導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理規(guī)范化的有力保障。

對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開(kāi)展形式進(jìn)行規(guī)范，可以幫助提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)穩(wěn)定性,企業(yè)在運(yùn)行期間也能夠更好的抵御市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化帶來(lái)的影響。通過(guò)規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)也更具有現(xiàn)實(shí)依據(jù)，將所得結(jié)果應(yīng)用在成本控制上，避免出現(xiàn)無(wú)效支出。由此可見(jiàn)規(guī)范會(huì)計(jì)工作在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要意義，需要在完善的制度體系保障下進(jìn)行。

2是會(huì)計(jì)工作秩序的需要。

只有在規(guī)范的工作模式下，才可以有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范程度,能夠促進(jìn)行業(yè)進(jìn)步，在崗人員的技能水平也能得到保障。財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部控制也會(huì)更加嚴(yán)謹(jǐn)，針對(duì)運(yùn)行期間常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行處理，避免類似問(wèn)題再次發(fā)生。

二、常見(jiàn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的現(xiàn)像

1填制的會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范。

業(yè)務(wù)部門填寫的原始憑證填制不完整,例如,業(yè)務(wù)日期空缺,金額大小寫錯(cuò)誤，單位名稱及付款賬號(hào)不全,經(jīng)辦人和驗(yàn)收人不簽字確認(rèn)，取得的原始發(fā)票沒(méi)有加蓋填制單位的發(fā)票章，自制原始憑證有涂改、挖補(bǔ)等現(xiàn)象。

2填制會(huì)計(jì)記賬憑證隨意性很大。

在實(shí)際工作中,會(huì)計(jì)人員并未認(rèn)真審核和填制會(huì)計(jì)記賬憑證，如將通訊費(fèi)計(jì)入辦公費(fèi)，郵寄費(fèi)用計(jì)入交通運(yùn)輸費(fèi)用,招待業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)入專業(yè)基金，物資采購(gòu)的原材料已辦理入庫(kù)手續(xù)，甚至已經(jīng)消耗了，但由于發(fā)票未到而沒(méi)有進(jìn)行報(bào)銷,一直未進(jìn)行暫估入庫(kù)處理,導(dǎo)致物料系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)存在差異，核算不實(shí)。

3.單位的往來(lái)款項(xiàng)未及時(shí)進(jìn)行清理。

跨越時(shí)間長(zhǎng),金額大的往來(lái)款項(xiàng)容易形成壞賬損失，給單位帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失,使往來(lái)款項(xiàng)的核算內(nèi)容失去真正意義,也容易弓丨起一些違法違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生。

三、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的主要原因

1.對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范缺乏足夠的重視。

對(duì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范化管理尚未得到重視，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員也只是憑借自己的經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成任務(wù),對(duì)新工作模式適應(yīng)能力差。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中缺乏有效的監(jiān)督管理，因此在工作形式上也十分散漫，財(cái)務(wù)人員不注重自身能力的提升,總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)并沒(méi)有積極的弓丨進(jìn)新技術(shù)，造成財(cái)務(wù)管理落后的現(xiàn)狀，同時(shí)也增大來(lái)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待于提高。

對(duì)基礎(chǔ)工作開(kāi)展形式進(jìn)行規(guī)范時(shí),會(huì)廣泛的應(yīng)用到計(jì)算機(jī)設(shè)備,基于軟件系統(tǒng)來(lái)開(kāi)展工作，以此來(lái)提升工作效率。但由于工作人員專業(yè)技能水平較低,并不能借助軟件系統(tǒng)高效的完成工作任務(wù)。對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)信息真實(shí)性得不到嚴(yán)重，増大了預(yù)算以及成本控制的難度。解決此類問(wèn)題需要在崗位中形成流動(dòng)性,定期考核，針對(duì)任務(wù)完成形式不規(guī)范的員工也要加大教育培訓(xùn)力度。

3.對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺乏有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

然大部分企業(yè)已經(jīng)建立了完善的財(cái)務(wù)管理體系，但會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作開(kāi)展期間,缺乏有力的內(nèi)部控制與監(jiān)督，不規(guī)范現(xiàn)象即使存在也不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn),得不到處理，管理體系落實(shí)程度得不到保障。這一現(xiàn)狀為會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展留下了隱患，甚至?xí)斐蓢?yán)重的財(cái)務(wù)資金漏洞。

   四、全方位促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化

1.提高單位負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員的法制意識(shí)。

搞好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，必須進(jìn)行多種形式的宣傳和學(xué)習(xí),提高財(cái)會(huì)人員的法制意識(shí)，自覺(jué)遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī),執(zhí)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范。單位負(fù)責(zé)人不但要學(xué)法、懂法、執(zhí)法，還要支持會(huì)計(jì)人員守法、執(zhí)法，結(jié)合工作實(shí)際對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，采取舉辦會(huì)計(jì)培訓(xùn)班、自學(xué)、現(xiàn)場(chǎng)參觀、經(jīng)驗(yàn)交流等形式，著重學(xué)習(xí)掌握會(huì)計(jì)知識(shí)和各項(xiàng)基本規(guī)章制度,從而規(guī)范會(huì)計(jì)行為,做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。

2.抓好各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的貫徹落實(shí)工作。

口強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作首先就要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行力度,把各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度落到實(shí)處。財(cái)務(wù)的各項(xiàng)法律法規(guī)制度的規(guī)范化，是財(cái)務(wù)管理規(guī)范化的基石，也是企業(yè)向上發(fā)展的強(qiáng)大支撐。單位的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)都在隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷的更新或完善,如財(cái)務(wù)收支審批制度、內(nèi)部牽制制度、財(cái)務(wù)治理的若干規(guī)定等等，這些制度的制定既符合社會(huì)的發(fā)展要求，也符合切身實(shí)際情況，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容。

3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)和建設(shè)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

企業(yè)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，必須依靠廣大財(cái)會(huì)人員來(lái)實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平，能促進(jìn)會(huì)計(jì)行為規(guī)范化。本著學(xué)以致用,有重點(diǎn)、有步驟、有計(jì)劃的開(kāi)展會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育,時(shí)刻為會(huì)計(jì)人員提供充足的營(yíng)養(yǎng)知識(shí)，促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍專業(yè)結(jié)構(gòu)和知識(shí)結(jié)構(gòu)的改善。建立健全企業(yè)財(cái)會(huì)人員業(yè)績(jī)檔案考核等管理制度，建立健全企業(yè)會(huì)計(jì)人員培養(yǎng)制度。

4.建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制有效到位。

企業(yè)要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)制度,明確會(huì)計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，建立完善的崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度和稽核等制度。不斷完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制,各上級(jí)財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)履行管理和監(jiān)督指導(dǎo)職能,要由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向全方位、全過(guò)程的監(jiān)督,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)工作有親范化的進(jìn)行。

5.會(huì)計(jì)從業(yè)人員的職業(yè)道德需要進(jìn)一步提升。

社會(huì)環(huán)境的復(fù)雜化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的多樣化,使得人們的價(jià)值觀在慢慢轉(zhuǎn)變，這就需要更加重視各行各業(yè)的工作者的職業(yè)道德培養(yǎng)和提升，會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵章守紀(jì)，樹(shù)立良好職業(yè)品質(zhì),嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng),廉潔自律，運(yùn)用掌握的專業(yè)知識(shí)改善內(nèi)部管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

小結(jié)：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的范圍是廣泛的，與經(jīng)營(yíng)管理、建立現(xiàn)代企業(yè)制度是密不可分的，積極改善和加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,能促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作重要性的認(rèn)識(shí)，從細(xì)微之處做起，提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，更好的為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)，為單位整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序運(yùn)作，有效進(jìn)行提供持續(xù)、健康、穩(wěn)定的基礎(chǔ)。

篇2

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作;不足;措施

1事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范內(nèi)容

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理也已逐步規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作更是取到了進(jìn)展。所謂會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理是指事業(yè)單位按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)要求，根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理需要制定相關(guān)實(shí)施流程、辦法，以規(guī)范單位日常經(jīng)濟(jì)核算，提高會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，最終實(shí)現(xiàn)提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理效率及保證國(guó)有資產(chǎn)安全、完整的目的。

2事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的意義

(1)事業(yè)單位作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特殊會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作已成為單位管理的重中之重。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)性工作，不但有利于規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作，更有利于優(yōu)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理環(huán)境，形成科學(xué)合理的會(huì)計(jì)管理模式，使事業(yè)單位能夠更好加強(qiáng)自身管理，發(fā)揮社會(huì)公共服務(wù)職能。

(2)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作中各個(gè)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng)和完善。例如，對(duì)原始憑證審核、會(huì)計(jì)憑證填寫、會(huì)計(jì)賬簿登記等工作加以規(guī)范，有助于有效提高會(huì)計(jì)工作效率。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于提高事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作整體質(zhì)量，提高資金使用效率。

(3)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高單位財(cái)務(wù)管理水平。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理有助于科學(xué)地及時(shí)核算事業(yè)單位收支情況，通過(guò)會(huì)計(jì)部門提供的相關(guān)信息可準(zhǔn)確反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，從而為單位管理者進(jìn)行決策提供參考。同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，能夠進(jìn)一步規(guī)范原始憑證審核、加強(qiáng)報(bào)表編制、強(qiáng)化費(fèi)用支出審批，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量，從而全面提升財(cái)務(wù)管理水平。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，并成為其重要手段。

(4)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于防止經(jīng)濟(jì)舞弊。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化將對(duì)會(huì)計(jì)核算工作提出更高的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員任命，加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位分工制約，落實(shí)不相容崗位的分離原則，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)濟(jì)舞弊行為，預(yù)防和控制各種違法違紀(jì)行為，有效維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理中存在的不足

3.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理意識(shí)淡薄

一是個(gè)別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)法規(guī)缺少重視，不愿多花時(shí)間認(rèn)真研究財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只要將本單位每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在憑證中，同時(shí)可以應(yīng)付審計(jì)、財(cái)政部門的查賬即可，至于財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性及工作效率則極少過(guò)問(wèn)，財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)也無(wú)法受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，長(zhǎng)期以往，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員則存在消極、應(yīng)付的心理，不利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的進(jìn)一步規(guī)范。二是我國(guó)個(gè)別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)出于發(fā)放職工福利、公款吃喝或追求個(gè)人利益等目的，指使本單位財(cái)務(wù)人員不惜在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及職業(yè)道德的基礎(chǔ)上，編制虛假記賬憑證及粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表，致使事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)，使財(cái)政資金及國(guó)有資產(chǎn)面臨被個(gè)別員工侵害的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2會(huì)計(jì)核算工作效率低下

雖然國(guó)家財(cái)政部門為了規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，相繼出臺(tái)新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件法規(guī)，并且也要求我國(guó)事業(yè)單位應(yīng)按照《政府采購(gòu)法》、《項(xiàng)目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)辦法》、《非稅收入管理辦法》及國(guó)庫(kù)集中收付改革等文件執(zhí)行，但由于我國(guó)部分事業(yè)單位法人缺少重視、財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)老化或工作人員責(zé)任心等方面因素，導(dǎo)致事業(yè)單位制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行，無(wú)法充分發(fā)揮相關(guān)制度對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)核算、提高財(cái)務(wù)管理水平及保證財(cái)政資金安全方面所發(fā)揮的作用。例如，個(gè)別事業(yè)單位對(duì)于超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目由本單位自行選擇施工方，未嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購(gòu)，給個(gè)別工作人員貪污舞弊提供可能。再如，個(gè)別事業(yè)單位在執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接支付過(guò)程中，與供應(yīng)方串通以虛假或虛增交易金額騙取財(cái)政資金。

3.3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作混亂

我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)均對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行了規(guī)范，例如，會(huì)計(jì)人員需對(duì)單位每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在復(fù)核無(wú)誤的情況進(jìn)行編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，對(duì)于取得的無(wú)單位名頭、數(shù)字不清晰、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符合規(guī)定等原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕登記入賬，并要求經(jīng)辦人更換。而在實(shí)際工作中，由于部分事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的漠視、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)限制等原因，導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)核算中以跨年發(fā)票入賬、發(fā)票名頭無(wú)法確認(rèn)或舉辦會(huì)議無(wú)文件通知及參會(huì)人員簽到簿等現(xiàn)象的發(fā)生，不但直接影響事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及導(dǎo)致會(huì)計(jì)差錯(cuò)的發(fā)生，而且也給部分別有用心的工作人員貪污財(cái)政資金提供土壤。

