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摘要：落實“兩個減負”是稅務(wù)機關(guān)全心全意為人民服務(wù)的具體體現(xiàn)，也是提高稅法遵從度，構(gòu)建和諧征納關(guān)系的重要舉措?！皟蓚€減負”能否落實到位，納稅人和基層稅務(wù)機關(guān)不必要的、額外的負擔(dān)能否切實解決，是衡量當(dāng)前稅務(wù)機關(guān)工作執(zhí)行力的重要標(biāo)準(zhǔn)，也是稅務(wù)機關(guān)加強稅收管理，改進工作作風(fēng)，提高工作效能的必然途徑。本文就進一步落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)的相關(guān)內(nèi)容做了些思考。

關(guān)鍵字：落實兩個減負思考

一、“兩個負擔(dān)”的主要表現(xiàn)及原因分析

（一）納稅人在辦稅過程中不必要的負擔(dān)

1、辦稅“排隊難”?！芭抨犽y”是目前各地辦稅服務(wù)廳普遍存在的現(xiàn)象，在辦稅高峰期這種現(xiàn)象更為加突出，它既給納稅人帶來了不便，也影響了稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)效率。造成“排隊難”現(xiàn)象的原因主要有：一是部分辦稅服務(wù)廳的硬件設(shè)施還不能滿足實際需要。在辦稅高峰期，部分辦稅服務(wù)廳受場地大小、硬件設(shè)備數(shù)量的限制，往往是“有人無機”，臨時增加辦稅窗口的數(shù)量會受到限制，通常只能通過延長辦稅時間，稅務(wù)人員輪流“上陣”等方式緩解辦稅窗口的工作壓力。二是網(wǎng)絡(luò)辦稅服務(wù)平臺建設(shè)有待完善。網(wǎng)絡(luò)辦稅平臺具有便利、快捷的特點，能夠自動采集、傳遞、匯總、比對、分析數(shù)據(jù)，對提高稅務(wù)機關(guān)的辦稅效率具有積極作用。如揚州地區(qū)除了網(wǎng)絡(luò)申報、網(wǎng)上認證事項外，其他辦稅事項一般都需要納稅人到辦稅服務(wù)廳直接辦理，網(wǎng)上辦稅平臺的功能建設(shè)還有待進一步完善。三是辦稅服務(wù)手段缺乏多樣性。“排隊難”不僅僅是稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳所有特有的現(xiàn)象，多數(shù)銀行也都有這種現(xiàn)象，而銀行一般采取人工服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、自助服務(wù)如自助?。ù妫┛顧C等多樣性的服務(wù)手段來緩解廣大儲戶的“排隊難”矛盾,而目前國稅部門為納稅人提供的辦稅手段主要有兩種：全面的辦稅服務(wù)廳人工服務(wù)和部分遠程網(wǎng)絡(luò)服務(wù)。

2、辦稅“跑腿煩”。近年來，稅務(wù)部門通過簡化辦稅流程，大力提倡“一站式“服務(wù)、”一窗式”服務(wù)、“一戶式”、管理、“首問負責(zé)制”等服務(wù)理念和服務(wù)措施，納稅人辦稅“多頭找、多次跑”的現(xiàn)象較以往有了根本性轉(zhuǎn)變，但部分納稅人在辦理部分辦稅事宜時仍有辦稅“跑腿煩”的抱怨，究其原因主要有三點：一是，辦稅流程去向不透明。理論上講，納稅人向辦稅窗口提供相關(guān)資料后，調(diào)查、審批等后續(xù)流程處理一般在稅務(wù)部門進行內(nèi)部循環(huán)，納稅人無需多跑腿，只需按約定的時間到指定辦稅窗口領(lǐng)取辦結(jié)資料即可。但納稅人由于不清楚涉稅事項的具體辦理流程去向，為盡快辦結(jié)，往往頻繁的到稅務(wù)部門打聽，或直接拿著資料找相關(guān)部門逐一跑腿催辦。二是，部分辦稅事項的流程設(shè)置不合理。比如按現(xiàn)行規(guī)定，一般納稅人必須在當(dāng)月月底前持進項增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票到稅務(wù)機關(guān)先進行認證，次月1—10（節(jié)假日按規(guī)定延期）還要到辦稅服務(wù)廳再辦理申報和報稅手續(xù)，最后還要到銀行辦理稅款繳納事項。這樣納稅人從辦理認證、申報、報稅到最后繳納稅款至少要跑三次。雖然部分地區(qū)推行了網(wǎng)上認證和網(wǎng)絡(luò)申報，但是由于報稅目前只能到辦稅服務(wù)廳辦理，納稅人還是免不了要跑腿。三是稅企聯(lián)系的渠道單一。對于一些涉及納稅人的調(diào)查，往往是稅務(wù)部門層層通知，最后由稅收管理員逐一電話聯(lián)系相關(guān)納稅人，如果調(diào)查項目較多，或需要納稅人報送書面材料的，通常都是由納稅人跑腿上門報送，這對交通不便利和邊遠地區(qū)的納稅人尤為不便。

