導語：如何才能寫好一篇財務風險管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關鍵詞］ 財務 風險 管理辦法

一、前言

財務風險管理是現(xiàn)代財務管理的重要內容，也是整個企業(yè)管理的重要組成部分。在市場經濟不斷完善和發(fā)展的過程中,企業(yè)無論處于生存、發(fā)展與贏利的任何一個階段,財務風險的認識和管理始終是一個重要的議題,認識、防范和管理財務風險是確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地的前提條件。

1.財務風險的概念及基本類型

財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。財務風險的基本類型如下：

（1）籌資風險：籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。

（2）投資風險：投資風險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。

（3）經營風險：經營風險又稱營業(yè)風險，是指在企業(yè)的生產經營過程中，供、產、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產生企業(yè)價值的變動。

（4）存貨管理風險：企業(yè)保持一定量的存貨對于其進行正常生產來說是至關重要的，但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題，存貨太多會導致產品積壓，占用企業(yè)資金，風險較高；存貨太少又可能導致原料供應不及時，影響企業(yè)的正常生產，嚴重時可能造成對客戶的違約，影響企業(yè)的信譽。

（5） 流動性風險：流動性風險是指企業(yè)資產不能正常和確定性地轉移現(xiàn)金或企業(yè)債務和付現(xiàn)責任不能正常履行的可能性。

二、 財務風險形成的原因

1.規(guī)模擴張引致的風險

從理論上講，企業(yè)規(guī)模變化所引起的報酬變化分為三種：一是報酬增加的幅度超過規(guī)模擴大的幅度，它是規(guī)模經濟的結果。二是規(guī)模增加的幅度與報酬增加的幅度相等，既當整個生產經營規(guī)模增加時，每一要素的邊際產量和平均產量都維持不變。三是報酬增加的百分數(shù)小于生產要素投入增加的百分數(shù)，它是規(guī)模不經濟的結果。一般認為，隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，往往先是規(guī)模報酬遞增，然后是規(guī)模報酬不變的階段，如果再繼續(xù)擴大生產規(guī)模的話，廠商將進入規(guī)模報酬遞減階段。因此，無論是企業(yè)、行業(yè)或地區(qū)都有一個資源合理配置問題，在做出擴張企業(yè)規(guī)模的決策時，要充分考慮生產規(guī)模是否適度，是否構建了與企業(yè)規(guī)模擴張相配套的有效的內部管理制度等，否則，無限度擴大企業(yè)規(guī)模，盲目走企業(yè)擴張的道路，終將導致企業(yè)的失敗。

2.多元化經營：投資失誤引致的風險

企業(yè)經營的多元化反映了企業(yè)經營業(yè)務領域的分散化，它可以提高企業(yè)的市場適應能力和市場彈性，使企業(yè)形成協(xié)同效應，降低管理與組織費用等，但是過度的多元化易造成企業(yè)因信息溝通不暢、業(yè)務過多而難以協(xié)調和控制，易導致企業(yè)效率降低，此外，過度多元化會分散企業(yè)的資源和精力，削弱主營業(yè)務能力和競爭優(yōu)勢，也會使企業(yè)因進入其不熟悉的行業(yè)而加大經營風險。因此，企業(yè)多元化經營必須充分關注相關多元化。對企業(yè)而言，其核心競爭力往往是與專業(yè)化經營同時出現(xiàn)的，產品之間或業(yè)務活動之間具有關聯(lián)性，使得公司可以享有并充分利用各產品和各業(yè)務間的相關性，實現(xiàn)成本優(yōu)勢。

3. 內控不力：公司治理弱化引致的風險

首先，公司內部治理結構的完善有利于內部控制制度的建立和實施。設計的再完美，再有效的內部控制制度如果沒有實施的組織保證，也不能落到實處。其次，公司內部治理結構是內部控制的組織保證。它具有權利配置、激勵約束和協(xié)調功能，從而影響內部控制的效率。

三、財務風險管理辦法

我們應明確企業(yè)資本結構的不合理是產生財務風險的重要原因，而資本結構的變化也涉及到資金流動即籌資、投資、周轉與回收、分配的全過程，筆者試圖從資金流動過程來談一下降低財務風險的辦法。

1.加強籌資的管理

在市場經濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產經營的起點，企業(yè)籌資的渠道有二大類：第一類是所有者投資，如增資擴股、稅后利潤分配的再投資。這部分資金不存在還本付息問題，可以長期使用，自由支配，其風險存在于效益的不確定性上；第二類是借入資金。企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。企業(yè)在籌資的過程中，要將籌資規(guī)?？刂圃诎踩秶鷥?，使負債與企業(yè)承擔的能力相適應，防止債臺高筑；在舉債時，要使債源分布平衡，還債時間均衡，長、中、短期債務的搭配要合理，放止還債高峰集中到來。同時要使借債投資的回報率高于資金成本率，確保投資項目盈利。

2. 加強投資的管理

對于籌資來的資金如何才能產生巨大效益，這就需要對各項投資進行慎重決策，要根據(jù)企業(yè)的中長期發(fā)展目標與方向，進行科學預測，確定投資方向，力爭以最少的投資取得最大利益。在進行投資決策時，其重要原則既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能降低投資風險。追求一種收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳投資結合。

3. 加強資金周轉的管理

加快企業(yè)資金的周轉速度，就要從資金來源結構、資金運用結構、企業(yè)信用程度三個方面來把握。把握資金來源結構，就是要使企業(yè)有足量的資金，以滿足企業(yè)資金周轉的需要；把握資金運用結構，就是要使企業(yè)資金合理分布在產、供、銷三大環(huán)節(jié)，盡量減少資金在生產過程中的資金占用，提高資金使用效率，使資金實現(xiàn)短時間周轉；把握企業(yè)信用狀況，就是企業(yè)要重合同、守信用，為企業(yè)再籌資創(chuàng)造寬松的環(huán)境。

4.加強資金的回收管理

資金完成一個周轉的最后環(huán)節(jié)是資金的回籠，這就要求企業(yè)要把好成本質量關，產品要做到質優(yōu)價廉，以便順利實現(xiàn)銷售，避免積壓。同時要做好結算資金向貨幣資金的轉化，提高收款質量，盡量減少應收賬款的形成，因為它有機會成本、管理成本、壞帳損失成本。

應收賬款雖然使企業(yè)產生利潤，然而并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速資金的流出。為避免應收賬款造成的損失，企業(yè)應注意建立穩(wěn)健的信用政策，注意評估對方的資信情況，評估對方的償債能力，建立有效的銷售責任制，這樣有利于控制資金的回收風險，減少壞帳損失。

5.加強收益分配的管理

收益分配是企業(yè)一次財務循環(huán)的最后環(huán)節(jié)，收益分配管理如何，關鍵在于企業(yè)能否制定合理的分配政策。收益分配包括留存收益和分配股利兩個方面。留存收益是擴大規(guī)模的來源；分配股利是股東財產擴大的要求，兩者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴充速度快，就需要購置大量資產，稅后利潤大部分就要留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相當水平，不但可能造成一些股東的不滿，也可能影響企業(yè)的股票價值。這就要求企業(yè)在進行收益分配時，既不能過分強調企業(yè)利益，而損害投資者利益，也不能忽視企業(yè)的長遠利益而影響企業(yè)的資金儲備。

四、結束語

總之，在市場經濟條件下，財務風險是無法避免的。因此，我們要對財務風險始終保持一個清醒的認識，要努力提高防范和管理財務風險的能力。需要強調的是，在企業(yè)風險管理中必須從企業(yè)的實際和所面臨的風險的特點出發(fā)，決定采取什么樣的風險管理策略，而且要根據(jù)實際情況的變化不斷做出調整，使企業(yè)立于不敗之地、取得最大的經濟效益。

參考文獻：

篇2

在市場經濟環(huán)境復雜多變的情況下，企業(yè)集團的多元化經營和多層次管理工作更加復雜，要想降低財務風險幾率，必須順應經濟體制需求，完善內部財務管理體系，加強企業(yè)集團財務管理。企業(yè)集團首先要改變那種內部產權混亂、責權不分的財務管理體制，理順企業(yè)產權關系，進一步完善母子公司財務管理體制。這就要求企業(yè)集團嚴格按照《公司法》構建母子公司體制，明確母、子公司、股東會、董事會、監(jiān)事會的職責和權限，建立涵蓋集體決策和個人責任追溯制交互融合的議事制度，充分尊重董事會對重大問題的決策權。其次，企業(yè)集團要建立健全各項財務規(guī)章制度，并嚴格按照規(guī)章制度進行財務管理。也就是說，在理順產權關系的基礎上，企業(yè)集團要積極行使出資人的權利，完善企業(yè)集團財務管理辦法，定期對財務部門、財務人員的工作進行檢查，督促其做好財務管理工作，為企業(yè)經濟決策提供數(shù)據(jù)參考。再次，企業(yè)要進一步強化集團資金管控力度，以提高集團內部成員單位資金的利用率，實現(xiàn)產業(yè)資本與金融資本的有效融合，進一步優(yōu)化企業(yè)產業(yè)結構，提高企業(yè)集團規(guī)模效益。

2.建立財務風險預防與控制體系

為了有效防范和控制企業(yè)集團財務風險，企業(yè)集團必須建立完善的風險管理與控制體系。建設的重點有：財務風險管理與控制預防體系，財務風險識別與預警系統(tǒng)，財務風險決策管理系統(tǒng)。其中，財務風險管理與控制預防體系建設的途徑為：以經濟和技術為基點，加強企業(yè)集團財務、審計、紀檢監(jiān)督，強化企業(yè)資金控制和管理；優(yōu)化企業(yè)內部資金管理工作，建立企業(yè)早期預警體系，為企業(yè)內外溝通提供有力支撐；通過各種手段加強企業(yè)財務風險防范教育，提高內部成員心理防范意識。財務風險識別與預警系統(tǒng)建設的重點為：風險識別系統(tǒng)建設和風險預警系統(tǒng)建設。財務風險決策管理系統(tǒng)建設的重點為：完善財務風險管理策略，制定各項風險回避制度、接受策略、降低策略、轉移策略，建立財務風險防范控制部門，做好風險預見、評估和防控工作。

