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篇1

關(guān)鍵詞：電力建設(shè)工程；投資管理；控制機(jī)制

中圖分類號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772-（2016）08-0119-02

工程投資管理是電力工程建設(shè)的重要組成部分，它不僅是電力建設(shè)工程投資的先決條件，同時(shí)還影響建設(shè)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)。因此，相關(guān)部門必須有效控制工程投資，提高電力工程的競(jìng)爭(zhēng)力。電力項(xiàng)目建設(shè)以盈利為最終目的，因此，所有活動(dòng)必須以提高效益為目的。電力工程投資直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此，在項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，要控制好工程的投資，加強(qiáng)對(duì)電力項(xiàng)目建設(shè)前后的投資管理，使電力項(xiàng)目建設(shè)獲得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

一、電力建設(shè)工程項(xiàng)目投資管理的重要性

投資管理系統(tǒng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制系統(tǒng)，需要從投資決策階段開(kāi)始狠抓。許多建設(shè)者在投資決策的時(shí)候連方案都沒(méi)有，因此不能精準(zhǔn)確定投資額，嚴(yán)重影響了工程進(jìn)度。投資設(shè)計(jì)階段是整個(gè)電力建設(shè)工程中非常重要的一部分，它包含初步設(shè)計(jì)、方案設(shè)計(jì)以及施工圖設(shè)計(jì)等環(huán)節(jié)，能將建設(shè)項(xiàng)目中所有技術(shù)的構(gòu)造狀態(tài)準(zhǔn)確反映出來(lái)。作為施工圖預(yù)算、審查及編制建設(shè)項(xiàng)目的基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)概算在項(xiàng)目立項(xiàng)決策中非常重要，它是對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行有效控制的重要依據(jù)。從項(xiàng)目投資方案開(kāi)始，通過(guò)成本核算和經(jīng)濟(jì)分析，估算并確定最大投資限額，全面控制建設(shè)工程投資。在施工圖設(shè)計(jì)和擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段，因投資方案的優(yōu)化，確定了項(xiàng)目的裝修裝備標(biāo)準(zhǔn)和使用功能，使整個(gè)項(xiàng)目的工程投資標(biāo)準(zhǔn)得到了有效確定。

二、識(shí)別電力建設(shè)工程投資中存在的風(fēng)險(xiǎn)

電力建設(shè)工程中的風(fēng)險(xiǎn)，主要存在于招標(biāo)投標(biāo)階段、施工階段和竣工階段。

1.招標(biāo)投標(biāo)階段在這個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)中，一般有施工技術(shù)以風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)主資信風(fēng)險(xiǎn)、投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)以及勘察設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。每一個(gè)電力施工企業(yè)都要依照自身薄弱環(huán)節(jié)，采取措施應(yīng)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)。目前，很多電力建設(shè)企業(yè)在工程設(shè)計(jì)中全面推行《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，有效降低了招標(biāo)投標(biāo)階段中的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.施工階段應(yīng)對(duì)電力工程的投資風(fēng)險(xiǎn)，施工階段是非常重要的一個(gè)階段，但是受多種因素的影響，很難對(duì)這一階段的風(fēng)險(xiǎn)加以防范。一般的風(fēng)險(xiǎn)形式為：監(jiān)理單位的風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、異常氣候風(fēng)險(xiǎn)、施工企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)以及國(guó)家政治風(fēng)險(xiǎn)等。

3.竣工階段此階段中一般存在如下風(fēng)險(xiǎn)：電力企業(yè)因資金問(wèn)題而出現(xiàn)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、工程設(shè)計(jì)變更或簽證不全而造成的投資糾紛、財(cái)務(wù)計(jì)價(jià)變化而造成的利潤(rùn)減少等。

三、控制電力建設(shè)工程項(xiàng)目投資的措施

1.培養(yǎng)管理人才在審核電力建設(shè)工程項(xiàng)目的投資時(shí)，管理人員的專業(yè)程度直接影響審核效率。因此，要想達(dá)到理想的管理效果，可以從兩個(gè)方面入手：第一，多開(kāi)展投資管理專業(yè)性質(zhì)較強(qiáng)的培訓(xùn)和實(shí)踐的活動(dòng)，將實(shí)際施工中出現(xiàn)的問(wèn)題和預(yù)結(jié)算方案理論相結(jié)合，提升在職人員的投資管理能力；第二，制定嚴(yán)格規(guī)范的招聘選撥機(jī)制，提高入職門檻，嚴(yán)格的控制人才準(zhǔn)入。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目管理現(xiàn)階段的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，施工方絕不能為獲取低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)力而犧牲工程質(zhì)量，不然，在工程后期施工中，會(huì)給承包商帶來(lái)不良影響。同時(shí)，合理索賠也是一種減輕投資風(fēng)險(xiǎn)的手段，是一種有效提高經(jīng)濟(jì)效益的手段。比如，當(dāng)施工進(jìn)度發(fā)生變化、設(shè)計(jì)中出現(xiàn)失誤、自然條件的影響、工程量出現(xiàn)變化以及施工環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，都可以要求賠償。在整個(gè)施工階段，針對(duì)實(shí)際的施工環(huán)境，科學(xué)管理項(xiàng)目，能有效降低工程投資風(fēng)險(xiǎn)，大幅提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

3.重視價(jià)格審核電力企業(yè)作為一個(gè)資源消耗較高的行業(yè)，在審核電力工程投資時(shí)，要注意認(rèn)真審核建筑材料的價(jià)格。電力設(shè)計(jì)工程項(xiàng)目中的施工材料，因多種因素的影響，會(huì)出現(xiàn)價(jià)格上的波動(dòng)，加大了建筑材料的審核難度。如下方法可以降低價(jià)格審核難度：第一，如果電力工程施工出現(xiàn)了較長(zhǎng)時(shí)間的停工，可按此階段建筑材料的平均信息進(jìn)行審核，確保電力工程材料價(jià)格合理；第二，依照電力工程的合同，深入分析材料價(jià)格中的模糊因素，以便在進(jìn)行實(shí)際預(yù)算情況總結(jié)的時(shí)候加以調(diào)整；第三，對(duì)于合同中允許的建筑材料價(jià)格的變動(dòng)，在核對(duì)實(shí)際的施工日志時(shí)，要核查其真實(shí)性。

4.慎重投標(biāo)招標(biāo)投標(biāo)工程直接影響工程投資，因此，電力建設(shè)承包單位必須提供施工所需的工程量清單、設(shè)計(jì)圖紙、合同條款以及招標(biāo)文件。施工企業(yè)要充分理解招標(biāo)文件中所呈現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，認(rèn)識(shí)到招標(biāo)文件的不足和容易引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行清單報(bào)價(jià)時(shí)，要將規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)放在最重要的位置，依照企業(yè)自身的市場(chǎng)以及實(shí)力變化，深入分析與探討項(xiàng)目中存在的一些問(wèn)題。在具體操作時(shí)，可以對(duì)特定的項(xiàng)目應(yīng)用特定報(bào)價(jià)方式，在確保總價(jià)不變的情況下，盡量增加預(yù)計(jì)工程量。如果提供的設(shè)計(jì)圖紙較為模糊，可適當(dāng)提高單價(jià)進(jìn)行；反之，可將單價(jià)盡量調(diào)低?？傊?，要在整個(gè)投標(biāo)過(guò)程中保持主動(dòng)的姿態(tài)。由圖1所示，2010年到2014年某電力建設(shè)企業(yè)的總投資額持續(xù)上升。因社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，項(xiàng)目投資因此大幅提升。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電力建設(shè)工程投資管理系統(tǒng)是一個(gè)新型的管理系統(tǒng)，同時(shí)也是一個(gè)科學(xué)和規(guī)范的管理體制。應(yīng)用工程設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)對(duì)投標(biāo)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)行預(yù)算，能使電力建筑工程的發(fā)展越來(lái)越快，有效提高電力企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。隨著電力企業(yè)的發(fā)展，投資管理和技術(shù)水平都在不斷提高，因此，電力企業(yè)對(duì)處理和收集工程投資數(shù)據(jù)的要求也在不斷增加。不斷提高管理系統(tǒng)的處理速度，完善相關(guān)功能，才能使電力企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；投資管理；信息化

Abstract: under the condition of market economy, the investment benefit is taken seriously increasingly, the success of construction project is closely related to the effect of the investment control. How to strengthen the management of engineering project investment become the focus of attention. How to make use of information technology means to improve the efficiency of investment management, strengthen cost control, reduce project construction investment, improve the comprehensive economic benefit which is urgent to China investment development project. Analyzed in this paper the principle of engineering project investment management and investment management at every stage of the project are the main measures, and puts forward the measures how to implement investment management by means of informatization.

Keywords: engineering project; Investment management; informatization

中圖分類號(hào)：F284文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：2095-2104(2013)

一、工程項(xiàng)目投資管理原則

工程項(xiàng)目的投資管理，就是在投資決策、設(shè)計(jì)階段、工程項(xiàng)目發(fā)包階段和建設(shè)實(shí)施階段，經(jīng)常性的進(jìn)行工程計(jì)劃投資和實(shí)際投資的動(dòng)態(tài)比較，把工程項(xiàng)目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的投資限額以內(nèi)，限時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目投資管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以求在各個(gè)工程項(xiàng)目中能合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。

投資管理實(shí)施應(yīng)遵循以下原則：

1、必須分階段設(shè)置明確的投資控制目標(biāo)。

控制是為確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)的，沒(méi)有目標(biāo)，控制也就失去了意義。

2、投資控制貫穿于以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的建設(shè)全過(guò)程。

投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程，但必須重點(diǎn)突出。

3、采取主動(dòng)控制，以取得滿意的目標(biāo)效果。

由工程項(xiàng)目的三大目標(biāo)（工期、質(zhì)量、投資）組成的目標(biāo)體系是一個(gè)相互制約、相互影響的統(tǒng)一體，其中任何一個(gè)目標(biāo)的變化勢(shì)必引起另外兩個(gè)目標(biāo)的變化，并受它們的影響和制約。

4、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制項(xiàng)目投資的有效手段。

二、工程項(xiàng)目投資管理完善措施

（一）項(xiàng)目投資決策階段的投資管理

工程建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)決策，對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)有重大影響，特別是建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)水平的確定、工藝的選擇、設(shè)備選用等，都直接關(guān)系到工程造價(jià)的高低。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在項(xiàng)目建設(shè)各階段中，投資決策階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度最高，可達(dá)到70％－80％。因此，項(xiàng)目投資決策階段的造價(jià)控制是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ)，它直接影響著各個(gè)建設(shè)階段工程造價(jià)的控制是否科學(xué)合理。

1、積極做好項(xiàng)目決策前的準(zhǔn)備工作，認(rèn)真搜集有關(guān)資料。

2、切實(shí)做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并根據(jù)市場(chǎng)需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及標(biāo)準(zhǔn)。

3、科學(xué)進(jìn)行工程項(xiàng)目的效益分析、編制工程投資估算。

只有加強(qiáng)項(xiàng)目決策的深度，采用科學(xué)的估算方法和可靠的數(shù)據(jù)資料，合理地計(jì)算投資估算，細(xì)致做好投資估算，才能保證其它階段的造價(jià)被控制在合理范圍，使投資控制目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

（二）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段投資管理

1、從設(shè)計(jì)行為投資控制的角度上來(lái)說(shuō)，為確保整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目前期投資控制作業(yè)開(kāi)展的有 效性，建設(shè)單位承建方應(yīng)當(dāng)在建設(shè)項(xiàng)目正式實(shí)施之前同相應(yīng)的設(shè)計(jì)單位 進(jìn)行相關(guān)信息的溝通與交流，重點(diǎn)關(guān)注所確定建設(shè)項(xiàng)目施工方案、所選 擇建設(shè)項(xiàng)目施工材料以及所確定建設(shè)項(xiàng)目施工結(jié)構(gòu)對(duì)工程造價(jià)的影響。 對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目投資控制工作人員而言，有以下幾個(gè)方面的問(wèn)題需要引起 特別重視：一方面，設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)概算應(yīng)當(dāng)確保始終控制在建設(shè)項(xiàng)目投 資預(yù)算范圍之內(nèi)，針對(duì)超過(guò)預(yù)算范圍的項(xiàng)目予以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修改調(diào)整；另一方面，設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)方案的綜合比選過(guò)程中應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與技術(shù) 的有效結(jié)合，借助于成本效益方式實(shí)現(xiàn)對(duì)設(shè)計(jì)方案的比選，以此種方式確保建設(shè)項(xiàng)目前期投資控制的有效性。

2、從對(duì)施工圖紙的審查角度上來(lái)說(shuō)，施工單位在建設(shè)工程項(xiàng)目施工作業(yè)開(kāi)始之前充分且有效的熟悉施工圖紙，在發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)失誤的情況下應(yīng)當(dāng)及時(shí)與設(shè)計(jì)單位進(jìn)行溝通與調(diào)整，在確保施工質(zhì)量穩(wěn)定性的基礎(chǔ)之上，最大限度的控制不必要的資金浪費(fèi)問(wèn)題。

（三）實(shí)施階段的工程投資管理

實(shí)施階段應(yīng)盡量控制設(shè)計(jì)變更。工程施工過(guò)程中設(shè)計(jì)變更必然造成浪費(fèi),變更越早、將變更控制在設(shè)計(jì)階段投資損失越少。同時(shí)積極推行“風(fēng)險(xiǎn)包干”承包制,即實(shí)行無(wú)現(xiàn)場(chǎng)簽證的投資管理模式。即工程招標(biāo)前,建設(shè)單位(或委托招標(biāo)公司)必須全面細(xì)致、系統(tǒng)、準(zhǔn)確編制工程招標(biāo)文件和工程量清單,使合格投標(biāo)人能夠充分了解應(yīng)盡的責(zé)任和享有的權(quán)益,充分估計(jì)工程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn),再做出綜合投標(biāo)報(bào)價(jià)。中標(biāo)報(bào)價(jià)一經(jīng)確定,中標(biāo)承包商與建設(shè)單位即簽訂合同,包死造價(jià),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)的工程造價(jià),結(jié)算不再調(diào)整。除非實(shí)際施工中因業(yè)主原因(投資方)或地質(zhì)勘察結(jié)果與實(shí)際地質(zhì)情況出現(xiàn)重大偏差導(dǎo)致工程量、投資增加達(dá)一定標(biāo)準(zhǔn),需按規(guī)定補(bǔ)償外,其他一律不予簽證,這就是“風(fēng)險(xiǎn)包干”承包制——即無(wú)簽證制度。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)包干,可以從根本上杜絕施工單位低價(jià)中標(biāo),避免各單位隨意擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

三、工程項(xiàng)目投資管理的信息化手段

（一）建設(shè)完備的信息化管理系統(tǒng)

