導(dǎo)語：如何才能寫好一篇審計交流材料，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、實踐與應(yīng)用

（一）財政資金實現(xiàn)全覆蓋

聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)采集了總預(yù)算會計、國庫集中支付、會計核算中心、非稅收入等電子數(shù)據(jù)，覆蓋了一級、二級預(yù)算單位，涵蓋了“預(yù)算指標(biāo)－預(yù)算執(zhí)行－財政集中支付”全過程；鋪設(shè)了千兆專用光纖，大大提高了數(shù)據(jù)采集速度，采集當(dāng)天發(fā)生全部財政數(shù)據(jù)只需五分鐘左右，而且可以根據(jù)工作需要隨時采集，做到了實時更新數(shù)據(jù)，審計人員可以應(yīng)用最新的電子數(shù)據(jù)實施審計。

（二）審計數(shù)據(jù)實現(xiàn)集中匯總

借助財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器，將非聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)中，既可以利用服務(wù)器的高性能運算速度提高工作效率，又實現(xiàn)了從零散數(shù)據(jù)到審計數(shù)據(jù)庫的集中，使審計數(shù)據(jù)得以共享。如我們在“五項社?！被饘ｍ棇徲嬛?，把“五項社?！钡呢攧?wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入到財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)中，計算機人員通過財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)對海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行篩選整理后，存儲在服務(wù)器中。在當(dāng)年的預(yù)算執(zhí)行審計中這些數(shù)據(jù)又為預(yù)算執(zhí)行審計所用，并且在次年的農(nóng)村勞動力培訓(xùn)資金審計時又得到應(yīng)用。逐步積累數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)，為開展縱向深度分析，宏觀長遠預(yù)測等提供依據(jù)。

（三）審計實現(xiàn)動態(tài)監(jiān)控

通過財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)動態(tài)監(jiān)測功能，對數(shù)據(jù)進行多維分析，及時發(fā)現(xiàn)并核實審計疑點，查處和糾正違紀(jì)違規(guī)問題，從而增強了審計監(jiān)督的主動性和有效性，實現(xiàn)了由靜態(tài)向動態(tài)、由定期向經(jīng)常的轉(zhuǎn)變，使審計“預(yù)防”功能得到了較好的發(fā)揮。我們以國庫支付明細為基點向支付時間、預(yù)算單位、預(yù)算科目、摘要等維度延伸，動態(tài)監(jiān)測財政支出狀況，對大額支出項目、支出單位開展審計調(diào)查，實現(xiàn)了“全面審計、突出重點”的審計思路。如：在對2009年國庫支付數(shù)據(jù)進行動態(tài)監(jiān)測時，發(fā)現(xiàn)補發(fā)教師績效工資支出占總支出比例最高，將此列為2010年的審計調(diào)查項目，以查明是否有違反績效工資政策亂發(fā)錢物及突擊發(fā)錢等現(xiàn)象；以國庫支付明細為基點向摘要等維度延伸，發(fā)現(xiàn)公務(wù)接待費支出占總支出比例較大，進一步向預(yù)算單位延伸，出現(xiàn)某單位公務(wù)接待費排列第一，立即對該單位進行了招待費專項審計，查處、糾正違紀(jì)違規(guī)問題，達到了降低行政成本，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的目的。將預(yù)算數(shù)據(jù)與國庫支付數(shù)據(jù)進行對比，發(fā)現(xiàn)了隨意調(diào)整預(yù)算指標(biāo)的問題，將此作為預(yù)算執(zhí)行審計的問題向人大報告，督促財政部門加以整改，促進其科學(xué)編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算充分發(fā)揮了審計震懾力。

（四）審計工作實現(xiàn)高效率

財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)具有全面性的特點，可以通過開展橫向?qū)Ρ鹊确治鲂詮?fù)核的方法為審計立項提供數(shù)據(jù)依據(jù)，使審計立項更加科學(xué)、有效。通過財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，在審計立項時就可以通過財政聯(lián)網(wǎng)審計查閱被審計單位的預(yù)算數(shù)據(jù)、國庫集中支付數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，掌握其基本情況，從多個角度進行數(shù)據(jù)分析，為科學(xué)安排審計項目提供依據(jù)。在審計調(diào)查階段審計組通過財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)下載預(yù)算數(shù)據(jù)、國庫集中支付數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)，在進駐被審計單位前已經(jīng)確定了審計重點，做到了心中有數(shù)，審計人員在被審計單位的主要工作不再是查賬找問題，而是帶著疑點找問題。在開展審計項目時，通過縱向?qū)Ρ?，使審計重點、審計目標(biāo)更加明確。利用財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)，通過ASL語句將審計業(yè)務(wù)人員的經(jīng)驗方法編寫成審計方法，財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)利用這些審計方法可以對所有數(shù)據(jù)進行自動審計，實現(xiàn)全面預(yù)審。如通過預(yù)審提交的審計疑點發(fā)現(xiàn)會計核算中心的大部分會計憑證存在多借多貸等會計處理不規(guī)范的問題，通過與會計核算中心溝通后，這些會計技術(shù)方法有問題得到了糾正。

財政聯(lián)網(wǎng)審計的開展使審計獲得了大量有用的、多種類型的信息，通過數(shù)據(jù)的多維分析的方式對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、發(fā)展趨勢、同級單位橫向?qū)Ρ鹊群暧^信息進行總體反映，一方面可以摸清全部財政資金的分布狀況、總量規(guī)模、資金投向，實現(xiàn)了財政支出由功能分類向經(jīng)濟用途分類的轉(zhuǎn)變；另一方面，由于財政資金動態(tài)、實時的特點及全面、多維的數(shù)據(jù)量，使審計工作可以全方位、多角度地開展，提升了工作層次，構(gòu)建了“財政資金運用到哪里，審計就跟進到哪里”財政審計大格局。

二、困難與問題

財政聯(lián)網(wǎng)審計創(chuàng)新了審計工作手段，提高了審計工作效率，擴大了審計工作影響，但是通過審計工作實踐，我們也發(fā)現(xiàn)存在一些難點與問題，主要包括：

（一）審計法律法規(guī)不完善。一是《審計法》規(guī)定審計機關(guān)必須持審計通知書才能實施審計，被審計單位應(yīng)依法提供電子數(shù)據(jù)，審計機關(guān)有權(quán)對被審計單位信息系統(tǒng)進行審計。但對財政聯(lián)網(wǎng)審計這種全面、實時、動態(tài)審計沒有明確的法律依據(jù)，新修改的審計法實施條例也沒有涉及這種情況，只能靠地方政府和部門間協(xié)調(diào)，如果發(fā)生行政訴訟，敗訴的可能性非常大。對聯(lián)網(wǎng)審計中發(fā)現(xiàn)的問題僅靠“審計建議函”等方式反饋給被審計單位，沒有法律效力，起效不大。二是財政聯(lián)網(wǎng)審計目前沒有統(tǒng)一的操作規(guī)范和工作指南，如網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)置、采集數(shù)據(jù)方式、數(shù)據(jù)分配管理、審計預(yù)警結(jié)果運用等問題沒有統(tǒng)一的規(guī)定，靠應(yīng)用單位自己采取措施管理。

（二）審計外部環(huán)境不適應(yīng)。財政部門積極推行以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，國庫集中支付為核心，政府采購、收支兩條線為重要組成部分的財政制度改革和“金財工程”建設(shè)，為財政聯(lián)網(wǎng)審計創(chuàng)造了良好的審計環(huán)境。在通過財政聯(lián)網(wǎng)審計過程中發(fā)現(xiàn)財政部門的四項改革還不盡完善，如部門預(yù)算編制不細、國庫集中支付執(zhí)行不全、操作人員違規(guī)規(guī)定隨意刪改預(yù)算數(shù)據(jù)等問題，使得財政聯(lián)網(wǎng)審計采集的數(shù)據(jù)不全、不實，影響了財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的應(yīng)用。

（三）審計風(fēng)險“潛滋暗長”。財政聯(lián)網(wǎng)審計能夠適時、準(zhǔn)確、快捷地了解被審計單位的信息系統(tǒng)，這在給審計工作帶來便利的同時，但也帶來前所未有的審計風(fēng)險，如資源的共享使會計信息的安全性受到威脅，同時計算機病毒侵襲、不合理操作以及硬件損壞等問題也會導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損或丟失，嚴(yán)重時可能破壞被審計單位的整個系統(tǒng)，從而帶來顯性或隱形的審計風(fēng)險。

（四）審計人員素質(zhì)不高。財政聯(lián)網(wǎng)審計對審計人員的能力提出了非常高的要求，要熟練掌握oracle、sqlserver、db2等數(shù)據(jù)庫知識，計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，會計知識，財政業(yè)務(wù)知識等。只有具備復(fù)合型知識背景的人員才能勝任這項工作，尤其是我們基層審計機關(guān)，這樣的復(fù)合型人員非常缺乏，財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)的部署和維護甚至更換數(shù)據(jù)模板都依賴于軟件公司，就更難說在審計工作中能較好的做到財政聯(lián)網(wǎng)審計工作實踐。

三、對策與建議

（一）進一步建立健全聯(lián)網(wǎng)審計的法律法規(guī)

上級審計機關(guān)及相關(guān)立法部門應(yīng)盡快研究相關(guān)法律法規(guī)的健全完善問題，使審計工作在法律的約束指導(dǎo)下更好地發(fā)揮其建設(shè)性作用。應(yīng)盡快出臺財政聯(lián)網(wǎng)審計準(zhǔn)則或財政聯(lián)網(wǎng)審計工作指南，使之成為審計人員在實施財政聯(lián)網(wǎng)審計工作時必須恪守的行為規(guī)范和專業(yè)指南，并作為判斷財政聯(lián)網(wǎng)審計工作質(zhì)量的權(quán)威性準(zhǔn)繩，以規(guī)范數(shù)據(jù)審計與系統(tǒng)審計相關(guān)審計行為和審計管理。要明確建立財政聯(lián)網(wǎng)審計管理制度，包括跟蹤作業(yè)制度、日常監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用制度、審計人員權(quán)限管理制度等，開發(fā)相應(yīng)的財政聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)電子監(jiān)控子系統(tǒng)，對審計人員的所有操作進行全程監(jiān)控，以加強審計管理。

（二）進一步深化創(chuàng)新財政聯(lián)網(wǎng)審計

積極探索如何把預(yù)算指標(biāo)管理、總預(yù)算會計和財政集中支付審計系統(tǒng)有機結(jié)合起來，從業(yè)務(wù)管理流程的角度實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行情況的一體化審計。探索財政聯(lián)網(wǎng)審計的數(shù)據(jù)大集中審計，由于財政部門使用的信息系統(tǒng)基本一致，上級審計機關(guān)可利用審計業(yè)務(wù)人員和計算機人員的優(yōu)勢，通過審計內(nèi)部網(wǎng)將下級審計機關(guān)采集的本級財政數(shù)據(jù)，利用財政數(shù)據(jù)審計分析模型開展遠程審計，將審計的問題反饋給地方審計機關(guān)查證和落實，以提高財政審計的效率和威懾力。