3.建立內部財務控制制度，強化風險管理

篇3

【關鍵詞】地勘單位；財務管理；風險

財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，貫穿于地勘單位管理的全過程。在提高地勘單位經濟效益中擔負著重要責任，財務管理質量的高低直接影響地勘單位的經濟效益。然而，目前地勘單位財務管理體系還比較簡單、粗放。因此，加快完善地勘單位的財務風險管理，有效地實施企業(yè)財務風險管理，不斷提高地勘單位財務管理水平，進而促進地勘經濟又好又快的科學發(fā)展，已成為地勘單位經營管理者的共識。

一、地勘單位財務管理概述

地勘單位是以完成國家各類公益性和商業(yè)性地質勘查項目為主要任務，同時開展與地勘工作相關業(yè)務或地勘延伸產業(yè)經營業(yè)務，實行內部企業(yè)化管理的國有地質勘查單位。地勘財務管理是地勘單位經營管理的重要組成部分。地勘單位的生產經營活動范圍廣泛，內容紛繁復雜，資金運用量比較大。而財務活動是以貨幣形式反映其價值運動的。財務管理是解決如何合理組織價值運動與處理價值關系，保證地勘單位價值的生產與再生產問題。從這個意義講，財務工作對于促進地勘單位加強經濟核算，提高經濟效益具有重要的意義。地勘財務管理主要具有以下特征：價值管理是其基本屬性；企事業(yè)單位兼有的復雜性；職能呈現(xiàn)出多樣性；內容具有廣泛性。

二、當前地勘單位所面臨的財務風險

財務風險是地勘單位企業(yè)化進程中無法回避的客觀問題。地勘單位財務風險是指在地勘單位的財務活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風險、投資風險、資金運用風險、收益分配風險等，其中資金運用風險是主要風險，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規(guī)模大、配置不合理、財務費用過高、資金運用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監(jiān)督，造成國有資產的大量流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風險和內部管理風險。

（一）外部管理風險

地勘單位財務管理外部管理風險主要是指外部環(huán)境引起的風險。地勘單位財務管理外部環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、資源環(huán)境等，外部環(huán)境的變化對財務管理將產生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財務管理的方方面面。

（二）內部管理風險

地勘單位的內部管理風險主要是日常經營中經濟業(yè)務往來的相關風險，簡單地說就是財務內部控制管理的風險。從機制角度分析，財務內控要以致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經營、提高效率為宗旨，建立全方位的財務內控體系、多元的財務監(jiān)控措施和設立順序遞進的多道財務內控防線。財務內控就是財務內部控制制度管理體系，內控管理對保護地勘單位的資產安全、完整，促進地勘單位規(guī)范健康發(fā)展具有十分重要的意義。地勘單位的財務部門作為內控管理的最前關口，對加強內控管理、規(guī)避風險具有舉足輕重的作用，如果執(zhí)行不力、把關不嚴，則容易產生風險，對地勘單位的發(fā)展、資金的安全會產生很大的不利影響和隱患。

三、地勘單位財務風險產生的原因分析

(一)重使用價值實物管理，輕價值綜合管理

長期以來，地勘單位財務管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用價值高低關注不夠。受行業(yè)特點及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經營者未能有效地運用現(xiàn)代財務管理的思維方式及手段，發(fā)揮財務管理的基本功能，財務管理目標定位存在誤區(qū)。部分地勘單位盲目鋪攤子、上項目，一味注重投入，忽視投資決策和管理，以至投入不能有相應的產出，使地勘單位背上沉重的包袱，嚴重的還可能危及地勘單位的生存?，F(xiàn)代企業(yè)的財務管理目標應是追求企業(yè)價值最大化，財務管理應當以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統(tǒng)經營思想的影響，并未真正形成科學的財務管理目標，更談不上以此目標開展各項經營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，地勘單位改企勢在必行，因此應當正確定位地勘單位財務管理目標，爭取早日與現(xiàn)代企業(yè)接軌。

(二)忽視預算的編制和評價，費用控制不嚴

對編制預算的重要性認識不足，產生了管理上的松、散、亂現(xiàn)象。在預算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，巧立名目發(fā)放獎金，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計，效益考核基本是走過場。費用支出缺乏有效控制，特別是招待費、辦公費、會議費等普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。專項經費被擠占、挪用現(xiàn)象也較普遍，致使專項資金未能發(fā)揮其應有的資金效益。

(三)資金管理問題多，資金安全存在隱患

有些單位的會計、出納不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串；單位對出納監(jiān)督不夠，很少對庫存現(xiàn)金進行盤點；大額開支用現(xiàn)金支付，白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。資金管理是財務管理的核心內容，資金短缺是每個地勘單位深感頭痛的事。然而實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良?，F(xiàn)在有些地勘單位置上級三令五申于不顧，搞預算外資金，搞“小金庫”，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了地勘單位正常的資金周轉，也為產生腐敗提供了溫床，還有一些地勘單位資金周轉困難的原因就是應收賬款太多，只注重做項目，卻不重視資金的回收，使應收賬款越積越多，從而使地勘單位資金循環(huán)不良，給地勘單位生產經營帶來了嚴重困難。

（四）監(jiān)督機制不健全

一些地勘單位的監(jiān)督機制并不健全，缺少內部監(jiān)督機制的制約和監(jiān)督。內部審計是組成內部控制的一部分，但有些單位雖然設置了內部審計的崗位，但沒有開展實質性的審計工作。特別是單位的主管部門與單位之間除了存在正常利益關系以外還存在其他利害關系，使得主管部門監(jiān)管功能缺失，導致出現(xiàn)很多違規(guī)現(xiàn)象。

（五）財會人員素質偏低

財務機構設置不合理，有些地勘單位的財會人員沒有經過專門化、系統(tǒng)化的知識教育，存在無證上崗的現(xiàn)象，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確，有些地勘單位存在著賬賬不符、賬實不符或有賬無物、有物無賬的問題，以及虛盈實虧的問題。

四、加強地勘單位財務管理的措施

（一）建立完善財務風險防范的財務指標預警體系

地勘單位由于計劃經濟的烙印較深，企業(yè)化經營的進程較短，加之行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。地勘單位只有通過加強財務管理，正確認識財務風險機理，深刻把握財務風險的基本特征，才能準確識別財務風險的信號，采取切實有效的措施，做好財務風險管理工作，防范和化解各類財務風險。特別是要建立各級管理人員能直觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系，不斷完善財務管理系統(tǒng)，積極防范財務風險。在經營管理中，要建立財務危機預警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

（二）建立健全單位內部的規(guī)章制度

（1）建立會計人員崗位責任制度：會計人員的崗位設置，各會計工作崗位的職責和標準，明確各會計工作崗位人員的具體分工，會計工作崗位的輪換辦法等；規(guī)范會計工作秩序，提高會計工作水平；建立內部控制制度的原則，組織分工，出納的職責和限制條件，其他崗位的職責和權限等。（2）建立單位內部的會計核算和賬務處理程序制度。會計科目和明細科目的設置和使用，會計憑證的格式、審核和稽核的要求，會計核算的傳遞程序，會計核算的方法，賬簿的設置，會計報表的種類和要求等，還可以根據(jù)單位內部的管理需要，設置內部會計報表，建立單位會計指標體系。（3）根據(jù)國家、國土資源部和中國地質調查局的要求，制定適合本單位內部管理的各項規(guī)章制度、管理辦法。如：財務收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權限，審批的程序以及經費開支管理辦法等；財產清查制度等。制度辦法在執(zhí)行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規(guī)和管理制度發(fā)生了變化，要及時修改本單位的管理辦法；根據(jù)審計、財務檢查中發(fā)生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內容、規(guī)定，應及時加以補充完善；原制度辦法已經不適應本單位實際工作需要時，也應對其進行修改完善?？傊?，單位的財務管理工作要依據(jù)制度辦法加強管理，是法制，而不是人制，依法理財是加強財務管理工作的根本。

（三）加強財務管理的隊伍建設

充分調動財務管理人員主觀能動性，通過強化學習，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德素質教育，開闊財務人員的視野，豐富財務管理人員的業(yè)務理論知識，加強對國家有關政策的學習和掌握，提高政策水平。要營造尊重會計人員、激勵會計人才脫穎而出的氛圍，財務人員要不斷學習，更新會計專業(yè)知識，并注重拓展知識結構，提高綜合素質，做到精業(yè)務、知法規(guī)、明政策、熟管理、會電腦，成為具有高素質的復合型人才。財會人員要加強現(xiàn)代化管理方法的應用，力求使會計工作由事后管理向事前進行經濟預測，事中進行實時控制，事后進行責任監(jiān)控的全方位，全過程的會計管理系統(tǒng)轉化。要積極探索人力資源資本化、計算機網絡化等新的會計管理領域，使會計工作不斷適應新的發(fā)展，滿足管理的更高需求。只有財務管理人員隊伍的素質整體提高了，財務管理水平才能不斷提高，經濟管理的要素才能充分涌動，經濟發(fā)展的活力才能充分體現(xiàn)。

五、結語

總之，隨著市場經濟的發(fā)展，有必要規(guī)范地勘單位財務管理活動，強化財務管理職能，提高資金營運的經濟效益，最終全面提高地勘單位的財務管理水平，使財務管理工作提高到一個新水平，促進事業(yè)單位健康發(fā)展，更好地為社會提供優(yōu)質服務。

參考文獻

[1]黎盛梅．加強地勘單位財務風險管理的幾點建議[J]．商業(yè)會計．2010（13）

篇4

關鍵詞 ：企業(yè)；財務風險；預警；管理

企業(yè)的財務風險主要是指在企業(yè)的各種財務活動中，因受一些不確定因素影響而使得企業(yè)實際財務收益與預期的收益產生一定的偏離，從而給企業(yè)造成蒙受損失的可能。隨著世界金融危機的不斷出現(xiàn)和市場競爭的日益激烈，企業(yè)必須要積極建立財務風險的預警系統(tǒng)，健全風險管理機制，從而確保企業(yè)的健康發(fā)展。

一、構建企業(yè)財務風險預警的相關措施

1.建立健全企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)

財務風險預警系統(tǒng)貫穿于企業(yè)生產經營活動的整個過程，其主要是企業(yè)信息化的基礎上，依據(jù)企業(yè)自身經營計劃、財務報表和其他財務資料，利用金融、市場營銷、企業(yè)管理和財會等理論，并采用比較分析、數(shù)學模型、比例分析以及因素分析等方法而進行的示警預報。

財務風險預警系統(tǒng)的建立不僅可以讓企業(yè)經營者對一些潛在的財務危機做好應對的準備，及時地找出財務危機產生的根源和經過，給企業(yè)的管理經營者提供一些改善財務危機的建議和措施，從而能夠為企業(yè)未來的管理和經營提供良好的借鑒作用。

