導語：如何才能寫好一篇內控檢查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

縣社保局內部控制檢查評估工作自查報告

市社保處：

根據(jù)省社保局《養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構內部控制檢查評估工作的通知》（湘社險函71號）文件精神，按照組織機構、業(yè)務運行、基金財務、信息系統(tǒng)控制、內部控制的管理和監(jiān)督等五個方面的具體要求，我局不斷細化內容，一一對比，詳細進行了自查，具體情況報告如下：

一、組織機構控制

一是在進一步建立健全隊伍管理各項規(guī)章制度的基礎上，機構職能職責、內設機構、人員編制等方面進行了規(guī)范，明確業(yè)務經(jīng)辦、基金財務、信息系統(tǒng)等內部控制活動全過程的崗位設置及其職責范圍。

二是各個股室之間的內部控制職責明確、業(yè)務信息傳遞、反饋、監(jiān)控流程規(guī)范。各項待遇支付時，首先業(yè)務審核、分管領導復核，主要領導簽字，做到了各個環(huán)節(jié)互相監(jiān)督制約。

三是多年來，通過思想政治教育、黨風廉政教育、業(yè)務培訓、學歷培訓、規(guī)范業(yè)務流程、優(yōu)化崗位設置等措施，切實加強了社保經(jīng)辦隊伍尤其是領導班子的思想、作風和業(yè)務建設，有力地促進了領導班子及經(jīng)辦人員整體素質和管理水平的提高。

二、業(yè)務運行控制

一是社會保險登記、變更、注銷、年檢、養(yǎng)老保險待遇審核、待遇計算、基數(shù)核定、基數(shù)增減核定、補繳、繳費基數(shù)修改管理、欠費數(shù)據(jù)庫管理、帳戶管理、基金收入記賬與對賬管理、領取待遇資格認定、待遇支付、系統(tǒng)口令管理、系統(tǒng)軟件維護管理、信息網(wǎng)絡安全管理、數(shù)據(jù)庫安全管理，稽核監(jiān)督等主要崗位做到了各崗位之間分工明確，各負其責，相互制約。

二是積極推行政務公開，在我局“社保信息網(wǎng)”及公告欄上公開社保局服務工作內容和職責，辦事依據(jù)、辦事流程圖、收費項目及標準、辦理各項業(yè)務需提交的主要資料、違規(guī)違紀的投訴、追究辦法及咨詢電話等公諸社會，提高辦事的透明度。

三、各種人事、文書、業(yè)務、財務檔案及時留存、歸檔保管，做到建檔有規(guī)定、調檔有制度。原始檔案、資料由專人管理，單位或個人查閱檔案，須持介紹信或相應的證明。

三、基金財務控制

一是嚴格執(zhí)行《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》和收支兩條線的管理規(guī)定，分別設立財政專戶、支出戶，地稅征收的養(yǎng)老保險費及時撥付財政專戶，按月申請資金及時撥付到支出戶，確保足額發(fā)放。對存入銀行的沉淀或當期基金，按其存期照人民銀行規(guī)定的同期城鄉(xiāng)居民儲蓄存款利率計算，所得利息并入了基金。

二是嚴格按照《社會保險基金財務制度》和《社會保險基金會計制度》等有關規(guī)定，真實準確地核算和反映基金的收入、支出和結余。

三是基金的預算管理嚴格按《社會保險基金財務制度》規(guī)定的內容、方法和程序編制、審批、執(zhí)行，在分析本年度預算執(zhí)行情況及測算下年度基金收支情況的基礎上，編制基金下年度收、支預算，做到了認真、科學、合理。

四是基金的決算報表由財政部、勞動保障部統(tǒng)一設計、統(tǒng)一布置，我們根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的報表格式、時間和要求編制年度決算報表，認真填制、審核，確保有關數(shù)據(jù)一致。

五是按照管理權限、分級審核的原則，設立了原始資料審核、出納、記帳、憑證審核、登帳、會計資料歸檔、會計負責人等財務崗位。

四、信息系統(tǒng)控制

開展網(wǎng)絡技術信息安全檢查，及時整改隱患。一是對本單位信息系統(tǒng)的帳戶、口令等進行了一次專門的清理檢查，并及時將軟件更新和升級，消除安全隱患。二是對全局計算機按型號、出廠編號、生產日期重新統(tǒng)計備案，對所有接入局域網(wǎng)的設備進行了全面安全檢查，對發(fā)現(xiàn)有操作系統(tǒng)存在漏洞、防毒軟件配置不到位的計算機進行全面升級，確保網(wǎng)絡安全。三是規(guī)范信息的采集、審核和流程，嚴格信息審核，確保所信息內容的準確性和真實性。

四是嚴格禁止辦公內網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)相連，為了防止人為的或其它意外事件發(fā)生，使致信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)丟失，采取了異地備份等有效的措施，保證了各項基礎信息的安全。

五、內部控制的管理和監(jiān)督

目前我局稽核審計配備2名專職稽核人員，每年按照市局任務要求及社會保險稽核審計程序，編制稽審工作計劃，對享受待遇人員組織實施稽核，通過查閱社會保險個人帳戶手冊、單位參保人員花名冊、繳費基數(shù)核定表、核實參保時間、繳費年限等情況，核查職工個人檔案和待遇資格條件證明原件，核實享受待遇標準，并不定期對各項業(yè)務進行抽查，及時反饋主要領導及上級業(yè)務主管部門。

雖然我局經(jīng)辦流程及程序根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法》及相關文件規(guī)定建立和制定，但有些環(huán)節(jié)還是存在管理上的漏洞和制度缺陷。

六、整改意見或建議

一是優(yōu)化隊伍結構，推進機關效能建設。加強干部培養(yǎng)、考核和監(jiān)督，加大輪崗交流和競爭上崗力度。加強思想政治建設，轉變觀念、轉變職能、轉變作風，全面提升經(jīng)辦隊伍的綜合素質和工作能力，構建學習型、服務型單位。

篇2

一、健全內部控制，深化內部監(jiān)督檢查

（一）推進內部控制建設。

1.工作目標。深入推進法治財政建設，健全權力運行制約和監(jiān)督機制，切實提高內部管理水平，有效防控廉政風險及其他風險。

2.內容措施。按照上級部門要求，進一步建立健全內部控制制度體系，加快推進內部控制工作。對內控機制建立和運行情況進行監(jiān)督，強化內控制度執(zhí)行，有效防控財政風險。

3.時間安排。4月底前，各股室對股室職能、職責、規(guī)章制度、工作流程等進行梳理，查漏補缺。

（二）開展財政部門內部監(jiān)督檢查。

1.工作目標。促進財政部門內部各機構切實履職盡責，提高工作績效，防控工作風險，全面提升財政管理水平。

2.內容措施。認真開展對內部機構的監(jiān)督檢查。由會計法規(guī)股牽頭，會同相關股室，選取預算、國庫2個股室進行重點檢查，內容包括2015年內部控制建立及實施，履行財政管理職責，接受財政部門和審計機關檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改等情況進行檢查。

3.時間安排。3月，組織各股室開展自查；4月，開展現(xiàn)場檢查，匯總檢查情況，提出意見建議，并形成檢查報告。

（三）開展資金安全專項檢查。

1.工作目標。進一步加強財政資金安全管理，全面查堵管理漏洞，促進各項制度貫徹落實，健全完善內部控制制度。

2.內容措施。由局國庫股牽頭，會計法規(guī)股配合，組織開展財政資金安全檢查工作。主要從崗位和人員管理、賬戶管理、財政資金收付管理、會計核算管理和會計集中核算向國庫集中支付轉軌落實情況等五個方面，對相關管理制度文件落實情況進行全面梳理。切實抓好各項制度的貫徹落實，形成科學規(guī)范的管理機制。

3.時間安排。3月，全面開展自查，對發(fā)現(xiàn)的問題立查立改、邊查邊改，形成自查報告并按時上報；4月，迎接上級部門核查，并對自查和核查發(fā)現(xiàn)的問題全面整改落實。

二、保障收入征繳，夯實財政收入檢查

（四）開展非稅收入專項檢查。

1.工作目標。根據(jù)《排污費征收使用管理條例》，在全市范圍內開展排污費征繳專項檢查，全面掌握污水、廢氣等各類排污費的征繳情況，嚴防跑冒滴漏，深入查找問題、分析原因，提出改進管理的建議和措施。

2.內容措施。會計法規(guī)股牽頭，會同局綜合股和農財股組織開展排污費征繳情況專項檢查，檢查內容主要包括環(huán)保部門是否按照規(guī)定的范圍和標準對各類排污費應收盡收，是否及時、足額上繳國庫，是否存在違規(guī)使用票據(jù)的問題等。

3.時間安排。6月組織開展檢查，并匯總檢查情況，形成檢查報告。

三、嚴肅財經(jīng)紀律，強化財政支出檢查

（五）開展嚴肅財經(jīng)紀律專項檢查。

1.工作目標。深入開展嚴肅財經(jīng)紀律專項檢查，堅決糾正和查處各類財經(jīng)違法違規(guī)行為，確保中央八項規(guī)定、省委省政府十項規(guī)定落到實處。

2.內容措施。抽取4個預算部門（單位），對其財經(jīng)紀律執(zhí)行情況進行重點檢查，內容包括預算收入管理、預算支出管理、政府采購管理、資產管理、財務會計管理、財政票據(jù)管理以及私設“小金庫”等七個方面，突出對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓費、差旅費的監(jiān)督檢查。

3.時間安排。9月，組織開展現(xiàn)場檢查；10月，提出整改意見和建議，匯總形成檢查報告。

（六）開展扶貧、教育、文化、社會保障和醫(yī)療衛(wèi)生四類資金專項檢查。

1.工作目標。根據(jù)2015年涉農資金安排情況，重點選取農業(yè)、教育、文化、社會保障和醫(yī)療衛(wèi)生等4類資金開展專項檢查，以確保資金安全，發(fā)揮資金使用效益。

2.內容措施。根據(jù)資金安排情況，重點選取財政專項扶貧資金、農村義務教育薄弱學校改造、城鄉(xiāng)醫(yī)療救助、兩館一站免費開放4個項目，在全市范圍內組織開展專項檢查。在組織各部門自查的基礎上，由會計法規(guī)股牽頭，會同局農業(yè)股、行財股、社保股等，選取中央、省、州補助資金量較大的部門開展重點抽查。主要檢查資金申請、撥付、管理及使用情況。

