導語：如何才能寫好一篇養(yǎng)老保險論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

論文摘要：目前，我國在養(yǎng)老保險基金的征收、發(fā)放和管理過程中，主要存在著提前退休、冒領(lǐng)保險金、養(yǎng)老保險覆蓋面窄、少繳漏繳、欠繳以及養(yǎng)老保險基金的安全和險基金的升值等問題?？赏ㄟ^加大養(yǎng)老保險基金的安全管理力度；盡快出臺《養(yǎng)老保險法》；在全國范圍內(nèi)建立養(yǎng)老金發(fā)放體系；加大養(yǎng)老保險基金的征繳、擴面工作；加大養(yǎng)老保險信息化建設(shè)；逐步完善退休審批和退休金調(diào)整制度；確保養(yǎng)老保險基金的安全、保值和升值。

養(yǎng)老保險是社會保障的重要組成部分，對國民經(jīng)濟發(fā)展、尤其是社會和諧穩(wěn)定具有重要的影響。隨著人口老齡化，我國養(yǎng)老保險面臨嚴峻挑戰(zhàn)，而養(yǎng)老保險基金是養(yǎng)老保險賴以生存的根本。因此加強養(yǎng)老保險基金的征收、管理，特別是嚴防養(yǎng)老保險基金的流失，確保養(yǎng)老保險基金更加保險是十分迫切和必要的。

一、影響?zhàn)B老保險基金安全運行的有關(guān)問題

養(yǎng)老保險事業(yè)雖取得重大進展，但影響?zhàn)B老保險基金安全、正常運行的因素不少，筆者通過實踐和調(diào)查認為，可以從養(yǎng)老保險基金的發(fā)放、管理和征收三個方面去分析：

（一）、在養(yǎng)老保險基金的發(fā)放過程中，主要存在下幾個的問題：

1、想方設(shè)法“提前退休”。根據(jù)現(xiàn)有的養(yǎng)老金計算辦法，無論繳費年限長短，其基礎(chǔ)養(yǎng)老金都是一樣的，因此有些參保人員在自身條件不符合相關(guān)政策的情況下，還是千方百計地提前退休。這樣做，一方面縮短了這些職工的繳費年限，降低了養(yǎng)老保險基金的征收；另一方面，提前了這批職工領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限，增大了養(yǎng)老保險基金的支出。

2、起“死”回“生”冒領(lǐng)保險金。在養(yǎng)老金實行社會化發(fā)放過程中，由于有不少退休人頻繁更換居住場所，管理部門對他們的生存狀況難以掌握，因此在養(yǎng)老金的發(fā)放過程中，有些實際已經(jīng)死亡的退休人員，其親屬仍在冒名頂替死者領(lǐng)取養(yǎng)老金，造成養(yǎng)老保險基金的無謂流失。

3、確定和調(diào)整養(yǎng)老保險待遇的標準不統(tǒng)一，制度不規(guī)范。在為參保人員辦理退休手續(xù)或調(diào)整養(yǎng)老金時，存在著標準不統(tǒng)一、制度不規(guī)范的問題，造成企業(yè)與機關(guān)事業(yè)單位同類人員待遇水平有較大差距等問題。退休人員的年齡、工齡等基礎(chǔ)信息的確認標準也存在著差異，導致退休金核算的不準確。

4、重復享受養(yǎng)老待遇。由于養(yǎng)老保險是由各統(tǒng)籌地區(qū)分別征收、支付和管理的，而個人賬戶基金轉(zhuǎn)移手續(xù)繁瑣，這就造成部分跨地區(qū)調(diào)動的人員可在兩個統(tǒng)籌地區(qū)同時參加養(yǎng)老保險，當在兩個統(tǒng)籌地區(qū)參保均15年以上時，就可在兩地同時辦理退休手續(xù)，領(lǐng)取養(yǎng)老金，造成了養(yǎng)老基金的流失。

（二）、在養(yǎng)老保險基金的征收方面，主要存在以下幾個的問題：

1、養(yǎng)老保險覆蓋面窄。既然是社會保險，就必須充分體現(xiàn)其“社會性”，而“社會性”又以廣泛性為基礎(chǔ)，但我國養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀是，國有企業(yè)基本實現(xiàn)全覆蓋，城鎮(zhèn)集體企業(yè)覆蓋率為75.39%，但其他經(jīng)濟類型企業(yè)僅為17%。這顯然談不上廣泛。

2、少繳漏繳養(yǎng)老保險基金。一些企業(yè)尤其是非公有制企業(yè)為了降低經(jīng)營成本，便以種種理由來降低員工養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)，或剝奪部分員工參加社會保險的權(quán)利，少繳漏繳養(yǎng)老保險基金。這樣不僅嚴重侵害員工的切身利益，而且也造成養(yǎng)老保險基金的流失。

3、養(yǎng)老保險基金繳納的比例和時間問題。企業(yè)繳納養(yǎng)老保險基金的起始時間和比例等因素都直接影響著養(yǎng)老保險基金繳納的多少。而企業(yè)整體參保時間有早有晚，繳納比例又有高有低，這將影響部分企業(yè)繳納養(yǎng)老保險的積極性，也不能充分體現(xiàn)養(yǎng)老保險的和諧與公平。

4、養(yǎng)老保險基金的欠繳問題。產(chǎn)生欠繳的原因：一是部分單位領(lǐng)導只考慮眼前的經(jīng)濟利益，對繳納養(yǎng)老保險基金不積極、不主動；二是部分事業(yè)單位經(jīng)費緊張或企業(yè)效益不佳，無力為職工繳納養(yǎng)老保險費；三是社會保險機構(gòu)執(zhí)行力度不到位。欠繳養(yǎng)老保險基金直接影響退休金的正常發(fā)放和養(yǎng)老保險基金的保值和升值。

（三）、在養(yǎng)老保險基金的管理方面，主要存在下幾個的問題：

1、養(yǎng)老保險基金的安全問題。養(yǎng)老保險基金既是參保人員的“血汗錢”，更是退休人員的“活命錢”，國務(wù)院明確規(guī)定，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個人均不得擠占挪用。而最近一段時間，社保基金大案迭起。先是上海社?；鸨装?，緊接著浙江又爆社保大案，涉資數(shù)億。所有這些，都說明養(yǎng)老保險基金的安全管理存在著嚴重的問題。

2、養(yǎng)老保險基金的升值問題。要想在不增加或少增加參保人負擔的情況下，持久地維持養(yǎng)老金的支付承諾，就必須提高養(yǎng)老保險資金的投資效率，實現(xiàn)其持續(xù)的保值增值。而保險基金靠什么去保值增值，又迫切需要研究。

二、養(yǎng)老保險基金安全運行的對策和建議

從以上分析的問題來看，要解決好這些問題，應(yīng)從以下幾個方面開展工作：

1、建立和完善養(yǎng)老保險內(nèi)部審計、外部監(jiān)管和考核機制，將養(yǎng)老保險基金的安全管理放在首位。

筆者認為，養(yǎng)老保險基金的管理應(yīng)從以下兩個方面著手：一是建立健全養(yǎng)老保險基金管理制度，勞動保障、財政部門和社保經(jīng)辦機構(gòu)，按照各自的職責，協(xié)同配合，齊抓共管，形成行政監(jiān)管、專業(yè)監(jiān)管、內(nèi)部監(jiān)管和社會監(jiān)管四位一體的監(jiān)管機制，對基金的運行實現(xiàn)全過程的監(jiān)管。二是建立相應(yīng)的養(yǎng)老保險基金投資運營機構(gòu)，專司養(yǎng)老保險基金運營工作。只有如此，養(yǎng)老保險基金的運營才能有法可依、有章可循；也只有如此，才能針對養(yǎng)老保險基金被擠占、挪用情況進行相關(guān)的處理。

2、盡快出臺《養(yǎng)老保險法》，為養(yǎng)老保險基金的征收、發(fā)放和管理提供法律依據(jù)。

現(xiàn)行的社會保險法規(guī)不能對繳費單位采取查封銀行帳戶、拍賣資產(chǎn)等強制措施，社會保險費征繳也缺乏法律手段。國家應(yīng)盡早出臺《養(yǎng)老保險法》，為養(yǎng)老保險基金的征收、發(fā)放和管理提供法律依據(jù)。

3、在全國范圍內(nèi)建立養(yǎng)老金發(fā)放體系。

健全街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）勞動保障機構(gòu)，實行退休人員登記卡制度，將每名退休人員都納入到街道保障機構(gòu)的社會化管理中去。通過這些機構(gòu)社會化、精細化的管理工作，確保退休人員養(yǎng)老金的按時、足額發(fā)放；同時也能杜絕養(yǎng)老保險金的冒領(lǐng)、重發(fā)和漏發(fā)。

4、加大養(yǎng)老保險基金的征繳、擴面工作。

一是做到養(yǎng)老保險基金的足額、及時征收。對于故意拖延繳納養(yǎng)老保險基金的企業(yè)，決不姑息，堅決加收滯納金。二是核準繳費信息，從基礎(chǔ)工作入手，確保養(yǎng)老保險基金的應(yīng)收盡收。當前基本養(yǎng)老保險“擴面”工作的主要任務(wù)是向非公有經(jīng)濟延伸，有效滿足非公有經(jīng)濟對社會養(yǎng)老保險的需求。

5、加大養(yǎng)老保險信息化建設(shè)。

一是不斷完善社會保險信息化系統(tǒng)，盡快完善省級養(yǎng)老保險的信息化系統(tǒng)。二是不斷提升社會保險信息化職能。三是充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)信息化的優(yōu)勢，提高養(yǎng)老保險基金的征收、發(fā)放和管理水平。

6、逐步完善退休審批和退休金調(diào)整制度。

制定標準統(tǒng)一、信息準確、制度嚴密的退休審批程序，在辦理過程中，增加透明度，加大公示力度，疏通信息交流渠道，確保退休審批的公平、公共。退休金調(diào)整的水平，要根據(jù)工資增長、物價、養(yǎng)老保險基金和財政承受能力等情況，以當?shù)仄髽I(yè)退休人員的養(yǎng)老金水平和上年度企業(yè)在崗職工平均工資增長率的一定比例來確定。

7、社會保險靠社會，爭取全社會的理解與支持。

篇2

(一“)新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管層次比較低

我國的新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度處于試點階段時，“新農(nóng)?！钡幕鹭攧?wù)主要由縣級部門進行監(jiān)管。隨著“新農(nóng)?！惫ぷ鞯牟粩嗤茝V和發(fā)展，基金財務(wù)的管理水平逐級升高，有些地區(qū)開始直接執(zhí)行省級管理的措施。在農(nóng)村“新農(nóng)保”工作的執(zhí)行上，由于受到傳統(tǒng)習慣的影響，基金財務(wù)的管理仍然是屬地管理。中央以及省級管理部門在基金財務(wù)監(jiān)管上基本上沒有起到真正意義上的監(jiān)管作用，而各市、縣、區(qū)管理部門由于缺少經(jīng)驗、財政管理水平比較差、人員素質(zhì)低等原因，容易在“新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管上出現(xiàn)漏洞，造成財務(wù)風險。

(二“)新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管缺乏制度保障

政府的財政支出按照經(jīng)濟學性質(zhì)進行劃分可分為轉(zhuǎn)移性支付和購買性支付，其中轉(zhuǎn)移性支付是政府單方面的、無償?shù)倪M行財政資金轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移性支付的財政資金在很大程度上屬于社會保障基金，對于縮小地區(qū)經(jīng)濟差距，扶貧救困，提高貧困地區(qū)人們的生活水平發(fā)揮著重要作用?！靶罗r(nóng)?！被鹨矊儆谵D(zhuǎn)移性支付的財政資金，由于缺乏基金財務(wù)管理制度保障和有效約束，導致在“新農(nóng)?！被疬M行轉(zhuǎn)移支付的財務(wù)管理過程中隨意性比較強，容易出現(xiàn)資金被挪用甚至占用、截留的現(xiàn)象，也是“新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管工作存在的主要問題，導致“新農(nóng)?！惫ぷ髟趫?zhí)行上沒有足夠的財政支持，為“新農(nóng)?！惫ぷ鞯穆鋵嵑屯茝V工作制造難題。

(三“)新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管水平比較低

“新農(nóng)?！被痍P(guān)系到“新農(nóng)?！惫ぷ鞯穆鋵嵰约稗r(nóng)民的切身利益，是保障農(nóng)村老年人基本生活的救民錢。但是，“新農(nóng)?！被鹭攧?wù)監(jiān)管整體水平比較低，管理模式比較落后，“新農(nóng)?！被鸬氖杖牒椭С鰶]有實現(xiàn)公開化和透明化，地方政府在管理“新農(nóng)?！被饡r，不能及時將基金的流動去向，基金收入情況進行公布，實現(xiàn)人民對財政基金的監(jiān)督。同時，地方的監(jiān)管部門如審計、財政、民政部門沒有充分的發(fā)揮監(jiān)管職能，監(jiān)管的力度不夠?？h級管理部門作為“新農(nóng)保”基金財務(wù)主體監(jiān)管部門對于自身行政職能也不明確，缺少控制基金風險的有效措施。所以，“新農(nóng)?！被鹭攧?wù)缺少切實有效的監(jiān)管，“新農(nóng)?！被鸨唤亓?、挪用、占用現(xiàn)象嚴重，導致“新農(nóng)保”的落實和推廣工作面臨難題。

