導語：如何才能寫好一篇酒店資金管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、酒店財務管理的重要性

酒店的財務部門對整個酒店的經營管理工作起著“管家”的作用，擔負酒店的成本控制、財務核算、資產管理、資金調配及資金保障、采購事項、收銀營收等重要工作，并在增加營業(yè)收入，控制成本節(jié)約費用方面起著不可替代的作用。

酒店財務管理的重要性主要體現在以下幾個方面：

1.有利于資金合理運用

對于營收資金做合理的規(guī)劃，對于因經營不足而短缺的資金通過融資等方法提供資金支持，以保障酒店的資金平衡。一定量的資金是酒店運營的基礎，為了保證酒店的資金正常運轉，財務部門要合理籌劃資金的使用、融通、拆借、歸集等業(yè)務，在保證酒店正常運營的情況下，不拆借多余的資金，以節(jié)省資金成本，并合理規(guī)化賬期，在保證供應商良好合作的同時，盡量延長賬期以節(jié)省酒店的資金成本。

2.增收節(jié)支，提高酒店的經濟效益

酒店財務即要管收到的資金，也要管花出去的資金，這就要同時保證應收賬款及時回款，也要保證酒店在支付合理必要支出時盡量要節(jié)約成本費用，為此財務部要制定合理的政策，進行科學嚴密的分析預測，決定資金投向和支出。酒店財務要科學計算，要把資金投入到能直接或間接產生效益的地方，資金投入后，賬務通過會計核算監(jiān)控所投資金的作用效率，并提出合理化建議，不斷的增加收入。

在支出方面，財務要精準核算各項支出，并在生產運營中不斷監(jiān)控成本費用的使用情況，節(jié)省不必要的開支，另外要按計劃支出，把支出壓縮到必要的合理程度。

3.促進酒店提高經營管理水平

財務管理是主動的對酒店的經營活動和經營成果提出合理化建議，不是被動的核算，而是通過核算、預測、決策、控制來促進酒店各項業(yè)務的開展，為酒店的有序發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展保駕護航。酒店財務部門通過核算，可以有效的看出成績和問題所在，及時了解各個部門存在的情況，財務信息具有及時準確的特點，可以在第一時間發(fā)現問題并提出合理化意見，并針對具體情況做具體分析，用財務數據科學合理的對收入提高、控制成本、增收節(jié)支、節(jié)約費用提出可行性的辦法，供酒店決策層參考。

二、酒店財務管理中存在的問題

1.預算缺乏

對于小酒店來說，預算可由業(yè)主來編制。若要編制正式的預算，可以請個會計師來做。對于非正式預算的編制，業(yè)主僅在心中計劃怎樣做，然后日復一日的經營，以到達或盡可能接近他心中的目標。對大型酒店而言，預算就需要所有部門配合財務部門來統(tǒng)一編制。大型酒店預算的編制必須有一定的組織并按科學的程序和方法來編制，這樣才使預算的編制有實用性和可操作性。

酒店預算編制的程序及缺點：

（1）自上而下式。這種方法是企業(yè)財務部根據公司經營團隊的整體戰(zhàn)略方針，先制定出預算目標，然后自上而下的分解下達，各部門按此預算分解執(zhí)行。這種方法的優(yōu)點是能保障企業(yè)效益的最大化，同時兼顧企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要和各部門自身發(fā)展，缺點是易因財務部門對各部門業(yè)務發(fā)展不了解而形成強制或不合理分配收入指標，過多的壓縮成本費用，目標脫離實際，可能會導致影響部門效率的情況，進而影響各部門的積極性。

（2）自下而上式。各部門根據自身的實際情況，制定出下一年的預算目標，財務部不做更改，只負責匯總和監(jiān)督執(zhí)行，并根據各部門制定的預算目標來監(jiān)督和執(zhí)行預算。這種方法的優(yōu)點是能調動各部門的主觀能動性，缺點是由于各部門都是從自身角度出發(fā)制定預算，不能兼顧公司整體利益，這種模式下制定預算的各部門會制定自己完全能完成的收入成本費用預算，會導致收入減少，成本費用增加，會造成資源的浪費，各部門在沒有壓力的情況下，對業(yè)務的增長作用不大。

2.成本控制體系不完善

酒店成本控制是以投入最少產出最大為原則，目的就是節(jié)約成本費用的支出、減少浪費和損耗、杜絕不必要的開支，具體可分為進貨成本控制、營業(yè)成本控制和費用控制。成本控制的最大問題主要是餐飲、住宿、費用使用的問題。

第一，餐飲成本控制的難點是廚房成本控制，因為廚師的個人素質原因，總有些廚師存在偷懶?；速M的現像，對餐飲菜品出品和質量造成很大影響。

第二，住宿成本控制的難點是服務員掌握不好客用品的更?Q頻率，更換過于頻繁就造成了不必要的浪費和成本提高，更換不及時又容易引起客人的不滿，容易導致投訴的情況發(fā)生?？陀闷返馁|量是客房服務工作的質量中很重要的組成部分，也間接影響酒店的效益。在采購過程中，應根據具體經營情況合理、有效地確定最佳采購數量、價格、地點、時間等問題，以免造成不必要的浪費。具體說來，采購一次性客用品如拖鞋、擦鞋布、棉簽等時，每次可以采購一年左右的用量，這樣可以一定程度降低采購及運輸成本，但在采購客用牙刷浴液香皂等有保持期的物品時，最好采購半年的用量，對毛巾浴巾等布草的采購，應每兩年更換時統(tǒng)一采購，每次采購客房正常用量的120%左右，以免損壞時需要零星購買，從而節(jié)約采購成本。

第三，行政費用控制的難點是對辦公用品的控制，比如打印紙張的使用，不重要的文件是否可以使用二次用紙，甚至推行無紙化，盡量少使用打印機及打印紙。還有對用水用電的控制使用，有沒有必要及時對水電使用情況做及時的檢查，建立相應的制度。此外通費、業(yè)務費、信息服務費等，界定是否有必要使用是難點，管理太嚴格容易影響正常工作，管理不嚴格就會造成各種浪費。

3.資產管理混亂

酒店是重資產行業(yè)，資產數量很大，資產分為固定資產管理和低值管理。酒店的固定資產主要包括餐廳的桌椅及其他用餐必要的用具以及廚房設備、客房設備、洗衣設備、娛樂設施、健身設施等，低值易耗品主要包括餐具及客房一次性客用品，資產品種煩多數量巨大。目前大多數中小型酒店對如此煩多的資產都不能有效的管理。另外很多酒店的工程部對大型的設備沒有做到及時的維護維修，導致不必要的提前報廢。

4.缺乏資金管理制度

酒店資金管理工作非常繁瑣和復雜。酒店的資金管理分為收銀管理和出納資金管理。收銀資金管理的主要問題是收銀員是否能準確收付款，并且沒有私吞錢款的可能性；收銀員在營業(yè)日終了時，是否將現金交到財務部以減少漏洞；收銀員是否保留合理的備用金。出納的資金管理主要是有無按審批制度付款，收款是否有相關人員的審核，是否有做支現金的情況發(fā)生，對酒店員工的借款是否有按制度及時催收。

三、解決措施

1.加強財務預算

因自上而下及自下而上兩種預算編制方法都有各自的局限性，解決的辦法之一就是上下結合的方式編制。上下結合的過程，即考慮了公司整體戰(zhàn)略部署，為完成公司整體目標奠定了基礎，也充分征詢了各部門的意見，提高了員工參與預算的程度，提高了完成預算的信心和主觀能動性，各部門親自參與編寫預算，使預算目標完成可期，同時在公司層面對預算目標做適當的調整，讓各部門有一定的壓力的同時，通過努力也可以達到目標，避免了人無壓力輕飄飄的情況。

企業(yè)上下級之間因各自的目標不同，會存在各自效益目標與整體目標不一致的情況，導致各種內耗形成資源浪費。具體的方法是：

第一財務部根據公司整體的戰(zhàn)略方針、根據前一年的收入趨勢結合對未來一年經濟形勢和周邊經濟環(huán)境、法律環(huán)境、稅務環(huán)境、用工環(huán)境等多方面，制定總體預算框架，指導其他部門在整體框架范圍內做合理的預算籌劃，各部門也可以從部門的角度提出合理化建議，但要求各部門所做的收入及成本費用預算要有理有據，有詳細的說明和計算依據，財務以此做為核準預算的依據。

第二根據各部門呈報的初步預算，財務部做匯總分析，并對不合理的預算做增減，形成預算編制報告，呈報經營團隊審核。并牽頭召開預算溝通會，對于增減的項目要召集各部門一共商議。最終版確定后，呈報經營團隊審批，后下發(fā)各部門執(zhí)行。

2.構建酒店成本控制體系

對于酒店中成本控制一直都是酒店財務人工作的核心內容，開源節(jié)流與挖潛增效是永遠不變的主題。最有效的辦法就是制定合理的預算指標及內控制度，用預算與制度控制相結合的辦法控制成本費用。沒有預算的成本費用原則上不予立項，特殊情況由酒店總經理審批后增加預算，并且在預算使用的過程中同時遵守相關的規(guī)章制度。在總?理的領導下，由專人監(jiān)督檢查是保證完成質量的不可缺少讓一環(huán)。

比如餐飲成本控制，可以建立標準成本卡，對每道菜的售價和成本做詳細的核算，對每道菜中主輔料的使用數量做明確規(guī)定，使得廚師在操作的工作中有據可詢，也避免了徇私舞弊的情況發(fā)生。同時制定獎懲制度也是保證執(zhí)行效果的關鍵。

對于客房成本控制，需要制定合理的規(guī)章制度，制度明確規(guī)定對客服務的標準，客用品更換時間及頻率，通過規(guī)劃做出最有效的使用，最佳的使用效率。在客用品的采購上，財務部要根據歷史情況詳細計算并測算每客用量，再根據將來收入預算測算采購數量，做到即不多采造成成本及倉儲的浪費，也不少采以免浪費專項LOGO制版成本。

成本費用控制不光是餐飲和客房，后勤及管理費用的控制也很關鍵。如辦公用品的使用，就應明確使用二次用紙，對辦公室的水電費使用明確人走斷水斷電，客房用剩的肥皂、清潔液可以收集起來供員工洗手間使用，破損的布草可做為員工清潔抹布使用，合理安排工作量，晚上盡量減少員工加班，以節(jié)約用水用電用空調。

3.制定資產管理制度

酒店資產管理關鍵是建立相關的管理制度。 對酒店固定資產進行管理方法：酒店應加強固定資產、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用酒店資金，提高固定資產、低值易耗品及物品的利用率，確保酒店財產的安全完整。

