導(dǎo)語：如何才能寫好一篇餐飲風(fēng)險(xiǎn)分析及對策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：會信息化 內(nèi)部控制 對策

隨著信息技術(shù)的日益發(fā)展，會計(jì)工作也發(fā)生了深刻的變化。信息系統(tǒng)的普及使用為企業(yè)內(nèi)部控制帶來了許多前所未有的新問題，如無紙化會計(jì)帶來的數(shù)據(jù)審核、確認(rèn)，電子檔案的歸檔保存，會計(jì)電算化處理過程中的安全問題等，這些都對內(nèi)部控制制度造成了極大的沖擊，對會計(jì)人員在操作上提出了更高的要求。同時(shí)，對企業(yè)的管理監(jiān)督也帶來了前所未有的挑戰(zhàn)。

浙江某大酒店是一家涉外旅游飯店，由國有集團(tuán)公司投資近2億元組建而成的。酒店于2000年4月29日正式對外營業(yè)。財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范―基本規(guī)范》對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行了規(guī)范。這對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制提出了新的要求。但企業(yè)如何結(jié)合自身特點(diǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。不少企業(yè)雖有意進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)，卻覺得無從下手。由于假期有幸在N酒店財(cái)務(wù)部進(jìn)行了實(shí)踐鍛煉，能夠詳細(xì)了解該酒店的情況并收集整理相關(guān)的信息，熟悉該酒店的內(nèi)部管理。因此，借鑒內(nèi)部控制理論成果和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，研究建立適合N酒店發(fā)展相適應(yīng)的內(nèi)部控制體系具有非常現(xiàn)實(shí)的意義。同時(shí)希望通過酒店內(nèi)部控制的分析，分析其內(nèi)控的缺陷和問題并提出優(yōu)化建議，也為其他企業(yè)提供借鑒意義。

一、酒店內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題

筆者設(shè)計(jì)問卷，并根據(jù)深度訪談的內(nèi)容，對N酒店有了深入了解，在此基礎(chǔ)上分析了酒店內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題。

（一）酒店內(nèi)部環(huán)境

企業(yè)內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施其內(nèi)部控制的依據(jù)。機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配為整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)的運(yùn)行提供有力的保障。根據(jù)訪談了解到，酒店的機(jī)構(gòu)設(shè)置做得相對完善。從酒店是否做到不相容職務(wù)分離，分級授權(quán)控制中了解到，酒店的權(quán)責(zé)分配做的相對比較好，讓權(quán)責(zé)在不同的部門，不同的崗位分配來完成。但是董事會對于酒店的決策控制力不足。因?yàn)榻?jīng)理層位于生產(chǎn)經(jīng)營的一線，而董事會成員中有一部分是獨(dú)立董事或外部董事而非執(zhí)行董事，這類董事來自于不同的行業(yè)且不參與企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)，董事會對于管理層的提案無論支持與否都缺乏充分的知識支持和信息支持。

（二）酒店風(fēng)險(xiǎn)評估

酒店的運(yùn)行與長期發(fā)展的目標(biāo)相一致，但是對于各部門的具體目標(biāo)卻介紹的不夠詳細(xì)。從酒店的員工是否能很好的理解酒店發(fā)展的長期戰(zhàn)略和明確的目標(biāo)？這一問題了解到，當(dāng)酒店管理層制定發(fā)展目標(biāo)后，會傳達(dá)到各個(gè)部門，上下級之間很少出現(xiàn)相互矛盾的情況。但是員工對于本業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)認(rèn)同感卻并不是很強(qiáng)，大多數(shù)的員工只是比較機(jī)械的完成自己的工作。

員工對風(fēng)險(xiǎn)的識別，財(cái)務(wù)部和人力資源部相對較好，康樂部對風(fēng)險(xiǎn)識別能力不是很強(qiáng)。而當(dāng)員工發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，很多時(shí)候沒有能夠向管理人員及時(shí)的匯報(bào)。

從深度訪談問題：您是否清楚有哪些外部因素可能引發(fā)酒店管理的風(fēng)險(xiǎn)？可以了解到員工了解的比較多的是管理層的管理能力，但是酒店內(nèi)部人員的流動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)，員工的了解比較少。從這兩個(gè)問題的訪談中可以了解到，員工對于引發(fā)酒店風(fēng)險(xiǎn)的因素了解的還不夠全面，還需要管理人員在這方面加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)。

酒店的風(fēng)險(xiǎn)分析流程還不夠全面恰當(dāng)，而且當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)分析出來之后，沒有馬上傳達(dá)給管理層。酒店的員工對風(fēng)險(xiǎn)分析能力很欠缺，無法明確的描述相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。從深度訪談問題，員工對于風(fēng)險(xiǎn)分析基本都停留在表觀層次上，而不了解具體風(fēng)險(xiǎn)分析的方法。這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是，即使識別出了風(fēng)險(xiǎn)，也沒有辦法對風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)準(zhǔn)確的分析，更沒有辦法做到良好的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

（三）酒店控制活動(dòng)

酒店設(shè)置了專門的內(nèi)部分離監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并且對酒店內(nèi)部控制控制活動(dòng)取了適當(dāng)?shù)某绦蚝头椒ㄟM(jìn)行落實(shí)和完善。酒店根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)中金批準(zhǔn)額大小和事項(xiàng)重要程度不同控制分層級授權(quán)審批。酒店管理層的直系親屬系統(tǒng)沒有擔(dān)任酒店財(cái)務(wù)管理部門控制的管理人員。

沒有輪崗不利于崗位人員對于酒店會計(jì)工作整體需求和工作要求的了解，而且對酒店整體的利益觀和效益觀的了解也會有所欠缺，最重要的是，互相牽制人員在長期的搭檔中可能會互相包庇。了解到酒店?duì)I運(yùn)分析控制有待進(jìn)一步加強(qiáng)。酒店目前只有預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后的考沒有建立階段性考評工作，而這方面的問題亟待改善。

二、酒店內(nèi)部控制體系的改進(jìn)建議

筆者根據(jù)深度訪談和問卷調(diào)查反饋的信息進(jìn)行加工分析，了解到酒店企業(yè)的真實(shí)情況，針對酒店在內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)，對內(nèi)部控制體系進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化，使其發(fā)揮更有效的作用。

由于酒店董事會的決策控制能力不夠強(qiáng)、酒店并沒有將審計(jì)委員會與監(jiān)事會分開；員工職業(yè)素養(yǎng)需要提高、對特定崗位的描述不夠清楚、對員工的考察次數(shù)不夠、培訓(xùn)制度貫徹不夠認(rèn)真；管理者對酒店文化的宣傳不夠、員工違背道德準(zhǔn)則時(shí)，沒有給予足夠的懲罰措施、招聘流程不規(guī)范等。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化建議：

（一）崗位設(shè)置與權(quán)責(zé)分配

酒店的管理結(jié)構(gòu)完善與否對酒店內(nèi)部控制體系效果的發(fā)揮起到基礎(chǔ)性作用。酒店應(yīng)對各個(gè)崗位職責(zé)進(jìn)行準(zhǔn)確的描述及規(guī)范，從而形成《職位說明書》，其中包括各個(gè)職位的稱謂、描述、工作職責(zé)、工作權(quán)限、工作績效考核標(biāo)準(zhǔn)等。

具體建議：

1、工作內(nèi)容和流程進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)化

由于不同的酒店財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不太一樣，即使同樣的崗位工作內(nèi)容和流程也大相徑庭，能否研究一套標(biāo)準(zhǔn)化的工作內(nèi)容和流程，是具有很好的推廣價(jià)值的。建議在明確崗位架構(gòu)和崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步研究崗位工作內(nèi)容和流程，既能夠完成酒店財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)職責(zé)，也能夠?qū)崿F(xiàn)工作的高效，最終形成一套標(biāo)準(zhǔn)的崗位工作內(nèi)容和流程，這套標(biāo)準(zhǔn)可以在酒店其它部門和集團(tuán)內(nèi)其它酒店推廣。

2、工作流程進(jìn)一步細(xì)化

對現(xiàn)有的工作流程進(jìn)行細(xì)化，盡可能使得一個(gè)新手按照工作流程的說明就能夠完成該項(xiàng)工作，這樣就可以大大縮短一個(gè)新手熟悉崗位的時(shí)間，無形之中也是對酒店人力成本的節(jié)約。

3、采購與存貨管理方面問題與建議

（1）采購無任何計(jì)劃性。計(jì)劃采購與應(yīng)急采購無任何區(qū)分，各部T對本部門使用物品沒有任何月度以及年度的采購計(jì)劃，所有采購都是即時(shí)的。建議酒店制度采購計(jì)劃，由酒店各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率和對第二年的預(yù)測，在每年年底編制采購計(jì)劃和預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核；計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，需要制定計(jì)劃或報(bào)告財(cái)務(wù)部審核。

（2）采購付款報(bào)銷方式不夠明確。酒店沒有明確額度內(nèi)的報(bào)銷方式，自由性較大。建議酒店采購員采購的大宗物資的付款要經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)確認(rèn)批準(zhǔn)后方可付款；支票結(jié)帳一般由出納根據(jù)采購員提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制支票，若由采購員領(lǐng)空白支票與對方結(jié)帳，金額必須限制在一定的范圍內(nèi)；按酒店財(cái)務(wù)制度，規(guī)定額度內(nèi)的付款可以采用現(xiàn)金，超過的使用支票或委托銀行付款結(jié)款；超過額度要求付現(xiàn)金者，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審查批準(zhǔn)后方可付款，但現(xiàn)金必須在一定的范圍內(nèi)。

