導(dǎo)語：如何才能寫好一篇業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、貨幣資金方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．年度、月度資金收、支計(jì)劃的編制與實(shí)際需求不一致，不利于預(yù)算計(jì)劃的控制，缺少規(guī)范審批，對(duì)資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí)行，容易造成資金的浪費(fèi)、損失。

2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。

3．收取的款項(xiàng)未及時(shí)繳存銀行，記錄不及時(shí)不準(zhǔn)確，或記錄的期間不當(dāng)，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當(dāng)，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。

5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。

6．銀行印鑒章的保管職責(zé)、授權(quán)使用不明確，與銀行對(duì)賬程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。

（二）控制措施

1．檢查年度、月度資金計(jì)劃的編制是否及時(shí)完整，是否經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計(jì)劃內(nèi)，對(duì)超過計(jì)劃外的資金支付是否進(jìn)行了追加審批程序。

2．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)賬戶的使用情況及時(shí)分析，清理不必要的賬戶，出納及時(shí)將銀行回單遞交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)入賬。

3．財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。

4．對(duì)種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實(shí)地盤點(diǎn)、檢查的方式防止資金的潛在損失。

5．取得的銀行對(duì)賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，實(shí)地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況，以便對(duì)貨幣資金能有效控制。

二、存貨方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．采購未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財(cái)務(wù)部審查會(huì)簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時(shí)地收貨，采購款項(xiàng)支付不準(zhǔn)確，容易造成財(cái)務(wù)損失和財(cái)產(chǎn)損失。

2．對(duì)超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟?、調(diào)整預(yù)算計(jì)劃，造成未授權(quán)采購或延遲采購，給財(cái)務(wù)帶來經(jīng)營、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時(shí)，造成財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進(jìn)行暫估入庫，不能正確、及時(shí)、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財(cái)務(wù)部不能正確核算項(xiàng)目成本和應(yīng)付款科目，易造成實(shí)際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。

5．未定期、不定期對(duì)庫存材料物資進(jìn)行盤點(diǎn)，存貨未按品名規(guī)格設(shè)置標(biāo)簽堆放一起，領(lǐng)用時(shí)未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實(shí)一致，盤點(diǎn)后未形成盤盈盤虧盤點(diǎn)表，易造成資源的損失。

6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗(yàn)后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務(wù)處理不準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，易導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)。

（二）控制措施

1．項(xiàng)目立項(xiàng)后，根據(jù)招標(biāo)小組的定標(biāo)結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合同進(jìn)行采購，對(duì)金額較大的采購合同，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)其合同條款進(jìn)行審核，檢查條款中的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)是否符合財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付款項(xiàng)計(jì)劃及賬務(wù)處理，物資部在采購中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細(xì)及附屬設(shè)備，以便財(cái)務(wù)部對(duì)屬于固定資產(chǎn)價(jià)值的物資按資產(chǎn)進(jìn)行管理，避免資產(chǎn)的流失。

2．對(duì)客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請(qǐng)，說明預(yù)算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計(jì)劃，但不允許在各項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。

3．物資部門應(yīng)對(duì)物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時(shí)向財(cái)務(wù)部提供完整、詳細(xì)的信息資料和原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，使物資管理部門與財(cái)務(wù)管理部門能賬賬、賬實(shí)相符，確保財(cái)務(wù)部門對(duì)工程項(xiàng)目成本核算的正確。

4．物資部、項(xiàng)目經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)對(duì)直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續(xù)，確認(rèn)材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時(shí)將原始單據(jù)遞交給財(cái)務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫單遞交財(cái)務(wù)部，使財(cái)務(wù)部與倉庫賬賬、賬實(shí)相符，采購人員應(yīng)及時(shí)索取發(fā)票，票到后財(cái)務(wù)部與倉庫同時(shí)沖回暫估入庫物資，按發(fā)票金額重新入庫，并計(jì)入供應(yīng)商應(yīng)付款。

5．物資管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人員對(duì)存貨進(jìn)行定期或不定期的盤點(diǎn)（倉庫管理人員對(duì)屬于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時(shí)入庫、隨時(shí)盤點(diǎn)，隨時(shí)出庫、隨時(shí)盤點(diǎn)），并編制盤點(diǎn)報(bào)告，經(jīng)相關(guān)人員會(huì)簽后保存，若盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)編制盤盈、盤虧表，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)待處理損溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)審核簽字后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時(shí)對(duì)材料系統(tǒng)、財(cái)務(wù)賬務(wù)進(jìn)行處理。結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)對(duì)庫存物資進(jìn)行賬齡分析，以免造成存貨的報(bào)廢、毀損、浪費(fèi)，并將信息及時(shí)反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

6．對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng)造好材料清冊(cè)，提出退料申請(qǐng)，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉庫，倉庫主管應(yīng)審核檢驗(yàn)貨物，無誤后入庫，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財(cái)務(wù)部，對(duì)不合格材料信息報(bào)物資主管進(jìn)行處理。

三、工程項(xiàng)目方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．項(xiàng)目概預(yù)算計(jì)劃的設(shè)計(jì)及實(shí)施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項(xiàng)目的準(zhǔn)確性、合理性，項(xiàng)目相關(guān)信息未及時(shí)傳遞給物資管理部、財(cái)務(wù)部，無法正確歸集項(xiàng)目成本、收益，使公司面臨資金損失。

2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財(cái)產(chǎn)損失。

（二）控制措施

1．生產(chǎn)部門在進(jìn)行可研調(diào)查后形成可行性報(bào)告，設(shè)計(jì)項(xiàng)目的概預(yù)算，并提交主管部門審批，下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，將項(xiàng)目設(shè)計(jì)、預(yù)算資料、批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部按項(xiàng)目歸集核算，生產(chǎn)部對(duì)項(xiàng)目的全過程實(shí)施監(jiān)督管理，每月向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度表，財(cái)務(wù)部可根據(jù)項(xiàng)目的多少、工作量等情況合理確認(rèn)進(jìn)度收入（可在達(dá)到30%、70%、100%的進(jìn)度時(shí)確認(rèn)收入，對(duì)于年度內(nèi)完成的也可一次性確認(rèn)收入，對(duì)于跨年度的工程年末應(yīng)按進(jìn)度確認(rèn)收入），因工程量等原因的變更應(yīng)及時(shí)修改項(xiàng)目計(jì)劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)多余材料、廢舊物資回收登記造冊(cè)，移交物資管理部，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部進(jìn)行正確核算項(xiàng)目成本、收益，并對(duì)項(xiàng)目的收益情況進(jìn)行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。

2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對(duì)分包商的資格、資質(zhì)進(jìn)行審查、確定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對(duì)分包工程及勞務(wù)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全進(jìn)行全面的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)審查款項(xiàng)支付的主體、結(jié)算方式，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、固定資產(chǎn)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時(shí)，資產(chǎn)價(jià)值劃分不準(zhǔn)確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報(bào)廢未經(jīng)適當(dāng)審批，管理未落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費(fèi)，增加公司的營運(yùn)成本，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時(shí)，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。

（二）控制措施

1．對(duì)新增資產(chǎn)出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對(duì)不符合資產(chǎn)價(jià)值管理的工具、器具進(jìn)行備查登記，落實(shí)至相關(guān)部門、由部門落實(shí)到具體責(zé)任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報(bào)廢、處置程序，財(cái)務(wù)部對(duì)租金收入及時(shí)入賬，正確核算資產(chǎn)價(jià)值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計(jì)提資產(chǎn)折舊。

2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期、不定期清查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果形成盤點(diǎn)確認(rèn)表，對(duì)盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。

五、無形資產(chǎn)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

無形資產(chǎn)入賬的及時(shí)性，計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性，權(quán)屬的明晰性，影響財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，易造成資源的浪費(fèi)、稅收風(fēng)險(xiǎn)的增加。

（二）控制措施

無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人和使用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票等資料，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)的控制。

六、對(duì)外投資方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會(huì)決策，支付記錄不準(zhǔn)確，缺乏對(duì)投資的管理，影響投資收益，浪費(fèi)資源的合理使用，存在潛在財(cái)務(wù)損失。

（二）控制措施

項(xiàng)目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進(jìn)行可行性研究，形成可行性研究報(bào)告，提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會(huì)決議，經(jīng)適當(dāng)?shù)膶徟Ц?，?duì)投資后的項(xiàng)目要進(jìn)行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算投資的回報(bào)率。

七、工資、福利費(fèi)方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

工資、福利費(fèi)發(fā)放計(jì)劃未經(jīng)適當(dāng)審批，福利費(fèi)的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個(gè)人所得稅，未按社保合征規(guī)定計(jì)繳五金，易造成財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，增加公司成本。

（二）控制措施

人力資源部應(yīng)根據(jù)上級(jí)部門下達(dá)的工資、福利計(jì)劃制定全年的工資薪金計(jì)劃及勞動(dòng)用工計(jì)劃，由人力資源部、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊(cè)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和比例扣除由職工承擔(dān)的應(yīng)繳款及個(gè)人所得稅，按規(guī)定計(jì)繳社保五金及補(bǔ)充保險(xiǎn)，經(jīng)人力資源部主管、財(cái)務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對(duì)勞動(dòng)用工的變更應(yīng)及時(shí)到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎(jiǎng)金、福利發(fā)放清冊(cè)等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。

八、稅收方面

（一）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述

1．銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅確認(rèn)的不正確，未及時(shí)認(rèn)證，影響增值稅應(yīng)交稅金的申報(bào)金額。

2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間未按稅法規(guī)定時(shí)間申報(bào)繳納稅款，所得稅申報(bào)及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報(bào)金額不準(zhǔn)確，其他相關(guān)稅種申報(bào)的不全面、不及時(shí)、不正確以及對(duì)稅收政策的不了解，可能導(dǎo)致公司利益受損，易造成財(cái)務(wù)損失和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

（二）控制措施

1．增值稅申報(bào)前，財(cái)務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項(xiàng)稅與防偽稅控中的銷項(xiàng)稅信息清單列示的銷項(xiàng)稅額核對(duì)，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票及時(shí)入賬、認(rèn)證，并與認(rèn)證結(jié)果清單中的進(jìn)項(xiàng)稅核對(duì)，編制的增值稅申報(bào)表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負(fù)率是否存在異常，增值稅申報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)。

2．財(cái)務(wù)部以工程項(xiàng)目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項(xiàng)目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)所屬期間的稅費(fèi)。

3．會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)基礎(chǔ)與所得稅計(jì)價(jià)基礎(chǔ)有些項(xiàng)目存在時(shí)間性差異與永久性差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實(shí)施條例的要求，確定計(jì)價(jià)基礎(chǔ)的正確性，正確申報(bào)應(yīng)稅所得，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核。

篇2

在對(duì)軌道交通建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)整體形勢(shì)進(jìn)行長期調(diào)查和科學(xué)研判的基礎(chǔ)上，某軌道交通建設(shè)公司（以下簡稱“某公司”）創(chuàng)造性地提出了建立“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控機(jī)制”的制度構(gòu)想，著力于整合參建各方監(jiān)督力量，共同從源頭上對(duì)不廉潔問題進(jìn)行治理，取得了顯著成效。

一、“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控機(jī)制”建設(shè)的具體實(shí)踐