篇2

古人云：“不先審天下之勢而欲應(yīng)天下之務(wù)，難矣?！辈徽J(rèn)真分析機關(guān)內(nèi)部情況，從思想觀念上實現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，就難真正提出機關(guān)效能建設(shè)的有效措施。思想觀念的轉(zhuǎn)變是效能建設(shè)的基礎(chǔ)。

“官本思想”要轉(zhuǎn)為“民本思想”，真正做到立黨為公，執(zhí)政為民。黨的宗旨是全心全意為人民服務(wù)，“三個代表”重要思想的本質(zhì)是立黨為公、執(zhí)政為民。審計機關(guān)工作人員要牢固樹立“公仆”意識和“群眾”觀念，深刻體認(rèn)到手中的權(quán)力、職能是人民賦予的，變“官本位”為“民本位”，真正實現(xiàn)總書記提出的“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”的思想，為人民做貢獻，為群眾謀利益。

“監(jiān)督思維”要轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)思維”。要進一步端正“監(jiān)督”與“服務(wù)”的關(guān)系，立足監(jiān)督，著眼服務(wù)，以查錯糾弊為手段，以促進建章立制、規(guī)范管理、促進發(fā)展為目的。微觀上要深刻查證和深入分析被審計單位存在的問題及產(chǎn)生問題的原因，系統(tǒng)、全面地提出解決問題的辦法，幫助、促進被審計單位改進工作，增強發(fā)展的后勁和潛力；宏觀上，要將審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況納入制度的框架加以分析，提出完善政策制度的意見和建議，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供更深層次的服務(wù)。只有這樣，才算找準(zhǔn)了審計工作的切入點和著眼點，才能真正發(fā)揮好審計監(jiān)督預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、抵御的“免疫系統(tǒng)”功能作用。

“隨意行政”要轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙婪ㄐ姓?，真正做到?guī)范執(zhí)法。在具體的審計過程中，仍存在“人情執(zhí)法”、“長官意志執(zhí)法”等“隨意行政”行為，嚴(yán)重影響到審計的客觀、公正，影響到審計的效率和效果。審計機關(guān)必須嚴(yán)格按照審計法律、法規(guī)、準(zhǔn)則行事，將依法行政貫穿于審計實施、審計處理、提出審計意見建議的全過程，逐步克服和消除審計過程的隨意性，變“隨意行政”為“依法行政”。

二、一個關(guān)鍵：以制度建設(shè)為關(guān)鍵

“不以規(guī)矩，不能成方圓；不以六律，不能正五音?！币虼耍贫鹊慕ㄔO(shè)、落實是機關(guān)效能建設(shè)的關(guān)鍵。

要完善決策制度，杜絕決策的隨意性。要堅持決策的民主、科學(xué)；要通過制度的完善落實，真正做到重大事項通過黨組會議、辦公會議、審計業(yè)務(wù)會議來研究決定，將審計機關(guān)的重大事項納入規(guī)范化決策制度范疇，保證用制度管人、管權(quán)、管事。決策制度的建立和落實，將有效保證決策過程的公開透明，同時也提高了辦事效率。

要細化權(quán)力約束制度，防止權(quán)力變?yōu)樯贁?shù)人謀私的工具。為正確把握和運用好《憲法》和《審計法》賦予的審計監(jiān)督權(quán)，真正做到依法行政，審計機關(guān)要堅持細化審計權(quán)力運行制度，主要從約束審計權(quán)利運行、強化內(nèi)部管理著手，以健全的規(guī)章制度約束、規(guī)范審計行為。從審計項目管理、審計質(zhì)量保障、審計責(zé)任追究方面，制訂規(guī)章、細化程序、明確操作，進一步培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)細致、求真務(wù)實的工作作風(fēng)，真正做到審計過程的“依法、程序、質(zhì)量、文明”。

要細化內(nèi)部管理制度，強化對機關(guān)資金、物資和人員的管理，做到內(nèi)部管理目標(biāo)明確，有章可循，確?！肮芎萌耍煤梦铩?。機關(guān)內(nèi)部管理主要涉及“人、財、物”管理，對人的管理著重完善人事管理規(guī)章制度，保證干部晉升、任用有章可循，做到公平、公開、公正。對財物管理要推行效益考核，提高財物的使用效率。完善機關(guān)日常事務(wù)的管理制度，促進機關(guān)內(nèi)部管理工作的規(guī)范化、制度化，有利于提高機關(guān)工作效率，也有利于提高機關(guān)工作的效果和效益。

要完善責(zé)任和績效考核制度，建立權(quán)責(zé)到位的考評機制。監(jiān)督是審計機關(guān)的職責(zé)，機關(guān)及其工作人員的工作績效將直接影響和決定審計機關(guān)的監(jiān)督職責(zé)是否到位，服務(wù)職能是否體現(xiàn)。審計機關(guān)要把責(zé)任落實到日常的工作中，將科室和個人的工作職責(zé)加以明確、進行細化，從德、能、勤、績、廉等方面進行考核，對照考核指標(biāo)，客觀評價職責(zé)和工作成效，進行考核。

三、一個重點：以實施審計監(jiān)督為重點

要通過審計監(jiān)督，通過發(fā)現(xiàn)查處違紀(jì)違規(guī)問題，提出預(yù)防、抵御的意見建議，特別是提出進一步加強和規(guī)范管理的意見和建議，促進被審計單位機關(guān)效能的不斷提高。

我市審計機關(guān)在實施審計監(jiān)督過程中，結(jié)合我市實際，將審計工作“二十字方針”的原則要求，具體化為“三個高度關(guān)注”，即高度關(guān)注事關(guān)全局的重大問題、高度關(guān)注事關(guān)人民群眾切身利益的實際問題、高度關(guān)注經(jīng)濟領(lǐng)域中嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，在保證全面審計的基礎(chǔ)上，突出了審計重點。通過對重點領(lǐng)域、重點部門、重點資金、重點工程建設(shè)等的審計監(jiān)督，查處了違紀(jì)違規(guī)問題，震懾了犯罪；促進了被審計單位規(guī)范和改進管理，促進規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部“陽光行政”，提高了機關(guān)效能。據(jù)統(tǒng)計，2006年1月至2009年6月，我局通過審計，查處違規(guī)金額76899萬元，管理不規(guī)范金額429498萬元，已歸還原渠道資金787萬元，上繳財政7084萬元；查處大案要案共10件，其中14人已移送司法機關(guān)處理；固定資產(chǎn)投資審計核減工程額1.34億元。在最近三年開展的糧食掛賬審計、農(nóng)村“普九”債務(wù)審計、政府還貸二級收費公路債務(wù)余額審計中，共鎖定債務(wù)24.46億元，為減輕地方經(jīng)濟社會發(fā)展壓力、實現(xiàn)新一輪增長做出了較大貢獻。

四、一個始終：將作風(fēng)建設(shè)貫穿于機關(guān)效能建設(shè)的始終

干部作風(fēng)是干部素質(zhì)、能力、品格等的綜合、外在表現(xiàn)。一個單位的干部作風(fēng)如何，直接關(guān)系和反映該單位的工作效率、效果和效益。因此，要將干部隊伍的作風(fēng)建設(shè)貫穿于機關(guān)效能建設(shè)的始終。

要經(jīng)常對干部職工進行理想、信念教育，教育廣大干部職工牢固樹立“行政為民”的工作理念；要加強對干部職工的職業(yè)道德教育，教育廣大干部職工善用手中的權(quán)力，真正做到“權(quán)為民所用”；要加強對干部職工的廉政紀(jì)律教育，教育廣大干部職工慎用手中的權(quán)力，真正做到“利為民所謀”。

作為綜合監(jiān)督部門，審計機關(guān)在優(yōu)化自身作風(fēng)建設(shè)的同時，要花大力氣通過審計監(jiān)督，促進被審計單位作風(fēng)建設(shè)的不斷優(yōu)化。當(dāng)前，特別要通過加強對重點領(lǐng)域、重點資金、重點部門、重大工程建設(shè)項目的審計監(jiān)督，深入查處違紀(jì)違規(guī)問題，系統(tǒng)提出規(guī)范資金管理、工程建設(shè)管理的意見建議，從體制、機制上提出預(yù)防腐敗、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境、促進機關(guān)作風(fēng)改善的建議和辦法。

五、一個目標(biāo)：以建設(shè)和諧審計機關(guān)為目標(biāo)

機關(guān)效能建設(shè)的目標(biāo)，是要通過活動著力提高機關(guān)工作效率、效益和效果，建設(shè)和諧機關(guān)。

作為監(jiān)督機關(guān)，審計部門的和諧包括內(nèi)部的和諧及外部和諧。內(nèi)部和諧就是審計機關(guān)“人、法、技”等內(nèi)部要素良性互動，共同促進，保持審計機關(guān)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展。外部和諧是協(xié)調(diào)外部有關(guān)要素，營造有利于審計機關(guān)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展的良好的外部環(huán)境。

篇3

__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標(biāo)，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實施財務(wù)總監(jiān)、總會計師及財務(wù)部門負責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運行機制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員93人，其中：本部及派出機構(gòu)28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果

省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務(wù)負責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計，緊緊圍繞“經(jīng)濟安全”這個主題，在內(nèi)部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思路。2001年，公司系統(tǒng)共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1．5億元，提出管理建議917條。

一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調(diào)查，促進了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理；對大修理費用的審計調(diào)查，進一步明確了大修與技改的界限；對結(jié)算中心的資金管理審計調(diào)查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議；對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計調(diào)查，促進了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理；對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限；對科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費現(xiàn)象。

二是前移審計關(guān)口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進行總結(jié)、分析和評價；審計人員還積極參與了物資和工程招投標(biāo)工作，重要合同沒有內(nèi)部審計審查，不對外簽約；對基建工程項目，審計部門及時會同有關(guān)部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。

三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機構(gòu)審計的小型基建項目綜合審減率達6％。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得到較好體現(xiàn)。

四是開展了任期經(jīng)濟責(zé)任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在完成離任經(jīng)濟責(zé)任審計的同時加大了屆中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟行為及時給予預(yù)警；省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得到進一步強化。

五是加強了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項工程審計，審減金額1080萬元；及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定專款專用以及農(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了各級審計機關(guān)的好評。

六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職工來信來訪反映的個別領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟問題。通過實事求是、客觀公正地調(diào)查落實，有的澄清了問題，解脫并保護了干部，有利于領(lǐng)導(dǎo)更好地開展工作；有的查清了事實，幫助責(zé)任人員從思想上認(rèn)識存在問題的性質(zhì)，達到了教育干部的目的。

