導語：如何才能寫好一篇保險內控管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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以改革為動力，推進保險公司內部各項管理制度的創(chuàng)新

越來越多的人已經認識到保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢。保險資源配置和經營管理能力的差異性以及保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了公司各自的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司的自我約束意識，防范和及時發(fā)現經營風險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經營效益，提高公司的核心競爭力。健全有效的內控制度可以監(jiān)督和彌補公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場環(huán)境變化和人員素質參差不齊的情況下，實現公司的市場經營目標。

保險公司的內控管理制度建設應注重體制創(chuàng)新和機制創(chuàng)新，可以參照國際先進的管理模式進行公司內部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務績效管理、客戶關系管理、公司價值管理、銷售渠道管理、服務質量管理、公司品質管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。

2003年車險管理制度改革是保險業(yè)的一次創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實踐創(chuàng)新，對國內保險業(yè)改革的深化、保險公司經營增長方式的轉變、保險業(yè)務結構的調整以及促進保險業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產生重大。保險公司應及時車險管理制度改革對公司的經營管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場競爭機制，通過改革創(chuàng)新推動公司按照市場規(guī)則提高自身的核心競爭力。

按照公司內控管理制度的要求，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經營活動必須做到心中有數，及時指導，監(jiān)控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規(guī)行為以及違反公司內控管理制度的行為，必須認真進行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應及時修改和完善內控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導公司內控管理制度建設

加強保險公司內控管理制度建設的目的是在新的市場和環(huán)境下，將以往保險監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監(jiān)管部門的監(jiān)管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監(jiān)督保險公司合法合規(guī)經營并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對保險公司現場和非現場的例行檢查來實現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務經營復雜程度的提高，保險監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實性、準確性、即時性和有效性遇到了嚴峻的挑戰(zhàn)，增大了保險有效監(jiān)管的難度。在國際化競爭日益激烈的大背景下，保險監(jiān)管部門必須認真研究如何充分發(fā)揮保險公司的內控管理制度的積極作用，將保險公司的內控管理制度建設作為強化監(jiān)管的重要，加強事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險公司則應該認真檢討和審視公司內控管理制度執(zhí)行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務、財務、投資等方面的風險管理，完善和彌補內控管理制度方面的缺陷和不足。

國際上一般將內部控制按職能劃分為內部控制和內部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財產保護和財務記錄可靠性有關的所有和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產的實物控制和內部審計等。后者包括與管理層業(yè)務授權相關的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風險評估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險公司總公司必須全面掌握分支公司的有關情況，如分支公司經營范圍和經營規(guī)模是否相適應，內控管理制度建設是否完備和完善，權利與責任的平衡是否對稱，重要職能和關鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全等。所有這些內容要求保險公司必須建立完善的內控管理體系，提高操作效率，確?，F有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時，保險監(jiān)管部門必須對保險公司內部控制管理制度的建設和執(zhí)行情況進行認真檢查和監(jiān)督指導。

以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制

保險公司應該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識，提高公司的經營管理水平和質量，積極主動地參與業(yè)內的競爭與合作。如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產品、最優(yōu)服務、最大份額、最高利潤，是內外資保險公司共同追求的目標。保險公司共同開發(fā)和利用保險資源、保險、保險信息，以及保險公司在經營過程中加強合作，是國際化經營的必然要求和發(fā)展趨勢。從管理的層面上看，外資保險公司在內控管理制度建設方面的先進經驗值得國內保險公司和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內控管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內控管理的意識；其次，應注重公司內控管理水平和質量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務無序競爭的管控，在管理創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等方面開展競爭活動；最后，共同營造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協作精神和協作方式。

以管理為目標，提高公司經營管理的整體水平

保險公司的組織結構是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障。合理的組織管理結構可以把分散的力量聚集成為強大的集體力量；可以使保險公司每個員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來，保證保險公司經營活動的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經營者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領導制度的實現。

圍繞風險控制和增進效益兩個目標，保險公司應該加強內控管理水平，增強競爭能力，在日益開放的經營環(huán)境中立于不敗之地。一是應建立高效的風險管理機制，并以此為核心，嚴格控制經營風險，保證其業(yè)務收益的穩(wěn)定，滿足被保險人日益增長的保險需求；二是運用高新技術手段和先進對風險變動趨勢進行的預測，有效進行公司經營風險的控制和管理；三是完善保險風險內部控制機制，對經營風險實行嚴格的監(jiān)控，建立科學的風險監(jiān)測反饋系統(tǒng)，提高公司經營效益；四是完善公司內控管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務、管經營，并接受保險監(jiān)管部門的指導和檢查。

以服務為理念，提升產品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的含量

產品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競爭水平。保險產品的系列結構、規(guī)格品種，特別是產品更新換代的頻度，與保險公司產品管理能力的高低有著十分重要的關系，因此，根據競爭的客觀需要，保險公司都把優(yōu)化產品結構、增加和更新產品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個重要方面。但同時我們必須看到，國內保險市場中仍然不同程度地存在著保險產品結構雷同、業(yè)務單一、創(chuàng)新不足、粗放經營等。

隨著新《保險法》的實施，保險監(jiān)管部門放松了對保險條款費率的管制，保險公司有了更大的條款費率制定權。因此，在日益激烈的市場競爭中，保險公司應該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務框架，認真市場需求，建立推進產品更新換代的產品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產品系列，提高公司產品的國際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場空間。培養(yǎng)適應產品創(chuàng)新的人才隊伍，造就一支掌握產品風險管理技能和方法的高素質管理隊伍，這是完善保險公司管理水平和內控機制的前提。

科技創(chuàng)新引導保險公司的服務創(chuàng)新。保險公司應在現有的基礎上，加快化和化建設的步伐，促進辦公自動化，豐富和拓展電子商務和網絡保險以及由此延伸的服務手段和領域，提高保險公司的業(yè)務處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質的服務，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。

加強人管理制度可以促進服務質量提升。新《保險法》修改的一個重要是，加重了保險公司對保險中介入和中介業(yè)務管理的責任和管理責任。保險公司應根據中介業(yè)務的實際，制定相應的保險中介業(yè)務管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務的管理。

，保險公司間競爭的重點不再是產品的價格競爭，而是服務質量和方式的競爭。只有通過高質、高效、高附加值的服務競爭，才能將各種保險產品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩(wěn)定客戶關系，占有更高的市場份額。

提高保險服務質量的關鍵是靠保險公司服務意識的增強，靠保險公司服務的創(chuàng)新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的體制、機構、業(yè)務、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落在服務的創(chuàng)新上，因此，提高保險服務與促進保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場競爭中能否立于不敗之地的客觀要求。保險公司要高度重視售前服務、售中服務、售后服務的各個環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務水平和質量。以效益為中心，用內控制度管控公司所有經營行為

保險公司的經營目標是實現股東價值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開展業(yè)務，確保公司的經營目標得以實現。以實現股東價值的最大化為基礎的管理是一個綜合的管理工具，它可以推動創(chuàng)造價值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點，通過內控管理制度和經營目標的實施，監(jiān)督和控制公司管理層的經營行為。內控管理制度是保險公司經營效益實現的保證，而分支公司的管理層既是相關制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經營行為直接內控管理制度的執(zhí)行績效。

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二、保險行業(yè)代收代繳車船稅存在的問題（一）違規(guī)代收代繳車船稅。實際工作中，各地方稅務局向財產保險公司支付車船稅手續(xù)費的標準并不完全一致，部分地區(qū)為了吸引稅源，手續(xù)費結算標準遠高于5%的水平。筆者在調查中發(fā)現，部分保險經營機構利用地方政府的引稅政策，以虛構保險中介業(yè)務的方式跨區(qū)域解繳車船稅，并通過中介機構的銀行賬戶收取稅務局返還的高額車船稅手續(xù)費，以此作為業(yè)務費用的補充。此問題具有一定的行業(yè)普遍性，有些地區(qū)稅務局返還車船稅手續(xù)費的比例超過50%，這部分資金投入市場，一定程度上影響了行業(yè)的正常競爭秩序，存在稅收執(zhí)法及監(jiān)管處罰風險，且容易誘發(fā)公司收入的賬外循環(huán)。2017年，河南等地保監(jiān)局已將代收代繳車船稅列入車險監(jiān)管工作的重要內容，對查實的違法違規(guī)行為，將依法采取限制接受交強險新業(yè)務、撤銷高管人員任職資格等措施從重處罰。（二）稅款解繳崗位的監(jiān)督缺位。從筆者對部分財產保險經營機構的調研結果來看，目前，地市級財產保險公司一般設置有納稅專用銀行賬戶，并配備專崗人員進行納稅申報和稅款解繳。《中國人民共和國會計法》明文規(guī)定，各單位應當建立、健全本單位內部會計監(jiān)督制度。因此，各級財會機構人員兼崗應堅持不相容崗位分離的原則，但財產保險公司對代收代繳車船稅領域涉及的會計監(jiān)督缺少重視較為常見，個別經營機構甚至存在稅款解繳人員編制財務入賬憑證、銀行存款余額調節(jié)表的情況，容易滋生個人舞弊行為。如某市級分公司稅務崗員工，兩年內利用職務之便多次編制虛假財務報表及納稅憑證，貪污車船稅資金近500萬元，被當地法院判處有期徒刑十年。

（三）車船稅手續(xù)費催收管理不力。一是對車船稅手續(xù)費結算工作缺乏組織、協調。由于各地方稅務局結算車船稅手續(xù)費的執(zhí)行標準存在差異，加上地市級分公司層面缺乏統(tǒng)一組織、協調，基層保險經營機構普遍存在數量不等的應收車船稅手續(xù)費，部分地區(qū)應收車船稅手續(xù)費時間長、金額大，已經形成壞賬無法收回，導致公司整體利益漏損。如某市級分公司應收2014年以前的車船稅手續(xù)費300萬元，由于長期清收不力，目前已形成壞賬損失。二是對應收款項的催收入賬情況缺乏監(jiān)控措施。多數財產保險公司僅將實際收到的資金確認為收入，對尚未清收部分不在賬內體現，既不符合權責發(fā)生制的會計原則，也不能真實反映經營機構的整體收入情況，還可能引發(fā)收入的賬外循環(huán)。如某省分公司應收2015至2016年度車船稅手續(xù)費2000 萬元，截至目前，既未清收到位也未確認為收入。

