導(dǎo)語：如何才能寫好一篇經(jīng)營管理風(fēng)險及對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；風(fēng)險；對策

引言：建筑施工企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險主要有投標(biāo)報價風(fēng)險、承包合同風(fēng)險、工程施工過程風(fēng)險、分包管理風(fēng)險、債權(quán)債務(wù)風(fēng)險等。建筑施工企業(yè)如果沒有風(fēng)險意識，缺乏對經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)防和控制，就很難在激烈的建筑市場競爭中有立足之地。下面對建筑施工企業(yè)面臨的主要經(jīng)營風(fēng)險及對策進行探討，為建筑施工企業(yè)經(jīng)營管理提供必要參考。

一、建筑行業(yè)投標(biāo)報價風(fēng)險分析及對策

投標(biāo)報價風(fēng)險是指建筑施工企業(yè)在投標(biāo)報價過程中因報價失誤或因技術(shù)處理不當(dāng)造成項目低價中標(biāo)而給企業(yè)帶來的風(fēng)險。從近幾年建筑市場供求情況來看，供小于求比較突出，有時出現(xiàn)一個建設(shè)項目參與投標(biāo)的施工單位多達十幾家，競爭十分激烈。在工程項目招投標(biāo)中，有相當(dāng)一部分業(yè)主采用經(jīng)評審的最低價確定中標(biāo)單位，片面追求最低價中標(biāo)，有的還將讓利作為承包工程條件之一，并寫入合同條款中。巨大的讓利幅度勢必導(dǎo)致建筑施工企業(yè)因不能有效消化壓價讓利損失而帶來工程項目施工和安全生產(chǎn)管理難以到位，質(zhì)量、工期和成本控制難度加大，企業(yè)經(jīng)濟效益不斷下滑甚至導(dǎo)致虧損等風(fēng)險因素。采取的對策是：建筑施工企業(yè)要有效控制和防范投標(biāo)報價風(fēng)險，必須結(jié)合企業(yè)實際情況合理報價，增加科技含量，努力降低施工成本，不斷增強消化壓價讓利的能力，促進建筑施工企業(yè)由規(guī)模效應(yīng)型向質(zhì)量效益型的轉(zhuǎn)化。首先，競標(biāo)階段合理報價。在建設(shè)項目的競標(biāo)階段，建筑施工企業(yè)必須全方位搜集建設(shè)項目和業(yè)主方的有關(guān)資料，認(rèn)真研究招標(biāo)文件，及時、全面、準(zhǔn)確地掌握建筑市場動態(tài)，深入了解建設(shè)項目施工環(huán)境，理解和吃透業(yè)主方的意圖以及合同文本中的相關(guān)條款內(nèi)容，在投標(biāo)報價前分析可能發(fā)生的各類經(jīng)營風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)實際情況，對項目進行風(fēng)險評估后作出決策。項目承接優(yōu)先考慮的是是否盈利，不要盲目投標(biāo)，盲目報價。同時建立以凈利潤和現(xiàn)金流為導(dǎo)向的經(jīng)營管理模式，從而最大限度的降低經(jīng)營風(fēng)險。其次，要采取相應(yīng)的技術(shù)措施、管理措施、經(jīng)濟措施等，有效降低工程成本，增強企業(yè)消化壓價讓利的能力。因此，建筑施工企業(yè)要推行項目成本管理，以建筑工程中標(biāo)價扣除稅金后作為工程結(jié)算收入，再扣除目標(biāo)利潤后確定目標(biāo)成本。施工中要以人工費、材料費和機械費等作為項目成本的重點控制對象，應(yīng)采取針對性措施，實施重點管理。對超預(yù)算的支出要建立追加預(yù)算的批審程序，以確保建筑施工企業(yè)工程成本的降低。

二、建筑工程承包合同風(fēng)險分析及對策

承包合同風(fēng)險是指建筑施工企業(yè)在簽訂承包合同時由于合同條款不全面，存在缺陷而帶來的風(fēng)險。主要表現(xiàn)在：一是合同存在著單方面的約束性，責(zé)權(quán)利不平等，使承包方在苛刻的條件下，被動地承受著質(zhì)量、工期、安全等方面的諸多經(jīng)營風(fēng)險；二是業(yè)主違約，拖欠工程款的風(fēng)險。由于業(yè)主的資信程度存在問題，建設(shè)資金缺乏或違規(guī)工程的存在，使后續(xù)工程建設(shè)資金不能到位，給承包方帶來資金動作困難。三是建筑工程先定價后成交的價格風(fēng)險。合同標(biāo)的，往往需要一定過程才能完成；受市場諸多因素的影響，建筑材料價格有時會發(fā)生劇烈波動，合同的固定價、包死價均給施工方帶來較大的風(fēng)險。四是履約過程中的變更、簽證風(fēng)險。由于業(yè)主的原因，引起工程設(shè)計和施工圖的更改，施工的自然條件和作業(yè)條件的意外變化等，工程量的增加，而業(yè)主不按時簽證或回復(fù)聯(lián)系單，給施工企業(yè)帶來利益損失的風(fēng)險等。應(yīng)采取的對策是：建筑施工企業(yè)要有效防范承包合同風(fēng)險，必須具有合同履約意識和風(fēng)險防范意識。首先，建筑施工企業(yè)管理層，在項目管理過程中要提高法律意識、履約意識。對能夠預(yù)見的風(fēng)險在簽訂合同前，通過合同條文加以約束，以避免可能發(fā)生的風(fēng)險。其次，健全和完善合同管理制度。施工企業(yè)就工程合同管理的每個環(huán)節(jié)和操作程序進行規(guī)范，建立和健全具體的可操作流程。最后，要嚴(yán)把合同評審關(guān)。對重大承包工程項目要組織企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、安全、財務(wù)、預(yù)算等有關(guān)專家，在投標(biāo)前，對招標(biāo)文件的主要內(nèi)容進行研究和評價，作出明確的評審結(jié)論，確定是否參加工程投標(biāo)。在工程中標(biāo)后、簽訂承包合同前，根據(jù)招標(biāo)文件和合同規(guī)定的合約條款，進行綜合評審，以避免承包合同風(fēng)險的發(fā)生。

三、工程施工過程風(fēng)險分析及對策

工程施工過程風(fēng)險是指建筑施工企業(yè)在工程施工過程中，由于施工組織不嚴(yán)密，措施不到位，責(zé)任不落實，導(dǎo)致工期、質(zhì)量違約，成本失控，安全事故等經(jīng)營風(fēng)險。施工過程風(fēng)險的控制，是建筑施工企業(yè)合同履行最重要環(huán)節(jié)。采取的對策是：建筑施工企業(yè)在施工階段必須加大過程監(jiān)控，做好成本、工期、質(zhì)量、安全等經(jīng)營風(fēng)險的防范。第一，在開工前必須仔細研究合同，將合同條款逐條逐字消化，根據(jù)工程承包合同要求、施工圖設(shè)計規(guī)范、施工環(huán)境，施工期間可能的氣候變化等情況，結(jié)合自身施工技術(shù)水平，編制切實可行的施工方案。第二，利用先進的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)制定科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M度計劃，合理配置資源，以保證建筑工程高效有序均衡施工。工程建設(shè)期間的進度計劃調(diào)整要及時報送現(xiàn)場監(jiān)理以及業(yè)主審批，以作為工期費用索賠的有效依據(jù)。第三，要根據(jù)工程特點，明確質(zhì)量目標(biāo)，制定相應(yīng)的質(zhì)量計劃，加強對人、機、料、法四大要素的有效控制實現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)。第四，建立健全安全生產(chǎn)保證體系，層層落實安全生產(chǎn)責(zé)任，嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程組織施工，加強人員的安全風(fēng)險意識教育，對施工過程中出現(xiàn)的安全隱患要及時排查與整改，避免各類安全事故發(fā)生。最后，要建立項目施工運行機制，全面落實施工生產(chǎn)工作責(zé)任制?？傊ㄖ┕て髽I(yè)應(yīng)充分發(fā)揮本企業(yè)的有效管理資源，合理配置和優(yōu)化資源，嚴(yán)格按國家工程規(guī)范與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，全面履行工程合同承諾，確保工程項目按工程承包合同約定順利實施。

四、工程項目分包管理風(fēng)險分析與對策

分包管理風(fēng)險是指建筑施工企業(yè)在分包工程施工管理中，對分包商管理不到位，對分包工程施工過程監(jiān)控不力，從而導(dǎo)致總承包項目的工期、質(zhì)量、成本、安全等因素不能得到有效控制而帶來的經(jīng)營風(fēng)險。在當(dāng)前國情和經(jīng)濟環(huán)境條件下，工程分包商結(jié)構(gòu)復(fù)雜，難免泥沙摻雜，工程分包不僅沒有給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的提高，反而在施工生產(chǎn)管理中出現(xiàn)混亂和無序，造成總承包工程整體在質(zhì)量、工期、成本、安全等方面不能全面履行工程施工合同，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)營風(fēng)險。應(yīng)采取的對策是：建筑施工企業(yè)在工程分包管理中，一是要嚴(yán)格建立工程分包商準(zhǔn)入制度。按照程序驗證工程分包商相關(guān)資質(zhì)、營業(yè)許可證件，對其企業(yè)規(guī)模、各項管理制度情況、近年經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、合同履約情況、信譽度等進行審核，并作出綜合評價，確認(rèn)其可分包工程任務(wù)范圍。二是簽訂合同時表述必須明確，數(shù)量條款、價格條款要清楚，工期、質(zhì)量、安全條款要完備，履行期限和履行方式要明確，合同條款中要有違約責(zé)任約定條款和解決爭議條款，不得有違反法律的條款，杜絕可能產(chǎn)生的缺陷和漏洞。三是對分包工程做到全過程的監(jiān)管，嚴(yán)禁以包帶管。同時加強施工過程的組織協(xié)調(diào)，與分包商隊伍建立良好的協(xié)調(diào)關(guān)系，工地現(xiàn)場代表要時時深入施工現(xiàn)場進行指導(dǎo)和監(jiān)督施工，實現(xiàn)對分包工程施工全過程的有效監(jiān)控。

五、建筑工程債權(quán)債務(wù)風(fēng)險分析與對策

債權(quán)債務(wù)風(fēng)險是指建筑施工企業(yè)由于債務(wù)人的原因?qū)е聜鶛?quán)無法回收造成企業(yè)資產(chǎn)損失的風(fēng)險，同時由于無法按時清償分包工程款和材料款等有關(guān)債務(wù)，造成被債務(wù)人、相關(guān)政府行政主管部門問責(zé)等風(fēng)險。近年來，建筑領(lǐng)域的工程款拖欠問題日趨嚴(yán)重，有愈演愈烈之勢。應(yīng)采取的對策是：對工程債權(quán)債務(wù)風(fēng)險的控制關(guān)鍵在于有效防范工程債權(quán)風(fēng)險，防止發(fā)生工程資金鏈斷裂。為此，建筑施工企業(yè)要強化工程結(jié)算管理和資金管理，加大債權(quán)清收力度，有效化解企業(yè)的債權(quán)債務(wù)風(fēng)險。首先，強化工程結(jié)算管理。一是要力爭在工程合同中明確工程施工過程中進度款和工程竣工后結(jié)算款的時限有利條款。對于業(yè)主方有意拖延和無正當(dāng)理由拒付工程款，要及時采取有效措施，必要時通過法律手段來維護債權(quán)，確保企業(yè)的合法權(quán)益不受損害。二是要加強對工程應(yīng)收賬款的時效監(jiān)控，及時預(yù)報潛在的問題和可能風(fēng)險。對由于被拖欠工程款形成的企業(yè)應(yīng)收帳款，要認(rèn)真測算其管理成本、機會成本、壞賬損失成本以及融資遇到困難導(dǎo)致的潛在風(fēng)險和危機。三是要不斷強化工程款拖欠的清收力度。針對不同工程拖欠款的特點，適時洽商或簽訂還款協(xié)議、訴訟或財產(chǎn)保全、債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和實物抵債等多種有效措施，回收工程拖欠款，以控制工程款壞賬風(fēng)險。其次，強化資金管理。建筑施工企業(yè)必須完善資金管理辦法，規(guī)范結(jié)算紀(jì)律，提高資金使用效率。此外，建筑施工企業(yè)可以通過建立良好的銀企合作關(guān)系，力求以最小的成本融集資金，以彌補資金的缺口和不足，規(guī)避分包商和供應(yīng)商對施工企業(yè)的訴訟風(fēng)險，滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營需要。

