導(dǎo)語：如何才能寫好一篇供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)管理方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

制定網(wǎng)絡(luò)安全基線

網(wǎng)絡(luò)安全基線是阻止未經(jīng)授權(quán)信息泄露、丟失或損害的第一級(jí)安全標(biāo)準(zhǔn)。確保與產(chǎn)品相關(guān)的人員、程序和技術(shù)都符合基線，將有效提高政府的網(wǎng)絡(luò)安全等級(jí)。網(wǎng)絡(luò)安全基線應(yīng)體現(xiàn)在采辦程序的技術(shù)需求以及性能標(biāo)準(zhǔn)中，以明確在整個(gè)采辦生命周期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。由于資源有限以及采辦中風(fēng)險(xiǎn)的多樣性，政府應(yīng)采取漸進(jìn)和基于風(fēng)險(xiǎn)的方法，逐步增加超越基線的網(wǎng)絡(luò)安全需求。這種需求應(yīng)在合同內(nèi)清晰且專門列出。

開展網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)

政府應(yīng)對(duì)工業(yè)合作伙伴開展采辦網(wǎng)絡(luò)安全培訓(xùn)。通過這種培訓(xùn)向工業(yè)合作伙伴明確展示，政府正通過基于風(fēng)險(xiǎn)的方法調(diào)整與網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)的采購(gòu)活動(dòng)，且將在特定采辦活動(dòng)中提出更多網(wǎng)絡(luò)安全方面的要求。

明確通用關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)定義

明確聯(lián)邦采辦過程中關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)的定義將提高政府和私營(yíng)部門的效率和效益。需求的有效開發(fā)和完善很大程度上依賴于對(duì)關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)的共同認(rèn)識(shí)。在采辦過程中，不清晰、不一致的關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)安全事項(xiàng)定義將導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)安全不能達(dá)到最優(yōu)效果。定義的清晰界定應(yīng)建立在公認(rèn)或國(guó)際通用的標(biāo)準(zhǔn)上。

建立采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略

政府需要一個(gè)部門內(nèi)普遍適用的采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。該戰(zhàn)略將成為政府企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的一部分，并要求政府部門確保其行為符合采辦網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。該戰(zhàn)略應(yīng)建立在政府通用的采辦愿景基礎(chǔ)上，并與美國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)研究院制定的“網(wǎng)絡(luò)安全框架”相匹配。戰(zhàn)略應(yīng)為采辦建立網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并包含基于風(fēng)險(xiǎn)的采辦優(yōu)先次序。戰(zhàn)略還應(yīng)包含完整的安全需求。制定戰(zhàn)略時(shí)，政府應(yīng)將網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)列入企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，并積極與工業(yè)界、民間和政府機(jī)構(gòu)以及情報(bào)機(jī)構(gòu)合作，共享已驗(yàn)證的、基于結(jié)果的風(fēng)險(xiǎn)管理程序和最佳經(jīng)驗(yàn)。

加強(qiáng)采購(gòu)來源的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)管控

確保提供給政府的產(chǎn)品真實(shí)、未被篡改和替代是降低網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。偽冒產(chǎn)品往往不能進(jìn)行安全更新，或達(dá)不到原始設(shè)備制造商產(chǎn)品的安全標(biāo)準(zhǔn)。政府需要從原始設(shè)備制造商、授權(quán)商獲取產(chǎn)品，或者從合格供應(yīng)商表中確定可信采購(gòu)來源。政府通過一系列基于采辦類型的網(wǎng)絡(luò)安全標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估供應(yīng)商的可信情況，建立合格供應(yīng)商表。即便來自可信采購(gòu)來源的產(chǎn)品也可能存在網(wǎng)絡(luò)安全缺陷。對(duì)此，政府應(yīng)限制原始設(shè)備制造商、授權(quán)商以及可信供應(yīng)商的來源，并將資格要求貫徹到全采辦生命周期。政府從供應(yīng)商獲取產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，若供應(yīng)商未與原始設(shè)備制造商建立信任關(guān)系，政府應(yīng)要求其就產(chǎn)品的安全和完整性提供擔(dān)保。

篇2

關(guān)鍵要：物資采購(gòu)；廉潔風(fēng)險(xiǎn)；防控措施

本文針對(duì)石油企業(yè)物資消耗種類多、專用性強(qiáng)、采購(gòu)資金量大的客觀實(shí)際，結(jié)合物資采購(gòu)存在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)，制定切實(shí)可行的防范措施，對(duì)于有效防范物資廉潔風(fēng)險(xiǎn)，保證物資采購(gòu)供應(yīng)工作依法合規(guī)運(yùn)行，確保采購(gòu)物資質(zhì)量，降低物資采購(gòu)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益都具有十分重要的意義。

一、石油企業(yè)物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)面臨的現(xiàn)狀分析

（一）石油企業(yè)物資采購(gòu)的特殊性給物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控帶來了困難

石油企業(yè)的生產(chǎn)所需物資具有技術(shù)復(fù)雜、專用性較強(qiáng)，部分物資壓力等級(jí)高、易燃、易爆等特點(diǎn)，因此對(duì)采購(gòu)物資的質(zhì)量和安全性能要求比較高，部分物資通過公開采購(gòu)的方式，易產(chǎn)生采購(gòu)人員與供應(yīng)商串通，產(chǎn)生腐敗問題，從而導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高問題，影響企業(yè)的安全生產(chǎn)，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和石油企業(yè)的形象。

（二）高度集中統(tǒng)一的物資采購(gòu)管理體制增大了物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)管控難度

當(dāng)前，石油企業(yè)普遍實(shí)行“歸口管理、集中采購(gòu)”的物資采購(gòu)運(yùn)行模式，按照物資屬性，實(shí)行分級(jí)采購(gòu)，對(duì)于關(guān)鍵重要物資、資金量大的批量物資實(shí)施集中統(tǒng)一采購(gòu)，一般物資、零星物資由使用單位自行采購(gòu)。分級(jí)采購(gòu)后，發(fā)揮了批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，提高了工作效率，節(jié)約了采購(gòu)資金，同時(shí)也應(yīng)看到，增加了集中采購(gòu)人員的權(quán)力，也相應(yīng)增加了企業(yè)的物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

（三）物資采購(gòu)供求關(guān)系的變化給物資采購(gòu)廉潔防控帶來困難

目前，我國(guó)的物資供應(yīng)市場(chǎng)絕大多數(shù)物資買方市場(chǎng)，采購(gòu)人員變?yōu)楣?yīng)商競(jìng)相拉攏腐蝕的對(duì)象。因而，物資采購(gòu)業(yè)務(wù)人員中發(fā)生的違法、違紀(jì)問題相對(duì)比較突出。

二、石油企業(yè)物資采購(gòu)存在的主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

根據(jù)石油企業(yè)物資采購(gòu)現(xiàn)狀，結(jié)合物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，梳理出物資采購(gòu)工作中存在的主要廉潔風(fēng)險(xiǎn)有以下幾個(gè)方面：（一）物資采購(gòu)管理制度不健全，導(dǎo)致運(yùn)行不規(guī)范帶來的違規(guī)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（二）物資采購(gòu)權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大，導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風(fēng)險(xiǎn)。（三）物資采購(gòu)方式選擇不合理，導(dǎo)致采購(gòu)的物資質(zhì)次價(jià)高，給石油企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（四）采購(gòu)人員串通供應(yīng)商，導(dǎo)致?lián)p公肥私的腐敗問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。(五)物資采購(gòu)質(zhì)量把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)量不合格帶來的安全事故風(fēng)險(xiǎn)。（六）物資采購(gòu)監(jiān)管制約機(jī)制不完善，誘發(fā)物資采購(gòu)及管理人員行為失范的風(fēng)險(xiǎn)。

三、石油企業(yè)物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控措施

針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，石油企業(yè)物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)堅(jiān)持以合規(guī)合法采購(gòu)為核心，不斷加強(qiáng)物資采購(gòu)廉潔防控體系建設(shè)，明確物資采購(gòu)各崗位工作人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程，逐步建立起有效的物資采購(gòu)監(jiān)督、制約運(yùn)行機(jī)制，有效地防范物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

（一）完善物資采購(gòu)防控制約機(jī)制，防范違規(guī)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

建立物資采購(gòu)防控制約機(jī)制。石油企業(yè)物資采購(gòu)應(yīng)實(shí)行“管采分離、采辦分離、分級(jí)采購(gòu)、專業(yè)部門參與把關(guān)、審計(jì)部門參與過程監(jiān)督”的相互制約、相互監(jiān)督的物資采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制。企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)石油企業(yè)物資采購(gòu)監(jiān)督管理工作；物資采購(gòu)部門負(fù)責(zé)集中物資采購(gòu)工作；專業(yè)技術(shù)部門負(fù)責(zé)集中采購(gòu)物資的技術(shù)審查；審計(jì)、監(jiān)察部門負(fù)責(zé)集中采購(gòu)過程的監(jiān)督，從而建立起職責(zé)清晰、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)防控運(yùn)行機(jī)制。

(二)梳理業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)防控

持續(xù)推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作，根據(jù)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)實(shí)際，梳理物資采購(gòu)流程和權(quán)力清單，從物資采購(gòu)計(jì)劃編制及審批、采購(gòu)方案制定及審批、采購(gòu)實(shí)施（招標(biāo)、商談）、物資采購(gòu)結(jié)果的編制及審批、入庫(kù)驗(yàn)收（檢驗(yàn)）、倉(cāng)儲(chǔ)、供應(yīng)、使用、質(zhì)量反饋、責(zé)任追究全過程進(jìn)行梳理，理清工作流程，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)工作流程中確定的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)一步完善《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，通過過程控制，有效防范腐敗行為的發(fā)生。

（三）實(shí)行分級(jí)采購(gòu)管理，避免權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題

1、分級(jí)采購(gòu)，避免權(quán)利過于集中。石油企業(yè)對(duì)物資采購(gòu)實(shí)行目錄管理，進(jìn)行分級(jí)采購(gòu)：對(duì)于集團(tuán)石油企業(yè)一級(jí)物資，由各使用單位嚴(yán)格按照集團(tuán)石油企業(yè)采購(gòu)結(jié)果執(zhí)行，通過《中國(guó)石油物資采購(gòu)管理信息系統(tǒng)》實(shí)行目錄點(diǎn)擊采購(gòu)；對(duì)于采購(gòu)資金量大的大宗物資、在石油企業(yè)范圍內(nèi)能形成批量的通用物資以及涉及安全的一級(jí)以外的其他物資，列入石油企業(yè)“三集中”二級(jí)采購(gòu)物資目錄，由石油企業(yè)物資管理部集中組織采購(gòu)，各單位嚴(yán)格按照川慶石油企業(yè)采購(gòu)結(jié)果執(zhí)行，實(shí)行目錄式采購(gòu)；對(duì)于采購(gòu)資金量小和采購(gòu)品種繁雜、不能形成批量的一級(jí)和二級(jí)目錄外的零星物資，列入授權(quán)采購(gòu)物資，由各單位自行組織采購(gòu)。物資管理部日常加強(qiáng)對(duì)各單位進(jìn)行監(jiān)督檢查，避免各單位越權(quán)采購(gòu)。2、“三集中”采購(gòu)物資實(shí)行專家會(huì)審制，進(jìn)行集體決策，避免個(gè)別人員人為因素影響采購(gòu)結(jié)果。石油企業(yè)集中采購(gòu)物資先由使用單位對(duì)擬采購(gòu)物資的技術(shù)要求、供應(yīng)商資質(zhì)要求和采用的采購(gòu)方式等提出建議意見，然后由石油企業(yè)機(jī)關(guān)專業(yè)處室以及法律、財(cái)務(wù)、質(zhì)量等處室專業(yè)人員組成專家組，對(duì)采購(gòu)方式、供應(yīng)商資質(zhì)、技術(shù)要求、評(píng)分辦法及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、入圍供應(yīng)商確定的原則等進(jìn)行評(píng)審，作為制定采購(gòu)方案和招標(biāo)方案的依據(jù)，通過集體決策，避免因個(gè)人決策權(quán)利過于集中、自由裁量權(quán)過大導(dǎo)致權(quán)利濫用產(chǎn)生腐敗問題的風(fēng)險(xiǎn)，保證采購(gòu)方式的合理性、采購(gòu)結(jié)果的公平性。3、嚴(yán)格采購(gòu)方案審查把關(guān)，避免采購(gòu)方式不合理帶來的風(fēng)險(xiǎn)。機(jī)關(guān)專業(yè)處室共同參與物資技術(shù)方案、采購(gòu)方案和招標(biāo)方案審查把關(guān)，從而保證采購(gòu)方案的合理性。

（四）推行公開招標(biāo)，實(shí)行“陽光”采購(gòu)

