導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇制度創(chuàng)新論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中國(guó)發(fā)展消費(fèi)信貸有其特殊的市場(chǎng)背景：一是消費(fèi)信貸作為擴(kuò)大內(nèi)需，刺激居民消費(fèi)，提高最終消費(fèi)率的一種政策手段，具有很強(qiáng)的政策推動(dòng)的特征；二是個(gè)人消費(fèi)信貸在我國(guó)作為一種新興的金融產(chǎn)品，缺乏相應(yīng)的管理風(fēng)險(xiǎn)的制度安排；三是作為消費(fèi)信貸產(chǎn)品的供給者——國(guó)有商業(yè)銀行，正處在市場(chǎng)化改革的過渡階段，在此期間，國(guó)家既要求商業(yè)銀行的信貸合約行為市場(chǎng)化，但同時(shí)又限制商業(yè)銀行對(duì)信貸利率或其他某些合約變量的自主制定。

一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行為區(qū)分不同風(fēng)險(xiǎn)類型的借款人，可通過組合不同的貸款利率、貸款抵押額和貸給概率等條件來(lái)設(shè)計(jì)信貸合約，以達(dá)到使借款人自發(fā)選擇商業(yè)銀行所期望的信貸合約的目的。而中國(guó)商業(yè)銀行開展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)是在利率限制、信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失、消費(fèi)者信貸擔(dān)保資源、途徑缺乏的條件下進(jìn)行的。為達(dá)到將高風(fēng)險(xiǎn)的借款人阻擋在消費(fèi)信貸市場(chǎng)外，將低風(fēng)險(xiǎn)借款人保留在市場(chǎng)之中的目的，商業(yè)銀行采取了單一的、高抵押的(或質(zhì)押)、高進(jìn)入壁壘(如繁瑣手續(xù)、高準(zhǔn)備費(fèi)及服務(wù)群體圈定)的消費(fèi)信貸合約供給。而這種消費(fèi)信貸供給模式之所以能在短期內(nèi)發(fā)揮作用，是因?yàn)橛幸韵碌慕?jīng)濟(jì)背景：一是近些年來(lái)中國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)一直保持較高的增長(zhǎng)速度(GDP年均增長(zhǎng)率達(dá)到7％-8％)，消費(fèi)者風(fēng)險(xiǎn)類型表現(xiàn)得不明顯；二是中國(guó)消費(fèi)信貸發(fā)展的歷史還不長(zhǎng)，傳統(tǒng)的高儲(chǔ)蓄習(xí)慣和政策限制使中國(guó)的部分消費(fèi)者積蓄了一定的財(cái)富水平，能夠滿足商業(yè)銀行較高的抵押要求。三是國(guó)家在住房、汽車、教育等方面的福利制度改革，激發(fā)了人們對(duì)消費(fèi)信貸的需求。

二、制度缺失下高抵押的消費(fèi)信貸合約所隱含的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)分析

在我國(guó)當(dāng)前的制度環(huán)境下，這種單一的、高抵押的消費(fèi)信貸合約供給是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的一種客觀選擇，但從涉及消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)三方的國(guó)家—商業(yè)銀行—消費(fèi)者的整體效益來(lái)看，這種合約設(shè)計(jì)是低效的，因?yàn)槠涿媾R著發(fā)展困境，隱含著一定的金融風(fēng)險(xiǎn)：

首先，從宏觀上看，在消費(fèi)信貸合約中設(shè)置過高的擔(dān)保要求，可能造成消費(fèi)者有限的擔(dān)保資源的浪費(fèi)，因而是一種宏觀上的非效率選擇。從微觀來(lái)看，隨著我國(guó)消費(fèi)信貸的快速發(fā)展，向不同類型的借款人提供單一的消費(fèi)貸款合約可能是無(wú)效的，因?yàn)樗沟玫惋L(fēng)險(xiǎn)的借款人不愿承擔(dān)太多的抵押擔(dān)保和交易費(fèi)用而退出市場(chǎng)，而高風(fēng)險(xiǎn)借款人則由于獲得“信息租”而減少償付，這將激勵(lì)他們進(jìn)入市場(chǎng)[2]，可能使銀行蒙受更多的損失。

其次，要求信貸擔(dān)保雖然可以節(jié)省商業(yè)銀行的監(jiān)督篩選成本，但是也造成了商業(yè)銀行監(jiān)督篩選激勵(lì)不足，消費(fèi)信貸合約設(shè)計(jì)過分依賴于擔(dān)保來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的問題。這在當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行預(yù)算軟約束的背景下，易導(dǎo)致商業(yè)銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)，即將所有的貸款損失都推由國(guó)家負(fù)擔(dān)。而國(guó)家為防范其道德風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)采取緊抓松放的行政干預(yù)手段，造成信貸政策的不連貫性，這不僅影響商業(yè)銀行的長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，也影響了消費(fèi)者對(duì)信貸政策的理性預(yù)期。

最后，在我國(guó)當(dāng)前的法律制度環(huán)境下，高抵押的信貸合約隱含的金融風(fēng)險(xiǎn)不可小視。1998年，我國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸余額只有456億元，到2004年6月末消費(fèi)信貸余額已達(dá)17952億元，近六年間增加了約40倍。其中，個(gè)人住房信貸余額13878億元，占全部個(gè)人消費(fèi)信貸余額的77.3％[3]；汽車消費(fèi)信貸余額1833億元，占10.2％；各項(xiàng)助學(xué)貸款余額75億元，占0.4％。目前，我國(guó)各大商業(yè)銀行的個(gè)人住房不良貸款率約為1％-2％，不良貸款約為138.78億元—277.56億元。雖然目前的不良貸款率很低，但從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)看，個(gè)人住房貸款的風(fēng)險(xiǎn)一般是在發(fā)放貸款后3～8年中逐步顯現(xiàn)。而我國(guó)的個(gè)人住房貸款余額中，80％是2000年以后發(fā)放的，即只有20％的貸款開始進(jìn)入第三年。因此，未來(lái)幾年個(gè)人住房不良貸款很有可能陸續(xù)暴露。而汽車消費(fèi)信貸的不良貸款率近幾年已呈上升態(tài)勢(shì)，據(jù)有關(guān)方面報(bào)道，截至2003年底，國(guó)內(nèi)銀行有超過945億元的個(gè)人汽車貸款無(wú)法回收，不良貸款率超過50％[4]

目前，由于我國(guó)住房、汽車的二級(jí)交易市場(chǎng)發(fā)展還很不完善，市場(chǎng)參與者無(wú)法通過產(chǎn)權(quán)重組來(lái)分散和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行持有的債權(quán)或抵押資產(chǎn)權(quán)會(huì)因不易變現(xiàn)而產(chǎn)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，抵押貸款需要相應(yīng)的市場(chǎng)環(huán)境和支持體系，來(lái)分散其蘊(yùn)含的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、管理風(fēng)險(xiǎn)的根本出路：金融制度創(chuàng)新

通過以上分析可知，相應(yīng)的制度安排和市場(chǎng)手段來(lái)增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)甄別能力，是我國(guó)消費(fèi)信貸順利發(fā)展的客觀需求；而從消費(fèi)者的角度來(lái)看，如何增強(qiáng)中、低收入階層的抵押擔(dān)保能力，提高其承貸能力，是消費(fèi)信貸可持續(xù)發(fā)展的重要保證。參考國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)現(xiàn)狀，本文提出以下的政策建議：

1.基本制度安排：建立全國(guó)性的個(gè)人征信體系。

從消費(fèi)信貸供給角度而言，個(gè)人信用制度是商業(yè)銀行評(píng)估借款人、實(shí)施信貸監(jiān)管以及控制消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的基本制度安排。盡管個(gè)人信用制度無(wú)法完全消除消費(fèi)信貸中的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)，但是個(gè)人信用制度可以在一定程度上消除消費(fèi)信貸配給行為的影響。此外，個(gè)人信用制度內(nèi)在地具有對(duì)違約者的懲戒作用。謹(jǐn)慎的銀行家將會(huì)拒絕有不良信用記錄的借款人的消費(fèi)貸款申請(qǐng)。個(gè)人信用制度的這種懲戒作用和共享機(jī)制在一定程度上消除了商業(yè)銀行和借款人之間的信息不對(duì)稱，從而有利于商業(yè)銀行識(shí)別借款人的風(fēng)險(xiǎn)類型，設(shè)計(jì)出分類的消費(fèi)信貸合約目標(biāo)。在中國(guó)，個(gè)人征信體系的建立，受到社會(huì)的信息結(jié)構(gòu)、法律制度環(huán)境、市場(chǎng)化發(fā)展程度的約束。從現(xiàn)實(shí)條件來(lái)看，如果沒有政府部門的支持或相關(guān)措施的推動(dòng)，任何一個(gè)企業(yè)要想建立起覆蓋面廣的個(gè)人信用信息庫(kù)都是極其困難的。因此，在目前個(gè)人信息主要集中在各個(gè)政府部門以及國(guó)有銀行和公用事業(yè)機(jī)構(gòu)的情況下，政府運(yùn)作模式有利于借助政府力量強(qiáng)制推動(dòng)這種制度安排的實(shí)施。而且由于征信機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的是個(gè)人信用信息這種特殊產(chǎn)品，在當(dāng)前相關(guān)法律缺失的情況下，需要政府的特殊監(jiān)管與約束。因此，政府主導(dǎo)式的征信體系也許是我國(guó)個(gè)人信用體系初始階段的理性選擇。

2.輔助措施：逐步建立政府主導(dǎo)型的個(gè)人信用擔(dān)保體系。

由于我國(guó)缺乏充足的抵押擔(dān)保途徑，借款人在申請(qǐng)信貸時(shí)很難選擇有效的擔(dān)保形式，商業(yè)銀行也難以為消費(fèi)貸款實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)保障。因此，本文提出創(chuàng)建以政府機(jī)構(gòu)為主的個(gè)人消費(fèi)信貸擔(dān)保、保險(xiǎn)一體化的機(jī)制，以此來(lái)提高居民的承貸能力。

首先，成立各省市的個(gè)人信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。我們可以借鑒美國(guó)、日本政府的經(jīng)驗(yàn)，成立抵押貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)，專門為中低收入者提供抵押貸款擔(dān)保。這些機(jī)構(gòu)擔(dān)保的購(gòu)房者，首付的比例可以適當(dāng)降低，貸款期限可以延長(zhǎng)，可以實(shí)行一定的優(yōu)惠利率政策；其次，采用擔(dān)保公司和保險(xiǎn)公司的雙重保證措施。發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)表明，消費(fèi)信貸只有與保險(xiǎn)相結(jié)合才能獲得發(fā)展。在法國(guó)，僅國(guó)家人壽保險(xiǎn)公司就向800萬(wàn)借款人提供了借款保險(xiǎn)。在信用消費(fèi)最為流行的美國(guó)，向借款人提供保險(xiǎn)成為最大的保險(xiǎn)市場(chǎng)。目前，我國(guó)北京、上海、四川、廈門等地保險(xiǎn)公司針對(duì)個(gè)人住房貸款保險(xiǎn)的市場(chǎng)需求，也陸續(xù)推出了新險(xiǎn)種，保險(xiǎn)費(fèi)率也有所降低，這種及時(shí)防范商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)、降低借款人負(fù)擔(dān)的做法值得推廣；最后，隨著市場(chǎng)條件的成熟成立一批私營(yíng)抵押貸款保險(xiǎn)公司，形成一個(gè)以政府為主的全國(guó)性貸款抵押擔(dān)保網(wǎng)，并在此基礎(chǔ)上引進(jìn)再擔(dān)保保險(xiǎn)機(jī)制。這種做法對(duì)分散一級(jí)抵押市場(chǎng)上的貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款的安全性和流動(dòng)性，促進(jìn)住房信貸資產(chǎn)良性循環(huán)以及金融機(jī)構(gòu)在二級(jí)市場(chǎng)上順利轉(zhuǎn)讓債權(quán)或發(fā)行抵押債券具有重要的借鑒意義[5]。

3.市場(chǎng)手段：逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人貸款利率市場(chǎng)化。

在消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)上逐步實(shí)現(xiàn)不同信用等級(jí)不同利率水平的市場(chǎng)化手段，是基于以下原因：一是金融市場(chǎng)的發(fā)展與創(chuàng)新極大地弱化了利率管制的效果，利率逐步市場(chǎng)化是我國(guó)金融改革的大勢(shì)所趨；二是由于個(gè)人信用交易的不確定性較低，其逃債的代價(jià)也較大，因此個(gè)人消費(fèi)信貸作為一種風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小的金融產(chǎn)品，可以優(yōu)先嘗試?yán)实氖袌?chǎng)化改革；三是全國(guó)性的個(gè)人征信體系為逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)人貸款利率市場(chǎng)化提供了技術(shù)支持。對(duì)守信用的客戶實(shí)施利率優(yōu)惠，對(duì)不守信用的客戶實(shí)施處罰，會(huì)產(chǎn)生社會(huì)正效應(yīng)，提高社會(huì)的整體信用水平。

4.強(qiáng)制性約束機(jī)制：形成基本的消費(fèi)信貸法律體系。

作為由第三方實(shí)施的行為規(guī)范，法律為誠(chéng)信交易提供了強(qiáng)制性的約束機(jī)制。我們都知道，美國(guó)信用經(jīng)濟(jì)得以健康、快速地發(fā)展，與其配套的法律法規(guī)的完善是分不開的。從20世紀(jì)60年代到80年代的20多年期間，美國(guó)信用管理的相關(guān)法律紛紛出臺(tái)，逐漸形成了一個(gè)完整的信用管理立法框架體系，主要包括16項(xiàng)信用相關(guān)法律，如：公平信用報(bào)告法、公平信用結(jié)賬法、公平債務(wù)催收作業(yè)法、平等信用機(jī)會(huì)法、誠(chéng)實(shí)租賃法、銀行平等競(jìng)爭(zhēng)法等等。在這16項(xiàng)法案中，法律直接規(guī)范的目標(biāo)都集中在規(guī)范授信、平等授信機(jī)會(huì)、保護(hù)個(gè)人隱私權(quán)，因此，商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)、房地產(chǎn)商、消費(fèi)者資信調(diào)查、商賬追收行業(yè)受到了直接和明確的法律約束[6]。

盡管在社會(huì)信譽(yù)的建立過程中，法律常常是缺位的，但法律作為維護(hù)信譽(yù)的底線作用不可低估。作為后發(fā)的國(guó)家，選擇“規(guī)則優(yōu)先”的法律改革方式，來(lái)推動(dòng)法律體系的完善是理性的選擇。因此，我國(guó)現(xiàn)階段的當(dāng)務(wù)之急是以立法來(lái)推動(dòng)個(gè)人信用制度建立，明確個(gè)人信用制度的管理部門，制定統(tǒng)一征信標(biāo)準(zhǔn)和征信辦法，加強(qiáng)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)以及建立信用懲罰機(jī)制等[6]。

5.補(bǔ)充機(jī)制：硬化社會(huì)信譽(yù)制度。

在法律制度存在缺陷的情況下，信譽(yù)制度的安排對(duì)于促進(jìn)市場(chǎng)交易的進(jìn)行就顯得比較重要。信譽(yù)是用來(lái)衡量一個(gè)人的承諾值得信賴的程度，表現(xiàn)為他人對(duì)其偏好或行為可信性的概率[7]。在我國(guó)立法、執(zhí)法環(huán)節(jié)落后，法律往往流于表面化的現(xiàn)狀下，通過一定的制度安排激勵(lì)企業(yè)、個(gè)人講誠(chéng)信，也許會(huì)起到事半功倍的效果。具體到信貸領(lǐng)域，銀行可以為信譽(yù)良好的長(zhǎng)期客戶提供優(yōu)惠的貸款利率，并在其出現(xiàn)流動(dòng)性困難時(shí)得到銀行的融資幫助；而對(duì)于那些出現(xiàn)在商業(yè)銀行黑名單上的企業(yè)或個(gè)人，對(duì)其日后融資需求的懲罰性許諾必須是可信的和切實(shí)的。

參考文獻(xiàn)：

［1］DeatonA.S.,J.Muellbauer.EconomicsConsumerBehavior［M］.NewYork：bridgeCambridgeUniversityPress,1980,16-28

［2］哈維爾·弗雷克斯，讓·夏爾·羅歇著.劉錫良主譯.微觀銀行學(xué)[M].四川：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1999.109-112

［3］徐平生.住房與教育支出過大，我國(guó)居民消費(fèi)傾向逐年走低[N].上海證券報(bào).2004年9月24日第4版

［4］張為文.汽車不良貸款率超過50％[N].經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)，2004年7月28日第5版

［5］劉萍.個(gè)人住房抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)探析[J].金融研究，2002(8)：105-110

篇2

關(guān)鍵詞：成本分推制度創(chuàng)新農(nóng)業(yè)制度變遷

農(nóng)業(yè)二十多年制度變遷經(jīng)過實(shí)踐證明是成功的，達(dá)到了解決農(nóng)民溫飽問題的制度設(shè)計(jì)目的。但是制度安排時(shí)也留下了一定的后遺癥，制度變遷成本分?jǐn)偛扇〉南蚝罄塾?jì)推移目前已經(jīng)到了非化解不可的地步，制度化的成本也越來(lái)越不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，沿未制度化的成本又亟待制度化。可以說(shuō)當(dāng)前制度變遷成本的分?jǐn)傊贫葎?chuàng)新成了整個(gè)農(nóng)業(yè)制度變遷的突破口，這個(gè)問題不解決，新一輪農(nóng)業(yè)制度變遷就無(wú)從著手。

一、制度變遷成本的一般分析

（一）制度變遷成本的類型

1、制度實(shí)施后成本。一是政治成本。政治成本有兩層意思，制度變遷主體的政治風(fēng)險(xiǎn)和制度變遷所造成的社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)，這種成本必須內(nèi)部化。因?yàn)槌杀緝?nèi)部化是與改革收益內(nèi)部化相對(duì)應(yīng)的，作為誘導(dǎo)性制度變遷的主體，其改革是為了追求潛在的利潤(rùn)，當(dāng)然其政治成本應(yīng)內(nèi)部化。作為強(qiáng)制性制度變遷的主體只要制度安排成功就可獲得最大的租金，還可獲得支持和巨大的政績(jī)，甚至職位的提升，因此其改革成本理應(yīng)由改革主體自行承擔(dān)。二是制度更替引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本。一是舊制度下的能夠獲得的利益，在新制度安排后，被取消，這部分成本可以稱之為新制度安排的機(jī)會(huì)成本；二是新制度安排后，由某些人承擔(dān)了的費(fèi)用，如農(nóng)業(yè)制度變遷后，予以制度化的鄉(xiāng)統(tǒng)籌、村提留。三是新制度安排后，未予以制度化的成本，可以在制度運(yùn)行期間與制度化的費(fèi)用一同由微觀主體承擔(dān)，也可以向后累計(jì)，找適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)予以分化解的成本。

2、制度實(shí)施成本。改革的實(shí)施成本包括公眾的反對(duì)成本、協(xié)調(diào)成本、組織成本、試錯(cuò)成本、監(jiān)督執(zhí)行成本等，這部分成本應(yīng)具體問題具體分析，與改革主體直接相關(guān)的應(yīng)內(nèi)部化，與改革主體不直接相關(guān)的可以向外部轉(zhuǎn)移，剩下的由政府從制度變遷收益中予以開支，改革沒有成功的由政府完全承擔(dān)。一是交易成本。二是協(xié)調(diào)成本。三是試錯(cuò)成本。四是組織實(shí)施的預(yù)期成本。五是制度設(shè)計(jì)成本。制度設(shè)計(jì)成本是在原有制度內(nèi)醞釀、設(shè)計(jì)安排新制度應(yīng)該花費(fèi)的費(fèi)用，這部分成本要在改革期間予以消化，這種消化也有兩種方式，一種方式是在舊制度的框架下消化，打入舊制度的廢棄成本中；另一種方式是在新制度建立后由新制度的收益一次性解決。制度設(shè)計(jì)成本不能向后推移累計(jì)，也不能由改革各主體分?jǐn)?，更不能制度化。政府是制度設(shè)計(jì)成本的最終承擔(dān)者。

（二）制度變遷成本的分?jǐn)偟囊话惴治?/p>

從上述二類六種制度變遷成本來(lái)看，前三種成本要么在改革初期予以分?jǐn)?，要么予以制度化，要么向外轉(zhuǎn)移，只有第四種成本，即制度更替引起的制度利益轉(zhuǎn)換成本才有可能向后累計(jì)。改革決策者在非制度化的成本與制度化的成本逐步解決還是向后累計(jì)的搏弈上，一般傾向于后者。而后者在分?jǐn)偡绞揭灿卸喾N選擇。制度變遷成本的分?jǐn)傆卸喾N方式，如制度化、向外轉(zhuǎn)嫁、向后累計(jì)，改革主體內(nèi)部化。對(duì)于改革主體來(lái)講有向后累計(jì)或者制度化的偏好，對(duì)于改革客體則偏好向外轉(zhuǎn)移。

1、內(nèi)部制度化。內(nèi)部制度化就是制度變遷的成本由制度約束和規(guī)范對(duì)象來(lái)承擔(dān)，即由改革微觀主體來(lái)承擔(dān)，就是對(duì)制度變遷初尚未制度化的制度變遷成本重新用制度來(lái)規(guī)范，并由微觀主體來(lái)承擔(dān)。這種方式是一種較為常見的方式，因?yàn)榻?jīng)過一段時(shí)間，微觀主體已經(jīng)有了一定的物質(zhì)和心理承受能力，與改革初制度化相比，反對(duì)的程度較低，實(shí)施成本較低，是一種較理想的制度變遷累計(jì)成本的分?jǐn)偡绞健?/p>