（四）代收代繳成本列支隨意性大.根據財政部、國家稅務總局有關規(guī)定，保險經營機構要將獲得的手續(xù)費收入用于彌補代收代繳車船稅的成本開支，確保實現與稅務機關信息平臺的暢通對接。但保險經營機構對車船稅手續(xù)費支出缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范和必要的預算管理，存在隨意列支、過高比例列支該項費用的情況。一是以超高標準支出車船稅手續(xù)費，個別地區(qū)甚至達到80%。二是支付費用的對象與代收代繳車船稅無關，存在變通費用的情況。

（五）成本支出的核算規(guī)則不統(tǒng)一目前，財產保險行業(yè)關于支出車船稅手續(xù)費沒有統(tǒng)一的核算規(guī)則。部分公司將代收代繳車船稅的相關支出全部記入業(yè)務管理費用，最終在主營業(yè)務成本里面反映；而另一部分公司將代收代繳車船稅的相關支出記入“其他業(yè)務支出”會計科目，即在非主營業(yè)務成本中反映，不影響交強險業(yè)務的承保利潤；還有少數公司通過“其他業(yè)務收入”借方發(fā)生額反映。上述較為混亂的核算規(guī)則，不僅使得財務報表中“其他業(yè)務收入”金額與實際收到稅務部門返還的車船稅手續(xù)費資金不匹配，也會抬高綜合費用率，從而影響交強險業(yè)務經營數據的準確度。

三、問題產生的主要原因（一）車輛保險行業(yè)競爭秩序惡化。長期以來，保險行業(yè)存在的“高費用”、“高手續(xù)費”等問題不僅影響保險產品的運行效率，也嚴重擾亂了保險行業(yè)競爭秩序。特別是2016年財產保險行業(yè)商業(yè)車險費率改革以來，財險公司的業(yè)務發(fā)展更加依賴費用投放，市場亂象頻繁不斷，甚至以免除或部分返還車船稅作為擴大保險銷售業(yè)務的手段。為了解決車船稅資金來源問題，部分保險經營機構便通過異地解繳車船稅的方式獲得高額的手續(xù)費返還。（二）內控管理及風險防范機制不健全。自《中華人民共和國車船稅法》頒布以來，從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務的保險機構作為機動車車船稅的扣繳義務人，財產保險行業(yè)全面承辦代收代繳車船稅服務。由于代收代繳工作開展時間不久且不是公司的主營業(yè)務。因此，保險經營機構普遍認為，征稅只是稅務機關的事，與自身保險業(yè)務關系不大，在代收代繳車船稅工作方面關注較少，缺少必要的內控管理和風險防范意識和措施。（三）稅保缺乏有效的工作協調機制。目前，保險行業(yè)與地方稅務部門的協同效應并未充分發(fā)揮。由于保險經營機構與稅務部門的溝通效果不理想。保險行業(yè)一直處于被動的地位，對車船稅手續(xù)費結算缺少足夠的話語權。此外，雙方缺乏較為成熟的信息共享平臺。目前，稅務、交警、交通、保險機構等部門之間尚未實現涉稅信息共享，車船稅管理系統(tǒng)的錄入信息尚不能及時比對。

四、加強車船稅收繳管理的建議（一）強化監(jiān)督檢查,增強合規(guī)意識。一是強化內外部監(jiān)督檢查。財產保險公司應將車船稅手續(xù)費管理作為內控稽核工作的重點，定期組織開展內部審計檢查；稅務部門需定期開展代收代繳工作專項檢查，對發(fā)現的問題依法依規(guī)處理。二是完善關鍵崗位監(jiān)督機制。保險經營機構應嚴格按照不兼容崗位相互牽制和分離原則設置兼崗，針對稅款解繳及手續(xù)費清收人員落實定期輪崗及交叉復核制度。三是增強合規(guī)意識。財產保險行業(yè)應督導系統(tǒng)內各級分支機構依法認真履行代收代繳義務，發(fā)揮規(guī)范市場秩序的帶頭作用，將規(guī)范車船稅代收代繳行為作為公司內部控制的重要內容。

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一、各項業(yè)務經營情況

（一）人民幣存款增長點實現了新轉變，儲蓄存款增長取得歷史性突破。截止6月末，人民幣存款余額為46659萬元，比上年增長6006萬元，完成年度任務的65%,其中對公存款35493萬元,比上年度增長3663萬元,完成年度任務的48%。在對公存款中，公司類存款增長量占比達到了一半，我室年初提出的存款增長點由機構類客戶向公司類客戶轉變的市場定位策略得到逐步實現；儲蓄存款余額達到了11166萬元，比年初增長2343萬元,比上年同期多增了3302萬元，完成年度任務的142%，提前完成了我室年初提出的儲蓄存款超億元的目標，取得了歷史性突破。

（二）外幣存款。截止6月末，外幣存款余額為93.6萬美元，比上年增長10.7萬元，完成二季度計劃的133.8%，完成年度計劃的107%。

（三）中間業(yè)務收入穩(wěn)步增長。上半年實現中間業(yè)務收入34.7萬元，完成二季度計劃的105%,完成年度計劃的49.6%。

（四）個人類貸款有效投放。截止6月末，個人貸款累計投放332萬元，完成二季度計劃的107%，完成年度計劃的60.4%。

（五）銀行卡發(fā)卡有序發(fā)展。截止6月末，銀行卡累計發(fā)卡增量1669張，完成二季度計劃的128.4%，完成年度計劃的64.2%。

（六）保險保費收入。截止6月末，累計保險費收入27萬元，在直屬網點中保險費收入排第一，完成二季度計劃的107%，完成年度計劃的53.5%。

（七）銷售基金發(fā)展迅速。截止6月末，累計基金67.6萬元，比上年同期增43.8萬元，同比增長率為283%。

二、上半年的主要工作

新年于始，我室召開了業(yè)務分析動員會，對我室所面臨的新形勢、新機遇、新競爭壓力進行了分析，結合分行下達的經營計劃目標，確定了“全員行動，強化營銷，努力實現業(yè)務發(fā)展新突破”的工作思路。上半年，我室圍繞既定的經營目標，努力開展各項工作。

（一）強化營銷，做強做大法人類業(yè)務。在法人業(yè)務方面，我室的思路是穩(wěn)定機構類客戶的基礎上，積極拓展公司類客戶。在機構類客戶方面，我室重點做好××市財政局、交通稽征、養(yǎng)老保險所等客戶的維護與拓展工作。一是積極配合交通稽征所做好20**年度交通稽征費的歸集工作，累計吸收存款2670萬元。二是做好代收××市公務員小區(qū)自建房宅基土地出讓金工作，累計代收土地出讓金1180萬元。三是加強聯系，積極營銷社會養(yǎng)老保險資金。通過與養(yǎng)老保險所的密切聯系，上半年養(yǎng)老保險所在我室新增存款3000多萬元。公司類客戶方面，一是抓住××市城市建設大投資的機遇，利用與城司、建委等部門的良好關系，通過他們的介紹，上門營銷相關投資商、開發(fā)商。通過他們的介紹，營銷成功客戶30戶，新增存款1200萬元。二是做好舊客戶挖潛營銷工作，如東源房地產公司，在做好東源房地產公司的服務的同時，積極開展與其相關的承建商、材料供應商等客戶的營銷工作，成功地營銷了相關客戶5戶，在我室存款達到了500萬元。三是加強與工商登記部門合作，捕捉新注冊公司信息，并做好新注冊公司的注冊資金歸行開戶工作。我室積極與工商行政管理部門聯系，利用他們提供的信息開展有針對性的營銷。上半年，新落戶我室的新注冊企業(yè)52戶，存款額達到了1600萬元。

（二）調整策略，個人業(yè)務快速發(fā)展。一是我室充分利用業(yè)務功能的優(yōu)勢，為客戶提供基金投資、保險投資、存款投資及國債投資等計劃，為客戶量身定做好投資組合，深得客戶的信任，促進了我室基金、保險等業(yè)務的快速發(fā)展，上半年全面完成基金、保險和國債的銷售業(yè)務。二是個人優(yōu)良客戶拓展成效顯著。我室從年初開始，就把個人優(yōu)良客戶的拓展作為個人業(yè)務的重點來抓。上半年新增個人優(yōu)良客戶106戶。三是積極拓展個人貸款。我室克服無客戶經理，人員缺少等的困難，積極開展個人類貸款營銷工作，上半年累計投放個人類貸款332萬元，完成了二季度經營計劃的107%。四是以工資業(yè)務為契機，促進儲蓄存款業(yè)務快速發(fā)展。我室以財政企事業(yè)單位工作為契機，做好柜臺服務，以此吸引客戶，同時以柜臺服務優(yōu)勢，積極營銷個體經營戶，儲蓄存款業(yè)務增長取得新突破，截止6月末，儲蓄存款余額比上年同期多增了3302萬元。

（三）整合資源，提高柜臺服務水平。一是調整柜臺設置，為提高柜臺服務水平，做好客戶的服務與維護，特別是vip客戶的服務與維護，對原有的人員和柜臺勞動組合方式重新進行了整合，設立vip客戶專柜，主要負責為指定的大客戶服務；同時壓縮后柜柜臺數，增加1組前臺業(yè)務柜臺組。經過調整后，柜臺業(yè)務的服務能力大為增強，基本解決了柜臺排隊現象，對于vip客戶隨到隨辦。二是調整崗位人員配置，實行崗位競爭。由業(yè)務技能強、服務效率高、服務態(tài)度好的員工優(yōu)先選擇崗位，充分調動了員工學習業(yè)務技能的積極性，進一步提高了員工的業(yè)務技能水平。

（四）創(chuàng)新手段，進一步提高客戶維系水平

一是利用春節(jié)前期，走訪相關客戶，加強與大客戶的溝通與聯系，增進感情交流，培養(yǎng)客戶忠誠度。二是開展以球聯誼活動，以球會友，為我室拓展業(yè)務提供了新的客戶資源。三是落實客戶維護責任制，在柜臺為客戶提供差異化服務的基礎上，將員工與vip客戶建立一一對應關系，落實專人進行維護。通過多策并舉，我室與客戶的關系不斷得到增強，沒有出現因服務不到位而造成客戶走失現象，原有客戶在我室的存款額也在逐步提高。

（五）從嚴從細，進一步加強內控管理

內控管理是銀行穩(wěn)健經營的保證，我室以分行提出的深化創(chuàng)建平安分行為目標，加強員工的制度教育，強化制度管理，在內控管理上遵循“從嚴要求，從細著手”的原則，加大對日常業(yè)務操作規(guī)范化檢查和監(jiān)督，認真做好制度執(zhí)行、落實工作。一是堅持班前訓示制度，時刻敲響風險防范警鐘。二是加強對卡把、出入庫、授權等環(huán)節(jié)管理，消除風險隱患。三是加強制度執(zhí)行檢查，由坐班主任對員工的日常操作進行事前、事中、事后監(jiān)管，杜絕風險發(fā)生。

