導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

煤炭行業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)重要組成部分之一。隨著我國(guó)大力推廣建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)，國(guó)內(nèi)資源企業(yè)尤其是煤炭企業(yè)面臨著優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、加大管理風(fēng)險(xiǎn)力度等方面的改革重要任務(wù)，因此如何在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提高風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的各項(xiàng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，將作為煤炭企業(yè)改革的重點(diǎn)方向。

關(guān)鍵詞：

煤炭企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)措施；風(fēng)險(xiǎn)管理制度；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；信息化管理

任何企業(yè)的運(yùn)作都伴隨一定風(fēng)險(xiǎn)，要如何正確處理風(fēng)險(xiǎn)，采取怎樣的措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)企業(yè)發(fā)展和規(guī)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)重視和著重處理的一個(gè)部分，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著至關(guān)重要的決定性作用。而煤炭企業(yè)作為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，更凸顯出其全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性及迫切性。相關(guān)煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)采取科學(xué)有效措施，加強(qiáng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)健康有序的發(fā)展。

1加強(qiáng)煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

（1）隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，煤炭開采面臨著資源成本、安全成本以及資金成本不斷增加的難題，另外，進(jìn)口煤炭的大幅度涌入也對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)煤炭產(chǎn)生一定沖擊，直接導(dǎo)致了煤炭?jī)r(jià)格一路下滑，利潤(rùn)的大幅度下跌。成本的增加，利潤(rùn)的下降，迫使企業(yè)面臨資金短缺風(fēng)險(xiǎn)，煤炭企業(yè)在這樣困境中又急需改革創(chuàng)新，由此還面臨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整等方面風(fēng)險(xiǎn)，因此加大煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)改革必經(jīng)之路；（2）從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策需求來(lái)看，煤炭企業(yè)作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的龍頭產(chǎn)業(yè)，尤其是大中型煤炭企業(yè)，在國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)中占有非常大比例。煤炭企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效規(guī)避市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，對(duì)推動(dòng)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的實(shí)施有一定現(xiàn)實(shí)作用和實(shí)際意義；（3）可持續(xù)性、科學(xué)性發(fā)展是企業(yè)得以生存的前提，隨著現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的不斷加劇，企業(yè)如果還停留在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不重視風(fēng)險(xiǎn)管理，那么將很快就會(huì)被社會(huì)淘汰。因此只有加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析與規(guī)避，才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)科學(xué)、可持續(xù)發(fā)展。

2煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)階段面臨的問(wèn)題

2.1風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度能夠保障煤炭企業(yè)良好有序的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，但目前我國(guó)大多數(shù)煤炭企業(yè)缺少能夠滿足其生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)需求的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。首先，許多煤炭企業(yè)中風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全，只關(guān)注針對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)的管理，忽略市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的管理；其次，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏統(tǒng)一性，雖然很多企業(yè)也制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，但體系缺乏一定整體性和統(tǒng)一性，使得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的作用得不到有效發(fā)揮；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理制度可行性不高，一些企業(yè)制定了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但沒(méi)有真正落實(shí)于實(shí)施上，只是走走形式，這樣使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度沒(méi)有起到任何效果和作用。

2.2企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足很多煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)由于缺乏相關(guān)專業(yè)知識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，將過(guò)多精力放在生產(chǎn)與銷售的環(huán)節(jié)，忽視了企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)變化以及外界環(huán)境的變化，也忽略對(duì)企業(yè)進(jìn)行的定期考核與評(píng)估，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)能力以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力下降。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，才去被動(dòng)考慮采取措施解決風(fēng)險(xiǎn)，不僅在人力、物力、財(cái)力上耗費(fèi)更多，隨著時(shí)間的積累，也不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

2.3多重風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅是要應(yīng)對(duì)煤炭企業(yè)內(nèi)部可能發(fā)生的安全風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還要防范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家宏觀政策下產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)險(xiǎn)等外部多重風(fēng)險(xiǎn)。首先，國(guó)家提倡的環(huán)境保護(hù)政策，資源稅改革政策，使得煤炭企業(yè)需要不斷革新原有技術(shù)，不斷增加原有成本；其次，受外部經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不穩(wěn)定因素影響以及國(guó)際煤炭市場(chǎng)沖擊等，對(duì)煤炭企業(yè)的有序發(fā)展都起到了一定阻礙作用；最后，煤炭安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)是最為重要風(fēng)險(xiǎn)之一，不僅直接影響到生產(chǎn)員工的生命安全，還會(huì)直接造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，并對(duì)企業(yè)形象造成很大負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此可以說(shuō)現(xiàn)階段的煤炭企業(yè)處在一個(gè)“內(nèi)憂外患”的局面，企業(yè)必須迅速建立一個(gè)科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，保障生產(chǎn)安全，保證生產(chǎn)質(zhì)量，在適應(yīng)國(guó)家政策的前提下，適時(shí)減少市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

3全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施

3.1加強(qiáng)安全生產(chǎn)意識(shí)近年來(lái)，煤炭企業(yè)生產(chǎn)安全事故頻繁發(fā)生，原因之一是相關(guān)管理人員對(duì)安全生產(chǎn)意識(shí)不重視，沒(méi)有積極做到事前防范，一線生產(chǎn)員工對(duì)生產(chǎn)流程不規(guī)范，缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，這一系列因素導(dǎo)致煤炭企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中安全風(fēng)險(xiǎn)不斷提升，影響企業(yè)發(fā)展，也威脅著員工們的生命健康安全。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中安全風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理人員以及員工樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識(shí)，加大安全投入，提高安全管理水平，適時(shí)安排員工參加專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，加強(qiáng)一線員工安全操作水平，使每一位管理人員按章辦事，按規(guī)管理，每一位員工不違章作業(yè)，熟練掌握自己的操作流程，從而減少安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，確保煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)，還能提高企業(yè)生產(chǎn)效率，為企業(yè)帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益。

3.2健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度是保證企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有序進(jìn)行的前提條件。首先，明確權(quán)責(zé)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)上層應(yīng)當(dāng)明確自己作為風(fēng)險(xiǎn)管理中心的責(zé)任，針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)情況、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)向、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)等方面，進(jìn)行全面系統(tǒng)了解與掌握，制定出一套適合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提前防范企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出解決方法；其次，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，引入專業(yè)人才，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化水平。專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門具有一定獨(dú)立性和有效性，直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)，對(duì)董事會(huì)提出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行評(píng)估與分析，適時(shí)提出專業(yè)意見(jiàn)與建議，并在制度的實(shí)施階段起到監(jiān)督管理作用。

3.3注重建立信息化管理制度全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指針對(duì)企業(yè)面臨的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等多方面進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控管理。首先，在管理過(guò)程中，需要首先對(duì)不同環(huán)節(jié)中不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的信息收集。廣泛地、不間斷地收集與企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部以及外部信息，包括企業(yè)的歷史資源以及未來(lái)預(yù)測(cè)等一系列信息；其次，對(duì)收集回來(lái)的信息進(jìn)行進(jìn)一步分析與評(píng)估，定期或不定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)、分析、評(píng)估，對(duì)新的原有的風(fēng)險(xiǎn)變化重新評(píng)估，并對(duì)企業(yè)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，有效防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；再次，建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，通過(guò)不斷更新和完善信息管理系統(tǒng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化值得一致性、及時(shí)性以及完整性。對(duì)已經(jīng)輸入信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，不得隨意更改，并適時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)情況及外部環(huán)境進(jìn)行補(bǔ)充、調(diào)整?，F(xiàn)在也有許多煤炭企業(yè)開始將風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)用于企業(yè)生產(chǎn)管理，對(duì)于一些生產(chǎn)安全隱患（如井下瓦斯、煤塵等）起到很好的預(yù)警效果；最后，制定合理科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，通常情況下，企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖以及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确绞竭M(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)采用不同方式、策略，并提出可行的解決方案，方案必須包括解決風(fēng)險(xiǎn)的具體目標(biāo)，解決過(guò)程中所需要的條件、手段，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不同階段所采取的不同應(yīng)對(duì)措施。方案制定完成后，還要按照不同職責(zé)分工，保證各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位，確保方案措施的正常實(shí)施。

4加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度

全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與完善，還離不開工作人員的執(zhí)行。雖然大多數(shù)煤炭企業(yè)也建立了風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但因?yàn)楣ぷ魅藛T意識(shí)不夠，企業(yè)缺乏宣傳，沒(méi)有制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行力度不強(qiáng)，進(jìn)而阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。因此煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)采取相應(yīng)措施去加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行力度，首先，可以建立內(nèi)部管理控制體系，在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行內(nèi)部有力控制。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有力監(jiān)控、評(píng)估與預(yù)測(cè)，并及時(shí)做出解決方案，力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低；其次，要多做宣傳，普及相關(guān)專業(yè)知識(shí)，提高工作人員整體的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免因個(gè)人失誤造成安全風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；最后，要加強(qiáng)事后理賠管理工作，制定賠付資金賬目，加強(qiáng)與中介公司，承保公司的溝通交流，提高事后理賠效率。

5結(jié)語(yǔ)

綜上所述，煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，尤其在現(xiàn)階段，煤炭行業(yè)投資過(guò)熱，資源日益缺乏，國(guó)家相關(guān)政策等影響下，煤炭企業(yè)要更持續(xù)更健康發(fā)展下去，就必須要更加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度。建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，采取科學(xué)有效措施及時(shí)解決風(fēng)險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降到最小，減少企業(yè)損失，進(jìn)而全力促進(jìn)煤炭企業(yè)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇2

