導(dǎo)語：如何才能寫好一篇中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制研究，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：成長型；中小企業(yè)；新興行業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

引言

當(dāng)前是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化時(shí)代，新興行業(yè)正處于一個(gè)快速發(fā)展的階段，其中的成長型中小企業(yè)應(yīng)該牢牢抓住市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的機(jī)遇，充分發(fā)揮出自身技術(shù)和市場(chǎng)拓展的優(yōu)勢(shì)，將先進(jìn)的經(jīng)營理念帶入到企業(yè)當(dāng)中，積極創(chuàng)新和改革。成長型中小企業(yè)在注重企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，也要高度關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，避免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，企業(yè)必須采取合理的解決措施，有效規(guī)避降低各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。

1.成長型中小企業(yè)特點(diǎn)

1.1發(fā)展速度快

由于成長型中小企業(yè)普遍是處于快速的發(fā)展時(shí)期，存在很多的機(jī)遇，只要中小企業(yè)牢牢抓住經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)給予的機(jī)遇，充分發(fā)揮出自身的優(yōu)勢(shì)和特長，例如先進(jìn)的技術(shù)和產(chǎn)品、科學(xué)合理的領(lǐng)導(dǎo)決策以及積極的拓展精神等等[1]，這些優(yōu)勢(shì)都能使中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)占有一席之地，具備一定的競(jìng)爭(zhēng)力，在國家政府政策的支持下，中小企業(yè)能不斷豐富自己的融資渠道，提高自己的融資額度，迅速提高自己的市場(chǎng)占有率，從而全面促進(jìn)中小企業(yè)的快速發(fā)展。

1.2行業(yè)特殊化

通常情況下，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的成長型中小企業(yè)普遍是朝陽行業(yè)或者新興行業(yè)的。之所以這兩個(gè)行業(yè)中成長型中小企業(yè)居多，是因?yàn)樗鼈冏陨硪蔡幱诳焖俚某砷L階段，中小企業(yè)在整個(gè)行業(yè)發(fā)展存在很大的上升空間和發(fā)展?jié)摿?。與此同時(shí)，由于受到新興行業(yè)或朝陽行業(yè)的特質(zhì)所影響，其中的大部分成長型中小企業(yè)具備較強(qiáng)的市場(chǎng)研發(fā)能力，發(fā)展方向是以技術(shù)為主的。它們?cè)谑袌?chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力就是自身的先進(jìn)技術(shù)優(yōu)勢(shì)和積極的拓展精神。

2.成長型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.1管理者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

由于成長型中下企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)很大，企業(yè)自身必須不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)平衡[2]。然而存在大部分成長型中小企業(yè)的管理人員專業(yè)能力有限，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，在日常的財(cái)務(wù)管理上工作效率和質(zhì)量偏低，嚴(yán)重缺乏對(duì)企業(yè)運(yùn)營資金的科學(xué)預(yù)算，容易產(chǎn)生一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，由于成長型中小企業(yè)規(guī)模較小，財(cái)務(wù)管理人員堅(jiān)持應(yīng)用的是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理手段和方法，未能認(rèn)識(shí)到引進(jìn)先進(jìn)管理手段的重要性。

2.2資本結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化

負(fù)債和權(quán)益作為企業(yè)資本的兩大類，企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)就是各種資本價(jià)值組成和其比例關(guān)系[3]。企業(yè)要想不斷優(yōu)化內(nèi)部的資金結(jié)構(gòu)，就必須高度重視負(fù)債和資本的比例問題。當(dāng)前在我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，大部分成長型中小企業(yè)的資金融資渠道單一，多數(shù)依賴于銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款，而且企業(yè)資金債務(wù)期限較短，進(jìn)一步增大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一旦企業(yè)對(duì)于負(fù)債率控制不合理，就會(huì)導(dǎo)致負(fù)債率偏高，企業(yè)經(jīng)營不善無法償還債款，就會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)破產(chǎn)危機(jī)。

2.3內(nèi)部資金有限外部融資難

由于成長型中小企業(yè)規(guī)模較小，無法與市場(chǎng)大企業(yè)的綜合實(shí)力相提并論，企業(yè)的融資渠道單一，中小企業(yè)的創(chuàng)立也是依賴于發(fā)起人和投資人進(jìn)行資本投入的。企業(yè)要向發(fā)展就必須獲得更多的資金投入，特別是成長型的中小企業(yè)正處于快速發(fā)展階段，更需要資金去支持運(yùn)營發(fā)展[4]。然而，由于成長型中小企業(yè)自身實(shí)力有限，不具備很大的社會(huì)影響力，無法快速吸引到民間資本的投入，從而阻礙了它們不能輕易的進(jìn)行融資，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.成長型中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

3.1建立健全內(nèi)部控制制度

成長型中小企業(yè)必須建立起健全的內(nèi)部控制制度，它能有效促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的有序開展。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)須高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，大力支持和肯定財(cái)務(wù)管理人員的工作，建立有效的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的工作質(zhì)量和效率。在日常的財(cái)務(wù)管理工作中，必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督工作，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員按照規(guī)章制度辦事，不能為了一己之私，致使企業(yè)發(fā)生重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)管理部除了要建立起完善的內(nèi)部控制制度，還要使制度得到有力的執(zhí)行，否則制度也只是一紙空文，無法起到真正的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理作用。

3.2完善日常財(cái)務(wù)管理工作

成長型中小企業(yè)必須定期組織財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行教育培訓(xùn)，不斷提高他們的專業(yè)知識(shí)和技能，充分了解掌握國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，熟識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則[5]，要嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度開展財(cái)務(wù)工作，不斷提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率，避免由于工作失誤造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟(jì)損失。財(cái)務(wù)人員要高度重視企業(yè)貨幣資金的管理，收入與支出都要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)手續(xù)記錄出入賬。對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)收入，要記錄真實(shí)完整，不能因?yàn)樘撛龊椭e報(bào)收入，從而引起企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)在市場(chǎng)中的信譽(yù)，流失眾多的資金提供者和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)。

3.3形成風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制預(yù)警機(jī)制

成長型中小企業(yè)必須不斷完善預(yù)算控制制度，建立起健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。成長型中小企業(yè)通過建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制與預(yù)警機(jī)機(jī)制，能有效降低并化解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算控制和預(yù)警機(jī)制的過程中，成長型中小企業(yè)必須充分掌握了解自身的發(fā)展特點(diǎn)，通過對(duì)企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息分析財(cái)務(wù)狀況基礎(chǔ)上再結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營狀況、發(fā)展規(guī)模大小以及整個(gè)行業(yè)的發(fā)展情況等去制定有效的風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警臨界點(diǎn)[6]，從而不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作水平，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并采取有效措施去解決風(fēng)險(xiǎn)。成長型中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員要不斷提高自身的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，通過積極應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)分析工具以及宏觀預(yù)測(cè)預(yù)算方式方法，然而認(rèn)真去分析企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及經(jīng)營信息數(shù)據(jù)。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員必須能正確評(píng)估與預(yù)測(cè)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種級(jí)別和類別，及時(shí)找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而采取有針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和解決措施。

4.結(jié)束語

綜上所述，成長型中小企業(yè)要想得到快速穩(wěn)定的發(fā)展，除了要關(guān)注自身發(fā)展和業(yè)務(wù)經(jīng)營，還要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和預(yù)防。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的好壞，通過不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能有效規(guī)避各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)和諧穩(wěn)定的發(fā)展。（作者單位：南京寧紅網(wǎng)絡(luò)資訊有限公司）

參考文獻(xiàn)：

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篇2

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F27　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1672-3198(2011)04-0195-02

截至至2010年，我國注冊(cè)中小企業(yè)已超過1023萬戶，其實(shí)現(xiàn)的工業(yè)總產(chǎn)值占全國總量六成以上，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)發(fā)展起到了舉足輕重的作用。然而，中小企業(yè)不論在規(guī)模上，還是在經(jīng)營管理方式上同大型企業(yè)相比，都存在著一定的缺點(diǎn)與不足，這就使得中小企業(yè)目前面臨著比大企業(yè)更多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。

1、中小企業(yè)現(xiàn)狀

1.1中小企業(yè)自身特點(diǎn)

中小企業(yè)有別于一些大型企業(yè)，其具有自身的一些特點(diǎn)。

(1)經(jīng)營方式靈活，創(chuàng)新能力強(qiáng)。與大型企業(yè)相比，小企業(yè)要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)條件下謀求生存和發(fā)展，需要依靠其靈活的機(jī)制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略。中小企業(yè)經(jīng)營方式靈活多樣，有較強(qiáng)的市場(chǎng)應(yīng)變能力。

(2)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，資金有限。中小企業(yè)的年?duì)I業(yè)額較少，職工人數(shù)少，資產(chǎn)總額較少。其資源有限，融資渠道單一而狹窄，主要靠?jī)?nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機(jī)構(gòu)提供的資金相當(dāng)有限、資金成本高且融資成功的機(jī)會(huì)小。

(3)行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)比較單一。中小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批發(fā)銷售，簡(jiǎn)單的服裝加工、食品加工，還有機(jī)械、化工等。但是它們往往只側(cè)重于某一項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，經(jīng)營活動(dòng)簡(jiǎn)單，在市場(chǎng)上不占統(tǒng)治地位，競(jìng)爭(zhēng)力較弱。

(4)組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，人員十分有限。中小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機(jī)構(gòu)和內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)較簡(jiǎn)單，沒有太多的管理層次，管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等較不全面。很多中小企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機(jī)構(gòu)，企業(yè)決策通常由業(yè)主做出，決策的民主化程度不夠完善。

1.2中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

正如前面所述的特點(diǎn)，中小企業(yè)無論是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)還是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都無法避免。就財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，具體說來，表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