2、外部制度化。外部?jī)?nèi)部化就是由政府自己來(lái)承擔(dān)，政府來(lái)承擔(dān)主要是通過財(cái)政政策或者金融政策予以解決。政府承擔(dān)就是的把相關(guān)制度的成本通過制度來(lái)規(guī)范，使成本分?jǐn)偠嘣慈鐣?huì)成員來(lái)負(fù)擔(dān)，因?yàn)檎氖杖雭?lái)自于納稅人，外部?jī)?nèi)部化也就是把成本社會(huì)化），減少制度相關(guān)微觀主體的負(fù)擔(dān)。

3、向外轉(zhuǎn)移。制度變遷累計(jì)成本向相關(guān)利益主體以外的人或者利益群體來(lái)承擔(dān)，這種方式必須是“內(nèi)部人”與“外部人”有一定的利益聯(lián)系，“外部人”通過承擔(dān)一定的制度變遷累計(jì)成本能名極大的增進(jìn)自身利益。這種制度變遷方式，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，龍頭企業(yè)幫助建設(shè)基地、為農(nóng)民提供服務(wù)，就屬于這種類型。

4、政府一次性予以劃轉(zhuǎn)。就是把過去累計(jì)的成本，完全由政府一次性承擔(dān)。如1998年糧食制度改革，各個(gè)糧食企業(yè)的虧損，掛帳停息就是由政府來(lái)承擔(dān)。這種方式解決要政府有比較大的承受能力。

5、契約交易：即以制度未來(lái)的潛在利潤(rùn)換取制度累計(jì)成本。新制度的供給是因?yàn)橛袧撛诶麧?rùn)或者租金的誘因，對(duì)于無(wú)法分?jǐn)偟闹贫茸冞w累計(jì)成本，決策者可以出售潛在利潤(rùn)或者租金，來(lái)?yè)Q取累計(jì)成本的化解。如農(nóng)村公共品制度的累計(jì)成本就可以通過，出售公共品的潛在收益來(lái)分?jǐn)傊贫茸冞w成本。二、當(dāng)前農(nóng)業(yè)制度變遷成本的分?jǐn)偡绞秸系K了新制度的供給

上一輪農(nóng)業(yè)制度變遷成本主要是三種方式，一是制度化，由農(nóng)民自己承擔(dān)；二是向后累計(jì)，由以后的制度收益來(lái)彌補(bǔ)；三是尚未制度化的成本，也通過各種各樣的政策或者地方“土政策”，轉(zhuǎn)由農(nóng)民承擔(dān)。制度化的成本本身就構(gòu)筑了成本內(nèi)在化的累增機(jī)制，向后累計(jì)的制度成本已經(jīng)達(dá)到了制度變遷的極值點(diǎn)（或者臨界點(diǎn)），非化解不可；尚未制度化的成本幾乎成了各級(jí)政府和村級(jí)組織轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的“吸納器”。

（一）制度化的制度變遷成本已經(jīng)不適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需求

1、統(tǒng)籌提留合法性和計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、方法受置疑.一是統(tǒng)籌提留費(fèi)用從理論上講，是土地集體所有權(quán)的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)形式，即是地租，但是統(tǒng)籌提留中有些費(fèi)用，如教育費(fèi)附加，道路維護(hù)等費(fèi)用，農(nóng)民已經(jīng)以稅收的形式向國(guó)家交納了，如果再以統(tǒng)籌提留的形式出現(xiàn)，就在實(shí)事上造成了重復(fù)納稅。二是統(tǒng)籌提留以上年農(nóng)民人均純收入作為繳納基數(shù)，造成了農(nóng)民之間的負(fù)擔(dān)不均衡。按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)調(diào)查總隊(duì)的調(diào)查表明，1999年農(nóng)村居民純收入進(jìn)行五等分組（每組各占總戶數(shù)的20%）后發(fā)現(xiàn)，低收入戶、較低收入戶、中等收入戶、較高收入戶和高收入戶的負(fù)擔(dān)率分別為9.21%、6.59%、5.19%、4.03%和2.52%,呈現(xiàn)出收入越高負(fù)擔(dān)越低。三是基數(shù)確定不科學(xué)，鄉(xiāng)村為了保證支出，往往夸大農(nóng)民收入，因此，農(nóng)民統(tǒng)籌提留負(fù)擔(dān)遠(yuǎn)遠(yuǎn)要比國(guó)家統(tǒng)計(jì)局農(nóng)調(diào)隊(duì)的要高。

2、傳統(tǒng)的政治制度運(yùn)行成本由改革后的市場(chǎng)微觀主體承擔(dān)已難以承受。我國(guó)的改革是先經(jīng)濟(jì)體制改革，再適時(shí)推進(jìn)政治改革。但是二十多年來(lái)，農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)制度改革可以說(shuō)在市場(chǎng)化的道路上走了一大步，但是我國(guó)的有關(guān)農(nóng)業(yè)的政治制度除把農(nóng)村這個(gè)名字改為鄉(xiāng)鎮(zhèn)外，其他的則很少變動(dòng)。傳統(tǒng)的政治制度雖然沒有多大存在的必要，但是依然照樣運(yùn)行，其龐大的運(yùn)行成本，即鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)的運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用全部由已經(jīng)市場(chǎng)化的農(nóng)民承擔(dān)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)作為一級(jí)政府，雖然當(dāng)初設(shè)計(jì)安排時(shí)所采取的的“實(shí)縣虛鄉(xiāng)”做法，但是目前實(shí)實(shí)在在是一級(jí)政府，廟雖然小，但是五臟俱全，人員比較多，大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)200多人，少的鄉(xiāng)鎮(zhèn)也有70-80人。在我國(guó)各級(jí)政府中，只有鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級(jí)政府的經(jīng)費(fèi)是完全來(lái)源于農(nóng)民，而且不是以稅收形式，而是以費(fèi)的形式來(lái)征收。而農(nóng)民所交納的農(nóng)業(yè)稅、農(nóng)林特產(chǎn)稅和屠宰稅是農(nóng)民作為一個(gè)公民因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)盡的義務(wù)，按理說(shuō)農(nóng)民已經(jīng)完成了納稅義務(wù)，就不應(yīng)該再承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政費(fèi)用。但是這部分費(fèi)用沒有留給鄉(xiāng)鎮(zhèn)，而是上交逐級(jí)留成，縣、地、省各得一部分，鄉(xiāng)鎮(zhèn)完成了工商各稅后只能得到所謂具有行政編制的不超過20個(gè)人的行政經(jīng)費(fèi)和人頭經(jīng)費(fèi)。大量的工作人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所則是靠向農(nóng)民收費(fèi)過日子。向農(nóng)民征收經(jīng)費(fèi)的理由是鄉(xiāng)鎮(zhèn)是集體土地的所有者，理應(yīng)征收“地租”。但是這里存在一個(gè)悖論：土地是鄉(xiāng)村集體所有，農(nóng)民是集體的成員，是土地的實(shí)際所有者，鄉(xiāng)村只是一個(gè)所有權(quán)人，實(shí)際所有者農(nóng)民就還得通過交統(tǒng)籌提留（即地租）來(lái)使用本應(yīng)屬于自己的土地，而自己的土地所有權(quán)收益給人來(lái)享受。如果我們?cè)儆懻?，如果土地屬于村?jí)所有（目前大部分的土地都屬于村集體），村是所有權(quán)的人，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)是一級(jí)政府不是人，有什么理由還要收取類似地租的統(tǒng)籌費(fèi)用呢。因此，既然國(guó)家已把鄉(xiāng)鎮(zhèn)定位于一級(jí)政府，而農(nóng)民在交納稅收的情況下，就不應(yīng)該再承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的行政管理費(fèi)用。

3、地權(quán)改革而導(dǎo)致失業(yè)、社會(huì)救濟(jì)救助和社會(huì)保障費(fèi)用內(nèi)部化。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革后，把本應(yīng)由國(guó)家承擔(dān)的如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老保險(xiǎn)的各種社會(huì)保障支出全部由農(nóng)民自己承擔(dān)，也就說(shuō)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革成本由農(nóng)民自己承擔(dān)，而國(guó)家卻置身事外。國(guó)家要求的九年制義務(wù)教育，城市由國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)，而農(nóng)村卻由農(nóng)民自己掏腰包，并且還要農(nóng)民領(lǐng)國(guó)家的一個(gè)義務(wù)制教育的“人情”。現(xiàn)在農(nóng)村中小學(xué)生的費(fèi)用開支是城市的2倍以上，而農(nóng)民的收入還不到城市居民的一半，用較少的收入負(fù)擔(dān)較多的費(fèi)用這本身就是一種社會(huì)的不公平。

第二輪土地延包農(nóng)民并不熱心（土地增量制度變遷累增成本過高）。中央提出農(nóng)民承包土地再延長(zhǎng)30年后，并沒有象1978年的家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任一樣歡呼鵲躍，農(nóng)民不僅不想續(xù)簽合同，領(lǐng)取土地使用證，反而連現(xiàn)有的承包土地都不想要了，農(nóng)民不要土地并不是農(nóng)民很富有，也不是農(nóng)民非農(nóng)就業(yè)渠道增多了。農(nóng)民現(xiàn)在還只是僅僅解決溫飽問題而已，土地仍然是農(nóng)民生存和就業(yè)的最基本的手段。在這種情況下出現(xiàn)土地大量棄耕的現(xiàn)象，筆者認(rèn)為是土地制度變遷成本累增過多所致。

（二）尚未制度化的成本農(nóng)民已經(jīng)不堪重負(fù)

1、“兩工”。農(nóng)民社會(huì)（家庭之外）付出的一部分價(jià)值得不到承認(rèn)，最典型的表現(xiàn)是農(nóng)村還存在類似于古代徭役的義務(wù)工制度。當(dāng)前，農(nóng)民有相當(dāng)大（家庭之外）一部分勞動(dòng)得不到承認(rèn)，最典型的表現(xiàn)是類似于古代徭役的義務(wù)工、積累工制度（農(nóng)村簡(jiǎn)稱“兩工”）。不僅“兩工”的價(jià)值不能實(shí)現(xiàn)，而且“兩工”制度還成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級(jí)平衡財(cái)政收支的調(diào)節(jié)器，成了加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的載體。鄉(xiāng)鎮(zhèn)兩級(jí)在年初確定預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌提留與實(shí)際支出缺口的差額就在“兩工”上想辦法。國(guó)家政策明文規(guī)定，義務(wù)工和積累工有水利工程就收，沒有就不收，而且最多不超過30個(gè)。但是現(xiàn)在成了一項(xiàng)剛性收費(fèi)，有無(wú)水利工程都要收取，幾乎成了農(nóng)民負(fù)擔(dān)的“無(wú)底洞”。

2、農(nóng)村公共生產(chǎn)費(fèi)用。改革二十多年以來(lái)，由于國(guó)家應(yīng)該承擔(dān)的農(nóng)田基本建設(shè)投入比較少，從而導(dǎo)致農(nóng)村基本建設(shè)年久失修，起不到應(yīng)有的作用。在這種情況下，鄉(xiāng)村就代表國(guó)家向征收農(nóng)田水利維修建設(shè)資金，從而使本應(yīng)由國(guó)家承擔(dān)的費(fèi)用由農(nóng)民來(lái)承擔(dān)了，這是未制度化的成本。另外，由于水利設(shè)施的處久失修，就使得農(nóng)村公共生產(chǎn)費(fèi)用直線上升，加大了農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

（三）向后累計(jì)的成本已經(jīng)達(dá)到了分?jǐn)偱R界點(diǎn)。

1、糧食流通體制改革成本分?jǐn)偡绞綐O不合理，累計(jì)的成本也非化解不可。1998年國(guó)家為了甩掉糧食體制改革的財(cái)政包袱，繼續(xù)實(shí)行省長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，建立多級(jí)風(fēng)險(xiǎn)基金，把本由中央財(cái)政負(fù)責(zé)調(diào)控的責(zé)任轉(zhuǎn)由地方與中央共同負(fù)擔(dān)，而且以地方為主，向地方恩嫁負(fù)擔(dān)；而且規(guī)定1993-1998年的糧食虧損由地方在一定的年限內(nèi)予以消化，把因國(guó)家政策造成的虧損轉(zhuǎn)嫁給地方，同時(shí)對(duì)沒有消化完的糧食虧損予以掛帳，從目前的政策走向來(lái)看，這個(gè)虧損也會(huì)由所謂的順價(jià)銷售最終由農(nóng)民承擔(dān)。

2、龐大的教育達(dá)標(biāo)費(fèi)用及由此導(dǎo)致的鄉(xiāng)村兩債務(wù)。九十年代以來(lái)，教育部以政府的名義要求，鄉(xiāng)村兩級(jí)中小學(xué)校舍“達(dá)標(biāo)”，每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)至少都有200萬(wàn)元左右，而這些最后也是通過各種途徑向農(nóng)民轉(zhuǎn)嫁來(lái)予以化解的。這也是加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)的一個(gè)重要原因。三、創(chuàng)新農(nóng)業(yè)制度變遷成本的分?jǐn)偡绞?/p>

（一）成本分?jǐn)偟脑瓌t

1、受益原則，在相關(guān)主體之間合理分?jǐn)?。因?yàn)榍耙惠喼贫茸冞w是誘致性制度變遷，變遷的成本基本上實(shí)現(xiàn)了創(chuàng)新主體（即農(nóng)民）內(nèi)部化了。這主要是考慮當(dāng)時(shí)制度變遷的效率較高，農(nóng)民承擔(dān)改革成本也不會(huì)影響其創(chuàng)新的積極性。但是當(dāng)前農(nóng)民在市場(chǎng)中處于劣勢(shì)地位，農(nóng)民的處境比較艱難，如果創(chuàng)新成本全部由農(nóng)民承擔(dān)，創(chuàng)新必然不會(huì)得到占大多數(shù)農(nóng)民的擁護(hù)而導(dǎo)致創(chuàng)新失敗。因此，如果制度涉及到了多個(gè)受益主體，創(chuàng)新成本應(yīng)在多個(gè)主體中均衡分?jǐn)偂?/p>

2、分類原則。一方面，對(duì)過去累計(jì)的制度變遷成本，要下力解決，現(xiàn)在已經(jīng)不能繼續(xù)向后推移了?？梢杂蓢?guó)家承擔(dān)一部分，向外轉(zhuǎn)移一部分，農(nóng)民自己承擔(dān)一部分。另一方面新增制度變遷成本要根據(jù)受益原則和支農(nóng)原則，予以制度化。

3、國(guó)家和非農(nóng)產(chǎn)業(yè)為主的原則。如果只涉及農(nóng)民本身，則國(guó)家要與農(nóng)民共同分?jǐn)?。時(shí)機(jī)成熟后要適時(shí)引導(dǎo)“以工補(bǔ)農(nóng)”，把改革成本由農(nóng)業(yè)內(nèi)部向外轉(zhuǎn)移。

4、逐步消化原則。雖然農(nóng)民已經(jīng)有了一定的承受能力，但是對(duì)于二十多年累計(jì)的制度成本，也不能一下子完全分?jǐn)?，要逐步分?jǐn)偂?/p>

（二）農(nóng)業(yè)制度變遷成本的具體分?jǐn)偡绞?/p>

1、改革農(nóng)村公共產(chǎn)品籌集制度，實(shí)行投資主體多元化，減少農(nóng)民的生產(chǎn)共同費(fèi)用的分?jǐn)?。公共產(chǎn)品籌集主體要多元化，不能完全由農(nóng)民負(fù)擔(dān)。因?yàn)楣┙o公共品是政府的一個(gè)重要職能。過去由農(nóng)民自己承擔(dān)有其不得已的合理的一方面（國(guó)家的非農(nóng)發(fā)展戰(zhàn)略）。但是面對(duì)農(nóng)民負(fù)擔(dān)沉重，收入增長(zhǎng)持續(xù)遞減的局面，而且目前已經(jīng)進(jìn)入了工業(yè)化中期，國(guó)家必須義不容辭的承擔(dān)起這一早就應(yīng)承擔(dān)的職能。全國(guó)性的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施工程國(guó)家要全額投資；區(qū)域的基礎(chǔ)工程可以由國(guó)家和地方共同負(fù)擔(dān)；區(qū)域性的小型水利設(shè)施，地方政府、鄉(xiāng)村社區(qū)和農(nóng)民共同負(fù)擔(dān)。同時(shí)應(yīng)積極引進(jìn)外資，按照“誰(shuí)引進(jìn)，誰(shuí)收費(fèi)”，“誰(shuí)投資，誰(shuí)受益”的原則，大力興辦農(nóng)村公共產(chǎn)品，通過公共產(chǎn)品投資主體的多元化，減輕鄉(xiāng)村社區(qū)興辦水利設(shè)施等基本建設(shè)的壓力，也就減少了農(nóng)民的生產(chǎn)共同費(fèi)用。

2、國(guó)家要支付農(nóng)村的失業(yè)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。目前由于我國(guó)仍然沒有考核農(nóng)村的失業(yè)問題，農(nóng)村過剩人口是通過“一個(gè)人的工三個(gè)人做”，即家庭承包責(zé)任制來(lái)予以強(qiáng)制內(nèi)部化，國(guó)家根本不支付農(nóng)民過剩勞動(dòng)力（即實(shí)實(shí)在在的農(nóng)村失業(yè)人口）任何費(fèi)用?！拔灞簟薄⒘臆妼匍_支等社會(huì)救濟(jì)、救助費(fèi)和撫恤費(fèi)用也是通過制度化由農(nóng)民承擔(dān)。政府在社會(huì)救濟(jì)上把九億農(nóng)民甩在一邊。這些既不符合社會(huì)公平的要求，國(guó)家也沒有盡到自己應(yīng)盡的責(zé)任?，F(xiàn)在中央提出休養(yǎng)生息也應(yīng)考慮把這部分由農(nóng)民支付的費(fèi)用由國(guó)家承擔(dān)。

3、九年義務(wù)制教育的費(fèi)用要外部制度化。九年義務(wù)制教育目前城鄉(xiāng)兩個(gè)樣，在城市九年制義務(wù)教育的費(fèi)用完全由財(cái)政來(lái)負(fù)擔(dān)，而農(nóng)村的九年制義務(wù)教育卻要自己掏腰包。因此從政策的公平性來(lái)講，這部分成本必須實(shí)行外部制度化，由政府負(fù)擔(dān)。另外，以前因?yàn)閷W(xué)校升級(jí)達(dá)標(biāo)累計(jì)的制度變遷成本（債務(wù)），國(guó)家要視鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政狀況，予以適當(dāng)支持或者補(bǔ)貼，因?yàn)檫@部分成本本身就應(yīng)由國(guó)家支付。

篇3

德國(guó)是現(xiàn)在世界上搞好住房制度建設(shè)和住房市場(chǎng)發(fā)展，解決住房問題比較成功的國(guó)家之一。德國(guó)住房制度是一種由住房銷售市場(chǎng)和住房租賃市場(chǎng)構(gòu)成的市場(chǎng)化的住房制度。

現(xiàn)在，德國(guó)住房制度已經(jīng)成為一種由住房銷售市場(chǎng)和住房租賃市場(chǎng)構(gòu)成的租售并舉，居住與投資兼容發(fā)展的，較完善、成熟的市場(chǎng)化住房制度。德國(guó)住房市場(chǎng)是一種在整個(gè)住房市場(chǎng)中住房租賃市場(chǎng)占比大于住房銷售市場(chǎng)占比的住房市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。德國(guó)自有住房率僅為42％，租賃住房率為58％。住房租賃市場(chǎng)占比大于住房銷售市場(chǎng)占比，住房租賃市場(chǎng)發(fā)達(dá)，占有十分突出的地位。為什么現(xiàn)在住房租賃市場(chǎng)還如此之發(fā)達(dá)?這是由于在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展條件下，住房租賃市場(chǎng)的存在和發(fā)展，首先在很大程度上是由大量中低收入家庭承受不起自己購(gòu)房的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，買不起房，而必須租房居往；現(xiàn)在城市中總還存在一部分流動(dòng)人口或暫住人口，他們中有的人因生活或工作長(zhǎng)期具有一定流動(dòng)性，暫時(shí)不愿意買房或不需要買房而需要租房，有的人暫時(shí)買不起住房，需要不定期地租房居往。

現(xiàn)在我國(guó)住房市場(chǎng)結(jié)構(gòu)與德國(guó)和其他市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家住房市場(chǎng)結(jié)構(gòu)還存在較大的差別。據(jù)《建設(shè)部2005年城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計(jì)公報(bào)》，2005年底，我國(guó)全國(guó)城鎮(zhèn)私有住宅建筑面積87.9億平方米，全國(guó)城鎮(zhèn)戶均住宅建筑面積83.2平方米，全國(guó)城鎮(zhèn)居民住宅私有率為81.62％。(摘自《建設(shè)部2005年城鎮(zhèn)房屋概況統(tǒng)計(jì)公報(bào)》)

據(jù)此計(jì)算，目前，在我國(guó)全國(guó)租賃住房市場(chǎng)占比為18.38％。當(dāng)然，如果我們從實(shí)際情況看，我國(guó)還有許多富人1戶擁有多套住房。按人均或戶均住房占比計(jì)算的住房租賃市場(chǎng)的實(shí)際占比，應(yīng)比全國(guó)租賃住房在住房市場(chǎng)中占比僅為18.38％會(huì)要大些。

但是，我們從另一些具體數(shù)據(jù)看，我國(guó)的住房租賃率也還是較低的。據(jù)有關(guān)資料顯示，目前我國(guó)城市居民中租房居住的僅有幾百萬(wàn)戶。2004年，有關(guān)部門對(duì)我國(guó)城市居民住宅狀況的調(diào)查顯示，全國(guó)租房居住的城市家庭僅占全部城市居民家庭的9.49％。

