導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇稽核檢查報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、執(zhí)法監(jiān)察工作開(kāi)展情況

（一）執(zhí)法監(jiān)察制度建設(shè)方面

1、建立健全了預(yù)防、查處、監(jiān)管、部門聯(lián)動(dòng)4個(gè)方面19項(xiàng)內(nèi)容的執(zhí)法長(zhǎng)效機(jī)制。為保證國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察工作順利實(shí)施，我縣首先從制度建設(shè)入手，先后出臺(tái)了《縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查責(zé)任制度》、《縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察快速反應(yīng)制度》、《國(guó)土資源違法行為舉報(bào)管理辦法》、《縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察錯(cuò)案責(zé)任追究制度》、《縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察目標(biāo)考核暫行辦法》等一系列加強(qiáng)和規(guī)范國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察工作的制度，以制度的不斷健全、完善、創(chuàng)新來(lái)規(guī)范執(zhí)法監(jiān)察工作的開(kāi)展。

2、加強(qiáng)和完善了一系列執(zhí)法監(jiān)察隊(duì)伍內(nèi)部工作管理制度。一是實(shí)行節(jié)假日及周末輪流值班制，要求執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)所有工作人員節(jié)假日原則上不得外出；二是建立執(zhí)法快速反應(yīng)機(jī)制，所有人員接通知后必須及時(shí)到場(chǎng)；三是健全了動(dòng)態(tài)巡查保障機(jī)制。首先是經(jīng)費(fèi)保障，日常巡查實(shí)行燃修費(fèi)補(bǔ)助，每個(gè)巡查區(qū)每月補(bǔ)助燃修費(fèi)80元，周末和節(jié)假日值班巡查每人每天補(bǔ)助20元。其次是設(shè)備保障，配備了執(zhí)法車輛、數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)、電腦，購(gòu)置了安全帽、手套、鐵錘、榔頭等執(zhí)法工具。四是建立了內(nèi)部聯(lián)動(dòng)機(jī)制。在土地、礦產(chǎn)資源審批、供應(yīng)會(huì)議討論時(shí)，要求執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)負(fù)責(zé)人參加，在國(guó)土資源行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)審批時(shí)，由執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)履行執(zhí)法監(jiān)察查驗(yàn)，出具查驗(yàn)意見(jiàn)。同時(shí)要求相關(guān)股室必須將土地、礦產(chǎn)資源審批、供應(yīng)及使用情況與執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)共享，并明確了各股室的批后、供后監(jiān)管職責(zé)；五是建立了動(dòng)態(tài)巡查考核獎(jiǎng)懲機(jī)制。將動(dòng)態(tài)巡查內(nèi)容列入縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)和基層國(guó)土所年度工作考核目標(biāo)，根據(jù)動(dòng)態(tài)巡查及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止違法行為的效果實(shí)行獎(jiǎng)懲。

（二）動(dòng)態(tài)巡查加強(qiáng)預(yù)防方面

1、廣泛宣傳國(guó)土資源法律法規(guī)。一是免費(fèi)為縣、鄉(xiāng)干部贈(zèng)閱《國(guó)土資源報(bào)》，使廣大干部國(guó)土資源法制意識(shí)得到加強(qiáng)；二是結(jié)合4.22地球日、6.25土地日將國(guó)土資源法律法規(guī)宣傳延伸到鄉(xiāng)村、企業(yè)、社區(qū)、學(xué)校等社會(huì)各個(gè)層面；三是通過(guò)政務(wù)公開(kāi)欄、宣傳欄、報(bào)紙、電視等平臺(tái)，以豐富多彩的形式宣傳國(guó)土資源法律法規(guī)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，今年我局執(zhí)法監(jiān)察工作人員在省級(jí)報(bào)刊雜志上發(fā)表宣傳報(bào)道3篇，市級(jí)刊物上發(fā)表宣傳報(bào)道3篇。

2、建立健全了完善的國(guó)土資源違法預(yù)防體系。一是我縣在全縣270個(gè)村（居）委會(huì)各聘請(qǐng)了一名政治可靠、威望高、責(zé)任心強(qiáng)的村（居）干部擔(dān)任村級(jí)國(guó)土資源監(jiān)察信息員，健全了縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)執(zhí)法監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)。二是設(shè)立12336舉報(bào)電話、舉報(bào)信箱，更好地發(fā)揮人民群眾的監(jiān)督作用;三是實(shí)行了違法案件定期報(bào)告機(jī)制，明確要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)土資源所在每月下旬定期向監(jiān)察大隊(duì)報(bào)告國(guó)土資源違法行為的發(fā)現(xiàn)、制止情況。四是實(shí)行了重大、疑難案件以及帶有苗頭性、傾向性違法違規(guī)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告機(jī)制，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題及時(shí)向縣委、縣政府及市局匯報(bào)，爭(zhēng)取得到縣委、縣政府及市局的重視和支持、妥善嚴(yán)肅的處理解決問(wèn)題。

3、切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查工作。一是明確劃分了巡查區(qū)域和等級(jí)，要求實(shí)行分片包干、責(zé)任到人，繪制巡查網(wǎng)絡(luò)圖和區(qū)域分布示意圖，將基本農(nóng)田保護(hù)區(qū)、城鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)、工業(yè)園區(qū)、重點(diǎn)礦區(qū)以及國(guó)道省道兩側(cè)等范圍劃分為一級(jí)巡查區(qū)域，將基本農(nóng)田以外的農(nóng)用地、縣道兩側(cè)、村莊及其周圍的土地等范圍劃分為二級(jí)巡查區(qū)域，其他范圍分別劃分為三級(jí)或四級(jí)巡查區(qū)域。縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)主要負(fù)責(zé)縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)和工業(yè)園區(qū)的動(dòng)態(tài)巡查，負(fù)責(zé)全縣范圍內(nèi)國(guó)土資源違法案件的辦理，指導(dǎo)和協(xié)助各基層國(guó)土所開(kāi)展動(dòng)態(tài)巡查工作，基層國(guó)土所負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄區(qū)域內(nèi)的日常執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查工作；二是明確了巡查周期，監(jiān)察大隊(duì)堅(jiān)持每天在縣城區(qū)范圍內(nèi)分片分小組巡查一次，并要求一級(jí)區(qū)域每周至少巡查一次，二級(jí)區(qū)域每半月至少巡查一次，三、四級(jí)區(qū)域每月至少巡查一次；三是明確了巡查職責(zé)和任務(wù)，要求建立巡查臺(tái)帳，實(shí)行日巡查登記制，巡查人員要詳實(shí)記錄每次巡查的時(shí)間、地段、發(fā)現(xiàn)的情況、采取的措施等，并將巡查中發(fā)現(xiàn)的重要情況及時(shí)報(bào)告。對(duì)所有礦區(qū)都明確了監(jiān)管責(zé)任單位和具體責(zé)任人。

今年以來(lái)，我們重點(diǎn)加強(qiáng)了對(duì)縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的動(dòng)態(tài)巡查，著重加強(qiáng)了對(duì)黎洞坑村、工業(yè)園區(qū)、城北建設(shè)區(qū)等地域的土地執(zhí)法檢查，共動(dòng)態(tài)巡查發(fā)現(xiàn)國(guó)土資源違法行為15起，面積1660平方米，制止15起，其中農(nóng)民違法占地建房2起，涉及土地面積244平方米。

（三）國(guó)土資源違法案件查處方面。

一是嚴(yán)格依照法定程序，立案查處了白沙鎮(zhèn)河口村第四組村民李金發(fā)非法出賣集體土地使用權(quán)用于建房案，涉及土地面積181.98平方米，對(duì)當(dāng)事人李金發(fā)沒(méi)收李金發(fā)非法出賣集體土地使用權(quán)用于建房的違法所得人民幣51174元整，并處人民幣2558.7元的罰款的行政處罰。二是繼續(xù)聯(lián)合公安部門開(kāi)展了黃橋張新忠非法開(kāi)采白泥礦案的查處工作。目前，犯罪嫌疑人張新忠已被公安部門監(jiān)控，我局正在對(duì)其非法開(kāi)采白泥礦造成的破壞價(jià)值進(jìn)行鑒定。

上述兩案的查處，有效地?cái)U(kuò)大了國(guó)土資源執(zhí)法的影響力，維護(hù)了國(guó)土資源法律法規(guī)的權(quán)威。在國(guó)土資源違法案件的查處過(guò)程中，我們本著尊重歷史，面對(duì)現(xiàn)實(shí)，嚴(yán)肅法紀(jì)，實(shí)事求是，既有利于保護(hù)耕地，又合理利用土地，既有利地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，又維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的原則，嚴(yán)肅而妥善地進(jìn)行處理，保障了我縣土地市場(chǎng)健康有序地發(fā)展。

（四）建立覆蓋全程、科學(xué)監(jiān)管機(jī)制方面。

我縣出臺(tái)了《關(guān)于貫徹落實(shí)建立土地執(zhí)法監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制落實(shí)耕地保護(hù)共同責(zé)任的意見(jiàn)》，嚴(yán)格遵守建設(shè)用地審批程序，嚴(yán)格建設(shè)用地日常監(jiān)管，做到批前早介入、批中嚴(yán)把關(guān)、批后重監(jiān)管。所有建設(shè)用地報(bào)批必須依法依規(guī)，并切實(shí)加強(qiáng)了建設(shè)用地的批后監(jiān)管，特別是要對(duì)工業(yè)園區(qū)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等大宗建設(shè)用地進(jìn)行跟蹤檢查，每季度組織一次全面自查。同時(shí)，與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)簽訂了《耕地保護(hù)責(zé)任狀》，落實(shí)了耕地保護(hù)共同責(zé)任。

（五）加強(qiáng)部門聯(lián)動(dòng)協(xié)調(diào)機(jī)制方面

依照《關(guān)于在調(diào)查處理國(guó)土資源違法犯罪案件中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的意見(jiàn)》贛國(guó)土資發(fā)[2008]15號(hào)文件精神，人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)、監(jiān)察部門、國(guó)土資源行政主管部門共同建立和實(shí)行調(diào)查處理國(guó)土資源違法犯罪案件聯(lián)席會(huì)議制度，進(jìn)一步完善了案件移送和工作配合機(jī)制。

今年，我局會(huì)同監(jiān)察機(jī)關(guān)等有關(guān)部門不定期地開(kāi)展了用地情況的執(zhí)法檢查，重點(diǎn)查處非法批地、未批先用、“以租代征”、非法出讓土地、嚴(yán)重侵害群眾利益以及領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)干預(yù)、插手經(jīng)營(yíng)性用地和工業(yè)用地招標(biāo)拍賣掛牌出讓等行為。對(duì)發(fā)現(xiàn)未取得合法用地手續(xù)的建設(shè)項(xiàng)目，電力部門停止供電、自來(lái)水公司停止供水，房產(chǎn)局不得辦理房屋所有權(quán)登記手續(xù)，對(duì)繼續(xù)頂風(fēng)作案，強(qiáng)行施工的，組織縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)和縣城管大隊(duì)。今年1-9月份，我局聯(lián)合縣城管大隊(duì)、縣規(guī)劃建設(shè)監(jiān)察大隊(duì)強(qiáng)行拆除了10起違法占地建筑物，涉及土地面積1200多平方米。在調(diào)查處理、強(qiáng)制執(zhí)行違法違規(guī)案件過(guò)程中遇到妨礙執(zhí)行公務(wù)、暴力抗法等行為時(shí)，我局及時(shí)通知公安機(jī)關(guān)依法予以處置。發(fā)現(xiàn)重大土地問(wèn)題，國(guó)土資源部門要及時(shí)向縣政府報(bào)告，并依法作出處理，對(duì)典型案件要公開(kāi)立案查處。要嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)察部、人力資源和社會(huì)保障部、國(guó)土資源部聯(lián)合下發(fā)的《違反土地管理規(guī)定行為處分辦法》（第15號(hào)令），建立國(guó)土資源與監(jiān)察、公安、司法等機(jī)關(guān)的辦案協(xié)作機(jī)制和案件移送制度，真正做到既查處土地違法行為，又查處違法責(zé)任人。對(duì)應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，移送監(jiān)察機(jī)關(guān)處理；對(duì)應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，移送紀(jì)檢機(jī)關(guān)處理；涉嫌犯罪的，要及時(shí)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（六）執(zhí)法監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)方面

