導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；腎內(nèi)科；護(hù)理

醫(yī)院中醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)較為多發(fā)的一個(gè)科室是腎內(nèi)科，主要疾病類型包括急性腎功能衰竭、慢性腎小球腎炎、慢性腎衰竭及腎病綜合征等?；颊呔哂休^高的發(fā)病率，主要臨床特點(diǎn)是易復(fù)發(fā)、預(yù)后差、病情進(jìn)展快及病情嚴(yán)重等[1]?；颊邍?yán)重缺乏疾病的相關(guān)知識(shí)，也存在較大的心理障礙，因此經(jīng)常會(huì)發(fā)生醫(yī)療事故和腎內(nèi)科醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件，對(duì)醫(yī)院的護(hù)理水平和護(hù)理質(zhì)量產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。該文主要探討腎內(nèi)科護(hù)理中風(fēng)險(xiǎn)管理，以使得風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到進(jìn)一步加強(qiáng)?，F(xiàn)整理報(bào)告如下：

1資料與方法

1.1一般資料

選取284例在2015年3月至2016年12月這段期間在我院腎內(nèi)科住院的患者作為研究對(duì)象，其中有47例急性腎功能衰竭、50例慢性腎衰尿毒癥期、89例腎病綜合征、98例慢性腎小球腎炎；其中有126例女性，158例男性；患者年齡在18-79歲左右，平均年齡為（48.10±16.88）歲。將這些患者隨機(jī)分成對(duì)照組和觀察組各142例，對(duì)比兩組患者的病情、年齡及性別等一般資料，沒有明顯差異，不具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，具有可比性。有16名護(hù)理人員，年齡在24-47歲左右，平均年齡為（31.44±5.52）歲，有6名大專學(xué)歷，10名本科學(xué)歷。

1.2方法

對(duì)對(duì)照組患者采取常規(guī)護(hù)理管理措施，對(duì)觀察組患者采取護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理措施。具體方法如下：（1）體制上的漏洞和缺陷是管理的重點(diǎn)。對(duì)護(hù)理安全質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，各種規(guī)章制度需完善和健全，可使得護(hù)患雙方的合法權(quán)益得到維護(hù)[2]。將各級(jí)護(hù)理管理人員的職能作用充分發(fā)揮，質(zhì)量需嚴(yán)格把握。（2）護(hù)理分級(jí)制度嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)患者的病情變化進(jìn)行密切觀察，如果患者有墜床風(fēng)險(xiǎn)，則需使用護(hù)欄，如果患者躁動(dòng)，為保護(hù)患者需使用約束帶，如果患者有精神癥狀，則需要對(duì)患者的動(dòng)態(tài)進(jìn)行密切觀察，以防發(fā)生意外。（3）加強(qiáng)各種藥品的管理，分開放置各種藥品，藥瓶?jī)?nèi)裝藥品需符合瓶簽，定時(shí)檢查藥品，防止藥品過期需及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。（4）定時(shí)對(duì)各種急救藥品進(jìn)行檢查，為保證功能良好齊全，需及時(shí)對(duì)物品及設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和補(bǔ)充，以便順利進(jìn)行搶救工作。（5）實(shí)行彈性排班制，對(duì)人力資源進(jìn)行合理調(diào)配，有效運(yùn)轉(zhuǎn)護(hù)理工作。如果患者多且工作量大時(shí)，需及時(shí)對(duì)護(hù)理人員進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，可使得臨床一線護(hù)理工作有序運(yùn)轉(zhuǎn)得到保證，護(hù)理糾紛的發(fā)生得到避免。（6）護(hù)士長(zhǎng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控進(jìn)行加強(qiáng)。在對(duì)護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)進(jìn)行強(qiáng)化的同時(shí)，還需要對(duì)關(guān)鍵質(zhì)量進(jìn)行加強(qiáng)，監(jiān)控每一個(gè)環(huán)節(jié)質(zhì)量。加強(qiáng)護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，可使得護(hù)理人員的護(hù)理質(zhì)量得到提高，有助于建立良好的護(hù)患關(guān)系。每天對(duì)患者治療后是否發(fā)生不良反應(yīng)、病房各項(xiàng)措施是否安全、各種引流管是否通暢等進(jìn)行密切觀察，對(duì)患者、護(hù)理人員等進(jìn)行檢查，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)需立即處理。

1.3評(píng)價(jià)方法

對(duì)比兩組患者發(fā)生意外拔管、給藥錯(cuò)誤及墜床等風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生情況，并進(jìn)行觀察。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)分析

統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)采用SPSS20.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件，采用r檢驗(yàn)計(jì)數(shù)資料，P<0.05，具有明顯差異，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

對(duì)比兩組患者的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生情況，對(duì)照組和觀察組發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故分別為15例和3例，發(fā)生率分別為10.56%和2.11%，對(duì)照組患者的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率明顯較觀察組高，具有明顯差異，具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P<0.05），詳見表1：

3討論

近幾年腎內(nèi)科疾病的發(fā)病率在不斷上升，病情重、病情長(zhǎng)等是此類疾病的臨床特點(diǎn)，大多數(shù)患者經(jīng)常伴有其他疾病，因此使得護(hù)理工作難度得到進(jìn)一步加大，安全事件也容易發(fā)生，給醫(yī)院帶來(lái)不必要的負(fù)面影響[3]。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理干預(yù)措施需要相關(guān)護(hù)理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求進(jìn)行嚴(yán)格掌握，對(duì)患者的情況進(jìn)行全面了解，以便相應(yīng)的護(hù)理目標(biāo)及計(jì)劃得以制定，可使得患者對(duì)護(hù)理工作的滿意度得到提高，有助于患者早日恢復(fù)。風(fēng)險(xiǎn)管理的護(hù)理理念是“以人為本”，是一種新型的管理理念，合理評(píng)估患者的潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效的預(yù)防措施[4]。相關(guān)人員需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理制度進(jìn)行完善，護(hù)理人員加強(qiáng)培訓(xùn)，對(duì)患者的心理護(hù)理進(jìn)行加強(qiáng)，護(hù)理人員提高整體素質(zhì)，對(duì)用藥及病房環(huán)境方面的管理進(jìn)行加強(qiáng)。對(duì)照組患者的風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率明顯高于觀察組，在對(duì)腎內(nèi)科患者護(hù)理過程中采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施，可使得護(hù)理人員的護(hù)理質(zhì)量得到有效提高，護(hù)患關(guān)系和患者的生命安全得到保障，醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)得到降低。

作者:王彥寧 單位:河北省巨鹿縣醫(yī)院

參考文獻(xiàn)

[1]姜靜.淺談護(hù)理干預(yù)對(duì)老年腎內(nèi)科患者安全防護(hù)影響的分析[J].求醫(yī)問藥:學(xué)術(shù)版,2011,9(10):413-414.

[2]孫娜,孫萍萍,劉樂娥.風(fēng)險(xiǎn)管理在腎內(nèi)科護(hù)理中應(yīng)用的效果分析[J].中國(guó)保健營(yíng)養(yǎng)旬刊,2014,24(5):116-117.

篇2

關(guān)鍵詞 液氨儲(chǔ)罐；泄漏；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；風(fēng)險(xiǎn)管理措施

中圖分類號(hào) X8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1674-6708（2016）170-0129-02

液氨，又稱無(wú)水氨，由氨氣通過加壓或冷卻得到，是一種有強(qiáng)烈刺激性氣味的無(wú)色液體。液氨應(yīng)用廣泛，作為原料可用于生產(chǎn)硝酸、尿素、化學(xué)纖維、塑料和其他化學(xué)肥料，作為制冷劑，常被用于殺菌和降溫制冷。在實(shí)際生產(chǎn)應(yīng)用中，液氨多儲(chǔ)存于鋼瓶或鋼槽中，由于液氨具有腐蝕性且極易揮發(fā)，所以液氨事故發(fā)生率很高，且事故后果嚴(yán)重，極易造成事故附近人員中毒，甚至死亡，因而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)具有重要意義。本文以某屠宰企業(yè)液氨制冷機(jī)組為例，通過對(duì)液氨儲(chǔ)罐泄漏事故進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)測(cè)和分析，確定液氨事故的影響程度、影響范圍、影響時(shí)間，并針對(duì)預(yù)測(cè)結(jié)果提出了適宜的應(yīng)急措施。

1 液氨環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1 物質(zhì)危險(xiǎn)性識(shí)別

氨氣屬危險(xiǎn)化學(xué)品，屬有毒氣體，氨的健康危害及毒性分級(jí)見表1。

1.2 重大危險(xiǎn)源辨識(shí)

根據(jù)《危險(xiǎn)化學(xué)品重大危險(xiǎn)源辯識(shí)》（GB18218-2009）和《建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)技術(shù)導(dǎo)則》（HJ/T169-2004）的有關(guān)規(guī)定，液氨臨界量為10t。該企業(yè)液氨采用1個(gè)臥式罐儲(chǔ)存，罐溶劑為4.8m3，換算成重量單位約3.9t，小于臨界量10t，不屬于重大危險(xiǎn)源。

1.3 事故類型

氨屬高毒氣體，實(shí)際生產(chǎn)中液氨泄漏導(dǎo)致的中毒事故時(shí)有發(fā)生，本文以液氨泄漏事故為例進(jìn)行評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。

2 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析

2.1 評(píng)價(jià)等級(jí)及評(píng)價(jià)范圍的確定

該液氨儲(chǔ)罐環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作等級(jí)為二級(jí)，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)范圍為以液氨儲(chǔ)罐為中心半徑3km的范圍。

2.2 事故源項(xiàng)分析

該屠宰企業(yè)有1個(gè)容量為4.8m3的液氨儲(chǔ)罐，液氨最大儲(chǔ)存量為3.9t。評(píng)價(jià)設(shè)定破損程度為接管口徑（輸送管徑DN50）的20%，則液氨泄漏孔徑為10mm，事故發(fā)生后安全系統(tǒng)報(bào)警，應(yīng)在10min內(nèi)泄漏得到基本控制。液氨泄漏可采用液體泄漏公式計(jì)算。

液氨泄漏速度QL按伯努利方程[2]計(jì)算：

本文評(píng)價(jià)設(shè)定儲(chǔ)罐壓力為1.17MPa，當(dāng)?shù)爻Ｄ戥h(huán)境氣壓為0.101MPa，裂口高度為0.6m，裂口面積為0.785cm2，代入上式得出氨泄露速度為：2.03kg/s。

2.3 結(jié)果預(yù)測(cè)

1）預(yù)測(cè)模式選擇。氨泄漏屬舜時(shí)或短時(shí)間事故，采用多煙團(tuán)擴(kuò)散模式預(yù)測(cè)，多煙團(tuán)擴(kuò)散模式公式為：

2）評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)相關(guān)毒理學(xué)資料，液氨的毒性指標(biāo)見表2。

3）預(yù)測(cè)結(jié)果。為了說明泄漏液體對(duì)周圍空氣環(huán)境的影響情況，根據(jù)項(xiàng)目所在區(qū)域的氣象特征，選取當(dāng)?shù)仄骄L(fēng)速2.1m/s，環(huán)境溫度28.0℃和大氣穩(wěn)定度B、D、E[3]下，選取不同泄漏時(shí)間進(jìn)行預(yù)測(cè)。

由預(yù)測(cè)分析可知，該企業(yè)液氨儲(chǔ)罐泄漏發(fā)生后，事故源下風(fēng)向，半致死濃度出現(xiàn)的最大距離為451m，存在時(shí)間為16min，IDLH濃度出現(xiàn)的最大距離為994m，存在時(shí)間為23min，短時(shí)間接觸容許濃度出現(xiàn)的最大距離為4 119m，存在時(shí)間為71min。

由于該企業(yè)位于農(nóng)村地區(qū)，下風(fēng)向800m分布有一個(gè)村莊，村莊沿下風(fēng)向跨度為500m，該村莊處于IDLH濃度和短時(shí)間接觸容許濃度影響范圍內(nèi)。IDLH濃度對(duì)該村莊的影響預(yù)計(jì)最快在事故發(fā)生11min后產(chǎn)生，17min鐘后結(jié)束，維持時(shí)間約為6min；短時(shí)間接觸容許濃度對(duì)該村莊的影響預(yù)計(jì)最快在事故發(fā)生24min后產(chǎn)生，33min后結(jié)束，維持時(shí)間約為9min。

由以上分析可知，該企業(yè)液氨儲(chǔ)罐泄漏發(fā)生后，IDLH濃度影響區(qū)和短時(shí)間接觸容許濃度影響區(qū)可能覆蓋下風(fēng)向的村莊，如不能及時(shí)疏散該村莊居民，將對(duì)居民健康造成一定的傷害。因此，該企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)液氨制冷相關(guān)設(shè)備管道的管理維護(hù)，做液氨泄漏的風(fēng)險(xiǎn)防范，盡量降低液氨泄漏事故發(fā)生對(duì)環(huán)境及人身健康影響。

3 液氨泄漏的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及應(yīng)急預(yù)案

3.1 風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1）液氨儲(chǔ)罐本體應(yīng)有良好的保溫設(shè)施以及自動(dòng)噴水降溫裝置。加強(qiáng)液氨輸送管線的日常巡檢，對(duì)出現(xiàn)腐蝕、開裂等部位，要迅速進(jìn)行維護(hù)或更換出相關(guān)部件。2）液氨儲(chǔ)罐盡量遠(yuǎn)離火種、熱源，防止陽(yáng)光直射。3）液氨儲(chǔ)罐充裝必須嚴(yán)格按照安全操作規(guī)程進(jìn)行，嚴(yán)禁過量充裝。

4）液氨儲(chǔ)罐區(qū)配備相應(yīng)的液氨泄漏報(bào)警裝置、消防器材、安全防護(hù)器材。

5）企業(yè)應(yīng)從宣傳教育入手，加強(qiáng)相關(guān)管理人員和操作人員的安全培訓(xùn)工作，做好液氨安全警示工作。

6）加強(qiáng)與周邊風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)目標(biāo)的日常溝通，在事故發(fā)生時(shí)，能夠及時(shí)組織保護(hù)目標(biāo)居民疏散。

7）做好突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急演練培訓(xùn)工作。

3.2 應(yīng)急預(yù)案

液氨泄漏企業(yè)應(yīng)急預(yù)案是減小事故影響和人員傷害的重要措施。企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家和地方頒布的相關(guān)突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案編制要求制定適合企業(yè)實(shí)際的突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。液氨使用企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)急救援指揮領(lǐng)導(dǎo)小組，并結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)實(shí)際編制突發(fā)環(huán)境事件應(yīng)急預(yù)案。而且要確保事故發(fā)生時(shí)，應(yīng)急預(yù)案工作能夠快速、順利啟動(dòng)。

4 結(jié)論

本文以某屠宰企業(yè)為例，進(jìn)行了對(duì)液氨泄漏事故中液氨儲(chǔ)罐泄漏事故的分析并進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，總結(jié)并計(jì)算出了液氨事故發(fā)生后半致死濃度、IDLH濃度、短時(shí)間接觸容許濃度出現(xiàn)的最大距離、影響時(shí)間及對(duì)下風(fēng)向800m處村莊的影響情況，為液氨泄漏事故的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理提供了參考依據(jù)，并提出了切合實(shí)際的液氨泄漏事故風(fēng)險(xiǎn)防范措施及應(yīng)急預(yù)案，最大限度地降低泄漏事故環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)保護(hù)目標(biāo)居民健康的危害。

參考文獻(xiàn)

[1]周國(guó)泰，呂海燕，張海峰.危險(xiǎn)化學(xué)品安全技術(shù)全書[M].北京：化學(xué)工業(yè)出版社，1999.