近年來(lái)，證券市場(chǎng)又有了很大的發(fā)展，市場(chǎng)繁榮之后迎來(lái)了2007年的金融危機(jī)，證券公司在后危機(jī)時(shí)代如何控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，就成為值得深入研究的課題。證券公司近年來(lái)雖然開始探索有效的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和方法，但與西方發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的管理模式相比，還有很大的差距，隨著全球金融市場(chǎng)的日益融合，大量外資涌入中國(guó)資本市場(chǎng)，如何更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于我國(guó)證券行業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

一、證券公司風(fēng)險(xiǎn)的特征和分類和特征

風(fēng)險(xiǎn)是指導(dǎo)致行為主體遭受損失或者利益的可能性，包括發(fā)生與否、何時(shí)發(fā)生、何地發(fā)生、何種形式等內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)是證券業(yè)務(wù)的固有屬性，也是證券公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境的重要特征。價(jià)格波動(dòng)、機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)、政策變更、法律存廢等諸多因素都可能導(dǎo)致證券公司的實(shí)際收益偏離預(yù)期。

1.證券公司的風(fēng)險(xiǎn)分類

國(guó)際證券委員會(huì)組織（IOSCO）于1998年5月在《證券公司及其監(jiān)管者的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制指引》的文件中把證券公司的各種風(fēng)險(xiǎn)明確分類如下：

（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因股市價(jià)格、利率、匯率等的變動(dòng)而導(dǎo)致無(wú)法預(yù)料的潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）信用風(fēng)險(xiǎn)又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指交易對(duì)手未能履行約定契約中的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)主體由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資金的不確定性變動(dòng)而遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（5）法律風(fēng)險(xiǎn)是指因不懂法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管所造成的經(jīng)濟(jì)糾紛和涉訴給所導(dǎo)致的潛在或已經(jīng)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。

（6）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又稱不可分散風(fēng)險(xiǎn)，即個(gè)別資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)中無(wú)法在資產(chǎn)組合內(nèi)被分散、或抵消的那一部分風(fēng)險(xiǎn)。

2.證券公司的風(fēng)險(xiǎn)特征

證券公司是資本市場(chǎng)中高風(fēng)險(xiǎn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)的證券業(yè)務(wù)就會(huì)遭遇各種可預(yù)見(jiàn)的和不可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)具有如下特征：

（1）高負(fù)債率的社會(huì)性。證券行業(yè)的自有資金占全部資產(chǎn)的比重一般較小，具有極高的資產(chǎn)負(fù)債率，客戶的交易保證金和公司、銀行的借入資金構(gòu)成證券公司總資產(chǎn)的絕大部分。證券公司的這種與社會(huì)公眾的緊密依附的債權(quán)債務(wù)關(guān)系決定了其風(fēng)險(xiǎn)的滲透?jìng)鬟f具有社會(huì)性。

（2）業(yè)務(wù)交叉的擴(kuò)張性。證券公司業(yè)務(wù)的擴(kuò)張是與其他金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展相交叉的。很多業(yè)務(wù)都是在對(duì)價(jià)機(jī)構(gòu)間進(jìn)行的，存在業(yè)務(wù)聯(lián)系的各家金融機(jī)構(gòu)互相依存，一家金融機(jī)構(gòu)發(fā)生問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)將急劇擴(kuò)大，甚至引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（3）循環(huán)往復(fù)的周期性。宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有明顯的經(jīng)濟(jì)周期，置身其中的證券公司也會(huì)受到在松緊之間周期性調(diào)整的貨幣政策的影響，這就決定了證券公司的風(fēng)險(xiǎn)具有周期性特征。

（4）潛在風(fēng)險(xiǎn)的可控性。風(fēng)險(xiǎn)本身就意味著各種不確定性因素，但就個(gè)體企業(yè)來(lái)說(shuō)，可以采取各種措施來(lái)增強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。并不是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)就不能抵御和控制。

二、證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀和問(wèn)題

我國(guó)證券公司經(jīng)過(guò)二十幾年的快速發(fā)展，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面也積累了大量經(jīng)驗(yàn)，但跟國(guó)外的證券公司（投資銀行）的風(fēng)險(xiǎn)控制方面相比，還存在著很大的差距。這些風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題歸納出來(lái)主要有：

1.風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系不完善

合理有效的內(nèi)部控制指標(biāo)體系是證券公司在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下得以生存和發(fā)展的保證。作為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)控體系發(fā)揮著不可忽視的作用，盡管已經(jīng)制定了風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系，但這一體系并不完善。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制組織架構(gòu)不完整

證券公司的治理結(jié)構(gòu)是經(jīng)營(yíng)管理模式和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，完善的公司治理對(duì)于有效控制證券公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。雖然證券公司能夠遵照《公司法》、《證券法》及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)制度的要求，逐步完善了公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層相互分離、相互制衡。但是，由于證券公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的特點(diǎn)和法律法規(guī)尚不完善的原因，證券公司治理結(jié)構(gòu)并未完全有效的發(fā)揮作用，并成為證券公司發(fā)生違法違規(guī)行為，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位不主動(dòng)

國(guó)外證券公司（投資銀行）控制風(fēng)險(xiǎn)非常主動(dòng)，因?yàn)樗麄冿L(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)是公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，打造百年老店，因而風(fēng)險(xiǎn)管理措施科學(xué)規(guī)范，以防為主。我國(guó)證券公司管理層也能夠從公司發(fā)展角度正視風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，但對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)多是為外部監(jiān)管壓力所迫，疲于應(yīng)付，在風(fēng)險(xiǎn)控制方面常常是被動(dòng)的。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格

我國(guó)證券公司已經(jīng)建立了較為完善的多層次內(nèi)部控制體系：以對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為決策機(jī)構(gòu)，以業(yè)務(wù)部門自身監(jiān)控崗位為輔，以合規(guī)部、稽核部、法律監(jiān)督部、風(fēng)險(xiǎn)控制部的職能部門監(jiān)控為主，但是各部門的執(zhí)行力度不夠，難以使各部門的職能得到充分的發(fā)揮。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段不先進(jìn)

與國(guó)外投資銀行先進(jìn)的數(shù)量化風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)相比較，我國(guó)證券公司決策管理層還常停留在對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)判斷和定性分析的粗放管理階段，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理的數(shù)量手段和有效的風(fēng)險(xiǎn)控制工具，更缺乏掌握風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的優(yōu)秀人才。

三、證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理是指證券公司用于管理、監(jiān)督、控制風(fēng)險(xiǎn)的一整套政策和程序，其目的是通過(guò)辨別、測(cè)量、分析、報(bào)告、監(jiān)控和處理證券公司面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)證券公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)模與結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)與回報(bào)的平衡。

1.健全完善公司的治理結(jié)構(gòu)

健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)和建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)是《證券公司內(nèi)部控制指引》的基本要求。只有健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的法人治理結(jié)構(gòu)，才能形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，并在次基礎(chǔ)上建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的健康運(yùn)行與公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。

2.樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

我國(guó)證券公司在管理風(fēng)險(xiǎn)時(shí)要靠公司的管理層、各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員及所有員工來(lái)執(zhí)行、操作及貫徹。風(fēng)險(xiǎn)控制要以人為本，營(yíng)造良好的控制氛圍，同時(shí)強(qiáng)化道德約束，建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為核心風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、防范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使任何崗位的員工在做任何事情時(shí)，都自覺(jué)地考慮風(fēng)險(xiǎn)因素。只有營(yíng)造了這樣的風(fēng)險(xiǎn)管理理念文化，才能把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

3.完善風(fēng)險(xiǎn)控制管理流程

我國(guó)證券公司應(yīng)借鑒國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立符合如下要求的風(fēng)險(xiǎn)管理流程：（1）建立由證券公司法人代表領(lǐng)導(dǎo)的風(fēng)險(xiǎn)管控委員會(huì)，作為法人治理結(jié)構(gòu)層面的風(fēng)險(xiǎn)管控和日常業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)控制之間的銜接。（2）按照有利于風(fēng)險(xiǎn)控制的原則，進(jìn)行證券公司業(yè)務(wù)的流程再造。（3）建立覆蓋證券公司全部業(yè)務(wù)和涵蓋證券公司各個(gè)層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。（4）按照《證券公司內(nèi)部控制指引》的要求，建立健全內(nèi)部控制制度。（5）定時(shí)定期主動(dòng)進(jìn)行險(xiǎn)測(cè)試，根據(jù)環(huán)境、業(yè)務(wù)和客戶等因素的變化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)程的調(diào)整。

篇3

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部；審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)；管理；防范；措施

引言

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)能夠有效降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金起到監(jiān)督和控制作用，并且還能夠?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)管理提供寶貴的參考意見(jiàn)。而隨著企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的普及，有些企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是流于表面形式，并沒(méi)有將審計(jì)工作落實(shí)到位，使審計(jì)工作本身存在一定風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。為了有效降低企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面、綜合的管理，并且要結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律，采取針對(duì)性措施防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)運(yùn)行的健康、安全、可靠，確保企業(yè)獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。