2.樹立企業(yè)的風險防范意識，做好信息管理工作

風險防范意識的樹立是保障企業(yè)內部財務風險預警系統(tǒng)成功建立和正常運行的前提。因此，在日常工作中企業(yè)內部的全體員工，尤其是領導管理階層要牢固樹立企業(yè)的風險防范意識，并極采納合理建議。

企業(yè)要加強財務風險預警組織機構的建立，積極遵循“職責獨立、專人負責”的原則，從而確保企業(yè)的各項風險預警工作能夠得到嚴格的落實，以避免受其他機構的影響和干擾。而在企業(yè)信息的管理上，要不斷對資料信息系統(tǒng)進行升級，并及時對系統(tǒng)信息進行刷新，以確保各項財務信息的準確性、及時性和有效性。

3.建立健全企業(yè)財務風險的分析和處理機制

對財務風險的高效分析是企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)的關鍵和核心。而企業(yè)財務風險的處理則主要是一些改進方案、補救辦法和應急措施。其中，改進方案是對企業(yè)管理經營中一些薄弱環(huán)節(jié)的改進措施，目的是避免和杜絕類似財務風險事件的再次發(fā)生；而補救方案則是指當財務危機發(fā)生后要采取有效的措施來盡可能地控制損失或減少損失；應急措施是指當財務風險或財務危機出現(xiàn)時，要采取有效的方法和手段進行規(guī)避，以避免危機的不斷惡化。

4.將企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)和其他各項制度建設進行有效地結合

企業(yè)作為一個整體，其內部的任何活動都可能會影響到客戶對企業(yè)的滿意度，這就要求企業(yè)內部的財務管理要與其他管理活動保持良好的銜接和溝通，同時還要使企業(yè)財務風險的預警系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)之間保持協(xié)調和一致性，并實現(xiàn)資料數(shù)據(jù)的共享。因此，要規(guī)避企業(yè)的財務風險，就需要將企業(yè)的財務風險預警系統(tǒng)與其他各項制度建設進行有效的結合。

5.遵循和堅持成本效益原則

企業(yè)內部財務風險預警系統(tǒng)的良好構建還需要積極遵循和堅持成本效益原則，并使實施預警信息產生的價值能夠大于實施預警信息產生的成本，以確保財務風險預警系統(tǒng)構建的有效性和經濟性。一般情況下，企業(yè)自身的財務風險在很大程度上取決于其內部的現(xiàn)金流量狀況。當前企業(yè)所面臨的財務風險主要包括投資風險、籌資風險、利益分配風險以及資本運營風險等，這些財務風險貫穿于企業(yè)財務管理的整個過程，不利于企業(yè)的協(xié)調穩(wěn)健發(fā)展。因此，在新時期的發(fā)展中，企業(yè)要通過建立財務風險管理機制來防范和控制各類財務風險的出現(xiàn)，以最大程度地降低企業(yè)的風險損失，保障財務安全，從而實現(xiàn)企業(yè)運營價值的最大化。

二、企業(yè)進行財務風險管理的有效措施

1.積極建立相關的風險預警機制，提高企業(yè)應對外部經濟環(huán)境的能力

復雜多變的經濟環(huán)境是造成企業(yè)財務風險的重要原因，外部的經濟環(huán)境等因素對企業(yè)內部的財務管理有著深刻的影響。面對復雜多變的外部經濟環(huán)境，企業(yè)要加強對其變化趨勢和規(guī)律的研究，并通過建立相關的財務風險預警機制來有效地掌握外部市場環(huán)境的變化，并預測出企業(yè)所要面臨的財務風險的危機。同時，根據(jù)對外部經濟環(huán)境的預測結果，企業(yè)應積極制定相關的應變措施，加強對企業(yè)內部財務管理辦法和政策的調整，以提高企業(yè)應對外部經濟環(huán)境的能力，減少或避免因外部環(huán)境的不利變化而對企業(yè)的財務管理造成沖擊，從而到達降低企業(yè)外部財務風險的目的。

2.建立相關的財務決策機制，提高企業(yè)財務決策的科學性

當前企業(yè)財務決策中所采用的主觀決策和經驗決策在一定程度上增加了企業(yè)財務決策的失誤率，而錯誤的決策又會大大增加企業(yè)所面臨的的財務風險。面對這種情況，就需要企業(yè)在發(fā)展中建立相關的財務決策機制，提高財務決策的科學性，從而防范和減少財務風險的出現(xiàn)。具體來說，企業(yè)首先要明確自身的財務決策目標，并確保財務決策目標和企業(yè)總體目標的一致性，這是提高企業(yè)財務決策科學性的前提。最后，還要對財務決策實施過程進行有效的監(jiān)督，從而保障企業(yè)財務決策的順利實施，降低風險所帶來的損失。

3.確定科學合理的企業(yè)資本結構

企業(yè)的理財目標和資本結構對財務風險的產生有著重要的影響，這就要求企業(yè)要確立科學合理的資本結構，以規(guī)避各種財務風險的出現(xiàn)。企業(yè)資本結構的合理與否主要受企業(yè)籌資決策的影響，因此，企業(yè)在進行籌資時應根據(jù)自身的實際情況，對與籌資相關的影響因素進行綜合的考慮，從而確定出合理的資本結構。

4.建立和完善企業(yè)內部的財務風險管理制度

完善管理制度能夠明確企業(yè)財務風險管理的方向和目標，也是防范和減少企業(yè)財務風險的重要措施。同時，企業(yè)要不斷強化企業(yè)自身的內部控制，加強對企業(yè)資金的有效管理，以提高其資金的利用率。并對當前的業(yè)務流程進行全面的梳理，以找出其中潛在的財務風險和相關的控制措施。另外，還要加強對當前財務控制制度的審核，對其中存在的監(jiān)管漏洞要進行及時的補充和完善，從而增強其抵御各類財務風險的能力。

加強對企業(yè)財務風險的管理，提高企業(yè)財務風險預警能力是當前企業(yè)應對激烈市場競爭的有效路徑。企業(yè)要積極建立財務風險預警系統(tǒng)，建立健全財務風險的相關管理機制，從而確保企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]許璐.房地產企業(yè)財務風險預警管理研究[D].武漢理工大學，2012(11).

篇5

【關鍵詞】 財務風險； 核心地位； 控制體系； 控制措施

集團公司生產經營過程中遇到的風險有戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規(guī)風險。財務風險在企業(yè)風險管理中居于核心地位，是企業(yè)最致命的風險，財務控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管理工作從建立和健全內部控制體系開始，企業(yè)的一切決策都不能游離于內部控制體系之外。內控制度被視為集團公司的“家規(guī)家法”，將抗風險能力、強化風險管理水平提升到了一個嶄新的階段——風險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據(jù)內外部各類風險信息，借鑒國內外石化行業(yè)的最佳實踐，經風險識別評估，確立了戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規(guī)風險。財務風險與其他風險交織影響，是企業(yè)運營活動風險的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)面臨的重要問題。

一、集團公司存在的主要財務風險

基于內部控制理論全方面的財務風險，是客觀存在的各種難以或無法預料和控制的因素，由于財務政策、財務運作及財務管理等方面的不恰當行為而導致的財務成果和財務狀況的風險。集團公司目前涉及的財務風險主要包括：流動性風險、籌資管控風險、資金管理風險、利率匯率風險、成本費用控制風險、財務報告風險、稅務風險、擔保風險、金融衍生品管理風險、關聯(lián)交易風險等?？陀^存在的財務風險是不可能完全消除的，企業(yè)只有采取有效措施來降低財務風險。

二、財務風險在集團公司風險管理中的核心地位

企業(yè)風險是企業(yè)生產經營活動的復雜性、能力的有限性、內外環(huán)境的不確定性而導致企業(yè)達不到預期收益，甚至導致企業(yè)生產經營活動失敗的可能性。市場風險、戰(zhàn)略風險、運營風險及合規(guī)風險最終導致企業(yè)經營、財務狀況和財務結果的惡化或達不到預期目標。其他風險與財務風險相互交織、相互影響，財務風險的惡化導致其他風險爆發(fā)，對于集團公司而言，一家企業(yè)或者企業(yè)個別部門的風險，很可能產生連鎖效應，波及整個企業(yè)甚至是其供應鏈上的合作伙伴以及資本、產品等市場。由于各類經濟活動結果最終體現(xiàn)在財務上，因此財務風險是企業(yè)最核心的風險，財務風險控制是企業(yè)最有效的控制。

三、企業(yè)財務風險控制體系的建設

基于內部控制理論所建立的財務風險控制體系，能夠有效地利用企業(yè)資源，很好地解決集團內部的財務問題，是控制與防范財務風險的有效措施。構建財務風險控制體系，對于集團公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事，具有重要的意義。

（一）構建集團公司財務風險控制體系的必要性

目前，大多數(shù)企業(yè)的財務控制內容雖然繁多，但沒有形成一個財務風險控制的體系，財務控制能力不足；資金、預算管理虛散；內部審計薄弱；集權分權兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務風險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務風險控制體系，規(guī)范企業(yè)的財務風險管理，有效地預防財務危機，保障企業(yè)財務管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業(yè)管理的重中之重。

（二）財務風險控制體系的建立原則

1.全面性和全員性原則。涵蓋各經濟業(yè)務事項和相關崗位，涉及全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，落實到各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全過程、全員性的控制。

2.分級分權管理的原則。按照集團公司現(xiàn)有的管理體制，對財務風險的管理與控制實行分級分權的管理辦法，逐漸管理和控制。

3.風險與收益均衡的原則。集團公司在進行經濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發(fā)生損失的可能。

4.風險適度、超前預警的原則。集團公司應建立健全風險識別、預警和財務風險的管理系統(tǒng)，明確最大的風險承受度，在風險發(fā)生前有效規(guī)避。

（三）設立四級風險控制組織機構

集團公司要設立四級風險控制組織機構，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務負責人、財務人員為相應風險控制點的責任人，統(tǒng)一管理，逐級負責。集團公司通過開展日?；?、內外部審計、業(yè)務能力培訓、綜合考評等手段，提高識別風險和控制風險能力，保證會計信息質量，加強風險的監(jiān)管和控制。

（四）財務風險控制措施

財務風險在企業(yè)風險管理中居于核心地位，只有加強財務風險管控，才能為集團公司持續(xù)有效發(fā)展保駕護航。防范財務風險作為內控管理的重點，應從完善制度、細化措施、強化管理等10個方面進行規(guī)范管理。