4規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的若干措施

4.1樹(shù)立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)劃化管理觀念

一是事業(yè)單位法人應(yīng)加強(qiáng)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，積極參與紀(jì)檢監(jiān)察部門組織的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育活動(dòng)，以達(dá)到對(duì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的警示作用，同時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的重視程度，督促各業(yè)務(wù)處室及全體員工認(rèn)真遵守本單位制定的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)流程及貫徹新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，保證各處室給予財(cái)務(wù)部門必要的工作配合，使單位內(nèi)部形成良好的工作氛圍。二是建立內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核機(jī)制。對(duì)于在會(huì)計(jì)核算工作中做出積極貢獻(xiàn)的部門或員工給予精神與物質(zhì)兩方面的獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)其認(rèn)真執(zhí)行單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理水平。三是為了提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能水平，事業(yè)單位應(yīng)定期開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行、電算化軟件操作與安全維護(hù)、國(guó)庫(kù)集中收付改革應(yīng)用或非稅收入收繳改革等相關(guān)內(nèi)容。

4.2強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算管理

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)并結(jié)合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)本單位會(huì)計(jì)管理制度。一是將單位財(cái)務(wù)核算流程張貼于單位顯著位置，以便于單位全體員工可以遵照?qǐng)?zhí)行。同時(shí)，制度中應(yīng)詳細(xì)列明原始憑證取得與填寫時(shí)注意事項(xiàng)、非稅票據(jù)領(lǐng)用、作廢、專項(xiàng)資金使用規(guī)則等內(nèi)容，在規(guī)范單位財(cái)務(wù)核算的同時(shí)，降低單位因違反相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律而受到處罰的幾率。二是會(huì)計(jì)檔案方面。事業(yè)單位應(yīng)指派專人定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件及防火墻進(jìn)行升級(jí)、更新，對(duì)財(cái)務(wù)軟件設(shè)置不同的登錄權(quán)限，防止因個(gè)人冒用賬號(hào)修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。三是根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定制或到財(cái)政部門領(lǐng)用原始憑證，并指定專人對(duì)憑證的保管、使用與銷毀進(jìn)行管理，保證單位以原始票據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。

4.3建立事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

建議事業(yè)單位應(yīng)在內(nèi)部通過(guò)建立內(nèi)部控制制度及內(nèi)審制度，以提高單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。一是根據(jù)自身管理需要，結(jié)合《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，并通過(guò)對(duì)關(guān)鍵崗位設(shè)置控制點(diǎn)、不相容崗位分離及授權(quán)審批等方法對(duì)事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行控制，旨在進(jìn)一步提高事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，避免因工作人員崗位設(shè)置混亂，給個(gè)別人員貪污舞弊、侵害財(cái)政資金提供土壤。二是成立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對(duì)單位內(nèi)控制度執(zhí)行、財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，并督促單位各業(yè)務(wù)處室及時(shí)按照審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，以充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，規(guī)范事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。

參考文獻(xiàn)

[1]于晶.淺談事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理[J].新經(jīng)濟(jì),2015(05).

[2]申瑞軍.對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理問(wèn)題的探討[J].科技視界,2012(09).

篇3

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展及現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理也已逐步規(guī)范化、科學(xué)化、制度化，尤其是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作更是取到了進(jìn)展。所謂會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理是指事業(yè)單位按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法律法規(guī)要求，根據(jù)自身財(cái)務(wù)管理需要制定相關(guān)實(shí)施流程、辦法，以規(guī)范單位日常經(jīng)濟(jì)核算，提高會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，最終實(shí)現(xiàn)提高事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理效率及保證國(guó)有資產(chǎn)安全、完整的目的。

2事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理的意義

(1)事業(yè)單位作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的特殊會(huì)計(jì)主體，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作已成為單位管理的重中之重。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為會(huì)計(jì)管理的基礎(chǔ)性工作，不但有利于規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作，更有利于優(yōu)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)管理環(huán)境，形成科學(xué)合理的會(huì)計(jì)管理模式，使事業(yè)單位能夠更好加強(qiáng)自身管理，發(fā)揮社會(huì)公共服務(wù)職能。

(2)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作中各個(gè)薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行加強(qiáng)和完善。例如，對(duì)原始憑證審核、會(huì)計(jì)憑證填寫、會(huì)計(jì)賬簿登記等工作加以規(guī)范，有助于有效提高會(huì)計(jì)工作效率。因此，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于提高事業(yè)單位會(huì)計(jì)工作整體質(zhì)量，提高資金使用效率。

(3)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于提高單位財(cái)務(wù)管理水平。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理有助于科學(xué)地及時(shí)核算事業(yè)單位收支情況，通過(guò)會(huì)計(jì)部門提供的相關(guān)信息可準(zhǔn)確反映單位預(yù)算執(zhí)行情況，從而為單位管理者進(jìn)行決策提供參考。同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，能夠進(jìn)一步規(guī)范原始憑證審核、加強(qiáng)報(bào)表編制、強(qiáng)化費(fèi)用支出審批，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作效率和工作質(zhì)量，從而全面提升財(cái)務(wù)管理水平。因此，加強(qiáng)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理，有助于加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，并成為其重要手段。

(4)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化有助于防止經(jīng)濟(jì)舞弊。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化將對(duì)會(huì)計(jì)核算工作提出更高的要求，進(jìn)一步強(qiáng)化會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員任命，加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位分工制約，落實(shí)不相容崗位的分離原則，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督，防范經(jīng)濟(jì)舞弊行為，預(yù)防和控制各種違法違紀(jì)行為，有效維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

3我國(guó)事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理中存在的不足

3.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理意識(shí)淡薄

一是個(gè)別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度等相關(guān)法規(guī)缺少重視，不愿多花時(shí)間認(rèn)真研究財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，錯(cuò)誤地認(rèn)為財(cái)務(wù)部門只要將本單位每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在憑證中，同時(shí)可以應(yīng)付審計(jì)、財(cái)政部門的查賬即可，至于財(cái)務(wù)核算的規(guī)范性及工作效率則極少過(guò)問(wèn)，財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績(jī)也無(wú)法受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，長(zhǎng)期以往，事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員則存在消極、應(yīng)付的心理，不利于事業(yè)單位財(cái)務(wù)核算的進(jìn)一步規(guī)范。二是我國(guó)個(gè)別事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)出于發(fā)放職工福利、公款吃喝或追求個(gè)人利益等目的，指使本單位財(cái)務(wù)人員不惜在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及職業(yè)道德的基礎(chǔ)上，編制虛假記賬憑證及粉飾會(huì)計(jì)報(bào)表，致使事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)，使財(cái)政資金及國(guó)有資產(chǎn)面臨被個(gè)別員工侵害的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2會(huì)計(jì)核算工作效率低下

雖然國(guó)家財(cái)政部門為了規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，相繼出臺(tái)新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范》等文件法規(guī)，并且也要求我國(guó)事業(yè)單位應(yīng)按照《政府采購(gòu)法》、《項(xiàng)目資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)辦法》、《非稅收入管理辦法》及國(guó)庫(kù)集中收付改革等文件執(zhí)行，但由于我國(guó)部分事業(yè)單位法人缺少重視、財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)老化或工作人員責(zé)任心等方面因素，導(dǎo)致事業(yè)單位制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行，無(wú)法充分發(fā)揮相關(guān)制度對(duì)于規(guī)范財(cái)務(wù)核算、提高財(cái)務(wù)管理水平及保證財(cái)政資金安全方面所發(fā)揮的作用。例如，個(gè)別事業(yè)單位對(duì)于超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的工程項(xiàng)目由本單位自行選擇施工方，未嚴(yán)格按照政府采購(gòu)法規(guī)定執(zhí)行招標(biāo)采購(gòu)，給個(gè)別工作人員貪污舞弊提供可能。再如，個(gè)別事業(yè)單位在執(zhí)行國(guó)庫(kù)直接支付過(guò)程中，與供應(yīng)方串通以虛假或虛增交易金額騙取財(cái)政資金。

3.3會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算工作混亂

我國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī)均對(duì)事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行了規(guī)范，例如，會(huì)計(jì)人員需對(duì)單位每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在復(fù)核無(wú)誤的情況進(jìn)行編制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿，對(duì)于取得的無(wú)單位名頭、數(shù)字不清晰、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不符合規(guī)定等原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕登記入賬，并要求經(jīng)辦人更換。而在實(shí)際工作中，由于部分事業(yè)單位對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的漠視、會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)限制等原因，導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在日常會(huì)計(jì)核算中以跨年發(fā)票入賬、發(fā)票名頭無(wú)法確認(rèn)或舉辦會(huì)議無(wú)文件通知及參會(huì)人員簽到簿等現(xiàn)象的發(fā)生，不但直接影響事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量及導(dǎo)致會(huì)計(jì)差錯(cuò)的發(fā)生，而且也給部分別有用心的工作人員貪污財(cái)政資金提供土壤。

4規(guī)范事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的若干措施

4.1樹(shù)立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)劃化管理觀念

一是事業(yè)單位法人應(yīng)加強(qiáng)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，積極參與紀(jì)檢監(jiān)察部門組織的違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律教育活動(dòng)，以達(dá)到對(duì)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的警示作用，同時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理的重視程度，督促各業(yè)務(wù)處室及全體員工認(rèn)真遵守本單位制定的內(nèi)控制度、財(cái)務(wù)流程及貫徹新《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，保證各處室給予財(cái)務(wù)部門必要的工作配合，使單位內(nèi)部形成良好的工作氛圍。二是建立內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核機(jī)制。對(duì)于在會(huì)計(jì)核算工作中做出積極貢獻(xiàn)的部門或員工給予精神與物質(zhì)兩方面的獎(jiǎng)勵(lì)，以鼓勵(lì)其認(rèn)真執(zhí)行單位財(cái)務(wù)規(guī)章制度，不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量與財(cái)務(wù)管理水平。三是為了提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能水平，事業(yè)單位應(yīng)定期開(kāi)展培訓(xùn)活動(dòng)，培訓(xùn)內(nèi)容主要包括內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與運(yùn)行、電算化軟件操作與安全維護(hù)、國(guó)庫(kù)集中收付改革應(yīng)用或非稅收入收繳改革等相關(guān)內(nèi)容。

4.2強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算管理

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)并結(jié)合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)本單位會(huì)計(jì)管理制度。一是將單位財(cái)務(wù)核算流程張貼于單位顯著位置，以便于單位全體員工可以遵照?qǐng)?zhí)行。同時(shí)，制度中應(yīng)詳細(xì)列明原始憑證取得與填寫時(shí)注意事項(xiàng)、非稅票據(jù)領(lǐng)用、作廢、專項(xiàng)資金使用規(guī)則等內(nèi)容，在規(guī)范單位財(cái)務(wù)核算的同時(shí)，降低單位因違反相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律而受到處罰的幾率。二是會(huì)計(jì)檔案方面。事業(yè)單位應(yīng)指派專人定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件及防火墻進(jìn)行升級(jí)、更新，對(duì)財(cái)務(wù)軟件設(shè)置不同的登錄權(quán)限，防止因個(gè)人冒用賬號(hào)修改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。三是根據(jù)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)定制或到財(cái)政部門領(lǐng)用原始憑證，并指定專人對(duì)憑證的保管、使用與銷毀進(jìn)行管理，保證單位以原始票據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制。

篇4

關(guān)鍵詞：企業(yè)會(huì)計(jì)；基礎(chǔ)工作；問(wèn)題原因；有效對(duì)策

一、企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的含義及重要性

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是指會(huì)計(jì)核算以及會(huì)計(jì)管理的統(tǒng)稱

主要包括財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置，人員的綜合素質(zhì)，以及從財(cái)務(wù)憑證的取得到最終的財(cái)務(wù)資料歸檔等一系列基礎(chǔ)工作。以上環(huán)節(jié)中，如果每一個(gè)階段出現(xiàn)差錯(cuò)或者不足，則財(cái)務(wù)信息將受到影響，進(jìn)而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策，最終影響企業(yè)發(fā)展。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的重要性

財(cái)務(wù)的基本職能就是客觀地反映與有效地監(jiān)督。企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)是真實(shí)反映的源泉，同時(shí)也是有效監(jiān)督的前提。因此財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作工作是會(huì)計(jì)信息有效的基本保證，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要基石。

二、當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作存在的一些問(wèn)題

（一）崗位設(shè)置不嚴(yán)謹(jǐn)

一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，出納兼管銀行工作，賬務(wù)處理人員兼管稽查，而且沒(méi)有輪崗換崗制度，不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膷徫辉O(shè)置讓財(cái)務(wù)管理人員之間失去制衡。

（二）科目設(shè)置不規(guī)范

一些企業(yè)不設(shè)置利潤(rùn)分配賬戶，而是掛在未分配利潤(rùn)的借方；也不設(shè)置預(yù)付款項(xiàng)，而是掛在應(yīng)付款項(xiàng)的借方等，時(shí)間長(zhǎng)了，科目真實(shí)反映的內(nèi)容就相互混淆。