四、加強資金管理

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關鍵詞：國營酒店 經營成本 管理 策略

長期以來，受我國計劃經濟體制的影響，國有酒店在我國酒店業(yè)中所占的比重比較大；受經濟性質的影響與制約，我國國有酒店在成本費用的控制、經管理的方式方法等方面還存在諸多問題。我國國營酒店已經在很多方面無法適應當前的競爭環(huán)境，必須向市場經濟體制轉軌才能進一步實現國有酒店的發(fā)展，才能與外資酒店逐漸縮小差距。因此，加強對國營酒店成本管理是提高我國國營酒店市場競爭力的有力保障。

一、明確國營酒店成本戰(zhàn)略規(guī)劃，努力提升國營酒店的核心競爭力

（一）樹立精細化經營成本管理理念

隨著酒店行業(yè)市場競爭的日趨激烈，我國國營酒店必須堅持“服務大眾，面向社會”的戰(zhàn)略定位，在追求工作質量、服務質量提升的同時，實施市場效益、成本效益、資源效益共同發(fā)展的戰(zhàn)略理念，堅持“走出去、請進來”的方式對經營成本進行全程化、精細化、全方位管理。在不斷創(chuàng)新經營成本管理的同時嚴格對成本管理的責任考核、開源節(jié)流，實現經營成本的降低增效。另外，國營酒店除了要緊緊把握市場主動權、拓展市場空間，還必須在此基礎上加強對企業(yè)內部結構的優(yōu)化，堅持以人為本的管理理念，最大限度的發(fā)揮每位員工的工作積極性、主動性，最大限度的開發(fā)每位員工的潛在創(chuàng)造力。

（二）建立全面的內部成本管控體系

針對我國國營酒店在經營成本管理中存在的諸多問題，必須擴大成本管理的深度與廣度，特別是要將經營成本管理控制體系覆蓋到酒店的每一個經營環(huán)節(jié)中，例如：采購部門、餐飲部門、客房部門、庫存等各環(huán)節(jié)。一定要明確成本管控中各項規(guī)章制度與流程，指出相應的責任對象，切實將成本管控落實到實處、落實到每一個人的頭上。另外，可以在國營酒店內部建立完善的成本管理內部挖掘激勵機制，在完善的獎懲措施下，酒店員工既感到壓力，又有工作的動力，進一步固化了成本管理的關鍵流程，避免了在經營成本管理中出現的漏洞。優(yōu)化成本管控機制，切實實現降本增效的目的

（三）不斷完善酒店的財務管理體系

建立完善的、健全的、符合實際、具有可操作性的、規(guī)范嚴肅的財務管理制度是保證國營酒店經營成本管理的基本前提。這就要求國營酒店在財務預算、收支管理與控制方面實現全覆蓋式的管理，對于經營績效考核、獎懲機制的兌現要實現全參與的形式，對于資金的回收、債權的結算要實現全天候的管理，將開源節(jié)流作為酒店經營成本管理的重要手段，并堅決制止各種浪費現象的發(fā)生。國營酒店可以利用自身的優(yōu)勢在酒店內舉辦各種勞動競賽、修舊利廢等由全體員工參加的節(jié)能降耗活動，從每一位員工做起，堅決杜絕各種浪費現象的發(fā)生。

（四）進一步明確經營成本的管理職責

為了進一步穩(wěn)步推進國營酒店經營成本管理水平的提升，必須在經營成本管理上講求細節(jié)、落實責任，在不斷拓寬酒店經營渠道的同時完善酒店經營成本費用管理制度，實現經營成本管理的制度化、信息化、標準化。例如：酒店可以根據自身的實際情況細致的核定各部門的能源消耗、辦公費用、維修費用、培訓費用等成本控制指標，對這些目標實現責任化管理。

（五）進一步完善酒店的成本管理體系

國營酒店可以編纂《酒店管理手冊》，使其內容能夠涵蓋酒店經營管理的全過程；制定與修改酒店的《績效考核管理辦法》、《價格管理辦法》等規(guī)章制度，切實夯實酒店的基礎管理工作；不斷完善酒店的預算管理與成本管理機制，不斷規(guī)范化酒店的資金管理；加強對酒店采購成本、制作加工成本的監(jiān)控力度，從源頭抓好經營成本的管理工作；遵照酒店《能源管理辦法》，加強對酒店水電氣的管理，制定出節(jié)約的量化指標并嚴格進行考核，最終實現能源消耗的科學、合理控制；按照酒店人力資源管理辦法的基本原則，調整酒店部分崗位與部門負責人的職務，任人唯賢，充實酒店的管理力量

二、固化經營成本控制環(huán)節(jié)，夯實酒店成本管理基礎

（一）嚴格酒店的預算管理制度

酒店要嚴格按照預算管理制度來細化、執(zhí)行預算內容。使酒店的全部支出納入到預算管理中。酒店要定期在本單位召開經營活動分析會，及時發(fā)現其中的問題。加強對酒店各項資金、票據的統(tǒng)一管理，嚴格按照預算的金額來執(zhí)行。另外，還必須加強對物資采購供應的管理，嚴格按照預算規(guī)定的內容進行采買。例如：要及時對酒店的餐廳主食、副食等采購價格進行市場調查，確保物資的物美價廉。加強對各部門執(zhí)行預算指標的監(jiān)督與考核，在酒店內部做好開源節(jié)流、增收節(jié)支的工作動員，讓員工從節(jié)約一滴水、少用一方氣、節(jié)約一度電等小事開始，堅決杜絕各種浪費現象的發(fā)生。

（二）制定統(tǒng)一的成本費用標準

面對酒店經營成本管理存在的諸多問題，必須統(tǒng)一制定出成本和費用支出的核算標準，財務部門必須對成本費用支出標準的實施全過程進行嚴格的監(jiān)控。在財務、經營成本管理上一定要全面推進全方位整體優(yōu)化、全過程系統(tǒng)控制的精細化管理模式。要在廣大酒店員工心中樹立精打細算、節(jié)約能源從我做起的思想，實現對酒店經營成本的有效管理與控制。

總之，面對激烈的市場競爭環(huán)境，我國國營酒店要想在競爭中謀求發(fā)展、站穩(wěn)腳跟，就必須努力提高自身的競爭力，而競爭力的提升是需要酒店加強對經營成本的管理來完成的。因此，國營酒店必須在保證自身服務質量的同時，不斷尋求降低經營成本方式，努力挖掘降低經營成本的內在潛力，努力提高酒店的經濟效益，實現國營酒店的長足、健康、可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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財務?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽狽止げ皇嗆苊魅罰扛鋈說墓ぷ髯ㄒ敵圓磺?，而灾I瓿殺局骯ぷ魘?，草x敢飩郵芐碌氖攣錚災澳芰θ?，往往蕽摎g慕郵芄ぷ鰲⒁滴袼接寫岣摺T誚窈蟮墓ぷ髦校頤腔嵩謐齪帽局骯ぷ韉耐?，粧飒多学习茰O碌墓ぷ鰨卸嘟腔姆⒄梗漚嵬攏グ锘ブG裝畝琳擼”轡急噶艘恍?a href='//xuexila.com/chuangye/huiji/' target='_blank'>會計年度總結與計劃，請笑納!

會計年度總結與計劃1歲月如梭，光陰似箭，20__年已經過去，嶄新的20__已經到來，回顧過去，在公司領導無微不至的關懷下、及各部門的協(xié)同努力下，我們克服了一切不利因素，共同完成了彬縣達倫開元大酒店有限公司的財務工作。雖然公司目前沒有盈利，但我相信通過我們大家的共同努力，公司明日的輝煌就在不久的將來!我來到公司已經快兩年了，在這兩年里我對公司的財務工作已逐步了解，并比較順利地接受了大部分工作，在這里我就20__年度財務部工作匯報如下：

一、20__年度工作總結

一、酒店運營狀況

(一)20__年度酒店主要經濟指標完成情況

營業(yè)收入：全年累計實現700.72萬元，其中：中餐廳收入307.70萬元;客房部收入324.72萬元;開元會所收入68.3萬元。

(二)20__年度酒店經營成果指標完成情況

1、營業(yè)收入：700.72萬元，營業(yè)成本202.42萬元，營業(yè)費用565.05萬元，管理費用178.14萬元，財務費用-2.93萬元，營業(yè)外收入1.87萬元，營業(yè)外支出1.81萬元;

凈利潤-272.9萬元。

2、全年度向稅務局繳納稅款共計25.48萬元。

3、20__年客房共接待人數17,474人(系統(tǒng)上)，客房部出租率53%(系統(tǒng)上)平均房價為187.29元。

中餐廳接待人數27,424人，餐飲毛利息50%。平均餐費112.2元。

4全年酒店從陜西達倫石化科技發(fā)展有限公司(簡稱總公司)借款共計236萬元，主要用于酒店員工工資的發(fā)放。

(三)財務工作

1日常會計核算工作。包括審核原始憑證、收付每筆款項、錄入會計記賬憑證，裝訂保存憑證、核對現金銀行儲蓄賬目、合同的整理和及時準確的申報繳納各項稅款工作等。

2月末結賬、上報報表工作。每個月月末完成月底的結賬工作、編制財務報表。每月按時向領導上報酒店財務報表及完成領導交代的其他工作等

3每月核對往來款項。配合銷售部對酒店的協(xié)議單位的應收賬款進行及時的催收。同時和酒店的供應商進行應付賬款的對賬及結賬工作。

4poss機安裝、稅務管理工作。2.17日酒店聯系彬縣工商銀行完成了酒店3臺POSS機的安裝工作，基本滿足了酒店客戶的需求和酒店財務工作的順利進行。完成了發(fā)票數量的增額工作(由原來的200份發(fā)票增加到400份)同時對單張發(fā)票的開票額度進行了提升(由原來的50,000元申請增加到100,000元)

5與西安真實信息技術有限公司(中軟公司)進行了聯系對酒店管理系統(tǒng)進行了維護及一些項目進行了嚴格的要求設置。

620__年11月份完成了酒店20__年預算工作。由各部門配合完成20__年度預算工作(營業(yè)額為950萬)，按時向公司領導(原負責人杜克科)上報酒店財務預算報表。

(四)成本核算工作

1日常成本核算工作。目前成本核算只是停留在一些基礎性的工作上，每日審核各部門操作、各部門上報成本日報表，審核出入庫單據、單據錄入到系統(tǒng)中、核對餐飲酒水日報表，并計算月底酒水庫存成本;月底對后廚、客房部、吧臺進行盤點;依據試算平衡報表，盤點情況分析成本率及毛利息等指標。后續(xù)的成本核算分析還有待明年加強。

(五)資產管理工作

1對各部門的固定資產下發(fā)了登記表。

2制作了酒店固定資產卡片，要求各部門做好自己部門內資產的管理登記工作。

(六)人員培訓、酒店活動

11月份配合人力資源部和安全部參加了酒店組織的消防演練工作，主動參與公司組織的員工生日聚會、春節(jié)員工聚會等工作。

在行政部的組織下，配合了中餐廳對酒店20__年度大型宴會工作由于人員緊缺進行了幫忙工作。

二、工作中存在的不足及改進

(一)財務部人員分工不是很明確，每個人的工作專業(yè)性不強，而在完成本職工作時，不愿意接受新的事物，自助學習能力弱，往往是被動的接受工作、業(yè)務水平有待提高。在今后的工作中，我們會在做好本職工作的同時，還要多學習其他同事的工作，進行多角化的發(fā)展，團結同事，互幫互助。

