導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇投資計(jì)劃方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的專項(xiàng)建設(shè)資金中用于固定資產(chǎn)投資的資金；

（三）經(jīng)縣政府同意，由政府融資平臺(tái)從金融機(jī)構(gòu)組織或其他機(jī)構(gòu)（單位）借貸、或資本市場(chǎng)募集的借款，用于固定資產(chǎn)投資的資金；

（四）轉(zhuǎn)讓、出售、拍賣國(guó)有資產(chǎn)及其經(jīng)營(yíng)權(quán)所得的國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益收入，土地使用權(quán)出讓金等其他財(cái)政性資金中用于固定資產(chǎn)投資的資金；

（五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他屬于政府性投資的資金。

二、實(shí)行政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃申報(bào)

（一）申報(bào)原則。

1.必須符合國(guó)家、省、市相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的要求；

2.必須符合全縣國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃；

3.必須堅(jiān)持量力而行、量入為出，綜合平衡、保障重點(diǎn)。

（二）申報(bào)要求。

1.申報(bào)主體?？h本級(jí)投資項(xiàng)目由縣各主管部門提出申請(qǐng)，鎮(zhèn)（區(qū)）級(jí)投資項(xiàng)目由鎮(zhèn)（區(qū)）政府（管委會(huì)）提出申請(qǐng)。

2.申報(bào)時(shí)間。政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃的申報(bào)為每年年底之前，逾期不申報(bào)的不得列入下一年度實(shí)施計(jì)劃。

3.申報(bào)范圍。政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃申報(bào)的范圍包括：

（1）城市市政公用設(shè)施基礎(chǔ)性項(xiàng)目；

（2）政府建設(shè)的安置房、經(jīng)濟(jì)適用房和廉租住房；

（3）農(nóng)林水等公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；

（4）交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目；

（5）教育、文化、衛(wèi)生、體育、廣電等非經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目；

（6）公檢法司基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；

（7）政府機(jī)關(guān)建設(shè)項(xiàng)目；

（8）其他需要政府投資、審批的項(xiàng)目。

4.申報(bào)內(nèi)容。申報(bào)內(nèi)容包括：

（1）項(xiàng)目建設(shè)法人單位；

（2）項(xiàng)目概況（重點(diǎn)說(shuō)明項(xiàng)目建設(shè)的必要性）；

（3）主要建設(shè)內(nèi)容；

（4）項(xiàng)目計(jì)劃總投資；

（5）資金來(lái)源有效證明（財(cái)政預(yù)算安排、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助政策依據(jù)、經(jīng)財(cái)政部門審定的融資計(jì)劃）；

（6）建設(shè)周期。

三、做好政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃的審定工作

每年9月份起，縣各主管部門及各鎮(zhèn)（區(qū)）向縣政府投資主管部門（縣發(fā)改委）申報(bào)下年度項(xiàng)目投資計(jì)劃?？h發(fā)改委會(huì)同縣財(cái)政局、住建局、國(guó)土局、規(guī)劃局、環(huán)保局等主管部門依據(jù)縣城鄉(xiāng)建設(shè)規(guī)劃、土地利用總體規(guī)劃等相關(guān)規(guī)劃、縣財(cái)力狀況等，按照項(xiàng)目建設(shè)的輕重緩急分為新建、續(xù)建（含改擴(kuò)建）和擬建三大類，進(jìn)行綜合評(píng)審后，向縣政府提出下一年度政府性投資項(xiàng)目投資計(jì)劃建議方案，經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議審定通過(guò)后，予以下達(dá)。

四、加強(qiáng)政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃的執(zhí)行與管理

（一）經(jīng)縣政府審定的政府性項(xiàng)目年度投資計(jì)劃，是安排年度政府性投資項(xiàng)目的主要依據(jù)。計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，未經(jīng)縣政府同意不得更改。計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)政策調(diào)整等因素，確需調(diào)整政府性項(xiàng)目投資計(jì)劃的，須經(jīng)縣政府常務(wù)會(huì)議審定同意。

（二）項(xiàng)目年度計(jì)劃是項(xiàng)目審批的前置條件。未納入政府性投資項(xiàng)目年度計(jì)劃的，縣發(fā)改委不得啟動(dòng)項(xiàng)目審批程序。

（三）政府性投資項(xiàng)目審批實(shí)行項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)（含投資概算）審批程序。未經(jīng)縣發(fā)改委審批項(xiàng)目建議書，縣規(guī)劃局、國(guó)土局、環(huán)保局等部門不得進(jìn)行規(guī)劃選址、用地預(yù)審、項(xiàng)目環(huán)評(píng)。

（四）對(duì)納入政府投資計(jì)劃管理的項(xiàng)目，必須嚴(yán)格實(shí)行投資控制管理，嚴(yán)格以概算控制預(yù)算、以預(yù)算控制決算；未納入年度政府性項(xiàng)目投資計(jì)劃的項(xiàng)目，縣財(cái)政部門不得撥付項(xiàng)目前期工作費(fèi)用和項(xiàng)目建設(shè)資金。

（五）縣發(fā)改委作為政府性投資項(xiàng)目的綜合管理部門，負(fù)責(zé)政府性投資項(xiàng)目計(jì)劃編制和項(xiàng)目審批等綜合性工作。

（六）縣財(cái)政部門作為政府性投資項(xiàng)目資金管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)政府性投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和監(jiān)督，做好財(cái)政資金的調(diào)度和撥付，確保政府投資項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。

（七）政府性投資項(xiàng)目實(shí)施主管部門（領(lǐng)辦單位）要認(rèn)真履行項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)程序，按照縣政府審定意見認(rèn)真做好項(xiàng)目審批、資金籌集、投資管理等組織實(shí)施工作。

（八）縣監(jiān)察、審計(jì)等部門要對(duì)政府性投資項(xiàng)目計(jì)劃管理、資金使用、成本控制等工作實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督管理。

（九）建立健全政府性投資項(xiàng)目月報(bào)制度。項(xiàng)目實(shí)施主管部門要建立健全政府性投資項(xiàng)目月報(bào)制度，月報(bào)表于每月初前5個(gè)工作日內(nèi)分別報(bào)送縣發(fā)改委和縣財(cái)政局。

篇2

關(guān)鍵詞：水利工程 投資控制 優(yōu)化設(shè)計(jì) 影響

水利工程是服務(wù)農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施，工程投資控制是項(xiàng)目主管部門所關(guān)心，也是項(xiàng)目建設(shè)的重要內(nèi)容之一。就水利工程建設(shè)而言，控制投資貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程。近幾年澄城縣水利工程建設(shè)進(jìn)展加快，在工程建設(shè)中，通過(guò)項(xiàng)目招投標(biāo)、項(xiàng)目建議書、可行性研究階段投資估算的審批以及項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制等措施，使水利工程投資規(guī)模得到了有效控制，基本杜絕了投資無(wú)底洞、工期馬拉松的現(xiàn)象。本文通過(guò)對(duì)澄城縣水利工程建設(shè)存在問(wèn)題和工程投資控制影響因素進(jìn)行客觀分析，重點(diǎn)提出以優(yōu)化水利工程設(shè)計(jì)達(dá)到控制工程投資成本思路。

1目前水利工程建設(shè)中對(duì)投資規(guī)模的影響的因素

1.1影響水利工程投資控制的因素。通過(guò)對(duì)近幾年澄城縣水利工程建設(shè)過(guò)程分析，可以看到：投資控制貫穿工程建設(shè)整個(gè)過(guò)程，其中水利工程設(shè)計(jì)階段通過(guò)推行限額設(shè)計(jì)，使設(shè)計(jì)概算超投資估算的現(xiàn)象得到了基本控制；施工階段通過(guò)推行招標(biāo)投標(biāo)和施工監(jiān)理制，使工程預(yù)算投資得到了合理的確定和有效控制；工程竣工驗(yàn)收階段，通過(guò)造價(jià)咨詢服務(wù)部門和審計(jì)部門對(duì)工程結(jié)算和決算的審核，剔除了其中不合理部分，使工程投資得到了有效控制。在整個(gè)控制過(guò)程中，優(yōu)化工程設(shè)計(jì)，不僅是保證工程質(zhì)量的關(guān)鍵，也是控制投資的前提。

1.2工程設(shè)計(jì)對(duì)投資的直接影響。工程建設(shè)管理過(guò)程包括項(xiàng)目決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和項(xiàng)目實(shí)施三個(gè)階段。投資控制關(guān)鍵在于項(xiàng)目決策和工程設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目作出投資決策后，投資控制的關(guān)鍵就在于工程設(shè)計(jì)。通過(guò)調(diào)查分析：水利設(shè)計(jì)費(fèi)只相當(dāng)于建設(shè)工程總投資的1%，但正是這1%的費(fèi)用對(duì)投資的影響卻高達(dá)75%以上。在千豐渠灌區(qū)內(nèi)農(nóng)田灌溉機(jī)電井設(shè)計(jì)，采用砼井壁管和鑄鐵井壁管的功用和使用效果完全一樣，為了保證安全，按照常規(guī)設(shè)計(jì)大都采用鑄鐵管，經(jīng)核算，鑄鐵管單井單米造價(jià)1500元/米，1眼200米深機(jī)井造價(jià)在30萬(wàn)元左右；而用砼井壁管，單米造價(jià)800元/米，造價(jià)僅16萬(wàn)元，可見工程設(shè)計(jì)對(duì)工程造價(jià)的影響之大。

1.3設(shè)計(jì)質(zhì)量對(duì)投資的間接影響。在眾多工程質(zhì)量事故中，設(shè)計(jì)責(zé)任多數(shù)占40%，居第一位。不少水利工程設(shè)計(jì)中沒(méi)有進(jìn)行優(yōu)化，加之工程級(jí)別確定不明確，出現(xiàn)了功能設(shè)置不合理，正常使用受影響；設(shè)計(jì)圖紙質(zhì)量差，專業(yè)設(shè)計(jì)之間相互矛盾，造成施工返工、停工和窩工的現(xiàn)象，更有甚者導(dǎo)致質(zhì)量缺陷和安全隱患，造成投資的極大浪費(fèi)。比如，在千豐渠西干引水工程的樞紐設(shè)計(jì)，業(yè)主單位委托設(shè)計(jì)單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)單位在未做地質(zhì)勘探的前提下，加之工程地質(zhì)資料不健全，設(shè)計(jì)圖在施工中無(wú)法付諸實(shí)施，工程概算一調(diào)再調(diào)，造成投資規(guī)模失控。

2優(yōu)化設(shè)計(jì)的困難和成因

2.1政府主管部門對(duì)設(shè)計(jì)單位監(jiān)管不力。長(zhǎng)期以來(lái)形成的設(shè)計(jì)單位只對(duì)業(yè)主負(fù)責(zé)、設(shè)計(jì)質(zhì)量由設(shè)計(jì)單位自行把關(guān)的觀念，把項(xiàng)目主管部門和社會(huì)監(jiān)督排除在設(shè)計(jì)監(jiān)督以外。加之業(yè)主對(duì)設(shè)計(jì)成果缺乏必要的考核與評(píng)價(jià)，僅靠圖紙會(huì)審來(lái)發(fā)現(xiàn)一些簡(jiǎn)單問(wèn)題，只有等出現(xiàn)了大的技術(shù)問(wèn)題才來(lái)追究責(zé)任。另外，加之設(shè)計(jì)市場(chǎng)管理不夠規(guī)范，小型水利工程的越級(jí)、無(wú)證、掛靠設(shè)計(jì)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，導(dǎo)致工程設(shè)計(jì)質(zhì)量下降。

2.2業(yè)主要求優(yōu)化設(shè)計(jì)的意識(shí)不強(qiáng)。近幾年，澄城縣水利工程建設(shè)中，業(yè)主往往把投資控制重心的放在了施工環(huán)節(jié)上，而對(duì)設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)不重視。其主要根源是對(duì)設(shè)計(jì)對(duì)投資影響的重要性認(rèn)識(shí)不夠，只看到搞施工招標(biāo)，投標(biāo)價(jià)要低于標(biāo)底價(jià)、施工單位 要讓利等，殊不知設(shè)計(jì)方案的優(yōu)化會(huì)帶來(lái)更大的節(jié)約；無(wú)法很好地選擇設(shè)計(jì)單位，因?yàn)樵谠O(shè)計(jì)前業(yè)主不知道誰(shuí)能優(yōu)化到什么程度。有些項(xiàng)目設(shè)計(jì)雖通過(guò)招投標(biāo)，但此時(shí)方案不細(xì)，概算粗略，施工中變更多，投資無(wú)法控制；業(yè)主由于專業(yè)知識(shí)上的限制，對(duì)設(shè)計(jì)方案難以從優(yōu)化的角度提出要求或疑義；有些業(yè)主自身對(duì)工程應(yīng)具備的功能要求及應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)不明確，隨意性大，要求出圖時(shí)間緊，又壓低設(shè)計(jì)收費(fèi)，從而也影響了優(yōu)化設(shè)計(jì)的開展。有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位少，一些有資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位對(duì)于小型水利工程設(shè)計(jì)無(wú)法顧及，一些社會(huì)自然人乘機(jī)通過(guò)關(guān)系掛靠讓利設(shè)計(jì)，造成小型水利工程設(shè)計(jì)粗制濫造，根本無(wú)法組織施工。

2.3優(yōu)化設(shè)計(jì)的開展缺乏必要的壓力和動(dòng)力。由于目前的設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)往往憑的是關(guān)系，缺乏公平競(jìng)爭(zhēng)，所以設(shè)計(jì)單位的重心不在技術(shù)水平的提高上，設(shè)計(jì)只要保證不出大的質(zhì)量問(wèn)題，方案的好壞、造價(jià)的高低，關(guān)系不大，使優(yōu)化設(shè)計(jì)失去壓力。由于現(xiàn)在的設(shè)計(jì)收費(fèi)是按造價(jià)的比例計(jì)取，幾乎跟投資的節(jié)約和設(shè)計(jì)質(zhì)量的優(yōu)劣無(wú)關(guān)，導(dǎo)致對(duì)設(shè)計(jì)方案不認(rèn)真進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，而是追求高標(biāo)準(zhǔn)，或?yàn)楸ｋU(xiǎn)起見，隨意加大安全系數(shù)，造成投資浪費(fèi)。相反，設(shè)計(jì)單位即使花費(fèi)了較多的人力、物力，優(yōu)化了設(shè)計(jì)方案，給業(yè)主節(jié)約了投資，但也不能得到應(yīng)有的報(bào)酬，有時(shí)設(shè)計(jì)費(fèi)反而變少了，從而挫傷了優(yōu)化設(shè)計(jì)的積極性。