篇3

【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款;信用評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)管理

目前,中國(guó)市場(chǎng)化程度日益加深,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,企業(yè)為了擴(kuò)大產(chǎn)品銷售渠道,穩(wěn)定發(fā)展,不得不向客戶采取賒銷的方式提供信用業(yè)務(wù),隨之帶來(lái)的應(yīng)收賬款管理成為企業(yè)的現(xiàn)實(shí)任務(wù)。應(yīng)收賬款的管理正在成為企業(yè)管理的重要組成部分,在很大程度上關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。對(duì)此應(yīng)實(shí)行有效的信用評(píng)價(jià)管理與控制方式,合理確定信用政策,加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的控制與風(fēng)險(xiǎn)管理,以規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn),獲得最大收益。企業(yè)的應(yīng)收賬款管理,必須建立在科學(xué)的信用評(píng)價(jià)體制上,對(duì)應(yīng)收賬款從客戶信用評(píng)價(jià)到賬款收回的全過程進(jìn)行管理。

一、我國(guó)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及存在的問題

在現(xiàn)代社會(huì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,企業(yè)往往運(yùn)用信用促銷。由于防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),在事先還未對(duì)客戶付款能力進(jìn)行調(diào)查的情況下,為了擴(kuò)大銷售,盲目地采取賒銷政策。雖然看到賬面上的利潤(rùn)增高了,卻忽視了大量的流動(dòng)資金被客戶惡意拖欠,甚至不能收回的問題,造成企業(yè)的應(yīng)收賬款逐漸上升居高不下,且總量有逐年增長(zhǎng)的勢(shì)頭。據(jù)統(tǒng)計(jì),我國(guó)企業(yè)間互相拖欠構(gòu)成連環(huán)債鏈的資金總額已達(dá)數(shù)千億元,占全國(guó)流動(dòng)資金的20%以上,并呈擴(kuò)大趨勢(shì)。目前大量的企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理只限于數(shù)量方面,對(duì)其應(yīng)收賬款成本、賬齡、客戶信用等級(jí)等資料不作分析,使得賬齡超過3、4年的應(yīng)收賬款大有所在。與此形成鮮明對(duì)比的是,在國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家,早就作為壞賬處理的應(yīng)收賬款,在我國(guó)的一些企業(yè)卻一直是放在“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目下,而不是在“壞賬”項(xiàng)目下,盡管如此,我國(guó)企業(yè)壞賬率仍占5%～10%。與此同時(shí),美國(guó)企業(yè)的賒銷比例高達(dá)90%以上,我國(guó)只有20%?？梢郧逍训貜倪@些觸目驚心的數(shù)據(jù)中看出,應(yīng)收賬款現(xiàn)狀不容樂觀,已嚴(yán)重制約著我國(guó)企業(yè)的健康發(fā)展。

應(yīng)收賬款的管理滯后產(chǎn)生的原因有很多,其中最關(guān)鍵的是大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)性認(rèn)識(shí)不足,相應(yīng)的管理制度及部門設(shè)置不健全。銷售業(yè)績(jī)的提高,卻造成應(yīng)收賬款居高不下,監(jiān)管缺失帶來(lái)了市場(chǎng)秩序混亂。另一方面有些企業(yè)雖然認(rèn)識(shí)到了這種現(xiàn)象,為了改變應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人負(fù)責(zé)的局面,將應(yīng)收賬款的收賬責(zé)任指定在營(yíng)銷部門,這種現(xiàn)象在企業(yè)實(shí)行銷售包干或買斷的制度下最為明顯。在一些管理責(zé)任相對(duì)模糊的企業(yè),缺乏有效合理的利益分配制度,一旦營(yíng)銷部門所增加的銷售業(yè)績(jī)激勵(lì)超過企業(yè)本身應(yīng)收賬款增加所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),可能會(huì)導(dǎo)致營(yíng)銷部門朝相反的方向選擇,那將給企業(yè)帶來(lái)災(zāi)難性后果。更可怕的是有些企業(yè)將應(yīng)收賬款管理的責(zé)任劃歸到企業(yè)財(cái)務(wù)部門,這樣的結(jié)果會(huì)導(dǎo)致一方面營(yíng)銷部門不顧風(fēng)險(xiǎn),任意擴(kuò)大銷售,追求銷售業(yè)績(jī),財(cái)務(wù)部門為了信用風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)單純強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)防范,且由于不能掌握交易客戶的信用信息,也無(wú)法對(duì)每一筆應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況作出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)和判斷,更不可能有時(shí)間和精力從事應(yīng)收賬款的回收工作,矛盾激化隨之而來(lái),最終導(dǎo)致內(nèi)部沖突。因此,應(yīng)收賬款管理的主要原因是經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理不合理造成。

二、應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)

應(yīng)收賬款是一種短期投資行為,是為了擴(kuò)大銷售提高盈利而進(jìn)行的投資。任何投資都是有成本的,應(yīng)收賬款投資也不例外,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善,提供商業(yè)信用已成為企業(yè)間越來(lái)越普遍的現(xiàn)象,因而對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行管理已成為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。企業(yè)采取賒銷方式,會(huì)使應(yīng)收賬款的數(shù)額大量增加,現(xiàn)金的回收時(shí)間延長(zhǎng),甚至出現(xiàn)不能收回應(yīng)收賬款的現(xiàn)象,賒銷的方式擴(kuò)大了銷售,增加了企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力以及盈利的空間。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)就是充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的功能,權(quán)衡應(yīng)收賬款投資所產(chǎn)生的收益、成本和風(fēng)險(xiǎn),迅速作出有利于企業(yè)的應(yīng)收賬款決策,爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo),應(yīng)收賬款的管理就應(yīng)該制訂合理的信用政策以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系,在采用商業(yè)信用銷售產(chǎn)品的同時(shí),規(guī)劃和制定應(yīng)收賬款的基本原則和規(guī)范,用于約束企業(yè)內(nèi)部與客戶。企業(yè)還要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制,做好客戶的資信調(diào)查,制訂合理的賒銷方針和結(jié)算方式。除企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視并合理有效地防范與控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)作為一項(xiàng)重要的管理工作外,同時(shí)營(yíng)銷部門應(yīng)樹立全新的營(yíng)銷觀念,加強(qiáng)客戶的信用評(píng)價(jià)管理,財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督,確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施,使企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。

三、建立科學(xué)合理的信用政策以及風(fēng)險(xiǎn)管理體系,實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

要實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo),就必須建立科學(xué)合理的信用政策,形成有效的信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。信用評(píng)價(jià)是應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù),信用風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過制定信用政策,指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng),對(duì)從客戶資信調(diào)查、付款方式的選擇、信用限額的確定到款項(xiàng)回收等環(huán)節(jié)實(shí)行全面的監(jiān)督和控制,以保障應(yīng)收款項(xiàng)的安全及時(shí)回收。從根本上要解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題,從風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理制度、管理授權(quán)機(jī)制、業(yè)務(wù)流程和操作方法等必須引進(jìn)科學(xué)的管理方法和手段,這里需要在三個(gè)方面的管理進(jìn)行改革:

1.建立完整的應(yīng)收賬款系統(tǒng)管理機(jī)制。這里涉及到企業(yè)的銷售管理、資金管理、債權(quán)管理、客戶信用管理等領(lǐng)域,必須全方位的加以解決,其解決方案至少由四部分組成:一是建立銷售管理中的賒銷管理程序和規(guī)范;二是應(yīng)收賬款的總額控制,涉及應(yīng)收賬款的預(yù)算與報(bào)告制度;三是建立以賬齡控制為核心的營(yíng)收賬款回收監(jiān)控體系;四是強(qiáng)化對(duì)長(zhǎng)期拖欠款的催收和處理,建立由專職人員負(fù)責(zé)的債權(quán)管理體系。

2.建立完善的信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。涉及到企業(yè)各部門的利益問題,首先從機(jī)制上和制度上進(jìn)行合理化解決。企業(yè)通過內(nèi)部控制的方式,對(duì)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)收賬款信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)性的科學(xué)預(yù)測(cè)評(píng)估,并進(jìn)行合理化控制,使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理建立在一個(gè)科學(xué)的、規(guī)范的基礎(chǔ)上。存在大量賒銷業(yè)務(wù)的企業(yè)其內(nèi)部必須有人真正對(duì)應(yīng)收賬款企業(yè)負(fù)責(zé),為此應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理職能,兼顧信用營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)控制的雙重管理,使企業(yè)信用資源的使用按照利潤(rùn)最大化的原則進(jìn)行。企業(yè)一定要建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能,并制定相應(yīng)的制度加以規(guī)范。

3.建立客戶信用評(píng)價(jià)機(jī)制,改進(jìn)客戶資源的管理方式。企業(yè)的財(cái)富是由客戶帶來(lái),其也是風(fēng)險(xiǎn)的所在。在銷售承包制或提成方式下,企業(yè)的客戶資源信息通常掌握在個(gè)別業(yè)務(wù)人員手中,公司很難掌握客戶的真實(shí)情況,做出準(zhǔn)確的判斷則更加困難。信息的不對(duì)稱產(chǎn)生了決策上的風(fēng)險(xiǎn),因而企業(yè)必須采取措施,規(guī)避這種現(xiàn)象的發(fā)生,統(tǒng)一管理和優(yōu)化客戶資源。

由于我國(guó)目前處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期,社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中不講信用的現(xiàn)象還比較普遍,每年因信用管理缺陷造成的財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用,平均占到銷售收入的14%,歐美企業(yè)只有3%左右,意味著一個(gè)銷售額10億元的企業(yè),中國(guó)企業(yè)比歐美企業(yè)多支出無(wú)效成本1億多元。在這樣一個(gè)大的信用環(huán)境下,企業(yè)要想謀求超越其他企業(yè)的應(yīng)收轉(zhuǎn)管理效率,必須規(guī)避應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的信用評(píng)價(jià)體系是提高應(yīng)收賬款管理效率的必要前提。借鑒國(guó)內(nèi)外成熟經(jīng)驗(yàn),在企業(yè)中建立起有效的信用管理系統(tǒng),完善客戶信用評(píng)價(jià)制度,解決好客戶選擇、授信政策和授信額度以及應(yīng)收賬款管理等各方面問題,實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大銷售和降低成本的預(yù)期目標(biāo)。

根據(jù)成本效益原則,企業(yè)要制定合理的信用評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度,控制應(yīng)收賬款規(guī)模,將信用評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理與應(yīng)收賬款的管理有機(jī)結(jié)合起來(lái),加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的信用評(píng)價(jià),合理控制應(yīng)收賬款的規(guī)模,以期在我國(guó)目前信用環(huán)境現(xiàn)狀不佳的情況下,充分發(fā)揮應(yīng)收賬款的優(yōu)點(diǎn),為企業(yè)謀求最大利益。

參考文獻(xiàn)

[1]王靜.《應(yīng)收賬款管理與催收技巧》.企業(yè)管理出版社,2006

篇4

    關(guān)鍵詞:敏感性缺口分析   存續(xù)期缺口分析   凸性   

    正文 :隨著利率調(diào)整的加快,利率風(fēng)險(xiǎn)的加大,我國(guó)主要依靠利息收入獲取收益的國(guó)有商業(yè)銀行開始頻繁地暴露于利率風(fēng)險(xiǎn)之下。由于在我國(guó),商業(yè)銀行對(duì)存款利差的依賴程度很高,因而利率風(fēng)險(xiǎn)管理便顯得日益迫切。

    一、兩種利率風(fēng)險(xiǎn)度量模型概述

    1、 敏感性缺口

    銀行把在某一時(shí)期內(nèi)到期或需要重新確定利率的資產(chǎn)和負(fù)債稱為利率敏感性資產(chǎn)或負(fù)債。二者之差即為重新定價(jià)缺口(Repricing GAP)或資金缺口(Funding GAP).正的重新定價(jià)缺口使銀行面臨利率下降的風(fēng)險(xiǎn),負(fù)的重新定價(jià)缺口使銀行面臨利率上升的風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)缺口為零時(shí),利率變動(dòng)不會(huì)影響銀行的凈利差收入。它對(duì)于貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)上利率變動(dòng)的層次具有針對(duì)性,并依據(jù)銀行資產(chǎn)負(fù)債在央行基準(zhǔn)利率變動(dòng)時(shí)所遭受的利率沖擊的程度不同建立了不同的計(jì)量方法。