1企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理對(duì)策

1.1完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

要想加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，就必須完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，以此對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理。首先，加強(qiáng)法制建設(shè)，利用法律保障企業(yè)法人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)管職能。法人治理結(jié)構(gòu)可以由企業(yè)中的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)和總經(jīng)理等主要領(lǐng)導(dǎo)層組成，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作行使管理的權(quán)利。為了進(jìn)一步保障內(nèi)部審計(jì)的安全、可靠，最好可以在董事會(huì)下設(shè)置專門負(fù)責(zé)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的委員會(huì)，提高內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的地位。此外，還可以指派優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任監(jiān)事，保證內(nèi)部審計(jì)工作的公平、公正[1]。其次，內(nèi)部審計(jì)工作本身是對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，目的是為了使企業(yè)更加健康、穩(wěn)定的發(fā)展，使資源得到合理的利用。而在內(nèi)部審計(jì)中存在的風(fēng)險(xiǎn)很大程度上是由于缺乏健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，因此，企業(yè)要想控制內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最根本的還是要建立健全、完善、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，保證對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部人力、物力、財(cái)力的投入，進(jìn)而保證內(nèi)部審計(jì)工作更好地開展。

1.2加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

首先，要提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使他們認(rèn)識(shí)到自己工作本身的目的是降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的運(yùn)營(yíng)秩序，因而，要盡可能杜絕內(nèi)部審計(jì)工作本身存在的風(fēng)險(xiǎn)，以嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真的態(tài)度對(duì)待內(nèi)部審計(jì)工作。在企業(yè)發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)是一個(gè)至關(guān)重要的部門，企業(yè)內(nèi)部要樹立審計(jì)部門的權(quán)威，這樣也有助于加強(qiáng)審計(jì)工作者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。其次，為了更好地對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該采取科學(xué)、合理的風(fēng)險(xiǎn)管理手段，增加與各部門之間的信息交流，可以通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的適時(shí)公布，使各職能部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況有所了解，進(jìn)而再對(duì)各自部門的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析和對(duì)比，形成全體人員對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的全面管理。最后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的主要責(zé)任主體是審計(jì)工作人員，因而要想從根本上杜絕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，最終要的還是要提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，為了能夠調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作熱情，提高審計(jì)人員責(zé)任心，企業(yè)應(yīng)該建立有效的激勵(lì)機(jī)制，從側(cè)面對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。

1.3建立規(guī)范、嚴(yán)格的信息披露制度

當(dāng)前，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，逐漸形成了以監(jiān)督為目的的市場(chǎng)大環(huán)境。為了適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的要求，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立規(guī)范、嚴(yán)格的信息披露制度，主要由董事會(huì)、管理部門來(lái)進(jìn)行多層次的分工合作，利用市場(chǎng)監(jiān)督體系對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行有效的約束。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理本身而言就是一個(gè)具有風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)破產(chǎn)、重組、兼并等市場(chǎng)行為，在此過(guò)程中無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，但是為了盡可能降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須保持完善的法人治理結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部審計(jì)體系的穩(wěn)定，杜絕出現(xiàn)因某個(gè)個(gè)體因素而引起的主體差錯(cuò)，同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)處理好管理層與股東之間關(guān)系的方式，從而達(dá)到穩(wěn)固自身地位的目的。

2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范

2.1運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法

科學(xué)技術(shù)水平的提高為我們的生活、工作帶來(lái)極大便利的同時(shí)，也給不法分子提供了更加高科技的作案手段。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作而言，在財(cái)務(wù)方面的作弊手段越來(lái)越隱蔽?；诖耍覀儽仨氝\(yùn)用更加先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法，才能有效杜絕審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。比如我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中應(yīng)用的以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式。這種審計(jì)模式的優(yōu)點(diǎn)在于它可以把企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境納入到審計(jì)中，在其中尋找潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，將有限的審計(jì)資源放大到企業(yè)整個(gè)運(yùn)行過(guò)程中，進(jìn)而起到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的[2]?？傊?，在審計(jì)事業(yè)不斷發(fā)展的過(guò)程中，審計(jì)工作人員要不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，建立更加科學(xué)、規(guī)范、先進(jìn)的審計(jì)新模式，進(jìn)一步優(yōu)化和完善審計(jì)工作，進(jìn)而使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大大降低。

2.2將內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)結(jié)合起來(lái)

與內(nèi)部審計(jì)相對(duì)應(yīng)的還有外部審計(jì)，而外部審計(jì)中就包括社會(huì)審計(jì)。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)本身存在一些弊端，僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的小環(huán)境，不能全面、綜合的考慮審計(jì)工作本質(zhì)問(wèn)題，因而在審計(jì)過(guò)程中存在一定風(fēng)險(xiǎn)，而社會(huì)審計(jì)則不會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部因素的影響，同時(shí)可以利用更多的資源，還有更加專業(yè)化的審計(jì)方法完成審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起到補(bǔ)充和完善的作用，進(jìn)而還對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)起到防范作用。因此，科學(xué)、合理地將內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，是防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的途徑之一。而實(shí)際上，將內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)進(jìn)行結(jié)合也就是企業(yè)將一部門內(nèi)部審計(jì)工作分包給社會(huì)審計(jì)的一種審計(jì)方法。它的本質(zhì)就是利用外部資源對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理部門進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆止ぃ猛獠繉I(yè)化的資源來(lái)輔助內(nèi)部管理資源，進(jìn)而將資源進(jìn)行整合以達(dá)到提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的目的。這種審計(jì)模式在一定程度上提高了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，并且借助外部專業(yè)化的審計(jì)資源可以提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，降低由于內(nèi)部審計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)而造成的審計(jì)成本的損失，并且有助于促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)新審計(jì)手段，改掉墨守成規(guī)的審計(jì)習(xí)慣，這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)有一定的幫助。

2.3嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)核制

現(xiàn)行審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)組復(fù)核、審計(jì)組所在部門以及審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)審人員的復(fù)核。因此，要有效地控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行復(fù)審準(zhǔn)則規(guī)定的三級(jí)復(fù)核制，尤其要強(qiáng)化前兩級(jí)復(fù)核制度。第一，審計(jì)組在編制審計(jì)報(bào)告之前，審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行認(rèn)真的復(fù)核，并提出修改或進(jìn)行完善取證的意見(jiàn)或建議，使審計(jì)證據(jù)符合合法性、充分性和相關(guān)性的要求[3]。第二，審計(jì)組所在部門應(yīng)嚴(yán)格把好第二關(guān)，除了對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)組長(zhǎng)提出意見(jiàn)、建議進(jìn)行復(fù)核之外，主要是對(duì)審計(jì)組編制的審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)事實(shí)是否清楚，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性是否準(zhǔn)確，審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議是否適當(dāng)?shù)忍岢鲂薷囊庖?jiàn)，不能將復(fù)核流于形式。

3結(jié)束語(yǔ)

總而言之，為了能夠更好地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效應(yīng)，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，并且要積極采取有效措施對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。首先，通過(guò)完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、建立規(guī)范、嚴(yán)格的信息披露制度來(lái)對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理；其次，運(yùn)用先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法，將內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)結(jié)合起來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)復(fù)審制度對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。在未來(lái)的工作中，審計(jì)人員要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)管理水平，探索出更完善的內(nèi)部審計(jì)防范措施，從而促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)的健康發(fā)展，保障企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)。

參考文獻(xiàn)

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篇4

［關(guān)鍵詞］合同管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)，合同的建立與履行是其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最直觀體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中，合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛，包含的人與機(jī)構(gòu)也較為復(fù)雜，這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，而為了盡可能避免企業(yè)因合同風(fēng)險(xiǎn)遭受損失，本文就企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開具體研究。

1企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)的存在，使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國(guó)也真正進(jìn)入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這一社會(huì)經(jīng)濟(jì)大變革，雖然為很多企業(yè)帶來(lái)了進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，但企業(yè)所面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也將進(jìn)一步增加，結(jié)合路偉國(guó)際律師事務(wù)所《中國(guó)五百?gòu)?qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求調(diào)查報(bào)告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的支持。

2企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式概括為合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同程序風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。

2.1合同主體風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)中合同主體風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國(guó)現(xiàn)行法律對(duì)不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國(guó)當(dāng)下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營(yíng)業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對(duì)主體資格的批準(zhǔn)較為嚴(yán)格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準(zhǔn)證書，才能在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會(huì)因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無(wú)效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

2.2合同程序風(fēng)險(xiǎn)

除了合同主體風(fēng)險(xiǎn)，合同程序風(fēng)險(xiǎn)也必須引起企業(yè)重視。合同程序風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國(guó)法律在一些種類合同中，存在較為嚴(yán)格的審批程序，這就使很多合同因難以通過(guò)審核而被無(wú)效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)自然就很容易大量增加。對(duì)于我國(guó)當(dāng)下的中外合資企業(yè)來(lái)說(shuō)，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不會(huì)突然出現(xiàn)合同無(wú)效、被撤銷的問(wèn)題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問(wèn)題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任和合同當(dāng)事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問(wèn)題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問(wèn)題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會(huì)因此受到負(fù)面影響，由此可見(jiàn)，合同內(nèi)容對(duì)于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項(xiàng)條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯(cuò)誤。

2.4合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

除了上述幾方面，合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要組成。在我國(guó)法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當(dāng)事人就必須遵循誠(chéng)實(shí)守信的原則，嚴(yán)格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過(guò)程中，很多意外因素會(huì)直接影響合同的正常履行，這時(shí)，簽訂合同的雙方就必須通過(guò)溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)往往會(huì)私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實(shí)現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟(jì)損失。

3企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行詳細(xì)論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況、防范合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、防范合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國(guó)《合同法》相較于一些發(fā)達(dá)國(guó)家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無(wú)效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國(guó)大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對(duì)合同做出的各項(xiàng)詳細(xì)規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過(guò)程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)，很多對(duì)企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，深入研究法律對(duì)降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自身長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。

