導(dǎo)語：企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作問題探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場不斷擴容，同行業(yè)之間的競爭壓力在不斷加大。企業(yè)要想在這種高強度的競爭中脫穎而出并且保持良好的發(fā)展勢頭，就必須引進新的經(jīng)營管理理念，只有在做好外部經(jīng)營的同時提升內(nèi)部管理水平，才能真正的雙管齊下，實現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的目標(biāo)，而企業(yè)財務(wù)內(nèi)控則是內(nèi)部管理體系中重要組成部分。它不僅關(guān)系著企業(yè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)，影響著整個企業(yè)的內(nèi)部運營，更關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟利益，是企業(yè)實現(xiàn)效益最大化的有效途徑。然而在實際經(jīng)營管理過程中，財務(wù)內(nèi)控工作中依舊存在著不小的問題，本文主要從財務(wù)內(nèi)控的目的、存在的問題、強化財務(wù)內(nèi)控的有效舉措三個方面對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作中存在的問題進行了探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)控分析；問題舉措

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國已經(jīng)進入了經(jīng)濟建設(shè)的新時期。隨著實現(xiàn)“兩個一百年”目標(biāo)的不斷深入，各行各業(yè)的發(fā)展也愈發(fā)的繁榮起來。這種繁榮對于大的經(jīng)濟形勢和社會態(tài)勢的發(fā)展來說是相當(dāng)有利的，而對于企業(yè)來說則是挑戰(zhàn)與機會并存的，企業(yè)之間的同業(yè)競爭壓力在不斷加大，社會和經(jīng)濟發(fā)展對于企業(yè)的要求也在不斷提高。企業(yè)要想提高自身的競爭力，與時俱進，跟上時代的步伐，就必須從經(jīng)營和管理兩個方面入手，對外經(jīng)營上要適應(yīng)如今的買方市場，轉(zhuǎn)變思維，找準(zhǔn)消費者的需求和關(guān)注點，通過改變營銷模式來提高交易量，搶占市場份額；對內(nèi)管理上則要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，提倡人性化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，剔除不必要的職位和部門，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，為企業(yè)未來的發(fā)展拓展空間。而在內(nèi)部管理中，最為重要的就是財務(wù)內(nèi)部控制工作。財務(wù)內(nèi)部控制工作可以說是整個企業(yè)健康發(fā)展的命脈，通過內(nèi)部控制數(shù)據(jù)可以直觀清晰的顯示出企業(yè)的經(jīng)營情況以及在管理運營中的不足之處，同時還可以幫助企業(yè)節(jié)約成本，控制支出，約束員工，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，以求達到效益最大化，提升企業(yè)競爭力，幫助企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、財務(wù)內(nèi)控的目的