七是審計成果得到有效運用。各片區(qū)審計工作部建立了片區(qū)各單位的審計電子臺賬，動態(tài)分析經(jīng)濟安全危機點；開展了審計工作回頭看活動，加大審計成果運用檢查力度，組織對1999年以來審計成果運用和落實情況的監(jiān)督檢查，解決“審用脫節(jié)”問題，根除“審而不改，審而無用”現(xiàn)象；省公司還為各單位主要領(lǐng)導(dǎo)建立了電子郵箱聯(lián)系制度，審計部門對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題通過電子郵箱發(fā)送給各單位主要領(lǐng)導(dǎo)，各單位領(lǐng)導(dǎo)對提出的審計意見能給予重視，部分單位還對照電子郵箱中提出的問題，舉一反三、對照自查。

二、采取的主要措施

審計部門圍繞企業(yè)的“改革、發(fā)展、穩(wěn)定、管理、服務(wù)”的重點，在健全組織、完善制度、改進方法、提高審計成果運用等方面做了大量工作，__電力的審計工作從弱到強，正在發(fā)揮越來越重要的作用。

（一）不斷創(chuàng)新，建立了新型審計監(jiān)督組織形式

省公司按照“有限責(zé)任、有人負責(zé)、有效制衡”的要求，根據(jù)內(nèi)部審計工作的發(fā)展趨勢，在分析了過去聯(lián)合審計組織形式利弊的基礎(chǔ)上，為解決審計力量和力度問題，提出了“立體式、集約化”的審計組織體系的思路，實行審計機構(gòu)派出制，進行垂直管理和領(lǐng)導(dǎo)。通過筆試、面試、考核等層層選拔，選派一批（24人）優(yōu)秀審計人才到4個片區(qū)審計工作部工作，其中總審計師4人（副處級）、正科級審計員7人、副科級審計員13人；審計工作部中審計人員的工資、獎金、津貼、各項社會保險及發(fā)生的管理費用由省公司指定單位代辦，費用單列，由省公司統(tǒng)一考慮并列入公司年度財務(wù)預(yù)算。

其效果主要表現(xiàn)在：監(jiān)督力度得到加強，監(jiān)督領(lǐng)域得到擴展，工作效率明顯提高，工作更加貼近被審對象，審計服務(wù)得到有效體現(xiàn)。通過片區(qū)審計人員的辛勤努力，內(nèi)部審計組織體系改革的舉措得到了有關(guān)單位的充分理解和認(rèn)可，片區(qū)審計開展的工作及取得的成效也得到省公司和片區(qū)單位的積極肯定。

（二）加強審計隊伍培訓(xùn)，建立健全內(nèi)部審計制度

為使審計人員適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營管理的需要，更好地服務(wù)于企業(yè)，我們采取多種形式對審計人員進行培訓(xùn)：一是以審代培，以老帶新。在開展審計項目時組成審計組，在人員組成上有意識地將“新手”與“老手”搭配，讓“新手”在審計實踐中學(xué)會審計；二是舉辦專題培訓(xùn)班。省公司先后舉辦了經(jīng)濟法規(guī)、審計業(yè)務(wù)、審計計算機應(yīng)用和工程預(yù)決算知識等培訓(xùn)班，受訓(xùn)審計人員近400人次；三是送出去培訓(xùn)。參加國家電力公司、省審計廳、華東審計部舉辦的各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)150余人次。系統(tǒng)審計人員的整體素質(zhì)有所提高，隊伍結(jié)構(gòu)正朝多師方向發(fā)展。

同時制定了具體的工作制度、規(guī)范或辦法，頒布了《內(nèi)部審計處罰規(guī)定》，首次賦予內(nèi)部審計直接處理、處罰權(quán)，對試圖違紀(jì)的人起到了威懾作用；出臺了片區(qū)審計工作規(guī)則及相關(guān)管理辦法，各片區(qū)審計工作部也陸續(xù)出臺了各種內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)，完善了審計信息交流網(wǎng)絡(luò)，建立了工作部與監(jiān)督巡視組溝通聯(lián)系制度，結(jié)合自身實際開展了審計質(zhì)量控制活動，并建立了審計成果的定期跟蹤制度，初步建立了適應(yīng)新的組織體系有序運轉(zhuǎn)的操作平臺。

（三）優(yōu)化審計業(yè)務(wù)流程，構(gòu)筑立體審計監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)

作為省公司“立體、動態(tài)、集約、高效”監(jiān)督體系的重要組成部分，完成了審計監(jiān)督體系的建設(shè)，對原有審計業(yè)務(wù)流程進行了重新整合，構(gòu)筑新形勢下系統(tǒng)的、分層的審計監(jiān)督體系。提升了審計監(jiān)督的功能，圍繞“三項目標(biāo)”（依法經(jīng)營、閉環(huán)控制、q×p最大化），突出“三項核心業(yè)務(wù)”（責(zé)任審計、制度審計、效益審計），強化“三大功能”（監(jiān)督、評價和咨詢），明晰“三個層次”（審計部、片區(qū)審計工作部、基層內(nèi)審）的界面，通過制定規(guī)范化的審計工作制度、運用現(xiàn)代信息技術(shù)和新型的審計組織形式，加大了審計監(jiān)督的力度，提高了審計工作質(zhì)量及審計成果的運用。

（四）在審計項目管理中推行項目經(jīng)理制，使內(nèi)審主要職能在審計實踐中和諧統(tǒng)一

為了提高審計工作質(zhì)量，發(fā)掘和培養(yǎng)審計骨干，最大限度地調(diào)動審計人員的潛能，給審計人員提供一個充分展示自我價值的機會，根據(jù)省公司審計體制改革的基本思路，對綜合性審計調(diào)查項目逐步實行柔性化管理機制，不再采取指定審計項目實施對象的做法，引入項目競爭機制，通過招標(biāo)方式擇優(yōu)選定審計項目負責(zé)人。

審計部首次對電力市場開拓暨購銷比價管理調(diào)查項目實行公開招標(biāo)，在審計項目管理中引入招投標(biāo)制度，通過這種形式，對現(xiàn)有審計資源進行優(yōu)化配置，選擇最優(yōu)的審計工作實施方案，選擇最佳的審計項目負責(zé)人，從而推動審計工作質(zhì)量的提高。

三、幾點體會

一是審計干部對審計作用認(rèn)識的提高是做好審計工作的基礎(chǔ)。廣大審計干部認(rèn)識到，內(nèi)部審計不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，在職能上體現(xiàn)監(jiān)督與服務(wù)的兼容性，即監(jiān)督下的服務(wù)，服務(wù)中的監(jiān)督，是監(jiān)督與服務(wù)的高度統(tǒng)一；審計工作是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，是公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須緊緊圍繞__電力的戰(zhàn)略目標(biāo)和工作主線，與公司的其他監(jiān)督一起，把工作重點放在防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險上，進一步強化審計監(jiān)督職能；審計干部還在審計實踐中逐步樹立了“有為才有位”的思想，認(rèn)識到“正人先要正已”，按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準(zhǔn)則，并不斷在審計實踐中學(xué)習(xí)和提高自身經(jīng)營管理水平，通過揭示經(jīng)營管理中存在的問題，并提出加以改進的措施，實現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的目的，進而找準(zhǔn)自身的位置。審計干部對審計作用認(rèn)識的不斷提高，為開展各項審計工作奠定了基礎(chǔ)。

二是各級領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是發(fā)揮審計職能作用的關(guān)鍵。公司黨組高度重視內(nèi)部審計工作，劉順達總經(jīng)理多次強調(diào)“三合”（合法、合規(guī)、合程序）是立業(yè)之本，是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵，要把監(jiān)督擺在顯著位置，關(guān)鍵是要把“四個凡事”（凡事有章可循、凡事有人監(jiān)督、凡事有人負責(zé)、凡事有據(jù)可查）落到實處。有些單位領(lǐng)導(dǎo)還親自布置內(nèi)部審計的任務(wù)并提出具體要求；單位內(nèi)部重要會議、重大決策請審計人員列席并聽取意見；省公司及部分基層單位成立了以公司總經(jīng)理為主任，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及主要部門負責(zé)人參加的審計委員會；有80％的基層單位實施了審計向職代會報告制度。所有這些，對審計職能的發(fā)揮起到了關(guān)鍵作用。

三是審計組織體系的建立健全是審計工作有效開展的保障。截止2001年底，基層單位共有21個單位設(shè)立了獨立的審計科，其他規(guī)模較小的企業(yè)均配備了專職審計員；同時借助片區(qū)審計、社會審計力量，擴大了審計復(fù)蓋面；各電業(yè)局審計部門還配備了工程技術(shù)人員，開展對工程決算的審計；公司系統(tǒng)共有專職審計人員93人，其中公司本部28人，基層單位65人，為審計工作的開展提供了保障。

四是審計成果的落實和運用是審計工作不斷提高的動力。審計人員認(rèn)識到審計發(fā)現(xiàn)并提出問題不是審計工作的終結(jié)，而是審計工作新階段的開始，因此審計不但會提問題，而且能針對存在問題產(chǎn)生的原因，提出從制度上、措施上加以完善和改進的辦法，督促被審單位舉一反三進行整改，促進被審單位樹立依法經(jīng)營觀念，提高制度化、科學(xué)化管理水平，只有這樣，才能真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，才能實現(xiàn)管理的有效和長效。省公司對審計處理意見和決定，建立審計意見執(zhí)行情況臺賬，進行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計；對審計委員會決定的落實情況列入了下次會議議程；在干部任用上，人事部門注意吸收審計部門的意見；在公司系統(tǒng)雙文明先進單位評比中，審計占有重要一票，較好地克服了“審而無用、審而不改、審而不究”的問題，大大鼓舞了審計人員的工作積極性，促進了審計工作質(zhì)量的提高，成為推動審計工作不斷發(fā)展的動力。

篇4

各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們：

大家好！

我是***，2019年5月到公司工作的，現(xiàn)主持風(fēng)險控制部工作?，F(xiàn)將2019年本人思想、工作、廉政情況作以述職，不當(dāng)之處，請各位批評指正。

一、主要工作情況

1.加強學(xué)習(xí)，提高政治思想素質(zhì)

通過參加集團、公司組織的“不忘初心牢記使命”、“轉(zhuǎn)作風(fēng)、提干勁、創(chuàng)實績、贏尊嚴(yán)”、“學(xué)寄語、展抱負、創(chuàng)輝煌”、黨史答題等主要活動，進一步增強了政治敏感性。

我要做一位不忘初心、牢記使命的合格管理者。只有堅定理想信念，才能不忘初心、牢記使命。只有努力學(xué)習(xí)，才能堅定理想信念，不忘初心、牢記使命。結(jié)合自己的工作，我應(yīng)該撲下身子，踏實工作，一步一個腳印向著美好未來和最高理想前進。

