導(dǎo)語(yǔ)：發(fā)電企業(yè)資金管理優(yōu)化分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1存在問題

1.1資金計(jì)劃準(zhǔn)確率低。調(diào)研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)，材料費(fèi)資金計(jì)劃準(zhǔn)確率169%、修理費(fèi)資金計(jì)劃準(zhǔn)確率173%、其他費(fèi)用資金計(jì)劃準(zhǔn)確率187%，燃料款資金計(jì)劃準(zhǔn)確率46%、稅款資金計(jì)劃準(zhǔn)確率205%。資金計(jì)劃不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資金使用效率低下，可能造成資金斷流風(fēng)險(xiǎn)。1.2資金余額大。調(diào)研某發(fā)電企業(yè)發(fā)現(xiàn)該發(fā)電企業(yè)資金余額每月平均高達(dá)1.77億元。資金余額高雖然能保證資金安全，但會(huì)造成較高的沉淀成本，降低負(fù)債規(guī)模減少力度，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.3無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用低。無(wú)息流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等，這些會(huì)計(jì)科目月末余額大，無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用就高，表示占用對(duì)方的資金就多，從而可以相應(yīng)減少自己的借款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。1.4融資結(jié)構(gòu)單一。隨著金融市場(chǎng)的不斷完善，金融市場(chǎng)工具越來越多，發(fā)電企業(yè)比較常用的金融工具有短期借款、長(zhǎng)期借款、外幣借款、票據(jù)貼現(xiàn)、債券、股票、保理、保險(xiǎn)資金、資產(chǎn)證券化等。但通過對(duì)比分析，發(fā)電企業(yè)僅僅有短期借款、長(zhǎng)期借款兩個(gè)品種，融資結(jié)構(gòu)較為單一。

2原因分析

2.1資金計(jì)劃方面。一是業(yè)務(wù)部門未及時(shí)報(bào)送資金計(jì)劃，有計(jì)劃不執(zhí)行或隨意執(zhí)行，無(wú)相應(yīng)考核。二是財(cái)務(wù)部門不重視資金計(jì)劃管控，未安排專人監(jiān)督審核。三是信息化程度不高，人工統(tǒng)計(jì)耗時(shí)。2.2資金余額方面。一是財(cái)務(wù)人員對(duì)資金使用效率重視不足，認(rèn)為只要保證資金安全，資金余額多多益善，而忽略了資金機(jī)會(huì)成本，造成較大的資金沉淀。二是缺乏資金調(diào)劑工具，例如在下月繳納稅款之前電費(fèi)往往未到賬，當(dāng)月則需要留存較大資金以滿足下月納稅需要，致使當(dāng)月月末資金余額較大，造成資金浪費(fèi)。2.3無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用方面。近些年發(fā)電企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況相對(duì)較好，現(xiàn)金流比較充裕，只重視了貸款利率這一直接影響資金成本的因素，而忽視了無(wú)息流動(dòng)負(fù)債的占用對(duì)資金成本的降低起的重要作用。業(yè)務(wù)部門對(duì)資金成本的認(rèn)識(shí)也有待提高，大多數(shù)情況下會(huì)要求來票即付，對(duì)未及時(shí)支付還有所抱怨，導(dǎo)致應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用較少，無(wú)形中增大了借款規(guī)模，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。2.4融資結(jié)構(gòu)方面。融資結(jié)構(gòu)單一主要受制于內(nèi)外兩方面因素，內(nèi)部因素為財(cái)務(wù)人員金融管理知識(shí)不足，金融工具創(chuàng)新力度不夠，對(duì)復(fù)雜的金融工具缺乏了解，與銀行溝通力度有待加強(qiáng)。外部因素為企業(yè)所屬行業(yè)屬性導(dǎo)致融資談判能力受限。