3、納稅人重復(fù)報送資料。納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的各種涉稅資料可以粗略的劃分為二類，第一類是納稅人辦理申請、認定、登記等涉稅事宜時，按規(guī)定需要提供的資料，如辦理一般納稅人認定和最高開票限額申請時需要提供稅務(wù)登記副本復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、會計報表等資料；第二類是為滿足稅務(wù)機關(guān)各種臨時性調(diào)查和稅源管理需要，要求納稅人報送的資料，如與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的產(chǎn)量、銷售量、產(chǎn)品品種信息等料。造成重復(fù)報送涉稅資料的原因主要有三點：一是紙質(zhì)資料的電子化信息采集程度較低。目前納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送申報數(shù)據(jù)時，仍然存在紙質(zhì)資料與電子資料并存的問題，這增加了納稅人報送報表資料的負擔(dān)；二是資料信息的共享性較低、利用率較低。納稅人報送的資質(zhì)資料往往由一個部門集中保存，其他部門或其他崗位如果需要借用或參閱，一般都要履行一定的手續(xù)，相對于讓納稅人重新報送，手續(xù)會更簡便些。由于目前對納稅人的涉稅信息還不能實現(xiàn)全面的電子化采集，資料的集中保管限制了資料的流動性和共享性，信息的利用率較低。三是主觀意識的影響。部分稅務(wù)人員主觀上容易認為，與納稅人相關(guān)的涉稅資料，由納稅人自己提供，似乎更能保證采集資料信息的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，而且由納稅人自己報送資料，似乎還可以降低稅務(wù)人員因采集信息有誤而可能造成的管理責(zé)任風(fēng)險，相比較而言，主觀意識對資料重復(fù)報送現(xiàn)象的影響更具有隱蔽性。

4、納稅人應(yīng)用電子手段申報納稅收費與服務(wù)不規(guī)范。據(jù)調(diào)查，目前納稅人使用涉稅軟件費用存在收費項目多且服務(wù)不規(guī)范等現(xiàn)象。納稅人使用的防偽稅控開票子系統(tǒng)、網(wǎng)上認證系統(tǒng)、網(wǎng)上申報系統(tǒng)，除了要支付一定數(shù)額的專用設(shè)備和通用設(shè)備及軟件的購置費用外，每年還需要支付一筆不小的服務(wù)費開支（防偽稅控開票子系統(tǒng)元450/年、網(wǎng)上認證系統(tǒng)元300/年、網(wǎng)上申報系統(tǒng)元200/年）。由于服務(wù)單位不統(tǒng)一，當(dāng)納稅人使用涉稅軟件出現(xiàn)問題時，經(jīng)常會發(fā)生服務(wù)單位之間相互“扯皮”的現(xiàn)象，問題往往難以很快解決，這一現(xiàn)象在申報期尤為突出。其次，部分軟件服務(wù)商出于自身經(jīng)濟利益的考慮，會利用各種時機，變相利用各種借口要求納稅人按指定價格、指定地點購買其他相關(guān)設(shè)備和軟件等商品，這也增加了納稅人的經(jīng)濟負擔(dān)。

（二）基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔(dān)

基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔(dān)主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