3.2考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，考慮對(duì)方當(dāng)事人資信情況這一風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對(duì)方的當(dāng)事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對(duì)方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對(duì)象為設(shè)計(jì)類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級(jí)證書等。在完成對(duì)合同簽約對(duì)象各項(xiàng)資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對(duì)各類證書的復(fù)印件進(jìn)行留存，這樣才能進(jìn)一步避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過(guò)于重要，企業(yè)還必須派專人到當(dāng)事人企業(yè)所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以通過(guò)調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

在合同簽訂的過(guò)程中，企業(yè)首先需要對(duì)合同中的各項(xiàng)條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在我國(guó)實(shí)際交易活動(dòng)的合同簽訂中，合同大多不會(huì)出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進(jìn)行審核補(bǔ)充，是合同擬定過(guò)程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實(shí)際情況。企業(yè)需要在合同審定過(guò)程中，做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問(wèn)題，保證合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.4防范合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

除了合同簽訂過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的防范，合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識(shí)、及時(shí)簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)防范真正得以高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識(shí)中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過(guò)程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實(shí)時(shí)掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時(shí)，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問(wèn)的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。

3.5實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

企業(yè)還可以通過(guò)實(shí)現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進(jìn)行合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也將由此實(shí)現(xiàn)最大程度的降低。

4結(jié)語(yǔ)

本文在企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開的研究中，詳細(xì)論述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來(lái)一定啟發(fā)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2017(10).

［2］王秀卓.企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)與控制策略探討［J］.時(shí)代金融,2012(11).

篇5

關(guān)鍵詞：煤炭行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；應(yīng)對(duì)措施

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)遇到各種各樣的事件，產(chǎn)生負(fù)面影響的事件代表了風(fēng)險(xiǎn)，可能阻礙企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造；產(chǎn)生正面影響的事件能夠抵銷不利影響或者為企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)。風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的管理，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。

（二）內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工共同實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制的原則有五項(xiàng)，全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則。內(nèi)部控制的要素有五個(gè)，一是內(nèi)部環(huán)境，二是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，三是控制活動(dòng)，四是信息與溝通，五是內(nèi)部監(jiān)督。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具，各自經(jīng)歷了理論體系的創(chuàng)新和實(shí)務(wù)操作的發(fā)展。內(nèi)部控制由傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制制度逐步發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制整合框架，風(fēng)險(xiǎn)管理也由分散的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸發(fā)展為整合風(fēng)險(xiǎn)管理。實(shí)踐證明，內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

二、我國(guó)煤炭企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程很復(fù)雜，從原煤開采、原煤運(yùn)輸、原煤加工、到成品煤銷售等等步驟，容易受到地質(zhì)條件、生產(chǎn)環(huán)境、管理水平、工人技術(shù)等諸多因素的影響，使得生產(chǎn)過(guò)程中存在較多風(fēng)險(xiǎn)。例如工人技術(shù)水平不高、安全意識(shí)不強(qiáng)或安全管理不到位，有可能會(huì)造成人身傷亡事故；工人的責(zé)任心不強(qiáng)，質(zhì)量管理不善會(huì)造成產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，增加銷售難度等等，其中人的因素是造成生產(chǎn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

（二）煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷。固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過(guò)剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)。無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。

（三）煤炭企業(yè)預(yù)算控制的風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)編制全面預(yù)算。如果不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)。預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。

（四）煤炭企業(yè)信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)的信息化建設(shè)已經(jīng)日漸成熟，但是各種風(fēng)險(xiǎn)也伴隨其中。信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率低下。系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無(wú)法利用信息技術(shù)實(shí)施有效控制。系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無(wú)法正常運(yùn)行。

三、煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及對(duì)策

（一）加強(qiáng)安全生產(chǎn)，減少安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，煤炭企業(yè)安全生產(chǎn)事故層出不窮，安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)成為煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題中最突出的問(wèn)題。因此必須加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程中的安全管理，樹立正確的安全生產(chǎn)觀念和意識(shí)，加大安全投入，提高管理水平，使安全生產(chǎn)的觀念深入人心，使每一位員工從心底自覺(jué)遵守安全規(guī)程，按章辦事，不違章作業(yè)，例如生產(chǎn)部門的手指口述就是很好的控制風(fēng)險(xiǎn)的方法，每一位員工能熟練掌握自己的操作規(guī)程，將自己的工作通過(guò)講述表達(dá)出來(lái)，以減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，保證煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，減少資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)的資產(chǎn)主要包括存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法，建立存貨保管制度，明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限，建立存貨盤點(diǎn)清查制度，將清查結(jié)果形成書面報(bào)告，對(duì)于清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。煤炭企業(yè)的固定資產(chǎn)都是大型設(shè)備，必須制定目錄，進(jìn)行編號(hào)，建立卡片，嚴(yán)格執(zhí)行日常修理和大修理計(jì)劃，消除安全隱患，煤炭企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大技改投入，促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)，淘汰落后設(shè)備，保持企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自己的品牌建設(shè)，加強(qiáng)聲譽(yù)管理，通過(guò)提供高質(zhì)量產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)服務(wù)等多種方式，不斷打造和培育主業(yè)品牌，維護(hù)和提升煤炭企業(yè)品牌的社會(huì)認(rèn)可度。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理，減少預(yù)算控制風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善預(yù)算編制工作制度，按照企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度的全面預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)加強(qiáng)預(yù)算管理，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，運(yùn)用財(cái)務(wù)信息監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況、研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，保持預(yù)算的穩(wěn)定性，不隨意調(diào)整預(yù)算。由于市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策或不可抗力等客觀因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大差異確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的審批程序。建立嚴(yán)格的預(yù)算考核制度，對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位和個(gè)人進(jìn)行考核，切實(shí)做到有獎(jiǎng)有懲、獎(jiǎng)懲分明。

（四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)管理，減少信息系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)的信息系統(tǒng)已經(jīng)運(yùn)行了一段時(shí)間，但必須加強(qiáng)信息系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行與維護(hù)環(huán)節(jié)的控制。真正將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵控制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序，實(shí)現(xiàn)手工環(huán)境下難以實(shí)現(xiàn)的控制功能。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的管理，建立信息系統(tǒng)變更管理流程，嚴(yán)格按照流程操作，信息系統(tǒng)操作人員不得擅自修改、變更，建立不同等級(jí)信息的授權(quán)使用制度和用戶管理制度，避免授權(quán)不當(dāng)或存在非授權(quán)賬號(hào)，禁止不相容職務(wù)用戶賬號(hào)的交叉操作，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全，防范來(lái)自網(wǎng)絡(luò)的攻擊和非法侵入，定期備份數(shù)據(jù)。

總之，煤炭企業(yè)面臨著眾多的行業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，特別是煤炭投資熱潮持續(xù)高漲，產(chǎn)能過(guò)剩，資源日益缺乏的現(xiàn)狀，更加顯示了煤炭企業(yè)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，煤炭企業(yè)只有嚴(yán)格按照控制措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)才能保證煤炭企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。

篇6

【關(guān)鍵詞】港口企業(yè)；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)；成因；防范措施；研究

對(duì)于港口企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作全過(guò)程之中。近年來(lái)，隨著港口經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和港口企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，吞吐量不斷攀升的同時(shí)，也面臨著前所未有的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)內(nèi)港口企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中若想占據(jù)一席之地，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)防控，不斷提高管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益。

一、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因分析

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，通常會(huì)遇到很多的問(wèn)題，港口企業(yè)也不例外。通過(guò)對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理情況調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因很多，既有可控的，又有不可控的；既包括企業(yè)內(nèi)部的，也有企業(yè)外部的原因。本文主要從企業(yè)內(nèi)部、外部?jī)煞矫妫透劭谄髽I(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析。

1.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)因分析

（1）資本結(jié)構(gòu)不夠合理。企業(yè)的資本是影響企業(yè)財(cái)務(wù)的重要因素，資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成情況和占據(jù)的比例，資本結(jié)構(gòu)的不合理主要體現(xiàn)為負(fù)債比例過(guò)高，當(dāng)負(fù)債率過(guò)高時(shí)，會(huì)不斷降低企業(yè)自有資金的利潤(rùn)率，最終導(dǎo)致企業(yè)無(wú)力償還債務(wù)，引起虧損、破產(chǎn)，這是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的重要原因之一。

（2）財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全。財(cái)務(wù)管理機(jī)制是財(cái)務(wù)管理工作良好開展的重要依據(jù)，但是，在許多港口企業(yè)當(dāng)中，存在著財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全的現(xiàn)象，比如沒(méi)有設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理系統(tǒng)，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間的聯(lián)系缺乏，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)情況有著直觀、詳細(xì)的了解，缺乏統(tǒng)一、完善的管理系統(tǒng)，自然也就無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不明。在港口企業(yè)內(nèi)部通常設(shè)有很多的部門，各個(gè)部門自身之間以及與其上、下級(jí)之間都有財(cái)務(wù)關(guān)系存在，但大多港口企業(yè)并沒(méi)有對(duì)這些財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行明確規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系十分混亂，常見(jiàn)的現(xiàn)象有資金沒(méi)按照計(jì)劃使用、利益分配不明等，這些也會(huì)增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。