（3）資產(chǎn)報(bào)損控制不夠嚴(yán)格，對員工無懲罰激勵(lì)機(jī)制。酒店對低值易耗等物品的報(bào)損控制不夠嚴(yán)格，沒有明確正常的報(bào)損率以及相關(guān)的懲罰激勵(lì)機(jī)制。建議明確建立相關(guān)的報(bào)損率以及相關(guān)的懲罰激勵(lì)機(jī)制，以此來鼓勵(lì)員工降低物品的損耗率，提高工作積極性。

（二）建立健全有效的風(fēng)險(xiǎn)評估體系

酒店應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司設(shè)定的具體控制目標(biāo)，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、不間斷的收集相關(guān)有效信息，結(jié)合酒店的具體經(jīng)營情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，從而實(shí)現(xiàn)有效控制。員工缺乏風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對能力，對應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略了解的不夠全面。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化建議：

1、設(shè)定控制目標(biāo)

酒店內(nèi)控控制目標(biāo)的設(shè)定是酒店進(jìn)行基于風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)部控制運(yùn)作的前提。酒店內(nèi)控目標(biāo)既包含長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)也包含酒店近期計(jì)劃的短期具體目標(biāo)。目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循實(shí)事求是和目標(biāo)指導(dǎo)實(shí)踐的原則，指定的控制目標(biāo)要實(shí)事求是，切實(shí)可行，與酒店的發(fā)展規(guī)劃保持高度一致。需要指定詳細(xì)的具體目標(biāo)，指導(dǎo)酒店內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)和協(xié)調(diào)各個(gè)職能部門活動(dòng)。

2、酒店的風(fēng)險(xiǎn)識別

造成酒店經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的因素來自很多方面，總體而言可以分為兩類，即內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。酒店內(nèi)員工現(xiàn)階段對于外部風(fēng)險(xiǎn)中的政治與經(jīng)濟(jì)因素了解較少，對店內(nèi)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)狀況因素及內(nèi)部員工流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識存在不足，酒店需要建立相關(guān)培訓(xùn)體系，管理人員應(yīng)加強(qiáng)對各個(gè)業(yè)務(wù)部門員工的培訓(xùn)。只有對風(fēng)險(xiǎn)因素有明確的認(rèn)識和理解，才能有效的進(jìn)行內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)的分析并制定相對應(yīng)的方法。

3、酒店風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

酒店風(fēng)險(xiǎn)評估是為了最終的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，酒店在對自身進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)分析基礎(chǔ)上，結(jié)合自身的發(fā)展階段和內(nèi)外部環(huán)境變化，繼續(xù)搜集分析風(fēng)險(xiǎn)變化信息，從而適時(shí)調(diào)整應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的策略。對員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對相關(guān)培訓(xùn)，讓其了解主要的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略包含規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善信息溝通系統(tǒng)

酒店的運(yùn)轉(zhuǎn)基于內(nèi)部信息及外部信息的取得、分析及使用。通暢有效的信息溝通系統(tǒng)是酒店高效運(yùn)營的重要基礎(chǔ)。筆者對酒店信息溝通系統(tǒng)的調(diào)查分析中發(fā)現(xiàn)如下問題：酒店各部門之間合作有待加強(qiáng)、各個(gè)系統(tǒng)協(xié)同化不夠好、餐飲部對信息收集能力較弱、員工對高質(zhì)量信息理解不全面。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化建議：

實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的高效運(yùn)行主要依托于建立協(xié)同化的酒店信息系統(tǒng)，主要由會計(jì)信息系統(tǒng)、客房管理系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)、購和倉儲系統(tǒng)及人力資源管理系統(tǒng)組成，各個(gè)系統(tǒng)協(xié)同工作，無縫銜接。會計(jì)信息系統(tǒng)。會計(jì)信息系統(tǒng)需要及時(shí)提供符合會計(jì)電算化要求的會計(jì)信息，并且根據(jù)酒店相應(yīng)的規(guī)章制度完善系統(tǒng)的各個(gè)分模塊，與此同時(shí)，酒店應(yīng)合理安排不相容工作崗位的設(shè)置?？头抗芾硐到y(tǒng)。建立并完善智能化的客房服務(wù)管理系統(tǒng)，從而保障酒店提供服務(wù)的智能化及高效。

餐飲管理系統(tǒng)。用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)為顧客點(diǎn)餐提供自動(dòng)服務(wù)，從而完成點(diǎn)菜、送單及收款服務(wù)。此系統(tǒng)要與采購銷售系統(tǒng)相結(jié)合，無縫銜接，發(fā)揮其內(nèi)在分析功能，從而協(xié)調(diào)采購與銷售活動(dòng)，并結(jié)合成本效益最大化原則。同時(shí)鑒于調(diào)查問卷中發(fā)現(xiàn)餐飲部對于信息收集能力很差，餐飲部門的員工在為客戶服務(wù)時(shí)，盡可能多的了解顧客的信息，提高服務(wù)質(zhì)量，在酒店餐飲搞活動(dòng)時(shí)如團(tuán)購等通知顧客，盡量爭取回頭客數(shù)量的增加。

人力資源管理系統(tǒng)?；趩柧碚{(diào)查的結(jié)果，了解到酒店各個(gè)部門已經(jīng)建立了相對完善的信息系統(tǒng)，對于信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)合理，其信息流暢性及保密性均表現(xiàn)良好，但員工對于信息系統(tǒng)架構(gòu)的了解只在初步階段，需要進(jìn)行進(jìn)一步加強(qiáng)。同時(shí)各個(gè)系統(tǒng)的協(xié)同化不夠好，部門之間的合作有待加強(qiáng)，單一系統(tǒng)的強(qiáng)大無法彌補(bǔ)系統(tǒng)協(xié)作上的不暢和失誤，這是提高酒店管理效率的關(guān)鍵因素之一。對于信息系統(tǒng)的員工培訓(xùn)對于系統(tǒng)高效運(yùn)行至關(guān)重要，酒店應(yīng)該定期加強(qiáng)對此系統(tǒng)的應(yīng)用培訓(xùn)，可不定期引進(jìn)或咨詢外部相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜疫M(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)。

（四）規(guī)范并完善酒店的控制活動(dòng)

筆者對酒店控制活動(dòng)的調(diào)查分析中發(fā)現(xiàn)如下問題：酒店的職務(wù)分離控制做的不夠完善、授權(quán)責(zé)任不清。針對發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下優(yōu)化建議：職務(wù)分離控制，授權(quán)批準(zhǔn)控制及會計(jì)系統(tǒng)控制。完善健全的會計(jì)系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制體系建立及實(shí)施的重要組成部分。

1、增加夜審崗

由于夜審很難招到人，所以財(cái)務(wù)部一直沒有設(shè)置該崗位。夜審和日審是酒店稽查體系的兩個(gè)樞紐，只有建立完整的稽查系統(tǒng)才能有效的掌控整個(gè)酒店的經(jīng)營，雖然目前采取由前臺收銀行使夜間稽核的職能，但實(shí)踐中前臺收銀只是完成了過賬職能，并沒有履行起稽核職能，夜審工作流于形式，這就難免產(chǎn)生漏洞。建議加強(qiáng)夜審崗的招聘工作，在招到合適的人員之前可以采取由日審人員進(jìn)行突擊夜審的辦法來加強(qiáng)夜間稽核工作。

2、增加資產(chǎn)管理崗

由于除存貨外，大部分實(shí)物資產(chǎn)為業(yè)主所有，在核算時(shí)也未記入損益，所以在資產(chǎn)管理上除專人管理存貨外，其它資產(chǎn)的管理相對比較薄弱，如果這些資產(chǎn)管理不善的話，會大大增加酒店的費(fèi)用支出，影響當(dāng)期損益。建議設(shè)置專門的資產(chǎn)管理崗來管理酒店的資產(chǎn)。

3、制定崗位說明書

目前財(cái)務(wù)崗位的工作職責(zé)主要還是依賴相關(guān)人員的經(jīng)驗(yàn)，并沒有形成具有指導(dǎo)意義的文字說明。建議制定包含崗位基本情況、任職條件、工作職責(zé)、工作流程等具有現(xiàn)實(shí)指導(dǎo)意義的崗位說明書。

三、主要結(jié)論

本項(xiàng)目以內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，以酒店為調(diào)研對象，采用了實(shí)地調(diào)查、深度訪談等方法，對酒店的經(jīng)營狀況和內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了解，經(jīng)過對數(shù)據(jù)的分析，了解酒店內(nèi)控體系的缺陷及問題。根據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)理論，針對發(fā)現(xiàn)的實(shí)際問題，對酒店內(nèi)控體系提出相應(yīng)的優(yōu)化完善建議。酒店主要問題表現(xiàn)在員工素質(zhì)考察制度不完善、人力資源成本控制較差、對于企業(yè)文化認(rèn)同感有待加強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)分析能力有待提高、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略單一、控制活動(dòng)職務(wù)分離建設(shè)較差、內(nèi)部監(jiān)督體系尚須完善等等。筆者根據(jù)上述問題提供優(yōu)化內(nèi)部控制體系思路：改善內(nèi)部控制環(huán)境，優(yōu)化人力資源系統(tǒng)并建立相應(yīng)員工培訓(xùn)教育制度，尤其是對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的培訓(xùn)；建立高效信息系統(tǒng)；完善監(jiān)督體系，制度嚴(yán)格的監(jiān)督制度及監(jiān)管流程；明晰酒店各部分控制活動(dòng)、職務(wù)分離并建立嚴(yán)格預(yù)算。通過對酒店的內(nèi)部控制體系提出優(yōu)化建議及方案，以期為我國本土星級酒店企業(yè)的完善和發(fā)展提供借鑒。

