導(dǎo)語：如何才能寫好一篇紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1．明確責(zé)任，抓好工作落實(shí)?！皟缮睢惫ぷ髟诰贮h組領(lǐng)導(dǎo)下推進(jìn)，由黨組書記、局長毛樂平同志負(fù)總責(zé)，局黨組成員、紀(jì)檢組長增長國同志分管，“兩深”工作辦公室設(shè)在監(jiān)察室，負(fù)責(zé)制定切實(shí)可行的工作方案，抓好具體工作和日常事務(wù)。

二、深化“三項(xiàng)建設(shè)”，鑄造紀(jì)檢鐵軍

（一）踐行“六項(xiàng)承諾”，深化思想作風(fēng)建設(shè)

2．積極開展自主學(xué)習(xí)，學(xué)好市紀(jì)委市監(jiān)察局印發(fā)的專題讀本，掀起中央新精神學(xué)習(xí)熱潮，開展學(xué)習(xí)活動(dòng)。共享市委組織部網(wǎng)絡(luò)教育資源，利用互聯(lián)網(wǎng)“全國黨員干部現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育”等進(jìn)行自主選學(xué)。

3．積極參加全市“三轉(zhuǎn)”研討交流。認(rèn)真選好市紀(jì)委市監(jiān)察局下達(dá)的“三轉(zhuǎn)”調(diào)研課題，深入開展調(diào)研活動(dòng)，積極參加調(diào)研活動(dòng)，結(jié)合工作撰寫調(diào)研論文。

4．積極開展讀好書籍、聽好講座、看好影片活動(dòng)。按照市紀(jì)委、市監(jiān)察局的要求，每季度讀一次好書書目，開展讀書心得交流活動(dòng)；組織觀看專題片和到電影院看電影等弘揚(yáng)積極精神、傳遞正能量的影片；

5．開展正反典型教育常態(tài)化。按照按照市紀(jì)委市監(jiān)察局的要求，積極組織參加典型人物事跡報(bào)告會(huì)或座談交流會(huì)，營造“學(xué)先進(jìn)、比先進(jìn)、趕先進(jìn)”活動(dòng)熱潮；以組織生活、干部職工大會(huì)、專題教育等為載體，采取觀看警示教育片、實(shí)地參觀、組織召開典型案例分析會(huì)等多種形式，認(rèn)真開展警示教育，切實(shí)做到警鐘長鳴。

6．嚴(yán)格落實(shí)八項(xiàng)規(guī)定精神，完善深入基層和聯(lián)系服務(wù)群眾機(jī)制。結(jié)合群眾路線教育主題實(shí)踐活動(dòng)的開展，對(duì)落實(shí)“八項(xiàng)規(guī)定”、反對(duì)“”、正風(fēng)肅紀(jì)等進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，認(rèn)真落實(shí)局黨組制定的各項(xiàng)制度和措施；堅(jiān)持開展“走基層”活動(dòng)，堅(jiān)持紀(jì)檢監(jiān)察干部主動(dòng)深入基層、深入一線制度。

7．開展“大接訪”活動(dòng)和形式多樣的一線接訪活動(dòng)。紀(jì)檢組長每年接訪不得少于2次，面對(duì)面聽取反映，解答問題，宣傳政策；紀(jì)檢監(jiān)察干部每季度不少于1次走訪活動(dòng),深系的古藺縣大村鎮(zhèn)玉峰村和江陽區(qū)百招牌社區(qū)、業(yè)余訓(xùn)練單位開展走訪和定時(shí)定點(diǎn)約訪，收集群眾訴求，協(xié)調(diào)解決實(shí)際問題，宣傳黨的政策法規(guī)。

8．推進(jìn)踐行“六項(xiàng)承諾”活動(dòng)。健全踐行“六項(xiàng)承諾”活動(dòng)常態(tài)化制度，按照要求開展集體承諾活動(dòng)，做到“應(yīng)諾必諾”，并長期堅(jiān)持。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，深化能力素質(zhì)建設(shè)

9．全面開展“三轉(zhuǎn)”實(shí)務(wù)培訓(xùn)組織紀(jì)檢監(jiān)察干部參加上級(jí)培訓(xùn)和結(jié)合工作學(xué)習(xí)，以學(xué)習(xí)新調(diào)整后的各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)、紀(jì)律檢查體制改革等內(nèi)容為重點(diǎn)，組織開展“三轉(zhuǎn)”實(shí)務(wù)培訓(xùn)。采取以會(huì)代訓(xùn)和結(jié)合崗位需求培訓(xùn)，積極參加上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門開展的培訓(xùn)，做到應(yīng)訓(xùn)必訓(xùn)。

10．積極參加全市紀(jì)檢監(jiān)察業(yè)務(wù)競賽。結(jié)合崗位和工作需要，選送紀(jì)檢監(jiān)察干部參加上級(jí)部門開展綜合業(yè)務(wù)競賽。

11．圍繞規(guī)范執(zhí)紀(jì)，全面梳理優(yōu)化紀(jì)檢監(jiān)察工作制度和業(yè)務(wù)流程。結(jié)合黨的群眾路線教育活動(dòng)，體育局機(jī)關(guān)各項(xiàng)制度的繼、廢、立、改工作，對(duì)工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，進(jìn)一步修訂完善規(guī)范執(zhí)紀(jì)，認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督。

（三）強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)，選配好紀(jì)檢監(jiān)察干部

12．進(jìn)一步貫徹落實(shí)市委辦公室、市政府辦公室《關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)市直機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察組織建設(shè)的意見》和市紀(jì)委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人事局《關(guān)于印發(fā)〈區(qū)縣紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)新增行政編制進(jìn)入人員管理規(guī)定〉的通知》。選配好紀(jì)檢監(jiān)察干部，機(jī)關(guān)黨支部、直屬單位黨支部選強(qiáng)配齊紀(jì)檢委員。

三、深入推進(jìn)“三轉(zhuǎn)”，突出主責(zé)主業(yè)

（一）推進(jìn)體制改革，毫不動(dòng)搖轉(zhuǎn)職能

13．落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”。貫徹市委《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)黨委主體責(zé)任和紀(jì)委監(jiān)督責(zé)任的實(shí)施意見（試行）〉的通知》，黨組主體責(zé)任和紀(jì)檢組監(jiān)督責(zé)任，突出主業(yè)主責(zé)，按照要求把不該管的工作交還主責(zé)部門。

（二）科學(xué)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)，堅(jiān)定不移轉(zhuǎn)方式