2.積極參與集團、中華事業(yè)部財審工作

我參與集團、事業(yè)部組織的審計項目，對1家企業(yè)進行經(jīng)濟責(zé)任審計，11家企業(yè)進行財務(wù)督導(dǎo)考評。通過現(xiàn)場人員訪談、資料審閱、實物抽盤、業(yè)務(wù)考試等方式，重點督導(dǎo)各企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)工作、資金管理、資產(chǎn)管理、收入成本費用管理、內(nèi)部及風(fēng)險管理等內(nèi)容，在督導(dǎo)考評期間保持獨立的地位、公正的態(tài)度和約束自己行為，廉潔自律，敢于擔(dān)當(dāng)，起到了引領(lǐng)作用。

3.多區(qū)域交流，做好持續(xù)開展內(nèi)部控制管理工作

在****：提出將持續(xù)推進內(nèi)部控制體系和紀(jì)檢監(jiān)察工作高質(zhì)量發(fā)展“推進年”活動、基礎(chǔ)管理達標(biāo)、提升執(zhí)行力緊密結(jié)合起來，做到“三個強化一個服務(wù)”，即強化思想認(rèn)識、強化組織領(lǐng)導(dǎo)、強化緊密融入、服務(wù)部門，共同進步。

在赤峰地區(qū)：主動與赤峰地區(qū)企業(yè)進行交流，接待阿爾哈達、紅嶺礦業(yè)內(nèi)控工作人員，進行現(xiàn)場交流，分享內(nèi)部控制編制及管理中發(fā)現(xiàn)的新問題、反饋新意見，有效推進了赤峰地區(qū)各單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。

在海南山金:我代表督導(dǎo)小組進行內(nèi)部控制體系建設(shè)交流：重溫集團創(chuàng)建內(nèi)控“示范企業(yè)”引領(lǐng)內(nèi)控管理再提升經(jīng)驗交流觀摩會現(xiàn)場情況及領(lǐng)導(dǎo)講話，介紹焦家“1536”全過程內(nèi)控管理體系內(nèi)容和負面清單管理制度，結(jié)合工作經(jīng)驗就內(nèi)部控制體系概述和如何建立標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制體系建設(shè)、手冊修訂工作進行講解，分享焦家金礦制度建設(shè)等經(jīng)典案例，切實推動各企業(yè)間內(nèi)部控制管理水平的全面提升，也積累了內(nèi)控管理經(jīng)驗，有效指導(dǎo)公司具體工作。

4.多方位入手，自主創(chuàng)新開展工作，編制修訂操作手冊

為規(guī)范內(nèi)部控制手冊的修訂工作，我通過認(rèn)真研究、經(jīng)驗積累，自主編制了《修訂操作手冊》，該手冊從整體要求、流程說明、關(guān)鍵控制文檔、流程圖編制標(biāo)準(zhǔn)、流程圖繪制標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)責(zé)指引等方面提出31項修訂原則，以指導(dǎo)內(nèi)部控制手冊的修訂，此項經(jīng)驗集團《內(nèi)控簡報》第一期。

5.秉承服務(wù)部門共同進步的工作原則，深入基層一線部門，針對工作存在問題進行交流，幫助找出解決問題的方法和思路。2019年我組織招投標(biāo)管理流程、審計發(fā)現(xiàn)問題、合同管理、財務(wù)督導(dǎo)、內(nèi)控風(fēng)險管理培訓(xùn)交流12次，137人參加，有效提高關(guān)鍵崗位的風(fēng)險能力和業(yè)務(wù)水平。

6.將“清”“實”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計工作的全過程

認(rèn)真貫徹落實公司黨委的部署，把“清”“實”和“嚴(yán)”的要求貫穿審計工作的全過程，通過增強學(xué)習(xí)力，在能力提升中筑基礎(chǔ)；增強執(zhí)行力，在工作實績中抓落實；增強廉潔力，在審計紀(jì)律中樹品德；轉(zhuǎn)變作風(fēng)，在工作創(chuàng)新中展形象等方式努力打造一支忠誠、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)母咚刭|(zhì)審計隊伍。

二、廉潔從業(yè)情況

自主持部門工作以來，我堅持公道正派，心胸坦蕩做人原則，沒有違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政規(guī)定行為。我從思想上筑牢廉政防線，從行動上嚴(yán)格執(zhí)行中央八項規(guī)定和審計工作紀(jì)律，遵守各項制度，將廉政廉潔審計制度落實到審計全過程，堅決做到依法審計、依規(guī)審計、廉潔審計、文明審計，更好地發(fā)揮審計在管理體系中的重要作用。

三、存在不足

2019年，風(fēng)險控制部在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，合同管理、風(fēng)險內(nèi)控管理、內(nèi)部審計方面雖然取得了一定的成績，通過我和我?guī)ьI(lǐng)的團隊的努力發(fā)生著變化，但還是存在一些差距和不足問題，一是工程項目管理知識匱乏，不能有效指導(dǎo)相關(guān)工作，需要進一步加強學(xué)習(xí)，提高素質(zhì);二是參加事業(yè)部財務(wù)督導(dǎo)活動占據(jù)工作時間較多，未能有效加快各項管理工作；三是對審計成果的運用、審計信息的披露方面做得不夠，整改力度不夠，還需加強。

四、下年工作打算

1.提高站位，主動作為，積極探索符合冶煉行業(yè)特色的內(nèi)部審計建設(shè)模式，學(xué)習(xí)、分析、提煉集團、事業(yè)部審計經(jīng)典案例，找出適合企業(yè)的做法，優(yōu)化后推廣。

2.找準(zhǔn)關(guān)鍵控制點，持續(xù)推進內(nèi)部控制建設(shè)，查找內(nèi)控設(shè)計與運行缺陷，強化評價的有效性；計劃建立內(nèi)控執(zhí)行情況考核制度，強化內(nèi)部監(jiān)督檢查，強化落實整改。

3.加大原材料、銷售結(jié)算的專項審計力度；組織開展各項培訓(xùn)，促進公司整體管理水平提升；加強合同管理審查及合同執(zhí)行管理力度。

4.計劃開展14大類85次專項審計，主要為大額資金、合同執(zhí)行、業(yè)務(wù)招待費、原材料采購、廢舊物資銷售、固定資產(chǎn)投資等。

篇5

近日，**縣審計局緊盯創(chuàng)建模范機關(guān)工作目標(biāo)任務(wù)，以“五個堅持”為切入點，切實打牢學(xué)習(xí)基礎(chǔ)，全力推進開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”創(chuàng)建模范機關(guān)工作出實效。

一是堅持以上率下“集中學(xué)”。堅持局黨組會議第一議題政治學(xué)習(xí)制度，每次召開黨組會議集中學(xué)習(xí)指定學(xué)習(xí)篇目，不斷提升政治站位，切實做到常態(tài)化堅持、制度化執(zhí)行，并按照學(xué)習(xí)計劃堅持每周學(xué)習(xí)規(guī)定學(xué)習(xí)篇目，真正推動學(xué)習(xí)內(nèi)容入腦入心。

二是堅持創(chuàng)新方式“重點學(xué)”。積極創(chuàng)新學(xué)習(xí)載體，拓展學(xué)習(xí)方式，結(jié)合學(xué)習(xí)篇目內(nèi)容，規(guī)定學(xué)習(xí)重點，印發(fā)了《**縣審計局干部職工應(yīng)知應(yīng)會知識手冊》。同時，不定期組織開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”創(chuàng)建模范機關(guān)知識專題測試，以重點突出、形式靈活的方式充分調(diào)動全體干部職工的學(xué)習(xí)積極性，營造良好的學(xué)習(xí)氛圍。

三是堅持交流溝通“互相學(xué)”。自活動開展以來，堅持每月定期以黨小組為單位召開學(xué)習(xí)體會交流會，組織全體干部職工結(jié)合已學(xué)篇目和工作情況，撰寫心得體會，交流學(xué)習(xí)感悟，進一步增強開展“三轉(zhuǎn)”營造“三個氛圍”的思想自覺和行動自覺。

篇6

1.1設(shè)計、采購、施工付款方式的變化有利于資金控制付款方式變化得以實現(xiàn)源自建設(shè)行業(yè)人力資源市場、制造業(yè)行業(yè)情況以及建材市場的價格影響。1）設(shè)計類付款設(shè)計合同預(yù)付款10%，進度款采用節(jié)點付款方式，并預(yù)留設(shè)計費的30%約束設(shè)計院在滿足生產(chǎn)線性能前提下優(yōu)化設(shè)計，此款項等轉(zhuǎn)資完成后支付，質(zhì)保金10%。2)采購類付款（1）設(shè)備類關(guān)鍵設(shè)備預(yù)付款20%、貨到驗收合格后支付30%、安裝調(diào)試運行3個月付20%、設(shè)備運行6個月付20%、質(zhì)保金10%；通用設(shè)備無預(yù)付款，一般貨到付款50%，設(shè)備運行6個月付40%，10%質(zhì)保金一年后付清。（2）材料類鋼材款到發(fā)貨，通用材料無預(yù)付款，一般是貨到付款50%。(3)針對不同設(shè)備或材料靈活調(diào)整付款方式,有利于合理避免采購風(fēng)險。3)施工類付款(1)施工無預(yù)付款，進度款由原來月度報量的70%調(diào)整為節(jié)點控制付款方式，并根據(jù)節(jié)點的里程碑程度劃定比例，節(jié)點付款量以審計確定量的70%為準(zhǔn)，剩余款項在審計完成視情分散付款，以此方式吸納施工組織能力強且有資金實力強的隊伍施工；同時施工結(jié)束外審不出原則不再支付工程款。(2)前期拆遷改造項目無預(yù)付款、無進度款，結(jié)算審定后付款至90%，留10%質(zhì)保金。

1.2施工招標(biāo)方式及合同價格體系的選用1）施工招標(biāo)方式為避免項目的三邊建設(shè)，施工招標(biāo)采用圖紙總價加后增（變更）讓利方式，要求子項施工圖至少到80%時進行子項招標(biāo)，且施工前圖紙基本到全。此招標(biāo)方式在項目招標(biāo)完成項目投資基本確定，利于投資總額的控制，并規(guī)范了前期拆遷和大型項目施工招標(biāo)文件文本。2）合同價格體系本項目采用《山東省建筑工程消耗量定額》（2003年）定額，計價方式為圖紙總價加后增（變更）讓利。并以工程子項對應(yīng)的工程級別取費，一是選用有相應(yīng)資質(zhì)的隊伍，二是不以中標(biāo)單位資質(zhì)高而取費高。同時,探討了清單價適合于投資少的技改項目和維修項目。3）其他(1)實行審計前置方式，避免或減少節(jié)點工程量審核虛高帶來損失。(2)根據(jù)項目規(guī)模確定材料供應(yīng)的有價供料或零售價供料。(3)工程技術(shù)人員編制材料計劃，工程結(jié)束材料無剩余對項目組織或?qū)I(yè)人員給予獎勵。