    2、存續(xù)期缺口模型

    存續(xù)期模型反映了在市場(chǎng)利率變動(dòng)時(shí),銀行資產(chǎn)與負(fù)債凈值的變動(dòng)。它是以現(xiàn)金流量的相對(duì)現(xiàn)值為相權(quán)數(shù),計(jì)量出的資產(chǎn)(或負(fù)債)中每次現(xiàn)金流量距離到期的加權(quán)平均期限,反映了現(xiàn)金流的時(shí)間價(jià)值。在存續(xù)期缺口模型中,有上點(diǎn)需要引起重視,就是債券的價(jià)格-收益率曲線的凸線性(Convexity)。由于凸效應(yīng)的存在,當(dāng)利率下降幅度較大時(shí),該模型低估債券價(jià)格的上漲幅度;而當(dāng)利率上升幅度較大時(shí),又高估證券價(jià)格的下跌幅度。這使得銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理人員能夠利用資產(chǎn)與負(fù)債組合的凸效應(yīng)來(lái)規(guī)避利率風(fēng)險(xiǎn)。理想的資產(chǎn)負(fù)債組合應(yīng)該是資產(chǎn)的組合的凸性大于負(fù)債組合的凸性。

    二、兩種利率管理方法在銀行實(shí)踐中運(yùn)用的優(yōu)缺點(diǎn)

    近年來(lái)已經(jīng)有少數(shù)商業(yè)銀行開始嘗試運(yùn)用利率敏感資產(chǎn)與敏感負(fù)債的分析方法來(lái)研究資產(chǎn)負(fù)債狀況。有資料顯示,1995至2002年利率下降期間大多數(shù)銀行依然保持著正的利率敏感性缺口?？梢娢覈?guó)商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)極為薄弱和有限。而在實(shí)踐中,敏感性缺口方法的缺點(diǎn)體現(xiàn)在:1、貸款和存款現(xiàn)金流在時(shí)間上的匹配。它假定一個(gè)時(shí)間段內(nèi)的所有頭均是同進(jìn)到期或重新定價(jià),因而銀行是否獲益取決于每一時(shí)間段內(nèi)資產(chǎn)與負(fù)債重新定價(jià)的實(shí)際時(shí)機(jī)。也就是說,哪怕在某一個(gè)時(shí)間段內(nèi)利率敏感性資產(chǎn)與負(fù)債的價(jià)值相等,也可能因利率變動(dòng)而蒙受損失。同樣的,對(duì)于客戶由于提前還款而造成的期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)也不能夠準(zhǔn)確反映。 2、缺口時(shí)間段的選取。不同的銀行根據(jù)資產(chǎn)管理需要的不同也不一樣。精確度較高的測(cè)量,比如選取時(shí)間段為一天,即每天都對(duì)銀行重新定價(jià)缺口進(jìn)行調(diào)整,這樣成本必然很大,操作起來(lái)也比較復(fù)雜。

    存續(xù)期是是對(duì)某一種資產(chǎn)或負(fù)債的利率敏感程度或利率彈性的直接衡量。若一家銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債結(jié)構(gòu)之間存在著存續(xù)期不相匹配,它的資本凈值會(huì)因市場(chǎng)利率的波動(dòng)而受到影響。該模型比較完全的反映了銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與負(fù)債結(jié)構(gòu)的匹配問題,為國(guó)有銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量提供了較合理,科學(xué)的評(píng)價(jià)手段。這就克服了敏感性缺口分析靜態(tài)分析中僅以利差穩(wěn)定為目標(biāo)的局部分析法。但是,問題的關(guān)鍵是按什么樣的利率作為貼現(xiàn)率,這一貼現(xiàn)率應(yīng)該能夠準(zhǔn)確反映現(xiàn)金流量出現(xiàn)時(shí)的預(yù)期利率。由于我國(guó)利率尚未真正實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化,這樣,我國(guó)銀行在進(jìn)行缺口管理時(shí),究竟選擇哪種利率為參照利率仍然是一個(gè)難點(diǎn)。

    三、對(duì)于提高兩種利率管理方法的適用性的探討

    商業(yè)銀行現(xiàn)階段性進(jìn)行敏感性缺口與存續(xù)期缺口的應(yīng)用時(shí),應(yīng)充分了解各種方法及工具的基本特征與我國(guó)經(jīng)濟(jì)與金融環(huán)境的適用性,同時(shí)結(jié)合自身對(duì)成本、效益與風(fēng)險(xiǎn)的要求,進(jìn)行靈活機(jī)動(dòng)的調(diào)整與選擇。因此,商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)以下幾點(diǎn)做到心中有數(shù)。

    1、確定適宜的基準(zhǔn)利率。從西方發(fā)達(dá)國(guó)家推進(jìn)利率市場(chǎng)化的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,短期國(guó)債利率是金融市場(chǎng)的基準(zhǔn)利率,是衡量市場(chǎng)利率水平漲跌的基本依據(jù)。我國(guó)目前已經(jīng)放開了國(guó)債回購(gòu)利率,下一步應(yīng)該是建立起國(guó)債與其它金融工具收益率之間合理的比價(jià)關(guān)系。國(guó)債的發(fā)行不再比照銀行同業(yè)存款利率,而是以發(fā)行人的資質(zhì),信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基礎(chǔ),參照市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)和期限結(jié)構(gòu),得出大致合理的利率空間,通過招標(biāo)方式?jīng)Q定最后的利率水平。這樣,外匯市場(chǎng)遠(yuǎn)期交易,期貨交易,互換交易,期權(quán)交易缺乏所需的參照基準(zhǔn)收益率曲線也會(huì)建立起來(lái)。

    2、建立風(fēng)險(xiǎn)度量的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn),能夠反映風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)化。(1)利率風(fēng)險(xiǎn)模型不僅能反映當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)而且能對(duì)影響未來(lái)收益及經(jīng)營(yíng)策略的利率因素提供量化依據(jù);能夠評(píng)估與銀行資產(chǎn)、負(fù)債和表外業(yè)務(wù)頭寸相關(guān)聯(lián)的所有重大風(fēng)險(xiǎn),包括銀行所有交易和非交易業(yè)務(wù)所形成的利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸;銀行的存貸款的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn),由于存貸款利率變動(dòng)幅度不一致辭導(dǎo)致的基差風(fēng)險(xiǎn)、收益曲線的凸性風(fēng)險(xiǎn)和以及客戶掌握的期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。(2)能夠?qū)Ρ匾募僭O(shè)和慣例的進(jìn)行修正。銀行的資產(chǎn)與負(fù)債管理人員應(yīng)該嘗試針對(duì)還款人,借款人不同的還款情況及央行所賦予的授信額度,分門別類地考察與分析。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債管理人員在擬定風(fēng)險(xiǎn)—回報(bào)組合時(shí),也要預(yù)先確定最優(yōu)化的方案,即回報(bào)一定的情況下,縮小利率變動(dòng)的幅度;以及在風(fēng)險(xiǎn)一定的情況最大可能提高利差的期望值。

    3、量身定做風(fēng)險(xiǎn)模型。各銀行應(yīng)該根據(jù)自己的財(cái)力、技術(shù)水平和資產(chǎn)負(fù)債表的復(fù)雜程度選擇一套適合的利率風(fēng)險(xiǎn)衡量軟件。銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)頭寸是由構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表的無(wú)數(shù)存款、貸款和投資交易的累積結(jié)果,每筆存貸款都有自己的現(xiàn)金流量特征。在編制缺口報(bào)告時(shí),應(yīng)該根據(jù)自身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)狀況及市場(chǎng)利率的波動(dòng)狀況自行決定這種報(bào)告編制頻率,每旬一次的周期較為適宜。太長(zhǎng)會(huì)影響到準(zhǔn)確性,太短又會(huì)加大操作成本。

    國(guó)有銀行應(yīng)該建有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)控制部門,并確保有足夠多的、能夠進(jìn)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理的人員。

    4、加強(qiáng)利率預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。利率預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性應(yīng)該是銀行資產(chǎn)負(fù)債管理人員首要考慮的問題。在我國(guó),商業(yè)銀行對(duì)利率的預(yù)測(cè)主要根據(jù)中央銀行的利率體系來(lái)判斷。央行的利率體系包括再貸款利率、準(zhǔn)備金存款利率、備付金存款利率。在缺口模型中,銀行并不能一味地追求零缺口,因?yàn)橛捎谄谙藿Y(jié)構(gòu)的錯(cuò)配,基差風(fēng)險(xiǎn)及期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的存在,零缺口并不能保證風(fēng)險(xiǎn)也能夠降為零,這只是在銀行不能準(zhǔn)確判斷利率走勢(shì)時(shí)采用的一種防御措施。風(fēng)險(xiǎn)的最終消除仍信賴于利率預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。

    5、 加快現(xiàn)代化信息系統(tǒng)建設(shè)。有效的利率風(fēng)險(xiǎn)度量和管理離不開全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息。我國(guó)國(guó)有銀行分支機(jī)構(gòu)眾多,要實(shí)現(xiàn)對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)控制更離不開計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。因此,我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該加快轄內(nèi)乃至全國(guó)間暢通的信息系統(tǒng)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)的信息共享。目前,各商業(yè)銀行都加大了在電腦網(wǎng)絡(luò)上的投入,建立了各行的數(shù)據(jù)中心。但并沒有擁有一支掌握過硬的專業(yè)技術(shù)及能夠進(jìn)行復(fù)雜數(shù)據(jù)庫(kù)操作處理的職工隊(duì)伍,而這正是保證數(shù)據(jù)資料真實(shí)準(zhǔn)確、及時(shí)有效的前提。

    在我國(guó),商業(yè)銀行只是金融資產(chǎn)價(jià)格的接受者,本身并不具有根據(jù)市場(chǎng)供求進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)格調(diào)整的自主權(quán),但這并不意味著我國(guó)商業(yè)銀行要喪失在利率變動(dòng)中,喪失從事利率風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)權(quán)。在動(dòng)態(tài)中求發(fā)展,在穩(wěn)健中求創(chuàng)新。只有這樣,我們才能在復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中把握主動(dòng)。

    參考文獻(xiàn):

    1. 王光偉:《中國(guó)金融體制改革焦點(diǎn)問題研究》復(fù)旦大家出版社 2003年1月版。

    2. 劉錫良:《金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理》西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社  1999年版

篇5

關(guān)鍵詞：海關(guān)財(cái)務(wù) 績(jī)效評(píng)價(jià) 風(fēng)險(xiǎn)管理

績(jī)效一詞最早應(yīng)用于企業(yè)管理，“績(jī)”是業(yè)績(jī)、是工作的結(jié)果，“效”是效率、是工作的過程，在現(xiàn)代政府職能不斷演變的進(jìn)程中，績(jī)效管理被引入政府管理?？?jī)效管理的核心是績(jī)效評(píng)價(jià)，現(xiàn)代管理學(xué)之父德魯克曾經(jīng)說過，“管理就是要可衡量”，在績(jī)效管理中，這個(gè)衡量的過程即為績(jī)效評(píng)價(jià)。

行政單位績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)于政府能力建設(shè)而言，是行政管理的新思維，財(cái)務(wù)績(jī)效可以理解為被評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)資源管理過程中的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，即通常所說的“3E”。在我國(guó)，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)作為完善公共財(cái)政體制的又一重大改革在強(qiáng)力推行。改革的進(jìn)程，離不開對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)，包括對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的度量、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，是對(duì)各種績(jī)效評(píng)價(jià)行為好壞優(yōu)劣次序的選擇安排，有助于對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的建設(shè)性參考。

一、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)涵

（一）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)含義

根據(jù)中央政府關(guān)于加強(qiáng)政府績(jī)效和預(yù)算績(jī)效管理的總體要求，海關(guān)系統(tǒng)全面開展了財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)工作。2011年8月，以海關(guān)總署印發(fā)的《海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法》（試行）等3項(xiàng)制度為主要標(biāo)志，海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作進(jìn)入制度化運(yùn)行軌道。文件中明確，海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)是指海關(guān)單位根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)辦法，按照效益、效率和效果原則，對(duì)海關(guān)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算支出的過程及其結(jié)果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

海關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)分為預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，目的在于提高海關(guān)財(cái)務(wù)管理未來(lái)的績(jī)效，結(jié)果運(yùn)用機(jī)制具有建設(shè)性而不限于防范性，重點(diǎn)是指出被評(píng)價(jià)單位問題和潛力所在，提出改善和提高財(cái)務(wù)管理的措施。海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確定位，為其有效運(yùn)作提供了合理保證，也被財(cái)政部列為“全國(guó)績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)介紹單位”。

（二）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)實(shí)性與必要性

1、海關(guān)全面推行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的現(xiàn)實(shí)性

績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象是組織和個(gè)體，海關(guān)作為一種組織，已在部分海關(guān)試點(diǎn)開展了績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，初步具備績(jī)效評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)與方法，有開展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的良好環(huán)境；作為中央預(yù)算單位，部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和政府收支分類等改革措施在海關(guān)的陸續(xù)推行，為其開展財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)創(chuàng)造了制度條件；海關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)流程與財(cái)務(wù)管理流程能夠有效銜接，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)的不斷加強(qiáng)，是財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)全面開展的業(yè)務(wù)保障。

2、海關(guān)全面推行財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的必要性

績(jī)效評(píng)價(jià)是海關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資源配置的合理依據(jù)?？?jī)效評(píng)價(jià)的意義在于為行政管理行為注入成本―效益的考慮，有助于激勵(lì)形成依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)倪\(yùn)行機(jī)制，有利于減少行政成本的浪費(fèi)和及的發(fā)生，從某種角度上，它為海關(guān)對(duì)財(cái)政資源進(jìn)行有效配置提供重要的信息來(lái)源；績(jī)效評(píng)價(jià)是海關(guān)財(cái)務(wù)改革的重要工具。海關(guān)財(cái)務(wù)管理所面臨的內(nèi)外壓力已使財(cái)務(wù)再造成為必然，而財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)通過對(duì)過程和結(jié)果的分析、衡量，形成對(duì)財(cái)務(wù)再造過程的綜合檢驗(yàn)，是推動(dòng)海關(guān)財(cái)務(wù)管理不斷發(fā)展的有效手段。