參考文獻(xiàn)：

[1]財(cái)政部.財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)我國會計(jì)信息化工作的指導(dǎo)意見[J].交通財(cái)會， 2009 （6）

篇2

【關(guān)鍵詞】大學(xué)生 信用消費(fèi) 對策

一、大學(xué)生信用卡消費(fèi)的現(xiàn)狀分析

（一）信用卡辦卡動(dòng)機(jī)分析

我國第一張針對大學(xué)生而設(shè)定的信用卡產(chǎn)品是由金城信用和廣發(fā)銀行在2004年聯(lián)合推出的，發(fā)展到至今已有10年的時(shí)間。在此期間，各個(gè)銀行也相繼推廣了各種不同特點(diǎn)的大學(xué)生信用卡產(chǎn)品。

在對廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院進(jìn)行調(diào)查問卷后發(fā)現(xiàn)，40.2%的大學(xué)生擁有信用卡，而其中有實(shí)質(zhì)性持卡消費(fèi)行為的只占29%。不難發(fā)現(xiàn)，睡眠卡、閑置卡的數(shù)量占了不少的比重。

圖1 信用卡辦卡動(dòng)機(jī)

其中，42.5%的學(xué)生認(rèn)為信用卡便于支付的功能是他們開卡的動(dòng)機(jī)；22.6%的學(xué)生認(rèn)為消費(fèi)過程中信用卡消費(fèi)有優(yōu)惠折扣的功能是他們的開卡動(dòng)機(jī)。目前，各個(gè)發(fā)卡行之間的競爭壓力逐漸增大，為了追求營業(yè)利潤，他們在卡的設(shè)計(jì)上不斷創(chuàng)新，通過與商家合作讓持卡消費(fèi)者擁有更多的優(yōu)惠，特別是對于消費(fèi)總量高的大學(xué)生群體而言，在這一點(diǎn)上確實(shí)有效地提高了大學(xué)生開辦信用卡的數(shù)量；17.4%的學(xué)生開卡的動(dòng)機(jī)的用來透支消費(fèi)，“先消費(fèi)，后付款”的消費(fèi)理念也在開卡動(dòng)機(jī)中占據(jù)了一部分；然而有16.1%學(xué)生只是把開卡當(dāng)成獲得禮品的途徑，在申辦后并沒有去刷卡消費(fèi)，導(dǎo)致了閑置卡的數(shù)量增多，造成了一些資源的浪費(fèi)。

（二）信用卡消費(fèi)偏好

大學(xué)生在信用卡消費(fèi)偏好方面所涉及的范圍相對比較小，主要是在商場消費(fèi)，餐飲消費(fèi)，娛樂旅游和學(xué)習(xí)等幾方面的消費(fèi)。在對廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院進(jìn)行調(diào)查問卷后發(fā)現(xiàn)，在大學(xué)生信用卡消費(fèi)偏好中，商場消費(fèi)占了較大比重，達(dá)到了43.8%。隨著當(dāng)今物質(zhì)生活的不斷提高，大學(xué)生對物質(zhì)追求也不斷增大，例如iphone、ipad、電腦等數(shù)碼電子科技產(chǎn)品和服裝方面，在商場消費(fèi)中也占了較大的比例。而在餐飲消費(fèi)、娛樂旅游消費(fèi)方面分別所占的比例是22.1%、15.2%，在學(xué)習(xí)方面的消費(fèi)更是較少。（見圖2）

圖2 信用卡消費(fèi)偏好

（三）信用卡消費(fèi)頻率

在針對廣州個(gè)別高校中有過持卡消費(fèi)的大學(xué)生調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，一個(gè)月刷卡消費(fèi)的次數(shù)在1～3次的大學(xué)生占了42.3%，1～3次的消費(fèi)頻率也是在所有消費(fèi)頻率所占比重較大的，而在信用卡的消費(fèi)金額上面，300～500元的消費(fèi)金額所占比例也最高。（見表1）

表1 信用卡一個(gè)月的消費(fèi)頻率

數(shù)據(jù)來源：廣東外語外貿(mào)大學(xué)南國商學(xué)院學(xué)生的調(diào)查問卷

二、大學(xué)生信用卡消費(fèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

眾所周知，大學(xué)生是一個(gè)基本沒有固定收入的消費(fèi)群體，其收入主要是來源于父母的生活費(fèi)，而大學(xué)生又是一個(gè)具備高等教育的群體，在銀行信用卡營銷策略上，他們成為了“潛力股”。但是在銀行激烈的競爭中，有些發(fā)卡行為了業(yè)務(wù)收入和營業(yè)利潤，追捧著“只追求發(fā)卡數(shù)量，忽略發(fā)卡質(zhì)量”的理念，造成了在信用卡開卡門檻上不斷降低，大學(xué)生只需要填一張申請表和身份證及其復(fù)印件即可辦理信用卡，加上在營銷方式上更是不斷“創(chuàng)新”，導(dǎo)致了許多睡眠卡，閑置卡的存在，毫無疑問，“零門檻”會導(dǎo)致許多潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）透支風(fēng)險(xiǎn)

在攀比現(xiàn)象嚴(yán)重的社會當(dāng)中，大學(xué)校園也不例外，追求時(shí)尚，攀比心理嚴(yán)重等現(xiàn)象層出不窮，而信用卡的出現(xiàn)，“先消費(fèi)，后付款”的消費(fèi)觀更是加劇了大學(xué)校園的攀比現(xiàn)象。情緒化、非理性的消費(fèi)行為讓本來無固定收入的大學(xué)生在一定程度上增加了無法償還的風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致透支風(fēng)險(xiǎn)。

（二）使用風(fēng)險(xiǎn)

雖然銀行信用卡營銷工作人員在學(xué)生開卡時(shí)有具體講述信用卡使用的各項(xiàng)條款及注意事項(xiàng)，但是學(xué)生在過后并沒有對各項(xiàng)條款進(jìn)行仔細(xì)閱讀，而且學(xué)生在刷卡時(shí)容易忽略安全性，容易導(dǎo)致由于使用時(shí)的不注意造成的欺詐風(fēng)險(xiǎn)，在刷卡時(shí)，應(yīng)該注意刷卡機(jī)的安全性以及周圍是否有監(jiān)控?cái)z像，防止密碼被盜取所造成的人身損失。

（三）成本風(fēng)險(xiǎn)

盲目追求發(fā)卡的數(shù)量的背后只會導(dǎo)致銀行壞賬率的提高，許多睡眠卡也導(dǎo)致了銀行運(yùn)營成本過高、資源配置不合理，同時(shí)，禮品贈(zèng)送間接也導(dǎo)致了睡眠卡數(shù)量的增加，如何制定一個(gè)合理的營銷策略降低運(yùn)營成本的同時(shí)增加發(fā)卡的質(zhì)量成為了發(fā)卡行的一個(gè)重要問題。

三、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和提高大學(xué)生信用卡消費(fèi)的對策

（一）銀行方面

1.提高大學(xué)生的開卡門檻，加強(qiáng)對信用資料的審核?！傲汩T檻”的開卡條件使得睡眠卡、閑置卡的數(shù)量不斷增加，增加了銀行的成本風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)該對大學(xué)生提高開卡門檻，在開卡時(shí)應(yīng)該要求學(xué)生出具信用基本資料，對學(xué)生的在校信用情況、收入來源、經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行調(diào)查審批，再針對客戶資料給予授信額度，劃分客戶信用等級。在從開卡到領(lǐng)卡整個(gè)過程中，加強(qiáng)對每一個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，防止信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

篇3

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)分配 交易成本 博弈 監(jiān)管改革

一.我國近幾年出現(xiàn)的食品的特征化事實(shí)

2008年9月10日,陜甘寧等地出現(xiàn)多個(gè)嬰兒患腎結(jié)石病例,疑為食用問題奶粉所致。11日,三鹿集團(tuán)承認(rèn)奶粉受污染。在此之后,衛(wèi)生部又對相關(guān)所有的牛奶品牌進(jìn)行了調(diào)查,發(fā)現(xiàn)伊利,蒙牛等多家牛奶品牌也受到三聚氰胺污染。

二.我國食品安全事故產(chǎn)生的原因

1.法律制度方面

相當(dāng)一部分專家和學(xué)者認(rèn)為食品安全事故的發(fā)生主要是由于我國法律制度不夠健全,但是他們卻忽略了要制作一部完整的沒有缺陷的法律制度是要耗費(fèi)很高的交易成本。因此在法律制定的時(shí)候,往往會留下一些類似于合同中的缺口,如果在制定法律的時(shí)候,我們過度注重一些可能的風(fēng)險(xiǎn),商討如何分配這一風(fēng)險(xiǎn),那么就會加大我們的交易成本,我們在法律制定的時(shí)候留下的缺口就要求我們在雙方發(fā)生食品安全事故的時(shí)候?qū)㈦p方的損失進(jìn)行分擔(dān)。

法律通常通過以下的方法進(jìn)行分配,從而盡可能最小化交易成本。

分配風(fēng)險(xiǎn)的成本>分配損失的成本*損失的概率,那么可以留下缺口

分配風(fēng)險(xiǎn)的成本

因此,像廣大專家泛泛的去建議我國法律去如何完善實(shí)際上是沒有效率的,因?yàn)樗麄儧]有考慮到交易成本,一些不必要完善的條款如果一再的去完善,不但不會有更好的效果,反而會加大交易成本。

2.法律監(jiān)管方面

另一部分專家把我國很多食品安全事故的發(fā)生歸咎于監(jiān)管部門監(jiān)管不力的結(jié)果,認(rèn)為我國監(jiān)管部門角色不清,權(quán)限不清,定義不清。但是,我國的監(jiān)管部門究竟是監(jiān)管不力還是不去監(jiān)管;究竟是無法監(jiān)管出問題,還是監(jiān)管到一些食品部門有問題而視之不理;他們不去監(jiān)管是理性的還是非理性的,這些問題,我們通過簡單的博弈模型就可以分析清楚。