1.建立和完善財務制度體系。財務會計系統(tǒng)是對發(fā)生的各項經濟業(yè)務進行記錄、確認、歸集、分類、分析、編報而建立的會計記錄手段、會計核算程序、會計報告制度和檔案管理制度等的統(tǒng)稱。從內部控制發(fā)展史來看，財務會計系統(tǒng)控制是內部控制的前身，是內部控制的基石，如果連會計系統(tǒng)控制都做不好，就無從談及內部控制和風險管理，足見會計控制的重要作用。因此集團公司應建立完備的財務內控制度體系，制度體系主要應包括會計核算制度、財務管理制度、綜合性管理制度、財務收支審批報告制度、財務機構與人員管理制度、成本費用管理制度、成本控制管理辦法等。及時制定和完善各項財務制度，定期形成制度匯編，逐級結合實際情況參照制定執(zhí)行。有了完備的財務制度體系，才能有效地規(guī)避財務風險，更好地發(fā)揮財務的核算、監(jiān)督職能，提高管理者經營、決策的效率，促進企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，提升企業(yè)價值。

2.實行不相容職務分離控制。在多項控制措施中最基礎、最必要的就是不相容職務分離控制。不相容職務是指由一人擔任，既可能發(fā)生錯誤和舞弊，又可能掩蓋其行為的職務。在內控檢查中，由于各種原因不相容職務集中表現(xiàn)在：業(yè)務經辦與會計記錄、授權批準與業(yè)務經辦、會計記錄與財產保管、票據(jù)與印鑒、業(yè)務經辦與稽核檢查等。集團公司在設計、建立內部控制制度時，要對所有經濟業(yè)務進行梳理、過濾，明確規(guī)定各個機構和崗位的職責權限，實行由兩人以上擔任的方法進行不相容崗位和職務的分離，使其相互之間監(jiān)督和制約，以達到內部牽制的效果，確保內部管理有效，會計信息真實，防止經濟犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。

3.嚴格授權審批控制。授權審批是在辦理各項經濟業(yè)務時，必須經過規(guī)定程序的授權批準。授權審批控制規(guī)定每個崗位及其崗位人員在處理業(yè)務時的權限和對應責任。在內控檢查中比較突出的問題是：在經濟事項發(fā)生時審批手續(xù)不完備；經辦部門和財務負責人、主管部門領導、總經理聯(lián)簽有缺漏；未按規(guī)定審簽等。因此集團公司應制定授權管理制度和審批程序，建立授權審批體系，編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權，公布權限，加強對權限行使的監(jiān)督和管理。對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。每位相關人員應在其各自授權范圍內行使職權和承擔責任。

4.加大財產保護控制。保障財產安全是內部控制的重要目標之一。財產中企業(yè)的現(xiàn)金、存貨以及固定資產等實物資產是企業(yè)進行經營活動的基礎，因此集團公司應建立財產的日常管理、定期清查和核對；設立專門機構或人員對資產進行管理，嚴格授權制度，無關人員不得接觸財產；在資產的購買、保管、使用及報廢過程中，實行多人、多部門參與，以防止權力過于集中而導致企業(yè)資產流失。近年來，應收款項作為財產中的重要組成部分受到高度重視，集團公司應建立應收款項風險管理體系，從源頭開始加大應收款項監(jiān)管力度。對于已形成的呆壞賬應加大清欠力度，切實保障財產的安全與完整，提高企業(yè)財產使用效率。

5.推動經濟業(yè)務過程監(jiān)管。經濟業(yè)務過程監(jiān)管是指財務機構提前介入經濟業(yè)務關鍵環(huán)節(jié)，對經濟業(yè)務進行事前、事中、事后全過程監(jiān)督的行為。集團公司應加大財務機構過程監(jiān)管力度，遵循防范性、及時性、重要性“三個原則”，把握預算與計劃下達、招標、合同簽訂、開工、實施、驗收、資產交付、結算“八個重點環(huán)節(jié)”，通過全員全過程細化監(jiān)管措施，建立完善長效機制，切實提升經濟業(yè)務監(jiān)管水平，防范財務風險。

6.加強財務稽核控制。財務稽核是對經濟業(yè)務的真實性、完整性、合法性、合規(guī)性以及會計處理的正確性進行的系統(tǒng)檢查和核實，是內部監(jiān)督和管理體系的重要組成部分。集團公司財務稽核應包括國家有關財經法規(guī)、政策、企業(yè)會計準則、企業(yè)財務通則的執(zhí)行情況；財務管理、會計核算制度的執(zhí)行情況；預算的執(zhí)行情況；會計核算的正確性以及會計資料的真實性、完整性；資金、資產管理及效益情況；內控業(yè)務流程及關鍵控制點是否得到有效執(zhí)行；各項業(yè)務處理是否按內控權限進行審批；計劃投資、物資采購、合同管理及市場管理等是否符合規(guī)定；各項制度的執(zhí)行情況如何；會計憑證的填制，會計賬簿的設置、打印，財務報告的編制等是否符合會計基礎工作規(guī)范的要求；其他與生產經營、財務管理相關的經濟事項。集團公司每年應進行定期和不定期及日常和專項、重點業(yè)務的財務稽核，通過對上述業(yè)務的稽核，為規(guī)避各種風險筑起一道防火墻。

7.重視全面預算控制。會計控制是事后控制。預算控制是事前控制，因此其重要性不亞于會計控制，在某些方面其作用甚至超過會計控制。預算控制就是在明確各責任部門職權的前提下，按照預算的編制、審定和執(zhí)行程序，實施全面預算管理制度。集團公司應根據(jù)自下而上的編制上報和自上而下的分解下達方法，結合各層級的實際情況，多部門聯(lián)動逐級編制上報；綜合平衡后預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系；在具體執(zhí)行過程中通過內部報告、協(xié)調等方法進行動態(tài)分析、監(jiān)督、控制和預警；定期召開月度經濟活動分析會，分析預算指標執(zhí)行進度、執(zhí)行差異，通報預算執(zhí)行情況，制定整改措施，及時糾正。由于客觀環(huán)境的變化，可以按照調整程序進行動態(tài)預算控制；將預算指標完成情況納入績效考核體系，制定獎懲辦法。通過預算控制，使得經營目標轉化為各部門、各個崗位以至個人的具體目標，并作為其績效約束條件，從而保證了企業(yè)經營目標的實現(xiàn)。

8.實行運營分析控制，提升預算風險的掌控能力。開展運營活動分析的目的是使企業(yè)經營向著預算規(guī)定的目標發(fā)展，通過將全面預算控制與運營分析控制相結合，找出發(fā)生偏差問題所在，并根據(jù)實際情況解決問題或修正預算。集團公司應將預算運行風險的掌控和化解作為一項常態(tài)化工作來抓，認真梳理、系統(tǒng)分析年度預算中工作量預算、收入預算、支出預算等存在的風險，明確重點項目、重點單位，形成風險分析報告和化解風險應對方案，及早預警，積極應對。建立運營情況分析制度，結合生產經營中各個環(huán)節(jié)的信息，對企業(yè)運營情況進行分析，定期出具分析報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

9.建立績效考評控制。全面預算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據(jù)和內容，如果沒有這兩項控制內容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應首先確定績效考評目標，根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評標準、指標權重設置科學的考核指標體系；對企業(yè)各部門及全體員工定期進行業(yè)績考核和評價，依據(jù)評價結果確定員工薪酬及職務升降、評優(yōu)、調崗、辭退等?？冃Э荚u作為衡量工作優(yōu)劣的標準，依據(jù)績效考評結果進行有效決策，引導規(guī)范員工行為，促進實現(xiàn)發(fā)展目標和提高經營效率效果。

10.對財務風險實行預警機制。財務風險預警機制是對企業(yè)各方面信息進行全面分析，將企業(yè)存在或將要發(fā)生的財務風險進行預警。集團公司應明確財務風險的預警標準、責任人員、規(guī)范處理程序，制定財務風險預警制度；將企業(yè)采購、生產、經營、銷售等管理信息納入到財務風險預警機制中，實現(xiàn)資源共享，提高風險預測的準確性和穩(wěn)定性；按照“分級管理、責任到人”的管理方式，進行風險預警前期管理、風險預警實施、監(jiān)督與考核，有效地控制經濟業(yè)務，防范和降低企業(yè)風險。

結 語

加強企業(yè)內部控制對提升企業(yè)經營管理水平、提高風險防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務內部控制制度，建立財務風險評估機制，全面提升財務風險控制水平，切實做到用制度規(guī)避風險、用機制控制風險、用責任降低風險，最大限度地保證企業(yè)的經濟利益。

【參考文獻】

[1] 李丹.論企業(yè)財務風險管理[J].現(xiàn)代商貿工業(yè)，2009（6）.

篇6

前言

經濟在不斷發(fā)展，推動著企業(yè)也在快速發(fā)展，反過來，企業(yè)快速發(fā)展，也能為經濟做出重大的貢獻。但是，企業(yè)發(fā)展過程中遇到了很多的困境和許多風險，所以保證企業(yè)能夠健康發(fā)展，仍是現(xiàn)代企業(yè)著重研究的課題。本文就企業(yè)投資中所面臨的財務風險的概念、重要性、企業(yè)的投資財務風險因素分析以及管理策略探討，為企業(yè)的發(fā)展提供可借鑒依據(jù)，以供相關讀者參考。

一、企業(yè)投資財務風險

1.企業(yè)投資財務風險的概述

財務風險簡單來說是企業(yè)在經營活動中，企業(yè)進行經營或投資而進行融資，結果融資不當，所致利潤不足以償還債務的風險。從理論上講，風險是客觀存在的，它與收益的大小是成正比例的，也就是說，風險越大，收益越高。因此，企業(yè)要識別各種風險，對風險進行定量描述和評估，預測風險發(fā)生的概率和可能造成損失的程度，采取積極靈活的財務管理辦法，及時適應市場環(huán)境的變化，并采取適當?shù)姆婪洞胧涂赡軐L險產生的損失降低到最低程度投資財務風險是投資可能遭受的損失的可能性和損失程度，企業(yè)在投資以后，由于市場千變萬化而使企業(yè)不能對投資項目的現(xiàn)金凈流量進行準確估計，而導致決策失誤，最后會讓企業(yè)的收益和預期發(fā)生較大的偏差，致使企業(yè)經濟損失嚴重。