二、完善新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)監(jiān)管體制的對策

(一)提高“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管層次

就我國目前“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管監(jiān)管層次比較低，容易發(fā)生財務(wù)風險問題，有關(guān)部門需要針對性的提高“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管的層次水平，與社會保障基金財務(wù)風險管理協(xié)調(diào)發(fā)展。由于我國的整體經(jīng)濟發(fā)展不均衡，在地方財政對“新農(nóng)?！边M行財政補貼時，東部地區(qū)由于經(jīng)濟發(fā)展較好財政資金基本能夠落實到位，但是西部經(jīng)濟條件比較差，財政收支緊張，經(jīng)常會出現(xiàn)資金挪用、占用等現(xiàn)象。所以，需要有關(guān)部門建立完善基金監(jiān)管分級責任制，明確各縣、區(qū)、市有關(guān)部門的職責，全面負責征收、管理和分配“新農(nóng)?！被鸬娜蝿?wù)，省級部門主要負責“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管工作，監(jiān)督地方財政基金的流動，明確省級、縣級的基金管理職責，實現(xiàn)“新農(nóng)?！被鹫魇?、管理、使用三權(quán)分開獨立執(zhí)行，從而實現(xiàn)“新農(nóng)保”基金穩(wěn)定高效的運轉(zhuǎn)。

(二)落實“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管制度

確保“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管制度落實到位需要有關(guān)部門加大力度行使基金監(jiān)管的權(quán)力。所以，財政部門需要明確行政職能，認真貫徹落實國家的相關(guān)法律法規(guī)，充分重視“新農(nóng)?！被鸬挠媱潯⒑怂?、分析、控制和考核的每個流程。同時，建立完善“新農(nóng)保”基金監(jiān)管有關(guān)制度，通過制度明確有關(guān)部門的職責，做到責權(quán)明確。加強“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管有關(guān)人員的教育培訓，提高綜合素質(zhì)能力，將“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管工作落實到位。向社會群眾按照實際情況反映“新農(nóng)?！被鸬氖罩闆r，在監(jiān)管過程嚴格遵守國家法律和按照相關(guān)政策執(zhí)行，保障“新農(nóng)?！被鸬牧鬓D(zhuǎn)安全，同時做好“新農(nóng)?！被痤A算、籌集、支出、結(jié)余、決算進行全方位的監(jiān)管。

(三)提高“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管水平

通過落實各層級“新農(nóng)?！被鸸芾砉ぷ?，有效發(fā)揮“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管機制的職能。針對“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管水平比較低的問題，地方財政需要建立“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管體系，明確各有關(guān)部門的職責和權(quán)力，做到責權(quán)分明，通過強有力的執(zhí)行完善“新農(nóng)保”基金監(jiān)管制度，全面、準確的監(jiān)管“新農(nóng)?！被疬\行情況，有效控制“新農(nóng)?！被鸬倪\轉(zhuǎn)。對于“新農(nóng)?！被鹨M行統(tǒng)一的管理。獨立的社?；鹭攧?wù)專戶，任何部門不得挪用和占用；分別監(jiān)管“新農(nóng)?！被鸨O(jiān)管收支，分別展開籌集和核算工作；有關(guān)部門需要按照國家的法律法規(guī)，做到“新農(nóng)?！被饘？顚Ｓ?，每一筆基金都需要分賬核算，定期公示“新農(nóng)?！被鹆鬓D(zhuǎn)記錄，確?；鹆鬓D(zhuǎn)公開化和透明化。

三、結(jié)束語

篇3

2008年3月，國務(wù)院印發(fā)了《事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革試點方案》（國發(fā)［2008］10號），并決定在5個省市開展公益類事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點工作，2010年頒布的《中華人民共和國社會保險法》明確將事業(yè)單位養(yǎng)老保險納入基本養(yǎng)老保險范圍，但改革一直處于遲滯狀態(tài)。2013年黨的十八屆三中全會提出，要加快機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老改革。養(yǎng)老保險雙軌制的存在使人們對于社會公平產(chǎn)生了質(zhì)疑，引發(fā)了社會矛盾，而眾多年輕人一門心思加入國家編制的做法也影響了社會勞動力資源的有效配置。

1.公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于實現(xiàn)社會公平，緩和社會矛盾，保障社會穩(wěn)定。

公務(wù)員養(yǎng)老金改革的目標是并軌，即公務(wù)員與企業(yè)員工一同按規(guī)定繳費基數(shù)繳納養(yǎng)老金，退休時按標準領(lǐng)取養(yǎng)老金，享受平等的養(yǎng)老保險權(quán)益，以此縮小企事業(yè)單位退休人員的養(yǎng)老金差距，讓付出同等勞動的勞動者獲得相應(yīng)同等的勞動報酬，努力實現(xiàn)社會公平才能保證社會穩(wěn)定，從而為社會發(fā)展提供良好的環(huán)境。

2.公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于實現(xiàn)人才的合理流動，使人力資源得到合理配置，同時有利于保障公務(wù)員的自身利益。

過高的退休金等因素引發(fā)了畸形的公務(wù)員熱，大批優(yōu)秀畢業(yè)生、優(yōu)秀人才，無論喜歡與否，無論人生規(guī)劃如何，一門心思千方百計地進入公務(wù)員系統(tǒng)，甚至出現(xiàn)富家子弟開豪車辦公務(wù)的現(xiàn)象，而許多企業(yè)的高科技人才卻在退休后領(lǐng)著為數(shù)不多的養(yǎng)老金，過著簡樸的生活。長此以往，編制內(nèi)人員累積過多，甚至會出現(xiàn)大材小用現(xiàn)象，必定會影響市場經(jīng)濟的平穩(wěn)運轉(zhuǎn)與社會的正常發(fā)展。公務(wù)員養(yǎng)老保險制度改革是縮小社會人員收入差距的途徑之一，有利于改進年輕人的擇業(yè)觀念，促進勞動力市場的統(tǒng)一開放，使更多合適的人才流向市場，推動社會進步，同時也有利于機關(guān)事業(yè)單位的改革和自身發(fā)展。經(jīng)過改革，公務(wù)員將建立自己的個人賬戶，即便公務(wù)員調(diào)動工作也不會影響自身養(yǎng)老金的發(fā)放。自1995年國家廣泛推行公務(wù)員辭職辭退制度，已有數(shù)萬名公務(wù)員因為各種原因被辭退。由于他們并未建立個人養(yǎng)老金賬戶，因此無法將自身養(yǎng)老基金隨同轉(zhuǎn)移，其待遇無法與社會接軌，自身權(quán)益未能得到保障。有些公務(wù)員想重新?lián)駱I(yè)，卻因為養(yǎng)老金問題不得不繼續(xù)留守在原本崗位上，而制度外的員工若進入了公務(wù)員系統(tǒng)，那么其先前所繳養(yǎng)老金無法得到合理安置，以至于形成制度內(nèi)外的相互流通性不足的狀況。因此，通過個人賬戶的建立，有利于解決公務(wù)員及企業(yè)員工調(diào)動工作的后顧之憂，選擇適合自己的職業(yè)，實現(xiàn)人生價值。再者，由于公務(wù)員的養(yǎng)老金獨立于統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度之外，部分經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的離退休公務(wù)員不能按時發(fā)放養(yǎng)老金的狀況時有發(fā)生，而個人養(yǎng)老金賬戶的建立將使該問題得到有效的改善。

3．公務(wù)員養(yǎng)老改革有利于減輕政府負擔。

2013年，我國職工養(yǎng)老保險繳納人數(shù)為32045萬，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳納人數(shù)為49513人。2008年至2012年，國家公務(wù)員人數(shù)分別為659.7萬、678.9萬、689.4萬、702.1萬、708.9萬人，不包括參照公務(wù)員管理的群團機關(guān)與事業(yè)單位人員。為如此龐大的隊伍繳納養(yǎng)老金必定是政府的一大重擔。通過改革，公務(wù)員將逐步建立個人養(yǎng)老金賬戶，實現(xiàn)與企業(yè)人員同步繳納養(yǎng)老金，按規(guī)章制度領(lǐng)取養(yǎng)老金。以2012年為例，若中等城市公務(wù)員實際平均月工資以3000元計算，政府每月約可收繳708.9*3000*0.08=170136萬元養(yǎng)老金，如此龐大的數(shù)據(jù)有利于減輕政府的負擔。

二、弊端

我國公務(wù)員的的主要激勵途徑是職位晉升和級別晉升，而養(yǎng)老金是公務(wù)員人人可得的福利，其激勵效果大大降低，已經(jīng)成為其薪酬中不可或缺的部分。公務(wù)員是國家公職人員，掌握并行使公共權(quán)力，養(yǎng)老待遇滯后將會影響其積極性、清廉度等，因此養(yǎng)老金的改革直接關(guān)系到公務(wù)員的切身利益，改革處理不當，后果不堪設(shè)想。

1．打擊公務(wù)員的工作熱情，影響公務(wù)員隊伍的穩(wěn)定。

目前，中國公務(wù)員的實際收入包括工資收入、非工資貨幣收入、實務(wù)收入、無形收入，即工資+福利。長久以來，作為公職人員，我國公務(wù)員都被要求多做貢獻不求回報，而忽視了其追求自身合理利益的需求。許多研究者經(jīng)過具體數(shù)據(jù)證明，公務(wù)員的純工資收入處于社會中下水平，因此其它的福利收入成為其綜合收入中重要的一部分。很多高消費城市的普通公務(wù)員同樣面臨房貸車貸，同樣是上有老下有小的夾心層，工作任務(wù)繁多，接二連三的檢查應(yīng)酬，其壓力之大不亞于企業(yè)職工，換來的卻是不夠?qū)Φ鹊奈⒈」べY、有失公正的晉升機制、健全不足的內(nèi)部管理機制。今年網(wǎng)上已頻繁曝出公務(wù)員違規(guī)經(jīng)商，甚至“棄甲歸田”的事件，政府公務(wù)員中屢見不鮮的“灰色收入”和“58、59現(xiàn)象”都從反面證明了物質(zhì)利益對公務(wù)員的重要性。如果公務(wù)員養(yǎng)老金改革不當，在本已不富裕的基礎(chǔ)上每月再多繳納養(yǎng)老金而無補償措施，人為抑制公務(wù)員對物質(zhì)回報的合理需求，那么，公務(wù)員的工作熱情會受到嚴重打擊，不務(wù)正業(yè)的公務(wù)員會越來越多，甚至會造成更多的非法牟利現(xiàn)象，導致很多優(yōu)秀公務(wù)員的流失，嚴重影響公務(wù)員的隊伍建設(shè)，影響社會發(fā)展、政府形象和國家利益。

2．無法保障經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)基層公務(wù)員的生活水平。

企業(yè)員工多勞多得，彈性工資制度可使其積極性十足，而公務(wù)員的工資水平相對穩(wěn)定，如果再讓其每月按規(guī)定繳納養(yǎng)老金，無任何其它彌補措施，長此以往，只會影響該公務(wù)員的工作熱情，動搖其在此繼續(xù)工作的信念。相比于發(fā)達地區(qū)的公務(wù)員，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)工作艱苦，生活水平低下，環(huán)境相對惡劣，尤其對于等高原地帶，公務(wù)員更是用生命在工作。因此，在公務(wù)員養(yǎng)老改革中勢必要關(guān)注此類公務(wù)員的收入狀況，讓其付出與收獲持平，才能保證基層隊伍的穩(wěn)定，才能源源不斷地納新，吸引優(yōu)秀人才的到來，為經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)的發(fā)展出謀劃策。

3.容易滋生腐敗，降低政府的公信力。

公務(wù)員養(yǎng)老改革將導致公務(wù)員與企業(yè)員工建立個人養(yǎng)老金賬戶，按比例繳納、領(lǐng)取養(yǎng)老金，從一定程度上來說，增大了公務(wù)員的支出，對于大部分公務(wù)員而言其經(jīng)濟壓力有所增加。如果保持公務(wù)員原有工資不變，那么勢必會在公務(wù)員內(nèi)部引發(fā)不滿，滋長其通過其它途徑獲得收入的想法，從而有可能導致其變相受賄、利用職權(quán)獲取利潤等，滋生腐敗，降低政府的公信力?？傊珓?wù)員養(yǎng)老保險改革處理不當?shù)闹苯咏Y(jié)果是激勵不足，而激勵不足會導致很多不良后果：影響公務(wù)員自身職業(yè)發(fā)展；影響政府運作效率；滋生腐敗，降低政府的公信力，影響社會發(fā)展。再者，考上公務(wù)員的人員大多擁有高學歷高文憑，寒窗苦讀數(shù)十載，僅僅簡單地要求其繳納相同的養(yǎng)老金也定然會造成公務(wù)員內(nèi)部的“軍心不穩(wěn)”，因此必須出臺相應(yīng)的措施來解決此問題。

三、措施

1．關(guān)注并理解公務(wù)員的物質(zhì)需求，利用媒體向社會灌輸正能量。

公務(wù)員雖為公職人員，但與企業(yè)職工一樣，承擔著家庭的重任。亞當•斯密在《國富論》中談到，“沒有人性的自私，社會便會失去發(fā)展和進步的動力。人們更愿意用一種符合社會道德規(guī)范的、與組織規(guī)則相適應(yīng)的，同時也是正大光明的、體面的方式來獲得自己的利益。”我們生活在物質(zhì)世界，對物質(zhì)的追求是無可厚非的，公務(wù)員也不例外。他們也更多地希望在服務(wù)和付出中獲得自己的應(yīng)得的利益。而媒體作為社會發(fā)展的記錄者，應(yīng)該對正直、盡責、清廉的優(yōu)秀公務(wù)員多一些理解、尊重，對他們的生活工作情況予以報道，以期讓更多地民眾了解此類公務(wù)員的付出與盡職。其次，媒體的正面報道能引發(fā)民眾的共鳴，也能引起改革推動者的注意，在實施改革中更多的考慮基層及經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)公務(wù)員的切身利益，確保在改革后他們的生活能夠得到更好的保障。再者，媒體應(yīng)對改革中的每一步、出現(xiàn)的每一個問題都如實報道，讓民眾了解改革中的困難，了解決策者的矛盾所在，了解改革的進程，決策制定者也應(yīng)通過各種媒體手段解讀每一步改革措施，前因后果面面俱到，真正做到透明、周到，從而能促進民眾積極地為推動改革獻力獻策。