(二)部門之間存在信息不對稱，相互溝通不夠。財務部每個員工的工作能否順利開展，離不開各部門的支持和配合。在今后的工作中，需要多聽取其他部門意見和建議，尋求多方支持，并加強與其他部門的交流和溝通，大家攜手促進工作的協(xié)調和穩(wěn)步發(fā)展。

(三)有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠。公司的各種規(guī)章制度和財務制度，需要花更多的時間研究和學習并貫徹執(zhí)行。建議各部門在一起定期召開工作討論會，分析工作配合中存在的問題，及一些活動的實施配合的緊密性和困難的存在，全方面的站在公司的利益上考慮問題減少不必要損失的出現。(例如：1、20__年10月22日對中軟系統(tǒng)的暫停，對酒店的前臺人員的操作和財務后臺帳造成了嚴重的混亂，對對賬工作產生了不必要的麻煩。2、酒店客人連明亮9003、8005房帳的欠款，達到16,123.00元。3、銷售部人員韓偉、秦春寧所擔保的協(xié)議單位的掛賬問題，未能及時的按照酒店所規(guī)定的制度進行操作，也未能及時的辦理離職交接手續(xù)，給后續(xù)的財務工作和銷售工作帶來了嚴重的負面影響。)

三、20__年工作計劃

(一)財務工作

1.繼續(xù)做好日常工作，快速、準確、有效的完成領導交代的工作2.在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協(xié)作，要分工明確并相互協(xié)作補充，在相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監(jiān)督把關作用。

3加強對應收賬款的催收力度。4繼續(xù)做好年末預算、審計、建賬工作。5嚴格按照酒店的各種規(guī)章制度和財務制度執(zhí)行。

(二)財務制度及監(jiān)管

1建立健全財務制度，制定一套完整的酒店財務制度實行方案，對前期的制度方案切合酒店實際情況進行修改，以及對已經過期和不符合酒店所使用的文件重新修改和制定新的文件。2對其他各部門所的文件的漏洞和合理性進行審查，3對酒店一些重大合同的簽訂進行審查和復核。4深入一線部門去對工作中存在的問題進行糾正和要求，嚴格的按照酒店所規(guī)定的規(guī)章制度進行操作5對一些資產管理的重大部門(吧臺、庫房、前臺等)的賬務進行定期和不定期的抽查。6每年二次，即6月份和12月份對酒店的各部門固定資產、低值易耗品、辦公用品進行實地盤點，并對其中的損耗追查原因，對過期的貨物追查相關責任人的責任。7實行獎罰分明的規(guī)章制度，對酒店作出重大貢獻的員工進行獎勵，對因個人失誤給酒店造成損失的進行處罰，當然罰款不是目的，是為了讓其他人員能認識到自己工作和責任的重要性。

四、建議及意見

1根據季節(jié)和氣候變化，適時的調節(jié)和修正各種技術參數，在保證滿足客人對空調、熱水需求的基礎上，調整好用水溫度和時間，降低損耗，盡量節(jié)省能源，使成本消耗減至最低程度。

會計年度總結與計劃2財務部緊緊圍繞集團公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務的同時，認真組織會計核算，規(guī)范各項財務基礎工作。站在財務管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財務服務質量。在__年做了大量細致的工作：

一、嚴格遵守財務管理制度和稅收法規(guī)，認真履行職責，組織會計核算

財務部的主要職責是做好財務核算，進行會計監(jiān)督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規(guī)、集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規(guī)，認真履行財務部的工作職責。從收費到出納各項原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計各項基礎數據的錄入、統(tǒng)計報表的編制;從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表;從各項稅費的計提到納稅申報、上繳;從資金計劃的安排，到各項資金的統(tǒng)一調撥、支付等等，每位財務人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執(zhí)行企業(yè)會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。

二、以實施erp軟件為契機，規(guī)范各項財務基礎工作用

在經過兩個月的erp項目的籌建和準備工作后，財務部按新企業(yè)會計制度的要求、結合集團公司實際情況著手進行了erp項目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應商、客戶、存貨、部門等基礎資料的設置均根據實際的業(yè)務流程，并針對平時統(tǒng)計和銷售時發(fā)現的問題和不足進行了改進和完善。如：設置“存貨調價單”，使油品的銷售價格按照即定的流程規(guī)范操作;設置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務和特殊采購業(yè)務的操作流程;在配合資產部實物管理部門對所有實物資產進行全面清理的基礎上，將各項實物資產分為9大類，并在此基礎上，完成了erp系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運行erp系統(tǒng)，并于10月初結束了原統(tǒng)計軟件同時運行的局面。目前已將財務會計模塊升級到erp系統(tǒng)中并且運行良好。

三、制訂財務成本核算體系，嚴格控制成本費用

根據集團年初下達的企業(yè)經濟責任指標，財務部對相關經濟責任指標進行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認各項收入額，統(tǒng)一了成本和費用支出的核算標準，進行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進行了績效考核。在財務執(zhí)行過程中，嚴格控制費用。財務部每月度匯總收入、成本與費用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責任單位分析經營情況和指標的完成情況，協(xié)助各責任單位負責人加強經營管理，提高經濟效益。

四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷售貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地配合資金部安排融資進度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發(fā)展的有序進行。

五、加強財務管理制度建設，提高財務信息質量

財務部根據公司原制定的《財務收支管理細則》的實際執(zhí)行情況，為進一步規(guī)范本集團的財務工作、提高會計信息的質量，財務部比較全面的制定了財務管理制度體系，包括：財務部組織機構和崗位職責、財務核算制度、內部控制制度、erp管理制度、預算管理制度。通過對財務人員的職責分工，對各公司的會計核算到會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。平時財務部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項財務行為，使財務工作的各個環(huán)節(jié)按一定的財務規(guī)則、程序有效地運行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務和執(zhí)行企業(yè)會計制度、會計法及其他財經法律、法規(guī)的自查活動

為了規(guī)范財務行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的__年終財務決算的財務自查活動，在年終決算之前清理了關聯企業(yè)的往來款項，檢查在建工程未作處理的項目，對已支付的財務利息費用及時追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財務自查活動。騁請了稅務師事務所對__年的帳務處理做了預審，對審計和自查中發(fā)現的問題及時地進行了整改，降低了涉稅風險。

七、組織財務人員培訓，提高團隊凝聚力

財務部組織了兩批財務人員培訓與經驗交流會，對整個財務系統(tǒng)做了工作總結和預期的工作計劃展望，將財務人員分成會計、出納和統(tǒng)計、收費兩組進行了分組討論，及時解決實際工作中存的問題。通過南峰會計師事務所對內部控制和稅務風險的專題講座，豐富了財務人員稅務知識。邀請了審計部、資金部、資產部和財務人員做了深入的交流。增強了整個財務鏈各部門工作的協(xié)作性，強化了各崗位會計人員的責任感，促進了各崗位的交流、合作與團結。

八、提出了全面預算管理方案，建立集團公司全面預算管理模式

根據__年經營目標和各項成本核算指標的實現情況，財務部提出了全面預算管理的方案，全面預算管理按照企業(yè)制定的經營目標、發(fā)展目標，層層分解于企業(yè)各個經濟責任單位，以一系列預算、控制、協(xié)調、考核為內容建立起一整套科學完整的指標管理控制系統(tǒng)。在__年數據和以前年度各項經營數據的基礎上制定了__年度各單位的成本費用預算、銷售額預算、人員預算、目標利潤預算等一系列預算指標，希望通過“分散權力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實現企業(yè)目標。

__年，為實現本集團公司的全面預算管理和總體發(fā)展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項稅務風險。

2、根據全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，為實現本集團和各單位的預算指標提出可行性措施或建議。

3、配合集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。

4、加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據集團總部資金部的工作計劃安排，調控好各項經營用資金。

5、繼續(xù)完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內控制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等。

6、加強財務人員的業(yè)務知識、企業(yè)會計制度和國家有關財經法規(guī)的學習，結合財務人員考評辦法，逐步提高財務人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。

會計年度總結與計劃320__年度，財務部在公司領導的正確指導和各部門的大力支持下，財務工作取得了一定的進展?，F將20__年度財務工作總結如下：

一、會計核算工作

眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業(yè)務的不斷擴張，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務工作的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：

1、建立會計核算標準規(guī)范，實現會計核算的標準化管理。

財務部根據路橋工程項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設立會計科目，制定了詳細的二級和多級明細，并且對各個科目的核算范圍進行了明確規(guī)定。

具體有以下幾點：

(1)規(guī)范記賬、算賬、報賬等日常會計處理工作，做到手續(xù)完備、數字準確、賬目清晰，按月編制會計報表、會計分析報告。

(2)定期與項目部會計核對現金、銀行存款以及原輔材料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢。

(3)準確及時登記各種賬簿，并做到賬賬相符。及時準確提供各方所需數據，嚴格按照財務管理制度工作流程進行工作。

2、引入用友網絡版財務軟件，全面實施會計電算化。

經過前期加班加點數據初始化，終于將財務數據系統(tǒng)建立起來。財務部各個崗位基本掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算順利過渡到用電算化處理業(yè)務。大大地提高了數據的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。

3、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候報賬、出什么表、提供哪些單據，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。

保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。

4、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或親自上門清理核對帳目，使得我公司與上下游往來賬目清晰準確。

同時加強應收工程款的追討，如省路橋公司、環(huán)安公司和新疆、宿州的款項。

財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的服務，基本上滿足了各部門對財務的要求。公司資金流量一直很大，尤其是在年底春節(jié)前，在回收工程款和結算支付材料、工程款、工資等工作中，現金流量巨大，財務部本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，各項資金收付安全、準確、及時。在財務核算工作中每一位財務人員盡職盡責，認真處理每一筆業(yè)務，為公司節(jié)省各項開支費用盡自己最大的努力。

二、內控管理

1、建立了出納通核算系統(tǒng)，各項目部會計在經濟業(yè)務發(fā)生當日及時登賬，真正做到日清日結，便于公司統(tǒng)一控制，為公司統(tǒng)一籌劃資金和控制費用提供了最快捷有效的第一手資料。

2、建立了材料核算系統(tǒng)，各項目部在當天材料出入庫時，及時將出庫材料和入庫材料登入系統(tǒng)，便于總部動態(tài)掌握各項目部的材料使用情況及庫存數，做到周轉快，庫存少，盡量少占用資金。

3、財務部全體人員通過學習公司財務流程及支付管理辦法，大大地增長了業(yè)務知識，有效地改善了前期支付勞務、租賃、工程款手續(xù)有時不齊全也付款的情況，以便條代票，以單代賬，財務只是被動付款等等不規(guī)范行為。

