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篇1

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；反欺詐；法律規(guī)制

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金的特點(diǎn)

（一）強(qiáng)制性

社會(huì)保險(xiǎn)基金在我國社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的物質(zhì)保障地位，決定了強(qiáng)制性不僅是社會(huì)保險(xiǎn)制度的特點(diǎn)，同時(shí)也是社會(huì)保險(xiǎn)基金的突出特點(diǎn)。強(qiáng)制性意味著社會(huì)保險(xiǎn)基金從征繳到支付、管理運(yùn)行及監(jiān)督等全過程都是以國家強(qiáng)制力為后盾，嚴(yán)格按照法律的規(guī)定進(jìn)行。只有社會(huì)保險(xiǎn)基金的強(qiáng)制性得到有效保障，才能確保社會(huì)保險(xiǎn)資金來源的穩(wěn)定可靠，進(jìn)而保障社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全、持續(xù)運(yùn)行，也使得作為基金管理人的保險(xiǎn)人具有了一定的生產(chǎn)資料，最終實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)基金的保障目的?；鸬膹?qiáng)制性特點(diǎn)，在一定程度上擴(kuò)大了公權(quán)力適用的范圍，縮小了私權(quán)適用的自治空間，這也是社會(huì)法保障公民基本權(quán)益所要求的。有學(xué)者坦言：“今天，個(gè)人在經(jīng)濟(jì)上的保障，與其說依靠自己的努力以及由他們自己采取的預(yù)防措施，更多地靠的是某個(gè)集體、國家或社會(huì)保險(xiǎn)公司所提供的給付。因此，對許多人來說，私法規(guī)則的意義已沒有‘社會(huì)法’規(guī)則的意義大了?！雹?/p>

（二）專用性

我國《社會(huì)保險(xiǎn)法》第64條第2款規(guī)定：“社會(huì)保險(xiǎn)基金?？顚Ｓ茫魏谓M織和個(gè)人不得侵占或者挪用?！鄙鐣?huì)保險(xiǎn)基金的關(guān)鍵用途在于支出的特定性，即?？顚Ｓ?，不得作他用。社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的目的是為了應(yīng)對將來可能發(fā)生的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，其主要用途在于社會(huì)保險(xiǎn)待遇的及時(shí)、足額支付，保障社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利人的基本權(quán)益。社會(huì)保險(xiǎn)還具有其他應(yīng)對社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的用途，比如，工傷保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)基金對第三人侵權(quán)造成傷病的先行支付行為，工傷保險(xiǎn)基金還有用于工傷預(yù)防及康復(fù)治療的費(fèi)用支出。有些社會(huì)保險(xiǎn)基金的支出具有長期性，如養(yǎng)老保險(xiǎn)需要參保人繳納較長時(shí)間的費(fèi)用才能依法從社會(huì)保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，但該基金在將來是必須要支出的費(fèi)用。社會(huì)保險(xiǎn)基金在管理運(yùn)行中盡管基于保值增值的考量，需要進(jìn)行一定的投資運(yùn)營，但其最終的目的是為了社會(huì)成員基本權(quán)益的有效保障及社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的持續(xù)發(fā)展。社會(huì)保險(xiǎn)基金的專用性，對于受益人范圍的特定性及基金的安全運(yùn)行具有重要意義，也更為社會(huì)成員所信任和認(rèn)可。

（三）平衡性

社會(huì)保險(xiǎn)基金的收入來源相對固定，給付對象相對確定，盡管其不以盈利為目的，但仍需保持基金收支的自我平衡，如此才能保持社會(huì)保險(xiǎn)制度的持續(xù)運(yùn)行。社會(huì)保險(xiǎn)基金要實(shí)現(xiàn)收支的自我平衡，一般需要通過參保人繳納一定的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用以維持其支出，政府的兜底補(bǔ)貼通常只作為輔助資金保障。社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)自我平衡的意義在于：一是使得用人單位和勞動(dòng)者能夠通過繳費(fèi)認(rèn)識(shí)到費(fèi)用征繳和待遇支付間的關(guān)系，待遇支付的多少取決于費(fèi)用繳納的比例；二是對于已經(jīng)享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇的勞動(dòng)者，鼓勵(lì)其更加負(fù)責(zé)的足額繳費(fèi)；三是鼓勵(lì)被選出的代表更加重視社會(huì)保險(xiǎn)制度的重要性；四是對社會(huì)保險(xiǎn)制度的接受程度，不因其他不穩(wěn)定因素而受到影響。為保證基金收支的自我平衡，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)制度的穩(wěn)定性，通常需要利用一定的保險(xiǎn)技術(shù)計(jì)算方法，合理確定社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理實(shí)踐中存在的問題

隨著社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面的不斷擴(kuò)大，社會(huì)保險(xiǎn)基金所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐步加大。實(shí)踐中，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理運(yùn)行主要存在法律規(guī)制不完善、管理體制不健全、基金監(jiān)管不到位等問題，導(dǎo)致騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金的違法事件屢禁不止，已對社會(huì)保險(xiǎn)的管理秩序及參保人的合法權(quán)益造成了嚴(yán)重影響。

（一）法律規(guī)制不完善

1.專門規(guī)范少

一是立法層面尚未出臺(tái)專門的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐規(guī)制?，F(xiàn)行立法關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐行為的法律規(guī)范主要存在《社會(huì)保險(xiǎn)法》第11章“法律責(zé)任”這一章節(jié)，無單獨(dú)的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐立法規(guī)范，且相關(guān)責(zé)任僅為原則性的概括規(guī)定，并無具體明確的責(zé)任細(xì)化；對如何預(yù)防和處理欺詐行為沒有作出規(guī)定，缺少相應(yīng)的救濟(jì)機(jī)制，即使法條有規(guī)制，相關(guān)的保護(hù)力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足，不能形成一個(gè)完整的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理保護(hù)機(jī)制。二是部門規(guī)章多為各險(xiǎn)種的單獨(dú)規(guī)定，缺乏專門的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐規(guī)制。除2012年《關(guān)于開展社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督試點(diǎn)的意見》及2013年《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)繳納管理規(guī)定》中涉及了社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐的部分內(nèi)容，其他規(guī)章多為單獨(dú)險(xiǎn)種的管理規(guī)范，且多為暫行規(guī)定。總體來說，醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)反欺詐規(guī)制占有較大的比重，這與兩者本身的險(xiǎn)種性質(zhì)有一定的關(guān)系。實(shí)踐中，社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為也多發(fā)生在醫(yī)療、養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，在工傷保險(xiǎn)領(lǐng)域中的騙保行為也時(shí)有發(fā)生。

2.立法層次低

一方面，效力層級不高。我國現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)法律規(guī)范中除了《社會(huì)保險(xiǎn)法》關(guān)于反欺詐行為的相關(guān)規(guī)定外，其他多為部門規(guī)章、地方性法規(guī)以及內(nèi)部規(guī)范性文件，立法層次較低，對騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金的違法行為打擊力度有限，且只對本地區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為有約束力。即使是地方規(guī)范性文件，立法層級也有所不同。如《河南省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)定》為河南省政府頒布實(shí)行，《江西省社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督暫行辦法》為江西省人社廳制定實(shí)施，實(shí)踐中，大多數(shù)地方立法是以省人社廳名義進(jìn)行的效力規(guī)制，內(nèi)部約束力較強(qiáng)，不具有普遍的法律適用效果。另一方面，欺詐行為標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定不一。由于缺少上位法的統(tǒng)一規(guī)定，各地關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金欺詐行為的認(rèn)定也有所差異，重慶市2009年實(shí)行的《重慶市騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金處理辦法》、杭州市2011年實(shí)行的《杭州市基本醫(yī)療保障違規(guī)行為處理辦法》，有的將欺詐行為稱為“騙取”，有的稱為“違規(guī)行為”，對于欺詐行為的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及欺詐情形的規(guī)定各不相同，影響社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的一體化運(yùn)行。

3.統(tǒng)籌“碎片化”

一方面，風(fēng)險(xiǎn)“分散化”。目前，我國社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種除了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由省級統(tǒng)籌管理外，其他各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金基本上仍由市、縣級的社會(huì)保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌管理，且不同險(xiǎn)種間的基金管理實(shí)行“分別建賬、分賬核算、分別計(jì)息”的獨(dú)立核算方式。也就是說，各統(tǒng)籌單位又會(huì)建立各自的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理機(jī)構(gòu)，這樣一來，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)際上是由成千上萬個(gè)統(tǒng)籌單位分散管理的“碎片化”狀態(tài)。除了統(tǒng)籌層次不高外，如此繁多的基金管理機(jī)構(gòu)所形成的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)廣泛，也更易產(chǎn)生多種社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為。另一方面，管理“碎片化”。由于社會(huì)保險(xiǎn)基金被“碎片化”管理，每個(gè)統(tǒng)籌單位的基金規(guī)模有限，難以形成統(tǒng)籌運(yùn)作的合力，不利于對抗社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的綜合性風(fēng)險(xiǎn)。加上社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理既要受到上級主管部門的縱向約束，又要受到同級地方政府的橫向管理，交叉性的基金管理體制有時(shí)也造成了基金管理的混亂，不利于社會(huì)保險(xiǎn)基金的風(fēng)險(xiǎn)化解。

（二）管理體制不健全

1.反欺詐機(jī)構(gòu)“不獨(dú)立”

《社會(huì)保險(xiǎn)法》及地方規(guī)范中涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的反欺詐機(jī)構(gòu)主要是社會(huì)保險(xiǎn)行政部門，我國目前尚未建立獨(dú)立的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)構(gòu)。社會(huì)保險(xiǎn)行政部門對下屬經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的監(jiān)管通常屬于內(nèi)部管理，這種“自我監(jiān)管”模式不能很好地調(diào)動(dòng)工作人員監(jiān)管的積極性，容易造成“管辦不分”的尷尬情形，難以形成有效的監(jiān)管。部分工作人員基于分享不正當(dāng)利益的非法目的，在征繳、支付、管理運(yùn)行及監(jiān)督的過程中放松監(jiān)管，甚至參與到社會(huì)保險(xiǎn)基金的詐騙中去，嚴(yán)重危害我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。另外，我國社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制缺少獨(dú)立的社會(huì)力量參與。對于一般大眾來講，面對社會(huì)保險(xiǎn)的欺詐行為一般存在“事不關(guān)己”的放任心理，輿論監(jiān)督也沒有形成常態(tài)化機(jī)制，僅靠行政部門的監(jiān)督，力量會(huì)顯得薄弱很多。

2.各部門缺乏聯(lián)動(dòng)

一是部門間聯(lián)動(dòng)性不足。《社會(huì)保險(xiǎn)法》僅規(guī)定了縣級以上地方人民政府其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)工作，缺少相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制。如各地對社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳做法不一，有的由社保行政部門征收，有的由稅務(wù)部門征收，造成企業(yè)申報(bào)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)工資基數(shù)與職工工資標(biāo)準(zhǔn)不一，可能影響受益人權(quán)益的充分保護(hù)。二是部門內(nèi)部缺乏聯(lián)動(dòng)。人社部門內(nèi)部的社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)監(jiān)察、仲裁機(jī)構(gòu)間的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制并不順暢，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)相互推諉或重復(fù)處理的情況。如近段時(shí)間大量出現(xiàn)的勞動(dòng)關(guān)系“證明”，即是社保部門對于可能涉及到的保險(xiǎn)“欺詐”行為要求“背書”的情況。不少地區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對于勞動(dòng)關(guān)系沒有爭議的社保費(fèi)用補(bǔ)繳，也要求勞動(dòng)者先到仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)的“證明”，這種將仲裁確認(rèn)作為社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用征繳階段反欺詐“背書”的前置程序，不僅造成了不必要的拖延，不利于勞動(dòng)者費(fèi)用繳納的及時(shí)和便利性，也不是社會(huì)保險(xiǎn)基金管理持續(xù)發(fā)展的長遠(yuǎn)之計(jì)。

3.人員專業(yè)性不足

社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的人員專業(yè)性不足，影響了基金管理的效率和行政部門的權(quán)威性。我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理主要由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的行政監(jiān)管為主，但行政部門管理人員有限，且其他業(yè)務(wù)相對繁雜，影響了對社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效監(jiān)管。有些基金管理的工作人員缺乏專業(yè)的管理知識(shí)，加上社會(huì)保險(xiǎn)基金本身資金量大，涉及社會(huì)保險(xiǎn)多個(gè)相關(guān)部門，業(yè)務(wù)流程較為繁瑣，可能造成監(jiān)管失誤甚至監(jiān)管真空。截至2017年年末，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存50202億元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存13234億元，個(gè)人賬戶積累6152億元；失業(yè)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余5552億元；工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存1607億元；生育保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存564億元①。如此龐大的社會(huì)保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余，如果缺乏專業(yè)的管理人員進(jìn)行有效的監(jiān)管，加上現(xiàn)行的基金欺詐方式和技術(shù)手段不斷的變化，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金因欺詐行為造成的損失將難以估計(jì)。

