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篇1

關(guān)鍵詞鍋爐房/計(jì)算機(jī)控制/供暖

AbstractDiscussestherequirementsformonitoringandmanagementofthescopesfromboilerhousesforheating,steam-waterandwater-waterheatexchangers,smallscaleheatingnetworkstolargescaledistrictheating,therelatedhardwareconfigurationandtheapproachestorealisetherequiredfunctions.

Keywordscomputercontrol，heating，boiler

5.1供暖熱水鍋爐房?jī)?nèi)監(jiān)測(cè)與控制的主要目的應(yīng)為：

·提高系統(tǒng)的安全性，保證系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行；

·全面監(jiān)測(cè)并記錄各運(yùn)行參數(shù)，降低運(yùn)行人員工作量，提高管理水平；

·對(duì)燃燒過(guò)程和熱水循環(huán)過(guò)程進(jìn)行有效的控制調(diào)節(jié)，提高鍋爐效率，節(jié)省運(yùn)行能耗，并減少大氣污染。

對(duì)于熱水鍋爐，可將被監(jiān)測(cè)控制對(duì)象分為燃燒系統(tǒng)和水系統(tǒng)兩部分分別進(jìn)行討論。整個(gè)計(jì)算機(jī)監(jiān)測(cè)控制管理系統(tǒng)可按圖5-1形式由若干臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)控制機(jī)（DCU）和一臺(tái)中央管理機(jī)構(gòu)成。各DCU分別對(duì)燃燒系統(tǒng)、水系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)控制，中央管理機(jī)則顯示并記錄這兩個(gè)系統(tǒng)的在線狀態(tài)參數(shù)，根據(jù)供熱狀態(tài)況確定鍋爐、循環(huán)泵的開啟臺(tái)數(shù)，設(shè)定供水溫度及循環(huán)流量，協(xié)調(diào)各臺(tái)DCU完成各監(jiān)測(cè)控制管理功能。

5．1．1燃燒系統(tǒng)監(jiān)測(cè)與控制

對(duì)于鏈條式熱水鍋爐，燃燒過(guò)程的控制主要是根據(jù)對(duì)產(chǎn)熱量的要求控制鏈條速度及進(jìn)煤擋板高度，根據(jù)爐膛內(nèi)燃燒狀況及排煙的含氧量及爐膛內(nèi)的負(fù)壓度控制鼓風(fēng)機(jī)、引風(fēng)機(jī)的風(fēng)量，從而既根據(jù)供暖的要求產(chǎn)生熱量，又獲得較高的燃燒效率。為此需要監(jiān)測(cè)的參數(shù)有：

·排煙溫度：一般使用銅電阻或熱電偶來(lái)測(cè)量；再配之以相應(yīng)的溫度變送器，即可產(chǎn)生4～20mA或0～10mA的電流信號(hào)，通過(guò)DCU的模擬量輸入通道AI即接入計(jì)算機(jī)。

·排煙含氧量：目前較多采用氧化鋯傳感器，可以對(duì)0.1%～21%范圍內(nèi)的高溫氣體的含氧量實(shí)現(xiàn)較精確的測(cè)量，其輸出通過(guò)變送器后亦可轉(zhuǎn)換為4～20mA或0～10mA電流信號(hào)。

·空氣預(yù)熱器出口熱風(fēng)溫度：同上述測(cè)溫方法。

·爐膛、對(duì)流受熱面進(jìn)出口、省煤器出口、空氣預(yù)熱器出口、除塵器出口煙氣壓力：測(cè)點(diǎn)可根據(jù)具體要求增減，一般采用膜盒式或波紋管式微壓差傳感器，再通過(guò)相應(yīng)的變送器變?yōu)?～20mA或0～10mA電流信號(hào)，接入DCU的AI通道。

·一次風(fēng)、二次風(fēng)風(fēng)壓，空氣預(yù)熱器前后壓差：測(cè)量方法同上。

·擋煤板高度測(cè)量：通過(guò)專門的機(jī)械裝置將其轉(zhuǎn)換為電阻信號(hào)，再變成標(biāo)準(zhǔn)電流信號(hào)，送入DCU的AI通道。

·供水溫度及產(chǎn)熱量：由水系統(tǒng)的DCU測(cè)出后通過(guò)通訊系統(tǒng)送來(lái)。

燃燒系統(tǒng)需要控制調(diào)節(jié)的裝置為：

·爐排速度：由可控硅調(diào)壓，改變直流電機(jī)轉(zhuǎn)速

·擋煤板高度：控制電機(jī)正反轉(zhuǎn)，通過(guò)機(jī)械裝置帶動(dòng)擋板運(yùn)動(dòng)

·鼓風(fēng)機(jī)風(fēng)量：調(diào)鼓風(fēng)機(jī)各風(fēng)室風(fēng)閥或通過(guò)變頻器調(diào)風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速

·引風(fēng)機(jī)風(fēng)量：調(diào)引風(fēng)機(jī)風(fēng)閥或通過(guò)變頻器高風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速

為了監(jiān)測(cè)上述調(diào)節(jié)裝置是否正常動(dòng)作，還應(yīng)配置適當(dāng)?shù)氖侄螠y(cè)試上述調(diào)節(jié)裝置的實(shí)際狀態(tài)。爐排速度和擋煤板高度可通過(guò)適當(dāng)?shù)臋C(jī)械機(jī)構(gòu)結(jié)合霍爾元件等位置探測(cè)傳感器來(lái)實(shí)現(xiàn)，風(fēng)機(jī)風(fēng)量的調(diào)節(jié)則可以通過(guò)風(fēng)閥的閥位反饋信號(hào)或變頻器的頻率輸出信號(hào)得到。

燃燒過(guò)程的控制調(diào)節(jié)主要包括事故下的保護(hù)，啟停過(guò)程控制，正常的燃燒過(guò)程調(diào)節(jié)三部分。

·事故保護(hù)：這主要是由于某種原因造成循環(huán)水停止或循環(huán)量過(guò)小，以及鍋爐內(nèi)水溫太高，出現(xiàn)汽化。此時(shí)最重要的是恢復(fù)水的循環(huán)，同時(shí)制止?fàn)t膛內(nèi)的燃燒。這就需要停止給煤，停止?fàn)t排運(yùn)行。停止鼓風(fēng)機(jī)，引風(fēng)機(jī)。DCU接收水溫超高的信號(hào)后，就應(yīng)立即進(jìn)入事故處理程序，按照上述順序停止鍋爐運(yùn)行，并響鈴報(bào)警，通知運(yùn)行管理人員，必要時(shí)還可通過(guò)手動(dòng)補(bǔ)入冷水排除熱水，進(jìn)行鍋爐降溫。

啟?？刂疲?jiǎn)?dòng)點(diǎn)火一般都是人工手動(dòng)進(jìn)行，但對(duì)于間歇運(yùn)行的鍋爐，封火暫停機(jī)和再次啟動(dòng)的過(guò)程則可以由DCU控制自動(dòng)進(jìn)行。封火過(guò)程為逐漸停止?fàn)t排運(yùn)動(dòng)，停掉鼓風(fēng)機(jī)，然后停止引風(fēng)機(jī)。重新啟動(dòng)的過(guò)程則是開啟引風(fēng)機(jī)，慢慢開大鼓風(fēng)機(jī)，隨爐溫升高慢慢加大爐排進(jìn)行速度。

正常運(yùn)行調(diào)節(jié)：正常運(yùn)行時(shí)的調(diào)節(jié)主要是使鍋爐出口水溫度維持在要求的設(shè)定值，同時(shí)達(dá)到高燃燒效率，低排煙溫度，并使?fàn)t膛內(nèi)保持負(fù)壓。這時(shí)作為參照的測(cè)量參數(shù)有爐膛內(nèi)的溫度分布、壓力分布、排煙含水量氧量等。鍋爐的給煤量可以通過(guò)爐排速度和擋煤板高度（即煤層厚度）確定，鼓風(fēng)機(jī)則可以根據(jù)空氣預(yù)熱器進(jìn)出口空氣的壓差判斷其相對(duì)的變化，此時(shí)可以調(diào)整控制量有爐排速度、煤層厚度（調(diào)整擋煤礦板高度）、鼓風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速、各風(fēng)室風(fēng)閥、引風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速或風(fēng)閥。上述各調(diào)節(jié)手段與各可參照的測(cè)量參數(shù)都不是單一的對(duì)應(yīng)關(guān)系，因此很難用如PID算法之類的簡(jiǎn)單控制調(diào)節(jié)算法。目前，控制調(diào)節(jié)效果較好的大都采用"模糊控制"方法或"規(guī)則控制"法，都是根據(jù)大量的人工調(diào)節(jié)運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)而總結(jié)出的調(diào)節(jié)運(yùn)行方法。

當(dāng)燃燒充分時(shí)，鍋爐的出力主要取決于燃煤量，因此鍋爐出口水溫的控制主要靠爐排速度及煤層厚度來(lái)調(diào)節(jié)，煤層厚度與煤種有很大關(guān)系，爐膛內(nèi)燃燒狀況可以通過(guò)爐膛內(nèi)溫度分布及煤層風(fēng)阻來(lái)確定。燃燒充分時(shí)爐膛內(nèi)中部溫度最高，爐排尾部距擋渣器前煤已燃盡，溫度降低。鼓風(fēng)機(jī)則應(yīng)根據(jù)進(jìn)煤量的增減而增減送風(fēng)量，同時(shí)通過(guò)觀測(cè)排煙的含氧量最終確定風(fēng)量是否適宜。引風(fēng)機(jī)則可根據(jù)爐膛內(nèi)負(fù)壓狀態(tài)決定運(yùn)行狀態(tài)，維持爐內(nèi)微負(fù)壓，從而既保證煤的充分燃燒，又不會(huì)使煙氣和火焰外溢。根據(jù)如上分析，可采用如下調(diào)節(jié)規(guī)則：

每h一次，根據(jù)爐膛內(nèi)溫度分布調(diào)整煤層厚度及爐排速度，最高溫度點(diǎn)后移，則將爐排速度降低5%，同時(shí)將擋煤板提高5%，當(dāng)最高溫度點(diǎn)前移時(shí)，則將爐排速度提高5%，同時(shí)將擋煤板降低5%。

每2h一次：若出水溫度高于設(shè)定值2℃以上，則將爐排速度降低5%，若出水溫度低于設(shè)定值2℃以上，則將爐排速度加大5%，加大和減小爐排速度的同時(shí)，還要相應(yīng)地將鼓風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速開大或減小。當(dāng)采用風(fēng)閥調(diào)整鼓風(fēng)量時(shí)，則調(diào)閥，觀察空氣預(yù)熱器前后壓差使此壓差增大或減少10%。

每15min一次：若排煙含氧量高于高定值，則適當(dāng)減少鼓風(fēng)同風(fēng)量（降低轉(zhuǎn)速或關(guān)小風(fēng)閥），若低于高定值，則增加鼓風(fēng)機(jī)風(fēng)量。

每15min一次：若爐膛負(fù)壓值偏?。ɑ蜃?yōu)檎龎海?，加大引風(fēng)機(jī)轉(zhuǎn)速或開大風(fēng)閥，若負(fù)壓值偏大，則降低引風(fēng)機(jī)風(fēng)量。

以上調(diào)節(jié)規(guī)則中，所謂"合理的爐膛溫度分布"取決于鍋爐形式及測(cè)溫傳感器安裝位置，需通過(guò)具體運(yùn)行實(shí)測(cè)分析后，給出"合理"，"最高溫度前移"，"最高溫度后移"的判據(jù)，然后將其再寫入DCU控制邏輯中。同樣，排煙含氧量的設(shè)定值，含氧量出現(xiàn)偏差時(shí)對(duì)鼓風(fēng)機(jī)風(fēng)量的修正等參數(shù)也需要在鍋爐試運(yùn)行后，根據(jù)實(shí)際情況摸索，逐步確定。當(dāng)然這幾個(gè)修正量參數(shù)也可以在運(yùn)行過(guò)程中通過(guò)所謂"自學(xué)習(xí)"的方法得到，在這里不做過(guò)多的討論。

5．1．2鍋爐房水系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)控制

鍋爐房水系統(tǒng)的計(jì)算機(jī)監(jiān)測(cè)控制系統(tǒng)的主要任務(wù)是保證系統(tǒng)的安全性；對(duì)運(yùn)行參數(shù)進(jìn)行計(jì)量和統(tǒng)計(jì)；根據(jù)要求調(diào)整運(yùn)行工況。

·安全性保證：保證主循環(huán)泵的正常運(yùn)行和補(bǔ)水泵的及時(shí)補(bǔ)水，使鍋爐中循環(huán)水不會(huì)中斷，也不會(huì)由于欠壓缺水而放空。這是鍋爐房安全運(yùn)行的最主要的保證。

·計(jì)量和統(tǒng)計(jì)：測(cè)定供回水溫度和循環(huán)水量，以得到實(shí)際的供熱量；測(cè)定補(bǔ)水流量，以得到累計(jì)補(bǔ)水量。供熱量及補(bǔ)水量是考查鍋爐房運(yùn)行效果的主要參數(shù)。

·運(yùn)行工況調(diào)整：根據(jù)要求改變循環(huán)水泵運(yùn)行臺(tái)數(shù)或改變循環(huán)水泵轉(zhuǎn)速，調(diào)整循環(huán)流量，以適應(yīng)供暖負(fù)荷的變化，節(jié)省運(yùn)行電費(fèi)。

圖5-2為由2臺(tái)熱水鍋爐、4臺(tái)循環(huán)水泵構(gòu)成的鍋爐房水系統(tǒng)示意圖。圖中還給出建議的測(cè)量元件和控制元件。

2臺(tái)鍋爐的熱水出口均安裝測(cè)溫點(diǎn)，從而可了解鍋爐出力狀況。為了了解每臺(tái)鍋爐的流量，最好在每臺(tái)鍋爐入口或出口安裝流量計(jì)，一般可采用渦街式流量計(jì)。渦街式流量計(jì)投資較高，可以按照?qǐng)D5-2那樣在鍋爐入口調(diào)節(jié)閥后面安裝壓力傳感器，根據(jù)測(cè)出的壓力p3，p4與鍋爐出口壓力p1之壓差，也可以間接得到2臺(tái)鍋爐間的流量比例。2臺(tái)鍋爐入口分別安裝電動(dòng)調(diào)節(jié)閥來(lái)調(diào)整流量，可以使在2臺(tái)鍋爐都運(yùn)行時(shí)，流量分配基本一致，而當(dāng)?shù)拓?fù)荷工況下1臺(tái)鍋爐停止或封火，循環(huán)水泵運(yùn)行臺(tái)數(shù)也減少時(shí)，自動(dòng)調(diào)節(jié)流量分配，使運(yùn)行的鍋爐通過(guò)總流量的90%以上，封火的鍋爐僅通過(guò)總流量的5%～10%，僅維持其不至于過(guò)熱。

圖5-2鍋爐房水系統(tǒng)原理及其測(cè)控點(diǎn)

溫度傳感器t3，t4，t5和流量傳感器F1一起構(gòu)成對(duì)熱量的計(jì)量。用戶側(cè)供暖熱量為，GF1cp(t3-t4)，其中GF1為用流量F1測(cè)出的流量。鍋爐提供的熱量則為GF1cp(t3-t5)，二者之差是用于加熱補(bǔ)水所需要的熱量。長(zhǎng)期記錄此熱量并經(jīng)常對(duì)其作統(tǒng)計(jì)分析，與煤耗量比較，既可檢查鍋爐效率的變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)鍋爐可能出現(xiàn)的問(wèn)題，與外溫變化情況相比較，則又可以了解管網(wǎng)系統(tǒng)的變化及供熱系統(tǒng)的變化，從而為科學(xué)地管理供暖系統(tǒng)的運(yùn)行提供依據(jù)。

泵1～4為主循環(huán)泵。壓力傳感器p1，p2則觀測(cè)網(wǎng)路的供回水壓力。安裝4臺(tái)泵時(shí)的一般視負(fù)荷變化情況同時(shí)運(yùn)行2臺(tái)或3臺(tái)水泵，留1臺(tái)或2臺(tái)備用。用DCU控制和管理這些循環(huán)水泵時(shí)，如前幾講所述，不僅要能夠控制各臺(tái)泵的啟停，同時(shí)還應(yīng)通過(guò)測(cè)量主接觸器的輔助觸點(diǎn)狀態(tài)測(cè)出每臺(tái)泵的開停狀態(tài)。這樣，當(dāng)發(fā)現(xiàn)某臺(tái)泵由于故障而突然停止運(yùn)行時(shí)，DCU即可立即啟動(dòng)備用泵，避免出現(xiàn)因循環(huán)泵故障而使鍋爐中循環(huán)水停止流動(dòng)的事故。流量傳感器F1也是觀察循環(huán)水是否正常的重要手段。當(dāng)外網(wǎng)由于某種原因關(guān)閉，盡管循環(huán)水泵運(yùn)行，但流量可以為零或非常小，此時(shí)也應(yīng)立即報(bào)警，通過(guò)計(jì)算機(jī)使鍋爐自動(dòng)停止，同時(shí)由運(yùn)行值班人員立即手動(dòng)開啟鍋爐的旁通閥V4，恢復(fù)鍋爐內(nèi)的水循環(huán)。

泵5，6與壓力測(cè)量裝置p2，流量測(cè)量裝置F2及旁通閥V3構(gòu)成補(bǔ)水定壓系統(tǒng)，當(dāng)p2壓力降低時(shí)，開啟一臺(tái)補(bǔ)水泵向系統(tǒng)中補(bǔ)水，待p2升至設(shè)定的壓力值時(shí)，停止補(bǔ)水。為防止管網(wǎng)系統(tǒng)中壓力波動(dòng)太大，當(dāng)未設(shè)膨脹水箱時(shí)，還可設(shè)置旁通閥V3來(lái)維持壓力的穩(wěn)定。長(zhǎng)期使一臺(tái)補(bǔ)水泵運(yùn)行，通過(guò)調(diào)整閥門V3來(lái)維持壓力p2不變。補(bǔ)水泵5，6也是互為備用，因此DCU要測(cè)出每臺(tái)泵的實(shí)際啟停狀態(tài)，當(dāng)發(fā)現(xiàn)運(yùn)行的泵突然停止或需要啟動(dòng)的泵不能啟動(dòng)時(shí)，立即啟動(dòng)另一臺(tái)泵，防止系統(tǒng)因缺水而放空。流量計(jì)F2用來(lái)計(jì)算累計(jì)的補(bǔ)水量，它可以是渦街流量計(jì)，也可以采用通常的冷水水表，或有電信號(hào)輸出的水表。

5．1．3鍋爐房的中央管理機(jī)

如圖5-1所示，可采用一臺(tái)中央管理計(jì)算機(jī)與各臺(tái)DCU連接，協(xié)調(diào)整個(gè)鍋爐房及熱網(wǎng)的運(yùn)行調(diào)節(jié)與管理。中央機(jī)主要工作任務(wù)為：

·通過(guò)圖形方式顯示燃燒系統(tǒng)、水系統(tǒng)及外網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行參數(shù)，記錄和顯示這些參數(shù)的長(zhǎng)期變化過(guò)程，統(tǒng)計(jì)分析耗熱量、補(bǔ)水量、外溫及供回水溫度的變化。

·根據(jù)外溫變化情況，預(yù)測(cè)負(fù)荷的變化，從而確定供熱參數(shù)，即循環(huán)水量及泵的開啟臺(tái)數(shù)、供水溫度、鍋爐運(yùn)行臺(tái)數(shù)。將這些決定通知相應(yīng)的DCU產(chǎn)生相應(yīng)原操作或修改相應(yīng)的設(shè)定值。負(fù)荷的預(yù)測(cè)可以根據(jù)測(cè)出的以往24h的平均外溫w來(lái)確定：

(5-1)

式中為Q0設(shè)計(jì)負(fù)荷，t0為設(shè)計(jì)狀態(tài)下的室外溫度，Q為預(yù)測(cè)出的負(fù)荷?？紤]到建筑物和管網(wǎng)系統(tǒng)的熱慣性，采用時(shí)間序列的方法來(lái)預(yù)測(cè)實(shí)際需要的負(fù)荷，可能要更準(zhǔn)確些。

式（5-1）中的負(fù)荷盡管每h計(jì)算一次，但由于是取前24h的平均外溫，因此它隨時(shí)間變化很緩慢。每hQ的變化ΔQ僅為：

（5-2）

其中tw,τ-tw,τ-24為兩天間同一時(shí)刻溫度之差，一般不會(huì)超過(guò)5℃，因此ΔQ的變化總是小于Q的1%，所以不會(huì)引起系統(tǒng)的頻繁調(diào)節(jié)。

根據(jù)預(yù)測(cè)的負(fù)荷可以確定鍋爐的開啟臺(tái)數(shù)Nb：Nb≥Q/q0，其中q0為每臺(tái)鍋爐的最大出力。由此還可確定循環(huán)水泵的開啟臺(tái)數(shù)。

要求的總循環(huán)量G=max（Q/(Δt·cp）Cmin)，其中Gmin為不產(chǎn)生垂直失調(diào)時(shí)要求的最小系統(tǒng)流量，Δt為設(shè)定的供回水溫差。由于多臺(tái)泵并聯(lián)時(shí)，總流量并非與開啟臺(tái)數(shù)成正比，因此可預(yù)先在計(jì)算機(jī)中預(yù)置一個(gè)開啟臺(tái)數(shù)成正比，因此可預(yù)先在計(jì)算機(jī)中預(yù)置一個(gè)開啟臺(tái)數(shù)與流量的關(guān)系對(duì)應(yīng)表，由此可求出要求的運(yùn)行臺(tái)數(shù)。

·分析判斷系統(tǒng)出現(xiàn)的故障并報(bào)警。鍋爐及鍋爐房可能出現(xiàn)的故障及由計(jì)算機(jī)進(jìn)行判斷的方法為：

--水冷壁管或?qū)α鞴鼙苁鹿蚀藭r(shí)補(bǔ)水量迅速增加，爐膛內(nèi)溫度迅速下降，排煙溫度下降，爐膛內(nèi)溫度迅速下降，排煙溫度下降，爐膛內(nèi)壓力迅速由負(fù)壓變?yōu)檎龎骸?/p>

--水側(cè)升溫汽化事故此時(shí)鍋爐熱水出口溫度迅速提高，接近達(dá)到或超過(guò)出口壓力對(duì)應(yīng)的飽和溫度。

--鍋爐內(nèi)壓力超壓事故測(cè)出水側(cè)壓力突然升高，超過(guò)允許的工作壓力；

--管網(wǎng)漏水嚴(yán)重測(cè)了水側(cè)壓力降低，補(bǔ)水量增大；

--鍋爐內(nèi)水系統(tǒng)循環(huán)不良測(cè)出總循環(huán)水量GF1減少很多，壓差p3-p1或p4-p1加大；

--除污器堵塞測(cè)出總循環(huán)水量GF1減少，當(dāng)閥門V1、V2全開時(shí)壓差p3-p2、p4-p2仍偏小，說(shuō)明壓力傳感器p2的測(cè)點(diǎn)至循環(huán)水泵入口間的除污器的堵塞。

--爐排故障測(cè)出的爐排運(yùn)動(dòng)速度與設(shè)定值有較大差別；

--引風(fēng)機(jī)、鼓風(fēng)機(jī)、水泵故障相應(yīng)的主接觸器跳閘，或所測(cè)出的空氣壓差或水循環(huán)流量與風(fēng)機(jī)、水泵的設(shè)計(jì)狀況有較大出入。

利用計(jì)算機(jī)根據(jù)上述規(guī)則及實(shí)測(cè)運(yùn)行參數(shù)不斷進(jìn)行分析判斷，即可及時(shí)發(fā)現(xiàn)上述事故或故障，并立即采取報(bào)警和停爐等相應(yīng)的措施，從而防止事故的進(jìn)一步擴(kuò)大或故障轉(zhuǎn)化為事故，提高運(yùn)行管理的安全性。