2．出臺配套法律措施。

立法先行是社會保險制度安排的一項基本原則，由于法律法規(guī)的不完善，公務(wù)員養(yǎng)老保險改革很難強制性開展，規(guī)范性也不夠。我國目前的實踐主要依靠行政機關(guān)的政策文件來推動，這種狀況不僅無法使新的制度走向定型發(fā)展，而且因政策多變使制度失去穩(wěn)定性，沒有相關(guān)立法，便意味著這種制度還缺乏法律認可，人們便無法準確把握。①必須盡快研究制定并出臺《國家機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險辦法》，制定出臺統(tǒng)一的機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險政策及征繳條例、配套規(guī)章，建立完善的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度，建立起統(tǒng)一的、規(guī)范的、強制的具有中國特色的機關(guān)事業(yè)社會養(yǎng)老保險制度。特別是考慮到公務(wù)員的特點和國際慣例，它是機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險的法定組成部分，須依法強制實施。②制定專門的政策法規(guī)，對補充養(yǎng)老保險的權(quán)利與義務(wù)實行定位，對其運營和管理更要有配套的政策法規(guī)支持，特別是資金的來源要做出法律保證。③相應(yīng)的配套措施應(yīng)順時出臺，尤其是針對貧困地區(qū)的基層公務(wù)員，在要求其繳納養(yǎng)老金的同時，加大對其工資制度的改革，彈性增加其福利制度，以鼓勵其在基層盡職盡責，為貧困地區(qū)的發(fā)展做出貢獻。

3．改進工資考核制度。

篇4

一、引言

養(yǎng)老保險是社會保障的最重要組成部分，在國外文獻中養(yǎng)老保險被直接稱為社會保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養(yǎng)老保險可分為現(xiàn)收現(xiàn)付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是從社會保障制度產(chǎn)生以來至今大多數(shù)國家采納的一種養(yǎng)老保險制度模式；而基金制是自20世紀80年代人口老齡化及養(yǎng)老保險面臨的財政支付危機以來，一些國家開始試行并逐漸實施的一種養(yǎng)老保險模式。

20世紀60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，多數(shù)研究通過對個人儲蓄、收入分配、勞動力流動之間關(guān)系的認識，對養(yǎng)老保險制度與經(jīng)濟增長之間的關(guān)系進行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產(chǎn)動機的角度、Romer(1986)從個人儲蓄、勞動供給的增長模型討論了現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度對經(jīng)濟增長的負面影響等。不過這類研究通常不考慮技術(shù)、人力資本、制度等要素。

自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長理論形成以來，經(jīng)濟增長更加強調(diào)技術(shù)和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質(zhì)資本一樣也被看作是經(jīng)濟增長的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養(yǎng)老保險制度同經(jīng)濟增長之間的聯(lián)系。在人力資本的新增長模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個重要的指標，教育投入量、受教育時間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長受教育時間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時間少則教育投資則相對會減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對人力資本投資一般表現(xiàn)為財政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業(yè)、社會其他經(jīng)濟組織、學生家庭以及學生本人等。但從新近的文獻研究來看，各類研究主要針對養(yǎng)老金制度與政府或者學生家庭對子女人力資本投資而進行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業(yè)和社會團體對教育的資助)的內(nèi)容，且研究路徑也各有差異。

二、養(yǎng)老保險與人力資本投資的理論研究

通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養(yǎng)老保險效用存在代際間相互轉(zhuǎn)化，是研究養(yǎng)老保險制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場經(jīng)濟條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務(wù)效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩種不同的養(yǎng)老保險制度對人力資本投資之間的關(guān)系進行分類研究，約束條件為市場均衡條件下的微觀主體效用最大化和經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

(一)養(yǎng)老保險與家庭對人力資本的投資

在世代交疊模型中，基金制條件下的強制性儲蓄或社會保障稅使父母在年老時獲得的養(yǎng)老保險與子女未來承擔的賦稅無關(guān)，也無法產(chǎn)生遺產(chǎn)效應(yīng)，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經(jīng)濟長期增長(Stuart，1998等)；反之，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度則能通過對年青期個體強制征收養(yǎng)老保險或社會保障稅并轉(zhuǎn)移給當期的老年期個體(或者父母)，以保證年老期個體(或者父母)對孩子人力資本投資的回報，也有利于鼓勵父母對子女進行人力資本投資，提高他們的技術(shù)水平，有利于經(jīng)濟增長。

Kemnitz&Wigger(2000)等則認為現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度實際上是人力資本積累存在外部性時政府矯正市場失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達到最優(yōu)水平，而基金模式的養(yǎng)老保險制度則與沒有社會保障的自由放任經(jīng)濟一樣會造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎(chǔ)之上的。如果每個人都增加學習時間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動生產(chǎn)力。在具有基金制社會保障制度的自由經(jīng)濟中，個人并不能獲取人力資本積累所產(chǎn)生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學習時間，因此個人投人學習的時間往往少于最優(yōu)配置的學習時間。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度條件下，養(yǎng)老金的數(shù)量往往與個人的工作年限和工資收入有關(guān)，而工資收入通常是與教育程度正相關(guān)的，這相當于將養(yǎng)老金數(shù)量直接與年輕時積累的人力資本掛鉤，使得延長學習時間的人能夠在年老時獲得更多養(yǎng)老金，這種更高的回報是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個社會生產(chǎn)水平的提高。所以從理論上講，只有現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度才能體現(xiàn)出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應(yīng)，刺激各代人為了提高下一代的生產(chǎn)能力而積累更多的自身人力資本。

(二)養(yǎng)老保險與政府對人力資本的投資

由于人力資本投資離不開政府對公共教育領(lǐng)域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出，其中，非生產(chǎn)性支出中包括政府用于公共教育和社會保障等領(lǐng)域的投入。由于一國政本論文由整理提供府每年預算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會導致另一個公共支出領(lǐng)域預算的減少。

在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式中，當期工資與養(yǎng)老金數(shù)量掛鉤，這利，養(yǎng)老保險計劃不影響當年的財政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎(chǔ)設(shè)施等公共支出領(lǐng)域，優(yōu)化公共資源配置以提高全社會生產(chǎn)效率。而在基金制的養(yǎng)老保險模式下，個體的養(yǎng)老金數(shù)量或者說未來的福利是由他本人過去的儲蓄和基金運作表現(xiàn)決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關(guān)系，他們希望政府能將更多預算投入到社會保障體系中來，這將會減少政府對教育和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養(yǎng)老保險與政府人力資本投資的研究結(jié)果來看，這些結(jié)論也大都偏向于現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險制度對政府人力資本投資和經(jīng)濟增長的積極作用。

在一個3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險的代際轉(zhuǎn)移再分配政策對人力資本積累的影響，發(fā)現(xiàn)當年輕個體不能夠從資本市場上進行借貸以支付他們的教育費用時，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度盡管會降低物質(zhì)資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度下存在市場均衡，那么政府會將大量預算開支用于教育而最大限度地減少對社會保障的轉(zhuǎn)移支付，這時養(yǎng)老金計劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平?jīng)Q本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數(shù)由其自身消費大小和子女當期的人力資本回報來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會加大對子女的教育投入，這時政府給予家庭的教育補貼也會起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經(jīng)濟增長的內(nèi)生變量并引入理論分析，指出只有現(xiàn)收現(xiàn)付社會保障才會增強公眾贊成提高生產(chǎn)效率政策的意愿，從而對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人力資本投資方面產(chǎn)生積極作用…。。

也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國之間勞動力流動或者技術(shù)轉(zhuǎn)移的角度考察勞動力流動對人力資本的影響。結(jié)論是跨國間勞動力的自由流動，能夠促進欠發(fā)達國家的人力資本投資并通過技術(shù)人員的雙向流動提高欠發(fā)達國家的人均人力資本，但現(xiàn)收現(xiàn)付制社會保障形式下，比例工資制社會保障制度國家和固定本論文由整理提供費用制養(yǎng)老保險制度國家間的勞動力流動會導致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進。

三、養(yǎng)老保險與人力資本投資的應(yīng)用研究

與理論研究不同的是，養(yǎng)老保險與人力資本投資的應(yīng)用分析并不關(guān)注養(yǎng)老保險制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟增長這些主題，對不同經(jīng)濟體中現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度與受教育年限、退休年限、社會福利及生育率之間的關(guān)系進行實證分析。

Rojas(2004)的研究配合了內(nèi)生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結(jié)果顯示：西班牙的政府教育補助的增加改變了人口教育程度的分布并導致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總?cè)丝诘哪挲g結(jié)構(gòu)，使得政府必須增加社會保障稅率以平衡養(yǎng)老金預算，因此這一機制實際上降低了教育投入政策的社會福利。

在充分考慮了美國勞動者工作期內(nèi)繳費形成的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險這些參數(shù)的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結(jié)果表明，在美國，由工作期內(nèi)勞動者繳費的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險支付制度會促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會保障費用負擔人口的減少，預期壽命的提高也能夠促進單位資產(chǎn)GDP增長速度的提高?，F(xiàn)收現(xiàn)付的本論文由整理提供養(yǎng)老保險制度能夠促使個人延長受教育時間，增加家庭或個人對人力資本的投資，但隨著社會保障負擔率的提高會帶來單位資產(chǎn)GDP增長速度的降低，使政府面臨著預算平衡等問題。

我國的養(yǎng)老保險模式是現(xiàn)收現(xiàn)付型還是混合型模式目前還存在許多爭議，不過從目前養(yǎng)老保險資金賬戶運行的實際情況來看，現(xiàn)階段中國仍然處于現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險模式中。針對這種情形，近來國內(nèi)也有一些關(guān)于養(yǎng)老保險與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對中國社會保障改革過程中養(yǎng)老保險和人力資本公共支出的增長效應(yīng)進行了分析，并通過人力資本這一指標來體現(xiàn)它們與經(jīng)濟增長的相關(guān)關(guān)系，結(jié)果表明：從公共支出角度來看，政府對養(yǎng)老保險的轉(zhuǎn)移支付與人力資本和長期經(jīng)濟增長率之間呈現(xiàn)出一種負相關(guān)關(guān)系；公共教育投入對于長期人力資本及經(jīng)濟增長的正面效應(yīng)很明顯，而對短期經(jīng)濟增長的正效應(yīng)卻不明顯。超級秘書網(wǎng)

針對中國長期的城鄉(xiāng)分割的現(xiàn)實情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻根據(jù)當前中國“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會保障模式，對我國城鄉(xiāng)人力資本投資進行了比較研究，認為由于當前我國農(nóng)村社會保障體系的缺位，造成了基層政府和農(nóng)村家本論文由整理提供庭在教育投資領(lǐng)域的沉重負擔，因此需要盡快建立覆蓋全國的社會保障體系，同時提高養(yǎng)老保險個人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。

四、結(jié)論與展望

篇5

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工；社會養(yǎng)老保險；城鎮(zhèn)化

一、引言

農(nóng)民工是從農(nóng)民中率先分化出來，與土地保持著一定經(jīng)濟聯(lián)系、從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營、以工資收入為基本生活來源，并具有非城鎮(zhèn)居民身份的非農(nóng)化從業(yè)人員，是我國城鎮(zhèn)化進程中形成的特殊社會群體。從人員構(gòu)成來看，目前我國的農(nóng)民工主要包括進城農(nóng)民工和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工。其中，進城農(nóng)民工約8600萬人，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工約12800萬人。

二、建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度的必要性

（一）建立和諧社會的重要舉措

建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，是提高城鎮(zhèn)化水平，轉(zhuǎn)移農(nóng)村人口，優(yōu)化城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)，促進國民經(jīng)濟良性循環(huán)和社會協(xié)調(diào)發(fā)展的重要制度保證，是推進城鄉(xiāng)先進生產(chǎn)力發(fā)展的重大舉措。以現(xiàn)代社會保險制度代替?zhèn)鹘y(tǒng)的土地保障，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有助于城鄉(xiāng)精神文明建設(shè)和城鄉(xiāng)社會穩(wěn)定，是先進文化發(fā)展的必然方向。根據(jù)農(nóng)民工亦工亦農(nóng)、工作流動性大、收入不穩(wěn)定且偏低等特點，創(chuàng)造性的建立適合農(nóng)民工特點的社會保險制度，將農(nóng)民工納入社會保障體系，是最大限度的維護農(nóng)民工合法權(quán)益，滿足農(nóng)民工利益要求的具體體現(xiàn)。與此同時，建立農(nóng)民工社會保險制度，也是建立公平市場競爭環(huán)境的內(nèi)在要求。

（二）推進城鎮(zhèn)化的需要

在城鎮(zhèn)化進程中，農(nóng)民工開始放棄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，主要依靠工薪收入生活，一些人也不再具備從事農(nóng)業(yè)勞動的意識和技能。