從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，在目前和今后長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)，我國(guó)對(duì)住房租賃的市場(chǎng)需求潛力十分巨大，住房租賃市場(chǎng)發(fā)展?jié)摿σ彩志薮蟆Ｎ覈?guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，城市化水平不斷提高，城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)整合能力的進(jìn)一步加強(qiáng)，吸引和消化就業(yè)能力的加大，必然促進(jìn)城市大量新的就業(yè)人口的增加。而城市人口的增加，必然加大對(duì)住房的需求；同時(shí)，從總體上來(lái)說(shuō)，當(dāng)前我國(guó)城市居民的住房面積和住房質(zhì)量都還處于較低的水平線上。隨著收入的增長(zhǎng)，住房不僅是生活的基本資料，還作為一種享受資料和發(fā)展資料，住房消費(fèi)擴(kuò)大將是必然的趨勢(shì)。

為適應(yīng)住房需求的急劇增加，我國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)投資增長(zhǎng)迅速，住房供給不斷增加。在住房供給不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，商品房的價(jià)格亦不斷攀升并且持高不下。由于廣大中小收入家庭有效需求不足，購(gòu)房的愿望難以實(shí)現(xiàn)，他們必須租房居住。這就從根本上決定了廣大中小收入家庭對(duì)租房消費(fèi)將形成巨大需求。

與此同時(shí)，我國(guó)已經(jīng)實(shí)行住房分配貨幣化制度的實(shí)行，這又將促進(jìn)廣大中小收八家庭對(duì)住房租賃市場(chǎng)有效需求的形成。這是因?yàn)椋阂环矫孀》糠峙湄泿呕〈藷o(wú)償福利分房制度，切斷了福利分房的后路，市場(chǎng)成了居民解決居住問題的唯一途徑，人們要么買房，要么租房，市場(chǎng)上存在著大量的對(duì)住房的消費(fèi)需求要素。另一方面，貨幣化的住房分配制度為職工提供了大量長(zhǎng)期的資金，又使住房消費(fèi)成為可能。從我國(guó)住房市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀與走勢(shì)來(lái)看，更需要加快發(fā)展住房租賃市場(chǎng)。從我國(guó)住房市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)看，較長(zhǎng)時(shí)期以來(lái)，我國(guó)住房市場(chǎng)在租售市場(chǎng)結(jié)構(gòu)制度安排上存在“重買輕租”，對(duì)住房租賃市場(chǎng)的培育和發(fā)展未引起足夠的重視，現(xiàn)在我國(guó)住房租賃市場(chǎng)的發(fā)展已不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民現(xiàn)有的收入水平的客觀需要。

二、德國(guó)與中國(guó)的住房租賃市場(chǎng)政策

德國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，高度重視廣開住房出租房源，確保租賃住房供應(yīng)穩(wěn)定?，F(xiàn)在德國(guó)租賃住房供應(yīng)來(lái)源廣泛，種類構(gòu)成多樣。德國(guó)住房租賃市場(chǎng)租賃住房供應(yīng)來(lái)源和構(gòu)成是：在占全部住房58％的住房租賃市場(chǎng)的出租住房中，98％左右均為私房。其中占比最多的是自然人私人出租住房和合作社出租住房，分別占66％和22％，另外8％為基金或保險(xiǎn)公司出租住房，3％為專業(yè)建房公司出租住房。在占全部住房58％的住房租賃市場(chǎng)的出租住房中，僅有1-2％為政府公房出租住房。

德國(guó)地方政府還以法律、規(guī)定等手段或方式保障租賃住房供應(yīng)穩(wěn)定。德國(guó)法律規(guī)定住房合作社建造房屋只能出租不能出售。同德國(guó)地方政府還規(guī)定房屋開發(fā)商必須提供房產(chǎn)開發(fā)總量的一定比例，專門出租售給低收入家庭。例如，現(xiàn)在科隆市一年新建3,800套房，其中1,000套規(guī)定房屋開發(fā)商必須專門建低收入家庭出租房。

德國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，政府和銀行大力扶植和鼓勵(lì)私人和房地產(chǎn)開發(fā)商投資建造出租出售住房。德國(guó)地方政府以稅收減免和生產(chǎn)者補(bǔ)貼等形式大力扶植和鼓勵(lì)住房開發(fā)商投資建造出租租賃住房。例如：1978年聯(lián)邦德國(guó)住房補(bǔ)貼中稅收減免占50％，生產(chǎn)者補(bǔ)貼占21％。德國(guó)還對(duì)住房合作社出租房屋政府實(shí)行免稅政策。德國(guó)住房信貸銀行以無(wú)息或低息住房貸款扶植私人和住房開發(fā)商投資建造出租住房。德國(guó)地方政府還設(shè)有住房屋建設(shè)基金，以低息貸款或無(wú)息貸款等政策性優(yōu)惠貸款方式，鼓勵(lì)扶植開發(fā)商和私人商實(shí)驗(yàn)新的居住方式和更新改舊房，作出租或出售住房。

德國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，還特別重視加強(qiáng)租賃市場(chǎng)法制建設(shè)和管理，保障租房者合法權(quán)益，穩(wěn)定租房租金，防止住房租賃非法投機(jī)。德國(guó)重視加強(qiáng)租房合同管理，制定了比較完備的住房合同管理法律。德國(guó)重視加強(qiáng)租房租金管理，制定了比較完備的租房租金管理法律。德國(guó)重視加強(qiáng)維護(hù)住房租賃市場(chǎng)秩序，制定了維護(hù)住房租賃市場(chǎng)秩序的有關(guān)法律。法律明確規(guī)定禁止二房東，有效地防止住房租賃非法投機(jī)。和德國(guó)發(fā)展住房租賃市場(chǎng)比較，目前我國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，法律還有保障租賃住房供應(yīng)方面的專門規(guī)定。地方政府也還有規(guī)定房屋開發(fā)商必須提供房產(chǎn)開發(fā)總量的一定占比，專門出租售給中低收入家庭。在租賃市場(chǎng)供應(yīng)房源方面也還很不廣泛，目前仍大部分是公房租賃，私人租賃住房的比例很低。在租賃市場(chǎng)供應(yīng)房源中，私人租賃住房的比例很低，不足以形成比較活躍的住房租賃市場(chǎng)。

由于我國(guó)公房租賃的租金仍然執(zhí)行政府規(guī)定的價(jià)格，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于市場(chǎng)租金，有的甚至相差幾十倍，所以我國(guó)公房租賃并不利于住房市場(chǎng)的健康發(fā)展。而且公房租賃的承租人是住房福利分配的結(jié)果，并不是資助最低收入戶住房，不能達(dá)到救助最低收入人群中無(wú)房戶的住房社會(huì)保障功能。

現(xiàn)在我國(guó)也少有房地產(chǎn)開發(fā)商開發(fā)租賃住房。主要是由于開發(fā)租賃住房投資收回周期一般要30年至40年，大量規(guī)模小的房地產(chǎn)企業(yè)缺乏足夠的資本金，不能承受；同時(shí)，住房租賃市場(chǎng)不成熟，市場(chǎng)空間狹小。這也是一個(gè)重要原因。其次、目前，我國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，在對(duì)開發(fā)商開發(fā)租賃住房來(lái)源的政策扶植方面，現(xiàn)行的政策大都是鼓勵(lì)住房出售的政策，缺乏必要的鼓勵(lì)住房出租的稅收和財(cái)政補(bǔ)貼政策。我國(guó)現(xiàn)行的住房租賃的營(yíng)業(yè)稅、增值稅、契稅等稅費(fèi)加在一起要占到總費(fèi)用的1/3以上，這很不利于開發(fā)商投資租賃房。第三、目前我國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，法制尚不健全，對(duì)市場(chǎng)的監(jiān)督管理現(xiàn)規(guī)制也不健全，監(jiān)督管理尚較乏力。

目前我國(guó)發(fā)展住房租賃市場(chǎng)還面臨著體制和法律的障礙。按照目前的規(guī)定，物業(yè)公司只能經(jīng)營(yíng)產(chǎn)權(quán)房的管理，不得專門從事租賃房的經(jīng)營(yíng)，銀行不得混業(yè)經(jīng)營(yíng)，尤其不能像國(guó)外那樣經(jīng)營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)，也經(jīng)營(yíng)住房租賃。我國(guó)還未制定比較完備的保障租房者合法權(quán)益的住房法律，也還有完善規(guī)范的控制租爻住房租金制度和有效防止住房租賃非法投機(jī)的制度安排。目前我國(guó)房地產(chǎn)方面的法律規(guī)范基本上都是針對(duì)產(chǎn)權(quán)房的各種法律關(guān)系的調(diào)節(jié)，對(duì)租賃方則沒有系統(tǒng)完整的法律法規(guī)條文，租賃各方的利益紛爭(zhēng)判決缺乏法律依據(jù)和保障。

三、德國(guó)與中國(guó)的社會(huì)福利住房和廉租住房

德國(guó)在發(fā)展住房租賃市場(chǎng)中，特別注重發(fā)展保障最低收入者住房的社會(huì)福利住房。德國(guó)社會(huì)福利住房是一種政府規(guī)劃用地，由發(fā)展商開發(fā)，再以較低的房租租給需求者，與市場(chǎng)租金的價(jià)差，由政府補(bǔ)貼給開發(fā)企業(yè)的住房制度。在德國(guó)，每個(gè)公民都享有住房權(quán)并對(duì)低收入者實(shí)行住房保障制度。對(duì)于那些既買不起房，又租不起房的人，由政府出錢為他們租社會(huì)福利房。社會(huì)福利房是供低收入者購(gòu)買或租賃，法定的低于一般商品房市場(chǎng)價(jià)的廉價(jià)房或廉租房。購(gòu)買或租賃社會(huì)福利房的必須是法定的低收入者?，F(xiàn)在，科隆市的社會(huì)福利房每平方米月租金為4.8歐元，而一般商品房每平方米月租金為7.8-8.8歐元，相當(dāng)于正常月收入的三分之一左右。社會(huì)福利房比一般商品房月租金要低40-50％左右?？坡∈?00萬(wàn)人口，有10萬(wàn)人享受住房福利補(bǔ)貼，在這10萬(wàn)人中僅約1萬(wàn)人住社會(huì)福利房。

德國(guó)社會(huì)福利房制度作為保障最低收入者住房的社會(huì)福利住房制度類似我國(guó)廉租房制度。我國(guó)建立廉租房制度是1998年就提出來(lái)開始建立的，建立三年多來(lái)，據(jù)建設(shè)部2006年3月底通報(bào)的全國(guó)城鎮(zhèn)廉租住房制度建設(shè)和實(shí)施情況顯示，截至2005年底，全國(guó)291個(gè)地級(jí)以上城市中已有221個(gè)城市在2005年年底前實(shí)施了廉租住房制度，全國(guó)累計(jì)用于最低收入家庭住房保障的資金僅為47.4億元，已有32.9萬(wàn)戶最低收入家庭被納入廉租住房保障范圍。

目前，我國(guó)的廉租住房制度主要是通過租賃補(bǔ)貼、實(shí)物配租和租金減免三種方式提高保障對(duì)象的住房支付能力，改善最低收入家庭居住條件。而且，我國(guó)廉租住房制度覆蓋面尚??；廉租住房制度還很不完善；還沒有建立穩(wěn)定的廉租住房資金來(lái)源渠道；有效房源不足是推行廉租房遭遇的重大瓶頸，廉租戶“租房難”是一個(gè)十分普遍的嚴(yán)重問題。

四、加快培育和發(fā)展中國(guó)住房租賃市場(chǎng)的政策建議

1、加大住房市場(chǎng)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，促進(jìn)住房租賃市場(chǎng)加快發(fā)展

加快培育和發(fā)展我國(guó)住房租賃市場(chǎng)，首先應(yīng)逐步把我國(guó)的住房制度建設(shè)成一種由住房銷售市場(chǎng)和住房租賃市場(chǎng)構(gòu)成的租售并舉，居住與投資兼容發(fā)展的住房市場(chǎng)制度。各級(jí)政府不再經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房地產(chǎn)業(yè)要堅(jiān)持走政府宏觀調(diào)控下的市場(chǎng)化發(fā)展道路。

當(dāng)前和今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，政府應(yīng)進(jìn)一步通過完善住房立法、建立完善住房保障體系、制定住房發(fā)展規(guī)劃對(duì)住房發(fā)展進(jìn)行宏觀調(diào)控管理，加大住房市場(chǎng)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，完善住房租賃市場(chǎng)體系，增加保障型租賃住房供應(yīng)，營(yíng)造有利于住房租賃市場(chǎng)發(fā)展的制度政策環(huán)境，規(guī)范發(fā)展住房租賃市場(chǎng)服務(wù)，完善住房租賃市場(chǎng)相關(guān)政策法規(guī)，加強(qiáng)住房租賃市場(chǎng)的監(jiān)管，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)住房租賃市場(chǎng)加快發(fā)展，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展和我國(guó)住房保障制度的完善和發(fā)展。

2、提倡住房合理消費(fèi)，鼓勵(lì)廣大中低收入家庭分流租房市場(chǎng)

較長(zhǎng)期以來(lái)，由于各地政府來(lái)也比較偏重于住房銷售市場(chǎng)的發(fā)展，住房租賃市場(chǎng)的發(fā)展相對(duì)滯后，許多地方政府公房出租除原租戶外早已停止。為此，各級(jí)政府部門首先應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，大力提倡與鼓勵(lì)中低收入家庭從購(gòu)房市場(chǎng)中分流到租房市場(chǎng)來(lái)。對(duì)租房仍有經(jīng)濟(jì)困難中低收入家庭可實(shí)行租房困難直補(bǔ)政策。讓這些中低收入家庭在住房租賃市場(chǎng)按租房市價(jià)自主租房，以租房租金確定租房困難貨幣額直補(bǔ)到戶。

3、鼓勵(lì)、扶持房地產(chǎn)開發(fā)商和私人投資經(jīng)營(yíng)租賃住房

當(dāng)前和今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，拓展私人出租房源和房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)商品住宅出租房源，應(yīng)成為緩解中低收入家庭住房租賃供求矛盾的主要現(xiàn)實(shí)選擇。

目前我國(guó)住房租賃市場(chǎng)開拓私人出租房源潛力很大。原因在于近年來(lái)居民在房地產(chǎn)市場(chǎng)購(gòu)房出租、以租養(yǎng)房、待機(jī)出售已經(jīng)成為一種投資方式。隨著生活水平的提高，一部分居民為了改善居住條件購(gòu)買新房自己居住，而出租已有舊房，以租養(yǎng)房，由此，也可以形成一部分私房出租房源；隨著福利分房的取消、住房分配貨幣化實(shí)施、產(chǎn)權(quán)明晰，公有住房其中一部分也可以形成一部分出租房源；隨著房地產(chǎn)的發(fā)展，住房存量日益增多，入住率不高的空置私房增多。同時(shí)，隨著家庭人口結(jié)構(gòu)的變化，部分家庭也會(huì)出現(xiàn)空置私房。這些空置私房也可形成一部分出租房源；此外，隨著住房租賃市場(chǎng)的發(fā)展，二手房市場(chǎng)中還會(huì)分流出部分閑置私房進(jìn)入租賃市場(chǎng)，形成一部分出租房源。

由于私房出租，私人投資經(jīng)營(yíng)租賃住房是以應(yīng)享受住房保障的中低收入家庭為服務(wù)對(duì)象，其工作能有效地促進(jìn)住房保障體系的完善和發(fā)展，承擔(dān)了部分社會(huì)責(zé)任，因此應(yīng)該享受到必要的稅收減免和信貸優(yōu)惠政策。政府可對(duì)出租私房按房屋擋次分別采取不同的稅收減免和信貸優(yōu)惠政策，扶持和鼓勵(lì)私房出租，扶持私人投資經(jīng)營(yíng)租賃住房。對(duì)中擋(中等質(zhì)量和面積住房)私房租賃應(yīng)采取低稅和低息貸款扶持和鼓勵(lì)優(yōu)惠政策；對(duì)低擋(低等質(zhì)量和小面積住房)私房租賃應(yīng)采取免稅和無(wú)息貸款扶持和鼓勵(lì)優(yōu)惠政策。也可采取對(duì)私房出租實(shí)行退稅政策，以鼓勵(lì)更多中小面積房屋用于出租，滿足市場(chǎng)需求。

為了鼓勵(lì)，扶持私人投資經(jīng)營(yíng)租賃住房和私房出租，還可以考慮建立一種覆蓋一定社會(huì)范圍的，帶有一定社會(huì)公益性的租賃住房托管中心，提供零散私房托管租賃等專業(yè)化、集約化住房租賃服務(wù)，除高效率的開展租賃供需配對(duì)的基本工作外，還可承擔(dān)房屋維修、治安管理等綜合服務(wù)與管理職能。

為了加快培育和發(fā)展我國(guó)住房租賃市場(chǎng)，當(dāng)前和今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，政府都特別應(yīng)大力鼓勵(lì)和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商投資經(jīng)營(yíng)租賃住房。一是可以通過政策規(guī)定或土地出讓合同約定的方式，要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在其投資開發(fā)的商品房中開發(fā)一定比例的租賃住房；由于投資經(jīng)營(yíng)租賃住房的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，同樣是以應(yīng)享受住房保障的中低收入家庭為服務(wù)對(duì)象，其工作也能有效地促進(jìn)住房保障體系的完善和發(fā)展，它們也承擔(dān)了部分社會(huì)責(zé)任，因此也應(yīng)該享受到一定必要的財(cái)政補(bǔ)貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策；由于房地產(chǎn)開發(fā)商投資經(jīng)營(yíng)租賃住房投資回報(bào)慢，政府部門可以采取變土地出讓金一次性支付為按年支付、發(fā)展商今后如果把房子賣掉，可按約定要求規(guī)定補(bǔ)足其土地出讓金；政府對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資開發(fā)租賃住房的商品房也可以給予適當(dāng)?shù)牡貎r(jià)補(bǔ)貼；政府可鼓勵(lì)銀行為開發(fā)建設(shè)租賃住房的企業(yè)提供長(zhǎng)期貸款，降低資金使用成本；政府可進(jìn)一步調(diào)整出租普通住房的稅收政策。通過合理確定稅基，允許出租普通住房在稅前扣除住房折舊及維修費(fèi)用，增加租賃住房的供應(yīng)；政府可通過金融、稅收支持，吸引社會(huì)閑置資金進(jìn)入住房市場(chǎng)，以租賃經(jīng)營(yíng)為目的投資于商品住宅建設(shè)，增加住房租賃市場(chǎng)的有效供給；二是應(yīng)鼓勵(lì)和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商積極參與舊公房更新改造增加租賃房源。目前，許多城市尚有不少舊公房住宅小區(qū)，通過拆除重建更新，原小區(qū)居民可原地回搬，減少動(dòng)遷難度。并根據(jù)原多層住宅容積率較低的優(yōu)勢(shì)，適當(dāng)增加重建房屋容積率，多余房屋出售后抵充建造資金，并可留下不少量房屋作為租賃房源。政府可采取適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商積極參與舊公房更新改造，增加租賃房源；三是應(yīng)鼓勵(lì)和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源?，F(xiàn)有不少企業(yè)將暫不使用或待拆遷的廠房與辦公用房租給其他單位另作它用，或交給一些房地產(chǎn)企業(yè)改造更新后作為公寓出租，這既可以充分利用房屋資源又可以增加不少租賃房源。政府也可采取適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼、稅收減免優(yōu)惠政策和信貸優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)和扶持房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房，增加租賃房源。特別是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源，政府應(yīng)使其從單位房屋出租的稅收降低到個(gè)人出租的稅率，甚至在初期可以免稅，以低租賃成本，提高房地產(chǎn)開發(fā)商與企業(yè)聯(lián)手開發(fā)租賃房源的積極性。

4、加強(qiáng)租賃市場(chǎng)法制建設(shè)和監(jiān)督管理。

為了加快培育和發(fā)展我國(guó)住房租賃市場(chǎng)，當(dāng)前和今后一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，還應(yīng)進(jìn)一步完善住房租賃市場(chǎng)相關(guān)政策法規(guī)，加強(qiáng)租賃市監(jiān)督管理，保障租房者合法權(quán)益，穩(wěn)定租房租金，防止住房租賃非法投機(jī)。

首先應(yīng)進(jìn)一步完善住房租賃市場(chǎng)相關(guān)政策法規(guī)。當(dāng)前，進(jìn)一步加強(qiáng)完善房屋租賃市場(chǎng)相關(guān)政策法規(guī)，應(yīng)盡快出臺(tái)專門的房地產(chǎn)租賃、房地產(chǎn)租賃中介方面的法律法規(guī)：其次應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)住房租賃市場(chǎng)的監(jiān)督管理力度。一是應(yīng)構(gòu)建房屋租賃交易網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)住房租賃的信息工作的監(jiān)督管理工作；二是盡快建立房屋租賃指導(dǎo)租金制度。為專營(yíng)房屋租賃居間、的各類房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和租賃當(dāng)事人提供參考，通過指導(dǎo)租金加強(qiáng)市場(chǎng)的預(yù)警預(yù)報(bào)，確保住房租賃市場(chǎng)的健康發(fā)展；三是應(yīng)加強(qiáng)住房租賃市場(chǎng)中介企業(yè)的監(jiān)督管理。應(yīng)倡導(dǎo)誠(chéng)信中介。加強(qiáng)規(guī)范中介走規(guī)模化、正規(guī)化道路。政府、行業(yè)主管部門應(yīng)建立中介企業(yè)信用檔案，定期公布一批不講誠(chéng)信，不規(guī)范操作的企業(yè)，凈化中介市場(chǎng)。

5、采取得力措施，積極推進(jìn)廉租住房制度建設(shè)