2.企業(yè)控制投資財務風險的重要性

一定程度上來講，企業(yè)管理的實質是對企業(yè)風險的管理和應對，而財務風險是企業(yè)風險管理的核心，企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)能夠對可能出現(xiàn)的財務風險或財務危機進行提前預測和管理。對企業(yè)投資財務風險的管理能夠探究企業(yè)產生財務風險的原因以及表現(xiàn)形式，進而構建財務風險預警和檢測系統(tǒng)，便能夠對企業(yè)的財務狀況進行很好的把握，進而對企業(yè)的管理方式進行調整，以期能夠在全球化的趨勢下企業(yè)能夠有頑強的生存能力。

二、企業(yè)投資財務風險因素分析

1.缺乏綜合分析，盲目投資

一般來說，企業(yè)投資分為對內投資和對外投資，對內投資主要是對固定資產的投資，在固定資產投資決策中，很多企業(yè)對固定資產的投資可行性缺乏縝密的分析和研究，如果所依賴的信息又不準確，以及投資決策人員能力不足，將會使企業(yè)的投資決策頻繁失誤，進而投資項目不能獲得期望收益，便給企業(yè)帶來巨大的財務風險。對外投資主要是對市場進行投資，企業(yè)在投資前要對企業(yè)所面對的市場進行充分的調研和分析，并結合企業(yè)自身的投資能力進行決策。然而企業(yè)容易被市場信息所蒙蔽，市場變化莫測，如果沒有專業(yè)的分析人員進行整理分析，很容易偏離方向；被競爭對手的行為誤導，如果企業(yè)不自己進行分析，只是跟隨企業(yè)的競爭對手做出投資決策，企業(yè)也無法結合自身的特點進行投資。嚴重的是，如果競爭對手做出與市場走向相反的投資決策以故意誘導企業(yè)，企業(yè)跟風只能是自取滅亡。

2.資本結構不合理

資本結構不合理是當前企業(yè)面臨的困境之一，它指企業(yè)的長期資本構成以及比例關系不合理，使企業(yè)的財務負擔沉重，償付能力低下，進而導致財務風險的產生。企業(yè)在資金籌集的過程中，出于大的宏觀經濟環(huán)境和資金供需市場等變化，未來的收益情況及未來的債務償還能力的不確定性從而導致的風險。它實質上是企業(yè)負債經營所產生的風險，由于企業(yè)的資本有限，市場競爭又很激烈，企業(yè)要想投資必須先進行融資，這樣不得不依賴銀行貸款。企業(yè)過分依賴銀行，不僅會使企業(yè)陷入信用危機，因失去信用而加大財務風險，還會因逾期借款而使融資成本加大。這樣的情況在中小企業(yè)最為突出，如果是中小企業(yè)，其本身規(guī)模小將無法進行大規(guī)模投資，也就無法取得規(guī)模效益。

三、企業(yè)投資財務風險管理策略

企業(yè)在進行投資時，面臨的風險是客觀存在的，只要企業(yè)進行投融資就會有一定的風險存在，存在風險并不可怕，能夠承受一定的風險也是企業(yè)能力的一種體現(xiàn)，關鍵是如何預防風險、控制風險，這就要求企業(yè)要建立一定的投資財務風險管理體系。

1.建立財務風險管理系統(tǒng)

要樹立現(xiàn)代風險管理意識，監(jiān)督意識，全面提高企業(yè)財務人員的素質，能夠準確分析企業(yè)在投資過程中面臨的財務風險，包括對內投資財務風險和對外投資財務風險。在對某一個方案進行投資決策時，既要考慮其所帶來的經濟收益，還要預估可能遇到的風險，兩者結合考慮項目的可行性，再利用風險預警指標進行相應的測評，進而將風險大、收益不能夠確定的方案放棄。此外，財務人員不能依賴競爭對手做出投資決策，要對所處的市場進行有效分析，結合企業(yè)自身條件和特點以及能夠忍受的風險進行投資。

2.建立完善的資本結構

企業(yè)投資財務風險說到底是企業(yè)融資的困境延伸出的問題。市場經濟運作的變幻莫測。市場經濟的運行有其特殊的規(guī)律性存在的，由于市場中環(huán)境的變化而產生各種風險，它是不會以人的意志為轉移，自身不能加以控制的，如經濟周期、利率的變動、匯率的變動、通貨膨脹等。所以企業(yè)要想快速發(fā)展，要進行資本結構的優(yōu)化，尤其是對于中小企業(yè)，要建立起完善的財務管理制度，加強財務報告的真實性、提高企業(yè)的信用，以解決中小企業(yè)融資難的困境，對中小企業(yè)實行寬松的融資政策，讓其在投資時，能夠放心、大膽，不被財務風險所牽絆。這樣企業(yè)才能發(fā)展得越來越好。

篇7

【關鍵詞】 地勘單位 財務風險 財務管理

財務管理質量的高低直接影響一個單位的經營效益。作為目前既是事業(yè)性質又兼具企業(yè)功能的地勘單位而言，加快完善地勘單位的財務風險管理，有效地實施財務風險管理，不斷提高財務管理水平，促進地勘經濟又好又快科學發(fā)展，已成為地勘單位經營管理者的共識。本文以地勘單位為例，闡述了應如何以財務管理為核心，推動地勘單位快速穩(wěn)健的發(fā)展。

1. 地勘單位面臨的財務風險

財務風險是地勘單位企業(yè)化進程中難以回避的客觀問題。地勘單位財務風險是指在地勘單位的財務活動中，由于各種不確定因素的影響，使地勘單位財務收益與預期收益發(fā)生偏離，因而造成損失的可能性。具體講包括籌資風險、投資風險、資金運用風險、收益分配風險等，其中資金運用風險是主要風險，地勘單位資金管理中，突出的問題是資金占用規(guī)模大、配置不合理、財務費用過高、資金運用效率低以及資金投入和使用沒有得到有效地控制和監(jiān)督，造成資產的流失。但從大的范圍講，主要包括外部管理風險和內部管理風險。

1.1外部管理風險

地勘單位財務管理外部管理風險主要是指外部環(huán)境引起的風險。地勘單位財務管理外部環(huán)境包括經濟環(huán)境、法律環(huán)境、資源環(huán)境等，外部環(huán)境的變化對財務管理將產生重大的影響，國家政策、制度、辦法的出臺會觸動地勘單位財務管理的各方面。

1.2內部管理風險

地勘單位的內部管理風險主要是日常經營中經濟業(yè)務往來的相關風險，簡單地說就是財務內部控制管理的風險。從機制角度分析，財務內控要以致力于消除隱患、防范風險、規(guī)范經營、提高效率為宗旨，建立全方位的財務內控體系、多元的財務監(jiān)控措施和設立順序遞進的多道財務內控防線。財務內控就是財務內部控制制度管理體系，內控管理對保護地勘單位的資產安全，促進地勘單位規(guī)范健康發(fā)展具有重要的意義。地勘單位的財務部門作為內控管理的最前關口，對加強內控管理、規(guī)避風險具有舉足輕重的作用。

2. 財務風險產生的內部因素

2.1重實物管理，輕資金管理

有些地勘單位財務管理注重的是怎么要錢，如何花錢，而對資金使用效率關注不夠。受行業(yè)特點及管理體制、方式所限，一些地勘單位的經營者未能有效地運用現(xiàn)代財務管理的思維方式及手段，發(fā)揮財務管理的基本功能，財務管理目標定位存在誤區(qū)?，F(xiàn)代企業(yè)的財務管理目標應是追求企業(yè)價值最大化，財務管理應當以資金管理為中心。而地勘單位由于長期受傳統(tǒng)經營思想的影響，并未真正形成科學的財務管理目標，更談不上以此目標開展各項經營活動。隨著國家對地勘單位管理體制改革的不斷深入，應當正確定位地勘單位財務管理目標。

2.2忽視預算的編制和評價，費用控制不嚴，執(zhí)行不力

對預算編制的重要性認識不足，控制不嚴，執(zhí)行不力 。在預算執(zhí)行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，隨意改變資金的用途。部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審計，效益考核基本是走過場。費用支出缺乏有效控制，特別是招待費、辦公費、會議費等普遍缺乏嚴格的控制標準；即使制定了內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。也存在專項經費被擠占、挪用現(xiàn)象，導致專項資金未能發(fā)揮其應有的資金效益。

2.3資金循環(huán)存在障礙

資金管理是財務管理的核心內容，資金循環(huán)不暢是每個地勘單位深感頭痛的事。實際上不少地勘單位的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。有的地勘單位資金周轉困難的原因是應收賬款太多，只注重做項目，卻不重視資金的回籠，使應收賬款越積越多，日積月累，有的應收賬款變成呆死帳，使地勘單位資金循環(huán)不良，給地勘單位生產經營帶來了嚴重困難。

2.4監(jiān)督機制不健全，監(jiān)督不力

有些地勘單位的監(jiān)督機制不健全，缺少內部監(jiān)督機制。內部審計是組成內部控制的一部分，但有些單位雖然設置了內部審計的崗位，但沒有開展實質性的審計工作。有些地勘單位雖然有內部控制制度，但執(zhí)行不力。

3. 加強地勘單位財務管理的措施

3.1建立完善財務風險防范的財務指標預警體系

地勘單位由于計劃經濟的烙印較深，行業(yè)的特殊性，在新的競爭環(huán)境下，與其他較早進入市場的市場競爭主體相比其財務風險管理的任務更重。地勘單位只有通過加強財務管理，正確認識財務風險機理，深刻把握財務風險的基本特征，才能準確識別財務風險的信號。做好財務風險管理工作，防范和化解各類財務風險，必須建立起完善的財務風險防范財務指標預警體系，特別是要建立各級管理人員能直觀識別風險的符合地勘單位財務風險預警機制的財務指標預警體系，積極防范財務風險。

3.2強化內部管理，完善財務制度

要強化財務管理制度建設，建立起完整的預測、決策、控制、事后評估等一系列財務制度流程，重視內部管理，規(guī)范財務管理。

3.2.1建立會計人員崗位責任制度：會計人員的崗位設置，各會計工作崗位的職責和標準，明確各會計工作崗位人員的具體分工，會計工作崗位的輪換辦法等；規(guī)范會計工作秩序，提高會計工作水平；建立內部控制制度的原則，組織分工，出納的職責和限制條件，其他崗位的職責和權限等。