3做好工程優(yōu)化設(shè)計(jì)的幾點(diǎn)建議

3.1加強(qiáng)對(duì)優(yōu)化設(shè)計(jì)工作監(jiān)管力度。為保證優(yōu)化設(shè)計(jì)工作的進(jìn)行，開始可由政府主管部門來(lái)強(qiáng)制執(zhí)行，通過(guò)對(duì)設(shè)計(jì)成果進(jìn)行全面審查后方可實(shí)施。設(shè)計(jì)審查在針對(duì)設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)、設(shè)計(jì)收費(fèi)、建設(shè)手續(xù)、規(guī)范執(zhí)行情況的同時(shí)，必須增加新材料新工藝的推廣應(yīng)用等方面的內(nèi)容和設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性及功能的合理性方面的審查要求，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)市場(chǎng)的管理力度，嚴(yán)格通過(guò)資質(zhì)管理、人員注冊(cè)、設(shè)計(jì)招標(biāo)、圖紙審查等環(huán)節(jié)來(lái)進(jìn)一步規(guī)范設(shè)計(jì)市場(chǎng)，減少黑市設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)工作質(zhì)量。利用主管部門的職能，配備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員，加大設(shè)計(jì)審查力度，對(duì)設(shè)計(jì)成果進(jìn)行全面審查和審核，總結(jié)推廣標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)、公布合理的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及考核指標(biāo)，為優(yōu)化設(shè)計(jì)的進(jìn)行提供良好服務(wù)。

3.2基礎(chǔ)資料的真實(shí)性和設(shè)計(jì)工程級(jí)別確定是優(yōu)化工程設(shè)計(jì)的前提。工程水文設(shè)計(jì)受基礎(chǔ)資料、推算、環(huán)境、人為因素等干擾，對(duì)設(shè)計(jì)成果或多或少有影響，這就要求對(duì)工程水文設(shè)計(jì)相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真核查，設(shè)計(jì)引用的基本資料、數(shù)據(jù)、時(shí)期等，必須可靠，并適應(yīng)研究對(duì)象精度的要求。同時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)工程根據(jù)確定的水文資料、規(guī)模、效益嚴(yán)格按照規(guī)范規(guī)定確定工程等別、主要建筑物級(jí)別和相應(yīng)的洪水標(biāo)準(zhǔn)，使工程安全可靠與其造價(jià)的經(jīng)濟(jì)合理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。

3.3加快設(shè)計(jì)監(jiān)理工作的推廣。優(yōu)化設(shè)計(jì)工作的推行，僅靠政府監(jiān)控還不能滿足要求，通過(guò)設(shè)計(jì)監(jiān)理可打破設(shè)計(jì)單位自己控制自己的單一局面。水利主管部門應(yīng)在搞好政府監(jiān)理的同時(shí)，應(yīng)盡快建立設(shè)計(jì)監(jiān)理單位資質(zhì)的審批條件，加強(qiáng)設(shè)計(jì)監(jiān)理人才的培訓(xùn)考核和注冊(cè)，制定設(shè)計(jì)監(jiān)理工作的責(zé)職、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，通過(guò)行政手段來(lái)保證設(shè)計(jì)監(jiān)理的廣度，為設(shè)計(jì)監(jiān)理的社會(huì)化的提供條件。

3.4建立必要的設(shè)計(jì)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。為保證設(shè)計(jì)市場(chǎng)的公平競(jìng)爭(zhēng)，設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)也應(yīng)采用招標(biāo)投標(biāo)。首先要成立合法的設(shè)計(jì)招標(biāo)機(jī)構(gòu)，建立相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)符合條件的設(shè)計(jì)項(xiàng)目公開進(jìn)行招標(biāo)。在招標(biāo)時(shí)對(duì)擬建項(xiàng)目應(yīng)有明確的功能及投資要求，對(duì)投標(biāo)單位的資質(zhì)信譽(yù)等方面進(jìn)行嚴(yán)格的資格審查，建立健全的評(píng)標(biāo)機(jī)構(gòu)合理的設(shè)計(jì)評(píng)標(biāo)方法，以保證設(shè)計(jì)單位公平競(jìng)爭(zhēng)，并限制業(yè)主單位在項(xiàng)目設(shè)計(jì)上的隨意性。對(duì)于設(shè)計(jì)單位來(lái)說(shuō)，要提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在內(nèi)部管理上應(yīng)把設(shè)計(jì)質(zhì)量同個(gè)人效益掛鉤，改變以前設(shè)計(jì)過(guò)程中不算帳，設(shè)計(jì)完了概算見分曉的現(xiàn)象，由畫了算變?yōu)樗阒?，并通過(guò)技術(shù)層層把關(guān)，共同控制設(shè)計(jì)過(guò)程。

篇3

資估算與計(jì)劃、綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、銷售預(yù)測(cè)等方面對(duì)兩種方案進(jìn)行了對(duì)比分析，分析可知：自由

資金內(nèi)部收益率、全部資金內(nèi)部收益率及投資回收期方案1均小于方案2，方案2銷售周期與

銷售收入均優(yōu)于方案1。因此，采用方案2 投資前景更加可觀。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)項(xiàng)目投資方案優(yōu)化

中圖分類號(hào)： F293.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

Abstract: This paper takes a real estate project as the background, in the original construction

investment project based on the project plan optimization, and from investment

estimating and planning, comprehensive financial evaluation, forecast and so on two

kinds of methods are compared and analyzed, the analysis: free financial internal

rate of return, all financial internal rate of return and the payback period of

investment scheme 1 is less than 2, scheme 2 of sales income and sales cycles are

better than the scheme 1 .therefore, plan 2 was more considerable investment

prospects.

Key Word: Real estate;Project investment;Scheme optimization

1工程概況

該房地產(chǎn)項(xiàng)目占地面積98.37 畝，總建筑面積約為170410 m2，戶型從88m2～297m2，外立面采用高檔外墻磚及鋁合金窗，做工考究，現(xiàn)代簡(jiǎn)約，線條流暢。該項(xiàng)目毗鄰鐵路獨(dú)具優(yōu)勢(shì)，周邊經(jīng)濟(jì)繁榮，交通發(fā)達(dá)。

2建設(shè)方案

本項(xiàng)目開發(fā)商通過(guò)研究，把此項(xiàng)目定為高檔居住區(qū)，設(shè)計(jì)簡(jiǎn)潔大方、功能經(jīng)典、戶型多樣，初步方案具有經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)及戶型配比指標(biāo)分別見表1～2.

總用地面積/m2 總建筑面積/ m2

住宅建筑面積/m2 公建面積/ m2 其他建筑面積m2

62247 33725 10000 21856

表1 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

表2 戶型配比指標(biāo)

3

表3 優(yōu)化方案經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)

表4 優(yōu)化后方案戶型配比指標(biāo)

4優(yōu)化效益分析

為明確方案優(yōu)化后的效益，本文將在以下幾個(gè)方面對(duì)原有建設(shè)方案（方案1）及優(yōu)化后的建設(shè)方案（方案2）進(jìn)行對(duì)比分析。

4.1 投資估算與計(jì)劃

（1）投資估算

通過(guò)對(duì)該項(xiàng)目周邊項(xiàng)目的調(diào)查及本項(xiàng)目的可行性研究可知，方案1 所需投資6867.44 萬(wàn)元，而方案2 所需的總投資為13603.82 萬(wàn)元。

（2）投資計(jì)劃

方案1 與方案2 投資計(jì)劃見表5～6。

表5 投資計(jì)劃表(方案一)

表6 投資計(jì)劃表(方案二)

按照上述投資估算結(jié)果及投資計(jì)劃，根據(jù)開發(fā)商資金情況，兩種方案均可施行.

4.2 綜合財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

根據(jù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論計(jì)算可知，本項(xiàng)目方案一稅前與稅后NPV>0 ；稅前投資回收期為

10.68 月，稅后投資回收期為11.3 月，自由資金的內(nèi)部收益率IRR=22.98%>IC，稅前全

部資金的內(nèi)部收益率IRR=10.81%>8%；稅后全部資金的內(nèi)部收益率IRR=8.72%>8%。

表8方案一銷售情況預(yù)測(cè)表

表9 方案二銷售情況預(yù)測(cè)表

方案二稅前與稅后NPV>0，自由資金稅前投資回收期為8.4 月，稅后投資回收期為8.6月，自由資金的內(nèi)部收益率IRR=33.2%>IC，稅前全部資金的內(nèi)部收益率IRR=26.7%> IC；稅后全部資金的內(nèi)部收益率IRR=23.7%> IC。經(jīng)過(guò)比較得兩方案的NPV＞0，均是可行的。而自由資金內(nèi)部收益率、全部資金內(nèi)部收益率及投資回收期方案一均小于方案二。

4.3 銷售預(yù)測(cè)

4.3.1銷售價(jià)格分析

筆者對(duì)本地房地產(chǎn)供給市場(chǎng)進(jìn)行了具體的抽樣調(diào)查，并以不同區(qū)域和價(jià)位的房地產(chǎn)為調(diào)查對(duì)象，其基本情況如表：以各個(gè)樓盤的比準(zhǔn)價(jià)格為計(jì)算基礎(chǔ)，采用簡(jiǎn)單的算術(shù)平均法確定房產(chǎn)價(jià)格為2075.88 元/ m2，由于本工程處于地段位置、市場(chǎng)、環(huán)境、創(chuàng)新的因素，本工程預(yù)計(jì)定價(jià)2888 元/ m2。

4.3.2銷售收入預(yù)測(cè)

通過(guò)上面的分析所確定的房產(chǎn)價(jià)格，以及初步設(shè)計(jì)方案銷售比例可以得到銷售面積和預(yù)計(jì)銷售收入預(yù)測(cè)表8～9。通過(guò)對(duì)兩方案的銷售情況預(yù)測(cè)不難看出，方案2 銷售周期與銷售收入均優(yōu)于方案1。

5結(jié) 論

通過(guò)本文對(duì)背景項(xiàng)目的分析可以得到以下結(jié)論：

（1）經(jīng)過(guò)對(duì)原有方案規(guī)劃設(shè)計(jì)理念、交通流線、配套設(shè)施、配套設(shè)施及建筑設(shè)計(jì)及經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的優(yōu)化使得該項(xiàng)目更具有適用性、多樣性、協(xié)調(diào)性、歸屬性、主題性、品位化、安全性、方便性和生態(tài)性。按照方案2 進(jìn)行投資，前景更可觀；

（2）經(jīng)過(guò)比較得兩方案的NPV＞0，均是可行的。而自由資金內(nèi)部收益率、全部資金內(nèi)部收益率及投資回收期方案1 均小于方案2，方案2 銷售周期與銷售收入均優(yōu)于方案1。

參考文獻(xiàn)：

[1]馬靈,陳潔. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全過(guò)程成本控制[J]. 當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月),2007,(10).

[2] 宋晉杰. 對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的一些認(rèn)識(shí)[J]. 天津建設(shè)科技,2007,(S1).

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篇4

中圖分類號(hào)：F406.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:C 文章編號(hào):1004-8537(2002)06-0073-01

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)(或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì))圖紙及說(shuō)明、概算定額(或概算指標(biāo))、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(指標(biāo))、設(shè)備、材料預(yù)算價(jià)格等資料，編制和確定的建設(shè)項(xiàng)目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件。采用兩階段設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)階段必須編制設(shè)計(jì)概算；采用三階段設(shè)計(jì)的，技術(shù)設(shè)計(jì)階段必須編制修正概算。設(shè)計(jì)概算的主要作用有以下五點(diǎn)：

⑴.設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、確定和控制建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。國(guó)家編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，確定計(jì)劃投資總額及其構(gòu)成數(shù)額，要以批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算為依據(jù)，沒(méi)有批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算的建設(shè)工程不能列入年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃。

經(jīng)批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)總概算的投資額，是該工程建設(shè)投資的最高限額。在工程建設(shè)過(guò)程中，年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃安排，銀行撥款或貸款、施工圖設(shè)計(jì)及其預(yù)算、竣工決算等，未經(jīng)按規(guī)定的程序批準(zhǔn)，都不能突破這一限額，以確保國(guó)家固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行和有效控制。

⑵.設(shè)計(jì)概算是簽定建設(shè)工程合同和貸款合同的依據(jù)。《中華人民共和國(guó)合同法》明確規(guī)定，建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價(jià)款的合同。合同價(jià)款的多少是以設(shè)計(jì)概算為依據(jù)的，而且總承包合同不得超過(guò)設(shè)計(jì)總概算的投資額。

設(shè)計(jì)概算是銀行撥款或貸款合同的最高限額，建設(shè)項(xiàng)目的全部撥款或貸款以及各單項(xiàng)工程的撥款或貸款的累計(jì)總額，不能超過(guò)設(shè)計(jì)概算。如果項(xiàng)目的投資計(jì)劃所列投資額或撥款與貸款突破設(shè)計(jì)概算時(shí)，必須查明原因后由建設(shè)單位報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門調(diào)整或追加設(shè)計(jì)概算總投資額，凡未批準(zhǔn)之前，銀行對(duì)其超支部分拒不撥付。

⑶.設(shè)計(jì)概算是控制施工圖設(shè)計(jì)和施工預(yù)算的依據(jù)。經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算是建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，設(shè)計(jì)單位必須按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)和總概算進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，施工圖預(yù)算不得突破設(shè)計(jì)概算。如確需突破時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批。

⑷.設(shè)計(jì)概算是衡量設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理性和選擇最佳設(shè)計(jì)方案的依據(jù)，設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)方案技術(shù)經(jīng)濟(jì)合理性的綜合反映，據(jù)此可以用來(lái)對(duì)不同的設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)合理性的比較，以便選擇最佳的設(shè)計(jì)方案。

⑸.設(shè)計(jì)概算是考核建設(shè)項(xiàng)目投資效果的依據(jù)。通過(guò)設(shè)計(jì)概算與竣工決算對(duì)比，可以分析和考核投資效果的好壞，同時(shí)還可以驗(yàn)證設(shè)計(jì)概算的準(zhǔn)確性，有利于加強(qiáng)設(shè)計(jì)概算管理和建設(shè)項(xiàng)目的造價(jià)管理工作。

對(duì)經(jīng)濟(jì)概念的再認(rèn)識(shí)。其1，設(shè)計(jì)工作者首先應(yīng)樹立經(jīng)濟(jì)概念。在方案設(shè)計(jì)中，要注重設(shè)計(jì)方案應(yīng)控制在批復(fù)的投資額以內(nèi)，在滿足設(shè)計(jì)功能的前提下，合理使用建設(shè)資金。搞建設(shè)首先考慮的是投資效益，應(yīng)在有效的投資范圍內(nèi)，爭(zhēng)取獲得最大的投資效益。其2，優(yōu)選設(shè)計(jì)方案應(yīng)抓經(jīng)濟(jì)比較。在進(jìn)行設(shè)計(jì)方案時(shí)，應(yīng)注重對(duì)設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)比較，建筑師應(yīng)從如何使設(shè)計(jì)方案更經(jīng)濟(jì)，更合理入手，避免造成浪費(fèi)。其3，目前，所有的設(shè)計(jì)評(píng)比中，沒(méi)有對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行評(píng)比。我認(rèn)為應(yīng)將投資效益作為評(píng)選優(yōu)秀設(shè)計(jì)的一項(xiàng)指標(biāo)，這不僅有利于促進(jìn)建筑師、工程師樹立經(jīng)濟(jì)概念，并對(duì)節(jié)約基本建設(shè)投資起到促進(jìn)作用。