在開展具體廉政工作過程中，某公司與規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料供應(yīng)、設(shè)備安裝、咨詢等各參建合同單位共同簽署了聯(lián)防聯(lián)控工作備忘錄，制定了廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控實(shí)施方案，并抽調(diào)專人成立專項(xiàng)工作組。通過定期召開聯(lián)席會(huì)議、建立信息溝通交流制度和紀(jì)檢監(jiān)察協(xié)作機(jī)制等方式，將廉政風(fēng)險(xiǎn)防范工作面拓展延伸至合同各方內(nèi)部及各施工標(biāo)段的參建單位及參建人員，聯(lián)合開展制度建設(shè)、監(jiān)督懲處和宣傳教育工作，進(jìn)而構(gòu)建了全程覆蓋的廉政責(zé)任體系網(wǎng)絡(luò)。參建各方“互相監(jiān)督、互相交流、互相促進(jìn)”，從源頭上共同防范和治理工程廉政風(fēng)險(xiǎn)。在具體做法上：

（一）共同排查風(fēng)險(xiǎn)并制定雙向管理制度。一是針對(duì)地鐵工程建設(shè)3大環(huán)節(jié)和60項(xiàng)工作流程，與參建單位共同排查梳理出437個(gè)廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)逐一制定了四級(jí)615項(xiàng)防控措施，明確了責(zé)任主體及責(zé)任人，匯編成《軌道交通建設(shè)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防控手冊(cè)》，全體參建人員人手一冊(cè)，作為工作指引；二是聯(lián)合參建單位開展了工程管理隱患排查，針對(duì)“施工單位勞務(wù)隊(duì)伍引進(jìn)和管理、大宗物資材料采購和使用、機(jī)械設(shè)備購置和租賃、驗(yàn)工計(jì)價(jià)和工程款支付、變更設(shè)計(jì)和清算索賠、征地拆遷和臨時(shí)用地”等風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)提出了60多項(xiàng)防范建議和解決對(duì)策，并針對(duì)性建立了雙向監(jiān)督機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制；三是全面推行了“抽簽定標(biāo)法”，對(duì)于常規(guī)土建、安裝及設(shè)備采購項(xiàng)目一律在資格審查后采取抽簽方式確定中標(biāo)人，從源頭上防范了“圍標(biāo)”、“串標(biāo)”、“陪標(biāo)”及操縱評(píng)標(biāo)專家等違法違紀(jì)行為，壓縮了權(quán)力“尋租”空間。

（二）聯(lián)合開展監(jiān)督防范工作。一是聯(lián)合參建單位建立健全了基層監(jiān)督渠道，在軌道交通建設(shè)施工工地設(shè)立了“監(jiān)督服務(wù)之窗”展板，接受群眾的投訴舉報(bào)，將各種矛盾盡力消除在萌芽狀態(tài)，2010年以來接訪111件，已辦結(jié)102件，涉及金額約2300萬元，涉及民工500多人，辦結(jié)率達(dá)92%。做到了“軌道交通建設(shè)到哪里，監(jiān)督服務(wù)就延伸到哪里”；二是聯(lián)合參建單位針對(duì)工程變更及工程管理問題開展審計(jì)監(jiān)督，針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、關(guān)鍵流程開展效能督察，實(shí)時(shí)跟蹤工程變更及造價(jià)變動(dòng)情況，強(qiáng)化了工程建設(shè)廉政全程監(jiān)督和實(shí)時(shí)監(jiān)督；三是與參建單位協(xié)作開展紀(jì)檢監(jiān)察工作，根據(jù)舉報(bào)線索及時(shí)查處參建單位及管理人員的違法違紀(jì)行為，消除了違法違紀(jì)問題的滋生土壤。

（三）聯(lián)合開展預(yù)防性警示教育。利用聯(lián)防聯(lián)控的整合優(yōu)勢(shì)，將教育面覆蓋到了100多家參建單位和200多個(gè)施工場(chǎng)所，將教育對(duì)象延伸到了重點(diǎn)骨干參建人員。一是聯(lián)合參建單位在施工現(xiàn)場(chǎng)組織廉政主題現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)會(huì)和法紀(jì)教育講座，邀請(qǐng)法院及檢察院有關(guān)辦案人員剖析地鐵工程領(lǐng)域個(gè)別違紀(jì)案例，把政教育課程安排到地鐵參建單位和廣大建設(shè)者身邊；二是聯(lián)合參建單位開展了以“法院庭審旁聽”和參觀監(jiān)獄為主要內(nèi)容的警示教育活動(dòng)，將“廉政課堂”搬至法院庭審現(xiàn)場(chǎng)與監(jiān)獄里面，增強(qiáng)教育的真實(shí)性、震撼性和感染力；三是聯(lián)合參建單位深入開展了廉政文化“五進(jìn)”活動(dòng)（進(jìn)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、進(jìn)地鐵列車和站點(diǎn)、地鐵報(bào)紙和宣傳欄、地鐵工地、辦公場(chǎng)所及電梯間等），多種形式提高廉政教育影響力和滲透力。

實(shí)踐證明，某公司從制度安排、教育形式、合同約束、程序管控和監(jiān)督懲處等多方面聯(lián)合參建單位創(chuàng)立的“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控”工作機(jī)制，既整合了參建各方監(jiān)督力量共同防控廉政風(fēng)險(xiǎn)，又有效提升了工程管理效率，加快了工程進(jìn)度。廉政監(jiān)督的廣度和深度得以極大地拓展，使得工程建設(shè)的管理行為始終處于可控狀態(tài)。但在實(shí)際推行過程中，還存在一些需要健全和完善的地方。例如，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)，可操作性不強(qiáng)，貫徹落實(shí)不到位、約束力和監(jiān)督力的作用不明顯。此外，由于“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控”屬于各方參建單位紀(jì)委的自發(fā)行為，并不在合同約定范圍內(nèi)，缺乏有效的監(jiān)督懲處機(jī)制，個(gè)別參建單位存在擺架子走過場(chǎng)的現(xiàn)象，在監(jiān)控環(huán)節(jié)上流于形式。

二、完善“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控機(jī)制”的理性思考

“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控機(jī)制”是反腐倡廉新形勢(shì)下懲防體系建設(shè)的制度創(chuàng)新和有益探索。但是，要使這項(xiàng)制度具有鮮活的生命力并發(fā)揮實(shí)效，還需要進(jìn)一步改進(jìn)和不斷地完善。

（一）將廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)工作緊密結(jié)合。要基于與各參建單位簽署的經(jīng)濟(jì)合同和相關(guān)協(xié)議，建立“廉政風(fēng)險(xiǎn)雙向防控機(jī)制”。全面排查業(yè)務(wù)管理各個(gè)領(lǐng)域、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并針對(duì)性制定雙向防控管理制度和防控措施，避免廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)工作“兩張皮”；要將“教育引導(dǎo)、制度約束、監(jiān)督制約”全面融入業(yè)務(wù)管理全過程，通過采取增加工程建設(shè)管理行為的透明度、暢通基層監(jiān)督渠道、建立參建各方監(jiān)督信息定期通報(bào)制度、聯(lián)合查處有關(guān)違規(guī)違紀(jì)行為等措施，促進(jìn)提高工作效率、規(guī)范管理行為，進(jìn)而體現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控“源自于業(yè)務(wù)、服務(wù)于業(yè)務(wù)”的積極效應(yīng)。

篇3

區(qū)紀(jì)委： 

按照全區(qū)“不忘初心、牢記使命”主題教育安排和省委巡視整改要求，結(jié)合工作實(shí)際，我單位從思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)及業(yè)務(wù)流程等方面著手，采取“自己查、相互找、領(lǐng)導(dǎo)點(diǎn)、組織評(píng)”等方式，組織全機(jī)關(guān)人員進(jìn)行廉政風(fēng)險(xiǎn)源點(diǎn)的拉網(wǎng)式排查，現(xiàn)將情況匯報(bào)如下： 

一、工作措施

1、認(rèn)真搞好宣傳發(fā)動(dòng)。接到區(qū)紀(jì)委下發(fā)的廉政風(fēng)險(xiǎn)排查通知后，我中心迅速召開了全體職工會(huì)議，統(tǒng)一了思想，根據(jù)文件精神，成立了廉政風(fēng)險(xiǎn)排查領(lǐng)導(dǎo)小組。明確廉政風(fēng)險(xiǎn)工作的重要意義和內(nèi)容要求，充分認(rèn)識(shí)廉政風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性與現(xiàn)實(shí)危害性，使全體人員自覺參與到廉政風(fēng)險(xiǎn)排查工作中來。

2、全員廣泛參與，認(rèn)真清查風(fēng)險(xiǎn)。本著全員查找、全面查找的原則，結(jié)合重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)人員，從一般干部到主要領(lǐng)導(dǎo)，各自對(duì)照自己的崗位職責(zé)，主動(dòng)查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真分析查找各自崗位及在平時(shí)行使職能所有環(huán) 節(jié)中容易產(chǎn)生不廉潔或影響工作績效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。全體人員全部參與了風(fēng)險(xiǎn)排查，分別填制了個(gè)人崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和自我防控表，科室工作職責(zé)和廉政風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別自我防控表。對(duì)排查出的風(fēng)險(xiǎn)，辦公室認(rèn)真進(jìn)行梳理、分類，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的后果，將風(fēng)險(xiǎn)確定為三個(gè)等級(jí)。

3、加強(qiáng)監(jiān)督防范，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治。對(duì)排查和確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堅(jiān)持做到監(jiān)督監(jiān)控、預(yù)警處置，實(shí)施標(biāo)本兼治。重點(diǎn)圍繞“三重一大”、業(yè)務(wù)流程等方面，健全完善決策機(jī)制和管理制度。針對(duì)查找的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定廉政風(fēng)險(xiǎn)防控措施，并將措施落實(shí)到崗，責(zé)任落實(shí)到人。通過廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查活動(dòng)的開展，根據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)例舉及分析，對(duì)崗位職務(wù)行為可能承擔(dān)的相關(guān)行政責(zé)任或法律責(zé)任條規(guī)，讓全體工作人員做到“三個(gè)知道”：知道崗位風(fēng)險(xiǎn)所在，知道防范措施，知道“越規(guī)”以后的責(zé)任后果。使每一位工作人員對(duì)自己崗位的工作職責(zé)、崗位責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，并結(jié)合自身工作實(shí)際，提出針對(duì)性、警示性強(qiáng)的預(yù)防措施，切實(shí)增強(qiáng)自我防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

二、廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施 

（一）重大事項(xiàng)決策風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：1、在安排工作，確定工作思路、確立工作目標(biāo)方面；2、在關(guān)系商務(wù)系統(tǒng)發(fā)展的重要決策和關(guān)系干部職工切身利益的重要問題方面。

防控措施：嚴(yán)格遵循“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的原則來安排部署，重大事項(xiàng)決策要在全體職工大會(huì)或公示欄進(jìn)行公示；2、堅(jiān)決執(zhí)行“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告制度，接受上級(jí)部門監(jiān)督。

（二）重要人事任免風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：領(lǐng)導(dǎo)班子成員分工及調(diào)整；中層干部的選撥、任免、推薦，重要崗位人事調(diào)整；后備干部的推薦、選撥和使用意見；推薦申報(bào)區(qū)級(jí)（含）以上綜合類先進(jìn)個(gè)人或先進(jìn)集體。

