導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇企業(yè)法治建設(shè)制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

隨著城市建設(shè)的不斷深入，目前，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越壯大，在此過(guò)程中很多問(wèn)題不斷展現(xiàn)出來(lái)。比如企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、企業(yè)內(nèi)部信息不流通、企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足以及企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等。以下將對(duì)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中的內(nèi)部控制存在的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

（一）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱

近年來(lái)，城市建設(shè)日益頻繁，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)也在不斷的發(fā)展和壯大。在此過(guò)程中,內(nèi)部控制存在的一些問(wèn)題和不足也日益凸顯。其中，企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題尤為明顯。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系還沒(méi)有建立完善；另一方面，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。由于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有辦法采取有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行有效的預(yù)警。再加上企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)非常薄弱，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)不足，基層的相關(guān)人員很難認(rèn)識(shí)到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，所以，城建企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和重要性認(rèn)識(shí)嚴(yán)重缺位，從而導(dǎo)致城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)際執(zhí)行力達(dá)不到預(yù)期的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)得不到有效的控制，企業(yè)內(nèi)部控制在執(zhí)行或者全面實(shí)現(xiàn)過(guò)程中存在很大的難度。

（二）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通

城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中高度強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部信息的透明和溝通，企業(yè)內(nèi)部信息的透明和有效的溝通可以在很大程度上保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、有效性，可以加強(qiáng)各部門(mén)的溝通協(xié)作和聯(lián)系，極大的促進(jìn)企業(yè)的工作效率提高。一般情況下，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)多為跨區(qū)域發(fā)展，企業(yè)統(tǒng)一管理的過(guò)程中信息透明和溝通顯得非常重要。但是，在實(shí)際工作中，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的大部分內(nèi)部信息是不流通的，很多企業(yè)的各大部門(mén)都各自為政，部門(mén)之間的溝通非常少，而且很多部門(mén)的工作都處于敵對(duì)的狀態(tài)，基本上每個(gè)部門(mén)都只是關(guān)門(mén)處理自己的工作，實(shí)現(xiàn)自己部門(mén)的預(yù)期業(yè)務(wù)目標(biāo)，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部信息極度封閉，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體效益的最大化。

（三）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足，內(nèi)控情況各異

城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品用途按照產(chǎn)業(yè)可以分為民用項(xiàng)目、商用項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目。其中，民用項(xiàng)目對(duì)于城建開(kāi)發(fā)企業(yè)和普通的建設(shè)企業(yè)都比較普通，這樣的項(xiàng)目企業(yè)可以根據(jù)客戶的需求，建立有效的決策流程，因此，民用項(xiàng)目的內(nèi)部控制比較容易。而商業(yè)項(xiàng)目和工業(yè)項(xiàng)目是一種比較新興的項(xiàng)目類型，目前，還未形成成熟有效的運(yùn)作模式，缺乏科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制很難進(jìn)行。

（四）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督弱化

由于我國(guó)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督起步比較短，所以，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督弱化，提高企業(yè)內(nèi)部制度的水平勢(shì)在必行。很多企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系的建立都是從西方國(guó)家引入的，經(jīng)過(guò)一定的研究轉(zhuǎn)化為企業(yè)自己的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，從而促進(jìn)企業(yè)資金的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，形成自己的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。一般情況下，企業(yè)內(nèi)部控制的管理體系能夠促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理計(jì)劃的有效實(shí)施，但是，內(nèi)部控制工作的實(shí)施只是涉及與此聯(lián)系密切的財(cái)務(wù)部門(mén)等多個(gè)部門(mén)，需要密切聯(lián)系、互相監(jiān)督和調(diào)節(jié)才能保證企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效進(jìn)行。但在實(shí)際工作過(guò)程中，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響因素比較復(fù)雜多變，導(dǎo)致企業(yè)在內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行過(guò)程中，各個(gè)部門(mén)為了爭(zhēng)奪利益而故意避免其他部門(mén)涉及的財(cái)務(wù)計(jì)劃，所以，建立完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度以及進(jìn)行強(qiáng)有力的執(zhí)行是非常困難的，企業(yè)內(nèi)部牽制體系不能很好的發(fā)揮作用，本來(lái)應(yīng)有的內(nèi)部控制制度的監(jiān)督職能也被極大的弱化。

二、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

（一）城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式

針對(duì)目前城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際工作情況構(gòu)建切實(shí)可行的企業(yè)內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)要營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，良好的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全具有非常重要的作用，優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境，在很大程度上可以促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的正常運(yùn)行。所以，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、人力資源管理以及治理機(jī)制等，促進(jìn)各部門(mén)之間的聯(lián)系和合作，從而營(yíng)造良好的環(huán)境。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)部控制的各項(xiàng)準(zhǔn)則及制度，在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)中，內(nèi)部控制相關(guān)部門(mén)要嚴(yán)格遵守上級(jí)制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，企業(yè)要根據(jù)內(nèi)部的業(yè)務(wù)情況和自身所處的行業(yè)環(huán)境制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作流程和具體的核算制度，對(duì)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況進(jìn)行匯報(bào)總結(jié)，為以后的內(nèi)部控制工作奠定基礎(chǔ)?？傊墙ㄩ_(kāi)發(fā)企業(yè)要嚴(yán)格貫徹和執(zhí)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)企業(yè)的執(zhí)行力度，切不可將內(nèi)部制度形式化。為了有效的保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，在城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的內(nèi)部控制工作過(guò)程中，應(yīng)該由專門(mén)的部門(mén)和人員審查財(cái)務(wù)憑證的真實(shí)性和有效性，及時(shí)對(duì)各部門(mén)或者人員領(lǐng)用的重要空白憑證進(jìn)行必要的登記和審查其實(shí)際使用情況。所以，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)要建立有效的財(cái)務(wù)審核制度，對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)審核工作進(jìn)行檢查，通過(guò)財(cái)務(wù)信息審查制度的建立和有效執(zhí)行，逐步完善企業(yè)的內(nèi)部控制。