那么設(shè)計(jì)部門不編制概算是否正確，對(duì)此我有如下淺見：

⑴.隨設(shè)計(jì)圖附設(shè)計(jì)概算是國(guó)家明文規(guī)定的，從上述的設(shè)計(jì)概算作用中已經(jīng)闡明。設(shè)計(jì)部門不編制概算違反了國(guó)家規(guī)定，對(duì)于設(shè)計(jì)文件來(lái)說(shuō)，如果缺少了概算，將是一個(gè)不完整的設(shè)計(jì)文件。

⑵.招投標(biāo)合同價(jià)是不完全造價(jià)，不能代替設(shè)計(jì)概算。目前，有些人認(rèn)為概算作用不大了，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。但是，這只是暫時(shí)的，是由于建筑市場(chǎng)不規(guī)范造成的。

⑶.入世后，更講求經(jīng)濟(jì)效益，如果我們還停留在目前的階段上，勢(shì)必會(huì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中遭淘汰。一個(gè)工程的好壞，不能不取決于它的經(jīng)濟(jì)效益，這不僅對(duì)投資者來(lái)說(shuō)是最最重要的，同時(shí)也是國(guó)家引導(dǎo)科學(xué)消費(fèi)的關(guān)鍵詞。

篇5

3.1房地產(chǎn)策劃員職業(yè)功能;工作內(nèi)容;技能要求;1.能夠至少使用一種調(diào)研方案完成市場(chǎng)調(diào)查工作;(一)開展市場(chǎng)2.能夠收集和記錄市場(chǎng)調(diào)研信息;

一、房地產(chǎn)調(diào)研3.能夠收集市場(chǎng)信息項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)查研;

(二)信息分類1.能夠?qū)κ袌?chǎng)調(diào)研信息進(jìn)行匯總匯總;1.能夠進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分資料整理;

(一)開展市場(chǎng)2.能夠?qū)οM(fèi)者心理與行為信息匯細(xì);

二、房地產(chǎn);3.房地產(chǎn)策劃師工作的要求

3.1 房地產(chǎn)策劃員職業(yè)功能

工作內(nèi)容

技 能 要 求

1.能夠至少使用一種調(diào)研方案完成市場(chǎng)調(diào)查工作

(一) 開展市場(chǎng)2.能夠收集和記錄市場(chǎng)調(diào)研信息

一、房地產(chǎn)調(diào)研3.能夠收集市場(chǎng)信息項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)查研究

(二) 信息分類1.能夠?qū)κ袌?chǎng)調(diào)研信息進(jìn)行匯總匯總能夠按照信息來(lái)源和特征進(jìn)行分類

1.能夠進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分資料整理

(一) 開展市場(chǎng)2.能夠?qū)οM(fèi)者心理與行為信息匯細(xì)分調(diào)研總整理

二、房地產(chǎn)

3.能夠進(jìn)行消費(fèi)者心理與行為調(diào)查

項(xiàng)目定位

(二) 收集項(xiàng)目1.能夠收集項(xiàng)目及周邊規(guī)劃信息規(guī)劃設(shè)計(jì)資料2.能夠匯總項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)資料

1.能夠?qū)?xiàng)目投資環(huán)境進(jìn)行資料收集

(一)收集房地

2.能夠收集政府的政策與法規(guī)

產(chǎn)投資環(huán)境資料三、房地產(chǎn)

項(xiàng)目投資策劃

(二)房地產(chǎn)投1.能夠收集匯總地段的影響因素資環(huán)境資料分類

2.能夠?qū)ν顿Y科目進(jìn)行分類

1.能夠記錄周邊競(jìng)爭(zhēng)性樓盤調(diào)查表

(一)建立市場(chǎng)2.能夠記錄客戶購(gòu)買行為類型表和客戶資料表3.能夠收集客戶信息、建立客戶檔案

4.能夠記錄和匯總客戶回饋信息四、房 地

產(chǎn) 項(xiàng)目 整1.能夠根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出媒體推廣合 營(yíng) 銷的建議方案

(二)廣告投放策劃2.能夠收集客戶和供應(yīng)商的信息資與監(jiān)控料

3.能夠監(jiān)控廣告投放實(shí)施情況

(三)銷售資料1.能夠跟蹤現(xiàn)場(chǎng)銷售過(guò)程匯總2.能夠?qū)ΜF(xiàn)場(chǎng)銷售情況進(jìn)行匯總

相 關(guān) 知 識(shí)

1.市場(chǎng)調(diào)查的作用、特點(diǎn)2.市場(chǎng)調(diào)查訪問(wèn)法3.市場(chǎng)供求的知識(shí)4.統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)收集知識(shí)1.調(diào)研信息分類的知識(shí)2.信息分類的方法1.市場(chǎng)細(xì)分的概念與作用2.信息匯總的方法

3.消費(fèi)者調(diào)查與分析的知識(shí)規(guī)劃設(shè)計(jì)資料分析匯總的方法1.房地產(chǎn)項(xiàng)目投資環(huán)境要素2.政策法規(guī)收集的范圍與內(nèi)容3.投資估算知識(shí)

1.項(xiàng)目總投資構(gòu)成的知識(shí)

2.地塊影響因素分析的內(nèi)容與方法1.數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方法市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的分析方法3.消費(fèi)行為學(xué)相關(guān)知識(shí)

1.廣告投放的主要形式與內(nèi)容2.反饋信息的收集方法3.廣告媒體效應(yīng)監(jiān)控方法

1. 銷售工具種類及用途、特點(diǎn)的相關(guān)

內(nèi)容

2.銷售情況日?qǐng)?bào)表的撰寫方法

3.2 助理房地產(chǎn)策劃師

職業(yè)功能工作內(nèi)容技 能 要 求相 關(guān) 知 識(shí)

1.市場(chǎng)調(diào)查的原則

2.市場(chǎng)調(diào)查問(wèn)卷的制定方法1.項(xiàng)目概況調(diào)查與分析的方法2.市場(chǎng)宏觀調(diào)查的內(nèi)容與方法3.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料分析內(nèi)容與方法4.市場(chǎng)需求估算方法與內(nèi)容5.消費(fèi)者行為的分析方法1.房地產(chǎn)市場(chǎng)細(xì)分的原理2.市場(chǎng)評(píng)估報(bào)告的編寫方法1.規(guī)劃與建筑知識(shí)

2.設(shè)施與配套對(duì)比與分析的方法3.戶型特點(diǎn)與配比的知識(shí)1.投資環(huán)境的內(nèi)容

2.房地產(chǎn)項(xiàng)目投資環(huán)境的影響要素1. 房地產(chǎn)項(xiàng)目投資成本費(fèi)用的構(gòu)成2.投資估算方法

3.房地產(chǎn)相關(guān)經(jīng)營(yíng)稅費(fèi)內(nèi)容

1.房地產(chǎn)營(yíng)銷的機(jī)會(huì)威脅分析方法2.房地產(chǎn)營(yíng)銷環(huán)境分析1.廣告媒體的投放原則

2.廣告媒體選擇方法與注意內(nèi)容

1.能夠確定調(diào)研范圍與流程

(一) 制定市場(chǎng)2.能夠設(shè)計(jì)調(diào)查表和調(diào)研問(wèn)卷調(diào)研計(jì)劃

3.能夠組織策劃員開展調(diào)研工作1.能夠評(píng)定調(diào)研信息，剔除誤差信

一、房地產(chǎn)息

2.能夠?qū)?xiàng)目概況進(jìn)行分析項(xiàng)目市場(chǎng)調(diào)

查研究(二) 市場(chǎng)調(diào)研3.能夠?qū)κ袌?chǎng)宏觀調(diào)查進(jìn)行分析

內(nèi)容分析

4.能夠分析競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手資料5.能夠估算市場(chǎng)需求狀況6.能夠?qū)οM(fèi)者行為進(jìn)行分析1.能夠制定目標(biāo)市場(chǎng)細(xì)分計(jì)劃

(一)制定市場(chǎng)

2.能夠制定項(xiàng)目細(xì)分參數(shù)

細(xì)分計(jì)劃

二、房地產(chǎn)3.能夠進(jìn)行項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性分析項(xiàng)目定位

1.能夠進(jìn)行產(chǎn)品分類分析

(二)產(chǎn)品分析2.能夠進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的分析和判別(一)分析房地1.能夠?qū)ν顿Y環(huán)境進(jìn)行分類產(chǎn)投資決策的影

2.能夠?qū)ν顿Y環(huán)境要素進(jìn)行分析三、房地產(chǎn)項(xiàng)目投資策1.能夠計(jì)算投資項(xiàng)目的具體費(fèi)用

(二)房地產(chǎn)項(xiàng)劃

2.能夠制作各項(xiàng)投資匯總表目投資估算

1.能夠分析市場(chǎng)消費(fèi)群體的構(gòu)成

(一)目標(biāo)市場(chǎng)2.能夠分析項(xiàng)目所在地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)罘治鰶r和消費(fèi)人群分布情況

3.能夠進(jìn)行目標(biāo)客戶群定位分析

1.能夠進(jìn)行媒體的選擇和組合

四、房地產(chǎn)

項(xiàng)目整合營(yíng)(二)媒介信息2.能夠制定投放頻率及規(guī)模銷策 劃搜尋和分析

3.能夠?qū)V告設(shè)計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)

4.能夠組織和實(shí)施公共宣傳現(xiàn)場(chǎng)活1.能夠準(zhǔn)備銷售資料2.能夠制定銷售工作計(jì)劃1.能夠收集客戶反饋資料

(一)客戶跟蹤2.能夠整理歸納客戶信息

3.能夠編制客戶意見表

五、房地產(chǎn)1.能夠收集項(xiàng)目周邊物業(yè)管理資料項(xiàng)目售后服(二) 項(xiàng)目物業(yè)

務(wù)和物業(yè)管管理資料準(zhǔn)備2.能夠編繪物業(yè)管理流程示意圖理

3.能夠進(jìn)行物業(yè)公司的初步篩選

1.能夠?qū)ξ飿I(yè)管理前期介入中提出

三)確定項(xiàng)目物合理建議業(yè)管理合同文本

2.能夠指導(dǎo)編寫物業(yè)管理合同書

(三)營(yíng)銷準(zhǔn)備

1.銷售策劃的程序2.銷售計(jì)劃的編制方法客戶意見表的編制方法1.物業(yè)管理的內(nèi)容與業(yè)務(wù)范圍2.物業(yè)工作流程示意圖的編制方法

1.物業(yè)管理前期介入的概念

2.物業(yè)管理合同書的編寫格式與方法

3.3 房地產(chǎn)策劃師職業(yè)功能

工作內(nèi)容

技 能 要 求

相 關(guān) 知 識(shí)

職業(yè)功能工作內(nèi)容技 能 要 求

1.能夠確定調(diào)查的主題和內(nèi)容

相 關(guān) 知 識(shí)

1.市場(chǎng)調(diào)查的流程與方法2.市場(chǎng)調(diào)查組織方法

1.房地產(chǎn)市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè)的方法2.項(xiàng)目swot分析方法3.成本和需求估算方法1.商務(wù)環(huán)境分析的內(nèi)容2.商務(wù)環(huán)境分析的方法房地產(chǎn)市場(chǎng)細(xì)分的方法2.細(xì)分市場(chǎng)的評(píng)估方法3.市場(chǎng)定位的內(nèi)容與方法1.項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)的概念2.規(guī)劃設(shè)計(jì)要?jiǎng)t

3.項(xiàng)目用地的功能性質(zhì)分類方法1.房地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述2.總成本的構(gòu)成容內(nèi)

3.房地產(chǎn)投資項(xiàng)目成本計(jì)算方法4.財(cái)務(wù)分析工具的使用和評(píng)價(jià)方法1.投資風(fēng)險(xiǎn)分析的基本方法2.投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法

3.投資風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策的相關(guān)知識(shí)1.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的撰寫方法2.文案撰寫格式與方法

一、房 地

1.能夠針對(duì)項(xiàng)目強(qiáng)、弱勢(shì)進(jìn)行分析產(chǎn) 項(xiàng)目 市

場(chǎng) 調(diào)查 研(二)市場(chǎng)分析2.能夠進(jìn)行項(xiàng)目定價(jià)分析評(píng)價(jià)究

3.能夠?qū)Ψ康禺a(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)

(三)商務(wù)環(huán)境1.能夠針對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行分

析分析2.能夠?qū)Ψㄒ?guī)、政策等軟環(huán)境進(jìn)行

1.能夠確定市場(chǎng)細(xì)分的內(nèi)容和目的

(一)確定目標(biāo)

2.能夠進(jìn)行市場(chǎng)現(xiàn)狀與趨勢(shì)分析

市場(chǎng)

二、房 地3.能夠?qū)?xiàng)目進(jìn)行市場(chǎng)定位分析產(chǎn) 項(xiàng) 目

1.能夠?qū)Ξa(chǎn)品進(jìn)行定位定 位

(二)項(xiàng)目規(guī)劃

2.能夠提出項(xiàng)目方案規(guī)劃

建議

3.能夠制定設(shè)計(jì)任務(wù)書

1.能夠?qū)?xiàng)目成本進(jìn)行估算

(一)項(xiàng)目效益2.能夠?qū)?xiàng)目投資收益進(jìn)行靜態(tài)與

動(dòng)態(tài)評(píng)估評(píng)估3.能夠制定投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)計(jì)劃

1.能夠確認(rèn)投資風(fēng)險(xiǎn)因素三、房 地

(二)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn) 項(xiàng)目 投2.能夠評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)

評(píng)估

資 策劃3.能夠提出投資風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

1.能夠編制商業(yè)建議書

(三) 編制商業(yè)2.能夠編制預(yù)期現(xiàn)金流量表

計(jì)劃書3.能夠撰寫項(xiàng)目市場(chǎng)評(píng)估報(bào)告

4.能夠撰寫可行性報(bào)告

(一)營(yíng)銷價(jià)格1.能夠制定目標(biāo)價(jià)格方案策劃2.能夠制定價(jià)格策略

1.能夠編寫項(xiàng)目銷售推廣計(jì)劃書

(二)制定銷售

2.能夠估算項(xiàng)目銷售推廣費(fèi)用

四、房 地推廣計(jì)劃

3.能夠制訂項(xiàng)目銷售推廣活動(dòng)方案產(chǎn) 項(xiàng)目 整

合 營(yíng) 銷1.能夠制定營(yíng)銷目標(biāo)和策略策 劃

2.能夠制定各階段營(yíng)銷控制實(shí)施方

(三)營(yíng)銷管理案

3.能夠組織和實(shí)施營(yíng)銷培訓(xùn)計(jì)劃和培訓(xùn)