2.港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因分析

港口企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理環(huán)境非常復(fù)雜，這是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要外因，而且涉及社會(huì)經(jīng)濟(jì)、法律文化以及市場(chǎng)資源等方面的內(nèi)容。從實(shí)踐來(lái)看，港口企業(yè)外部環(huán)境及其變化是難以預(yù)見(jiàn)的，如果港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作不能適應(yīng)這種復(fù)雜的外部環(huán)境，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、發(fā)展非常不利。當(dāng)外部環(huán)境條件發(fā)生變化時(shí)，可能會(huì)引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。具體而言，港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)外因表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）信息匱乏、不對(duì)稱。就港口企業(yè)而言，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策的作出依賴于外部市場(chǎng)信息的收集、整理和綜合分析。市場(chǎng)信息的匱乏、不完全和不對(duì)稱，會(huì)導(dǎo)致港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生，尤其在日益加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)條件下，市場(chǎng)信息不對(duì)稱現(xiàn)象更為常見(jiàn)。在經(jīng)營(yíng)決策過(guò)程中，由于信息獲取成本比較高、部分信息甚至無(wú)法獲取，以致于港口企業(yè)管理層、管理人員對(duì)具體情況無(wú)法全面的了解，而且客戶信用評(píng)估也可能會(huì)出現(xiàn)誤差，這在很大程度上增加了港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（2）政策變化造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，受到政策變化影響較大，政策的穩(wěn)定性、完善性，在很大程度上影響著港口企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。港口企業(yè)投資比較大，而且企業(yè)發(fā)展時(shí)限比較長(zhǎng)，在此過(guò)程中任何政策的變化都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作造成一定的影響。

（3）客戶因素造成的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。對(duì)于港口企業(yè)而言，其難以對(duì)客戶狀況進(jìn)行有效控制。在此過(guò)程中，若客戶違約，或者不按合同規(guī)定履行支付義務(wù)，即便通過(guò)法律途徑處理，但因市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的復(fù)雜性、多變性，港口企業(yè)會(huì)被官司纏身，最終陷入“贏了官司卻要不回錢”的境地。在該種情況下，可能會(huì)影響區(qū)域性客戶關(guān)系，對(duì)港口企業(yè)的后續(xù)貨源承攬也會(huì)造成一定程度的影響。

二、港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效防范策略

基于以上對(duì)港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)、成因風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，要想有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手：

1.提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度

對(duì)于港口企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，否則財(cái)務(wù)管理工作將失去意義。港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中，為了能夠有效減小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失，最重要的就是自上而下地提高港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)和收益往往是并存的，高收益與高風(fēng)險(xiǎn)同在。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)決策過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)實(shí)踐中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，并且通過(guò)決策合理、有效地分散風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行完善和革新，并且及時(shí)收集各種財(cái)務(wù)信息資料，從而對(duì)可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、分析和規(guī)避。同時(shí)，還要充分發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用，有效實(shí)施會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范。企業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建設(shè)，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，是現(xiàn)代港口企業(yè)必須著力考慮的問(wèn)題。盡管具體的方法多種多樣，不一而足，但一些基本的要求則是共性的，不可或缺的。

2.信用標(biāo)準(zhǔn)的確定

港口企業(yè)財(cái)務(wù)部門做出財(cái)務(wù)決策時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶確定信用標(biāo)準(zhǔn)，降低合作客戶毀約的可能性。同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況建議港口企業(yè)采用5C（即品德、能力、抵押品以及資本和條件）評(píng)估法對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)價(jià)。港口企業(yè)可通過(guò)評(píng)分分級(jí)法對(duì)貨主信用度進(jìn)行評(píng)價(jià)；客戶信用程度下降到港口企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，港口企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行警惕。

3.財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化

港口企業(yè)需不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策做出的科學(xué)化、規(guī)范化，避免因決策失誤而造成的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。港口企業(yè)投資決策過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)處理好收益、風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，同時(shí)還要及時(shí)利用更新的數(shù)據(jù)信息，對(duì)企業(yè)的盈利、償債能力進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算、分析方法，運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行分析決策。對(duì)各種可行性法案分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案。防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作既要有管理又要有技術(shù)方法。

4.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

正所謂沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，港口企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)不斷建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，全面掌控各種財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，并且及時(shí)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格管控。港口企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，必須建立事前、事中和事后管控體系，并且將財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理等有機(jī)地結(jié)合在一起。建立和完善港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，積極吸收國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)對(duì)資本輸入、人才交流、信息技術(shù)以及營(yíng)銷渠道等，來(lái)不斷完善科學(xué)的港口企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，通過(guò)結(jié)構(gòu)科學(xué)優(yōu)化，迅速提升港口企業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好地發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，做到各單位、各部門之間的協(xié)調(diào)呼應(yīng)。

5.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投、融資管理

首先，在投資之前，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面、詳細(xì)的考察，了解項(xiàng)目的市場(chǎng)前景，并做出完整的投資可行計(jì)劃書，并要獲得企業(yè)董事會(huì)的批準(zhǔn)，避免盲目投資給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在投資決策中，堅(jiān)持遵循效益為中心的原則，做好投資資金的統(tǒng)一管理，調(diào)整資金投向，使資金配置達(dá)到最佳。

其次，在融資方面，企業(yè)要根據(jù)不同融資方式的成本、特點(diǎn)等確定最終融資方案；同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)的盈利能力、銷售利潤(rùn)、凈利率等情況確定合理的融資金額，避免企業(yè)負(fù)債率過(guò)高，償還能力不足引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語(yǔ)

總而言之，港口企業(yè)還應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重要性，本文從港口企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)外成因上進(jìn)行了分析，并提出了四點(diǎn)建議，即提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全和完善會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范制度；確定信用標(biāo)準(zhǔn)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化、規(guī)范化建設(shè)；根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。從上述四個(gè)方面著手，以期促進(jìn)港口企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[3]高岷，黃重慶.企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2014（04）.

篇7

一般企業(yè)稅務(wù)管理中遭遇的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)?！蹲駨娘L(fēng)險(xiǎn)管理：管理和改進(jìn)稅收遵從》里面有相應(yīng)的定義，明確稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)進(jìn)行稅收管理的過(guò)程中，提高納稅后產(chǎn)生的各種可能性與不確定性的負(fù)面影響，這主要是納稅人對(duì)各種稅款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵從稅法現(xiàn)象，導(dǎo)致出現(xiàn)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指將現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的理念引入到稅收管理工作中，目的是以此應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)稅收形式，使企業(yè)內(nèi)部能夠合理地配置管理資源，實(shí)施積極且主動(dòng)的稅務(wù)管理，以此規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法與行政管理，最大程度的防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)，以此規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代化風(fēng)險(xiǎn)管理和現(xiàn)代化稅務(wù)管理巧妙配合的結(jié)果。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性的分析和評(píng)估，采取相應(yīng)的管理措施和方法，消除或者降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，將潛在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能造成的損失降低到最低。

二、公司稅務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)種類分析

1.公司稅務(wù)管理工作的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

一是公司領(lǐng)導(dǎo)決策人的稅務(wù)管理意識(shí)不足。從國(guó)內(nèi)現(xiàn)階段的公司稅務(wù)管理實(shí)踐情況來(lái)看，數(shù)量眾多的公司領(lǐng)導(dǎo)決策人片面強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品銷售和技術(shù)創(chuàng)新，但忽視了公司的稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理意識(shí)的不足，導(dǎo)致公司領(lǐng)導(dǎo)決策人不去認(rèn)真學(xué)習(xí)我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)相應(yīng)增加了公司組織運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。另外，很多企業(yè)的高級(jí)管理層人員經(jīng)常將稅務(wù)問(wèn)題連帶責(zé)任一起推給財(cái)務(wù)管理人員，更嚴(yán)重的是一些小企業(yè)管理者會(huì)給財(cái)務(wù)管理人員施加壓力，試圖利用違法規(guī)避的方式降低公司的稅收繳納數(shù)額，反而導(dǎo)致公司因?yàn)橥刀惵┒愋袨?，需要承?dān)加倍罰款的不利法律后果。

二是公司稅務(wù)管理工作者的整體素養(yǎng)需要提高。很多國(guó)內(nèi)公司匯中負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的工作人員自身能力不足，專業(yè)技能參差不齊，導(dǎo)致公司的稅務(wù)管理水平時(shí)高時(shí)低，無(wú)法形成穩(wěn)定的公司稅務(wù)管理系統(tǒng)。盡管稅務(wù)管理人員雖然想要依法繳稅，但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)不過(guò)關(guān)，自身對(duì)稅法不了解或者理解的不透徹，并且和稅務(wù)部門之間的溝通不暢，很容易在納稅方案以主觀意識(shí)操作行為，繼而出現(xiàn)了違法違紀(jì)行為。比如：在某些業(yè)務(wù)較為的精通的涉稅人員，有可能嘗試尋找稅法的漏洞，盡管沒(méi)有產(chǎn)生犯罪后果，但與稅法精神相違背，其主觀意識(shí)上存在偷稅、漏稅的意愿。稅務(wù)管理工作者需要對(duì)公司應(yīng)繳稅額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，如果態(tài)度上不認(rèn)真，很容易造成數(shù)據(jù)失實(shí)；如果計(jì)算方法不當(dāng)、數(shù)據(jù)來(lái)源缺乏真實(shí)性，也將提高公司的稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.公司稅務(wù)管理工作的外部風(fēng)險(xiǎn)