(1)資金量少，尤其是現(xiàn)金數(shù)量少。由于資金量少，中小企業(yè)一般不太注重長期投資，而主要把焦點(diǎn)關(guān)注于日常的短線經(jīng)營活動(dòng)。也正是由于把短線投資看得太重，因此會(huì)隨時(shí)把多余的現(xiàn)金投入經(jīng)營活動(dòng)，使得現(xiàn)金的持有量很少；另外，如果銷售不暢或雖然銷售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流的不暢。

(2)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力差。資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，取決于企業(yè)該項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值和受客戶的青睞程度。一般來說，某項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值越大，可變現(xiàn)的能力就大；受客戶的青睞程度越高，該資產(chǎn)的變現(xiàn)能力也越大。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，如果不注意資產(chǎn)的本身特性，使得資產(chǎn)變現(xiàn)能力不強(qiáng)，也會(huì)導(dǎo)致或加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(3)企業(yè)資信度低下。企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險(xiǎn)抵御能力較差，是中小企業(yè)的主要特征之一。這對(duì)于那些寧愿錦上添花而不愿雪中送炭的金融機(jī)構(gòu)來說，顯然會(huì)把中小企業(yè)打入另類。因此，一旦企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，要想及時(shí)獲得金融機(jī)構(gòu)的貸款，難上加難。

(4)企業(yè)財(cái)務(wù)成果的不確定性。企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，無論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理。企業(yè)的簡(jiǎn)單再生產(chǎn)，只能維護(hù)企業(yè)的生存；只有擴(kuò)大再生產(chǎn)，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才是提高企業(yè)債務(wù)償還能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的，既有政策體制的外部環(huán)境原因，也有中小企業(yè)自身結(jié)構(gòu)和經(jīng)營者的內(nèi)部原因。

2.1企業(yè)內(nèi)部原因

(1)管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業(yè)大多屬于私營企業(yè)，管理者就是經(jīng)營者，這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。另一方面，管理者的管理思想落后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理薄弱，資產(chǎn)管理不嚴(yán)。具體表現(xiàn)為現(xiàn)金管理不嚴(yán)，資金閑置或不足；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難；存貨控制薄弱，資金呆滯，重錢不重物。

(2)抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力弱。由于中小企業(yè)的規(guī)模小，其往往只側(cè)重于某一項(xiàng)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，實(shí)行的是“點(diǎn)模式”的發(fā)展策略，很少多元化經(jīng)營，這樣就集中了風(fēng)險(xiǎn)，使得其自身抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力非常低。也帶來了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大的弊端。

(3)專業(yè)人才的缺乏。在中小企業(yè)中，人才缺乏是普遍的現(xiàn)象，專門的財(cái)務(wù)管理人員就更加缺乏，主要是企業(yè)主負(fù)責(zé)，但是多數(shù)企業(yè)主則沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，所以上述原因造成了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平處于低下的水平上，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(4)內(nèi)部控制制度缺失，財(cái)務(wù)監(jiān)控不力。中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總的來說殘缺不全，像財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度，財(cái)務(wù)收支等基本制度不健全，或者雖然有但未認(rèn)真執(zhí)行。

2.2外部環(huán)境因素

(1)政策傾斜大型企業(yè)，中小企業(yè)生存空間有限。在市場(chǎng)環(huán)境方面，政府對(duì)中小企業(yè)的國家政策扶植體系尚不健全，缺乏針對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)和發(fā)展規(guī)劃，這致使中小企業(yè)喪失了許多發(fā)展機(jī)遇。同時(shí)，按照企業(yè)規(guī)模和所有制而制定的法規(guī)政策依然是主流，稅收、土地等方面的不平等政策仍然存在。

(2)金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信用政策過于嚴(yán)格，融資困難。銀行在貸款的時(shí)候主要考慮兩個(gè)因素：一是項(xiàng)目的市場(chǎng)前景，二是企業(yè)的償債能力。由于市場(chǎng)具有不穩(wěn)定性，盈利能力描寫的內(nèi)容相對(duì)較虛，因此，銀行機(jī)構(gòu)更看中企業(yè)的償債能力，就是企業(yè)的抵押物和擔(dān)保機(jī)構(gòu)。由于中小企業(yè)規(guī)模較小，可以拿出手的抵押物價(jià)值有限，而擔(dān)保公司的擔(dān)保條件也較為苛刻。銀行由于怕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)中小企業(yè)普遍采取歧視態(tài)度。

3、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

根據(jù)上文對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的分析，在防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以有針對(duì)性地從以下幾點(diǎn)出發(fā)，以有效地防范可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)加強(qiáng)資金的管理。首先，中小企業(yè)可實(shí)行保守的財(cái)務(wù)政策，保持企業(yè)合理的長短期負(fù)責(zé)的比例，減小負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)和成本，如合理利用應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款這些企業(yè)不需要支付利息的流動(dòng)負(fù)責(zé)。其次，中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金的占用和分布，如縮短債務(wù)過程，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性；最后，中小企業(yè)應(yīng)加快生產(chǎn)經(jīng)營資金的流動(dòng)和周轉(zhuǎn)，一方面，企業(yè)要保持合理的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和存貨比率；另一方面，企業(yè)要控制好存貨周期、應(yīng)收、應(yīng)付賬款周期。

(2)采用合適的風(fēng)險(xiǎn)策略。在企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通常可采取多元化經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法等策略應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。多元化經(jīng)營是企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的首選方法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法，包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指將某種特定的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門機(jī)構(gòu)或部門，保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即企業(yè)就某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向保險(xiǎn)公司。

(3)健全管理機(jī)制。要健全管理機(jī)制，首先就要任用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，減少因人才的缺乏造成的人為原因風(fēng)險(xiǎn)。再者，消除中小企業(yè)原先在財(cái)務(wù)管理制度上的弊端，用科學(xué)的財(cái)務(wù)管理思想為指導(dǎo)，將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)的正常管理中，以便加強(qiáng)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的安全。

(4)誠信經(jīng)營，建立縱向的戰(zhàn)略合作關(guān)系。誠信經(jīng)營對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性無須多談，在企業(yè)經(jīng)營順利的情況下，應(yīng)該加強(qiáng)與客戶、供應(yīng)商的溝通。避免拖欠供應(yīng)商的欠款，以維持長期的合作關(guān)系。要知道，企業(yè)最困難的時(shí)候，企業(yè)主的品德價(jià)值往往可以拯救一個(gè)企業(yè)，而這些品德價(jià)值不是一朝一夕可以建立起來的，需要長時(shí)間的誠信經(jīng)營積累。

(5)拓展融資渠道。一方面各中小企業(yè)必須努力培養(yǎng)與銀行培養(yǎng)良好的合作關(guān)系。因?yàn)榱己玫你y企關(guān)系可以使得企業(yè)獲得充足的資金來源；另一方面，中小企業(yè)可以嘗試在到境外融資，例如，企業(yè)可以到國外上市，還可以通過債權(quán)、股權(quán)或以知識(shí)產(chǎn)權(quán)入股，與外國企業(yè)合伙成立上市公司，也可以嘗試通過國內(nèi)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)向境外的銀行、財(cái)團(tuán)貸款。此外，租賃融資、交換股權(quán)等融資擴(kuò)張方式也越來越流行，企業(yè)可以根據(jù)自身的需求，選擇合適自己的融資渠道。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳炳輝，單惟婷，企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)[M]，北京：中國金融出版社，2004

篇3

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量,分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn),辨識(shí)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效地控制是中小企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。目前情況下,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究多以大型企業(yè)、上市公司為主體,針對(duì)中小企業(yè)的則較少?；趪鴥?nèi)外學(xué)者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后,采用定性和定量相結(jié)合的特點(diǎn)和基本特征。

在研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)后,采用定性和定量相結(jié)合的方法,剖析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,以及如何有效地加以估測(cè);針對(duì)中小企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀,提出了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)策,建立了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與決策體系,為中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提出了相應(yīng)的對(duì)策和建議。

一、加大對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營人員的培訓(xùn)和完善財(cái)務(wù)體系

1.提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,只要有財(cái)務(wù)活動(dòng),就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中,我國許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),認(rèn)為只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

2.建立中小企業(yè)內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中,除了必要的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)外,還必須要考查企業(yè)內(nèi)部稽核制度的健全程度。內(nèi)部稽核制度的設(shè)計(jì)必須要以消除隱患、堵塞漏洞、防范小利風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為宗旨和標(biāo)志,建立全方位的內(nèi)控體系、多元的監(jiān)控措施。

3.完善財(cái)務(wù)體系。建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警模型已成為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一。國內(nèi)外的大量實(shí)例表明,陷入破產(chǎn)境地的企業(yè)幾乎毫無例外地都是已出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)為征兆的。為了避免破產(chǎn),必須做好預(yù)警工作。

二、構(gòu)建高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系。構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制包含以下幾項(xiàng)內(nèi)容:

1.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制。即在財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施之前,為防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而采取的管理措施。如,企業(yè)在實(shí)施某一方案之前,進(jìn)行決策時(shí),既需考慮獲得的收益,又要兼顧風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在及其原因的客觀分析,靈活運(yùn)用概率分析、風(fēng)險(xiǎn)決策法、彈性預(yù)算等制定出留有余地的管理措施,以便保證意外風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)能有效地應(yīng)付。

