導(dǎo)語：如何才能寫好一篇危機管理機構(gòu)及其職責(zé)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

金融機構(gòu)開辦衍生工具交易業(yè)務(wù)所受的約束大多散見于中國人民銀行、國家外匯管理局的外匯管理規(guī)定，不利于金融機構(gòu)對衍生工具交易業(yè)務(wù)實行有效的風(fēng)險管理，也不利于監(jiān)管部門實施審慎監(jiān)管。為此，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會于2004年2月4日了《金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，以切實有效控制金融衍生工具交易的風(fēng)險?！掇k法》從衍生產(chǎn)品定義和金融機構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)分類、市場準入管理、風(fēng)險管理和監(jiān)督、對違規(guī)行為的處罰等幾個方面對金融機構(gòu)從事衍生工具交易作了規(guī)定。但是，與金融衍生市場較為發(fā)達的國家相比，我國金融衍生工具市場監(jiān)管立法幾近空白。因此，在金融超速發(fā)展的背景下，對我國金融衍生工具市場監(jiān)管立法缺陷及完善進行探討尤為重要。

二、我國現(xiàn)行金融衍生工具市場監(jiān)管立法存在的缺陷

金融衍生工具按其性質(zhì)和形態(tài)可分為遠期、期貨、期權(quán)和掉期四種。目前，我國只有對期貨市場進行監(jiān)管的法律規(guī)范，而對遠期、期貨、掉期，因其交易市場尚未發(fā)展，我國目前尚無與其相關(guān)的監(jiān)管立法，更未形成一個完整的金融衍生工具市場監(jiān)管立法體系。在當前金融一體化的浪潮下，若與世界發(fā)達國家的立法相比較，我國現(xiàn)行金融衍生工具市場監(jiān)管立法存在很多缺陷，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）立法位階低且缺乏積極性規(guī)定

在立法位階上，我國現(xiàn)行的與金融衍生工具市場監(jiān)管有關(guān)的絕大部分法律規(guī)范大多是以通知、暫行辦法等行政規(guī)范性文件形式，內(nèi)容交叉、沖突層出不窮；執(zhí)行效力差。另外，其規(guī)定都是以禁止、限制性內(nèi)容為主，導(dǎo)致在立法內(nèi)容上禁止、限制性的規(guī)范居多，支持、鼓勵性的規(guī)范較少。

（二）未明確規(guī)定監(jiān)管機構(gòu)及其職責(zé)

按照我國現(xiàn)行監(jiān)管立法，財政部、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會在互相協(xié)調(diào)和配合的基礎(chǔ)上以分業(yè)模式對金融衍生工具進行市場監(jiān)管，并沒有規(guī)定最高的監(jiān)管機構(gòu)及其職責(zé)。不僅不符合效率原則，產(chǎn)生較高的協(xié)調(diào)成本，還可能使風(fēng)險得不到及時處理而造成嚴重的后果。

（三）監(jiān)管立法中規(guī)定的監(jiān)管措施缺少實際操作性

我國長期依賴自上而下的行政管理，因此在當前監(jiān)管立法實踐中，監(jiān)管措施仍主要是外部監(jiān)管，側(cè)重于銀行等機構(gòu)的注冊登記和報表資料的分析，而缺乏相應(yīng)的透明度、資本充足率檢查等日常監(jiān)管工作，且尚未形成一套規(guī)范、科學(xué)的定性標準和定量指標體系。致使金融監(jiān)管行為隨意性強，監(jiān)管效率不高。

（四）缺少對信用評級機構(gòu)明確規(guī)定和監(jiān)管

我國現(xiàn)行監(jiān)管立法對專門用于金融衍生產(chǎn)品交易的場所和金融品衍生工具信用評級機構(gòu)沒有明確規(guī)定，不重視信用評級對衍生工具的助推作用。使得現(xiàn)有金融品衍生工具信用評級機構(gòu)對于金融衍生工具的評級缺乏相應(yīng)的監(jiān)管，也沒有相應(yīng)的限制性準則，使信用評級流于形式并成為助推金融泡沫的推手。

三、完善我國金融衍生工具市場監(jiān)管立法之建議

（一）制定一部單行的金融衍生工具市場監(jiān)管法

目前我國金融深化程度不斷提高，宏觀經(jīng)濟調(diào)控和金融監(jiān)管體系日趨健全，已經(jīng)初步具備了發(fā)展金融衍生工具的宏觀經(jīng)濟基礎(chǔ)。基于此，結(jié)合我國現(xiàn)階段國情，遵循“先立法，后發(fā)展”的宏觀指導(dǎo)原則，制定一部單行的金融衍生工具市場監(jiān)管法對交易所交易和私人市場交易進行全方位的審慎監(jiān)管，在全國頒布施行是可行的。

（二）明確金融衍生工具市場監(jiān)管機構(gòu)及其職責(zé)

金融衍生工具市場監(jiān)管法應(yīng)授權(quán)國務(wù)院證券業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機構(gòu)。國務(wù)院證券業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對派出機構(gòu)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。國務(wù)院證券業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當公開監(jiān)督管理程序，建立監(jiān)督管理責(zé)任制度和內(nèi)部監(jiān)督制度，制定并對金融衍生工具市場交易主體及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的措施規(guī)則；依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，實施監(jiān)管措施。

（三）建立切實可行的金融衍生工具市場監(jiān)管措施

國際范圍內(nèi)的金融危機表明，對金融衍生工具市場進行單一的對手風(fēng)險監(jiān)或品種風(fēng)險監(jiān)管已不能滿足當前及未來的監(jiān)管要求，而必須轉(zhuǎn)移到二者并舉、雙管齊下的全方位審慎監(jiān)管上來。因此，我國金融衍生工具市場監(jiān)管法中應(yīng)明確規(guī)定以下四項監(jiān)管措施，即：交易主體的市場準入和退出的申請登記制度、交易產(chǎn)品市場準入的審批制度、日常交易業(yè)務(wù)的透明監(jiān)管制度和市場參與主體的審慎監(jiān)管制度。

（四）加強對信用評級機構(gòu)的監(jiān)管

篇2

第一條為了加強對銀行業(yè)的監(jiān)督管理，規(guī)范監(jiān)督管理行為，防范和化解銀行業(yè)風(fēng)險，保護存款人和其他客戶的合法權(quán)益，促進銀行業(yè)健康發(fā)展，制定本法。

第二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)對全國銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的工作。

本法所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)，是指在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行。

對在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準設(shè)立的其他金融機構(gòu)的監(jiān)督管理，適用本法對銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理的規(guī)定。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照本法有關(guān)規(guī)定，對經(jīng)其批準在境外設(shè)立的金融機構(gòu)以及前二款金融機構(gòu)在境外的業(yè)務(wù)活動實施監(jiān)督管理。

第三條銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標是促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運行，維護公眾對銀行業(yè)的信心。

銀行業(yè)監(jiān)督管理應(yīng)當保護銀行業(yè)公平競爭，提高銀行業(yè)競爭能力。

第四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)實施監(jiān)督管理，應(yīng)當遵循依法、公開、公正和效率的原則。

第五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)及其從事監(jiān)督管理工作的人員依法履行監(jiān)督管理職責(zé)，受法律保護。地方政府、各級政府部門、社會團體和個人不得干涉。

第六條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當和中國人民銀行、國務(wù)院其他金融監(jiān)督管理機構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機制。

第七條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以和其他國家或者地區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)建立監(jiān)督管理合作機制，實施跨境監(jiān)督管理。

第二章監(jiān)督管理機構(gòu)

第八條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立派出機構(gòu)。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對派出機構(gòu)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和管理。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的派出機構(gòu)在國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的授權(quán)范圍內(nèi)，履行監(jiān)督管理職責(zé)。

第九條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)從事監(jiān)督管理工作的人員，應(yīng)當具備與其任職相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗。

第十條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員，應(yīng)當忠于職守，依法辦事，公正廉潔，不得利用職務(wù)便利牟取不正當?shù)睦?，不得在金融機構(gòu)等企業(yè)中兼任職務(wù)。

第十一條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)工作人員，應(yīng)當依法保守國家秘密，并有責(zé)任為其監(jiān)督管理的銀行業(yè)金融機構(gòu)及當事人保守秘密。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)同其他國家或者地區(qū)的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)交流監(jiān)督管理信息，應(yīng)當就信息保密作出安排。

第十二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當公開監(jiān)督管理程序，建立監(jiān)督管理責(zé)任制度和內(nèi)部監(jiān)督制度。

第十三條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)在處置銀行業(yè)金融機構(gòu)風(fēng)險、查處有關(guān)金融違法行為等監(jiān)督管理活動中，地方政府、各級有關(guān)部門應(yīng)當予以配合和協(xié)助。

第十四條國務(wù)院審計、監(jiān)察等機關(guān)，應(yīng)當依照法律規(guī)定對國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的活動進行監(jiān)督。

第三章監(jiān)督管理職責(zé)

第十五條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)制定并對銀行業(yè)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則。

第十六條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍。

第十七條申請設(shè)立銀行業(yè)金融機構(gòu)，或者銀行業(yè)金融機構(gòu)變更持有資本總額或者股份總額達到規(guī)定比例以上的股東的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對股東的資金來源、財務(wù)狀況、資本補充能力和誠信狀況進行審查。

第十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，應(yīng)當按照規(guī)定經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)審查批準或者備案。需要審查批準或者備案的業(yè)務(wù)品種，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)作出規(guī)定并公布。

第十九條未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準，任何單位或者個人不得設(shè)立銀行業(yè)金融機構(gòu)或者從事銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動。

第二十條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事和高級管理人員實行任職資格管理。具體辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)制定。

第二十一條銀行業(yè)金融機構(gòu)的審慎經(jīng)營規(guī)則，由法律、行政法規(guī)規(guī)定，也可以由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依照法律、行政法規(guī)制定。

前款規(guī)定的審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等內(nèi)容。

銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當嚴格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則。

第二十二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當在規(guī)定的期限，對下列申請事項作出批準或者不批準的書面決定；決定不批準的，應(yīng)當說明理由：

（一）銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立，自收到申請文件之日起六個月內(nèi)；

（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)的變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種，自收到申請文件之日起三個月內(nèi)；

（三）審查董事和高級管理人員的任職資格，自收到申請文件之日起三十日內(nèi)。

第二十三條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構(gòu)的風(fēng)險狀況。

第二十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動及其風(fēng)險狀況進行現(xiàn)場檢查。

國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當制定現(xiàn)場檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場檢查行為。

第二十五條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當對銀行業(yè)金融機構(gòu)實行并表監(jiān)督管理。

第二十六條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對中國人民銀行提出的檢查銀行業(yè)金融機構(gòu)的建議，應(yīng)當自收到建議之日起三十日內(nèi)予以回復(fù)。

第二十七條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當建立銀行業(yè)金融機構(gòu)監(jiān)督管理評級體系和風(fēng)險預(yù)警機制，根據(jù)銀行業(yè)金融機構(gòu)的評級情況和風(fēng)險狀況，確定對其現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和需要采取的其他措施。

第二十八條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當建立銀行業(yè)突發(fā)事件的發(fā)現(xiàn)、報告崗位責(zé)任制度。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)發(fā)現(xiàn)可能引發(fā)系統(tǒng)性銀行業(yè)風(fēng)險、嚴重影響社會穩(wěn)定的突發(fā)事件的，應(yīng)當立即向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)人報告；國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)人認為需要向國務(wù)院報告的，應(yīng)當立即向國務(wù)院報告，并告知中國人民銀行、國務(wù)院財政部門等有關(guān)部門。

第二十九條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當會同中國人民銀行、國務(wù)院財政部門等有關(guān)部門建立銀行業(yè)突發(fā)事件處置制度，制定銀行業(yè)突發(fā)事件處置預(yù)案，明確處置機構(gòu)和人員及其職責(zé)、處置措施和處置程序，及時、有效地處置銀行業(yè)突發(fā)事件。

第三十條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)一編制全國銀行業(yè)金融機構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、報表，并按照國家有關(guān)規(guī)定予以公布。

第三十一條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)自律組織的活動進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

銀行業(yè)自律組織的章程應(yīng)當報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第三十二條國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以開展與銀行業(yè)監(jiān)督管理有關(guān)的國際交流、合作活動。

第四章監(jiān)督管理措施

第三十三條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，有權(quán)要求銀行業(yè)金融機構(gòu)按照規(guī)定報送資產(chǎn)負債表、利潤表和其他財務(wù)會計、統(tǒng)計報表、經(jīng)營管理資料以及注冊會計師出具的審計報告。

第三十四條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管的要求，可以采取下列措施進行現(xiàn)場檢查：

（一）進入銀行業(yè)金融機構(gòu)進行檢查；

（二）詢問銀行業(yè)金融機構(gòu)的工作人員，要求其對有關(guān)檢查事項作出說明；

（三）查閱、復(fù)制銀行業(yè)金融機構(gòu)與檢查事項有關(guān)的文件、資料，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者毀損的文件、資料予以封存；

（四）檢查銀行業(yè)金融機構(gòu)運用電子計算機管理業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。

進行現(xiàn)場檢查，應(yīng)當經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)人批準?，F(xiàn)場檢查時，檢查人員不得少于二人，并應(yīng)當出示合法證件和檢查通知書；檢查人員少于二人或者未出示合法證件和檢查通知書的，銀行業(yè)金融機構(gòu)有權(quán)拒絕檢查。

第三十五條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)履行職責(zé)的需要，可以與銀行業(yè)金融機構(gòu)董事、高級管理人員進行監(jiān)督管理談話，要求銀行業(yè)金融機構(gòu)董事、高級管理人員就銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動和風(fēng)險管理的重大事項作出說明。

第三十六條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令銀行業(yè)金融機構(gòu)按照規(guī)定，如實向社會公眾披露財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息。

第三十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令限期改正；逾期未改正的，或者其行為嚴重危及該銀行業(yè)金融機構(gòu)的穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶合法權(quán)益的，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)負責(zé)人批準，可以區(qū)別情形，采取下列措施：

（一）責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準開辦新業(yè)務(wù)；

（二）限制分配紅利和其他收入；

（三）限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓；

（四）責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利；

（五）責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利；

（六）停止批準增設(shè)分支機構(gòu)。

銀行業(yè)金融機構(gòu)整改后，應(yīng)當向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)提交報告。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)經(jīng)驗收，符合有關(guān)審慎經(jīng)營規(guī)則的，應(yīng)當自驗收完畢之日起三日內(nèi)解除對其采取的前款規(guī)定的有關(guān)措施。

第三十八條銀行業(yè)金融機構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以依法對該銀行業(yè)金融機構(gòu)實行接管或者促成機構(gòu)重組，接管和機構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。

第三十九條銀行業(yè)金融機構(gòu)有違法經(jīng)營、經(jīng)營管理不善等情形，不予撤銷將嚴重危害金融秩序、損害公眾利益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)予以撤銷。

第四十條銀行業(yè)金融機構(gòu)被接管、重組或者被撤銷的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)要求該銀行業(yè)金融機構(gòu)的董事、高級管理人員和其他工作人員，按照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)的要求履行職責(zé)。

在接管、機構(gòu)重組或者撤銷清算期間，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)人批準，對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，可以采取下列措施：

（一）直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員出境將對國家利益造成重大損失的，通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境；

（二）申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者對其財產(chǎn)設(shè)定其他權(quán)利。

第四十一條經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)負責(zé)人批準，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)有權(quán)查詢涉嫌金融違法的銀行業(yè)金融機構(gòu)及其工作人員以及關(guān)聯(lián)行為人的賬戶；對涉嫌轉(zhuǎn)移或者隱匿違法資金的，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責(zé)人批準，可以申請司法機關(guān)予以凍結(jié)。

第五章法律責(zé)任

第四十二條銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)從事監(jiān)督管理工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）違反規(guī)定審查批準銀行業(yè)金融機構(gòu)的設(shè)立、變更、終止，以及業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)品種的；

（二）違反規(guī)定對銀行業(yè)金融機構(gòu)進行現(xiàn)場檢查的；

（三）未依照本法第二十八條規(guī)定報告突發(fā)事件的；

（四）違反規(guī)定查詢賬戶或者申請凍結(jié)資金的；

（五）違反規(guī)定對銀行業(yè)金融機構(gòu)采取措施或者處罰的；

（六）、的其他行為。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)從事監(jiān)督管理工作的人員貪污受賄、泄露國家秘密或者所知悉的商業(yè)秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第四十三條擅自設(shè)立銀行業(yè)金融機構(gòu)或者非法從事銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)活動的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)予以取締；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。

第四十四條銀行業(yè)金融機構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)批準設(shè)立分支機構(gòu)的；

（二）未經(jīng)批準變更、終止的；

（三）違反規(guī)定從事未經(jīng)批準或者未備案的業(yè)務(wù)活動的；

（四）違反規(guī)定提高或者降低存款利率、貸款利率的。

第四十五條銀行業(yè)金融機構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）未經(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員的；

