導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險中的應(yīng)用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：由于我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)所面對的風(fēng)險也日益增多，對內(nèi)部控制提出了更高的要求。因此必須加強對企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)，使之更加科學(xué)、合理，保證其有效地進行財務(wù)風(fēng)險管理，才能為企業(yè)的發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)?；诖耍恼玛U述了企業(yè)內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險管理的作用，分析了企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中應(yīng)用問題，根據(jù)提出對應(yīng)策略，為其企業(yè)財務(wù)管理提供參考思路。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險管理

在全球經(jīng)濟一體化的背景下，企業(yè)的機會越來越多，但也面臨著巨大的風(fēng)險與挑戰(zhàn)。在當(dāng)今的社會環(huán)境下，要保持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，就要不斷地強化內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理，及時監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況、提升會計人員的綜合素質(zhì)，建立健全的風(fēng)險評價制度、監(jiān)管機制、財務(wù)管理制度，使企業(yè)的內(nèi)部制度發(fā)揮到最大作用，以增強防范財務(wù)風(fēng)險的能力。

一、企業(yè)內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險管理的作用

財務(wù)風(fēng)險是當(dāng)前各大企業(yè)最為關(guān)心的問題之一，隨著經(jīng)濟全球化，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越來越受到各大企業(yè)的重視，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營并不是相互獨立的，而是與企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)濟效益、經(jīng)營環(huán)境等密切相關(guān)，任何一個環(huán)節(jié)出了問題都會導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營不能正常進行。由此可見，企業(yè)必須按照自身發(fā)展規(guī)律科學(xué)預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，只有科學(xué)地預(yù)測風(fēng)險，才能做好應(yīng)對措施，從根本上找到風(fēng)險因素，進而規(guī)避風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)通過不斷改進內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、強化內(nèi)部管理來達到發(fā)展目的的過程。通過建立健全監(jiān)督與管理制度，能夠增強企業(yè)的財務(wù)管理能力，避免因經(jīng)營上的缺陷而造成不必要的損失。企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理并不是一個獨立的工作，二者具有很強的相關(guān)性，應(yīng)充分發(fā)揮二者的關(guān)聯(lián)性，強化管理，達到企業(yè)的經(jīng)營管理目的。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營活動中的潛在損失和股東利益的變動。由于債務(wù)、租賃和優(yōu)先股融資在企業(yè)的資本構(gòu)成中占有越來越大的比例，企業(yè)的固定成本也就隨之上升，再加上各種業(yè)務(wù)中的財務(wù)活動，都會給企業(yè)帶來各種各樣的財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)失去償債的能力。如果企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，那么企業(yè)的利潤就會發(fā)生變化，很有可能會導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，影響到企業(yè)的長遠發(fā)展。在融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險、利潤分配風(fēng)險等四大風(fēng)險的基礎(chǔ)上，要對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行分析。在進行企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理時必須對其進行有效的內(nèi)部控制，保證其在生產(chǎn)和運營中所產(chǎn)生的所有財務(wù)行為都能夠得到及時、有效地控制，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的安全保障。同時在一定的條件下，財務(wù)風(fēng)險存在不確定性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的內(nèi)部管理者要樹立正確的內(nèi)控理念，樹立有效的內(nèi)控理念，制訂有效的內(nèi)控制度，以確保企業(yè)的經(jīng)營績效。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風(fēng)險管理中的應(yīng)用問題

（一）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理銜接不當(dāng)企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理并非相互獨立，相反，它們之間有著密切的聯(lián)系。目前，國內(nèi)很多企業(yè)都出現(xiàn)了“內(nèi)控”與“財務(wù)”分離的現(xiàn)象，許多企業(yè)并不重視二者的關(guān)系，使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理覆蓋面越來越窄，風(fēng)險管理水平也越來越低。企業(yè)在進行投資時為了保證自己的利益不受影響，往往都會制定相應(yīng)的風(fēng)險管理制度，但企業(yè)卻忽略了內(nèi)部控制對財務(wù)風(fēng)險的重要性，使財務(wù)風(fēng)險管理出現(xiàn)漏洞，風(fēng)險管理水平明顯不足。當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險時企業(yè)財務(wù)人員很難較快地明確風(fēng)險類型和風(fēng)險等級等，最終導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，不僅沒有給企業(yè)帶來效益更造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。