2.對(duì)財(cái)務(wù)營運(yùn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中出現(xiàn)的各種意外事故,只靠決策者的口頭指令是不夠的。重要的是要健全各種規(guī)章制度,利用各種憑證、票證來防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。還要經(jīng)常運(yùn)用定量和定性分析法,直接觀察、計(jì)算、監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況,及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)活動(dòng),控制出現(xiàn)的偏差并制定出新措施,以避免風(fēng)險(xiǎn)的繼續(xù)發(fā)生,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行。如,通過對(duì)運(yùn)營扣資金成本率、利潤率、負(fù)債比率偏差狀況的分析,可以確定籌資風(fēng)險(xiǎn);通過對(duì)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、銷售資金率等研究,可以明確流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)分析后,采取措施,就能將風(fēng)險(xiǎn)降至可控范圍內(nèi)。

3.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事后控制。企業(yè)應(yīng)及時(shí)總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)并對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)檔案。另外,對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)損失要充分而有效地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,以便在最短時(shí)間內(nèi),以最少的風(fēng)險(xiǎn)處理費(fèi)用,排除風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的干擾,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營繼續(xù)進(jìn)行。

三、運(yùn)用多種財(cái)務(wù)對(duì)策來減少風(fēng)險(xiǎn)損失

1.風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)。即企業(yè)通過事先向保險(xiǎn)公司交納保險(xiǎn)費(fèi),形成社會(huì)保險(xiǎn)基金,用于意外損失的補(bǔ)償。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要通過對(duì)保險(xiǎn)成本(保險(xiǎn)費(fèi))與獲得效益的比較,決定是否選用保險(xiǎn)這一對(duì)策轉(zhuǎn)移自身可能的風(fēng)險(xiǎn)損失。

2.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。即企業(yè)把經(jīng)營過程中的某些風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目轉(zhuǎn)移給其他風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者。在這之中,財(cái)務(wù)管理可以針對(duì)不同情況,采取不同的方式。如,企業(yè)在籌資時(shí),應(yīng)盡量采用債券、股票等方式,特別是普通股票。這樣可以把企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)同股東、債權(quán)人聯(lián)系起來,共同分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。又如,企業(yè)投資后,如認(rèn)為某一項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)較大,自己不愿承擔(dān),可將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)移給其他單位或?qū)⒃擁?xiàng)目發(fā)包給其他單位。再如,企業(yè)在經(jīng)營過程中,對(duì)某些制造風(fēng)險(xiǎn)性較大的半成品、零部件或某一工程項(xiàng)目,經(jīng)過得失比較,可以采取外購、委托加工和外招標(biāo)等方法。

3.風(fēng)險(xiǎn)自留。企業(yè)在籌資時(shí),應(yīng)選擇股票籌資、債券籌資及留利籌資的最佳組合;要合理利用成本費(fèi)用等財(cái)務(wù)杠桿作用;在舉債時(shí),要謹(jǐn)慎預(yù)計(jì)償債能力。對(duì)此,在一般情況下,企業(yè)要根據(jù)自有資金利潤率、借入資金成本率、變現(xiàn)能力和還款期等因素確定自有資金與借入資金的最佳組合。其中關(guān)鍵的是,要注意分散借款、陸續(xù)歸還。即可向不同單位借款,借款期限也可不同,使借款與還款對(duì)象、還款時(shí)間交叉起來,就可避免資金周轉(zhuǎn)不靈或無法償還本息。其次,企業(yè)主投資時(shí),可針對(duì)各經(jīng)營項(xiàng)目分散投資。如,目前有的企業(yè)采取的多種經(jīng)營和多角化經(jīng)營都是為了避免“一著不慎,滿盤皆輸”的風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)聯(lián)合其他單位共同投資于同一項(xiàng)目,也可做到分散風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

[1]洪錫熙. 風(fēng)險(xiǎn)管理[M]. 廣州:暨南大學(xué)出版社,2004:31-32.

篇4

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；原因；對(duì)策

中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，為我國近幾十年來的經(jīng)濟(jì)增長貢獻(xiàn)了不可估量的力量。但是，隨著中小企業(yè)超速增長及發(fā)展，很多問題也日趨顯現(xiàn)出來。由于我國中小企業(yè)自身資金限制等多方面原因影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的局限性限制了中小企業(yè)發(fā)展，甚至對(duì)中小企業(yè)未來的的方向會(huì)產(chǎn)生負(fù)面的影響。

1.現(xiàn)狀盤點(diǎn)、臨床特征

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵是由于受到各方面的不確定影響，限制了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況與預(yù)想獲利產(chǎn)生差距，最終企業(yè)可能會(huì)遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)。每個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)都可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的不同也有不同種類，如資金風(fēng)險(xiǎn)等。中小企業(yè)的發(fā)展隨著國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展，開始學(xué)習(xí)西方經(jīng)濟(jì)體及西方經(jīng)濟(jì)的經(jīng)營模式，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，財(cái)務(wù)部門也越來越被重視。但是受到自身有限條件的限制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨床特征越來越顯著：原材料的價(jià)格上漲和人工成本的上漲導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)成本的快速增長，中小企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)成本越來越高，利潤越來越薄，導(dǎo)致現(xiàn)金流驟減，甚至導(dǎo)致資金鏈出現(xiàn)問題，甚至是資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉；中小企業(yè)內(nèi)部管理不完善，各種制度監(jiān)督機(jī)制欠缺，傳統(tǒng)家族企業(yè)、作坊式的理念難以短時(shí)間消除，企業(yè)也沒有健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，從而凸顯了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.形成的原因

2.1風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不完善。很多中小企業(yè)沒有設(shè)立專門的部門來針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制或者是沒有相應(yīng)的部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)責(zé)。很大一分部中小企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制都采取的是放任自由的狀態(tài)，或者是僅僅形式上掛了一個(gè)職位頭銜而沒有實(shí)際的控制風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)作。財(cái)務(wù)核算可能都只是外包給一些零散的會(huì)計(jì)從業(yè)人員，或者資金很少有計(jì)劃性。

2.2欠缺風(fēng)險(xiǎn)控制理念。中小企業(yè)從一開始創(chuàng)業(yè)就缺乏資金支持，也缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力。而且有大部分都是作坊及家族管理的方式，欠缺現(xiàn)代企業(yè)管理的方法和有效實(shí)踐。不管是企業(yè)的老板還是基層的員工，都只是為了辦企業(yè)而辦企業(yè)，沒有摸透搞清楚企業(yè)的經(jīng)營技巧，核心理念，對(duì)財(cái)務(wù)的認(rèn)識(shí)也僅僅停留在管錢的層面上。

2.3經(jīng)營決策和融資等缺乏專業(yè)性

中小企業(yè)通常不具備經(jīng)營決策及融資的專業(yè)性，為后期的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的顯露買下了伏筆。很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只是操作財(cái)務(wù)的基本業(yè)務(wù)內(nèi)容，不具備風(fēng)險(xiǎn)研究及預(yù)防能力，甚至沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，很多時(shí)候都是根據(jù)自己頭腦發(fā)熱的臆測(cè)及對(duì)其他企業(yè)的跟風(fēng)操作，致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步增大。融資手段盲目跟從銀行借貸或者是民間借貸，從另一方面增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本。所以，作為中小企業(yè)，應(yīng)該結(jié)合自身的優(yōu)勢(shì)來提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，挑選正確的經(jīng)營決策和融資方式，而不是一味的跟風(fēng)盲從。

2.4經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)影響。國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)近幾年來進(jìn)入了常態(tài)發(fā)展，受到了大環(huán)境的限制。世界經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的不樂觀，導(dǎo)致了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的局限性，所以關(guān)注國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也要加大對(duì)國際經(jīng)濟(jì)的關(guān)注。國家對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)手段也越來越頻繁，各種國家政策的出臺(tái)，或者廢除，都可能對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展造成比較大的影響。很可能影響到中小企業(yè)的決策失誤或者是融資困難，風(fēng)險(xiǎn)惡化。經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的波動(dòng)的影響會(huì)不斷的影響到中小企業(yè)，中小企業(yè)只能提前挖掘透析自身風(fēng)險(xiǎn)，才能作出有效對(duì)策。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)差的特點(diǎn)，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。建立完善的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用的審批使用流程，健全資金計(jì)劃審批及審計(jì)機(jī)制。培養(yǎng)專業(yè)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)專業(yè)人員，提升中小企業(yè)抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)，制定一定的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)員工、管理層提出各方面的看法。

3.2增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制理念。樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，任何的中小企業(yè)層級(jí)都應(yīng)該重新認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)理念的重要性。中小企業(yè)本來自身資金薄弱，本著控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力或許比只關(guān)注民間借貸等更為重要?？刂浦行∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要樹立對(duì)企業(yè)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的正確認(rèn)識(shí)。

3.3從市場(chǎng)的角度培養(yǎng)企業(yè)經(jīng)營決策的專業(yè)性

中小企業(yè)經(jīng)營層既然不懂管理，不懂企業(yè)經(jīng)營。要么就選擇經(jīng)理人制，選聘有豐富經(jīng)驗(yàn)的職業(yè)經(jīng)理人來管理企業(yè)，分與其相應(yīng)股份或者報(bào)酬。另一條選擇就是自身不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念及管理手法，結(jié)合中小企業(yè)自身的經(jīng)營情況探索出一條適合自身企業(yè)的特色道路。從而提升企業(yè)經(jīng)營管理的專業(yè)性。

3.4洞察大環(huán)境的各種信息。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益白熱化，政府會(huì)經(jīng)常釋放信號(hào)，或者做出一些重要?jiǎng)幼?。中小企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)自身對(duì)行業(yè)、對(duì)國家政策的洞察力，提前預(yù)知行業(yè)動(dòng)態(tài)。作為國家的服務(wù)部門，政府也應(yīng)該增加對(duì)中小企業(yè)的扶持力度。從降低稅收等方面來迫使企業(yè)降低成本，減輕經(jīng)營壓力；亦或是增加中小企業(yè)健康良性的融資渠道，逐漸充實(shí)中小企業(yè)的資金實(shí)力，提升中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)（現(xiàn)代物業(yè)下半月刊），2009，02：9193，103

