導(dǎo)語：如何才能寫好一篇合規(guī)經(jīng)理履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、認(rèn)真執(zhí)行日常監(jiān)督檢查、促進(jìn)內(nèi)控制度落實。

合規(guī)經(jīng)理認(rèn)真做好支行日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查工作，資金和重要空白憑證等檢查工作，在日常監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題及時作好記錄，分析問題出現(xiàn)的原因，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改，并在每月履職報告中反映。記錄應(yīng)列明發(fā)現(xiàn)問題的合理整改期限，無法整改或短時期無法整改的注明原因，及時上報。對發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題和潛在的資金安全隱患等重大業(yè)務(wù)事項，則注明發(fā)生的原因以及擬采取措施等，并在業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日第一時間以書面（含電子郵件）上報市支行。

按市分行加強合規(guī)經(jīng)理日常管理工作要求，每日填報《合規(guī)經(jīng)理日常業(yè)務(wù)監(jiān)督和會計檢查日志》”，第月上報《合規(guī)經(jīng)理履職報告》，及時、詳細(xì)報告網(wǎng)點每日、月份業(yè)務(wù)工作情況。

二、加強業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核、確保交易的真實可控。

加強業(yè)務(wù)授權(quán)的復(fù)核和監(jiān)督，按照儲蓄業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)的柜員權(quán)限和市分行印發(fā)的業(yè)務(wù)交易復(fù)核審批要求，嚴(yán)格履行授權(quán)職責(zé)，把好復(fù)核授權(quán)關(guān)，負(fù)責(zé)對營業(yè)人員辦理業(yè)務(wù)的有效性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行監(jiān)督，確保授權(quán)交易的真實可控。

三、做好業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、存在問題的整改落實

為適應(yīng)郵儲銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要業(yè)務(wù)，加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不斷提升自身的業(yè)務(wù)水平，熟悉業(yè)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作流程，同時協(xié)助支行長做好業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，指導(dǎo)普通柜員正確辦理業(yè)務(wù)，包括柜員管理、尾箱管理、現(xiàn)金、支票和重要空白憑證管理、報表管理、檔案管理等。提高員工的業(yè)務(wù)服務(wù)水平，輔導(dǎo)解決營業(yè)過程中遇到的業(yè)務(wù)問題。

四、協(xié)助支行長抓好安全管理、柜員排班

篇2

關(guān)鍵詞：國庫會計 雙重屬性 會計理論 制度梗阻

一、我國國庫會計的雙重屬性

（一）國庫與國庫會計

“國庫是國家金庫的簡稱，是專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收納和支出的機關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都要納入國庫，一切預(yù)算支出都由國庫進(jìn)行撥付。”國庫的定義明確指出，國庫是負(fù)責(zé)公共財政體制下政府預(yù)算資金具體收支的特殊機構(gòu)，核心職能是辦理預(yù)算資金的收付，國庫管理從屬于國家預(yù)算管理。因此，從國家預(yù)算角度看，國庫會計作為國庫職能的重要基礎(chǔ)和載體，是國家預(yù)算會計體系的重要組成部分，在會計屬性上屬于預(yù)算會計范疇，在資金運動上是連接稅收資金和財政資金的紐帶，在業(yè)務(wù)核算上憑證使用、科目設(shè)置、核算內(nèi)容分類、預(yù)算收支報表編報等必須滿足國家預(yù)算執(zhí)行工作的要求，與稅收會計、財政總預(yù)算會計和行政事業(yè)單位會計共同服務(wù)預(yù)算管理和執(zhí)行，具有預(yù)算會計的屬性。

（二）人民銀行經(jīng)理國庫制度與國庫會計

1985年國務(wù)院頒布的《中華人民共和國國家金庫條例》明確指出由人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金收支，人民銀行經(jīng)理國庫制度正式確立。此后，1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》和1995年頒布的《中國人民銀行法》都為人民銀行經(jīng)理國庫奠定了法律基礎(chǔ)。到目前為止，我國國庫管理體制已經(jīng)具備了完善的組織體系，人民銀行及分支機構(gòu)分別設(shè)立國庫部門負(fù)責(zé)經(jīng)理各級國庫，并開通了大額支付系統(tǒng)、小額支付系統(tǒng)和同城票據(jù)交換系統(tǒng)加快財政資金清算速度，國庫制度體系全面建立。從人民銀行經(jīng)理國庫角度看，國庫是人民銀行履行經(jīng)理國庫職責(zé)而專門設(shè)置的職能部門，國庫會計納入人民銀行會計體系統(tǒng)一管理，要嚴(yán)格遵守《中國人民銀行會計基本制度》規(guī)定，需運用銀行會計在賬戶設(shè)置、賬務(wù)平衡、賬務(wù)記載的方法及資金清算渠道，反映國庫業(yè)務(wù)引起的中央銀行資金流動情況，具有銀行會計的屬性。

（三）我國國庫會計兼具預(yù)算會計與銀行會計雙重屬性

國庫的基本職能和我國國庫管理體制決定了我國國庫會計兼具預(yù)算會計和銀行會計的雙重屬性。一方面，國庫會計作為國家預(yù)算執(zhí)行的一項基礎(chǔ)性工作，通過辦理國庫預(yù)算收支業(yè)務(wù)實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行作用，國家的一切預(yù)算收入由國庫會計一筆一筆收納，國家的一切預(yù)算撥款由國庫會計逐筆撥付；通過國庫會計資料數(shù)據(jù)的整理和分析，提供國庫資金現(xiàn)金流量和存量信息，從而為宏觀決策提供參考，國庫會計是預(yù)算會計體系的重要構(gòu)成，預(yù)算會計屬性是國庫會計的職能屬性和本質(zhì)屬性，是第一位的。另一方面，國庫會計反映的是各項國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財政資金的流動情況，會計核算的過程就是資金流動過程，國庫會計以資金安全性、流動性管理為核心，確保資金運行安全高效，需充分學(xué)習(xí)和借鑒中央銀行會計核算方法、賬戶設(shè)置及清算渠道，進(jìn)行資金收支及核算，因此銀行會計屬性是國庫會計的方法屬性，是服務(wù)性的。人民銀行經(jīng)理國庫制度實現(xiàn)了國庫會計的預(yù)算會計屬性和銀行會計屬性的有機結(jié)合，二者的結(jié)合點是各類國庫業(yè)務(wù)引起的納入國庫單一賬戶的財政資金運動。

二、基于雙重屬性視角的我國國庫會計基本問題

（一）國庫會計目標(biāo)

會計目標(biāo)是指會計所要達(dá)到的目的或要得到的結(jié)果，體現(xiàn)會計信息使用者的要求。國庫會計的雙重屬性決定了國庫會計信息使用者既關(guān)注人民銀行作為政府指定的受托人經(jīng)理國庫的履職情況，又關(guān)注政府及相關(guān)部門作為公眾的受托人對于公共財政資金的使用管理情況及國家預(yù)算收支信息。因此，國庫會計目標(biāo)也具有雙重性：從預(yù)算會計角度看，國庫會計要為各級政府及其財政部門提供有助于宏觀調(diào)控決策的預(yù)算收支情況，以及國庫資金流量和存量信息，為國家宏觀財政政策、貨幣政策制定、執(zhí)行和調(diào)整提供重要決策有用信息；從銀行會計角度看，國庫會計應(yīng)反映人民銀行經(jīng)理國庫責(zé)任履行情況，即人民銀行國庫部門作為專門機構(gòu)辦理預(yù)算資金收支的履職情況。

（二）國庫會計主體

會計主體用以界定會計核算與報告的空間范圍，為確定特定單位所掌握的經(jīng)濟資源和進(jìn)行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。在會計主體的基本概念中，存在會計記賬主體和會計報告主體之別，在國庫會計實務(wù)中顯著存在記賬主體和報告主體不一致的情況。國庫會計的雙重屬性和雙重目標(biāo)決定了國庫會計主體的應(yīng)采用雙重視角：從預(yù)算會計角度看，國庫是負(fù)責(zé)預(yù)算資金具體收支的特殊機構(gòu)，通過國庫會計活動核算和監(jiān)督各級政府預(yù)算收支業(yè)務(wù)，國庫會計記賬主體是人民銀行國庫，報告主體是各級政府；從銀行會計角度看，國庫作為人民銀行職能部門，通過國庫會計活動核算和監(jiān)督國庫業(yè)務(wù)引起的人民銀行資金運動情況，并將核算結(jié)果反映在人民銀行資產(chǎn)負(fù)債表上，國庫會計記賬主體是人民銀行國庫部門，報告主體是人民銀行。另外，國庫會計記賬主體可根據(jù)國庫會計服務(wù)功能擴充進(jìn)一步拓展，如隨著國庫服務(wù)種類增加，有的地方將工會經(jīng)費直接繳入國庫，國庫會計對工會經(jīng)費收支結(jié)存情況進(jìn)行核算和報告，各級工會成為國庫會計的報告主體。

篇3

年是深化水務(wù)公司體制改革的重要一年，公司監(jiān)事會工作按照區(qū)國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會有關(guān)工作部署，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營及工程建設(shè)任務(wù)，建立完善監(jiān)事會工作制度，突出監(jiān)督檢點，履行監(jiān)督檢查職能，促進(jìn)了公司年度目標(biāo)任務(wù)的順利完成和企業(yè)健康發(fā)展。現(xiàn)將一年來工作總結(jié)報告如下：

一、建立完善監(jiān)事工作機制

按照法律法規(guī)和有關(guān)文件精神，結(jié)合公司實際，制定印發(fā)了公司監(jiān)事會年工作要點、出臺了監(jiān)事會議事規(guī)則，成立公司監(jiān)事會辦公室，落實3名兼職人員具體負(fù)責(zé)監(jiān)事會日常工作，逐步規(guī)范了監(jiān)事會日常工作活動。全年共召開監(jiān)事會工作會議4次，安排布置了監(jiān)事會日常監(jiān)督管理工作，通報了公司財務(wù)審計情況，通過了公司《監(jiān)事會議事規(guī)則》，審查了供水安裝程序，研討了自來水水損率等。

二、加強日常管理，切實履行監(jiān)管職能

（一）建立企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。嚴(yán)格按照《公司法》及公司章程規(guī)定的程序和要求，加強對公司董事、高級管理人員執(zhí)行職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，建立了企業(yè)董事、高級管理人員履職檔案。

（二）加強工程及重點部位監(jiān)管。結(jié)合公司工程建設(shè)及經(jīng)營管理職能，監(jiān)事會對用戶自來水安裝流程、水廠管網(wǎng)漏損率等重點工作進(jìn)行了檢查取證，并形成監(jiān)事會檢查意見，向行政提出建議意見，督促整改到位。對項目招標(biāo)、工程驗收、大宗物資采購等監(jiān)事會均派員參加，加強監(jiān)管約束，促使遵紀(jì)守法，以確保各項工作的公平、公開、公證實施。監(jiān)事會列席公司董事會、經(jīng)理辦公會等重要會議，特別是對公司“三重一大”重大事項等重要會議加強監(jiān)督，積極防范各類風(fēng)險，促使公司依法經(jīng)營，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益。