同時實現了收支同步、債權債務關系及時反映并能分項目及時正確核算成本費用，同步做出報表上報公司領導。

4、開展有多部門參與的資產清查工作，與資產管理部門密切配合，將財務賬面資產與現有資產核對開展實地清查。

使公司資產利用率得到提高，有效地盤活了資產，并合理地做出折舊方案，合理地計算經營成本。在內控方面，財務部相繼提出了關于財產管理、合同簽訂、費用控制等方面的合理建議。為完善公司各項內部管理制度，建設財務管理內外環(huán)境盡了我們應盡的職責。

三、稅務籌劃與融資

1、財務部除了負責處理公司內部財務關系外，為達成公司的目標任務，還要妥善處理外部各方面的財務關系。

20__年度我們相繼和多家擔保公司合作，建立了良好的合作伙伴關系。與徽行、中行、招行、杭州銀行等實力雄厚的單位也都建立了優(yōu)良的銀企關系。

2、與稅務部門建立了良好的稅企關系，并圓滿完成了對稅務、銀行、統(tǒng)計局、街道、建委等相關部門所需資料的申報。

3、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業(yè)務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;

建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節(jié)表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在付款流程上增加了對出納填制的付款單據的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性及安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化方面上了一個新的臺階。

四、財務部存在的問題及解決方法

1、有關制度和規(guī)定執(zhí)行力度不夠，比如我們在資金支付和費用報銷方面要真正發(fā)揮財務的監(jiān)督職能，對于不符合規(guī)定的堅決不予支付。

2、固定資產賬務系統(tǒng)未建立起來，要充分利用現有固定資產模塊建立明細賬，便于公司對固定資產的日常核算管理。

3、財務人員來自各行各業(yè)，需加強財務人員內訓，通過學習、培訓、交流來逐步提高自我，促進內部溝通，更好地做到上傳下達。

20__年度工作計劃

20__年在一如既往地做好日常財務核算工作的同時，要更進一步加強財務的監(jiān)督和管理職能，做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。

1、資金調度和信貸工作：今年隨著公司業(yè)務量的加大，資金需求日益增加，我們將在公司高層的領導下，合理安排使用資金，搞好信貸工作的開展，期間要收集、整理大量的資料，編制各類貸款報告，與銀行、擔保公司人員充分溝通，把貸款工作落到實處。

2、與稅務的對接：結合新會計準則的實施，新稅法的動態(tài)，密切關注營改增及相關政策是否與本企業(yè)有關，并認真學習稅法，及時與相關稅務人員溝通，確保在稅改變動的情況下及時銜接。

3、以核算為基礎，加大內控管理。

真正發(fā)揮財務人員的事前控制、事中監(jiān)督、事后總結分析的管理職能。加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。

作為公司一員，如何提高自我適應企業(yè)、服務企業(yè)是我們財務人員思考和改進的必修課。身為財務人員，我們在公司加強管理、規(guī)范經濟行為、提高企業(yè)競爭力等方面還應盡更大的義務與責任。我們將不斷地總結和反省，不斷地鞭策自己，加強學習，以適應企業(yè)的發(fā)展。

會計年度總結與計劃4根據中心作重點和整體安排及思路，在領導指導下、以及各財務人員的大力支持下，完成了各項財務工作任務，確保工作有序、較好地履行了會計職能，為保證中心財務工作順利進行發(fā)揮了積極的作用我簡單的做了一個個人總結。

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發(fā)性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結

一、完成的主要工作

1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作及時準確地填報市各類月度、季度、年終統(tǒng)計報表，按時向各部門報送。

完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業(yè)務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態(tài)度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統(tǒng)的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養(yǎng)和綜合素質

1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養(yǎng)。

2、認真學習財經方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。

3、努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;

始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業(yè)務更新換代比較快，缺乏對新的業(yè)務知識和會計法規(guī)的系統(tǒng)學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發(fā)生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時展的步伐。

2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。

總結經驗，建立健全良好的工作機制。

會計年度總結與計劃520__年緊張忙碌的一年即將結束了，總結這一年的工作，在各級領導的正確領導和業(yè)務指導下，我在本工作崗位上取得了一定的成績，但也存在著很多的不足之處。本著正視當下、展望明天、總結成績、剖析不足的思想，對本人今年的工作作以膚淺的小結，不足之處請領導批評指正：

一、崗位工作取得的成績：

1、資金方面：作為一個企業(yè)，資金的安全及管理是財務業(yè)務中很重要的工作，20__年我每月月末會與出納人員及時、完整核對現金、銀行存款、其他貨幣資金往來進行對賬、盤點，并做資金對賬表存檔。

保證了各項資金帳帳相符、帳實相符，為公司資金安全管理及合理使用提供了數據基礎。

2、供應鏈方面：作為一個總賬會計，我要負責每天采購、出庫等發(fā)票的生成，月底我要做供應鏈的對賬、關帳結賬工作。

在這一年里，我能堅持每天生成相關發(fā)票、月底做庫盤點數據并參與盤點、審核盤盈盤虧單據及寫盤點報告，為公司商品管理工作盡到了一個作為財務人員的職責。

3、應收應付系統(tǒng)方面：我堅持每天把出納傳遞的收、付款單據在當天入賬，及時核銷客戶應收款、供應商應付款;

及時處理商務部門及業(yè)務人員OA郵件關于應收應付款項的調整入賬;改變了以前因入賬不及時，給商務方面在對客戶和供應商款項管理方面造成的數據信息滯后、帳期影響。在這一塊，通過我的工作有了很大改善，為公司各層級數據需求者提供了及時、完整、準確的數據支持。每月底及時進行了關、結賬工作，仔細調整業(yè)務環(huán)節(jié)中出現的數據不符合系統(tǒng)的情況，從未因供應鏈關結賬的問題影響下月的業(yè)務開單。

4、固定資產系統(tǒng)及存貨方面：我每月對公司購入的各項固定資產進行登記入賬、建立卡片，月底對資產項目核對關結賬。

5、總賬賬務方面：我堅持每天及時從出納處取得各項單據，及時分類歸集記賬，做到分錄摘要清晰明了、數據準確、核算項目對應無誤;

并增加了原來未做現金流量項目;在月末及時進行賬目核對，保證資金、備用金項目、應收和應付項目帳帳相符，通過每月對應收預收、應付預付項目的數據的對比，核銷了應收款、應付款的重復項，保證了資產負債表項目數據的真實合理，為數據分析奠定了扎實的基礎;及時處理財務經理、財務總監(jiān)OA郵件關于各種賬務調整、數據清理的工作;能及時每月對P__F工廠、C__T采購、銷售、一般往來賬務及時進行核對并制作對賬表，對于雙方有疑問的事項我能做到和對方財務人員保持密切溝通只至找出問題所在、及時解決，保證雙方往來賬務清晰、數據準確。

6、其他會計事項：我能按照財務部規(guī)章制度、領導要求，處理相關財務事宜，提供需要的數據信息及賬表及其他事務;

對于其他部門和人員通過系統(tǒng)查詢關事項，能積極配合并釋疑;遵守財經紀律和制度、遵守職業(yè)道德、保守各種保密事件及商業(yè)秘密，做到數據不外泄不傳播。

二、工作中存在的各種問題及修正：

1、在憑證制作過程中出現了數據登記不完整、科目歸集、核算項目歸集不準確的時候，在20__年的工作中應更加仔細、詳細分析數據屬性，做到摘要意思清楚、信息全面、科目及核算項目及現金流項目歸類準確、數據準確。

2、對于應收應付項、資產項、總賬項，不能拘泥于做賬而“作”帳，在每項目完成之余，多看多想各環(huán)節(jié)數據狀況、關聯信息，發(fā)現及處理系統(tǒng)中出現的有必要處理的事項，使財務帳各項目、數據更完整清楚、符合邏輯。

三、20__年工作打算及展望：

新的一年，工作也是一個全新的開始，理應對人生對工作有個新展望，在嶄新的下一年我要：

1、20__年建立新財務帳套，全面準備、核對、處理數據，在1月底完成帳套各個模塊數據錄入及初始化工作。

2、更好、更全面完成本崗工作;

團結部門全體人員、緊密協(xié)同工作;不折不扣完成上級領導安排布置的各項財務工作。

3、積極參與各種培訓及學習，不斷充實、更新知識，提升職業(yè)勞動技能。

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篇4

關鍵詞：民營企業(yè)集團 資金管理 問題 對策

一、民營企業(yè)集團資金管理面臨的問題及建立資金管理模式的必要性

（一）當前民營企業(yè)集團資金管理面臨的問題及因素分析

1、缺乏健全的內部控制制度

缺乏健全的內部控制制度，企業(yè)集團將無法獲取真實的內部經濟活動信息，從而無法進行有效的資金管理，保證企業(yè)運營的資金需求和實現對子公司的有效控制。有些企業(yè)集團內控制度不健全，重大資金活動沒有采取集體審批制度，給企業(yè)帶來財務風險。這點在民營企業(yè)集團中表現尤為突出，如某些個人獨資企業(yè)集團或者集團的實際控制人為個人股東等，其重大資金管控無需經過股東會集體的決議，導致企業(yè)的經濟活動和資金管理容易因領導個人的決策失誤產生風險，給企業(yè)造成損失。

2、資金使用狀況混亂

我國民營企業(yè)集團發(fā)展較晚，管理水平較低，在資金管理上仍然缺乏科學的管理模式，雖然很多企業(yè)集團也有預算管理、財務管理、風險管理等制度，但在制度的制定和執(zhí)行中仍然存在不少問題，無法依據自身的經營實際和資金需求來制定合理的預算和保證預算的執(zhí)行，導致資金使用狀況混亂，資金超標浪費和重復支出現象嚴重。有些民營企業(yè)集團的管理者，為了追求規(guī)模經濟效益或者希冀其他領域的高投資收益，盲目投資，導致企業(yè)面臨財務風險。

3、財務管理人員素質亟待提高

現代企業(yè)集團發(fā)展的多元化和多樣化對財務管理人員的素質提出了更高的要求。財務管理人員不僅需要熟練掌握財會知識，還應知悉公司運營管理流程、熟稔相關政策法規(guī)、把握產業(yè)動態(tài)和了解最新的管理知識和工具等。但實際情況是，我國的財務管理人員普遍素質水平較低，在民營集團中，由于集團領導者對資金管理和財務管理的不重視，更加忽視了對財務管理人員的培訓和要求，很多財務管理人員只會簡單的記賬核算，無法勝任企業(yè)集團資金管理需求。

（二）建立民營集團資金管理模式的必要性

1、優(yōu)化集團資金利用效率

構建合適的資金管理模式，可以使企業(yè)集團加強對內部資金的管理，優(yōu)化資金利用效率，提高資金的投入產出比。企業(yè)集團可以通過在內部進行資金調節(jié)和管理，合理分配資金流向和用途，最大限度的發(fā)揮資金的使用價值，減少不必須的重復支出和資金浪費，為企業(yè)集團發(fā)展節(jié)省資金，幫助企業(yè)集團拓展業(yè)務、擴大規(guī)模，進一步做大做強，實現更高的經營目標。