（二）提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠達(dá)到預(yù)期的效果，綜合素質(zhì)高的內(nèi)部控制相關(guān)人員從非常專業(yè)的角度掌握企業(yè)內(nèi)部控制的程序和流程，可以從被監(jiān)督的狀態(tài)轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)控制內(nèi)部控制管理的流程。只有在一定程度上加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員綜合素質(zhì)的提升，才能有效的創(chuàng)新和完善內(nèi)部控制理念，才能更加高效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制。一般情況下，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。業(yè)務(wù)素質(zhì)是指企業(yè)內(nèi)部控制人員在內(nèi)部控制管理中能夠非常專業(yè)的辨別工作中存在的問(wèn)題，迅速找到問(wèn)題的原因所在，以專業(yè)的辦法解決問(wèn)題。城建開(kāi)發(fā)企業(yè)一定要建立一支具有高專業(yè)水平的內(nèi)部控制管理團(tuán)隊(duì)，有效的進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制管理。在此基礎(chǔ)上，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)該定期組織內(nèi)部控制人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，培養(yǎng)他們先進(jìn)的內(nèi)部控制意識(shí)和思想，采用一定的獎(jiǎng)懲制度激勵(lì)內(nèi)控人員主動(dòng)學(xué)習(xí)、自我提升，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的人才培養(yǎng)。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)具有非常重要的作用和意義，企業(yè)相關(guān)部門(mén)應(yīng)該重視內(nèi)部控制制度的重要性，認(rèn)真分析其中存在的問(wèn)題，比如城建開(kāi)發(fā)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)比較薄弱、城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部信息不流通以及城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的產(chǎn)品細(xì)分不足和城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督弱化等，對(duì)癥下藥，采取有效的措施，通過(guò)優(yōu)化城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的模式、提高企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)人員的綜合素質(zhì)等，促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，加強(qiáng)其執(zhí)行力度，從多個(gè)方面促進(jìn)城建開(kāi)發(fā)企業(yè)的發(fā)展和管理。

參考文獻(xiàn)：

篇2

關(guān)鍵詞：職代會(huì)；民主管理；非公企業(yè)

中圖分類號(hào)：F272.93文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1009-9166（2010）032(C)-0037-01

全心全意依靠工人階級(jí)是建國(guó)以來(lái)我們黨始終一以貫之的根本指導(dǎo)方針，也是企業(yè)民主管理理論和確立職代會(huì)制度這一企業(yè)民主管理基本形式的理論基礎(chǔ)。建國(guó)以來(lái)，職代會(huì)制度幾經(jīng)挫折，幾度復(fù)生，這一基本制度得到了廣大職工的充分肯定和認(rèn)可，實(shí)踐中也得到了可喜的發(fā)展。尤其是在非公有制企業(yè)建立民主管理制度，已強(qiáng)勁反映了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的必然要求和非公有制企業(yè)廣大職工的根本利益。但是從目前看，理論和立法還遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于現(xiàn)實(shí)飛速發(fā)展的形勢(shì)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)中日益加大的非公經(jīng)濟(jì)比重、國(guó)際金融危機(jī)影響下企業(yè)勞動(dòng)關(guān)系的復(fù)雜變化，以及部分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的自由調(diào)節(jié)等諸多經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化，都迫切要求企業(yè)民主管理工作要加快創(chuàng)新發(fā)展的步伐，并為國(guó)家盡早出臺(tái)企業(yè)民主管理立法提供理論的和實(shí)踐的依據(jù)。

隨著深化國(guó)有企業(yè)改革任務(wù)的基本完成，隨之而逐漸建立的現(xiàn)代企業(yè)制度則更加體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求。在這一特定的歷史轉(zhuǎn)變中，原計(jì)劃體制中以經(jīng)驗(yàn)為標(biāo)志的企業(yè)民主管理也面臨了嚴(yán)峻的歷史性挑戰(zhàn)，不僅為我們提出了許多新的研究發(fā)展課題，也讓我們經(jīng)歷了一段艱難的探索實(shí)踐歷程。更為我們創(chuàng)新發(fā)展企業(yè)民主管理制度積累了一些可資借鑒的經(jīng)驗(yàn)。

面對(duì)國(guó)際金融危機(jī)影響的大背景，許多涉外企業(yè)減項(xiàng)目、減投資、減人員、減薪酬，造成勞動(dòng)關(guān)系的動(dòng)蕩及復(fù)雜多變，這一現(xiàn)狀使勞動(dòng)關(guān)系穩(wěn)定受到嚴(yán)重威脅。隨著我國(guó)實(shí)行的堅(jiān)持和完善公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立，各種類型的企業(yè)日益增多，特別是跨國(guó)、跨域的企業(yè)集團(tuán)，以及大量分散經(jīng)營(yíng)的小型非公有制企業(yè)的存在和發(fā)展，都為區(qū)域性、行業(yè)性的職工民主管理提出新的要求。

國(guó)有企業(yè)改革為我們探索新形勢(shì)下的企業(yè)民主管理提供了實(shí)踐的舞臺(tái)，也積累了一些積極的探索性經(jīng)驗(yàn)，有些也為很好地解決上述一些問(wèn)題提供了有益的嘗試。如某些地方在企業(yè)改制中，針對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期放假職工外出打工多，職工代表難選舉的實(shí)際問(wèn)題，采用限制委托帶票選舉職工代表的做法效果很好；在召開(kāi)職代會(huì)的程序上，在對(duì)當(dāng)選代表進(jìn)行必要的會(huì)前培訓(xùn)基礎(chǔ)上，采取多分散活動(dòng)、少集中開(kāi)會(huì)的辦法，以各種靈活的方式求得與多數(shù)職工的共識(shí)，然后再召開(kāi)正式會(huì)議予以通過(guò)表決的這種變通方式，較好地解決了長(zhǎng)期停產(chǎn)企業(yè)召開(kāi)職代會(huì)難的問(wèn)題，有效地保證了職代會(huì)的合法召開(kāi)；在較大非公企業(yè)中實(shí)行職代會(huì)、工資集體協(xié)商、集體合同、廠務(wù)公開(kāi)等制度；在較小非公企業(yè)和其它分散經(jīng)營(yíng)的商業(yè)企業(yè)中建立工會(huì)聯(lián)合會(huì)或者聯(lián)合工會(huì)，并通過(guò)這些工會(huì)組織試行區(qū)域性、行業(yè)性職代會(huì)，協(xié)商解決職工切身利益問(wèn)題，這些都為非公企業(yè)民主管理降低成本、提高效率作出了成功的范例。