隨著信息時(shí)代、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),21世紀(jì)的工程項(xiàng)目投資管理必將走向信息化管理,項(xiàng)目投資管理的核心競(jìng)爭(zhēng)力也越來(lái)越依賴于信息技術(shù)。因此,只有充分利用包括信息技術(shù)在內(nèi)的高新技術(shù)，推進(jìn)工程項(xiàng)目投資管理信息化,建設(shè)完備的信息化管理系統(tǒng)，才能增強(qiáng)項(xiàng)目管理能力和技術(shù)手段,提升競(jìng)爭(zhēng)力,實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。

1、信息通信網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。主要指依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)，建立以信息傳輸、業(yè)務(wù)處理及其應(yīng)用為主要目的底層基礎(chǔ)設(shè)施平臺(tái)。

2、信息資源開(kāi)發(fā)系統(tǒng)。主要指依靠計(jì)算機(jī)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，建立橫跨各個(gè)部門，以信息采集、儲(chǔ)存、處理為主要目的的綜合信息交互平臺(tái)。

3、信息應(yīng)用系統(tǒng)。主要指涵蓋辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、應(yīng)用集成系統(tǒng)等項(xiàng)目的新建、升級(jí)、改造等方面的信息技術(shù)的綜合應(yīng)用平臺(tái)。

（二）推廣投資管理軟件

企業(yè)管理的突出特征就是信息化管理，而實(shí)現(xiàn)投資信息化系統(tǒng)也成為了實(shí)施投資管理的必要手段。因此，適時(shí)使用和推廣投資管理軟件系統(tǒng)，是搞好項(xiàng)目投資管理的基礎(chǔ)。同時(shí)，軟件系統(tǒng)的推廣工作不僅僅是適應(yīng)新的管理形勢(shì)，反過(guò)來(lái)也是在客觀上督促和促進(jìn)各建設(shè)企業(yè)管理工作的改進(jìn)，具有很重要的意義，也是管好施工項(xiàng)目投資控制的關(guān)鍵要素之一。投資管理軟件應(yīng)具備以下功能：

用戶既可查看各工程的直屬人工，材料、機(jī)械，現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用，也可查看包含全公司所有工程在內(nèi)的任意一級(jí)工程的總?cè)斯?，材料、機(jī)械、其他總費(fèi)用以及建設(shè)管理費(fèi)用等。通過(guò)調(diào)整投資控制軟件，可實(shí)現(xiàn)任意多個(gè)子工程的投資數(shù)據(jù)匯總。通過(guò)各工程的投資數(shù)據(jù)情況，可以實(shí)時(shí)了解各項(xiàng)目的進(jìn)展情況及投資控制情況。

（一）工程項(xiàng)目動(dòng)態(tài)投資管理的系統(tǒng)模塊設(shè)置

1、基礎(chǔ)信息模塊

該模塊用于實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目基本信息檔案管理和項(xiàng)目基礎(chǔ)目標(biāo)的設(shè)定，包括項(xiàng)目信息管理和項(xiàng)目初始目標(biāo)設(shè)定兩個(gè)子模塊。通過(guò)項(xiàng)目信息管理模塊，操作人員可了解系統(tǒng)操作的最基本信息。項(xiàng)目初始目標(biāo)設(shè)定模塊主要儲(chǔ)存項(xiàng)目的初始目標(biāo)方案。

2、可行性研究模塊

該模塊用于完成項(xiàng)目前期現(xiàn)金流量分析和項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估工作，包括現(xiàn)金流量分析（初始現(xiàn)金流量分析和動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量分析）及動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)評(píng)估兩個(gè)子模塊。初始現(xiàn)金流量分析與動(dòng)態(tài)現(xiàn)金流量分析是一組對(duì)照窗口，前者用來(lái)反映在初始目標(biāo)下運(yùn)行的項(xiàng)目現(xiàn)金流量分析結(jié)果，而后者則主要反映對(duì)初始目標(biāo)的修改引起的項(xiàng)目現(xiàn)金流量變化。

3、成本控制模塊

通過(guò)相應(yīng)模塊設(shè)置可實(shí)現(xiàn)對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的投資成本全程控制，包括目標(biāo)成本制定和動(dòng)態(tài)成本監(jiān)控兩個(gè)子模塊。前者在動(dòng)態(tài)目標(biāo)設(shè)定的基礎(chǔ)上，對(duì)各分項(xiàng)作業(yè)進(jìn)行目標(biāo)成本細(xì)分，通過(guò)對(duì)模塊中的各參數(shù)值迸行系統(tǒng)設(shè)定以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的分配及項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任的落實(shí)。而后者則可對(duì)項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)模擬和監(jiān)控。

4、績(jī)效評(píng)估模塊

作為項(xiàng)目實(shí)施情況的評(píng)估窗口，該模塊主要完成對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況的評(píng)估工作，使目標(biāo)責(zé)任體系得以落實(shí)和完善，包括動(dòng)態(tài)績(jī)效評(píng)估和項(xiàng)目綜合評(píng)估兩個(gè)子模塊。

參考文獻(xiàn)

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[2]吳學(xué)軍，胡韞頻．郭樹(shù)元，等．關(guān)于大型建設(shè)項(xiàng)目全生命周期投資控制的探討[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)(信息與管理工程版),2005．27．(06)．

[3]陳敏，黃維華小浪底水利樞紐工程的全過(guò)程投資控制[J].河南科技大學(xué)學(xué)報(bào)(自 然科學(xué)版),2006．27．(02)．

篇3

關(guān)鍵詞：失控的原因發(fā)展趨勢(shì)投資失控的措施

一．前言

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，建設(shè)腳步的加快，國(guó)際化程度的深入，工程建設(shè)投資在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中占據(jù)了越來(lái)越重要的地位。同時(shí)工程項(xiàng)目建設(shè)投資過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題和如何更好的解決這些問(wèn)題也成為了關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、我國(guó)投資管理失控的原因

工程投資的管理即為工程造價(jià)的管理。自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)的造價(jià)工程已取得了較大的進(jìn)步。造價(jià)管理部門從過(guò)去計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的被動(dòng)管理，單純編制定額發(fā)展到按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化，定期公布各種工程要素的調(diào)整系數(shù)，造價(jià)系數(shù)；介入招標(biāo)評(píng)標(biāo)工作以及合同管理。但是目前許多工程仍出現(xiàn)投資失控，概算超估算，預(yù)算超概算，結(jié)算超預(yù)算。究其原因，主要有以下幾個(gè)方面：

1、我國(guó)現(xiàn)行的投資管理大多是處于階段性的管理模式，缺乏建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程綜合管理的意識(shí)。建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位缺乏統(tǒng)一的造價(jià)管理目標(biāo)和相互勾通，工程監(jiān)理單位往往只局限于施工階段的質(zhì)量與進(jìn)度管理，很少介入投資決策分析。設(shè)計(jì)單位在設(shè)計(jì)階段雖做了工程概算甚至細(xì)化到預(yù)算，但由于缺少對(duì)設(shè)計(jì)方案造價(jià)指標(biāo)的控制約束，導(dǎo)致設(shè)計(jì)保守、投資偏高。在施工招投標(biāo)階段，標(biāo)底和標(biāo)價(jià)估價(jià)不準(zhǔn)，使得工程在實(shí)施階段，或者由于資金短缺，或者成本管理不嚴(yán)，導(dǎo)致投資管理失控。工程不能按期完成，貸款利息不斷增加，原本緊缺的資金在惡性循環(huán)里運(yùn)行，給企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)家都帶來(lái)了巨大的損失。

2、我國(guó)現(xiàn)行的工程投資確定方法多為靜態(tài)、滯后的方法，其確定往往是以定額為依據(jù)，定額單價(jià)又以幾年前人工、材料、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格的統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)。雖然各地造價(jià)管理部門也通過(guò)定期一些調(diào)整系數(shù)或補(bǔ)差來(lái)達(dá)到與當(dāng)前的工程造價(jià)管理信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用還不能及時(shí)提供造價(jià)管理人員所需的信息，難以實(shí)行與國(guó)際慣例接軌的實(shí)物法預(yù)算編制，因此，這種靜態(tài)、滯后的價(jià)格取定方法，無(wú)法滿足日益變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求。不同水平的承包商依據(jù)同一定額編制不同工程的價(jià)格，無(wú)法區(qū)別承包單位在不同地點(diǎn)、不同工程上的價(jià)格差異。

3、現(xiàn)行投資控制中，占十分重要地位的合同管理還未完全規(guī)范和法制化。一方面，合同條款不夠嚴(yán)密，實(shí)施過(guò)程中合同雙方對(duì)合同條款的理解不一，影響工程順利進(jìn)行；另一方面，對(duì)合同的法律性認(rèn)識(shí)不足，有法不依。如工程的支付往往就不能按合同及時(shí)支付，承包方不得不通過(guò)回扣等手段獲得工程款，由此也造成了建筑行業(yè)中行賄較為嚴(yán)重的局面。

4、造價(jià)管理人員素質(zhì)較差，不能適應(yīng)造價(jià)管理工作的需要。我國(guó)現(xiàn)有的工程造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司，其主要業(yè)務(wù)大多是依靠定額進(jìn)行工程預(yù)、結(jié)算的審核。其人員往往只具有從事概預(yù)算工作的資格。因此在推行造價(jià)管理工作中，暴露出來(lái)的一個(gè)最大問(wèn)題就是不適應(yīng)現(xiàn)代造價(jià)管理的要求。具體表現(xiàn)為：一是專業(yè)技術(shù)素質(zhì)差，不能獨(dú)立果斷地處理復(fù)雜的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，投資預(yù)控能力差，大量的工作仍停留在事后處理階段；二中組織協(xié)調(diào)工程項(xiàng)目各主體間的關(guān)系；三是缺乏經(jīng)濟(jì)和法律知識(shí)，處理索賠能力差，尤其是缺乏對(duì)國(guó)際工程管理中的FIDIC合同條件的理解。在建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的今天，這種專業(yè)水平顯然不能滿足現(xiàn)代化工程造價(jià)管理的要求。如果不盡快提高其業(yè)務(wù)管理水平，我國(guó)建筑企業(yè)失去的不僅是國(guó)外建筑市場(chǎng)，甚至還可能因建筑業(yè)的全球化使得我國(guó)國(guó)內(nèi)建筑市場(chǎng)也將國(guó)外建筑商所占領(lǐng)導(dǎo)。

三、投資管理工作發(fā)展趨勢(shì)與避免投資失控的措施

工程投資管理工作的發(fā)展趨勢(shì)是與國(guó)際建筑業(yè)發(fā)展趨勢(shì)緊密相關(guān)的。1997年9月英國(guó)里要大學(xué)和里丁建設(shè)論壇發(fā)起和組織了國(guó)際建筑業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略研究會(huì)。與會(huì)代表指出了建筑業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，其中首要一條就是提醒建筑界應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到，處于建筑業(yè)變化的最前沿是業(yè)主，業(yè)主是推動(dòng)建筑業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力。業(yè)主方更多地希望設(shè)計(jì)和施工緊密結(jié)合，提供包括項(xiàng)目前期的策劃和開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、施工以至物業(yè)管理的全過(guò)程服務(wù)。因此國(guó)外及一些國(guó)內(nèi)的外資工程、大型國(guó)際招標(biāo)工程，在工程投資管理上出現(xiàn)了以下一些趨勢(shì)，為此，作者試圖提出順應(yīng)這些發(fā)展趨勢(shì)的對(duì)策，力爭(zhēng)避免投資失控，以便使我國(guó)的造價(jià)管理工作盡快地與國(guó)際慣例接軌。

1．加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段投資控制，提高造價(jià)管理實(shí)效

由于業(yè)主希望建筑業(yè)提供形成建筑業(yè)產(chǎn)品全過(guò)程的服務(wù)，因此，受聘于業(yè)主的造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司，便參與了從投資可行性研究直到竣工決算的全部工作，但在這些連續(xù)的全過(guò)程管理中，不同階段又有輕重之分，據(jù)西方一些國(guó)家分析，設(shè)計(jì)費(fèi)一般只相當(dāng)于建筑工程全壽命費(fèi)用的1％以下，但正是這少于1％的費(fèi)用卻基本決定了幾乎全部隨后的費(fèi)用。由此可見(jiàn)，設(shè)計(jì)階段的投資管理對(duì)整個(gè)工程的造價(jià)管理是何等的重要，在設(shè)計(jì)階段，造價(jià)人員的工作重點(diǎn)應(yīng)放在協(xié)助業(yè)主按技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析方法和價(jià)值工程原理選擇最佳的設(shè)計(jì)方案上。如地處上海市中心的66層的恒隆廣場(chǎng)，結(jié)構(gòu)工程師提供了上部結(jié)構(gòu)的三種結(jié)構(gòu)體系。造價(jià)顧問(wèn)公司根據(jù)上海建筑市場(chǎng)造價(jià)行情對(duì)上述方案作了造價(jià)成本分析，結(jié)果是全鋼筋混凝土結(jié)構(gòu)在造價(jià)上具有明顯優(yōu)勢(shì)，造價(jià)分別比全鋼結(jié)構(gòu)節(jié)約34％，比鋼一鋼筋混凝土混合結(jié)構(gòu)節(jié)約28％，同時(shí)通過(guò)建筑功能和造價(jià)方面的進(jìn)一步探討，最終成為業(yè)主的首選方案。

某大廈，建筑面積6萬(wàn)平方米，兩個(gè)28層的塔樓，裙樓五層，兩層地下室，工程總造價(jià)控制在1．2億元以下，不能不說(shuō)是一個(gè)投資控制成功的范例。在投資控制中，造價(jià)人員召開(kāi)專家研討評(píng)議及周密計(jì)算，改變了地基處理方式、調(diào)整了地下室樓板厚度，優(yōu)化給水系統(tǒng)，不僅提高了功能，還節(jié)約了幾百萬(wàn)元的資金。但是，作為造價(jià)管理人員也并不是一味追求降低造價(jià)，而要以價(jià)值工程的原理對(duì)項(xiàng)目的功能和成本認(rèn)真地分析，提高產(chǎn)品價(jià)值。如該工程在對(duì)上部標(biāo)準(zhǔn)層的處理上，樓板原設(shè)計(jì)為180mm，經(jīng)反復(fù)核算后，承載力有富余，如果做一些調(diào)整，可節(jié)約上千方鋼筋混凝土，但考慮住宅的發(fā)展趨勢(shì)，加厚的樓板可使住戶根據(jù)個(gè)人喜好，做多種戶型的組合，與業(yè)主商議后，沒(méi)作調(diào)整。而這種新型的結(jié)構(gòu)空間，在銷售過(guò)程中反應(yīng)極好提高了銷售效益。