14．改進(jìn)黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督工作方式。建立健全黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室與紀(jì)檢監(jiān)察室定期溝通、情況通報(bào)、數(shù)據(jù)匯總的聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制。

15．深化“三早三卡”工作。優(yōu)化腐敗治理模式，建立健全“積極預(yù)防、系統(tǒng)治理”工作機(jī)制，繼續(xù)深化落實(shí)“三早三卡”，督導(dǎo)推動(dòng)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子。

（三）強(qiáng)化剛性約束，持之以恒轉(zhuǎn)作風(fēng)

16．開展紀(jì)檢監(jiān)察廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)干部監(jiān)督，預(yù)防。注重對(duì)日常監(jiān)督和“八小時(shí)之外”生活圈、社交圈的監(jiān)督。堅(jiān)決查糾“”問題，對(duì)違反八項(xiàng)規(guī)定精神的問題，一律點(diǎn)名道姓公開曝光。

篇2

一、總體要求

分析檢查階段主要工作是充分運(yùn)用學(xué)習(xí)調(diào)研階段取得的成果，緊密結(jié)合本單位的工作實(shí)際，扎實(shí)做好分析檢查階段的各項(xiàng)工作。通過分析檢查，摒棄不利于科學(xué)發(fā)展的思想觀念和工作作風(fēng)，進(jìn)一步把思想和行動(dòng)統(tǒng)一到加快工廠科學(xué)發(fā)展建設(shè)上來。

二、具體安排

1．征求意見

征求意見的主要內(nèi)容是：就工廠及領(lǐng)導(dǎo)班子在發(fā)展意識(shí)、發(fā)展思路以及作風(fēng)建設(shè)等方面存在的突出問題。征求意見的方式。（1）匯總學(xué)習(xí)調(diào)研階段中收集到的意見建議；（2）召開各類座談會(huì)；（3）設(shè)置意見箱，收集群眾的意見；（4）廠領(lǐng)導(dǎo)班子成員主動(dòng)找相關(guān)人員，征求他們的意見。

2．召開領(lǐng)導(dǎo)班子專題民主生活會(huì)

5月20日前，領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題組織生活會(huì)，按照科學(xué)發(fā)展觀要求分析查找自身差距和不足，起草分析檢查材料。領(lǐng)導(dǎo)班子成員之間相互談心，重點(diǎn)圍繞轉(zhuǎn)變思想觀念、解決突出問題、提高改革創(chuàng)新能力和執(zhí)行能力等方面的問題撰寫個(gè)人貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。

以“促進(jìn)校辦產(chǎn)業(yè)科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)中北和諧”為主題，結(jié)合黨性分析，檢查在貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的問題，深刻分析原因，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)。5月20日前，向校學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和第一指導(dǎo)檢查組上報(bào)專題民主生活會(huì)報(bào)告。

3．形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告

廠領(lǐng)導(dǎo)班子在充分運(yùn)用學(xué)習(xí)調(diào)研、征求意見和專題民主生活會(huì)成果的基礎(chǔ)上，深入研討工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀取得的成效、存在的突出問題和對(duì)策思考，撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析檢查報(bào)告。分析檢查報(bào)告要突出檢查和分析這兩個(gè)環(huán)節(jié)，由主要負(fù)責(zé)同志全程主持分析檢查報(bào)告的撰寫。初稿形成后，召開不同層面和形式的座談會(huì)，廣泛聽取各方面意見，經(jīng)總支擴(kuò)大會(huì)議充分討論后，反復(fù)修改完善。

4．評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告

組織職工群眾對(duì)工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報(bào)告進(jìn)行評(píng)議。參加評(píng)議人員可著重從對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)深不深、查找的問題準(zhǔn)不準(zhǔn)、原因分析得透不透、發(fā)展思路清不清、工作措施可行不可行等方面對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告進(jìn)行評(píng)議。根據(jù)評(píng)議意見，領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)分析檢查報(bào)告作進(jìn)一步修改，并向校學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)小組、實(shí)踐活動(dòng)第一指導(dǎo)檢查組呈報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子分析報(bào)告。分析檢查報(bào)告和評(píng)議結(jié)果要在一定范圍公開，進(jìn)一步接受群眾監(jiān)督。:

三、階段成果

1．形成廠總支成員貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的發(fā)言材料。

2．形成工廠貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀情況的分析報(bào)告。

篇3

一、思想學(xué)習(xí)情況

作為一名黨員干部，本人認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的理論知識(shí)，堅(jiān)持用與時(shí)俱進(jìn)的科學(xué)理論武裝頭腦，理論聯(lián)系實(shí)際，做到學(xué)有所思、學(xué)有所悟，學(xué)有所用，時(shí)刻牢記黨員的責(zé)任和義務(wù)，永遠(yuǎn)在思想上保持先進(jìn)性。

面對(duì)新部門、新專業(yè)及新知識(shí)，我以小學(xué)生的姿態(tài)，認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等知識(shí)，參加了省公司舉辦的審計(jì)人員學(xué)習(xí)班，認(rèn)真學(xué)習(xí)了《國網(wǎng)公司審計(jì)人員基礎(chǔ)知識(shí)》、《國網(wǎng)公司紀(jì)檢監(jiān)察干部實(shí)用手冊(cè)》等書籍，熟悉工作程序，掌握工作知識(shí)，為快速進(jìn)入工作角色打下基礎(chǔ)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司安排的機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)的學(xué)習(xí)課程，深刻領(lǐng)會(huì)，并將之融匯到具體的工作中；同時(shí)本人通過各種方式，不間斷的閱讀、學(xué)習(xí)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)刊物和書籍，保持對(duì)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)理解，并在現(xiàn)實(shí)的工作實(shí)踐中加以運(yùn)用。

二、工作情況

1、按照年審計(jì)工作計(jì)劃，本人主持并完成了對(duì)物業(yè)公司原經(jīng)理辛社輝、監(jiān)理公司原經(jīng)理付紅衛(wèi)、管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社、調(diào)試公司原經(jīng)理王萬海的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任審計(jì)）審計(jì)和調(diào)試公司大唐渭河電廠項(xiàng)目、監(jiān)理公司河北黃驊項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。在審計(jì)工作中，客觀、公正評(píng)價(jià)被審計(jì)人員的工作業(yè)績，全面真實(shí)反映被審計(jì)單位（項(xiàng)目）的真實(shí)經(jīng)營情況，為被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營提供借鑒，為集團(tuán)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展提供了可靠翔實(shí)的依據(jù)。審計(jì)過程嚴(yán)密，審計(jì)結(jié)論獨(dú)立客觀，審計(jì)人員嚴(yán)格遵守審計(jì)注意事項(xiàng)，廉潔自律，受到了被審計(jì)單位的一致好評(píng)。在省公司年優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)審中，對(duì)管理公司原經(jīng)理郭團(tuán)社的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目獲得了評(píng)審組的一致好評(píng)，有望獲得優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)本文來自轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此標(biāo)記。