4.能夠提出營(yíng)銷組織構(gòu)架建議

(一)售后服務(wù)1.能夠制定客戶維持與服務(wù)計(jì)劃策劃2.能夠制定公關(guān)策略(二)選擇物業(yè)1.能夠確定項(xiàng)目物業(yè)管理要求管理方案2.能夠選擇物業(yè)管理方案

(一)組織市場(chǎng)

2.能夠選擇市場(chǎng)調(diào)研方法

調(diào)查

3.能夠組織實(shí)施市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)

1.價(jià)格形成的原理2.產(chǎn)品定價(jià)方法

1.項(xiàng)目銷售推廣計(jì)劃書的撰寫方法2.銷售推廣活動(dòng)的組織技巧1.銷售控制的方法

2.階段性營(yíng)銷策略的制定方法3.銷售培訓(xùn)流程與內(nèi)容4.銷售組織與日常管理的方法5.營(yíng)銷成本費(fèi)用的構(gòu)成1.售后服務(wù)技巧2.售后服務(wù)組織方法1.物業(yè)管理成本構(gòu)成2.現(xiàn)代物業(yè)管理發(fā)展趨勢(shì)

五、房 地產(chǎn) 項(xiàng)目 售后 服務(wù) 和物 業(yè)管 理

3.4 高級(jí)房地產(chǎn)策劃師

職業(yè)功能工作內(nèi)容技 能 要 求相 關(guān) 知 識(shí)

1.房地產(chǎn)項(xiàng)目的影響因素的內(nèi)容2.市場(chǎng)調(diào)研目標(biāo)的設(shè)計(jì)方法1.土地價(jià)值分析方法2.項(xiàng)目市場(chǎng)定位決策方法3.項(xiàng)目功能設(shè)計(jì)的相關(guān)知識(shí)4.成本控制的方法5.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的分析指標(biāo)

6.財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)中主要變量分析方法

1.能夠分析市場(chǎng)宏觀環(huán)境、微觀環(huán)

(一) 制定市場(chǎng)境對(duì)項(xiàng)目的影響調(diào)研策略2.能夠制定市場(chǎng)調(diào)研的目標(biāo)

1.能夠進(jìn)行項(xiàng)目土地價(jià)值分析

2.能夠制定市場(chǎng)定位策略一、房 地

產(chǎn) 項(xiàng)目 市

3.能夠?qū)彾?xiàng)目功能設(shè)計(jì)方案

場(chǎng) 調(diào)查 研

(二)市場(chǎng)定位策4.能夠根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告作出項(xiàng)目究

劃投資機(jī)會(huì)分析

5.能夠進(jìn)行市場(chǎng)投資預(yù)測(cè)

6.能夠進(jìn)行房地產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析

7.能夠進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析并制定防范措(一) 項(xiàng)目產(chǎn)品1.能夠制定產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案定位2.能夠制定產(chǎn)品定位策略

1.能夠制定項(xiàng)目概念設(shè)計(jì)方案

二、房地產(chǎn)(二) 項(xiàng)目形象

2.能夠制定項(xiàng)目品牌策略

項(xiàng)目定位定位

1.產(chǎn)品定位的流程與內(nèi)容2.產(chǎn)品定位的注意事項(xiàng)及方法1.項(xiàng)目形象策劃的概念2.項(xiàng)目概念設(shè)計(jì)的制定方法3.項(xiàng)目品牌策劃的概念

(三)項(xiàng)目整體1.能夠制定項(xiàng)目定價(jià)目標(biāo)定價(jià)2.能夠制定項(xiàng)目定價(jià)策略

(一)房地產(chǎn)投1.能夠制定項(xiàng)目投資資金來(lái)源與運(yùn)

三、房地產(chǎn)資項(xiàng)目資金管理用方案2.能夠制定項(xiàng)目資金籌措方案項(xiàng)目投資策

(二)房地產(chǎn)投1.能夠設(shè)計(jì)項(xiàng)目資金籌措渠道劃

資項(xiàng)目融資策劃2.能夠制定項(xiàng)目投資資金間接籌措

1.能夠選擇定價(jià)方法，確定基本價(jià)

(一)審定營(yíng)銷格總體策略2.能夠制定項(xiàng)目上市計(jì)劃四、房地產(chǎn)

項(xiàng)目整合營(yíng)

1.能夠制定媒體推廣策略

銷策 劃(二)營(yíng)銷推廣

的總體策劃和評(píng)2.能夠選擇推廣效果測(cè)評(píng)機(jī)制并制估定評(píng)估方案

1.能夠制定和實(shí)施物業(yè)管理團(tuán)隊(duì)組(一)物業(yè)管理機(jī)建和招聘計(jì)劃構(gòu)組建2.能夠制定和實(shí)施人員培訓(xùn)計(jì)劃

五、房 地

產(chǎn) 項(xiàng)目 售(二)全程物業(yè)管1.能夠策劃全程物業(yè)管理概念后 服務(wù) 和理策劃2.能夠制定物業(yè)管理模式物 業(yè)管 理

1.能夠制訂物業(yè)管理綜合經(jīng)營(yíng)模式

(三)綜合經(jīng)營(yíng)模策劃式策劃2.能夠進(jìn)行物業(yè)管理品牌策劃

項(xiàng)目?jī)r(jià)格定位的原則

1.房地產(chǎn)項(xiàng)目資本結(jié)構(gòu)知識(shí)

2.資金籌措的方式、渠道和制度1.投資資金籌措渠道的種類2.投資資金間接籌措的途徑與方法1.項(xiàng)目?jī)r(jià)格階段性調(diào)整策略的相關(guān)知識(shí)

2.上市計(jì)劃的制定原則1.廣告時(shí)機(jī)與媒介的選擇方法2.廣告測(cè)評(píng)機(jī)制與評(píng)估方案的制定方法

1.物業(yè)管理組織與人員架構(gòu)的知識(shí)2.物業(yè)管理人員培訓(xùn)計(jì)劃的制定方法1.物業(yè)管理模式的制定方法

篇6

【關(guān)鍵詞】 現(xiàn)金； 流轉(zhuǎn)； 內(nèi)部控制

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的有效性影響著企業(yè)的生存和發(fā)展。本文中的現(xiàn)金包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和存放在金融機(jī)構(gòu)的其他貨幣資金，以及企業(yè)持有的流動(dòng)性強(qiáng)、期限短、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)小的現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)現(xiàn)金充裕，可以及時(shí)購(gòu)買必要的物資材料，支付員工薪酬、償還到期債務(wù)；若現(xiàn)金短缺，輕則使企業(yè)不能夠正常地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，重則使企業(yè)出現(xiàn)生存危機(jī)。根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的性質(zhì)，其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)可分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。因此，做好企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制，對(duì)防范資金流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資金安全完整、提高資金使用效率、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展有重要意義。

一、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的探析

（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是指購(gòu)買物資、銷售產(chǎn)品、接受勞務(wù)、提供服務(wù)、支付稅費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種交易和事項(xiàng)。其現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制目標(biāo)，首先是要維持經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金鏈條的暢通。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身對(duì)現(xiàn)金的調(diào)度能力，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)有計(jì)劃地配置現(xiàn)金，在辦理采購(gòu)、研發(fā)、制造、生產(chǎn)、加工、銷售業(yè)務(wù)的過(guò)程中合理使用現(xiàn)金，保持現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)平衡。其次是要推動(dòng)存貨和應(yīng)收款項(xiàng)等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，加快其周轉(zhuǎn)次數(shù)，減少現(xiàn)金在此類流動(dòng)資產(chǎn)上的沉淀占用。加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制，就是要保證現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)高效運(yùn)行，讓現(xiàn)金在運(yùn)轉(zhuǎn)中為企業(yè)創(chuàng)造利潤(rùn)。最后是因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金有很強(qiáng)的流動(dòng)性，出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊的可能性相對(duì)較大，故應(yīng)采取措施確保經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金安全完整。

（二）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

1.開戶環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的位置，合理選擇開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和外幣存款賬戶；完善對(duì)開立銀行賬戶的管理制度，制定辦理銀行賬戶轉(zhuǎn)賬、收款、付款和結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制流程；建立對(duì)銀行賬戶開立、使用和注銷的分級(jí)審核批準(zhǔn)制度，使開戶環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)均在授權(quán)的范圍內(nèi)進(jìn)行。

2.審批環(huán)節(jié)。將現(xiàn)金收支審批作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是為了控制現(xiàn)金收入和支出的不合理性。企業(yè)應(yīng)建立完善現(xiàn)金收支的審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，規(guī)范審批程序，提高審批效率。審批制度中應(yīng)確定在物資采購(gòu)、固定資產(chǎn)采購(gòu)、招待費(fèi)用、辦公用品、工程結(jié)算、借款等具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，不同的管理人員具有的審批權(quán)限。經(jīng)辦人員應(yīng)在上報(bào)審批的單據(jù)上詳細(xì)說(shuō)明時(shí)間、事由、金額等情況，各級(jí)管理人員在行使審批權(quán)限時(shí)應(yīng)在相關(guān)的單據(jù)上簽署意見并簽名確認(rèn)。

3.復(fù)核環(huán)節(jié)。嚴(yán)格地復(fù)核能夠減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流轉(zhuǎn)舞弊和錯(cuò)誤的行為。依據(jù)復(fù)核對(duì)象的不同，可將復(fù)核分為橫向復(fù)核和縱向復(fù)核。橫向復(fù)核是指平級(jí)或無(wú)上下級(jí)關(guān)系人員的相互核對(duì)，縱向復(fù)核是指上級(jí)對(duì)下級(jí)活動(dòng)的復(fù)核。復(fù)核環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括：會(huì)計(jì)人員審查經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否完整有效，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理流程是否符合授權(quán)規(guī)定，會(huì)計(jì)憑證是否經(jīng)制單、復(fù)核、主管、出納等人員復(fù)核蓋章。

4.用印環(huán)節(jié)。印章是顯示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批執(zhí)行進(jìn)程，也是明確用印人責(zé)任的印戳。用印審批人應(yīng)與印章保管人相分離，保管人不得自己隨意用印。應(yīng)建立健全公章、合同章、部門章、銀行印鑒章、法人章等印章的使用審批管理制度，完善用印流程。會(huì)計(jì)人員不得一人集中保管辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的全部銀行印鑒章，銀行印鑒章要與銀行空白票據(jù)分開保管，企業(yè)法人章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章和財(cái)務(wù)專用章要分人保管。

5.收付環(huán)節(jié)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)在收付環(huán)節(jié)流入或流出，是現(xiàn)金收支發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)。因此，出納在收付環(huán)節(jié)應(yīng)按審核后的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行收款和付款，向付款人開具收據(jù)，并要求收款人簽名，確保收付款業(yè)務(wù)真實(shí)，收付款金額準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)登記相關(guān)賬簿，定期與出納的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)。

6.記賬環(huán)節(jié)。記賬環(huán)節(jié)記錄了經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)在會(huì)計(jì)憑證和賬簿中的軌跡，若記賬環(huán)節(jié)出現(xiàn)了差錯(cuò)，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的信息失真。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)原始單據(jù)的真實(shí)合法性后填制會(huì)計(jì)記賬憑證，并登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬。

7.對(duì)賬環(huán)節(jié)。對(duì)賬是為保證會(huì)計(jì)各類賬簿數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整，對(duì)其中的數(shù)據(jù)與存在實(shí)物、現(xiàn)金、往來(lái)單位或個(gè)人信息數(shù)據(jù)等進(jìn)行相互核對(duì)和檢查的工作。會(huì)計(jì)人員在對(duì)賬環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：賬簿記錄同記賬憑證及其所附原始憑證之間的賬證核對(duì)是否相符，各種總分類賬、明細(xì)賬、日記賬之間相關(guān)數(shù)字的賬賬核對(duì)是否相符，會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容之間的賬表核對(duì)是否相符，賬面結(jié)存數(shù)同財(cái)產(chǎn)物資、款項(xiàng)等實(shí)際結(jié)存數(shù)之間的賬實(shí)核對(duì)是否相符。

二、對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的探析

（一）投資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

投資活動(dòng)是指購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)和投資及其處置不包括現(xiàn)金等價(jià)物在內(nèi)的短期資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。長(zhǎng)期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、其他持有期限在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的資產(chǎn)。投資活動(dòng)既包括金融資產(chǎn)投資，也包括實(shí)物資產(chǎn)投資。企業(yè)的投資活動(dòng)應(yīng)當(dāng)量力而行，在現(xiàn)有的人力、物資、資金、管理等資源條件下合理投資，投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合自身發(fā)展規(guī)劃并能突出主營(yíng)業(yè)務(wù)。應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事股票、期貨、衍生金融工具等高風(fēng)險(xiǎn)投資，對(duì)其他企業(yè)股權(quán)類的投資，應(yīng)充分評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)，確保產(chǎn)生有利的協(xié)同效應(yīng)，給企業(yè)帶來(lái)投資收益。

（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

1.方案調(diào)研環(huán)節(jié)。對(duì)投資方案進(jìn)行充分的調(diào)查研究，評(píng)估方案中市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、技術(shù)等條件的可行性，測(cè)算方案的現(xiàn)金流量和項(xiàng)目的投資回報(bào)率及投資回收期，在不同方案中比較出其中的優(yōu)先方案，評(píng)估投資方案是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相符合，投資規(guī)模、時(shí)機(jī)和方向是否與企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r相匹配。

2.方案審批環(huán)節(jié)。明確相關(guān)審批部門和人員對(duì)投資方案審批的權(quán)限、程序、方式和責(zé)任，嚴(yán)禁越權(quán)審批或未經(jīng)審批就執(zhí)行的投資活動(dòng)。采用聯(lián)簽制度或集體決策制度，對(duì)重要的投資方案進(jìn)行多人審議，通過(guò)集體決策確定最優(yōu)的投資方案。

3.方案編制環(huán)節(jié)。根據(jù)確定的投資方案編制具體的投資活動(dòng)現(xiàn)金使用計(jì)劃，評(píng)估現(xiàn)有的現(xiàn)金存量以及正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的需求，籌集投資活動(dòng)所需要的現(xiàn)金，編制方案各節(jié)點(diǎn)現(xiàn)金收支流轉(zhuǎn)計(jì)劃。