1.保證所有財務(wù)活動合規(guī)合法。符合相關(guān)的法律法規(guī)是企業(yè)進行財務(wù)活動時的最基本要求，更是防止企業(yè)偷稅漏稅、虛報利潤的基本手段。但是在實際活動中，有很多企業(yè)為了提高短期內(nèi)的利潤會選擇鉆法律的漏洞來逃稅、漏稅，或者為了吸引投資獲得更多的資金而給出虛假報表。這樣的行為雖然能為企業(yè)帶來短期的利益，但是長此以往對于企業(yè)的發(fā)展是百害無一利，這不僅會拖垮企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，更損害了投資者的相關(guān)利益，同時也沒有盡到企業(yè)的社會義務(wù)與責(zé)任。財務(wù)內(nèi)部控制最主要的目的就是保證企業(yè)所有的會計記錄以及會計活動都是符合相關(guān)法律法規(guī)的，堅決抵制為了短期的眼前利益而犧牲掉財務(wù)活動的合法性的行為。為了企業(yè)的長遠可持續(xù)發(fā)展，財務(wù)內(nèi)部控制要對會計記錄進行嚴(yán)格的控制把關(guān)，以保證企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)。2.保證所有的會計記錄經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。財務(wù)是一項對嚴(yán)謹度要求非常高的工作，對財務(wù)人員素質(zhì)及崗位能力都有著嚴(yán)格的要求。有部分企業(yè)為了減少一定的人員成本開支，在任用財務(wù)人員的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)越職權(quán)任用的情況。同時由于能力不夠，知識儲備不足，很有可能會導(dǎo)致工作出現(xiàn)差錯，而這些錯誤往往會對企業(yè)的未來發(fā)展造成極為嚴(yán)重的影響。除此之外，這種行為還會面臨法律風(fēng)險，不管對企業(yè)還是對財務(wù)人員本人來說都是有害無利的。財務(wù)內(nèi)部控制在這里的目的就體現(xiàn)出來了，保證財務(wù)崗位工作人員的工作不僅符合員工的個人能力，更符合相關(guān)的規(guī)定，保證每個崗位上的財務(wù)從業(yè)人員都有已經(jīng)獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)的，能夠勝任該職位的職稱。這不僅是對企業(yè)的負責(zé)，更是對員工本人的負責(zé)。3.保證企業(yè)的資產(chǎn)安全。資產(chǎn)是一個企業(yè)的命脈，更是財務(wù)內(nèi)部控制中需要關(guān)注的重點。一般來說，財務(wù)人員是對企業(yè)資產(chǎn)等狀況了解最為清楚的崗位，不管是材料的采購、領(lǐng)用，產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售，還是辦公用品的購買、使用，財務(wù)人員對整個生產(chǎn)經(jīng)營情況都非常熟悉；而企業(yè)需要進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、融資集資等活動也需要經(jīng)過財務(wù)人員的核算。為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止財務(wù)人員發(fā)生監(jiān)守自盜的行為，財務(wù)內(nèi)部控制需要在財務(wù)人員對企業(yè)資產(chǎn)進行記賬保管之前進行合規(guī)合法的相關(guān)授權(quán)。同時，為了防止其他部門人員為了個人利益損害企業(yè)資產(chǎn)，財務(wù)人員應(yīng)該定期對企業(yè)的資產(chǎn)進行盤點清算。另外在給員工進行預(yù)付、報銷的過程中，也需要嚴(yán)格把控，對于不符合報銷要求、虛報假報的申請必須予以拒絕，這些都是財務(wù)內(nèi)部控制為保障企業(yè)資產(chǎn)安全應(yīng)該做到的基礎(chǔ)要求。

