導(dǎo)語：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】財(cái)務(wù)管理工作通過追蹤資金的流動(dòng)數(shù)量以及流動(dòng)方向，能夠管控企業(yè)資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新和發(fā)展。在統(tǒng)籌資金流、信息流和物流的基礎(chǔ)之上提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)籌能力，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精確性和有效性?；诖?，論文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法進(jìn)行了研究。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；控制

1引言

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的前提是能夠全面、精準(zhǔn)地識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、發(fā)生概率以及影響程度等。對(duì)此，企業(yè)需要建設(shè)科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，能夠及時(shí)識(shí)別企業(yè)內(nèi)部和外部的變化環(huán)境，在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)之上制定正確的風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要貫穿風(fēng)險(xiǎn)管控過程的全流程和全環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)反映內(nèi)部和外部環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

2.1全員性

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作不是單獨(dú)部門或者崗位的職責(zé)，而是應(yīng)該由全體部門以及成員共同完成。企業(yè)內(nèi)外的各個(gè)業(yè)務(wù)流程以及環(huán)節(jié)都會(huì)存在顯性以及隱形的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要交由風(fēng)險(xiǎn)控制部門以及具體工作部門共同承擔(dān)，只有這樣才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的全面。

2.2動(dòng)態(tài)性

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并不是一蹴而就，而是應(yīng)該在環(huán)境變化中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的動(dòng)態(tài)化發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別貫穿規(guī)劃、實(shí)施以及收尾階段，并且需要因時(shí)而變、不斷調(diào)整識(shí)別類型以及解決措施。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)部門以及其他職能部門需要做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的檢測，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，做好甄別工作。

2.3信息性

財(cái)務(wù)管理工作通過追蹤資金的流動(dòng)數(shù)量以及流動(dòng)方向，能夠管控企業(yè)資金資源的使用，并且能夠借資金流管控實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的創(chuàng)新和發(fā)展。因此，各種數(shù)據(jù)和信息成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)和前提，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的廣泛使用能夠?qū)崿F(xiàn)資金流、信息流以及物流的協(xié)同和聯(lián)動(dòng)，更能夠發(fā)現(xiàn)信息中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的依據(jù)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要積累大量的信息基礎(chǔ)。因此，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是能夠找到充足的財(cái)務(wù)信息和依據(jù)，并借此識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。

3.1分析企業(yè)面臨的各項(xiàng)環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境是企業(yè)考量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境主要包括企業(yè)的各項(xiàng)資源條件、各項(xiàng)運(yùn)用資源的管理能力、內(nèi)部的組織架構(gòu)和管理制度等。上述的內(nèi)部環(huán)境實(shí)際上都會(huì)影響企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的難度，并且評(píng)估企業(yè)識(shí)別和管控風(fēng)險(xiǎn)的資源和能力。企業(yè)的外部環(huán)境主要為供應(yīng)商情況、下游的經(jīng)銷商和零售商情況、終端消費(fèi)者以及競爭者情況、政府政策和手段等。上述外部主體的行為以及情況會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營行為。因此，能夠?yàn)楹罄m(xù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)提供完善的信息。

3.2研究企業(yè)的具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

上述對(duì)于各項(xiàng)環(huán)境的分析仍舊處于宏觀環(huán)境層面，但是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別還是需要對(duì)更加精細(xì)化的具體業(yè)務(wù)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門還需要嚴(yán)格收集具體工作業(yè)務(wù)信息，了解各個(gè)部門、崗位以及個(gè)人的工作動(dòng)態(tài)和情況。例如，在財(cái)務(wù)部門評(píng)估產(chǎn)品生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該部門需要了解產(chǎn)品范圍說明書、產(chǎn)品驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目可交付成果、產(chǎn)品價(jià)格假設(shè)等相關(guān)情況，從而能夠?qū)τ嘘P(guān)產(chǎn)品項(xiàng)目假設(shè)條件的不確定性進(jìn)行評(píng)估，做好后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作。因此，企業(yè)的相關(guān)部門只有全面收集從宏觀到微觀的信息，才能夠更加全面了解企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況和管理環(huán)境。

