導(dǎo)語：如何才能寫好一篇科技公司財(cái)務(wù)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（德州學(xué)院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，山東 德州 253023）

摘 要：企業(yè)作為管理會計(jì)的“微觀”對象，其中財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。而財(cái)務(wù)資源優(yōu)化配置是企業(yè)全部資源優(yōu)化配置的重中之重，通過科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)。因此，企業(yè)應(yīng)注意加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，合理設(shè)定企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置目標(biāo)，并采取相應(yīng)措施。本文在對山東華陽科技股份有限公司財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，提出了加強(qiáng)企業(yè)資源優(yōu)化配置的措施。

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)管理；償債能力；營運(yùn)能力；盈利能力；現(xiàn)金流量；資源配置

中圖分類號：F275文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1673-260X（2015）03-0030-03

1 公司簡介

山東華陽科技股份有限公司是以山東華陽農(nóng)藥化工集團(tuán)有限公司為主發(fā)起人，于1999年設(shè)立的股份公司，于2002年10月發(fā)行A股股票并上市（股票代碼：600532），是中國農(nóng)藥工業(yè)協(xié)會副理事長單位、國家級重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)、中國化工經(jīng)濟(jì)效益500強(qiáng)、中國名牌企業(yè)、第二屆中國農(nóng)民喜愛的農(nóng)資品牌、山東省重點(diǎn)培育和出口名牌企業(yè)、山東省百強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)、擁有省級技術(shù)開發(fā)中心和國家級博士后科研工作站。

2 財(cái)務(wù)管理分析

2.1 償債能力分析

償債能力可以分為長期償債能力和短期償債能力，是指企業(yè)償還到期債務(wù)的能力，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)資料分析，從而評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為管理者、投資者、債權(quán)人提供企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)信息。

2.1.1 短期償債能力分析

流動比率2012年為0.45，2013年為0.52，2014年為0.64.該公司流動比率近三年呈逐年升的趨勢，表明該公司管理層開始加強(qiáng)短期償債的整治，使得短期償債能力回升。一般地，流動比率越高，企業(yè)流動負(fù)債能力越強(qiáng)，流動負(fù)債得到償還的可能性越大，即債權(quán)人的權(quán)益越有保障。一般認(rèn)為2：1的流動比率較為合適，但該企業(yè)流動比率較低下，反映企業(yè)擁有的營運(yùn)資金較少，抵償債務(wù)壓力較大，債權(quán)人遭受的損失風(fēng)險(xiǎn)大。

速動比率是指流動資產(chǎn)扣除存貨后的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等，其相對于流動比率，更能真實(shí)的反映企業(yè)的短期償債能力。一般認(rèn)為，速動比率為1：1時比較合適。該公司速動比率2012年為0.40，2013年為0.47，2014年為0.54，2012至2013年公司的速動比率低于正常范圍，且大體維持在0.4左右，說明企業(yè)整體償債能力不高，但在2014年企業(yè)速動比率指標(biāo)有所上升，需加強(qiáng)償債管理。

現(xiàn)金比率反映了企業(yè)直接償付能力?，F(xiàn)金作為企業(yè)償還債務(wù)的最終手段，它的缺失，會使企業(yè)發(fā)生支付困難，面臨財(cái)務(wù)危機(jī)。對于該企業(yè)，現(xiàn)金比率2012年為12.91，2013年為17.52，2014年為31.40，作為扣除應(yīng)收賬款后的余額的財(cái)務(wù)指標(biāo)，現(xiàn)金比率一般認(rèn)為20%以上，但也不能過高。公司的現(xiàn)金比率最近三年一直處于穩(wěn)定狀態(tài)，但整體水平較低。綜合以上三個指標(biāo)，企業(yè)短期償債能力較弱，尤其是流動比率有待提高。

2.1.2 長期償債能力分析

資產(chǎn)負(fù)債率2012年為45.71%，2013年為45.50%，2014年為50.04，該企業(yè)近三年資產(chǎn)負(fù)債率相對穩(wěn)定狀態(tài)，企業(yè)應(yīng)保持資產(chǎn)負(fù)債率在60%以下，以確保不會發(fā)生較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，吸引更多投資。

從產(chǎn)權(quán)比率方面來看，它反映了債權(quán)人提供資金與股東提供資金的對比關(guān)系，有助于揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及股東權(quán)益對債務(wù)的保障程度，該企業(yè)2012年為84.20，2013年為83.47，2014年為72.69其比率在三年內(nèi)持續(xù)下降，說明企業(yè)長期財(cái)務(wù)狀況好轉(zhuǎn)，債權(quán)人貸款的安全保障程度提高。綜合以上兩個指標(biāo)，說明企業(yè)長期償債能力良好，企業(yè)長期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。

2.2 營運(yùn)能力分析

營運(yùn)能力反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經(jīng)營管理水平，資金周轉(zhuǎn)狀況好，說明企業(yè)的經(jīng)營管理水平高，資金利用效率高，營運(yùn)能力指標(biāo)包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。數(shù)據(jù)如下表：

應(yīng)收賬款平均收賬期是指企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)為現(xiàn)金所需要的時間，平均收賬期越短，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越快，企業(yè)流動資金使用效率越高。

從該企業(yè)2012-2014年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率先上升后下降，但應(yīng)收賬款平均收賬期先下降后上升，尤其是2012-2013年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升了13.65倍，說明應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度越來越快，資金被外單位占用的時間很短，資金管理效率高，而2013 -2014年，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率上升2.6倍，巨大的前后變化說明企業(yè)資金管理環(huán)節(jié)問題開始顯現(xiàn)。

存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率，該企業(yè)2012-2013年存貨周轉(zhuǎn)率逐年上升，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度加快，企業(yè)銷售能力逐年增強(qiáng)。營運(yùn)資金占用在存貨上的金額越少，表明企業(yè)資產(chǎn)流動性較好，資金利用效率較高，單就2014年該指標(biāo)下降了約6個百分點(diǎn)，說明企業(yè)銷售能力下降，營運(yùn)資金緊張。

2.3 盈利能力分析

盈利能力是指企業(yè)獲取利潤的能力，通過對其分析可以對投資者取得投資回報(bào)、債權(quán)人收回本息的資金來源進(jìn)行了解，它既是衡量企業(yè)管理者業(yè)績的重要指標(biāo)，也是投資者和債權(quán)人外部評價(jià)企業(yè)的重要指標(biāo)。對盈利能力的分析，本文只分析企業(yè)正常經(jīng)營活動的盈利能力，不涉及非正常經(jīng)營，包括三項(xiàng)費(fèi)用率、銷售毛利率、銷售凈利率、凈資產(chǎn)凈利率。數(shù)據(jù)如下表：

由上表可以看出，公司2013-2014年的銷售毛利率、銷售凈利率開始下降，其中2014年相對2013年分別下降了8.22%、2.1%，以上個數(shù)據(jù)可以看出企業(yè)的盈利能力先上升后下降，但從三項(xiàng)費(fèi)用率來看，2013-2014年該比率變化幅度較少，一定程度上使得企業(yè)盈利能力近兩年趨于穩(wěn)定。

2.4 現(xiàn)金流量輔助分析

現(xiàn)金流量表作為企業(yè)的“溫度計(jì)”、“晴雨表”，通過它可以讀懂企業(yè)的健康狀況，與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表得出的企業(yè)償債能力相比，可以一定程度上驗(yàn)證企業(yè)的償債能力、盈利能力質(zhì)量，監(jiān)控企業(yè)資金鏈環(huán)節(jié)，加強(qiáng)企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理。

從購買商品、接受支付勞務(wù)所支付的現(xiàn)金量來看，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模在迅速上升后成穩(wěn)定態(tài)勢，企業(yè)銷售規(guī)模也呈同樣態(tài)勢。2012-2014年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與購買商品、接受支付勞務(wù)所支付的現(xiàn)金的差額分別為2947.20萬元、16049.3萬元、14301.8萬元、13870.10萬元，說明企業(yè)市場競爭能力下降、現(xiàn)金回籠慢，企業(yè)的現(xiàn)金盈利在下降。近三年?duì)I業(yè)收入大于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，反映企業(yè)當(dāng)年的銷售收入中還有一部分未收回現(xiàn)金，在以應(yīng)收賬款的形式存在。但是通過查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表，可知應(yīng)收賬款占企業(yè)流動資產(chǎn)比重低，所以通過應(yīng)收賬款無法對企業(yè)的短期償債能力有較大影響，同時在營業(yè)能力分析中高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，使企業(yè)具有較高的變現(xiàn)能力、資金管理效率，這一點(diǎn)反映了企業(yè)較為合理的財(cái)務(wù)管理。

3 財(cái)務(wù)資源配置的改進(jìn)措施

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中不可或缺的一部分，在企業(yè)進(jìn)行資源配置、企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過程中發(fā)揮著重要作用。通過對企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)分析可知，企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在短期償債能力不高、盈利能力動力不足、重融資、輕銷售等問題，所以為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的優(yōu)化配置，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

3.1 加強(qiáng)企業(yè)流動資產(chǎn)的管理與配置

企業(yè)當(dāng)前可以適當(dāng)降低對長期負(fù)債的依賴性，加大流動資產(chǎn)的管理，在較高的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、外部融資實(shí)力基礎(chǔ)上，加大銷售環(huán)節(jié)的賒銷比重，一定程度上可以降低企業(yè)短期償債能力風(fēng)險(xiǎn)，提高流動比率。

3.2 努力降低營運(yùn)成本，提高企業(yè)盈利水平

人工成本方面，合理使用現(xiàn)有在職員工，統(tǒng)一企業(yè)內(nèi)部人工費(fèi)用管理、支出標(biāo)準(zhǔn)；營運(yùn)成本方面，統(tǒng)一商品采購、配銷、庫存管理系統(tǒng)，加強(qiáng)、整合采購、銷售、物流配送資金鏈管理，提高管理水平，降低費(fèi)用支出。

3.3 合理融資、提高資金利用效率

一是采用分期付款的方式運(yùn)用客戶資金；二是間接融資，采用銀行信貸融資，重視銀行、企業(yè)的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系；三是直接融資，利用自身上市公司的優(yōu)勢加大股票、配股、增發(fā)等形式募集資金。但需注意的是企業(yè)在對募集到的資金運(yùn)用上針對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，宜采用采取分散投資，雖然可能降低預(yù)期收益，但是根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的籌資能力情況下，通過對現(xiàn)有的資金合理配置，可為企業(yè)的發(fā)展提供更有理的保障。

3.4 依靠國家政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售快速發(fā)展

2014年國家采取了提高小麥、水稻最低收購價(jià)政策、農(nóng)機(jī)購置補(bǔ)貼政策、種糧直補(bǔ)政策等惠農(nóng)政策，為企業(yè)銷售奠定了良好的外部環(huán)境，其次，通過分析可知企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度快、融資能力強(qiáng)，基于此，加大對銷售環(huán)節(jié)的重視，既可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)盈利能力一定幅度地上漲，又可以加大企業(yè)自身資金流動，從而提高企業(yè)自身資金利用效率。

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【關(guān)鍵詞】財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司;財(cái)產(chǎn)特點(diǎn);財(cái)務(wù)管理

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營與發(fā)展的主要目的就是獲得高額的經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作已經(jīng)成為了目前公司發(fā)展的重要力量。而在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的工作中，財(cái)務(wù)管理工作是十分重要的，作為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的的財(cái)務(wù)工作人員，應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，這在現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作中，意義十分重大。

一、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)特點(diǎn)

（一）財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)沒有物質(zhì)產(chǎn)品

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，主要就是對客戶的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保障，這就意味著財(cái)產(chǎn)公司并不存在物質(zhì)性的產(chǎn)品。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理主要是在公司資金的調(diào)動的過程中產(chǎn)生必要的經(jīng)濟(jì)效益。所以，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的這個特點(diǎn)也決定了財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，應(yīng)該恰當(dāng)?shù)膶σ恍┛烧{(diào)動的資金進(jìn)行管理。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理具有特殊性

作為保障居民財(cái)產(chǎn)安全的單位，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的資源主要來源于一部分資本資金，還有一大部分是保險(xiǎn)費(fèi)的收入，保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)費(fèi)用則需要為客戶提供定期的賠償資金，這是具有一定的負(fù)債性質(zhì)的資金。負(fù)債性主要體現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的資金是來源于投保人的，公司內(nèi)部的資金與股東無關(guān)，這就意味著，一旦保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，投保人將會利用保險(xiǎn)公司的資金來補(bǔ)充，使得保險(xiǎn)公司的固有資金被占用，這樣就會為保險(xiǎn)公司造成比較嚴(yán)重的社會影響。所以應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)產(chǎn)品的年限比較長