1、全面調(diào)整充實(shí)了執(zhí)法監(jiān)察隊(duì)伍。我局于2003年3月份組建了縣國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)，并在縣委、縣政府的重視和支持下，升格為副科級(jí)事業(yè)單位，編制定員為14人，2007年又增編2人，目前編制定員共16人。鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層國(guó)土資源所具體負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)所轄范圍內(nèi)的執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查工作，18個(gè)基層國(guó)土所核定人員編制78人，實(shí)有人數(shù)85人，絕大多數(shù)是30歲左右的年輕干部，這批年富力強(qiáng)、充滿朝氣的執(zhí)法隊(duì)伍，是活躍在鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)法監(jiān)察動(dòng)態(tài)巡查戰(zhàn)線的一支生力軍。

2、加強(qiáng)了執(zhí)法監(jiān)察工作人員法律法規(guī)學(xué)習(xí)和執(zhí)法監(jiān)察業(yè)務(wù)培訓(xùn)。為進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)土資源執(zhí)法監(jiān)察隊(duì)伍建設(shè)，一是加強(qiáng)了對(duì)基層國(guó)土所工作人員的培訓(xùn)，每年組織全體國(guó)土所人員分期分批參加縣局舉辦的法律法規(guī)知識(shí)專項(xiàng)培訓(xùn)2次以上，并選派人員參加省廳、市局舉辦的各類培訓(xùn)班，全面提升全系統(tǒng)人員的執(zhí)法水平和整體素質(zhì)?？h局執(zhí)法人員都通過(guò)了縣法制辦組織的行政執(zhí)法知識(shí)考試，做到持證上崗；二是分期分批安排基層國(guó)土所人員到縣執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)跟班學(xué)習(xí)，充實(shí)隊(duì)伍力量，提高基層國(guó)土所人員執(zhí)法水平。跟班學(xué)習(xí)，每期半年，通過(guò)學(xué)習(xí)，使他們熟練掌握辦案程序、法律文書(shū)的制作和法律條文的應(yīng)用等內(nèi)容，切實(shí)提高基層國(guó)土所工作人員的執(zhí)法水平和能力。自2005年以來(lái)，跟班學(xué)習(xí)共安排了8期，每期4-6人；三是選派執(zhí)法監(jiān)察大隊(duì)人員參加部、省廳、市局舉辦的培訓(xùn)班，選派業(yè)務(wù)骨干參加礦產(chǎn)資源管理知識(shí)學(xué)習(xí)班。不定期地派出執(zhí)法人員外出到兄弟縣、市考察學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。

（七）檔案管理方面

1、指定專人負(fù)責(zé)執(zhí)法監(jiān)察工作的檔案工作，設(shè)置專門的檔案柜。

2、及時(shí)將案卷電子文檔、影象資料進(jìn)行電子備份。

3、結(jié)案后，及時(shí)將案卷整理、并保持內(nèi)容完整。

（八）工作方法創(chuàng)新方面

《國(guó)土資源報(bào)》7月2日法制周刊頭版頭條大篇幅刊登了我局通過(guò)完善執(zhí)法機(jī)制、強(qiáng)化執(zhí)法措施所取得的成效，有效地?cái)U(kuò)大了國(guó)土資源執(zhí)法的影響力。

二、存在的問(wèn)題

一是《土地管理法》第八十三條規(guī)定在送達(dá)了責(zé)令限期拆除決定之日起十五日后，可以向人民法院申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，但《行政復(fù)議法》中又規(guī)定必須給予處罰當(dāng)事人六十日的行政復(fù)議申請(qǐng)期限，六十日后違法建筑已經(jīng)建成，行政處罰勢(shì)必更難執(zhí)行。

二是申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行土地行政處罰決定，人民法院總是以各種理由不予執(zhí)行或執(zhí)行不到位，致使嚴(yán)格執(zhí)法流于形式，從而產(chǎn)生負(fù)面影響。

三是由于執(zhí)法人員參照公務(wù)員管理和意外傷害保險(xiǎn)、崗位津貼等各項(xiàng)福利保障跟不上，而執(zhí)法工作困難大，風(fēng)險(xiǎn)大，這就造成執(zhí)法人員工作積極性、主動(dòng)性不高，不愿意呆在執(zhí)法監(jiān)察崗位上,從而導(dǎo)致出人不出力。

三、下一步工作打算

篇2

成績(jī)查詢

一、保定成人高考網(wǎng)上報(bào)名：8月24日8:00至8月29日16:00（其中免試生8月24日至26日?qǐng)?bào)名）。

二、保定成人高考現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)：9月3日至9日（其中免試生為8月27日至28日）。

三、保定成人高考藝術(shù)、體育類考生專業(yè)加試：10月20日、21日（具體時(shí)間由招生學(xué)校確定）。

四、保定成人高考打印《準(zhǔn)考證》：10月20日起，憑本人身份證號(hào)、姓名打印。

五、保定成人高考統(tǒng)一考試：10月27日至28日，憑本人《居民身份證》和《準(zhǔn)考證》參加考試。

六、保定成人高考查詢考試成績(jī)：11月下旬，憑本人身份證號(hào)、考生號(hào)查詢。

七、保定成人高考查詢錄取結(jié)果：12月中、下旬（每批錄取結(jié)束后憑本人身份證號(hào)、考生號(hào)即可查詢）。

篇3

按照市安全生產(chǎn)委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)2020年度安全生產(chǎn)及綜合防災(zāi)減災(zāi)工作責(zé)任目標(biāo)考核細(xì)則的通知》(襄安[2020] 號(hào))文件的標(biāo)準(zhǔn)和要求，**鎮(zhèn)安委會(huì)對(duì)2020年全年安全生產(chǎn)工作進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的自查自評(píng)，現(xiàn)將自查自評(píng)情況報(bào)告如下：

一、高度重視，緊繃安全生產(chǎn)弦

我鎮(zhèn)始終堅(jiān)持“安全第一，預(yù)防為主，綜合治理”的方針，以建立安全生產(chǎn)長(zhǎng)效機(jī)制為目標(biāo)，全面落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，從根本上排查整改安全隱患。

一是落實(shí)“三個(gè)必須”。嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)”黨政同責(zé)，一崗雙責(zé)”安全生產(chǎn)責(zé)任制．不僅在黨委班子成員分工時(shí)明確了安全生產(chǎn)分管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)嚴(yán)格落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制的“三個(gè)必須”：“管行業(yè)必須管安全、管生產(chǎn)必須管安全、管業(yè)務(wù)必須管安全”，要求每位班子成員必須同時(shí)負(fù)責(zé)分管范圍內(nèi)的安全生產(chǎn)工作，各職能部門充分發(fā)行部門安全生產(chǎn)職能，將安全生產(chǎn)弦從上到下時(shí)刻緊緊繃住，毫不松懈。

二是筑牢組織保障。成立了以鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長(zhǎng)，鎮(zhèn)安辦、派出所、市場(chǎng)監(jiān)管所、城建服務(wù)中心、供電所、衛(wèi)生院、水利站、農(nóng)機(jī)站、林業(yè)站、紀(jì)檢、宣傳等單位為成員的安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)立了專門的辦公室，配備了必備的辦公設(shè)施，相關(guān)職能部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，形成了上下各級(jí)齊抓共管安全工作的良好局面。

三是織密組織網(wǎng)絡(luò)。設(shè)立了鎮(zhèn)、企、村、組四級(jí)安全生產(chǎn)網(wǎng)絡(luò)管理員或信息員，各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位、企業(yè)、學(xué)校等都成立了“安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組”或設(shè)立“安全科”，有至少1名以上的安全生產(chǎn)管理人員，在全鎮(zhèn)織牢了安全生產(chǎn)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)圖，做到了信息渠道暢通，安全生產(chǎn)有人抓、有人管、有人查、有人辦。

二、加大力度，常念安全緊箍咒

一是抓宣傳，樹(shù)立人人講安全意識(shí)．通過(guò)舉辦安全生產(chǎn)知識(shí)講座、消防安全演練活動(dòng)、組織觀看重大安全事故圖文和視頻、發(fā)放安全生產(chǎn)一封信以及相關(guān)資料、書(shū)箱等，運(yùn)用不同形式經(jīng)常性地開(kāi)展安全宣傳教育，同時(shí)在有安全隱患的位置設(shè)置醒目的安全生產(chǎn)宣傳標(biāo)牌、警示牌和標(biāo)語(yǔ)，在各安全生產(chǎn)責(zé)任單位、學(xué)校、村(社區(qū))、小區(qū)以及其他有安全隱患的人流密集場(chǎng)所設(shè)置專用安全生產(chǎn)宣傳欄或安全警示標(biāo)志或張貼宣傳畫(huà)報(bào)．先后開(kāi)展各類安全生產(chǎn)文化宣傳教育活動(dòng)10余場(chǎng)次，發(fā)放張貼宣傳資料、一封信等萬(wàn)余份，開(kāi)展專題安全講座4次，參訓(xùn)受益人數(shù)達(dá)千人以上，做到了安全教育“七進(jìn)”：進(jìn)社區(qū)、進(jìn)學(xué)校、進(jìn)企業(yè)、進(jìn)農(nóng)村、進(jìn)家庭、進(jìn)機(jī)關(guān)、進(jìn)公共場(chǎng)所。

二是查隱患，形成時(shí)時(shí)防安全機(jī)制。我鎮(zhèn)定期開(kāi)展安全生產(chǎn)形勢(shì)分析和隱患排查，每季度召開(kāi)安全生產(chǎn)專題會(huì)議，每周各安委會(huì)成員單位定時(shí)上報(bào)安全風(fēng)險(xiǎn)研判情況，黨委政府對(duì)預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，對(duì)安全生產(chǎn)工作有針對(duì)性地進(jìn)行部署安排，做到未雨綢繆。除了積極配合上級(jí)安監(jiān)部門開(kāi)展各類專項(xiàng)整治活動(dòng)外，鎮(zhèn)安辦每月至少組織兩次以上安全隱患集中排查整治行動(dòng)，主要針對(duì)煙花爆竹、交通、食藥、燃?xì)?、建筑施工、校園安全、消防等重點(diǎn)領(lǐng)域進(jìn)行排查整治，同時(shí)要求各安委會(huì)成員單位每周將各自領(lǐng)域內(nèi)的安全隱患排查情況上報(bào)鎮(zhèn)安辦。做到了各行各業(yè)安全監(jiān)控?zé)o死角、安全風(fēng)險(xiǎn)無(wú)隱患。