篇2

目前，我公司在激烈電力建設(shè)市場競爭中贏得了越來越多份額，新的管理手冊運用，使施工項目管理水平得到不斷提升，給業(yè)主交出很多滿意的答卷，得到業(yè)主方的廣泛好評。但公司項目經(jīng)營管理存在一定系統(tǒng)性的管理問題，風(fēng)險管控不嚴(yán)密，帶來了一些系統(tǒng)性風(fēng)險損失，使得項目盈利水平往往達不到預(yù)期，甚至出現(xiàn)虧損。本文對項目經(jīng)營管理存在的主要風(fēng)險給予探討，同時，提出一些對應(yīng)措施，目的是為了今后項目的經(jīng)營管理、風(fēng)險管控提供借鑒。

關(guān)鍵詞：

合同；風(fēng)險（反義詞：保險）；對策

從2014年初集寧電廠項目開工以來到近期完成168結(jié)束，我一直參加了項目部的經(jīng)營管理，參加全過程實踐，對項目經(jīng)營管理有了新的認(rèn)識。項目經(jīng)營管理主要是主合同收入減少的風(fēng)險管理和分包合同成本增加風(fēng)險的管理。下面我將以履行合同為主線，結(jié)合目前公司項目經(jīng)營管理現(xiàn)狀，加以總結(jié)，對項目施工主合同、分包合同執(zhí)行過程中存在的主要風(fēng)險加以分析，以達到降低成本、增加收入為目的，提出相應(yīng)的風(fēng)險管控對策，以實現(xiàn)項目經(jīng)營管理目標(biāo)。

1.與業(yè)主的合同風(fēng)險分析（收入減少的風(fēng)險）

1.1主合同條款風(fēng)險

（1）質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險

業(yè)主超出規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求，而預(yù)算定額都是與相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)有直接關(guān)系，超標(biāo)準(zhǔn)施工發(fā)生的費用，索賠往往實現(xiàn)困難，造成風(fēng)險損失。集寧項目焊接檢驗（探傷比例提高）等出現(xiàn)此類問題。還有業(yè)主將主廠房、鍋爐等地面由混凝土耐磨地面改為預(yù)制水磨石地面，費用增加比較大，項目部給分包隊、專業(yè)公司是按照實際發(fā)生的工程量進行結(jié)算。此項增加的費用按照合同條款變更單項20萬元以內(nèi)不補償。

（2）清單工程量量差風(fēng)險

（雙刃劍）與業(yè)主簽訂的清單合同，計價條款工程量量差，施工圖計算的工程量與招標(biāo)文件提供工程量的量差在±50萬元以內(nèi)（含50萬元）時，不予調(diào)整。清單正偏差50萬元以內(nèi)的屬于項目風(fēng)險，清單工程量出現(xiàn)大的負偏差，如結(jié)構(gòu)工程量實際大幅降低，使結(jié)算額變小，預(yù)期收入大幅度降低，也給項目經(jīng)營造成損失。如果正量差多，我們就虧損，如果負量差多，我們就盈利。

（3）清單工程量價差風(fēng)險

（雙刃劍）在合同實施期間，以下材料價格做調(diào)整：①建筑工程中形成實體的鋼筋，不包括埋件、臨時設(shè)施及措施用鋼筋。②建筑工程中形成實體的鋼結(jié)構(gòu)所用型鋼，不包括埋件、臨時設(shè)施及措施用型鋼。③中低壓管道、煙風(fēng)煤管道所用型鋼。調(diào)整原則：（1）按照《電力建設(shè)工程概算定額》（2006年版）計算規(guī)則及施工圖計算型鋼和鋼筋的品種、規(guī)格和數(shù)量。（2）按照工程實施當(dāng)期《當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價信息》集寧區(qū)信息價與2013年第四期烏蘭察布建設(shè)工程造價信息》集寧區(qū)信息價之差確定材料單價差?！撇牧蠑?shù)量×材料單價差×（1﹢稅率），經(jīng)招標(biāo)人審定后，即為材料價差調(diào)整額。（4）設(shè)計及變更設(shè)計風(fēng)險①由設(shè)計部門或業(yè)主提出并按基建管理程序?qū)徟灠l(fā)（按權(quán)限審批生效）的設(shè)計變更（或變更設(shè)計），引起的建筑、安裝工程費用發(fā)生±20萬元以上（不含甲供材）變化時，僅調(diào)整超過20萬元以上的費用（例如：某設(shè)計變更或變更設(shè)計單引起費用變化，增加或減少21萬元，則最終合同價款因此一項可調(diào)增或調(diào)減1萬元）。②設(shè)計風(fēng)險及設(shè)計的管理，本人專門進行了《設(shè)計對施工企業(yè)效益的影響》論文撰寫，已經(jīng)在《武漢大學(xué)學(xué)報》發(fā)表，這里不進行贅述。主要論述設(shè)計的圖紙及時性、設(shè)計質(zhì)量、業(yè)主的喜好等對項目部的成本影響，和通過設(shè)計管理降低風(fēng)險損失等內(nèi)容。

1.2業(yè)主結(jié)算、付款及審計風(fēng)險

按照監(jiān)理和業(yè)主確認(rèn)的工程量的比例進行結(jié)算，與業(yè)主結(jié)算每月進行一次，結(jié)算的及時性直接影響付款的及時性和額度，對分包付款、項目部正常運影響很大，因此與業(yè)主的結(jié)算存在風(fēng)險。

2.與分包單位的分包合同的風(fēng)險分析（成本增加的風(fēng)險）

2.1分包隊伍選擇

風(fēng)險分包隊伍的選擇是根據(jù)《公司經(jīng)營管理手冊》中分包詢價管理的程序進行選擇的，但由于分包隊伍的人員結(jié)構(gòu)變化，管理水平的不確定性，使得施工任務(wù)往往不能達到項目部對質(zhì)量、工期等要求，給項目經(jīng)營造成一定風(fēng)險

2.2分包價格風(fēng)險

由于項目部對生產(chǎn)價格調(diào)研不足，分包價格確定可能會出現(xiàn)價格過高或過低現(xiàn)象，過高的情況是任務(wù)完成了，但項目部的利潤讓分包隊拿走了。分包價格過低的情況是任務(wù)完不成，分包隊開始找事，出現(xiàn)中途退出，給工期、施工費用造成損失。

2.3分包結(jié)算風(fēng)險

由于配備人員素質(zhì)、水平，敬業(yè)程度不同，易形成以下一些低級錯誤，造成風(fēng)險損失。另外，任務(wù)沒有完成或沒有驗收，容易造成提前結(jié)算造成的風(fēng)險損失。

2.4分包付款風(fēng)險

由于工程分包隊伍的素質(zhì)不高，施工過程中惡意進行超結(jié)算，項目部把關(guān)不嚴(yán)，中途退出，出現(xiàn)超付現(xiàn)象造成的損失。還有過程中管理不善，負責(zé)人也不積極結(jié)算，中途退出，組織民工圍堵項目部給項目部的正常工作造成嚴(yán)重影響，項目部做出讓步后，造成成本增加。

3.降低或避免風(fēng)險的對策

3.1公司與業(yè)主的主合同

3.1.1主合同條款風(fēng)險對策

（1）質(zhì)量超標(biāo)準(zhǔn)對策

對于投標(biāo)時質(zhì)量超標(biāo)準(zhǔn)的承諾須加強與業(yè)主的溝通，盡可能滿足國家標(biāo)準(zhǔn)即可，如果必須按照超標(biāo)準(zhǔn)要求施工，施工過程中做好簽證，在竣工結(jié)算時提出，作為索賠的依據(jù)或索賠其他項的談判讓步。對于施工過程業(yè)主提出的超標(biāo)準(zhǔn)變更或聯(lián)系單，可先提出我們的合理建議，加強溝通盡可能實現(xiàn)以合同外委托單方式處理，避免成本增加后，收入沒有著落。集寧項目主廠房由耐磨地面改水磨石地面，經(jīng)過與業(yè)主反復(fù)溝通，過程中業(yè)主簽訂了補償協(xié)議，結(jié)算回來增加的費用，彌補了由于設(shè)計變更超標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險帶來的部分損失。

（2）量差和價差風(fēng)險對策

投標(biāo)前須對工程量清單、現(xiàn)場地質(zhì)、地下水位等進可能影響到項目成本的項進行認(rèn)真的研究，采取必要的對策。如：集寧項目基巖地基要求基礎(chǔ)坐落于比較堅硬的基巖上，實際開挖處理發(fā)生的量比較合同清單給出量大不少，且地基處理毛石混凝土的報價比較低，項目部通過設(shè)計管理，考慮添加毛石困難，且使用人工費比較高，對其進行了優(yōu)化設(shè)計，將毛石混凝為素混凝土，讓業(yè)主重新確定單價后，在過程中簽訂補償協(xié)議，過程中就行了結(jié)算。此項工作完成是項目部集優(yōu)化設(shè)計和工程索賠于一起，加以統(tǒng)籌考慮，最終取得比較成功的一次嘗試。

（3）加強設(shè)計管理

集寧主廠房等結(jié)構(gòu)施工基本采用電子版圖進行施工準(zhǔn)備和施工，使項目能夠連續(xù)施工，同時可提前工期，也避免了分包單位的窩工和民工流失現(xiàn)象。優(yōu)化設(shè)計可創(chuàng)造一定效益。根據(jù)以往經(jīng)驗，工期索賠實現(xiàn)的項目比較少。建議各項目部項目經(jīng)理重視對設(shè)計的管理，必要時派人在設(shè)計院加強與設(shè)計院各專業(yè)人員溝通。能夠取得比較好的經(jīng)濟效益，同時減輕由于圖紙設(shè)計滯后給項目帶來的風(fēng)險。

3.1.2業(yè)主結(jié)算、付款及審計對策

正常結(jié)算項目部進行溝通完成，對于竣工結(jié)算比較困難大索賠項項目部準(zhǔn)備好相關(guān)素材，請公司領(lǐng)導(dǎo)與業(yè)主領(lǐng)導(dǎo)進行溝通解決。做好耐心細則的工作，確保過程結(jié)算及時性和超前性，使每月工程量確認(rèn)達到預(yù)期。督促業(yè)主及時按照合同付款，降低財務(wù)費用。審計核減問題，設(shè)專人與審計單位人員溝通，做好解釋工作，以減少審計核減費用。核減項多對業(yè)主的工作也是一種否定，動員業(yè)主采用解釋工作效果可能更好。

3.2分包管理對策

3.2.1分包單位的選擇及分包詢價

項目部分包單位太多，給項目部協(xié)調(diào)帶來困難，標(biāo)段之間經(jīng)常出現(xiàn)扯皮現(xiàn)象。每個分包隊都有管理人員、服務(wù)人員及設(shè)備等，成本勢必增加，增加部分成本必然轉(zhuǎn)移到項目部，所以分包隊數(shù)量應(yīng)該減少。分包價格要求公司出藍標(biāo)價，避免分包隊比較偏差的，項目部反復(fù)談判降價，分包合同遲遲簽訂不了，人員不能及時到位，影響工程進展。

3.2.2分包經(jīng)營管理措施

（1）分包結(jié)算

組織工程人員對分包合同的學(xué)習(xí)，對經(jīng)營預(yù)算人員進行合同和預(yù)算定額知識的培訓(xùn)。努力提高他們的技術(shù)水平和成本意識。分包結(jié)算按照公司結(jié)算要求與工程施工同步進行，根據(jù)合同有理有據(jù)進行結(jié)算，認(rèn)真對每一份結(jié)算資料進行審核，避免工作失誤。

（2）分包付款

嚴(yán)格執(zhí)行分包合同付款程序和付款比例，嚴(yán)格把關(guān)，避免超結(jié)算，超付款現(xiàn)象，審計負結(jié)算和分包中途退出造成的損失扣款留有余地。

4結(jié)語

本文對項目部經(jīng)營管理存在的主要風(fēng)險進行了分析，從與業(yè)主的主合同風(fēng)險和與分包隊伍分包合同的風(fēng)險進行了探討，同時提出了避免風(fēng)險或降低風(fēng)險的措施，由于每個項目管理的特殊性和差異性，指出的主要風(fēng)險存在局限性，對策措施可能存在一些不恰當(dāng)之處，歡迎大家提出批評指正。

參考文獻：

[1]京能集寧電廠工程2×350MW施工合同[Z].2014年1月，集寧電廠工程.

[2]經(jīng)營管理手冊[Z].2015年，河北省電力建設(shè)第一工程公司，經(jīng)營部.

