導(dǎo)語：如何才能寫好一篇企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險及對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關(guān)鍵詞：保險企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 財務(wù)防范

自2001年中國加入世界貿(mào)易組織（WTO）以后，中國的改革開放進(jìn)一步深化，保險業(yè)作為入世后開放最早的行業(yè)之一，中國保險市場開放程度也越來越高，外國保險公司在中國設(shè)立獨資保險公司或合資保險公司的越來越多。如何在激烈的市場競爭中立于不敗之地，是每個保險公司都要面臨的問題。而保險公司能否在未來發(fā)展中處于領(lǐng)先位置，關(guān)鍵取決于保險公司對經(jīng)營風(fēng)險的防范。保險企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險是指由于各種因素，如風(fēng)險選擇、費(fèi)率選定、通貨膨脹、市場競爭和國內(nèi)政治經(jīng)濟(jì)形勢變化等，導(dǎo)致保險公司實際經(jīng)營效果偏離預(yù)期目標(biāo)，使保險公司遭受財物損失風(fēng)險。

一、保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范的重要性

（一）規(guī)范保險公司業(yè)務(wù)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展

隨著我國保險業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，市場競爭日益激烈，保險企業(yè)的生存發(fā)展愈來愈艱難，財務(wù)會計工作是保險公司財務(wù)管理工作中的重要組成部分，財務(wù)會計工作的優(yōu)劣直接關(guān)系著保險公司財務(wù)管理水平的高低，對整個保險公司的日常經(jīng)營起到很大的促進(jìn)作用。從中國保險業(yè)發(fā)展的二十多年歷程來看，保險業(yè)務(wù)越發(fā)展，財務(wù)管理工作就越重要，財務(wù)管理工作除了要對保險公司日常的財務(wù)工作進(jìn)行核算，又要對會計核算的結(jié)果進(jìn)行評價和預(yù)測，這就要求保險公司的財務(wù)管理部門必須提高應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。經(jīng)營風(fēng)險對保險公司的日常運(yùn)作來說有很大影響，如果公司財務(wù)管理不當(dāng)，造成財務(wù)管理漏洞，就可能加大公司經(jīng)營風(fēng)險，影響公司運(yùn)行，降低公司利益收入。

我國一些保險公司風(fēng)險管理水平和手段都比較落后，尤其是在保險主體比較密集的地區(qū)，保險公司存在著一些財務(wù)管理漏洞：重規(guī)模、輕管理，財務(wù)監(jiān)管不力，管理權(quán)責(zé)不明，為追求短期規(guī)模采取無原則的壓低費(fèi)率，降低保額或提高手續(xù)費(fèi)等不正當(dāng)競爭手段等，這些漏洞的存在都給保險公司經(jīng)營自身帶來嚴(yán)重的風(fēng)險隱患。制約著保險公司的健康發(fā)展。保險公司通過提高公司經(jīng)營風(fēng)險的財務(wù)防范力度，通過制度化、規(guī)范化的操作，引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營價值最大化，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)對公司經(jīng)營風(fēng)險的有效控制。

（二）提高保險公司應(yīng)對金融風(fēng)險能力，增強(qiáng)公司的市場競爭力

保險公司面臨的市場競爭風(fēng)險是由公司外部環(huán)境造成的風(fēng)險，是無法避免和不可忽視的。各個保險公司之間為了爭奪客戶和占領(lǐng)市場，有時會采取不適當(dāng)?shù)姆绞浇档捅ｋU費(fèi)率，影響了保險公司應(yīng)對風(fēng)險的能力。一些基層保險公司為了完成業(yè)務(wù)指標(biāo)，甚至采用虛假承保的辦法增加保費(fèi)收入和完成業(yè)務(wù)量指標(biāo)，更為嚴(yán)重的是有些保險公司為事故發(fā)生后的企業(yè)補(bǔ)辦保險。這些違規(guī)做法嚴(yán)重影響了市場公平，破壞了公平競爭秩序，無形之中加大了保險公司潛在的經(jīng)營風(fēng)險，增加了公司財務(wù)危機(jī)爆發(fā)的可能性。加強(qiáng)保險公司管理工作，能夠降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，增強(qiáng)保險公司的競爭力，提高公司應(yīng)對金融風(fēng)險的能力。

（三）充分保護(hù)保險當(dāng)事人的利益，增加保險公司利潤

雖然我國保險業(yè)的起步較晚，但經(jīng)過二十多年的發(fā)展，中國保險業(yè)已經(jīng)取得了很大的成果。保險作為人們防范未知風(fēng)險的有效手段，是保險雙方當(dāng)事人基于合同建立起來的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系。根據(jù)有關(guān)資料顯示，目前中國城鎮(zhèn)居民的投保率在40%左右，與西方發(fā)達(dá)國家相比，我國還有較大差距。在加快普通民眾保險意識宣傳的情況下，保險公司自身也要增強(qiáng)公司實力，保險業(yè)是專業(yè)性和技術(shù)性較強(qiáng)的行業(yè)，保險企業(yè)在經(jīng)營保險業(yè)務(wù)時，必須引進(jìn)專業(yè)知識水平高和經(jīng)驗豐富的人才，這些人才對保險業(yè)務(wù)中使用的保險知識非常熟悉和了解，在進(jìn)行保險工作時具有絕對優(yōu)勢。保險公司本著對客戶負(fù)責(zé)，為客戶服務(wù)的原則，保險公司必須盡量減少和避免經(jīng)營風(fēng)險，保護(hù)客戶的合法權(quán)益，更要防止客戶為了騙取保費(fèi)而蓄意制作事故的問題的發(fā)生，通過提高自身抵御經(jīng)營風(fēng)險的能力，將潛在客戶轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實客戶，增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（四）規(guī)范保險公司財務(wù)管理工作，提高資金利用率

由于經(jīng)營風(fēng)險存在的普遍性，尤其是保險公司的業(yè)務(wù)范圍涉及社會生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)生活的各個方面，保險公司業(yè)務(wù)具有特殊性，關(guān)系許多人的切身利益，直接影響社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。從一定意義上說，保險公司承擔(dān)著社會保障責(zé)任，為國家發(fā)揮社會“穩(wěn)定器”的作用。保險公司的財務(wù)管理工作可以有效的防范可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，對公司的經(jīng)營活動實行有效監(jiān)管，實現(xiàn)公司財政資源的合理配置，增強(qiáng)公司應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力，降低資金不良使用率，增加公司的經(jīng)營利潤。

相比于一般企業(yè)來說，保險公司的財務(wù)管理工作相對完善。許多企業(yè)因為財務(wù)管理不到位、管理存在漏洞，最后導(dǎo)致公司爆發(fā)財務(wù)風(fēng)險，引起公司的倒閉、破產(chǎn)。一些小企業(yè)存在資本結(jié)構(gòu)不合理、資金使用不當(dāng)、管理者對經(jīng)營風(fēng)險認(rèn)識欠缺等問題，正因為存在這些問題，企業(yè)在面臨經(jīng)營風(fēng)險時不能有效和及時應(yīng)對，導(dǎo)致風(fēng)險對企業(yè)經(jīng)營的沖擊過大，造成了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)行甚至走向破產(chǎn)的道路。保險企業(yè)因其業(yè)務(wù)的特殊性，公司財務(wù)管理水平較高，財務(wù)防范機(jī)制到位，管理者認(rèn)識到了公司財務(wù)管理的重要性，資本結(jié)構(gòu)相對合理，流動負(fù)債水平較低，提高控制和防范經(jīng)營風(fēng)險的能力，使保險企業(yè)在應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險時能采取有效措施，把損失降低到最小。

二、完善保險公司經(jīng)營風(fēng)險財務(wù)防范機(jī)制的對策

（一）加強(qiáng)財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)行為

保險企業(yè)首先要樹立依法經(jīng)營的信念，自覺規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，保險市場是自由競爭的市場，保險企業(yè)要遵紀(jì)守法，促進(jìn)規(guī)范而有序的保險市場的完善。制度建設(shè)不僅對保險企業(yè)而言，對其他行業(yè)的任何公司來說都是非常重要的，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為的前提和保證。保險企業(yè)要加強(qiáng)分支機(jī)構(gòu)的管理，就必須加快公司內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度的建設(shè)，健全現(xiàn)有的規(guī)章制度，保證各項工作都依照制度進(jìn)行，提高企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性和合理性。在加快財務(wù)制度建設(shè)的同時，要注意加強(qiáng)員工對企業(yè)財務(wù)制度的學(xué)習(xí)，使員工在工作中自覺的按照制度辦事，防范公司財務(wù)管理漏洞。企業(yè)要強(qiáng)化財務(wù)制度的執(zhí)行力度，優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源配置，同時通過內(nèi)部監(jiān)督保證各項制度落實到位。

（二）定期進(jìn)行員工培訓(xùn)，引進(jìn)高素質(zhì)和高學(xué)歷人才

人才是企業(yè)持續(xù)生存的無盡動力，也是企業(yè)在競爭中獲勝的保障。保險企業(yè)要定期對員工進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)和道德教育，提高從業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和思想水平。保險企業(yè)的財務(wù)管理人員必須具有專門的保險會計知識，熟練掌握有關(guān)專業(yè)技能，熟悉保險公司財務(wù)工作流程。企業(yè)合理的分配機(jī)制可以充分調(diào)動員工的積極性，保險企業(yè)可以對員工進(jìn)行業(yè)務(wù)激勵，將薪酬與績效掛鉤，員工通過培訓(xùn)增加專業(yè)能力，提高工作業(yè)務(wù)量，增加收入。保險企業(yè)還要注意引進(jìn)高素質(zhì)人才，與國際保險業(yè)發(fā)展接軌，通過引進(jìn)人才，改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，增加員工工作活力，增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理能力，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）加強(qiáng)資金管理，提高企業(yè)資金效益

企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為重點。資金是企業(yè)的血液，資金鏈斷裂是許多企業(yè)巨人轟然倒地的直接原因。做好資金管理，不僅可以防范風(fēng)險，還可以在無形之中給企業(yè)帶來巨大的資金收益，保險業(yè)做為金融企業(yè)，對資金管理要求更為嚴(yán)格。保險企業(yè)要想在競爭中獲勝，必須要加強(qiáng)公司的資金管理，科學(xué)管理資金，提高資金運(yùn)用效率，降低資金沉淀率。當(dāng)前一些保險公司存在資金管理不善，結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)?shù)膯栴}，增加了公司財務(wù)風(fēng)險的可能性。保險企業(yè)要充分考慮到資金運(yùn)用的科學(xué)性和合理性，解決好資金運(yùn)用與業(yè)務(wù)增加的統(tǒng)一，節(jié)省資源與增加利潤的統(tǒng)一。使資金管理在企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)揮更大效益。

（四）加強(qiáng)財務(wù)核算管理，提高財務(wù)數(shù)據(jù)使用價值

核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)，財務(wù)核算的真實性、準(zhǔn)確性才能體現(xiàn)出財務(wù)數(shù)據(jù)的價值。及時、準(zhǔn)確、真實的記錄各項收入與支出。將各類數(shù)據(jù)細(xì)化到各經(jīng)營主體、各產(chǎn)品、各銷售渠道，定期從經(jīng)營主體、產(chǎn)品、銷售渠道等不同角度對經(jīng)營成果進(jìn)行分析比較，給企業(yè)經(jīng)營決策者可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，不斷優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整銷售模式。提高公司抵抗風(fēng)險能力，體現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的使用價值。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督，有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

保險企業(yè)要建立健全財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計與監(jiān)督，改革傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式。保險企業(yè)應(yīng)該成立獨立的財務(wù)監(jiān)督小組，對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，提高企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險能力。企業(yè)還可以量化財務(wù)管理，建立各種指標(biāo)，異常問題及時預(yù)警，從根本上保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的合理性和嚴(yán)密性，避免出現(xiàn)財務(wù)管理漏洞，杜絕企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的隱患，提高企業(yè)應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險的能力。只有采取科學(xué)、規(guī)范的財務(wù)管理模式，才能保證企業(yè)各項工作的順利進(jìn)行，保證保險公司持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫敏.淺析保險企業(yè)會計風(fēng)險防范[J].商情（教育經(jīng)濟(jì)研究），2007；4

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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)合同；風(fēng)險；防范；措施

只要不是先款后貨的交易，都要簽訂供求合同。有很多收不回來的欠款和合同訂立有很大關(guān)系。不少企業(yè)的合同風(fēng)險意識不夠，簽訂的很多合同未經(jīng)認(rèn)真審查，使得很多條款暗藏“殺機(jī)”，為企業(yè)的經(jīng)營埋下隱患。而有時一個極小的疏忽就可能給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。因此，如何在訂立合同時防范合同欺詐，預(yù)防合同糾紛的發(fā)生，已成為眾多企業(yè)經(jīng)營活動中的管理目標(biāo)[1]。