3.時間安排。3月，開展財政專項扶貧資金檢查，4月，接受州財政局的重點抽查；7月，開展城鄉(xiāng)醫(yī)療救助項目資金檢查，8月，接受州財政局重點抽查；9月，開展農村義務教育薄弱學校改造資金、兩館一站免費開放專項資金檢查，10月，接受州財政局重點抽查。

（七）繼續(xù)推進績效監(jiān)督檢查。

1.工作目標。與扶貧、教育、文化、社會保障和醫(yī)療衛(wèi)生三類資金檢查等重點監(jiān)督工作有機結合，加大監(jiān)督力度，保障覆蓋范圍，推進績效監(jiān)督檢查自上而下深入開展。

2.內容措施。繼續(xù)開展財政專項資金績效監(jiān)督。重點選取扶貧、民生工程等資金，抽調相關股室業(yè)務人員組成檢查組，對項目進行現(xiàn)場評價。對各股室評價工作開展情況進行非現(xiàn)場監(jiān)督評分。加強與局各股室溝通協(xié)調，確保同步監(jiān)督質量。

3.時間安排。6月，完成前期準備工作；7月至8月，開展現(xiàn)場督查；9月，整理現(xiàn)場督查資料，撰寫分項報告；10月至11月，匯總情況，形成檢查報告。

四、維護財經(jīng)秩序，推進會計監(jiān)督檢查

（八）開展重點行業(yè)會計信息質量檢查。

1.工作目標。按照財政廳統(tǒng)一部署，緊密圍繞省、州重大決策部署，充分結合我市財政中心工作，加強對重點行業(yè)的檢查。促進財政預算管理、嚴肅財經(jīng)紀律，結合新《預算法》，差旅費、會議費和培訓費等管理辦法，強化對行政事業(yè)單位的檢查，進一步加大處理處罰和曝光力度，不斷完善會計信息質量檢查公示公告制度，進一步增強會計監(jiān)督的威懾力和影響力。

篇3

一、電力營銷稽查工作的主要內容

（一）計量管理稽查

計量管理稽查是電力營銷稽查工作的主要內容之一，在計量管理稽查中，工作人員要嚴格檢查各項計量裝置的配置、計量方式、二次計量回路是否符合規(guī)定，同時當用戶電能計量裝置需要改造或者出現(xiàn)故障時，要對整個改造過程以及故障處理過程進行監(jiān)督，例如個別用戶可能仍然在使用我國禁用電表，或者電表更換后存在參數(shù)不準確的現(xiàn)象，通過計量管理稽查，可以及時發(fā)現(xiàn)上述問題，進而及時采取解決措施。此外對于一些重要用戶，計量管理稽查人員還要對電能計量裝置現(xiàn)場運行技術管理情況實施檢查和監(jiān)督。

（二）用電檢查稽查

在用電檢查稽查工作中，工作人員要對供電合同的簽訂過程進行監(jiān)督，檢查供電合同是否具有規(guī)范性和有效性，另外要對營業(yè)普查工作進行監(jiān)督，促使營業(yè)普查工作的有效實施，如果用戶的用電業(yè)務發(fā)生變更，用電檢查稽查人員要對變更過程進行嚴格監(jiān)督，如果用戶的電量信息和電費出現(xiàn)異常，用電檢查稽查人員要充分做好檢查工作，及時找出產生異常的原因，以便于妥善應對。

（三）電價電費稽查

在電價電費稽查工作中，稽查人員需要對抄表員、復核人員以及電費記錄人員的工作質量以及工作效率進行監(jiān)督，同時稽查人員需要嚴格檢查電費報表以及臺賬核算的準確性，并檢查電價的執(zhí)行情況。此外在電價電費稽查工作中，稽查人員需要確保抄表周期符合規(guī)范要求，并通過電價電費稽查，觀察電費是否存在突增或者突減問題，要嚴格檢查用戶的停電、限電履行情況。

（四）內控制度稽查

供電企業(yè)為了保證企業(yè)內部的正常秩序，需要制定內控制度，而內控制度稽查工作，主要就是要檢查供電企業(yè)內控制度的合理性以及有效性，并對內控制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的不足，提出完善和整改的建議。

（五）電力營銷系統(tǒng)稽查

在對電力營銷系統(tǒng)進行稽查時，稽查人員要檢查用戶基本信息資料與現(xiàn)場實際狀況是否一致，并且要對營銷人員的實際工作情況進行監(jiān)督，檢查電力營銷系統(tǒng)的各項工作是否切實得到落實。

二、目前電力營銷稽查工作中存在的主要問題

（一）稽查手段落后

雖然經(jīng)過了長期的發(fā)展，我國電力營銷稽查手段不斷豐富，但是還要認識到，我國電力營銷稽查工作起步較晚，目前尚且缺乏經(jīng)驗，因此稽查手段仍有待進一步完善。目前一些電力企業(yè)在開閘電力營銷稽查時，還在沿用傳統(tǒng)的手工操作形式，工作人員需要對大量的數(shù)據(jù)和資料進行手動核對，因此在很大程度上增加了稽查人員的工作量和工作難度，并且人工手動操作也容易出現(xiàn)誤差。另外電力企業(yè)在開展電力營銷稽查時，大多是采用抽查或者排查的方式，需要對數(shù)據(jù)資料以及各類檔案進行整理和核查，然而在此過程中，稽查人員通常是根據(jù)自己的工作經(jīng)驗進行判斷，因此電力營銷稽查工作的客觀性和科學性缺乏保障。

（二）在線稽查功能缺失

營銷稽查是電力營銷系統(tǒng)不斷發(fā)展的必然產物，隨著社會的進步，如今電力企業(yè)營銷業(yè)務越來越豐富，營銷稽查工作中面臨的問題也日益復雜，因此為了保證電力營銷業(yè)務的有序開展，就應該對整個電力營銷系統(tǒng)的運行狀況實施全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)營銷管理漏洞，及時采取改善措施。而想要全面監(jiān)控電力營銷系統(tǒng)的運行狀況，就要實施在線稽查，但是我國電力營銷在線稽查還處在發(fā)展初期，目前還沒能實現(xiàn)對電力營銷系統(tǒng)的全面實時監(jiān)控，這樣就導致一些營銷管理漏洞不能及時發(fā)現(xiàn)和處理。

（三）稽查考核和評價體系不健全

在電力營銷稽查工作中，需要對電力營銷的實際狀況實施考核，構建一種以內促外的稽查考核體系，并且考核目標應該實現(xiàn)多元化。然而就現(xiàn)階段來看，電力營銷稽查工作由于種種因素的影響，考評體系主要還是圍繞反竊防漏來展開，尚且沒能對電力營銷工作實施定量評價和定量考核，因此在規(guī)范電力營銷業(yè)務時，營銷稽查未能充分發(fā)揮以內促外的作用。

三、電力營銷管理中如何做好營銷稽查

（一）創(chuàng)新稽查手段

如今各行各業(yè)都在力求與時俱進，電力企業(yè)在開展電力營銷稽查工作時，也要積極創(chuàng)新稽查手段，突破傳統(tǒng)手工操作的工作形式，構建一種內外結合的營銷稽查手段。首先電力企業(yè)可以充分運用營銷業(yè)務支持平臺，實施周期性的營銷稽查，其次電力企業(yè)應該從用電檢查、電費電價、行風建設、電力營銷業(yè)務、電費計量等方面入手，合理設計功能化的稽查流程，同時加強監(jiān)督，確保工作人員能夠嚴格遵守稽查流程，進而建立一種全過程閉環(huán)式管理方式。

（二）完善在線稽查功能

如今稽查系統(tǒng)不斷革新，電力企業(yè)應該充分運用現(xiàn)代化的稽查系統(tǒng)，對電費電價、營業(yè)受理、電能計量、用電檢查等環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，在實施用電檢查稽查時，要通過在線稽查，對諧波源設備的運行方式以及容量、相數(shù)實施嚴格的核查，檢驗高壓配電客戶的電工檔案真實性。在營業(yè)受理稽查工作中，要對表計、電流互感器、申請表容量三者的匹配性進行核查，檢查用戶姓名、聯(lián)系方式、地質等信息是否齊全。此外在對電費電價實施稽查時，應嚴格檢查以下幾個方面：第一，電能表的抄見度數(shù)是否連續(xù)、是否合理；第二，對抄表止度進行修改后電量是否產生一定變化；第三，本期電費計算結束后是否出現(xiàn)突增或者突減現(xiàn)象等。

（三）完善稽查考核和評價體系

電力企業(yè)在開展電力營銷稽查工作時，應該堅持“常態(tài)化開展、分層負責、專業(yè)化管理、查改結合”的原則，應該建立分層次的營銷指標體系，并構建分層次的考核制度，此外為了對電力營銷工作進行科學的評價和管理，建議電力企業(yè)設立專門的電力營銷稽查管理機構，進而使電價監(jiān)管、營銷稽查、電費計算三方面工作相互配合、相互制約，同時要完善稽查考核和評價體系，通過營銷稽查系統(tǒng)自動生成稽查報告，在報告中標明應檢查項目、實際檢查項目、各項目稽查結果等內容，之后對稽查報告進行認真分析，及時發(fā)現(xiàn)電力營銷過程中的不足和漏洞，之后按照“提出問題給出意見權限部門審批由責任部門實施整改跟蹤稽查并歸檔”等流程對所發(fā)現(xiàn)的問題進行處理。另外在電力營銷稽查工作中，應該抓住工作重點，根據(jù)電力營銷業(yè)務的變化，及時調整稽查方向和稽查思路。

四、總結

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為配合人民銀行綜合執(zhí)法中相關國際業(yè)務部分的檢查內容，同時也加強國際業(yè)務的管理工作，確保國際業(yè)務安全、穩(wěn)定、持續(xù)運行，根據(jù)要求對我行20xx年度及20xx年度的外匯業(yè)務開展情況進行一次自查。整個自查工作情況匯報如下：