二、財務(wù)內(nèi)控存在的問題

1.企業(yè)管理層內(nèi)控理念不強。在傳統(tǒng)的財務(wù)工作中，財務(wù)會計工作的重點主要是對企業(yè)的財務(wù)活動進行詳細的數(shù)據(jù)記錄和反映，對于管理會計的部分并不重視。而隨著社會經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的到來，財務(wù)工作也越來越智能化，在單純的財務(wù)數(shù)據(jù)方面，財務(wù)軟件很多工作都可以代替人工來完成了，財務(wù)工作的重心逐漸由傳統(tǒng)會計向管理會計職能轉(zhuǎn)變，為企業(yè)未來決策提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支持和參考，分析企業(yè)過去會計期間內(nèi)的經(jīng)營狀況，對企業(yè)的內(nèi)部管理進行控制，這才是現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)的主要職責(zé)，會計內(nèi)控則是其中最為重要的一項。但就目前情況來看，有很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層并沒有適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，他們的經(jīng)營管理思維依舊停留在傳統(tǒng)的模式里面，對于財務(wù)會計的工作也是只關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)的部分而忽略了會計在經(jīng)營管理方面的職能作用，尤其是在內(nèi)部控制方面的職責(zé)，使得財務(wù)內(nèi)部控制的工作跟不上企業(yè)管理理念和管理體系的改變，并逐漸與整個企業(yè)的管理體系脫節(jié)，成為一個管理上的孤島。這樣的現(xiàn)象會導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制力不足，內(nèi)部控制機制也不完全，在資源管理和資源分配方面缺少了會計控制無法實現(xiàn)資源的最大化，最終使得企業(yè)的發(fā)展跟不上時展的要求，缺乏競爭力，繼而退出市場，成為過去。2.企業(yè)內(nèi)控機制不全。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的概念雖然起步很早，但一直以來都不受重視，是在近年來才得到比較迅速發(fā)展的。有很多企業(yè)在接收財務(wù)內(nèi)部控制的管理理念和管理模式時并沒有進行全面的了解，只是形式主義，照搬照抄，沒有根據(jù)企業(yè)的實際情況很好地去運用好企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制。這樣的現(xiàn)象導(dǎo)致的最大的問題就是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的制度不健全，不僅沒有相關(guān)的監(jiān)督審計制度，更沒有完善的控制執(zhí)行制度。這導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的工作沒有一個可以參考的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，缺乏一定的公開性和真實性，當(dāng)發(fā)生緊急情況或者事故時沒有清晰的責(zé)任歸屬，事情無法得到及時的解決，更嚴(yán)重的還會架空整個財務(wù)內(nèi)部控制的工作，使其成為一個虛有其表的空殼子。3.會計基本工作環(huán)節(jié)薄弱。因為沒有完善的規(guī)章制度，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層重視度也不夠，就導(dǎo)致了財務(wù)內(nèi)部控制的工作環(huán)節(jié)沒有一個清晰的、可遵循的流程，很多工作都是在做重復(fù)的無用功，不僅浪費了人力、物力、財力，還無法達到財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)有的效果。其中最為突出的就是財務(wù)信息嚴(yán)重失真的問題。因為沒有清晰的工作流程，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理的力度不足，部門與部門之間的溝通不暢通，很多財務(wù)信息在這種不流暢的溝通中就會丟失。再加上管理層朝令夕改，沒有統(tǒng)一的管理口徑，導(dǎo)致財務(wù)信息在記錄的過程中容易發(fā)生混亂，出現(xiàn)造假，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。此外，工作環(huán)節(jié)的不清晰也會導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)部控制的工作組織架構(gòu)不明確，分工不清晰，決算、執(zhí)行、監(jiān)督三者無法完全的分離開來，自然對彼此的約束力也就減小了。這就很容易給有心之人鉆空子，為了謀取私人利益或者逃避檢查，伙同財務(wù)工作人員偽造賬目，篡改數(shù)據(jù)。4.會計人員的素質(zhì)參差不齊。相對于財務(wù)會計來說，管理會計是一個新興的職業(yè)，在傳統(tǒng)的管理理念和會計職責(zé)中對這一方面的關(guān)注比較少，自然的，相關(guān)的人才本身就比較少。而有些企業(yè)對管理會計尤其是財務(wù)內(nèi)部控制的工作了解不透徹，認為這不是非常重要的工作崗位。因為招不到專業(yè)對口的人才，也為了節(jié)約成本，很多企業(yè)會選擇從有會計基礎(chǔ)的人員中選出一些人來兼任財務(wù)內(nèi)部控制工作，或者完全由管理層來代勞，這就導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)人員工作素養(yǎng)良莠不齊。有些財務(wù)人員雖然有會計基礎(chǔ)，但是對管理會計，尤其是內(nèi)部控制的知識和相關(guān)工作內(nèi)容都是一知半解的，并不能做到內(nèi)部控制應(yīng)有的職責(zé)；而直接從管理層選擇出來的內(nèi)部控制，更有可能對此根本一竅不通，同時也降低了內(nèi)部控制對企業(yè)管理的監(jiān)督和約束力，使內(nèi)部控制成為一個空有口號的花架子，起不到應(yīng)有的作用，從而影響到企業(yè)未來的發(fā)展。

