導(dǎo)語：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題及措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的完善，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)行為有著規(guī)范作用，且能保證企業(yè)會(huì)計(jì)資料具備完整和真實(shí)性。所以，要提高企業(yè)管理水平，需要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的完善，并對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行合理的籌劃部署，建立完善的監(jiān)督管理機(jī)制，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。本研究對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行分析，并針對(duì)其問題提出有效的解決措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會(huì)計(jì)內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)中的一個(gè)管理系統(tǒng)，主要是對(duì)企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理過程中，以提高企業(yè)管理水平，解決企業(yè)資產(chǎn)問題的內(nèi)部控制制度。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的執(zhí)行，需要建立完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并對(duì)控制系統(tǒng)的實(shí)施進(jìn)行約束。另外，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員，需要具備專業(yè)的文化水平以及較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)能力，在完善的監(jiān)督管理制度中，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)在企業(yè)中的重要作用。但是，我國(guó)很多企業(yè)在當(dāng)前的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)中還存在較多的問題，所以，為了能保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)作用得到充分的發(fā)揮，有必要實(shí)施有效的解決策略解決其中存在的問題。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

雖然很多企業(yè)也在加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的完善，對(duì)各個(gè)層次的崗位管理也通過實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制來完成。但是在實(shí)際的管理工作過程中，還是存在很多的問題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定程度的影響。

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德素質(zhì)欠缺

企業(yè)內(nèi)部一部分會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)有所欠缺，這是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在當(dāng)下較為嚴(yán)重的問題。包括企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)不足，以及會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力水平不高。企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)能力水平高低，對(duì)企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)控制的工作過程中有著重要的影響，對(duì)工作過程中遇到的問題不能準(zhǔn)確的判斷和進(jìn)行合理的解決，致使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度得不到有效落實(shí)。另外，一部分企業(yè)會(huì)計(jì)人員就算具備較高的專業(yè)能力，但是缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德素養(yǎng)，在工作過程中不能全心為企業(yè)做事，甚至出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。所以，企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高以及專業(yè)知識(shí)能力水平的不足，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的進(jìn)步，阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（二）企業(yè)董事會(huì)制度不完善

在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中，董事會(huì)是較為重要的組成部分，對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度有著奠定基礎(chǔ)的作用，同時(shí)需要自身具備獨(dú)立完善的制度。然而，當(dāng)前很多企業(yè)的董事機(jī)構(gòu)并不獨(dú)立，會(huì)受到管理者、股東等的影響，不能理性作出企業(yè)重要決策。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)力度不夠

企業(yè)管理者要對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估做出有效控制措施，需要做好控制活動(dòng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。但是很多企業(yè)出現(xiàn)控制活動(dòng)力度不夠的問題，這不僅會(huì)損害企業(yè)形象，還會(huì)影響企業(yè)的健康發(fā)展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的不完善

企業(yè)建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，能幫助企業(yè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)有所認(rèn)識(shí)，還能針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的措施，避免風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成影響，保證企業(yè)的健康發(fā)展。但是我國(guó)很多企業(yè)并沒有完善自身風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，企業(yè)管理人員也沒有較高的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，這會(huì)大大降低企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，并影響企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

二、解決企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制問題的對(duì)策

（一）優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)內(nèi)部控制制度有效實(shí)施的基礎(chǔ)，是做好企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化工作。企業(yè)內(nèi)部控制制度，不僅是社會(huì)發(fā)展進(jìn)步的產(chǎn)物，也是國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)發(fā)展的結(jié)果，作為當(dāng)代企業(yè)中的一項(xiàng)重要制度，內(nèi)部控制制度的優(yōu)化需要進(jìn)行全方位的考慮。第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)核心的作用應(yīng)該得到全面的發(fā)揮，所以需要加強(qiáng)董事機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，使董事會(huì)制度得到完善。首先需要做好董事聘任工作；其次，對(duì)董事的獎(jiǎng)懲、考核等措施應(yīng)該得到完善并加強(qiáng)，保證董事能在崗位中充分發(fā)揮自身的領(lǐng)導(dǎo)價(jià)值，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展；第二，做好企業(yè)文化建設(shè)工作。企業(yè)文化是規(guī)范企業(yè)員工行為，并提高員工道德素質(zhì)的基礎(chǔ)，企業(yè)文化內(nèi)涵能在員工的工作過程中得到滲透，能促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)發(fā)展過程中，風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，所以必須建立并完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，提高企業(yè)抵制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)的健康發(fā)展。（1）在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中，應(yīng)該樹立明確的發(fā)展目標(biāo)，每位員工也應(yīng)該明確自身的工作目標(biāo)，保證企業(yè)目標(biāo)能高效完成。（2）企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)員工的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，因?yàn)楹芏嗥髽I(yè)中的工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不高，所以導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理能力的欠缺，這就大大降低了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)該采取培訓(xùn)或者討論會(huì)等方式，提高員工在面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)過程中應(yīng)該具備的能力，以此增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（3）建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行及時(shí)的掌控，并及時(shí)采取有效措施將問題進(jìn)行控制，保證企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