三是重整改，確保處處消安全隱患．對(duì)各領(lǐng)域涉及安全生產(chǎn)的都摸得清底數(shù)，建立巡查臺(tái)賬，針對(duì)日常集中排查和單位自查發(fā)現(xiàn)的安全隱患問(wèn)題，按照黨委班子成員分工和安委會(huì)成員單位職責(zé)歸口，當(dāng)天將問(wèn)題整理制作成責(zé)任清單，將責(zé)任明確到人(單位)反饋至相關(guān)部門或人員。同時(shí)責(zé)令責(zé)任單位深入分析問(wèn)題存在的根源，有針對(duì)性地制定整改方案，擬定整改措施，明確整改時(shí)效，分管領(lǐng)導(dǎo)和鎮(zhèn)安辦同時(shí)跟蹤督辦，直到隱患全部消除。對(duì)整改不力的，啟動(dòng)問(wèn)責(zé)機(jī)制。

今年以來(lái)，共排查非法儲(chǔ)存、銷售煙花爆竹行為4起，整改4起；排查非法倒灌液化氣行為2起，整改2起；排查居民小區(qū)飛線充電行為7起，整改7起。累計(jì)排查發(fā)現(xiàn)涉及消防、溺水、交通、電力、食藥等領(lǐng)域的安全隱患共67處，全部及時(shí)有效消除，避免了安全事故的發(fā)生。

三、突出重點(diǎn)，切實(shí)筑牢安全堤

一是加大學(xué)生防溺水安全。我鎮(zhèn)成立了防溺水工作領(lǐng)導(dǎo)小組、組建了工作專班，制定了工作制度，簽訂了包保責(zé)任狀和承諾書(shū)，對(duì)3-18周歲的人員進(jìn)行了拉網(wǎng)式排查，一對(duì)一簽訂了包保責(zé)任狀，并與孩子家長(zhǎng)簽訂了安全承諾收，落實(shí)了政府－－學(xué)校－－村－－組－－家庭五級(jí)責(zé)任包保，將包保責(zé)任明確到村、到組、到戶、到家、到人。對(duì)高中及在校大學(xué)生541名，初中生732名，小學(xué)生4217名，學(xué)前兒童1930人，共計(jì)7420人進(jìn)行了防溺水安全責(zé)任包保，并逐一簽訂了安全責(zé)任狀和安全承諾書(shū)．共落實(shí)鎮(zhèn)級(jí)包保責(zé)任人1213人，村組包保責(zé)任人676人，學(xué)校老師包保責(zé)任人537人。同時(shí)對(duì)我鎮(zhèn)358個(gè)潛在溺水風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了排查，并指定潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)專職巡查員65名，對(duì)各潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)每天至少進(jìn)行兩次巡查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并排除安全隱患。

二是加大防汛安全。成立了防汛領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了防汛巡查專班和50名平均年齡在35歲左右的防汛應(yīng)急分隊(duì)，做到突況發(fā)生時(shí)有人能調(diào)度、有人能處理。進(jìn)入汛期時(shí)，每天由一名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，帶領(lǐng)巡查專班日夜對(duì)轄區(qū)內(nèi)小清河段以及鎮(zhèn)區(qū)8座二型以上小型水庫(kù)進(jìn)行安全巡查。通過(guò)一級(jí)落實(shí)一級(jí)，上級(jí)帶動(dòng)下級(jí)，我鎮(zhèn)沒(méi)發(fā)生一起溺水事故和汛期安全事故。

三是加大校園安全排查。定期組織安委會(huì)成員單位對(duì)全鎮(zhèn)范圍內(nèi)的中學(xué)、小學(xué)、公(私)立幼兒園、托管培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域進(jìn)行校園安全隱患排查，同時(shí)對(duì)校園周邊環(huán)境存在的安全隱患進(jìn)行細(xì)致排查，確保校園人身和財(cái)產(chǎn)安全以及學(xué)校工作的正常運(yùn)行。

我鎮(zhèn)今年以來(lái)的安全生產(chǎn)工作取得了一定的成效，但與上級(jí)政府的要求還有一定的差距，面對(duì)嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)形勢(shì)，我們將繼續(xù)加大對(duì)安全的監(jiān)管、排查力度，加強(qiáng)各級(jí)各部門對(duì)安全意識(shí)的提升，強(qiáng)化安全生產(chǎn)管理知識(shí)的宣傳教育和培訓(xùn)，加大安全法制教育，提高全民安全意識(shí)，制定更加嚴(yán)格的安全制度和措施，爭(zhēng)取將安全事故隱患降到最低。

篇4

居然之家表面看起來(lái)是一家建材銷售市場(chǎng)，其實(shí)質(zhì)可看成第二物業(yè)，它從金源物業(yè)租賃房子，然后分割成店面再轉(zhuǎn)租給各建材商戶，甚至可以看成是一家資本運(yùn)作公司。該企業(yè)自身并不生產(chǎn)任何建筑材料，也不直接銷售任何產(chǎn)品。其員工由兩大部分組成，公司內(nèi)部員工和商戶自己請(qǐng)的銷售人員。其內(nèi)部員工具有雙重身份，既需要管理商戶及他們請(qǐng)來(lái)的銷售人員，也要為其提供服務(wù)。

我們走訪了兩名公司高管和五名普通員工，首先向他們簡(jiǎn)要介紹了學(xué)院的基本情況，特別是與該公司業(yè)務(wù)相關(guān)的幾個(gè)專業(yè)，如工商管理專業(yè)、市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)和電子專業(yè)等，并就高職院校如何為企業(yè)服務(wù)，如何加強(qiáng)校企合作等問(wèn)題進(jìn)行了有益的探討。現(xiàn)就調(diào)研的情況總結(jié)如下：

一、共同探討的主要問(wèn)題

1、問(wèn)：貴公司新員工招聘方式是校園招聘還是通過(guò)其他方式?

答：任何一個(gè)企業(yè)對(duì)新聘員工都抱有這樣的理想看法，希望招之則來(lái)，來(lái)之能戰(zhàn)。向同類型企業(yè)挖人才是首選，但目前國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，各行各業(yè)都在擴(kuò)大自己的規(guī)模以求長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，人才短缺，互挖人才不能解決根本問(wèn)題。所以，大部分都是通過(guò)校園招聘，又因?yàn)楣緮U(kuò)張?zhí)欤话阈聠T工也是邊做邊學(xué)。

2、問(wèn)：直接讓新員工上崗，有哪些利弊?

答：讓新員工直接上崗或多或少會(huì)存在一些弊端。有時(shí)候甚至可能會(huì)給公司帶來(lái)不必要的損失。為解決這一矛盾，我們采取師傅帶徒弟的辦法。我們采用這種方式也是有好處的，至少在物欲橫流的當(dāng)今社會(huì)，可以培養(yǎng)員工的忠誠(chéng)度，我們的員工一般很少流失，可以說(shuō)從另一角度降低了公司的損失。

3、問(wèn)：您認(rèn)為貴公司的招聘員工有些什么特別的要求?

答：對(duì)員工的要求，是我們這個(gè)行業(yè)的特殊性。國(guó)家要加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，勢(shì)必要對(duì)現(xiàn)有資源重新進(jìn)行優(yōu)化組合，我們企業(yè)就是抓住了這個(gè)機(jī)會(huì)，我們這個(gè)行業(yè)本身不生產(chǎn)任何產(chǎn)品，但是我們善于合理配置資源，公司努力吸納優(yōu)勢(shì)社會(huì)資源為我所用，我們只做管理和服務(wù)。鑒于這類工作的特殊性，我們的員工必須具有很強(qiáng)的管理和溝通能力;要有一定的戰(zhàn)略眼光，會(huì)發(fā)掘優(yōu)勢(shì)資源;而且要有很強(qiáng)的抗壓能力和吃苦耐勞的精神，最重要的還有就是執(zhí)行力，積極主動(dòng)地完成工作。

4、問(wèn)：貴公司有對(duì)新員工進(jìn)行崗前培訓(xùn)嗎?象我院這樣的高職院?？梢詾橘F公司提供哪方面的人才或服務(wù)?

答：校園直接招聘到的員工一般都不能直接接手工作。但是由于企業(yè)發(fā)展的速度很快，公司急需人才。我們對(duì)員工的培訓(xùn)都是直接在工作中學(xué)習(xí)，邊做邊學(xué)。貴校的工商專業(yè)或市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)可以為我們公司提供業(yè)務(wù)員，但需結(jié)合我們公司的特殊情況，因?yàn)槲覀児镜臉I(yè)務(wù)員不但需要做常規(guī)的商場(chǎng)管理還需要為商戶提供服務(wù)，甚至要為商戶策劃營(yíng)銷活動(dòng);貴校的計(jì)財(cái)專業(yè)的學(xué)生，若是熟悉erp軟件操作，就可為我們提供收銀員或財(cái)務(wù)人員;熟悉水電安裝的學(xué)生也可為我們物業(yè)部提供電工。目前，我們公司考慮能否降低新員工培訓(xùn)成本問(wèn)題，我們可以在這方面建立一定的合作關(guān)系。

二、企業(yè)對(duì)高職院校服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的意見(jiàn)和建議

1、目前中國(guó)傳統(tǒng)式的高職教育對(duì)社會(huì)的用工需求顯得有點(diǎn)力不從心。學(xué)校教的有多少是我們企業(yè)真正要用的?拿獎(jiǎng)學(xué)金的優(yōu)等生擅長(zhǎng)的東西到了企業(yè)也許一文不值。比如，很多高職院校市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)的學(xué)生，可能每年在校都是三好學(xué)生，每次都拿獎(jiǎng)學(xué)金，可讓他去做個(gè)簡(jiǎn)單的市場(chǎng)調(diào)查，他們就不知所措了。而企業(yè)看重的就是這些?？梢哉f(shuō)高職院校與社會(huì)用工需求存在一定程度上的脫節(jié)現(xiàn)象。有必要改變現(xiàn)行的培養(yǎng)模式，要貼近市場(chǎng)。

2、企業(yè)用工需求靈活，變化相對(duì)較快，而高職院校人才培養(yǎng)機(jī)制相對(duì)來(lái)說(shuō)較為死板。企業(yè)需要某種類型人才，高職院校并不能馬上培養(yǎng)出相應(yīng)的人才，目前校園的人才培養(yǎng)滯后于社會(huì)用工需要，或者說(shuō)偏離了社會(huì)用工需要。高職院校需要及時(shí)了解社會(huì)動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新自身的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方法。

3、高職院校制度相對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)比較死板，當(dāng)時(shí)局變化，企業(yè)可以很快換血轉(zhuǎn)型，建議高職院?？梢韵蚱髽I(yè)學(xué)習(xí)。既然高職院校是為社會(huì)服務(wù)，學(xué)生不能僅局限于向?qū)W校教師學(xué)習(xí)，企業(yè)的技師和培訓(xùn)師可能是更好的教師。不一定每次都是請(qǐng)局長(zhǎng)、教授之類的人給作講座，也許經(jīng)驗(yàn)豐富的一線員工更能讓學(xué)生茅塞頓開(kāi)。高職院校要更好地服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展就必須實(shí)在點(diǎn)。

4、隨著信息時(shí)代的進(jìn)步，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)人才需求更加傾向于會(huì)學(xué)習(xí)的綜合性人才。比如，目前大部分學(xué)校工商專業(yè)的學(xué)生，暫時(shí)都不適合做我們公司的業(yè)務(wù)員。我們公司的業(yè)務(wù)部是公司的核心，任何部門的工作都是圍繞業(yè)務(wù)部轉(zhuǎn)，反過(guò)來(lái)也就是說(shuō)，我們業(yè)務(wù)部的員工需要熟悉其他部門的各項(xiàng)工作。當(dāng)今社會(huì)會(huì)學(xué)習(xí)的綜合型人才已經(jīng)成為各行各業(yè)的香餑餑。

三、調(diào)查組對(duì)高職院校服務(wù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的意見(jiàn)和建議