據(jù)王奮宇等人對北京、珠海、無錫三個城市農(nóng)村流動人口即農(nóng)民工的典型調(diào)查顯示：已經(jīng)有19％的農(nóng)民工沒有土地，完全放棄了對土地的依存；有46.8％的農(nóng)民工即使沒有失去土地承包權(quán)也會繼續(xù)在外務(wù)工，也準備放棄對土地的依存；16.5％的農(nóng)民工處于不確定狀態(tài)，只有17.7％的農(nóng)民工會選擇回家務(wù)農(nóng)。這就說明，有近70％的農(nóng)民工已經(jīng)做出了城鎮(zhèn)化選擇，若為其提供社會保障或提供一定的經(jīng)濟補償，做出城鎮(zhèn)化選擇的比例還會大幅度提高。

正由于農(nóng)民工沒有納入社會保險體系，在面臨失業(yè)、工傷、疾病、年老喪失勞工能力等問題時，沒有任何社會保障的農(nóng)民工往往只能自找出路或被迫重新從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加重農(nóng)村失業(yè)和其他社會問題，并延緩城鎮(zhèn)化進程。因此，將土地保障作為農(nóng)民工的最后避難所，已面臨各方面挑戰(zhàn)，而建立農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度，則是推進城鎮(zhèn)化最重要的制度保證，也是順應(yīng)城鎮(zhèn)化發(fā)展趨勢的戰(zhàn)略舉措。

（三）從根本上解決“三農(nóng)問題”的需要

從土地的承載能力及農(nóng)村各項事業(yè)的發(fā)展角度而言，我國現(xiàn)有農(nóng)村土地難以為包括現(xiàn)有農(nóng)民工在內(nèi)的所有農(nóng)村人口提供良好的保障，甚至無法保障全體農(nóng)村人口的溫飽問題。實施城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，減少農(nóng)民，使大批農(nóng)村勞動力主動放棄土地這一根本依托而走進城鎮(zhèn)、走進工廠，通過建立適合農(nóng)民工特點的社會養(yǎng)老保險制度，促進農(nóng)民工率先完成從傳統(tǒng)土地保障到現(xiàn)代社會保障的過度，解決農(nóng)民工的后顧之憂，有利于加快城鎮(zhèn)化和農(nóng)村現(xiàn)代化進程，為有效解決“三農(nóng)問題”創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

（四）經(jīng)濟條件基本成熟

農(nóng)民工一般有相對穩(wěn)定和高于農(nóng)業(yè)人口的工薪收入，具備了建立社會養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟可能性。而且，進城農(nóng)民工與其建立勞動關(guān)系的企事業(yè)單位一般都已經(jīng)納入城鎮(zhèn)社會保障體系，對社會保險有較高的認識。

從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)看，經(jīng)過二十多年的發(fā)展，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)是“三分天下有其一”，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)在具備了一定實力后，也已著手考慮職工福利與保障問題，根據(jù)本地、本企業(yè)的實際制定了一些具體的保障措施，如對本企業(yè)職工建房、看病、子女上學等給予了一定數(shù)額的補助；對于在本企業(yè)工作達到一定年限，進入退休年齡的職工一次性或分月發(fā)放一定數(shù)額的退休金，或由企業(yè)出資為職工購買一定標準的商業(yè)養(yǎng)老保險，等等。這些措施對于保障本企業(yè)職工及其家庭的生活起到了較好的作用，然而由于其主要是在企業(yè)的范圍內(nèi)，因而只能稱為企業(yè)福利，而非社會保險。但這些現(xiàn)象說明，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)已經(jīng)具備建立社會保險制度的基本條件和愿望。缺少的是社會保險的制度安排，而將鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工納入社會保險體系，將給鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建立社會保險制度提供一個歷史性的機遇，也可以為其實施產(chǎn)權(quán)制度等改革創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

（五）政府的基本職責

目前，我國政府的工作重點已經(jīng)開始由經(jīng)濟建設(shè)轉(zhuǎn)向以社會保障制度為核心的制度建設(shè)。制度建設(shè)，特別是我國的社會保障制度建設(shè)，受到黨和國家的高度重視，引起社會各個層面的密切關(guān)注，僅財政投入每年就達到數(shù)百億元（2001年為508億元）。但這是政府沒有及時承擔起社會保障制度建設(shè)責任而不得不承擔財政責任的必然結(jié)果。農(nóng)民工處于城鎮(zhèn)化的最前沿，為農(nóng)民工建立社會保險制度成本越早越低，若等到農(nóng)民工成為我國城鎮(zhèn)人口主體再建立社會保險（2012年農(nóng)民工可能達到1.6億人），其社會保險制度成本將更高。三、完善農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險制度的安排

（一）出臺有關(guān)強制農(nóng)民工社會養(yǎng)老保險的法律法規(guī)

把農(nóng)民工真正納入社會養(yǎng)老保險體系，必須通過立法來強制執(zhí)行。同時，還應(yīng)出臺相關(guān)限制或取消農(nóng)民工退保的政策。當農(nóng)民工離開參保地返鄉(xiāng)時，本人社會養(yǎng)老保險關(guān)系無法轉(zhuǎn)移的，暫時封存其個人賬戶，保留其保險關(guān)系，待其達到最低領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時，其戶籍所在地實行農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的，賬戶余額及對應(yīng)的基礎(chǔ)性養(yǎng)老金權(quán)益和基金轉(zhuǎn)移至本人戶籍所在地。到時仍未建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的，將個人賬戶余額一次性退還本人。

（三）改革戶籍制度，放松對戶口的管制

長期以來我國的城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)的存在，按照戶籍來劃分人與人之間界限，造成了進城務(wù)工人員在城市里務(wù)工而不能享有同城鎮(zhèn)職工一樣的養(yǎng)老保險制度。這不利于保護農(nóng)民工的合法權(quán)益。另一方面，長期的戶籍制度不利于勞動力的流動，不能實現(xiàn)勞動力資源的優(yōu)化配置，阻礙經(jīng)濟發(fā)展。要實現(xiàn)由“農(nóng)民”身份向“市民”身份的轉(zhuǎn)變，進入城市的門檻應(yīng)該降低，只要進城務(wù)工人員在所在城市具備一定的物業(yè)等資產(chǎn)，就可以申請加入所在城區(qū)。

（三）實施土地換保障，適當扶持農(nóng)民工就業(yè)和參加社會養(yǎng)老保險

轉(zhuǎn)讓農(nóng)村土地使用權(quán)的農(nóng)民工，可直接參加養(yǎng)老保險，并根據(jù)農(nóng)村土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的不同形式和收益，折算為5年以上的個人賬戶積累額，促進農(nóng)民工從傳統(tǒng)土地保障到養(yǎng)老保險的平穩(wěn)過渡。對土地使用權(quán)置換出的土地換保障資金，直接進入農(nóng)民工的個人賬戶，既可增加農(nóng)民工養(yǎng)老保險個人賬戶的積累，又可促進農(nóng)村土地經(jīng)營規(guī)模的擴大、加快城鎮(zhèn)化進程。

（四）優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險

城市農(nóng)民工目前最害怕的是生病和受傷。看病貴、住院貴、工傷沒有醫(yī)療保障是困擾城市農(nóng)民工的大問題。因此，目前城市農(nóng)民工最需要的是醫(yī)療和工傷保險。

建立和完善城市農(nóng)民工社會保障制度，應(yīng)立足現(xiàn)實需要，分清輕重緩急，優(yōu)先發(fā)展醫(yī)療和工傷保險。要結(jié)合城市農(nóng)民工特點，綜合考慮需要和可能，適當調(diào)整現(xiàn)行保障制度，要避免不切實際的大而全，要減輕繳費負擔，簡化辦理手續(xù)，適當降低醫(yī)保起付線標準。論文之日前通過的《深圳市勞務(wù)工醫(yī)療保險暫行辦法》就受到了城市農(nóng)民工和用人單位的普遍歡迎。該《辦法》規(guī)定，勞務(wù)工只要每月繳納4元錢，就可既保門診費用，又保住院費用。這種“低交費，廣覆蓋，保基本”的“深圳模式”無疑值得各地借鑒。

（五）逐步推進，將社會養(yǎng)老保險費改為社會養(yǎng)老保險稅

開征養(yǎng)老保險稅替代現(xiàn)行的繳費制度，把養(yǎng)老保險費以法定稅賦形式固定下來。征稅的籌集方式是養(yǎng)老保險制度走向法制化的表現(xiàn)，現(xiàn)行的征繳社會養(yǎng)老保險費的辦法是行政化工作方式的體現(xiàn)，不是依法治理。

采取征稅的方式籌資，更具有強制性和規(guī)范性，可以減低管理成本，提高效率。這樣一方面可以增加征收的力度，為社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌打下基礎(chǔ)；另一方面社會養(yǎng)老保險費以國稅形式征收，便于全國統(tǒng)一管理，有利于實現(xiàn)社會養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌；同時能夠保證企業(yè)主組織廣大農(nóng)民工參加社會養(yǎng)老保險，按企業(yè)規(guī)模和招收農(nóng)民工數(shù)量征收養(yǎng)老保險稅，能促使企業(yè)主無條件為農(nóng)民工繳納養(yǎng)老保險費，并且做到企業(yè)公平負擔，有利于公平競爭，有利于市場經(jīng)濟健康發(fā)展。

四、結(jié)論

養(yǎng)老保險是社會保障中的核心內(nèi)容和生命工程，21世紀我國社會保障的重點就是要解決養(yǎng)老問題。轉(zhuǎn)型期分析構(gòu)建我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險模式的途徑是完善社會保障體系、維護農(nóng)民合法權(quán)益的重要內(nèi)容，也是促進社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展、保持社會穩(wěn)定的重要措施。農(nóng)民工是一個權(quán)益容易受到侵害的弱勢群體。只有給農(nóng)民工以穩(wěn)定的、可預期的社會養(yǎng)老保險制度才能有利于和諧社會的構(gòu)建。如何具體又徹底解決廣大農(nóng)民的養(yǎng)老問題，對我國社會保障體系建設(shè)來說還是一個未解的重大課題，還需要繼續(xù)進行研究、探索和指導。還需依靠全社會的力量共同努力，為建設(shè)社會主義現(xiàn)代化強國而發(fā)揮應(yīng)有的作用，建成具有中國特色的農(nóng)村社會養(yǎng)老保險體系。

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篇6

關(guān)鍵詞：失地農(nóng)民；養(yǎng)老保險；原則；模式

農(nóng)民年老喪失勞動能力時，傳統(tǒng)的做法是將其擁有使用權(quán)的土地交由子女耕種，耕種收獲基本能滿足老人的生存需求，可見，土地又承載著養(yǎng)老保障的功能。失去土地也就意味著失去了傳統(tǒng)的、穩(wěn)定的養(yǎng)老保障。因此，探討如何解決失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險問題，構(gòu)建科學合理的養(yǎng)老保險模式，不僅是保障失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂的迫切要求，也是贏得失地農(nóng)民對城市化的支持，促進經(jīng)濟發(fā)展必不可少的條件，更是保持社會穩(wěn)定和構(gòu)建社會主義和諧社會必須解決的重大課題。

一、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險現(xiàn)狀分析

1．養(yǎng)老保險政策設(shè)計上的缺陷是失地農(nóng)民參保率低的主要原因。一是養(yǎng)老保險政策缺乏一定的強制性。調(diào)查顯示，政府強制要求失地農(nóng)民參與養(yǎng)老保險的僅占8．3％。失地農(nóng)民由于受多種因素制約，理財能力不足，養(yǎng)老觀念相對滯后，無法對自己的養(yǎng)老問題作出合理的安排。因此，僅靠“自覺”使更多的失地農(nóng)民參加養(yǎng)老保險是很困難的，政府在制定合理的養(yǎng)老保險政策的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強引導，目前的養(yǎng)老保險政策還應(yīng)具有一定的強制性，以確保失地農(nóng)民養(yǎng)老無憂。二是個人繳費比例過高。調(diào)查顯示，39．9％的失地農(nóng)民因為個人繳費比例太高，而無法參加養(yǎng)老保險。農(nóng)民失地后，一方面由于非農(nóng)就業(yè)技能缺乏等因素使收入水平下降；另一方面，由于糧食、蔬菜等自給條件喪失，生活支出普遍上升。失地農(nóng)民的繳費能力極為有限。不少地方在設(shè)計失地農(nóng)民繳費比例時認為個人負擔部分可從安置補助費支付，但現(xiàn)行征地補償標準普遍偏低，不足以支付養(yǎng)老保險費用，即使部分地區(qū)的安置補助費能支付也會對失地農(nóng)民的生產(chǎn)、生活造成很大影響。因此，各地在確定個人繳費比例時應(yīng)充分考慮失地農(nóng)民的現(xiàn)實，使他們不致因負擔過高而無力投保。三是保障水平過低。調(diào)查表明，有22．1％的失地農(nóng)民因為保障水平太低，政策缺乏吸引力而放棄參加養(yǎng)老保險。目前各地的養(yǎng)老金發(fā)放標準多在二、三百元，有的地區(qū)不到一百元，這種養(yǎng)老金水平在當前農(nóng)村消費水平較低的情況下剛剛能維持溫飽。另外，農(nóng)民失地后最終將隨著城市化的推進轉(zhuǎn)化為城市市民，城市消費水平和物價水平都遠遠高于農(nóng)村，靠這點微薄的養(yǎng)老金要想在城市實現(xiàn)“養(yǎng)老無憂”幾乎是不可能的。當前的保障水平過低，不能真正保障失地農(nóng)民安享晚年成為制約失地農(nóng)民養(yǎng)老保險工作廣泛開展的原因之一。四是保險層次單一，滿足不了失地農(nóng)民不同層次的保險需求。比較富裕的失地農(nóng)民希望將來的保障水平能高一些，即使個人負擔的絕對金額高一些也無所謂，只要能真正實現(xiàn)養(yǎng)老無憂；經(jīng)濟狀況較差的失地農(nóng)民則由于受個人繳費能力的制約，只求將來能保溫飽。但目前各地養(yǎng)老保險大都缺乏層次性，致使部分失地農(nóng)民因保險層次過低不愿投保，部分失地農(nóng)民又因繳費負擔過高無力投保。