從以下的等式我們可以知道:

違法的企業(yè)的懲罰=企業(yè)違法被發(fā)現(xiàn)的概率*對違法企業(yè)的懲罰的力度

所以對我國食品企業(yè)違法的懲罰主要取決于兩個(gè)方面,一個(gè)是監(jiān)管力度,一個(gè)是懲罰力度,假使我們的監(jiān)管部門不監(jiān)管,我們違法企業(yè)被發(fā)現(xiàn)的概率就是0,那么即使加大我們的懲罰力度,加大立法,那么我們國家食品安全就不會得到改善;同樣的,我們監(jiān)管部門加大力度,加強(qiáng)執(zhí)法,但是我們國家的處罰部門不執(zhí)行處罰,那么我們的懲罰還是0,我國的食品行業(yè)還是無法改善。

下面我們先引入一個(gè)博弈模型,然后根據(jù)模型對我國食品安全處罰問題進(jìn)行分析。

由我們的博弈模型可以看出以下幾個(gè)方面的問題:

①.如果我們的食品企業(yè)做的都是合法的生意,那么我國法律部門和監(jiān)管部門是否揭發(fā)也就沒有什么作用了。因此是一個(gè)零和博弈。

②.如果我們的食品企業(yè)做了違法的事情,危害了消費(fèi)者的權(quán)益和健康,那么我們的企業(yè)可以因?yàn)闇p少了成本而獲得了更高的收益,假若監(jiān)管部門不進(jìn)行揭發(fā),可以獲得非法食品企業(yè)的“紅包”,因此是一個(gè)雙贏的過程,也就是我們說的正和博弈,我們的企業(yè)和監(jiān)管部門何樂而不為呢?

③.如果我們的違法食品企業(yè)被揭發(fā)了,那么我們食品企業(yè)會遭到處罰,而我們揭發(fā)違法企業(yè)的監(jiān)管人員也會遭到被處罰企業(yè)的暗害,因此如果違法食品企業(yè)被揭發(fā)了,企業(yè)和監(jiān)管部門都會有損失,因此是一個(gè)負(fù)和博弈。

根據(jù)上述的分析,我們理性的經(jīng)濟(jì)人當(dāng)然會選擇正和博弈,雙方都會有收益,所以不管我們的監(jiān)管部門還是懲罰部門只要有一方面忽略這個(gè)問題,那么我們國家對違法部門的懲罰就形同虛設(shè)。因此唯一受到危害的就是我們消費(fèi)者,購買商品身體受到傷害,卻追討公道無門。

三.針對我國食品安全應(yīng)采取的對策

1.法律體系進(jìn)一步完善

《食品衛(wèi)生法》更名為《中華人民共和國食品安全法》,并于2009年6月1日起正式實(shí)施,時(shí)至今日,相關(guān)配套法律制度也正在制定中。該法基本涵蓋了從農(nóng)田到餐桌的整個(gè)食品生產(chǎn)、消費(fèi)中所有環(huán)節(jié)及所有參與者的行為規(guī)范。

在此次法律制度改革中,我國的食品安全在很多方面受到了完善:以前的1:2倍索賠變成10倍索賠,從而可以給不法分子以嚴(yán)厲的打擊;出現(xiàn)問題的食品必須召回;食品中若使用添加劑則需備案;取消“免檢”產(chǎn)品,“免檢”產(chǎn)品有時(shí)恰恰是問題產(chǎn)品;嚴(yán)格監(jiān)管餐飲企業(yè);食品實(shí)行先賠償再追究責(zé)任;在出現(xiàn)重大事故造成嚴(yán)重后果時(shí),主要負(fù)責(zé)人應(yīng)該引咎辭職。這一系列新法規(guī)的出臺,使我國食品行業(yè)質(zhì)量得到了大大的改善。

2.安全部門監(jiān)管改革

(1)建立多部門共同監(jiān)管的食品安全監(jiān)管體制

從國際經(jīng)驗(yàn)來看,加強(qiáng)食品安全管理各部門之間的協(xié)調(diào)是食品安全管理體制改革的核心。可以布置管理機(jī)構(gòu)分布在不同的部門,通過較為明確的管理主體分工來避免機(jī)構(gòu)間的扯皮問題,以科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)性評估為基礎(chǔ)、通過各部門之間協(xié)調(diào)一致的行動(dòng)來防范“從農(nóng)田到餐桌”全過程中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn),最終確保消費(fèi)者的食品安全。

(2)建立嚴(yán)格的監(jiān)管部門監(jiān)督體系

為了避免監(jiān)管部門瀆職的現(xiàn)象,立法機(jī)構(gòu)應(yīng)該嚴(yán)格制定相關(guān)措施法律,如若發(fā)現(xiàn)監(jiān)管部門監(jiān)管不力,可以理科采取嚴(yán)格的處罰措施,并可以實(shí)行連坐制度,監(jiān)管部門下屬收取賄賂,該部門發(fā)現(xiàn)問題不揭發(fā),整個(gè)部門都有受到懲罰,這樣可以加強(qiáng)部門間的相互監(jiān)督,互相揭發(fā)。

(3)實(shí)施高薪養(yǎng)廉,對監(jiān)管人員實(shí)行切實(shí)的保護(hù)

監(jiān)管部門對食品安全問題的互略,一個(gè)原因可以說是薪水較低,通過這種收回扣的途徑增加自身收益;而另一個(gè)原因是懼怕犯罪分子的威脅恐嚇。因此針對這兩個(gè)愿意我們可以增加公務(wù)員薪水,提高公務(wù)員收益,使監(jiān)管部門的公務(wù)員能盡職盡力的為百姓服務(wù);并且對監(jiān)管部門的公務(wù)員及其家庭資料保密并進(jìn)行相應(yīng)的保護(hù)措施,使我們的監(jiān)管部門在執(zhí)行公務(wù)時(shí)無后顧之憂,這樣才能發(fā)揮監(jiān)管部門的作用,切實(shí)為公眾服務(wù)。

3.食品企業(yè)提高誠信

生產(chǎn)經(jīng)營者與消費(fèi)者之間、政府與生產(chǎn)經(jīng)營者之間的信息不對稱,是我國食品行業(yè)信用缺失產(chǎn)生的原因之一。誠信問題不解決,食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析就難以開展。應(yīng)完善食品安全信用披露制度,使消費(fèi)者能方便地查閱食品安全信用狀況。與此同時(shí)加大對食品行業(yè)違法行為的打擊力度,使其違法成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于違法收益,最大限度地防止造假、虛假宣傳等違法行為的發(fā)生,從而維護(hù)市場經(jīng)營秩序,恢復(fù)市場消費(fèi)信心。

4.消費(fèi)者安全意識增強(qiáng)

消費(fèi)者個(gè)人在購買食品的時(shí)候,應(yīng)多加注意食品上標(biāo)示的生產(chǎn)日期,保質(zhì)期,生產(chǎn)商等,同時(shí)注意提前了解產(chǎn)品是否檢驗(yàn)合格,不要圖價(jià)格便宜而去購買三無產(chǎn)品和未經(jīng)檢驗(yàn)的食品。在餐飲方面進(jìn)行消費(fèi)的時(shí)候應(yīng)該注重食品的衛(wèi)生情況,經(jīng)營商是否是持有效證件進(jìn)行營業(yè),路邊攤販的食品盡量不去購買,因?yàn)闊o法保證質(zhì)量。

四.結(jié)論

根據(jù)對我國食品安全現(xiàn)狀的上述分析,我們不難看出,我國的食品安全還是有待于改善的,所以我們國家法律部門和監(jiān)管部門應(yīng)該加強(qiáng)管制力度,保證我們消費(fèi)者權(quán)益和健康不受損害;我們的企業(yè)應(yīng)該敬畏法律,敬畏道德,敬畏消費(fèi)者,要有誠實(shí)信用的理念;而我們消費(fèi)者應(yīng)該多多關(guān)注食品信息,保護(hù)自身合法權(quán)益。切實(shí)防止類似的食品安全事故再度發(fā)生,使我們國家食品行業(yè)安全、有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]《 從“三鹿奶粉”事件看我國食品安全監(jiān)管的現(xiàn)狀及對策》,黃艷,海峽預(yù)防醫(yī)學(xué)雜志,2009 年第15 卷第1 期。

[2]《盤點(diǎn)2008中國食品安全重要經(jīng)歷》,閆燕,特別報(bào)道。

[3]《我國開展食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析的問題與對策》,徐成德,食品加工學(xué)刊,2009 年2月。

篇4

摘要：隨著我國旅游投資總量的增長，旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)加大。旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)是來自于項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)，我們應(yīng)從旅游投資項(xiàng)目的特點(diǎn)入手，分析其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因，然后對風(fēng)險(xiǎn)的類型以及影響核心風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)內(nèi)外因素進(jìn)行總結(jié)，并從政府和企業(yè)兩方面提出加強(qiáng)旅游項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對策。

