導語：養(yǎng)老保險制度發(fā)展淺析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［提要］隨著中國社會老齡化程度的加深，我國養(yǎng)老保險制度改革勢在必行。為此，積極穩(wěn)妥地推進養(yǎng)老保險體制改革，建立多層次、廣覆蓋、保基本的全民養(yǎng)老保障制度，逐步形成健全均衡的社會基本養(yǎng)老保險體系，才能更加有效地應(yīng)對人口老齡化所帶來的沖擊與挑戰(zhàn)，從而更好地解決老人老有所養(yǎng)的根本民生問題。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險制度；養(yǎng)老基金；社會穩(wěn)定；經(jīng)濟發(fā)展

一、我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程

在新中國成立之初，我國就著手建立養(yǎng)老保險制度。1951～1965年為我國養(yǎng)老保險制度的初建階段，在那個時候，不需要個人繳費，養(yǎng)老金與在職工工資掛鉤，企業(yè)與機關(guān)各成系統(tǒng)，所以當時沒有養(yǎng)老保險的說法，普遍被稱之為養(yǎng)老金或者退休金。從1984年開始，在全國范圍內(nèi)實行養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，各地勞動部門根據(jù)當年地方養(yǎng)老金支出，核算社會統(tǒng)籌基金繳納比例，由企業(yè)進行繳納，然后再返還企業(yè)，由企業(yè)向退休職工發(fā)放。我國在1991年對養(yǎng)老保險制度進行改革，由以前完全由國家和企業(yè)承擔養(yǎng)老金，變?yōu)閲?、企業(yè)、個人三方共同負擔的養(yǎng)老保險制度，職工個人需按3%比例繳納養(yǎng)老保險費。1992年1月，我國養(yǎng)老保險制度開始逐步從城鎮(zhèn)擴展至農(nóng)村，國家統(tǒng)籌養(yǎng)老保險體系實現(xiàn)了全面覆蓋。2014年，我國對機關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險制度進行改革，規(guī)定機關(guān)事業(yè)單位工作人員也需繳納養(yǎng)老保險。2017年，我國開始實行商業(yè)養(yǎng)老保險試點，到2018年基本形成了較為完整的養(yǎng)老保險體系，至2021年我國基本養(yǎng)老保險覆蓋近10億人。2022年，在保障人人享有基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，提供定制服務(wù)以滿足老年人多樣化服務(wù)的需求。自養(yǎng)老保險制度建立，到城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險與新型農(nóng)村養(yǎng)老保險的整合，再到機關(guān)、企業(yè)、事業(yè)養(yǎng)老保險的并軌，中國養(yǎng)老保險制度經(jīng)過了70多年的不斷調(diào)整、完善和改革，基本建成統(tǒng)一、完整的養(yǎng)老保險制度。

二、我國養(yǎng)老保險制度發(fā)展存在的問題

（一）養(yǎng)老保險制度發(fā)展不平衡，地區(qū)差異過大。從表面上看，我國社會保險覆蓋范圍較為廣泛，基本達到全民覆蓋，但是如果仔細去研究的話就會明顯看到其具有一定的局限性。養(yǎng)老保險具有收入再分配功能，由于區(qū)域之間經(jīng)濟發(fā)展存在差異，導致了養(yǎng)老保險制度不同地區(qū)間失衡的問題，東部沿海地區(qū)養(yǎng)老保險基金收入超過支出，產(chǎn)生大量結(jié)余，而中西部和東北大部分地區(qū)則是支出大于收入。如2019年，北京當年職工養(yǎng)老保險盈余1，062億元，廣東更是高達1，832億元，而遼寧則是赤字464億元。我國養(yǎng)老保險基金總收入為政策繳費率乘以繳費基數(shù)，而繳費基數(shù)由參保的職工人數(shù)和所發(fā)工資決定。在東部沿海地區(qū)，就業(yè)機會多，經(jīng)濟發(fā)達，大量人口從內(nèi)陸地區(qū)流向沿海地區(qū)，隨著經(jīng)濟不斷發(fā)展，東部沿海地區(qū)工資水平不斷上升，導致社保繳費基數(shù)也不斷增長，養(yǎng)老保險基金保險費總收入基數(shù)擴大。而內(nèi)陸地區(qū)，隨著人口的遷移，養(yǎng)老基金保費收入受到較大限制。地區(qū)之間養(yǎng)老保險體系發(fā)展的不充分、不協(xié)調(diào)在一定程度上阻礙了養(yǎng)老保險制度的完善。從城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度發(fā)展來看，財政對于農(nóng)村養(yǎng)老保險的財力支持稍稍不足，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險制度的銜接過程存在障礙。因農(nóng)村市場經(jīng)濟體系的制約，農(nóng)村勞動力流向城市，由于目前我國農(nóng)村養(yǎng)老保險體系的先天缺陷，參保的流程過于復雜，導致農(nóng)民工參保率較低，農(nóng)村居民養(yǎng)老主要通過新型農(nóng)村合作養(yǎng)老制度來實現(xiàn)，不能與城鎮(zhèn)居民享受同樣的養(yǎng)老待遇。