2．實施過程中的不足降低了失地農(nóng)民參保積極性。一是宣傳不到位，影響?zhàn)B老保障工作的開展。調(diào)查顯示，有高達43．3％的失地農(nóng)民不了解當?shù)氐酿B(yǎng)老保險政策，54．2％的人表示了解一些，僅有2．4％表示非常了解?？梢韵胍?，即使當?shù)氐氖У剞r(nóng)民養(yǎng)老保險政策確實能夠保障失地農(nóng)民利益，43．3％的不了解這一政策的人恐怕也不會從腰包里掏錢出來買保險，政策的實效性也就可想而知了。在對失地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策有所了解的人群中，通過“政府宣傳”了解的僅占43．8％，近六成的人則是通過其他渠道了解的，這又不可避免的存在著了解不全面的可能性。二是養(yǎng)老金不能足額、準時發(fā)放，影響失地農(nóng)民參保積極性。不可否認，56．5％沒有參加失地農(nóng)民養(yǎng)老保險的人中，有一部分對此是持觀望態(tài)度的：如果這一政策實施情況良好就參加，否則繼續(xù)觀望或轉(zhuǎn)而求其他。調(diào)查表明，參加了養(yǎng)老保險的失地農(nóng)民有32．7％的人不能足額領(lǐng)到養(yǎng)老金，40．5％的人不能準時領(lǐng)取到自己的養(yǎng)老金。這表明拖欠失地農(nóng)民養(yǎng)老金已成為比較嚴重的問題，這種狀況不僅會影響到老年失地農(nóng)民的生活狀況，而且會挫傷尚未參加養(yǎng)老保險的失地農(nóng)民的投保積極性。三是實施過程知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)缺失，使失地農(nóng)民對養(yǎng)老保險缺乏信任。因為對養(yǎng)老保險制度不放心而拒絕參加的占受訪人數(shù)的25．7％，我們分析造成這種狀況的原因主要有兩方面：一方面是由于失地農(nóng)民養(yǎng)老觀念滯后、政府又未能很好的宣傳從而導致失地農(nóng)民對這一制度不了解；另一方面是由于在養(yǎng)老保險基金的管理運作中，失地農(nóng)民被剝奪了知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和參與權(quán)，導致失地農(nóng)民對這一制度不放心。知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、參與權(quán)的缺失使失地農(nóng)民對養(yǎng)老保險的“保險度”產(chǎn)生懷疑，影響?zhàn)B老保險工作的開展。

二、失地農(nóng)民養(yǎng)老保險模式構(gòu)想

1．“分年齡、廣覆蓋，低水平，多層次”的保險模式。“分年齡”就是對不同年齡段的失地農(nóng)民應(yīng)區(qū)別對待，總的原則是“高齡優(yōu)先”，即年齡段越高的群體享受越多的養(yǎng)老照顧。具體做法建議以分四段為宜。一是征地時已達退休年齡的：一般而言，達到退休年齡的人(一般以男60周歲、女55周歲為退休年齡)，通過勞動滿足自我生存的能力大大下降，這一年齡段的農(nóng)民失地后靠打工和經(jīng)營的能力更是處于劣勢，自我養(yǎng)老能力更弱。因此，失地農(nóng)民養(yǎng)老保險政策應(yīng)向這部分老年人傾斜，在養(yǎng)老保險費用分擔等方面給予適當照顧，盡可能的使他們能夠享受養(yǎng)老保險。對已達退休年齡的失地農(nóng)民由地方政府和集體經(jīng)濟組織為其一次納15年養(yǎng)老保險統(tǒng)籌費，個人帳戶部分以不超過安置補助費為限繳納，從次月起開始按月發(fā)放養(yǎng)老保險金。二是處于“4045”(男45周歲、女40周歲)——退休年齡段的：這部分失地農(nóng)民由于學習新的勞動技能的能力下降，非農(nóng)就業(yè)困難，收入水平相對較低，可由政府和集體經(jīng)濟組織為其一次性繳納15年的養(yǎng)老保險統(tǒng)籌費，但個人帳戶不享受退休年齡段的待遇。三是18歲－“4045”段的：這部分失地農(nóng)民正處于接受新事物、新知識的黃金年齡段，對這一部分失地農(nóng)民應(yīng)辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，加強勞動技能培訓，開拓新的就業(yè)途徑，引導他們加入城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系。四是18周歲以下的：對在征地時未滿18周歲的被征地人員或在校學生，給予辦理“農(nóng)轉(zhuǎn)非”，當其進入勞動年齡或?qū)W習畢業(yè)后，進入勞動力市場，作為城鎮(zhèn)新生勞動力同等對待?！皬V覆蓋，低水平”就是要使失地農(nóng)民養(yǎng)老保險惠及盡可能多的失地農(nóng)民，但由于失地農(nóng)民自身的投保能力和國家財政補貼能力有限，只能給他們提供較低水平的養(yǎng)老保障。調(diào)查顯示，大多數(shù)失地農(nóng)民對這種模式是接收的：64．5％的失地農(nóng)民愿意參加個人繳費較低、未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也較低(僅能維持基本生活)的養(yǎng)老保險制度。這種模式的優(yōu)點在于既考慮了當前國家財政負擔能力，又考慮了失地農(nóng)民繳納養(yǎng)老保險費的能力，有利于使更多的失地農(nóng)民享受養(yǎng)老保險。但在實際操作中，必須把握好“低”的限度：能夠保障基本生活?！岸鄬哟巍本褪且槍κУ剞r(nóng)民的不同情況，制定不同的繳費標準和享受標準。確定不同的個人繳費標準，交費越高，將來領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多。既使繳費能力不高的失地農(nóng)民能夠參加養(yǎng)老保險，又使繳費能力較高的失地農(nóng)民能夠享受較高養(yǎng)老待遇。

2．“三位一體”的籌資模式。即有政府、集體、個人共同出資，籌措失地農(nóng)民養(yǎng)老保險資金。政府出資部分可考慮從以下幾方面籌集：一是政府應(yīng)在年度財政收支計劃中確定一個固定比例用于支付失地農(nóng)民的養(yǎng)老保險，這部分資金用于保底；二是國家發(fā)行國債的部分收益、部分國有資產(chǎn)和國有企業(yè)收益，包括上市公司國有股減持的部分所得、國有企業(yè)轉(zhuǎn)制中的資產(chǎn)拍賣、變現(xiàn)所得和股權(quán)收益。三是政府土地出讓金所得。集體出資部分主要來源于以下兩方面：一是征地過程中村集體經(jīng)濟組織獲得的部分土地補償費。二是鄉(xiāng)村集體資產(chǎn)的收益，包括集體資產(chǎn)改制中收回的價值形態(tài)的資產(chǎn)及股權(quán)收益、租賃收益等。個人出資部分主要來源于土地補償款、安置補助費、青苗補助費等征地補償所得和農(nóng)民的日常經(jīng)濟積累。這種籌資模式符合當前實際，具有一定的可操作性，因而成為許多地方失地農(nóng)民養(yǎng)老保險普遍采用的模式。

篇7

(一)我國的金融市場發(fā)育不良，結(jié)構(gòu)不合理

1.金融結(jié)構(gòu)與養(yǎng)老保險基金投資。金融結(jié)構(gòu)與養(yǎng)老保險基金投資相互影響。一方面金融結(jié)構(gòu)決定了養(yǎng)老保險基金在金融市場可選擇的投資工具和投資比例；另一方面養(yǎng)老基金作為金融市場的機構(gòu)投資者，其投資行為影響國家的金融結(jié)構(gòu)。基金管理人根據(jù)情況調(diào)整資產(chǎn)組合，會引起金融資產(chǎn)價格的變動，價格的變動會影響金融資產(chǎn)的供給，進而影響金融結(jié)構(gòu)。為了保證在長期內(nèi)能夠支付養(yǎng)老金的需要，養(yǎng)老保險基金還要求投資具有相當大的安全性，這就使它對金融市場中的各種金融工具的風險分布以及收益分布產(chǎn)生了重新歸整的內(nèi)在要求，從而推動了金融工具創(chuàng)新，相應(yīng)地也會影響國家的金融結(jié)構(gòu)。

2.我國的金融結(jié)構(gòu)不合理阻礙了養(yǎng)老保險基金多元化投資。近幾年來，有價證券在金融總資產(chǎn)中的比重持續(xù)下降。與之相反，貨幣性金融資產(chǎn)在金融總資產(chǎn)中的比重持續(xù)上升。貨幣性金融資產(chǎn)比重上升，主要表現(xiàn)為各項對公存款和居民儲蓄存款在金融總資產(chǎn)中比重的上升，而與之對應(yīng)的是我國連續(xù)8次降低銀行存款利率。

存款利率的降低并沒有使得存款數(shù)量降低，反而增加。這說明了我國目前資金投資渠道的匾乏，資本市場還不是資金理想的投資場所。資本市場發(fā)展的滯后，影響了我國金融結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，也阻礙了我國養(yǎng)老保險基金投資資本市場的步伐。目前，將養(yǎng)老保險基金存入銀行和購買國債也是無奈之舉。

(二)我國資本市場制度缺陷，發(fā)展滯后

我國資本市場經(jīng)過十幾年的改革探索，資本市場從無到有，從小到大，從不完善到逐步完善。但資本市場近幾年的發(fā)展明顯滯后于整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，原因主要應(yīng)歸結(jié)于資本市場存在的制度缺陷，制度缺陷破壞了資本市場的基本功能，也制約了資本市場的進一步發(fā)展。制度缺陷主要體現(xiàn)在：

1.體制缺陷。體制缺陷是我國資本市場主要的制度缺陷。我國資本市場按理說它應(yīng)全力貫徹市場經(jīng)濟的規(guī)則，但行政權(quán)力和行政機制的大規(guī)模介入，我國資本市場被一定程度地行政化，己經(jīng)成為可隨意調(diào)控的資本市場。

2.結(jié)構(gòu)缺陷。我國資本市場內(nèi)在結(jié)構(gòu)存在著明顯的制度缺陷：一是在總體設(shè)計上，我國的資本市場只有現(xiàn)貨市場，即股票、債券等的現(xiàn)貨交易，缺乏期貨期權(quán)及其他金融衍生品市場。這種單方向的結(jié)構(gòu)設(shè)計在現(xiàn)實中最明顯的弊端是我國資本市場上只有做多機制，而不具備做空機制，沒有期貨期權(quán)市場有的價格發(fā)現(xiàn)功能，套期保值功能和風險規(guī)避功能，這就大大抵消了資本市場本身所固有的優(yōu)點和優(yōu)勢。二是股票市場和債券市場結(jié)構(gòu)不合理。在我國資本市場的發(fā)展過程中，一直呈現(xiàn)“強股市弱債市”特征，債券市場相對于股票市場一直處于弱勢。

3.機制缺陷。由于資本市場的發(fā)行主體缺乏明確的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，導致我國資本市場競爭機制、約束機制和激勵機制的三重缺失，資本市場在很大程度上失去了發(fā)展和進取的動力源泉。

4.功能缺陷。在市場經(jīng)濟條件下，資本市場最主要和最核心的功能是資源的配置和再配置。通過具有獨立意志和利益的經(jīng)濟主體之間競爭來形成市場價格，并通過市場價格來引導社會資金的流量、流向、流速和流程，從而完成資源優(yōu)化和合理組合的配置過程。我國資本市場上價格形成的市場機制還不具備，價格的起落并不是供求關(guān)系的真實反映，資本市場的功能也就無從實現(xiàn)。另外，融資投資機制不健全，也制約了資本市場功能的實現(xiàn)。

5.規(guī)則缺陷。資本市場正常運行和有效運行的一個重要前提，是必須有一套反映市場經(jīng)濟本質(zhì)要求和資本市場內(nèi)在規(guī)律的完善法律制度和健全的法律體系。但是，我國許多應(yīng)有的法律和規(guī)則不具備，而且己有的一些法律也偏離了市場經(jīng)濟的基本原則。

(三)我國股票市場投資環(huán)境不佳，投資風險偏大

股權(quán)分置是指上市公司的一部分股份上市流通，一部分股份暫不上市流通。

股權(quán)分置是我國在由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)型時國有企業(yè)股份制改造的一個獨特現(xiàn)象，即上市公司的股票被分為不可流通的國有股和法人股以及可上市流通的社會公眾股。股權(quán)分置問題是造成我國股票市場投資環(huán)境不佳、投資風險偏大的重要因素。

1.股票市場投機盛行。股權(quán)分置使股票市場“價值發(fā)現(xiàn)”功能基本喪失，股價難以反映上市公司的內(nèi)在價值，價格圍繞價值波動的客觀規(guī)律被人為割裂，股價扭曲發(fā)出錯誤的信號。市場上的機構(gòu)投資者和廣大散戶投資者的投資行為都是短期化的，不可能長期持股和實行價值投資，整個市場投機盛行。養(yǎng)老保險基金作為一類機構(gòu)投資者注重價值投資，追求長期穩(wěn)定的投資回報率，顯然，目前的股票市場并不適合養(yǎng)老保險基金投資。

