導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題及對(duì)策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 ：財(cái)務(wù)公司 支付結(jié)算 支付服務(wù)環(huán)境

近年來(lái)，我國(guó)財(cái)務(wù)公司行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司協(xié)會(huì)的數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)公司總數(shù)已達(dá)150家，資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)3萬(wàn)億元，服務(wù)的企業(yè)集團(tuán)資產(chǎn)規(guī)模超過(guò)30萬(wàn)億元。財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)資金管理服務(wù)的專業(yè)化非銀行金融機(jī)構(gòu)，結(jié)算業(yè)務(wù)則是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。伴隨著行業(yè)發(fā)展，財(cái)務(wù)公司在支付結(jié)算領(lǐng)域發(fā)生了新變化，呈現(xiàn)出了新的發(fā)展趨勢(shì)。本研究基于廣東地區(qū)財(cái)務(wù)公司的現(xiàn)狀，從延伸支付系統(tǒng)服務(wù)職能的角度出發(fā)，深入探討財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題及對(duì)策，以期更好地暢通結(jié)算渠道，進(jìn)一步改善支付服務(wù)環(huán)境。

一、 財(cái)務(wù)公司發(fā)展新趨勢(shì)

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為履行企業(yè)資金管理服務(wù)的專業(yè)化非銀行金融機(jī)構(gòu)，結(jié)算業(yè)務(wù)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。在我國(guó)，財(cái)務(wù)公司不具有清算職能，因此在結(jié)算業(yè)務(wù)上必須與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系。依據(jù)其與商業(yè)銀行的合作模式，可分為服務(wù)型結(jié)算模式和資金管理型結(jié)算模式。

服務(wù)型結(jié)算模式指財(cái)務(wù)公司直接面對(duì)成員單位提供全面的日常結(jié)算服務(wù)，并配合集團(tuán)進(jìn)行資金管理，商業(yè)銀行只作財(cái)務(wù)公司的清算行，不直接對(duì)集團(tuán)成員單位做結(jié)算服務(wù)，集團(tuán)成員的結(jié)算賬戶開(kāi)設(shè)在財(cái)務(wù)公司，成員單位的賬戶體系由財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)，成員單位所有支付結(jié)算都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)公司辦理。這種結(jié)算模式早期普遍存在，但隨著財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，其弊端日益明顯。首先是運(yùn)行成本，財(cái)務(wù)公司要配備非常多的日常結(jié)算人員，風(fēng)險(xiǎn)大、投資和后繼費(fèi)用都很大。其次系統(tǒng)建設(shè)，財(cái)務(wù)公司所用結(jié)算系統(tǒng)要與銀行結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)對(duì)接，結(jié)算系統(tǒng)存在不斷隨銀行結(jié)算系統(tǒng)更新而升級(jí)更新的問(wèn)題，否則結(jié)算業(yè)務(wù)受到一定限制，這給財(cái)務(wù)公司的信息化建設(shè)帶來(lái)很多困擾。

資金管理型結(jié)算模式就是商業(yè)銀行負(fù)責(zé)集團(tuán)成員單位的日常結(jié)算，財(cái)務(wù)公司不開(kāi)設(shè)票據(jù)柜臺(tái)，由銀行直接為成員單位辦理日常服務(wù)，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)成員支付從銀行數(shù)據(jù)庫(kù)存中獲取集團(tuán)成員單位的資金數(shù)據(jù)并進(jìn)行管理。在這種模式下，財(cái)務(wù)公司可以規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、減少投入，降低人工成本和系統(tǒng)后續(xù)維護(hù)成本。

隨著銀行服務(wù)水平和技術(shù)水平的逐步提高，加上國(guó)外金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)的沖擊，財(cái)務(wù)公司的結(jié)算服務(wù)型模式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。面對(duì)挑戰(zhàn)，思考如何改變結(jié)算模式，從而更好地提高資本效率，這是財(cái)務(wù)公司獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力所在。目前，財(cái)務(wù)公司在立足提高資金流通速度的基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)從關(guān)注結(jié)算過(guò)程管理到關(guān)注資金結(jié)果管理的轉(zhuǎn)變，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司綜合化、全能化發(fā)展，延伸財(cái)務(wù)公司在專業(yè)市場(chǎng)上的服務(wù)鏈和價(jià)值鏈。

二、 財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)存在的問(wèn)題

本文選擇了業(yè)務(wù)量較大的美的、TCL財(cái)務(wù)公司作為主要研究對(duì)象，針對(duì)其接入支付系統(tǒng)的現(xiàn)狀及需求展開(kāi)調(diào)研，并在此基礎(chǔ)上歸納出財(cái)務(wù)公司在支付結(jié)算領(lǐng)域的現(xiàn)狀及問(wèn)題。目前，財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題主要體現(xiàn)在資金管理不便、電票使用不暢及系統(tǒng)對(duì)接不一致三個(gè)方面，具體內(nèi)容如下：

（一）賬戶分散化，資金管理不便

目前，大型財(cái)務(wù)公司都普遍采取“集中管理，統(tǒng)收統(tǒng)支”的資金管理方式。具體來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)公司依托外部銀行建立資金池，以其名義在銀行開(kāi)立母戶，以成員單位的名義開(kāi)立子戶，通過(guò)與銀行簽訂子母歸集協(xié)議，逐筆歸集成員單位的資金，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理及使用。通過(guò)商業(yè)銀行子母賬戶的方式，一定程度上暢通了結(jié)算渠道，但仍存在問(wèn)題。

一是賬戶分散化。通過(guò)調(diào)研了解到，大型財(cái)務(wù)公司的賬戶分散化情況比較顯著。目前，美的財(cái)務(wù)公司在四家銀行開(kāi)設(shè)賬戶，完成其賬戶管理和資金調(diào)配。與此類似，TCL財(cái)務(wù)公司在企業(yè)所在地的9家銀行開(kāi)戶，通過(guò)子母賬戶聯(lián)動(dòng)實(shí)現(xiàn)賬戶管理。家電類型的企業(yè)本來(lái)利潤(rùn)空間薄，經(jīng)營(yíng)核心在于資本的運(yùn)作效率。賬戶分散化使得資金分散，不利于資金調(diào)撥，影響資金的運(yùn)作效率，無(wú)形中增加了資金運(yùn)作成本。

二是資金管理不便。財(cái)務(wù)公司設(shè)立的目標(biāo)是加強(qiáng)資金集中管理、提高資金使用效率，為集團(tuán)整體降低財(cái)務(wù)成本、減少財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)揮作用。目前，雖然大部分財(cái)務(wù)公司打通了銀企直連，實(shí)現(xiàn)了收款自動(dòng)入賬和小額付款自動(dòng)發(fā)送的功能，提高收付款效率。但是，財(cái)務(wù)公司的資金管理依然需要依托銀行進(jìn)行，通過(guò)銀行辦理收支結(jié)算，受制于銀行的操作規(guī)范和運(yùn)行規(guī)則。加之，資金賬戶分散的現(xiàn)狀，涉及跨行資金調(diào)撥時(shí)，業(yè)務(wù)辦理流程相對(duì)復(fù)雜，周期較長(zhǎng)。資金的集中以及調(diào)配是財(cái)務(wù)公司最基本職能，可以說(shuō)是財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)的立足之本。資金管理不便降低了財(cái)務(wù)公司的資金運(yùn)作效率，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與經(jīng)營(yíng)造成影響。

（二）宣傳力度不足，電票使用環(huán)境不佳

根據(jù)調(diào)查，美的、TCL集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)電票系統(tǒng)推廣非常認(rèn)可。目前，TCL財(cái)務(wù)公司電票支付率可以達(dá)到80%以上，并且正在大力推進(jìn)集團(tuán)電票使用范圍和規(guī)模。盡管如此，電票系統(tǒng)的使用環(huán)境不佳，需要加大使用宣傳力度。

一是銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)電票使用配合力度不夠。據(jù)TCL財(cái)務(wù)公司反映，在西南地區(qū)，很多網(wǎng)點(diǎn)不開(kāi)通電票業(yè)務(wù)，這對(duì)他們?cè)谠摰貐^(qū)的業(yè)務(wù)造成很大阻礙。二是財(cái)務(wù)公司社會(huì)認(rèn)知度不高。銀行對(duì)財(cái)務(wù)公司不了解，線下清算時(shí)每次都要花費(fèi)很多時(shí)間去解釋財(cái)務(wù)公司的信用情況，以期可以完成線下清算，這大大延誤了資金運(yùn)作效率。對(duì)此，希望管理部門加強(qiáng)電票宣傳和培訓(xùn)，使得商業(yè)銀行和社會(huì)機(jī)構(gòu)更好的認(rèn)識(shí)該業(yè)務(wù)，促進(jìn)業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行。

（三）系統(tǒng)差異大，設(shè)計(jì)管理不一致

每個(gè)銀行的系統(tǒng)設(shè)計(jì)不同，財(cái)務(wù)公司在業(yè)務(wù)操作上也要調(diào)整不同的管理方式，這樣大大增加了人力和系統(tǒng)維護(hù)成本。另外，資金的匯劃受制于本公司系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)、系統(tǒng)接口及網(wǎng)絡(luò)狀況等條件，造成技術(shù)層面的不便利。

三、對(duì)策與建議

為解決財(cái)務(wù)公司接入支付系統(tǒng)的問(wèn)題，人民銀行試點(diǎn)部分財(cái)務(wù)公司（例如美的）開(kāi)通大額支付系統(tǒng)處理即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，但這只能滿足財(cái)務(wù)公司快速處理電子商業(yè)匯票的業(yè)務(wù)需求。針對(duì)賬戶分散、資金管理不便、電票使用環(huán)境不佳、系統(tǒng)對(duì)接不一致問(wèn)題，財(cái)務(wù)公司還希望盡可能提供更加高效安全的支付服務(wù)。

（一）依托地方支付機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)賬戶資金管理

為了滿足財(cái)務(wù)公司在賬戶管理、資金結(jié)算方面的需求，可考慮通過(guò)接入地方支付機(jī)構(gòu)，提升支付結(jié)算效率。財(cái)務(wù)公司普遍提出了希望當(dāng)?shù)厝诵薪档蛥f(xié)助其解決頭寸管理問(wèn)題，開(kāi)放更多的業(yè)務(wù)接口。對(duì)此，地方監(jiān)管部門應(yīng)從促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的角度出發(fā)，擴(kuò)大支付服務(wù)范圍、完善地區(qū)支付體系建設(shè)，從而更好地滿足地方實(shí)體經(jīng)濟(jì)多元化、個(gè)性化的支付需求。

（二） 加強(qiáng)支付系統(tǒng)宣傳力度，改善電票使用環(huán)境

在全社會(huì)加強(qiáng)電票系統(tǒng)運(yùn)用推廣，改善電票支付服務(wù)環(huán)境。針對(duì)銀行網(wǎng)點(diǎn)，一點(diǎn)帶面，采取網(wǎng)點(diǎn)培訓(xùn)的方式，提高窗口服務(wù)的業(yè)務(wù)水平和質(zhì)量，改善電票系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理和操作。針對(duì)社會(huì)大眾，多措并舉，采取電視廣告、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、紙質(zhì)手冊(cè)等宣傳渠道，組織社區(qū)活動(dòng)、金融消費(fèi)者會(huì)議、博覽會(huì)議等宣傳方式，提升社會(huì)公眾對(duì)支付系統(tǒng)的認(rèn)知度，加強(qiáng)支付系統(tǒng)的社會(huì)公信力。

（三） 統(tǒng)一系統(tǒng)對(duì)接標(biāo)準(zhǔn)，降低系統(tǒng)運(yùn)維成本

篇2

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)管理 資金管理 預(yù)算管理

一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）以企業(yè)管理為主的一、二級(jí)母公司融資能力較差，集團(tuán)整體稅負(fù)較高

集團(tuán)公司一般以母子公司形成資本紐帶關(guān)系。母子公司架構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明確、業(yè)務(wù)板塊劃分清晰；缺點(diǎn)是集團(tuán)本部和二級(jí)管理公司本部沒(méi)有經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，無(wú)營(yíng)業(yè)收入，不產(chǎn)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，造成信貸條件較差，融資能力較弱，不能做為獨(dú)立的承貸主體。作為承擔(dān)主要生產(chǎn)任務(wù)的三級(jí)公司所需資金經(jīng)常通過(guò)二級(jí)公司由集團(tuán)公司注入，集團(tuán)公司面臨較大融資壓力。同時(shí)由于沒(méi)有經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流支持，各二級(jí)公司擔(dān)保能力較弱，所有擔(dān)保均由集團(tuán)公司提供，導(dǎo)致集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著企業(yè)的發(fā)展在不斷聚集。另外，由于沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入，大量期間費(fèi)用支出不能稅前抵扣，集團(tuán)公司整體稅負(fù)較重。