二、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)分析與識(shí)別

擁有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)才能進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，同樣，對(duì)財(cái)務(wù)管理績(jī)效的評(píng)價(jià)也要具備風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)發(fā)展的時(shí)間并不長(zhǎng)，前期理論研究與實(shí)踐探索以績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和方法為主，后續(xù)的可持續(xù)性發(fā)展，需要引風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)入財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系。財(cái)務(wù)績(jī)效的風(fēng)險(xiǎn)防控以全面分析海關(guān)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行識(shí)別、判斷，在繁雜的評(píng)價(jià)工作中抓住風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵點(diǎn)，提高對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)管理發(fā)展的適應(yīng)性。具體目標(biāo)可概括為―保證海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的合理有效性及正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并減少可能由于績(jī)效評(píng)價(jià)產(chǎn)生的負(fù)面影響。

（一）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源

1、績(jī)效評(píng)價(jià)工作法規(guī)體系尚未健全

在立法保障層面，我國(guó)尚缺乏對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的法律認(rèn)定，沒有明確規(guī)定實(shí)施行政單位績(jī)效評(píng)價(jià)的法律條款。與其他行政機(jī)關(guān)一樣，海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用并不具有強(qiáng)制性，配套的激勵(lì)或獎(jiǎng)懲措施也難以真正落實(shí)；在規(guī)范指南層面，海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的組織管理、技術(shù)方法、指標(biāo)體系等指引的編制工作已啟動(dòng)，但應(yīng)對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理環(huán)境尚顯粗糙，評(píng)價(jià)實(shí)效并不明顯。

2、績(jī)效評(píng)價(jià)工作缺乏健全的組織保障

財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)根據(jù)海關(guān)實(shí)際情況和評(píng)價(jià)種類定期或不定期開展，目前在實(shí)踐中，更多地還是依托績(jī)效評(píng)價(jià)小組開展工作，績(jī)效評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效性和專業(yè)性不能得到有效保證；績(jī)效評(píng)價(jià)專業(yè)性與綜合性較強(qiáng)，對(duì)評(píng)價(jià)人員素質(zhì)的要求更高，目前海關(guān)財(cái)務(wù)人員績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)素質(zhì)尚有不足；部分單位對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的重視不足，認(rèn)為海關(guān)作為非盈利性組織機(jī)構(gòu)不會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，所謂的績(jī)效評(píng)價(jià)是財(cái)務(wù)管理中憑空多出的任務(wù)，缺乏積極性和配合性。

3、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要進(jìn)一步完善

財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo)是績(jī)效評(píng)價(jià)的核心，各海關(guān)單位財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)過程和表現(xiàn)形式有著根本性的差異，其標(biāo)準(zhǔn)和尺度難以統(tǒng)一。對(duì)于已經(jīng)開展的績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，主要集中在對(duì)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和核算結(jié)果的關(guān)注上，而對(duì)“財(cái)務(wù)管理發(fā)展能力”等最終也將影響財(cái)務(wù)績(jī)效的非財(cái)務(wù)指標(biāo)提及較少；已經(jīng)設(shè)定的指標(biāo)體系中，以符合性測(cè)評(píng)為主，定性分析指標(biāo)偏重、定量分析的基礎(chǔ)模型少，績(jī)效評(píng)價(jià)人員的主觀判斷對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的準(zhǔn)確性影響較大。

4、海關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告體系尚未完善

財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)獲取基本信息的主要來(lái)源，也是確定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的重要依據(jù)，但目前海關(guān)單位財(cái)務(wù)報(bào)告形式幾乎每年都有變化，還要根據(jù)不同的資金渠道、資金用途或使用人形成不同口徑的報(bào)告方式，加大信息統(tǒng)計(jì)與邏輯核對(duì)工作的同時(shí)，也降低了績(jī)效評(píng)價(jià)信息處理的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。

（二）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別包括對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)之間相互作用關(guān)系的識(shí)別。借鑒有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)理論，海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中可運(yùn)用的方法主要有：

1、流程圖分析法

流程圖分析法首先要將績(jī)效評(píng)價(jià)過程按順序設(shè)計(jì)為流程圖，然后對(duì)每一項(xiàng)流程逐段進(jìn)行調(diào)查分析，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及可能造成的不良后果與損失。這種方法系統(tǒng)而直觀，是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)常用的方法之一，而且財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)模越大，涉及的流程操作過程越復(fù)雜，流程圖分析法越能體現(xiàn)出其優(yōu)越性。

2、環(huán)境分析法

環(huán)境分析法是通過對(duì)被評(píng)價(jià)單位外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的系統(tǒng)分析，推斷環(huán)境可能對(duì)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生的影響，進(jìn)而估計(jì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)失準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)與潛在損失的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。采用環(huán)境分析法，首先應(yīng)全面分析被評(píng)價(jià)單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)控情況，其次要系統(tǒng)分析單位財(cái)務(wù)管理所面臨的外部環(huán)境，關(guān)注環(huán)境變化對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響，并分析內(nèi)、外部環(huán)境的相互關(guān)系及其穩(wěn)定程度，確定財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)確定其對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的影響程度。

3、德爾菲法

德爾菲法是一種定性的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，具體操作是在征得專家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷意見后，進(jìn)行整理、歸納，再反饋給各專家，以不記名方式征求意見，反復(fù)集中、不記名反饋，直至得到相對(duì)穩(wěn)定的意見。在海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用，要依托于海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效專家隊(duì)伍的建設(shè)，實(shí)際運(yùn)用中還有很多細(xì)節(jié)問題有待明確。

三、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

（一）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)原則

1、全面性

海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、撰寫報(bào)告和結(jié)果應(yīng)用等各個(gè)階段，風(fēng)險(xiǎn)防控要實(shí)現(xiàn)全過程、全員性，不留空白點(diǎn)。

2、重要性

在兼顧全面的基礎(chǔ)上，要求評(píng)價(jià)人員運(yùn)用專業(yè)判斷，關(guān)注不同風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的影響程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次，確定需要評(píng)價(jià)的重要業(yè)務(wù)單位和業(yè)務(wù)范圍。

3、成本效益性

統(tǒng)籌考慮風(fēng)險(xiǎn)防控投入成本與效果、效益之比，要從評(píng)價(jià)工作的全局利益出發(fā)，盡管某些控制會(huì)影響評(píng)價(jià)效率，但可能會(huì)避免評(píng)價(jià)結(jié)果的重大錯(cuò)估，仍應(yīng)實(shí)施相應(yīng)控制。

4、前瞻性

從反應(yīng)式風(fēng)險(xiǎn)管理逐步發(fā)展為前瞻性風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，分清輕重緩急，掌控未來(lái)評(píng)價(jià)工作的發(fā)展趨勢(shì)。

（二）走出海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的誤區(qū)

1、基于最優(yōu)化理論，對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)寄予過高期望

財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)不是萬(wàn)能的，它是一種次優(yōu)工具。海關(guān)財(cái)務(wù)管理趨勢(shì)是逐步規(guī)范化，必將隨著形勢(shì)的發(fā)展不斷進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，在一定的時(shí)間段，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)可能相對(duì)滯后。同時(shí)，由于海關(guān)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多元性和資金支出結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，績(jī)效指標(biāo)的構(gòu)建存在很大難度，海關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率、效益和效果不可能完全做到客觀和量化，這就必然導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)的某些偏差。

2、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的狹隘化

財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的意義在于對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)管理的建設(shè)性意見，不單與資金有關(guān)，也不是財(cái)務(wù)部門一家的事情，績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)作用不應(yīng)局限于財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)崗位，在評(píng)價(jià)思維取向和實(shí)際操作中，要跳出對(duì)單純財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)高效的具體核算行為，主要依靠財(cái)務(wù)制度、崗位職責(zé)等剛性規(guī)范作為保障，但海關(guān)單位實(shí)行行政上的垂直管理，領(lǐng)導(dǎo)管理理念、用款部門對(duì)財(cái)務(wù)制度的配合理解等柔性機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)績(jī)效的影響也不容忽視。

3、海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)極端化

海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的意義在于發(fā)現(xiàn)問題和幫助解決問題，而績(jī)效評(píng)價(jià)的表達(dá)方式影響著人們對(duì)問題的分析和風(fēng)險(xiǎn)的判斷。如一味批評(píng)過去，僅描述最差情境，往往會(huì)減弱評(píng)價(jià)小組的風(fēng)險(xiǎn)偏好，無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的建設(shè)性作用。

（三）海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)

在日益復(fù)雜的海關(guān)財(cái)務(wù)管理環(huán)境下，提高績(jī)效評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和有效性，控制相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，具體可從以下幾方面采取措施：

1、健全財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作體制

事實(shí)證明，通過健全的體制設(shè)計(jì)來(lái)實(shí)現(xiàn)工作的高效所耗費(fèi)的成本最低，健全海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作體制主要包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度建設(shè)和人力資源管理等內(nèi)容。日常財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)以各海關(guān)單位的自查自評(píng)為主，相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能需要調(diào)整，并賦予與績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用相關(guān)的激勵(lì)權(quán)限，績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵在于要與獎(jiǎng)懲掛鉤，以保證其嚴(yán)肅性；在財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)務(wù)開展過程中，注重收集整理相關(guān)問題與建議，在制度設(shè)計(jì)上做到與時(shí)俱進(jìn)，在制度宣傳上加大力度，使更多的人能意識(shí)到財(cái)務(wù)績(jī)效管理不是財(cái)務(wù)部門一家的事情，以爭(zhēng)取各方理解支持；重視海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)專業(yè)人員的配備與培養(yǎng)，不斷完善績(jī)效管理培訓(xùn)制度，在提高績(jī)效評(píng)價(jià)人員素質(zhì)的同時(shí)，引入專家聘用制度，為績(jī)效評(píng)價(jià)工作的可持續(xù)發(fā)展注入內(nèi)在動(dòng)力。

2、完善財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)

海關(guān)財(cái)務(wù)管理離不開定量的數(shù)據(jù)指標(biāo)，但財(cái)務(wù)整體職能的發(fā)揮需要各部門、各崗位的密切配合，許多管理目標(biāo)難以量化，增加了績(jī)效誤評(píng)價(jià)的可能性?？稍诙颗c定性結(jié)合的基本指標(biāo)體系外，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)的表現(xiàn)形式設(shè)立修正指標(biāo)體系，如結(jié)果性績(jī)效指標(biāo)和行為性績(jī)效指標(biāo)。一般部門負(fù)責(zé)人以上級(jí)別通常是通過結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)，不管具體工作過程，是否按照既定的工作計(jì)劃完成部門任務(wù)才是最終評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，與結(jié)果性指標(biāo)掛鉤；而科級(jí)以下關(guān)員更多的要通過過程和平時(shí)表現(xiàn)來(lái)評(píng)價(jià)，即行為性指標(biāo)，包括工作對(duì)象的滿意度、工作出勤率等。完整的指標(biāo)體系中，要為各項(xiàng)指標(biāo)設(shè)定極值、預(yù)警值及變動(dòng)區(qū)間，以提高評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。另外，完善的財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系還應(yīng)關(guān)注一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，非財(cái)務(wù)信息會(huì)影響未來(lái)的財(cái)務(wù)績(jī)效。非財(cái)務(wù)指標(biāo)的選擇，要根據(jù)不同的評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)循環(huán)，以不斷提高準(zhǔn)度和精度。

3、合理利用被評(píng)價(jià)單位的基礎(chǔ)信息

績(jī)效評(píng)價(jià)以對(duì)被評(píng)價(jià)單位的全面了解為基礎(chǔ)，以評(píng)價(jià)目標(biāo)為導(dǎo)向，從被評(píng)價(jià)單位提供的資料信息中篩選績(jī)效評(píng)價(jià)的重點(diǎn)。如財(cái)務(wù)管理內(nèi)控體系要重點(diǎn)了解，包括批準(zhǔn)、授權(quán)、審核、不相容崗位的設(shè)計(jì)與執(zhí)行，目的是為了驗(yàn)證已獲信息的可靠性。再如，非財(cái)務(wù)信息中，要重點(diǎn)關(guān)注單位機(jī)構(gòu)設(shè)置是否科學(xué)，處室管理記錄是否完善，財(cái)務(wù)人員參與培訓(xùn)比率是否合理，是否具有系統(tǒng)內(nèi)比較先進(jìn)的管理方法和理念等，目的在于對(duì)財(cái)務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展提出建設(shè)性意見。

4、建立海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)

信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，能為海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的持續(xù)優(yōu)化提供有力技術(shù)支持。一方面，財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)中要采用大量的數(shù)理統(tǒng)計(jì)和分析模型，結(jié)合評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)事項(xiàng)而設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)，可有效提高評(píng)價(jià)工作效率、降低人為操縱因素；另一方面，可根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的不斷深入開展，在海關(guān)系統(tǒng)內(nèi)建立財(cái)務(wù)管理缺陷信息數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)被評(píng)價(jià)單位發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理缺陷及其整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，同時(shí)為未來(lái)評(píng)價(jià)工作提供參考。

篇6

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圖2 JSP頁(yè)面

Fig.2 JSP pages

js引用，JavaScript一種直譯式腳本語(yǔ)言，是一種動(dòng)態(tài)類型、弱類型、基于原型的語(yǔ)言，內(nèi)置支持類型。它的解釋器被稱為JavaScript引擎，為瀏覽器的一部分，廣泛用于客戶端的腳本語(yǔ)言，最早是在HTML（標(biāo)準(zhǔn)通用標(biāo)記語(yǔ)言下的一個(gè)應(yīng)用）網(wǎng)頁(yè)上使用，用來(lái)給HTML網(wǎng)頁(yè)增加動(dòng)態(tài)功能[7]。