1、總體情況介紹

我分行自開展國際業(yè)務以來執(zhí)行外匯管理規(guī)定情況整體較好，未發(fā)現(xiàn)超業(yè)務范圍經(jīng)營等重大違規(guī)情況。我行能夠及時、準確、完整地報送外匯數(shù)據(jù)、信息和報表，內控制度和業(yè)務操作規(guī)程比較健全，能及時進行外匯政策反饋。在崗位設置上我行設有記賬、復核、授權三個崗位，確保了每筆業(yè)務的準確性以及合規(guī)性。

1、業(yè)務合規(guī)方面：我行嚴格按照相關規(guī)定合理合規(guī)的辦理業(yè)務。

2、數(shù)據(jù)質量方面：我行有專門外匯人員負責上報銀行結售匯統(tǒng)計報表，且做到數(shù)據(jù)的準確性、及時性和完整性；辦理結售匯業(yè)務時，外匯操作人員錄入數(shù)據(jù)準確、完整，對于出現(xiàn)錯誤按規(guī)定及時、準確進行修改、撤銷、沖正處理；

3、內控制度方面：我行積極參加外匯>培訓，宣傳外匯相關規(guī)定，建立完善的內部制度，積極向外匯管理局反饋執(zhí)行情況。

2、自查相關內容

我行于20xx年4月28日對20xx年1月1日-20xx年12月31日發(fā)生的相關業(yè)務進行了自查。其中：

1、出口收匯業(yè)務：在20xx年出口收匯4筆，總金額為：USD13833.12，全部為貿易項下的款項，我行已按規(guī)定出具出口收匯核銷專用聯(lián)4筆，客戶已全部簽收。20xx年全年未發(fā)生該業(yè)務。

2、結售匯業(yè)務：20xx年結匯業(yè)務4筆，總金額為USD13833.12元：售匯業(yè)務15筆，總金額為USD1344270.00：20xx年未發(fā)生結匯業(yè)務，售匯業(yè)務4筆，總金額為USD1947557.63：結匯業(yè)務全部是貿易項下出口收匯結匯，無其他項下結匯業(yè)務。結售匯業(yè)務嚴格執(zhí)行分級審批制度，業(yè)務操作嚴格按照外管及我行外匯操作規(guī)程和操作流程辦理，手續(xù)齊全。

3、境外匯款業(yè)務：20xx年境外匯款15筆，總金額為：USD1344270.00，20xx年境外匯款3筆，總金額為：USD456324.00，所有業(yè)務均嚴格按照我行業(yè)務操作規(guī)范進行賬務處理。

4、對外付款/承兌通知書業(yè)務：20xx年對外付款3筆，總金額為USD154400.00，

20xx年對外付款1筆，金額為：USD1491233.63，并為其辦理海外代付業(yè)務，以上都為信用證項下付款，款項根據(jù)我行要求申報，申報內容正確手續(xù)齊全。

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我局根據(jù)市局《關于開展金融內控與風險防范剖析檢查的通知》的文件精神，成立了檢查小組，由＊＊＊局長為組長，＊＊＊副局長為副組長，成員有：安保干事、農村郵政檢查員、儲匯管理員、儲匯稽查員和八個聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點的班長、支局長，依據(jù)《＊＊省郵政金融資金安全檢查處罰試行辦法》、《＊＊省郵政儲匯業(yè)務稽查方案》（修改稿）和《＊＊省郵政金融中間業(yè)務稽查方案（試行）》等相關規(guī)定，對郵政金融內控制度、相關業(yè)務規(guī)章、操作規(guī)程、會計帳務處理和管理制度執(zhí)行，以及各類人員履職和安全設施等情況進行逐一剖析檢查，并在剖析檢查中堅持“四不放過”的原則（即風險隱患不查清不放過、原因分析不透徹不放過、全體職工不受教育不放過、整改措施不落實不放過），對發(fā)現(xiàn)問題逐一研究，以點帶面，逐一解決,以此堵塞漏洞，消除隱患，提高全員防范郵政金融資金風險能力，確保郵政金融資金安全完整，促進郵政金融業(yè)務的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

一、基本情況

截止9月20日，全縣郵儲余額17636萬元，凈增余額1996萬元，

完成全年計劃的62.37%，點均余額2204.50萬元,活期比重31.33%；保費383萬元，完成全年計劃的93.41%，每月工資500多萬元，每月代收稅40多萬元，1-9月份無案件發(fā)生。

二、自查和剖析檢查

1、綜合管理

（1）、縣局儲匯資金票款安全聯(lián)席會議領導重視，按期和定期召開，會議議題明確，經(jīng)營思路清晰，措施要求具體。

（2）、局長按期和定期召開了儲匯資金票款安全聯(lián)席會議，對存在問題有整改措施和要求。

（3）、分管局長按月填報檢查報告書，并按月對儲匯稽查員、農村郵政檢查員、安全保衛(wèi)人員、儲蓄會計的檢查報告書均進行了審簽，提出了建議意見及要求。

（4）、儲匯稽查員的履職情況：

按年制定了儲匯稽查計劃，認真開展了儲匯稽查工作，并認真填寫了原始稽查記錄、稽查記錄1-9表,按月填報了儲匯稽查報告書，檢查網(wǎng)點有走訪用戶記錄。

（5）、安全保衛(wèi)的履職情況：

按月填寫了安全保衛(wèi)檢查報告書，檢查內容齊全，檢查發(fā)現(xiàn)的問題敢于逗硬考核；

（6）、農村郵政檢查員的履職情況：

按月填寫了農村郵政檢查報告書，檢查內容較為全面，查賬記錄齊全，對代辦所、投遞人員的檢查較落實，有走訪用戶記錄。

2、檢查儲匯會計和儲匯出納的檢查：

（1）、核對7-8月份郵儲、電子匯兌銀郵余額、7-8月份郵儲、電子匯兌資產負債表銀行余額，銀行對帳單余額，出納銀行日記帳余額、出納收支日報余額，帳帳相符。

（2）、檢查現(xiàn)金支票：轉賬支票。印鑒管理：現(xiàn)金支票，轉賬支票由儲匯出納保管，出納印鑒，會計印鑒由各自管理，財務提款專用章由局辦公室秘書保管；建立購買支票登記簿，作廢支票及時上交會計，現(xiàn)金轉賬支票連號使用，儲匯出納賬簿無挖、刮、擦、補，賬頁無撕毀現(xiàn)象，改賬符合要求。

（3）、會計每月到銀行領取對賬單，按月對銀行賬單進行勾核。

（4）、會計未按頻次對網(wǎng)點業(yè)務指導和檢查。

4、金庫管理檢查：

（1）、現(xiàn)場盤點出納庫存現(xiàn)金賬實相符。

（2）、按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但金庫、票庫值守由于條件所限未落實雙人二十四小時值守。

（3）、儲匯出納和綜合出納輪崗，金庫內鑄鐵保險柜鑰匙交接未在鑰匙交接本上登記交接。

5、儲蓄事后監(jiān)督，電子匯款事后檢查：

（1）、儲蓄事后監(jiān)督：盤點重要空白憑征管理賬實相符，密碼設置嚴密，管理完好，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

（2）、電子匯款事后檢查：盤點重要空白憑證賬實相符，對手工網(wǎng)點收匯、兌付及時進行了補錄，審核勾核不到位，報表有漏加蓋審核人員名章的情況。

6、中間業(yè)務檢查：

（1）、養(yǎng)老金。工資由委托單位先將的資金轉入縣局指定的賬戶，出納收到進賬單后，將單位的細表交給網(wǎng)點，網(wǎng)點通過中間業(yè)務平臺做代字業(yè)務處理。會計、出納做相應賬務處理，每月工資500多萬元。

（2）、保險業(yè)務，各網(wǎng)點按天繳款，會計按天收款，憑證次日結清，截止9月15日共計保費383萬元。

（3）、代收稅款，建立重要空白憑證登記簿，通過現(xiàn)金收繳和儲蓄代扣進行，按月與稅務部門結清賬務，每月代收和儲蓄代扣稅款40多萬元。

7、押運鈔管理：

（1）、現(xiàn)場檢查運鈔車車況較好，運鈔中嚴格執(zhí)行了規(guī)章制度未

搭載無關人員。

（2）、防爆槍、彈分管落實。

8、縣局中心機房管理：

機房建立了設備管理制度、安全保密制度、系統(tǒng)維護管理制度、機房管理制度、監(jiān)控設備管理辦法等制度并上墻，嚴格執(zhí)行了無關人員不能進入機房制度。

9、儲蓄聯(lián)網(wǎng)點的剖析檢查：

（1）、大石支局：

a、銀行余額113097.44元，核對銀郵余額相符，支局無手工銀行日記賬。

b、密碼管理：己按規(guī)定設置儲蓄臺席“三級”密碼和電子匯兌密碼，但執(zhí)行有一定差距，現(xiàn)場檢查儲蓄普柜、綜柜是普通柜員一個人掌握使用，三級密碼成了二級密碼，存在安全隱患。

c、大額存取款預約登記不規(guī)范，無大額存取款登記，新開卡登記簿7月—9月無記錄，現(xiàn)場檢查營業(yè)情況處理業(yè)務質量較差。

（2）、孔京支局：

a、按月按頻次對支局進行了安全防范設施檢查，按月召開了內控制度學習，但學習記錄不全。

b、金庫管理，己按規(guī)定建立了金庫“五簿”，但在執(zhí)行中有一定差距，經(jīng)手人姓名字跡潦草，金庫、票庫鑰匙交接登記不及時。

c、支局長履職情況，未按日及時審核繳撥款單、儲蓄日報單和電子匯款日報單，繳撥款單簽字潦草，對盤點現(xiàn)金查賬節(jié)目不全，未對儲蓄查帳，鄉(xiāng)投員有時利用逢場天有坐堂收費現(xiàn)象。