1、重復(fù)性工作多，主要包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部多頭重復(fù)布置工作、重復(fù)報送資料兩中類型。重復(fù)報送資料可以粗略的劃分為二類，第一類是稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部重復(fù)報送的各種報表、報告等資料；第二類是稅務(wù)機關(guān)在日常調(diào)查、檢查、巡查等管理工作中重復(fù)采集的各種資料。重復(fù)布置工作，包括重復(fù)布置會議、考核、評比、檢查、調(diào)查等項目，如涉及新辦企業(yè)的稅務(wù)登記調(diào)查、稅種認定調(diào)查、一般納稅人資格認定調(diào)查、出口退稅資格認定調(diào)查、外資企業(yè)享受定期減免稅資格認定調(diào)查、發(fā)票領(lǐng)購資格調(diào)查、開票限額調(diào)查，都是在納稅人開業(yè)初期進行，調(diào)查內(nèi)容也基本雷同，多頭檢查、重復(fù)調(diào)查增加了基層稅務(wù)機關(guān)的工作負擔(dān)，影響了辦稅效率。

統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制是影響重復(fù)性工作負擔(dān)的重要因素。統(tǒng)籌協(xié)調(diào)包括對內(nèi)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和對外統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制不完善是造成稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部多頭重復(fù)報送資料、多頭重復(fù)布置工作的重要原因。其次，稅務(wù)機關(guān)在征管過程中需要利用的信息是多方面的，涉及海關(guān)、經(jīng)貿(mào)、統(tǒng)計、民政、地稅等多個部門，外部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制不完善，也會影響涉稅信息的流動性和共享性，增加基層稅務(wù)部門重復(fù)調(diào)查、重復(fù)采集信息的工作負擔(dān)。

2、數(shù)據(jù)資源利用率低。目前影響數(shù)據(jù)利用率提高的因素主要有二點：一是應(yīng)用系統(tǒng)軟件的部分功能有待進一步完善。如CTAIS征管系統(tǒng)就存在查詢功能難以滿足基層實際征管需求多樣性和便利、快捷的查詢數(shù)據(jù)的缺陷。以查詢一般納稅人征管戶數(shù)為例，在“認定管理查詢”模塊下，使用“增值稅一般納稅人認定信息查詢”和“增值稅一般納稅人認定歷史信息查詢”兩個子模塊時，由于缺乏“納稅人狀態(tài)”的查詢條件，使得查詢結(jié)果不能自動區(qū)分注銷戶、停業(yè)戶、正常經(jīng)營戶的匯總統(tǒng)計數(shù)據(jù)，只能先導(dǎo)出明細數(shù)據(jù)，再逐一手工統(tǒng)計。二是，征管數(shù)據(jù)實現(xiàn)省級集中后，受系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)容量的限制，部分地區(qū)的征管系統(tǒng)查詢速度較慢、查詢時掉線、死機的現(xiàn)象也時有發(fā)生。三是部分基層稅務(wù)人員的計算機應(yīng)用能力有待進一步提高。目前部分地區(qū)基層征管人員年齡偏大，計算機實際操作和應(yīng)用能力有限，一定成都上影響了信息化管理效果和數(shù)據(jù)利用率的提高。

3、申報期內(nèi)一線稅務(wù)人員工作負擔(dān)重。申報期是基層稅務(wù)機關(guān)的繁忙期，除了要辦理認定、登記、發(fā)票發(fā)售、咨詢解答等日常辦稅事項，同時還必須要在規(guī)定時間內(nèi)完成申報受理、催繳稅款，報稅、認證等事宜，雙重任務(wù)，這使得一線稅務(wù)人員的工作在申報期更加繁忙。

二、落實“兩個減負”措施的思考

(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)，更新服務(wù)理念，深入落實“兩個減負”

1、加強組織領(lǐng)導(dǎo)。落實好“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)是當(dāng)前稅收工作中一項重要的緊迫任務(wù)，稅務(wù)機關(guān)更要結(jié)合切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，加強協(xié)調(diào)，形成合力，嚴格按照《關(guān)于落實“兩個減負”優(yōu)化納稅服務(wù)工作的意見》的要求，“全面落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標(biāo)，以流程為導(dǎo)向，充分依托信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續(xù)改進納稅服務(wù)工作，切實維護納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。”