（三）基金監(jiān)管不到位

1.行政約束乏力

我國現(xiàn)行的法律規(guī)范中，對于損害社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的違法行為，主要以行政懲戒為主，但行政懲戒的效果在實(shí)踐中差強(qiáng)人意，沒有真正起到教育、強(qiáng)制甚至震懾的目的。如對未辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記或繳費(fèi)不足的用人單位，責(zé)令限期改正或者繳納費(fèi)用；對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作人員的失職行為，責(zé)令追繳或退回等處罰措施。但缺少處分、吊銷執(zhí)照等其他行政強(qiáng)制措施，約束性不強(qiáng)。事實(shí)上，行政懲戒只是在客觀上起到一定的警示、威懾作用，經(jīng)濟(jì)處罰也因其自身的局限性作用發(fā)揮不大。如作為醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)提供者的醫(yī)院，按照我國目前醫(yī)院及醫(yī)生主要由衛(wèi)生行政部門進(jìn)行評價(jià)的準(zhǔn)則，即使查處醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)存在欺詐行為，一般也不會(huì)影響到醫(yī)院的就業(yè)人數(shù)及經(jīng)濟(jì)效益，也不會(huì)因此降低醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)等級，如此就使得社會(huì)保險(xiǎn)欺詐的否定性評價(jià)大打折扣。

2.激勵(lì)機(jī)制缺位

我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理基本上遵循“重約束、輕激勵(lì)”的運(yùn)行機(jī)制。對于欺詐行為一般處以法律規(guī)制的否定性約束，如行政處罰、解除服務(wù)協(xié)議等事后的責(zé)任懲處，缺少事前或事中的激勵(lì)機(jī)制，不利于社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐主體主觀能動(dòng)性的有效提升，這也是我國社會(huì)保險(xiǎn)基金管理缺乏內(nèi)在動(dòng)力的重要原因。社會(huì)保險(xiǎn)基于其自身的復(fù)雜性、隱蔽性及信息不對稱等特點(diǎn)，其詐騙形式多種多樣且不易發(fā)現(xiàn)，僅靠事后的行政懲戒不足以預(yù)防和減少層出不窮的社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為。近年來，各地區(qū)也出臺(tái)了社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制的獎(jiǎng)勵(lì)措施，主要包括舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)及監(jiān)督管理，但各地規(guī)定的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)金額普遍較低，有的還設(shè)置了上限。如陜西省實(shí)行的《陜西省社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)暫行辦法》規(guī)定,“對舉報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的舉報(bào)人按欺詐金額的3%獎(jiǎng)勵(lì)，一般不超過3000元”。這與美國法律按照追回款項(xiàng)的15%～30%的數(shù)額獎(jiǎng)勵(lì)分享相比，不能激發(fā)公民積極參與到社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制中的內(nèi)在動(dòng)力，不利于欺詐行為的有效預(yù)防及及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

3.信息技術(shù)水平低

一是缺乏統(tǒng)一的信息監(jiān)控平臺(tái)。目前,我國尚未形成統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)信息管理數(shù)據(jù)平臺(tái)，各地對欺詐行為的預(yù)防和懲處措施各不相同，導(dǎo)致各地對反欺詐行為的認(rèn)定及處罰有所差異。二是社?；?/a>信息系統(tǒng)發(fā)展不均衡。各地由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不同，在社會(huì)保險(xiǎn)基金數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè)的監(jiān)控能力方面有所差異，導(dǎo)致數(shù)據(jù)交換的可用性及準(zhǔn)確度不高。通常來說，地方政府重視、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高、社會(huì)管理化程度高的地區(qū)，社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的程度相對較高，反之亦然。三是社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部數(shù)據(jù)質(zhì)量良莠不齊。各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門間缺乏相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制，或者共享機(jī)制質(zhì)量不高，影響反欺詐機(jī)制的事前預(yù)防、事中監(jiān)督及事后懲處。由于各數(shù)據(jù)系統(tǒng)間系統(tǒng)模式差異，造成了互相之間兼容性不強(qiáng)，各自運(yùn)行，在一定程度上也為行為人實(shí)施欺詐行為提供了條件。

三、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)制提升路徑

強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的法律規(guī)制，標(biāo)本兼治，疏堵結(jié)合，形成立法體系完善、管理體制健全、監(jiān)督機(jī)制強(qiáng)力有效的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全、有序運(yùn)行，有效維護(hù)參保人的合法權(quán)益。

（一）完善立法體系

1.建立專門規(guī)制

“法律的目的不在于馴化民眾成為制度的奴役，而是在最大限度內(nèi)確保每一個(gè)人的自由?！雹俜梢?guī)制明確、具體才能對公民、組織起到積極的指引、預(yù)測作用。保障社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全運(yùn)行，需要國家出臺(tái)專門的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐法律規(guī)范，以便更好地保證公民社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利的自由行使，將社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的風(fēng)險(xiǎn)降低到最小限度，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行能夠事前有效預(yù)防，事中有序管理以及事后監(jiān)督評價(jià)。從立法層面頒布實(shí)施《社會(huì)保險(xiǎn)基金反欺詐管理?xiàng)l例》，細(xì)化欺詐的種類、情形，區(qū)分不同欺詐行為的法律后果等，同時(shí)，借鑒國外社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)構(gòu)完善的程序和方法，建立起一套完整的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制。將各險(xiǎn)種單獨(dú)的基金管理規(guī)制整合為全面的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)范，消除各類社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)共同抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升反欺詐機(jī)制工作水平。

2.統(tǒng)一立法體系

一方面，建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律規(guī)范。目前，各地結(jié)合實(shí)際，已建立了適用本地的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理規(guī)范，可以在總結(jié)地方經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步修訂相應(yīng)法律法規(guī)，由人大、國務(wù)院統(tǒng)一制定一部社會(huì)保險(xiǎn)基金管理法律制度，從而避免各地“各自為政”而結(jié)果各異的尷尬局面，形成“自上而下”一體化的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理立法體系?！胺傻纳谟趯?shí)行”,因此，各地在國家統(tǒng)一法律體制的基礎(chǔ)上，可修訂相應(yīng)的基金管理規(guī)范，以更好地保障社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的持續(xù)運(yùn)行。另一方面，會(huì)同相關(guān)部門簽訂《社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制公約》，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的社會(huì)化廣泛參與程度，筑起基金管理安全運(yùn)行的防護(hù)網(wǎng)。由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門出臺(tái)相應(yīng)的配套保障措施，其他相關(guān)部門提供相應(yīng)的人力、物力、財(cái)力等全面保障，積極保障社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的健康發(fā)展。

3.統(tǒng)管疏堵結(jié)合

一方面，提升統(tǒng)籌層次，擴(kuò)大覆蓋范圍。逐步建立起全國社會(huì)保險(xiǎn)一體化統(tǒng)籌的基金管理機(jī)制，解決社會(huì)保險(xiǎn)基金的碎片化管理，減少地方社會(huì)保險(xiǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)的“分散化”。提升社會(huì)保險(xiǎn)基金抗風(fēng)險(xiǎn)能力。擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍，實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)全覆蓋。利用“大數(shù)法則”拓寬社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模，提升社會(huì)保險(xiǎn)待遇支付水平，降低社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)率，充分發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)化管理水平。另一方面，建立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的內(nèi)部管理體系。規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的辦理流程，預(yù)防社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦風(fēng)險(xiǎn)，制定各項(xiàng)經(jīng)辦業(yè)務(wù)評價(jià)機(jī)制及責(zé)任追究機(jī)制，有效預(yù)防社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，建立對第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)的評價(jià)機(jī)制，對于可能涉及基金安全的違規(guī)行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全運(yùn)行。

（二）健全管理體制

1.反欺詐機(jī)構(gòu)獨(dú)立

一方面，構(gòu)建獨(dú)立的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)構(gòu)，以確保社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的獨(dú)立性。結(jié)合我國社會(huì)保險(xiǎn)的實(shí)際，可以在各統(tǒng)籌地區(qū)建立由多部門合作的社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)構(gòu)，并逐步建立起全國性的反欺詐組織機(jī)構(gòu)。將各地社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)仍然作為反欺詐機(jī)構(gòu)的主要力量，加大公安、執(zhí)法等相關(guān)部門的參與力度，形成多部門協(xié)作的聯(lián)動(dòng)處理機(jī)制，共同預(yù)防和打擊社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐違法行為。同時(shí)，構(gòu)建一套完善的工作程序，英國是醫(yī)療保險(xiǎn)反欺詐機(jī)制比較完善的國家，其實(shí)行的七步驟程序可以很好地借鑒，即發(fā)展一種反欺詐文化—威懾—預(yù)防—檢測—調(diào)查—制裁—追償。另一方面，引入公共利益團(tuán)體加大對社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的監(jiān)管，積極落實(shí)公共利益團(tuán)體的監(jiān)督權(quán)限。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第80條規(guī)定：“統(tǒng)籌地區(qū)人民政府成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會(huì)代表、專家等組成的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)”，將利益相關(guān)方作為社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐機(jī)構(gòu)的參與方，相較社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)督具有更強(qiáng)的監(jiān)督效果。

2.部門協(xié)作有力

一方面，建立部門聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制。建立同公安、地稅、財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制，強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)從征繳、管理、待遇支付及監(jiān)督等全過程的聯(lián)動(dòng)，降低社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)行的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的安全性。2019年1月1日實(shí)行的《國稅地稅征管體制改革方案》明確了將各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，降低了社會(huì)保險(xiǎn)征繳階段基數(shù)申報(bào)不統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)，有利于社會(huì)保險(xiǎn)基金管理“入口”的一致性。另一方面，部門內(nèi)部應(yīng)明確職責(zé)，強(qiáng)化聯(lián)動(dòng)。人社行政部門內(nèi)部各職能部門應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定，明確各自職責(zé)，積極作為。《社會(huì)保險(xiǎn)法實(shí)施細(xì)則》第27條規(guī)定：“職工和用人單位發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)爭議的，在處理過程中，用人單位對雙方的勞動(dòng)關(guān)系提出異議的，社會(huì)保險(xiǎn)行政部門應(yīng)當(dāng)依法查明相關(guān)事實(shí)后繼續(xù)處理?！睂τ跓o爭議的“勞動(dòng)關(guān)系確認(rèn)爭議”，社保行政部門應(yīng)積極作為，主動(dòng)作為，及時(shí)認(rèn)定。減少勞動(dòng)者不必要的訴累，節(jié)省司法和行政資源，避免重復(fù)處理。另外，《國稅地稅征管體制改革方案》的實(shí)行，也將大幅減少“欠費(fèi)”“補(bǔ)繳”等情況的發(fā)生，有利于提升社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的規(guī)范化及待遇享受的可保障。

3.人員技能專業(yè)

反欺詐是一項(xiàng)職業(yè)性和專業(yè)性較強(qiáng)的工作，社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的隱蔽性、手段多樣化等特點(diǎn)，要求反欺詐人員具有較高的專業(yè)技能和職業(yè)道德水平，以有效應(yīng)對實(shí)踐中不斷變化的欺詐行為。在預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、調(diào)查、處理等各階段，需要反欺詐人員具備專業(yè)處理的能力。在預(yù)防欺詐方面，反欺詐人員需要能夠有效宣傳并解讀反欺詐相關(guān)政策，深入理解反欺詐政策與現(xiàn)實(shí)環(huán)境及采取的反欺詐措施之間的平衡性，以最大限度地達(dá)到威懾欺詐發(fā)生的目的。在發(fā)現(xiàn)、調(diào)查欺詐行為方面，需要迅速了解該欺詐行為的相關(guān)信息來源并不斷開發(fā)自身發(fā)現(xiàn)問題的能力；了解該信息來源與欺詐行為之間的關(guān)聯(lián)性；搜集證據(jù)并對證據(jù)依法進(jìn)行評估其制裁欺詐行為的能力。在處理制裁欺詐行為方面，需要具有充分論證證據(jù)支持與制裁欺詐方面的因果關(guān)系論證的能力，以及采用適當(dāng)?shù)姆绞綄ζ墼p行為進(jìn)行制裁的能力。

（三）強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制

1.落實(shí)監(jiān)管責(zé)任

一是履行行政責(zé)任。徒法不足以自行，全面落實(shí)《社會(huì)保險(xiǎn)法》及配套細(xì)則中法律責(zé)任的規(guī)定，維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。除了罰款等經(jīng)濟(jì)處罰外，還可以采取創(chuàng)新措施對社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為進(jìn)行約束，如將涉及社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的違法違規(guī)行為，實(shí)行誠信檢查的量化積分管理。對違法情形按規(guī)定進(jìn)行扣分管理，達(dá)到一定扣分上限后列入誠信失信名單，嚴(yán)重的可按相應(yīng)的等級確認(rèn)責(zé)任，如警告、限期整改、通報(bào)、取消資格等。具體的量化標(biāo)準(zhǔn)同行政責(zé)任相結(jié)合，有利于相對人事先預(yù)期自己不當(dāng)行為的法律后果，減少甚至消除社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為的生存土壤，也有利于社會(huì)保險(xiǎn)行政部門的日常行政監(jiān)管。二是增設(shè)刑事責(zé)任罪名。設(shè)立“社會(huì)保險(xiǎn)基金欺詐罪”，在具體刑罰上高于通常的詐騙罪，以有效遏制社會(huì)保險(xiǎn)基金的欺詐行為。對于征繳階段的欺詐行為，可比照“危害稅收征管罪”，增設(shè)“危害社會(huì)保險(xiǎn)征管罪”。社會(huì)保險(xiǎn)同稅收一樣，具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，預(yù)防并及時(shí)處理社會(huì)保險(xiǎn)在征繳階段的欺詐行為，有利于加強(qiáng)用人單位及勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的自覺性，維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)受益人的合法權(quán)益。