3.2.2建立單位內部的會計核算和賬務處理程序制度。會計科目和明細科目的設置和使用，會計憑證的格式、審核和稽核的要求，會計核算的傳遞程序，會計核算的方法，賬簿的設置，會計報表的種類和要求等，還可以根據(jù)單位內部的管理需要，設置內部會計報表，建立單位會計指標體系。

3.2.3根據(jù)國家、國土資源部和中國地質調查局的要求，制定適合本單位內部管理的各項規(guī)章制度。如：財務收支審批、管理制度，主要包括：審批人員、審批權限，審批的程序以及經費開支管理辦法等；財產清查制度等。制度辦法在執(zhí)行過程中，由于國家和上級主管部門法律法規(guī)和管理制度發(fā)生了變化，要及時修改本單位的管理辦法；根據(jù)審計、財務檢查中發(fā)生的問題，屬于原有制度辦法沒有涵蓋的內容、規(guī)定，應及時加以補充完善；原制度辦法已經不適應本單位實際工作需要時，也應對其進行修改完善。

3.3加強財務管理的隊伍建設

充分調動財務管理人員主觀能動性，加強業(yè)務培訓和職業(yè)道德素質教育，豐富財務管理人員的業(yè)務理論知識，加強對國家有關政策的學習。財會人員要加強現(xiàn)代化管理方法的應用，力求使會計工作由事后管理向事前進行經濟預測，事中進行實時控制，事后進行責任監(jiān)控的全方位，全過程的會計管理系統(tǒng)轉化。要積極探索人力資源資本化、計算機網絡化等新的會計管理領域，使會計工作不斷適應新的發(fā)展，滿足管理的更高需求。

結語

篇8

關鍵詞：財務風險管理防范

一、企業(yè)財務風險和風險管理的內涵

1、企業(yè)財務風險的概念。財務風險是指企業(yè)在進行各種財務活動的過程中，由于受到各種難以預料和控制的因素影響，使企業(yè)的財務收益與預期收益有所差異，因而造成蒙受損失的機會和可能。也就是說，企業(yè)財務風險產生的本質就來源于各種不確定的影響因素，因此，企業(yè)生存發(fā)展所處的內外環(huán)境的不確定性引發(fā)了企業(yè)財務運行結果的不確定性，從而產生財務風險。企業(yè)財務風險有狹義與廣義之分。狹義的財務風險也可稱之為籌資風險，是指企業(yè)在籌措資金的過程中形成的風險。廣義的財務風險包括籌資風險、投資風險、匯兌風險、收益風險、結算風險及存貨風險等，是指企業(yè)財務活動運行過程中，由于受到各種不確定性因素影響而導致最終獲取的財務成果與預期的經營目標發(fā)生偏差的可能性。本文主要針對廣義財務風險進行研究。

2、企業(yè)財務風險管理。COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理框架》中指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執(zhí)行，應用于戰(zhàn)略制訂并貫穿于企業(yè)之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項。管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證”。從上述定義中，我們可以看出：第一，企業(yè)財務風險管理是一個系統(tǒng)的、過程的管理。企業(yè)財務風險管理是伴隨財務活動運行全過程的，包括資金籌資、投資、資金回收、收益分配等各個環(huán)節(jié)。是針對整個系統(tǒng)中面臨的潛在不確定性影響因素進行的全程伴隨管理。第二，企業(yè)財務風險管理的主要目的是發(fā)現(xiàn)并分析潛在的不確定性因素，從而為主體目標實現(xiàn)提供保證。第三，企業(yè)財務風險管理具有復雜陛。企業(yè)財務風險既受市場外部環(huán)境的原因的影響也有企業(yè)經營者內部的原因。風險管理面臨的不確定}生因素復雜多變，既有直接原因又有間接原因，有的容易預測，有的難以發(fā)現(xiàn)，這就使得企業(yè)財務風險管理成為―項復雜的工作。

3、企業(yè)財務風險管理的表現(xiàn)形式。企業(yè)財務管理活動是一個全系統(tǒng)、多環(huán)節(jié)的組織管理過程，其中的每一步驟和每一階段面臨的風險都會引發(fā)企業(yè)盈利和期望的偏差。財務風險與企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)密切相關，總的來說，企業(yè)財務活動主要分為資金籌措、投資活動、資金回收和收益分配四個階段，財務風險則表現(xiàn)于各個環(huán)節(jié)之中。籌資風險在于因為借入資金而提高了無法償還債務的可能性，投資風險則是由于受到各種因素影響而導致的投資報酬率達不到預期目標的可能性，資金回收風險是指銷售產品的過程中資金收回的時間和數(shù)額的不確定性，收益分配風險則是收益分配行為給企業(yè)未來經營活動帶來影響的不確定性。

二、加強企業(yè)財務風險管理的必要性

1、企業(yè)財務風險管理是外部環(huán)境變化的要求。我國企業(yè)施行風險管理是社會主義市場經濟體制的客觀需要。隨著我國經濟發(fā)展水平越來越高，經濟體制的改革不斷深化，企業(yè)外部環(huán)境不斷發(fā)生改變。政治、經濟、社會和技術條件均發(fā)生了重大變化，社會的生產結構、消費結構、技術結構和文化價值結構急劇更新，各種不確定性因素相互制約、相互影響，使行業(yè)之間的競爭愈加劇烈，企業(yè)面臨的選擇與風險越來越復雜。同時，國際資本尤其是直接投資方向已呈現(xiàn)出多元化、交融化和擴散化的趨勢，使得我國企業(yè)走向國際化的第一步就是要提高企業(yè)財務風險管理的水平以適應國際競爭中風險擴散化和全球化的趨勢。在這種情況下，企業(yè)面臨風險與機遇并存的局面，加強有效的財務風險管理成為一項必然要求。

2、企業(yè)財務風險管理是加強企業(yè)自身建設的需要。在競爭環(huán)境越加激烈的情況下，財務風險必然是企業(yè)所不可避免的。加強企業(yè)財務風險管理就意味著能夠降低企業(yè)經營成本、優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)的核心競爭力。企業(yè)財務活動一直在風險環(huán)境中運行的，風險的不確定性會對企業(yè)財務運行的各個環(huán)節(jié)帶來一定的經濟成本。而風險管理可以有效優(yōu)化控制管理，科學采取預防性措施，從而提高企業(yè)經營決策質量，保證企業(yè)經濟收入的穩(wěn)定。因此加強企業(yè)財務風險管理能夠加強企業(yè)自身建設，提高經濟效益。

3、企業(yè)財務風險管理是推進企業(yè)健康發(fā)展的保障。當前我國企業(yè)財務管理的水平相對較低，在各種不確定性因素的影響下常常面臨著資本結構不合理、資金回收保障不足以及對收益分配的不科學等問題，從而導致資產負債率較高、銀行貸款過多，資金周轉不暢通以及發(fā)展決策導向性不強等情況的發(fā)生。加強企業(yè)財務風險管理可以有效控制風險帶來的負面效應，推進企業(yè)健康發(fā)展。首先，風險管理是企業(yè)生存發(fā)展的基本保證，使企業(yè)在保證自身安全的基礎上可以大膽開拓新市場，進行技術創(chuàng)新，從而獲得更大發(fā)展。其次，風險管理還有助于樹立良好的社會形象和適應世界新技術新形勢變化的需要。

三、企業(yè)財務風險形成的原因分析

正確認識和加強企業(yè)財務風險管理意義重大，因此為了在實踐中更好的防范財務風險，降低損失，必須清楚認識企業(yè)財務風險產生的原因。企業(yè)財務風險形成的原因多種多樣，主要形式可以概括為以下幾種。

1、外界因素影響。企業(yè)的生產經營活動存在于復雜多變的宏觀環(huán)境之中，不可避免的要受到多種外界因素的影響和制約。外界環(huán)境的不確定性是造成財務風險管理的主要外部原因，這主要包括自然環(huán)境因素和社會環(huán)境因素。自然環(huán)境因素不但包括地震、洪水等自然災害所帶來的巨大風險，也包括債務人死亡等所帶來的無法收回款項的風險。社會環(huán)境因素則包括政治、法律、經濟、政策、市場等多方面因素，這些因素常常會產生物價震蕩、成本變動等情況，從而影響到企業(yè)利潤，甚至給企業(yè)的生存發(fā)展帶來極大的風險。

2、企業(yè)決策失誤。決策失誤是產生企業(yè)財務風險的又一重要原因。當前，依靠經驗決策及主觀決策為主的企業(yè)決策方式仍然普遍存在，從而使企業(yè)容易忽略規(guī)模擴張與加強自身管理的配套建設，難以適應市場彈性變化和多元化生產經營與投資結構的協(xié)調和控制，致使決策失誤頻頻發(fā)生。企業(yè)資產結構中債務比例過高所導致的企業(yè)因無法償還到期債務而使企業(yè)陷入財務困境是最常見的現(xiàn)象之一。此外，投資項目不能獲得預期的收益，對外投資無法按期收回，從而產生巨大的企業(yè)財務風險。因此，如何加強企業(yè)財務風險管理，強化科學決策成為迫在眉睫的重要工作。

3、經濟運行的客觀體現(xiàn)。經濟運行本身就包含著不確定性的內在特征，因此，企業(yè)財務風險的產生也是經濟運行的客觀體現(xiàn)。例如企業(yè)財務運行的籌資過程，需要企業(yè)以償債付息和承擔負債經營的風險為代價獲得生存發(fā)展的機會。然而負債經營是一把典型的雙刃劍，倘若企業(yè)資金流動性弱、資產變現(xiàn)能力不強，常常會致使企業(yè)無法償還貸款，引發(fā)潛在的財務風險，

給企業(yè)帶來嚴重的財務危機。

4、企業(yè)自身建設的缺陷。引發(fā)企業(yè)財務風險的因素諸多，既有企業(yè)外部的環(huán)境因素，也有企業(yè)內部自身建設的缺陷。第一，企業(yè)風險意識淡薄。財務風險是一種客觀存在，潛移默化的存在于企業(yè)生產經營的各種活動之中。企業(yè)對財務風險的重視不足。管理人員和財務人員應對風險能力不足，都是導致企業(yè)財務風險的重要原因。第二，企業(yè)管理制度不健全。企業(yè)管理水平不高，內部控制制度不健全，對資金的管理和分配不科學，致使企業(yè)抗拒風險的能力較弱，資金周轉不靈，資源配置不優(yōu)，從而產生企業(yè)財務風險。第三，企業(yè)資本結構不合理。資產、負債和權益的比例結構失調，協(xié)調制衡作用不足。