（二）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)相悖由于受傳統(tǒng)管理和經(jīng)驗的影響，很多企業(yè)在發(fā)展中忽視了對風(fēng)險的管理，缺乏對風(fēng)險的認(rèn)識，使企業(yè)的經(jīng)營管理中存在著一些缺陷。其中最突出的就是在風(fēng)險體系方面，如果缺乏相關(guān)的制度保證，就很難實施各種風(fēng)險措施。當(dāng)前，隨著市場環(huán)境的日益復(fù)雜，企業(yè)所面對的風(fēng)險也日益增加，加之企業(yè)的風(fēng)險防范意識薄弱，很容易造成企業(yè)的經(jīng)濟損失，甚至?xí)_亂企業(yè)的正常運作。比如，一家以醫(yī)藥產(chǎn)品為主業(yè)的快速消費品制造和營銷企業(yè)，在經(jīng)營管理中存在著“一言堂”的問題。雖然多年的銷售經(jīng)驗，讓一些商品的銷量暴漲，甚至超過了100%，但是一旦因為自身的決策失誤，就會造成存貨的大量囤積，導(dǎo)致企業(yè)的虧損。因此，必須要加強對營銷活動、商品庫存的管理，尤其是對營銷活動的預(yù)測，從而防止“頭腦風(fēng)暴”，降低企業(yè)的虧損。再比如我當(dāng)年參與的那家資產(chǎn)管理企業(yè)，老板就是看著賬面上大量的客戶保證金不舒服，挪用款項購買當(dāng)?shù)谻BD中心兩層寫字樓，雖然后來物業(yè)是增值了不少，但是因為挪用，資金在某一時段緊張不能及時周轉(zhuǎn)，不能按時退回款項給客戶，導(dǎo)致客戶上訴，企業(yè)因此而破產(chǎn)。

（三）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理制度重疊通過調(diào)研發(fā)現(xiàn)，目前國內(nèi)一些企業(yè)的財務(wù)制度都是以日常的財務(wù)監(jiān)管為主，而財務(wù)制度的完善則是以日常的管理為中心，兩者之間管理目標(biāo)不明確，管理制度沒有明顯側(cè)重點，造成制度冗雜，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。

（四）內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理意識滯后從目前的現(xiàn)實情況來看，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由多種因素所決定的，這些因素包括外部因素和內(nèi)部因素，并且其成因也各不相同。如何做好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，對于企業(yè)的整體運營和發(fā)展起著舉足輕重的作用。而造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要因素主要有：一是財務(wù)經(jīng)理缺乏對財務(wù)風(fēng)險客觀化的理解。財務(wù)風(fēng)險具有一定的客觀性，任何財務(wù)活動都有其存在的可能。但是，由于很多企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理都不具備良好的風(fēng)險意識，不能有效地進行內(nèi)部控制，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。二是由于財務(wù)決策的不科學(xué)，造成了企業(yè)的決策失誤。由于決策者過于主觀，依賴傳統(tǒng)的管理經(jīng)驗，導(dǎo)致財務(wù)決策和管理決策不夠科學(xué)，造成企業(yè)的經(jīng)濟效益受到了很大影響。三是企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系不明確。由于企業(yè)各部門、上下級之間的管理責(zé)任不清、信息溝通不暢、資金使用、利益分配等問題不清，資金的安全性、完整性無法得到保障。我前幾年服務(wù)的一家資產(chǎn)管理企業(yè)就是這種典型的例子。該企業(yè)5年內(nèi)在當(dāng)?shù)卣嫉搅诵袠I(yè)前五的位置，成功設(shè)立了一個中介平臺，聯(lián)合業(yè)內(nèi)已有中介300家。但后來卻因資金鏈斷裂而倒下了。我們在痛定思痛中，發(fā)現(xiàn)主要原因是老板只沉迷于個人表面上的業(yè)績、賬面上大額資金數(shù)字之中，而對于前期由于行業(yè)不景氣所致的虧損，發(fā)展平臺所付出的大額研發(fā)、銷售費用，以及忽略賬面上因業(yè)務(wù)而導(dǎo)致的大量客戶沉淀保證金是賬面大額資金的性質(zhì)，等等這些財務(wù)風(fēng)險視而不見，最終因不能及時償付客戶保證金被告，不得不宣告企業(yè)破產(chǎn)清算。而當(dāng)時我作為財務(wù)部負(fù)責(zé)人，也理所當(dāng)然地認(rèn)為老板會對這些事情會有所理解和有所計劃，沒有盡到不斷警醒和提示的職責(zé)，現(xiàn)在回想起來，當(dāng)時財務(wù)與老板的溝通和對老板的案例教育確實是非常缺乏。