防控措施：1、按照民主集中制的原則和黨支委會(huì)議事規(guī)則進(jìn)行，不濫用權(quán)力、徇私舞弊、優(yōu)親厚友；2、完善健全內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制；3、征求派駐紀(jì)檢組意見，有問題的暫緩提拔使用。

（三）重大項(xiàng)目安排風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：審核或上報(bào)的各類項(xiàng)目，如外貿(mào)、服務(wù)外包、商貿(mào)流通、電子商務(wù)專項(xiàng)扶持資金等業(yè)務(wù)。

防控措施：企業(yè)申報(bào)各類項(xiàng)目必須提交申請(qǐng)報(bào)告和可行性報(bào)告等資料，聯(lián)合財(cái)政局初審行文，報(bào)上級(jí)部門審批；2、單位執(zhí)行項(xiàng)目必須做好詳細(xì)預(yù)算，明確經(jīng)費(fèi)來源與開支渠道，不得突破預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

（四）大額資金使用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容方面：各種會(huì)議培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)安排；公務(wù)用車購置維修；一次性采購5000元以上的辦公設(shè)備。

防控措施：1、嚴(yán)格控制會(huì)議培訓(xùn)規(guī)模和時(shí)間，對(duì)會(huì)議的各項(xiàng)費(fèi)用要做詳細(xì)預(yù)算，各項(xiàng)費(fèi)用由分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān)，并將預(yù)算方案提交支部會(huì)集體決策；2、認(rèn)真落實(shí)廉潔自律各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。

（五）思想道德類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1、政治理論學(xué)習(xí)不夠，可能產(chǎn)生重業(yè)務(wù)、輕政治的傾向，政治素質(zhì)下降等情況；2、在日常工作中，部分職工怕承擔(dān)責(zé)任，怕得罪人，有畏難情緒，可能產(chǎn)生工作態(tài)度不端正，不思進(jìn)取、得過且過，導(dǎo)致工作一般化，不能開拓工作新局面；3、思想放松，廉政意識(shí)不強(qiáng)，可能導(dǎo)致吃拿卡要的不廉潔情況發(fā)生；4、不能及時(shí)安排、有效落實(shí)自己份內(nèi)工作，消極怠工，可能導(dǎo)致工作出現(xiàn)偏差或失誤。

防控措施： 1、提高全單位干部職工的工作責(zé)任心，事業(yè)心，樹立全心全意為人民服務(wù)的思想；2、在全單位范圍內(nèi)開展思想大交流活動(dòng)，讓黨員干部相互查找對(duì)方優(yōu)缺點(diǎn)，提出好的防范措施和改進(jìn)辦法，并學(xué)習(xí)對(duì)方的長處和優(yōu)點(diǎn)；3、堅(jiān)持以人為本，始終不渝地做到立黨為公，執(zhí)政為民，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，多開展“走出去、請(qǐng)進(jìn)來”的廉政教育活動(dòng)。

篇4

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制；油田企業(yè)

中圖分類號(hào)：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-000-01

油田企業(yè)由于受其生命周期長，涉及面廣，一次性投資額大，且其成本具有不確定性等因素影響，因此完善油田企業(yè)的內(nèi)部控制體系意義巨大。勝利油田某采油廠以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)精細(xì)管理為依托，以內(nèi)部控制與專業(yè)管理結(jié)合為基礎(chǔ)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，不斷規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，積極構(gòu)建“體系健全、運(yùn)行有效、效果良好”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，確保油田企業(yè)在發(fā)展過程中各項(xiàng)措施能夠落實(shí)到位。

一、構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，營造風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

首先，公司層面，在內(nèi)控管理委員會(huì)和系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)組織運(yùn)行體系的基礎(chǔ)上成立了以企業(yè)負(fù)責(zé)人為組長的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理程序等事項(xiàng)，確定企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)：圍繞生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)，依托系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)，以構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控控制體系為切入點(diǎn)，全面梳理各類風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理防線，盡可能地降低各類風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。其次，橫向上，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)各專業(yè)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，按專業(yè)分工成立了勘探開發(fā)、安全環(huán)保、設(shè)備管理、電力管理、作業(yè)管理、材料管理、生產(chǎn)運(yùn)行、財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理、廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理等17個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)子系統(tǒng)?？v向上，企業(yè)內(nèi)部二、三、四級(jí)單位也相應(yīng)成立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，分專業(yè)、分層級(jí)負(fù)責(zé)各自的風(fēng)險(xiǎn)防控工作；第三，分不同層面利用網(wǎng)絡(luò)等多種媒介，積極倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)全體干部職工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照規(guī)范流程運(yùn)作，從上到下營造了良好的全面風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍。

二、梳理節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素，評(píng)估分類并制定相應(yīng)的對(duì)策加以防控。首先，在采油廠已建立的“三個(gè)層級(jí)、四個(gè)體系”的系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)基礎(chǔ)上，分18個(gè)專業(yè)系統(tǒng)從不同層面的重點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)入手，對(duì)已設(shè)置的63個(gè)一級(jí)節(jié)點(diǎn)、184個(gè)二級(jí)節(jié)點(diǎn)、539個(gè)三級(jí)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行了梳理和分析，重點(diǎn)分析了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并制定相應(yīng)的對(duì)策，形成了分系統(tǒng)到節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。其次，針對(duì)梳理出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和分公司風(fēng)險(xiǎn)清單進(jìn)行了認(rèn)真比對(duì)，按照重要程序和風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)確定了油氣勘探、成本管理、投資管理、HSE管理、資金管理、物資采購、法律事務(wù)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、制度管理等十九項(xiàng)重要業(yè)務(wù)為采油廠一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)，針對(duì)19項(xiàng)主要業(yè)務(wù)相關(guān)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)問題排查和評(píng)估，找出了可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，合理設(shè)置內(nèi)控權(quán)限，重點(diǎn)加以防控。財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理系統(tǒng)分成本、預(yù)算、資金、資產(chǎn)管理等崗位進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)因素排查，編制了崗位風(fēng)險(xiǎn)排查表，明確了涉險(xiǎn)職責(zé)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)、主要產(chǎn)生原因、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)以及防控措施。

三、強(qiáng)化內(nèi)部制度體系建設(shè)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任

倡導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在修訂采油廠新版內(nèi)控手冊(cè)的過程中，將“三重一大”制度融入采油廠《內(nèi)控手冊(cè)》，進(jìn)一步細(xì)化權(quán)限分工，同時(shí)制定符合企業(yè)的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》等，明確風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供了有力保障；其次，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)為基礎(chǔ)，分系統(tǒng)和專業(yè)全面梳理采油廠在用的內(nèi)部管理制度，結(jié)合管理實(shí)際，規(guī)范預(yù)算管理、修理費(fèi)管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，降低風(fēng)險(xiǎn)；第三，分財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃投資、物資管理等系統(tǒng)建立重點(diǎn)部門和關(guān)鍵崗位風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)責(zé)任制度，明確相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、防范目標(biāo)和責(zé)任，如財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理系統(tǒng)建立了財(cái)務(wù)科長、財(cái)務(wù)主辦、預(yù)算管理、成本管理、資金管理、基建投資管理等崗位風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)責(zé)任制度，明確了相應(yīng)崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、責(zé)任和防控措施，初步形成以風(fēng)險(xiǎn)管理為中心，以業(yè)務(wù)流程為手段、以經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)為主的風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系。

四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)流程過程防控，降低各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要圍繞采油廠戰(zhàn)略目標(biāo)及經(jīng)營管理目標(biāo)，要求全體員工共同參與，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，實(shí)施有效風(fēng)險(xiǎn)防控的過程。這個(gè)過程必須貫穿于采油廠的各種管理和經(jīng)營活動(dòng)之中，才能收到實(shí)效。為有效降低各類生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，采油廠立足各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程強(qiáng)化過程防控。首先，以系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)和“指標(biāo)提升年”活動(dòng)等為契機(jī)，通過優(yōu)化、完善指標(biāo)管理和運(yùn)行機(jī)制，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控管理、標(biāo)準(zhǔn)化管理、專業(yè)化管理、過程化管理有機(jī)結(jié)合起來，多項(xiàng)工作配套聯(lián)動(dòng)，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)，規(guī)范運(yùn)作，互相促進(jìn)。如通過系統(tǒng)節(jié)點(diǎn)管理，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的月季度穿行測(cè)試、精品目標(biāo)流程培育等活動(dòng)結(jié)合起來，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理真正融入到生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，提高防控實(shí)際效果。其次，在業(yè)務(wù)層面圍繞“財(cái)務(wù)預(yù)審批、計(jì)劃投資決策、物資采購管理、貨幣資金支付、關(guān)聯(lián)交易結(jié)算”五條主線，從項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算安排、市場(chǎng)準(zhǔn)入、質(zhì)量監(jiān)督等方面入手，重點(diǎn)把好“招投標(biāo)、合同簽訂、結(jié)算付款”等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和“價(jià)格、質(zhì)量”兩個(gè)重要節(jié)點(diǎn)。第三，積極完善采油廠風(fēng)險(xiǎn)庫，確保各節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)更新及時(shí)、應(yīng)對(duì)措施得當(dāng)，為風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提供合理依據(jù)。

五、培育全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提高職工防范意識(shí)

篇5

[關(guān)鍵詞]法律；風(fēng)險(xiǎn)防控；體系建設(shè)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201538220

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和全球化的背景下，國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)逐步融合，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越規(guī)范和透明，企業(yè)之間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也日益頻繁。所以，重視和加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是我國企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境變化的客觀需要。任何一個(gè)企業(yè)總是處在一個(gè)既定的法律環(huán)境中，當(dāng)然也就離不開對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。事實(shí)上，法律風(fēng)險(xiǎn)并不是單一的，它與其他所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有交叉性，許多其他企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等）在發(fā)生時(shí)其表現(xiàn)形式均為涉法的風(fēng)險(xiǎn)，并且最終都涉及不同性質(zhì)法律責(zé)任的承擔(dān)和不同程度損失的產(chǎn)生。因此，在企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)中，盡管引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因各不相同，但所有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都有可能最終表現(xiàn)為法律風(fēng)險(xiǎn)，因而建立健全企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系對(duì)于企業(yè)來說意義重大。

那么，如何加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理，有效構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系？通過多年的工作探索和實(shí)踐，筆者認(rèn)為應(yīng)著重從以下幾個(gè)方面著手。

1完善法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，不斷深化依法治企

11建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織體系

為使法律風(fēng)險(xiǎn)防范成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部設(shè)立法律事務(wù)部并配備具有執(zhí)業(yè)資格的專門法律事務(wù)人員，并以總法律顧問制度為核心，逐步建立起由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人統(tǒng)一負(fù)責(zé)，企業(yè)總法律顧問或分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)部具體實(shí)施，有關(guān)業(yè)務(wù)部門相互配合的法律事務(wù)管理工作體系。同時(shí)加強(qiáng)和重視企業(yè)法律事務(wù)部的建設(shè)，充分發(fā)揮法律事務(wù)部的法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的主導(dǎo)作用。

12明確法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理的目標(biāo)

以制度建設(shè)、流程規(guī)范為重點(diǎn)，系統(tǒng)分析和識(shí)別公司面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)源，劃分法律風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確定不同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)處理的不同規(guī)范，著眼于全員參與和全過程控制，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控延伸到經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，將法律風(fēng)險(xiǎn)防控職責(zé)落實(shí)到公司的各部門、各崗位，逐步建立一個(gè)動(dòng)態(tài)優(yōu)化、無縫覆蓋的法律風(fēng)險(xiǎn)管理長效機(jī)制，達(dá)到業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)防控的平衡。