（六）積極組織，不斷加強隊伍建設

一是加強員工業(yè)務技能教育。我室充分利用每天班前訓示機會，組織員工學習各項規(guī)章制度，同時還利用晚上時間定期組織學習相關的業(yè)務知識，鼓勵員工積極參加各種培訓班學習，使得員工的業(yè)務技能不斷提高，使員工具有良好的職業(yè)意識、職業(yè)文化、職業(yè)道德和職業(yè)精神。二是強化員工團隊意識，提高員工的團隊協作精神，充分發(fā)揮營業(yè)室的人力資源優(yōu)勢作用。結合分行開展企業(yè)文化建設的契機，組織員工積極參加分行舉辦的“迎新春”文藝匯演，出色的表演節(jié)目得到了分行黨委的充分肯定，極大地鼓舞了員工的士氣，進一步增強了員工的集體榮譽感，增強了員工的凝聚力。三是積極組織員工參加“三項”專項教育活動，促使全行員工牢固樹立案件防范、嚴格管理和合規(guī)操作三種意識，逐步建立一支遵紀守法、操作規(guī)范的員工隊伍。

（七）推陳出新，進一步完善激勵機制。年初分別出臺了《××分行營業(yè)室存款營銷獎勵方案》、《××分行營業(yè)室基金、保險營銷獎勵方案》、《××分行營業(yè)室銀行卡營銷獎勵方案》以及《××分行營業(yè)室員工業(yè)績考評管理辦法》等辦法，落實具體的獎罰措施，充分調動了員工的積極性和主動性，有效促進了各項業(yè)務的發(fā)展。

此外，根據區(qū)分行下達的操作指令，我室積極組織員工對相關的賬目進行清理核對和新業(yè)務系統(tǒng)演練。累計補錄、修改賬戶信息3500多條，按時按質完成了各種數據上收前的賬目核對工作；在第一階段的新業(yè)務系統(tǒng)演練中，還受到了區(qū)分行通報表揚。

三、當前工作存在的問題

（一）對公存款增長不足。截止6月末，對公存款增量僅為3663萬元，完成年度任務的48%。與上年同期相比，呈現了增長速度緩慢，增長量少的現象。主要原因：一是各單位逐步開始籌建辦公樓，原有存款資金陸續(xù)投入使用，是造成機構類客戶存款下降的主要原因；二是財政等機構類客戶在各銀行開戶格局已基本定局，存款資金相對穩(wěn)定，拓展空間有限；同時各行加強對現有客戶的維護力度，增加了營銷的難度；三是新項目投入不足，上半年××市新投入項目少，缺乏客戶資源。四是水電行業(yè)大客戶組建集團公司，資金全部上收南寧總部管理，致使原在我行存款逐步減少。

（二）中間業(yè)務收入渠道少，發(fā)展后勁不足。上半年中間業(yè)務收入僅為34.7萬元，收入的主要渠道是銀行卡業(yè)務收入、保險手續(xù)費收入及建行運鈔收入。收入來源少，拓展空間有限。

四、下半年工作計劃

（一）進一步加大對財政、城市基礎建設資金的營銷力度。加強與市財政局的溝通與聯系，及時了解財政預算外資金、城市基礎建設資金投入的情況，提前做好相關用資單位的營銷與服務，提高資金的留存。做好國開行貸款營銷工作，掌握資金源頭。

（二）密切關注房地產項目動態(tài)，及時做好相關項目的營銷。重點做好城西國際、嘉元小區(qū)、單位集資建房等項目的營銷，提供資金結算、貸款支持等服務，提高項目綜合貢獻率，促進我室存款、貸款、中間業(yè)務的全面發(fā)展。

（三）積極尋找資源，加快中間業(yè)務發(fā)展步伐。一是加大住房貸款的營銷，增加財產保險手續(xù)費收入。二是積極營銷部分娛樂場所的pso機安裝業(yè)務，拓展中間業(yè)務收入來源。

（四）加大貸記卡發(fā)卡力度，提高銀行卡效益。重點對財政系統(tǒng)單位及水電等優(yōu)勢行業(yè)主要負責人、中層干部的貸記卡宣傳，增加貸記卡發(fā)卡量，搶先占領信用卡市場，不斷提高銀行卡的收入。

（五）做好國庫集中支付業(yè)務，促進財政系統(tǒng)單位資金留存。通過做好支付業(yè)務，密切與相關單位的聯系，吸引單位其他資金存款流入我行。

篇4

一、各項業(yè)務經營情況

（一）人民幣存款增長點實現了新轉變，儲蓄存款增長取得歷史性突破。截止6月末，人民幣存款余額為46659萬元，比上年增長6006萬元，完成年度任務的65%,其中對公存款35493萬元,比上年度增長3663萬元,完成年度任務的48%。在對公存款中，公司類存款增長量占比達到了一半，我室年初提出的存款增長點由機構類客戶向公司類客戶轉變的市場定位策略得到逐步實現；儲蓄存款余額達到了11166萬元，比年初增長2343萬元,比上年同期多增了3302萬元，完成年度任務的142%，提前完成了我室年初提出的儲蓄存款超億元的目標，取得了歷史性突破。

（二）外幣存款。截止6月末，外幣存款余額為93.6萬美元，比上年增長10.7萬元，完成二季度計劃的133.8%，完成年度計劃的107%。

（三）中間業(yè)務收入穩(wěn)步增長。上半年實現中間業(yè)務收入34.7萬元，完成二季度計劃的105%,完成年度計劃的49.6%。

（四）個人類貸款有效投放。截止6月末，個人貸款累計投放332萬元，完成二季度計劃的107%，完成年度計劃的60.4%。

（五）銀行卡發(fā)卡有序發(fā)展。截止6月末，銀行卡累計發(fā)卡增量1669張，完成二季度計劃的128.4%，完成年度計劃的64.2%。

（六）保險保費收入。截止6月末，累計保險費收入27萬元，在直屬網點中保險費收入排第一，完成二季度計劃的107%，完成年度計劃的53.5%。

（七）銷售基金發(fā)展迅速。截止6月末，累計基金67.6萬元，比上年同期增43.8萬元，同比增長率為283%。

二、上半年的主要工作

新年于始，我室召開了業(yè)務分析動員會，對我室所面臨的新形勢、新機遇、新競爭壓力進行了分析，結合分行下達的經營計劃目標，確定了“全員行動，強化營銷，努力實現業(yè)務發(fā)展新突破”的工作思路。上半年，我室圍繞既定的經營目標，努力開展各項工作。

（一）強化營銷，做強做大法人類業(yè)務。在法人業(yè)務方面，我室的思路是穩(wěn)定機構類客戶的基礎上，積極拓展公司類客戶。

在機構類客戶方面，我室重點做好*市財政局、交通稽征、養(yǎng)老保險所等客戶的維護與拓展工作。一是積極配合交通稽征所做好20*年度交通稽征費的歸集工作，累計吸收存款2670萬元。二是做好代收*市公務員小區(qū)自建房宅基土地出讓金工作，累計代收土地出讓金1180萬元。三是加強聯系，積極營銷社會養(yǎng)老保險資金。通過與養(yǎng)老保險所的密切聯系，上半年養(yǎng)老保險所在我室新增存款3000多萬元。

公司類客戶方面，一是抓住*市城市建設大投資的機遇，利用與城司、建委等部門的良好關系，通過他們的介紹，上門營銷相關投資商、開發(fā)商。通過他們的介紹，營銷成功客戶30戶，新增存款1200萬元。二是做好舊客戶挖潛營銷工作，如東源房地產公司，在做好東源房地產公司的服務的同時，積極開展與其相關的承建商、材料供應商等客戶的營銷工作，成功地營銷了相關客戶5戶，在我室存款達到了500萬元。三是加強與工商登記部門合作，捕捉新注冊公司信息，并做好新注冊公司的注冊資金歸行開戶工作。我室積極與工商行政管理部門聯系，利用他們提供的信息開展有針對性的營銷。上半年，新落戶我室的新注冊企業(yè)52戶，存款額達到了1600萬元。

（二）調整策略，個人業(yè)務快速發(fā)展。一是我室充分利用業(yè)務功能的優(yōu)勢，為客戶提供基金投資、保險投資、存款投資及國債投資等計劃，為客戶量身定做好投資組合，深得客戶的信任，促進了我室基金、保險等業(yè)務的快速發(fā)展，上半年全面完成基金、保險和國債的銷售業(yè)務。二是個人優(yōu)良客戶拓展成效顯著。我室從年初開始，就把個人優(yōu)良客戶的拓展作為個人業(yè)務的重點來抓。上半年新增個人優(yōu)良客戶106戶。三是積極拓展個人貸款。我室克服無客戶經理，人員缺少等的困難，積極開展個人類貸款營銷工作，上半年累計投放個人類貸款332萬元，完成了二季度經營計劃的107%。四是以工資業(yè)務為契機，促進儲蓄存款業(yè)務快速發(fā)展。我室以財政企事業(yè)單位工作為契機，做好柜臺服務，以此吸引客戶，同時以柜臺服務優(yōu)勢，積極營銷個體經營戶，儲蓄存款業(yè)務增長取得新突破，截止6月末，儲蓄存款余額比上年同期多增了3302萬元。

（三）整合資源，提高柜臺服務水平。一是調整柜臺設置，為提高柜臺服務水平，做好客戶的服務與維護，特別是VIP客戶的服務與維護，對原有的人員和柜臺勞動組合方式重新進行了整合，設立VIP客戶專柜，主要負責為指定的大客戶服務；同時壓縮后柜柜臺數，增加1組前臺業(yè)務柜臺組。經過調整后，柜臺業(yè)務的服務能力大為增強，基本解決了柜臺排隊現象，對于VIP客戶隨到隨辦。二是調整崗位人員配置，實行崗位競爭。由業(yè)務技能強、服務效率高、服務態(tài)度好的員工優(yōu)先選擇崗位，充分調動了員工學習業(yè)務技能的積極性，進一步提高了員工的業(yè)務技能水平。

（四）創(chuàng)新手段，進一步提高客戶維系水平

一是利用春節(jié)前期，走訪相關客戶，加強與大客戶的溝通與聯系，增進感情交流，培養(yǎng)客戶忠誠度。二是開展以球聯誼活動，以球會友，為我室拓展業(yè)務提供了新的客戶資源。三是落實客戶維護責任制，在柜臺為客戶提供差異化服務的基礎上，將員工與VIP客戶建立一一對應關系，落實專人進行維護。通過多策并舉，我室與客戶的關系不斷得到增強，沒有出現因服務不到位而造成客戶走失現象，原有客戶在我室的存款額也在逐步提高。