目前，大部分財(cái)產(chǎn)公司推出的理財(cái)產(chǎn)品都是以分期付款為主，分期付款的投保產(chǎn)品，到期才進(jìn)行賠付，這就意味著賠款時間會達(dá)到數(shù)十年之久。在這個過程中，一旦保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)檔案不能進(jìn)行切實(shí)有效的管理，就會丟失很多投?？蛻舻馁Y料，客戶資料一旦丟失，保險(xiǎn)公司的工作人員就對投保人進(jìn)行賠付的難度也就進(jìn)一步加大了。因此，對于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理人員而言，對客戶資料進(jìn)行切實(shí)有效的管理是十分必要的。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理過程中的問題

（一）財(cái)務(wù)公司的費(fèi)率厘定不夠合理

作為新興起的行業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司比較年輕，相對應(yīng)的，保險(xiǎn)公司的財(cái)會管理人員的會計(jì)處理工作也處在起步階段。所以，作為財(cái)產(chǎn)公司的財(cái)會人員，普遍都不具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，這就造成了他們在工作當(dāng)中比較混亂?，F(xiàn)在的保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)工作人員通常都是先收取投保人一定的投保費(fèi)用，然后再將這部分費(fèi)用支出。在這個過程中，客戶的投保費(fèi)用能否按章常規(guī)的程度進(jìn)行上繳，都是不確定的。這樣就使得會計(jì)人員在對公司收益進(jìn)行分期處理時，不能正常開展。很多保險(xiǎn)公司為了贏得市場競爭，爭奪更多的客戶，就會采取惡意的底價(jià)競爭，這就造成了整個財(cái)產(chǎn)行也的結(jié)構(gòu)混亂，知識保費(fèi)的充足率嚴(yán)重不合理。

（二）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的資金難以回收

作為保險(xiǎn)公司的一個重要種類，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平比較差，盡管財(cái)務(wù)管理工作是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)且認(rèn)真的工作，但是很多財(cái)會人員在日常的財(cái)務(wù)管理中，并沒有發(fā)揮作用，致使，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)會管理工作存在嚴(yán)重的問題。例如：很多保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)人員在尋找客戶的過程中，會收取客戶的現(xiàn)金，而這部分先進(jìn)卻不能定期的存入賬戶，造成了該公司財(cái)務(wù)管理的混亂。很多保險(xiǎn)公司內(nèi)部都存在一定的呆賬和壞賬，客戶有時會延遲繳費(fèi)，且很多資金難以通過正常的手段回收。

（三）財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的賠付成本高

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)達(dá)國家發(fā)展比較迅猛，而發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時，普遍采用的是部門預(yù)算制度，由于一個公司內(nèi)部每個部門都具有其獨(dú)特的意義，所以每個部門都有不同的利潤增長點(diǎn)，針對每個地區(qū)的差異情況，可以對收入和支出情況進(jìn)行合理的分配。沒有制定合理的財(cái)產(chǎn)理賠管控措施，倒是公司內(nèi)部的佩服成本過高。

三、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作

（一）健全保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在發(fā)展的過程中，應(yīng)該借鑒西方發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，并與國際上知名的保險(xiǎn)公司相聯(lián)系，結(jié)合自身發(fā)展特點(diǎn)，完善財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管理知識。在這個過程中，建立的財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)該適應(yīng)公司內(nèi)部的各項(xiàng)要求。首先，財(cái)務(wù)管理制度需要具有一定的合法性，這主要是因?yàn)?，我們國家的相關(guān)法律對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)工作進(jìn)行了約束，保證了其在管理過程中的規(guī)范性。同時，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司制定個想財(cái)務(wù)管理制度還應(yīng)該適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展，并能夠結(jié)合產(chǎn)品的各項(xiàng)特點(diǎn)和市場情況來建立。在財(cái)務(wù)管理制度確立的過程中，還需要適應(yīng)公司內(nèi)部的發(fā)展要求，不能將其他公司的進(jìn)行照搬照抄，提高財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)用性。此外，在建立完善的財(cái)務(wù)管理制度時，需要考慮到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益，保險(xiǎn)公司建立的主要目的就是為了贏利。所以，在建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度的過程中，需要對保險(xiǎn)公司的支出成本和收入情況，以及利潤進(jìn)行綜合考慮，只有這樣，才能夠?qū)崿F(xiàn)保險(xiǎn)公司利潤的最大化，促進(jìn)其業(yè)務(wù)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制和審計(jì)

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理制度一經(jīng)確立之后，就會出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)將會對整個公司的財(cái)務(wù)管理工作造成嚴(yán)重的影響。所以，應(yīng)該加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部的控制管理和審計(jì)工作，這樣就能夠更好的杜絕各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，規(guī)避各類財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，建立嚴(yán)密的財(cái)產(chǎn)管理制度，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時間進(jìn)行管理。另外，在管理的過程中還應(yīng)該采取必要的技術(shù)手段，運(yùn)用信息技術(shù)來提高監(jiān)督和管理工作的信息化水平，只有這樣，才能夠?qū)⒇?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的管控風(fēng)險(xiǎn)降到最低，也能夠最大限度的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。

（三）促進(jìn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理

在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的發(fā)展過程中，各部門進(jìn)行預(yù)算管理，運(yùn)用的往往都是科學(xué)的管理方法，這樣能夠?qū)ν顿Y進(jìn)行合理的估算，使得企業(yè)發(fā)展維持一種動態(tài)的平衡，并能夠最大限度的控制風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國很多保險(xiǎn)公司的預(yù)算工作都是各個分公司負(fù)責(zé)自己的預(yù)算工作。因此，需要加強(qiáng)各個保險(xiǎn)公司的分公司與總公司之間的聯(lián)系，加強(qiáng)公司的預(yù)算管理工作的力度，使得分公司與總公司之間做到合理有效的溝通和聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)利益的最大化。

四、結(jié)語

總之，現(xiàn)階段我們國家的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)管理工作在發(fā)展的過程中，還存在著這樣那樣的問題，財(cái)務(wù)管理也是保險(xiǎn)公司在管理和發(fā)展過程中的一個十分重要的環(huán)節(jié)。因此，經(jīng)濟(jì)社會的不斷發(fā)展和完善，應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)而有效促進(jìn)保險(xiǎn)公司的有效發(fā)展。

作者:張?zhí)煊?單位:陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司朝陽中心支公司

參考文獻(xiàn)

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因此，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的設(shè)計(jì)與完善就顯得尤為重要，本文針對集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制存在的問題，進(jìn)一步研究了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè);財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;設(shè)計(jì);完善

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立和快速的發(fā)展,是我國的企業(yè)逐步向集團(tuán)化發(fā)展，因此企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也應(yīng)該加快改革步伐，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善，使

之與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。因此集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善必須要根據(jù)集團(tuán)公司的自身財(cái)務(wù)的特點(diǎn)，這樣就可以使集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)控制體系更為完善，更能對集團(tuán)公

司的下屬子公司有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與完善的必要性

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的設(shè)計(jì)與完善是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心

集團(tuán)企業(yè)本身并不是一個法人實(shí)體，它沒有自己獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，是主要通過資本紐帶連接在一起的一個企業(yè)法人聯(lián)合體，母公司與其下屬子公司之間的紐帶是資金。而集

團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)控制體系的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)分析等，因此加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)對子公司的管理就是加強(qiáng)對資金的管理，內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的設(shè)計(jì)與完善可以協(xié)調(diào)

并指導(dǎo)各部門與下屬的子公司的財(cái)務(wù)活動去實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的總體目標(biāo)。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的任務(wù)就是與集團(tuán)企業(yè)的子公司溝通與合作，使分散的財(cái)務(wù)管理整合起來共同追求集團(tuán)企業(yè)的

財(cái)務(wù)目標(biāo)，是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。

2、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的保證

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，同時也是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)，也是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的保證。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善

工作，有利于集團(tuán)企業(yè)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，堵塞集團(tuán)企業(yè)中的母公司與子公司的經(jīng)營管理漏洞，提高企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行力。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個動態(tài)管理，沒有控制，任何預(yù)測、

決策和預(yù)算都是徒勞無益的，任何財(cái)務(wù)計(jì)劃都是無法保證的?？梢娙绻ＷC集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，就必須對企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)節(jié)，但是企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃是

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動開展前做出的，同時影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動的因素很是復(fù)雜與多變，也就造成了企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃很難做到天衣無縫，但是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制卻可以從中發(fā)現(xiàn)問題及時進(jìn)行調(diào)

整，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有利于會計(jì)信息的真實(shí)性與正確性

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善可以很大程度上保證集團(tuán)公司的會計(jì)信息的采集、歸類、記錄、分析與匯總能夠真實(shí)地反映出集團(tuán)企業(yè)母公司與子公司經(jīng)營活動的實(shí)際情

況，并且及時發(fā)現(xiàn)與糾正各類錯誤與弊端，從中也進(jìn)一步保證了會計(jì)信息的真實(shí)性、正確性與時效性。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

1、管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制不嚴(yán)格

集團(tuán)企業(yè)在決策和經(jīng)營管理時可能帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。一方面是對現(xiàn)金管理不是很嚴(yán)格,造成集團(tuán)公司的資金閑置或

者不足，同時有些集團(tuán)企業(yè)的資金使用缺少嚴(yán)格的、具體的計(jì)劃安排，只是單單考慮到季節(jié)價(jià)格波動，大量購買不動資產(chǎn)，不能應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，從而使集團(tuán)公司陷入財(cái)務(wù)困

境。還有就是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成集團(tuán)企業(yè)資金回收十分困難，這就是集團(tuán)企業(yè)沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,催收措施缺乏不能及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行兌現(xiàn)進(jìn)而形成呆賬。

2、財(cái)務(wù)控制信息系統(tǒng)存在的不足

到目前為止，大部分的企業(yè)集團(tuán)還是將辦公自動化中的EXCEL作為計(jì)劃預(yù)算編制的工具，基于計(jì)算計(jì)的網(wǎng)絡(luò)信息化核算系統(tǒng)在其下屬成員公司之間和下屬企業(yè)與集團(tuán)公司的總

部系統(tǒng)之間不能進(jìn)行實(shí)時的有效鏈接，同時與其他一些管理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間沒有鏈接，集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析與員工績效考核等方面大多還是依靠手工數(shù)據(jù)。

3、預(yù)算制度不健全，資金管理不科學(xué)

目前在我國有很多集團(tuán)公司并沒有建立一套完善的集團(tuán)公司預(yù)算管理制度，對于集團(tuán)企業(yè)的資金流動的管理存在很多問題，造成資金管理散亂，使用效率很低，集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部

多級法人資金分散占用的矛盾已成為資金管理中最突出的問題。有的集團(tuán)企業(yè)雖然存在預(yù)算管理制度，但是預(yù)算沒有為企業(yè)經(jīng)營活動提供依據(jù)，使整個集團(tuán)企業(yè)不能協(xié)調(diào)經(jīng)營，下

屬子公司不能完全服從于整個集團(tuán)的經(jīng)營目標(biāo)。

三、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與完善1、制定綱領(lǐng)性財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)控制制度是集團(tuán)企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)，公司的一切業(yè)務(wù)必須圍繞企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)計(jì)與完善。所以企業(yè)應(yīng)該集團(tuán)企業(yè)

的實(shí)際情況，首先制定綱領(lǐng)性的財(cái)務(wù)管理制度，這個制度是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制的指導(dǎo)性制度，是處理集團(tuán)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范。這個制度應(yīng)該包括企業(yè)財(cái)務(wù)人員與

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置與配備原則、財(cái)務(wù)控制工作的原則性要求。然后集團(tuán)企業(yè)各下屬企業(yè)可以根據(jù)此項(xiàng)制度再結(jié)合各個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理的需要制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)控制制度，最后

報(bào)到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門備案。

2、完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制

為了加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，集團(tuán)應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)管理的各種有關(guān)的規(guī)章制度，加強(qiáng)集團(tuán)母公司與子公司的經(jīng)營核算管理，合理使用集團(tuán)企業(yè)的資金，并且嚴(yán)格的進(jìn)行

公司收入的分配。完善的集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，加強(qiáng)對集團(tuán)企業(yè)存貨管理與應(yīng)收賬款的管理，從最大程度上壓縮已經(jīng)過時的庫存物資，加快現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換速度，避免集團(tuán)企業(yè)的資