關(guān)鍵詞：旅游投資項(xiàng)目；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

一、引言

1998年，旅游業(yè)被中央確定為國民經(jīng)濟(jì)新的增長點(diǎn)，激發(fā)了旅游投資的熱潮。根據(jù)2003年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國旅游業(yè)吸引海內(nèi)外投資的總規(guī)模已達(dá)到8600億元，其中，賓館飯店等住宿設(shè)施投資規(guī)模為6400億元；景區(qū)景點(diǎn)開發(fā)為1000億元；旅游車船、文化娛樂、旅行社等1200億元。全國已有26個(gè)省、市、自治區(qū)將旅游業(yè)確立為支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，調(diào)動(dòng)了各方面投資旅游的積極性。國家旅游局副局長顧朝曦在2005年中國旅游投資洽談會上表示，2010年中國旅游業(yè)投資總量將累計(jì)達(dá)到19000億元，2020年將超過60000億元，在未來5—15年，中國旅游業(yè)投資總量將進(jìn)入一個(gè)快速增長期。伴隨著旅游業(yè)投資的熱潮，投資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。旅游投資中出現(xiàn)了投資熱情與投資回報(bào)背離，宏觀發(fā)展趨勢與投資企業(yè)微觀收益背離的怪圈。旅游投資失敗案例的增多說明作為大投入大產(chǎn)出的旅游投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、旅游投資項(xiàng)目的特點(diǎn)

旅游投資項(xiàng)目是為旅游活動(dòng)或以促進(jìn)旅游目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而投資建設(shè)的項(xiàng)目，從建設(shè)內(nèi)容可劃分為景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目、飯店建設(shè)項(xiàng)目、游樂設(shè)施項(xiàng)目、旅游餐飲項(xiàng)目、旅游商品開發(fā)項(xiàng)目、旅游交通建設(shè)項(xiàng)目、旅游培訓(xùn)教育基地項(xiàng)目及其他輔助項(xiàng)目等。旅游行業(yè)的特殊性決定了旅游項(xiàng)目不同于其他投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也是其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因。具體表現(xiàn)在：

1．關(guān)聯(lián)性。旅游業(yè)是一個(gè)關(guān)聯(lián)性和綜合性極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)的各行業(yè)、各領(lǐng)域都有很強(qiáng)的相關(guān)性。某一種旅游產(chǎn)品的有效供給，需要其他配套服務(wù)的支持。因此，旅游業(yè)某一領(lǐng)域的投資必然需要其他相關(guān)領(lǐng)域的投資，受其他領(lǐng)域投資的影響，否則，不可能有效地發(fā)揮作用。對其他配套服務(wù)的依賴，成為旅游投資項(xiàng)目無法自主控制的重要風(fēng)險(xiǎn)。

2．敏感性。旅游業(yè)的敏感性是指旅游業(yè)的發(fā)展受到社會各個(gè)方面的制約。影響旅游業(yè)的因素很多，既有行業(yè)內(nèi)部的又有外部的。其中，許多是企業(yè)不能預(yù)料和控制的，如社會文化和風(fēng)俗習(xí)慣（主要指旅游文化消費(fèi)）的變遷、戰(zhàn)爭等。這也使得旅游投資具有了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3．專用性。旅游投資不像工業(yè)投資那樣可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，它的投資一旦形成，若無人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移而被消費(fèi)，容易成為無法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項(xiàng)目，越是不易改變其內(nèi)容與功能，或者改變內(nèi)容與功能的成本代價(jià)過高，給風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁帶來困難。

4．季節(jié)性。旅游產(chǎn)品的消費(fèi)需求具有很強(qiáng)的季節(jié)性，淡季資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，旺季資產(chǎn)又常常超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；旅游資源的功能也受到季節(jié)性的限制。

5．依托性。旅游投資項(xiàng)目依托性強(qiáng)，緊緊依托經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境和自然環(huán)境。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一是受旅游市場依托，也就是受旅游資源市場和旅游客源市場的雙重影響；二是受旅游產(chǎn)業(yè)依托。（2）社會環(huán)境。旅游項(xiàng)目受到旅游政策、旅游法規(guī)、文化氛圍和和平穩(wěn)定的環(huán)境影響。（3）自然環(huán)境。目前，我國的旅游投資具有很強(qiáng)的資源導(dǎo)向性，要充分考慮到所在地區(qū)旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。

6．投資額大、回收期長。旅游的屬性和旅游業(yè)的脆弱性決定了旅游項(xiàng)目具有投資額大的特點(diǎn)。旅游景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目屬于資源依托性強(qiáng)的旅游產(chǎn)品，如果把旅游資源的價(jià)值考慮在內(nèi)，旅游業(yè)就是高投入的產(chǎn)業(yè)。特別是隨著旅游可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)一步完善和成熟，旅游活動(dòng)帶來的外部性需要企業(yè)來承擔(dān)，勢必增加了企業(yè)的投資額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可儲存性、非完全排他性、臨時(shí)使用性、節(jié)律性等特點(diǎn)，消費(fèi)額度有限，回收緩慢，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加。

7．市場導(dǎo)向性。旅游項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有明顯的市場導(dǎo)向性。一方面，市場需求具有多樣性，游客對旅游產(chǎn)品的需求具有非常多樣化的細(xì)分，希望一個(gè)旅游產(chǎn)品滿足多樣化市場的需求，這對產(chǎn)品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場需求趨向是動(dòng)態(tài)的，特別是處于快速致富的過程中的中國，游客需求在快速轉(zhuǎn)換之中。特殊性需求要靠敏感的市場洞察力才能發(fā)現(xiàn)和把握，才能適時(shí)地推出適應(yīng)需求的產(chǎn)品。對市場把握不準(zhǔn)，就會失去產(chǎn)品消費(fèi)的主體，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)來自于各個(gè)方面，我們要具體分析各種風(fēng)險(xiǎn)，有針對性地采取必要的防范措施，就要從項(xiàng)目投資進(jìn)行分類分析。根據(jù)投資者能否直接控制可將旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)劃分為項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指那些對所有的旅游投資項(xiàng)目都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，與市場的整體運(yùn)動(dòng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)無法直接控制此類風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過各種措施降低其損害程度。項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于個(gè)別項(xiàng)目的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，來自于投資項(xiàng)目內(nèi)部的微觀因素。企業(yè)可以控制該類風(fēng)險(xiǎn)因素減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采取預(yù)防措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1．項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為國家政策法律的穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，特別是項(xiàng)目所在地的穩(wěn)定性。旅游業(yè)是典型的敏感性產(chǎn)業(yè)，旅游活動(dòng)又是通過旅游者從客源地向旅游目的地的移動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn)的，投資項(xiàng)目所在地政治環(huán)境不穩(wěn)定將給旅游者等市場主體帶來顧慮和阻力。

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國家和地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均生活質(zhì)量和水平?jīng)Q定著旅游者的消費(fèi)能力和檔次。旅游是較高層次的消費(fèi)活動(dòng)，人們只有具備了一定的消費(fèi)能力之后，才有可能選擇旅游消費(fèi)，這決定了旅游投資項(xiàng)目未來的市場需求狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)是旅游項(xiàng)目投資者最為關(guān)注的因素。

（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。主要來自于市場利率風(fēng)險(xiǎn)。市場利率決定投資項(xiàng)目的融資成本，進(jìn)而影響其生產(chǎn)經(jīng)營成本，最終決定項(xiàng)目的贏利水平，并對投資者是否愿意將資金投入到旅游項(xiàng)目中、投入到什么類型的旅游項(xiàng)目中以及投入的程度等起著根本性作用。

（4）自然風(fēng)險(xiǎn)。這是指自然因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境污染和自然景觀的退化，旅游投資項(xiàng)目在建設(shè)過程中出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)等。許多旅游項(xiàng)目對自然環(huán)境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養(yǎng)、觀光類項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境狀況和質(zhì)量對旅游投資項(xiàng)目有直接的影響。

2．項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)

（1）主要內(nèi)容

①完工風(fēng)險(xiǎn)。存在于旅游項(xiàng)目建設(shè)階段。主要表現(xiàn)在為：項(xiàng)目工期延長；項(xiàng)目建設(shè)成本超支；由于種種原因使項(xiàng)目可能遲遲不到設(shè)計(jì)規(guī)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；在極端情況下，由于技術(shù)和其他方面的問題，項(xiàng)目完全停工放棄等。

②設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游項(xiàng)目在概念、設(shè)計(jì)階段，由于技術(shù)問題使項(xiàng)目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨(dú)特，價(jià)值越大，吸引力越大，但是資源不等于產(chǎn)品，真正構(gòu)成游客吸引力的，是產(chǎn)品的吸引力。在這個(gè)結(jié)構(gòu)里，資源如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，是旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將直接關(guān)系到旅游項(xiàng)目建成投入使用后在市場上的競爭力和經(jīng)營的持續(xù)性，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對旅游投資項(xiàng)目影響深遠(yuǎn)。

③管理風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目承包之后，一般由項(xiàng)目管理師全權(quán)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理師的管理能力和經(jīng)驗(yàn)將直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和進(jìn)度，尤其是管理師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會在某種程度上增加項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目投資者和管理師都應(yīng)具有優(yōu)化配置（即風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化）并協(xié)調(diào)和充分利用各種客觀條件和資源的能力。

④市場風(fēng)險(xiǎn)。指旅游投資項(xiàng)目建成投入使用后對市場的適應(yīng)情況。由于旅游投資項(xiàng)目自開始時(shí)的市場分析到建成后進(jìn)入市場，有一段較長的時(shí)間差，當(dāng)初的市場分析是否符合現(xiàn)在的情況、目前市場競爭狀況、旅游者需求的變化等都會對旅游投資項(xiàng)目的市場前景造成影響。許多旅游項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)轟動(dòng)，建成后經(jīng)營慘淡?熏就是市場風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