d、大額存取款登記與大額預約登記不符，未嚴格按大額預約登記制度執(zhí)行，營業(yè)室現(xiàn)金超限未放入鑄鐵保險柜。

e、執(zhí)行儲蓄“三級”密碼管理較差，普通柜員和綜合柜員是一個普通柜員保管使用，存在安全隱患。

（3）、吳東支局：

a、儲蓄營業(yè)員執(zhí)行離柜簽退或正式簽退制度較差。

b、金庫管理，已按規(guī)定建立金庫“五大簿”，但在金庫、票庫出入庫人員登記方面不規(guī)范，經(jīng)手人姓名字跡潦草，出入時間不符。

（4）、雙福支局：

a、金庫管理，已按規(guī)定建立了金庫“五大簿”，但執(zhí)行有一定

差距，現(xiàn)金出入庫登記簿未放入金庫內的鑄鐵保險柜，金庫內的鑄鐵保險柜未關鎖，金庫內存放有包裹和分發(fā)的報刊雜志，造成有其他工作人員進入金庫。

b、大額存取款登記和預約登記不符，預約登記已按規(guī)定執(zhí)行，

但大額支付未登記。

（5）、清江支局：

a、支局長履職情況：支局長未按頻次進行履職檢查記錄，對

代辦所、投遞員未按頻次進行檢查，無走訪用戶記錄。

b、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報帳未將結存委托代存單帶到支局

銷號核對結存數(shù)。

c、營業(yè)室衛(wèi)生較差。

（6）、桂花支局：

a、支局長履職較差，未能規(guī)定檢查頻次對代辦所投遞員進行檢

查和業(yè)務指導，未按日審核儲蓄和匯兌日報表，對業(yè)務檢查頻次不夠。

b、金庫管理：按規(guī)定建立了金庫“五大薄”等，但現(xiàn)金出入登

記未放入鑄鐵保險柜。

c、鄉(xiāng)投員、代辦員到支局報賬未將結存委托代存單帶到支局銷

號核對結存數(shù)。

（7）、新新支局：

a、現(xiàn)場盤點金庫結存現(xiàn)金和營業(yè)現(xiàn)金賬實相符。

b、儲蓄、電子匯款、重要空白憑證賬實相符。

c、支局長履行檢查內容不全，檢查頻次不夠。

d、按規(guī)定建立了金庫“五大薄”，但執(zhí)行有一定差距，金庫進

出入登記未按實際進出入頻次登記。

（8）、縣局郵政班：

a、班長的履職情況：對儲蓄日報表和電子匯兌日報表，繳撥

款單審核不很落實，對安防設施的檢查和查賬頻次不夠。

b、營業(yè)室內的鑄鐵保險柜未使用密碼。

c、未嚴格執(zhí)行大額取款預約登記，大額預約登記與大額支付登

記不符。

三、整改要求及處理情況：

篇6

 為了更進一步增強我校預算績效管理能力，全面推進預決算公開，加快各內控制度建設，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)避管理風險，促進廉政建設，加強財務管理，規(guī)范和加強財會工作，貫徹落實文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、紀檢、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校財務管理工作進行了認真自查?，F(xiàn)報告于下：

  一、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了財務管理自查工作領導小組。

二、預算績效管理制度建設情況

我校成立預算支出績效考評工作領導小組。針對考評對象，擬定考評工作具體方案，選定考評指標，確定考評標準和考評方法實施績效考評和監(jiān)督等職能。 制定了《交口初級中學預算績效評價管理制度 》，依據(jù)區(qū)財局、教育局安排進行預算、決算公開。

三、內控制度建設情況

成立了由校長任組長、黨支部書記任副組長、各處室(站)負責人為成員的內部控制規(guī)范領導小組。其中總務處牽頭協(xié)調內部控制的建立與實施工作，各處室為內部控制的具體執(zhí)行機構，積極配合內控工作，實施內部控制;政教處牽頭內控評估，對內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)并指出校內部控制管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，督促各處室落實內部控制的整改計劃和措施，確保局內部控制體系的有效運行。

本年度我校完善制度4個，制作完成流程圖2個，召開內控工作會議2次，現(xiàn)在內部財務管理制度、內部牽制制度健全，執(zhí)行到位。

  四、經(jīng)費支出情況

我校根據(jù)區(qū)財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算，學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規(guī)公示;學校每學期末在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。

我校嚴格執(zhí)行收費政策，免收學生學雜費、課本費。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。      我校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出均按實際發(fā)生數(shù)列支，無虛列支出，無超標準支出，無濫發(fā)補助、津貼。對于大額款項支出，均要經(jīng)過經(jīng)辦人、證明人、法人簽字。對于涉及基建等項目的支出，都附有合同、其他相關材料。

五、我校無私設“小金庫”和“帳外帳”等違規(guī)行為。學校各項經(jīng)費支出，都嚴格遵守各項財經(jīng)紀律和財務制度，無濫用和鋪張浪費、長期掛賬等現(xiàn)象。

六、對于學校的資產增減，都做了較好的登記，做到出入有據(jù)。建立了資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。

七、會計基礎工作。

我校執(zhí)行零余額賬戶，會計依法建賬核算，正確使用會計科目編制會計憑證、登記會計賬簿、編報會計報表，會計報表數(shù)字與賬簿記錄一致，按季度及時上報報表，并與銀行對賬。

八、存在問題

1、部分資產已達不到教學要求（電腦），由于管理員未及時報備，導致資產報廢延遲。

2、財務知識有待進一步加強。

篇7

關鍵詞：國有企業(yè) 內部控制體系

一、國有企業(yè)建設內部控制體系的背景及意義

（一）建設內部控制體系的相關背景

2006年6月，國務院國資委頒布《中央企業(yè)全面風險管理指引》，要求從中央企業(yè)開始逐步建立和實施內部控制體系，進一步提升國有企業(yè)的管理水平，省市級國有企業(yè)也隨之進入學習探索和建設實施階段。2010年1月，G省國資委《加強全面風險管理工作的指導意見》，要求區(qū)內國有企業(yè)開展全面風險管理工作，切實提高企業(yè)風險防范和應對能力，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營。廣西財政廳、廣西證管局《關于做好柳工機械股份有限公司等企業(yè)內部控制規(guī)范試點有關工作的通知》，選取一批重點大中型企業(yè)為試點企業(yè)，開展內部控制體系建設的試點工作。H公司作為國資委監(jiān)管企業(yè)，決定開展全公司“風險管理年”活動，正式啟動內部控制體系的建設工作。

（二）建設內部控制體系的意義

第一，H公司推進內部控制體系的建設，建立一套與經(jīng)營決策和業(yè)務處理相結合的風險應對機制，將大大提高公司面對內外部風險的先覺性和主動性，提升公司防范風險的能力和水平。第二，進一步規(guī)范公司治理結構，更加明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，有利于形成科學有效的職責分工和制衡機制，構筑公司堅強的領導力量。第三，運用成形的內部控制機制，從防范風險的角度嚴格規(guī)范各種業(yè)務的手續(xù)、流程、審批、監(jiān)督等，可以有效地對管理過程進行控制，及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為，避免不必要的損失。良好的內控體系可以優(yōu)化業(yè)務流程，減少非增值作業(yè)，消除冗余程序，縮短審批時限，保證公司經(jīng)營目標實現(xiàn)。第四，全面梳理國有資產的采購、付款、驗收、保管、使用和處置等各個流程環(huán)節(jié)，明確關鍵的控制點，彌補現(xiàn)有制度的缺陷，從而確保國有資產的完整。完善財產物資的內部控制機制，在風險應對中規(guī)避經(jīng)營失敗導致資產流失的風險，注重防控內部管理薄弱導致資產損失的風險，從而確保國有資產的安全。

二、H公司內部控制體系建設的實踐過程

（一）內部控制體系建設的啟動階段

1.成立公司內部控制體系建設的組織機構

為加強領導和組織，H公司成立了專門的內部控制體系建設領導小組，領導小組以董事長為組長，成員涵蓋其他高庸芾砣嗽薄A斕夾∽橄律枰宰芑峒剖ξ主任、成員包括各個部門負責人的辦公室。組織機構以董事長作為第一責任人，主要以財務部門來推動。內控體系建設辦公室負責訂公司內部控制體系建設實施方案，完善內部控制工作程序，執(zhí)行內部控制建設相關標準和方法，按照內部控制體系評估測試標準制定測試方案，組織開展自我檢查、評估、測試，完善各項業(yè)務流程和管理制度，最終建立一套能體現(xiàn)公司具體情況、反映公司行業(yè)特色的全方位、全過程、全節(jié)點控制的內部控制體系。

2.聘請中介機構輔助內部控制體系建設

因H公司缺乏相應的經(jīng)驗和專業(yè)人員，為提高效果確保效果，聘請了一家東部發(fā)達城市的風險管理專業(yè)咨詢公司作為H公司內控體系建設的指導、輔助單位。H公司內控體系建設辦公室與咨詢公司派駐團隊組成聯(lián)合項目組（簡稱“項目組”），統(tǒng)一開展工作，先行制訂內控工作計劃，再制作流程框架、風險矩陣模板，出具風險評估報告、管理建議書，編制風險控制矩陣、優(yōu)化版流程、內部控制手冊，出具內控整改報告、項目總結報告等。

（二）風險識別與評估階段

1.進行風險識別

項目組提取了公司和各部門制度和業(yè)務流程等資料，了解和掌握企業(yè)全部業(yè)務。繼而設計訪談提綱，對H公司管理層和執(zhí)行層進行了面對面的訪談，主要關注公司全局和業(yè)務層面兩個縱向維度，同時聚焦訪談對象的工作內容、業(yè)務流程、控制文檔、制度空白和管理缺陷、關注風險等橫向問題。項目組訪談人員與訪談對象進行了充分的溝通和確認，制作了即時訪談記錄。

2.開展風險評估與認定

項目組根據(jù)房地產行業(yè)慣例，結合訪談情況，設計編制包括宏觀戰(zhàn)略風險、戰(zhàn)略目標風險、經(jīng)營目標制定風險等在內的75個風險事項，涵蓋H公司房地產投資、開發(fā)、經(jīng)營等核心業(yè)務，對各項風險的可能性和嚴重性維度進行了定義，編制相應的填寫說明。調查問卷通過OA系統(tǒng)向中高層管理人員定向發(fā)送并進行有效回收。

根據(jù)統(tǒng)計結果，項目組對各項公司層面風險根據(jù)風險等級進行初步排序，并就統(tǒng)計分析過程中注意到的高層管理人之間，以及高層管理人與中層管理人之間對重大風險識別的差異情況提交公司管理層進行討論。項目組結合問卷及討論結果，對評估意見做了進一步修正，并繪制相應的風險地圖，識別出H公司的重大風險，并向H公司管理層出具《風險評估報告》。H公司總經(jīng)理辦公會召開專題會議討論，以會議紀要的形式確認《風險評估報告》的結果。