造價(jià)人員能夠較早參與設(shè)計(jì)階段的決策工作，與建設(shè)模式的變化有關(guān)。我國(guó)不少有識(shí)之土根據(jù)國(guó)際建筑市場(chǎng)的變化，提出我國(guó)可以試行推廣CM模式。CM的原含義為設(shè)計(jì)與施工交叉作業(yè)，它一改我國(guó)長(zhǎng)期設(shè)計(jì)與施工相分離的現(xiàn)象，讓設(shè)計(jì)與施工兩個(gè)過(guò)程盡可能相互勾通和搭接，這一方面有利于降低成本，提高質(zhì)量，也可使工期縮短，對(duì)業(yè)主有利。同時(shí)，也有專家指出，我國(guó)的建設(shè)模式還可以考慮由傳統(tǒng)承發(fā)包模式向前延伸為D＋D＋B模式（Develop＋Design＋Build），即承包方負(fù)責(zé)項(xiàng)目前期決策階段的策劃、管理，同時(shí)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和施工；或向后延伸為D＋B＋FM模式（Design＋Build＋Facility Man－agement），即設(shè)計(jì)，施工與物業(yè)管理相結(jié)合，這些新穎的發(fā)包模式，使得建筑企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍、功能均發(fā)生了變化，使之具有設(shè)計(jì)、施工、造價(jià)管理、開(kāi)發(fā)及管理能力，甚至設(shè)法幫助業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目融資。這種設(shè)計(jì)與施工過(guò)程的相互靠攏，使施工企業(yè)能在設(shè)計(jì)階段為設(shè)計(jì)單位的設(shè)計(jì)提供施工上投資最省的方案，而承包商為業(yè)主融資，又能把承包商與業(yè)主的利益聯(lián)系在一起。這樣，以設(shè)計(jì)階段為重點(diǎn)的全過(guò)程投資管理才更有可能成為現(xiàn)實(shí)。

2．動(dòng)態(tài)造價(jià)信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與應(yīng)用是投資控制的有效工具

目前我國(guó)投資控制之所以出現(xiàn)超資超額局面，往往是信息工作管理方式落后，資料精度不夠，不能及時(shí)、全面地為決策者決策提供可靠的依據(jù)。為了實(shí)行對(duì)項(xiàng)目造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，建立一套工程造價(jià)管理系統(tǒng)是十分必要的，所謂工程造價(jià)管理系統(tǒng)，是在使用計(jì)算機(jī)的條件下，由人機(jī)組成，對(duì)工程造價(jià)信息進(jìn)行搜集、傳輸、加工、保存、維護(hù)和使用的系統(tǒng)，它由定額管理系統(tǒng)、價(jià)格管理系統(tǒng)、造價(jià)估價(jià)系統(tǒng)和造價(jià)控制系統(tǒng)組成，利用該系統(tǒng)，既可以代替人工繁瑣的各種日常業(yè)務(wù)處理工作，也能為管理人員提供及時(shí)有效的信息，成為領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行決策的支持系統(tǒng)。

工程項(xiàng)目從開(kāi)工至竣工是一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程，國(guó)家的宏觀政策以及地方性法規(guī)的變化都會(huì)影響建筑市場(chǎng)買賣雙方的供求關(guān)系，從而引起投資要素、利潤(rùn)及風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)的調(diào)整，最終影響到工程的造價(jià)。因此，在造價(jià)信息系統(tǒng)的指導(dǎo)下，造價(jià)部門應(yīng)在工程的量?jī)r(jià)分離上進(jìn)行認(rèn)真研究。統(tǒng)一量有利于公平競(jìng)爭(zhēng)，而價(jià)格則應(yīng)由現(xiàn)在的指導(dǎo)價(jià)逐漸過(guò)渡到由市場(chǎng)形成價(jià)格為主的機(jī)制上。在招標(biāo)階段，造價(jià)管理人員除了要把握住工程造價(jià)具有市場(chǎng)動(dòng)態(tài)特征外，還應(yīng)考慮招標(biāo)方式、合同條件、工程環(huán)境和工程實(shí)施等多方面因素。在施工階段，造價(jià)人員除做好工程計(jì)量計(jì)價(jià)外，還要及時(shí)做好工程變更記錄，按時(shí)編制出詳細(xì)的月工程預(yù)結(jié)算書，對(duì)合同控制數(shù)產(chǎn)生的價(jià)位偏差提出分析依據(jù)，以便業(yè)主及時(shí)了解和調(diào)整投資偏差的幅度，避免出現(xiàn)竣工結(jié)算價(jià)與估算價(jià)之間出現(xiàn)過(guò)分懸殊的局面。

在項(xiàng)目造價(jià)管理中，很多優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)軟件都能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資和進(jìn)度的動(dòng)態(tài)跟蹤，如世界銀行和許多國(guó)家政府部門推薦使用的P3系列軟件和微軟公司的MS Project 98，均能計(jì)算項(xiàng)目管理中的網(wǎng)絡(luò)參數(shù)、關(guān)鍵路徑、時(shí)差、自動(dòng)生成橫道圖、網(wǎng)絡(luò)圖和日歷圖、任務(wù)分配計(jì)劃表，自動(dòng)繪制資源、工作量和費(fèi)用曲線，自動(dòng)平衡全部資源。國(guó)內(nèi)已有許多工程，包括三峽、小浪底等重大工程都在使用這些軟件。但對(duì)我國(guó)成千上萬(wàn)個(gè)工程項(xiàng)目，使用這些軟件的用戶畢竟還是少數(shù)，因此有必要根據(jù)我國(guó)國(guó)情重視造價(jià)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)與研究，真正做到造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理，保證投資控制的有效實(shí)施。

3．加強(qiáng)合同管理，保證工程投資的有效控制

國(guó)際工程承包中，對(duì)合同的管理重點(diǎn)放在以下幾個(gè)方面：

（1）合同的法律性是否完備；

（2）合同是否完整；

（3）風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)偸欠窈侠恚?/p>

（4）特別重視合同條件第二部分（專用條款）的制定，因?yàn)樗Y(jié)合具體工程的實(shí)際情況，對(duì)第一部分進(jìn)行刪除、增加和修改，是執(zhí)行合同的關(guān)鍵；

（5）工程說(shuō)明書應(yīng)盡可能做到詳細(xì)、明確、技術(shù)上要求切實(shí)可行；

造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司作為業(yè)主在合同和造價(jià)方面的專業(yè)，在對(duì)合同條件的擬定、招標(biāo)方式的選擇，承包金額的協(xié)商過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，充分發(fā)揮自身的專業(yè)特長(zhǎng)，切實(shí)控制投資，保證業(yè)主取得合理的最佳成本效益。在與承包商協(xié)議整個(gè)合同和商談工程承包價(jià)時(shí)，除根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格基礎(chǔ)對(duì)承包商的總體報(bào)價(jià)的合理性作出評(píng)估外，尤須注意利用資金的時(shí)間價(jià)值，對(duì)承包商報(bào)價(jià)的平衡性作出評(píng)估。

與此同時(shí)，造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司也應(yīng)格守公正的職業(yè)道德，防止片面依從業(yè)主意愿，故意壓低承包商價(jià)格。就業(yè)主而言，一般希望工程成本低一些好，但從國(guó)際建筑業(yè)的合同管理可以看出，表面的低價(jià)，往往導(dǎo)致偷工減料或頻繁的索賠，甚至導(dǎo)致拖延。停工等嚴(yán)重事件的發(fā)生。所以合理地制定標(biāo)底和評(píng)標(biāo)是保證投資得以控制的重要手段。這既保證了承包商的合理利益，有益于工程的順利進(jìn)行，實(shí)際上也間接地維護(hù)了業(yè)主的利益。

如前所述，我國(guó)長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制使得業(yè)主和承包商合同意識(shí)差，隨意性大，而造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司要公平的解決合同糾紛問(wèn)題，就應(yīng)以嚴(yán)密的合同為依據(jù)，為此我國(guó)已起草和了一系列建筑法律、法規(guī)和合同示范文本，但與國(guó)際的標(biāo)準(zhǔn)合同文本，尤其是與國(guó)際通用的FIDIC合同文本相比，在合同文本的嚴(yán)謹(jǐn)性、合同主體的責(zé)權(quán)利方面仍存在一些差距，為此，有必要吸收國(guó)外合同條款中的合理部分，結(jié)合我國(guó)金融、保險(xiǎn)、建筑法規(guī)，對(duì)現(xiàn)行的合同文本進(jìn)行修訂，并在法律部門的監(jiān)督配合下，做到有法必依，保證合同的嚴(yán)肅性，為工程投資的有效控制提供法律上的保證。

4．培養(yǎng)造價(jià)管理人員的綜合素質(zhì)，提高投資控制質(zhì)量

國(guó)外造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司一般具有人才素質(zhì)高，業(yè)務(wù)面寬的特點(diǎn)。一般而言，無(wú)論是英國(guó)的QS制（工料測(cè)量師行）、美國(guó)的CM方式（監(jiān)理工程師）、還是60年代以來(lái)在美、德、法、日等國(guó)廣泛采用的PM制（項(xiàng)目管理），其核心都是對(duì)造價(jià)管理人員的地位、資格、職責(zé)、義務(wù)、工作方式以及同業(yè)主，承包商等關(guān)系在法律。經(jīng)濟(jì)上的定格。先進(jìn)國(guó)家的造價(jià)顧問(wèn)或咨詢公司一般都擁有在工程中積累了豐富管理經(jīng)驗(yàn)的人才，高技術(shù)職稱人員所占的比例高達(dá) 30％至 40％，并經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的認(rèn)證過(guò)程，一般能達(dá)到精通法律，善于管理、有技術(shù)專業(yè)、具備施工、安裝各種專業(yè)知識(shí)，能進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，熟練掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)的運(yùn)用。其服務(wù)范圍能滿足從項(xiàng)目的前期論證、項(xiàng)目實(shí)施管理以及后期評(píng)估等一整套造價(jià)監(jiān)理與控制內(nèi)容的要求。

篇4

我國(guó)金融市場(chǎng)隨著經(jīng)濟(jì)的騰飛不斷走向完善和成熟，吸引越來(lái)越多的富余資金轉(zhuǎn)戰(zhàn)投資金融市場(chǎng)，使得各企業(yè)在金融市場(chǎng)中或得或失。由于管理不當(dāng)、投資風(fēng)險(xiǎn)控制失調(diào)，導(dǎo)致投資損失重大的案例屢見(jiàn)不鮮。鑒于此，本評(píng)論人投資管理角度出發(fā)，簡(jiǎn)要的對(duì)投資管理進(jìn)行了論述，說(shuō)明企業(yè)投資管理的必要性，分析企業(yè)投資管理存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)策略，為企業(yè)投資提供管理支撐。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)投資管理；原則；問(wèn)題；對(duì)策

一、企業(yè)投資管理原則

企業(yè)投資的利潤(rùn)往往依靠科學(xué)的管理才能斬獲，在管理中降低投資風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)投資的有效評(píng)估，保證投資事項(xiàng)有效蠕動(dòng)，實(shí)現(xiàn)管理支撐。可見(jiàn)，企業(yè)投資中管理的作用之大。為了更好的運(yùn)用投資管理來(lái)獲得實(shí)效，必須遵循一定的原則才能更好的進(jìn)行投資管理，主要原則如下：（1）前期把控，即對(duì)投資行為的前期市場(chǎng)進(jìn)行全面、精細(xì)化、趨勢(shì)等進(jìn)行數(shù)據(jù)采集分析，形成全面的調(diào)查資料，尋找最佳投資時(shí)期進(jìn)行資金把投放；（2）中期控制，即科學(xué)地進(jìn)行投資決策、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、投資可行性分析等，使得企業(yè)投資行為摒棄盲目性；（3）后期控制，即立項(xiàng)后，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化控制，確保資金鏈完善，資金富足，項(xiàng)目各環(huán)節(jié)銜接有序；（4）全程風(fēng)險(xiǎn)控制，即將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估貫穿于投資全程，保證風(fēng)險(xiǎn)最低，應(yīng)急預(yù)案完善，保證投資收益。

二、企業(yè)優(yōu)化投資管理的必要性

（一）企業(yè)投資追求高利潤(rùn)的必然選擇

眾所周知，任何一個(gè)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展都離不開(kāi)管理的高效性。即管理滲透到企業(yè)的各個(gè)行為之中，無(wú)論是生產(chǎn)、營(yíng)銷還是投資，其管理直接影響著企業(yè)的效益，甚至成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的核心動(dòng)力和競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力來(lái)源

企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的全球化市場(chǎng)運(yùn)作中想要可持續(xù)性發(fā)展，不但要在規(guī)模上有所擴(kuò)大，還要在收益上有所提高，從而為企業(yè)提供持續(xù)的資金支撐。這一切都離不開(kāi)投資管理的高效運(yùn)作。

三、企業(yè)投資管理中的問(wèn)題

（一）投資前期對(duì)市場(chǎng)調(diào)研不重視

企業(yè)進(jìn)行投資高效管理的原則需要事前控制，即對(duì)投資前期的市場(chǎng)進(jìn)行充分掌握才可決策投資方案。但在實(shí)際投資中，企業(yè)過(guò)分的依賴市場(chǎng)表象，數(shù)據(jù)采集不夠全面，無(wú)法作出全面的規(guī)律分析，從而使得項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形中增大。而且對(duì)項(xiàng)目的預(yù)期過(guò)大，實(shí)施結(jié)構(gòu)考慮不周，導(dǎo)致項(xiàng)目中后期可行性大打折扣，給企業(yè)投資帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）投資決策缺乏合理與創(chuàng)新性

企業(yè)投資收益取決于投資管理，在投資管理中，投資決策正確性起到重要的促進(jìn)作用。一旦決策平平，往往導(dǎo)致投資收益甚微。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷完善使進(jìn)了金融市場(chǎng)的發(fā)展，盒余資金不斷涌入，使得企業(yè)決策創(chuàng)新性的作用往往視而不見(jiàn)，循規(guī)蹈矩，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代化全球經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展態(tài)勢(shì)，從而無(wú)法起到科學(xué)、有效、標(biāo)新立異的決策作用，收不到預(yù)期效果。

（三）投資管理過(guò)程中的監(jiān)督力度不足

監(jiān)督環(huán)節(jié)是投資管理有序進(jìn)行的保證，監(jiān)督不到位，難以促進(jìn)管理的作用發(fā)揮到最大，列無(wú)法保證企業(yè)投資收益的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)投資所需要資金巨大，一旦缺乏監(jiān)督或監(jiān)督不到位的情況，勢(shì)必給一些素質(zhì)偏低的人提供可乘之機(jī)，從而導(dǎo)致資金鏈斷裂，甚至大量資金流失等。可見(jiàn)，監(jiān)督不利往往給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失。