由于當(dāng)前我國(guó)有效房源不足已成為推行廉租房制度遭遇的重大瓶頸。廉租戶“租房難”已成為十分普遍而嚴(yán)重的社會(huì)向題。首先應(yīng)集中解決有效房源不足，無(wú)房的廉租戶“租房難”問題。由于現(xiàn)在我國(guó)廉租住房制度建設(shè)還處于起步階段，廉租住房制度建設(shè)有的地方才剛起步不久，其制度建設(shè)尚很不規(guī)范不完善。有的地方尚未建立廉租住房制度。解決有這一問題，應(yīng)強(qiáng)化各級(jí)政府住房保障職能，把建立和完善廉租住房制度，作為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的一項(xiàng)重要工作任務(wù)，高度重視解決無(wú)房的廉租戶“租房難”問題，認(rèn)真落實(shí)廉租住房制度建設(shè)的目標(biāo)責(zé)任；解決有這一問題的關(guān)鍵是要開拓廉租房房源。為要擴(kuò)大廉租房房源，一方面政府應(yīng)落實(shí)以財(cái)政預(yù)算安排為主多渠道籌措資金的規(guī)定，建立穩(wěn)定規(guī)范的資金來(lái)源制度，確保必要的財(cái)政預(yù)算資金及時(shí)到位。另一方面還應(yīng)開拓新的租住房建設(shè)資金來(lái)源。一是應(yīng)該從政府賣土地的收入中來(lái)，也就是應(yīng)將政府高價(jià)拍賣土地的部分收入，補(bǔ)貼到廉租房的建設(shè)上。各地應(yīng)堅(jiān)決執(zhí)行2006年“國(guó)六條”規(guī)定，將這筆錢部分用于廉租房的建設(shè)。二是還可允許部分住房公積金資金進(jìn)入。各地有關(guān)部門聚集起來(lái)的巨額公積金，除了用于低息貸款以幫助職工購(gòu)房外，也可以拿出部分公積金贊助當(dāng)?shù)氐姆抗懿块T建造一些廉價(jià)實(shí)用住房，政府部門對(duì)這些住房的建設(shè)還應(yīng)給予適當(dāng)?shù)母鞣N稅收和配套費(fèi)的減免扶持；三是還可以允許基金、債券、證券、保險(xiǎn)資金和房地開發(fā)商資金等社會(huì)資金和民間資金進(jìn)入，但這些資金界人政府須也要有相應(yīng)的財(cái)稅、信貸等優(yōu)惠政策鼓勵(lì)扶持資金投入者。

篇4

2005年，受中國(guó)香港領(lǐng)匯、廣州越秀房地產(chǎn)投資信托（RealEstateInvestmentTrusts，REITs）在中國(guó)香港上市的影響，中國(guó)大陸（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)”）出現(xiàn)了第一次討論房地產(chǎn)投資信托的熱潮。為解決保障性住房尤其是公共租賃住房建設(shè)資金問題，2010年以來(lái)房地產(chǎn)投資信托再次被熱議，發(fā)改委等部門已確定北京、天津與上海作為試點(diǎn)城市，但目前試點(diǎn)工作進(jìn)展并不順利。中國(guó)發(fā)展房地產(chǎn)投資信托尚有障礙，亟需尋找突破口。國(guó)際上典型的房地產(chǎn)投資信托發(fā)展模式是“美國(guó)模式”與“亞洲模式”，亞洲以中國(guó)香港為典型。美國(guó)模式為稅法約束下的市場(chǎng)化模式，中國(guó)香港為專項(xiàng)立法模式，各國(guó)和地區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)表明運(yùn)行模式與制度設(shè)計(jì)是設(shè)立房地產(chǎn)投資信托的基石與核心。基于此，本文借鑒美國(guó)與中國(guó)香港的運(yùn)行模式與制度設(shè)計(jì)，結(jié)合房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀，探索中國(guó)發(fā)展房地產(chǎn)投資信托的路徑。

2美國(guó)模式與中國(guó)香港模式分析

2.1美國(guó)模式經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化與稅收優(yōu)惠制度的變革，是推動(dòng)美國(guó)房地產(chǎn)投資信托發(fā)展的主要驅(qū)動(dòng)力。其特點(diǎn)主要表現(xiàn)為受稅收制度推動(dòng)的非專項(xiàng)立法型和組織結(jié)構(gòu)不斷變異。

2.1.1稅收優(yōu)惠制度推動(dòng)的非專項(xiàng)立法制度1960年美國(guó)頒布了《1960年國(guó)內(nèi)稅收法典》，明確了房地產(chǎn)投資信托的內(nèi)涵、外延與制度框架，包括組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)配置、投資者結(jié)構(gòu)、收入來(lái)源以及收入分配等制度，滿足上述五項(xiàng)要求的基礎(chǔ)上，可以享受特定的稅收優(yōu)惠。1976年美國(guó)頒布了《1976年稅制改革法》，調(diào)整了針對(duì)房地產(chǎn)投資信托的納稅條款，以助其渡過70年代遭遇的巨大困難?！?960年國(guó)內(nèi)稅收法典》規(guī)定房地產(chǎn)投資信托需要雇用外部顧問公司制定管理與投資策略，問題隨之產(chǎn)生。為了緩解外部顧問導(dǎo)致的問題，《1986年稅制改革法》開始允許房地產(chǎn)投資信托進(jìn)行“積極”的內(nèi)部管理，允許其采取“公司”的形式實(shí)行自我管理和經(jīng)營(yíng)，提高了經(jīng)營(yíng)決策效率，促進(jìn)了房地產(chǎn)投資信托在美國(guó)的繁榮。1999年美國(guó)通過了《REIT現(xiàn)代化法》，在組織結(jié)構(gòu)上，肯定了UPREIT（傘形合伙房地產(chǎn)投資信托）與DOWNREIT（下屬合伙房地產(chǎn)投資信托）的合法地位；授予房地產(chǎn)商將所持有房地產(chǎn)組建UPREIT與DOWNREIT的免稅資格；允許REIT100%持有REIT子公司股份。至此，UPREIT與DOWNREIT組織結(jié)構(gòu)創(chuàng)新得到了美國(guó)法律和稅收制度的認(rèn)可。綜上所述，美國(guó)房地產(chǎn)投資信托發(fā)展主要法律依據(jù)是與其相關(guān)的稅法，稅法的演變是決定組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展規(guī)模與績(jī)效的主要因素。

2.1.2多樣化的組織結(jié)構(gòu)自1960年誕生以來(lái)，美國(guó)房地產(chǎn)投資信托組織結(jié)構(gòu)有諸多變異，在契約制、公司制與有限合伙制的基礎(chǔ)上，衍生出多種組織結(jié)構(gòu)，如UPREIT與DOWNREIT、雙股（Paired-share）與合訂（Stapled）結(jié)構(gòu)、紙夾（Paperclip）結(jié)構(gòu)等，其中以UPREIT與DOWNREIT最為典型?！?960年國(guó)內(nèi)稅收法典》通過了將房地產(chǎn)投資信托作為利潤(rùn)傳遞工具的特殊稅收條例，因此，發(fā)展初期多采取契約制的商業(yè)信托。《1986年稅制改革法》允許房地產(chǎn)投資信托采取公司制的形式，管理和經(jīng)營(yíng)收益性的房地產(chǎn)。20世紀(jì)90年代之后，在美國(guó)金融創(chuàng)新的帶動(dòng)下，房地產(chǎn)商將房地產(chǎn)投資信托與有限合伙制結(jié)合起來(lái)，組建UPREIT和DOWNREIT，充分發(fā)揮信托稅收優(yōu)惠與有限合伙制有限責(zé)任的優(yōu)點(diǎn)，1992年之后在美國(guó)迅速發(fā)展起來(lái)，成為房地產(chǎn)投資信托市場(chǎng)的主流。為了獲得UPREIT的稅收優(yōu)勢(shì)，1992年之前設(shè)立的傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)的房地產(chǎn)投資信托，通常設(shè)立下屬合伙人實(shí)體，由下屬合伙人實(shí)體直接擁有新購(gòu)入地產(chǎn)，傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)演變?yōu)镈OWNREIT。UPREIT與DOWNREIT的出現(xiàn)，使得房地產(chǎn)投資信托的組織結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了歷史性變革，促進(jìn)了房地產(chǎn)投資信托市場(chǎng)的繁榮。

2.2中國(guó)香港模式

2.2.1專項(xiàng)嚴(yán)格立法在充分借鑒美國(guó)成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，2003年中國(guó)香港通過修改投資法與信托法等相關(guān)法律，設(shè)立《房地產(chǎn)投資信托基金守則》，明確規(guī)定房地產(chǎn)投資信托設(shè)立條件、組織形式、財(cái)務(wù)杠桿、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、收入來(lái)源結(jié)構(gòu)與紅利分配等。因而是專項(xiàng)立法模式。由于發(fā)展之初中國(guó)香港對(duì)房地產(chǎn)投資信托持審慎態(tài)度，如表1所示，與美國(guó)相比，中國(guó)香港立法與監(jiān)管更為嚴(yán)格、細(xì)致，嚴(yán)格立法對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)有積極的作用，但也一定程度上限制了發(fā)展速度。在稅收優(yōu)惠方面，由于中國(guó)香港稅負(fù)較輕，因而沒有給予房地產(chǎn)投資信托特殊的稅收優(yōu)惠。近年來(lái)，隨著房地產(chǎn)投資信托的逐漸成熟，出于刺激金融市場(chǎng)發(fā)展的需要，中國(guó)香港的相關(guān)法律呈現(xiàn)出越來(lái)越寬松的趨勢(shì)：如允許海外投資等。

2.2.2本土化特色由于不同國(guó)家與地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、法律體系與設(shè)立初衷不同，使得房地產(chǎn)投資信托制度移植后呈現(xiàn)出本土化的特色。中國(guó)香港的諸多規(guī)范與制度采用英美體制，但為防范風(fēng)險(xiǎn)，2003年設(shè)立房地產(chǎn)投資信托之初，限定僅能采取信托形式（2006年后允許采用公司形式）；中國(guó)香港設(shè)立目的在于豐富金融投資產(chǎn)品種類，加強(qiáng)國(guó)際金融中心地位，因而允許進(jìn)行海外投資；由于中國(guó)香港本身稅賦很低，對(duì)房地產(chǎn)投資信托沒有特殊的稅收優(yōu)惠。

2.2.3組織結(jié)構(gòu)形式單一根據(jù)中國(guó)香港《房地產(chǎn)投資信托基金守則》的規(guī)定，房地產(chǎn)投資信托的基本結(jié)構(gòu)如圖1所示。由于中國(guó)香港在美國(guó)成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行了專項(xiàng)、嚴(yán)格且較為完善的立法，其房地產(chǎn)信托投資的形成是滿足法律要求的結(jié)果，且發(fā)展歷史較短，所以組織結(jié)構(gòu)形式單一，沒有形成由市場(chǎng)環(huán)境所致的結(jié)構(gòu)變異。

3中國(guó)房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀

目前在中國(guó)沒有真正意義上的房地產(chǎn)投資信托基金，與之最相似的是房地產(chǎn)集合信托計(jì)劃產(chǎn)品（簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)信托）。中國(guó)房地產(chǎn)信托發(fā)展現(xiàn)狀如下：

3.1相關(guān)法律制度尚不完善目前我國(guó)還沒有針對(duì)房地產(chǎn)投資信托的專項(xiàng)法律，相關(guān)的法律制度有《信托法》與《信托公司集合資金信托計(jì)劃管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《管理辦法》）等?！缎磐蟹ā芬?guī)定，能取得受托人資格的法人主要是信托投資公司，即信托只能由信托機(jī)構(gòu)發(fā)行，將房地產(chǎn)投資信托限定為信托型。《管理辦法》于2009年進(jìn)行了修訂，擴(kuò)張了信托計(jì)劃的規(guī)模，增強(qiáng)了流動(dòng)性，但是與房地產(chǎn)投資信托對(duì)流動(dòng)性與投資規(guī)模等的要求相距甚遠(yuǎn)。如《管理辦法》對(duì)“合格投資者”進(jìn)行了嚴(yán)格的規(guī)定；此外，規(guī)定不可公開營(yíng)銷宣傳信托計(jì)劃，使得信托計(jì)劃處于非公開發(fā)行的范圍內(nèi)。稅收優(yōu)惠是國(guó)際上房地產(chǎn)投資信托蓬勃發(fā)展的源動(dòng)力，而目前中國(guó)政府在基金與證券方面的稅收一向以臨時(shí)文件出現(xiàn)，稅收政策具有不穩(wěn)定性。

3.2以信托公司為主導(dǎo)，以信托型、封閉式為主如前文所述，信托公司是《信托法》規(guī)定的開展信托業(yè)務(wù)的法人單位，因而目前多數(shù)房地產(chǎn)信托產(chǎn)品由信托公司與投資者訂立信托合同，信托公司以發(fā)起人與受托人雙重身份募集資金，管理與處置信托財(cái)產(chǎn)。投資者作為委托人與受益人，監(jiān)督信托資金的使用，房地產(chǎn)信托以信托型為主。此外，中國(guó)當(dāng)前房地產(chǎn)信托不能上市交易，也沒有相應(yīng)的二級(jí)交易市場(chǎng)，因此在信托存續(xù)期內(nèi)，投資者無(wú)法通過轉(zhuǎn)讓信托份額的方式退出投資。

3.3以“融資理念”為基礎(chǔ)目前房地產(chǎn)信托的運(yùn)作多數(shù)是房地產(chǎn)商有資金需要，由信托公司設(shè)立信托，向投資者籌集資金，專項(xiàng)用于房地產(chǎn)開發(fā)，實(shí)質(zhì)上具有融資貸款的性質(zhì)。因此，當(dāng)前房地產(chǎn)信托是一種融資工具，而非投資工具。

4中國(guó)發(fā)展房地產(chǎn)投資信托的路徑選擇

目前中國(guó)在國(guó)家層面上頻繁提出要發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，目的在于：第一，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，化解銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，利用金融促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；第二，解決公共租賃房等保障性住房建設(shè)的資金問題。為了緩解“公屋計(jì)劃”所帶來(lái)的巨大的財(cái)政壓力，2005年中國(guó)香港將公屋商業(yè)物業(yè)和停車場(chǎng)設(shè)立領(lǐng)匯房地產(chǎn)投資信托基金，在中國(guó)香港交易所上市，第一輪籌集資金25億美元，中國(guó)目前面臨相似的環(huán)境。因此，中國(guó)發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，應(yīng)在美國(guó)和中國(guó)香港的成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，以中國(guó)香港制度與發(fā)展模式為主要參考，形成適合中國(guó)國(guó)情的公共租賃住房投資信托制度。

4.1運(yùn)行模式設(shè)計(jì)國(guó)際上房地產(chǎn)投資信托的物業(yè)標(biāo)的主要為成熟的商業(yè)物業(yè)，而公共租賃住房多為新建住房，且租金較低，需要政府財(cái)政補(bǔ)貼，因此應(yīng)在參考中國(guó)香港運(yùn)行模式的基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新。如圖2所示，首先，設(shè)立公共租賃住房投資信托，作為委托人，發(fā)行受益憑證，委托信托公司管理信托財(cái)產(chǎn)，分配投資收益；信托公司作為受托人，持有、管理信托財(cái)產(chǎn)，代表投資者處理相關(guān)事務(wù)；物業(yè)管理人接受信托公司的委托，管理投資信托所持有物業(yè)；選擇商業(yè)銀行作為基金托管人，依法持有并保管基金財(cái)產(chǎn)、代為收取政府補(bǔ)貼與公共租賃住房租金

4.2組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)在組織形式上，雖然公司型比信托型的房地產(chǎn)投資信托業(yè)績(jī)更好，但是美國(guó)與中國(guó)香港在發(fā)展之初均只允許設(shè)立信托型，原因在于公司型房地產(chǎn)投資信托委托鏈條更長(zhǎng)；此外，發(fā)展信托型在我國(guó)需要突破的法律制度障礙相對(duì)較少?；诖?，本文建議在發(fā)展初期設(shè)立信托型，發(fā)展相對(duì)成熟后再引入公司型。從資金投向來(lái)看，本文建議設(shè)立權(quán)益型房地產(chǎn)投資信托。原因在于，第一，權(quán)益型的主要收入來(lái)源于租金，這正符合公共租賃住房的特性；第二，抵押型將主要資產(chǎn)配置在抵押貸款上，財(cái)務(wù)杠桿較高，當(dāng)市場(chǎng)不景氣時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更高；同時(shí)抵押型受利率變動(dòng)的影響更大，發(fā)展權(quán)益型有助于規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)；第三，從國(guó)際發(fā)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，在美國(guó)，在資產(chǎn)規(guī)模方面，權(quán)益型占91%，債權(quán)型占7%，混合型占2%；在中國(guó)香港只允許設(shè)立權(quán)益型。因此，建議設(shè)立權(quán)益型房地產(chǎn)投資信托。

4.3專項(xiàng)立法，嚴(yán)格立法，逐漸放松中國(guó)發(fā)展房地產(chǎn)投資信托，可在美國(guó)與中國(guó)香港成熟經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，專項(xiàng)立法，對(duì)從業(yè)人員資格、組織結(jié)構(gòu)、參與人資格、權(quán)利與義務(wù)、投資標(biāo)的選擇、資金來(lái)源及紅利分配等重要問題作出全面、細(xì)致、明確規(guī)定，一來(lái)可以節(jié)約立法成本，加快立法進(jìn)程；二來(lái)便于操作，利于金融監(jiān)管。由于房地產(chǎn)投資信托涉及銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司等金融行業(yè)與房地產(chǎn)業(yè)，在制定制度時(shí)，最為可行的辦法是由證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)等聯(lián)合相關(guān)部門共同制定具體內(nèi)容，由國(guó)務(wù)院專項(xiàng)行政法規(guī)，最為理想的是在現(xiàn)有《公司法》、《信托法》、《證券基金法》、《稅法》等的基礎(chǔ)上，制定房地產(chǎn)投資信托專項(xiàng)行政法規(guī)。不論以何種形式確立房地產(chǎn)投資信托法律或法規(guī)，都應(yīng)與現(xiàn)有法律制度對(duì)接。從美國(guó)與中國(guó)香港的發(fā)展歷程可以看出，房地產(chǎn)投資信托制度均呈現(xiàn)先“嚴(yán)”后“寬”的特征，設(shè)立之初立法嚴(yán)格，以控制運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)入成熟發(fā)展階段后，逐漸放寬組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、投資標(biāo)的等方面的限制。因此建議我國(guó)也要從嚴(yán)立法，將投資標(biāo)的限定在公共租賃住房或廉租房，待發(fā)展成熟之后，再擴(kuò)展到商品房或商業(yè)地產(chǎn)。

4.4制定并落實(shí)稅收優(yōu)惠制度稅收優(yōu)惠是房地產(chǎn)投資信托發(fā)展的巨大推動(dòng)力。房地產(chǎn)投資信托的交易環(huán)節(jié)較多，使得稅負(fù)增加，美國(guó)通常限制房地產(chǎn)投資信托經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)在房地產(chǎn)的租賃與買賣，按利潤(rùn)傳遞征稅，以避免重復(fù)征稅。在中國(guó)設(shè)立房地產(chǎn)投資信托時(shí)，建議對(duì)合格房地產(chǎn)投資信托免征所得稅，減免營(yíng)業(yè)稅與土地增值稅；在物業(yè)交易環(huán)節(jié)僅對(duì)相同物業(yè)的交易征一次稅，避免重復(fù)征稅；對(duì)房地產(chǎn)買賣行為免征印花稅；同時(shí)也可以考慮在發(fā)展初期對(duì)投資者減免所得稅以培育房地產(chǎn)投資信托投資群體。

篇5

［關(guān)鍵詞］金融創(chuàng)新；新金融工具；會(huì)計(jì)制度；措施

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，金融創(chuàng)新成為當(dāng)今世界競(jìng)爭(zhēng)與發(fā)展的顯著特征。隨著中國(guó)金融市場(chǎng)體系逐步建立，新的金融工具如遠(yuǎn)期合約、期貨合約、掉期交易等層出不窮。解決好金融創(chuàng)新中的會(huì)計(jì)問題，對(duì)確保金融穩(wěn)健運(yùn)行、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快協(xié)調(diào)發(fā)展至關(guān)重要。為更好地發(fā)揮金融創(chuàng)新活躍市場(chǎng)的作用，筆者將就金融創(chuàng)新中的會(huì)計(jì)制度建設(shè)問題進(jìn)行研究并提出相應(yīng)對(duì)策，以進(jìn)一步促進(jìn)中國(guó)金融業(yè)的發(fā)展。

一、中國(guó)金融會(huì)計(jì)制度的現(xiàn)狀分析

改革開放以來(lái)，中國(guó)金融業(yè)始終保持穩(wěn)健發(fā)展的良好勢(shì)頭，金融體制改革加快推進(jìn)，金融會(huì)計(jì)制度不斷完善，對(duì)金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行發(fā)揮了不可替代的作用。相對(duì)于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)對(duì)金融發(fā)展的要求而言，中國(guó)金融會(huì)計(jì)制度仍存在不少問題。

（一）金融會(huì)計(jì)制度不適應(yīng)性的幾個(gè)表現(xiàn)

1.對(duì)金融業(yè)特殊性不夠適應(yīng)。其主要體現(xiàn)在制度規(guī)定過于籠統(tǒng)，強(qiáng)調(diào)金融業(yè)同其他行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一致性，在資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)的規(guī)范上，會(huì)計(jì)科目過于概括，尤其是忽視了銀行業(yè)支付清算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，帶來(lái)了現(xiàn)行會(huì)計(jì)科目在實(shí)務(wù)操作中可行性差的共性問題。