（二）養(yǎng)老保險繳費積極性不足，對養(yǎng)老保險制度宣傳不到位。首先，現(xiàn)階段，我國養(yǎng)老保險繳費制度與參保人所得到的收益仍不完全匹配。繳費單位通常以職工工資總額作為基數(shù)繳納養(yǎng)老保險，而我國未建立完善的養(yǎng)老保險制度激勵機制，多繳多得的原則尚未確立。受政策不透明、通貨膨脹等因素影響，參保人在參保過程中也不清楚自己需要繳多少，到退休時能拿多少，拿到手的退休金購買力怎么樣。由于諸多不確定因素的存在，人們對養(yǎng)老保險繳費熱情不高、積極性較低。其次，我國對養(yǎng)老保險的宣傳普及力度不到位，部分負責宣傳的工作人員自己本身也是“半路出家”，對養(yǎng)老保險相關(guān)政策一知半解，日常的宣傳工作也僅限于發(fā)發(fā)資料、拉拉橫幅，更多的是在走過場、流于形式，老百姓無法真正了解養(yǎng)老保險的益處，主動參保意愿不高。

（三）養(yǎng)老保險繳費過程存在漏洞，缺乏實施過程的監(jiān)督。我國養(yǎng)老保險制度在發(fā)展過程中曾存在冒領(lǐng)養(yǎng)老金、不合規(guī)早退等現(xiàn)象，導致因?qū)嶋H繳費率低于規(guī)定費率而收不抵支等問題。我國對養(yǎng)老保險制度的繳費業(yè)務(wù)、領(lǐng)金業(yè)務(wù)沒有做到有效的監(jiān)督，養(yǎng)老保險管理機構(gòu)的一些工作人員在核定繳費情況期間，利用其審核居民養(yǎng)老保險參保人員一次性退費的職務(wù)之便，編造參保人員參加職工養(yǎng)老保險、死亡、重復繳費、繳費數(shù)據(jù)未及時上傳省網(wǎng)而需要退費等信息，騙取參保人大量資金。在養(yǎng)老保險的審核方面缺乏對有關(guān)人員的監(jiān)管，未能形成完整的監(jiān)督體系，導致業(yè)務(wù)人員頻頻越過紅線，私下進行違規(guī)操作。更有甚者，從其手頭辦理過居民養(yǎng)老保險的紙質(zhì)材料中隨機挑出一個人的身份證復印件，到對應(yīng)銀行辦理此人的銀行存折，用于冒領(lǐng)養(yǎng)老金。種種行為都反映了養(yǎng)老保險繳費過程中存在的紕漏，如果不能有效制止，參保人員的合法權(quán)利就不會得到保障，我國養(yǎng)老保險制度的公正性、嚴肅性就會受到影響。