（2）影響因素

旅游項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)受到來源于企業(yè)內(nèi)部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內(nèi)部因素主要包括三個(gè)方面：①企業(yè)思想準(zhǔn)備不足。旅游項(xiàng)目投資比其他產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，作為投資企業(yè)，認(rèn)識與了解這些特征是其進(jìn)行投資以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)和前提。而目前一些企業(yè)在進(jìn)入旅游投資領(lǐng)域時(shí)，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產(chǎn)生轟動(dòng)效益、品牌效益，科技含量不高，進(jìn)入行業(yè)的門檻低等，沒有充分認(rèn)識到旅游投資是一個(gè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、投資大且回報(bào)周期長的行業(yè)，在資金準(zhǔn)備與人才準(zhǔn)備上嚴(yán)重不足；②項(xiàng)目投資決策失誤。旅游項(xiàng)目投資一般數(shù)額較大，如果未對項(xiàng)目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴(yán)重。可行性研究是旅游投資項(xiàng)目前期工作中最重要的內(nèi)容，它以項(xiàng)目建議書為基礎(chǔ)，針對擬建項(xiàng)目，從項(xiàng)目建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營的全過程考察分析項(xiàng)目的可行性。其內(nèi)容包括旅游項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，開發(fā)上是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否優(yōu)化等。這是一個(gè)由粗到細(xì)的分析研究過程?？尚行匝芯康那房茖W(xué)性是造成決策上的失誤的重要原因；③創(chuàng)新觀念不強(qiáng)。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，所有的企業(yè)都面臨類同的其他企業(yè)的競爭，競爭是不可避免的。旅游企業(yè)也需要注意推向市場的產(chǎn)品是需要升級、換代和更新的，是需要不斷適應(yīng)市場需求的，這就要求在觀念上必須有創(chuàng)新意識，通過創(chuàng)新來提高產(chǎn)品的品質(zhì)和品位，通過創(chuàng)新來適應(yīng)市場的需求，因循守舊是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的重要原因。

外部因素主要表現(xiàn)為：①關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響。旅游投資項(xiàng)目的開發(fā)需要投資、規(guī)劃、建設(shè)、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術(shù)和資金能力、經(jīng)營業(yè)績和管理水平等及其變化都會對項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生影響。②競爭對手的變化。與食品、醫(yī)療、教育等方面的消費(fèi)不同，旅游消費(fèi)的可替代性很強(qiáng)，同類產(chǎn)品的競爭和不同產(chǎn)品的競爭同時(shí)存在，競爭日趨激烈。企業(yè)出現(xiàn)新的競爭對手，或者競爭對手的條件發(fā)生變化都會導(dǎo)致自己企業(yè)在競爭中處于劣勢，使產(chǎn)品缺乏競爭力而縮小市場，造成盈利下降。

四、加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對策

鑒于旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且企業(yè)的不當(dāng)行為會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的問題，我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識、觀念和方法等對策問題，只有這樣，才能從全局上產(chǎn)生對策效應(yīng)，從而進(jìn)一步提出解決具體問題的良策。

1．要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且與其報(bào)酬是成正比例的。如果對風(fēng)險(xiǎn)一概加以排除或逃避，就無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。因此，投資者應(yīng)樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識，不僅要從理論高度認(rèn)識到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，而且還要從旅游投資項(xiàng)目本身特點(diǎn)角度進(jìn)行探索；對項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)及其相互之間的聯(lián)系、外部環(huán)境對投資活動(dòng)的影響進(jìn)行深入地研究和分析，摸清產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種要素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律；克服投資決策的盲目性，提高企業(yè)綜合決策水平。

2．正確識別與估量風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)不僅要認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)，還要學(xué)會正確識別風(fēng)險(xiǎn)。這就需要投資者周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、剖析企業(yè)投資活動(dòng)中存在的種種不利因素及對企業(yè)未來收益的影響。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地估量風(fēng)險(xiǎn)的大小，掌握風(fēng)險(xiǎn)的程度，包括各種潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、發(fā)生頻率、損失程度以及對旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、生態(tài)環(huán)境、社會環(huán)境造成的影響等。通過風(fēng)險(xiǎn)估量，為今后投資風(fēng)險(xiǎn)決策、預(yù)防和控制以及處理等提供準(zhǔn)確依據(jù)。

篇5

關(guān)鍵詞：旅游項(xiàng)目；項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

1.引言

現(xiàn)實(shí)生活中機(jī)遇總是與挑戰(zhàn)并存，任何一個(gè)投資項(xiàng)目都是風(fēng)險(xiǎn)與收益并存的。項(xiàng)目必須有明確的目標(biāo)，這些目標(biāo)一般而言都是具有多個(gè)層次的，每個(gè)項(xiàng)目的目標(biāo)設(shè)定也受其自身的限定條件約束，因此項(xiàng)目投資的最終結(jié)果與預(yù)期之間必然會產(chǎn)生某種程度上的背離，因此對于投資項(xiàng)目而言，需要在項(xiàng)目投資活動(dòng)中盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得最大的收益。近幾年來，隨著旅游行業(yè)的快速發(fā)展，我國各地都加大了對旅游項(xiàng)目開發(fā)的投資，但旅游項(xiàng)目的開發(fā)和投資面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，在旅游市場日益變化的需求中不少旅游項(xiàng)目面臨失敗，造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.旅游項(xiàng)目投資的特征

旅游項(xiàng)目的投資與其他項(xiàng)目投資的區(qū)別在于其不僅要考慮項(xiàng)目本身存在的收益價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)，還需要綜合考慮旅游項(xiàng)目的隱性價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)。旅游項(xiàng)目投資是為旅游活動(dòng)或以促進(jìn)旅游目標(biāo)而投資建設(shè)的項(xiàng)目，從內(nèi)容上來劃分，可以將旅游投資項(xiàng)目劃分為：景點(diǎn)項(xiàng)目、飯店建設(shè)項(xiàng)目、游樂設(shè)施項(xiàng)目、旅游餐飲項(xiàng)目以及旅游商品開發(fā)項(xiàng)目、旅游交通建設(shè)項(xiàng)目等。正是因?yàn)槁糜涡袠I(yè)的特殊性和行業(yè)本身的特性決定了旅游項(xiàng)目與其他投資項(xiàng)目的不同，旅游投資項(xiàng)目的特征主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1季節(jié)性

由于旅游產(chǎn)品的消費(fèi)具有較強(qiáng)的季節(jié)性，淡季旺季的交替也會給旅游產(chǎn)品的投資帶來諸多風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)處于旺季時(shí)，資產(chǎn)通常會超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，帶來諸多壓力和經(jīng)營負(fù)擔(dān)，但是淡季由于消費(fèi)不足，導(dǎo)致資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，從而帶來投資風(fēng)險(xiǎn)。

2.2依托性

旅游投資項(xiàng)目的依托性較強(qiáng)，主要是對經(jīng)濟(jì)、社會以及自然環(huán)境的依托。

2.3敏感性

旅游項(xiàng)目因旅游產(chǎn)品的特殊性常常會受社會各方面的制約，既有行業(yè)內(nèi)部的因素又有行業(yè)外部的因素。

2.4不可轉(zhuǎn)移性

工業(yè)投資可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，而旅游投資卻不能，一旦投資形成，若無人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移，因此容易形成無法回收的沉淀成本，投資退出的門檻較高。

2.5相關(guān)性

旅游產(chǎn)業(yè)與各行各業(yè)的聯(lián)系極為緊密，旅游產(chǎn)品投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有較為明顯的需求導(dǎo)向性，換言之，市場需求具有多樣性。游客對旅游產(chǎn)品的需求往往需要經(jīng)歷非常多元化的細(xì)分，走馬觀花式的消費(fèi)方式已經(jīng)難以滿足消費(fèi)者的需求，因此旅游者市場需求趨向是動(dòng)態(tài)的，與各行業(yè)的聯(lián)系非常密切。

2.6投資大回收期長

旅游業(yè)是一個(gè)高投入的產(chǎn)業(yè)，尤其是隨著旅游的可持續(xù)發(fā)展和進(jìn)一步完善，旅游活動(dòng)帶來的外部性需要企業(yè)來承擔(dān)，從而增加了企業(yè)的投資數(shù)額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可存儲性、非完全排他性以及臨時(shí)使用性，從而使得旅游項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。一般而言，旅游項(xiàng)目投資回收期較長，一個(gè)項(xiàng)目建成后需要長期運(yùn)營才能實(shí)現(xiàn)回報(bào)和收益。

3.旅游項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)

3.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于市場的變化以及世界經(jīng)濟(jì)格局及整體經(jīng)濟(jì)形式變動(dòng)帶給投資者經(jīng)濟(jì)效益上的損失，總的來說經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)主要包括了通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及市場供求風(fēng)險(xiǎn)、獲利能力風(fēng)險(xiǎn)和變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.1通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)

通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于物價(jià)上升或是下降導(dǎo)致的市場供需失衡，消費(fèi)市場的變化影響投資者的收益，通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)的高低與通貨膨脹率密切相關(guān)。度假型旅游項(xiàng)目本身檔次一般較高，當(dāng)通貨膨脹率下降時(shí)，會抑制市場上對這類產(chǎn)品的需求，從而消費(fèi)減少，給投資者帶來損失；如果通貨膨脹率上升，則會刺激市場需求，對投資者有利，但通貨膨脹率過度上升時(shí)也會引起各類建筑材料價(jià)格的上升以及勞動(dòng)力和管理費(fèi)用上升，這會增加旅游項(xiàng)目的后期建設(shè)成本，也具有經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.2利率風(fēng)險(xiǎn)

利率風(fēng)險(xiǎn)主要是指因?yàn)槔实淖兓瘞Ыo旅游項(xiàng)目市場的影響，從而造成投資者的經(jīng)濟(jì)損失。度假型旅游項(xiàng)目一般來說規(guī)模較大，因此開發(fā)時(shí)間長，投入的資金大，項(xiàng)目的投資回報(bào)期一般較長，因此就對資金支持提出了較高的要求，投資者需要承擔(dān)較大的資金壓力。利率上升時(shí)，資金成本上升，一方面增加資金壓力和經(jīng)營周轉(zhuǎn)壓力，另一方面也會降低市場需求。利率的變化則使得投資者陷入經(jīng)濟(jì)效益損失之中。