2.對(duì)賬務(wù)處理規(guī)范性不夠適應(yīng)。主要是制度規(guī)定不細(xì)致，賬務(wù)處理隨意性較大?，F(xiàn)行金融會(huì)計(jì)制度在不少金融業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理方面不同程度地存在模糊現(xiàn)象，易造成會(huì)計(jì)人員理解上的差異和操作上的無(wú)所適從或隨意性，不同系統(tǒng)或單位會(huì)計(jì)信息的可比性受到影響。

3.對(duì)會(huì)計(jì)電算化不夠適應(yīng)?，F(xiàn)行金融業(yè)會(huì)計(jì)制度主要是基于長(zhǎng)期以來(lái)傳統(tǒng)的手工操作方式設(shè)計(jì)的，需要根據(jù)會(huì)計(jì)核算手段的變化進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。這一滯后使得目前各行會(huì)計(jì)資料異常復(fù)雜和不規(guī)范，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)難以實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化。

4.對(duì)穩(wěn)健性要求不夠適應(yīng)。主要體現(xiàn)在會(huì)計(jì)制度支撐不足。一方面穩(wěn)健性原則執(zhí)行不到位。貸款呆賬準(zhǔn)備的提取沒有按照貸款的質(zhì)量狀況和貸款的風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行提高，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類在會(huì)計(jì)核算上的體現(xiàn)不全面。對(duì)固定資產(chǎn)加速折舊法限制較死，易造成企業(yè)前期虛增利潤(rùn)、資產(chǎn)超期服役的現(xiàn)象。另一方面，金融會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不完善。機(jī)構(gòu)設(shè)置上缺乏權(quán)力制衡機(jī)制，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不健全，會(huì)計(jì)體系不完善，時(shí)有濫用會(huì)計(jì)科目、賬務(wù)核對(duì)制度執(zhí)行不嚴(yán)的問題發(fā)生。

（二）新金融工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)帶來(lái)的新挑戰(zhàn)

20世紀(jì)80年代以來(lái)，衍生金融工具層出不窮，帶來(lái)了金融市場(chǎng)活躍發(fā)展的局面。一方面，衍生性金融產(chǎn)品大多具有以小搏大的高杠桿效應(yīng)，十倍或數(shù)十倍的巨額收益吸引著大量的投資者；另一方面，新金融工具籌資成本低，融資手段多樣化，既為資金需求者提供廉價(jià)的多種融資手段，又為投資者提供防范和規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的多種選擇。新金融工具自身的特點(diǎn)，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)提出了新的挑戰(zhàn)。

1.要求規(guī)范相應(yīng)配套的會(huì)計(jì)制度。新金融工具的出現(xiàn)，使金融會(huì)計(jì)面臨著確認(rèn)、計(jì)量和揭示的新問題，尤為突出的是缺乏與金融衍生工具相配套的規(guī)范的會(huì)計(jì)。這些新的金融工具發(fā)展較快，種類繁多，不同種類金融工具的性質(zhì)、條件、金額、期限均不相同，風(fēng)險(xiǎn)程度也不同，金融會(huì)計(jì)對(duì)它的反映、控制能力不足，造成相當(dāng)部分新金融工具被排除在財(cái)務(wù)報(bào)表之外，這些資產(chǎn)負(fù)債表外項(xiàng)目對(duì)報(bào)告使用者構(gòu)成了隱藏的潛在隱患，存在資產(chǎn)負(fù)債表外損失的風(fēng)險(xiǎn)。

2.要求改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)原則。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是報(bào)告實(shí)際已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告過程中，貫徹客觀性、穩(wěn)健性、歷史成本等相關(guān)原則。而新金融工具會(huì)計(jì)的主要任務(wù)是預(yù)測(cè)性報(bào)告尚未發(fā)生、將來(lái)發(fā)生后才能精確核對(duì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具有高度的不確定性，這就帶來(lái)了會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)基點(diǎn)上的分歧，傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)制度在原則上受到影響。

3.要求改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)主要以歷史成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，所有會(huì)計(jì)要素的計(jì)量均采用歷史成本，在客觀形成的基礎(chǔ)上對(duì)已經(jīng)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，因而計(jì)量模式講求精準(zhǔn)，計(jì)量結(jié)果具有確定性。對(duì)新金融工具會(huì)計(jì)要素的計(jì)量，由于不存在歷史成本問題，因而改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，更多地依賴經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)和知識(shí)性、規(guī)律性預(yù)測(cè)，其計(jì)價(jià)基礎(chǔ)具有明顯的不確定性。

4.要求改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)報(bào)告體系。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表主要報(bào)告會(huì)計(jì)主體源于過去的交易及事項(xiàng)的會(huì)計(jì)信息，報(bào)表體系、報(bào)表內(nèi)部結(jié)構(gòu)及其項(xiàng)目均無(wú)法完全滿足新金融工具的信息使用者的信息需求。就要求對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的報(bào)告體系從結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容和關(guān)聯(lián)性等方面進(jìn)行大的調(diào)整，否則將難以體現(xiàn)報(bào)告體系的實(shí)際價(jià)值。

5.要求改變傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)要素構(gòu)成。在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度下，所有資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的基本前提條件是要符合會(huì)計(jì)要素的定義，對(duì)其未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的測(cè)算，從企業(yè)的流入和流出都必須來(lái)自過去的交易或事項(xiàng)。而對(duì)新金融工具來(lái)說(shuō)，其金融資產(chǎn)和金融負(fù)債則來(lái)自雙方簽定的契約，規(guī)定的是未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不能據(jù)以確認(rèn)購(gòu)銷業(yè)務(wù)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)要素已經(jīng)不能適應(yīng)新金融工具會(huì)計(jì)對(duì)信息披露的要求。

由上可知，金融產(chǎn)品創(chuàng)新對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)帶來(lái)的挑戰(zhàn)是原則性、根本性和全方位的，需要對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度從設(shè)計(jì)原則、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)、報(bào)告體系和會(huì)計(jì)要素等各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)整，逐步建立體現(xiàn)金融創(chuàng)新特點(diǎn)的會(huì)計(jì)制度。

二、金融會(huì)計(jì)制度創(chuàng)新的思路

（一）把握金融會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的基本點(diǎn)

1.強(qiáng)化理論基礎(chǔ)支撐。金融會(huì)計(jì)制度的理論基礎(chǔ)主要涉及哲學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)與法學(xué)等方面。其中，哲學(xué)作為方法論，是構(gòu)建會(huì)計(jì)制度研究方法和工作方法的基石；經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)作為會(huì)計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)學(xué)科，是構(gòu)建會(huì)計(jì)制度目標(biāo)的兩大支柱；法學(xué)作為上層建筑的一部分，是構(gòu)建會(huì)計(jì)制度思想的支柱。經(jīng)驗(yàn)表明，任何一項(xiàng)會(huì)計(jì)制度都是一定環(huán)境的產(chǎn)物，不同環(huán)境造就了不同內(nèi)容和形式的會(huì)計(jì)制度，產(chǎn)生了法典式、規(guī)章式、混合式和社會(huì)式等會(huì)計(jì)制度模式。從中國(guó)會(huì)計(jì)環(huán)境出發(fā)，應(yīng)該繼續(xù)堅(jiān)持規(guī)章式會(huì)計(jì)制度模式。

2.體現(xiàn)制度設(shè)計(jì)的多重性。不同層次的會(huì)計(jì)制度，其設(shè)計(jì)主體也不盡相同。規(guī)章級(jí)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)主體可以是財(cái)政部、國(guó)務(wù)院其他部委或地方人民政府，企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)主體是企業(yè)本身。

3.堅(jiān)持科學(xué)性與有效性相結(jié)合。在會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)過程中應(yīng)遵循一定的設(shè)計(jì)原則，包括符合政府要求、考慮企業(yè)特點(diǎn)、采用綜合導(dǎo)向、實(shí)施國(guó)際協(xié)調(diào)、堅(jiān)持穩(wěn)定適用、供求平衡以及遵循成本效益等方面。

4.遵循會(huì)計(jì)制度的基本規(guī)律。會(huì)計(jì)制度的規(guī)律性主要表現(xiàn)為：會(huì)計(jì)制度的構(gòu)建離不開會(huì)計(jì)制度概念框架的支持，會(huì)計(jì)工作的正常秩序離不開會(huì)計(jì)制度的規(guī)范，會(huì)計(jì)制度的規(guī)范內(nèi)容有賴于會(huì)計(jì)實(shí)踐，會(huì)計(jì)制度的繁簡(jiǎn)程度有賴于政府政策，會(huì)計(jì)制度的運(yùn)作方式有賴于文化背景，會(huì)計(jì)制度的國(guó)際協(xié)調(diào)源于經(jīng)濟(jì)全球化等。

5.重視信息技術(shù)應(yīng)用。信息技術(shù)既推動(dòng)了會(huì)計(jì)制度變革，又給會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)制度帶來(lái)了較大的沖擊。計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)，將原來(lái)的手工會(huì)計(jì)改變?yōu)橛?jì)算機(jī)會(huì)計(jì)，因特網(wǎng)的普及和發(fā)展，產(chǎn)生了電子商務(wù)、ERP，形成了財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，并引發(fā)了網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，由此必然引起相關(guān)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)制度的重新思考與調(diào)整。

6.擴(kuò)大信息量，減少不確定性。符號(hào)經(jīng)濟(jì)的不確定性有兩類：一類是初級(jí)的，即由自然的隨機(jī)變化和消費(fèi)者偏好所帶來(lái)的不確定性；另一類是次級(jí)的，即由信息的不對(duì)稱而引起的不確定性。前者系經(jīng)濟(jì)體系之外的力量所引起的，具有根本的不確定性；而后者則是經(jīng)濟(jì)體系中內(nèi)生的。信息是不確定性的負(fù)量度，減少不確定性必須獲取和處理更多信息。制度決定著信息的提供、處理、傳遞、分布及信息本身的準(zhǔn)確性，成為對(duì)抗不確定性的有效手段，為突破個(gè)人不確定性的理解力和結(jié)算力限度、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了現(xiàn)實(shí)途徑。（二）正確處理金融會(huì)計(jì)制度創(chuàng)新中的協(xié)調(diào)性問題

1.金融業(yè)系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)制度與金融業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的協(xié)調(diào)。金融業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的修訂應(yīng)經(jīng)過充分醞釀?wù)撟C，保證其科學(xué)性和可操作性，盡量減少金融業(yè)各系統(tǒng)內(nèi)部的補(bǔ)充制度。從務(wù)實(shí)的角度確定金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的完善內(nèi)容，既要適應(yīng)金融業(yè)務(wù)的需要又要有一定的前瞻性，既要突出重點(diǎn)又要注意基本的技術(shù)層面，既要考慮中國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境又要體現(xiàn)國(guó)際慣例，保證金融業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度在各系統(tǒng)內(nèi)的適用性，以及各系統(tǒng)切實(shí)按統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度從事會(huì)計(jì)工作。這樣，一則可以使各系統(tǒng)有權(quán)威性的參照依據(jù)，二則可以保證各系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息與平時(shí)賬務(wù)處理的一致性，便于企業(yè)管理者和投資者披露真實(shí)全面的會(huì)計(jì)信息。

2.金融業(yè)會(huì)計(jì)制度的國(guó)際協(xié)調(diào)。資本市場(chǎng)是市場(chǎng)體系的核心，資本市場(chǎng)全球化已經(jīng)成為不可否認(rèn)的事實(shí)。公平和效率是發(fā)展和完善資本市場(chǎng)的基本準(zhǔn)則，資本市場(chǎng)的順利運(yùn)作和健康發(fā)展有賴于會(huì)計(jì)及其信息披露的質(zhì)量。目前，會(huì)計(jì)的國(guó)際協(xié)調(diào)得到了大多數(shù)國(guó)家及有關(guān)國(guó)際性組織的支持，成為各國(guó)政府增強(qiáng)本國(guó)資本市場(chǎng)的融資能力、跨國(guó)上市和發(fā)行證券的公司企業(yè)降低國(guó)際資本市場(chǎng)籌資成本和提高籌資效率的重要途徑。財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、可靠、透明、可比和充分披露成為各國(guó)政府、財(cái)務(wù)信息提供者、財(cái)務(wù)信息使用者和有關(guān)國(guó)際性組織的一致性要求。會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，其程序和會(huì)計(jì)方法具有可通用性，各國(guó)在同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方面差異并不大，其國(guó)際協(xié)調(diào)存在現(xiàn)實(shí)性。

（三）建立穩(wěn)定性與應(yīng)變性相結(jié)合的機(jī)制

會(huì)計(jì)制度作為一種會(huì)計(jì)規(guī)范，一方面要求保持穩(wěn)定性，另一方面由于新的經(jīng)營(yíng)方式、新的金融業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)制度也必須及時(shí)修訂與完善。建立穩(wěn)定性與應(yīng)變性相結(jié)合的機(jī)制，有效防止由于會(huì)計(jì)制度的滯后影響金融業(yè)務(wù)的發(fā)展或?qū)е陆鹑跁?huì)計(jì)信息的失真或混亂，是金融會(huì)計(jì)制度改革的前提和關(guān)鍵。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的交易成本理論，會(huì)計(jì)制度的本質(zhì)是節(jié)約交易成本。會(huì)計(jì)制度具有濃縮的特征，是內(nèi)生性的“共有信念”，所有的交易主體從這些濃縮的信息中受益。這種“共有信念”建立在相互信任的基礎(chǔ)之上，當(dāng)隨機(jī)變量因素作用過大以至于動(dòng)搖了信任基礎(chǔ)的時(shí)候，就容易出現(xiàn)大的偏離，產(chǎn)生“誠(chéng)信危機(jī)”。為了防止陷入危機(jī)的惡性均衡，會(huì)計(jì)制度要通過糾錯(cuò)機(jī)制進(jìn)行“補(bǔ)漏”，這既是制度完善的要求，也是制度演進(jìn)的動(dòng)力。按照演進(jìn)博弈論，會(huì)計(jì)制度是在反復(fù)博弈中形成的漸進(jìn)穩(wěn)定動(dòng)態(tài)均衡，即“進(jìn)化均衡”，規(guī)則決策與“混合策略決策”相對(duì)應(yīng)。這表明，正是隨機(jī)因素的累積，而不是純粹的競(jìng)爭(zhēng)本身，確保了有效結(jié)果的長(zhǎng)期穩(wěn)定性。這一多重進(jìn)化均衡，決定會(huì)計(jì)制度必然隨著形勢(shì)的發(fā)展而發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)全球化和知識(shí)經(jīng)濟(jì)條件下，隨機(jī)因素不斷增加，會(huì)計(jì)制度的動(dòng)態(tài)博弈過程比以往任何時(shí)候更為明顯。知識(shí)經(jīng)濟(jì)為合同的可實(shí)施性在技術(shù)上提供了保障，這就使得一些原本不可能的制度創(chuàng)新成為可能?？梢灶A(yù)見，由技術(shù)創(chuàng)新帶來(lái)的成本—收益相對(duì)變化必然會(huì)帶來(lái)會(huì)計(jì)制度的創(chuàng)新，催生新的運(yùn)行機(jī)制，成為與知識(shí)經(jīng)濟(jì)博弈的演進(jìn)動(dòng)力。

三、積極應(yīng)對(duì)新金融工具挑戰(zhàn)的對(duì)策措施

從當(dāng)前中國(guó)金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)看，需要特別關(guān)注解決新金融工具的會(huì)計(jì)問題。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)做法，應(yīng)對(duì)新金融工具對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)，需要從以下幾方面采取措施。

1.對(duì)會(huì)計(jì)原則進(jìn)行重大調(diào)整?？紤]到會(huì)計(jì)所確認(rèn)和計(jì)量的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采取區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)的辦法，確立適宜的會(huì)計(jì)原則。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，仍應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)行的一系列會(huì)計(jì)原則，以確保這類會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量；對(duì)新金融工具業(yè)務(wù)的確認(rèn)和計(jì)量，借鑒國(guó)際通行的做法，采用與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相區(qū)別的原則，更加強(qiáng)調(diào)和注重相關(guān)性原則和重要性原則。對(duì)新金融工具的會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)，應(yīng)調(diào)整傳統(tǒng)會(huì)計(jì)堅(jiān)持的歷史成本原則，針對(duì)該類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大、不確定因素多等特點(diǎn)，確立并堅(jiān)持公允價(jià)值原則，并形成根據(jù)市場(chǎng)進(jìn)行適度調(diào)整的機(jī)制，著力提高信息的相關(guān)性。

2.采用多重化的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)采用歷史成本作為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，具有客觀性、精確性等優(yōu)點(diǎn)，應(yīng)繼續(xù)堅(jiān)持并不斷完善。根據(jù)新金融工具不存在歷史成本的情況，其會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)最可行的辦法是按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)價(jià)。從國(guó)外經(jīng)驗(yàn)看，不論是金融資產(chǎn)和負(fù)債的初始確認(rèn)的計(jì)價(jià)，還是在新金融工具契約生效后的財(cái)務(wù)報(bào)表日對(duì)金融資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)價(jià)，均可采用公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)價(jià)。這樣，會(huì)計(jì)的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)就不再是單一的歷史成本，而至少是以歷史成本和公允價(jià)值并存的雙重計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，不同的會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)適應(yīng)著不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)要求，更符合金融發(fā)展的客觀實(shí)際。需要強(qiáng)調(diào)的是，理論界有人主張按持有目的對(duì)金融工具進(jìn)行分類并分別以不同的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)價(jià)。筆者認(rèn)為這種觀點(diǎn)在實(shí)務(wù)操作中難以實(shí)現(xiàn)。金融工具分類本身就具有一定的不確定性，金融工具創(chuàng)新更是源源不斷，尤其是對(duì)合成金融工具的歸類計(jì)價(jià)難度很大。

篇6

關(guān)鍵詞：金融創(chuàng)新；存款準(zhǔn)備金制度；貨幣政策體系

金融創(chuàng)新在改進(jìn)金融服務(wù)、鼓勵(lì)直接融資和減輕間接融資壓力的同時(shí)，又削弱了存款準(zhǔn)備金的功效，降低了貨幣供應(yīng)量與GDP的相關(guān)度，貨幣供應(yīng)量作為中介目標(biāo)的地位受到置疑。適應(yīng)我國(guó)金融創(chuàng)新發(fā)展的需要，建立貨幣政策體系自身的創(chuàng)新機(jī)制和動(dòng)態(tài)的自我調(diào)整機(jī)制，以減少金融創(chuàng)新給金融宏觀調(diào)控帶來(lái)的負(fù)面影響勢(shì)在必行。

一、金融創(chuàng)新對(duì)存款準(zhǔn)備金的影響

由于任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)上的貨幣供給量都可以視為基礎(chǔ)貨幣和貨幣乘數(shù)的乘積。而貨幣乘數(shù)可以表示為：K=1／(rhe)。其中：r是法定存款準(zhǔn)備金率，h是現(xiàn)金漏損率，e是超額存款準(zhǔn)備金率。中央銀行一般通過調(diào)整存款準(zhǔn)備金率來(lái)改變貨幣乘數(shù)，控制商業(yè)銀行的貨幣創(chuàng)造，從而調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量。但金融創(chuàng)新使得貨幣乘數(shù)中的有關(guān)變量不斷發(fā)生變化，致使中央銀行通過法定存款準(zhǔn)備金來(lái)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的能力減弱。

(一)金融創(chuàng)新縮小了法定存款準(zhǔn)備金r的計(jì)提基數(shù)，從而降低了實(shí)際提繳的法定準(zhǔn)備金。第一，金融創(chuàng)新使融資證券化趨勢(shì)日益增強(qiáng)。大量資金從存款性金融機(jī)構(gòu)流向非存款性金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)，繞開了法定存款準(zhǔn)備金率的約束。第二，金融創(chuàng)新改變了金融機(jī)構(gòu)的負(fù)債結(jié)構(gòu)比例，尤其是商業(yè)銀行、外資金融機(jī)構(gòu)、政策性金融機(jī)構(gòu)，存款在其負(fù)債中所占比例逐漸下降。2004年，外資金融機(jī)構(gòu)全年凈拆入資金604億元，同比增長(zhǎng)40％，政策性銀行共發(fā)行政策性金融債券4348億元。這兩個(gè)方面的結(jié)果導(dǎo)致整個(gè)銀行體系的存款在負(fù)債中的比例下降，非存款負(fù)債比例上升，因此降低了提繳的存款準(zhǔn)備金。2004年，全國(guó)存款類金融機(jī)構(gòu)的非存款負(fù)債的比例已達(dá)22．45％。第三，商業(yè)銀行通過創(chuàng)造出的介于活期存款、定期存款之間或逃避計(jì)提法定準(zhǔn)備金的新型負(fù)債種類來(lái)減少實(shí)際提繳額。如近年來(lái)，人民幣理財(cái)再次升溫，工商銀行、光大銀行、招商銀行、華夏銀行、北京銀行等都紛紛公開發(fā)售以央行票據(jù)為主要投資方向的人民幣理財(cái)產(chǎn)品。由于法定存款準(zhǔn)備金實(shí)際提繳額與金融機(jī)構(gòu)負(fù)債總額的不對(duì)稱，從而使事實(shí)準(zhǔn)備金率低于法定存款準(zhǔn)備金率，并且因近年來(lái)金融創(chuàng)新的不斷變化發(fā)展，該缺口正在不斷擴(kuò)大，使法定存款準(zhǔn)備金政策工具的作用力被削弱。