1.合同的概念及特點

《指引》所稱合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。這一定義與《合同法》規(guī)定的含義完全一致。企業(yè)經(jīng)營中的合同包括買賣合同、供用電水氣熱力合同、贈與合同、借款合同、租賃合同、融資租賃合同、承攬合同、建設(shè)工程合同、運(yùn)輸合同、技術(shù)合同、保管合同、倉儲合同、委托合同、行紀(jì)合同、居間合同等。企業(yè)在經(jīng)營活動中簽訂的所有合同，均應(yīng)按照《指引》的要求，建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，以維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。但企業(yè)與職工簽訂的勞動合同，不適用本《指引》，而由《勞動合同法》進(jìn)行規(guī)范。其作用如下：（1）確保合同文本的合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性。（2）確保合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價格的確定方式與支付方式，履約期限和方式的確定合規(guī)有效。（3）確保及時發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，并及時采取有效措施加以改進(jìn)。

2.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的分類

（1）買賣合同。買賣合同是指一方當(dāng)事人向另一方轉(zhuǎn)移標(biāo)的物所有權(quán)，另一方當(dāng)事人支付價款的合同。其中，出賣人是按照約定轉(zhuǎn)移標(biāo)的物所有權(quán)的一方，而買受人是接受所有權(quán)并支付價款的一方。（2）供電，供水，供氣，供熱力合同。供電，供水，供氣，供熱力合同是指一方供電，供水，供氣，供熱給用電、水、氣、熱力的人，同時，用電、水、氣、熱力人要支付相應(yīng)的費(fèi)用。（3）贈與合同。贈與合同是指贈與人將自己的財產(chǎn)無償給予受贈人，受贈人表示接受贈與的合同。（4）借款合同。借款合同是借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。一般情況下，借款合同的貸款人（出借人）是銀行或者信用合作社，當(dāng)然除親朋好友以外。（5）租賃合同。租賃合同屬于經(jīng)濟(jì)合同，它是指由出租方融通資金為承租方提供所需設(shè)備，承租方取得設(shè)備使用權(quán)并按期支付租金的協(xié)議。（6）融資租賃合同。融資租賃合同是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，從出賣人那里買到租賃物，提供給承租人使用，但是承租人要支付租金。（7）承攬合同。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報酬的合同。例如加工合同、定作合同、修理合同、復(fù)制合同、測試合同、檢驗合同等都是承攬合同。（8）建設(shè)工程合同建設(shè)工程合同是承包人進(jìn)行工程建設(shè)，發(fā)包人支付價款的合同[3]。

3.企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同存在的風(fēng)險及防范措施

3.1合同調(diào)查與簽訂風(fēng)險及防范措施

該環(huán)節(jié)主要風(fēng)險是：忽視被調(diào)查對象的主體資格審查、將不具有相應(yīng)民事權(quán)利能力和民事行為能力或不具備特定資質(zhì)的主體確定為準(zhǔn)合同對象，或不具備權(quán)或越權(quán)的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在風(fēng)險等。合同訂立首先進(jìn)行合同調(diào)查，了解合同對方主體情況。合同調(diào)查對合同簽訂與履行至關(guān)重要[4]。

3.1.1合同調(diào)查風(fēng)險及防范措施

1.合同調(diào)查應(yīng)關(guān)注風(fēng)險：（1）忽視對方主體資格審查。忽視被調(diào)查對象的主體資格審查，將不具有相應(yīng)民事行為能力和民事權(quán)利能力，或不具備應(yīng)有特定資質(zhì)，或不具備權(quán)，或越權(quán)的主體簽訂合同，導(dǎo)致合同無效，或引發(fā)潛在合同風(fēng)險。（2）錯誤判斷對方信用狀況。合同簽訂前錯誤判斷被調(diào)查對象的信用狀況，或在合同履行過程中沒有持續(xù)關(guān)注對方的資信變化，致使企業(yè)蒙受損失。（3）錯誤估計對方履約能力。沒有認(rèn)真調(diào)查錯誤評價合同對方的履約能力，將不具備履約能力的對方確認(rèn)為有能力，或?qū)⒂心芰Φ膶Ψ脚懦诤贤猓罱K導(dǎo)致合同無法執(zhí)行，影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)無法實現(xiàn)。

2.應(yīng)對調(diào)查風(fēng)險的主要防范措施

（1）嚴(yán)格審查合同對方的身份。要嚴(yán)格審查對方的身份證件、法人登記證書、資質(zhì)證明等原件，必要時可通過發(fā)證機(jī)關(guān)查詢證書的真實性。關(guān)注授權(quán)人的行為是否在授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上，評價主體資格是否恰當(dāng)。（2）認(rèn)真分析對方經(jīng)營能力。獲取對方經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等財務(wù)和非財務(wù)信息，分析獲利能力、償債能力和營運(yùn)能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案。（3）深入對方現(xiàn)場了解其履約能力。要深入合同對方進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，實地了解和全面評估對方的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平、產(chǎn)品類別和質(zhì)量狀況等生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析評估對方履約能力[4]。

3.1.2合同談判風(fēng)險及防范措施

1.潛在的風(fēng)險：（1）談判時疏忽大意，忽略了合同中的重大問題，或在重大問題上做出不恰當(dāng)讓步；（2）談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致談判被動、出現(xiàn)不利條款；（3）談判未注意保密，泄露本企業(yè)談判策略，導(dǎo)致企業(yè)在談判中處于不利地位。

2.應(yīng)對談判風(fēng)險的防范措施：（1）收集資料掌握情況。在談判前應(yīng)當(dāng)廣泛收集對手資料，充分熟悉對手情況，做到知己知彼；研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品和服務(wù)的價格等，與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本談判策略。（2）熟悉合同核心內(nèi)容。要關(guān)注合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價格確定方式與貨款支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的解決方式，合同變更和解除條款等核心內(nèi)容。（3）充分發(fā)揮團(tuán)隊智慧。充分發(fā)揮團(tuán)隊智慧，及時總結(jié)談判得失，研究制定下一步談判策略。（4）借助外部專家參與。必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作，并充分了解外部專家的專業(yè)資質(zhì)、勝任能力和職業(yè)道德情況

3.2合同履行控制與后評估風(fēng)險及防范措施

1.合同履行中風(fēng)險該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險：本企業(yè)或合同對方當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)；合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補(bǔ)充，導(dǎo)致合同無法正常履行；在合同履行過程中，未能及時發(fā)現(xiàn)已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損情況，或未能采取有效措施；合同糾紛處理不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)遭受外部處罰、訴訟失敗，損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象等。

2.合同履行風(fēng)險應(yīng)對措施：（1）企業(yè)要嚴(yán)格履行合同。（2）監(jiān)督對方的履約情況。企業(yè)應(yīng)有效監(jiān)控對方的合同履行情況，一旦發(fā)現(xiàn)有明顯違約可能或違約行為，應(yīng)當(dāng)及時提示風(fēng)險，并立即采取相應(yīng)措施將合同損失降到最低。（3）合同變更或解除的條件及程序。（4）加強(qiáng)合同糾紛管理。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合同糾紛管理，在履行合同過程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商并按規(guī)定權(quán)限和程序及時報告。合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。企業(yè)內(nèi)部授權(quán)處理合同糾紛，應(yīng)當(dāng)簽署授權(quán)委托書。糾紛處理過程中，未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人做出實質(zhì)性答復(fù)或承諾。

結(jié)論

以上列舉只是存在風(fēng)險的主要方面，沒有涉及的風(fēng)險因素，也隨時隨地可能發(fā)生。因此，了解和掌握企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險是十分必要的，只有了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同潛在和可能發(fā)生的風(fēng)險，才能心中有數(shù)，做事有底，遇事不慌，才能更有效地防范和控制風(fēng)險。（作者單位：陜西煤業(yè)化工實業(yè)集團(tuán)有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 陳潔榮.信息化合同管理研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2012（20）

[2] 黃友文.淺談企業(yè)物流外包工程的合同風(fēng)險管理[J].中國證券期貨，2012（11）

篇3

【關(guān)鍵詞】民營高新技術(shù)企業(yè)；國際化經(jīng)營；風(fēng)險防范

一、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營的現(xiàn)狀

1.對外貿(mào)易進(jìn)出口方面保持著穩(wěn)定增長趨勢

近年來我國的高新技術(shù)產(chǎn)品增長迅速，高新技術(shù)產(chǎn)品對外貿(mào)易總體形勢良好，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了我國的總體貿(mào)易平均水平。2005年以來，我國民營高新技術(shù)產(chǎn)品的進(jìn)出口貿(mào)易總額突飛猛進(jìn)，至2011年末進(jìn)出口貿(mào)易總額達(dá)到70463.17億美元，同比增長12.67%，保持著良好的貿(mào)易增長態(tài)勢。同時我國民營高新技術(shù)產(chǎn)品對外進(jìn)出口貿(mào)易總額在工業(yè)制成品中的所占的比例在不斷提高。從貿(mào)易產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)上來看，占主要地位的依然是計算機(jī)類、通信技術(shù)類、電子技術(shù)類、光電技術(shù)類和生物技術(shù)類等高新技術(shù)產(chǎn)品。我國民營高新技術(shù)企業(yè)的貿(mào)易對象主要集中在臺灣、香港、日本、韓國、美國、東盟和歐盟等地區(qū)。

2.對外投資的資金實力有限、規(guī)模偏小

中國企業(yè)對外投資額度逐年提高，在提高企業(yè)自身盈利和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上取得了顯著成績。然而與實際利用外資的程度相比，我國海外直接投資金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到工業(yè)化過程中起飛階段所需要的引資。高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為我國的弱勢產(chǎn)業(yè)群，在對海外投資實力方面更低。我國走出去的民營高新技術(shù)企業(yè)中，注冊資本在500萬元以上的企業(yè)比較少，同時投資規(guī)模也遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家跨國公司海外投資的平均規(guī)模，也低于其他發(fā)展中國家的平均規(guī)模。

二、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營面臨的風(fēng)險

民營高新技術(shù)企業(yè)高投入、高技術(shù)含量、高風(fēng)險和高收益等特點決定了與其他企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險相比既有共性的一面，也有其自身獨特的一面。不僅要面臨一般企業(yè)所要面臨的政治風(fēng)險、宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險等，還要面臨經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險和人力資源風(fēng)險等高新技術(shù)企業(yè)所特有的風(fēng)險。

1.經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險

我國的高新技術(shù)企業(yè)在國際化經(jīng)營中要面臨的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險包括政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險和法律風(fēng)險。政治風(fēng)險是由于政治性事件或政府行為的突發(fā)性給國際化經(jīng)營的企業(yè)造成的影響，特別是產(chǎn)生的不利影響。此類風(fēng)險具有不穩(wěn)定性、不可預(yù)見性、不公平性等，高科技企業(yè)往往涉及一些尖端技術(shù)和產(chǎn)品，出于防止技術(shù)泄露和國家安全方面的考慮，無論是東道國還是母國，都可能對高科技企業(yè)的國際化進(jìn)行一定程度的政策干預(yù)。

2.財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指由于利率、匯率、投資回報率及股利的變動而給企業(yè)在國際化經(jīng)營中所帶來的財務(wù)損失。財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和資金回收風(fēng)險等。對于我國的民營高新技術(shù)企業(yè)來說，財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在資金的籌集上。民營高新技術(shù)企業(yè)是高投入企業(yè)，其發(fā)展需要大量的資金支持，伴隨著企業(yè)國際化經(jīng)營的不斷深入發(fā)展，對資金的需求將不斷增加。企業(yè)的自有資金有限，從資本市場直接融資的障礙也較大，并且企業(yè)的經(jīng)營狀況不穩(wěn)定，財務(wù)制度和會計管理模式不健全，因而致使從銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款難加大，因資金短缺而造成企業(yè)國際化經(jīng)營失敗的屢見不鮮。

3.技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險是指由于企業(yè)在技術(shù)水平方面存在差異而對國際化經(jīng)營進(jìn)程所帶來的不利影響。技術(shù)風(fēng)險主要包括產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險、技術(shù)外泄風(fēng)險、技術(shù)引進(jìn)風(fēng)險和技術(shù)壁壘風(fēng)險等。由于我國民營高新技術(shù)企業(yè)整體技術(shù)水平低，技術(shù)積累不夠深厚而開發(fā)能力又極其薄弱，仿制國外知名產(chǎn)品的現(xiàn)象普遍存在，而仿制別人又會涉及到知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)等責(zé)任問題。