1、合理選擇采購(gòu)方式，大力推行公開招標(biāo)。石油企業(yè)物資采購(gòu)管理辦法明確規(guī)定：“物資采購(gòu)原則上采用目錄式采購(gòu)和招標(biāo)采購(gòu)方式。不滿足目錄式采購(gòu)和招標(biāo)條件的可選用競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)采購(gòu)和單一來源談判采購(gòu)等方式”；在實(shí)際采購(gòu)工作中，對(duì)于滿足招標(biāo)條件的物資，盡量實(shí)行公開招標(biāo)采購(gòu)；對(duì)于采購(gòu)批量超過100萬元，不能實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)的，對(duì)擬采購(gòu)物資的名稱、金額、采取的采購(gòu)方式、選擇的供應(yīng)商以及不能招標(biāo)的理由等信息在《中國(guó)石油招投標(biāo)網(wǎng)》和《中國(guó)采購(gòu)與招標(biāo)網(wǎng)》上進(jìn)行公示，公示無異議后，嚴(yán)格按照規(guī)定程序申報(bào)《可不招標(biāo)審批》，經(jīng)石油企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可申報(bào)非招標(biāo)采購(gòu)方案。2、成立專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)，實(shí)行專業(yè)化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)“陽光”采購(gòu)。石油企業(yè)成立招標(biāo)中心，負(fù)責(zé)石油企業(yè)集中采購(gòu)物資的招標(biāo)工作。3、加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)方案和招標(biāo)文件審查，提高招標(biāo)工作質(zhì)量。對(duì)“三集中”物資招標(biāo)方案和招標(biāo)文件實(shí)行“會(huì)審制”，提高招標(biāo)方案和招標(biāo)文件質(zhì)量，確保招標(biāo)結(jié)果公平、合理。4、合理組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，保證評(píng)標(biāo)結(jié)果公平合理。注重評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組建，通過石油企業(yè)評(píng)標(biāo)專家?guī)祀S機(jī)抽取評(píng)委，并對(duì)評(píng)委采取保密措施，在招標(biāo)前一天抽取評(píng)委，防止評(píng)委與供應(yīng)商串通，避免暗箱操作、泄漏標(biāo)底等違規(guī)行為。

（五）深化廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，推進(jìn)物資采購(gòu)“陽光”建設(shè)

1、嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》、中國(guó)石油集團(tuán)石油企業(yè)、川慶石油企業(yè)物資采購(gòu)管理規(guī)定實(shí)施石油企業(yè)“三集中”物資采購(gòu)，確保物資采購(gòu)規(guī)范運(yùn)行。2、加大公開招標(biāo)力度。凡具備公開招標(biāo)條件的物資，全部進(jìn)行公開招標(biāo)，做到“公開、公平、公正”，實(shí)現(xiàn)“陽光、透明”采購(gòu)，確保滿足招標(biāo)條件的物資招標(biāo)率達(dá)到100%。3、推行網(wǎng)上采購(gòu)。運(yùn)用電子信息技術(shù)，逐步通過《中國(guó)石油物資管理信息系統(tǒng)》實(shí)行網(wǎng)上招標(biāo)，減少與供應(yīng)商直接見面機(jī)會(huì)，防止暗箱操作。4、實(shí)施集中采購(gòu)。堅(jiān)持推進(jìn)物資“三集中”采購(gòu)，充分發(fā)揮批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，努力降低采購(gòu)成本。

（六）加強(qiáng)采購(gòu)、采購(gòu)管理人員管理，避免腐敗問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)

1、注重采購(gòu)人員的配備。在《物資管理業(yè)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》中，明確了物資管理部各崗位人員的學(xué)歷、專業(yè)背景、工作經(jīng)歷及經(jīng)驗(yàn)、綜合素質(zhì)等要求，同時(shí)，選擇有責(zé)任感、政治素質(zhì)強(qiáng)、黨性強(qiáng)、紀(jì)律性強(qiáng)的人員，配備到物資采購(gòu)及采購(gòu)管理崗位；對(duì)于招標(biāo)中心人員的配備盡量取得招標(biāo)師資格的人員中選聘。2、加強(qiáng)采購(gòu)人員的日常教育，做到警鐘長(zhǎng)鳴，防患于未然。一是加強(qiáng)物資采購(gòu)人員業(yè)務(wù)知識(shí)和采購(gòu)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)；二是要求物資采購(gòu)人員嚴(yán)格按照管理制度執(zhí)行；三是日常加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的廉潔自律教育，培養(yǎng)物資采購(gòu)人員的廉潔自律意識(shí)，避免物資采購(gòu)人員腐敗問題帶來的風(fēng)險(xiǎn)。3、實(shí)行輪崗制。定期對(duì)關(guān)鍵崗位采購(gòu)人員進(jìn)行崗位輪換，避免采購(gòu)人員長(zhǎng)期在同一業(yè)務(wù)崗位上經(jīng)常與供應(yīng)商交往而發(fā)生腐敗問題。

（七）嚴(yán)格把好物資采購(gòu)質(zhì)量把關(guān)，避免不合格物資帶來的安全事故風(fēng)險(xiǎn)

1、嚴(yán)格把好選商入口關(guān)。對(duì)于石油專用物資，在選擇供應(yīng)商時(shí)，要求須具備中石油物資采購(gòu)準(zhǔn)入資質(zhì)；對(duì)于部分技術(shù)性強(qiáng)，質(zhì)量、安全要求高的石油專用物資還需具備技術(shù)準(zhǔn)入、質(zhì)量認(rèn)可、HSE準(zhǔn)入資質(zhì)。2、專業(yè)技術(shù)部門把好采購(gòu)物資技術(shù)關(guān)。物資采購(gòu)前，根據(jù)物資專業(yè)屬性，按照職責(zé)分工，分別由專業(yè)技術(shù)對(duì)物資標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求進(jìn)行審查。3、合同中明確質(zhì)量條款。簽訂物資采購(gòu)合同時(shí)，明確采購(gòu)物資的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，以及發(fā)生質(zhì)量問題的處理措施。4、加強(qiáng)采購(gòu)物資質(zhì)量抽查。石油企業(yè)每季度開展物資質(zhì)量抽檢，對(duì)抽檢中發(fā)現(xiàn)的不合格物資，立即停止采購(gòu)，及時(shí)做好退貨處理，并暫停供應(yīng)商的交易資格。

（八）建立完善的物資采購(gòu)監(jiān)管制約機(jī)制，避免物資采購(gòu)及管理人員行為失范的風(fēng)險(xiǎn)

1、為保證物資采購(gòu)過程規(guī)范運(yùn)行，避免不合規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。在物資招標(biāo)、商談采購(gòu)全過程派專人進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督，保證采購(gòu)過程公平、公正。2、公開招標(biāo)信息，增強(qiáng)透明度。對(duì)公開招標(biāo)項(xiàng)目，在《中國(guó)石油招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》和《中國(guó)招標(biāo)投標(biāo)網(wǎng)》同時(shí)招標(biāo)公告，向社會(huì)公開招標(biāo)信息，暢通潛在供應(yīng)商參與投標(biāo)的渠道，并對(duì)招標(biāo)結(jié)果在這兩個(gè)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公示，接受供應(yīng)商和相關(guān)人員的監(jiān)督，若供應(yīng)商對(duì)招標(biāo)結(jié)果提出異議或投訴，進(jìn)行合理的處理，并以此為契機(jī)，及時(shí)整改招標(biāo)工作中存在的問題。

（九）落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制，有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生

1、暢通物資采購(gòu)廉潔舉報(bào)渠道。以實(shí)名或者匿名的方式，通過各種途徑反映物資采購(gòu)、管理方面的不廉潔行為和事件，打造物資采購(gòu)管理廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控陣地。2、建立責(zé)任追究制度。對(duì)于發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)中出現(xiàn)的腐敗問題，逐級(jí)追溯問責(zé)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格處理。

四、結(jié)論與建議

石油企業(yè)物資采購(gòu)工作，通過構(gòu)建物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，完善物資采購(gòu)管理制度，明確物資采購(gòu)各崗位人員職責(zé)，抓好物資采購(gòu)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)工作的檢查考核，有效地防范物資采購(gòu)廉潔風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造良好的物資采購(gòu)廉潔從業(yè)環(huán)境，從而形成石油企業(yè)物資采購(gòu)人員“不想腐、不能腐、不敢腐”的格局。

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篇3

重視中小企業(yè)融資

“貨物融資”作為UPS供應(yīng)鏈融資方案的重要組成部份，其目的是為中小企業(yè)提供物流融資服務(wù)。早在2005年UPS融資公司就將UPS供應(yīng)鏈融資解決方案從美國(guó)帶到中國(guó)。事實(shí)上，全球中小企業(yè)金融的難題由來已久，國(guó)內(nèi)物流專家表示，中國(guó)的產(chǎn)品從出廠經(jīng)過裝卸、儲(chǔ)存、運(yùn)輸?shù)雀鱾€(gè)環(huán)節(jié)到消費(fèi)者手中的流通費(fèi)用約占商品價(jià)格的50%，物流過程占用的時(shí)間約占整個(gè)生產(chǎn)過程的90%。而且，經(jīng)銷商用于庫(kù)存占?jí)汉筒少?gòu)的在途資金也無法迅速回收，大大影響了企業(yè)生產(chǎn)銷售的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。對(duì)于資金實(shí)力薄弱的國(guó)內(nèi)中小企業(yè)來說一不小心資金鏈就會(huì)斷裂，企業(yè)就會(huì)面臨破產(chǎn)倒閉。2008年肆虐全球的金融危機(jī)使企業(yè)融資難的問題雪上加霜。

2008年上半年，UPS公布最新一期的《UPS亞洲商業(yè)監(jiān)察》報(bào)告。58%的受訪中小企業(yè)稱仍然遇到融資困難，造成供應(yīng)鏈上的中斷，企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難。在中國(guó)，72%的中小企業(yè)遇到融資困難，25%的受訪企業(yè)項(xiàng)目建議不被接受，25%的企業(yè)融資缺乏擔(dān)保，36%的企業(yè)缺少愿意貸款給小企業(yè)的機(jī)構(gòu)。

目前，UPS全球供應(yīng)鏈金融方案通過整合物流和現(xiàn)金流，提供包括風(fēng)險(xiǎn)管理、融資及付款管理等一系列供應(yīng)鏈金融服務(wù)，利用其專業(yè)技術(shù)和信用度，為企業(yè)和合作銀行提供雙保理服務(wù)，并確保其應(yīng)收帳款，有助于企業(yè)減低信貸風(fēng)險(xiǎn)及加快現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。該方案針對(duì)企業(yè)存在的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和存貨問題，提供融資解決方案。通過整合物流及資金流的服務(wù)來滿足企業(yè)供應(yīng)鏈上資金流及降低風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。

“三流”合一

物流、資金流、信息流于三個(gè)相互獨(dú)立的部門負(fù)責(zé)是中小企業(yè)的普遍做法，而供應(yīng)鏈管理要求“三流”是不可分的。UPS作為全世界最大的快遞和供應(yīng)鏈管理公司， “三流”管理方面就做的比較好：在物流方面，UPS是全球第九大貨運(yùn)航空公司；在信息流方面UPS已擁有全球無線網(wǎng)絡(luò)，能有效幫助客戶追跟蹤、管理物流信息；在資金流方面，UPS已在歐、美等資訊發(fā)達(dá)地區(qū)設(shè)有UPS融資服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。

UPS全球供應(yīng)鏈金融方案的目標(biāo)就是為企業(yè)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化交易流程，加快資金流，解決融資的燃眉之急。該方案能夠?qū)⒐?yīng)商應(yīng)收帳款的周期從交貨后60天縮短至3天，從而大大節(jié)約時(shí)間并可以為企業(yè)留出更多資金以完成更多的業(yè)務(wù)。在這一方案之下，供應(yīng)商可以更早地收回貨款，并根據(jù)買方的信用狀況以協(xié)助供應(yīng)商獲得更有利的貸款成本，加快應(yīng)收賬款的回收；買方可以通過放寬對(duì)供應(yīng)商的付款條件，通過對(duì)供應(yīng)商提供及時(shí)的資金解決方案降低所售貨物的成本。

現(xiàn)在資金鏈已經(jīng)延伸到前端，在貿(mào)易融資上，通常銀行只做到保理這一端。UPS卻可以利用兩個(gè)供應(yīng)鏈的方向中間的重疊的部分――信息流，用其全球的貨物跟蹤系統(tǒng)，在工廠、海關(guān)、倉(cāng)庫(kù)等供應(yīng)鏈每一個(gè)節(jié)點(diǎn)上對(duì)庫(kù)存進(jìn)行追溯或跟蹤，甚至?xí)?xì)化到貨物在倉(cāng)庫(kù)里的具置。而包括銀行在內(nèi)的放款方通過與UPS合作，可以利用這一系統(tǒng)進(jìn)行查詢，還可獲得定期報(bào)告和節(jié)點(diǎn)報(bào)表等融資參照，以減少因資金不透明帶來的融資風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。通過與UPS合作，放款方可以到UPS的系統(tǒng)上面查詢。另外，UPS還提供報(bào)告，例如周報(bào)表，在每一個(gè)節(jié)點(diǎn)上的報(bào)表等，可以協(xié)助銀行做決策。

假設(shè)一批貨物由UPS運(yùn)送，貿(mào)易雙方對(duì)貨物運(yùn)送信息非常透明，UPS確保貨物送達(dá)買家，并且貨物的運(yùn)送過程都以報(bào)告形式及時(shí)、確切來反饋。UPS資金融通方案的角色就是把物流的信息轉(zhuǎn)化為銀行可以看得懂、能把握風(fēng)險(xiǎn)的信息，供銀行放心為企業(yè)放貸，UPS的資金融通方案起到的是信息流的作用。對(duì)合作銀行來說，通過UPS提供的資金融通方案，銀行就可以判斷貨物確實(shí)到達(dá)了，降低將來發(fā)生貿(mào)易糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。

