導(dǎo)語：資源整合煤礦基建期資金管理相關(guān)建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:煤礦基建階段的資金管理工作對其來說是一個比較重要的工作，做好資金管理有利于項目盡快落成。本文就基建階段的煤礦資金管理展開討論，并提出相關(guān)的建議僅供參考。

關(guān)鍵詞:資源整合；煤礦基建；資金管理

建設(shè)煤礦需要大量的人力、物力和財力，資金的來源主要是來自國有銀行貸款，資金用途主要用作支付原礦方購礦款和整合煤礦的基本建設(shè)工作，對于處于基建階段的煤礦來說如何使用好這筆經(jīng)費具有重要意義。

一、實行全面預(yù)算，做好資金的源頭控制

作為內(nèi)部控制的一種主要方式，進行預(yù)算控制來做好對于預(yù)算的檢查執(zhí)行，在比對實際開銷和預(yù)算計劃之間的區(qū)別之后能夠及時的對預(yù)算計劃進行糾正。煤礦單位中的所有經(jīng)營活動都囊括在了全面預(yù)算工作當中，比如籌資、采購、生產(chǎn)和銷售等等，所有項目的預(yù)算集中體現(xiàn)了資金的運用和計劃。所以全面預(yù)算的優(yōu)點在于能夠更好地管理資金，不過其中也有一些問題需要我們注意以下，第一是企業(yè)當前對于全面預(yù)算的執(zhí)行不到位，花錢沒有計劃，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂；第二是有關(guān)全面預(yù)算的相關(guān)管理制度不夠健全，執(zhí)行不到位；三是預(yù)算結(jié)果無考核。針對以上情況，在資源整合煤礦基建期做好預(yù)算管理勢在必行：

(一)重視編制全面預(yù)算工作

作為實施預(yù)算管理的第一步，預(yù)算編制也是預(yù)算管理中最重要的一環(huán)，要在工作中將自上而下和自下而上的兩種工作方式結(jié)合在一起，建立共同管理各個單位的預(yù)算管理部門，同時要求有關(guān)的組織機構(gòu)必須要及時匯報到上級部門并做好備案；另外還要根據(jù)實際情況完善現(xiàn)有的預(yù)算管理制度，將各個單位全面預(yù)算過程中應(yīng)用的表格和計量科目名稱實現(xiàn)統(tǒng)一，統(tǒng)一預(yù)算口徑，做好預(yù)算的詳細說明工作；采用零基預(yù)算編制方式，因為基建期間沒有產(chǎn)出只有投入，所以采用零基預(yù)算有利于降低費用。另外還要實行預(yù)算責任制將預(yù)算的科目分解劃歸到歸口部門，比如工程款的支出劃給基建科，對于物資的采購工作劃給采購部門，職工薪資福利交給人事部門，企業(yè)財務(wù)部門管理好企業(yè)的各項費用的支出，對各項科目匯總后上報預(yù)算委員會得到批準。定期做好有關(guān)全面預(yù)算的相關(guān)工作會議的召開，和各方參會人員就預(yù)算問題進行商議，根據(jù)最終的商議結(jié)果下達企業(yè)最終預(yù)算。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的實際水平對各項指標進行預(yù)算，預(yù)算的指標必須要適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)當前的生產(chǎn)技術(shù)水平，要求各單位對于預(yù)算內(nèi)容理解到位，做好預(yù)算不會流于形式，而是切實可行。

(二)重視企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行和控制

要在企業(yè)的內(nèi)部建立嚴格和完善的控制體系，對各項財務(wù)預(yù)算指標進行徹底分析，能夠分解的要細化到各個部門的頭上，要求接受任務(wù)的相關(guān)部門必須按照既定流程帶頭做好預(yù)算管理，提高預(yù)算的執(zhí)行效果和預(yù)算工作的嚴肅性。與此同時必須完善全面預(yù)算有關(guān)的制度和管理流程，預(yù)算一旦下達之后盡量不會予以修改，以免產(chǎn)生混淆，所以要嚴格將預(yù)算實際執(zhí)行效果和執(zhí)行情況相比對，對產(chǎn)生的差異進行分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題及時開會進行討論，對預(yù)算執(zhí)行落實較好的部門給與表揚和物質(zhì)獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行差的給與批評和適當?shù)膽土P，幫助其分析原因，找出差異；最后要求預(yù)算單位要編寫分析報告，為下一步的預(yù)算工作積累經(jīng)驗。

二、加強對資金的監(jiān)管，嚴格執(zhí)行審批流程

(1)制定統(tǒng)一的銀行賬戶。要制定好統(tǒng)一的銀行賬戶管理制度，由企業(yè)為所屬的煤礦開設(shè)基本結(jié)算戶口，不得自行私自開設(shè)賬戶，建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺將所屬煤礦納入到企業(yè)資金結(jié)算中，隨時掌握煤礦銀行賬戶變動情況。

(2)制定統(tǒng)一的資金管理制度。要嚴格執(zhí)行審批流程，規(guī)定好各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限、范圍和金額，明確不同人員擔負的責任，面對出現(xiàn)的問題不得隨意推諉扯皮，要提高工作效率，縮短資金審批時間和加快資金周轉(zhuǎn)率。

(3)預(yù)算是資金使用上線，要在預(yù)算范圍之內(nèi)使用好資金，使用的資金不在預(yù)算范圍之內(nèi)的必須得到上級部門的審批才能夠使用。

三、強化內(nèi)部審計工作，加大對資金的監(jiān)察力度

對于煤礦基建工作的基金整合，通常是通過預(yù)算的方式開展的。但是我們當前還不能完全確定這些資金能夠真正按照預(yù)算中要求的那樣得到使用，因為當前煤礦企業(yè)的行政特征明顯，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都是一言堂，難免發(fā)生徇私腐敗的事情，很多煤礦的書面材料看上去十分規(guī)范，但是其實很多內(nèi)容都是杜撰而16來的。因此為有效的防止類似“尋租”行為的發(fā)生，對于煤礦基建基金的使用情況需要設(shè)立專門的審計部門對其進行審查，第一，以最高級別審計師為主體成立審計委員會；其次要對企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)外資金使用情況進行審計，審計的內(nèi)容包括資金使用的數(shù)額是否正確、是否符合審批流程并取得有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)的批準，最重要的是當前還應(yīng)該加入對資金去向的審批，提高對審批項目真實性的檢查。同時在審計方法上要不斷的創(chuàng)新工作手段，保證審計實施的有效性和針對性；對于在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)該及時上報和糾正，對于違法違規(guī)行為要及時上報給當?shù)貓?zhí)法部門。對于資金的支付方面違反規(guī)定的要給與嚴厲警告并通報，產(chǎn)生重大損失的要嚴格追究其責任。

四、結(jié)束語

煤礦基建期的資金管理是從項目預(yù)算編制開始，一直到項目結(jié)束進行審計的整個過程，對于預(yù)算的編制工作十分重要，既是預(yù)算編制的起點更是預(yù)算執(zhí)行效果審核的重要參考依據(jù)。在預(yù)算過程中要理清楚預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算審計之間的關(guān)系，為資金管理營造一個順暢的內(nèi)部管理環(huán)境。

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[3]楊林強.淺談煤炭企業(yè)基本建設(shè)項目財務(wù)管理及監(jiān)督[J].河北企業(yè),2012(1):42-42.

作者:劉小紅 單位:四川省華鎣山煤業(yè)股份有限公司