通過(guò)探索實(shí)踐我們看到，只要根據(jù)不同的情況，靈活地運(yùn)用好現(xiàn)行的法律法規(guī)和政策，以積極探索和實(shí)踐國(guó)企改革中的民主管理為基點(diǎn)，以切實(shí)保障職工的民主政治權(quán)利為基本要求，以在非公企業(yè)中試行建立民主管理工作制度為目標(biāo)，以維護(hù)職工的合法權(quán)益和具體利益為根本目的，就能獲取適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展變化的企業(yè)民主管理的有益經(jīng)驗(yàn)，就能很好地將經(jīng)驗(yàn)管理與科學(xué)管理相融合而創(chuàng)新發(fā)展新形勢(shì)下以文化管理理念為核心的現(xiàn)代企業(yè)民主管理。

民主管理作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，對(duì)于整合企業(yè)發(fā)展資源，建立穩(wěn)定和諧的勞動(dòng)關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)與職工共同發(fā)展，無(wú)疑有著十分重要的作用。在企業(yè)，經(jīng)營(yíng)者和職工即是兩個(gè)不同管理主體，又互為客體。就是說(shuō)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面的具體事務(wù)必須按照科學(xué)化要求由專業(yè)化管理人員進(jìn)行管理。對(duì)企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策、重要規(guī)章制度、重大生活福利事項(xiàng)、管理人員的任免、評(píng)議及監(jiān)督等事項(xiàng)進(jìn)行的審議和管理則應(yīng)由職工依法通過(guò)職代表會(huì)或企業(yè)其他民主管理途徑來(lái)進(jìn)行。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使國(guó)有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的比重逐步縮小，非公有制及其他經(jīng)濟(jì)則呈現(xiàn)出強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭。由于不同性質(zhì)經(jīng)濟(jì)組織的民主管理職責(zé)、權(quán)限等存在的諸多差異，其民主管理形式也呈現(xiàn)出多樣化。因此，職代會(huì)這一法定的基本形式是不容否定的。我們要正確理解民主管理基本形式的含義，它是指企業(yè)實(shí)行民主管理所必須采取的、能夠比較全面地反映職工知情、監(jiān)督、建議等民主管理權(quán)的一種民主管理形式。而民主管理則是包含基本形式在內(nèi)的一個(gè)廣義的大概念，其中既包含基本形式也包含廠務(wù)公開(kāi)、集體協(xié)商、職工董、監(jiān)事，以及“民主議事會(huì)”、“民主管理生活會(huì)”等其他多元化的民主管理形式。

篇3

【關(guān)鍵詞】獨(dú)立院校 應(yīng)急管理

一、獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件應(yīng)急管理的現(xiàn)狀

如今，獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件應(yīng)急的現(xiàn)狀并不容樂(lè)觀。從學(xué)生的角度來(lái)看，不少學(xué)生對(duì)校園應(yīng)急事件的概念缺乏了解，幾乎沒(méi)有應(yīng)急事件演練的經(jīng)驗(yàn)，法律意識(shí)不足，觀念上也缺乏必要的重視意識(shí)；從管理者的角度看，對(duì)突發(fā)事件應(yīng)急管理的概念和重要性認(rèn)識(shí)均不夠到位，常陷于一種被動(dòng)的、應(yīng)激性的處理模式中，重在事后處理，事前預(yù)防觀念淡?。粡膶W(xué)校的角度看，關(guān)于應(yīng)急管理的組織機(jī)構(gòu)不夠健全、相關(guān)教育明顯不足（這也是師生危機(jī)意識(shí)不足的主要原因）、心理干預(yù)系統(tǒng)不夠健全、人文關(guān)懷體系不完善、校園文化載體功能沒(méi)有充分發(fā)揮，學(xué)校與家長(zhǎng)以及學(xué)生三者之間溝通不足等。

近年來(lái)，媒體不斷發(fā)展的過(guò)程中，獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件也在不斷的被聚焦放大，從而導(dǎo)致獨(dú)立學(xué)院的應(yīng)急管理的壓力無(wú)形中也在不斷增大，尤其是獨(dú)立學(xué)院，在轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，本已壓力攀升，再加上傳統(tǒng)的應(yīng)急管理的方式本就有待完善，這就為獨(dú)立學(xué)院的應(yīng)急管理提出了新的命題，如何在轉(zhuǎn)型期做好應(yīng)急管理工作，是擺在獨(dú)立學(xué)院管理者面前的一道難題

二、獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件的特點(diǎn)

高校突發(fā)事件是指：那些發(fā)生在高校內(nèi)，或雖未發(fā)生在高校內(nèi)，卻與高校中的人或事有相當(dāng)聯(lián)系，事前難以預(yù)測(cè)，對(duì)學(xué)校的教學(xué)、工作、生活秩序造成一定的影響、沖擊乃至危及社會(huì)安定和政治穩(wěn)定的公共事件。