事實(shí)上，UPS資金融通海外也是進(jìn)口保理商，為出口商提供收款服務(wù)，當(dāng)然還要承擔(dān)買方在當(dāng)?shù)貒?guó)家的破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，UPS既要確保貨物能送到客戶手中，而且還是確保貨款一定可以收回來。UPS在海外確定買方的信用，對(duì)國(guó)內(nèi)的銀行來說可以確定貨款是否可以回來，可以確定這批錢什么時(shí)候可以入賬。通過UPS資金融通服務(wù)，當(dāng)一批貨的賒帳期是六十天時(shí)，可能貨物發(fā)出三天之后，企業(yè)就可以先從銀行拿到融資，不會(huì)影響企業(yè)下一批訂單的生產(chǎn)。UPS資金融通服務(wù)給銀行、客戶帶來雙贏，甚至更彈性的資金融通。

UPS還為中小企業(yè)提供貨艙融資和存貨融資服務(wù)。如果中小企業(yè)使用了UPS物流服務(wù)，也使用了UPS在美國(guó)的貨艙。貨物裝入U(xiǎn)PS的貨艙后，UPS資金融通服務(wù)讓銀行全面了解如何控制風(fēng)險(xiǎn)，提供資金給客戶。銀行對(duì)后面的交易就可以控制風(fēng)險(xiǎn)，開始做資金融通，對(duì)中小企業(yè)來說就得到了比較彈性的資金供應(yīng)。存貨融資就是企業(yè)的貨物只要上了UPS的供應(yīng)系統(tǒng)都可以進(jìn)行存貨融資，進(jìn)入U(xiǎn)PS的飛機(jī)或者卡車都可以是存貨，每一個(gè)點(diǎn)都可以提供發(fā)放貸款的根據(jù)，供應(yīng)商可以比較早的得到資金的融通，對(duì)于買方來說，可以改善資產(chǎn)的負(fù)債表。

受限銀行監(jiān)管

其實(shí)，國(guó)內(nèi)部份銀行也提供物流金融業(yè)務(wù)，融資類產(chǎn)品主要有五種：一是核定貨值質(zhì)押融資模式，二是非核定貨值質(zhì)押融資模式，三是貨權(quán)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)，四是未來提貨權(quán)倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)管融資模式，五是未來提貨權(quán)保兌倉(cāng)融資模式。五種產(chǎn)品共同特點(diǎn)是僅憑企業(yè)合法擁有的貨物或貨權(quán)就可以質(zhì)押融資，不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，滿足了企業(yè)的資金需求。

通過分析國(guó)內(nèi)銀行提供的物流金融服務(wù)，UPS融資服務(wù)主要的特色在于：

一是UPS結(jié)合了其主營(yíng)業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)及銀行在國(guó)內(nèi)資金流動(dòng)性的優(yōu)勢(shì)，貿(mào)易融資最大的風(fēng)險(xiǎn)在于資金的不透明，UPS能協(xié)助資金實(shí)現(xiàn)透明化。

二是UPS整合物流及資金流的服務(wù)來滿足客戶供應(yīng)鏈上資金流及降低風(fēng)險(xiǎn)管理的需求。在UPS提供的物流金融服務(wù)中，UPS在收貨的同時(shí)協(xié)助出口商得到預(yù)付貨款，貨物即是抵押。發(fā)貨一端的小型出口商們得到及時(shí)的現(xiàn)金流；而在出口的另一端，貨物在UPS手中，自然不必?fù)?dān)心進(jìn)口商賴賬的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于出口企業(yè)來說，貨物發(fā)出之后立刻就能變現(xiàn)，如果把這筆現(xiàn)金再拿去做其他的流動(dòng)用途，便能加快資金的周轉(zhuǎn)率。

三是UPS通過庫(kù)存管理和配送管理，可以掌握庫(kù)存的變動(dòng)，了解充足的客戶信息，在動(dòng)產(chǎn)抵押物監(jiān)管及價(jià)值保全、資產(chǎn)變現(xiàn)、商品行情等方面有很大的優(yōu)勢(shì)。

四是UPS通過整合物流和現(xiàn)金流，提供包括風(fēng)險(xiǎn)管理、融資及付款管理等一系列供應(yīng)鏈金融服務(wù)，有助于企業(yè)降低信貸風(fēng)險(xiǎn)及加快現(xiàn)金流，提高在全球化市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力。

UPS供應(yīng)鏈金融方案是UPS與銀行中間的橋梁，協(xié)助企業(yè)改善物流效率，在資金流方面給予中小企業(yè)以支持。從短期來說，此舉可以改善公司體制；從長(zhǎng)期來說，能擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入。

目前，在中小企業(yè)看來，銀行要求提高物流信息的透明度、提高物流效率，無疑這會(huì)使自己的單位費(fèi)用有所提高。為了節(jié)約資金，中小企業(yè)更多地進(jìn)行物流金融的咨詢，真正付諸實(shí)施的并不多。供應(yīng)商（經(jīng)銷商）保守的經(jīng)營(yíng)理念是物流融資的最大障礙。UPS融資公司上海辦事處經(jīng)理蔡宗杰說：“客戶需要換一種思路，也許企業(yè)的費(fèi)用高了，但是通過信息的提升、效率的提升，企業(yè)其它地方的成本就會(huì)降低，UPS融資公司的服務(wù)也是非常規(guī)范的?！?/p>

蔡經(jīng)理表示：“UPS既有自己的金融部門，又能提供物流服務(wù)，相輔相成的。這種“排他性”優(yōu)勢(shì)多少降低了其同客戶之間的溝通成本”。UPS相信這種創(chuàng)先河的全球供應(yīng)鏈金融方案，能為中國(guó)企業(yè)以及銀行伙伴帶來多贏的局面。

其實(shí)，國(guó)內(nèi)的銀行也需要繼續(xù)努力創(chuàng)新，加強(qiáng)金融物流的開展。首先，銀行借力物流公司在物流及貨物監(jiān)管等方面具有專業(yè)能力，通過庫(kù)存管理和配送管理掌握庫(kù)存變動(dòng)，彌補(bǔ)了銀行監(jiān)管的不足，構(gòu)筑金融業(yè)務(wù)安全“防火墻”，為銀行降低了信息不對(duì)稱所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；其次，對(duì)客戶而言，在基本不改變經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀(如廠家自有倉(cāng)庫(kù)、第三方監(jiān)管)的情況下，能夠在最大程度上盤活存貨，增強(qiáng)資金實(shí)力；對(duì)物流公司來說，他們?cè)诔洚?dāng)銀行人，保障信貸資產(chǎn)安全，并就企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)向銀行提供預(yù)警的同時(shí)，通過對(duì)銀行客戶的合理共享，也將為自身帶來新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)和客戶增長(zhǎng)渠道。

中國(guó)融資之路

事實(shí)上，2007年11月，UPS資金融通服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和國(guó)內(nèi)招商銀行、上海浦東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行三大銀行合作，在廣州啟動(dòng)UPS在國(guó)內(nèi)的資金融通服務(wù)，推出包括出口保理和供應(yīng)鏈融資等與貿(mào)易相關(guān)的金融服務(wù)，標(biāo)志著UPS國(guó)際資金融通方案開始服務(wù)中國(guó)用戶。熟悉這三大銀行的人都知道，浦發(fā)銀行的優(yōu)勢(shì)在于長(zhǎng)三角地區(qū)；而深發(fā)展的優(yōu)勢(shì)又體現(xiàn)在珠三角地區(qū)，同時(shí)深發(fā)展又是國(guó)內(nèi)銀行在供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)上的首創(chuàng)者，同兩者的合作正好符合UPS資融公司立足長(zhǎng)三角、珠三角的戰(zhàn)略布局。而選擇招商銀行，看重的是其遍布全國(guó)的網(wǎng)點(diǎn)，可以滿足UPS業(yè)務(wù)的縱向延伸。

篇4

【關(guān)鍵詞】電力； 物資采購(gòu)； 風(fēng)險(xiǎn)； 質(zhì)量

在“十二五”期間，為創(chuàng)建世界一流電網(wǎng)、打造國(guó)際一流企業(yè)，國(guó)家電網(wǎng)公司戰(zhàn)略性的提出了要深入推進(jìn)電網(wǎng)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，實(shí)施人、財(cái)、物的集約化管理以及核心業(yè)務(wù)的扁平化與專業(yè)化管理，全面建設(shè)統(tǒng)一堅(jiān)強(qiáng)職能電網(wǎng)。電網(wǎng)建設(shè)對(duì)電力設(shè)備需求大、質(zhì)量要求高，物資集約化管理就是要采取統(tǒng)一運(yùn)作、優(yōu)化配置的方式對(duì)電力物資采購(gòu)實(shí)施集中管控，其規(guī)范、合理的運(yùn)作，對(duì)于一個(gè)企業(yè)降低成本、提高整體經(jīng)濟(jì)效益起著舉足輕重的作用。如何防范物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從源頭上進(jìn)行事先預(yù)防、事中控制、事后處理，是電力物資部門必須高度關(guān)注的問題。

1.控制采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的必要性

電力設(shè)備、材料的質(zhì)量直接決定著電網(wǎng)的電能質(zhì)量。在電力物資采購(gòu)過程中，由于供應(yīng)商提供的電力設(shè)備質(zhì)量不符合要求，導(dǎo)致設(shè)備在運(yùn)行過程中發(fā)生故障，引發(fā)電網(wǎng)事故，給電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行帶來嚴(yán)重的損失，應(yīng)有可能給電力用戶造成經(jīng)濟(jì)、技術(shù)乃至人身安全等方面的損害的可能性，這就是電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量不符合采購(gòu)合同、技術(shù)協(xié)議的問題頻頻出現(xiàn)，產(chǎn)品質(zhì)量問題已經(jīng)成為影響電網(wǎng)建設(shè)的不可忽視的因素。如果供應(yīng)商質(zhì)量不過關(guān)，會(huì)直接影響到電能質(zhì)量和電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；會(huì)導(dǎo)致經(jīng)常性退換貨，引起管理成本的上升；供應(yīng)商交貨延期，會(huì)直接影響到電力工程的建設(shè)進(jìn)度。所以，電力物資企業(yè)在采購(gòu)時(shí)必須對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理的理念對(duì)內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理模式以及外部供應(yīng)商不確定因素進(jìn)行全面分析是十分必要的。

2. 采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的分類

根據(jù)電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理，常見的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)一般可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類。

2.1外因型風(fēng)險(xiǎn)

外因型風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于供應(yīng)商原因或其他原因引起的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。主要包括供應(yīng)商產(chǎn)品制造風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量控制體系發(fā)生問題，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原材料采購(gòu)、工藝控制、出廠試驗(yàn)、包裝運(yùn)輸、安裝調(diào)試的各個(gè)階段，都有可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成影響，產(chǎn)生產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商是產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任的主體，如果其在誠(chéng)信上發(fā)生問題，將引起誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)網(wǎng)外經(jīng)濟(jì)像是變化或直接影響到電力設(shè)備行業(yè)的發(fā)展格局，對(duì)生產(chǎn)廠家造成影響。電力設(shè)備制造企業(yè)在一些大型店里設(shè)備的原材料，組部件的采購(gòu)商已經(jīng)進(jìn)入了全球采購(gòu)，如近幾年銅、鋁、鋼材的價(jià)格持續(xù)上漲，使部分廠家無法消化成本壓力，如果廠家采取低成本戰(zhàn)略，消減原材料、人員成本，也會(huì)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量造成較大影響。

2.2 內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)因性風(fēng)險(xiǎn)主要是指電力物資企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷設(shè)備，導(dǎo)致帶來缺陷產(chǎn)品入網(wǎng)運(yùn)行的可能，主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)造風(fēng)險(xiǎn)、抽檢風(fēng)險(xiǎn)。

物資采購(gòu)主要是通過編制和實(shí)現(xiàn)物資供應(yīng)計(jì)劃來進(jìn)行的，物資計(jì)劃的編制和各類集中采購(gòu)物資的需求計(jì)劃上報(bào)等環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能帶來計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃管理技術(shù)不科學(xué)，計(jì)劃管理工作不嚴(yán)格會(huì)導(dǎo)致物資需求計(jì)劃編制和上報(bào)過程出現(xiàn)問題。采購(gòu)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)和技術(shù)參數(shù)、交貨進(jìn)度、運(yùn)輸計(jì)劃、使用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃等與采購(gòu)目標(biāo)發(fā)生較大偏離，出現(xiàn)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。建造單位為獲取建造項(xiàng)目，有可能提供虛假資質(zhì)證明，如不能對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審查，則有可能是本不具備相應(yīng)監(jiān)造資格的監(jiān)造單位承擔(dān)監(jiān)造任務(wù)，影響監(jiān)造效果。在監(jiān)造過程中，如對(duì)監(jiān)造單位的管理不嚴(yán)，對(duì)監(jiān)造實(shí)施方案、監(jiān)造權(quán)責(zé)、建造過程不能有效進(jìn)行監(jiān)督，則有可能不能及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)重大產(chǎn)品質(zhì)量問題，影響監(jiān)造的效果，在監(jiān)造中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。抽檢工作目標(biāo)要求對(duì)中標(biāo)供應(yīng)商100%抽檢，對(duì)中標(biāo)物資類別100%抽檢。由于中標(biāo)供應(yīng)商數(shù)量大，中標(biāo)物資類別多，而目前實(shí)施抽檢的資金，人員有限，如不能合理制定抽檢計(jì)劃、編制抽檢方案、明確重點(diǎn)抽檢設(shè)備和重點(diǎn)抽檢項(xiàng)目，則難以滿足抽檢目標(biāo)的完成，在抽檢中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