以服務(wù)為宗旨，與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)，滿足當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展對(duì)新形勢(shì)下高素質(zhì)、高技能型人才的需求。盡管我們只是重點(diǎn)調(diào)查了一家企業(yè)，但通過(guò)本次調(diào)查仍然很受啟發(fā)。據(jù)此，我們提出如下幾點(diǎn)建議：

1、高職院校要真正樹(shù)立為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)的辦學(xué)思想，主動(dòng)落地。 每個(gè)地區(qū)的地理位置、自然資源、人文資源等等不同，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向、規(guī)劃目標(biāo)、發(fā)展特色和重點(diǎn)也有較大差別。高職院校要深入、持久地了解當(dāng)?shù)匦枰?，并切?shí)行動(dòng)起來(lái)，為當(dāng)?shù)刈鲆恍?shí)實(shí)在在的事，贏得信任，要讓當(dāng)?shù)卣⑵髽I(yè)能感受到學(xué)校在當(dāng)?shù)?，并?duì)當(dāng)?shù)赜杏茫抑档靡蕾嚒?/p>

篇5

doi:10.3969/j.issn.1007-614x.2010.24.050

2006～2009年收治活動(dòng)性支氣管內(nèi)膜結(jié)核病人31例,均在全身規(guī)律抗結(jié)核超聲霧化吸入異煙肼、丁胺卡那霉素(簡(jiǎn)稱丁卡)的基礎(chǔ)上,纖維支氣管鏡(簡(jiǎn)稱纖支鏡)下每周進(jìn)行病變支氣管腔內(nèi)病灶遠(yuǎn)端注異煙肼和丁卡及微波治療增生肉芽病灶,同時(shí)行病變氣管遠(yuǎn)端氣管腔內(nèi)注射異煙肼、丁卡藥物治療,報(bào)告如下。

資料與方法

31例均有肺內(nèi)結(jié)核病灶,從發(fā)病到確診時(shí)間3周～1年,大部分住院后經(jīng)X線拍片、肺CT檢查提示肺內(nèi)結(jié)核病灶,支氣管腔狹窄,肺不張,咳嗽癥狀較重或經(jīng)抗結(jié)核治療3周后不好轉(zhuǎn)而作纖維支氣管鏡檢查,結(jié)合痰菌及病理報(bào)告明確為支氣管內(nèi)膜結(jié)核。其中有4例經(jīng)規(guī)律抗結(jié)核治療6個(gè)月后肺內(nèi)病灶基本吸收,停止抗結(jié)核治療1～3個(gè)月后肺內(nèi)病灶復(fù)發(fā),做纖維支氣管鏡檢查確診為支氣管內(nèi)膜結(jié)核。①把纖支鏡下分型按炎癥浸潤(rùn)型、增殖型、狹窄閉塞型和潰瘍型四型分類[1],炎癥浸潤(rùn)型6例,增殖型13例,狹窄閉塞型8例和潰瘍型4例。②女25例,男6例。年齡

方法:纖支鏡下所見(jiàn)支氣管內(nèi)膜有充血、水腫、膿苔及潰瘍,而無(wú)肉芽增生的13例在全身抗抗結(jié)核規(guī)律用異煙肼、利福平、吡嗪酰胺、乙胺丁醇治療的同時(shí),用異煙肼0.1g,丁卡0.2g加生理鹽水30～40ml每日2次超聲霧化吸入,腔內(nèi)每周1次纖維鏡吸痰及膿苔,并向病變支氣管腔遠(yuǎn)端注入異煙肼、丁卡各2支,2～12次,平均每人纖維鏡治療5.5次。

篇6

第一條為強(qiáng)化我省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理與監(jiān)督，防范和化解運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作，確保社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部《社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，特制訂本實(shí)施細(xì)則。

第二條本實(shí)施細(xì)則所稱的內(nèi)部控制是指各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)部職能部門及其工作人員從事社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)工作及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、糾錯(cuò)的方法、程序、措施的總稱。內(nèi)部控制由組織機(jī)構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運(yùn)行控制、基金財(cái)務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制等組成。

第三條本實(shí)施細(xì)則適用于我省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)。

第四條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制的具體實(shí)施工作，稽核部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)、本部門管理范圍內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作。

上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。上級(jí)勞動(dòng)保障行政部門不定期對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行核查。

省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)貫徹實(shí)施本細(xì)則，對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)：在全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、管理科學(xué)、監(jiān)控有效、考評(píng)嚴(yán)格、糾錯(cuò)有力的內(nèi)部控制體系，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各環(huán)節(jié)、各崗位進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督，提高社會(huì)保險(xiǎn)政策法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章的執(zhí)行力，保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全完整，維護(hù)參保者的合法權(quán)益。

第六條內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：

（一）合法性。內(nèi)部控制的各項(xiàng)內(nèi)容規(guī)范、統(tǒng)一，符合國(guó)家和省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)政策、法規(guī)的要求。

（二）完整性。各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為都有相應(yīng)的制度規(guī)定和監(jiān)督制約。所有部門、崗位和人員，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目和操作環(huán)節(jié)都在內(nèi)部控制的范圍內(nèi)。

（三）制衡性。從組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置上確保各部門和崗位權(quán)責(zé)分明、相互制約，通過(guò)有效的相互制衡措施消除內(nèi)部控制中的盲點(diǎn)和弱點(diǎn)。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級(jí)內(nèi)控管理模式的基礎(chǔ)上，形成科學(xué)合理的內(nèi)部控制決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制。建立合理的內(nèi)控程序，保障內(nèi)控管理的有效執(zhí)行。

（五）適應(yīng)性。各項(xiàng)具體工作制度和流程都應(yīng)與管理服務(wù)實(shí)際相結(jié)合，根據(jù)需要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、修改和完善，適應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理服務(wù)的變化。

（六）持續(xù)性。內(nèi)部控制保持持續(xù)性，不因機(jī)構(gòu)調(diào)整、人員更換而出現(xiàn)紕漏。

第七條監(jiān)督檢查人員開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作嚴(yán)格遵守客觀、公正、保密的原則。監(jiān)督檢查人員辦理監(jiān)督檢查事項(xiàng)，與被監(jiān)督檢查對(duì)象或監(jiān)督檢查事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第二章組織機(jī)構(gòu)控制

第八條建立完善的組織決策控制制度。全省各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置、決策程序、法人授權(quán)、會(huì)議紀(jì)要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規(guī)定。

第九條建立科學(xué)的人事管理制度。除應(yīng)當(dāng)共同遵守的機(jī)關(guān)事業(yè)單位人事管理制度外，還應(yīng)對(duì)崗位設(shè)置與職責(zé)、人員配備與任用、學(xué)習(xí)與培訓(xùn)、考核與獎(jiǎng)懲作出詳細(xì)規(guī)定。

第十條建立明確的領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度。對(duì)授權(quán)的人員與范圍、權(quán)力的制約與監(jiān)督、崗位輪換或分工調(diào)整、常規(guī)審計(jì)與離任審計(jì)等作出明細(xì)規(guī)定。

第十一條建立有效的內(nèi)控考評(píng)制度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)估、對(duì)違反規(guī)定行為的責(zé)任追究等內(nèi)容做出明文規(guī)定。

第十二條業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門、基金財(cái)務(wù)部門與稽核內(nèi)審部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人；保險(xiǎn)關(guān)系部門和待遇（包括養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、失業(yè)、生育保險(xiǎn)，下同）核發(fā)部門的單位分管領(lǐng)導(dǎo)原則上不得同一人。

第十三條保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息技術(shù)等工作責(zé)權(quán)應(yīng)分設(shè)在不同部門。

第十四條保險(xiǎn)關(guān)系、待遇核發(fā)、基金財(cái)務(wù)、稽核內(nèi)審、信息系統(tǒng)維護(hù)等工作不得同一人兼任。

第十五條根據(jù)工作需要和人員狀況，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)中層干部應(yīng)當(dāng)適時(shí)輪崗，在同一崗位任職3至5年的應(yīng)當(dāng)輪崗。負(fù)責(zé)待遇核發(fā)、視同繳費(fèi)年限核定、基金財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)維護(hù)、參保人員檔案管理等工作崗位人員應(yīng)不定期輪崗。

第十六條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業(yè)知識(shí)。

第三章業(yè)務(wù)運(yùn)行控制

第十七條認(rèn)真貫徹實(shí)施《*省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦業(yè)務(wù)管理規(guī)程（試行）》，規(guī)范經(jīng)辦業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格層級(jí)管理規(guī)定。

著重規(guī)范參保登記、繳費(fèi)申報(bào)與核定、賬戶管理、轉(zhuǎn)移與退保、待遇審核、待遇支付、醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算、社會(huì)化發(fā)放、基金財(cái)務(wù)、檔案管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、稽核監(jiān)督等環(huán)節(jié)的操作流程。

第十八條辦理社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)報(bào)表、憑證等資料的真實(shí)性、完整性和有效性，出具的相關(guān)資料和憑證應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，數(shù)據(jù)修改應(yīng)有嚴(yán)格的審批制度和程序，同時(shí)進(jìn)行登記備案。

第十九條業(yè)務(wù)操作實(shí)行授權(quán)管理，設(shè)置處理權(quán)限。單項(xiàng)業(yè)務(wù)，一人不能同時(shí)進(jìn)行二級(jí)（含二級(jí)）以上業(yè)務(wù)權(quán)限的操作。各部門、崗位的業(yè)務(wù)管理、操作人員都應(yīng)在其職權(quán)范圍內(nèi)開(kāi)展工作，不得超越所授權(quán)限。各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)既獨(dú)立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條業(yè)務(wù)處理權(quán)限的分配及其調(diào)整應(yīng)由業(yè)務(wù)部門擬定報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領(lǐng)導(dǎo)審批層級(jí)和審批范圍。

（一）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)分管領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：涉及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金征收、支付、多征社保費(fèi)退款、多付待遇扣回、社?；疝D(zhuǎn)出，涉及三年以上五年以下的社保費(fèi)補(bǔ)繳，修改已核定的繳費(fèi)歷史、視同繳費(fèi)年限、出生時(shí)間，工傷保險(xiǎn)待遇審核，通過(guò)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等。

（二）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)主要領(lǐng)導(dǎo)審批的業(yè)務(wù)：每月社?；鸬闹С隹傤~，待遇調(diào)整和個(gè)人帳戶記賬利率調(diào)整等參數(shù)設(shè)置。

（三）應(yīng)經(jīng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)集體決定的業(yè)務(wù)：待遇機(jī)構(gòu)、定點(diǎn)醫(yī)療（醫(yī)藥）機(jī)構(gòu)、工傷（康復(fù)）機(jī)構(gòu)選定，大額工傷醫(yī)療費(fèi)用的支出；補(bǔ)繳5年以上社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

（四）以上三款未列明業(yè)務(wù)的審批層級(jí)和審批范圍的，由各市根據(jù)本實(shí)施細(xì)則制定實(shí)施辦法時(shí)明確。

第二十二條實(shí)行辦事公開(kāi)。社會(huì)保險(xiǎn)政策、業(yè)務(wù)流程、辦理時(shí)限和內(nèi)容以及經(jīng)辦人等應(yīng)公開(kāi)透明。

第二十三條建立完善檔案資料保管制度。社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的原始資料以及辦理過(guò)程中涉及的相關(guān)資料按照《*省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》規(guī)定處理。

第四章基金財(cái)務(wù)控制

第二十四條依法依規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理?；鹭?cái)務(wù)管理嚴(yán)格按照國(guó)家法律、法規(guī)、政策和社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立明確的會(huì)計(jì)操作規(guī)程，對(duì)財(cái)務(wù)處理的全過(guò)程實(shí)施監(jiān)督。