（二）拒絕或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查的；

（三）提供虛假的或者隱瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；

（四）未按照規(guī)定進行信息披露的；

（五）嚴重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的；

（六）拒絕執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。

第四十六條銀行業(yè)金融機構(gòu)不按照規(guī)定提供報表、報告等文件、資料的，由銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，逾期不改正的，處十萬元以上三十萬元以下罰款。

第四十七條銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除依照本法第四十三條至第四十六條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施：

（一）責(zé)令銀行業(yè)金融機構(gòu)對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀律處分；

（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；

（三）取消直接負責(zé)的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。

第六章附則

第四十八條對在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司的監(jiān)督管理，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

篇3

風(fēng)險管理理論伊始于商業(yè)銀行，并隨著商業(yè)銀行管理理念、方式的進步而不斷發(fā)展，現(xiàn)已形成相對獨立而完善的理論框架。全面風(fēng)險管理（ERM）理論體系的首要組成部分是全面風(fēng)險觀，它也是全面風(fēng)險管理的前提與基礎(chǔ)。整體化風(fēng)險管理理論是其核心管理理念。此外，還有全面風(fēng)險管理理論框架體系及其配套設(shè)施。第一，全面風(fēng)險管理的風(fēng)險觀是風(fēng)險具有雙側(cè)性。現(xiàn)代全面風(fēng)險管理認為風(fēng)險就是結(jié)果的不確定性，這種不確定性導(dǎo)致人們無法準確預(yù)測事物的發(fā)展方向。阿瑟•威廉姆斯在《風(fēng)險管理與保險》中，將風(fēng)險定義為“在給定的情況下和特定的時間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果間的差異”，具有“雙側(cè)”性質(zhì)，將不利的趨勢與有利的趨勢都視為風(fēng)險。與傳統(tǒng)的風(fēng)險定義相比，雙側(cè)風(fēng)險定義更適合風(fēng)險管理，可以為資源優(yōu)化配置提供理論依據(jù)。第二，整體化風(fēng)險管理理論。該理論的形成也經(jīng)過了長期的發(fā)展，KentD.Miller認為風(fēng)險整合管理是在綜合考慮各種風(fēng)險的基礎(chǔ)上建立一套具有前瞻性、預(yù)測性的管理體系[1]。JerryMiccolis將其定義為基于企業(yè)現(xiàn)有資源，對企業(yè)發(fā)展目標構(gòu)成不利影響或者積極影響因素[2]。LisaMeulbroek認為是整合企業(yè)各項風(fēng)險管理，形成系統(tǒng)的管理框架，創(chuàng)造整體管理效益的過程，是對影響企業(yè)目標及價值的各種因素的識別、評估、管控，最終實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標[3]。WilliamH.Panning則認為全面風(fēng)險管理是促進管理者實現(xiàn)企業(yè)價值最大化而統(tǒng)一思維、測定和管理方式的過程[4]。2001年北美CAS(CasualtyActurialSociety，北美非壽險精算師協(xié)會)提出了全面風(fēng)險管理概念，將其定義為對潛在風(fēng)險進行評價、控制、監(jiān)測的過程，這一過程將會提升企業(yè)長期或短期的價值。

2004年9月，COSO委員會頒布了《全面風(fēng)險管理—整合框架》報告，將其定義為為了識別和管控影響企業(yè)目標的因素而實施的貫穿于企業(yè)戰(zhàn)略制定到經(jīng)營活動整個過程的理念[5]。第三，全面風(fēng)險管理框架體系是全面風(fēng)險管理理論的重要組成。企業(yè)全面風(fēng)險管理目的在于確定并管控企業(yè)經(jīng)營活動中潛在風(fēng)險，以最小成本實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。該理論涵蓋企業(yè)各個部門，因而其框架體系也應(yīng)該是全方位、持續(xù)的動態(tài)管理過程。全面風(fēng)險管理的框架體系主要有：風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理過程及其他相關(guān)的配套設(shè)施。風(fēng)險管理策略是事前對可能的風(fēng)險進行財務(wù)上的處理，達到風(fēng)險管理目標。風(fēng)險管理過程是進行風(fēng)險成本管理和有效資本配置方案確定的過程。風(fēng)險管理過程應(yīng)有的步驟為：其一，確定組織戰(zhàn)略目標。戰(zhàn)略目標是組織基于其所擁有的各種資源下的綜合分析和愿景預(yù)測，長期引232導(dǎo)企業(yè)的全方位管理運營活動，也指導(dǎo)著全面風(fēng)險管理活動。其二，風(fēng)險評估。全面精確的識別風(fēng)險因素，需要合理的風(fēng)險評估模型提供必要基礎(chǔ)，以提升風(fēng)險管理的效果。風(fēng)險評估應(yīng)包括以下過程：一是風(fēng)險因素識別。此因素既包括威脅性的，也包括機遇性的，只要它們的存在對實現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標產(chǎn)生影響，就需要進行風(fēng)險評估。二是風(fēng)險因素排序。將識別出來的風(fēng)險因素根據(jù)其影響程度排序，指導(dǎo)人們應(yīng)對風(fēng)險。三是風(fēng)險因素分類。根據(jù)風(fēng)險對組織目標可能帶來的威脅或者機遇，將風(fēng)險因素分類為可利用的或者需要控制的。其三，是風(fēng)險處理，包括風(fēng)險控制和風(fēng)險利用。風(fēng)險控制是管理不利于組織戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的風(fēng)險的管理步驟。運用情景分析、風(fēng)險指標或早期預(yù)警系統(tǒng)確定并評估風(fēng)險因素，最終給出最優(yōu)解決方案。風(fēng)險利用則專注于優(yōu)化組織內(nèi)機遇性的風(fēng)險因素，以使組織承擔的風(fēng)險有更高的效益。四是管理監(jiān)控。風(fēng)險對組織戰(zhàn)略目標的影響會隨著環(huán)境的變化而變化，要求風(fēng)險管理是一個動態(tài)持續(xù)的過程。此外，風(fēng)險管理效果監(jiān)控有助于全面風(fēng)險管理過程在動態(tài)的循環(huán)過程中不斷得到充實和完善。第四，為了保證風(fēng)險管理效果的有效實現(xiàn)，完整的配套設(shè)施是全面風(fēng)險管理過程必不可少的。全面風(fēng)險管理的配套設(shè)施包括：一是公司治理。風(fēng)險管理已經(jīng)是現(xiàn)代企業(yè)管理不可或缺的內(nèi)容，更是董事會的重要職能之一。二是內(nèi)部控制。為了確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)，企業(yè)需要對潛在的風(fēng)險構(gòu)建內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各項制度執(zhí)行情況。三是組織和部門管理。一個直接對董事會負責(zé)、與其他組織部門保持密切聯(lián)系與合作的獨立的風(fēng)險管理部門是全面風(fēng)險管理必備的配套措施。四是數(shù)據(jù)和技術(shù)資源。風(fēng)險管理部門可通過會計系統(tǒng)和前臺交易系統(tǒng)獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)，并通過相應(yīng)的技術(shù)途徑實現(xiàn)風(fēng)險分析和處理。五是積極組合管理。組合管理是將風(fēng)險與公司的目標結(jié)合，將風(fēng)險因素進行組合管理，充分利用風(fēng)險的天然對沖效應(yīng)和分散化效應(yīng)，實現(xiàn)風(fēng)險管理效益最大化。

二、全面風(fēng)險管理理論應(yīng)用于公共

危機治理的可行性公共危機治理是涉及多方社會主體的系統(tǒng)性工程，需要在高效、合理的決策組織下形成制度性的系統(tǒng)規(guī)范。發(fā)源于商業(yè)銀行的風(fēng)險管理理論在企業(yè)內(nèi)部已有相對成熟的發(fā)展，值得在公共危機治理中進行嘗試。第一，風(fēng)險管理理論在商業(yè)銀行內(nèi)部發(fā)展成熟，有一定的管理實踐基礎(chǔ)，形成了風(fēng)險識別、評估、控制和恢復(fù)為主的過程管理，其模式比當下的應(yīng)急式風(fēng)險管理更加科學(xué)，有助于全面預(yù)防和控制危機。第二，全面風(fēng)險管理有助于提高政府公共危機管理的主動性與時效性。一方面，全面風(fēng)險管理要求應(yīng)對危機的各個主體更加主動地適應(yīng)規(guī)范，最大限度地規(guī)避或管理風(fēng)險。另一方面，該管理體系也使政府能夠在縱向和橫向?qū)参C進行更全面的管理。第三，西方國家在公共危機治理上有類似的經(jīng)驗。西方各國公共危機的發(fā)展完善過程中，或多或少吸收了全面風(fēng)險管理理論的內(nèi)容。美國的危機治理體系隨著經(jīng)濟社會發(fā)展的需要得到了極大的完善。在組織結(jié)構(gòu)上，成立了國家安全委員會，整合國防機構(gòu)、情報機構(gòu)進行輔助，以應(yīng)對戰(zhàn)爭危機管理。還成立了一體化危機管理機構(gòu)“聯(lián)邦緊急事務(wù)管理署”，負責(zé)對大型災(zāi)害的預(yù)防、應(yīng)對、恢復(fù)的全方面工作，直接向總統(tǒng)匯報。城市社區(qū)組織與民眾對危機的積極響應(yīng)是美國危機治理的一大特色，在社區(qū)層面有社區(qū)危機反應(yīng)團隊、醫(yī)療預(yù)備隊、街區(qū)守護者等志愿組織，形成了危機管理的多元主體。

三、全面風(fēng)險管理視角下公共危機治理機制的重構(gòu)

全面風(fēng)險管理理論來源于企業(yè)，但其全面風(fēng)險觀、整體化風(fēng)險理論、風(fēng)險管理框架等方面的理論和實踐給公共危機治理提供了全新的思路。第一，應(yīng)急管理理念向公共危機治理理念的轉(zhuǎn)變。目前，政府對于公共危機的管理，急需從國家管理、應(yīng)急管理的方式向全面公共危機治理轉(zhuǎn)變。根據(jù)整體化風(fēng)險理論及風(fēng)險管理框架的內(nèi)容，公共危機治理應(yīng)該建成一個以政府為主導(dǎo)，NGO組織、企業(yè)、公民能夠制度化協(xié)同的開放型組織網(wǎng)絡(luò)。它將以公共危機預(yù)防和治理為目標，對公共危機進行整體性管控，最終實現(xiàn)公共利益的最大化。這是一種制度創(chuàng)新和體制突破，有助于我國實現(xiàn)公共危機管理的跨域。第二，公共危機治理的動態(tài)化過程框架。公共危機的爆發(fā)是一種量變到質(zhì)變的過程，必須以全主體、全風(fēng)險、全過程的危機管理理念，將風(fēng)險管理、風(fēng)險要素管理、應(yīng)急管理和災(zāi)害管理整合進公共危機治理框架之中，形成動態(tài)循環(huán)的治理框架。一是危機條件下的社會主體管理，包括政府、企業(yè)等機構(gòu)與公共媒體之間的管理；二是風(fēng)險管理，重點是風(fēng)險的監(jiān)測、評估；三是風(fēng)險要素的管理，主要是對風(fēng)險要素的識別以及風(fēng)險要素的防控；四是風(fēng)險過程管理。在常態(tài)管理中，危機管理應(yīng)該包括危機過后的風(fēng)險管理、準備階段的危脅要素管理及恢復(fù)階段的災(zāi)難管理。

危機時刻則應(yīng)該將應(yīng)急管理區(qū)分為常規(guī)應(yīng)急和非常規(guī)應(yīng)急；五是引入學(xué)習(xí)反饋機制。通過制度確保在危機治理過程中持續(xù)學(xué)結(jié)應(yīng)對危機的新方法、新經(jīng)驗，并促進這些方法、經(jīng)驗暢通的共享。作為危機治理反饋總結(jié)環(huán)節(jié)，將有助于提升整個危機管理過程的處置能力和效率，為應(yīng)對更復(fù)雜的公共危機事件奠定基礎(chǔ)。第三，公共危機治理過程的執(zhí)行思路。我國公共危機管理中，政府以外的民間慈善組織、志愿團體以及國外的救援和志愿團體等社會組織都有所參與，但也僅僅是危機事件后某一個階段的臨時投入，而且是建立在強大的政治動員或感召之下的參與。這種參與往往缺乏組織性、專業(yè)性和持續(xù)性，導(dǎo)致社會組織無法有效發(fā)揮其靈活性、規(guī)模性、可及性等方面的優(yōu)勢。公共危機治理思路首先在于調(diào)整政府部門、社會團體、企業(yè)、公民等相關(guān)主體的關(guān)系，在法律和管理層面明確各個主體的權(quán)責(zé)。針對不同的主體設(shè)定相應(yīng)的行政程序、行動準則及相關(guān)規(guī)范，同時在組織、管理體系上體現(xiàn)公共危機治理的多元參與，為各個主體全程參與、相互協(xié)同提供平臺。一方面，相關(guān)法律法規(guī)需要逐步完善，解決好各類法律、法規(guī)相互銜接配套問題。另一方面，建立相應(yīng)的政策架構(gòu)，制度化地引入NGO以及其他社會團體的持續(xù)參與，形成組織化程度較高的制度體系。

四、全面風(fēng)險管理視角下公共危機治理的實現(xiàn)路徑

公共危機治理不是一個靜態(tài)的、獨立的過程，是一種動態(tài)的、全方位合作的體制?，F(xiàn)行公共危機應(yīng)急管理體系中，急需以平戰(zhàn)結(jié)合、統(tǒng)分結(jié)合為原則進行權(quán)力配置，按照分級分類、條塊結(jié)合的網(wǎng)絡(luò)化管理方式進行體制的調(diào)整。突破現(xiàn)行行政命令式的公共危機應(yīng)對體系，使組織結(jié)構(gòu)由垂直型向扁平型公共治理體系發(fā)展，建立政府與社會共治危機的復(fù)合型組織合作模式。第一，建立綜合協(xié)同的核心治理機構(gòu)。公共危機治理需要組織結(jié)構(gòu)具有相當程度的彈性，并且盡可能的減少中間環(huán)節(jié)，以保證危機治理的效率[7]。需要組織結(jié)構(gòu)扁平化以及組織方式網(wǎng)格化。既要保證各個應(yīng)急主體的獨立性，還要保證應(yīng)急主體之間的協(xié)同性。因此需要設(shè)立常態(tài)性的，單獨的危機管理部門作為核心機構(gòu)，在戰(zhàn)略高度指導(dǎo)和決策公共危機治理活動。根據(jù)西方國家的危機治理經(jīng)驗，多元化主體是公共危機治理機構(gòu)的組成形式，有助于協(xié)調(diào)各個主體的行為，形成合力，最大程度的發(fā)揮核心治理機構(gòu)的“大腦”作用。

公共危機治理的公共性需要每個主體都具有履行義務(wù)的意識，尤其是不能出現(xiàn)各自為政的狀況。我國現(xiàn)行的公共危機治理體系中，各職能部門和不同險種的管理在中央和地方層面都缺少具有綜合決策、全面協(xié)調(diào)功能的常規(guī)性核心機構(gòu)，各部門主體的職責(zé)、角色和組織機制不夠清楚明確，一定程度上導(dǎo)致了危機管理資源的浪費。基于此，我國公共危機治理的核心機構(gòu)應(yīng)該分為三級，即中央——區(qū)域（或省級）——地方。各個層級均設(shè)置其公共危機治理的核心機構(gòu)，明確其組織結(jié)構(gòu)和組織職能。各層級本身具有獨立應(yīng)對一定程度公共危機的職責(zé)和能力，各級別核心機構(gòu)又可協(xié)同，形成全方位、立體化的合作網(wǎng)絡(luò)，以應(yīng)對更大范圍和程度的危機。一是國家公共危機治理機構(gòu)。該機構(gòu)是全國最高的危機治理領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同機構(gòu)，由國務(wù)院和各個部位組成，形成整合全國范圍應(yīng)急資源的協(xié)調(diào)機構(gòu)。其職能在于集中規(guī)劃全國公共危機治理的方案，集中調(diào)配和整合全國各地的人力、物力和財力，形成全國性的公共危機治理力量。二是區(qū)域或省級公共危機治理機構(gòu)。該機構(gòu)可以是區(qū)域性的幾個省份共同的應(yīng)對機構(gòu)，也可是某一個省份的危機治理機構(gòu)。區(qū)域性針對類似于長三角、珠三角、環(huán)渤海等災(zāi)害具有共同性，需要共同應(yīng)對的省份。這些省份面臨的公共危機往往具有共性，依靠單一省份無法有效應(yīng)對，需要組成區(qū)域性公共危機治理機構(gòu)，統(tǒng)籌整個區(qū)域的危機治理資源。三是地方公共危機治理機構(gòu)。該機構(gòu)是國家和區(qū)域公共危機治理機構(gòu)的延伸。平時主要職能是對風(fēng)險因素的預(yù)測、管理，對公共危機治理措施的演練和宣傳。戰(zhàn)時則是根據(jù)國家和區(qū)域危機治理機構(gòu)的統(tǒng)一部署進行危機應(yīng)對和處置，是公共危機應(yīng)對的基層組織。以上三種危機治理機構(gòu)是各自層級的最高級危機應(yīng)對機構(gòu)。這種核心機構(gòu)的治理機制將逐步發(fā)展，實現(xiàn)制度化、法制化，能夠?qū)⒎稚⒌纳鐣Y源和力量整合，可以解決部門分割、各自為政的弊端，有助于加強各機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)合作，形成政府主導(dǎo)。第二，建立動態(tài)適應(yīng)性的決策領(lǐng)導(dǎo)體制。公共危機決策具有獨特性，是非程序化的決策[6]。政府不是決策的唯一主體，應(yīng)該將眾多主體納入到?jīng)Q策范圍，充分發(fā)揮各方的優(yōu)勢。這就需要摒棄傳統(tǒng)的決策模式，通過決策程序再造來優(yōu)化決策程序。公共危機多元治理主體需要通過協(xié)商形成共識方案，明確不同時間各個主體職責(zé)，在各主體之間形成明確的決策、行動方案，而總體性、全局性的指揮決策由核心機構(gòu)統(tǒng)一決定。