三、造成我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險的主要因素

1.企業(yè)國際化經(jīng)營的國際環(huán)境因素

首先，國家和地區(qū)間的政治關(guān)系、國家局勢突變的發(fā)生等國際政治因素，東道國的政府組織形式和組織結(jié)構(gòu)、國家利益等與母國不同，由于對東道國的政治體制對國際化經(jīng)營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的影響更加難以判斷和預(yù)測，直接影響了國際化經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境。其次，外匯市場、世界經(jīng)濟(jì)周期和地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)水平差距等國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，給企業(yè)國際化經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，不同國家在物價管理、稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策、國際貿(mào)易政策和外匯政策等方面不同，也將給國際化經(jīng)營企業(yè)帶來不可避免的經(jīng)營風(fēng)險。再次，不同的國家或地區(qū)有著不同的法律體系，這使得國際化經(jīng)營企業(yè)處在一個多重的和復(fù)雜的法律環(huán)境之中，也必將給企業(yè)的國家化經(jīng)營帶來一定的影響。

2.企業(yè)國際化經(jīng)營的內(nèi)部環(huán)境因素

一是企業(yè)融資困難。高新技術(shù)企業(yè)比一般的企業(yè)在融資能力方面困難更多，尤其是那些處于初創(chuàng)期和擴(kuò)張期的民營高新技術(shù)企業(yè)，往往由于資金不足陷入了嚴(yán)重的融資困境，最后直接導(dǎo)致企業(yè)國際化經(jīng)營的失敗。我國高技術(shù)企業(yè)從資本市場上直接融資的機(jī)會很小，通過資本市場直接融資的比例很低，不到融資總額的10%，而發(fā)達(dá)國家直接融資這一比重通常在60%左右。二是企業(yè)缺乏技術(shù)創(chuàng)新力和核心競爭力。我國民營高新技術(shù)企業(yè)基礎(chǔ)研究不足，自我創(chuàng)新速度緩慢，普遍缺乏核心競爭力缺乏足夠的專利和核心技術(shù)，加之我國的民營高新技術(shù)企業(yè)在技術(shù)引進(jìn)層面受到限制，這些也給企業(yè)的國家化經(jīng)營帶來一定的影響。三是創(chuàng)新人力資本缺乏。我國各類專業(yè)人才，尤其是高級科技人才的嚴(yán)重缺乏，己經(jīng)成為限制我國高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的瓶頸因素。

四、我國民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營風(fēng)險防范對策

1.政府為企業(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境

對民營高新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營，政府應(yīng)建構(gòu)統(tǒng)一的、符合市場規(guī)律政策予以扶持，為企業(yè)創(chuàng)造一個穩(wěn)定安全的經(jīng)營環(huán)境。一是改革進(jìn)出口商品檢驗管理機(jī)制。要加快貨物實時跟蹤系統(tǒng)建設(shè)，大力推進(jìn)“電子口岸”聯(lián)網(wǎng)工程，企業(yè)提供便捷、周到的通關(guān)服務(wù)；二是搭建規(guī)范化的經(jīng)營國際化企業(yè)財稅、金融支持體系。調(diào)整出口信貸政策，擴(kuò)大出口信用保險的規(guī)模和領(lǐng)域，支持地方政府出資成立擔(dān)保公司，對企業(yè)境外參展、海外注冊商標(biāo)、申請國際通用認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)等給予必要的財政補(bǔ)貼；三是妥善處置與有關(guān)國家的貿(mào)易摩擦和爭端。要掌握和運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則和國際通行方法，健全統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的多、雙邊解決機(jī)制，鼓勵走出去企業(yè)應(yīng)對國外的反傾銷、反補(bǔ)貼等貿(mào)易壁壘，完善外貿(mào)運(yùn)行監(jiān)控和國際收支預(yù)警機(jī)制。此外，政府應(yīng)該利用國家的綜合實力建立專門的風(fēng)險評估機(jī)構(gòu)收集、整理和傳播對企業(yè)有用的各種信息，對企業(yè)提供各種咨詢和相關(guān)培訓(xùn)，使企業(yè)可根據(jù)足夠的市場信息來進(jìn)行決策。

2.拓寬融資渠道

一方面可以通過政策傾斜或扶持來解決企業(yè)的融資難的問題，例如提供專項貸款、貼息、延長還款期限、一定時期內(nèi)降低稅收等金融和稅收方面的政策，應(yīng)該充分發(fā)揮銀行等金融機(jī)構(gòu)的作用，為成長型和有潛力的民營高新技術(shù)企業(yè)提供融資支持；應(yīng)設(shè)立對外投資基金、擴(kuò)大民營高新技術(shù)企業(yè)的擔(dān)保基金，為處于創(chuàng)業(yè)和成長期的企業(yè)融資增加企業(yè)資信；適當(dāng)放寬對外投資購匯管理政策。另一方面，必須完善資本市場，優(yōu)化我國的投資營商環(huán)境，從諸如證券巿場等融資渠道上解決企業(yè)的資金問題。

3.加大研發(fā)投入力度，提高企業(yè)核心競爭力

首先，政府帶頭促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)在全國經(jīng)費(fèi)中的投入比例，以此來發(fā)展企業(yè)的科技創(chuàng)新地位，同時也能夠促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)調(diào)整資源的分配結(jié)構(gòu)，加大對基礎(chǔ)和關(guān)鍵的技術(shù)的投入比例。這樣能夠有效的推進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，保證其在國際競爭中的堅實基礎(chǔ)。其次，我國的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該加大科技研發(fā)的投入，提升技術(shù)水平。企業(yè)可與高?？蒲性盒５暮献鱽硖嵘约旱目蒲兴剑部梢耘c國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的企業(yè)進(jìn)行聯(lián)盟研發(fā)，不斷的開發(fā)出具有創(chuàng)新性的產(chǎn)品和技術(shù)；另外，一些有實力的高新技術(shù)企業(yè)還可以通過在發(fā)達(dá)的國家建立相應(yīng)的研究機(jī)構(gòu)，利用國外人才來提升自己的科研能力。

4.企業(yè)實施多元化經(jīng)營戰(zhàn)略，分散國際化經(jīng)營風(fēng)險

我國民營高新技術(shù)企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中應(yīng)該對不同國家風(fēng)險的差異性采取有針對性的投資方式。如對于政局不穩(wěn)的國家和地區(qū)，可采取可以減少政策風(fēng)險的合資方式，而對政局穩(wěn)定的國家和地區(qū)，則采用獨資的方式。另外，還可以通過實施多元化戰(zhàn)略來分散風(fēng)險，特別是我國許多民營髙新技術(shù)企業(yè)國際化經(jīng)營品種單一，可以通過東道國的多元化、進(jìn)貨渠道及合作伙伴的多元化來分散風(fēng)險；由于高新技術(shù)企業(yè)需要大量的資金，還可以通過資金籌集的機(jī)會將風(fēng)險分散給東道國企業(yè)、國際金融機(jī)構(gòu)等。

參考文獻(xiàn)：

[1]許暉.企業(yè)國際化風(fēng)險防范[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2010.

篇4

【關(guān)鍵詞】經(jīng)營風(fēng)險；成因；控制

企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)在于企業(yè)的贏利，企業(yè)贏利的追求在于利潤的最大化。制約企業(yè)良性發(fā)展的主要問題之一是企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。如何規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，如何減少企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。因此，為有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，必須牢固樹立風(fēng)險意識，全面分析形成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的各種因素，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)風(fēng)險識別、評估及控制的能力，防患于未然，將風(fēng)險對企業(yè)可能造成的損失控制在最小范圍內(nèi)。

一、風(fēng)險的成因

市場經(jīng)濟(jì)條件下收益與并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)最為重要的獨立主體，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響，具體包括政策因素、市場因素、社會因素、科學(xué)技術(shù)因素、自然因素等。首先，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變，對企業(yè)的運(yùn)營造成直接的影響，而且往往是負(fù)面影響，使企業(yè)經(jīng)營遭遇風(fēng)險，影響其正常運(yùn)作。其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。如替代性產(chǎn)品或服務(wù)的出現(xiàn)導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻，影響企業(yè)的存貨流動率，大大提高了企業(yè)存貨變現(xiàn)的風(fēng)險；對正處于衰退時期的產(chǎn)品或服務(wù)企業(yè)自身必須積極進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，否則將失去消費(fèi)者，無法保障企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展；而采購市場價格變化劇烈將會對于企業(yè)原材料的采取將產(chǎn)生直接的影響，甚至于出現(xiàn)因庫存不足而停工待料或影響銷售的狀況。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動都或多或少地對我國企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響。

從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的外部因素除了各種不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險外，一般都可以通過良好的風(fēng)險預(yù)警和機(jī)制進(jìn)行有效的識別和采取積極的調(diào)整措施。因此，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的內(nèi)部因素要給予更多的重視和關(guān)注。具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：一是缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人的主觀判斷和經(jīng)驗進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，對于企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險缺乏全面清晰的把握，風(fēng)險管理往往是呈間斷性的特點，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，根本談不到企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的日?；蛯I(yè)化，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。即使成立了專門的風(fēng)險管理部門，也難以真正地履行其應(yīng)有的獨立、有效的風(fēng)險管理職能，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理流于形式。二是決策失誤。究其原因在于當(dāng)前我國很大一部分的企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要。三是企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。四是企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。如不重視人力資源管理工作，忽視人力資源要素在企業(yè)生存和發(fā)展中的核心作用，造成企業(yè)人才的短缺和不足，無法為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的人支持。

二、對策分析

（一）提高風(fēng)險防范意識

首先，風(fēng)險與機(jī)會并存，企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。另外，培育和深化富有特色的企業(yè)風(fēng)險管理文化，既能夠有效的整合企業(yè)各類資源，為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的控制提供良好的企業(yè)氛圍，更有利于風(fēng)險管理工作的順利開展，規(guī)避風(fēng)險，保障企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

（二）關(guān)注外部環(huán)境的變化

對于企業(yè)來講，外部環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測的，企業(yè)一定程度上對來自于外部風(fēng)險是難以實現(xiàn)對其的全面控制。但另一方面，并不等同于企業(yè)對于外部環(huán)境的變化難以有所作為。為有效應(yīng)對各類外部風(fēng)險，可以通過對外部環(huán)境的密切關(guān)注、深入分析，把握其變化發(fā)展的趨勢和規(guī)律，對于外部環(huán)境及時做出適時的靈活調(diào)整以更好地適應(yīng)市場的發(fā)展需求，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力和適應(yīng)能力，將可能產(chǎn)生的損失降至最低水平。企業(yè)要時刻關(guān)注政策法律法規(guī)的變化，尤其是國家宏觀調(diào)控政策方面產(chǎn)業(yè)政策、財政政策、稅收政策等，對政策的變化對企業(yè)可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)及時做好預(yù)算；時刻關(guān)注競爭對手及市場的變化，對市場進(jìn)行深入全面的調(diào)查，強(qiáng)化企業(yè)對于外部環(huán)境變化的應(yīng)變能力，注重產(chǎn)銷的有機(jī)銜接，及時調(diào)整策略；另外對于企業(yè)目標(biāo)群體的變化要給予全面關(guān)注和把握。

（三）建立健全風(fēng)險管理機(jī)制

首先，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求。其次，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效防范必須有一套與之相配合的企業(yè)風(fēng)險防范制度作為支持，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險管理的制度化、程序化及科學(xué)化。具體來講，建立健全企業(yè)的各項管理規(guī)章制度。

（四）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中。

（五）提高企業(yè)管理水平

首先，人才是企業(yè)生存和發(fā)展最為核心的資料，不論是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的防范還是企業(yè)核心競爭力的培育和強(qiáng)化最終都離不開企業(yè)員工的支持，尤其是核心員工的流失、人員的頻繁流動等將直接對于企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響，需加強(qiáng)企業(yè)人力資源管理工作，提高人力資源管理水平。其中，最為重要的內(nèi)容在于建立健全激勵機(jī)制與加強(qiáng)企業(yè)的文化建設(shè)，不斷地強(qiáng)化員工與企業(yè)兩者間的合作互利共贏關(guān)系。培養(yǎng)起員工對于企業(yè)的歸屬感、責(zé)任感和使命感，把企業(yè)的發(fā)展與自身緊密結(jié)合起來，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，充分發(fā)揮主人翁精神，為推進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)大的智力支持，有效的防止企業(yè)的人才危機(jī)。

其次，以財務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實的數(shù)據(jù)支持。同時在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財務(wù)負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

另外，誠信經(jīng)營，塑造企業(yè)良好的商品信譽(yù)和品牌形象，也是企業(yè)有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和有效防范風(fēng)險的重要途徑。

參考文獻(xiàn)