第二十五條嚴(yán)密會(huì)計(jì)控制。依法建帳，按照不同險(xiǎn)種分帳核算，各險(xiǎn)種之間、統(tǒng)籌基金與個(gè)人帳戶不得相互擠占。會(huì)計(jì)科目設(shè)置準(zhǔn)確、規(guī)范，帳務(wù)處理符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要求。記帳依據(jù)的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內(nèi)容準(zhǔn)確，能清晰反映業(yè)務(wù)內(nèi)容。更正會(huì)計(jì)記錄應(yīng)履行必要的審批手續(xù)，并附有詳細(xì)的記錄。

第二十六條明確崗位責(zé)任?；鹭?cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人（主管）、記帳、復(fù)核、出納、財(cái)務(wù)網(wǎng)管等財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)范圍。財(cái)務(wù)收支審批實(shí)行分級(jí)授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登錄工作；帳務(wù)印鑒、票據(jù)、空白憑證實(shí)行專人管理并有登記，辦理付款業(yè)務(wù)所需印章不得由一人集中保管。會(huì)計(jì)人員輪崗或調(diào)離時(shí)，必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十七條建立合理的責(zé)任分離制度。貨幣、有價(jià)證券的保管與帳務(wù)處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業(yè)務(wù)辦理相分離；信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務(wù)辦理及會(huì)計(jì)處理相分離。

第二十八條完善社會(huì)保險(xiǎn)基金賬務(wù)核對(duì)制度，對(duì)不同帳務(wù)應(yīng)定期核對(duì)，做到帳帳、帳證、帳表、帳據(jù)、帳實(shí)、財(cái)務(wù)賬與業(yè)務(wù)賬以及內(nèi)外賬務(wù)相符。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人按月核對(duì)基金收入戶、支出戶、財(cái)政專戶銀行賬戶，按月核對(duì)征收部門反饋的征收數(shù)額?；鹭?cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)賬目差異進(jìn)行審核分析、及時(shí)處理。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期接收并檢查委托發(fā)放銀行、郵局等反饋的發(fā)放信息，與會(huì)計(jì)核算支出明細(xì)核對(duì)。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)和存單、債券等有價(jià)證券進(jìn)行檢查、核對(duì)、登記和管理。

基金財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)部門核定的待遇支出數(shù)據(jù)進(jìn)行復(fù)核后結(jié)算。

第二十九條盡快實(shí)行電算化管理，通過(guò)手工方式交換社保費(fèi)征收數(shù)據(jù)的，錄入、確認(rèn)實(shí)到賬數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)經(jīng)二人以上操作。

第五章信息系統(tǒng)控制

第三十條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)技術(shù)手段規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，減少操作過(guò)程的人為因素，最大限度地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的自動(dòng)化。

第三十一條各市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在全市范圍內(nèi)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件，條件具備時(shí)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)使用統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作軟件。

第三十二條嚴(yán)格按照勞動(dòng)保障部關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，制定明確的操作流程和管理制度。根據(jù)業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能劃分各個(gè)部門和崗位的職能，明確業(yè)務(wù)操作人員和系統(tǒng)維護(hù)人員的職責(zé)和權(quán)限，并建立相應(yīng)的管理制度。

第三十三條建立計(jì)算機(jī)監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行的常規(guī)制度。業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置數(shù)據(jù)間邏輯鉤稽關(guān)系檢測(cè)功能，業(yè)務(wù)部門和稽核部門定時(shí)或不定時(shí)檢查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的正確性，并依此對(duì)經(jīng)辦業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控。

第三十四條業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的業(yè)務(wù)必須建立聯(lián)動(dòng)和牽制關(guān)系，并設(shè)置防止錯(cuò)誤操作的警示和制約功能。

第三十五條業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員與業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員職責(zé)和權(quán)限必須分離，不得由同一人兼任。業(yè)務(wù)系統(tǒng)研發(fā)人員負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)系統(tǒng)編程工作，不得直接對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作；業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員根據(jù)研發(fā)人員所編程序進(jìn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作，不得承擔(dān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的編程工作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)操作人員應(yīng)為社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在編人員。

第三十六條建立數(shù)據(jù)錄入、修改、訪問(wèn)、使用、保密、維護(hù)的權(quán)限管理制度，明確數(shù)據(jù)操作所依據(jù)的有效憑證和必須履行的審批手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的監(jiān)控。通過(guò)計(jì)算機(jī)后臺(tái)修改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置三級(jí)（含三級(jí)）以上操作權(quán)限。按照上級(jí)要求，逐步建立完善社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立遠(yuǎn)程備份機(jī)制，確保數(shù)據(jù)安全。

第三十七條業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置業(yè)務(wù)操作、系統(tǒng)維護(hù)的記錄和可檢查功能。業(yè)務(wù)系統(tǒng)上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復(fù)核性。業(yè)務(wù)部門和稽核部門應(yīng)定期自查或檢查操作記錄。

業(yè)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)技術(shù)文檔應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第三十八條建立有效的信息交流反饋機(jī)制。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等信息管理、交流和反饋?zhàn)鞒雒鞔_規(guī)定，確保管理層及時(shí)了解各項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理情況和綜合數(shù)據(jù)。

第三十九條建立計(jì)算機(jī)機(jī)房管理和網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定使用網(wǎng)絡(luò)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)與互聯(lián)網(wǎng)必須實(shí)現(xiàn)物理隔離，防止通過(guò)網(wǎng)絡(luò)篡改業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)行為。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)，確保網(wǎng)絡(luò)安全。

第四十條建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動(dòng)時(shí)應(yīng)隨時(shí)更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條加強(qiáng)機(jī)房和相關(guān)設(shè)備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實(shí)定期維護(hù)、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設(shè)備的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

第六章內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查

第四十二條稽核部門應(yīng)履行內(nèi)部控制的管理與監(jiān)督職能，依照國(guó)家、省有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)、政策以及規(guī)范性文件，制定內(nèi)部控制監(jiān)督檢查年度及日常工作計(jì)劃，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，定期或不定期對(duì)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不定期對(duì)全省社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度運(yùn)行情況接受社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督行政部門的監(jiān)督。

第四十三條業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門業(yè)務(wù)辦理情況應(yīng)每月自查一次。

第四十四條稽核部門對(duì)本級(jí)有關(guān)部門內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每半年一次；省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查每年一次，并可根據(jù)需要直接對(duì)縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查。

稽核部門應(yīng)在每年1月底前向本單位領(lǐng)導(dǎo)提交上年度內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作情況報(bào)告。市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年1月底前向省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)送上年度內(nèi)部控制工作情況，省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)每年2月底前向省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳報(bào)送上年度全省內(nèi)部控制工作情況。

內(nèi)部控制監(jiān)督檢查采取全面檢查、重點(diǎn)抽查的方式。

第四十五條稽核部門開(kāi)展內(nèi)部控制監(jiān)督檢查工作，具有以下職權(quán)：

（一）有權(quán)要求被檢查對(duì)象提供各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的預(yù)算、決算、報(bào)告、報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料；檢查被檢查對(duì)象有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)和有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)、檔案、資料，參加被檢查對(duì)象的有關(guān)會(huì)議；對(duì)與監(jiān)督檢查事項(xiàng)有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)對(duì)象進(jìn)行調(diào)查取證。

（二）對(duì)被檢查對(duì)象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問(wèn)詢或作不實(shí)的說(shuō)明的，稽核部門有權(quán)要求其糾正，情節(jié)嚴(yán)重的建議單位領(lǐng)導(dǎo)給予行政處分。被檢查對(duì)象不落實(shí)整改要求的，稽核部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)予以處理。

（三）對(duì)危害社會(huì)保險(xiǎn)基金安全的嚴(yán)重違法違規(guī)行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監(jiān)督檢查過(guò)程中，稽核部門及其工作人員發(fā)現(xiàn)被檢查對(duì)象或個(gè)人存在違法違規(guī)行為并構(gòu)成犯罪的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)、同級(jí)基金監(jiān)督行政部門和上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)稽核部門并提出移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和對(duì)責(zé)任單位和個(gè)人給予批評(píng)、處分的建議。

第四十六條稽核部門的工作人員開(kāi)展內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作，應(yīng)依法履行職責(zé)，不得泄露被檢查對(duì)象有關(guān)工作秘密，不得、、弄虛作假。違反規(guī)定的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四十七條內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查按以下程序?qū)嵤?/p>

（一）監(jiān)督檢查前應(yīng)制訂監(jiān)督檢查方案，報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，成立檢查組。

監(jiān)督檢查前，原則上應(yīng)提前7個(gè)工作日向被檢查對(duì)象發(fā)出《監(jiān)督檢查通知書(shū)》。通知書(shū)內(nèi)容：

1.被檢查對(duì)象的名稱；

2.檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

3.對(duì)被檢查對(duì)象配合檢查的具體要求；

4.檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發(fā)日期。上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查，應(yīng)蓋上級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)公章。

在特殊情況下，若事前通知對(duì)監(jiān)督檢查效果有明顯影響的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可直接持《監(jiān)督檢查通知書(shū)》實(shí)施檢查工作。

（二）檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內(nèi)容：

1.檢查項(xiàng)目工作底稿編號(hào)；

2.檢查項(xiàng)目名稱；

3.檢查事項(xiàng)發(fā)生的日期、文件號(hào)、憑證號(hào)、金額等；

4.檢查事項(xiàng)主要內(nèi)容的摘錄；

5.附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；

6.被檢查對(duì)象相關(guān)人員簽名；

7.檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；

8.其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。

（三）檢查組應(yīng)在監(jiān)督檢查結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)（特殊情況可延長(zhǎng)到30個(gè)工作日以內(nèi)），形成監(jiān)督檢查報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容：

1.檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；

2.對(duì)檢查項(xiàng)目的基本評(píng)價(jià)；

3.認(rèn)定存在問(wèn)題的基本事實(shí)、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；

4.提出改善內(nèi)部控制工作的建議；

5.檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報(bào)告的其他事項(xiàng)；

6.檢查組組長(zhǎng)及其他成員簽名；

7報(bào)告日期。

（四）檢查組在提交監(jiān)督檢查報(bào)告前，要征求被檢查對(duì)象意見(jiàn)。被檢查對(duì)象收到監(jiān)督檢查報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。檢查組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，如有必要應(yīng)當(dāng)修改監(jiān)督檢查報(bào)告。

檢查組在上報(bào)監(jiān)督檢查報(bào)告時(shí)，要將被檢查對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，以及工作底稿一并上報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）監(jiān)督檢查報(bào)告經(jīng)審批后，稽核部門應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知被檢查對(duì)象，要求限期整改。被檢查對(duì)象應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)將整改情況報(bào)稽核部門?；瞬块T應(yīng)將檢查結(jié)果定期進(jìn)行公示。

第四十八條稽核部門應(yīng)當(dāng)按《*省社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定及時(shí)對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中形成的相關(guān)資料進(jìn)行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統(tǒng)一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監(jiān)督檢查通知書(shū)》，工作底稿，監(jiān)督檢查報(bào)告，被檢查對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，違法違規(guī)行為的證據(jù)材料，被檢查對(duì)象整改資料及其它應(yīng)歸檔資料。

業(yè)務(wù)部門自查形成的資料應(yīng)作為長(zhǎng)期檔案歸檔保管。

第七章獎(jiǎng)懲制度

第四十九條各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立崗位責(zé)任制和各部門、崗位和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)追究制度，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督制約。

第五十條建立內(nèi)控考評(píng)機(jī)制。內(nèi)部控制考評(píng)工作由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一組織，采取本級(jí)自評(píng)、上級(jí)考評(píng)的形式進(jìn)行。內(nèi)部控制考評(píng)工作每年進(jìn)行一次，考評(píng)時(shí)限為上年度。自評(píng)時(shí)間為每年1月，考評(píng)時(shí)間為每年第一季度?？荚u(píng)內(nèi)容：