2、降低企業(yè)的財務風險

適當的資金管理模式能夠加強對企業(yè)集團資金活動的監(jiān)督，幫助企業(yè)集團及時掌控資金的流向、用途和使用狀況，減少財務風險。企業(yè)集團在進行資金管理模式的選擇時，應結合企業(yè)集團的經營目標、管理體制和運營實際，對資金管理模式的適用性及效果進行評估，看是否有利于集團的財務發(fā)展需要，是否有利于防范集團的財務風險，以降低企業(yè)集團的財務風險。

二、民營企業(yè)集團資金管理模式的類型及對比分析

（一）集權型的資金管理模式

在集權型的財務管理模式中，集團母公司對子公司的財務活動實行嚴格控制，由母公司統(tǒng)一進行財務核算，統(tǒng)一進行資金的調配和管理，實現集團公司對企業(yè)資金管理決策權的高度集中統(tǒng)一。這種模式下，子公司的業(yè)務只是母公司業(yè)務的擴大和延伸，母公司可以插手子公司經濟活動的各個方面，甚至子公司的日常財務活動等也會受到母公司的嚴格控制，如辦公經費的支出與管理、人員的薪酬福利等。子公司沒有或者只享有很少的財務自，生產經營缺乏自主性和靈活性，容易錯失市場機會。但這種資金管理模式能夠使集團公司充分調動內部資金，實現企業(yè)集團資金管理意圖。

（二）分權型的資金管理模式

這種資金管理模式下，公司集團將資金的管理決策權下放至各子公司，母公司只起控股的作用。子公司在經濟活動和財務管理方面享有較高的財務自，能夠獨立決定子公司自己的財務發(fā)展戰(zhàn)略、資金使用、利潤分配和日常經濟活動支出等。母公司不再對子公司的經濟活動進行直接干預，而是通過考評管理的方式進行間接控制。這種模式下，子公司享有充分的自主性和靈活性，能夠準確把握市場機會，更好的適應自身的發(fā)展要求。但是，資金管理權的過于分散也會導致企業(yè)集團喪失控制、內部資源耗費嚴重、企業(yè)集團預算管理目標和整體財務意圖難以實現等問題。

（三）集權與分權相結合的資金管理模式

資金決策權的過于集中與過于分散在對企業(yè)集團的發(fā)展和資金管理上都存在一定的缺陷，因此出現了將集權與分權相結合的一種資金管理模式，盡量避免資金管理的過度集中與過于分散，保證企業(yè)集團對子公司具有一定的資金管理權，在子公司的重大經營決策和財務活動上具有控制權，從而實現對子公司的財務監(jiān)督和管理。同時，又給予子公司一定的財務自，保證子公司經營的獨立性與靈活性，避免因母公司的過度控制而導致子公司缺乏生產經營活力。集權與分權相結合的管理模式按照其集權、分權側重點的不同，又可分為集權為輔、分權為主的資金管理模式和分權為輔、集權為主的資金管理模式。但是，這種集權分權結合的資金管理模式也存在一定的弊端，首先，集權與分權的尺度難以把握，一旦掌握不好，就容易滑向一端，變成集中管理模式或分權管理模式。其次，這種模式由于母公司、子公司在一定程度上均有對子公司經營活動的控制權，容易造成管理混亂，形成多頭管理，使工作人員在執(zhí)行過程中無所適從，缺乏統(tǒng)一命令。

三、民營企業(yè)集團資金管理模式的選擇及構建

（一）民營企業(yè)集團資金管理模式的選擇

1、看資金管理模式能否符合企業(yè)集團發(fā)展要求

企業(yè)集團在不同的發(fā)展階段，對資金的需求程度是不一樣的。當企業(yè)集團處于發(fā)展的起步階段，需要大量資金完成企業(yè)集團規(guī)模的擴張和業(yè)務的拓展，此時宜采用集中型的資金管理模式，保證企業(yè)集團的資金需求，實現企業(yè)集團的戰(zhàn)略意圖。當企業(yè)集團向多元化發(fā)展時，集團領導對每個子公司的業(yè)務并不熟悉時，應采取分權型的管理模式，使子公司有更好的成長空間。

2、看資金管理模式能否有效防范企業(yè)集團財務風險

企業(yè)集團在資金管理模式的選擇上，應側重選擇能夠防范企業(yè)集團財務風險的資金管理模式。如當企業(yè)集團的管理層控制能力強、決策水平高、業(yè)務素質精，而子公司的經營團隊相對水平較低時，企業(yè)集團應采用集團型的資金管理模式；而當企業(yè)集團的管理層對子公司的業(yè)務并不熟悉，其決策水平不很高明的情況下，則宜采納分權型或集權為輔、分權為主的資金管理模式。

3、看資金管理模式能否與母公司、子公司的地位及重要性相匹配

每個子公司在集團公司戰(zhàn)略發(fā)展中的地位總不相同，企業(yè)集團可根據子公司的戰(zhàn)略地位決定采取的資金管理模式。對集團公司影響較大的子公司宜采取集權型管理模式，而對集團公司影響不大的子公司則可采取分權模式。

筆者所在的單位，是一家有二十多年經營歷史的大型民營企業(yè)集團，集主題公園、豪華酒店、商務會展、高檔餐飲、休閑娛樂、房地產等營運于一體，是中國旅游行業(yè)的的龍頭集團企業(yè)，集團下屬有十幾個分公司和子公司。在資金管理模式上，筆者所在企業(yè)集團根據自身的發(fā)展要求和實際情況，采取了集權與分權相結合、集權為主的資金管理模式，企業(yè)集團對資金實行集中管控決策，下屬企業(yè)按照集團統(tǒng)一決策執(zhí)行。同時，企業(yè)集團也給予了分、子公司一定的財務自，在各分、子公司設立財務部，由各分、子公司自行管理，同時由總部委派各公司財務負責人，實行雙重管理制。在對分、子公司的資金調度上，實行權限管理，大額資金的使用需要集團總部進行審批。

（二）構建民營企業(yè)集團資金管理的具體措施

首先，企業(yè)集團的管理者應提高對資金管理的重視程度，積極吸收和學習先進的財務管理知識和企業(yè)管理知識，提高自身的管理素質和管理水平，加強對財務管理人才的引進和先進管理工具的推廣使用。其次，應健全企業(yè)集團的內部控制制度，加強企業(yè)集團對內部的控制管理和監(jiān)督。企業(yè)集團應制定科學合理的預算管理制度，并完善資金管理、風險管理等制度。企業(yè)集團應建立層次分明、邏輯嚴密的授權管理體系，加強授權管理。最后，企業(yè)集團應提高財務管理人員的素質水平，加強對財務人員的培訓和再教育力度，使財務人員具備較強的理財能力和專業(yè)素質，能夠滿足企業(yè)集團資金管理的需求。

四、結束語

綜上所述，民營企業(yè)集團在選擇資金管理模式時，必須結合自身的經營實際和發(fā)展需求，選擇合適的資金管理模式，并通過健全制度、加強隊伍素質建設等積極構建相應的資金管理模式，為民營企業(yè)集團的發(fā)展提供保障。

參考文獻：

篇5

第一、科學決策，齊心協(xié)力，酒店年創(chuàng)三點業(yè)績

(一)經營創(chuàng)收

****年(8-12月)經營收入　萬元，其它業(yè)務收入　萬元，總收入達　萬元(其中：餐飲部為　萬元，房務部為　萬元，全年客房平均出租率為%，年均房價　元。營業(yè)成本　萬元，毛利額　 萬元，綜合毛利率為，營業(yè)費用為萬元，營業(yè)稅金為萬元，管理費用為萬元，財務費用為　萬元，營業(yè)外支出　萬元,利潤總額虧損　萬元。

(二)管理制度創(chuàng)利

俗話說“人管人氣死人，制度管人人服人”，規(guī)章制度是一切工作開展的基石。酒店自試營業(yè)以來，隨著各項工作的深入和當地酒店業(yè)的特性，試營業(yè)時由管理公司制定的一些制度的不合理性和不適宜性顯現出來，并制約一些工作的順利開展。

各部門根據實際工作中的遇到的問題，逐步建立了與本部門工作相適宜的規(guī)章制度，落實到每一個工作崗位，并以每月的績效考核為檢查標準，且與個人的工資掛鉤。

目前酒店各項制度規(guī)范，政令暢通，有章可循，有據可依，“制度管人”真正落到了實處。

(三)安全創(chuàng)穩(wěn)定

酒店通過制定“大型活動緊急預案”等項安全預案，做到了日常的防火、防盜等“六防”，全年幾乎未發(fā)生一件意外安全事故。在酒店總經理的關心指導下，經理級領導每天召開部門經理反饋會，通報情況提出要求。保安部安排干部員工加崗加時，勤于巡邏，嚴密防控。在相關部門的配合下，群防群控，確保了各項活動萬無一失和酒店忙而不亂的安全穩(wěn)定。

第二、品牌管理，酒店主抓工作

(一)以對外協(xié)調為主，建立良好社會關系

酒店自***年8月15日試營業(yè)以來，一直處于半施工半運營的試營業(yè)期，酒店的消防未驗收，致使營業(yè)執(zhí)照及相關的手續(xù)未進行辦理，也導致了各相關職能部門對我酒店進行了多次檢查并下發(fā)處罰單，通過總經理辦公室的對外協(xié)調、溝通，申請免除了市文化稽查大隊、市衛(wèi)生防疫站、市衛(wèi)生局、派出所等部門的近10萬元的罰款，避免了酒店的經濟損失，并借此也與這些職能部門建立了良好的社會關系。

(二)以財務管理為目標，抓好每一項工作

1、會計基礎工作方面

為了確保財務核算在單位的各項工作中發(fā)揮準確的指導作用，在遵守財務制度的前提下，認真履行財務工作要求，正確地發(fā)揮了會計工作的重要性。

2、會計管理方面

加強了酒店的資產管理、債權債務管理，加大了酒店各部的監(jiān)督職能和貨幣資金管理。嚴格執(zhí)行集團財務部下發(fā)的資產管理辦法及內部資產調撥程序。認真設置整體資產賬簿，對帳外資產設置備查登記;對酒店債權債務認真清理，每月及時收回各項應收款項;對酒店前臺收銀到日夜審、出納、日常采購價格、客房成本控制等進行監(jiān)督，嚴格控制;由會計人員監(jiān)督，定期對出納庫存現金進行抽盤，并由日審定期對前臺收銀員庫存現金進行抽盤，做到萬無一失。