（四）社會養(yǎng)老保險基金來源缺乏多樣性，養(yǎng)老保險基金保值增值渠道受限。目前，我國養(yǎng)老保險基金主要來源于三部分，一是企業(yè)及個人繳納的基本養(yǎng)老保險費，二是國家財政補貼，三是銀行利息收入。養(yǎng)老保險基金長期處于資金供應(yīng)不足的狀態(tài)，彈性支付和剛性開支的問題日益凸現(xiàn)，加之老齡人口數(shù)量的增長，導致養(yǎng)老金的支付壓力日益增加，成為人口老齡化危機的主要問題之一。我國現(xiàn)行制度對養(yǎng)老保險基金的投資渠道有著較為嚴格的限制，除用于支付退休金，大部分用來購置國家債券或存入商業(yè)銀行，而商業(yè)銀行儲蓄存款實際利率小于通脹率，致使養(yǎng)老保險金的結(jié)余在持續(xù)地貶值，不但限制了養(yǎng)老保險基金的增長發(fā)展，也加重了我國在養(yǎng)老保險領(lǐng)域方面的支付壓力。

三、我國養(yǎng)老保險制度合理化建議

（一）因地制宜，增強養(yǎng)老保險制度待遇的公平性。在建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度過程中，要注重把握不同地區(qū)之間經(jīng)濟水平、人口年齡結(jié)構(gòu)等情況的差異，對于較落后的地區(qū)要因情施策，根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況，制定并實施差異性的補助政策，給予政策上的傾斜，如此，既不會導致資源的浪費，也避免出現(xiàn)收不抵支的局面。同時，破除養(yǎng)老保險實施過程中地區(qū)間存在的壁壘，統(tǒng)籌解決異地事項跨省通辦、高頻事項提速辦理等問題，打通“最后一公里”。在推進養(yǎng)老保險制度不斷完善時，應(yīng)逐步打破城鄉(xiāng)分割體系，確保城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險均衡化發(fā)展，及時關(guān)注前往城鎮(zhèn)發(fā)展的農(nóng)村勞動力，協(xié)助他們落實養(yǎng)老保險制度，簡化這部分人群辦理城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險的手續(xù)，真正做到把養(yǎng)老保險的全國統(tǒng)籌與考慮地區(qū)發(fā)展差異性相結(jié)合。

（二）健全激勵機制，提高參保積極性。因宣傳普及范圍不廣、力度不足，大多數(shù)參保人員更加看重短期利益，往往選擇最低繳費檔次，多繳多得沒有得到推廣。因此，應(yīng)加大養(yǎng)老保險制度的普及力度，讓更多的民眾知曉多繳多補、多繳多得是為自己未來的晚年生活進行投資，是提高晚年生活質(zhì)量的有益選擇。一是建立多個不同檔次的繳費參保基數(shù)，根據(jù)不同民眾的工資水平、意愿、能力選擇不同的繳費檔次，多繳費，多得養(yǎng)老金。二是探索政府補貼、集體補助機制，根據(jù)每年每人不同的繳費標準給予適當?shù)呢斦a貼。三是在民眾有需求的情況下，應(yīng)方便他們“簡便辦”“上門辦”，在此基礎(chǔ)上，大力普及“互聯(lián)網(wǎng)+社保服務(wù)”，把更多的參保事項轉(zhuǎn)到網(wǎng)上，促進養(yǎng)老保險制度的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，更好地解決參保程序較為復雜的問題。

（三）規(guī)范參保審批流程，提升保險經(jīng)辦服務(wù)水平。嚴格落實養(yǎng)老保險繳費及審核過程，對相關(guān)工作人員建立統(tǒng)一的獎懲制度。重點聚焦參保資格審查、養(yǎng)老保障待遇發(fā)放、跨區(qū)域轉(zhuǎn)移接續(xù)等易發(fā)生問題環(huán)節(jié)和事項，對冒領(lǐng)他人養(yǎng)老金、騙取他人參保費的行為加以嚴肅處罰。對于引導人們主動參保養(yǎng)老保險的行為加以獎勵。在養(yǎng)老保險制度管理機構(gòu)內(nèi)部形成一套完整的制約監(jiān)督體系，上級監(jiān)督下級，同級監(jiān)督同級，有效防止養(yǎng)老保險金弄虛作假的行為發(fā)生。