5.2 程序測(cè)試

測(cè)試組對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)首先分模塊的進(jìn)行了冒煙測(cè)試，接下來(lái)用測(cè)試用例對(duì)各個(gè)模塊進(jìn)行了系統(tǒng)功能測(cè)試，發(fā)現(xiàn)了一些與需求不符的bug，測(cè)試需求所要求的各個(gè)功能點(diǎn)是否完成，完成的是否正確，并提出了一些界面美化、用戶體驗(yàn)度的優(yōu)化bug，在測(cè)試組進(jìn)行了兩輪測(cè)試后，測(cè)試組開始用實(shí)際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)開始了整個(gè)流程包括各個(gè)模塊的測(cè)試，同時(shí)用戶的一些部門也參與到全流程業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的模擬測(cè)試中，用戶也從他們的角度提出了一些bug。測(cè)試組提得bug大多數(shù)是根據(jù)需求以及測(cè)試用例發(fā)現(xiàn)的一些缺失或有誤的問題，而用戶則結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)提出了一些需要修改需求從而修改程序的一些問題。

整個(gè)測(cè)試過程測(cè)試組提出包含各個(gè)方面的bug共56個(gè)，從等級(jí)高的bug到一些優(yōu)化型的bug目前56個(gè)bug已經(jīng)完全修復(fù)完畢，而客戶提出的25個(gè)bug也已經(jīng)修復(fù)完畢，接下來(lái)系統(tǒng)會(huì)在包括集團(tuán)下的各級(jí)單位進(jìn)行試點(diǎn)上線，可能還會(huì)提出一些性能上的問題。

由于系統(tǒng)需支持的瀏覽器有多個(gè)，在測(cè)試過程中發(fā)現(xiàn)了很多因?yàn)g覽器不同而出現(xiàn)的很多問題，所以系統(tǒng)需要在支持的不同的瀏覽器上進(jìn)行測(cè)試。在將系統(tǒng)部署到服務(wù)器上后，也出現(xiàn)了一些與服務(wù)器不兼容的問題，當(dāng)然這些問題的修復(fù)是比較困難的，因?yàn)椴蝗菀兹プ粉檰栴}出現(xiàn)的原因。

隨著bug的修復(fù)，系統(tǒng)上存在的問題越來(lái)越少，而在修復(fù)bug的過程中也有一些感觸，有一些bug雖然修復(fù)了，可是有可能會(huì)因?yàn)樾迯?fù)這個(gè)bug修改程序而影響到了別的地方，從而引入了新的問題，所以在修復(fù)一個(gè)問題時(shí)需要仔細(xì)的分析業(yè)務(wù)邏輯盡量避免出現(xiàn)這樣的問題，另外一個(gè)是在修復(fù)問題時(shí)碰到自己有疑問或者覺得測(cè)試與自己理解有偏差的時(shí)候，不能直接就按著測(cè)試給的結(jié)果去修改，首先應(yīng)該做的是去找負(fù)責(zé)人溝通，了解到具體的情況后再與測(cè)試溝通決定問題是否需要修改，避免盲目修改后發(fā)現(xiàn)bug提的不對(duì)再重新修改回來(lái)的問題。

6 結(jié)論（Conclusion）

通過對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)需求對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了詳細(xì)的需求分析，通過學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管控的知識(shí)，參考某些已有的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制工作體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)子模塊的需求進(jìn)行了詳細(xì)的分析并且進(jìn)行了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)，學(xué)習(xí)ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理流程機(jī)制，參考已有的單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)管理的平臺(tái)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)思想，確定了系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方案，并在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模塊包括缺陷等級(jí)認(rèn)定模塊以及缺陷匯總模塊。

目前該系統(tǒng)已經(jīng)經(jīng)過測(cè)試組測(cè)試、用戶業(yè)務(wù)線集成測(cè)試以及UAT（用戶驗(yàn)收測(cè)試），過程中測(cè)試組也提出了很多功能問題、界面優(yōu)化以及與需求不符等各方面的問題，已經(jīng)做出了對(duì)應(yīng)的修改，而用戶在測(cè)試過程中也提出了一些新的需求，也權(quán)衡了修改的代價(jià)以及修改對(duì)系統(tǒng)的作用對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整與改進(jìn)。

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作者簡(jiǎn)介：

趙寧社（1975-），男，博士，講師.研究領(lǐng)域：計(jì)算機(jī)軟件技

篇7

【關(guān)鍵詞】模糊綜合評(píng)價(jià)法；工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)管理

工程項(xiàng)目是一項(xiàng)極其復(fù)雜的、充滿風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)工程。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)工程項(xiàng)目活動(dòng)中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估并采取相應(yīng)措施，以最少成本，最大限度地減少風(fēng)險(xiǎn)事件所造成的實(shí)際效益與預(yù)期效益的偏離，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的總目標(biāo)。本文就模糊綜合評(píng)價(jià)法在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的具體應(yīng)用進(jìn)行闡述。

一、模糊綜合評(píng)價(jià)法概述

模糊綜合評(píng)價(jià)法是利用模糊數(shù)學(xué)將模糊信息定量化，對(duì)多因素進(jìn)行定量評(píng)價(jià)與決策。模糊綜合評(píng)價(jià)分兩步進(jìn)行：首要按每個(gè)因素單獨(dú)評(píng)判，然后再按所有因素綜合評(píng)判，其基本方法和步驟如下。

（一）建立因素集

因素集是指所決策（評(píng)價(jià)）系統(tǒng)中影響評(píng)判的各種因素，為元素所組成的集合，通常用U來(lái)表示，即：U=﹛u1，u2，……，um﹜。各元素U即代表各種影響因素。這些因素通常具有不同程度模糊性。例如，評(píng)判作業(yè)人員的安全生產(chǎn)素質(zhì)時(shí)，為通過綜合評(píng)判得出合理的值，可列出影響作業(yè)人員的安全生產(chǎn)素質(zhì)取值因素。一般包括：u1安全責(zé)任心；u2所受安全教育程度；u3文化程度；u4作業(yè)糾錯(cuò)技能；u5監(jiān)測(cè)故障技能；u6一般故障排除技能；u7事故臨界狀態(tài)的辨別及應(yīng)急操作技能。上述因素u1～u7都是模糊的，由它們組成的集合便是評(píng)判操作人員安全生產(chǎn)技能的因素集。

（二）建立權(quán)重集

一般而言，因素集U中的各因素對(duì)安全系統(tǒng)的影響程度是不一樣的。對(duì)重要的應(yīng)特別看重，對(duì)不太重要的因素不必十分看重。為了反映各因素的重要性，對(duì)各因素應(yīng)賦予相應(yīng)權(quán)數(shù)a，由各權(quán)數(shù)組成集合：A=﹛a1，a2，……，am﹜。A稱為因素權(quán)重集，簡(jiǎn)稱權(quán)重集。各權(quán)數(shù)ai應(yīng)滿足歸一性和非負(fù)性條件：

，ai≧0。

它們可視為各因素Ui對(duì)“重要”的隸屬度。因此權(quán)重集是因素集上的模糊子集。

（三）建立評(píng)判集

評(píng)判集是評(píng)判者對(duì)評(píng)判對(duì)象可能做出的評(píng)判結(jié)果所組成的集合，通常表示：V=﹛v1，v2，……，vm﹜。各元素vi即代表各種可能的總評(píng)判結(jié)果所組成的集合。模糊綜合評(píng)價(jià)目的，即在綜合考慮所有因素基礎(chǔ)上，從評(píng)判集中得出最佳評(píng)價(jià)結(jié)果。

（四）單因素模糊評(píng)判

單獨(dú)從一個(gè)因素進(jìn)行評(píng)判，以確定評(píng)判對(duì)象對(duì)評(píng)判集元素的隸屬度，稱為單因素模糊評(píng)判。設(shè)對(duì)因素集U中第i個(gè)因素Ui進(jìn)行評(píng)判，對(duì)評(píng)判集V中的第j個(gè)元素Vj的隸屬度為rij，則按第i個(gè)元素Ui評(píng)判的結(jié)果，可用模糊集合：R=﹛ri1，ri2，……，rim﹜。同理，可得到相應(yīng)于每個(gè)因素的單因素評(píng)判集如下：R1=﹛r11，r12，……，r1n﹜，R2=﹛r21，r22，……，r2n﹜，R3=﹛r31，r32，……，r3n﹜，Ri=﹛ri1，ri2，……，rin﹜。將各因素評(píng)判集的隸屬度組成矩陣，又稱為評(píng)判（決策）矩陣（略）。

（五）模糊綜合評(píng)判（決策）

單因素模型評(píng)判，僅反映一個(gè)因素對(duì)評(píng)判對(duì)象的影響。要綜合考慮所有因素的影響，得出正確結(jié)果，這便是模糊綜合評(píng)判（決策）。若已給出評(píng)判矩陣R，再考慮各因素重要程度，既給定隸屬函數(shù)或權(quán)重集A，則模糊綜合評(píng)判模型為：B=A×R。評(píng)判集V上的模糊子集，表示系統(tǒng)評(píng)判集諸因素的相對(duì)重要程度。

B=A×R是模糊矩陣的“合成”，其定義是：B=A×R=（bij）。而bij=式中：i=1，2，……，m；j=1，2，……，p；k=1，2，……，n，而且它表示A的列數(shù)，也表示R的行數(shù)。兩個(gè)模糊子集的合成與矩陣的乘法類似，但需把計(jì)算式中的普通乘法換成最小值運(yùn)算（∧），把普通加法換成取最大值運(yùn)算（∨）即可。

二、模型建立與實(shí)證結(jié)果分析

綠色家園規(guī)劃是針對(duì)天津市政府于2002年決定在全市開展的創(chuàng)建家園環(huán)境保護(hù)規(guī)范城市工作而提出來(lái)的。本文對(duì)綠色家園規(guī)劃的投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析。按風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，可將綠色家園規(guī)劃投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分為五部分：來(lái)自項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目招標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)、來(lái)自項(xiàng)目施工的風(fēng)險(xiǎn)和來(lái)自其他因素的風(fēng)險(xiǎn)。由此得出五個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：5個(gè)子集U=﹛u1，u2，u3，u4，u5﹜=﹛項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)，其他因素風(fēng)險(xiǎn)﹜。

1.各因素的權(quán)重分配

通過專家對(duì)各因素分析，綜合得出該項(xiàng)目5個(gè)因素所占權(quán)重。在項(xiàng)目管理方面，該項(xiàng)目有較合理的管理措施和條例，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和安全教育；責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，制定了鮮明的獎(jiǎng)懲制度；現(xiàn)場(chǎng)管理組分工明確，互有配合，消除了管理盲區(qū)；將安排專人對(duì)施工過程進(jìn)行檢查和抽查，能及時(shí)找出施工中的漏洞；所以該項(xiàng)目在管理上還是較周密的，設(shè)置管理風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.15。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)方面，該項(xiàng)目聘請(qǐng)了權(quán)威設(shè)計(jì)專家，進(jìn)行了相應(yīng)考察，所以該方面風(fēng)險(xiǎn)較小，設(shè)置權(quán)重為0.15。在項(xiàng)目招標(biāo)方面，對(duì)招標(biāo)過程將實(shí)施監(jiān)督，擴(kuò)大投標(biāo)單位選擇范圍，所以招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)也較小，設(shè)置為0.15。在項(xiàng)目施工方面，未制定合理的實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃；雖有對(duì)施工人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)，但沒有嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度；所以設(shè)施工風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.3。在其它風(fēng)險(xiǎn)方面，由于存在很多隨機(jī)性，也相對(duì)采取較大的風(fēng)險(xiǎn)比例，設(shè)其它風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0.25。權(quán)重集如下：A=﹛0.15，0.15，0.15，0.3，0.25﹜。

2.建立各評(píng)價(jià)因素的子因素Uij

U1=﹛u11，u12，u13﹜=﹛施工質(zhì)量和進(jìn)度得不到有效控制，突發(fā)事件無(wú)法及時(shí)解決，無(wú)法按計(jì)劃償還貸款利息﹜，U2=﹛u21，u22﹜=﹛對(duì)周邊土地升值作用不大，對(duì)土地的及時(shí)出讓造成不良影響﹜，U3=﹛u31，u32﹜=﹛嚴(yán)重影響項(xiàng)目的公開性導(dǎo)致工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，嚴(yán)重影響項(xiàng)目的公開性導(dǎo)致工程進(jìn)度出現(xiàn)問題﹜，U4=﹛u41，u42﹜=﹛施工進(jìn)度緩慢不能按時(shí)完工，對(duì)周邊土地的及時(shí)出讓造成不良影響﹜，U5=﹛u51，u52﹜=﹛養(yǎng)護(hù)不合理造成資源的巨大浪費(fèi)，居民對(duì)工程進(jìn)行破壞影響工程進(jìn)度﹜。

3.建立各評(píng)價(jià)因素的子因素權(quán)重分配Aij

A1=﹛a11，a12，a13﹜=﹛0.3，0.3，0.4﹜，A2=﹛a21，a22﹜=﹛0.3，0.7﹜，A3=﹛a31，a32﹜=﹛0.7，0.3﹜，A4=﹛a41，a42﹜=﹛0.6，0.4﹜，A5=﹛a51，a52﹜=﹛0.5，0.5﹜。

4.各個(gè)因素發(fā)生可能性為（大，較大，中，較小，?。┳鳛樵u(píng)語(yǔ)集。并根據(jù)專家打分得出評(píng)價(jià)矩陣Ri。求各因素評(píng)價(jià)矩陣、歸一化處理、建立總評(píng)價(jià)矩陣R、求綜合因素評(píng)價(jià)矩陣等內(nèi)容略去。最后，對(duì)綜合因素評(píng)價(jià)矩陣B進(jìn)行歸一化處理后得：B=﹛0.1，0.25，0.20，0.15，0.3﹜。綜合因素評(píng)價(jià)矩陣表明了規(guī)劃投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)按5個(gè)等級(jí)評(píng)價(jià)時(shí)所得結(jié)果的分布，如對(duì)各級(jí)別都按百分制給分，求得系統(tǒng)總得分f=0.1×95+0.25×80+0.2×65+0.15×45+0.3×30=63.25。

篇8

關(guān)鍵詞：企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)

ABSTRACT

Financialriskmanagementisthecoreofthefirm’srisksmanagement，andthekeypointofitistopre-controlandmanagethepotentialfinancialrisksandcrisisinordertopreventtheseriskschangeintofinancialandsurvivingcrisis.Inthisway，enterprisescangoonlivinganddeveloping.Therefore,thisarticletakesenterprise''''sfinancialconditionindexasthebreakthroughpoint,researchestherelationshipbetweentheenterprisefinancialcontrolconditionandthemanagementrisk,establishesthesynthesisindexsystemabouttheenterprisefinanceriskdegreeandtheriskcondition.Astoenterprisesuperintendents,theycangrasptheenterprisefinancialriskconditionpromptly,guardandmeltthepossiblyappearedfinancialriskandfinancialcrisiseffectively,thusguaranteetheenterprisetoobtaingrowthanddevelopmentcontinuallythroughtheimplementationofeffectiveriskmanagement.