5．2蒸汽-水和水-水換熱站的監(jiān)測(cè)與控制

對(duì)于利用大型集中鍋爐房或熱電廠作為熱源，通過(guò)換熱站向小區(qū)供熱的系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，換熱站的作用就同上一節(jié)的供暖鍋爐房一樣，只是用熱交換器代替了熱水鍋爐。

圖5-3為蒸汽-水換熱站的流程及相應(yīng)的測(cè)控制元件。水側(cè)與圖5-2一樣，控制泵5、6及閥V2根據(jù)p2的壓力值補(bǔ)水和定壓；啟停泵1～4來(lái)調(diào)整循環(huán)水量；由t2，t3及流量測(cè)量裝置F1來(lái)確定實(shí)際的供熱量。與鍋爐房不同的是增加了換熱器、凝水泵的控制以及蒸汽的計(jì)量。

蒸汽計(jì)量可以通過(guò)測(cè)量蒸汽溫度t1、壓力p3和流量F3實(shí)現(xiàn)，F(xiàn)3可以選取用渦街流量計(jì)測(cè)量，它測(cè)出的為體積流量，通過(guò)t1和p3由水蒸氣性質(zhì)表可查出相應(yīng)狀態(tài)下水蒸氣的比體積ρ，從而由體積流量換算出質(zhì)量流量。為了能由t和p查出比體積，要求水蒸氣為過(guò)熱蒸汽。為此將減壓調(diào)節(jié)閥移至測(cè)量元件的前面，如圖5-3中所示，這樣即使輸送來(lái)的蒸汽為飽和蒸汽，經(jīng)調(diào)節(jié)閥等焓減壓后，也可成為過(guò)熱蒸汽。

實(shí)際上還可以通過(guò)測(cè)量凝水量來(lái)確定蒸汽流量。如果凝水箱中兩個(gè)液位傳感器L1、L2靈敏度較高，則可在L2輸出無(wú)水信號(hào)后，停止凝水排水泵，當(dāng)L2再次輸出有水信號(hào)時(shí)，計(jì)算機(jī)開始計(jì)時(shí)，直到L1發(fā)出有水信號(hào)時(shí)，計(jì)時(shí)停止，同時(shí)啟動(dòng)凝水泵開始排水。從L2輸出有水信號(hào)至L1開始輸出有水信號(hào)間的流量可以用重量法準(zhǔn)確標(biāo)定出，從而即可通過(guò)DCU對(duì)這兩個(gè)水位計(jì)的輸出信號(hào)得到一段時(shí)間內(nèi)的蒸汽平均質(zhì)量流量，代替流量計(jì)F3，并獲得更精確的測(cè)量。當(dāng)然此處要求液位傳感器L1、L2具有較高靈敏度。一般如浮球式等機(jī)械式液位傳感器誤差較大，而應(yīng)采取如電容式等非直接接觸的電子類液位傳感器。

加熱量由蒸汽側(cè)調(diào)節(jié)閥V1控制。此時(shí)V1實(shí)際上是控制進(jìn)入換熱器的蒸汽壓力，從而決定了冷凝溫度，也就確定了傳熱量。為改善換熱器的調(diào)節(jié)特性，可以根據(jù)要求的加熱量或出口水溫確定進(jìn)入加熱器的蒸汽壓力的設(shè)定值。調(diào)整閥門V1使出口蒸汽壓力p3達(dá)到這一設(shè)定值。與直接根據(jù)出口水溫調(diào)整閥門的方式相比，這種串級(jí)調(diào)節(jié)的方式可獲得更好的調(diào)節(jié)效果。

供水溫度t3的設(shè)定值，循環(huán)泵的開啟臺(tái)數(shù)或要求的循環(huán)水量的確定，可以同上一節(jié)一樣，根據(jù)前24h的外溫平均值查算供熱曲線得到要求的供熱量，并算出要求的循環(huán)水量。供水溫度的設(shè)定值t3,set可由調(diào)整后測(cè)出的循環(huán)水量G、要求的熱量Q及實(shí)測(cè)回水溫度t2確定：

t3,set=t2+Q/（cp·G）

隨著供水溫度t3的改變，t2也會(huì)緩慢變化，從而使要求的供水溫度同時(shí)相應(yīng)地改變，以保證供出的熱量與要求的熱量設(shè)定值一致。

對(duì)于一次網(wǎng)為熱水的水-水換熱站，原則上可以按照完全相同的方式進(jìn)行，如圖5-4。取消二次供水側(cè)的流量計(jì)F1，僅測(cè)量高溫?zé)崴畟?cè)的流量F3，再通過(guò)即可和到二次側(cè)的循環(huán)水量，一般高溫水溫差大，流量小，因此將流量計(jì)裝在高溫側(cè)可降低成本。測(cè)量高溫水側(cè)供回水壓力p3、p4可了解高溫側(cè)水網(wǎng)的壓力分布狀況，以指導(dǎo)高溫側(cè)水網(wǎng)的調(diào)節(jié)。

調(diào)整電動(dòng)閥門V1改變高溫水進(jìn)入換熱器的流量，即可改變換熱量?？梢园凑涨笆龇椒ù_定二次側(cè)供水溫設(shè)定值，由V1按此設(shè)定值進(jìn)行調(diào)節(jié)。在實(shí)際工程中，高溫水網(wǎng)側(cè)的主要問(wèn)題是水力失調(diào)，由于各支路通過(guò)干管彼此相連，一個(gè)熱力站的調(diào)整往往會(huì)導(dǎo)致鄰近熱力站流量的變化。另外，高溫水側(cè)管網(wǎng)總的循環(huán)水量也很難與各換熱站所要求的流量變化相匹配，于是往往造成外溫降低時(shí)各換熱站都將高溫側(cè)水閥V1開大，試圖增大流量，結(jié)果距熱源近的換熱站流量得到滿足，而距熱源遠(yuǎn)的換熱站流量反而減少，造成系統(tǒng)嚴(yán)重的區(qū)域失調(diào)。解決這種問(wèn)題的方法就是采用全網(wǎng)的集中控制，由管理整個(gè)高溫水網(wǎng)的中央控制管理計(jì)算機(jī)統(tǒng)一指定各熱力站調(diào)節(jié)閥V1的閥位或流量，各換熱站的DCU則僅是接收通過(guò)通訊網(wǎng)送來(lái)的關(guān)于調(diào)整閥門V1的命令，并按此命令進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。高溫水側(cè)面管網(wǎng)的集中控制調(diào)節(jié)。將在一下節(jié)中詳細(xì)介紹。

5．3小區(qū)熱網(wǎng)的監(jiān)測(cè)與調(diào)節(jié)

小區(qū)熱網(wǎng)指供暖鍋爐房或換熱站至各供暖建筑間的管網(wǎng)的監(jiān)測(cè)調(diào)節(jié)。小區(qū)熱網(wǎng)的主要問(wèn)題也是冷熱不均，有些建筑或建筑某部分流量偏大，室內(nèi)過(guò)熱，而另一些建筑或建筑的另一部分卻由于流量不足而偏冷。這樣，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的中心任務(wù)就是掌握小區(qū)各建筑物的實(shí)際供暖狀況，并幫助維護(hù)人員解決冷熱不均問(wèn)題。

測(cè)量各戶室溫是對(duì)供暖效果最直接的觀測(cè)，但實(shí)際系統(tǒng)中尤其是對(duì)住宅來(lái)說(shuō)，很難在各房間安裝溫度傳感器。比較現(xiàn)實(shí)的方法就是測(cè)量回水溫度，根據(jù)各支路回水溫度的差別，就可以估計(jì)出各支路所負(fù)責(zé)建筑平均室溫的差別。如果各支路回水溫度調(diào)整到相同值，就意味著各支路所帶散熱器的平均溫度彼此相同，因此可以認(rèn)為室溫也基本相同。一般住宅的回水溫度測(cè)點(diǎn)可選在建筑熱入口中的回水管上。對(duì)于大型建筑，可選在設(shè)備夾層中幾個(gè)主要支路的回水干管上。

要解決冷熱不均問(wèn)題就需要對(duì)系統(tǒng)的流量分配進(jìn)行調(diào)整，在各支路上都安裝由計(jì)算機(jī)進(jìn)行自動(dòng)調(diào)節(jié)的電動(dòng)調(diào)節(jié)閥成本會(huì)很高，同時(shí)一旦各支路流量調(diào)節(jié)均勻，在無(wú)局部的特殊變化時(shí)，系統(tǒng)應(yīng)保持冷熱均勻的狀態(tài)，不需要經(jīng)常調(diào)整。因此可以在各支路上安裝手動(dòng)調(diào)節(jié)閥，通過(guò)計(jì)算機(jī)監(jiān)測(cè)和指導(dǎo)與人工手動(dòng)調(diào)節(jié)相配合的方法實(shí)現(xiàn)小區(qū)供暖系統(tǒng)的調(diào)節(jié)和管理。為便于人工手動(dòng)調(diào)節(jié)，希望各支路的調(diào)節(jié)閥有較準(zhǔn)確的開度指示。目前國(guó)內(nèi)推廣建研院空調(diào)所等幾個(gè)單位研究開發(fā)流量調(diào)配閥，有準(zhǔn)確的閥位指示，閥位可鎖定，并提供較準(zhǔn)確的閥位-阻力特性曲線，采用這種閥門將更易于計(jì)算機(jī)指導(dǎo)下的人工調(diào)節(jié)。

根據(jù)上述討論，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)要測(cè)出各支路的回水溫度，并將其統(tǒng)一送到供暖小區(qū)的中央管理計(jì)算機(jī)中進(jìn)行顯示、記錄和分析。測(cè)出這些回水溫度的方法有如下兩種方式：

集中十余個(gè)回水溫度測(cè)點(diǎn)設(shè)置1臺(tái)DCU。此DCU僅需要溫度測(cè)量輸入通道。再通過(guò)專門鋪設(shè)的局部網(wǎng)或通過(guò)調(diào)制解調(diào)器經(jīng)過(guò)電話線與小區(qū)的中央管理聯(lián)接。當(dāng)這十幾個(gè)溫度相互距離較遠(yuǎn)時(shí)，溫度傳感器至DCU之間的電纜的鋪設(shè)有時(shí)就有較大困難，溫度信號(hào)的長(zhǎng)線傳輸亦會(huì)有一些干擾等影響。這種方式僅在建筑物較集中、每一組聯(lián)至一臺(tái)DCU的測(cè)溫點(diǎn)相距不太遠(yuǎn)時(shí)適用。

采用內(nèi)部裝有單片機(jī)的智能式溫度傳感器，可以連接通訊網(wǎng)通訊或通過(guò)調(diào)制解調(diào)器搭用電話線連至中央管理計(jì)算機(jī)。這樣，可以在距測(cè)點(diǎn)最近的樓道墻壁上掛上一臺(tái)帶有調(diào)制解調(diào)器的溫度變送器，通過(guò)一根電纜接至回水管上的溫度傳感器，再通過(guò)一根電纜搭接鄰近電話線。目前這類設(shè)備每套價(jià)格可在1000～1500元人民幣之間。如果每1000～3000m2建筑安裝一個(gè)回水溫度測(cè)點(diǎn)，則平均每m2供暖建筑投資在0.50～1元間。

小區(qū)的中央管理計(jì)算機(jī)采集到各點(diǎn)的回水溫度后，可在屏幕上通過(guò)圖形方式顯示，使運(yùn)行管理人員對(duì)當(dāng)時(shí)的供熱狀況一目了然。還可根據(jù)各支路間回水溫度的差別計(jì)算各支路閥門需要的調(diào)整量。對(duì)于一般的帶有閥位指示的調(diào)節(jié)閥，這種分析只能采用某種基于經(jīng)驗(yàn)的規(guī)則判斷法，下面為其一例：

找出溫度最高的10%支路的平均溫度max，溫度最低的10%支路和的平均溫度min，全網(wǎng)平均回水溫度。

若max-min<3℃，不需要再做調(diào)節(jié)。

若max->2℃，將溫度最高的10%支路閥門都關(guān)小，與相比溫度每高1℃關(guān)小3%5～%；

若max-<-2℃，將溫度最低的10%支路閥門都開大，與相比溫度每高1℃開大3%～5%；

根據(jù)上面的分析結(jié)果，計(jì)算機(jī)顯示并打印出需要調(diào)節(jié)的支路及其調(diào)節(jié)量。運(yùn)行管理人員根據(jù)計(jì)算機(jī)的輸出結(jié)果到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行手動(dòng)調(diào)節(jié)。在供暖初期每3天左右進(jìn)行一次這種調(diào)節(jié)。一般經(jīng)過(guò)6～8次即可使一個(gè)小區(qū)基本實(shí)現(xiàn)均勻供熱。

采用流量調(diào)配閥時(shí)可以使調(diào)節(jié)效率更高，效果更好。此時(shí)需要將現(xiàn)場(chǎng)各流量調(diào)配閥的實(shí)際開度、流量調(diào)配閥的開度-阻力特性性能曲線及小區(qū)管網(wǎng)的連接關(guān)系圖輸入中央管理計(jì)算機(jī)，有專門的算法可以根據(jù)調(diào)整閥門后回水溫度的變化情況識(shí)別出管網(wǎng)的阻力特性及熱用戶的熱力特性，從而可較準(zhǔn)確地給出各流量調(diào)本閥需要調(diào)整的開度[4]，每次調(diào)整后，調(diào)整人員需將實(shí)際上各調(diào)節(jié)閥的調(diào)整程度輸入計(jì)算機(jī)。計(jì)算機(jī)進(jìn)而計(jì)算了下一次需要的調(diào)整量，像這樣一次高速可間隔2～5d。模擬分析與實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明，一般只要進(jìn)行3～4次調(diào)節(jié)，即可使各支路的回水溫度調(diào)整到相互間差值都在3℃以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)較好的均勻供熱[8]。

目前，許多供熱公司和有關(guān)管理部門開始提出裝設(shè)熱量計(jì)，以按照實(shí)際供熱量收供暖費(fèi)，各種采用單片計(jì)算機(jī)的熱量計(jì)相應(yīng)出臺(tái)。這種熱量計(jì)多是由一臺(tái)轉(zhuǎn)子式流量計(jì)和兩臺(tái)溫度傳感器配一臺(tái)單片計(jì)算機(jī)構(gòu)成。轉(zhuǎn)子式流量計(jì)每流過(guò)一個(gè)單元流量即發(fā)出一個(gè)脈沖，由單片機(jī)測(cè)出此脈沖，得到流量，再乘以當(dāng)時(shí)測(cè)出的供回水溫差，即可行到相應(yīng)的熱量，由單片要對(duì)此熱量值進(jìn)行累計(jì)和其它統(tǒng)計(jì)分析就成為熱量計(jì)。目前的單片機(jī)稍加擴(kuò)充就可以具有通訊功能，通過(guò)調(diào)制解調(diào)器將它與電話線連接，就能實(shí)現(xiàn)熱量計(jì)與小區(qū)供暖的中央管理機(jī)通訊。這樣，不但各用戶的用熱量能夠及時(shí)在中央管理機(jī)中反映，各用戶的回水溫度狀況還能隨時(shí)送到中央管理計(jì)算機(jī)中，從而可以對(duì)網(wǎng)的不平衡發(fā)問(wèn)進(jìn)行分析，給出熱網(wǎng)的調(diào)節(jié)方案。這樣，將熱量計(jì)、通訊網(wǎng)與小區(qū)中央管理計(jì)算機(jī)三者結(jié)合，就可以全面實(shí)施小區(qū)熱網(wǎng)的熱量計(jì)量、統(tǒng)計(jì)與管理、運(yùn)行調(diào)節(jié)分析三部分功能，較好地解決小區(qū)熱網(wǎng)的運(yùn)行、管理與調(diào)節(jié)。

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5．4熱電聯(lián)產(chǎn)的集中供熱網(wǎng)的計(jì)算機(jī)監(jiān)控管理

熱電聯(lián)產(chǎn)的集中供熱網(wǎng)可以分成兩部分：熱源至各熱力站間的一次網(wǎng)，熱力站至各用戶建筑的二次網(wǎng)。后者的控制調(diào)節(jié)已在前幾節(jié)討論，本節(jié)討論熱源至各熱力站間的一次網(wǎng)的監(jiān)控管理。

一次網(wǎng)有蒸汽網(wǎng)和熱水網(wǎng)兩種形式，對(duì)于蒸汽網(wǎng)，各熱力站為前面討論過(guò)的蒸汽-熱水換熱站，一次網(wǎng)的管理主要是各熱力站蒸汽用量的準(zhǔn)確計(jì)量，這在前面也已討論。下面主要研究熱水網(wǎng)的監(jiān)測(cè)控制調(diào)節(jié)。

若忽略熱網(wǎng)本身的慣性，則系統(tǒng)各時(shí)刻和熱力站換熱量之和總是等于熱源供出的總熱量，此外各熱力站一次網(wǎng)循環(huán)水量之和又總是等于熱源循環(huán)泵的流量，不論是冷凝式、抽汽式還是背壓式熱電廠，其輸出到熱網(wǎng)的熱量都不是完全由各熱力站的調(diào)節(jié)決定，而是由熱電廠本身的調(diào)節(jié)來(lái)決定，取決于進(jìn)入蒸汽-水換熱器的蒸汽量。由于熱電廠控制調(diào)節(jié)輸出熱量時(shí)很難準(zhǔn)確了解各熱力站對(duì)熱量的需求，同時(shí)還要兼顧發(fā)電的要求，不能完全根據(jù)各熱力站需要的熱量調(diào)整，于是熱源供出的熱量就很難與各熱力站實(shí)際需求的熱量之和一致，這樣，就導(dǎo)致控制調(diào)節(jié)上的一些矛盾。

為簡(jiǎn)單起見(jiàn)，假設(shè)熱電廠向蒸汽-水加熱器送入固定的蒸汽量Q0，如圖5-5，若此熱量大于各熱力站需要的熱量，則各熱力站二次側(cè)調(diào)節(jié)紛紛關(guān)小。以減小流量。由此使總流量相應(yīng)減少，導(dǎo)致供回水溫差加大。如果電廠維持蒸汽量Q0不變則各熱力站調(diào)節(jié)閥的關(guān)小并不能使總熱量減少，而只是根據(jù)網(wǎng)的特性及各熱力站調(diào)節(jié)特性的不同，有的熱力產(chǎn)流量減少的多，使得供熱量有所減少；有的熱力站流量減少的幅度小，則供熱量反而電動(dòng)閥加。同樣，如果Q0小于各熱力站需要的總熱量時(shí)，各熱力站的調(diào)節(jié)閥紛紛開大，使流量增加，由此導(dǎo)致供回水溫差減小。熱力站1，2可能由于熱量增大的幅度大于水溫降低的幅度，供熱量的需求得以滿足，但由于流量增大，泵的壓力降低，干管壓降又減小，導(dǎo)致3，4的資用壓頭大幅度下降，閥門開大后，流量也增加不多，甚至還要下降，這樣，供熱量反而減少。由此可見(jiàn)在這種情況下各熱力站對(duì)一次側(cè)閥門的調(diào)節(jié)實(shí)際是對(duì)各熱力站之間的熱量分配比例的調(diào)節(jié)，而不是對(duì)熱量的調(diào)節(jié)，如果各熱力站都是這樣獨(dú)立地根據(jù)自己小區(qū)的供熱需求進(jìn)行調(diào)節(jié)，而熱電廠又不做相應(yīng)的配合，則整個(gè)熱網(wǎng)不可能調(diào)整控制好。實(shí)際上熱電廠也會(huì)進(jìn)行一些相應(yīng)的調(diào)節(jié)，例如發(fā)現(xiàn)t供升高時(shí)會(huì)減少蒸汽量，t供降低時(shí)會(huì)增加蒸汽量，但Q0總是不可能時(shí)刻與各熱力站總的需求量一致，上述矛盾是永遠(yuǎn)存在的。

因此，就不宜對(duì)各個(gè)熱力站按照第5.1、5.2節(jié)中的討論的，根據(jù)外溫獨(dú)立調(diào)節(jié)。既然各熱力站一次側(cè)閥門的調(diào)節(jié)只解決熱量的分配比例，那么對(duì)它們的調(diào)節(jié)亦應(yīng)該根據(jù)對(duì)熱量的分配比例來(lái)調(diào)節(jié)。一種方式是如果認(rèn)為供熱量應(yīng)與供熱面積成正比，則測(cè)出每個(gè)熱力站的瞬時(shí)供熱量，根據(jù)各熱力站的供熱面積，計(jì)算每個(gè)熱力站的單位面積q。對(duì)q偏大的熱力站關(guān)小調(diào)節(jié)閥，對(duì)q偏小的則開大調(diào)節(jié)閥，這樣不斷修正，直至各熱力站的q相同為止。再一種方式則是認(rèn)為各散熱器內(nèi)的平均溫度相同，房間的供熱效果就相同。由于散熱器的平均溫度等于二次側(cè)的供回水平均溫度，因此可以各熱力站二次側(cè)供回水平均溫度調(diào)整成一致目標(biāo)，統(tǒng)一確定熱力站二次側(cè)供回水平均溫度的設(shè)定值，根據(jù)此設(shè)定值與實(shí)測(cè)供回水平均溫度確定開大或關(guān)小一次側(cè)調(diào)節(jié)閥。按照這一思路，對(duì)各熱力站的調(diào)節(jié)以達(dá)到熱量的平均分配為目的，以實(shí)現(xiàn)均勻供熱。熱電廠再根據(jù)外溫變化，統(tǒng)一對(duì)總的供熱量進(jìn)行調(diào)整，以保證供熱效果并且不浪費(fèi)熱量。由于整個(gè)熱網(wǎng)所供應(yīng)的建筑物效果并不浪費(fèi)熱量。由于整個(gè)熱網(wǎng)所供應(yīng)的建筑物均處在同一外溫下，因此，一旦系統(tǒng)調(diào)整均勻，對(duì)各熱和站調(diào)節(jié)閥的調(diào)整很少，熱源的總的供熱以數(shù)隨外溫改變，各熱力站的調(diào)節(jié)閥則不需要隨外溫而變化，只當(dāng)小區(qū)二次系統(tǒng)發(fā)生一些變化時(shí)才需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)節(jié)。

要實(shí)現(xiàn)這種調(diào)節(jié)方式，就必須對(duì)全網(wǎng)各熱力站的調(diào)節(jié)閥實(shí)行集中統(tǒng)一的控制調(diào)節(jié)?？梢栽诿總€(gè)熱力站設(shè)一臺(tái)DCU現(xiàn)場(chǎng)控制機(jī)，測(cè)量一、二次側(cè)的水溫、壓力、流量及二次側(cè)循環(huán)泵狀態(tài)，并可控制一次側(cè)電動(dòng)調(diào)節(jié)閥。通過(guò)通訊網(wǎng)將各熱力站連至中央管理計(jì)算機(jī)。由于熱力站分布范圍很大，通訊距離較過(guò)遠(yuǎn)，這時(shí)的通訊可通過(guò)調(diào)制解調(diào)器搭用電話線，也可以隨著供熱干管同時(shí)埋設(shè)通訊電纜，使用雙絞線按照電流環(huán)方式通訊。中央管理機(jī)不斷采集各熱力站發(fā)送來(lái)的實(shí)測(cè)溫度、壓力、流量，定期計(jì)算熱力站發(fā)送來(lái)的實(shí)測(cè)溫度、壓力、流量，定期計(jì)算熱力站發(fā)送來(lái)的實(shí)測(cè)溫度的設(shè)定值與和各熱力站實(shí)測(cè)值的比較，直接命令各熱力站DCU開大/關(guān)小電動(dòng)調(diào)節(jié)閥。各熱力站二次側(cè)回水溫度的變化是一慣性很大且緩慢的過(guò)程，因此應(yīng)采有0.5～1h以上的時(shí)間步長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以防止振蕩。

除對(duì)熱網(wǎng)工況進(jìn)行高速外，計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)還應(yīng)為保證系統(tǒng)的安全運(yùn)行做出貢獻(xiàn)。當(dāng)熱力站采用直連的方式，不使用熱交換器時(shí)，最常見(jiàn)的事故就是管道內(nèi)超壓導(dǎo)致散熱器脹裂，DCU可直接監(jiān)視用戶的供回水管壓力，發(fā)現(xiàn)超壓立即關(guān)閉供水閥，起到保護(hù)作用。無(wú)論直連還是間連網(wǎng)，另一類嚴(yán)重的事故就是一次網(wǎng)漏水。嚴(yán)重的管道漏水如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并切斷和修復(fù)，將嚴(yán)重影響供熱系統(tǒng)和熱電廠的運(yùn)行。根據(jù)各熱力站DCU監(jiān)測(cè)的一次網(wǎng)供回水壓力分布，還可以從其中的突然變化判斷漏水事故及其位置，這對(duì)提高熱網(wǎng)的安全運(yùn)行有十分重要的意義，這類系統(tǒng)壓力分析與事故判斷的工作應(yīng)屬于中央管理機(jī)的工作內(nèi)容。

5．5參考文獻(xiàn)

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4江億，集中供熱網(wǎng)控制調(diào)節(jié)策略探討，區(qū)域供熱，1997，（2）。

5江億，城市集中供熱網(wǎng)的計(jì)算機(jī)控制和管理，區(qū)域供熱，1995（5）。

6YiJiang,Faultdetectionanddiagnosisindistrictheatingsystem.Pan-pacificsymposiumonbuildingandurbanenvironmentalconditioninginAsia.Nagoya,Japan,1995,..