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[3]張炳蓮.淺談金融危機(jī)下的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防范[J].現(xiàn)代商業(yè),2009,30．

篇5

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 防范 經(jīng)營風(fēng)險措施

中圖分類號： C29文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：

風(fēng)險一般被認(rèn)為是遭受損失的可能性，在企業(yè)管理當(dāng)中，經(jīng)營風(fēng)險是非常常見的一種。企業(yè)經(jīng)營的目的就在于贏利，但企業(yè)風(fēng)險大大的的制約了這一目標(biāo)。因此，在國有企業(yè)中，為了實現(xiàn)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和最終目標(biāo)，防范和控制經(jīng)營風(fēng)險就成為一道必須解決的課題。

企業(yè)經(jīng)營中存在的風(fēng)險因素

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國有企業(yè)在經(jīng)營管理中面臨著各種各樣的經(jīng)營風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險分為內(nèi)部和外部兩方面，內(nèi)部風(fēng)險一般包括合同風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等，外部風(fēng)險則包括市場風(fēng)險和外部環(huán)境變化風(fēng)險等，下面以合同風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和市場風(fēng)險為例，詳細(xì)分析如下：

（1）合同風(fēng)險。在國有企業(yè)的經(jīng)營管理中，簽訂合同履行合同是企業(yè)的經(jīng)常性事務(wù)，但是由于合同管理體系不健全，制度不完善，從業(yè)人員對市場與合同、合同與合同管理兩對關(guān)系缺乏認(rèn)識等原因，就會對企業(yè)的管理帶來了很大的風(fēng)險。如在合同簽訂階段出現(xiàn)的合同主體不當(dāng)、合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款不全面有漏洞、違法簽訂的無效合同等風(fēng)險，如果企業(yè)不重視這種風(fēng)險，并且想法面對，就可能因此承擔(dān)違約責(zé)任，對企業(yè)的信譽(yù)和日后的發(fā)展都帶來巨大的不利影響。 （2）質(zhì)量風(fēng)險。隨著消費(fèi)者自身權(quán)益意識的提高，對產(chǎn)品的質(zhì)量要求也越來越高，企業(yè)如不重視商品質(zhì)量對消費(fèi)者可能是身體甚至生命造成威脅，對企業(yè)自身也會帶來致命性的打擊。

（3）財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各種財務(wù)活動中，由于制度管理上的不健全，監(jiān)督不到位，可能會出現(xiàn)虛構(gòu)支出，公款私用等嚴(yán)重影響企業(yè)正常財務(wù)管理的現(xiàn)象，這就需要國有企業(yè)在管理中勇于面對，并通過制度的設(shè)計，監(jiān)督的強(qiáng)化來降低財務(wù)風(fēng)險。

（4）市場風(fēng)險。市場風(fēng)險表現(xiàn)在兩個層次：①市場競爭，企業(yè)在特定行業(yè)特定地域，必然面對著競爭，這種競爭可能使企業(yè)進(jìn)一步改進(jìn)自身從而增強(qiáng)競爭力，也可能使企業(yè)陷入其中，被其他企業(yè)吞并或由于沒有競爭力難以為繼下去。②市場行情，這主要是指企業(yè)面對的經(jīng)濟(jì)形勢，比如所需原料短缺，可能就會增大企業(yè)生產(chǎn)成本，提高價格來購買材料生產(chǎn)。 二、存在其經(jīng)營風(fēng)險的主要原因

收益與風(fēng)險并存，企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)最為重要的獨立主體，其生產(chǎn)經(jīng)營活動處于一定的環(huán)境之下，必然受到其賴以生存的外部環(huán)境的影響。首先，市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和完善離不開國家的宏觀調(diào)控行為的支持。而國家宏觀調(diào)控相關(guān)政策，如國家信貸、銀行利率等，尤其是產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策導(dǎo)向的變化等都使得企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境面臨重大的改變。其次，隨著市場競爭的加劇和市場的急劇變化，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更具不確定性，隨時都有可能對于企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。同時，隨著經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的不斷加強(qiáng)，地區(qū)或世界范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)波動都或多或少地對我國國有企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響。從一定程度上來講企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險產(chǎn)生的原因絕大部分源于企業(yè)內(nèi)部，具體來講，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的內(nèi)部經(jīng)營包括以下幾個方面：一是缺乏風(fēng)險意識。當(dāng)前我國大部分國有企業(yè)對于風(fēng)險的認(rèn)識還明顯不到位，只是簡單地憑借個人的主觀判斷和經(jīng)驗進(jìn)行企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理，主觀隨意性大，難以保障企業(yè)對市場的變化作及時積極的應(yīng)對。另外，風(fēng)險管理意識的不足，也很大程度上導(dǎo)致了我國風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)的缺乏和不健全，導(dǎo)致我國企業(yè)的風(fēng)險管理始終停留于追求眼前利益的較低層次上。二是決策失誤。究其原因在于當(dāng)前我國部分的國有企業(yè)決策機(jī)制不完善，決策目標(biāo)的短視化，只顧眼前利益，無視企業(yè)資源條件的限制和進(jìn)一步發(fā)展的需要。三是企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)狀況不容樂觀，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。四是企業(yè)的管理水平仍處于較低層次，如人力資源管理、財務(wù)管理、營銷管理等各方面都存在著不少的問題，并難以在較短的時間內(nèi)得到有效解決，必須會危及企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。

三、如何對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行防范、管理

首先要建立健全風(fēng)險管理機(jī)制，對于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的管理重點在于對于經(jīng)營風(fēng)險的事前預(yù)測與防范，將風(fēng)險遏制在其產(chǎn)生之初。因此，建立健全風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對于可能出現(xiàn)的風(fēng)險有明確的認(rèn)識和詳細(xì)的克服預(yù)案，積極做好準(zhǔn)備應(yīng)對措施以將控制風(fēng)險的進(jìn)一步擴(kuò)大。通過相應(yīng)的診斷工具對于經(jīng)營風(fēng)險的各種征兆進(jìn)行分析、判斷，一旦發(fā)現(xiàn)可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素就及時發(fā)出警告。企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應(yīng)時刻關(guān)注風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作，根據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)，尤其是可量化的財務(wù)指標(biāo)，準(zhǔn)確評估風(fēng)險對企業(yè)可能造成的危害，適時地調(diào)整企業(yè)的發(fā)展策略，以更好地適應(yīng)市場變化的需求。

其次要提高風(fēng)險防范意識，在企業(yè)經(jīng)營過程中必然會碰到各類的風(fēng)險，經(jīng)營風(fēng)險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)。企業(yè)經(jīng)營管理者，尤其是核心決策層的風(fēng)險意識則是企業(yè)有效進(jìn)行經(jīng)營風(fēng)險控制的前提。只有經(jīng)營管理者從思想上重視企業(yè)的風(fēng)險管理，認(rèn)識到風(fēng)險對于企業(yè)生存發(fā)展的影響，提高企業(yè)的風(fēng)險防范意識，對可能面臨的風(fēng)險做到心中有數(shù)，才能在企業(yè)的日常管理過程中加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管理工作，將風(fēng)險防范貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和日常管理的整個過程，實現(xiàn)對各類風(fēng)險的有效預(yù)測、識別、判斷、控制和處理，提高風(fēng)險管理能力，以保障和促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

還要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，企業(yè)內(nèi)控的加強(qiáng)是保障企業(yè)經(jīng)營合法性、提高企業(yè)經(jīng)營效益和防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的最為有效的途徑。從企業(yè)發(fā)展具體實踐來看，對企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立及健全是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，也是管理者的重要責(zé)任之一。要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況，完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、制度體系的建設(shè)工作，落實企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行情況的檢查工作，將內(nèi)控理念融入企業(yè)的日常經(jīng)常管理過程中。此外，以財務(wù)管理為核心，通過完善企業(yè)的財務(wù)管理工作，財務(wù)管理工作水平的提升整體帶動企業(yè)管理水平的提高，達(dá)到有效防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的目的。具體來講，重視財務(wù)管理工作，將財務(wù)管理工作置于事關(guān)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的位置，提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)和能力，尤其是要充分發(fā)揮財務(wù)管理的分析、預(yù)測功能，為企業(yè)經(jīng)營決策提供充實的數(shù)據(jù)支持。同時在負(fù)債比例的控制上，在格外注意，實現(xiàn)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的合理安排和優(yōu)化調(diào)整，避免因財務(wù)負(fù)擔(dān)過重影響企業(yè)的償付能力造成財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

結(jié)語

經(jīng)濟(jì)全球化條件下，國有企業(yè)必須防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，建立一套有效的經(jīng)營風(fēng)險防范制度。同時根據(jù)市場變化，主動調(diào)整企業(yè)各項財務(wù)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù)，合理運(yùn)用財務(wù)風(fēng)險分析和預(yù)測方法，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，提升企業(yè)的戰(zhàn)略決策能力，使國有企業(yè)在未來前景中立于不敗之地。

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篇6

眾興機(jī)械設(shè)備公司是鶴煤集團(tuán)多種經(jīng)營產(chǎn)業(yè)的支柱企業(yè)之一，但由于眾興機(jī)械設(shè)備公司的產(chǎn)品大都局限于鶴煤公司內(nèi)部市場，主要面向煤礦企業(yè)，企業(yè)對煤炭市場依附程度也較為嚴(yán)重，這種對內(nèi)部市場十分依賴的狀況使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險因素明顯增大。

為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)能夠順利發(fā)展，眾興機(jī)械設(shè)備公司創(chuàng)建了經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，目的是及時預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險，采取有效措施避免風(fēng)險和危機(jī)的發(fā)生，一旦企業(yè)面臨風(fēng)險，利用風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，能夠及時防范及時控制。

二、經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系的內(nèi)涵

從理論上說，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中面臨的各種預(yù)期后果估計中較為不利一面的或然性，也就是說，是會給企業(yè)帶來不利后果的事件發(fā)生的概率。所謂風(fēng)險，一般來說就是指發(fā)生不幸事件的概率，也就是一個事件產(chǎn)生經(jīng)營者不希望的后果的可能性。

同其他任何企業(yè)一樣，眾興機(jī)械設(shè)備公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，遇到過各種各樣的風(fēng)險。由于經(jīng)營風(fēng)險具有不確定性，并且有些風(fēng)險會對企業(yè)的生死存亡產(chǎn)生重大影響。基于此，眾興機(jī)械設(shè)備公司建立了一套經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系，對企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的各種風(fēng)險事先進(jìn)行預(yù)警。這個預(yù)警體系正確地對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行分析與預(yù)測，及時、準(zhǔn)確地對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險作出預(yù)警，并迅速地采取合理、有效的措施與決策，實踐證明，這是規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的有效途徑。

三、構(gòu)建經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系的方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司研究實施的經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警體系主要包括三大預(yù)警管理系統(tǒng)，即經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警、資金運(yùn)作風(fēng)險預(yù)警、財務(wù)安全風(fēng)險預(yù)警。

1、經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險預(yù)警

經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險是指危害到企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)品價值的一系列外部事件和趨勢，它通常危害到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的核心。

（1）建立風(fēng)險評價指標(biāo)體系，設(shè)計出來評價程序及內(nèi)容，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，確定出風(fēng)險評價的內(nèi)容。

風(fēng)險評估的內(nèi)容主要是對風(fēng)險性質(zhì)、級別進(jìn)行綜合評判，據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警策略。包括風(fēng)險范圍的確定、識別風(fēng)險、風(fēng)險分析三個程序。其中最重要的環(huán)節(jié)是風(fēng)險分析的結(jié)果，經(jīng)過風(fēng)險分析，會得到大量風(fēng)險性質(zhì)及風(fēng)險程度的信息，對這些信息進(jìn)行界定后，就可據(jù)此制定科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警方案。

（2）依據(jù)風(fēng)險程度，明確風(fēng)險管理重點。

①識別并應(yīng)對戰(zhàn)略風(fēng)險。對所面臨的戰(zhàn)略風(fēng)險的識別，按三個步驟進(jìn)行：即外部環(huán)境的分析判斷、內(nèi)部條件的分析判斷、經(jīng)營策略的分析診斷。

根據(jù)眾興機(jī)械設(shè)備公司生產(chǎn)經(jīng)營的特點，對外部環(huán)境的分析判斷主要是針對外部市場信息的不確定性進(jìn)行風(fēng)險分析，時時掌握市場動態(tài)；對內(nèi)部條件的分析判斷是針對企業(yè)自身的管理能力、員工狀況以及業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作狀況進(jìn)行監(jiān)控，時時調(diào)控風(fēng)險因素；對經(jīng)營策略的分析診斷則主要考察戰(zhàn)略風(fēng)險的成因及制定、實施經(jīng)營戰(zhàn)略過程中與外部環(huán)境和內(nèi)部資源的匹配是否合適，時時進(jìn)行糾偏修正。