KEYWORDS:enterprise;risk;financial;evaluation

目錄

摘要...1

ABSTRACT.2

目錄...3

1關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)概念、特征及成因...4

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及功能...5

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義...5

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能...6

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估...8

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)估...8

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)回歸模型評(píng)估...11

總結(jié)...12

參考文獻(xiàn)：...13

致謝...13

1關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)概念、特征及成因

風(fēng)險(xiǎn)是伴隨人類社會(huì)發(fā)展過程而經(jīng)常發(fā)生的現(xiàn)實(shí)和客觀現(xiàn)象。企業(yè)作為人類活動(dòng)行為主體之一，更是無(wú)時(shí)不刻在與風(fēng)險(xiǎn)打交道。正是由于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在，促使人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并提出了不同的定義和解釋。

美國(guó)學(xué)者海恩斯，最早提出風(fēng)險(xiǎn)的概念并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類。他對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所下的定義為:“風(fēng)險(xiǎn)是損失的可能性”[1]。

美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)研究專家威利特，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理論和保險(xiǎn)之間關(guān)系的研究，把風(fēng)險(xiǎn)與偶然性及不確定性聯(lián)系起來(lái)。他認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，其發(fā)生具有不確定性。

威廉斯在其風(fēng)險(xiǎn)研究論文中[2]，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所下的定義為:風(fēng)險(xiǎn)是結(jié)果中潛在的變化。風(fēng)險(xiǎn)是人們預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果的差異。他認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果之間的差異大小或差異的偏離程度，這種預(yù)期結(jié)果和實(shí)際結(jié)果之間的差異越小或偏離程度越小，則風(fēng)險(xiǎn)越小;反之，則風(fēng)險(xiǎn)越大。而這種差異程度可以用概率的方法加以測(cè)度。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率在0~1之間波動(dòng)，概率越接近于1，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性就越大;概率越接近于0，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性越小;如概率在二分之一左右。則表明風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生處于較大的不確定性。

莫布雷，布蘭查德在其1969年發(fā)表的《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)。并指出，純粹風(fēng)險(xiǎn)存在于只有損失而無(wú)收入的情況下。而投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)則存在于既有收入可能也有損失可能這一情況下。

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)和產(chǎn)生的原因，斯蒂芬森(Stephenson)認(rèn)為可分為如下三種:①經(jīng)濟(jì)原因所對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);②社會(huì)原因所對(duì)應(yīng)的社會(huì)風(fēng)險(xiǎn);③人力不能控制的自然原因所對(duì)應(yīng)的不可抗力風(fēng)險(xiǎn)。其中，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要源于企業(yè)本身內(nèi)部的行為，如管理不善所導(dǎo)致的組織渙散、產(chǎn)品質(zhì)量事故、交貨期拖延、生產(chǎn)消耗及成本上升或投資決策失誤所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)則主要包括與企業(yè)本身的管理無(wú)關(guān)或者說主要由于企業(yè)外部環(huán)境變化所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如市場(chǎng)需求下降或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的作用所導(dǎo)致的企業(yè)產(chǎn)品銷售量急劇減少;產(chǎn)品價(jià)格下跌及原燃材料采購(gòu)成本上升所導(dǎo)致的企業(yè)盈利下降甚至出現(xiàn)虧損;政府產(chǎn)業(yè)政策的限制及稅收政策的調(diào)整對(duì)企業(yè)所造成的不利影響;企業(yè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)中所出現(xiàn)的國(guó)際結(jié)算延期，以及由于出口國(guó)原因所導(dǎo)致的貿(mào)易中斷等。不可抗力風(fēng)險(xiǎn)則主要是指，火災(zāi)、雷電、洪水及地震等自然災(zāi)害對(duì)企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。

關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的損失或代價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)理論學(xué)者一般將其分為:企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的直接經(jīng)濟(jì)損失代價(jià)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的間接經(jīng)濟(jì)損失代價(jià)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的無(wú)形代價(jià)。其中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的無(wú)形代價(jià)又可分為，企業(yè)為防范風(fēng)險(xiǎn)所發(fā)生的無(wú)形代價(jià)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的無(wú)形代價(jià)。在很多情況下，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的無(wú)形代價(jià)甚至?xí)^其直接經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失的代價(jià)從宏觀經(jīng)濟(jì)上講，不僅阻礙企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，而且阻礙社會(huì)資源配置。因?yàn)?，由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的直接損失、間接損失加上難以估量的無(wú)形損失代價(jià)，一般容易使企業(yè)產(chǎn)生“避險(xiǎn)行為”，從而限制資金向高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的流動(dòng)，并容易造成某一行業(yè)資金的過度集中，形成生產(chǎn)能力過剩甚至形成泡沫經(jīng)濟(jì)(如房地產(chǎn)業(yè)資金的過度集中所形成的房地產(chǎn)泡沫)。此外，按照經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失的代價(jià)，在一定條件下，服從“乘數(shù)原理”，即企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)損失對(duì)國(guó)民收入會(huì)產(chǎn)生倍減作用。

2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義及功能

2.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

任何企業(yè)在其生存與發(fā)展過程中，都面臨來(lái)自企業(yè)內(nèi)部和外部的各種系統(tǒng)性和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅具有客觀性、不確定性、損害性，同時(shí)還具有風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)稱性。即企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是客觀的，不可回避的;企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)發(fā)生及其概率是不確定的:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦產(chǎn)生，必然帶來(lái)或大或小的經(jīng)濟(jì)損失;這些經(jīng)濟(jì)損失對(duì)企業(yè)也許是可以承受的，也可能是致命的;此外，企業(yè)在面臨某些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，往往蘊(yùn)涵著多種潛在的盈利機(jī)會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)越大，也意味著潛在的盈利性越高。因此，企業(yè)對(duì)待財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，應(yīng)是采取積極的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，而不應(yīng)是消極對(duì)待、簡(jiǎn)單回避和無(wú)所作為。在日趨變化、劇烈波動(dòng)的現(xiàn)實(shí)社會(huì)及經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能力尤其是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力己成為企業(yè)生存發(fā)展的核心能力之一。從某種意義上來(lái)說，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)質(zhì)就是管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

所謂企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)為應(yīng)對(duì)和改變所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況而事先采取的一系列管理措施和行為。這些措施和行為包括:如何識(shí)別企業(yè)面臨何種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);評(píng)估這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所造成經(jīng)濟(jì)損失的大小及影響程度:由此決定企業(yè)采取何種風(fēng)險(xiǎn)回避策略，是風(fēng)險(xiǎn)自留還是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移?如何預(yù)先防范可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);一旦財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，如何控制風(fēng)險(xiǎn)的不良后果及如何降低風(fēng)險(xiǎn)損失等。[3]

由此可見，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下三方面的含義:

(l)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。即針對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類;對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)暴露情況及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行辯識(shí);

(2)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量與評(píng)估。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理包括對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行測(cè)量，對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，采用數(shù)學(xué)方法及相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小進(jìn)行具體量化處理。在此基礎(chǔ)上，借助于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和有關(guān)模型，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素作出具體評(píng)估，以便為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策提供依據(jù);

(3)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與化解。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為主要核心內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)控制過程;企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，包括根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，對(duì)企業(yè)人財(cái)物、銷等各有關(guān)環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)行為實(shí)施有效監(jiān)控，并為改善企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況采取相應(yīng)的管理措施和行為，以便化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容是，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量與評(píng)估、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與化解三個(gè)方面。

2.2企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的功能

1、提高企業(yè)及整個(gè)社會(huì)資源配置效率

在現(xiàn)實(shí)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)中，企業(yè)是實(shí)體經(jīng)濟(jì)的載體及基本單元，也是市場(chǎng)配置資源的主體。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及資源配置效率的高低，從根本上決定了整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置的水平。而有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)提高社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)資源配置的效率有著多方面的影響。這是因?yàn)椋谡麄€(gè)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，企業(yè)既是資源的所有者、使用者，也是所有風(fēng)險(xiǎn)的最終承擔(dān)者。從經(jīng)濟(jì)理論上來(lái)講，由于風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)偏好，會(huì)影響企業(yè)投資決策的選擇及投資決策的有效性。尤其是企業(yè)過度而消極的風(fēng)險(xiǎn)回避態(tài)度，可能使企業(yè)喪失很多潛在的、甚至較大的投資及盈利機(jī)會(huì)，從而降低企業(yè)投資回報(bào)，進(jìn)而降低整個(gè)社會(huì)的資源配置效率。而企業(yè)通過采取積極主動(dòng)而有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)先防范、轉(zhuǎn)移及分散，則有助于鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行可控制風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)的經(jīng)營(yíng)行為及風(fēng)險(xiǎn)投資，從而可以促進(jìn)企業(yè)及整個(gè)社會(huì)投資活動(dòng)及消費(fèi)活動(dòng)的高效運(yùn)行。

此外，實(shí)施有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而可以降低企業(yè)遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)和沖擊;實(shí)施有效的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)的資源配置，實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)分配并提高整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的運(yùn)行效率。

2、提高股東價(jià)值

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)中(國(guó)有獨(dú)資及國(guó)有控股企業(yè)仍占有較大數(shù)量)，最大的股東是國(guó)家，其它股東所占股權(quán)比例較小，即使是在已經(jīng)發(fā)行股票上市的企業(yè)中，國(guó)有股仍占有較大比重。從企業(yè)的本質(zhì)及企業(yè)的最終目標(biāo)來(lái)看，是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化。即在國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或以國(guó)有股為主要股東的國(guó)有企業(yè)中，其一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均是圍繞增加國(guó)家作為大股東和其它股權(quán)持有者的企業(yè)價(jià)值來(lái)進(jìn)行的。從企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐來(lái)看，有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過降低投資風(fēng)險(xiǎn)、分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資者信心，降低風(fēng)險(xiǎn)損失及企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)成本等途徑來(lái)提高股東的價(jià)值。這從股東價(jià)值與企業(yè)未來(lái)預(yù)期凈現(xiàn)金流的現(xiàn)值兩者之間的關(guān)系可以體現(xiàn)出來(lái):

（2-1）

公式(2-1)中，Vj為第j個(gè)企業(yè)的股東價(jià)值;(NCFjt)為企業(yè)未來(lái)各時(shí)期的預(yù)期現(xiàn)金流;rjt為貼現(xiàn)率。而貼現(xiàn)率rjt等于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率rD加上風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率rs:

rjt=rD+rs(2-2)

公式(2-1)表明，增加股東價(jià)值有兩個(gè)途徑，一是降低未來(lái)現(xiàn)金流的貼現(xiàn)率rjt;二是增加企業(yè)未來(lái)的預(yù)期現(xiàn)金流。而企業(yè)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以通過對(duì)貼現(xiàn)率rjt和企業(yè)未來(lái)預(yù)期現(xiàn)金流的影響來(lái)達(dá)到增加股東價(jià)值的目的。因?yàn)?，如果企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，那么企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流的波動(dòng)性就會(huì)降低，企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)可能減少，因此，公式(2-2)中投資者要求的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)rs就會(huì)下降，貼現(xiàn)率rjt就會(huì)減小，從而企業(yè)的股東價(jià)值vJ就會(huì)相應(yīng)增加。企業(yè)從事財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的事例，也充分證明了這一點(diǎn)。如企業(yè)在產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)中采用多元化經(jīng)營(yíng)分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);在資本市場(chǎng)采用不同的投資組合來(lái)降低股市投資風(fēng)險(xiǎn);在項(xiàng)目投資中，采用多種風(fēng)險(xiǎn)控制手段來(lái)降低投資風(fēng)險(xiǎn);在期貨和金融衍生產(chǎn)品市場(chǎng)交易中，采用套期保值和對(duì)沖等手段來(lái)降低其交易風(fēng)險(xiǎn)等。

3、降低企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)成本[4]

企業(yè)無(wú)論是因?yàn)槭袌?chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)還是經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)等原因，陷入財(cái)務(wù)困境或出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，如果不能采取有效措施及時(shí)扭轉(zhuǎn)這種不利狀況，就有可能因財(cái)務(wù)現(xiàn)金支付困難而無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)，從而導(dǎo)致破產(chǎn)或被其它收購(gòu)方兼并重組，這將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)高昂的損失代價(jià)，進(jìn)而引起企業(yè)資產(chǎn)大幅縮水，股東價(jià)值下降。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來(lái)的損失及成本可以分為兩部分:第一部分為直接損失或直接成本，即企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的資產(chǎn)直接帳面損失以及進(jìn)入破產(chǎn)清算程序或被兼并收購(gòu)時(shí)，在法律、會(huì)計(jì)等中介機(jī)構(gòu)專業(yè)服務(wù)方面所發(fā)生的費(fèi)用支出:第二部分為許多不可預(yù)見并難以從財(cái)務(wù)帳面反映的間接損失或間接成本。如當(dāng)企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，有可能人心渙散，企業(yè)高層管理人員及專業(yè)技術(shù)骨干、管理骨干出走，另謀高就;由此導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理混亂而使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)較大幅度的波動(dòng)及經(jīng)濟(jì)效益下滑;與企業(yè)正常合作的客戶或原燃材料供應(yīng)廠家可能會(huì)因企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)而中斷其合作關(guān)系，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)雪上加霜;銀行或其它金融機(jī)構(gòu)也可能因企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)而停止對(duì)企業(yè)提供貸款或其它融資支持;在某些情況下，如企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)不當(dāng)，甚至有可能使這些間接損失超過其直接損失。