（三）完善監(jiān)事工作資料，提高監(jiān)事工作水平。嚴(yán)格按照市國資委、集團(tuán)公司監(jiān)事會有關(guān)工作要求，積極完善監(jiān)事會檢查工作底稿、檢查取證記錄，按時上報監(jiān)事會基本情況報表。加強與集團(tuán)公司、兄弟單位的日常工作交流，參加了市國資委舉辦的監(jiān)事工作培訓(xùn)，努力提高監(jiān)事工作水平，確保了各項工作的順利完成。

三、積極開展監(jiān)事會專項檢查活動

（一）開展經(jīng)營性資金管理使用情況專項檢查。按照集團(tuán)公司要求，對公司年6月至年5月整合以來經(jīng)營性資金管理使用情況進(jìn)行了專項檢查。將檢查結(jié)果如實報告集團(tuán)公司，反饋公司行政，促進(jìn)公司進(jìn)一步完善了財務(wù)管理制度，規(guī)范了財務(wù)管理工作。

篇4

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事：

大家好！

時光荏苒，20xx年轉(zhuǎn)瞬即逝，回想這一年來的工作，笑聲與汗水、收獲與耕耘、歷歷在目，感慨萬千。今年，是我們營業(yè)部轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要一年，語：“人但有恒、事無不成”，經(jīng)過營業(yè)部全體兄弟姐妹團(tuán)結(jié)一致的奮勇努力，一系列新措施得到很好的實施，贏得了轉(zhuǎn)型第一年的開門紅，順利進(jìn)行了新舊運營模式的平穩(wěn)交接。

總體來說，20xx年，本人能忠于職守，嚴(yán)于律已，大膽管理，工作勤懇，嚴(yán)格執(zhí)行國家金融政策，遵守當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局及公司各項規(guī)章制度，積極響應(yīng)上級號召，在授權(quán)范圍內(nèi)積極開展各項工作。任職期內(nèi)，恪守職責(zé)、兢兢業(yè)業(yè)，實現(xiàn)“無差錯、零風(fēng)險”目標(biāo)。在全體員工的共同努力下，我部業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健，發(fā)展趨勢良好?，F(xiàn)就一年來的履職情況報告如下:

1.

努力學(xué)好專業(yè)知識，修練“內(nèi)功”，不斷加強業(yè)務(wù)水平素養(yǎng)，用專業(yè)知識為客戶當(dāng)好參謀，提出合規(guī)合理可行的建議，使客戶的資產(chǎn)不斷增值，進(jìn)一步取得客戶信任，以留住客戶，穩(wěn)住客戶，介紹客戶，開發(fā)客戶，從而達(dá)到讓這些客戶永遠(yuǎn)是我們公司忠實的客戶。

2.在xx駐點時努力做好自己的本職工作，完成公司給我的各項考核指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，在xx營業(yè)部沒有建立之前充分利用銀行這個工作平臺開發(fā)業(yè)務(wù)，為公司創(chuàng)造價值。

3.多開辟營銷網(wǎng)點和渠道，廣交朋友，做一些戶外營銷活動和其它營銷開發(fā)渠道，多參與一些社會活動以達(dá)到“同流才會交流，交流才會交心，交心才有交易”的開發(fā)客戶的目的。

4.以公司的自有資源，業(yè)務(wù)優(yōu)勢，服務(wù)優(yōu)勢，多作宣傳，多作溝通，合規(guī)運作，從而多從同行中開發(fā)客戶。

篇5

一、認(rèn)清形勢，明確任務(wù)，堅定信心

近年來，轄內(nèi)縣支行克服人少事多等困難，在完成日常工作的基礎(chǔ)上，積極探索履職方式創(chuàng)新，較好地發(fā)揮了中央銀行“神經(jīng)末梢”的作用。

當(dāng)前縣支行建設(shè)面臨的主要問題：

（一）隊伍狀況堪憂。一是人員總量不足減員快。1998年機構(gòu)改革以來，縣支行長時間停止新進(jìn)行員，2003年以來銀監(jiān)分設(shè)，加上到齡退休多，縣支行減員速度明顯加快。按此趨勢，5年后將進(jìn)一步減少。加上人員老化長期病號意味著支行實際可用人員更少，支行一般有60多個崗位，大部分員工身兼數(shù)崗，一個股室對口上級行多個部門，常常疲于應(yīng)付。 二是結(jié)構(gòu)不優(yōu)改善慢。平均年齡在50歲以上，35歲以下的占比不到9%，46歲以上的占70%，其中距法定退休時間5年以內(nèi)的超過38%，雖然近年來，人員結(jié)構(gòu)有所改善，但改善的速度較慢。三是優(yōu)勢不再留人難。銀監(jiān)分設(shè)后，縣支行監(jiān)管職能削弱，行政管理職能逐步淡出，支行發(fā)行庫撤銷，在金融系統(tǒng)的權(quán)威下降。此外，相對于金融機構(gòu)和地方行政事業(yè)單位，近年來員工實際收入增長緩慢，員工失落感較強，跳槽的年輕員工較多。

（二）履職障礙較多。一是職責(zé)定位欠明晰。人民銀行分支行“三定”方案一直未出臺，管理體制未完全理順，支行在履職過程中缺乏方向感。而縣支行對于涉及金融方面的工作大多分派給人民銀行，包括證券、保險甚至民間融資問題都要人民銀行牽頭去處理，這種“牽頭”既無法律依據(jù)，也缺乏可用手段。

二是職責(zé)履行欠底氣。在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)方面，桑植縣撤消了發(fā)行庫，不僅難以掌握轄內(nèi)貨幣流通情況，且增加了金融機構(gòu)的運行成本，地方政府和金融機構(gòu)反映強烈。在新職責(zé)方面，有的縣支行對“兩管理兩綜合一保護(hù)”等工作感到難以開展，金融風(fēng)險監(jiān)測手段欠缺，由于缺乏熟悉政策和業(yè)務(wù)的檢查人員，對金融機構(gòu)的執(zhí)法檢查底氣不足。

三是業(yè)務(wù)系統(tǒng)欠整合。據(jù)統(tǒng)計，目前縣支行運行的各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)達(dá)60多個，但兼容性差，甚至同一部門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)也只能滿足某一方面的業(yè)務(wù)需求，部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)平均每月業(yè)務(wù)僅僅1筆，個別系統(tǒng)如支票影像交換）使用頻率更低，但每天必須開機登陸。

（（三）管理機制不活。一是業(yè)績考核辦法偏繁瑣。中支對支行的考核程序繁瑣，不僅有日?？己?，還有年中、年末考核，考核面面俱到，每個科室都對支行進(jìn)行考核，必然分散支行有限的資源。

二是激勵約束機制僵化。首先，晉職晉級遭遇“天花板”。受機構(gòu)層級和職數(shù)的限制，縣支行行級領(lǐng)導(dǎo)大多只能到正科級職務(wù)，股長任職多年也難以提任副主任科員。其次，薪級待遇存在“大鍋飯”，獎勵性工資的分配過于簡單，職務(wù)職稱之間、不同崗位之間差別小，與績效考核聯(lián)系少，導(dǎo)致爭先創(chuàng)優(yōu)風(fēng)氣不濃。再次，退出機制難破“鐵飯碗”，即使對長期違反勞動紀(jì)律、大錯不犯小錯不斷的員工也難以處置。

三是費用保障機制不配套。近5年支行費用增幅低于同期CPI漲幅，總量偏緊。從支出看，除人員工資、辦公運轉(zhuǎn)等剛性支出外，還面臨著來自地方政府相關(guān)部門的各種攤派，費用缺口較大。為彌補經(jīng)費不足，縣支行主要以經(jīng)理國庫等名義向地方財政申請補助，缺乏穩(wěn)定性和可持續(xù)性。

四）風(fēng)險隱患不少。近年來，人民銀行縣支行各項業(yè)務(wù)快速發(fā)展，各類風(fēng)險事項構(gòu)成復(fù)雜，風(fēng)險管控難度加大，風(fēng)險識別和應(yīng)對措施一定程度上滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險全面識別、準(zhǔn)確評估和有效管理的模式尚未成型，總體層次不高。解決這一維系各級行健康平穩(wěn)發(fā)展的根本問題，還需要大家進(jìn)一步開拓思維、拓寬視野，從組織架構(gòu)、治理層面深入研究、探索。一是庫款管理壓力較大。目前某縣支行發(fā)行庫房是上世紀(jì)90年代建成，達(dá)不到封閉式管理的要求，加之電視監(jiān)控設(shè)備需經(jīng)常更新，安全管理難度大。隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展，貨幣發(fā)行量較快增長與庫容狹小的矛盾日益突出，發(fā)行基金堆碼過密、過高，監(jiān)控死角增加等問題日益顯現(xiàn)。二是資金安全隱患較多。由于人手緊，縣支行會計核算崗位都難以落實強制休假制度，違規(guī)代崗在所難免；部分要害崗位使用合同制人員，容易滋生道德風(fēng)險。重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常管理不到位，留下管理漏洞。三是人員及內(nèi)部管理難度加大。社會環(huán)境日趨復(fù)雜，員工工作時間以外的管理難度加大；支行員工朝夕相處，容易出現(xiàn)管理講“感情”、不講制度、不講原則的現(xiàn)象。一些支行長期使用合同制人員，不注意防范法律風(fēng)險，容易產(chǎn)生勞務(wù)糾紛。通過對支行開展行領(lǐng)導(dǎo)履職審計和發(fā)行業(yè)務(wù)及管理風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕约啊叭槲蹇础被顒?，發(fā)現(xiàn)支行業(yè)務(wù)操作存在以下問題：調(diào)賬、暫付款項列支未經(jīng)會計主管審批、報賬憑證、現(xiàn)金使用不合規(guī)、發(fā)行庫入庫憑證欠規(guī)范。

二、更新理念，強化措施，提升質(zhì)效

（一）增強四種意識，增強內(nèi)控安全的使命感和責(zé)任感

一是增強風(fēng)險意識。風(fēng)險與業(yè)務(wù)相伴而生，二者是矛盾的統(tǒng)一體。根據(jù)統(tǒng)計分析，近些年人民銀行系統(tǒng)內(nèi)控安全案件高發(fā)部位仍然是縣支行?？h支行由于內(nèi)部管理、人員素質(zhì)諸多因素在風(fēng)險隱患的控制和防范方面存在較多薄弱環(huán)節(jié)，是內(nèi)控風(fēng)險防范的重中之重。不重視內(nèi)控安全的領(lǐng)導(dǎo)是不稱職的領(lǐng)導(dǎo)，不抓好內(nèi)控安全要想有效履職就成了無源之水、無本之木，就會成為空中樓閣，借用伏爾泰說過的一句話：使人疲憊的不是遠(yuǎn)方的高山，而是你鞋子里的沙子。那么，基層人行有效履職的基石和支撐，不在于創(chuàng)新亮點而是內(nèi)控安全。把內(nèi)控安全比喻為基層人行履職的“壓艙石”和科學(xué)發(fā)展的“定盤星”一點也不過分。