2、根據(jù)省公司審計(jì)部的工作安排，本人在年6月被省公司審計(jì)部抽調(diào)參加了省公司廢舊物資專項(xiàng)檢查，具體檢查了西安電力機(jī)械廠、陜西送變電公司、渭南供電局三家單位；年月，參加了國網(wǎng)公司的湖南省電力公司廢舊物資稽核檢查，對(duì)湖南省電力公司本部、湖南電力設(shè)備廠、常德電業(yè)局、衡陽電業(yè)局的廢舊物資管理情況進(jìn)行了檢查；年月，參加了省公司對(duì)秦川電站儀表廠的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在以上外部審計(jì)中，本人運(yùn)用自己的知識(shí)和能力，高質(zhì)量地完成了任務(wù)，受到了省公司審計(jì)部領(lǐng)導(dǎo)的贊賞。

通過以上外部審計(jì)工作，開拓了視野，學(xué)習(xí)了兄弟單位好的經(jīng)驗(yàn)，使自己的業(yè)務(wù)知識(shí)得到了檢驗(yàn)，更好的拓展了自己的知識(shí)面和知識(shí)深度。

3、小金庫專項(xiàng)治理工作

按照國網(wǎng)公司、省公司“小金庫”專項(xiàng)治理的工作安排，從年月開始，按照“橫向到邊、縱向到底”的原則，在集團(tuán)公司內(nèi)部全面開展了“小金庫”專項(xiàng)治理，本人兼任“小金庫”專項(xiàng)治理辦公室主任，負(fù)責(zé)具體工作?？朔藛T缺乏、與正常審計(jì)和外出審計(jì)交叉干擾等困難，經(jīng)過自查自糾、督導(dǎo)檢查、回頭看三個(gè)階段，歷時(shí)半年時(shí)間，檢查部門11個(gè)，班組8個(gè)，子分公司（項(xiàng)目部）63個(gè)（含6個(gè)子分公司），多經(jīng)企業(yè)1個(gè)，黨團(tuán)工會(huì)3個(gè)，接受省公司檢查三次，出具檢查報(bào)告二十余份，檢查過程扎實(shí)，資料準(zhǔn)備翔實(shí)，工作質(zhì)量較高。

三、廉政情況

篇4

一年來，在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)，財(cái)務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財(cái)務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過審計(jì)組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開展審計(jì)工作24項(xiàng)，在深化公司改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計(jì)組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會(huì)一年比一年有起色，同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、2005年的主要工作

1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計(jì)劃

財(cái)務(wù)內(nèi)審是一個(gè)新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計(jì)劃；為了加強(qiáng)供電所財(cái)務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，制定了供電所財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作計(jì)劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計(jì)劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開展內(nèi)審工作

①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個(gè)供電所財(cái)務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財(cái)務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評(píng)教育的同時(shí)，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個(gè)所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計(jì)共提出審計(jì)意見或建議15條，審計(jì)調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個(gè)供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬余元。

）②、對(duì)各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時(shí)沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計(jì)組及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對(duì)相關(guān)供電所和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬余元。

③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財(cái)務(wù)內(nèi)審對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時(shí)辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報(bào)的，提前申報(bào)，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對(duì)大量經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。

3、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

2005年財(cái)務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財(cái)，公司出臺(tái)了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部制定了定期財(cái)務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對(duì)各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問題上，檢查面為100%；并對(duì)個(gè)別財(cái)務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，針對(duì)審計(jì)中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。

二、工作中存在的不足

2005年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時(shí)，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。

三、2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想

2006年，是公司面臨形勢(shì)最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：

1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項(xiàng)費(fèi)用的開支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。

2、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)管理，對(duì)各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。

3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。

4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任審計(jì)。

篇5

關(guān)鍵詞：領(lǐng)導(dǎo)干部；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；問題；對(duì)策

一、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的主要問題

（一）法律法規(guī)意識(shí)薄弱，經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)知缺乏

部分領(lǐng)導(dǎo)干部存在法規(guī)意識(shí)薄弱、經(jīng)濟(jì)責(zé)任認(rèn)知缺乏的問題，不能自覺的遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，不能規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為，不能正確的處理行使經(jīng)濟(jì)權(quán)力與履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的關(guān)系。有些領(lǐng)導(dǎo)干部不重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，認(rèn)為只要抓好教學(xué)和科研工作就可以了，學(xué)校在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，工作往往不規(guī)范、不到位，為很多干部提供了漏洞可鉆。

（二）內(nèi)控管理制度不健全，責(zé)任目標(biāo)不明確

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)該涉及到學(xué)校管理的各方面，但有些學(xué)校存在教學(xué)、科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、采購、基建等活動(dòng)的內(nèi)部控制體系尚不健全，職責(zé)分工不清晰，操作流程不規(guī)范，控制目標(biāo)不明確等諸多問題，存在可能發(fā)生損失浪費(fèi)、濫用職權(quán)或違紀(jì)違法等內(nèi)控制度的薄弱環(huán)節(jié)或漏洞。

（三）審計(jì)程序滯后，時(shí)效性不強(qiáng)

對(duì)于干部實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作應(yīng)該發(fā)生在其在任期間，才能有效的進(jìn)行預(yù)防與控制，但有些學(xué)校對(duì)于審計(jì)工作的開展不能常態(tài)化，很多干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作都是在其離任或調(diào)任后，這樣就出現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序滯后的情況，使得審計(jì)人員在審計(jì)過程中出現(xiàn)取證比較困難的問題，不能得到全面的審查資料，不能及時(shí)對(duì)審查中出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行調(diào)查，同時(shí)對(duì)于審計(jì)查出的違紀(jì)違規(guī)問題不好處理，比如追繳款項(xiàng)等需要在原單位落實(shí)，新任領(lǐng)導(dǎo)者有怨言或認(rèn)為這是前任的責(zé)任，可能對(duì)審計(jì)結(jié)論置之不理，大大降低了審計(jì)工作的時(shí)效性，使得審計(jì)工作達(dá)不到預(yù)期效果。