一是公司的稅務(wù)管理工作沒(méi)有與國(guó)家的稅收政策形成同步。受到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化影響，我國(guó)的稅收政策也隨之做出調(diào)整，以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。但如果公司的稅務(wù)管理工作者沒(méi)有及時(shí)學(xué)習(xí)、研究國(guó)家稅收政策的調(diào)整、變化，將造成公司稅收管理與國(guó)家政策的脫離。此外，除了中央政府的稅收政策之外，各級(jí)地方政府也根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況，對(duì)其行政區(qū)劃內(nèi)的稅收制度作出調(diào)整，增加了公司的稅務(wù)管理工作復(fù)雜性和難度，也相應(yīng)提高了公司的稅務(wù)管理工作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。由于，國(guó)內(nèi)中央政府和地方政府各自在職權(quán)范圍內(nèi)，享有稅收管理權(quán)限，造成了一些地方的稅法具有復(fù)雜性的特點(diǎn)，也同樣會(huì)給企業(yè)理解和把握稅法和稅收政策增加難度，如果；理解錯(cuò)誤或者操作不當(dāng)，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是國(guó)家與地方政府在稅務(wù)執(zhí)行方面，各自擁有管理職權(quán)和稅收征繳權(quán)限，存在管理制度上的不統(tǒng)一。國(guó)內(nèi)各級(jí)行政管理部門眾多，地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不平衡，導(dǎo)致各地公司需要參考的稅收管理政策、稅收方法也各不相同，容易給跨地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的公司造成稅收計(jì)算、繳納方面的困惑，比如在甲市的稅收計(jì)算、繳稅數(shù)額是合法的，但乙市對(duì)稅收計(jì)算方法、征稅比例有不同的規(guī)定，需要重新額計(jì)算納稅數(shù)額；相反，如果繼續(xù)按照甲市的計(jì)稅方法和納稅數(shù)額，將導(dǎo)致稅務(wù)管理工作的錯(cuò)誤發(fā)生，從而增加了稅務(wù)管理工作的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1.致力于企業(yè)納稅誠(chéng)信文化的培養(yǎng)

企業(yè)文化是否優(yōu)良在一定程度上代表著企業(yè)發(fā)展的軟實(shí)力大小，同時(shí)企業(yè)文化也會(huì)在潛移默化中對(duì)影響。因此，為提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，需要在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)誠(chéng)信守法、依法納稅的企業(yè)文化，企業(yè)高層管理人員也需重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，作為中層管理人員的財(cái)務(wù)人員需要在工作中依法辦事，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)問(wèn)題。在企業(yè)文化的指導(dǎo)下，使企業(yè)所有成員都能樹立依法納稅的意識(shí)，幫助企業(yè)規(guī)避和降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)的溝通和聯(lián)系，打造和諧的稅企關(guān)系

稅收是政府部門實(shí)行宏觀調(diào)控的重要手段，因此稅收具有財(cái)政收入與經(jīng)濟(jì)調(diào)控的職能，能夠緩解區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的問(wèn)題，保障我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展，因此政府通常會(huì)給地方稅務(wù)機(jī)關(guān)較大的自主權(quán)和控制權(quán)。在這種情況下，企業(yè)除了隨時(shí)關(guān)注稅法狀態(tài)，還需要強(qiáng)化和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，以此保證企業(yè)能夠準(zhǔn)確理解稅法，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提升廣大稅務(wù)管理人員的專業(yè)技術(shù)水平

為了減少企業(yè)已有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)培訓(xùn)的方式提高現(xiàn)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)水平，以此強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的控制力，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.對(duì)企業(yè)的一切涉稅事務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)的管理

企業(yè)出現(xiàn)稅收問(wèn)題一般都會(huì)交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行處理，沒(méi)有意識(shí)到稅務(wù)規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)存在的差異，財(cái)務(wù)管理人員更多地是幫助企業(yè)如何履行納稅責(zé)任，而不像稅務(wù)處理那樣，需要考慮企業(yè)業(yè)務(wù)本身、涉稅合同、發(fā)票等交易憑證是否具有進(jìn)而發(fā)現(xiàn)。稅務(wù)規(guī)定和財(cái)會(huì)管理上有依據(jù)的內(nèi)容也不同，財(cái)務(wù)問(wèn)題只需要調(diào)整財(cái)務(wù)就可以解決，但是這樣很容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，為避免出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將有關(guān)稅務(wù)的事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，從源頭上避免和防范出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.建立健全而有效的預(yù)警報(bào)告機(jī)制

篇8

近年來(lái)，我國(guó)加大了對(duì)電力行業(yè)的改革力度，電網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行模式、管理模式發(fā)生了很大改變。庫(kù)存管理是管理系統(tǒng)中的重要組成部分，其管理水平的高低不僅關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)能否正常進(jìn)行，還會(huì)影響企業(yè)生產(chǎn)成本，進(jìn)而對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生較大影響。本文將對(duì)電力企業(yè)庫(kù)存管理存在的風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析。

關(guān)鍵詞：

電力企業(yè)；庫(kù)存管理；風(fēng)險(xiǎn)；措施

1電力企業(yè)庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1電力企業(yè)庫(kù)存管理現(xiàn)狀

1.1.1市場(chǎng)環(huán)境現(xiàn)狀。

隨著科技的不斷進(jìn)步，電力技術(shù)獲得了極大的發(fā)展，企業(yè)為適應(yīng)新的發(fā)展需要，必然會(huì)對(duì)電力系統(tǒng)進(jìn)行技術(shù)改造，這就會(huì)導(dǎo)致原有的設(shè)備失去用途，電力企業(yè)不得不重新儲(chǔ)備物資。另一方面，電力生產(chǎn)對(duì)電力物資質(zhì)量要求不斷提高，而電力設(shè)備生產(chǎn)廠家出現(xiàn)了過(guò)飽和現(xiàn)象，小范圍的賣方市場(chǎng)逐步形成，電力企業(yè)為保證供電的持續(xù)性，會(huì)出現(xiàn)超儲(chǔ)多儲(chǔ)現(xiàn)象。

1.1.2電力企業(yè)自身管理現(xiàn)狀。

電力企業(yè)庫(kù)存管理有其自身的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)為管理物品種類多，幾乎涵蓋生產(chǎn)物資供應(yīng)市場(chǎng)的所有產(chǎn)品；物品價(jià)格昂貴，尤其是由特殊材料制備、加工精度較高、程序復(fù)雜的設(shè)備；科技含量高，電力設(shè)備在現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的推動(dòng)下，多數(shù)設(shè)備具有自動(dòng)化儀表配置，精密度高、性能全；庫(kù)存量大，企業(yè)為保證電力系統(tǒng)的穩(wěn)定性，會(huì)重復(fù)進(jìn)行儲(chǔ)備，導(dǎo)致庫(kù)存量大；庫(kù)存管理水平較低，倉(cāng)庫(kù)設(shè)備陳舊，缺乏及時(shí)的維護(hù)和投入；管理方式仍采用傳統(tǒng)模式，導(dǎo)致無(wú)效庫(kù)存量大，資金積壓嚴(yán)重，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展帶來(lái)壓力。

1.2電力企業(yè)庫(kù)存管理存在的風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)我國(guó)電力企業(yè)的庫(kù)存管理現(xiàn)狀進(jìn)行深入分析不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)有的管理模式存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，以下將從經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、安全和市場(chǎng)四個(gè)方面對(duì)其進(jìn)行分析。

1.2.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

庫(kù)存物資要占用場(chǎng)地、人力資源和財(cái)力資源，因此會(huì)形成較大的庫(kù)存成本。若企業(yè)的庫(kù)存過(guò)多，一方面會(huì)造成物資積壓，影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，另一方面還可能由于儲(chǔ)備物資過(guò)多，需要占用大規(guī)模的倉(cāng)庫(kù)面積和管理人員，這對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)成本的控制無(wú)疑是不利的。當(dāng)然，物資儲(chǔ)備過(guò)少也會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)中一旦出現(xiàn)突發(fā)狀況，要在短時(shí)間內(nèi)組織供應(yīng)，就不得不面對(duì)高額的采購(gòu)成本和運(yùn)輸成本。

1.2.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

電力行業(yè)屬于技術(shù)和資本密集型行業(yè)，該行業(yè)技術(shù)更新快，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝不斷出現(xiàn)，電力產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻率也日益縮短。物資儲(chǔ)備過(guò)多，可能會(huì)導(dǎo)致長(zhǎng)期放置的物質(zhì)變?yōu)榧夹g(shù)過(guò)時(shí)、失去利用價(jià)值的物資，這勢(shì)必要面臨技術(shù)淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2.3安全風(fēng)險(xiǎn)。

電力企業(yè)屬于高危行業(yè)，其生產(chǎn)和管理過(guò)程中一定要以安全為首要原則。庫(kù)存管理時(shí)，也應(yīng)將安全放在第一位。庫(kù)存物資管理不當(dāng)，很容易影響物資設(shè)備的性能，給后期系統(tǒng)安全運(yùn)行埋下安全隱患；若庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，也會(huì)出現(xiàn)因無(wú)合適的備品影響生產(chǎn)的問(wèn)題，甚至還可能會(huì)由于缺乏事故備品而延誤搶修，引發(fā)重大的安全事故。

1.2.4市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)電力企業(yè)長(zhǎng)期處于計(jì)劃體制管理模式下，缺乏足夠的市場(chǎng)觀念；庫(kù)存管理同樣也存在對(duì)市場(chǎng)供應(yīng)和價(jià)格考慮較少的情況，并認(rèn)為企業(yè)服務(wù)水平的提升是需要以增加庫(kù)存為基礎(chǔ)的，降低庫(kù)存就會(huì)影響服務(wù)質(zhì)量。在這一錯(cuò)誤思想的指引下，電力企業(yè)對(duì)服務(wù)對(duì)象的需求關(guān)注度不夠，難以把握使用單位的實(shí)際需求，計(jì)劃與需求出現(xiàn)了嚴(yán)重的脫節(jié)問(wèn)題。電力企業(yè)為保障安全生產(chǎn)，防止缺貨，只能不斷增大庫(kù)存量，加大了企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