金呆滯，并且用科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。還有就是加強(qiáng)集團(tuán)公司的應(yīng)收賬款管理，及時對賒銷客戶的信用進(jìn)行評定，對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對，找出一套完善的收

款管理方案，嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的時間，對于應(yīng)收賬款中死賬、呆賬，必須要在取得確鑿證據(jù)后，再進(jìn)行相關(guān)的妥善的會計(jì)處理。同時必須要規(guī)范集團(tuán)企業(yè)母公司與子公司各種財(cái)

務(wù)行為，使集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)規(guī)劃的得以有效地實(shí)施。集團(tuán)企業(yè)還必須建立以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、追究責(zé)任制度與崗位制度為關(guān)鍵控制點(diǎn)的具有相互牽制和監(jiān)督作用的財(cái)務(wù)內(nèi)

部控制機(jī)制，建立有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，保證集團(tuán)企業(yè)已經(jīng)制定的政策能夠得到有效的執(zhí)行。

3、構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的框架體系

財(cái)務(wù)控制體系是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的基礎(chǔ)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分，可以幫助集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營活動更具合理化、經(jīng)濟(jì)性、和效果性。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控

制體系的框架下，集團(tuán)企業(yè)成為企業(yè)戰(zhàn)略管理、資源配置、投資決策的中心，可以對集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行垂直管理，使各下屬子企業(yè)在承擔(dān)預(yù)算的范圍內(nèi)，對其經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)

行自主決策，責(zé)權(quán)統(tǒng)一。一般情況下集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系主要由財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)制度控制系統(tǒng)、財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)與財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)組成。財(cái)務(wù)人員控制系統(tǒng)可

以提高集團(tuán)公司母子公司財(cái)務(wù)控制效率，集團(tuán)公司母公司對子公司財(cái)務(wù)人員的控制通?？梢钥刹扇藛T委派制、人員指導(dǎo)制、人員監(jiān)督制，這三種方法的人員都享有對集團(tuán)公司子公

司財(cái)務(wù)計(jì)劃制訂的參與權(quán)與財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督權(quán)，并且承擔(dān)保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠等責(zé)任。財(cái)務(wù)控制制度系統(tǒng)就是以財(cái)務(wù)權(quán)力與責(zé)任為核心，是集團(tuán)公司開展財(cái)務(wù)活動的行為準(zhǔn)

則，也是集團(tuán)公司實(shí)行科學(xué)財(cái)務(wù)管理的前提條件。為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)目標(biāo)，必須建立自上而下的財(cái)務(wù)目標(biāo)控制系統(tǒng)。集團(tuán)公司子公司與母公司之間財(cái)務(wù)信息是否暢通，關(guān)

系到整個財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)的運(yùn)行效率，因此，財(cái)務(wù)信息控制系統(tǒng)也是集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)工作。

4、完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制流程與方法

集團(tuán)企業(yè)母子公司財(cái)務(wù)控制的設(shè)計(jì)與完善，首先就是要構(gòu)建財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)，然后就是要保證控制系統(tǒng)能夠良好地運(yùn)行，這就要求集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該完善其財(cái)務(wù)控制流程與方法。集

團(tuán)企業(yè)管理者應(yīng)該根據(jù)集團(tuán)自身的特點(diǎn)與組織構(gòu)架等具體情況，依據(jù)集團(tuán)制定的財(cái)務(wù)管理制度，制定并完善詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程，如財(cái)務(wù)開支審批流程、物資采購流程、銷售收款

流程等財(cái)務(wù)基本流程，通過完善財(cái)務(wù)控制流程以保證集團(tuán)企業(yè)的每項(xiàng)經(jīng)營活動都可以以高速度、高質(zhì)量、低消耗順利完成，又可以從最大程度上避免與防止經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的

弊端。還有就是集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)流程完善是個動態(tài)的過程，不可能一蹴而就，這要求軟件系統(tǒng)支持財(cái)務(wù)管理流程的不斷創(chuàng)新與快速配置。

5、加強(qiáng)財(cái)務(wù)全面信息化建設(shè)，注重財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)

信息科技技術(shù)可以使集團(tuán)公司的內(nèi)部管理控制更具有成效，信息科技技術(shù)不僅僅可以及時提供企業(yè)內(nèi)部管理控制所需要的各種信息，使集團(tuán)公司的各級管理人員能夠及時掌握

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動，還可以從很大程度上減少與消除企業(yè)內(nèi)部人為控制存在的影響，使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的各大環(huán)節(jié)都能保持銜接。集團(tuán)公司要結(jié)合自身需要，嚴(yán)格把握企業(yè)財(cái)務(wù)全面

信息化的規(guī)劃、組織、實(shí)施、控制與管理的每一個環(huán)節(jié)，充分利用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)分析與控制軟件，對集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)控制實(shí)現(xiàn)動態(tài)的管理。人才是一個企業(yè)發(fā)展的根本，因此集團(tuán)企業(yè)應(yīng)

該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，爭取打造出一支具有素質(zhì)高、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，同時還應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的計(jì)算機(jī)技術(shù)培訓(xùn)，盡量使每一個財(cái)務(wù)人員都可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)參

與集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制。

四、結(jié)束語

總之，集團(tuán)公司由于所具有多級法人主體的復(fù)雜性與特殊性，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制設(shè)計(jì)與完善時也極為復(fù)雜，所以集團(tuán)企業(yè)在合理設(shè)計(jì)與完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制，從而使每個成員

企業(yè)的利益融為一體。（作者單位：大連聯(lián)眾海事集團(tuán)有限公司）

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關(guān)鍵詞：監(jiān)理行業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對策建議

目前，建設(shè)監(jiān)理制度是建筑工程建設(shè)過程中最常規(guī)的制度，是隨著我國工程建筑發(fā)展起來的事物。隨著我國建設(shè)領(lǐng)域全方位的實(shí)行工程監(jiān)理，在這樣的環(huán)境下，很多工程監(jiān)理公司蓬勃發(fā)展了起來，因此本文就建筑工程監(jiān)理行業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行簡單的探討。

一、建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

目前，我國建筑工程得到了較快的發(fā)展，但是其監(jiān)理行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作卻在存在著很多問題：

（一）制度不完善

目前，建筑工程監(jiān)理行業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度還不夠完善。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很多建筑工程監(jiān)理行業(yè)目前并沒有建立起完善的財(cái)務(wù)管理制度；同時有的建筑工程雖然建立起了財(cái)務(wù)管理制度，但是在實(shí)施的過程中，常常因?yàn)楣ぷ魅藛T的疏忽而導(dǎo)致制度空而不實(shí)，這就導(dǎo)致建筑工程監(jiān)理行業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直無法提高。不科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度常常會給建筑工程企業(yè)帶來較大的損失，如：資金流失、成本消耗較大、工程質(zhì)量等問題。在長期發(fā)展過程中，建筑工程企業(yè)內(nèi)部也很容易出現(xiàn)工程資金出問題的現(xiàn)象。總之，不完善的財(cái)務(wù)管理制度會嚴(yán)重制約建筑工程企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，同時也很容易阻礙整個建筑工程企業(yè)快速向前發(fā)展。

（二）重視程度低，管理權(quán)責(zé)不明確

因?yàn)榻ㄖこ瘫O(jiān)理行業(yè)的財(cái)務(wù)管理發(fā)展尚淺，各級管理人員對其的重視程度也較低。沒有真正認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理對建筑工程監(jiān)理企業(yè)發(fā)展的重要性，常常出現(xiàn)忽視建筑工程監(jiān)理財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)象。這樣導(dǎo)致監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理方法不規(guī)范，從而嚴(yán)重阻礙了整個建筑工程監(jiān)理行業(yè)的發(fā)展。

目前，很多建筑工程監(jiān)理企業(yè)在平時的實(shí)際工作過程中，只注重建筑工程的質(zhì)量和速度，缺乏對建筑工程財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識。同時，又因?yàn)榻ㄖこ淘诮ㄔO(shè)的過程中，內(nèi)部管理人員的工作責(zé)任意識不強(qiáng)，與其他各個單位之間的協(xié)調(diào)程度較低。在不斷發(fā)展的社會環(huán)境中，建筑工程監(jiān)理企業(yè)之間是相互聯(lián)系的，如果企業(yè)管理人員不了解具體情況，、過度干涉建筑工程施工過程，這樣便會導(dǎo)致監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象。因此，通過建立科學(xué)的管理權(quán)責(zé)能夠有效提高財(cái)務(wù)管理水平。

（三）管理人員素質(zhì)低，監(jiān)管力度不夠

監(jiān)理行業(yè)管理人員不僅需要專業(yè)的知識技能，而且還需要敏銳的市場觀察能力，能夠根據(jù)建筑工程的實(shí)際情況，制定出科學(xué)的財(cái)務(wù)計(jì)劃。但是目前，建筑監(jiān)理行業(yè)發(fā)展尚處在初級階段，會計(jì)人員對這項(xiàng)工作還比較陌生，專業(yè)素質(zhì)較低，文化素養(yǎng)不高，便導(dǎo)致會計(jì)財(cái)務(wù)管理人員無法適應(yīng)現(xiàn)在建筑工程發(fā)展環(huán)境的需要。其中主要原因有兩個方面：其一是國家政府對建筑工程監(jiān)理行業(yè)的重視力度不夠；其次是建筑工程監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部的管理力度不夠，一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員常常違反制度和規(guī)范，無法對企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理。因此，建筑工程監(jiān)管企業(yè)的監(jiān)管力度不夠，最終嚴(yán)重阻礙了整個監(jiān)管行業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

二、促進(jìn)建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的對策建議

（一）完善建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

為了促進(jìn)整個建筑工程監(jiān)理行業(yè)更好的發(fā)展，首先就必須根據(jù)自身的實(shí)際情況建立完善的行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，不斷加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)管力度。在完善這項(xiàng)規(guī)章制度的時候必須嚴(yán)格根據(jù)國家相關(guān)政策進(jìn)行制定，同時還需要根據(jù)建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境變化不斷進(jìn)行修改；加大建筑工程監(jiān)理行業(yè)法規(guī)的宣傳力度，提高企業(yè)對建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理的重視程度。如：嚴(yán)格按照建筑工程監(jiān)理項(xiàng)目的特點(diǎn)及發(fā)展情況，準(zhǔn)確的反映出建筑工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況，并且在建筑工程的建設(shè)過程中按照相關(guān)規(guī)定設(shè)置各種費(fèi)用。這些費(fèi)用可以包括：人工費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。

嚴(yán)格規(guī)范建筑工程的成本控制程序：建筑工程經(jīng)營管理應(yīng)該通過市場實(shí)際調(diào)查，以此為建筑公司的發(fā)展制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)計(jì)劃，其中建筑工程監(jiān)理的目標(biāo)，主要是以節(jié)約建筑工程監(jiān)理的成本為核心；在建筑工程企業(yè)的項(xiàng)目部成立時便應(yīng)該編制整個公司經(jīng)營過程中的所需要花費(fèi)的成本，并且用來作為保證建筑工程質(zhì)量的前提；在建筑工程項(xiàng)目上能夠根據(jù)公司的實(shí)際需要來約束自己的行動；建筑公司財(cái)務(wù)管理人員對建筑公司項(xiàng)目部的日常開支進(jìn)行有效監(jiān)督，便能夠有效保證各部門之間的財(cái)務(wù)管理情況，當(dāng)出現(xiàn)問題時便能夠及時采取有效的措施。不斷完善的控制制度才能夠促使建筑監(jiān)理企業(yè)更好的發(fā)展。

（二）提高監(jiān)理企業(yè)對財(cái)務(wù)管理的重視程度

要不斷向優(yōu)秀的建筑工程監(jiān)理行業(yè)的企業(yè)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對財(cái)務(wù)管理的重視程度。努力將財(cái)務(wù)管理工作逐步滲透到建筑工程監(jiān)理行業(yè)的各個層面和角度，將監(jiān)理企業(yè)的重要性充分發(fā)揮出來。

（三）提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員剛解除建筑監(jiān)理這個行業(yè)，專業(yè)素質(zhì)還不高，便需要通過員工培訓(xùn)來實(shí)現(xiàn)。切實(shí)為他們創(chuàng)造一個良好的工作環(huán)境，有效提高建筑工程監(jiān)理財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)能力和工作效率。讓他們能夠掌握更高的專業(yè)能力，從而能夠更好的適應(yīng)建筑工程發(fā)展的新形勢。

三、結(jié)束語

綜上所述，伴隨著建筑行業(yè)發(fā)展起來的建筑工程監(jiān)理行業(yè)也快速起來。在這樣的背景下才充分認(rèn)識到了建筑工程監(jiān)理行業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。因此，只有不斷提高建筑工程監(jiān)理企業(yè)的管理水平，才能夠發(fā)展得更好。