四、企業(yè)提升投資管理水平的優(yōu)化對(duì)策

（一）企業(yè)投資前期調(diào)研全面而精細(xì)化

企業(yè)一旦決定進(jìn)行投資，就必須對(duì)市場(chǎng)有個(gè)全面而深入的了解，才能審視時(shí)勢(shì)，做出明智的判斷，提出科學(xué)而合理的投資決策和投資可行性報(bào)告。因此，在進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研時(shí)，要進(jìn)行全面的數(shù)據(jù)采集，對(duì)當(dāng)前宏觀環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、民生民意、企業(yè)可持續(xù)發(fā)展瓶頸、投資目標(biāo)的變化趨勢(shì)等等進(jìn)行數(shù)據(jù)采集歸檔，并進(jìn)行科學(xué)的分析與判斷，從而以市場(chǎng)為支撐，形成具有風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估、可行性評(píng)估、收益評(píng)估、決策創(chuàng)新評(píng)估等的市場(chǎng)調(diào)查報(bào)告，為企業(yè)投資做好充分的準(zhǔn)備，從而透過(guò)現(xiàn)象，從本質(zhì)上進(jìn)行決策，避免不必要的盲目跟風(fēng)，保證企業(yè)投資的預(yù)期收益具有科學(xué)合理性。

（二）加強(qiáng)企業(yè)投資決策的創(chuàng)新與科學(xué)性

投資決策的科學(xué)合理性與創(chuàng)新性需要企業(yè)決策層根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告與分析結(jié)論進(jìn)行綜合判斷才能得出。是企業(yè)投資項(xiàng)目的先決條件。企業(yè)投資決策直接影響企業(yè)投資收益是否快速收回，從而達(dá)到收益目標(biāo)。因此，決策層要高瞻遠(yuǎn)矚，透過(guò)現(xiàn)象緊抓本質(zhì)，使得決策即推陳出新，標(biāo)新立異，又科學(xué)合理，可行性強(qiáng)，監(jiān)督到位，避免任何死角來(lái)拖慢企業(yè)投資項(xiàng)目的實(shí)施。而且先進(jìn)的決策還可以有效避免風(fēng)險(xiǎn)的不可抗性，提高企業(yè)投資的穩(wěn)定性。

（三）加強(qiáng)投資管理的監(jiān)督到位，從制度抓起

1.制度完善，人員互相監(jiān)督是根本；2.資金流向要全程動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保證資金去向透明與合理，從而避免投機(jī)分子有可乘之機(jī)，避免各種違法犯罪活動(dòng)出現(xiàn)；3.資金使用要定期監(jiān)督與審查，保證資金透明化，合理化和高效性應(yīng)用。此外，要定期進(jìn)行人員培訓(xùn)，日常加強(qiáng)職業(yè)道德熏陶，保證投資管理監(jiān)督有效而精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)全面監(jiān)督。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范

1.企業(yè)投資要遵守相應(yīng)的法律以確保受法律保護(hù)；2、正視自身發(fā)展的優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，結(jié)合市場(chǎng)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)和行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)決策；3.全面運(yùn)用投資各數(shù)據(jù)模型管理系統(tǒng)，如環(huán)境分析系統(tǒng)、資本管理系統(tǒng)等，投資模式走多元化道路；4.投資戰(zhàn)略多采用“殺熟”路線，做到知已知彼，以防資金短缺產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)無(wú)故增大的弊端；

作者：孫曉素 趙仕龍 單位：北京燃?xì)饽茉窗l(fā)展有限公司

參考文獻(xiàn)

[1]贠德.對(duì)企業(yè)投資管理問(wèn)題的看法[J].現(xiàn)代企業(yè)文化.2015(05)

篇5

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 股權(quán)投資 評(píng)價(jià)審計(jì) 分析

一、前言

投資后審計(jì)評(píng)價(jià)又稱為投資后審計(jì)評(píng)估，是國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)投資后的一項(xiàng)重要的任務(wù)和內(nèi)容。對(duì)于項(xiàng)目決策、為完成項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程、結(jié)果以及可能對(duì)企業(yè)各方面造成的影響進(jìn)行全面的調(diào)查和分析，以便在項(xiàng)目決策時(shí)制定更為科學(xué)合理并且符合實(shí)際的戰(zhàn)略目標(biāo)，獲取更高的社會(huì)、環(huán)境和經(jīng)濟(jì)效益。此外，將開(kāi)展股權(quán)的投資國(guó)有企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)分析還能夠?qū)Ρ乳_(kāi)展前后產(chǎn)生的差別和變化，從中分析細(xì)致的原因從中獲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以便企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并從中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在以后的工作中加以改進(jìn)，最終能夠有效改善企業(yè)的投資決策效率和管理水平，同時(shí)為項(xiàng)目實(shí)施效果考核提供依據(jù)。

二、國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的涵義

投資后審計(jì)評(píng)價(jià)是國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目評(píng)估和資產(chǎn)管理中的重要內(nèi)容，與投資管理的其它活動(dòng)緊密相關(guān)從而形成一個(gè)具有重要作用和意義的完整的閉環(huán)。對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)投資后的審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)具有多方面的涵義，以下針對(duì)其涵義開(kāi)展深入的分析。

在國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)開(kāi)展評(píng)價(jià)工作的實(shí)施者一般是其項(xiàng)目的投資部門或者企業(yè)對(duì)于資產(chǎn)管理專門設(shè)置的部門，此種情況屬于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理和評(píng)價(jià)的范疇。然而在投資后對(duì)審計(jì)進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)估和分析則是由國(guó)有企業(yè)內(nèi)部專職的審計(jì)人員完成在受到相關(guān)部門和人員的配合后完成的。從專業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，通過(guò)利用審計(jì)評(píng)價(jià)相關(guān)技術(shù)和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)股權(quán)的投資后進(jìn)行開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)行為則成為審計(jì)評(píng)價(jià)。從狹義方面來(lái)說(shuō)，此項(xiàng)工作內(nèi)容主要包括對(duì)于投資后評(píng)價(jià)機(jī)制的再評(píng)價(jià)，能夠改善國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資的合理性、規(guī)范性和有效性。另一方面，從廣義的角度來(lái)說(shuō)，股權(quán)的投資后國(guó)有企業(yè)的審計(jì)評(píng)價(jià)工作能夠覆蓋大部分評(píng)價(jià)內(nèi)容，由企業(yè)內(nèi)部的專職審計(jì)人員對(duì)股權(quán)投資后的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)學(xué)行為進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)指導(dǎo)企業(yè)股權(quán)投資、促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的支持作用。

三、國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的特點(diǎn)和作用

國(guó)有企業(yè)在股權(quán)的投資開(kāi)展后的審計(jì)評(píng)價(jià)工作具有明確的特點(diǎn)和重要的作用。其特點(diǎn)主要包括內(nèi)部的權(quán)威性、專業(yè)性和獨(dú)立性，資源整合的有效性、對(duì)企業(yè)審計(jì)工作的補(bǔ)充性等，也在多方面均發(fā)揮著重要的積極的作用。

（一）國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的特點(diǎn)

在國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)進(jìn)行評(píng)價(jià)的特點(diǎn)主要包括以下3個(gè)方面。其一是充分利用國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和部門的專業(yè)性、權(quán)威性和獨(dú)立性特征，進(jìn)而保證審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性，確保審計(jì)結(jié)果的結(jié)論和建議具有針對(duì)性和準(zhǔn)確性，對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策、以及企業(yè)資產(chǎn)管理和投資部門實(shí)際工作均有重要的指導(dǎo)意義，同時(shí)也保證被審計(jì)單位的接受、配合和重視。其二是投資后審計(jì)評(píng)價(jià)主要講市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，對(duì)投資項(xiàng)目以及實(shí)施過(guò)程的合法性、全部信息資源整合的有效性更為重視，同時(shí)也是國(guó)有企業(yè)項(xiàng)目投資和管理制度邁向科學(xué)化、健全國(guó)有企業(yè)內(nèi)部投資體系的重要途徑。最后投資后評(píng)價(jià)審計(jì)能夠?qū)?guó)有企業(yè)投資管理系統(tǒng)進(jìn)行重要的補(bǔ)充。在多數(shù)國(guó)有企業(yè)中利用專門設(shè)置的資產(chǎn)管理和項(xiàng)目評(píng)價(jià)部門對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面的評(píng)估對(duì)企業(yè)投資管理系統(tǒng)是一種重要的補(bǔ)充，能夠增加企業(yè)投資管理系統(tǒng)的效能。由此可知，國(guó)有企業(yè)股權(quán)的投資后評(píng)價(jià)審計(jì)具有多方面特點(diǎn)，符合企業(yè)發(fā)展和規(guī)范管理的必然要求。

（二）國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的作用

國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)具有3方面作用，且作用均顯著、積極。其一通過(guò)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，能夠明確項(xiàng)目決策、審批過(guò)程以及執(zhí)行方案等階段操作的科學(xué)性和合理性，以便根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)投資流程進(jìn)行規(guī)范化管理，提高項(xiàng)目建議書的質(zhì)量和內(nèi)涵。其二，審計(jì)評(píng)價(jià)能夠保證項(xiàng)目管理對(duì)接、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)以及資產(chǎn)整合階段評(píng)價(jià)的有效性，對(duì)國(guó)有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、管理制度規(guī)范化、整合產(chǎn)銷研、以及對(duì)接業(yè)務(wù)流程等均有顯著效果，最終達(dá)到提升內(nèi)部控制水平的目的。最后對(duì)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行分析、檢查、考核后評(píng)價(jià)，通過(guò)投資運(yùn)營(yíng)效率、實(shí)施項(xiàng)目建議書指標(biāo)考核并針對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行問(wèn)責(zé)、對(duì)投資效益效果進(jìn)行檢驗(yàn)等，能夠顯著增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)對(duì)于股權(quán)投資后的審計(jì)評(píng)價(jià)效果，改善審計(jì)監(jiān)控力度。

四、國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的方法和內(nèi)容

國(guó)有企業(yè)在股權(quán)的投資開(kāi)展后的審計(jì)評(píng)價(jià)工作的方法主要有前后對(duì)比法、有無(wú)對(duì)比法和橫向?qū)Ρ确?，評(píng)價(jià)內(nèi)容主要有對(duì)企業(yè)投資管理部門的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)投資程序合規(guī)性的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)投資履約結(jié)果的評(píng)價(jià)、以及對(duì)企業(yè)投資管理有效性的評(píng)價(jià)等。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析，能夠明確股權(quán)投資操作過(guò)程中的不足，改善戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃。

（一）國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的方法

前后對(duì)比法是股權(quán)投資后審計(jì)評(píng)價(jià)的最為常用也最為基礎(chǔ)的方法之一。通過(guò)采用前后對(duì)比法能夠?qū)嶋H效果和項(xiàng)目完成前的預(yù)期效果進(jìn)行對(duì)比，并利用投入和產(chǎn)出效益指標(biāo)的對(duì)比明確股權(quán)投資的有效性。此外，通過(guò)采用前后對(duì)比法進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)還可以明確股權(quán)投資和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，找出偏差和變化的原因，以此制定解決措施和建議。有無(wú)對(duì)比法是另外一種比較常用的審計(jì)評(píng)價(jià)方法，將已經(jīng)發(fā)生的實(shí)際情況和沒(méi)有開(kāi)展投資后可能會(huì)發(fā)生的假設(shè)情況進(jìn)行對(duì)比，能夠?qū)φ鎸?shí)效益、作用和項(xiàng)目投資造成的具體影響了然于心，在已經(jīng)實(shí)施股權(quán)投資額的追加投資審計(jì)評(píng)價(jià)情況中更為常用。橫向?qū)Ρ仁菍?guó)有企業(yè)所有投資的項(xiàng)目和國(guó)內(nèi)外其它相關(guān)的或者同類的先進(jìn)的行業(yè)或者企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，在國(guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、盈利以及可持續(xù)發(fā)展能力的提升方面具有顯著積極的作用。

（二）國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后對(duì)審計(jì)的評(píng)價(jià)的內(nèi)容

當(dāng)前國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后審計(jì)評(píng)價(jià)的內(nèi)容較多，主要有對(duì)企業(yè)投資管理部門的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)投資程序合規(guī)性的評(píng)價(jià)、對(duì)企業(yè)投資履約結(jié)果的評(píng)價(jià)、以及對(duì)企業(yè)投資管理有效性的評(píng)價(jià)等。其中對(duì)企業(yè)投資管理部門審計(jì)評(píng)價(jià)能夠?qū)⑸霞?jí)公司和國(guó)資管理部門的規(guī)定與要求進(jìn)行對(duì)照，以明確國(guó)有企業(yè)審計(jì)評(píng)價(jià)工作中存在的不足，為進(jìn)一步提出針對(duì)性的改進(jìn)策略提供依據(jù)。對(duì)企業(yè)投資程序合規(guī)性的評(píng)價(jià)主要包括對(duì)項(xiàng)目立項(xiàng)、流程、項(xiàng)目資料等方面的審查和評(píng)價(jià)，在外部程序方面主要包括向相關(guān)機(jī)關(guān)報(bào)送方案與審批、投資方向和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的符合與相關(guān)性、對(duì)國(guó)家產(chǎn)業(yè)的影響等方面的審查評(píng)價(jià)，對(duì)未來(lái)投資決策的成敗和效率起到重要的指導(dǎo)作用。對(duì)企業(yè)投資履約結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要有交易協(xié)議時(shí)間節(jié)點(diǎn)、資產(chǎn)移交、重組董事會(huì)、公司章程修改等法定程序的審查和評(píng)價(jià)。對(duì)投資管理的有效性評(píng)價(jià)能夠保證對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效審批，確保項(xiàng)目投資實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。由此可知，對(duì)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)的投資后審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)容較多，工作繁復(fù)，但是對(duì)多方面均有良好積極的作用。

五、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資后審計(jì)評(píng)價(jià)是當(dāng)前眾多企業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍關(guān)注和研究的重點(diǎn)及熱點(diǎn)，對(duì)于提升項(xiàng)目決策效率、評(píng)估項(xiàng)目收益、指導(dǎo)未來(lái)項(xiàng)目投資等均產(chǎn)生不可小覷的作用，同時(shí)對(duì)推動(dòng)企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步也有至關(guān)重要的作用。相信隨著對(duì)國(guó)有企業(yè)股權(quán)投資后審計(jì)評(píng)價(jià)的研究不斷深入，將會(huì)引入更為科學(xué)合理、系統(tǒng)化的方法充分發(fā)揮審計(jì)評(píng)價(jià)的積極作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃剛.國(guó)有企業(yè)開(kāi)展股權(quán)投資后評(píng)價(jià)審計(jì)的實(shí)踐[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016，05：68-71

篇6

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);固定資產(chǎn);投資管理

中小企業(yè)一直是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍力量,對(duì)于政府國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有積極的意義。但中小企業(yè)的發(fā)展也面臨著很多的問(wèn)題,既有宏觀政策、環(huán)境方面的因素,也有微觀管理和操作方面的原因;既有中小企業(yè)的共同特性所造成的,也有個(gè)體具體行為的原因。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中所出現(xiàn)的很多失誤可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能正常有序地發(fā)展,特別是財(cái)務(wù)管理方面一旦出現(xiàn)問(wèn)題后果將不堪設(shè)想。固定資產(chǎn)是企業(yè)的重要經(jīng)濟(jì)資源,是企業(yè)賴以維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。對(duì)于處于發(fā)展期的中小企業(yè),如何管理好固定資產(chǎn)的投資活動(dòng),更是決定企業(yè)生死存亡的基石。