2.關(guān)注激勵(lì)機(jī)制

為激發(fā)相關(guān)主體參與反欺詐工作的內(nèi)在動(dòng)力，有必要建立持續(xù)有效的激勵(lì)約束機(jī)制。在立法層面增加社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐激勵(lì)機(jī)制的相關(guān)內(nèi)容，明確對反欺詐行為付出成本的適度補(bǔ)償。相關(guān)行為主體的激勵(lì)方面，對于社會(huì)公眾，建立社會(huì)保險(xiǎn)反欺詐舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，可參考國外先進(jìn)做法給予舉報(bào)屬實(shí)的公民重獎(jiǎng)，同時(shí)設(shè)立舉報(bào)人人身保護(hù)和公示制度，消除舉報(bào)人懼怕打擊報(bào)復(fù)的后顧之憂，切實(shí)維護(hù)舉報(bào)人的舉報(bào)權(quán)利，增強(qiáng)其同反欺詐行為作斗爭的內(nèi)在動(dòng)力；對社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，建立反欺詐行為業(yè)績考核評價(jià)體系，作為對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及工作人員的反欺詐行為績效考核指標(biāo)，定期通報(bào)統(tǒng)籌地區(qū)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)反欺詐工作情況，通過橫向和縱向的比較評價(jià)，對積極參與反欺詐工作并有成效的機(jī)構(gòu)、人員給予較高等級的評價(jià)，將評價(jià)等級與物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)、職務(wù)晉升等相結(jié)合，還可以通過地方立法建立相應(yīng)的政策傾斜獎(jiǎng)勵(lì)制度，切實(shí)增強(qiáng)反欺詐行為的主觀能動(dòng)性。

3.提升共享水平

一是構(gòu)建信息共享平臺(tái)。利用互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)平臺(tái)建立社會(huì)保險(xiǎn)全覆蓋的信息監(jiān)控系統(tǒng)，將社會(huì)保險(xiǎn)各險(xiǎn)種的基本信息如參保人、基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)、社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)、工作人員、審計(jì)等實(shí)時(shí)共享，保證信息數(shù)據(jù)平臺(tái)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一性，并定期進(jìn)行匯總更新。同時(shí)，建立社保、公安、工商、民政、財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門涉及社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)資源的共享機(jī)制，避免由于各部門信息不對稱造成溝通不暢的情形發(fā)生。二是加強(qiáng)反欺詐信息管理。收集社會(huì)保險(xiǎn)欺詐案件并進(jìn)行數(shù)據(jù)的匯總整理，建立反欺詐信息數(shù)據(jù)庫。運(yùn)用反欺詐技術(shù)對欺詐行為進(jìn)行數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)分析和有效整合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異繳及異常索賠行為并進(jìn)行有效處理，按風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行后續(xù)的重點(diǎn)關(guān)注。通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和資源共享，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)欺詐行為并有效開展反欺詐活動(dòng)。

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篇2

關(guān)鍵詞：社?；?安全問題 保值增值

我國從1998年1月1日起就將社?；鹱鳛閱为?dú)的社會(huì)保障基金設(shè)置專戶，并且開始實(shí)行收支兩條線管理。2005年，我國基本做到了稅務(wù)、社保機(jī)構(gòu)和財(cái)政三部門協(xié)調(diào)管理，并且相互之間進(jìn)行督促，這對于健全社?；鸬呢?cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制起到了切實(shí)的保障作用。但我國社保基金的財(cái)務(wù)管理制度還存在著一些薄弱之處，且我國的人口老齡化問題逐漸嚴(yán)峻，加上全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的不斷加深，社?；鹈鎸χ鴩?yán)重的保值壓力，其安全問題也受到了挑戰(zhàn)。那么如何在保證社?；鸢踩€(wěn)定的前提下繼續(xù)實(shí)現(xiàn)社?；鸬脑鲋担蔀榱水?dāng)前社?；疬\(yùn)營管理的難題。

一、社?；鸬亩x及意義

在我國的社會(huì)發(fā)展中，社會(huì)保障基金可以詳細(xì)分為社會(huì)保險(xiǎn)基金、社會(huì)救濟(jì)基金、社會(huì)福利基金等種類，這些基金都是社?；鸬闹匾M成部分。社會(huì)保障基金在我國被分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基金等。在這其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的數(shù)額最大，在整個(gè)社?；鸬倪\(yùn)營制度中占有著重要地位。在社會(huì)保障體系不斷完善的背景下，社?；鸬墓芾硪踩〉昧撕艽蟮倪M(jìn)步，并且社?；鸬倪M(jìn)步也為社會(huì)保障體系的整體建設(shè)作出了巨大貢獻(xiàn)。社?；鸬墓芾砼c運(yùn)營是為了實(shí)現(xiàn)保值與增值，因此在社?；鸬墓芾磉\(yùn)營中，首先要保證社保基金的安全，防止由于安全問題對百姓生活造成重大影響。社?；鸬耐顿Y運(yùn)營還要保證收益性，需要通過合理的投資實(shí)現(xiàn)收益，這也是保證社?；鹪鲋档闹匾侄巍以谏绫；鸬倪\(yùn)營管理中還要實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性和長期投資的有機(jī)結(jié)合。社?；鸸芾聿块T應(yīng)從多方面進(jìn)行考慮，既要顧及資金的短期需求，還要以發(fā)展的眼光看待問題，實(shí)現(xiàn)長期投資的收益，并將兩者相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋怠?/p>

隨著社會(huì)的發(fā)展，通貨膨脹問題逐漸影響到人們的生活。且由于計(jì)劃生育政策的影響，人口老齡化的程度不斷加深，這些問題使得社保基金面臨著貶值的風(fēng)險(xiǎn)，繼而影響到我國經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)這也給社?；鸬闹Ц稁砹撕艽髩毫Α倪@個(gè)角度來說，推進(jìn)社保保障制度的健全完善，對于推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，確保人們生活穩(wěn)定和社會(huì)的長治久安都有著重要意義。通貨膨脹對于社?；鸬挠绊懼饕憩F(xiàn)在三個(gè)方面，首先是長期的儲(chǔ)備積累造成社保基金的貶值，其次是在對公共津貼進(jìn)行調(diào)整的過程中又會(huì)造成社?；鸬闹С觯谌c(diǎn)就是整體上會(huì)影響基金的籌集。在通貨膨脹的環(huán)境下，社?；鸬难悠诶U納就意味著實(shí)際貨幣的減少，這對于社?；鸬拈L期發(fā)展是很不利的。人口的預(yù)期壽命不斷延長，而我國已經(jīng)邁入到老齡化社會(huì)，這對未來的發(fā)展會(huì)產(chǎn)生不利的影響，一旦勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長速度不能夠抵消人口老齡化的贍養(yǎng)率，如果想要保持社會(huì)津貼的不變或提高，那么必然會(huì)大幅度提高年輕一代的繳費(fèi)率，一旦超過界限，就會(huì)引出更多的問題，如人才外流、低下經(jīng)濟(jì)風(fēng)靡等。

二、我國社?；鸸芾憩F(xiàn)狀

我國社?；鸸芾斫?jīng)過多年的發(fā)展，已經(jīng)有了一個(gè)基本的發(fā)展體系和整體框架，但是在具體的執(zhí)行上，還存在很多缺陷，首先就是監(jiān)管上的一些缺陷，出現(xiàn)了監(jiān)管者角色模糊不清的狀況，在地方政府的社保部門當(dāng)中，很多監(jiān)管者同時(shí)又是委托人、投資人和管理者，身兼數(shù)職，常常出現(xiàn)角色模糊不清的情況，這容易導(dǎo)致政企不分，使得社?；鹑狈Κ?dú)立的行政監(jiān)管。如果社?；鸬男姓蜆I(yè)務(wù)不能分開，那么就無法實(shí)現(xiàn)相互制約，這增加了“尋租”的可能性，權(quán)力的高度集中也為基金管理者提供了一個(gè)濫用資金的條件，這容易導(dǎo)致社保基金管理上的腐敗，為長期的發(fā)展埋下了很深的安全隱患。我國的社?；疬€存在一個(gè)問題就是信息披露制度的不健全，導(dǎo)致信息的需求者沒有辦法全面了解社?；鸬馁Y產(chǎn)變動(dòng)狀況，無法進(jìn)行資金執(zhí)行的預(yù)算。同時(shí)信息披露的真實(shí)性還存在問題，缺乏可靠性，這會(huì)對社?；鸬倪\(yùn)作和有效監(jiān)督產(chǎn)生不利影響。信息披露的透明度較低，會(huì)影響使用者對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，導(dǎo)致出現(xiàn)政府角色難以界定和政事不分的現(xiàn)象，在這種情況下，想要保證社?；鸬耐该骰?、高效化，幾乎是不可能實(shí)現(xiàn)的。同時(shí)信息披露的渠道較窄，公眾除了從每年的統(tǒng)計(jì)公報(bào)中了解情況外，幾乎沒有其他渠道了解社?；鸬倪\(yùn)營狀況，尤其是明細(xì)類的收支表，這些都直接表明了政府管理部門的信息披露渠道過于狹窄。

除此之外，我國的社?；疬€存在專業(yè)化程度低、市場化結(jié)構(gòu)混亂等問題。而地方性的社保基金是缺乏政府管理的，也缺乏專業(yè)的資產(chǎn)管理公司的專業(yè)顧問。我國社保體系，涉及面較為狹窄，缺乏現(xiàn)代的金融投資理念，從業(yè)人員知識(shí)面嚴(yán)重不足。與之相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)公司、證券基金管理公司等，本身就存在很多管理上的問題，因此很難對社?；疬M(jìn)行管理，我國也缺乏可靠地投資管理公司來對社?；疬M(jìn)行管理，以提高社保基金的收益水平，因此，社保管理人員很難保障社保資金的安全穩(wěn)定運(yùn)行，確?；鸬谋Ｖ翟鲋?。

我國的社?；鹪诘胤缴鲜怯烧畽C(jī)構(gòu)進(jìn)行管理的，地方上很少引入專門的資產(chǎn)管理公司進(jìn)行社?；鸸芾恚⑶以诹⒎ㄉ?，社保基金的運(yùn)行也缺乏相關(guān)條款的制約與保障。國家在社?；鹜顿Y管理上雖然出臺(tái)了一些行政法規(guī)，但是也只能應(yīng)付過渡期的需要，沒有建立社保保障基金的基本法律法規(guī)。基金監(jiān)管法規(guī)的不完善給社?；鸬耐顿Y運(yùn)營帶來了很大的安全隱患，而缺乏統(tǒng)一的法律法規(guī)，公民也缺乏法律安全保護(hù)意識(shí)，這導(dǎo)致了社保基金制度的不完善，并不可避免地帶來了社保基金管理上的混亂、基金的流失濫用等問題。

三、加強(qiáng)我國社?；鸨Ｖ翟鲋档慕ㄗh

（一）健全社保機(jī)構(gòu)的監(jiān)管結(jié)構(gòu)

從法律上而言，社?；鸩⒉皇欠ㄈ似髽I(yè)，因此就沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，也就不需要對外承擔(dān)民事責(zé)任；從權(quán)力制衡角度而言，社保是集投資運(yùn)營和行政管理于一身的非營利性組織，因此無論是制度還是規(guī)定，很多都停留在表面。加之絕對的權(quán)力會(huì)導(dǎo)致絕對的腐敗，因此社保資金案件頻發(fā)也是不足為奇的。因此我國需要對當(dāng)前的社?；疬\(yùn)營方式進(jìn)行必要的修正，將社?；鸬倪\(yùn)營從當(dāng)前模式中剝離出來，將之交由專門的基金管理公司進(jìn)行運(yùn)作，以不斷增加社保基金的使用效益。社保中心的工作類似于管理工作，主要負(fù)責(zé)制度的完善和資金的監(jiān)督指導(dǎo)，各個(gè)部門要各司其職，相互制約、相互促進(jìn)，共同對社?；疬M(jìn)行管理，造福于百姓。

（二）聘請專業(yè)理財(cái)師進(jìn)行管理

相關(guān)機(jī)構(gòu)要在確保社?；鸢踩那疤嵯吕酶鞣N手段運(yùn)行社保基金，以促進(jìn)社?；鸬谋Ｖ瞪担皇菍⑸绫；鸬氖褂梅秶d在銀行中或只用于購買國債。社保機(jī)構(gòu)可以咨詢相關(guān)的投資理財(cái)專家，或者與具體的機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，從社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域角度進(jìn)行細(xì)分，注明細(xì)分類別和領(lǐng)域，如股票、期貨、房產(chǎn)等，并進(jìn)行合理的配置，從而達(dá)到安全與收益兼顧的雙重標(biāo)準(zhǔn)，并同步實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值的目的。

（三）政府加大投入力度，確保收支平衡

我國建國以來，實(shí)行的福利制度就是退休金制度，并且將其列入財(cái)政性的支出。自從20世紀(jì)90年代后，我國進(jìn)行了改革試點(diǎn)，并在此以后逐步進(jìn)行展開。在現(xiàn)有的退休崗位上的人員，即使沒有繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)等社?；穑诵輹r(shí)也會(huì)從社?；鹬蓄I(lǐng)取退休費(fèi)。由于工資制度的改革，物價(jià)的上漲，各級政府每年要按照當(dāng)?shù)氐呢?cái)政收入來注入社?；穑⑼度雽Ｓ玫目铐?xiàng)用于社保的支出，保證社?；鹗杖氲姆€(wěn)定，以防止出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性的收支不平衡現(xiàn)象，這也是構(gòu)建和諧社會(huì)的必然要求。