7YiJiang,teal.Leakageandblockagedetectioninwaternetworkofdistrictheatingsystem,ASHRAETrans.,1996,102Pt1.

篇2

一、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的定義及內(nèi)容

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指壽險(xiǎn)公司的一種自律行為，為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規(guī)，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對(duì)其實(shí)行制度化管理和控制的機(jī)制、措施和程序的綜合。

壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制主體是指對(duì)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制承擔(dān)直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì)及高級(jí)管理層等公司領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)審部門、保險(xiǎn)監(jiān)督管理部門和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)以及公司的所有員工。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的客體是壽險(xiǎn)公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達(dá)到的目標(biāo)是確保國(guó)家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實(shí)施；保證壽險(xiǎn)公司謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執(zhí)行；識(shí)別、計(jì)量、控制壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項(xiàng)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監(jiān)管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項(xiàng)工作任務(wù)等。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨(dú)的、狹義的管理制度來(lái)達(dá)到，而是一個(gè)涵蓋壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的有特定目標(biāo)的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機(jī)聯(lián)系在一起的，構(gòu)成了整個(gè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎(chǔ)。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)要遵循合法、全面、有效、系統(tǒng)、預(yù)防、制衡、權(quán)責(zé)明確以及激勵(lì)約束的原則。壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)控等五個(gè)要素構(gòu)成。根據(jù)這五個(gè)要素，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制應(yīng)該包括組織機(jī)構(gòu)、決策、執(zhí)行、監(jiān)督和支持保障等系統(tǒng)，每一個(gè)系統(tǒng)又包括許多子系統(tǒng)，它們共同構(gòu)成了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度體系。

二、國(guó)內(nèi)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

（一）國(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況

從企業(yè)追求利潤(rùn)最大化和持續(xù)經(jīng)營(yíng)等目標(biāo)的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制制度體系是壽險(xiǎn)運(yùn)行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)。國(guó)外壽險(xiǎn)業(yè)在經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認(rèn)識(shí)到償付能力對(duì)保險(xiǎn)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險(xiǎn)公司在堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內(nèi)部控制制度體系，并成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控的第一道防線和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：

1.政府監(jiān)管促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)

從國(guó)際上政府監(jiān)管與壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)系來(lái)看，保險(xiǎn)監(jiān)管者一個(gè)非常有效的監(jiān)管方法就是督促保險(xiǎn)公司完善其內(nèi)部控制制度，完善的內(nèi)部控制制度是實(shí)施以償付能力監(jiān)管為核心監(jiān)管制度的基礎(chǔ)和前提。從償付能力監(jiān)管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)涵蓋產(chǎn)品開發(fā)、銷售、承保、理賠、投資等保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。

國(guó)際保險(xiǎn)監(jiān)管官協(xié)會(huì)在其有關(guān)保險(xiǎn)監(jiān)管核心原則中，將內(nèi)部控制作為單獨(dú)的一項(xiàng)原則提出，該原則指出，保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)可以監(jiān)管經(jīng)董事會(huì)核準(zhǔn)和采用的內(nèi)部控制制度，在必要時(shí)要求其加強(qiáng)內(nèi)控；可以要求董事會(huì)進(jìn)行適度的審慎監(jiān)管，如確立承保風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標(biāo)準(zhǔn)。監(jiān)管者有權(quán)要求保險(xiǎn)公司董事會(huì)、高級(jí)管理人員對(duì)公司進(jìn)行適當(dāng)?shù)乜刂坪椭?jǐn)慎地進(jìn)行各項(xiàng)工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當(dāng)普通的要求來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹(jǐn)慎的管理”，而“適當(dāng)?shù)目刂啤眲t包括保險(xiǎn)公司設(shè)立識(shí)別和控制承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和再保險(xiǎn)的各種衡量指標(biāo)。

隨著加拿大和美國(guó)的動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險(xiǎn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析包括監(jiān)測(cè)保險(xiǎn)公司對(duì)將來(lái)可能發(fā)生的負(fù)面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設(shè)組合下對(duì)現(xiàn)金流量的變化進(jìn)行預(yù)測(cè)得到的。動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報(bào)告由保險(xiǎn)公司指定精算師負(fù)責(zé)，此報(bào)告被視為指定精算師與董事會(huì)和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險(xiǎn)更明確，并且有利于制定適當(dāng)?shù)牟呗砸詼p少和管理風(fēng)險(xiǎn)。而且這一專業(yè)報(bào)告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專業(yè)責(zé)任對(duì)其負(fù)責(zé)。指定精算師有責(zé)任從專業(yè)角度保證報(bào)告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì)制定精算實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，以提高這些報(bào)告的一致性，確保重要的事項(xiàng)包含于報(bào)告中。英國(guó)的監(jiān)管部門現(xiàn)在要求保險(xiǎn)公司內(nèi)部的指定精算師（在專業(yè)指導(dǎo)中）對(duì)該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì)及監(jiān)管部門匯報(bào)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。

2.將內(nèi)部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中

國(guó)外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內(nèi)部控制納入公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或者由專門的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)的公司內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)的管理。通過(guò)對(duì)比分析加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司和臺(tái)灣地區(qū)國(guó)泰人壽的風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。可以看出，兩公司采取了兩種不同形式的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)和模式。加拿大宏利人壽保險(xiǎn)公司設(shè)有首席風(fēng)險(xiǎn)官和專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，而國(guó)泰人壽則采取了專門業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)特定風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的模式。兩種模式都對(duì)公司面臨的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理。從國(guó)外壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在一定的差異，但是其內(nèi)部控制一般都是通過(guò)完善的制度設(shè)計(jì)和有效實(shí)施機(jī)制來(lái)完成的。

3.制定了完善的內(nèi)部控制制度體系

國(guó)外許多壽險(xiǎn)公司都建立了規(guī)范和齊全的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)融入到流程設(shè)計(jì)和流程改造中，大量地進(jìn)行員工培訓(xùn)和教育，將內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)深入到所有員工的日常工作和行為中，以降低壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避一些非正常商業(yè)行為的發(fā)生，維護(hù)公司良好的社會(huì)形象和股東利益。在崗位設(shè)置上，與國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司相比，國(guó)外壽險(xiǎn)公司的最大特點(diǎn)是在于制度化的崗位設(shè)置。每一項(xiàng)工作實(shí)行程序化的控制，根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的程序進(jìn)行崗位設(shè)置，需要什么崗位以及每一崗位的職責(zé)是什么都非常清楚，并做到重要崗位相互分離和監(jiān)督制衡。同時(shí)，國(guó)外壽險(xiǎn)公司非常重視內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，建立了較為完善的激勵(lì)約束機(jī)制。例如對(duì)于某一崗位的人員，一般年初會(huì)根據(jù)制度的要求明確應(yīng)該完成的工作任務(wù)，同時(shí)提出完成任務(wù)存在的困難，在公司滿足完成工作目標(biāo)的條件后，對(duì)于達(dá)到目標(biāo)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未能完成任務(wù)的員工加以懲罰。

4.形成了比較完善的權(quán)限管理制度

國(guó)外壽險(xiǎn)公司強(qiáng)調(diào)權(quán)力和責(zé)任間的制衡性。組織機(jī)構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監(jiān)督，彼此制約的特征十分明顯。公司內(nèi)部強(qiáng)調(diào)行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權(quán)力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設(shè)立也存在一定的制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上，可行使直接決策權(quán)，但在涉及風(fēng)險(xiǎn)選擇和業(yè)務(wù)決策上，卻需要業(yè)務(wù)垂直管理的部門決策。同時(shí)，配備專職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責(zé)分離，展業(yè)與核保分離；建立承保和理賠人員的分級(jí)授權(quán)制度，規(guī)定各級(jí)承保和理賠人員的授權(quán)范圍和職責(zé)。同時(shí)，重視授權(quán)工作并嚴(yán)格權(quán)限管理。在核保權(quán)、核賠權(quán)、核單權(quán)、查詢權(quán)、報(bào)賬權(quán)、法人授權(quán)等日常權(quán)限管理中，比較廣泛地使用雙簽制度，雖然在某種程度上影響效率，但可增加透明性和少出差錯(cuò)。

5.注重發(fā)揮內(nèi)部稽核的監(jiān)控職能

國(guó)外壽險(xiǎn)公司一般在總公司設(shè)有獨(dú)立的稽核部門，直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，定期或者不定期地對(duì)下屬單位的內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取不事先通知或隨機(jī)查詢的方式，重點(diǎn)多是權(quán)限的控制和執(zhí)行情況，制度建設(shè)是否完備，財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)規(guī)則是否有效執(zhí)行等。

（二）國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展情況及存在問(wèn)題

我國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制的行政規(guī)定起步較晚，1996年12月財(cái)政部了《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，其中將內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保證資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序，由控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序構(gòu)成。很明顯，它是基于當(dāng)時(shí)占主導(dǎo)地位的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論，它的目標(biāo)定位較低，局限于會(huì)計(jì)查弊糾錯(cuò)，忽視了提高經(jīng)營(yíng)效果和效率也應(yīng)是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，況且它是從審計(jì)的角度用來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制作出評(píng)價(jià)的。

1999年11月頒布、2000年7月實(shí)施的《會(huì)計(jì)法》明確提出各單位應(yīng)當(dāng)建立健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，要求會(huì)計(jì)工作中職務(wù)分離，對(duì)重大事項(xiàng)決策與執(zhí)行程序，財(cái)產(chǎn)清查和定期內(nèi)部審計(jì)等進(jìn)行內(nèi)部控制，它是我國(guó)第一部體現(xiàn)了內(nèi)部控制要求的法律，對(duì)我國(guó)內(nèi)部控制理論和實(shí)踐產(chǎn)生了巨大的推動(dòng)作用。財(cái)政部于2001年6月22日推出了《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范》，這是我國(guó)第一部從企業(yè)自身管理角度出發(fā)制定的內(nèi)部控制規(guī)范。

我國(guó)有關(guān)金融企業(yè)的內(nèi)部控制制度的行政規(guī)章推出也較晚，1997年5月16日，中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，這是我國(guó)第一部有關(guān)金融企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管文件。它對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)起到了歷史性的作用，但是由于其內(nèi)容與國(guó)際上主流的內(nèi)部控制理論上存在一定的差距，且其內(nèi)容不夠全面和完整。2002年，根據(jù)國(guó)內(nèi)金融業(yè)的發(fā)展情況，中國(guó)人民銀行對(duì)這一文件進(jìn)行了修改和完善。

為防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立健全保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)保險(xiǎn)事業(yè)的穩(wěn)步、健康發(fā)展，1999年8月5日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》。該原則頒布之后，國(guó)內(nèi)各壽險(xiǎn)公司按照其要求制定了相關(guān)的內(nèi)部控制制度，并按照業(yè)務(wù)發(fā)展要求和監(jiān)管要求，不斷完善內(nèi)部控制制度體系。2002年3月，保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定》，以加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司高級(jí)管理人員的管理，保障保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，2003年7月又對(duì)該規(guī)定進(jìn)行了修改。2004年4月保監(jiān)會(huì)頒布了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制指引（試行）》，以規(guī)范保險(xiǎn)資金運(yùn)用，完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，推動(dòng)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用管理，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。

盡管保險(xiǎn)監(jiān)管部門頒布了一些有關(guān)壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)章，許多壽險(xiǎn)公司也在內(nèi)部控制制度方面進(jìn)行了大量的探索與創(chuàng)新，但目前在建設(shè)和實(shí)施方面還存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.對(duì)內(nèi)部控制制度重視不夠

部分壽險(xiǎn)公司還沒(méi)有將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為頭等大事來(lái)抓，沒(méi)有站在影響公司生存發(fā)展的戰(zhàn)略高度上重視公司內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，重業(yè)務(wù)輕內(nèi)控仍然是某些壽險(xiǎn)公司的“通病”。部分壽險(xiǎn)公司對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還停留在比較原始的階段，認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督，把內(nèi)部控制看作是一本本的手冊(cè)、各種文件和制度；也有的企業(yè)把內(nèi)部成本控制、內(nèi)部資產(chǎn)安全控制等視為控制；有的企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還未理性化，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制給公司帶來(lái)的利益；有些內(nèi)部控制制度對(duì)部分分支機(jī)構(gòu)的管理者缺乏必要的約束和監(jiān)管，難以保證會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，內(nèi)部稽核和外部審計(jì)制度形同虛設(shè)，削弱了內(nèi)部控制制度的監(jiān)督效率，增加了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)監(jiān)管的難度和成本。實(shí)際上，目前在保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)常發(fā)生的分支機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為，反映出上級(jí)公司仍然存在著以保費(fèi)規(guī)模論英雄，以規(guī)模為發(fā)展目標(biāo)的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想。存在這種問(wèn)題的原因主要在于外部環(huán)境對(duì)國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司強(qiáng)化內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求不高，導(dǎo)致公司并不關(guān)心內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)對(duì)公司能夠帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)利益，公司認(rèn)為所謂的走“球”似的路線能夠幫助公司獲得期望的利益，而沒(méi)有考慮到由于內(nèi)部控制失效對(duì)公司造成的損害可能是致命的。

2.內(nèi)部控制目標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單化和形式化

目前，國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制目標(biāo)僅僅局限于查錯(cuò)糾弊、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)合法和保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行等方面。這與國(guó)外COSO的目標(biāo)定位相比有相當(dāng)大的差距，缺乏動(dòng)態(tài)性和前瞻性。對(duì)內(nèi)部控制的目標(biāo)往往單純從會(huì)計(jì)、審計(jì)的角度出發(fā)，關(guān)注的范圍僅僅局限于企業(yè)作業(yè)層的控制，甚至有些公司把內(nèi)部控制僅僅理解為內(nèi)部牽制，還沒(méi)有形成對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)、整體的把握。另外，缺乏對(duì)內(nèi)部控制的前瞻性思考，往往過(guò)多地考慮先行條件的限制，側(cè)重于對(duì)內(nèi)部控制的準(zhǔn)則、條例的制定與修改，使目標(biāo)流于形式。主要表現(xiàn)：一是制度內(nèi)容相對(duì)陳舊，不能客觀地反映保險(xiǎn)市場(chǎng)的實(shí)際情況；二是制度要求相對(duì)滯后，不能及時(shí)地跟進(jìn)監(jiān)管法規(guī)的相關(guān)規(guī)定；三是內(nèi)控指標(biāo)比較單調(diào)，缺乏對(duì)違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為的全面真實(shí)反映功能問(wèn)題，側(cè)重于靜態(tài)控制，不能對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警；四是內(nèi)控技術(shù)手段落后，基本上沒(méi)有全面運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段識(shí)別、檢索、匯集、分析和處理信息資料，及時(shí)發(fā)出有效監(jiān)控指令；五是內(nèi)控處理措施乏力，一些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)控部門由于受主客觀因素的影響，對(duì)內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，往往采取避重就輕的辦法進(jìn)行象征性地處理，導(dǎo)致內(nèi)控處理措施乏力。

3.內(nèi)部控制環(huán)境有待改善

內(nèi)部控制作為由管理當(dāng)局為實(shí)施各項(xiàng)管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和組織實(shí)施程序，與公司治理結(jié)構(gòu)及管理是密不可分的。由于目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有頒布專門的保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)指引，壽險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)按照一般股份公司的要求來(lái)設(shè)置。盡管各壽險(xiǎn)公司相應(yīng)地設(shè)置了獨(dú)立的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)以及各專門的委員會(huì)，制定了專門的議事規(guī)則，但是在實(shí)際工作中，監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)的監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，其內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有很大的距離，個(gè)別壽險(xiǎn)公司甚至存在著嚴(yán)重的缺陷，企業(yè)未能從根本上建立起符合企業(yè)發(fā)展需要的公司治理機(jī)制。在組織架構(gòu)和崗位設(shè)置方面，存在著沒(méi)有嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)運(yùn)作程序設(shè)置部門、崗位設(shè)置職責(zé)不清等方面的問(wèn)題。在企業(yè)文化方面，由于許多國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)公司成立時(shí)間較短，企業(yè)文化建設(shè)關(guān)注不夠，在內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施中還沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。

4.財(cái)務(wù)控制作用有待加強(qiáng)

現(xiàn)在財(cái)務(wù)核算或管理軟件已經(jīng)獲得了極大的普及，各個(gè)層次或功能的財(cái)務(wù)管理或核算軟件能夠幫助財(cái)務(wù)人員提高效率和確保核算數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性。但是，壽險(xiǎn)公司的基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的要求有一定的差距，財(cái)務(wù)控制的作用發(fā)揮有限。一些壽險(xiǎn)公司在管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)控制并沒(méi)有起到監(jiān)管及控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，而是流于形式或者只是為了完成必要的程序；許多內(nèi)部控制常用的工具和技術(shù)，如預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等并沒(méi)有在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部得到運(yùn)用。

5.激勵(lì)約束機(jī)制不健全

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)薄弱環(huán)節(jié)就是激勵(lì)約束機(jī)制不夠健全、有效。制度可能是好的，但由于考核和檢查主體缺位或者沒(méi)有認(rèn)真地進(jìn)行考核，只是搞形式、走過(guò)場(chǎng)。因此，無(wú)論內(nèi)部控制制度多么先進(jìn)、多么完善，在沒(méi)有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。目前壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度實(shí)施中缺乏有效的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)違反規(guī)定的人員沒(méi)有明晰的處罰條款，執(zhí)行主體缺位，使得各項(xiàng)內(nèi)部控制制度運(yùn)行效果不理想。例如壽險(xiǎn)公司制定了相應(yīng)的授權(quán)審批制度，但由于缺乏及時(shí)高效的內(nèi)部信息傳遞機(jī)制，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止越權(quán)行為。

6.內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮有限

由于有關(guān)文件只提供指導(dǎo)性意見(jiàn)，各公司在制度落實(shí)上主要依靠自律。許多公司雖然有較為健全的內(nèi)部控制制度，但是各項(xiàng)內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位，制度執(zhí)行的自覺(jué)性和執(zhí)行效果卻大打折扣，存在著制度上寫的是一套，做的是另一套的現(xiàn)象。這其中的原因在于內(nèi)部審計(jì)功能發(fā)揮有限，盡管國(guó)內(nèi)各壽險(xiǎn)公司總公司設(shè)立了獨(dú)立的稽核部門，但是由于長(zhǎng)期以來(lái)形成的觀念以及組織、人事制度和權(quán)限等方面的原因，內(nèi)部審計(jì)部門的人員相對(duì)比較少，僅僅從事一些必要的離任審計(jì)和常規(guī)審計(jì)，沒(méi)有充分發(fā)揮公司內(nèi)部審計(jì)的職能。

三、壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)

內(nèi)部控制理論與實(shí)踐的產(chǎn)生和發(fā)展已經(jīng)有了很長(zhǎng)一段歷史，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，經(jīng)營(yíng)者應(yīng)該以全新的經(jīng)營(yíng)理念賦予其中，內(nèi)部控制將會(huì)發(fā)生一場(chǎng)深刻變革。隨著國(guó)際金融業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的日趨復(fù)雜，國(guó)際壽險(xiǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素也發(fā)生了較大變化，壽險(xiǎn)業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)由承保風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向投資風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)日益受到重視。展望未來(lái)，國(guó)際壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理表現(xiàn)出以下發(fā)展趨勢(shì)：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理理論創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐起到巨大的推動(dòng)作用；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的模式將不斷創(chuàng)新，全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式將會(huì)逐步成為壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的通用性將不斷增強(qiáng)。在壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的趨勢(shì)影響下，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的未來(lái)發(fā)展將會(huì)呈現(xiàn)出以下趨勢(shì)：

1.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理將成為壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度發(fā)展的未來(lái)方向

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想是基于風(fēng)險(xiǎn)因素之間的相關(guān)性，從宏觀上抓住了企業(yè)內(nèi)部各種風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅重視資產(chǎn)負(fù)債管理和整體運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，更重視通過(guò)投資組合優(yōu)化管理和資源優(yōu)化分析的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算方法來(lái)提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的全面性，要求對(duì)壽險(xiǎn)公司運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的分析和調(diào)查，利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理模型能夠?qū)垭U(xiǎn)公司許多潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以量化，并根據(jù)每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)危害的大小及其相關(guān)性來(lái)制定相應(yīng)策略。從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，涵蓋了壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的所有內(nèi)容。因此，壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的未來(lái)發(fā)展也將隨著這種模式的不斷實(shí)施而不斷創(chuàng)新和發(fā)展。在壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制的未來(lái)變革中，人們將更多地把風(fēng)險(xiǎn)管理的職能賦予內(nèi)部控制，內(nèi)部控制也將逐步成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估和控制的重要手段和途徑。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將成為未來(lái)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重要內(nèi)容

由于社會(huì)公眾和股東越來(lái)越關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，越來(lái)越多的企業(yè)信奉企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（Enterprise-wideRiskManagement，ERM），人們期望貫穿組織的所有風(fēng)險(xiǎn)都能得到持續(xù)的和規(guī)范化的管理，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)全面考慮。在內(nèi)部控制未來(lái)的變革中，人們將更多的把風(fēng)險(xiǎn)管理的職能賦予內(nèi)部控制，而內(nèi)部控制也將逐漸成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)估、控制的主要手段和途徑，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估將成為內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要內(nèi)容。企業(yè)在設(shè)計(jì)和評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，將會(huì)充分考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估問(wèn)題，例如公司面臨風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度、公司可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度和類型、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、公司減少事故的能力及對(duì)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的影響、實(shí)施特殊風(fēng)險(xiǎn)控制的成本以及從相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理中獲取的利益等。

3.信息和溝通在內(nèi)部控制中的地位將更加突出

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，知識(shí)將成為最重要的經(jīng)濟(jì)資源，獲取、共享和利用知識(shí)的能力將成為壽險(xiǎn)企業(yè)生存和成長(zhǎng)的關(guān)鍵因素。不論是獲取、共享知識(shí)，還是利用知識(shí)，都需要信息與溝通系統(tǒng)作為載體。信息與溝通是否良好，決定著壽險(xiǎn)公司能否及時(shí)收集到大量的內(nèi)部和外部信息，能否實(shí)現(xiàn)信息在企業(yè)各層次、各部門之間迅速地傳遞和交流，能否率先在已有信息的基礎(chǔ)上進(jìn)行知識(shí)創(chuàng)新，占領(lǐng)市場(chǎng)制高點(diǎn)，獲得發(fā)展的先機(jī)。對(duì)于壽險(xiǎn)公司而言，建立一個(gè)統(tǒng)一、高效、開放的信息與溝通系統(tǒng)，是其他一切內(nèi)部控制的運(yùn)行平臺(tái)，將成為壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度成功實(shí)施的關(guān)鍵。

4.人力資源將成為內(nèi)部控制制度建設(shè)成功的關(guān)鍵和重點(diǎn)