篇5

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 中小企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述

我國中小企業(yè)的發(fā)展在我國的國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到了很重要的推動(dòng)作用。一說起企業(yè)發(fā)展，我們自然而然就會(huì)想到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，是國際經(jīng)濟(jì)一體化的產(chǎn)物，它存在于企業(yè)整個(gè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)過程中對(duì)企業(yè)的盈利產(chǎn)生了很大的影響。企業(yè)應(yīng)該在熟知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因和特征之外更要掌握相當(dāng)數(shù)量的控制管理風(fēng)險(xiǎn)的方法。雖不能將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)完全消除，但是可以將其降到最低限度，盡量提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

1.國家政策變化。中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、市場(chǎng)環(huán)境和融資形式等都有可能受到國家經(jīng)濟(jì)或金融政策的變化的影響。一些國家政策如提高存款準(zhǔn)備金率使中小企業(yè)成本費(fèi)用上升，無力償還貸款本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.金融市場(chǎng)不完善。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中使用的資金可以用自己的也可以對(duì)外借款。中小企業(yè)資金有限很難信用度低而且我國的金融市場(chǎng)還不完善，中小企業(yè)很難滿足貸款條件，商業(yè)銀行不愿意借錢給中小企業(yè)，使其生產(chǎn)經(jīng)營履步維艱。

3.內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制不合理使中小企業(yè)缺乏隔離金融風(fēng)險(xiǎn)的防火墻。許多中小企業(yè)管理者十分不重視內(nèi)部控制，認(rèn)為有沒有無所謂。因此，一定要重視內(nèi)部控制，切實(shí)進(jìn)行監(jiān)督和防范，首先把規(guī)章制度，確立起來，各個(gè)部門共同遵守和監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)要帶頭以身作則，員工緊隨其后，公司上上下下擰成一股繩，共同創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。

4.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂。企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂，沒有建立很好的資金的管理制度，沒有很好地劃分出等級(jí)。在資金使用的過程中經(jīng)常出現(xiàn)越級(jí)和自作主張的現(xiàn)象。這樣造成了很多資金的浪費(fèi)，達(dá)不到提高資金使用率的效果。這些在中小企業(yè)中應(yīng)該引起重視加以杜絕。

（二）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及表現(xiàn)

我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有許多值得探討的現(xiàn)狀。具體來說主要體現(xiàn)在以下幾方面。

1.籌資方面。籌資方面主要是資金短缺。中小企業(yè)由于規(guī)模小，信用度低很難在一些金融機(jī)構(gòu)借到資金想用的資金。我國國家的金融政策也對(duì)中小企業(yè)不利，不能很好地對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行幫助。但是資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營所必須的東西，因此中小企業(yè)面臨的籌資問題是一個(gè)普遍存在的問題。中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自己的企業(yè)實(shí)力，在有限的范圍內(nèi)把業(yè)務(wù)做強(qiáng)做精，在有了一定的社會(huì)地位信用以后，就可以理直氣壯地去跟銀行貸款，再進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模，如此往復(fù)，就是一個(gè)良性循環(huán)的過程。

2.企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性。企業(yè)投資決策缺乏科學(xué)性主要是缺乏投資分析。中小企業(yè)的管理者大多是個(gè)體，并不是特別正規(guī)化的組織，因此在進(jìn)行決策方面就會(huì)出現(xiàn)主觀化或犯經(jīng)驗(yàn)主義的錯(cuò)誤。決策缺乏可行性分析和研究。此外一部分中小企業(yè)為了提高市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，技術(shù)改造加快，提高產(chǎn)品開發(fā)和更新的速度，這些投資項(xiàng)目雖然多但是缺乏科學(xué)嚴(yán)密的市場(chǎng)調(diào)查和科學(xué)分析，無法對(duì)產(chǎn)品的發(fā)展前景進(jìn)行很好地預(yù)測(cè)，加之企業(yè)本身技術(shù)實(shí)力不夠，投資沒有獲利反而加重了企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，以至于使其瀕臨破產(chǎn)。

3.企業(yè)資金回收策略不當(dāng)。企業(yè)資金回收策略不當(dāng)是管理手段落后。存貨適當(dāng)巧妙的進(jìn)行管理對(duì)于企業(yè)來說同樣十分重要。存貨可以說是一個(gè)企業(yè)的血液，沒有了存貨企業(yè)就無法生存。但是對(duì)于存貨的管理是一個(gè)十分重要的問題。存貨如果不能很好地進(jìn)行銷售，造成大量積壓，就會(huì)使企業(yè)承擔(dān)積壓存貨這一方面的成本損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的有著很重要的影響，主要體現(xiàn)在影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營履和制約企業(yè)投資效益增長兩個(gè)大的方面，其中每一方面又有具體的細(xì)節(jié)需要注意。下面這一節(jié)就詳細(xì)介紹一下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)的影響。

1.影響企業(yè)負(fù)債經(jīng)營效率。負(fù)債經(jīng)營是企業(yè)籌集資金的重要方法和手段，是企業(yè)在面對(duì)當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)所走的必經(jīng)之路，企業(yè)通過負(fù)債機(jī)制承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得經(jīng)濟(jì)效益和自身的長足發(fā)展。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，不能一味的相信無債一身輕的陳舊觀念，要利用好財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤最大化。

2.制約企業(yè)投資效益的增長。投資活動(dòng)至企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的重要環(huán)節(jié)，分為對(duì)外投資和接受投資，在健康良好的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境下，每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以為企業(yè)帶來利潤，使企業(yè)的資本增加，有利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營。一旦有了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)制約企業(yè)投資效益的增長，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越大，外部環(huán)境對(duì)企業(yè)的影響越大，接受投資這個(gè)方面就會(huì)受到很大影響，以至于無法接受投資從而減少資本。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在問題的原因

（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)識(shí)和建立中存在的問題

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的管理有多樣性和復(fù)雜性兩個(gè)特點(diǎn)，這就要求企業(yè)一定要建立并且完善針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的有效及時(shí)的管理。真正使企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范以及保證它的正常運(yùn)行，要求企業(yè)在一定程度上實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作。所以，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的實(shí)施。

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)中存在的問題。企業(yè)沒有把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中存在的問題做到十分慎重地重視，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)了問題，僅僅是憑借經(jīng)驗(yàn)主義去判斷和理解。解決一個(gè)問題需要花好長時(shí)間。如若把這個(gè)問題歸類到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍內(nèi)，或許就可以收到意想不到的效果。許多問題弄明白了，歸了類就特別容易解決。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立存在的問題。

（1）企業(yè)產(chǎn)權(quán)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清。在中小企業(yè)中，存在的很普遍的現(xiàn)象就是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)不分離，這與大中型企業(yè)有著本質(zhì)上的差別。有些情況下公司緊急用錢，經(jīng)營者就會(huì)哪自己家里的錢去填補(bǔ)這些空檔，或者在家庭出現(xiàn)資金短缺的情況下挪用公司欠款。家庭和企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)相互占用。嚴(yán)重影響了內(nèi)部監(jiān)控制度和會(huì)計(jì)核算。

（2）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)低下。大中型企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用都是經(jīng)過嚴(yán)格的篩選和審核，對(duì)其專業(yè)素質(zhì)有很高的要求。而中小企業(yè)卻恰恰相反，對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用經(jīng)常任人唯親，平時(shí)也不注意會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的訓(xùn)練和提高。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施和監(jiān)督中存在的問題

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施中存在的問題。

（1）缺乏良好的內(nèi)控環(huán)境。很多中小企業(yè)特別是民營企業(yè)大多屬于家族企業(yè)，這些企業(yè)很多情況下管理觀念過于陳舊，跟不上時(shí)代的步伐，在人員的選用上都是選擇自己的親屬，不能做到人盡其才，只看重對(duì)企業(yè)的忠誠。這使企業(yè)真正需要的人才得不到重用。

（2）缺乏綜合的系統(tǒng)支持。很多中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中存在各職能部門各自為政的局面，對(duì)于一個(gè)決策的產(chǎn)生和執(zhí)行以及實(shí)施不能很好地進(jìn)行合作和溝通，部門之間缺乏相應(yīng)的交流。這就使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增加，同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)施。

2.對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督存在的問題。

（1）內(nèi)部監(jiān)督力度不強(qiáng)。一些中小企業(yè)在很長一段時(shí)間內(nèi)缺乏對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)的保全和風(fēng)險(xiǎn)防范控制。在檢查執(zhí)行上存在責(zé)任不明確，對(duì)于檢查出來的違規(guī)行為和人員不敢處理。企業(yè)的事后檢查只是走個(gè)形式，重點(diǎn)不明確，沒有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)有的作用。

（2）內(nèi)部監(jiān)督?jīng)]有權(quán)威，缺乏獨(dú)立。在很多中小企業(yè)中，內(nèi)部的監(jiān)督部門幾乎就是個(gè)擺設(shè)，監(jiān)督的人員沒有發(fā)表意見的權(quán)利，所有問題都是經(jīng)營者決定，并且管理決策層面的人沒有很好地法律法規(guī)意識(shí)，沒有嚴(yán)格遵守規(guī)章制度。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)價(jià)方法對(duì)企業(yè)來說有著非常重要的作用，掌握一定的方法，運(yùn)用到實(shí)際中，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到心中有數(shù)，有的放矢，使企業(yè)獲得長足的發(fā)展。

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法有財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德爾菲法。