篇4

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理問題措施及建議

中圖分類號：C29 文獻標識碼：A 文章編號：

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域之中，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務(wù)管理是一個企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。然而，有些企業(yè)的財務(wù)管理則不盡人意，仍有許多不足之處，存在一些問題。

一、當前企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1、企業(yè)融資困難，資金周轉(zhuǎn)不足

籌集資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提條件，是企業(yè)資金運動全過程的起點。企業(yè)的資金主要來自于投資者的投資和從銀行等金融機構(gòu)借入的現(xiàn)金。目前我國企業(yè)初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約企業(yè)發(fā)展的最突出的問題。

2、財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，企業(yè)始終在高風(fēng)險區(qū)運行

這表現(xiàn)在三個方面：一是過度負債。企業(yè)要發(fā)展，就不可避免地要負債經(jīng)營，充分利用財務(wù)杠桿的作用。但是，一些企業(yè)不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，一些企業(yè)進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調(diào)控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動負債大大高于流動資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機；三是企業(yè)之間相互擔保，相同資產(chǎn)重復(fù)抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈。這不僅加大了銀行對企業(yè)財務(wù)狀況判斷的難度，也給財務(wù)監(jiān)管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財務(wù)費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現(xiàn)斷裂。

3、企業(yè)財務(wù)控制薄弱，缺乏控制性

企業(yè)財務(wù)控制薄弱主要表現(xiàn)在：第一,對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好,造成現(xiàn)金閑置,未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn);有些企業(yè)的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產(chǎn),無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金,陷入財務(wù)困境。第二,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉(zhuǎn)失靈。第四,重錢不重物,資產(chǎn)流失嚴重。

4、管理模式僵化,管理觀念陳舊

企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

二、解決企業(yè)財務(wù)管理問題的措施及建議

1、強化企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險意識

加強風(fēng)險管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中不可或缺的重要組成部分，就當前來看，在許多企業(yè)存在著風(fēng)險意識淡薄、風(fēng)險機制缺損，風(fēng)險管理弱化的現(xiàn)象，樹立風(fēng)險意識是識別風(fēng)險、化解風(fēng)險的前提，也是建立健全風(fēng)險防范機制的思想基礎(chǔ)。從實際來看，由于風(fēng)險意識不足導(dǎo)致的風(fēng)險或者潛在風(fēng)險占相當比重。有的單位施工不訂合同；訂立合同時不仔細推敲；有的對合作方資質(zhì)和業(yè)務(wù)實力毫無所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無效合同；有的對經(jīng)濟文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風(fēng)險意識淡薄有關(guān)。面對這種狀況，必須強化風(fēng)險意識，進行風(fēng)險意識的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競爭面前．風(fēng)險意識必須滲透到企業(yè)各個層次和各個方面，在全體員工中普遍形成一種風(fēng)險意識和危機意識。特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部，一定要樹立風(fēng)險觀念，每—個經(jīng)濟行為和經(jīng)濟過程都要想到風(fēng)險。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

2、加強企業(yè)財務(wù)的分層管理

在獨資和合伙制企業(yè)組織形式下，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合二為一，企業(yè)的所有者同時也是經(jīng)營者，他們享有財務(wù)管理的所有權(quán)利 ，并承擔一切財務(wù)風(fēng)險或責(zé)任。

當企業(yè)一旦采用公司組織形式，所有權(quán)主體和經(jīng)營權(quán)主體就發(fā)生分離，這時，公司 的財務(wù)管理權(quán)也相應(yīng)分屬于所有者和經(jīng)營者兩個方面。

所謂財務(wù)的分層管理是針對公司制企業(yè)而言的。在公司制下，企業(yè)財務(wù)權(quán)分屬于不同的財務(wù)主體，每一個財務(wù)主體為維護其自身利益，必然要行使其自身的管理權(quán)利，這就是財務(wù)的分層管理。具體為：

①出資者財務(wù)：所有者作為企業(yè)的出資者，主要行使一種監(jiān)控權(quán)力，其主要職責(zé)就是約束經(jīng)營者的財務(wù)行為，以保證資本安全和增值。

②經(jīng)營者財務(wù)：作為企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的理財主體，其對象是全部法人財產(chǎn)，是對企業(yè)全部財務(wù)責(zé)任的綜合考察。其主要著眼點是財務(wù)決策、組織和財務(wù)協(xié)調(diào)。

③財務(wù)經(jīng)理財務(wù)：是經(jīng)營者財務(wù)的操作性財務(wù)，注重日常財務(wù)管理。其主要對象是短期資產(chǎn)的效率和短期債務(wù)的清償。企業(yè)日常財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置也是執(zhí)行財務(wù)經(jīng)理財務(wù)的職能，一般而言，企業(yè)日常財務(wù)管理機構(gòu)可分為三種類型：

①以會計為軸心的財務(wù)管理機構(gòu)，適合中、小型企業(yè)。

②與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)，適應(yīng)于大型企業(yè)。

③公司型財務(wù)管理機構(gòu)，適用于公司或跨國公司內(nèi)部。

3、財務(wù)管理必須保證有效償債能力，以樹立企業(yè)最佳產(chǎn)業(yè)信譽

企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀，已成為政府及政府部門無法推卸的包袱，政府和政府部門要擔負起幫助企業(yè)消化包袱的責(zé)任。在市場經(jīng)濟條件下，需要理順國家與企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系；實行出資者所有權(quán)與法人財產(chǎn)權(quán)的分離。對國有企業(yè)而言，國家作為出資者享有財產(chǎn)所有權(quán)，從管理國有企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾韲屹Y產(chǎn)；對國家和市場而言，企業(yè)作為獨立的產(chǎn)品生產(chǎn)者享有法人財產(chǎn)權(quán)。法人財產(chǎn)權(quán)要求企業(yè)建立資本制度和資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，促使企業(yè)自負盈虧的責(zé)任落到實處。因此，財務(wù)管理必須保證有效償債能力已擺上企業(yè)決策議程，它關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，關(guān)系市場經(jīng)濟秩序的運轉(zhuǎn)，關(guān)系到它的穩(wěn)定。

4、企業(yè)應(yīng)該確定精細管財觀念

科學(xué)管理的保障是民主管財。民主管財?shù)目茖W(xué)性體現(xiàn)在“管財決策者”?！凹液腿f事興”，陽光透明的民主管財是實現(xiàn)精細管財科學(xué)化的重要保障。充分發(fā)揚民主，不搞“家長制”，不搞“一言堂”，對重大財務(wù)決策堅持民主討論，集體研究；經(jīng)費管理從嚴，在民主集中制的基礎(chǔ)上，堅持“一支筆”、“一本賬”、“一盤棋”。科學(xué)管理的前提是專業(yè)管財。專業(yè)管財?shù)目茖W(xué)性體現(xiàn)在“管財執(zhí)行者”本身，高素質(zhì)的財會專業(yè)隊伍是實現(xiàn)精細管財科學(xué)化的首要條件，要滿足現(xiàn)階段企業(yè)的發(fā)展需求，財務(wù)人員除傳統(tǒng)的財務(wù)核算能力外，還應(yīng)該具備預(yù)測決策能力、溝通協(xié)調(diào)能力、開拓創(chuàng)新能力。企業(yè)要高度重視財務(wù)工作，對財務(wù)人員必須加強政治修養(yǎng)、增強法制觀念、強化職業(yè)道德和誠信教育，營造出良好的職業(yè)道德氛圍；必須對財務(wù)人員加強后續(xù)教育、加大培訓(xùn)力度，營造出濃厚的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)氛圍；必須穩(wěn)定財務(wù)隊伍、關(guān)心財務(wù)人員成長，營造出和諧的財務(wù)工作氛圍。

5、積極推進產(chǎn)權(quán)改革

明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。企業(yè)發(fā)展到一定階段后，必須進行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革，一是解決所有權(quán)過分集中的情況，形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機制，為進行良好的財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。

6、完善內(nèi)控制度改進監(jiān)督方法

在改革中不斷完善內(nèi)部會計監(jiān)督制度改進監(jiān)督方法。新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)和現(xiàn)代科技在會計工作中的廣泛應(yīng)用，必須不斷地建立、修改與完善各項監(jiān)督制約制度，方能適應(yīng)內(nèi)部會計監(jiān)督的需要。對專業(yè)人員的自身監(jiān)督水平的提高，除了加強用人的選擇把關(guān)外，還要依靠制度的制約，不能在執(zhí)制與自我約束上單純依賴自覺“慎獨”，而必須建立盡可能完善的內(nèi)控制約制度，企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)督機制配合協(xié)調(diào)，系統(tǒng)內(nèi)主管部門的檢查督導(dǎo)，對改進和提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督，都是不可缺少的隨著我國國家監(jiān)督法規(guī)的建立，社會監(jiān)督進一步完善，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督必將不斷加強，企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督將成為內(nèi)部自我約束機制的一個重要組成部分，為我國社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展，為經(jīng)濟體制改革順利進行，為提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益發(fā)揮應(yīng)有的作用。

總之，加強企業(yè)的財務(wù)管理，必將對企業(yè)的發(fā)展起到不可估量的推動作用，企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)改變觀念，提高認識，下大力氣做好此方面的工作。

參考文獻：

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[關(guān)鍵詞]金融監(jiān)管體制；比較研究；改革；啟示

[DOI]1013939/jcnkizgsc201721014

1金融監(jiān)管體制的基本內(nèi)涵及重要意義

凡“體制”問題必涉及機構(gòu)之設(shè)置、職權(quán)之劃分，金融監(jiān)管體制亦不例外，它是指金融監(jiān)督管理機構(gòu)的設(shè)置及其職責(zé)、權(quán)限的劃分的制度設(shè)計。具體而言，金融監(jiān)管體制要解決的問題是設(shè)置哪些組織機構(gòu)來對金融業(yè)進行監(jiān)管，監(jiān)管的對象包含哪些，監(jiān)管的形式和途徑的規(guī)范以及監(jiān)管主體和監(jiān)管對象的責(zé)任承擔的規(guī)范。

當今，多國在大力推進金融監(jiān)管體制革新，以期在促進本國金融市場自由化、國際化的前提下盡可能地規(guī)避風(fēng)險，保持金融業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。2017年，總理在我國《政府工作報告》中首次提出 “穩(wěn)妥推進金融監(jiān)管體制改革”的科學(xué)主張。[1]可見，我國政府目前高度重視金融監(jiān)管體制的改革，期待其以“壯士斷腕的決心”革除傳統(tǒng)監(jiān)管體制暴露出的諸多弊病，金融監(jiān)管體制的改革對維護國家金融安全、保障人民合法經(jīng)濟利益有著重要的理論與現(xiàn)實意義。

2不同金融監(jiān)管體制模式比較分析

各國金融監(jiān)管體制雖不盡相同，但各種金融監(jiān)管體制按照監(jiān)管機構(gòu)的組織體系可總體劃分為三種模式，其中有些模式又可細分為不同的類型。

21高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式

高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式即在國家層面設(shè)立單極金融監(jiān)管機構(gòu)，統(tǒng)管本國的金融機構(gòu)、金融市場以及金融業(yè)務(wù)。此類型代表國家有北歐的挪威、丹麥、瑞典，亞洲的日本、韓國、新加坡等。但值得強調(diào)的是，從縱向角度看，其中部分國家是在某一特定歷史階段屬于此種金融監(jiān)管模式。

以日本為例：從縱向角度分析，日本的金融監(jiān)管模式經(jīng)歷了由高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制發(fā)展為分業(yè)監(jiān)管，最后轉(zhuǎn)型為混合金融監(jiān)管體制，所以從嚴格意義上講，1998年改革前的日本才屬于高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管體制。

1998年改革以前，大藏?。哓攧?wù)省）是統(tǒng)攬金融監(jiān)管大權(quán)的行政部門，其下設(shè)銀行局（其下設(shè)“保險部”監(jiān)管保險業(yè)）和證券局。[2]其形式雖然類似分業(yè)監(jiān)管，但實質(zhì)上，銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)等監(jiān)管機構(gòu)只是形式上的分工而無實質(zhì)上的分權(quán)，實權(quán)統(tǒng)歸于大藏省，所以這一階段的日本采取的是較為典型的高度集中統(tǒng)一的金融監(jiān)管模式。

日本在1998年實施《金融監(jiān)督廳設(shè)置法》，這標志著其在國家意志層面肯定了金融專項監(jiān)管的重要性，這也為后來設(shè)立專門金融監(jiān)管機構(gòu)“金融監(jiān)督廳”提供了法律保障。這次機構(gòu)調(diào)整，使總理大臣掌握了金融監(jiān)督廳長官的任命權(quán)，并且使金融監(jiān)督廳繼受了原屬大藏省的諸多金融監(jiān)管權(quán)力。改革后，大藏省擁有的職權(quán)主要限于證券業(yè)，以及對政策性金融機構(gòu)的監(jiān)管。

22分業(yè)監(jiān)管模式

分業(yè)監(jiān)管模式是指由數(shù)個金融監(jiān)管機構(gòu)共同實施監(jiān)管并且對監(jiān)管效果承擔責(zé)任，各國一般會設(shè)立專門的監(jiān)管機構(gòu)，分別在銀行、證券、保險業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行監(jiān)管，一方面，這些監(jiān)管機構(gòu)是一個有機聯(lián)系的監(jiān)管組織體，另一方面，也分別掌握了某業(yè)務(wù)領(lǐng)域的實質(zhì)監(jiān)管權(quán)，彼此相互協(xié)調(diào)配合。在這種模式下，還可以細分為兩種類型：一種是單層多頭的金融監(jiān)管體制；另一種是雙層多頭的金融監(jiān)管模式。

以中國為例。我國屬于典型的采用單層多頭式金融監(jiān)管體制的國家。即以“一行三會”加外匯管理局等機構(gòu)來負責(zé)金融監(jiān)督管理工作。同時，《中國人民銀行法》對我國的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制做了宏觀層面的設(shè)定。[ZW（]《中國人民銀行法》第九條規(guī)定：國務(wù)院建立金融監(jiān)督管理協(xié)調(diào)機制，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定。[ZW）]現(xiàn)階段我國主要的協(xié)調(diào)制度是金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部際聯(lián)席會議制度。

但這種部級聯(lián)席會議實質(zhì)上是一種“軟機制”，它并無明確的法律地位，其所達成的意見更無法律約束力，更多依靠的是各機構(gòu)的協(xié)調(diào)與自覺配合，央行在其中主要是召集人的角色。r且在實施過程中，曾出現(xiàn)長達四年的停滯狀態(tài)，后又因為國務(wù)院的批復(fù)而重新啟動，可見這種協(xié)調(diào)機制的力度較弱，我國若想克服現(xiàn)階段分業(yè)監(jiān)管暴露出的弊端，就亟須加以完善或建立新的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機制。

23混合金融監(jiān)管模式

這種金融監(jiān)管模式是在金融混業(yè)經(jīng)營的時代背景下孕育而出的，它適應(yīng)了金融業(yè)發(fā)展的需要。具體分析，又可以分為“牽頭式”和“雙峰式”兩種類型?！盃款^式”監(jiān)管體制可謂“一極多峰”，是指在國家設(shè)置一個牽頭監(jiān)管機構(gòu)，統(tǒng)攬各分業(yè)監(jiān)管機構(gòu)，并且協(xié)調(diào)不同監(jiān)管機構(gòu)的工作。其典型代表國家是巴西。“雙峰式”監(jiān)管體制的原理是依據(jù)金融監(jiān)管目標和不同的對象在不同領(lǐng)域設(shè)置兩頭機構(gòu)分別實施監(jiān)管。[ZW（]具體而言，其中一類機構(gòu)的監(jiān)管對象是金融機構(gòu)和金融市場，另一類機構(gòu)針對的是金融機構(gòu)的合規(guī)性管理，并側(cè)重于保護金融消費者利益。[ZW）]這種類型的代表國家有澳大利亞、荷蘭、奧地利等。