②依據(jù)其嚴(yán)重程度，確定管理重點。

確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度是通過判斷該項風(fēng)險發(fā)生的可能性和造成損失的嚴(yán)重性大小來進(jìn)行的，一般情況下是把對風(fēng)險危害的評估分為五級，級別越低風(fēng)險越小，級別越高風(fēng)險就越大。

1級風(fēng)險有輕微影響可忽略不計， 2級風(fēng)險有較小影響， 3級風(fēng)險有一般影響， 4級風(fēng)險為較重影響， 5級風(fēng)險有災(zāi)難性影響。風(fēng)險級別越高，即為風(fēng)險管理的重點目標(biāo)。

3級以下風(fēng)險由引發(fā)風(fēng)險事因相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)風(fēng)險的分析和處置，4級、5級風(fēng)險由公司管理層負(fù)責(zé)分析和處置。一般情況下，受管理職責(zé)和權(quán)限的制約，屬于經(jīng)營策略性的風(fēng)險，大都由管理層關(guān)注并掌控其動向。

③對風(fēng)險目標(biāo)進(jìn)行量化預(yù)警

依據(jù)風(fēng)險評價指標(biāo)體系的內(nèi)容，要將預(yù)測值與標(biāo)準(zhǔn)值做比較，對經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險進(jìn)行量化預(yù)警。在實際應(yīng)用中，眾興機(jī)械設(shè)備公司主要是采用計算風(fēng)險度的方法，對經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行量化的。

風(fēng)險度也就是預(yù)警指數(shù)。首先是設(shè)定不同級別的風(fēng)險度水平做為測試標(biāo)準(zhǔn)，將特定數(shù)值與基準(zhǔn)數(shù)值進(jìn)行比較。

根據(jù)其差異度作為判斷風(fēng)險預(yù)警依據(jù)，計算公式如下：

預(yù)警指數(shù)=（監(jiān)測實際指標(biāo)值-預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值）/預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值

風(fēng)險度按5級制打分法打分，每差3%為1分，對利潤指標(biāo)完成情況監(jiān)測風(fēng)險度的計算如下：

以2015年3季度為例，經(jīng)監(jiān)測凈利潤可能完成32萬元，原預(yù)算額為40萬元，預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)臨界值定為36萬元（這個數(shù)值為公司凈利潤風(fēng)險承受度最低限量）。

風(fēng)險度=（32-36）/36=-0.111，即11.1%

風(fēng)險度等級=11.1%/3%=3.7級，接近4級。凈利潤預(yù)算不能完成的風(fēng)險很大，后果嚴(yán)重，據(jù)此風(fēng)險預(yù)警分析結(jié)果，公司領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，立即采取措施解決問題，保證了利潤指標(biāo)的完成。

（3）積極采取措施，制定正確的應(yīng)對風(fēng)險策略

針對各種可能發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險，眾興機(jī)械設(shè)備公司根據(jù)企業(yè)和業(yè)務(wù)特點制定了應(yīng)采取的措施和風(fēng)險管理對策。在應(yīng)對與防范風(fēng)險的過程中，重點是注意兩個方面的問題，一是防止和糾正輕視經(jīng)營風(fēng)險，片面追求收益而不講條件與范圍，認(rèn)為風(fēng)險越大、收益越高的觀念和做法；二是防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。

2、資金運(yùn)作風(fēng)險預(yù)警

在眾興機(jī)械設(shè)備公司實際經(jīng)營運(yùn)作中，資金運(yùn)作主要涉及到貨款回收和成本支出及投資過程中面臨的經(jīng)營風(fēng)險。這些是企業(yè)在發(fā)展過程中及長期投資項目的不確定性所帶來的損失。

（1）分析可能形成風(fēng)險的原因

貨款回收和成本支出風(fēng)險主要是指由于資金支出與資金回收之間的時間差而引起的成本增加的可能性，一般有兩類原因：一是貨款回收周期長，大量資金被占用，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的資金占用風(fēng)險。二是貨款回收慢導(dǎo)致材料費(fèi)無法及時支付，而且回收到的貨款大都是承兌，導(dǎo)致供貨商提高材料費(fèi)用而形成的成本增加的風(fēng)險。

投資風(fēng)險是指長期投資項目未來的不確定性所帶來的損失，比如建立新的生產(chǎn)線，研究開發(fā)新項目等，不能帶來合理的回報，甚至發(fā)生虧損的可能性。

（2）建立風(fēng)險的識別與評估指標(biāo)體系

①資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，資本結(jié)構(gòu)如果變動過大，可能影響經(jīng)營活動及財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。資本結(jié)構(gòu)比率=借入資本/自有資本

②長期負(fù)債比率，應(yīng)在30%～40%之間比較合適。長期負(fù)債比率=長期負(fù)債/總資產(chǎn)

③債權(quán)銷售比率，比率越高，安全性越強(qiáng)，臨界值一般為5，一旦觀測值低于5，則表明進(jìn)入危險區(qū)，應(yīng)提高警惕采取措施。債權(quán)銷售比率=銷售收入/債權(quán)額

④利息保證倍數(shù)，能夠衡量企業(yè)是否從經(jīng)營活動中產(chǎn)生足夠的盈利，以保證定期支付利息。這一指標(biāo)比率等于1，說明賺來的錢剛夠融資借款的成本；大于 1，企業(yè)才有利潤；小于1，說明賺來的錢還不夠利息。利息保證倍數(shù)=利息及稅前利潤/利息支出

⑤資本成本，企業(yè)必需追求價值最大的資本結(jié)構(gòu)，即資本結(jié)構(gòu)成本應(yīng)最低：加權(quán)平均資本成本=債務(wù)額占總資本比重×債務(wù)資本成本×（1-所得稅率）+權(quán)益額占總資本的比重×權(quán)益資本成本

對資本運(yùn)作風(fēng)險狀況的評估采用的是指標(biāo)比較法，將測算指標(biāo)值與融資決策的目標(biāo)進(jìn)行比較，觀察其差異是否超過容忍度，是否達(dá)到預(yù)警臨界值。風(fēng)險等級分為五級：1級優(yōu)良狀態(tài)（無風(fēng)險征兆）；2級正常狀態(tài)（低度風(fēng)險）；3級輕微狀態(tài)（中度風(fēng)險）；4級嚴(yán)重狀態(tài)（嚴(yán)重風(fēng)險）；5級危機(jī)狀態(tài)（高度風(fēng)險）。

（3）建立風(fēng)險預(yù)警的責(zé)任機(jī)制

為了做好風(fēng)險防范工作，落實責(zé)任，明確專人負(fù)責(zé)風(fēng)險指標(biāo)的測算與監(jiān)控，積極采取控制措施：

①注重資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，合理確定長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)。

②合理確定資產(chǎn)負(fù)債率，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。

③加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高企業(yè)盈利能力。只要企業(yè)盈利水平較高，凈資產(chǎn)增長較快，就可以從根本上消除收支性風(fēng)險。

3、財務(wù)安全風(fēng)險預(yù)警

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在財務(wù)管理活動中，客觀存在的由于各種難以預(yù)料或無法預(yù)料和控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)的財務(wù)收益和預(yù)期的財務(wù)收益背離，因而有蒙受損失的機(jī)會或可能性。

（1）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系

財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)是指在企業(yè)財務(wù)危機(jī)的控制過程中，設(shè)立一些科學(xué)的敏感性財務(wù)指標(biāo)，通過觀察這些指標(biāo)的變化，對可能出現(xiàn)的財務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)防的一種財務(wù)分析系統(tǒng)。綜合評價企業(yè)的效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧址婪敦攧?wù)風(fēng)險。

從資產(chǎn)獲利能力分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)報酬率（息稅前利潤資產(chǎn)平均總額），表示每元資本的獲利水平，反映企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)的獲利能力，總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤/資產(chǎn)平均總額；成本費(fèi)用利潤率（營業(yè)利潤成本費(fèi)用總額），反映每耗費(fèi)一元所得利潤水平越高，企業(yè)獲利能力越強(qiáng)，成本費(fèi)用利潤率=營業(yè)利潤/成本費(fèi)用總額。

從償債能力分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：流動比率（流動資產(chǎn)流動負(fù)債），該指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的流動性，該比率越高，償債能力就越強(qiáng)，如果流動比率過高，會使流動資金喪失再投資機(jī)會，從本企業(yè)生產(chǎn)狀況分析，最佳為2左右；資產(chǎn)負(fù)債率，資產(chǎn)負(fù)債率一般為40～60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利息越多，同時財務(wù)風(fēng)險也越大。

從經(jīng)濟(jì)效率分析，監(jiān)測的指標(biāo)有：反映資產(chǎn)運(yùn)營指標(biāo)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與產(chǎn)銷平衡率。這個指標(biāo)的高低也直接體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平，產(chǎn)銷平衡率=產(chǎn)品銷售產(chǎn)值/工業(yè)總產(chǎn)值。

從發(fā)展?jié)摿Ψ治?，監(jiān)測的指標(biāo)有：總資產(chǎn)保值增值率=（經(jīng)營活動所產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量+分得利潤所收到現(xiàn)金+現(xiàn)金利息支出+所得稅付現(xiàn)）平均總資產(chǎn)；銷售增長率（經(jīng)營活動產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量銷售收入凈額）。

（2）財務(wù)風(fēng)險評估方法

眾興機(jī)械設(shè)備公司采用了經(jīng)改進(jìn)的功效系數(shù)法對企業(yè)進(jìn)行綜合評價，對選定的每個評價指標(biāo)規(guī)定幾個數(shù)值，一個是滿意值，一個是不允許值，設(shè)計并計算各類指標(biāo)單項功效系數(shù)，運(yùn)用特爾菲法確定各個指標(biāo)權(quán)數(shù)，用加權(quán)算術(shù)平均或者加權(quán)幾何平均得到平均數(shù)即為綜合功效系數(shù)，用這個方法可以定量化企業(yè)財務(wù)狀況。

依據(jù)定性分析與定量分析的各種因素對企業(yè)經(jīng)營的影響大小，采用“記分法”進(jìn)行打分，將各種因素的得分加起來，就能確定企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險程度。打分的方法是，對于每一項分值要么是0分，要么是滿分，分?jǐn)?shù)越高風(fēng)險越大。眾興機(jī)械設(shè)備公司實際操作中得出的經(jīng)驗是：總分為0最理想，25分為臨界分，18～25分的區(qū)域為“警戒區(qū)”，25分以上則表明已處于高風(fēng)險區(qū)，正面臨經(jīng)營失敗的危險。

（3）建立預(yù)警機(jī)制考核制度

為了及時解除財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，落實責(zé)任，建立了以下考核制度：

①定期通報制度，每季度對預(yù)警指標(biāo)的完成情況，進(jìn)行收集整理并向領(lǐng)導(dǎo)及時反饋，及時向各部門通報預(yù)警指標(biāo)的完成情況，便于采取措施，增強(qiáng)工作落實的責(zé)任感和緊迫感。

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【摘要】糧食銀行在提高倉儲效率、發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟(jì)及保障國家糧食安全方面都有重要意義。但是其在市場風(fēng)險、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、道德風(fēng)險等方面的防控上也存在著一定問題。本文介紹了糧食銀行風(fēng)險問題和相應(yīng)對策的研究，對各項結(jié)論進(jìn)行了分析與評述，希望能對以后更加深入的理論和實證研究提供幫助。

【關(guān)鍵詞】糧食銀行；市場風(fēng)險；企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險；道德風(fēng)險；風(fēng)險控制

一、糧食銀行概述

糧食銀行是在我國農(nóng)村糧食儲備方式的一種創(chuàng)新，“它由政府與當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)合作建立，企業(yè)向銀行貸款以購買農(nóng)戶糧食，糧食銀行向農(nóng)戶發(fā)放存折”。其運(yùn)行模式可以概括為：采取市場化運(yùn)營方式，糧食銀行給儲戶發(fā)放存折，糧的所有權(quán)歸儲戶，使用權(quán)歸糧食銀行。儲戶根據(jù)自己的需要提取、折現(xiàn)或換取糧食產(chǎn)品，糧食在經(jīng)營中產(chǎn)生的增值即為糧食銀行的利潤和儲戶的利息。糧食銀行于上世紀(jì)70年代末80年代初發(fā)源于山東省廣饒縣，我國真正意義上的第一家糧食銀行是2006年試運(yùn)行的江蘇太倉“易裕糧食銀行”。