（一）單位領(lǐng)導(dǎo)是否重視內(nèi)部控制制度建設(shè)。包括單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)的關(guān)注和要求，建立有利于控制風(fēng)險(xiǎn)的組織架構(gòu)等內(nèi)容。

（二）社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否制訂科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，并按內(nèi)部控制制度規(guī)定完善業(yè)務(wù)操作和崗位責(zé)任制。

（三）各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理，崗位責(zé)任制是否落實(shí)，是否存在、、等行為。

（四）各項(xiàng)業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)中的辦理手續(xù)是否完備，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效，數(shù)據(jù)錄入是否完整準(zhǔn)確，相關(guān)崗位之間的制約是否落實(shí)。

（五）基金的收支是否符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定；是否存在社會(huì)保險(xiǎn)基金被貪污、挪用、截留等現(xiàn)象。

第五十一條社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部控制獎(jiǎng)懲制度。

對(duì)在內(nèi)部控制工作中認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成績(jī)的人員，由所在單位給予精神或者物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

篇7

關(guān)于提高農(nóng)村信用社貸款檢查質(zhì)量的探討

對(duì)于貸款的管理，歷來(lái)是信用社各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)管理的重點(diǎn)、關(guān)注的重地，為提高貸款檢查質(zhì)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)貸款方面的違規(guī)問(wèn)題，及早消除、化解風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，增加信貸資金的營(yíng)運(yùn)成果，筆者結(jié)合工作實(shí)踐談幾點(diǎn)想法。

一、貸款檢查前的準(zhǔn)備工作

當(dāng)今已經(jīng)是信息化時(shí)代，為取得事半功倍的效果，在進(jìn)駐被檢查單位前，應(yīng)充分發(fā)揮電腦工具軟件的功能，高效、科學(xué)的做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作：

（一）制定檢查方案

利用word編輯軟件的相關(guān)功能，分析、對(duì)比上級(jí)和其他金融系統(tǒng)的歷次同項(xiàng)目的檢查方案，借鑒經(jīng)驗(yàn)，綜合優(yōu)點(diǎn)，并結(jié)合當(dāng)前的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)和被查單位的實(shí)際情況，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患和重點(diǎn)問(wèn)題、現(xiàn)象,制定出全面、詳實(shí)的檢查方案。一是要明確檢查的目的，檢查內(nèi)容、范圍；二是確定檢查依據(jù)。檢查依據(jù)主要有與檢查內(nèi)容相關(guān)的操作規(guī)程、上級(jí)的有關(guān)文件，被查單位相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和具體規(guī)定等；三是統(tǒng)一檢查的操作程序，講明每個(gè)檢查環(huán)節(jié)的關(guān)注重點(diǎn)或注意事項(xiàng)。四是根據(jù)工作量合理安排檢查時(shí)間；五是對(duì)檢查人員提出工作要求，明確紀(jì)律。

（二）做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的篩選，取得相關(guān)數(shù)據(jù)

在確定貸款的檢查范圍后，由檢查組調(diào)取被檢查單位由貸款五級(jí)分類系統(tǒng)導(dǎo)出的電子版貸款明細(xì)表，利用ecel制表軟件的排序和篩選功能制作相關(guān)的統(tǒng)計(jì)表：

1、被查單位全轄的貸款明細(xì)表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，統(tǒng)計(jì)全轄和各信用社每個(gè)貸款科目貸款筆數(shù)、金額。做出“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”用于進(jìn)行總分核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)和制作其他統(tǒng)計(jì)表。一是與被查單位檢查時(shí)間段業(yè)務(wù)狀況表和營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)等賬表進(jìn)行核對(duì)，做到賬表一致。二是與借據(jù)核對(duì)，做到表、據(jù)相符。上述核對(duì)，若不相符，要求被查單位及時(shí)查找原因。

2、同一借款人的借款總額統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“排序”功能，以“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”為統(tǒng)計(jì)對(duì)象，對(duì)借款人進(jìn)行排序，根據(jù)檢查要求，對(duì)一人多筆貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。此表主要用于確定化整為零貸款、跨社跨區(qū)貸款、超授信貸款和貸款總額超借款人還款能力等問(wèn)題。

3、企業(yè)法人、股東和財(cái)會(huì)人員借款統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，分別對(duì)企業(yè)法定代表人、股東和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行篩選，并分別制表。此表主要作為初步確定“個(gè)人借款用于企業(yè)”、“關(guān)聯(lián)貸款”以及頂、冒名貸款入戶核對(duì)的重要依據(jù)。

4、互相擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能中的“自定義”選項(xiàng)，將重點(diǎn)關(guān)注的借款人在“被查單位全轄的貸款明細(xì)表”中“擔(dān)保人”欄中進(jìn)行篩選，并以此表為基礎(chǔ)，將擔(dān)保人在“借款人”欄中進(jìn)行篩選，根據(jù)檢查的要求確定“互?！辟J款，并用復(fù)制功能將確定的明細(xì)復(fù)制到新的工作表中，如此往復(fù)操作，制作出全部互保貸款的統(tǒng)計(jì)表。

5、展期貸款統(tǒng)計(jì)表。利用ecel制表軟件中的“篩選”功能對(duì)被檢查單位貸款明細(xì)表中的“展期到期日”欄進(jìn)行篩選，將所得貸款明細(xì)表粘貼到新的工作表，整理制作成展期貸款統(tǒng)計(jì)表。此表由于檢查展期貸款手續(xù)、審批及收息情況。

二、貸款檢查的組織實(shí)施

對(duì)于大額貸款的檢查，是一項(xiàng)工作量大、且很重要的活動(dòng)，它是檢驗(yàn)?zāi)硞€(gè)聯(lián)社經(jīng)營(yíng)管理好壞、信貸資金運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常的主要方法，組織的好與壞，關(guān)系到稽核項(xiàng)目完成的成功與否，關(guān)系到能否達(dá)到稽核目的，所以組織實(shí)施尤為重要。因此組織實(shí)施階段應(yīng)周密、完善，具體做到以下幾點(diǎn)：

（一）做好檢查人員的安排工作

為確保檢查質(zhì)量和效率，應(yīng)合理安排檢查組成員和分配檢查任務(wù)。一是根據(jù)被查單位的業(yè)務(wù)量大小，決定檢查組成員的多少。根據(jù)貸款檢查的需要，被抽調(diào)的人員必須是懂業(yè)務(wù)、懂貸款的操作程序、懂貸款的管理制度、懂貸款五級(jí)分類系統(tǒng)操作的業(yè)務(wù)骨干。二是對(duì)于抽調(diào)的人員，根據(jù)其特長(zhǎng)，進(jìn)行合理分組，每個(gè)小組3－4人，將其中具有豐富檢查經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和一定組織協(xié)調(diào)能力的成員確定為組長(zhǎng)。三是根據(jù)路程遠(yuǎn)近、業(yè)務(wù)量大小等合理確定每個(gè)檢查組的工作任務(wù)。四是堅(jiān)持每天討論匯報(bào)制度。每天檢查結(jié)束后，召開(kāi)各組長(zhǎng)匯報(bào)會(huì)，及時(shí)掌握每天的工作進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況；解決在檢查中出現(xiàn)的疑問(wèn)；總結(jié)檢查中的經(jīng)驗(yàn)和做法，確保高效開(kāi)展工作。

（二）熟悉被查單位的貸款相關(guān)操作程序和管理規(guī)定

在開(kāi)展檢查前，要調(diào)取被檢查單位關(guān)于貸款管理的各項(xiàng)制度的電子版和紙質(zhì)文件，組織全體檢查人員結(jié)合檢查方案，對(duì)這些制度進(jìn)行深入學(xué)習(xí)、研究，在掌握理解的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)其與上級(jí)管理規(guī)定相悖的地方，這樣就可為發(fā)現(xiàn)其共同存在的問(wèn)題指明方向。其次，可以準(zhǔn)確地按照該單位的相關(guān)規(guī)定檢查相關(guān)業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。

（三）對(duì)被查單位提出檢查要求

1、要求停止發(fā)放貸款。為防止被檢查單位在檢查組進(jìn)駐后采取“反檢查”措施，按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的安排，一是在進(jìn)駐后，以通知或其他形式要求其停止 發(fā)放貸款，如有特殊情況，必須經(jīng)上級(jí)主管單位審批后發(fā)放；二是向周邊的非被檢查單位傳送重點(diǎn)關(guān)注借款人明細(xì)表，要求在檢查期間禁止對(duì)這些借款人發(fā)放貸款。

2、要求提前做好檢查資料的準(zhǔn)備工作。為提高檢查效率，要求被查單位一是提前準(zhǔn)備好重點(diǎn)貸款發(fā)放日傳票、借款人存款分戶帳等被查資料。二是提前準(zhǔn)備相關(guān)的貸款檢查資料。三是選派業(yè)務(wù)骨干協(xié)助檢查組開(kāi)展檢查工作。

三、檢查報(bào)告的撰寫(xiě)

（一）明確問(wèn)題分類,為撰寫(xiě)檢查報(bào)告奠定基礎(chǔ)

在檢查前明確問(wèn)題分類，要求檢查人員在檢查時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以電子文檔的形式將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)號(hào)入座，記入相應(yīng)的問(wèn)題分類中。這樣,在撰寫(xiě)檢查報(bào)告時(shí),就可先將電子文檔檢查記錄進(jìn)行粘貼匯總,然后再進(jìn)行整理,待報(bào)告完成后,再以此為依據(jù),填制相關(guān)的檢查報(bào)表。

（二）撰寫(xiě)檢查報(bào)告內(nèi)容的總體要求

報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括被檢查單位的總體情況、檢查工作的組織開(kāi)展情況、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、現(xiàn)場(chǎng)整改情況、對(duì)被檢查單位的總體評(píng)價(jià)和檢查建議六個(gè)部分。文字?jǐn)⑹隽η笄逦?jiǎn)潔、通俗易懂；對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性準(zhǔn)確無(wú)誤;提供的證據(jù)清楚、全面和具有說(shuō)服力；相關(guān)數(shù)據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確，總分一致。此外，對(duì)發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題要單獨(dú)形成報(bào)告，力爭(zhēng)在發(fā)現(xiàn)的第一時(shí)間向派出單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

（三）對(duì)撰寫(xiě)檢查報(bào)告形式的總體要求

1、對(duì)每筆存在問(wèn)題的貸款，應(yīng)介紹的內(nèi)容及順序?yàn)椋航杩钊嗣Q、貸款余額、貸款期限、展期到期日、貸款方式、貸款占用形態(tài)、貸款發(fā)放單位和檢查組認(rèn)定形態(tài)八項(xiàng)內(nèi)容。

2、對(duì)同一筆貸款存在多項(xiàng)問(wèn)題的，按照“問(wèn)題集中”的原則進(jìn)行撰寫(xiě)。即按照“檢查方案”中問(wèn)題分類的順序確定主、次問(wèn)題。例如：檢查方案中列舉了貸款占用形態(tài)不實(shí)、違規(guī)換據(jù)、貸款手續(xù)要素不全和其他問(wèn)題四類問(wèn)題。經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)借款人王某的一筆40萬(wàn)元貸款不但存在方案中列舉的這三類問(wèn)題，還存在以貸收息問(wèn)題。具體撰寫(xiě)形式為：

王某：貸款余額40萬(wàn)元；貸款期限8月15日至2月14日；貸款方式：保證；貸款占用形態(tài)：正常；貸款發(fā)放單位：某信用社。檢查組認(rèn)定形態(tài)為次級(jí)。