231“牽頭式”監(jiān)管體制

以巴西為例。國家貨幣理事會在巴西金融監(jiān)管體系中處于最高決策地位，它的協(xié)調(diào)機制促進了監(jiān)管部門之間的信息共享與溝通交流，其統(tǒng)管機構(gòu)包括巴西央行、證券交易委員會、私營保險監(jiān)管局等。中央銀行是巴西金融監(jiān)管體制中的牽頭機構(gòu)，除證券交易所、保險和養(yǎng)老金機構(gòu)等少數(shù)機構(gòu)外，其余均受中央銀行監(jiān)管。在央行內(nèi)部又專設(shè)“監(jiān)督管理局”，該局負責(zé)現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、打擊非法外匯交易和非法金融犯罪、金融系統(tǒng)信息管理。[3]這種監(jiān)管機制使巴西金融監(jiān)管部門的職能與責(zé)任得到了進一步的明確。

232“雙峰式”監(jiān)管體制

以澳大利亞為例。1997年，澳大利亞開展金融監(jiān)管體制改革，逐步形成了“雙峰式”的金融監(jiān)管體制，由澳大利亞金融體系調(diào)查委員會推動，成立了審慎監(jiān)管局、證券和投資委員會。審慎監(jiān)管局的主要職責(zé)是進行宏觀審慎監(jiān)管，其主要目的是預(yù)防金融風(fēng)險，保證金融業(yè)整體上的健康發(fā)展；證券和投資委員會的主要職責(zé)是監(jiān)管金融機構(gòu)的市場行為，其主要目的是對金融消費者的合法利益進行保護。在此體制下，國家財政部主要起到協(xié)調(diào)者的作用，一方面，對儲備銀行行長、審慎監(jiān)管局、證券和投資委員會董事會成員的任命起到一定作用，其擁有提名權(quán)[4]；另一方面，財政部統(tǒng)籌協(xié)調(diào)監(jiān)管局和委員會，必要時可以直接接入其監(jiān)管工作，直接影響到方針政策的制定和執(zhí)行。

3對中國的啟示

一方面，從制度建設(shè)上來看，我國現(xiàn)階段仍屬于單層多頭的分業(yè)監(jiān)管模式；另一方面，從經(jīng)濟發(fā)展狀況和市場趨勢來看，金融混業(yè)經(jīng)營雖然處于初級階段，具有局部性、小規(guī)模和試點性的特點，但也已然成為現(xiàn)實，并且具有深度發(fā)展的趨勢。這就造成了“制度”與“市場”存在一定程度的不匹配性。毋庸置疑，金融混業(yè)經(jīng)營是世界各國金融業(yè)發(fā)展的必然選擇，盡管很多國家仍處在分業(yè)經(jīng)營的階段，但最終還會殊途同歸，中國自然也不例外。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的時代浪潮下，金融混業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺的出現(xiàn)與發(fā)展無疑加速了我國金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展進程。如果我國金融監(jiān)管理念、方法和體制不能隨金融發(fā)展狀況而革新，則必將故步自封。所以我國在金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展浪潮中，更應(yīng)當在改革上未雨綢繆。

31協(xié)調(diào)宏觀審慎政策與金融監(jiān)管體制改革的關(guān)系

宏觀審慎政策的重要性主要表現(xiàn)在其能夠彌補傳統(tǒng)金融監(jiān)管體制的缺陷。從宏觀角度看，傳統(tǒng)貨幣政策主要是維持物價穩(wěn)定，但即便居民消費價格指數(shù)在形式上呈現(xiàn)穩(wěn)定走勢，但金融市場、資產(chǎn)價格實際上的波動也可能較大。價格穩(wěn)定并不等于金融穩(wěn)健。從微觀層面來看，傳統(tǒng)金融監(jiān)管體制注重針對金融個體的監(jiān)督管理，但在金融領(lǐng)域，有時“1+1”未必等于2，一些個體的健康發(fā)展并不必然構(gòu)成整體金融市場的穩(wěn)健運營，金融危機爆發(fā)的周期性以及金融機構(gòu)個體之間關(guān)聯(lián)的密切性，都會導(dǎo)致整個金融業(yè)在一定時間和地域的危機。

所以，現(xiàn)在我金融監(jiān)管領(lǐng)域最大的灰色地帶就是對金融業(yè)各方監(jiān)管進行整體性的協(xié)調(diào)，換言之，在制定落實貨幣政策和實施個體監(jiān)管之間，缺乏宏觀角度的風(fēng)險評估與應(yīng)急機制，因此，協(xié)調(diào)宏觀審慎政策與金融監(jiān)管體制改革的關(guān)系是必須把握的關(guān)鍵點。

32加強市場行為監(jiān)管，落實金融消費者保護

金融消費者與金融機構(gòu)相比顯然在金融市場中處于較為弱勢的一方，但金融市場的健康穩(wěn)定發(fā)展無疑需要金融消費者的廣泛參與。在現(xiàn)實金融市場交易中，金融消費者往往因為信息不透明、市場操縱、違法套利、欺詐等活動而受到實質(zhì)損害或需承擔較大的風(fēng)險，所以金融監(jiān)管體制的設(shè)計和運行應(yīng)當更加注重對于金融消費者合法利益的保護。加強對金融消費者的保護已經(jīng)成為世界各國的通識，特別是在金融危機爆發(fā)后。[ZW（]2009年，美國國會通過《金融消費者保護機構(gòu)法案》，這為次年設(shè)立金融消費者保護局提供了法律保障。南非通過了《公平對待消費者倡議》。俄羅斯頒布并修訂《自然人銀行存款保險法》，在法律層面明確了金融消費者的市場地位并逐步提升了對其保障的法律標準。[ZW）]

一方面，我國應(yīng)在法律層面落實對金融消費者的保護。我國在保護金融消費者方面的法律有十分嚴重的缺位現(xiàn)象。如何讓決策者和金融消費者不再受到既得利益者的“綁架”是一個嚴肅的命題。金融消費者保護的立法終究是利益的博弈，但在我國現(xiàn)階段金融機構(gòu)明顯占據(jù)強勢地位的情形來看，必須建立健全和完善這方面的立法和執(zhí)法規(guī)范，至少需要國務(wù)院組織制定統(tǒng)一的行政法規(guī)。另一方面，應(yīng)設(shè)置專門負責(zé)保護金融消費者合法利益的機構(gòu)。目前“一行三會”內(nèi)部均設(shè)有相關(guān)保護金融消費者的組織體，如將這些內(nèi)設(shè)機構(gòu)整合改組成統(tǒng)一的市場行為監(jiān)管機構(gòu)，便可以健全金融監(jiān)管框架，為落實金融消費者保護提供組織機構(gòu)保障。[5]

4結(jié)論

縱觀各國金融監(jiān)管體制的發(fā)展演變，可以發(fā)現(xiàn)有部分國家經(jīng)歷了從高度集中統(tǒng)一的監(jiān)管模式到分業(yè)監(jiān)管再到不完全統(tǒng)一監(jiān)管的改革過程。這看似是金融監(jiān)管制度的演變，實則蘊含著金融發(fā)展層級由低到高的內(nèi)因。比較各國的金融監(jiān)管體制及其演變脈絡(luò)，不難發(fā)現(xiàn)這樣三條規(guī)律：改革圍繞著不斷調(diào)整中央銀行的職能定位而展開；金融業(yè)經(jīng)營模式的變化影響著金融監(jiān)管體制的選擇；金融監(jiān)管目標的不同對金融監(jiān)管體制產(chǎn)生影響。

金融監(jiān)管體制改革必須充分借鑒發(fā)達市場經(jīng)濟國家的成功經(jīng)驗，但是，改革亦不能東施效顰。基于現(xiàn)在各國基本國情，特別是金融業(yè)發(fā)展狀況存在較大差異，加之各種金融監(jiān)管體制模式、改革方案都可能各有利弊，所以金融監(jiān)管體制的改革不能“一刀切”，更不能為了改革而改革。但縱觀各國金融監(jiān)管體制的發(fā)展演變歷程，不難發(fā)現(xiàn)大致

都經(jīng)歷了從高度集中統(tǒng)一監(jiān)管到分業(yè)監(jiān)管再向混合金融監(jiān)管演變的過程，這也許為把準改革脈絡(luò)提供了有利的參考。對于我國而言，現(xiàn)階段金融監(jiān)管體制改革的最優(yōu)方案應(yīng)該是一種在現(xiàn)有的體制框架內(nèi)，既強化了中國人民銀行的監(jiān)管統(tǒng)籌力，又增強了各相關(guān)職能機構(gòu)執(zhí)行力、配合度的改革措施，這樣亦可以最大限度地減小改革的阻力。

參考文獻：

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[2]羅清日本金融的繁榮、危機與變革[M].北京：中國金融出版社，2000

[3]張鵬金融監(jiān)管組織架構(gòu)變遷的趨勢、原因及對中國的啟示[J].現(xiàn)代管理科學(xué)，2012（3）： 60-62.

篇6

關(guān)鍵詞:金融監(jiān)管;監(jiān)管體制;混業(yè)經(jīng)營

一、我國金融監(jiān)管之視角

分業(yè)監(jiān)管是根據(jù)金融機構(gòu)及其業(yè)務(wù)范圍的劃分,有多家專業(yè)監(jiān)管機構(gòu)分別進行監(jiān)管。目前分業(yè)監(jiān)管較為普遍,以加拿大為例,加拿大銀行,銀行總監(jiān)察局和加拿大存款保險公司共同負責(zé)銀行業(yè)的監(jiān)管。加拿大銀行主要從信用控制的角度進行監(jiān)管,銀行總督察局則主要監(jiān)管銀行經(jīng)營是否安全穩(wěn)妥和守法,加拿大存款保險公司主要負責(zé)為銀行提供資金,管理方面放入援助,增強公民的信心。

贊成分業(yè)監(jiān)管者認為即使金融業(yè)傳統(tǒng)的職能分工特征正在減弱,但是銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)仍存在重要區(qū)別;分業(yè)監(jiān)管的針對性和專業(yè)性更強,監(jiān)管目標明確;單一監(jiān)管機構(gòu)體系龐大,內(nèi)部協(xié)調(diào)和管理的成本將是不小的開支,而且處于絕對的監(jiān)管壟斷地位,容易出現(xiàn)。

混業(yè)監(jiān)管是由一家監(jiān)管機構(gòu)承擔監(jiān)管職責(zé),將金融業(yè)作為一個互聯(lián)的整體統(tǒng)一的進行監(jiān)管。隨著金融業(yè)的發(fā)展,很多國家轉(zhuǎn)型為混業(yè)監(jiān)管。以英國為例,90年代英國“金融大爆炸”將英格蘭銀行監(jiān)管部門、證券投資委員會和其他金融自律組織合并,成立了新的綜合性金融監(jiān)管機構(gòu)――“金融服務(wù)局(FSA)”,負責(zé)對銀行、住房信貸機構(gòu)、投資公司、保險公司的審批和審慎監(jiān)管。

混業(yè)監(jiān)管的支持者認為這種監(jiān)管體制有很多優(yōu)點:首先,全面,廣泛,統(tǒng)一的監(jiān)管體制更適合金融混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展趨勢,能夠更為靈敏地發(fā)現(xiàn)多樣化經(jīng)營的金融結(jié)構(gòu)不同業(yè)務(wù)部分存在的問題。其次,集中監(jiān)管可實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟,有利于節(jié)約行政成本。再次,混業(yè)監(jiān)管還可以減少被監(jiān)管者的奉行成本,因為被監(jiān)管者只需要與一家監(jiān)管機構(gòu)接觸。此外,混業(yè)監(jiān)管能夠提高效率,避免了過分的職責(zé)交叉,機構(gòu)重疊和互相掣肘,同時實現(xiàn)監(jiān)管資源共享,能夠?qū)ΡO(jiān)管對象進行有效監(jiān)管。

二、我國金融監(jiān)管之現(xiàn)狀

1993年之前我國的金融市場范圍比較窄,實行的是由中央銀行全權(quán)負責(zé)的監(jiān)管,但是隨著金融業(yè)的擴大,我國在1993年進行了金融監(jiān)管體制改革,金融業(yè)開始實行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的制度。商業(yè)銀行主要從事信貸業(yè)務(wù)和其他服務(wù)性中間業(yè)務(wù),銀行提供的金融商品少,盈利渠道單一,不允許金融資本和產(chǎn)業(yè)資本相互直接投資,金融資本的規(guī)模擴張被制約,也降低了資金配置效率。外資銀行大多實行混業(yè)經(jīng)營,業(yè)務(wù)經(jīng)營多元化和綜合化,往往集商業(yè)銀行、投資銀行以及證券、保險于一身,可以為客戶提供更全面、優(yōu)質(zhì)的商業(yè)銀行服務(wù),以滿足客戶多層次、多樣化的業(yè)務(wù)需求,擴大市場占有率,在業(yè)務(wù)競爭中具有明顯的優(yōu)勢。雖然我國目前法律規(guī)定的仍是分業(yè)經(jīng)營的模式,但是隨著投融資體制改革的逐步深入和金融市場的逐步完善,我國目前己在政策上打破了銀行、證券、保險和基金業(yè)四業(yè)之間的資金壁壘,銀行、證券、保險、基金業(yè)之間的“合作”與業(yè)務(wù)交叉有了明顯進展,為下一步的規(guī)范的“混業(yè)”經(jīng)營莫定了基礎(chǔ)。

尤其是目前我國“一行三會”的監(jiān)管模式已跟不上金融創(chuàng)新的腳步,大量的金融衍生品如雨后春筍般涌入市場,而央行與三會之間呈現(xiàn)出監(jiān)管真空的狀態(tài),大多數(shù)監(jiān)管還屬于一事一議,對個別機構(gòu)的臨時監(jiān)管等層面上,對于各種金融機構(gòu)迅速發(fā)展對沖基金、私人股權(quán)基金業(yè)務(wù),而且以內(nèi)部的基金或基金的基金等形式設(shè)立和經(jīng)營機構(gòu),目前的監(jiān)管法規(guī)和手段都顯得力不從心。金融創(chuàng)新的初衷是規(guī)避金融風(fēng)險,而金融創(chuàng)新發(fā)展到現(xiàn)在,某種程度上說它的卻規(guī)避了相當一部分的金融風(fēng)險,同時,由于缺乏對金融創(chuàng)新的監(jiān)管,它又帶來了新一輪的金融風(fēng)險。例如,我國期貨市場近期推出期貨投資基金,目的在于使投資者減小風(fēng)險的同時有高收益,將期貨市場中百分之九十以上的散戶資金集中投資,分散風(fēng)險,事實證明這類產(chǎn)品是合理的滿足了市場的需求,但我們進行投資的時候也應(yīng)注意到產(chǎn)品本身的風(fēng)險問題,包括操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等,由此可見,要想更好的對其進行風(fēng)險規(guī)避,使產(chǎn)品不僅合理化,更要合法化,那么,金融監(jiān)管體制的改革與完善志在必行。

就我國當下的金融監(jiān)管模式,中央銀行已不再實行對銀行的監(jiān)管,而是由一個獨立的部門――銀監(jiān)會進行統(tǒng)一監(jiān)管,而中央銀行將權(quán)力主要集中在貨幣決策和最終貸款上。中央銀行作出貨幣政策的信息來源大部分是通過三會整理集中的,由于市場本身的信息不對稱和貨幣政策對于經(jīng)濟的滯后影響,使得央行對于推動和穩(wěn)定整體經(jīng)濟的運行暴露出效率低下的問題。同時,三會之間在進行各自運作監(jiān)管中利益沖突不可避免,商業(yè)銀行投資保險公司進行金融控股,這一投資方案很早被提出,但由于銀監(jiān)會和保監(jiān)會都不能只憑自身的職能決定此方案的實施,需要報請國務(wù)院審批。例如,近期的交通銀行投資中?？德?lián)事件重新提上議程,中保康聯(lián)的公司狀況已不再適合繼續(xù)經(jīng)營下去,國務(wù)院已原則上通過認可,上海大部分交行的營業(yè)網(wǎng)點開始中保康聯(lián)產(chǎn)品,只是等待保監(jiān)會的通過即可實施此方案。這樣的流程無疑增加了投資成本。那么金融監(jiān)管的改革與完善也應(yīng)包括重新對金融機構(gòu)的職責(zé)劃分和利益沖突協(xié)調(diào),以及對新業(yè)務(wù)的劃分監(jiān)管歸屬。

