導(dǎo)語：現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)制度路徑透析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:主要從新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法入手,分析現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的優(yōu)缺點(diǎn),提出養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革的必要性,對現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)制度進(jìn)行改進(jìn)的建議。

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老金;計(jì)發(fā)制度;養(yǎng)老保險繳費(fèi)替代率

人類社會已經(jīng)進(jìn)入老齡化時代,正面臨著一場無聲的挑戰(zhàn),無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家都程度不同地感受到?jīng)_擊與震動,都在思考和采取對策應(yīng)對老齡社會的種種挑戰(zhàn),而首當(dāng)其沖的就是通過對現(xiàn)行體制的調(diào)整、完善與改革,建立一個適應(yīng)老齡化時代需要的社會養(yǎng)老保障體系。我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度是國務(wù)院頒布的國發(fā)[2005]38號文,即從2006年1月1日起,個人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%,全部由個人繳費(fèi)形成,單位繳費(fèi)不再劃入個人賬戶。同時實(shí)行新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法,并實(shí)行5年的過渡期,實(shí)行“老人”老辦法,“新人”新辦法,“中人”中辦法(老人指2006年1月1日以前退休的職工實(shí)行的原養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法;中人指2006年1月1日至2011年1月1日期間退休的職工,新人指2006年1月1日以后參加工作的職工)。

1新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法較過去的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法有了很大的改進(jìn),充分體現(xiàn)出了多繳費(fèi)多受益的理念

新的計(jì)發(fā)辦法中養(yǎng)老金的計(jì)算包括四部分:(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(上年度在崗職工平均工資+個人指數(shù)化平均工資)÷2×全部繳費(fèi)年限;(2)個人賬戶養(yǎng)老金=個人賬戶儲存額÷計(jì)發(fā)月數(shù);(3)過渡性養(yǎng)老金=指數(shù)化月平均工資×賬戶前視同繳費(fèi)月數(shù)1.3%;(4)過渡性調(diào)節(jié)金=120+工齡(不得大于150);其中1998年9月30日后參加工作的養(yǎng)老金只包括前兩項(xiàng)。

(1)新計(jì)發(fā)辦法較原辦法中基礎(chǔ)養(yǎng)老金中,工齡每多一年,基礎(chǔ)養(yǎng)老金則提高1%。并將指數(shù)化月繳費(fèi)工資與社會平均工資相加除2,一方面體現(xiàn)出個人繳費(fèi)指數(shù)高的職工基礎(chǔ)性養(yǎng)老金高,另體現(xiàn)出了職工繳費(fèi)時間越長,所得養(yǎng)老金也越多。較原先基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上年度在崗職工平均工資×20%的簡單計(jì)算方法有了較大的改進(jìn),也體現(xiàn)出繳費(fèi)水平高、時間長的養(yǎng)老金待遇就高的理念,提高企業(yè)和職工的繳費(fèi)積極性。

(2)養(yǎng)老保險個人賬戶養(yǎng)老金按照不同退休年齡規(guī)定了不同的計(jì)發(fā)月數(shù),較過去的固定的個人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)有了很大的進(jìn)步,根據(jù)職工退休時距平均壽命的多少來決定個人賬戶計(jì)發(fā)的月數(shù),更加的科學(xué)合理。

2中國是一個人口眾多的發(fā)展中國家,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低,城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)明顯,存在一定比例的貧困人口

中國政府組織的養(yǎng)老保障,確保大多數(shù)人的養(yǎng)老保險待遇得到保證。這是社會穩(wěn)定的需要,也是社會發(fā)展的重要目標(biāo)。在新的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法運(yùn)行情況。新的計(jì)發(fā)辦法到目前為止已經(jīng)運(yùn)行近4年,隨著時間的推移,通過新辦法計(jì)發(fā)退休費(fèi)也顯現(xiàn)出了一些問題。