（三）憑證的取得與填制不詳細(xì)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范明確指出：外部取得的原始憑證一定要規(guī)范無(wú)誤，記賬憑證填制一定要詳細(xì)，并且附上原始憑證，不得涂改。但是在實(shí)際工作中，不符合要求的憑證每月都存在。

（四）記賬、結(jié)賬不符合要求

一些企業(yè)明細(xì)賬不“明顯”，輔助賬不詳細(xì)，甚至不設(shè)置備查賬，從而導(dǎo)致一些固定資產(chǎn)在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程的信息中斷。另外有的企業(yè)為了某些不合理的“理由”，一些往來(lái)賬不定期結(jié)賬，長(zhǎng)期掛在其他應(yīng)付賬款中。再有一些小企業(yè)，財(cái)務(wù)人員“偷工減料”，省略了本期發(fā)生額，只計(jì)算期末余額等。

（五）報(bào)表數(shù)據(jù)不真實(shí)

我們知道企業(yè)是以盈利為目的的組織，所以一些企業(yè)為了不可告人的目的，而在計(jì)提上大做文章，甚至有的企業(yè)為了顯示盈利，而在賬務(wù)處理上玩“貓捉老鼠的游戲”，以確認(rèn)收入。

（六）歸檔不及時(shí)

好多企業(yè)為了查賬方便，2-3年的財(cái)務(wù)資料都不及時(shí)歸檔，放在不安全的地方，一旦丟失、泄露、蟲蛀，其后果不堪設(shè)想。

（七）財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

企業(yè)財(cái)務(wù)人員不是熟練工種，它要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員懂法、知法，運(yùn)用法律來(lái)保護(hù)國(guó)家的利益以及自身的合法權(quán)益。但是有的財(cái)務(wù)人員在工作中，失去職業(yè)道德底線，聽(tīng)之任之，成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的“提款機(jī)”。

三、上述問(wèn)題存在的原因

（一）法律意識(shí)淡薄

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范已經(jīng)頒布二十多年，企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范也一再?gòu)?qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)法律規(guī)范，并且也加大嚴(yán)懲力度。但是在企業(yè)，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，財(cái)務(wù)人員也身不由己，再加上存在僥幸行為，所以會(huì)計(jì)法律法規(guī)被拋在腦后。

（二）業(yè)績(jī)的驅(qū)使

一些當(dāng)?shù)卣疄榱俗陨淼臉I(yè)績(jī)，授意、指使一些私企篡改、編造財(cái)務(wù)信息；一些國(guó)企為了完成上派下傳的指標(biāo)，倒擠利潤(rùn)，以粉刷經(jīng)營(yíng)效果；一些行業(yè)為了提高自身社會(huì)地位，為了取得銀行的信用，也在收入上、資產(chǎn)評(píng)估上造假。

（三）金錢利益的取舍

企業(yè)要生存發(fā)展，就離不開(kāi)投融資活動(dòng)。為了中飽私囊，為了個(gè)人利益，將企業(yè)的利益、國(guó)家的利益拋之腦后，施工不及時(shí)結(jié)賬，購(gòu)進(jìn)設(shè)備付款不符合手續(xù)等等。利益像魔鬼一樣，讓許多領(lǐng)導(dǎo)失去理智與責(zé)任。

（四）財(cái)務(wù)系統(tǒng)的智能化

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都實(shí)行了會(huì)計(jì)ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)的應(yīng)用使財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作流程化、智能化。這大大地減輕了財(cái)務(wù)人員的工作量，但是也給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)了惰性。讓許多財(cái)務(wù)人員在工作中機(jī)械地運(yùn)用程序軟件，退化了大腦。

四、完善企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的對(duì)策

（一）強(qiáng)化會(huì)計(jì)法律意識(shí)

會(huì)計(jì)法律知識(shí)不是財(cái)務(wù)人員的獨(dú)角戲，全員都應(yīng)該給予認(rèn)識(shí)，并加以重視。企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范明確指出：企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)信息負(fù)總責(zé)，相關(guān)人也要承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。所以為了自身與家人的安定，為了企業(yè)與社會(huì)的穩(wěn)定，我們要強(qiáng)化會(huì)計(jì)法律法規(guī)的培訓(xùn)與學(xué)習(xí)。

（二）規(guī)范會(huì)計(jì)制度，強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程

會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)行為的準(zhǔn)則，規(guī)范會(huì)計(jì)制度完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的前提。因此對(duì)一些舊的制度要更新，如差旅費(fèi)報(bào)銷制度。對(duì)一些過(guò)去沒(méi)有的業(yè)務(wù)要建立新制度，如企業(yè)文化、激勵(lì)機(jī)制等制度。對(duì)一些不完善的制度要補(bǔ)充細(xì)化，如特大、重大投資融資審批制度。另外所有業(yè)務(wù)要強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)流程，不能業(yè)務(wù)流程隨意顛倒，并且在強(qiáng)調(diào)流程的同時(shí)，還有強(qiáng)調(diào)合理性。

（三）將監(jiān)督貫徹于財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的始終

財(cái)務(wù)的規(guī)章制度需要靠人去執(zhí)行，執(zhí)行的結(jié)果需要評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的公正需要監(jiān)督，因此監(jiān)督是財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作真實(shí)有效的保障。在這里我想強(qiáng)調(diào)監(jiān)督的全過(guò)程性，就是從財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料以及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，而不是某個(gè)階段完成后的事后監(jiān)督。另外我還要強(qiáng)調(diào)監(jiān)督的獨(dú)立性與透明性，那就是監(jiān)督要及時(shí)公布結(jié)果、監(jiān)督要及時(shí)處理、監(jiān)督要公正公開(kāi)。最后我強(qiáng)調(diào)社會(huì)中介以及政府監(jiān)督的介入，如會(huì)計(jì)事務(wù)所以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期下企業(yè)，開(kāi)展聯(lián)查活動(dòng)，并對(duì)具體問(wèn)題具體分析，加以指導(dǎo)。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作是企業(yè)信息的根，是企業(yè)自身分析現(xiàn)狀以及開(kāi)拓未來(lái)的源。確保財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量是我們財(cái)務(wù)人員的最基本職責(zé)，也是現(xiàn)代化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的最基本要求，更是企業(yè)健康發(fā)展的基石。

參考文獻(xiàn)

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[2]李玲.淺談會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議[J].大觀周刊.2013(6)

篇5

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作 規(guī)范化措施

一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的內(nèi)容表現(xiàn)

（一）企業(yè)會(huì)計(jì)不能遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德

會(huì)計(jì)人員屬于單位的工作人員，其個(gè)體經(jīng)濟(jì)利益受單位控制，受整體利益影響，所以其會(huì)計(jì)職權(quán)不能獨(dú)立于領(lǐng)導(dǎo)意志而單獨(dú)核算，這樣會(huì)計(jì)人員就不能很好的堅(jiān)持自身職業(yè)道德。

（二）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有差異，對(duì)基礎(chǔ)工作規(guī)范理解不統(tǒng)一

雖然很多單位都會(huì)組織內(nèi)部會(huì)計(jì)參加各種形式的崗位培訓(xùn)，但實(shí)際上這些培訓(xùn)都過(guò)于形式化，使得會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的相關(guān)內(nèi)容掌握不夠扎實(shí)。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范，基礎(chǔ)工作表現(xiàn)不足

第一，會(huì)計(jì)記賬較為隨意。很多企業(yè)原料已經(jīng)購(gòu)進(jìn)并使用一部分，因?yàn)榘l(fā)票沒(méi)到?jīng)]有辦理入庫(kù)手續(xù)，使得財(cái)務(wù)賬面和倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存出現(xiàn)出入，影響核算。

第二，原始憑證確實(shí)不規(guī)范。原始內(nèi)容確實(shí)最容易在發(fā)票抬頭缺失、報(bào)銷會(huì)計(jì)培訓(xùn)費(fèi)沒(méi)有對(duì)應(yīng)記錄、差旅費(fèi)出差事由不明確等方面表現(xiàn)出來(lái)。還有白條入賬，代開(kāi)發(fā)票不符合單位注冊(cè)地或者勞務(wù)發(fā)生地的稅法規(guī)定。

第三，會(huì)計(jì)科目和正確歸集成本不同。很多企業(yè)將招待費(fèi)用和形象宣傳費(fèi)用納入到辦公費(fèi)用當(dāng)中，采購(gòu)過(guò)程中產(chǎn)生的運(yùn)輸裝卸費(fèi)用納入到機(jī)械使用費(fèi)用當(dāng)中，這也是會(huì)計(jì)工作不規(guī)范的表現(xiàn)。

第四，經(jīng)濟(jì)合同管理不完善。財(cái)務(wù)部門不能完善管理經(jīng)濟(jì)合同，其簽訂、執(zhí)行和結(jié)算都缺乏有效監(jiān)管。財(cái)務(wù)人員只能憑借核算部門的結(jié)算憑證結(jié)合自身的理解完成核算，缺失經(jīng)濟(jì)合同等資料的支持使得信息失實(shí)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，核算滯后，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)報(bào)表不能完全反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

第五，往來(lái)款項(xiàng)清算滯后。很多單位往來(lái)款項(xiàng)清算滯后，資金余額大。使得核算不能發(fā)揮本職職能，易產(chǎn)生違法違規(guī)行為。

第六，費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不齊全。這方面主要有購(gòu)買辦公用品未付購(gòu)貨清單，缺少實(shí)物簽收手續(xù)，沒(méi)有備品發(fā)放明細(xì)，這樣費(fèi)用的使用賬目不清晰會(huì)形成管理漏洞。

二、企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀不足的產(chǎn)生原因

首先是企業(yè)管理人員對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化缺乏重視和認(rèn)識(shí)；其次是企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理人員素質(zhì)水平不同，欠缺主動(dòng)學(xué)習(xí)的精神，使得工作核算不規(guī)范；再次是有些企業(yè)為了個(gè)體利益蓄意造假使得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作混亂；最后就是相關(guān)主管部門監(jiān)管力度不足。

三、完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的積極意義

完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作化能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的維護(hù)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化對(duì)企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)工作人員的職能分工提出具體要求，實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督；能夠強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的分析控制和信息歸納，可以為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供參考依據(jù)；能夠提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量和效率，通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析總結(jié)，監(jiān)督并核算經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)工作效果。

四、完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的具體措施

（一）重視對(duì)會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的素質(zhì)能力培養(yǎng)

企業(yè)要強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作，提高核算質(zhì)量，需要從人才培養(yǎng)入手。要強(qiáng)化會(huì)計(jì)的基本職業(yè)道德，使其基礎(chǔ)會(huì)計(jì)行為規(guī)范化，提高真題職業(yè)道德；要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)工作人員的繼續(xù)教育；要構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員工作狀況管理檔案制度；要構(gòu)建包括培訓(xùn)、考評(píng)、提拔和淘汰等多項(xiàng)內(nèi)容的人才培養(yǎng)體系。

（二）重視企業(yè)內(nèi)部的控制建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制可以保證會(huì)計(jì)工作順利完成，對(duì)企業(yè)的決策、運(yùn)行和監(jiān)督起到整體把握的作用，對(duì)企業(yè)相關(guān)的機(jī)構(gòu)有整體控制的作用，可以全面系統(tǒng)的管理控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)，這對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面系統(tǒng)化有重要作用。企業(yè)內(nèi)部控制方法多種多樣，新型內(nèi)部控制通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估取代過(guò)去的查錯(cuò)防弊，實(shí)現(xiàn)具有針對(duì)性監(jiān)督作用的事前控制體系。另外內(nèi)部控制對(duì)象廣泛能夠完善對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的保護(hù)，企業(yè)內(nèi)部大部分的工作業(yè)務(wù)都能夠通過(guò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)反應(yīng)計(jì)算出來(lái)。再有要通過(guò)內(nèi)部控制信息的有效溝通幫助企業(yè)信息實(shí)現(xiàn)良好反饋，有效推動(dòng)決策實(shí)施。

（三）構(gòu)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化獎(jiǎng)懲體系

構(gòu)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作激勵(lì)成法體系，依照規(guī)范化水平，設(shè)定不同等級(jí)的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，采取表彰肯定或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀部門。對(duì)復(fù)查不合格的單位進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，保證會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化順利實(shí)施。

（四）強(qiáng)化企業(yè)管理水平

隨著經(jīng)濟(jì)水平的發(fā)展，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的范圍也不短擴(kuò)大，企業(yè)會(huì)計(jì)工作要和整體管理一樣把財(cái)務(wù)管理作為工作重心，除財(cái)務(wù)管理之外的會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)容，是保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵內(nèi)容，也是強(qiáng)化企業(yè)管理水平的重要方面，想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，就要重視財(cái)會(huì)工作。所以要將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和完善并實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)管理制度相結(jié)合，應(yīng)用各種方法完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使其呈現(xiàn)規(guī)范化表現(xiàn)，強(qiáng)化企業(yè)管理能力，提升整體經(jīng)營(yíng)效益。

通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化現(xiàn)狀的不足分析，找出其現(xiàn)狀的產(chǎn)生原因，認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要意義，最終提出有效完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作過(guò)規(guī)范化的具體方法，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益增長(zhǎng)的最終目的。

參考文獻(xiàn)

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篇6

自查報(bào)告是一個(gè)單位或部門在一定的時(shí)間段內(nèi)對(duì)執(zhí)行某項(xiàng)工作中存在的問(wèn)題的一種自我檢查方式的報(bào)告文體。下面就讓小編帶你去看看財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查總結(jié)報(bào)告范文5篇，希望能幫助到大家!