二是強化敬畏意識。內(nèi)控制度是帶電的高壓線。要敬畏制度，不能踩制度的紅線，不能觸及底線，防止用感情代替制度，用習(xí)慣代替原則的行為發(fā)生。認(rèn)真落實中支工作會議提出的增強問題意識，善用底線思維，培育認(rèn)真精神的工作要求，圍繞重點部位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主動排查內(nèi)部管理存在的問題和風(fēng)險隱患，確保不發(fā)生案件和重大安全事故、重大業(yè)務(wù)差錯，確保各項工作安全有序運轉(zhuǎn)。

三是強化認(rèn)真意識。要堅決反對形式主義和浮躁心態(tài)，強化制度執(zhí)行、力求制度落實。在日常業(yè)務(wù)操作中，要增強合規(guī)意識，維護(hù)制度權(quán)威，在制度執(zhí)行中要認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于較真，敢于碰硬，只認(rèn)制度不認(rèn)人，不當(dāng)“好好先生”，嚴(yán)肅處理違反業(yè)務(wù)規(guī)章、行紀(jì)行規(guī)的各種行為。

四是強化擔(dān)當(dāng)意識。做任何事情都要敢于擔(dān)當(dāng)，沒有擔(dān)當(dāng)什么事情都干不成。不愿擔(dān)當(dāng)，就不能從事內(nèi)審工作，不敢擔(dān)責(zé)，就不配當(dāng)內(nèi)審干部。內(nèi)審人員首先要增強擔(dān)當(dāng)意識，對于違規(guī)違章行為要敢于暴露，敢于處理，對自己責(zé)任范圍內(nèi)出現(xiàn)的風(fēng)險苗頭、矛盾和問題要早發(fā)現(xiàn)，早介入，早處理，不回避，不上交矛盾，將矛盾和問題化解在本級?？h支行黨組用人選人要堅持“看票不唯票”，優(yōu)先提拔、表彰在工作中堅持原則、大膽管理、勇于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹俊?/p>

（二）強化“四項職能”，將內(nèi)審轉(zhuǎn)型不斷引向深入

1、突出“風(fēng)險防范”，進(jìn)一步強化內(nèi)審的防御功能。

內(nèi)審是一張內(nèi)控安全的“試紙”，他能起到防微杜漸的作用，要遵循風(fēng)險導(dǎo)向思路，更新理念，運用逆向思維，超前思維和博弈思維推動轉(zhuǎn)型實踐。

2、突出審計質(zhì)量，進(jìn)一步強化內(nèi)審的監(jiān)督功能。

3、突出成果運用，進(jìn)一步強化內(nèi)審的建設(shè)功能。

一個項目，兩項任務(wù)，兩項成果）

4、突出轉(zhuǎn)型功能，進(jìn)一步強化內(nèi)審的創(chuàng)新功能。

（三）正確處理四個關(guān)系，確保安全高效履職

1、正確處理安全與爭創(chuàng)的關(guān)系；

2、正確處理主審與被審的關(guān)系；

3、正確處理潛績與顯績的關(guān)系；

4、正確處理監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。

四）努力塑造四個特質(zhì)，構(gòu)建基層央行內(nèi)審文化

1、立足公正立場，無私無畏，敢于擔(dān)當(dāng)。公正是內(nèi)審文化的基石。公正是審計工作者履行職責(zé)時最基本的價值取向，公正的含義應(yīng)該是有法可依、有法必依。審計中，審計人員在搜集審計證據(jù)、評價審計事項以及處理違規(guī)行為時，必須持公正之心、行公正之舉、揚公正之風(fēng)，以事實為根據(jù)，以法律規(guī)章制度為準(zhǔn)繩，把工作做到深處、細(xì)處和實處，始終嚴(yán)守內(nèi)審工作制度。遇到無法可依或法律依據(jù)不明確的情況，應(yīng)做到客觀公正、不偏不倚，從社會公平和效率效益出發(fā)，評價審計查出的問題。

2、堅持嚴(yán)謹(jǐn)特質(zhì)，深入細(xì)致、準(zhǔn)確有效。嚴(yán)謹(jǐn)是內(nèi)審工作的根本。審計質(zhì)量是審計工作的生命線，而嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的作風(fēng)能確保審計工作的質(zhì)量。一方面，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致要貫穿互個審計項目的全過程。在開展審前調(diào)查環(huán)節(jié)，要深入摸清被審計項目單位的基本情況；制定審計方案包括實施方案）環(huán)節(jié)，要謹(jǐn)慎確定審計范圍、內(nèi)容、重點、步驟、方法、重要性水平的確定和審計風(fēng)險評估；在搜集證據(jù)、編制工作底稿環(huán)節(jié)，要保證整個審計實施過程中所取證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性、合法性和完整性；撰寫審計報告環(huán)節(jié)，要注重聽取和慎重對待被審計對象的不同意識，積極采納被審計對象的正確意見，提出的審計意識建議應(yīng)做到準(zhǔn)確有效、切實可行。

3、鼓足創(chuàng)新動力，更新理念，轉(zhuǎn)型提質(zhì)。創(chuàng)新是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的動力。內(nèi)審轉(zhuǎn)型的過程，其本質(zhì)就是打破“常規(guī)”、改變陳規(guī)陋習(xí)的過程，要將改革創(chuàng)新的理念貫徹到具體的工作思路、內(nèi)審模式、內(nèi)審手段、風(fēng)險評估、隊伍建設(shè)中去。在審計理念上要逐步實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”：在審計目標(biāo)上，由注重結(jié)果向重在治本上轉(zhuǎn)變；在審計內(nèi)容上，要由合規(guī)性審計向績效審計轉(zhuǎn)變；在審計類型上，要從以財務(wù)審計為主轉(zhuǎn)為以效益審計和管理審計為主轉(zhuǎn)變。

4、發(fā)揚奉獻(xiàn)精神，廉潔自律，克己奉公。奉獻(xiàn)是內(nèi)審的精神源泉。在內(nèi)部審計文化的構(gòu)建中，奉獻(xiàn)占有特殊地位，它是整個審計價值體系的道德基礎(chǔ)，為內(nèi)審實踐以及內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型提供持久有效的精神支持。作為一名優(yōu)秀內(nèi)審人員，要做到無私奉獻(xiàn)，正確看待名利得失，理性看待履職要求，始終保持和平心態(tài)，廉潔自律、克己奉公，要積極面對日常工作的平淡與枯燥，正視內(nèi)審工作的困難，認(rèn)真思考如何解決困難，自愿、積極、主動地踐行審計職業(yè)規(guī)范，實現(xiàn)自我價值的提升。

三、強化風(fēng)險防控，守住履職底線

（一）堅持內(nèi)控優(yōu)化，增強風(fēng)險意識。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各縣支行要對照相關(guān)制度、規(guī)定進(jìn)行自查自糾，做到舉一反三，把思想高度統(tǒng)一到上級行加強內(nèi)控、防范風(fēng)險的有關(guān)精神和要求上來。采取風(fēng)險提示、典型案例分析、警示教育等多種形式，幫助員工增強問題意識和底線思維，杜絕感情代替制度、信任代替監(jiān)督，筑牢內(nèi)控思想防線。健全內(nèi)控制度。從建立內(nèi)控管理長效機制入手，定期對現(xiàn)行制度進(jìn)行清理和完善，增強制度的針對性和有效性。加強對制度的學(xué)習(xí)

與培訓(xùn)，增強執(zhí)行制度的統(tǒng)一性。

（二）嚴(yán)格遵守制度，規(guī)范操作流程。一分制度，九分執(zhí)行。各縣支行要按照內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險管理的要求，要根據(jù)授權(quán)審批、重要崗位分離等規(guī)章制度，明確業(yè)務(wù)操作流程，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理規(guī)范化。加大對各項業(yè)務(wù)特別是人、財、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查力度，確保各項制度嚴(yán)格執(zhí)行到位，系統(tǒng)平穩(wěn)、安全運行。不放過一個問題，不留下一處死角，不忽略風(fēng)險，不遺留一處隱患。

（三）改進(jìn)監(jiān)督模式，確保問題整改。啟動約見談話，制定中支審計發(fā)現(xiàn)問題約見談話制度，確保轄內(nèi)縣支行審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實到位，杜絕嚴(yán)重違規(guī)問題和屢審屢犯現(xiàn)象的發(fā)生。本著下查一級與本級檢查、日常檢查與突擊檢查相結(jié)合的原則對支行進(jìn)行全方位監(jiān)督。強化對人、財、物等要害部門和重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，加大對檢查發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改力度。各監(jiān)督部門之間要加強協(xié)調(diào)配合，健全聯(lián)動機制，形成監(jiān)管合力。

篇6

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化主體責(zé)任

（一）市政府成立項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組。為保證項目的依法、規(guī)范、有序?qū)嵤?，確保按期保質(zhì)完成項目建設(shè)任務(wù)，市政府成立以分管領(lǐng)導(dǎo)為組長，市紀(jì)委（監(jiān)察）、檢察、審計、國土、財政等部門以及各鎮(zhèn)主要負(fù)責(zé)人為成員的項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市國土資源局，具體負(fù)責(zé)項目實施過程中的各類矛盾協(xié)調(diào)以及項目建設(shè)的指導(dǎo)和督查。

（二）市國土資源局成立項目日常管理機構(gòu)。市國土資源局作為項目管理的牽頭部門，抽調(diào)專門人員組建項目日常管理機構(gòu)，明確責(zé)任，包干到人，在市項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，切實承擔(dān)項目管理的主體責(zé)任。根據(jù)“省級以上投資土地整治項目”管理各環(huán)節(jié)的規(guī)范性要求，加強對全市項目實施全程跟蹤管理和指導(dǎo)督查。

（三）項目所在鎮(zhèn)政府成立項目管理辦公室。各項目所在鎮(zhèn)政府切實履行項目實施的“屬地主體”責(zé)任，精心組織人員，設(shè)立項目管理辦公室，具體抓好項目實施過程中的土地權(quán)屬調(diào)整、各類矛盾協(xié)調(diào)處理、項目組織實施以及項目所在村組農(nóng)戶的社會穩(wěn)定工作，并做好與市國土資源局的溝通對接工作，確保項目能夠順利實施。

二、規(guī)范項目實施，細(xì)化過程監(jiān)管

進(jìn)一步強化、規(guī)范制度建設(shè)，以制度推進(jìn)項目實施，實施項目全過程制度化監(jiān)管。項目實施管理要嚴(yán)格執(zhí)行項目法人制、工程招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制、公告制、合同制等各項制度。

（一）嚴(yán)格執(zhí)行項目法人制。項目法人為市土地復(fù)墾整理中心，項目法人可以委托項目所在鎮(zhèn)政府或具有資質(zhì)的專業(yè)化項目管理咨詢機構(gòu)共同管理。項目法人應(yīng)履行以下職責(zé)：組織編制項目方案；建立健全項目實施管理制度；項目公告，包括項目建設(shè)情況、補償安置方案等；組織招投標(biāo)；簽訂相關(guān)合同；組織項目實施；組織完工結(jié)算，編制項目財務(wù)決算，申請項目驗收；辦理工程移交等。