（五）從嚴從細，進一步加強內控管理

內控管理是銀行穩(wěn)健經營的保證，我室以分行提出的深化創(chuàng)建平安分行為目標，加強員工的制度教育，強化制度管理，在內控管理上遵循“從嚴要求，從細著手”的原則，加大對日常業(yè)務操作規(guī)范化檢查和監(jiān)督，認真做好制度執(zhí)行、落實工作。一是堅持班前訓示制度，時刻敲響風險防范警鐘。二是加強對卡把、出入庫、授權等環(huán)節(jié)管理，消除風險隱患。三是加強制度執(zhí)行檢查，由坐班主任對員工的日常操作進行事前、事中、事后監(jiān)管，杜絕風險發(fā)生。

（六）積極組織，不斷加強隊伍建設

一是加強員工業(yè)務技能教育。我室充分利用每天班前訓示機會，組織員工學習各項規(guī)章制度，同時還利用晚上時間定期組織學習相關的業(yè)務知識，鼓勵員工積極參加各種培訓班學習，使得員工的業(yè)務技能不斷提高，使員工具有良好的職業(yè)意識、職業(yè)文化、職業(yè)道德和職業(yè)精神。二是強化員工團隊意識，提高員工的團隊協作精神，充分發(fā)揮營業(yè)室的人力資源優(yōu)勢作用。結合分行開展企業(yè)文化建設的契機，組織員工積極參加分行舉辦的“迎新春”文藝匯演，出色的表演節(jié)目得到了分行黨委的充分肯定，極大地鼓舞了員工的士氣，進一步增強了員工的集體榮譽感，增強了員工的凝聚力。三是積極組織員工參加“三項”專項教育活動，促使全行員工牢固樹立案件防范、嚴格管理和合規(guī)操作三種意識，逐步建立一支遵紀守法、操作規(guī)范的員工隊伍。

（七）推陳出新，進一步完善激勵機制。年初分別出臺了《*分行營業(yè)室存款營銷獎勵方案》、《*分行營業(yè)室基金、保險營銷獎勵方案》、《*分行營業(yè)室銀行卡營銷獎勵方案》以及《*分行營業(yè)室員工業(yè)績考評管理辦法》等辦法，落實具體的獎罰措施，充分調動了員工的積極性和主動性，有效促進了各項業(yè)務的發(fā)展。

此外，根據區(qū)分行下達的操作指令，我室積極組織員工對相關的賬目進行清理核對和新業(yè)務系統(tǒng)演練。累計補錄、修改賬戶信息3500多條，按時按質完成了各種數據上收前的賬目核對工作；在第一階段的新業(yè)務系統(tǒng)演練中，還受到了區(qū)分行通報表揚。

三、當前工作存在的問題

篇5

一、 東方支行營業(yè)部是支行最大的營業(yè)網點，業(yè)務品種繁多，業(yè)務量也是支行最大的，而業(yè)務差錯率一直是分行的前幾名。有這樣的成績，我是做了多方面的工作。

① 每日利用早會的時間，與全體員工學習《會計、出納人員崗位操作規(guī)范》加強內控管理，提高每個柜員的業(yè)務素質、制度觀念和風險防范能力，教育員工提高遵章守紀的自覺性，凡《規(guī)范》中要求做到的，必須堅決做；《規(guī)范》中禁止做的，要視為內控管理的“高壓線”，杜絕一切違規(guī)行為的發(fā)生。

②要把《會計、出納人員崗位工作規(guī)范》的執(zhí)行納入日常檢查，采取抽查，定期檢查等多種方式保證《規(guī)范》的各項要求落到實處，對于違反《規(guī)范》要求的，要按有關規(guī)定嚴肅處理。

二、 為了提高我行的經營收入，完善中間業(yè)務收入監(jiān)督機制，在營業(yè)部日常工作中，規(guī)范中間業(yè)務收費，大力推廣電話銀行、網上銀行、工資，銀行詢證函等多介面的中間業(yè)務。我為支行設立“上門收款手續(xù)費”、“保險手續(xù)費”“代扣利息稅手續(xù)費”等中間業(yè)務收入的手工分戶賬，及時為行領導提供各項數據，以利于制定相應的措施。也為分行會計結算部提供增加中間業(yè)務收入的建議。

三、 正確行使會計業(yè)務的統(tǒng)籌職能，做好承上啟下的業(yè)務聯系工作。營業(yè)部在做好本身的會計結算業(yè)務工作的同時，也肩負起對支行轄下網點業(yè)務指導工作，對于上級部門下達的業(yè)務文件都能及時傳達各網點，并督促其按時、按質、按量完成各項會計結算業(yè)務工作，以及各項文件的落實使支行的各項會計結算業(yè)力能順暢地運行。

四、 我每天能認真監(jiān)督各項現金調撥工作。作為支行的總庫房，平時的現金清點、上下介都能按質、按量完成，對于網點的現金調撥要求，能及時作出反應，很好地保證了支行現金流通的順暢。每月，積極配合支行管理部等部門做好現金查庫工作，為保證支行現金的有效管理作出了應有的努力。

五、 進一步強化“窗口形象工程”的建設，通過召開班后會，定期進行專題小結，分析和學習教育，帶動網點全體員工參與談心得，講體會，查不足，結經驗，促進整體提高，我要身先士卒，加強督導，檢查，努力從根本上壓止問題的出現。通過“每日必查”進行強化督導，確保各項新要求在日常工作中得到充分體現。

六、 配合支行領導，營業(yè)部負責人做好存款工作。

① 每日對營業(yè)部超100萬余額的90戶大型企業(yè)的資金往來情況進行分析，特別是對于一些大戶出現異?，F象的，及時報告行領導和營業(yè)部負責人，以利于制定相應的對策，并予以落實，避免由于銀行內部因素而導致存款流失現象的出現。

② 要求員工在日常工作中，不但要服務好客戶，并且要隨時注意客戶的資金動向，對大客戶采取貼身跟蹤服務。取得了滿意的效果。

③ 積極配合分行的整體營銷，成功使東方鎮(zhèn)財政結算中心的資金結算在營業(yè)部辦理，并派業(yè)務骨干每天到結算中心，為結算中心解決日常的業(yè)務難題，使該中心在我行的結算業(yè)務和存款不斷增加。

七、強化員工隊伍的業(yè)務水平，我充分認識到要提供優(yōu)質、文明服務，必須有軋實的基本功和業(yè)務技能作基礎，只有以優(yōu)質、快捷、妥善的服務，才能更好服務客戶，為此，我強調業(yè)務技能的培訓及基本功的鍛煉使員工主動起來，力爭先進，樹立良好文明的服務形象。

八、 我主要負責支行的財務管理，三年來，我始終將深化費用管理辦法，優(yōu)化資源配置，不斷規(guī)范財務行為作為財務管理的一項重要工作來抓。今年以來，我總結過去有關費用管理經驗教訓的基礎上，我進一步采取了一系列有效的措施和方法改進費用管理辦法。使支行切實樹立勤儉節(jié)約的思想，在確保各項業(yè)務正常開展的前提下，盡一切可能節(jié)約費用支出，防止捕張浪費，合理配置各項費用資源，將有限的費用資源優(yōu)先用于支持業(yè)務開展，嚴格費用審批，認真執(zhí)行國家及上級行的有關財務制度，確保依規(guī)合法開支各項費用。

九、 我行先后多次對系統(tǒng)進行升級，對轄下網點進行賬務上收，并對會計要素管理系統(tǒng)投產工作，每一次我都是奮戰(zhàn)在第一線，事無巨細，除了組織好營業(yè)部每項工作外，也擔負了轄下網點的指導和解釋工作，能按時按質按量完成工作。

篇6

自開辦保險業(yè)務以來，荊州郵政始終把健康發(fā)展、合規(guī)經營放在管理工作的第一位，在合規(guī)中求規(guī)范，在合規(guī)中求發(fā)展，2012年，荊州市郵政局累計保費市場占有率達47%，位居荊州市銀保市場第一。

重視專職隊伍建設，嚴把銷售行為合規(guī)關

荊州郵政保險的快速發(fā)展，在于致力打造一支執(zhí)行力強、綜合素質高、合規(guī)意識強的保險服務團隊。在保險專職隊伍建設上，該局按照“擇優(yōu)錄用”、“崗前培訓”、“持證上崗”的原則，共組建保險專職服務團隊10支，保險專職服務人員75名，持證率為100%。通過加強專柜隊伍的建設、培訓、管理、考核，有效的規(guī)范了保險業(yè)務銷售行為。

同時建立督訓師培訓、指導體系，實現隊伍素質穩(wěn)步提升。荊州市共有督訓師團隊人員七名，主要對“業(yè)務操作管理”、“相關產品知識”、“規(guī)范營銷技能”、“合規(guī)經營制度”等方面進行督導和培訓工作。建立了培訓淘汰機制，實行通關上崗，對不能勝任的人員，調離其工作崗位。2012年先后組織了87場大小規(guī)模的培訓，培訓人員達1296人次，培訓對象涵蓋了領導、管理、一線三個層次，使荊州郵政保險從業(yè)人員整體素質得到提高，法律意識、合規(guī)意識明顯增強。

強化制度落實，嚴把內控管理合規(guī)關

為進一步規(guī)范業(yè)務操作流程，防范業(yè)務風險，荊州市郵政局適時組織了全市郵政保險從業(yè)人員學習、研讀了湖北省保監(jiān)局下發(fā)的《商業(yè)銀行保險業(yè)務監(jiān)管指引》、《關于進一步加強商業(yè)銀行保險業(yè)務合規(guī)銷售與風險管理的通知》等文件，及時掌握監(jiān)管要求。在此基礎上建立、健全了業(yè)務操作各項規(guī)章制度及管理辦法，加大了對不規(guī)范經營行為的處罰力度，從而促進合規(guī)經營工作的落實。另一方面，加大了自查、檢查力度，積極督促問題整改落實。2012年， 根據其集團公司整治不規(guī)范經營以及湖北省保監(jiān)局“誠信年”活動安排和要求，在荊州市郵政開展了郵政保險業(yè)務規(guī)范經營自查自糾活動，對相關單位的“資質管理情況”、“培訓管理情況”、“宣傳資料管理情況”、“手續(xù)費管理情況”、“業(yè)務管理情況”、“銷售行為管理情況”、“客戶回訪管理情況”、“銷售質量管理情況”、“客戶投訴管理情況”九個方面進行檢查整改。通過縣、市各單位自查、檢查組復查等形式進行了重點檢查，并對所檢查出的問題及時進行閉環(huán)整改。