參考文獻(xiàn)：

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結(jié)合銷售公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)內(nèi)容，銷售公司財(cái)務(wù)管理工作中可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)可以從內(nèi)部和外部兩個方面考慮。

1．財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行和控制，出現(xiàn)在財(cái)務(wù)人員、財(cái)務(wù)管理流程以及財(cái)務(wù)管理制度方面導(dǎo)致的問題，可以成為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。這類風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為：

（1）財(cái)務(wù)人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)

銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬收款需要收銀員認(rèn)真自信、業(yè)務(wù)熟練。如果業(yè)務(wù)人員缺乏相應(yīng)的職業(yè)素質(zhì)，就可能導(dǎo)致受到假幣、空頭支票或者虛假票據(jù)，在應(yīng)收賬款催收過程中也可能因?yàn)闇贤ǔ霈F(xiàn)問題導(dǎo)致款項(xiàng)的滯緩，這種總情況都導(dǎo)致銷售企業(yè)收入的直接損失。

（2）財(cái)務(wù)管理制度風(fēng)險(xiǎn)

銷售公司財(cái)務(wù)部門必須就銀行賬戶的開設(shè)、銀行印章的管理、現(xiàn)金收付額度以及相關(guān)憑證的編制管理做出明確的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)中也應(yīng)該嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定操作。否則，可能出現(xiàn)私設(shè)賬戶、銀行印章沒有制定專人保管或者由出納人員保管印章、坐支現(xiàn)金、白條抵庫等現(xiàn)象，都可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)收支不抵、管理不力等風(fēng)險(xiǎn)因素。

（3）財(cái)務(wù)管理流程風(fēng)險(xiǎn)

公司規(guī)定了詳細(xì)的財(cái)務(wù)管理流程，相關(guān)人員就應(yīng)該按照流程進(jìn)行開展工作。如果不能按照流程展開業(yè)務(wù)處理，出現(xiàn)了單據(jù)審核不嚴(yán)、單據(jù)被篡改、單據(jù)傳遞不及時、銀行對賬不及時等情況，則會出現(xiàn)損及公司利益的狀況。

2．財(cái)務(wù)管理外部風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)公司接觸的不同利益相關(guān)者，銷售公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)的外部風(fēng)險(xiǎn)，可以從以下方面考慮：

（1）應(yīng)收賬款逾期及壞賬風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)代銷售企業(yè)的收入結(jié)算方式有現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和應(yīng)收賬款三種，現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算的業(yè)務(wù)中，主要的風(fēng)險(xiǎn)因素是員工的失誤、回收假幣以及虛假票據(jù)等問題，這類風(fēng)險(xiǎn)需要工作人員在工作中加倍細(xì)心就可以避免。銷售收入回收中的主要風(fēng)險(xiǎn)來自于賒銷業(yè)務(wù)。企業(yè)進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)時，需要對交易方進(jìn)行信用評估、確定授信額度、確定應(yīng)收賬款回收期限等。信用交易中很容易出現(xiàn)交易對方不愿或者失去履行付款能力的情況，因此這筆銷售收入在回收過程中不可避免地會出現(xiàn)逾期無法回收，甚至壞賬的情況。

（2）籌資風(fēng)險(xiǎn)

對于銷售企業(yè)而言，為了擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，多數(shù)都會采用負(fù)債籌資的方式籌集更多的資金。然而，將經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，公司的經(jīng)營范圍難免跨越公司的核心經(jīng)營項(xiàng)目，對于新項(xiàng)目的評估和經(jīng)營也會出現(xiàn)許多不同的情況。如果銷售情況不樂觀，加之銀行利率和通貨膨脹率等的影響，則會導(dǎo)致負(fù)債償還不及時，引起較嚴(yán)重的財(cái)務(wù)問題。

（3）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

另一個影響銷售公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)是稅務(wù)問題。企業(yè)在制定銷售計(jì)劃和目標(biāo)之后，可能出現(xiàn)為了完成銷售進(jìn)度，采取特別的促銷活動（如贈送禮品、銷售折扣等）或者收款方式銷售的情況，此時，也會由于過于在乎銷售業(yè)績，而忽視國家規(guī)定的相關(guān)稅金的現(xiàn)象。這樣一樣，則可能出現(xiàn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金甚至罰款的風(fēng)險(xiǎn)。

二、銷售公司在財(cái)務(wù)管理中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施

銷售企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來自于多個方面，財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時，不僅應(yīng)該從基本的管理程序和管理制度方面重視，更應(yīng)該加大監(jiān)控力度，盡量避免損及公司利益。具體地，可以制定收支兩條線的財(cái)務(wù)管理制度，在監(jiān)控制度執(zhí)行時，對庫存、借款、和應(yīng)收賬款等項(xiàng)目均應(yīng)制定具體的規(guī)定。

（一）收支兩條線

收支兩條線，是指企業(yè)為了加強(qiáng)對資金的集中管理，設(shè)立專門收款賬戶和付款賬戶，對公司的收款業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)分別核算的管理模式。銷售公司實(shí)施財(cái)務(wù)收支兩條線，應(yīng)該綜合考慮公司銷售收入和費(fèi)用支出。公司設(shè)立收入賬戶管理，規(guī)定公司所有的銷售收入都應(yīng)該進(jìn)入該賬戶，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫；另外，設(shè)立專門的收款機(jī)構(gòu)，不僅負(fù)責(zé)現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬的管理,也負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，以加快銷售收入的按時回款。設(shè)立支付賬戶，負(fù)責(zé)公司所有支出項(xiàng)目的支付。公司銷售業(yè)務(wù)中的前期設(shè)施支出、人員薪酬、各種預(yù)借款項(xiàng)、各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、銷售宣傳費(fèi)用等多項(xiàng)開支，都制定詳細(xì)嚴(yán)格的審核與控制制度，由財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一審批、統(tǒng)一由支付賬戶發(fā)放。為保證支付賬戶的合理開支，應(yīng)該編制盡可能準(zhǔn)確的現(xiàn)金收支預(yù)算，確定“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則，保證企業(yè)對資金的精確調(diào)度。通過對資金流量的準(zhǔn)確控制，既使企業(yè)有足額的資金保證經(jīng)營的順利開展，又能有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出額度。落實(shí)收支兩條線需要注意幾個關(guān)鍵點(diǎn)。首先是加強(qiáng)企業(yè)兩個賬戶的管理，保證資金的安全性。實(shí)行收支兩條線，設(shè)立的兩個賬戶都有專門用途，企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的制度，與銀行簽訂協(xié)議，使用銀行資源來管理銀行賬戶。其次是加強(qiáng)資金結(jié)算規(guī)定，確保賬戶專司其職，嚴(yán)禁收入賬戶直接支付，超過限額的支付款項(xiàng)務(wù)必使用銀行轉(zhuǎn)賬等。再次，收支兩條線的順利執(zhí)行，也需要恰當(dāng)?shù)慕M織機(jī)構(gòu)的配合，因此，企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)的調(diào)整以及相關(guān)規(guī)章的建設(shè)，以支持財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施。收支兩條線，嚴(yán)格的將企業(yè)的收入和支出分離，因此，也非常容易出現(xiàn)銀行收入賬戶資金閑置、支出賬戶余額調(diào)配不充足的情況。這也是收支兩條線的弊端，容易導(dǎo)致額外的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)該著重注意兩個賬戶金額的調(diào)度。及時匯集企業(yè)的銷售收入情況以及相關(guān)費(fèi)用的支付情況，調(diào)整費(fèi)用計(jì)劃和回款管理，保證業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行并提高資金使用效率。

（二）具體監(jiān)管規(guī)定

公司總體財(cái)務(wù)管理執(zhí)行收支兩條線制度，在其他具體項(xiàng)目方面制定監(jiān)控措施，從細(xì)節(jié)上控制可能引起公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱患發(fā)生。

1．實(shí)庫盤點(diǎn)

對于銷售企業(yè)而言，庫存商品的數(shù)量是否恰當(dāng)，會直接影響企業(yè)的成本組成和銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。采取定期和不定期的庫存盤點(diǎn)制度，掌握實(shí)時的庫存狀況，不僅有利于企業(yè)根據(jù)庫存狀況，隨時監(jiān)控商品的供求特點(diǎn)，調(diào)整銷售策略和籌資計(jì)劃等；也有助于企業(yè)管理庫存商品，避免意外的財(cái)務(wù)損失。實(shí)時對庫存盤點(diǎn)，間接地加強(qiáng)了企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2．控制借記數(shù)量

由于銷售業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在業(yè)務(wù)開展過程中，免不了較多的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)、銷售人員的差旅費(fèi)用等。業(yè)務(wù)人員一般都會采用事前借款的方式展開，財(cái)務(wù)管理人員面對較多的人員、較多的費(fèi)用種類的借款，在對個人借款的管控，難免出現(xiàn)疏忽，這極其容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為避免此類疏忽的產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)該制定嚴(yán)格的借款管理規(guī)定，控制借款用途、借款額度，并設(shè)置審批權(quán)限控制借款的途徑，以此控制借款總數(shù)量，避免資金過于分散。

3．控制時間差價(jià)

對于銷售企業(yè)來說，商品的款式、型號、種類以及上市時間，都會影響商品的定價(jià)；而商品的價(jià)格，又會直接決定企業(yè)的銷售收入。往往新上市、新款型的商品定價(jià)會比較高，而過時的商品則只能以較低的價(jià)格銷售。而且，較長的銷售周期要面臨多變的經(jīng)濟(jì)形勢和利率變動，這都會導(dǎo)致后期銷售利潤驟減。因此，實(shí)時調(diào)查市場需求狀況，調(diào)整銷售策略，盡量將商品調(diào)整至前期銷售，控制時間差價(jià)導(dǎo)致利潤的減少。

三、結(jié)束語

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關(guān)鍵詞：餐飲投資公司；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；對策

古人云“人以食為天”，可見飲食在我國人民心目中的重要地位。近年來，隨著人民收入的不斷提升，人們對飲食的需求也在不斷上漲，餐飲市場得到迅猛增長。但是，就目前餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)管理來看，還存在著一些問題，難以更高效的促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營管理工作的進(jìn)步及市場競爭水平的提升。為進(jìn)一步完善餐飲投資企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)的競爭實(shí)力，本文對目前餐飲投資企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及完善對策進(jìn)行探究，幫助餐飲投資公司構(gòu)建與自身相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、餐飲投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題

（一）公司內(nèi)控意識不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)評估能力不足

財(cái)務(wù)內(nèi)控意識的欠缺是目前餐飲投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度改進(jìn)與完善的最大阻礙。餐飲投資公司的資金流動性較大，因此需要較為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行控制。但是大多數(shù)餐飲投資公司的管理并沒有意識到財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在公司經(jīng)營管理中的重要地位，內(nèi)控意識不強(qiáng)，沒有對公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作進(jìn)行過多的關(guān)注與投入，不具備完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，增加了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大，且在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后也不能及時采取措施來應(yīng)對，不利于公司的發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理制度不完善

目前，許多餐飲投資公司受限于創(chuàng)業(yè)者的個人素質(zhì)以及發(fā)展過程中的不規(guī)范，往往缺乏完善的治理機(jī)制，在組織架構(gòu)和職責(zé)權(quán)限分配上存在交叉和模糊地帶，并未建立可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，內(nèi)控制度只是流于形式而未能真正的實(shí)施。一個公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系不僅只是需要財(cái)務(wù)部門的執(zhí)行參與，還需要公司最高決策者的重視和各部門的配合協(xié)作，共同開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。當(dāng)前餐飲投資公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度大多不夠完善，在具體的工作實(shí)施責(zé)任劃分上只是確定財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)內(nèi)控的負(fù)責(zé)人，沒有將公司各部門納入財(cái)務(wù)內(nèi)控工作參與者的角色，沒有制定健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控問責(zé)制度與獎賞制度將財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體事項(xiàng)落實(shí)到人，使得公司財(cái)務(wù)內(nèi)控效果不好，阻礙公司的發(fā)展。