1.3材料代用、材料余量及材料利舊1)盡量利用項目余料和其他生產(chǎn)線閑置設(shè)備。2)以節(jié)約工程投資為材料代用的原則，不允許以大代小，可以在質(zhì)量與安全可靠的前提下以小代大。3)為保證電氣、流體材料無剩余量，原則以施工圖報計劃，必須以原理圖報計劃時按60%～70%量提報。

2設(shè)計及技術(shù)準(zhǔn)備

2.1完善設(shè)計合同文本，加強設(shè)計管理組織編寫了總承包項目的招標(biāo)文件和合同文本、設(shè)計招標(biāo)文件和設(shè)計合同文本，非總承包項目子項的招標(biāo)文件和合同文本，在型材項目中公司首次采用設(shè)計招標(biāo)及簽訂設(shè)計技術(shù)協(xié)議，為設(shè)計方案優(yōu)化、有效控制設(shè)計進度和設(shè)計質(zhì)量提供了可靠依據(jù)。

2.2技術(shù)準(zhǔn)備充分1)在設(shè)計招標(biāo)前與多家設(shè)計院進行技術(shù)交流，并在交流基礎(chǔ)上結(jié)合公司情況、市場分析形成具有適宜公司的產(chǎn)品方案和產(chǎn)品大綱，并以此作為設(shè)計招標(biāo)的技術(shù)依據(jù)。2)加強技術(shù)交流與考察管理(1)技術(shù)交流設(shè)計合同簽訂后至初步設(shè)計審查前集中并有針對性地進行技術(shù)交流，交流前將我方資料電子版?zhèn)髦翆Ψ讲⒔o其留出技術(shù)準(zhǔn)備時間，交流前組織專業(yè)組初定交流主題，且涉及的專業(yè)人員參加交流與學(xué)習(xí)，盡快了解和掌握型材知識，并編寫交流紀(jì)要，找出各廠家的優(yōu)劣勢，為設(shè)備招標(biāo)儲備邀請單位。(2)考察初步設(shè)計審查后針對前期技術(shù)交流和初步審查意見進行有針對性的考察，編寫考察路線、考察方案，考察后提交考察報告，在考察交流基礎(chǔ)上對擬招標(biāo)邀請單位提出建議。

2.3初步設(shè)計審查初步設(shè)計審查前設(shè)計院先提供電子版由項目主管單位發(fā)至專業(yè)人員和職能部室，設(shè)計審查會參加人員有邀請的專家、公司各專業(yè)主任工程師、主管工程師、高工、安環(huán)部、生產(chǎn)部、保衛(wèi)部、房產(chǎn)公司等涉及部門參加，做到各專業(yè)得到全面審查，優(yōu)化設(shè)計、提出意見，最終形成會議紀(jì)要雙方執(zhí)行。

3招標(biāo)管理

3.1招標(biāo)準(zhǔn)備項目主管單位確定長線設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備明細，并在設(shè)計計劃中列明提前提供此類設(shè)備的技術(shù)規(guī)格書，要求規(guī)格書到后3天內(nèi)向物資采購部門提供擬招標(biāo)邀請單位聯(lián)絡(luò)函告知準(zhǔn)備招標(biāo)商務(wù)文件，一周內(nèi)向物資采購部門轉(zhuǎn)招標(biāo)技術(shù)文件，十天內(nèi)物資采購部門發(fā)出招標(biāo)文件。

3.2招標(biāo)文件的編制、修訂和定稿責(zé)任技術(shù)人員編制招標(biāo)技術(shù)附件，并以電子版轉(zhuǎn)所涉及的專業(yè)審核后匯總形成最終稿，紙質(zhì)版經(jīng)專業(yè)組長簽字、項目經(jīng)理批準(zhǔn)轉(zhuǎn)物資采購部門執(zhí)行。

3.3招投標(biāo)程序化管理1)標(biāo)書的發(fā)出為節(jié)省時間招標(biāo)文件原則上以電子版發(fā)出，一是有利于投標(biāo)文件的編制，二是節(jié)省時間。2)招標(biāo)用資料準(zhǔn)備項目主管單位編制一套完整的招標(biāo)所用資料，保證投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)的有序進行，同時對于設(shè)備招標(biāo)及重要的施工招標(biāo)要求投標(biāo)單位提供投標(biāo)文件電子版。3)評標(biāo)機構(gòu)評委由技術(shù)評委、商務(wù)評委及監(jiān)督部門組成，技術(shù)評委由項目主管單位擬定、商務(wù)評委由物資采購部門擬定，法律事務(wù)人員有選擇地參與采購和施工招標(biāo)，監(jiān)督招標(biāo)過程是否規(guī)避相關(guān)法律風(fēng)險。

3.4招標(biāo)資料管理1)投標(biāo)文件正本留存歸檔，其他轉(zhuǎn)專業(yè)技術(shù)人員、預(yù)算科（或物價崗）、生產(chǎn)單位等，保證相關(guān)人員日后查找方便，招標(biāo)會結(jié)束資料齊全按歸檔要求整理招標(biāo)資料并具備歸檔條件。2)招標(biāo)資料由物資采購以部門歸檔，設(shè)計、施工類招標(biāo)資料由項目主管單位歸檔。

4設(shè)備管理

1)原公司的項目設(shè)備采購與管理為同一部門，溝通與聯(lián)絡(luò)較方便。公司為加強采購管理，將設(shè)備采購與設(shè)備實物管理分兩個部門管理，項目主管單位編制了設(shè)備采購與實物管理為不同部門管理模式下的設(shè)備管理辦法，加強設(shè)備一生管理中前期管理，理順設(shè)備采購與管理為兩個部門情況下設(shè)備前期管理程序，提高設(shè)備管理效率。2)項目主管單位在技術(shù)交流或考察的基礎(chǔ)上編制擬招標(biāo)邀請單位并轉(zhuǎn)物資采購部門補充，如有新戶引進走推薦程序，誰推薦誰辦理新戶入信息庫手續(xù)。3)設(shè)備采購資料到后專業(yè)技術(shù)人員落實技術(shù)參數(shù)量的準(zhǔn)確性，一周內(nèi)編制完采購計劃和招標(biāo)文件技術(shù)附件轉(zhuǎn)物資采購部門進行招標(biāo)，采購計劃分設(shè)備采購計劃和材料采購計劃，便于區(qū)分設(shè)備或材料走向的不同。4)設(shè)備技術(shù)協(xié)議、合同的簽訂：項目主管單位劃分哪類設(shè)備需附技術(shù)協(xié)議并要求對技術(shù)協(xié)議進行詳細科學(xué)的技術(shù)要約，技術(shù)協(xié)議由專業(yè)組長、項目經(jīng)理簽字后轉(zhuǎn)物資采購部門。5)設(shè)備實物管理：設(shè)備實物管理由項目主管單位完成，從設(shè)備開箱驗收組織與轉(zhuǎn)交、磅單的收集、設(shè)備隨機資料的歸檔等環(huán)節(jié)細化設(shè)備實物管理。6)為加強設(shè)備固定資產(chǎn)管理，編制了設(shè)備與材料的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并要求在設(shè)備采購單中注明按國標(biāo)、品牌還是技術(shù)協(xié)議要約技術(shù)要求。

5工程考核

5.1內(nèi)部考核1)對工程技術(shù)人員的要求：工作的落實解決要貼近一線、貼近職工、貼近問題，得出的結(jié)論才能符合實際，要積極主動，時間觀念要強，做一個合格的項目管理人員。技術(shù)人員必須有一個好的品德，維護企業(yè)利益，加強責(zé)任感。2)從技術(shù)準(zhǔn)備，招標(biāo)管理，質(zhì)量、進度、安全、投資管理與控制，物資管理，合同管理，經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)目標(biāo)，創(chuàng)新管理，資料歸檔，項目評價及工程考核等方面規(guī)范了項目內(nèi)部考核標(biāo)準(zhǔn)。3)制定項目內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，拋開以往項目責(zé)任制的模式，從項目全程管理涉及到的內(nèi)容細化考核，主要包括：技術(shù)準(zhǔn)備（方案論證、考察與交流、設(shè)計審查、資料互提），招標(biāo)（招標(biāo)組織、技術(shù)服務(wù)類招標(biāo)、施工招標(biāo)、采購招標(biāo)、議標(biāo)），合同管理（合同簽訂、合同傳遞管理、合同臺賬管理、合同分類管理、合同考核），施工準(zhǔn)備（拆遷與三通一平、施工方案、人員落實、機具進場），工期管理（總體計劃管理、月度計劃（節(jié)點）、分項計劃和專項計劃控制、節(jié)點工期的符合性、計劃偏離的調(diào)整），質(zhì)量管理（質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)落實、技術(shù)交底、質(zhì)量追溯、質(zhì)量異議落實），安全管理（安全管理、安全方案、安全交底、現(xiàn)場安全、安全事故管理），物資管理（設(shè)備管理、材料管理），調(diào)試與竣工驗收（單機試車、聯(lián)運試車、竣工驗收），投資控制（采購計劃管理、項目實施過程控制、投資分析），資料管理（文件管理、過程資料管理、資料歸檔），工程考核、項目評價等內(nèi)容。內(nèi)部考核針對性性強，便于操作。

5.2外部考核以往工程合同考核條款較粗，操作性、針對性不強，對工期、質(zhì)量、安全約束欠具體?，F(xiàn)站在考核角度，規(guī)范了對設(shè)計、采購、施工的針對性考核，并作為合同專用條款，使其具有法律效力。1)設(shè)計考核內(nèi)容包括設(shè)計周期、設(shè)計質(zhì)量、圖紙供應(yīng)、資料互提、設(shè)計變更等。2）采購考核包括采購周期、采購質(zhì)量、供貨周期、供貨完整性、隨機資料等。3)施工包括施工組織設(shè)計、施工人員協(xié)調(diào)、施工周期、節(jié)點控制、質(zhì)量控制、安全文明施工、系統(tǒng)調(diào)試與竣工驗收、項目評價、運行評價（含質(zhì)保期評價）、投資控制、付款控制、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、資料歸檔、農(nóng)民工使用與工資糾紛等問題的考核。

6創(chuàng)新管理

6.1創(chuàng)新收入為收入增加來源之一工程建設(shè)項目不再單列工程獎，增加收入部分來源于創(chuàng)新獎（含方案優(yōu)化、管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新及工程利舊）。項目主管單位組織積極創(chuàng)新，引導(dǎo)管理技術(shù)人員開拓思路、方案優(yōu)化、技術(shù)優(yōu)化，并積極利舊。

6.2創(chuàng)新要求1)自主創(chuàng)新，創(chuàng)新前提是有價值的創(chuàng)新，創(chuàng)新項目立項要準(zhǔn)確，理由要充分并經(jīng)得起推敲。2)創(chuàng)新點是創(chuàng)新項目的核心，無論是管理創(chuàng)新還是技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)新點要起到項目亮點的作用。3)項目創(chuàng)新效益計算要經(jīng)得起推敲，工程期間的創(chuàng)新大多數(shù)為計算一次性投資或效益，但經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)等長期效益要經(jīng)過系統(tǒng)運行驗證，此計算必須實事求是。4)驗證條件要明確、唯一并可驗證，要求項目中列出驗證條件。