（四）審計(jì)的手段和方法滯后

學(xué)校雖然基本上都實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化，但真正利用財(cái)務(wù)審計(jì)軟件開展工作的較少。目前，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)仍然是沿用傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，最主要的方式仍是抽查會(huì)計(jì)憑證，審閱賬冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)及相關(guān)資料，收集和整理相關(guān)的審計(jì)信息，根據(jù)收集的各項(xiàng)資料，憑工作經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)判斷分析和發(fā)現(xiàn)問題，但按照此程序從單位內(nèi)部會(huì)計(jì)資料中查找到領(lǐng)導(dǎo)干部違法、違規(guī)、違紀(jì)問題的概率很小，已不能完全滿足經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的要求，但有些違法違紀(jì)問題不一定在會(huì)計(jì)資料中反映，如私設(shè)小金庫、私分公款等，這種相對(duì)落后的審計(jì)技術(shù)和手段使審計(jì)人員無法全面準(zhǔn)確的了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的真實(shí)情況，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量難以保證。

（五）審計(jì)人員力量不足，綜合素質(zhì)不高

由于各學(xué)校對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作普遍不夠重視，因此，大多數(shù)學(xué)校都沒有專職的審計(jì)人員，有的學(xué)校審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公，審計(jì)人員既要完成紀(jì)檢監(jiān)察的相關(guān)工作，還得完成全年的審計(jì)計(jì)劃，工作任務(wù)重、業(yè)務(wù)繁雜，想干好工作但分身無術(shù)，心有余而力不足；同時(shí)，審計(jì)人員大多不是審計(jì)專業(yè)出身，對(duì)審計(jì)知識(shí)缺乏系統(tǒng)、專門的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，在開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目、對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行分析評(píng)價(jià)時(shí)，往往缺乏審計(jì)專業(yè)的判斷和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，造成審計(jì)評(píng)價(jià)的偏差。

二、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)策

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)意識(shí)

1.制定審計(jì)實(shí)施辦法。各學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要把審計(jì)工作列入重要的議事日程，根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況制定《領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》，建立由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)以及監(jiān)察審計(jì)、組織、人事、財(cái)務(wù)等部門負(fù)責(zé)人組成的干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的進(jìn)行，應(yīng)于每年末提出下一年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案，由聯(lián)席會(huì)議研究報(bào)學(xué)校黨委常委會(huì)審定后，納入年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。

2.加大宣傳力度。通過校報(bào)、校園網(wǎng)絡(luò)等各種形式大力宣傳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的業(yè)務(wù)知識(shí)、有關(guān)政策和規(guī)定等，使廣大教職員工充分認(rèn)識(shí)到開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的必要性和重要性，充分認(rèn)識(shí)到深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)可以加強(qiáng)干部管理和監(jiān)督，加強(qiáng)權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督，從而理解審計(jì)行為，配合審計(jì)工作。

3.及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各學(xué)校應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任中的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，找出存在的問題和不足，及時(shí)完善和修訂有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度。同時(shí)，健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度，建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作法制化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加大審計(jì)力度

1.明確責(zé)任和義務(wù)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)明確其在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中對(duì)存在的問題所應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要了解和掌握經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)涵，明確應(yīng)當(dāng)履行與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的責(zé)任和義務(wù)，牢固樹立責(zé)任意識(shí)。

2.加大審計(jì)力度。學(xué)校應(yīng)將全部審計(jì)對(duì)象都納入審計(jì)范圍，同時(shí)，可以在其任職期間進(jìn)行任中審計(jì)或?qū)δ稠?xiàng)專門的事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)，建立和完善重大項(xiàng)目資金使用全過程審計(jì)監(jiān)督制度，更加有效的發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

3.明確審計(jì)范疇。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，嚴(yán)格依法確定審計(jì)內(nèi)容，主要包括：本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；重要投資項(xiàng)目的建設(shè)和管理情況；重大經(jīng)濟(jì)決策的程序和效果；本單位有關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況；資產(chǎn)管理、使用、安全完整、保值增值情況；各項(xiàng)收費(fèi)的合規(guī)性情況；專項(xiàng)資金的管理和使用情況；單位往來款項(xiàng)的管理和清理情況；授權(quán)部門或?qū)徲?jì)處認(rèn)為需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。

（三）改進(jìn)審計(jì)手段與方法

隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和電算化會(huì)計(jì)的廣泛應(yīng)用，學(xué)校審計(jì)部門要在傳統(tǒng)審計(jì)方法的基礎(chǔ)上，積極探索計(jì)算機(jī)審計(jì)的新路子，促進(jìn)審計(jì)手段現(xiàn)代化。有的干部為了遮掩其不法行為，會(huì)利用職權(quán)或者其它手段提供假的資料，從而使得審計(jì)結(jié)果失真，如果單純從查會(huì)計(jì)賬入手將很難發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)人員可以通過其他渠道擴(kuò)展信息來源，可在校園審計(jì)網(wǎng)上公布各項(xiàng)違紀(jì)違規(guī)行為的舉報(bào)信箱、電話、郵箱等，讓一些知情者有機(jī)會(huì)進(jìn)行舉報(bào)，在做好保密工作的情況下，使審計(jì)人員從蛛絲馬跡中獲取信息，進(jìn)行調(diào)查取證和分析判斷，保證信息的真實(shí)性，進(jìn)而提高審計(jì)質(zhì)量。

（四）實(shí)行審計(jì)結(jié)果公開，嚴(yán)格責(zé)任追究

學(xué)校應(yīng)建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、審計(jì)整改以及責(zé)任追究等結(jié)果運(yùn)用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告制度等，將審計(jì)結(jié)果作為考核、任免、獎(jiǎng)罰被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)；對(duì)于審計(jì)結(jié)果，除審計(jì)結(jié)果中涉及保密的內(nèi)容外，應(yīng)及時(shí)公開，可用會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)、校內(nèi)文件等形式進(jìn)行公開，以提高審計(jì)工作和審計(jì)結(jié)果透明度，推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)得到整改。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題責(zé)任人要專門研究處理，對(duì)違紀(jì)違規(guī)行為依據(jù)有關(guān)的規(guī)定做出處理、處罰或移送有關(guān)部門處理。