13落實(shí)法律風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任追究制度

企業(yè)應(yīng)建立法律糾紛案件責(zé)任考核制度和獎(jiǎng)懲制度，將遵守各項(xiàng)法律規(guī)章制度、法律糾紛的處理情況等列入對(duì)各部門考核范疇。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)各部門的有關(guān)法律事務(wù)工作情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，該評(píng)價(jià)作為各部門管理水平的考核依據(jù)之一。對(duì)于忠于職守、在工作中做出顯著成績的法律事務(wù)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于利用工作上的便利謀取私利、違法亂紀(jì)給企業(yè)造成損失的法律事務(wù)人員，追究其責(zé)任。

2加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)規(guī)章制度建設(shè)，健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制

加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)是規(guī)范企業(yè)依法經(jīng)營管理行為的準(zhǔn)則，也是運(yùn)用制度積極防控法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的有效措施。企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)、銷售、采購、大額資金支付、投資、并購重組、企業(yè)改制、會(huì)融債權(quán)、對(duì)外投資、擔(dān)保、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、勞動(dòng)合同、安全生產(chǎn)等重大經(jīng)營管理領(lǐng)域制定適應(yīng)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理制度和作業(yè)流程，這些制度、流程的有機(jī)銜接，在制度上保證了企業(yè)商務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。在加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)管理制度建設(shè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意重點(diǎn)做好以下三方面的工作。

21保證規(guī)章制度的合法合規(guī)、有效適用

企業(yè)應(yīng)抓住安全生產(chǎn)和依法經(jīng)營這兩條主線，建立起完善的法律審核和監(jiān)控體系，將法律審核和監(jiān)控有效地嵌入企業(yè)規(guī)章制度制定流程中，充分發(fā)揮法律事務(wù)部在企業(yè)規(guī)章制度制定、實(shí)施過程中的審核、監(jiān)控、協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌作用，保障企業(yè)規(guī)章制度的依法合規(guī)、科學(xué)高效。

22確保重大和重要事項(xiàng)管理的制度化、規(guī)范化

企業(yè)要建立起重大經(jīng)營決策的法律論證制度。在企業(yè)進(jìn)行重大經(jīng)營決策和重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)前，一定要進(jìn)行決策的合法性和法律上的可行性的論證，以保證決策有可靠的法律依據(jù)，保障法律賦予企業(yè)的權(quán)利得到充分體現(xiàn)，避免和防范決策的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還應(yīng)不斷完善重大經(jīng)營決策法律審核制度，規(guī)范決策程序，公司總法律顧問參加總經(jīng)理辦公會(huì)，及時(shí)進(jìn)行法律把關(guān)，努力在決策層面筑起法律的防火墻。

23企業(yè)還要建立與自身整體戰(zhàn)略思想和發(fā)展目標(biāo)相吻合的法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并與其保持一致

要分析企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，使法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略既包括各項(xiàng)預(yù)防性措施，也包括針對(duì)突發(fā)性事件的管理預(yù)案；要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作的重點(diǎn)，比如生產(chǎn)型企業(yè)要注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理以及技術(shù)創(chuàng)新與保護(hù)，而銷售型企業(yè)則要注重合同管理、客戶資料保密和銷售渠道的維護(hù)等；還要根據(jù)企業(yè)在不同時(shí)期的發(fā)展方向和發(fā)展重點(diǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，使風(fēng)險(xiǎn)管理切合企業(yè)自身實(shí)際，符合企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展需要。

3加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理，突出防控成效

31嚴(yán)防投資等新模式業(yè)務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)都可能蘊(yùn)含著法律風(fēng)險(xiǎn)。近年來，隨著項(xiàng)目模式日益多樣化，新的業(yè)務(wù)形式不斷出現(xiàn)，針對(duì)這一發(fā)展趨勢(shì)，企業(yè)應(yīng)將投資、BOT、擔(dān)保、合資合作、資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)確定為法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)領(lǐng)域。企業(yè)法律事務(wù)部應(yīng)參與項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組或者工作組，跟蹤參與相關(guān)重大項(xiàng)目，履行法律風(fēng)險(xiǎn)防范職責(zé)，及時(shí)有效地防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

32優(yōu)化合同管理機(jī)制，防控合同法律風(fēng)險(xiǎn)

優(yōu)化合同管理機(jī)制，對(duì)防范控制交易法律風(fēng)險(xiǎn)，提高交易效率和管理水平具有重要意義。應(yīng)重點(diǎn)突出合同管理制度化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化建設(shè)。

321完善合同管理制度體系

根據(jù)合同管理實(shí)際需要，強(qiáng)化合同選商、談判、審查、訂立、履行等交易管理主要環(huán)節(jié)的制度建設(shè)，制定《合同管理辦法》從制度層面明確合同管理職責(zé)、權(quán)限、流程等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)合同管理全過程的制度覆蓋。合同評(píng)審制度是企業(yè)合同法律風(fēng)險(xiǎn)控制制度的核心，其主要目的是發(fā)揮不同專業(yè)的知識(shí)優(yōu)勢(shì)，全方位、多角度識(shí)別項(xiàng)目和合同風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不可回避的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和提出防范措施，實(shí)現(xiàn)了事前防范，使合同風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。

322推進(jìn)合同文本標(biāo)準(zhǔn)化

企業(yè)可根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制不同類型的合同示范文本，例如編制設(shè)計(jì)、供貨、采購、運(yùn)輸、咨詢、技術(shù)服務(wù)以及建安施工、項(xiàng)目總包等合同示范文本，不僅有效規(guī)避商務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，還可大幅提高工作效率。

323打造合同管理信息化

合同信息化管理，可實(shí)現(xiàn)合同立項(xiàng)、審查、審批、履行、歸檔和信息數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析的網(wǎng)上運(yùn)行，有效地落實(shí)合同管理各項(xiàng)制度，極大地提高工作效率，保障業(yè)務(wù)的完整性、可追溯性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，發(fā)揮信息化工具在法律管理中的重要作用。

33優(yōu)化糾紛案件管理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)把處理案件與改進(jìn)管理有機(jī)結(jié)合，建立起糾紛案件過錯(cuò)分析制度，從過錯(cuò)中查找管理上存在的問題，不斷完善制度，加強(qiáng)管理，堵塞漏洞。建立案件教育制度，以案說法，把案例教育作為普法教育的重要內(nèi)容，努力做到辦理一起案件，提出一項(xiàng)法律建議，完善一項(xiàng)管理制度，進(jìn)行一次法制教育，避免同一性質(zhì)和類型案件再次發(fā)生。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)案件發(fā)生趨勢(shì)和規(guī)律的動(dòng)態(tài)研究，及早采取防范措施，提高糾紛案件管理規(guī)范化。

34加強(qiáng)動(dòng)態(tài)管理防范法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)可通過定期召開法律工作會(huì)議、編輯《法律事務(wù)內(nèi)參》等多種方式對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)開展分析、評(píng)估、預(yù)警等工作。法律人員應(yīng)隨時(shí)了解重要項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展情況以便提早發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)源；遇有發(fā)生項(xiàng)目暫停、糾紛、單方違約等情況，及時(shí)跟蹤介入防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等客觀無法規(guī)避的問題，企業(yè)還可采取建立連續(xù)供方、價(jià)格聯(lián)動(dòng)、遠(yuǎn)期結(jié)匯等切實(shí)有效措施。

4加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)的認(rèn)識(shí)

41必須提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

提高和強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的思想基礎(chǔ)，也是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此要不斷加強(qiáng)全員的法律知識(shí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。通過學(xué)法、用法及典型案例分析，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層逐步形成自覺的法律風(fēng)險(xiǎn)防范決策意識(shí)，樹立起企業(yè)依法防范風(fēng)險(xiǎn)要以管理為主、以事前為主、以預(yù)防為主的經(jīng)營理念；使企業(yè)中層管理干部具備強(qiáng)烈的法律風(fēng)險(xiǎn)防范執(zhí)行意識(shí)，不折不扣地執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的目的；使企業(yè)全體員工普遍樹立法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在工作中不斷學(xué)習(xí)、充實(shí)相關(guān)法律知識(shí)，時(shí)刻保持法律風(fēng)險(xiǎn)的警覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基。

42必須建立科學(xué)、規(guī)范的法律事務(wù)工作流程

科學(xué)、規(guī)范的法律事務(wù)工作流程使得分工明確、運(yùn)行高效。企業(yè)應(yīng)逐步建立起由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，企業(yè)總法律顧問組織牽頭，法律事務(wù)部具體實(shí)施，業(yè)務(wù)部門配合的重大法律事務(wù)管理工作流程，從而在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、及時(shí)預(yù)警、有效應(yīng)對(duì)等各方面組織協(xié)調(diào)配合有度。

43必須制定完善適合企業(yè)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的管理制度

由于企業(yè)性質(zhì)不同，所處環(huán)境迥異，其所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)種類和應(yīng)對(duì)之策也不完全一樣，因此企業(yè)在進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度設(shè)計(jì)時(shí)，需要對(duì)企業(yè)所處的各種經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營流程、現(xiàn)有管理規(guī)定進(jìn)行縝密梳理，將梳理出的問題融入到防范機(jī)制的各個(gè)要素中，使法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的運(yùn)行與企業(yè)的整體運(yùn)營系統(tǒng)保持協(xié)調(diào)一致。防范機(jī)制建立后，仍要定期整理、分析企業(yè)所處環(huán)境的變化規(guī)律，以便對(duì)防范機(jī)制作出必要的調(diào)整。

44必須強(qiáng)化執(zhí)行文化建設(shè)

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控關(guān)鍵在于事先預(yù)防、事中控制，而要做到這點(diǎn)，其核心在于制度的執(zhí)行。只有真正做到“知行合一”，形成一種執(zhí)行文化，才能做到防患于未然。企業(yè)可設(shè)立制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行情況定期評(píng)價(jià)、實(shí)施獎(jiǎng)懲等措施，推進(jìn)法律風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度的有力執(zhí)行。

伴隨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存的時(shí)代，企業(yè)如何有效地防控法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生尤為重要。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，采取積極措施，把企業(yè)的一切經(jīng)營活動(dòng)納入到法制化的軌道，從而最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙宏波石油企業(yè)加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)探析[J].管理觀察，2011（14）

[2]范華艷企業(yè)經(jīng)營的法律風(fēng)險(xiǎn)管理探析[J].中國市場(chǎng)，2015（9）

篇6

摘 要 近些年，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)問題引起了人們?cè)絹碓綇V泛的關(guān)注。隨著時(shí)間的推移，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出一些新的發(fā)展特點(diǎn)。而且，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的防控難點(diǎn)也在發(fā)生新的變化。在實(shí)踐中，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式是道德風(fēng)險(xiǎn)和能力風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在重經(jīng)營輕管理、重表現(xiàn)輕實(shí)質(zhì)和重檢查輕處罰三個(gè)方面。因此，我們必須采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防控的廣度和深度。