三、我國金融監(jiān)管之要求

(一)金融全球一體化和金融自由化趨勢的影響

這種趨勢的繼續(xù)發(fā)展,改變了金融業(yè)的市場環(huán)境,使其傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)界限和行業(yè)分工日漸模糊,條塊分割局面也已被打破。這無疑會影響到我國金融體制改革的變動。的確,美國次貸危機最終演變成全球的金融危機,除了各個國家都存在的金融監(jiān)管問題之外,金融全球一體化和金融自由化也為這次危機的蔓延提供了基礎(chǔ)。美國房地產(chǎn)市場資金驟然斷裂,各個金融機構(gòu)報出巨額虧損,在世界經(jīng)濟中占主導(dǎo)地位的美國資本市場深幅調(diào)整,貨幣市場的流動性驟減,同時這些金融資產(chǎn)所依賴的實體經(jīng)濟也深受影響,造成消費下滑,就業(yè)下降,危機迅速擴散至世界各國?？梢?在金融全球一體化和金融自由化的今天,為防止我國金融市場以后重蹈覆轍加強金融監(jiān)管與國際間協(xié)作是十分必要的。

(二)客戶需求的綜合化要求

這種要求要求我國金融業(yè)必須不斷地進行金融創(chuàng)新,而實行混業(yè)經(jīng)營則是最優(yōu)的出路,即在一家金融機構(gòu)能得到多種不同的金融服務(wù),這就要求我國金融業(yè)實行混業(yè)經(jīng)營,不斷推進金融創(chuàng)新,組建“金融超市”以滿足顧客的需要。這樣大量金融創(chuàng)新產(chǎn)品的集中對于風(fēng)險規(guī)避和金融監(jiān)管都提出了新的要求。不同種類衍生品的目標不相同,實行統(tǒng)一監(jiān)管易出現(xiàn)較大的文化差異沖突,而且統(tǒng)一監(jiān)管機構(gòu)的權(quán)力過大會造成,從而導(dǎo)致潛在的價值損失:實行分業(yè)監(jiān)管易造成各監(jiān)管機構(gòu)之間的難以協(xié)調(diào),管理成本高,規(guī)模不經(jīng)濟,所以,我國針對客戶的綜合要求實行混業(yè)監(jiān)管是最好的選擇。

(三)我國金融市場的逐漸開放,為達到我國在2020年把上海建設(shè)成為國際金融中心

中國的金融市場進一步開放,以混業(yè)經(jīng)營方式為主的跨國金融集團公司將從各種渠道分別進入中國的銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)。從分業(yè)逐步走向混業(yè)經(jīng)營,是中國金融發(fā)展的必然選擇。這一方面有利于提高我國金融機構(gòu)的國際競爭力,另一方面也可以避免服務(wù)貿(mào)易業(yè)的過度摩擦。上海作為我國典型的金融市場,尤其是近幾年,大量的外資銀行進駐中國市場,而我國的商業(yè)銀行的開放程度和金融創(chuàng)新都相對薄弱,有效地混業(yè)經(jīng)營混業(yè)監(jiān)管無疑是為提升我國本土的金融機構(gòu)保駕護航。

(四)信息技術(shù)的進一步發(fā)展

信息共享的趨勢必然會導(dǎo)致貨幣市場與資本市場的整合,從而模糊商業(yè)銀行、投資銀行、證券業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)之間界限。如果中國繼續(xù)走分業(yè)經(jīng)營監(jiān)管之路,不完全競爭市場下的各監(jiān)管機構(gòu)間的信息不對稱將無法消除,決策的滯后,甚至錯誤都是不可避免的,混業(yè)經(jīng)營模式下,信息高度透明化,我們利用信息技術(shù)的進步創(chuàng)建信息共享平臺,為我國的金融市場的健康發(fā)展提供有力的保障。

多因素要求我國不能局限于分業(yè)經(jīng)營,監(jiān)管,分業(yè)監(jiān)管所隱含的矛盾日益凸現(xiàn)。銀行、證券、信托、保險之間業(yè)務(wù)的混合削弱了分業(yè)監(jiān)管的基礎(chǔ)業(yè)務(wù),不同種類的金融機構(gòu)提供具有替代性的金融產(chǎn)品。同時銀行、證券、信貸、保險業(yè)之間資金和業(yè)務(wù)往來的日益密切增加了分業(yè)監(jiān)管的難度,貨幣市場和資本市場的直接、間接的聯(lián)通運作。集團公司控股下的混業(yè)經(jīng)營使現(xiàn)行的監(jiān)管效率低下。金融創(chuàng)新導(dǎo)致監(jiān)管重疊與監(jiān)管缺位并存。中央銀行對信托業(yè)的監(jiān)管與貨幣政策的目標產(chǎn)生矛盾。解決我國金融監(jiān)管面臨的問題,要實行金融業(yè)的統(tǒng)一和協(xié)調(diào),從提高現(xiàn)行監(jiān)管體制效率出發(fā),建立適應(yīng)金融全球化、自由化發(fā)展需求的金融監(jiān)管體制?，F(xiàn)實要求我們發(fā)展混業(yè)經(jīng)營,形成新的適合我國國情的混業(yè)監(jiān)管機制。

四、我國金融監(jiān)管改革之己見

由于金融業(yè)的發(fā)展,金融創(chuàng)新的日新月異,我國現(xiàn)有的分業(yè)經(jīng)營,分業(yè)監(jiān)管已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)實的要求,要想讓金融健康快速的發(fā)展,我國就必須對現(xiàn)有的金融監(jiān)管體制進行變革。我國現(xiàn)在處于完全分業(yè)經(jīng)營和完全混業(yè)經(jīng)營的過渡階段,所以我們就應(yīng)該選擇處于分業(yè)監(jiān)管和混業(yè)監(jiān)管之間的一種特別的監(jiān)管體制。

現(xiàn)在我們可以選擇的方案有以下幾種:一是繼續(xù)維持分業(yè)監(jiān)管模式,同時另設(shè)或者指派機構(gòu),負責(zé)協(xié)調(diào)3家監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系;二是以混業(yè)監(jiān)管來應(yīng)對混業(yè)經(jīng)營的發(fā)展,即像英國一樣實現(xiàn)三家的合并,對金融業(yè)實行統(tǒng)一的監(jiān)管;三是提出一個新的監(jiān)管體制――間與分業(yè)和混業(yè)之間,建立一種過渡性、折中性的替代方案,有利于下一階段向混業(yè)發(fā)展。

現(xiàn)在在中國,第三種方案是有效的,并且是可行的。即就是在現(xiàn)有的“一行三會”的基礎(chǔ)上,把中央銀行的職能獨立出來,形成貨幣決策委員會,專門的掌管國家的宏觀政策,有效的執(zhí)行其貨幣決策權(quán)。同時成立專門的金融監(jiān)督管理委員會來管理我們的“三會”,還要同“三會”并列成立它們范圍之外的一個新的部門來監(jiān)管金融創(chuàng)新的新產(chǎn)品和信貸監(jiān)管。 讓這個專門的委員會做“三會”及一新部門的協(xié)調(diào)管理機構(gòu),這個機構(gòu)也可以為中央銀行提供參考。同時研究銀行、證券和保險監(jiān)管中的重大問題,協(xié)調(diào)銀行、證券和保險的業(yè)務(wù)創(chuàng)新與有關(guān)的監(jiān)管政策,對外開放及有關(guān)規(guī)范管理等。通過定期磋商機制,可以及時交流有關(guān)監(jiān)管信息,界定業(yè)務(wù)交叉中的監(jiān)管責(zé)任,解決分業(yè)監(jiān)管中政策協(xié)調(diào)和配合問題,提高混業(yè)監(jiān)管效率和整體水平。

這樣可以有效防止我們現(xiàn)在監(jiān)管的真空。以金融控股公司為例,盡管我國目前的金融業(yè)實行分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)監(jiān)管,我國法律也沒有明確金融控股公司的法律地位,但近來金融控股公司在不斷誕生或抓緊籌建,金融控股公司已經(jīng)成為我國金融業(yè)新的組成部分。民生銀行與加拿大皇家銀行合資成立的基金公司正上交證監(jiān)會報批,光大銀行則正在發(fā)起申請控股或成立一家期貨公司。金融控股公司紛出是大勢所趨,但卻對監(jiān)管提出了挑戰(zhàn),有關(guān)的法律久拖不決。他們在挑戰(zhàn)我們的法律灰色地帶,在新的監(jiān)管模式下,金融監(jiān)督管理委員會就可以行使其職權(quán),對這些金融控股公司進行管理。

那個新的部門可以對當下隨時出現(xiàn)的金融創(chuàng)新進行監(jiān)管。這三年間上證指數(shù)先從998點呼啦啦漲到6000多點,而后又嘩啦啦跌到3000點不到,就像過山車一樣刺激,不得不引起我們的思考。美國的次貸危機是由于次級債證券化這種金融創(chuàng)新產(chǎn)品導(dǎo)致的,美國各大銀行都有房屋貸款業(yè)務(wù),銀行通過信用記錄、其他債務(wù)、流動資產(chǎn)、收入等變量把貸款人分門別類,然后把同一類人的債務(wù)打包合在一起,證券化上市再轉(zhuǎn)買給基金和散戶。其中風(fēng)險最大、信用最差的那一部分貸款人的債務(wù)證券化后的產(chǎn)品就是所謂的次級債。美國的慘痛教訓(xùn)給我們莫大的啟示,監(jiān)管的失策對一個國家經(jīng)濟發(fā)展的制約,我們現(xiàn)在在金融創(chuàng)新方面監(jiān)管的空白可能一度引起中國的潛在危機,所以創(chuàng)新監(jiān)管部門的建立是很必要的。

我們提出的新的監(jiān)管模式――擴大中央銀行在整個經(jīng)濟體系中的核心地位,同時管理金融監(jiān)管委員會和貨幣決策委員會,其中的金融監(jiān)管委員會協(xié)調(diào)三會與金融創(chuàng)新監(jiān)管委,將更有利于我國提出的要在2020年把上海建設(shè)成為國際金融中心的建設(shè),實現(xiàn)我國金融市場的完全開放與健康穩(wěn)定發(fā)展,讓我國在世界經(jīng)濟中角逐,使其有更廣的發(fā)展空間。

參考文獻:

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篇7

關(guān)鍵詞：明代；內(nèi)閣；司禮監(jiān)

中圖分類號：D691.2 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）27-0148-02

一、明代初期的輔政制度

明代之前的中央輔政體制是丞相制。明洪武十三年九月（1380年），在朱元璋宣布永遠廢除宰相制度半年以后，一度設(shè)置過所謂“四輔官”，以四季為名，選一些耄耋之臣，分季協(xié)助皇帝復(fù)核人事，司法以及文書等事務(wù)，試圖建立新的輔政制度。為了防微杜漸，朱元璋別出心裁的規(guī)定這些“四輔官”以“一個月內(nèi)分司上中下旬”（明史·卷七十四·職官三）的辦法，讓他們分別輪班視事，不讓他們久任，或?qū)χ卮蟀讣冀K其事。但這些老朽書生，無論是在政治閱歷還是精神體力上，都很難適應(yīng)日理萬機的需要，再加上工作沒有連續(xù)性，更不容易體會朱元璋實際意愿。于是，有些人因畏禍而告老還鄉(xiāng)，有些人則因犯過遭疑而被誅殺。“四輔官”制度難以維持下去，于洪武十五年七月宣布廢除。短期試行的失敗，促使朱元璋尋求建立另一形式的輔政制度。

朱元璋斥退那些耄耋之臣后，便使用一些新進士及在翰林院，詹事府工作的學(xué)士、編修、檢討、修纂、侍讀等年輕低職人員，這些人不過是以近身侍從的身份做一些文書處理工作，權(quán)力仍完全集中在朱元璋手中。直到洪武十七年（1384年）九月，朱元璋除了批閱公文，還召集各種會議，參加各種典禮，緊緊掌控著治國的大權(quán)，可謂集皇權(quán)與相權(quán)于一身。朱棣對祖制的逐漸改組，以及“七學(xué)士”的選拔及重用給內(nèi)閣的建立與發(fā)展提供了一定的條件和基礎(chǔ)，直到朱高熾死后，朱瞻基（宣德）即位，內(nèi)閣制度在此時才趨于定型[1]。

二、內(nèi)閣的形成與發(fā)展

內(nèi)閣是在明代初期以輔導(dǎo)太子學(xué)業(yè)為己任的殿閣大學(xué)士的基礎(chǔ)上演變發(fā)展而成的。成祖朱棣時，這些殿閣大學(xué)士開始“參預(yù)機務(wù)”，但“入閣者皆編、檢、講讀之官，不置官屬，不得專制諸司。諸司奏事，亦不得相關(guān)白”。（明史·卷巧干上二·職官一）此時的殿閣大學(xué)士還不能算作是皇帝的貼身秘書，頂多是“侍左右以備顧問”（明史·卷七十二·職官一）而已。朱棣死后，繼位的朱高熾（洪熙）雖然在位只有八個月，卻在其父親的基礎(chǔ)上更提高了內(nèi)閣的地位，賦予學(xué)士們以重大的責(zé)任。正如有史料記載，洪熙曾親授閣印說：“朕用卿左右，非止學(xué)問，欲廣知民事，為治道輔。有所建白，封識以進”。（明史·卷七十二·職官一）洪熙在賦予學(xué)士們以權(quán)力的同時，還提高他們的政治地位。到宣德繼位后，內(nèi)閣大學(xué)士不但兼有各種尚書銜，而且有升至三孤的，政治地位已經(jīng)高于各部尚書。內(nèi)閣制度形成，內(nèi)閣大學(xué)士便奉命處理諸如征調(diào)或減免賦稅，參加審判刑欲以及處理有關(guān)人事，軍政等重要政務(wù)等。這個重要性表現(xiàn)在以下幾個方面：首先，內(nèi)閣大學(xué)士開始參與機務(wù)。正如文獻記載，“成祖繼位，特簡解緒、胡廣、楊榮等直文淵閣，參與機務(wù)。閣臣之預(yù)機務(wù)自此始”（明史·卷七十四）其次，置僚屬。趙翼亦指出：“明大學(xué)士本無屬員，楊士奇等加官既尊，始設(shè)中書舍人，取能書者為之，不由吏部拴選”；（廿二史札記·卷二十三）再次，掌握了票擬權(quán)。所謂票擬，也叫作票旨，條旨，對于來自全國各方面的奏章，在呈遞皇帝批示前，先由內(nèi)閣學(xué)士“用小票墨書，貼各疏面以進”。（永，歷代職官表·卷三·內(nèi)閣）這實際上就是“票擬批答”，代擬好“御批”的稿本供皇帝采納。在君主專制整體下，這種掌握代替皇帝起草批示意見的職權(quán)，其重要意義是可想而知的。所謂“代言之司”，所代表的就是具有絕對權(quán)威的皇帝的言論。

隨著權(quán)勢的加重，內(nèi)閣大學(xué)士中也順序劃分為首輔，次輔，群輔，而首輔的權(quán)力則如同漢唐時期的宰相的權(quán)力，只是名字不同罷了。但是我們也要明確，雖然內(nèi)閣的權(quán)力已經(jīng)可以和宰相的權(quán)力相比較，但是這兩種輔政制度在本質(zhì)上是不同的，不應(yīng)將其混為一談。雖然這樣來看，明代時期的內(nèi)閣大臣在很多權(quán)力上都無法迄及漢唐時期的宰相，權(quán)力涉及的范圍也要狹窄的多，但是在當時，內(nèi)閣作為皇帝的貼身秘書和政務(wù)助手，對當時的政治也是有一定的影響。但在宣德（1426-1435年）后，大多數(shù)皇帝躲進深宮，與內(nèi)閣學(xué)士們商討政務(wù)的情況越來越少，漸漸地與內(nèi)閣疏遠，隨之帶來的結(jié)果就是，內(nèi)閣大學(xué)士的實際地位和權(quán)勢漸漸衰退，或者是暗地里竊奪部分權(quán)力，不可避免的就會出現(xiàn)了奸臣。

皇帝不見內(nèi)閣成員，而內(nèi)閣成員又不能代替皇帝統(tǒng)治帝國，皇帝又不能沒有貼身的秘書與助手，在這種情況下，明朝皇帝們就選中了在深宮陪伴他們的太監(jiān)來處理自己的政務(wù)，以此來充當自己的貼身的秘書。