(五)加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性較強(qiáng)的工作，涉及多個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，要求審計(jì)人員具有寬廣的知識(shí)面，審計(jì)人員的政策水平和業(yè)務(wù)素養(yǎng)主宰著審計(jì)質(zhì)量的高低。各學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)，努力提高審計(jì)人員的思想素質(zhì)和專業(yè)能力，一是要不斷提升審計(jì)人員的職業(yè)道德修養(yǎng)，使審計(jì)人員具有良好的職業(yè)操守，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的過程中恪盡職守、盡心盡職。二是要加強(qiáng)審計(jì)人員的政治理論學(xué)習(xí)，并有計(jì)劃的安排審計(jì)人員進(jìn)行后續(xù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，才能適應(yīng)學(xué)校審計(jì)工作不斷發(fā)展變化的需要。三是要進(jìn)一步建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)構(gòu)，配備原則性強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培養(yǎng)，努力提高審計(jì)人員思想素質(zhì)和專業(yè)能力，為開展審計(jì)工作提供基本保證。隨著我國領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的深入開展，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作也得到不斷的完善和發(fā)展，特別在健全領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理體制、加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、提高教育資金使用效益等方面發(fā)揮越來越重要的作用，進(jìn)而推動(dòng)學(xué)校教育事業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]藍(lán)建萍.新形勢(shì)下如何開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)財(cái)經(jīng)界，2016（04）.

篇6

一、高校審計(jì)開展微信服務(wù)現(xiàn)狀

截止2015年9月6日，通過手機(jī)客戶端，分別以“審計(jì)廳”、“審計(jì)局”、“內(nèi)部審計(jì)”、“高校審計(jì)”為關(guān)鍵詞在微信公眾賬號(hào)中查找。以“審計(jì)廳”為關(guān)鍵詞，檢索出11個(gè)國內(nèi)審計(jì)單位進(jìn)行了微信認(rèn)證，其中有四川、河北、海南等7省的審計(jì)廳；以“審計(jì)局”為關(guān)鍵詞，檢索出117個(gè)國內(nèi)市、縣審計(jì)局進(jìn)行了微信認(rèn)證，其中44個(gè)市級(jí)單位，73個(gè)縣級(jí)單位；以“內(nèi)部審計(jì)”為關(guān)鍵詞，檢索出25家單位進(jìn)行了微信認(rèn)證，其中多為內(nèi)審協(xié)會(huì)培訓(xùn)單位；以“高校審計(jì)”為關(guān)鍵詞，僅檢索出“電子科技大學(xué)中山學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)處”這1所高校審計(jì)部門進(jìn)行了微信認(rèn)證。具體情況見下表：

從調(diào)查情況來看，政府審計(jì)部門開展微信服務(wù)的情況相對(duì)高校審計(jì)部門較好，部分審計(jì)部門已開展審計(jì)咨詢、信息公開等微信查詢服務(wù)，但整體情況不好，開展微信服務(wù)的省級(jí)部門占全國22.2%，市級(jí)單位占比僅為8.93%。國內(nèi)高校開通微信公眾平臺(tái)賬號(hào)的數(shù)量極少，僅有1所，且無任何專項(xiàng)菜單選項(xiàng)，可見微信服務(wù)還未引起高校審計(jì)部門的關(guān)注和重視。

二、利用微信公眾平臺(tái)開展審計(jì)服務(wù)的優(yōu)勢(shì)與不足

（一）便于審計(jì)新聞、公告、通知，實(shí)現(xiàn)自助咨詢服務(wù)微信公眾平臺(tái)可以接收和處理的日常事務(wù)、服務(wù)種類繁多，在線下，通過電話或現(xiàn)場咨詢處理一些事務(wù)，往往效率很低，很難即時(shí)性地接受和答復(fù)。在微信平臺(tái)端不僅可以便捷地及時(shí)接收和答復(fù)，也可以通過微信后臺(tái)云服務(wù)檢索和存儲(chǔ)同類的事務(wù)問題，建立事務(wù)問題數(shù)據(jù)庫，更加快捷地響應(yīng)和處理事務(wù)問題。比如：實(shí)時(shí)高校內(nèi)部審計(jì)工作有關(guān)的新聞、規(guī)章制度、工作動(dòng)態(tài)等；審計(jì)部門節(jié)假日工作安排、審計(jì)宣傳周活動(dòng)、審計(jì)工作意見征求等公告通知；在線自助查詢校內(nèi)審計(jì)工作流程及辦理須知等。

（二）利于合理安排審計(jì)工作，處理投訴與建議

對(duì)于預(yù)約審計(jì)辦理，投訴與建議等這類服務(wù)，固定時(shí)間地點(diǎn)的進(jìn)行信息傳達(dá)，很難及時(shí)達(dá)到所需的服務(wù)效益，而微信的消息即時(shí)性回復(fù)，以及功能接口連接失敗延時(shí)僅5秒的特性，可以使用戶隨時(shí)隨地掌上操作。而接收到的信息，只能在微信公眾平臺(tái)的后臺(tái)才能看到，這不僅利于合理安排審計(jì)工作計(jì)劃，還利于處理審計(jì)中發(fā)生的一些投訴與建議。因?yàn)橄⒌臋?quán)掌握在管理員手里，可以公開的直接公布，不便的，可再通過其他方式處理。例如：用戶可通過平臺(tái)界面輸入報(bào)審項(xiàng)目或投訴建議的相關(guān)信息，后臺(tái)審計(jì)管理人員，接受信息，并對(duì)其進(jìn)行編輯處理，及時(shí)反饋給用戶，不僅可以達(dá)到實(shí)時(shí)反饋信息的效果，還具有很強(qiáng)的保密性。

常規(guī)的審計(jì)訊息，一般是依托各高校審計(jì)網(wǎng)站，信息較為格式化、正規(guī)化，不能有效吸引讀者，而且其僅限于文字和圖片的，排版和內(nèi)容受局限，不能很好的展現(xiàn)信息的多樣化。而在微信平臺(tái)上，審計(jì)管理員可以根據(jù)問題的負(fù)責(zé)程度，選擇文字、圖片、語音短息、視頻等多種組合、混搭來滿足讀者的需求，可以實(shí)現(xiàn)高度個(gè)性化、生動(dòng)化回復(fù)，具有超強(qiáng)的用戶體驗(yàn)感，用戶的接受度也更高。