3.電力物資采購(gòu)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

3.1 建立完善的質(zhì)量監(jiān)督管理體系

電力工程建設(shè)的醒目單位是設(shè)備、材料的直接使用者，對(duì)廠家情況、設(shè)備情況最為熟悉、農(nóng)電、基建、生計(jì)、營(yíng)銷等專業(yè)管理部門專業(yè)性強(qiáng)，對(duì)設(shè)備問題分析深入，是各專業(yè)管理規(guī)劃、策劃的制定者；生產(chǎn)廠家是產(chǎn)品的制造者，對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有著主體責(zé)任，所以電力物資管理部門的指揮下，按照“依靠項(xiàng)目單位、聯(lián)動(dòng)專業(yè)部門、突出生產(chǎn)廠家”工作機(jī)制，在電網(wǎng)工程建設(shè)中分型各級(jí)產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督管理責(zé)任，獲得有效的技術(shù)支撐，形成高效實(shí)施的質(zhì)量監(jiān)督工作體系。

3.2 供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的選擇和考核，按照嚴(yán)格準(zhǔn)入、量化評(píng)價(jià)、過失退出、動(dòng)態(tài)管理的原則，制訂出一套可操作的供應(yīng)商管理辦法和流程約束、規(guī)范供應(yīng)商行為。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入關(guān)，對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量體系和質(zhì)量保證能力進(jìn)行調(diào)查、審核和評(píng)價(jià)，綜合確定合格供應(yīng)商準(zhǔn)入資格；在合同履行的過程中，建立完善設(shè)備監(jiān)造、催交協(xié)調(diào)機(jī)制，加大設(shè)備催交力度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決設(shè)備催交催運(yùn)中發(fā)生的問題；制定《供應(yīng)商不良行為處理實(shí)施細(xì)則》，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為作出明確界定以及制定明確的處罰措施，對(duì)供應(yīng)商不誠(chéng)信行為進(jìn)行公示；開展對(duì)合格供應(yīng)商的考評(píng)和動(dòng)態(tài)管理，除了常規(guī)的周期考核評(píng)價(jià)外，對(duì)于供應(yīng)商出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題、誠(chéng)信危機(jī)等須立刻啟動(dòng)專門的評(píng)價(jià)評(píng)估和采取果斷措施止險(xiǎn)。

3.3 計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

物資采購(gòu)必須實(shí)行計(jì)劃管理，所有物資采購(gòu)應(yīng)有計(jì)劃并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃包括駐場(chǎng)監(jiān)造、抽檢、關(guān)鍵點(diǎn)見證以及巡檢計(jì)劃。產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督計(jì)劃應(yīng)覆蓋所有招標(biāo)采購(gòu)批次、覆蓋所有供應(yīng)商、覆蓋所有規(guī)格型號(hào)物資。計(jì)劃編制可根據(jù)批次物資采購(gòu)數(shù)量、種類和簽約到貨情況，在年度工作方案中形成整體思路統(tǒng)領(lǐng)全局，在季度工作計(jì)劃中謀劃重點(diǎn)工作，在月度工作計(jì)劃中具體實(shí)施。

3.4監(jiān)造、抽檢實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

國(guó)家電網(wǎng)公司與2012年建立商務(wù)平臺(tái)信息系統(tǒng)，編制了電力設(shè)備、線路材料的監(jiān)造、抽檢大綱以及作業(yè)規(guī)范，建立了監(jiān)造、抽檢作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化流程，從計(jì)劃下達(dá)，方案制定，方案審批、計(jì)劃執(zhí)行、問題上報(bào)等一系列流程進(jìn)行全面管控，使產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督工作逐步向?qū)I(yè)化、系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展。電力物資企業(yè)在使用電子商務(wù)平臺(tái)的基礎(chǔ)上，還可以有針對(duì)性的開展專項(xiàng)抽檢活動(dòng)，對(duì)重點(diǎn)設(shè)備實(shí)行集中抽檢。有能力的情況下，拓展監(jiān)造范圍，使更多的設(shè)備納入到監(jiān)造范圍中來，對(duì)設(shè)備運(yùn)行常見問題成因進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，提出監(jiān)理與抽檢的工作重點(diǎn)，嚴(yán)格監(jiān)造、抽檢計(jì)劃的編制實(shí)施，結(jié)合廠家排產(chǎn)進(jìn)度制定監(jiān)造、抽檢實(shí)施細(xì)則。開展駐廠監(jiān)造，對(duì)監(jiān)造組工作質(zhì)量和監(jiān)造成效進(jìn)行全面評(píng)價(jià)考核，落實(shí)項(xiàng)目單位關(guān)鍵點(diǎn)見證責(zé)任，嚴(yán)格審查關(guān)鍵點(diǎn)見證人員業(yè)務(wù)能力，提高駐廠監(jiān)造質(zhì)量。

篇5

【關(guān)鍵詞】總承包 材料采購(gòu) 材料采購(gòu)管理 項(xiàng)目化管理

中圖分類號(hào)：K826.16 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

1 引言

材料不僅是建筑工程施工的基本要素，也是影響工程造價(jià)的決定性因素，材料投資在整個(gè)工程投資中占有相當(dāng)大的比重，材料采購(gòu)維持著正常的建筑施工狀況。但受到各種因素的影響，在實(shí)際操作階段材料采購(gòu)都會(huì)出現(xiàn)不同程度的問題，如價(jià)格難預(yù)算，成本難控制，數(shù)量難明確等。因此材料采購(gòu)管理成為項(xiàng)目管理的一個(gè)重要組成部分，不論是施工企業(yè)或是總承包單位在制定作業(yè)計(jì)劃時(shí)要充分考慮材料因素。因?yàn)槿绻牧喜少?gòu)不當(dāng)或管理不善，所采購(gòu)的材料達(dá)不到項(xiàng)目建設(shè)的要求，不僅會(huì)影響項(xiàng)目的順利實(shí)施，還會(huì)降低項(xiàng)目的預(yù)期效益，甚至導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的失敗。

2 材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理的必要性及含義

2.1因?yàn)楣こ添?xiàng)目建設(shè)采購(gòu)的物資品種較為繁多，涉及面廣，用量大；采購(gòu)隨機(jī)性大，即便經(jīng)過非常精細(xì)地預(yù)測(cè)，也不能夠排除圖紙變動(dòng)和設(shè)計(jì)變更，以及突發(fā)事件等的影響造成采購(gòu)計(jì)劃的變更；部分主要建材的價(jià)格如水泥、鋼材等受市場(chǎng)波動(dòng)的影響大，確定材料選購(gòu)時(shí)間非常重要，而材料選購(gòu)時(shí)間同時(shí)會(huì)受設(shè)計(jì)和施工中資金、工期、施工方案等方面的影響，因此對(duì)材料采購(gòu)人員的專業(yè)水平、知識(shí)結(jié)構(gòu)、工作能力要求高。針對(duì)材料采購(gòu)管理的獨(dú)特性及特殊性，實(shí)行材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理是非常必要的。

2.2項(xiàng)目化管理是現(xiàn)代項(xiàng)目管理理論對(duì)項(xiàng)目和運(yùn)作活動(dòng)進(jìn)行管理的技術(shù)和手段，它將傳統(tǒng)的項(xiàng)目管理方法應(yīng)用于全面的企業(yè)運(yùn)作，“按項(xiàng)目進(jìn)行管理”是其核心內(nèi)容，是傳統(tǒng)項(xiàng)目管理方法和技術(shù)在企業(yè)所有項(xiàng)目上的綜合應(yīng)用。項(xiàng)目化管理最根本的目的是如何在確保時(shí)間、技術(shù)、經(jīng)費(fèi)和性能指標(biāo)的條件下，以盡可能高的效率完成預(yù)定目標(biāo)，讓所有與企業(yè)相關(guān)方滿意。

2.3材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理就是基于企業(yè)戰(zhàn)略視角下，以材料采購(gòu)項(xiàng)目各目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和各相關(guān)方的滿意為著眼點(diǎn)，運(yùn)用項(xiàng)目管理的方法和工具，對(duì)企業(yè)的材料采購(gòu)管理工作所進(jìn)行的系統(tǒng)地、動(dòng)態(tài)地長(zhǎng)期性組織管理活動(dòng)。

3 材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理的內(nèi)容

3.1明確項(xiàng)目總體目標(biāo)和任務(wù)，確定并編制項(xiàng)目總體材料采購(gòu)計(jì)劃，確定材料采購(gòu)目標(biāo)和任務(wù)，制定材料采購(gòu)的管理流程計(jì)劃和控制措施，協(xié)調(diào)各種資源并實(shí)施。

3.2確定材料采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、編制步驟及進(jìn)度影響因素，并對(duì)材料采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行控制。

3.3確定材料采購(gòu)項(xiàng)目成本構(gòu)成，進(jìn)行成本估算、成本預(yù)算，收集并分析成本控制的依據(jù)，確定成本控制方法，明確成本控制成果，掌握成本控制策略。

3.4明確所采購(gòu)材料的質(zhì)量要求，分析項(xiàng)目材料采購(gòu)的特點(diǎn)，確定質(zhì)量計(jì)劃，明確質(zhì)量控制依據(jù)，掌握質(zhì)量控制方法，明確質(zhì)量控制結(jié)果，并對(duì)其進(jìn)行有效的管理。

3.5制定項(xiàng)目材料采購(gòu)人力資源計(jì)劃，選派與之相適應(yīng)的人員，組建采購(gòu)工作團(tuán)隊(duì)，分配任務(wù)，并扎實(shí)搞好采購(gòu)人員的培訓(xùn)工作。

3.6明確材料采購(gòu)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類別并對(duì)其準(zhǔn)確識(shí)別，掌握風(fēng)險(xiǎn)度量和評(píng)估方法，建立風(fēng)險(xiǎn)管理模型并對(duì)其進(jìn)行分析，在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的措施。

4 材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理系統(tǒng)構(gòu)建注意事項(xiàng)

工程總承包模式下的材料采購(gòu)管理過程，是一個(gè)動(dòng)態(tài)過程，涉及企業(yè)技術(shù)、供應(yīng)、施工、質(zhì)量、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等所有部門和所有相關(guān)人員，因此，需要構(gòu)建一種適應(yīng)工程總承包的材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理系統(tǒng)。

4.1計(jì)劃管理。確定采購(gòu)目標(biāo)和任務(wù)，編制采購(gòu)計(jì)劃，協(xié)調(diào)各種資源并實(shí)施。材料采購(gòu)計(jì)劃的編制是整個(gè)采購(gòu)活動(dòng)的準(zhǔn)繩。編制材料采購(gòu)計(jì)劃時(shí)應(yīng)注意：

4.1.1確定材料需用量。材料的需用計(jì)劃一般由項(xiàng)目的技術(shù)人員編制，材料消耗定額是編制材料供應(yīng)計(jì)劃的重要依據(jù)，同時(shí)還應(yīng)結(jié)合施工設(shè)計(jì)要求和施工進(jìn)度，確定用多少進(jìn)多少，從而達(dá)到最佳供給狀態(tài)，并據(jù)此可科學(xué)地判斷材料使用的節(jié)約或浪費(fèi)。

4.1.2確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的目的，就是使與材料有關(guān)的訂貨成本、購(gòu)買成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本四項(xiàng)成本總和達(dá)到最低。根據(jù)施工項(xiàng)目的一般情況，最終得出一定期間的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。

4.1.3編制材料采購(gòu)計(jì)劃。根據(jù)材料的需用計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量的分析結(jié)果以及將要選擇的合同類型編制采購(gòu)計(jì)劃，說明如何對(duì)采購(gòu)過程進(jìn)行管理，具體包括合同類型、組織采購(gòu)的人員、管理潛在的供應(yīng)商、編制采購(gòu)文檔、制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。

4.2目標(biāo)管理。主要包括質(zhì)量、成本和進(jìn)度三大目標(biāo)的管理。

4.2.1質(zhì)量管理。分析材料采購(gòu)項(xiàng)目的特點(diǎn)，制定采購(gòu)規(guī)范、質(zhì)量目標(biāo)、質(zhì)量控制措施等。在采購(gòu)過程中，杜絕不合格品流入生產(chǎn)過程，把不合格品控制在最低限度，保證采購(gòu)供應(yīng)質(zhì)量不斷提高。