1.財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法和德爾菲法都是企業(yè)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別法是通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表里邊的各項(xiàng)指標(biāo)，通過相應(yīng)的數(shù)據(jù)說明一定的問題，比較理性和直觀。通過對(duì)指標(biāo)數(shù)據(jù)的比較和分析得出財(cái)務(wù)狀況的好壞。再進(jìn)一步采取相應(yīng)的措施對(duì)問題進(jìn)行解決。

2.德爾菲法。德爾菲法是財(cái)務(wù)報(bào)表識(shí)別方法的一種。其具體內(nèi)容是在對(duì)一個(gè)問題進(jìn)行研究探討時(shí)，各位進(jìn)行探討的專家相互之間不聯(lián)系也不交流。只是針對(duì)問卷進(jìn)行一次次的填寫，最后得出正確答案。在其過程中，每個(gè)人都可以發(fā)表自己的意見，只與調(diào)查人員發(fā)生聯(lián)系，相互之間不交流，這樣做比較公平公正和客觀，避免出現(xiàn)問題的正確答案被一人誘導(dǎo)的局面。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一般評(píng)價(jià)方法

1.單變量模型判定法。單變量模型法是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法的一種，它是采用一個(gè)單一的變量對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。通過公式的計(jì)算得出相關(guān)的數(shù)據(jù)從而進(jìn)一步總結(jié)出相應(yīng)的結(jié)論，發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行解決。但是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況是復(fù)雜多變的，同樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題在不同的時(shí)間段都有不同的表現(xiàn)。

2.綜合評(píng)價(jià)法。單變量模型判定法和多變量模型判定法都是在不斷改進(jìn)和完善的，后來人們又發(fā)現(xiàn)了綜合評(píng)價(jià)法，之前在單變量模型判定法和多變量模型判定法計(jì)算出來的結(jié)果都是在一定的范圍內(nèi)，不能體現(xiàn)一些具體的數(shù)值，而綜合評(píng)價(jià)法就克服了這個(gè)缺點(diǎn)。

五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范措施

外部宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)自身這兩個(gè)因素使我國中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在問題。為了更好地把問題解決，政府要出臺(tái)相應(yīng)的政策適應(yīng)市場(chǎng)之外，企業(yè)本身同樣要積極配合，采取一些和政策相適應(yīng)的措施。最重要的是企業(yè)自身應(yīng)該全面做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，對(duì)于資金的管理運(yùn)用和控制對(duì)于每個(gè)環(huán)節(jié)都特別重要。努力提高資金的使用效率把資金用的恰到好處?？刂坪妙A(yù)留現(xiàn)金，提前預(yù)測(cè)好資金收回和支付的時(shí)間，將資金進(jìn)行合理地分配，同時(shí)也要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的控制。

（二）加強(qiáng)資金管理

企業(yè)的日常生產(chǎn)生活離不開資金的管理和使用，資金管理良好與否直接關(guān)系到企業(yè)能否良好進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該做到合理使用調(diào)度資金和加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理工作。

（三）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)對(duì)于中小企業(yè)來說特別重要，我們不但要建立長期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還要建立短期的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。從眼前和長遠(yuǎn)的角度同時(shí)考慮和把握，進(jìn)行雙保險(xiǎn)的監(jiān)督，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，不管是長期還是短期，都必須要采取足夠的重視，發(fā)現(xiàn)問題就要立刻解決，不能留后患。

中小企業(yè)關(guān)乎國計(jì)民生，關(guān)乎實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，但是卻面臨籌資困難、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)水平低、企業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱、投資分析能力差、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等難題。我國應(yīng)該加大對(duì)中小企業(yè)的扶持的力度，中小企業(yè)就業(yè)形式多樣化，而且比較靈活，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中更容易進(jìn)退。所以說，對(duì)于中小企業(yè)，國家應(yīng)予以高度重視，多頒布一些相關(guān)的優(yōu)惠政策，使中小企業(yè)的市場(chǎng)活躍起來。

篇6

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理 問題研究

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿企業(yè)發(fā)展的始終，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有十分關(guān)鍵的影響，當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在諸多的問題，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性、不確定性和可轉(zhuǎn)移性等諸多的特點(diǎn)。從成因來看，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要因?yàn)閮?nèi)部管理不到位、受到國家政策和市場(chǎng)變動(dòng)的影響、融資困難等導(dǎo)致的，這在很大程度上導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度較高，對(duì)其發(fā)展造成了諸多的影響。因此，必須要制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策，對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位有效的管理，以此促進(jìn)中小企業(yè)的健康長期發(fā)展。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

（一）客觀性

對(duì)中小企業(yè)而言，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，不可能被完全消除，這就在很大程度上決定了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要貫穿其發(fā)展的始終，且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性體現(xiàn)在中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段和各個(gè)環(huán)節(jié)中。所以，中小企業(yè)在發(fā)展的過程中不能夠一味地追求低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者是零風(fēng)險(xiǎn)，必須要全面加深對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，使其在整個(gè)過程中都十分重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作，進(jìn)而將中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

（二）不確定性

不確定性也是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征之一，其屬于風(fēng)險(xiǎn)的一種正?，F(xiàn)象，對(duì)于某一項(xiàng)事物，其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)都是難以確定的。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到很多因素的影響，其具體的發(fā)生條件存在很大的差異，因此難以有效確定，對(duì)中小企業(yè)而言，必須要通過對(duì)相應(yīng)因素的控制，來降低其風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生程度，進(jìn)而起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

（三）可轉(zhuǎn)移性

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅具有客觀性和不確定性，而且還具有一定的可轉(zhuǎn)移性，比如中小企業(yè)可以通過購買一定的保險(xiǎn)，避免出現(xiàn)工作人員的安全風(fēng)險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)可以進(jìn)行多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。也可以通過對(duì)其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和管理，降低其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，這都是中小企業(yè)當(dāng)前進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的重要途徑。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因

（一）內(nèi)部管理不到位

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)之一，中小企業(yè)由于規(guī)模較小，其內(nèi)部控制制度很不完善，使其在發(fā)展的過程中呈現(xiàn)出很多管理失位的問題，這在很大程度上影響了中小企業(yè)的發(fā)展，尤其是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，其管理人員的整體素質(zhì)較低，管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度較低，這使得中小企業(yè)在當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中將很多管理措施的實(shí)施流于形式化，其具體的實(shí)施情況難以得到有效的監(jiān)督。由于受到人力和資源等多方面的限制，中小企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)失衡，管理交叉，管理混亂，對(duì)現(xiàn)金的使用效率較低，難以保證資金的安全性，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相對(duì)十分混亂，因此使得中小企業(yè)發(fā)生償債能力不足等財(cái)務(wù)問題，進(jìn)而會(huì)使其出現(xiàn)一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，中小企業(yè)內(nèi)部人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)普遍較低，沒有形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的氛圍，因此其在風(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)諸多的不足。

（二）受國家政策和市場(chǎng)變動(dòng)的影響

國家政策和市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有較大的影響。一方面，如果國家的貨幣出現(xiàn)貶值，則實(shí)物資產(chǎn)就會(huì)出現(xiàn)增值，這在很大程度上會(huì)導(dǎo)致中小企業(yè)的資金供給不足，影響中小企業(yè)的發(fā)展。同時(shí)，由于物價(jià)的上漲會(huì)使得勞動(dòng)力價(jià)格上漲，會(huì)在很大程度上增加中小企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，對(duì)其發(fā)展也會(huì)有一定的限制作用。另一方面，市場(chǎng)變動(dòng)會(huì)使得中小企業(yè)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力受到較大的考驗(yàn)，尤其是對(duì)外貿(mào)型的中小企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)被逐漸放大，進(jìn)而影響整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

（三）中小企業(yè)融資困難

融資難問題是當(dāng)前中小企業(yè)面臨的普遍問題之一。一方面，中小企業(yè)自身的發(fā)展能力不足，缺乏必要的抵押物，使得銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)普遍“惜貸”，中小企業(yè)難以從商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)中獲得必要的資金；另一方面，我國證券市場(chǎng)進(jìn)入門檻較高，一般的中小企業(yè)很難獲得資本市場(chǎng)的青睞，致使中小企業(yè)籌資渠道普遍狹窄。另外，我國當(dāng)前的民間借貸等機(jī)構(gòu)雖然能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)提供一定的資金支持，但是其成本和風(fēng)險(xiǎn)都較高。融資難使得中小企業(yè)的資金使用較為緊張，在很大程度上使其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷顯現(xiàn)，進(jìn)而威脅企業(yè)的發(fā)展。

四、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一方面，中小企業(yè)要在日常的經(jīng)營和發(fā)展過程中不斷轉(zhuǎn)變其理念，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度，對(duì)其管理人員和財(cái)務(wù)管理從業(yè)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和理念進(jìn)行培訓(xùn)，使其充分提升對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度，時(shí)刻注意防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，要組建專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)的因素，并及時(shí)對(duì)其作出有效的處理，最大程度上降低中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

中小企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行不斷的修正和完善，使其能夠切實(shí)滿足中小企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，為其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施提供全面的保障。同時(shí)，要不斷學(xué)習(xí)和借鑒知名企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的經(jīng)驗(yàn)，細(xì)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，強(qiáng)化相關(guān)人員的權(quán)責(zé)意識(shí)，使其能夠在日常的工作過程中時(shí)刻注意防范相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

（三）增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)力量，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)要規(guī)范自身的經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)管理，努力創(chuàng)建出企業(yè)自身的軟實(shí)力，真正提升其在融資方面的信譽(yù)度，從而解決自身融資困難的問題。同時(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，要對(duì)其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其掌握先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，并從高校和科研院所或者是其他企業(yè)中引進(jìn)專業(yè)化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員，組成強(qiáng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全方位的分析，并制定出完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，最大程度上抵御中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、總結(jié)