（二）嚴(yán)格招投標(biāo)管理。項目實施招投標(biāo)工作由項目法人具體組織實施。項目法人通過招標(biāo)確定施工單位，并嚴(yán)格執(zhí)行工程招投標(biāo)的相關(guān)規(guī)定。市招投標(biāo)中心加強項目招投標(biāo)各個環(huán)節(jié)審查與指導(dǎo)，項目所在鎮(zhèn)政府、市財政局等部門積極支持配合項目法人的招投標(biāo)工作，確保招投標(biāo)活動每個環(huán)節(jié)合法、規(guī)范、公開、公平、公正。

（三）嚴(yán)格落實工程監(jiān)理制度。為確保工程質(zhì)量，必須進(jìn)一步強化監(jiān)理管理。一是選擇確定監(jiān)理單位。批復(fù)文件指定監(jiān)理單位的，項目法人應(yīng)與批復(fù)文件指定的監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同；批復(fù)文件未指定監(jiān)理單位的，由市項目管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，組織市國土、財政等部門從省國土資源廳招標(biāo)的監(jiān)理庫中選擇確定，項目法人與監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同。二是實行監(jiān)理人員壓證制。根據(jù)項目監(jiān)理工作量合理確定監(jiān)理人數(shù)，確保每個項目不少于3名監(jiān)理人員（總監(jiān)1人，現(xiàn)場監(jiān)理不少于2人）。現(xiàn)場總監(jiān)與監(jiān)理要具備相應(yīng)的從業(yè)執(zhí)業(yè)資格證書。監(jiān)理期間，監(jiān)理人員須將監(jiān)理證書原件上交項目法人進(jìn)行壓證管理。三是加強監(jiān)理人員管理。對監(jiān)理人員不按規(guī)范履行監(jiān)理職責(zé)的，項目法人要及時向監(jiān)理單位出具書面整改通知，整改不到位或拒不整改的，及時提請相關(guān)部門取消其監(jiān)理資格。

（四）加強對施工單位管理。施工單位必須全面履行合同約定，按期保質(zhì)完成工程建設(shè)任務(wù)，各項目所在鎮(zhèn)政府不得以任何方式插手工程施工，確保“誰中標(biāo)，誰實施”。一是對項目經(jīng)理實行考勤制。施工單位要將項目經(jīng)理、技術(shù)負(fù)責(zé)人、安全負(fù)責(zé)人等項目現(xiàn)場施工管理人員名單報項目法人，施工過程中無特殊情況不得擅自變更項目經(jīng)理。施工單位項目部組成人員必須具備相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并將執(zhí)業(yè)資格證書交由項目法人保存。項目法人以及項目所在鎮(zhèn)負(fù)責(zé)對項目經(jīng)理出勤率進(jìn)行考核，項目經(jīng)理每月要在施工現(xiàn)場工作不少于22天。二是嚴(yán)禁違規(guī)轉(zhuǎn)分包。嚴(yán)禁施工單位擅自轉(zhuǎn)分包，施工單位不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，不得將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。

（五）強化項目實施管理。項目法人負(fù)責(zé)對項目實施進(jìn)行全程管理，在項目實施過程中對實施進(jìn)度、質(zhì)量等內(nèi)容進(jìn)行跟蹤檢查。

1、檢查規(guī)劃執(zhí)行情況。項目規(guī)劃方案一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，任何單位和個人不得擅自增減規(guī)劃工程內(nèi)容，不得隨意變更，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更的，項目決算審計和驗收不予通過。確需變更的，要嚴(yán)格按照程序?qū)φ障嚓P(guān)文件要求履行變更報批手續(xù)，不得“先上車后買票”。

2、檢查新增耕地到位情況。新增耕地是項目驗收的一項關(guān)鍵性指標(biāo)，必須按照規(guī)劃新增耕地內(nèi)容全面實施到位，項目法人和項目所在鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)跟蹤檢查，確保新增耕數(shù)量、質(zhì)量達(dá)標(biāo)。

3、檢查工程到位情況。項目法人負(fù)責(zé)對項目實施情況跟蹤管理，檢查閘、站、橋、涵等各項工程到位情況，確保按規(guī)劃實施到位。

4、檢查監(jiān)理單位、施工單位履職情況。項目法人在項目監(jiān)管過程中要及時對監(jiān)理、施工等單位履職情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題責(zé)令及時整改。

5、檢查收集檔案資料。項目法人督促項目建設(shè)各方及時記載、收集、整理項目資料，項目檔案資料收集整理要與項目實施進(jìn)度同步進(jìn)行，按照業(yè)主、監(jiān)理和施工三類分別整理成冊歸檔。

6、項目延期與撤銷。項目因客觀原因確實無法按期完成或繼續(xù)實施的，可按規(guī)定申請延期實施或撤銷。申請延期的，應(yīng)在項目計劃完成之日3個月前提出，延期不超過1年且只能申請1次；申請撤銷的，應(yīng)全額退回已下達(dá)資金。如因自然災(zāi)害等不可抗力影響無法繼續(xù)實施的，可申請審計清算，結(jié)余資金按原渠道返還。凡未申請延期、撤銷、清算而逾期實施的，將作注銷處理。

（六）耕地質(zhì)量評定。市農(nóng)委負(fù)責(zé)對實施后土地整治項目區(qū)耕地質(zhì)量、新增耕地質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)測評定，并出具耕地質(zhì)量監(jiān)測評定報告，對監(jiān)測質(zhì)量不符合要求的，項目法人責(zé)令相關(guān)單位及時整改，直至質(zhì)量達(dá)標(biāo)為準(zhǔn)。

三、嚴(yán)格資金管理，執(zhí)行?？顚Ｓ?/p>

（一）實行項目資金報賬制。設(shè)立市國土資源局土地整治項目專戶，土地復(fù)墾整理中心為項目核算單位。項目資金實行專戶管理，單獨核算，?？顚Ｓ?。項目法人根據(jù)項目進(jìn)度填寫項目資金撥付申請表，項目主管部門審核，提出審核意見，報財政主管部門。財政主管部門根據(jù)審核意見，撥付項目資金，各相關(guān)部門和主體嚴(yán)格規(guī)范項目資金管理。

（二）工程計量審定。工程量計量支付分四步：第一，監(jiān)理單位審查已完成工程質(zhì)量評定資料，審核已完成工程數(shù)量及價格，確定已完成工程款支付數(shù)額，并對應(yīng)付工程支付款的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；第二，由項目法人聯(lián)合項目所在鎮(zhèn)政府對上報的工程計量進(jìn)行現(xiàn)場抽查核對，確定支付工程款；第三，財政部門審核撥付項目資金。工程計量支付要確保工程量真實準(zhǔn)確，嚴(yán)禁多報、虛報工程量，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅查處。

（三）執(zhí)行質(zhì)保金制度。項目驗收后，財政部門應(yīng)預(yù)留不少于5%的工程質(zhì)量保證金，待質(zhì)量保證期滿后根據(jù)工程質(zhì)量情況撥付。工程質(zhì)量保證期原則上不少于5年。項目節(jié)余資金應(yīng)在驗收后3個月內(nèi)按原渠道返還。

（四）加強項目跟蹤審計。財政部門負(fù)責(zé)組織有資質(zhì)的審計機構(gòu)對項目預(yù)算、資金使用、工程結(jié)算、財務(wù)決算等全過程進(jìn)行跟蹤審計，杜絕不規(guī)范使用項目資金的現(xiàn)象發(fā)生。

（五）其他。資金管理的其他規(guī)定按照省財政廳印發(fā)的相關(guān)文件執(zhí)行。

四、項目竣工驗收與后續(xù)管護(hù)工作

（一）竣工驗收：

1、初驗。項目法人應(yīng)在完成項目建設(shè)任務(wù)、竣工測量、土地權(quán)屬調(diào)整、耕地質(zhì)量評定、決算審計、檔案資料整理、實施工作總結(jié)的基礎(chǔ)上，向市國土資源局、財政局提請初驗。市國土資源局、財政局受理申請7個工作日內(nèi)會同市紀(jì)委、審計、農(nóng)委、水利等部門組織初驗，并形成初驗報告后報請省國土資源廳、財政廳驗收。具有下列情形之一的，驗收認(rèn)定為不合格：（1）未完成規(guī)劃設(shè)計確定的建設(shè)任務(wù)；（2）工程存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，設(shè)備使用困難或無法使用；（3）耕地質(zhì)量不符合要求；（4）存在資金截留、挪用等現(xiàn)象且未及時整改到位；（5）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

2、終驗。省國土資源廳受理申請1個月內(nèi)會同省財政廳、市財政局和市國土資源局組織驗收，并形成驗收結(jié)果。驗收結(jié)果通過省國土資源廳門戶網(wǎng)站予以公示，公示期為7個工作日。公示無異議的，予以確認(rèn)；公示有異議的，開展調(diào)查與核實，并作出相應(yīng)處理。

（二）后期管護(hù)。項目驗收合格后1個月內(nèi)，市國土資源局與項目所在鎮(zhèn)人民政府辦理移交手續(xù)，簽訂移交協(xié)議，落實管護(hù)責(zé)任。項目所在鎮(zhèn)國土資源所（分局）負(fù)責(zé)項目后續(xù)管護(hù)督查工作，跟蹤督查的年限不少于5年。

五、強化監(jiān)督跟進(jìn)，嚴(yán)肅責(zé)任追究

（一）建立項目紀(jì)檢督查跟進(jìn)機制。由市紀(jì)委（監(jiān)察）牽頭，市審計、公安、國土、財政等部門以及項目所在鎮(zhèn)政府全力支持與配合，建立項目管理督查跟進(jìn)機制，將項目實施與管理過程中的廉政、履職、社會穩(wěn)定風(fēng)險點列入重點督查范圍，結(jié)合項目實施進(jìn)展情況，持續(xù)跟進(jìn)，發(fā)現(xiàn)問題，及時督促整改，保證項目的規(guī)范、保質(zhì)、按時、順利實施。

（二）嚴(yán)格項目建設(shè)責(zé)任追究。市政府與項目所在鎮(zhèn)簽訂項目建設(shè)目標(biāo)責(zé)任狀，市紀(jì)委加大對項目所在鎮(zhèn)履職情況的督查，因工作不到位，造成工程進(jìn)度緩慢、群眾矛盾激化、項目實施不到位或項目驗收不合格，將嚴(yán)肅追究責(zé)任人責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，還將依法給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理；因項目所在鎮(zhèn)直接責(zé)任造成項目超期實施或影響項目竣工驗收的，三年內(nèi)停止安排所在鎮(zhèn)新上項目。

篇7

據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，截至目前我國會計從業(yè)人員已達(dá)1400萬人，已接近會計行業(yè)市場飽和狀態(tài)。大量人員涌入會計行業(yè)，一定程度上促進(jìn)了會計行業(yè)的發(fā)展，另一方面人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平參差不齊，制約和影響會計行業(yè)的發(fā)展。會計人員的責(zé)任心、事業(yè)心，對會計制度、決算編制要求的理解程度、熟悉程度、精通程度，直接影響會計信息質(zhì)量的高低。理論基礎(chǔ)是會計人員從事會計工作的前提，工作中的實踐經(jīng)驗?zāi)軌虼龠M(jìn)、提高會計工作水平，職業(yè)道德是會計人員從事會計工作的保證，歸根結(jié)底都影響著會計工作結(jié)果——會計信息的質(zhì)量。