4.2.1.1采購(gòu)規(guī)范。采購(gòu)規(guī)范是說明采購(gòu)原材料的資料，包括材料的類別、品種、規(guī)格、登記、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)要求、圖樣、檢驗(yàn)規(guī)程、生產(chǎn)工藝等內(nèi)容，全面規(guī)定了采購(gòu)的原材料的客觀性質(zhì)。材料采購(gòu)規(guī)范的制定應(yīng)按照科學(xué)、合理的原則進(jìn)行。規(guī)定的材料質(zhì)量特性既不能過高，也不能過低。過高會(huì)造成材料潛力未充分發(fā)揮，功能過剩，增加不必要的成本；過低會(huì)造成不能滿足產(chǎn)品、工藝需要，無法實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的功能，滿足不了產(chǎn)品質(zhì)量要求。

4.2.1.2質(zhì)量目標(biāo)。質(zhì)量目標(biāo)是保證材料質(zhì)量的行為與結(jié)果的規(guī)定，它是進(jìn)行材料質(zhì)量控制的依據(jù)，是衡量與反映材料質(zhì)量管理的標(biāo)準(zhǔn)，是對(duì)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)進(jìn)行考核的依據(jù)。

4.2.1.3質(zhì)量控制。質(zhì)量控制是為了滿足質(zhì)量要求的管理活動(dòng)，其目的在于控制質(zhì)量活動(dòng)的過程和結(jié)果，使之達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)的要求，通過預(yù)先控制、檢驗(yàn)、驗(yàn)收等工作進(jìn)行控制。

4.2.2成本管理。材料采購(gòu)成本包括：買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)和采購(gòu)保管費(fèi)，它是材料部門的可控成本，所以材料部門是材料采購(gòu)成本的責(zé)任中心。因此，要做好材料采購(gòu)成本管理和原材料價(jià)格管理，對(duì)其相關(guān)費(fèi)用做出計(jì)劃、估算、預(yù)算和控制工作。

4.2.2.1編制材料采購(gòu)預(yù)算。材料采購(gòu)預(yù)算是在實(shí)施采購(gòu)行為之前，對(duì)采購(gòu)成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，這是對(duì)整個(gè)采購(gòu)資金的一種理性規(guī)劃。主要是在預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)各種材料的消耗定額和市場(chǎng)價(jià)格，結(jié)合期初庫(kù)存材料的數(shù)量和其他材料采購(gòu)成本費(fèi)用編制。從而使采購(gòu)人員自覺地調(diào)整、約束自己的行為，激勵(lì)他們努力工作，提高工作效率，降低材料采購(gòu)成本。

4.2.2.2采購(gòu)詢價(jià)。就是通過詢問價(jià)格的方式，從可能的賣方那里獲得誰有資格、誰能最低成本完成材料采購(gòu)計(jì)劃中的供應(yīng)任務(wù)。這就需要做好采購(gòu)詢價(jià)管理，充分利用計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢(shì)，快速地瀏覽和獲取需要的信息，確定供應(yīng)商的范圍，從而保障采購(gòu)詢價(jià)管理，得到詢價(jià)結(jié)果的高效率。

4.2.2.3適當(dāng)?shù)牟少?gòu)方式。對(duì)于每個(gè)工程材料費(fèi)用占到很大比重，材料采購(gòu)是否經(jīng)濟(jì)直接較大影響項(xiàng)目成本，因此材料采購(gòu)方案必須經(jīng)濟(jì)合理。根據(jù)采購(gòu)材料的具體情況選擇適當(dāng)?shù)牟少?gòu)方式，材料采購(gòu)的主要方式有：詢價(jià)比較采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、電子商務(wù)網(wǎng)上采購(gòu)、集中采購(gòu)、聯(lián)合采購(gòu)等。

4.2.2.4合理的運(yùn)輸方式。材料運(yùn)輸應(yīng)根據(jù)各運(yùn)輸工具的特點(diǎn)，結(jié)合工程項(xiàng)目所在地及購(gòu)買材料的具體情況，在促進(jìn)貨物流通、充分利用各種運(yùn)輸方式的條件下，選擇最合理經(jīng)濟(jì)的運(yùn)輸路線、運(yùn)輸方式和運(yùn)輸工具，準(zhǔn)時(shí)、安全地完成運(yùn)輸工作。在科學(xué)的施工組織設(shè)計(jì)保質(zhì)和安全的前提下，合理安排材料的裝卸和運(yùn)輸，減少運(yùn)輸途中的損耗，減少或避免重復(fù)搬運(yùn)。材料的運(yùn)輸方式主要有：鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、集裝箱運(yùn)輸。

4.2.2.5控制庫(kù)存。當(dāng)企業(yè)生產(chǎn)部門需要某種材料時(shí)，可以直接與對(duì)應(yīng)的供貨商聯(lián)系，供貨商將材料直接發(fā)送企業(yè)，這樣就省去了中間環(huán)節(jié)的采購(gòu)部門，節(jié)約訂貨時(shí)間，降低訂貨成本，增強(qiáng)原材料供應(yīng)的及時(shí)性。在工作中適量的降低庫(kù)存，控制庫(kù)存，提高材料的質(zhì)量和效率，減少庫(kù)存積壓。

4.2.3進(jìn)度管理。識(shí)別企業(yè)所屬項(xiàng)目的材料需求時(shí)間，確定采購(gòu)工作各環(huán)節(jié)的順序，測(cè)算各活動(dòng)所持續(xù)的時(shí)間，編制進(jìn)度計(jì)劃，按進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行控制。

4.3供應(yīng)商管理

4.3.1供應(yīng)商分級(jí)。可根據(jù)企業(yè)所采購(gòu)材料的重要性不同，在對(duì)材料進(jìn)行重要性分類的同時(shí)，也將供應(yīng)商分為如戰(zhàn)略性材料供應(yīng)商、重要材料供應(yīng)商、瓶頸材料供應(yīng)商和一般材料供應(yīng)商等，企業(yè)根據(jù)不同情況選擇與供應(yīng)商合適的合作伙伴關(guān)系。

4.3.2供應(yīng)商評(píng)估。企業(yè)可按照系統(tǒng)全面、穩(wěn)定可比及可操作性原則，采用定性和定量相結(jié)合的方法定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估。由材料采購(gòu)員對(duì)工程所需材料進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，確定三個(gè)以上可提供所需材料的供應(yīng)商名單，項(xiàng)目經(jīng)理組織人員對(duì)市場(chǎng)調(diào)查情況進(jìn)行綜合評(píng)估，確定出合格的供應(yīng)商名錄。

4.3.3供應(yīng)商信息數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)供應(yīng)商評(píng)估的原始信息的收集非常重要，主要包括供應(yīng)商的基本信息、供貨信息、資信信息和歷史信息。其中，供應(yīng)商基本信息主要用于內(nèi)部工作人員維護(hù)和供應(yīng)商動(dòng)態(tài)維護(hù)；供貨信息主要包括供貨范圍、供貨批量、供貨能力、價(jià)格、質(zhì)量和交貨期等；供應(yīng)商的資信信息主要有準(zhǔn)時(shí)交貨率、到貨質(zhì)量等級(jí)、質(zhì)量合格率、質(zhì)量分?jǐn)?shù)、資信等級(jí)等；供應(yīng)商的歷史信息主要有各種歷史交易記錄，如供貨、退貨、代用、質(zhì)檢、降價(jià)、應(yīng)付款記錄等。

4.4合同管理。常見的合同可分為成本加獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)合同、固定價(jià)格加獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用合同、固定總價(jià)合同三種。采購(gòu)合同就是在確定了供應(yīng)商后，項(xiàng)目與供應(yīng)商之間簽定的確保雙方履行約定的一份法律文件。在簽定之前，需要對(duì)合同類型進(jìn)行選擇，因?yàn)椴煌暮贤愋蜎Q定了風(fēng)險(xiǎn)在買方和賣方之間分配：項(xiàng)目的目標(biāo)是把最大的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)放在供應(yīng)商，同時(shí)維護(hù)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、高效執(zhí)行的獎(jiǎng)勵(lì)；供應(yīng)商的目標(biāo)是把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)使利潤(rùn)最大化。

4.5風(fēng)險(xiǎn)管理。在材料采購(gòu)工作中，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)通常是指采購(gòu)過程可能出現(xiàn)的一些意外情況，包括人為風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)，具體說來，如采購(gòu)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)導(dǎo)致物料難以滿足生產(chǎn)要求或超出預(yù)算、供應(yīng)商供貨不及時(shí)、提供貨物不符合合同要求、供應(yīng)商之間存在不誠(chéng)實(shí)等。在風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中，關(guān)鍵是對(duì)材料采購(gòu)有關(guān)環(huán)節(jié)上的外部和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)給出定性或者定量的評(píng)估和衡量，在此基礎(chǔ)上探討和研究風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、防范及應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理目標(biāo)。

4.6人力資源管理。材料采購(gòu)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的全過程活動(dòng)，采購(gòu)不僅要掌握特有的采購(gòu)技巧和策略，還要掌握一定的工程、預(yù)算、合約、法律方面的相關(guān)知識(shí)，以及其他關(guān)于產(chǎn)品、市場(chǎng)等很多方面的綜合知識(shí)，因此，對(duì)采購(gòu)人員的素質(zhì)提出了新的要求，需要重點(diǎn)抓好材料采購(gòu)人員選聘與培訓(xùn)管理工作等方面的建設(shè)。主要從采購(gòu)人員面試管理、招聘渠道選擇、專業(yè)技能測(cè)試、采購(gòu)及采購(gòu)管理培訓(xùn)和職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)入手，配合各項(xiàng)制度建設(shè)，形成一整套規(guī)范化的程序文件和表格，以此來共同推動(dòng)材料采購(gòu)人力資源管理的完善。

4.7信息管理。建立材料采購(gòu)信息系統(tǒng)，材料采購(gòu)信息系統(tǒng)應(yīng)包括計(jì)劃采購(gòu)系統(tǒng)、目標(biāo)（成本、質(zhì)量、進(jìn)度）分析系統(tǒng)、供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)等。材料采購(gòu)信息系統(tǒng)的建立，既可利用計(jì)算機(jī)來取代人工繁瑣的事務(wù)處理，提高管理效率，又可完成手工難以完成的信息處理，為材料管理及決策提供信息分析及最佳決策方案，使供應(yīng)工作處于最佳狀態(tài)。材料部門要提倡“多存信息，少存實(shí)物”的新觀念。

5 結(jié)語

本文針對(duì)目前材料采購(gòu)管理存在的問題，對(duì)材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理的必要性進(jìn)行了分析，從計(jì)劃管理、目標(biāo)管理、供應(yīng)商管理、合同管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理、信息管理七個(gè)方面構(gòu)建材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理體系，希望將材料采購(gòu)項(xiàng)目化管理溶入與工程總承包項(xiàng)目管理中，達(dá)到提高材料采購(gòu)管理質(zhì)量，降低材料采購(gòu)管理成本，最終提高投資效益的目的。

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篇6

關(guān)鍵詞：火電企業(yè)；電力物資采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)；管理

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，對(duì)電力企業(yè)的要求也在逐漸增加，這就要求在火電企業(yè)的建設(shè)上要不斷的改革和創(chuàng)新，投入新的設(shè)備以及技術(shù)，對(duì)電力物資的質(zhì)量要求也在不斷提高。物資采購(gòu)工作是影響火電企業(yè)的電力生產(chǎn)成本和工程建設(shè)造價(jià)的根本，決定著整個(gè)電力系統(tǒng)的安全與運(yùn)行，而整個(gè)火電企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益在很大程度上也被電力物資采購(gòu)影響著。因此，火電企業(yè)必須加強(qiáng)電力物資采購(gòu)的管理，把采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，以保證整個(gè)電力系統(tǒng)的安全與穩(wěn)定運(yùn)行。

一、火電企業(yè)電力物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)

（一）概念。電力物資采購(gòu)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)果有可能出現(xiàn)的偏差叫做電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。電力物資采購(gòu)過程的每個(gè)環(huán)節(jié)都可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅限于向供應(yīng)商購(gòu)買物品的過程，而是物資從計(jì)劃采購(gòu)到使用結(jié)束的整個(gè)過程中都會(huì)面臨各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）分類。電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)一般分為兩大類，即內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)和外因型風(fēng)險(xiǎn)。

1.內(nèi)因風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)因風(fēng)險(xiǎn)主要包括計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、訂貨風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)以及驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)：火電企業(yè)為了保證物資的供應(yīng)會(huì)制定物資采購(gòu)計(jì)劃，因此在采購(gòu)計(jì)劃和物資需求計(jì)劃的制定上就會(huì)存在一些差異，造成風(fēng)險(xiǎn)。例如，市場(chǎng)需求的走勢(shì)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)以及工程設(shè)計(jì)過程中出現(xiàn)的一些差錯(cuò)等等。因此，采購(gòu)計(jì)劃必須在技術(shù)上做到科學(xué)管理、工作上做到嚴(yán)格要求，才會(huì)將計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)降到最低。決策風(fēng)險(xiǎn)：由于一些企業(yè)管理人員的技術(shù)問題、業(yè)務(wù)水平以及對(duì)工作的責(zé)任心等，使得一些企業(yè)的某些決策出現(xiàn)了錯(cuò)誤的判斷，就會(huì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。訂貨風(fēng)險(xiǎn)：在電力物資采購(gòu)的過程中，采購(gòu)工作人員必須要理解管理人員的意思、按照采購(gòu)的正確程序進(jìn)行操作，供應(yīng)商的選擇以及合同的簽訂一定要按照過關(guān)家有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行，一旦有所紕漏，就有可能引發(fā)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)：電力物資采購(gòu)好以后，在運(yùn)輸上一定要做好管理措施，特別是一些專用設(shè)備的運(yùn)輸，極易受到外界的影響而出現(xiàn)運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)。驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)：電力物資采購(gòu)回來以后，對(duì)種類、數(shù)量、價(jià)格以及型號(hào)規(guī)格等方面必須進(jìn)行嚴(yán)格的檢查和驗(yàn)收，符合相關(guān)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)后方可入庫(kù)。檢查驗(yàn)收的過程一旦有所疏忽就會(huì)有相關(guān)的驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。而入庫(kù)的物資保管工作也一定要做好，避免物資丟失、變質(zhì)等風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