篇3

關(guān)鍵詞：施工；風(fēng)險

1.投標(biāo)風(fēng)險及應(yīng)對策略

1.1風(fēng)險分析。目前建筑行業(yè)的競爭越來越厲害，企業(yè)總是千方百計希望拿到項目，為項目的投標(biāo)做很多的準(zhǔn)備工作，一個企業(yè)如果拿不到工程項目，就無利可談，為投標(biāo)而付出的人財物也只能由投標(biāo)企業(yè)買單；如果低價中標(biāo)或招標(biāo)文件中有對承包企業(yè)不利的條款，或投標(biāo)報價時計算失誤，漏計項目，取費不當(dāng)，或由于其他原因造成經(jīng)營管理失敗而虧損，再加上投標(biāo)市場上的不規(guī)范操作和不正常因素，都會給施工企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險，這就需要施工企業(yè)有預(yù)防投標(biāo)風(fēng)險的應(yīng)對策略。

1.2應(yīng)對策略。首先施工企業(yè)在投標(biāo)前要做好信息搜集工作，并對這些信息進行有效的分析，包括競爭對手的實力分析，企業(yè)自身實力分析和對所投標(biāo)項目的盈利能力分析，從而來決定企業(yè)是否要進行投標(biāo)；其次在企業(yè)決定投標(biāo)的前提下，企業(yè)要認(rèn)真的做好投標(biāo)報價工作。

2.合同履行風(fēng)險及應(yīng)對策略

2.1風(fēng)險分析。目前國內(nèi)建筑市場的惡性競爭導(dǎo)致施工企業(yè)工程利潤長期在低水平運行，并且許多工程尤其是重大工程都采取造價包死的計價方式，而且合同一般都約定，造價一次包死，履約中不做任何調(diào)整，但這種承包方式往往沒有同時對履約過程中的材料設(shè)備價格上漲的風(fēng)險設(shè)定相應(yīng)條款，也不設(shè)定施工過程中采購或準(zhǔn)備材料設(shè)備的工程預(yù)付款，且發(fā)包人拖欠工程款的情況相當(dāng)嚴(yán)重，而施工企業(yè)由于項目現(xiàn)場管理不到位，簽證資料不完善導(dǎo)致工期延誤或者出現(xiàn)工程質(zhì)量問題而引發(fā)業(yè)主提出高額索賠，最終導(dǎo)致施工單位倒賠錢的案例屢見不鮮。所以施工企業(yè)應(yīng)該加強施工合同管理，有效規(guī)避合同履行風(fēng)險。

2.2應(yīng)對策略。首先施工企業(yè)在簽訂合同時應(yīng)該認(rèn)真地研究合同的各項條款，尤其是不能放棄優(yōu)先受償權(quán)，這是保證企業(yè)在完工后順利取得工程款的有效合法的途徑；其次在施工過程中對于各種變更做到勤簽證，為索賠工作打下基礎(chǔ)。面對現(xiàn)在建筑企業(yè)的惡性競爭，“低中標(biāo)、勤簽證、高結(jié)算”已經(jīng)成為建筑行業(yè)的黃金定律。

3法律風(fēng)險及應(yīng)對策略

3.1風(fēng)險分析。施工企業(yè)的法律風(fēng)險主要是法律不完善和法律執(zhí)行中所形成的風(fēng)險?，F(xiàn)行法律在維護公平和約束建筑市場的兩大主題的權(quán)利、義務(wù)方面存在著缺陷，而且即使有法可依，有法不依的現(xiàn)象也廣泛存在，這樣必然導(dǎo)致承包商依法行事后，其利益得不到依法保護，而且這種風(fēng)險是承包商在正常情況下不可預(yù)防的。工程建設(shè)行業(yè)法制建設(shè)的步伐，與整個行業(yè)市場化的進程還有很大差距，而這種差距給企業(yè)在發(fā)展上所帶來的風(fēng)險也是企業(yè)必須高度關(guān)注的。

3.2應(yīng)對策略。施工企業(yè)在簽訂合同前，對相關(guān)的法律做詳細的研究或聘請專業(yè)的法律人員參與到施工管理的全過程，并且對本行業(yè)的法律進行認(rèn)真的分析，利用對自己有利的法律條款來維護本企業(yè)的利益。

4信譽風(fēng)險及應(yīng)對策略

4.1風(fēng)險分析。企業(yè)因多種原因，如工程質(zhì)量引發(fā)事故、安全事故、亡人事故、；勞資糾紛和債務(wù)糾紛等被公眾媒體曝光，使企業(yè)公信力和無形資產(chǎn)嚴(yán)重受損，影響企業(yè)營銷活動。

4.2應(yīng)對策略。首先施工企業(yè)要做詳細的施工計劃，制定安全防范措施，安排固定的人員對施工現(xiàn)場的安全進行管理；其次對可能出現(xiàn)的事故進行全面的投保。并且在出現(xiàn)事故時要積極的處理事故，而不能逃避，以避免施工企業(yè)信譽的喪失。

施工企業(yè)工程項目風(fēng)險管理工程項目建設(shè)需要耗費大量的人力、物力和財力。工程項目風(fēng)險管理直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益，通過有效的風(fēng)險管理，企業(yè)可以對自己的資金、物資等資源做出更加合理的安排，從而提高其經(jīng)濟效益。

要提高風(fēng)險意識，把風(fēng)險管理納入企業(yè)的經(jīng)營管理中。提高風(fēng)險意識是施工企業(yè)進行風(fēng)險管理的首要工作，他要求企業(yè)管理人員應(yīng)充分認(rèn)識到企業(yè)經(jīng)營管理過程中可能遇到的風(fēng)險，并把風(fēng)險管理納入日常的經(jīng)營管理工作中去，把風(fēng)險管理融入到經(jīng)營管理的每個環(huán)節(jié)，尤其對系統(tǒng)性風(fēng)險有清醒地認(rèn)識和管理措施。

篇4

關(guān)鍵詞企業(yè)管理法律風(fēng)險防范策略

作者簡介：彭姝晨，中石油昆侖燃氣有限公司湖北分公司。

中圖分類號：D922.29文獻標(biāo)識碼：ADOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2020.11.112

市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)管理面對多方面挑戰(zhàn)，面對的風(fēng)險多種多樣，法律風(fēng)險便是其中的重要組成，隨著我國法律機制建設(shè)不斷完善，企業(yè)對法律風(fēng)險的關(guān)注度較高，但企業(yè)在經(jīng)營管理過程中依舊可能觸發(fā)法律風(fēng)險，因此，做好法律風(fēng)險防范工作較為重要，這也是保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要條件，若企業(yè)觸發(fā)法律風(fēng)險可能引發(fā)嚴(yán)重的后果，對此，現(xiàn)代化企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注法律風(fēng)險，結(jié)合法律風(fēng)險作出對應(yīng)的防范對策。

一、企業(yè)法律風(fēng)險

法律風(fēng)險指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，將法律規(guī)定及監(jiān)管、合同約定作為基礎(chǔ)，在違反法律規(guī)定的情況下，或者受到外部因素影響導(dǎo)致企業(yè)觸犯法律，相關(guān)利益主體受到影響，對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生負面影響[1]。企業(yè)在法律風(fēng)險防范過程中，防范目標(biāo)便是縮減企業(yè)違法損失或者違法負面影響，促進企業(yè)良好發(fā)展，達到理想的經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)法律風(fēng)險防范過程中應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)的原則，從而滿足法律訴求。企業(yè)法律風(fēng)險防范工作應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略作為引導(dǎo)，自經(jīng)營及管理細節(jié)上防范法律風(fēng)險，通過嚴(yán)密的防范體系使企業(yè)法律風(fēng)險降低，避免對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生負面影響。企業(yè)法律風(fēng)險可能在經(jīng)營管理各個細節(jié)產(chǎn)生，主要包括以下幾個方面：

（一）合同風(fēng)險

企業(yè)在經(jīng)營過程中需要甲方及乙方或者第三方簽訂合同，這也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，因此，合同法律風(fēng)險是企業(yè)管理法律風(fēng)險中的重要組成，多數(shù)企業(yè)在合同風(fēng)險上均無法避免，因此，企業(yè)還需在經(jīng)營生產(chǎn)中關(guān)注合同風(fēng)險[2]。實際經(jīng)營過程中企業(yè)合同法律風(fēng)險一般是合同內(nèi)容不明確及合同履行不徹底及印章隨意使用等問題，任何風(fēng)險均會導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)濟糾紛及法律訴訟上，導(dǎo)致企業(yè)面對經(jīng)濟損失。

（二）知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險

現(xiàn)階段，社會經(jīng)濟高速發(fā)展，各個行業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度不斷提升，若自身對知識產(chǎn)權(quán)保護程度不足或者踐踏別人的知識產(chǎn)權(quán)，便容易陷入法律糾紛。我國知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)案件數(shù)量持續(xù)攀升，也印證了企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)的關(guān)注度，對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以合法的方式使用知識產(chǎn)權(quán)，避免發(fā)生侵權(quán)問題而引發(fā)法律風(fēng)險，企業(yè)需保護自己的知識產(chǎn)權(quán)不受侵害，避免自身經(jīng)濟利益受損。

（三）人力關(guān)系法律風(fēng)險

該風(fēng)險是企業(yè)人員管理面對的法律風(fēng)險，企業(yè)在人員管理過程中，涉及的內(nèi)容相對豐富，比如，入職及解除勞動關(guān)系，這些環(huán)節(jié)中有大量的法律規(guī)定，涉及到較多的風(fēng)險點，在人員勞動關(guān)系管理及社會保障上，若在某個環(huán)節(jié)處理上存在不當(dāng)，未按照法律規(guī)定完成操作，便容易陷入訴訟風(fēng)波，這是企業(yè)經(jīng)營管理中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題。

二、企業(yè)管理中的法律風(fēng)險成因

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中發(fā)生法律風(fēng)險，引發(fā)風(fēng)險的因素較為復(fù)雜，包括外部因素及內(nèi)部因素，企業(yè)對法律風(fēng)險因素有深刻的認(rèn)識，才能找到預(yù)防法律風(fēng)險的不足，從而有的放矢的完成法律風(fēng)險預(yù)防工作。

（一）對法律規(guī)定掌握不足

我國政府及各個行業(yè)具有對應(yīng)的法律規(guī)定，社會公共問題同樣也有法律規(guī)定，法律規(guī)定隨著社會形態(tài)及經(jīng)濟發(fā)展形式進行適當(dāng)調(diào)整，若企業(yè)對國家法律規(guī)定認(rèn)識不全，在工作中便難以避免法律風(fēng)險，也有部分企業(yè)知法犯法。企業(yè)主觀的法律認(rèn)識，為后續(xù)的法律問題滋生提供鋪墊，因此，這也是導(dǎo)致企業(yè)面對法律風(fēng)險的主要原因。

（二）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制不全

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，采取有效的風(fēng)險控制制度，有利于減少法律風(fēng)險引發(fā)的訴訟事件，但多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中將經(jīng)濟效益放在主要位置，對內(nèi)部控制上關(guān)注度不高，并未建設(shè)完善的法律風(fēng)險防范系統(tǒng)。部分企業(yè)內(nèi)部權(quán)力結(jié)構(gòu)不清晰，在內(nèi)部管理上沒有強力的監(jiān)督機制，加之人們對法律知識認(rèn)識不足，導(dǎo)致法律風(fēng)險防范建設(shè)并未跟隨市場變化，引發(fā)一系列的法律問題[3]。比如，企業(yè)在合同審查過程中不嚴(yán)格，簽訂不合理的條款，企業(yè)對印章管控不嚴(yán)格，被他人盜用，這些均是潛在的法律風(fēng)險，與企業(yè)內(nèi)部控制直接相關(guān)。

（三）在法律風(fēng)險管理投入不足

法律風(fēng)險管理并非是企業(yè)聘請律師或者解決訴訟問題便能夠處理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立防范思維，在法律風(fēng)險管理過程中投入大量的人力、物力、財力，從而完善法律監(jiān)督及管理工作。但實際情況是企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，未意識到法律工作防范的意義，在法律管理問題上投入的精力不足，單純象征性的聘請法律顧問，企業(yè)內(nèi)部未設(shè)置法務(wù)部門，聘請的法律顧問屬于兼職，不會經(jīng)常進入企業(yè)觀察法律風(fēng)險，因此，法律顧問的作用無法體現(xiàn)，無法幫助企業(yè)將法律風(fēng)險防患于未然。

（四）國際市場的法律風(fēng)險

我國經(jīng)濟發(fā)展速度快，在國際化貿(mào)易中，企業(yè)同樣面對法律風(fēng)險，主要是每個國家構(gòu)建的法律體系存在差異，市場秩序各不相同，因此，在跨國業(yè)務(wù)中還需遵循國外的相關(guān)規(guī)定，若企業(yè)忽視此方面問題，按照國內(nèi)的法律體系進行生產(chǎn)經(jīng)營，便會導(dǎo)致法律風(fēng)險事件發(fā)生，引發(fā)國際性糾紛，為企業(yè)打開國際化市場造成負面影響，嚴(yán)重情況下，也會導(dǎo)致企業(yè)在國內(nèi)的經(jīng)營情況受損。