治理結(jié)構(gòu)

治理結(jié)構(gòu)是對現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)行管理和控制的體系，是處理企業(yè)各種契約關(guān)系的一種制度。股東構(gòu)成（股權(quán)集中度）、董事會和監(jiān)事會都從各自的角度影響著會計信息質(zhì)量。董事會、經(jīng)理層、股東和其他利益相關(guān)者，都會以自身利益為主要訴求，在影響力所及范圍內(nèi)左右著會計信息質(zhì)量。

提高鐵路企業(yè)會計信息質(zhì)量的建議

（一）強化會計基礎(chǔ)工作，提高會計工作水平。

1.加強制度建設(shè)，從制度上保證會計信息質(zhì)量。

鐵路企業(yè)應(yīng)根據(jù)“多元化經(jīng)營，一體化管理，全口徑核算”的要求，結(jié)合企業(yè)自身實際，制定財務(wù)會計報告編制實施細(xì)則和財務(wù)月報工作管理細(xì)則，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作目標(biāo)，切實提高會計報表質(zhì)量。進(jìn)一步完善季度、月度決算報表的有關(guān)要求和管理辦法，明確和細(xì)化決算工作分工，量化工作責(zé)任，細(xì)化工作流程，切實做到在責(zé)任落實上分工負(fù)責(zé)，各司其職，嚴(yán)格把關(guān)財務(wù)報表數(shù)據(jù)的審核。首先，成本管理人員審核站段完成工作清算、成本部分工作量、定額、預(yù)算金額以及經(jīng)營目標(biāo)完成情況，根據(jù)《鐵路運輸進(jìn)款清算辦法》要求，掌握并與有關(guān)業(yè)務(wù)部門核對與清算有關(guān)的工作量，做好營業(yè)收入清算工作，確保營業(yè)收入的準(zhǔn)確、完整，維護(hù)鐵路企業(yè)的整體利益；其次，大修管理人員審核大修支出的真實性、合理性，核對車、機、工、電、輛等部門填報的相關(guān)工作量與統(tǒng)計口徑的一致性，確保各項定額合理、準(zhǔn)確；第三，運營結(jié)算人員審核更改工程、存貨、應(yīng)收應(yīng)付往來事項，保證內(nèi)部單位間不能集中結(jié)算的應(yīng)收、應(yīng)付對沖數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤；第四，財務(wù)決算人員了解并掌握內(nèi)部各主體間的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，完成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集，根據(jù)補充明細(xì)報表對關(guān)聯(lián)易、內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、權(quán)益性事項進(jìn)行數(shù)據(jù)收集，規(guī)范抵銷內(nèi)部運輸業(yè)、非運輸業(yè)、合資公司間的財務(wù)事項，負(fù)責(zé)對往來賬項、表內(nèi)、表表之間數(shù)據(jù)的真實性、合理性進(jìn)行全面審核，編制抵銷分錄做到應(yīng)抵盡抵，提高會計報表數(shù)據(jù)的真實性。各部門分工協(xié)作，互相把控，最終決算報表先通過人工審核，后利用信息系統(tǒng)報表審核參數(shù)自動審核，提高審核效率和效果，減少報表出錯機率。

通過規(guī)范會計報表的編制和分析工作，將非運輸企業(yè)、合資鐵路公司納入財務(wù)月報編報范圍，全面掌握和分析涵蓋各單位的日常經(jīng)營情況，為鐵路企業(yè)經(jīng)濟活動分析和加強企業(yè)經(jīng)營管理提供及時、有效、準(zhǔn)確的依據(jù)，有利于進(jìn)一步提高會計信息質(zhì)量，確保財務(wù)會計報告依法合規(guī)、真實完整和有效利用。

2.繼續(xù)開展會計基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)檢查驗收

按照鐵路會計基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)工作要求，鐵路企業(yè)及其控股合資公司、所屬基層站段，應(yīng)深入開展會計基礎(chǔ)規(guī)范化達(dá)標(biāo)檢查驗收活動，定期組織研討、分析總結(jié)等階段工作，總結(jié)推廣達(dá)標(biāo)單位好的做法與經(jīng)驗，規(guī)范會計核算，提升會計基礎(chǔ)工作水平，不斷提高會計信息質(zhì)量，繼續(xù)組織對運輸企業(yè)、非運輸企業(yè)以及合資鐵路公司、建設(shè)單位進(jìn)行會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化復(fù)驗。

3.規(guī)范會計核算行為，確保經(jīng)營結(jié)果的真實性。

根據(jù)多元化經(jīng)營管理要求，制定多元化經(jīng)營會計核算暫行辦法，要求各單位嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)以及鐵道部、鐵路企業(yè)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格劃分運輸企業(yè)與非運輸企業(yè)的經(jīng)濟界限，收支不得互相侵占；嚴(yán)格區(qū)分主營業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)內(nèi)容界限，運輸企業(yè)與非運輸企業(yè)之間相互提供服務(wù)或使用資源要按照市場規(guī)則，公平、公正的辦理財務(wù)結(jié)算。會計核算應(yīng)按正確的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目，嚴(yán)格遵照權(quán)責(zé)發(fā)生制和收支配比的原則，真實、規(guī)范、完整、及時核算各項收支，公允、合法地反映本單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（二）加強財會信息系統(tǒng)管理，提高會計信息處理工作。

1.加強會計信息安全

鐵路企業(yè)已實現(xiàn)了財務(wù)數(shù)據(jù)集中，但是隨著所屬基層單位的訪問量不斷增加，財會信息系統(tǒng)的安全越來越重要，數(shù)據(jù)集中單位應(yīng)指定系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)Oracle數(shù)據(jù)庫的升級、服務(wù)器本身操作系統(tǒng)的升級和權(quán)限設(shè)置；加強系統(tǒng)各操作人員口令的保密與授權(quán)，防止系統(tǒng)人為蓄意破壞；對信息系統(tǒng)實行雙機熱備，確保系統(tǒng)正常運行和信息安全；對會計信息執(zhí)行鏡像備份，確保數(shù)據(jù)的安全性與穩(wěn)定性。

2.整合信息化資源

鐵路企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)有局域網(wǎng)資源，在財務(wù)部門網(wǎng)站開通web版平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上集中結(jié)算、網(wǎng)上固定資產(chǎn)調(diào)撥等。各單位通過登錄系統(tǒng)，進(jìn)行相關(guān)往來、清算、投資關(guān)系等明細(xì)賬項的查詢，實現(xiàn)固定資產(chǎn)調(diào)撥、內(nèi)部往來結(jié)算等工作的簽認(rèn)，通過權(quán)限設(shè)置做到上下級信息共享，監(jiān)督檢查基層單位會計信息的形成過程，滿足上級跨賬套查詢信息的需要。通過整合信息化資源，深入挖掘信息化手段，降低財務(wù)人員的工作量，提高工作效率、節(jié)約生產(chǎn)成本。

3.提高信息化利用能力

鐵路企業(yè)應(yīng)在制定標(biāo)準(zhǔn)科目字典的基礎(chǔ)上，制定細(xì)化固定資產(chǎn)、成本費用、應(yīng)收賬款等多個方面和會計科目的統(tǒng)一設(shè)置方案，為基層單位建立完善的旬報自動生成環(huán)境，在所屬單位啟動旬報數(shù)據(jù)自動生成系統(tǒng)功能，實現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊、工資社保以及月末等轉(zhuǎn)賬分錄的自動生成；及時維護(hù)報表參數(shù)，根據(jù)報表間的相互關(guān)系增設(shè)校驗公式，將不該填列數(shù)據(jù)的單元格設(shè)置等于零的校驗公式，避免數(shù)據(jù)錯行和誤填；增設(shè)取數(shù)、計算、審核公式，如對成本表增設(shè)大量的表間計算、審核公式，保證財務(wù)報表參數(shù)完整準(zhǔn)確，統(tǒng)一賬轉(zhuǎn)表參數(shù)設(shè)置，對報表取數(shù)、計算和審核參數(shù)進(jìn)行動態(tài)檢查和修正。

（三）加強會計人員管理，保證財會隊伍建設(shè)。

1.加強繼續(xù)教育培訓(xùn)，提高會計人員素質(zhì)。

在會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)上，鐵路企業(yè)應(yīng)以實際需求為導(dǎo)向，以注重質(zhì)量和效果為原則，改革創(chuàng)新培訓(xùn)方式，結(jié)合鐵路企業(yè)網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營以及行業(yè)間流動性強、知識更新快、專業(yè)需求多樣化的新情況，適當(dāng)借助優(yōu)秀網(wǎng)校和財經(jīng)院校的遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)教育平臺，實行差異化培訓(xùn)教育，使不同層次的會計人員能及時方便地接受到優(yōu)秀師資的繼續(xù)教育培訓(xùn)；精選培訓(xùn)內(nèi)容，主要針對財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和38項具體會計準(zhǔn)則、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和三個指引等內(nèi)容，并且針對目前市場經(jīng)濟條件下財務(wù)人員面臨諸多誘惑的現(xiàn)實情況，重點加強會計職業(yè)道德建設(shè)等方面內(nèi)容的培訓(xùn)。

鐵路企業(yè)的會計人員在具備崗位專業(yè)知識的前提下，一要深入生產(chǎn)一線，了解作業(yè)流程環(huán)節(jié)，提高會計人員參與經(jīng)營管理的能力，建立財務(wù)部與各單位對口聯(lián)系制度、掛職鍛煉制度，有針對性的加強對基層的調(diào)研指導(dǎo)服務(wù)；二要提高會計人員執(zhí)行財經(jīng)規(guī)章制度的能力、職業(yè)判斷和分析能力；三要加大培訓(xùn)力度，鼓勵會計人員參加各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，分層次做好會計人員的繼續(xù)教育工作，繼續(xù)加大對財會骨干的選拔和培養(yǎng)力度；提高會計人員職業(yè)道德水平，充分發(fā)揮會計人員執(zhí)行者、監(jiān)督者和服務(wù)者的能力和作用。

2.堅持會計主管委派制

篇8

論文摘要：首先探討了內(nèi)部審計和內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系，指出內(nèi)部審計是內(nèi)控監(jiān)督的重要組成部分，然后提出了健全內(nèi)部審計的制度、建立有效的激勵制度和加強內(nèi)控信息披露來實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制的策略。

內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對內(nèi)加強管理和對外滿足社會需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來的自我檢查、自我調(diào)整和自我制約的系統(tǒng)，是社會發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營管理，提供可靠的財務(wù)報告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國內(nèi)部控制的主要問題是由于內(nèi)部控制環(huán)境不完善而導(dǎo)致的企業(yè)監(jiān)督執(zhí)行不力，內(nèi)部審計不能有效地發(fā)揮作用，內(nèi)部控制對外信息披露不足。