（三）關鍵內控流程梳理與內控文檔建立

公司各職能部門接受內控建設項目組的流程對接，項目組與職能部門一起對本部門內部控制流程進行梳理，對照監(jiān)管要求及企業(yè)管理需求，檢查是否存在內控設計缺陷，配合執(zhí)行穿行測試，就設計缺陷及管理建議進行溝通確認。在此基礎上，內控建設項目組制作《內部控制風險矩陣》、《流程圖及流程描述》、《管理建議書》等成果文件（初稿），并編制第一輪《內控缺陷整改工作計劃》，發(fā)至各個部門開展流程整改工作。

其中，《風險矩陣》的縱向坐標列示了公司業(yè)務流程的級別，而橫向坐標則反映了最佳管理實踐、標準化措施及公司現(xiàn)有的控制措施，綜合體現(xiàn)了職能部門的業(yè)務控制情況和差距。《流程圖及流程描述》以PROJECT圖形文件的形式展示了單項業(yè)務的發(fā)起、審批、審核的具體流程，并描述了各個流程的主要步驟、時限和輸出文檔等，具體體現(xiàn)單項業(yè)務的辦理過程。通過訪談、梳理制度及查閱穿行測試資料發(fā)現(xiàn)的問題，項目組在《管理建議書》中進行詳細描述，并提出改進建議。

（四）內控整改、測試及自評價

這個階段的主要工作是：各部門第一輪整改結束，接受項目組的內部控制測試；測試完成后雙方溝通確認測試結果，形成測試報告；根據(jù)測試中出現(xiàn)的問題，開展第二輪缺陷整改；并接受項目組對第二輪缺陷整改情況的復查。為檢查整改的效果，項目組組織了大量人力開展了全公司范圍內缺陷整改的檢查和復核，并出具了《內部控制缺陷整改預檢查報告》，項目組督促各缺陷責任部門進一步查漏補缺，深化整改，落實措施，確保整改任務的順利完成。在此階段，項目組結合各部門內控制度的建設和整改情況，編制完成《內控評價手冊》及操作指引，編制《內控評價報告》，基本搭建完成H公司內部控制體系。

三、H公司內部控制體系建設的經(jīng)驗和思考

（一）公司高度重視和認真組織是內控體系建設成功的關鍵

公司董事會行使最高領導職能，總體部署工作方案，明確了各機構部門的參與和配合職責，自上而下推動內控體系建設直至最終完成。董事會委派總會計師作為體系建設直接負責人，抽調財務部門和其他部門業(yè)務骨干組成了常設辦公室，形成體系建設的執(zhí)行保障。

（二）內控體系建設聯(lián)合項目組解決了專業(yè)和效率的問題

H公司自有人員力量有限，缺乏體系建設的系統(tǒng)經(jīng)驗和系列知識，只依靠內部力量無法下手。如果單依靠咨詢公司，一是建設過程中各部門和人員的協(xié)調溝通難以得到配合，二是整個體系建設的經(jīng)驗沒有學到。設立內部控制體系建設的聯(lián)合項目組，將公司內外部力量凝聚成合力，在確保專業(yè)的基礎上大大提高了體系建設的效率，也確保了經(jīng)驗的積累和建設的效果。

（三）內控體系建設需要全員參與和支持

內控體系的特征就是全員參與的流程控制，缺少任何一個員工的參與都將導致某個環(huán)節(jié)的缺陷或者產生潛在風險。H公司正是意識到上述問題，因此召開了全體動員大會，開展了多次內控培訓，舉辦了數(shù)次缺陷整改布置會，號召和安排全體員工真正參與到體系建設中來。隨著項目組的深入溝通、訪談、整改檢查等系列程序的開展，公司員工從認識上發(fā)生了改變，行動上也給予了積極配合。

（四）內控體系建設需要不斷自我評估和自我完善

公司借助外部力量從無到有搭建形成了企業(yè)內控體系的基本框架，在咨詢公司撤場以后，內控體系的建設決不能停頓下來。企業(yè)內外部風險因素不斷變化，企業(yè)本身的業(yè)務范圍也在擴展，公司內部部門和人員也不斷更迭，既有的制度和流程是否能夠滿足實際需要，是否存在空白和漏洞，能否得到一貫有效的執(zhí)行，需要公司內部控制體系建設辦公室保持相應的關注，依然需要定期對既有體系進行自我評估、評價，發(fā)現(xiàn)問題并不斷優(yōu)化，持續(xù)不斷地改進公司內部控制體系。

參考文獻：

[1]萬建國，馬雪巖，周琳.經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內部控制體系建設實務探析[J].中國總會計師，2015（9）.

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關鍵詞：風險導向；“四位一體”內控體系；企業(yè)內部管理；閉環(huán)管理；管理要求 文獻標識碼：A

中圖分類號：F830 文章編號：1009-2374（2015）08- DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.

物流公司成立于2012年7月5日，當年7～12月實現(xiàn)銷售收入17億元，2013年實現(xiàn)銷售收入86億元，2014年實現(xiàn)銷售收入176億元，每年均以200%的速度快速增長。隨著業(yè)務的快速拓展，外部環(huán)境競爭的加劇，公司經(jīng)營管理面臨越來越多的風險，迫切需要打造以風險為導向的內控體系。由此，結合公司現(xiàn)有管理制度，提出了“四位一體”內控體系建設的思路。四位一體，就是以業(yè)務流程為基礎，將崗位職責、風險評估、流程控制、業(yè)績考核四方面的管理要素進行整合，通過信息化手段將成果固化，實現(xiàn)內控建設、內控評價過程和內控結果的閉環(huán)管理，最終達到“風險可控制、責任無盲區(qū)、考核全覆蓋、管控痕跡化”的管理要求。

1 以風險管理為導向

以風險管理為導向建立全員參與、全過程管理、全方位控制的內控體系。在風險識別的基礎上，針對風險進行業(yè)務流程的梳理和優(yōu)化，確立了涵蓋公司主要業(yè)務的流程框架。同時，對每個流程均建立“四位一體”的風險控制標準，將業(yè)務流程與崗位職責、風險評估、流程控制、業(yè)績考核緊密結合，確保業(yè)務全覆蓋、崗位全覆蓋。如，以資金管理部部長崗位說明書為例，按照工作內容劃分為10項，分別賦予不同的權重，履行不同的部門職能，執(zhí)行不同的考核指標和考核方式。

2 以制度建設為基礎

建立風險控制小組工作制度，負責公司資產、業(yè)務的風險管理和應對等工作。

風險控制小組堅持集體審議、充分論證、獨立表決的審議決策原則。小組成員包括：總經(jīng)理任風險控制小組組長；公司法律顧問任獨立組員；財務部長、市場管理部負責人、合約部負責人任風險控制小組組員。風險控制小組主要職責：指導全公司風險管理體系建設；檢查風險管理工作，建立、完善規(guī)章制度和操作流程；參加項目評審會，實時監(jiān)督項目評審過程和業(yè)務進展情況；為投融資業(yè)務提供業(yè)務咨詢，對投資項目和核心客戶制定多元融資方案；組織召開各業(yè)務板塊信息交流會，協(xié)調各板塊業(yè)務工作，分析宏觀經(jīng)濟形勢，提出風險防范的指導性意見。風險控制小組業(yè)務審議原則：凡擬提交風險控制小組審議的項目必須經(jīng)過業(yè)務主辦部門的實地調研，并出具調查報告，合約部進行審查。各成員在項目陳述和集體討論結束后，充分獨立發(fā)表意見。

3 以業(yè)務流程為紐帶

通過業(yè)務流程整合內控體系，首先“理清楚”，然后“管起來”，并且要“持續(xù)優(yōu)化”?！袄砬宄币笫崂沓鲆惶壮休d內控體系要求的端到端“業(yè)務流程”，確保企業(yè)員工能夠清晰、全面地了解應該如何做事，為“管起來”和“持續(xù)優(yōu)化”打下堅實的基礎。首先，基于業(yè)務流程的描述，針對內部控制的相關要素建立模型；其次，通過業(yè)務流程梳理，建立內控相關要素之間的關聯(lián)。以應收賬款管理作業(yè)流程為例，分別從工作要求、量化標準、時間標準、使用表單、負責崗位和稽核部門六個方面明確崗位在流程中的任務和要求，明確關鍵控制點，實現(xiàn)部

門間業(yè)務的順利接續(xù)，從而體現(xiàn)業(yè)務流程的紐帶作用。

3.1 核定及審核墊資額度

3.1.1 確定每個工程項目（市場客戶）的墊資額度。

第一，工作要求：（1）工程客戶墊資額度應在立項報告中經(jīng)風險評估后審批確認，實際額度原則上不得超過合同約定金額；（2）追加（減）墊資額度應經(jīng)風險控制小組審批；（3）墊資額度審批方式：在《立項報告》中經(jīng)風險評估后確認最高墊資額度控制目標。需要追加額度的，由工程部提交《月度應收賬款監(jiān)察報告》交風險控制小組成員審批。

第二，量化標準：每個工程項目（市場客戶）均應確定墊資額度。

第三，時間標準：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《立項報告》《月度應收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責崗位：業(yè)務員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.2 業(yè)務員在提出需求申請時應確認是否存在超墊資額度發(fā)貨的情況。

第一，工作要求：（1）業(yè)務員應在需求申請表上注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，經(jīng)審批后提交銷售計劃員，業(yè)務員及其上級對數(shù)據(jù)的準確性負責，銷售計劃員應復核該記錄是否完整，對申請出貨金額超過尚可發(fā)貨金額情形的，銷售計劃員應將需求申請退回；（2）業(yè)務員未注明墊資額度及尚可發(fā)貨金額，或者銷售計劃員未復核準確導致超額度發(fā)貨的，應對銷售計劃員進行處罰，且銷售計劃員對出現(xiàn)呆賬及壞賬損失承擔賠償責任。

第二，量化標準：100%執(zhí)行。

第三，時間標準：收到申請即刻處理。

第四，使用表單：《需求計劃審批表》。

第五，負責崗位：業(yè)務員、銷售計劃員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.1.3 每月業(yè)務部門和財務中心應對墊資額度進行檢查，并將檢查結果記錄于監(jiān)察報告。