3改善對(duì)策

3.1資金計(jì)劃管控方面：建立現(xiàn)金流量要素管控體系，高效運(yùn)轉(zhuǎn)日現(xiàn)金流量系統(tǒng)。（1）每月召開資金管理網(wǎng)絡(luò)會(huì)，對(duì)上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況及下月資金支付進(jìn)行詳細(xì)分析，在制定下月資金計(jì)劃時(shí)，逐筆討論資金支出，在“以收定支、收支平衡”的大原則下編制三個(gè)月滾動(dòng)資金計(jì)劃。（2）每周四上報(bào)下周資金計(jì)劃，精確到每一天，日日監(jiān)控，真正做到“有計(jì)劃則支付，無(wú)計(jì)劃則不能支付，付款必須有預(yù)算”。（3）設(shè)立專人對(duì)資金計(jì)劃嚴(yán)格監(jiān)督、審批，無(wú)論是對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，設(shè)立獎(jiǎng)勵(lì)考核機(jī)制。3.2資金余額方面：充分利用法人透支賬戶，減少資金存量，保證資金安全。法人透支賬戶，與我們個(gè)人信用卡一樣，可以隨用隨還，簡(jiǎn)單實(shí)用。由于電費(fèi)收入晚于稅款繳納時(shí)限，可以利用法人透支賬戶彌補(bǔ)資金缺口，收到電費(fèi)后立刻歸還歸還法人透支賬戶，從而完成了法人透支賬戶的使用，有效減少了利息支出，由此可以看到法人透支賬戶的優(yōu)勢(shì)。3.3無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用方面：延長(zhǎng)付款期限，加大無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用修改相關(guān)合同條款，將部門工程合同的工程竣工后付款修改為工程竣工一年內(nèi)付款，既可以增加無(wú)息流動(dòng)負(fù)債占用又可以有效保證工程質(zhì)量。同時(shí)確保所以款項(xiàng)都在收取電費(fèi)后支付，不因付款增加借款。3.4融資結(jié)構(gòu)方面：堅(jiān)持低成本融資策略，拓寬融資渠道。（1）緊跟國(guó)家金融形勢(shì)，提高政策敏感性，利用資金寬松時(shí)機(jī)，加大借款置換工作。提前預(yù)判資金形勢(shì)，提前置換相關(guān)借款。（2）創(chuàng)新金融工具使用，豐富融資品種。融資結(jié)構(gòu)由單純的銀行貸款增加至票據(jù)貼現(xiàn)、應(yīng)收賬款保理、法人透支賬戶、保險(xiǎn)資金、統(tǒng)借統(tǒng)還等多種金融工具，實(shí)現(xiàn)融資結(jié)構(gòu)多樣化，有效降低資金成本。3.5制度標(biāo)準(zhǔn)化方面。一是固化《資金網(wǎng)絡(luò)管理辦法》，每月召開資金網(wǎng)絡(luò)會(huì)，下發(fā)會(huì)議紀(jì)要。二是建立完善的資金計(jì)劃填報(bào)、審核、評(píng)價(jià)流程，完善考核獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，做到“功必獎(jiǎng)過必罰”。

4結(jié)束語(yǔ)

資金管理的必要途徑是開源節(jié)流，電力企業(yè)要牢固樹立過緊日子思想，業(yè)務(wù)部門要切實(shí)擔(dān)負(fù)起項(xiàng)目資金管理責(zé)任，形成資金支付的第一道閘門，以資金運(yùn)用效益、效率為導(dǎo)向，少花錢、多辦事，科學(xué)合理分配資金，將資金用在刀刃上。

參考文獻(xiàn)

[1]鄭崢崢.國(guó)有企業(yè)應(yīng)如何做好資金管理工作[J].中外企業(yè)家，2017（27）.

[2]王磊.關(guān)于完善國(guó)有企業(yè)集團(tuán)資金管理的一些思考[J].現(xiàn)代國(guó)企研究，2017（22）.

作者:詹召科 單位:華電國(guó)際電力股份有限公司鄒縣發(fā)電廠