（三）預(yù)算管理不足，預(yù)算制度可行性較差

餐飲投資公司的財(cái)務(wù)管理工作比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)預(yù)算具有分類細(xì)、類目多、行業(yè)廣的特點(diǎn)，許多餐飲投資公司在進(jìn)行資金使用時，沒有專款專用的財(cái)務(wù)預(yù)算控制意識，將資金隨意調(diào)配使用，不進(jìn)行預(yù)算控制，難以將財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作細(xì)化落實(shí)到公司日常經(jīng)營活動的方方面面，無法對成本進(jìn)行有效控制。同時，由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，餐飲投資公司制定的預(yù)算制度缺乏對公司實(shí)際情況的把握，大多是參考其他公司進(jìn)行簡單修改就通過實(shí)施，沒有經(jīng)過詳細(xì)的研究思考，無法與公司的日常運(yùn)營活動相匹配，缺乏實(shí)際可行性，影響公司的正常運(yùn)營。

（四）投資規(guī)劃較差，缺乏有效的投資管理體系

餐飲投資公司在進(jìn)行投資活動時缺乏謹(jǐn)慎性，沒有對投資項(xiàng)目進(jìn)行綜合評估，考慮該投資的控制風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而只是為了追求眼前利益進(jìn)行盲目投資，為公司帶來了極大的資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，極易影響公司原有的運(yùn)營項(xiàng)目，損害公司利益。

（五）信息溝通不暢，協(xié)同配合度不理想

餐飲投資公司的管理者往往從基層提撥的比較多，營運(yùn)經(jīng)驗(yàn)較為豐富但缺乏管理經(jīng)驗(yàn)，缺乏數(shù)字化管理手段，大都看不懂基本的財(cái)務(wù)報(bào)表，對財(cái)務(wù)部門反映的問題難以形成共識，溝通不暢時常發(fā)生，部門間的協(xié)同配合度極不理想。

二、新形勢下餐飲投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善

（一）提高餐飲投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系

公司的管理者對公司的日常運(yùn)營事項(xiàng)有著決策權(quán)，因此要想進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制首先就應(yīng)該提高餐飲投資公司管理者的財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新形勢下充分吸取先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，樹立正確的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念，確定公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的具體內(nèi)容及思路，加大對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的投入，采取相應(yīng)的措施保證公司的財(cái)務(wù)管理工作對公司經(jīng)濟(jì)效益的積極作用，增強(qiáng)公司整體的管理水平。另一方面，公司還應(yīng)該構(gòu)建可行的風(fēng)險(xiǎn)評估體系并加以實(shí)施，完善公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，強(qiáng)化其對公司運(yùn)營中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別與判斷能力，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，增強(qiáng)其實(shí)際評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效用，幫助公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失。

（二）建立完善的財(cái)務(wù)管理制度

明確公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的具體實(shí)施目標(biāo)與流程，將內(nèi)控責(zé)任落實(shí)到公司每一個人的身上，建立有效獎懲管理制度，促進(jìn)內(nèi)控制度的有效實(shí)施落實(shí)，優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境，明確授權(quán)分工，提高工作效率。引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才，在了解公司實(shí)際運(yùn)營環(huán)境后有針對性的開展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)控制度培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識，提升員工素質(zhì)，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控活動的順利開展。

（三）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，保證預(yù)算的有效執(zhí)行

綜合參考各部門的實(shí)際情況與部門管理人員意見，編制適合餐飲投資公司的財(cái)務(wù)預(yù)算并進(jìn)行適當(dāng)?shù)膶徍诵薷?，完成公司?cái)務(wù)預(yù)算的制定工作。對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行事前、事中、事后全面控制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)預(yù)算具體實(shí)施過程的監(jiān)督工作，細(xì)化預(yù)算執(zhí)行的責(zé)權(quán)利，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的有效執(zhí)行。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，不定期對公司的資金活動、預(yù)算制度執(zhí)行情況、經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，強(qiáng)調(diào)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性與獨(dú)立性。

（四）加強(qiáng)投資規(guī)劃評估工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對公司投資規(guī)劃較差的問題，要著力優(yōu)化公司投資決策工作的具體流程，建立獨(dú)立的投資決策控制監(jiān)管系統(tǒng)，避免投資失敗給公司帶來不利的影響。同時還要加強(qiáng)投資管理，在進(jìn)行投資決策前調(diào)研該投資項(xiàng)目的具體情況，評估其市場風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，保證公司投資行為的成效性。

（五）加強(qiáng)信息溝通，提高協(xié)同配合效率

餐飲企業(yè)管理者需要學(xué)會數(shù)字化管理。比如建立OA信息溝通平臺和ERP企業(yè)資源管理系統(tǒng)，增強(qiáng)信息傳遞溝通的效率和質(zhì)量，確保信息準(zhǔn)確及時的傳達(dá)和反饋。同時還要參加非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識培訓(xùn)，提高與財(cái)務(wù)部門的信息溝通效果，從而提升部門協(xié)同配合效率。

三、結(jié)束語

綜上所述，目前餐飲投資公司財(cái)務(wù)內(nèi)控方面還存在著公司內(nèi)控意識不強(qiáng)且風(fēng)險(xiǎn)評估能力不足、財(cái)務(wù)管理制度不完善、預(yù)算管理不足且預(yù)算可行性差、投資規(guī)劃較差且缺乏有效的投資管理體系等幾方面的問題。針對這些問題，餐飲投資公司應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際情況以及經(jīng)營目標(biāo)，充分考慮市場的發(fā)展趨勢變化，從提高財(cái)務(wù)內(nèi)控意識、完善財(cái)務(wù)管理質(zhì)量、強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算、堅(jiān)強(qiáng)投資規(guī)劃評估、加強(qiáng)信息溝通方面著手進(jìn)行整改，解決公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控問題，提升公司的整體管理水平，增強(qiáng)其市場核心競爭力。

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞：融資性 擔(dān)保公司 財(cái)務(wù)管理 改進(jìn)策略

融資性擔(dān)保公司是指依法成立的，經(jīng)營融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，承擔(dān)著貸款擔(dān)保、票據(jù)承兌擔(dān)保、信用證擔(dān)保、貿(mào)易融資擔(dān)保及其他融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)。我國自金融危機(jī)以來，地方融資性擔(dān)保公司的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)受到越來越多人的關(guān)注，地方政府對其監(jiān)管也變得較為嚴(yán)格。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，對于融資性擔(dān)保公司而言具有重要意義。一旦財(cái)務(wù)監(jiān)管出現(xiàn)缺失，就會導(dǎo)致一系列融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，逐漸演變?yōu)榻鹑陲L(fēng)險(xiǎn)，甚至地方財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。為此，加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理具有重要的實(shí)踐意義。

一、融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

當(dāng)前，我國絕大多數(shù)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理還存在一些問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）對被擔(dān)保企業(yè)提供的財(cái)務(wù)等資料審查不嚴(yán)

從目前來看，我國中小企業(yè)的發(fā)展相對較慢，很多企業(yè)存在資金問題，為了使企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展，就會向銀行申請融資并要求擔(dān)保公司提供擔(dān)保。然而，一些企業(yè)為了能夠較快的得到資金，就去弄一些虛假擔(dān)保材料，編造會計(jì)數(shù)據(jù)。將這些材料遞交給擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審查時，由于對各個行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、擔(dān)保物價(jià)值不夠熟悉，難以對擔(dān)保材料進(jìn)行較好的核查，從而造成潛在的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響擔(dān)保公司的整體財(cái)務(wù)質(zhì)量。

（二）缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制意識

大多數(shù)融資性擔(dān)保公司沒有對財(cái)務(wù)管理進(jìn)行足夠重視，或者是對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)視而不見，熱衷于擔(dān)保業(yè)務(wù)之外的高風(fēng)險(xiǎn)、高收益活動。如挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險(xiǎn)投資，導(dǎo)致融資擔(dān)保公司一而再再而三的出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題。

（三）缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才

擔(dān)保是一項(xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，需要財(cái)務(wù)、法律、審計(jì)及金融多方面的專業(yè)知識，也就表示需要多方面的綜合性人才。而實(shí)際上，我國的融資擔(dān)保公司大多成立時間不長，專業(yè)的擔(dān)保人員較為匱乏，更別說熟悉擔(dān)保業(yè)務(wù)的專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。目前，對于很多財(cái)務(wù)管理人員而言，只要能夠?qū)?dān)保公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況等能夠進(jìn)行準(zhǔn)確判斷就可以，對于存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)大多沒有預(yù)見性，導(dǎo)致?lián)９就惺茌^大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理策略

鑒于以上存在的問題，除了從最基本的財(cái)務(wù)管理做起，還應(yīng)對擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行改進(jìn)：

（一）完善擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)管理體系

融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員，運(yùn)用預(yù)測、計(jì)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價(jià)和分析等方法，合理籌集資金，有效營運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配，反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化。

（二）建立內(nèi)部控制制度，合理規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

融資性擔(dān)保公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度和內(nèi)部控制制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計(jì)。構(gòu)建以資本風(fēng)險(xiǎn)、集中度風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，遵循審慎經(jīng)營原則，制定和明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)限、責(zé)任、程序、應(yīng)急方案和具體措施，通過識別、評估、監(jiān)測和控制等手段，適時調(diào)整和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)容和措施不斷適應(yīng)管理需要。

（三）加強(qiáng)擔(dān)保公司的成本費(fèi)用管理

成本管理是所有企業(yè)管理的重要組成部分，科學(xué)、合理的成本費(fèi)用管理，在很大程度上能夠降低企業(yè)的運(yùn)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。從目前來看，我國大多數(shù)融資性擔(dān)保公司正處于金融危機(jī)中，企業(yè)要想在收入不變的條件下，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，就必須實(shí)現(xiàn)科學(xué)的成本控制。這就需要：對成本費(fèi)用的開支及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對于沒有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的成本費(fèi)用全部廢除；對報(bào)銷審批程序及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行明確及規(guī)范；對業(yè)務(wù)費(fèi)與辦公費(fèi)進(jìn)行分類管理；強(qiáng)化預(yù)算編制、成本執(zhí)行及考核等；定期對控制成本之間的差異進(jìn)行分析；對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、對差旅費(fèi)及維修費(fèi)進(jìn)行監(jiān)控等。

（四）充分發(fā)揮地方監(jiān)管部門、銀行的外部監(jiān)督作用

地方監(jiān)管部門，特別是財(cái)政部門要對擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營運(yùn)情況進(jìn)行監(jiān)測，并實(shí)施財(cái)務(wù)評價(jià)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)警示；銀行等金融機(jī)構(gòu)要從源頭上對擔(dān)保公司的資金運(yùn)用進(jìn)行監(jiān)管，杜絕擔(dān)保公司發(fā)生與擔(dān)保業(yè)務(wù)無關(guān)的資金往來，同時，防止擔(dān)保公司為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保違規(guī)套取銀行信貸資金。

三、結(jié)束語

融資性擔(dān)保公司對我國中小企業(yè)的發(fā)展、對社會融資問題、三農(nóng)健康發(fā)展有著積極作用，并能夠得到良好的社會經(jīng)濟(jì)效益。為此，對其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理尤為重要。本文主要從財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、成本費(fèi)用管理及充分發(fā)揮外部監(jiān)督等幾方面進(jìn)行分析，只有通過以上對策才能夠確保融資擔(dān)保公司得到可持續(xù)發(fā)展，提升市場占有率，最終提升融資性擔(dān)保公司的核心競爭力，希望對后期的財(cái)務(wù)管理工作能夠提供一些理論借鑒。

參考文獻(xiàn)：

篇8

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)軟件；企業(yè)應(yīng)用

一、我國企業(yè)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件的現(xiàn)狀

(一)無紙化辦公代替?zhèn)鹘y(tǒng)記賬財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用

對傳統(tǒng)會計(jì)記賬的影響很大，發(fā)生了更新性的技術(shù)改變。傳統(tǒng)會計(jì)在記賬和做財(cái)務(wù)報(bào)表的時候，還在使用舊有的手工方式，紙張記錄，這樣的做法，不僅會造成工作的遺漏、錯誤，也不利于提高財(cái)務(wù)管理的效率，還會給會計(jì)人員通過刪除、修改數(shù)據(jù)來做假賬的機(jī)會，造成企業(yè)的損失。而采用了財(cái)務(wù)軟件之后，都是在信息化的平臺下操作，使用的也是無紙化辦公，所有的數(shù)據(jù)都更加透明和直接。在內(nèi)控管理嚴(yán)格的條件下，使用無紙化辦公，可以避免會計(jì)人員在錄入或輸出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時候發(fā)生遺漏和錯誤的現(xiàn)象，也能有效地避免了會計(jì)人員、營私舞弊的違法違紀(jì)事件發(fā)生，不僅提高了公司財(cái)務(wù)管理的水平和工作效率，也能為公司節(jié)約大量成本。

(二)軟件管理與維護(hù)