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告1觀云村轄6個(gè)村民小組，1589戶，共5109人左右，兩委班子成員共12名。

根據(jù)來(lái)賓鎮(zhèn)政府的安排，觀云村村財(cái)務(wù)經(jīng)組織村兩委自糾自查，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：

一、個(gè)人方面

作為一名村會(huì)計(jì)，我始終嚴(yán)格要求自己，不斷學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，認(rèn)真領(lǐng)會(huì)黨在農(nóng)村的各項(xiàng)政策及措施，始終保持清醒的頭腦。我還主動(dòng)學(xué)習(xí)其他多種知識(shí)及技能。目的是為了提高自己的業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，以便更好的干好本職工作。在工作中，自己按照發(fā)展要有新思路，改革要有新突破，開(kāi)放要有新局面，各項(xiàng)工作要有新舉措的要求，在工作中能夠堅(jiān)持原則、秉公辦事、顧全大局，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。認(rèn)真履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

(一)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)審批程序執(zhí)行。村委員會(huì)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開(kāi)支等根據(jù)規(guī)定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì)議，進(jìn)行民主決策。在清查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

(二)建立日常財(cái)務(wù)收支管理制度。重視日常財(cái)務(wù)收支管理，為了加強(qiáng)這一管理，我們建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就能做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。

(三)建立民主理財(cái)監(jiān)督管理制度。以民主日活動(dòng)為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作。村民對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)一事一公開(kāi)，財(cái)務(wù)公開(kāi)一票一公開(kāi)。使兩公開(kāi)的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

(四)做好村級(jí)財(cái)務(wù)結(jié)報(bào)工作。我能夠立足崗位，認(rèn)真完成好本職工作。村財(cái)務(wù)總是村民關(guān)注的焦點(diǎn)，我對(duì)村務(wù)公開(kāi)一直很重視，每次民主理財(cái)結(jié)束后，我都將各項(xiàng)收支整理好，讓村民監(jiān)督。

三、存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施

近年來(lái)，鎮(zhèn)政府推出了村級(jí)會(huì)計(jì)任職及工作的種種制度，使我村財(cái)務(wù)工作取得了一定的發(fā)展。同時(shí)，也應(yīng)該看到，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對(duì)接不夠及時(shí)。經(jīng)此次自糾自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

第一、加強(qiáng)村級(jí)資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出;

第二，及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對(duì)接;

第三，積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

在今后的工作中，我將更加努力勤奮工作，鞏固已經(jīng)取得的成績(jī)，發(fā)揚(yáng)我村制度建設(shè)等方面的優(yōu)勢(shì)，克服缺點(diǎn)和不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開(kāi)拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為我村的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告2根據(jù)鎮(zhèn)政府的安排，盧溝村財(cái)務(wù)經(jīng)村兩委自查，現(xiàn)將自查結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況：

盧溝村共8個(gè)生產(chǎn)小組，510戶，共2100人左右，兩委班子成員共8名。村里無(wú)村辦集體企業(yè)。

二、財(cái)務(wù)狀況：

根據(jù)鎮(zhèn)政府具體安排，結(jié)合我村實(shí)際情況，村兩委主要從以下幾個(gè)方面著手進(jìn)行了財(cái)務(wù)檢查：

1、在財(cái)務(wù)審批程序方面，村委員會(huì)都能嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)于農(nóng)民關(guān)心的土地補(bǔ)償費(fèi)的發(fā)放，工程項(xiàng)目的開(kāi)支等根據(jù)規(guī)定都召開(kāi)了相關(guān)的會(huì)議，按照4+2+1工作法進(jìn)行決策。

在清查過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)除會(huì)計(jì)外的其他人代收款現(xiàn)象，集體資金管理趨于規(guī)范化、制度化。

2、民主理財(cái)監(jiān)督管理情況：以民主日活動(dòng)為載體，切實(shí)加強(qiáng)村務(wù)、政務(wù)公開(kāi)工作，民主理財(cái)小組發(fā)揮了監(jiān)督作用。

村理財(cái)小組成員由3人組成，不定期召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，由財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)生的收支情況進(jìn)行通報(bào)，解答群眾提出的疑問(wèn)，并將結(jié)果按時(shí)上墻公布，切實(shí)加強(qiáng)了村務(wù)、財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，做到了政務(wù)公開(kāi)一事一公開(kāi)，財(cái)務(wù)公開(kāi)一票一公開(kāi)。使兩公開(kāi)的內(nèi)容完整，程序規(guī)范，格式明了清晰。

3、各項(xiàng)收入、支出清查結(jié)果：就村委員會(huì)2011年的收入、支出進(jìn)行統(tǒng)計(jì)清查。

集體的主要資金來(lái)源財(cái)是鎮(zhèn)政府補(bǔ)貼村級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金。我村支出大于收入，主要的支出項(xiàng)目是生產(chǎn)性開(kāi)支和非生產(chǎn)性開(kāi)支。

三、存在的問(wèn)題：

近年來(lái)，鎮(zhèn)政府推出了村級(jí)會(huì)計(jì)委托制、民主理財(cái)制、村級(jí)兩委交叉任職等措施，取得了明顯的成效。但是，我村財(cái)務(wù)管理還存在一定的問(wèn)題和不足，主要表現(xiàn)在：報(bào)賬不及時(shí)。由于各方面原因，我村財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目、款額，與鎮(zhèn)政府對(duì)接不夠及時(shí)。

四、對(duì)策：

通過(guò)這次清理工作，村兩委對(duì)財(cái)務(wù)管理都很重視，在審批權(quán)限、審批程序上都能堅(jiān)持執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，在財(cái)務(wù)決策上發(fā)揮了民主監(jiān)督作用，但是我們所做的與鎮(zhèn)黨委政府要求的還很遠(yuǎn)，經(jīng)此次自查我村兩委會(huì)還應(yīng)在以下幾個(gè)方面多下功夫：

1、加強(qiáng)村級(jí)資產(chǎn)管理，努力控制非生產(chǎn)性支出。

2、及時(shí)報(bào)賬，做到與鎮(zhèn)政府財(cái)政所及時(shí)、有效對(duì)接。

3、建立征用地臺(tái)帳，及時(shí)登記耕地變動(dòng)情況，理順往來(lái)關(guān)系。

4、積極做好富余勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移工作，為農(nóng)民增加收入，維護(hù)我村穩(wěn)定。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告3一、工作組織部署階段

根據(jù)工作方案，公司對(duì)本次專項(xiàng)活動(dòng)作出以下組織部署：成立規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活開(kāi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦會(huì)室，由辦公室負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目實(shí)施，7月31日之前，由財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)動(dòng)員會(huì)議，向各區(qū)域財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部傳達(dá)深證局發(fā)[2010]109號(hào)文《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深進(jìn)展開(kāi)規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》中的文件精神，和公司的工作要求，范文之整改報(bào)告:財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作自查報(bào)告。

二、自查階段

本階段的工作內(nèi)容是公司全體財(cái)務(wù)職員先通過(guò)學(xué)習(xí)了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的相干規(guī)章制度，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的重要性和必要性，把握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求;有了熟悉以后，根據(jù)《關(guān)于填報(bào)〈深圳轄區(qū)上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查問(wèn)卷〉的通知》和《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作常見(jiàn)題目的通報(bào)》中的內(nèi)容逐條進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)題目并確定整改計(jì)劃。

三、整改進(jìn)步階段

本階段的主要工作是落實(shí)整改措施，提升公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平，進(jìn)步會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

四、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)題目及整改措施

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相干規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)比《調(diào)查問(wèn)卷》和《常見(jiàn)題目通報(bào)》進(jìn)行了認(rèn)真、全面地自查。自查情況：

1、財(cái)務(wù)職員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1.1主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人情況

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理提名，董事會(huì)決議聘任。主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人未在其它單位兼職，不存在人事關(guān)系在其他單位情況，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

1.2

會(huì)計(jì)職員崗位設(shè)置情況

會(huì)計(jì)崗位設(shè)置公道，符合內(nèi)部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執(zhí)行。雖然公司有躲避制度，但未制定專門的財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

整改措施：在財(cái)務(wù)職員管理制度中，增加關(guān)健崗位財(cái)務(wù)職員任用躲避制度。

責(zé)任人：財(cái)務(wù)部

整改期限：10月15號(hào)之前

1.3

會(huì)計(jì)職員專業(yè)制度培訓(xùn)情況

公司有安排會(huì)計(jì)職員定期或不定期參加企業(yè)內(nèi)外部各種專題培訓(xùn)，包括參加新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)、會(huì)計(jì)職員繼續(xù)教育等內(nèi)部和外部的相干培訓(xùn)和講座。公司制定了《員工外出培訓(xùn)管理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)職員遵照?qǐng)?zhí)行，未發(fā)現(xiàn)不規(guī)范事項(xiàng)。

2、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況

2.1會(huì)計(jì)憑證編制及管理情況

會(huì)計(jì)憑證由專人保管。有部份原始單據(jù)未附在記賬憑證后單獨(dú)裝訂寄存的情況(主要是銀聯(lián)簽購(gòu)單、售卡申請(qǐng)表等)，主要是出于便于查詢及管理保存的角度斟酌。自查中發(fā)現(xiàn)，存在少許自制原始憑證保管不完全、部份憑證或賬簿打印裝訂不夠及時(shí)的情況。

整改措施：總部財(cái)務(wù)部制定記賬憑證附件要求，規(guī)范自制原始憑證格式。未及時(shí)完成憑證裝訂的賬簿打印的分店在10月15日之前全部整改終了。各公司財(cái)務(wù)部嚴(yán)格依照公司制度的規(guī)定執(zhí)行，財(cái)務(wù)部不定期進(jìn)行抽查。一旦發(fā)現(xiàn)憑證原始單據(jù)不齊全或憑證、賬簿未及時(shí)裝訂的，將作為會(huì)計(jì)工作質(zhì)量題目進(jìn)行通報(bào)批評(píng)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告4根據(jù)____證監(jiān)局《關(guān)于開(kāi)展規(guī)范上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的通知》(廈證監(jiān)發(fā)〔20____〕18號(hào))(以下簡(jiǎn)稱“通知”)精神和要求，為切實(shí)加強(qiáng)新華都購(gòu)物廣場(chǎng)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平、提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，公司制訂了《關(guān)于開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的工作方案》(以下簡(jiǎn)稱“《工作方案》”)，并成立專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項(xiàng)活動(dòng)時(shí)間為20____年4月至10月，分為三個(gè)階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實(shí)施專項(xiàng)檢查階段、10月為整改提高階段。

截至本自查報(bào)告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《新華都購(gòu)物廣場(chǎng)股份有限公司關(guān)于開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的自查報(bào)告》(以下簡(jiǎn)稱“《自查報(bào)告》”)，并經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和第三屆董事會(huì)第三次會(huì)議審議通過(guò)。現(xiàn)將本次專項(xiàng)活動(dòng)的組織開(kāi)展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問(wèn)題以及擬訂的整改措施等報(bào)告如下：

一、專項(xiàng)活動(dòng)組織與開(kāi)展情況

(一)專項(xiàng)活動(dòng)的組織

1、公司根據(jù)《通知》精神，成立了以周文貴董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專項(xiàng)活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組。

2、按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則，實(shí)行公司總部與子公司的分級(jí)管理：公司總部負(fù)責(zé)實(shí)施方案的制定、布署、組織檢查及制度完善工作;

各子公司負(fù)責(zé)本單位規(guī)范化的具體實(shí)施。

3、由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行對(duì)照檢查。

公司其他部門人員配合、協(xié)助本次專項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展。

4、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)對(duì)自查工作進(jìn)行監(jiān)督與指導(dǎo)。

(二)專項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展

1、各獨(dú)立核算單位依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其應(yīng)用指引、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定，對(duì)《____上市公司規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)調(diào)查表》所列的自查事項(xiàng)進(jìn)行逐條對(duì)照，全面、深入地查找存在的問(wèn)題，分析原因;