4.方案實(shí)施環(huán)節(jié)。依據(jù)批準(zhǔn)的投資計(jì)劃，按進(jìn)度分期及時(shí)地投放現(xiàn)金，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出的流量和時(shí)間，按照授權(quán)審批制度和不相容職務(wù)相分離原則，各級(jí)審批人員應(yīng)嚴(yán)格對(duì)投資項(xiàng)目現(xiàn)金支出的審批，杜絕各種舞弊和失誤的行為發(fā)生，保證投資項(xiàng)目按計(jì)劃有序地進(jìn)行，完成的進(jìn)度和質(zhì)量符合方案要求。對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)監(jiān)控投資方案的進(jìn)展，動(dòng)態(tài)地分析和評(píng)價(jià)投資方案的實(shí)施情況。

5.資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)。投資資產(chǎn)的處置必須經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)或其他決策機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)，且應(yīng)聘請(qǐng)審計(jì)、評(píng)估、法律等專業(yè)機(jī)構(gòu)，依據(jù)擬處置資產(chǎn)當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格和成新度，以及變現(xiàn)可能帶來(lái)的凈現(xiàn)金流量，客觀評(píng)估擬處置資產(chǎn)的現(xiàn)行價(jià)值，確定有利于企業(yè)的資產(chǎn)處置方案。

三、對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的探析

（一）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)

籌資活動(dòng)是指通過(guò)金融機(jī)構(gòu)或金融市場(chǎng)，運(yùn)用引入投資者資金、發(fā)行股票、發(fā)行債券、商業(yè)本票、銀行借款、商業(yè)信用、融資租賃等籌資方式籌集現(xiàn)金的活動(dòng)。一般情況下，應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等屬于正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于籌資活動(dòng)，籌資活動(dòng)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)結(jié)構(gòu)和規(guī)模發(fā)生變化?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)應(yīng)對(duì)不同的籌資方案進(jìn)行可行性論證，通過(guò)比較確定最優(yōu)方案，制定具體計(jì)劃，力求籌資成本最低，保證籌資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及時(shí)、合理、安全、高效。

（二）籌資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

1.方案調(diào)研環(huán)節(jié)。評(píng)估籌資方案的可行性，審核方案是否符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，籌資規(guī)模是否合適。評(píng)估籌資方案的經(jīng)濟(jì)性，審核籌資活動(dòng)成本是否最低，資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)是否恰當(dāng)，籌資發(fā)生的成本與取得的收益是否配比。評(píng)估籌資方案面臨的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)有哪些，風(fēng)險(xiǎn)大小是否適當(dāng)、可控，是否與收益匹配。

2.方案審批環(huán)節(jié)。對(duì)經(jīng)過(guò)調(diào)研充分論證的多項(xiàng)籌資方案，嚴(yán)格按照企業(yè)授權(quán)審批制度進(jìn)行審批，擇優(yōu)確定其中的方案。在大額的籌資方案審批過(guò)程中應(yīng)當(dāng)實(shí)行聯(lián)簽制度或集體審議制度，保證籌資方案決策的正確性和科學(xué)性。

3.方案編制環(huán)節(jié)。根據(jù)當(dāng)前國(guó)內(nèi)國(guó)外的經(jīng)濟(jì)與市場(chǎng)環(huán)境，擬定多項(xiàng)具體的籌資編制方案，計(jì)算比較不同方案中的資金成本和籌資金額，確定最優(yōu)的籌資方案和籌資額，現(xiàn)金管理部門據(jù)此編制每一分解步驟的籌資計(jì)劃和完成的時(shí)間節(jié)點(diǎn)目標(biāo)。

4.方案實(shí)施環(huán)節(jié)?；I資方案的實(shí)施應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的方案進(jìn)行，通過(guò)與籌資合作各方簽訂書面協(xié)議的形式，明確各自的責(zé)任、權(quán)力和利益，確保方案實(shí)施后能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)定的各項(xiàng)目標(biāo)。

5.方案評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)。對(duì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)進(jìn)行檢查，要求相關(guān)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途或預(yù)算支出現(xiàn)金。保管好發(fā)行股票、債券，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)貸款等籌資活動(dòng)的相關(guān)原始單據(jù)。對(duì)實(shí)施完畢的籌資方案進(jìn)行分析，計(jì)算出該方案的成本和收益并與當(dāng)初的計(jì)劃目標(biāo)比對(duì)，客觀評(píng)價(jià)方案的執(zhí)行情況，提出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲建議。

四、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制的思考

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)

企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的有序進(jìn)行離不開制度保障，制度建設(shè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》等國(guó)家法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，建立完善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各環(huán)節(jié)現(xiàn)金收支審批權(quán)限等內(nèi)部控制制度，相關(guān)的內(nèi)控制度主要涉及現(xiàn)金收支流轉(zhuǎn)活動(dòng)的權(quán)限、復(fù)核、審批、收付等環(huán)節(jié)。制度建設(shè)應(yīng)持續(xù)改進(jìn)，不斷清理、修訂、健全現(xiàn)有的內(nèi)控制度，使制度體系更加合理完善。

（二）完善內(nèi)控流程

對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)實(shí)施內(nèi)部控制，實(shí)際上是控制企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)活動(dòng)。應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，將各環(huán)節(jié)各步驟的工作程序和內(nèi)容落實(shí)到具體的部門和人員，有針對(duì)性地制定相關(guān)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)內(nèi)控流程。在實(shí)際情況下，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)是密切關(guān)聯(lián)在一起的，現(xiàn)金流轉(zhuǎn)活動(dòng)內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，必須與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程相匹配，這樣才能使現(xiàn)金內(nèi)控流程更加優(yōu)化。

（三）嚴(yán)格制度執(zhí)行

制度本身是不會(huì)發(fā)揮作用的，制度的生命力在于嚴(yán)格執(zhí)行。不論多完善的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)內(nèi)部控制制度，如果不認(rèn)真執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)仍然難以規(guī)避。因此，必須采取有力措施，確保制度的貫徹執(zhí)行。首先，應(yīng)廣泛開展各項(xiàng)制度的學(xué)習(xí)宣貫活動(dòng)，讓全體員工了解熟悉制度，營(yíng)造自覺(jué)遵守并執(zhí)行制度的氛圍。其次，應(yīng)細(xì)化制度執(zhí)行情況的檢查和考核工作，考核結(jié)果與部門或人員的收入績(jī)效掛鉤，確保各項(xiàng)制度的執(zhí)行落到實(shí)處。

【參考文獻(xiàn)】

［1］ 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則［S］. 財(cái)會(huì)［2006］ 號(hào).

［2］ 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范［S］.財(cái)會(huì)［2008］7號(hào).

篇7

引言

我國(guó)工程建設(shè)項(xiàng)目中，概算超估算、預(yù)算超概算、結(jié)算超預(yù)算的“三超”現(xiàn)象較為普遍，導(dǎo)致建設(shè)成本不斷增加，投資難以控制。如何將投入的資金在項(xiàng)目中合理的分配，使其能以最經(jīng)濟(jì)的方式獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，這就是工程造價(jià)控制要解決的問(wèn)題，工程設(shè)計(jì)階段是工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)入實(shí)施階段的開始，它對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、工期和成本控制起著決定性的作用。設(shè)計(jì)階段在整個(gè)工程建設(shè)中的重要性和目前我國(guó)設(shè)計(jì)管理的現(xiàn)狀表明，加強(qiáng)對(duì)設(shè)計(jì)管理的理論和方法的研究不僅具有理論上的價(jià)值，而且更具有現(xiàn)實(shí)意義。限額設(shè)計(jì)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)務(wù)書及投資估算控制初步設(shè)計(jì)，按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)總概算控制施工圖設(shè)計(jì)，使各專業(yè)在保證達(dá)到使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計(jì)，嚴(yán)格控技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更，保證總投資限額不被突破。

1　設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制重要性

工程設(shè)計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面規(guī)劃和具體描述實(shí)施意圖的過(guò)程，是處理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，是確定與控制工程造價(jià)的重點(diǎn)階段。由于設(shè)計(jì)階段是項(xiàng)目要實(shí)施而未實(shí)施階段，調(diào)整、改動(dòng)都比較容易，為了避免不必要的修改，減少設(shè)計(jì)變更造成的工程造價(jià)的增加，應(yīng)該把在沒(méi)用開工之前，把好設(shè)計(jì)關(guān)。根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段分三個(gè)階段：即“方案設(shè)計(jì)階段”、“初步設(shè)計(jì)階段”、“施工圖設(shè)計(jì)階段”。在設(shè)計(jì)階段，通過(guò)設(shè)計(jì)使項(xiàng)目的規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)、功能、結(jié)構(gòu)、組成、構(gòu)造等各方面都確定下來(lái)，從而也確定了它的基本工程價(jià)值。隨著階段性設(shè)計(jì)工作的進(jìn)展，工程項(xiàng)目構(gòu)成姿態(tài)一步步地明確，可以優(yōu)化的空間越來(lái)越小，優(yōu)化的限制條件卻越來(lái)越多，各階段性工作對(duì)工程造價(jià)的影響逐步下降。設(shè)計(jì)在技術(shù)上是否可行、工藝是否先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)是否合理、設(shè)備是否配套、結(jié)構(gòu)是否安全可靠等，都將決定著工程項(xiàng)目建成后的安全、造價(jià)、使用價(jià)值和功能。設(shè)計(jì)管理是建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程管理的重要組成部分，對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的造價(jià)控制、質(zhì)量控制和進(jìn)度控制起著關(guān)鍵性作用，是將建設(shè)項(xiàng)目各要素置于事前控制的必要途徑，因此，加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制方法的研究就變得非常迫切和重要。

2　限額設(shè)計(jì)在設(shè)計(jì)階段的實(shí)施步驟

限額設(shè)計(jì)的控制對(duì)象是影響工程設(shè)計(jì)的投資的項(xiàng)目。在設(shè)計(jì)階段對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資分解和工程量控制是實(shí)行限額設(shè)計(jì)的最有效途徑和主要方法，通過(guò)層層限額設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目投資限額的動(dòng)態(tài)控制與管理。實(shí)施限額設(shè)計(jì)的第一步是合理確定限額設(shè)計(jì)總值。由于可行性研究報(bào)告是確定總投資額的重要依據(jù)，所以，應(yīng)以經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的投資估算作為限額設(shè)計(jì)總值。在實(shí)施限額設(shè)計(jì)過(guò)程中，則依據(jù)縱向和橫向兩方面的手段加以控制。在設(shè)計(jì)過(guò)程中工程造價(jià)控制理論及方法縱向控制即從可行性研究、初步勘察、初步設(shè)計(jì)、詳細(xì)勘察、技術(shù)設(shè)計(jì)直到施工圖和設(shè)計(jì)變更整個(gè)過(guò)程中，將限額設(shè)計(jì)貫穿到整個(gè)設(shè)計(jì)階段，而在每一階段又貫穿于各專業(yè)的每一道工序，步步為營(yíng)，層層控制，改變和克服各個(gè)環(huán)節(jié)相互脫節(jié)的現(xiàn)象，最終保證限額設(shè)計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

設(shè)計(jì)階段限額設(shè)計(jì)方法可以按照以下步驟來(lái)進(jìn)行：

2.1　合理確定設(shè)計(jì)限額總值

項(xiàng)目建議書或可行性報(bào)告的投資估算，是控制工程造價(jià)的重要依據(jù)和前提因此，設(shè)計(jì)階段投資控制中應(yīng)嚴(yán)把設(shè)計(jì)限額總值這一關(guān)。具體應(yīng)注意以下幾方面：

2.1.1　在投資估算中實(shí)事求是的反映設(shè)計(jì)內(nèi)容。隨著投資主體多元化格局的形成，企業(yè)越來(lái)越多地成為投資主體，為爭(zhēng)上項(xiàng)目而人為壓低投資估算或故意漏項(xiàng)少算的現(xiàn)象有所增加。設(shè)計(jì)單位是可行性研究或設(shè)計(jì)任務(wù)書的重要決策者和參與者，因此，設(shè)計(jì)單位應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到估算工的重要性，尊重科學(xué)、尊重實(shí)際、維護(hù)投資估算的嚴(yán)肅性。

2.1.2　提高投資估算的質(zhì)量，保證投資估算的準(zhǔn)確度

由于工程條件和資料的不同，投資估算的準(zhǔn)確度可能波動(dòng)較大，但無(wú)論如應(yīng)該滿足其準(zhǔn)確度的要求。各主管部門應(yīng)結(jié)合各專業(yè)特點(diǎn)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)任書的深度從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)兩方面科學(xué)論證設(shè)計(jì)方案，合理考慮影響工程造價(jià)的動(dòng)因素，切實(shí)編好投資估算，認(rèn)真審查投資估算。

2.2　運(yùn)用價(jià)值工程進(jìn)行設(shè)計(jì)限額的分配

通過(guò)價(jià)值工程的功能分析，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各組成部分的功能加以量化，確定出其功能評(píng)價(jià)系數(shù)，以此作為設(shè)計(jì)限額分配時(shí)供參考的技術(shù)參數(shù)，從而最終求出分配到各專業(yè)、各單位工程的設(shè)計(jì)限額值。該方法的目的是使分配到各組成部分的成本比例與其功能的重要程度所比例相近，即V=F／C=I，從而更大程度地達(dá)到項(xiàng)目各組成部分投資比例的合性。由于直接按功能評(píng)價(jià)系數(shù)確定的成本比例是建立在全壽命周期費(fèi)用基礎(chǔ)上的，即該成本中包含了建造成本和后期運(yùn)營(yíng)成本，因此還不能直接按功能目標(biāo)成本比例來(lái)分配設(shè)計(jì)限額。這樣，就需要分析類似工程的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)將功能目標(biāo)成本中的運(yùn)營(yíng)成本因素扣除，最后得到項(xiàng)目各組成部分占總造價(jià)的比例，設(shè)計(jì)限額總值就按照該比例進(jìn)行分配。

2.3　繪制施工圖和編制、審查施工圖預(yù)算工程建設(shè)項(xiàng)目中，依照合同要求，在繪制施工圖和編制、審查施工圖預(yù)算過(guò)程，各專業(yè)施工圖設(shè)計(jì)說(shuō)明書，主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，總平面設(shè)計(jì)，豎向設(shè)計(jì)，交通組織，各專業(yè)平面圖、立面圖、剖面圖、系統(tǒng)圖、詳圖，計(jì)算書，施工圖預(yù)算。在進(jìn)行限額設(shè)計(jì)方案時(shí)，首先應(yīng)審核投資估算技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析是否超過(guò)投資限額，對(duì)不合理之處進(jìn)行方案設(shè)計(jì)修改，同時(shí)，對(duì)投資估算與投資目標(biāo)逐項(xiàng)比較修正投資估算，以檢查有無(wú)偏差，并分析投資偏差原因。在次基礎(chǔ)上提出改進(jìn)意見改進(jìn)設(shè)計(jì)方案。當(dāng)改進(jìn)設(shè)計(jì)方案認(rèn)可后，再次審核改進(jìn)后的設(shè)計(jì)，進(jìn)行方案和投資估算，重新作投資估算，以確定投資目標(biāo)調(diào)整方案，提出投資目標(biāo)。直到按調(diào)整方案，分解投資目標(biāo)，最終確定資金支出計(jì)劃編制資金支出計(jì)劃控制總進(jìn)度計(jì)劃。