難財(cái)務(wù)軟件是在科技發(fā)展和企業(yè)需要的基礎(chǔ)上被創(chuàng)造出來的，以計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息管理技術(shù)為載體，有很強(qiáng)的專業(yè)性和潮流行，更新?lián)Q代速度很快。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和會計(jì)人員不僅要掌握熟練的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和工作技巧，還要懂得很多與計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、信息相關(guān)的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)。而目前，對于我國絕大多數(shù)企業(yè)的會計(jì)人員來說，恰恰就是對于計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、信息相關(guān)的知識嚴(yán)重不足，在財(cái)務(wù)管理上缺乏技巧和方法，在財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用中，也會因?yàn)橛?jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、信息平臺的突發(fā)事件而影響正常的工作。另一方面，企業(yè)只知道應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件的好處，卻不知道這些財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)還需要專業(yè)人士來進(jìn)行定期的檢查和維護(hù)，不僅能夠發(fā)現(xiàn)問題，解決隱患，還可以延長財(cái)務(wù)軟件的使用壽命，給企業(yè)節(jié)省很多開銷。

(三)財(cái)務(wù)軟件轉(zhuǎn)變管理職能

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理職能，是在傳統(tǒng)會計(jì)的工作方式和工作環(huán)境下，因人而異，因地制宜的制定和建立的，有那個時代的條件制約性。而使用了信息化系統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件之后，對于人員、環(huán)境、成本、流程的要求都有了新的改變和提高，舊有的管理職能和管理制度，已經(jīng)完全不能滿足現(xiàn)狀，所以必須要做出有針對性的調(diào)整，通過財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用在財(cái)務(wù)核算、記錄、輸出、審計(jì)等各個環(huán)節(jié)做出職能轉(zhuǎn)變，規(guī)范操作和管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制和部門聯(lián)系，對于公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)發(fā)展都能產(chǎn)生有效的推動作用。(四)軟件質(zhì)量參差不齊我國的財(cái)務(wù)軟件概念引入的比較晚，至今也不過20多年的時間。盡管這些年來，我國的軟件開發(fā)已經(jīng)取得了長足的進(jìn)步，處于世界先進(jìn)水平，但是軟件公司對財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)還停留在舊有的信息管理和進(jìn)銷存軟件的概念上，很少做市場調(diào)研，基本都是按照客戶的需求進(jìn)行定制，缺乏創(chuàng)新和前瞻性。會開發(fā)軟件的不懂財(cái)務(wù)，懂財(cái)務(wù)的不會軟件開發(fā)，這種行業(yè)之間的矛盾，導(dǎo)致市面上很多開發(fā)出來的財(cái)務(wù)軟件的質(zhì)量參差不齊，有高有低，功能也是各有不同，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員和技術(shù)人員在管理和操作財(cái)務(wù)軟件的時候，會出現(xiàn)各種各樣意想不到的技術(shù)問題，或者是功能的缺陷，或者是操作的錯誤，或者是數(shù)據(jù)的丟失，或者是系統(tǒng)的誤差，給財(cái)務(wù)管理和會計(jì)工作帶來很大不便，嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理工作的效率和準(zhǔn)確性，也不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善和企業(yè)信息化改革的推進(jìn)。

二、財(cái)務(wù)軟件在企業(yè)應(yīng)用中存在的問題

(一)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，內(nèi)控力度不夠

我國很多企業(yè)都沒有制定健全的財(cái)務(wù)管理制度，致使企業(yè)在應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件開展財(cái)務(wù)管理工作和會計(jì)工作的時候，財(cái)務(wù)軟件某些功能模塊設(shè)計(jì)的不完善與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度相矛盾。舉例來說，傳統(tǒng)的會計(jì)記賬，會在記賬后進(jìn)行核對，一旦發(fā)現(xiàn)錯誤和問題，會用手工的方式，在紙制的會計(jì)賬簿上以紅筆劃線的方式，標(biāo)記出來，并加以檢查和分析，找到問題所在，進(jìn)行更改修正，雖然過程比較繁瑣，工作量和工作難度都很大，但卻能夠保證賬目的完整與準(zhǔn)確。而很多財(cái)務(wù)軟件為了能夠便于會計(jì)在核對賬目時發(fā)現(xiàn)問題，設(shè)計(jì)了一個“反向記賬”的功能模塊，能夠幫助會計(jì)人員在錄入數(shù)據(jù)之后，反向追蹤，以果導(dǎo)因，查找問題所在，并自動重新更改記錄的數(shù)據(jù)。這樣做的結(jié)果，雖然使得財(cái)務(wù)管理的效率得到大幅提升，但是也會因此而產(chǎn)生問題。一旦反向記賬的過程中出現(xiàn)偏差，就會重新生成另外一張新的財(cái)務(wù)報(bào)表，覆蓋原有錄入數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不僅很難保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，使得新生成的財(cái)務(wù)報(bào)表也很難再通過以果導(dǎo)因，反向追溯到問題所在，更加不容查找到問題的根源。另一方面，這種反向的記賬方式，也給不少、營私舞弊的會計(jì)人員提供了可以修改和刪除數(shù)據(jù)的漏洞和機(jī)會，修改和刪除后的數(shù)據(jù)更加難以發(fā)現(xiàn)問題，給財(cái)務(wù)管理工作造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益帶來了隱患。財(cái)務(wù)管理制度的不健全，必然會導(dǎo)致內(nèi)控的力度不足。財(cái)務(wù)軟件與財(cái)務(wù)管理制度上的沖突和可能出現(xiàn)的問題，都會直接或間接的反映在內(nèi)控工作中，導(dǎo)致內(nèi)控力度不足，內(nèi)控各部門之間的聯(lián)系不夠，信息不對位，數(shù)據(jù)更新慢或有錯誤，最終導(dǎo)致內(nèi)控?zé)o力，很難促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

(二)重視財(cái)務(wù)核算，忽視數(shù)據(jù)分析

目前市場上出現(xiàn)的財(cái)務(wù)軟件只重視財(cái)務(wù)的核算，卻忽視了財(cái)務(wù)的分析。軟件開發(fā)公司在功能模塊上設(shè)計(jì)了很多與財(cái)務(wù)核算有關(guān)的算法模塊，而實(shí)際上企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)在實(shí)際的會計(jì)工作中能使用到的，或者能夠正確掌握的少之又少，也就那么一至兩種，多出來的幾乎都是用不到的系統(tǒng)冗余，不僅造成了很大的開發(fā)成本的浪費(fèi)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)帶來了重大的負(fù)擔(dān)，也容易給企業(yè)的會計(jì)工作制造麻煩，混淆試聽，降低工作效率。實(shí)際上，與其在財(cái)務(wù)核算上下功夫，不如多進(jìn)行一些針對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析與挖掘。而這也恰恰是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件所最缺少的，也是很多企業(yè)最迫切需要的功能。長期以來，企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件確實(shí)可以得到全面的財(cái)務(wù)報(bào)表、精確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債信息、企業(yè)的銷售狀況與盈利情況，但是這些寶貴的數(shù)據(jù)只不過作為企業(yè)財(cái)務(wù)工作和經(jīng)濟(jì)工作的一個憑證，并沒有對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行深刻挖掘和分析，沒有實(shí)現(xiàn)這些數(shù)據(jù)的寶貴價(jià)值。只有通過深層次的挖掘和分析這些數(shù)據(jù)，才能了解企業(yè)的資金流向，市場的動向，客戶的需求，各部門間的聯(lián)系關(guān)系以及企業(yè)決策的正確與否，才能發(fā)現(xiàn)問題解決問題，給企業(yè)提出好的建議和解決方案，推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步發(fā)展。

(三)財(cái)務(wù)軟件安全性有待加強(qiáng)

企業(yè)所使用的財(cái)務(wù)軟件要依靠于財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息管理技術(shù)的綜合應(yīng)用才能發(fā)揮出自己的作用和效果。而這些賴以依靠的每一個環(huán)節(jié)上的軟硬件技術(shù)和設(shè)備一旦出現(xiàn)問題，都會影響到企業(yè)財(cái)務(wù)軟件的安全。首先，財(cái)務(wù)軟件是安裝在計(jì)算機(jī)上的，還有與其匹配的數(shù)據(jù)庫和服務(wù)器。那么一旦進(jìn)行操作的計(jì)算機(jī)出現(xiàn)了軟硬件故障，數(shù)據(jù)庫發(fā)生了冗余，服務(wù)器出現(xiàn)了當(dāng)機(jī)現(xiàn)象，都會使財(cái)務(wù)軟件無法使用。其次，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不斷發(fā)展，伴隨而來的是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)木馬、病毒和黑客攻擊的猖獗。一旦企業(yè)安裝財(cái)務(wù)軟件的計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫或服務(wù)器感染了網(wǎng)絡(luò)木馬和病毒，或者受到了黑客的攻擊，會導(dǎo)致財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)被刪除、更改、盜竊，嚴(yán)重的危害了企業(yè)的利益，給企業(yè)帶來很大的隱患。第三，對于操作財(cái)務(wù)軟件的管理員權(quán)限分配不明，責(zé)任不清，任人唯親，導(dǎo)致?lián)碛泄芾韱T權(quán)限的會計(jì)人員有機(jī)會更改、刪除、破壞財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)或者財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，謀求私利，達(dá)到自己不可高人的目的，這也會嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)的利益，給企業(yè)造成不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。(四)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高現(xiàn)階段，企業(yè)不僅對財(cái)務(wù)軟件的要求提高，對財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的要求也有所提高。信息化時代，企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的有效工具和載體，要想發(fā)揮財(cái)務(wù)軟件的有效作用，必須要求有能夠熟練操作財(cái)務(wù)軟件的財(cái)務(wù)人員?？墒牵芏嗥髽I(yè)的財(cái)務(wù)人員都是傳統(tǒng)的會計(jì)人員，只了解財(cái)務(wù)專業(yè)的相關(guān)知識，卻對財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用并不了解。有的會計(jì)人員雖然經(jīng)過培訓(xùn)學(xué)會了簡單的操作方法，但是缺乏計(jì)算機(jī)軟硬件知識和網(wǎng)絡(luò)知識，在出現(xiàn)計(jì)算機(jī)軟硬件故障和網(wǎng)絡(luò)故障的時候，缺乏經(jīng)驗(yàn)，不知道該如何處理。有的會計(jì)人員安全意識淡薄，又對于網(wǎng)絡(luò)木馬、病毒和黑客攻擊缺乏防范意識，操作不當(dāng)，造成財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)感染木馬、病毒或遭到黑客的攻擊，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果。有的會計(jì)人員，職業(yè)操守低下，法律意識淡薄，為了一己之私，鋌而走險(xiǎn)，更改、刪除甚至盜取企業(yè)做為商業(yè)機(jī)密的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，已經(jīng)觸碰了法律的界限，不僅給企業(yè)帶來了經(jīng)濟(jì)損失，也讓自己受到法律的制裁。

三、應(yīng)對財(cái)務(wù)軟件在企業(yè)應(yīng)用中存在問題的解決對策

(一)健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管力度

要想財(cái)務(wù)管理制度不與企業(yè)現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理制度相沖突，只能健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管力度。首先，要根據(jù)實(shí)際需要和現(xiàn)有的法律法規(guī)，制定有針對性的合理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，并把這套制度深入貫徹落實(shí)下去，并通過薪酬體系和績效考核加以促進(jìn)，保證嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，沒有遺漏。其次，要選擇符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求，與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度沒有沖突的財(cái)務(wù)軟件?；蛘哒覍I(yè)的軟件公司做需求分析和可行性調(diào)研，針對企業(yè)的特點(diǎn)，定制滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和企業(yè)實(shí)際會計(jì)工作需要的軟件。并對企業(yè)的會計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)的管理和操作的培訓(xùn)，使企業(yè)的會計(jì)人員能夠盡快掌握和熟悉這套軟件，同時也能加深對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的認(rèn)識和了解。最后，必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管力度，把企業(yè)的內(nèi)控工作做到實(shí)處，讓企業(yè)的各個部門通過內(nèi)控工作與財(cái)務(wù)部門有機(jī)的聯(lián)系與結(jié)合起來，及時提供對財(cái)務(wù)工作有效和有力的各種數(shù)據(jù)和信息，在促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)展的同時，也能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)對各部門的公主起到監(jiān)督和指導(dǎo)作用。

(二)增強(qiáng)數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘功能，提供有力技術(shù)支撐