（四）拓展多樣性養(yǎng)老渠道，提高養(yǎng)老金保值增值能力。為了緩解老齡化給養(yǎng)老保險制度帶來的挑戰(zhàn)與壓力，在進一步健全基本養(yǎng)老保險制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)該探索建立多層互補的養(yǎng)老保險體系。首先，可試行推廣小區(qū)居家養(yǎng)老模式，在生活小區(qū)集中的區(qū)域設(shè)立老年服務(wù)中心，由社區(qū)物業(yè)提供全托或日托服務(wù)。其次，加大政府對個人養(yǎng)老金的投入，根據(jù)不同地區(qū)的發(fā)展情況，積極嘗試創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險，政府可對個人購買商業(yè)養(yǎng)老保險給予一定的稅收優(yōu)惠、適當降低稅率等，一方面可以提高個人商業(yè)保險的替代率，另一方面可以有效減輕社會基本養(yǎng)老保險的壓力。最后，在加強監(jiān)管、控制風險的前提下，應(yīng)拓寬基本養(yǎng)老保險基金的投資渠道，可進行建設(shè)周期較長、有穩(wěn)定回報的投資，增加養(yǎng)老保險基金的投資收益。通過專業(yè)化、多元化方式運營養(yǎng)老保險基金，增加基金的收入，如購買國債、金融債、企業(yè)債或者存入級別信用較高的國有商業(yè)銀行等，以真正發(fā)揮長期資金的優(yōu)勢，實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金保值、增值。

（五）分步延遲退休年齡，減輕資金支付壓力。發(fā)達國家普遍執(zhí)行65歲以上退休，有的國家甚至達到67歲以上。我國的養(yǎng)老保險制度規(guī)定，男性公民退休年齡為60歲，女性工人為50歲，女性干部為55歲。隨著醫(yī)療設(shè)施不斷健全，人口預期壽命延長，60歲的老年人尚有一定的工作能力，適當延長退休年齡，可以緩解養(yǎng)老金費用的開支。如，遵循統(tǒng)籌兼顧等原則，采取分段穩(wěn)妥推進全民的退休年齡改革、每年延遲退休幾個月等方式，將男性退休年齡提高到65歲，女性提高到60歲，逐步實現(xiàn)提高退休年齡的目標，老年人口贍養(yǎng)率會大大下降，從而有效緩解養(yǎng)老金支付壓力。延遲退休政策可以對領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)及繳納費用人數(shù)進行調(diào)節(jié)，適當延長退休，增大了養(yǎng)老保險制度的彈性與靈活性，一定程度上維持了養(yǎng)老保險金的收支平衡。

（六）擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍，加快推進農(nóng)村養(yǎng)老保險保障制度建設(shè)。依據(jù)社會發(fā)展需要，遵循社會公平的原則，根據(jù)我國農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展狀況及農(nóng)民收入水平，推動農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設(shè)不斷完善。促進新型農(nóng)村養(yǎng)老服務(wù)制度立法速度，使農(nóng)村養(yǎng)老各項措施都有法可依。建設(shè)完善的農(nóng)村養(yǎng)老保險管理機制，能夠保障社會養(yǎng)老保險基金的收繳、支出、增值的合規(guī)性，防止社會保險基金的風險，適應(yīng)農(nóng)村社會養(yǎng)老建設(shè)的需求。擴大基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，完善有關(guān)靈活就業(yè)人員的社會保險制度，如通過降低繳費門檻，或者在稅收方面給予一定的優(yōu)惠政策，促進這部分人員參保的積極性，吸引非公有制企業(yè)從業(yè)人員、個體工商人員等加入養(yǎng)老保障的范圍中，解除靈活就業(yè)人員的后顧之憂，不但使這部分人享受養(yǎng)老保險的基本權(quán)益得到保障，還有助于促進保險制度的全覆蓋，充實養(yǎng)老保險基金，同時增強風險基金抵御風險的能力。