一、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理現(xiàn)狀

第一,固定資產(chǎn)投資方向和投資數(shù)量的平衡。絕大多數(shù)的中小企業(yè)對(duì)發(fā)展的愿望往往比其他類型的企業(yè)更強(qiáng)烈,很多中小企業(yè)將發(fā)展作為首先考慮的問(wèn)題,但向何處發(fā)展、如何發(fā)展卻并不能被很好地規(guī)劃出來(lái)?；谶@個(gè)原因,由于中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資作為企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、創(chuàng)造發(fā)展空間的重要手段,就存在了一個(gè)投資方向和投資數(shù)量之間需要做出平衡的矛盾。一方面企業(yè)的發(fā)展需要,要求企業(yè)必須盡可能的在短時(shí)間內(nèi)擴(kuò)大投資,爭(zhēng)取最大的發(fā)展速度;另一方面企業(yè)可獲取資源的能力又要求企業(yè)必須將有限的資金,在投資中合理分配。這個(gè)矛盾雖然對(duì)于任何企業(yè)都具有普遍的影響,但對(duì)于急于發(fā)展同時(shí)資金困難的中小企業(yè)來(lái)講顯得更加突出。所以,良好的中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理首先要解決好這個(gè)矛盾。

第二,固定資產(chǎn)投資管理成本和效益的矛盾。在一般情況下,成本和效益存在正比例的關(guān)系,成本越高收益越大。中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資管理需要有較高的收益,但與之相對(duì)應(yīng)較高的管理成本卻很難被接受。中小企業(yè)的管理者對(duì)外顯成本的控制意識(shí)和對(duì)內(nèi)含收益的模糊認(rèn)識(shí)是造成這一矛盾的直接原因,如果不能很好地處理好這個(gè)問(wèn)題,將很難確立規(guī)范、科學(xué)的固定資產(chǎn)投資管理體系。但事實(shí)上,很多中小企業(yè)不能用合理的方法來(lái)解決此類矛盾,經(jīng)常采取回避或漠視的方式,利用思維的慣性將問(wèn)題簡(jiǎn)單化,使得其固定資產(chǎn)投資管理的水平一直徘徊不前。

二、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理存在的問(wèn)題

第一,過(guò)度強(qiáng)調(diào)短期利益,缺乏戰(zhàn)略眼光。在企業(yè)的各類投資活動(dòng)中,投資的方向和種類在一定程度上對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展有著決定性的影響。中小企業(yè)由于自身的原因,其在投資活動(dòng)中應(yīng)積極選擇以固定資產(chǎn)投資為主的對(duì)內(nèi)投資作為投資重點(diǎn),而且應(yīng)該更加關(guān)注投資回收期短、資金規(guī)模不大且見(jiàn)效快的項(xiàng)目。但這并不是鼓勵(lì)中小企業(yè)只關(guān)注短期效益,忽略整體的戰(zhàn)略布局。中小企業(yè)在這個(gè)方面顯然并不能很好的把握,而更普遍的現(xiàn)象是對(duì)固定資產(chǎn)投資的方向過(guò)度強(qiáng)調(diào)短期收益和降低風(fēng)險(xiǎn),把是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)放在次要位置,以至造成固定資產(chǎn)投資的目的過(guò)于簡(jiǎn)單化和盲目化。產(chǎn)生這一現(xiàn)象的主要原因有兩個(gè):戰(zhàn)略管理不到位,戰(zhàn)略意識(shí)不強(qiáng);不恰當(dāng)?shù)幕虿缓侠淼娘L(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí),使得中小企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)投資的短視現(xiàn)象。

第二,籌資困難,固定資產(chǎn)投資資金短缺。中小企業(yè)籌資困難的現(xiàn)象,使得用于固定資產(chǎn)的投資主要資金來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部或其他非金融機(jī)構(gòu)的單位或個(gè)人,這就嚴(yán)重?fù)p害了中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資的熱情并提高了企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn),造成中小企業(yè)必須投資的巨大困難,經(jīng)常可以看到很好的項(xiàng)目要么無(wú)法順利實(shí)施,要么項(xiàng)目勉強(qiáng)建成后缺少必要的資金去運(yùn)營(yíng),甚至出現(xiàn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)投資拖垮整個(gè)企業(yè)的嚴(yán)重現(xiàn)象。

三、中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理解決方案

第一,重視企業(yè)戰(zhàn)略管理在固定資產(chǎn)投資中的作用。中小企業(yè)要想充分發(fā)揮戰(zhàn)略對(duì)投資的積極指導(dǎo)作用,就要首先樹(shù)立起戰(zhàn)略管理意識(shí)和觀念。將戰(zhàn)略管理作為企業(yè)管理的重要常規(guī)性工作來(lái)看待,對(duì)企業(yè)的發(fā)展愿景、發(fā)展步驟等重要的戰(zhàn)略管理內(nèi)容做出明確的規(guī)劃,并以此為指導(dǎo)確定包括固定資產(chǎn)投資在內(nèi)的各項(xiàng)企業(yè)活動(dòng)的行動(dòng)綱領(lǐng)和行動(dòng)計(jì)劃,同時(shí),中小企業(yè)的固定資產(chǎn)投資要牢固樹(shù)立戰(zhàn)略意識(shí),在戰(zhàn)略發(fā)展需要和風(fēng)險(xiǎn)控制與追求效益之間把握好一個(gè)最佳的平衡點(diǎn)。

第二,正視籌資現(xiàn)狀,確立籌資活動(dòng)先行的原則。中小企業(yè)的籌資難是一個(gè)現(xiàn)實(shí)客觀問(wèn)題,不是某一個(gè)企業(yè)或某一個(gè)項(xiàng)目的問(wèn)題,而是帶有普遍意義的。所以在正視籌資現(xiàn)狀的條件下,中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資中的籌資活動(dòng),如果想要得到充分的保證,就必須確立籌資先行的原則。這就要求,在投資項(xiàng)目提出的時(shí)候就要首先考慮籌資的途徑和數(shù)量,對(duì)于無(wú)法完全籌措或籌資成本過(guò)高的項(xiàng)目需要做出慎重的考慮,必要時(shí)應(yīng)該采取放棄投資的方法,避免實(shí)際損失的發(fā)生。只有能夠合理或符合投資者期望的籌措到投資所需資金的項(xiàng)目,才應(yīng)該納入到進(jìn)一步考察和分析的范圍。堅(jiān)決杜絕車到山前必有路的草率意識(shí),提高固定資產(chǎn)投資效率。

四、結(jié)束語(yǔ)

固定資產(chǎn)是企業(yè)的“武器”,也是解決中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵性問(wèn)題之一。本文的研究對(duì)提高目前幾乎完全缺乏此類管理技術(shù)的中小企業(yè)的實(shí)際工作水平有一定幫助,但距離建立真正完備的中小企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理理論和技術(shù)尚有距離,需要在今后的工作和學(xué)習(xí)中為此項(xiàng)研究工作的進(jìn)一步深入繼續(xù)努力。

參考文獻(xiàn):

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篇7

關(guān)鍵詞：醫(yī)院財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)信息化 大數(shù)據(jù) 創(chuàng)新

一、我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀概述

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理機(jī)制亟需變革，預(yù)算制度乏力

現(xiàn)階段大部分的醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的編制，缺乏實(shí)際，僅僅只是在形式上予以簡(jiǎn)單的控制與管理，沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理機(jī)制的作用，導(dǎo)致資金濫用、盜用的情況時(shí)常發(fā)生，最終無(wú)法平衡醫(yī)院財(cái)務(wù)收支。預(yù)算機(jī)制力度不足，關(guān)鍵在于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度作用未充分發(fā)揮。隨著醫(yī)療體制深入發(fā)展，醫(yī)院所表現(xiàn)出來(lái)的市場(chǎng)性、社會(huì)性雙重性質(zhì)的對(duì)簿，日益凸顯，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的創(chuàng)新與改變，難以與目前社會(huì)現(xiàn)狀、醫(yī)院發(fā)展要求相適應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致某些經(jīng)濟(jì)事件處理制度缺失，這對(duì)于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，有著極大的影響。除此之外，財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理方面，醫(yī)院比較關(guān)注有形資產(chǎn)的掌控，無(wú)形資產(chǎn)方面的關(guān)注度比較低，不利于醫(yī)療體制創(chuàng)新、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)投資管理目標(biāo)模糊，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著市場(chǎng)不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)投資管理是醫(yī)院擴(kuò)大基礎(chǔ)建設(shè)、緩解資金壓力、加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的主要對(duì)策，就現(xiàn)階段而言，我國(guó)醫(yī)院投資管理的發(fā)展，因?yàn)樵馐軅鹘y(tǒng)制度的影響，缺乏相關(guān)的投資管理制度以及高質(zhì)量人才，對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求、可行性等研究不足，進(jìn)而導(dǎo)致投資管理目標(biāo)籠統(tǒng)不清，不利于資金安全，還會(huì)嚴(yán)重影響到正常財(cái)務(wù)管理工作。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足以及對(duì)市場(chǎng)情況的不了解，也是導(dǎo)致盲目投資管理的主要原因之一。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理分析能力、數(shù)據(jù)整合能力不足

大家都知道，醫(yī)院?jiǎn)挝坏臄?shù)據(jù)比較密集，時(shí)時(shí)刻刻都會(huì)發(fā)生大量的醫(yī)療數(shù)據(jù)、醫(yī)患數(shù)據(jù)、工作部門的運(yùn)行數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)等等，但就現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀而言，大部分醫(yī)院并未了解到這些數(shù)據(jù)的重要性，也意識(shí)不到這些數(shù)據(jù)存在的價(jià)值，其次就是在數(shù)據(jù)方面缺乏分析能力以及整合能力，并未給予前瞻性的探索、研究?？偠灾F(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)支撐力度不夠，財(cái)務(wù)管理模式還是比較傾向于傳統(tǒng)模式，創(chuàng)新意識(shí)、創(chuàng)新管理能力不足。

（四）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)有待提升

從整體角度而言，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作人員的素質(zhì)以及專業(yè)素質(zhì)，亟需提升，而且精通財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的同時(shí)還熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)特征的這類復(fù)合型人才更是少之又少。財(cái)務(wù)管理觀念滯后，缺乏財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)，工作質(zhì)量、效率低下，財(cái)務(wù)管理意識(shí)缺失以及責(zé)任落實(shí)不到位等等，這些一方面是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以及機(jī)制不夠健全完善，另一方面則是我國(guó)醫(yī)院人力資源管理缺乏漏洞，機(jī)制不夠成熟，亦或者是關(guān)系化。

二、基于大數(shù)據(jù)下我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理問(wèn)題探討

（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)信息化設(shè)計(jì)不夠頂層

醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，必須以我國(guó)醫(yī)院整體規(guī)劃作為設(shè)計(jì)基礎(chǔ)，頂層設(shè)計(jì)是確保醫(yī)院和諧、穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，但是就現(xiàn)在而言，大部分醫(yī)院財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，主要還是側(cè)重于財(cái)務(wù)工作的表層上，在整體方案計(jì)劃、電算化處理方面，并未有一個(gè)完善且整體的規(guī)劃思路，基于此所導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，與醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃不協(xié)調(diào)，不利于醫(yī)院財(cái)務(wù)信息作用的發(fā)揮，更甚者還會(huì)嚴(yán)重影響到醫(yī)院整體發(fā)展。

（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)兼容乏力

醫(yī)院中，其綜合信息管理系統(tǒng)主要涉及門診系統(tǒng)、住院系統(tǒng)、藥品系統(tǒng)以及辦公系統(tǒng)等幾個(gè)主要方面，而財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在這其中，是最重要的一個(gè)核心，但在實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間，系統(tǒng)兼容以及連接方面存在著諸多的問(wèn)題，醫(yī)院財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)的兼容能力不足。這就是現(xiàn)階段我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)無(wú)法集成共享管理信息流、資金流以及物流的原因所在，在醫(yī)院整體信息構(gòu)建的過(guò)程中，“信息孤島”這一現(xiàn)象尤為嚴(yán)重，另外，多數(shù)醫(yī)院引入ERP財(cái)務(wù)管理軟件，但是在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，也沒(méi)有重視到該軟件的引入與資源本身財(cái)務(wù)管理是否相匹配、相適應(yīng)，進(jìn)而導(dǎo)致事倍功半。

（三）醫(yī)院財(cái)務(wù)分析、數(shù)據(jù)整合、應(yīng)用未得到統(tǒng)一

醫(yī)院經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展以及信息化建設(shè)，現(xiàn)如今已經(jīng)積累了大量的數(shù)據(jù)信息，但是在實(shí)際使用過(guò)程中，卻并未將這些積累的信息作用充分發(fā)揮，主要原因或許是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理中，針對(duì)這類信息數(shù)據(jù)的分析、整合以及應(yīng)用尚未得到統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。就現(xiàn)階段而言，大量數(shù)據(jù)、多樣化的信息分類標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院不同系統(tǒng)之間，乃至醫(yī)院內(nèi)部系統(tǒng)存在著比較明顯的隔閡，無(wú)法實(shí)現(xiàn)集成共享資源，另外，財(cái)務(wù)管理并未充分挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資源，這一問(wèn)題的主要原因在于技術(shù)不足。

三、基于大數(shù)據(jù)下的我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新

（一）兼容財(cái)務(wù)管理

兼容財(cái)務(wù)管理，主要側(cè)重于財(cái)務(wù)管理無(wú)限融合，所謂的無(wú)限融合，即是指無(wú)邊界式的融合，進(jìn)而達(dá)到一個(gè)深度的滲透，在客觀上，可以將其管理認(rèn)為是存在一定的邊界的，但是可通過(guò)技術(shù)、管理思路從主觀上，將邊界抹去，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理部門與醫(yī)院其他部門的有機(jī)融合，達(dá)成協(xié)調(diào)發(fā)展的一種新型的管理制度。兼容財(cái)務(wù)管理，將數(shù)據(jù)資源整合、分析。應(yīng)用并滲透到醫(yī)院的各個(gè)階段之中，將原本醫(yī)院各個(gè)系統(tǒng)之間的隔閡消除，實(shí)現(xiàn)專業(yè)壁壘、醫(yī)院各部門信息的共享，這樣方可有助于高質(zhì)量的實(shí)現(xiàn)醫(yī)療資源、財(cái)務(wù)資源的良好配置。