7項目評價

項目后評價中消化和吸收各專業(yè)、各部門提供的資料，站在全面評價項目建設(shè)的基礎(chǔ)上避免項目評價的一般性評價及格式，而是總結(jié)、歸納各類問題，主要包括:工程概述、組織機構(gòu)、招標(biāo)采購、工程設(shè)計、施工組織、物資供應(yīng)、工程工期、工程質(zhì)量、安環(huán)消防、工程監(jiān)理、工程投資、工程審計、技術(shù)特點和性能指標(biāo)、系統(tǒng)問題、工程考核、合同執(zhí)行評價、施工單位評價、供貨單位評價、內(nèi)部人員評價[3]。在項目中將進一步探求項目評價的模式，一要體現(xiàn)項目實施的紀(jì)實性;二要體現(xiàn)項目完工后確實有大量可借鑒的做法;三是體現(xiàn)暴露問題解決問題，特別是工程中未遇到過的特殊問題的處理經(jīng)驗。

8建設(shè)項目的基礎(chǔ)管理

篇7

審計成果的外在表現(xiàn)形式主要有:審計報告、審計決定書、審計處罰決定書、審計移送處理書等法律文書;向上級審計機關(guān)和本級人民政府報送的審計結(jié)果報告、審計專報、審計信息以及依法向社會公布審計結(jié)果的書面材料,以及經(jīng)驗交流材料和審計案例材料等。

審計署《2008至2012年審計工作發(fā)展規(guī)劃》將審計成果的開發(fā)與利用作為規(guī)劃的重要內(nèi)容。如何開發(fā)與利用審計成果,已經(jīng)成為各級審計機關(guān)關(guān)注的共同課題。在因?qū)徲嫻芾眢w制和審計經(jīng)費受制于財政困難從而影響審計獨立性的根本問題不能解決,審計長效機制沒有真正建立的現(xiàn)有條件下,筆者認(rèn)為,審計成果開發(fā)利用的主要措施有以下一些:

一、推行審計結(jié)果公告,拓寬審計信息渠道

(一)推行重大案件查處的審計結(jié)果公告制度是審計成果利用的最有效途徑之一。

但在目前,審計公告制度在全國各級審計機關(guān)并未真正執(zhí)行,有的地方雖然公告了審計結(jié)果,但只是形式上的,是在真實的審計結(jié)果的基礎(chǔ)上作了較多的粉飾,并沒有真正發(fā)揮審計公告的作用,審計成果的利用也大打折扣。主要原因是:我國行政型國家審計具有濃厚的政府內(nèi)部審計色彩,政府的某些行政活動有悖于法律,或存在短期行為,或區(qū)域利益、行政級次利益、部門單位利益沖突時,影響審計機關(guān)的獨立性。不少問題審計機關(guān)查出來了,但本級政府考慮到社會穩(wěn)定等因素以及政績和面子,不讓對外如實報告和公告,審計機關(guān)也怕引起不必要的麻煩。審計質(zhì)量與審計結(jié)果公開要求還有差距。審計結(jié)果公開,增加了審計工作量和審計風(fēng)險。我國有關(guān)審計公告的法律法規(guī)還不健全,需要從以下幾方面完善:一是通過完善法律,在體制上解決國家審計的獨立性問題;二是將公告審計結(jié)果這個審計機關(guān)“法律權(quán)利”改為“法律義務(wù)”,將“可以”改為“應(yīng)當(dāng)”或者“必須”;三是處理好審計結(jié)果公告與保密法的銜接;四是明確審計公告是一種行政處罰;五是明確審計公告與審計對象的權(quán)利;六是通過完善審計法規(guī)和行政規(guī)章,明確規(guī)定幾個操作實務(wù)問題,如公告的內(nèi)容、公告的方式、公告的時間、公告的批準(zhǔn)程序等。

(二)加強審計信息化建設(shè),拓寬審計信息傳播渠道,保證信息及時、準(zhǔn)確地傳輸?shù)绞褂谜呤种小?/p>

一是轉(zhuǎn)變觀念,提高認(rèn)識,正確處理保密與公開的關(guān)系。要進一步解放思想,與時俱進,擺脫“保密”思想的束縛,只要是不涉及國家秘密和商業(yè)秘密的審計結(jié)果,大膽地公開,使政府和具有知情權(quán)的社會各界以及納稅人都能夠了解審計工作,了解被審計單位的財政財務(wù)管理狀況,了解財政資金的結(jié)構(gòu)和去向,了解財政資金的使用效益,使政府行為真正“陽光”,促進社會和諧。二是建立審計結(jié)果公告制度。推動審計成果流通的制度建設(shè),地方要向?qū)徲嬍饘W(xué)習(xí)建立審計結(jié)果公告制度,初期可以選擇試點項目實行結(jié)果公告,并逐步擴大對外公告的數(shù)量和范圍,保障審計部門如實傳播審計信息。三是充分利用媒體,加大宣傳力度。利用各種媒體,廣泛宣傳審計,比如說與報社聯(lián)合開辟審計視點專欄,隨時報道新型農(nóng)村合作醫(yī)療審計情況和相關(guān)政策,農(nóng)村社會養(yǎng)老保險審計調(diào)查結(jié)果等信息深受老百姓的贊同。四是突破傳統(tǒng)觀點,創(chuàng)新思維和理念,借助信息技術(shù)手段公開、透明披露審計成果,將會大大提高審計成果的利用率和利用效果,要以政務(wù)公開為契機,充分利用政府內(nèi)網(wǎng)辦公系統(tǒng)公告審計結(jié)果,宣傳被審計單位好的管理方式、管理手段和內(nèi)部控制制度信息,使各被審計單位相互學(xué)習(xí),取長補短。五是創(chuàng)新審計成果的形式,使之更便于信息傳播,更便于社會接受和應(yīng)用。

二、開發(fā)提煉審計“精品”,提升審計成果可利用價值

提高審計項目質(zhì)量,使之能夠接受審計結(jié)果公告的檢驗。審計質(zhì)量貫穿于審計工作的全過程,要加強審計成果運用,必須全面提升審計工作質(zhì)量。一要按照《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》的規(guī)定,做好審前調(diào)查、細化審計方案、嚴(yán)格履行審計程序,保證審計結(jié)果客觀、公正,一定要經(jīng)得起有關(guān)各方的質(zhì)疑。二要加強“審計產(chǎn)品”應(yīng)用和轉(zhuǎn)化。在制定審計工作方案和審計實施方案時,就要基本明確將來審計結(jié)束后要形成哪些“審計產(chǎn)品”,解決哪些問題。在制定審計項目計劃時,要基本清楚將來審計項目結(jié)束后,審計報告、審計決定如何應(yīng)用,審計結(jié)果是否公開,運用哪種“宣傳載體”進行宣傳。安排工作要著眼宏觀,服務(wù)大局,從滿足領(lǐng)導(dǎo)管理決策的需求出發(fā),對查實的問題進行定性、定量分析,從體制、機制的高度上提出解決和預(yù)防問題的辦法,形成有較高價值的審計成果。把審計的成果變成政府的決策行為,促進政府以及有關(guān)部門改善管理,修改完善有關(guān)政策法規(guī),規(guī)范經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益。三要建立審計結(jié)果綜合分析制度。建立健全分解審計成果整合任務(wù)、落實責(zé)任的工作機制。根據(jù)職責(zé)分工,確定責(zé)任部門和協(xié)作部門,明確各部門職責(zé),通過多部門分工協(xié)作,對同類項目、同步項目和某一時間段項目的審計結(jié)果進行橫向和縱向多角度的整合、分析和提煉,能夠提出被審計單位完善管理制度,提高經(jīng)濟效益提出的意見和建議,能夠滿足被審計單位的需求。

三、建立成果利用長效機制,督促整改落實要到位

加強審計成果利用,強化審計效果,促進審計成果轉(zhuǎn)化,使之為構(gòu)建強有力的內(nèi)控制約機制和風(fēng)險管理機制服務(wù),既需要有相關(guān)制度與之配套,又需各方緊密協(xié)作。

(一)審計機關(guān)處理問題要動真格。

促進審計問題的整改,是強化審計效果的有效途徑。對問題的整改過程,其實是一個加強業(yè)務(wù)輔導(dǎo)并伴隨著對相關(guān)責(zé)任人進行處理的過程。對已發(fā)現(xiàn)的問題要客觀、公正處理,只有這樣,才能維護制度的嚴(yán)肅性,保證政令暢通,進而促進事業(yè)的發(fā)展。否則,審計工作將會失去意義,審計效果也將無從談起。

(二)相關(guān)職能部門要通力合作。

目前審計范圍已涉及經(jīng)濟社會的方方面面。要搞好審計工作,單憑一個審計機關(guān)、若干審計人員單槍匹馬孤軍作戰(zhàn)顯然是不行的,這不是一個人的戰(zhàn)役,審計機關(guān)打雷,被審計單位不下雨更無效果。為增強審計工作的有效性,需要各職能部門,特別是各業(yè)務(wù)部門多層次、多途徑、多角度、全方位的通力合作才能奏效。

四、加大審計實務(wù)培訓(xùn)力度,開展案例教學(xué),轉(zhuǎn)化利用審計成果

(一)加強審計機關(guān)人、法、技建設(shè),提高審計機關(guān)與審計人員開發(fā)與利用審計成果的能力,保證審計質(zhì)量。審計機關(guān)要充分重視對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,要按照經(jīng)濟責(zé)任審計工作所配套的新知識和新技能的要求,通過采取召開相關(guān)研討會、經(jīng)驗交流會等靈活多樣的培訓(xùn)方式,實施人力資源開發(fā)戰(zhàn)略,持續(xù)地進行專業(yè)技能和職業(yè)道德方面的培訓(xùn),促進審計人員理論和業(yè)務(wù)水平的提高,努力提高經(jīng)濟責(zé)任審計干部的綜合素質(zhì),為保證經(jīng)濟責(zé)任審計成果質(zhì)量,促進審計成果的充分運用做出應(yīng)有的努力。

(二)加強審計系統(tǒng)內(nèi)部審計成果運用,是提高審計效率和審計成果利用的重要途徑。目前,審計成果在內(nèi)部運用上表現(xiàn)的極其不足,因此應(yīng)當(dāng):

一是審計項目終結(jié)后對工作方法、工作經(jīng)驗進行總結(jié)和提煉,探求審計工作規(guī)律,相互借鑒,成果共享,縮短和減少摸索過程,提高審計效率。

二是通過建立機制,加強上下級審計機關(guān)之間、局內(nèi)各業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào),進行信息交流和資源共享,同時便于上級審計機關(guān)和同級領(lǐng)導(dǎo)檢查監(jiān)督審計成果利用情況。