四、企業(yè)財務風險的預防及控制措施

企業(yè)財務風險管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，這就要求企業(yè)增強財務風險防范意識，建立財務風險預警系統(tǒng)，采取恰當?shù)娘L險應對手段，以及拓展財務風險控制手段，提高企業(yè)防范、控制財務風險的能力和水平，從而達到規(guī)避風險、提高效益的目的，努力使財務風險的影響降到最低。

1、增強財務風險防范意識。意識形態(tài)的進步是應對風險的前提和基礎。市場經濟大潮流下處處潛伏著的各種風險對企業(yè)運營影響巨大，企業(yè)多元化發(fā)展方向更是要求企業(yè)管理者充分認識到財務風險的積極性和重要性，增強財務風險的防范意識。因此，企業(yè)應該積極增強風險防范意識，深化財務風險管理理念，協(xié)調各個部門之間的內部職能，提高財務人員和管理人員的積極性和主動性，促進技術、管理、資本等要素的有機配合。此外，加強企業(yè)財務風險防范意識還可以增強企業(yè)自身的內部凝聚力，創(chuàng)造人人參與管理、人人防范風險的良好氛圍。

2、建立財務風險頇警體系。財務風險預警就是企業(yè)通過庫存物資、資金收支結余、資產變現(xiàn)率、壞賬金額等一些敏感性財務指標的變化對經營運行過程進行監(jiān)測，從而對企業(yè)可能或將要圃臨的財務風險進行預測識別的財務分析過程。通過建立健全財務風險預警系統(tǒng)，企業(yè)管理者可以用以判斷財務風險存在的大小，發(fā)現(xiàn)根源，預先準備，有的放矢，對癥下藥，準確把握各種財務風險信號及其產生原因，制定相應的對策。因此，企業(yè)要確立適合自身的財務分析指標體系，建立長期財務預警系統(tǒng)。要成立專門的財務風險分析機構，現(xiàn)場實地觀察企業(yè)生產運營和業(yè)務發(fā)展等具體情況，通過總資產凈現(xiàn)率、現(xiàn)金流量預算、預期未來收益、銷售凈現(xiàn)率、股東權益收益率等分析指標預測企業(yè)財務風險，筑起防范和化解財務風險的有效防線。

篇9

關鍵詞：傳統(tǒng)采購業(yè)務;財務風險;表現(xiàn);預警;控制

一、傳統(tǒng)采購業(yè)務的轉變

隨著國有企業(yè)經濟體制的深化改革，業(yè)績評價體系的建立，對國企內部單位的負責人從多方位實行業(yè)績評價，如外銷收入、利潤、經濟增加值等指標來衡量負責人的業(yè)績。針對采購部門來說，也由之前單一的采購職能轉變?yōu)槔麧欀行?。如何獲取利潤，是對采購部門來說一個全新的課題。由于我國的社會信用基礎還比較薄弱，社會信用體系還不完備，信用管理體系尚在探索和建立之中，有關政策法規(guī)尚未出臺。同時大部分企業(yè)對風險的管理方式比較單一，沒有建立起完善的信用管理機制，此時風險的管控基礎比較薄弱。

二、財務風險的表現(xiàn)形式

1.資金結構不合理。企業(yè)生產經營資金的來源分為自有資金和借入資金。從企業(yè)財務結構來看，存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的問題。從企業(yè)負債結構來看，長期負債較少，短期負債過多，企業(yè)對銀行的依賴性大。

2.投資缺乏科學性。企業(yè)在對外投資上的投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資損失巨大。對內投資決策過程中，很多企業(yè)對投資項目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，使得投資決策失誤頻繁發(fā)生，投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，這也給企業(yè)帶來了巨大的財務風險。

3.資金回收策略不當。相當多的企業(yè)在銷售過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。在企業(yè)流動資產中，存貨所占比重相對較大，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性。

4.收益分配政策不規(guī)范。股利分配政策對企業(yè)的生存和發(fā)展有很大的影響。如果企業(yè)的利潤分配政策缺乏控制制度，不結合企業(yè)的實際情況，不進行科學的分配決策，必將影響企業(yè)的財務結構，從而形成間接的財務風險。

三、目前國企采購面臨的主要困難

近年來外部宏觀經濟低迷，市場需求下降，中央企業(yè)（下稱央企）承擔著國計民生的重任?！罢\信社會、誠信企業(yè)”是中央對企業(yè)的一貫要求。隨著央企推行誠信企業(yè)的要求，央企開始從自我著手，內部開始推行對供應商準時化付款的政策。

隨著準時化付款政策的推進，供應商與采購單位做貿易的積極性下降，采購單位面臨著內外部兩個不利因素的影響。如何應對不利形勢，一方面除了盡快調整業(yè)務結構、不斷創(chuàng)新，開發(fā)新的業(yè)務鏈，另一方面，要加強財務風險管控能力。

加強財務風險管控能力一方面要提高資金的運行效率，另一方面要管控資金周轉過程的風險。如何進行管控，不同的企業(yè)采用的方式和深入程度不同。

四、國企采購業(yè)務涉及的主要財務風險表現(xiàn)形式

1.事前信用調查管控不嚴格。

為了能開發(fā)新的業(yè)務鏈，采購單位的營銷部門在與客戶談判過程中，信用調查的要求不嚴格，對客戶不具備的一些條件，要求修改制度和辦法來實現(xiàn)業(yè)務合作的目的。如在對客戶信用條件進行調查時，對有些客戶的財務報表未經中介機構審計，就提出建議未經審計的財務報表也可以作為信用調查的依據(jù)。

2.對外營銷項目情況復雜，核算困難。

營銷項目實施方式多種多樣，一個主體項目可以由不同單位匯總執(zhí)行，債權會分別體現(xiàn)在應收賬款、預付賬款、應付賬款中;一個主體項目根據(jù)規(guī)模的要求在一個年度內可以分次周轉運行，情況較為復雜。

3.操作過程中有超出信用審批事項。

由于營銷項目比較復雜，對項目的運行情況掌握不準確，在具體的運行過程中會出現(xiàn)有些項目超出信用審批范圍。

4.多個關聯(lián)方涉及到同一家債權債務。

在同一集團內部，母公司和本部采購單位與同一家外部客戶有債權債務關系，關系復雜，造成本部采購單位無法直接追溯欠款，造成資金回收困難。

5.對老客戶信用狀況管理不到位

在與老客戶交易時，由于合作多年，對老客戶比較信任，很少去注意了解老客戶的經營狀況、財務狀況是否發(fā)生變化，而疏于防范和監(jiān)督。而且，老客戶一旦發(fā)生拖欠，業(yè)務人員往往礙于過去良好合作的原因，不愿意對老客戶立即進行追討，因而錯過了最好的追討時機。當企業(yè)醒悟時，其客戶的經營狀況已經嚴重惡化，甚至停業(yè)、破產。

五、國企采購預防財務風險的主要辦法

1.制度保證。

針對采購中心業(yè)務特點，制訂《采購中心債權債務管理辦法》、《采購中心應收款管理辦法》等制度，明晰責任和管理要求。

2.加強財務基礎管理，細化財務核算。

目前采購單位肩負的任務有兩項：首先是保證內部單位需求的供應;其次是充分利用其享有的采購資源，獲取更多外部收益。財務部門為了規(guī)避資金在易貨貿易中風險，在往來賬的科目上設置了開拓類科目，該科目主要用途是在和供應商客戶簽訂了貿易合同后，把供應商的欠款轉入開拓類科目下，提供貿易合同的資金保證。

3.事前財務風險管控

（1）每月初要求業(yè)務部門上報營銷項目明細表，該表格包含了每個項目的客戶名稱、供應商名稱、采購物資、需要資金（其中現(xiàn)款或承兌）、毛利率、預計付款時間等。財務部門根據(jù)業(yè)務部門的上報，測算出每筆業(yè)務需要墊付的資金、資金成本、扣除資金成本后的毛利。對低于資金成本的項目提前和營銷部門進行溝通，要求業(yè)務部門和客戶進行溝通調整。對溝通后業(yè)務部門有異議的，形成初步營銷項目建議表。通過采購中心的月度營銷例會，確定當月的營銷項目。（2）資金回款按照客戶預算，客戶回款預算責任分解到人，從預算準確率、過程監(jiān)控、事后分析考核形成責任鏈，保證資金回款按照預算時間節(jié)點進行回收。（3）財務部門把業(yè)務需要資金時間和財務回收貨款時間進行匹配，盡最大可能使資金流相互配比，減少財務費用的占用。（4）改進財務費用管控方式。將資金使用成本計入使用部門，一方面將資金向收益高項目傾斜，另一方面使營銷部門合理承擔財務費用，提高資金成本意識。（5）通過事前參與籌劃，一方面提高了業(yè)務部門算賬能力，另一方面以凈利潤為指標，提高業(yè)務部門降低資金成本的積極性。

4.事中財務管控

加快資金周轉速度，每月財務部門在預算分析會上次月預付賬款控制計劃表，向營銷部門明示次月到期應清理的預付款明細，同時對上月到期未清理的提出考核意見。一方面認真審核合同結算條款，嚴格按流程付款;另一方面在每季度對債權風險進行評估。債權評估主要從以下方面進行評估：（1）風險描述;（2）風險分析，包括風險來源分析、風險的具體表現(xiàn)和成因分析（債權構成分析、內部控制制度、流程的缺陷診斷）、風險后果分析;（3）風險管理策略，包括提出制定制度和相關后期管理要求;（4）風險解決方案;（5）后期改進工作建議。通過對以上方面進行評估后，提出管理建議要求相關部門進行整改，對相關部門無法解決的，提出建議給經營層來進行決策。

5.事后財務監(jiān)控

對于已經存在回收困難跡象的應收賬款，財務部門編制每筆應收賬款走勢曲線圖，在每月的經濟運行分析會上進行公示，為經營層了解和采取決策提供依據(jù)。

六、結論

目前國有企業(yè)已經能夠按照多角度進行風險管控，但建立一套完整的風險管理體制，是企業(yè)管理好債權并降低風險的有效途徑。營銷部門應樹立全新的營銷觀念，正確判斷客戶的信用，并對客戶的資料實施動態(tài)管理、及時更新，加強授信管理、過程控制，積極催討不良債權，財務部門在多角度監(jiān)督的基礎上，應進一步加強每個步驟的監(jiān)督效果，確保內部控制制度的有效實施。業(yè)務管理部門應加強業(yè)務管理職能，對營銷項目的實施過程加強監(jiān)督。經營層應重視債權風險管理，協(xié)調好企業(yè)方方面面的矛盾和關系，為企業(yè)資金健康循環(huán)和周轉保駕護航，從而提高企業(yè)的經濟效益。

參考文獻：

[1]李勝.全面財務風險管理研究[D].湘潭大學：湘潭大學，2005.