（二）資金管理松散

成員企業(yè)多頭開(kāi)戶，集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)資金行為缺乏有效監(jiān)控手段，不規(guī)范的資金流動(dòng)現(xiàn)象難以有效杜絕。部分下屬企業(yè)發(fā)展平穩(wěn)，富余資金形成大量低收益存款；部分下屬企業(yè)面臨重大發(fā)展機(jī)遇，資金缺口嚴(yán)重形成大量高成本貸款；集團(tuán)整體出現(xiàn)存貸雙高。各成員企業(yè)分散融資，信用低，融資困難；融入資金各自投資，不能有效綜合利用，集團(tuán)重大戰(zhàn)略投資缺乏資金保障。從集團(tuán)整體上看，決策層難以有效掌握全集團(tuán)資金的存量、流量和流向，整體資金運(yùn)營(yíng)效率和效益普遍偏低。

（三）預(yù)算管理與考核機(jī)制難以有效結(jié)合

在全面預(yù)算管理中，主要存在所屬公司不能維護(hù)預(yù)算指標(biāo)的剛性，出現(xiàn)不能完成預(yù)算指標(biāo)時(shí)，多是強(qiáng)調(diào)客觀原因?qū)?jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，回避主觀方面造成的原因，導(dǎo)致所屬公司調(diào)整預(yù)算情況較普遍，考核指標(biāo)體系形同虛設(shè)。

（四）集團(tuán)財(cái)務(wù)管理監(jiān)控力度及有效性不足

集團(tuán)日常工作更多的是要求下屬企業(yè)上報(bào)相關(guān)財(cái)務(wù)管理信息，根據(jù)分析國(guó)家政策、集團(tuán)制度規(guī)范、發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等進(jìn)行批復(fù)、指導(dǎo)或制定新的管理制度等。集團(tuán)基本上處于整體管理和業(yè)務(wù)流程之外，無(wú)法有效參與到管理和業(yè)務(wù)的事前計(jì)劃、事中控制流程中。由于不同下屬企業(yè)執(zhí)行集團(tuán)管理規(guī)范的嚴(yán)格程度和報(bào)送手段的差異，即便事后上報(bào)的信息也很難做到及時(shí)、規(guī)范和準(zhǔn)確，導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)監(jiān)控的力度和有效性不足。

（五）財(cái)務(wù)信息及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高

準(zhǔn)確的集團(tuán)財(cái)務(wù)信息應(yīng)當(dāng)是依據(jù)統(tǒng)一的格式、統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，由下屬企業(yè)按專業(yè)方法編制而成的。所屬企業(yè)眾多，雖各自都已實(shí)現(xiàn)電算化，但各自為政，一些會(huì)計(jì)政策不統(tǒng)一，報(bào)表格式不統(tǒng)一，造成企業(yè)財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性與準(zhǔn)確性不高，而且由于各企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力、信息報(bào)送手段存在差異，也難以做到財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確與及時(shí)。

二、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題的解決對(duì)策

（一）設(shè)立生產(chǎn)性的下級(jí)分公司，提高各級(jí)母公司融資能力

針對(duì)母公司融資能力差、成本費(fèi)用不能抵扣稅金的問(wèn)題，提倡集團(tuán)公司在設(shè)立二級(jí)公司時(shí)，部分考慮以分公司的方式設(shè)立，同樣二級(jí)公司也設(shè)立一些三級(jí)分公司，這樣一方面可以降低整體稅負(fù)，另一方面可以逐步做實(shí)二級(jí)公司的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，提高二級(jí)公司擔(dān)保能力及融資能力，充分調(diào)動(dòng)二級(jí)公司自主經(jīng)營(yíng)積極性，解決其獨(dú)立融資和擔(dān)保問(wèn)題。

（二）建立統(tǒng)一資金管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，提高資金的使用效率和安全性

提高集團(tuán)公司資金的使用效率和安全性的主要措施有：

1、利用統(tǒng)一的融資平臺(tái)和內(nèi)部各成員單位的資金形成集團(tuán)資金池并進(jìn)行統(tǒng)一管理使用；

2、挖掘集團(tuán)和成員企業(yè)的沉淀資金，降低資金的占用和使用成本，盤活存量資金，提高資金的流動(dòng)性和成員企業(yè)資金收益；

3、統(tǒng)籌規(guī)劃集團(tuán)和成員企業(yè)的投融資計(jì)劃，平衡資金需求和調(diào)劑資金；降低集團(tuán)整體的融資成本，減少成員單位各自獨(dú)立對(duì)外融資，借助集團(tuán)內(nèi)部形成的資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)、發(fā)揮資金池的效益；

4、借助集團(tuán)公司的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，由集團(tuán)公司統(tǒng)一對(duì)外融資，提供充足的資金流保障集團(tuán)的長(zhǎng)期發(fā)展需要，并確保各成員單位的及時(shí)用款需求；

5、建立集團(tuán)全資及控股企業(yè)的資金監(jiān)控系統(tǒng)，時(shí)時(shí)掌握集團(tuán)的成員企業(yè)的流量、流向、和存量。

（三）積極建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系

積極建立集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)信息化體系，使之發(fā)揮以下幾方面的作用：

1、完善會(huì)計(jì)核算體系，建立集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、報(bào)告制度。

2、實(shí)現(xiàn)全系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)分級(jí)匯總上報(bào)功能，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，為領(lǐng)導(dǎo)決策分析提供數(shù)據(jù)保障。

3、實(shí)現(xiàn)快速準(zhǔn)確的完成內(nèi)部交易協(xié)同確認(rèn)、內(nèi)部交易的核算、對(duì)帳。

4、實(shí)現(xiàn)對(duì)各單位財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)查詢和監(jiān)控。

通過(guò)信息化建設(shè)，創(chuàng)建統(tǒng)一的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)后，使公司的核算系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、資金系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相互銜接，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，實(shí)時(shí)反映和監(jiān)督集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供實(shí)時(shí)、真實(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。

（四）構(gòu)建全面預(yù)算管理新體系，形成全面預(yù)算管理與績(jī)效考核相結(jié)合的財(cái)務(wù)管理新機(jī)制

我們可以根據(jù)各成員企業(yè)的實(shí)際情況，從行業(yè)特點(diǎn)、管理方式等方面考慮，制定適合于各成員企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)的預(yù)算指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系既要體現(xiàn)集團(tuán)公司重點(diǎn)管理成員企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，又要考慮其適用性和可操作性。全面預(yù)算的編制要客觀、準(zhǔn)確、一年一定、一定管一年，使全面預(yù)算管理與績(jī)效考核相互有效銜接，并使全面預(yù)算管理與企業(yè)規(guī)劃相結(jié)合，提升集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的整體水平。

參考文獻(xiàn) ：

[1]王淑敏.《財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)與工作標(biāo)準(zhǔn)》 /2012—03—01/人民郵電出版社.

篇3

一、有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）資金監(jiān)控不力，分配不均

當(dāng)前，有些有線電視網(wǎng)絡(luò)全資子公司在企業(yè)資金分配的過(guò)程中并未對(duì)其過(guò)程實(shí)施有效的監(jiān)督，一般只執(zhí)行了管理職能，卻不能對(duì)資金實(shí)施有效的控制，這樣就不利于發(fā)揮出資金的協(xié)同效應(yīng)。另外，由于公司內(nèi)部監(jiān)控工作落實(shí)不到位，使得資金挪用的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。有些有線電視網(wǎng)絡(luò)公司對(duì)于資金余缺不均，分配不合理，致使企業(yè)不能將長(zhǎng)期資金與流動(dòng)資金均衡運(yùn)營(yíng)，造成了資金使用率的低下。

（二）預(yù)算管理不夠嚴(yán)格規(guī)范

當(dāng)前，我國(guó)有些有線電視網(wǎng)絡(luò)公司還存在預(yù)算管理不嚴(yán)格、執(zhí)行率不高的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在其未充分依據(jù)預(yù)算制定的項(xiàng)目而控制經(jīng)費(fèi)支出，導(dǎo)致出現(xiàn)預(yù)算制定與預(yù)算執(zhí)行相違背的問(wèn)題，資金浪費(fèi)與流失的情況較為嚴(yán)重。另外，有些預(yù)算編制工作不夠合理，存在較大的片面性，表現(xiàn)在僅注重收支預(yù)算，卻未將應(yīng)納入預(yù)算管理的庫(kù)存物資、預(yù)算經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付賬款等資產(chǎn)及負(fù)債現(xiàn)象納入到預(yù)算管理中，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)投向缺乏精準(zhǔn)性，全面預(yù)算管理無(wú)法實(shí)施到位。

（三）缺乏科學(xué)的固定資產(chǎn)管理

有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的固定資產(chǎn)是其事業(yè)發(fā)展的保障，只有對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)的管理，才能為社會(huì)做出更多的貢獻(xiàn)。然而，現(xiàn)階段有線電視網(wǎng)絡(luò)公司仍存在固定資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理脫節(jié)的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：固定資產(chǎn)核算不嚴(yán)密，缺乏統(tǒng)一核算制度；賬目不健全，不能如實(shí)反映固定資產(chǎn)信息，導(dǎo)致帳物不符現(xiàn)象頻繁發(fā)生。另外，對(duì)于固定資產(chǎn)的管理，還存在固定資產(chǎn)使用制度不完善以及固定資產(chǎn)流失、私用的問(wèn)題。表現(xiàn)在：第一，某些固定資產(chǎn)在報(bào)廢、損失或是去使用價(jià)值的情況下，財(cái)務(wù)部門卻未對(duì)其進(jìn)行報(bào)廢處理；第二，有些固定資產(chǎn)并未入賬，排除在單位財(cái)務(wù)監(jiān)管之外，致使這一部分資產(chǎn)流失嚴(yán)重或資產(chǎn)私用的問(wèn)題發(fā)生。

二、提升有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議

（一）強(qiáng)化資金集中監(jiān)管意識(shí)，有效落實(shí)資金分配

加強(qiáng)企業(yè)資金管理，是為了保持資金的安全性、收益性和流動(dòng)性，提高企業(yè)資金的效用效率，最大限度的獲得經(jīng)濟(jì)效益。因此，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司也應(yīng)該建立資金調(diào)度中心，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理，進(jìn)而將各部門的流通資金劃定在企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)控范圍內(nèi)，以此防止企業(yè)部門中私自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象。另外，在保證企業(yè)資金安全性的同時(shí)，還應(yīng)該優(yōu)化資金分配體系，將流動(dòng)資金、長(zhǎng)期資金、金融投資和經(jīng)營(yíng)投資等范圍的資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，避免出現(xiàn)資金分配不均的現(xiàn)象，提高資金使用效率。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體系內(nèi)容

在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念下，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)資本投入、產(chǎn)品成本核定、投資、采購(gòu)及財(cái)務(wù)預(yù)算等核心部門，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理中的評(píng)價(jià)指標(biāo)加以創(chuàng)新，要結(jié)合公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略制定綜合性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。此外，企業(yè)還要通過(guò)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的變化，更好的與企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)相融合，使企業(yè)的投入與產(chǎn)出保持良性的發(fā)展，促進(jìn)資金的有效運(yùn)用，更好的拓展融資渠道，使財(cái)務(wù)管理職能能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化與價(jià)值最大化目標(biāo)發(fā)揮最大作用。

（三）加強(qiáng)全面預(yù)算管理

為了提高有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的資金靈活性與使用效率，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)根據(jù)新財(cái)務(wù)制度要求加強(qiáng)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性與約束力，從而發(fā)揮出預(yù)算對(duì)公司財(cái)務(wù)監(jiān)管的作用。為此，有線電視網(wǎng)絡(luò)公司也應(yīng)該同企業(yè)一樣，建立預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、分析、考核等全面的預(yù)算管理體系，實(shí)施企業(yè)全面預(yù)算管理。首先，公司要實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算編制與審核制度，將一些收支納入預(yù)算管理中，嚴(yán)格遵循收支平衡與統(tǒng)籌兼顧的原則，對(duì)收支、資本等項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，確保預(yù)算編制的靈活適用。其次，要不斷落實(shí)預(yù)算管理，不斷完善預(yù)算監(jiān)督考核體系，提高預(yù)算的執(zhí)行效率，并在執(zhí)行的過(guò)程中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題。另外要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督，保證專款專用，提高預(yù)算執(zhí)行效益。