關(guān)鍵詞 操作風(fēng)險(xiǎn) 特點(diǎn) 防范

近些年，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，操作風(fēng)險(xiǎn)問題引起了人們?cè)絹碓綇V泛的關(guān)注。目前，操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)已成為國際公認(rèn)的三大風(fēng)險(xiǎn)，這足以顯現(xiàn)出防控操作風(fēng)險(xiǎn)的必要性和重要性。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的防控問題，國際社會(huì)已對(duì)資本和防范提出了明確的要求。但是，在現(xiàn)實(shí)中，各個(gè)行業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)情況不盡相同，他們?cè)谧裱疽蟮幕A(chǔ)上，也要作出符合自身實(shí)際的新要求?；谝陨险撌?，本文以學(xué)校會(huì)計(jì)出納工作為研究對(duì)象，從操作風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、表現(xiàn)形式、成因、防范措施四個(gè)角度，對(duì)該問題進(jìn)行了深入地分析和研究，希望以此能為會(huì)計(jì)出納的操作風(fēng)險(xiǎn)防控事業(yè)貢獻(xiàn)自身的力量。

一、會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和防控難點(diǎn)分析

長期以來，操作風(fēng)險(xiǎn)一直是困擾各行業(yè)發(fā)展的重要難題。而且，隨著時(shí)間的推移，操作風(fēng)險(xiǎn)又呈現(xiàn)出了一些新的發(fā)展特點(diǎn)。概括起來講，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在這樣幾個(gè)方面：從業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性方面看，它正在由高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)向低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變；從業(yè)務(wù)的內(nèi)容方面看，它正在由資產(chǎn)業(yè)務(wù)向負(fù)債業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變；從風(fēng)險(xiǎn)決策方面看，它正在由領(lǐng)導(dǎo)干部決策層向一線操作層轉(zhuǎn)變。由此可見，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控有著極其重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

與此同時(shí)，近些年來，操作風(fēng)險(xiǎn)的防控難點(diǎn)也在發(fā)生新的變化。目前，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的防控難點(diǎn)主要集中體現(xiàn)在：首先，員工的道德風(fēng)險(xiǎn)比較難以防范?，F(xiàn)如今，由于主觀或客觀的原因，員工道德風(fēng)險(xiǎn)的防控難度非常大。在主觀方面，員工道德防范具有主觀性，而且防范的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，使員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范具有很強(qiáng)的片面性；在客觀方面，員工的道德具有隱蔽性和多變性，給員工道德風(fēng)險(xiǎn)防范帶來了極大的不確定因素。其次，作案手段的科技含量越來越高。計(jì)算機(jī)技術(shù)在給我們提供諸多便利的同時(shí)，也在客觀上為道德風(fēng)險(xiǎn)提供了技術(shù)支撐。近些年，作案手段的科技含量越來越高，嚴(yán)重阻礙了操作風(fēng)險(xiǎn)防范的進(jìn)程。例如，當(dāng)前隨著高校規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校會(huì)計(jì)出納工作非常繁瑣，服務(wù)對(duì)象是上萬的師生員工，辛苦程度高，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任也大，特別是現(xiàn)在金融票據(jù)的仿真技術(shù)越來越高，這就加劇了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。最后，操作人員的防范意識(shí)比較淡薄。在現(xiàn)實(shí)生活中，會(huì)計(jì)出納的操作人員大多認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)離自己比較遙遠(yuǎn)，就放松了警惕，殊不知，操作風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都可能發(fā)生。這種心態(tài)的危害性極大，并最終造成了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式分析

據(jù)調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，目前會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)有很多表現(xiàn)形式，但是比較突出的主要有道德風(fēng)險(xiǎn)和能力風(fēng)險(xiǎn)兩種。

在道德風(fēng)險(xiǎn)方面：高校出納工作是高校會(huì)計(jì)管理中重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，也是一項(xiàng)既細(xì)致又繁瑣，且政策性、原則性、經(jīng)常性、時(shí)間性和技術(shù)性很強(qiáng)的工作。高校出納人員要具備良好的思想素質(zhì)，熟悉國家的法律法規(guī)、具有很強(qiáng)的事業(yè)心和責(zé)任感、樹立良好的職業(yè)道德。既堅(jiān)持原則又處事公正，要正確處理國家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系，要有以大局為重的觀念。潔身自好，不貪、不占公家便宜。嚴(yán)守本單位機(jī)密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或泄露本單位任何信息。高校出納人員要以主人翁的精神為學(xué)校管好財(cái)用好財(cái)。在實(shí)踐中，由造成會(huì)計(jì)出納道德風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有受社會(huì)不良風(fēng)氣的影響，有些學(xué)校會(huì)計(jì)出納經(jīng)受不住各種誘惑，心態(tài)嚴(yán)重失衡，思想嚴(yán)重腐朽；導(dǎo)致了道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

在能力風(fēng)險(xiǎn)方面：從哲學(xué)的角度講，內(nèi)因是事物發(fā)生的根本原因，外因只能通過內(nèi)因起作用。因此，操作人員自身的諸多不足是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的最根本的原因。在實(shí)際操作過程中，操作人員的不足主要表現(xiàn)在業(yè)務(wù)能力較差上，這最終導(dǎo)致了能力風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。具體而言，能力風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是操作人員未能準(zhǔn)確地掌握崗位所需的業(yè)務(wù)技能；二是操作人員的責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作和操作失誤現(xiàn)象泛濫。進(jìn)一步講，能力風(fēng)險(xiǎn)的成因也主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是操作人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的力度不夠、動(dòng)力不足；二是金融票據(jù)的防偽措施不力，不能滿足實(shí)際發(fā)展的需要。

三、會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

概況起來講，目前會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

第一，重經(jīng)營而輕管理對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的影響。

高校出納人員同學(xué)校內(nèi)外界的接觸都較頻繁，既要能很好的處理與同事、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，各職能部門工作人員以及和老師、學(xué)生的關(guān)系，又要在與銀行金融、財(cái)政部門、工商稅務(wù)等單位進(jìn)行交往時(shí)創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和和諧的工作氛圍，借以增進(jìn)彼此間的信息交流，主動(dòng)、高效的開展工作，取得有用信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。在市場(chǎng)環(huán)境中，會(huì)計(jì)出納將主要精力放在如何發(fā)展業(yè)務(wù)上，而忽視了對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的管理。換句話說，它們不能正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，這是造成操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因之一。為了突出業(yè)務(wù)發(fā)展，它們不惜犧牲風(fēng)險(xiǎn)管理，有時(shí)還將兩者放在對(duì)立的位置。這種思想上的錯(cuò)誤導(dǎo)致了行為上的錯(cuò)誤，造成了有章不循、違章不究的混亂局面，提高了操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

第二，重表現(xiàn)而輕實(shí)質(zhì)對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的影響。

實(shí)踐證明，素質(zhì)因素是產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的又一項(xiàng)重要原因。進(jìn)一步講，這種素質(zhì)因素的主要體現(xiàn)就是操作人員思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)水平較低。在日常工作中，相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)員工的思想和防范風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏必要的監(jiān)督，對(duì)員工的工作行為表現(xiàn)缺乏正確的理解。除此之外，他們對(duì)重要人物、重要時(shí)間、重要崗位、重要環(huán)節(jié)也缺乏足夠的重視，常常被一些表面現(xiàn)象所迷惑，各項(xiàng)規(guī)章制度未能充分發(fā)揮作用。這些問題，既從客觀上反映了素質(zhì)因素的重要性，又是實(shí)踐中產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

第三，重檢查而輕處罰對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的影響。

在實(shí)踐中，會(huì)計(jì)出納也比較重視內(nèi)部檢查，而且有意地?cái)U(kuò)大了檢查的范圍和次數(shù)。從理論的層面講，這種行為十分有利于防控操作風(fēng)險(xiǎn)。但是，眾所周知，檢查只是一種手段，而不是最終目的。如果我們只是一味地追求表面形式、搞形象工程，而不注重處罰各項(xiàng)違規(guī)操作行為，就不會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范產(chǎn)生實(shí)質(zhì)的影響。然而，現(xiàn)實(shí)情況令人堪憂，存在著嚴(yán)重的重檢查而輕處罰的問題。這些問題，也是產(chǎn)生會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的原因之所在。

四、會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的防范措施分析

基于上述的內(nèi)容，對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的防范問題，本文提出了以下幾項(xiàng)具體措施：

第一，要提高操作人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

實(shí)踐證明，提高操作人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是防范會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的根本性措施。具體而言，我們可以做好以下幾項(xiàng)工作：首先，要加強(qiáng)對(duì)操作人員的思想教育和職業(yè)道德教育，使他們養(yǎng)成愛崗敬業(yè)和遵紀(jì)守法的好習(xí)慣；其次，要加強(qiáng)對(duì)操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的風(fēng)險(xiǎn)防范技能和水平。

第二，要加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防范的制度建設(shè)。

制度建設(shè)是操作風(fēng)險(xiǎn)防范的重要保障。在實(shí)踐中，我們要建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范制度，已滿足實(shí)際發(fā)展的需要。具體而言，我們可以做好這樣幾項(xiàng)工作：首先，要徹底檢查、整合、完善現(xiàn)有的業(yè)務(wù)制度和流程，解決制度間缺乏制約性的問題；其次，要切實(shí)加強(qiáng)制度的監(jiān)督與管理，將各項(xiàng)規(guī)章制度都落實(shí)到實(shí)處。

第三，要加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的懲治力度。

俗話說，無規(guī)矩不成方圓。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)的防范而言，加大對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的懲治力度是非常必要的。為了充分發(fā)揮懲治作用，我們可以做好以下幾項(xiàng)工作：首先，要秉著科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的性質(zhì)、危害性、懲治辦法進(jìn)行細(xì)致地分析與研究；其次，要克服各項(xiàng)主觀因素的阻擾，公平地對(duì)待每一位被懲治者；最后，要靈活運(yùn)用各項(xiàng)懲治手段，增強(qiáng)懲治的針對(duì)性和實(shí)效性。

綜上所述，會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的防范是一項(xiàng)非常系統(tǒng)的工程。我們要想將該項(xiàng)工作做好，必須認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。首先，我們要對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)及防控難點(diǎn)有一個(gè)清晰的認(rèn)識(shí)；其次，我們要對(duì)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式及成因有一個(gè)準(zhǔn)確的分析；最后，我們要切實(shí)采取各項(xiàng)有效的措施，加強(qiáng)會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)防范的廣度和深度。只有這樣，才能真正地實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)事業(yè)持續(xù)、健康、快速、穩(wěn)定的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹亞娟.如何防范會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn).現(xiàn)代金融.2006(1).