（四）制定信息披露政策

我國的社?；痖L期處于一種封閉式的運(yùn)作當(dāng)中，人們對于基金的來源、增值和運(yùn)作狀況一無所知，這是一個(gè)不合理的狀態(tài)。社保基金所有人有對自己財(cái)產(chǎn)運(yùn)營狀態(tài)的知情權(quán)，管理者有義務(wù)向公眾披露這些信息，這也是對社?；疬M(jìn)行監(jiān)督的有效方式。因此為了滿足最廣大群眾的最根本利益，管理部門需要在指定渠道定期提供基金報(bào)表，以供老百姓隨時(shí)查閱.除此之外，還要定期對審計(jì)、監(jiān)察、紀(jì)檢部門的社保基金收支、增值等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，條件成熟時(shí)可向群眾公開，并征求經(jīng)營決策，發(fā)揮民主參政議政的作用。我國的社?；疬€需要加強(qiáng)法制法規(guī)的建設(shè)，加大對違法的懲罰力度，相關(guān)部門除了要對違規(guī)行為給予行政處分外，還要追究責(zé)任人的刑事責(zé)任，以減少社?；鹋灿谩⑶终嫉刃袨榈某霈F(xiàn)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

四、結(jié)語

社?；鸬陌踩珕栴}和保值增值問題關(guān)系到每一個(gè)人，那么如何實(shí)現(xiàn)社?；鸬陌踩€(wěn)定增值，就成為了一個(gè)社會(huì)關(guān)注的難題，當(dāng)前我國社?；鹬饕顿Y于銀行和購買國債，這種程度的投資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，投資回報(bào)相對低下。為了解決投資范圍窄的問題，國家要高度重視，吸收國外良好的經(jīng)驗(yàn)，依據(jù)我國國情在全國范圍內(nèi)建立一個(gè)良好的投資環(huán)境，以保證社?；鸬钠椒€(wěn)運(yùn)行。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)部門還要加大籌資投資力度，在原有基礎(chǔ)上擴(kuò)充新領(lǐng)域，為更好地實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋刀?。

參考文獻(xiàn)：

[1] 鄧佳B.淺析我國社?；鸢踩?、保值與增值管理[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2011（11）：82-83.

篇3

首先，社?；鸬墓芾頇C(jī)制不健全。就我國目前基金市場而言，一些基金管理公司由于內(nèi)部管理機(jī)制不健全，不能很好地對風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)測和防范，存在著一定程度的操作違規(guī)現(xiàn)象。就投資而言，一些社?；鸬耐顿Y具有盲目性，在投資之前對投資方向缺乏全面細(xì)致的了解，使得一些投資往往收益較低，甚至出現(xiàn)虧損。除此之外，投資范圍也存在著一些問題。根據(jù)《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》，要求社保基金的資產(chǎn)組合中銀行存款和國債的比例不能低于50%，證券投資基金和股票的比例不能超過50%，投資產(chǎn)業(yè)基金和市場化股權(quán)投資基金不能超過10%。這種規(guī)定雖然從安全性出發(fā)，盡可能規(guī)避了投資的風(fēng)險(xiǎn)，但范圍被限制得過窄很容易導(dǎo)致投資收益受到影響，不利于社保基金的保值增長。就社?；鸬膩碓炊?，存在著來源不穩(wěn)定的問題。目前社?；鹬饕獊碓从谥醒胴?cái)政預(yù)算撥款、國有股減持收入和彩票公益金收入等幾個(gè)方面。這些來源受外界因素影響較大，時(shí)間和額度都處于不確定之中。社?；饋碓吹挠邢扌院筒淮_定性對基金數(shù)額的增長造成了不利影響。

其次，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督。就現(xiàn)狀而言，對社?；鸬谋O(jiān)管主要是由勞動(dòng)保障部門來實(shí)施，其他部門相互配合的方式。在多方主體都參與的情況之下，如果沒有對每個(gè)部門的監(jiān)督職責(zé)做出一個(gè)具體而明確的劃分，很容易造成職責(zé)不明甚至混亂的局面。在具體進(jìn)行社?；鸨O(jiān)督工作中，可能會(huì)出現(xiàn)部門爭權(quán)或者是互相推諉的狀況，這對監(jiān)督的實(shí)施是不利的。除此之外，勞動(dòng)保障部門是社?；鸬墓芾碚?，如果仍然在社?；鸬谋O(jiān)督中掌握主要職能，則會(huì)造成監(jiān)督效力被弱化，很容易滋生腐敗。再次，法律法規(guī)尚待健全。為了做好社會(huì)保障工作，國家加大了相關(guān)方面的立法，相繼出臺(tái)了《失業(yè)保險(xiǎn)條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等。但是，就實(shí)踐而言，仍存在著一些情形法律未作出規(guī)定，并且已經(jīng)出臺(tái)的法律存在著效力層次低、操作性不強(qiáng)等缺點(diǎn)，對于社?；鹨矝]有專門的法律作出規(guī)定。

二、解決問題的對策

第一，要健全完善社?；鸸芾頇C(jī)制。就投資而言，要拓寬投資渠道，把握投資方向。投資渠道被限制的過嚴(yán)，很容易使投資陷于僵化，不利于投資效益的增長。因此，社?；鸸芾碚咭獜膶?shí)際出發(fā)，考察投資市場行情，在法律允許的范圍之內(nèi)選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方向。除此之外，還要注重培養(yǎng)引進(jìn)專門的人才從事投資管理工作。要想保證社保基金的投資效益，必須要有熟悉經(jīng)濟(jì)、金融、投資、管理等方面的專業(yè)知識(shí)的高素質(zhì)人才進(jìn)行管理，在保證社?；鹫＿\(yùn)行的基礎(chǔ)之上實(shí)現(xiàn)社?；鹜顿Y效益的增長。為了避免社?；鹨?yàn)橥顿Y不當(dāng)而出現(xiàn)虧損，可以設(shè)立社?；鹱畹褪找媛?，并建立準(zhǔn)備金制度。通過設(shè)定最低收益律，可以為投資收益設(shè)定一個(gè)最低標(biāo)準(zhǔn)，保障收益的穩(wěn)定；通過建立準(zhǔn)備金制度，可以在社保基金出現(xiàn)空缺虧損的時(shí)候能夠及時(shí)彌補(bǔ)。

第二，要對社?；鸬耐顿Y管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督。對社?；鹜顿Y的監(jiān)管單位和部門的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，讓每個(gè)單位和部門都能夠在清楚自身職責(zé)的基礎(chǔ)之上合理履行，避免出現(xiàn)職權(quán)不明而互相爭奪或者是互相推諉的局面。當(dāng)社?；鸬耐顿Y出現(xiàn)問題時(shí)，要充分發(fā)揮監(jiān)督效力，追究相關(guān)部門和個(gè)人的責(zé)任。除此之外，還要對從事社保基金投資管理工作的從業(yè)人員的資格和工作進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)存在個(gè)人能力不足或者是的情況，要迅速做出處理，避免因?yàn)閺臉I(yè)人員的行為而造成社?；鸬耐顿Y管理出現(xiàn)困難。

第三，健全相應(yīng)的法律法規(guī)體系。對于社?；鸬耐顿Y管理過程中所出現(xiàn)的一些問題，法律并沒有做出明確的規(guī)定，導(dǎo)致出現(xiàn)無法可依的狀況。對于這種情況，需要健全法律法規(guī)體系，對社?；鹜顿Y管理過程中的一些情況作出法律規(guī)定，維護(hù)管理秩序。

三、總結(jié)

篇4

【關(guān)鍵詞】社?；?投資渠道 對策

一、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金投資現(xiàn)狀

我國社會(huì)保障基金分為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、醫(yī)療保險(xiǎn)基金、工傷保險(xiǎn)基金等，其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金數(shù)額最大，在整個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)制度中占有最重要的地位。全國社會(huì)保障基金是中央政府統(tǒng)一集中管理，是政府參與社會(huì)保障、調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種手段，目前采取的方式主要是政府集中管理模式。

2001 年《全國社會(huì)保障基金投資管理暫行辦法》出臺(tái)，全國社會(huì)保障基金開始了多元化的投資。根據(jù)規(guī)定，社?；鹜顿Y的范圍除銀行存款、買賣國債和其他具有良好流動(dòng)性的金融工具外，還包括上市流通的證券投資基金、股票、信用等級在投資級以上的企業(yè)債、金融債等有價(jià)證券以及投資海外市場。對于銀行存款、國債等風(fēng)險(xiǎn)較小的投資，由社會(huì)保障基金理事會(huì)內(nèi)部專業(yè)人員直接運(yùn)作，股票等風(fēng)險(xiǎn)較大的投資，委托給專業(yè)投資機(jī)構(gòu)投資運(yùn)作。2003 年社保基金開展了債券回購業(yè)務(wù)，同年6月9日社?；鹗状芜M(jìn)入股票市場，以戰(zhàn)略投資者的身份，申購了有良好發(fā)展前景的新股。2004 年經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行了股權(quán)投資，并開通了上證50ETF 直接投資渠道。 此外，在進(jìn)入新的資本市場方面，2006 年 5 月 1 日《全國社?；鹁惩馔顿Y管理暫行規(guī)定》正式出臺(tái)，社保基金海外投資正式展開，對社會(huì)保險(xiǎn)基金有提供了更廣闊的投資渠道。

自我國社?；疬M(jìn)行投資運(yùn)用以來，規(guī)模一直呈上升趨勢，但我國社保基金的實(shí)際投資組合貌似安全卻收益率偏低。如果考慮通貨膨脹對貨幣價(jià)值的影響，社保基金實(shí)際投資收益率很低。

二、我國社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營出現(xiàn)的問題及原因

因受我國資本市場的不完善和社保基金運(yùn)營的現(xiàn)狀的影響，我國社?；鹪谕顿Y渠道和收益率等方面均與發(fā)達(dá)國家存在差距，問題主要體現(xiàn)在：

（一）社?；鸬耐顿Y回報(bào)率偏低，且穩(wěn)定性較差

與發(fā)達(dá)國家相比，我國的社?；鹜顿Y還停留在初級水平，投資渠道狹窄，銀行存款和國債等風(fēng)險(xiǎn)性較低的產(chǎn)品占據(jù)的比例很高，而社?；鸬墓芾砗瓦\(yùn)用長時(shí)間處于從屬地位，沒有引起重視。此外，我國資本市場的發(fā)展較晚，還不成熟，也降低了基金投資的收益水平，又因我國資本市場運(yùn)行波動(dòng)性大，以致基金投資收益穩(wěn)定性較差。

（二）社?；鸬耐顿Y渠道狹窄，投資結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

當(dāng)前社?；鸬耐顿Y結(jié)構(gòu)上，國債和銀行存款所占比例過高，受限于資本市場的不完善及風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下，我國的社?；鹜顿Y渠道還非常狹窄，其投資較為單一。債券、基金和股票及其它投資渠道比例依然很低，為保證社保基金安全有效的運(yùn)作，就必須優(yōu)化投資渠道，完善投資組合。

（三）社保基金投資管理不規(guī)范。

我國的社保基金投資管理方面，政府的管理經(jīng)驗(yàn)和監(jiān)管手段都不夠，社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，無形中放大了社保越金投資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，造成了收益與風(fēng)險(xiǎn)的不匹配。因此，社保基金在投資過程中需要制定和落實(shí)相關(guān)法規(guī)和政策，加強(qiáng)監(jiān)管力度，保證基金投資安全。

探究問題的原因，一是社?；鸬耐顿Y工具有限，缺乏有效的保值增值手段。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，社?；鸬耐顿Y工具有銀行存款、購買國債、企業(yè)債券和金融債券、股票和證券投資。雖然銀行利率有所提高，銀行存款的收益比以往有所增加，但投資回報(bào)率仍然偏低，無法抵御通貨膨脹的侵蝕；購買國債也一樣難以規(guī)避通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)。二是我國國內(nèi)金融市場不夠發(fā)達(dá)，與社?；鹜顿Y相關(guān)的各種法制不健全。我國的債券市場規(guī)模小，股票市場的制度也有待規(guī)范，要想實(shí)現(xiàn)社保基金的保值增值，需進(jìn)一步改善社保基金投資的外部環(huán)境。

三、解決對策

（一）拓寬投資渠道，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

利用多種投資工具進(jìn)行多元化投資，是實(shí)現(xiàn)社保基金保值增值重要途徑。選擇合適的投資項(xiàng)目，力求實(shí)現(xiàn)基金投資的最大效用。避免單一投資，選擇優(yōu)化的投資組合，分散分險(xiǎn)，可以適當(dāng)投資于實(shí)業(yè)，如增加不動(dòng)產(chǎn)投資等，沖淡對通貨膨脹的影響。

（二）營造健全的社保基金投資環(huán)境

在資本市場方面，盡快健全我國的資本市場。根據(jù)國外社?；鹜顿Y運(yùn)營的經(jīng)驗(yàn)，社?；鸬耐顿Y運(yùn)營和保值增值與一國資本市場的發(fā)展?fàn)顩r是分不開的，資本市場越成熟，投資渠道越多，社保基金的保值增值能力就越強(qiáng)。因此，我國需要營造一個(gè)適宜社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)入的進(jìn)行真正投資的環(huán)境，保證基金安全投資，實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。

在監(jiān)管方面，社保基金投資運(yùn)營要健康有序的進(jìn)行必須要有完善的社?；鸨O(jiān)管體系作為保證，這就要求監(jiān)管模式要與投資方式相適應(yīng)。首先要建立獨(dú)立于政府的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，建立嚴(yán)格的信息披露制度，完善基金管理公示制度，提高基金運(yùn)營的透明度。慎重選擇基金管理人，將基金管理人置于基金持有人和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)管之下；其次是建立社?；鸸芾砉镜氖袌鰷?zhǔn)入與退出機(jī)制；再次是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制和外部審計(jì)，以保社?；鸢踩\(yùn)營；最后，還要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)機(jī)制，監(jiān)控我國社?；鹱C券投資組合風(fēng)險(xiǎn)。完善社保基金的長期資金投資監(jiān)管體系，有利于社保基金的保值增值。

在法律方面，完善法律法規(guī)體系，為社?；鹜顿Y創(chuàng)造良好的法制環(huán)境，避免社?；鹜顿Y領(lǐng)域中的低效率和道德風(fēng)險(xiǎn)。要建立健全社?；鸸芾矸ㄒ?guī)，盡快出臺(tái)與之配套的《社會(huì)保障法》，嚴(yán)禁擠占挪用基金，將社?；鹜顿Y運(yùn)營納入法制化軌道，真正使社?；鹱呱弦?guī)范化運(yùn)作和良性發(fā)展的道路。

參考文獻(xiàn)：

[1]楊文生，姜曉華.國外社會(huì)保障基金運(yùn)用的經(jīng)驗(yàn)及啟示.財(cái)經(jīng)論壇 ， 2007（7）.