一方面，當(dāng)前微信公眾平臺(tái)賬號(hào)的登錄模式僅能單一賬號(hào)登錄。隨著認(rèn)證用戶的增多，單一賬號(hào)登錄的審計(jì)管理員無法滿足廣大用戶的需求，應(yīng)適當(dāng)添加多名管理員賬號(hào)登錄的功能，從而更大程度的發(fā)揮微信公眾平臺(tái)的即時(shí)性和個(gè)性化特點(diǎn)。另一方面，目前用戶在微信公眾賬號(hào)界面無法實(shí)時(shí)獲知管理員的在線狀態(tài)。這不僅浪費(fèi)用戶的時(shí)間，甚至影響用戶使用微信公眾平臺(tái)的積極性，應(yīng)當(dāng)開發(fā)管理員狀態(tài)顯示選擇功能，使用戶可選擇在線管理員，以節(jié)約用戶時(shí)間，提高審計(jì)部門的工作效率。

三、高校審計(jì)微信公眾平臺(tái)功能的設(shè)計(jì)與開發(fā)構(gòu)想

根據(jù)高校內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，微信公眾平臺(tái)應(yīng)具備服務(wù)、查詢、推送、交互等四項(xiàng)功能，形成一個(gè)整體的交流互動(dòng)平臺(tái)，從而有效服務(wù)于高校審計(jì)工作。上圖是四川某高校審計(jì)處微信平臺(tái)的功能構(gòu)想圖。

該功能需要事先完成大量的相關(guān)數(shù)據(jù)的采集儲(chǔ)備工作，審計(jì)部門可安排專人負(fù)責(zé)整理。用戶可通過關(guān)鍵字檢索，快速的查詢到所需信息；同時(shí)也可以設(shè)計(jì)制作WAP網(wǎng)頁，與數(shù)據(jù)庫建立好連接交互，比如：預(yù)約審計(jì)功能，可以設(shè)計(jì)一個(gè)頁面，一個(gè)公布頁面，公布頁面設(shè)置訪問權(quán)限，僅授權(quán)于審計(jì)工作人員，由審計(jì)人員進(jìn)行審核和修改，統(tǒng)一公布。設(shè)計(jì)制作發(fā)、公布頁面，應(yīng)盡量優(yōu)先考慮網(wǎng)頁的訪問速度，其次是在操作性方面，分析功能需求，設(shè)計(jì)好功能頁面以及數(shù)據(jù)庫等。

該功能應(yīng)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部自查與自助查詢服務(wù)。內(nèi)部自查功能需要建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)自查詢功能，同時(shí)要具備增減修改的權(quán)限功能，以保證完備數(shù)據(jù)庫的建立；自助查詢功能則是通過接人相關(guān)的查詢API，填入相關(guān)參數(shù)，獲取到查詢的數(shù)據(jù)，在處理返回給微信平臺(tái)。

該類功能是充分利用微信的信息類型的多樣性，結(jié)合圖文信息的編輯和處理，完成此類信息的整合。同時(shí)也可以設(shè)計(jì)處理WAP頁面進(jìn)行推廣。

篇7

關(guān)鍵詞：重大科研項(xiàng)目 高校 全過程 審計(jì)

一、引言

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，大多數(shù)國家都非常重視對(duì)科研的經(jīng)費(fèi)

投入，科研經(jīng)費(fèi)占國家或者地區(qū)GDP的比重可以反映一個(gè)國家或者地區(qū)對(duì)科研的重視程度。

“大科學(xué)” （big science）是美國科學(xué)家溫伯格（A.Weinberg）在195O年提出的，就科學(xué)研究的特點(diǎn)來看，重大科研項(xiàng)目具有研究意義重大、目標(biāo)宏大、投資規(guī)模巨大、 學(xué)科交叉多、內(nèi)容涉及廣、研究周期長等特點(diǎn)，其組織與管理更具難度。

改革開放以來，隨著我國綜合實(shí)力的增強(qiáng)，我國對(duì)科學(xué)技術(shù)研究前所未有的重視，經(jīng)費(fèi)投入不斷加大。高校是我國開展科學(xué)研究的一支重要力量，尤其是985、211高校已經(jīng)成為重大科研項(xiàng)目的主力軍，承擔(dān)了國家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究、 高技術(shù)科學(xué)研究、 經(jīng)濟(jì)建設(shè)科學(xué)研究等科研項(xiàng)目，如國家重大基礎(chǔ)研究計(jì)劃“973”，國家高技術(shù)研究發(fā)展計(jì)劃“ 863”， 國家重點(diǎn)科技攻關(guān)計(jì)劃等。高校承擔(dān)的科研項(xiàng)目和籌措的科研經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)大幅增長趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)已成為學(xué)校重要的資金來源之一。

在科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用過程中，絕大部分高校根據(jù)財(cái)政部、教育部等部門的要求，加強(qiáng)管理，合理使用，保證了科研項(xiàng)目的順利實(shí)施。但從近年來審計(jì)、檢查的情況看，也有少數(shù)高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理重視不夠，或管理制度不夠健全，或已有的管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格，致使學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面出現(xiàn)一些問題，影響了正常的科研工作。

針對(duì)當(dāng)前高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題，為進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高資金使用效益，確?？蒲泄ぷ鹘】蛋l(fā)展， 教育部、財(cái)政部和科技部相繼下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步貫徹執(zhí)行國家科研經(jīng)費(fèi)管理政策、加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的通知》（教財(cái)〔2011〕12號(hào)）和《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)管理辦法若干規(guī)定的通知》（財(cái)教〔2011〕434號(hào)），要求各高校必須高度重視科研經(jīng)費(fèi)管理，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目管理費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等支出的管理，建立研究生助研津貼制度，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥管理和科研項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理，加強(qiáng)科研合同管理，逐步建立科研經(jīng)費(fèi)績效考核制度，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查工作。因此，作為高校履行監(jiān)督職能的內(nèi)部審計(jì)部門，責(zé)無旁貸要擔(dān)負(fù)起加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督的重任，尤其是要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)重大科研項(xiàng)目的全過程審計(jì)。

二、高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的必要性

高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)是指國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或受托的社會(huì)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)高校重大科研項(xiàng)目的立項(xiàng)及程序的合法性，預(yù)算編制的真實(shí)性和可行性，決算的完整性和準(zhǔn)確性，資金到位、?？顚Ｓ?、內(nèi)部控制執(zhí)行、使用合規(guī)合法、項(xiàng)目績效等情況進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督、審核和評(píng)價(jià)。

高校重大科研項(xiàng)目通常是國家急需解決的科學(xué)研究領(lǐng)域里重大問題，在國家科學(xué)研究和國計(jì)民生中意義重大，管理和組織好高校重大科研項(xiàng)目十分重要，對(duì)高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)顯得更為必要。

