導語：商業(yè)銀行監(jiān)管報送合規(guī)風險分析一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、合規(guī)風險的內涵及商業(yè)銀行監(jiān)管變遷

商業(yè)銀行的合規(guī)風險是指銀行因違反或未能遵循法律或監(jiān)管部門的要求而遭受法律或監(jiān)管處罰，從而產生財務或其他損失的可能性。合規(guī)風險在銀行全面風險管理中處于基礎性地位，而合規(guī)風險管理的能力屬于銀行的基礎性能力，是所有銀行開展經營活動必須具備的能力。但合規(guī)風險管理并非一成不變，而是需要根據外部環(huán)境特別是銀行監(jiān)管的不斷變化而調整適應。商業(yè)銀行監(jiān)管報送的合規(guī)風險主要包括報送的及時性、準確性和完整性三個方面，這三方面無法滿足監(jiān)管要求，從而產生合規(guī)風險。多年以來，我國商業(yè)銀行已經建立起了一整套監(jiān)管報送的工作機制并有效運行，滿足了過去多年監(jiān)管部門的信息報送要求。但隨著我國經濟規(guī)模的不斷擴大、改革開放的深入發(fā)展以及金融科技的迅速變革，金融市場發(fā)展的深度和廣度達到了新的層次，金融產品不斷豐富，金融風險管控愈發(fā)重要。特別是2008年金融危機后，為了更好地防范金融風險，世界各國的金融監(jiān)管政策都不斷升級，傳統(tǒng)的監(jiān)管報送機制已經不能滿足新形勢下監(jiān)管部門的要求，監(jiān)管報送的合規(guī)性風險明顯加大。近年來我國銀行機構頻發(fā)因監(jiān)管報送導致的監(jiān)管處罰，說明我國銀行監(jiān)管報送工作急需降低合規(guī)性風險，優(yōu)化改進工作機制，更好地滿足監(jiān)管部門的要求。從世界范圍看，當前銀行監(jiān)管呈現出三個新的特點或變化，一是強監(jiān)管、強合規(guī)成為銀行監(jiān)管的新趨勢。近年來，全球受罰的金融機構越來越多，匯豐銀行、渣打銀行、富國銀行等全球知名的大型銀行遭受大額處罰屢見不鮮，處罰金額也屢創(chuàng)新高。監(jiān)管力度不斷加大，對商業(yè)銀行的監(jiān)管處罰始終保持高壓態(tài)勢，商業(yè)銀行的監(jiān)管合規(guī)壓力凸顯，銀行業(yè)已經進入強監(jiān)管時代。二是越來越多的監(jiān)管政策和原則得到世界各國廣泛認同和執(zhí)行?！栋腿麪枀f(xié)議III》、國際財務報告和會計準則（如IFRS9）、反洗錢金融行動特別工作組（FATF）發(fā)布的政策指引、美國《外國賬戶稅務合規(guī)法案》（FATCA）、經濟合作與發(fā)展組織（OECD）的《共同申報準則》（CRS）等都在大多數主要國家和地區(qū)得到了應用，各國監(jiān)管當局之間的合作交流和借鑒愈加頻繁，推動了各國監(jiān)管政策的趨同化。三是數據穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。金融行業(yè)發(fā)展速度快，主體多、跨市場風險傳染性高，具有高風險經營的特點。而隨著金融科技的快速發(fā)展，各國監(jiān)管當局積極探索監(jiān)管科技工具的開發(fā)應用，不斷更新監(jiān)管信息平臺，直接獲取銀行客戶數據、交易數據等底層信息進行加工分析，監(jiān)管的主動性和權威性大大提高，數據穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管報送的主要內容和要求

