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會計工作是商業(yè)銀行經(jīng)營管理工作的重要組成部分,在商業(yè)銀行的發(fā)展過程中發(fā)揮著極其重要的作用。近年來,銀行會計部門案件頻繁發(fā)生,強化內(nèi)控管理、防范銀行會計風險,成為銀行工作的重點內(nèi)容。通過多年的基層銀行會計工作體會,筆者談?wù)剬Ψ婪渡虡I(yè)銀行會計風險的幾點認識。

1、提高對會計管理工作重要性的認識。會計工作好壞不僅關(guān)系到全行的會計核算水平,更關(guān)系到全行的核算質(zhì)量和風險防范。各級領(lǐng)導一定要同重視存款和信貸業(yè)務(wù)一樣,重視并支持會計工作,因為一旦會計出現(xiàn)風險,造成的損失金額絕不亞于一筆信貸資產(chǎn)。

2、夯實會計基礎(chǔ),規(guī)范會計行為。銀行會計工作是一項基礎(chǔ)性、專業(yè)性、技術(shù)性很強的工作,同時又是一項很繁瑣、繁重和復雜的工作。平時忙忙碌碌,看不出任何成績,不像業(yè)務(wù)市場部門的工作,立竿見影,很好計量也容易識別。會計風險就如同會計工作具有一定的不確定性和隱蔽性。為確保會計核算操作的合法性、規(guī)范性,必須從強化會計基礎(chǔ)工作入手,狠抓會計制度和會計崗位責任制的建立,規(guī)范會計操作程序和會計行為。

3、以人為本,加強會計人員職業(yè)教育和思想教育。以人為本,充分尊重人的積極性和創(chuàng)造性。一位偉人曾經(jīng)說過,人是生產(chǎn)力的第一要素。會計人員是商業(yè)銀行經(jīng)營管理中最基本、最活躍的因素,銀行各項業(yè)務(wù)的開展,各項規(guī)章制度的落實,都要靠人去執(zhí)行。而目前商業(yè)銀行的會計人員普遍比較年輕,正處于人生觀、世界觀、價值觀形成的關(guān)鍵時期。因此,商業(yè)銀行要大力開展企業(yè)文化建設(shè),增強員工的凝聚力和歸屬感,同時還要加強會計人員的思想教育,培養(yǎng)其責任感,預防職業(yè)道德風險和職務(wù)犯罪。商業(yè)銀行各級機構(gòu)要結(jié)合本行的實際,有針對性開展會計人員思想道德教育,同時牢固樹立風險意識,堅持原則,粉碎外部的詐騙陰謀。

4、強化培訓,切實提高會計人員的綜合素質(zhì)。重視教育,加強培訓,提高員工的綜合素質(zhì),是防范會計風險和提高全行會計工作質(zhì)量的根本。因此,商業(yè)銀行應根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和工作的需要,有計劃、有步驟地對會計人員進行崗位技能培訓。加強會計人員對全行新業(yè)務(wù)、新知識、新品種的學習和掌握。擺脫師傅帶徒弟的格局,不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)水平和管理水平,使其能自覺地在各自工作崗位上發(fā)揮主動性、積極性和創(chuàng)造性,推動會計工作上一個新臺階。

5、建立會計業(yè)務(wù)綜合處理風險控制平臺,變?nèi)藶榭刂骑L險為計算機控制。擺脫復雜的手工作業(yè),借助計算機賬務(wù)處理系統(tǒng),不僅提高了會計核算、記錄、匯總和報表的準確性和及時性,更加有效地降低了風險的發(fā)生。目前大多數(shù)商業(yè)銀行的會計業(yè)務(wù)都實現(xiàn)了系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)大集中,操作的界面具有人性化,又具有可操作性。所以,現(xiàn)在的會計風險控制就無形之中轉(zhuǎn)變成了對計算機的風險控制,主要體現(xiàn)在:一是對前期的會計賬務(wù)處理系統(tǒng)的設(shè)計上,對一些業(yè)務(wù)應該采用封閉式的內(nèi)部計算機控制,比如對存貸款利率的調(diào)整,只有總行一級有權(quán)調(diào)整,對定期存款利息的計提,對貸款利息的計息,以及對利息基數(shù)的調(diào)整等大部分業(yè)務(wù)的會計處理都設(shè)計為封閉式,就會大大降低前臺會計的風險發(fā)生。二是要體現(xiàn)在對人的控制和管理上,授權(quán)轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)和大額現(xiàn)金支取都應該體現(xiàn)出計算機系統(tǒng)對人的逐級控制,同時對前臺會計人員錄入業(yè)務(wù)、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督系統(tǒng)可以通過計算機自動配對,比較識別,及時發(fā)現(xiàn)差錯和事故。三是在系統(tǒng)中要體現(xiàn)出會計內(nèi)控管理的三級風險控制,即會計主管級,僅能辦理授權(quán)和查詢業(yè)務(wù);柜員級可以辦理日常的審單、錄入業(yè)務(wù);事中監(jiān)督和事后監(jiān)督級,要能及時復核大額匯兌和特殊交易業(yè)務(wù)。各級之間不得越權(quán)辦理。

6、進一步強化會計業(yè)務(wù)獎懲制度,嚴格內(nèi)控制度的執(zhí)行力度。提高會計工作質(zhì)量,除了依靠各項規(guī)章制度的指導和監(jiān)督外,還要創(chuàng)建公平、公正、公開的獎懲制度。對熱愛會計事業(yè)、勤勤懇懇、積極創(chuàng)新、安全無事故的會計人員、會計主管、行長要給予獎勵;對工作懶散、不求上進、不負責任、對資金安全形成隱患和損失的會計人員,不論級別高低,一律嚴肅處理,體現(xiàn)出獎優(yōu)罰劣、獎勤罰懶的嚴肅性,樹立會計制度的權(quán)威,提高內(nèi)控制度的效力。