在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，壽險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將主要取決于其人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不是傳統(tǒng)的資金和資源優(yōu)勢(shì)。實(shí)際上，組織管理優(yōu)勢(shì)也需要通過(guò)有效的人才配備才能發(fā)揮出來(lái)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施是由人來(lái)執(zhí)行的，有了嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制制度，而無(wú)相應(yīng)素質(zhì)和品行的人去執(zhí)行，內(nèi)部控制依然會(huì)落空，因此企業(yè)員工的文化素質(zhì)和道德修養(yǎng)的高低是企業(yè)內(nèi)部控制有效與否的重要因素。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資源將成為企業(yè)中最核心的要素，人的主觀能動(dòng)性決定了人力資源發(fā)揮作用的程度，一切內(nèi)部控制制度都將圍繞這一點(diǎn)進(jìn)行。不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境要求企業(yè)要迅速作出反應(yīng)，迫使企業(yè)減少管理層次，進(jìn)行分散決策，豐富工作內(nèi)容，留給員工更多的自主空間。壽險(xiǎn)公司只有通過(guò)主動(dòng)的建立和加強(qiáng)良性的控制環(huán)境，引導(dǎo)、激勵(lì)人們正確地履行責(zé)任，實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)，將外來(lái)的壓力變成人們內(nèi)生的動(dòng)力，充分發(fā)揮人力資源的主觀能動(dòng)作用。

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關(guān)鍵詞：PBL3717ADSP步進(jìn)電機(jī)控制系統(tǒng)

引言

步進(jìn)電機(jī)是數(shù)字控制系統(tǒng)中的一種重要執(zhí)行元件，廣泛應(yīng)用于各種控制系統(tǒng)中。它是一種將電脈沖信號(hào)轉(zhuǎn)換為位移或轉(zhuǎn)速的控制電機(jī)，輸入一個(gè)脈沖信號(hào)，電機(jī)就轉(zhuǎn)動(dòng)一個(gè)角度或前進(jìn)一步。其機(jī)械角位移和轉(zhuǎn)速分別與輸入電機(jī)繞組的脈沖個(gè)數(shù)和脈沖頻率成比例，可以通過(guò)改變脈沖頻率在大范圍內(nèi)調(diào)速，易于與計(jì)算機(jī)或其它數(shù)字元件接口，適用于數(shù)字控制系統(tǒng)。隨著超大規(guī)模集成電路技術(shù)的迅速發(fā)展，DSP（DigitalSignalProcessor數(shù)字信號(hào)處理器）的性能價(jià)格比得到很大提高，使得DSP在電機(jī)控制領(lǐng)域的應(yīng)用愈來(lái)愈廣泛。本文介紹由美國(guó)TI公司的數(shù)字信號(hào)處理器TMS320LF2407和SGS公司的步進(jìn)電機(jī)驅(qū)動(dòng)芯片PBL3717A構(gòu)成的兩相混合式步進(jìn)電機(jī)的控制系統(tǒng)。

1DSP性能簡(jiǎn)介

美國(guó)TI公司的TMS320LF2407A是專為馬達(dá)控制而設(shè)計(jì)的一款DSP。它采用高性能靜態(tài)CMOS技術(shù)，使得供電電壓降為3.3V，減少了控制器的功耗；40MIPS的執(zhí)行速度使指令周期縮短到25ns(40MHz)，從而提高了控制器的實(shí)時(shí)控制能力。兩個(gè)事件管理器模塊EVA和EVB，每個(gè)包括：2個(gè)16位通用定時(shí)器；CAN總線接口模塊；16位的串行外設(shè)（SPI）接口模塊；基于鎖相環(huán)的時(shí)鐘發(fā)生器；內(nèi)置正交編碼脈沖（QEP）電路；3個(gè)捕獲單元；16通道A/D轉(zhuǎn)換器；8個(gè)16位的脈寬調(diào)制（PWM）通道。它們能夠?qū)崿F(xiàn)：三相反相器控制；PWM的對(duì)稱和非對(duì)稱波形；當(dāng)外部引腳PDPINTx出現(xiàn)低電平時(shí)，快速關(guān)閉PWM通道；可編程的PWM死區(qū)控制以防止上下橋臂同時(shí)輸出觸發(fā)脈沖；事件管理器模塊適用于控制交流感應(yīng)電機(jī)、無(wú)刷直流電機(jī)、開關(guān)磁阻電阻、步進(jìn)電阻、多級(jí)電機(jī)和逆變器。

2PBL3717A原理與步距控制方法

2.1PBL3717A的原理簡(jiǎn)介

PBL3717A是SGS公司設(shè)計(jì)生產(chǎn)的步進(jìn)電動(dòng)機(jī)單相繞組的驅(qū)動(dòng)電路，內(nèi)部采用的是H-橋脈寬調(diào)制電路。利用外部邏輯電路構(gòu)成的邏輯分配器或微處理器分配信號(hào)，由若干片這種電路和少量無(wú)源元件可組成一個(gè)完整的多相步進(jìn)電動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)程序，可實(shí)現(xiàn)整步（基本步距）、半步或微步距控制?？刂品绞绞请p極性、固定OFF（關(guān)斷）時(shí)間的斬波電流控制。下面簡(jiǎn)要介紹一下PBL3717A的各引腳功能。如圖1所示，它采用16腳雙列直插塑料封裝。1腳（OUTPUTB）和15腳（OUTPUTA）為輸出端，分別接一相繞組線圈的兩端；2腳（PULSETIME）外接RC定時(shí)元件；3、14腳（Vs）是繞組線圈供電電源，可在10～46V的范圍內(nèi)選擇；4、5、12、13腳（GND）接地端，可接至熱片；6腳（Vss）是IC供電電源接+5V；7、9腳（INPUT1，INPUT0）用于選擇繞組線圈電流；8腳（Phase）為相位輸入端，用于控制轉(zhuǎn)動(dòng)方向；16腳（SenseResistor）外部繞組電流采樣電阻，采樣信號(hào)通過(guò)RC低通濾波器送至10腳（ComparatorInput），與內(nèi)部電壓比較器的基準(zhǔn)電壓進(jìn)行比較；11腳（Reference）外接參考電壓，改變Reference可實(shí)現(xiàn)微步距控制，例如用1片單片機(jī)和2片DAC08088bitD/A轉(zhuǎn)換電路即可實(shí)現(xiàn)256細(xì)分控制。在整步、半步、1/4步工作方式下，REFERENCE接固定的+5V，本文僅討論這種情況。

2.2PBL3717A的步距控制方法

本文所設(shè)計(jì)的是兩修配混合式步進(jìn)電機(jī)的控制系統(tǒng)，具體驅(qū)動(dòng)電路如圖2所示。其中，PHASE、INPUT1、INPUT0（圖中簡(jiǎn)寫為PH、I1、I0）為輸入端，OUTPUTA、OUTPUTB（圖中以MA、MB表示）為輸出端。因?yàn)楸疚牟豢紤]細(xì)分的情況，所以可以把圖中的DAC（11引腳）直接接+5V電源。

PHASE的作用是控制步進(jìn)電動(dòng)機(jī)定子繞組中電流的方向。當(dāng)PHASE=0時(shí)，電流從MB流向MA；當(dāng)PHASE=1時(shí)，電流從MA流向MB。PBL3717A對(duì)步距的控制是通過(guò)選擇I1、I0的不同組合，從而控制繞組電流，達(dá)到步距控制的目的。電流的具體數(shù)值由VR、RS決定。計(jì)算公式如下：Im=(Vr*0.083)/Rs[A],100%級(jí)別；

Im=(Vr*0.050)/Rs[A],60%級(jí)別；

Im=(VR*0.016)/Rs[A],20%級(jí)別。

PBL3717A能實(shí)現(xiàn)三種運(yùn)行方式。在以下討論中，以A、B表示二相繞組正向電流工作，以A、B表示二相繞組反向電流工作。

（1）基本步距（整步）工作方式

可用二相激勵(lì)四拍方式，即ABABABAB實(shí)現(xiàn)，也可用單相激勵(lì)四拍方式，即ABAB實(shí)現(xiàn)。

（2）半步距工作方式

半步距方式采用二相，單相交替激勵(lì)的二相八拍方式，即ABBABAABBABA，這種工作方式是兩相激勵(lì)和單相激勵(lì)交替出現(xiàn)，每一找不到的轉(zhuǎn)距不相等。在二相激勵(lì)時(shí)的轉(zhuǎn)距是單相的1.4倍，這是因?yàn)槎嗉?lì)時(shí)的轉(zhuǎn)距是單相激勵(lì)時(shí)轉(zhuǎn)距的矢量合成。如果兩相激勵(lì)時(shí)，采用I1I0=01方式，使電流降到60%，由于磁路原先有飽和效應(yīng)，此時(shí)每相轉(zhuǎn)距可能增大到70%左右，兩相合成的轉(zhuǎn)距接近于1。這樣電機(jī)就可以近似實(shí)現(xiàn)恒轉(zhuǎn)距運(yùn)行。圖3示出了在第一象限的轉(zhuǎn)矩矢量圖。

（3）1/4步距工作方式

為了實(shí)現(xiàn)1/4步距工作方式，要在整步與半步間插入一個(gè)1/4步的狀態(tài)（如圖3）。例如上方的1/4步狀態(tài)，A相繞組取100%電流，B相繞組取20%電流。在第一象限由半步A狀態(tài)到半步B狀態(tài)要經(jīng)過(guò)4步，即AA0.2BAB0.2ABB。知道第一象限的矢量圖不難推出其它三個(gè)象限的矢量圖，一個(gè)循環(huán)需6步完成，即AB0.2ABB0.2ABABA0.2BAA0.2BAB0.2ABB0.2ABABA0.2BAA0.2B，其中0.2A、0.2B分別表示A相、B相繞組取20%電流。

3硬件部分

因?yàn)镈SP采用3.3V供電，而PBL3717A的工作電壓是+5V，所以要考慮3.3V和5V的電平轉(zhuǎn)換問(wèn)題。如圖4所示，為5VCMOS，5VTTL和3.3VTTL電平的轉(zhuǎn)換標(biāo)準(zhǔn)。其中，VOH表示輸出高電平的最低電平，VIH表示輸入高電平的最低電平，VIL表示輸入低電平的最高電壓，VOL輸出低電平的最高電壓。從圖中可以看出5VCMOS和3.3VTTL的電平轉(zhuǎn)換標(biāo)準(zhǔn)不同，因此，3.3V器件（LVC）引腳不能直接與5VCMOS器件引腳相連接。在這種情況下，可以采用雙電壓（一邊是3.3V供電，另一邊是5V供電）供電的驅(qū)動(dòng)器，如TI公司的SN74ALVC164245，SN74LV4245等。而5VTTL和3.3VTTL的電平轉(zhuǎn)換標(biāo)準(zhǔn)相同，所以它們可以直接相連。因?yàn)镻BL3717A是TTL兼容電路，所以可以直接將DSP的I/O口和PBL3717的相應(yīng)引腳相連。在這里，我們選DSP的端口B中的IOPB0，IOPB1，IOPB2，IOPB3，IOPB4，IOPB4分別與PBL3717A的I1B，I0B，I1A，I0A，PhaseA,PhaseB相連接（見(jiàn)圖5）。

4軟件部分

本文以步進(jìn)電機(jī)工作在1/4步為例設(shè)計(jì)DSP控制軟件。DSP控制軟件采用C語(yǔ)言編寫。從第一拍到第十六拍的控制字分別為：0x0000、0x0004、0x000c、0x0014、0x0010、0x0011、0x0013、0x0031、0x0030、0x0034、0x003C、0x0024、0x0020、0x0021、0x0023、0x0001。將以上數(shù)值存放到數(shù)組Run_Table[]中，可通過(guò)循環(huán)程序調(diào)用數(shù)組中的相應(yīng)值賦給端口B的數(shù)據(jù)和方向控制寄存器PBDATDIR，從而通過(guò)DSP的端口B來(lái)驅(qū)動(dòng)控制PBL3717A的相應(yīng)引腳來(lái)實(shí)現(xiàn)步進(jìn)電機(jī)旋轉(zhuǎn)運(yùn)行。通過(guò)修改run_delay(intcount)延時(shí)子程序的count的值可改變電機(jī)的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。下面給出了兩相步進(jìn)電機(jī)1/4步方式下正轉(zhuǎn)的控制程序清單。

/*Filename:Step.c*/

/*IOPB0=I1B,IOPB1=I0B,IOPB2=I1A,IOPB3=10A,IOPB4=PhaseA,IOPB5=PhaseB*/

#include"f2407_c.h"

staticintRun_Table[]={0x0000,0x0004,

0x000C,0x0014,0x0010,0x0011,0x0013,0x0031,0x0030,0x0034,0x003C,0x0024,0x0020,

0x0021,0x0023,0x0001};

voidmain()

{inti;

InitCPU();

while(1)

{

for(i=0;i<=15;i++)

{

*PBDATDIR=Run_Table[i]|0xff00;

run_delay(10);

}

}

}

篇4

關(guān)鍵詞：高強(qiáng)混凝土質(zhì)量控制性能檢測(cè)

C60級(jí)以上的高強(qiáng)混凝土工程建筑中已得到較大范圍的應(yīng)用，而目前應(yīng)用廣泛的預(yù)應(yīng)力薄管樁，其砼強(qiáng)度已達(dá)到C80?，F(xiàn)結(jié)合多年的工作實(shí)踐，就如何做好C60級(jí)以上高強(qiáng)度混凝土的質(zhì)量管理與檢測(cè)，作一粗淺論述。

一、高強(qiáng)混凝土質(zhì)量控制

高強(qiáng)混凝土質(zhì)量管理的核心在于混凝土的流動(dòng)性和凝結(jié)時(shí)間，其早期強(qiáng)度與28天強(qiáng)度主要需做好以下工作：

（一）原材料的選擇與應(yīng)用

1、指定專人定期檢查、測(cè)定各種原材料和生產(chǎn)狀態(tài)，特別是對(duì)原材料的進(jìn)料、儲(chǔ)存、計(jì)量應(yīng)全方位監(jiān)控。

2、配制C60級(jí)高強(qiáng)混凝土，不需要用特殊的材料，但必須對(duì)本地區(qū)所能得到的所有原材料進(jìn)行優(yōu)選。除有較好的性能指標(biāo)外，還必須質(zhì)量穩(wěn)定，即在一定時(shí)期內(nèi)（至少在施工期內(nèi)）主要性能沒(méi)有太大的波動(dòng)。

3、強(qiáng)度等級(jí)在C80或C80以上的混凝土，在水泥水化時(shí)不可避免地會(huì)在內(nèi)部形成細(xì)微的毛細(xì)孔。為確保混凝土強(qiáng)度，必須采取措施將毛細(xì)孔填滿，以增加混凝土的密實(shí)性。因而，需要在砼配比中，加入微米級(jí)徑增密處理的超細(xì)活性顆粒。使其在水泥漿微細(xì)空隙中水化，減少和填充毛細(xì)孔，達(dá)到增強(qiáng)和增密作用。

4、高強(qiáng)混凝土要求低水灰比，高坍落度，這就需要摻入高性能的外加劑。目前，砼的外加劑品種較多，但高性能復(fù)合型外加劑國(guó)內(nèi)尚不多見(jiàn)，故應(yīng)作對(duì)比試驗(yàn)后確定。

（二）混凝土配比方案優(yōu)選

1、高強(qiáng)混凝土正式生產(chǎn)時(shí)應(yīng)進(jìn)行試配，選定不同的配比和投料順序，施行優(yōu)選方案。

2、試配必須嚴(yán)格模擬實(shí)際生產(chǎn)條件，在原材料有變動(dòng)時(shí)應(yīng)再次試配。

3、攪拌必須均勻，采用強(qiáng)制式攪拌機(jī)，較普通砼延長(zhǎng)50%攪拌時(shí)間。

（三）工時(shí)質(zhì)量控制

在試驗(yàn)室配置符合要求的高強(qiáng)混凝土比較容易，而在整個(gè)施工過(guò)程中，穩(wěn)定質(zhì)量水平較為困難。一些在普通情況下不太敏感的因素，在低水灰比情況下會(huì)變得相當(dāng)敏感，這就要求在整個(gè)施工過(guò)程中必須注意各種條件、因素的變化，并且要根據(jù)變化，隨時(shí)調(diào)整配合比和各種工藝參數(shù)。主要做好幾項(xiàng)工作：

1、嚴(yán)格水灰比控制：骨料的含水量應(yīng)在用水量中扣除，每天需測(cè)定骨料含水量，每次配料時(shí)應(yīng)采用水量自動(dòng)測(cè)定儀連續(xù)測(cè)定砂子含水量，在任何情況下都不得添加額外水量；

2、探測(cè)砼拌和物溫度，必要時(shí)測(cè)定砼水化熱，控制溫升，延長(zhǎng)和保證工作時(shí)間；

3、合理安排工藝和工序，計(jì)算各階段所需時(shí)間，合理縮短砼從攪拌到澆搗完畢的時(shí)間；

4、所有參與操作人員進(jìn)行技術(shù)交底，完善各項(xiàng)記錄文件。

二、高強(qiáng)砼性能檢測(cè)

判斷高強(qiáng)砼的抗壓強(qiáng)度重要之處，在于抗壓試件的采樣材料。

1、砼強(qiáng)度試件的留樣。由于高強(qiáng)混凝土變異性增大，強(qiáng)度數(shù)值受多種因素的影響，故高強(qiáng)混凝土抗壓試件的采樣頻數(shù)應(yīng)高于普通砼。

2、駐現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)人員對(duì)拌和物性能進(jìn)行測(cè)定，并按規(guī)定留取砼強(qiáng)度試件，試件的數(shù)量應(yīng)至少能滿足提供早期及28天強(qiáng)度測(cè)定所需，每批應(yīng)不少于6組（每組3塊）。

3、由于高強(qiáng)砼水灰比很低，試件內(nèi)部容易產(chǎn)生較大拉應(yīng)力，對(duì)試件宜采取水中養(yǎng)護(hù)并對(duì)溫度進(jìn)行控制?？箟簭?qiáng)度試驗(yàn)前應(yīng)在正常自然條件中存放幾天后進(jìn)行，強(qiáng)度測(cè)試結(jié)果較為穩(wěn)定。

4、砼強(qiáng)度試件的強(qiáng)度測(cè)定。根據(jù)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，高強(qiáng)混凝土試件強(qiáng)度測(cè)定時(shí)應(yīng)選用標(biāo)準(zhǔn)試件和高剛度承壓板試驗(yàn)機(jī)，控制勻速加荷，才能保證強(qiáng)度測(cè)定的準(zhǔn)確性和可靠性。

根據(jù)《混凝土結(jié)構(gòu)工程施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范》（GB50204—2002）和《混凝土強(qiáng)度檢驗(yàn)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》（GBJ107）的有關(guān)規(guī)定對(duì)砼強(qiáng)度進(jìn)行檢驗(yàn)評(píng)定，但我們認(rèn)為用非統(tǒng)計(jì)方法對(duì)混凝土強(qiáng)度進(jìn)行檢驗(yàn)，其不足之處在于平均強(qiáng)度的要求對(duì)于高強(qiáng)混凝土偏高，而對(duì)最低強(qiáng)度的要求又偏低，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況作分析判斷。

對(duì)于高強(qiáng)混凝土強(qiáng)度，可按《回彈法檢測(cè)高強(qiáng)混凝土強(qiáng)度技術(shù)規(guī)程》（Q/JY17—2000）進(jìn)行強(qiáng)度測(cè)定，并應(yīng)建立新的地區(qū)測(cè)強(qiáng)曲線。超聲波法、超聲回彈綜合法等，對(duì)高強(qiáng)混凝土進(jìn)行檢測(cè)是適用的，但目前尚無(wú)可用的測(cè)強(qiáng)曲線。

篇5

關(guān)鍵詞：閉環(huán)控制光柵尺光樣儀生物芯片

1引言

生物芯片點(diǎn)樣儀是制備生物芯片的關(guān)鍵設(shè)備。點(diǎn)樣儀一般為三自由度直角坐標(biāo)運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)，主要用于將物生樣品（蛋白、核酸等）精確定位、定量的分配在玻片上。根據(jù)實(shí)際需要提出該系統(tǒng)的主要技術(shù)指標(biāo)為：定位精度：±5μm；運(yùn)動(dòng)速度：150mm/s

2硬件設(shè)計(jì)

PID控制是根據(jù)偏差的比例（P）、積分（I）和微分（D）進(jìn)行控制的一種技術(shù)，是目前高精度控制系統(tǒng)中通常采取的一種方式。根據(jù)要求可采用的控制方式有半閉環(huán)控制（控制框圖見(jiàn)圖1）和全閉環(huán)控制（控制框圖見(jiàn)圖2）兩種。采用半閉環(huán)控制時(shí)，反饋信號(hào)來(lái)自于安裝在電機(jī)軸上的編碼器，但此時(shí)系統(tǒng)不能反應(yīng)反饋回路外的誤差。而采用全閉環(huán)控制時(shí)，其反饋信號(hào)來(lái)自于安裝在運(yùn)動(dòng)軸上的光柵尺，由于全閉環(huán)控制時(shí)閉環(huán)伺服系統(tǒng)直接以工作臺(tái)的最終位置為目標(biāo)，從而消除了進(jìn)入傳動(dòng)系統(tǒng)的全部誤差，所以精度較半閉環(huán)系統(tǒng)要高（理論上，系統(tǒng)精度取決于光柵尺的精度）。但由于閉環(huán)伺服系統(tǒng)檢測(cè)的是運(yùn)動(dòng)軸的位移量，其各個(gè)環(huán)節(jié)都包括在反饋回路中，影響因素多而復(fù)雜，易造成系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定。

綜合上述兩種方式的優(yōu)缺點(diǎn)，筆者決定采用一種雙閉環(huán)的伺服控制策略來(lái)兼顧系統(tǒng)的穩(wěn)定性與精度。該雙閉環(huán)控制系統(tǒng)如圖3所示，系統(tǒng)中包括了由光柵尺組成的全閉環(huán)主回路和由編碼器組成的半閉環(huán)輔助回路。通過(guò)對(duì)不同產(chǎn)品的分析比較，最后，其運(yùn)動(dòng)系統(tǒng)選用交流伺服電機(jī)加精密滾珠絲杠的結(jié)構(gòu)；控制系統(tǒng)選用Galil公司的DMC-1800PCI卡；位置反饋選用英國(guó)Renishaw精度為1μm的光柵尺。

DMC-1800PCI總線多軸運(yùn)動(dòng)控制器為Galil公司產(chǎn)品，它要占用PC機(jī)中的一個(gè)PCI插槽。它用32位MCU控制1～8軸伺服電機(jī)或步進(jìn)電機(jī)或二者組合，同時(shí)包括12MHz伺服編碼器反饋信號(hào)、2MHz步進(jìn)電機(jī)命令、帶速度及加速度前饋、積分限制、Notch及低通濾波器的PID等，采樣周期62.5μs/軸。運(yùn)動(dòng)方式有JOG、PTP定位、直線、圓弧插補(bǔ)、輪廓、電子齒輪、ECAM等；此外，它還帶有雙編碼器反饋、回零、正、反向限位輸入接口及8通道通用模擬輸入等。

本控制卡提供有雙編碼器反饋功能可用于機(jī)械間隙補(bǔ)償。其中一個(gè)編碼器為安裝在電機(jī)軸端的旋轉(zhuǎn)編碼器，而另一個(gè)為安裝在負(fù)載側(cè)的光柵尺（Galil控制器能接收到自每軸的兩個(gè)編碼器信號(hào)輸入，且作為標(biāo)準(zhǔn)功能）。雷尼紹光柵尺可直接貼在運(yùn)動(dòng)導(dǎo)軌上，由于光柵尺與導(dǎo)軌的熱膨脹系數(shù)相同，因而可將溫度變化造成的精度誤差降至最低。實(shí)際上，雙閉環(huán)控制已改變了標(biāo)準(zhǔn)PID控制算法，它的位置環(huán)由負(fù)載編碼器（PI）閉環(huán)獲得，阻尼項(xiàng)（D）由電機(jī)軸端編碼器獲得。由于雙閉環(huán)反饋編碼器功能可使DMC對(duì)間隙進(jìn)行補(bǔ)償，因而可獲得更高的運(yùn)動(dòng)精度。