三、司禮監(jiān)的出現(xiàn)與發(fā)展

司禮監(jiān)是明代皇宮內(nèi)侍機構(gòu)演變而成的皇帝的私人輔政秘書機構(gòu)。明朝初年太監(jiān)識字被嚴格禁止，但明宣宗設(shè)置了太監(jiān)學(xué)堂，鼓勵太監(jiān)識字，于是凡皇帝口述命令，均由秉筆太監(jiān)用朱筆記錄，再交內(nèi)閣撰擬詔諭并由六部校對頒發(fā)，實質(zhì)是為了讓司禮監(jiān)的太監(jiān)牽制內(nèi)閣的權(quán)利。司禮監(jiān)是明朝時期特有的秘書機構(gòu)，位居內(nèi)務(wù)府十二監(jiān)之首，二十四衙門之一。司禮監(jiān)由太監(jiān)掌管，在明代初期并沒有太大的權(quán)力，而且受到限制。眾所周知，明朝的一切權(quán)力都歸皇帝，各級官僚事無大小都要向皇帝報告，面對這繁瑣的政務(wù)，皇帝一人是無法大小俱細，全部批閱的。內(nèi)閣掌握票擬權(quán)后，減輕了皇帝很大的政務(wù)負擔，之前也詳述了隨著內(nèi)閣大學(xué)士被皇帝的信任與重用后，皇帝是很少再次朱筆批改的。關(guān)鍵的問題不是所有的皇那么信任內(nèi)閣大學(xué)士并全部批閱內(nèi)閣的票擬的。這時深居后宮的皇帝就委任身邊的司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)分擔一部分事務(wù)。司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)原來的職責(zé)本是“掌章奏文書，照閣票批朱”，但在實際的運作中，秉筆太監(jiān)并不總是“照閣票批朱”，而是按照自己的私欲私利，擅作主張。司禮監(jiān)因為掌握了批朱權(quán)，所以內(nèi)閣的票擬，不得不取決于內(nèi)監(jiān)之批紅，而相勸遂以專歸于寺人。此時，司禮監(jiān)的實權(quán)已經(jīng)高于內(nèi)閣。

當然，內(nèi)閣和司禮監(jiān)，都是作為皇帝的輔助，他們在政治上的作用都是取決于皇帝[2]。如果皇帝信任內(nèi)閣，內(nèi)閣首輔是權(quán)力就偏重；皇帝信任太監(jiān)，司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)便權(quán)勢熏灼；如果皇帝剛愎自用，內(nèi)閣和司禮監(jiān)也只能是奉命而行。

四、內(nèi)閣和司禮監(jiān)的并行

仔細觀察明王朝二百多年的歷史，我們會發(fā)現(xiàn)，在它實際的政治運行中，行使著兩套管理機構(gòu)：一個是官僚系統(tǒng)，即內(nèi)閣；另一個則為宦官系統(tǒng)，即司禮監(jiān)[3]。二者作為中央的主要的輔政機構(gòu)，在明王朝二百多年的歷史的中一直雙軌運行著。二者之間即有著不可分割的，千絲萬縷的聯(lián)系，又有著各自不同的發(fā)展特點。

明朝時期的內(nèi)閣與司禮監(jiān)有其共同點：一是，二者在明王朝的政治實踐中，雖都有掌握確切的行政權(quán)，但都不具有合法地位，具有濃厚的“準行政機構(gòu)”色彩。二是，二者都經(jīng)歷了一個由“非行政機構(gòu)”到“事實上的行政機構(gòu)”的轉(zhuǎn)變過程，并且這種過程轉(zhuǎn)變及其終結(jié)，具有相當程度的同步性。

作為明朝中央的主要輔政制度，內(nèi)閣與司禮監(jiān)在具有一定的聯(lián)系和同步性的發(fā)展階段外，還各自有著自己的制度特點。第一，二者的產(chǎn)生基礎(chǔ)不同，內(nèi)閣是明朝初期在殿閣大學(xué)士的基礎(chǔ)上演變成的；司禮監(jiān)是明代皇宮內(nèi)侍機構(gòu)演變而成的。第二，二者隸屬的管理機構(gòu)不同，內(nèi)閣屬于官僚系統(tǒng)，其主要成員是大學(xué)士，司禮監(jiān)屬于宦官系統(tǒng)，其主要成員是皇帝的貼身太監(jiān)。第三，主要工作職能不同。內(nèi)閣首輔大學(xué)士具有票擬權(quán)，司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)具有批紅權(quán)。這兩種權(quán)力粗淺來看都是對奏章進行批示，以分擔皇帝之繁忙政務(wù)，但是仔細斟酌就會發(fā)現(xiàn)這兩種權(quán)力有著本質(zhì)的區(qū)別，票擬權(quán)是在奏章呈遞給皇上之前，內(nèi)閣大學(xué)士憑著自己的判斷對奏章進行的批示，不具有法律效力；批紅權(quán)則是皇帝為了減輕自己的事務(wù)，直接將已經(jīng)被大學(xué)士批示的奏章交給信任的貼身太監(jiān)批紅，皇帝就不再過目，直接具有了法律效力。從這個層面來看，我們也會發(fā)現(xiàn)，司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)的權(quán)力要大于內(nèi)閣大學(xué)士的權(quán)力。

五、內(nèi)閣與司禮監(jiān)的雙軌運行對明朝政治發(fā)展的影響

考察明王朝二百多年的歷史，內(nèi)閣與司禮監(jiān)的合作是有意義的，一是對明朝政權(quán)系統(tǒng)的穩(wěn)定性的影響。內(nèi)閣與司禮監(jiān)兩大政治部門并行的最大優(yōu)勢就是既防止了有權(quán)力的大臣掌控國家，又有效的控制了宦官集團權(quán)力的滋生與蔓延。二是對維護皇權(quán)的作用。就維護皇權(quán)而言，二種政治部門的并行是有效的，成果也是頗豐的。但這種顯著的成功，只是解決了皇權(quán)的不致旁落問題，卻遠沒能解決權(quán)力的有效行使問題。

隨著明代的不斷發(fā)展，內(nèi)閣與司禮監(jiān)的雙軌運行制也暴露出自身的弊端：內(nèi)閣與司禮監(jiān)無法再度共存，因為彼此的權(quán)力出現(xiàn)不平衡，引發(fā)明政府中樞系統(tǒng)的混亂無序，進而導(dǎo)致明代政治危機。由于制度上的原因，即所謂“然內(nèi)閣之擬票，不得不決于內(nèi)監(jiān)之批紅”（葉盞，水東曰記·卷十九）所導(dǎo)致的內(nèi)閣與司禮監(jiān)在地位上的政治差異，即司禮監(jiān)的權(quán)勢更高于內(nèi)閣，司禮監(jiān)秉筆太監(jiān)勢壓內(nèi)閣大學(xué)士的局面一蹴而就，局面嚴峻。這就不可避免地使明代的政治生活狀況處于內(nèi)外廷對立的政治危機中，自然而然的就會引起政府上層的重要人動和朝廷政治力量的重新組合，以及為了維護自身政治機構(gòu)利益而導(dǎo)致的重大決策失誤。這也是明王朝內(nèi)閣與司禮監(jiān)二套政治部門并行的致命傷。

參考文獻：

[1]韋慶達，柏樺.中國政治制度史[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2005.

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)測控制

伴隨市場激烈競爭，企業(yè)理財環(huán)境可以說更加動蕩不安，尤其對中小企業(yè)而言，其存在財務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險是不可忽視的，這很有可能是財務(wù)危機的誘因，進一步促使企業(yè)面對進退兩難境地，最終面對瀕臨倒閉或破產(chǎn)的境地。企業(yè)財務(wù)和營運狀況好，該企業(yè)自然就會有比較好的形象，也會更加容易籌融資，投資者對其也會有很大信任。相反的，當企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營狀況不理想，就會讓投資者失去信心和投資熱情，也會使原投資者處于危險之中。

一、財務(wù)危機相關(guān)概述

二十世紀的三十年代開始，國外便已經(jīng)展開對財務(wù)危機的有關(guān)研究。最近幾年，我們國家眾多專家學(xué)者也不斷展開相關(guān)研究，但是理論界針對財務(wù)危機多還是眾說紛紜的，仍未有達成共識[1]。本文比較認同財務(wù)危機指的是企業(yè)從起初技術(shù)性管理資金失敗，導(dǎo)致支付能力減退進而出現(xiàn)一系列狀況，所以，對財務(wù)危機預(yù)測及控制，即憑借財務(wù)與經(jīng)營管理等最終促進企業(yè)資金管理能力加強，對技術(shù)性管理資金失敗進行預(yù)測及控制。財務(wù)危機出現(xiàn)一般會包含很多環(huán)節(jié)，由起初資金不充裕，拖后償還債務(wù)至最后資金調(diào)動不靈活，償債違約等，再至負債比企業(yè)總資產(chǎn)還要多，企業(yè)無力償還最后破產(chǎn)倒閉。對于中小企業(yè)的投資者而言，最為看重的是其投資收益率，即在投資收益有所增長的前提下，投資人才更愿意對中小企業(yè)進行投資，中小企業(yè)也更加容易融資；而對于中小企業(yè)的經(jīng)營者和管理者而言，則應(yīng)以企業(yè)收益的增長為前提，使投資者對項目在預(yù)期風(fēng)險下的效益進行充分了解，從而吸引投資并追加投資，使企業(yè)自身得到良好的發(fā)展。

二、導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機多種問題

（一）相關(guān)政策缺失。

當前中小企業(yè)一直面臨較難融資尷尬局面，同時相關(guān)政策缺失，還有部分歧視性政策讓中小企業(yè)難以同上市企業(yè)或國企等大型公司分庭抗禮，真正意義上的公平難以實現(xiàn)。2010年政府努力度過金融危機困局時，對于中小企業(yè)關(guān)心程度明顯不夠[2]。國家救市計劃和巨量放貸，似乎和中小企業(yè)都沒有關(guān)系，這也就是的中小企業(yè)很難受到照顧。另外，因為缺少完善信用體系，導(dǎo)致頻發(fā)信任危機，使得融資難度越發(fā)加大。尤其最近幾年，部分中小企業(yè)冒充大公司造假舞弊，核對混亂及資產(chǎn)空殼等現(xiàn)象更越發(fā)多見，使得其市場可信度越來越低，從而形成一種惡性循環(huán)。有些中小企業(yè)為求得生存拋棄誠信，選擇以次充好，使得其品牌形象大打折扣，很多銀行和投資者等對其避而遠之，這就使其融資更為困難。

（二）忽略財務(wù)管理重要性。

在中小企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機之前，通常會有某些先兆提前出現(xiàn)，但是因為很多管理人員置若罔聞、視若無睹，沒能夠及時采取相應(yīng)處理辦法，致使財務(wù)危機進一步惡化，給企業(yè)帶來沉重負擔。中小企業(yè)多半是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)一體化經(jīng)營模式，使企業(yè)再開展財務(wù)活動及處理經(jīng)濟關(guān)系過程中，管理層容易主觀臆斷，按照自己想法隨意行事，嚴重忽略財務(wù)管理重要性。而且查看其財務(wù)賬面，發(fā)現(xiàn)其中很多胡亂記錄現(xiàn)象，從中很難找到有效財務(wù)信息，對中小企業(yè)經(jīng)營決策輔助作用可以說是微乎其微。但事實上，財務(wù)信息每個細微變化中都是有深意的，企業(yè)出現(xiàn)嚴重危機前會有相應(yīng)征兆表現(xiàn)出來，而企業(yè)經(jīng)營中占據(jù)中流砥柱位置的財務(wù)對危機預(yù)警更加強烈。如果忽視財務(wù)信息傳遞信號，那么很可能把企業(yè)陷入萬劫不復(fù)的境地。尤其基于自身條件，絕大多數(shù)中小企業(yè)沒有長遠發(fā)展目標，對企業(yè)經(jīng)營不夠主動，抱著水到渠成心理，看重眼前效益，就只局限于眼前業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險與財務(wù)管理作用未有效發(fā)揮。

（三）擴張過快導(dǎo)致資金注入不及時。

中小企業(yè)擴張很多是對某項目和機會存在濃厚興趣，從而想要達到高速成長的目的，但是有時卻又會因為貪大喜功、盲目投資對企業(yè)本身承受能力有所忽視，從而憑空為企業(yè)帶來很多風(fēng)險。企業(yè)擴張時期，同時也很容易形成財務(wù)危機。當企業(yè)發(fā)展至某階段，只有通過擴張手段，方能促進企業(yè)再次上升。但是企業(yè)擴充本業(yè)范圍，或是進行多樣化投資過程中，不但應(yīng)當對外界環(huán)境，機會或挑戰(zhàn)認真評估，還需要對企業(yè)優(yōu)劣勢有個清醒認識，當評估出投資可行以后，就需要著手投入數(shù)額相當資金，這時候企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面便需要有較強能力。如果某企業(yè)在同時向多領(lǐng)域拓展，可能最終因能力有限使其再無力支付。假使企業(yè)后續(xù)經(jīng)濟發(fā)展狀況還不是很好，無法如預(yù)期獲利，轉(zhuǎn)投資速度還跟不上，那么企業(yè)流動資金就無異于被掏空。最終企業(yè)就會因為資金不夠且負債率較高導(dǎo)致財務(wù)危機經(jīng)常發(fā)生，有些企業(yè)甚至落得破產(chǎn)的下場。

（四）缺少高素質(zhì)財務(wù)管理精英。

因為中小企業(yè)在發(fā)展前景、薪資待遇與工作環(huán)境等方面同大型企業(yè)差距明顯，致使其在財務(wù)管理方面學(xué)歷與專業(yè)素養(yǎng)較高的精英人才嚴重缺失。當前我國絕大多數(shù)中小企業(yè)還不具備獨立財務(wù)管理部門與相關(guān)工作人員，有些企業(yè)甚至將財務(wù)人員和記賬員混為一談。招聘財務(wù)人員時，更偏向于聘任家屬親戚，并且也未對這些人員定期開展培訓(xùn)，導(dǎo)致企業(yè)嚴重缺少高素質(zhì)財務(wù)管理精英，現(xiàn)有人員完成相應(yīng)任務(wù)力不從心。眾多的中小企業(yè)當中只需要財務(wù)人員負責(zé)記錄流水賬，然后到年底核算出企業(yè)是否有盈利即可，把財務(wù)人員和以前賬房先生相提并論。而且財務(wù)部門劃分也不夠清楚，各部門、各人員很難做到各司其職，可以說現(xiàn)代會計核算與財務(wù)管理在這些企業(yè)中是不存在的[3]。更有甚者自身沒有相關(guān)部門與管理人員，臨時聘用工作人員，企業(yè)只把這些人當作納稅申報工具看待，對企業(yè)持續(xù)發(fā)展形成很大制約。

三、中小企業(yè)的財務(wù)危機控制對策

（一）加強政策支持。

因為中小企業(yè)扮演著國民經(jīng)濟發(fā)展特殊角色，因而我國也頒布一些相關(guān)政策給中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供支持。比如在國務(wù)院2010年頒發(fā)第37號文件當中便包含很多推動中小企業(yè)向前發(fā)展政策性文件，同時國家信息部與工業(yè)部清楚表明當前眾多中小企業(yè)應(yīng)側(cè)重促轉(zhuǎn)型與調(diào)結(jié)構(gòu)上面。我國部分政策頒布作為中小企業(yè)前行燈塔，需要把此當成標桿明確后期發(fā)展規(guī)劃，對國家支持中小企業(yè)發(fā)展政策要耳熟能詳，按照市場經(jīng)濟規(guī)律運行，對企業(yè)未來發(fā)展趨勢予以掌控，最終我們應(yīng)當實現(xiàn)滿足市場需要，并占據(jù)市場主體。但是從當前政策支持力度來看，在諸多中小企業(yè)眼中，遠水救不了近火。加強政策支持，需要緊密貼合當前中小企業(yè)發(fā)展實情，輔助企業(yè)把經(jīng)營時遇到各項管理、資金或是人才等難題一并解決，完全讓其發(fā)展沒有后顧之憂。

（二）提升財務(wù)管理質(zhì)量

企業(yè)管理層某方面會左右企業(yè)行為，因而企業(yè)管理層應(yīng)當高瞻遠矚，應(yīng)該提前想好危機應(yīng)對策略。同時中小企業(yè)又具有規(guī)模小和私營等特征，這就表示管理層重視與否同財務(wù)管理質(zhì)量是直接相掛鉤的。也只有中小企業(yè)管理層提升財務(wù)管理認識后，財務(wù)管理質(zhì)量和財務(wù)危機預(yù)控才能真正達到預(yù)期水平，或是超出預(yù)期水平。當企業(yè)管理層從思想上發(fā)生轉(zhuǎn)變，認識到財務(wù)管理對企業(yè)管理重要作用，方能使我國眾多中小企業(yè)不再處于危機當中。面對當前財務(wù)管理質(zhì)量整體不樂觀情況，企業(yè)內(nèi)部可參考自身實際經(jīng)營所需構(gòu)建專門管理機構(gòu)。對負責(zé)財務(wù)相關(guān)部門職責(zé)予以明確，結(jié)合先進科技，使財務(wù)報表清晰分明，會計信息反映真實，同時對于資金流向要能做到實時監(jiān)管。但凡從企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)信息中看到任何問題，應(yīng)該做到盡早處理，不給危機留下隱患。