獨(dú)立學(xué)院校園突發(fā)事件的類型。由于獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件性質(zhì)各異，誘發(fā)的因素也不盡相同，通常對(duì)獨(dú)立學(xué)院校園突發(fā)事件做 如下類型的劃分：①群體性突發(fā)事件。這里所說(shuō)的群體性突發(fā)事件，是指校園內(nèi)外涉及校園師生的各種未經(jīng)批準(zhǔn)的集會(huì)、游行、請(qǐng)?jiān)敢约凹w罷餐、罷課、上訪、聚眾鬧事等事件。校園群體性突發(fā)事件主要可分為政治因素引起的事件和群體利益引發(fā)的事件兩類。前者是指帶有政治色彩的、大多由國(guó)家和民族利益引起的具有社會(huì)共鳴的群體性突發(fā)事件。后者是指因待遇、利益、管理等引發(fā)的具有群體利益目的的群體性突發(fā)事件。②突發(fā)公共衛(wèi)生事件。突發(fā)公共衛(wèi)生事件是指突然發(fā)生，造成或者可能造成學(xué)校師生健康嚴(yán)重?fù)p害的重大傳染病疫情、群體性不明原因疾病、重大失誤和職業(yè)中毒以及其他嚴(yán)重影響公眾健康的事件。校園突發(fā)公共衛(wèi)生事件包括兩類，一類是發(fā)生在學(xué)校內(nèi)的突發(fā)公共衛(wèi)生事件，主要是群體性食物中毒事件、腸道傳染病和呼吸道傳染病等引發(fā)的公共衛(wèi)生事件。另一類是學(xué)校所在地方發(fā)生的，可能對(duì)學(xué)校師生健康造成危害的突發(fā)公共衛(wèi)生事件，如2003年SARS的蔓延，使全國(guó)各級(jí)各類學(xué)校均受到不同程度的影響，并對(duì)一些師生的健康造成極大危害。③突發(fā)安全事故。突發(fā)安全事故既包括學(xué)校樓堂館所等發(fā)生的火災(zāi)、爆炸、建筑物倒塌、擁擠踩踏等重大安全事故，校園重大交通安全事故，校園睡眠冰面溺水事故，大型群體活動(dòng)公共安全事故，造成重大影響和損失的學(xué)校后勤供水、供電、供氣等事故，以及重大環(huán)境污染和生態(tài)破壞事故等，也包括學(xué)校組織或師生自行組織的校外活動(dòng)中造成的師生人身?yè)p害的安全事故。學(xué)校一旦發(fā)生安全事故尤其是重大突發(fā)安全事故，往往會(huì)造成災(zāi)難性后果。④自然災(zāi)害事件。自然災(zāi)害事件包括氣象、海洋、洪水、地址、森林、地震災(zāi)害以及由地震誘發(fā)的各種次生災(zāi)害。我國(guó)是多災(zāi)之國(guó)，這些自然災(zāi)害往往給災(zāi)區(qū)學(xué)校帶來(lái)巨大的災(zāi)難與損失，給受害師生造成巨大的心理痛苦。

三、獨(dú)立學(xué)院突發(fā)事件應(yīng)急管理所存在的問(wèn)題

教育不普及，培訓(xùn)不到位。有些學(xué)校新生入學(xué)后沒(méi)有開(kāi)展自救互救的實(shí)際演練和像火災(zāi)，地等突發(fā)事件的模擬演練即使經(jīng)過(guò)訓(xùn)練也是走走形式，沒(méi)有進(jìn)行系統(tǒng)化，正規(guī)化教育，學(xué)生安全知識(shí)薄弱，自救互救能力低，危機(jī)應(yīng)對(duì)意識(shí)有待加強(qiáng)。

制度不健全，設(shè)施不完備。制度不健全，管理人員責(zé)任心不強(qiáng) 學(xué)院沒(méi)有建立健全的獨(dú)立學(xué)院園區(qū)突發(fā)事件應(yīng)急管理工作日常管理制度，沒(méi)有堅(jiān)持督查制度，沒(méi)有定期對(duì)園區(qū)應(yīng)急管理工作進(jìn)行檢查，督導(dǎo)，沒(méi)有即時(shí)通報(bào)督查情況，沒(méi)有對(duì)影響園區(qū)安全穩(wěn)定的情況進(jìn)行及時(shí)上報(bào)、設(shè)施不完備，因?yàn)榻?jīng)費(fèi)問(wèn)題，有的獨(dú)立學(xué)院沒(méi)有嚴(yán)格按照國(guó)家消防的規(guī)定設(shè)置園區(qū)消防設(shè)施，消防器材沒(méi)有配備到位.園區(qū)重要地方?jīng)]有安裝攝像頭。保障體制不健全。2009年甲流爆發(fā)時(shí)期，很多學(xué)校都制定了符合自己情況的疫情應(yīng)急預(yù)案，預(yù)案在事后大多被棄置在一旁，沒(méi)有得到及時(shí)的修訂和完善。大多獨(dú)立學(xué)院應(yīng)急救護(hù)的設(shè)施，設(shè)備，人力，財(cái)力，物力不足，后勤工作滯后。

信息不暢通，不公開(kāi)有些學(xué)校在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)隱瞞，緩報(bào)或謊報(bào)信息，處置突發(fā)事件的信息不透明。

篇4

今年7月，薩班斯-奧克斯利法（以下簡(jiǎn)稱“薩班斯法”）正式開(kāi)始實(shí)施。該法案對(duì)美國(guó)上市企業(yè)的監(jiān)管產(chǎn)生深刻影響，這當(dāng)中自然包括在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)。據(jù)了解，中國(guó)目前在美上市企業(yè)都正在加緊建立和完善內(nèi)部管控機(jī)制，以遵從該法案的要求。

薩班斯法案不僅給公司財(cái)務(wù)提出了嚴(yán)格的要求，更是對(duì)CIO們提出了挑戰(zhàn)。國(guó)外媒體稱，薩班斯法案是2005年CIO最為關(guān)注的幾件事情之一。美國(guó)IT治理協(xié)會(huì)(IT Governance Institute)發(fā)報(bào)告指出，法規(guī)遵從給CIO帶來(lái)最少四方面的新挑戰(zhàn): 第一，必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控知識(shí)的掌握程度; 第二，理解企業(yè)遵從薩班斯法的全面計(jì)劃; 第三，推動(dòng)特定IT控制環(huán)節(jié)的法規(guī)遵從計(jì)劃; 第四，努力使自己所承擔(dān)的計(jì)劃融入企業(yè)的整體法規(guī)遵從計(jì)劃當(dāng)中。

究竟如何應(yīng)對(duì)薩班斯法給企業(yè)監(jiān)管和IT治理帶來(lái)的新挑戰(zhàn)？究竟如何看待薩班斯法背后的影響實(shí)質(zhì)，它將帶給中國(guó)企業(yè)和政府部門(mén)什么樣的啟發(fā)和思考？如何借鑒其中的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)？帶著這些問(wèn)題，《計(jì)算機(jī)世界》報(bào)社CIO俱樂(lè)部于近日舉辦了“薩班斯與法規(guī)遵從高峰論壇”，邀請(qǐng)各方專家共同商討解決之道。