針對于目前財(cái)務(wù)軟件的財(cái)務(wù)核算功能多而繁雜，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析卻很少的現(xiàn)狀，有必要要求發(fā)開財(cái)務(wù)軟件的公司增強(qiáng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘功能，或者由企業(yè)在定制財(cái)務(wù)軟件時，要求軟件開發(fā)公司增加對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和數(shù)據(jù)挖掘的功能。要求軟件開發(fā)公司必須做好足夠的市場調(diào)研和需求分析，進(jìn)行可行性研究，以專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)技能為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)滿足企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘需要的財(cái)務(wù)軟件。這就要求軟件開發(fā)人員既要懂得軟件開發(fā)知識，也要懂得財(cái)務(wù)管理知識。只有這樣，開發(fā)出來的財(cái)務(wù)軟件，才能具有數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘的功能，在功能模塊的作用下，分析和挖掘數(shù)據(jù)，把可能出現(xiàn)的問題和未來發(fā)展的方向都科學(xué)、明晰、準(zhǔn)確無誤地反映給企業(yè)的會計(jì)人員，作為有力的技術(shù)支撐，便于會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)問題，找出對策，給企業(yè)提出有針對性的建議和意見，推動財(cái)務(wù)管理工作的提高和企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。

(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)軟件的安全管理，建立信息安全應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案

信息時代下，信息安全已經(jīng)成為人們不可回避的話題，也都很清楚安全的重要性和必須性。所以，企業(yè)必須要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的安全管理。要采用專業(yè)的人員對與財(cái)務(wù)軟件和財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)有管的計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、數(shù)據(jù)庫和服務(wù)器進(jìn)行定期的檢查、更新和維護(hù)，要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的安全意識，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員在安全的環(huán)境下進(jìn)行對財(cái)務(wù)軟件的管理和應(yīng)用。企業(yè)要嚴(yán)格把控財(cái)務(wù)管理軟件的管理權(quán)限，要選擇技術(shù)過硬，一專多能，品德優(yōu)良的行業(yè)精英來擔(dān)任管理人員，授予管理權(quán)限，對于一般的會計(jì)人員，只需要授予操作權(quán)限即可。這樣就可以在很大程度上避免了人為操作錯誤、故意刪改、盜竊數(shù)據(jù)資料等帶來的風(fēng)險(xiǎn)和隱患。還要建立信息安全應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，對所有的財(cái)務(wù)軟件和數(shù)據(jù)庫服務(wù)器中的寶貴信息和資料進(jìn)行備份。一旦出現(xiàn)事故，立即啟動信息安全應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，按照預(yù)案的規(guī)定來進(jìn)行合理有效的解決對策，把事故對企業(yè)造成的不良影響和經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

(四)提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，打造專業(yè)人才隊(duì)伍

在以人為本的今天，盡管科技不斷進(jìn)步，財(cái)務(wù)軟件也在不斷革新和升級，但是在財(cái)務(wù)管理工作中居于主體地位的還是人，因?yàn)閷τ谝蓪I(yè)的財(cái)務(wù)人員來對財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行管理和操作。所以，人的作用絕對不能輕視。企業(yè)必須要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的提高。要對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)技能的培訓(xùn)和知識體系的更新，要對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行企業(yè)才管理制度的培訓(xùn)，要對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)軟硬件知識、網(wǎng)絡(luò)知識和財(cái)務(wù)軟件操作技能的培訓(xùn)，要對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德的教育，要加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，普法要深，執(zhí)法要嚴(yán)，監(jiān)督有效，內(nèi)控完善。只有這樣才能打造出一支專業(yè)水平高、綜合素養(yǎng)強(qiáng)的會計(jì)隊(duì)伍，才能滿足企業(yè)對熟練操作財(cái)務(wù)軟件的財(cái)務(wù)人員的需要，才能使得財(cái)務(wù)軟件發(fā)揮應(yīng)有的作用，推動企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度的完善與健全，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的全面、快速、穩(wěn)定、健康的前進(jìn)與發(fā)展。

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篇9

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）15-0128-01

1 物業(yè)管理的行業(yè)特征及其對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的要求

1.1 綜合性強(qiáng)

物業(yè)管理雖然屬于服務(wù)業(yè)，但它還存在一些明顯區(qū)別于一般服務(wù)行業(yè)的特征，其中之一便是該項(xiàng)服務(wù)提供的是二十四小時、全方位、多層次的過程性的產(chǎn)品。物業(yè)管理不僅是勞動密集型，而且是服務(wù)、管理密集型的行業(yè)，具有很強(qiáng)的綜合性。再加上企業(yè)決策者已經(jīng)意識到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營活動中具有重要的戰(zhàn)略意義，現(xiàn)代物業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，在管理手段上采用財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)動態(tài)分析方法，以加強(qiáng)預(yù)算控制；在管理方法上，采用普及計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和分析，實(shí)行數(shù)字化管理，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的綜合性。

1.2 滲透面廣

物業(yè)管理工作是既要服務(wù)社區(qū)，又要服務(wù)的個人群體，這種服務(wù)時刻都需要財(cái)務(wù)管理的支持，從提供辦公場所、支付人員工資到對小區(qū)房屋、公共設(shè)施設(shè)備維修保養(yǎng)、清潔保潔、綠化養(yǎng)護(hù)等一系列活動，從按勞取酬收取的物業(yè)服務(wù)費(fèi)，到開展多種經(jīng)營的現(xiàn)金流入都與資金有關(guān)，直接或間接地影響到企業(yè)資金的流動與循環(huán)，從而影響整個企業(yè)的利益。所以說財(cái)務(wù)管理工作滲透到物業(yè)管理的方方面面，一定要有一個強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)管理工作才能為物業(yè)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)提供條件。

1.3 敏感性強(qiáng)

物業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作過程中，費(fèi)用測算屬于一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，由于服務(wù)費(fèi)用的測算沒有一個統(tǒng)一的角度和平臺，所以物業(yè)服務(wù)所提供的產(chǎn)品定量容易，定值難，因此，要真正做到質(zhì)價(jià)相符、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)不那么容易。因此市場競爭的大環(huán)境就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)善于對企業(yè)合理調(diào)節(jié)企業(yè)資源和客戶要求，密切關(guān)注市場情況的變化，增強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，增加應(yīng)變環(huán)境的靈敏度，及時向企業(yè)管理者提供重要的財(cái)務(wù)信息，使決策者作出正確的選擇，并對企業(yè)經(jīng)營進(jìn)行指導(dǎo)和控制。

2 物業(yè)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

2.1 會計(jì)基礎(chǔ)工作不完善

會計(jì)核算工作是開展財(cái)務(wù)管理工作的基礎(chǔ)，會計(jì)基礎(chǔ)不完善會嚴(yán)重制約財(cái)務(wù)管理的順利開展。這種不完善主要表現(xiàn)在以下兩方面：首先，物業(yè)管理企業(yè)缺乏統(tǒng)一、適用的會計(jì)核算體系。物業(yè)管理作為一個新興的行業(yè)，現(xiàn)行的會計(jì)制度作為指導(dǎo)性的規(guī)定，過于寬泛，而目前缺乏關(guān)于物業(yè)管理的行業(yè)會計(jì)制度，那么物業(yè)管理企業(yè)在會計(jì)核算工作中就沒法吸取行業(yè)會計(jì)制度的經(jīng)驗(yàn)，加之物業(yè)管理的對象多樣化，在會計(jì)明細(xì)科目的設(shè)置上靈活性很高，科目設(shè)置容易混亂，達(dá)不到會計(jì)科目設(shè)置的分類要求，從而降低物業(yè)管理公司會計(jì)信息的可比性。其次，多數(shù)物業(yè)管理企業(yè)缺乏規(guī)范、健全的內(nèi)部控制制度。原因在于，有些物業(yè)管理公司其自身經(jīng)營規(guī)模不大，日常業(yè)務(wù)和會計(jì)核算簡單，沒有建立內(nèi)控制度的必要。即使物業(yè)公司能夠在思想上重視內(nèi)控制度的建設(shè)，卻在實(shí)際執(zhí)行中缺少有內(nèi)部控制管理工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，使內(nèi)控管理有心無力。

2.2 財(cái)務(wù)人員素質(zhì)有待提高

專業(yè)技能素質(zhì)方面，許多物業(yè)管理公司認(rèn)為日常業(yè)務(wù)和會計(jì)核算工作簡單，因此在招聘的過程中對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能素質(zhì)方面要求不高，這樣便會引進(jìn)一些沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過財(cái)會理論和專業(yè)知識的人員，勉為其難的做好財(cái)務(wù)管理工作。有些房地產(chǎn)附屬的物業(yè)管理企業(yè)會將原企業(yè)的行政人員、或退休返聘人員安排進(jìn)財(cái)務(wù)部門，他們普遍存在年齡偏大、文化水平偏低、思想認(rèn)識不足等問題，從而導(dǎo)致專業(yè)技能素質(zhì)較為欠缺。

職業(yè)道德素質(zhì)方面，財(cái)務(wù)人員接受的相關(guān)方面的教育本來就少，加之企業(yè)在人員招聘時，對于職業(yè)道德素質(zhì)方水平也無法考察，只能從日后的工作中觀察?？傊?，由于上述在財(cái)務(wù)人員選拔上的問題，致使公司會計(jì)從業(yè)人員在職業(yè)道德素質(zhì)、專業(yè)技能素質(zhì)等方面不能適應(yīng)日益復(fù)雜的物業(yè)管理工作的要求。

2.3 資金管理水平較低，籌資渠道單一

企業(yè)營運(yùn)資金的管理是反映公司財(cái)務(wù)管理能力的重要方面，營運(yùn)資金管理對企業(yè)具有極其重要的意義，但是當(dāng)前物業(yè)管理企業(yè)的資金管理水平普遍不高。首先，物業(yè)管理公司由于自身對于資金管理的重視程度不夠和管理不善，常常出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)時間過長、資金隨意滯留等現(xiàn)象，資金從投入到收回的運(yùn)轉(zhuǎn)周期長，滯留資金多，嚴(yán)重影響資金的使用效率，影響資金的盈利能力。此外，由于經(jīng)營管理不善，資產(chǎn)損失的現(xiàn)象時有發(fā)生，影響了營運(yùn)資金的正常使用。其次，物業(yè)管理企業(yè)籌資能力不足。物業(yè)管理公司規(guī)模普遍較小，注冊資本有限，無法向銀行提供房屋、土地之類的不動產(chǎn)做擔(dān)保，獲得貸款的難度較大，在融資渠道與融資方式上選擇余地小，因此內(nèi)部融資是物業(yè)管理公司籌措資金的主要方式，籌資渠道較為單一，籌資數(shù)量也難以完全滿足經(jīng)營發(fā)展的需求。

3 提高物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理水平的措施

3.1 提高管理者的理財(cái)意識，培養(yǎng)戰(zhàn)略眼光

隨著物業(yè)管理開始走向市場化、專業(yè)化、規(guī)?；飿I(yè)管理企業(yè)要想在激烈的市場競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，就必須樹立起現(xiàn)財(cái)理念，科學(xué)定位市場，擁有長遠(yuǎn)的經(jīng)營謀略，形成規(guī)模效益，重視財(cái)務(wù)管理工作。只有首先從思想上重視起來，才可能在管理中執(zhí)行到位。以上我們提到的物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中存在的會計(jì)基礎(chǔ)工作不完善、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高，有很大一部分原因也是因?yàn)橛^念上對財(cái)務(wù)管理的重要性沒有足夠的認(rèn)識。所以管理者應(yīng)該提升理財(cái)意識，培養(yǎng)戰(zhàn)略眼光，謀求企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.2 建立健全企業(yè)會計(jì)核算制度和內(nèi)部控制體系

對于無以往經(jīng)驗(yàn)可以借鑒的現(xiàn)狀，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)參考一般會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)和需要，制定適合本企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度并根據(jù)經(jīng)營和客戶要求不斷完善和細(xì)化。在制度方面，完善管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工和工作流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制。培養(yǎng)成本管理意識，重視財(cái)務(wù)分析工作。因此，物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能充分落實(shí)好理財(cái)自，形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)管理體系和自我約束機(jī)制，才能規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)物業(yè)管理公司的健康有序發(fā)展。

3.3 加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)