優(yōu)化產品配置，嚴格落實客戶服務理念

篇7

一、基層行加強內部會計監(jiān)督的必要性

農發(fā)行會計監(jiān)督主要監(jiān)督檢查財會核算的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程及流程的貫徹執(zhí)行情況，通過實時監(jiān)督、定期檢查會計核算有關事項，強化內控管理，防范內控管理，防范核算風險。就基層行來講，加強會計監(jiān)督必要性主要表現在：

（一）加強會計監(jiān)督是貫徹《會計法》及相關法規(guī)的客觀要求?！稌嫹ā分攸c強調了會計監(jiān)督和會計控制制度的建設問題，并就會計監(jiān)督問題作出了包括單位內部會計監(jiān)督制度、相關人員在單位會計監(jiān)督中的職責、對違法會計行為的檢舉、會計工作的社會監(jiān)督、會計工作的國家監(jiān)督等五個方面的具體規(guī)定，而且首次提出了建立健全會計監(jiān)督體系的有關措施。為規(guī)范會計行為，提高會計核算質量，保證會計資料的真實、準確和完整，人民銀行制定了《支付結算辦法》、《票據法》、《反洗錢法》等。農發(fā)行總行制定出了一系列會計出納等方面的配套制度和操作辦法。省級分行參照總行制度要求，結合實際，也制定了各類業(yè)務管理辦法、實施細則和操作規(guī)程。基層行要保證在貫徹執(zhí)行國家及上級行的各項會計規(guī)章制度上做到不走樣，就必須加強自身會計監(jiān)督，充分而有效地發(fā)揮會計監(jiān)督在防范會計風險和杜絕差錯上的職能作用，確?；鶎有袝嫼怂氵^程和會計資料的合法合規(guī)。

（二）加強會計監(jiān)督是提高、規(guī)范會計核算質量的有力保證。會計基礎管理工作是綜合反映一個銀行會計工作質量水平高低的重要標準。它是一項系統(tǒng)工程，涉及到會計業(yè)務操作程序、崗位職責、核算手段、檔案管理、人員配置乃至會計人員的行為等各個方面，講究工作細、質量高。同時還涉及到全行業(yè)務經營的各個方面，包括貸款的發(fā)放與收回、購銷儲等引起的資金收付與調撥、行里的各項財務收支和固定資產管理等都要通過會計核算才能實現。為此，應加強會計監(jiān)督，嚴格遵守制度規(guī)定，嚴格履行手續(xù)，嚴格按程序辦事，充分發(fā)揮會計監(jiān)督作用，是保障銀行業(yè)務安全營運，提高會計管理水平和經營效益的重要保證。

（三）加強會計監(jiān)督是防范案件風險的重要舉措。從當前銀行發(fā)生的一系列案件可以看到，許多案件的發(fā)生都與會計工作存在漏洞有關，加強會計監(jiān)督，就是為了堵住這些漏洞，防范案件風險。會計監(jiān)督具有事前預防性、事中控制性的特點，可以對會計循環(huán)中的各個環(huán)節(jié)實施有效的監(jiān)督控制，能夠建立起一套合理的預警體系。通過科學合理的設置會計崗位，制定明晰的崗位職責等措施，均能從源頭上預防和化解案件風險，保證各項業(yè)務健康有序發(fā)展。

（四）加強會計監(jiān)督是保證崗位職責認真履行的需要。隨著綜合業(yè)務系統(tǒng)柜員制的全面推廣，目前農發(fā)行已制定出了統(tǒng)一、細致的崗位職責和操作規(guī)程。基層行由于人員少，崗位多，一人多崗的現象常有發(fā)生。要想保證這些崗位職責真正落到實處和發(fā)揮實效，必須加強會計監(jiān)督，使每一個崗位相互牽制，使每一位崗位人員明確各自的任務和要求，自覺履行職責，保證每個崗位和操作環(huán)節(jié)達到規(guī)范合規(guī)的操作要求。

（五）加強會計監(jiān)督是從嚴治行的內在要求。深入扎實地開展會計監(jiān)督工作，是農發(fā)行加強黨風廉政建設、切實推進反腐倡廉工作開展的有效途徑，通過加強對權力運用的監(jiān)督制約，預防職務違紀違法，維護銀行良好形象。同時，加強會計監(jiān)督也是從嚴治行的具體措施，通過建立監(jiān)督體系，落實監(jiān)督手段和監(jiān)督責任制，進一步樹立農發(fā)行清正嚴實的行業(yè)形象。

二、當前基層行內部會計監(jiān)督存在的問題

會計監(jiān)督職能伴隨著會計的產生而產生?；鶎有袝嫳O(jiān)督工作雖然近年來逐步引起了重視，也取得了長足的進展，但還存在一些問題，主要表現在：

（一）會計監(jiān)督的認識不夠到位。由于受傳統(tǒng)會計的影響，包括部分會計人員在內的許多人認為，會計就是發(fā)揮核算和反映的作用，對會計監(jiān)督存在著模糊認識，制約了會計監(jiān)督職能的發(fā)揮。

（二）會計監(jiān)督的執(zhí)行存有偏差。在日常會計工作管理與操作方面滿足于每日賬平表對，對核算事項的合法性、合規(guī)性重視還不夠，風險防范意識不強。

（三）會計核算缺少深層次監(jiān)督。有的檢查停留在監(jiān)督憑證類別是否正確、傳票是否配套、要素填寫是否齊全等，忽視了大額現金支付、同城票據交換等合規(guī)合法性進行深層次的檢查監(jiān)督。

（四）會計人員整體素質有待提高。雖然近年來，通過不同形式的培訓，會計人員的整體素質較以往有了較大提高，但與新任務新要求還有差距。

三、加強基層行內部會計監(jiān)督的對策

（一）提高認識，切實增強會計風險防范意識。基層行要加強對會計法規(guī)、各種規(guī)章制度的宣傳和學習，提高全行職工特別是會計人員對會計監(jiān)督在經營管理中的重要性認識。一方面讓各部門干部職工都充分認識到會計監(jiān)督在業(yè)務經營管理中的重要作用；另一方面讓各級行領導明確“保證會計資料的合法、真實、準確、完整，保障會計人員的職責不受侵犯”是《會計法》賦予他們的法律責任。同時，行領導要高度重視會計監(jiān)督工作，把加強會計監(jiān)督作為規(guī)范內部管理、防范違規(guī)違紀問題的重要措施常抓不懈，切實支持會計人員履行監(jiān)督職責，經常檢查會計監(jiān)督的落實情況，幫助解決遇到的困難和問題。

（二）建立有效的銀行會計監(jiān)督體制。農發(fā)行自成立以來，建立健全了一系列行之有效的會計監(jiān)督制度，主要包括：不相容崗位分離制度、會計坐班主任制度、定期查庫制度、縣級支行經費開支報賬制度、財會主管委派制度、重要崗位定期輪換和強制休假制度、會計人員離任交接制度、重大財務事項授權制度、會計檢查輔導制度等。近幾年，農發(fā)行聊城市分行為完善會計監(jiān)督制度，提出了非現場監(jiān)管理念，利用會計核算系統(tǒng)、遠程監(jiān)控系統(tǒng)等工具，對被查機構會計業(yè)務操作和賬簿、報表等會計核算進行監(jiān)督。這些制度的建立將會計監(jiān)督貫穿會計業(yè)務的事前、事中和事后，對會計業(yè)務事項的全過程進行監(jiān)控，有效防控財會風險。

（三）強化會計監(jiān)督制度的落實。一是堅持不相容崗位分離制度。包括印押證分管分用、IC卡堅持“一人一卡”原則、庫房及保險柜（箱）鑰匙分管分用、帳務記載與帳務核對相分離、票據交換業(yè)務帳務記載與交換相分離、系統(tǒng)開發(fā)與業(yè)務經辦相分離等，加強會計崗位制約環(huán)節(jié)的管理。二是強化會計事后稽核工作，充分發(fā)揮會計核算第二道防線的作用。三是要對重要崗位實行定期輪換、交流制度，并時刻關注重要崗位會計人員的思想動態(tài)，防患于未然。四是堅持定期查庫制度。采取切實有效的措施，加強現金、重要空白憑證、重要物品及IC卡的管理。五是運用遠程監(jiān)控系統(tǒng)，強化非現場監(jiān)督。通過遠程監(jiān)控系統(tǒng)，加強對各營業(yè)網點業(yè)務操作情況和窗口服務情況進行監(jiān)督。建立了遠程監(jiān)控登記簿，有專人實時監(jiān)控和事后監(jiān)控，著重監(jiān)控業(yè)務運行中的重要時段和重要環(huán)節(jié)，發(fā)現問題，隨時督促解決。六是堅持會計檢查輔導制度，以規(guī)章制度體系為依據，加強會計部門的檢查、輔導和基層行會計基礎管理工作，對查出的問題認真分析，整改要有反饋，責任追究要到位，確保會計監(jiān)督的嚴肅性和權威性。同時，加大對會計違規(guī)違紀行為的處罰力度，防止類似事件再度發(fā)生，也是落實各項會計監(jiān)督措施的關鍵環(huán)節(jié)。

（四）設立獨立的會計事后監(jiān)督崗位。當前，由于人員和崗位限制，基層行會計部門未有獨立的事后監(jiān)督崗位，業(yè)務崗與事務性崗位疊加，支行兼職內審人員、會計坐班主任的會計監(jiān)督職能未能得到有效發(fā)揮。隨著農發(fā)行業(yè)務量的增加、業(yè)務范圍的擴大和會計核算手段的先進化，基層行會計部門迫切需要設立獨立的事后監(jiān)督崗位，將那些業(yè)務熟練、責任心強、堅持原則的會計人員選拔到事后監(jiān)督崗位上來。為充分調動會計事后監(jiān)督人員的工作積極性，保證其工作的獨立性，應將會計事后監(jiān)督人員的任免、提拔、工資待遇和評先評優(yōu)等權力上收，由上級行統(tǒng)一進行管理和考評。

（五）實行會計坐班主任異地交流制。營業(yè)網點的會計坐班主任是營業(yè)窗口的靈魂人物，在內部會計監(jiān)督工作中發(fā)揮著關鍵性的作用。為進一步加強會計內控機制建設，防范操作風險，山東省于2007年開始實行會計坐班主任異地短期委派交流制度，時間不少于15個工作日，并跨月底。在實行輪崗時應注意處理好如下幾點：一是輪崗范圍不宜擴大，最好可選擇在本市范圍內進行；二是輪崗時間要適度。輪崗時間一般以10天或一個月為宜，既能達到相互學習、取長補短的目的，又能防范會計風險；三是輪崗結束后，輪崗人員要對輪崗工作情況總結，促進他們學習和思考。