在自查自糾過(guò)程中，邊查邊改，對(duì)可以馬上解決的，立即整改;對(duì)一時(shí)難以解決的問(wèn)題報(bào)告總部，經(jīng)確認(rèn)后統(tǒng)一整改。

2、自查自糾期間，審計(jì)委員會(huì)指派內(nèi)部審計(jì)部門采取審閱資料、現(xiàn)場(chǎng)走訪、約談相關(guān)人員，對(duì)公司自查進(jìn)行指導(dǎo)、督促、形成工作記錄。

3、各獨(dú)立核算單位自查結(jié)束后，公司抽調(diào)骨干力量組成小組進(jìn)行抽查。

4、制度梳理：根據(jù)最新指引文件，結(jié)合公司實(shí)際情況對(duì)公司現(xiàn)有制度進(jìn)行修訂、完善，對(duì)公司缺少的制度，加以制定。

使公司的規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更有成效。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項(xiàng)對(duì)照《調(diào)查問(wèn)卷》進(jìn)行了認(rèn)真、全面的自查。公司在財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)和人員配置、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制等方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時(shí)按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進(jìn)一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責(zé)任人，認(rèn)真加以落實(shí)。

三、自查結(jié)果及整改措施

(一)財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置基本情況

1、公司依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及財(cái)務(wù)人員。

2、公司按照國(guó)家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求和公司章程的規(guī)定，選聘主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)管理方面具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力。

3、公司對(duì)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有明確的崗位職責(zé)和考核制度。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為公司經(jīng)營(yíng)班子成員。

4、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人人事關(guān)系均在本公司，未在本公司以外的其他單位領(lǐng)取薪酬。

主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、不存在親屬關(guān)系，未在其他單位(上市公司母公司、子公司以及參股公司以外的主體)兼職。

5、公司依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，配備會(huì)計(jì)人員。

崗位職責(zé)和考核制度明確，崗位設(shè)置符合內(nèi)部牽制要求。現(xiàn)有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員均具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

6、公司《財(cái)務(wù)管理制度》依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，對(duì)會(huì)計(jì)人員的離職交接做了規(guī)定，會(huì)計(jì)人員離職交接嚴(yán)格按制度中的規(guī)定辦理。

7、會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地進(jìn)行輪換，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位實(shí)行有計(jì)劃地輪換作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

8、公司重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員自行參加各類會(huì)計(jì)職稱及執(zhí)業(yè)資格考試。

公司按照國(guó)家《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，每年組織會(huì)計(jì)人員參加財(cái)政部門組織的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，最低不少于24課時(shí);并不定期多次以外派人員參加培訓(xùn)、向外聘請(qǐng)專家學(xué)者到公司講座、以及公司內(nèi)部的培訓(xùn)等多形式對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。

9、會(huì)計(jì)人員任用實(shí)際采取了回避，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)會(huì)計(jì)人員任用回避原則作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(二)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性

1、公司根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司財(cái)務(wù)管理制度的要求，記帳憑證所附的原始憑證合法有效單據(jù)齊全，部分由母公司開(kāi)具的發(fā)票清單因量較大另行裝訂與每月的憑證一起存放。

2、采購(gòu)業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有增值稅發(fā)票、應(yīng)稅勞務(wù)銷貨清單、商品驗(yàn)收單、進(jìn)價(jià)變更單、用款申請(qǐng)單、付款銀行回單。

原始單據(jù)齊全。.

3、記賬憑證的編制：在憑證的編號(hào)上，采用按照發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的`先后順序編號(hào)，對(duì)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及兩張以上記賬憑證時(shí)，采取分?jǐn)?shù)編號(hào);

“摘要”填寫對(duì)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明;將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的全部會(huì)計(jì)科目，按照先借后貸的順序記入“會(huì)計(jì)科目”欄中的“一級(jí)科目”和“二級(jí)及明細(xì)科目”，并按應(yīng)借、應(yīng)貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄;憑證分別由有關(guān)人員簽章，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4、憑證的審核：為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在記賬前由財(cái)務(wù)經(jīng)理(或?qū)徍巳藛T)對(duì)記賬憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，主要審核記賬憑證是否有原始憑證為依據(jù)，所附原始憑證的內(nèi)容與記賬憑證的內(nèi)容是否一致，審核其項(xiàng)目是否填寫齊全;

審核科目是否正確;憑證金額是否正確。

5、公司各科目的明細(xì)賬由記賬憑證自動(dòng)過(guò)入系統(tǒng)。

6、公司使用用友NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)，記帳憑證每日打印每月裝訂成冊(cè)，總賬、明細(xì)賬按年打印并訂裝。

7、公司單體財(cái)務(wù)報(bào)表是由系統(tǒng)自動(dòng)生成，在編制單體財(cái)務(wù)報(bào)表前都與集團(tuán)內(nèi)有關(guān)企業(yè)先進(jìn)行對(duì)賬。

8、公司每月編制合并報(bào)表，合并范圍內(nèi)各主體對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體核算原則一致，母公司系通過(guò)對(duì)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)制作賬務(wù)處理范例而達(dá)成。

9、公司會(huì)計(jì)估計(jì)變更實(shí)際履行董事會(huì)審批程序，但尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更須履行董事會(huì)審批程序作出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

10、對(duì)公司會(huì)計(jì)政策變更需履行哪些審批程序尚未形成書面制度。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)會(huì)計(jì)政策變更須履行的審批程序

出明確規(guī)定。

整改期限：20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(三)資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)籌、融資及預(yù)付款的審批。

對(duì)外投資、對(duì)外擔(dān)保、技改基建、風(fēng)險(xiǎn)投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會(huì)及董事會(huì)。

2、資金管理嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系;

出納人員與控股股東、實(shí)際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開(kāi)設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個(gè)人名義開(kāi)設(shè)賬戶，財(cái)務(wù)由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開(kāi)通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。

資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位分離;資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查崗位分離;出納人員未兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。

銀行收支憑證由專門會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員均有核對(duì)收付款憑證。

6、公司禁止開(kāi)據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財(cái)務(wù)印鑒有財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，避免印鑒保管風(fēng)險(xiǎn)。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。

銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，

9、個(gè)別子公司作廢票據(jù)能及時(shí)注明作廢字樣，但仍由出納保管備查，4月起改由會(huì)計(jì)保管備查。

(四)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂《財(cái)務(wù)管理制度》。

公司的財(cái)務(wù)管理制度下設(shè)十三個(gè)章節(jié)，包括總則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作、流動(dòng)資產(chǎn)管理、非流動(dòng)資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析、會(huì)計(jì)電算化、股利政策、內(nèi)部審計(jì)、事務(wù)管理等內(nèi)容。同時(shí)制訂了有關(guān)費(fèi)用、收入、固定資產(chǎn)等十二項(xiàng)的內(nèi)控制度。公司財(cái)務(wù)管理制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財(cái)務(wù)管理制度實(shí)行由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定及修改，由總經(jīng)理審定，董事會(huì)批準(zhǔn)的分級(jí)審核制度。

3、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財(cái)務(wù)管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會(huì)計(jì)政策，并督促其按財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)政策執(zhí)行。

4、公司對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需履行的審批程序未作出相關(guān)規(guī)定。

整改措施：修訂公司《財(cái)務(wù)管理制度》，對(duì)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正須履行的審批程序作出明確規(guī)定。

整改計(jì)劃：在20____年7月10日前

整改責(zé)任人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人。

(五)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用用友NC版財(cái)務(wù)軟件，模塊運(yùn)行正常，基本能滿足公司目前的運(yùn)營(yíng)需要。

2、公司財(cái)務(wù)信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護(hù)由系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)，數(shù)據(jù)庫(kù)每周備份一次;

系統(tǒng)服務(wù)器由信息部專人負(fù)責(zé)維護(hù)，技術(shù)問(wèn)題由用友公司負(fù)責(zé)處理，公司購(gòu)買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機(jī)構(gòu)的維護(hù)人員不得泄漏公司財(cái)務(wù)信息。

3、公司對(duì)用友NC軟件系統(tǒng)訪問(wèn)及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責(zé)與崗位進(jìn)行了設(shè)置。

不屬于財(cái)務(wù)部門的人員無(wú)法訪問(wèn)及獲取財(cái)務(wù)信息。

4、公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在結(jié)賬后進(jìn)行“反結(jié)賬”操作時(shí)需要履行向總部財(cái)務(wù)總監(jiān)申請(qǐng)及審批程序。

(六)母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制情況

1、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的管理情況

子公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由母公司任命，其對(duì)母公司負(fù)責(zé);子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核由子公司進(jìn)行初評(píng)，母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行復(fù)評(píng)，最終由母公司總裁確認(rèn)。

子公司其余財(cái)務(wù)人員的招聘、任免均由母公司負(fù)責(zé)。母公司對(duì)子公司一般財(cái)務(wù)人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。母公司不定期組織對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)。

2、母公司對(duì)子公司的資金管理情況

子公司每日下班前須向母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送《資金日?qǐng)?bào)表》，每周一報(bào)送《周資金收支預(yù)算及執(zhí)行情況表》;每月、每年均需報(bào)送月資金預(yù)算及執(zhí)行情況表、年資金預(yù)算及執(zhí)行情況表，便于母公司了解子公司的資金管理及運(yùn)營(yíng)情況;由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排資金需求。

母公司不允許下屬子公司之間發(fā)生日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的資金往來(lái)，子公司對(duì)外拆借資金、對(duì)外擔(dān)保和大額對(duì)外投資等須經(jīng)母公司批準(zhǔn);母公司對(duì)子公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

子公司開(kāi)立銀行賬戶須經(jīng)母公司審批。

四、自查總結(jié)

通過(guò)此次專項(xiàng)活動(dòng)的開(kāi)展與自查，公司董事、高級(jí)管理人員和財(cái)務(wù)部門對(duì)公司存在的問(wèn)題進(jìn)行了總結(jié)并認(rèn)真進(jìn)行分析和反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運(yùn)作水平，增強(qiáng)了公司財(cái)務(wù)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí)，提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機(jī)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作運(yùn)行體制，形成促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開(kāi)展的長(zhǎng)效機(jī)制，提高公司規(guī)范運(yùn)作意識(shí)和治理水平。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作自查報(bào)告5為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，堵塞資金安全管理的漏洞，根據(jù)區(qū)財(cái)政局《關(guān)于開(kāi)展全區(qū)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》的精神，結(jié)合2011年5月區(qū)審計(jì)局關(guān)于審計(jì)區(qū)環(huán)保局2009年和2010年預(yù)算執(zhí)行狀況的審計(jì)處理意見(jiàn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算水平，我局開(kāi)展了規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，現(xiàn)將檢查的組織開(kāi)展?fàn)顩r、自查狀況、以及整改狀況匯報(bào)如下:

一、組織開(kāi)展?fàn)顩r

為使我局會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作落到實(shí)處，確保會(huì)計(jì)工作信息質(zhì)量的真實(shí)、完整和國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全。我局成立了以局長(zhǎng)彭平為組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)胡銘祥為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組。確定了檢查的主要目標(biāo)，并要求各部門要以高度的職責(zé)心，緊緊圍繞會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查的目標(biāo)任務(wù)，加強(qiáng)統(tǒng)籌規(guī)范，全面安排部署，采取有力措施，自查面要到達(dá)100%，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范檢查工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、自查狀況

1、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，依法建帳。

2、原始憑證的格式、資料、填制方法、貼合會(huì)計(jì)制度的要求，并嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中收付的報(bào)賬要求，明確了財(cái)務(wù)收支審批程序、記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，業(yè)務(wù)金額無(wú)論大小，務(wù)必由經(jīng)手人填制，科室負(fù)責(zé)人證明，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后方可報(bào)支。

因此充分地明確了職責(zé)，做到了相互制約，公開(kāi)透明。使各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

3、記賬憑證資料、填制方法、所附原始憑證等貼合會(huì)計(jì)制度的'要求，字跡清楚，裝訂整齊。

4、加強(qiáng)了單位財(cái)務(wù)印簽的管理。

財(cái)務(wù)專用章與法人代表私章分開(kāi)放置，做到既相互配合，又相互制約。

5、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等按照規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，業(yè)務(wù)往來(lái)單位需調(diào)閱有關(guān)資料時(shí)，務(wù)必經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，并辦理相關(guān)登記手續(xù)方可調(diào)閱。

6、不存在賬外設(shè)賬行為。

7、對(duì)兩個(gè)下屬單位財(cái)務(wù)內(nèi)部管理每年堅(jiān)持內(nèi)審。

篇7

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；加強(qiáng)；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