2.一些上市公司質(zhì)量低劣，投資價值低。上市公司的質(zhì)量是穩(wěn)定中國證券市場的基石，而決定上市公司質(zhì)量的關(guān)鍵，在于是否擁有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。股權(quán)分置導致公司治理缺乏共同的利益基礎(chǔ)。非流通股股東的利益關(guān)注點在于資產(chǎn)凈值的增減，流通股股東的利益關(guān)注點在于二級市場的股價波動，客觀上形成了非流通股東和流通股東間內(nèi)在的利益沖突，突出表現(xiàn)在：上市公司受到明顯的行政干預，作為流通股股東的中小投資者通常在公司治理方面沒有足夠的發(fā)言權(quán)，合法權(quán)益很難得到保障。由此可見，股權(quán)分置下公司治理基礎(chǔ)的缺失，損害了流通股股東的利益，擾亂了資本市場的正常交易，最終影響了資本市場的穩(wěn)定和健康發(fā)展。

3.股票市場系統(tǒng)性風險大。股權(quán)分置使我國股票市場的發(fā)展缺乏健全的制度基礎(chǔ)，不健全的制度基礎(chǔ)使得市場參與主體的行為扭曲：上市公司重融資、輕回報，以圈錢為目的；投資者短期炒作，盲目跟風；各種題材、概念的炒作層出不窮；坐莊、操縱股價的行為頻發(fā)。股票價格的波動幅度大，整個市場的系統(tǒng)性風險也大。而且股權(quán)分置與全流通問題，一直以來是國內(nèi)股市最大的利空因素。當投資者發(fā)現(xiàn)這些好的預期一個個落空時，股指又陷入了綿綿陰跌之中，而且不斷創(chuàng)出前期新低，二級市場投資者損失慘重，股票市場系統(tǒng)性風險暴露無遺。

養(yǎng)老保險基金作為參加者的“養(yǎng)命錢”，資金的安全至關(guān)重要，有強烈的風險規(guī)避傾向，我國股票市場系統(tǒng)性風險高，缺乏有效防范系統(tǒng)性風險的手段，使得當前養(yǎng)老保險基金不可能大比例投資入市。

(四)債券市場分割，品種單一，市場化程度低

從世界范圍看，債券是養(yǎng)老保險基金的主要投資工具。債券的性質(zhì)比較符合養(yǎng)老保險基金的投資需求。然而，我國債券市場存在的問題抑制了養(yǎng)老保險基金對債券的投資。

1.債券市場不統(tǒng)一，處于分割狀態(tài)。目前，我國債券市場包括銀行間債券市場、交易所債券市場和商業(yè)銀行柜臺市場。各債券市場所發(fā)行的債券品種不同：銀行間市場發(fā)行記賬式國債和政策性金融債券；交易所市場發(fā)行企業(yè)債券、可轉(zhuǎn)換公司債券和部分記賬式國債；柜臺市場發(fā)行憑證式國債和不上市的企業(yè)債券。在債券發(fā)行之后，由于轉(zhuǎn)托管的限制，大多數(shù)債種在各市場之間不能自由流通，因此，二級市場上各市場交易的債券品種必然呈現(xiàn)很大的差異性。各個債券市場分割的狀態(tài)造成了我國債券市場深入發(fā)展的諸多問題：如難以形成統(tǒng)一的市場基準利率；銀行間債券市場流動性不足；交易所市場和銀行間市場信號傳導機制不暢，兩市場間債券的交易價格存在差異等。2.債券市場的品種單一、結(jié)構(gòu)不均衡。我國從開始發(fā)行國債以來，國債期限以中期為主，短期國債的品種仍然十分匾乏。企業(yè)債券也存在著品種單一問題。企業(yè)債券都為擔保債券，缺少信用債券和抵押債券。企業(yè)債券大多為固定利率債券，浮動利率債券少。

3.利率市場化程度低。首先，國債利率缺乏獨立性。國債利率是比照銀行儲蓄存款利率設(shè)計的，而銀行存貸款利率是中央銀行制定，故從利率決定方式看，屬于行政方式確定，這樣必然不能準確反映市場情況。其次，國債利率缺乏彈性。我國的國債發(fā)行利率屬固定利率，國債發(fā)行利率確定后，若在發(fā)行期內(nèi)銀行儲蓄存款利率調(diào)整，國債的票面利率也隨之調(diào)整，但發(fā)行以后，不管銀行儲蓄存款利率如何變化，國債票面利率均不作調(diào)整。這就存在國債利率既不能反映社會資金的供求狀況，也不能運用國債利率政策，靈活地調(diào)節(jié)貨幣流通和經(jīng)濟運行。

二、提高我國養(yǎng)老保險基金投資績效的政策建議

(一)強化資本市場的制度建設(shè)，完善資本市場體系

資本市場的制度建設(shè)和規(guī)范發(fā)展對提高我國養(yǎng)老保險基金的投資績效至關(guān)重要，因為資本市場今后將是我國養(yǎng)老保險基金投資的主要場所，資本市場未來發(fā)展的廣度和深度直接決定了養(yǎng)老保險基金的投資范圍和投資比例?？梢哉f，資本市場今后發(fā)展的好壞將直接決定我國目前養(yǎng)老保險制度的未來前景。

1.強化資本市場的制度建設(shè)，堅持市場化的發(fā)展目標

近年來，我國政府愈加重視資本市場的制度建設(shè)，啟動股權(quán)分置改革，不僅為治理中國證券市場存在的歷史積弊開辟了道路，同時也為未來市場的發(fā)展提供了制度創(chuàng)新空間。股權(quán)分置改革不僅在宏觀層面上有利于完善價格形成機制，穩(wěn)定預期，為資本市場的深化改革和市場創(chuàng)新創(chuàng)造條件，而且在微觀層面上也有助于建立健全上市公司治理結(jié)構(gòu)、制約機制及估值體系，形成成熟的股權(quán)文化和股東意識，從而有效地保護中小股東的合法權(quán)益。上市公司管理層真正轉(zhuǎn)變?yōu)楣緝r值管理者，有利于公司可持續(xù)發(fā)展。而公司大股東更加關(guān)心股價的長期增長，將成為上市公司價值管理的重要參與者。

2.著力推進股權(quán)分置改革與養(yǎng)老保險基金投資股票市場的互動

目前，正在進行的股權(quán)分置改革為減持國有股籌集養(yǎng)老保險基金提供了一個良好的機會和平臺。股權(quán)分置改革以對價的方式使國有股、法人股獲得上市流通的權(quán)利。今后，國家可以通過在二級市場出售國有股獲得的資金劃入養(yǎng)老保險基金，直接用以彌補養(yǎng)老保險的歷史欠賬和做實個人賬戶，然后，既將這部分資金以委托投資方式投資于股票市場獲取較高的收益率，也可以將國有股劃撥給養(yǎng)老保險基金管理機構(gòu)持有，每年的分紅收益用于彌補養(yǎng)老金的收支缺口和做實個人賬戶。這樣做，不僅有助于完善我國的養(yǎng)老保險制度，而且有助于我國股票市場從以散戶為主的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向以機構(gòu)投資者為主的結(jié)構(gòu)，從短期投機為主轉(zhuǎn)向長期投資為主，從不成熟逐步走向成熟。因此，應(yīng)著力推進股權(quán)分置改革與養(yǎng)老保險基金投資股票市場的良性互動。

3.大力發(fā)展債券市場，完善資本市場體系

(1)建議發(fā)行特種國債，為養(yǎng)老金收支缺口融資。鑒于目前養(yǎng)老保險基金缺口比較大，國家應(yīng)多方面籌措資金，除了財政轉(zhuǎn)移支付、出售國有資產(chǎn)外，還可考慮發(fā)行特種國債籌集資金來彌補我國養(yǎng)老金的收支缺口，做實個人賬戶。

(2)發(fā)展市政債券。發(fā)展市政債券可以為城市建設(shè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供融資便利。同時，市政債券是機構(gòu)投資者控制投資風險、增強資產(chǎn)流動性和資金使用效率、實現(xiàn)有效的資產(chǎn)負債管理的重要工具，比較適合養(yǎng)老保險基金投資。而目前我國市政債券尚屬空白，市政建設(shè)所需的資金通過發(fā)行企業(yè)債券、資金信托、政府補貼、中央政府代地方政府發(fā)債等準市政債券形式籌集。

(3)建立和發(fā)展真正意義上的公司債券市場。公司債券的理想投資主體是養(yǎng)老基金等機構(gòu)投資者。而目前我國真正意義上的公司債券市場還未形成。公司債券市場的形成和發(fā)展，首要的是盡快制定和出臺相關(guān)法規(guī)，明確公司債券的發(fā)行、交易、信息披露和監(jiān)管。在公司債券市場的形成和發(fā)展中，要運用市場機制，避免走股票市場的彎路。

(二)以市場化、私營化為目標，建立新的養(yǎng)老保險基金投資管理模式

養(yǎng)老保險基金通過多元化投資來提高投資收益率，必須以市場化、私營化為目標，建立新的養(yǎng)老保險基金投資管理模式，利用市場機制和競爭機制來促使基金保值增值。

1.管理模式市場化、私營化

我國的基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶基金可采取集中管理模式，統(tǒng)籌賬戶結(jié)余的基金由政府社會保障部門存入銀行和購買國債，不進行市場化、多元化投資。同時，還應(yīng)提高基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌賬戶基金的統(tǒng)籌層次，由目前的市、縣級統(tǒng)籌提升為省級統(tǒng)籌，最終實現(xiàn)全國統(tǒng)籌。

對做實后的個人賬戶基金，我國可采用相對集中管理模式。將個人賬戶基金的經(jīng)營權(quán)從政府職能中分離出來，降低由政府直接投資運營所帶來的效率損失，而行政管理權(quán)由政府集中行使，可有效降低管理成本。

2.投資運營市場化、多元化

養(yǎng)老保險基金的投資績效與基金的資產(chǎn)配置密切相關(guān)。目前，我國資本市場的不發(fā)達，抑制了養(yǎng)老保險基金投資的多元化。養(yǎng)老保險基金多元化投資除股票和債券外，還可考慮以BOT的方式進入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，或投資于開放式基金、信托產(chǎn)品、抵押貸款等。在投資比例上，社會統(tǒng)籌賬戶結(jié)余基金應(yīng)全部投資于風險較小、收益率較低的固定收益類資產(chǎn)。企業(yè)年金基金因?qū)ν顿Y收益率的要求較高、風險承受能力強于基本養(yǎng)老保險基金，可考慮將一半左右的資金投入風險和收益較高的權(quán)益類資產(chǎn)。個人賬戶基金則應(yīng)將小部分資金投入權(quán)益類資產(chǎn)，大部分資金投入固定收益類資產(chǎn)。

[摘要]本文認為在我國金融市場存在發(fā)育不良、結(jié)構(gòu)不合理，資本市場制度缺陷、發(fā)展滯后，股票市場投資環(huán)境不佳、投資風險偏大，債券市場分割、品種單一、市場化程度低等問題，在分析我國養(yǎng)老保險基金投資資本市場面臨著很大的困難和風險基礎(chǔ)上，提出解決我國養(yǎng)老保險基金多元化投資問題的建議。

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險基金；資本市場；多元化投資；政策建議

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篇8

本文結(jié)合國際養(yǎng)老保險制度的歷史以及相關(guān)的理論研究,分析企業(yè)年金對我國社會養(yǎng)老制度體系的重要性,呼吁政府與企業(yè)共同努力,大力發(fā)展企業(yè)年金市場。

企業(yè)年金的發(fā)展歷程闡釋

企業(yè)年金(CorporationPension)是由企業(yè)向職工提供的退休養(yǎng)老金,保障退休員工在一定年限內(nèi)按年度獲取一定數(shù)額的現(xiàn)金收益,又稱“雇主年金”或者“職業(yè)年金”。與政府管理的社會養(yǎng)老保險基金不同,企業(yè)年金是由企業(yè)發(fā)起成立并進行管理,其設(shè)立一般是自愿性的,只在少數(shù)國家強制要求建立企業(yè)年金。根據(jù)各國社會養(yǎng)老保險制度的不同,企業(yè)年金在養(yǎng)老保險體系中所扮演的角色也有所區(qū)別。在實行高福利的社會保障制度的國家中,例如北歐國家、荷蘭、瑞士等,政府是養(yǎng)老保險的推動力量和管理者,企業(yè)年金占社會養(yǎng)老保險的份額較小。而在采取社會保險模式的養(yǎng)老制度的發(fā)達國家,養(yǎng)老保險的職責是由多層次的養(yǎng)老體系共同承擔的,其中國家管理的基本養(yǎng)老金保障覆蓋面廣、水平低,由于退休員工工資相掛鉤的企業(yè)年金計劃提供大部分的退休替代率,另外個人自愿型養(yǎng)老保險起補充作用。這樣的三支柱型養(yǎng)老保險體系被世界銀行以及其他的一些國際組織所推崇。2005年世界銀行報告提出了更為細化的五支柱模型,企業(yè)年金仍是其中的重要支柱。

考察具有代表性的美國和英國的養(yǎng)老保險體系可以發(fā)現(xiàn),其企業(yè)年金的規(guī)模都超過了國家管理的社會養(yǎng)老基金規(guī)模。在這些國家中,企業(yè)年金的市場的快速發(fā)展是與政府的支持分不開的,政府采取稅收優(yōu)惠等激勵手段大力促進企業(yè)年金市場的發(fā)展,以此減輕政府管理的社會養(yǎng)老保險基金所承受的壓力。此外一個不可忽視的特點是,這些國家企業(yè)年金的歷史悠久,普遍被企業(yè)和員工接受與重視。