（三）擴張計劃匹配融資能力。

中小企業(yè)不易融資不單是我國當前需面臨的難題，另外它還是全球難題。通常情況看，在中小企業(yè)開發(fā)某項目時對于融資能力不會有太高要求，這點在技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)上都有所體現(xiàn)。所以，研發(fā)項目以前，應(yīng)把現(xiàn)金預(yù)算工作做好，同時制定出匹配財務(wù)規(guī)劃，放遠眼光，高瞻遠矚，想好未來主營方向，防止項目研發(fā)階段缺少現(xiàn)金，陷入兩難境地。另外，新產(chǎn)品問世以前，充分做好市場調(diào)查，防止產(chǎn)品市場反響不夠好。另外，在擴張計劃匹配融資能力時，對資本結(jié)構(gòu)科學(xué)合理調(diào)整也是重中之重。所謂資本結(jié)構(gòu)指的是債務(wù)資本和自有資本間比重關(guān)系。為此，我國中小企業(yè)應(yīng)當參照經(jīng)營環(huán)境動態(tài)發(fā)展，經(jīng)對變量與存量科學(xué)調(diào)節(jié)，對融資、資產(chǎn)與負債等做結(jié)構(gòu)性調(diào)整，確保一切按部就班平穩(wěn)運行。

（四）提升財務(wù)管理相關(guān)人員素質(zhì)。

提升中小企業(yè)綜合競爭能力，便需要著重加大對高素質(zhì)人才吸引，加大培養(yǎng)財務(wù)管理從業(yè)人員素質(zhì)的力度。為此，各中小企業(yè)應(yīng)該先從從業(yè)人員的考核開始，對于財務(wù)管理相關(guān)人員的考核進行嚴格的監(jiān)控，但要基于“以人為本”的理念前提。防止用人唯親的現(xiàn)象發(fā)生，確保每個管理人員的素質(zhì)優(yōu)良。首先，在財務(wù)管理人員入職前，一點要對其進行專業(yè)的培訓(xùn)，保證財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)熟練性與掌握技能專業(yè)性。其次，要經(jīng)常對財務(wù)管理人員的日常工作情況進行監(jiān)督管理，對于高素質(zhì)的財務(wù)管理人員進行獎勵或者鼓勵，對于表現(xiàn)不好的素質(zhì)差的工作人員進行嚴格的培養(yǎng)甚至是開除，只有這樣才能夠加大社會大眾對企業(yè)的好感，并且進行“再光顧”，這樣一來，就可以保證企業(yè)能夠穩(wěn)步的向前發(fā)展，進而帶動國民經(jīng)濟的整體向前發(fā)展。

結(jié)語：

綜上所述，鑒于財務(wù)危機形式多樣化和涉及企業(yè)范圍的不斷擴大，我國應(yīng)加強對財務(wù)危機的預(yù)測和控制，不斷推進同其它企業(yè)合作協(xié)調(diào)機制的建設(shè)與完善，確保同其它企業(yè)交流、協(xié)商的順利進行。各中小企業(yè)應(yīng)積極建立財務(wù)危機預(yù)控部門和規(guī)則，并集成統(tǒng)一管理，提高危機預(yù)測效率，并逐步擴大監(jiān)測范圍，針對重點行業(yè)做到重點監(jiān)測；行業(yè)協(xié)會應(yīng)發(fā)揮預(yù)警作用，及時地收集行業(yè)財務(wù)危機預(yù)測信息，為企業(yè)和行業(yè)提供危機預(yù)測方面的專業(yè)技術(shù)支持，及時為企業(yè)普及新的投融資規(guī)則和經(jīng)營標準的變化信息，全方位提升企業(yè)危機預(yù)測能力；企業(yè)應(yīng)強化抗風(fēng)險能力，實施市場的多元化戰(zhàn)略，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，全面增強自身競爭力。

參考文獻：

[1]郭永臣，陳曉華.中小企業(yè)財務(wù)危機的預(yù)測及其控制[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2011，09:229.

[2]張龍，陳文湘.論我國中小企業(yè)財務(wù)危機控制對策[J].商場現(xiàn)代化，2009，08:305-306.

篇9

【關(guān)鍵詞】控制環(huán)境COSO基礎(chǔ)對策

一、控制環(huán)境是內(nèi)部控制五要素的第一要素

許多學(xué)者都認為會計控制是內(nèi)部控制的核心,誠然一個公司沒有相應(yīng)的會計控制系統(tǒng)是無法良性運轉(zhuǎn)的,但是目前我國的大多數(shù)上市公司并不是沒有建立相應(yīng)的會計控制系統(tǒng),而是由于存在于控制環(huán)境中的缺陷導(dǎo)致會計控制系統(tǒng)的失效,更有甚者如麥科特光電股份和黎明股份造假案中顯示會計系統(tǒng)完全癱瘓,淪為造假的工具。因此,本文認為當前重中之重是要彌補控制環(huán)境中存在的缺陷,正如COSO的內(nèi)部控制概念中所說,內(nèi)部控制環(huán)境是其他因素構(gòu)建的基礎(chǔ),基礎(chǔ)中都存在極大的缺陷,其他因素即使是構(gòu)建得再完美,也只能起到事倍功半的效果。良好的內(nèi)部控制環(huán)境可以有效地降低內(nèi)部控制固有的局限性,提高內(nèi)部控制的效率,而有效的內(nèi)部控制同時也能夠促進內(nèi)部控制環(huán)境的良性運行。

二、內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成因素及其影響

COSO對控制環(huán)境的描述是:內(nèi)部控制環(huán)境主要指企業(yè)的核心人員以及這些人的個別屬性和所處的工作環(huán)境,包括個人誠信正直、道德價值觀與所具備的完成組織承諾的能力、董事會與稽核委員會、管理階層的經(jīng)營理念與營運風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源的政策與程序。COSO非常注重人這個因素在內(nèi)部控制環(huán)境中的作用。以下以COSO對控制環(huán)境的界定來分析各因素對于內(nèi)部控制環(huán)境的影響程度。

1、企業(yè)核心人員的個別屬性和所處的工作環(huán)境。經(jīng)濟制度建立在人的心理基礎(chǔ)之上,任何行為都需要不斷的被激勵,這種激勵可以是物質(zhì)的獎勵、他人的認可,也可以是自我的認可。重要的是一個人必須感到其努力能帶來自身福利的變化。為了激勵行為者,必須讓其能夠獲得自身的勞動成果,這是市場經(jīng)濟理念的一個基本點。對上市公司核心人員的個別屬性,文章無法獲取可信的資料,因此假定他們都是誠信正直、有正確的道德價值觀的經(jīng)濟人。在此假定條件下,他們的經(jīng)濟行為將取決于其所處的環(huán)境,所有能影響合理理性的經(jīng)濟人的因素歸納起來也就是激勵和約束的問題。正是由于激勵與約束的扭曲,使得上市公司的核心人員利用虛假的會計信息在股市上“圈錢”,謀求自身利益的最大化。

2、經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格。經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格對內(nèi)部控制環(huán)境的影響主要表現(xiàn)在三個方面。其一,管理當局對待經(jīng)營風(fēng)險的態(tài)度和控制經(jīng)營風(fēng)險的方法。建立健全內(nèi)部控制制度的重要目的之一,是有效防范單位生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的風(fēng)險,提高經(jīng)營效益。管理當局對經(jīng)營過程中的風(fēng)險采取什么樣的態(tài)度,對內(nèi)部控制制度的建立十分關(guān)鍵。比如管理當局是否只有在小心分析風(fēng)險和潛在的收益后才穩(wěn)健行事,或?qū)︼L(fēng)險比較反感而在經(jīng)營活動中采取保守的策略或經(jīng)營風(fēng)格比較激進、沖動而不大注意風(fēng)險的存在等,都會影響到內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行。其二,為實現(xiàn)預(yù)算、利潤和其他財務(wù)及經(jīng)營目標,企業(yè)對管理的重視程度。其三,管理當局對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。在不考慮其他控制環(huán)境因素的情況下,如果管理當局是受某一個人或幾個人支配,那么,以上這幾個方面的影響可能會增大。目前上市公司中內(nèi)部人控制現(xiàn)象很嚴重,而作為能夠控制公司的大股東或者是內(nèi)部人在缺乏相應(yīng)的約束下,更容易出現(xiàn)不利于公司長遠發(fā)展而利于自身利益增長的短期行為。大股東與中小股東之間存在著嚴重的信息不對稱,大股東利用這種信息不對稱來制造虛假的會計信息來抬高股價,將證券市場作為他們的提款機,最后受損失的只能是中小股東。

3、董事會。董事會對一個公司負有重要的受托管理責(zé)任。董事會監(jiān)督企業(yè)的各種經(jīng)營活動,而審計委員會則監(jiān)督會計報表。審計委員會除了協(xié)助董事會履行其職責(zé)外,還有助于保證董事會與公司外部及內(nèi)部審計人員之間的直接溝通。公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心,而規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu),關(guān)鍵要看董事會能否發(fā)揮作用。我國上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)在形式上是完整的,但從內(nèi)部分析來看,我國現(xiàn)階段,公司法人治理結(jié)構(gòu)其實是“形備而實不至”。不少企業(yè)在改革過程中,一味地“放權(quán)讓利”,致使原廠長負責(zé)制的領(lǐng)導(dǎo)班子現(xiàn)在既是經(jīng)理層又進入董事會,董事會成員和經(jīng)理成員高度重疊。據(jù)有關(guān)調(diào)查表明,上市公司的董事會成員中,100%為內(nèi)部董事的公司占有效樣本數(shù)的22.1%,50%以上為內(nèi)部董事的公司占有效樣本數(shù)的78.2%,董事長和總經(jīng)理一人兼任的公司占總樣本的47.7%,公司董事會很大程度上掌握在內(nèi)部人手中。這樣作為所有者代表的董事會,既不能充當所有者的“守護神”,又不能代表所有者對經(jīng)營者進行監(jiān)督。由此可見,這種所謂的公司治理結(jié)構(gòu)不過是給中小股民表面上的一個交代而已,幾乎沒有相互制約的力量。

4、內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是企業(yè)自我獨立評價的一種活動,內(nèi)部審計可通過協(xié)助管理當局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性,來促成好的控制環(huán)境的建立。內(nèi)部審計的有效性與其權(quán)限、人員的資格以及可使用的資源緊密相關(guān)。內(nèi)部審計人員必須獨立于被審計部門,并且必須直接向董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告。如果黎明股份的內(nèi)部審計有效,雖然不一定能夠完全制止虛假會計信息的產(chǎn)生,但會加大制造虛假會計信息的成本,因此可以有一定的控制作用。既然黎明股份在虛擬國內(nèi)、國外銷售對象的同時,編制了假購銷合同、假貨物出庫單、入庫單、假保管賬、假成本計算單等,在一系列假憑證基礎(chǔ)上搞假賬真算,其流程長,涉及的人員多,作為單位的內(nèi)部審計不可能會毫無知覺?？梢娖鋬?nèi)部審計即使存在,也不具備真正意義上的獨立性,不過是一個擺設(shè)。

5、人力資源政策。公司必須雇傭足夠的人員并給予足夠的資源,使其能完成所分配的任務(wù),這是建立合適的控制環(huán)境的基礎(chǔ)。公司職員的勝任能力和正直性在很大程度上取決于公司的有關(guān)雇傭、訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。所謂“高薪養(yǎng)廉”是指公司為防止員工的腐敗行為,給高層管理人員提供高薪水的做法。雖然高薪不一定養(yǎng)廉,但養(yǎng)廉一定要高薪。我國上市公司有很大一部分是原來的國有企業(yè)改制上市的,因此在人員的聘用上或多或少都帶有國有企業(yè)的色彩,同時也沒有完全建立適合本企業(yè)的人力資源流轉(zhuǎn)機制,加上外部的勞動力市場存在的約束不力,雇員極有可能產(chǎn)生短期行為。

6、外部影響。就內(nèi)部控制而言,最直接的外部影響來自于有關(guān)管理機構(gòu)實施的監(jiān)督及提出的要求,這種要求有利于提高企業(yè)的控制意識。對上市公司而言,其接受的直接管理機構(gòu)的檢查來自于中國證監(jiān)會和注冊會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)。中國證監(jiān)會在股票上市過程中,承擔了一個全能的角色,既要負責(zé)新上市公司的資格審查,也要負責(zé)日常上市管理,包括對事故的處理。但中國證監(jiān)會一方面要禁止虛假會計信息的產(chǎn)生,以免引發(fā)資本市場危機。另一方面,它又是政府的職能部門,要對國有大中型企業(yè)進行扶持,而我國國有大中型企業(yè)在1998年以前總體效益低下,要上市就需要包裝,過度的包裝就會有虛假會計信息的存在。注冊會計師事務(wù)所的處境也一樣,從獨立的原則來說,是應(yīng)該采用合理的審計程序發(fā)現(xiàn)虛假會計信息的存在,以維護該行業(yè)的聲譽,在一個健全的市場經(jīng)濟中,會計師事務(wù)所的聲譽就是其賴以生存的條件。另一方面,這一行業(yè)競爭激烈,如果注冊會計師事務(wù)所只是一味地堅持公正、獨立的立場來出具審計報告,可能上市公司都不會請這樣的事務(wù)所為其出具審計報告。所以中國證監(jiān)會在監(jiān)管的過程中和注冊會計師事務(wù)所在審計過程中都處于一個兩難的境地,在這種狀況下,中國證監(jiān)會和中介機構(gòu)都沒有形成完全拒絕虛假會計信息的機制,這在一定程度上就削弱了企業(yè)的控制意識。雖然我國內(nèi)部控制的大環(huán)境正在逐步改善并日益得到重視,財政部、中國人民銀行、中國證監(jiān)會等制定、頒布一批內(nèi)部控制的規(guī)章、制度就是有力的說明,但是內(nèi)部控制規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行還遠沒有成為各單位的一種自覺行動,也沒有在實質(zhì)上提升全社會的控制意識。7、組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和分配責(zé)任的方法和管理控制方法。管理當局設(shè)置合理的組織結(jié)構(gòu),明確地建立授權(quán)與分配責(zé)任的方法,運用適當?shù)墓芾砜刂品椒ǘ伎纱蟠笤鰪娊M織的控制意識,有助于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。相對來講上市公司在這些結(jié)構(gòu)與方法的設(shè)置上還是比較合理的,但因為在存在內(nèi)部人控制的情況下,盡管構(gòu)建的組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)與分配責(zé)任的方法以及管理控制方法是合理的,很難說公司在運做過程中是嚴格按照其所構(gòu)建的組織結(jié)構(gòu)和管理方法來操作的。所以問題的關(guān)鍵并不僅在于結(jié)構(gòu)和方法的設(shè)置上,還在于權(quán)力的制衡以及外部的約束上。

三、完善內(nèi)部控制環(huán)境的對策

1、在加強政府監(jiān)管的同時,應(yīng)大力培植、完善市場監(jiān)督機制。健全的市場監(jiān)督機制的建立,對優(yōu)化內(nèi)部控制的外部環(huán)境十分有利。2008年6月28日,財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。這標志著中國版的“薩奧法案”已正式啟動,標志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破。

2、建立真正意義上的公司法人治理結(jié)構(gòu),使權(quán)力有所制衡?，F(xiàn)在推行獨立董事制度就是完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的一項具體措施。中國證監(jiān)會要求上市公司應(yīng)當建立獨立董事制度,境內(nèi)外各上市公司應(yīng)當在2002年6月30日前修改公司章程,聘任適當人員擔任獨立董事。建立獨立董事制度一方面要確定對獨立董事人員的選擇,另一方面要確定獨立董事的組織方式。一般來說,獨立董事大都是某一領(lǐng)域的知名人士或?qū)I(yè)技術(shù)人士,現(xiàn)階段,我國的注冊會計師、職業(yè)律師、社會研究機構(gòu)的研究人員、金融中介機構(gòu)中的資深管理人員以及在大公司任職多年的高級管理人員等,都可以作為獨立董事的來源。對于獨立董事的組織形式可借鑒市場經(jīng)濟發(fā)達國家的做法,逐步建立專門對公司高層管理人員的經(jīng)營績效進行獨立評估的機構(gòu),他們以類似于律師事務(wù)所的組織方式依賴市場化運做來謀求生存。

3、建立相應(yīng)的激勵約束機制,把核心人員及其員工的短期行為長期化。股票期權(quán)制度在理論上來講是可以解決這個問題,但是在具體操作的過程中要掌握好激勵和約束的度,一定要使激勵和約束相適應(yīng),這需要各個公司根據(jù)其自身的特點和需要設(shè)計出合理的期權(quán)額度和行權(quán)價格等具體實施細節(jié)。通過這種激勵和約束,使公司核心人員更關(guān)注公司長遠的發(fā)展,從根源上消除制造虛假會計信息的動機。建立良好的人力資源管理機制,提高公司有關(guān)雇傭、訓(xùn)練、待遇、業(yè)績考評及晉升等政策和程序的合理程度。