篇8

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目前期；投資決策；設(shè)計(jì)；造價(jià)控制；方法；

中圖分類號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1. 建設(shè)項(xiàng)目前期造價(jià)控制的必要性

前期階段的工作是在建設(shè)項(xiàng)目正式施工前，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全面的論證與研究，在這個(gè)階段進(jìn)行工程造價(jià)控制具有十分重要的意義，它不僅可以在項(xiàng)目的實(shí)施前，對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，以最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并且還可以從技術(shù)經(jīng)濟(jì)的角度對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的各種方案進(jìn)行科學(xué)的論證，從中選擇綜合成本最低，效益最好的方案予以實(shí)施。

影響工程造價(jià)的因素很多，在工程項(xiàng)目的整個(gè)實(shí)施過(guò)程中，各建設(shè)階段對(duì)工程造價(jià)的影響程度也是不同的，從圖1可以看出，工程決策階段和初步設(shè)計(jì)階段對(duì)于工程造價(jià)的影響和決定是重大的，占到了80%以上的比例，忽視前期的造價(jià)控制勢(shì)必對(duì)對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生較大影響。

圖1 各階段對(duì)投資影響程度分析圖

2.項(xiàng)目前期造價(jià)控制存在的問(wèn)題

2.1市場(chǎng)的調(diào)查分析工作不足

在項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中需要投入大量資金，面臨著極大的投資風(fēng)險(xiǎn)。因此對(duì)于市場(chǎng)細(xì)致的調(diào)查和研究是開發(fā)前期階段的重要組成部分，這樣可以最大限度的避免風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約造價(jià)。但是當(dāng)前多數(shù)單位對(duì)于市場(chǎng)情況的調(diào)研，并未引起足夠的重視與投入足夠資金和精力，開發(fā)項(xiàng)目投資決策的依據(jù)并非是全面、準(zhǔn)確的市場(chǎng)調(diào)查，而更多的是依靠領(lǐng)導(dǎo)的感覺(jué)與片面的市場(chǎng)了解，這樣往往導(dǎo)致項(xiàng)目建成后市場(chǎng)定位不準(zhǔn)確，項(xiàng)目建成后運(yùn)營(yíng)虧損。

2.2機(jī)制不健全

一方面，投資決策階段對(duì)于獲取資金的各種方案并未進(jìn)行認(rèn)真的計(jì)算與比較，還是在沿襲以前在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下，投資主要靠國(guó)家的指導(dǎo)思想，對(duì)于資金成本與資金結(jié)構(gòu)的分析計(jì)算不夠充分，也并未以此為依據(jù)進(jìn)行方案的選擇與判斷。因此在項(xiàng)目的決策階段并未健全的把控機(jī)制，導(dǎo)致所選擇的方案可能并非是綜合資金成本最低的方案，或是最優(yōu)方案。

另一方面，現(xiàn)行設(shè)計(jì)體制上的協(xié)調(diào)與監(jiān)督機(jī)制的不健全。經(jīng)濟(jì)技術(shù)人員與設(shè)計(jì)人員不能緊密結(jié)合，概預(yù)算人員與設(shè)計(jì)人員在方案優(yōu)化方面并無(wú)健全的機(jī)制實(shí)行對(duì)接，而缺乏必要的工作協(xié)調(diào)，使得設(shè)計(jì)概算超標(biāo)現(xiàn)象頻繁發(fā)生。

3.建設(shè)項(xiàng)目前期造價(jià)控制的主要方法

3.1項(xiàng)目決策階段的控制方法

3.1.1做好可行性研究報(bào)告

采取可行性研究報(bào)告估算投資包干辦法，建立估算投資的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，克服編制單位在編制可行性研究報(bào)告時(shí)有意隱瞞或回避等現(xiàn)象，實(shí)事求是地進(jìn)行估算投資。支出超過(guò)估算的風(fēng)險(xiǎn)由項(xiàng)目的承建單位自行承擔(dān)；為提高可行性研究估算投資的準(zhǔn)確性，在可行性研究階段，對(duì)各比選方案的重點(diǎn)工程進(jìn)簡(jiǎn)易初測(cè)，提高估算投資的準(zhǔn)確性，起到控制工程造價(jià)的作用。

3.1.2全面細(xì)致編制投資估算

在整個(gè)投資決策過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資數(shù)額進(jìn)行的估算。在此基礎(chǔ)上研究是否建設(shè)，因此資估算要保證必要的準(zhǔn)確性，如果誤差太大，必將導(dǎo)致決策的失誤。準(zhǔn)確、全面地估算建設(shè)項(xiàng)目的工程造價(jià)，是項(xiàng)目可行性研究乃至整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段造價(jià)管理的重要任務(wù)。

3.1.3建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)行的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性，它是項(xiàng)目可行性研究的核心內(nèi)容，其評(píng)價(jià)結(jié)論是項(xiàng)目取舍的重要決策依據(jù)。

3.1.4科學(xué)選優(yōu)

立項(xiàng)批準(zhǔn)之后，需要在可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)擬建項(xiàng)目的多個(gè)解決方案進(jìn)行全面的技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證、評(píng)價(jià)和優(yōu)選。目前，通常的做法是采用專家論證和招投標(biāo)方式，力求客觀、準(zhǔn)確地匯集與項(xiàng)目執(zhí)行有關(guān)的基本數(shù)據(jù)資料，請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的專家根據(jù)規(guī)定的條件對(duì)各種技術(shù)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，從正反兩個(gè)方面提出意見，為決策者選擇及實(shí)施方案提供多方面的建議。

3.2設(shè)計(jì)階段的控制方法

3.2.1 做好方案優(yōu)化

優(yōu)化設(shè)計(jì)方案是設(shè)計(jì)階段重要步驟，是控制造價(jià)的一種有效方法。其目的是論證擬采用的方案技術(shù)上是否可行、功能上是否滿足需要、經(jīng)濟(jì)上是否合理、使用上是否安全。如重慶萬(wàn)開高速公路原方案經(jīng)估算投資27. 4447億元，進(jìn)行方案優(yōu)化后估算投資24. 1639億元，比原方案節(jié)約投資3. 281億元。

3.2.2 堅(jiān)持技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合

技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合是控制投資的有效手段之一。在工程設(shè)計(jì)過(guò)程中把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，設(shè)計(jì)人員和工程造價(jià)人員密切配合，對(duì)實(shí)現(xiàn)同一個(gè)功能的多個(gè)設(shè)計(jì)方案，要通過(guò)技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評(píng)價(jià)，擇優(yōu)選出技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理、安全可行、便于施工的方案，在投資最少的情況下，實(shí)現(xiàn)必要的功能，防止片面強(qiáng)調(diào)技術(shù)上的可行性，任意提高安全系數(shù)和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，不考慮經(jīng)濟(jì)合理性而造成的投資浪費(fèi)，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理兩者之間的對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系。

3.2.3審查設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算

審查設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算，防止任意擴(kuò)大投資規(guī)模和出現(xiàn)缺項(xiàng)、漏項(xiàng)的現(xiàn)象。對(duì)項(xiàng)目的工程量、工料機(jī)價(jià)格、費(fèi)用計(jì)取及編制依據(jù)的合法性、時(shí)效性、適用范圍等各方面進(jìn)行審核，嚴(yán)格控制初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更，確保概預(yù)算的準(zhǔn)確可靠。

3.2.4采用并行設(shè)計(jì)的造價(jià)控制模式

并行工程的實(shí)質(zhì)就是集成地、并行地設(shè)計(jì)產(chǎn)品及其各部分和相關(guān)各種過(guò)程的一種系統(tǒng)方法。這種方法要求各專業(yè)設(shè)計(jì)人員與其他人員一起共同工作，在設(shè)計(jì)一開始就考慮產(chǎn)品整個(gè)生命周期中從概念形成到產(chǎn)品報(bào)廢處理的所有因素，包括質(zhì)量、成本、進(jìn)度計(jì)劃和用戶的要求。因此，將造價(jià)控制工作貫穿于整個(gè)設(shè)計(jì)過(guò)程，就要求推行新的設(shè)計(jì)工作模式，即并行設(shè)計(jì)的工作模式，使得概預(yù)算的被動(dòng)計(jì)算為積極參與設(shè)計(jì)活動(dòng)，在不延長(zhǎng)設(shè)計(jì)周期的前提下達(dá)到造價(jià)控制的目的。

4.結(jié)語(yǔ)

本文主要從建設(shè)項(xiàng)目前期造價(jià)控制的現(xiàn)狀著手，分析和研究建設(shè)項(xiàng)目前期造價(jià)控制的方法，為企業(yè)快速做出投資決策提供科學(xué)的依據(jù)。因篇幅及水平有限，只提出建設(shè)項(xiàng)目前期階段造價(jià)控制的重要性和造價(jià)控制的方法，因此對(duì)于前期階段的造價(jià)控制研究將會(huì)不斷發(fā)展進(jìn)步和完善，我們將不斷探索、追求。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

作為第一家登陸納斯達(dá)克的中國(guó)公司，CDC有限公司（納斯達(dá)克:china）在互聯(lián)網(wǎng)的大潮中經(jīng)歷了大起大落。自從2002年收購(gòu)鉑金(中國(guó))有限公司后，成立了中華網(wǎng)軟件集團(tuán)有限公司，其軟件業(yè)務(wù)走上一條收購(gòu)擴(kuò)充的快速發(fā)展道路。4月25日，改頭換面后的CDC軟件（中華網(wǎng)軟件集團(tuán)有限公司）一改其一貫低調(diào)的風(fēng)格，特地召開媒體見面會(huì)，高調(diào)公布其中國(guó)戰(zhàn)略。

CDC軟件公司2005年?duì)I收額為2.018億美元，大部分來(lái)自海外，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的份額只有1000萬(wàn)美元左右。CDC軟件迫切希望在中國(guó)的市場(chǎng)份額有更快的增長(zhǎng)。為此，CDC軟件正式公布了特許經(jīng)營(yíng)合作伙伴計(jì)劃，將在2006年底之前對(duì)合作伙伴進(jìn)行總金額2000萬(wàn)美元專項(xiàng)投資?！疤卦S經(jīng)營(yíng)合作伙伴計(jì)劃是適應(yīng)中國(guó)市場(chǎng)快速發(fā)展的關(guān)鍵良策?！盋DC軟件（中華網(wǎng)軟件集團(tuán)公司）亞太區(qū)高級(jí)副總裁Richard Thomas如是說(shuō)。CDC軟件將在中國(guó)、東歐、中東、南美、印度等高增長(zhǎng)地區(qū)選擇合作伙伴，通過(guò)直接現(xiàn)金投資、權(quán)益投資、各種信貸投資以及綜合投資方式，根據(jù)合作的實(shí)際情況向目標(biāo)合作伙伴進(jìn)行投資。這些投資將被用作幫助合作伙伴，通過(guò)擴(kuò)展的市場(chǎng)營(yíng)銷和銷售計(jì)劃來(lái)增長(zhǎng)公司業(yè)務(wù)并且加速產(chǎn)品本地化。目前，CDC軟件公司已經(jīng)確定了對(duì)一些現(xiàn)有合作伙伴投資的初步方案，預(yù)計(jì)三個(gè)月之內(nèi)將對(duì)外公布。

Richard Thomas還宣布啟動(dòng)一項(xiàng)軟件服務(wù)工程。CDC軟件自2006年7月起將為國(guó)內(nèi)用戶提供“軟件即服務(wù)”（SaaS）模式的企業(yè)管理軟件應(yīng)用。CDC軟件將通過(guò)CDC公司的另一個(gè)子公司中華網(wǎng)科技公司提供的框架，為其企業(yè)管理軟件應(yīng)用提供在線服務(wù)。該模式采用類似于訂購(gòu)的方式，用戶只需非常低的前期投入費(fèi)用。Richard Thomas相信，這種前期投入成本低、容易實(shí)施、維護(hù)成本也非常低的方案，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)無(wú)疑具有很大的吸引力。目前，這個(gè)花費(fèi)了5年多的時(shí)間建立起的這個(gè)網(wǎng)絡(luò)，已覆蓋全國(guó)30個(gè)省4個(gè)自治區(qū)，并在所有的主要城市安裝了服務(wù)器。

其實(shí)CDC軟件這種為用戶提供企業(yè)應(yīng)用解決方案的托管服務(wù)在國(guó)外已有成熟應(yīng)用。CDC軟件的Pivotal MarketFirst市場(chǎng)自動(dòng)化解決方案為許多北美用戶提供托管式解決方案。CDC軟件還為食品及消費(fèi)品公司Ghirardelli巧克力、See’s糖果等提供供應(yīng)鏈（SCM）托管解決方案。在中國(guó)CDC軟件提供的托管式服務(wù)將從人力資源管理應(yīng)用開始。

CDC軟件通過(guò)并購(gòu)，把國(guó)外的一些先進(jìn)的管理軟件引進(jìn)到國(guó)內(nèi)，而后進(jìn)行本地化開發(fā)。CDC軟件今年將繼續(xù)擴(kuò)大中國(guó)研發(fā)中心的規(guī)模。除了目前在上海的全球軟件研發(fā)中心，CDC軟件計(jì)劃在西安、成都或南京再建立另外一個(gè)研發(fā)中心，中國(guó)研發(fā)中心的員工由目前的200人增加到2008年的1000人。