2、更新納稅服務(wù)理念。一是樹立構(gòu)建和諧征納關(guān)系的理念。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)盡快更新稅收服務(wù)理念，淡化權(quán)利意識，由被動服務(wù)向主動服務(wù)轉(zhuǎn)變，牢固樹立全心全意為納稅人服務(wù)、為社會經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)、為創(chuàng)建和諧的社會主義社會服務(wù)的理念，秉公執(zhí)法、文明執(zhí)法，努力創(chuàng)造公平納稅環(huán)境，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。二是樹立構(gòu)建誠信征納關(guān)系的理念。誠信不僅僅是針對納稅人，稅務(wù)機關(guān)同樣也要講誠信。稅務(wù)機關(guān)要始終把相信納稅人、尊重納稅人、理解納稅人、關(guān)心納稅人作為稅收服務(wù)的基本準(zhǔn)則，轉(zhuǎn)變以往的防范納稅人、懷疑納稅人、不信任納稅人的觀念，切實維護納稅人的合法權(quán)益；通過簡化辦稅程序、簡化辦稅資料，改善辦稅環(huán)境等手段，積極、主動、及時地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效、便捷經(jīng)濟的服務(wù)，構(gòu)建誠信的征納關(guān)系。

（二）優(yōu)化辦稅流程、完善服務(wù)措施，健全服務(wù)體系，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔(dān)

1、進一步優(yōu)化辦稅業(yè)務(wù)流程，完善征管制度。一是要進一步清理、簡并重復(fù)報送的各類“表、證、單、書、票、卡”等資料，對能夠通過征管系統(tǒng)和“一戶式”管理信息系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)、信息，不再要求基層和納稅人重復(fù)報送。二是簡化、優(yōu)化辦稅流程。辦稅流程復(fù)雜是增加納稅人和基層負擔(dān)的重要因素。要聯(lián)系實際，將簡化、優(yōu)化流程與STAIS征管軟件應(yīng)用緊密結(jié)合起來，盡量壓縮管理層次、減少管理環(huán)節(jié)，使納稅人能夠在辦稅服務(wù)廳辦理的事項，盡量當(dāng)場辦結(jié)，真正做到讓納稅人“少跑腿、少簽字、少蓋章”，真正為納稅人“多辦事、快辦事、辦好事”；三是按照精細化、科學(xué)化管理的要求，在簡化、優(yōu)化辦稅業(yè)務(wù)流程的同時，進一步完善征管制度和崗責(zé)體系、優(yōu)化人力資源配置，提高基層稅務(wù)人員的工作效率，縮短納稅人的辦稅時間。

2、完善“三個一”服務(wù)措施。一是拓寬“一窗式”服務(wù)范圍。結(jié)合新時期納稅服務(wù)的新特點、新趨勢和新要求，積極拓展“一窗式”服務(wù)范圍。通過整合、優(yōu)化崗位職責(zé)，開設(shè)“全能”窗口，盡可能的使每個納稅人在每個辦稅窗口都能辦理咨詢、受理、核批等多項涉稅事務(wù)，充分發(fā)揮好辦稅服務(wù)廳的窗口作用，避免納稅人在多個窗口多次排隊的現(xiàn)象。二是延伸“一站式”服務(wù)內(nèi)涵，科學(xué)整合辦稅流程，使納稅人需到稅務(wù)機關(guān)辦理的各項涉稅事務(wù)都能方便地在辦稅服務(wù)廳內(nèi)集中統(tǒng)一辦理。其次，將“一站式”服務(wù)理念與網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺相結(jié)合，探索和開辟“網(wǎng)絡(luò)一站式服務(wù)”平臺，有效解決納稅人辦稅“多頭跑、多頭找”的煩惱。三是完善“一戶式”管理。按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行納稅信息“一戶式”管理工作的通知》（國稅函〔2004〕529號）要求，對于納稅人報送的各類信息資料、稅收管理員下戶采集的如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、成本、物耗、利潤等資料信息和稅務(wù)機關(guān)從海關(guān)、經(jīng)貿(mào)、統(tǒng)計、民政、地稅等部門采集的其他信息，統(tǒng)一由專崗專人輸入“一戶式”管理信息系統(tǒng)中，實行信息的“一戶式”歸集和存儲，提高信息的高度共享，既能夠為稅源監(jiān)控、納稅評估、稽查選案提供準(zhǔn)確依據(jù)，也能夠減輕納稅人重復(fù)報送資料負擔(dān)。