第一，工作要求：凡未經(jīng)風險控制小組審批導致超額度發(fā)貨的，應對業(yè)務部門、計劃部（負責審批需求申請）、財務中心相關責任人員進行處罰，出現(xiàn)呆賬及壞賬損失的，由責任人員及風險控制小組成員承擔全部賠償責任。

第二，量化標準：100%執(zhí)行。

第三，時間標準：在每月應收賬款復盤會議前完成。

第四，使用表單：《月度應收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責崗位：工程部部長、會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2 月度應收賬款復盤

3.2.1 每月業(yè)務部門對所有應收賬款明細進行復盤，總結經(jīng)驗，制定下月回款及管制計劃，提交《月度應收賬款復盤報告》。

第一，工作要求：（1）嚴格按照復盤報告格式及要求進行復盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）除金額很小的零星應收賬款（尾款）外，均應針對每筆應收賬款編制《月度應收賬款復盤報告》。

第二，量化標準：100%執(zhí)行。

第三，時間標準：每月5日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款復盤報告》。

第五，負責崗位：業(yè)務員、工程部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.2 財務中心每月對業(yè)務部門上月提交的《月度應收賬款復盤報告》確定的回款及管制計劃進行檢查、分析，提交《月度應收賬款監(jiān)察報告》。

第一，工作要求：（1）嚴格按照復盤報告格式及要求進行復盤，客觀真實反映實際情況，不得遺漏；（2）監(jiān)察報告應重點關注應收賬款總體發(fā)展趨勢、管理水平、呆賬管理、應收賬款管制手段、績效考核、復盤會議等情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題并提出建議。

第二，量化標準，100%執(zhí)行。

第三，時間標準：每月7日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責崗位：會計核算部部長。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

3.2.3 由總經(jīng)辦組織月度應收賬款復盤會議，審核、討論財務中心提交的《月度應收賬款監(jiān)察報告》和業(yè)務部門提交的《月度應收賬款復盤報告》，形成決議執(zhí)行。

第一，工作要求：復盤會議首先通報、討論財務中心提交的監(jiān)察報告，然后針對業(yè)務部門提交的月度應收賬款復盤報告逐一審核、討論、決議。復盤會議對應收賬款的管制及回款工作安排、決議要具體落實到每一筆應收賬款。

第二，量化標準：100%執(zhí)行。

第三，時間標準：每月10日前。

第四，使用表單：《月度應收賬款復盤報告》《月度應收賬款監(jiān)察報告》。

第五，負責崗位：總經(jīng)理及參與高管、工程部長、業(yè)務員。

第六，稽核部門：戰(zhàn)略發(fā)展部。

4 以“五確認一兌現(xiàn)”為措施

在內控體系建設和運行過程中，以確認目標、確認問題、確認措施、確認效果、確認責任和最終兌現(xiàn)獎懲為具體措施，通過制度規(guī)定和績效考核方式實行責任到人及高管責任捆綁原則，切實將戰(zhàn)略目標層層分解到位、崗位責任逐級落實到位、考核激勵逐項兌現(xiàn)到位。

如根據(jù)《應收賬款管理制度》規(guī)定，高管及責任人員對應收賬款的管理責任根據(jù)應收賬款實際情況在每年度績效考核中確認，對出現(xiàn)呆賬、逾期賬款、壞賬等設定責任分擔制度，責任承擔方式分為扣款、罰款、賠償損失等等。目前，公司薪酬模式為“基本工資+崗位工資+績效工資”，實現(xiàn)“達成目標、挖掘問題、分配利益、激勵人員”的目的。具體績效考核指標：

職能部門 業(yè)務部門績效平均數(shù)權重60%，業(yè)務部門內部考核績效數(shù)權重40%

各項考核指標及權重將隨著公司經(jīng)營目標的階段性調整而適時調整。

5 結語

篇9

貸款業(yè)務的合法合規(guī)性：檢查公司類貸款在受理、調查、審批、發(fā)放、貸后管理等業(yè)務流程環(huán)節(jié)是否符合適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、內部控制制度、業(yè)務規(guī)范和經(jīng)濟活動原理。

存款業(yè)務的合法合規(guī)性：檢查公司類存款業(yè)務關鍵控制環(huán)節(jié)內部控制是否健全有效，操作是否合法合規(guī)，查找公司類負債業(yè)務內控薄弱點，加強銀行審慎經(jīng)營和管理，從而保障我行資金安全。

二、組織領導

為加強對此次檢查的組織領導，保質保量完成檢查任務，分行決定成立檢查工作小組，其組成人員如下：

組長：×××（主管領導）

成員單位：合規(guī)部、公金管理部、營業(yè)部、風險部。

此次檢查由合規(guī)部主辦，公金部、營業(yè)部、風險部協(xié)辦。

主辦部門的主要職責包括：接受組長的工作安排；負責起草檢查方案、檢查報告等文件；編制檢查工作有關的各種記錄；就參加的檢查事項編制檢查工作底稿；審核協(xié)辦部門出具的自查報告，協(xié)助組長嚴把檢查質量關和控制檢查風險。

協(xié)辦部門主要職責包括：接受組長的工作安排；收集、分析本條線各種資料；按照檢查方案的要求開展自查工作；無保留地報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題和典型經(jīng)驗；就參加的檢查事項編制工作底稿；負責提出合理、準確的檢查建議；編制自查報告，整理檢查書面和電子檔案資料等。協(xié)辦部門需指定專人負責此次檢查工作。

三、檢查范圍

（一）檢查時間

2007年9月26日――9月30日。

（二）檢查期間

2007年6月28日――2007年8月31日。

（三）檢查事項

此次檢查事項為對公存款和對公貸款。具體涉及的業(yè)務種類有：公司類活期存款、定期存款、通知存款、協(xié)議存款、協(xié)定存款、同業(yè)存款，公司類流動資金貸款、表外授信業(yè)務等。

四、檢查程序和方法

（一）程序

1．成立檢查組，9月26日前；

2．制定檢查方案，9月26日前；

3．召開檢查前動員及工作部署會議，組織方案學習，9月26日下午；

4．業(yè)務自查，各條線管理部門在9月30前完成本部門的自查工作；要求各條線主管部門認真排查，認真梳理；

5．初步評估，對高風險事項進行重點抽查；

6．檢查情況匯總形成檢查報告，其中各條線同時形成各自的自檢查報告，10月8日——10月12日；

7．通報檢查結果，10月15日前；

8．檢查資料整理歸檔，10月15日前。

（二）檢查方法

此次檢查主要采用現(xiàn)場檢查方法，檢查人員應審閱相關業(yè)務檔案，復算利息收支等資料，可以采取回放監(jiān)控錄像、穿行測試等方法檢查操作人員對操作流程的遵循程度。

五、工作要求

（一）提高認識、周密部署。各條線主管部門要高度重視此次檢查工作，結合本部門業(yè)務檢查制度要求進行梳理，嚴格按檢查程序執(zhí)行檢查，不走過場。

（二）全面排查、及時上報。各條線主管部門要嚴格按照檢查方案確定的檢查內容進行地毯式排查，不能留空白點和死角。各條線在檢查過程中發(fā)現(xiàn)案件線索，要在第一時間向檢查組報告，對遲報、瞞報者，一旦發(fā)現(xiàn)將嚴格實行責任追究。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，將問題描述清楚納入檢查報告中。

（三）加強領導、認真履職。因此次檢查時間緊、檢查面廣、業(yè)務量大，要求各條線主管部門負責人要恪盡職守、積極主動、認真負責地組織好本部門的自查和排查工作，確保檢查工作按時、保質保量完成。此次檢查質量將與各部門年終考核掛鉤。

六、檢查指導

（一）公司類存款業(yè)務

1．開戶管理

重點檢查：

(1)客戶開戶資料（包括印鑒卡）是否真實、合法，開戶手續(xù)是否齊全，預留印鑒是否真實、合規(guī)；是否存在為不具備開戶條件或開戶手續(xù)不全（不符合規(guī)定）的客戶開立賬戶的情況；是否存在虛設賬戶情況。

(2)開立賬戶是否遵守雙人經(jīng)辦并經(jīng)會計主管簽字的制度，是否建立開銷戶登記簿并及時登記。

2．賬戶使用

重點檢查：

(1)定期存款是否真實，存款余額是否正確，是否存在銀行私自挪用單位定期存款進行賬外經(jīng)營的問題；是否存在將賬戶資金用于結算、支取現(xiàn)金情況；定期存款提前支取的手續(xù)是否完善、合規(guī)。

存款證實書的保管、使用、收回是否符合規(guī)定，是否與定期存款筆數(shù)、金額一致，是否存在資金不到位虛開存款證實書問題。

(2)活期存款賬戶余額是否真實，存款賬戶之間的資金往來是否合規(guī)合法；支付賬戶資金時，使用的印鑒與預留印鑒卡是否一致。

(3)單位通知存款、單位協(xié)定存款、保證金存款、應解匯款等賬戶存款是否真實、合規(guī)；是否存在單位賬戶違規(guī)轉移資金進行賬外經(jīng)營以及截留、挪用客戶資金的問題。

透支賬戶是否合規(guī)合法，是否存在挪用存款進行賬外經(jīng)營的問題。

(4)出具的存款證明是否真實、合法，是否存在資金不到位虛開單位存款證明等問題。對銀行造成損失的是否按照一定的處理程序進行責任追究。

(5)是否及時清理睡眠戶。已轉入營業(yè)外收入的睡眠戶支取時是否審核存款人出具的身份證、介紹信及預留印鑒。

(6)協(xié)助辦理查詢、凍結、扣劃手續(xù)是否完備，是否經(jīng)會計主管審核確認，有關法律文書是否妥善保管。

3．對賬管理

重點檢查：對賬工作是否指定專人負責；是否做到雙人對賬；收回對賬單是否真實、合法；出現(xiàn)不符賬項是否在規(guī)定時間內查明原因，并做出相應處理；是否建立對賬工作登記簿，將對賬情況等進行登記。

4．賬戶變更、撤銷

重點檢查：賬戶變更、撤銷手續(xù)是否符合制度規(guī)定，客戶提交的資料是否完整、真實、合法，有無缺失客戶簽署同意的文件或法律文件；有無未結清債務銷戶；有無存在賬戶手續(xù)費漏結或結計錯誤；售出的重要單證是否收回處理。