3.1.3市場供需風(fēng)險(xiǎn)

市場供需風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槭袌龉┬璧淖兓斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)，消費(fèi)者對旅游項(xiàng)目的需求朝著更加多元化的趨勢發(fā)展，市場的供給和需求也在不斷變化著，供需需求的變化必然會帶來價(jià)格的波動(dòng)變化從而導(dǎo)致投資的實(shí)際效益偏離預(yù)期收益，這無疑將會給投資者帶來經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.1.4獲利能力風(fēng)險(xiǎn)

投資任何項(xiàng)目最終都是以投資利潤最大化為目的，但是如果投資該項(xiàng)目獲利能力比較低，則必然導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目開發(fā)失敗。

3.1.5變現(xiàn)能力風(fēng)險(xiǎn)

變現(xiàn)能力是指在交易的過程中可能因?yàn)樽儸F(xiàn)的時(shí)間和方式變化而造成休閑度假型旅游產(chǎn)品的收益變成貨幣或延遲變成貨幣，從而給投資者帶來損失。休閑度假型旅游項(xiàng)目的開發(fā)周期長，因此其變現(xiàn)能力較差。

3.2社會風(fēng)險(xiǎn)

隨著人文社會環(huán)境因素的變化，造成旅游項(xiàng)目的變化，從而給投資者帶來損失的可能性，這便是旅游項(xiàng)目面臨的社會效益風(fēng)險(xiǎn)。具體來說社會效益風(fēng)險(xiǎn)包括了區(qū)域旅游業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)、公眾干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)、公共配套設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)、治安風(fēng)險(xiǎn)和交通便利程度風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.1區(qū)域旅游業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

區(qū)域旅游業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)主要是指目標(biāo)項(xiàng)目所在區(qū)域的整體旅游行業(yè)發(fā)展程度及發(fā)展前景。當(dāng)區(qū)域發(fā)展相對迅速時(shí)，則能夠從整體上提升目標(biāo)項(xiàng)目的旅游產(chǎn)品價(jià)值，也有利于項(xiàng)目的可持續(xù)性發(fā)展。但如果區(qū)域的旅游業(yè)發(fā)展滯后時(shí)，則會影響項(xiàng)目的旅游產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)值，給投資者帶來損失。

3.2.2公眾干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)項(xiàng)目所在地區(qū)的居民對項(xiàng)目持有反對態(tài)度時(shí)，項(xiàng)目實(shí)施會困難重重，面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。一般來說度假型旅游項(xiàng)目的占地面積較大，受影響的范圍較廣，容易激起周邊居民的不滿，阻礙項(xiàng)目的實(shí)施。

3.2.3公共配套設(shè)施風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目集合了度假、休閑、娛樂和消費(fèi)為一體，如果公共配套設(shè)施不健全，不能為消費(fèi)者提供完善全面的服務(wù)的話，則會影響消費(fèi)者的購買欲望，降低營業(yè)額，給投資者帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.4治安風(fēng)險(xiǎn)

治安風(fēng)險(xiǎn)是旅游項(xiàng)目普遍面臨的問題，營造一個(gè)安全良好的環(huán)境是吸引客源的關(guān)鍵，如果一個(gè)項(xiàng)目區(qū)域內(nèi)常發(fā)生搶劫、兇殺等犯罪案件，旅游消費(fèi)者的數(shù)量會大大減少，影響到休閑度假型旅游景點(diǎn)的產(chǎn)品價(jià)值。

3.2.5交通便利程度風(fēng)險(xiǎn)

交通便利是旅游項(xiàng)目開展的重要基礎(chǔ)設(shè)施，如果項(xiàng)目所在地交通通行能力差，則會大大降低項(xiàng)目的經(jīng)營效率。

3.3生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目的生態(tài)體系一般來說較為脆弱，如果在項(xiàng)目建設(shè)中對周圍環(huán)境帶來污染或是破壞，并且使得景區(qū)遭到破壞，則可能會導(dǎo)致中途停工，帶來經(jīng)濟(jì)損失。由于度假旅游項(xiàng)目重在為消費(fèi)者營造親近自然的氛圍，因此對生態(tài)環(huán)境質(zhì)量要求一般較高，如果開發(fā)運(yùn)營過程中對環(huán)境保護(hù)不當(dāng)，失去了自然特色，則會削弱此類項(xiàng)目對旅游消費(fèi)者的吸引，帶來風(fēng)險(xiǎn)。

3.4技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要是由于技術(shù)能力的不確定性造成的。包括了規(guī)劃、施工及后期管理各個(gè)環(huán)節(jié)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4.1規(guī)劃設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是大多數(shù)度假型旅游項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)，由于這類項(xiàng)目規(guī)模較大，投資大，在設(shè)計(jì)上的要求高，一旦設(shè)計(jì)出了問題，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)將會從建設(shè)初期一直持續(xù)到項(xiàng)目建成投入使用后在市場上的競爭力及經(jīng)營的持續(xù)性，直接關(guān)系到投資者的利益，影響較大，因此規(guī)劃設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是旅游項(xiàng)目面臨的首要技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.4.2建筑材料和設(shè)備的選擇風(fēng)險(xiǎn)

由于建筑、材料的選擇具有較大的不確定性，如果材料選擇不當(dāng)則會直接給項(xiàng)目帶來損失影響工期，不僅帶來了施工安全隱患，還帶來了資金浪費(fèi)，給投資者帶來損失。

3.4.3施工安全風(fēng)險(xiǎn)

施工安全風(fēng)險(xiǎn)涉及在場的所有人、物和環(huán)境，是貫穿于整個(gè)施工過程的，造成安全風(fēng)險(xiǎn)的因素包括了施工單位的監(jiān)督機(jī)制、施工環(huán)境的穩(wěn)定性以及技術(shù)措施的安全性和可靠性。

3.4.4工期拖延

工期拖延風(fēng)險(xiǎn)主要包括了承包商自身原因和非承包商兩個(gè)方面，從承包商的角度來說，如果承包商缺乏此類項(xiàng)目的施工經(jīng)驗(yàn)，在項(xiàng)目施工過程中錯(cuò)誤估計(jì)項(xiàng)目特征和施工要求，造成施工組織和規(guī)劃不合理，造成工期拖延；從非承包商原因的角度來說，主要是因?yàn)殚_發(fā)商缺乏開發(fā)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)要求不斷變更，或是施工過程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，施工被迫暫停等。

3.5運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)主要是指在項(xiàng)目建成后的實(shí)際運(yùn)營中出現(xiàn)的管理風(fēng)險(xiǎn)，主要包括了管理者的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、銷售風(fēng)險(xiǎn)以及運(yùn)營決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)。

3.5.1管理者素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)

從管理者的角度來說，旅游項(xiàng)目需要有專業(yè)化的運(yùn)營管理團(tuán)隊(duì)，對管理人員的要求較高，若缺乏專門的管理人員則會導(dǎo)致對開發(fā)運(yùn)營過程中的內(nèi)外影響因素不敏感，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不充分，防范措施使用不當(dāng)，從而帶來項(xiàng)目運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)；

3.5.2合同風(fēng)險(xiǎn)

合同風(fēng)險(xiǎn)主要是指在由于合同涉及的個(gè)體和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)一般來說較為復(fù)雜，相關(guān)的合同法律法規(guī)上不完善，因此造成合同條款不完整、敘述不嚴(yán)密或是管理及當(dāng)事人不能完全履行合同義務(wù)的錯(cuò)誤發(fā)生，導(dǎo)致索賠事件發(fā)生。

3.5.3銷售風(fēng)險(xiǎn)

銷售風(fēng)險(xiǎn)主要與市場環(huán)境和市場情況密切相關(guān)，如果在銷售中市場定位不準(zhǔn)確，所應(yīng)用的營銷手段不力都會影響產(chǎn)品的銷售，從而產(chǎn)生銷售風(fēng)險(xiǎn)。

3.5.4運(yùn)營決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營決策機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)主要是由于項(xiàng)目建成后管理架構(gòu)、管理公約、管理費(fèi)用制定不合理，以及各種決策失誤和決策系統(tǒng)的不完善帶來的項(xiàng)目運(yùn)營過程中關(guān)鍵性或是非關(guān)鍵性決策的不合理，為項(xiàng)目的長遠(yuǎn)發(fā)展帶來風(fēng)險(xiǎn)。

4.旅游項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理策略

由于旅游項(xiàng)目投資的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的， 而且企業(yè)的不當(dāng)行為會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大， 所以我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識、觀念和方法等對策問題， 這樣才能從全局上產(chǎn)生對策效應(yīng)， 從而進(jìn)一步提出解決具體問題的方法。

4.1經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

4.1.1做好研究規(guī)劃

在旅游項(xiàng)目實(shí)施之前，進(jìn)行前期旅游項(xiàng)目的可行性研究極為重要，針對旅游項(xiàng)目的前期研究采用了定性和定量研究的方法，借鑒其他相似項(xiàng)目前期調(diào)研的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，旅游項(xiàng)目要做好前期完整的項(xiàng)目研究，包括對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會效益以及環(huán)境效益的綜合評價(jià)，聘請專門的研究機(jī)構(gòu)展開深入調(diào)查，并且強(qiáng)化審批制度，充分考慮項(xiàng)目的不可行意見。