基于財(cái)務(wù)管理邊界形式，可將其具體分為內(nèi)部邊界、外部邊界兩種，其中內(nèi)部邊界主要涉及部門邊界、層級(jí)邊界，而外部邊界主要包括行業(yè)外部邊界以及行業(yè)內(nèi)部邊界。首先，探討醫(yī)院內(nèi)部邊界的兼容，以往的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，主要重視層級(jí)機(jī)制，不同階段就有不一樣的職權(quán)以及所需承擔(dān)的職責(zé)，但是在兼容模式下，可適當(dāng)降低層級(jí)管理，將組織管理扁平化，更有助于刺激內(nèi)部創(chuàng)新，提升高效管理率，營(yíng)造和諧的環(huán)境。于層級(jí)相對(duì)應(yīng)的部分邊界，在扁平式的管理建設(shè)之中，同一級(jí)別的部門之間因?yàn)榇髷?shù)據(jù)而變得籠統(tǒng)，雖然不同部門的職能不一、形式不一，但是如果可以醫(yī)院整體發(fā)展為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)為依托，協(xié)調(diào)發(fā)展，方可實(shí)現(xiàn)不同層級(jí)各個(gè)部門之間財(cái)務(wù)鏈同步，則有望打破邊界，進(jìn)而得到平衡發(fā)展。其次，醫(yī)院外部發(fā)展，主要側(cè)重于醫(yī)療合作交流，就財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)、財(cái)務(wù)管理以及合作等方面的兼容較少，各個(gè)醫(yī)院的之間鮮少有橫向財(cái)務(wù)合作。

（二）動(dòng)態(tài)化管理財(cái)務(wù)信息及數(shù)據(jù)

動(dòng)態(tài)化管理醫(yī)院財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，需構(gòu)建一體化醫(yī)院財(cái)務(wù)信息平臺(tái)，即綜合建設(shè)網(wǎng)路傳輸、軟管管理平臺(tái)以及數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)，就目前醫(yī)院發(fā)展現(xiàn)狀而言，將財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)作為中心，而后將藥品管理、人事、后勤、項(xiàng)目投資以及日常辦公管理等內(nèi)容系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理融合一起，最終實(shí)現(xiàn)一體化的財(cái)務(wù)管理信息數(shù)據(jù)管理機(jī)制，這樣便可有利于提升醫(yī)院整體工作質(zhì)量以及工作效率。

（三）健全財(cái)務(wù)制度，創(chuàng)新改革

健全醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)制，是創(chuàng)新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理最重要的途徑。通常情況下，創(chuàng)新制度是實(shí)施全部所有具體方案的前提，就目前我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)狀而言，全方位的成本預(yù)算機(jī)制、核算機(jī)制、信息傳輸制度以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度等就需要進(jìn)一步健全，為醫(yī)院良好發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（四）提升信息數(shù)據(jù)分析以及整合能力

實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，就必須要整合數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)作用充分發(fā)揮，可通過(guò)先進(jìn)技術(shù)軟件亦或者是醫(yī)院相關(guān)人才，予以研發(fā)，通常而言，考慮到醫(yī)院研究成本，大部分醫(yī)院都選擇引進(jìn)外部技術(shù)，引進(jìn)外部技術(shù)的同時(shí)需要重視醫(yī)院本身的特性，所以在引進(jìn)期間，需要基于醫(yī)院特征進(jìn)行創(chuàng)新，方可良好適應(yīng)不同環(huán)境需求。

（五）加強(qiáng)建設(shè)復(fù)合型人才團(tuán)隊(duì)

人才是支撐醫(yī)院發(fā)展的重要關(guān)鍵點(diǎn)，基于此，基于大數(shù)據(jù)時(shí)代下的醫(yī)院管理創(chuàng)新，就必須要加強(qiáng)建設(shè)人才隊(duì)伍，亟需掌握信息管理人才與專業(yè)理論技術(shù)扎實(shí)的復(fù)合型人才，也并不一定要求醫(yī)院所有工作人員都是復(fù)合型人才，但是在哎建設(shè)人才的過(guò)程中，需綜合認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)信息化、數(shù)據(jù)化以及智能化的重要性，同時(shí)培養(yǎng)一批專業(yè)領(lǐng)域的復(fù)合型人才，注重建設(shè)財(cái)務(wù)管理人才。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上我國(guó)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，改革創(chuàng)新一直以來(lái)都是醫(yī)院所面臨的最大的一個(gè)問(wèn)題。就現(xiàn)階段而言，以及大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來(lái)，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理需融合大數(shù)據(jù)模式，打破財(cái)務(wù)邊界，實(shí)現(xiàn)資金流、信息流以及物流的集成共享。

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篇8

關(guān)鍵詞：核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)；主機(jī)系統(tǒng)架構(gòu)；SAN；集中備份；遠(yuǎn)程容災(zāi)

1 引言

隨著基金公司業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷擴(kuò)大和業(yè)績(jī)的穩(wěn)步增長(zhǎng)，信息系統(tǒng)在基金交易體系中的位置越來(lái)越重要，而信息系統(tǒng)能否適應(yīng)業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)、能否實(shí)現(xiàn)安全保障體系，確保交易體系不停頓以及是否具有抵抗災(zāi)難的能力已成為該基金公司考慮的主要因素，信息系統(tǒng)要為全體客戶服務(wù)，要適應(yīng)業(yè)務(wù)量的飛速增長(zhǎng)，要具有業(yè)務(wù)持續(xù)運(yùn)行的特征，不能因各類意外導(dǎo)致交易系統(tǒng)的終止和停頓。因此，基金公司開(kāi)始重新構(gòu)架一個(gè)體系先進(jìn)、管理簡(jiǎn)便、安全性能高的信息化系統(tǒng)，并為以后的災(zāi)難備份打下良好的基礎(chǔ)。

1.1 基金公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的主要內(nèi)容

作為基金公司賴以生存的信息平臺(tái)，其建設(shè)的可靠性及可維護(hù)性是關(guān)鍵著眼點(diǎn)，核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)主要包括幾個(gè)方面：機(jī)房環(huán)境建設(shè)、核心應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)、主機(jī)平臺(tái)建設(shè)、存儲(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)、網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)搭建、安全系統(tǒng)建設(shè)、遠(yuǎn)程容災(zāi)系統(tǒng)、呼叫中心建設(shè)等。本文主要針對(duì)主機(jī)平臺(tái)及遠(yuǎn)程容災(zāi)部分給出相關(guān)建議。

2 應(yīng)用系統(tǒng)現(xiàn)狀

根據(jù)基金公司的行業(yè)特點(diǎn)和應(yīng)用功能分擔(dān)，其核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)可分為兩大類：

①. 一類是資產(chǎn)管理系統(tǒng)

資產(chǎn)管理系統(tǒng)主要包括：研究報(bào)告管理系統(tǒng)（Report）、基金投資交易系統(tǒng)（FM）、基金估值系統(tǒng)（FA）、風(fēng)控與績(jī)效評(píng)估系統(tǒng)（Risk）。

②. 一類是基金業(yè)務(wù)系統(tǒng)

基金業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要包括：登記過(guò)戶（TA）、直銷系統(tǒng)（DS）、CALL CENTER系統(tǒng)、網(wǎng)站系統(tǒng)（EC）、網(wǎng)上直銷系統(tǒng)（ET）、銷售過(guò)程管理（CRM）。

各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的關(guān)系結(jié)構(gòu)圖如下：

從上圖可知，整個(gè)基金業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)形成以TA登記過(guò)戶系統(tǒng)為核心的基金交易和基金管理兩大部分，作為核心系統(tǒng)，TA登記過(guò)戶與估值、直銷、客統(tǒng)、資金結(jié)算等周邊系統(tǒng)均有接口，每天完成基金份額、費(fèi)用、分紅等計(jì)算和登記中心工作，TA系統(tǒng)通常進(jìn)行T+1清算；

基金銷售則是通過(guò)柜臺(tái)、傳真、經(jīng)紀(jì)人、網(wǎng)上直銷、電話銷售來(lái)完成，基金直銷系統(tǒng)與資金會(huì)計(jì)系統(tǒng)有接口，資金的變動(dòng)情況以接口文件的方式提供給清算會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)入賬。同時(shí)，直銷系統(tǒng)與CallCenter系統(tǒng)有接口，以實(shí)時(shí)服務(wù)方式和接口文件形式為CallCenter系統(tǒng)提供交易接口和查詢接口。直銷系統(tǒng)與網(wǎng)上交易系統(tǒng)有接口，提供網(wǎng)上交易和資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)等后臺(tái)服務(wù)，以便日終資金對(duì)賬。

3 主機(jī)系統(tǒng)解決方案

3.1 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用架構(gòu)分析

上述大致描述了基金公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的功能和相互關(guān)系，下面具體描述各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)和運(yùn)行這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)的主機(jī)平臺(tái)，下表給出了各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)和交易特點(diǎn)：

系統(tǒng)名稱應(yīng)用系統(tǒng)架構(gòu)交易特點(diǎn)TA系統(tǒng)二層與三層C/S相結(jié)合定時(shí)交易（當(dāng)天證券交易結(jié)束以后）FM投資管理系統(tǒng)三層C/S實(shí)時(shí)交易（證券交易時(shí)間）DS直銷系統(tǒng)三層C/S實(shí)時(shí)交易（證券交易時(shí)間）CRM三層B/S不定時(shí)網(wǎng)上交易三層B/S實(shí)時(shí)交易（證券交易時(shí)間）網(wǎng)站三層B/S實(shí)時(shí)（7*24）Call Center三層C/S實(shí)時(shí)（7*24）風(fēng)控系統(tǒng)二層C/S不定時(shí)估值核算二層C/S定時(shí)交易（TA交易結(jié)束以后）投研系統(tǒng)二層C/S不定時(shí)

TA系統(tǒng)一般采用兩層與三層相結(jié)合的應(yīng)用架構(gòu)。涉及到賬戶類、交易類業(yè)務(wù)處理的功能采用三層架構(gòu)，查詢、系統(tǒng)管理、報(bào)表打印等服務(wù)功能采用兩層架構(gòu)；

投資管理系統(tǒng)一般采用三層架構(gòu)，與研報(bào)系統(tǒng)、估值系統(tǒng)、績(jī)效考核系統(tǒng)等有機(jī)結(jié)合，完成對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行決策、計(jì)劃、組織、實(shí)施、控制的過(guò)程；

直銷系統(tǒng)一般采用三層架構(gòu)，完成全方位銷售渠道、資金渠道和資金模式管理及銷售業(yè)績(jī)考核；

CRM系統(tǒng)通常采用三層架構(gòu)，完成客戶信息管理、營(yíng)銷活動(dòng)管理、銷售機(jī)會(huì)管理、渠道管理（包括合作伙伴等）、銷售業(yè)績(jī)管理、合同管理、客戶服務(wù)請(qǐng)求與投訴管理等，同時(shí)也包括企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)管理、產(chǎn)品管理、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手管理等功能；

網(wǎng)站和網(wǎng)上交易通常采用三層結(jié)構(gòu)，基于面向?qū)ο蟮腏AVA組件技術(shù)進(jìn)行開(kāi)發(fā)；

CallCenter一般采用三層架構(gòu)，完成收集客戶信息，為客戶提供不間斷的服務(wù)，滿足客戶7*24服務(wù)。通常利用自動(dòng)語(yǔ)音技術(shù)、語(yǔ)音信箱、自動(dòng)的呼出服務(wù)、自動(dòng)傳真服務(wù)等技術(shù)；

此外，風(fēng)控系統(tǒng)、估值核算、投研系統(tǒng)通常采用二層架構(gòu)。

3.2 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)主機(jī)平臺(tái)架構(gòu)設(shè)計(jì)

為保證系統(tǒng)的高可靠性和可擴(kuò)充性，一般采用先進(jìn)的技術(shù)和靈活的架構(gòu)體系來(lái)構(gòu)建整個(gè)系統(tǒng)，主要技術(shù)包括：

①. 主機(jī)核心系統(tǒng)采用安全、穩(wěn)定的UNIX平臺(tái)

②. 關(guān)鍵應(yīng)用系統(tǒng)采用集群（Cluster）技術(shù)

③. 根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，系統(tǒng)架構(gòu)采用C/S兩層架構(gòu)與B/S三層架構(gòu)相結(jié)合的方式

④. 采用存儲(chǔ)區(qū)域網(wǎng)（SAN）技術(shù)，保證系統(tǒng)的靈活擴(kuò)展

⑤. 采用集中統(tǒng)一的系統(tǒng)備份管理

系統(tǒng)邏輯架構(gòu)如下圖：

從上圖可以看出基金公司主機(jī)平臺(tái)主要包括兩大部分，一部分是位于圖的左上角的“核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)”，一部分是位于圖的右上角的“輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)”，這兩部分功能組成基金公司的主機(jī)系統(tǒng)，完成整個(gè)基金交易的業(yè)務(wù)與控制流程，各系統(tǒng)的平臺(tái)設(shè)計(jì)建議如下：

3.2.1 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)設(shè)計(jì)

考慮到核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的重要性，一般會(huì)采用兩種方案構(gòu)建其主機(jī)平臺(tái)：

一種方案是采用高端小型機(jī)設(shè)備，并通過(guò)分區(qū)技術(shù)將服務(wù)器分成多個(gè)物理或邏輯的分區(qū)，作為各個(gè)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境；另一種是采用相對(duì)中端的小型機(jī)設(shè)備構(gòu)成各個(gè)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境。各個(gè)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的集群設(shè)計(jì)依據(jù)：

①. 根據(jù)系統(tǒng)的交易處理時(shí)間不同組成集群，如：TA/估值核算處理時(shí)間為晚上19：00以后，而網(wǎng)站/客服處于24小時(shí)運(yùn)行，因此將兩套系統(tǒng)做成集群熱備，避免切換時(shí)造成服務(wù)器資源爭(zhēng)用。

②. 根據(jù)系統(tǒng)的不同重要程度組成集群，如：DS/網(wǎng)上交易系統(tǒng)的重要性高于風(fēng)控系統(tǒng)，因此做成集群熱備。發(fā)生切換時(shí)可以暫時(shí)停用不重要的系統(tǒng)，保證交易系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

3.2.2 輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺(tái)設(shè)計(jì)

由于基金公司的輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)相對(duì)繁多，會(huì)用到十臺(tái)甚至幾十臺(tái)pc服務(wù)器，因此建議采用刀 片中心作為整個(gè)輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)的運(yùn)行環(huán)境，采用刀片的理由：

①. 節(jié)省空間：十幾U高范圍內(nèi)放置十幾片刀片服務(wù)器，避免機(jī)房擠滿機(jī)柜現(xiàn)象。

②. 降低TCO：由于刀片中心、刀片服務(wù)器、交換機(jī)、管理軟件打包購(gòu)買，所以一步到位，避免PC server周期性升級(jí)即購(gòu)買配套設(shè)備造成的長(zhǎng)期成本及人力的投入，從而將第總體擁有成本