5．結息管理

重點檢查：是否按照制度要求進行結息，是否存在錯記、漏記、多計利息以及其他結息不真實的情況；利率是否符合人民銀行規(guī)定，是否存在高息攬存現(xiàn)象。

6．授權管理

重點檢查：在賬戶開立、賬戶使用管理、賬戶變更、賬戶撤銷等業(yè)務操作環(huán)節(jié)中，是否存在違反操作規(guī)程、未經(jīng)授權審核的情況；是否有超權限批準授權或超出最高限額批準授權的現(xiàn)象。

7．日常管理

重點檢查：

（1）印鑒卡管理

①印鑒卡的領用、保管。印鑒卡是否作為重要空白憑證進行管理；領用空白印鑒卡是否驗明領用人身份，并辦理簽收登記手續(xù)，是否存在代領、多領空白印鑒卡現(xiàn)象；在用印鑒卡是否專人保管、定期核對，作廢印鑒卡的銷毀是否符合規(guī)定。

②印鑒卡的使用。存款客戶在印鑒卡上的簽章是否合規(guī)，是否存在以單位名稱與印鑒簿預留印鑒不一致的賬戶；會計主管是否審核預留印鑒并在各聯(lián)印鑒卡上簽字；預留印鑒卡的核對是否做到換人、換卡（正、副卡）對全部印鑒折角驗印。采用電子驗印識別系統(tǒng)驗印的，核對印鑒時，是否經(jīng)過換人錄入復核后方可入賬；采用支付密碼的，支付密碼與印鑒是否同時相符。

③預留印鑒變更、掛失手續(xù)是否完善，作廢交回的印鑒卡和新啟用的印鑒卡是否真實、合法。

④預留印鑒賬、實、物是否相符。

（2）其他重要單證管理

與公司類負債業(yè)務有關的定期存款開戶證實書、定期存單、支票、匯票等重要單證是否按照重要空白憑證進行管理，其賬、實、物是否相符，其領用、保管、使用和作廢手續(xù)是否齊全。

（3）信息披露誠實性

會計核算是否真實、準確；是否存在人為調整報表、調整存款等行為；總賬、明細賬與會計報表各項目之間存款數(shù)據(jù)是否一致，勾稽關系是否平衡，有無較大差異。

（二）公司類貸款業(yè)務

1．申請

（1）借款人是否符合我行信貸準入條件

（2）借款人提交的材料是否完整、真實

2．調查評價

（1）是否進行客戶調查評價，調查是否實行了雙人調查制

（2）《客戶信用評級報告》內容是否全面、真實

（3）是否進行了擔保評價

（4）擔保評價報告是否對擔保單位進行了全面調查，并進行了詳細具體的綜合分析；是否對抵押物、質押物進行全面調查，對其合法性、有效性和充分性進行分析；擔保評價報告反映的擔保信息是否真實

3．審批

（1）貸款審批流程是否清晰、是否存在減程序、逆程序、越程序進行貸款審批的問題

（2）上會審批程序是否符合規(guī)定

（3）是否在額度內進行貸款審批

（4）是否在權限內進行貸款審批

（5）有無違規(guī)發(fā)放信用貸款

（6）是否未向關系人發(fā)放優(yōu)惠條件貸款

4.發(fā)放

（1）貸款發(fā)放是否按規(guī)定程序進行，有無未經(jīng)審批發(fā)放貸款或先發(fā)放貸款后審批

（2）是否存在未落實審批條件發(fā)放流動資金貸款，有無未落實審批條件中的要求即發(fā)放貸款；有無未落實有效的保證手續(xù)發(fā)放貸款；有無擅自變更審批條件發(fā)放貸款

（3）是否按照統(tǒng)一文本簽訂了借款合同，合同要素是否齊全，有無影響法律效力的問題

（4）貸款支用時，是否按合同約定的用途用款，有無貸款用途明顯違反合同約定而允許客戶提款

（5）貸款期限是否符合規(guī)定

（6）貸款執(zhí)行利率是否符合規(guī)定

（7）是否進行信貸登記

5、保證

（1）保證能力是否充足

（2）保證期限與貸款期限是否匹配

（3）是否落實擔保、抵押、質押等有關手續(xù)

（4）抵、質押物權證是否按規(guī)定保管

6、貸后管理

（1）是否定期走訪借款單位、擔保單位，收集和分析貸后有關情況，是否定期查看抵、質押物

（2）貸后檢查內容是否全面，反映信息是否真實，是否按規(guī)定時間開展貸后檢查，貸后檢查報告是否已經(jīng)信貸主管審閱并簽字

（3）對逾期貸款是否每季發(fā)送書面催收通知，中斷訴訟時效

（4）對逾期貸款是否落實專人管理，積極催收

（5）是否制定了具體措施催收不良貸款

（6）對經(jīng)各種措施催收確數(shù)無法收回的貸款，是否按照規(guī)定申報呆賬貸款核銷，申報程序是否合理

（7）是否加強對已核銷貸款的管理，繼續(xù)進行追討

（8）是否定期進行貸款五級分類，貸款五級分類認定是否準確、合規(guī)

（9）是否按規(guī)定管理信貸檔案，檔案資料是否齊全。貸款抵押權證類資料保管是否符合規(guī)定。

7、會計核算

（1）貸款是否在規(guī)定科目內核算，核算金額是否正確

（2）不良貸款是否在規(guī)定科目內核算，核算金額是否正確

篇10

近期投資銀行業(yè)務的違規(guī)案件

2013年5月14日，證監(jiān)會通報了萬福生科（湖南）農業(yè)開發(fā)股份公司涉嫌財務造假、欺詐發(fā)行及相關中介機構違法違規(guī)案，這是首例創(chuàng)業(yè)板公司涉嫌欺詐發(fā)行股票的案件。經(jīng)查，萬福生科為了符合公開發(fā)行股票并上市的條件而虛增銷售收入和利潤，上市后的年度報告也存在虛假記載。證監(jiān)會認為，萬福生科發(fā)行上市過程中，保薦機構（投資銀行）及其他中介機構未勤勉盡責，出具的相關材料存在虛假記載。其中，保薦機構在萬福生科上市保薦工作中，未審慎核查其他中介機構出具的意見；未對萬福生科的實際業(yè)務及各報告期內財務數(shù)據(jù)履行盡職調查、審慎核查義務；未依法對萬福生科履行持續(xù)督導責任；內控制度未能有效執(zhí)行；其出具的《發(fā)行保薦書》和《持續(xù)督導報告》存在虛假記載。

2013年5月31日，證監(jiān)會通報了對廣東新大地生物科技股份有限公司和山西天能科技股份有限公司及相關中介機構在公司申請首次公開發(fā)行股票過程中涉嫌違法違規(guī)案件的查處情況。證監(jiān)會認為，新大地、天能科技兩家公司雖迫于壓力，主動提交終止發(fā)行上市申請，未實際發(fā)行并上市，但其IPO申報材料涉嫌造假，相關中介機構未勤勉盡責、審慎核查。在發(fā)行上市提供服務過程中，保薦機構未執(zhí)行充分適當?shù)谋M職調查工作程序，沒有保持足夠的職業(yè)謹慎，未對相關事項真實性進行審慎核查，出具了含有虛假記載的《發(fā)行保薦書》及《核查報告》等文件。

2013年6月21日，證監(jiān)會通報了部分上市公司及中介機構涉嫌在發(fā)行過程中違法違規(guī)的立案情況。其中，河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司在申請首次公開發(fā)行股票過程中涉嫌虛增收入、虛增資產、關聯(lián)交易非關聯(lián)化、關聯(lián)交易未入賬等違法違規(guī)行為，報送的IPO申請文件及《財務自查報告》中有虛假記載；上市公司隆基股份在通過發(fā)審會后至獲得發(fā)行核準前的階段及發(fā)行過程中，未報告、未披露業(yè)績下滑重大事項，涉嫌違法違規(guī)；上市公司賢成礦業(yè)在非公開發(fā)行購買資產申請過程中，涉嫌報送虛假發(fā)行申請文件、騙取發(fā)行核準。這是近年來證監(jiān)會第一次對上市公司再融資欺詐發(fā)行行為進行立案調查。證監(jiān)會認為，相關保薦機構及其他中介機構未盡勤勉盡責和審慎核查義務，出具了具有不實陳述的相關文件，涉嫌違法違規(guī)，予以立案處理。

實際上，類似案例近年來在境外也時有發(fā)生。由于多個在美國上市的中國概念股公司在2012年底傳出財務造假，美國證監(jiān)會成立了專項部門對借殼上市的公司和中介機構開展調查。香港聯(lián)交所也針對保薦人工作存在的種種漏洞進行整頓，其中最受市場矚目的事件是2009年12月24日在香港掛牌的洪良國際在上市約3個月后，即被香港證監(jiān)會勒令停牌。洪良國際在上市文件中，虛報營業(yè)收入超過20億元人民幣，同時夸大盈利近6億元人民幣。香港證監(jiān)會對洪良國際保薦人兆豐資本的調查結果顯示，兆豐資本并未有效履行保薦人的職責。由于兆豐資本違反了保薦人承諾等香港證監(jiān)會多項法規(guī)，香港證監(jiān)會對其做出了撤銷就機構融資提供意見的牌照以及罰款4200萬港元的處罰，其負責人也被追究刑事責任。這是香港證監(jiān)會成立以來做出的最嚴厲的處罰決定。

上述案件突出反映了相關發(fā)行人和中介機構誠信意識淡薄、職業(yè)操守存在嚴重缺陷，既有違信息披露基本要求和市場“三公”原則，又嚴重損害了投資者利益。而從上述案件的處理我們可以看到，證監(jiān)會維護資本市場的長期健康發(fā)展、打擊違法犯罪的態(tài)度是堅決的、一貫的，對于通過造假、欺詐等手段騙取發(fā)行上市、擾亂證券市場正常秩序、損害投資者利益的行為，必將進行嚴厲打擊。

投資銀行業(yè)務中的兩個核心問題

以上幾個案例均是發(fā)生在IPO或再融資過程中的欺詐發(fā)行類案件，本質上都是“造假”行為，中介機構也沒有做到保持職業(yè)操守、勤勉盡責。這些案例涉及到平安證券、國信證券、光大證券、西南證券、民生證券和南京證券等眾多證券公司，從中可以看出，這其實是投資銀行業(yè)務比較共性的問題。通過研究這些違規(guī)造假案例，我們發(fā)現(xiàn)各證券公司的投資銀行業(yè)務在盡職調查、內部控制等方面確實存在著缺陷，投行人員整體風險意識不強，實際操作中風險防范措施存在缺失等等。