（三）做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)預(yù)算的監(jiān)控

在企業(yè)中要加強(qiáng)自身的發(fā)展，并對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)的獲取，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效規(guī)劃，并落實(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)預(yù)算的監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。將企業(yè)內(nèi)部預(yù)算監(jiān)管的價(jià)值進(jìn)行充分利用，必須加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算監(jiān)控。可以將員工培訓(xùn)方面的預(yù)算加大，通過有效的培訓(xùn)強(qiáng)化員工自身的理論知識(shí)能力，并提高員工實(shí)際操作能力，從而保證預(yù)算人員工作效率有所提高；另外需要將企業(yè)崗位采取責(zé)任劃分制度，把責(zé)任劃分給每一位員工，從而加強(qiáng)員工工作使命感與責(zé)任感，幫助預(yù)算工作的有效開展；再者，預(yù)算人員對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)操作能力的提高培養(yǎng)，是保證預(yù)算工作開展的重要體現(xiàn)。對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控力度的加強(qiáng)，需要通過對(duì)企業(yè)審計(jì)工作人員自身能力素質(zhì)進(jìn)行提升，并對(duì)企業(yè)審計(jì)部門加以完善。

（四）培養(yǎng)并加強(qiáng)企業(yè)工作人員內(nèi)部控制意識(shí)

要完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)企業(yè)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)是非常重要的措施。第一，企業(yè)需要積極引入專業(yè)的優(yōu)秀人才。企業(yè)可以對(duì)自身的薪資福利等制度進(jìn)行完善，從而吸引社會(huì)賢才，以達(dá)到強(qiáng)大企業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)目的；企業(yè)也可以與高校加強(qiáng)合作關(guān)系，讓高校為企業(yè)培養(yǎng)更多專業(yè)人才。另外，企業(yè)需要加強(qiáng)員工內(nèi)部控制能力的提高，應(yīng)該建立有效的激烈形式，將員工的工作熱情最大化激發(fā)。第二，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部員工的工作能力培訓(xùn)，可以采取聘請(qǐng)專家現(xiàn)場(chǎng)授課，或者以會(huì)議的形式進(jìn)行知識(shí)培訓(xùn)，以此提高企業(yè)工作人員的內(nèi)部控制意識(shí)，使企業(yè)員工專業(yè)技能得到提升，并提高員工的實(shí)際操作能力。第三，企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作責(zé)任感對(duì)于一個(gè)企業(yè)信息質(zhì)量有著重要的影響，所以企業(yè)需要加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)，保證會(huì)計(jì)工作的順利開展。（五）健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮，需要建立健全的監(jiān)督管理制度。在當(dāng)前的企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)中主要的監(jiān)督形式，所以，企業(yè)監(jiān)督管理制度的制定，需要建立在能使內(nèi)部審計(jì)在檢查和監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作時(shí)發(fā)揮作用的基礎(chǔ)之上，并結(jié)合企業(yè)自身會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的實(shí)際情況，制定具備實(shí)用性和適用性的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，并能將此制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中得以落實(shí)，防止企業(yè)內(nèi)部控制管理過程中出現(xiàn)各種混亂的問題，保證企業(yè)內(nèi)部控制的正常運(yùn)行。

三、總結(jié)

綜上所述，做好企業(yè)內(nèi)部控制工作，是加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的前提，也是提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量以及提高企業(yè)管理效率的主要工作內(nèi)容。在當(dāng)前的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中還存在很多亟待解決的問題，所以企業(yè)在實(shí)際的管理過程中，需要不斷優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，做好企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)預(yù)算的監(jiān)控，培養(yǎng)并加強(qiáng)企業(yè)工作人員內(nèi)部控制意識(shí)，健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度，在會(huì)計(jì)控制時(shí)間工作過程中，不斷優(yōu)化內(nèi)部控制方法，讓企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)能在企業(yè)的發(fā)展過程中充分發(fā)揮自身價(jià)值，保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

作者:魏瑞芳 單位:江蘇海鷗冷卻塔股份有限公司

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