（一）有利于確保高校重大科研項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)制落實(shí)到位

以前，高校重大科研項(xiàng)目的監(jiān)管主要是高校外部和高校內(nèi)部二個(gè)方面的事后監(jiān)管。在高校外部一般有國家主管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，國家審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施的事后監(jiān)管。在高校內(nèi)部的監(jiān)管，一般有高?？蒲泄芾聿块T、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等進(jìn)行的監(jiān)管。這些監(jiān)管往往注重的是事后監(jiān)管，對(duì)事中尤其是事前監(jiān)管缺失或不到位。而實(shí)施全過程審計(jì)，能有效改變這一現(xiàn)狀，將審計(jì)關(guān)口前移，健全內(nèi)控制度，及時(shí)避免科研項(xiàng)目進(jìn)行過程中可能出現(xiàn)的不合理、違紀(jì)違法現(xiàn)象，確保高校重大科研項(xiàng)目監(jiān)管機(jī)制落實(shí)到位。

（二）有利于積極促進(jìn)科研資金充分發(fā)揮效益。

我國高校的科研項(xiàng)目大都采用課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制式的 “課題制”科研項(xiàng)目管理模式，這種模式能充分發(fā)揮科研人員的主動(dòng)性和創(chuàng)新性，但也存在一定的缺陷。高?？蒲许?xiàng)目負(fù)責(zé)人大多是學(xué)術(shù)型人才，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目規(guī)范管理和合理使用科研資金的相關(guān)知識(shí)，對(duì)高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)就能讓高校重大科研項(xiàng)目執(zhí)行整個(gè)過程中都有各個(gè)領(lǐng)域?qū)I(yè)人員的參與，科研管理部門實(shí)施項(xiàng)目管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)動(dòng)態(tài)核算管理，審計(jì)監(jiān)察部門對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)行監(jiān)督，最大可能地發(fā)揮科研資金的效益，減少浪費(fèi)。

（三）有利于有效解決預(yù)算執(zhí)行偏離問題

對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)的審計(jì)人員會(huì)普遍發(fā)現(xiàn)一個(gè)特別頭疼又難于解決的頑疾，那就是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的實(shí)際支出與預(yù)算偏差大，嚴(yán)重地影響了預(yù)算的嚴(yán)肅性。導(dǎo)致這一現(xiàn)象的發(fā)生有預(yù)算編制階段缺少充分調(diào)研、項(xiàng)目執(zhí)行過程不按預(yù)算執(zhí)行偏移預(yù)算、缺乏全局觀念擠占挪用經(jīng)費(fèi)、部門間協(xié)調(diào)差等多種因素影響所致，高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)對(duì)有效解決科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行偏離預(yù)算不失為一劑良藥。

三、高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的主要內(nèi)容

高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的主要內(nèi)容是對(duì)高校重大科研項(xiàng)目的科研立項(xiàng)、 預(yù)算編制、 經(jīng)費(fèi)使用及核算和項(xiàng)目決算及評(píng)估，其審計(jì)內(nèi)容涵蓋高校重大科研項(xiàng)目從始至終的全過程。

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)

審計(jì)人員參加有關(guān)立項(xiàng)的論證及申報(bào)會(huì)議，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行審簽。項(xiàng)目立項(xiàng)審計(jì)的重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)、合法，立項(xiàng)資料是否完整。

（二）項(xiàng)目預(yù)算編制審計(jì)

項(xiàng)目組編制的項(xiàng)目預(yù)算，經(jīng)所在二級(jí)單位、高校科研主管部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審查后，交審計(jì)部門審核，審核的重點(diǎn)是審查預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、合規(guī)。

（三）項(xiàng)目執(zhí)行審計(jì)

跟蹤審計(jì)人員不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)常性檢查。檢查的重點(diǎn)是：

（1）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合項(xiàng)目預(yù)算書和資金管理的有關(guān)規(guī)定。

（2）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否按計(jì)劃使用，是否專款專用，有無擠占、截留、挪用資金。

（3）招待費(fèi)、外協(xié)費(fèi)、儀器設(shè)備費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、助研費(fèi)、咨詢費(fèi)支出是否真實(shí)、合規(guī)。

（4）資產(chǎn)購置是否按照政府采購有關(guān)規(guī)定組織采購，是否按批復(fù)購置設(shè)備的預(yù)算執(zhí)行；購置設(shè)備是否納入學(xué)校固定資產(chǎn)管理，需辦理權(quán)屬登記的資產(chǎn)是否登記等。

（四）項(xiàng)目決算審計(jì)

項(xiàng)目組編制的項(xiàng)目決算，報(bào)經(jīng)所在二級(jí)單位、高?？蒲兄鞴懿块T、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門審查后，交審計(jì)部門審計(jì)。決算審計(jì)的重點(diǎn)是：

（1）財(cái)政資金是否按計(jì)劃及時(shí)足額撥付，配套資金是否足額籌集。

（2）科研經(jīng)費(fèi)（含配套經(jīng)費(fèi)）是否按項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算、專款專用。

（3）各項(xiàng)支出是否按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；實(shí)際支出與預(yù)算比較是否超出規(guī)定范圍、比例或金額；購置設(shè)備是否與預(yù)算清單一致。

（4）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算變更、研制時(shí)間延長等是否按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

（5）經(jīng)費(fèi)支出中涉及的各項(xiàng)合同、協(xié)議等是否真實(shí)、合法。

（6）支出憑證是否真實(shí)、完整、有效，是否履行了相應(yīng)的審批手續(xù)。

（7）各項(xiàng)支出是否真實(shí)發(fā)生，是否與項(xiàng)目相關(guān)，支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定；有無截留、擠占、挪用等情況。

（8）往來款項(xiàng)是否真實(shí)。

（9）結(jié)余資金的處置是否符合相關(guān)規(guī)定。

（10）報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

（五）項(xiàng)目績效審計(jì)

項(xiàng)目組提交項(xiàng)目績效報(bào)告，經(jīng)所在二級(jí)單位、高?？蒲兄鞴懿块T、人事部門審查后，交審計(jì)部門審計(jì)。審計(jì)的重點(diǎn)是項(xiàng)目績效的真實(shí)性，投入的經(jīng)濟(jì)性，管理的效率性，產(chǎn)出的效果性等。

四、 高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的程序及方法

（一）高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的程序

高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的程序，是高校重大科研項(xiàng)目審計(jì)的工作程序，是高校重大科研項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的重要保證，一般要經(jīng)歷準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段和終結(jié)階段三個(gè)必要程序。