（一）商業(yè)銀行監(jiān)管報送的主要內容

商業(yè)銀行監(jiān)管報送是指商業(yè)銀行按照監(jiān)管部門的要求向其報送的各種報表、數據等信息，人行和銀保監(jiān)會等監(jiān)管部門依據了解和匯總的銀行信息，出臺針對性的政策和措施。監(jiān)管報送的信息主要包含四大類別，一是統(tǒng)計類報表，主要是為國民經濟或銀行業(yè)統(tǒng)計目的進行報送的報表，例如資產負債明細、外債、利率統(tǒng)計等。二是審慎類報表，主要是從金融風險監(jiān)管的角度，包括資本充足、流動性管理、信用風險、集中度、市場風險等信息。三是財務報告類報表，主要指銀行基于國際會計準則或本地會計準則而編制的資產負債表與損益表，以及用以對資產負債表與損益表中的具體項目進行說明的明細報表，財務報告類報表一般需要由監(jiān)管部門認可的審計公司進行審計。四是交易類報表，主要包括明細交易層級的數據，例如國際收支報表、反洗錢、關聯交易等報表。在各國監(jiān)管政策趨同的大背景下，各監(jiān)管當局對商業(yè)銀行的監(jiān)管報送基本上都可分為上述四類。具體到我國，監(jiān)管報送的主要內容包括報送人民銀行的人行大集中報表、支付統(tǒng)計報送、利率報備、理財與資金信托報送、征信報送、反洗錢報送、存貸款標準化報送、國債信息報送、個人銀行賬戶申報、反假幣報送等；報送給銀保監(jiān)會的1104報表、EAST報表、客戶風險報送、理財信息報送、非居民金融賬戶涉稅報送；報送外匯交易中心和上海清算所的大額存單報送；報送給國家外匯管理局的對外金融資產負債及交易統(tǒng)計、國際收支等等。

（二）數據質量成為監(jiān)管報送的核心關切

由于監(jiān)管部門越來越傾向于實施數據穿透式的監(jiān)管，各國的交易類報表增加速度很快，該類報表強調對逐筆交易的合規(guī)性監(jiān)控，避免積聚系統(tǒng)性風險。例如對于反洗錢類報表、外匯交易國際收支類的報表各國監(jiān)管近年來都陸續(xù)升級了自身系統(tǒng)并要求商業(yè)銀行與其進行系統(tǒng)對接，要求報送的數據范圍進一步擴大，時限要求進一步提高，并要求按照規(guī)定的格式直接傳送交易層面的基礎數據給監(jiān)管部門。數據穿透式的監(jiān)管方式決定了商業(yè)銀行數據質量上升為監(jiān)管部門的核心關切。以我國為例，我國銀保監(jiān)會2008年開發(fā)的具有自主知識產權的檢查分析系統(tǒng)EAST（ExaminationandAnalysisSystemTechnology），是我國監(jiān)管實施數據穿透式監(jiān)管的典型代表，目前EAST報送已進入了4.0時代，其中的監(jiān)管主題域、報表、數據項等方面的設計規(guī)劃更加完善和具體，并新增了多條監(jiān)控規(guī)則，可以看出監(jiān)管部門要求報送的數據范圍、報送規(guī)則和維度進一步精細化，意味著監(jiān)管數據體系逐步邁向成熟，正在往更標準化、效率化的方向發(fā)展。與此同時，我國銀保監(jiān)會近年來多次下發(fā)關于銀行業(yè)數據治理的指引和工作要求，對商業(yè)銀行提高數據質量和加強監(jiān)管報送提出了明確的要求，并要求銀行主要負責人對監(jiān)管數據質量承擔最終責任，同時也輔之以嚴厲的監(jiān)管手段。例如2020年5月初我國銀保監(jiān)會就EAST開具罰單，涉及8家銀行，共計1770萬元，體現出監(jiān)管部門對于商業(yè)銀行改進監(jiān)管報送質量要求的迫切性。

三、產生商業(yè)銀行監(jiān)管報送合規(guī)風險的主要根源

商業(yè)銀行監(jiān)管報送產生合規(guī)性風險的主要原因是其監(jiān)管報送工作不能適應當前監(jiān)管的新要求新趨勢，問題產生的根源主要有三個方面。