（四）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系

有線電視網(wǎng)絡(luò)公司要提高其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，必須建立適應(yīng)公司發(fā)展的科學(xué)的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，從而真實(shí)反映公司資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)效率。有線電視網(wǎng)絡(luò)公司應(yīng)對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)，始終堅(jiān)持財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合、眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益相結(jié)合的原則，對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算、收支管理、資產(chǎn)負(fù)債、投資管理等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析、監(jiān)督和檢查，確保管理職能部門高效的履行自身職責(zé)，提高經(jīng)濟(jì)管理水平，有效促進(jìn)有線電視網(wǎng)絡(luò)公司的發(fā)展。

篇4

關(guān)鍵詞：上市公司；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題分析

中圖分類號(hào)：F239.41 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2012）08-0166-01

本文針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)上市公司在財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施，幫助其實(shí)現(xiàn)更快更好的發(fā)展。

一、上市公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題

（一）上市公司現(xiàn)金流通穩(wěn)定性差

這個(gè)問(wèn)題在我國(guó)的房地產(chǎn)業(yè)表現(xiàn)的尤其明顯，中國(guó)的房地產(chǎn)市場(chǎng)更多的是政府政策因素占據(jù)主導(dǎo)地位，每一次政府出來(lái)平抑房?jī)r(jià)的政策，房地產(chǎn)商的業(yè)績(jī)也會(huì)受到影響，隨之而來(lái)的就是資金鏈條的緊張，而且更為嚴(yán)重的是房地產(chǎn)商沒(méi)有多元化的籌資渠道，這樣很容易對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響。

（二）融資渠道單一

資本市場(chǎng)的不發(fā)達(dá)使得公司融資渠道的單一化，作為上市公司，籌資渠道還是過(guò)多的依賴股權(quán)融資，根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示，我國(guó)上市公司總體過(guò)度融資程度至少為91.41% 以上，過(guò)度股權(quán)融資691.114 億元，接近1993 年到 2003年726 億元的年平均股權(quán)融資額。而過(guò)度的股權(quán)融資不僅會(huì)造成上市公司股權(quán)的稀釋，而且如何充分有效的使用募集的資金又將是擺在上市公司面前的一個(gè)難題。

（三）財(cái)務(wù)信息披露透明度不高

相對(duì)于其他公司，上市公司的財(cái)務(wù)信息披露相對(duì)完善，但是這也并不意味著十全十美。尤其會(huì)計(jì)信息的提供者就是上市公司本身，經(jīng)常會(huì)采用會(huì)計(jì)上的手法來(lái)粉飾其財(cái)務(wù)報(bào)表，由于會(huì)計(jì)信息的不對(duì)稱，利益相關(guān)者很難發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題。虛假的會(huì)計(jì)信息已經(jīng)對(duì)于上市公司甚至整個(gè)資本市場(chǎng)的發(fā)展已經(jīng)起到了阻礙的作用。

（四）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，自控能力差

一個(gè)公司正常運(yùn)行過(guò)程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，比如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等，公司能否在問(wèn)題出現(xiàn)之前意識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)的存在并且規(guī)避它，這是上市公司必須面臨的一個(gè)問(wèn)題，而一個(gè)公司能否識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)與公司的內(nèi)部控制制度是分不開(kāi)的。一套完整有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度將會(huì)使得公司的風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽之中，這對(duì)于公司的發(fā)展是非常有利的。然而我們國(guó)家的好多上市公司內(nèi)控制度不完善，缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)制度，即使已經(jīng)建立的內(nèi)部審計(jì)制度也是流于形式，缺乏實(shí)質(zhì)性的作用。

（五）投資缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)

我們國(guó)家的上市公司，尤其是國(guó)企上市公司在投資時(shí)缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)。在進(jìn)行海外投資時(shí)，缺乏對(duì)于外國(guó)的貿(mào)易規(guī)則的了解，從而經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不良的財(cái)務(wù)狀況。

（六）經(jīng)營(yíng)狀況與部門考核的依據(jù)不足

上市公司的經(jīng)常狀況的好壞主要體現(xiàn)在最終會(huì)計(jì)利潤(rùn)上，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)會(huì)隨著公司成本計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)折舊、稅收等一系列因素的影響而變化，這就會(huì)導(dǎo)致一些分公司為了獲得良好的考核目的而粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。在現(xiàn)實(shí)操作中，分公司的經(jīng)營(yíng)狀況與其考核的相關(guān)度不夠會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)總公司對(duì)于整體集團(tuán)認(rèn)識(shí)的偏差。

（七）對(duì)于成本費(fèi)用的控制不足

由于現(xiàn)在的上市公司還是主要采取以產(chǎn)量、工時(shí)等為基礎(chǔ)的成本計(jì)算制度，這種計(jì)算制度有其合理一面，尤其是在些制造業(yè)領(lǐng)域中這種成本計(jì)算制度有一定的優(yōu)勢(shì)。但是隨著制造業(yè)的發(fā)展，產(chǎn)業(yè)分工逐漸向產(chǎn)品研發(fā)、物流等方面發(fā)展，這些領(lǐng)域成本的計(jì)量無(wú)法用產(chǎn)量為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)成本計(jì)價(jià)方法來(lái)衡量，這就需要引進(jìn)諸如作業(yè)成本法等新型成本計(jì)算的方法，該方法是以作業(yè)為中心，以控制作業(yè)成本為目的，最大限度的控制了成本，這對(duì)于提高公司的效益有著非常重要的作用。

（八）營(yíng)運(yùn)資本的控制存在缺陷

營(yíng)運(yùn)資本是公司維持日常營(yíng)運(yùn)的必要資金準(zhǔn)備，如何充分有效的使用公司的營(yíng)運(yùn)資本對(duì)于公司提高短期的利潤(rùn)有較大的幫助。公司采取寬松的營(yíng)運(yùn)資本策略，適中的營(yíng)運(yùn)資本策略還是緊縮的營(yíng)運(yùn)資本策略對(duì)于公司的日常營(yíng)運(yùn)會(huì)產(chǎn)生較大影響，處理不好會(huì)經(jīng)常性的陷入財(cái)務(wù)困境。

二、上市公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的解決方法

（一）提高日?，F(xiàn)金的管理效率

對(duì)于日常的現(xiàn)金，應(yīng)該根據(jù)其置存的原因?qū)⑵浞譃槿悾航灰仔孕枰?、預(yù)防性需要、投資性需要，收支管理的策略也應(yīng)該盡量遵循以下規(guī)則，第一，力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步；第二，使用現(xiàn)金負(fù)流量；第三，加速收款；第四，推遲應(yīng)付款的支付?，F(xiàn)金最佳持有量的確定方法也應(yīng)該按照成本分析模式、存貨模式、隨即模式等來(lái)計(jì)算。

（二）增加培訓(xùn)數(shù)量，提高員工素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的好壞對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理的影響是非常直接的，一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該會(huì)處理公司日常的投融資活動(dòng)并且善于處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)關(guān)系，現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該在資本市場(chǎng)的運(yùn)作中為公司帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的利益，資本市場(chǎng)是一個(gè)非常重要的投融資渠道，上市公司的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)該在這個(gè)市場(chǎng)中充分發(fā)現(xiàn)其中蘊(yùn)含的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

（三）建立科學(xué)合理的利潤(rùn)分配方案

公司應(yīng)該結(jié)合本公司的發(fā)展?fàn)顩r，制定適合自己的股利支付方式，這樣對(duì)于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展會(huì)有直接的促進(jìn)作用。制定股利分配政策是應(yīng)該充分考慮法律因素、股東因素、公司因素以及其他因素。法律因素包括資本保全的限制，企業(yè)積累的限制，凈利潤(rùn)的限制，超額累計(jì)利潤(rùn)限制以及無(wú)力償付的限制。股東因素包括穩(wěn)定收入考慮，避稅考慮以及防止控制權(quán)稀釋的考慮。公司因素包括盈余的穩(wěn)定性，資產(chǎn)的流動(dòng)性，舉債能力，投資機(jī)會(huì)，資本成本，債務(wù)需要。其他因素包括債務(wù)合同約束，通貨膨脹等。

（四）利用財(cái)務(wù)杠桿，調(diào)控債務(wù)比例

能否充分有效的利用財(cái)務(wù)杠桿對(duì)于公司的業(yè)績(jī)有著比較大的影響，根據(jù)改進(jìn)后的杜邦財(cái)務(wù)分析體系，當(dāng)凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率超過(guò)稅后息利率時(shí)，即公司的經(jīng)營(yíng)差異率為正值，借款可以增加股東收益；如果它為負(fù)值，借款會(huì)減少股東收益。從增加股東收益來(lái)看，凈經(jīng)營(yíng)資利潤(rùn)率是企業(yè)可以承擔(dān)的稅后借款利息率的上限。所以上市公司的財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該充分利用這個(gè)臨界調(diào)節(jié)，保持經(jīng)營(yíng)差異率為正，充分利用公司的財(cái)務(wù)杠桿。

三、小結(jié)

當(dāng)前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的快速發(fā)展，尤其是加入WTO之后，國(guó)內(nèi)的很多實(shí)力雄厚的企業(yè)與世界經(jīng)濟(jì)的關(guān)聯(lián)越來(lái)越密切，并且紛紛上市成功。這對(duì)于提高我國(guó)的全球經(jīng)濟(jì)實(shí)力具有重要意義，但是，由于國(guó)內(nèi)的企業(yè)大部分對(duì)上市公司的管理工作缺乏經(jīng)驗(yàn)，所以，國(guó)內(nèi)的很多上市公司在財(cái)務(wù)的運(yùn)作方面都存在著一定的管理問(wèn)題，并且，其中很大一部分是可以采取有效的應(yīng)對(duì)措施的。本文針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，幫助相關(guān)的財(cái)務(wù)工作人員提高自身的管理水平，從而使國(guó)內(nèi)上市公司更為高效的做好財(cái)務(wù)管理工作。

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篇5

關(guān)鍵詞： 集團(tuán)公司 內(nèi)部控制 制度 研究

1 引言

伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的日益完善和世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，集團(tuán)公司在我國(guó)經(jīng)濟(jì)總量中已經(jīng)占有重要地位。在集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)管理掌握著其經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，任何一個(gè)集團(tuán)公司想要取得良好的經(jīng)濟(jì)效益并且在優(yōu)勝劣汰競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的市場(chǎng)中長(zhǎng)期發(fā)展下去，都需要做好財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制建設(shè)，只有建立完善的內(nèi)部控制體系才能保證集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)安全，才能保證集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中不至于失控。因此，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的研究顯得尤為重要。

2 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)施內(nèi)部控制的意義

2.1 集團(tuán)公司的概念及特征

集團(tuán)公司的形式最早出現(xiàn)于1889年，是指以母子公司關(guān)系為基礎(chǔ)的垂直型組織體制，其本質(zhì)特征是以母子公司關(guān)系為代表的控股制。集團(tuán)公司具有以下幾點(diǎn)特征：

①集團(tuán)公司自身具有獨(dú)立的法人地位；

②集團(tuán)公司由一個(gè)母公司和幾個(gè)子公司組成；

③集團(tuán)公司的母子公司之間主要以股權(quán)、產(chǎn)權(quán)為聯(lián)結(jié)紐帶；

④集團(tuán)公司是由母公司不斷擴(kuò)張裂變而成的。

2.2 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施內(nèi)部控制的意義

①有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

②保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、及時(shí)、可靠；

③能夠提高集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)效果和效率。

3 當(dāng)前我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

3.1資金管理手段落后

集團(tuán)公司業(yè)務(wù)量大，現(xiàn)金流量多，對(duì)現(xiàn)金的管理存在著巨大的困難，當(dāng)前一些集團(tuán)公司在資金管理上存在以下問(wèn)題：

①分、子公司私自設(shè)立賬戶，集團(tuán)公司難以監(jiān)管現(xiàn)金流量。集團(tuán)公司的分、子公司私設(shè)獨(dú)立賬戶，導(dǎo)致成員企業(yè)出現(xiàn)大量資金體外循環(huán)。

②資金分散，總體利用效率低下。

3.2預(yù)算不嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行流于形式

預(yù)算管理是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，健全的預(yù)算管理是保證內(nèi)部控制有效實(shí)施的有力手段。當(dāng)前一些集團(tuán)公司在預(yù)算管理中的存在以下問(wèn)題：

①缺乏預(yù)算組織程序，預(yù)算沒(méi)有為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供依據(jù)。通常認(rèn)為預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事，其余部門只是負(fù)責(zé)執(zhí)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門制定的預(yù)算與現(xiàn)實(shí)的需求有一定的差距。