問(wèn)題1：占用形態(tài)不實(shí)。具體敘述認(rèn)定理由。

問(wèn)題2：違規(guī)換據(jù)。具體敘述認(rèn)定理由。

問(wèn)題3：貸款手續(xù)要素不全。具體敘述認(rèn)定理由。

篇8

一、臺(tái)帳設(shè)置及使用不規(guī)范，未能明確反映借款人有關(guān)情況的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社沒(méi)有設(shè)置臺(tái)帳或臺(tái)帳與借據(jù)不符。

對(duì)支農(nóng)再貸款臺(tái)帳登記、發(fā)放和歸還情況，只是逐戶登記金額和日期，未能真實(shí)反映出各個(gè)借款人的詳細(xì)使用狀況。

整改情況：要求各信用社嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行對(duì)農(nóng)村信用社貸款管理實(shí)施細(xì)則》有關(guān)規(guī)定操作，利用每月1號(hào)會(huì)計(jì)例會(huì)時(shí)間，加強(qiáng)對(duì)再貸款管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的帳務(wù)處理方法，明確反映借款人再貸款的使用及歸還情況，真實(shí)反映再貸款的使用進(jìn)度，達(dá)到支農(nóng)再貸款帳務(wù)管理的規(guī)范化和科學(xué)化。

二、對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)，存在貸款用于非農(nóng)業(yè)，貸戶身份為非農(nóng)戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別農(nóng)村信用社再貸款投向非農(nóng)業(yè)，此類現(xiàn)象不符合《中國(guó)人民銀行鄭州中心支行再貸款管理暫行辦法》第四章第三十一條“再貸款應(yīng)集中用于發(fā)放農(nóng)戶貸款，重點(diǎn)解決農(nóng)民從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)及農(nóng)副產(chǎn)品加工業(yè)、儲(chǔ)運(yùn)業(yè)和農(nóng)村消費(fèi)信貸等方面合理資金需求”的要求。

整改情況：接到《通報(bào)》以后，聯(lián)社對(duì)再貸款使用投向不準(zhǔn)的信用社，及時(shí)下發(fā)了限期整改通知書(shū)，要求涉及問(wèn)題的信用社在200x年12月底之前整改完畢，并給予了通報(bào)批評(píng)。對(duì)問(wèn)題較為突出的順店社，要求該社盡快出臺(tái)整改意見(jiàn)報(bào)聯(lián)社計(jì)劃信貸科，聯(lián)社將視情況作進(jìn)一步處理并監(jiān)督整改，確保支農(nóng)再貸款投向的合規(guī)性。

三、貸款存在逾期，致使支農(nóng)再貸款形成風(fēng)險(xiǎn)的整改情況

存在問(wèn)題:部分貸款存在逾期現(xiàn)象，個(gè)別信用社為完成年度其他各項(xiàng)工作任務(wù)，在支農(nóng)再貸款方面疏于管理，使部分貸款沒(méi)有換據(jù)或沒(méi)有及時(shí)收回。

整改情況：對(duì)貸款出現(xiàn)逾期的現(xiàn)象，已專項(xiàng)向領(lǐng)導(dǎo)作出了匯報(bào)，現(xiàn)已協(xié)調(diào)資產(chǎn)科出臺(tái)了以下意見(jiàn)：一是對(duì)200x年以來(lái)新發(fā)放形成不良的貸款必須收回，否則按照禹農(nóng)信聯(lián)〔200x〕142號(hào)文件規(guī)定嚴(yán)肅處理。二是要對(duì)2006年以來(lái)新發(fā)放貸款到期必須收回，發(fā)現(xiàn)1筆形成不良的，信用社主任就地免職。三是對(duì)于賬面中隱含的大量不良貸款，要求各信用社必須迅速行動(dòng)，該換據(jù)的換據(jù)，該的，爭(zhēng)取在年底前解決這部分問(wèn)題。

四、對(duì)再貸款發(fā)放使用中存在壘大戶現(xiàn)象的整改情況

存在問(wèn)題：在檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社為逃避監(jiān)督，簡(jiǎn)化貸款審批手續(xù)，把大額貸款化整為零壘大戶，增加了支農(nóng)再貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

整改情況：這種現(xiàn)象的發(fā)生，主要是以前年度信息系統(tǒng)不對(duì)稱及監(jiān)督管理不完善等原因造成。今后，聯(lián)社業(yè)務(wù)科將嚴(yán)格把關(guān)，審查一筆貸款，先通過(guò)“信貸咨詢系統(tǒng)”查詢把關(guān)，無(wú)質(zhì)疑的，再建議審批備案。對(duì)一戶多筆、壘大戶等以逃避聯(lián)社審批為目的發(fā)放的貸款，聯(lián)社業(yè)務(wù)科在加強(qiáng)監(jiān)督的同時(shí)，將積極協(xié)調(diào)稽核部門進(jìn)行后續(xù)稽核，凡出現(xiàn)此類情況的信用社，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將給予嚴(yán)肅處理并督促整改。

五、貸款發(fā)放手續(xù)不完善的整改情況

存在問(wèn)題：檢查中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別信用社發(fā)放支農(nóng)款時(shí)手續(xù)不規(guī)范。

如借款合同中還款計(jì)劃沒(méi)有正常登記，缺乏對(duì)貸戶的還款約束；調(diào)查報(bào)告流于形式；借款用途與調(diào)查報(bào)告用途不符；借據(jù)與合同要素不全等。

篇9

第一條為加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)損失，根據(jù)國(guó)務(wù)院《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合*市的實(shí)際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所稱的稽查，是指*市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（下稱市國(guó)資委）為維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的權(quán)益和安全，依法對(duì)占有、使用本市國(guó)有資產(chǎn)的單位開(kāi)展的調(diào)查、檢查和稽核活動(dòng)。

第三條稽查范圍主要包括：

（一）市國(guó)資委出資監(jiān)管單位；

（二）本市占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的其他單位。

第四條稽查機(jī)構(gòu)與被稽查單位是監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系?；闄C(jī)構(gòu)不參與、不干涉被稽查單位的日常管理工作和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。被稽查單位應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法，積極配合、協(xié)助稽查機(jī)構(gòu)開(kāi)展稽查活動(dòng)。

第五條稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)堅(jiān)持依法辦事，客觀公正和實(shí)事求是的工作原則，維護(hù)國(guó)家和人民的利益，切實(shí)履行職責(zé)。

第二章稽查機(jī)構(gòu)及人員

第六條*市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)稽查中心（下稱稽查中心）是市國(guó)資委負(fù)責(zé)國(guó)有資產(chǎn)稽查工作的專職機(jī)構(gòu)，承擔(dān)組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施本市國(guó)有資產(chǎn)稽查工作職能。

第七條稽查中心履行職能的經(jīng)費(fèi)，由市財(cái)政專項(xiàng)撥付，不得另向被稽查單位收取費(fèi)用。

第八條稽查人員素質(zhì)要求：

（一）熟悉國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管法律、法規(guī)、規(guī)章以及稽查專業(yè)知識(shí)；

（二）全面、準(zhǔn)確貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；

（三）堅(jiān)持原則，廉潔奉公，勤勉盡責(zé)，自覺(jué)維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益；

（四）較強(qiáng)的綜合分析和判斷能力。

第九條稽查人員不得利用職務(wù)之便謀取私利，不得泄露被稽查單位的秘密，不得參與有利害關(guān)系事項(xiàng)的稽查?；槿藛T應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)廉政、保密、回避等各項(xiàng)規(guī)定。

第三章職責(zé)和權(quán)限

第十條稽查中心的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)對(duì)本市占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的企事業(yè)單位可能或已造成重大國(guó)資損失情況的稽查；

（二）負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易中反映本市國(guó)有企事業(yè)單位問(wèn)題的延伸稽查；

（三）負(fù)責(zé)對(duì)市國(guó)資委出資監(jiān)管單位的專項(xiàng)檢查以及市國(guó)資委交辦的其他調(diào)查工作。

第十一條在執(zhí)行稽查任務(wù)中，稽查中心可以依法采取以下措施開(kāi)展稽查工作：

（一）要求被稽查的單位或個(gè)人就有關(guān)事項(xiàng)作出陳述和說(shuō)明；

（二）要求被稽查的單位或個(gè)人如實(shí)提供與稽查事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)憑證及其他相關(guān)材料；

（三）進(jìn)入被稽查單位調(diào)查、檢查、稽核有關(guān)情況，并進(jìn)行取證；

（四）向財(cái)政、審計(jì)、工商、稅務(wù)、監(jiān)察、行業(yè)主管部門等機(jī)構(gòu)了解與稽查事項(xiàng)相關(guān)的情況，并取得有關(guān)資料；

（五）向區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及市國(guó)資委相關(guān)部門了解有關(guān)情況；

（六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他措施。

第十二條被稽查單位的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)班子及監(jiān)察、審計(jì)、法務(wù)、財(cái)務(wù)等部門應(yīng)積極支持和配合稽查工作。被稽查單位的任何部門或個(gè)人不得妨礙稽查工作的開(kāi)展。

第四章程序和方法

第十三條日?；楣ぷ鳎匆?guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后開(kāi)展。重大國(guó)有資產(chǎn)損失案的稽查，由市國(guó)資委主任辦公會(huì)議審議批準(zhǔn)后，交稽查中心執(zhí)行。

第十四條稽查中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)稽查任務(wù)的特點(diǎn)，分別制訂工作規(guī)程，嚴(yán)格按照規(guī)程開(kāi)展稽查工作。

第十五條稽查工作可以采用的方法有：獨(dú)立稽查、聯(lián)合稽查、委托稽查，以及其他適合于稽查事項(xiàng)的稽查方法。

第十六條對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，一般應(yīng)當(dāng)向被稽查單位核實(shí)，聽(tīng)取意見(jiàn)。被稽查單位提出異議的，稽查機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況進(jìn)行復(fù)核。

第五章稽查報(bào)告

第十七條稽查工作結(jié)束后，稽查中心應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委提交稽查報(bào)告，并按市國(guó)資委的要求，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。

對(duì)稽查中發(fā)現(xiàn)的有可能造成國(guó)有資產(chǎn)損失、侵害國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益等有損于國(guó)有資產(chǎn)利益的行為或事件，以及稽查中心認(rèn)為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告的其他緊急情況，稽查中心應(yīng)及時(shí)向市國(guó)資委提交專題報(bào)告，并根據(jù)市國(guó)資委的指令，向有關(guān)部門通報(bào)情況、提出建議，以維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益和安全。

第十八條市國(guó)資委將稽查報(bào)告列為反腐倡廉、干部任用、業(yè)績(jī)考核、制定政策等工作的重要依據(jù)。

第十九條對(duì)稽查后認(rèn)定負(fù)有造成國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任的人員，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法》、《*市國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)損失責(zé)任人處理辦法》等予以追究。對(duì)涉及犯罪的人員，由市國(guó)資委或企事業(yè)單位的上級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察部門移送司法機(jī)關(guān)予以處理。

篇10

關(guān)鍵詞：稽核；財(cái)務(wù)稽核；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）03-0156-02

關(guān)于“稽核”這一概念的定義有很多種，有狹義和廣義之分?；?，稽就是考察、稽查，核就是審核、核實(shí)，核查，稽核就是稽查和復(fù)核的簡(jiǎn)稱，合成解釋為稽查成數(shù)而審核其實(shí)在。具體的說(shuō)，稽核或是財(cái)務(wù)稽核就是指在集團(tuán)型企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)置稽核崗位，依照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度等相關(guān)規(guī)定而編制的內(nèi)控流程，用以系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理的一種內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部稽核制度是內(nèi)部控制制度的重要組成部分。因此，現(xiàn)代企業(yè)都應(yīng)該建立、健全內(nèi)部稽核制度。