三、強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效舉措

1.從管理層角度出發(fā)。管理層是一個企業(yè)的“大腦”，決定著企業(yè)的意識形態(tài)，所有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營活動和發(fā)展方向的決策都需要管理層來制定，因此加強管理層對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，是從源頭強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的辦法。（1）管理層要有意識的提高自身的管理水平和文化素養(yǎng)，積極跟進社會發(fā)展的動向，通過參觀學(xué)習(xí)、自我進修等方式來轉(zhuǎn)變自己的管理意識。要打破傳統(tǒng)的管理理念和思維方式的禁錮，結(jié)合企業(yè)的實際情況和新的管理理念進行思考，提高對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。（2）管理層要學(xué)會傾聽，積極聽取財務(wù)、審計等與財務(wù)內(nèi)部控制息息相關(guān)的部門工作人員的意見，從交談分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理尤其是財務(wù)內(nèi)部控制方面的不足，并且加以改進和調(diào)整，從員工的問卷調(diào)查及反饋中發(fā)現(xiàn)并且反思自身的不足，以求得企業(yè)更好的發(fā)展。同時應(yīng)該善于發(fā)現(xiàn)工作素養(yǎng)較高，專業(yè)知識較強的財務(wù)內(nèi)部控制方面的人才，將其放在能夠充分發(fā)揮其能力的適合的崗位上。（3）企業(yè)管理層針對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)部門和工作人員可以制定相應(yīng)的獎懲制度，通過這種方式來激勵員工關(guān)注內(nèi)部控制工作，端正工作態(tài)度，推動企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利展開。（4）培養(yǎng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)員工的工作能力也是企業(yè)管理層需要關(guān)注的重點，通過組織學(xué)習(xí)，開設(shè)講座等方式來幫助員工了解財務(wù)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容，同時要積極引進人才，留住人才，使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作能夠順利展開。（5）作為企業(yè)管理層，要始終以一個公平、公正、公開的態(tài)度來面對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作，不能為了短期利益或者個人利益利用職務(wù)之便以權(quán)謀私，使內(nèi)部控制失去其原有的工作效用。2.從制定制度角度出發(fā)。制度是決定工作能否順利展開的基礎(chǔ)，缺少了健全的制度，就缺少了衡量和參考的標(biāo)準(zhǔn)，這會導(dǎo)致整個財務(wù)內(nèi)部控制工作失去管控，陷入混亂，不僅不能夠為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策，還很有可能成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。（1）要制定健全的工作制度，要做的是對企業(yè)的實際情況有所了解，不建立在實際情況基礎(chǔ)上的制度都是空中閣樓，是無法落實執(zhí)行的。因此從實際情況出發(fā)，對企業(yè)的經(jīng)營管理狀況進行全面的了解分析是制定健全制度的基礎(chǔ)。（2）對相關(guān)的法律法規(guī)要有比較詳細的了解。法律法規(guī)是企業(yè)內(nèi)部控制工作順利開展的第一標(biāo)桿，如果對法律法規(guī)了解不透徹，制定出來的制度超脫了法律法規(guī)所規(guī)定的范圍，那么根據(jù)這樣的制度所開展的工作是無法起到財務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)有的效用，相反還很有可能會弄巧成拙，使企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作成為拖垮企業(yè)的一大因素。（3）保證財務(wù)內(nèi)部控制部門工作的獨立性。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的部門，與公司經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)息息相關(guān)，這種關(guān)聯(lián)使財務(wù)內(nèi)部控制擁有了約束和監(jiān)督各大部門的能力，同時也加大了內(nèi)部控制工作人員與其他部門人員相互勾結(jié)、以權(quán)謀私的可能性。為了規(guī)避這種風(fēng)險，保證內(nèi)部控制工作的約束力和公信力，將內(nèi)部控制部門與其他部門職能有所劃分，形成單獨的部門是很有必要的。