一、電力企業(yè)在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理中存在的主要問(wèn)題

1.管理者認(rèn)識(shí)不夠深入

企業(yè)管理人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)重視不夠，他們普遍認(rèn)為財(cái)務(wù)就是算好帳就行了，普遍重視電量增長(zhǎng)、電費(fèi)回收、電網(wǎng)投資改造等對(duì)經(jīng)濟(jì)效益影響明顯指標(biāo)，普遍認(rèn)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)作用不大，不能帶來(lái)任何效益，只會(huì)增加工作量，沒(méi)有很好地認(rèn)識(shí)到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的地位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的熱情不夠。在按照傳統(tǒng)管理方式管理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的理解也不夠，導(dǎo)致管理十分任性。單位領(lǐng)導(dǎo)普遍不夠重視會(huì)計(jì)工作，也不會(huì)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)與教育，使得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中存在很多方面不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的具體要求，這樣便無(wú)法發(fā)揮出會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)發(fā)揮的作用。

2.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作目標(biāo)不明確

在實(shí)際工作中，大家普遍對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的規(guī)范性要求認(rèn)識(shí)不夠，沒(méi)有很好的學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范的相關(guān)要求，在管理工作中也沒(méi)有相應(yīng)的硬性指標(biāo)進(jìn)行考核，從而造成工作目標(biāo)不明確、工作職責(zé)不清晰，就不能很好的開(kāi)展工作。在實(shí)際工作過(guò)程中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范沒(méi)有參照相關(guān)法律法規(guī)來(lái)制定，這樣執(zhí)行起來(lái)就會(huì)存在很多問(wèn)題。除此之外，不規(guī)范的工作會(huì)造成很多漏洞，增加風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有些人會(huì)鋌而走險(xiǎn)，打球，這樣很容易造成不發(fā)行為的發(fā)生，從而造成、違法犯罪等問(wèn)題的發(fā)生。

3.監(jiān)察職責(zé)不清

為了使監(jiān)察力度能夠加大，我國(guó)電力企業(yè)大都設(shè)立了監(jiān)察審計(jì)部，但是他們的權(quán)力范圍劃分得十分不清楚，尤其是對(duì)于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的監(jiān)督方面，因而在企業(yè)管理中無(wú)法發(fā)揮其監(jiān)察作用。而且還有一些員工不按規(guī)章辦事，做事沒(méi)有原則，任聽(tīng)領(lǐng)導(dǎo)安排和指揮，沒(méi)有大局意識(shí)，沒(méi)有監(jiān)察意識(shí)，再加上企業(yè)管理者的權(quán)力范圍不清晰，使得企業(yè)各項(xiàng)制度流于形式，缺少有效的監(jiān)督，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作很難發(fā)揮基礎(chǔ)管理作用。

4.執(zhí)行力度不夠

無(wú)論什么樣的制度，執(zhí)行力是關(guān)鍵，沒(méi)有好的執(zhí)行力，什么都是空談。目前電力企業(yè)制定了很多規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、制度，然而卻沒(méi)有有效的執(zhí)行，也缺少監(jiān)督檢查機(jī)制，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作十分薄弱，好的制度，先進(jìn)的管理理念，沒(méi)有執(zhí)行力，是發(fā)揮不出它的作用的。

二、如何加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

1.要做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理的宣傳和培訓(xùn)工作

根據(jù)《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施辦法》的規(guī)定，各單位領(lǐng)導(dǎo)和廣大財(cái)會(huì)人員一定要提高對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在思想上的認(rèn)識(shí)，加大力度開(kāi)展培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)水平。另外，企業(yè)要過(guò)一段時(shí)間組織一次考試，提高職工對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的認(rèn)識(shí)，明確會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的重要性。

2.完善電力企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度

為了確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的順利開(kāi)展，《國(guó)家電網(wǎng)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施辦法》要能夠使整個(gè)企業(yè)都能貫徹執(zhí)行。與此同時(shí)，一定要切合企業(yè)自身的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作狀況這一實(shí)際，而后再把檢查和分析工作做好，找出其中存在的弊端和不足，從而建立起健全的、符合企業(yè)實(shí)際情況的規(guī)章制度。

3.加強(qiáng)主管部門的監(jiān)督管理的力度

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理必須要有專人負(fù)責(zé)，其次，主管部門要履行好監(jiān)督職責(zé)。會(huì)計(jì)信息質(zhì)量能否有效得到保障，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作起著尤為重要的作用，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量上級(jí)主管部門一定要確保。通過(guò)開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理檢查，及時(shí)的暴露會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)的提出整改問(wèn)題和整改建議，只有這樣企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作才會(huì)越來(lái)越規(guī)范。作為企業(yè)的主管部門需要做好以下幾個(gè)方面的工作：一是加大督導(dǎo)檢查力度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更加規(guī)范，使其能夠經(jīng)常性的開(kāi)展自查，使企業(yè)制度建設(shè)更好地發(fā)展，并落實(shí)內(nèi)部責(zé)任追究制度；二是要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的監(jiān)管力度和責(zé)任追究力度，并加大處罰力度，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面的審計(jì)作用的發(fā)揮。

4.加強(qiáng)規(guī)范化管理的力度

在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，規(guī)范化非常重要，這個(gè)是首要條件，它能有效的推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，要想有效的發(fā)揮出它的作用就必須要做到幾方面的工作：首先，電力企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理要求時(shí)必須要根據(jù)相應(yīng)的法律法規(guī)，結(jié)合該企業(yè)自身特點(diǎn)制定出財(cái)務(wù)管理方法，比如在核算，物資計(jì)量、現(xiàn)金票據(jù)管理以及成本開(kāi)支管理方面等都應(yīng)細(xì)化管理，分清制度。其次，必須要根據(jù)規(guī)章制度辦事，避免有人為操作，堅(jiān)決杜絕人情管理，在各種財(cái)務(wù)管理當(dāng)中都應(yīng)先報(bào)批再做處理，實(shí)施結(jié)算操作。再次，作為企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)也要做到監(jiān)督與核算的細(xì)致管理，財(cái)務(wù)管理的服務(wù)到位，才能確保電力企業(yè)有序健康，可持續(xù)發(fā)展，可見(jiàn)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是十分重要的。

三、結(jié)語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展中，一個(gè)企業(yè)要想站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須結(jié)合實(shí)際來(lái)謀求發(fā)展，從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)看，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)在企業(yè)當(dāng)中是非常重要的，我們一定要結(jié)合實(shí)際，制定一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略目標(biāo)，才可以更好的為企業(yè)服務(wù)。如果要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，就必須要提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理的地位，要發(fā)揮它的科學(xué)性、系統(tǒng)性以及所具有的完善性等特點(diǎn)。所以必須要采取一定的措施，劃分會(huì)計(jì)人員的職責(zé)，讓它更加規(guī)范化，只有確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作有效的開(kāi)展，制定出完善的制度標(biāo)準(zhǔn)，才能讓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作發(fā)揮更大地作用。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：財(cái)會(huì)；制度；隊(duì)伍；建設(shè)；管理

中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-01

財(cái)會(huì)工作是經(jīng)濟(jì)管理工作的基礎(chǔ)和重要組成部分，單位的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都要?dú)w集到財(cái)務(wù)部門反映，財(cái)務(wù)工作是一個(gè)綜合性質(zhì)的工作，在單位中起著舉足輕重的作用。因此，全面提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)意義重大。

首先，要提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)需從基礎(chǔ)工作抓起。

財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作首當(dāng)其沖應(yīng)抓的是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，它是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，只有扎扎實(shí)實(shí)地做好此項(xiàng)工作，才能把會(huì)計(jì)核算、成本管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等工作搞好，也才能提供真實(shí)、有效、完整的會(huì)計(jì)信息。所以，對(duì)之實(shí)行規(guī)范化管理，是一件非常重要的工作了。目前，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱的表現(xiàn)有：（1）會(huì)計(jì)信息失真嚴(yán)重，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、資料不完整，私設(shè)“小金庫(kù)”。（2）單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的重要性認(rèn)識(shí)不夠。（3）單位財(cái)務(wù)管理制度不全或有缺陷。（4）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，不能有效地按國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度獨(dú)立進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。（5）會(huì)計(jì)人員數(shù)量增長(zhǎng)快，實(shí)務(wù)操作技能跟不上。

規(guī)范財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的途徑主要有以下幾個(gè)方面：

1.提高財(cái)務(wù)人員的入行門檻。財(cái)務(wù)人員不但要持證上崗，而且對(duì)國(guó)家相關(guān)財(cái)會(huì)方面的法律法規(guī)熟悉。例如《會(huì)計(jì)法》，《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等一系列會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，及其稅法的相關(guān)法律。

2.規(guī)范賬務(wù)處理。在日常工作中要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)憑證的格式設(shè)計(jì)、填制、審核、傳遞、保管等，會(huì)計(jì)賬薄的設(shè)置、格式、登記、核對(duì)、結(jié)賬等，會(huì)計(jì)報(bào)表的種類設(shè)置、格式設(shè)計(jì)、編制和審核要求等、會(huì)計(jì)檔案歸檔要求、保管期限、移交手續(xù)、銷毀程序等各項(xiàng)基礎(chǔ)工作都要要嚴(yán)格規(guī)范。特別是對(duì)原始票據(jù)的審核及保管，務(wù)必要仔細(xì)查看，確保其真實(shí)、合法、有效。

3.實(shí)行財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制。各單位對(duì)每個(gè)崗位的財(cái)會(huì)人員，明確職責(zé)分工，制訂崗位責(zé)任制，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)綜合、協(xié)調(diào)工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)互審。

4.健全財(cái)務(wù)管理制度，切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。目前，許多單位財(cái)務(wù)管理制度不健全，或是雖健全確是擺設(shè)，絲毫起不到監(jiān)督作用。每個(gè)單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、上級(jí)單位規(guī)定及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位具體情況制定相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，而且在實(shí)際工作中起到規(guī)范、指導(dǎo)作用。

5.建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化獎(jiǎng)懲制度。建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作激勵(lì)機(jī)制，完善獎(jiǎng)懲制度。根據(jù)規(guī)范化程度，設(shè)立等級(jí)，對(duì)于取得好成績(jī)的單位通報(bào)表彰、給予獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)對(duì)成績(jī)差的單位給予通報(bào)批評(píng)，使大家真正從思想上認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)工作規(guī)范化的重要性。

第二，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育。

職業(yè)道德是人們?cè)谝欢ǖ穆殬I(yè)活動(dòng)范圍內(nèi)所遵守的行為規(guī)范的總和，它既是對(duì)在職人員在職業(yè)活動(dòng)中的行為要求，即職業(yè)道德的特殊性；又是本行業(yè)對(duì)社會(huì)所承擔(dān)的道德責(zé)任和義務(wù)，即職業(yè)道德是社會(huì)道德的一部分。職業(yè)道德與國(guó)家法律、財(cái)會(huì)法規(guī)不同。它是靠人們的自覺(jué)性，靠社會(huì)思想教育，一般是采取職工守則、公約、崗位責(zé)任制等形式使之具體化、規(guī)范化。由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，財(cái)務(wù)人員接觸的是單位的資金，對(duì)外所反映的數(shù)據(jù)是外界了解單位的途徑，因此，財(cái)務(wù)人員務(wù)必要有實(shí)事求是的作風(fēng)，不弄虛作假，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；有廉潔奉公的精神，以身作則，反對(duì)拜金主義；樹(shù)立正確的人生價(jià)值觀，正確認(rèn)識(shí)自己的崗位職責(zé)，學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理，正確處理集體與個(gè)人的利益關(guān)系。

第三，定期崗位培訓(xùn)。

1.加大對(duì)新分畢業(yè)生的崗前培訓(xùn)。作為新財(cái)務(wù)人員上崗前的必修課，崗前培訓(xùn)不應(yīng)單單局限于財(cái)務(wù)理論知識(shí)，還應(yīng)該進(jìn)行模擬實(shí)務(wù)操作，提高新成員的實(shí)際動(dòng)手能力。

2.注重工作過(guò)程中的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。培訓(xùn)可采用多種形式，培訓(xùn)內(nèi)容也可豐富。無(wú)論是新分學(xué)生，還是早已入行的，都應(yīng)該定期培訓(xùn)學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)一些新的財(cái)會(huì)政策、稅務(wù)知識(shí)等；或是就工作中遇到的一些問(wèn)題互相交流、解答、探討等，這都是不錯(cuò)的方法。對(duì)于實(shí)習(xí)生，可以定期考核，考核結(jié)果應(yīng)和見(jiàn)習(xí)指導(dǎo)老師掛鉤，并給予獎(jiǎng)勵(lì)或是處罰，這樣可以激勵(lì)學(xué)生學(xué)習(xí)的盡頭、指導(dǎo)老師的責(zé)任心，以便使學(xué)生更快成才。