3、對內、對外協(xié)調方面

協(xié)助領導班子控制成本費用開支，編制費用預算，合理制定經營部門收入、成本、毛利率各項經營指標，及時準確地向各級領導提供所需要的經營數據資料，為領導決策提供了依據。及時了解稅收及各項法規(guī)新動向，主動咨詢稅收疑難問題，為酒店為個人提供合理避稅的依據。

(三)以效益為目標，抓好銷售工作

市場營銷部是負責對外處理公共關系和銷售業(yè)務的職能部門，是酒店提高聲譽，樹立良好公眾形象的一個重要窗口，它對總經理室進行經營決策，制訂營銷方案起到參謀和助手的作用，它對酒店疏通營銷渠道、開拓市場、提高經濟效益和社會效益起到重要促進作用。

篇6

江蘇國信集團財務部總經理王家寶介紹，國信集團涉及的行業(yè)眾多，過去財務管理信息化手段與集團的投資規(guī)模不相適應，特別是沒有一套完整的財務信息解決方案，再加上下屬公司的財務信息化水平參差不齊，有的甚至還處于手工做賬狀態(tài)，雖然經過近兩年的財務信息化建設取得了一定的發(fā)展，但是仍舊面臨集團信息系統(tǒng)子模塊之間整合與完善的困難。特別是如何將各個子系統(tǒng)的應用整合達到一個新的高度和水準，是國信集團財務工作當前面臨的主要問題。

“如何制定統(tǒng)一的財務制度、會計制度，從而加強對子公司財務的掌控; 如何保證整個集團財務數據的及時、準確和有效; 如何有效地降低集團財務潛在風險; 如何快速地對集團財務進行分析和報告，為集團決策層提供有效和適時的財務信息，這些都是我們當前需要考慮的問題。”王家寶介紹說。

為了適時監(jiān)督集團所屬企業(yè)的現金流向，提高預算管理執(zhí)行的準確性以及報表的上報效率，及時為集團決策層提供各種財務數據指標，國信集團于2007年8月組建了資金結算中心。該中心與集團財務部合署辦公，主要負責集團成員企業(yè)的資金集中管理，依據預算統(tǒng)籌調度資金，辦理集團及成員企業(yè)存、貸款，內部資金調劑和結算業(yè)務，承擔集團對外融資工作，履行風險管理、控制和監(jiān)督等職責。

2007年10月31日，資金結算中心正式利用用友NC資金管理系統(tǒng)和中國銀行的銀企直聯平臺，初步在5家下屬企業(yè)實施了資金集中管理試點。2008年年初，集團二級全資、控股32戶企業(yè)納入了資金集中統(tǒng)一管理。

江蘇省國信集團實施NC后，實現了集團內各成員單位會計核算和財務管理工作的規(guī)范化、程序化和標準化，為執(zhí)行公司財務管理制度、規(guī)范會計核算流程提供了統(tǒng)一的技術平臺，會計信息的及時性、準確性和規(guī)范性得到了提高; 還實現了集團資金集中收付與現金資產的適時管理，提高了資金使用效率。

篇7

縣果業(yè)專業(yè)合作社成立于去年元月，6月17日在縣工商局正式登記注冊，社員8名，坐落于鄉(xiāng)萬畝臍橙基地，資產達300萬元，其中固定資產235萬元，新建了一流的辦公大樓，內設社員會議室、信息服務站、農資配送中心等，擁有2300畝示范基地、一條10噸/小時的臍橙果品采后商品化處理生產線、一個庫容24萬斤催熟庫和簡易儲藏庫，形成了集新品種推廣、農資供應、優(yōu)質果生產及產品銷售于一體的產業(yè)化經營龍頭企業(yè)。該社以謀取成員增收為宗旨，按照“對內團結互助、對外誠信友好”的治社理念，去年銷售收入達408萬元，實現可分配盈余86萬元，二次返利占可分配盈余的86%，帶動農戶240戶，戶均增收3600元。主要做法是：

依法規(guī)范建社，人人是合作社的主人。成立開始就規(guī)范運作，以成員為本，依法、依全體社員的意志建立健全合作社章程，嚴格按章議事、參事、管事、定事，社員當家作主；建立成員大會、理事會、監(jiān)事會等職能機構，制訂規(guī)范工作準則，相互獨立，權責明確；完善財務收支、財產物資、檔案資料管理制度，強化財務管理制度，依據《農民專業(yè)合作社財務制度》制定項目資金管理、現金管理、開支審批等細則，強化財務監(jiān)督，“錢袋子”大家管，社員可以隨時查看合作社財務帳本，增強項目資金使用透明度，做到了公開、公平、公正，打消成員對資金安全的顧慮。通過發(fā)揮成員“主人翁”精神，規(guī)范運作，激活了成員內心動力，取得了信任，得到了廣大果農的認可，并紛紛要求入社，合作社順勢發(fā)展，取得空前的繁榮和壯大。

理性經營興社，處處是合作社的財富。一是招賢納才，建立營銷隊伍。合作社通過吸納社會上5名具備豐富銷售經驗的經紀人，組成穩(wěn)定、專業(yè)的營銷團隊，為合作社長期對外拓展銷售業(yè)務，回訪客戶、開展市場調研、簽定意向合同及市場攻關，及時把信息反饋回社，對準“胃口”生產，合作社相繼強占了、等大型市場。通過市場調研發(fā)現9月份南京、等大酒店就有用催熟臍橙鮮榨做橙汁，催熟臍橙需求量很大，能提前上市2個月，比鮮吃臍橙價格每斤高出0.5元，今年合作社立即投資80萬元，建立庫容24萬斤催熟庫。二是定位高端，差異化營銷。、農產品成本較高，同時全國各地的農產品又緊盯住、市場，市場競爭激烈，合作社積極謀劃應對，通過充分市場調研，發(fā)現、市民群體消費水平較高，但社會各種人群收入差距大的特點，走差異化營銷戰(zhàn)略，科學制定了“細分市場、定位高端、統(tǒng)籌兼顧”的銷售方略，把銷售重點放在高端市場，精品上市統(tǒng)籌兼顧其他檔次的產品，去年在全國臍橙銷售市場疲軟的情況下，積極應對國際金融危機和四川廣元蛆桔事件，市場精品果仍保持高價出售，高端產品銷售量達80萬斤，利潤達64萬元，僅此項成員增收1900元。三是科學投資，把握商機。合作社積極發(fā)展電子商務，專業(yè)做好臍橙銷售，投資10萬元買下了商務部贛南臍橙銷售網上經營權，其他實體要開通贛南臍橙網上銷售就要收取一定的使用費，投資前景相當樂觀。

統(tǒng)一服務活社，家家是合作社的工廠。為解決各家各戶產品品質、標準不一的問題，合作社以四個統(tǒng)一服務為抓手，個個統(tǒng)一服務環(huán)環(huán)推進。首先統(tǒng)一生產技術標準，制定了無公害生產技術標準，全程指導社員規(guī)范生產，為提高產品質量和打響合作社品牌奠定堅實的技術基礎；其次定期為農戶開展統(tǒng)一培訓，讓社員真正掌握生產技術標準和提高管理水平，今年累計培訓800人次；再次統(tǒng)一生產資料供應，通過統(tǒng)一團購生物農藥和有機肥等生產資料，既降低農民生產成本，又從源頭上保障了產品安全。今年春季統(tǒng)一為成員采購了200多萬元，農資節(jié)約了生產成本6余萬元；最后統(tǒng)一產品購銷，合作社對簽約的入社農戶，均以高于市場每斤5分左右的社員價進行統(tǒng)一收購，社員果品分級打蠟優(yōu)惠2分，最大限度提高第一次利益返還，保障合作社優(yōu)質產品供給，有利于打響合作社“錦多”品牌。通過四個統(tǒng)一，社員實現了專業(yè)化生產、企業(yè)化管理、市場化運作，保證了產品質量，達到了市場銷售量和銷售價格同步增加，去年增產80萬斤，合作社共銷售果品230萬斤，戶均增收3600元。

篇8

關鍵詞：公務卡 推行意義 改進措施

On significance of Business Card Application in Higher Vocational Colleges

Abstract: This paper expounds the significance of business card application in higher vocational colleges, and the problems and improvement measures in the process of its implementation.

Key words: business card; significance of implementation; improvement measures

為了進一步深化國庫集中收付制度改革，為了規(guī)范財政財務管理，提高公務支出透明度，為了切實減少公務支出中的現金提取和使用，控制現金流量與現金風險，為了簡化單位財務結算與報銷流程，全省行政事業(yè)單位都在推進公務卡制度改革。高職院校作為實行國庫集中支付的地方財政預算單位，也納入公務卡制度改革范圍。筆者認為高職院校推行公務卡制度是實行國庫集中收付制度的組成部分，對院校內部控制中業(yè)務層面的資金活動控制，是建立內部控制中的反舞弊機制。

一．公務卡的概念

公務卡，分為個人公務卡和單位公務卡，是指金融機構為行政事業(yè)單位及其在職職工發(fā)放的主要用于日常公務活動開支的具有財政財務管理屬性和一定授信消費額度和透支免息期的貸記卡。, 公務卡是為深化國庫集中支付制度改革的一種將財政財務管理與現代金融工具結合起來的創(chuàng)新性銀行卡產品。是一種信用支付工具。持卡人要承擔相應的法律責任。日常公務支出主要是零星和小額的商品服務支出。單位卡可根據本單位業(yè)務工作和財務管理需要自行決定是否開設，個人公務卡在職職工原則上都應開設。

二．高職院校實行公務卡結算的意義

1.公務卡的推行有利于財政資金公務支出公開、透明，深化公共財政改革，提高財政管理水平，同時，推行公務卡也是防治腐敗和減少公務人員違法違規(guī)行為的重要舉措，是建立一種內部控制中的反舞弊機制。

當前，國家對高校的所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，支出通過財政收付局直接支付給商品和勞務供應者或用款單位的一項國庫管理制度。實行公務卡這種電子化的結算手段，是將國庫集中支付系統(tǒng)和公務卡信息系統(tǒng)進行整合，可以把公務卡刷卡消費的所有信息，真實、全面地記錄下來，通過國庫集中支付系統(tǒng)對每筆公務支出進行跟蹤和查詢，提高了管理效率，提高了公務支出的透明度，能有效地防范和杜絕虛構經濟業(yè)務假發(fā)票、虛開發(fā)票多報賬的現象發(fā)生。 【2】

2、公務卡的推行有利于提高高職院校工作效率和財務管理水平

推行公務卡結算方式，能不斷優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，有利于預算單位用款及時和便利。傳統(tǒng)的支付方式下，辦事人員需預先找相關領導簽字辦理借款手續(xù)，取得轉賬支票或現金，拿到發(fā)票后再找相關領導簽字報賬、沖個人借款，手續(xù)較為繁瑣。推行公務卡結算，辦事人員可以預先通過銀行給予的信用額度進行公務支出，免除借款程序，簡化了高職院校的報銷流程，大大減少了公用支出的現金支付。不僅為財務工作人員帶來許多便利，還降低了管理成本，有利于對公務支出行為監(jiān)督，提高了工作效率。