[2]李春媛.如何加強企業(yè)財務風險控制[J].價值工程，2010，（32）.

[3]丁玉書.企業(yè)財務活動中的風險管理問題研究[D].吉林大學：吉林大學，2004

[4]張星文.集團公司財務風險管理研究[D].廣西大學：廣西大學，2007.

篇10

那么，作為中國企業(yè)的CFO，最關注什么樣的風險？ CFO如何才能掌控影響企業(yè)發(fā)展的外部和內生的各種風險？

風險與責任

《新理財》：我們雜志曾在去年6月刊中，專門針對內部控制做過一期《內控雙刃劍》的專題報道。有評論稱，風險的對象是人，風險管理的結果也是人，風險產生的環(huán)境必然對風險的管理產生影響，對企業(yè)風險管理的內部控制職責，意味著更多的職業(yè)風險。對此，二位有什么看法？

薛貴：目前在國有企業(yè)，以CFO在企業(yè)內的職責和職位，很難在整個的風險管理中承擔總責任。風險管理的確應該由董事會決策，由董事長或法定代表人來負總責。

而從戰(zhàn)略風險到市場風險，卻往往和CFO的職責不相匹配。比如戰(zhàn)略風險是董事會戰(zhàn)略決策的一個結果，有些CFO是董事會成員，有的還不是，真正參與決策的力度不夠，很難對戰(zhàn)略風險做出決策。市場風險主要歸主管營銷的人負責，從直接的責任來看，是公司其他主管承擔。但財務要提前介入，并基于日常戰(zhàn)略決策提出意見，對有可能由于戰(zhàn)略風險導致的財務風險進行管理。

王立彥：我舉一個例子，有一個公司，董事長和CEO是同一個人，以前是每個省有一個公司，是總公司和區(qū)域公司的樹狀管理模式。從2008年起，企業(yè)改成了條狀管理模式，總部設有三個事業(yè)部，各自有自己的業(yè)務系統(tǒng)直接對應管理各地分公司的業(yè)務，三個事業(yè)部直接對總經理負責，三個事業(yè)部都各有各的CFO。這時，總公司的CFO實際上是國資委任命的干部，什么都管不著。因此，總公司的CFO根本沒有辦法承擔風險責任。所以，這也和公司的管理模式有關系。

《新理財》：我曾問過一位外企的CFO，CFO在企業(yè)處于什么樣的職位？對方的回答很肯定，是具有戰(zhàn)略策劃地位的高層管理者。但在國內的大多數(shù)企業(yè)，CFO真的是具有核心領導地位的高層管理者嗎？

王立彥：按照國外企業(yè)的管理模式，CFO是絕對掌控企業(yè)的高層管理者，是僅次于企業(yè)CEO的第二號人物，甚至于即使CEO換人，CFO也不會輕易更換。目前，國內除個別企業(yè)外，大多數(shù)企業(yè)的CFO還無法進入企業(yè)管理層的前五位。也就是說，國內大多數(shù)企業(yè)的CFO，還不能稱為真正意義上的企業(yè)高層。

《新理財》：那么，我想請問薛總，您作為一家國有企業(yè)的總會計師，您最關注什么樣的風險？

薛貴：根據(jù)國資委的要求，內部控制放在了我們CFO身上，為了使CFO更好地履行職責，大體上關注五種風險。第一要關注財務風險。財務風險里最重要的是資金風險，首先是資金本身的風險，還有是資金鏈是否安全，然后是籌資風險，這在國有企業(yè)或民營企業(yè)都是一個首要任務。在經濟危機下，重點關注資產負債率；在匯率波動的情況下，關注匯率問題。前段時期國務院還安排調查金融危機下匯率的風險，制定匯率的風險管理措施。在目前的情況下，匯率的波動對進出口企業(yè)的影響非常大。還有就是財務風險和利率風險，目前我們國家的利率在下降，利率風險也是企業(yè)風險中很重要的一部分。第二個我們最關心的是財務運作體系是否合規(guī)、合法，要避免財務發(fā)生違法違紀，出現(xiàn)企業(yè)決策層簽字漏或缺的情況，必須簽字后才可能調動資金。第三個關注的是財務信息披露的問題。尤其是上市公司和上市公司的母公司，特別關注財務信息披露的問題，一定要合規(guī)，不能出現(xiàn)重大問題，上市公司監(jiān)管的法規(guī)一定要完善。在這個問題上CFO起到很重要的作用。第四就是經營風險。經營風險目前也成為CFO關注的職責，包括應收賬款的風險，金融危機造成的風險已經轉移到CFO身上。最后，就是法律風險，經營合同等的協(xié)議風險和法律規(guī)范性風險，一旦出現(xiàn)問題會對企業(yè)造成毀滅性打擊。

《新理財》：有人說，我們現(xiàn)在的企業(yè)是個人治理而非公司治理。因此，對于中國企業(yè)的CFO而言，管理風險是有責而無職。對此，王教授您是如何看的？

王立彥：其實，CFO有什么風險和CFO應該承擔什么責任是相關聯(lián)的。往深處講就是誰對風險負責，這和委托有關系。在中國，從根上還是要解決的問題。相反，如果強調、放大這種風險責任，對CFO的個人收益體系也要做一些調整。背后還有一些業(yè)績考核等問題。的確，現(xiàn)在我國的企業(yè)僅僅屬于個人治理，而不是真正的公司治理，這是一個管理機制和體制必須解決的問題。

我個人認為，在現(xiàn)有的機制下不應該過分放大CFO作用。

我們不能把全面風險管理或者風險責任推給CFO，這不是一種方法和制度問題，實際是一個能不能管住事的問題，你管不住購銷行為，管不住簽合同的行為，涉足不到那里，讓你管你都管不了。事做完了，就差CFO簽字了，你簽不簽？但不是你簽了個字就體現(xiàn)你可以控制，實際上不是那么回事。所以，大家實際上只是把全面風險管理當作一種方法論。

量化風險

《新理財》：美國的薩班斯法案是以財務報告為基準的具有法律效力的風險管理制度，但中國出臺的各種風險管理辦法，融合了美國的薩班斯法案，又遠遠超出了以財務報告為基準的職能。是否可以說，從事前到事中到事后，在如此龐大的風險管理體系的建立過程中，精于數(shù)據(jù)指標分析的CFO自然責無旁貸？

薛貴：對風險的管理我們必須認真對待。為此，我們也在研究影響財務風險和其他風險的因素。從CFO的角度來講主要是為了避免財務風險的發(fā)生，或者提前預防風險的發(fā)展。有必要更多地關注企業(yè)運營環(huán)境的風險，以及法律層面的風險，盡可能地抓住法律這只手和企業(yè)運營的關鍵環(huán)節(jié)，以及對業(yè)務流程的關注來減少財務風險。比如資金風險、籌資風險。因為管理層會把因市場風險導致的企業(yè)利潤的下滑，歸結為CFO的責任。

王立彥：對于上市公司而言，首先要合規(guī)。合規(guī)的事主要由CFO來負責。一切都是為了合規(guī)，是為了審核和評議。我看了2008年的年報，上?，F(xiàn)在有300多家公司自愿披露內部財務報告，深圳有180多家。而且，這些企業(yè)自愿聘請CPA對它們的內控出一個評價。在這種導向下，讓CFO牽頭做這件事就很自然。

在國有企業(yè)，我個人更贊成由企業(yè)的法定代表人來背負風險管理的責任。這和中國的體制和文化有很大關系。讓CFO成為戰(zhàn)略策劃者的是企業(yè)出資人，因為出資人是最能感受到資金風險的，尤其是一些國有企業(yè)。

現(xiàn)在也只有國資委可以做到，可是國資委還是一種機關干部的心態(tài)，如果真的以出資人出現(xiàn)，應該很不錯，有些很大的公司，國資委是從人到物什么都管，可證監(jiān)會管不了。

我認為，風險機制的構建其實就是一種倒逼機制。目前我國的國有企業(yè)市場化和國際化程度不夠，本身面臨的市場考驗相對少一些，以前的機制下沒有發(fā)現(xiàn)CFO的風險。全面風險控制后發(fā)現(xiàn)了CFO的風險，而CFO對整個體系沒有辦法掌握，肯定也沒辦法承擔相應的責任。

《新理財》：從預測風險、發(fā)現(xiàn)風險、控制風險到化解風險，按照現(xiàn)有的風險管理模式，是否可以將每一個可能發(fā)生的風險，通過各種數(shù)學模型進行量化？

王立彥：是否可以通過數(shù)學模型對風險進行量化，我不知道。但我有一個想法，CFO和內部控制風險管理可以說是一個大模型，但不是惟一的模式，必須有一個區(qū)分。每個內部控制和風險管理的目標是不一樣的，由于CFO在公司里的職能不一樣，或者是職責范圍不一樣，會導致模型也不一樣。尤其是國資委控股的實體企業(yè)，它的風險就不僅僅是一個運營過程。

現(xiàn)在國內只有海外公司在這方面做得比較好， 比如中國人壽花了五六百萬美元用了幾年的時間對從流程圖開始，到制度的建立進行了管理和控制。國內公司要很清醒地認識到這種做法的好處，但能不能在國內實施，如何統(tǒng)一認識是關鍵。

《新理財》：謝謝二位總編輯。最后，請二位總編輯對我們此次的話題做一個總結。

薛貴：不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)，關注的風險點不一樣，這要求CFO對他所在企業(yè)的風險把控點要進行動態(tài)的管理。

中國的企業(yè)市場化程度不高，很多企業(yè)風險的主體責任不清晰，風險管理意識淡薄，背后還是一種制度缺失。在中國要大力提倡風險管理文化，這需要一個歷史過程。CFO不一定對企業(yè)管理負總責，但CFO一定是一個風險管理的參與者，主動把風險管理融入到財務管理中，成為“三師”，即財務分析師、經濟分析師、風險管理師。

王立彥：這次談這個話題比兩年前和《新理財》探討的話題要深入得多，今天把這個話題延伸到了風險管理，談內控說內控就是要建立防范風險管理，應該強化風險責任和風險管理。