3、健全服務(wù)體系。一是加強辦稅服務(wù)廳管理。辦稅服務(wù)廳是稅務(wù)機關(guān)為納稅人服務(wù)的主要場所，要按照《全國稅務(wù)系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳規(guī)范化服務(wù)要求》加強管理，合理充實年輕骨干力量、優(yōu)先配備高性能設(shè)備、科學(xué)分配各窗口的工作負荷,積極推廣“排隊叫號系統(tǒng)”，縮短辦稅時間，切實提高辦稅質(zhì)量和效率。二是加強稅務(wù)網(wǎng)站的建設(shè)，完善稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能，使納稅人足不出戶地履行納稅義務(wù)，是服務(wù)納稅人，減輕納稅人和稅務(wù)機關(guān)負擔(dān)的的有效方式。從方便納稅人，滿足稅務(wù)機關(guān)管理需要出發(fā)，除了要開通網(wǎng)上申報、網(wǎng)絡(luò)認證、網(wǎng)上下載辦稅表格、網(wǎng)絡(luò)稅法宣傳、發(fā)票查詢等服務(wù)功能外，還可進一步擴大網(wǎng)絡(luò)辦稅范圍、增加網(wǎng)絡(luò)調(diào)查等功能，讓稅務(wù)網(wǎng)站成為納稅人的“第二個辦稅服務(wù)廳”。三是提供短信服務(wù)。短信服務(wù)方便、快捷，稅務(wù)機關(guān)可利用短信積極開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知、辦稅流程去向告知等涉稅服務(wù)，盡量讓納稅人少跑腿、少排隊。四是繼續(xù)堅持文明辦稅“八公開”制度，進一步完善包括限時服務(wù)、首問責(zé)任、全程服務(wù)以及文明禮貌準(zhǔn)則在內(nèi)的服務(wù)規(guī)范和服務(wù)質(zhì)量考核評價體系。五是進一步完善多元化申報方式。引入電子簽名、電子印章，建立納稅人電子信息檔案庫，積極推行網(wǎng)絡(luò)申報、電話申報、銀行網(wǎng)點申報的多元化申報方式，提高稅務(wù)機關(guān)的征管效率，減少納稅人辦稅“排隊難”“跑腿煩”的現(xiàn)象，切實減輕納稅人的辦稅負擔(dān)。

（三）加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與簡并整合，有效減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔(dān)

1、加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。一是加強稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。首先，上級機關(guān)各部門向下級安排工作要堅持統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則，避免多頭安排、重復(fù)布置現(xiàn)象，增強可操作性，提高工作效率。其次，要進一步科學(xué)整合各項調(diào)查、會議、考核、評比和檢查等項目，建立健全部門間的內(nèi)部數(shù)據(jù)定期交換機制；第三要加強報表的扎口管理，建立報表管理和使用長效機制，統(tǒng)一填報口徑，實現(xiàn)報表資源共享，避免同一類報表重復(fù)報送，切實解決稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部報表資料多頭報送、重復(fù)報送的問題。二是加強外部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С郑訌娕c地稅、財政、工商、銀行、勞動以及其他行業(yè)主管部門的聯(lián)系與溝通，拓寬外部數(shù)據(jù)的交換與互聯(lián)互通渠道，實現(xiàn)信息資源共享，減輕基層稅務(wù)人員信息采集工作和調(diào)查工作負擔(dān)。

2、簡并整合各類涉稅調(diào)查、檢查事項。一是合并部分調(diào)查事項。如涉及新辦企業(yè)的稅務(wù)登記調(diào)查、稅種認定調(diào)查、一般納稅人資格認定調(diào)查、出口退稅資格認定調(diào)查、外資企業(yè)享受定期減免稅資格認定調(diào)查、發(fā)票領(lǐng)購資格等調(diào)查事項，可由主管稅務(wù)機關(guān)在受理納稅人申請事項后，組織相關(guān)人員，集中進行綜合調(diào)查，依據(jù)調(diào)查結(jié)果，聯(lián)合出具調(diào)查報告并及時傳遞給相關(guān)崗位，輸入“一戶式”管理系統(tǒng),供相關(guān)崗位查詢、使用，從而提高調(diào)查信息的共享性，避免重復(fù)調(diào)查。二是整合各類檢查。目前，稅務(wù)機關(guān)對納稅人的檢查類項目主要有日常巡查、日常檢查、專項檢查、專案檢查、匯算清繳檢查等，多頭檢查、重復(fù)檢查現(xiàn)象比較突出，加重了納稅人和基層的負擔(dān)。整合各類檢查項目，應(yīng)盡量減少針對涉及面較廣的行業(yè)“拉網(wǎng)檢查”，篩選重點檢查對象，確保檢查工作有的放矢。