一、內(nèi)部審計和內(nèi)部控制監(jiān)督的關(guān)系

內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是企業(yè)內(nèi)部影響控制制度正常運作的環(huán)境因素，也是內(nèi)部控制的宏觀因素[1]。會計系統(tǒng)和控制程序則是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的微觀因素，他們同時受制于宏觀因素的影響。一個企業(yè)即使有好的會計制度，科學(xué)的控制程序，但若沒有先進(jìn)的企業(yè)管理文化理念作引導(dǎo)、缺乏健全的管理體制和組織結(jié)構(gòu)鋪墊、或者沒有運用或?qū)嵤┛茖W(xué)的人力資源政策都會造成內(nèi)部控制的執(zhí)行系統(tǒng)失效，也就是說在內(nèi)部控制這個體系中如果宏觀環(huán)境失效，那么將直接影響微觀因素的發(fā)揮，進(jìn)而影響企業(yè)的整體效率。單位內(nèi)部控制監(jiān)督作為內(nèi)部控制的執(zhí)行元素，主要是通過各單位建立完善的內(nèi)部控制制度并保證發(fā)揮有效作用來實現(xiàn)，單位控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)突出內(nèi)部控制和內(nèi)部約束機制的健全，強化單位負(fù)責(zé)人的會計責(zé)任，會計人員在對單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的同時，受職業(yè)道德和財經(jīng)法規(guī)約束。財政部門通過指導(dǎo)各單位建立健全內(nèi)控制度，培養(yǎng)單位負(fù)責(zé)人和會計人員綜合素質(zhì)和必要的檢查驗收來督促各單位加強內(nèi)部控制監(jiān)督，規(guī)范會計行為。而這些措施實際上是通過優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境中的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置這一環(huán)節(jié)來實現(xiàn)的。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷發(fā)展，各國企業(yè)對會計系統(tǒng)及控制程序的設(shè)計也日趨完善，會計程序中的漏洞越來越少。但我們也發(fā)現(xiàn)如安然、世通、銀廣廈這樣的因內(nèi)部控制監(jiān)督失效而造成的經(jīng)濟案件仍層出不窮。究其深層原因，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及其管理者的決策性失誤，而這種決策性失誤則是在一種錯誤的企業(yè)價值觀，偏激的企業(yè)管理理念及高層管理者本身素質(zhì)等原因造成的。由此可見，內(nèi)部審計的各要素都影響著內(nèi)部控制監(jiān)督目標(biāo)及方法的實現(xiàn)。

二、健全內(nèi)部審計的制度安排

目前企業(yè)中關(guān)于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置情況不一，有些上市公司同時設(shè)立審計委員會和審計部，大部分只設(shè)立審計部。只設(shè)立審計部的企業(yè)審計部的定位有以下幾種情況:第一，由監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo);第二，由董事會領(lǐng)導(dǎo);第二，接受總會計師或主管財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

這樣，有關(guān)內(nèi)部審計的制度問題目前需解決以下兩點:內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置與內(nèi)部審計機構(gòu)的定位。關(guān)于前者，單是設(shè)置審計部還是同時設(shè)立審計委員會和審計部，如果只設(shè)置審計部并將其置于總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)之下，董事會對總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)就缺乏監(jiān)控措施，產(chǎn)生的問題是加劇內(nèi)部人控制。至于內(nèi)部審計機構(gòu)的定位問題，對于上市公司，由于其規(guī)模一般較大，業(yè)務(wù)也較復(fù)雜，所以應(yīng)同時設(shè)置審計委員會和審計部。從機構(gòu)隸屬上來看，監(jiān)事會、審計委員會、審計部分別對股東大會、董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時二者存在著業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。

之所以選擇這種制度安排，原因在于:內(nèi)部審計的一個重要目標(biāo)是實現(xiàn)所有者對受托經(jīng)營的經(jīng)理層的監(jiān)督。因此，審計委員會只有直接對代表所有者利益又由參與企業(yè)主要經(jīng)營決策的董事會負(fù)責(zé)，才能保證這種監(jiān)督的效果。同時，內(nèi)部審計又要滿足經(jīng)理層的各種需要，若內(nèi)部審計的一切活動都需直接由審計委員會決定，既無必要也影響效率，這就需要在董事會和經(jīng)理層間就內(nèi)部審計范圍進(jìn)行權(quán)限的劃分。其中，以經(jīng)理層為監(jiān)督對象的內(nèi)部審計活動，如對經(jīng)理層執(zhí)行董事會決議的監(jiān)督、對經(jīng)營業(yè)績的鑒證和評價、經(jīng)理離任審計等，均應(yīng)由審計專門委員會組織開展;而以分權(quán)單位為監(jiān)督對象的內(nèi)部審計活動，如對公司其他職能部門、下屬分支機構(gòu)的監(jiān)督、考評，以管理咨詢?yōu)槟康牡膶ｎ}審計活動，都可由經(jīng)理層組織實施，但審計結(jié)果應(yīng)報審計委員會備案，且審計委員會有權(quán)對審計情況進(jìn)行檢查。另外，對于監(jiān)事會而言，它代表的是全體股東，其機構(gòu)隸屬自然是股東大會，因而其定位應(yīng)是內(nèi)部監(jiān)督評價體系的最高領(lǐng)導(dǎo)者，在必要時可檢查審計專門委員會組織的內(nèi)部審計事宜，并對內(nèi)部監(jiān)督評價中發(fā)生的爭議作最終裁決。

三、建立有效的激勵約束機制

無論是內(nèi)部控制還是公司治理都非常重視激勵與約束機制，二者在實施的方式手段上可以相互借鑒。具體來說:約束方面，一是合理的授權(quán)控制，內(nèi)部控制實質(zhì)上是對企業(yè)經(jīng)營過程中員工行為的控制，要把崗位的責(zé)權(quán)利嚴(yán)格確定下來，使員工的工作在制度的約束中進(jìn)行。二是要建立適時的監(jiān)控系統(tǒng)，讓不稱職的員工離開其崗位。二是嚴(yán)格的責(zé)任追究和懲罰制度，這是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證。激勵方面，應(yīng)借鑒公司治理中的激勵機制，引入相應(yīng)的激勵措施進(jìn)入業(yè)務(wù)執(zhí)行層，提高基層人員參與內(nèi)部控制的主動性和積極性。具體來說:一是科學(xué)的目標(biāo)管理。要組織員工參加有關(guān)工作目標(biāo)的制定，并將企業(yè)目標(biāo)層層分解，落實到每個員工，這樣有利十激發(fā)員工的積極性，并使其主動維護(hù)企業(yè)的各項制度。二是制定科學(xué)的業(yè)績評價體系。業(yè)績考評機制由董事會或薪酬委員會對公司高級管理人員，以及人力資源部門對普通員工的業(yè)績和履職情況進(jìn)行考評，并據(jù)考評結(jié)果決定下一年度的薪酬、崗位安排等事宜。業(yè)績考評機制應(yīng)具備以下特點。第一，激勵性。以報酬作為激勵是公司治理中不可缺少的管理手段，設(shè)計考核制度時，必須保證業(yè)績考核制度對員工的激勵性。第二，客觀性。在評價業(yè)績時，可借助十定量評分方法或中介機構(gòu)，以客觀的立場和判斷加以評估，使業(yè)績評價工作盡量不受主觀、片面等人為因素影響。第二，責(zé)任性。在業(yè)績考核前必須先明確考核項目的責(zé)任歸屬，明確員工的權(quán)責(zé)范圍，排除外在因索影響，使業(yè)績考核工作更公平合理。第四，絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)相結(jié)合。因為有時候企業(yè)業(yè)績的好壞受很多外部因素的影響，比如行業(yè)的影響，相對指標(biāo)與絕對指標(biāo)相結(jié)合的方法使得評價更加客觀。第五，長期性。引入公司治理中用來激勵經(jīng)營者的股票期權(quán)，希一望員工通過一定形式的股票持有或是將收入與股票價值變化掛鉤使自己的利益盡可能地與股東的利益相一致。

四、加強對內(nèi)部控制的信息披露

《薩班斯一奧克斯利法案》規(guī)定公司首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官或類似職務(wù)人士必須書面聲明對內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行的有效性負(fù)責(zé)，并且要求隨定期報告一同對外披露管理當(dāng)局對有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價報告，內(nèi)部報告還必須經(jīng)過負(fù)責(zé)公司定期報告審計的注冊會計師的審核。美國安然、我國的中航油巨額虧損等案例充分暴露了公司關(guān)鍵人物凌駕于內(nèi)部控制之上，缺乏內(nèi)部控制信息披露的問題[4]。內(nèi)部抓控制信息披露能夠有效減少高管人員串通舞弊的機會，有效遏制凌駕于內(nèi)部控制之上的行為。鑒于我國上市公司及許多國有企業(yè)存在的諸多問題，我國政府應(yīng)該加強對上市公司內(nèi)部控制信息披露的要求，制訂有關(guān)規(guī)章制度，通過法律法規(guī)的形式對財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性評價進(jìn)行強制性規(guī)定。具體措施如下:

1、確定信息披露的內(nèi)容

因為內(nèi)部控制設(shè)計范圍非常廣泛，如果要求上市公司對所有內(nèi)容進(jìn)行披露，從目前情況看不太現(xiàn)實。我國最新公布的審計準(zhǔn)則將內(nèi)部控制目標(biāo)劃分為財務(wù)報告可靠性、經(jīng)營效率效果、經(jīng)營合規(guī)合法性，如果將所有目標(biāo)全部要求進(jìn)行披露，管理當(dāng)局及公司等會大大地增加成本，而且目前許多制度尚不完備，即使全部披露不一定會收到很好成效，處于內(nèi)部控制效益成本原則考慮，可以參考美國的做法只實行財務(wù)報告內(nèi)部控制，即管理當(dāng)局只要求公司就財務(wù)報告可靠性的內(nèi)部控制出具評價報告。

2、確定信息披露的責(zé)任主體

要保證內(nèi)部控制信息披露的準(zhǔn)確性，保證內(nèi)部控制責(zé)任落到實處，必須確定信息披露責(zé)任主體，即內(nèi)部控制由誰負(fù)責(zé)。薩班斯法案的302條款被認(rèn)為是對上市公司最有實際影響的條款，條款要求首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官必須承諾財務(wù)報告的真實性和公允性，并在對外提供經(jīng)審核的內(nèi)部控制財務(wù)報告上簽字認(rèn)可。我國法律法規(guī)沒有明確規(guī)定內(nèi)部控制的責(zé)任主體，所有相關(guān)文件都僅僅強調(diào)監(jiān)事會、審計委員會對公司內(nèi)部控制的監(jiān)督 \審查責(zé)任，沒有直接明確內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行由誰負(fù)責(zé)的問題。我國上市公司多數(shù)由國有企業(yè)改制而來，董事會受到管理層和大股東控制控制現(xiàn)象較嚴(yán)重，在公司治理機制不健全情況下，內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，關(guān)鍵人凌駕于內(nèi)部控制之上，監(jiān)管部門對于屢見不鮮的公司管理層舞弊作案感到束手無策。針對我國公司內(nèi)部控制環(huán)境的特點，應(yīng)該把內(nèi)部控制的責(zé)任主體確定為掌有實權(quán)的關(guān)鍵人物和實際負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)安全和財務(wù)可靠性的高級管理人員。

3、統(tǒng)一財務(wù)報告內(nèi)部控制評價和審核的標(biāo)準(zhǔn)。

為提高財務(wù)報告內(nèi)部控制報告的可操作性和可比性，對財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價應(yīng)當(dāng)遵循比較統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。建議審計準(zhǔn)則委員會研究有關(guān)指導(dǎo)意見，在我國公司治理環(huán)境下，對管理當(dāng)局內(nèi)部控制報告的驗證提供指導(dǎo)。

五、結(jié)論

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制都是當(dāng)前比較熱門的話題，將兩者結(jié)合起來更是有其特殊的意義。本文從內(nèi)部審計與內(nèi)部控制的關(guān)系入手，從內(nèi)部審計的角度得出完善內(nèi)部控制的對策。 內(nèi)部控制框架與內(nèi)部審計的關(guān)系是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。完善的內(nèi)部審計有利于內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行;健全的內(nèi)部控制機制也將促進(jìn)內(nèi)部審計的完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉金文,“三要素”內(nèi)部控制理論框架的最佳組合[j]，審計研究,2004.2

[2]田良富、歐陽清東.中外公司監(jiān)督機制比較研究與啟示[j]，湘潭大學(xué)社會科學(xué)學(xué)報,2003.11

篇9

 

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁：

 

大家下午好!