(二)金融創(chuàng)新使銀行超額準(zhǔn)備金率e的彈性增強(qiáng)，致使法定存款準(zhǔn)備率的調(diào)控貨幣供應(yīng)量的作用受到限制。金融創(chuàng)新使貨幣市場(chǎng)高度發(fā)展，使超額存款準(zhǔn)備金率不斷降低。一是銀行通過調(diào)整超額儲(chǔ)備的途徑很多，銀行保持超額準(zhǔn)備的機(jī)會(huì)成本得以提高，從而使銀行盡可能調(diào)低超額儲(chǔ)備愿望加強(qiáng)，使銀行超額準(zhǔn)備金率的剛性減少而彈性加大。二是貨幣市場(chǎng)金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，增強(qiáng)了商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的資金流動(dòng)性，各商業(yè)銀行才可以盡量壓縮超額存款準(zhǔn)備金的數(shù)量，擴(kuò)大貸款投放，同時(shí)又可以把大量閑置資金投放貨幣市場(chǎng)，獲取高于央行存款的利率，一旦頭寸吃緊可以隨時(shí)通過回購(gòu)業(yè)務(wù)，從市場(chǎng)上籌集資金。實(shí)證分析也證明了這一點(diǎn)。在1985年—1991年的7年間，銀行超額準(zhǔn)備金率基本穩(wěn)定，保持在13．2％—12．28％之間，偏差是0．92。從1992年—1998年的7年間，銀行超額準(zhǔn)備率則大幅下降，一直保持在7．31％—9．54％之間，偏差是2．23個(gè)百分點(diǎn)。從1999年—2004年的6年間，銀行超額準(zhǔn)備金率進(jìn)一步下降到5％左右。另外，支付結(jié)算方式的不斷創(chuàng)新，大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)在全國(guó)的推廣應(yīng)用，轉(zhuǎn)賬結(jié)算的速度大幅度提高，從而可以有效降低超額準(zhǔn)備金的占用比例。

(三)金融創(chuàng)新使現(xiàn)金漏損率h出現(xiàn)不斷下降的變化趨勢(shì)?，F(xiàn)金漏損率h主要取決于可支配收入、持幣的機(jī)會(huì)成本、公眾偏好與支付習(xí)慣、金融制度的發(fā)達(dá)程度等。金融創(chuàng)新從促進(jìn)金融制度發(fā)達(dá)方面對(duì)現(xiàn)金漏損率h產(chǎn)生變小的壓力。1985年—1989年，現(xiàn)金漏損率h大致保持在22％左右，1990年—1994年，現(xiàn)金漏損率h保持在18％左右，1995年—2000年，現(xiàn)金漏損率h大致保持在12％左右，2001年—2004年，現(xiàn)金漏損率h則進(jìn)一步降到10％以內(nèi)。主要原因：一是POS機(jī)的普及、ATM機(jī)的推廣，使得隨身攜帶信用卡比帶現(xiàn)金更安全、更便利，大大節(jié)約了現(xiàn)金使用量，提現(xiàn)率大幅度下降。二是金融機(jī)構(gòu)開展的工資業(yè)務(wù)日益為公眾所認(rèn)同，2004年末，全國(guó)金融機(jī)構(gòu)工資總額1．45萬(wàn)億元，占當(dāng)年職工工資總額的85．96％。

從以上分析可以看出，由于法定存款準(zhǔn)備金率r、現(xiàn)金漏損比率h和銀行超額準(zhǔn)備金率e都會(huì)因金融創(chuàng)新而不斷變化，從而導(dǎo)致中央銀行對(duì)貨幣乘數(shù)的準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的難度加大，進(jìn)而影響了中央銀行對(duì)貨幣供應(yīng)量的控制。

二、金融創(chuàng)新對(duì)貨幣供應(yīng)量的影響

(一)金融創(chuàng)新使中央銀行對(duì)貨幣供應(yīng)量的控制難度增大了。主要體現(xiàn)在金融創(chuàng)新使貨幣定義及其計(jì)量難度增大。金融創(chuàng)新以后，各種金融資產(chǎn)的流動(dòng)性都發(fā)生了很大的變化，金融資產(chǎn)之間的替代空前加大，模糊了原有貨幣定義中的界限，界定M1、M2、M3，等層次的貨幣的內(nèi)涵變得十分困難：

一是難以判斷什么是貨幣，或者說(shuō)貨幣的外延擴(kuò)大。目前，不但現(xiàn)金、賬本上的存款數(shù)字是貨幣，企業(yè)通過一定程序發(fā)行的公交卡、電話卡也當(dāng)“貨幣”使用。二是難以計(jì)量貨幣的數(shù)量，貨幣創(chuàng)造主體出現(xiàn)多元化，削弱了中央銀行對(duì)貨幣供應(yīng)的控制力。一方面，由于金融創(chuàng)新的發(fā)展，使各種金融資產(chǎn)的流動(dòng)性大為增強(qiáng)，模糊了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)界限，混淆了這兩類金融機(jī)構(gòu)在存款貨幣創(chuàng)造功能上的本質(zhì)區(qū)別，使得貨幣供給由中央銀行(提供通貨)和商業(yè)銀行(提供存款貨幣)二級(jí)主體，擴(kuò)展為中央銀行、商業(yè)銀行和非銀行機(jī)構(gòu)三級(jí)主體。比如，國(guó)庫(kù)券、基金、保險(xiǎn)單等這些金融資產(chǎn)可以隨時(shí)在金融市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)，或者進(jìn)行質(zhì)押貸款變?yōu)楝F(xiàn)金，其流動(dòng)性已經(jīng)不亞于定期存款，事實(shí)上已發(fā)揮著貨幣的某些功能。而現(xiàn)行這些流動(dòng)性極高的金融資產(chǎn)并不在人行的貨幣供應(yīng)量統(tǒng)計(jì)范圍內(nèi)，對(duì)人民銀行的金融決策產(chǎn)生了不利影響。另一方面，在電子商務(wù)與網(wǎng)絡(luò)金融業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的電子貨幣，其發(fā)行正以一種類似于商品生產(chǎn)的方式進(jìn)行，銀行、信用卡公司、IT企業(yè)，甚至一些大型傳統(tǒng)企業(yè)，都成為電子貨幣的發(fā)行主體，中央銀行在此過程中的作用受到了極大的約束和限制。如公交部門發(fā)行的公交IC卡，電信部門發(fā)行的電話卡，等等。但是從目前的統(tǒng)計(jì)制度來(lái)看，公交卡、電話卡的數(shù)量，人民銀行無(wú)法統(tǒng)計(jì)。三是金融創(chuàng)新部分地改變了貨幣政策的傳導(dǎo)機(jī)制，削弱了中央銀行對(duì)貨幣供應(yīng)的控制能力和控制程度，貨幣供應(yīng)的內(nèi)生性增加。近年來(lái)一些金融市場(chǎng)方面的創(chuàng)新，如我國(guó)金融業(yè)的對(duì)外開放、允許企業(yè)海外上市等，使得中央銀行執(zhí)行貨幣政策的難度更大，跨國(guó)界的金融活動(dòng)可以在相當(dāng)程度上抵消中央銀行的貨幣政策操作。如果我國(guó)擬實(shí)行緊縮性的貨幣政策，但國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)卻可以通過境外上市等手段籌措資金，擴(kuò)大信用規(guī)模，于是便在相當(dāng)程度上抵消了擬實(shí)行的緊縮性貨幣政策的政策效應(yīng)。(二)金融創(chuàng)新使貨幣供應(yīng)量與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)性降低。貨幣供應(yīng)量作為調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的中介目標(biāo)，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相關(guān)性是其有效性發(fā)揮的重要基礎(chǔ)。實(shí)證分析表明其相關(guān)性有下降的趨勢(shì)。比如，2003年和2004年，為適度控制金融機(jī)構(gòu)信貸擴(kuò)張，人民銀行兩次提高存款準(zhǔn)備金率，達(dá)到7．5％。2004年，M1、M2增長(zhǎng)率分別下降5．1和5個(gè)百分點(diǎn)，固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)率也有所下降(其幅度均不超過1)。但是2004年—2005年的GDP仍分別增長(zhǎng)9．5％和9．9％，增長(zhǎng)幅度仍超過往年。主要原因是企業(yè)融資渠道多元化，企業(yè)投資對(duì)銀行貸款的依賴性降低，直接融資的比重相對(duì)提高。

三、政策建議

金融創(chuàng)新對(duì)存款準(zhǔn)備金、貨幣供應(yīng)量、貨幣的結(jié)構(gòu)和內(nèi)涵都產(chǎn)生了較大的影響和沖擊，因而不可避免地影響到貨幣政策最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，中央銀行應(yīng)積極采取對(duì)策，進(jìn)一步增強(qiáng)貨幣政策的有效性。

(一)加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新的監(jiān)控，為建立貨幣政策體系自身的創(chuàng)新機(jī)制和動(dòng)態(tài)的自我調(diào)整機(jī)制提供必要的信息支持。金融創(chuàng)新是市場(chǎng)本身發(fā)展力量的自發(fā)顯示，而貨幣政策則是政府運(yùn)用貨幣手段對(duì)市場(chǎng)發(fā)展中表現(xiàn)出的某些方面的失靈和缺陷進(jìn)行人為調(diào)整和補(bǔ)救。只要這方面的市場(chǎng)缺陷存在，貨幣政策便有存在的必要，兩者的沖擊與調(diào)整的對(duì)比較量便會(huì)持續(xù)下去。因此，必須把加強(qiáng)對(duì)金融創(chuàng)新的監(jiān)控作為中央銀行下一步的工作重點(diǎn)，中央銀行要研究建立金融創(chuàng)新監(jiān)控制度，加快建立與銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門的金融創(chuàng)新信息共享機(jī)制，對(duì)金融創(chuàng)新的發(fā)展情況、規(guī)模大小、對(duì)經(jīng)濟(jì)金融的影響程度，進(jìn)行多層次、多角度的監(jiān)控，以便對(duì)貨幣政策工具適時(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。

(二)應(yīng)研究對(duì)投資理財(cái)業(yè)務(wù)征繳存款準(zhǔn)備金的問題。從存款準(zhǔn)備金管理來(lái)看，不能因?yàn)樯虡I(yè)銀行有關(guān)負(fù)債業(yè)務(wù)在名稱上沒有“存款”二字就不適用于存款準(zhǔn)備金制度，對(duì)商業(yè)銀行向公眾發(fā)行的債券或其他形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的產(chǎn)品應(yīng)考慮適用存款準(zhǔn)備金制度。這樣一方面有利于增強(qiáng)貨幣政策的有效性和公平性，另一方面也有利于促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范地進(jìn)行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新，改進(jìn)金融服務(wù)。

(三)適當(dāng)調(diào)整存款準(zhǔn)備金制度的作用和地位。面對(duì)存款準(zhǔn)備金率效力減弱的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)提高公開市場(chǎng)操作這一政策工具的地位。當(dāng)然，我們也不能忽視存款準(zhǔn)備金制度的運(yùn)用，但是對(duì)其作用和地位應(yīng)有所調(diào)整，存款準(zhǔn)備金制度以及存款準(zhǔn)備金率調(diào)整變化，應(yīng)更多從配合其他金融制度實(shí)施和其他貨幣政策工具運(yùn)用的角度出發(fā)，要逐步演變?yōu)榧s束貨幣供應(yīng)增長(zhǎng)、增強(qiáng)公開市場(chǎng)操作和利率調(diào)整有效性和靈敏性的基礎(chǔ)性制度，而不是單純依靠調(diào)整存款準(zhǔn)備金率進(jìn)行貨幣政策調(diào)控。

篇7

[關(guān)鍵詞]金融創(chuàng)新；制度；經(jīng)濟(jì)體制；產(chǎn)權(quán)；法律制度

從宏觀上講，金融創(chuàng)新是金融當(dāng)局或金融機(jī)構(gòu)為更好地實(shí)現(xiàn)金融資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和盈利性目標(biāo)，利用新的觀念、新的技術(shù)、新的管理方法或組織形式，來(lái)改變金融體系中基本要素的搭配和組合，推出新的工具、新的機(jī)構(gòu)、新的市場(chǎng)、新的制度，創(chuàng)造和組合一個(gè)新的高效率的資金營(yíng)運(yùn)方式或營(yíng)運(yùn)體系的過程。

金融創(chuàng)新的制度環(huán)境可以分為三個(gè)層次。第一個(gè)層次是經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境。不同的經(jīng)濟(jì)體制下，金融創(chuàng)新活動(dòng)在動(dòng)力、制度、工具及技術(shù)方面所表現(xiàn)的特征各不相同。第二個(gè)層次是產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境，它和經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境密切相關(guān)。產(chǎn)權(quán)制度是金融創(chuàng)新的內(nèi)生變量，是我國(guó)現(xiàn)階段金融創(chuàng)新的核心。第三個(gè)層次是正式的法律制度以及在法律制度的原則指導(dǎo)下，由行政監(jiān)管機(jī)構(gòu)結(jié)合法律原則和行政裁量權(quán)擬定的相關(guān)監(jiān)管措施，包括各種規(guī)章、指引、意見和勸告。其作用為規(guī)范市場(chǎng)主體的行為、市場(chǎng)的基本關(guān)系和市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)秩序，這些制度根植于不同的文化，對(duì)金融創(chuàng)新的發(fā)展起著基礎(chǔ)性的作用。

一、金融創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境

經(jīng)濟(jì)體制是一國(guó)金融創(chuàng)新制度環(huán)境的核心內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)體制是金融創(chuàng)新的外部制度環(huán)境和運(yùn)行載體。不同的經(jīng)濟(jì)體制下，金融創(chuàng)新活動(dòng)在動(dòng)力、制度、工具及技術(shù)方面所表現(xiàn)的特征各不相同。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期，銀行是財(cái)政的收支機(jī)構(gòu)，接受中央指令對(duì)社會(huì)再生產(chǎn)資金進(jìn)行分配，單一的信貸制度使得金融企業(yè)具有鮮明的行政色彩。利率基本無(wú)彈性。這時(shí)的金融創(chuàng)新動(dòng)力來(lái)自上層政府指令，因循自上而下的政府指令型創(chuàng)新路徑。但外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境僵化，金融企業(yè)職能嚴(yán)重退化，權(quán)力控制缺乏刺激因素，金融創(chuàng)新領(lǐng)域基本是死水一潭。

改革開放以來(lái)，經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡，微觀經(jīng)濟(jì)主體開始煥發(fā)出活躍的生命力，金融領(lǐng)域改革的市場(chǎng)化進(jìn)程加決。在深化金融改革的過程中，加快了四大專業(yè)銀行向國(guó)有商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化，發(fā)展了多層次、多種類的非銀行金融機(jī)構(gòu)，并初步引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制；貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)已經(jīng)初具規(guī)模；利率恢復(fù)彈性，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展極大激發(fā)了金融創(chuàng)新的活力。不但有金融制度和機(jī)構(gòu)上的重大改革，金融工具和業(yè)務(wù)也不斷推陳出新，如各種銀行卡業(yè)務(wù)、各類債務(wù)的發(fā)行、存款工具多樣化……直到網(wǎng)絡(luò)銀行的興起。這時(shí)金融創(chuàng)新的動(dòng)力不僅來(lái)自總行自上而下的推動(dòng)和部署，各基層分支機(jī)構(gòu)也有了市場(chǎng)調(diào)研和研制開發(fā)的能動(dòng)性，“單向”金融創(chuàng)新開始呈現(xiàn)出“雙向”特點(diǎn)。但由于轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)帶有較多計(jì)劃體制特征，這期間的創(chuàng)新活動(dòng)停留在表層狀態(tài)。政府供給型的制度創(chuàng)新占主導(dǎo)地位，只是對(duì)舊框架的修補(bǔ)，沒有實(shí)質(zhì)性的突破，而金融工具的創(chuàng)新也顯得弱小無(wú)力，各銀行主體間充滿了惡性競(jìng)爭(zhēng)。轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)中計(jì)劃與市場(chǎng)并存，兩種體制的沖突和摩擦使金融創(chuàng)新本體也充滿了矛盾，尤其是國(guó)有銀行的制度創(chuàng)新明顯受到政府、企業(yè)、居民以及內(nèi)部職工等利益集團(tuán)的左右而處于“鎖定狀態(tài)”。要想使金融創(chuàng)新提升到一個(gè)全新的層間，必須加決經(jīng)濟(jì)體制的市場(chǎng)化進(jìn)程，建立起完備的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，為提高金融創(chuàng)新實(shí)力，早日實(shí)現(xiàn)國(guó)際金融一體化，真正融入WTO體系創(chuàng)造一個(gè)寬松、充滿激勵(lì)的外部環(huán)境。

二、金融創(chuàng)新與金融產(chǎn)權(quán)制度環(huán)境

在中國(guó)，并未對(duì)金融業(yè)進(jìn)行真正的產(chǎn)權(quán)改革，1995政府在銀行中的所有權(quán)比例高達(dá)99．45％(見表1)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過世界平均水平41．57％，就是與主要的發(fā)達(dá)國(guó)家和新興市場(chǎng)國(guó)家相比，它也基本上是最高的，其中四大國(guó)有商業(yè)銀行市場(chǎng)份額更是達(dá)到60％以上。

資料來(lái)源：LLSV(2002)。其中，GB95是指1995年一國(guó)前l(fā)O大銀行中由該國(guó)政府所擁有的資產(chǎn)份額，GC20、GC50、Gc90分別表示一國(guó)政府控制該國(guó)前10大銀行20％、50％、90％以上的資產(chǎn)，GB70表示1970年一國(guó)前10大銀行中由該國(guó)政府所擁有的資產(chǎn)份額。

1979年以來(lái)，中國(guó)金融業(yè)出現(xiàn)許多改革舉措并帶來(lái)金融格局的重大變化，其中重要的改革舉措有：(1)1984年中國(guó)人民銀行將存貸業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移給國(guó)有專業(yè)銀行，同時(shí)明確開始行使中央銀行的職能——穩(wěn)定幣值、對(duì)金融業(yè)實(shí)施監(jiān)管。1986年，作為中央銀行的中國(guó)人民銀行開始引進(jìn)市場(chǎng)化調(diào)控手段，如法定準(zhǔn)備金制度、再貼現(xiàn)制度。(2)1990年底，上海證券交易所、深圳證券交易所先后成立。(3)1994年起，中央銀行開始形成自己的貨幣政策目標(biāo)與中介目標(biāo)，并取代原有的信貸計(jì)劃與現(xiàn)金計(jì)劃；中央銀行相繼通過幾部重要的金融法規(guī)，根據(jù)流動(dòng)性高低確認(rèn)并公開中國(guó)的MO、M1、M2三個(gè)層次的貨幣供應(yīng)指標(biāo)；國(guó)有專業(yè)銀行開始實(shí)施以商業(yè)銀行為目標(biāo)的改革；新興股份制商業(yè)銀行先后進(jìn)入金融體系。(4)1998年取消對(duì)商業(yè)銀行貸款規(guī)模的限額控制。

上述改革措施為中國(guó)金融業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供了一定的條件，而且為金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開拓與擴(kuò)大、為微觀金融主體的形成以及金融主體未來(lái)的創(chuàng)新活動(dòng)作了鋪墊。問題在于，這些改革措施中看不到絲毫微觀金融主體的能動(dòng)作用，全部是政府自上而下的帶有明顯模仿印跡的變革，我國(guó)微觀金融機(jī)構(gòu)至今從未扮演過金融主體或創(chuàng)新主體的角色，而只是充當(dāng)了政府金融改革的一部分載體，政府由自身的效用函數(shù)出發(fā)決定了對(duì)金融機(jī)構(gòu)的控制，使金融機(jī)構(gòu)喪失了自身的主體意識(shí)。由于金融機(jī)構(gòu)難以成為金融市場(chǎng)的主體，這使得創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”差不多被淹沒。國(guó)有金融產(chǎn)權(quán)的背景下，微觀金融機(jī)構(gòu)不具備創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”或原始的創(chuàng)造沖動(dòng)，原因在于國(guó)有金融產(chǎn)權(quán)的外部性太大，這種產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的自身又無(wú)法為在它支配下的人們提供將外部性內(nèi)在化的激勵(lì)。國(guó)有產(chǎn)權(quán)制度及其外部性完全掩蓋了金融機(jī)構(gòu)的主體意識(shí)，壓制了金融機(jī)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)最大化合理追求的沖動(dòng)，也淹沒了金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新的“內(nèi)在因素”與“內(nèi)部自身創(chuàng)造性”的動(dòng)力源。這表明現(xiàn)代金融創(chuàng)新與金融產(chǎn)權(quán)制度之間存在著因果關(guān)系，或者說(shuō)，只有合理的金融產(chǎn)權(quán)制度才是金融創(chuàng)新的最基本前提。

易綱認(rèn)為，我們必須要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)環(huán)境，使得金融機(jī)構(gòu)中的每個(gè)人都成為制度創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新的源泉。問題的關(guān)鍵是要改革激勵(lì)機(jī)制，要使得創(chuàng)新的人有好報(bào)，創(chuàng)新的人有個(gè)市場(chǎng)價(jià)。要想改變機(jī)制，就得改變體制，改變體制的最基本方面在于改變產(chǎn)權(quán)制度，國(guó)有商業(yè)銀行、證券公司、金融中介機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司都必須改革機(jī)制，進(jìn)行產(chǎn)權(quán)制度的改革，也就是說(shuō)，這些金融機(jī)構(gòu)的改革都應(yīng)該朝著股份化的方向發(fā)展。產(chǎn)權(quán)制度的改變最終會(huì)落實(shí)到激勵(lì)制度的改變，有了激勵(lì)制度，才會(huì)有人的創(chuàng)新。