②預(yù)算執(zhí)行流于形式。一些分、子公司經(jīng)常忽視對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和考核，導(dǎo)致出現(xiàn)編制預(yù)算熱火朝天，預(yù)算執(zhí)行無(wú)人問(wèn)津、流于形式。

③只注重費(fèi)用的降低。認(rèn)為預(yù)算就是費(fèi)用的控制，而忽略了開(kāi)展經(jīng)營(yíng)所必要的活動(dòng)。這與實(shí)施費(fèi)用預(yù)算控制的目的相違背。

④下屬子公司不能完全服從于整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。一些分、子公司為了獲得更多的資金支持，甚至不顧實(shí)際需求，夸大預(yù)算資金的需求，造成集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的浪費(fèi)。

3.3缺少控制風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)

集團(tuán)公司規(guī)模大、層次多、經(jīng)營(yíng)范圍不單一，所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)比較多。另外，受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，我國(guó)許多集團(tuán)公司被國(guó)家所保護(hù)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，事前對(duì)待潛在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法識(shí)別，事中控制又非常薄弱，事后控制時(shí)，時(shí)機(jī)已錯(cuò)過(guò)，效果明顯欠佳。許多集團(tuán)公司仍未建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有些集團(tuán)公司雖建立了但是存在的問(wèn)題較多，不能有效的防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。整體而言，我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。

3.4 內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督缺失

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的加劇，要求集團(tuán)公司必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)在制約機(jī)制，而內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督則是保證這一制約機(jī)制正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要手段之一。但是，當(dāng)前一些集團(tuán)公司都沒(méi)忽視了內(nèi)部審計(jì)的地位和作用。內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督問(wèn)題通常表現(xiàn)在以下幾方面：

①內(nèi)部審計(jì)面臨著審計(jì)部門附屬財(cái)務(wù)或辦公部門，獨(dú)立性不強(qiáng)、權(quán)威性無(wú)法得到保證。

②審計(jì)人員結(jié)構(gòu)不合理、綜合素質(zhì)普遍較低，監(jiān)督角色無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

③內(nèi)部審計(jì)大多流于形式，過(guò)多局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，過(guò)于側(cè)重事后查錯(cuò)補(bǔ)漏等等諸多問(wèn)題。

④集團(tuán)公司對(duì)分子公司賦予了過(guò)大的權(quán)力，分、子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督考核難以落實(shí)。

4 加強(qiáng)我國(guó)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建議

4.1加強(qiáng)資金管理，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)集中管理是國(guó)際上一些大型集團(tuán)公司所普遍采取的財(cái)務(wù)管理模式，在這種財(cái)務(wù)管理模式之下，企業(yè)統(tǒng)一設(shè)定會(huì)計(jì)記賬科目、統(tǒng)一制定預(yù)算、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)報(bào)表、對(duì)企業(yè)的流動(dòng)資金實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。

另外，要加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)所有財(cái)務(wù)資源的分配，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司總體利益最大化和資金使用效率最優(yōu)化。

4.2強(qiáng)化預(yù)算的落實(shí)，實(shí)行全面預(yù)算管理制度

①全面預(yù)算應(yīng)做到“全面、全額、全員”。財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制中的作用主要是為個(gè)預(yù)算部門提供預(yù)算編制原則和方法，而不能代替部門去具體編制。

②根據(jù)實(shí)施有利于企業(yè)戰(zhàn)略的管理活動(dòng)，分項(xiàng)制定和審查其費(fèi)用預(yù)算的合理性；進(jìn)行預(yù)算考核時(shí)，應(yīng)首先看其中管理活動(dòng)是否按質(zhì)保量完成。

③實(shí)施統(tǒng)一規(guī)劃與控制。各分、子公司參照總公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)政策，制定本公司的預(yù)算，由總公司審批。

4.3實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)，從總體上把握各部門的分散風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)分析原因。

①短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立，可以及時(shí)地為企業(yè)傳達(dá)預(yù)警信號(hào)，使管理層及早做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。

②長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警制度的建立，可以權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，檢驗(yàn)公司是否取得杠桿收益。

4.4強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督考核的作用

首先，要完善集團(tuán)公司內(nèi)部管理人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，特別是決策層人員，使其充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的作用。另外，我們可以通過(guò)以下幾方面強(qiáng)化集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督：

①應(yīng)該把內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置在股東大會(huì)或董事會(huì)之下，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。

②內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備應(yīng)從審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平結(jié)構(gòu)、審計(jì)人員的工作經(jīng)歷情況、審計(jì)人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)三方面考慮。

③明確審計(jì)重點(diǎn)、改進(jìn)審計(jì)方法。集團(tuán)公司對(duì)成員單位的財(cái)務(wù)控制模式可分為集權(quán)型財(cái)務(wù)控制、分權(quán)型財(cái)務(wù)控制和混合型財(cái)務(wù)控制。應(yīng)根據(jù)企業(yè)集團(tuán)不同的財(cái)務(wù)管理模式，確定不同的審計(jì)重點(diǎn)，確定相應(yīng)的審計(jì)管理制度。另外，集團(tuán)公司點(diǎn)多面廣，應(yīng)強(qiáng)化抽樣審計(jì)和經(jīng)常性審計(jì)的作用，使各分、子工資始終處于受控狀態(tài)。

④將分、子公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與總公司的績(jī)效考核相掛鉤，促使分、子公司自覺(jué)遵守總公司的內(nèi)部控制規(guī)章制度。

5 結(jié)束語(yǔ)

總之，缺乏完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可能給集團(tuán)公司帶來(lái)利益損害。集團(tuán)公司的內(nèi)控制度建設(shè)應(yīng)顧全大局，妥善進(jìn)行，這需要企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及企業(yè)各內(nèi)部各職能部門共同參與完成，并在實(shí)踐的過(guò)程中不斷調(diào)整與完善，以促進(jìn)集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略。

參考文獻(xiàn)

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【關(guān)鍵詞】思茅區(qū)；無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)；發(fā)展對(duì)策

1.思茅區(qū)無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)、氣候條件、土地資源、人力資源、品種資源調(diào)查

1.1區(qū)位優(yōu)勢(shì)

思茅區(qū)是普洱市政府所地，是普洱市政治、經(jīng)濟(jì)、文化、交通的發(fā)展中心，地處云南省西南部，與緬甸、越南、老撾三國(guó)接壤，瀾滄江―湄公河流經(jīng)我區(qū)，形成一市連三國(guó)，一江通五鄰的獨(dú)特區(qū)位優(yōu)勢(shì)。而無(wú)公害蔬菜是指各種有害物質(zhì)殘留量符合國(guó)家強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)的蔬菜，包括三方面內(nèi)容：一是農(nóng)藥殘留不超標(biāo)，無(wú)公害蔬菜不含禁用的高毒、高殘留農(nóng)藥，其他農(nóng)藥殘留不超過(guò)國(guó)家允許的最高殘留限量；二是亞硝酸鹽含量不超標(biāo)；三是“三廢”及重金屬、病原微生物的污染不超標(biāo)。隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，食品安全愈來(lái)愈受到人民群眾的重視，講質(zhì)量、講安全、講健康已成為消費(fèi)者的新要求。

1.2氣候條件

思茅區(qū)位于云南省西南部，地處北緯22°02′～24°50′，東經(jīng)99°09′～102o19′之間，最高海拔為2154.8m，最低海拔為587m，相對(duì)高差1576.8m，年平均溫度17.8℃，年降雨量1524.4，相對(duì)濕度87%，年平均日照時(shí)數(shù)2125.1h，≥10℃的積溫6302℃，持續(xù)240d，無(wú)霜期318d，森林覆蓋率76.9%，地形復(fù)雜，地域差異大，立體氣候明顯，屬亞熱帶季風(fēng)氣候。

1.3土地資源

思茅區(qū)總面積3928平方公里，坡度大于15度的面積3674平方公里，是典型的山區(qū)縣級(jí)區(qū)。土壤資源種類多，主要以赤紅壤為主，PH值在5.5-7.0之間。現(xiàn)有耕地20.65萬(wàn)畝，其中常年生產(chǎn)蔬菜面積6356畝，大棚面積2768畝。

1.4人力資源

思茅區(qū)范圍七個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，57個(gè)村委會(huì)，聚居著彝族、傣族、哈尼族等26個(gè)少數(shù)民族?，F(xiàn)有人口23.02萬(wàn)人，其中農(nóng)村人口11.65萬(wàn)人，勞動(dòng)力7.48萬(wàn)人，農(nóng)民人均收入1737元。

1.5品種資源

思茅區(qū)蔬菜品種多，一年四季都可以栽培，傳統(tǒng)的蔬菜種類有：青菜類，白菜類，蘿卜類，茄果類，瓜類，豆類，蔥蒜類。從外地引進(jìn)推廣種植的蔬菜品種有：小雜65，秋綠75，復(fù)將軍4號(hào)，櫻桃香茄，球莖茴香，荷蘭豆，青花，黑田五寸參胡蘿卜，脫毒馬玲薯。野生蔬菜人工栽培的品種有：刺五加，甜菜，魚腥草，苦涼菜，大芫荽。

2.思茅區(qū)無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)中存在的問(wèn)題

2.1菜農(nóng)科技素質(zhì)偏低，制約著無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的全面推進(jìn)

生產(chǎn)無(wú)公害蔬菜對(duì)產(chǎn)地的空氣質(zhì)量、灌溉水質(zhì)、土壤環(huán)境以及生產(chǎn)過(guò)程中的投入品都有嚴(yán)格的要求和規(guī)定，必須按照無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的操作規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。由于菜農(nóng)科技素質(zhì)偏低，經(jīng)營(yíng)管理觀念陳舊，對(duì)無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)認(rèn)識(shí)不夠，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中注重眼前利益，對(duì)持續(xù)穩(wěn)定安全發(fā)展方面欠缺考慮，阻礙著無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的實(shí)施。

2.2施肥不當(dāng)，造成蔬菜產(chǎn)品品質(zhì)下降

化肥施用過(guò)程，有機(jī)肥投入不足，科學(xué)配方施肥技術(shù)掌握不夠，特別是氮肥用量過(guò)多，導(dǎo)致土壤養(yǎng)分失調(diào)，部分蔬菜產(chǎn)品中的亞硝酸鹽含量超標(biāo)。有些菜農(nóng)受施肥越多蔬菜產(chǎn)量越高的影響，化肥投入量過(guò)大，有機(jī)肥投入不足或不投入，尤其是蔬菜生產(chǎn)過(guò)程中大量追施速效性化肥，不能做到化肥的平衡施用，傳統(tǒng)蔬菜栽培中氮肥施用量普遍偏高，而磷和鉀的施用量不足，導(dǎo)致土壤養(yǎng)分嚴(yán)重失調(diào)，土壤環(huán)境惡化，生產(chǎn)效益降低。硝態(tài)氮肥和含硝態(tài)氮的復(fù)合肥在蔬菜生產(chǎn)中仍然廣泛使用，造成蔬菜產(chǎn)品品質(zhì)下降，失去競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.3安全使用農(nóng)藥意識(shí)淡薄，農(nóng)藥殘留超標(biāo)現(xiàn)象嚴(yán)重，病蟲(chóng)害防治中重治輕防，盲目用藥

無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的關(guān)鍵技術(shù)之一是安全使用農(nóng)藥。由于無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的宣傳教育力度不夠，無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)水平不高，菜農(nóng)對(duì)無(wú)公害蔬菜的概念，標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識(shí)模糊，安全用藥意識(shí)差，生產(chǎn)中大量使用劇毒、高毒農(nóng)藥的現(xiàn)象普遍存在；甚至一種農(nóng)藥在同一作物的生產(chǎn)期內(nèi)多次重復(fù)使用，造成蔬菜病蟲(chóng)產(chǎn)生抗藥性；迫使用藥濃度越來(lái)越大，造成蔬菜產(chǎn)品農(nóng)藥超標(biāo)，影響健康。

2.4農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)信息不靈，農(nóng)產(chǎn)品交易市場(chǎng)和蔬菜冷庫(kù)不健全，直接影響農(nóng)民收入

隨著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化富民政策的落實(shí)和種植業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，具有開(kāi)拓創(chuàng)新的蔬菜種植戶提高了認(rèn)識(shí)，已獲得較好的經(jīng)濟(jì)收入。但仍有很多蔬菜種植戶由于市場(chǎng)信息不靈，缺乏蔬菜市場(chǎng)熱銷產(chǎn)品所需的新品種，遠(yuǎn)郊蔬菜基地的菜農(nóng)缺乏農(nóng)產(chǎn)品交易市場(chǎng)和蔬菜冷庫(kù)，好菜賣不出好價(jià)錢，直接影響農(nóng)民收入。