3、公務卡的推行有利于控制資金管理風險

現金是流動性最強的資產，單位提取現金的具體用途和使用情況財政部門無法監(jiān)管，許多財務人員對現金的業(yè)務沒有嚴格按規(guī)章制度的要求來執(zhí)行，長期以來，一些預算單位存在大量提取和使用現金現象，存在一定的現金管理風險?，F金活動內部控制不到位，最容易出現問題，，容易誘發(fā)小金庫、賬外賬甚至腐敗問題。推行公務卡制度，逐步以公務卡結算取代傳統(tǒng)的現金結算，使每一筆公務支出有跡可查，減少了現金支付，從制度上封殺“小金庫”，杜絕了假鈔，提高了辦事人員無需再攜帶大量現金進行公務支出的便利和安全，簡化了財務流程和財務人員的工作量?！?】

4、公務卡的推行提高了高職院校的資金使用效益

教職工使用公務卡進行公務消費，實質上是使用信用額度進行結算，是銀行為高職院校提供了透支免息期內無息的短期信用貸款，不需辦理抵押、擔保等借款手續(xù)，，減少了高職院?，F有的資金占用，提高了資金使用效益。【2】

5. 有利于促進我國銀行卡產業(yè)發(fā)展。

公務卡在高職院校等行政事業(yè)單位的推廣和普及，有利于銀行、銀聯公司積極改善公務卡受理環(huán)境，加大pos機投放力度，優(yōu)化跨行交易網絡，提高系統(tǒng)管理能力，在網絡和技術上為公務卡的使用創(chuàng)造順暢、便捷的條件。有利于調動廣大商戶受理銀行卡和加強對商戶收銀人員業(yè)務培訓的積極性，促進個人誠信體系和社會信用體系的建立和健全。公務卡完善了銀行卡的品種和功能，有利于發(fā)揮信用卡擴大消費信貸、拉動國內消費需求的作用；拓展了金融業(yè)務空間，增加了銀行業(yè)的業(yè)務收益，有利于增強國內銀行業(yè)的競爭力，進一步促進我國銀行卡業(yè)的發(fā)展。

三、公務卡在高職院校推行效果分析

高職院校在各部門、各單位的積極配合下推行了公務卡結算制度，但公務卡推行進度緩慢，效果并不理想，在推行、使用過程中存在以下問題：

1、教職工對公務卡的認知度不高，公務卡使用頻率較低

一是高職院校教職工人數較多，一線教師公務消費的次數較少，金額較小，覺得與自己不太相關，不愿主動了解公務卡的有關知識，受傳統(tǒng)消費觀念的影響，不愿辦理公務卡，即使辦理了也多是睡眠卡。二是報銷手續(xù)的辦理、付款需一定的時間，受公務卡還款免息期的時間限制，教職工還不太習慣這種時間約束，不自覺地存在抵觸情緒；【1】三是公務卡制度執(zhí)行缺乏剛性，教職工認為辦不辦公務卡都可報銷，辦理公務卡積極性不高。

2、刷卡網絡系統(tǒng)建設滯后 ，結算范圍有限

高職院校公務卡的結算范圍為日常零星和小額的公務支出，包括辦公費、差旅費、住宿費、招待費等，受單位財務報銷標準和消費觀念的影響，教職工愿意到一些相對便宜的餐館、酒店、個體工商戶進行公務支出，這些公務支出涉及的商戶，規(guī)模較大的規(guī)范的設立了pos機，規(guī)模較小的沒有設立POS機，即使有也不愿刷銀聯卡交易更愿意現金結算。高職院校招生受生源影響，招生差旅涉及人數多、金額大，多在中小城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)較為落后、偏遠的地方，那里POS機覆蓋率不足，持卡不能消費。

3、未建立有效的公務卡管理制度 ，公務卡制度執(zhí)行乏力，公務卡結算流于形式【2】

由于公務卡正處于推行階段，有一個適應的過程，各高職院校的有關公務卡管理制度還未建立或不完善。主要原因：一是公務卡使用率低，建立有關公務卡的管理制度不積極；二是受公務卡使用范圍的局限性，許多高職院校并沒有建立剛性的公務卡執(zhí)行制度，三是公務卡制度不完善或流于形式，財務人員審核報銷過程中存在較大的主觀隨意性。

四、完善公務卡推行的建議

1、加大宣傳力度，擴大刷卡群體。

高職院校要抓好教職工的宣傳工作。一是引導教職工了解推行公務卡的目的和意義，熟悉公務卡的基本屬性,和一些相關條款，如辦理公務卡實行免費開卡、免收年費、免擔保、到期免費換卡，具有不超過5萬元的各等級的信用透支額度和20-56天的透支免息期等優(yōu)惠服務，如到期未還如何計算滯納金，公務卡遺失應怎樣及時掛失等相關條款。二是引導教職工原則上優(yōu)先確保在具刷卡條件的商戶進行公務消費，不用墊付現金，讓教職工切實感受到使用公務卡結算方便、快捷、安全，自覺、自愿辦理。三是引導教職工在使用中規(guī)范用卡行為，樹立良好的信用意識。

2、提高公務卡結算環(huán)境，擴大公務卡結算范圍

隨著公務卡的進一步推廣，結算范圍更廣，政府、銀行等相關部門之間應加強協(xié)調和配合，加強受理市場建設，一是要合理布放，加大POS機具的投放力度，努力加快和提高縣城集鎮(zhèn)偏遠地方、公務支出集中行業(yè)領域的銀行卡受理商戶的發(fā)展工作和普及率，改變目前受理市場發(fā)展不均衡的狀況；二是要加快建立公務卡支持信息系統(tǒng)，滿足高職院校等預算單位公務消費數據查詢、統(tǒng)計核算等需求，四是 加強宣傳，提高服務意識，及時以約定的方式向持卡人提供消費及還款信息，依法保護持卡人消費信息的私密性，維護持卡人的合法權益，讓更多的商戶和持卡人感覺到信用卡的便捷、安全，提高公務卡的使用率，并自覺提高信用意識。

3、加強公務卡管理

高職院校應與公務卡銀行簽訂公務卡結算服務協(xié)議，明確雙方相關權力和義務，公務卡的辦理、發(fā)放應有專人管理，并進行登記。持卡人應是高職院校在編在冊的正式員工，并根據所在單位的具體情況和銀行提供的信用狀況合理制定個人和單位公務卡授信額度。在編在冊的教職工辭職或調離時，應及時書面通知銀行。單位卡的使用管理要按照內部財務控制規(guī)范的要求，要建立事前報批制度。

4、完善高職院校財務報銷制度，使財務審核工作有據可依

篇9

賓館財務工作計劃范文

一、抓好員工培訓工作，努力使每位員工在業(yè)務上、在職業(yè)道德上有更大、更新的提高，主要方法是：

1、認真組織本部門員工積極參加酒店各階段的主題培訓，積極參與其他部門的培訓和學習。

2、組織好每周一下午后臺財務人員的集中學習和每月至少一次的收銀員集中學習，學業(yè)務，學政策，使財務人員工作計劃落實具體，并在學習中總結成績，找差距。

3、開展技能比武，今年我們將開展珠算比賽、收銀結帳速度比賽、點鈔比賽、普通話比賽等一系列技能比武。

二、做好日常財務基礎工作，確保酒店經營工作正常運轉，我們的主要工作任務是：

1、搞好資金的收集和運用，確保資金安全完整。重點抓外結、抓清欠，加速資金回籠，確保外結資金回籠率為95%以上。

2、嚴格遵守會計制度，嚴格按《會計法》進行核算，嚴格做好收銀稽核工作。按月及時編制好各類報表，搞好月度分析。

4、主動做好各部門間的協(xié)調工作，做到遇事有商量，有事不推諉。

5、積極搞好與財政、稅務、銀行等職能部門的關系，力爭他們對酒店的最大支持。

三、加強財務管理，力爭在成本費用管理上有新的突破，主要措施有：

1、在酒店財務工作計劃中更嚴明一條：嚴肅財經紀律，堅持一支筆審批制度，加強成本費用控制，不斷完善各項管理制度，做到大支出有計劃，小開支有控制。

2、在盡量滿足經營需求的情況下，降低整個酒店的存貨量。目前，酒店存貨達XX萬元之高，其中有近二十多萬元是酒店開業(yè)以來的積壓工程配件和供貨商贈送的酒水，針對這一現狀，我們從四個方面著手。第一，我們認真進行物品清理、分類，在半年內與工程部、采購部一起，采取充分利用或退貨或變價處理的方式，共同處理好倉庫的積壓。第二，我們根據酒店的經營需要，測算庫存物資的最低庫存限額，讓我們的倉管人員有規(guī)可循。第三，我們的倉管人員在日常工作中一定做到勤清理、勤申報，嚴格控制，確保酒店存貨最低限額存量。第四，我們嚴格遵守和完善貨物出入庫手續(xù)和倉儲保管制度。每月月末對暢銷商品和滯銷商品有書面說明，認真分析，提出合理建議?？傊疄闇p少資金占用，為減少利息支出，為保障前臺經營的需要做新我們的倉管工作。

3、我們及時掌握整個酒店的成本費用情況，對各部門原料及物料等耗用情況定期進行分析。今年著重做好餐飲部的毛利率、客房部的物耗、工程部的工程配件耗用的重點分析和專項分析，并將分析情況及時反饋到各部門及價格委員會，為酒店價格委員會提供真實的成本分析和價格信息，從而及時調整進貨價格，減少成本費用支出，為酒店整個物耗成本下降X%及時提供準確、真實的財務依據和分析資料。

很清晰的記得海爾集團總裁張瑞敏說過，把每一件簡單的事做好就是不簡單，把每一件平凡的事做好就是不平凡。讓我們在市糧食局的正確領導下，在以李總為首的酒店領導班子的正確決策下，注重細節(jié)，從小處節(jié)約，從本職做起。 20xx年酒店財務部工作計劃已細分為以上三點，為不受外界因素的影響全體財務人員齊努力，情滿XX，同心同德，為全面完成酒店各項工作任務，為實現酒店今年的經營奮斗目標而扎實工作。

電力財務工作計劃范文

一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態(tài)度，積極發(fā)揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。

1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發(fā)揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，

2、積極爭取政策。積極利用行業(yè)政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優(yōu)惠政策，為公司謀取最大經濟利益。

3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規(guī)的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協(xié)調，通過合理避稅為公司增加效益。

4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規(guī)范，高耗能企業(yè)市場回暖，電費回收成績顯著，給企業(yè)現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。

5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業(yè)帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。

二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，是企業(yè)正常運行的保證，管理是提高企業(yè)核心競爭力的關鍵環(huán)節(jié)，建立創(chuàng)新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業(yè)來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業(yè)資金得到有效合理的發(fā)揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。