第一，盡職調查流于形式。在以上案例中，投資銀行的項目人員在執(zhí)行盡職調查工作時，往往主要關注資料的獲取與整理，而沒有建立明確的總體盡職調查目標以及各項盡職調查工作的具體目標。其結果是僅在形式上盡量滿足《保薦人盡職調查工作準則》及盡職調查制度的要求，并未針對性地深入思考項目個體風險；許多發(fā)行人的財務造假可以被媒體工作者通過短期內非專業(yè)調查發(fā)現(xiàn)而項目人員長期在現(xiàn)場卻無法發(fā)現(xiàn)，關鍵在于投行項目人員盡職調查目的不明確，盡職調查工作流于形式，執(zhí)行程序不到位，未能有針對性地深入展開盡職調查，以至于未能有效發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的造假問題。

投行項目管理和盡職調查的資源配置對盡職調查工作也有直接影響。盡職調查資源配置包括人力資源配置、質量控制資源配置、溝通與指導資源配置、財務支持資源配置、監(jiān)督資源配置等，如在《關于進一步加強保薦業(yè)務監(jiān)管有關問題的意見》前，由于保薦代表人資源稀缺，保薦代表人資源安排與盡職調查工作執(zhí)行存在一定的差異，使得保薦代表人在部分項目盡職調查工作中存在位置真空現(xiàn)象。投行項目管理能力的不足也會導致項目組盡職調查工作人力不足、財務不足、技術支持不足、監(jiān)督不足，甚至直接導致了公司對部分項目質量失去有效控制的風險。

第二，內部控制體系尚不健全。上述案例反映出的另一個問題，是投行業(yè)務的內部控制體系尚不健全，未形成有效的內控體系，缺乏全員、全方位、全過程的全面質量管理理念。與發(fā)達國家的投資銀行相比，我國現(xiàn)有的內部控制活動較多地關注檢查性控制，對預防性控制的設計較為欠缺，而預防性控制的欠缺將直接影響檢查性控制的有效性。投資銀行業(yè)務由于其復雜性而對預防性控制有較高的要求，因此，預防性控制應予以強化并運用于投行業(yè)務的每一環(huán)節(jié)。

另外，證券公司內部投行質量控制工作較業(yè)務發(fā)展而言地位較低，使得全員意識中質量控制工作流于形式化。目前各證券公司內部，投資銀行質量控制部往往隸屬于投資銀行業(yè)務部門，作為投資銀行業(yè)務部門的下屬部門在執(zhí)行質量控制過程中缺乏相對獨立性，信息反饋滯后，導致質量控制在實際操作中往往滯后于項目的開展，并部分流于形式。因此，質量控制的有效性和獨立性不足。

上述盡職調查、內部控制等方面存在的缺陷給投資銀行業(yè)務的發(fā)展帶來很大風險。質量管理是投行業(yè)務的生命線，為了控制投行業(yè)務的違規(guī)風險，證券公司必須進一步建立健全保薦業(yè)務管理制度、操作規(guī)范和內部監(jiān)督核查體系，加強保薦業(yè)務經(jīng)營中的風險識別、評價和管理，確保對保薦業(yè)務質量和風險進行有效控制所采取的制度安排、組織體系和控制措施得以有效執(zhí)行。投行項目組人員在執(zhí)行項目的過程中也必須做到勤勉盡責，嚴格按證監(jiān)會、交易所的各項規(guī)章制度進行盡職調查，保證出具的文件真實、準確、完整。質量和風險控制部門必須嚴格把好項目質量關，嚴格控制保薦、承銷項目風險。

落實投資銀行業(yè)務的盡職調查責任

投資銀行業(yè)務完善首先必須從制度上對業(yè)務人員執(zhí)行盡職調查工作中的盡職調查計劃、風險識別、職業(yè)判斷、人員勝任能力、工作程序、風險容量與風險匯報、追加程序的條件、工作結果、工作結果的復核結果等做出具體規(guī)定。對于盡職調查工作規(guī)程方面，應盡量細化盡職調查工作的基本要求，含括證券發(fā)行申報材料制作及盡職推薦過程中的主要調查事項，并列舉針對該等事項的主要核查手段、核查目標，以及針對核查事項工作底稿的必備內容。

從人員安排上，應當明確保薦項目由簽字保薦代表人擔任項目負責人，所有項目組成員均應切實參與項目的盡職調查，并勤勉盡責。若項目組成員發(fā)生變更，需及時做好資料、業(yè)務等各項交接手續(xù)，并按規(guī)定的時間、程序履行變更手續(xù)。簽字保薦代表人須為其具體負責的每一項目建立盡職調查工作日志，項目組其他成員也須就其負責的盡職調查事項建立盡職調查工作日志。

項目組應當根據(jù)項目類型、項目的實際情況，分階段即時制訂全面的、詳細的、具有可行性的盡職調查清單，并履行充分、必要的核查程序。在調查手段上，必須窮盡所有能用的獨立調查手段，增加合法、有效的暗訪手段（如網(wǎng)絡查詢、電話、實地走訪等），暗訪對象包括但不限于發(fā)行人的客戶、供應商、關聯(lián)方、競爭對手、員工等。項目組做過的調查均要求留痕，包括但不限于各類憑證、證明、相片、說明與承諾等紙質文件，以及網(wǎng)絡截屏、錄音、電子文檔等。項目組應始終關注媒體關于發(fā)行人的報道或競爭對手的舉報，及時主動進行盡職調查。

對于工程類或需安裝驗收的業(yè)務，其銷售真實性的核查應采取實地調查的方法；對于發(fā)行人重要客戶和新增客戶的真實性、履約能力、經(jīng)營范圍的相關性進行審慎核查；對流動資金的盡職調查應嚴格按監(jiān)管機構相關規(guī)定及公司的相關具體規(guī)定，重點審查申報前及在會審核期間大額貨幣資金的流入、流出及其合理性，重點核查異常資金往來方及其關聯(lián)關系；關注發(fā)行人客戶的回款速度是否正常，出現(xiàn)異常的，需調查分析其原因及合理性；所有涉及政府和國企等需要招標的項目，需核查招標程序的合法性、完備性，審核招標文件如中標通知書等的真實性。

投資銀行業(yè)務還應建立工作底稿管理制度，明確工作底稿收集整理的責任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。項目組必須從項目進場開始分階段建立盡職調查工作底稿，工作底稿應當真實、準確、完整地反映項目組盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市、持續(xù)督導發(fā)行人履行相關義務所開展的主要工作。工作底稿應當內容完整、格式規(guī)范、標識統(tǒng)一、記錄清晰。項目組應指定專人負責工作底稿的收集、整理，保證能夠即時對收集的底稿進行分類歸檔。在項目每一階段工作完成后，項目組應當及時整理工作底稿并歸檔。

梳理投資銀行業(yè)務的內部控制流程和體系

投資銀行應從業(yè)務流程各環(huán)節(jié)全面夯實風險內控各項制度要求，將內控責任落實到崗、細化到人、貫穿于每一個申報項目之中，防止風險控制“走過場”。一方面要通過培訓和各項制度來加強投資銀行業(yè)務全員質量控制意識，另一方面還要進一步加強完善以質量控制為主的內部控制體系，從非保薦立項開始，對項目從立項、輔導、現(xiàn)場核查、內核、申報、反饋、專項核查、發(fā)行、持續(xù)督導等各個階段實行動態(tài)跟蹤，分不同階段對項目給予不同程度的關注。

非保薦立項階段，應重點關注項目人員配備，建立投行項目負責人儲備名單，從能力、經(jīng)驗、資格等各方面挑選項目負責人的適當人選。同時，合理安排項目人員分別負責財務、法律、行業(yè)等部分的盡職調查及文件起草，并指定專人負責工作底稿的收集整理工作。對保薦立項階段，應予以充分重視并強化審核，這樣一是可以使投行項目總體質量得以提升，二是可以使項目風險得以提前控制，通過立項會否決或暫緩一些項目的立項申請，督促項目組盡職調查。

輔導階段，對于樹立公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的誠信意識和規(guī)范運作意識非常重要，為防止流于形式，應借鑒先進經(jīng)驗，專門設立輔導的培訓師制度，抽調業(yè)務熟手擔任培訓師，制訂專門的輔導內容，準備必備的課題，搜集相關案例進行輔導。在現(xiàn)場核查中，應制訂詳細的現(xiàn)場核查計劃，確定核點，深入核查，還需要完善核查工作底稿。

內核階段是投行業(yè)務內控體系的最后一道關口，應嚴格執(zhí)行內核程序，對有重大不確定性或者不符合發(fā)行條件的項目，通過內核會暫緩表決甚至否決，避免投行業(yè)務遭受損失。

在會審核階段，應加強對項目在會審核期間的盡職調查情況的檢查，特別是補充財報期間的盡職調查的檢查；確定在會審核階段的必查事項，包括收入、成本、資金、存貨及非流動資產的核查等；對舉報信和媒體報道的盡職調查，內控部門應該持續(xù)跟蹤，必要時應現(xiàn)場參與調查。

發(fā)行審核階段，內控部門應當在發(fā)行文件公告前審核項目最終公告文件，并在此階段持續(xù)跟蹤媒體報道和舉報信情況。持續(xù)督導階段里，內控部門應當設置持續(xù)督導專員崗位，專門負責對持續(xù)督導法律法規(guī)的持續(xù)跟進、公司持續(xù)督導工作制度的建立健全與執(zhí)行，到期提醒項目組對上市公司董監(jiān)高進行現(xiàn)場培訓、現(xiàn)場檢查、提交定期報告，出現(xiàn)對上市公司的不利報道時及時提醒項目組關注并核查。

為了制度的有效落實，還需要真正完善內部問責機制，加強全體投行人員的責任意識。通過問責機制，使項目組內部分工明確，誰做的調查、誰寫的文件，都予以留痕，所有的項目組成員、內控人員、現(xiàn)場核查人員、內核委員對項目的各個階段都必須承擔相應責任，哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就要對相關人員追究相應的責任，務必使投行人員從上到下都始終保持應有的審慎性。