（六）強化賬務核對力度。加強賬務核對是防止帳務差錯和保證帳務核算一致的重要手段。為充分發(fā)揮銀企對賬的風險控制作用，規(guī)范賬務核對工作，保障銀行及客戶資金安全，根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》、《中國農業(yè)發(fā)展銀行會計制度》及《中國農業(yè)發(fā)展銀行綜合業(yè)務核算操作規(guī)程》等有關規(guī)定，山東省于2012年6月份重新修訂了《對賬管理辦法》，明確了各部門的具體職責。辦法中明確了銀企對賬、系統(tǒng)內往來對賬、與人民銀行對賬、同業(yè)往來對賬的操作流程和要求，確保帳務核對相符。

篇8

2014年我國進出口總值達26．43萬億元人民幣，外貿相關產業(yè)已是我國國民經濟發(fā)展的重點產業(yè)，但是外貿企業(yè)面臨著復雜的國際競爭環(huán)境，受人民幣升值、出口退稅率變動、國際貿易摩擦加劇、國際市場萎縮等更多因素影響，相對于內銷企業(yè)有著更多的不確定性，存在更多風險。

一、外貿企業(yè)內部控制目前存在主要問題

1．業(yè)務涉及流程長，風險防控難度大

外貿業(yè)務的特點體現在業(yè)務環(huán)節(jié)多、流程長、程序繁雜等特點，風險防控難度大。對外貿易應遵循以下流程，第一，應做好交易對象的調研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國內生產、驗貨收購、倉儲運輸、出口商檢、報關最后到收匯核銷，退稅申報等。外貿企業(yè)在所處理的市場風險及法律風險與內銷企業(yè)一致外，外加需面對匯率風險、國際政治經濟及出口退稅風險。

2．內控制度建設落后，內部控制失效

首先是企業(yè)對內控制度建設的重視程度不夠，造成外貿企業(yè)未建立起完整的內控管理制度，有的雖然設定零散的內控管理辦法，但并未形成一個有效的內部控制管理系統(tǒng)。其次，部分企業(yè)雖然制定了較全面的內控管理制度，但領導不重視，全員執(zhí)行不到位，導致內控制度未能產生其本應發(fā)揮的作用。最后，大部分企業(yè)主要基于人力及運營成本上考慮，未能設定完整的專職崗位和職能結構，造成嚴重的組織結構控制缺位現象，內部控制的作用更是無從談起。

3．缺少與業(yè)務流程相匹配的控制措施

在業(yè)務流程上，外貿企業(yè)比內銷企業(yè)多出以下環(huán)節(jié)：進出口前的準備、商討、報驗、進出口合同、準備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉、辦理報關及保險、議付。然而，我國的外貿公司卻未形成與該流程相對應的內部控制制度，因此實際上未對這些流程進行科學及有效的控制，造成了交易無法順利進行，預期的經營目標無法達到，給公司帶來了大額的損失。

4．未有效落實內部審計監(jiān)督流程

目前，大部分外貿企業(yè)設立內部審計機構已成常態(tài)，但內部審計往往更加注重事后審計，事后審計只是將產生問題進行評審，得出審計報告而已，而非在問題產生前進行有效判斷，未做到事前發(fā)現，及時處理。

二、針對外貿業(yè)務特點，把握重點風險控制

外貿企業(yè)建立健全有效的內部控制制度，首先要識別外貿企業(yè)面臨的主要風險，并結合自身業(yè)務發(fā)展特點，確定主要的風險控制點。目前，外貿企業(yè)面臨的主要風險包括以下幾類：一是客戶風險，包括應收賬款風險、商業(yè)欺詐風險等。二是經營風險，例如人才流失風險、產品合同違約風險和質量風險等。三是經濟風險，涵蓋國際貿易競爭加劇導致國際貿易摩擦增多，國際經濟疲軟導致市場需求萎縮等。四是政策風險，譬如國家對關稅、出口退稅政策調整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。

1．加強交易對象的調查和管理

交易對象是對外貿易的主體，與外貿風險最直接相關，是外貿風險控制的首要環(huán)節(jié)。建立客戶信用分級管理制度就是全面防范交易對象風險的重要方式，通過全面調查客戶資信，搜集資料，完善業(yè)務檔案和資信檔案，并根據客戶規(guī)模大小、合作時間長短、歸屬國家情況等資信內容采取相對應的收匯和貿易方式來控制風險。以下3個方面為考察交易對象的重要內容。（1）從交易對象的內在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產規(guī)模與銷售收入規(guī)模是否相匹配，企業(yè)的經濟運行質量和狀況是否優(yōu)良，企業(yè)的技術、人力成本、經營者能力等是否有競爭優(yōu)勢，歷史交易紀錄、企業(yè)信用等級是否符合等。（2）從交易對象的外在要素考察，包括交易對象所在國別地區(qū)的信用等級，對交易有影響的國際經濟形勢，交易所在國法制化進展程度、對國際慣例的認可度等。（3）從交易標的物的本質要素考察，包括交易標的物的供需矛盾，交易標的物在行業(yè)中的競爭力表現，交易標的物技術水平、資源壟斷程度等。對每個交易對象繼續(xù)全面評價，形成與對象相吻合的營銷策略，這樣就能有效消除對交易對象的盲目性，從而進一步降低交易對象的風險。

2．建立合同評審制度

合同評審制度的建立及完善有利于業(yè)務的開展和對合同的管理。在簽訂貿易合同之前，先對我方履約能力評審，通過對合同標的物的數量、價格、質量及交貨方式、交貨時間等各項條款是否為我方能力范圍以內，不能因我方違約而被對方索賠。通過對合同成本與效益的預算、對費用列支項目及傭金的測算，確定合同的經濟效益。通過對客戶的資信調查核實合同條款是否對我方權利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應對可能產生的風險。

3．強化業(yè)務過程控制

對業(yè)務過程實施有效控制是決定內部控制能否順利進行的重要因素，是防范風險的重要內容。由于外貿業(yè)務流程所涉及的環(huán)節(jié)復雜、持續(xù)時間較長、風險較大等特點，因此應當加強進出口公司的業(yè)務流程控制，防止業(yè)務人員包辦業(yè)務全過程的現象，使業(yè)務更具有科學性。業(yè)務過程控制包括實物和單證控制兩方面。（1）實物控制包括生產過程監(jiān)督控制、工廠交貨驗收管控和外貿交貨出運控制和后期監(jiān)控。在生產過程中應保證貨物的質量，安排質檢監(jiān)督員對生產過程進行有效監(jiān)督。在工廠交貨驗收時，對所交貨物數量和質量驗收、包裝狀況等依據收購合同進行逐一交驗。對國內運輸、倉儲、報關、航運等過程實施有效控制。關注交貨后客戶異議的后期監(jiān)控。（2）對外貿交易的單證控制，基于出貨本質上為物權憑證的交付，所以對單證的審查是出口風險控制的重要環(huán)節(jié)。減少單證差錯應把重心放在建立單證復核制度和關注特定國家、特定商品對單證的特殊要求。信用證業(yè)務要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對重要單證的傳遞實行簽收制度。

4．加強資金業(yè)務控制

資金業(yè)務是外貿交易的貨幣化體現，資金控制的重點內容包括遠期外匯買賣控制、結售匯控制、擔保和保函控制、預付款控制、采購付款控制、應收貨款控制等。每項控制都應有相應的制度，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規(guī)范化操作，使資金運籌和流動處在受控狀態(tài)，有效防范資金風險。

5．匯率風險管理

從2005年我國啟動匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動風險已是外貿企業(yè)需面對的主要風險之一。所以外貿企業(yè)必須采取有效的途徑來防范匯率風險。企業(yè)可以盡可能采用人民幣結算規(guī)避匯率變動帶來的風險。企業(yè)可以根據匯率變動，通過提前或推遲結匯方式實現最大的匯率收益。企業(yè)還可以選擇合適的外匯金融工具，規(guī)避外匯風險的同時獲得最大收益。

6．出口退稅管理

隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內控流程，加強風險控制，提高自身的風險防范能力，確保退稅款能夠及時回收，促進外貿企業(yè)健康有序發(fā)展。外貿企業(yè)應對增值稅發(fā)票、出口報關單等加強管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關驗證申報工作，確保及時完整退稅。同時，應主動規(guī)避退稅敏感的商品和地區(qū)，以防范退稅風險。

三、建立系統(tǒng)性的內控體系，全面防范風險

1．優(yōu)化外貿企業(yè)內部控制環(huán)境

內部環(huán)境是內部控制存在和發(fā)展的空間，是內部控制賴以生存的土壤，控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是實施內部控制的基礎。優(yōu)化外貿企業(yè)內部環(huán)境應從治理結構、人力資源政策、企業(yè)文化和內部審計監(jiān)督等方面著手。（1）建立合理的治理結構。外貿企業(yè)按自身發(fā)展特點，設置必要的職能部門，合理的分配權責，建立規(guī)范高效的公司治理結構。（2）建設企業(yè)文化，提高員工凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動企業(yè)發(fā)展的不竭動力，它能增強員工的歸屬，能規(guī)范員工行為，能降低管理成本，增強執(zhí)行內控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業(yè)內部控制實施的成敗，在很大程度上依賴于企業(yè)內部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質，提高員工執(zhí)行力，推動內控制度的有效施行。

2．加強信息系統(tǒng)建設，保證信息有效溝通

內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時溝通，是內部控制有效運行的重要保證。外貿企業(yè)應加快內控機制信息化建設步伐，通過信息化建設使得業(yè)務信息能夠及時、準確、完整地進行傳遞，降低企業(yè)信息溝通成本，有效防止錯誤和舞弊行為的發(fā)生。例如外貿企業(yè)可以建立ERP系統(tǒng)，將業(yè)務流程中包含合同簽訂、審批、執(zhí)行，交易標的物的采購、倉儲、運輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經營成果等財務信息均在ERP中反映，讓企業(yè)各個業(yè)務部門、決策部門及企業(yè)相關信息使用者都能及時有效地獲得企業(yè)信息反饋，從而加強對公司業(yè)務的管理，提高抵御風險的能力。