法規(guī)遵從無(wú)法回避

2005年3月，美國(guó)投資人RoyVan-Broekhuizen委托Milberg Weiss律師事務(wù)所向紐約南區(qū)地方法院提訟，以“未適當(dāng)披露審計(jì)信息，違反1934年美國(guó)證券法為由”對(duì)中國(guó)人壽股份有限公司提訟。中國(guó)人壽并不是Milberg Weiss集體訴訟的第一家中國(guó)公司，據(jù)悉，Milberg Weiss曾經(jīng)發(fā)動(dòng)投資者控訴網(wǎng)易，最終達(dá)成和解，網(wǎng)易為此付出了435萬(wàn)美元。

受到這部法案影響的中國(guó)企業(yè)遠(yuǎn)不止這兩家在美國(guó)上市的中國(guó)公司。今年年初，就連續(xù)有UT斯達(dá)康、中航油、前程無(wú)憂網(wǎng)站、新浪等數(shù)家公司在美遭遇“提供虛假信息”和“隱瞞重大事實(shí)”的集體訴訟。

業(yè)內(nèi)人士指出，集體訴訟的風(fēng)險(xiǎn)在美國(guó)比在世界的任何其他國(guó)家都大。在美國(guó)上市的外國(guó)企業(yè)遭到集體訴訟的可能性有10%。調(diào)查顯示，40%在美國(guó)上市的海外公司在原定期限前難以達(dá)到404條款的要求，中國(guó)企業(yè)與同他們具有相似風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的外國(guó)競(jìng)爭(zhēng)者相比，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防投入的資源更少，起步也更晚，所以中國(guó)企業(yè)實(shí)際上面臨著遭受更大損失的風(fēng)險(xiǎn)。

雖然美國(guó)聯(lián)邦證券交易委員會(huì)將在美國(guó)上市的外國(guó)公司按照薩班斯法案要求提交年報(bào)的履行期限從2005年7月15日延遲到今年7月15日，對(duì)于中國(guó)企業(yè)而言依然是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。更為重要的是，薩班斯法案揭開(kāi)了中國(guó)企業(yè)必須去面對(duì)的問(wèn)題――法規(guī)遵從。

中國(guó)企業(yè)如果不直接赴美國(guó)上市，這樣是否就能避免法律遵從對(duì)中國(guó)企業(yè)可能造成的影響呢？

事實(shí)并非如此，上海證券交易所和香港聯(lián)交所，都已先后公布了與薩班斯法案類似的相關(guān)法規(guī)，對(duì)上市公司建立內(nèi)部稽核制度和信息披露要求進(jìn)行了探討，也對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的IT控制提出了要求。

在全球公司治理趨同的監(jiān)管環(huán)境下，越來(lái)越嚴(yán)格的法規(guī)規(guī)范是全球化趨勢(shì)，靠短暫地逃離嚴(yán)厲監(jiān)管永遠(yuǎn)不能解決問(wèn)題。完善公司治理IT治理，完善內(nèi)部控制不僅是資本市場(chǎng)的要求，更是中國(guó)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要要素之一。因此，中國(guó)的企業(yè)最終也要適應(yīng)這一游戲規(guī)則。在薩班斯法案生效的7月15日，由財(cái)政部牽頭發(fā)起，證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委共同參與成立的“企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)”正式在北京成立，這預(yù)示著中國(guó)企業(yè)也即將面對(duì)一部類似美國(guó)薩班斯法案的標(biāo)準(zhǔn)體系。

國(guó)資委政策法規(guī)局副處長(zhǎng)王黎曉介紹，如今法規(guī)遵從已經(jīng)成為全球性的規(guī)則，中國(guó)的企業(yè)要走出去，首先法律要走出去。國(guó)家對(duì)法律遵從方面的問(wèn)題一直很重視。黃菊副總理在2005年國(guó)務(wù)院國(guó)資委會(huì)議上專門(mén)強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管，完善內(nèi)部管理制度，高度重視風(fēng)險(xiǎn)的防范，要建立法律顧問(wèn)制度，增強(qiáng)企業(yè)管理水平。國(guó)務(wù)院2005年國(guó)防9號(hào)文件也專門(mén)提出，要積極推進(jìn)企業(yè)法律顧問(wèn)建設(shè)，建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。目前國(guó)資委也在大力推行企業(yè)法律建設(shè)制度，今年國(guó)資委將面向全球?yàn)?1家中央企業(yè)招聘法律顧問(wèn)。以期使企業(yè)高度重視法律風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)。這一切，都是為中國(guó)企業(yè)順利走出去所必須奠定的基礎(chǔ)。

“要真正把合規(guī)做好，必須讓合規(guī)能夠?qū)ζ髽I(yè)產(chǎn)生效應(yīng)，能夠推動(dòng)企業(yè)前進(jìn)，這樣才會(huì)有動(dòng)力。” 中石化信息系統(tǒng)管理部副總工程師吳正宏指出，中國(guó)企業(yè)在美國(guó)上市需要經(jīng)歷非常嚴(yán)格的考核。這對(duì)中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)有兩個(gè)作用: 一是加強(qiáng)公司的內(nèi)部管理，使得公司良性發(fā)展; 二是使公司從人治型的公司向法治型公司轉(zhuǎn)變。合規(guī)的過(guò)程對(duì)中國(guó)企業(yè)而言是一個(gè)很大的挑戰(zhàn)，同時(shí)也是一個(gè)很大的機(jī)遇。

規(guī)避解決不了中國(guó)企業(yè)的根本問(wèn)題，無(wú)論是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，法規(guī)遵從都已成為懸在準(zhǔn)備上市的中國(guó)企業(yè)頭頂?shù)倪_(dá)摩克斯之劍。對(duì)于在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)和即將赴美國(guó)上市的企業(yè)而言，薩班斯是橫在面前的一座大山。到目前為止，在美國(guó)上市的中國(guó)企業(yè)中，只有搜狐、新浪、亞信等寥寥幾家通過(guò)了薩班斯法案。如何改善公司治理結(jié)構(gòu)，以及改進(jìn)與此相關(guān)的IT控制和完善IT治理，開(kāi)始進(jìn)入更多中國(guó)公司董事會(huì)和管理層的議事日程。