3軟件設(shè)計(jì)

控制系統(tǒng)的軟件部分是點(diǎn)樣儀系統(tǒng)中重要的組成部分。用戶可根據(jù)需要將生物芯片中探針陣列的各個(gè)參數(shù)通過(guò)人機(jī)界面輸入計(jì)算機(jī)，如樣品點(diǎn)數(shù)、針數(shù)、點(diǎn)間距、陣列數(shù)等。好的軟件可有效提高點(diǎn)樣效率。為此我們提出下列軟件設(shè)計(jì)要求：（1）可在Windows環(huán)境下運(yùn)行，（2）全部中文顯示，（3）用戶界面友好。參數(shù)輸入直觀，全部圖形化操作。

為此，筆者選用了美國(guó)Microsoft公司的VisualBasic程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言。VisualBasic是一種可視化的，而向?qū)ο蠛筒捎檬录?qū)動(dòng)方式的結(jié)構(gòu)化高級(jí)程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言，可用于開發(fā)Windows環(huán)境下的各類應(yīng)用程序。相比而言，VB比較簡(jiǎn)單、可視化程度高，適于編寫控制界面。圖4為該點(diǎn)校儀系統(tǒng)的軟件流程。

由于芯片設(shè)計(jì)較為復(fù)雜且容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，因此有必要采取下列措施以保證操作的正確性：

（1）減少激活的命令按鈕，屏蔽掉那些暫時(shí)不用的命令按鈕，而只在完成當(dāng)前操作時(shí)將其激活，以避免因操作不當(dāng)引起的誤操作。

（2）輸入提示功能設(shè)計(jì)。預(yù)防誤操作的一個(gè)有效手段就是“提示功能”。人機(jī)界面在任何時(shí)刻都應(yīng)提供提示功能，告訴操作者現(xiàn)在機(jī)器正在做什么，操作者應(yīng)該做什么或可以做什么。

（3）參數(shù)輸入的容錯(cuò)設(shè)計(jì)。由于全局環(huán)境參數(shù)是由人機(jī)接口傳送給機(jī)器人控制系統(tǒng)的，幫正確的參數(shù)是機(jī)器人安全工作的重要保證。在系統(tǒng)上電初始化過(guò)程中，所有參數(shù)均按典型值進(jìn)行賦值。輸入時(shí)還應(yīng)對(duì)鍵入值進(jìn)行過(guò)濾處理，若操作者鍵入的數(shù)據(jù)超出范圍，系統(tǒng)將給出提示并將該數(shù)變?yōu)槟J(rèn)值。

篇6

電網(wǎng)企業(yè)是以終端銷售電價(jià)與發(fā)電企業(yè)上網(wǎng)電價(jià)之間的差額扣除經(jīng)營(yíng)成本后作為電網(wǎng)企業(yè)的盈利空間。終端銷售電價(jià)和上網(wǎng)電價(jià)都由國(guó)家統(tǒng)一制定，電網(wǎng)企業(yè)沒(méi)有制定價(jià)格的權(quán)利，具有一定剛性。因此，電網(wǎng)企業(yè)要獲取更多的利潤(rùn)，必須做好成本控制工作。

一、電網(wǎng)企業(yè)成本控制的主要思路

成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出，這些支出受到企業(yè)各種管理因素的影響，因此，成本控制要從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理措施以及戰(zhàn)略抉擇等方面來(lái)進(jìn)行。同時(shí)成本控制又是企業(yè)各種管理措施與戰(zhàn)略抉擇的核心之一。因此，我們認(rèn)為電網(wǎng)企業(yè)的成本控制應(yīng)貫徹以下幾個(gè)主要思路：

（一）用發(fā)展的思路進(jìn)行成本控制

成本的控制有相對(duì)成本控制和絕對(duì)成本控制之分，絕對(duì)成本控制是把成本支出控制在一個(gè)絕對(duì)的金額中的一種成本控制方法。相對(duì)成本控制是指企業(yè)為了增加利潤(rùn)，要從產(chǎn)量、成本和收入三者的關(guān)系來(lái)控制成本。實(shí)行這種成本控制，一方面可以了解企業(yè)在多大的銷量下收入與成本的平衡，另一方面可以知道當(dāng)企業(yè)的銷量達(dá)到多少時(shí)，企業(yè)的利潤(rùn)最高。成本的代償性特征決定了人們對(duì)成本有不同的判斷標(biāo)準(zhǔn)。在成本變動(dòng)不影響其他指標(biāo)的前提下，人們總是追求低成本，以成本絕對(duì)額的高低為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷成本控制措施。然而成本的變動(dòng)必然會(huì)影響到其他指標(biāo)的變動(dòng)。成本構(gòu)成要素之間的相互代償，往往使相互關(guān)聯(lián)的成本構(gòu)成要素之間發(fā)生互為消長(zhǎng)的變化，如增加人工工資與維修材料質(zhì)量之間往往存在反向變動(dòng)的關(guān)系；一個(gè)部門、一個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)低成本的追求有可能導(dǎo)致其他部門、其他環(huán)節(jié)以更高的成本為代價(jià)。如果對(duì)成本代償性特征的含義加以引伸，成本和收入之間也存在代償性，低成本可能支持低價(jià)格，而有意識(shí)的高成本投入則有可能因提高產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量而維持高價(jià)格。收益則隨成本、收入的變化而變動(dòng)。我們認(rèn)為，相對(duì)成本控制是一種更行之有效的方法，它不僅是基于實(shí)時(shí)實(shí)地的管理思想，而且要從一種前瞻性的角度，服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的管理來(lái)實(shí)現(xiàn)成本控制。

（二）樹立“大成本”觀念進(jìn)行成本控制

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資源來(lái)自企業(yè)內(nèi)外部?jī)煞矫妫髽I(yè)的成本控制如何有效地整合利用內(nèi)外資源，這是一個(gè)十分重要的問(wèn)題。為此，企業(yè)應(yīng)從戰(zhàn)略的高度重視對(duì)企業(yè)內(nèi)外部資源的整合利用，讓成本控制的領(lǐng)域不斷延伸、擴(kuò)展，樹立企業(yè)強(qiáng)大的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。從成本發(fā)生的源頭著手，全方位控制成本，通過(guò)改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件來(lái)實(shí)現(xiàn)成本控制。電網(wǎng)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展，最終起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)對(duì)電價(jià)的承受能力。要保持相對(duì)低的電價(jià)，要求企業(yè)管理必須全方位控制和降低成本，這就是樹立“大成本”觀念，即將成本管理擴(kuò)展到基建、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)各個(gè)領(lǐng)域。一是做好電網(wǎng)建設(shè)的規(guī)劃設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)的浪費(fèi)是最大的浪費(fèi)，設(shè)計(jì)的節(jié)約是最直接的節(jié)約；二是嚴(yán)控基建工程造價(jià)，從資產(chǎn)的源頭控制成本；三是做好優(yōu)化調(diào)度工作，減少無(wú)功電量；四是做好生產(chǎn)管理，降低管理費(fèi)用；五是做好稅收策劃，爭(zhēng)取有關(guān)稅收優(yōu)惠政策；六是作好資金運(yùn)作，提高資金的利用率減少資金成本；七是做好線損管理，提高有功電量。

（三）實(shí)施全員、全過(guò)程、全方位的成本控制

成本發(fā)生在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，這就決定了成本控制必須實(shí)施全員、全過(guò)程、全方位的管理。項(xiàng)目決策往往先天性地決定了企業(yè)成本水平，決定了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力高低。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)發(fā)生有形的或無(wú)形的資源耗費(fèi)，企業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)、每一個(gè)員工個(gè)體的行為都會(huì)影響到企業(yè)向市場(chǎng)提供的產(chǎn)品（或服務(wù)）成本的高低。這就要求企業(yè)在成本控制中必須堅(jiān)持成本控制應(yīng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，讓成本控制、節(jié)約的觀念成為每個(gè)部門、每一個(gè)員工個(gè)體的自覺(jué)行動(dòng)。要精細(xì)化管理，通過(guò)有效的方法促使每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)員工個(gè)體都處于受控狀態(tài)，無(wú)論是資源的占用、耗費(fèi)，還是所取得的財(cái)務(wù)成果的分配處置都納入有效的控制。要從基礎(chǔ)抓起，從點(diǎn)滴抓起，力求走好每一步，抓好每件事，讓每一個(gè)人、每一分錢、每一份資源都發(fā)揮作用，都為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

（四）可控成本是成本控制的關(guān)鍵

有可控成本與不可控成本之分。研究電網(wǎng)企業(yè)的成本特點(diǎn)，抓住可控成本的管理，就能找出控制成本的關(guān)鍵。

以企業(yè)管理能否對(duì)成本施加影響力來(lái)區(qū)分可控成本與不可控成本。企業(yè)管理人員能對(duì)成本施加影響并可以調(diào)節(jié)成本的為可控制成本，反之則為不可控制成本。但是成本的可控與否，不是固定不變的，在一定的范圍和時(shí)間里是可以轉(zhuǎn)化的。站在同一的責(zé)任人或責(zé)任中心的角度來(lái)觀察，成本可能是不可控，但對(duì)更高層次的管理層來(lái)說(shuō)，又可能是可控成本。因此企業(yè)成本控制中要充分重視各種因素變化。就電網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在一定的時(shí)間和條件下可控成本主要有：管理費(fèi)、修理費(fèi)等，而購(gòu)電費(fèi)、工資、折舊等相對(duì)來(lái)說(shuō)是不可控制成本。但隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針的轉(zhuǎn)變，所有不可控成本又有可能轉(zhuǎn)變?yōu)榭煽爻杀尽?/p>

（五）作好成本決策，控制非正常成本和非相關(guān)成本

在成本控制中，非正常成本和非相關(guān)成本的控制是成本控制的一大難點(diǎn)。非正常成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因出現(xiàn)偶然發(fā)生情況和異常情況而支出的成本，對(duì)于非正常成本，在企業(yè)管理中應(yīng)給予充分的重視，作好預(yù)測(cè)和防范措施，并作好其發(fā)生時(shí)的對(duì)策，如進(jìn)行保險(xiǎn)等等。非相關(guān)成本是指在投資方案分析決策時(shí)對(duì)投資沒(méi)有影響而不應(yīng)考慮的成本，企業(yè)應(yīng)將此減少到最低限度。

（六）以企業(yè)價(jià)值最大化的最終目標(biāo)進(jìn)行成本控制

在成本控制中要引入價(jià)值鏈方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作都要用價(jià)值鏈分析方法，分析其是否有效地利用資源為企業(yè)創(chuàng)造了最大化的價(jià)值；使用投入產(chǎn)出的概念分析每個(gè)環(huán)節(jié)、每項(xiàng)工作是否都能獲得效益，為企業(yè)整體價(jià)值最大化產(chǎn)生正面的作用。要從成本、價(jià)格、銷量、安全生產(chǎn)等因素之間的相互關(guān)聯(lián)來(lái)總體觀察，要適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展變化，使用新的手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的每個(gè)環(huán)節(jié)，無(wú)論是組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程，還是工作方法、業(yè)務(wù)手段都要進(jìn)行深入的分析、進(jìn)行業(yè)務(wù)再造，建立起一個(gè)開放式學(xué)習(xí)型組織，不斷優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種要素，包括人、財(cái)、物及信息和流程都能得以最佳地配置與搭配，讓有限的資源得以有效地利用。

二、電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行成本控制的基礎(chǔ)工作

加強(qiáng)成本控制，必須做好以下幾項(xiàng)基礎(chǔ)工作：

（一）健全各項(xiàng)規(guī)章制度

健全各項(xiàng)規(guī)章制度是企業(yè)成本管理的核心，如何建立好電網(wǎng)企業(yè)的規(guī)章制度，要根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況而定，即使是同樣性質(zhì)的供電企業(yè)，由于地理環(huán)境、規(guī)模大小、人文環(huán)境、用戶結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同，規(guī)章制度的建立也不相同，這就要求我們?cè)谥贫ㄒ?guī)章制度的時(shí)候一定要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際，制定適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的行之有效的管理規(guī)章制度，不能照搬硬套其他地方先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，而要取其精華。

（二）進(jìn)行成本預(yù)測(cè)，確定成本目標(biāo)

電網(wǎng)企業(yè)的成本預(yù)測(cè)是指對(duì)在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)要發(fā)生的成本和費(fèi)用進(jìn)行測(cè)算，是確定成本目標(biāo)的前提。成本預(yù)測(cè)內(nèi)容比較廣泛，涉及購(gòu)電量變化、營(yíng)銷組織網(wǎng)絡(luò)，用戶電量結(jié)構(gòu)等各方面，是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，要做好這項(xiàng)工作，必須重視調(diào)查，詳細(xì)占有資料，進(jìn)行反復(fù)測(cè)算，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。具體而言，要以購(gòu)、售電量預(yù)測(cè)為依據(jù)，在預(yù)計(jì)的供電量、線損率、售電量確定之后，就能夠預(yù)測(cè)購(gòu)電成本、材料成本、人工工資、大修費(fèi)、福利費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。由于電網(wǎng)企業(yè)的電力銷售價(jià)格為國(guó)家制定，因而，銷售電量確定以后，銷售收入也就確定，同預(yù)測(cè)的成本相比較，就能得出企業(yè)預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。（三）制訂、修訂各項(xiàng)消耗預(yù)算定額

定額是企業(yè)在從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，在人力、物力、財(cái)力等各項(xiàng)成本費(fèi)用利用方面所遵守的控制標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)行成本管理的依據(jù)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)制定的好壞，直接關(guān)系到成本管理的成效。但隨著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，物價(jià)水平的變化，生產(chǎn)條件的變化，消耗定額與實(shí)際發(fā)生數(shù)的差異是客觀存在的，而有的消耗過(guò)去是沒(méi)有制訂過(guò)定額的，這就要求我們根據(jù)實(shí)際情況的變化，制訂、修訂各項(xiàng)定額，使之以實(shí)際相符合。

（四）提出控制成本的目標(biāo)和方法

成本的目標(biāo)通常應(yīng)以平均先進(jìn)定額為依據(jù)，即經(jīng)過(guò)一定的努力才能達(dá)到的奮斗標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)是可以量化的，可以以資金來(lái)進(jìn)行核算的。作為電網(wǎng)企業(yè)，從目前來(lái)講，仍以省級(jí)電網(wǎng)公司為核算主體，在省級(jí)電網(wǎng)公司下屬的地區(qū)有采用子公司核算的，也有采用分公司核算的，省級(jí)電網(wǎng)公司的成本目標(biāo)如何分解到各個(gè)下級(jí)單位，是公司管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，目前，通常用前幾年的平均消耗水平來(lái)確定，而要求實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，各省公司采取的方法也不相同，但每一種方法都必須結(jié)合當(dāng)?shù)氐目陀^條件，有的省公司將下屬分公司采用內(nèi)部模擬市場(chǎng)的方法來(lái)進(jìn)行管理，取到了明顯的效果。

（五）做好成本日常監(jiān)督和組織成本分析

成本的監(jiān)督和分析要定期進(jìn)行，這就需要對(duì)反映成本發(fā)生情況的數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地進(jìn)行收集、記錄、傳遞、匯總和整理，隨時(shí)查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)糾正，以保證目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

（六）進(jìn)行成本考核

企業(yè)進(jìn)行成本考核，重點(diǎn)應(yīng)看其結(jié)果，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)抵押制度，對(duì)未實(shí)現(xiàn)成本考核目標(biāo)的，扣減相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，對(duì)完成目標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)。成本考核是對(duì)成本管理工作的檢驗(yàn)，也是成本管理的重要環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到公司一切管理制度的實(shí)施情況，如果沒(méi)有獎(jiǎng)罰分明的成本考核，一切管理制度都將成為虛設(shè)。

電網(wǎng)企業(yè)成本控制的管理基礎(chǔ)，就對(duì)象來(lái)說(shuō)是有所不同的，但管理的方法應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持以上的工作規(guī)范，以此來(lái)保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)行成本控制的主要手段

在企業(yè)實(shí)際工作中，成本控制應(yīng)做好以下工作：

（一）建立內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性

內(nèi)部的激勵(lì)機(jī)制要根據(jù)自身的客觀情況來(lái)建立制度，找出一條適合自己的管理模式，充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，實(shí)行全員、全過(guò)程、全方位的成本控制。

內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的建立，要有效地將行政手段與經(jīng)濟(jì)手段相結(jié)合，要實(shí)施有效的獎(jiǎng)罰制度，實(shí)行分權(quán)與集權(quán)相統(tǒng)一，在一定范圍內(nèi)擴(kuò)大下級(jí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)自，使之成為相對(duì)獨(dú)立的自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束、自我激勵(lì)的經(jīng)營(yíng)主體。

（二）健全各項(xiàng)制度，實(shí)施目標(biāo)成本控制管理

制定目標(biāo)成本要按照科學(xué)性、關(guān)鍵性、挑戰(zhàn)性和強(qiáng)制性的原則確定。

科學(xué)性是在核定成本指標(biāo)時(shí)，根據(jù)不同部門，不同條件，不同成本項(xiàng)目，分別測(cè)定指標(biāo)，對(duì)變動(dòng)成本指標(biāo)核定單位成本費(fèi)用，對(duì)下達(dá)的成本指標(biāo)力求客觀、合理，既要避免指標(biāo)定得過(guò)高，無(wú)法實(shí)現(xiàn)，又要避免指標(biāo)定得過(guò)低，達(dá)不到管理的目的，指導(dǎo)各單位主動(dòng)加強(qiáng)成本管理，行使有效的辦法降低成本，增加效益。

關(guān)鍵性是省公司核定成本指標(biāo)時(shí)，抓住對(duì)成本影響變化較大的因素，如供、售電量的核定，購(gòu)電費(fèi)、材料費(fèi)、大修費(fèi)和管理費(fèi)用等指標(biāo)的核定。

挑戰(zhàn)性是體現(xiàn)在公司確定的成本指標(biāo)，必須通過(guò)加強(qiáng)管理才能夠完成。

強(qiáng)制性是公司對(duì)下達(dá)給各單位的成本指標(biāo)一經(jīng)審定，不得隨意調(diào)整和更改。

制定目標(biāo)成本，可先確定總成本，每年根據(jù)預(yù)定目標(biāo)利潤(rùn)和預(yù)計(jì)最低的收入倒推?？偝杀敬_定之后，按照生產(chǎn)、營(yíng)銷、管理分解為三段成本，每一段成本可按事和按物（設(shè)備）確定所負(fù)責(zé)的成本。再將總成本層層分解，分為生產(chǎn)成本、營(yíng)銷成本、管理成本。

作為電網(wǎng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本控制的目標(biāo)主要在購(gòu)電成本控制，修理費(fèi)及材料費(fèi)控制，工資及福利費(fèi)控制，管理費(fèi)用的核定控制等。

（三）做好購(gòu)電成本控制

按照現(xiàn)在的電價(jià)政策，上網(wǎng)電價(jià)是“一廠一價(jià)”、“一機(jī)一價(jià)”的定價(jià)模式。但由于每個(gè)電廠的電價(jià)不同，有高有低，通過(guò)合理的調(diào)度，可以降低平均購(gòu)電成本，這就給控制購(gòu)電成本提供了可能。由于現(xiàn)階段電力供不應(yīng)求，只要發(fā)電廠發(fā)出的電都全部上網(wǎng)，電網(wǎng)公司沒(méi)有選擇權(quán)，在這種情況下，控制購(gòu)電成本主要采用優(yōu)化調(diào)度，合理安排火電廠的檢修，合理調(diào)配水電廠的出力，減少水電廠的棄水，最大限度地提高水電廠的發(fā)電量，從而也可以降低購(gòu)電平均單價(jià)，控制購(gòu)電成本。在購(gòu)入電價(jià)的管理上，一是要堅(jiān)持高質(zhì)低價(jià)，以“競(jìng)價(jià)上網(wǎng)”的經(jīng)濟(jì)手段降低上網(wǎng)電價(jià)。二是根據(jù)銷售預(yù)測(cè)、公司年度預(yù)算以及歷年購(gòu)入電量、電價(jià)等資料，建立保本購(gòu)入電和最低盈利電價(jià)兩個(gè)基本模型，計(jì)算出公司盈虧平衡所需購(gòu)入的電量和所付出的電價(jià)。

（四）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理

通過(guò)現(xiàn)金流量控制，實(shí)現(xiàn)公司及基層單位的預(yù)算控制，為全公司實(shí)施目標(biāo)成本控制，加強(qiáng)成本管理提供了可靠保障。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，是以資金管理為主線，逐步建立資金預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金預(yù)算擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算。在公司年度預(yù)算和下達(dá)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，通過(guò)逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批的辦法編制年度資金預(yù)算，每月編制現(xiàn)金流量月計(jì)劃和周計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)式資金預(yù)算。

加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，是電網(wǎng)公司可與商業(yè)銀行合作，利用集團(tuán)賬戶管理模式集中管理公司系統(tǒng)內(nèi)部資金。實(shí)施集團(tuán)賬戶管理能提高集團(tuán)資金集中度，提高資金利用效率，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)線損管理

在優(yōu)化電網(wǎng)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上可從技術(shù)和管理兩個(gè)層面來(lái)開展降低線損的工作。

1、技術(shù)上：合理安排電網(wǎng)運(yùn)行方式，優(yōu)化潮流分配；加強(qiáng)用電需求側(cè)管理，通過(guò)移峰填谷，充分利用低谷電力電量，最大限度地發(fā)揮電網(wǎng)供電能力。加強(qiáng)無(wú)功電壓管理工作，做好無(wú)功分層平衡。

2、管理上：進(jìn)一步擴(kuò)大分區(qū)、分壓、分線考核管理的范圍，加強(qiáng)用電營(yíng)業(yè)管理工作和用電檢查工作；加強(qiáng)關(guān)口表的管理，有效控制統(tǒng)計(jì)損耗。線損的管理實(shí)施分級(jí)管理，對(duì)各單位制定科學(xué)合理的線損考核指標(biāo)，達(dá)到有效管理的目的。

（六）全方位全過(guò)程控制工程造價(jià)

工程建設(shè)投資的控制，是生產(chǎn)成本控制的源頭，控制好了建設(shè)成本，也就為生產(chǎn)成本控制提供了保障?？刂乒こ淘靸r(jià)，要為防止結(jié)算超預(yù)算，預(yù)算超概算，概算超估算的“三超”現(xiàn)象，要對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核、控制和把關(guān)；要從前期工作開始到對(duì)工程工期、質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督控制，進(jìn)行全過(guò)程管理；要從項(xiàng)目選擇、設(shè)計(jì)方案優(yōu)化、設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)等方面采取有力措施，確保各項(xiàng)費(fèi)用量準(zhǔn)價(jià)實(shí)，在確保工程質(zhì)量的同時(shí)，最大限度降低工程造價(jià)。

（七）做好融資、稅收、保險(xiǎn)策劃，降低公司成本

做好融資、稅收、資金運(yùn)作、保險(xiǎn)等的策劃，能為公司降低成本帶來(lái)直接的效果，取得經(jīng)濟(jì)效益。

要發(fā)揮電網(wǎng)公司結(jié)算中心的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)與商業(yè)銀行合作，利用其現(xiàn)有的先進(jìn)金融服務(wù)手段整合系統(tǒng)存量資金資源提高資金效益，利用財(cái)務(wù)公司平臺(tái)運(yùn)作集團(tuán)資金，發(fā)揮資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)。電網(wǎng)企業(yè)可以利用自己良好的信譽(yù)，通過(guò)貸款、發(fā)行債券等途徑來(lái)拓寬公司融資渠道，增加可利用資金，并充分利用電網(wǎng)企業(yè)收取電費(fèi)和支付購(gòu)電費(fèi)的時(shí)間差來(lái)調(diào)度資金，節(jié)約資金支出，提高資金的使用效益．同時(shí)發(fā)揮整體融資功能，爭(zhēng)取銀行貸款利率的降低，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低籌資成本。