篇7

會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的提升，促使事后監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移。近年來，人民銀行通過強(qiáng)化制度、執(zhí)行、監(jiān)督并重的核算管理，實(shí)施安全、效率、效益的核算改革，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)防控能力不斷增強(qiáng)，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量穩(wěn)步提高。一是會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)明顯減少。以人民銀行福州中心支行（下稱“福州中支”）為例，轄內(nèi)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)差錯(cuò)數(shù)量和差錯(cuò)率始終保持在極低水平，并整體呈逐年下降的趨勢(shì)。2009～2013年，轄內(nèi)會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)數(shù)量分別為20筆、17筆、14筆、10筆和6筆，差錯(cuò)率分別為萬分之0.28、0.27、0.24、0.23和0.21。二是會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)程度較輕。福州中支轄內(nèi)近年會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)均屬規(guī)范性問題和賬務(wù)處理差錯(cuò)，未發(fā)生資金損失或性質(zhì)嚴(yán)重的核算事故。如會(huì)計(jì)憑證填制不規(guī)范、會(huì)計(jì)資料要素不完整、記賬串戶或重復(fù)記賬等，此類差錯(cuò)都可通過糾偏或賬務(wù)調(diào)整整改，對(duì)會(huì)計(jì)核算資金安全影響程度低。會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的不斷提高，促使事后監(jiān)督重心轉(zhuǎn)移，不能局限于單一的合規(guī)性監(jiān)督，停留在單純的查錯(cuò)糾偏上，事后監(jiān)督重心應(yīng)轉(zhuǎn)移到防控核算風(fēng)險(xiǎn)、防止資金損失上，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常監(jiān)督結(jié)果的分析應(yīng)用，通過開展會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，針對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出完善會(huì)計(jì)核算管理的意見和建議，深化事后監(jiān)督工作內(nèi)涵，提升監(jiān)督工作層次。

二、事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型實(shí)踐

事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型是順應(yīng)會(huì)計(jì)核算快速發(fā)展的內(nèi)在要求，也是進(jìn)一步提升事后監(jiān)督效能的必要途徑。近年來，福州中支堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向，以績效提升為根本，在事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型方面進(jìn)行了有益的嘗試。

（一）探索監(jiān)督工作機(jī)制

針對(duì)事后監(jiān)督部門未實(shí)行條線管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)分散于不同部門的現(xiàn)狀，建立福建省人民銀行系統(tǒng)事后監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度，明確聯(lián)席會(huì)議是加強(qiáng)協(xié)作、交流經(jīng)驗(yàn)、共享信息的議事組織。確定聯(lián)席會(huì)議學(xué)習(xí)培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)防范和發(fā)展規(guī)劃等十個(gè)方面的議題，充分發(fā)揮省會(huì)中心支行事后監(jiān)督業(yè)務(wù)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)作用。定期召開事后監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議，組織省內(nèi)各事后監(jiān)督部門交流工作經(jīng)驗(yàn)，探討履職中遇到的問題，提出進(jìn)一步推進(jìn)全省事后監(jiān)督工作的建議及措施。開展全省事后監(jiān)督業(yè)務(wù)競(jìng)賽，將把好核算質(zhì)量關(guān)、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防范作為競(jìng)賽目標(biāo)，以監(jiān)督水平提升為根本，鼓勵(lì)事后監(jiān)督管理及手段創(chuàng)新，通過競(jìng)賽推動(dòng)全省監(jiān)督水平的整體提升。不定期舉辦事后監(jiān)督專題業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請(qǐng)支付結(jié)算、國庫等業(yè)務(wù)主管部門介紹會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)，增強(qiáng)事后監(jiān)督部門對(duì)核算業(yè)務(wù)及相關(guān)規(guī)章制度的理解和認(rèn)識(shí)，適應(yīng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)變化后監(jiān)督工作需要。

（二）創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督手段

以防控會(huì)計(jì)核算資金風(fēng)險(xiǎn)為核心，探索構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型監(jiān)督模式。按季發(fā)出事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)提示，收集省內(nèi)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的核算問題，通過分析問題的性質(zhì)、發(fā)生頻率及對(duì)資金安全的影響程度，將問題分為事故、核算差錯(cuò)和規(guī)范性問題三類，分別以紅、橙、藍(lán)三色標(biāo)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，向省內(nèi)各中心支行分管領(lǐng)導(dǎo)、核算與監(jiān)督部門發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示，提高事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理水平。每半年開展事后監(jiān)督業(yè)務(wù)分析，總結(jié)監(jiān)督情況，分析核算差錯(cuò)特點(diǎn)，探討差錯(cuò)產(chǎn)生的原因，運(yùn)用同期對(duì)比、發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)等方式，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督結(jié)果的統(tǒng)計(jì)和分析，排查核算風(fēng)險(xiǎn)隱患。推動(dòng)核算業(yè)務(wù)分類監(jiān)督，將監(jiān)督對(duì)象按辦理的業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)量大小分類，將監(jiān)督內(nèi)容按資金風(fēng)險(xiǎn)程度劃分，將監(jiān)督時(shí)點(diǎn)按月（年）末、節(jié)假日前后、一般工作日區(qū)分，明確監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)重點(diǎn)賬戶、特殊業(yè)務(wù)和重要時(shí)點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督與再監(jiān)督，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)較小的業(yè)務(wù)進(jìn)行合規(guī)監(jiān)督，促進(jìn)監(jiān)督工作由合規(guī)監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督轉(zhuǎn)化。開發(fā)國庫支付業(yè)務(wù)監(jiān)督軟件，對(duì)國庫會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)較大的撥款、退庫等資金出口環(huán)節(jié)實(shí)施電子監(jiān)督，并將EX-CEL應(yīng)用于國庫核算平衡關(guān)系及操作日志的監(jiān)督，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，提升事后監(jiān)督效率。

（三）促進(jìn)監(jiān)督成果運(yùn)用

加強(qiáng)橫向部門間業(yè)務(wù)交流，定期召開福州中支事后監(jiān)督聯(lián)系協(xié)調(diào)會(huì)議，業(yè)務(wù)管理部門、核算部門和事后監(jiān)督部門參加。通報(bào)事后監(jiān)督情況，并就監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)性、制度性、操作性問題進(jìn)行探討。近年來，通過聯(lián)系協(xié)調(diào)會(huì)議提出50余條完善會(huì)計(jì)規(guī)章制度、會(huì)計(jì)管理和內(nèi)部控制的意見建議，大多數(shù)被業(yè)務(wù)管理部門采納，或據(jù)此明確相關(guān)制度規(guī)定，或及時(shí)向總行反映，有力地推動(dòng)會(huì)計(jì)核算規(guī)范、安全開展。建立信息共享平臺(tái)，結(jié)合當(dāng)前事后監(jiān)督工作特點(diǎn)，依托福州中支內(nèi)聯(lián)網(wǎng)，建立《事后監(jiān)督業(yè)務(wù)工作平臺(tái)》，及時(shí)登載工作動(dòng)態(tài)、分析報(bào)告、會(huì)議紀(jì)要和風(fēng)險(xiǎn)提示等信息，促進(jìn)全省事后監(jiān)督資源共享。建立會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)案例庫，收集2009～2013年全省事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，界定差錯(cuò)類型，描述差錯(cuò)情況，形成電子監(jiān)督成果，供全省監(jiān)督部門與核算部門借鑒參考，提高監(jiān)督信息轉(zhuǎn)化運(yùn)用的效果，有效地發(fā)揮了事后監(jiān)督的綜合反映作用。

三、新形勢(shì)下事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型探討

近期，人民銀行總行下發(fā)了關(guān)于地（市）中心支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)調(diào)整的意見，地（市）中心支行不再保留事后監(jiān)督中心，事后監(jiān)督職責(zé)按業(yè)務(wù)條線分別交由相關(guān)核算部門履行，即由跨部門監(jiān)督改由部門內(nèi)監(jiān)督。無論事后監(jiān)督部門如何調(diào)整，事后監(jiān)督職責(zé)仍將履行。面對(duì)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督機(jī)制的發(fā)展變化，事后監(jiān)督只有通過轉(zhuǎn)型才能適應(yīng)更高的新要求。

（一）監(jiān)督機(jī)制轉(zhuǎn)型

《中國人民銀行會(huì)計(jì)核算監(jiān)督辦法》將“會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督”改為“會(huì)計(jì)核算監(jiān)督”，體現(xiàn)了事前、事中、事后全過程控制的監(jiān)督理念。目前事前、事中監(jiān)督由核算部門負(fù)責(zé)，事后監(jiān)督職責(zé)由事后監(jiān)督部門履行，會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)控制相互關(guān)聯(lián)的整體被人為分割，易形成重復(fù)監(jiān)督和監(jiān)督不到位的格局。應(yīng)通過頂層設(shè)計(jì)和底層推動(dòng)，建立起適應(yīng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)發(fā)展，符合資金風(fēng)險(xiǎn)防控需要的監(jiān)督機(jī)制。一要理順事后監(jiān)督管理機(jī)制。將各級(jí)分支機(jī)構(gòu)事后監(jiān)督職責(zé)回歸營業(yè)、國庫、貨幣金銀等核算部門，在管理機(jī)制上實(shí)行自上而下的條線統(tǒng)一管理，融事前、事中、事后監(jiān)督于一體，統(tǒng)籌規(guī)劃會(huì)計(jì)核算各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控，避免管理協(xié)調(diào)不暢、信息溝通脫節(jié)，重復(fù)且無效勞動(dòng)等現(xiàn)象，有效整合監(jiān)督資源。二要構(gòu)建大監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)核算事后監(jiān)督要與業(yè)務(wù)管理部門現(xiàn)場(chǎng)檢查、內(nèi)審部門內(nèi)控檢查實(shí)現(xiàn)信息共享，職責(zé)互補(bǔ)，加強(qiáng)監(jiān)督交流、溝通、反饋力度，發(fā)揮事后監(jiān)督成果獨(dú)立性、及時(shí)性、全面性等特點(diǎn)，為業(yè)務(wù)管理部門完善制度建設(shè)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理提供決策支持。要運(yùn)用事后監(jiān)督結(jié)果，確定會(huì)計(jì)核算檢查方案，突出檢查的針對(duì)性；要結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)檢查情況，調(diào)整日常監(jiān)督重點(diǎn)，促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)檢查與日常監(jiān)督互動(dòng)互補(bǔ)，切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督合力。

（二）監(jiān)督模式轉(zhuǎn)型

目前，事后監(jiān)督仍停留在合規(guī)監(jiān)督層面，較多注重微觀差錯(cuò)的檢查，忽視對(duì)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與判斷，以及對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與預(yù)警。要在合規(guī)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，構(gòu)建科學(xué)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)管理模式，建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、預(yù)警和處置辦法，充分發(fā)揮事后監(jiān)督防控會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)的作用。一是日常監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)分析相結(jié)合。突出監(jiān)督重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)、特殊時(shí)點(diǎn)和要害崗位的監(jiān)督，堅(jiān)持從動(dòng)態(tài)、全面的角度出發(fā)，分析核算過程、內(nèi)部控制、資金流動(dòng)等風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)，開展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。二是差錯(cuò)糾正與管控措施相結(jié)合。對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯(cuò)要從管理層面、制度層面分析，及時(shí)反饋和落實(shí)整改，促進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范操作；對(duì)會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性風(fēng)險(xiǎn)問題，要及時(shí)提出防范措施，堵塞漏洞，排除隱患。三是監(jiān)督結(jié)果與質(zhì)量評(píng)價(jià)相結(jié)合。依據(jù)日常監(jiān)督結(jié)果，對(duì)核算過程、核算結(jié)果和核算管理持續(xù)跟蹤、監(jiān)測(cè)，定期評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)核算狀況，針對(duì)人員配備、崗位設(shè)置、核算操作等方面存在的不足，要提出加強(qiáng)管理的具體建議，實(shí)現(xiàn)由真實(shí)性、合規(guī)性為主的監(jiān)督向以資金風(fēng)險(xiǎn)防控為重點(diǎn)的監(jiān)督方向轉(zhuǎn)變。