薩班斯法案與IT治理

幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、完善內(nèi)部控制，是薩班斯法案的核心內(nèi)容。而另一方面，法規(guī)遵從將會(huì)大幅提升企業(yè)對(duì)IT資源的需求。由于企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)作已經(jīng)越來(lái)越依賴于IT系統(tǒng)，以至于IT控制成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。薩班斯法案與IT管控之間的關(guān)系也越來(lái)越多地引起企業(yè)管理層的重視。

事實(shí)上，那些已經(jīng)開(kāi)始法規(guī)遵從過(guò)程的企業(yè)，都立即意識(shí)到IT的重要性，因?yàn)閷?shí)現(xiàn)薩班斯法案合規(guī)，涉及到所有影響財(cái)務(wù)報(bào)表生成的業(yè)務(wù)部門(mén)，譬如302條款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的提供，404條款對(duì)內(nèi)控報(bào)告的提供，409條款實(shí)時(shí)披露材料的變更，802條款為審計(jì)和評(píng)審員保留相關(guān)的記錄等。

中國(guó)IT治理研究中心副主任孟秀轉(zhuǎn)接受采訪時(shí)說(shuō)，“無(wú)論持續(xù)監(jiān)控也好，還是持續(xù)審計(jì)也好，都離不開(kāi)IT治理。對(duì)企業(yè)而言，網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)際上是大樓的基石上，上面是應(yīng)用軟件，再上面才是業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)?！盜T系統(tǒng)、數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)設(shè)施的狀況都直接影響到財(cái)務(wù)報(bào)告的生成過(guò)程。一個(gè)企業(yè)對(duì)于IT的運(yùn)用特性，將直接決定企業(yè)內(nèi)控與財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。

賽門(mén)鐵克公司政府解決方案及戰(zhàn)略部高級(jí)總監(jiān)Lawrence Dietz認(rèn)為，對(duì)用戶來(lái)講，在法規(guī)遵從過(guò)程中往往會(huì)遇到幾個(gè)問(wèn)題: 首先是時(shí)間和成本的問(wèn)題，其次是復(fù)雜性的問(wèn)題，再次是實(shí)施效率的問(wèn)題。而這些都與IT部門(mén)息息相關(guān)。“除了財(cái)務(wù)部門(mén)，IT部門(mén)在企業(yè)中也占有非常重要的地位，企業(yè)必須先從治理流程開(kāi)始，沒(méi)有治理流程的話，法規(guī)遵從也無(wú)從談起。一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作很多時(shí)候是靠數(shù)字化的內(nèi)容來(lái)體現(xiàn)的。IT就像一個(gè)企業(yè)運(yùn)行的血液?！?/p>

吳正宏認(rèn)為，薩班斯法對(duì)中國(guó)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響主要有四個(gè)方面。

首先是對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)有比較大的影響，是不是符合法律的要求，財(cái)務(wù)流程是不是按照法案要求進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是不是進(jìn)行了整合，能夠很方便地進(jìn)行審計(jì)，能不能保證正確性，都是中國(guó)企業(yè)應(yīng)該注意的問(wèn)題。

第二是對(duì)于內(nèi)控管理相關(guān)的應(yīng)用系統(tǒng)，特別是跟業(yè)務(wù)流程有關(guān)的系統(tǒng)的影響。要建立很多審批流程，特別是與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的信息功能，包括采購(gòu)、銷售、庫(kù)存等。這都需要應(yīng)用系統(tǒng)的支撐，這些系統(tǒng)如果做得不嚴(yán)格，審計(jì)的時(shí)候也很難通過(guò)。

第三是對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的影響，可以分兩部分: 一部分是物理基礎(chǔ)設(shè)施，包括基礎(chǔ)軟件、硬件、存儲(chǔ)等; 另一個(gè)是安全訪問(wèn)的平臺(tái)，包括對(duì)用戶身份的管理、對(duì)信息訪問(wèn)控制、存儲(chǔ)機(jī)制等?，F(xiàn)在應(yīng)用系統(tǒng)的安全訪問(wèn)控制，基本上都是分散在各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)里，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的集中管理，這會(huì)帶來(lái)很多不安全隱患。

第四個(gè)就是整個(gè)企業(yè)的IT治理，要保證做好前三點(diǎn)，除了要做好應(yīng)用系統(tǒng)，服務(wù)器、存儲(chǔ)、物理設(shè)施也必須跟上，“只有符合一系列標(biāo)準(zhǔn)，才能夠保證IT系統(tǒng)的強(qiáng)健。要建立一個(gè)能夠符合法規(guī)政策要求的系統(tǒng)，IT治理必不可少”。

IT部門(mén)的龐大任務(wù)

企業(yè)的IT部門(mén)要支持公司高管、財(cái)務(wù)和內(nèi)外部審計(jì)人員的需求，確保影響財(cái)務(wù)報(bào)表的業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用和信息基礎(chǔ)設(shè)施的完整性、可用性和可審計(jì)性，保證內(nèi)控報(bào)告和內(nèi)控程序的完成，并能夠?qū)ν獠繉徲?jì)需求做出積極響應(yīng)。

一個(gè)更好的會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和更及時(shí)的信息披露要求將大大減輕經(jīng)理人與外部投資者之間的信息不對(duì)稱。因此，公司治理的核心問(wèn)題是信息不對(duì)稱性或不完全性，解決公司治理問(wèn)題，最核心的是公司信息的真實(shí)、準(zhǔn)確以及處理與傳遞的效率問(wèn)題，而IT技術(shù)在實(shí)現(xiàn)透明度原則和體現(xiàn)監(jiān)控力度上正日益成為有效的工具。

IT部門(mén)需要在許多方面有所準(zhǔn)備，譬如如何優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，完善財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整合和統(tǒng)計(jì)分析告; 如何建立內(nèi)部控制體系并引入內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，創(chuàng)建和記錄企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，使公司的CEO、CFO、員工和審計(jì)人員能夠?qū)崟r(shí)識(shí)別、分配、測(cè)試并監(jiān)視內(nèi)部控制與流程，確保業(yè)務(wù)流程根據(jù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行; 如何收集并監(jiān)視控制信息，使管理人員能夠快速查看流程、組織、控制和風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)狀態(tài); 如何對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告的信息系統(tǒng)的IT控制，完善治理機(jī)制，進(jìn)行IT內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)審計(jì)，以保證達(dá)到薩班斯法案對(duì)IT的基本要求。