中小企業(yè)作為重要的企業(yè)組織形成之一，其對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有十分重要的作用，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在中小企業(yè)的發(fā)展過程中顯得越來越重要，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有諸多的特性和誘因，因此必須要通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)力量，抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以全面提升中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制能力，促進(jìn)中小企業(yè)的健康長期發(fā)展，使其更好地發(fā)揮促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

參考文獻(xiàn)

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篇7

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

1.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作不規(guī)范

第一，財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)會(huì)人員素質(zhì)偏低。由于缺少健全的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和專業(yè)的財(cái)會(huì)人才，大多數(shù)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)核算不完全，其財(cái)務(wù)資料不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)提高管理水平，降低生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用。

第二，財(cái)會(huì)制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設(shè)立內(nèi)部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計(jì)量驗(yàn)收管理以及財(cái)產(chǎn)清查等方面無制度可言，而且對(duì)財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任、賬務(wù)處理程序與稽核制度等方面也無相關(guān)規(guī)定，使財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)有很大的隨意性。

2.財(cái)務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

第一，從資金籌集上看，中小企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業(yè)信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風(fēng)險(xiǎn)也大。使得中小企業(yè)在融資活動(dòng)中無法做到合法合規(guī)融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場(chǎng)，以利潤最大化為目標(biāo)，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業(yè)資金更有效地運(yùn)用于經(jīng)營和發(fā)展。

第三，從生產(chǎn)活動(dòng)上看，不重視資金運(yùn)營。中小企業(yè)不重視資金運(yùn)營的病癥主要表現(xiàn)有：一是現(xiàn)金管理混亂，個(gè)人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂；二是不重視資金的時(shí)間價(jià)值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財(cái)務(wù)杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營業(yè)主對(duì)于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對(duì)等原則，而是將其用于個(gè)人消費(fèi)，而不愿擴(kuò)大再生產(chǎn)，缺乏長遠(yuǎn)眼光。

二、中小企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范

1.籌資活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

中小企業(yè)在籌資活動(dòng)過程中要遵循現(xiàn)資理念，合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，積極建立科學(xué)的籌資策略。合理確定企業(yè)一定時(shí)期所需籌集資金的數(shù)額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產(chǎn)生資金的閑置風(fēng)險(xiǎn)，降低資金收益率。

2.投資活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

投資活動(dòng)是關(guān)系中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，所以投資前必須重視分析和評(píng)估投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場(chǎng)前景，充分分析市場(chǎng)供給與需求。要著力加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷鏈造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析必須在項(xiàng)目的收益、項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目投資額之間進(jìn)行合理的平衡，在可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

3.運(yùn)營活動(dòng)中的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和防范

運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運(yùn)營失敗或使運(yùn)營活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營的好壞直接關(guān)系到財(cái)務(wù)成果的最終形成。中小企業(yè)應(yīng)樹立正確的資本運(yùn)營理念，切實(shí)有效地改善資本運(yùn)營的內(nèi)外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部的資本運(yùn)營管理和考核制度，使中小企業(yè)走上健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的道路。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

加強(qiáng)中小企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，也是保持國民經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勁活力的重要舉措。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李貴平.金融危機(jī)下中小企業(yè)融資與防范風(fēng)險(xiǎn)研究[J].金融經(jīng)濟(jì)，2009，8

篇8

論文關(guān)鍵詞：中小企業(yè)，財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)控制

中小企業(yè)已成為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的作用。但同時(shí)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國中小企業(yè)普遍存在經(jīng)營困難、淘汰率高、生命周期短的狀況，尤其在2008年國際金融危機(jī)中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機(jī)，說明其生存發(fā)展面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，該現(xiàn)象究其原因，其中有相當(dāng)部分是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題造成的。因此，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及其原因，提出相應(yīng)對(duì)策，提高財(cái)務(wù)管理效率，對(duì)促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

中小企業(yè)由于規(guī)模小、資金少、產(chǎn)品所占市場(chǎng)份額小等特點(diǎn)，公司經(jīng)營的財(cái)務(wù)關(guān)系較為簡(jiǎn)單，財(cái)務(wù)能力及資源較弱，因此目前普遍認(rèn)為中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)過程中主要存在如下問題：

（一）資金嚴(yán)重不足，融資能力較差

與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)存在規(guī)模較小、負(fù)債率較高、經(jīng)營活動(dòng)的透明度較差、企業(yè)誠信度較低、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高、可抵押資產(chǎn)較少等問題，因此，無法通過發(fā)行股票或債券等證券方式在社會(huì)上籌集資金，而在通過資金借貸方式融資時(shí)又往往因達(dá)不到銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的要求而無法籌集到資金，所以中小企業(yè)主要通過投資者投入以及企業(yè)內(nèi)部資金積累等內(nèi)源方式融資，資金籌集渠道狹窄。同時(shí)，由于缺乏政府支持，銀行信貸政策亦存在一定歧視，尤其在貨幣從緊政策時(shí)，中小企業(yè)往往首當(dāng)其沖成為宏觀調(diào)控的對(duì)象，融資難度顯著加大，大量中小企業(yè)資金鏈出現(xiàn)緊缺，一旦出現(xiàn)危機(jī)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)無法控制時(shí)將最終導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉的局面。

（二）投資盲目，投資能力較弱

中小企業(yè)在投資方面存在的問題有：（1）由于受資金約束，當(dāng)市場(chǎng)上出現(xiàn)一些效益較好但投資規(guī)模較大的項(xiàng)目無法參與。（2）由于公司缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理專業(yè)人員，投資項(xiàng)目大多是由公司所有者來兼任決策，因此，投資項(xiàng)目缺乏科學(xué)的評(píng)估分析，投資方向比較盲目，甚至出現(xiàn)過于追求短期化投資目標(biāo)的傾向，因而未能做出對(duì)公司最優(yōu)的投資項(xiàng)目決策。（3）中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念較為保守落后，在公司積累一定資金或具備一定資金來源時(shí)，不敢或不愿意涉足投資新的項(xiàng)目，傾向于保守經(jīng)營，從而喪失了獲得新的發(fā)展機(jī)會(huì)。

（三）內(nèi)部管理混亂，效率低下

中小企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)高度集中，家族化管理現(xiàn)象較為嚴(yán)重，這樣的經(jīng)營模式可以減少管理者與所有者的利益沖突帶來的成本問題，但同時(shí)也帶來了管理者效率低下的問題。此外，中小企業(yè)業(yè)主往往對(duì)財(cái)務(wù)管理不夠重視，公司的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，財(cái)務(wù)管理制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，從而導(dǎo)致公司流動(dòng)資金管理效率較低，如貨幣資金管理不善，經(jīng)常出現(xiàn)現(xiàn)金閑置或短缺；應(yīng)收賬款管理不力，周轉(zhuǎn)緩慢，甚至出現(xiàn)無法及時(shí)兌現(xiàn)或造成呆賬；存貨管理無計(jì)劃性，占用大量資金。這些問題都將嚴(yán)重影響公司經(jīng)營的利潤，進(jìn)而影響了公司未來的生存發(fā)展。

二、中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制

本文認(rèn)為，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在上述問題的關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。因?yàn)橹行∑髽I(yè)相對(duì)于大企業(yè)，在資金、人才、管理上都有極大差距，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自然增大，一旦風(fēng)險(xiǎn)管理控制不善，將直接影響到企業(yè)的融資、籌資和內(nèi)部管理效率問題。

（一）融資能力與風(fēng)險(xiǎn)管理控制

中小企業(yè)融資能力弱的主要原因是企業(yè)誠信度較低、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較高、可抵押資產(chǎn)較少，負(fù)債資金占全部資金的比例過高，資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大，由此引發(fā)銀行等正規(guī)金融機(jī)構(gòu)在借貸融資問題上對(duì)其采取嚴(yán)格控制甚至歧視的待遇。因此，企業(yè)要改變?nèi)谫Y能力弱的困境，首先必須對(duì)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系，努力提升經(jīng)營效率，改善資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的誠信度，增強(qiáng)企業(yè)在資本市場(chǎng)上的融資競(jìng)爭(zhēng)力。

中小企業(yè)融資能力弱也與中小企業(yè)應(yīng)變能力差有關(guān)，而該問題則與中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力差密切相關(guān)。中小企業(yè)的生存發(fā)展壯大離不開所處內(nèi)外環(huán)境的影響，中小企業(yè)外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外，它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)性影響是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的。一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，而中小企業(yè)未能及時(shí)對(duì)公司的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)政策進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)外部環(huán)境變化，則將首先成為沖擊對(duì)象，進(jìn)而引起資金鏈緊缺，財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，甚至面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘?，?yán)重威脅其生存和發(fā)展，在此狀況下更無法從資本市場(chǎng)上進(jìn)行融資。2008年國際金融危機(jī)中，大量中小企業(yè)瀕臨破產(chǎn)倒閉或停產(chǎn)經(jīng)營危機(jī)就說明這一問題。