[2]巴曙松，譚迎慶，趙晶，丁波.關(guān)于社?；鸨O(jiān)管框架的思考[J].上海保險(xiǎn)，2007（8）.

篇5

摘 要 社會(huì)保險(xiǎn)基金是我國社會(huì)保險(xiǎn)體系正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提條件，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是關(guān)系到國家社會(huì)穩(wěn)定，是建立和諧社會(huì)的重要條件。本文從這一角度出發(fā)，分析了當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中存在的問題，如社會(huì)保險(xiǎn)基金收益低下，社會(huì)保險(xiǎn)基金法律法規(guī)不健全，管理手段落后與信息化建設(shè)滯后?；緦Σ哂袊L試強(qiáng)化監(jiān)管，逐步增加投資的多樣性，健全社會(huì)保險(xiǎn)基金法律，完善社會(huì)保險(xiǎn)基金管理手段。

關(guān)鍵詞 社會(huì)保險(xiǎn) 基金管理 完善

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金概述

（一）社會(huì)保險(xiǎn)基金的概念

社會(huì)保險(xiǎn)基金是指為了保障保險(xiǎn)對象的社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金是國家為舉辦社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)而籌集的，用于支付勞動(dòng)者因暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)所享受的保險(xiǎn)金和津貼的資金。社會(huì)保險(xiǎn)基金按照保險(xiǎn)類型確定資金來源，逐步實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（二）加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的必要性

目前，我國加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理是有著迫切的需要：第一，它有利于確?；鸬陌踩屯暾?。保證基金的安全和完整是基金監(jiān)督的直接目標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)基金無論從收支的過程來看，還是從具體運(yùn)營的操作來看，都潛伏著風(fēng)險(xiǎn)。第二，有利于維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。維護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益是基金監(jiān)管的根本宗旨。社會(huì)保險(xiǎn)基金是國家為行使社會(huì)管理職能，保障勞動(dòng)者因年老、失業(yè)、疾病、傷殘、生育時(shí)的基本生活需要。第三，有利于實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。通過對基金進(jìn)行有效監(jiān)管，不僅可以確?；鸢踩瑫r(shí)還可以促進(jìn)基金經(jīng)辦和運(yùn)營機(jī)構(gòu)建立良好的基金運(yùn)營結(jié)構(gòu)和信息反饋體系，逐步改善管理方式和運(yùn)營環(huán)境，穩(wěn)步提高投資效益，最終實(shí)現(xiàn)保值增值的目標(biāo)。因此，國家必須采取有力措施，對基金實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)管，保證基金的安全、完整、保值增值，維護(hù)勞動(dòng)者得合法權(quán)益，維護(hù)社會(huì)的穩(wěn)定和公平正義的實(shí)現(xiàn)。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的現(xiàn)狀及其存在的問題

（一）社?；鹜顿Y渠道單一，收益率較低，導(dǎo)致社會(huì)?；鹗罩Ш?/p>

當(dāng)前社?；鸬耐顿Y方式受到局限，僅僅限于存款與購買國債，雖然保證了社保基金的安全，卻不能很好的實(shí)現(xiàn)其增值，這樣隨著現(xiàn)收現(xiàn)付制向個(gè)人賬戶制的轉(zhuǎn)變，漏洞會(huì)越來越大，如果政府補(bǔ)貼不夠，就只能用新一代人的錢養(yǎng)上一代的人，最終導(dǎo)致其空洞不斷增加。

（二）社保基金監(jiān)管法規(guī)不完善

目前，我國尚沒有《社會(huì)保險(xiǎn)法》，對于社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理，只有關(guān)于社?；鸨O(jiān)管的行政法規(guī)、規(guī)章和政策，其制定的主體主要是國務(wù)院各部委。社?；鸨O(jiān)管的法律層次非常之低，權(quán)威性不足，法規(guī)之間缺乏銜接，難以形成嚴(yán)密的投資監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

（三）社保基金管理手段較為落后，信息化建設(shè)滯后，監(jiān)管效率不高

第一，由于社?；饛恼骼U、管理到發(fā)放，涉及勞動(dòng)保障、財(cái)政、地稅、金融等多個(gè)部門及多個(gè)環(huán)節(jié)，有關(guān)法規(guī)政策還不夠完善，管理協(xié)調(diào)難度加大。在基金多部門管理體制下， 存在著財(cái)政、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)信息不能共享并且基金收、支、管各個(gè)環(huán)節(jié)不夠順暢。第二，我國的社會(huì)保障部門還沒有形成一套完善、通用性強(qiáng)的社會(huì)保障信息化操作系統(tǒng)，致使社保、地稅、財(cái)政等部門之間有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息傳遞緩慢；各部門之間的對賬制度尚未有效地建立起來，因而常常會(huì)出現(xiàn)同樣一個(gè)數(shù)據(jù)，三家差別較大，甚至連養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶對賬單也無法及時(shí)、準(zhǔn)確地打印公布。

三、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金管理的建議

（一）強(qiáng)化監(jiān)管，確保社?；鸢踩鲋?，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資收益

第一，勞動(dòng)保障、財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)、監(jiān)察等部門要按照各自職責(zé)，互相配合，認(rèn)真做好社保基金的征收、支付、管理和監(jiān)督工作，做到應(yīng)收盡收、支付合理、管理嚴(yán)格、監(jiān)督有力。第二，逐步完善基金運(yùn)營管理辦法。對各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，必須嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線，并且進(jìn)一步研究基金保值增值的政策措施，拓寬投資渠道，現(xiàn)階段可允許部分養(yǎng)老金投資于證券投資基金、減持國有股部分或開發(fā)適合養(yǎng)老基金投資的新型理財(cái)產(chǎn)品。

（二）完善法律法規(guī)，明確監(jiān)管體制，加強(qiáng)信息披露

在制定的《社會(huì)保險(xiǎn)法》同時(shí)制定《社會(huì)保險(xiǎn)基金管理?xiàng)l例》，進(jìn)一步明確社會(huì)保險(xiǎn)基金的法律性質(zhì)、監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管程序等。進(jìn)一步明確不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)在社保金監(jiān)管過程中所發(fā)揮的不同作用，建立全國統(tǒng)籌并實(shí)行縱向統(tǒng)一管理的運(yùn)營和監(jiān)管體制。同時(shí)強(qiáng)化對社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)營和管理的信息披露。

（三）加速信息化建設(shè)，提高社?；鸬墓芾硎侄?/p>

首先，要建立社會(huì)保險(xiǎn)基金管理有關(guān)各部門間的信息資源共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)部門間的信息網(wǎng)絡(luò)聯(lián)網(wǎng)，使信息及時(shí)交換和溝通。其次，要加快建立統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對各地社會(huì)保險(xiǎn)信息管理的規(guī)范和指導(dǎo)，迸一步提高社會(huì)保險(xiǎn)信息化管理水平。最后，要加大對社會(huì)保險(xiǎn)信息化建設(shè)資金的投入，整合各種資源，為社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督提供全方位技術(shù)支持，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理效率。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

1.1社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳不全面、不積極、不主動(dòng)由于社?；鸬睦U納涉及個(gè)人、單位、國家等不同主體，且不同主體對社會(huì)保險(xiǎn)的認(rèn)知程度不一樣，直接導(dǎo)致社?；鸬恼骼U不主動(dòng)、不全面、不積極。有的企事業(yè)單位靠政府的財(cái)政撥款補(bǔ)充，國家負(fù)擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)的大部分費(fèi)用，小部分由個(gè)人承擔(dān)，而有的單位則由單位和個(gè)人按比例共同承擔(dān)，一般由單位負(fù)責(zé)大部分費(fèi)用，而保險(xiǎn)無法給單位尤其是企業(yè)帶來直接的效益，因此有的企業(yè)為了少繳和欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，就通過偽造變造文件、篡改數(shù)據(jù)、更改財(cái)務(wù)報(bào)表等方式減少社保基金繳納，甚至有的企業(yè)和職工根本沒有被納入征繳范圍，這樣不僅不利于社?；鹭?cái)務(wù)管理工作的開展，也損害了廣大職工的根本利益。

1.2社?；鸨O(jiān)管不到位，信息公開不透明社保基金的監(jiān)管涉及人社、財(cái)政、審計(jì)等多部門。一直以來，財(cái)政部門對社?；鸬谋O(jiān)督，重心都放在對存入財(cái)政專戶的社?；鸬闹苯庸芾砩?，而對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的征收、支付環(huán)節(jié)則疏于監(jiān)管，也無力監(jiān)管；其次，財(cái)政部門直接參與對社?；鸬娜粘９芾?，既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員，喪失了原有的監(jiān)督地位的獨(dú)立性，影響了監(jiān)管的客觀、公正。審計(jì)部門對社?；鸬谋O(jiān)管，多為事后審計(jì)，缺乏事前、事中監(jiān)督。現(xiàn)行的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》雖然要求社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和繳費(fèi)單位應(yīng)每年公布社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納情況，接受社會(huì)和職工監(jiān)督，但對文件公布的范圍、指標(biāo)和方式等并未作出明確規(guī)定，多數(shù)情況是職工往往需要主動(dòng)查詢，才能了解個(gè)人保險(xiǎn)相關(guān)信息，直接導(dǎo)致保險(xiǎn)信息不透明。

1.3社?；鸨Ｖ翟鲋?、安全管理存在盲區(qū)社保基金開設(shè)收入戶、支出戶、財(cái)政專戶三個(gè)銀行賬戶，各賬戶都存在相當(dāng)數(shù)量的活期存款，又不能相互調(diào)劑、統(tǒng)一使用，無疑增加了資金使用成本，影響了社保基金的保值增值，不能實(shí)現(xiàn)基金的效益最大化。現(xiàn)行相關(guān)制度對擠占、挪用社保基金起到了一定作用，但對小額多期挪用仍缺乏制約，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完全可以通過向財(cái)政部門虛列用款計(jì)劃，惡意套取社會(huì)保險(xiǎn)基金支出，利用支出戶來挪用社?；?。另外，基金的支付管理也存在一些漏洞，如養(yǎng)老金存在虛報(bào)、冒領(lǐng)現(xiàn)象，醫(yī)療保險(xiǎn)存在冒名頂替、非支出范圍的藥品列入報(bào)銷范圍，異地報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目難以審查等。

1.4社會(huì)保險(xiǎn)管理者及財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)缺乏目前，社會(huì)保險(xiǎn)管理者大多是“硬專家”，只精于各自的專業(yè)，卻未必擅長管理，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，忽視財(cái)務(wù)管理的作用，沒有將財(cái)務(wù)管理納入社保基金管理的有效機(jī)制中。同時(shí)，社保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，專業(yè)化程度不高，主要表現(xiàn)在：管理觀念與創(chuàng)新意識(shí)不強(qiáng)，理論基礎(chǔ)薄弱，知識(shí)結(jié)構(gòu)老化，工作質(zhì)量和效益不高。財(cái)務(wù)人員缺乏、編制不足，在社保業(yè)務(wù)成倍增長、工作量大的情況下，人才流失嚴(yán)重，補(bǔ)充來源不足，人少事多，不能實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理等一直困擾著社保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)建設(shè)發(fā)展。