三、企業(yè)管理中的法律風(fēng)險防范措施

（一）學(xué)習(xí)法律知識，樹立法律意識

企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，應(yīng)當(dāng)對企業(yè)面對的法律風(fēng)險有充足的認(rèn)識，從而正確推動企業(yè)法律風(fēng)險管理進程。企業(yè)管理層及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)法律知識，認(rèn)識到與自身企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的法律，在企業(yè)經(jīng)營及管理決策過程中主動規(guī)避可能誘發(fā)的風(fēng)險，在日常管理中關(guān)注企業(yè)經(jīng)營行為是否準(zhǔn)確，避免為企業(yè)帶來不必要的法律糾紛[4]。企業(yè)全體成員均要樹立法律意識，企業(yè)職工來自各個專業(yè)，但企業(yè)可以為職工樹立法律意識，強化每個人的工作責(zé)任心，讓職工在實際生產(chǎn)及經(jīng)營中樹立法律意識，以法律為準(zhǔn)則降低法律風(fēng)險，各項工作穩(wěn)定開展的同時，企業(yè)面對的法律風(fēng)險損失降低。企業(yè)內(nèi)部需配置法律顧問團隊，這些專業(yè)人士能制定符合企業(yè)的法律風(fēng)險防范措施，為企業(yè)的經(jīng)營管理活動把關(guān)。

（二）構(gòu)建完善的法律風(fēng)險管理體系

為有效降低企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險，具有較高的法律意識外，還需通過管理展開風(fēng)險防范工作。企業(yè)可完善法律風(fēng)險內(nèi)部控制制度，企業(yè)需要對經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險進行全面梳理，以此為基礎(chǔ)對風(fēng)險點進行控制，每個風(fēng)險點責(zé)任人進行監(jiān)督管理，使各項環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制工作落實到位，工作過程循序漸進、有章可循。企業(yè)需構(gòu)建全面的法律風(fēng)險體系，在完善的法律風(fēng)險體系下，企業(yè)關(guān)注法律風(fēng)險體系的完善，并建立與之匹配的監(jiān)督管理體系，對企業(yè)工作中法律風(fēng)險予以管控及審查。企業(yè)可根據(jù)自身實際情況設(shè)置審批部門及履責(zé)部門等，有條不紊的控制法律風(fēng)險，針對性制定法律風(fēng)險預(yù)案，在發(fā)生法律風(fēng)險時及時處理，避免企業(yè)的負面影響擴大。

（三）關(guān)注合同管理工作

企業(yè)合同法律風(fēng)險事件法律率最高，合同風(fēng)險會對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生巨大影響，因此，應(yīng)當(dāng)引起足夠的關(guān)注，從而構(gòu)建完善的合同管理機制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)強化合同簽訂前的審核環(huán)節(jié)，使企業(yè)法律風(fēng)險降低，簽訂合同作為企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，決定企業(yè)的核心業(yè)務(wù)，每個條款均應(yīng)當(dāng)引起重視，因此，在合同管理過程中應(yīng)當(dāng)做好把關(guān)。企業(yè)可聘請知名法律團隊對合同進行審查，保證合同條款的規(guī)范性，確保企業(yè)利益沒有受損，避免合同履責(zé)誘發(fā)的法律風(fēng)險。企業(yè)也要細化合同審查辦法，關(guān)注合同風(fēng)險過程中，主要查驗簽訂環(huán)節(jié)及細則，避免表述模糊引發(fā)法律風(fēng)險。

（四）強化監(jiān)督管理，規(guī)避違法行為

企業(yè)需發(fā)揮內(nèi)部管理能力，對法律風(fēng)險管理工作進行監(jiān)督及約束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證自身治理結(jié)構(gòu)的有效性，保證企業(yè)各項決策高效且民主。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身治理結(jié)構(gòu)及經(jīng)營狀態(tài)，設(shè)置獨立監(jiān)督部門，使企業(yè)管理層及其他職工均關(guān)注內(nèi)部控制制度的實施情況，通過監(jiān)督機制使管理者與職工遵循企業(yè)內(nèi)部管控方案，避免法律風(fēng)險事件產(chǎn)生。針對企業(yè)重大決策事件，應(yīng)當(dāng)有專門的決策機構(gòu)進行審批，進一步強化風(fēng)險控制效果[5]。內(nèi)部控制中包括企業(yè)庫存風(fēng)險管理，現(xiàn)階段，市場上發(fā)生的庫存交易經(jīng)濟損失案件較多，比如，某公司一輛貨車在A市時將車輛放在倉庫，司機與保管員口頭協(xié)議，保管員保存一夜車輛及貨物，保管費用為100元，深夜時分一輛轎車發(fā)生撞車事件，導(dǎo)致大貨車與小轎車燒毀，公司將倉庫及轎車告上法庭，希望通過法律維護合法權(quán)益，但在法庭上，由于兩者未簽訂書面協(xié)議，口頭協(xié)議無法作為證據(jù)，雖然保管員沒有履行《合同法》中的規(guī)定，但也無法判定其賠償，小轎車作為直接責(zé)任人，需要賠償企業(yè)損失，若未發(fā)生小轎車事件，而是直接發(fā)生貨物丟失，企業(yè)也將面對巨大的經(jīng)濟損失。這種也是企業(yè)在經(jīng)營中面對的法律風(fēng)險，企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)當(dāng)讓職工簽訂書面協(xié)議，避免保管員逃避責(zé)任，導(dǎo)致企業(yè)面對巨大的經(jīng)濟損失。

篇5

[關(guān)鍵詞]醫(yī)院經(jīng)營管理；人力資源管理；經(jīng)營管理職能

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.01.056

1 市場經(jīng)濟對醫(yī)院經(jīng)營管理的基本要求

社會主義市場經(jīng)濟體制的建立，意味著市場將成為衛(wèi)生資源基本配置的主體。市場逐漸對醫(yī)院的經(jīng)濟運行產(chǎn)生影響并起到調(diào)節(jié)作用。隨著醫(yī)院會計制度，財務(wù)改革制度和醫(yī)療保險制度的逐步建立，對醫(yī)院的經(jīng)營管理帶來了新的思路和方法。首先，人們開始認(rèn)識到，醫(yī)療服務(wù)不僅要考慮社會福利，還必須實行經(jīng)濟核算和醫(yī)療成本管理的客觀要求。其次，醫(yī)療服務(wù)市場、醫(yī)院管理者如何在現(xiàn)有的衛(wèi)生資源條件下分配到項目的社會效益和經(jīng)濟效益，更好地服務(wù)于醫(yī)療服務(wù)的過程中，檢查經(jīng)營管理的要求，以最小的財務(wù)成本，向社會提供最好的醫(yī)療服務(wù)。這是市場經(jīng)濟條件下的醫(yī)院經(jīng)營管理的客觀要求。

2 醫(yī)院經(jīng)營管理的特點及其重要性

企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)很單一，也非常明確，即追求企業(yè)價值的最大化（利潤最大化）。醫(yī)院經(jīng)營管理，設(shè)定具體的目標(biāo)，事實上，它決定了醫(yī)院經(jīng)營管理與企業(yè)經(jīng)營管理必然是不同的，因為它們有不同的管理任務(wù)，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫(yī)院的經(jīng)營管理目標(biāo)同企業(yè)不同，但作為一個獨立企業(yè)實體的社會主義市場經(jīng)濟系統(tǒng)中的醫(yī)院，它的所有業(yè)務(wù)活動不能脫離市場運行獨立，與企業(yè)，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術(shù)，信息，和其他元素的生產(chǎn)和經(jīng)營，并通過市場的手段，開展各種活動。在醫(yī)院各種醫(yī)療服務(wù)的相應(yīng)活動資金向社會提供的活動過程中，資金活動的過程是醫(yī)院的財務(wù)活動，實施管理過程的財務(wù)活動醫(yī)院是醫(yī)院的經(jīng)營管理。醫(yī)院經(jīng)營管理，以實現(xiàn)上述任務(wù)，不僅要求經(jīng)營管理人員具備扎實的專業(yè)知識和技能，還需要醫(yī)院經(jīng)營管理部門負責(zé)了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實有一定的規(guī)律可循，了解并充分利用這條法律，工作變得輕松自如，得心應(yīng)手。反過來，如果沒有發(fā)現(xiàn)規(guī)律，甚至違反規(guī)律的，將是一個異常困難的工作，結(jié)果事倍功半。醫(yī)院經(jīng)營管理，雖然存在這樣或那樣的醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這種情況是不同的，但醫(yī)院經(jīng)營管理法在醫(yī)院經(jīng)營管理的宏觀思路是一樣的，沒有太大的實質(zhì)性區(qū)別，即使有醫(yī)院與醫(yī)院之間的差異，這只是細枝末節(jié)的差異，而不是一個本質(zhì)上的差別。因此，對于醫(yī)院經(jīng)營管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計劃。

3 醫(yī)院經(jīng)營管理中存在的問題

3.1 沒有發(fā)揮經(jīng)營管理職能

信息時代和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的出現(xiàn)：一些醫(yī)院仍堅持傳統(tǒng)的會計核算過程中，缺乏信息技術(shù)支持，專注于簡單的重復(fù)以后會計人，包括收入，物資的進入，進入的問題，銀行對賬單輸入耗費了大量的人力，做重復(fù)的工作。會計監(jiān)督職能的控制功能，管理功能沒有充分發(fā)揮會計的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實提高管理水平，利用信息技術(shù)實現(xiàn)了財務(wù)會計職能，這是必要的，但也實現(xiàn)了管理會計的控制和決策支持功能。

3.2 缺乏控制

傳統(tǒng)的方法管理，財務(wù)工作側(cè)重于事后核算方面，缺乏事中控制，不能真正實現(xiàn)流程管理的要求，風(fēng)險非常大。醫(yī)院系統(tǒng)的流程管理系統(tǒng)提出明確要求，需要進行風(fēng)險控制。缺乏有效的控制工具的情況下，系統(tǒng)很容易流于形式，不能真正起到規(guī)范業(yè)務(wù)流程、加強內(nèi)部控制的作用。醫(yī)院的資金預(yù)算管理，實施范圍，有自己的要求，缺乏有效控制范圍以外的支出，可能是因為疏忽或故意發(fā)生的，但它是很難被監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)的。運用軟件的實時控制預(yù)算，則能避免這些漏洞。

4 對策與建議

以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟的發(fā)展，為醫(yī)院管理的發(fā)展帶來了新的機遇，同時對醫(yī)院的經(jīng)營管理也提出了新的要求。為了適應(yīng)以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟的發(fā)展，不僅需要在醫(yī)院的建設(shè)和發(fā)展上努力，在經(jīng)營管理上也要有所提高。

4.1 提高市場經(jīng)營管理能力

多智力資本和經(jīng)營風(fēng)險，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識資本的使用，以及適應(yīng)醫(yī)院管理的財務(wù)要求，為以知識為基礎(chǔ)的經(jīng)濟經(jīng)營管理和決策提供了科學(xué)的概念。綜合業(yè)務(wù)管理由醫(yī)院內(nèi)部經(jīng)營要素的優(yōu)化配置，對醫(yī)院的所有的資產(chǎn)。特別是要加強資本，智力資本，包括市場化運作，以確定風(fēng)險管理的目標(biāo)，利用財務(wù)杠桿的調(diào)節(jié)功能，采取合理的風(fēng)險管理措施，進行有效的風(fēng)險管理能力控制，以確保經(jīng)營管理的目標(biāo)。

4.2 合理調(diào)節(jié)醫(yī)院資金用作營運資金

與醫(yī)院的營業(yè)收入相比，經(jīng)營管理的開展一直是一個動態(tài)變化的過程中，醫(yī)院建設(shè)的不斷發(fā)展，必須有高峰期和低谷集中支付，如何科學(xué)平衡支付和合理調(diào)度醫(yī)院的資金滿足醫(yī)院各業(yè)務(wù)的實際需求，不會造成大量的閑置和浪費資金，對醫(yī)院財務(wù)部門來說是一個藝術(shù)作品，同時也是一個真正的責(zé)任。

4.3 會計人員積極參與流程設(shè)計

醫(yī)院使用信息技術(shù)的力量，重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程，徹底讓醫(yī)院做了顯著改善的關(guān)鍵指標(biāo)，如成本、質(zhì)量、服務(wù)和效益。流程再造是不是一個部門的任務(wù)，但與一些部門和人員有著千絲萬縷的聯(lián)系。應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員的特點和實際工作和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，積極參與工藝設(shè)計。在這一理念的指導(dǎo)下，金融體系需要維護，以獲得實時金融信息以外的其他非財務(wù)信息，以真正的管理提供了保證。

4.4 引入市場機制，建立靈活的用工制度

建立嚴(yán)格的競爭上崗機制，提高醫(yī)院會計從業(yè)門檻，對考試合格人員進行崗前職業(yè)培訓(xùn)，從源頭上把握醫(yī)院會計從業(yè)關(guān)口。對會計人員實行集中管理、競爭上崗、定期輪崗、末位淘汰，從制度上提高會計人員的積極性。

4.5 完善選拔和聘任機制

在開放的社會條件下，要擴大選人的視野，形成開放的人才選拔機制。按照建立現(xiàn)代醫(yī)院制度的要求，建立健全適合醫(yī)院特點的會計人才選拔和聘任機制，進一步深化醫(yī)院會計人員管理體制改革，可以采取面向社會公開招聘、醫(yī)院內(nèi)部民主選舉、競爭上崗和直接聘任等多種方式，多種渠道的選拔醫(yī)院會計人員。

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[6]王莉.試論新形勢下醫(yī)院財務(wù)預(yù)算管理存在的問題與對策[J].中國市場，2015（6）.