3．完善風險管理體系，做好風險控制

建立高效的風險管理體系是應對和控制風險的必要基礎，風險管理體系主要由風險管理決策機構、風險管理部門、相關業(yè)務部門組成。由精通財務、外貿業(yè)務和涉外法律法規(guī)的企業(yè)經營決策人員或外聘專家組成決策機構，主要職責制定批準企業(yè)風險管理策略等重大風險事項。風險管理部門由企業(yè)風險相關監(jiān)管部門組成，對外貿業(yè)務全過程進行監(jiān)管。企業(yè)的業(yè)務部門是企業(yè)風險管理組織體系的重要組成部分，在業(yè)務過程中按企業(yè)制定的風險管理制度執(zhí)行，有效地防范控制企業(yè)的風險。在建立風險管理體系時要按照分級授權審批、不相容崗位相分離等原則完善風險管理體系。做好風險控制涵蓋風險評估、風險預警和風險應對三個方面。風險重在有效防范，而第一道警戒線是建立風險預警制度。通過對風險的及時發(fā)現、有效評估，積極應對、妥善處置，將不利化為有利，將危機轉化為機遇，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。貿易風險始終存在于外貿活動，從客戶的接觸、資信的調查、談判、簽約、發(fā)貨、收款到退稅整個業(yè)務流程，因此，風險管理機制建立需系統(tǒng)性及有效性，當預警出現在任何一個業(yè)務環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠實時有效地產生對應反應，并提出相對應的處理措施，有效地化解風險。

4．強化內部審計和監(jiān)督

內審制度的完善是健全內部控制制度的重要內容，企業(yè)應該結合本單位的規(guī)模、生產經營特點等因素，建立相應的內審機構。內審機構應由高素質、高責任心的審計人員組成，是一個完全自主的獨立部門，它應直接對企業(yè)管理當局負責。設置內部審計應做到對業(yè)務的事前監(jiān)督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內部審計的作用才得以發(fā)揮，內部監(jiān)督才得以落實。

四、結束語

我國外貿企業(yè)所面臨的內控制度建設問題是復雜，而有效解決這些問題，形成完善的內控管理體制任重道遠。但企業(yè)現代化管理水平總是從無到有，從劣到優(yōu)的過程。國內外貿企業(yè)應針對自身存在的內控制度建設問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風險。

作者：吳清桃 單位：福建省林業(yè)物資有限公司

參考文獻：

［1］中華人民共和國財政部．企業(yè)內部控制規(guī)范［M］．北京：中國財政經濟出版社，2010．

［2］陳國棟．外貿企業(yè)如何加強內部控制管理［J］．國際商務財會，2013，（8）

篇9

Abstract: The new management measures of business trip expenses has greatly standardized the universities' business trip management of Yunnan province, and has improved the effectiveness of business, which is a measure to deepen the comprehensive reform, especially the reform in education field, to attribute to the educational management system and the modernization of management ability. It is an urgent problem about how to better implement the new management measures of the business trip expenses in Yunnan universities. Combined with the new and old business trip management measures of Yunnan province, this paper expounds the three improvement, two restrictions and one relax in detail, and proposes the attention problems in formulating implementation affairs of business trip management measures of Yunnan province's universities, to provide some reference.

關鍵詞： 高校；差旅費管理；三提兩嚴一放；實施細則；具體建議

Key words: colleges and universities；business trip expenses management；three improvement，two restrictions and one relax；the detailed rules for the implementation；specific recommendations

中圖分類號：F812.4 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2014）23-0164-03

0引言

2014年4月24日，云南省財政廳印發(fā)了《云南省省級機關差旅費管理辦法》（云財行〔2014〕65）號（以下簡稱新辦法），明確規(guī)定了省級事業(yè)單位、大專院校應當結合本單位實際認真貫徹執(zhí)行。新差旅費管理辦法的突出亮點是對因公出差所涉及的批、行、吃、住及問責進行了明確規(guī)定，較老辦法相比，大大提高了住宿費、伙食補助費和市內交通費標準，放寬了乘坐交通工具的條件，嚴格了報銷管理要求，首次從法規(guī)的角度規(guī)定了虛報冒領差旅費要追責。這是新時期新環(huán)境下云南省財政廳切合實際推行厲行節(jié)約反對浪費，加強和規(guī)范差旅費管理的重大舉措，是推進云南省差旅費管理法制化、人性化、規(guī)范化的有效途徑和惠民利民措施，對全面規(guī)范云南省省屬高校公務出差的管理和報銷起到非常重要的作用。

1新差旅費管理辦法的重大變化

與2008年10月1日起執(zhí)行的《云南省省級國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法》（云財行［2008］325號）（以下簡稱舊辦法）相比，新辦法具有以下“三提兩嚴一放”五大重大變化。

1.1 提高了伙食補助費和市內交通費包干標準

新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務職稱級別，所有人員公務出差伙食補助費和市內交通費實行包干制并執(zhí)行統(tǒng)一的標準，并首次明確了包干天數的計算口徑。

與舊辦法相比，新辦法因公出差伙食補助費標準由原來每人每天補助50元提高到每人每天補助100元，市內交通費由原來每人每天補助30元提高到每人每天補助80元。這一規(guī)定和標準的提高對解決因公出差人員吃、行問題非常有效。因是包干使用，無須提供相關有效票據，多用不報節(jié)余歸已，這與因公出差人員的切身利益息息相關，使得相關出差人員一改昔日“出門打的，想吃就吃，回校報銷”的鋪張浪費行為，確實起到了厲行節(jié)約、精打細算，反對浪費的有效作用，符合辦法制定和實施的初衷。

1.2 提高了住宿費標準

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務等級規(guī)定適用不同的住宿限額標準，但較舊辦法有了較大幅度的提高，同時取消了特殊地區(qū)高住宿費標準的規(guī)定，并把有無住宿費發(fā)票作為能否報銷出差住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費的依據。新舊對比詳見表1。

1.3 放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法繼續(xù)實行按職務等級不同乘坐不同標準的交通工具，但取消了廳局級人員出差僅限乘坐單邊飛機，其他人員出差不能乘坐飛機的規(guī)定，也即放寬了出差人員乘坐交通工具的條件，其他人員也可乘坐雙邊飛機了。因公出差人員不僅可以報銷飛機票費用，還可以報銷民航發(fā)展基金、燃油附加費和每人次交通意外保險一份所涉及的費用。同時明確規(guī)定了未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理；不得報銷出差人員使用機場貴賓休息室、“百事特”的費用；因公出差所乘坐出租小汽車發(fā)生的出租車費不得報銷（市內交通費實行包干制）。

1.4 嚴格了差旅費報銷管理

1.4.1 首次明確了差旅費范圍

新辦法明確了能夠作為差旅費報銷的僅僅是公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費，而在出差期間發(fā)生的餐費、禮品費、藥品費、食品費、物品打包費、通訊費等是不能夠混在差旅費中報銷的，從而杜絕了以出差為名大肆購買禮品、食品、宴請等浪費行為。

1.4.2 首次明確了差旅費應納入部門預算并單獨列示

新辦法通過規(guī)定差旅費列入部門預算這一措施徹底改變了過去公務出差無預算無安排、想去就去、想到哪就到哪的隨意性、無序性、隱蔽性，通過單獨列示和省財政廳、審計廳的日常監(jiān)督和審計，真正能夠實現“把權力關進制度的籠子里，讓權力在陽光下運行”。

1.4.3 首次嚴肅了差旅費報銷應當提供的憑據

新辦法對差旅費報銷應當提供的票據、報銷標準等進行了詳細的規(guī)定。第二十三條 “城市間交通費按乘坐交通工具等級及相應的車票、船票、機票等憑據報銷，訂票費、經批準發(fā)生的簽轉或退票費、乘坐交通工具的交通意外保險費憑據報銷。住宿費在標準限額之內憑發(fā)票及公務卡刷卡憑條報銷。在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地規(guī)定標準報銷。市內交通費按規(guī)定標準報銷”；第二十四條“出差人員差旅活動結束后應當及時辦理報銷手續(xù)。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務卡刷卡憑條等憑證。住宿費、機票支出等按規(guī)定以公務卡方式結算”；第二十五條 “省級單位財務部門應當嚴格按規(guī)定審核差旅費開支。對未經批準的出差，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費”。

1.4.4 首次嚴肅了報銷標準、公務卡結算方式和補助計算口徑

從新辦法的規(guī)定中可以明確得出以下結論：第一、因公出差必須經過批準，報銷時提供領導批準的審批單；第二、因公出差發(fā)生的車票、船票、機票、訂票費、經批準發(fā)生的簽轉或退票費、交通意外保險費、住宿費可以憑據在標準限額以內據實報銷；第三、報銷差旅費時應當提供出差審批單、機票、車票、船票、住宿費發(fā)票、公務卡刷卡憑條等憑證。超過限額標準部分的住宿費、機票、車票和船票費不得報銷。實際發(fā)生住宿而無住宿費發(fā)票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費；第四、因公出差支出的住宿費、機票等款項按規(guī)定以公務卡方式結算。若特殊情況無法使用公務卡刷卡結算或沒有公務卡而使用現金方式結算的，必須做出合理的說明和提供有效的憑據（可以由收款單位出具證明）；第五、在途期間的伙食補助費、市內交通費按實際天數和目的地標準計算，不得扣除乘坐交通工具期間的市內交通費；當天出差當天返回的，同樣可以報銷100+80=180元的伙食補助費和市內交通費；第六、因公出差人員報銷的伙食補助費和市內交通費不屬于個人所得稅的征稅范圍，不需要代扣代繳個人所得稅。

1.5 嚴肅了虛報冒領差旅費等違規(guī)行為的責任追究

新辦法首次明確規(guī)定了省財政廳、省審計廳日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內容，并采用列舉法對各種違規(guī)行為規(guī)定了相應的責任追究措施。

1.5.1 首次明確規(guī)定不得使用虛假票據、非法票據報銷差旅費

新辦法第二十六條首次明確規(guī)定各單位應加強對本單位工作人員差旅活動和經費報銷的內控管理，對未經批準擅自出差、不按規(guī)定開支以及使用非法票據報銷差旅費的人員進行嚴肅處理。這對有效遏制虛假票據、非法票據報銷的泛濫現象起到了敲山震虎的作用。

1.5.2 首次明確規(guī)定了上級部門對差旅費日常監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內容

新辦法第二十七條明確了省財政廳和省審計廳負有對各單位差旅費管理和使用情況進行監(jiān)督的職責，并列明了日常財務監(jiān)督和審計監(jiān)督的主要內容。即：①單位差旅費審批制度是否健全，差旅活動是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；②差旅費開支范圍和開支標準是否符合規(guī)定；③差旅費報銷是否符合規(guī)定；④是否向下級單位、企業(yè)或其他單位轉嫁差旅費；⑤差旅費管理和使用的其他情況。