三、創(chuàng)新服務(wù)手段，優(yōu)化納稅服務(wù)

沒有創(chuàng)新就沒有發(fā)展，最大限度的方便納稅人納稅、減輕納稅人的納稅成本是優(yōu)化納稅服務(wù)的重要目標(biāo)，要實現(xiàn)這一目標(biāo)，就要求稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系實際，加強對納稅人關(guān)心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、研究和整理，及時了解基層一線人員在履行職責(zé)過程中的遇到的各種困難和問題，在納稅服務(wù)方面不斷推陳出新，創(chuàng)新服務(wù)手段，推進稅收服務(wù)工作不斷優(yōu)化與發(fā)展。

比如，稅務(wù)機關(guān)提供的網(wǎng)絡(luò)申報、網(wǎng)上認證等遠程辦稅手段，讓納稅人足不出戶就能辦理部分稅收業(yè)務(wù)，減少了納稅人排隊、跑腿的煩惱，但每年需要繳納一定數(shù)額的服務(wù)費也增加了納稅人的額外的經(jīng)濟負擔(dān)，稅務(wù)機關(guān)除了要加強對相關(guān)軟件開發(fā)商和服務(wù)商的監(jiān)督外，還應(yīng)積極利用現(xiàn)有的資源，開發(fā)免費、實用的納稅申報軟件等信息產(chǎn)品，減輕納稅人的納稅成本和辦稅負擔(dān)。我們建議，充分開發(fā)現(xiàn)有的防偽稅控開票子系統(tǒng)資源，進一步拓展其網(wǎng)絡(luò)申報、網(wǎng)上認證、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上繳稅、網(wǎng)上報送資料等網(wǎng)絡(luò)辦稅功能，從而在“一機多票”的基礎(chǔ)上實現(xiàn)防偽稅控開票子系統(tǒng)的“一機多能”，這有利于降低納稅人的納稅成本、提高服務(wù)效率,減輕納稅人與稅務(wù)機關(guān)的負擔(dān)。

其次，在不影響數(shù)據(jù)安全的前提下，可進一步探索“網(wǎng)絡(luò)開票”的可能性。網(wǎng)絡(luò)開票的核心功能是“實時數(shù)據(jù)采集、同步數(shù)據(jù)傳輸與反饋、先比對后抵扣（或先比對，后處理）”。防偽稅控開票子系統(tǒng)在網(wǎng)絡(luò)開票模式下，納稅人在開具發(fā)票的同時，稅務(wù)機關(guān)的服務(wù)器中就能實時采集其開票信息，這樣納稅人就不再需要每月到稅務(wù)機關(guān)進行報稅；稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器實時采集開票方的開票信息后，服務(wù)器可及時將票面信息以電子數(shù)據(jù)的形式通過網(wǎng)絡(luò)再同步反饋給受票方的防偽稅控開票子系統(tǒng)；受票方取得發(fā)票后，如果手工輸入的紙質(zhì)發(fā)票代碼、號碼、稅額等信息與稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器反饋數(shù)據(jù)一致，那么就可以證實該發(fā)票是真實的，這樣一般的中小型企業(yè)就可以不再需要到稅務(wù)機關(guān)排隊認證發(fā)票或購置掃描設(shè)備進行認證。