篇6

摘要本文以企業(yè)境外活動為研究對象，指出了當(dāng)前企業(yè)境外的四大財務(wù)風(fēng)險：匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及利潤風(fēng)險，提出了相應(yīng)的防范與控制措施，并據(jù)此論證了做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范及控制工作在進一步提升現(xiàn)代企業(yè)參與境外競爭，獲取多元化經(jīng)濟效益的過程中所起到的至關(guān)重要的作用與意義。

關(guān)鍵詞企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險對策分析

何謂財務(wù)風(fēng)險呢？一般來說，財務(wù)風(fēng)險是指由公司/企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資方式不恰當(dāng)所導(dǎo)致的整個公司/企業(yè)償債能力的下降，進而導(dǎo)致公司/企業(yè)投資人預(yù)期收益下降的問題。在市場經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展背景作用下，財務(wù)風(fēng)險是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中無法消除的一大問題，這也就是說，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險只能以防范及控制的方式來緩解，而非消除。在市場經(jīng)濟行為活動更為密切的境外市場當(dāng)中，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題成為了制約企業(yè)全面發(fā)展的最關(guān)鍵因素，如何對這些風(fēng)險加以控制與防范，已成為當(dāng)前相關(guān)工作人員最亟待解決的問題之一。那么，企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險有哪幾種基本類型？這些財務(wù)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)以各種措施或手段加以防范與控制呢？筆者現(xiàn)結(jié)合實踐工作經(jīng)驗，就這一問題談?wù)勛约旱目捶ㄅc體會。

一、企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險概述

在國境經(jīng)營管理行為活動日趨復(fù)雜化的背景作用下，企業(yè)在參與境外市場競爭的過程中也面臨著極為嚴(yán)峻的形式，財務(wù)風(fēng)險正是其中最為突出的一點。具體而言，可以分為以下幾個方面。

（一）匯率風(fēng)險。一般來說，匯率風(fēng)險是指企業(yè)在境外市場經(jīng)營活動與經(jīng)濟行為中那部分以外幣計價的負債與資產(chǎn)項目因受到外匯匯率的波動性影響，從而導(dǎo)致的企業(yè)負債與資產(chǎn)項目價值漲跌并蒙受經(jīng)濟損失。在企業(yè)境外活動當(dāng)中，匯率風(fēng)險又可以分為以下三種基本類型：第一，交易性風(fēng)險，這主要是指在匯率變化波動影響下企業(yè)負債及資產(chǎn)項目清償過程中的風(fēng)險；第二，經(jīng)濟風(fēng)險，這主要是指在匯率變化波動作用下企業(yè)產(chǎn)銷量、銷售價格以及單位成本變化所引起的整個企業(yè)收入及成本項目的變動性風(fēng)險；第三，會計風(fēng)險，這主要是指企業(yè)在將外匯匯率折算為本國貨幣的過程中受交易日匯率與核算日匯率差異性變動影響而發(fā)生的相應(yīng)賬戶的風(fēng)險。

（二）利率風(fēng)險。所謂利率風(fēng)險是指企業(yè)在一定經(jīng)營管理時期內(nèi)受利率水平變化而引發(fā)的企業(yè)投資損失性風(fēng)險。它從本質(zhì)上來說是一種企業(yè)生產(chǎn)成本式風(fēng)險，就企業(yè)的境外活動而言，整個國際金融市場當(dāng)中利率的變動是形成這一財務(wù)風(fēng)險的最根本原因，需要我們加以特別關(guān)注。

（三）稅務(wù)風(fēng)險。簡單來說，稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在面臨整個國際資本流動大環(huán)境下受稅收種類、稅收政策以及稅負水平等諸多因素而言，而造成企業(yè)經(jīng)濟效益受損的風(fēng)險，這也是當(dāng)前企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險中最關(guān)鍵的風(fēng)險問題之一。

（四）利潤風(fēng)險。利潤風(fēng)險是指企業(yè)在境外經(jīng)營管理行為活動中所獲取的利潤會在境外交易國家相關(guān)政策以及諸多限制性因素的制約之下出現(xiàn)的損失性風(fēng)險問題，是整個企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險的最后一環(huán)，也是直接關(guān)系著企業(yè)經(jīng)濟效益的風(fēng)險問題，需要引起我們的著重關(guān)注。

二、企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險的防范及控制對策分析

針對上文有關(guān)企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險的主要類型與形成原因分析，筆者現(xiàn)提出以下幾點財務(wù)風(fēng)險的防范及控制對策，希望合理緩解與減少現(xiàn)代企業(yè)在境外市場競爭活動中的財務(wù)風(fēng)險。具體而言，可以歸納為以下幾個方面。

（一）匯率風(fēng)險的防范及控制對策分析。我們必須明確一點：企業(yè)在境外活動中形成匯率風(fēng)險的最根本原因在于國際市場中匯率的長期性變化與波動。這也就是說，對企業(yè)境外匯率風(fēng)險的防范與控制應(yīng)當(dāng)從外匯市場行情的把握入手，探明企業(yè)在境外經(jīng)濟行為活動中可能對匯率變化產(chǎn)生影響的因素，預(yù)測匯率在未來期間的變化發(fā)展趨勢，以此合理防范并控制財務(wù)風(fēng)險。

（二）利率風(fēng)險的防范及控制對策分析。筆者認(rèn)為這一工作的關(guān)鍵在于對利率進行合理的評估與預(yù)測?，F(xiàn)代企業(yè)需要在境外行為活動中把握整個國際金融市場的利率變化發(fā)展趨勢，規(guī)范企業(yè)的資金籌措工作，合理控制整個企業(yè)的資金使用成本，并在相關(guān)金融工具的輔助之下確保企業(yè)相對于利率風(fēng)險的合理規(guī)避。

（三）稅務(wù)風(fēng)險的防范與控制對策分析。大量實踐研究結(jié)果向我們證實了一點：企業(yè)境外稅務(wù)風(fēng)險的防范與控制需要落實相應(yīng)的國際節(jié)稅技術(shù)。現(xiàn)代企業(yè)在境外經(jīng)營行為活動中需要加大對于包括國際減稅技術(shù)、免稅技術(shù)、延期納稅技術(shù)等在內(nèi)的多種節(jié)稅結(jié)束，并在稅收籌劃工作的輔助之下確保企業(yè)稅負的最低化。

（四）利潤風(fēng)險的防范與控制對策分析。企業(yè)在進行境外經(jīng)營活動之前需要就擬開展經(jīng)濟行為活動國家的政治及經(jīng)濟環(huán)境加以詳細評估，避免境外經(jīng)營活動的盲目性。與此同時針對企業(yè)境外經(jīng)營成熟程度合理選取嚴(yán)格/寬松型的外匯管制制度，在滿足企業(yè)對各項債務(wù)償還能力的基礎(chǔ)之上實現(xiàn)整個企業(yè)資產(chǎn)的保值與增值，進而合理規(guī)避企業(yè)境外利潤風(fēng)險。

三、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟一體化進程不斷加劇與城市化建設(shè)規(guī)模持續(xù)擴大的背景作用下，我國企業(yè)的各種境外經(jīng)營管理行為活動呈現(xiàn)出了比較明顯的上升趨勢，大量的企業(yè)開始融入到境外市場當(dāng)中。然而我國現(xiàn)階段大部分企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及控制意識的落后已成為了企業(yè)境外活動的最關(guān)鍵制約因素，有待改進。加大對于企業(yè)境外財務(wù)風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險的防范與控制措施的研究力度，也因此有著極為深遠的研究與應(yīng)用價值。

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篇7

關(guān)鍵詞：出版業(yè)；財務(wù)管理；風(fēng)險規(guī)避

一、 出版業(yè)財務(wù)管理特性設(shè)計

進入新世紀(jì)，隨著陜西出版業(yè)規(guī)模的不斷擴大，大多新成立的出版運營商都面臨著資金不足的壓力。出版業(yè)界要想做大做強，必須有充足的資金和完善的經(jīng)營管理來支持。現(xiàn)階段，我國出版業(yè)界單靠自身的資金積累已經(jīng)不能滿足集團拓展和產(chǎn)業(yè)提升的需要。當(dāng)產(chǎn)業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理越來越困難，經(jīng)營管理涉及的領(lǐng)域越來越廣時，就出現(xiàn)了內(nèi)部管理分權(quán)，外部經(jīng)營風(fēng)險的現(xiàn)狀。為此，不得不加強對風(fēng)險的控制及規(guī)避。現(xiàn)代出版業(yè)界的內(nèi)部財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、管理控制形式的多樣性，決定了出版業(yè)財務(wù)風(fēng)險規(guī)避的復(fù)雜性。出版業(yè)界在充滿不確定性的環(huán)境中經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險作為一種客觀存在的因素，無時無刻都在制約著其活動，而且隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和社會關(guān)系的日益復(fù)雜，財務(wù)風(fēng)險的影響度也在與日俱增。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、控制風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險是陜西出版業(yè)界健康運行的瓶頸。出版業(yè)財務(wù)風(fēng)險一般分為可控財務(wù)風(fēng)險和不可控財務(wù)風(fēng)險，陜西出版業(yè)界財務(wù)風(fēng)險規(guī)避主要是通過及時識別、科學(xué)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，科學(xué)合理的確定風(fēng)險應(yīng)對策略，制定合理的風(fēng)險規(guī)避機制，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。

二、陜西出版業(yè)財務(wù)風(fēng)險的衡量指標(biāo)

陜西出版業(yè)的組織行為是由出版集團為核心、下設(shè)多個運營體的共同經(jīng)營的多級法人結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟實體，它的各層次依照與核心層的資本聯(lián)接緊密關(guān)系和職能分配關(guān)系來分管業(yè)務(wù)、分擔(dān)風(fēng)險、分享收益。為此，根據(jù)陜西出版業(yè)的產(chǎn)業(yè)特質(zhì)，可將出版業(yè)的財務(wù)風(fēng)險設(shè)計為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部經(jīng)營風(fēng)險。

1.內(nèi)部管理風(fēng)險

內(nèi)部管理風(fēng)險眾所周知，風(fēng)險是出版運營商財務(wù)活動中客觀存在的因素，產(chǎn)生于出版運營商財務(wù)活動本身的復(fù)雜性、財務(wù)環(huán)境的不確定性和產(chǎn)業(yè)自身的局限性。

(1)管理層面的風(fēng)險。出版集團大多由行業(yè)出版社、專業(yè)出版社集群組合而成。其經(jīng)營業(yè)務(wù)的復(fù)雜化，經(jīng)營方式的多樣化，管理層次的多極化及生產(chǎn)地的分散化，使核心管理層面對縱橫交錯的運營管理系統(tǒng)時，無法直接地控制各經(jīng)營管理環(huán)節(jié)及其相關(guān)的財務(wù)活動。比如，在轉(zhuǎn)企改制中存在這員工身份置換及安置內(nèi)退員工需支付的相關(guān)成本風(fēng)險，在集團吸收合并中，存在著資產(chǎn)不實的風(fēng)險，從而形成了集團經(jīng)營管理的缺陷。這種一元核心下的多層次復(fù)合結(jié)構(gòu)，使得集團整體的財務(wù)目標(biāo)與各子成員的財務(wù)目標(biāo)在戰(zhàn)略上出現(xiàn)非統(tǒng)合性，在決策上出現(xiàn)非一致性，無法實現(xiàn)集團利益與市場價值最大化的基本財務(wù)目標(biāo)，整體與個體之間也無法形成一種依存互利機制，導(dǎo)致集團或運營機構(gòu)出現(xiàn)經(jīng)營管理危機。