篇10

一、韓國(guó)PPP立法與修訂進(jìn)程

公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心（PIMAC）作為1998年韓國(guó)PPP法案第23-1條設(shè)定的PPP主管機(jī)關(guān)，最初名為“韓國(guó)私人基礎(chǔ)設(shè)施投資中心”，（PrivateInfrastructureInvestmentCenterofKorea,PICOK），全面負(fù)責(zé)本國(guó)公私合作（PPP）制度的具體實(shí)施事宜。隨后，根據(jù)新出臺(tái)的“PPP法案”，該中心更名為“韓國(guó)公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心”（PublicandPrivateInfrastructureInvestmentManagementCenterofKorea，PIMAC），成為該國(guó)戰(zhàn)略與發(fā)展部下轄的全面統(tǒng)籌公私合作基礎(chǔ)設(shè)施投資的公共組織。2在公私合作（PPP）專門立法出臺(tái)前，韓國(guó)相關(guān)部門主要依據(jù)綜合性法律規(guī)范調(diào)整社會(huì)資本進(jìn)入公共領(lǐng)域的相關(guān)事宜。但是，綜合性法律規(guī)范對(duì)社會(huì)資本與政府合作提供公共基礎(chǔ)設(shè)施的保障作用并不明顯，導(dǎo)致社會(huì)資本進(jìn)入公共產(chǎn)品與服務(wù)供給體系的興趣不高。1994年，韓國(guó)出臺(tái)了首部PPP法案——《促進(jìn)私人資本參與社會(huì)間接資本投資法》（ActonPromotionofPrivateCapitalintoSocialOverheadCapitalInvestment.ActNo.4773）。該法案的頒布，標(biāo)志著諸如《高速公路法》（TollRoadAct）、《鐵路建設(shè)法》（RailroadConstructionAct）、港口法（HarborAct）等綜合立法不再適用于PPP項(xiàng)目。《促進(jìn)私人資本參與社會(huì)間接資本投資法》對(duì)公私合作（PPP）制度的適用情形、社會(huì)資本準(zhǔn)入程序、投資回報(bào)機(jī)制、公共采購(gòu)等事宜進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定；1998年，該法經(jīng)過(guò)修訂后被更名為《基礎(chǔ)設(shè)施公私伙伴關(guān)系法》（ActonPrivateInvestmentInInfrastructure,ActNo.5624），增加了效力優(yōu)先要件，并放寬了社會(huì)資本進(jìn)入公共領(lǐng)域的限制；2005年，韓國(guó)對(duì)該法案進(jìn)行再次修改，將其更名為《民間參與基礎(chǔ)設(shè)施法》（ActonPrivateParticipationinInfrastructure,ActNo.7386），進(jìn)一步拓寬了公私合作（PPP）制度的適用范圍。具體而言，韓國(guó)PPP初期項(xiàng)目主要集中在交通基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域，但在2005年P(guān)PP法案修改之后，PPP項(xiàng)目的潛在規(guī)模已經(jīng)覆蓋到所有與人們?nèi)粘Ｉ罹o密相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施，例如,學(xué)校、醫(yī)療設(shè)備、文娛和體育中心以及公共住房。1依據(jù)PPP法案及其執(zhí)行條例，PPP項(xiàng)目符合條件的基礎(chǔ)設(shè)施類型有16個(gè)領(lǐng)域共計(jì)48種。

二、韓國(guó)PPP立法框架

通過(guò)多年的PPP立法實(shí)踐，韓國(guó)已經(jīng)形成了一套完整的公私合作PPP立法框架，我們稱之為“齒輪傳動(dòng)結(jié)構(gòu)”。具體而言，韓國(guó)總結(jié)PPP運(yùn)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，于2011年由戰(zhàn)略與財(cái)政部（MinistryofStrategyandFinance）制定《公私合作PPP項(xiàng)目基本計(jì)劃》（BasicPlanforPublic-PrivatePartnershipProjects，No.2011-60），下文簡(jiǎn)稱《基本計(jì)劃》。這一政策文件將之前PPP相關(guān)法案和政府相關(guān)部門政令中的精華盡收其中，它一方面將原來(lái)散見于法律、法規(guī)、政令等剛性制度中的核心事項(xiàng)集中于一處，另一方面也強(qiáng)化了各制度間的互補(bǔ)與融合。同時(shí)，該政策可以運(yùn)用其靈活性的特點(diǎn)，調(diào)整因?qū)嵏a(chǎn)生的不合理因素，并將變更情勢(shì)通過(guò)該政策的內(nèi)部結(jié)構(gòu)傳導(dǎo)到行政部門的令狀中，由其先對(duì)法律中的執(zhí)行部分做部門修改和補(bǔ)充，而后通過(guò)立法機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)法律中的實(shí)質(zhì)問(wèn)題做出修正，從而形成一整套高效的PPP立法模式。1《基本計(jì)劃》（BPPPP）中所集合的剛性制度主要包括《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》（ActonPPPinInfrastructure）、《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeoftheActonPPP）、《特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議中的BTO標(biāo)準(zhǔn)》（BTOStandardConcessionAgreement）、《公共財(cái)政中的BTO標(biāo)準(zhǔn)》（BTOStandardFinancialModel）。此外，依據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施具體門類、與《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》相關(guān)聯(lián)的法案和金融機(jī)構(gòu)三類標(biāo)準(zhǔn)，《基本計(jì)劃》（BPPPP）還整合了眾多的法律，具體法律2如下表所示：

三、韓國(guó)PPP立法的主要內(nèi)容——以《公私合作PPP項(xiàng)目基本計(jì)劃》為線索

如前所述，韓國(guó)PPP立法模式以財(cái)政部制定的《公私合作PPP項(xiàng)目基本計(jì)劃》（BPPPP）為核心，即以政策的調(diào)整帶動(dòng)法律的不斷完善。而《基本計(jì)劃》的主要內(nèi)容實(shí)集諸法精髓之大成。因此，我們將以《基本計(jì)劃》所涉及的主要內(nèi)容為分析框架，力求覆蓋韓國(guó)PPP立法中的主要制度。1《基本計(jì)劃》（BPPPP）的制度框架依據(jù)PPP項(xiàng)目的不同特征構(gòu)建而成。依據(jù)發(fā)起者的類別不同，《基本計(jì)劃》（BPPPP）將PPP項(xiàng)目主要分為兩種類型，分別為“政府公開招標(biāo)項(xiàng)目”（SolicitedProjects）和“企業(yè)自提項(xiàng)目”（UnsolicitedProjects）。前者“政府公開招標(biāo)項(xiàng)目”是指由政府發(fā)現(xiàn)潛在的PPP項(xiàng)目并且主動(dòng)尋找特許經(jīng)營(yíng)者，后者“企業(yè)自提項(xiàng)目”是指企業(yè)可以向政府提議開發(fā)那些有較高市場(chǎng)需求卻因?yàn)檎A(yù)算限制而被擱置的項(xiàng)目。2《基本計(jì)劃》（BPPPP）中對(duì)PPP實(shí)施的流程做出詳細(xì)規(guī)定，具體內(nèi)容如下表所示：韓國(guó)1994年出臺(tái)的《促進(jìn)私人資本參與社會(huì)間接資本投資法》明確規(guī)定，PPP模式下包括BTO、BOT和BOO三種模式，并規(guī)定交通、供水等與國(guó)計(jì)民生相關(guān)的10個(gè)非經(jīng)營(yíng)性重要領(lǐng)域必須采用BTO模式，對(duì)燃?xì)?、公交?8個(gè)經(jīng)營(yíng)性強(qiáng)的領(lǐng)域可以使用BOT或BOO模式。這種限制導(dǎo)致韓國(guó)PPP項(xiàng)目推進(jìn)困難。1998年修改后的《基礎(chǔ)設(shè)施公私伙伴關(guān)系法》廢除了在某些領(lǐng)域強(qiáng)制使用BTO模式的規(guī)定；2005年再次修改的《民間參與基礎(chǔ)設(shè)施法》開始引入BTL模式。此后，韓國(guó)的PPP項(xiàng)目逐漸增加。在BTL（Build-Transfer-Lease）項(xiàng)目中，社會(huì)資本方的投資回報(bào)主要依賴于政府的公共財(cái)政予以支付。在項(xiàng)目完成之后，公共基礎(chǔ)設(shè)施的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移至政府。社會(huì)資本方在項(xiàng)目存續(xù)期間負(fù)責(zé)全過(guò)程運(yùn)營(yíng)，并依據(jù)公共產(chǎn)業(yè)與服務(wù)具體績(jī)效從政府處獲得報(bào)酬（租金和執(zhí)行成本）。1BTL（BuildTransfer-Lease）模式主要適用于學(xué)校、住房、污水管道等非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目。對(duì)于社會(huì)資本方而言，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較低，回報(bào)率也相對(duì)較低。BTL項(xiàng)目的具體流程如表2所示：

（一）公開招標(biāo)（SolicitedProjects）與企業(yè)自提（UnsolicitedProjects）項(xiàng)目認(rèn)定?！痘居?jì)劃》（BPPPP）第1章第5條分3款1對(duì)公開招標(biāo)項(xiàng)目的認(rèn)定做出了基礎(chǔ)性規(guī)定：（1）原則上，如果主管機(jī)關(guān)認(rèn)為，運(yùn)用PPP模式實(shí)施一項(xiàng)對(duì)國(guó)家政策貫徹有重要意義的工程會(huì)提升效率，那么該機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)預(yù)先制定計(jì)劃，并以公開招標(biāo)的形式開展該項(xiàng)目；（2）公開招標(biāo)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)滿足PPP項(xiàng)目的一般要件。另外，還應(yīng)滿足如下特殊要件：第一，該項(xiàng)目應(yīng)在《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》（ActonPPPinInfrastructure）第2條第1款和《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeof_theActonPPP）第1和第2條列舉的設(shè)施條目范疇內(nèi)；第二，該項(xiàng)目應(yīng)遵守與基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的中長(zhǎng)期計(jì)劃和中央政府投資項(xiàng)目的優(yōu)先命令；（3）如果主管機(jī)關(guān)在項(xiàng)目可行性預(yù)研階段發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目有實(shí)施傳統(tǒng)政府公共財(cái)政型項(xiàng)目的可能，該機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用PPP項(xiàng)目的物有所值預(yù)先檢測(cè)方式審查該項(xiàng)目是否可以公開招標(biāo)項(xiàng)目形式開展。《基本計(jì)劃》（BPPPP）第1章第6條2對(duì)企業(yè)自提項(xiàng)目的認(rèn)定要件做出概括性闡述。依照《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》（ActonPPPinInfrastructure）第9條，企業(yè)自提項(xiàng)目應(yīng)由私人部門提出申請(qǐng)，主管機(jī)關(guān)根據(jù)《法案》第4和第5條的規(guī)定以及公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心（PIMAC）的審查意見對(duì)該申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)定，以決定是否應(yīng)以PPP項(xiàng)目模式實(shí)施。在認(rèn)定PPP項(xiàng)目時(shí)，主管機(jī)關(guān)還應(yīng)考慮以下要件：第一，主管機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行成本/收益分析，以確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的有效性；第二，私人部門的方案或私人部門主動(dòng)融資方案（PFI）與傳統(tǒng)政府公共財(cái)政型項(xiàng)目相比，應(yīng)起到減輕政府負(fù)擔(dān)和提升公共服務(wù)質(zhì)量的作用。因PPP項(xiàng)目總成本涉及到私人部門與公共部門的比值以確定是否物有所值（VFM），所以通常情況下，項(xiàng)目成本總量不能變更，但也有例外?！痘A(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeoftheActonPPP）第22條第2款3對(duì)該例外事項(xiàng)做出規(guī)定：因?qū)９軝C(jī)關(guān)要求、有關(guān)法案、下位法規(guī)或不可抗力而使得項(xiàng)目計(jì)劃發(fā)生改變，從而對(duì)項(xiàng)目總成本不得不做出變更。但這種變更應(yīng)遵循兩個(gè)原則：一是與特許協(xié)議執(zhí)行時(shí)建筑成本的變更無(wú)關(guān)的其他成本的溯及既往的變更須禁止；二是成本增加和減少的依據(jù)應(yīng)事先在特許協(xié)議中載明。此外，對(duì)特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的補(bǔ)償方式可采用調(diào)整用戶使用費(fèi)或政府財(cái)政支持的形式。

（二）BTL與BTO（PPP）項(xiàng)目的選取。主管關(guān)機(jī)依據(jù)《基本計(jì)劃》（BPPPP）第4和第5條規(guī)定，將項(xiàng)目認(rèn)定為PPP項(xiàng)目后，如果想進(jìn)一步選擇BTL模式，還應(yīng)考慮如下要件：第一，遵守法令。《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》（ActonPPPinInfrastructure）第2條第1款1和《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeoftheActonPPP）第1條和第2條2所列事項(xiàng)以及中央和地方政府以通過(guò)公共財(cái)政投資的公共建設(shè)項(xiàng)目，均必須為社會(huì)公眾提供公共產(chǎn)品和服務(wù)；第二，經(jīng)濟(jì)與金融上的適應(yīng)性（公共部門比值的具體化）。與傳統(tǒng)公共財(cái)政型項(xiàng)目相比，通過(guò)采用私人部門的創(chuàng)新力與效率，能夠提升項(xiàng)目?jī)?nèi)設(shè)施的質(zhì)量與安全性，提升公共服務(wù)質(zhì)量，減少在項(xiàng)目全壽命期內(nèi)所生成的總成本，并在項(xiàng)目按時(shí)完工后，使私人部門能取得回報(bào)。所以，項(xiàng)目全壽命期內(nèi)的總成本中，項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)與維護(hù)成本應(yīng)占據(jù)很高的比例，從而，通過(guò)整合設(shè)計(jì)、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)等環(huán)節(jié)，PPP項(xiàng)目能生成高效率。如果一個(gè)項(xiàng)目很難從設(shè)施用戶處收取使用費(fèi)或僅有用戶所交的使用費(fèi)無(wú)法彌補(bǔ)項(xiàng)目投資成本，但可以通過(guò)將公共建設(shè)補(bǔ)貼中的部分以補(bǔ)給成本項(xiàng)的方式恢復(fù)投資，那么該項(xiàng)目應(yīng)以BTL模式運(yùn)行。第二，PPP項(xiàng)目中的各項(xiàng)設(shè)施應(yīng)具有物理上的可分性，才能有獨(dú)立管理和核算的可能；第三，項(xiàng)目應(yīng)具備急需性。在該項(xiàng)目中，某一設(shè)施因財(cái)務(wù)狀態(tài)出現(xiàn)問(wèn)題而被拖延，但該項(xiàng)目的收益很可觀且設(shè)施的擴(kuò)建又是社會(huì)公眾所急需的，那么追加投資就顯得尤為重要。如果該項(xiàng)目雖由私人部門投資建成，但項(xiàng)目竣工后，設(shè)施的所有權(quán)需轉(zhuǎn)移至中央政府或地方政府，那么該項(xiàng)目也應(yīng)采用BTL模式。此外，主管機(jī)關(guān)還應(yīng)審查私人部門對(duì)項(xiàng)目的準(zhǔn)備情況及能否于本年內(nèi)在公共財(cái)政最高限額范圍內(nèi)開工，相關(guān)行政許可證及批文是否進(jìn)展順利以及對(duì)環(huán)境投訴的解決機(jī)制等事項(xiàng)，從而綜合考量該項(xiàng)目是否適合采用BTL模式。BTL的回報(bào)率中，政府付費(fèi)占核心地位，但政府付費(fèi)的額度也不是一成不變的。具體而言，主管機(jī)關(guān)應(yīng)在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期將實(shí)際政府付費(fèi)分為兩種：一種是租金。因特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的過(guò)錯(cuò)使得PPP項(xiàng)目中的某些設(shè)施無(wú)法獲得，失靈設(shè)施的比例越高，租金數(shù)額越少；二是運(yùn)營(yíng)成本的付費(fèi)。主管機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)公共設(shè)施提供服務(wù)的質(zhì)量而相應(yīng)調(diào)整。BTO模式順利運(yùn)行的關(guān)鍵在于公共設(shè)施使用者繳費(fèi)所形成的私人部門回報(bào)率是否能達(dá)到預(yù)期效果。為此，《基本計(jì)劃》（BPPPP）給出了計(jì)算公式和相關(guān)參數(shù)。關(guān)于回報(bào)率的確定問(wèn)題，應(yīng)先由項(xiàng)目申請(qǐng)人就已同意PPP項(xiàng)目自愿提交回報(bào)率議案，主管機(jī)關(guān)在收到回報(bào)率議案后，應(yīng)考察一下因素，以便確認(rèn)回報(bào)率是否合理：一是國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)貸款利率；二是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)收益和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)程度；三是以類似項(xiàng)目的回報(bào)率作比照。至于用戶使用費(fèi)額度的確定方面，主管機(jī)關(guān)應(yīng)考慮項(xiàng)目的總成本、合適的回報(bào)率、免費(fèi)使用期、所有權(quán)的持續(xù)期間和利潤(rùn)等。特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人收取用戶的使用費(fèi)之前，應(yīng)在不遲于60個(gè)工作日內(nèi)依照《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeoftheActonPPP）第23條第2款的規(guī)定提出申請(qǐng)。