(1)按照現(xiàn)行的繳費(fèi)比例進(jìn)行繳費(fèi),如果是1998年9月30日后參加工作的,預(yù)計(jì)退休時的月養(yǎng)老金只有平均工資基數(shù)的一辦強(qiáng),也就是說預(yù)計(jì)養(yǎng)老金替代率至多達(dá)到0.6。不能滿足企業(yè)的養(yǎng)老金需求和人民群眾日益增長的消費(fèi)需求,易降低企業(yè)和職工的繳費(fèi)積極性。社會養(yǎng)老保險的替代率(養(yǎng)老保險替代率指退休金價值占某一時期內(nèi)員工收入的比例,從某職工的退休金替代率可知道其退休后的生活大概可以維持在什么水平。)原因是他們推行最低公共養(yǎng)老金水平。中國的社保養(yǎng)老替代率基本達(dá)到60%左右,當(dāng)然,這是針對社會平均工資而言的,對于低收入者,也就是月收入兩千多元的人比較有利。而社保養(yǎng)老基金不能滿足養(yǎng)老需求,是對于中高收入者而言,月入1萬元,替代率就只能在20%以下。根據(jù)我國仍然屬于發(fā)展中國家,過高的替代率會使參保人、企業(yè)、國家不堪重負(fù),但是處于社會互濟(jì)的考慮,對低收入階層提供較高的替代率有利益他們保證退休以后的生活,而中高收入階層收入渠道較低收入階層要多,包括儲蓄、基金、股票、房產(chǎn)租金等等,但是如果高低收入階層的替代率差距太大,無疑打擊了中高收入階層繳費(fèi)的積極性,不利于養(yǎng)老保險基金的長期安全有效運(yùn)行。

(2)對于那些有固定工齡的職工,過渡性養(yǎng)老金的計(jì)算公式中,賬戶前視同繳費(fèi)的工齡在換算養(yǎng)老金時的參考依據(jù)存在不合理之處。

①視同繳費(fèi)工齡換算養(yǎng)老金時的依據(jù)為賬戶后繳費(fèi)的水平,即現(xiàn)在工作單位效益的好壞,決定著職工過去固定工齡的養(yǎng)老金換算水平。繳費(fèi)水平高的,建賬戶前工齡也隨之升值。這對于那些單位過去效益好,而現(xiàn)在效益下降,工資待遇低的職工就存有不合理性。

②另外,如果有較長視同工齡的職工所在企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降,原來職工工資水平高,后來繳費(fèi)工資降低了,還會出現(xiàn)工連續(xù)繳費(fèi)時間越長,養(yǎng)老金計(jì)發(fā)待遇越低的情況,存在不合理性。如一名有10年視同工齡的職工,在建立養(yǎng)老保險個人賬戶后繳費(fèi)水平一直較高,后來繳費(fèi)水平下降了,出現(xiàn)了越是繼續(xù)繳費(fèi),退休后養(yǎng)老金越是下降的問題。

3通過對養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的研究,養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法需要繼續(xù)改革

首先要改進(jìn)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法,更加充分兼顧效率和公平。既能保證廣大職工的基本退休養(yǎng)老待遇,又能使單位效益好,工資待遇水平高的職工在退休時計(jì)算養(yǎng)老金能合理體現(xiàn)出可以被接受的待遇增加額。雖然現(xiàn)行的企業(yè)年金制度是對現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的補(bǔ)充,但是現(xiàn)在企業(yè)年金系統(tǒng)設(shè)計(jì)的過于復(fù)雜,這將直接影響企業(yè)年金的持續(xù)發(fā)展,四個角色的信托模式(在法人受托模式中,企業(yè)年金的管理機(jī)構(gòu)有四個角色,分別是受托人、托管人、賬戶管理人和投資管理人)將使很多企業(yè)在建立年金時出現(xiàn)困難。無法使企業(yè)年金制度的得到廣泛的推廣。

4通過對現(xiàn)行養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法利弊分析,國家應(yīng)該采取更多的措施