篇7

[關(guān)鍵詞]信息技術(shù)；會(huì)計(jì)信息；會(huì)計(jì)控制

現(xiàn)代信息技術(shù)與會(huì)計(jì)的融合，影響了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容、方式和程序，為會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界提出了許多會(huì)計(jì)控制的新課題。充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)控制的現(xiàn)狀，對(duì)于我們根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)的特點(diǎn)制定切實(shí)可行的會(huì)計(jì)控制制度是十分重要的。1信息技術(shù)對(duì)會(huì)計(jì)控制的影響

在手工會(huì)計(jì)中，內(nèi)部控制主要是通過(guò)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)分工，不同的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)不同的工作，各職能崗位相互制約，定期進(jìn)行賬表、賬賬、賬證的核對(duì)，以保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。而在現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境下，由于所有的會(huì)計(jì)處理工作都由計(jì)算機(jī)去完成，手工方式下的會(huì)計(jì)分工不見(jiàn)了，常見(jiàn)的賬冊(cè)、報(bào)表、憑證也消失了，給會(huì)計(jì)控制的實(shí)施帶來(lái)許多影響，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1.1身份識(shí)別與權(quán)限控制

在手工會(huì)計(jì)中，業(yè)務(wù)人員之間的分工與聯(lián)系自然地形成了相互制約、相互監(jiān)督的局面。而在會(huì)計(jì)信息化過(guò)程中，原來(lái)人與人之間的關(guān)系部分地轉(zhuǎn)化為人與計(jì)算機(jī)之間的聯(lián)系，這就涉及計(jì)算機(jī)如何識(shí)別人的身份以及授權(quán)問(wèn)題，就難以保證會(huì)計(jì)信息的正確性。

實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化是指應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件輸入會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，在計(jì)算機(jī)內(nèi)進(jìn)行處理，并打印輸出會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表的過(guò)程，即記賬、算賬、報(bào)賬的過(guò)程。在實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息化后，會(huì)計(jì)工作面臨著轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)手工操作習(xí)慣的挑戰(zhàn)，使會(huì)計(jì)工作具有新的特點(diǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員崗位分工產(chǎn)生較大影響，主要有以下幾個(gè)方面：

1.1.1會(huì)計(jì)工作流程發(fā)生變化。甩掉手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以后，憑證一經(jīng)輸入計(jì)算機(jī)，進(jìn)行審核以后，將自動(dòng)完成記賬、結(jié)賬、編制報(bào)表等各項(xiàng)工作，與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)采取的各種賬務(wù)處理程序相比，更簡(jiǎn)潔、快速。對(duì)憑證的傳遞程序、審核環(huán)節(jié)等工作都需進(jìn)行調(diào)整。

1.1.2會(huì)計(jì)人員的協(xié)作性更強(qiáng)。會(huì)計(jì)軟件是一個(gè)有機(jī)的系統(tǒng)，各功能模塊既能各自完成特定信息處理，同時(shí)各模塊之間進(jìn)行著信息的傳遞與加工。賬務(wù)處理、工資核算、固定資產(chǎn)核算、材料核算等模塊關(guān)聯(lián)性強(qiáng)，操作人員之間的分工與協(xié)作問(wèn)題更加突出，尤其是在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，各工作站之間的數(shù)據(jù)處理及流向關(guān)系密切，會(huì)計(jì)人員，甚至是業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)問(wèn)題將直接影響到會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

1.1.3內(nèi)部牽制的內(nèi)容發(fā)生變化。手工方式下采取繁瑣的試算平衡，對(duì)總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與憑證進(jìn)行核對(duì)，防止數(shù)據(jù)處理錯(cuò)誤及舞弊行為的發(fā)生。會(huì)計(jì)信息化以后，由計(jì)算機(jī)及其網(wǎng)絡(luò)自動(dòng)完成有關(guān)賬賬、賬證、賬表的核對(duì)工作，對(duì)記賬憑證的審核工作成為重要一環(huán)。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)人員熟悉軟件結(jié)構(gòu)及設(shè)計(jì)，應(yīng)限制其擔(dān)任記賬、出納等工作。

1.1.4會(huì)計(jì)人員工作重點(diǎn)及職責(zé)發(fā)生變化。授權(quán)、批準(zhǔn)控制是一種常見(jiàn)的、基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)控制。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，對(duì)于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都要經(jīng)過(guò)某些具有相應(yīng)權(quán)限人員的審核和簽章。但會(huì)計(jì)信息化后，職能劃分發(fā)生了巨大的變化。某些人員既可從事數(shù)據(jù)的輸入，又可負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的輸出和報(bào)送。因此，如果不加強(qiáng)內(nèi)部控制，就會(huì)使某些計(jì)算機(jī)操作人員直接對(duì)使用中的程序和數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行修改，操縱處理結(jié)果，從而加大了出現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.5對(duì)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)要求提高了。會(huì)計(jì)信息化要求會(huì)計(jì)人員不僅懂會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)掌握一定的計(jì)算機(jī)知識(shí)。隨著工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)鉆研，提高自身開展財(cái)務(wù)管理的能力。

1.2審查復(fù)核機(jī)制被削弱，控制內(nèi)容發(fā)生了變化

在手工會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)工作被分成若干步驟，按一定的程序完成。任何一個(gè)步驟都是對(duì)前面步驟的審查與復(fù)核。如憑證錯(cuò)誤可以在記賬中發(fā)現(xiàn)，記賬錯(cuò)誤可以在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)，對(duì)賬中未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤又可以在報(bào)表編制中發(fā)現(xiàn)等。會(huì)計(jì)信息化后，計(jì)算機(jī)輸出的數(shù)據(jù)是在程序控制之下，對(duì)輸入的數(shù)據(jù)源自動(dòng)進(jìn)行加工處理，并儲(chǔ)存于磁性介質(zhì)上。所有記賬、分析及編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作均在計(jì)算機(jī)程序的控制下自動(dòng)進(jìn)行。然而，電腦中的原始數(shù)據(jù)必須是由人工事先進(jìn)行審核和輸入計(jì)算機(jī)的，一旦原始數(shù)據(jù)在輸入中發(fā)生錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)無(wú)法識(shí)別，審查、復(fù)核等控制機(jī)制隨之削弱，甚至消失了。使得控制內(nèi)容發(fā)生了變化。一方面，為人工會(huì)計(jì)系統(tǒng)設(shè)置的一些會(huì)計(jì)控制制度在會(huì)計(jì)信息化中失去了意義；另一方面，針對(duì)會(huì)計(jì)信息化特點(diǎn)提出了人工會(huì)計(jì)系統(tǒng)所沒(méi)有的內(nèi)部控制要求。例如：在人工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中為了實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離和保證數(shù)據(jù)記錄的正確性而設(shè)置的“賬證相對(duì)、賬賬相對(duì)、賬表相對(duì)”的內(nèi)部控制機(jī)制，在會(huì)計(jì)信息化中因?yàn)樗匈~表數(shù)據(jù)都從記賬憑證這個(gè)數(shù)據(jù)“源頭”由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)抄錄，“對(duì)賬”失去了存在的意義。

1.3磁性介質(zhì)存儲(chǔ)數(shù)據(jù)缺乏證據(jù)，易被改動(dòng)

在手工會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)信息是以憑證、賬簿和報(bào)表等形式存儲(chǔ)在不同的紙質(zhì)上，增、刪、改了的會(huì)計(jì)憑證或會(huì)計(jì)賬表都可以從各自的筆跡和印章上分清責(zé)任。其法律效用是被廣泛承認(rèn)的；并且一旦出現(xiàn)錯(cuò)誤進(jìn)行修改時(shí)，不論采取何種修改方式都會(huì)留有痕跡。而在會(huì)計(jì)信息化中，信息被記錄在磁盤磁性介質(zhì)上，不易實(shí)現(xiàn)簽字、蓋章等具有法律效用的手段；而且在磁性介質(zhì)上很容易進(jìn)行不留痕跡的改動(dòng)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改動(dòng)數(shù)據(jù)的可能性也明顯增大。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.3.1字跡不可辨性。在手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，字跡是確定會(huì)計(jì)責(zé)任的有效依據(jù)，具有明確的法律效力，而電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)沒(méi)有字跡特征，不能通過(guò)字跡來(lái)確定會(huì)計(jì)責(zé)任，缺乏法律證據(jù)效力，其他人員可能通過(guò)竊取授權(quán)操作員的身份驗(yàn)證密碼或直接修改電子數(shù)據(jù)文件的方法，用他人的名義做違法的事情。

1.3.2脆弱性。電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)中，容易受到多種物理因素和人為因素的影響，造成數(shù)據(jù)信息混亂或丟失，同時(shí)，計(jì)算機(jī)病毒、操作失誤、蓄意破壞、搬移震動(dòng)、機(jī)械磨損、部件失效、電力故障、磁場(chǎng)干擾、灰塵積聚、潮濕空氣等都會(huì)威脅到電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)記錄具有很強(qiáng)的連續(xù)性要求，前期數(shù)據(jù)損失就會(huì)導(dǎo)致后期數(shù)據(jù)的混亂，對(duì)數(shù)據(jù)信息的安全性要求較強(qiáng)。會(huì)計(jì)信息化對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理也提出了更高的要求，不僅要保存紙介質(zhì)會(huì)計(jì)核算和管理資料，而且要保存、保管好以磁性介質(zhì)方式存儲(chǔ)的各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)程序，以及系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔和其他會(huì)計(jì)資料。

1.3.3快速操縱性。電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)可以快速地復(fù)制、刪除、衍生、傳播和成批修改。容易產(chǎn)生副本，造成正、副本難辨、失密或被篡改，使利用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)作弊變得更加容易和隱蔽，這對(duì)會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員和社會(huì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)是一個(gè)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

1.4對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的依賴性

在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，所有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和處理程序都保存在計(jì)算機(jī)中。一旦計(jì)算機(jī)由于某種原因而無(wú)法運(yùn)行，如突然停電、病毒發(fā)作等都會(huì)造成數(shù)據(jù)丟失；若使用的是網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，還會(huì)因網(wǎng)絡(luò)設(shè)備出現(xiàn)故障或網(wǎng)絡(luò)通訊出現(xiàn)問(wèn)題而使會(huì)計(jì)工作陷入癱瘓。因此，在信息技術(shù)環(huán)境下，控制的技術(shù)和措施由單一的制度控制發(fā)展為制度與程序控制相結(jié)合，且更多依賴于會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的程序控制。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制功能正確、完善與否直接關(guān)系到會(huì)計(jì)控制的成敗，關(guān)系到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的貫徹執(zhí)行，這也是會(huì)計(jì)軟件必須通過(guò)財(cái)政管理部門評(píng)審才能投入使用的原因。因此，計(jì)算機(jī)硬件和軟件對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全性起著十分重要的作用。

2信息技術(shù)環(huán)境下會(huì)計(jì)控制現(xiàn)狀分析

通過(guò)對(duì)現(xiàn)行做法的分析，找出存在的問(wèn)題與缺陷；通過(guò)對(duì)日新月異的信息技術(shù)的關(guān)注與考察，分析對(duì)會(huì)計(jì)控制提出的新挑戰(zhàn)。

2.1現(xiàn)行財(cái)務(wù)軟件對(duì)內(nèi)部控制的做法

2.1.1責(zé)任控制與操作控制。責(zé)任控制是指系統(tǒng)為每一個(gè)合法系統(tǒng)使用人員設(shè)置不同的工作權(quán)限，防止系統(tǒng)使用人員進(jìn)行非本人工作范圍的工作，即權(quán)限管理。系統(tǒng)操作控制是指設(shè)置系統(tǒng)使用人員及口令，防止非系統(tǒng)使用人員進(jìn)入系統(tǒng)，保證系統(tǒng)使用人員的合法性，即人員口令管理?，F(xiàn)行會(huì)計(jì)軟件一般的做法是將責(zé)任控制與操作控制進(jìn)行統(tǒng)一管理，即統(tǒng)一設(shè)置一個(gè)權(quán)限管理庫(kù)，該數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)一般包括用戶名、口令及各不相容分工的權(quán)限等內(nèi)容。

從責(zé)任控制和操作控制的現(xiàn)狀來(lái)看，可以打開權(quán)限管理庫(kù)竊取姓名和口令，以別人的身份進(jìn)入系統(tǒng)，張冠李戴；也可以私自篡改權(quán)限，可以一人行使諸如憑證錄入與審核等不相容的職權(quán)，不能保證系統(tǒng)人員合法管理和權(quán)限職責(zé)的分工。

2.1.2輸入控制。輸入控制是指系統(tǒng)自動(dòng)控制數(shù)據(jù)的正確性。系統(tǒng)一般提供憑證輸入防錯(cuò)和二次錄入防錯(cuò)兩個(gè)功能。憑證輸入防錯(cuò)是在輸入錯(cuò)誤憑證時(shí)系統(tǒng)給予提示信息。二次錄入防錯(cuò)，是將第一次錄入的憑證存儲(chǔ)在憑證庫(kù)，由另一個(gè)人將已錄入的憑證重新輸入即第二次錄入。二次錄入的憑證存儲(chǔ)于憑證二次庫(kù)，再通過(guò)檢索憑證類別和憑證號(hào)，將兩個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中相同類別和相同編號(hào)的憑證進(jìn)行比較，若兩者不完全相同則表明該張憑證輸入有錯(cuò)，再將該憑證與原始憑證進(jìn)行對(duì)照做相應(yīng)修改，達(dá)到檢驗(yàn)數(shù)據(jù)正確性的目的。從輸入控制的二次校驗(yàn)來(lái)看，實(shí)際工作中，許多企業(yè)組織的會(huì)計(jì)人員認(rèn)為二次錄入比較繁瑣，浪費(fèi)人力、精力和時(shí)間，于是直接打開二次憑證庫(kù)，將第一次錄入的憑證全部拷貝過(guò)來(lái)，然后執(zhí)行二次校驗(yàn)時(shí)全部通過(guò)，這就達(dá)不到防止輸入差錯(cuò)的作用。

由于計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的正確性和可靠性的基礎(chǔ)是輸入數(shù)據(jù)的正確、完整和合法性，但數(shù)據(jù)在輸入過(guò)程中，卻經(jīng)常出現(xiàn)這樣一些問(wèn)題：一是送交計(jì)算機(jī)處理的數(shù)據(jù)不真實(shí)、不完整；二是將待處理數(shù)據(jù)變?yōu)闄C(jī)器可讀形式的轉(zhuǎn)換過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)誤、重復(fù)、遺漏或非法變動(dòng)等；三是錯(cuò)誤的原始數(shù)據(jù)未做及時(shí)更正，或雖已更正但并未重新輸入。為了防止上述錯(cuò)誤的發(fā)生，往往需要對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)采取適當(dāng)?shù)妮斎肟刂啤?/p>

2.1.3內(nèi)部狀態(tài)控制。系統(tǒng)內(nèi)部狀態(tài)控制是指系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)操作的邏輯順序和盡量保留系統(tǒng)的工作痕跡。在會(huì)計(jì)軟件中，系統(tǒng)為機(jī)內(nèi)記賬憑證一般設(shè)置四種狀態(tài)，如果首次錄入的憑證表示為“1”，審核的憑證表示為“2”，已記賬的憑證表示為“3”，已結(jié)賬的憑證表示為“4”。若憑證狀態(tài)為“1”時(shí)，表示已錄入未經(jīng)審核的憑證，可以修改不能記賬。若憑證狀態(tài)為“2”，表示憑證已經(jīng)審核，可以記賬。若憑證狀態(tài)為“3”，表示已經(jīng)記賬，如果錄入錯(cuò)誤不能直接修改，只能用“紅字沖銷法”進(jìn)行修改。若憑證庫(kù)中所有憑證狀態(tài)都為“3”，表示所有憑證均已記賬，此時(shí)可以進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬后，所有憑證狀態(tài)均變?yōu)椤?”，表示本月已結(jié)賬，不能再錄入本月憑證，可以準(zhǔn)備下月的憑證錄入等處理工作。所以，在會(huì)計(jì)軟件中，可根據(jù)憑證狀態(tài)自動(dòng)控制憑證按“錄入——審核——記賬——結(jié)賬”的邏輯順序進(jìn)行處理，有利于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。但許多商品化會(huì)計(jì)軟件中，設(shè)置了一些不應(yīng)有的功能，使得不少必要的程序控制失效。如有些軟件設(shè)置了“反登賬”、“反結(jié)賬”等功能，一些軟件可以如此連續(xù)處理數(shù)月的數(shù)據(jù)，使得國(guó)家規(guī)定的復(fù)核、登賬后不能再直接修改有關(guān)憑證、賬薄內(nèi)容和結(jié)賬后不能再輸入、修改該月的憑證、賬簿等控制完全失效。甚至還有一些會(huì)計(jì)軟件允許用戶不復(fù)核可以記賬，數(shù)月不結(jié)賬可以連續(xù)以后各月的賬務(wù)處理。此外，系統(tǒng)將機(jī)內(nèi)憑證設(shè)置為四種狀態(tài)，主要是保證憑證按錄入、審核、記賬、結(jié)賬的邏輯順序進(jìn)行處理，防止輸入數(shù)據(jù)出錯(cuò)，防止重復(fù)記賬，并盡量使系統(tǒng)工作留有痕跡。但在現(xiàn)實(shí)中，一些會(huì)計(jì)人員往往通過(guò)直接打開憑證數(shù)據(jù)庫(kù)修改狀態(tài)標(biāo)志來(lái)控制憑證內(nèi)部狀態(tài)，達(dá)到“方便”的目的，如若想修改已記賬的憑證，無(wú)需“紅字沖銷法”的麻煩過(guò)程，而只要打開憑證數(shù)據(jù)庫(kù)將狀態(tài)標(biāo)志“3”改為“1”即直接運(yùn)行修改功能進(jìn)行數(shù)據(jù)修改。

綜上所述，現(xiàn)行會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)條件下，會(huì)計(jì)控制沒(méi)能從實(shí)質(zhì)上達(dá)到防止舞弊和內(nèi)部控制作用。失控的內(nèi)部控制，可能導(dǎo)致非法操作人員進(jìn)行非法操作，可能導(dǎo)致不相容職權(quán)由一人行使，還有可能造成憑證重復(fù)記賬等。

2.2單機(jī)環(huán)境下會(huì)計(jì)控制的缺陷

由于計(jì)算機(jī)具有工作自動(dòng)化、控制程序化、存儲(chǔ)數(shù)字化等特點(diǎn)，傳統(tǒng)的單機(jī)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)在提高會(huì)計(jì)工作效率的同時(shí)也帶來(lái)了內(nèi)部控制上的新問(wèn)題，具體表現(xiàn)在：

2.2.1原始憑證數(shù)字化，易于偽造，數(shù)據(jù)安全性差。手工系統(tǒng)中數(shù)據(jù)的處理和存儲(chǔ)均分散于各個(gè)部門和人員，而計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的突出特點(diǎn)就是其處理和存儲(chǔ)的集中化。由此對(duì)數(shù)據(jù)安全帶來(lái)一定的威脅。如未經(jīng)授權(quán)的人員可以利用計(jì)算機(jī)輕而易舉的瀏覽其他部門文件和數(shù)據(jù)，從而使得機(jī)密數(shù)據(jù)被泄漏。另外，計(jì)算機(jī)的存儲(chǔ)方式是信息轉(zhuǎn)化為數(shù)字形式存儲(chǔ)在磁（光）介質(zhì)上，因此極易被篡改甚至偽造而不留任何痕跡。這給一些不法之徒提供了機(jī)會(huì)，比如通過(guò)偽造或修改客戶、銀行的憑證，制造虛假交易，進(jìn)而侵吞公款等。數(shù)據(jù)大量集中存儲(chǔ)于磁、光介質(zhì)中，一旦發(fā)生火災(zāi)、水災(zāi)、被盜之類的事件，就可能是全部數(shù)據(jù)丟失或者毀損；同時(shí)磁、光介質(zhì)對(duì)環(huán)境的要求較高，不僅要防水、防火，還要防塵、防磁，而且對(duì)溫度還有一定的要求，從而增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。

2.2.2會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)缺乏有效牽制，差錯(cuò)會(huì)反復(fù)發(fā)生。在手工系統(tǒng)中，發(fā)生差錯(cuò)往往是個(gè)別現(xiàn)象，而且由于數(shù)據(jù)處理分散于多個(gè)部門、多個(gè)人員完成，一個(gè)部門或人員的差錯(cuò)往往可以在下一個(gè)環(huán)節(jié)中發(fā)現(xiàn)和改正。所以一般而言，一定時(shí)間內(nèi)數(shù)據(jù)中反復(fù)發(fā)生錯(cuò)誤的可能性并不大。但計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的集中化，加之計(jì)算機(jī)運(yùn)算的高速性，使得其處理結(jié)果一旦發(fā)生錯(cuò)誤，就往往在短時(shí)間內(nèi)迅速蔓延，使得多種文件、賬簿，以至整個(gè)系統(tǒng)失真。如果發(fā)生錯(cuò)誤的原因在于系統(tǒng)程序和系統(tǒng)軟件，則計(jì)算機(jī)就會(huì)重復(fù)執(zhí)行同一錯(cuò)誤操作。由于計(jì)算機(jī)的自動(dòng)高效使工作人員減少，各種手續(xù)都被合并到一起由計(jì)算機(jī)統(tǒng)一執(zhí)行，從而不能像手工方式那樣相互牽制，由此產(chǎn)生了內(nèi)控隱患。

2.2.3內(nèi)部控制嚴(yán)重依賴于程序的質(zhì)量，而程序易被非法調(diào)用篡改。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的關(guān)鍵是計(jì)算機(jī)軟件，因此其內(nèi)部控制也更加依賴于程序的質(zhì)量。一旦程序中存在惡意的設(shè)置，便會(huì)嚴(yán)重危害系統(tǒng)安全。而會(huì)計(jì)人員對(duì)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)所知甚少，很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些漏洞，致使系統(tǒng)會(huì)多次重復(fù)同一錯(cuò)誤，擴(kuò)大損失。如果對(duì)任何人接近計(jì)算機(jī)系統(tǒng)缺乏控制，則未經(jīng)授權(quán)的人員也可以上機(jī)操作，改動(dòng)程序。同時(shí)對(duì)于經(jīng)批準(zhǔn)接近系統(tǒng)的操作人員加以限制也非常重要。

2.2.4權(quán)限分工的主要形式是口令授權(quán)?？诹畲娣庞谟?jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)而不是像印章那樣鎖在箱子里或帶在主人身上，因此一旦被人偷看到或竊取到便會(huì)帶來(lái)巨大隱患。

以上問(wèn)題是由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自身特點(diǎn)所決定的，在單機(jī)系統(tǒng)下只能通過(guò)加強(qiáng)人員教育等方式進(jìn)行預(yù)防，難以徹底解決。

2.3網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)控制的新影響

2.3.1會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)加劇。從信息的取得渠道看，其來(lái)源具有多樣性，有可能導(dǎo)致審計(jì)線索紊亂；從信息傳遞的方式看，大量信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)通訊線路傳輸，有可能遭受非法的攔截、竊取和纂改；從信息的存儲(chǔ)形式看，信息大都以電子數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)，肉眼很難辨認(rèn)，易被修改、刪除、隱匿、轉(zhuǎn)移和偽造且不留痕跡。網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的開放性和動(dòng)態(tài)性加大了審計(jì)取證難度，加劇了會(huì)計(jì)信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。

2.3.2很難避免非法侵?jǐn)_。網(wǎng)絡(luò)是一個(gè)開放的環(huán)境，在這個(gè)環(huán)境中一切信息在理論上都是可以被訪問(wèn)到的，除非它們?cè)谖锢砩蠑嚅_連接。因此，網(wǎng)絡(luò)下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)很有可能遭受非法訪問(wèn)甚至黑客或病毒的侵?jǐn)_。這種攻擊可能來(lái)自于系統(tǒng)外部，也可能來(lái)自系統(tǒng)內(nèi)部，而且一旦發(fā)生將造成巨大的損失。

2.3.3內(nèi)部稽核難度加大。若要對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審核，則必須克服下列幾項(xiàng)問(wèn)題:企業(yè)可能會(huì)擔(dān)心相關(guān)內(nèi)部資料暴露于外，影響其競(jìng)爭(zhēng)能力;稽核必須運(yùn)用更復(fù)雜的查核技術(shù)，會(huì)計(jì)師必須培訓(xùn)具備復(fù)雜電腦資料處理能力，才能勝任此項(xiàng)工作;稽核將大幅增加查核所需的時(shí)間與成本。