2.5蔬菜基地在生產(chǎn)的過(guò)程中產(chǎn)生的廢棄物缺乏處理利用，造成環(huán)境污染

蔬菜基地產(chǎn)生的廢棄物，如萎焉、半爛、蟲(chóng)咬、重傷、病斑、畸形、滯銷蔬菜等，由于沒(méi)有經(jīng)濟(jì)適用的處理利用這些廢棄物，放在溝中、路邊，使得大量的菜葉被白白浪費(fèi)掉，并且對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重污染，有些病害造成二次病源。成為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村生活的“公害”。

3.無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的發(fā)展對(duì)策

3.1加大宣傳和培訓(xùn)力度，提高農(nóng)民素質(zhì)

無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)是一項(xiàng)全新的產(chǎn)業(yè)，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，如果農(nóng)民的傳統(tǒng)意識(shí)得不到改變，生產(chǎn)中的科技含量不高，此項(xiàng)事業(yè)將無(wú)法推進(jìn)；宣傳普及無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)技術(shù)，增強(qiáng)農(nóng)民對(duì)無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的認(rèn)識(shí)，提高生產(chǎn)者市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，對(duì)推動(dòng)思茅區(qū)無(wú)公害蔬菜生產(chǎn)的意義重大。從當(dāng)?shù)貙?shí)際情況出發(fā)。組建多種形式的專業(yè)性技術(shù)服務(wù)隊(duì)伍，深入農(nóng)村，蔬菜基地開(kāi)展系統(tǒng)性的技術(shù)培訓(xùn)和指導(dǎo)，把無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)用通俗易懂的語(yǔ)言講解，技術(shù)規(guī)范便于操作，切實(shí)提高農(nóng)民的科技素質(zhì)，增強(qiáng)菜農(nóng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

3.2推廣平衡施肥技術(shù)，注重土壤管理

按照作物需肥規(guī)律，推行平衡施肥，嚴(yán)格控制化肥的施用量，提倡化肥與有機(jī)肥配合使用，不施或少施含硝態(tài)氮的化肥，提高菜農(nóng)對(duì)有機(jī)肥料和微生物肥料的認(rèn)識(shí)，降低蔬菜中亞硝酸鹽含量。注重土壤管理，提高土壤保肥、保水、通氣性能，做到精耕細(xì)作，蔬菜生產(chǎn)結(jié)束后，要求深耕曬垡，充分讓土壤熟化?；室杂袡C(jī)肥為主配施適量的復(fù)合肥，復(fù)合肥提倡早施和深施。

3.3在病蟲(chóng)害防治過(guò)程中，始終貫徹“預(yù)防為主，綜合防治”的植保方針

在病蟲(chóng)害防治過(guò)程中要做到既能控制病蟲(chóng)的為害，又要農(nóng)藥殘留符合國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就必須積極推廣低毒的生物農(nóng)藥，嚴(yán)禁使用高毒高殘留的農(nóng)藥。嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)藥使用的安全間隔期，科學(xué)地選擇施藥方式、時(shí)間、濃度和劑量。栽培中要求深耕曬垡，高壟栽培，地膜覆蓋，降低田間濕度，減輕病蟲(chóng)害的發(fā)生。推廣抗性品種，合理輪作和間作，田間管理工作中防止病蟲(chóng)害交叉?zhèn)鞑ィ绕涫抢苯?、番茄的疫病，病毒病?yīng)當(dāng)注意。掌握病蟲(chóng)害發(fā)生規(guī)律，適時(shí)防治，在生產(chǎn)用BT乳劑，阿維菌素防治菜青蟲(chóng)、紅蜘蛛、小菜蛾、煙青蟲(chóng)；用啶蟲(chóng)脒，蚜虱凈防治薊馬、蚜蟲(chóng)、白粉虱、茶黃螨；用三唑酮，霜霉疫凈，殺毒礬，克露防治白粉病、霜霉病、疫病、病毒?。挥棉r(nóng)用鏈霉素，井崗霉素，殺毒礬灌根防治青枯病、根腐病、枯萎??；利用斑潛蠅、蚜蟲(chóng)、白粉虱的趨黃性，薊馬的趨藍(lán)性，在田間插黃板、藍(lán)板誘殺蚜蟲(chóng)、白粉虱、薊馬，減少田間用藥。

3.4爭(zhēng)取國(guó)家扶持，建立高效的科技推廣服務(wù)體系，促進(jìn)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展

無(wú)公害蔬菜的發(fā)展不僅需要知識(shí)面寬，創(chuàng)新能力強(qiáng)的高級(jí)科研人才和管理人才，還需要為數(shù)眾多的，有熟練技術(shù)的菜農(nóng)及了解市場(chǎng)的農(nóng)業(yè)經(jīng)紀(jì)人和實(shí)用型的科學(xué)管理農(nóng)業(yè)技術(shù)干部；同時(shí)還需要有一套完善的技術(shù)服務(wù)推廣體系，其職能是給農(nóng)民供應(yīng)種子、化肥、農(nóng)藥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，技術(shù)咨詢服務(wù)和新技術(shù)、新品種的試驗(yàn)示范等工作，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品集中存儲(chǔ)、加工、金融保障等領(lǐng)域。同時(shí)鼓勵(lì)科技人員進(jìn)行技術(shù)承包，對(duì)生產(chǎn)中的技術(shù)難點(diǎn)進(jìn)行專業(yè)技術(shù)合作，自負(fù)盈虧，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享收益，這樣不僅有利于提高生產(chǎn)效率和實(shí)施先進(jìn)的生產(chǎn)技術(shù)，還加快了科研成果的轉(zhuǎn)化率和貢獻(xiàn)率。

3.5蔬菜廢棄物的處理方法

以沼氣工程為紐帶，促進(jìn)能量和物質(zhì)合理循環(huán)，廢棄菜葉中含有豐富的營(yíng)養(yǎng)，礦物元素，維生素和大量的氮、磷等有機(jī)物，同時(shí)也是產(chǎn)生沼氣的好原料。

蔬菜基地、養(yǎng)殖場(chǎng)、沼氣池配合建設(shè)，在蔬菜廢棄物較好的部份直接喂養(yǎng)牲畜，較差的部份倒入沼氣池，養(yǎng)殖場(chǎng)產(chǎn)生的糞便排入沼氣池，通過(guò)沼氣發(fā)酵技術(shù)將糞便、蔬菜廢棄物、生活污水等經(jīng)過(guò)微生物的作用轉(zhuǎn)化為能被再利用的能源，達(dá)到廢物、廢水低污染環(huán)境的目的。沼氣用于食堂，沼渣、沼液用于農(nóng)田培肥地力，達(dá)到循環(huán)可持續(xù)利用的目的。

【參考文獻(xiàn)】

篇7

摘 要 財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)提供金融服務(wù)的非銀行機(jī)構(gòu)，主要為企業(yè)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品銷售提供中長(zhǎng)期金融業(yè)務(wù)。我國(guó)的財(cái)務(wù)公司并不附屬于商業(yè)銀行，是隸屬于集團(tuán)公司的金融機(jī)構(gòu)，為集團(tuán)公司的發(fā)展提供金融上的支持。文章對(duì)新形勢(shì)下加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，以期為財(cái)務(wù)公司提高管理水平提供參考。

關(guān)鍵詞 新形勢(shì) 財(cái)務(wù)公司 內(nèi)部審計(jì)

財(cái)務(wù)公司興起于上世紀(jì)初，主要有美國(guó)和英國(guó)兩種模式。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)財(cái)務(wù)公司起步較晚，又受經(jīng)濟(jì)體制的影響，其發(fā)展有著自身的特點(diǎn)，文章將對(duì)我國(guó)的財(cái)務(wù)公司在新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)問(wèn)題，作相關(guān)論述。

一、中國(guó)財(cái)務(wù)公司的情況

我國(guó)第一家財(cái)務(wù)公司是1987年成立的東風(fēng)汽車工業(yè)財(cái)務(wù)公司，至今已有一百余家，其主要分非金融機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)兩類。

財(cái)務(wù)公司的金融業(yè)務(wù)主要有：經(jīng)國(guó)家相關(guān)部門批準(zhǔn)后通過(guò)發(fā)行財(cái)務(wù)公司債券、進(jìn)行同業(yè)拆借來(lái)實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)；對(duì)成員單位進(jìn)行提供擔(dān)保、收付交易款項(xiàng)、辦理票據(jù)貼現(xiàn)或是承兌以及業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、信用鑒證業(yè)務(wù)、融資顧問(wèn)業(yè)務(wù)等；對(duì)金融機(jī)構(gòu)股權(quán)和成員單位的買方信貸、企業(yè)債券、消費(fèi)信貸、融資租賃、貸款進(jìn)行投資操作。財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)：業(yè)務(wù)范圍十分廣泛，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部能夠?yàn)槌蓡T單位提供各種銀行業(yè)務(wù)和信托投資等業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)公司依附于、服務(wù)于集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)原則是兼顧服務(wù)與效益、服務(wù)優(yōu)先。并通過(guò)為集團(tuán)公司提供金融服務(wù)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的最大化。

二、新形勢(shì)下財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

新形勢(shì)下，我國(guó)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)主要存在以下三方面的問(wèn)題：

第一，管理體制存在的問(wèn)題。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)存在管理體制方面的問(wèn)題，獨(dú)立性差，受到干涉和影響過(guò)多。由于內(nèi)部審計(jì)部門與被審部門同屬于財(cái)務(wù)公司，客觀上存在利益的一致性，內(nèi)部審計(jì)部門容易受到直屬領(lǐng)導(dǎo)的影響，其執(zhí)法程度、工作質(zhì)量難以得到有效的保障。雖然財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)制度有建章立制，但由于隸屬關(guān)系不清等方面的影響，執(zhí)行質(zhì)量和效率較低。

第二，內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制能力差。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)必然面臨著內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展帶來(lái)的不利影響和環(huán)境因素的制約，在內(nèi)部審計(jì)工作中可能受各種不可預(yù)計(jì)因素或是審計(jì)人員能力的影響而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制機(jī)制不健全，使內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出范圍擴(kuò)大、系數(shù)增加的趨勢(shì)。

第三，審計(jì)的范圍過(guò)于狹窄，功能無(wú)法得到充分發(fā)揮。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部審計(jì)工作基本上還停留在對(duì)公司財(cái)務(wù)方面的審計(jì)上，很少觸及公司的經(jīng)營(yíng)管理方面，缺少對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)濟(jì)效益等重要環(huán)節(jié)的審計(jì)工作，這樣就限制了財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮，無(wú)法為公司的戰(zhàn)略規(guī)劃出謀劃策。

第四，信息審計(jì)的水平較低。目前我國(guó)的財(cái)務(wù)公司存在審計(jì)可視線索自然消失、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一、缺乏高水平審計(jì)軟件、網(wǎng)絡(luò)化水平低等問(wèn)題，使內(nèi)部審計(jì)面臨人員操作、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、管理、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等方面的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

第一，財(cái)務(wù)公司需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性，提高其嚴(yán)肅性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)是財(cái)務(wù)公司提高自我約束水平，確保發(fā)展目標(biāo)有效達(dá)成的重要手段。因此，財(cái)務(wù)公司必須深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)對(duì)規(guī)范內(nèi)部管理、完善現(xiàn)代企業(yè)制度的積極作用，真正發(fā)揮其檢驗(yàn)、鑒證以及監(jiān)督等方面的職能。沒(méi)有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)就難以及時(shí)、有效的監(jiān)督、約束財(cái)務(wù)公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)行為。結(jié)合當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)公司必須吸取經(jīng)驗(yàn)，使內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門分離，使其工作得到被審計(jì)部門的承認(rèn)和支持。

第二，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，有效管理內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。首先，財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立、完善審計(jì)委員會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，為提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，有效防范風(fēng)險(xiǎn)提供組織保障；其次，內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)公司、集團(tuán)公司、國(guó)家的利益是一致的，從業(yè)人員必須擺正位置和思想、心態(tài)，積極與企業(yè)內(nèi)部各部門和國(guó)家有關(guān)部門保持密切的交流和溝通，以獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持，更好的維護(hù)公司利益；再次，健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和交互審計(jì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)決策方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，以有效回避、降低風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)多級(jí)內(nèi)部審計(jì)推動(dòng)審計(jì)工作質(zhì)量的提高，加強(qiáng)公司內(nèi)部的自我監(jiān)督與相互監(jiān)督。