 

柜員主管述職報告:20xx年就要過去了，今天有幸在此為大家做20xx年主管述職報告，今天我的報告分為兩個部分：過去一年的主要工作和20xx的工作計劃。

 

第一部分，20xx年主要工作：

 

本人于20xx年4月份在xx連鎖人事部任文員一職，于20xx年七月調(diào)任xx任一線主管一職。本人自出任人事部文員后得到了張總、安總的鼎力扶持，得到了xx各部經(jīng)理的理解和支持，使得初來乍到的我才能在這么重要的工作崗位中走下去。除了感謝總經(jīng)理xx先生、副總xx女士、財務(wù)部xx女士的信任和指導(dǎo)之外，還要感謝各部的經(jīng)理及在工作期間給予我?guī)椭娜w同仁。

 

第一， 人事部是一根紐帶，從橫向來看他聯(lián)系著xx各個部門，從縱向來看也將xx的領(lǐng)導(dǎo)與基層員工聯(lián)系在一起。因此人事部必須對xx各部門的大小事務(wù)了如指掌，在過去的工作當(dāng)中本人本著學(xué)習(xí)的態(tài)度加強自己對xx的了解和磨合，在職期間得到所有同仁的`教導(dǎo)。謝謝大家!

 

第二， 人事部門主要是起人力資源調(diào)配的作用，在xx負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，合理配置人員以最大限度地為xx獲得利益而工作。具體工作項目主要有：xx員工結(jié)構(gòu)總體規(guī)劃及其實施、招錄員工、培訓(xùn)員工、獎勵或懲處員工、xx內(nèi)部員工的流動、員工的工資管理、員工的考核、員工的職稱管理等方面，

 

第三， 隨著洗浴行業(yè)的競爭日趨激烈，洗浴行業(yè)也越來越重視賓客關(guān)系，尤其是?？图坝邢M能力的顧客群體，因此人事部也在xx領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)心下著手進(jìn)行顧客意見回訪的管理并在此基礎(chǔ)上收集更多的顧客信息，在浴園的經(jīng)營過程中爭取主動。

 

第四， 在就職期間，除了加強對一線各部門的崗位監(jiān)督，也針對薄弱環(huán)節(jié)對各崗位進(jìn)行相應(yīng)調(diào)節(jié)，并對各部門員工進(jìn)行崗位職責(zé)與服務(wù)流程、禮節(jié)禮貌等方面進(jìn)行了一系列的培訓(xùn)。

 

第五， 出任xx主管以來，在工作當(dāng)中得到了孔主管與張主管的大力支持，還有人事部同仁的配合支持，使得我能夠逐漸的適應(yīng)現(xiàn)在的工作，逐漸的融入一線營業(yè)的隊伍當(dāng)中。

 

第二部分，20xx年的工作目標(biāo);

 

在即將到來的20xx年，我和我的同事將繼續(xù)努力，具體從以下幾個方面進(jìn)行：

 

第一， we將致力于維護(hù)浴園賓客關(guān)系，積極建立VIP客戶的關(guān)系管理，通過we的努力積極建立有效的客戶檔案，使得VIP客戶的管理真正能使用到實際營業(yè)當(dāng)中。

 

第二， 樹立“以客戶為中心”的思想，并將這一思想通過培訓(xùn)與管理，使得每個員工都能在工作當(dāng)中實現(xiàn)“想客戶所想,及顧客所需”。 最終達(dá)到提高顧客回頭率、顧客來源、顧客忠誠、顧客創(chuàng)利的目的，是一個將顧客關(guān)系轉(zhuǎn)化成營業(yè)利益的反復(fù)循壞過程。

 

第三， 一線運營主管在浴園必須以身作則，敬業(yè)樂業(yè)，作風(fēng)正派，儀容大方。自信、果斷、沉著、睿智、活潑、細(xì)膩、真誠、高效是主管的崗位性格描述，也是運營主管的自我要求，作為今天報告結(jié)尾也用以與各位共勉，請各位審議!

 

新柜員述職報告:時光荏苒，轉(zhuǎn)眼間，我已經(jīng)進(jìn)入中國銀行六個月了。從盛夏到寒冬，在這短短半年的時間里，我學(xué)到了很多，下面將我一年的學(xué)習(xí)情況匯報如下：

 

銀行柜員述職報告二

 

新年伊始，萬象更新。忙忙碌碌的一年又過去了，回顧一年來的所有工作令人欣慰。在支行各級領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下和同事們的幫助下，我圓滿順利地完成了本年度的各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就一年來的工作情況向各位領(lǐng)導(dǎo)和同事們匯報如下，不到之處，請領(lǐng)導(dǎo)和同事們批評指正。

 

一、加強政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。一年來本人通過集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式學(xué)習(xí)了黨的十七大會議精神，學(xué)習(xí)三級行長講話精神，學(xué)習(xí)金融法律法規(guī)知識及支行文件精神，使自己的思想和道德水平得到了進(jìn)一步的提高;在工作之余狠抓業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，特別是學(xué)習(xí)《員工守則》和《員工違規(guī)積分管理辦法》等，增強了自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。

 

二、做到優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，提高窗口服務(wù)質(zhì)量。我知道我所在的崗位是一線服務(wù)窗口，我的一言一行都代表著本行的形象。這就要求我在工作中不能有絲毫的馬虎和松懈，因此我時刻提醒自己在工作中一定要認(rèn)真細(xì)心，嚴(yán)格按規(guī)章制度進(jìn)行實際操作，同時盡最大努力去幫助客戶，耐心解答客戶在辦理業(yè)務(wù)過程中存在的各種疑問，急客戶之所急，想客戶之所想，使客戶能夠高興而來，滿意而歸。

 

三、大力宣傳新業(yè)務(wù)品種，積極營銷中間業(yè)務(wù)，做好存款攬收工作，全面完成支行下達(dá)的各項業(yè)務(wù)指標(biāo)。我是一名新同志，在新的環(huán)境，新的單位工作，我的一切從零開始，我更注重自己綜合能力的提高，在新的環(huán)境下，通過我自身的努力，至年末組織存款38戶，金額達(dá)585.5萬元，其中2戶余額達(dá)100萬元以上，營銷保險11.8萬元，其中人壽保險6.8萬元，人民人壽保險1萬元，華安保險4萬元，營銷基金7.55萬元，辦理網(wǎng)銀開戶35戶，電話銀行18戶，借記卡開戶486戶，電費簽約36戶，為本行創(chuàng)造了中間業(yè)務(wù)收入。

 

四、增強安全意識，及時杜絕安全隱患，做到全年安全無事故。業(yè)務(wù)要發(fā)展，安全是基礎(chǔ)，一手抓業(yè)務(wù)，一手抓安全。在抓業(yè)務(wù)的同時，時刻不忘安全第一。工作中能夠堅持及時上下班，進(jìn)出偏后門做到即開即鎖，隨手關(guān)門。班前班后及時檢查安全。在辦理業(yè)務(wù)操作過程中，能夠按規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，及時做到庫款，帳，證，表，卡的安全，堅持做到一日三碰庫，堅決不辦理自身業(yè)務(wù)，及時避免了業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，我作為atm機的b崗管理員，能夠做到班前，班中，檢查atm機安全，班后營業(yè)終了加鈔，保證了工作質(zhì)量，使業(yè)務(wù)操作安全有效。

 

五、工作中存在的不足及今后的打算。主要是業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)不夠，時代在變，環(huán)境在變，銀行的工作時刻在變每天都有新的東西出現(xiàn)，新的情況發(fā)生，面對嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，還缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺性。再加上農(nóng)行即將股改上市，更是給我們一線員提出了新的更高的要求，因此學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)，掌握新理論，適應(yīng)新要求，不斷提高自己的履崗能力，把自己培養(yǎng)成業(yè)務(wù)全面的新型人才是我所努力的目標(biāo)，

 

篇10

就公司的分類而言，印度尼西亞的公司分為有限責(zé)任公司（perseroan terbatas或PT）、股份兩合公司（CV）和合股股份公司（Fa）。從法律性質(zhì)和地位上來看，股份兩合公司和合股股份公司相當(dāng)于我國的合伙企業(yè)，只是被冠以“公司”的名稱而已。

有限責(zé)任公司是印尼最為普遍、規(guī)范最健全的公司類型，有限責(zé)任公司的法定資本劃分為股份，注冊資本不少于5000萬印尼盧比（約合3.32萬元人民幣），注冊資本中的25%必須被發(fā)行并全部實繳，這是對有限責(zé)任公司最基本的要求。此外，當(dāng)有限責(zé)任公司注冊資本達(dá)到30億印尼盧比，且股東數(shù)達(dá)到300人以上時可以作為發(fā)行人公開發(fā)行股份或進(jìn)行IPO成為上市公司（TBK.PT）。由此可見，TBK.PT公司為PT公司的一種特殊形式，類似于我國股份有限公司的上市或募集設(shè)立。

對比中國來看，印尼的有限責(zé)任公司相當(dāng)于中國有限責(zé)任公司與股份有限公司的結(jié)合體，與我國股份有限公司更相似。

印尼公司的治理架構(gòu)

印尼《公司法》強制規(guī)定，印尼有限責(zé)任公司董事會和監(jiān)事會是必設(shè)機關(guān)，采用“管理—監(jiān)督”的雙板塊公司治理架構(gòu)。各治理機關(guān)的主要構(gòu)成如下：

股東大會。一般情況下有限責(zé)任公司至少由兩名股東發(fā)起設(shè)立，可以都是外國投資者。董事、監(jiān)事及公司法特殊規(guī)定人員的選舉、任免和解聘由股東大會決定，這是股東大會的專屬權(quán)力。若公司章程未規(guī)定董事、監(jiān)事的任期，也可由股東大會決定。在印尼，股東若自行召集股東大會，需向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾?，得到法院令后方可召集并主持股東大會。