（三）監(jiān)督手段轉(zhuǎn)型

相對(duì)于不斷升級(jí)完善的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，事后監(jiān)督手段滯后，特別是占整個(gè)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)量70%以上的國庫會(huì)計(jì)核算，仍以手工監(jiān)督為主，缺乏層級(jí)控制、自動(dòng)識(shí)別和全面涵蓋。借助科技力量，改進(jìn)事后監(jiān)督手段，提升監(jiān)督效能是推進(jìn)事后監(jiān)督轉(zhuǎn)型的必然選擇。一是開發(fā)監(jiān)督系統(tǒng)。改變目前國庫、貨幣發(fā)行會(huì)計(jì)核算手工式、粗放式監(jiān)督狀況，探索監(jiān)督系統(tǒng)與核算系統(tǒng)的有效對(duì)接，從核算系統(tǒng)提取原始數(shù)據(jù)，將人工核對(duì)、計(jì)算、校驗(yàn)等基礎(chǔ)監(jiān)督功能以監(jiān)督系統(tǒng)替代；依托系統(tǒng)功能，從日常業(yè)務(wù)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)控、重要事項(xiàng)審批等不同角度，實(shí)施重點(diǎn)、實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督，并對(duì)各類核算數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)與統(tǒng)計(jì)分析。二是優(yōu)化監(jiān)督系統(tǒng)功能。ACS監(jiān)督子系統(tǒng)，不僅具備對(duì)特定業(yè)務(wù)的實(shí)時(shí)監(jiān)督功能，還通過設(shè)定監(jiān)督條件對(duì)一般業(yè)務(wù)比例監(jiān)督，前移監(jiān)督關(guān)口、突出監(jiān)督重點(diǎn)，相比原有憑證影像事后監(jiān)督系統(tǒng)復(fù)核式比對(duì)的監(jiān)督模式前進(jìn)了一大步。但仍存在優(yōu)化空間，如ACS憑證受理與賬務(wù)處理前后臺(tái)分離，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)與總行業(yè)務(wù)處理中心各負(fù)其責(zé)，該模式下核算資金風(fēng)險(xiǎn)隱患理論上只存在于憑證影像的真實(shí)性與合規(guī)性，地（市）中心支行監(jiān)督職責(zé)調(diào)整后，憑證從核算到監(jiān)督環(huán)節(jié)的即時(shí)傳遞成為可能，應(yīng)將憑證影像監(jiān)督由事后監(jiān)督調(diào)整為實(shí)時(shí)監(jiān)督，避免監(jiān)督時(shí)效滯后在風(fēng)險(xiǎn)防控上的局限。同時(shí)，對(duì)核算系統(tǒng)能自動(dòng)校驗(yàn)、核算環(huán)節(jié)已實(shí)施控制的業(yè)務(wù)，如商業(yè)銀行通過ACS前置系統(tǒng)辦理的財(cái)政存款、電子對(duì)賬業(yè)務(wù)等，可調(diào)整事后監(jiān)督頻率，將按旬、按日監(jiān)督改為按月監(jiān)督，避免重復(fù)勞動(dòng)，提高監(jiān)督效率。

（四）監(jiān)督隊(duì)伍轉(zhuǎn)型

篇8

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

一、引言

對(duì)于中小企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模實(shí)力有限，為了提高企業(yè)的經(jīng)營效益收入水平，很多中小企業(yè)都將稅務(wù)籌劃作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，如果稅務(wù)籌劃管理不當(dāng)，很容易造成中小企業(yè)出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理不當(dāng)，很容易造成企業(yè)出現(xiàn)由于法律風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營，不僅會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的正常開展。因此，對(duì)于中小企業(yè)來說，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的良好穩(wěn)步發(fā)展，應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擺在重要位置，通過在企業(yè)內(nèi)部建立良好的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，促進(jìn)企業(yè)的健康經(jīng)營發(fā)展，這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展成長壯大也是非常重要的。

二、中小企業(yè)主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及產(chǎn)生原因分析

對(duì)于中小企業(yè)而言，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括兩方面的內(nèi)容：一方面，就是中小企業(yè)對(duì)于涉稅行為處理不當(dāng)，在稅務(wù)管理中存在著偷稅漏稅、納稅不足等行為，在涉稅業(yè)務(wù)中違反稅務(wù)法律法規(guī)規(guī)定，造成企業(yè)出現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，就是企業(yè)在稅務(wù)籌劃中出現(xiàn)了不少的問題，未能充分結(jié)合企業(yè)的自身經(jīng)營活動(dòng)以及涉稅行為，造成了企業(yè)繳納多余的稅款。造成中小企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要集中在以下幾方面：

1.中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏。中小企業(yè)由于企業(yè)自身經(jīng)營規(guī)模相對(duì)較小，內(nèi)部管理資源不足，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的精力投入不夠。而且有的企業(yè)管理層對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，認(rèn)為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)管理部門的業(yè)務(wù)，未能上升到企業(yè)整體管理的層面，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中出現(xiàn)不少問題。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制管理制度不完善。保證中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范有序開展，需要企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度體系，但是目前有的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算體系也不夠完善，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，這也是影響企業(yè)稅務(wù)管理，甚至是造成企業(yè)出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

3.中小企業(yè)稅務(wù)管理力量有待加強(qiáng)。稅務(wù)管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性專業(yè)性非常強(qiáng)的工作，需要專業(yè)管理人員負(fù)責(zé)。但是目前中小企業(yè)中專業(yè)從事稅務(wù)管理人員相對(duì)較少，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)不夠，難以勝任中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的實(shí)際需要。

三、中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施研究

1.提高對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的主動(dòng)性。作為中小企業(yè)，更應(yīng)該重視涉稅風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營所帶來的各種不利影響，進(jìn)一步提高對(duì)自身涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，主動(dòng)適應(yīng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新常態(tài)下的新變化、新要求，樹立起管控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是提升企業(yè)效益，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值的理念，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，中小企業(yè)應(yīng)該提高稅務(wù)管理工作人員的能力水平，全面、準(zhǔn)確掌握并科學(xué)合理地運(yùn)用好相關(guān)稅收政策，特別是中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身行業(yè)、經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍等，準(zhǔn)確地了解和準(zhǔn)確掌握好相關(guān)稅收政策，按照稅收政策的適用范圍和條件，依照稅收法律法規(guī)和相關(guān)稅收政策規(guī)定，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，提高涉稅工作管理水平。

2.進(jìn)一步健全完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。防范應(yīng)對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，基礎(chǔ)就是應(yīng)該在中小企業(yè)內(nèi)部建立規(guī)范完善的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。首先，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，明確中小企I的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理的基本原則、管理內(nèi)容、防控重點(diǎn)以及具體防控業(yè)務(wù)流程等。其次，應(yīng)該重點(diǎn)完善中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理組織架構(gòu)，特別是對(duì)存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃等一線管理崗位，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任，確保加強(qiáng)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程管理。

3.提高中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范控制。一方面，應(yīng)該提高對(duì)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析能力，重點(diǎn)在中小企業(yè)材料采購過程中的票據(jù)管理，經(jīng)營、銷售過程中影響增值稅、所得稅合算的內(nèi)容，財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)籌劃過程中的各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方面，準(zhǔn)確全面的掌握好中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)部管理中可能出現(xiàn)的各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題；另一方面，應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控，通過采用合同控制、入賬依據(jù)控制、成本費(fèi)用控制、固定資產(chǎn)控制、銷售付款控制以及聘用稅務(wù)顧問等措施，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，及時(shí)對(duì)可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范處理。

4.注重加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系溝通。防范中小企業(yè)經(jīng)營管理中可能發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，中小企業(yè)還應(yīng)該注重積極主動(dòng)地加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系，特別是在中小企業(yè)的稅務(wù)管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范等方面，積極邀請(qǐng)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)部門的指導(dǎo)，對(duì)有關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，或者是納稅爭(zhēng)議，等應(yīng)該做好協(xié)調(diào)處理，在保證各項(xiàng)納稅工作合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)稅收籌劃效果的最大化。

四、結(jié)語

中小企業(yè)應(yīng)該將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制擺在重要位置，結(jié)合中小企業(yè)的實(shí)際情況，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的目標(biāo)，完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督與預(yù)警機(jī)制，為企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的科學(xué)合理開展提供良好的保障，合法合規(guī)降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]試論“營改增”稅制改革下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[J]. 崔麗芳. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2016（23）.

篇9

一、整改目標(biāo)

堅(jiān)持把廉政風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿于住房公積金管理的全過程，通過加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、制度建設(shè)、監(jiān)督管理和日常教育，形成“分險(xiǎn)設(shè)防、分崗制衡、分級(jí)預(yù)警、分層追責(zé)”的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式，確保住房公積金資金安全運(yùn)行，確保干部職工依法行政、規(guī)范操作、高效服務(wù)、廉潔干事，為住房公積金事業(yè)科學(xué)發(fā)展提供有力保障。

二、存在問題

1、住房公積金提取審核把關(guān)能力有待提高。工作人員識(shí)別資料真?zhèn)蔚哪芰π柽M(jìn)一步加強(qiáng)，相關(guān)信息的核查、協(xié)查制度尚未建立起來，導(dǎo)致對(duì)繳存職工提供資料的真實(shí)性合法性核實(shí)難，可能存在個(gè)別不符合條件提取的風(fēng)險(xiǎn)。

2、住房公積金數(shù)據(jù)管理不夠嚴(yán)密。由于歷史原因和工作人員數(shù)據(jù)導(dǎo)入時(shí)的工作疏忽，導(dǎo)致有些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠完整。信息化防控方面存在欠缺，缺乏住房公積金數(shù)據(jù)異地備份機(jī)制，尚未建立雙機(jī)熱備機(jī)制，可能存在數(shù)據(jù)丟失的風(fēng)險(xiǎn)。

3、防范簽約樓盤貸款的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)有待加強(qiáng)。受國家房地產(chǎn)調(diào)控政策的影響，一部分與中心簽約的房產(chǎn)公司樓盤可能會(huì)因資金鏈斷裂出現(xiàn)不能如期交付房子的情況，從而產(chǎn)生住房公積金貸款無法按時(shí)收回的風(fēng)險(xiǎn)。

4、定期存單管理不夠嚴(yán)密。目前定期存單記賬與定期存單保管未實(shí)行崗位分離，都由會(huì)計(jì)一人保管，且沒有建立定期盤點(diǎn)制度，可能存在被違規(guī)利用的風(fēng)險(xiǎn)。

5、印鑒、支票管理不夠嚴(yán)密。目前印鑒雖然實(shí)行分離保管，支票、重要空白憑證的領(lǐng)用也有登記管理制度，但每天下班前的已蓋財(cái)務(wù)章的空白支票上交出納處，造成這一時(shí)段出現(xiàn)已蓋財(cái)務(wù)章的空白支票與法人章都由出納一人保管情況，且公積金賬戶未實(shí)行支付密碼制，可能存在支票被盜用的風(fēng)險(xiǎn)。

三、整改措施

1、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作人員業(yè)務(wù)能力。堅(jiān)持把業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作擺上重要位置，通過請(qǐng)進(jìn)來、走出去等多種途徑，組織開展住房公積金業(yè)務(wù)培訓(xùn)，著力提高工作人員特別是窗口工作人員的業(yè)務(wù)能力。認(rèn)真落實(shí)經(jīng)辦人員登記和印鑒卡比對(duì)等防范騙提措施，嚴(yán)格審核提取資料，切實(shí)把好提取關(guān)，杜絕騙提行為的發(fā)生。加強(qiáng)與有關(guān)部門的協(xié)作溝通，積極創(chuàng)造條件，加快推進(jìn)與房地產(chǎn)交易系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)、個(gè)人身份核查系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，防止違規(guī)提取。