（二）投資能力較弱與風(fēng)險(xiǎn)管理控制

中小企業(yè)投資能力弱的主要體現(xiàn)在投資項(xiàng)目的選擇決策與評(píng)估能力較弱，而這與其對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)密切相關(guān)。具體如下：（1）部分企業(yè)決策者由于自身素質(zhì)原因或心理因素影響，過于厭惡風(fēng)險(xiǎn)，采取保守經(jīng)營策略，對(duì)公司投資不重視，投資項(xiàng)目的選擇往往趨于短期目標(biāo)行為，不愿進(jìn)行戰(zhàn)略性的長期投資，故而使公司喪失了某些獲得高速發(fā)展的良機(jī)和契機(jī)。（2）部分中小企業(yè)主或財(cái)務(wù)管理人員沒有樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在投資項(xiàng)目評(píng)估時(shí)只關(guān)注報(bào)酬率而忽視風(fēng)險(xiǎn)問題，投資隨意性過大，導(dǎo)致選擇風(fēng)險(xiǎn)過高的投資項(xiàng)目，最終使公司蒙受較大損失。（3）隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益劇烈，產(chǎn)品更新?lián)Q代加速，中小企業(yè)不可避免面臨著新產(chǎn)品研制和新技術(shù)開發(fā)的問題，在進(jìn)行這些新的投資項(xiàng)目決策時(shí)，部分中小企業(yè)存在較大盲目性，如對(duì)投資項(xiàng)目面臨的環(huán)境分析、行業(yè)分析、市場(chǎng)分析缺乏深入科學(xué)的調(diào)研，尤其對(duì)于項(xiàng)目所面臨的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠科學(xué)全面，對(duì)此應(yīng)該采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施準(zhǔn)備不足或不當(dāng)，許多投資項(xiàng)目倉促上馬，一旦在投資項(xiàng)目執(zhí)行過程中和后續(xù)管理上碰到問題則無力解決而導(dǎo)致項(xiàng)目投資失敗。

（三）公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管理控制

公司內(nèi)部管理低效與風(fēng)險(xiǎn)管理控制關(guān)系主要有兩方面：一方面由于中小企業(yè)規(guī)模較小，公司對(duì)于財(cái)務(wù)管理不夠重視，企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，缺乏系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，管理部門的約束機(jī)制不到位，甚至出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象，使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無法得到保證，嚴(yán)重降低公司內(nèi)部管理效率。另一方面由于中小企業(yè)較多實(shí)行家族式管理，其家族高層管理人員可能將更具才能和天賦的外部職業(yè)經(jīng)理人排斥在外，其強(qiáng)烈的控制欲望可能導(dǎo)致無效率的決策權(quán)威，也可能使他們不接受有利于提升上市公司價(jià)值的新技術(shù)與人事政策。且中小企業(yè)往往規(guī)模較小，出于成本考慮無法聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，由此產(chǎn)生的問題就是公司缺乏高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員，無法對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行高效率的管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理控制更無從提起，最終導(dǎo)致公司內(nèi)部管理低效率。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高財(cái)務(wù)管理效率的對(duì)策

通過以上分析，我們可以發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題均與缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理控制有關(guān)，因此，要提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，就必須加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。具體如下：

（一）樹立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

目前，中小企業(yè)由于財(cái)務(wù)管理水平較低，往往以“利潤最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，但以此為目標(biāo)存在著沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)和貨幣時(shí)間價(jià)值以及追求短期利益行為的缺點(diǎn)。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管理控制，首先必須確立正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，在兼顧企業(yè)利潤的同時(shí)，以“企業(yè)價(jià)值最大化”作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，引導(dǎo)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)考慮風(fēng)險(xiǎn)的管理控制。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

中小企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)環(huán)境的變化，對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目、經(jīng)營項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)評(píng)估，以便及時(shí)采取措施。要關(guān)注市場(chǎng)變化，防止企業(yè)財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)困境。管理層應(yīng)根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。應(yīng)建立企業(yè)的交易記錄，了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析問題，采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（三）健全內(nèi)部控制與監(jiān)督體制

建立中小企業(yè)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督體制，加強(qiáng)資金運(yùn)作的程序化、規(guī)范化管理，降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理效率。如對(duì)企業(yè)進(jìn)行貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對(duì)外投資控制、成本費(fèi)用控制等；實(shí)施內(nèi)部牽制制度；建立回避制度；對(duì)投資、貸款項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究；建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，實(shí)施成本費(fèi)用責(zé)任追究制度；采用科學(xué)管理方法，提高流動(dòng)資產(chǎn)管理效率；健全會(huì)計(jì)核算體系，保持財(cái)務(wù)資料完整。

（四）重視財(cái)務(wù)管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)

中小企業(yè)需要重視財(cái)務(wù)管理工作，引進(jìn)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，提高管理決策人員素質(zhì)，從而在進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理決策時(shí)能夠重視風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，提高企業(yè)的管理效率和競(jìng)爭(zhēng)能力。

四、結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于中小企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)管理控制是財(cái)務(wù)管理過程中產(chǎn)生問題的重要原因，也是其日常財(cái)務(wù)管理工作最容易忽略的一個(gè)環(huán)節(jié)。因此，必須將風(fēng)險(xiǎn)管理控制貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，提高財(cái)務(wù)管理效率，確保企業(yè)的生存和發(fā)展壯大。

參考文獻(xiàn)1 鞏亦平.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策.財(cái)務(wù)研究.2005.03

篇9

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

近年來，中小企業(yè)在各地得到迅速發(fā)展，在其發(fā)展過程中主要面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及資金收回風(fēng)險(xiǎn)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最基本要求是籌集所需要的資金，籌集資金是中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)基本活動(dòng)，但籌集資金過程引起的風(fēng)險(xiǎn)并未引起中小企業(yè)足夠的重視。中小企業(yè)籌集的資金來源于兩個(gè)方面：一是投資者投入；二是向債權(quán)人借入。一般說來，籌資風(fēng)險(xiǎn)是指由于負(fù)債籌資而帶來的風(fēng)險(xiǎn)，這是多數(shù)中小企業(yè)面臨的較為嚴(yán)重的一種風(fēng)險(xiǎn)。通過調(diào)查，大部分中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率都在75%以上，利息保障倍數(shù)較低，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。隨著銀行貸款利率的上調(diào)和傾向于優(yōu)質(zhì)客戶的選擇，一部分中小企業(yè)為了維持生計(jì)，轉(zhuǎn)向資金成本更高的企業(yè)內(nèi)部職工集資和民間借貸，以貸還貸現(xiàn)象嚴(yán)重。這樣無疑加重了中小企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的收益不確定性不斷增大。

中小企業(yè)在投資方面由于投資目的不明確，看什么賺錢就投資什么，跟風(fēng)現(xiàn)象比較嚴(yán)重，無法形成自己的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)。目前，中小企業(yè)許多產(chǎn)品已不符合消費(fèi)者的需求，產(chǎn)品積壓嚴(yán)重。但國外企業(yè)又積極搶占我國市場(chǎng)，生產(chǎn)我國企業(yè)不能生產(chǎn)或不能完全獨(dú)立生產(chǎn)的產(chǎn)品，這更加大了中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，中小企業(yè)往往對(duì)投資活動(dòng)的可行性預(yù)測(cè)不夠合理，在做可行性研究時(shí)，只考慮年度的收益最大化，忽視長期的效益最大化；重視有形資產(chǎn)，忽視無形資產(chǎn)等，這些都加大了其投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，因?yàn)榧ち业氖袌?chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，中小企業(yè)為了促進(jìn)銷售、擴(kuò)大銷售額，采用大量的賒銷形式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致每年都有一定數(shù)量的資金收不回來，而且中小企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)還在逐年增大，潛在的不能全額收回的風(fēng)險(xiǎn)自然也在不斷加大。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)成原因主要有以下幾個(gè)方面：

（一）外部環(huán)境對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所處的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。首先，持續(xù)的通貨膨脹，使中小企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，資金成本持續(xù)升高。例如，這兩年持續(xù)的石油價(jià)格上漲，使很多生產(chǎn)塑料和皮革的中小企業(yè)原材料價(jià)格不斷上漲；另外，由于物價(jià)上漲，勞動(dòng)力價(jià)格也相應(yīng)提高，即生產(chǎn)產(chǎn)品的人工成本在增加，而產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格卻因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)激烈無法調(diào)高。這樣，中小企業(yè)面臨因增加產(chǎn)品的生產(chǎn)成本而減少利潤的情況，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益。其次，利率變動(dòng)必然會(huì)產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)。央行連續(xù)幾次提高貸款利率，給中小企業(yè)的籌資帶來了更大的風(fēng)險(xiǎn)。另外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的影響。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)帶來困難。目前，許多中小企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理、管理人員素質(zhì)偏低、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全、管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因，使起財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能很好地適應(yīng)外部環(huán)境變化，不能對(duì)外部環(huán)境的變化進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見，更不能對(duì)外部環(huán)境變化表現(xiàn)出很好的應(yīng)變能力，使中小企業(yè)面臨嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）中小企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，許多中小企業(yè)管理者和經(jīng)營者風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的認(rèn)識(shí)，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。現(xiàn)在，中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品所處的市場(chǎng)絕大部分是買方市場(chǎng)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。賒銷是促進(jìn)銷售、擴(kuò)大銷售額的主要手段，企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。由于企業(yè)在賒銷過程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控。雖然在一定程度上擴(kuò)大了銷售量，但大量增加的應(yīng)收賬款也給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)和損失，即存在到期不能收回貨款的可能性。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，給企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）投資決策失誤引起的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。目前，我國中小企業(yè)的投資決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，缺乏科學(xué)性，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在重大的投資活動(dòng)中，往往對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密而系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)，以及決策者決策能力低下等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無法按期收回，給中小企業(yè)帶來巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系不清晰。中小企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金的安全性、完整性無法得到保障。在調(diào)查的中小企業(yè)中所體現(xiàn)的資金結(jié)構(gòu)來看，明顯存在不合理現(xiàn)象。平均資產(chǎn)負(fù)債率高于75%，負(fù)債資金比例過高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力不足，必然會(huì)加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

中小企業(yè)在日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中必須居安思危，尤其是管理者和經(jīng)營者要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素變化情況，采取有效措施管理企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立健全中小企業(yè)內(nèi)部稽核制度。中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除了必要的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)外，還必須要考查企業(yè)內(nèi)部稽核制度的健全程度。內(nèi)部稽核制度的設(shè)計(jì)必須要以消除隱患、堵塞漏洞、防范不利風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為宗旨和標(biāo)志，建立全方位的內(nèi)控體系、多元的監(jiān)控措施。