1.5.3 首次嚴肅了差旅費禁止行為和違規(guī)行為

新辦法第二十八條明確了禁止行為，即“出差人員不得向接待單位提出正常公務活動以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產等”。第二十九條明確了違規(guī)行為，即“單位無差旅審批制度或差旅審批制度不嚴的；假公濟私，弄虛作假，虛報冒領差旅費的；違規(guī)擴大差旅費開支范圍，擅自提高開支標準的；不按規(guī)定報銷差旅費的；轉嫁差旅費的”等行為即是違規(guī)行為。

1.5.4 首次嚴肅了對違規(guī)行為將依法追究責任

新辦法第二十九條明確規(guī)定了有上述違規(guī)行為的，將由省財政廳、相關單位和司法機關依法追究相關單位和人員的責任。

2云南省高校貫徹實施差旅費管理辦法的建議及措施

云南省高校除部分人員有行政職務外，其他大部分人員只有專業(yè)技術職務（即職稱），由于新辦法只對省級機關相關人員的行政職務級別進行了相應的規(guī)定，而沒有涉及到職稱等級的規(guī)定，這就導致云南省高校在貫徹執(zhí)行新辦法時需要根據本校實際和財務管理要求制定《XXXX大學差旅費管理辦法實施細則或辦法》，除沿用新辦法中的相關規(guī)定外，還應在細則中建議明確下列問題：

2.1 因公出差如何審批

在新辦法中因公出差需要審批，但沒有明確如何審批。因此云南省高校根據新辦法制定實施細則或實施辦法時建議在出差前審批出差事宜，出差后審批報銷事宜，審批時根據資金性質和行政職務級別不同分別進行審批，不考慮職稱。

首先，根據出差使用的資金性質，分為預算資金和課題資金。預算資金是指學校年度內預算安排的所有資金，既包括財政資金和非財政資金，又包括基本支出和項目支出資金。課題資金是因完成科研課題任務而由課題負責人管理使用的縱向、橫向課題經費。

其次，按行政職務級別不同分別進行審批。若使用預算資金的，校級領導出差應由校長辦公室備案，正處級干部（不含調研員）出差應由分管校領導審批，副處級干部（含正副處級調研員）及其以下工作人員因公出差應由正處級干部審批；若使用課題資金，則由課題負責人審批，如果是課題負責人自己出差，應當報科研管理部門備案。

再次，應特別規(guī)定本實施細則或實施辦法不適用本校教職工經批準外出且時間超過10日（含途中來回天數）的進修、培訓、掛職鍛煉、基層鍛煉、新農村建設指導員、抽調、借調、調研等事宜，該類事宜學校應另行制定相關的辦法。

最后，應明確具體的審批程序并提供固定樣式的審批單供審批之用。

2.2 因公出差如何乘坐交通工具

云南省高校在制定實施細則或實施辦法時建議采用“行政職務和專業(yè)技術職務（即職稱）等同，就高不就低”原則。

首先明確，學校相關人員因公出差，既有行政職務又有職稱的，應根據下表選擇適用高級別的交通工具乘坐標準。

其次，應當規(guī)定，未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超出部分由個人自理，不得報銷（包括課題經費在內）。為厲行節(jié)約，鼓勵節(jié)約，實施細則或實施辦法可以規(guī)定：應當乘坐上一等級的交通工具而沒有乘坐的，除據實報銷差旅費外，還可按上一等級（平均價）與本等級（平均價）交通工具票價差額的50%給予補助。

再次規(guī)定，因公出差應當統(tǒng)一乘坐社會交運機構提供的交通工具，特殊情況需要自行駕車出差的，必須報經校長辦公室同意后方可出行，且明確規(guī)定報銷時可以報銷合理范圍內的汽油費、停車過路費，不再按人頭按天數計發(fā)市內交通費。

最后明確，乘坐交通工具原則上應當優(yōu)先使用公務卡進行結算。

2.3 因公出差費用報銷范圍

高校在實施細則應當明確以下兩點：一是允許報銷的費用和應提供的票據：交通費、住宿費、訂票費、退票費、會務費、公務卡刷卡憑據；二是不允許報銷的費用：超過標準限額的交通費、住宿費部分、無實質作用的參觀考察費、游覽費、風景名勝區(qū)門票費、餐費、接待費、禮金、禮品費、食品費、藥品費、醫(yī)療費、土特產品費等。

2.4 因公出差如何計算“兩補一費”

新辦法所規(guī)定的伙食補助費和市內交通費實質上是一種出差補貼性質，住宿費是一種限額控制性質。高校在制定本校細則時，應明確如下內容：

①伙食補助費：按允許報銷的交通費票據上注明的去回自然（日歷）天數計算，每人每天100元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。

②市內交通費：按允許報銷的交通費票據上注明的去回自然（日歷）天數計算，每人每天80元，在差旅費中報銷，不得獨立于差旅費之外報銷。

③住宿費：按出差期間實際住宿自然（日歷）天數計算，在限額標準以內以住宿費發(fā)票為依據進行報銷。為準確計算住宿費是否超標，建議在此明確住宿自然天數以住宿費發(fā)票開具的且在會議期間內的天數為準，去回途中天數不得作為計算住宿費的天數。

總之，高校應當全面貫徹執(zhí)行《云南省省級機關差旅費管理辦法》，并結合高校實際制定較為詳細的實施細則，以明確標準、口徑、計算方法和報銷要求，避免因規(guī)定不明要求不細可能產生的爭議，全面改進工作作風，推進厲行節(jié)約反對浪費制度建設，全面促進云南省高校健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]云南省財政廳.云財行〔2014〕65號，云南省省級機關差旅費管事辦法[S].

篇10

今年來，規(guī)劃財務科盡職盡責、以預算編制就是決算的宗旨，嚴格按照財務管理制度控管資金的運行，較好地完成了各項目標任務。

一、財務收支情況

累計收入769.27萬元，其中：財政撥入經費479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項撥入187.27萬元,

累計支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項支出-對企事業(yè)的補貼187.27萬元。

二、精心編制預決算,確保工作經費

認真開展2016年決算和2017年部門預算的編制、審核、匯總、上報工作。堅持“預算編制完整、力求收支平衡”和“先預算，后支出”的原則，將預算內、預算外資金全部納入縣局的統(tǒng)一監(jiān)管范疇。今年，在局黨組的關心和重視下，一是圍繞局各項專項業(yè)務工作開展找政策、找依據，及時向政府有關領導匯報，爭取重視；二是積極與財政部門加強聯系，爭取理解,在從嚴從緊編制各項支出預算、厲行節(jié)約、有保有壓的同時，積極爭取預算日常經費326.6萬元，項目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計582.6萬元。確保了局各項工作經費的正常。

三、理論實踐結合，提高工作效率。

1、認真組織培訓，充實業(yè)務理論。我們積極組織系統(tǒng)內部財務人員參加湖北省內審協會組織的內部審計人員培訓、縣會計局組織的會計從業(yè)資格繼續(xù)教育培訓和國庫支付中心組織的3.0系統(tǒng)電子支付培訓等。所有參訓人員都順利通過考試，奠定了財務理論基礎。

2、強化財務公開，自覺接受監(jiān)督。按照財政監(jiān)督局要求，分別對商務系統(tǒng)2016年決算和2017年預算在公安縣監(jiān)督局網站進行了政務公開，定期對人員工資、三公經費報表、公積金繳費信息和會計報表在局域網上進行公示，做到財務收支公開透明、自覺接受機關干部監(jiān)督。

四、認真履行職責，積極開展財務日常工作。

1、建立健全財務制度,完善內部管理。今年縣政府對政府采購目錄及采購限額標準作出了新規(guī)定，結合商務系統(tǒng)實際，及時制定了《關于維修費管理辦法》、《關于國有資產管理辦法》等財務管理制度，使財務工作更加規(guī)范化、制度化、科學化。同時，今年委托第三方對3家二級單位進行了例行財務收支審計，并針對問題下達了整改通知書。

2、加強學習支付流程，強化支付管理。國庫集中支付流程我們操作已相當熟練，對財政資金統(tǒng)一零余額賬戶管理，報賬操作流程和審批流程相當精通，系統(tǒng)操作，資金的使用未出現任何紕漏。我們不斷加強學習電腦操作，對資金的預算指標、用款計劃統(tǒng)籌規(guī)劃，對每一筆報賬的支付資金進行審核、進賬、對賬，確保資金安全。

3、認真做好會計基礎工作。一是嚴格經費支出原始憑證的審查審核，確保經費支出合理、合法、合規(guī)；二是認真做好會計核算工作，如實反映單位（個人）往來和財務收支情況，按時編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會計報表，確保了會計核算真實有效，為領導決策提供真實、可靠的依據；三是強化會計檔案管理，按時將會計憑證裝訂收檔送存，確保了會計資料完整性、延續(xù)性。

4、做好各項申報審批工作。每月定期向稅務部門、財政部門申報相關工資個人所得稅、支出指標及政府采購等各類申報審批工作。

5、按時繳存“兩險一金”。為維護全局干部職工的合法權益，積極協調與社保局、住房公積金管理中心等相關單位，按時依法依規(guī)為干部職工繳納養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報送三公經費報表。按照財政部門要求積極做好商務系統(tǒng)三公經費報表匯總報送工作，截止到本月，商務系統(tǒng)三公經費累計支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時做好財務公開，財務公開是新時期財務工作的重要內容，要求高，時效嚴，檢查多，為此財務科在原來公示內容上進行了完善，主要是提質擴面，不僅反映預算、決算情況，而且對非本級補助資金的數據公開。做到了資料齊全，信息量大，實效性強，方便相關企業(yè)和群眾及時了解和監(jiān)督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現在：依法依規(guī)的觀念還有待進一步加強，財會管理基礎工作有待進一步規(guī)范，內控制度有待進一步健全，綜合業(yè)務工作能力有待進一步提高。要切實樹立先預算后支出的觀念，加強嚴格按預算控制支出的執(zhí)行力度。我們希望大家繼續(xù)支持財務科的工作，對財務工作多提正確的指導和改進管理建議或意見，共同努力做好我局的財務資產管理工作。

2018年工作重點

1、嚴格財務管理,強化制約意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預算；二是嚴格按照資金的性質和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下撥；三是強化專項資金的使用監(jiān)管制度，確保專款專用，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為。

2、按照會計制度的要求強化會計基礎工作。按時報賬、記賬、報表，切實做到會計原始憑證的手續(xù)完備，資金款項日清月結，會計核算內容真實、數字準確，賬目清楚，編報及時。