(2)產(chǎn)業(yè)成本層面的風(fēng)險。陜西出版業(yè)的成本風(fēng)險是影響該產(chǎn)業(yè)提升和業(yè)務(wù)拓展能力的最大阻力，是制約資金鏈和價值鏈正常循環(huán)的核心因素。出版業(yè)界在其設(shè)計、預(yù)測、運營、準(zhǔn)入制度、文化產(chǎn)品投資等生產(chǎn)環(huán)節(jié)會產(chǎn)生大量的成本，成本費用占自有資金的比例越高，成本費用的實際利用率越低，該運營商發(fā)生資金鏈中斷的概率就越高，出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的機率就越大。因此，出版業(yè)界的內(nèi)部管理風(fēng)險是抑制其發(fā)展的根源，而外部經(jīng)營風(fēng)險是抑制發(fā)展的催化劑。

2.外部經(jīng)營風(fēng)險

在出版業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中，出版集團與各專業(yè)出版社的對外財務(wù)策略和資金運作都與外部環(huán)境有著密切的聯(lián)系。出版集團外部財務(wù)策略以及資金籌措戰(zhàn)略的采取必須時刻觀察環(huán)境的變化及行業(yè)的變動，其產(chǎn)生的風(fēng)險牽動著集團的利潤率及盈利水平。

(1)財務(wù)策略風(fēng)險。這里的財務(wù)策略風(fēng)險是指出版集團在發(fā)行流通或競爭過程中，因?qū)ν獠扇〔徽_的財務(wù)策略而給運營商帶來的風(fēng)險。對出版集團來說，其主要利潤來源于文化產(chǎn)品的銷量，每天承接大量復(fù)雜的出版業(yè)務(wù)，使大多數(shù)出版商接受終端客戶的現(xiàn)金或支票刊后回款。這樣，出版集團不恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)策略使自身囤積了大量的應(yīng)收賬款或長期無法收回的款項，因而帶來了財務(wù)風(fēng)險。在出版業(yè)界激烈競爭中，一味地注重管理流程外在形式而忽略了實用價值，沒有合理安排文化產(chǎn)品的經(jīng)濟性與社會效應(yīng)的性價比，沒能讓終端客戶在適當(dāng)?shù)某霭鏁r間內(nèi)獲得滿足效用的最大化，這樣的競爭策略在一定程度上使出版集團經(jīng)營業(yè)績下滑和品牌忠誠度降低，必然產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。

(2)資本運營風(fēng)險。一般而論，出版業(yè)資本運作包括兩個方面。一個是集團內(nèi)部的資金融資即自有資本，一個是集團進行外部擴張即外部籌措資本。出版集團資本的外部擴張，能夠盤活集團的可經(jīng)營性資產(chǎn)，激活出版集團的無形資產(chǎn)，發(fā)揮媒體產(chǎn)業(yè)的品牌優(yōu)勢，實現(xiàn)出版集團整體資產(chǎn)的增值，但往往伴隨著一定的風(fēng)險。當(dāng)自有資金無法滿足運營需求時，出版集團就會對外籌集資本。一般地，會利用公司上市、發(fā)行股票或發(fā)售債券等金融方法向社會公眾、投資者、或政府部門籌集資本。但資本運營風(fēng)險受諸多因素的影響：金融市場越成熟、安全性越高，資本籌集能力越強，風(fēng)險越小；資金交易市場越規(guī)范、法律性越強，風(fēng)險越??；集團自身規(guī)范的財務(wù)制度、合理的財務(wù)結(jié)構(gòu)和明析的財務(wù)目標(biāo)，是增強籌措能力、降低風(fēng)險的保證；而政府部門及社會公眾的理性調(diào)控與投資，也是保障籌資抵擋風(fēng)險的重要因素。隨著市場體系的完善和市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展，出版集團在經(jīng)營管理、資本運作、資金管理等方面的風(fēng)險日趨明顯，加強出版集團財務(wù)風(fēng)險控制、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險迫在眉睫。

三、陜西出版業(yè)運營商風(fēng)險規(guī)避措施

在市場經(jīng)濟條件下，出版集團要在競爭中求生存、謀發(fā)展，就應(yīng)內(nèi)調(diào)管理外治經(jīng)營，必須適應(yīng)出版集團化管理的要求，建立方法科學(xué)、體系完善的風(fēng)險規(guī)避制度。

1.加強內(nèi)部經(jīng)營管理

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，外部制約機制的加強，出版集團要加強內(nèi)部管理水平，就要從加強內(nèi)部控制和擴大審計職能入手。具體措施有：

(1)在集團內(nèi)部實施嚴(yán)格的資金管理辦法，對不同階段的資金結(jié)構(gòu)進行分析和調(diào)整，更好地滿足運營管理的需要；對財務(wù)結(jié)構(gòu)進行選擇和改進，在保證集團利潤增長的前提下，降低集團的經(jīng)營風(fēng)險；對債務(wù)運行從嚴(yán)管理，防止呆賬壞賬發(fā)生，保護集團的經(jīng)濟利益；對存量資產(chǎn)進行控制和調(diào)節(jié)，防止資金沉淀。在集團內(nèi)各出版公司及管理、財務(wù)等部門之間，制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度和相互制約的措施，對重大經(jīng)營管理事項實行集體決策和會簽審核制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體意見。對資金的運作管理，規(guī)定必須送交各職能部門審核、會簽，提出執(zhí)行意見，然后上交集團領(lǐng)導(dǎo)集體商討并簽字確認(rèn)，最后下達落實。多部門審核、集體決策制度為重大經(jīng)濟事項的決策提供多角度的依據(jù)，有效控制資金權(quán)限，避免決策失誤和舞弊事件帶來的財務(wù)風(fēng)險。合理保證集團經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息完整真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進集團實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(2)在集團內(nèi)部要將審計重點逐漸轉(zhuǎn)向內(nèi)部管理、決策及效益服務(wù)，將內(nèi)部審計的職能從審查和監(jiān)督向分析與評估方面延伸：①檢查和評價出版集團內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范，是否與集團內(nèi)部的組織管理相吻合，內(nèi)部控制機制運行是否有效；②對集團及其專業(yè)出版社內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性和有效性進行檢查、分析和審核，關(guān)鍵控制點是否均有必要的控制措施，其措施是否有效執(zhí)行；對各項業(yè)務(wù)工作中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對、報告等手續(xù)是否完備；對公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋；③對集團下屬的專業(yè)出版社經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行分析與評估，是否有嚴(yán)格的崗位責(zé)任制和獎懲制度；④通過調(diào)查、取證，分析及評價內(nèi)外主要風(fēng)險因素，管理缺陷，確定審計范圍與重點，采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，對風(fēng)險管理進行審計，提出改進意見。在實際工作中，內(nèi)部審計工作開展的內(nèi)容、審計的對象及重點等，一般取決于出版商不同階段的經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)容、預(yù)期審計目標(biāo)及客觀具體條件。從發(fā)展的價值取向上看，內(nèi)部審計將不再局限于財務(wù)領(lǐng)域，而是擴展到出版集團內(nèi)部管理的諸多層面，重點突出內(nèi)部審計“內(nèi)向”的特點，開拓了內(nèi)部審計更加廣闊的生存與發(fā)展空間。

2.調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，實施成本管理

成本管理是出版集團經(jīng)營管理系統(tǒng)中的核心子系統(tǒng)，是從價值鏈上對運營商經(jīng)濟活動進行的一種綜合管理，其主要職責(zé)是依循出版業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，科學(xué)調(diào)整財務(wù)比例，有效調(diào)配資金鏈，合理配置各成本費用，規(guī)制財務(wù)計劃，以達至控制成本費用和節(jié)約資金資源。出版集團在生產(chǎn)經(jīng)營中，應(yīng)配合內(nèi)部審計部門的監(jiān)督，對一切成本進行科學(xué)地預(yù)測、核算、分析與控制，使該出版運營商保持合理的財務(wù)比例，解決企業(yè)的經(jīng)營負擔(dān)。依據(jù)成本管理目標(biāo)，適當(dāng)調(diào)整成本結(jié)構(gòu)，有的放矢地分?jǐn)偝杀荆o出版商提供充足的生產(chǎn)資金，保證了發(fā)展能力。合理的成本結(jié)構(gòu)、有效的成本管理策略可以使出版商更好地管理和運作資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用水平，緩解了運營成本過重的壓力。成本管理要遵循三個基本原則：

(1)平衡原則。要求其成本費用在數(shù)量和時間上都達到動態(tài)的平衡。

(2)彈性原則。成本管理在滿足節(jié)約目標(biāo)后，還要適當(dāng)略有節(jié)余，這樣就可以提高對出版運營成本流動的控制能力，降低風(fēng)險性。

(3)預(yù)見性原則。通過調(diào)查研究，掌握所需要的各種信息，運用科學(xué)方法，對出版集團未來財務(wù)收入和成本變化趨勢進行預(yù)算，編制財務(wù)計劃書，提高出版運營商對不確定性成本因素的應(yīng)變能力。只有真正實效的成本管理才能起到控制成本費用、提高資金利用率、提高經(jīng)濟效益的作用。

3.提高資本運營能力，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

出版集團的經(jīng)營能力、盈利能力和償債能力是判斷籌資方案、衡量籌資比例、降低籌資成本的重要指標(biāo)。如果資產(chǎn)的流動性、變現(xiàn)能力強，則出版集團的經(jīng)營能力強；集團權(quán)益或凈資產(chǎn)是自身償債的基礎(chǔ)，權(quán)益結(jié)構(gòu)越合理、凈資產(chǎn)越多，其償債能力越強；出版集團的經(jīng)營和償債能力一定程度上也增強了其盈利能力。所以，提高資本運營能力的關(guān)鍵，是調(diào)整企業(yè)資產(chǎn)、負債和權(quán)益比例結(jié)構(gòu)，合理整合、配置有限的資金資源，使資金運動保證空間上的并存性、時間上的繼起性，最大限度地用好資金資源。資金平穩(wěn)運作的情況下，對籌資數(shù)量也需要做合理的界定。在一定的業(yè)務(wù)規(guī)模下，適量的籌資，才會提高資金使用效益?；I資不足，會影響資金正常運動；籌資過量，則會加大成本。集團的負債經(jīng)營會加大其經(jīng)濟效益，但隨著負債比例的上升，債務(wù)風(fēng)險也會逐漸加大。這種情況下，只有通過合理安排集團產(chǎn)權(quán)資本與負債資本的比例關(guān)系，均衡財務(wù)杠桿利益與財務(wù)風(fēng)險比重，使綜合資金成本最低、彈性最大、功能限制最小，才能達到企業(yè)籌資后的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。所以在企業(yè)籌資時，集團資產(chǎn)負債的比例、目前的運營狀況、對外債務(wù)融資的方法、籌資比例及籌資成本等都是影響最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵因素，只有全面考慮、綜合比較才能達到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。

4.強化財務(wù)指標(biāo)，完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

從控制現(xiàn)金流量角度、綜合評價企業(yè)經(jīng)營績效方面完善財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。現(xiàn)金流量的分析，可以觀察到集團的經(jīng)營、投資和財務(wù)政策，通過編制高質(zhì)量的現(xiàn)金流量預(yù)算表，控制現(xiàn)金流量的異常流動。集團的獲利能力、經(jīng)濟效率和發(fā)展?jié)摿κ墙M成預(yù)警系統(tǒng)的主要指標(biāo)。獲利能力反映了集團資產(chǎn)的獲利水平，經(jīng)濟效率直接體現(xiàn)了集團的經(jīng)營管理水平，發(fā)展?jié)摿δ荏w現(xiàn)集團的銷售增長率和資本保值增值率。各指標(biāo)從不同層面反映了集團階段性的實際經(jīng)營狀況、實際財務(wù)現(xiàn)狀、集團經(jīng)濟活動的變化情況，強化各指標(biāo)間的相互補充相互協(xié)調(diào)，能及時準(zhǔn)確地預(yù)知風(fēng)險征兆，減少財務(wù)損失。有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能提醒企業(yè)管理者早做準(zhǔn)備或采取對策，及時尋找財務(wù)狀況惡化的原因，便于經(jīng)營者制定有效措施，避免財務(wù)風(fēng)險真正發(fā)生。

目前，出版集團已成為國家文化產(chǎn)品投入、運營、產(chǎn)出的主要路徑，承擔(dān)著推動文化市場繁榮的重要使命。而出版集團的短期目標(biāo)是拓展產(chǎn)業(yè)空間，長期目標(biāo)是實現(xiàn)集團資產(chǎn)的保值增值。因此，出版集團只有做好風(fēng)險的規(guī)避工作、剔除風(fēng)險隱患、減少損失，才能形成健康的財務(wù)狀況，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展、提升產(chǎn)業(yè)價值。

參考文獻：

[1]龍和南：報業(yè)集團財務(wù)管理如何規(guī)避風(fēng)險，江南都市報.