篇8

目前在高?；üこ虒徲嬛衅毡榇嬖谝恍﹩栴}制約著審計實踐工作的開展和有效實施，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

(一)審計機構(gòu)不健全、審計人員配備不足，素質(zhì)參差不齊當(dāng)前高校中普遍存在內(nèi)審機構(gòu)不健全，人員缺少現(xiàn)象。在機構(gòu)設(shè)置上．部分高校將審計、紀(jì)檢及監(jiān)察合在一起辦公，由1到2名工作人員負責(zé)審計工作。由于對審計工作認(rèn)識的不足，有的高校在配置審計人員時沒有進行嚴(yán)格把關(guān)，把審計部門作為安置閑人的地方，由于機構(gòu)的不健全及缺乏專業(yè)審計人員等原因，當(dāng)前高校內(nèi)審工作的主要內(nèi)容往往限于對完工后的工程進行決算審計，這種事后的決算審計無法對基建工程進行全過程的監(jiān)督，導(dǎo)致在工程建設(shè)過程中存在的問題無法及時發(fā)現(xiàn)，從而失去了監(jiān)督作用。

(二)審計制度不健全，內(nèi)控制度不完善許多高校雖然已經(jīng)開展了跟蹤審計工作，但在實踐中尚未形成了一套審計操作流程和規(guī)范，很多高校內(nèi)審人員隊伍中缺乏專業(yè)審計人才，平時忙于應(yīng)付日常工作，還未從審計理論上加以總結(jié)和提升，沒有建立健全內(nèi)部審計制度，基建內(nèi)控制度不完善。

(三)基建工程審計實務(wù)中的漏洞基建工程審計涉及面較廣，一些審計實務(wù)中正常存在以下幾個方面的問題：

(1)招標(biāo)文件不嚴(yán)密、無審查。招標(biāo)文件是投標(biāo)單位編制投標(biāo)文件的依據(jù)，也是學(xué)校與將來中標(biāo)單位簽訂工程承包合同的基礎(chǔ)。招標(biāo)文件中提出的各項要求，對招標(biāo)工作乃至承發(fā)包雙方都有約束力。招標(biāo)文件制訂的質(zhì)量好壞將直接影響到基本建設(shè)工程最終造價的高低，以及是否會在決算價款時因條款規(guī)定的不明確而與承包單位發(fā)生糾紛。如工程量變更的計算口徑問題及所引起的措施費、稅金的計算問題，工程款的支付方式、詳細的違約賠償?shù)仍谡袠?biāo)文件中的不明確，這些都會給學(xué)校帶來損失。

(2)合同協(xié)議簽訂不規(guī)范。存在的問題主要有：一是在合同的形式上．部分合同沒有加蓋公章，多數(shù)合同加蓋的是內(nèi)部職能部門對外沒有法律效力的公章，這種不具有法人資格簽訂的合同屬于無效合同，不受國家法律的保護。二是合同內(nèi)容上，許多條款不符合當(dāng)事人地位平等原則。三是與工程結(jié)算直接相關(guān)的條款．如價款結(jié)算和調(diào)整辦法、風(fēng)險分擔(dān)的劃分等條款內(nèi)容不全面、不準(zhǔn)確，含糊不清。從而給對方留下缺口。四是支付工程進度款的條款規(guī)定的比例太高，有的甚至達到工程造價的95％。造成許多工程竣工驗收后，施工單位不來結(jié)算工程款，從而形成許多掛賬工程。

(3)簽證不規(guī)范、無審簽。設(shè)計圖紙不規(guī)范以及其他各種原因，會引起施工中不可避免的變更。變更要求及時進行現(xiàn)場簽證。既要簽工程量的變化，又要簽工期的順延，同時還要有經(jīng)辦人簽名和主管部門蓋章才合法有效。而目前，主管基建工作的部門往往在組織施工過程中沒有按規(guī)范要求及時作好各種簽證，如變更簽證單既不是現(xiàn)場簽證，也沒有經(jīng)辦人簽字和蓋章，簽證的內(nèi)容和工程量含混不清。另外，在基建工程預(yù)結(jié)算審計中一些施工企業(yè)為獲取額外利潤，在編制預(yù)結(jié)算時，常常利用建設(shè)單位缺乏專業(yè)知識．常常采用弄虛作假、以少簽多、以劣簽優(yōu)、高套定額、提高取費標(biāo)準(zhǔn)等手段來提高工程造價，給學(xué)校造成了大量的經(jīng)濟損失。

(4)施工資料不全。在項目竣工決算的過程中，經(jīng)常會碰到該項目必備資料不全、沒有投標(biāo)答疑或沒有詢標(biāo)紀(jì)要；有的補簽聯(lián)系單；有的工程項目已經(jīng)交付使用多年，由于建設(shè)部門人員流動頻繁，事過境遷，無法再取得施工資料；有的施工隊有意拖結(jié)，或只將對施工方有利的資料提供審計，甚至提交假資料。使學(xué)校整個工程項目資料的收集、整理、歸檔及竣工質(zhì)量問題的日后維修都帶來了困難。

二、高校基建審計工作的前提

(一)建立健全審計制度，使基建審計程序化、規(guī)范化、制度化學(xué)校決策層領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好審計工作的前提，學(xué)校制度的支持，是開展好基建跟蹤審計工作的保障。學(xué)校應(yīng)建立健全審計制度，制定審計實施辦法，把握好內(nèi)部審計的相對獨立性，建立一套完整的審計程序和審計規(guī)范。使高校審計工作走向程序化、規(guī)范化、制度化。

(二)加強審計內(nèi)部管理是做好審計工作的基礎(chǔ)真正做好審計工作，必須加強基建審計內(nèi)部管理，建立健全內(nèi)部約束機制，強化自我監(jiān)督自我約束機制。凡列入學(xué)校預(yù)算的基建、維修工程預(yù)結(jié)算，必須經(jīng)內(nèi)審機構(gòu)審計后方能辦理工程預(yù)撥款或工程結(jié)算。切實落實工程項目結(jié)算預(yù)審、復(fù)審、主審制度，嚴(yán)格審計工作流程，提高工程預(yù)(結(jié))算審計工作質(zhì)量和效率，保證工程質(zhì)量，控制工程造價，降低工程成本。

(三)合理調(diào)配人力資源是做好審計工作的保證高?；üこ虒徲嬌婕懊鎻V，政策性和專業(yè)性強，審計人員不僅要具有精湛的專業(yè)技術(shù)和廣泛的業(yè)務(wù)知識面，同時要具備較好的協(xié)調(diào)溝通能力，及時掌握最新的方法和技術(shù)手段。目前高?；▽I(yè)審計人員明顯不足，現(xiàn)有審計人員大多缺乏專業(yè)技能，很難勝任審計工作。為緩解基建審計工作壓力，可以發(fā)揮學(xué)校優(yōu)勢，盡可能安排審計人員到校外交流學(xué)習(xí)，互相交流實踐中的工作經(jīng)驗和方法。同時，請學(xué)校內(nèi)外有經(jīng)驗的基建審計人員講課，盡快提高業(yè)務(wù)水平。

三、高?；üこ虒徲嫳O(jiān)督的方法

針對高?；üこ虒徲嬛写嬖诘挠嘘P(guān)問題，必須采取有效措施，加大高?；▽徲嬃Χ龋訌妼üこ痰娜瘫O(jiān)督，實施事先介入，全程跟蹤。重點加強對工程事前、事中涉及變更、隱蔽項目、工程進度、撥付款等要點進行控制。從完善內(nèi)部控制機制人手，全方位全過程加強對工程價款、工程質(zhì)量的跟蹤監(jiān)督。

(一)做好項目開工前階段的審計工程開工前，審計組首先要對建設(shè)項目可行性研究報告的真實性、完整性和科學(xué)性進行審查與評價，對工程項目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進行審核，重點評價工程項目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。審核項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。對工程設(shè)計概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進行審計。力求不漏項。不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”(即概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算)現(xiàn)象。其次對施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進行審計。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。加強招標(biāo)后對工程承包合同的審計。積極參與工程建設(shè)使用的主要材料的考察和合理定價，保證工程材料質(zhì)量，節(jié)約投資。

(二)做好施工過程中的跟蹤審計重點是對工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價款、工程進度款撥付及其變更簽證單等內(nèi)容進行監(jiān)督控制。在基建工程跟蹤審計中，可通過拍照錄像，與工程建設(shè)管理部門一起勘察、記錄施工現(xiàn)場施工程前的狀況，配合管理部門參加施工中一些隱蔽工程和技術(shù)復(fù)核的檢查紀(jì)錄工作。材料價格確定要根據(jù)合同條款進行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價，跟蹤審計

主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計作為基礎(chǔ)，則要對進場材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進行復(fù)核。同時，要對市場進行必要詢價，避免因市場行情的變動，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購買，則要對材料購買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進行監(jiān)督?，F(xiàn)場簽證對于工程造價的控制起著重要作用，對重要設(shè)計變更和簽證要進行現(xiàn)場簽證，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場簽證流程。及時審查核對，充分發(fā)揮跟蹤審計監(jiān)督和簽證職能，從源頭上控制工程造價。

(三)加強基建工程竣工審計，控制工程總造價基建項目竣工結(jié)算，確定基建工程的總造價，是審計的最后一個環(huán)節(jié)，即事后審計。必須遵循嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真、公平、合理的原則，真正做好審核工程量、審核套用定額、審核材料差價、審核取費標(biāo)準(zhǔn)等工作，加強基建工程竣工審計，控制工程總造價，同時把好質(zhì)量關(guān)。

(1)認(rèn)真審核工程量。首先，依據(jù)施工方提供的工程竣工圖、合同、現(xiàn)場簽證等資料進行核實計算，檢查工程數(shù)量是否按照各專業(yè)定額規(guī)定要求計算，有無多算、重算、冒算高套等；其次，審核工程量計算式時，應(yīng)注明每一項審核所依據(jù)的圖紙編號，審核過的工作量作好標(biāo)注；第三，注意計算方法是否統(tǒng)一、準(zhǔn)確，防止計算誤造成多計或少計。

(2)嚴(yán)格審核套用定額?；üこ填A(yù)算定額是確定工程造價及耗用材料的主要依據(jù)，施工單位往往在自身利益驅(qū)動下，本應(yīng)套用土建定額的卻套用市政府定額，屬修繕定額卻套用綜合定額，必須嚴(yán)格把關(guān)。審核套用定額時，必須首先確定該工程項目基建工程屬于修繕工程，還是市政工程，再確定使用何種定額。根據(jù)專業(yè)定額的特點和各冊使用范圍、使用界限的劃分，分清各項目的定額套用。