(1)完善養(yǎng)老保險制度,實(shí)行更加靈活的分配方式,實(shí)行多層次保障。第一層次將現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度中的社會統(tǒng)籌基金部分獨(dú)立出來,使其成為一個由中央政府直接管理的公共養(yǎng)老保險計(jì)劃。第二層次將現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度中的個人賬戶部分獨(dú)立出來,使其成為由政府監(jiān)管、強(qiáng)制性的、規(guī)定繳費(fèi)額的養(yǎng)老保險計(jì)劃,即繳費(fèi)性養(yǎng)老保險計(jì)劃。第三層次自愿的個人養(yǎng)老基金即個人投保,以及企業(yè)開辦的職業(yè)年金計(jì)劃。由于這一層次計(jì)劃屬于微觀主體的自愿行為,稱其為補(bǔ)充養(yǎng)老保險計(jì)劃。通過完善三個層次的養(yǎng)老保險分配方式,達(dá)到將再分配功能、儲蓄功能與保險功能有機(jī)地結(jié)合在一個共同養(yǎng)老保險制度之中的目的。

(2)鑒于實(shí)行新制度后,與“老人”相比,“中人”和“新人”的養(yǎng)老金替代率將逐年降低。在這種情況下,只有根據(jù)工資增長率、物價指數(shù)等參數(shù)對養(yǎng)老金替代率進(jìn)行適度調(diào)整,才能避免老年人口由于養(yǎng)老金替代率的下降而墮入貧困。因此,對養(yǎng)老金替代率適度水平及其調(diào)整機(jī)制進(jìn)行研究與探討無疑具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。建議社會保險基金實(shí)行可浮動的養(yǎng)老保險替代率,保證各個收入階層的養(yǎng)老保險替代水平,兼顧效率與公平。

(3)大力宣傳和推廣企業(yè)年金,并簡化、放寬企業(yè)建立企業(yè)年金的渠道,使企業(yè)效益好,有繳費(fèi)能力的企業(yè)職工,能夠更加方便、簡單的操作,通過建立企業(yè)年金,提高對廣大企業(yè)職工的保障,總體提高企業(yè)職工養(yǎng)老保險替代率,特別是使中高收入職工養(yǎng)老保險替代率低的現(xiàn)狀得到有效的解決。促進(jìn)養(yǎng)老保險多方位分層次發(fā)展。

(4)對職工建立養(yǎng)老保險個人賬戶前的固定工齡,按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一換算,不再按照建立養(yǎng)老保險個人賬戶后繳費(fèi)水平衡量其在建立個人賬戶前工齡的價值。

中國的養(yǎng)老保險制度從建立的發(fā)展至今,取得了很大進(jìn)步,但隨著老齡化社會的到來和經(jīng)濟(jì)社會的高速發(fā)展,我國的養(yǎng)老保險制度還有很多的路要走,在摸索前行的同時,我們應(yīng)建立更加多元化的社會保障理念,通過使用采用現(xiàn)代化精算技術(shù),保證制度建立的科學(xué)性與合理性,從而能夠在能力范圍內(nèi),保證養(yǎng)老保險替代率達(dá)到較為合理的水平,從而提高消費(fèi),拉動內(nèi)需,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,形成社會保障與國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)步向前發(fā)展的目標(biāo)。

5結(jié)論

我國目前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要時期,在世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的背景下,應(yīng)適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)方式,適當(dāng)縮小高低收入階層的養(yǎng)老保險替代率,使低收入階層退休收入有保障,中高收入階層在退休基本保證的基礎(chǔ)上,適當(dāng)體現(xiàn)出多繳費(fèi)多受益的結(jié)果,建議國家財(cái)政拿出一部分基金對退休后較低養(yǎng)老金階層給予補(bǔ)助,既能使國家對困難群體給予補(bǔ)助,又能保證中高收入階層的繳費(fèi)積極性,既能保證基金長期安全有效運(yùn)行,又能通過社會保障支出刺激我國消費(fèi),來拉動經(jīng)濟(jì)增長,從取得雙贏的結(jié)果。