篇8

上世紀(jì)末，金融風(fēng)險及不良資產(chǎn)問題引起了政府及社會各界的高度重視，在認(rèn)真分析國內(nèi)金融問題和汲取國外經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，針對國有4大商業(yè)銀行成立了4家金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱AMC），集中管理和處置從商業(yè)銀行收購的不良資產(chǎn)。資產(chǎn)管理在很大程度上其實就是風(fēng)險的管理，資產(chǎn)管理公司的重要任務(wù)就是根據(jù)金融資產(chǎn)的風(fēng)險特性和風(fēng)險程度，貫徹“合規(guī)為先，風(fēng)險為本”的經(jīng)營理念，及時采取有效措施降低或化解風(fēng)險，同時防范與經(jīng)營風(fēng)險相伴的道德風(fēng)險。

（一）風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

1、經(jīng)營性風(fēng)險。不良資產(chǎn)從剝離、收購、管理到處置各個環(huán)節(jié)都面臨著信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險以及業(yè)務(wù)衍生風(fēng)險等。資產(chǎn)管理公司接收的不良資產(chǎn)本身就隱含著各類體制性風(fēng)險和信用風(fēng)險，化解既有風(fēng)險與潛在風(fēng)險，控制繼發(fā)性風(fēng)險是資產(chǎn)管理公司防范經(jīng)營風(fēng)險的難點所在。

2、道德風(fēng)險。主要表現(xiàn)在兩個方面：（1）內(nèi)部人員經(jīng)營道德風(fēng)險。由于資產(chǎn)處置真實價格難以準(zhǔn)確衡量，少數(shù)AMC員工可能會低價處置手中的不良資產(chǎn)以換取個人利益，使得決策層建立的控制機制流于形式。（2）拖延處置道德風(fēng)險。由于AMC內(nèi)部和外部因素的制約，導(dǎo)致最終不能實現(xiàn)最大限度地回收資產(chǎn)的目標(biāo)，不得不增加國家損失和負擔(dān)的一種潛在風(fēng)險。

（二）風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因

1、所有者與經(jīng)營者利益不一致。國家作為所有者希望AMC將不良資產(chǎn)變現(xiàn)價值最大化或資產(chǎn)損失最小化，而AMC經(jīng)理層則追求自身利益最大化，產(chǎn)生了所有者與經(jīng)營者激勵不相容的問題。

2、所有者與經(jīng)營者之間信息不對稱。由于不良資產(chǎn)真實價值與賬面價值相差較大，難以根據(jù)報表進行監(jiān)控，如果國家以不良資產(chǎn)回收率和回收速度來考核，就容易使AMC片面追求回收率和回收速度，廉價出售資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)流失。

3、所有者與經(jīng)營者對經(jīng)營結(jié)果所負責(zé)任不對等。 AMC經(jīng)理人員對于公司經(jīng)營不善的后果承擔(dān)極其有限的責(zé)任，甚至因此可能誘使經(jīng)營者冒風(fēng)險與外界的不法人員合謀，犧牲國家利益謀取私利。

4、由于剝離的金融資產(chǎn)本身的特殊性和不良資產(chǎn)市場的不成熟性等多方面原因，使不良金融資產(chǎn)的剝離處置過程客觀—上存在一定的風(fēng)險性。

二、內(nèi)部審計監(jiān)督對于風(fēng)險管理的重要性

伴隨AMC向商業(yè)化推進，提升資本效率，完善經(jīng)營管理，防范道德風(fēng)險和經(jīng)營性風(fēng)險將成為審計關(guān)注的焦點。因此，原有的以不良資產(chǎn)處置為中心，以制度合規(guī)性為主要內(nèi)容的審計將勢必向經(jīng)濟性、效率性、效果性審計推進。內(nèi)部審計領(lǐng)域?qū)⒏嗟厣婕叭纹诮?jīng)濟責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)營效益審計等，內(nèi)部審計的地位也將隨之更加突出。將通過預(yù)測、決策、控制、模擬、分析、評估等手段，從事前和事中的角度來測試企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，找出企業(yè)內(nèi)部控制制度的弱點，提出加強資產(chǎn)管理公司經(jīng)營管理的建設(shè)性建議，供管理層決策參考。

內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用，主要體現(xiàn)在以下月，個方面。（1）識別和防范風(fēng)險，從評價內(nèi)部控制制度人手，在接收，管理和處置的各個環(huán)節(jié)查找漏洞，測定風(fēng)險點和風(fēng)險度，進而幫助公司及時查錯糾弊，并對既成損失提出應(yīng)對策略等。（2）通過咨詢服務(wù)的方式，積極協(xié)助公司風(fēng)險管理過程的建立和健全。（3）在部門風(fēng)險管理中發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，協(xié)調(diào)各部門共同管理公司，以防范宏觀決策帶來的風(fēng)險。

三、內(nèi)部審計參與風(fēng)險管理的設(shè)想

（一）樹立全新的審計監(jiān)督理念

樹立全新的審計監(jiān)督理念，就是要實現(xiàn)兩個方面的轉(zhuǎn)變。第一，要實現(xiàn)合規(guī)性審計監(jiān)督向風(fēng)險性審計監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。目前，審計監(jiān)督主要還是合規(guī)性審計，即對不良資產(chǎn)接收、管理、處置是否符合有關(guān)法律、法規(guī)進行審計。這種監(jiān)督模式不利于有效地揭示風(fēng)險，目標(biāo)不夠明確。第二，要實現(xiàn)事后監(jiān)督向事中、事前監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。目前AMC的內(nèi)部審計更多地停留在對已經(jīng)發(fā)生和完成事項的事后監(jiān)督、檢查，側(cè)重于對已經(jīng)形成的漏洞和突出的問題進行審查，并提出處理意見。這種監(jiān)督方式明顯滯后、被動，不符合風(fēng)險控制與管理的要求。因此，內(nèi)部審計應(yīng)積極探索變被動為主動，進行事中和事前的監(jiān)督，防患于未然，提高監(jiān)督效能。

（二）引進管理審計理念

管理審計代表著現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的方向。商業(yè)化轉(zhuǎn)型后，AMC的核心問題是如何激勵和約束管理層積極有效地完成經(jīng)營管理責(zé)任，以確保收益最大化。 顯然僅僅通過原來的以資產(chǎn)處置為中心的審計，難以全面了解管理層是否有效履行職責(zé)；而管理審計以 AMC的管理活動為審計檢查的內(nèi)容，對組織機構(gòu)、計朗、決策的科學(xué)性、可行性、效益性和內(nèi)部控制制度的合法性、完整性、合理性、協(xié)調(diào)性、有效性、經(jīng)濟性等進行審核檢查，較為全面地提供所需要的有關(guān)經(jīng)營管理活動方面的信息，大大遏制了“道德風(fēng)險”的發(fā)生，增強了經(jīng)營管理的透明度，從而達到監(jiān)督和控制的目的。同時，通過管理審計可以有效地判斷管理層的業(yè)績和能力，評價其對受托責(zé)任的履行情況，促使管理層提高經(jīng)營管理效率。

（三）理順內(nèi)部審計管理體制

AMC設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)堅持兩條原則：一是獨立性原則。這是設(shè)立內(nèi)部審計組織機構(gòu)最重要的原則。在這個原則指導(dǎo)下，內(nèi)部審計組織機構(gòu)獨立行使審計職權(quán)，不受任何人員和有關(guān)職能部門的干預(yù)，以體現(xiàn)審計的客觀性、公正性和有效性。國際內(nèi)部審計師協(xié)會在《內(nèi)部審計實務(wù)準(zhǔn)則》的一開始就強調(diào)：內(nèi)部審計師“必須獨立于他們所審核的活動”，“獨立性可使內(nèi)部審計師提出公正的不偏不倚的鑒證和評價，這對于正確的審計工作實施是必不可少的”。二是權(quán)威性原則，主要體現(xiàn)在內(nèi)部審計組織機構(gòu)的地位和設(shè)置層次上。實踐表明，內(nèi)部審計的組織地位和作用的發(fā)揮是相輔相成的。一方面，作用的擴大為內(nèi)部審計贏得較高的組織地位創(chuàng)造了機會；另一方面，組織地位的提高，獨立性的增強，又為內(nèi)部審計人員卓有成效地履行職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用提供了條件。另外，內(nèi)部審計機構(gòu)要有一定的處罰權(quán)，這樣才能充分體現(xiàn)內(nèi)部審計的權(quán)威性。

篇9

關(guān)健詞:商業(yè)銀行 公司治理 對策建議

中圖分類號:F830.2 文獻標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)10-186-01

公司治理是一種制度安排,是在契約制度的基礎(chǔ)上,通過各種機制,充分調(diào)動各種利益主體的積極性,對各種利益主體形成有效地約束,以實現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)。從狹義上說,公司治理是指為解決因所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離而產(chǎn)生的委托制而設(shè)定的制度安排。廣義的公司治理可以理解為關(guān)于企業(yè)組織方式、控制機制、利益分配的一系列法律、機構(gòu)、文化和制度安排,不僅是企業(yè)與其所有者之間的關(guān)系,而且包括企業(yè)與其所有利益相關(guān)者之間的關(guān)系。良好的公司治理應(yīng)當(dāng)具備的基本要素有:保護股東權(quán)利,保證所有股東都享受平等待遇;確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利;保證及時準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的所有重大事項;確保董事會對公司戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理層的有效監(jiān)督,并確保董事會對公司股東負責(zé)。我國目前的股份制商業(yè)銀行,雖然在運營程序上建立了現(xiàn)代企業(yè)的組織形式,設(shè)有股東大會、董事會、監(jiān)事會等機構(gòu)。但是實際上往往流于形式,沒有真正按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求來運作。

一、商業(yè)銀行公司治理的現(xiàn)狀與問題

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,存在“一股獨大”的問題。股權(quán)結(jié)構(gòu)作為上市公司治理體系的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ),它首先決定了上市公司的控制權(quán)結(jié)構(gòu),進而決定了內(nèi)部治理機構(gòu)的構(gòu)成和運作,對整個公司治理的效率發(fā)生作用。有效的公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立在一個健全的產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上,股東所有權(quán)是公司治理結(jié)構(gòu)的最終控制力量。從我國已上市的5家股份制商業(yè)銀行來分析,上市銀行的國有股與法人股高度集中,流通股占總股份的比例較小,內(nèi)部激勵約束機制、風(fēng)險控制機制和外部監(jiān)督機制不健全。外資參股的商業(yè)銀行相對較少、且外資參股比例較低,不利于形成與國際慣例接軌的良好公司治理結(jié)構(gòu)。

2.投資者缺位導(dǎo)致監(jiān)督效率低下和內(nèi)部人控制等問題。我國股份制商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)中主要為法人股、法人股股東,行使權(quán)利的只能是法人的代表,而這些代表本身并不擁有公司的剩余索取權(quán)、不是公司的最終受益人,而僅僅是國家或企業(yè)的雇員,因此,法人作為股東,其自身也存在投資者缺位的問題。

3.經(jīng)營管理者選擇機制行政化,導(dǎo)致經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)的異化。我國股份制商業(yè)銀行目前尚未形成一支真正的職業(yè)經(jīng)理人隊伍,多以黨政干部標(biāo)準(zhǔn)來任免經(jīng)營管理者,公司治理結(jié)構(gòu)流于形式,金融創(chuàng)新的動力和活力不強,。以行政方式任免經(jīng)營管理者也就是人缺位的問題,經(jīng)營管理者對各種經(jīng)濟激勵不能作出正確的反映,其結(jié)果是銀行經(jīng)營管理目標(biāo)的異化,經(jīng)營管理和創(chuàng)新能力嚴(yán)重不足。

4.對經(jīng)營管理者缺乏有效的激勵約束機制。由于目前各股份制商業(yè)銀行的董事與監(jiān)事主要由股東、尤其是大股東單位提名選舉產(chǎn)生,缺少中小股東提名的董事與監(jiān)事、獨立董事及外部監(jiān)事,導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)缺少有效制衡,監(jiān)事會的監(jiān)督流于形式,難以發(fā)揮應(yīng)有和及時的監(jiān)督作用。導(dǎo)致所有者對經(jīng)營管理者的監(jiān)督失效和經(jīng)營管理者行為的短期化。

二、完善公司治理的對策建議

公司治理是現(xiàn)代企業(yè)制度的核心,也是現(xiàn)代商業(yè)銀行制度的核心,一個有競爭力的銀行離不開其內(nèi)部良好的公司治理。因此,為進一步改善商業(yè)銀行公司治理,提出如下建議:

1.優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),改變公司治理的模式。國有股(法人股)一股獨大是目前我國股份制商業(yè)銀行公司治理低效的根本原因,國有股減持可以使商業(yè)銀行“行政行為模式”變?yōu)椤肮拘袨槟Ｊ健?。引進戰(zhàn)略投資者不僅可以幫助銀行改進決策和管理水平,而且還可以引進先進的技術(shù)、產(chǎn)品、人才。提高核心競爭力,從而有利于實現(xiàn)股東利益最大化;發(fā)展和擴大內(nèi)部人持股,不僅要使銀行內(nèi)的獨立、執(zhí)行董事和經(jīng)理層持股,而且還應(yīng)該包括讓職工持股,充分地使股權(quán)分散化。