2.外因風(fēng)險(xiǎn)。外因風(fēng)險(xiǎn)主要包括社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和意外風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)：部分物資采購(gòu)法律法規(guī)、社會(huì)制度以及政策等都會(huì)對(duì)電力物資采購(gòu)造成一定的影響，引發(fā)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：在電力物資采購(gòu)過程中，供應(yīng)商的選擇是至關(guān)重要的，一旦廠家在產(chǎn)品生產(chǎn)的某個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)紕漏，就會(huì)產(chǎn)生物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。另外，由于相關(guān)法律以及管理力度在電力物資采購(gòu)環(huán)節(jié)上比較薄弱，這就會(huì)使得某些供應(yīng)商趁機(jī)不對(duì)自身的行為進(jìn)行規(guī)范，從而造成電力物資在價(jià)格、質(zhì)量等方面的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：目前全球的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)也會(huì)對(duì)電力裝備這一行業(yè)在發(fā)展過程造成一定的影響，很多火電企業(yè)的大型設(shè)備原材料、部件等已經(jīng)進(jìn)行全球性的采購(gòu)，而材料價(jià)格的逐漸增長(zhǎng)也導(dǎo)致電力物資的成本不斷上升。由于來自各方面的經(jīng)濟(jì)壓力，一些廠家會(huì)也因此而采用一些措施來降低成本，使得電力物資的質(zhì)量受到影響。意外風(fēng)險(xiǎn)：在采購(gòu)電力物資的過程中，很多自然或人為的災(zāi)難是無法避免的，這會(huì)給設(shè)備帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，甚至是損壞，是得物資在訂購(gòu)、運(yùn)輸以及儲(chǔ)存等方面出現(xiàn)問題。

二、火電企業(yè)電力物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理

在電力物資采購(gòu)管理上，如果只對(duì)某一方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的話，是很難解決根本問題的，因此，火電企業(yè)在物資采購(gòu)管理上必須建立一個(gè)完整的體系，以便于從各個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)采購(gòu)的物質(zhì)進(jìn)行監(jiān)督管理，使得電力物資在采購(gòu)過程中有可能發(fā)生的所有風(fēng)險(xiǎn)盡量得到避免和降低。

（一）供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。在供應(yīng)商的選擇上要加強(qiáng)考核和選擇的力度，為了約束和規(guī)范供應(yīng)商的行為，有必要制定出一個(gè)全面的可實(shí)施的方案。在供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量體系和能力進(jìn)行方面要做好調(diào)查和審核中國(guó)，要去生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)對(duì)其生產(chǎn)技術(shù)和能力進(jìn)行考察，還要收集行業(yè)中對(duì)該供貨商的評(píng)價(jià)和業(yè)績(jī)情況綜合進(jìn)行盼盼；必須從供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量、交貨時(shí)間、產(chǎn)品合格率、合同的履行以及售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合考評(píng)，特別是一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的物資質(zhì)量問題或供應(yīng)商誠(chéng)信危機(jī)的情況時(shí)，必須立即采取相應(yīng)措施阻止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（二）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。物資管理的核心工作是制定物資需求計(jì)劃管理工作。電力物資采購(gòu)工作必須采取計(jì)劃管理的方式，整個(gè)采購(gòu)過程必須要有嚴(yán)密的計(jì)劃，并且要嚴(yán)格按照計(jì)劃執(zhí)行。采購(gòu)計(jì)劃必須要按照需求計(jì)劃的相關(guān)要求制定，結(jié)合工程實(shí)際所需的物資準(zhǔn)確制定出物資需要量與交貨日期。此外，一旦原計(jì)劃發(fā)生改變，要對(duì)原來上報(bào)的采購(gòu)計(jì)劃及時(shí)進(jìn)行修改。應(yīng)急物資方面則需要根據(jù)需求制定相應(yīng)的計(jì)劃，同時(shí)還要對(duì)應(yīng)急物資的新動(dòng)向隨時(shí)注意。

（三）采購(gòu)訂貨風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。在電力物資采購(gòu)的過程中，必須嚴(yán)格按照公平公正公開的原則進(jìn)行，在物資采購(gòu)的計(jì)劃落實(shí)上，必須按照制度化和規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)。在物資采購(gòu)過程中，必須采用最強(qiáng)硬的措施和態(tài)度盡量避免人為因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。簽訂和確定相關(guān)的技術(shù)協(xié)議及合同時(shí)，必須按照審批的計(jì)劃進(jìn)行。在合同談判過程中，若原定計(jì)劃有重大改變發(fā)生，需辦理相關(guān)手續(xù)，得到批準(zhǔn)后才可以簽約。

（四）驗(yàn)收和保管風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策?；痣娖髽I(yè)對(duì)驗(yàn)收工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高，有必要做到使工作人員對(duì)各類電氣設(shè)備的用途做到充分了解，以便于提高驗(yàn)收工作效率。保管工作人員一定要具有較強(qiáng)的責(zé)任心，要定期巡視和保養(yǎng)設(shè)備，防止設(shè)備丟失、變質(zhì)以及災(zāi)難帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

在火電企業(yè)物資采購(gòu)的整個(gè)過程中，任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都會(huì)引發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，為了更好的保證電網(wǎng)能夠安全地、穩(wěn)定地運(yùn)行，必須加強(qiáng)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也能使得火電企業(yè)的工作效率和整體利益得到保證。

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篇7

中國(guó)信保助力湛江水產(chǎn)企業(yè)危急中謀發(fā)展

外部環(huán)境的大幅變化，要求企業(yè)內(nèi)部各方面的策略做出相應(yīng)調(diào)整來予以應(yīng)對(duì)。一方面，市場(chǎng)的變化要求企業(yè)以更靈活的條件取得訂單，在競(jìng)爭(zhēng)中勝出；另一方面，對(duì)外銷售信用風(fēng)險(xiǎn)增大要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制水平，確保貨款的安全回收。在這種情況下，積極的市場(chǎng)發(fā)展策略和嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理控制如何平衡成為水產(chǎn)企業(yè)關(guān)注重點(diǎn)。

針對(duì)水產(chǎn)企業(yè)的兩難處境，中國(guó)信保廣東分公司自2008年成立湛江區(qū)域工作團(tuán)隊(duì)以來，目前已為湛江超過20家大中型水產(chǎn)出口企業(yè)提供信用風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)，包括國(guó)聯(lián)水產(chǎn)、恒興水產(chǎn)在內(nèi)的知名水產(chǎn)企業(yè)已實(shí)現(xiàn)全面投保，預(yù)計(jì)2012年全年支持水產(chǎn)企業(yè)出口將超過2.5億美元。中國(guó)信保通過搭建行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)、全方位信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立和“嵌入式”顧問服務(wù)等，幫助水產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制的完美平衡，從而為企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、實(shí)現(xiàn)逆勢(shì)增長(zhǎng)提供支持。

集合資源，打造行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)

中國(guó)出口企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易過程中往往面臨著與買方信息不對(duì)稱問題，通過自身能力無法清晰了解買方真實(shí)實(shí)力及信用狀況，可能會(huì)出現(xiàn)不同企業(yè)在同一個(gè)買方身上重復(fù)遭受損失的情況。中國(guó)信保通過將行業(yè)內(nèi)眾多供應(yīng)商集中于同一平臺(tái)，統(tǒng)一額度資源管理，能最大限度制約買方，防止在一盤散沙的情況下被買方“各個(gè)擊破”。隨著越來越多湛江水產(chǎn)出口企業(yè)納入承保，水產(chǎn)行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的作用也日益凸顯。

中國(guó)信保的行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)主要通過兩種途徑實(shí)現(xiàn)。一是通過“關(guān)注名單”制度防止不同出口企業(yè)在同一買方身上重復(fù)受騙。二是通過額度統(tǒng)一管理避免買方拖欠某一出口企業(yè)貨款后轉(zhuǎn)換供應(yīng)商繼續(xù)采購(gòu)。

案例一

2012年上半年美國(guó)某水產(chǎn)經(jīng)銷商拖欠湛江某知名水產(chǎn)企業(yè)A公司約120萬美元貨款，買方因下游超市銷售不暢導(dǎo)致貨款長(zhǎng)時(shí)間沒有能力歸還。出于維系自身營(yíng)運(yùn)目的，該買方在拖欠貨款的同時(shí)通過中間商向湛江其他水產(chǎn)企業(yè)咨詢采購(gòu)，如其順利轉(zhuǎn)換供應(yīng)商則A公司貨款回收將更為困難。在其他水產(chǎn)企業(yè)向中國(guó)信保詢保的過程中，中國(guó)信保明確告知在該買方?jīng)]有全額歸還A公司貨款的前提下中國(guó)信保將不會(huì)批復(fù)新的額度。該買方在無法轉(zhuǎn)換供應(yīng)商的前提下只能先歸還A公司貨款，目前A公司已全額收回貨款。

水產(chǎn)行業(yè)有著不同于其他出口產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)。首先，水產(chǎn)行業(yè)海外買方以中間商居多，資質(zhì)普遍較弱，履約能力受其下游還款影響較大，在宏觀經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較差；其次，水產(chǎn)業(yè)淡旺季明顯，特別是蝦產(chǎn)品集中在下半年8～12月份出運(yùn)，使得出口企業(yè)限額需求集中，風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)一步加大。一旦出現(xiàn)買方拖欠、破產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)水產(chǎn)企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)造成的影響非常大。

就水產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制而言，大多數(shù)水產(chǎn)企業(yè)沒有建立起買方信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系，買方管理處于較粗放的狀態(tài)，沒有科學(xué)有效的買方評(píng)估管理方法。中國(guó)信保通過“嵌入式”風(fēng)險(xiǎn)管理，與投保企業(yè)決策層、銷售、財(cái)務(wù)等多層級(jí)、多部門建立立體溝通，打造全方位風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在與中國(guó)信保展開合作后，通過為水產(chǎn)企業(yè)量身定制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)控流程，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制。一是買方信息檔案的建立與重點(diǎn)買方風(fēng)險(xiǎn)分析；二是買方交易決策控制與買方分類管理；三是額度控制與動(dòng)態(tài)管理。

案例二

湛江某大型水產(chǎn)出口企業(yè)B公司為規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行較嚴(yán)格的信用管理制度，能容忍的最大風(fēng)險(xiǎn)為自控提單業(yè)務(wù)。2011年初某俄羅斯買方向B企業(yè)提出用賒銷方式共同做大業(yè)務(wù)，但限于公司風(fēng)險(xiǎn)控制要求，B企業(yè)忍痛拒絕了該客戶。2011年6月B企業(yè)與中國(guó)信保建立全面合作，2011年底該俄羅斯買方向B企業(yè)重新提出該要求時(shí)，B出口企業(yè)將該買方提交中國(guó)信保評(píng)估。中國(guó)信保經(jīng)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，該俄羅斯買方集團(tuán)背景實(shí)力雄厚，銷售網(wǎng)絡(luò)廣，具備成為核心買方的條件。針對(duì)該買方中國(guó)信保及時(shí)批復(fù)300萬美元額度，目前該買方已發(fā)展成B公司的大買家之一，預(yù)計(jì)2012年全年交易金額將突破500萬美元。

“與中國(guó)信保展開合作后，我們的市場(chǎng)策略從防守轉(zhuǎn)為進(jìn)攻。”一位水產(chǎn)企業(yè)的高管說，“利用資信調(diào)查去甄別、發(fā)現(xiàn)一些有價(jià)值的買方，利用信用銷售擴(kuò)大與這些買方的交易，是我們培育核心客戶的有效手段?！?/p>

針對(duì)水產(chǎn)行業(yè)買方多為中間商的特點(diǎn)，中國(guó)信保在綜合了解買方歷史履約記錄、下游銷售情況的前提下，執(zhí)行積極的承保政策，滿足企業(yè)市場(chǎng)拓展、特別是新興市場(chǎng)拓展的要求。同時(shí)中國(guó)信保利用自身平臺(tái)資源，為海外買方與國(guó)內(nèi)供應(yīng)商搭建溝通平臺(tái)，促進(jìn)雙方共同做大貿(mào)易。在中國(guó)信保的支持下，湛江水產(chǎn)企業(yè)近兩年在俄羅斯、南美等市場(chǎng)開拓工作成效顯著。