董事會。印尼有限責(zé)任公司至少有1名董事，上市公司（TBK.PT）及從事信貸工具發(fā)行、基金流轉(zhuǎn)的公司應(yīng)有兩名以上，董事經(jīng)股東大會選舉并任命。其中，上市公司（TBK.PT）至少包含一名獨立董事（unaffiliated director）。

印尼公司法規(guī)定：董事會成員若超過兩名則由股東大會決議或董事會決議進(jìn)行職責(zé)職能的劃分，任何一名成員都有權(quán)代表公司，并任命其中一名為董事長，可在公司章程中另行規(guī)定董事長的特殊權(quán)利，比如代表董事會，董事會一票否決權(quán)等。同樣，在特定事項上董事會可以授權(quán)董事代表或公司職員辦理相關(guān)事宜，但不免除董事會的責(zé)任。

為更好地履行董事會的職能職責(zé)，可以下設(shè)相應(yīng)委員會，對董事會負(fù)責(zé)。

公司法通篇未提及經(jīng)理層或除董事會之外的執(zhí)行機關(guān)，在印尼，董事會扮演著董事會和經(jīng)理層的復(fù)合角色，集決策與執(zhí)行職責(zé)于一身。

監(jiān)事會。監(jiān)事會應(yīng)對公司的運營政策、運營整體情況進(jìn)行監(jiān)督，并向董事會提出建議。監(jiān)事會沒有管理公司的權(quán)力，因此也沒有命令董事會的權(quán)力。另外，可在公司章程中另行規(guī)定監(jiān)事會的特殊權(quán)力，比如規(guī)定在一定額度和時間內(nèi)監(jiān)事會可以與第三方簽訂合同。

印尼公司法規(guī)定有限責(zé)任公司至少有一名監(jiān)事，上市公司（TBK.PT）及從事信貸工具發(fā)行、基金流轉(zhuǎn)的公司應(yīng)有兩名以上，監(jiān)事會成員由股東大會選舉并任命，監(jiān)事會每年向股東大會提交年度述職報告。

公司章程中，可以規(guī)定設(shè)立至少一名“獨立監(jiān)事”和一名“代表監(jiān)事”?！蔼毩⒈O(jiān)事”由股東大會任命，要有一定的獨立性；“代表監(jiān)事”類似于 “監(jiān)事會主席”，由監(jiān)事會任命，章程中必須列出“代表監(jiān)事”的職責(zé)，不得違反監(jiān)事會的職能職責(zé)，也不得干涉董事會管理的職能職責(zé)。上市公司（TBK.PT）必須設(shè)置獨立監(jiān)事，且獨立監(jiān)事人數(shù)不得少于監(jiān)事會的三分之一。

為更好地履行監(jiān)事會的職能職責(zé)，監(jiān)事會可以下設(shè)委員會，有一名或多名監(jiān)事會成員構(gòu)成，并對監(jiān)事會負(fù)責(zé)。印尼金融監(jiān)督局上市條例就對上市公司（TBK.PT）另作規(guī)定，要求由監(jiān)事會設(shè)置審計委員會，協(xié)助監(jiān)事會履行自己的職責(zé)和責(zé)任，由監(jiān)事會歸口管理，并提交年度述職報告。審計委員會須由至少一名獨立監(jiān)事和至少兩名其他上市公司（TBK.PT）的人員（外派監(jiān)事）組成。

伊斯蘭教監(jiān)事會。在印尼，公司若基于伊斯蘭教的原則開展商業(yè)活動，除了設(shè)置監(jiān)事會，還要設(shè)置伊斯蘭教監(jiān)事會，至少包括一名由印尼烏里瑪（穆斯林神職人員）理事會推薦、經(jīng)股東大會聘任的伊斯蘭教專家。該委員會的職能職責(zé)類似于監(jiān)事會，本著不違背伊斯蘭教的原則監(jiān)督公司的運營，并向董事會提出建議。

各治理機關(guān)的職能職責(zé)

股東大會。印尼《公司法》并未以列舉方式明確介紹股東大會的職權(quán)，但我們可以發(fā)現(xiàn)某些職權(quán)并不是專屬于股東大會，除《公司法》明確規(guī)定的法定權(quán)限，某些特定的權(quán)限可在《公司章程》中意定，進(jìn)一步細(xì)化、分配董監(jiān)事會職權(quán)，使得兩個機關(guān)相互有效地制衡。通過整理，股東大會享有以下權(quán)力：

專屬性職權(quán)。股東大會作為最高權(quán)力機構(gòu)，享有與我國公司股東大會類似的基本權(quán)利，如決定董事、監(jiān)事及公司法特殊規(guī)定人員的任免和解聘及其任期，修訂公司章程，批準(zhǔn)利潤分配方案，審議批準(zhǔn)公司年度報告等。除此之外，股東大會還專享決定監(jiān)事會成員及特殊規(guī)定人員的薪酬、對轉(zhuǎn)讓公司資產(chǎn)或者抵押貸款的金額超過公司凈資產(chǎn)50%的事項作出決議等權(quán)力。

選擇性職權(quán)（由《公司章程》另行規(guī)定）。印尼《公司法》明確提出：“可通過《公司章程》規(guī)定董事會在采取某些特定法律行為前需經(jīng)股東大會或監(jiān)事會批準(zhǔn)。”除此之外，決定董事會成員薪酬和年度經(jīng)營計劃（包括年度預(yù)算）是股東大會與監(jiān)事會的共享職權(quán)，對董事會成員進(jìn)行職權(quán)劃分是股東大會與董事會共享職權(quán)。

由此可見，印尼股東大會、董事會和監(jiān)事會之間的職權(quán)并未劃分得涇渭分明，在結(jié)合公司實際運營情況時，采用公司意定的方式分配各機關(guān)的相關(guān)職權(quán)，有一定的靈活性。

董事會。根據(jù)公司法整理，除了日常運營管理，董事會還有如下權(quán)力和義務(wù)：1.召集股東大會，執(zhí)行股東大會決議；2.若公司的財務(wù)報表、年度報告存在錯誤、虛假，由董事會（包括監(jiān)事會）共同承擔(dān)任何一方蒙受的損失；3.制定并保存股東大會記錄和董事會記錄；4.制定利潤分配方案，報股東大會批準(zhǔn)；5.公司可進(jìn)行中期股息分派，經(jīng)監(jiān)事會事先批準(zhǔn)后由董事會決策；6.編制年度經(jīng)營計劃，制定年度預(yù)算，根據(jù)章程規(guī)定經(jīng)監(jiān)事會或股東大會批準(zhǔn)，若經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，需先經(jīng)監(jiān)事會批準(zhǔn)；7.若因董事會或個別董事的履職過失或疏忽，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，董事會全體成員（包括公司破產(chǎn)前5年內(nèi)任職的董事）將共同承擔(dān)除公司資產(chǎn)抵扣掉以外的負(fù)債。

監(jiān)事會。在印尼，由于董事會集決策與執(zhí)行于一身的特性，存在著一定的治理風(fēng)險，因此作為監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)事會，其權(quán)力相對于我國公司的監(jiān)事會要大得多，根據(jù)實際情況，可在章程規(guī)定，董事會為履行特定法律行為要經(jīng)監(jiān)事會同意；在特定時期的特定條件下，可由監(jiān)事會對公司進(jìn)行管理，并擁有與董事會同等的權(quán)力與義務(wù)；公司進(jìn)行并購、合并、收購和分立的方案需要經(jīng)各自監(jiān)事會批準(zhǔn)后提交股東大會；由監(jiān)事會決定董事會成員的薪酬等。

然而，《公司法》也對監(jiān)事會作了一定的限制，監(jiān)事會的權(quán)力不歸屬于單個監(jiān)事的。此外，監(jiān)事會還設(shè)置“獨立監(jiān)事”，以其獨立性、客觀性、公正性更好地履行監(jiān)事會的職能職責(zé)。

赴印尼設(shè)立公司的建議

印尼政府對外國投資始終持歡迎態(tài)度，實行開放政策。印尼的法律體系整體比較完整，但也有很多法律規(guī)定模糊，可操作性差，且不同的法律之間存在矛盾和沖突。隨著外資企業(yè)不斷在印尼投資設(shè)立公司，由于法律環(huán)境復(fù)雜，這些海外公司還多處于試探性階段。因此，有必要對相關(guān)事項進(jìn)行簡單分析，以提高決策的科學(xué)性、合理性，進(jìn)而最大程度地降低法律風(fēng)險。

公司類型的選擇——有限責(zé)任公司。

外國投資者在印度尼西亞設(shè)立公司必須采用有限責(zé)任公司（PT）的形式設(shè)立，這是唯一允許外商投資的公司形式。

除此之外，外國投資者可以在進(jìn)入印尼市場的早期階段選擇設(shè)置代表處，主要為了市場研究或作為，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴大，再申請投資設(shè)立有限責(zé)任公司。但由于設(shè)置代表處受行業(yè)限制，以及需獲得政府部門多重許可證的繁瑣性等原因，大多數(shù)外國投資者更喜歡直接建立一個完整的外資公司。具體地說，代表處雖然無最低股份、董事、股東、股權(quán)架構(gòu)等要求，但根據(jù)設(shè)置代表處的經(jīng)營范圍，可能需要從不同的政府部門獲得多重的營業(yè)執(zhí)照，從而增加了時間和成本的投入，并且代表處不得從事創(chuàng)收，需要聘請公司秘書，營業(yè)期限僅為兩年。

印度尼西亞允許100%外資及與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)（自然人）合資（外方控股）的形式成立有限責(zé)任公司。然而，除印尼《公司法》對有限責(zé)任公司的規(guī)定外，印度尼西亞對外商投資的公司也存在一些特殊規(guī)定。若公司為100%外商投資，公司需聘請印尼當(dāng)?shù)鼐用褙?fù)責(zé)公司人力資源管理，并且開展業(yè)務(wù)15年內(nèi)需要出售該公司至少5%的股份給當(dāng)?shù)毓荆ㄗ匀蝗耍@類公司營業(yè)期限為60年。若以合資形式設(shè)立公司，印尼當(dāng)?shù)毓蓶|持股比例應(yīng)不低于5%，并且需要聘請公司秘書及印尼當(dāng)?shù)鼐用褙?fù)責(zé)公司人力資源管理，這類公司營業(yè)期限為30年。

綜上，建議以中國企業(yè)及其下屬公司共同出資的形式發(fā)起設(shè)立有限責(zé)任公司（100%外資），該類型公司股權(quán)架構(gòu)清晰，股東權(quán)益較集中，易于管理和控制風(fēng)險，并且公司注冊后的操作流程較為簡易。

治理機關(guān)的設(shè)置。

在公司成立初期，業(yè)務(wù)規(guī)模較小，可設(shè)置一名董事（執(zhí)行董事），由母公司委派，對公司進(jìn)行運營與管理；設(shè)監(jiān)事一名，監(jiān)督公司整體運營情況及董事會的履職情況。