（三）公私部門在PPP項(xiàng)目中的投融資與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。在項(xiàng)目投資抵押資產(chǎn)比值方面，對(duì)于BTO公私合作PPP項(xiàng)目而言，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人應(yīng)依據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)和原則為其募集資金提供抵押資產(chǎn)（凈產(chǎn)值），這些原則包括：第一，在相關(guān)公共設(shè)施的建設(shè)期，特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人提供的抵押資產(chǎn)比率應(yīng)不少于該抵押資產(chǎn)凈產(chǎn)值與為保障公共建設(shè)的質(zhì)量與安全而對(duì)相關(guān)公共建立投入的成本比值的20/100。如果這一比值在15/100至20/100之間，那么可以以債券的形式對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的完成情況做出替代性抵押，以達(dá)到20/100的比值，但應(yīng)以5/100的替代率為限。建設(shè)期的這一抵押資產(chǎn)比值在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期也應(yīng)保持在10/100以上，抵押資產(chǎn)不應(yīng)包括政府補(bǔ)貼，以制衡私人部門在管理和運(yùn)營(yíng)公共設(shè)施中的權(quán)利；第二，如果投資人中的金融投資機(jī)構(gòu)投資額占投資總額的1/2以上，那么抵押資產(chǎn)比值可減少至15/100；第三，特別應(yīng)強(qiáng)調(diào)的是，如果該項(xiàng)目是從傳統(tǒng)政府公共財(cái)政投資項(xiàng)目轉(zhuǎn)化而來(lái)，且政府出資額已經(jīng)達(dá)到抵押資產(chǎn)比值的40/100，那么私人部門抵押資產(chǎn)比值可以下調(diào)至1/20。1對(duì)于BTL公私合作PPP項(xiàng)目而言，因?yàn)檎藏?cái)政對(duì)私人部門回報(bào)率的支持，這一模式的抵押資產(chǎn)比值設(shè)定上會(huì)比較的靈活。具體而言，主管機(jī)關(guān)應(yīng)在5/100至15/100的區(qū)間內(nèi)靈活設(shè)立抵押率最小值，并規(guī)定了設(shè)定5/100最小比值的條件，即項(xiàng)目總成本少于10億韓元（KRW）的。以上的比值均應(yīng)在特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議中明確規(guī)定。在項(xiàng)目投資人變更方面，無(wú)論是轉(zhuǎn)讓抵押份額亦或投資人身份的變更均應(yīng)預(yù)先申請(qǐng)，待主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方能變更。但如下情形，主管機(jī)關(guān)對(duì)投資人變更申請(qǐng)不予批準(zhǔn)：第一，因投資人變更將會(huì)讓特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的信用惡化；第二，投資人變更會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目的按期完工、管理和運(yùn)營(yíng)等方面無(wú)法實(shí)現(xiàn)；第三，投資人變更將會(huì)對(duì)公共利益造成損害。另外，投資人抵押的資產(chǎn)凈現(xiàn)值如果少于5/100的，須負(fù)有告知義務(wù)。2在PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)方面，《基本計(jì)劃》（BPPPP）對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的合理分擔(dān)問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定，包括風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與轉(zhuǎn)移的一般原則、投資風(fēng)險(xiǎn)分配體系、投資風(fēng)險(xiǎn)分配與恢復(fù)的程序、BTL項(xiàng)目中利潤(rùn)率變化風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、公共部門請(qǐng)求買下公共設(shè)施的權(quán)利、提前終止項(xiàng)目的救濟(jì)措施及補(bǔ)償金數(shù)額確定問(wèn)題。具體內(nèi)容包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與轉(zhuǎn)移的一般原則。涉及PPP項(xiàng)目實(shí)施的各種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)依據(jù)公共部門過(guò)錯(cuò)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人過(guò)錯(cuò)及不可抗力等依據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型化。因上述原因所劃分的具體各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)情況，應(yīng)在考慮國(guó)內(nèi)外類似PPP項(xiàng)目、風(fēng)險(xiǎn)管理的難易程度及風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的公平與否在特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議中做出規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例應(yīng)具有可計(jì)算性。此外，可預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)以保險(xiǎn)的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，其他保外風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)區(qū)分項(xiàng)目建設(shè)期和項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期，由項(xiàng)目參與各方分擔(dān)，特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議應(yīng)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)做出明細(xì)規(guī)定。當(dāng)然，溯及既往的損失不能歸入風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)范疇內(nèi)，即是說(shuō)，不能獲得補(bǔ)償。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)分配體系。如果項(xiàng)目實(shí)際收入小于預(yù)估值，那么私人部門的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。即是說(shuō)，用戶繳費(fèi)等收入不能滿足風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方案的比例，主管機(jī)關(guān)應(yīng)酌情予以補(bǔ)償，但不足部分不應(yīng)少于項(xiàng)目總成本比例的1.1，如果少于該比例的50/100，則不能申請(qǐng)補(bǔ)償。如果項(xiàng)目實(shí)際收入大于預(yù)估值，那么公共部門的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)產(chǎn)生。此時(shí)，超過(guò)部分應(yīng)由公共部門回收，并規(guī)定了兩種回收方式、計(jì)算公式和相應(yīng)的參數(shù)與權(quán)重。（3）投資風(fēng)險(xiǎn)分配與恢復(fù)的程序。原則上，投資風(fēng)險(xiǎn)分配方案應(yīng)依據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)年度金融狀態(tài)決定，但特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議各方可以對(duì)相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商以統(tǒng)一意見。特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議應(yīng)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)額度超過(guò)部分予以恢復(fù)的內(nèi)容加以明細(xì)規(guī)定。（4）BTL項(xiàng)目中利潤(rùn)率變化風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。因金融市場(chǎng)的變化，主管機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的額度進(jìn)行調(diào)整和變更。具體分擔(dān)方式等事項(xiàng)見表3。（5）公共部門請(qǐng)求買下公共設(shè)施的權(quán)利。如果因自然災(zāi)害和不可抗力等因素使得PPP項(xiàng)目的建設(shè)、管理或運(yùn)營(yíng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，可復(fù)原公共基礎(chǔ)設(shè)施的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人可依據(jù)《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案》（ActonPPPinInfrastructure）第59條和《基礎(chǔ)設(shè)施公私合作法案的執(zhí)行令》（總統(tǒng)令）（EnforcementDecreeof_theActonPPP）第39條和第40條要求中央政府和地方政府購(gòu)買項(xiàng)目，包括附屬項(xiàng)目。

（四）PPP項(xiàng)目的實(shí)施流程——公共招標(biāo)（SolicitedProjects）與企業(yè)自提（UnsolicitedProjects）。公共招標(biāo)（SolicitedProjects）PPP項(xiàng)目的實(shí)施流程分為6個(gè)階段，分別為合格項(xiàng)目的認(rèn)定、方案要求的簡(jiǎn)述與公示、項(xiàng)目計(jì)劃的遞交、計(jì)劃的評(píng)估與審議、特許協(xié)議的授予與特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的認(rèn)定、項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的批準(zhǔn)、執(zhí)行與竣工。3第1階段包括項(xiàng)目可行性預(yù)研、對(duì)有政府公共財(cái)政型項(xiàng)目潛質(zhì)的工程的物有所值預(yù)審、正式項(xiàng)目可行性分析、合格PPP項(xiàng)目的認(rèn)定；第2階段包括公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心（PIMAC）的審議、方案要求的內(nèi)容、方案要求的公示、特許協(xié)議草案的附加、私人部門依據(jù)要求對(duì)方案的修改；第3階段包括計(jì)劃提案人的確定、計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)陳述的事項(xiàng)、項(xiàng)目申請(qǐng)人的構(gòu)成（身為項(xiàng)目投資人的金融機(jī)構(gòu)不能發(fā)出擔(dān)保信）；第4階段包括事前資格審查（目的、審查標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容及其他審查事項(xiàng)）、項(xiàng)目計(jì)劃的評(píng)估、評(píng)估要素的構(gòu)成、評(píng)估與標(biāo)準(zhǔn)權(quán)重的分配與誤差率、項(xiàng)目計(jì)劃評(píng)估的公共部門偏好、潛在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的確認(rèn)與公告；第5階段包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的確定、特許協(xié)議的主要條款、協(xié)商、專家的使用、公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心（PIMAC）審議的啟動(dòng)條件和忽略情形、戰(zhàn)略與財(cái)政部預(yù)先咨詢程序的啟動(dòng)條件、全項(xiàng)目成本的審議與忽略程序、特許協(xié)議的執(zhí)行；第6階段包括項(xiàng)目計(jì)劃的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目竣工的確認(rèn)。4非公共招標(biāo)（SolicitedProjects）PPP項(xiàng)目的實(shí)施流程分為6個(gè)階段，分別為項(xiàng)目方案的遞交、項(xiàng)目方案內(nèi)容的審議與項(xiàng)目認(rèn)定、備用案的要求、對(duì)初始提案人和項(xiàng)目方案的偏好、特許協(xié)議的執(zhí)行與特許權(quán)人的認(rèn)定、公開招標(biāo)項(xiàng)目細(xì)節(jié)修改程序的應(yīng)用。

（五）BTL（PPP）模式實(shí)施的流程。BTL（PPP）項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)施流程分為6個(gè)階段，分別為項(xiàng)目計(jì)劃的制定和可行性分析、項(xiàng)目計(jì)劃的公示、項(xiàng)目計(jì)劃的評(píng)估與潛在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的認(rèn)定、特許協(xié)議的執(zhí)行、實(shí)施計(jì)劃的批準(zhǔn)與工程的開始、公開招標(biāo)項(xiàng)目細(xì)節(jié)的修改。1主管機(jī)關(guān)認(rèn)定一個(gè)PPP項(xiàng)目是否適合BTL（PPP）模式，應(yīng)先對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性預(yù)備研究。具體而言，如果一個(gè)PPP項(xiàng)目總成本不少于500億韓元（KRW），且其中的300億韓元屬于國(guó)庫(kù)撥款，那么主管機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)《國(guó)家財(cái)政法案》（TheNationalFinanceAct）第38條和國(guó)家戰(zhàn)略與財(cái)政部制定的《國(guó)家財(cái)政法案執(zhí)行法令》（TheEnforcementDecreeofTheNationalFinanceAct）第13條2的規(guī)定，進(jìn)行可行性預(yù)備研究。然后，主管機(jī)關(guān)應(yīng)依據(jù)公私基礎(chǔ)設(shè)施投資管理中心（PIMAC）出版的BTL（PPP）項(xiàng)目物有所值測(cè)試和可行性分析指引（DetailedGuidelineforVFMTestforBTOofPPPProjects）的相關(guān)規(guī)定3，對(duì)所有捆綁項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析。對(duì)于捆綁項(xiàng)目而言，將小型工程聚合成中型或大型項(xiàng)目，充分發(fā)揮項(xiàng)目規(guī)模化經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，為實(shí)現(xiàn)公共建設(shè)的公共性目標(biāo)服務(wù)。一般情況下，BTL模式更適合復(fù)雜性項(xiàng)目的實(shí)施，所謂復(fù)雜項(xiàng)目是指項(xiàng)目涉及多個(gè)公共部門聯(lián)合制定項(xiàng)目計(jì)劃的情形，如果項(xiàng)目涉及本地的公共利益，還應(yīng)將復(fù)雜項(xiàng)目計(jì)劃向地方政府通報(bào)。本地政府應(yīng)盡快組建項(xiàng)目理事會(huì)，《基本計(jì)劃》（BPPPP）對(duì)理事會(huì)的組成人員和標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議框架草案做出明細(xì)規(guī)定。在主管機(jī)關(guān)審議私人部門遞交的項(xiàng)目計(jì)劃后，財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步審查主管機(jī)關(guān)上呈的方案要求，確定總投資最高限度和各項(xiàng)設(shè)施投資限額，預(yù)留準(zhǔn)備金以應(yīng)對(duì)未知變數(shù)。預(yù)留的準(zhǔn)備金應(yīng)以投資最高限額總額的20/100為限。在BTL模式中，選取潛在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人的主要目的之一，在于縮短公共部門和私人部門的協(xié)商時(shí)間。如果潛在特許經(jīng)營(yíng)權(quán)人故意拖延協(xié)商時(shí)間，將承擔(dān)由此產(chǎn)生的不利后果。項(xiàng)目分包人變更后，原項(xiàng)目審批文件仍然有效。此外，韓國(guó)政府還對(duì)PPP項(xiàng)目在政府財(cái)政、收費(fèi)與稅負(fù)、財(cái)政規(guī)定的寬松適用、土地征收的協(xié)助、私人部門方案預(yù)備期所花費(fèi)用的補(bǔ)償?shù)确矫娼o予方方面面的扶持。

四、PPP協(xié)議的法律性質(zhì)——以《韓國(guó)BTO項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)化特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議草案》為標(biāo)準(zhǔn)

不同的部門法所調(diào)整的對(duì)象是不同的，合同各方所享有的權(quán)利、承擔(dān)的義務(wù)也不盡相同。PPP協(xié)議法律性質(zhì)的合理定位不僅有利于合作雙方事后糾紛的解決，提高私營(yíng)部門參與公共項(xiàng)目建設(shè)的積極性，對(duì)項(xiàng)目本身的長(zhǎng)久成功運(yùn)行也具有至關(guān)重要的意義。

五、總結(jié)