企業(yè)年金的形式是隨著社會環(huán)境的不斷變化而轉(zhuǎn)變的,特別是在最近20年中,過去占主導地位的待遇確定型基金(DefinedBenefitpensionscheme)逐漸讓位于更受歡迎的繳費確定型養(yǎng)老基金(DefinedContributionpensionscheme)以及混合型基金(hybridpensionfund)。在這個轉(zhuǎn)變過程中,雇員享有的靈活性增加,企業(yè)與員工的緊密程度有所降低,投資風險由原先的雇主承擔轉(zhuǎn)變成雇員自主承擔。出現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變的原因在于收益固定型養(yǎng)老基金隨著時間的推移規(guī)模不斷增大,一些企業(yè)的年金計劃規(guī)模達到甚至超過企業(yè)市值,企業(yè)的財務(wù)能力難以承受金融市場的波動,給年金計劃進而給企業(yè)本身帶來的影響。特別是伴隨著21世紀初期主要發(fā)達國家資本市場的深度調(diào)整,待遇確定型的養(yǎng)老基金普遍處于基金不足的狀態(tài),巨額的赤字對公司的融資與經(jīng)營活動都造成了不利影響。擺脫這種不利影響的一個途徑就是用企業(yè)不承擔投資風險的繳費確定型年金計劃代替待遇確定型年金計劃。這種轉(zhuǎn)變成為一個世界性的趨勢,同時新建立的年金計劃也基本上都是繳費確定型企業(yè)年金。

養(yǎng)老保險制度的經(jīng)濟學分析

從歷史發(fā)展的角度來看,可以看到養(yǎng)老保險制度發(fā)展有一個分散-集中-再分散的過程:工業(yè)化時期之前,基本上是分散化的家庭養(yǎng)老,隨著工業(yè)化進程國家承擔起集中養(yǎng)老職能,近年來又是朝著建立分散化的個人養(yǎng)老賬戶發(fā)展。當然目前的分散化并不是回到最初的狀態(tài),而是一種統(tǒng)籌保險與個人賬戶的結(jié)合,國家保障基本的養(yǎng)老支出,個人賬戶保障退休后的生活質(zhì)量。目前,國際上大多數(shù)的國家都采取這種“多支柱”的養(yǎng)老保險制度,根據(jù)各個國家的情況不同,各種支柱所承擔的保障水平也不同。

從養(yǎng)老金籌資方式來看,歷史上的養(yǎng)老保險制度發(fā)展有一個從隱性的基金制(養(yǎng)兒防老)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)收現(xiàn)付的統(tǒng)一養(yǎng)老金支付,然后發(fā)展為以國家現(xiàn)收現(xiàn)付部分資金以擔負起基本養(yǎng)老金,企業(yè)采用基金制進行個人賬戶的累積過程。在這個過程中,個人承擔的風險與獲得的養(yǎng)老金水平的差異有著緊密的聯(lián)系,基本上是個人面臨的風險越小,差異越小,反之養(yǎng)老基金的風險越大,所能提供的養(yǎng)老金的差異就越大。國家統(tǒng)一現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度由國家保障個人的養(yǎng)老金支付,個人幾乎不承擔什么風險,但是個人獲得養(yǎng)老金水平也基本上沒有差異;在完全的繳費確定型養(yǎng)老保險基金制度下,個體退休時得到的養(yǎng)老金支付不僅與個體工作期間的繳費有緊密的聯(lián)系,還與養(yǎng)老基金的投資策略、金融市場的變化、人口死亡率的變化以及通貨膨脹率都有很緊密的關(guān)系,也就是說即使是兩個人工作同樣的年限拿同樣工資,退休后由于投資市場的不同或者是退休的年代不同,所得到的養(yǎng)老金支付都很可能有很大的差別。

從養(yǎng)老保險制度的變革歷史中我們發(fā)現(xiàn),大多數(shù)的變革都是由危機引起的。建立起現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險體系是由于面臨養(yǎng)老危機,從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金制的改革是應(yīng)對政府的財政危機以及人口老齡化危機。從經(jīng)濟學的角度來看,采用現(xiàn)收現(xiàn)付制建立社會養(yǎng)老保險體系是犧牲下一代福利為上一代人養(yǎng)老,如果這種代際轉(zhuǎn)移支付能夠永遠進行下去,建立現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險制度就不失為一種帕累托改進,也就是在不犧牲其他人利益的情況下增加社會福利。然而,從實際情況看,現(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險制度存在諸多問題。如果說第一次遭受危機的時候國家尚可以采取從基金制向現(xiàn)收現(xiàn)付制的轉(zhuǎn)變解決社會養(yǎng)老問題,那么當這些國家再次遭受到經(jīng)濟危機侵襲的時候,短期的財政壓力將導致政府無力應(yīng)對,產(chǎn)生加重經(jīng)濟危機的宏觀經(jīng)濟影響。相對于現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險體系造成的短期財政壓力,人口的老齡化導致的長期可持續(xù)發(fā)展問題是一個更為重要的危機。許多學者和國際組織在多年前都注意到這個問題,人們普遍認識到自20世紀80年代以來,隨著人口出生率的下降以及人口壽命的延長,世界各國的人口結(jié)構(gòu)普遍朝著老齡化發(fā)展。在老齡化的趨勢下,要想維持現(xiàn)有的養(yǎng)老保險水平,將會大幅提高勞動人口的繳費比例,從長期來看是不可持續(xù)的。在人口老齡化趨勢無法改變的情況下,解決社會養(yǎng)老問題的出路就在于發(fā)展基金制,也就是說發(fā)展基金制的養(yǎng)老保險體系是一個必然的趨勢。采用基金制既是為現(xiàn)在勞動人口未來養(yǎng)老支出建立儲蓄,也是在社會經(jīng)濟狀況良好的情況下為未來可能出現(xiàn)的危機建立儲備。作為進行基金積累的主體有幾種選擇,既可以由政府統(tǒng)一管理進行積累,也可以由企業(yè)建立年金計劃進行積累,當然也可以由個人自行積累。在這幾種積累形式中,以企業(yè)為主體建立養(yǎng)老保險計劃是較好的選擇。這是因為公共管理的資產(chǎn)往往有極差的投資表現(xiàn),另外政府作為現(xiàn)收現(xiàn)付基本養(yǎng)老金的管理者,如果同時進行資金積累的管理,可能會存在弊端。其次,如果由個人自行積累養(yǎng)老資金,那么可能出現(xiàn)的道德風險問題將導致一些人將用于積累的資金拿去消費,最終不得不由政府承擔他們的養(yǎng)老。如果在企業(yè)這個層面進行養(yǎng)老基金的積累,可以兼顧效率與公平,同時可以降低風險。由企業(yè)進行的基金積累在合適的政策指引下,繳費可以保證,容易得到快速發(fā)展。與政府管理的基金以及個人基金相比,企業(yè)年金計劃的規(guī)模是一個比較合理的水平,既可以分享到較高的投資回報,又能夠避免出現(xiàn)大面積的系統(tǒng)風險。

從以上對養(yǎng)老保險制度的分析中,可以看到,發(fā)展采取積累制的企業(yè)年金是完善和發(fā)展社會養(yǎng)老保險體系的必由之路。

我國養(yǎng)老保險制度與企業(yè)年金

我國的現(xiàn)代社會養(yǎng)老保險制度的建立是伴隨著1984年開始建立的,1984年到1993年間基本建立起社會統(tǒng)籌養(yǎng)老保險制度,1993年開始建立統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險制度,2004企業(yè)年金正式作為我國補充養(yǎng)老金的重要組成部分納入了市場化規(guī)范化運作的軌道。在這樣的一個過程中我國注重吸取了世界其他國家養(yǎng)老保險制度發(fā)展的經(jīng)驗,養(yǎng)老保險制度改革的方案始終與國際主要潮流保持一致。比如我國企業(yè)年金的建立在規(guī)范之初就采用了國際主流的繳費確定型企業(yè)年金。在原勞動和社會保障部頒布實行的《企業(yè)年金試行辦法》中,規(guī)定了我國企業(yè)年金實行完全積累制,企業(yè)和職工個人共同繳納資金進入個人賬戶,賬戶基金按照國家規(guī)定投資運營并積累投資收益,退休時職工可從本人所在企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。另外為了與我國社會保障制度發(fā)展水平相適應(yīng),同時也是充分考慮到我國資本市場發(fā)展還不夠成熟的現(xiàn)實,我國企業(yè)年金的管理在風險控制上更為嚴格,不僅采用了受托人、賬戶管理人、投資管理人和托管人分開管理的形式,對企業(yè)年金基金的投資領(lǐng)域、品種和比例都做出了嚴格規(guī)定。

與其他國家相比,我國發(fā)展企業(yè)年金的緊迫性更加突出。我國第一支柱的基本養(yǎng)老保險的替代率遠遠高于其他國家,全國平均養(yǎng)老金替代率在2007年為83%,部分省市甚至超過100%,也即是說養(yǎng)老金高于在職職工工資,這種水平的基本養(yǎng)老保險從長期來看是不可持續(xù)的。另一方面,由于計劃生育政策的實施,我國的老齡化問題將會比世界上其他任何一個國家都嚴重,預計到2030年將會由不到3個在職職工來養(yǎng)活1個退休員工,到2050年60歲以上老年人占人口比例可能超過30%。如果繼續(xù)使用現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險制度,維持現(xiàn)有的養(yǎng)老金替代率,屆時在職員工的繳費率將超過60%,這是不可能實行的。大幅增加財政預算以保證養(yǎng)老金的發(fā)放將導致高額的政府赤字,無法持續(xù)。如果不增加財政預算,將來基本養(yǎng)老保險水平必定會大幅降低。在這種情況下,國家迫切需要企業(yè)年金發(fā)揮補充養(yǎng)老金的作用,應(yīng)該對企業(yè)年金的發(fā)展進行大力扶持,包括制定統(tǒng)一的企業(yè)年金優(yōu)惠政策以及其他鼓勵措施。

對企業(yè)來說,企業(yè)年金計劃的實施與管理是企業(yè)人力資源管理重要的一環(huán),建立企業(yè)年金計劃不僅可以享受一定的稅收優(yōu)惠政策,也是提高職工凝聚力,提升企業(yè)文化的很好機會。相信隨著對企業(yè)年金的了解以及相關(guān)政策的出臺,會有更多的企業(yè)加入建立和管理企業(yè)年金計劃的行列中來。

內(nèi)容摘要:本文從經(jīng)濟學的角度分析了企業(yè)年金在社會保險體系發(fā)展歷程中的地位與作用,闡述了在我國大力發(fā)展企業(yè)年金的必要性與緊迫性。企業(yè)年金不僅是對基本養(yǎng)老保險的補充,更是建立社會養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性發(fā)展的重要保證。政府需要完善企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策,同時引導企業(yè)承擔起建立企業(yè)年金計劃的責任,二者共同努力發(fā)展企業(yè)年金市場。

關(guān)鍵詞:企業(yè)年金養(yǎng)老保險現(xiàn)收現(xiàn)付制基金制

參考文獻:

1.魏加寧.養(yǎng)老保險與金融市場.中國金融出版社,2002

篇9

論文摘要:建立有中國特色的社會保障體系，完善社會養(yǎng)老保險，鼓勵企業(yè)實施年金計劃，促進我國養(yǎng)老保險機制的健康發(fā)展，完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施，強化企業(yè)年金可增強企業(yè)的凝聚力，加強養(yǎng)老保險人才隊伍培養(yǎng)和法制建設(shè)等方法，使我國能加快養(yǎng)老保險體制改革，適應(yīng)我國經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展步伐。

1引言

我國是當今世界上人口最多的國家，按國際通用標準，60歲以上人口占人口總數(shù)的10%以上就屬老年型國家，而我國1999年已經(jīng)步入了這個行列。中國老年人口正以每年高于3%的速度增長，面對日益嚴峻的人口老齡化挑戰(zhàn)，給我國現(xiàn)代化建設(shè)和社會保障體系改革帶來了許多新的問題，世界銀行預測，到2050年，中國將有3億退休人員，如何解決如此眾多的人員的養(yǎng)老問題，是國家和企業(yè)以及社會都必須面對的實際問題[1]。

當前世界性的經(jīng)濟危機對我國的經(jīng)濟建設(shè)帶來了影響已經(jīng)顯現(xiàn)端倪，也將逐漸蔓延到對養(yǎng)老保險制度和實施的影響上，如何在經(jīng)濟危機大潮中繼續(xù)發(fā)展我國的社會保障體系，鞏固養(yǎng)老保險制度取得的成績，提高企業(yè)年金在養(yǎng)老保險中的作用將是我們面臨的新課題。

2養(yǎng)老保險與企業(yè)年金

2．1養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的內(nèi)涵

（1）養(yǎng)老保險是指由政府立法確定社會勞動者在年老失去勞動能力或退出工作崗位時享有退休養(yǎng)老的權(quán)利，并依靠政府和社會獲得物質(zhì)幫助，以維持其基本生活水平而建立的一項社會保險制度。

（2）企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。是對基本養(yǎng)老保險制度的重要補充，其直接的目的是提高退休職工的養(yǎng)老金水平，提高員工退休后的生活水平，有利于企業(yè)更好地吸引人才、留住人才，減輕政府的社會養(yǎng)老壓力，促進資本市場發(fā)展。