2.3.4網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移難以控制。知識(shí)經(jīng)濟(jì)形成后，會(huì)計(jì)控制的客體發(fā)生了變化，由部分有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到了無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)務(wù)經(jīng)濟(jì)形態(tài)中的各種有形資產(chǎn)是一種靜態(tài)資產(chǎn)，只有借助外界的力量才能轉(zhuǎn)移。但無(wú)形資產(chǎn)是一種動(dòng)態(tài)資產(chǎn)，在利益機(jī)制的驅(qū)使下在網(wǎng)上很容易轉(zhuǎn)移。

2.3.5電子商務(wù)給內(nèi)部控制出難題。隨著電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，網(wǎng)上交易愈加普遍，可以想象在不久后企業(yè)的全部原始憑證都將成為數(shù)字格式，這加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)網(wǎng)上公證機(jī)構(gòu)的依賴。但直到目前相應(yīng)的技術(shù)和法規(guī)還遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到完善，這也給系統(tǒng)的內(nèi)部控制造成困難。

3加強(qiáng)信息技術(shù)環(huán)境下會(huì)計(jì)控制的建議

嚴(yán)格的內(nèi)控制度是會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)部控制制度要求處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系，又要相互制約。此外，嚴(yán)格的內(nèi)控制度有助于防止違法行為的發(fā)生。國(guó)內(nèi)外會(huì)計(jì)電算化的實(shí)踐表明，計(jì)算機(jī)本身處理出錯(cuò)幾乎為零，但人為造成出錯(cuò)和舞弊的現(xiàn)象有增無(wú)減，而且一旦出現(xiàn)舞弊，損失巨大。因此，制定嚴(yán)格的內(nèi)控制度是非常有必要的。就目前我國(guó)開展會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用現(xiàn)狀來(lái)看，大部分還停留在一般應(yīng)用水平上，人們對(duì)于人員職責(zé)分工，數(shù)據(jù)備份和保管，軟硬件使用和維護(hù)等方面的重要性往往認(rèn)識(shí)不足；對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)控制，更是了解很少，應(yīng)用更少，但電子商務(wù)的迅猛發(fā)展，迫使人們面對(duì)這一挑戰(zhàn)。

加強(qiáng)信息技術(shù)環(huán)境下會(huì)計(jì)控制的做法：

3.1加強(qiáng)程序操作控制。

這項(xiàng)控制就是針對(duì)信息技術(shù)的發(fā)展提出的新要求之一。為了保證信息處理質(zhì)量，減少產(chǎn)生差錯(cuò)和事故的概率，應(yīng)制定上機(jī)守則與操作規(guī)程的辦法，這是操作控制制度化的具體體現(xiàn)。為了保證操作的合法性，操作員身份合法性檢驗(yàn)和操作權(quán)限管理就變得非常重要，操作人員必須嚴(yán)格保護(hù)自己的操作密碼，防止自己的操作權(quán)限被他人侵犯。

3.2加強(qiáng)人員職能控制。

如何合理進(jìn)行人員崗位設(shè)置，對(duì)保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的及時(shí)、準(zhǔn)確、安全具有重要作用，這就要求我們必須結(jié)合企業(yè)組織的實(shí)際情況，進(jìn)行科學(xué)、合理的人員分工。必須制定相應(yīng)的組織和管理控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。所謂組織控制，就是將系統(tǒng)中不相容的職責(zé)進(jìn)行分離，即在系統(tǒng)中的各類人員之間進(jìn)行分工，并以相應(yīng)的管理規(guī)章與之配套。職責(zé)分工首先是將電算化部門與用戶部門的職責(zé)相分離。用戶部門指產(chǎn)生原始數(shù)據(jù)的部門或人員。在這兩者之間進(jìn)行職責(zé)分工的目的，是盡可能保持不相容職能（如業(yè)務(wù)授權(quán)、執(zhí)行、保管和記錄）的分離，以及在電算化部門內(nèi)部的職責(zé)分離。通過(guò)進(jìn)行內(nèi)部職責(zé)分工，以補(bǔ)救不相容職能集中化的不足，體現(xiàn)各部門間相互牽制和相互監(jiān)督的作用。

3.3加強(qiáng)系統(tǒng)安全控制。

這項(xiàng)控制是為了保證計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行安全，避免由于外部環(huán)境因素導(dǎo)致系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的不安全隱患。它主要包括：接觸控制和環(huán)境保護(hù)、安全控制。接觸控制是防止未經(jīng)授權(quán)的人擅自動(dòng)用系統(tǒng)的各種資源，以保證各項(xiàng)資源的正確性。主要的控制措施包括：（1）訂立內(nèi)部操作制度，禁止非電腦操作人員操作公司電腦；（2）設(shè)置操作權(quán)限限制；（3）操作人員身份的密碼控制；（4）數(shù)據(jù)存貯和處理相隔離；（5）設(shè)置接觸與操作的日志控制。環(huán)境保護(hù)則是為了盡量減少外界因素所致的計(jì)算機(jī)故障，以保障機(jī)器正常運(yùn)行。

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)快速地發(fā)展，公司應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全的控制，設(shè)置網(wǎng)絡(luò)安全性指標(biāo)，包括數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、身份識(shí)別等，并且針對(duì)公司的特定狀況，開發(fā)相應(yīng)的技術(shù)來(lái)保護(hù)系統(tǒng)。

3.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)既是公司、企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的制度安排。在會(huì)計(jì)電算化中，由于是“人機(jī)”對(duì)話的特殊形態(tài)，因而對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高、更嚴(yán)格的要求。筆者認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)必須包括以下幾個(gè)方面：（1）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行審計(jì)，電算化會(huì)計(jì)帳務(wù)處理是否正確，是否遵照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，審核費(fèi)用簽字是否符合公司內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整；（2）審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看帳冊(cè)內(nèi)容，做到帳表相符，對(duì)不妥或錯(cuò)誤的帳表處理應(yīng)及時(shí)調(diào)整；（3）監(jiān)督數(shù)據(jù)保存方式的安全、合法性，防止發(fā)生非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象；（4）對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防止存在漏洞。

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篇8

論文摘要：作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)套利的工具，衍生金融工具為金融機(jī)構(gòu)、非金融性公司、企業(yè)和投資者進(jìn)行保值、風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)組合管理提供了有效工具，同時(shí)，它以小博大的特性及在市場(chǎng)博弈中所表現(xiàn)出的較強(qiáng)的獲利能力使其成為部分投資者投機(jī)獲利的最佳選擇。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)衍生金融工具限制的逐步放開，衍生金融工具不斷發(fā)展，其將成為企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾ぞ摺１疚耐ㄟ^(guò)對(duì)不同衍生金融工具的特征、避險(xiǎn)功能的分析，論述了企業(yè)選擇和應(yīng)用衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

一、衍生金融工具的風(fēng)險(xiǎn)特征

（一）金融期貨的風(fēng)險(xiǎn)特征。金融期貨是一種完全不同于金融現(xiàn)貨的交易方式，兩相比較，前者具有獨(dú)特的保證金制度、結(jié)算制度和數(shù)量限額制度。其中，交易保證金是金融期貨投資者獲取收益或承擔(dān)損失的杠桿。從交易結(jié)果上來(lái)看，交易保證金既不限制收益，又不限制風(fēng)險(xiǎn)，合同持有者最終究竟是受益還是受損，關(guān)鍵取決于其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格走勢(shì)的判斷是否正確。當(dāng)然，有時(shí)即使判斷正確，也有可能在短期的逆勢(shì)中因支付不起保證金而被迫平倉(cāng)受損。

由于金融期貨主要是在場(chǎng)內(nèi)交易的，各交易所完善的保證金制度、結(jié)算制度和數(shù)量限額制度，使得金融期貨交易的信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手不能履行合同而形成的風(fēng)險(xiǎn)，若金融期貨交易在交易所內(nèi)進(jìn)行，則每一個(gè)交易者最終都將和清算所進(jìn)行結(jié)算，這樣，清算所實(shí)際上承擔(dān)全部可能違約的責(zé)任，在此情況下，即使有一部分交易者違約，對(duì)其他的交易者也不會(huì)產(chǎn)生影響。至于流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，在正常的交易過(guò)程中也是基本上不存在的，因?yàn)榻灰姿闹饕δ苤痪褪谴_保交易對(duì)象的流動(dòng)性。

（二）金融期權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)特征。期權(quán)是一種不對(duì)稱的合同，所謂不對(duì)稱是針對(duì)期權(quán)所特有的風(fēng)險(xiǎn)和收益機(jī)制而言的。正因?yàn)闄?quán)利和義務(wù)的不對(duì)稱，所以期權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)要分買賣雙方來(lái)進(jìn)行識(shí)別。在期權(quán)交易中，合同買方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是有上限的（最大損失為期權(quán)費(fèi)），而其獲利的可能是無(wú)限；與買方相反，合同賣方所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)限的，而其獲利的卻是有上限的（最大收益為期權(quán)費(fèi)）。因此，從表面上看，期權(quán)交易對(duì)合同買方是有利的，因?yàn)楹贤?gòu)買者可以根據(jù)現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格來(lái)決定是否履行合同，從而既可得到市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)可能帶來(lái)的好處，又可避免市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)可能帶來(lái)的損失，最大的代價(jià)只是付出一筆期權(quán)費(fèi)。但是，在實(shí)際交易中，買賣雙方獲取收益的概率也是極不對(duì)稱的，通常賣方獲利的概率要大于買方，期權(quán)交易的首要風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，而且在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，合同賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要大于合同買方。不過(guò)，期權(quán)市場(chǎng)中的四種期權(quán)工具可以進(jìn)一步降低交易者的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，這四種期權(quán)工具是買入看漲期權(quán)、賣出看漲期權(quán)、買入看跌期權(quán)、賣出看跌期權(quán)，它們提供給那些剛做賣出或買入的一方，在發(fā)現(xiàn)價(jià)格波動(dòng)不利于自己時(shí)做出反向?qū)_來(lái)彌補(bǔ)損失。一般來(lái)說(shuō)，在行情看漲時(shí)，采取買入看漲期權(quán)或賣出看跌期權(quán)的做法，而在行情看跌時(shí)，則采取賣出看漲期權(quán)或買入看跌期權(quán)的做法。此外，就市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)而言，合同買者支付的期權(quán)費(fèi)的大小也是衡量風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要方面。

（三）金融互換的風(fēng)險(xiǎn)特征。互換是兩個(gè)或兩個(gè)以上的當(dāng)事人按共同商定的條件，在約定的時(shí)間內(nèi)交換一系列支付款項(xiàng)的金融交易?；Q主要包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式都蘊(yùn)涵著遠(yuǎn)期合同交易思想，從某種意義上說(shuō)，互換只是將遠(yuǎn)期合同的限定范圍放大而已。然而，互換又具有其本身特有的功能，它的產(chǎn)生主要基于以下三個(gè)方面的原因：回避因利率、匯率變動(dòng)可能造成的風(fēng)險(xiǎn)損失；通過(guò)利率和貨幣互換來(lái)降低籌資成本；沖破當(dāng)事人之間因資本市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)的差異以及各國(guó)外匯管制法規(guī)所造成的壁壘以開拓更為廣闊的籌資途徑。這些背景對(duì)于互換的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別具有重要的意義。

與金融期貨和期權(quán)不同，互換在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就對(duì)交易雙方都有利，即合同雙方都可以通過(guò)互換來(lái)降低籌資成本、轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整資產(chǎn)和負(fù)債的貨幣結(jié)構(gòu)等。但這并非意味著互換沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)?；Q不僅伴隨著風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生，而且這類交易在風(fēng)險(xiǎn)上還具有獨(dú)特之處，互換涉及的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、兌換風(fēng)險(xiǎn)、差額風(fēng)險(xiǎn)和替代風(fēng)險(xiǎn)等，其中兌換風(fēng)險(xiǎn)、差額風(fēng)險(xiǎn)和替代風(fēng)險(xiǎn)則是互換交易所特有的風(fēng)險(xiǎn)。（1）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在互換中主要是指由于利率、匯率變化而給互換交易者造成的損失?；Q包括利率互換和貨幣互換兩種形式，這兩種形式在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面是有區(qū)別的，就利率互換而言，由于互換的只是根據(jù)名義本金計(jì)算出來(lái)的利息支付，而本金并不參加互換，所以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不是很大，遠(yuǎn)比金融期貨和期權(quán)要小。而在貨幣互換中，由于本金要交換，因此交換的資金比利率互換交換的資金量要大得多，所以市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)也就更大，當(dāng)某一方換出的貨幣在將來(lái)匯率下跌時(shí)就有承擔(dān)因匯率變動(dòng)而發(fā)生的損失，所以，交易的關(guān)鍵在于交易者對(duì)未來(lái)匯率走勢(shì)的判斷上。（2）在信用風(fēng)險(xiǎn)方面，由于互換交易主要是在場(chǎng)外進(jìn)行的，所以此類風(fēng)險(xiǎn)較大。就利率互換而言，當(dāng)交易的一方違約時(shí)，交易的另一方將承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)的程度將視現(xiàn)行市場(chǎng)利率的水平而定。就貨幣互換而言，當(dāng)交易的一方違約時(shí)，交易的另一方將承受比利率互換更大的信用風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)的程度視現(xiàn)行市場(chǎng)匯率水平而定。（3）在流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)方面，由于早期的互換合同是無(wú)法轉(zhuǎn)讓的，所以此類風(fēng)險(xiǎn)也較大，但是，近年來(lái)，隨著互換業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，很多商業(yè)銀行也參與到互換交易中來(lái)，并在交易中扮演了類似期貨交易所和期權(quán)交易所的角色，從而使得互換合同的流動(dòng)性有所增強(qiáng)。而且國(guó)際互換交易協(xié)會(huì)和英國(guó)銀行家協(xié)會(huì)共同推出了標(biāo)準(zhǔn)化的互換合同，使得互換合同可以在二級(jí)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓，從而大大降低了互換的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）金融遠(yuǎn)期合約的風(fēng)險(xiǎn)特征。遠(yuǎn)期合約在風(fēng)險(xiǎn)與收益的設(shè)計(jì)上類似于金融互換。它是在合約簽訂時(shí)就確定未來(lái)交易的日期、價(jià)格，這就意味著既避免了未來(lái)價(jià)格不利于自己變動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也失去了有利于自己變動(dòng)而帶來(lái)的利益。因此，遠(yuǎn)期合約的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)較小。但由于遠(yuǎn)期合約是由交易雙方直接商定的，是一對(duì)一的預(yù)約交易，不僅流動(dòng)性極差，而且還面臨較高的信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)部控制策略

（一）建立衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理體系

作為交易主體的企業(yè)對(duì)金融衍生工具交易的風(fēng)險(xiǎn)管理，是整個(gè)金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，因?yàn)橹挥杏行У叵拗屏宋⒂^上的風(fēng)險(xiǎn)，才有可能有效地防止宏觀上震蕩。企業(yè)對(duì)衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和控制，首先要建立起健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1．建立自上而下的衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。企業(yè)的衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括高層和基層兩個(gè)層次。（1）董事會(huì)及高層管理人員。董事會(huì)和高層管理人員是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的高級(jí)管理層，他們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著核心的作用。高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)就是企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗，很大程度上取決于高級(jí)管理層。（2）風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理工作日益重要，設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門是必要的。衍生金融產(chǎn)品投資的風(fēng)險(xiǎn)，是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法所無(wú)法承擔(dān)的。衍生投資的巨額虧損失敗血案已使越來(lái)越多的企業(yè)設(shè)置這樣獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的一個(gè)重要特點(diǎn)就是它的獨(dú)立性，即它被授權(quán)在監(jiān)督、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中能不受干擾地依制度辦事。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)與衍生金融工具業(yè)務(wù)的具體操作部門完全分開，負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作的人員要全面了解和掌握企業(yè)所從事的所有衍生金融工具業(yè)務(wù)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)有足夠的激勵(lì)機(jī)制吸引和穩(wěn)定能勝任這項(xiàng)工作的專業(yè)人才。（3）其他部門。交易部，是指企業(yè)從事衍生金融工具業(yè)務(wù)操作的前線部門，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要組成部門，交易部的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任有：遵守企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)定，制定本部門投資策略及風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)辦法，及時(shí)傳遞交易的有關(guān)信息，按時(shí)制作并傳遞部門投資及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，配合其他部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。結(jié)算部,與交易部是相互獨(dú)立的兩個(gè)部門，人員不能重合，結(jié)算工作一般由會(huì)計(jì)部門處理，結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)規(guī)定運(yùn)作。財(cái)務(wù)部，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的總體分析，從部門的角度提出對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力的意見(jiàn)，并在稅收、會(huì)計(jì)處理上做出適應(yīng)金融衍生工具業(yè)務(wù)特性的相應(yīng)安排?；瞬浚瑢?duì)業(yè)務(wù)部門如財(cái)務(wù)部、結(jié)算部、交易部、風(fēng)險(xiǎn)管理部的工作進(jìn)行定期或不定期的核查，對(duì)企業(yè)衍生金融工具的業(yè)務(wù)制度及執(zhí)行情況進(jìn)行核查，提出有關(guān)結(jié)論和改進(jìn)意見(jiàn)，是企業(yè)內(nèi)部稽核制度的執(zhí)行部門。法律部，對(duì)衍生金融工具業(yè)務(wù)的有關(guān)法律問(wèn)題提供意見(jiàn)。信息部，保證業(yè)務(wù)操作中信息資源傳遞的暢通、準(zhǔn)確、及時(shí)。

2．確立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。（1）衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的度量。應(yīng)該以整個(gè)企業(yè)為基礎(chǔ)把所有的交易業(yè)務(wù)和交易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)盡可能地全面地進(jìn)行度量。企業(yè)應(yīng)保證管理層在綜合的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露狀況做出估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)度量及風(fēng)險(xiǎn)度量的處理過(guò)程應(yīng)十分明確，能正確地反映投資企業(yè)所面臨的多種類型的風(fēng)險(xiǎn)，投資企業(yè)中所有層次的有關(guān)人員都應(yīng)懂得風(fēng)險(xiǎn)度量的標(biāo)準(zhǔn)，而且這種度量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)能為限制和監(jiān)督各種承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)提供一個(gè)共同的框架。一個(gè)積極參與衍生金融工具和其他交易工具活動(dòng)的投資企業(yè)應(yīng)至少每天監(jiān)督一次信用風(fēng)險(xiǎn)、交易頭寸和市場(chǎng)變化情況。（2）風(fēng)險(xiǎn)限額。由整個(gè)投資企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)限額和具體業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)指導(dǎo)方針組成的健全的系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要組成部分。這一系統(tǒng)應(yīng)對(duì)投資企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)置界限，還應(yīng)確保那些超出某一預(yù)定水平的頭寸將及時(shí)受到管理層的注意。這一限額體系應(yīng)與投資企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)管理工作相一致，并與資金實(shí)力相一致。企業(yè)在進(jìn)行衍生金融產(chǎn)品的交易時(shí)，對(duì)不同投資組合所面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)不僅要制定總風(fēng)險(xiǎn)額，還要制定分項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)限額，這些限額應(yīng)與投資企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)度量方法相一致，并盡可能完全與企業(yè)范圍內(nèi)其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的同類風(fēng)險(xiǎn)綜合起來(lái)。企業(yè)所能承受總風(fēng)險(xiǎn)的底線受該企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、高層管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好、衍生金融產(chǎn)品品種等因素的影響。如果風(fēng)險(xiǎn)限額被超過(guò)了，應(yīng)告知高層并必須得到被授權(quán)的管理人員的許可。這些超額頭寸對(duì)企業(yè)的總體風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)情況的影響應(yīng)立即加以研究。在實(shí)際工作中，常用的風(fēng)險(xiǎn)限額有以下幾種：第一，名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額。名義頭寸、合約頭寸或總頭寸限額是最基本、最簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)限額方法。它們提供衍生金融工具業(yè)務(wù)活動(dòng)量的信息，但不反映價(jià)格敏感性和波幅，對(duì)于即時(shí)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況也提供很少的信息。衍生金融工具業(yè)務(wù)的參與者不能把這些限額作為所使用的唯一的限額工具。第二，止損限額。這種限額是用于避免在某一頭寸達(dá)到特定水平時(shí)的可能損失的限制性指標(biāo)。在具體操作中，當(dāng)這些限額到達(dá)時(shí)，須采取行動(dòng)或者將其變現(xiàn)或?qū)ζ溥M(jìn)行套期。第三，缺口或到期階段限額。這種限額是通過(guò)控制在一定時(shí)期到期或重新定價(jià)的衍生金融工具的數(shù)量或金額來(lái)控制損失的限制性指標(biāo)。這種限制對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)管理和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理比較有用。與名義限額和止損限額類似，缺口限額作為其他限額的補(bǔ)充時(shí)較為有效，但單獨(dú)使用時(shí)則不夠理想，因?yàn)樗荒芎侠淼卮硖囟^寸可能給企業(yè)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。第四，VAR限額。所謂VAR限額就是風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值限額，這種限額能有效地反映特定的衍生金融工具組合可能給予企業(yè)帶來(lái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)定這種限額時(shí)，管理人員先計(jì)算頭寸的當(dāng)期市價(jià)，然后用統(tǒng)計(jì)模型來(lái)估計(jì)這種金融衍生工具給定的市場(chǎng)因素變化時(shí)可能造成的損失。（3）資訊系統(tǒng)。一個(gè)準(zhǔn)確、信息量大而及時(shí)性強(qiáng)的管理信息系統(tǒng)對(duì)于衍生金融工具業(yè)務(wù)的審慎運(yùn)作來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。相應(yīng)地，管理信息系統(tǒng)的質(zhì)量是決定風(fēng)險(xiǎn)管理處理過(guò)程中整體有效性的一個(gè)重要因素。風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門應(yīng)監(jiān)視風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)度量情況報(bào)告給高級(jí)管理人員和董事會(huì)，在交易商的日常運(yùn)作中，至少每日應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)暴露情況以及損益情況報(bào)告給監(jiān)督這些業(yè)務(wù)的管理人員。具體的講，管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能：提供即時(shí)準(zhǔn)確和有意義的資料給各階層的管理及有關(guān)人員；保持資料的完整和可靠；提供早期警告訊號(hào)。高級(jí)管理人員須每天在適當(dāng)時(shí)間審閱和了解機(jī)構(gòu)的交易損益額、未平倉(cāng)凈額、未平倉(cāng)總額。（4）內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理各部門在職能上有分工，做到既互相監(jiān)督又互相補(bǔ)充、支持，使機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理工作穩(wěn)健地進(jìn)行；內(nèi)部審計(jì)指機(jī)構(gòu)的稽核部門對(duì)其他部門及有關(guān)制度進(jìn)行定期或不定期的檢查。

（二）強(qiáng)化衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制策略

1．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是衍生金融工具的一種主要風(fēng)險(xiǎn)，其內(nèi)部控制可按如下步驟進(jìn)行：第一步是計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)敞口頭寸，即市場(chǎng)價(jià)值。敞口頭寸的大小決定需對(duì)該頭寸可能遭受的潛在損失進(jìn)行評(píng)估的次數(shù)。對(duì)于交易商（Dealers）來(lái)說(shuō)，每天至少應(yīng)評(píng)估一次；對(duì)于套期保值者（Hedgers）來(lái)說(shuō)，一個(gè)月或一季度評(píng)估一次即可；第二步是確定交易者的風(fēng)險(xiǎn)承受能力。根據(jù)交易者的資信，計(jì)算其總敞口額度。確定下來(lái)后，若交易者超出額度交易，則可對(duì)超額部分采取對(duì)沖措施或要求其重組敞口頭寸；第三步是嚴(yán)格交易程序。交易所應(yīng)制訂高效的信息系統(tǒng)，將稽核人員與交易人員獨(dú)立開來(lái)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)衍生工具的使用方法和模型進(jìn)行定期檢查，保證新開發(fā)的衍生工具品種只有在完全并入管理系統(tǒng)后才能運(yùn)用；第四步是進(jìn)行“壓力測(cè)試”。模擬在市場(chǎng)崩潰或流動(dòng)性極差引發(fā)價(jià)格劇烈震蕩的情況下，交易者的承受能力。測(cè)試在極端情況下，敞口頭寸所發(fā)生的變化，對(duì)沖還能否實(shí)現(xiàn)以及尋求防范或彌補(bǔ)的措施。同時(shí)，由于衍生金融工具的復(fù)雜性，對(duì)衍生金融工具市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理除了和其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理一樣，對(duì)市場(chǎng)價(jià)格（如匯率、利率、證券行情等）有良好的判斷能力外，還應(yīng)注重對(duì)產(chǎn)品的特性加以了解，開發(fā)出合適的管理軟件由專家實(shí)施管理。