4、加強內(nèi)部審計的作用,同時轉(zhuǎn)化內(nèi)部審計的主要職能。加強審計的作用,首先要提高審計的地位,對于審計部門的設(shè)置應(yīng)該高于其他職能部門,這樣才能保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性,否則只能是形同虛設(shè)。同時要把審計工作的主要職能從查錯防弊轉(zhuǎn)到對公司的管理作出分析、評價和提出管理建議上來。

5、加重制造虛假會計信息上市公司的處罰力度。加重制造虛假會計信息上市公司的處罰力度,從而增加制造虛假會計信息的成本,同時,加大對會計師事務(wù)所的處罰力度,使得注冊會計師更為謹慎執(zhí)業(yè),保持其執(zhí)業(yè)的規(guī)范性和獨立性,形成一種拒絕虛假會計信息的機制。從對一系列會計信息造假案的處理中,我們不難看出,不管是對上市公司還是對中介機構(gòu),處罰力度都在逐漸增大,當然漸進式的改革是不可能一蹴而就的,制度也是在不斷的實踐中完善起來的,隨著各個方面運做的規(guī)范,良好的內(nèi)部控制環(huán)境也就隨之形成了。

【參考文獻】

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篇10

這次會議的主要任務(wù)是傳達貫徹全國、全省應(yīng)急管理工作會議精神，研究和部署今后一個時期的應(yīng)急管理工作任務(wù)，為推動我市科學(xué)發(fā)展，構(gòu)建和諧社會，實現(xiàn)全面振興提供保障。圍繞這個主題，我講四點意見：

一、客觀估價我市應(yīng)急管理工作取得的良好成績

近年來，特別是《國家突發(fā)公共事件總體應(yīng)急預(yù)案》出臺后，市委、市政府高度重視，在完善應(yīng)急預(yù)案、健全應(yīng)急體系、加強應(yīng)急管理體制機制建設(shè)等方面做了大量工作，取得了明顯成效。

一是初步建立了總體應(yīng)急預(yù)案體系。繼去年x月出臺《__市人民政府突發(fā)公共事件總體應(yīng)急預(yù)案》后，各相關(guān)部門以及各區(qū)、縣（市）政府制定的各專項應(yīng)急預(yù)案、應(yīng)急分預(yù)案和應(yīng)急保障行動方案也在此后陸續(xù)出臺。！

二是初步建立了應(yīng)急管理組織體系。成立了__市應(yīng)急管理委員會，正在籌建委員會辦公室。各區(qū)、縣（市）和市直有關(guān)部門也相繼組建了相應(yīng)的組織機構(gòu)，并投入運行。

三是較好地加強了應(yīng)急救援隊伍建設(shè)。市公安局組建了__人的特警支隊。畜牧、公安、消防、衛(wèi)生等部門，通過應(yīng)急預(yù)備隊的定期培訓(xùn)和演練，增強了應(yīng)急救援隊伍的反應(yīng)能力。去年，全市開展各類事故應(yīng)急救援演練x次。

四是妥善應(yīng)對和處理了各類突發(fā)公共事件。近年來，我市先后經(jīng)歷了諸如__年的非典疫情，__年x月的__江水污染事件，去年x月的__煤礦爆炸等突發(fā)公共事件或事故，由于有關(guān)方面應(yīng)急預(yù)案啟動及時，采取措施得當，有效地減少了損失和危害，也大大提高了各部門防范和應(yīng)對突發(fā)公共事件的能力。

雖然我市應(yīng)急管理工作有了一個良好開端，但與新形勢下公共安全的需要相比還很不適應(yīng)，仍然存在一些問題和比較薄弱的環(huán)節(jié)。主要是：應(yīng)急管理機構(gòu)建設(shè)還不夠完善；現(xiàn)有各類專項應(yīng)急預(yù)案缺乏統(tǒng)一標準和綜合管理，預(yù)案之間缺乏有效對接，部分預(yù)案缺乏針對性、指導(dǎo)性和可操作性；災(zāi)害預(yù)警工作漏洞較多，突發(fā)事件的信息報告不及時；專業(yè)搶險救援隊伍少，設(shè)施設(shè)備落后，難以應(yīng)對高難度、特殊類、復(fù)合型災(zāi)害事故等。對這些問題，各地、各部門、各單位務(wù)必予以高度重視，擺上重要議事日程，采取切實有效措施認真加以解決。

二、進一步深化對應(yīng)急管理工作的認識

應(yīng)急管理工作事關(guān)國家安危、社會穩(wěn)定和人民群眾生命財產(chǎn)安全，是社會普遍關(guān)注的重要課題。各級政府特別是領(lǐng)導(dǎo)干部只有居安思危，充分估計突發(fā)公共事件的風(fēng)險和挑戰(zhàn)，清醒地認識突發(fā)公共事件應(yīng)對工作的復(fù)雜性、艱巨性、長期性，充分理解做好應(yīng)急管理工作的重大意義，才能切實增強做好這項工作的責(zé)任感和使命感。

首先，加強應(yīng)急管理工作是構(gòu)建和諧社會的必然要求。安全是和諧之本，和諧必須安全。只有首先保證安全，和諧的目標才有可能實現(xiàn)?？陀^分析近年我市的安全形勢，總體上較好，但是問題不少，不容樂觀。如__年，全市由于安全事故所造成的傷亡人數(shù)、經(jīng)濟損失都有所上升，因各種原因引發(fā)的群體性上訪事件和環(huán)保、衛(wèi)生、治安等方面的突發(fā)公共事件也是接續(xù)不斷，凸顯出形勢的嚴峻性。這就要求我們時刻高度警覺、高度重視，時刻繃緊安全之弦，想方設(shè)法扭轉(zhuǎn)被動局面，從而為構(gòu)建和諧社會創(chuàng)造安定、諧和的基礎(chǔ)條件。

其次，加強應(yīng)急管理是政府全面履行職能的重要體現(xiàn)?，F(xiàn)代政府的基本職能之一就是維護公共安全。依據(jù)馬斯洛的需求層次理論，安全是人的基本需求之一，而各類突發(fā)公共事件的發(fā)生，無疑會對人的安全構(gòu)成嚴重威脅。這個威脅不排除，人就無法安生；政府不能有效地應(yīng)對和解除這些威脅，那就是失職，也就難以得到公眾的支持和擁護。因此，加強應(yīng)急管理工作，妥善處理各類突發(fā)公共事件和公共危機，既是公眾和社會賦予各級政府的重要職責(zé)，也是政府全面履行職能的重要體現(xiàn)。

其三，加強應(yīng)急管理是實現(xiàn)全市經(jīng)濟社會發(fā)展目標的基本保障。日前結(jié)束的市第十二次黨代會和市第十三屆一次人代會確定了加快建設(shè)__城市、實現(xiàn)__全面振興的宏偉目標和主要任務(wù)，實現(xiàn)這些目標和任務(wù)，必須有一個穩(wěn)定的社會環(huán)境和公共安全作保障，否則一切都無從談起。從這個意義上說，加強應(yīng)急管理工作，不僅是維護政治安定、社會穩(wěn)定和人民群眾利益的重要保障，也是促進經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展，實現(xiàn)我市宏偉目標的基本保障。我們必須高度重視和切實加強應(yīng)急管理工作，為順利實現(xiàn)市委、市政府確定的宏偉目標保駕護航。

三、努力把應(yīng)急管理工作的安排部署落到實處

全國和全省應(yīng)急管理工作會議，就當前和今后一個時期的應(yīng)急管理工作提出了明確要求，我市__年《政府工作報告》也明確提出，“加強應(yīng)急管理，提高預(yù)防和應(yīng)對公共危機的能力”。各級政府以及政府部門要結(jié)合實際，認真貫徹落實。當前和今后一個時期，要重點抓好以下七項工作。

第一，要進一步健全和完善全市應(yīng)急預(yù)案體系。沒有制定分預(yù)案和專項預(yù)案的單位，要根據(jù)市總體應(yīng)急預(yù)案的要求，組織專門力量，加緊制定分預(yù)案和專項預(yù)案；已經(jīng)制定和正在制定的，要進一步完善。切實增強應(yīng)急預(yù)案的科學(xué)性和可操作性。各地、各部門要針對各類突發(fā)事件可能出現(xiàn)的情況，以及事件發(fā)生后誰去處理、怎么處理等重點環(huán)節(jié)，周密細致地編制應(yīng)急預(yù)案，切實提高預(yù)案的科學(xué)性和可操作性?？偟囊笥袃蓷l：第一條是縱到底、多層次，就是要按垂直管理的要求，從市到區(qū)、縣（市）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)各級政府和各部門的應(yīng)急分預(yù)案要相互銜接、不斷層；第二條是橫到邊、全覆蓋，就是對所有種類的突發(fā)公共事件都要制訂專項預(yù)案，確保全方位、不缺失。科學(xué)審定應(yīng)急預(yù)案。市應(yīng)急辦成立后，要組織有關(guān)專家，對各區(qū)、縣（市）的分預(yù)案和各部門的專項預(yù)案進行評估論證，然后提交應(yīng)急管理委員會審定。同時，建立預(yù)案動態(tài)管理制度，針對實踐和演練中暴露的問題，對預(yù)案體系及時進行修訂和完善。

第二，要進一步加強應(yīng)急管理工作組織體系建設(shè)。加強政府應(yīng)急機構(gòu)建設(shè)。市政府應(yīng)急管理辦公室正式成立前，暫由市政府政務(wù)值班室代行其職能。各區(qū)、縣（市）政府要抓緊建立本級政府的應(yīng)急管理機構(gòu)，做到有專門的機構(gòu)管事、有專門的人員辦事。應(yīng)急管理機構(gòu)設(shè)置要堅持實事求是和精簡效能的原則，解決好職能和編制等問題。建立專家人才庫。充分發(fā)揮專家、學(xué)者以及其他專業(yè)人士在突發(fā)公共事件中的信息研判、決策咨詢、專業(yè)救援、事件評估等作用。抓好專業(yè)隊伍建設(shè)。按照“一

專多能，一隊多用”的要求，加強專業(yè)隊伍建設(shè)，特別要在公安、消防、交管、醫(yī)療急救、森林防火等重點行業(yè)，著力培育骨干力量。加強預(yù)案演練工作。各地、各部門要依據(jù)各自實際，定期或不定期地組織突發(fā)公共事件預(yù)案演練活動，針對演練中暴露出來的問題，加強崗位培訓(xùn)，提高實戰(zhàn)技能，鍛煉戰(zhàn)斗隊伍，確保應(yīng)急隊伍關(guān)鍵時刻拉得出、打得贏、靠得住。第三，要不斷加強應(yīng)急管理法制建設(shè)。近期，國家將頒布《突發(fā)事件應(yīng)對法》。市政府法制辦現(xiàn)在就要著手研究和制定與之相配套的法規(guī)和實施細則，逐步把我市應(yīng)急管理工作納入規(guī)范化、制度化和法制化軌道。要及時清理、修改、廢止與《突發(fā)事件應(yīng)對法》不相符的現(xiàn)行法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，保持法律、法規(guī)的協(xié)調(diào)性。

第四，要加快完善應(yīng)對突發(fā)公共事件的運行機制。建立和完善監(jiān)測、預(yù)測、預(yù)報和預(yù)警體系。要抓緊研究制定科學(xué)、統(tǒng)一的風(fēng)險隱患分級分類標準，組織力量集中做好普查工作,全面掌握各類風(fēng)險隱患情況，綜合采取防范和處置措施。對重大風(fēng)險隱患,要進行實時監(jiān)控，確保早發(fā)現(xiàn)、早報告、早處置。建立嚴格的信息報告和制度。信息報送要做到及時、全面、真實、準確，信息要嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，絕不允許虛報和瞞報。完善評價體系。制定科學(xué)完備的評價指標體系，定期對各地、各部門的應(yīng)急能力做出準確評估，把應(yīng)急能力建設(shè)納入政府部門工作績效考核。建立健全應(yīng)急處置聯(lián)動機制，做好縱橫兩個方向的協(xié)同與配合工作，確保應(yīng)急管理體系有機協(xié)調(diào)、高效運轉(zhuǎn)。

第五，要切實加強應(yīng)急保障體系建設(shè)。建立健全應(yīng)急基本生活保障制度，確保群眾一旦受災(zāi)時有飯吃、有水喝、有衣穿、有屋住、有醫(yī)治。完善物資、裝備、技術(shù)和財政保障制度，采取利用社會資源和政府必要投入兩條腿走路的辦法，切實保障應(yīng)急工作之需。提高公共設(shè)施的保障能力。在規(guī)劃和建設(shè)各類公共設(shè)施時，充分考慮應(yīng)急處置工作的需要，合理配置應(yīng)急處置設(shè)施和備用系統(tǒng)。逐步整合應(yīng)急指揮平臺。按照整合資源、提高效率的原則，推進“110”、“119”、“122”三臺合一，并與急救、市政等緊急信息接報平臺進行整合，實現(xiàn)“統(tǒng)一接報，分類分級處理”。以我市現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)資源為依托，切實加強中樞平臺建設(shè)。

第六，要突出抓好基層應(yīng)急管理工作。按照立足基層、重心下移、依靠群眾的原則，加強基層應(yīng)急管理工作。抓好社區(qū)應(yīng)急管理工作。社區(qū)的各項應(yīng)急措施要更完備、更具體，便于操作。加強農(nóng)村應(yīng)急管理工作。農(nóng)村應(yīng)急基礎(chǔ)條件較差，特別容易受各種災(zāi)害侵襲。要按照全市總體應(yīng)急預(yù)案的要求，把做好農(nóng)村應(yīng)急管理工作納入新農(nóng)村建設(shè)的總體部署，切實提高農(nóng)村預(yù)防和應(yīng)對突發(fā)公共事件的能力。加強企業(yè)應(yīng)急管理工作。各類企業(yè)特別是礦山、石化等高危行業(yè)企業(yè)，要做到應(yīng)急有預(yù)案、救援有隊伍、聯(lián)動有機制、善后有措施，經(jīng)委等部門要給予必要的指導(dǎo)和支持。加強重要部位的應(yīng)急管理工作。供水、供氣、供電、醫(yī)院、地下商場以及能源、運輸、通訊等部門，是公認的應(yīng)急管理重要部位。這些部位更易發(fā)生突發(fā)公共事件，而且往往一旦發(fā)生突發(fā)公共事件，后果不堪設(shè)想。因此，這些重點要害部位，一定要有完善的應(yīng)急管理預(yù)案和應(yīng)急管理措施，力爭做到萬無一失。

第七，要扎實開展應(yīng)急管理科普宣傳工作。做好群眾的教育和引導(dǎo)工作至關(guān)重要。各級宣傳、教育、文化、廣電、新聞出版部門要通過圖書、報刊、音像制品和電子出版物、廣播、電視網(wǎng)絡(luò)等手段，廣泛宣傳和普及預(yù)防、避險、自救互救、減災(zāi)等應(yīng)急防護知識，增強公眾的安全防范意識和自救能力。有針對性地開展公共安全教育培訓(xùn),推動應(yīng)急宣傳工作進工廠、進農(nóng)村、進學(xué)校、進社區(qū)。有關(guān)部門要組織編印公共安全手冊或應(yīng)急知識宣傳手冊,向社會免費發(fā)放。

四、加強對應(yīng)急管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

應(yīng)急管理工作是一項十分復(fù)雜的系統(tǒng)工程，加強應(yīng)急管理工作必須從加強組織領(lǐng)導(dǎo)做起，務(wù)求落實責(zé)任，形成合力。

第一，切實加強領(lǐng)導(dǎo)。要把應(yīng)急管理工作納入本地經(jīng)濟社會發(fā)展的總體規(guī)劃和本部門工作的重要議事日程。各級政府和部門主要負責(zé)人作為第一責(zé)任人，要切實擔負起首要責(zé)任。重大突發(fā)公共事件發(fā)生時，主要領(lǐng)導(dǎo)要在第一時間趕到現(xiàn)場，親自調(diào)度指揮；較大以及其他各類突發(fā)事件發(fā)生時，各級領(lǐng)導(dǎo)及具體負責(zé)人也要相應(yīng)負起責(zé)任。對在應(yīng)急管理工作中、不負責(zé)任，給人民生命和財產(chǎn)安全造成嚴重損失的，要依法嚴肅處理。

第二，密切地區(qū)部門之間的協(xié)調(diào)與配合。應(yīng)急管理工作涉及面廣，不確定因素多，工作千頭萬緒。各地、各部門一定要有大局觀念和全局意識，在加強本地區(qū)、本部門應(yīng)急預(yù)案編制，建立健全快速反應(yīng)機制，提高快速反應(yīng)能力的同時，還要按照政府主導(dǎo)、社會參與、統(tǒng)一指揮、協(xié)同應(yīng)對的總體要求，加強彼此之間的協(xié)調(diào)與配合，形成工作合力。