③. 省電、減少電纜連接：刀片中心所有刀片服務(wù)器共用風(fēng)扇、電源、網(wǎng)絡(luò)交換設(shè)備等基礎(chǔ)設(shè)施，所以簡(jiǎn)化了電纜連接及用電消耗。

④. 簡(jiǎn)化日常管理：由于整個(gè)刀片中心有統(tǒng)一的管理口，對(duì)所有的刀片服務(wù)器進(jìn)行統(tǒng)一的安裝部署、日常監(jiān)控及虛擬技術(shù)帶來(lái)的刀片中心資源靈活使用使整個(gè)系統(tǒng)的管理簡(jiǎn)化。

⑤. 由于基金行業(yè)信息系統(tǒng)的特點(diǎn)造成，整個(gè)信息系統(tǒng)需要大量的PC server服務(wù)器，所以一般在業(yè)內(nèi)信息系統(tǒng)超過(guò)4臺(tái)PC server都建議采用刀片服務(wù)器的方式。

4 存儲(chǔ)、備份系統(tǒng)解決方案

4.1 存儲(chǔ)系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

考慮到基金公司數(shù)據(jù)的重要性，建議結(jié)合各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)功能特點(diǎn)，將重要的系統(tǒng)數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在專業(yè)的磁盤陣列設(shè)備上，建立一套能保證數(shù)據(jù)可用和最佳訪問(wèn)性能的存儲(chǔ)系統(tǒng)，一般會(huì)采用存儲(chǔ)區(qū)域網(wǎng)的架構(gòu)設(shè)計(jì)，SAN交換機(jī)是整個(gè)SAN架構(gòu)設(shè)計(jì)的核心，其決定了整個(gè)SAN架構(gòu)的合理性、安全性以及未來(lái)的可擴(kuò)展性。

建設(shè)面向應(yīng)用數(shù)據(jù)分類的存儲(chǔ)模型－分級(jí)存儲(chǔ)；可以根據(jù)多種模型對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類并放置在分級(jí)的存儲(chǔ)上，例如按照保存時(shí)間要求分級(jí)、業(yè)務(wù)連續(xù)性要求分級(jí)、性能要求分級(jí)、成本要求分級(jí)；通過(guò)分級(jí)存儲(chǔ)，將數(shù)據(jù)按照數(shù)據(jù)生命周期進(jìn)行管理，降低整體成本，一般Tier 1為在線關(guān)鍵的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，Tier 2為非關(guān)鍵數(shù)據(jù)，Tier 3一般為備份或者歸檔數(shù)據(jù)。

通過(guò)存儲(chǔ)分區(qū)技術(shù)映射主機(jī)邏輯分區(qū)技術(shù)，建造專屬邏輯分區(qū)、專署存儲(chǔ)網(wǎng)絡(luò)分區(qū)、專署存儲(chǔ)分區(qū)的高度集中架構(gòu)模型，將業(yè)務(wù)、應(yīng)用隔離，提高數(shù)據(jù)安全保證和性能、應(yīng)用服務(wù)品質(zhì)保證。

4.2 備份系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)

對(duì)于金融行業(yè)信息系統(tǒng)，數(shù)據(jù)是用戶最重要的資產(chǎn)，如果數(shù)據(jù)發(fā)生災(zāi)難，后果將非常嚴(yán)重。因此，應(yīng)該建立一套安全可靠的數(shù)據(jù)備份環(huán)境來(lái)保護(hù)系統(tǒng)及應(yīng)用的關(guān)鍵配置和數(shù)據(jù)信息，同時(shí)，要保證在數(shù)據(jù)意外丟失或毀壞的情況下，日常的備份數(shù)據(jù)可以通過(guò)備份系統(tǒng)快速有效地進(jìn)行恢復(fù)，以保障生產(chǎn)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。因此，在生產(chǎn)系統(tǒng)開(kāi)始上線的同時(shí)，應(yīng)盡快建立起行之有效的備份管理體系架構(gòu)。基金公司通常會(huì)采用LAN-Free（SAN備份）與Backup over LAN（局域網(wǎng)備份）備份相結(jié)合的方式。

對(duì)于輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)一般會(huì)采用Backup Over LAN方式備份，該方式服務(wù)器一般不配置FC HBA卡，不能夠訪問(wèn)SAN網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。在備份時(shí)的控制信息和數(shù)據(jù)信息均通過(guò)管理網(wǎng)傳至備份管理服務(wù)器，備份管理服務(wù)器接收控制信息和數(shù)據(jù)信息并將備份數(shù)據(jù)寫入帶庫(kù)。

對(duì)于數(shù)據(jù)服務(wù)器一般采用LAN－Free方式備份，該備份方式服務(wù)器配置有FC HBA卡，接入到SAN網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中。在做數(shù)據(jù)備份工作時(shí)，僅控制信息通過(guò)管理網(wǎng)傳遞至備份管理服務(wù)器用于數(shù)據(jù)的管理，而備份的真實(shí)數(shù)據(jù)則通過(guò)FC卡和SAN交換機(jī)直接寫入帶庫(kù)（即LAN-Free方式）。因此，不存在備份數(shù)據(jù)對(duì)網(wǎng)絡(luò)造成較大壓力問(wèn)題。

5 總結(jié)

通過(guò)對(duì)多家基金公司生產(chǎn)系統(tǒng)及容災(zāi)系統(tǒng)解決方案的設(shè)計(jì)，了解到該行業(yè)信息化的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容是如何控制信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及系統(tǒng)設(shè)計(jì)需要與業(yè)務(wù)相結(jié)合兩個(gè)方面。

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金、運(yùn)作模式、市場(chǎng)定位、“一站式”服務(wù)

一、企業(yè)年金市場(chǎng)中商業(yè)保險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)分析

中國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)是一個(gè)由銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、基金公司等多方介入的市場(chǎng)。其中，保險(xiǎn)公司具備一定的先發(fā)優(yōu)勢(shì)。

1.銷售渠道

相對(duì)于其他金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司擁有完善的培訓(xùn)體系、人管理體系，而且有遍布全國(guó)的銷售網(wǎng)絡(luò)，市場(chǎng)覆蓋率很高。保險(xiǎn)公司還通過(guò)團(tuán)體壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)與許多企業(yè)建立了良好的合作關(guān)系，為今后開(kāi)發(fā)企業(yè)年金打下了非常好的基礎(chǔ)。其次，養(yǎng)老金產(chǎn)品和壽險(xiǎn)產(chǎn)品比較近似，銷售人員對(duì)其理解程度比較深刻，可以為客戶提供專業(yè)的服務(wù)。

2.精算技術(shù)

精算技術(shù)作為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)企、比年金的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資政策的設(shè)定、年金資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估、資產(chǎn)負(fù)債匹配、償付能力監(jiān)控等各運(yùn)作環(huán)節(jié)中起著關(guān)鍵性的作用。目前，我國(guó)有43名中國(guó)精算師、數(shù)十名北美和英同精算師，絕大部分都分布在保險(xiǎn)公司工作，為企業(yè)年金的健康經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供廠技術(shù)人才保證。

3.資產(chǎn)管理

截至2002年底，全國(guó)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)總額已達(dá)6494.4億元，壽險(xiǎn)公司已經(jīng)通過(guò)證券投資基金進(jìn)入股市，是我國(guó)資本市場(chǎng)-上的重要機(jī)構(gòu)投資者，在資產(chǎn)管理方面有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)實(shí)力和豐富的運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。

4.綜合服務(wù)

分紅保險(xiǎn)、萬(wàn)能保險(xiǎn)和投資連結(jié)保險(xiǎn)對(duì)個(gè)人賬戶管理的要求，使壽險(xiǎn)公司普遍建立了賬戶管理系統(tǒng)，為進(jìn)一步研發(fā)完善企業(yè)年金賬戶管理系統(tǒng)打下了良好的物質(zhì)和技術(shù)基礎(chǔ)。保險(xiǎn)公司可以根據(jù)企業(yè)的多樣化要求，提供“一站式”或分離式服務(wù)。例如，提供包括受托、賬戶管理、投資管理、精算等—攬子服務(wù)，非常有利于中小客戶。也可以根據(jù)行業(yè)和大中型企業(yè)的某一特殊要求，單純的提供一項(xiàng)或幾項(xiàng)服務(wù)，降低企業(yè)的成本。

二、商業(yè)保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)中的定位

國(guó)外最初的企業(yè)年金主要以現(xiàn)收現(xiàn)付式雇主直接承諾或職工互助的形式組織，保險(xiǎn)公司在其中的作用較少。隨著確定待遇（Defined　Benefit／DB）計(jì)劃逐漸流行，保險(xiǎn)公司憑借強(qiáng)大的精算實(shí)力在方案設(shè)計(jì)、資產(chǎn)管理和待遇發(fā)放等方面開(kāi)始起到廠重要作用。近年來(lái)，由于積累制個(gè)人賬戶式企業(yè)年金口益成為主流，精算在企業(yè)年金中的作用逐漸弱化，基金投資日益成為制度成功運(yùn)行的關(guān)鍵因素。保險(xiǎn)公司在基金管理方面與專門的資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)相比略遜一籌，其市場(chǎng)份額也呈下降趨勢(shì)。但作為企業(yè)年金市場(chǎng)重要的產(chǎn)品提供者和服務(wù)商，對(duì)中小企業(yè)有不可替代的巨大優(yōu)勢(shì)。

在我國(guó)，保險(xiǎn)公司通過(guò)發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，可以通過(guò)如下方式參與列企業(yè)年金市場(chǎng)中來(lái)：

1.“一站式”服務(wù)

保險(xiǎn)公司通過(guò)為企業(yè)提供方案設(shè)計(jì)、賬戶管理、投資管理、待遇發(fā)放等一站式服務(wù)，滿足企業(yè)全方位一攬子金融服務(wù)的需求。這是比較適合我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展初期的管理模式。

從國(guó)際主流來(lái)看，英美等發(fā)達(dá)國(guó)家都是采用信托模式，主要有如下兩個(gè)原因：一是出于彈性的考慮。保險(xiǎn)公司提供的標(biāo)準(zhǔn)化保單通常彈性較小，例如，雇主或養(yǎng)老金成員不太可能會(huì)影響到保險(xiǎn)公司在各類資產(chǎn)上的投資比例。而通過(guò)任命一批基金經(jīng)理來(lái)管理不同類別的資產(chǎn)，通過(guò)調(diào)整每個(gè)基金經(jīng)理管理的資產(chǎn)，雇主或養(yǎng)老金成員可以很方便地實(shí)現(xiàn)不同資產(chǎn)比例的調(diào)整；二是出于成本考慮。由于保險(xiǎn)公司要負(fù)責(zé)提供管理、投資、精算等各項(xiàng)咨詢和服務(wù)。因而收取的費(fèi)用要綜合上述各項(xiàng)費(fèi)用。而通過(guò)信托模式來(lái)管理，雇主及養(yǎng)老金成員可以把各項(xiàng)服務(wù)交給市場(chǎng)上服務(wù)最好，成本最低的信托人、精算咨詢公司、基金經(jīng)理等來(lái)作。這樣組合起來(lái)的成本通常來(lái)得更低。

但上述情況的前提是要有非常完善的監(jiān)管環(huán)境、成熟開(kāi)放的投資市場(chǎng)、足夠多的養(yǎng)老金精算師、投資經(jīng)理及法律專家。而且要養(yǎng)老金計(jì)劃足夠龐大，能夠產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。而這些條件在我國(guó)尚未具備，目前就成本而言，保險(xiǎn)公司運(yùn)作更具優(yōu)勢(shì)。另外，中國(guó)市場(chǎng)極為復(fù)雜，東西部、大中型企業(yè)，以及與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)接軌等問(wèn)題都有待研究。保險(xiǎn)公司可以在最初的5年到10年承擔(dān)主要的角色。

2.賬戶管理人

賬戶管理主要分為權(quán)益賬戶管理和財(cái)務(wù)賬戶管理。企業(yè)年金權(quán)益賬戶是記錄計(jì)劃參與人權(quán)利和利益的工具。是管理企業(yè)年金計(jì)劃的基礎(chǔ)，它貫穿計(jì)劃實(shí)施和個(gè)人參與的全過(guò)程，是記錄個(gè)人權(quán)益的合法依據(jù)，在西方國(guó)家常被稱作“數(shù)據(jù)存折”。企業(yè)年金財(cái)務(wù)賬戶是記錄企業(yè)年金計(jì)劃總資產(chǎn)狀況和個(gè)人積累狀況的工具，是基于權(quán)益賬戶而建立，又是權(quán)益賬戶的賬面反映。財(cái)務(wù)賬戶首先由企業(yè)年金計(jì)劃承辦機(jī)構(gòu)管理和維護(hù)，資產(chǎn)則由托管銀行保管。我國(guó)保險(xiǎn)公司近年來(lái)積累了相當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)，在信托模式下運(yùn)作企業(yè)年金，壽險(xiǎn)公司可以提供此類服務(wù)。

3.其他

壽險(xiǎn)公司還可以成為退休年金供應(yīng)商。國(guó)外的養(yǎng)老計(jì)劃一般提供給計(jì)劃參與人多種形式的受益，例如一次性支付、退休年金等。計(jì)劃參與人可以在進(jìn)入領(lǐng)取期后，直接轉(zhuǎn)換為保險(xiǎn)公司多樣化的退休年金產(chǎn)品。

鑒于保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)，筆者認(rèn)為在成熟的信托模式下，投資管理人和受托人的角色并不適合保險(xiǎn)公司，銀行、證券公司和投資基金在這些方面有天然優(yōu)勢(shì)。而且目前國(guó)內(nèi)也還不允許保險(xiǎn)公司擔(dān)任受托人，不能從事受托經(jīng)營(yíng)資金信托業(yè)務(wù)。有所為有所不為，保險(xiǎn)公司沒(méi)有必要在企業(yè)年金市場(chǎng)中面面俱到。明確定位，發(fā)揮自身長(zhǎng)處，才能成為市場(chǎng)中的有力競(jìng)爭(zhēng)者。

三、對(duì)壽險(xiǎn)公司開(kāi)拓企業(yè)年金的政策建議

1.加強(qiáng)國(guó)家政策支持

為了使企業(yè)年金規(guī)范快速發(fā)展，政府在宏觀上應(yīng)進(jìn)行有力的調(diào)控：一是以法律規(guī)范企業(yè)年金。西方發(fā)達(dá)國(guó)家（相關(guān)法律對(duì)參加企業(yè)年金的雇主和雇員在資金募集、繳費(fèi)比例、以及資金運(yùn)用方面均有規(guī)定。二是從政策上鼓勵(lì)企業(yè)年金的發(fā)展。當(dāng)前的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率較高，應(yīng)逐步降低替代率，將降低部分歸人企業(yè)年金，發(fā)揮稅收政策杠桿作用，支持企業(yè)建立年金制度。