第三，拓寬審計(jì)內(nèi)容，改進(jìn)審計(jì)方法。面對(duì)日益殘酷的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，財(cái)務(wù)公司必須要加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高企業(yè)管理水平，降低成本，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，要開(kāi)展公司的內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、社會(huì)責(zé)任審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等等，以提高財(cái)務(wù)公司管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。另一方面，隨著我國(guó)企業(yè)管理的信息化和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多元化趨勢(shì)加強(qiáng)，單一的事后審計(jì)方法顯然已經(jīng)不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)作用全面、準(zhǔn)確的評(píng)估。因此財(cái)務(wù)公司在內(nèi)部審計(jì)方法上，必須要打破固有的事后監(jiān)督方式，建立一套完整的事前、事中、事后內(nèi)部審計(jì)工作，才能更好規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)公司平穩(wěn)，穩(wěn)健地發(fā)展發(fā)揮作用。

第四，為提高財(cái)務(wù)公司信息審計(jì)的質(zhì)量，必須針對(duì)信息審計(jì)存在的問(wèn)題，采取以下措施：預(yù)置審計(jì)程序，以發(fā)現(xiàn)并保留審計(jì)線索；解決審計(jì)接口問(wèn)題，以統(tǒng)一數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)；優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，重視網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、計(jì)算機(jī)的使用安全，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

四、總結(jié)：

綜上所述，財(cái)務(wù)公司需要針對(duì)內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)思想認(rèn)識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，調(diào)整、完善內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)、程序和內(nèi)容，并實(shí)現(xiàn)內(nèi)外審計(jì)的有機(jī)結(jié)合，以切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用，進(jìn)而發(fā)揮財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)公司發(fā)展的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

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篇8

（一）財(cái)務(wù)公司的定位與特點(diǎn)及與國(guó)外的比較 財(cái)務(wù)公司（FIN-

ANCE COMPANY）在我國(guó)金融體系中居于特殊地位，在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中起著非常重要的作用。根據(jù)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)2007年1月26日重新修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》的界定，財(cái)務(wù)公司是指通過(guò)發(fā)行商業(yè)票據(jù)、股票和債券，或從銀行借款以獲得資金，并運(yùn)用這些資金向消費(fèi)者和工商企業(yè)貸款并提供其他金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)，是金融業(yè)與工商企業(yè)相互結(jié)合的產(chǎn)物，也是金融資本與產(chǎn)業(yè)資本相融合的一種具體的組織形態(tài)。我國(guó)財(cái)務(wù)公司是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的，其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金，促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步。其主要承辦定期大額存款、發(fā)放貸款、經(jīng)銷證券、買賣外匯、保險(xiǎn)、財(cái)務(wù)咨詢等金融業(yè)務(wù)。其服務(wù)對(duì)象主要是大企業(yè)、大公司集團(tuán)，不開(kāi)立私人賬戶、不辦理小額存貸款和儲(chǔ)蓄。特殊的背景使我國(guó)財(cái)務(wù)公司具有以下特點(diǎn)：

（1）雙重身份、雙重性質(zhì)。相對(duì)于現(xiàn)有其他金融機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司最突出的特點(diǎn)是： 一方面作為所屬企業(yè)集團(tuán)的子公司，直接依附于所屬的企業(yè)集團(tuán)；另一方面又作為一類非銀行金融機(jī)構(gòu)，從事除經(jīng)營(yíng)個(gè)人存貸款以及保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外的幾乎全部金融業(yè)務(wù)。

（2）與集團(tuán)公司關(guān)系過(guò)于密切。 財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)的子公司，財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況好壞，直接與其集團(tuán)公司緊密相關(guān)。一般情況下，財(cái)務(wù)公司在為其集團(tuán)公司發(fā)放貸款比較集中，如果集團(tuán)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，旗下的財(cái)務(wù)公司也會(huì)受牽連。再者，財(cái)務(wù)公司在追求公司本身利益最大化的同時(shí)，還要為其集團(tuán)公司提供金融服務(wù)，經(jīng)營(yíng)壓力過(guò)大。

（3）業(yè)務(wù)品種少且具體業(yè)務(wù)千差萬(wàn)別。財(cái)務(wù)公司主要為集團(tuán)公司成員單位提供金融服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)產(chǎn)品銷售，導(dǎo)致業(yè)務(wù)主要集中在存貸款和資金結(jié)算等業(yè)務(wù)上，其他業(yè)務(wù)較少，在支持產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展上表現(xiàn)有些力不從心，難以充分發(fā)揮其作用。另一方面，財(cái)務(wù)公司是包羅銀行、信托、租賃、投資、證券等業(yè)務(wù)的大而全的金融機(jī)構(gòu)，各家財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)目的、業(yè)務(wù)種類、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)績(jī)效均表現(xiàn)出十分明顯的差異。

（二）與國(guó)外財(cái)務(wù)公司的比較在國(guó)際上，財(cái)務(wù)公司1716年首先產(chǎn)生于法國(guó)，其后英、美各國(guó)相繼效仿設(shè)立。根據(jù)依附機(jī)構(gòu)或投資主體的不同，西方國(guó)家的財(cái)務(wù)公司可分為公司附屬型和銀行附屬型兩種，其中公司附屬型較為類似我國(guó)目前的財(cái)務(wù)公司，主要由大的制造業(yè)公司所擁有，如美國(guó)通用電氣、西屋電氣、德國(guó)奔馳汽車、大眾汽車、福特汽車等大公司均設(shè)有與此功能相似的財(cái)務(wù)公司。銀行附屬型財(cái)務(wù)公司大多是商業(yè)銀行的全資子公司，在提供消費(fèi)信貸的同時(shí)，逃避金融監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行的限制是其最終目的，這些財(cái)務(wù)公司表現(xiàn)出機(jī)構(gòu)眾多、業(yè)務(wù)較雜的特征。當(dāng)代西方的財(cái)務(wù)公司一般以消費(fèi)信貸、企業(yè)融資和財(cái)務(wù)、投資咨詢等業(yè)務(wù)為主。我國(guó)目前的財(cái)務(wù)公司屬于典型的公司附屬型財(cái)務(wù)公司，與西方同類型財(cái)務(wù)公司相比有很大差異，主要表現(xiàn)在：

（1）生存環(huán)境不同。國(guó)外的財(cái)務(wù)公司發(fā)展比較成熟，相關(guān)的法規(guī)制度也比較完善，為財(cái)務(wù)公司的發(fā)展提供許多有利條件，沒(méi)有過(guò)多的限制。而我國(guó)財(cái)務(wù)公司發(fā)展處于探索和不斷完善的過(guò)程中，國(guó)家對(duì)財(cái)務(wù)公司的申請(qǐng)、設(shè)立和創(chuàng)辦有一系列嚴(yán)格限制，其從事的業(yè)務(wù)范圍也有相關(guān)硬性規(guī)定，不可逾越，這在一定程度上制約了我國(guó)財(cái)務(wù)公司的發(fā)展。

（2）設(shè)立目的不同。國(guó)外設(shè)立財(cái)務(wù)公司，特別是重工業(yè)、制造業(yè)集團(tuán)旗下的財(cái)務(wù)公司，其存在主要是為客戶提供信貸，從而促進(jìn)集團(tuán)公司產(chǎn)品銷售和集團(tuán)公司產(chǎn)品銷售額的增加。而我國(guó)設(shè)立財(cái)務(wù)公司的目的主要是為促進(jìn)大型企業(yè)集團(tuán)的持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，為其提供集團(tuán)內(nèi)部資金流的充裕。

（3）資金來(lái)源不同。國(guó)外財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源比較廣泛，包括分期付款消費(fèi)者的預(yù)付款或賒銷的保證金存款和同業(yè)拆人、遞延收入、各項(xiàng)準(zhǔn)備金等。而我國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源大多以吸收集團(tuán)內(nèi)部各下屬企業(yè)的存款為主，占負(fù)債業(yè)務(wù)的比重較大。

（4）服務(wù)范圍不同。國(guó)外財(cái)務(wù)公司是面向社會(huì)的金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)具有廣泛化和綜合化的特征，一般的融資業(yè)務(wù)只占其業(yè)務(wù)的一個(gè)部分。而我國(guó)財(cái)務(wù)公司更類似于大型集團(tuán)內(nèi)部的金融理財(cái)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展的業(yè)務(wù)相比比較單一，主要是存貸業(yè)務(wù)和少量的中介服務(wù)業(yè)務(wù)，其表現(xiàn)更側(cè)重于為企業(yè)集團(tuán)提供投融資服務(wù)。

二、財(cái)務(wù)公司存在的問(wèn)題

（一）認(rèn)識(shí)有偏差，地位不明確，強(qiáng)烈依附集團(tuán)公司 企業(yè)集團(tuán)認(rèn)為財(cái)務(wù)公司的存在就是為企業(yè)集團(tuán)提供最直接有效的金融服務(wù)，所以財(cái)務(wù)公司的發(fā)展必須以集團(tuán)公司利益最大化為發(fā)展目標(biāo)，必須依附于集團(tuán)公司；而財(cái)務(wù)公司認(rèn)為作為一個(gè)獨(dú)立的企業(yè)，強(qiáng)調(diào)自身發(fā)展和自身利益最大化，從而二者在決策資金運(yùn)用上不免會(huì)產(chǎn)生分歧，且一般集團(tuán)持有其財(cái)務(wù)公司全部或絕對(duì)控制地位的股份，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司有時(shí)身不由己違背自身發(fā)展要求來(lái)滿足集團(tuán)資金需求，喪失應(yīng)有的獨(dú)立性。

（二）資金不足，機(jī)構(gòu)設(shè)置單一，業(yè)務(wù)難拓展財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源主要是資本金、集團(tuán)內(nèi)部資金和同行業(yè)拆借，與集團(tuán)公司資金運(yùn)動(dòng)有著密切聯(lián)系，隨著集團(tuán)資金流的運(yùn)動(dòng)而運(yùn)動(dòng)，流動(dòng)性強(qiáng)，停留時(shí)間短，而對(duì)于大型重工業(yè)、制造業(yè)而言，集團(tuán)公司對(duì)資金的需求是長(zhǎng)期持續(xù)不斷的，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司資金不足，限制財(cái)務(wù)公司作用的充分發(fā)揮。雖然2007年從修訂的《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》中，規(guī)定了財(cái)務(wù)公司從事的業(yè)務(wù)范圍，包括存貸、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、投融資、服務(wù)業(yè)務(wù)、擔(dān)保等，但是大部分的財(cái)務(wù)公司都以集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算、資金管理、存貸為主，并未拓展其他業(yè)務(wù)，因?yàn)楣局卫頇C(jī)構(gòu)設(shè)置單一，加之資金不足，阻礙跨地域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，業(yè)務(wù)難拓展。

（三）監(jiān)管不當(dāng)，生存環(huán)境不成熟 我國(guó)財(cái)務(wù)公司在金融發(fā)展浪潮中探索前行，相關(guān)法規(guī)并不十分完善，各個(gè)財(cái)務(wù)公司在為集團(tuán)公司提供金融服務(wù)的同時(shí)，其發(fā)展各具特點(diǎn)，難以一概而論，導(dǎo)致監(jiān)管當(dāng)局只注重抓住財(cái)務(wù)公司共性的一面，而忽視其個(gè)性的一面，導(dǎo)致監(jiān)管不得當(dāng)，不是在經(jīng)營(yíng)范圍上管得太死，設(shè)置太多限制，使財(cái)務(wù)公司發(fā)展受挫，就是對(duì)待突發(fā)狀況沒(méi)有防范措施，缺乏經(jīng)驗(yàn)，只能事后控制，無(wú)法挽回?fù)p失，風(fēng)險(xiǎn)增大。

（四）人員配備不足，缺乏信息系統(tǒng)建設(shè) 由于財(cái)務(wù)公司屬于企業(yè)集團(tuán)的子公司，為了降低成本，員工大多是通過(guò)從集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)部調(diào)崗，他們多為財(cái)務(wù)人員，缺乏金融知識(shí)，無(wú)法勝任財(cái)務(wù)公司這一特殊金融機(jī)構(gòu)工作?？萍夹畔⒔ㄔO(shè)不夠重視，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)辦理基本都是以傳統(tǒng)方式進(jìn)行，缺乏效率，增加成本，風(fēng)險(xiǎn)控制滯后，信息無(wú)法形成網(wǎng)絡(luò)，導(dǎo)致在日益激烈的金融競(jìng)爭(zhēng)中沒(méi)有挑戰(zhàn)能力。