（一）專業(yè)隊伍建設極為薄弱

監(jiān)管報送工作在商業(yè)銀行內部長期被認為是“苦差事”，加班多責任大薪酬待遇低，長期默默無聞，只有在工作出現差錯時才會出現在領導面前，職業(yè)發(fā)展空間有限，激勵約束機制缺失，因此難以留住優(yōu)秀人才，轉崗頻繁，難以建立起優(yōu)秀的專業(yè)隊伍和積累豐富的工作經驗。這主要是對新形勢下監(jiān)管報送面臨的合規(guī)性風險認識不到位，對于監(jiān)管報送的復雜性和自身存在的差距還存在著認識不足的局限。這些認識上的局限導致有的銀行在監(jiān)管報送工作的專業(yè)隊伍建設、人才培養(yǎng)以及相關的知識管理等方面儲備不足，缺乏對系統(tǒng)、數據、報表的深入認識，導致對差錯的發(fā)生不敏感，專業(yè)性不足導致難以適應當前和未來監(jiān)管報送的要求。另外，監(jiān)管報送頂層機制設計方面不夠完善，職責分工不明確，往往會出現監(jiān)管報表出現差錯時無人承擔責任的現象，有的銀行則仍習慣于層層編制、逐級匯總的傳統(tǒng)，難以適應未來愈發(fā)細化、愈發(fā)高頻的監(jiān)管報送要求，從而影響監(jiān)管數據質量。而在基層機構遇到問題需要改進時，有的部門或人員本著“多一事不如少一事”的精神，提供的解決方案以“繞行”為主，導致不能及時從根本上解決問題，數據質量問題層層疊加，難以扭轉被動局面，這體現出專業(yè)隊伍建設中職責分工不清、配套激勵約束機制薄弱的問題。

（二）系統(tǒng)開發(fā)設計跟不上監(jiān)管要求

商業(yè)銀行系統(tǒng)開發(fā)設計工作難度大、投入資源多，后期修改調整困難，一些銀行自身的系統(tǒng)比較陳舊，已經不能適應當前復雜的金融市場和監(jiān)管新形勢的要求，手工統(tǒng)計多導致合規(guī)性風險加大。有的銀行則系統(tǒng)架構過于復雜，數據來源于多個業(yè)務系統(tǒng)，一方面會由于多個系統(tǒng)加工處理時限匹配等因素的限制而影響取得數據的及時性，另一方面也容易造成系統(tǒng)和數據的割裂，形成系統(tǒng)豎井，對數據關聯關系的構建和還原需要耗費大量手工工作。另外，由于眾多系統(tǒng)的開發(fā)管理單位隸屬不同的部門，需求設計和開發(fā)時缺乏全局意識，系統(tǒng)之間數據流存在斷流現象，例如前臺系統(tǒng)的交易信息，傳到后臺系統(tǒng)后由于改為合筆處理而無法找到完整的單筆數據流。在取數、用數環(huán)節(jié)中也存在較多壁壘，造成數據使用申請周期長、效率低，難以適應監(jiān)管報送的要求。

（三）缺乏全球一體化理念

對于設有海外機構的商業(yè)銀行來說，監(jiān)管報送面臨的挑戰(zhàn)更多，監(jiān)管報送既要滿足我國的監(jiān)管要求，也要滿足分支機構所在國家和地區(qū)的不同監(jiān)管要求，在系統(tǒng)設計、人才隊伍和管理機制等方面都提出了更高的要求。而當前商業(yè)銀行監(jiān)管報送工作普遍缺乏全球一體化理念，習慣與“以我為主”，在全球統(tǒng)一使用同一版本的系統(tǒng)的同時，系統(tǒng)標準化的數據結構與海外監(jiān)管的特色要求往往難以完全匹配，導致各海外機構各自為戰(zhàn)，大多以被動應付為主、手工為主，缺乏總部強有力的資源支持，難以應對全球金融監(jiān)管的“強監(jiān)管”態(tài)勢，海外監(jiān)管報送的合規(guī)性風險正在上升。