《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作”。同時(shí)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》亦明確規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。主要內(nèi)容包括：稽核工作的組織形式和具體分工：稽核工作的職責(zé)、權(quán)限，審核會(huì)計(jì)憑證和復(fù)核會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的方法”。

稽核的具體工作內(nèi)容包括對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的事前、事中審查和對(duì)其他會(huì)計(jì)資料的事后復(fù)核。在中國(guó)幾經(jīng)修訂的《會(huì)計(jì)法》中，始終強(qiáng)調(diào)各單位應(yīng)建立、健全內(nèi)部稽核制度，但是具體如何開(kāi)展稽核工作，《會(huì)計(jì)法》并未作出規(guī)定。具體而言，應(yīng)按照稽核工作的性質(zhì)和特點(diǎn)進(jìn)行以下的企業(yè)內(nèi)部稽核工作：

1.組建財(cái)務(wù)稽核隊(duì)伍?；斯ぷ鞅旧韺?duì)從業(yè)人員要求很高，要求具備企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、投資、法律等綜合知識(shí)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)有深刻的了解和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，通曉企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理，精通企業(yè)內(nèi)部控制制度和相關(guān)業(yè)務(wù)流程，有較強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)、溝通、協(xié)調(diào)能力以及強(qiáng)烈的事業(yè)心?；耸且豁?xiàng)專業(yè)性較強(qiáng)的工作，從事這項(xiàng)工作的人員必須掌握專業(yè)的知識(shí)和技能、掌握財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，必須熟練掌握公司的財(cái)務(wù)核算制度及流程，能夠嚴(yán)格自律、不徇私情、堅(jiān)持原則、忠于職守，并且必須保證稽核部門和稽核人員的獨(dú)立性、客觀性、公正性，必須與所要稽核的日常工作嚴(yán)格分離，避免出現(xiàn)自作自核的情況。一定要樹(shù)立“哪里有業(yè)務(wù)，哪里有流程，哪里就要有稽核”的理念。這就要求稽核人員必須有一定的超前防范意識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

2.要有統(tǒng)一的工作方法和明確的工作職責(zé)。由于稽核涉及企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，如果沒(méi)有一套科學(xué)有效的管理方法或許會(huì)很難保證稽核工作的工作效率及工作效果。具體方法可以參照審計(jì)抽樣的基本原則，進(jìn)行樣本設(shè)計(jì)，合理設(shè)定工作頻率及抽查原則。在制定統(tǒng)一的工作方法的同時(shí)，還應(yīng)將稽核人員的工作職能予以明確，分清責(zé)任，量化工作內(nèi)容，以便分清管理與監(jiān)督的不同職責(zé)。這一點(diǎn)在稽核工作也是至關(guān)重要的。如果稽核人員具備了各方面的整體素質(zhì)，但是沒(méi)有良好的工作方法，沒(méi)有明確的工作職責(zé)，稽核團(tuán)隊(duì)一盤散沙、一團(tuán)亂麻，那么稽核團(tuán)隊(duì)的工作就不會(huì)切實(shí)有效，甚至?xí)鸬较喾吹淖饔?，這樣就會(huì)使稽核隊(duì)伍的建設(shè)成為空談。

3.及時(shí)地整改、復(fù)查是稽核工作的重要環(huán)節(jié)。從根本意義上來(lái)講，稽核就是一個(gè)檢查、整改、再檢查、再整改的、循環(huán)往復(fù)的、不停歇、不間斷的過(guò)程。因此，稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否得到了及時(shí)且有效的整改是檢驗(yàn)稽核工作是否有效的關(guān)鍵因素。在實(shí)際工作中，要重點(diǎn)開(kāi)展稽核過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的復(fù)查工作。

目前，很多公司按照相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部專門成立了財(cái)務(wù)系統(tǒng)稽核中心。也可在核算中心專設(shè)財(cái)務(wù)核算稽核崗以便對(duì)日常財(cái)務(wù)工作進(jìn)行及時(shí)且必要的稽查審核工作。在設(shè)置上述稽核崗位的基礎(chǔ)上，還需要不定期地對(duì)稽核人員進(jìn)行崗位專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，同時(shí)嚴(yán)格規(guī)定、明確稽核人員的職責(zé)權(quán)限、工作內(nèi)容、時(shí)間，工作流程等具體操作規(guī)定。這些設(shè)置必將會(huì)為提高企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作水平起到一定的促進(jìn)和提高作用。

在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立專門的稽核崗位進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核意義重大，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)基本職能就是財(cái)務(wù)稽核。沒(méi)有管理制度，就不會(huì)有有效的管理，也就不會(huì)有有效的監(jiān)督。有了管理制度才有“法”可依。除了制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度外，財(cái)務(wù)管理的另一項(xiàng)基本的、也是十分重要的職能就是監(jiān)督制度的執(zhí)行，并確保這些制度得到貫徹落實(shí)?！稌?huì)計(jì)法》規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度”，這就從法律上確立了稽核制度在會(huì)計(jì)工作中的重要地位。財(cái)務(wù)稽核制度是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度體系的重要組成部分，能有效地防止差錯(cuò)和舞弊，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。而建立和完善有效的財(cái)務(wù)稽核制度是查錯(cuò)糾弊的重要措施，是實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算監(jiān)督職能的必要保證，是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)。

2.財(cái)務(wù)稽核制度是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分?！秲?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范》（試行）明確指出，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法主要包括：不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)保全控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、電子信息技術(shù)控制等。同時(shí)又規(guī)定，不相容職務(wù)相互分離控制，要求單位按照不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。因此財(cái)務(wù)稽核是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要方法。基于《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（試行）的要求，企業(yè)要統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制制度，建立反映行業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系。在財(cái)務(wù)稽核、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的共同努力下形成較為完整的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。

3.財(cái)務(wù)稽核可以促使財(cái)務(wù)人員提高素質(zhì)。從事財(cái)務(wù)稽核工作的人員通過(guò)不斷開(kāi)展進(jìn)行的稽核工作，可以隨著工作程序不斷地加深對(duì)專業(yè)知識(shí)的認(rèn)識(shí)、升華；增強(qiáng)職業(yè)判斷能力；提高職業(yè)覺(jué)悟等等。通過(guò)財(cái)務(wù)稽核，不但可以運(yùn)用所學(xué)知識(shí)和能力發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，而且還可以鞏固和提高所學(xué)的知識(shí)和技能，擴(kuò)大知識(shí)面，學(xué)到先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)等等。

按照企業(yè)內(nèi)部稽核的不同特征，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核可以劃分為以下不同的類別：

1.根據(jù)財(cái)務(wù)稽核工作實(shí)施地點(diǎn)的不同，可以將財(cái)務(wù)稽核分為現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核?，F(xiàn)場(chǎng)稽核是指到經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，是財(cái)務(wù)稽核工作采取的主要方式。比如公司本部的稽核人員到各分公司財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行稽核即屬于現(xiàn)場(chǎng)稽核。非現(xiàn)場(chǎng)稽核則由被稽核單位或部門報(bào)送有關(guān)財(cái)務(wù)資料，稽核人員根據(jù)國(guó)家有關(guān)的政策法規(guī)審查報(bào)送的資料，從中找出被稽核單位存在的問(wèn)題，并與被稽核單位溝通、核實(shí)后擬出稽核報(bào)告。比如各分公司根據(jù)相關(guān)要求將財(cái)務(wù)資料報(bào)送公司本部，由公司本部財(cái)務(wù)稽核人員進(jìn)行稽核即屬于非現(xiàn)場(chǎng)稽核。上述稽核方式各有利弊，現(xiàn)場(chǎng)稽核可以隨時(shí)詢問(wèn)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)，會(huì)避免被稽核人員臨時(shí)修改稽核材料等，但是這種稽核方式需要投入大量的人力、物力、精力。

2.根據(jù)財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目實(shí)施方式的不同，可以將財(cái)務(wù)稽核分為日常稽核和專項(xiàng)稽核。顧名思義，日常稽核是指每天隨時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目進(jìn)行的常規(guī)性稽核。如核算中心稽核崗位職員對(duì)相關(guān)責(zé)任會(huì)計(jì)每日做出的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行稽核即屬于日?；?。日常稽核的工作面廣，工作強(qiáng)度大，幾乎是需要稽核日常所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)。專項(xiàng)稽核是指針對(duì)一段時(shí)間財(cái)務(wù)稽查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以問(wèn)題發(fā)生的頻率、問(wèn)題的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)確定專項(xiàng)檢查項(xiàng)目，在一定范圍、一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行的專項(xiàng)財(cái)務(wù)稽核。

3.根據(jù)財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目實(shí)施范圍的不同，可將財(cái)務(wù)稽核分為抽樣稽核和詳細(xì)稽核。抽樣稽核是指稽核人員運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣方式，從總體中抽取部分樣本進(jìn)行測(cè)試，并用樣本的測(cè)試結(jié)果推斷稽核對(duì)象總體特征的稽核方法，主要是針對(duì)具體的財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目，采取統(tǒng)計(jì)抽樣或非統(tǒng)計(jì)抽樣的方式，根據(jù)財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目選取某一業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核，從而推斷經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目中某一流程的執(zhí)行情況。抽樣稽核主要適用于專項(xiàng)的財(cái)務(wù)稽核。詳細(xì)稽核是指稽核人員對(duì)某一特定稽核對(duì)象總體進(jìn)行全面審查的稽核方法，具體地講，就是針對(duì)某一財(cái)務(wù)稽核項(xiàng)目，進(jìn)行全面審查的方法，例如對(duì)往來(lái)賬項(xiàng)的全面審查。一般情況下，日常稽核采取的均為詳細(xì)稽核方法。

除上述不同的稽核分類外，在稽核過(guò)程中尚存在諸多稽核方法，如實(shí)地盤點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、核對(duì)賬務(wù)、復(fù)算數(shù)據(jù)、往來(lái)函詢、審閱記錄、合同等等。實(shí)地盤點(diǎn)主要針對(duì)資產(chǎn)類的存在性進(jìn)行確認(rèn)；現(xiàn)場(chǎng)觀察主要是針對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)流程制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行確認(rèn)和分析；現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查多為問(wèn)卷調(diào)查、口頭調(diào)查等形式以發(fā)現(xiàn)稽核線索為主；現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試多用來(lái)測(cè)試程序設(shè)置和執(zhí)行的有效性等；核對(duì)賬務(wù)基本采用詳查的方法對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)；復(fù)算數(shù)據(jù)主要是針對(duì)數(shù)據(jù)的計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核；往來(lái)函證主要是對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的存在性和準(zhǔn)確性做出判斷；審閱記錄、合同主要是針對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的準(zhǔn)確性和合理性以及經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法性等做出合理判斷。

在實(shí)際財(cái)務(wù)稽核中，上述稽核方法均視具體情況選用，有時(shí)選其一、有時(shí)則為多種方法并用。

財(cái)務(wù)稽核對(duì)財(cái)務(wù)管理工作起到了很好的監(jiān)督作用，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行起到了一定的作用，是建立、健全公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度的良好手段和方法。目前，國(guó)內(nèi)大部分現(xiàn)代化企業(yè)均處在財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度不斷完善的過(guò)程當(dāng)中，因?yàn)閮?yōu)秀的企業(yè)家熟知這樣一個(gè)道理，那就是內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核工作勢(shì)必會(huì)使公司的財(cái)務(wù)管理工作錦上添花，更上一層樓。

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