無論是從實際效果還是學(xué)者的研究角度來看，糧食銀行在降低糧食損耗、提高國家對糧食信息的掌控能力、解決農(nóng)民融資難問題等方面都有很大作用。但是糧食銀行運(yùn)營過程中的多重風(fēng)險，制約著其進(jìn)一步發(fā)展。這一方面事關(guān)國家糧食安全，另一方面事關(guān)千家萬戶農(nóng)民利益，風(fēng)險控制始終是糧食銀行持續(xù)健康發(fā)展的重中之重。

二、基于市場風(fēng)險的研究

“糧食市場波動頻繁，當(dāng)糧食價格低于國家規(guī)定的最低收購價格時，或儲戶放棄糧食所有權(quán)時，市場風(fēng)險就會全部轉(zhuǎn)移到糧食銀行那里”。

這種風(fēng)險主要是由糧食價格的不確定性波動造成的。如果糧食銀行對糧食價格預(yù)期錯誤，在市場價格上漲的過程中就會出現(xiàn)低價位收儲，高價位填庫的現(xiàn)象，這會對糧食銀行造成極大的資金壓力。

從糧食銀行本身的發(fā)展?fàn)顩r看，我國糧食銀行管理水平低，市場風(fēng)險意識低，對市場信息把握能力低，對準(zhǔn)備糧比例控制不嚴(yán)格，雖然被稱為“銀行”，但缺乏現(xiàn)代銀行完善的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，難以實現(xiàn)大范圍通存通兌。

三、基于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的研究

糧食銀行的經(jīng)營費(fèi)用如果不能及時補(bǔ)償，資金鏈就會斷裂，導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險。糧食銀行收購糧食所帶來的費(fèi)用，糧食存儲過程中產(chǎn)生的裝卸、烘干、自然損耗，都需要糧食銀行承擔(dān)。這些費(fèi)用都會增加糧食經(jīng)營的風(fēng)險。當(dāng)經(jīng)營風(fēng)險超過警戒線時，糧食量不足，引發(fā)擠兌現(xiàn)象，損害廣大農(nóng)戶的利益，也從影響其自身的盈利能力。

除此之外，盈利模式不清晰、收益率低也可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險，糧食銀行要能夠持續(xù)經(jīng)營，穩(wěn)健發(fā)展，必須具有清晰的盈利模式，有比較龐大的客戶群支撐，有廣泛的網(wǎng)點設(shè)置，和一定的資本實力。缺乏規(guī)模效應(yīng)和基本盈利能力，可能使經(jīng)營者產(chǎn)生激進(jìn)的經(jīng)營行為，甚至進(jìn)行欺詐。在這種經(jīng)營模式下，必須依靠產(chǎn)業(yè)鏈的充足投資、經(jīng)營管理水平和糧食產(chǎn)業(yè)鏈的上下游協(xié)同。

四、基于道德風(fēng)險的研究

由私營機(jī)構(gòu)承擔(dān)糧食儲備的政府職能可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。政府希望通過糧食銀行來解決農(nóng)民糧食儲藏及銷售等問題，但是作為商業(yè)機(jī)構(gòu)，糧食銀行的目標(biāo)是利潤最大化，沒有政府補(bǔ)貼很難實現(xiàn)經(jīng)營獲利和保證糧食儲存品質(zhì)的雙重目標(biāo)。如果經(jīng)營者沒有獲取相應(yīng)的收益，會導(dǎo)致經(jīng)營行為的異化，比如打著政府的旗號，獲取市場參與者的信任以謀取利潤，而無法保證兌付，甚至造成系統(tǒng)性風(fēng)險。這種道德風(fēng)險是可以通過制度設(shè)計來避免的。

五、風(fēng)險控制

（一）從政府監(jiān)管角度

市場監(jiān)管方面的對策可以概括為，確立規(guī)范的市場管理制度，明確市場準(zhǔn)入制度，同時考慮監(jiān)管寬度和幅度。強(qiáng)化糧食銀行準(zhǔn)入制度，把好第一關(guān)?！耙灰己似滟Y金實力、倉儲能力；二是審核企業(yè)的誠信度；三要考核其應(yīng)對市場風(fēng)險的能力，是否有專業(yè)團(tuán)隊從事糧食現(xiàn)貨、期貨買賣，防止糧食銀行把市場風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給儲戶?！闭€應(yīng)該給予存糧費(fèi)用支持，建立風(fēng)險補(bǔ)償基金制度，設(shè)立糧食風(fēng)險保證金。因地制宜引導(dǎo)糧食生產(chǎn)、儲存和加工。

（二）從糧食銀行本身建設(shè)角度

糧食銀行應(yīng)該加強(qiáng)配套項目、交易手段、業(yè)務(wù)范圍、糧食物流系統(tǒng)等方面的建設(shè)。同時地方政府應(yīng)當(dāng)建設(shè)糧食收集網(wǎng)點，完善糧食接收發(fā)放設(shè)施，建立統(tǒng)一的糧食銀行管理中心，加強(qiáng)信息化管理。

六、總結(jié)

我們可以總結(jié)以下幾點。第一，糧食銀行的市場風(fēng)險主要來自風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁和企業(yè)自身風(fēng)險意識薄弱。第二，糧食銀行的企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險主要來自巨大的經(jīng)營成本、難以保證穩(wěn)定的盈利模式和難以形成規(guī)模效應(yīng)。第三，糧食銀行的道德風(fēng)險來自私營機(jī)構(gòu)部分承擔(dān)政府職能這一矛盾。糧食銀行的風(fēng)險控制主要應(yīng)從加強(qiáng)市場監(jiān)管和加強(qiáng)糧食銀行本身建設(shè)（主要是市場準(zhǔn)入制度）兩方面下手。

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關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；流通；風(fēng)險評估；監(jiān)督；商品流通企業(yè)

隨著市場經(jīng)濟(jì)日益深化，市場主體之間的競爭越來越激烈，經(jīng)營管理中稍有不慎都可能為自身帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，所以要加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理中的一種手段，也是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。在市場競爭日趨激烈、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷調(diào)整的情況下，通過加強(qiáng)內(nèi)控可以防范風(fēng)險、提升資本運(yùn)營效率、減少損失，為企業(yè)構(gòu)建一個良好的運(yùn)營環(huán)境，對企業(yè)發(fā)展有著重大的意義，尤其商品流通企業(yè)。

在企業(yè)產(chǎn)品流通過程中，倘若內(nèi)控制度不完善、管理不到位，必然為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險，甚至?xí)?dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。面對日趨激烈的行內(nèi)競爭，商品流通企業(yè)必須從內(nèi)控著手進(jìn)行流通事宜，做好相關(guān)管理工作，才能最大程度地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，為自身創(chuàng)造較大的利潤空間。因此，下面對商品流通企業(yè)內(nèi)控中的流通問題進(jìn)行簡要分析，以期為廣大同行提供有價值的參考意見。

一、商品流通企業(yè)內(nèi)控管理中存在的問題

企業(yè)內(nèi)控是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而制定的制度和方法，隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷深化，內(nèi)控在企業(yè)經(jīng)營管理中越來越重要。在商品流通企業(yè)中，商品資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占據(jù)著絕大比例，運(yùn)營資金流動比例高，顯得內(nèi)控管理對商品流通企業(yè)尤為重要。商品流通企業(yè)希望通過制定完善的內(nèi)控管理制度來加強(qiáng)流通管理，雖然取得了較好的成就，但依然存在一定問題。

第一，存貨管理。在存貨管理中，流通問題主要表現(xiàn)在兩方面：其一，存貨種類多，核算工作量大，由于信息化水平不高以致影響了工作效率；其二，存貨流轉(zhuǎn)頻繁，無法保證記錄真實性，流動資金管理不順利。

第二，資金管理。在商品流通企業(yè)中，流動資金比例大，企業(yè)資金流動性大，經(jīng)常導(dǎo)致資金使用計劃實效，易出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象。另外，由于這類企業(yè)在經(jīng)營管理中存在著很大的流動性，如頻繁的購、銷、存活動，以致核算工作量大，會計信息常常出現(xiàn)失真情況，不能真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為企業(yè)提供不了準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

二、商品流通企業(yè)加強(qiáng)流通管理的優(yōu)化措施

（一）制定內(nèi)部控制制度的基本原則

第一，合法性原則。就是說內(nèi)部控制要合理合法，不能違背國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

第二，全面性原則。內(nèi)控應(yīng)包括企業(yè)全體員工、各項經(jīng)營管理活動，而且要始終貫徹于經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括決策、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三，重要性原則。重點突出，全面兼顧，對重大的業(yè)務(wù)或項目采取嚴(yán)格的管控措施。

第四，有效性原則。保證內(nèi)部控制是為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)而制定的，而且要切實為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)而服務(wù)。

第五，制衡性原則。遵守制衡性原則，才能保證職責(zé)分離，使任何人不得凌駕于內(nèi)部控制之上，一切工作行為都以內(nèi)控制度為準(zhǔn)則。

（二）流通管理加強(qiáng)措施

第一，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。對任何一個企業(yè)組織而言，完善的組織結(jié)構(gòu)可以為其提供職責(zé)分工明確的的管理框架體系，這對商品流通企業(yè)尤為重要。鑒于商品流通企業(yè)性質(zhì)，以及流通管理中存在的問題，有必要構(gòu)建一個完善的組織結(jié)構(gòu)，以保證權(quán)責(zé)明晰、管理結(jié)構(gòu)層次明晰，所以要按照內(nèi)部控制制定的相關(guān)原則，建立自上而下控制的組織結(jié)構(gòu)，明確各部門和各管理人員職責(zé)，實行網(wǎng)絡(luò)化、民主化管理，加強(qiáng)各部門之間的協(xié)同工作，盡量避免流通過程中的疏漏。

第二，建立有效的控制措施?？刂拼胧┦巧唐妨魍ㄆ髽I(yè)日常管理中不可缺少的一項重要的管理手段，需貫徹于各個經(jīng)營環(huán)節(jié)。值得注意的是，控制措施的實施對象不僅包括人、物、財?shù)龋€包括產(chǎn)、銷、存等各個環(huán)節(jié)，通過控制措施的貫徹執(zhí)行將商品流通過程中的各管控對象置于內(nèi)控之中，以實施監(jiān)督管理，提高運(yùn)用效率?？刂拼胧┑闹贫ㄒ槍α魍ㄆ髽I(yè)各項經(jīng)營活動的關(guān)鍵，尤其要對資金、貨物等動向進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，以確保各項經(jīng)營項目的有序運(yùn)轉(zhuǎn)。

第三，采取切實可行的考核評價機(jī)制?？己嗽u價機(jī)制是企業(yè)內(nèi)控制度的重要內(nèi)容。制定考核評價制度的主要目的是對員工的工作成績和表現(xiàn)進(jìn)行合理的評斷，表現(xiàn)優(yōu)異的員工給予獎勵，出現(xiàn)工作錯誤的員工給予懲罰，務(wù)必做到獎罰分明，在調(diào)動員工工作積極性的同時也可以為企業(yè)帶來可觀的收益。與此同時，還要建立與之相配套的激勵機(jī)制，采取多種激勵方式鼓勵員工工作，例如將績效考核和薪資、職位晉升結(jié)合起來，用這樣的方式增強(qiáng)員工的能動性，從而盡職盡力地做好自己的本職工作，避免工作失誤。

第四，構(gòu)建風(fēng)險評估機(jī)制。由于商品流通企業(yè)經(jīng)營管理中資金流動性比較大，如果后備資金不足，流通管理中稍有不慎都可能為自身帶來巨大的經(jīng)營風(fēng)險。加之，國內(nèi)許多商品流通企業(yè)對經(jīng)營風(fēng)險缺乏深入認(rèn)識，太過重視商品經(jīng)營數(shù)量和經(jīng)營品種，以致忽略了商品流通中存在的風(fēng)險，所以要針對市場和自身經(jīng)營情況構(gòu)建相適應(yīng)的風(fēng)險評估機(jī)制，用風(fēng)險分析技術(shù)找出企業(yè)風(fēng)險，將風(fēng)險降到最低。

第五，加強(qiáng)預(yù)算管理。為了降低資金周轉(zhuǎn)過程中存在的潛在風(fēng)險，商品流通企業(yè)一定要消除以往工作中輕監(jiān)督、輕分析的不良習(xí)慣，嚴(yán)格實施預(yù)算計劃，確保各種預(yù)算管理制度和手段落實到位，提高預(yù)算管理效果，利于降低資金流動中的風(fēng)險。

三、結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部控制是推動商品流通企業(yè)提高運(yùn)營效率、降低經(jīng)營風(fēng)險、增強(qiáng)員工工作能動性的有效手段。針對流通管理中的問題，企業(yè)必須從內(nèi)部控制入手制定優(yōu)化措施，確保商品流通過程中各項經(jīng)營活動有序運(yùn)行，從而規(guī)避風(fēng)險、加強(qiáng)內(nèi)部管控、提高競爭力，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。（作者單位：山西省太原市萬柏林區(qū)西山煤電集團(tuán)物資供應(yīng)公司）

參考文獻(xiàn)：

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[3]尹雯.《淺談企業(yè)內(nèi)控存在的問題及應(yīng)對策略》.中國經(jīng)貿(mào).2011（12）.