案例三

加拿大某羅非魚經(jīng)銷商下游買方主要為沃爾瑪?shù)却笮统校谥袊?guó)大陸年采購(gòu)金額超過5000萬美元，采購(gòu)地主要為廣東湛江。2012年該經(jīng)銷商業(yè)務(wù)量進(jìn)一步擴(kuò)大，需要中國(guó)信保提供更大的額度支持才能擴(kuò)大在中國(guó)內(nèi)地的采購(gòu)量。受中國(guó)信保邀請(qǐng)，該買方負(fù)責(zé)人于2012年6月赴廣州與中國(guó)信保承保人及主要供應(yīng)商面談，向中國(guó)信保提交了近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)自身公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了詳細(xì)說明。在全面了解該買方財(cái)務(wù)及市場(chǎng)狀況后，中國(guó)信保對(duì)其批復(fù)額度由700萬美元提升至1200萬美元。該買方表示，鑒于中國(guó)信保廣東分公司對(duì)于其市場(chǎng)拓展提供的大力支持，今后的訂單安排會(huì)進(jìn)一步往湛江傾斜，希望與中國(guó)信保保持更密切的合作。

中國(guó)信保作為我國(guó)中長(zhǎng)期出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的唯一承辦機(jī)構(gòu)，在解決企業(yè)“走出去”面臨的風(fēng)險(xiǎn)及支持企業(yè)取得項(xiàng)目融資方面發(fā)揮著重要作用。通過支持水產(chǎn)企業(yè)在海外市場(chǎng)自建生產(chǎn)基地和銷售網(wǎng)絡(luò)，對(duì)于拓寬企業(yè)發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)意義重大。

案例四

湛江某大型水產(chǎn)上市公司C公司于2011年收購(gòu)美國(guó)一大型水產(chǎn)經(jīng)銷商，并將該公司作為平臺(tái)構(gòu)建自身在美國(guó)的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，邁開了C公司“走出去”的步伐。中國(guó)信保積極響應(yīng)企業(yè)需求，與C公司高層、美國(guó)子公司展開溝通，在新一年度合作方案中將美國(guó)子公司一并納入承保范圍，確保該子公司對(duì)下游銷售應(yīng)收款的順利回籠，為企業(yè)拓展新市場(chǎng)、新領(lǐng)域解決后顧之憂。

結(jié)語

篇8

供應(yīng)鏈金融在國(guó)外的發(fā)展

供應(yīng)鏈金融在西方發(fā)達(dá)國(guó)家之所以能取得較快的發(fā)展，是因?yàn)槭袌?chǎng)和技術(shù)力量的推動(dòng)。在國(guó)外先進(jìn)的金融機(jī)構(gòu)中，供應(yīng)鏈金融正越來越依靠電子信息技術(shù)平臺(tái)進(jìn)行日常的操作和維護(hù)，這方面的產(chǎn)品創(chuàng)新也必須以電子信息技術(shù)作為開發(fā)基礎(chǔ)。

國(guó)際上，供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)應(yīng)用最廣是在北美(美國(guó)和加拿大)以及菲律賓等地。以美國(guó)為例，其供應(yīng)鏈金融的主要業(yè)務(wù)模式之一是倉(cāng)單質(zhì)押，倉(cāng)單既可以作為向銀行貸款的抵押，也可以在貿(mào)易中作為支付手段進(jìn)行流通。它的供應(yīng)鏈金融體系是以政府為基礎(chǔ)的，這樣不僅提高了運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的效率，而且降低了營(yíng)運(yùn)成本。

以下通過一些實(shí)例來反映國(guó)外供應(yīng)鏈金融的最新成果：

一、荷蘭銀行

荷蘭銀行（ABN AMRO）是較早開始挖掘供應(yīng)鏈和國(guó)際貿(mào)易中的商機(jī)并將貿(mào)易融資作為重點(diǎn)業(yè)務(wù)的銀行。荷蘭銀行2006年被評(píng)為最佳網(wǎng)上貿(mào)易服務(wù)提供者。能獲此殊榮得益于它們的MaxTrad技術(shù)。MaxTrad通過提供24小時(shí)的在線服務(wù)，為買賣雙方自動(dòng)處理貿(mào)易交易及管理應(yīng)收、預(yù)付賬款提供了良好的解決方案。技術(shù)創(chuàng)新之處體現(xiàn)在：在系統(tǒng)中融入供應(yīng)鏈金融模型，為客戶提供了縮短變現(xiàn)周期、獲取實(shí)時(shí)信息及降低紙質(zhì)文件傳遞的網(wǎng)絡(luò)工具。使用者亦可以根據(jù)需要，在網(wǎng)上實(shí)時(shí)將其應(yīng)收賬款貨幣化。

二、摩根大通銀行：實(shí)體供應(yīng)鏈和金融供應(yīng)鏈的聯(lián)姻

作為世界上最大的現(xiàn)金管理服務(wù)商，摩根大通銀行的資金清算部門在全球的美元清算業(yè)務(wù)中擁有舉足輕重的地位。而現(xiàn)金管理與貿(mào)易融資業(yè)務(wù)是兩項(xiàng)相輔相成的銀行業(yè)務(wù)。JP Morgan Chase Vastera公司提出的價(jià)值宣言是：為進(jìn)出口商提供一站式服務(wù)，妥善解決跨境貨物運(yùn)輸中日益增加的各種挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。

在為全球供應(yīng)鏈中主要的支付交易包括收付貨款、支付運(yùn)費(fèi)、支付保險(xiǎn)費(fèi)、支付關(guān)稅等提供服務(wù)的過程中，摩根大通銀行可以自動(dòng)獲得各類金融貿(mào)易數(shù)據(jù)。而利用運(yùn)輸單據(jù)制作和管理的自動(dòng)化，Vastera固有的流程和技術(shù)有力地支持了“實(shí)體貨物”的跨境流動(dòng)。

三、GE(美國(guó)通用電氣公司) 和太平洋資產(chǎn)融資公司的存貨所有權(quán)解決方案

存貨所有權(quán)解決方案（Inventory ownership solutions）是一種新興的供應(yīng)鏈金融解決方案。這種方案令供應(yīng)商能夠以低于一般流動(dòng)資金貸款的利率獲得融資，從而減輕由于買賣雙方融資成本差異帶來的流動(dòng)資金壓力。在供應(yīng)商需要保持的在途存貨數(shù)量巨大，或者供應(yīng)商在買家的壓力下不得不持有大量存貨倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施的情況下，比如供應(yīng)商代買家持有庫(kù)存模式（VMI），存貨所有權(quán)解決方案為供應(yīng)商提供一個(gè)新的資金來源。

供應(yīng)鏈金融在國(guó)內(nèi)的發(fā)展

與歐美發(fā)達(dá)國(guó)家相比，供應(yīng)鏈金融在我國(guó)仍是一個(gè)較新的商業(yè)活動(dòng)。但供應(yīng)鏈融資模式從誕生到現(xiàn)在，在短短的幾年時(shí)間內(nèi)，在國(guó)內(nèi)的發(fā)展速度還是較快的。下面主要以深圳發(fā)展銀行和浦發(fā)銀行為例介紹：

一、深圳發(fā)展銀行

2006年，深圳發(fā)展銀行在業(yè)內(nèi)率先推出了“供應(yīng)鏈金融”品牌，系統(tǒng)地對(duì)供應(yīng)鏈中應(yīng)收、預(yù)付和存貨提出了結(jié)構(gòu)性的解決方案。深發(fā)展不但在產(chǎn)品創(chuàng)新上彌補(bǔ)了金融服務(wù)市場(chǎng)空白，更無疑大大提升了銀行自身的競(jìng)爭(zhēng)力。在融資產(chǎn)品之外，深發(fā)展供應(yīng)鏈金融還為供應(yīng)鏈上企業(yè)提供了一系列的增值服務(wù)。

二、浦發(fā)銀行

浦發(fā)銀行的“企業(yè)供應(yīng)鏈融資解決方案”提供的服務(wù)包括：信用服務(wù)支持；采購(gòu)支付支持；存貨周轉(zhuǎn)支持；賬款回收支持。其六大業(yè)務(wù)方案為：在線賬款管理方案。以領(lǐng)先的平臺(tái)和服務(wù)理念為企業(yè)解決賬款管理難題的業(yè)務(wù)方案。采購(gòu)商支持方案。為采購(gòu)商解決在采購(gòu)過程中的各種問題，緊密上下游的銀行支持方案。供應(yīng)商支持方案。為供應(yīng)商解決在銷售過程中的各種問題，緊密上下游的銀行支持方案。區(qū)內(nèi)企業(yè)貿(mào)易融資方案。為出口加工區(qū)和保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)度身定制的嶄新服務(wù)方案。船舶出口服務(wù)方案。為船舶生產(chǎn)及出口企業(yè)提供銀行產(chǎn)品和服務(wù)的整體業(yè)務(wù)方案。工程承包信用支持方案。為企業(yè)在境內(nèi)外競(jìng)投標(biāo)及新項(xiàng)目資格預(yù)審中提供各項(xiàng)資質(zhì)及信用支持服務(wù)的業(yè)務(wù)方案。

國(guó)內(nèi)外供應(yīng)鏈金融發(fā)展的比較分析

一、供應(yīng)鏈融資主體

國(guó)外由于法律監(jiān)管較松金融機(jī)構(gòu)實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)，開展供應(yīng)鏈融資的主體變得多元化，既存在銀行、保險(xiǎn)公司、基金和信貸公司借款給中小企業(yè)并委托專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)押存貨和借款人進(jìn)行評(píng)估和管理控制,又存在核心企業(yè)兼并銀行或銀行成立專門的金融公司獨(dú)立開展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù),這樣就使得中小企業(yè)的供應(yīng)鏈融資渠道更加廣闊和暢通。

國(guó)內(nèi)在融資主體上,我國(guó)由于受銀行分業(yè)經(jīng)營(yíng),供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中提供資金和進(jìn)行相關(guān)結(jié)算的主體主要是商業(yè)銀行,第三方機(jī)構(gòu)的參與度較小，核心企業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)都主要是協(xié)助銀行進(jìn)行融資業(yè)務(wù)，銀行對(duì)中小企業(yè)授信，委托第三方機(jī)構(gòu)對(duì)借款企業(yè)和擔(dān)保品進(jìn)行評(píng)估和管理控制，或者銀行對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈?zhǔn)谟谝欢~度，由核心企業(yè)或者商會(huì)按銀行規(guī)定對(duì)供應(yīng)鏈上所需貸款的企業(yè)分配額度。

二、主要融資模式及融資對(duì)象

國(guó)外的供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)融資模式比較豐富，允許的擔(dān)保品種也比較豐富,應(yīng)收帳款融資、訂單融資和存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)都發(fā)展得較為成熟,其中存貨品種的涵蓋面包括農(nóng)產(chǎn)品、原材料、產(chǎn)成品、半成品甚至在制品。至于融資對(duì)象,也從最原始階段的農(nóng)戶,擴(kuò)展到了批發(fā)零售型的流通型企業(yè),并進(jìn)而擴(kuò)展到了供應(yīng)商和生產(chǎn)型的企業(yè),形成了針對(duì)供應(yīng)鏈上中小企業(yè)的全方位的融資體系。

國(guó)內(nèi)的供應(yīng)鏈金融模式主要局限于三大類，基于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的“存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款”三個(gè)科目而進(jìn)行的。國(guó)內(nèi)在擔(dān)保品種上,應(yīng)收帳款融資開展較早,也較為成熟,選取面較寬；存貨質(zhì)押融資近幾年雖發(fā)展較快,但其質(zhì)押品種選取面還較為有限, 存貨質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中,我國(guó)現(xiàn)階段多是針對(duì)流通型企業(yè)開展業(yè)務(wù),因此對(duì)存貨的保管方式多以公共倉(cāng)儲(chǔ)為主。最典型的就是深圳發(fā)展銀行為代表的貿(mào)易融資產(chǎn)品，包括針對(duì)企業(yè)預(yù)付、存貨及應(yīng)收等資產(chǎn)支持而給予的結(jié)構(gòu)性短期融資。這些融資，既可以基于企業(yè)主體評(píng)級(jí)而發(fā)放傳統(tǒng)貿(mào)易融資，也可以基于單筆債項(xiàng)評(píng)級(jí)而發(fā)放自償性貿(mào)易融資。

三、信用評(píng)價(jià)體系與風(fēng)險(xiǎn)控制

篇9

[關(guān)鍵詞]中儲(chǔ)糧；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

[DOI]1013939/jcnkizgsc201623110

1公司簡(jiǎn)介

中國(guó)儲(chǔ)備糧管理總公司（簡(jiǎn)稱中儲(chǔ)糧總公司）是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)組建的涉及國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的國(guó)有大型重要骨干企業(yè)。中儲(chǔ)糧總公司成立于2000年，注冊(cè)資本1668億元，實(shí)行董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，董事長(zhǎng)為公司法定代表人。截至2015年年底，企業(yè)總戶數(shù)972戶，其中：直屬庫(kù)344戶，擁有職工44289人，總資產(chǎn)達(dá)11263億元，營(yíng)業(yè)收入為1543億元，累計(jì)購(gòu)銷糧食27192萬噸，累計(jì)購(gòu)銷油脂571萬噸。