網(wǎng)絡(luò)開票能夠減輕納稅人的辦稅負擔(dān)也能減輕稅務(wù)機關(guān)的工作負擔(dān)，首先網(wǎng)絡(luò)開票的實時數(shù)據(jù)采集、同步數(shù)據(jù)反饋功能，既可以大量減輕稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳的認證和報稅工作，也能夠?qū){稅人的開票情況進行24小跟蹤監(jiān)控，使稅務(wù)機關(guān)“以票控稅”的監(jiān)管能力明顯增強。在網(wǎng)絡(luò)開票模式下，抵扣方（一般納稅人）需要先將紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的票面信息輸入系統(tǒng)，與稅務(wù)機關(guān)服務(wù)器反饋的開票方的開票信息比對一致后，抵扣發(fā)票數(shù)據(jù)才能被系統(tǒng)接受，抵扣方納稅人才能抵扣該張發(fā)票（如果是作廢票、涉案虛開票或其他已被系統(tǒng)認定為無效的發(fā)票，系統(tǒng)可不予處理（或抵扣）并自動提醒受票方）?！跋缺葘Α⒑蟮挚郏ɑ蛳缺葘?，后處理）”功能，能夠大幅度減少當(dāng)前的各種涉票調(diào)查，減輕基層稅務(wù)機關(guān)的調(diào)查工作負擔(dān)，提高納稅人鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?，對降低各類發(fā)票違法案件，降低納稅人不必要稅收發(fā)風(fēng)險都具有積極意義。

四、完善內(nèi)部考核與外部監(jiān)督機制，

對內(nèi)，應(yīng)進一步完善考核機制，結(jié)合“兩個減負”的要求，在進一步完善納稅服務(wù)責(zé)任制、考核制和獎懲制的基礎(chǔ)上，建立健全立納稅服務(wù)崗責(zé)體系，充分發(fā)揮考核的導(dǎo)向作用和促進作用，增強考核指標(biāo)的科學(xué)性、針對性、實效性；堅持實行定性考核和定量考核相結(jié)合，定期考核與日常考核相結(jié)合，確保責(zé)任到人、措施到位。

對外，進一步完善監(jiān)督機制，加強對涉稅應(yīng)用軟件系統(tǒng)和稅控專用設(shè)備的收費標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督管理。通過各種渠道向社會和廣納稅人公布相關(guān)的收費標(biāo)準(zhǔn)與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，嚴格約束和監(jiān)督開發(fā)商和服務(wù)商利用軟件升級、培訓(xùn)等機會向納稅人推銷通用設(shè)備、收取或變相收取高額費用，違背納稅人意愿，強制或變相要求納稅人購買開發(fā)商和服務(wù)商經(jīng)營的非國家指定產(chǎn)品，或要求納稅人必須按開發(fā)商和服務(wù)商指定方式繳納服務(wù)付費等增加納稅人負擔(dān)的情形。

五、加強教育培訓(xùn)，提高稅務(wù)干部服務(wù)能力

落實“兩個減負”關(guān)鍵在“人”，建設(shè)一支政治過硬、業(yè)務(wù)熟練、作風(fēng)優(yōu)良的高素質(zhì)稅務(wù)干部隊伍，是做落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要保證。只有從落實“兩個減負”工作的需要出發(fā)，加強干部隊伍建設(shè)，強化對一線稅務(wù)人員的教育、培訓(xùn)、管理和監(jiān)督，強化稅收法律法規(guī)和相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，提高干部的思想政治素養(yǎng)、政策業(yè)務(wù)水平，堅持嚴格執(zhí)法，優(yōu)化服務(wù)，才能增強稅務(wù)干部的納稅服務(wù)能力，為落實“兩個減負”、優(yōu)化納稅服務(wù)提供保障。

在全面建設(shè)小康社會、構(gòu)建社會主義和諧社會的新時期，稅務(wù)部門的使命更加光榮、責(zé)任更加重大。優(yōu)化辦稅流程、完善服務(wù)措施，健全服務(wù)體系，切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔(dān)；加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)與簡并整合，有效減輕基層稅務(wù)機關(guān)額外的工作負擔(dān),是稅務(wù)機關(guān)在新時期深入貫徹黨的十七大報告精神，落實科學(xué)發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民，統(tǒng)籌稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展、稅收與社會和諧發(fā)展、依法治稅與優(yōu)質(zhì)服務(wù)共同發(fā)展、稅收事業(yè)與人員素質(zhì)全面發(fā)展的客觀要求。