2完善社保基金財(cái)務(wù)管理的對策

2.1健全相關(guān)法律法規(guī)，改革征繳方法，提高基金征繳率雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》已經(jīng)出臺(tái)，但相關(guān)的配套政策卻未能及時(shí)跟進(jìn)，社保基金管理方面的法律并不完善，因此要盡快完善法律法規(guī)，使社保基金管理有法可依、有章可循。針對社?；鹄U納不積極的現(xiàn)象，在思想上應(yīng)該加大對企業(yè)和個(gè)人的宣傳力度，使他們認(rèn)識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)的重大作用。在日常工作中，社會(huì)保險(xiǎn)部門要做到：進(jìn)行機(jī)構(gòu)調(diào)整，盡快實(shí)行保險(xiǎn)費(fèi)的集中、統(tǒng)一征繳；要求企業(yè)按照規(guī)定的日期提供用人情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，并定期進(jìn)行基金的核算工作，包括基金的數(shù)額、參保人數(shù)等；確?；鸬耐暾?；加大基金繳納、監(jiān)督、檢查和處罰的力度。只有將社保基金征繳工作制度化、規(guī)范化，才能擴(kuò)大征繳面，提高征繳率，切實(shí)保障廣大職工的切身利益。

2.2加強(qiáng)對社?；鸬谋O(jiān)管和審計(jì)，實(shí)現(xiàn)社保基金的信息公開人社、財(cái)政和審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，各司其職，各負(fù)其責(zé)，同時(shí)加強(qiáng)溝通和合作，不斷完善監(jiān)督體系，共同構(gòu)建社?；鸨O(jiān)管的有效機(jī)制。對財(cái)政專戶的資金支出，應(yīng)在銀行環(huán)節(jié)設(shè)置“雙控”程序，既不允許人社部門單方面決定支出，也不允許其他部門單獨(dú)決定資金去向。由于社?；饠?shù)額大，周轉(zhuǎn)速度快，在管理上要建立內(nèi)部控制、內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)制度，同時(shí)完善定期的外部審計(jì)制度，確?；鸬陌踩屯暾?。另外，應(yīng)通過媒體及時(shí)、主動(dòng)向社會(huì)公布社保基金年度報(bào)告，將基金征收支付政策、欠費(fèi)單位及金額、基金結(jié)余情況等涉及公眾普遍關(guān)心關(guān)注的重要事項(xiàng)，接受社會(huì)的監(jiān)督，做到信息公開、透明。

2.3拓寬基金的保值增值渠道，完善基金安全管理在保證基金正常支付的情況下，人社和財(cái)政、金融部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作與聯(lián)系，統(tǒng)籌安排，保證基金最大程度的增值。為此需要盡快發(fā)行適合社?；鹳徺I的票面利率高于銀行定期存款利率的定向特種國債，不斷擴(kuò)大證券型的投資規(guī)模，在保證基金安全的基礎(chǔ)上選擇投資回報(bào)高的項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)基金的效益最大化。在基金安全管理方面，要利用現(xiàn)代化的技術(shù)手段，如對社會(huì)保險(xiǎn)參保人員增減變動(dòng)和繳費(fèi)基數(shù)實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)、社?；鹁W(wǎng)銀劃款、個(gè)人繳費(fèi)銀聯(lián)刷卡等方式，徹底杜絕社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員直接接觸現(xiàn)金，同時(shí)通過公示、稽核、責(zé)任倒查等途徑完善管理薄弱環(huán)節(jié)，認(rèn)真整改，堵塞漏洞，有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確?；鸢踩?/p>

2.4提高社會(huì)保險(xiǎn)從業(yè)人員綜合素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)管理水平首先要建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，社保機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)是財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，既是廣大投保人利益的維護(hù)者，也是政府職能的管理者，因此需要既懂管理，又要了解財(cái)務(wù)的相關(guān)政策的“復(fù)合型”人才；二是要建立會(huì)計(jì)主管人員、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確職責(zé)，把財(cái)務(wù)制度落實(shí)到各級層面、各個(gè)崗位；三是著力財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，加強(qiáng)職業(yè)道德和能力培養(yǎng)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)，為社?；鸬墓芾肀ｑ{護(hù)航。

3總結(jié)

篇7

社會(huì)保險(xiǎn)基金（簡稱為社?；穑┦侵干鐣?huì)保險(xiǎn)制度確定的用于支付勞動(dòng)者或公民在患病、年老傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所享受的各項(xiàng)保險(xiǎn)待遇的基金，一般由企業(yè)等用人單位（或雇主）和勞動(dòng)者（或雇員）或公民個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（或社會(huì)保險(xiǎn)稅，下同）以及國家財(cái)政給予的一定補(bǔ)貼組成。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高和社會(huì)保障體制的不斷完善，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金積累越來越多。

一是要處理好社保基金投資管理中政府與市場的關(guān)系。社會(huì)保障的出現(xiàn)是政府為應(yīng)對市場失靈，向居民提供的一項(xiàng)基本公共服務(wù)。社?；痍P(guān)系社會(huì)穩(wěn)定和國民經(jīng)濟(jì)的再生產(chǎn)，應(yīng)由政府來統(tǒng)籌管理。在社?；鸬幕I集、管理、投資、支付等各個(gè)環(huán)節(jié)，政府都起著主導(dǎo)作用。社?；鸬耐顿Y則是利用市場有效配置資源的功能，實(shí)現(xiàn)保值增值。與籌集和支付環(huán)節(jié)不同，投資行為是一種市場化行為，社保基金的投資是在市場上進(jìn)行的，更需要政府與市場力量的有效配合。如何在政府的主導(dǎo)下，充分利用市場的力量，是提升社保基金投資效率的關(guān)鍵所在。隨著社會(huì)基金管理制度的日益完善和資本市場的進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)在社?；鹜顿Y運(yùn)營中進(jìn)一步強(qiáng)化市場的力量，更多地采用委托投資的方式，而政府管理部門則把主要工作放在監(jiān)督與管理方面。除全國社?；鹄硎聲?huì)管理的基金外，還有數(shù)量更為龐大的社保基金由地方政府各級社會(huì)保障部門管理，這些資金目前主要還是以銀行存款和國債的方式存在，在通貨膨脹高企的情況下，這些社?；鸬氖找媛释秦?fù)的。為實(shí)現(xiàn)社?；鸶蠓秶谋Ｖ翟鲋担磥淼胤秸芾淼纳绫；?，也應(yīng)逐步借助市場的力量，積極穩(wěn)健地參與各種投資活動(dòng)。

二是培育和發(fā)展社會(huì)中介組織。社?；鹜顿Y的市場化運(yùn)作，尤其是委托基金公司進(jìn)行投資管理，有利于借助市場力量，提高社保基金投資的收益；社?；鸸芾聿块T的集中管理和立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)的監(jiān)管，則可以在規(guī)定市場化運(yùn)作的同時(shí)，保證社?；鹜顿Y的安全性。政府部門管理的目標(biāo)是社會(huì)福利的最大化，市場主體的運(yùn)行則以收益最大化為目標(biāo)，二者各有利弊。而一些非盈利性的社會(huì)組織通過提供專業(yè)性的服務(wù)，有利于克服政府和市場的風(fēng)險(xiǎn)，緩沖政府部門和市場主體的目標(biāo)不一致性，更好地輔助或推動(dòng)社?；鹜顿Y中安全性和收益性的結(jié)合。中介機(jī)構(gòu)包括精算、會(huì)計(jì)、審計(jì)事務(wù)所和風(fēng)險(xiǎn)評級公司等，它們的根本作用是提供信息服務(wù)，使監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)公眾能夠獲得并準(zhǔn)確理解有關(guān)社?；疬\(yùn)作的信息，從而加強(qiáng)對基金的監(jiān)管。它們參與社?；鸬谋O(jiān)管，必須得到國家有關(guān)部門的授權(quán)，但它們不隸屬于政府，而是獨(dú)立于政府的。大力扶持各類中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，加快這些機(jī)構(gòu)專業(yè)人才的培養(yǎng)，對社會(huì)保障基金事業(yè)的健康發(fā)展具有十分重要的意義。政府要制定發(fā)展中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，對這些中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員等的任職資格和條件等從法律法規(guī)上作出規(guī)定，同時(shí)還要嚴(yán)格監(jiān)督管理，以確保這些中介機(jī)構(gòu)能為社會(huì)保障基金的投資發(fā)展提供高水平和高質(zhì)量的服務(wù)。

三是積極拓展社?；鹜顿Y渠道。要在合理運(yùn)用金融投資工具的同時(shí)，積極參與實(shí)業(yè)投資，優(yōu)化社?；鹜顿Y組合。金融市場投資流動(dòng)性較高，各種金融工具都具有較高的變現(xiàn)能力。金融市場投資的風(fēng)險(xiǎn)與收益的相關(guān)度也比較高，高收益的金融工具的風(fēng)險(xiǎn)也比較高，風(fēng)險(xiǎn)低的金融產(chǎn)品收益也比較低。隨著我國金融市場的不斷完善，社?；鸬慕鹑谑袌鐾顿Y也將不斷擴(kuò)大和優(yōu)化。同時(shí)，社?；鹨矐?yīng)通過金融市場或直接投資參與實(shí)體經(jīng)濟(jì)。積極參與實(shí)業(yè)投資，有利于社保基金在推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的好處。發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，是實(shí)現(xiàn)我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的必然要求。

我國社?；鹜顿Y還處于起始階段，未來發(fā)展中應(yīng)進(jìn)一步優(yōu)化投資組合。在投資工具組合方面，應(yīng)在遵守相關(guān)規(guī)定的同時(shí)，統(tǒng)籌考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和社?；鸸芾淼碾A段性要求，增強(qiáng)各種工具組合的科學(xué)性和靈活性。在投資對象的組合方面，應(yīng)充分考慮行業(yè)和企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展前景以及國家的產(chǎn)業(yè)政策，增加實(shí)體經(jīng)濟(jì)投資和高成長性行業(yè)或企業(yè)的投資占比。在投資期限組合方面，可將長期、中期、短期投資有機(jī)結(jié)合起來，充分考慮社?；鹬Ц兜臅r(shí)間和金額以及經(jīng)濟(jì)周期變化。

篇8

一、社?；饡?huì)計(jì)電算化包含的積極意義

（一）加快社?；鹦畔⒌膫鬟f速度

在信息技術(shù)高速發(fā)展的今天，社保基金會(huì)計(jì)信息的及時(shí)傳遞對廣大參保群眾的切身利益和企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展起著越來越重要的作用?，F(xiàn)代信息技術(shù)和會(huì)計(jì)電算化水平的發(fā)展能夠?qū)⑸绫；鸬南嚓P(guān)信息按要求精確地分類匯總和迅速地傳播。社保信息是許多相關(guān)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)處理和決策的重要依據(jù)。而會(huì)計(jì)電算化水平的發(fā)展從根本上提高了社?；鸬睦眯?。各部門間可以通過網(wǎng)絡(luò)傳遞信息，實(shí)現(xiàn)參保繳費(fèi)和待遇享受的信息共享。在過去手工操作的條件下，大量的會(huì)計(jì)信息全部靠手工記錄、整理和匯總，相關(guān)部門間往往不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到參保繳費(fèi)信息，影響了待遇的享受；不能及時(shí)、準(zhǔn)確地得到待遇享受的信息，無法及時(shí)進(jìn)行基金預(yù)測和監(jiān)控。實(shí)現(xiàn)社?；饡?huì)計(jì)電算化后，互聯(lián)網(wǎng)下的會(huì)計(jì)系統(tǒng)突破了空間和時(shí)間的束縛，大量的會(huì)計(jì)信息可以得到迅速的錄入、匯總、分析，并通過網(wǎng)絡(luò)得到及時(shí)準(zhǔn)確的傳遞和充分利用，從而提高了社?；鸬墓芾硭?。

例如，某區(qū)社保中心對政策不允許移交地稅征收的公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助和機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)，過去在前臺(tái)由各家單位自行繳納，社保中心工作人員手工征收，不但勞動(dòng)強(qiáng)度大、差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)高，而且還給各家單位增加負(fù)擔(dān)，每個(gè)月的固定時(shí)間都要排隊(duì)來前臺(tái)繳納。手工核算的低效率也會(huì)影響參保群眾及時(shí)享受養(yǎng)老、醫(yī)療待遇。自從加入了中國人民銀行集中代收付系統(tǒng)和開發(fā)了相關(guān)配套軟件后，社保中心可以實(shí)時(shí)地從簽訂繳納協(xié)議的單位賬戶扣繳社保費(fèi)，系統(tǒng)及時(shí)入賬后，各家定點(diǎn)醫(yī)院藥店能實(shí)時(shí)看到參保群眾的繳費(fèi)信息，保證醫(yī)療待遇的及時(shí)享受。諸如此類的還有地稅征收單位社保費(fèi)實(shí)時(shí)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)、銀行網(wǎng)銀和微信繳納自由職業(yè)者社保費(fèi)系統(tǒng)等不勝枚舉。

（二）減輕勞動(dòng)強(qiáng)度，提高勞動(dòng)效率

在手工條件下，一筆業(yè)務(wù)通常要經(jīng)過社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的很多人重復(fù)核算，加之社?；鸨旧頂?shù)據(jù)量大，勞動(dòng)強(qiáng)度也大，得到的數(shù)據(jù)不可避免地會(huì)發(fā)生一些計(jì)算錯(cuò)誤。而在會(huì)計(jì)電算化條件下，只要按法律法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定開發(fā)軟件，確保操作系統(tǒng)本身的可靠性，便可以在很大程度上保證輸出的財(cái)務(wù)信息的正確性。財(cái)務(wù)人員所要做的僅僅只是正確輸入數(shù)據(jù)，甚至可以實(shí)現(xiàn)從業(yè)務(wù)端口直接傳導(dǎo)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)人員只要按時(shí)間序列選擇好發(fā)生的數(shù)據(jù)，所有的數(shù)據(jù)處理工作都可以由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)完成。這不僅在很大程度上減輕了會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，也提高了勞動(dòng)效率，節(jié)約了人力成本。