2.完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu),建立長期激勵約束機制。(1)建立規(guī)范的董事會制度,加強監(jiān)事會、獨立董事的監(jiān)督作用。目前我國已上市股份制商業(yè)銀行中,國有股和國有法人股所占比重達67%,董事會成員由國有股、國有法人股按比例確定,前十大國有股份公司在董事會成員中占54%。要真正完善公司治理的內(nèi)部結(jié)構(gòu),有兩個問題非常值得重視:一是怎樣完善董事會職能;二是怎樣來保證董事會的獨立性。要解決這兩個問題,首先必須很好地明確股東的身份,建立清晰的委托關(guān)系。其次,可以按照巴塞爾委員會的要求建立由獨立董事組成的專業(yè)委員會、提名委員會、薪酬委員會、審計委員會、風(fēng)險管理委員會。這樣,就可以大大提高決策的科學(xué)性。(2)進一步完善銀行內(nèi)部的長期激勵和約束機制。完善我國股份商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu),就必須要突出激勵的導(dǎo)向和動力功能,在董事會下設(shè)立薪酬委員會,真正起到約束和激勵的作用。(3)借鑒國外公司先進模式,解決“內(nèi)部人控制”問題。與我國的“內(nèi)部人控制”為主要特征的銀行公司治理模式相比,英、美公司治理具有分散的所有權(quán)、獨立董事占多數(shù)的董事會、高度的透明度、清晰的責(zé)任制和活躍的資本市場等特點,是一種典型的“外部人控制”。我國可借此模式,通過引進戰(zhàn)略投資者包括國有企業(yè)、民營企業(yè)、外資企業(yè)以及引導(dǎo)國際先進的外資銀行等投資人參股,使股權(quán)多樣化,較好地實現(xiàn)企業(yè)財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離,妥善解決所有者、經(jīng)營者與其他利益關(guān)聯(lián)者之間的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,使所有出資者收益共享、風(fēng)險共擔(dān),從而形成有一定剛性約束的資本經(jīng)營機制,從根本上完善我國股份制商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)。(4)樹立全面風(fēng)險管理理念,建立有效風(fēng)險防范制度。銀行應(yīng)在完善公司治理和強化內(nèi)部權(quán)力制衡的基礎(chǔ)上,樹立全面風(fēng)險管理理念,優(yōu)化風(fēng)險評價機制。要根據(jù)全面風(fēng)險管理的要求,把銀行整體目標(biāo)分解為各產(chǎn)品線和各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的目標(biāo),根據(jù)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)和產(chǎn)品線風(fēng)險來分配資本,并對所有風(fēng)險實行組合管理。在信用風(fēng)險管理方面,要建立良好的信用評級制度,規(guī)范數(shù)據(jù)處理和統(tǒng)計分析標(biāo)準(zhǔn),建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng);在市場風(fēng)險管理方面,要引入風(fēng)險值概念并設(shè)定相關(guān)限額。確定應(yīng)監(jiān)控的指標(biāo)(如業(yè)務(wù)增長率等)和具體數(shù)據(jù)的收集、分析、上報程序,強化包括行為準(zhǔn)則、資產(chǎn)保全、人員管理、信息安全、合規(guī)、反欺詐意識和防范等內(nèi)容在內(nèi)的操作風(fēng)險管理。

3.加強公司治理外部環(huán)境建設(shè)。按照國際知名股份商業(yè)銀行和“新巴塞爾資本協(xié)議”的要求來規(guī)范和監(jiān)管我國的股份制商業(yè)銀行。這時就需要央行和專業(yè)監(jiān)管局發(fā)揮良好的作用。按照國際銀行業(yè)通行的指標(biāo)比如駱駝評級指標(biāo),即資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、收益水平等指標(biāo)來判斷銀行的經(jīng)營能力和風(fēng)險系數(shù)。(1)經(jīng)營管理者選擇的市場化、職業(yè)化。通過完善高級管理層的選聘機制,使經(jīng)營管理者由行政性選擇逐步向市場化選擇轉(zhuǎn)變,形成并發(fā)展職業(yè)經(jīng)理人市場,從根本上解決人缺位問題,在經(jīng)營管理層利益與股東利益之間建立一種創(chuàng)新的激勵與制約相容機制。(2)完善法律制度。各國的公司治理結(jié)構(gòu)的建立都是經(jīng)歷了一段漫長的制度性變遷。在我國經(jīng)濟體制不斷改革的進程中,需要建立與之相適應(yīng)的制度機制,特別是法律機制。在這個過程中可以借鑒國外先進的股份制商業(yè)銀行公司治理方面的相關(guān)法律和機制,并切實結(jié)合我國的國情,建立適合我國銀行業(yè)發(fā)展的法律制度。(3)進一步強化信息披露制度。完善信息披露制度,可以達到強化市場約束的目的。特別是已上市的股份制商業(yè)銀行更應(yīng)該完善。并在信息披露的內(nèi)容中結(jié)合我國銀行業(yè)實際充分貫徹“新巴塞爾資本協(xié)議”中所要求的指標(biāo)和格式。尤其要發(fā)揮董事會辦公室的作用,盡快建立完善的報告制度和信息流動制度,及時準(zhǔn)確地提供銀行風(fēng)險變化信息,使披露的信息更切實有效地反映銀行的實質(zhì)經(jīng)營效果。

篇10

關(guān)鍵詞：中小型養(yǎng)殖場；存在問題；經(jīng)營策略

養(yǎng)殖場是指養(yǎng)殖禽、畜類及水產(chǎn)品，并以此盈利的企業(yè)。與大中型養(yǎng)殖場相比，農(nóng)戶、個體商戶所建立的中小型養(yǎng)殖場無論是生產(chǎn)技術(shù)還是管理策略都存在較大的問題，不但影響經(jīng)濟效益，還易造成虧損。因此，加強對中小型養(yǎng)殖場經(jīng)營管理策略的研究，具有重要指導(dǎo)意義。

1強化市場調(diào)研

只有將畜禽產(chǎn)品以較好的價格銷售到市場上，養(yǎng)殖場才能創(chuàng)造真正的經(jīng)濟利益。但畜禽類產(chǎn)品的供需情況每年都有變化，產(chǎn)品的價格也起伏不定，一旦遇到產(chǎn)品滯銷、價格走低等不利行情，中小型養(yǎng)殖場很可能面臨血本無歸的局面。因此，中小型養(yǎng)殖場首先要解決的一個問題就是養(yǎng)什么的問題，這就要求養(yǎng)殖場管理人員積極進行市場調(diào)研，了解大眾消費心理，總結(jié)歷年來各類畜禽產(chǎn)品的銷售情況及價格變化，并對來年的養(yǎng)殖前景進行預(yù)判，最終選擇市場較為緊缺且價格形勢較好的畜禽品種來養(yǎng)殖。應(yīng)注意的是，調(diào)查時應(yīng)多層次、全方位搜集信息，切忌盲目聽信媒體報道，如前些年養(yǎng)殖業(yè)經(jīng)歷了“蚯蚓熱”“鴕鳥熱”“哈白兔熱”等現(xiàn)象，其原因在于這些產(chǎn)品沒有得到消費者的認(rèn)同，但卻被各種媒體不實報道，最終給一些養(yǎng)殖戶帶來了巨大經(jīng)濟損失[1]。

2做好風(fēng)險抵御

養(yǎng)殖場風(fēng)險主要包括疫病風(fēng)險、市場風(fēng)險等，對于風(fēng)險的抵御主要從以下方面進行：一是加強疫病防治。除了密切關(guān)注各地疫情進展，定期驅(qū)蟲、接種疫苗之外，還要加強科學(xué)飼養(yǎng)，提供良好的通風(fēng)、采光環(huán)境，同時做好營養(yǎng)均衡搭配，增強畜禽自身抵抗力；二是購買養(yǎng)殖業(yè)保險。對于一些不可抗災(zāi)害導(dǎo)致的養(yǎng)殖場損失，可以通過提前購買重大疫災(zāi)保險，將風(fēng)險損失控制在最小范圍；三是盡量采用綜合養(yǎng)殖、立體養(yǎng)殖，如豬-魚結(jié)合，雞-魚結(jié)合等，利用雞糞、豬糞養(yǎng)魚，把處理過的無害畜禽實體作為蛋白飼料，不但減少了成本，也一定程度上避免單一經(jīng)營所帶來的風(fēng)險；四是避免盲目生產(chǎn)，例如前幾年雞苗養(yǎng)殖規(guī)模盲目擴大，導(dǎo)致價格大幅下跌，而此時如果養(yǎng)殖戶留出部分空欄，等待價格處在低谷時引進雞苗，必然會獲利。

3注重營銷公關(guān)

公關(guān)與營銷是現(xiàn)代企業(yè)的重要內(nèi)容，也是關(guān)系到企業(yè)盈利的重要因素。中小型養(yǎng)殖場要想提高公關(guān)與營銷能力，應(yīng)該從以下方面入手：①逐步建立客戶網(wǎng)絡(luò)，在開辦養(yǎng)殖場的初期，中小型養(yǎng)殖場規(guī)模較小，資源有效，要想與飼料、種苗、供應(yīng)商、收購商打好關(guān)系是有一定困難的，因此，中小型養(yǎng)殖戶可以主動申請加入當(dāng)?shù)仞B(yǎng)殖協(xié)會，并積極參與協(xié)會組織的各項活動，以協(xié)會為平臺打通關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，擴大營銷渠道。②根據(jù)畜禽生長規(guī)律和市場規(guī)律抓住營銷實際，尤其是在市場價格波動加大的時期進行銷售，或?qū)峡蛻艚o予優(yōu)惠，盡快回籠資金，最后，還要抓住一些節(jié)假日如春節(jié)等，在節(jié)假日期間根據(jù)市場激增需求恰當(dāng)?shù)劁N售一些需求較大的產(chǎn)品，如雞蛋、魚等產(chǎn)品[2]。

4加強品質(zhì)管理

良好的產(chǎn)品品質(zhì)是養(yǎng)殖場穩(wěn)健經(jīng)營的重要基礎(chǔ)，因此，中小型養(yǎng)殖場一定要加強品質(zhì)管理，盡量選擇優(yōu)良的畜禽品種來養(yǎng)殖。好的畜禽品種有高產(chǎn)種與優(yōu)良種之分，建議中小型養(yǎng)殖場選擇雜交種作為高產(chǎn)種使用，由地方種提供良種基因，這樣的組合方式兼顧了產(chǎn)量和品質(zhì)，可操作性較強。此外，產(chǎn)品質(zhì)量安全也是中小型養(yǎng)殖場經(jīng)營管理的重點，特別是在食品安全問題頻頻出現(xiàn)的今天，畜產(chǎn)品質(zhì)量安全追溯制被提上議事日程，這就要求養(yǎng)殖場在飼養(yǎng)管理、飼料調(diào)制、藥物及添加劑使用等方面加強自律，嚴(yán)格遵循畜禽養(yǎng)殖相關(guān)法律法規(guī)，防止病死畜禽制品流入市場，為養(yǎng)殖行業(yè)樹立良好市場口碑。

5擴大生產(chǎn)規(guī)模

隨著國家對養(yǎng)殖業(yè)的大力調(diào)整，集約化、機械化、規(guī)模化成為今后養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展的必然趨勢。只有規(guī)模上去了，相關(guān)品質(zhì)管理、飼養(yǎng)管理工作才能更好地開展，因為只有形成規(guī)模效應(yīng)，才能用更低的成本實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，從而有效提高養(yǎng)殖場經(jīng)濟效益。總的來說，我國養(yǎng)殖業(yè)已進入了微利時期，小規(guī)模經(jīng)營的利潤空間已經(jīng)被壓縮得所剩無幾，中小型養(yǎng)殖場要想取得長遠的發(fā)展，規(guī)模化經(jīng)營是必經(jīng)之路。

結(jié)語

綜上所述，與規(guī)?；B(yǎng)殖場相比，中小型養(yǎng)殖場具有自身的特點和局限性，對此，中小型養(yǎng)殖場經(jīng)營者要強化市場調(diào)研、做好風(fēng)險抵御、注重營銷公關(guān)、加強品質(zhì)管理、擴大生產(chǎn)規(guī)模，多層次入手，提高經(jīng)營管理水平，促使養(yǎng)殖場健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張毅,丁焱,樊俊勇,等.養(yǎng)雞場生產(chǎn)經(jīng)營管理[J].中國畜牧獸醫(yī)文摘,2014（5）.