1、業(yè)務招待費管理。20xx年我們對業(yè)務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監(jiān)督、包干使用、超支不補、節(jié)約歸公的原則管好用好業(yè)務招待費。嚴格執(zhí)行“就餐代金券制”。

2、差旅費管理。嚴格規(guī)范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執(zhí)行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發(fā)生。

3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。

4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統(tǒng)一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執(zhí)行。

5、車輛費用管理。嚴格執(zhí)行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經分管領導審核批準后進行維修;車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。

三、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業(yè)人員職業(yè)道德素質培訓，提高服務水平。財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網公司供電服務“十項承諾”，提高服務水平，讓“優(yōu)質、方便、規(guī)范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。

四、穩(wěn)定財務隊伍，繼續(xù)加強會計從業(yè)人員業(yè)務培訓，規(guī)范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階。20xx年度我們財務工作將繼續(xù)以穩(wěn)定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業(yè)務培訓和規(guī)范供電所財務管理為主要內容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：

1、穩(wěn)定增強財務隊伍。對現有財務從業(yè)人員進行業(yè)務考核，同時選拔引納相對優(yōu)秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優(yōu)勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩(wěn)定打牢基礎。

2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業(yè)務的工作狀態(tài)得到改變，充分認識財務工作的連續(xù)性、復雜性，培養(yǎng)超前意識。

篇10

摘 要 公務卡報賬能夠提高事業(yè)單位的財務管理水平和財務資金的透明度。做好事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行工作，是深化預算體制改革的內在要求，是加強懲防體系建設的迫切需要，即能夠方便單位用款，又能夠提升區(qū)域經濟形象。

關鍵詞 事業(yè)單位 公務卡報賬 必要性 策略

公務卡報賬制度是一種以公務卡為載體的新型財務結算制度，其基礎是國庫集中支付制度。近年來，我國各級事業(yè)單位陸續(xù)實施了公務卡報賬工作。隨著公務卡報賬的大力推行，事業(yè)單位財政資金利用的透明度不斷提高，真正實現了“陽光”財政。

一、公務卡報賬概述

公務卡是預算單位用于財務報銷或公務支出的信用卡，其有著兩個顯著特點：公務卡作為現代結算工具，屬于銀行卡范疇，能夠在授權額度內進行消費；公務卡又是一種創(chuàng)新的財務管理手段，不同于一般的銀行卡，其具有財務管理的功能。公務卡報賬，指的是預算單位職工使用公務卡在公務活動中進行刷卡消費，按照相關財務制度審核后在規(guī)定的時限內報銷還款的一種結算方式。公務卡報賬的基礎是國庫集中支付制度，能夠有效地提高預算監(jiān)督的力度，動態(tài)地監(jiān)督預算單位的支出，提高財政資金的利用效率。現階段，公務卡報賬制度正在不斷完善，在公務卡目標取向、實施范圍、管理手段以及監(jiān)控要求等方面均進行著深化改革。公務卡報賬制度實行銀行先行墊付、財政部門全程監(jiān)控和單位報銷的管理體制，能夠推動國庫集中支付改革深入開展，有利于加強對財政資金的監(jiān)控，有利于提高財政預算執(zhí)行的透明度，有利于報銷程序的簡化，有利于降低財務人員的工作量。

從2008年開始，我國各級事業(yè)單位均開展了公務卡報賬制度改革。然而，受到用卡環(huán)境不夠完善、信用卡制度不夠發(fā)達等客觀因素的制約，各個省市事業(yè)單位公務卡報賬的推行進度沒能保持統(tǒng)一，部分單位在公務卡報賬執(zhí)行過程中遇到一些問題，如公務卡報賬意識淡薄、公務卡結算環(huán)境匱乏、公務卡報賬配套機制不夠健全等。鑒于此，各級事業(yè)單位必須采用恰當的措施，有效地推進公務卡報賬的執(zhí)行。

二、事業(yè)單位執(zhí)行公務卡報賬的意義

（一）深化預算體制改革的內在要求

公務卡報賬能夠促進財政資金管理的精細化與科學化，是深化預算體制改革的內在要求。近年來，我國不斷深入財政體制改革，財政部門不斷加強對各級事業(yè)單位財政資金的監(jiān)控，不斷提高執(zhí)行預算的透明度。為此，我國完善了國庫集中支付制度，進一步規(guī)范了財政資金的使用過程，以確保財政資金在具體使用中的可控性、規(guī)范性與安全性。然而，由于目前國庫集中支付制度的推廣深度和廣度遠遠沒有到達預期，各級事業(yè)單位依然存在大量提取的現象，國庫集中支付改革的成效受到了嚴重的影響。通過公務卡報賬能夠有效解決財政資金在具體使用過程中出現的失控現象。廣泛推行事業(yè)單位公務卡報賬，能夠減少事業(yè)單位現金的使用，有利于財政部門對事業(yè)單位各項資金支出情況的監(jiān)控，從而促進公共財政管理目標的實現。

（二）加強懲防體系建設的迫切需要

目前，在事業(yè)單位預算的執(zhí)行過程中，仍然存在著現金支付行為，并且產生了一些違規(guī)問題，財政資金使用的透明度較差。在現行的財務管理制度中，大量的現金支出導致部分財政資金脫離了財政部門的監(jiān)管。在事業(yè)單位中推行公務卡報賬制度，能夠將每一筆財政資金支出都納入到財政部門的監(jiān)控當中，顯著提高了事業(yè)單位資金支出的透明度，客觀上推動了懲防體系的建設，有利于懲治腐敗，確保各項財政資金落到實處。

（三）方便單位用款

事業(yè)單位沿用多年的報銷與現金支付方式，明顯滯后于我國財政體制改革的要求，不利于事業(yè)單位提高財務管理水平。傳統(tǒng)的報賬方式的缺點主要表現在以下三個方面。首先，效率較低。事業(yè)單位的財務人員必須先從銀行提出現金，才能夠為單位職工辦理報銷、現金預借等手續(xù)，并且還必須把收回的現金及時地存回銀行賬戶，在增加了財務人員工作量的同時，又降低了各項資金的運轉利用效率。其次，審核較難。因為受到專業(yè)知識等因素的制約，財務人員沒有非常高的真假發(fā)票的鑒別能力，所以導致了一些假發(fā)票入賬的問題，降低了單位財務管理的水平。第三，職工個人用款不方便。隨著支出金額的逐漸擴大，攜帶現金和支付現金的弊端越來越突出。在公務支出前，事業(yè)單位職工需要到單位財務人員那里辦理現金預借，支出現金后在辦理報銷，較多的資金利用辦理環(huán)節(jié)，降低了資金使用的便捷性，無形中增加了資金使用成本，不利于事業(yè)單位提高運營效率。而推行公務卡報賬制度，能夠縮減財務報銷和資金利用的程序，在降低了財務人員工作量的同時，也提高了資金利用的便捷性，提高了事業(yè)單位的整體運營效率。

（四）提升區(qū)域經濟形象

現金結算的方式不斷會增加資金的管理成本，而且容易導致財政資金脫離財政部門的監(jiān)管，從而導致一些腐敗問題的滋生。在事業(yè)單位中推行公務卡報賬制度，通過公務卡進行結算報賬，既能夠加強對財政資金的監(jiān)管，防止腐敗，又能夠對整個社會起到較佳的示范效應，從而提高了區(qū)域經濟形象。另一方面，事業(yè)單位執(zhí)行公務卡報賬制度還能夠有效推動地區(qū)銀行產業(yè)的發(fā)展，為銀行業(yè)務開拓了一個新的發(fā)展空間，擴大了銀行收益，并且提高了銀行在區(qū)域經濟中的作用，促進區(qū)域經濟的有序發(fā)展。

三、事業(yè)單位公務卡報賬的實行策略

（一）加強組織領導，做好協(xié)調工作

各級預算單位、財政部門、銀聯、銀行以及人民銀行等部門需要認識到執(zhí)行公務卡報賬的必要性，不斷提高公務卡報賬推廣實施的緊迫感、使命感和責任感，根據公共財政改革的目標要求與銀行卡產業(yè)發(fā)展的總體思路，加強對事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行工作的組織領導，明確工作責任，加強溝通聯系，形成多部分分工協(xié)作的協(xié)調機制，有效解決公務卡報賬執(zhí)行過程中出現的各類問題，促進公務卡報賬的順利實施。

事業(yè)單位執(zhí)行公務卡報賬是一項系統(tǒng)性工程，涉及面較廣，具有情況復雜、技術性與政策性強的特點。不但涉及到事業(yè)單位財務管理、會計報銷方式和財政資金管理制度的改革，還涉及到銀行卡業(yè)務系統(tǒng)改造、制度流程再造和服務品種的創(chuàng)新；不但涉及到各級政府部門，還涉及到特約商戶與金融機構。這就要求各個相關部門必須做好協(xié)調工作，及時協(xié)調事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行過程中遇到的各種矛盾，要形成共識，共同營造事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行的良好政策環(huán)境；要密切配合，各司其職，共同推進事業(yè)單位公務卡報賬的實施工作。

（二）改善用卡環(huán)境，做好推廣工作

事業(yè)單位公務卡報賬的范圍既涉及零售、酒店、餐飲和交通等多個領域，又涉及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城市等各類地區(qū)，量多面廣。因此，要推進事業(yè)單位公務卡報賬工作的開展，就需要采取積極的措施改善公務卡受理環(huán)境，為公務卡報賬創(chuàng)設便捷、順暢的條件，最大程度地降低用卡環(huán)境因素等事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行工作的影響。為此，中國銀聯與銀行需要進一步加強信息系統(tǒng)建設，不斷提高系統(tǒng)的處理水平與能力，確保信息傳遞的快捷、保密、安全、準確與及時，以滿足事業(yè)單位公務卡報賬的服務需求。與此同時，還應當按照財政部門的相關規(guī)定，及時地傳送有關數據，以便于相關部門動態(tài)監(jiān)控財政資金，充分發(fā)揮公務卡報賬在提高事業(yè)單位財務管理水平與財務透明度方面的積極作用。

四、結語

綜述所述，事業(yè)單位執(zhí)行公務卡報賬制度，是事業(yè)單位深化體制改革的大勢所趨，是提升事業(yè)單位社會職能的客觀要求。推進事業(yè)單位公務卡報賬的施行，能夠有效地提高財政部門對事業(yè)單位預算的監(jiān)督力度，動態(tài)地監(jiān)督事業(yè)單位的財政資金支出，從而確保財政資金能真正用在刀刃上，切實提高財政資金的利用效率。為了進一步做好事業(yè)單位公務卡報賬執(zhí)行工作，相關部門就需要不斷地加強組織領導，做好協(xié)調工作；不斷地改善用卡環(huán)境，做好推廣工作，為公務卡報賬創(chuàng)設良好的制度環(huán)境、組織環(huán)境與應用環(huán)境，切實促進事業(yè)單位公務卡報賬工作的有序開展。

參考文獻：

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