三、金融創(chuàng)新與法律制度環(huán)境

20世紀(jì)90年代興起的法與金融學(xué)認(rèn)為，金融的發(fā)展不僅需要明晰的產(chǎn)權(quán)安排，而且法律制度在金融發(fā)展中同樣起著關(guān)鍵作用。LaPorta、Lopez—de—Silanes、Shleifer和Vishny(以下簡(jiǎn)稱IJSV)對(duì)此做了開創(chuàng)性的貢獻(xiàn)，他們認(rèn)為在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，法律制度是投資者權(quán)利的最重要來(lái)源，他們通過對(duì)49各個(gè)國(guó)家的股東權(quán)利指數(shù)、債權(quán)人權(quán)利指數(shù)以及法律執(zhí)行質(zhì)量的測(cè)量，發(fā)現(xiàn)法律制度在對(duì)投資者權(quán)利的保護(hù)程度上隨著法律淵源的不同而有規(guī)律的變化，其中普通法國(guó)家對(duì)投資者權(quán)利進(jìn)行了最強(qiáng)的法律保護(hù)，法國(guó)法系國(guó)家對(duì)投資者權(quán)利的保護(hù)則最弱。在LLSV研究的基礎(chǔ)上，大量的經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析了投資者權(quán)利的法律保護(hù)對(duì)一國(guó)金融發(fā)展的影響，大量的研究成果表明，一國(guó)的法律制度越完善，對(duì)投資者的法律保護(hù)越充分。同時(shí)，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家還發(fā)現(xiàn)，運(yùn)用對(duì)投資者權(quán)利的法律保護(hù)程度不同來(lái)劃分金融體系，能更好地解釋國(guó)別之間金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異，以及用法律對(duì)投資者權(quán)利的保護(hù)水平能夠更好地解釋20世紀(jì)90年代的亞洲金融危機(jī)。

我國(guó)《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》的修改以及《證券投資基金法》和《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的出臺(tái)，為金融業(yè)的創(chuàng)新和對(duì)金融創(chuàng)新的監(jiān)管開了方便之門。2004年9月以后，監(jiān)管部門為增加證券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資者數(shù)量，擴(kuò)大資金來(lái)源，出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)金融創(chuàng)新的政策。如，2004年10月，中國(guó)人民銀行頒布《證券公司短期融資券管理辦法》規(guī)定，符合條件的證券公司從11月1日起，可在銀行間債券市場(chǎng)向合格機(jī)構(gòu)投資人發(fā)行約定在一定期限內(nèi)還本付息的短期融資券。該辦法的實(shí)施有利于提高證券公司融資行為的市場(chǎng)化程度，促進(jìn)貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的良性互動(dòng)和共同發(fā)展。

篇8

（一）考核評(píng)價(jià)體系有待完善考核評(píng)價(jià)是高效管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它直接關(guān)系到學(xué)校各項(xiàng)工作的進(jìn)度和完成質(zhì)量。但是就目前來(lái)看，高?？己嗽u(píng)價(jià)體系還不夠完善，考核內(nèi)容單一、流于形式，不能對(duì)教職員工德、能、勤、績(jī)、廉等各方面的客觀公正評(píng)價(jià)。此外，目前考核評(píng)價(jià)還存在以下問題：有的高校在教師考評(píng)方式上過于重視學(xué)術(shù)成果的數(shù)量，長(zhǎng)期發(fā)展下去，使得教師將大量精力轉(zhuǎn)移到了學(xué)術(shù)研究和課題論述上，追求數(shù)量而忽視質(zhì)量；不注重師德的考核，師德考核比重小，導(dǎo)致教師忽視了師德的建設(shè)；沒有充分使用考核的結(jié)果，對(duì)教職工的獎(jiǎng)勵(lì)不及時(shí)，懲罰也不到位，考核結(jié)果沒能很好地同工資待遇、職務(wù)評(píng)聘等進(jìn)行掛鉤，缺乏激勵(lì)性，績(jī)效管理很難實(shí)現(xiàn)，難以調(diào)動(dòng)教師職工的積極性去主動(dòng)承擔(dān)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)不了考核的真正目的。

（二）用人制度僵化目前，我國(guó)高?；径际窃趪?guó)家事業(yè)單位人事制度的背景下進(jìn)行人事管理，其內(nèi)部人事管理體制缺乏改革力度，改革不徹底，難以取得突破性進(jìn)展。事實(shí)上，高校教職工和學(xué)校之間為用人終身制，許多教職工進(jìn)了單位評(píng)了職稱后就滿于現(xiàn)狀，越來(lái)越不重視提高自身的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。另外，還存在事業(yè)單位職工能進(jìn)不能出、職稱評(píng)定上的論資排輩等現(xiàn)象。在這種情況下，教職工不能充分發(fā)揮其工作的積極性，逐漸故步自封、不思進(jìn)取，在工作上缺乏開拓和創(chuàng)新精神，對(duì)提高高校的管理質(zhì)量和效率產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。

二、高校人事管理制度的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

（一）管理理念制度創(chuàng)新創(chuàng)建新型的高校人事管理制度，一是要人事管理向人力資源管理轉(zhuǎn)變，將傳統(tǒng)以事為主的管理方式轉(zhuǎn)變?yōu)橐匀藶楸镜男滦腿肆Y源管理方式，注重高?，F(xiàn)有人力資源的開發(fā)與利用，合理調(diào)整學(xué)校的人力，優(yōu)化人力資源的整體結(jié)構(gòu)，同時(shí)將人的管理作為核心內(nèi)容，做到用人所長(zhǎng)，讓每位教職工都能在最適合的崗位上工作，調(diào)動(dòng)其工作的積極性和主動(dòng)性，進(jìn)而更好地完成工作任務(wù)。二是經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)管理轉(zhuǎn)變。在傳統(tǒng)的人事管理中，往往以經(jīng)驗(yàn)管理去進(jìn)行人事管理工作，缺乏創(chuàng)造性和自主性，沒有能體現(xiàn)出高校自身的特性的管理制度。因而，創(chuàng)新高效管理制度必須根據(jù)人事管理內(nèi)在的規(guī)律，引進(jìn)現(xiàn)代化的管理技術(shù)改善管理手段和方式，促進(jìn)管理手段的科學(xué)化水平，并通過對(duì)人員聘任、考核、獎(jiǎng)懲的科學(xué)管理，使人員的配置更加合理，從而建立適合人才發(fā)展的用人環(huán)境。

（二）用人制度創(chuàng)新為了適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展以及高等教育的要求，促進(jìn)人才配置的市場(chǎng)化，提高人才的綜合素質(zhì)，高校需要?jiǎng)?chuàng)新用人制度，改變傳統(tǒng)的用人終身制，轉(zhuǎn)變?yōu)槠赣煤贤?。具體的來(lái)說(shuō)，首先，高校應(yīng)依據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際需要，充分挖掘各種類型的人才，拓寬人才引進(jìn)的渠道，積極引進(jìn)人才，適應(yīng)高校發(fā)展對(duì)多層次人才的需求，并加大人才培養(yǎng)力度，建設(shè)一支高素質(zhì)的人才隊(duì)伍。其次，在人才的任聘上，必須以“按需設(shè)崗、公平競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)聘任”為前提，即依據(jù)高校的需要設(shè)立工作崗位，經(jīng)過公平、公開的競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)行優(yōu)勝劣汰的用人機(jī)制，將最合適的優(yōu)秀人才安排到對(duì)應(yīng)的崗位上去，然后簽訂聘用合同，保證教職工和學(xué)校雙方的權(quán)利和義務(wù)，將教職工的個(gè)人利益和學(xué)校的整體利益結(jié)合起來(lái)，從而有利于教職工在工作中發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)和潛力，努力實(shí)現(xiàn)個(gè)人價(jià)值。

（三）考核制度創(chuàng)新高?？荚u(píng)體系是否有效關(guān)系著高校的教育質(zhì)量和辦學(xué)效益。近年來(lái)，由于高校教育教學(xué)改革不斷深入發(fā)展，高校教職工的考核評(píng)價(jià)應(yīng)與現(xiàn)代教育發(fā)展?fàn)顩r相適應(yīng)，并結(jié)合現(xiàn)代教學(xué)的特點(diǎn)，以教育理論為指導(dǎo)，按照教育教學(xué)的工作規(guī)律，運(yùn)用現(xiàn)代化手段進(jìn)行考核，使考核更加具有科學(xué)性、全面性和可操作性，在考核中根據(jù)各類教職人員的工作性質(zhì)、工作內(nèi)容建立不同的考核指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步增強(qiáng)考核評(píng)價(jià)的透明度，使廣大教職工都參與到考核中來(lái)，讓考核評(píng)價(jià)更加公平、公開和公正，從而逐步建立一種有利于吸引人才、穩(wěn)定人才和適于優(yōu)秀人才成長(zhǎng)的環(huán)境。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇9

摘要：在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)條件下，循環(huán)經(jīng)濟(jì)不會(huì)自發(fā)地實(shí)現(xiàn)。構(gòu)建政府、企業(yè)、消費(fèi)者等循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體的動(dòng)力機(jī)制是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵所在。有效的動(dòng)力機(jī)制包括經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)機(jī)制、環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制和綠色價(jià)值觀影響機(jī)制。

關(guān)鍵詞：循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體；動(dòng)力機(jī)制；經(jīng)濟(jì)利益

循環(huán)經(jīng)濟(jì)涉及生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各領(lǐng)域，影響到產(chǎn)品生命周期的各階段，因而與企業(yè)、消費(fèi)者和各級(jí)政府密切相關(guān)。作為循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的成員或主體的企業(yè)、消費(fèi)者和政府在循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，各自承擔(dān)著不同的職能。這些主體必須遵循循環(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，自覺發(fā)揮各自的職能并相互協(xié)作。這樣，整個(gè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)才能順暢運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)。然而，在現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)條件下，循環(huán)經(jīng)濟(jì)不會(huì)自發(fā)實(shí)現(xiàn)。事實(shí)上，當(dāng)消費(fèi)者還沒有接受綠色消費(fèi)的理念時(shí)，不會(huì)購(gòu)買再生利用產(chǎn)品，選擇可持續(xù)的消費(fèi)方式。同樣，當(dāng)循環(huán)產(chǎn)業(yè)無(wú)利可圖或資源能源監(jiān)督都未能形成外部壓力的情況下，企業(yè)也不會(huì)轉(zhuǎn)變?cè)鲩L(zhǎng)方式，選擇循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展道路。因此，在明確循環(huán)經(jīng)濟(jì)各主體職能的基礎(chǔ)上，通過制度創(chuàng)新，構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力機(jī)制，就成為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵。

一、循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體的職能

企業(yè)、消費(fèi)者、政府構(gòu)成了循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的主體。這三個(gè)主體通過各自不同的職能推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。其中，企業(yè)既是資源消費(fèi)者，又是廢棄物的排放者。它在循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中的職能主要表現(xiàn)為：盡可能采用可再生和便于回收利用的資源，并減少資源的消耗；向市場(chǎng)提供能有效減少環(huán)境負(fù)荷并有利于再使用和再利用的產(chǎn)品和服務(wù)；通過開發(fā)清潔生產(chǎn)技術(shù)和廢棄物再使用、再利用技術(shù)等發(fā)展循環(huán)產(chǎn)業(yè)；對(duì)企業(yè)自身排放的廢棄物實(shí)施再利用和適當(dāng)處置；構(gòu)建企業(yè)間的廢棄物和副產(chǎn)物循環(huán)利用的工業(yè)生態(tài)鏈，實(shí)現(xiàn)廢棄物的零排放。消費(fèi)者是包括循環(huán)型產(chǎn)品在內(nèi)的各類產(chǎn)品和服務(wù)的最終消費(fèi)者，也是廢棄物的排放者。其職能應(yīng)為：自覺控制容器包裝的使用和廢棄物的排放；遵守廢棄物的分類回收等制度，以促進(jìn)其有效地回收再利用；購(gòu)買環(huán)境負(fù)荷少的產(chǎn)品和資源循環(huán)利用產(chǎn)品；盡可能延長(zhǎng)物品的使用壽命，采用注重功能、服務(wù)的享用而非物品占有的消費(fèi)方式。政府是國(guó)家和地區(qū)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的決策者和推動(dòng)者。由于市場(chǎng)這只“看不見的手”在生態(tài)環(huán)境問題上的無(wú)能為力，因而政府干預(yù)就成為必要的解決辦法。也就是說(shuō)，循環(huán)經(jīng)濟(jì)不會(huì)自發(fā)地發(fā)展起來(lái)，而必須有政府的推動(dòng)。政府的職能主要表現(xiàn)為：為國(guó)家和地區(qū)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展指出方向和目標(biāo)；制定和實(shí)施相關(guān)的政策和制度，借以引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)和消費(fèi)者的行為，為建立國(guó)家和地區(qū)的循環(huán)型經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)創(chuàng)造條件；作為集團(tuán)消費(fèi)者通過自身的綠色采購(gòu)行為直接推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，并為企業(yè)和居民做出表率。

為使循環(huán)型經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)順利運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，企業(yè)、消費(fèi)者、政府這三個(gè)主體必須通過建立彼此間的合作關(guān)系，形成一個(gè)互為條件的整體。首先，企業(yè)和消費(fèi)者要通過市場(chǎng)建立起良性互動(dòng)關(guān)系，共同推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。如，企業(yè)要制造節(jié)約資源的環(huán)境負(fù)荷小的產(chǎn)品，消費(fèi)者也要實(shí)行綠色采購(gòu)，優(yōu)先購(gòu)買此類產(chǎn)品。在這里，企業(yè)把保護(hù)環(huán)境納入經(jīng)營(yíng)宗旨和消費(fèi)者確立綠色消費(fèi)理念是二者在循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中實(shí)現(xiàn)良性互動(dòng)的條件。其次，要建立循環(huán)型經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中各類企業(yè)之間的合作關(guān)系，包括生態(tài)工業(yè)園區(qū)圍繞廢棄物和副產(chǎn)物資源化再利用的上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系和城市或區(qū)域范圍內(nèi)廢棄物排放企業(yè)與廢棄物回收、運(yùn)輸、資源化再利用、無(wú)害化處理等所謂靜脈企業(yè)之間的合作關(guān)系。上述各類企業(yè)都是循環(huán)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)鏈條中不可缺少的環(huán)節(jié)，如果相互間不能建立良好的協(xié)作關(guān)系，系統(tǒng)整體就無(wú)法順利運(yùn)行。再次，要建立政府與企業(yè)、消費(fèi)者之間的合作關(guān)系。如，政府應(yīng)通過制度設(shè)計(jì)，運(yùn)用適當(dāng)?shù)恼呤侄危绊懫髽I(yè)和消費(fèi)者的市場(chǎng)行為，促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。另一方面，企業(yè)和消費(fèi)者也應(yīng)通過確立環(huán)保經(jīng)營(yíng)和綠色消費(fèi)的理念，適應(yīng)政策的變化，以求減少政策執(zhí)行阻力，達(dá)到政策的預(yù)期效果。此外，在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)過程中，政府的各相關(guān)部門之間必須建立良好的協(xié)作關(guān)系，以保證政府制定的目標(biāo)、規(guī)劃、法令、政策等得以有效地貫徹實(shí)施。

二、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力機(jī)制

為保證循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體實(shí)現(xiàn)各自的職能，必須構(gòu)建有效的動(dòng)力機(jī)制，包括經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)機(jī)制、環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制和綠色價(jià)值觀影響機(jī)制。經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)機(jī)制和環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制都是通過外在力量影響經(jīng)濟(jì)主體的行為，而綠色價(jià)值觀影響機(jī)制則是通過經(jīng)濟(jì)主體價(jià)值取向這種內(nèi)在力量，使其自覺規(guī)范自身的行為。

(一)經(jīng)濟(jì)利益誘導(dǎo)機(jī)制。指當(dāng)某種制度能使經(jīng)濟(jì)主體獲得預(yù)期的最大利益時(shí)，就會(huì)使其積極作為，以適應(yīng)這種制度的建立和發(fā)展。循環(huán)經(jīng)濟(jì)作為一種新的經(jīng)濟(jì)模式，只有當(dāng)它使企業(yè)有利可圖時(shí)，企業(yè)才會(huì)積極推動(dòng)或適應(yīng)其發(fā)展，從而成為發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在動(dòng)力。如，當(dāng)綠色消費(fèi)的理念日益深入人心、資源節(jié)約型產(chǎn)品和循環(huán)型產(chǎn)品的市場(chǎng)空間日益擴(kuò)大，循環(huán)型產(chǎn)業(yè)成為一種巨大的商機(jī)時(shí)，企業(yè)就會(huì)積極地適應(yīng)這種變化，推動(dòng)它的發(fā)展；當(dāng)資源循環(huán)技術(shù)日趨完善，企業(yè)進(jìn)行廢棄物資源化能大幅降低原材料成本，提高經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，企業(yè)就會(huì)從追求低成本高利益出發(fā)，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。利益誘導(dǎo)機(jī)制對(duì)企業(yè)主體主要表現(xiàn)為追求循環(huán)經(jīng)濟(jì)中潛在的最大利潤(rùn)，對(duì)消費(fèi)者則主要表現(xiàn)為以較低價(jià)格獲得預(yù)期需求的滿足。如，消費(fèi)者的消費(fèi)行為通常決定于對(duì)商品效用與價(jià)格的比較，在效用相同或近似的情況下，會(huì)選購(gòu)價(jià)格較低的商品。當(dāng)循環(huán)型商品與原有同類商品相比效用相同或近似而價(jià)格低于或僅略高于原有同類商品時(shí)，就會(huì)對(duì)消費(fèi)者產(chǎn)生吸引力。可見，通過對(duì)消費(fèi)者進(jìn)行這種以低成本獲取需求滿足的利益誘導(dǎo)，會(huì)開拓和擴(kuò)大循環(huán)型產(chǎn)品市場(chǎng)，推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(二)環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制。指通過法律、政策等手段賦予企業(yè)、消費(fèi)者等主體在循環(huán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，使這種運(yùn)行成本在內(nèi)部轉(zhuǎn)化為各主體的成本，從而形成由環(huán)境責(zé)任約束而產(chǎn)生的動(dòng)力機(jī)制。如，實(shí)施生產(chǎn)者責(zé)任延伸制度，要求企業(yè)承擔(dān)管理、處置廢棄產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，使由此發(fā)生的成本內(nèi)部化為生產(chǎn)企業(yè)的成本。這樣，會(huì)激發(fā)企業(yè)積極開發(fā)產(chǎn)品回收處置系統(tǒng)，努力降低回收處置成本，并從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和制造的各環(huán)節(jié)努力減少?gòu)U棄物的產(chǎn)生，使產(chǎn)品報(bào)廢后便于回收利用，提高資源利用效率。同樣，當(dāng)生活垃圾由政府統(tǒng)一處理時(shí)，消費(fèi)者沒有成本意識(shí)，也不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行垃圾減量化，而當(dāng)實(shí)施垃圾處理收費(fèi)制度，使生活垃圾處理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任由消費(fèi)者承擔(dān)時(shí)，由于消費(fèi)者有了成本意識(shí)，就會(huì)產(chǎn)生回收再利用資源、減少垃圾排放的內(nèi)在動(dòng)力。政府在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)中起關(guān)鍵性作用，如果政府的決策忽視環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，則循環(huán)經(jīng)濟(jì)將無(wú)法實(shí)現(xiàn)。因此，必須通過立法形式賦予政府各相關(guān)部門在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)中所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的環(huán)境責(zé)任，并建立和實(shí)施對(duì)各級(jí)政府有關(guān)部門履行法定責(zé)任的監(jiān)督和考核制度，形成政府履行環(huán)境責(zé)任的約束力。這種環(huán)境責(zé)任的約束力就會(huì)成為各級(jí)政府推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。

(三)綠色價(jià)值觀影響機(jī)制。每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的行為都是在一定價(jià)值觀的支配下進(jìn)行的。通過教育和學(xué)習(xí)，使人們樹立起尊重自然、保護(hù)環(huán)境、節(jié)約資源、維持人類持續(xù)生存能力的價(jià)值觀，就會(huì)產(chǎn)生自覺推動(dòng)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力。在循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體中，綠色消費(fèi)者是在綠色價(jià)值觀影響下最先涌現(xiàn)出來(lái)的循環(huán)經(jīng)濟(jì)主體。這里所謂的綠色消費(fèi)不僅指消費(fèi)者消費(fèi)時(shí)選擇未被污染有利于健康的產(chǎn)品，還包括選擇環(huán)境負(fù)荷少的節(jié)約資源的回收再利用產(chǎn)品。因此，綠色消費(fèi)不僅在于倡導(dǎo)崇尚自然、追求健康舒適的生活，還在于關(guān)注環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)消費(fèi)。正是由于消費(fèi)者接受綠色消費(fèi)的理念，并用來(lái)指導(dǎo)自己的消費(fèi)行為，因而出現(xiàn)了日益擴(kuò)大的綠色產(chǎn)品的市場(chǎng)空間，促進(jìn)了循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為是在一定經(jīng)營(yíng)理念支配下進(jìn)行的。在傳統(tǒng)的發(fā)展模式下，企業(yè)以追求最小投入獲得最大利潤(rùn)為唯一出發(fā)點(diǎn)，不考慮自身環(huán)境行為后果。也就是說(shuō)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)只追求經(jīng)濟(jì)效益，而不考慮社會(huì)生態(tài)效益。隨著全球環(huán)境危機(jī)的加深和人們環(huán)境意識(shí)的提高，綠色消費(fèi)者群體日益擴(kuò)大，政府有關(guān)保護(hù)環(huán)境、節(jié)約資源和發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的政策法規(guī)日趨完善，國(guó)際公約中的環(huán)境法規(guī)也日益嚴(yán)格。在上述背景下，企業(yè)的環(huán)境行為逐漸成為其獲利乃至生存和發(fā)展的重要制約因素。有利于環(huán)境保護(hù)和節(jié)約資源，能兼顧經(jīng)濟(jì)效益和生態(tài)效益的循環(huán)型產(chǎn)業(yè)正在成為企業(yè)新的發(fā)展機(jī)會(huì)。因此，從可持續(xù)發(fā)展角度看，企業(yè)良好的環(huán)境行為已成為自身發(fā)展的新的力量源泉。正是這種經(jīng)營(yíng)理念的深刻變化，成為企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在動(dòng)力。政府的全部執(zhí)政活動(dòng)都是在一定的執(zhí)政理念指導(dǎo)下進(jìn)行的。執(zhí)政理念是政府的價(jià)值目標(biāo)和價(jià)值取向的集中體現(xiàn)，也是政府執(zhí)政活動(dòng)的動(dòng)力所在。為保證政府在經(jīng)濟(jì)建設(shè)中重視生態(tài)環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約，除通過制定相關(guān)的法律法規(guī)、確立對(duì)政府的環(huán)境責(zé)任約束機(jī)制外，還必須確立對(duì)政府的綠色價(jià)值觀的影響機(jī)制，通過政府執(zhí)政理念的轉(zhuǎn)變，形成政府主體發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)力源泉。