IT控制既是薩班斯法案的重要內(nèi)容，也和企業(yè)IT治理架構(gòu)的建立有密切的關(guān)系。IT既是一種手段，也是一個(gè)控制的對(duì)象。在依賴先進(jìn)的IT方法，提高內(nèi)部控制效果的同時(shí)，可以迅速地查找問(wèn)題和監(jiān)控問(wèn)題，提高相互交流和信息傳遞的效率。同時(shí)因?yàn)镮T所占據(jù)的重要地位，由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)又造成了企業(yè)新的災(zāi)難性的風(fēng)險(xiǎn)。如果系統(tǒng)的安全性存在問(wèn)題，就可能有未經(jīng)授權(quán)的數(shù)據(jù)更改或程序更改。如果系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程存在問(wèn)題，則會(huì)影響到整個(gè)系統(tǒng)的運(yùn)行操作，從而影響到應(yīng)用系統(tǒng)本身。

總而言之，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)介入管理層對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估，是一個(gè)非常復(fù)雜的過(guò)程，而IT系統(tǒng)本身不完善所造成的限制，又可能造成內(nèi)部控制本身的水平降低、被測(cè)試者的效益降低、費(fèi)用增加等一系列問(wèn)題。

如何平衡IT部門(mén)與企業(yè)各部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門(mén)之間交流順暢、監(jiān)管明晰，并保證系統(tǒng)的安全可靠，對(duì)信息化建設(shè)相對(duì)薄弱的中國(guó)企業(yè)的IT部門(mén)來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一個(gè)十分龐大的任務(wù)。

事實(shí)上，如果中國(guó)企業(yè)能夠順利通過(guò)薩班斯法的審計(jì)工作，深入研究IT治理，加強(qiáng)IT控制，降低風(fēng)險(xiǎn)，有效地實(shí)現(xiàn)公司治理，把公司治理與IT治理相結(jié)合、全面風(fēng)險(xiǎn)管理與IT治理相結(jié)合以及“六方”（CEO、CFO、CIO、COO、CKO、CMO）相結(jié)合的理念徹底貫徹下去，中國(guó)企業(yè)必將有更加美好的發(fā)展前景。

法規(guī)遵從并非一個(gè)項(xiàng)目

很多在美上市的企業(yè)正在“痛苦”地準(zhǔn)備，以期望度過(guò)薩班斯法的大考。那么，企業(yè)該如何改變，才能通過(guò)薩班斯法案的考驗(yàn)?zāi)兀?/p>

孟秀轉(zhuǎn)等專家認(rèn)為，企業(yè)一定要端正一個(gè)觀點(diǎn): 法規(guī)遵從本身不是一個(gè)項(xiàng)目，一次合規(guī)并不可能一勞永逸。

如何做到持續(xù)合規(guī)，才應(yīng)該是中國(guó)企業(yè)真正的目的所在?！坝械钠髽I(yè)高層，先砸一大筆錢(qián)，先把今年過(guò)了，明年再說(shuō)。這種觀點(diǎn)是有害的?！钡壳盀橹梗瑖?guó)內(nèi)幾個(gè)大的中央企業(yè)，在薩班斯的遵從項(xiàng)目方面已經(jīng)做了大量的工作，但目前絕大多數(shù)企業(yè)都是以項(xiàng)目方式來(lái)進(jìn)行的。

“不是項(xiàng)目，要持續(xù)合規(guī)。”這種觀點(diǎn)也得到了搜狐首席財(cái)務(wù)官余楚媛的認(rèn)可。搜狐是最早通過(guò)薩班斯法案的中國(guó)企業(yè)之一。早在2005年，搜狐和新浪就通過(guò)了薩班斯法案的考驗(yàn)。

余楚媛介紹，搜狐自從2004年開(kāi)始薩班斯法的遵從準(zhǔn)備工作。其間走過(guò)不少?gòu)澛?，在?shí)施過(guò)程中，僅咨詢顧問(wèn)公司就更換了三個(gè)?！捌髽I(yè)在遵從薩班斯法時(shí)，走第一步就該想到第一百步的樣子。如果能做到這一點(diǎn)，就可以簡(jiǎn)化一些工作?！?/p>

“企業(yè)又要經(jīng)營(yíng)，又要合法合規(guī)，只有把合規(guī)落實(shí)到日常管理當(dāng)中，完善公司的IT治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及IT治理機(jī)制，加強(qiáng)人才儲(chǔ)備，以不變應(yīng)萬(wàn)變才是根本之道?！泵闲戕D(zhuǎn)說(shuō)。

怎樣才能夠把法規(guī)遵從由項(xiàng)目變成持續(xù)合規(guī)的流程呢？

孟秀轉(zhuǎn)說(shuō)，規(guī)范化過(guò)程當(dāng)中應(yīng)該考慮到與績(jī)效管理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等相結(jié)合，將職責(zé)描述、培訓(xùn)、績(jī)效評(píng)價(jià)與持續(xù)合規(guī)結(jié)合起來(lái)。優(yōu)化控制，從流程的標(biāo)準(zhǔn)化、文檔的標(biāo)準(zhǔn)化、測(cè)試的標(biāo)準(zhǔn)化當(dāng)中獲得收益，同時(shí)建立風(fēng)險(xiǎn)管理和控制預(yù)警系統(tǒng)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就及時(shí)進(jìn)行處理。這要求兩個(gè)方面共同努力: 一是持續(xù)性的監(jiān)控，二是持續(xù)性的審計(jì)。這就要求管理層要持續(xù)地監(jiān)控，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要持續(xù)地審計(jì)，由此來(lái)實(shí)現(xiàn)持續(xù)合規(guī)。

薩班斯出臺(tái)的源動(dòng)力是為了保護(hù)投資者。Lawrence Dietz說(shuō)，對(duì)于中國(guó)公司來(lái)說(shuō)，首先要明白的問(wèn)題是對(duì)薩班斯的認(rèn)識(shí)。中國(guó)企業(yè)為什么要去做法規(guī)遵從？是因?yàn)橐诿绹?guó)上市，還是企業(yè)本身內(nèi)部的自發(fā)動(dòng)力，是不是要把自己當(dāng)作管理和控制的典范？