2.拓寬資金運(yùn)用渠道

企業(yè)年金資產(chǎn)作為長(zhǎng)期資產(chǎn)，要求有較高的投資收益，目前保險(xiǎn)公司的投資渠道和基金、信托等行業(yè)相比還缺乏優(yōu)勢(shì)。政府應(yīng)該在保證資金運(yùn)作安全的前提下，對(duì)于壽險(xiǎn)公司資產(chǎn)的投資渠道進(jìn)一步放寬。

3.加速自身建設(shè)

從企業(yè)年金的業(yè)務(wù)鏈來(lái)看，包括三個(gè)環(huán)節(jié)：銷售、投資管理、行政管理和服務(wù)。除了保險(xiǎn)公司，其他的金融機(jī)構(gòu)也在伺機(jī)以各種方式進(jìn)入到企業(yè)年金市場(chǎng)。例如，銀行可以開(kāi)發(fā)“個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄專項(xiàng)存款”等產(chǎn)品，證券公司可以在傳統(tǒng)的代客理財(cái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)養(yǎng)老基金業(yè)務(wù)。在銷售環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司有較大的優(yōu)勢(shì)，但銀行也有眾多的網(wǎng)點(diǎn)；投資管理環(huán)節(jié)，資產(chǎn)管理公司有較強(qiáng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，而目前保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用還受到一定局限，銀行還可以通過(guò)開(kāi)拓貨幣和外匯市場(chǎng)提高資產(chǎn)回報(bào)率；行政管理和服務(wù)方面，雖然目前保險(xiǎn)公司已經(jīng)有部分業(yè)務(wù)，但是商業(yè)銀行也可以進(jìn)行托管。綜上所述，保險(xiǎn)公司需要苦練內(nèi)功，加速自身建設(shè)，充分發(fā)掘潛力。

篇10

【關(guān)鍵詞】國(guó)企 財(cái)務(wù)管理 信息化建設(shè) 問(wèn)題

自我國(guó)改革開(kāi)發(fā)以來(lái)，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也在不斷地增加，要想在日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)中占據(jù)有效的地位，合理的就業(yè)管理就是工作重點(diǎn)，而財(cái)務(wù)管理更是重中之重。與會(huì)計(jì)對(duì)比分析，財(cái)務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要是在管理上展現(xiàn)，不但是對(duì)賬目實(shí)施計(jì)算和管理，還對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作、投資目標(biāo)等實(shí)施引導(dǎo)。依據(jù)實(shí)際案例的分析，近百分之八十出現(xiàn)虧損的國(guó)有企業(yè)是因?yàn)楣芾砉ぷ鞑煌晟茖?dǎo)致的，其中因?yàn)樨?cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題的損害更是達(dá)到了一般，因此關(guān)注財(cái)務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

一、目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）有效資金集中管理形式?jīng)]有成

企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是統(tǒng)一對(duì)立的，從國(guó)外跨國(guó)企業(yè)的實(shí)際分析而言，事件權(quán)利是可以劃分的，但是財(cái)務(wù)權(quán)利是一定要集中的。但是現(xiàn)階段我國(guó)很多企業(yè)管理劃分的階段過(guò)多，從而導(dǎo)致發(fā)展中出現(xiàn)了權(quán)利多余、彼此不合作的情況。很多企業(yè)職能部門的劃分都存在信息分流的情況，促使產(chǎn)品銷售、購(gòu)買以及存儲(chǔ)等工作信息出現(xiàn)信息脫離，導(dǎo)致原本暢通的工作流程被劃分為多個(gè)層次。新管理形式突破了傳統(tǒng)意義上的工作形態(tài)，但新管理形式在應(yīng)用中并不完善，總公司和子公司對(duì)于集權(quán)和分權(quán)的認(rèn)知無(wú)法統(tǒng)一，以往發(fā)展中更為關(guān)注分權(quán)管理形式，而這種形式無(wú)法滿足現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)扁平化集中管理的需求。很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部管理都沒(méi)有構(gòu)成一定集中管理的資金管理指標(biāo)系統(tǒng)，缺少完善的、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)資金整合制度，沒(méi)有設(shè)定相同的信息平臺(tái)，信息傳遞途徑并不平穩(wěn)，財(cái)務(wù)信息、資金結(jié)算、投資管理等工作無(wú)法集中到一起，導(dǎo)致企業(yè)管理者無(wú)法提出有效、公平、完善的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要的信息資源，無(wú)法全面實(shí)施完善、有效的管理和監(jiān)管工作【1】。

（二）管理的技術(shù)方案過(guò)于老套

在現(xiàn)階段的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更為復(fù)雜，市場(chǎng)隨處可尋，出現(xiàn)的產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊，跨國(guó)際化的工作也在不斷拓展，從而構(gòu)成大規(guī)模高度集中的管理形式，需要具備更多的根本信息和資源，從而將這些復(fù)雜的信息流程、物流過(guò)程以及資金流有效的結(jié)合到一起，但是以往的工作形式是難以構(gòu)成的。資金支出不明朗，產(chǎn)品成本構(gòu)成不明確，素材消耗、工作時(shí)間設(shè)定等都及時(shí)，考察方案沒(méi)有實(shí)施依據(jù)，從而無(wú)法滿足實(shí)際企業(yè)構(gòu)建現(xiàn)代化管理的需求。只是依據(jù)以往的工作形式來(lái)設(shè)定、計(jì)算以及傳遞生產(chǎn)工作流程中的信息資源，不但降低實(shí)際工作的工作效率和工作時(shí)間，并且難以跨越管理的約束，導(dǎo)致監(jiān)管工作難以全面的落實(shí)。除此之外，受到多種人為因素的影響，大部分企業(yè)提出的規(guī)章制度沒(méi)有現(xiàn)實(shí)工作中實(shí)施，更缺少?gòu)?qiáng)制的管理方案，致使制度得不到實(shí)施，沒(méi)有強(qiáng)硬的制約、過(guò)程，無(wú)據(jù)可依，導(dǎo)致管理方案沒(méi)有發(fā)揮自身的價(jià)值和作用。

（三）新技術(shù)和新經(jīng)驗(yàn)的學(xué)習(xí)和推廣不完善

依據(jù)長(zhǎng)時(shí)間的分析和研究，結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展特點(diǎn)，國(guó)內(nèi)已經(jīng)創(chuàng)造出很多在財(cái)務(wù)資金管理工作中獲取優(yōu)質(zhì)效率的企業(yè)，但是大部分企業(yè)實(shí)施的財(cái)務(wù)管理軟件工作，對(duì)于其中的核心思想計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用了解不深，對(duì)應(yīng)用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息化管理要具備的工作條件，以及企業(yè)發(fā)展過(guò)程中需要實(shí)施的財(cái)務(wù)資金管理形式和改變財(cái)務(wù)資金管理能力的管理軟件等問(wèn)題。政府相關(guān)部門和社會(huì)對(duì)于這一方面的宣傳和指導(dǎo)工作實(shí)施的還不完善，這就需要企業(yè)在發(fā)展中不斷的分析和創(chuàng)新，從而獲取更為優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)方案【2】。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中存在的問(wèn)題

其主要分為以下幾點(diǎn)：第一，我國(guó)軟件市場(chǎng)發(fā)展出現(xiàn)制約。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)一定要拓展企業(yè)的金融文化和管理理念，整合為全面的財(cái)務(wù)管理軟件，但是現(xiàn)階段我做很多企業(yè)缺少自主開(kāi)發(fā)滿足企業(yè)采取管理需求軟件的專業(yè)化工作人才；國(guó)外很多大企業(yè)中具備的軟件也在分析企業(yè)集中管理工作中具備一定的優(yōu)勢(shì)，但是起支出費(fèi)用過(guò)高，不滿足我國(guó)企業(yè)發(fā)展的需求；國(guó)內(nèi)很多軟件對(duì)于個(gè)別行業(yè)的單體企業(yè)管理的開(kāi)發(fā)水平已經(jīng)奠定基礎(chǔ)，但是不滿足大型企業(yè)集團(tuán)達(dá)到即合同已管理的需求。第二，管理系統(tǒng)的影響。我國(guó)企業(yè)組織管理系統(tǒng)與國(guó)外的跨國(guó)公司和企業(yè)存在一定的差異性。國(guó)外很多企業(yè)的構(gòu)成與我國(guó)的商業(yè)銀行較為相似，雖然企業(yè)的模式非常大，但是要實(shí)施的制度并不完善。我國(guó)很多企業(yè)都是依據(jù)多級(jí)法制，很多大企業(yè)中也存在十幾個(gè)，甚至是幾百個(gè)子公司，每一個(gè)公司都非常關(guān)注自己的獨(dú)立的法人地位，這對(duì)于管理系統(tǒng)的資金和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)自身的基礎(chǔ)單薄。大部分企業(yè)具備的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)非常單薄，生產(chǎn)產(chǎn)品設(shè)備無(wú)法提供優(yōu)質(zhì)的信息，同時(shí)，企業(yè)發(fā)展過(guò)程中具備的專業(yè)人才難以進(jìn)行開(kāi)發(fā)。第四，外部環(huán)境需要不斷完善。因?yàn)閷?shí)際發(fā)展中缺少堅(jiān)強(qiáng)的政策支持【3】。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的方案

（一）正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)具備的作用

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷創(chuàng)新的情況下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)變得更加激烈，若是可以在實(shí)際發(fā)展中獲取更多的價(jià)值和信息，并提出有效的解決方案，就可以在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中獲取主動(dòng)權(quán)，促使信息流成為企業(yè)發(fā)展的信息依據(jù)。同時(shí)這就需要企業(yè)關(guān)注應(yīng)用合理觀念和方案去改變經(jīng)營(yíng)管理。最重要的是財(cái)務(wù)管理，提升企業(yè)全面管理信息化進(jìn)度。因?yàn)楝F(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展，為實(shí)際企業(yè)發(fā)展中財(cái)務(wù)管理制度構(gòu)建的條件。依據(jù)構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理和資金的科學(xué)整合是現(xiàn)代化企業(yè)、公司財(cái)務(wù)管理的主要特點(diǎn)。隨著國(guó)有企業(yè)改革工作的不斷深入，以及我國(guó)融入到世界貿(mào)易組織，促使企業(yè)深入推廣財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，不但有利于提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與資金控制，提升資金的應(yīng)用效率和風(fēng)險(xiǎn)管理，并且對(duì)提升我國(guó)企業(yè)中心競(jìng)爭(zhēng)力、深層融入到國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)有一定的戰(zhàn)略意義。

（二）構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的管理觀念

在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的狀況下，要想提升國(guó)有企業(yè)的改革和創(chuàng)新，一定要遺棄長(zhǎng)期發(fā)展經(jīng)濟(jì)方案的管理形式，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)，以資金流動(dòng)管理為關(guān)鍵點(diǎn)的管理觀念。在企業(yè)不斷管理的過(guò)程中，只有掌控企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和資金問(wèn)題，才能促使整體企業(yè)管理能力得到有效的提升【4】。要想達(dá)到企業(yè)管理信息化也需要依據(jù)財(cái)務(wù)管理信息化為重點(diǎn)實(shí)施，結(jié)合構(gòu)建財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)管理與資金管理，不但可以加強(qiáng)制度的影響，減少資金中的問(wèn)題，還可以促使信息得到有效的傳遞，防止信息失真。

（三）實(shí)施管理和制度的創(chuàng)新，規(guī)范企業(yè)管理工作形式

與會(huì)計(jì)核算不同的是，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)并不是技術(shù)上的問(wèn)題，而是以構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為根本，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)軟件和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為支持，以構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心為方案，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作者的集中管理為根本，有效應(yīng)用信息技術(shù)方案達(dá)到財(cái)務(wù)的集中管理和資金掌控，結(jié)合系統(tǒng)構(gòu)成達(dá)到全體公司一本賬的目標(biāo)。要想實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)工作，一定要對(duì)以往的工作流程實(shí)施創(chuàng)新，對(duì)以往的管理形式實(shí)施完善，對(duì)現(xiàn)階段的管理方案和財(cái)務(wù)指數(shù)實(shí)施改革，其最重要的一點(diǎn)工作就是為了對(duì)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和方案實(shí)施創(chuàng)新和完善。

（四）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)是整體企業(yè)發(fā)展管理信息系統(tǒng)的重點(diǎn)組成部分，提升財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不但要明確和規(guī)劃整體財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，還要對(duì)整體系統(tǒng)實(shí)施設(shè)定和分析。從企業(yè)根本信息化實(shí)施，依據(jù)從簡(jiǎn)單到困難的過(guò)程，分步驟的要求，結(jié)合財(cái)務(wù)、物資以及生產(chǎn)管理的工作過(guò)程實(shí)施工作，不然在不具備整體規(guī)劃的基礎(chǔ)下，獨(dú)立的構(gòu)件自我系統(tǒng)會(huì)導(dǎo)致實(shí)際企業(yè)管理信息化產(chǎn)生更多的投資問(wèn)題。

（五）構(gòu)件企業(yè)結(jié)算中心制度

企業(yè)管理依據(jù)財(cái)務(wù)管理為重點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理是依據(jù)資金管理為重點(diǎn)，而資金管理又是依據(jù)現(xiàn)金的流動(dòng)為重點(diǎn)。這樣的管理理念導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理在整體企業(yè)管理中占據(jù)一定的地位。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，一定要依據(jù)資金管理、資金流動(dòng)管理為中心，提升資金集中化管理，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)計(jì)算中心。構(gòu)建全面化的企業(yè)結(jié)算中心制度，是目前各種大企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新財(cái)務(wù)資金管理的重點(diǎn)，也是解決現(xiàn)階段企業(yè)資金應(yīng)用中出現(xiàn)問(wèn)題的有效方案之一，滿足了現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展中要求的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，提升對(duì)各個(gè)分層公司實(shí)施整體化的管理和監(jiān)控，同時(shí)這也是下一時(shí)期企業(yè)提升資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)【5】。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，構(gòu)建信息化的財(cái)務(wù)管理有助于引導(dǎo)企業(yè)更好明確財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)活動(dòng)的分析，信息化財(cái)務(wù)管理有助于整合企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，促使企業(yè)可以更好的發(fā)展和拓展。由于現(xiàn)代化企業(yè)的工作情況大部分都是依據(jù)財(cái)務(wù)管理實(shí)施的。隨著信息化財(cái)務(wù)管理工作的不斷應(yīng)用，其對(duì)企業(yè)發(fā)展構(gòu)成的影響也在不斷地展現(xiàn)，更多的企業(yè)管理工作人員更愿意促進(jìn)企業(yè)構(gòu)建信息化的財(cái)務(wù)管理形式，并且認(rèn)為隨著我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，信息化財(cái)務(wù)管理形式的不斷延伸，有助于企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)力得到有效的提升，促使企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中可以建立有效的應(yīng)對(duì)能力，拓展企業(yè)之間的獲利空間。

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