篇9

（一）風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ教岣吡孙L(fēng)險管理的針對性和時效性在所開展的履職績效審計、專項審計中，全面引入風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ?，建立風(fēng)險量化評估方法體系。按照“風(fēng)險引導(dǎo)審計、審計關(guān)注風(fēng)險”理念，開展風(fēng)險量化評估。同時將風(fēng)險評估與內(nèi)控管理緊密結(jié)合，密切關(guān)注高風(fēng)險環(huán)節(jié)和高風(fēng)險領(lǐng)域，合理運用風(fēng)險矩陣圖確定風(fēng)險評估系數(shù)，準(zhǔn)確評估剩余風(fēng)險，根據(jù)風(fēng)險控制理論：剩余風(fēng)險的大小與部門對風(fēng)險的管理和控制有效性呈反向變動原理，確定被審計部門內(nèi)控機制的有效度。這些審計方法和審計理論的運用，精確地對各業(yè)務(wù)風(fēng)險分布，尤其是潛在性風(fēng)險的分布進行了量化標(biāo)識，為落實整改提供了更精準(zhǔn)、更全面、更具體的依據(jù)。（二）風(fēng)險量化評估體系從宏觀、微觀兩個角度審慎全行工作中支采用定性定量評價法，運用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評價支行領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。從宏觀上采用了包括了決策管理、目標(biāo)管理、行政管理、業(yè)務(wù)管理、金融管理和服務(wù)及資源管理6大類指標(biāo)的績效評價指標(biāo)體系。按照經(jīng)濟性、效率性、效果性“三E審計”的思路，在6大類指標(biāo)分類中分別建立如貨幣投放率、決策落實率等重要性、關(guān)聯(lián)度高的微觀指標(biāo)，從具體業(yè)務(wù)開始全面進行績效審計評價。這些指標(biāo)幾乎涵蓋支行所有工作，能夠有效、全面、徹底地清查出風(fēng)險點，量化的指標(biāo)體系對實施整改時確定朝什么方向整改、整改到什么程度才是整改到位、整改后需維持在什么水平才能既體現(xiàn)經(jīng)濟性又保持風(fēng)險最小化提供了較為精準(zhǔn)的參照標(biāo)準(zhǔn)。（三）問卷調(diào)查、約見座談等轉(zhuǎn)型探索為整改工作開辟了道路在轉(zhuǎn)型探索中，我們高度重視與被審計對象的磋商交流，通過問卷調(diào)查、約見談話等人對人、面對面的方式深入了解被審計部門工作人員的工作態(tài)度、業(yè)務(wù)素質(zhì)、思想狀況和心理狀態(tài)，從被審計部門的角度分析該部門的風(fēng)險分布及為何會分布在這些點上，最大化反映實情。我們堅決摒棄過去“審計者”與“被審計者”的關(guān)系，樹立“內(nèi)部醫(yī)生”的形象，以推心置腹的方式與座談對象進行交流，讓被審計部門認(rèn)識到我們的審計目的在于推動和幫助，讓他們真正認(rèn)識、承認(rèn)、重視審計發(fā)現(xiàn)的問題。在整改開展前，我們集中召開會議，進行細致的磋商交流，共同研討審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，這樣的磋商交流機制強化了被審計部門對平時不注重的細小問題和隱性風(fēng)險的重視，有利于樹立在整改過程中的責(zé)任心和緊迫感，加大落實整改的執(zhí)行力。

二、評估整改實效，反思成果轉(zhuǎn)化

內(nèi)審轉(zhuǎn)型是一條充滿希望、挑戰(zhàn)同時兼具艱辛的道路，我們竭盡所能、全力以赴地在這條大路上前行著。在收獲滿滿的同時，我們也發(fā)現(xiàn)我們的辛勞成果在部分程度上未能得到徹底、充分的運用，以轉(zhuǎn)型促發(fā)展，以轉(zhuǎn)型促進步的心愿還未得以實現(xiàn)。（一）務(wù)實效果不明顯轉(zhuǎn)型路上我們發(fā)現(xiàn)，內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作在內(nèi)審系統(tǒng)內(nèi)部開展的風(fēng)生水起、如火如荼，卻沒有引起其他職能部門和各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，“墻內(nèi)開花，墻外不紅”的現(xiàn)狀難以將成果轉(zhuǎn)化為實際推動力和生產(chǎn)力。內(nèi)審成果的轉(zhuǎn)換大部分集中于理論探索和調(diào)研，對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改疏于強調(diào)和重視，甚至存在審計的結(jié)果難以整改、無法整改的問題。轉(zhuǎn)型工作存在著“為了轉(zhuǎn)型而轉(zhuǎn)型的”現(xiàn)象，未上升到推進全行治理的高度。（二）配套制度不完善目前，轉(zhuǎn)型相關(guān)項目的制度、方案和輔助規(guī)定大多集中在項目方案、審計方法和審計程序，缺乏一套完整的、有監(jiān)督作用的審計后續(xù)工作制度規(guī)章。目前的整改措施僅僅停留在按照被審計對象發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)制度進行整改，卻對整改到位與否，整改情況的跟蹤疏于規(guī)范。無規(guī)矩不成方圓，缺乏約束力造成了整改落實實情的不確定性和低執(zhí)行率，大大削弱了內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作“審計一點，整改帶動一片”的初衷。（三）內(nèi)審人員理念單一內(nèi)審人員在深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果的時候，幾乎把全部的重點放在了撰寫審計報告和轉(zhuǎn)型調(diào)研材料，對于項目發(fā)現(xiàn)的問題缺乏深度分析和評估，而在整改報告中對問題的整改要求和整改意見也疏于強調(diào)和突出。審計人員的轉(zhuǎn)型理念停留在做好轉(zhuǎn)型項目、撰寫優(yōu)質(zhì)報告、深化理論成果上，沒有樹立對后續(xù)整改工作進行跟進、評估、監(jiān)測的意識。理念上缺乏對經(jīng)濟性、效率性、效果性“三E審計“思路的務(wù)實性認(rèn)識。

三、推進轉(zhuǎn)型成果向?qū)嶋H生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化

篇10

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十精神，認(rèn)真總結(jié)回顧審計機關(guān)成立30周年的成果，以“再認(rèn)識審計、再發(fā)展審計、再提升審計”為主題，通過大討論活動，進一步破解審計工作難點、提升審計工作質(zhì)量、提高審計工作成效，推動審計進一步發(fā)揮免疫系統(tǒng)功能，助推我市國際貿(mào)易綜合改革試點和“兩區(qū)六城”建設(shè)，維護經(jīng)濟社會和諧健康發(fā)展。

二、討論內(nèi)容

（一）開展集中調(diào)研討論活動。

以“改革試點背景下如何更好地發(fā)揮審計建設(shè)性作用，服務(wù)‘兩區(qū)六城’建設(shè)”為課題進行討論研究。從改革試點中政府管理服務(wù)的新變化、改革試點工作對審計工作的新要求，結(jié)合審計發(fā)展的歷程、轉(zhuǎn)型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點等方面探索更好地提升審計圍繞中心、服務(wù)大局能力的思路與舉措，助推國際貿(mào)易綜合改革試點工作順利開展。

（二）圍繞“五個加強”，開展“我為審計發(fā)展獻一策”活動。

主要圍繞以下五個方面，組織開展大討論活動，促進審計干部進一步轉(zhuǎn)變作風(fēng)，強化服務(wù)意識，推動審計工作績效更加提高。

1.加強質(zhì)量控制。探索建立全過程復(fù)核審理制度。根據(jù)《國家審計準(zhǔn)制》的要求，進一步明確崗位職責(zé)，建立從審計實施方案到審計工作底稿，再到審計報告的全過程復(fù)核審理制度，充分發(fā)揮復(fù)核審核作為審計機關(guān)的自我修復(fù)機制的作用。

2.加強整改督查。探索進一步提高審計整改效率的措施與手段，落實好“審計工作開展到哪里，審計督查就延伸到哪里”，探索如何加強與紀(jì)檢（監(jiān)察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發(fā)揮部門聯(lián)動作用，推進審計整改。

3.加強內(nèi)審工作。對鎮(zhèn)街、部門、國有企業(yè)等單位進行分類別有重點地指導(dǎo)，探索通過如加強內(nèi)審機構(gòu)設(shè)置、加強內(nèi)審制度建設(shè)、加強內(nèi)部審計管理、指導(dǎo)業(yè)務(wù)開展等舉措，促進進一步提高內(nèi)審組織網(wǎng)絡(luò)建設(shè)覆蓋率、提高內(nèi)審工作整體水平。

4.加強審計管理。從加強審計計劃管理、進行審計資源整合、提升審計成效、完善審計績效等方面進行討論與探索，創(chuàng)新審計思路方法，提升審計信息化水平，促進進一步提高審計工作績效。此外，開展創(chuàng)新績效審計報告、建立績效審計評價體系的探索。

5.加強隊伍建設(shè)。以開展紀(jì)念審計機關(guān)成立30周年活動為契機，探索加強文化建設(shè)，倡導(dǎo)審計人員核心價值觀。同時，通過深入推進學(xué)習(xí)型機關(guān)建設(shè)、更好地發(fā)揮審計專業(yè)小組作用為抓手，探索進一步提高審計隊伍素質(zhì)的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時間安排為2月下旬開始，到4月底基本結(jié)束，為期兩個月，具體分四個階段進行。

1.動員學(xué)習(xí)階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關(guān)事項。積極組織學(xué)習(xí)，加強對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學(xué)習(xí)、再認(rèn)識，各科室（中心）要在此基礎(chǔ)上，進一步明確今后發(fā)展方向和奮斗目標(biāo)，并確定1-2項創(chuàng)業(yè)或創(chuàng)新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調(diào)研階段（3月上旬至4月初）以深入推進審計科學(xué)發(fā)展為中心，圍繞“加強質(zhì)量控制”“加強整改督查”“加強內(nèi)審工作”等主題，開展“我為審計發(fā)展獻一策”活動，每位審計干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時，圍繞“改革試點背景下如何更好地發(fā)揮審計建設(shè)性作用”主題開展課題調(diào)研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調(diào)研報告，上報至市“兩創(chuàng)兩提”辦，參選全市“金點子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當(dāng)形式專題聽取各科室（中心）的調(diào)研成果匯報，通過集中討論交流，將具體調(diào)研成果轉(zhuǎn)化成具體的工作舉措，指導(dǎo)審計實際各項工作的開展。

4.集中推進階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進行全面總結(jié)，在4月30日前將總結(jié)材料、調(diào)研成果上報市“兩創(chuàng)兩提”辦。大討論的各項成果，要通過形成長效機制、明確具體措施等手段，指導(dǎo)工作實踐，推動工作落實，攻克工作難點，促進審計工作進一步創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效。

四、工作要求

1.高度重視，精心組織。本次大討論活動是結(jié)合審計工作實際，對市委深入推進“創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)、提質(zhì)提效”主題活動的具體貫徹落實，是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、破解工作難提、提升工作績效的一個良好契機，各科室（中心）必須高度重視，強抓落實，確保本次主題活動抓出實效。