1、準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段是高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的起點(diǎn)，此階段審計(jì)人員要做的工作主要有了解該重大科研項(xiàng)目的基本情況，包括科研項(xiàng)目組人員構(gòu)成、現(xiàn)有科研基礎(chǔ)條件和相關(guān)法規(guī)等，初步評(píng)價(jià)該重大科研項(xiàng)目的內(nèi)部控制系統(tǒng)，分析該重大科研項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)以及編制進(jìn)行該重大科研項(xiàng)目的審計(jì)工作計(jì)劃，若是委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)則要按程序或招標(biāo)委托簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書等。

2、 實(shí)施階段

實(shí)施階段是高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的重點(diǎn)，此階段審

計(jì)人員要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)。審計(jì)人員收集該重大科研項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)資料和證據(jù)，包括技術(shù)資料，對(duì)該重大科研項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)控測評(píng)，審查該重大科研項(xiàng)目的會(huì)計(jì)決算資料，對(duì)其反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查等。

3、 終結(jié)階段

終結(jié)階段是高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的終點(diǎn)，此階段審計(jì)人

員主要是對(duì)該重大科研項(xiàng)目的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和評(píng)價(jià)，編寫審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，有必要的還可以對(duì)該重大科研項(xiàng)目提出審計(jì)建議書，以便加強(qiáng)對(duì)高校重大科研項(xiàng)目的管理等。

（二）高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的方法

高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)的方法主要有以下技術(shù)方法：

1、審閱法

是審計(jì)方法中最基本、最重要的審計(jì)技術(shù)方法，高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)離不開審閱法，不僅包括對(duì)重大科研項(xiàng)目的憑證、賬簿和報(bào)表的審閱，還包括對(duì)該重大科研項(xiàng)目的預(yù)算、計(jì)劃、合同以及相關(guān)專業(yè)技術(shù)資料、專用材料、專用設(shè)備等資料的審閱。尤其值得一提的是審閱是有技巧的，審計(jì)人員要從科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)增減變動(dòng)、賬戶對(duì)應(yīng)和時(shí)間上發(fā)現(xiàn)問題。如對(duì)某一高校重大科研項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)大量購買專用材料，這就很值得審計(jì)人員關(guān)注。

2、核對(duì)法

也是高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)常用的方法之一，它是將重大科研項(xiàng)目會(huì)計(jì)記錄及其與該項(xiàng)目相關(guān)資料中兩處以上的同一數(shù)值或相關(guān)數(shù)據(jù)相互對(duì)照，用以驗(yàn)明其內(nèi)容是否一致，計(jì)算是否正確的審計(jì)方法。

3、觀察法

是審計(jì)人員在對(duì)高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)時(shí)，通過察看項(xiàng)目組有關(guān)人員正在執(zhí)行的活動(dòng)和工作流程程序，取得審計(jì)人員所需要的審計(jì)證據(jù)。

4、盤點(diǎn)法

是審計(jì)人員用來檢查高校重大科研項(xiàng)目實(shí)物資產(chǎn)和賬戶余額是否相符，以證實(shí)賬戶余額是否真實(shí)和準(zhǔn)確的方法。不少高校重大科研項(xiàng)目均要采購大量的專用設(shè)備、專用材料等，盤點(diǎn)法的應(yīng)用是檢查這些有形資產(chǎn)存在、真實(shí)的重要手段，是審計(jì)人員對(duì)高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)必不可少的方法。

5、分析法

是審計(jì)人員在高校重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)中對(duì)項(xiàng)目開支中重要的比例或趨勢(shì)與預(yù)算數(shù)額、或相關(guān)資料進(jìn)行分析比對(duì)，查清重大科研項(xiàng)目異常變動(dòng)的因素，分析執(zhí)行與預(yù)算偏離的原因，以便采取適當(dāng)對(duì)策獲取審計(jì)證據(jù)。

五、重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)要注意的幾個(gè)問題

做好重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)，必須切實(shí)加強(qiáng)科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目組、紀(jì)檢監(jiān)察等多部門的溝通協(xié)調(diào)。學(xué)?？蒲泄芾聿块T對(duì)的重大科研項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目管理，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任制，配合財(cái)務(wù)部門做好經(jīng)費(fèi)管理工作；財(cái)務(wù)部門把好經(jīng)費(fèi)審批財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開支范圍和內(nèi)容，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審查項(xiàng)目決算；項(xiàng)目組在負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)決算的編制，并按規(guī)定使用經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，應(yīng)自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按規(guī)定及時(shí)辦理項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)；紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督、指導(dǎo)相關(guān)責(zé)任部門按規(guī)定完成項(xiàng)目立項(xiàng)任務(wù)、執(zhí)行合同約定，遵守法規(guī)、政策等。各部門既應(yīng)分工負(fù)責(zé)，還要密切溝通，協(xié)調(diào)配合，只有這樣，重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)才能得以順利進(jìn)行。

做好重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)，必須堅(jiān)持有利于調(diào)動(dòng)科研工

作者積極性的原則。高校科技工作者是推動(dòng)高?？萍脊ぷ靼l(fā)展的主動(dòng)力，特別是重大科研項(xiàng)目往往與重大基礎(chǔ)研究、重點(diǎn)科技攻關(guān)或者是經(jīng)濟(jì)建設(shè)科學(xué)研究等科研項(xiàng)目息息相關(guān)，因此，在重大科研項(xiàng)目全過程的審計(jì)中，審計(jì)人員必須本著充分激勵(lì)科研工作者的積極性，充分發(fā)揮科研工作者主觀能動(dòng)性，堅(jiān)持實(shí)事求是，既嚴(yán)格堅(jiān)持執(zhí)行國家有關(guān)科研法規(guī)政策，又堅(jiān)持為科研項(xiàng)目排憂解難，促進(jìn)高?？蒲泄ぷ饔绕涫侵卮罂蒲许?xiàng)目上新的臺(tái)階。

做好重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)，必須從本單位部門工作實(shí)際

出發(fā)，靈活采取多種審計(jì)方法，確保審計(jì)效果。重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)有自己的特點(diǎn)，由于資源、條件等因素的影響，要做好重大科研項(xiàng)目全過程審計(jì)更要采取多種審計(jì)方法，調(diào)查分析，摸清情況，提高審計(jì)實(shí)施方案的針對(duì)性，利用現(xiàn)代審計(jì)手段，注重審計(jì)實(shí)效，通過邊審邊改、集中整改等方式，達(dá)到審計(jì)促管理的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]歐陽. 重大科研項(xiàng)目協(xié)同創(chuàng)新管理[J].國防科技2012（4）40～45，87