與此對(duì)應(yīng)的是，如果企業(yè)采取有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，則有可能降低財(cái)務(wù)危機(jī)所造成的直接損失及間接損失，并明顯減少企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而發(fā)生破產(chǎn)或被其它方收購(gòu)兼并的概率，從而減少企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的預(yù)期成本。根據(jù)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及未進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理兩種企業(yè)所做的比較分析表明，凡是采取了有效財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施和手段的企業(yè)，其發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的概率要明顯低得多。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.1企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)估

在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行識(shí)別、測(cè)量的基礎(chǔ)上，可利用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論及模型等方法的模式識(shí)別功能，以及利用多元統(tǒng)計(jì)分析法、模糊綜合法等方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)而根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和具體的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施。

基于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)，以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)生成機(jī)制的分析，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的惡化和經(jīng)營(yíng)成果的降低，其結(jié)果將會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)獲利能力、償債能力、周轉(zhuǎn)能力和成長(zhǎng)能力的下降;而企業(yè)四個(gè)方面能力的綜合即為企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，將最終體現(xiàn)為企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間出現(xiàn)非預(yù)期的負(fù)偏差。所以，可以通過對(duì)這種負(fù)偏差及其偏差程度的分析，即通過對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況的評(píng)價(jià)及其評(píng)價(jià)結(jié)果的分析，來(lái)綜合判斷企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的嚴(yán)重程度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況評(píng)估所用的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如下圖3-1所示:

圖3-1基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

依據(jù)圖3-1所示的企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及企業(yè)每一財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)際值所形成的評(píng)價(jià)結(jié)果，既能得到反映企業(yè)系統(tǒng)總體狀態(tài)或總體信息的綜合評(píng)分值，又能得到反映企業(yè)系統(tǒng)局部狀態(tài)或局部信息的單項(xiàng)指標(biāo)分值。即:企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況綜合評(píng)分值可用于判斷企業(yè)系統(tǒng)總體所處的優(yōu)劣狀態(tài)，而單項(xiàng)指標(biāo)評(píng)分值則可用于診斷企業(yè)系統(tǒng)局部存在的問題或其風(fēng)險(xiǎn)狀況的大小。

上述企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一個(gè)多層次、多指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系。為了利用模糊綜合評(píng)判和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法各自的優(yōu)勢(shì)以及克服各自的不足，考慮到企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效可以從獲利能力、周轉(zhuǎn)能力、償債能力和成長(zhǎng)能力四個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)，每一個(gè)方面在整個(gè)評(píng)價(jià)體系中的權(quán)重系數(shù)，可以由包括專家、企業(yè)管理人員及相關(guān)技術(shù)人員在內(nèi)的n類有關(guān)人員依據(jù)各自的經(jīng)驗(yàn)和方法分別給予評(píng)價(jià)。

評(píng)價(jià)結(jié)果W，k組成模糊關(guān)系評(píng)判矩陣:

其中:。

Wik：表示第i個(gè)評(píng)價(jià)人員對(duì)第k方面的評(píng)價(jià)。

再利用線性加權(quán)法:(k=1，2，3，4)得出上述四方面的權(quán)重系數(shù)。其中ai為第i類人員的加權(quán)系數(shù)。

上述四個(gè)方面構(gòu)成整個(gè)評(píng)價(jià)體系的表層。在深層，每一方面的能力評(píng)價(jià)都采用人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)來(lái)評(píng)價(jià)。這時(shí)可構(gòu)造4個(gè)小的人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，其結(jié)構(gòu)模型如下圖3-2所示:

圖3-2基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信.息的企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)模型結(jié)構(gòu)圖

該神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)模型可分別對(duì)企業(yè)的獲利能力、周轉(zhuǎn)能力、償債能力和成長(zhǎng)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。網(wǎng)絡(luò)輸入為全面描述企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，即如圖3-1所示的財(cái)務(wù)指標(biāo)。對(duì)其中的定性指標(biāo)，采用語(yǔ)言變量和模糊數(shù)字的方法定量化，然后和定量指標(biāo)一起進(jìn)行處理。網(wǎng)絡(luò)輸出則為[0,1]區(qū)間內(nèi)的一個(gè)數(shù)值，以代表各種能力的大小，稱為能力系數(shù)，數(shù)值越大表明該能力越大;反之?dāng)?shù)值越小，表明該能力越小。具體方法如下:

1、確定各個(gè)網(wǎng)絡(luò)的算法。在此都采用BP算法，主要基于以下考慮:

(l)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)問題需要較高的準(zhǔn)確度;

(2)神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相對(duì)較短的訓(xùn)練時(shí)間(收斂速度快)有利于該模型的實(shí)際應(yīng)用。

2、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型的結(jié)構(gòu)如下:

在圖3-1中，獲利能力和償債能力，分別都為4個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，而周轉(zhuǎn)能力和成長(zhǎng)能力分別都采用3個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。因此，獲利能力和償債能力的評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)都采用4個(gè)單元的輸入層，而周轉(zhuǎn)能力和成長(zhǎng)能力的評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)則采用3個(gè)單元的輸入層，四個(gè)網(wǎng)絡(luò)的輸出層都為1個(gè)單元。下面還需要確定的是網(wǎng)絡(luò)模型隱含層的層數(shù)及隱含層的單元數(shù)。

神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論已經(jīng)證明，如果隱含層單元數(shù)可自由設(shè)置，那么用三層S狀FO特性的節(jié)點(diǎn)，可以任何精度逼近任何連續(xù)函數(shù)。因此，都選用三層網(wǎng)絡(luò)，即隱含層為一層，這既不影響網(wǎng)絡(luò)的精度，也可提高網(wǎng)絡(luò)的速度。至于隱含層單元數(shù)，神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論尚沒有一個(gè)滿意的答案。為此，作者通過多組數(shù)據(jù)用于訓(xùn)練神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)現(xiàn)獲利能力和償債能力的評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)當(dāng)隱含層單元數(shù)為6時(shí)，網(wǎng)絡(luò)收斂速度均為最快，而周轉(zhuǎn)能力和成長(zhǎng)能力評(píng)價(jià)網(wǎng)絡(luò)當(dāng)隱含層單元數(shù)為5時(shí)，兩者收斂速度最快。因此可得到前面兩者的結(jié)構(gòu)為:

網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層三層組成，其中輸入層單位數(shù)為4，隱含層單元數(shù)為6，輸出層單元數(shù)為1。而后兩者的結(jié)構(gòu)均為:網(wǎng)絡(luò)由輸入層、隱含層和輸出層三層組成，其中輸入層單元數(shù)為3，隱含層單元數(shù)為5，輸入層單元數(shù)為l。

3、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型初始權(quán)重設(shè)置為:

BP算法中，節(jié)點(diǎn)間的傳遞函數(shù)為:，如下圖3-3所示。

圖3-3節(jié)點(diǎn)間的傳遞函數(shù)圖

該函數(shù)分為線形區(qū)和飽和區(qū)，當(dāng)神經(jīng)元工作于飽和區(qū)時(shí)，函數(shù)變化緩慢，需經(jīng)過較長(zhǎng)的一段時(shí)間才能跳出該區(qū)域，而工作于線形區(qū)時(shí)，由于函數(shù)的變化較快，使得神經(jīng)元的自我調(diào)節(jié)容易，因而收斂速度較快。如果初始權(quán)重選擇的區(qū)域過大，神經(jīng)元落入飽和區(qū)的概率也就越大，其收斂速度也就會(huì)很慢，但如果區(qū)域選得過小，同樣會(huì)降低神經(jīng)元的活性，影響網(wǎng)絡(luò)的收斂速度。為驗(yàn)證上述理論，作者選擇了[-15，15]至[-0.001，0.001]等9個(gè)區(qū)間，產(chǎn)生隨機(jī)權(quán)重，通過分析輸出的一系列累積誤差變化，得出前兩者當(dāng)隨機(jī)權(quán)值產(chǎn)生區(qū)間在[-0.25，0.25]之間時(shí)，兩模型的收斂速度均為最快;而后兩者只有當(dāng)隨機(jī)權(quán)值產(chǎn)生區(qū)間在[-0.2，0.2]之間時(shí)，兩模型收斂才均為最快。

4、網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)次數(shù)與精度的關(guān)系

一般來(lái)講，網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)次數(shù)越多，其輸出結(jié)果的精度越高，但學(xué)習(xí)次數(shù)多其網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練時(shí)間也越長(zhǎng)，另外，如果學(xué)習(xí)樣本選擇不當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)精度越高，意味著其記錄的錯(cuò)誤信息越多，也會(huì)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用效果產(chǎn)生不利影響。為此，通過網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練比較，前兩者模型中，網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練次數(shù)定為15萬(wàn)次，而后兩者網(wǎng)絡(luò)訓(xùn)練次數(shù)則定為16萬(wàn)次為宜。

通過上述步驟得出的能力系數(shù)由輸出層Of(j=1，2，3，4)輸出，分別為R’1,R’2,R’3,R’4,則最終得到企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果為:

根據(jù)如上所述的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行比較，可對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出評(píng)估和判斷。

3.2企業(yè)財(cái)務(wù)綜合指標(biāo)回歸模型評(píng)估

因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效果的最終反映。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)不僅可以反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的好壞，同時(shí)也反映企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。按此思路，利用經(jīng)改進(jìn)后的Altman多元線性回歸判斷模型，，將企業(yè)多項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)中，選出若干項(xiàng)最能代表企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的關(guān)鍵指標(biāo)，如營(yíng)運(yùn)資金與總資產(chǎn)的比值、累積盈余與總資產(chǎn)的比值、息稅后收益與總資產(chǎn)的比值、所有者權(quán)益的市場(chǎng)價(jià)值與總負(fù)債的比值、銷售收入與總資產(chǎn)的比值等，并根據(jù)其指標(biāo)重要程度賦予不同的權(quán)重，結(jié)合不同企業(yè)的具體財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)學(xué)處理和回歸分析，即可以得出如下形式的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)學(xué)模型:

R=1.2yl+1.4y2+3.3y3+0.6y4+1.0y5

式中:R—經(jīng)回歸分析得出的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度判斷值

Y1該指標(biāo)主要是考察企業(yè)資金流動(dòng)性問題。

Y2，該指標(biāo)主要是考察企業(yè)的積累能力。

Y3=，該指標(biāo)主要是考察企業(yè)盈利能力;

Y4=，該指標(biāo)主要是考察所有者權(quán)益的波動(dòng)變化程度及社總資產(chǎn)會(huì)公眾對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)。

Y5=，該指標(biāo)主要是考察企業(yè)的規(guī)模、市場(chǎng)占有率，以及企業(yè)資產(chǎn)創(chuàng)造銷售收入的能力。

按照上述多元線性回歸評(píng)估模型進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，結(jié)合我國(guó)國(guó)有企業(yè)的實(shí)際情況，主要是對(duì)該多元線性回歸評(píng)估模型中各財(cái)務(wù)比率Y1、Y2、Y3、Y4、Y5的相應(yīng)回歸系數(shù)進(jìn)行適當(dāng)修正，然后將不同企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的具體財(cái)務(wù)比率值Y1、Y2、Y3、Y4、Y5代入并進(jìn)行計(jì)算，便可以求出不同企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判斷評(píng)估值R。按照Altman對(duì)多元線性回歸評(píng)估模型中風(fēng)險(xiǎn)值R所作的風(fēng)險(xiǎn)程度分類，便可以對(duì)所研究企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況作出評(píng)估和判斷。

如R≥3.1，則表示該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況良好，無(wú)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

如R<3.1，則表示該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況一般，僅處于行業(yè)平均水平，具有一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

如R<1.79，則表示該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況較差，存在較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

如R值遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于1.79，則表示該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)狀況已處于惡化狀態(tài)，甚至面臨財(cái)務(wù)危機(jī)或接近破產(chǎn)的嚴(yán)重程度。

總結(jié)

針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的與任務(wù)，論述了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)功能及作用，圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要環(huán)節(jié)，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、測(cè)量、評(píng)估、控制、處理的有關(guān)理論及方法深入進(jìn)行了研究?；谖覈?guó)國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際，提出了用定性與定量分析相結(jié)合以及風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)性質(zhì)估計(jì)矩陣等方法，辯識(shí)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素中的主要風(fēng)險(xiǎn)，并作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn);提出了基于企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債狀況、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債市場(chǎng)價(jià)值以及企業(yè)最優(yōu)負(fù)債結(jié)構(gòu)為比較依據(jù)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量原理及方法;提出了基于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效狀況為判斷標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)評(píng)估模型;提出了以企業(yè)籌資、投資、資金運(yùn)作等企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為風(fēng)險(xiǎn)控制過程、以企業(yè)六大會(huì)計(jì)要素為控制元素，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)成果的偏離程度作為比較判斷風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的反饋和控制的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)模型。在企業(yè)具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理策略以及方法選擇方面，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部防范等方法的適用原則和范圍等進(jìn)行了分析論述。

參考文獻(xiàn)：

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[3]王春峰著.《金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理》[M].天津大學(xué)出版社，2001年:5-17

篇9

關(guān)鍵詞：合同能源管理；項(xiàng)目融資；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

一、引言

合同能源管理（Energy Management Contracting，簡(jiǎn)稱EMC）是一種基于市場(chǎng)運(yùn)作的、全新的節(jié)能運(yùn)作新機(jī)制。然而，我國(guó)在市場(chǎng)化推廣合同能源管理的實(shí)踐中，卻面臨著巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)和困境。我國(guó)對(duì)其融資風(fēng)險(xiǎn)的研究還比較欠缺，特別是利用評(píng)價(jià)模型進(jìn)行分析的研究比較少，而本文針對(duì)合同能源管理的多層次行和不確定性特征，運(yùn)用層次分析、模糊綜合評(píng)價(jià)兩種方法，對(duì)我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，相信本文對(duì)我國(guó)的合同能源管理項(xiàng)目融資決策和研究具有一定的參考意義。