篇9

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制；防范；經(jīng)營風(fēng)險

風(fēng)險是企業(yè)自始自終面臨的一種客觀事實，大多數(shù)企業(yè)最主要的風(fēng)險是經(jīng)營風(fēng)險。近年來，一些案例表明，失效的內(nèi)部控制是造成企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的重要原因。內(nèi)部控制制度健全完善的企業(yè)，經(jīng)營運(yùn)行平穩(wěn)，風(fēng)險不容易發(fā)生，相反則會導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生。因此，企業(yè)管理只有樹立風(fēng)險管理理念，建立和完善內(nèi)部控制制度，以適應(yīng)新形勢的內(nèi)控體系，及時有效地預(yù)防和控制經(jīng)營風(fēng)險，才能確保自己的生存和發(fā)展，在競爭中立于不敗之地。本文擬從分析企業(yè)內(nèi)部控制失效而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生八手，說明加強(qiáng)內(nèi)部控制是防范經(jīng)營風(fēng)險的有效途徑，以此出發(fā)提出加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險的基本對策。

一、內(nèi)部控制失效是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的重要原因

中國有兩句俗話：“籬笆扎得緊，野狗鉆不進(jìn)”，“堡壘最容易從內(nèi)部攻破”。分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生的原因，一例資產(chǎn)損失或者一起案件的背后，往往都與企業(yè)內(nèi)部管理制度不健全、缺乏內(nèi)部控制體系與內(nèi)部控制失效有關(guān)。表現(xiàn)為沒有實施積極的風(fēng)險識別和評估機(jī)制，企業(yè)內(nèi)部控制措施零散，不系統(tǒng)，監(jiān)督檢查的環(huán)節(jié)不到位，內(nèi)部控制不穩(wěn)定，長期預(yù)防和控制機(jī)制沒有從根本上得到創(chuàng)建。主要有以下幾個方面：

(一)認(rèn)識理解不準(zhǔn)確，執(zhí)行不力

許多企業(yè)的財務(wù)人員不完全了解內(nèi)部控制，執(zhí)行內(nèi)部控制制度不準(zhǔn)確，不完整，有幾種傾向：一是認(rèn)為內(nèi)部控制的建立是整章建制，是各項規(guī)章制度的歸集，忽略了內(nèi)控是一種業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)控制機(jī)制；二是認(rèn)為內(nèi)部控制是稽核、審計或管理層的事。與會計無關(guān)或關(guān)系不重要，對會計的職能和作用沒有充分認(rèn)識；三是認(rèn)為內(nèi)部控制就是相互制約，對內(nèi)部控制手段與方式方法沒有整體認(rèn)知。上述認(rèn)識的不準(zhǔn)確，不完整，使內(nèi)部控制制度成為配合有關(guān)部門檢查、審計工具，使內(nèi)部控制制度流于形式，控制措施難以落實，失去了其應(yīng)有的剛性與嚴(yán)肅性。

(二)費(fèi)用支出增加，虧損加大

一些企業(yè)為了搞活經(jīng)濟(jì)。對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車運(yùn)輸費(fèi)等沒有加以約束控制，使原本利潤不高的企業(yè)出現(xiàn)了虧損，而虧損企業(yè)則虧損加大。還有一些企業(yè)財產(chǎn)物資管理薄弱，材料采購和營銷體系松散，存貨采購、檢驗、儲存、運(yùn)輸、付款等職責(zé)未嚴(yán)格分離，存貨的發(fā)出沒有進(jìn)行限額審批，也未及時與會計記錄相核對，多年來的積壓、滯銷、報廢、毀損等和物資不做處理，致使庫存中隱匿了一部分潛虧，造成企業(yè)盈虧不實，連年虧損。

(三)對外投資失控，損失巨大

在許多企業(yè)，對外投資失去控制，雖有部分投資失敗是出于對新入領(lǐng)域不熟悉所致，但有相當(dāng)大一部分投資失敗完全是由于個別領(lǐng)導(dǎo)決策失當(dāng)，投資失去控制；同時坑蒙拐騙等現(xiàn)象也大量存在，造成了巨額虧損和訴訟糾紛。出現(xiàn)問題時，這些領(lǐng)導(dǎo)避重就輕，企業(yè)則成為最終的受害者。

(四)權(quán)力制約失衡，資產(chǎn)流失嚴(yán)重

表現(xiàn)在業(yè)務(wù)人員、管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為缺乏責(zé)任感，制度約束性差，出現(xiàn)少數(shù)不法人員損公肥私。尤其是一些企業(yè)的財務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、財務(wù)人員利用內(nèi)部控制的漏洞受賄、貪污、挪用公款，或與企業(yè)外部不法商人勾結(jié)，使用假發(fā)票，非法侵吞企業(yè)資金及其收益，牟取不正當(dāng)利益；自發(fā)的或非正式的私有化，在承包名義下實施控制權(quán)的轉(zhuǎn)移；在企業(yè)組織轉(zhuǎn)型或公司制改造過程中侵吞國有資產(chǎn)。

(五)控制環(huán)節(jié)失缺。漏洞明顯

有這樣一個案例：上海某研究所采用了銀行提供的新型服務(wù)――“轉(zhuǎn)賬”方式發(fā)放工資，由銀行直接將工資款項劃入職工的個人帳戶。其工資核算員王某利用工資發(fā)放中款項支付無需收款人簽字的漏洞，采用虛設(shè)人員、多發(fā)工資的辦法，篡改工資數(shù)據(jù)，將企業(yè)資產(chǎn)據(jù)為已有。在兩年時間里，王某先后多次利用該方法，將225萬元公款據(jù)為已有?！稗D(zhuǎn)帳發(fā)放工資”這種新型的業(yè)務(wù)雖然方便了職工，提高了企業(yè)財務(wù)人員的工作效率，但是卻存在很多隱患，給犯罪分子作案提供了客觀上的便利。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制是有效防范經(jīng)營風(fēng)險的重要途徑

內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策、措施及程序。健全的內(nèi)部控制包括科學(xué)有效的決策管理機(jī)制、規(guī)范嚴(yán)肅的人事管理機(jī)制、相互獨立的職責(zé)分離機(jī)制、嚴(yán)格有序的授權(quán)和審批制約機(jī)制、獨立權(quán)威的內(nèi)部審計機(jī)制。企業(yè)通過建立、健全內(nèi)部控制機(jī)制，可以完善會計管理體系，強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則，健全風(fēng)險測量和監(jiān)管系統(tǒng)，防止和及時發(fā)現(xiàn)來自內(nèi)部或外部的違規(guī)、欺詐行為，查錯防弊，堵塞漏洞，使整個業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)得以全面控制和相互制約，也將各種風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，對防范經(jīng)營風(fēng)險是有效的。

基于此，不少企業(yè)將內(nèi)部控制視為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，加強(qiáng)內(nèi)部控制有利于計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、決策等管理職能的實現(xiàn)。企業(yè)要改善經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，必須借助于加強(qiáng)內(nèi)部控制。這有國際經(jīng)驗可以借鑒，美國、加拿大、英國的會計職業(yè)界不惜花費(fèi)巨資重新探討了內(nèi)部控制的內(nèi)容。在他們已頒布的新的內(nèi)部控制的報告中，拓寬了控制的定義，將風(fēng)險評估作為內(nèi)部控制中的主要內(nèi)容等。這些報告均著意于增加組織的權(quán)力和責(zé)任的分散(授權(quán))，當(dāng)企業(yè)面臨外部風(fēng)險增大時，通過內(nèi)部控制這一傳導(dǎo)機(jī)制將風(fēng)險分散于組織的各個水平上，能增加組織的穩(wěn)定性。內(nèi)部控制已成為服務(wù)企業(yè)管理，防范和化解風(fēng)險的一個重要工具。我國新修訂的《會計法》第27條中明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督(即企業(yè)內(nèi)部控制中會計控制職能)的基本要求，從法律的角度肯定了其重要性、有效性，并闡明了建立的必要性。

三、企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險的基本對策

(一)構(gòu)建起健全、有效的經(jīng)營風(fēng)險控制機(jī)制

構(gòu)建完善的經(jīng)營控制機(jī)制是防范經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵。1建立起經(jīng)營風(fēng)險的全過程控制機(jī)制。一是事前控制，即在對某一方案進(jìn)行決策之前，既需考慮獲得的收益，又要兼顧風(fēng)險。通過對經(jīng)營風(fēng)險的存在及其原因的客觀分析，制定出靈活可行的管理措施，以便保證意外風(fēng)險發(fā)生時能有效地應(yīng)付。二是事中控制，即對經(jīng)營過程中的風(fēng)險進(jìn)行控制。通過健全各種規(guī)章制度，利用各種憑證、票據(jù)來防范生產(chǎn)經(jīng)營活動中風(fēng)險發(fā)生，運(yùn)用定量和定性分析法，及時性調(diào)整財務(wù)活動，控制偏差并制定出新措施。三是事后控制。首先企業(yè)應(yīng)

及時總結(jié)風(fēng)險管理的經(jīng)驗，以經(jīng)營風(fēng)險各種資料作為評價、指導(dǎo)未來財務(wù)管理行為的依據(jù)，制定今后風(fēng)險管理的方向和措施。其次對于已發(fā)生的風(fēng)險，要建立風(fēng)險檔案，總結(jié)管理的經(jīng)驗教訓(xùn)，避免同類風(fēng)險再發(fā)生。2建立和完善經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。規(guī)避對外投資和資金管理風(fēng)險最有效途徑是建立經(jīng)營預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)經(jīng)營危機(jī)管理，對企業(yè)的資本營運(yùn)過程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督。通過對財務(wù)報表和財務(wù)指標(biāo)的分析，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就著手應(yīng)變，以避免或減少損失。3實行全員風(fēng)險管理，健全風(fēng)險控制的動力機(jī)制。實行全員風(fēng)險管理，將風(fēng)險機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，使管理者、職工、企業(yè)共同承擔(dān)風(fēng)險責(zé)任，做到權(quán)、責(zé)、利三位一體。

(二)按照相互制約原理，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度體系

建立相關(guān)的內(nèi)控制度和健全有效的內(nèi)部控制運(yùn)行體系是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要保障。企業(yè)內(nèi)部控制體系，應(yīng)包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業(yè)一線“產(chǎn)供銷”全過程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。企業(yè)人員在從事業(yè)務(wù)時，必須明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對一般業(yè)務(wù)或直接接觸的客戶業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)最好實行會簽制，禁止某個人獨立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門日常性會計核算的基礎(chǔ)上，對其各個崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以在會計部門內(nèi)設(shè)立專門崗位，配備責(zé)任心強(qiáng)，工作能力全面的人員擔(dān)任此職，并納入程序化、規(guī)范化管理，將監(jiān)督的過程和結(jié)果定期直接反饋給財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人。第三個層次是以現(xiàn)有的稽核、審計、紀(jì)律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸決策機(jī)構(gòu)管理并獨立于被審計單位的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部日?；?、監(jiān)督審查、離任審計、落實舉報等會計部門實施內(nèi)部控制，建立起有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計部門進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監(jiān)督控制，對于及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和會計風(fēng)險，具有突出作用。

(三)強(qiáng)化相關(guān)人員思想認(rèn)識。把內(nèi)部控制工作落到實處

一切好的內(nèi)控制度和方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮作用。對會計從業(yè)人員，包括管理人員和操作人員的控制是內(nèi)部控制的核心。就目前一些案例來看，出現(xiàn)問題的關(guān)鍵不是沒有制度而是制度落實不到位。因此，一要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。定期對重點崗位人員的思想和行為進(jìn)行了解，觀察他們近期出現(xiàn)的反常情況，掌握可能使有關(guān)人員犯罪的外因，從而采取措施加以防范和控制。二要加強(qiáng)對會計人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)會計人員自我約束力，自覺執(zhí)行國家法律法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法、廉潔從業(yè)。雙管齊下，使內(nèi)部控制工作得以有效執(zhí)行。

篇10

【關(guān)鍵詞】施工企業(yè) 經(jīng)營風(fēng)險 規(guī)避 對策

施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險主要指在投標(biāo)的過程中，為了中標(biāo)而采取提高標(biāo)準(zhǔn)、降低造價以及減少設(shè)施等手段所形成的經(jīng)濟(jì)利益損失。在目前不很規(guī)范的市場機(jī)制下，施工企業(yè)為了爭取施工項目，通常是以降低標(biāo)價、提高標(biāo)準(zhǔn)、縮短工期或減少應(yīng)有的費(fèi)用項目等為代價，造成施工項目到手后承擔(dān)極大的經(jīng)營風(fēng)險。