2內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)指未來的不確定性對(duì)中儲(chǔ)糧實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)，就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性，一個(gè)企業(yè)要發(fā)揮內(nèi)部控制功效，就必須從控制和防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)開始。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，則是指中儲(chǔ)糧及時(shí)發(fā)現(xiàn)、分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。由于儲(chǔ)糧行業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)特征，中儲(chǔ)糧應(yīng)充分識(shí)別、評(píng)估、防范及應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)和管理中的風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)建立確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法，對(duì)具有較高發(fā)生概率、影響重大的風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先考慮，建立一套廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策判斷標(biāo)準(zhǔn)。

2.1目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提，設(shè)立目標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中重要的組成部分，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)評(píng)估與控制之前，目標(biāo)就必須已經(jīng)存在。只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。盡管目標(biāo)的設(shè)定并非內(nèi)部控制要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。糧庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)管理首先要確定目標(biāo)，只有先確立了目標(biāo)，管理層才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.2風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法有很多種，結(jié)合中儲(chǔ)糧公司實(shí)際情況，糧庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和調(diào)查研究等；定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論、計(jì)算機(jī)模擬、失效模式與影響分析、事件樹分析和財(cái)務(wù)分析法等。有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)形成一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，列明糧庫(kù)面臨的各種主要風(fēng)險(xiǎn)，為確保所有主要活動(dòng)及其風(fēng)險(xiǎn)都被囊括進(jìn)來糧庫(kù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)當(dāng)以一種系統(tǒng)方法來進(jìn)行，并進(jìn)行有效的分類。

3內(nèi)部控制面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

3.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指不確定因素對(duì)中儲(chǔ)糧實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實(shí)施發(fā)展規(guī)劃產(chǎn)生的影響。為減少這些影響，中儲(chǔ)糧要結(jié)合市場(chǎng)情況保持其核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，選擇合適的產(chǎn)品組合，抓住發(fā)展機(jī)會(huì)，從宏觀戰(zhàn)略上規(guī)避面臨的風(fēng)險(xiǎn)。2015年中儲(chǔ)糧總公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告》中提到產(chǎn)生戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的原因，即總公司是以政策性業(yè)務(wù)為主的企業(yè)，目前處于發(fā)展期，投資需求和投資規(guī)模較大，產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、投資資金來源和投資決策程序等，都將影響整體戰(zhàn)略決策的科學(xué)性和合理性。

3.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，即市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，指未來市場(chǎng)價(jià)格的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。這些市場(chǎng)因素可能直接對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響，也可能是通過對(duì)其競(jìng)爭(zhēng)者、供應(yīng)商或者消費(fèi)者間接對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響。近幾年市場(chǎng)上糧油價(jià)格大起大落，市場(chǎng)走勢(shì)不確定性增加，影響價(jià)格因素增加，價(jià)格的形成機(jī)制也越來越復(fù)雜，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)決策面臨的風(fēng)險(xiǎn)加大。中儲(chǔ)糧面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)糧食價(jià)格大幅波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、新產(chǎn)糧源不足的風(fēng)險(xiǎn)、客戶和供應(yīng)商信用風(fēng)險(xiǎn)、利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、其他糧企的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等。其中，價(jià)格波動(dòng)、客戶和供應(yīng)商信用等風(fēng)險(xiǎn)是中儲(chǔ)糧重點(diǎn)應(yīng)對(duì)的領(lǐng)域。

3.3運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指供應(yīng)鏈的管理、資源的合理調(diào)配、關(guān)鍵人員的流動(dòng)、法律法規(guī)、監(jiān)督檢查等涉及公司運(yùn)營(yíng)方面的不確定性對(duì)公司運(yùn)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生的影響因素。中儲(chǔ)糧系統(tǒng)面對(duì)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：社會(huì)輿情風(fēng)險(xiǎn)、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、糧油監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)、健康安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)、保密風(fēng)險(xiǎn)等。

3.4法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)指不同國(guó)家或地區(qū)法律法規(guī)環(huán)境的差異性、具體法律法規(guī)的重新制定和變更給企業(yè)帶來的影響。中儲(chǔ)糧系統(tǒng)隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)大和延伸，主要面臨以下法律風(fēng)險(xiǎn)：一是合規(guī)法律風(fēng)險(xiǎn)；二是合同風(fēng)險(xiǎn)；三是投資法律風(fēng)險(xiǎn)；四是法律糾紛敗訴風(fēng)險(xiǎn)；五是知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

3.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)，如利率和匯率的變動(dòng)、庫(kù)存商品或輪換糧油價(jià)格波動(dòng)、信用政策等不確定因素對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的影響，以及公司在理財(cái)方面的行為對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響。主要包括：資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.6政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)指由于國(guó)家政策的變化給中儲(chǔ)糧帶來的風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)主要包括反向性政策風(fēng)險(xiǎn)和突變性政策風(fēng)險(xiǎn)。反向性政策風(fēng)險(xiǎn)是指市場(chǎng)在一定時(shí)期內(nèi)，由于政策的導(dǎo)向與企業(yè)內(nèi)在發(fā)展方向不一致而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)運(yùn)行狀況與國(guó)家調(diào)整政策不相容時(shí)，就會(huì)加大這種風(fēng)險(xiǎn)；突變性政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于管理層政策口徑發(fā)生突然變化而給儲(chǔ)糧企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)。中儲(chǔ)糧面臨的政策風(fēng)險(xiǎn)主要包括：兩個(gè)確保風(fēng)險(xiǎn)、政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、中央投資建庫(kù)投資安全風(fēng)險(xiǎn)等。

4內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)方案

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是中儲(chǔ)糧針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，考慮風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系并把握機(jī)遇，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)組合觀，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的過程，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。在評(píng)估了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)之后，管理層確定如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案主要包括四類：①回避風(fēng)險(xiǎn)――退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)；②減少風(fēng)險(xiǎn)――采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。實(shí)施內(nèi)部控制就是減少風(fēng)險(xiǎn)的有效方法；③分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)――通過將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響；④接受風(fēng)險(xiǎn)――不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。

在考慮作出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，管理層需考慮風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，應(yīng)對(duì)的成本和收益等，選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案并評(píng)估各種方案產(chǎn)生的影響。

中儲(chǔ)糧應(yīng)建立并完善強(qiáng)有力的內(nèi)部控制措施，加強(qiáng)現(xiàn)有的內(nèi)部控制，充分評(píng)估以上六個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)，從而更好地應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)的損失。一般情況下，對(duì)于戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等風(fēng)險(xiǎn)，可采取回避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)等方法；對(duì)于能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等手段減少風(fēng)險(xiǎn)的，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等方法。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；措施

引言：

2009年5月，國(guó)家稅務(wù)總局了《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，就大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度與目標(biāo)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制、信息與溝通、監(jiān)督和改進(jìn)等問題進(jìn)行了明確。2010年，2011年國(guó)家稅務(wù)總局先后明確提出“信息管稅：就是樹立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。”“實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于稅收征管全過程。”2015年中辦、國(guó)辦印發(fā)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，改革直指“痛點(diǎn)”。其中，加強(qiáng)納稅服務(wù)、促進(jìn)誠(chéng)信納稅是方案的一大重點(diǎn)；在“轉(zhuǎn)變征收管理方式”中明確提出了“深化稅務(wù)稽查改革”“增強(qiáng)稽查的精準(zhǔn)性、震懾力?！彪S著國(guó)家稅制改革的深入與征管力度的不斷加強(qiáng)，如何有效防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立誠(chéng)信納稅機(jī)制已成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論

狹義的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為因未正確遵守稅法的規(guī)定而導(dǎo)致的未來經(jīng)濟(jì)利益的流失；其主要表現(xiàn)在少繳稅款而導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款等。廣義上的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)還包括企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為適用稅法不準(zhǔn)確而導(dǎo)致未足夠享受的稅收優(yōu)惠政策而導(dǎo)致多繳稅款。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

（一）管理者的經(jīng)營(yíng)理念以及企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)有待提高

首先管理者的經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)稅務(wù)管理的重視程度對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起到重要的作用。中國(guó)企業(yè)管理者的納稅意識(shí)往往存在這樣的誤區(qū)：在遇到棘手的稅務(wù)問題，往往是通過托關(guān)系、找路子解決問題，通過關(guān)系與稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)，達(dá)成減免部分稅收的意向。但是隨著稅務(wù)局交叉稽核、納稅評(píng)估、定期輪崗等措施，通過關(guān)系來解決稅務(wù)問題，必會(huì)給企業(yè)帶來更大的稅務(wù)成本和風(fēng)險(xiǎn)。其次“營(yíng)改增”以來，增值稅貫穿了企業(yè)每個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，合同的簽訂、票據(jù)的接收與企業(yè)生產(chǎn)管理人員密不可分；票據(jù)報(bào)銷、發(fā)票的管理、會(huì)計(jì)檔案、稅務(wù)申報(bào)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員密切相關(guān)。企業(yè)人員的專業(yè)技能、工作態(tài)度、法律意識(shí)都影響著企業(yè)的稅收成本。浩瀚繁雜的稅收條款，企業(yè)人員如果沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)素質(zhì)與能力，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一。

（二）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度薄弱

部分企業(yè)內(nèi)控管理制度形同虛設(shè)，建立制度只是為了應(yīng)付檢查，并沒把內(nèi)控制度要求傳達(dá)到每個(gè)員工；加之制度本身的不完善，操作性欠缺，執(zhí)行力差。制度的不完善導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力，最終給公司經(jīng)營(yíng)造成名譽(yù)上和經(jīng)濟(jì)上的損失。

（三）稅務(wù)環(huán)境的復(fù)雜多變

企業(yè)所面臨的稅務(wù)環(huán)境不僅僅包括國(guó)家稅務(wù)變革期間政策的多樣性與復(fù)雜性，還包括當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)公務(wù)員素質(zhì)、稅企關(guān)系以及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，供應(yīng)商的社會(huì)環(huán)境等等。稅制改革中各種政策出臺(tái)的復(fù)雜性與不完善性是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。例如從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。2012年8月1日起至年底，營(yíng)改增試點(diǎn)擴(kuò)大至8省市；2013年8月1日，將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)；2016年5月1日起，將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)全部納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)。這是自1994年分稅制改革以來，財(cái)稅體制的一次最深刻的變革，各項(xiàng)制度規(guī)定也在變革中不斷修訂與完善。從營(yíng)業(yè)稅到增值稅前后紛繁復(fù)雜的變革時(shí)間短，覆蓋面廣，涉及行業(yè)眾多。復(fù)雜多變的稅務(wù)改革期間容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

（一）夯實(shí)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，加強(qiáng)培訓(xùn)，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

健全的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范的會(huì)計(jì)核算辦法，電算化的信息管理平臺(tái)是完善稅務(wù)管理的基本保障。財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)、職業(yè)素養(yǎng)、責(zé)任心則是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的基本要求。浩瀚繁雜的稅收法律法規(guī)，財(cái)務(wù)人員很難準(zhǔn)確而系統(tǒng)地把控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，特別是在稅制變革期，及時(shí)將最新的稅訊知識(shí)傳達(dá)到全體員工，樹立全員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。涉稅問題不能僅僅依靠財(cái)務(wù)人員的能力，還應(yīng)廣泛借助中介和專家的智慧與力量，正確解決稅務(wù)問題。

（二）建立內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系

1　建立科學(xué)有效的職責(zé)分工、制衡機(jī)制和稅務(wù)管風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位職責(zé)。設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職位分離、制約和監(jiān)督。2　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是指識(shí)別可能會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件，并分別確定是否會(huì)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的能力產(chǎn)生負(fù)面影響。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別應(yīng)充分考慮可能給企業(yè)帶來的有利和不利影響的內(nèi)、外部因素，從而進(jìn)一步分析相關(guān)事件并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要側(cè)重對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)單位、重要事件進(jìn)行評(píng)估。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在收入確認(rèn)與稅法上的區(qū)別，優(yōu)惠政策的使用與備案等等，這些都需要企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別上做進(jìn)一步評(píng)估。3　稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制。定期開展稅務(wù)自查是企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。重點(diǎn)監(jiān)控發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把控其重要性和全面性原則，定期自檢，避免在稅務(wù)大檢查前被稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)要求企業(yè)被動(dòng)進(jìn)行自查。根據(jù)自查的結(jié)果從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面來分析，及時(shí)修正和完善內(nèi)控管理辦法。

（三）加強(qiáng)內(nèi)、外部信息溝通，建立誠(chéng)信互動(dòng)的稅務(wù)環(huán)境

企業(yè)應(yīng)從經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的源頭上抓起，加強(qiáng)供應(yīng)商的管理，嚴(yán)格管理供應(yīng)商信用評(píng)估，從合同簽訂、票據(jù)收取等方面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立誠(chéng)信的合作關(guān)系，杜絕虛開增值稅發(fā)票等行為。同時(shí)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系與溝通，對(duì)于新業(yè)務(wù)新問題主動(dòng)請(qǐng)教稅務(wù)專家。重視稅務(wù)稽查，給予積極的協(xié)助與配合，并與稅務(wù)稽查人員進(jìn)行充分地溝通，加強(qiáng)內(nèi)、外部信息與溝通，建立誠(chéng)信互動(dòng)的稅務(wù)環(huán)境。

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