三、構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)動(dòng)力機(jī)制的措施

(一)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)措施構(gòu)建循環(huán)經(jīng)濟(jì)的利益誘導(dǎo)機(jī)制。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)措施保證企業(yè)和消費(fèi)者從循環(huán)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中得到實(shí)際的經(jīng)濟(jì)利益是構(gòu)建其動(dòng)力機(jī)制的關(guān)鍵所在。其內(nèi)容主要包括：第一，建立環(huán)境資源的有償使用制度，使生態(tài)環(huán)境和基本資源作為生產(chǎn)要素進(jìn)入市場(chǎng)，明確其產(chǎn)權(quán)關(guān)系，規(guī)定其交易和補(bǔ)償機(jī)制，以促進(jìn)環(huán)境成本的內(nèi)部化，使企業(yè)產(chǎn)生珍惜環(huán)境和資源的內(nèi)在動(dòng)力，從而推動(dòng)企業(yè)致力于資源能源的減量化和再循環(huán)。第二，制定支持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)的政策。包括制定稅收政策，對(duì)浪費(fèi)資源、損害環(huán)境的企業(yè)征收環(huán)境稅，對(duì)實(shí)行資源節(jié)約和循環(huán)利用、有利于改善環(huán)境的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠。制訂財(cái)政政策，政府投資興建大型資源循環(huán)利用的公益性項(xiàng)目，強(qiáng)化政府主體對(duì)循環(huán)經(jīng)濟(jì)的投入力度。對(duì)有利于資源節(jié)約和循環(huán)利用的技術(shù)研發(fā)和生產(chǎn)項(xiàng)目給予財(cái)政補(bǔ)貼或從排污收費(fèi)建立的生態(tài)環(huán)境基金中給予支持。實(shí)施政府的綠色采購(gòu)政策，要求政府必須優(yōu)先采購(gòu)節(jié)能、環(huán)保的綠色產(chǎn)品。制訂金融政策，對(duì)有利于資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)的資源循環(huán)利用項(xiàng)目，通過銀行的優(yōu)惠貸款或運(yùn)用證券和債券等融資手段給以支持。第三，制訂鼓勵(lì)消費(fèi)者參與廢棄物回收利用等節(jié)約資源保護(hù)、環(huán)境的政策措施。包括建立押金返還制度，鼓勵(lì)消費(fèi)者回收飲料容器、電池等可再利用和危害環(huán)境的物品，形成良好的環(huán)境意識(shí)；建立生活垃圾排放收費(fèi)制度，促使消費(fèi)者避免過度的飲食消費(fèi)，減少生活垃圾排放；建立罰金制度，推動(dòng)消費(fèi)者重視節(jié)約資源和保護(hù)環(huán)境。

篇10

當(dāng)前，職業(yè)院校思想政治教育和管理模式也存在著許多問題，因此加強(qiáng)職業(yè)院校學(xué)生思想政治教育就顯得尤為重要，在教育的時(shí)候必須堅(jiān)持以人為本,加強(qiáng)主體性思想政治教育,創(chuàng)新學(xué)生思想政治教育工作的方式,充分重視互聯(lián)網(wǎng)的作用,構(gòu)建“一體化育人”的思想政治教育新機(jī)制。

主題詞：網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代高職院校思想政治工作

一、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展給高職院校思想政治工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)

1.網(wǎng)絡(luò)信息雜亂無(wú)章

在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代以前,學(xué)生接受信息的主渠道是新聞媒體,這些媒體在長(zhǎng)期實(shí)踐中形成了自己的工作規(guī)范,強(qiáng)調(diào)的是黨性原則與社會(huì)規(guī)范,而網(wǎng)絡(luò)媒體的出現(xiàn)使這種穩(wěn)定的格局發(fā)生改變。由于在網(wǎng)絡(luò)上傳遞信息、發(fā)表意見可以在相當(dāng)程度上不承擔(dān)責(zé)任。因此,各種政治的、社會(huì)的謠言甚至危害國(guó)家安全的信息到處流傳,再?gòu)木W(wǎng)上傳到網(wǎng)下,會(huì)造成學(xué)生原有穩(wěn)定的傳統(tǒng)文化的分裂和趨異,對(duì)他們道德標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值觀念和政治信仰的畸變將產(chǎn)生重大影響,社會(huì)主義的核心價(jià)值體系也受到巨大的沖擊，對(duì)學(xué)生造成很大的負(fù)面影響。

2.網(wǎng)絡(luò)對(duì)傳統(tǒng)思想教育方式帶來(lái)沖擊

“網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代”開放的、自由的信息系統(tǒng)提供的是一種嶄新的、動(dòng)態(tài)的和超文本式的傳播模式,這種人機(jī)系統(tǒng)高度自動(dòng)化、精確化而缺少人情味,容易導(dǎo)致人們對(duì)現(xiàn)實(shí)生活中的他人、集體和社會(huì)的幸福漠不關(guān)心,使人產(chǎn)生精神麻木和道德冷漠的問題。

3.學(xué)生網(wǎng)民數(shù)量呈現(xiàn)上升趨勢(shì)

根據(jù)中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)發(fā)展?fàn)顩r統(tǒng)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)實(shí)，網(wǎng)民的最大構(gòu)成群體是學(xué)生（如下圖所示），學(xué)生群體的大量存在，一方面極大地活躍著中國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用，另一方面也降低了中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)的商業(yè)價(jià)值。網(wǎng)民數(shù)猛增，大學(xué)生上網(wǎng)人數(shù)占得比例很大，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展嚴(yán)重沖擊著大校園的思想政治工作。

二、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展給高職院校思想政治工作帶來(lái)的機(jī)遇

1.充分利用網(wǎng)絡(luò)有利條件,強(qiáng)化對(duì)學(xué)生思想政治素質(zhì)的教育與引導(dǎo)

發(fā)揮教育的“濡化”和“涵化”作用,以培養(yǎng)大學(xué)生文化自省、選擇、判斷能力和批判意識(shí)。還要充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)本身所具有的優(yōu)勢(shì),深入了解學(xué)生的思想動(dòng)態(tài),隨時(shí)掌握學(xué)生的心理發(fā)展。讓學(xué)生參與“網(wǎng)絡(luò)社會(huì)”的信息管理與研究工作,以培養(yǎng)學(xué)生自我教育、自我管理、自我服務(wù)的精神,促使他們成為“網(wǎng)絡(luò)社會(huì)”中的道德主體。

2.網(wǎng)絡(luò)良好的交互性克服了時(shí)空的限制,大大提高了思想政治教育工作的時(shí)效性

傳統(tǒng)的教育模式,是以教育者為中心,受教育者在封閉的空間被動(dòng)地接受灌輸,效果不佳,從而也影響了思想政治工作的時(shí)效性。而網(wǎng)絡(luò)的平等性、交互性和跨躍時(shí)空的特點(diǎn),使得受教育者不必按傳統(tǒng)方式在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)接受教育,他們可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn),在網(wǎng)絡(luò)上方便自由地與教師(或同學(xué))進(jìn)行“直接”對(duì)話,溝通交流,教師以及時(shí)發(fā)現(xiàn)學(xué)生中存在的思想問題和現(xiàn)實(shí)表現(xiàn),及時(shí)采取措施加以引導(dǎo)或?qū)σ呻y問題予以解答、輔導(dǎo),有利于思想政治教育工作的開展,從而也大大提高了思想政治教育工作的時(shí)效性。

3.信息網(wǎng)絡(luò)與學(xué)校、家庭有效聯(lián)合

通過網(wǎng)絡(luò),還可以將學(xué)校與家庭聯(lián)系起來(lái),家長(zhǎng)可以隨時(shí)隨地查詢子女在校的思想表現(xiàn)、學(xué)習(xí)表現(xiàn)等情況,學(xué)校也可以在網(wǎng)上與家庭保持聯(lián)系,即時(shí)溝通、交換信息,做到家庭、學(xué)校相結(jié)合,為共同做好學(xué)生的思想政治教育工作提供了一個(gè)嶄新的手段。

4.網(wǎng)絡(luò)內(nèi)容的多樣性,使思想政治教育更具吸引力

信息網(wǎng)絡(luò)是一種具有感染力,充滿時(shí)代性的傳播媒介,其影響和吸引力明顯大于過去任何一種傳播手段。尤其是圖文、聲像并茂的多媒體技術(shù)的應(yīng)用讓人感覺身臨其境,寓教于樂,激發(fā)了學(xué)生的求知欲和想象力,最大限度地調(diào)動(dòng)了學(xué)生獲取知識(shí)的積極性、主動(dòng)性和參與性,其效果是傳統(tǒng)的教育手段所無(wú)法比擬的。

三、高職院校思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化的對(duì)策

職業(yè)院校肩負(fù)著為經(jīng)濟(jì)建設(shè)培養(yǎng)專業(yè)技術(shù)人才的使命，人才的質(zhì)量對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)文明起著至關(guān)重要的作用。因此，做好學(xué)生思想政治工作，培養(yǎng)一批符合時(shí)展需要的高素質(zhì)優(yōu)秀專業(yè)技術(shù)人才有著十分重要的意義。但當(dāng)前，職業(yè)技術(shù)院校學(xué)生思想政治工作普遍存在效率低、效果差的狀況。許多思想教育工作者都感到工作做了很多，精力耗了許多，卻難以收到應(yīng)有的效果。因此，應(yīng)該針對(duì)當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代學(xué)生的特點(diǎn)，有針對(duì)性地采取措施。

1.思想教育工作者必須樹立牢固的責(zé)任感和使命感

增強(qiáng)做好本職工作的自覺性和主動(dòng)性。面對(duì)困難和問題，要毫不退縮和畏懼，發(fā)揚(yáng)善于學(xué)習(xí)、勇于探索的精神；既要有嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度和高度的責(zé)任感，又要有創(chuàng)新、科學(xué)、有效的工作方法，特別要善于學(xué)習(xí)和吸收新的教育成果，并努力運(yùn)用到工作中去。要通過開展輔導(dǎo)員工作經(jīng)驗(yàn)交流、研討、撰寫論文、校外培訓(xùn)等活動(dòng)，提高工作水平，推動(dòng)學(xué)生思想教育工作向深入發(fā)展。當(dāng)前，社會(huì)發(fā)展日新月異，舊有的方法和措施已不適應(yīng)形勢(shì)的需要，因此，必須樹立終身學(xué)習(xí)的思想，用新的手段和方法解決新的問題，努力開創(chuàng)思想政治工作的新局面。

2．建立高效的思想政治教育隊(duì)伍

建立高素質(zhì)的思想政治教育隊(duì)伍要搞好青年學(xué)生的思想政治工作,必須建立一支精干高效的思想政治教育隊(duì)伍,沒有一支精干高效的思想政治教育隊(duì)伍,學(xué)院的思想政治教育就會(huì)成為空中樓閣，學(xué)院十分注重思想政治教育隊(duì)伍建設(shè)。

思想政治工作者也要注意提高自身的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和業(yè)務(wù)能力，諸如利用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行教學(xué)的能力、利用網(wǎng)絡(luò)與學(xué)生互動(dòng)的業(yè)務(wù)能力、利用多媒體教學(xué)的方式和學(xué)生進(jìn)行溝通等各方面的能力都需要加強(qiáng)。思想政治工作者只有不斷地提高自身的能力與素質(zhì)才能與時(shí)俱進(jìn)，才能在教學(xué)中更好地域?qū)W生進(jìn)行溝通，才能更清楚地了解當(dāng)代學(xué)生的心理素質(zhì)等方面的情況，只有如此，才能真正的對(duì)癥下藥，找出解決之策。

3.加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理,促使學(xué)生合理、有節(jié)制地使用網(wǎng)絡(luò)

學(xué)生認(rèn)識(shí)能力和控制能力都比較欠缺,極有可能在網(wǎng)上喪失自我而做出觸犯法律、違背道德的事情。有的學(xué)生還因?yàn)樯暇W(wǎng)沒有節(jié)制而造成學(xué)業(yè)受挫。因此,學(xué)校應(yīng)該制定規(guī)范學(xué)生上網(wǎng)的條例和守則,對(duì)學(xué)生上網(wǎng)的機(jī)房、圖書館要配有專職的網(wǎng)絡(luò)管理人員進(jìn)行監(jiān)督管理,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)制止。

4.樹立思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化的新觀念

思想政治工作網(wǎng)絡(luò)是指各級(jí)黨政機(jī)關(guān)、政工人員以及傳輸系統(tǒng)、通信系統(tǒng)組成的以計(jì)算機(jī)為核心的網(wǎng)絡(luò)。高職思想政治工作者可以利用網(wǎng)絡(luò)，交換、傳輸包括文字、數(shù)據(jù)、聲音、圖形、動(dòng)畫等形式的思想政治教育信息，對(duì)高職學(xué)生的思想進(jìn)行教育、激勵(lì)、引導(dǎo)和調(diào)控。思想政治工作網(wǎng)絡(luò)化可提高信息的傳播率、利用率。通過網(wǎng)絡(luò)傳播，可使先進(jìn)模范的講話，有關(guān)專家的輔導(dǎo)、電視教育講座直接進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)課堂，使一人授課，全體學(xué)生同時(shí)接受教育成為可能。并且由于網(wǎng)絡(luò)教學(xué)的趣味性、形象性、直觀性的優(yōu)點(diǎn)，使受教育者達(dá)到的學(xué)習(xí)效果遠(yuǎn)優(yōu)于普通課堂教學(xué)。高職院校思想政治工作網(wǎng)絡(luò)還可以將其他大眾媒體，如報(bào)刊、廣播、電視、圖書、錄音錄像和戶外宣傳信息移置到網(wǎng)絡(luò)上，從而實(shí)現(xiàn)思想政治教育與其他大眾傳媒的結(jié)合與互補(bǔ)，大大增強(qiáng)思想政治教育對(duì)學(xué)生的感染力、吸引力和教育引導(dǎo)作用。同時(shí)，在網(wǎng)絡(luò)上還可以讓受教育者與教育者實(shí)現(xiàn)雙向交流，及時(shí)獲得咨詢信息，及時(shí)反饋意見，從而提高高職思想政治教育的效率，進(jìn)一步增強(qiáng)其教育功能。

5.優(yōu)化校園網(wǎng)站，積極打造網(wǎng)絡(luò)思想政治教育立體平臺(tái)

面對(duì)學(xué)生上網(wǎng)的高比例，我們對(duì)學(xué)生的教育完全可以通過網(wǎng)絡(luò)“潤(rùn)物細(xì)無(wú)聲”地進(jìn)行。網(wǎng)絡(luò)是信息傳播的載體，建設(shè)主題鮮明、獨(dú)具特色的網(wǎng)站或網(wǎng)頁(yè)，是思想政治教育進(jìn)網(wǎng)絡(luò)的關(guān)鍵。為做好學(xué)生上網(wǎng)教育工作，必須積極主動(dòng)建設(shè)好校園網(wǎng)，重點(diǎn)開發(fā)和扶持一批網(wǎng)站，形成立體式的宣傳教育網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)。

四、思想政治工作與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有機(jī)結(jié)合的新思考

1.規(guī)范網(wǎng)絡(luò)道德,促進(jìn)網(wǎng)上自律和他律的有機(jī)結(jié)合

這是提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的控制力和對(duì)有害信息的審視能力,堅(jiān)決抵制西方意識(shí)形態(tài)在網(wǎng)上滲透和傳播的有效途徑。要加大網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控力量,清除網(wǎng)上垃圾,規(guī)范網(wǎng)上行為,盡量為學(xué)生提供一個(gè)良好的網(wǎng)上活動(dòng)空間。要廣泛開展網(wǎng)絡(luò)安全教育,保證網(wǎng)絡(luò)健康、有序運(yùn)行。要在網(wǎng)絡(luò)的法律法規(guī)不斷完善的同時(shí),對(duì)學(xué)生進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)道德的宣傳教育,規(guī)范他們的網(wǎng)上行為,強(qiáng)化他們的自律精神和責(zé)任意識(shí)。

2.營(yíng)造全新的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,豐富和發(fā)展思想政治教育的內(nèi)涵

營(yíng)造全新的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,是思想政治教育真正進(jìn)網(wǎng)絡(luò)的標(biāo)志之一。我們要用先進(jìn)的文化占領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)陣地,努力營(yíng)造一個(gè)健康向上、豐富多彩的網(wǎng)絡(luò)文化氛圍,從而豐富和發(fā)展思想政治工作的內(nèi)涵。應(yīng)該采用學(xué)生喜聞樂見電子論壇、聊天室等交互式的信息傳輸方式把科學(xué)理論灌輸和滲透到他們頭腦中去,讓他們?cè)诙嘣膬r(jià)值觀體系下學(xué)會(huì)鑒別,學(xué)會(huì)選擇,自覺抵制各種不良思想、觀念的侵襲。要利用網(wǎng)絡(luò)的交互性和易參與性來(lái)實(shí)現(xiàn)受教育者的自我管理、自我教育、自我服務(wù)和自我發(fā)展。

3.開展網(wǎng)絡(luò)道德教育，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)責(zé)任感

面對(duì)精彩得讓人眼花繚亂的網(wǎng)絡(luò)，要加大網(wǎng)絡(luò)道德教育，一方面提高學(xué)生對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息的辨別能力，增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)，自覺對(duì)有害信息進(jìn)行抵制，識(shí)別和拒絕網(wǎng)絡(luò)破壞;另一方面強(qiáng)化法制教育，幫助學(xué)生樹立健康的上網(wǎng)意識(shí)，培養(yǎng)健康的網(wǎng)上人格，正確對(duì)待人機(jī)關(guān)系，正確對(duì)待虛擬空間和現(xiàn)實(shí)空間，理性地規(guī)范自己的網(wǎng)絡(luò)行為，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)責(zé)任感。

4.構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)思想政治工作管理體系

互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展擴(kuò)展了思想教育空間,今天的互聯(lián)網(wǎng),事實(shí)上成為了一個(gè)全球性的開放系統(tǒng),高?！皣鷫Α钡母拍顚⒅鸩较?不同地點(diǎn)的高校學(xué)生,既可通過網(wǎng)絡(luò)共享思想教育資源,又可在網(wǎng)上自由地向教師咨詢思想問題,與其他同學(xué)開展思想交流和討論?；ヂ?lián)網(wǎng)使用的普及性,將社會(huì)、家庭與學(xué)校對(duì)學(xué)生的思想教育連為一體,將最大限度地實(shí)現(xiàn)教育思想工作的社會(huì)化,使得原先相對(duì)狹小的教育空間,變成了全社會(huì)的、開放性的教育空間,為全社會(huì)育人創(chuàng)造了一個(gè)最新的育人環(huán)境和育人模式。

構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)思想政治工作管理體系，其內(nèi)在必然性要求以全方位的工作實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)管理的全面展開，即在以全新的理念管好全新的陣地的同時(shí)，不失時(shí)機(jī)地找準(zhǔn)切人點(diǎn)，建立好網(wǎng)上網(wǎng)下互動(dòng)、課內(nèi)課外互補(bǔ)，覆蓋全校、輻射社會(huì)的立體交叉大網(wǎng)絡(luò)，使大學(xué)生網(wǎng)絡(luò)思想政治教育工作貫穿于高校建設(shè)和發(fā)展的全過程，并努力取得優(yōu)良的教育效果。

結(jié)束語(yǔ)

在網(wǎng)絡(luò)化時(shí)代,高等職業(yè)院校思想政治工作面臨許多新情況、新問題,同時(shí)也面臨新的發(fā)展機(jī)遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。因此,我們必須認(rèn)真研究網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下職業(yè)院校思想政治工作的特點(diǎn)和規(guī)律,努力讓社會(huì)主義精神文明去占領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)文化的陣地,切實(shí)做好學(xué)生思想政治教育進(jìn)網(wǎng)絡(luò)的工作。今天,伴隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)信息化時(shí)代的來(lái)臨,我們必須抓住機(jī)遇,主動(dòng)利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為我們提供的現(xiàn)代化手段,來(lái)拓展我們思想政治工作的空間和渠道,使思想政治工作進(jìn)一步提高時(shí)效性,擴(kuò)大覆蓋面,增強(qiáng)影響力。

總之,學(xué)院的思想政治教育工作是一項(xiàng)系統(tǒng)的育人工程,涉及學(xué)院工作的方方面面。只有把學(xué)生的思想政治教育滲透到學(xué)院工作的各個(gè)方面,才能把學(xué)生培養(yǎng)成為合格的高技能人才。

參考文獻(xiàn)：

[1].翁寒松.我們需要什么樣的網(wǎng)絡(luò)文化〔J〕.新華文摘,2000(3).

[2].戴國(guó)家.跨越時(shí)空媒體的發(fā)展與科技推動(dòng)[M].武漢:湖北教育出版社,1999:116.

[3].萬(wàn)新恒.信息化校園:大學(xué)的革命[M].北京:北京大學(xué)出版社,2000:143.

[4].謝龍,李濤.與當(dāng)代社會(huì)思潮[J].北京大學(xué)學(xué)報(bào)(哲社版),1997(3).

[5].張志剛.張清思想政治教育方法論[M].新疆人民出版社.1998