導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究主題與方法一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

【摘要】為了系統(tǒng)了解有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)的研究內(nèi)容和表述形式，有必要對(duì)已發(fā)表文獻(xiàn)的研究選題與方法進(jìn)行梳理整合。本文選取優(yōu)秀學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表的數(shù)篇以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理為主題的文獻(xiàn)為研究樣本，采用定性的研究方法，分析梳理其研究主題與方法。本文研究結(jié)論將有助于了解我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究類(lèi)型并學(xué)習(xí)相關(guān)研究經(jīng)驗(yàn)，提升中國(guó)未來(lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究的規(guī)范性與學(xué)術(shù)價(jià)值。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理；公司治理；研究方法

一、引言

風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)的一種管理行為，起源于20世紀(jì)50年代的美國(guó)。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)管理中一個(gè)具有相對(duì)獨(dú)立職能的管理領(lǐng)域。本文將重點(diǎn)以企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理視角對(duì)相關(guān)論文的研究主題與方法進(jìn)行探討分析，以幫助讀者了解我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究類(lèi)型與研究方法，從而為學(xué)者研究企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供更好的主題方向與方法指導(dǎo)。

二、研究主題

隨著我國(guó)改革開(kāi)放的深入和中小企業(yè)的興起，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究?jī)?nèi)容逐步豐富，并呈現(xiàn)由淺入深的滲透態(tài)勢(shì)。通過(guò)整理與總結(jié)發(fā)現(xiàn)，我國(guó)學(xué)者針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主要集中在四個(gè)層次：理論及內(nèi)涵研究、因素及控制研究、公司價(jià)值研究、責(zé)任劃分研究。（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論及內(nèi)涵研究。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論貫穿了與之相關(guān)的其他研究主題，對(duì)其進(jìn)行剖析和學(xué)習(xí)是發(fā)展該理論的重要條件之一。李鳳鳴（2003）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了明確的定義，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)、靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，并提供了風(fēng)險(xiǎn)分析的步驟和風(fēng)險(xiǎn)管理的具體對(duì)策。王穩(wěn)與王東（2010）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的兩個(gè)理論來(lái)源的歷史研究過(guò)程進(jìn)行匯總，揭示出其由分散研究向全面風(fēng)險(xiǎn)管理一體化框架的演進(jìn)過(guò)程。孟焰和潘秀麗（2006）在分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)及內(nèi)容，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)描述為企業(yè)目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的可能性，該理論豐富和深化了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理因素及控制研究。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體因素直接影響了企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理因素是貫穿于企業(yè)初創(chuàng)期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期的連續(xù)性影響成分。陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）基于COSO框架和我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范設(shè)計(jì)了內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，合理解決了在模糊環(huán)境下綜合評(píng)判不易定量問(wèn)題等主觀因素影響，有效提升了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性；他們支持2012年的廈大內(nèi)控指數(shù)和迪博內(nèi)控指數(shù)（陳漢文，2012；胡為民，2012）數(shù)值差異較大的結(jié)論，同時(shí)整合出新內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司價(jià)值研究。公司價(jià)值最大化是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中股東追求利潤(rùn)最大化的表現(xiàn)形式之一，價(jià)值創(chuàng)造日益成為企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。但就本質(zhì)而言，價(jià)值目標(biāo)是在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整基礎(chǔ)上的預(yù)期收益的折現(xiàn)，是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。張振川（2004）認(rèn)為企業(yè)價(jià)值是價(jià)值動(dòng)因在整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)作用下對(duì)企業(yè)價(jià)值貢獻(xiàn)的結(jié)果。該文獻(xiàn)依據(jù)VBM價(jià)值管理理念,探討了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系及其對(duì)企業(yè)價(jià)值貢獻(xiàn)的影響,總結(jié)出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的作用機(jī)理,并建立始于戰(zhàn)略決策，終于業(yè)績(jī)考評(píng)和責(zé)任配置的風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)體系和管理制度。（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與責(zé)任劃分研究。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)綜合性的系統(tǒng)管理，如何對(duì)管理過(guò)程中的事項(xiàng)與責(zé)任進(jìn)行劃分，是關(guān)系企業(yè)和諧平穩(wěn)發(fā)展的影響因素。劉笑霞、李明輝（2007）認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)是全員管理，風(fēng)險(xiǎn)管理不僅是風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，其它部門(mén)和員工都是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體；他們?cè)诜治霾煌黧w于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用與地位有所差異的同時(shí)，提出要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),并分別闡釋各個(gè)部門(mén)和人員的職責(zé)體系，從而建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。王曉霞（2010）以國(guó)有企業(yè)為研究對(duì)象，具體分析其風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任劃分和目標(biāo)構(gòu)建，從兩方面進(jìn)行嘗試性研究：一是明確國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任方、責(zé)任內(nèi)容與責(zé)任水平；二是為內(nèi)審部門(mén)設(shè)計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)容框架；通過(guò)分析比較，提出構(gòu)建國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的三個(gè)主導(dǎo)思想，為我國(guó)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)提出了新的要求。