2、加強(qiáng)信息化工作，提高信息化防控能力。加大業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)的資金投入，升級(jí)現(xiàn)有服務(wù)器，建立雙機(jī)熱備系統(tǒng)，確保業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。建立數(shù)據(jù)備份控制中心，利用災(zāi)備軟件將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)備份到異地災(zāi)備機(jī)房，確保設(shè)備、數(shù)據(jù)和系統(tǒng)運(yùn)行安全。優(yōu)化信息系統(tǒng)，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理、每一筆資金運(yùn)用，都能在系統(tǒng)中留有痕跡。結(jié)合審計(jì)意見的整改落實(shí)，抓緊整理1996年至2012年的歷史數(shù)據(jù)，移植、導(dǎo)入到現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的完整性和真實(shí)性，進(jìn)一步方便繳存職工查詢，切實(shí)減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

篇10

目前，重慶車管部門實(shí)行“市所、分所、縣級(jí)車管所”三級(jí)管理模式，區(qū)縣車管所系屬地公安機(jī)關(guān)交巡警支（大）隊(duì)管轄，業(yè)務(wù)工作由片區(qū)車管分所指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。車管所堅(jiān)持個(gè)人找、互相查、科室審、班子定，突出重點(diǎn)崗位和風(fēng)險(xiǎn)人群，認(rèn)真查找在思想道德、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、制度機(jī)制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生不廉潔行為、責(zé)任事故的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，梳理出十一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（一）機(jī)動(dòng)車查驗(yàn)崗為不符合規(guī)定的機(jī)動(dòng)車通過查驗(yàn)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（二）機(jī)動(dòng)車登記審核崗違規(guī)發(fā)放機(jī)動(dòng)車牌證違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（三）機(jī)動(dòng)車檔案管理崗違反檔案管理相關(guān)規(guī)定違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（四）駕駛?cè)耸芾韻忂`規(guī)核發(fā)駕駛證或錄入體檢信息違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（五）駕駛?cè)丝荚噸徔荚嚸窬杂刹昧繖?quán)大違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（六）駕駛?cè)藱n案管理崗違反檔案管理相關(guān)規(guī)定違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（七）系統(tǒng)管理崗違規(guī)授權(quán)或篡改系統(tǒng)參數(shù)違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（八）機(jī)動(dòng)車遠(yuǎn)程查驗(yàn)監(jiān)督崗違規(guī)遠(yuǎn)程審驗(yàn)機(jī)動(dòng)車違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（九）資質(zhì)備案審批崗私設(shè)門檻、權(quán)力尋租違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（十）科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部崗以職務(wù)便利謀私違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)；（十一）輔助考試員崗權(quán)錢交易違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策

（一）狠抓廉政教育，筑牢思想道德防線。一是適時(shí)開展公安廉政文化進(jìn)警營、進(jìn)民警家庭活動(dòng)，定期召開民警家屬懇談會(huì)，通過家人規(guī)勸、期盼等溫情措施強(qiáng)化對(duì)民警8小時(shí)外監(jiān)督。二是堅(jiān)持對(duì)初任領(lǐng)導(dǎo)干部、新進(jìn)民警和重點(diǎn)崗位民警輪崗交流進(jìn)行集體或個(gè)別廉政談話制度，對(duì)重點(diǎn)崗位民警進(jìn)行常態(tài)化提醒談話，針對(duì)特殊事項(xiàng)一事一談，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正不良苗頭和問題人員。三是固化每月一次廉政專題學(xué)習(xí)、每季度一次隊(duì)伍狀況分析、每半年一次隊(duì)伍建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流、每年一次隊(duì)伍建設(shè)專題研討制度。四是開展廉潔從警專題培訓(xùn)，將法紀(jì)教育作為培訓(xùn)必備內(nèi)容，增強(qiáng)廣大車管民警防腐拒變的意識(shí)和能力。五是豐富廉政教育形式，采取不定期召開廉政警示教育會(huì)、在轄區(qū)或周邊監(jiān)獄建立警示教育基地、簽訂《廉政承諾書》、印制《警示錄》（全國車管系統(tǒng)及本部門車管民警違法違紀(jì)典型案例匯編）等措施，警醒民警堅(jiān)守法律底線。六是堅(jiān)持節(jié)假日向廣大車管民警發(fā)送廉政短信和向社會(huì)車駕管行業(yè)發(fā)放廉政倡議書，在各級(jí)車管部門和社會(huì)車駕管行業(yè)倡導(dǎo)廉政新風(fēng)。

（二）狠抓業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升綜合素質(zhì)。一是開展查驗(yàn)員、輔助查驗(yàn)員、考試員、輔助考試員的車駕管業(yè)務(wù)、網(wǎng)絡(luò)安全和服務(wù)禮儀等專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化部令規(guī)定規(guī)范和業(yè)務(wù)辦理知識(shí)培訓(xùn)，提升車管民警和工作人員車駕管業(yè)務(wù)專業(yè)技能和服務(wù)群眾能力。二是完善車駕管業(yè)務(wù)網(wǎng)上學(xué)習(xí)考試系統(tǒng)，每季度對(duì)全市車管民警網(wǎng)上學(xué)習(xí)進(jìn)行抽考，每年組織一次集中考試。三是建立內(nèi)網(wǎng)溝通平臺(tái)，互動(dòng)交流；在車管所主頁建立“基層答疑”欄目，及時(shí)解決基層疑問；開辟學(xué)習(xí)專欄，車駕管業(yè)務(wù)法律法規(guī)和規(guī)章制度。四是修訂完善車管所各業(yè)務(wù)崗位操作手冊(cè)，固化崗位工作辦理程序，明示可能產(chǎn)生腐敗問題的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，把對(duì)權(quán)力運(yùn)行的監(jiān)督滲透到業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)之中。

（三）狠抓制度建設(shè)，完善監(jiān)督制約機(jī)制。一是充實(shí)配齊科所領(lǐng)導(dǎo)和系統(tǒng)管理、監(jiān)督指導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察等崗位民警，制訂《車管所科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部輪崗交流和民警交流暫行規(guī)定》，分期分批輪換科室、主城分所、遠(yuǎn)近郊分所領(lǐng)導(dǎo)干部和民警，堅(jiān)持考試崗民警每季度、查驗(yàn)崗每半年、普通崗每年輪崗一次，提前預(yù)防和化解因長期處于同一崗位可能導(dǎo)致權(quán)力失控的潛在風(fēng)險(xiǎn)。二是進(jìn)一步建立健全重點(diǎn)崗位廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)月分析研判制度、機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)丝荚囌`判管理規(guī)定、汽車類科目三人工評(píng)判考試規(guī)程及紀(jì)律規(guī)定、上門服務(wù)規(guī)定、機(jī)動(dòng)車查驗(yàn)規(guī)范、業(yè)務(wù)受理規(guī)范和檔案管理規(guī)范等，切實(shí)從制度上預(yù)防、遏制違法違紀(jì)問題。三是進(jìn)一步簡政放權(quán)，放開考試名額限制，全面推行網(wǎng)上自主預(yù)約考試；試點(diǎn)下放進(jìn)口車、?；愤\(yùn)輸車等登記業(yè)務(wù)，將汽車駕駛?cè)丝颇恳?、二、三考試業(yè)務(wù)分級(jí)下放到區(qū)縣等級(jí)車管所。四是建立網(wǎng)絡(luò)輿情、投訴分析研判機(jī)制，采取短信、電話、評(píng)價(jià)器、調(diào)查問卷等方式進(jìn)行回訪，建立市所、分所、區(qū)縣所各有側(cè)重的分析研判機(jī)制。五是在駕校、考場(chǎng)、檢測(cè)站等單位入口、業(yè)務(wù)大廳、檢測(cè)工位、教練車上等醒目位置公布行業(yè)主管部門監(jiān)督舉報(bào)電話；通過968888電話服務(wù)平臺(tái)、網(wǎng)上車管所、車管微信微博等公布辦事程序、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；在社行單位、服務(wù)對(duì)象、普通群眾中布建兼職紀(jì)檢員，對(duì)各級(jí)車管部門和車管民警依法履職情況進(jìn)行監(jiān)督。六是建立廉政問責(zé)追究機(jī)制，對(duì)不認(rèn)真履行廉政風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任和防控責(zé)任落實(shí)不力的，嚴(yán)格追究發(fā)生違法違紀(jì)行為的單位和個(gè)人；同時(shí)，建立重特大道路交通事故責(zé)任倒查問責(zé)機(jī)制，全面倒查三年以內(nèi)駕齡發(fā)生道路交通死亡事故負(fù)主要責(zé)任以上的駕駛?cè)嗽诎l(fā)證、考試環(huán)節(jié)和考試質(zhì)量等方面是否存在違法違紀(jì)問題。

（四）狠抓科技應(yīng)用，提升廉政防控水平。一是加快8個(gè)車管分所監(jiān)管分中心和考試監(jiān)管系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)用，推進(jìn)全市社會(huì)車駕管行業(yè)音視頻監(jiān)控系統(tǒng)的改建升級(jí)，最大限度實(shí)現(xiàn)對(duì)每一筆業(yè)務(wù)、每一個(gè)環(huán)節(jié)的辦理情況和經(jīng)辦人實(shí)施全程監(jiān)督，著力減少人為因素。二是建立機(jī)動(dòng)車紙質(zhì)檔案電子影像和電子檔案數(shù)據(jù)庫，可以隨時(shí)查詢、核對(duì)，解決對(duì)違規(guī)落戶走私車、盜搶車、無手續(xù)車、偷稅漏稅車等問題無法監(jiān)管的難題。三是全市各級(jí)車管部門建立健全專門查驗(yàn)區(qū)、配備便攜式智能查驗(yàn)終端（PDA）、安裝視頻監(jiān)控系統(tǒng)，直接比對(duì)實(shí)車的參數(shù)、特征、圖片等信息，全方位反映、記錄查驗(yàn)區(qū)工作情況，確保查驗(yàn)公正透明。四是重點(diǎn)崗位民警全部使用執(zhí)法記錄儀，全程記錄業(yè)務(wù)辦理、查驗(yàn)、考試的過程，確定專人抽查執(zhí)法記錄儀使用情況和聲像資料，每月通報(bào)抽查結(jié)果，每季度開展一次執(zhí)法質(zhì)量分析研判，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、預(yù)警提示、立整立改。五是取消全市駕駛?cè)梭w檢站聯(lián)網(wǎng)備案審批制度，只要具備部令規(guī)定條件的體檢站都可聯(lián)網(wǎng)，在偏遠(yuǎn)無縣級(jí)及以上醫(yī)院的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，摩托車駕駛?cè)丝蓱{鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)院體檢報(bào)告辦理駕駛?cè)藰I(yè)務(wù)。六是強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)和異常業(yè)務(wù)監(jiān)控、分析、研判，每筆異常業(yè)務(wù)落實(shí)責(zé)任單位、責(zé)任人、整改措施，倒查在查驗(yàn)、受理、檔案等崗位存在的違規(guī)行為，對(duì)異常數(shù)據(jù)做到“三不放過”（異常原因不明不放過、異常不消除不放過、造成異常數(shù)據(jù)的人或設(shè)備不處置不放過）。