2．2我國養(yǎng)老保險機制和實施方面存在的問題

（1）養(yǎng)老保險機制不完善

當前中國養(yǎng)老保險機制的最大問題，是社會保障體系不完善。我國的養(yǎng)老保險機制跟不上社會的進步和經(jīng)濟的發(fā)展，目前運行的單純的依靠社會保險養(yǎng)老和企業(yè)保險養(yǎng)老已經(jīng)不足以保障退休人員能夠渡過幸福的晚年。

（2）個人投資養(yǎng)老保險意識淡簿

在各種壽險中，人們往往陷入一個很大的誤區(qū)，就是重財輕人，相當多的人寧愿給家庭財產(chǎn)保險，不愿給人保險。

（3）我國企業(yè)年金機制還不夠完善

目前企業(yè)年金的運作模式主要有三種：企業(yè)自行管理、社保機構(gòu)經(jīng)辦和保險公司經(jīng)辦。缺乏有專業(yè)資格的管理人員和投資技術(shù)，影響了企業(yè)年金的運行質(zhì)量和效率。

（4）企業(yè)沒有在養(yǎng)老金運作中充分發(fā)揮作用

企業(yè)制度不完善會給養(yǎng)老基金運作帶來極大的困難，養(yǎng)老金運營措施不透明，企業(yè)員工無法參與養(yǎng)老金的運營的決策和監(jiān)督。

（5）企業(yè)年金管理制度不健全，缺乏有經(jīng)驗的專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)管理人員

企業(yè)年金是由委托人、受托人、托管人、個人賬戶管理人、投資管理人這五類機構(gòu)的委托關(guān)系所組成，在管理制度方面缺乏有效地內(nèi)部和外部監(jiān)管，無法在養(yǎng)老金運作中以提供客觀公正的監(jiān)督。

我國企業(yè)年金制度基礎(chǔ)薄弱，缺乏經(jīng)驗，更缺乏大批有專業(yè)技能的經(jīng)營管理人員。

（6）員工對企業(yè)年金計劃認識不夠

長期以來，員工“養(yǎng)兒防老”、“儲蓄養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念還沒有根本改變，普遍缺乏對制度性養(yǎng)老的認識；企業(yè)年金費用的繳納被誤以為是企業(yè)額外收取的費用；一些員工參與企業(yè)年金的積極性不高。

3完善我國養(yǎng)老保險體系的幾點思考

3．1加強政府對養(yǎng)老保險的指導和監(jiān)管

發(fā)展養(yǎng)老保險事業(yè)具體的措施包括：（1）建立不同管理服務(wù)機構(gòu)的相互制衡制度；（2）建立報告和信息披露制度；（3）建立投資管理安全保障制度；（4）建立主動監(jiān)管制度。主要采取的是由人力資源和社會保障部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會和保監(jiān)會四個部門聯(lián)動監(jiān)管，最終由社會保障部門負全責的多部門監(jiān)管機制。

企業(yè)年金是企業(yè)實施養(yǎng)老保險計劃中一項重要工作，政府要加強對企業(yè)的監(jiān)管和約束，鼓勵和推動企業(yè)發(fā)展年金，主動為養(yǎng)老保險增加投入，可以通過立法，推動建立符合社會公共利益的養(yǎng)老保險制度。

3．2提高社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注與重視

社會對養(yǎng)老保險的關(guān)注和重視主要來自已經(jīng)退休的人群和接近退休的人群，我們要大力宣傳養(yǎng)老保險的意義，積極推進養(yǎng)老保險制度的完善。

3．3提高人們主動參與養(yǎng)老保險的認識

我國傳統(tǒng)的“生兒養(yǎng)老”的家庭養(yǎng)老觀念是根深蒂固的，許多人寧可把錢放在家里，也很少買保險和進行養(yǎng)老保險投資，要解決這一問題，除了要健全養(yǎng)老保險的法律和制度，還要大力宣傳養(yǎng)老保險的好處，企業(yè)年金是一種長期投資，可以帶來投資收益的復利增長，補償通貨膨脹帶來的個人實際收入下降，提高老年生活質(zhì)量等，員工和企業(yè)自然愿意接受企業(yè)年金并樂于推動。從而，加快我國養(yǎng)老保險制度的深入發(fā)展。企業(yè)職工要想提高退休待遇，必須走企業(yè)年金的道路。企業(yè)年金對提高養(yǎng)老保險征繳額，完善多層次的養(yǎng)老保險體系，減輕政府負擔有著重要意義。

3．4完善我國的企業(yè)年金和稅收優(yōu)惠措施[2]

實行企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，提高企業(yè)和個人繳納企業(yè)年金的繳費率，是發(fā)展企業(yè)年金的一項關(guān)鍵性激勵措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。

給予企業(yè)以年金上的優(yōu)惠政策，可以提高員工在養(yǎng)老保險的實惠。例如企業(yè)和員工分別為該企業(yè)年金計劃繳費100元，企業(yè)所得稅和個人所得稅稅率分別為33%和20%，投資收益的稅率為20%，員工計劃在三年后退休，采用企業(yè)年金投資管理模式的啟示稅前名義投資回報率為10%。

3．5強化企業(yè)年金可增強企業(yè)的凝聚力

企業(yè)年金能夠增強企業(yè)的凝聚力，是以年金方案中運營年金資金直接或間接持有自身企業(yè)股票為基礎(chǔ)的，這種做法將企業(yè)與員工更緊密結(jié)合在一起，增強了員工的企業(yè)主人翁責任感，更能促進生產(chǎn)效率的提高。

3．6完善我國企業(yè)年金模式建設(shè)

就我國養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的現(xiàn)狀，我國的企業(yè)年金的發(fā)展應(yīng)鼓勵DC計劃與DB計劃的共存模式，開發(fā)多種年金計劃條款，實行混合型計劃，增強制度的適應(yīng)性，以滿足多樣化的養(yǎng)老需求。

3．7加強養(yǎng)老保險人才隊伍培養(yǎng)和法制建設(shè)

企業(yè)年金需要有專業(yè)機構(gòu)和專業(yè)人才進行管理和運營。我國要加快補充養(yǎng)老保險隊伍培養(yǎng)和專業(yè)投資機構(gòu)建設(shè)；要加快保險業(yè)和資本市場的開放步伐，大力引進外資、人才和國外專業(yè)投資機構(gòu)，加快企業(yè)年金市場化和國際化。加快制定企業(yè)年金法等有關(guān)的法律法規(guī)，為企業(yè)年金的發(fā)展創(chuàng)造穩(wěn)定的、公平的外部環(huán)境。

參考文獻

篇10

1.少子化、城鎮(zhèn)化、家庭小型化使家庭養(yǎng)老功能弱化

少子化必然導致家庭小型化，城鎮(zhèn)化又會使人口流動性增大，加劇了家庭小型化的趨勢。加之婦女勞動參與率的提高，這也降低了她們照顧老年家庭成員的傳統(tǒng)作用。家庭養(yǎng)老負擔越來越沉重，這里的養(yǎng)老負擔不僅指養(yǎng)老資源的提供，更指養(yǎng)老職能的承擔。我國持續(xù)的低生育率使家庭的養(yǎng)老功能逐漸缺損，造成了“少子女老齡化”現(xiàn)象。隨著城鎮(zhèn)化進程的加快，人口流動性將進一步增大，使得子代和父代分市、分省而居的比例上升，家庭作為養(yǎng)老的基礎(chǔ)功能進一步弱化。

2.養(yǎng)老服務(wù)體系有待完善

2006年全國老齡委指出要“逐步建立以居家養(yǎng)老為基礎(chǔ)、社區(qū)服務(wù)為依托、機構(gòu)養(yǎng)老為補充的養(yǎng)老服務(wù)體系”。不同情況的老年人適用不同養(yǎng)老方式。中國老齡科學研究中心“2010年中國城鄉(xiāng)老年人口狀況追蹤調(diào)查”的數(shù)據(jù)顯示，生活能夠自理的老年人占77.3%，自理有困難的占15.9%，不能自理的占6.8%。其中高齡老年人認為自己需要日常生活照料的比例為40%。雖然養(yǎng)老機構(gòu)接納床位數(shù)量近年增加迅速，但存在供給的結(jié)構(gòu)性失衡，造成高端養(yǎng)老住不起，低端養(yǎng)老又排不上的問題。另外，近十年公辦養(yǎng)老院數(shù)量幾乎沒有增加，民辦養(yǎng)老院數(shù)量雖有增加但仍較少，且其收養(yǎng)和服務(wù)能力相對有限。目前入住養(yǎng)老機構(gòu)的老年人僅占全部老年人的1.3%，遠低于生活不能自理老年人6.8%的比例。

3.未富先老，老年人經(jīng)濟收入城鄉(xiāng)不平衡

根據(jù)國際貨幣基金組織數(shù)據(jù)，2013年我國的人均名義GDP達到6629美元，在世界184個國家中排名84，處在中等收入國家行列，簡言之：國家“未富”，但國民已老。除了整個國家呈現(xiàn)出“未富”的狀態(tài)，老年人群體之間還存在收入差距大的問題。中國老年人晚年的收入一定程度上要低于發(fā)達國家的老年人，并且中國老年人群體內(nèi)部又有分化，還具有城鄉(xiāng)不均衡的特征?？傮w看來，城市老年人收入較高，農(nóng)村收入較低。2012年，我國老年人平均收入為13517.12元，其中，城市老年人為32129.41元，農(nóng)村為6558.74元，二者相差4.90倍。

二、提前布局，逐步做出政策調(diào)整，從容應(yīng)對老齡化

通過對我國進入老齡化社會以后即將面對的種種社會問題的研究，筆者認為我國應(yīng)提前布局，逐步做出應(yīng)對老齡化的政策調(diào)整。

1.完善養(yǎng)老保險制度

完善養(yǎng)老保險制度的涵義是多層次的，首先是養(yǎng)老保險頂層設(shè)計研究，比如養(yǎng)老保險的收支方式、養(yǎng)老年金的管理運作方式。其次是退休人員基本養(yǎng)老金的調(diào)整工作，比如職工領(lǐng)取養(yǎng)老保險的起始年限，養(yǎng)老保險的金額確定。最后，提供多方位且能滿足老年人實際需求的養(yǎng)老產(chǎn)品，補充護理保險制度。為節(jié)約養(yǎng)老金支出，使養(yǎng)老保險制度健康、順暢運行，應(yīng)做好逐步推遲退休年齡的政策安排和實施細則?！吨袊?jīng)濟體制改革報告2013》建議“在2014—2015年，政府應(yīng)在保險精算的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌考慮社會承受能力和勞動力市場發(fā)展，研究延遲退休年齡的方法與步驟，約在2019—2020年，建立統(tǒng)一的職工基本養(yǎng)老保險和基本社保體系?！?/p>

2.強調(diào)社區(qū)養(yǎng)老的重要補充作用

應(yīng)大力發(fā)展社區(qū)養(yǎng)老，強調(diào)社區(qū)養(yǎng)老的重要補充作用，建立政府主導下的多元主體參與機制。未富先老，人口基數(shù)大，老年群體數(shù)量龐大，這樣一個基本國情決定了政府難以包辦社區(qū)養(yǎng)老的一切事務(wù)，必須建立政府主導下的多元主體參與機制才能調(diào)動社會各界力量共同實現(xiàn)社區(qū)養(yǎng)老的功能。

3.增加養(yǎng)老機構(gòu)的數(shù)量

調(diào)整養(yǎng)老機構(gòu)供應(yīng)結(jié)構(gòu)。隨著老齡化程度的加深，高齡老人和失能老人的數(shù)量必然增多，因此要及時增加適合大多數(shù)老年人經(jīng)濟水平的養(yǎng)老機構(gòu)數(shù)量，避免出現(xiàn)養(yǎng)老機構(gòu)供應(yīng)不足、結(jié)構(gòu)失調(diào)的現(xiàn)象，并且要豐富養(yǎng)老機構(gòu)的功能，使其能較好的滿足選擇機構(gòu)養(yǎng)老老年人的各種需求。各類養(yǎng)老機構(gòu)要能分層次的滿足不同情況老年人的養(yǎng)老需求。除進一步完善全方位的社區(qū)護理服務(wù)體系外，還應(yīng)增建一些特別護理機構(gòu)，比如：特別養(yǎng)老院、老人保健設(shè)施、專對癡呆癥的養(yǎng)老機構(gòu)、護理專用型特定設(shè)施、老人日托所、短托所等，使居家護理和機構(gòu)護理相結(jié)合，老年人可以根據(jù)自己的情況選擇合適的養(yǎng)老場所和服務(wù)，從而緩解了單純依靠家庭養(yǎng)老或全部依靠機構(gòu)養(yǎng)老的壓力。

4.改變養(yǎng)老金雙軌制

增加養(yǎng)老保障、實現(xiàn)“公平”養(yǎng)老。目前，我國的養(yǎng)老金制度是城鄉(xiāng)不同的。自2009年以來，農(nóng)村實行的是新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險簡稱“新農(nóng)?！?。采取個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合的模式。不得不指出農(nóng)村的養(yǎng)老金支付標準很低，很難實現(xiàn)“養(yǎng)老”的目的，這就需要我們繼續(xù)發(fā)掘新的農(nóng)村養(yǎng)老基金的融資渠道，制定切實可行的實施方案，努力縮小城鄉(xiāng)養(yǎng)老金的差距。因此，若想實現(xiàn)公平養(yǎng)老，必須改變城市內(nèi)部不同性質(zhì)單位養(yǎng)老金制度的雙軌制，還需將廣大農(nóng)民納入到養(yǎng)老保險的范圍內(nèi)，實現(xiàn)養(yǎng)老保險的廣覆蓋，不斷縮小不同地域和不同性質(zhì)單位間養(yǎng)老金的差距。

三、結(jié)語