四、改進商業(yè)銀行監(jiān)管報送工作的幾點建議

（一）人才隊伍建設勢在必行

強監(jiān)管、強合規(guī)的大環(huán)境下，監(jiān)管報送工作將日趨復雜和精細，各商業(yè)銀行的報送水平差異將直接影響到監(jiān)管評價。商業(yè)銀行需要加快培養(yǎng)熟悉國際國內監(jiān)管規(guī)則，熟悉業(yè)務和數據的復合型人才。監(jiān)管報送人才隊伍建設可以按照前述監(jiān)管報送的類別細化進行，例如財務報告類、統(tǒng)計類、交易類、審慎類，對于每個類別需要可以進一步細化，例如審慎類中還可繼續(xù)分為資本類、流動性類、信用風險等等細項，以及繼續(xù)細分，按類別管理和培養(yǎng)該方向的專業(yè)人才并貫穿總部至基層。對于各細項類別的監(jiān)管報送人才，應當建立縱向和橫向發(fā)展機制，與對應的風險管理部門、資產負債部門、財務管理部門、前臺業(yè)務部門進行職業(yè)交流，拓寬其職業(yè)發(fā)展空間。人才是最具創(chuàng)造力的資源，商業(yè)銀行需要投入足夠的人力資源，加強監(jiān)管報送合規(guī)管理，在大數據時代，培養(yǎng)和挖掘人才，著力加強監(jiān)管報送專業(yè)人才隊伍建設，建立起激勵約束機制，拓展職業(yè)發(fā)展空間，激發(fā)專業(yè)人才隊伍活力，適應面向未來的監(jiān)管報送工作要求。

（二）生產系統(tǒng)設計需要持續(xù)優(yōu)化

生產系統(tǒng)是商業(yè)銀行開展經營的基礎，大量的基礎數據來源于系統(tǒng)，在金融科技日新月異的今天，系統(tǒng)的開發(fā)設計需要持續(xù)優(yōu)化，既要滿足市場和客戶的需求，也要能夠跟上監(jiān)管的腳步。系統(tǒng)開發(fā)設計的持續(xù)優(yōu)化需要投入大量資源，更要建立起合理的激勵約束機制。如果對于前臺發(fā)現的差錯或需要優(yōu)化的需求抱著“多一事不如少一事”的態(tài)度，盡量采取“繞行”的方式來解決，不從根本上解決系統(tǒng)問題，不從長遠上解決問題，則系統(tǒng)的開發(fā)設計就無法滿足數據質量的要求，會產生監(jiān)管報送合規(guī)的風險，大量的手工報送同樣會產生合規(guī)風險。系統(tǒng)的優(yōu)化沒有終點，商業(yè)銀行需要適應外部環(huán)境的變化不斷調整優(yōu)化自身系統(tǒng)，才能取得市場競爭優(yōu)勢，推動業(yè)務發(fā)展并降低合規(guī)風險。

（三）提升全球一體化理念優(yōu)化監(jiān)管報送機制

首先，商業(yè)銀行需要建立起基層直達總部的監(jiān)管報送責任人制度，統(tǒng)籌監(jiān)管報送的需求發(fā)起、數據梳理和技術實現等環(huán)節(jié)，確保監(jiān)管報送工作全流程的監(jiān)控管理。其次，需要建立糾錯機制，對于錯誤案例采用跨部門工作機制，在解決差錯的基礎上下達流程或系統(tǒng)優(yōu)化指令。最后，在全球銀行監(jiān)管政策的趨同化趨勢的背景下，商業(yè)銀行海外監(jiān)管報送與國內監(jiān)管報送雖然計算口徑等方面存在差異，但底層數據需求基本一致，商業(yè)銀行應當立足于總部，在監(jiān)管報送中注重全球化理念，完善和豐富系統(tǒng)數據結構，自上而下分門別類統(tǒng)籌設計監(jiān)管報送，統(tǒng)籌國際國內類似監(jiān)管報送的規(guī)則，實行參數化設計并嵌入到監(jiān)管報送工作機制和系統(tǒng)設計開發(fā)中來，集中于總部或區(qū)域總部來集中處理，整合類似工作流程、提升工作效率，逐漸建立起熟悉國際監(jiān)管規(guī)則的比較競爭優(yōu)勢。

五、結束語

經過長時間的發(fā)展，我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作已經形成一整套相對完善的工作機制，而且也發(fā)揮出了應有的成效，但隨著金融科技迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行全球化發(fā)展不斷深入，銀行監(jiān)管趨于更加精細化和數據化。我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作需要面向未來，深入分析自身監(jiān)管報送的合規(guī)性風險，查找合規(guī)性風險的產生根源，制定解決方案和長期策略，注重培養(yǎng)建立熟悉國際國內監(jiān)管規(guī)則的專家型人才隊伍，真正提升合規(guī)風險管理的基礎能力，從而使我國銀行業(yè)監(jiān)管報送工作邁上新臺階。

作者：楊立新