（三）促進(jìn)基金核算的規(guī)范化，提升工作質(zhì)量

信息技術(shù)的不斷發(fā)展，使得對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行校正，并提出一系列規(guī)范化要求成為可能。在輸入時(shí)可以采用多種檢驗(yàn)手段，發(fā)現(xiàn)問題、糾正錯(cuò)誤，使得基金核算規(guī)范、統(tǒng)一，并降低差錯(cuò)率，解決了手工處理?xiàng)l件下的錯(cuò)行、串行、隨意涂改、會(huì)計(jì)資料不清晰的問題，保證了工作質(zhì)量。特別是在社保這種大數(shù)據(jù)處理?xiàng)l件下，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)有其天然的優(yōu)勢，系統(tǒng)對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、分類、匯總、傳遞瞬間完成。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)用電算化程序就可以避免手工處理過程中可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和時(shí)效性。

在社保系統(tǒng)的使用過程中，也可以根據(jù)政策要求和單位工作的實(shí)際，設(shè)置每一名經(jīng)辦人員的操作權(quán)限，并設(shè)置登錄密碼，遵循相互牽制的制度，并把每一條操作數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中。不但要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，更要確保每一條數(shù)據(jù)有人負(fù)責(zé)。

二、社保基金會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)問題

社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是指社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為切實(shí)有效地防范經(jīng)辦過程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保證相關(guān)法律法規(guī)以及行政規(guī)章的貫徹執(zhí)行、經(jīng)辦業(yè)務(wù)程序的規(guī)范、社?；鸬陌踩饶繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)，而采取的一系列控制措施、程序和辦法。

要完善會(huì)計(jì)電算化條件下的內(nèi)部控制就要堅(jiān)持分工明確、相互分離、相互制約的原則，建立系統(tǒng)的人工控制和機(jī)器控制相配合的機(jī)制，使社保會(huì)計(jì)工作的每一個(gè)過程都處于嚴(yán)密的內(nèi)部控制之中。

在工作的實(shí)踐中，會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制存在以下幾方面的薄弱點(diǎn)：

（一）數(shù)據(jù)的安全性差

（1）操作人員口令管理。社保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中每個(gè)經(jīng)辦人員都被授予不同的工作權(quán)限，都要設(shè)置自己的口令。每個(gè)經(jīng)辦人員都應(yīng)保守自己的口令秘密。但在實(shí)際工作中，有部分經(jīng)辦人員不重視自己的口令，或者對口令設(shè)置簡單。系統(tǒng)的安全性也過于依賴經(jīng)辦人員的素質(zhì)，對于安全觀念較差的經(jīng)辦人員，口令很容易被盜取。

（2）社?；饡?huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要求合理分配操作權(quán)限，但在實(shí)際操作中往往權(quán)限分配不合理，甚至身兼數(shù)職，也會(huì)在很大程度上影響內(nèi)部控制的效果。

（3）現(xiàn)代電算化系統(tǒng)的發(fā)展，特別是網(wǎng)銀技術(shù)的發(fā)展，不僅使其具有傳統(tǒng)手段無法比擬的優(yōu)勢，也會(huì)造成新的風(fēng)險(xiǎn)――技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）差錯(cuò)的反復(fù)性和嚴(yán)重性

在傳統(tǒng)的手工處理?xiàng)l件下，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理往往是由多個(gè)環(huán)節(jié)、多個(gè)部門共同完成的。每一項(xiàng)數(shù)據(jù)都需要進(jìn)行重復(fù)的計(jì)算，都需要多個(gè)環(huán)節(jié)之間相互配合才能完成。一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)，下一個(gè)環(huán)節(jié)就能發(fā)現(xiàn)。這就造成一定條件下，不會(huì)發(fā)生較重大的錯(cuò)誤。而在電算化條件下，只要程序的預(yù)先設(shè)定出現(xiàn)疏漏，由于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的集中性和高速性，就會(huì)造成差錯(cuò)在數(shù)據(jù)中的大規(guī)模爆發(fā)，造成多種數(shù)據(jù)文件、賬簿出現(xiàn)失真，導(dǎo)致差錯(cuò)反復(fù)出現(xiàn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制的難度變大

在會(huì)計(jì)電算化條件下，紙質(zhì)介質(zhì)下的數(shù)據(jù)大幅度減少，電子介質(zhì)的數(shù)據(jù)大幅度增加。加之電子介質(zhì)下的數(shù)據(jù)非常集中，而且容易被泄露、偽造和篡改，造成社保基金會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制變得更加困難。這對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性都造成了威脅，也威脅著參保群眾的隱私，嚴(yán)重影響了參保人員的切身利益，容易造成計(jì)算機(jī)犯罪。

三、加強(qiáng)社?；饡?huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的對策

（一）加強(qiáng)系統(tǒng)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育

要深刻認(rèn)識(shí)社保基金風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，強(qiáng)化系統(tǒng)操作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)教育的工作重心和著力點(diǎn)放在增強(qiáng)基金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化過程中的風(fēng)險(xiǎn)研判和風(fēng)險(xiǎn)控制上，推動(dòng)內(nèi)部控制工作制度化、規(guī)范化。要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，立足本職崗位，切實(shí)履行職責(zé)，自覺執(zhí)行系統(tǒng)操作要求和法律法規(guī)規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，確保社保基金安全。

（二）加強(qiáng)社保基金系統(tǒng)開發(fā)控制和日常維護(hù)控制

系統(tǒng)開發(fā)控制和日常維護(hù)控制是一種預(yù)防性控制，目的是確保社保基金系統(tǒng)開發(fā)過程及內(nèi)容符合法律法規(guī)和行政規(guī)章的要求，滿足內(nèi)部控制的需要。在系統(tǒng)開發(fā)之初，要進(jìn)行逐層審批，進(jìn)行詳細(xì)的可行性研究；在系統(tǒng)開發(fā)過程中，內(nèi)部審計(jì)人員要參與系統(tǒng)開發(fā)及權(quán)限分配的研究和設(shè)計(jì)，制定切實(shí)有效的內(nèi)部控制方案并實(shí)施；在系統(tǒng)維護(hù)過程中，系統(tǒng)維護(hù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)設(shè)置周密計(jì)劃和嚴(yán)格記錄，維護(hù)的原因和性質(zhì)必須要有書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后才能實(shí)施修改。所有與開發(fā)維護(hù)有關(guān)的記錄都應(yīng)打印存檔。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人員的職能控制

會(huì)計(jì)電算化所要強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)人員的職能控制，要適當(dāng)分工，并明確崗位職責(zé)，實(shí)行權(quán)限分級授權(quán)管理，建立計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的崗位信息責(zé)任制。從而避免內(nèi)部人員的惡意行為或工作人員的無意行為影響參保人員或社?；鸬男畔踩?。

堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則。不相容職務(wù)是指那些不能一人兼任的崗位。不相容崗位職務(wù)的分離就是這些崗位職務(wù)由兩人以上擔(dān)任，以便于相互監(jiān)督。一般有授權(quán)審批崗位與業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位，業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位與監(jiān)督審核崗位，業(yè)務(wù)執(zhí)行崗位與出納記賬崗位，空白票據(jù)保管崗位與出納崗位。在社?；鸷怂阒?，重點(diǎn)是：第一，專用收據(jù)的分離控制。第二，待遇審核、發(fā)放的分離控制。第三，基金銀行印鑒和網(wǎng)銀權(quán)限的分離控制。

（四）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作控制

加強(qiáng)用于社保會(huì)計(jì)系統(tǒng)的電腦控制，應(yīng)盡可能做到專用，保證每一個(gè)人和每一臺(tái)電腦都只做應(yīng)該做的事情。重視用戶登錄口令管理，改變登陸口令單一的狀況，引入U(xiǎn)盤登陸、指紋登陸等多種登陸方式。在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中設(shè)置防止重復(fù)操作、遺漏操作和誤操作的控制程序，違反規(guī)程和時(shí)間的操作應(yīng)及時(shí)予以提示和制止，建立操作日志制度。系統(tǒng)程序中應(yīng)對所有操作留有記錄，包括操作時(shí)間、操作人員姓名、操作內(nèi)容等。

（五）會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)控制

社保會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)很多屬于保密的范疇。應(yīng)加強(qiáng)落實(shí)國家有關(guān)計(jì)算機(jī)安全的法律法規(guī)，制定并實(shí)施結(jié)合本部門實(shí)際情況的計(jì)算機(jī)安全辦法，進(jìn)一步完善系統(tǒng)軟件管理、機(jī)房硬件管理、會(huì)計(jì)電算化人員管理以及進(jìn)入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的電腦操作管理，制定機(jī)房防火、防水、防盜、防鼠的措施，以及突況的應(yīng)急對策。

建立健全對病毒、木馬、黑客的安全防范措施。將社保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)分割開來，成為局域網(wǎng)。采用諸如防火墻技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)防毒技術(shù)、信息加密存儲(chǔ)通訊、身份認(rèn)證、授權(quán)技術(shù)等。建立社保會(huì)計(jì)信息資料的備份制度，實(shí)行異地多重備份，保障數(shù)據(jù)安全。

篇9

關(guān)鍵詞：社保基金監(jiān)管完善

我國社?；鸨O(jiān)管體系是以人力資源和社會(huì)保障部門行政監(jiān)管為主,加以財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、銀行監(jiān)督、內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督的有機(jī)配合而建立起來的。表面上,社?；鸨O(jiān)管體系看似完備,但是由于政出多門(強(qiáng)調(diào)部門利益)、彼此權(quán)限或存在真空或存在交集(可能導(dǎo)致消極監(jiān)管)等方面的原因,所以只要熟悉并掌握這一體系的“薄弱環(huán)節(jié)”,就完全有可能加以利用、謀取私利,這也是為什么社保大案頻發(fā)的原因所在。當(dāng)然,盡管存在這樣或那樣的問題,也應(yīng)當(dāng)看到并承認(rèn),這一監(jiān)管體系是我國國情的客觀體現(xiàn),是目前“不最壞”的選擇。在既有的客觀情況下,如何完善社?；鸨O(jiān)管,真正保障人權(quán),值得深思。

一、樹立社?；鸨O(jiān)管相關(guān)原則

社?；鸨O(jiān)管原則既是對以往基金監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的總結(jié),又是建立和完善社?；鸨O(jiān)管制度的基礎(chǔ)。依筆者看來,下面三大原則尤其重要:

1.依法監(jiān)管原則

我國憲法第五條明確規(guī)定:“中華人民共和國實(shí)行依法治國,建設(shè)社會(huì)主義法治國家?！痹谝孕姓O(jiān)管為主的社?；鸨O(jiān)管活動(dòng)當(dāng)中,秉持依法監(jiān)管的原則是行政機(jī)關(guān)遵循憲法、依法行政的應(yīng)有之義。

依法監(jiān)管原則首先是指社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)的設(shè)立及其職責(zé)都必須是由法律明確規(guī)定;其次,社保基金監(jiān)管的對象及其范圍必須由法律明確規(guī)定;再次,監(jiān)管的內(nèi)容、監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)管的方式和監(jiān)管的手段,必須由法律明確規(guī)定;最后,因社?；鸨O(jiān)管而引發(fā)的法律救濟(jì)和法律問責(zé)機(jī)制,也必須由法律明確規(guī)定。而實(shí)際上,《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》(原勞動(dòng)和社會(huì)保障部,2001年5月18日,以下簡稱《辦法》)第四條也規(guī)定:“社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督應(yīng)遵循客觀、公正、合法、效率的原則。”《辦法》中提及的“合法”,理應(yīng)作此理解。

2.獨(dú)立監(jiān)管原則

社?；鹬苯雨P(guān)乎人民群眾切身利益,能否從形式上到實(shí)質(zhì)上對其實(shí)行的公正監(jiān)管,保護(hù)好這份老百姓的“保命錢”,是檢驗(yàn)政府依法行政能力和行政效能高低的重要標(biāo)桿,也是關(guān)系到社會(huì)穩(wěn)定和發(fā)展的重要事項(xiàng)。而獨(dú)立監(jiān)管正是尋求公正監(jiān)管的必經(jīng)之路。

獨(dú)立監(jiān)管原則是指社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)在法律、法規(guī)賦予的監(jiān)管權(quán)限范圍內(nèi),依照法律、法規(guī)獨(dú)立地行使行政監(jiān)督權(quán)力,而不受其他任何部門、個(gè)人和組織的干預(yù),以確保監(jiān)督的公正性、權(quán)威性和有效性?！掇k法》中所稱的“客觀、公正”,除了強(qiáng)調(diào)依法監(jiān)管之外,另一個(gè)體現(xiàn)就應(yīng)當(dāng)是獨(dú)立監(jiān)管了。

3.審慎監(jiān)管原則

社?；疬\(yùn)營的一大困境就是如何在現(xiàn)有法律和政策允許的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)保值增值,這也正是有些地方政府官員為追求個(gè)人政績、利用監(jiān)管漏洞違規(guī)使用社?；鸾Y(jié)果導(dǎo)致事態(tài)惡化的癥結(jié)之所在。對于社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)而言,如何在日常監(jiān)管活動(dòng)中很好地貫徹審慎監(jiān)管的原則,就顯得尤為重要。

審慎監(jiān)管原則是指監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)按照基金的流動(dòng)性、安全性、效益性三大原則,合理設(shè)置有關(guān)監(jiān)督指標(biāo),進(jìn)行評價(jià)和預(yù)測,最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)自我約束基金運(yùn)作行為,但同時(shí),又要在法律和政策允許的范圍內(nèi)鼓勵(lì)和支持運(yùn)營機(jī)構(gòu)積極地探索社?；鸬谋Ｖ翟鲋敌骂I(lǐng)域。簡單地說,就是既要“抓”,又要“放”。當(dāng)然,隨之而來的問題便是,如何實(shí)現(xiàn)“抓”與“放”的統(tǒng)一呢?