2．信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。信用風(fēng)險(xiǎn)存在于一切交易中，場(chǎng)外衍生產(chǎn)品交易最為嚴(yán)重。信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制措施主要有：（1）信用額度。信用額度是對(duì)單一信用風(fēng)險(xiǎn)敞口設(shè)定信用額度，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的集中度，這是對(duì)衍生金融工具進(jìn)行事前控制的主要方法之一。在設(shè)定信用限額時(shí)，應(yīng)仔細(xì)分項(xiàng)以下信用額度的影響因素：一是外界評(píng)級(jí)（如標(biāo)準(zhǔn)普爾、穆迪公司）的評(píng)級(jí)結(jié)果；二是交易時(shí)間的長(zhǎng)短。時(shí)間越長(zhǎng)，額度越??；三是金融衍生工具價(jià)格的變動(dòng)。價(jià)格變動(dòng)越大信用風(fēng)險(xiǎn)也就越高。如在利率互換中，如互換期間利率上升，則支付固定利息的一方將受益。但由于對(duì)方支付浮動(dòng)利息的成本增加，相應(yīng)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增大；四是第三者保證和抵押品可減少信用風(fēng)險(xiǎn)。一般抵押品（現(xiàn)金除外）價(jià)值作一定的折扣后確定交易額，折扣比例視抵押品不同而有差異。（2）運(yùn)用信用金融衍生工具。信用金融衍生工具是參與方允許將信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行剝離和轉(zhuǎn)移的契約或協(xié)議，其實(shí)質(zhì)是將信用風(fēng)險(xiǎn)與標(biāo)的金融資產(chǎn)的其他風(fēng)險(xiǎn)分離，并轉(zhuǎn)移給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人。對(duì)于單個(gè)現(xiàn)金流的信用風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)購(gòu)買信用期權(quán)來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于來(lái)自多個(gè)現(xiàn)金流的信用風(fēng)險(xiǎn)，則可以利用互換產(chǎn)品來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，信用遠(yuǎn)期和期貨可以用來(lái)對(duì)沖信用風(fēng)險(xiǎn)。（3）在金融衍生工具交易中使用凈額軋差協(xié)議來(lái)減少信用風(fēng)險(xiǎn)。凈額軋差協(xié)議就是當(dāng)交易雙方有兩個(gè)或多個(gè)交易時(shí)，這些交易的盈虧可以相互抵消的協(xié)議。根據(jù)美聯(lián)儲(chǔ)的估計(jì)，該協(xié)議會(huì)使金融衍生工具信用風(fēng)險(xiǎn)減少40%—60%。

3．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是資產(chǎn)組合流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，二是資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的有效措施是實(shí)行多元化投資。在多元化投資組合中，每種投資都要有一定的額度限制，保證部分投資具有高度的流動(dòng)性以應(yīng)付不時(shí)之需。如可將部分資金投到貨幣市場(chǎng)上，一旦期貨或期權(quán)市場(chǎng)出現(xiàn)不利變動(dòng)，需補(bǔ)充資金時(shí)，可立即將貨幣市場(chǎng)工具變現(xiàn)。對(duì)于資金流量也要實(shí)行多元化管理，避免各種貨幣、產(chǎn)品在某一時(shí)期集中支付。同時(shí)也可實(shí)行內(nèi)部使用資金收費(fèi)的方法以促使各方關(guān)心資金的使用成本。

4．法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制。在法律風(fēng)險(xiǎn)的管理中，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工作，認(rèn)真分析金融衍生工具合約的合法性，嚴(yán)格審查內(nèi)部授權(quán)文件，分析有關(guān)國(guó)家法律性制度在金融衍生工具合約方面的相關(guān)規(guī)定、分析由于這些規(guī)定給交易造成的影響、分析有關(guān)國(guó)家的破產(chǎn)法律、分析金融衍生交易擔(dān)保文件的效力問(wèn)題、關(guān)注有關(guān)國(guó)家法律變更對(duì)金融衍生工具交易的影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]高音．衍生金融工具風(fēng)險(xiǎn)與會(huì)計(jì)對(duì)策[J]．市場(chǎng)周刊，2005,(10).

篇9

關(guān)鍵詞：機(jī)械制造；企業(yè)成本；控制管理

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，企業(yè)生存與發(fā)展基礎(chǔ)是利潤(rùn)，減少企業(yè)成本是企業(yè)生存的基本保障，減少企業(yè)成本有很多因素組成，但主要是如何科學(xué)進(jìn)行企業(yè)成本控制管理，減少成本并不是一味減少企業(yè)職工工資，減少引進(jìn)生產(chǎn)資料，這些有時(shí)候可能更不利于企業(yè)科學(xué)的發(fā)展。主要就是不斷總結(jié)成本管理經(jīng)驗(yàn)，需要不斷創(chuàng)新學(xué)習(xí)新的管理模式，目的是提高企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力，激發(fā)員工正能量，讓企業(yè)自身不斷發(fā)展壯大。

1機(jī)械制造個(gè)業(yè)成本控制的特點(diǎn)

1.1可選擇性

成本控制有多種因素組成，在機(jī)械制造企業(yè)采用不同的成本控制方式，根據(jù)機(jī)械制造企業(yè)特點(diǎn)選擇合適的成本控制方法，目的就是提高企業(yè)的科學(xué)發(fā)展，讓企業(yè)向優(yōu)化的方向發(fā)展，提高成本控制，是機(jī)械制造企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障。

1.2全面性

全面性是機(jī)械制造企業(yè)的特色，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行成本控制，原材料的采購(gòu)，成品的生產(chǎn)，產(chǎn)品的銷售等，都需要科學(xué)的進(jìn)行成本控制，成本費(fèi)用支出占有一定比例，必須在合理的范圍內(nèi)進(jìn)行科學(xué)控制，要深入了解每個(gè)環(huán)節(jié)的資金支出，讓每筆資金支出有一定意思，是為企業(yè)發(fā)展服務(wù)的，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)成本控制，是提高整體成本控制的基本保障。

1.3連續(xù)性

成本控制必須有連續(xù)性，就是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，成本控制要與企業(yè)生產(chǎn)一定重要，需要成立專門領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)持續(xù)進(jìn)行成本管理總結(jié)，成本管理長(zhǎng)期科學(xué)抓，持續(xù)到生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)，要從設(shè)計(jì)、采購(gòu)、生產(chǎn)、工序等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，科學(xué)的進(jìn)行企業(yè)成本管理，讓成本管理理念滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，要科學(xué)的指導(dǎo)，連續(xù)的抓企業(yè)成本管理，讓機(jī)械制造企業(yè)健康科學(xué)有序的發(fā)展。

2機(jī)械制造個(gè)業(yè)成本控制管理中的主要問(wèn)題

2.1成本控制管理意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一般注重生產(chǎn)、銷售、核心技術(shù)研發(fā)等重要領(lǐng)域，對(duì)成本控制管理意識(shí)淡薄，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，成本控制是非常重要的，機(jī)械制造企業(yè)在成本，生產(chǎn)、銷售等各個(gè)領(lǐng)域都有浪費(fèi)現(xiàn)象，長(zhǎng)期下去，也是很多的資金支出，企業(yè)管理者在企業(yè)效益非常好的時(shí)候，不是很在意企業(yè)的成本管理，認(rèn)為浪費(fèi)點(diǎn)不是大事，但情況往往是越來(lái)越嚴(yán)重，想節(jié)約成本，進(jìn)行科學(xué)管理，不是短時(shí)間能完成，這與企業(yè)的管理有很大關(guān)系，科學(xué)有效的管理企業(yè)，企業(yè)員工有核心力，反之企業(yè)職工沒(méi)有向心力，企業(yè)長(zhǎng)期一定要破產(chǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者一定要重視成本控制管理，提高成本管理意識(shí)，這是企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展的基本保障。

2.2成本控制管理信息化手段缺乏

成本控制必須科學(xué)的進(jìn)行，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)進(jìn)行信息化管理，是企業(yè)發(fā)展需要，也是社會(huì)發(fā)展需要。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)在機(jī)械制造企業(yè)成本管理中應(yīng)用，現(xiàn)代化管理信息手段得到了提高，并發(fā)揮了巨大作用。不少機(jī)械制造企業(yè)成本管理的信息化水平相對(duì)比較落后，很多企業(yè)對(duì)信息化認(rèn)識(shí)程度不夠、思想準(zhǔn)備不足，造成信息技術(shù)在降低成本上的作用未能得到真正地發(fā)揮。機(jī)械制造業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財(cái)、物是一個(gè)系統(tǒng)的有機(jī)體，大量的信息交換存在于它們之間。然而山于企業(yè)缺乏先進(jìn)的管理手段和信息化管理系統(tǒng)，人工管理信息分散、各部門之間不及時(shí)共享，成本核算不及時(shí)、不準(zhǔn)確，缺乏完善的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，大大影響了管理決策的科學(xué)性。

3機(jī)械制造企業(yè)加強(qiáng)成本控制的對(duì)策措施

3.1樹立成本管理觀念，健全成本管理制度

管理制度是企業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)繩，企業(yè)中每個(gè)員工都必須遵守的基本管理制度，企業(yè)管理制度一定要把企業(yè)的成本控制寫在管理制度上，體現(xiàn)成本控制的重要性。機(jī)械制造企業(yè)要加強(qiáng)成本控制，樹立成本管理觀念是解決問(wèn)題的關(guān)鍵。應(yīng)將成本管理作為一項(xiàng)重點(diǎn)工程，對(duì)成本管理的內(nèi)容、方法進(jìn)行分析和研究，用全而成本管理理念作為指導(dǎo)，加強(qiáng)成本的事前計(jì)劃、事中控制和事后分析。

3.2降低材料成本，控制人工費(fèi)用

降低材料成本不是買不合格的原材料，主要目的是減少材料的流通環(huán)節(jié)，所有的材料都爭(zhēng)取是合格廠家直接購(gòu)貨，減少流通環(huán)節(jié)，能降低原材料成本?？刂迫斯べM(fèi)用不是減少工人工資，要科學(xué)規(guī)劃用工的人數(shù)，企業(yè)不能養(yǎng)閑人與懶人，調(diào)動(dòng)職工積極性，激發(fā)職工最大潛能。3.3改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提高自動(dòng)化水平成本控制的主要因素改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提高自動(dòng)化水平起到重要作用。工人生產(chǎn)過(guò)程中要依據(jù)產(chǎn)品設(shè)計(jì)，如何改變產(chǎn)品設(shè)計(jì)，提高工人工作效率起到重要作用。機(jī)械制造企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中，提高自動(dòng)化水平，降低勞動(dòng)成本，提高工作效率，完善工作流程起到技術(shù)保障。

作者:姜毅婕 單位:核工業(yè)煙臺(tái)同興實(shí)業(yè)有限公司

參考文獻(xiàn)：

[1]宋文勝.機(jī)械制造企業(yè)生產(chǎn)管理中成本控制的優(yōu)化[J].中不企業(yè)管理與科技(下旬刊).2014(08).

[2]馮大學(xué).關(guān)于機(jī)械制造企業(yè)成本控制與方法管理研究探析[J].中不企業(yè)管理與科技(下旬刊).2014(06).

篇10

[關(guān)鍵詞]市場(chǎng)營(yíng)銷渠道管理

當(dāng)企業(yè)高舉著產(chǎn)品戰(zhàn)、價(jià)格戰(zhàn)、概念戰(zhàn)、品牌戰(zhàn)等大旗殺得人仰馬翻之時(shí),一直暗藏在水面下的渠道競(jìng)爭(zhēng)也正在如火如荼地進(jìn)行。也就有了“得渠道者得天下”“渠道是企業(yè)的命脈”的說(shuō)法。

市場(chǎng)營(yíng)銷渠道的決策是一個(gè)復(fù)雜的過(guò)程。市場(chǎng)營(yíng)銷渠道決策的正確與否,是企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)營(yíng)銷目的的關(guān)鍵。產(chǎn)品從生產(chǎn)到消費(fèi)者手中,是通過(guò)一定的渠道實(shí)現(xiàn)的。企業(yè)只有在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間,適當(dāng)?shù)牡攸c(diǎn),按適當(dāng)?shù)臄?shù)量和價(jià)格把產(chǎn)品交付給消費(fèi)者,才能實(shí)現(xiàn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移,達(dá)到市場(chǎng)營(yíng)銷的目的,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

渠道管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)公司分銷的目標(biāo)而對(duì)現(xiàn)有渠道進(jìn)行管理,以確保渠道成員間、公司和渠道成員間相互協(xié)調(diào)和通力合作的一切活動(dòng)。渠道沖突是不可避免的,當(dāng)同一品牌的分銷商發(fā)生價(jià)格沖突和竄貨時(shí),渠道管理尤為重要。渠道管理的關(guān)鍵是確定沖突的根源及其潛在隱患。建立和完善高效的渠道管理,可以給企業(yè)帶來(lái)高額的利潤(rùn)回報(bào),有助于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力。

一、營(yíng)銷渠道的作用

中間商存在的必要性在于解決生產(chǎn)商與消費(fèi)者之間的數(shù)量、品種、時(shí)間、地點(diǎn)等方面的矛盾,把商品從生產(chǎn)者那里轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者手中。這樣三方面均能獲得一定的好處,起到一定的作用。對(duì)于生產(chǎn)者來(lái)說(shuō),可使企業(yè)的產(chǎn)品能有效地打入廣闊的目標(biāo)市場(chǎng),節(jié)省資金的占用,提高營(yíng)銷效率和投資收益率,獲得生存的機(jī)會(huì)且能實(shí)現(xiàn)資本積累,確保企業(yè)的;對(duì)中間商來(lái)說(shuō),它可以將自然界的原始資源轉(zhuǎn)化為人們所需要的商品組合,盡快地把產(chǎn)品交付給消費(fèi)者,獲得一定額度的利潤(rùn);對(duì)消費(fèi)者來(lái)說(shuō),可更多地選擇商品,同時(shí)可廉價(jià)購(gòu)買商品。

二、渠道管理的具體內(nèi)容

1.對(duì)經(jīng)銷商的供貨管理,保證供貨及時(shí),在此基礎(chǔ)上幫助經(jīng)銷商建立并理順銷售子網(wǎng),分散銷售及庫(kù)存壓力,加快商品的流通速度。

2.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)銷商廣告、促銷的支持,減少商品流通阻力;提高商品的銷售力,促進(jìn)銷售;提高資金利用率,使之成為經(jīng)銷商的重要利潤(rùn)源。

3.對(duì)經(jīng)銷商負(fù)責(zé),在保證供應(yīng)的基礎(chǔ)上,對(duì)經(jīng)銷商提品服務(wù)支持。妥善處理銷售過(guò)程中出現(xiàn)的產(chǎn)品損壞變質(zhì)、顧客投訴、顧客退貨等問(wèn)題,切實(shí)保障經(jīng)銷商的利益不受無(wú)謂的損害。

4.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)銷商的訂貨處理管理,減少因訂貨處理環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的失誤而引起發(fā)貨不暢。

5.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)銷商訂貨的結(jié)算管理,規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn),保障制造商的利益。同時(shí)避免經(jīng)銷商利用結(jié)算便利制造市場(chǎng)混亂。

6.其他管理工作,包括對(duì)經(jīng)銷商進(jìn)行培訓(xùn),增強(qiáng)經(jīng)銷商對(duì)公司理念、價(jià)值觀的認(rèn)同以及對(duì)產(chǎn)品知識(shí)的認(rèn)識(shí)。還要負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)制造商與經(jīng)銷商之間、經(jīng)銷商與經(jīng)銷商之間的關(guān)系,尤其對(duì)于一些突發(fā)事件,如價(jià)格漲落、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)、產(chǎn)品滯銷以及周邊市場(chǎng)沖擊或低價(jià)傾銷等擾亂市場(chǎng)的問(wèn)題,要以協(xié)作、協(xié)商的方式為主,以理服人,及時(shí)幫助經(jīng)銷商消除顧慮,平衡心態(tài),引導(dǎo)和支持經(jīng)銷商向有利于產(chǎn)品營(yíng)銷的方向轉(zhuǎn)變。

三、營(yíng)銷渠道管理的設(shè)計(jì)

設(shè)計(jì)一個(gè)渠道系統(tǒng)要求分析消費(fèi)者的需要,建立渠道目標(biāo)及限制因素,確立主要的渠道替代方案和評(píng)價(jià)方法。

首先,場(chǎng)營(yíng)銷渠道的設(shè)計(jì)者必須了解目標(biāo)顧客需要的服務(wù)產(chǎn)出水平。

其次,確定渠道目標(biāo)和限制條件,不同類型的企業(yè)都會(huì)根據(jù)限制條件來(lái)確定它的渠道目標(biāo)。

最后,確定渠道模式。

(1)直接銷售渠道。直接銷售渠道是指生產(chǎn)者將產(chǎn)品直接供應(yīng)給消費(fèi)者或用戶,沒(méi)有中間商介入。直接分銷渠道的形式是:生產(chǎn)者——用戶。具體方式企業(yè)直接分銷的方式比較多,但概括起來(lái)有訂購(gòu)分銷、自開門市部銷售和聯(lián)營(yíng)分銷。

(2)間接分銷渠道。間接分銷渠道是指生產(chǎn)者利用中間商將商品供應(yīng)給消費(fèi)者或用戶,中間商介入交換活動(dòng)。間接分銷渠道的典型形式是:生產(chǎn)者——批發(fā)商——零售商——個(gè)人消費(fèi)者。

(3)長(zhǎng)渠道和短渠道。分銷渠道的長(zhǎng)短一般是按通過(guò)流通環(huán)節(jié)的多少來(lái)劃分,具體包括以下四層:①零級(jí)渠道。②一級(jí)渠道。③二級(jí)渠道或者是制造商——商——零售商——消費(fèi)者。④三級(jí)渠道:制造商——商——批發(fā)商——零售商——消費(fèi)者。

(4)寬渠道與窄渠道。渠道寬窄取決于渠道的每個(gè)環(huán)節(jié)中使用同類型中間商數(shù)目的多少。企業(yè)使用的同類中間商多,產(chǎn)品在市場(chǎng)上的分銷面廣,稱為寬渠道。企業(yè)使用的同類中間商少,分銷渠道窄,稱為窄渠道。

(5)單渠道和多渠道。當(dāng)企業(yè)全部產(chǎn)品都由自己直接所設(shè)的門市部銷售,或全部交給批發(fā)商經(jīng)銷,稱之為單渠道。多渠道則可能是在本地區(qū)采用直接渠道,在外地則采用間接渠道。

四、渠道管理中存在的問(wèn)題

(1)渠道不統(tǒng)一容易引發(fā)廠商之間的矛盾。(2)渠道冗長(zhǎng)造成管理難度加大。(3)渠道覆蓋面過(guò)廣。(4)企業(yè)對(duì)中間商的選擇缺乏標(biāo)準(zhǔn)。(5)忽略渠道的后續(xù)管理。(6)盲目自建網(wǎng)絡(luò),企業(yè)不能很好的掌控并管理終端。(7)新產(chǎn)品上市的渠道選擇混亂。

五、針對(duì)渠道管理中存在的問(wèn)題,找出相應(yīng)的解決路徑

1.企業(yè)應(yīng)該解決由于市場(chǎng)狹小造成的企業(yè)和中間商之間所發(fā)生的沖突,統(tǒng)一企業(yè)的渠道政策,使服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范,為防止竄貨應(yīng)加強(qiáng)巡查,為防止倒貨應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)建立獎(jiǎng)懲措施,通過(guò)人性化管理和制度化管理的有效結(jié)合,從而培育最適合企業(yè)發(fā)展的廠商關(guān)系。

2.應(yīng)該縮短貨物到達(dá)消費(fèi)者的時(shí)間,減少環(huán)節(jié)降低產(chǎn)品的損耗,廠家有效掌握終端市場(chǎng)供求關(guān)系,減少企業(yè)利潤(rùn)被分流的可能性。

3.廠家必須有足夠的資源和能力去關(guān)注每個(gè)區(qū)域的運(yùn)作,盡量提高渠道管理水平,積極應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的重點(diǎn)進(jìn)攻。

4.在選擇中間商的時(shí)候,不能過(guò)分強(qiáng)調(diào)經(jīng)銷商的實(shí)力,而忽視了很多容易發(fā)生的問(wèn)題,廠商關(guān)系應(yīng)該與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略匹配,不同的廠家應(yīng)該對(duì)應(yīng)不同的經(jīng)銷商。選擇渠道成員應(yīng)該有一定的標(biāo)準(zhǔn):如經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理水平、經(jīng)營(yíng)理念、對(duì)新生事物的接受程度、合作精神、對(duì)顧客的服務(wù)水平、其下游客戶的數(shù)量以及發(fā)展?jié)摿Φ取?/p>

5.很多企業(yè)誤認(rèn)為渠道建成后可以一勞永逸,不注意與渠道成員的感情溝通與交流,從而出現(xiàn)了很多問(wèn)題。從整體情況而言,影響渠道發(fā)展的因素眾多,渠道建成后,仍要根據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展?fàn)顩r不斷加以調(diào)整,否則就會(huì)出現(xiàn)大問(wèn)題。

6.很多企業(yè)特別是一些中小企業(yè)不顧實(shí)際情況,一定要自建銷售網(wǎng)絡(luò),但是由于各種原因,給企業(yè)造成了很大的經(jīng)濟(jì)損失。廠家自建渠道必須具備的一定的條件:高度的品牌號(hào)召力、影響力和相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)實(shí)力;穩(wěn)定的消費(fèi)群體、市場(chǎng)銷量和企業(yè)利潤(rùn),具有相當(dāng)?shù)钠放普J(rèn)可度和穩(wěn)定的消費(fèi)群體;企業(yè)經(jīng)過(guò)了相當(dāng)?shù)那捌谑袌?chǎng)積累已經(jīng)具備了相對(duì)成熟的管理模式等等。另外,自建渠道的關(guān)鍵必須講究規(guī)模經(jīng)濟(jì),必須達(dá)到一定的規(guī)模,廠家才能實(shí)現(xiàn)整個(gè)配送和營(yíng)運(yùn)的成本最低化。

7.任何一個(gè)新產(chǎn)品的成功入市,都必須最大程度地發(fā)揮渠道的力量,特別是與經(jīng)銷商的緊密合作。經(jīng)銷商應(yīng)該與廠家有相同的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和營(yíng)銷理念,從實(shí)力上講經(jīng)銷商要有較強(qiáng)的配送能力,良好的信譽(yù),有較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)、終端管理能力;在同一個(gè)經(jīng)營(yíng)類別當(dāng)中,經(jīng)銷商要經(jīng)銷獨(dú)家品牌,沒(méi)有與之產(chǎn)品及價(jià)位相沖突的同類品牌;同時(shí)經(jīng)銷商要有較強(qiáng)的資金實(shí)力,固定的分銷網(wǎng)絡(luò)等。企業(yè)在推廣新品上市的過(guò)程中,應(yīng)該重新評(píng)價(jià)和選擇經(jīng)銷商,一是對(duì)現(xiàn)有的經(jīng)銷商,大力強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)拓展能力和市場(chǎng)操作能力,新產(chǎn)品交其后,廠家對(duì)其全力扶持并培訓(xùn)。二是對(duì)沒(méi)有改造價(jià)值的經(jīng)銷商,堅(jiān)決予以更換。三是對(duì)于實(shí)力較強(qiáng)的二級(jí)分銷商,則可委托其新產(chǎn)品。

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