三、財(cái)務(wù)公司發(fā)展對(duì)策

（一）明確定位，協(xié)調(diào)好與集團(tuán)公司關(guān)系 財(cái)務(wù)公司要本著為集團(tuán)公司服務(wù)的態(tài)度，追求集團(tuán)利益最大化，做好自身工作的同時(shí)求得發(fā)展；集團(tuán)公司在充分利用財(cái)務(wù)公司作為金融幫手的同時(shí)，要注重財(cái)務(wù)公司自身的發(fā)展，合理規(guī)劃財(cái)務(wù)公司方向和定位。財(cái)務(wù)公司在依附集團(tuán)公司的同時(shí)，自身要保持獨(dú)立性，甚至走出集團(tuán)公司，不斷壯大資本實(shí)力，發(fā)展成為以財(cái)務(wù)公司為主體，擁有多種金融子公司的金融控股公司，包括金融資本控股（如中國(guó)國(guó)際信托投資公司、控股中信銀行、中信證券）和實(shí)業(yè)資本控股（如光大集團(tuán)通過(guò)分立北京總部和香港總部）。而一些規(guī)模中等或偏小的財(cái)務(wù)公司則可以發(fā)展成為業(yè)務(wù)專業(yè)型的財(cái)務(wù)公司。

（二）打破地域行業(yè)板塊化，開(kāi)拓金融業(yè)務(wù)與渠道 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立異地分支機(jī)構(gòu)，開(kāi)展異地業(yè)務(wù)，將財(cái)務(wù)公司發(fā)展成為全國(guó)性的連鎖性金融機(jī)構(gòu)。努力擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，針對(duì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈提供投融資服務(wù)，包括給集團(tuán)產(chǎn)品上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商提供信貸服務(wù)，為集團(tuán)成員單位辦理產(chǎn)品的融資租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)拓銷售市場(chǎng)。財(cái)務(wù)公司在吸收集團(tuán)內(nèi)部資金的同時(shí)，應(yīng)大膽面向社會(huì)發(fā)行股票、公司債券等來(lái)籌集資金，補(bǔ)充集團(tuán)公司因產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)改造、開(kāi)拓市場(chǎng)對(duì)資金的長(zhǎng)期需求，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司的金融作用。

（三）降低風(fēng)險(xiǎn)，自我監(jiān)管與金融監(jiān)管相結(jié)合金融市場(chǎng)具有風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司屬于金融機(jī)構(gòu)，在經(jīng)營(yíng)中必定存在風(fēng)險(xiǎn)，包括大額資金借貸產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)糾紛風(fēng)險(xiǎn)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)危機(jī)牽連其財(cái)務(wù)公司無(wú)法經(jīng)營(yíng)；股市低迷導(dǎo)致買賣股票、公司債券暫時(shí)無(wú)法導(dǎo)致資金短缺等。為了降低、預(yù)防和化解這些風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)完善經(jīng)營(yíng)和管理機(jī)制，對(duì)重要業(yè)務(wù)應(yīng)做好指標(biāo)體系的確立與考核，做好自身內(nèi)部控制。金融監(jiān)管部門要嚴(yán)格對(duì)財(cái)務(wù)公司的設(shè)立資格和業(yè)務(wù)范圍審批、加強(qiáng)信息披露的真實(shí)性、可靠性和實(shí)地調(diào)研工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)公司要配合金融監(jiān)管部門的監(jiān)管工作，遇到分歧要及時(shí)溝通，這樣才能降低金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展。

（四）注重復(fù)合型人才培養(yǎng)，加強(qiáng)信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)財(cái)務(wù)公司是非銀行金融機(jī)構(gòu)，需要熟悉財(cái)務(wù)、管理及金融運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)的復(fù)合型人才。財(cái)務(wù)公司要改變?nèi)藛T配備，引進(jìn)金融和財(cái)會(huì)共通的綜合性人才，并階段性的加強(qiáng)人員輪崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提高員工專業(yè)技能水平。另一方面，建立信息網(wǎng)絡(luò)，注重計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的科技力量，實(shí)現(xiàn)電子化業(yè)務(wù)，數(shù)字化管理，無(wú)人工操作流程，達(dá)到網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)業(yè)務(wù)，來(lái)提高效率和降低成本，提升財(cái)務(wù)公司自我競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在金融市場(chǎng)中取勝。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)公司　經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 控制

財(cái)務(wù)公司在加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率方面，有著以往資金管理形式所不可替代的優(yōu)勢(shì)，但在具體操作過(guò)程中也面臨著許多亟待解決的問(wèn)題，例如財(cái)務(wù)公司超出范圍經(jīng)營(yíng)、缺乏計(jì)劃地為集團(tuán)公司進(jìn)行大量的融資和擔(dān)保、對(duì)原有的投資項(xiàng)目沒(méi)有按規(guī)定進(jìn)行清理轉(zhuǎn)讓、帳外管理混亂等一系列問(wèn)題，這些問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司在經(jīng)營(yíng)中面臨著如下風(fēng)險(xiǎn)。

一、公司在經(jīng)營(yíng)中主要會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指運(yùn)用工具從事信用活動(dòng)時(shí)，信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度。信用風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)公司最主要的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要有：成員單位主觀上存在逃債思想，在經(jīng)濟(jì)效益不盡如意時(shí)償還債務(wù)的主觀意愿不強(qiáng)。成員單位將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種不確定性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給財(cái)務(wù)公司。這些風(fēng)險(xiǎn)包括自然風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。也就是說(shuō)，成員單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身及所處環(huán)境有很大的風(fēng)險(xiǎn)性，從而決定了財(cái)務(wù)公司信用活動(dòng)也帶有很大的風(fēng)險(xiǎn)性。

資本風(fēng)險(xiǎn)。資本風(fēng)險(xiǎn)是指由于資本規(guī)模過(guò)小，不足以彌補(bǔ)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)虧損，從而影響正常營(yíng)運(yùn)的可能性。財(cái)務(wù)公司的法定資本金，一般由企業(yè)集團(tuán)撥付、或成員單位入股，是財(cái)務(wù)公司擴(kuò)張經(jīng)營(yíng)、、彌補(bǔ)虧損、抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本保障。一些企業(yè)集團(tuán)并不注重財(cái)務(wù)公司本身的盈利能力，財(cái)務(wù)公司的獨(dú)立法人地位沒(méi)有得到明確和應(yīng)有的尊重，僅把財(cái)務(wù)公司當(dāng)成對(duì)外融資的窗口。不管成本多高，只要能融入資金就行，致使有的財(cái)務(wù)公司處于無(wú)利或微利的境地，更談不上用稅后利潤(rùn)傳增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，有無(wú)增補(bǔ)資本金的來(lái)源的情況下，出現(xiàn)資本風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于資金周轉(zhuǎn)不靈無(wú)法及時(shí)支付到期債務(wù)的可能性。這主要是由于財(cái)務(wù)公司的資產(chǎn)、負(fù)債在期限結(jié)構(gòu)上不匹配而造成的，尤其是短借長(zhǎng)貸的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)的可能性極大。具體來(lái)說(shuō)，首先，財(cái)務(wù)公司的存款往往是成員單位需要貸款時(shí)，才臨時(shí)存入的，一旦取得貸款，存款則立即被轉(zhuǎn)走，是財(cái)務(wù)公司存款余額極低，可周轉(zhuǎn)資金數(shù)量有限。其次企業(yè)集團(tuán)為了自身利益，把財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)的大出納和融入資金的中心，似乎財(cái)務(wù)公司能夠拆入資金發(fā)放貸款支持成員單位就行，客觀上助長(zhǎng)了財(cái)務(wù)公司不斷向銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)拆入資金和用拆入資金發(fā)放貸款，而無(wú)視其暗藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)。再有，財(cái)務(wù)公司吸收的存款、拆入的資金，絕大部分用于集團(tuán)成員單位的貸款，且多數(shù)貸款又不能及時(shí)收回，一旦出現(xiàn)資金緊張時(shí)，極易出現(xiàn)支付危機(jī)。財(cái)務(wù)公司除繳存中央銀行存款準(zhǔn)備金外，可用于周轉(zhuǎn)的資金及可變現(xiàn)的資產(chǎn)數(shù)量都太少，直接影響了財(cái)務(wù)公司資產(chǎn)的流動(dòng)性。

二、解決財(cái)務(wù)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的建議

建立健全內(nèi)部控制管理機(jī)制。財(cái)務(wù)公司要完善現(xiàn)行的內(nèi)部管理制度，逐步建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度。這要求每個(gè)部門開(kāi)展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)都要制定相應(yīng)的制度，明確操作規(guī)程、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或簡(jiǎn)化程序操作?；瞬块T要監(jiān)督各項(xiàng)制度的建立和落實(shí)，同時(shí)，要做好自身稽核檢查制度的建立和完善工作，使財(cái)務(wù)公司建立起自控防線、互控防線和監(jiān)督防線。

決策管理機(jī)制。財(cái)務(wù)公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、有效的決策管理組織，健全財(cái)務(wù)公司治理結(jié)構(gòu)，完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理組織，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，充分發(fā)揮其職能作用。要建立信貸審查委員會(huì)、資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)等決策機(jī)構(gòu)，并建立有效的議事規(guī)則，確保業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性、民主性和準(zhǔn)確性，保證意見(jiàn)和建議的權(quán)威性。財(cái)務(wù)公司最高決策組織對(duì)整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)部控制負(fù)完全責(zé)任，應(yīng)當(dāng)充分了解內(nèi)部控制存在的問(wèn)題并及時(shí)補(bǔ)充完善，將內(nèi)部控制狀況作為評(píng)價(jià)管理層工作程效的重要目標(biāo)。

授權(quán)和審批制約機(jī)制。一是業(yè)務(wù)授權(quán)。業(yè)務(wù)授權(quán)可以分為綜合授權(quán)和具體授權(quán)。綜合授權(quán)是對(duì)各分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)范圍的限定；具體業(yè)務(wù)授權(quán)則是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的在規(guī)模上的限制。業(yè)務(wù)授權(quán)根據(jù)機(jī)構(gòu)的級(jí)別、經(jīng)營(yíng)管理水平和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度決定。二是財(cái)務(wù)授權(quán)。財(cái)務(wù)授權(quán)是上級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的規(guī)定在財(cái)務(wù)收支方面的權(quán)限，包括資本性支出和經(jīng)營(yíng)性支出的權(quán)限等。財(cái)務(wù)授權(quán)一般通過(guò)制定財(cái)務(wù)制定和下達(dá)財(cái)務(wù)計(jì)劃來(lái)進(jìn)行。

職責(zé)分離機(jī)制。職責(zé)分離的基本要求是業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦應(yīng)當(dāng)盡可能做到相互獨(dú)立，如果不能做到完全分離，也必須通過(guò)其他適當(dāng)?shù)目刂瞥绦騺?lái)彌補(bǔ)。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離的崗位主要有：現(xiàn)金、有價(jià)證劵、重要空白憑證、印鑒、貸款、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、資金交易、損失確認(rèn)等。

篇10

關(guān)鍵詞：國(guó)際化；財(cái)務(wù)公司；影響；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.09.09 文章編號(hào)：1672-3309（2012）09-20-02

我國(guó)自2012年6月1日起，銀行間外匯市場(chǎng)人民幣和日元之間匯率將直接定價(jià)，而不再通過(guò)美元間接定價(jià)，人民幣國(guó)際化又邁出重要一步。

一、人民幣國(guó)際化背景下財(cái)務(wù)公司面臨的機(jī)遇

（一）人民幣國(guó)際化下集團(tuán)的全球資金集中管理戰(zhàn)略將得以實(shí)現(xiàn)

國(guó)內(nèi)外匯管制下，大型跨國(guó)企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)全球資金的集中管理，整體財(cái)務(wù)費(fèi)用過(guò)高，全球協(xié)作不足。以中石油為例，因海外子公司籌資困境，只能通過(guò)國(guó)家外匯管理局所批的40億美元對(duì)外貸款額度，由集團(tuán)財(cái)務(wù)公司在額度內(nèi)滿足其集團(tuán)海外投資項(xiàng)目所需的巨額資金需求。而中遠(yuǎn)集團(tuán)，海外企業(yè)的巨量美元收入?yún)s因外債額度的限制無(wú)法自由進(jìn)入國(guó)內(nèi)，對(duì)比現(xiàn)在的人民幣、美元市場(chǎng)利率，明顯造成集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本高企。