（七）普及養(yǎng)老理財產(chǎn)品，助推養(yǎng)老金融體系發(fā)展。2021年9月，中國銀保監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于開展養(yǎng)老理財產(chǎn)品試點的通知》，理財公司被允許進入養(yǎng)老理財產(chǎn)品領(lǐng)域。理財公司的入場將進一步完善我國第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品體系，滿足人們?nèi)找尕S富的養(yǎng)老需求。針對老年人的群體特征，推行風險小、門檻低、收益高的理財產(chǎn)品，可以通過銀行各大網(wǎng)點、電子平臺等線上渠道銷售發(fā)行普惠性理財產(chǎn)品，降低產(chǎn)品認購門檻，推行一元起售理財產(chǎn)品，通過免收認購費和銷售服務(wù)費、降低管理費和托管費等方式，提高產(chǎn)品收益，擴大養(yǎng)老理財產(chǎn)品的影響力，不斷吸引更多的人選擇養(yǎng)老理財產(chǎn)品，推進養(yǎng)老金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

四、國外養(yǎng)老保險制度及啟示

根據(jù)國際通行劃分標準，一個國家65歲以上人口占總?cè)丝诒戎爻^7%，則意味著這個國家進入老齡化社會。截至2021年，我國65歲及以上人口突破2億人，已達到20，056萬人，比上年增加334萬人，占全國總?cè)丝?4.2%，比上年提高了0.2個百分點，我國已經(jīng)提前進入深度老齡化社會，并且隨著老齡化趨勢不斷加劇，我國養(yǎng)老保障壓力也不斷加大。（圖1，數(shù)據(jù)來源于中商產(chǎn)業(yè)研究院數(shù)據(jù)庫，下同）現(xiàn)階段，我國家庭結(jié)構(gòu)以三口之家為主，新生兒出生率降低，2021年全年出生人口1，062萬人，較上年減少138萬人，創(chuàng)下了近年來新低，比2016年下降了43.6%。在工作人口越來越少、退休人口越來越多的背景下，老年撫養(yǎng)比負擔不斷加重，已呈現(xiàn)加速增長的趨勢。目前，我國老年撫養(yǎng)比高于同等經(jīng)濟發(fā)展水平的其他國家，這意味著人口老齡化給中國經(jīng)濟造成的壓力高于其他發(fā)展中國家。在人口老齡化和人均壽命延長的情況下，解決提高老年人福利水平、緩解社會矛盾、減輕年輕人贍養(yǎng)壓力等問題刻不容緩。（圖2）面對龐大的老年人群體，雖然我國也出臺了一系列的養(yǎng)老政策，然而在發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)、滿足老年人的養(yǎng)老服務(wù)需求等方面所起的效果并不十分明顯，改革完善我國養(yǎng)老保險制度已經(jīng)刻不容緩。各國養(yǎng)老保險制度受不同歷史文化背景及社會制度的影響而呈現(xiàn)出多樣性。在適當?shù)那闆r下，可以吸取國外養(yǎng)老保險制度的經(jīng)驗，如澳大利亞創(chuàng)新新型養(yǎng)老金模式，推廣企業(yè)補充養(yǎng)老金制度，利用成本效益分析法對補充養(yǎng)老金制度的有效性與其產(chǎn)生的效率進行評估，確保其能夠長期緩解政府的財政支出壓力。再如德國多年以來對養(yǎng)老保險制度的改革，其中為保持繳費均衡，尤其是對殘疾人士、失業(yè)人士及繳費周期長的特殊人群進行保障，對納稅群體分別歸類，實行不同的政策。瑞典推行的養(yǎng)老保險制度，靈活設(shè)置基本養(yǎng)老金的支付時間，根據(jù)個人的想法延遲領(lǐng)取，對于養(yǎng)老金的金額實行累進制領(lǐng)取，第一年領(lǐng)取的金額為賬面余額，后根據(jù)繳費時長，逐年累計發(fā)放養(yǎng)老金，多繳多得。

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作者:劉佳寧 單位:山東科技大學財經(jīng)學院