不管是不是有自發(fā)的動(dòng)力，中國(guó)企業(yè)最終都要付出實(shí)踐，盡管所有的結(jié)果都是為了對(duì)公司更好地管理，最開(kāi)始所抱有的目的還是會(huì)直接影響到最終的效果。國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授鄭洪濤指出，中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，第一就是錯(cuò)位，目的倒置，“我們的目的不是解決根本的問(wèn)題，而是為了完成任務(wù)。”鄭洪濤說(shuō)。只有先解決了目的倒置的問(wèn)題，中國(guó)企業(yè)今后才會(huì)有更好的發(fā)展。

軟件廠商的新商機(jī)

薩班斯法雖然對(duì)在美國(guó)上市的企業(yè)提出了極高的要求，但同時(shí)也為幫助增強(qiáng)企業(yè)IT治理的軟件企業(yè)創(chuàng)造了新的商機(jī)。

有數(shù)據(jù)顯示: 收入超過(guò)50億美元的公司中，25%的公司在薩班斯法合規(guī)項(xiàng)目啟動(dòng)之前彌補(bǔ)了500多個(gè)單獨(dú)控制; 超過(guò)70%的公司在薩班斯法合規(guī)項(xiàng)目啟動(dòng)之前對(duì)IT系統(tǒng)和控制進(jìn)行了重大修改; 76%的公司期望使用一些控制自評(píng)估的表格來(lái)滿足目前404條款的規(guī)定; 53%的企業(yè)想在一年內(nèi)開(kāi)展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理; 87%的企業(yè)想通過(guò)由404條款帶來(lái)的職責(zé)分明以及控制負(fù)責(zé)人的推動(dòng)來(lái)獲取價(jià)值。法規(guī)遵從大大刺激了企業(yè)的IT支出，這對(duì)于低迷已久的IT業(yè)來(lái)說(shuō)，或許能夠成為一個(gè)扭轉(zhuǎn)頹勢(shì)的良好契機(jī)。

有企業(yè)開(kāi)始專門(mén)針對(duì)薩班斯法案開(kāi)發(fā)平臺(tái)軟件，以幫助上市公司更快、更順利地完成這一極為復(fù)雜的工作過(guò)程。IBM、惠普等IT企業(yè)紛紛推出應(yīng)對(duì)薩班斯和法規(guī)遵從的解決方案及相關(guān)的培訓(xùn)。賽門(mén)鐵克也提供了能夠幫助客戶對(duì)所有安全事件（包括往來(lái)的電子文檔）進(jìn)行歸檔、存儲(chǔ)、備份、迅速發(fā)現(xiàn)，乃至進(jìn)行分析的軟件工具。

計(jì)世資訊(CCW Research)認(rèn)為，對(duì)于大多數(shù)中國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，類似薩班斯法案的法規(guī)遵從要求目前還比較遙遠(yuǎn)，但毫無(wú)疑問(wèn)，實(shí)現(xiàn)法規(guī)遵從是未來(lái)的一個(gè)趨勢(shì)。薩班斯法案會(huì)激發(fā)中國(guó)企業(yè)對(duì)內(nèi)容管理軟件及商業(yè)智能軟件的需求，因?yàn)樵S多上市公司都在尋求更好的方法以獲取并監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部海量的數(shù)據(jù)，從而增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部管理。

鏈 接:高昂的法規(guī)遵從成本

1997年亞洲金融危機(jī)、2002年美國(guó)出現(xiàn)世通和安然事件后，凸現(xiàn)了公司治理的重要性。薩班斯法案在此背景下出臺(tái)。薩班斯法案的根本目的是遵守證券法律，以提高公司披露的準(zhǔn)確性和可靠性，從而達(dá)到保護(hù)投資者及其他目的。

薩班斯法案最重要的兩個(gè)條款是302條款和404條款。其中302條款規(guī)定上市公司的CEO和CFO在其年報(bào)中必須簽名并認(rèn)證其財(cái)務(wù)報(bào)表，表明其不含有任何不真實(shí)的并導(dǎo)致其財(cái)務(wù)報(bào)表誤導(dǎo)公眾的重大錯(cuò)誤或遺漏; 而404條款它成立了一個(gè)獨(dú)立的上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)來(lái)監(jiān)管審計(jì)，加強(qiáng)審計(jì)師的獨(dú)立性，規(guī)定上市公司的公司管理層及外部審計(jì)師必須在年報(bào)中就公司產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)控系統(tǒng)分別做出評(píng)價(jià)和報(bào)告，外部審計(jì)師還必須對(duì)公司管理層評(píng)估過(guò)程以及內(nèi)控系統(tǒng)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的檢查并出具正式意見(jiàn)。

這項(xiàng)制度在增加審計(jì)公司收入的同時(shí)，也在增加上市公司的合規(guī)性成本。有調(diào)查表明，實(shí)施薩班斯法案給上市公司帶來(lái)的合規(guī)性成本平均為460萬(wàn)美元左右，這些成本包括3.5萬(wàn)小時(shí)的內(nèi)部人員投入、130萬(wàn)美元的外部顧問(wèn)和軟件費(fèi)用以及150萬(wàn)美元的額外審計(jì)費(fèi)用(增幅達(dá)到35%)。對(duì)于年度營(yíng)業(yè)收入超過(guò)50億美元的公司而言，這個(gè)數(shù)字則為平均800萬(wàn)美元左右。通用電氣公司曾表示，404條款致使公司在執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)定上的花費(fèi)已經(jīng)高達(dá)3000萬(wàn)美元。

高昂的合規(guī)成本，讓很多公司都選擇了退市或在上市前止步: 1999年美國(guó)股市中的退市公司僅有30家，從薩班斯法實(shí)行后，2004年已經(jīng)升至135家。在因該法案而引起的退市潮中，就包括已經(jīng)在納斯達(dá)克上市11年、全球最大的計(jì)算機(jī)聲卡制造商――新加坡創(chuàng)新科技公司。