4企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的具體方式

4.1明確企業(yè)各種風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)在財(cái)務(wù)發(fā)展的過程中會(huì)存在各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，上述風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容是處于聯(lián)系之中的整體，是會(huì)相互作用、相互影響的。企業(yè)所要面臨的政治風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等都會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，政治風(fēng)險(xiǎn)影響著整個(gè)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定性，主要包括政局穩(wěn)定性、法律法規(guī)等。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中由于合同問題、成本問題、市場經(jīng)營問題、項(xiàng)目問題以及稅收問題引起的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和成本，帶來了一定的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指施工生產(chǎn)過程中、維護(hù)環(huán)保過程中、設(shè)計(jì)評(píng)估過程中出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，在技術(shù)應(yīng)用層面積累了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)因子。對(duì)此，企業(yè)要想能夠全面識(shí)別自身的風(fēng)險(xiǎn)就需要首先了解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的類型，才能夠積累風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的經(jīng)驗(yàn)，提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制的效率。

4.2明確目標(biāo)與確定人員

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有全員性特點(diǎn)，必須要明確組織內(nèi)部整體和各個(gè)崗位、人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門以及層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與者納入其中。首先，企業(yè)需要根據(jù)整體環(huán)境以及戰(zhàn)略目標(biāo)分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，能夠在構(gòu)建整體風(fēng)控目標(biāo)的基礎(chǔ)上構(gòu)建部門、崗位以及員工個(gè)人的細(xì)化目標(biāo)。企業(yè)整體目標(biāo)的構(gòu)建需要財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人員以及企業(yè)的經(jīng)理層人員共同溝通和協(xié)調(diào)，在信息共享的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)風(fēng)控目標(biāo)制定的共識(shí)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)部門作為具體的職能部門與企業(yè)的高層管理者和經(jīng)理層是脫節(jié)的，存在較大的信息不對(duì)稱問題。因此，在制定整體財(cái)務(wù)風(fēng)控目標(biāo)的過程中缺乏戰(zhàn)略管理的統(tǒng)籌，導(dǎo)致財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)和具體的經(jīng)營環(huán)節(jié)相脫節(jié)，反而大大增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率以及風(fēng)險(xiǎn)程度。在各個(gè)部門以及崗位的風(fēng)控目標(biāo)建設(shè)中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要能夠加強(qiáng)橫向溝通機(jī)制的建設(shè)，能夠及時(shí)了解其他部門的業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)，幫助其更加高效、準(zhǔn)確地分解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，指導(dǎo)后續(xù)具體的風(fēng)控過程。在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)之前，必須先明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目標(biāo)并確定參加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的參與者。并且，由于各個(gè)部門以及崗位自身工作性質(zhì)的不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型也會(huì)不同。因此，具體管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)也存在一定差異。對(duì)此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)各有側(cè)重，依據(jù)各個(gè)部門以及業(yè)務(wù)內(nèi)容的管理規(guī)劃，各個(gè)參與者都需要分別確定主體或業(yè)務(wù)單元風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和重點(diǎn)，確定參與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的人員。