2電力企業(yè)庫(kù)存管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究

2.1加強(qiáng)物資需求管理

物資需求預(yù)測(cè)是做好庫(kù)存管理的首要前提，庫(kù)存管理人員應(yīng)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行深入的了解，準(zhǔn)確掌握市場(chǎng)需求信息和變化情況，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析，探索電力物資使用、積壓、缺料的規(guī)律性；必要時(shí)還可通過(guò)數(shù)理模型對(duì)需求情況進(jìn)行定量分析，提高需求分析的準(zhǔn)確性，為制定合理的采購(gòu)計(jì)劃提供參考。做好總采購(gòu)量的規(guī)劃工作。電力企業(yè)可通過(guò)生產(chǎn)單位每年的建設(shè)情況對(duì)材料消耗進(jìn)行估量，在做好評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，下達(dá)生產(chǎn)、技術(shù)改造和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計(jì)劃，并將物資的采購(gòu)、發(fā)放、消耗和儲(chǔ)備貫穿到項(xiàng)目規(guī)劃當(dāng)中。以計(jì)劃為指導(dǎo)，用計(jì)劃約束采購(gòu)、控制消耗，減少超儲(chǔ)備和多儲(chǔ)備問(wèn)題的發(fā)生。

2.2構(gòu)建有效的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)

降低庫(kù)存的有效手段是構(gòu)建有效的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，提高物資流通效率。電力企業(yè)應(yīng)重新評(píng)價(jià)自身的供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)，將庫(kù)存管理思想融入到供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)建構(gòu)當(dāng)中，使物資價(jià)格、運(yùn)輸成本、庫(kù)存成本和搬運(yùn)成本融為一體，進(jìn)行一體化管理。在構(gòu)建供應(yīng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)，要加強(qiáng)供應(yīng)商管理，做好供應(yīng)商的信譽(yù)評(píng)估，選擇設(shè)備先進(jìn)、信譽(yù)良好的生產(chǎn)廠家建立長(zhǎng)期有效的合作機(jī)制。

2.3物資分類管理

電力設(shè)備物資種類多，規(guī)模大，技術(shù)含量高，且采購(gòu)成本和采購(gòu)難易程度均存在一定的差異性，對(duì)其進(jìn)行管理時(shí)應(yīng)按照上述要素對(duì)其進(jìn)行分類，然后制定不同的物資管理方法。如對(duì)于戰(zhàn)略型物資可采取定期訂購(gòu)、定期盤點(diǎn)的管理模式，降低單次進(jìn)貨量。對(duì)物資市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和需求動(dòng)態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注，避免過(guò)早進(jìn)貨，也要防止缺貨；對(duì)相對(duì)次要的物資管理可采取最低定額、集中招標(biāo)、定時(shí)供應(yīng)的管理方式；對(duì)于大眾通用物資，則可適當(dāng)增加安全庫(kù)存，通過(guò)大規(guī)模集中訂購(gòu)，節(jié)約采購(gòu)成本。

2.4零庫(kù)存管理模式的實(shí)施

零庫(kù)存技術(shù)是按照實(shí)施供應(yīng)的思想組織物資供應(yīng)，使庫(kù)存達(dá)到最小化的一系列技術(shù)的總稱。電力企業(yè)中，通用物資多為賣方市場(chǎng)，可采取零庫(kù)存的管理模式；若電力企業(yè)與生產(chǎn)供應(yīng)商形成了穩(wěn)定的合作關(guān)系，也可采用先使用后結(jié)算的模式，此時(shí)可按照零庫(kù)存進(jìn)行管理降低庫(kù)存成本。

3結(jié)語(yǔ)

庫(kù)存管理不僅是管理問(wèn)題，也是成本控制問(wèn)題，更是關(guān)系到電力企業(yè)能否正常生產(chǎn)的重要問(wèn)題。我國(guó)電力企業(yè)庫(kù)存管理技術(shù)落后，因此普遍存在庫(kù)存物資積壓多、管理方式落后等問(wèn)題，給電力企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行帶來(lái)諸多風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)、合理、高效的庫(kù)存管理，能減少企業(yè)庫(kù)存成本，保障企業(yè)生產(chǎn)的順利進(jìn)行，提高企業(yè)資金的利用效率，這對(duì)于電力企業(yè)的健康發(fā)展是具有重要意義的。

作者：辛善軍 劉曉龍 單位：國(guó)網(wǎng)保定供電公司物資供應(yīng)中心

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篇9

關(guān)鍵詞 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

一、企業(yè)采購(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

1、企業(yè)物資采購(gòu)?fù)庖蛐惋L(fēng)險(xiǎn)

（1）采購(gòu)合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時(shí)很難與正常的合同糾紛相區(qū)別。合同欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要包括：以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同；以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保；接受合同當(dāng)事人給付的貨款、預(yù)付款、擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃之天天；簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣從中謀利；供應(yīng)商設(shè)置的合同陷阱，如供應(yīng)商無(wú)故終止合同、更改合同條款、違反合同規(guī)定等。

（2）采購(gòu)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購(gòu)蒙價(jià)格受損失的風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)企業(yè)認(rèn)為價(jià)格合理的情況下進(jìn)行批量采購(gòu)時(shí)，該種物資將可能在不久之后跌價(jià)，從而引發(fā)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

（3）采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導(dǎo)致加工的產(chǎn)品未達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，給用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。另一方面因采購(gòu)的原材料質(zhì)量有問(wèn)題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。

（4）技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)進(jìn)步而引起貶值、無(wú)形損耗甚至被淘汰，造成已采購(gòu)原材料的積壓損失；或者由于某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導(dǎo)致原有原材料因質(zhì)量不符合要求而不得不棄之。采購(gòu)物資由于新項(xiàng)目開發(fā)周期縮短，如計(jì)算機(jī)新型機(jī)不斷出現(xiàn)，更新周期愈來(lái)愈短，剛剛購(gòu)進(jìn)了大批計(jì)算機(jī)設(shè)備，但因信息技術(shù)發(fā)展快，所采購(gòu)的設(shè)備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下，造成技術(shù)進(jìn)步而競(jìng)爭(zhēng)力下降的局面。

2、企業(yè)物資采購(gòu)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)

（1）合同風(fēng)險(xiǎn)。一是合同條款模糊不清，盲目簽約；違約責(zé)任約束簡(jiǎn)化，偏信口頭協(xié)議、君子協(xié)定等；鑒證、公證合同比例過(guò)低等等。二是合同行為不正當(dāng)。賣方為了改變?cè)谑袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的不利地位，往往采取一系列不正當(dāng)手段，如對(duì)采購(gòu)人員行賄，套取企業(yè)采購(gòu)標(biāo)底；給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購(gòu)人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴(yán)格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂經(jīng)常出現(xiàn)檔案分類模糊不清，無(wú)人管理的現(xiàn)象。

（2）采購(gòu)驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。由于人為因素造成企業(yè)所采購(gòu)物資在進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)前未按合同及制度要求，對(duì)采購(gòu)物資數(shù)量、品種、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格、單據(jù)等多方面進(jìn)行審核和驗(yàn)收而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。如在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對(duì)路，不符合合同規(guī)定要求；在價(jià)格上發(fā)生變形等。

（3）采購(gòu)存量風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)量不能及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)之需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)過(guò)多，造成積壓，其中多數(shù)因技術(shù)進(jìn)步而導(dǎo)致的無(wú)形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫(kù)存中，失去了資金的機(jī)會(huì)利潤(rùn)，形成存儲(chǔ)損耗風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)時(shí)對(duì)市場(chǎng)行情估計(jì)不準(zhǔn)，盲目進(jìn)貨，結(jié)果很快價(jià)格下跌，引起價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)“零庫(kù)存”策略，可能因供應(yīng)商出現(xiàn)干擾因素，使企業(yè)因無(wú)貨發(fā)生生產(chǎn)中斷而陷入困境，或因供應(yīng)商供貨不及時(shí)而造成缺貨的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）采購(gòu)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)經(jīng)辦部門或個(gè)人責(zé)任心不強(qiáng)或管理水平不高，造成采購(gòu)物資不符合生產(chǎn)發(fā)展要求而形成的損失，也有不少風(fēng)險(xiǎn)是由于采購(gòu)人員假公濟(jì)私、牟取私利而引起的。

（5）預(yù)付款風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)企業(yè)為了得到急需的物資，會(huì)采取預(yù)先支付貨款的方式購(gòu)進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問(wèn)題，就會(huì)相互指責(zé)，影響企業(yè)信譽(yù)，且款項(xiàng)又被供方控制，處于被動(dòng)局面。

二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施

1、建立有效的組織管理機(jī)構(gòu)

為使采購(gòu)活動(dòng)正常有序地運(yùn)作，必須設(shè)立相應(yīng)的組織管理機(jī)構(gòu)做保障。從管理角度來(lái)考慮，在縱向方面，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者直接擔(dān)任或管理層授權(quán)高層管理人員擔(dān)任采購(gòu)活動(dòng)的主管，由采購(gòu)、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量和財(cái)務(wù)等專業(yè)人員組成公司采購(gòu)小組，在采購(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)下作為企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)最高機(jī)構(gòu)，開展日常采購(gòu)活動(dòng)管理工作；在橫向方面，設(shè)立采購(gòu)部門，接受生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財(cái)務(wù)等橫向聯(lián)系部門的監(jiān)督管理，并授權(quán)這些機(jī)構(gòu)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)有關(guān)計(jì)劃、技術(shù)、質(zhì)量、結(jié)算等問(wèn)題進(jìn)行質(zhì)疑、調(diào)查和監(jiān)控。