（二）組成專門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組。中小企業(yè)防范各種不利風(fēng)險(xiǎn)需要高素質(zhì)的專業(yè)人員，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組人員需要的是解決特定問題的專家人才。由于組建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組的目的是要集中處理和消除那些威脅中小企業(yè)生存和發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以他們應(yīng)該獨(dú)立于其他工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理小組的組成人員應(yīng)以獨(dú)立董事、律師、內(nèi)部審計(jì)人員為主，必要時(shí)還可吸收外部人員參加，其權(quán)力應(yīng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題配套，應(yīng)賦予其較大的權(quán)力，以便于小組人員有效地開展工作。

（三）加強(qiáng)日常資金管理，保證資金合理匹配。在日常理財(cái)活動(dòng)中，應(yīng)重視流動(dòng)資金的投放與管理，維持資產(chǎn)流動(dòng)性，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，做好信用調(diào)查與信用評(píng)價(jià)工作，防范信用風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用科學(xué)方法加強(qiáng)存貨監(jiān)控，盤活存量資產(chǎn)。同時(shí)，注重資金占用與資金來源間的合理搭配，將短期、中期和長期負(fù)債均勻安排，并保持適當(dāng)期間結(jié)構(gòu)，在保持支付能力的前提下，盡量提高資金的使用效率。

（四）正確選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略

1、籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。要控制和利用籌資風(fēng)險(xiǎn)，需要優(yōu)化企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，合理利用財(cái)務(wù)杠桿。資金結(jié)構(gòu)是指借入資金與自有資金的比例。而最優(yōu)的資金結(jié)構(gòu)則是指在企業(yè)可接受的最大籌資風(fēng)險(xiǎn)以內(nèi)，總資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資金結(jié)構(gòu)。這個(gè)最大的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以用負(fù)債比例來表示。一個(gè)企業(yè)只有自有資金而沒有借入資金，雖然沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)，但總成本較高，收益不能最大化；如果債務(wù)成本過高，企業(yè)的總資金成本雖然可以降低，收益可以提高，但籌資風(fēng)險(xiǎn)卻會(huì)加大。中小企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)杠桿的約束機(jī)制，自覺調(diào)節(jié)資金結(jié)構(gòu)中自有資金與借入資金的比例關(guān)系。在資產(chǎn)利潤率上升時(shí)，調(diào)高負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效益；當(dāng)資產(chǎn)利潤率下降時(shí)，適時(shí)調(diào)低負(fù)債比率，以防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問題

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673－291X（2011）05－0116－02

一、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的狀況不容樂觀。中小企業(yè)成本上升、效益下降是財(cái)務(wù)管理弱化的直接表現(xiàn)。我國中小企業(yè)中有很大一部分一味追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營管理的格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的影響，往往存在會(huì)計(jì)核算不健全、財(cái)務(wù)管理缺位、工作重心游離等現(xiàn)象，致使中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在諸多問題。

在眾多中小企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理當(dāng)局局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，致使中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清、信息失真、財(cái)務(wù)管理混亂、營私舞弊、設(shè)置賬外賬、弄虛作假、造成虛贏實(shí)虧、資產(chǎn)流失嚴(yán)重等等?？梢?，針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的一些問題提出解決措施能幫助中小企業(yè)健康成長。在看到有問題的同時(shí)，我們也應(yīng)該看到，中小企業(yè)雖實(shí)力不強(qiáng)，但有一定的成長性。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1．中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度不夠

中小企業(yè)由于生存的壓力，往往把大部分的精力都投入到企業(yè)產(chǎn)品的銷售之中，只要產(chǎn)品銷路暢通，銷售收入在不斷增長，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就不太重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè)，更多的是把會(huì)計(jì)作為一種信息披露的需要或是記賬的手段，而沒有把它視為一種管理工具。大多數(shù)中小企業(yè)沒有把財(cái)務(wù)管理放在企業(yè)管理的中心地位，而只是簡(jiǎn)單地追求產(chǎn)品銷售的增長和市場(chǎng)份額的擴(kuò)大。

企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。中小企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視，財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。

2．融資困難、項(xiàng)目投資資金不足

在當(dāng)前外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷惡化的情況下，資金鏈緊張，融資不暢正在成為中小企業(yè)面臨的最大難題，成為阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要障礙。主要原因在于中小企業(yè)籌資渠道不像上市公司那樣有靈活多樣的籌資渠道和籌資方式。由于中小企業(yè)自身原因及受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差，使得有些銀行對(duì)其貸款不夠熱心。

同時(shí)，國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。中小企業(yè)經(jīng)營效益差，負(fù)債率較高，償還能力低，而目前銀行貸款的基本條件之一就是負(fù)債率需在60%以下。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)面前，中小型企業(yè)由于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對(duì)稱。

3．中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度不健全

近年來，中小企業(yè)憑借自身經(jīng)營方式靈活等明顯的優(yōu)勢(shì)和社會(huì)功能發(fā)展迅猛。但同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來，其財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問題。中小企業(yè)一般沒有資產(chǎn)管理方面的嚴(yán)格制度，管理上人為作用較多。缺乏對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析，認(rèn)為會(huì)計(jì)報(bào)表的編制已經(jīng)是會(huì)計(jì)工作的階段性總結(jié)，沒有進(jìn)一步分析的必要。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不善的另一個(gè)重要原因是沒有建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)財(cái)務(wù)管理無章可循、無法可依。同規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度比較起來，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度中存在諸多問題：其一，有的中小企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，有的中小企業(yè)雖然設(shè)有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但崗位責(zé)任不分；其二，缺乏健全的稽核制度、牽制制度、考核制度及審計(jì)制度。

4．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄

主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是過度負(fù)債。一些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投。在國家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項(xiàng)目投資，導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。三是企業(yè)之間相互擔(dān)保，相同資產(chǎn)重復(fù)抵押，形成復(fù)雜的債務(wù)鏈，造成整體負(fù)債率不斷抬高，企業(yè)經(jīng)營成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，資金鏈條過緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。

三、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

1．加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理觀念要求從企業(yè)經(jīng)營者到普通員工，首先要從思想上更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略核心地位，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不再是被動(dòng)的服從式管理，而是主動(dòng)服務(wù)、參與企業(yè)管理，需要全員參與配合。另外，企業(yè)還可通過建立自己的企業(yè)文化，來提高財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的誠信觀念，重塑中小企業(yè)誠實(shí)守信的外部新形象。通過一系列的觀念更新，將財(cái)務(wù)管理工作重新定位，使之成為企業(yè)管理的核心工作，并以此理念來指導(dǎo)工作，服務(wù)企業(yè)、參與企業(yè)經(jīng)營決策管理。

2．增強(qiáng)中小企業(yè)融資能力

第一，適當(dāng)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高自身融資能力。中小企業(yè)必須合理安排資本結(jié)構(gòu)，在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。第二，制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)決策，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，減少投資的隨意性和盲目性。當(dāng)企業(yè)資本積累到一定規(guī)模后可考慮適度多元化經(jīng)營，分散資金投向，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，銀行可將中小企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押品，或?qū)⒅行⌒涂萍计髽I(yè)享有的專利權(quán)作為質(zhì)押擔(dān)保，支持中小企業(yè)融資，允許符合條件的企業(yè)發(fā)行債券，為中小企業(yè)參與債券市場(chǎng)提供機(jī)會(huì)。第四，企業(yè)購買金融產(chǎn)品，拓寬融資渠道。為解決中小企業(yè)融資難的問題，銀行開發(fā)了許多新的金融產(chǎn)品來拓寬中小企業(yè)的融資渠道。如票據(jù)融資、授信貸款、個(gè)人創(chuàng)業(yè)貸款、個(gè)人商鋪貸款、再就業(yè)專項(xiàng)貸款等等，企業(yè)可以有效地利用這些金融產(chǎn)品，達(dá)到融資的目的。

3．建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

中小企業(yè)要改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，就要以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)，以制度創(chuàng)新為保證。首先，要建立起崗位分工制和輪換制，特別是對(duì)于不相容的崗位如會(huì)計(jì)和出納，不能讓一個(gè)人擔(dān)任，而且對(duì)于同一個(gè)崗位，同一個(gè)人擔(dān)任的時(shí)間應(yīng)有一定的期限，到了這個(gè)期限，就應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換。這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全。其次，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平。會(huì)計(jì)科目的使用，要符合相關(guān)法律的規(guī)定，總賬、明細(xì)賬、流水賬等會(huì)計(jì)賬目之間要相互勾稽、內(nèi)容清楚，能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)報(bào)表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作，符合《會(huì)計(jì)法》、《稅法》等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會(huì)計(jì)資料能夠真正為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

4．建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度

針對(duì)我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理上存在的種種不規(guī)范，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)異常變動(dòng)的檢測(cè)和分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否健康，預(yù)測(cè)企業(yè)是否存在財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)做出科學(xué)合理的決策，才能使企業(yè)免遭風(fēng)險(xiǎn)損失或?qū)L(fēng)險(xiǎn)損失降低至最低。有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度相結(jié)合將能為中小企業(yè)的健康發(fā)展保駕護(hù)航。

同時(shí)，企業(yè)可以建立風(fēng)險(xiǎn)控制制度。即當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)能通過一定的手段和方法轉(zhuǎn)移、分散或者控制風(fēng)險(xiǎn)的影響，減少風(fēng)險(xiǎn)造成的實(shí)際損失，分解企業(yè)承受的風(fēng)險(xiǎn)壓力。

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