（4）要建立有效并且清晰的責(zé)任制度，將相關(guān)工作人員的工作職責(zé)區(qū)分明確，做到責(zé)任到人，當(dāng)出現(xiàn)問題時，能夠第一時間找到相關(guān)的負責(zé)人并且解決問題，從而提高內(nèi)部控制的工作質(zhì)量和工作效率，保障內(nèi)部控制工作的工作效果。（5）要建立有效的監(jiān)督制度，定期或者不定期的對內(nèi)部控制工作的情況進行檢查和監(jiān)督，保證內(nèi)部控制工作的開展符合相關(guān)規(guī)定及要求，對于工作中出現(xiàn)的錯漏、偏差要及時的予以指出和糾正，對于在工作中濫用職權(quán)的情況要進行處罰，絕不姑息，以保障內(nèi)部控制工作覆蓋到企業(yè)的方方面面。3.從工作人員角度出發(fā)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的工作人員是開展內(nèi)部控制工作的依托和主體，工作人員的素養(yǎng)和專業(yè)水平?jīng)Q定著財務(wù)內(nèi)部控制工作的實際展開和落實效果，因此有關(guān)工作人員應(yīng)該積極接受先進的內(nèi)部控制理念，主動學(xué)習(xí)相關(guān)知識，以提高自身的工作素養(yǎng)。（1）為勝任財務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作，要做到從傳統(tǒng)的工作思維中解脫出來，不能只將工作的重心和關(guān)注點放在財務(wù)數(shù)據(jù)記錄和反映上，要學(xué)會看到數(shù)據(jù)背后的意義，繼而才能根據(jù)數(shù)據(jù)給出正確的、有指導(dǎo)性的意見，做好內(nèi)部控制的相關(guān)工作。（2）要與時俱進。作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的工作者，不僅要對企業(yè)內(nèi)部管理活動進行監(jiān)督管理，更要對不合理的地方進行指正并提出相關(guān)的指導(dǎo)意見。這就需要財務(wù)內(nèi)部控制的工作人員緊跟時展的步伐，對最新出臺的相關(guān)政策以及新的管理知識、管理理論有一個比較清晰并且全面的了解，只有始終走在企業(yè)的前列，才能給出正確的指導(dǎo)意見，幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，節(jié)約資源，實現(xiàn)效益最大化。（3）要注意自身素養(yǎng)的提高。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是一項對專業(yè)性要求極高的工作，要想得過且過是絕對做不好這項工作的。這就要求工作人員在工作和工作以外的時間有意識的不斷提升自身業(yè)務(wù)水平和素養(yǎng)，積極參加企業(yè)組織的相關(guān)培訓(xùn)，從而保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。（4）要注意提高自己的思想覺悟，堅守應(yīng)有的職業(yè)操守和道德底線。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作是整個企業(yè)中的關(guān)鍵崗位，不管哪個部門都與這個崗位有著密不可分的聯(lián)系。在日常工作過程中，可能會存在別有用心的人進行違規(guī)操作。這種情況下，工作人員的態(tài)度將決定整個內(nèi)部控制工作的走向。因此，工作人員在日常工作和生活中一定要堅守住自己的道德底線，積極參加相關(guān)的學(xué)習(xí)來提高自己思想覺悟，堅決拒絕行賄、受賄的不法行為，做好財務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)工作，為企業(yè)守好最后的一道防線。無論是制度的制定者還是管理者，都是強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵所在，在建設(shè)改革的過程中，不能厚此薄彼，要齊頭并進。只有這樣才能真正加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控，保證財務(wù)內(nèi)控工作的順利展開。

四、結(jié)束語

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作是加強內(nèi)部管理，提高競爭力，實現(xiàn)效益最大化最有效、最直接的手段。但是就目前情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控工作做的并不好，這不僅僅與企業(yè)管理層有關(guān)，還與內(nèi)控工作人員本身以及與其他部門的工作人員也有著密不可分的關(guān)系。高度重視的管理層、科學(xué)完善的制度、專業(yè)自律的工作人員都是有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作必不可少的因素，因此在開展企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的時候，要調(diào)動起整個企業(yè)上下的關(guān)注度和積極性，只有依靠集體的力量，才能真正發(fā)揮企業(yè)財務(wù)內(nèi)控工作的效用。

參考文獻：

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[2]文敏,企業(yè)會計內(nèi)控工作問題研究[J].投資以合作，2012（11）：58-61.

作者:溫立輝 單位:中國石油技術(shù)開發(fā)有限公司