在財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)過程中，首先要嚴(yán)格把關(guān)，也就是在招聘中堅(jiān)決杜絕不具備會計(jì)從業(yè)能力的人員進(jìn)入財(cái)務(wù)管理部門，對于已經(jīng)在崗卻財(cái)會專業(yè)能力不足的員工，給予學(xué)費(fèi)和考試費(fèi)等方面的支持，支持其接受相關(guān)的教育和參加考試。其次，物業(yè)公司可以對財(cái)務(wù)人員開展定期或不定期的、有針對性的會計(jì)、稅務(wù)的培訓(xùn)，對內(nèi)部分工的財(cái)務(wù)人員開展階段性的集中學(xué)習(xí)，并安排必要的考試，從而保證學(xué)習(xí)效果，以此提升財(cái)管人員專業(yè)理論知識和實(shí)務(wù)技能。同時注意引進(jìn)財(cái)會專業(yè)人才，為公司的持續(xù)健康發(fā)展做好人才儲備。最后，通過培訓(xùn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員對自身職位和工作的重要性的認(rèn)識，讓他們意識到自己不只是一個機(jī)械處理賬務(wù)的單據(jù)傳遞員，更是一個能夠通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析輔助項(xiàng)目經(jīng)理、輔助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題的有價(jià)值的員工。加強(qiáng)職業(yè)道德教育，注重對員工職業(yè)道德素質(zhì)的培養(yǎng)和考察，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能和職業(yè)道德的全面提升。

3.4 拓寬資金籌集渠道，加強(qiáng)資金運(yùn)作管理

作為物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)活動的重要內(nèi)容，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注融資，努力開創(chuàng)新方式、拓展新渠道。具體而言，目前由于企業(yè)規(guī)模和盈利能力等原因，內(nèi)部融資仍是物業(yè)管理公企業(yè)主要的融資方式，因此物業(yè)管理企業(yè)必須提高經(jīng)營管理水平和盈利能力，只有保持良好的發(fā)展勢頭，給原有的投資者繼續(xù)投資的希望和信心，才能吸引新的投資者，形成良性循環(huán)。與此同時，企業(yè)應(yīng)積極拓展外部融資渠道。想要獲得更多的銀行貸款，企業(yè)還是要立足于自身良好的經(jīng)營狀況和盈利能力。

在資金管理方面，要有計(jì)劃地、合理使用，把有限的資金用在必要的服務(wù)項(xiàng)目上，使資金使用更透明。科學(xué)地篩選投資項(xiàng)目，進(jìn)行中、短期投資，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，同時加強(qiáng)對項(xiàng)目投資實(shí)施過程的監(jiān)督和控制。

4 結(jié)束語

物業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開展的雖然有些滯后，但是通過認(rèn)清現(xiàn)狀、提高重視程度，完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)員工的素質(zhì)、拓寬融資渠道和資金管理，其財(cái)務(wù)管理水平還是有很大提升空間的。

參考文獻(xiàn)

[1]陳晶.物業(yè)管理公司如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品，2012，（17）.

篇10

（一）校辦產(chǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

近二十年來，在實(shí)施科教興國戰(zhàn)略和發(fā)展知識經(jīng)濟(jì)激勵下，我國眾多高等院校紛紛利用自身的人才資源和專業(yè)優(yōu)勢，在學(xué)校資金和固定資產(chǎn)支持下創(chuàng)辦了大批高校校辦企業(yè)。據(jù)2013年《高等學(xué)校校辦企業(yè)統(tǒng)計(jì)概要公告》可知，全國參加統(tǒng)計(jì)的552所高校有5279家校辦企業(yè)。校辦企業(yè)資產(chǎn)總額為3538.06億元，其中所有者權(quán)益為1124.52億元。校辦企業(yè)職工人數(shù)也高達(dá)30萬人，職工中具有高學(xué)歷比例和研發(fā)人員比例遠(yuǎn)大于社會同類企業(yè)。該年度全國高校校辦企業(yè)創(chuàng)造的營業(yè)收入為2080.62億元，所得凈利潤為83.12億元，其中歸屬于學(xué)校方股東的凈利潤高達(dá)41.88億元。由此可見，高校校辦企業(yè)已經(jīng)成為高校經(jīng)濟(jì)活動的重要組成部分，部分公司已發(fā)展成社會影響和經(jīng)濟(jì)規(guī)模都極大的上市公司，這些年來校辦企業(yè)為學(xué)校補(bǔ)充辦學(xué)經(jīng)費(fèi)、改善辦學(xué)條件、提高生活水平、促進(jìn)科研培養(yǎng)科技人才、提供學(xué)生實(shí)習(xí)機(jī)會等做出了極大貢獻(xiàn)。

（二）校辦產(chǎn)業(yè)存在的一些問題

校辦企業(yè)在創(chuàng)辦初期，或多或少都會遇到資金不足、辦廠條件簡陋、人員關(guān)系復(fù)雜、規(guī)模較小、經(jīng)營管理能力不足、財(cái)務(wù)管理混亂等問題。隨著企業(yè)發(fā)展壯大，一些企業(yè)引入現(xiàn)代企業(yè)管理制度和財(cái)務(wù)管理機(jī)制，極大的推進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。但也有一些企業(yè)存在事企不分、產(chǎn)權(quán)不清楚、企業(yè)責(zé)任不明、成本核算混亂、風(fēng)險(xiǎn)控制低、經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)責(zé)任感差、缺乏監(jiān)督等問題。輕者造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益低下，國有資產(chǎn)流失，重者造成經(jīng)營者違紀(jì)、違法和腐敗，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。綜合分析出現(xiàn)以上問題的原因：一是企業(yè)管理不規(guī)范。學(xué)校作為校辦企業(yè)的投資主體，主要還是任命法人代表負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營，屬于全民所有制的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。有的學(xué)校和企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不夠明確，一旦屬于無限責(zé)任制性質(zhì)的企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛、法律糾紛、違法違紀(jì)行為，都會給學(xué)校帶來極大的社會影響和經(jīng)濟(jì)損失。嚴(yán)重時還會引發(fā)。二是企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一些校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不完整，財(cái)務(wù)處理混亂。有的企業(yè)即使建立了完整的財(cái)務(wù)管理制度，但經(jīng)營負(fù)責(zé)人不遵守規(guī)章制度，把企業(yè)作為個人盈利的工具，造成國有資產(chǎn)大量流失。三是缺乏監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制。一些校企沒有建立現(xiàn)代企業(yè)制度，無法對其實(shí)施有效的監(jiān)管審計(jì)制度。有些企業(yè)雖然已經(jīng)建立了相關(guān)制度，但由于學(xué)校、企業(yè)和個人的利益盤錯在一起，無法真正實(shí)施有效的審計(jì)。

（三）校辦企業(yè)的改制與資產(chǎn)經(jīng)營公司的建立

鑒于校辦企業(yè)在早期的創(chuàng)辦過程中，很多都是以學(xué)校作為出資股東的單位法人身份，按照資產(chǎn)關(guān)系規(guī)定，學(xué)校要直接承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避高校風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范化校辦企業(yè)建設(shè)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度，教育部專門下發(fā)《教育部關(guān)于積極發(fā)展、規(guī)范管理高校科技產(chǎn)業(yè)的指導(dǎo)意見》（教技發(fā)函[2005]）文件，要求各高校對學(xué)校所投資企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，界定產(chǎn)權(quán)；要求將擬保留的學(xué)校經(jīng)營性資產(chǎn)從學(xué)校事業(yè)法人單位剝離出來，全部劃到新設(shè)立的國有獨(dú)資性質(zhì)的資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司。這種事企分開的校辦管理體制和資產(chǎn)經(jīng)營公司的法人治理結(jié)構(gòu)，也是符合“管理科學(xué)、產(chǎn)權(quán)明晰、全責(zé)分明”的現(xiàn)代企業(yè)制度要求。與此同時，校辦企業(yè)也應(yīng)按照《公司法》進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)行改制。對學(xué)校全資企業(yè)采用靈活方式，通過多種途徑進(jìn)行改制。比如發(fā)揮學(xué)校和企業(yè)的聯(lián)合優(yōu)勢，對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部優(yōu)化整合，合并主業(yè)，加入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，提高企業(yè)發(fā)展的動力和競爭力。對一些長期虧損、問題多多、資不抵債的公司應(yīng)該盡早關(guān)閉，以免后患。對大多數(shù)公司而言，通過改制過程中的清產(chǎn)核資、摸清家底工作，能夠及早發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題，發(fā)現(xiàn)和糾正企業(yè)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)方面可能存在的問題，為企業(yè)規(guī)范化管理打下必要的基礎(chǔ)。改制后的校辦企業(yè)都應(yīng)建立股東會、董事會和監(jiān)事會形成法人治理結(jié)構(gòu)，形成各負(fù)其責(zé)、有效制衡、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、機(jī)制靈活的管理體系，使企業(yè)成為具有獨(dú)立法人資格的市場競爭主體。同時建立現(xiàn)代企業(yè)制度、規(guī)范公司經(jīng)營活動、完善財(cái)務(wù)管理制度，使得改制后的企業(yè)具有良好的經(jīng)營機(jī)制、市場機(jī)制、管理機(jī)制和競爭機(jī)制。由學(xué)校組建的資產(chǎn)經(jīng)營公司，其主要任務(wù)是管理學(xué)校所投資的股權(quán)和經(jīng)營性資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)的保值增值。但也必須明確，資產(chǎn)經(jīng)營公司不再是學(xué)校的一個行政管理部門，而是一個有著經(jīng)營實(shí)體的有限責(zé)任公司。只不過資產(chǎn)經(jīng)營公司所經(jīng)營的是股權(quán)和資產(chǎn)，對其考核的是資產(chǎn)增值率、凈資產(chǎn)收益率等。資產(chǎn)經(jīng)營公司作為校辦企業(yè)的投資主體，依法對所投資企業(yè)派出人員參加股東會、董事會和監(jiān)事會，參與企業(yè)的重大決策、受益分配、選擇經(jīng)營者和考核經(jīng)營狀況等管理，確保國有資產(chǎn)保值增值。資產(chǎn)經(jīng)營公司還可以成為學(xué)校和企業(yè)之間的一道“防火墻”，當(dāng)下屬企業(yè)經(jīng)營不善出現(xiàn)極大風(fēng)險(xiǎn)問題時，只由資產(chǎn)經(jīng)營公司承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)責(zé)任，不會對學(xué)校的非經(jīng)營資產(chǎn)造成損失，避免出現(xiàn)影響學(xué)校正常的教學(xué)和科研的嚴(yán)重事件。

二、校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題與規(guī)范化

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理，財(cái)務(wù)管理的對象是資金及其流轉(zhuǎn)，其主要職能是財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)控制等，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是股東資產(chǎn)的最大化。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，校辦企業(yè)在財(cái)務(wù)管理存在以下問題：校企不分、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確、企業(yè)責(zé)任不清晰；財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，企業(yè)重生產(chǎn)銷售輕財(cái)務(wù)管理，造成資金周轉(zhuǎn)緩慢、損失和浪費(fèi)，降低經(jīng)濟(jì)效益；缺乏監(jiān)督審計(jì)制度，資產(chǎn)疏于管理，出現(xiàn)不合理或違規(guī)開支，導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失；缺乏合理、完善的激勵機(jī)制等。另外，與社會企業(yè)相比，校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理具有更高風(fēng)險(xiǎn)性。一些高新技術(shù)企業(yè)其主要產(chǎn)品來自自身的科研成果，面臨著生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)，具有投資不確定性。因此，必須加強(qiáng)校辦企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)控制，提高風(fēng)險(xiǎn)決策的能力。校辦企業(yè)改制的目的是按照《公司法》等有關(guān)規(guī)定，建立具有現(xiàn)代企業(yè)管理制度的有限責(zé)任公司。同時校辦企業(yè)在人事管理、財(cái)務(wù)管理等方面要獨(dú)立于高校自主運(yùn)行，但要接受資產(chǎn)經(jīng)營公司的監(jiān)督約束。校辦企業(yè)要按《公司法》等有關(guān)要求建立相應(yīng)的適合自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理機(jī)制與相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)遵循以下五項(xiàng)原則：堅(jiān)持依法管理原則、科學(xué)性原則、堅(jiān)持公有制原則、合理分配原則和高效益原則。具體而言，就是財(cái)務(wù)管理部門要嚴(yán)格遵守法規(guī)，做好財(cái)務(wù)核實(shí)登記，財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)就是要加強(qiáng)資金管理，向資金管理要效益，對資金的預(yù)算、使用、支出、收入等要真實(shí)準(zhǔn)確，對企業(yè)運(yùn)營中存在的風(fēng)險(xiǎn)能及時發(fā)現(xiàn)并給予提醒，在投資決策、籌資決策、分配決策等方面為企業(yè)提供數(shù)據(jù)支撐，參與企業(yè)經(jīng)營管理。

三、資產(chǎn)經(jīng)營公司的財(cái)務(wù)管理