一國(guó)貨幣國(guó)際化后，將會(huì)成為計(jì)價(jià)、結(jié)算和儲(chǔ)備貨幣。未來(lái)人民幣國(guó)際化背景下，人民幣資金可自由結(jié)算進(jìn)出國(guó)境，不再受外債額度的限制，使得大型企業(yè)集團(tuán)的全球資金管理戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)，不僅可以實(shí)現(xiàn)資金管理上的全球協(xié)同，而且可以實(shí)現(xiàn)資金籌集及使用上的全球協(xié)同，即在世界各主要金融市場(chǎng)上，選擇最低成本的融資方式，以降低集團(tuán)整體財(cái)務(wù)成本，甚至獲得無(wú)風(fēng)險(xiǎn)套利交易機(jī)會(huì)。財(cái)務(wù)公司在此背景下，業(yè)務(wù)范圍將從國(guó)內(nèi)逐步走向國(guó)際，經(jīng)營(yíng)的貨幣也從單純的人民幣和美元逐步走向多幣種經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)空間進(jìn)一步打開(kāi)。

（二）企業(yè)集團(tuán)的國(guó)際化需求催生財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新

據(jù)中國(guó)財(cái)務(wù)公司介紹，2007年9月，申能財(cái)務(wù)公司針對(duì)集團(tuán)內(nèi)一家電力企業(yè)擁有大額長(zhǎng)期外匯債務(wù)敞口的實(shí)際情況，提供了“美元掛鉤CMS30—2利率掉期交易”的財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)，并于2011年9月平盤該筆掉期交易，集團(tuán)企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得累計(jì)1270萬(wàn)元的收益。人民幣國(guó)際化背景下，我國(guó)政治、文化的國(guó)際影響力也會(huì)逐步提高，國(guó)內(nèi)企業(yè)的海外資產(chǎn)和負(fù)債呈幾何級(jí)數(shù)放大，為加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的匯率波動(dòng)管理，相關(guān)的利率、匯率衍生工具的需求也會(huì)大幅增加，這種巨大的市場(chǎng)需求會(huì)成為財(cái)務(wù)公司金融創(chuàng)新的強(qiáng)大推動(dòng)力。

（三）集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈的建立，為財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)匯率管理產(chǎn)品提供了較好的條件

為增厚企業(yè)利潤(rùn)，許多大型集團(tuán)公司都在不斷地整合上下游企業(yè)，形成完整的產(chǎn)業(yè)鏈，涵蓋資源生產(chǎn)、產(chǎn)品制造、市場(chǎng)銷售的各個(gè)環(huán)節(jié)，中國(guó)將成為一個(gè)開(kāi)放型市場(chǎng)，生產(chǎn)要素及產(chǎn)品在集團(tuán)國(guó)內(nèi)外企業(yè)間的內(nèi)部流動(dòng)也將成為常態(tài)。國(guó)內(nèi)外公司之間的資金的收付、結(jié)售匯和利率交換等都可能在集團(tuán)內(nèi)部完成，這就為財(cái)務(wù)公司設(shè)計(jì)跨市場(chǎng)的各種金融產(chǎn)品提供了更好的環(huán)境。

二、人民幣國(guó)際化背景下集團(tuán)財(cái)務(wù)公司面臨的挑戰(zhàn)

多數(shù)財(cái)務(wù)公司是風(fēng)險(xiǎn)厭惡型的金融機(jī)構(gòu)，對(duì)波動(dòng)較大的市場(chǎng)，如股市甚至債市的參與程度都比較低，而當(dāng)利率和匯率都市場(chǎng)化之后，財(cái)務(wù)公司將不得不積極進(jìn)入各類市場(chǎng)，利用各種金融工具管理波動(dòng)性，這給財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)理念和模式都帶來(lái)一系列的挑戰(zhàn)。

（一）盈利水平受到貨幣市場(chǎng)利率及匯率波動(dòng)的影響增加

利率和匯率放開(kāi)之前的財(cái)務(wù)公司，雖然在業(yè)務(wù)和市場(chǎng)準(zhǔn)入方面受到許多限制，但也使財(cái)務(wù)公司處于一個(gè)避風(fēng)港內(nèi)，避免了市場(chǎng)波動(dòng)帶來(lái)的沖擊。國(guó)際化后，財(cái)務(wù)公司會(huì)因?yàn)槌蓡T企業(yè)的選擇而被動(dòng)持有各幣種貨幣資產(chǎn)和負(fù)債。匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口放大，即使各項(xiàng)業(yè)務(wù)處于盈利狀態(tài)，也很可能因?yàn)樨泿刨Y產(chǎn)的遠(yuǎn)期匯率貼水而帶來(lái)虧損，這要求財(cái)務(wù)公司具有高度的資產(chǎn)配置和利率、匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。2012年4月，外匯管理局將財(cái)務(wù)公司的結(jié)、售匯頭寸由上下限管理變更為正負(fù)區(qū)間管理，這一方面增強(qiáng)了財(cái)務(wù)公司的外匯交易能力，使其可以賣空美元，另一方面也增加了財(cái)務(wù)公司空倉(cāng)美元的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)公司的基本定價(jià)難度進(jìn)一步加大

人民幣國(guó)際化下，國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)高度開(kāi)放，財(cái)務(wù)公司與內(nèi)資、外資銀行既合作又競(jìng)爭(zhēng)的局面將驟然緊張，財(cái)務(wù)公司既與銀行爭(zhēng)奪企業(yè)資金，又必須依托銀行進(jìn)行資金的集中及支付，從服務(wù)手段到利率、匯率交易報(bào)價(jià)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)公司都處于劣勢(shì)，其提供服務(wù)及產(chǎn)品的定價(jià)會(huì)被銀行牽著走，從目前環(huán)境看也沒(méi)有可對(duì)沖的手段。喪失基本定價(jià)權(quán)的財(cái)務(wù)公司如何在夾縫中生存，是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)突圍的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（三）缺乏金融創(chuàng)新的體制和機(jī)制環(huán)境

目前，各監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)公司的監(jiān)管以嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)為主，財(cái)務(wù)公司無(wú)論從政策困局還是自身體制激勵(lì)來(lái)看，其金融創(chuàng)新的沖動(dòng)都不足。在面對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的過(guò)程中，如果財(cái)務(wù)公司不能在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、服務(wù)細(xì)分等方面創(chuàng)新性地滿足集團(tuán)公司的需要，相信很難留住集團(tuán)內(nèi)關(guān)鍵客戶的資源。

（四）缺乏國(guó)際資本市場(chǎng)操作經(jīng)驗(yàn)

海外投資不僅需要頂層的戰(zhàn)略決策，還需要實(shí)際操作層面的具體把握，在投資過(guò)程中，法律、政策及市場(chǎng)操作方面，均需要各類專業(yè)人才，只有不斷地儲(chǔ)備專業(yè)人才，并通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的不斷參與和嘗試，提高人員的素質(zhì)，才能提高海外投資的成功率。實(shí)事求是地說(shuō)，許多集團(tuán)財(cái)務(wù)公司對(duì)國(guó)際金融市場(chǎng)的了解還不及其集團(tuán)公司的水平，只有未雨綢繆，及時(shí)補(bǔ)足短板，才有可能在未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

三、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的應(yīng)對(duì)措施

在企業(yè)集團(tuán)海外投資機(jī)會(huì)越來(lái)越多的今天，作為企業(yè)集團(tuán)資金集中及管理的平臺(tái)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)發(fā)揮更積極的作用，以支持集團(tuán)的海外戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)布局。就目前的政策環(huán)境和財(cái)務(wù)公司自身發(fā)展情況看，財(cái)務(wù)公司應(yīng)做好以下工作，即外要松綁，內(nèi)要練功。

（一）爭(zhēng)取監(jiān)管部門的外部政策支持

目前，監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)公司的管理基本上是以風(fēng)險(xiǎn)管控為主，而利率市場(chǎng)化、人民幣國(guó)際化一旦落到實(shí)處，目前的監(jiān)管政策也應(yīng)該向市場(chǎng)化的方向發(fā)展。爭(zhēng)取監(jiān)管部門的外部政策支持，是財(cái)務(wù)公司取得外部松綁的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，政府部門支持并推動(dòng)香港成為人民幣離岸交易中心的政策方向已經(jīng)清晰，在此背景下，財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)積極參與離岸金融業(yè)務(wù)，依托集團(tuán)一頭在外的天然優(yōu)勢(shì)，在積極利用人民幣海外存款、促進(jìn)人民幣回流等方面作出自己的貢獻(xiàn)。而《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》第三十一條明確規(guī)定，財(cái)務(wù)公司不得從事離岸業(yè)務(wù)，因此，在人民幣國(guó)際化步伐越來(lái)越快的形勢(shì)下，財(cái)務(wù)公司應(yīng)積極溝通監(jiān)管部門，突破目前不能從事離岸業(yè)務(wù)的政策障礙，并同時(shí)促成海外分支機(jī)構(gòu)設(shè)置及海外發(fā)行債券的放行。實(shí)際上，我國(guó)對(duì)海外資本進(jìn)入中國(guó)的寬容程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)內(nèi)資本向海外的延伸，反映在財(cái)務(wù)公司管理體制上，國(guó)內(nèi)允許大型跨國(guó)集團(tuán)在華設(shè)立財(cái)務(wù)公司，而嚴(yán)格限制財(cái)務(wù)公司在海外設(shè)立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，這明顯是不平等的，使企業(yè)集團(tuán)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中又少了一種和對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)的武器。在人民幣國(guó)際化的情況下，中國(guó)從資本輸入國(guó)向資本輸出國(guó)的轉(zhuǎn)變會(huì)非?？?，現(xiàn)在各大企業(yè)集團(tuán)在海外競(jìng)爭(zhēng)中除了市場(chǎng)、文化因素以外，缺乏強(qiáng)有力的金融支持是非常明顯的，而海外對(duì)中國(guó)大銀行的封鎖也是同樣明顯的，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)僅僅在集團(tuán)以內(nèi)，其風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于其他機(jī)構(gòu)，因此監(jiān)管上讓財(cái)務(wù)公司依托企業(yè)集團(tuán)的強(qiáng)大實(shí)力在海外試水不失為一項(xiàng)可行且安全的措施。

（二）爭(zhēng)取集團(tuán)的內(nèi)部政策支持

實(shí)事求是地說(shuō)，在國(guó)際化的進(jìn)程中，財(cái)務(wù)公司缺乏實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，因此，要跟上集團(tuán)的國(guó)際化步伐，很大程度上還要依賴集團(tuán)的支持。財(cái)務(wù)公司要爭(zhēng)取成為集團(tuán)全球資金管理的平臺(tái)在人民幣利率市場(chǎng)化和匯率市場(chǎng)化的雙重作用下，財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)將會(huì)從完全集中在集團(tuán)內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)樵谑袌?chǎng)上與國(guó)內(nèi)、國(guó)際商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)。作為集團(tuán)內(nèi)資金集中及管理的平臺(tái)，財(cái)務(wù)公司需積極爭(zhēng)取集團(tuán)的政策支持，在做好國(guó)內(nèi)企業(yè)資金融通的同時(shí)，將資金集中、管理和金融服務(wù)的范圍擴(kuò)展到全球成員企業(yè)，并在全球范圍內(nèi)調(diào)節(jié)資金余缺，降低財(cái)務(wù)成本。財(cái)務(wù)公司要爭(zhēng)取成為集團(tuán)海外融資及運(yùn)作的積極參與者。許多國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)都具有海外籌集資金的能力，也具有在海外市場(chǎng)發(fā)行股票或債券進(jìn)行國(guó)際融資的經(jīng)驗(yàn)，然而在具體的方案設(shè)計(jì)及市場(chǎng)巡演過(guò)程中，卻鮮見(jiàn)財(cái)務(wù)公司的身影。財(cái)務(wù)公司應(yīng)爭(zhēng)取集團(tuán)支持，積極參與從方案設(shè)計(jì)到籌資完成、持有期付息的全過(guò)程，并努力拓寬自身融資渠道，切實(shí)支持企業(yè)集團(tuán)的海外布局及產(chǎn)業(yè)發(fā)展。集團(tuán)的海外擴(kuò)張，離不開(kāi)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的蓬勃發(fā)展，畢竟一國(guó)金融資本的實(shí)力才是該國(guó)企業(yè)海外擴(kuò)張背后的關(guān)鍵力量，而與集團(tuán)公司相比，財(cái)務(wù)公司更熟悉金融市場(chǎng)的運(yùn)作，了解各種全融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，更有可能制定出符合集團(tuán)利益的最優(yōu)方案。因此，財(cái)務(wù)公司要未雨綢繆，在目前階段取得集團(tuán)支持，依托集團(tuán)的海外融資項(xiàng)目走出去，并通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和經(jīng)驗(yàn)吸收，迅速成長(zhǎng)起來(lái)。