4.3系統(tǒng)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

目前，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方式不斷的發(fā)展和豐富。企業(yè)也能夠借助多樣化的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和工具對(duì)企業(yè)內(nèi)部、外部的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行系統(tǒng)性地辨別和分析，從而能夠勾勒不同業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)的類型和內(nèi)容，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管控提供信息參考。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)有核對(duì)清單、訪談、會(huì)議討論、成果評(píng)審、風(fēng)險(xiǎn)管理表的日常輸入、實(shí)際調(diào)查等。第一，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和具體業(yè)務(wù)部門可以通過實(shí)地觀察法了解崗位以及工作人員中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得寶貴的一手信息，確保初始信息收集的真實(shí)性和生動(dòng)性。但是實(shí)地觀察風(fēng)險(xiǎn)的方式比較費(fèi)時(shí)費(fèi)力，并且也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別人員提出了更高的要求。第二，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)查找法。該方式是企業(yè)結(jié)合已經(jīng)掌握的風(fēng)險(xiǎn)信息和管控經(jīng)驗(yàn)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況對(duì)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行確定，并對(duì)找到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，從而確定好風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)，明確后續(xù)的解決措施。對(duì)此，財(cái)務(wù)部門以及具體的風(fēng)控部門首先要圍繞中心工作，以工作環(huán)節(jié)運(yùn)行過程為核心，認(rèn)真查找出工作中各類可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并確定各類風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位。其次是要準(zhǔn)確評(píng)定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等級(jí)。圍繞排查確定的各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的高低，按照風(fēng)險(xiǎn)的危害程度和發(fā)生概率，由輕至重確定為低、中、高三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分別由各級(jí)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理主體確定防控職責(zé)。再次是要將查找出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和評(píng)定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)登記造冊(cè)并建立臺(tái)賬，通過多種形式進(jìn)行公示，為風(fēng)險(xiǎn)管理部門制定防控措施提供依據(jù)。第四，在風(fēng)險(xiǎn)管控的過程中，企業(yè)內(nèi)部也需要不斷提升自身的信息化水平，在企業(yè)內(nèi)部安裝財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)、企業(yè)資源管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，能夠在信息化的促進(jìn)之下提升企業(yè)各個(gè)部門之間以及各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的溝通和協(xié)調(diào)能力。在信息技術(shù)的發(fā)展之下，企業(yè)內(nèi)部的數(shù)據(jù)化、信息化技術(shù)的應(yīng)用是必要的，能夠更加迅速、全面洞察企業(yè)內(nèi)部各個(gè)發(fā)展情況，并在統(tǒng)籌資金流、信息流和物流的基礎(chǔ)之上提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息的統(tǒng)籌能力，提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的精確性和有效性。

4.4編寫已識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)文檔

在對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)類型、發(fā)生概率以及危害程度進(jìn)行分析之后，財(cái)務(wù)部門為了更加清晰展現(xiàn)各個(gè)部門以及崗位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)，需要編制詳細(xì)的說明和陳述，詳細(xì)說明各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及崗位具體工作上存在的風(fēng)險(xiǎn)情況，具體包括風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)的場景、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間地點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因等，并編寫成完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別報(bào)告，在標(biāo)準(zhǔn)化的書寫內(nèi)容以及文字形式中供財(cái)務(wù)部門、各個(gè)其他職能部門以及企業(yè)高層管理者傳閱和使用。在編寫已識(shí)風(fēng)險(xiǎn)文檔時(shí)，最好采用標(biāo)準(zhǔn)化的形式，在組織內(nèi)部統(tǒng)一使用，同時(shí)還能起到統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)語言的作用。

5結(jié)語

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作需要貫穿風(fēng)險(xiǎn)管控過程的全流程和全環(huán)節(jié)，能夠及時(shí)反映內(nèi)部和外部環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要積累大量的信息基礎(chǔ)，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是能夠找到充足的財(cái)務(wù)信息和依據(jù)，并借此識(shí)別和分析風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有全員性特點(diǎn)，必須要明確組織內(nèi)部整體和各個(gè)崗位、人員的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別目標(biāo)，能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部各個(gè)部門以及層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別參與者納入其中。

【參考文獻(xiàn)】

【1】張曉東.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制研究[J].財(cái)經(jīng)界,2020,546(11):161-162.

【2】楚亞飛.電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制研究[J].科技經(jīng)濟(jì)市場,2019(09):22.

作者：虞積鑫 單位：安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)