一、施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的種類

1、業(yè)主

工程項目的順利實施自始至終離不開施工企業(yè)與業(yè)主的緊密合作，有的業(yè)主實力較弱，相應(yīng)地工程項目的風(fēng)險也就加大；有的業(yè)主雖有一定實力，但信譽(yù)較差，與這樣的業(yè)主合作風(fēng)險控制就更加重要；有的業(yè)主利用虛假工程信息虛假發(fā)包，招搖撞騙，騙取保證金。因此業(yè)主風(fēng)險是建設(shè)企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)中的一個重要風(fēng)險。

2、拖欠工程款

據(jù)國家統(tǒng)計局的統(tǒng)計數(shù)字表明，到2002年底全國建設(shè)單位累計拖欠工程款總額為3360億元。而且，越是國有企業(yè)，越是大型企業(yè)，被拖欠工程款的問題就越是嚴(yán)重。究其原因，一是建筑市場供求的失衡，僧多粥少，競爭激烈，一些建設(shè)單位故意拖延工程結(jié)算，致使施工企業(yè)貽誤了及時催討工程款的最佳時機(jī)；二是建筑市場法制不健全，市場交易秩序混亂，企業(yè)間經(jīng)營行為得不到有效監(jiān)督和約束，“拖欠有利”的風(fēng)氣盛行，解決拖欠工程款問題缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)。巨額的工程拖欠款帶給施工企業(yè)的風(fēng)險是：利息負(fù)擔(dān)沉重，資金周轉(zhuǎn)困難，壞賬風(fēng)險增大，直接影響企業(yè)的生存、發(fā)展，甚至危及社會穩(wěn)定。

3、低價中標(biāo)

隨著市場競爭的加劇，低價中標(biāo)模式的出現(xiàn)，致使施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降已是不爭的事實。在最近幾年的工程招投標(biāo)中，低于工程成本價中標(biāo)已是司空見慣。在這樣的情況下，如果施工企業(yè)沒有一整套行之有效的成本控制措施，不能徹底消化壓價讓利因素，潛在的利潤風(fēng)險極大。

4、施工合同

許多工程項目，甲方為了自身的利益，利用建筑市場僧多粥少、競爭激烈的機(jī)會，迫使施工企業(yè)簽下了不平等的施工合同。比如墊資施工，一些甲方是沒有資金爭著上，有了資金也盡量不給或少給，施工企業(yè)為了爭取到工程的施工權(quán)，不得不墊資施工，低的30%，高的可達(dá)50%，這就為以后拖欠工程款埋下了禍根。墊資已成為投資方降低資金成本、轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險，榨取施工企業(yè)利潤的重要手段。

5、分包商和材料供應(yīng)商

建設(shè)單位不能及時支付工程款，施工企業(yè)就只能拖欠分包工程款和供料貨款。拖欠之風(fēng)蔓延，一拖再拖，日積月累，數(shù)額大了，施工企業(yè)隨時都面臨被分包商和供應(yīng)商訴訟的風(fēng)險。

6、粗放型管理

相當(dāng)一部分施工企業(yè)基礎(chǔ)管理薄弱，機(jī)制不活，人員效率低下，管理漏洞較多。比如，現(xiàn)場管理混亂，材料浪費(fèi)丟失；工程質(zhì)量管理把關(guān)不嚴(yán)，返工現(xiàn)象時有發(fā)生；工程預(yù)結(jié)算工作松散，該向甲方要的要不回來；分包工程管理、材料設(shè)備管理不到位，效益流失。

二、施工企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險的方式

1、控制風(fēng)險

包括避免風(fēng)險、消滅風(fēng)險和減少風(fēng)險三種?？刂乒こ添椖匡L(fēng)險的主要措施包括：熟悉和掌握工程施工階段的有關(guān)法律法規(guī)；深入研究和全面分析招標(biāo)文件；簽訂完善的施工合同；掌握要素市場價格動態(tài)；加強(qiáng)履約管理，分析工程風(fēng)險；管好分包商，減少風(fēng)險事件。

2、轉(zhuǎn)移風(fēng)險

包括向?qū)Ψ睫D(zhuǎn)移風(fēng)險和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。轉(zhuǎn)移工程風(fēng)險主要措施包括推行索賠制度和向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。后者主要指是指工程擔(dān)保和工程保險。我國《擔(dān)保法》規(guī)定了五種擔(dān)保方式，但在工程施工階段以推行保證和抵押兩種方式為宜。工程保險是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險而造成經(jīng)濟(jì)損失時，工程發(fā)包人或承包人可向保險公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。

3、保留風(fēng)險（自留風(fēng)險）

是指當(dāng)風(fēng)險不能避免或因風(fēng)險有可能獲利時，由自己承擔(dān)風(fēng)險的一種作法。它可分為有意識的和無意識的自留風(fēng)險兩種。在固定價格合同中考慮一定比例的風(fēng)險金，以前通常稱為不可預(yù)見費(fèi)，就是對合同中明確的潛在風(fēng)險的處理基金。風(fēng)險基金的比例取決于合同風(fēng)險范圍和對風(fēng)險分析的結(jié)果，一旦出現(xiàn)風(fēng)險，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，由風(fēng)險基金支付。

三、施工企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的規(guī)避與對策

1、靠理性思維避險，增強(qiáng)防范能力

一是風(fēng)險意識要提高。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險意識和危機(jī)意識，深刻認(rèn)識風(fēng)險的危害性，面對復(fù)雜多變的市場形勢，時刻保持清醒頭腦，分析方方面面的風(fēng)險，制定應(yīng)對風(fēng)險的有效措施，做到在順境中居安思危，在逆境中居險思變，化解、控制風(fēng)險，使企業(yè)在風(fēng)險中穩(wěn)步發(fā)展。二是風(fēng)險分析要超前。規(guī)避風(fēng)險首要的環(huán)節(jié)必須做好預(yù)測，把可能產(chǎn)生的風(fēng)險分析透徹。這種風(fēng)險既有企業(yè)某一經(jīng)營行為可能產(chǎn)生的單體風(fēng)險，又有企業(yè)生存發(fā)展所面臨的總體風(fēng)險；既有一般風(fēng)險，又有重大風(fēng)險；既有當(dāng)前風(fēng)險，又有未來風(fēng)險；既有可見風(fēng)險，又有隱性風(fēng)險等。要成立專門的組織機(jī)構(gòu)，配備各方面高素質(zhì)的專業(yè)人員，從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)，分析風(fēng)險的大小和危害程度，為實施風(fēng)險決策提供比較可靠的依據(jù)。三是風(fēng)險決策要慎重。為避免風(fēng)險決策失誤，要有可靠的依據(jù)支持風(fēng)險決策，要充分征求方方面面的意見和建議，如對涉及到投標(biāo)問題的決策，要重點聽取經(jīng)營人員的意見；對涉及到投資問題的決策，要重點聽取財務(wù)和相關(guān)人員的意見。通過建立和完善決策制度，特別是公司制或改制企業(yè)，董事會作為決策機(jī)構(gòu)，應(yīng)切實擔(dān)當(dāng)起重大風(fēng)險決策的責(zé)任，向出資者負(fù)責(zé)。對重大問題的風(fēng)險決策，董事要對自己的決策意見負(fù)責(zé)。當(dāng)決策失誤而使公司遭受損失時，參與決策的董事要承擔(dān)賠償責(zé)任。四是合同簽訂要避害。合同是約束雙方行為、履行約定條款的法律文件，一經(jīng)簽訂，任何一方不得違背。因此，在合同簽訂前，必須熟悉和掌握國家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真研讀條款，分析合同文本，通過合同談判的方式，對條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，避免損害自身利益的條款存在。

2、靠法律武器護(hù)身，增強(qiáng)維權(quán)能力

在供求關(guān)系失衡、招標(biāo)方（即甲方）占主導(dǎo)地位的情況下，施工企業(yè)作為乙方，在面對甲方不平等條款而轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險時，往往忍氣吞聲，敢怒不敢言，吃了“悶虧”也不敢通過法律手段討個說法，維護(hù)自身權(quán)益。如何解決本不該由施工企業(yè)承擔(dān)的過多風(fēng)險，除了進(jìn)一步改善外部環(huán)境，規(guī)范建筑市場行為外，施工企業(yè)自身還必須在以下兩個方面取得突破：一方面，必須轉(zhuǎn)變思想觀念，敢于依法維權(quán)。在市場經(jīng)濟(jì)體制日趨完善的情況下，同樣作為市場主體的施工企業(yè)，雖然經(jīng)常處于“乙方”的位置，但與甲方或業(yè)主是平等的民事主體，沒有高低、貴賤之分，只是各自承擔(dān)的責(zé)任不同而己。而我們許多企業(yè)即便明此事理，但當(dāng)甲方違約、自己承受對方轉(zhuǎn)嫁的不合理風(fēng)險時，即使處于有利地位，也不敢訴諸法律，擔(dān)心甲方報復(fù)，擔(dān)心毀了“名聲”，擔(dān)心丟了市場。如果大家都能大膽地拿起法律武器，敢于與之對簿公堂，不僅能夠避免太多的風(fēng)險發(fā)生，使自己的合法權(quán)益得到保護(hù)，還能改變我們施工企業(yè)長期處于被動挨打的地位，實現(xiàn)與甲方真正意義上的“平等”。同時，還有利于促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和完善，規(guī)范市場主體行為。另一方面，必須講究方式方法，善于依法維權(quán)。市場經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)特征是法制經(jīng)濟(jì)，法律賦予我們的諸多權(quán)利，必須有效運(yùn)用。但由于市場的規(guī)范不可能一步到位，還有待時日，那么施工企業(yè)的“被動地位”也不可能馬上完全扭轉(zhuǎn)。因此，在解決因甲方違約而轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險時，要講究策略和技巧。能通過和談方式解決的，盡量不要撕破臉皮、傷了和氣。但對拒不講理、一意孤行的合作方，在確實協(xié)商不成的情況下，要堅決訴諸法律，必要時聘請資深律師作為，據(jù)理以爭，努力挽回?fù)p失，把風(fēng)險降低到最小程度。

3、靠精細(xì)管理強(qiáng)身，增強(qiáng)抵御能力

一個企業(yè)管理水平的高低，直接反映抵御風(fēng)險能力的大小。因此，強(qiáng)化管理、提高管理水平，不僅能夠有效地抵御風(fēng)險，而且還能減小風(fēng)險造成的損失。通過精細(xì)管理，改變粗放型管理方式。工程項目作為企業(yè)效益的源頭，是管理的出發(fā)點和落腳點，因此，企業(yè)管理應(yīng)以項目管理為主線，項目管理應(yīng)以貫標(biāo)和成本控制為切入點，走質(zhì)量效益型之路。

4、靠核心技術(shù)立市，增強(qiáng)競爭能力

企業(yè)在市場上的競爭能力越強(qiáng)，其防范風(fēng)險、控制風(fēng)險、化解風(fēng)險、規(guī)避風(fēng)險的能力就越強(qiáng)。而企業(yè)競爭能力的強(qiáng)弱，關(guān)鍵取決于核心競爭力，它對企業(yè)而言，既是核心生命力，又是企業(yè)綜合實力的反映。而最能體現(xiàn)“核心”二字的應(yīng)該是企業(yè)的“核心技術(shù)”。在培育、建立核心技術(shù)時，一要在企業(yè)上下形成共識，將培育核心技術(shù)列入企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，從始至終重視和支持這項工作，并有足夠的資源投入作保證；二要結(jié)合企業(yè)自身的技術(shù)優(yōu)勢和特長，選準(zhǔn)核心技術(shù)的培育對象和目標(biāo)，使之不斷得到鞏固和升華。三要在全面分析建筑市場發(fā)展趨勢的基礎(chǔ)上，尋找適合自身發(fā)展的未來商機(jī)，確定核心技術(shù)，開展技術(shù)創(chuàng)新，使企業(yè)的技術(shù)始終走在前列。通過“產(chǎn)、學(xué)、研”相結(jié)合的方式，重點研究、開發(fā)一批具有自主知識產(chǎn)權(quán)、在本行業(yè)處于領(lǐng)先地位的核心技術(shù)，占領(lǐng)市場制高點，起到“出奇制勝”的效果。此外，要大力培育企業(yè)文化，以打造良好的企業(yè)品牌。

5、靠制度創(chuàng)新升級，增強(qiáng)發(fā)展能力