三、運用企業(yè)內(nèi)部控制進行財務(wù)風(fēng)險的策略

（一）厘清內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系，保證二者的有機統(tǒng)一企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)的內(nèi)部管理，因此要加強企業(yè)的風(fēng)險管理。通過對企業(yè)的財務(wù)控制進行合理有效的控制，可以有效地控制企業(yè)的整體運營與發(fā)展，從而提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平。必須要加強對企業(yè)的內(nèi)部審計，建立專門的審計隊伍，對其內(nèi)部控制進行審計，確保其工作的真實性和有效性。通過對企業(yè)的內(nèi)部設(shè)計，可以有效地進行財務(wù)風(fēng)險管理，及時地發(fā)現(xiàn)和規(guī)避企業(yè)所存在的財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的資金安全、完整，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。在組建企業(yè)審計隊伍時必須要挑選具備良好專業(yè)素質(zhì)的審計人員，并設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)察機構(gòu)，以保證其內(nèi)部審計工作的有效性。同時也可以從根本上杜絕審計工作中存在的不負(fù)責(zé)任的現(xiàn)象，使審計人員能夠嚴(yán)格地執(zhí)行國家的規(guī)定，對財務(wù)進行審計，加強財務(wù)風(fēng)險的有效控制，促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）完善內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的預(yù)警機制，針對問題及時處理大部分企業(yè)的經(jīng)營管理體制還不健全，存在很大的經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)的內(nèi)部控制是一種有效的防范方法，因此企業(yè)管理者要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，并定期組織財務(wù)人員對財務(wù)狀況進行全面的分析，根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，制定相應(yīng)的指標(biāo)體系，對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點，建立風(fēng)險預(yù)警機制，增強財務(wù)人員的風(fēng)險預(yù)測意識和能力。另外，在企業(yè)的投資、籌資等方面存在著高的財務(wù)風(fēng)險，必須加強企業(yè)的內(nèi)部控制，使其在一定的范圍內(nèi)，推動企業(yè)的發(fā)展。要使企業(yè)從傳統(tǒng)的經(jīng)營模式向智能數(shù)據(jù)的分析轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)全方位、多層次、全員、全過程地推進，就必須對企業(yè)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行合規(guī)性的審查、過濾和分類，在人工智能數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)上，形成分析報告，以云平臺和機器人為支撐實現(xiàn)數(shù)據(jù)的可內(nèi)部控制、共享，提高數(shù)據(jù)的經(jīng)濟效益。在這個數(shù)據(jù)紅利的時代，要對數(shù)據(jù)進行深度開發(fā)，以提升企業(yè)的經(jīng)濟價值。內(nèi)部管理制度是否能夠完全達到其期望的效果，將會對企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生重大的影響，從而減少資源的消耗，提高資金使用的效益。同時，具備專業(yè)素質(zhì)的財務(wù)經(jīng)理也可以對企業(yè)進行全面、準(zhǔn)確的投資估算，為企業(yè)融資效率的提高奠定了基礎(chǔ)。在此過程中，財務(wù)內(nèi)部管理是指導(dǎo)企業(yè)未來發(fā)展的關(guān)鍵，是企業(yè)長遠發(fā)展的基石，也是企業(yè)提高經(jīng)營績效和經(jīng)濟效益的重要因素。我當(dāng)時從事的那家資產(chǎn)管理企業(yè)雖然當(dāng)時也用上了OA系統(tǒng)和業(yè)務(wù)ERP系統(tǒng)，但是人員審批職責(zé)不明，出現(xiàn)責(zé)任互相推搪，花大價錢、辛辛苦苦建立的數(shù)字平臺只是一個花架子。