三、研究方法的選擇

（一）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論和內(nèi)涵研究方法。李鳳鳴（2003）在分析過(guò)程中主要采用歸納法，將動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)深入劃分，并根據(jù)效用理論，得出決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的三種態(tài)度；將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理一體化框架演進(jìn)過(guò)程用時(shí)間軸的方式歸納陳列，同時(shí)也涉及到案例分析法，通過(guò)引出2007年次貸危機(jī)的事件，從而提出有關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理新的命題。孟焰、潘秀麗（2006）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的內(nèi)容、如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的適當(dāng)性和有效性識(shí)別審查等都進(jìn)行了歸納匯總，條理清晰，為我們深入研究現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)提供了新的理論模型，也為企業(yè)正確應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加以策略性指導(dǎo)。（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理因素及控制研究方法。陳關(guān)亭、黃小琳、章甜（2013）基于COSO框架，首先對(duì)相關(guān)研究?jī)?nèi)容的文獻(xiàn)進(jìn)行分類(lèi)綜述，之后采用邏輯方法中的歸納法，對(duì)采用ERM框架設(shè)計(jì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行比較；并采用檔案研究法，比較了我國(guó)五部委內(nèi)控規(guī)范及國(guó)資委中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引等文獻(xiàn)，并結(jié)合中石油等22家企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)及案例，將其可取要點(diǎn)整合在指標(biāo)體系的第三級(jí)指標(biāo)之中；其次綜合數(shù)學(xué)方法和問(wèn)卷調(diào)查法建立判斷矩陣并設(shè)計(jì)矩陣式調(diào)查問(wèn)卷，研究方法多樣，內(nèi)容嚴(yán)謹(jǐn)。（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司價(jià)值研究方法。張震川（2004）主要采用規(guī)范研究中的歸納法分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司價(jià)值的影響，通過(guò)分析AlfredRappaport（1986）和湯谷良（2004）等企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理的理論，歸納出核心觀念；然后分別從企業(yè)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值等五個(gè)方面詳細(xì)分析風(fēng)險(xiǎn)與公司價(jià)值的關(guān)系。認(rèn)為在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中對(duì)企業(yè)影響最深遠(yuǎn)的是核心能力之間的競(jìng)爭(zhēng)，并在此基礎(chǔ)上歸納出強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的五條策略。（四）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與責(zé)任劃分研究方法劉笑霞、李明輝（2007）通過(guò)歸納現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，明確提出組織中的每個(gè)成員都是風(fēng)險(xiǎn)管理的參與者；進(jìn)而具體分析歸納各管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的直接責(zé)任和一般員工在風(fēng)險(xiǎn)管理中的參與作用。王曉霞（2010）以調(diào)查數(shù)據(jù)為依據(jù)，綜合運(yùn)用演繹、比較等方法對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)審責(zé)任現(xiàn)狀、存在問(wèn)題及原因、解決途徑等方面進(jìn)行分析。文章首先回顧國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)責(zé)任現(xiàn)狀，對(duì)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作的發(fā)展歷程進(jìn)行梳理；然后運(yùn)用問(wèn)卷調(diào)查法且輔以信函方式對(duì)12個(gè)行業(yè)中1400家企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)評(píng)價(jià)情況展開(kāi)調(diào)查，通過(guò)數(shù)據(jù)得出內(nèi)部審計(jì)理想的責(zé)任水平為中等責(zé)任水平，并指出當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)角色責(zé)任水平普遍高于IIA調(diào)查的結(jié)果水平，闡釋目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。

四、結(jié)論與啟示

本文回顧并分析了優(yōu)秀學(xué)術(shù)期刊上發(fā)表的數(shù)篇關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究文獻(xiàn)。通過(guò)研究分析發(fā)現(xiàn)：（1）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論在不同歷史階段有不同的特征，風(fēng)險(xiǎn)管理理論和內(nèi)部審計(jì)與控制理論的交叉與綜合在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下逐步衍生出新的命題。（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究主題主要包括理論內(nèi)涵、影響因素與控制、公司價(jià)值以及社會(huì)責(zé)任等方面，其研究成果呈現(xiàn)出多元化特征。（3）研究主題的選擇對(duì)文章采用的研究方法會(huì)產(chǎn)生影響。闡述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論內(nèi)涵的文章多采用規(guī)范研究方法，通過(guò)歸納法、演繹法、社會(huì)學(xué)法等綜合印證理論的正確性與公認(rèn)性；分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成因及對(duì)策多采用實(shí)證研究方法，通過(guò)實(shí)證法的過(guò)程揭示出相關(guān)規(guī)律，預(yù)測(cè)企業(yè)發(fā)展的未來(lái)事項(xiàng)。（4）部分文獻(xiàn)采用大樣本實(shí)證、檔案研究法、問(wèn)卷調(diào)查法、數(shù)學(xué)方法、案例研究法等研究方法。相對(duì)于其他研究方法而言，實(shí)證研究方法的說(shuō)服力度更大，基于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和數(shù)學(xué)模型的構(gòu)建更具有可信度。（5）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中起著極為重要的作用，對(duì)該主題的研究始終是熱門(mén)。目前在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與其相關(guān)的財(cái)政與稅收、國(guó)際貿(mào)易層面的綜合研究較少，理論體系尚不完善。

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作者:王堯 張嬌嬌 單位:1.華北水利水電大學(xué) 2.華中農(nóng)業(yè)大學(xué)