第四，注重財(cái)務(wù)工作中人際關(guān)系的協(xié)調(diào)。

隨著現(xiàn)代競(jìng)爭(zhēng)力的加劇，一個(gè)單位的發(fā)展越來(lái)越多的依賴于財(cái)務(wù)隊(duì)伍的理財(cái)能力。財(cái)務(wù)人員不再是簡(jiǎn)單的記賬算賬，還需要同單位領(lǐng)導(dǎo)、同事、銀行、稅務(wù)、審計(jì)等眾多部門發(fā)生聯(lián)系。因此，現(xiàn)在一個(gè)好的財(cái)會(huì)人員不但是自身業(yè)務(wù)好，還要處理好內(nèi)部及單位外部的各種關(guān)系，能得到外部單位的支持與和合作，對(duì)資金運(yùn)用起到積極作用。另外，財(cái)務(wù)人員要協(xié)調(diào)好本單位與領(lǐng)導(dǎo)、其他部門及同部門同事之間的人際關(guān)系。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)，既要堅(jiān)持原則，又要靈活協(xié)調(diào)，善于匯報(bào)總結(jié)自己的工作；對(duì)其他部門，要本著工作的目的，取得各方面的支持與配合，以便更好的做好本職工作；對(duì)本部門同事，在工作中大家應(yīng)具有共同的奮斗目標(biāo)，既要有合理明確的分工，又要配合默契，不能為了競(jìng)爭(zhēng)而彼此詆毀，樹(shù)立正確的價(jià)值觀，建立和諧的人際關(guān)系。

第五，加快人才培養(yǎng)，提高整體素質(zhì)。

隨著現(xiàn)行財(cái)務(wù)知識(shí)的不斷更新，社會(huì)一體化的加深，與國(guó)際社會(huì)的不斷接軌，在這種大環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員不應(yīng)再是簡(jiǎn)簡(jiǎn)單單的做做賬，收收支支，而是要了解財(cái)務(wù)的專業(yè)理論及發(fā)展趨勢(shì)、新的制度與方法、國(guó)際上相關(guān)知識(shí)的法律法規(guī)與成果，還要培養(yǎng)獨(dú)立工作能力、分析歸納能力、組織協(xié)調(diào)能力、預(yù)測(cè)決策能力，讓每個(gè)從業(yè)者對(duì)自己的業(yè)務(wù)知識(shí)了如指掌，運(yùn)用自如。

參考文獻(xiàn)：

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篇9

關(guān)鍵詞：創(chuàng)建　會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作　合格單位　積極作用

1.創(chuàng)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位提出的背景

近年來(lái)，會(huì)計(jì)改革步伐不斷加快，會(huì)計(jì)信息化程度不斷提高，會(huì)計(jì)在服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。但同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，新興經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)組織不斷涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)從業(yè)人員新老交替集中，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作出現(xiàn)不同程度弱化和滑坡，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化是會(huì)計(jì)信息真實(shí)和完整的重要保證，是會(huì)計(jì)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必然要求，是降低行政運(yùn)行成本的有效途徑，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、精細(xì)化的重要支撐。在新形勢(shì)下，為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化水平，陜西省財(cái)政廳、陜西省教育廳深入開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，對(duì)于充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展有著重大的現(xiàn)實(shí)意義。

2.創(chuàng)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位涉及的內(nèi)容

（1）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)人員配備。（2）會(huì)計(jì)核算的具體要求：一般要求、原始憑證、記賬憑證、賬簿設(shè)置及啟用、財(cái)務(wù)報(bào)告及會(huì)計(jì)檔案。(3)會(huì)計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)制度健全。單位負(fù)責(zé)人不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)于退回更正，對(duì)于違反財(cái)政、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的，應(yīng)于制止和糾正。對(duì)財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等國(guó)家機(jī)關(guān)的監(jiān)督及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的依法審計(jì)應(yīng)積極配合，提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限、組織程序明確，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，按國(guó)家規(guī)定處理或向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。（4）內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度體系建設(shè)。內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度健全并嚴(yán)格按制度執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務(wù)辦理符合內(nèi)控要求。支票管理符合內(nèi)控要求，支票的購(gòu)買、領(lǐng)用有登記、領(lǐng)用、簽發(fā)制度，發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)、用、存、繳、銷按規(guī)定管理，行政事業(yè)單位大宗采購(gòu)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或政府采購(gòu)。（5）會(huì)計(jì)電算化運(yùn)用等方面。

3.本單位在創(chuàng)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位中所做的工作

接到省教育廳下發(fā)的《關(guān)于開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)的通知》,按照文件要求，我校領(lǐng)導(dǎo)高度重視，召開(kāi)專項(xiàng)會(huì)議，同時(shí)結(jié)合實(shí)際情況成立了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組，由財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的落實(shí)和達(dá)標(biāo)工作。組織小組成員對(duì)文件精神進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)，充分認(rèn)識(shí)此項(xiàng)工作的開(kāi)展對(duì)規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)工作、提高會(huì)計(jì)管理服務(wù)水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益，建立長(zhǎng)效、穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，促進(jìn)學(xué)校健康持續(xù)發(fā)展，有著十分重大的意義。學(xué)校結(jié)合實(shí)際，制定了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作創(chuàng)建活動(dòng)工作方案，具體通過(guò)自查糾錯(cuò)、整改完善、接受檢查考核、鞏固提高等途徑，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作創(chuàng)建合格單位活動(dòng)中做了大量的工作，夯實(shí)會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)，建立會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化長(zhǎng)效機(jī)制，提升會(huì)計(jì)職能，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理健康持續(xù)發(fā)展。

4.創(chuàng)建會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位對(duì)本單位的積極作用

4.1提高了財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德,最大程度地爭(zhēng)取了各相關(guān)職能部門和員工對(duì)財(cái)務(wù)工作的理解和支持。一方面，在單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員中舉辦各類培訓(xùn)，開(kāi)展技能競(jìng)賽、大力宣傳《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的精神，學(xué)習(xí)掌握《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的基本內(nèi)容, 提高了會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德。另一方面，采用櫥窗、展板、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、刊物等多種形式，向單位職能部門和員工等廣泛開(kāi)展宣傳，爭(zhēng)取理解和支持，努力形成學(xué)規(guī)范、用規(guī)范的良好氛圍。

4.2進(jìn)一步推進(jìn)制度建設(shè)。學(xué)校在對(duì)財(cái)務(wù)工作關(guān)鍵問(wèn)題深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，不斷加強(qiáng)制度化建設(shè)，規(guī)范化管理，以適應(yīng)學(xué)?？焖侔l(fā)展的需要。學(xué)校結(jié)合實(shí)際，對(duì)部門內(nèi)現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行了修訂，并根據(jù)工作開(kāi)展的需要制訂了部分新的規(guī)章制度，2011年按照學(xué)校會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)實(shí)施方案的要求，我們新制訂了《西安工程大學(xué)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核報(bào)銷及借款管理的有關(guān)規(guī)定》、《西安工程大學(xué)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作暫行條例（試行）》、《西安工程大學(xué)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)暫行工作條例》、《西安工程大學(xué)收入分配管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)票據(jù)管理辦法》、《西安工程大學(xué)財(cái)務(wù)處安全防范規(guī)定》、《西安工程大學(xué)現(xiàn)金管理制度》、《西安工程大學(xué)銀行存款管理制度》、《西安工程大學(xué)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理規(guī)定》、《西安工程大學(xué)會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《西安工程大學(xué)會(huì)計(jì)交接制度》《西安工程大學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度、》《西安工程大學(xué)財(cái)務(wù)POS現(xiàn)結(jié)金算管理辦法》、《西安工程大學(xué)教學(xué)設(shè)備儀器購(gòu)置費(fèi)管理暫行辦法》、《西安工程大學(xué)實(shí)驗(yàn)材料費(fèi)使用管理辦法》，結(jié)合新形勢(shì)的變化，在原有制度的基礎(chǔ)上修訂了《西安工程大學(xué)實(shí)施“收支兩條線”財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》《西安工程大學(xué)關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定》《西安工程大學(xué)學(xué)費(fèi)收繳實(shí)施辦法（試行）》《西安工程大學(xué)關(guān)于基建及修繕項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、審批的管理辦法》以及財(cái)務(wù)處及各科室的工作職責(zé)、各會(huì)計(jì)工作崗位的崗位職責(zé)。

4.3通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度建設(shè)，在制度上也成為保護(hù)干部，愛(ài)護(hù)干部的有力措施，最大限度地規(guī)避了漏洞和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，高校各類收入不斷增多，同時(shí)出現(xiàn)了新的問(wèn)題。為了規(guī)范財(cái)務(wù)收支，有效地防范腐敗現(xiàn)象的滋生，通過(guò)多部門的調(diào)查研究，學(xué)校出臺(tái)了《西安工程大學(xué)收入分配管理暫行辦法》修訂了《西安工程大學(xué)實(shí)施“收支兩條線”財(cái)務(wù)管理的若干規(guī)定》，文件要求學(xué)校各單位要將在對(duì)外業(yè)務(wù)往來(lái)中發(fā)生的事業(yè)性收費(fèi)、資產(chǎn)占用及租賃性收費(fèi)(含無(wú)形資產(chǎn))、有償服務(wù)性收費(fèi)及賠償性收入等，各種性質(zhì)的收費(fèi)資金必須嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理制度，收費(fèi)實(shí)行報(bào)批制度和統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)管理制度。既加強(qiáng)了學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范了收支行為，增加了學(xué)校收入，也有效的杜絕了隱瞞收入、虛列支出、設(shè)立“小金庫(kù)”現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)在制度上也成為保護(hù)干部，愛(ài)護(hù)干部的有力措施。合理的制度也起到了鼓勵(lì)創(chuàng)收增加學(xué)校收益的作用。再如為了加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范現(xiàn)金支付，學(xué)校嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算，定期檢查賬戶的使用情況，建立了定期或者不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)制度和銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表的雙簽制度。結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)和實(shí)際，學(xué)校制定了《西安工程大學(xué)現(xiàn)金管理制度》，明確了現(xiàn)金開(kāi)支的范圍。為減少現(xiàn)金的支付，學(xué)校在教師和職工中積極推行財(cái)務(wù)POS，既減少了現(xiàn)金支付，也從制度上規(guī)避了其中的漏洞和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

4.4完善了會(huì)計(jì)電算化管理

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化管理，結(jié)合會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化的要求，我們制定了《西安工程大學(xué)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理規(guī)定》，財(cái)務(wù)處計(jì)劃科是電算化管理機(jī)構(gòu)，設(shè)有專職崗位，配有專職人員負(fù)責(zé)維護(hù)和管理。學(xué)校電算化崗位職責(zé)明確，操作人員權(quán)限設(shè)置合理，電算化檔案管理符合要求。建章立制，保證了學(xué)校計(jì)算機(jī)系統(tǒng)資源的安全和系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。預(yù)防了會(huì)計(jì)電算化實(shí)施過(guò)程中潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

4.5降低了運(yùn)行成本，推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化

通過(guò)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合格單位創(chuàng)建活動(dòng)所進(jìn)行的一系列工作，最大限度地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)，堵塞了漏洞，防止了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，客觀上降低了運(yùn)行成本，推進(jìn)了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化和精細(xì)化。

篇10

關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作； 會(huì)計(jì)環(huán)境； ERP； 業(yè)務(wù)一體化

中圖分類號(hào)： F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1009-8631（2012）07-0012-02

一、金屬分公司ERP運(yùn)行現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》主要適用于傳統(tǒng)手工會(huì)計(jì)環(huán)境，而ERP引入財(cái)務(wù)核算后，使會(huì)計(jì)工作環(huán)境發(fā)生巨大變化，尤其是ERP信息化的優(yōu)勢(shì)打破傳統(tǒng)手工核算的固有模式，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作呈現(xiàn)出一些新特點(diǎn)及不可遇見(jiàn)的管理瓶頸。從而顯現(xiàn)出《規(guī)范》中的很多條款與會(huì)計(jì)信息化操作不符，呈現(xiàn)嚴(yán)重滯后性且與企業(yè)實(shí)務(wù)管理相脫節(jié)。以我公司為例：