2、建立有效的采購(gòu)程序控制制度

建立和實(shí)施制度化的采購(gòu)管理程序，這是采購(gòu)管理工作有效進(jìn)行的根本保證。實(shí)行采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商資格審查、合同簽訂、合同審核、標(biāo)的驗(yàn)收、經(jīng)費(fèi)支付相分離的制度，以此形成術(shù)業(yè)專攻和權(quán)力制衡，避免由于采購(gòu)人員能力素質(zhì)弱和尋租行為，以及管理制度不健全和管理疏漏而增加采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大物資采購(gòu)業(yè)務(wù)定期開展審計(jì)制度，通過(guò)審計(jì)督查物資需求計(jì)劃的提報(bào)、采購(gòu)渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗(yàn)收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節(jié)是否執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度情況，預(yù)防腐敗問(wèn)題的發(fā)生。既要注重考核采購(gòu)員的專業(yè)能力考核，還應(yīng)注重考核采購(gòu)員的職業(yè)素養(yǎng)，以公司制度約束其行為操守，能大大減少工作中弄虛作假和損公肥私的行為發(fā)生。

篇10

1.籌集風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)資金的來(lái)源渠道主要能分為三種：一是企業(yè)自有資金；二是通過(guò)融資籌集資金；三是通過(guò)向銀行等金融機(jī)構(gòu)借貸資金。近年來(lái)，我國(guó)建筑施工企業(yè)多通過(guò)融資籌集的方式來(lái)獲取資金，所以資金籌集是否成功將對(duì)建筑施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及后續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。我國(guó)的建筑施工企業(yè)具有地域分散的特殊性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)資金集中管理比較困難，加上建筑工程施工是一項(xiàng)建設(shè)周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，且資產(chǎn)負(fù)債率較高，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)借貸受限制較多，這就進(jìn)一步增強(qiáng)了企業(yè)通過(guò)融資來(lái)籌集資金的困難。2.投資風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益必將會(huì)下降。一些施工企業(yè)迫于生存發(fā)展壓力，采取了低價(jià)競(jìng)標(biāo)的模式，中標(biāo)后的項(xiàng)目合同價(jià)格較低，加之人工費(fèi)上漲及材料市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，就極易令企業(yè)出現(xiàn)虧損，從而使企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?；谶@樣的情況，若是建筑施工企業(yè)仍沒(méi)有采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施來(lái)控制項(xiàng)目成本，消除低價(jià)競(jìng)標(biāo)所帶來(lái)的潛在利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)，那么極有可能使得企業(yè)承受毀滅性的打擊。投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)對(duì)外發(fā)展中不可避免的，所以，企業(yè)必須重視這一情況，從而根據(jù)實(shí)際情況采取有效的預(yù)防控制措施來(lái)規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)或是將投資風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低。3.成本控制風(fēng)險(xiǎn)。成本控制是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)之一，也是工程施工的重要環(huán)節(jié)。人工費(fèi)、材料費(fèi)、臺(tái)班費(fèi)是建筑施工企業(yè)成本最重要的三大組成部分。人工費(fèi)的管理的風(fēng)險(xiǎn)在于雜工的管理，雜工管理不善容易導(dǎo)致的直接成本流失反映在串工、重復(fù)記工、工作效率低下等方面。材料費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)則在沙石等地材的管理上。沙石管理的難點(diǎn)主要體現(xiàn)在缺少采購(gòu)員的監(jiān)督，進(jìn)場(chǎng)的方量往往只能根據(jù)倉(cāng)管員的簽收單來(lái)計(jì)算，缺少審核的依據(jù)且事后無(wú)法追溯。班費(fèi)的管理風(fēng)險(xiǎn)就在于以時(shí)間來(lái)計(jì)算臺(tái)班費(fèi)，很容易虛增臺(tái)班時(shí)間，給項(xiàng)目造成直接的經(jīng)濟(jì)損失。4.流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是建筑施工企業(yè)中最常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)建筑市場(chǎng)中分包機(jī)制的存在，使得各種建筑工程經(jīng)常被轉(zhuǎn)包、分包，而一些小的分包企業(yè)流動(dòng)資金不足，按照合同規(guī)定需要建筑施工企業(yè)進(jìn)行墊付，這就容易造成建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金緊張或周轉(zhuǎn)失靈，從而引發(fā)流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，如果企業(yè)自身在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理方面做的不到位，也容易引發(fā)流動(dòng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施

1.降低資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。降低資金籌集風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)從以下幾方面入手：第一，建筑施工企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)的拓寬籌資渠道，在資金周轉(zhuǎn)緊張時(shí)，通過(guò)多渠道來(lái)籌集到足夠的資金，如銀行流動(dòng)資金貸款、辦理銀行承兌匯票支付材料款等，從而確保工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行。第二，建筑施工企業(yè)在籌集資金時(shí)，應(yīng)認(rèn)真分析工程項(xiàng)目，從而計(jì)算出利潤(rùn)率是否高于成本率，最差的結(jié)果下利潤(rùn)率是否與成本率成正比，只有利潤(rùn)率高于成本率，建筑施工企業(yè)才能盈利，如果利潤(rùn)率與成本率成正比，那么企業(yè)的損失也僅是極小的一部分，只有正確計(jì)算出項(xiàng)目利潤(rùn)了與資金籌集成本率的比值，并確保是利潤(rùn)率是否高于成本率，這樣才能有效降低資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。第三，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理時(shí)，應(yīng)做到統(tǒng)一調(diào)度，這樣能夠充分發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金運(yùn)行效益，從而降低資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，低價(jià)競(jìng)標(biāo)模式的出現(xiàn)，建筑施工企業(yè)要在這一情況下站穩(wěn)腳跟并激流勇進(jìn)，就必須建立投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，而后以投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制為依據(jù)，科學(xué)的選擇投標(biāo)項(xiàng)目。杜絕低價(jià)競(jìng)標(biāo)、見(jiàn)標(biāo)就投，避免為了中標(biāo)而令自身利益受虧損。工程項(xiàng)目招投標(biāo)可謂是成本控制的源頭，因此，控制好招投標(biāo)工作即是從源頭上降低了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)在取得招標(biāo)文件后，必須結(jié)合工程項(xiàng)目要求和自身實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行全面的考慮，對(duì)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)成本進(jìn)行計(jì)算，最后在確定是否繼續(xù)進(jìn)行投標(biāo)。另外，建筑施工企業(yè)在選擇投標(biāo)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)遵循以下幾點(diǎn)原則：建設(shè)資金不到位不承接；有大量墊資的工程項(xiàng)目不承接；邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的工程不承接。以此避免盲目投資，通過(guò)選擇合理的投資項(xiàng)目來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)成本管理。企業(yè)成本管理不當(dāng)是造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要原因之一，因此建筑施工企業(yè)必須加強(qiáng)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，建立項(xiàng)目全額承包責(zé)任制，以此來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)在工程建設(shè)中，必須對(duì)合同工期、施工現(xiàn)場(chǎng)條件、目標(biāo)責(zé)任成本等因素進(jìn)行綜合考慮，而后根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙與相關(guān)技術(shù)規(guī)范并結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)制定合理、經(jīng)濟(jì)的施工方案，從而實(shí)現(xiàn)提高質(zhì)量、減短工期、降低的目標(biāo)。4.重視收尾清算、債權(quán)清收工作。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收尾清算、債權(quán)清收工作的重視程度，并為此設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)，以便集中統(tǒng)一管理竣工項(xiàng)目的結(jié)算，落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)理為第一催收責(zé)任人，從而避免由于人員調(diào)轉(zhuǎn)而導(dǎo)致結(jié)算工作混亂情況的出現(xiàn)。建筑施工企業(yè)還應(yīng)定期核對(duì)與建設(shè)單位的所有來(lái)往款項(xiàng)，以便為最后的工程結(jié)算提供依據(jù)。此外，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和催收工作，這是實(shí)現(xiàn)資金回籠的關(guān)鍵工作，若是應(yīng)收賬款的管理和催收工作不到位，使得企業(yè)資金無(wú)法回籠，那么就極易令企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。5.加強(qiáng)資金管理。資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及發(fā)展的動(dòng)力支柱，缺乏足夠的資金，那么企業(yè)必將陷入財(cái)務(wù)困境，因此，建筑施工企業(yè)必須提高對(duì)資金的重視程度，加強(qiáng)資金管理，從而為企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供重要支撐。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)推行資金預(yù)算管理，建立健全完善的預(yù)算控制體系，以此為企業(yè)資金的預(yù)算管理工作提供重要保障。不斷擴(kuò)大資金預(yù)算范圍，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)性控制，通過(guò)建立的預(yù)算控制體系對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量進(jìn)行有效的管控，提供企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，尤其應(yīng)重視資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)與支付風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金流量的出入，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等環(huán)節(jié)所產(chǎn)生現(xiàn)金流量的管控。針對(duì)我國(guó)建筑施工企業(yè)地域性分散的特殊性，企業(yè)必須采取有效的管理方法實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，以此規(guī)避或降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

三、結(jié)語(yǔ)