（三）健全內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理的運行制度，落實內(nèi)部控制要求建立和完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，是保證其有效運行的前提。要充分認(rèn)識到企業(yè)的實際經(jīng)營狀況、部門之間的信息交流、當(dāng)前市場經(jīng)濟的發(fā)展?fàn)顩r，全面地顧及企業(yè)的發(fā)展需求和企業(yè)的內(nèi)部管理需求。以此為依據(jù)，加強企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控制度，確保其執(zhí)行效果，并對各個生產(chǎn)過程中的資金進行有效的風(fēng)險管理，防止企業(yè)無力償付，確保企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。在建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系之后，還要建立起一套完整的權(quán)力體系，讓各部門的經(jīng)理們，都能清楚地知道自己的職責(zé)和義務(wù)，主動參與到自己的工作中去，有效地控制和避免財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，避免企業(yè)的資源流失。財務(wù)部是資金管理部門，與其他部門不同，財務(wù)部的管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的資金運作，財務(wù)部門必須建立健全的內(nèi)部控制體系。另外，要根據(jù)員工的工作性質(zhì)，明確其職責(zé)，完善其風(fēng)險管理功能，并將其與監(jiān)管體系相結(jié)合，以保證其各項風(fēng)險管理工作的實施。一旦發(fā)現(xiàn)了問題，就能迅速地發(fā)現(xiàn)問題的根源，并讓員工們意識到自己的工作是多么的重要，工作的時候也會更加的認(rèn)真。工作的內(nèi)容要分清輕重緩急，保證工作的各個環(huán)節(jié)都是合理合法的。

（四）提升內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理人員的意識，優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境在我國經(jīng)濟體制的不斷完善和發(fā)展中，我國的企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度日益提高，而在我國，由于缺乏對內(nèi)部控制的認(rèn)識，從而使其效益急劇下滑。為此，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，強化內(nèi)部控制，以達到對整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進行有效的管理。從現(xiàn)實情況來分析，我國的企業(yè)存在著一種不完善的內(nèi)控制度，主要是由于兩方面的原因：一是企業(yè)的內(nèi)部控制體系還不完善，還停留在企業(yè)成立之初，與新時期的企業(yè)發(fā)展不相適應(yīng)，這就造成了企業(yè)缺少對生產(chǎn)和經(jīng)營過程的有效控制和風(fēng)險管理，使企業(yè)難以達到預(yù)期的經(jīng)濟效益目標(biāo)。二是企業(yè)決策者在管理上存在著較大的缺陷。由于我國的企業(yè)決策者對當(dāng)前的市場經(jīng)濟和其自身的發(fā)展?fàn)顩r缺乏足夠的認(rèn)識，無法及時掌握企業(yè)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)狀況，這就導(dǎo)致了政策制定者難以制訂符合自身發(fā)展需要的經(jīng)營策略，從而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，對企業(yè)的發(fā)展不利。因此，企業(yè)的決策人員應(yīng)充分了解企業(yè)資金的安全性、完整性和增值性，并積極主動地了解企業(yè)的內(nèi)部控制與經(jīng)營理念，樹立良好的內(nèi)控與財務(wù)風(fēng)險意識，以保證企業(yè)的有效運作。同時我國的有關(guān)政府部門也應(yīng)該對目前的企業(yè)管理者進行系統(tǒng)的、經(jīng)常性的思想政治教育和管理教育，使其能夠制定出切實可行的內(nèi)部管理制度，保證其在執(zhí)行過程中的運行。使其能夠及時地把握市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢，使企業(yè)的決策者能夠保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利開展，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作能夠得以有效實施。在實施相應(yīng)的內(nèi)部控制措施的同時還要對企業(yè)的內(nèi)部控制進行深入的研究，使企業(yè)中各項業(yè)務(wù)都得到有效的財務(wù)風(fēng)險管控，通過對企業(yè)各部門具體情況的了解，可以提高企業(yè)的政策執(zhí)行效率。這種方法可以使企業(yè)所有的經(jīng)營活動都能進行有效的財務(wù)風(fēng)險控制，同時也可以保證企業(yè)的正常運作和發(fā)展。

四、結(jié)語

雖然企業(yè)的內(nèi)部控制能夠有效地改善企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，但目前國內(nèi)許多企業(yè)都未能充分發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，這主要是因為企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理脫節(jié)、風(fēng)險意識薄弱、缺乏科學(xué)的風(fēng)險管理體系等。通過對企業(yè)經(jīng)營過程的全面監(jiān)控，分析各種風(fēng)險，可以減少經(jīng)營過程中的各類風(fēng)險發(fā)生，從根源上消除風(fēng)險，使企業(yè)的內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險之間建立起有效的聯(lián)系，使企業(yè)的經(jīng)營管理能夠抓住機會，不斷地提高優(yōu)化。企業(yè)的內(nèi)部控制是一個非常關(guān)鍵的問題，要實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，就需要樹立健全的內(nèi)控觀念，健全內(nèi)控制度，強化內(nèi)部審計，以保證企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險，及時地消除和解決。

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作者:周靜儀 單位:廣東三鼎實業(yè)集團有限公司