二、我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

1.評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

根據(jù)我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目融資現(xiàn)狀及主要融資模式，構(gòu)建出我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目的融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表所示。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型的建立

（1）指標(biāo)權(quán)重的確定。①明確問題。確定該系統(tǒng)的總目標(biāo)、范圍、方案和政策等，廣泛地搜集信息。

②建立融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的層次結(jié)構(gòu)。層次因素集合為：合同能源管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)A=（A1，A2，A3，A4，A5），A =（B1，B2，B3），A2=（B4，B5， B6），A3=（B7，B8，B9），A4=（B10，B11，B12），A5=（B13，B14，B15，B16，B17）。

③建立兩兩比較判斷矩陣并求解權(quán)向量。采用1―9及其倒數(shù)的標(biāo)度方法，寫出兩兩比較判斷矩陣：

構(gòu)造出判斷矩陣之后，在單一的準(zhǔn)則之下被比較元素的相對(duì)權(quán)重就可以被計(jì)算出，寫出層次單排序：WA=（W1，W2，W3，W4， W5），WA =（W11，W12，W13），wA=（W21，W22，W23），WA=（W41，W42，W43），W（W51，W52，W53，W54，W55）

④判斷矩陣一致性檢驗(yàn)。引入判斷矩陣最大的特征根A，計(jì)算其度量判斷矩陣偏離一致性的指標(biāo)CI（1）

式中：n為比較判斷矩陣的階數(shù)。

CI與同階平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI之比為隨機(jī)一致性比率

如果CR

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型步驟 。①確定合同能源管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的因素和等級(jí)。設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為P：其因素集U={u1，u2，u3，… u5}，評(píng)價(jià)等級(jí)V=v1，v2，v3，…v5}。為了描述出每一個(gè)因素所處狀態(tài)的n種決斷，設(shè)定出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)語(yǔ)集：V={風(fēng)險(xiǎn)低，風(fēng)險(xiǎn)較低，風(fēng)險(xiǎn)中等，風(fēng)險(xiǎn)較高，風(fēng)險(xiǎn)極高}。

②確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中指標(biāo)的權(quán)重。憑借層次分析的方法來(lái)求得各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重。

③確定模糊評(píng)價(jià)矩陣。本文采用專家打分法，首先確定評(píng)判對(duì)象隸屬于評(píng)語(yǔ)集V中的隸屬程度，表示為Ri={Ri1， Ri2，...，Rin }，即得到的模糊評(píng)價(jià)矩陣為R ={R1，R2，...，Rn}

④模糊綜合評(píng)價(jià)模型。模糊綜合評(píng)價(jià)的模型可以表示為

⑤運(yùn)用計(jì)算得出的第一層次因素的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)語(yǔ)集和評(píng)價(jià)向量，可以求得合同能源管理的總風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系數(shù)R。根據(jù)以上評(píng)價(jià)方法得出評(píng)價(jià)結(jié)果，可以方便節(jié)能服務(wù)公司的決策者科學(xué)地決斷出是否進(jìn)行單個(gè)的項(xiàng)目融資。

三、結(jié)論

融資困境已經(jīng)成為我國(guó)合同能源管理商業(yè)化進(jìn)程中所面臨的一個(gè)相當(dāng)重要的問題，而致使融資困境的重要因素正是合同能源管理中巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)。從目前狀況來(lái)看，我國(guó)進(jìn)行合同能源管理項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)還很薄弱，對(duì)我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，是保證我國(guó)合同能源管理項(xiàng)目融資順利實(shí)施的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

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[4]馬文心，湯孟澤，張鴻嶼.合同能源管理模式融資問題探究及建議

篇10

【關(guān)鍵詞】建筑安裝工程；施工安全；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

中圖分類號(hào)：TE42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

前言

文章對(duì)建筑工程安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了概述，闡釋了建筑施工安全管理實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義。同時(shí)結(jié)合自身實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)理論知識(shí)，對(duì)建筑安裝工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的管理進(jìn)行了探討。

二、建筑工程安全風(fēng)險(xiǎn)概述

建筑工程項(xiàng)目由于其規(guī)模大、周期長(zhǎng)、生產(chǎn)的單件性和復(fù)雜性等特點(diǎn),在實(shí)施過程中存在著許多不確定的因素,比一般產(chǎn)品生產(chǎn)具有更大的風(fēng)險(xiǎn)。特別對(duì)于現(xiàn)代建設(shè)項(xiàng)目,無(wú)論是在規(guī)模、技術(shù)復(fù)雜性、資金投入、資源消耗量還是在影響范圍方面,都比以往任何時(shí)期要大得多,所存在的風(fēng)險(xiǎn)比以前增加了許多,導(dǎo)致的損失規(guī)模也越來(lái)越大,從而使得國(guó)內(nèi)外許多風(fēng)險(xiǎn)管理的科研人員和實(shí)際管理人員開始重視對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管理研究和實(shí)踐。建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)可以定義為：在整個(gè)建筑工程施工過程中，出于各種各樣的原因，發(fā)生事故、發(fā)生危險(xiǎn)，從而造成人員傷亡、財(cái)產(chǎn)損失的可能性或慨率。

由于上述的特點(diǎn)，或者說是不利之處，使得建筑工程施工與其他工業(yè)生產(chǎn)相比，成為一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)業(yè)。由于建筑施工的流動(dòng)性，使得人員之間的配合、機(jī)具之間的配合更容易出現(xiàn)失誤，進(jìn)而引起事故發(fā)生；使得人員的勞動(dòng)力造成浪費(fèi)，機(jī)具的損耗增加，難以保持最佳的工作狀態(tài)；使得原材料的質(zhì)量難以控制，引起工程質(zhì)量事故；使得施工的組織和管理難以適應(yīng)各種環(huán)境，難以達(dá)到最有效的狀態(tài)。由于生產(chǎn)的多樣性，建筑物復(fù)雜多變、各不相同的特點(diǎn)，使得建筑施工的難度提高，對(duì)施工人員的要求較高，對(duì)建筑施工組織和管理的要求也更高，稍有疏忽，就可能發(fā)生生產(chǎn)事故和人員傷亡事故。出于生產(chǎn)周期長(zhǎng)、實(shí)際施工時(shí)的趕工期，使得施工組織管理工作難度提高，施工質(zhì)量控制的難度提高，人員安全措施的落實(shí)困難，造成各種事故發(fā)生的可能性大大提高。

由于建筑施工在大部分時(shí)間是露天作業(yè)，是野外作業(yè)，所以，就更容易受到自然條件和自然災(zāi)害的影響；而且在受到影響時(shí)，損失會(huì)更大，后果會(huì)更嚴(yán)重，修復(fù)和重建將會(huì)更加困難。由于建筑施工的高空作業(yè)較多，使得人員傷亡的概率增加，不但施工人員本身容易發(fā)生傷亡。而且還造成過路人的傷亡，這可以說是建筑工程人員傷亡事故的一個(gè)特點(diǎn)。遇到地質(zhì)條件差的建筑場(chǎng)地時(shí)，建筑施工，特別是基礎(chǔ)施工的困難將增加，發(fā)生各種事故的危險(xiǎn)也將增加，對(duì)周圍建筑物和地下管線的不利影響也隨著增加。此外，由于建筑物結(jié)構(gòu)在整個(gè)施工過程中是處于最軟弱的狀態(tài)，荷載承受能力最低，任何不利的作用和預(yù)料之外的荷載，都將給建筑物造成不利的影響、不同程度的損壞或破壞，或者引起該建筑物周圍其他財(cái)產(chǎn)的損失、人員傷亡等。

三、建筑施工安全管理實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

對(duì)現(xiàn)代工程項(xiàng)目安全管理迫切需求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，這主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：

1.風(fēng)險(xiǎn)管理方法的不斷改進(jìn)及其在西方工業(yè)國(guó)家的成功應(yīng)用吸引了許多項(xiàng)目組進(jìn)行自身風(fēng)險(xiǎn)管理。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估和科學(xué)分析為基礎(chǔ)，為管理人員運(yùn)用各種對(duì)策的最佳組合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、合理地處置提供了可能性，是現(xiàn)代管理風(fēng)險(xiǎn)的一種科學(xué)而直接的方法；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理克服了那種傳統(tǒng)的以保險(xiǎn)為單一手段處置風(fēng)險(xiǎn)的局限性，綜合利用各種控制風(fēng)險(xiǎn)的措施，并使處理風(fēng)險(xiǎn)的方法日益完善，這些都使得越來(lái)越多的項(xiàng)目組自覺地爭(zhēng)相采用風(fēng)險(xiǎn)管理方法。

保險(xiǎn)的局限性要求各項(xiàng)目組加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管理。首先，保險(xiǎn)業(yè)只承辦純粹的自然災(zāi)害和意外事故所致?lián)p失的保險(xiǎn)，而且只承辦其責(zé)任項(xiàng)下的業(yè)務(wù)，其它損失不屬理賠范圍，保險(xiǎn)人均不賠償；其次，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的擴(kuò)展不能與生產(chǎn)的發(fā)展完全同步，保險(xiǎn)條款難以全面反映新的風(fēng)險(xiǎn)存在和發(fā)生的可能性；再次，各項(xiàng)目組負(fù)責(zé)保險(xiǎn)的管理人員更了解本行業(yè)的內(nèi)外環(huán)境，可能比保險(xiǎn)人制定和實(shí)施更有效的處理方案；最后，保險(xiǎn)單中的許多條款都給項(xiàng)目組不利的條件。因此，各項(xiàng)目組不能完全依靠保險(xiǎn)解決風(fēng)險(xiǎn)問題，必須實(shí)行自身內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理。

風(fēng)險(xiǎn)管理是各項(xiàng)目組的內(nèi)在要求。由于科技的飛速發(fā)展及其在社會(huì)生產(chǎn)各方面的廣泛應(yīng)用，從而使各種風(fēng)險(xiǎn)因素及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能大大增加，并且擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失規(guī)模，這就對(duì)各項(xiàng)目組所負(fù)擔(dān)的責(zé)任提出了更高的管理要求，使風(fēng)險(xiǎn)管理的各種手段倍受青睞。近些年，我國(guó)有些科研人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析理論作過一些探討，但未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理作深入研究，特別未對(duì)建筑施工安全風(fēng)險(xiǎn)管理未作深入探討和研究。

四、建筑安裝工程安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的確立

建立合理的安全指標(biāo)體系是對(duì)建筑施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)的關(guān)鍵。在建筑施工過程中,施工情況復(fù)雜,各種危險(xiǎn)源、危害因素相互交織,容易發(fā)生交叉作業(yè),工傷事故屢見不鮮,從系統(tǒng)工程角度出發(fā),建筑施工過程仍是一個(gè)復(fù)雜多變的人)機(jī))環(huán)境系統(tǒng)。這一系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性決定了建筑施工過程的安全狀況。以下從人、機(jī)、環(huán)境、管理四個(gè)方面分析對(duì)建筑施工現(xiàn)場(chǎng)安全狀況的影響,具體可以細(xì)化為管理的因素,人員的因素,環(huán)境的因素,施工機(jī)械的因素四個(gè)方面。根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范和對(duì)建筑施工的安全狀況調(diào)查、分析的基礎(chǔ)上從人、機(jī)、環(huán)境和管理系統(tǒng)的角度,由人)機(jī))環(huán)境和管理系統(tǒng)中各因素對(duì)建筑施工安全狀況的影響,建立建筑安裝工程安全評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。建筑施工安全評(píng)價(jià)體系如圖1所示。

五、建筑安裝工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的管理

由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是以整個(gè)系統(tǒng)安全為目標(biāo),從全局出發(fā)系統(tǒng)地預(yù)先發(fā)現(xiàn)、識(shí)別可能導(dǎo)致事故發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和危害因素,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作定量化分析,以便在事故發(fā)生之前就采取措施消除、控制這些危害因素,防止事故的發(fā)生,因此它的產(chǎn)生和發(fā)展促進(jìn)了安全技術(shù)的發(fā)展,為事故預(yù)測(cè)、選擇優(yōu)化控制措施提供了科學(xué)依據(jù),在現(xiàn)代安全管理體制中占有十分重要的地位。但我們必須認(rèn)識(shí)到,風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的管理過程,隨著工程施工的進(jìn)程,不同階段會(huì)存在或出現(xiàn)不同的風(fēng)險(xiǎn),控制住了原有的風(fēng)險(xiǎn),不等于萬(wàn)事大吉,可以高枕無(wú)憂了,而要清醒地認(rèn)識(shí)到新的風(fēng)險(xiǎn)可能己經(jīng)產(chǎn)生或存在,又要進(jìn)行新階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。我們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理要作為我們安全生產(chǎn)工作的主要工作來(lái)抓。

1、做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作,是黨和國(guó)家安全生產(chǎn)方針的要求。黨和國(guó)家安全生產(chǎn)“安全第一,預(yù)防為主”的方針,強(qiáng)調(diào)了預(yù)防的主導(dǎo)地位,也就要求我們?cè)鐒?dòng)手、早預(yù)防,與風(fēng)險(xiǎn)管理不謀而合。

2、做好風(fēng)險(xiǎn)管理是保障安全生產(chǎn)的前提。事故是由風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的,做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作,就能從源頭上控制事故。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的最終目的是評(píng)價(jià)出系統(tǒng)的危害性,并針對(duì)系統(tǒng)的危害性,提出消除、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。

3、危險(xiǎn)評(píng)價(jià)和危險(xiǎn)控制管理是現(xiàn)代安全管理的核心內(nèi)容。

六、結(jié)束語(yǔ)

建筑安裝工程施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理是建筑工程風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的重要一環(huán)，它不僅僅是黨和國(guó)家安全生產(chǎn)的方針要求，更是安全保障生產(chǎn)的前提，必須要落到實(shí)處。

參考文獻(xiàn)：

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