監(jiān)督機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行謹(jǐn)慎監(jiān)管,謹(jǐn)慎的定論與處理,做到寬嚴(yán)適度,創(chuàng)造一個(gè)良好的監(jiān)督管理環(huán)境,才能確保社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。而社?；鸨O(jiān)管機(jī)構(gòu)的管理重心,應(yīng)該放在為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和基金管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的規(guī)范管理和運(yùn)營創(chuàng)造適度的、市場化的競爭環(huán)境,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、社?；鸨O(jiān)管的完善思考

1.加大社?；鸨O(jiān)管的投入

(1)如前文所述,我國社?；鸨O(jiān)管賴以建立的法律基礎(chǔ)層次過低,直接導(dǎo)致因違法成本低下而出現(xiàn)大量的擠占、挪用甚至是貪污社?；鸬男袨?監(jiān)管力度已不能適應(yīng)實(shí)際需要。國家應(yīng)加大立法投入,盡快依照憲法制定社?；鸨O(jiān)管的基本法律和配套法規(guī),在關(guān)系人民群眾切身利益的實(shí)質(zhì)問題上,最大程度地整合現(xiàn)有的法律資源并加以合理利用,必定都是能夠得到人民群眾支持和擁護(hù)的。

(2)各級行政機(jī)關(guān)在追求GDP增長和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)加大對于社?；鸨O(jiān)管的行政投入。應(yīng)當(dāng)看到促經(jīng)濟(jì)和保民生是有機(jī)聯(lián)系的整體,促經(jīng)濟(jì)不能以犧牲民生作為代價(jià);而保民生,是為促經(jīng)濟(jì)作必要的準(zhǔn)備和重要基礎(chǔ)。人民群眾的切身利益理應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中被尊重和被重視的因素,社保基金作為關(guān)系民生的重要一環(huán),絕對應(yīng)當(dāng)?shù)玫秸闹匾暫透嗟耐度搿?/p>

2.創(chuàng)新社?；鸨O(jiān)管的制度

(1)完善現(xiàn)有的社保基金監(jiān)管制度

在現(xiàn)有的社?；鸨O(jiān)管制度當(dāng)中,預(yù)決算制度和審計(jì)制度應(yīng)當(dāng)是兩項(xiàng)被期待能夠發(fā)揮重要作用的監(jiān)管措施。通過合理而科學(xué)的預(yù)決算,可以最大程度的控制社?；疬\(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn);而獨(dú)立的審計(jì)又可以保證和促進(jìn)社?；疬\(yùn)營的安全。但是如同“上海社保案”一案,各地的社保案件通常都是能夠事前通過當(dāng)?shù)厝舜蟮念A(yù)決算和事后通過審計(jì)部門的審計(jì),這就很是說明問題。因此,各級人大應(yīng)切實(shí)加大監(jiān)管力度,完全可以考慮有針對性的設(shè)立專門的、常設(shè)的社保基金監(jiān)管委員會(huì);至于審計(jì)部門,雖然是直屬機(jī)構(gòu),但是鑒于其與地方政府的地緣關(guān)系,可以在條件成熟的情況下實(shí)行異地審計(jì)。

(2)淡化政府監(jiān)管,引入專門監(jiān)管

在目前的社?；鸨O(jiān)管體系當(dāng)中,政府監(jiān)管是居于主要或者說核心地位的。應(yīng)當(dāng)承認(rèn),政府所掌握的行政資源對于社保基金監(jiān)管是非常有幫助的,而且事實(shí)上我國大部門地方政府的監(jiān)管還是得力的。但是,也應(yīng)當(dāng)看到,政府(社保基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)際上是政府的一個(gè)機(jī)構(gòu))在整個(gè)社?；鸬倪\(yùn)行關(guān)系中,地位非常奇特。它既負(fù)責(zé)社?；鹫魇?又負(fù)責(zé)社保基金運(yùn)營,還負(fù)責(zé)社?；鸨O(jiān)管?？梢院苊黠@地發(fā)現(xiàn),在這樣的情形下,雖然行政效能和監(jiān)管效能得到了最大程度地發(fā)揮,但是權(quán)力的過度集中以及自我監(jiān)管的存在使得社?；疬\(yùn)營活動(dòng)和監(jiān)管活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)非常大。因此,在條件成熟的情況下,完全可以考慮讓政府更多地從宏觀上對社?；鸨O(jiān)管進(jìn)行控制和引導(dǎo),從而逐步退出微觀的監(jiān)管環(huán)節(jié);同時(shí)通過設(shè)立專門的、專業(yè)化的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來負(fù)責(zé)具體的監(jiān)管活動(dòng)。這樣的專門監(jiān)管既不會(huì)因?yàn)楸O(jiān)管者與被監(jiān)管者之間某些天然的聯(lián)系而讓人對其公正性產(chǎn)生懷疑,又能夠通過充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢來推動(dòng)社?；鸨O(jiān)管的良性發(fā)展。當(dāng)然,專門監(jiān)管機(jī)構(gòu)的地位、組成、職責(zé)等諸多方面的問題,仍是有待于相關(guān)法律的出臺(tái)和明確規(guī)定。

3.拓寬社?；鸨O(jiān)管的渠道

(1)建立群眾性監(jiān)督組織

社保基金事關(guān)人民群眾的切身利益,其征收、運(yùn)營、監(jiān)管活動(dòng)沒有理由讓當(dāng)事群體置身事外,況且隨著社會(huì)主義法治社會(huì)進(jìn)程的深入,公民意識(shí)和權(quán)利意識(shí)也越來越深入人心。政府關(guān)起門來監(jiān)管的做法只能讓群眾無端猜測,這對于樹立法治型政府和服務(wù)型政府的良好形象是沒有幫助的。同時(shí),近年來,人民群眾圍繞自身利益問題參與配合政府行政管理活動(dòng)的能力已經(jīng)得到了很大程度地加強(qiáng)。因此,可以考慮設(shè)立諸如社?；鸨O(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制之類的有群眾參與的組織,針對社?；鸬南嚓P(guān)問題讓人民群眾充分發(fā)表意見、參與配合,讓人民群眾有更多的參與感和責(zé)任感,這樣一來,社?；鸬南嚓P(guān)工作必定會(huì)進(jìn)行得更為順利。

(2)建立專家顧問委員會(huì)

社保基金的征收、運(yùn)營及監(jiān)管活動(dòng),事務(wù)紛繁復(fù)雜,專業(yè)性要求極高,在既有的社?；鸨O(jiān)管體制之下,政府相關(guān)部門的管理水平和專業(yè)能力未必與實(shí)際要求吻合。這就有必要考慮成立以法律、經(jīng)濟(jì)、社保相關(guān)專家學(xué)者和國內(nèi)外有一定影響的專業(yè)人士為來源的專家顧問委員會(huì)。這樣的組織,一方面可以作為咨詢機(jī)構(gòu)應(yīng)對政府在社?；鸸芾砘顒?dòng)中遇到的專業(yè)性問題,以避免事前決策的盲目性和增強(qiáng)處理突發(fā)問題時(shí)措施的得力性;另一方面其還可以作為政府?dāng)U大與社會(huì)就社保基金相關(guān)問題的交流的平臺(tái),從而提升行政透明度和樹立智力型政府形象。

(3)地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧

前文已述,我國社?；鸨O(jiān)管體系的法律基礎(chǔ)并不堅(jiān)實(shí),中央給予的政策空間不算寬裕,社?；鸶黜?xiàng)具體工作任務(wù)繁重,各地方政府不得不面對的問題是,如何在這些現(xiàn)實(shí)還將持續(xù)存在一段時(shí)間的情況下更好地實(shí)現(xiàn)社保基金征收、運(yùn)營和監(jiān)管三者之間的良性互動(dòng)。毫無疑問,地方政府需要發(fā)揮更多的地方智慧,即以本地實(shí)際情況作為考量的基礎(chǔ),圍繞社?；鸬暮诵膯栴}(如保值增值等),尋求更多的、來自社會(huì)生活各個(gè)方面的支持(尤其是本地人民群眾的支持),發(fā)揮更大的主觀能動(dòng)性,營造富有特色的地方社?；鸨O(jiān)管模式,而中央政府也應(yīng)當(dāng)在承認(rèn)、鼓勵(lì)并支持地方政府的這種積極的探索。

參考文獻(xiàn):

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篇10

一、社保基金投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)目前我國社?；鹜顿Y面臨的風(fēng)險(xiǎn)既有系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，也有非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，這種兩種風(fēng)險(xiǎn)雖然形成原因不同，但是對我國社?；鹜顿Y的安全性造成了不同程度的沖擊，目前我國社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)主要存在以下幾個(gè)方面：

1.投資渠道單一。投資渠道的單一無法保證在既定收益的前提下實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的最低。社?；瓞F(xiàn)有投資渠道主要有：銀行存款、債券、股票、實(shí)業(yè)投資、股權(quán)投資等。社?；鸬耐顿Y渠道看起來很多，但是我國社?；鸬膶?shí)際投資組合貌似安全，但是其實(shí)不然，主要原因在于：銀行存款的投資收益率收益低，無法抵御通貨膨脹；債券市場主要是購買國債，收益不但不高還有可能面臨通脹風(fēng)險(xiǎn)；股票市場收益率雖高，但是有投資比例限制且不安全。因此社?；鹜顿Y渠道亟待拓展，產(chǎn)業(yè)基金、股權(quán)投資基金、股指期貨等新的金融工具是社保基金投資的方向。

2.投資組合失衡。投資組合的失衡主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是銀行存款和債券投資比例過高，銀行存款和政府債券固然可以降低投資風(fēng)險(xiǎn)，但是社?；鹜顿Y是要求一定收益的。僅僅靠投資于銀行存款和政府債券并不能滿足投資的收益要求。二是股票投資比例較低，股票是投資風(fēng)險(xiǎn)比較高的一種金融工具，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在股票價(jià)格不穩(wěn)定和股利收益不確定。三是境內(nèi)外投資比例失衡，目前我國社?；鹁惩馔顿Y比例較低，其占社?；鸬谋壤怀^10%，且大部分境外投資局限于港股市場。四是委托投資比例過低，目前我國社?；鸬奈型顿Y比例較低。

3.投資監(jiān)管缺位。安全收回本金是投資活動(dòng)最基本的要求。目前我國社?；鹜顿Y監(jiān)管體系缺少一個(gè)對社?；鹫w監(jiān)管的權(quán)力責(zé)任中心，極易出現(xiàn)監(jiān)管漏洞，出現(xiàn)多頭管理，一旦出現(xiàn)問題各部門相互推諉扯皮，從而會(huì)影響到社保基金整體運(yùn)行的效率；而且社?；鸨O(jiān)管的各部門都是相對獨(dú)立的部門，相互之間監(jiān)管信息的交流傳遞成本會(huì)較高，這也客觀上增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。

二、社?；鹜顿Y風(fēng)險(xiǎn)控制策略

1.拓展投資渠道。投資渠道拓展的主要方法就是進(jìn)行金融創(chuàng)新，金融創(chuàng)新可以降低社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)，因此我國應(yīng)盡快推進(jìn)金融創(chuàng)新，在保證收益的同時(shí)最大限度的降低社保基金的投資風(fēng)險(xiǎn)。目前我國社保基金還沒有投資，但是在將來可以進(jìn)行投資的金融工具是股指期貨和住房抵押貸款。目前我國的股市只能單向做多，還不能通過融資融券做空。在資本市場發(fā)展的初始階段采用這樣一種制度可以避免一些風(fēng)險(xiǎn)，但是沒有股指期貨的資本市場還不能算是一個(gè)完備的資本市場，缺乏股指期貨必然對投資風(fēng)險(xiǎn)的防控產(chǎn)生漏洞，目前我國推出股指期貨的基本條件已經(jīng)具備，預(yù)計(jì)不久的將來就會(huì)推出股指期貨。在住房抵押貸款方面，隨著中國城市化進(jìn)程的不斷推進(jìn)，大量農(nóng)村人口進(jìn)入城市，因此城鎮(zhèn)居民對住宅的需求將在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)將保持剛性增長，房地產(chǎn)業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的地位在短期內(nèi)不會(huì)改變，房地產(chǎn)長期內(nèi)需要大量資金支持的狀況也不會(huì)改變，這必將帶動(dòng)房地產(chǎn)金融業(yè)的蓬勃發(fā)展。事實(shí)上社?；鹜顿Y于住地產(chǎn)房金融產(chǎn)品與直接投資房地產(chǎn)相比風(fēng)險(xiǎn)要小得多，因此在很多國家房地產(chǎn)金融產(chǎn)品一直都是社?；鸬闹匾顿Y工具。