金屬分公司2005年ERP財(cái)務(wù)核算體系開(kāi)始運(yùn)行，2012年ERP物流系統(tǒng)（包括采購(gòu)鏈和產(chǎn)品鏈）配套上線，與財(cái)務(wù)核算體系實(shí)施銜接。目前來(lái)看，ERP的實(shí)施改變了我公司原有手工會(huì)計(jì)核算模式，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作產(chǎn)生巨大變化，最本質(zhì)的變化是ERP導(dǎo)致了公司采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、核算信息高度集成與共享，各分廠、各部門及與供應(yīng)鏈有關(guān)的業(yè)務(wù)人員均參與了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集，從而使會(huì)計(jì)工作范圍得到真正的外延。而《規(guī)范》中，支撐會(huì)計(jì)核算的原始憑證均來(lái)自于有直接關(guān)系的部門，即取得會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)信息的來(lái)源相對(duì)于ERP是有限且相對(duì)固定的。另會(huì)計(jì)核算的勾稽關(guān)系不再是單純的數(shù)據(jù)之間的邏輯應(yīng)證，更涵蓋了業(yè)務(wù)鏈之間的勾稽，這使“勾稽”的概念更加寬泛了，而規(guī)范中會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的勾稽關(guān)系更傾向于賬證相符、賬賬相符、帳表相符和賬實(shí)相符。諸多的差異已充分彰顯出公司當(dāng)前ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的新特點(diǎn)，但《規(guī)范》中相關(guān)規(guī)定并沒(méi)有考慮到信息化的特點(diǎn)，無(wú)法在ERP環(huán)境下運(yùn)用或不適用。本文通過(guò)對(duì)比分析ERP環(huán)境下我公司會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作與《規(guī)范》在諸多方面的差異，有針對(duì)性的提出對(duì)《規(guī)范》的改進(jìn)建議。

二、金屬分公司ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與《規(guī)范》的差異

（一）關(guān)于會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備

公司目前對(duì)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，仍舊遵循傳統(tǒng)《規(guī)范》的規(guī)定，包括出納、稽核、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)核算、材料核算、工資核算、成本費(fèi)用核算、銷售核算、總賬報(bào)表。而ERP系統(tǒng)的實(shí)施，將采購(gòu)業(yè)務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)管理、產(chǎn)品業(yè)務(wù)緊密融合為一體，使會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)環(huán)節(jié)得到了拓展，物流系統(tǒng)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的采集和處理由財(cái)會(huì)部門和涉及價(jià)值活動(dòng)的業(yè)務(wù)部門共同完成。首先，采購(gòu)活動(dòng)不僅涉及到財(cái)務(wù)，同時(shí)會(huì)涉及到各分廠、供應(yīng)商、倉(cāng)儲(chǔ)等多種信息的采集錄入。但事實(shí)上公司目前會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置不單純以核算來(lái)分類，更多是以業(yè)務(wù)流程來(lái)劃分，這就與原來(lái)的崗位設(shè)置出現(xiàn)了矛盾。如：在采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、銷售等環(huán)節(jié)上通過(guò)權(quán)限控制來(lái)構(gòu)造管理層所需要的崗位。材料、成本崗位、銷售、總賬報(bào)表等崗位分別參與了物資出入庫(kù)、生產(chǎn)領(lǐng)料、產(chǎn)品出庫(kù)的審核與反審核、ERP單據(jù)勾稽等環(huán)節(jié)。如此一來(lái)，原有的崗位分工已外延至整個(gè)供應(yīng)鏈，完全改變了傳統(tǒng)規(guī)范中對(duì)會(huì)計(jì)崗位的界定。其次，由于ERP信息的高度集約化要求，材料、委托加工物資、成本費(fèi)用、銷售等業(yè)務(wù)得到了延伸，從采購(gòu)單據(jù)的下推、購(gòu)貨清單與ERP系統(tǒng)中物料的一一對(duì)應(yīng)、采購(gòu)成本價(jià)的錄入、采購(gòu)數(shù)量勾稽、單價(jià)維護(hù)、分配核算、記賬憑證的生成，都使財(cái)務(wù)工作量大幅增加，而ERP系統(tǒng)中審核級(jí)次最高達(dá)6級(jí)，對(duì)業(yè)務(wù)的時(shí)效性要求很高，但由于財(cái)務(wù)人員缺乏，無(wú)法滿足日常工作需要，崗位職責(zé)和崗位分工在實(shí)際工作中時(shí)有脫節(jié)，甚至出現(xiàn)職責(zé)混淆、分工不明確、消極待崗的現(xiàn)象。鑒于此狀，公司有針對(duì)性的提出了適應(yīng)財(cái)務(wù)集約化要求的AB角實(shí)施方案，AB角方案一定程度緩解了ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置困難，但不能從根本上解決傳統(tǒng)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置如何適應(yīng)ERP環(huán)境下崗位職責(zé)與分工的問(wèn)題，一定程度上形成了制約工作的瓶頸，因此《規(guī)范》中會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置有待于進(jìn)一步改進(jìn)。

（二）關(guān)于會(huì)計(jì)核算的具體規(guī)定

1.原始憑證簽章：根據(jù)《規(guī)范》的要求，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)或其指定的人員簽名或蓋章，而ERP系統(tǒng)通過(guò)嚴(yán)格的權(quán)限控制和設(shè)置審核級(jí)次，來(lái)保障動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，上一個(gè)崗位未審核，系統(tǒng)流程不會(huì)進(jìn)入下一個(gè)審核級(jí)次，后續(xù)審核可以檢驗(yàn)上道環(huán)節(jié)審核操作的準(zhǔn)確性，ERP系統(tǒng)生成的采購(gòu)單據(jù)、領(lǐng)料單等原始單據(jù)，已經(jīng)過(guò)各分廠、生產(chǎn)部、質(zhì)管部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部的多級(jí)審核，單據(jù)中也顯示了制單人和審核人的姓名，業(yè)務(wù)勾稽嚴(yán)密。因此，對(duì)系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)單據(jù)統(tǒng)一打印后再補(bǔ)蓋印章已無(wú)必要，那么《規(guī)范》中對(duì)原始憑證的簽章要求顯然已不適應(yīng)ERP環(huán)境下的現(xiàn)實(shí)狀況。

2.原始憑證的審核：手工環(huán)境下，我們?cè)谶M(jìn)行財(cái)務(wù)核算前，首先要對(duì)原始憑證進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核，以確定其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，而在ERP高度集約化的模式下，集成業(yè)務(wù)生成的系統(tǒng)憑證所附原始資料只能等到各業(yè)務(wù)部門統(tǒng)一打印后，才能遞到財(cái)務(wù)部門，這時(shí)財(cái)務(wù)核算已經(jīng)完成，財(cái)務(wù)人員要將ERP系統(tǒng)的原始憑證進(jìn)行分類與重新審核，再與記賬憑證進(jìn)行一一對(duì)應(yīng)和整理，這不僅使財(cái)務(wù)人員日常工作量大幅增加，且原始資料審核滯后性矛盾也日益突出。

3.記賬憑證類型：《規(guī)范》中的會(huì)計(jì)憑證類型為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證或者統(tǒng)一使用的通用憑證。而ERP的系統(tǒng)特點(diǎn)是記賬憑證要按業(yè)務(wù)操作類型來(lái)劃分，如：計(jì)劃成本法下外購(gòu)材料的入庫(kù)及發(fā)出、實(shí)際成本法下原料的入庫(kù)及發(fā)出、實(shí)際成本法下的生產(chǎn)領(lǐng)用與產(chǎn)品入庫(kù)、內(nèi)部調(diào)撥等業(yè)務(wù)類型，而這些業(yè)務(wù)類型對(duì)應(yīng)憑證模板中的記賬憑證種類共有58種，目前公司ERP系統(tǒng)中較為常用的記賬憑證類型有14種，因此ERP下記賬憑證的分類與《規(guī)范》中分類不相符。

4.記賬憑證的錯(cuò)誤更正方法：《規(guī)范》規(guī)定了劃線更正法、紅字更正法和補(bǔ)充登記法三種方法，這些更正方法更適用于手工會(huì)計(jì)核算，而ERP系統(tǒng)使財(cái)務(wù)核算與業(yè)務(wù)鏈高度集成，各鏈條的業(yè)務(wù)勾稽嚴(yán)密，系統(tǒng)實(shí)行流程化管理，數(shù)據(jù)處理過(guò)程“透明化”，財(cái)務(wù)核算結(jié)果的最終生成決定于系統(tǒng)基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性，若本期財(cái)務(wù)核算已經(jīng)完成，相關(guān)報(bào)表已經(jīng)生成，發(fā)現(xiàn)記賬差錯(cuò)，無(wú)法直接在財(cái)務(wù)核算模塊中進(jìn)行紅字或藍(lán)字更正，只能從供應(yīng)鏈第一道環(huán)節(jié)開(kāi)始，重新構(gòu)造基礎(chǔ)單據(jù)，填制紅字或藍(lán)字原始單據(jù)、或填制成本調(diào)整單，通過(guò)系統(tǒng)憑證模板生成差錯(cuò)調(diào)整記賬憑證。如：委托加工物資完工入庫(kù)的產(chǎn)品成本計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致庫(kù)存商品和委托加工物資賬戶金額少計(jì)，這時(shí)不能直接在財(cái)務(wù)核算模塊的憑證錄入中補(bǔ)記藍(lán)字和紅字憑證。只能在系統(tǒng)供應(yīng)鏈中補(bǔ)做成本調(diào)整單，選擇成本調(diào)節(jié)單憑證模板，生成記賬憑證，從而達(dá)到差錯(cuò)更正。因此手工核算中的差錯(cuò)更正方法在ERP系統(tǒng)中不適用。

三、對(duì)《規(guī)范》內(nèi)容改進(jìn)和完善的幾點(diǎn)建議

1.改進(jìn)和完善《規(guī)范》的指導(dǎo)思想：要以《會(huì)計(jì)法》為依據(jù)，從會(huì)計(jì)工作的實(shí)際情況和發(fā)展需要出發(fā)，結(jié)合不同企業(yè)的情況，考慮適應(yīng)性與實(shí)用性：（1）結(jié)合信息化系統(tǒng)環(huán)境下會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，補(bǔ)充《規(guī)范》內(nèi)容，按照計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)帶來(lái)的會(huì)計(jì)核算流程和內(nèi)容的最新變化來(lái)進(jìn)行完善。（2）對(duì)沒(méi)有條件實(shí)施信息化的小規(guī)模企業(yè)的核算特點(diǎn)，有針對(duì)性的保留原有的規(guī)定及內(nèi)容。

2.結(jié)合我公司ERP環(huán)境下化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中的新問(wèn)題，建議改進(jìn)《規(guī)范》：（1）對(duì)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置應(yīng)結(jié)合ERP系統(tǒng)特點(diǎn)加以外延，對(duì)參與供應(yīng)鏈審核、業(yè)務(wù)勾稽的各會(huì)計(jì)崗位應(yīng)將其崗位職責(zé)外延并拓展，重新界定各崗位職責(zé)，或補(bǔ)充設(shè)置“ERP會(huì)計(jì)審核”和“ERP系統(tǒng)業(yè)務(wù)勾稽”崗位，以避免ERP環(huán)境下傳統(tǒng)崗位之間職責(zé)不分，權(quán)限交叉，甚至于消極待崗的現(xiàn)象。另外，還應(yīng)對(duì)基礎(chǔ)供應(yīng)鏈中動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)的錄入及審核的業(yè)務(wù)人員，納入《規(guī)范》監(jiān)督和控制的范圍，并制定相應(yīng)的監(jiān)督辦法。（2）對(duì)《規(guī)范》補(bǔ)充增加會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下，原始憑證的審核可以不要求紙質(zhì)簽名，但應(yīng)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)原始單據(jù)實(shí)施電子簽名并嚴(yán)格設(shè)置簽名密碼及權(quán)限，同時(shí)規(guī)范電子簽名的時(shí)效性，原始憑證的審核在系統(tǒng)電子簽名的同時(shí)完成，并由業(yè)務(wù)部門與系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤后，統(tǒng)一打印分類一并交付財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)系統(tǒng)已審核并經(jīng)電子簽名的打印單據(jù)不再進(jìn)行手工審核和簽章。（3）對(duì)《規(guī)范》補(bǔ)充增加會(huì)計(jì)信息化模式下按業(yè)務(wù)類型設(shè)置記賬憑證的常見(jiàn)種類。如：采購(gòu)記賬憑證、發(fā)出材料憑證、生產(chǎn)領(lǐng)料憑證等，界定其適用范圍，制定相應(yīng)的原則和要求，同時(shí)保留原《規(guī)范》中手工環(huán)境下記賬憑證的類型，界定其適用范圍。（4）將ERP系統(tǒng)差錯(cuò)更正的方法引入《規(guī)范》，制定ERP系統(tǒng)下差錯(cuò)更正的流程、差錯(cuò)更正的適用范圍和業(yè)務(wù)類型。

四、小結(jié)

ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)核算與系統(tǒng)業(yè)務(wù)高度集成，財(cái)務(wù)核算與多級(jí)業(yè)務(wù)的橫向聯(lián)合，從而使ERP環(huán)境下會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作呈現(xiàn)出新特點(diǎn)，這對(duì)傳統(tǒng)《規(guī)范》提出了新挑戰(zhàn)，盡快改進(jìn)《規(guī)范》的滯后局面，對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作尤為重要，只有不斷完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，適應(yīng)信息化的進(jìn)程，才能使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作真正發(fā)揮基石作用。

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