4.1.2降低投資經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目的開發(fā)需要選擇較為穩(wěn)定的時(shí)機(jī)進(jìn)行開發(fā)，積極運(yùn)用各種融資手段來降低投資的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并且通過挖掘旅游市場來增加旅游收入，綜合開發(fā)配套旅游產(chǎn)品，增加銷售，并且做好項(xiàng)目形象定位。

4.2技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)時(shí)，要結(jié)合當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境，發(fā)掘當(dāng)?shù)貍鹘y(tǒng)特色，使項(xiàng)目和當(dāng)?shù)氐赜蛭幕跒橐惑w，反映出其地方獨(dú)特的品位。進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案優(yōu)選，選擇滿足消費(fèi)者需求、經(jīng)濟(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)成熟的設(shè)計(jì)方案。

（2）在材料設(shè)備選擇方面要進(jìn)行方案比較，必須嚴(yán)格執(zhí)行選擇程序，優(yōu)先選擇已經(jīng)投保產(chǎn)品質(zhì)量險(xiǎn)的先進(jìn)產(chǎn)品。材料設(shè)備的質(zhì)量水平關(guān)系到項(xiàng)目產(chǎn)品的質(zhì)量，因此進(jìn)行產(chǎn)品篩選才能避免設(shè)備、材料選擇錯(cuò)誤而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）要加強(qiáng)對施工建設(shè)的管理，定期和不定期檢查實(shí)際施工進(jìn)度，并和計(jì)劃進(jìn)度相比較，如果發(fā)現(xiàn)偏差，就應(yīng)該及時(shí)分析偏差原因并提出解決措施。

（4）加強(qiáng)施工現(xiàn)場的質(zhì)量監(jiān)控力度，通過督促施工技術(shù)、組織、措施、人員、機(jī)械的落實(shí)，防止質(zhì)量缺陷發(fā)生；通過提高施工人員基本素質(zhì)，加強(qiáng)其安全意識，有效控制安全事故的發(fā)生。

4.3運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)防范

（1）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識，建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織，重視開發(fā)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)管理理論的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)損失資料的搜集和整理分析。

（2）聘請專業(yè)人士負(fù)責(zé)合同的起草，經(jīng)律師或法律工作者審查后再投入使用，合同條款要明確、詳盡、合法。簽訂合同時(shí)，要明確雙方的責(zé)任范圍，避免合同歧義、漏洞和陷阱，并加強(qiáng)日常的合同管理。

（3）聘請專業(yè)管理咨詢公司，對度假型旅游項(xiàng)目產(chǎn)品的日后運(yùn)營管理提供咨詢服務(wù)，同時(shí)學(xué)習(xí)和借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)專業(yè)管理人才的培養(yǎng)。

（4）在運(yùn)營管理階段，可以采用優(yōu)秀的營銷，充分利用人豐富的營銷經(jīng)驗(yàn)，以避免營銷手段不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（5）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，以便及時(shí)察覺計(jì)劃的偏離，盡早采取防范措施來避免更大損失的發(fā)生。

4.4社會風(fēng)險(xiǎn)防范

4.4.1獨(dú)特的社會文化環(huán)境

獨(dú)特的社會文化環(huán)境是吸引游客的重要因素，在項(xiàng)目開發(fā)中重點(diǎn)規(guī)劃項(xiàng)目文化，通過文化挖掘，增強(qiáng)項(xiàng)目的社會吸引力。對于旅游項(xiàng)目而言，增強(qiáng)文化認(rèn)同是降低社會風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，要讓人們感受到項(xiàng)目挖掘的本土文化潛在的經(jīng)濟(jì)利益和價(jià)值，從而驅(qū)使其對本土旅游文化感到認(rèn)可和自豪。

4.4.2促進(jìn)旅游業(yè)與當(dāng)?shù)鼐用竦挠H和度

鼓勵(lì)當(dāng)?shù)鼐用駞⑴c到旅游項(xiàng)目的開發(fā)和決策，充分了解民眾的意見和建議，從而獲得當(dāng)?shù)鼐用竦睦斫夂椭С??？梢酝ㄟ^為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┚蜆I(yè)崗位，拉動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及針對當(dāng)?shù)鼐用竦穆糜蜗M(fèi)優(yōu)惠等措施，拉近居民與旅游項(xiàng)目之間的親近度。

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篇6

關(guān)鍵詞：混合并購；風(fēng)險(xiǎn)

一、引言

并購是源自于西方國家的一種資本營運(yùn)模式，隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，并購也歷經(jīng)了由低向高的成長過程。在西方經(jīng)濟(jì)中，并購被視作企業(yè)的一種發(fā)展戰(zhàn)略，并購使企業(yè)具有眾多優(yōu)勢，放眼世界著名企業(yè)的發(fā)展過程，都是一個(gè)不斷以并購來擴(kuò)張自己的發(fā)展過程。其中混合并購在企業(yè)發(fā)展的過程中有著更加積極的影響，它可以優(yōu)化企業(yè)組合，將企業(yè)與別的新興行業(yè)相結(jié)合，發(fā)掘新的利潤增長點(diǎn)，較大改變企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。但是在并購過程中也很可能發(fā)生各種風(fēng)險(xiǎn)，文章通過對可能及已經(jīng)在混合并購中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。

二、國內(nèi)并購現(xiàn)狀

目前我國有許多成功的并購項(xiàng)目，例如阿里巴巴和雅虎中國的并購。進(jìn)行并購過程中，目標(biāo)的選擇很重要，這會關(guān)系到并購支出、企業(yè)將來的方向、之后的整合以及預(yù)期效果。每個(gè)企業(yè)都想以最少的支出取得最大的利潤，所以并購過程中核心問題就是要正確的評估目標(biāo)企業(yè)。阿里巴巴想要獲得搜索引擎的核心技術(shù)，而雅虎想要擺脫中國搜索引擎市場上總是第二的位置，因此在選擇客戶和經(jīng)營方針方面，兩個(gè)公司意見相同，最終使得合作成功。然而，這項(xiàng)并購也存在不足之處，阿里巴換出了較多的股份，雅虎便持有在某種程度上的控股權(quán)，盡管不會有任何控股，但雅虎擁有較多阿里巴巴的股票會造成某種程度上的風(fēng)險(xiǎn)。另外，這兩個(gè)企業(yè)均是獨(dú)立品牌，都有品牌形象，準(zhǔn)確區(qū)分品牌的定位成為收購后企業(yè)整合時(shí)所要面臨的主要問題，這也會造成并購整合風(fēng)險(xiǎn)。

另外一個(gè)較為典型的混合并購就是湘鄂情餐飲。2013年12月，湘鄂情開始進(jìn)行混合收購，收購了與公司主營業(yè)務(wù)沒有關(guān)聯(lián)的環(huán)保企業(yè)的51%股權(quán)，之后公司將余下的股權(quán)全部購買。2014年3月，公司分別對兩家影視傳媒企業(yè)進(jìn)行收購，不久湘鄂情開始與中科院計(jì)算機(jī)所進(jìn)行合作，公司將發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)向網(wǎng)絡(luò)新媒體和大數(shù)據(jù)，隨后湘鄂情更名為“中科云網(wǎng)科技集團(tuán)股份有限公司”。由于收購資產(chǎn)所支付的巨資使其公司的現(xiàn)金流極為緊張，2015年4月，公司連續(xù)兩年的巨額虧損被迫冠以“ST”的名稱，隨后公司嘗試對固定資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，并以出售股權(quán)的方式來籌集資金。由于餐飲業(yè)務(wù)的屢屢敗退，湘鄂情將目標(biāo)轉(zhuǎn)向跨行業(yè)的混合并購，但是無論是進(jìn)軍環(huán)保新能源還是影視傳媒業(yè)，一直到后來的網(wǎng)絡(luò)大媒體合作，資金的持續(xù)投入，資金成本持續(xù)增加隨之利息壓力也會增大，還款壓力也會增大，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)和不相關(guān)業(yè)務(wù)整合，跨行業(yè)經(jīng)營管理能力不足，導(dǎo)致無法資源共享，資源利用率低，企業(yè)分散度高，企業(yè)管理成本增加，造成混合并購的整合風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)論及政策建議

以上可以看出，不論并購的結(jié)果成功與否，風(fēng)險(xiǎn)是存在整個(gè)過程中的，由此我們發(fā)現(xiàn)了混合并購過程中的財(cái)務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整合風(fēng)險(xiǎn)等諸多風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行并購時(shí)，不考慮這些風(fēng)險(xiǎn)而是盲目的并購轉(zhuǎn)型不是雪中送炭而是雪上加霜。

（一）拓展企業(yè)并購的融資渠道

梅耶斯的融資優(yōu)序理論提出，企業(yè)融資首先應(yīng)該選擇內(nèi)源融資，之后為債券融資，最后是股權(quán)融資。許多企業(yè)首先通過股權(quán)融資和債權(quán)融資的方式進(jìn)行融資，實(shí)則為逆向選擇，這樣逆向單一的融資模式，增加了公司風(fēng)險(xiǎn)。通過變賣原有資產(chǎn)進(jìn)行再投資，很可能導(dǎo)致公司最終“人財(cái)兩空”，甚至破產(chǎn)。因此，我們在企業(yè)融資的過程中，一定要擴(kuò)寬并購的融資渠道，以此滿足企業(yè)并購所需的大量資金要求。首先，應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)通過內(nèi)源融資的方式進(jìn)行資金籌集，內(nèi)源融資不僅自主性強(qiáng)，也可以減少外源融資所帶來的大量支付費(fèi)用。企業(yè)通過自身主營業(yè)務(wù)良好發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)整自身經(jīng)營而獲取的未分配利潤，更加符合投資并購的理念。其次，銀行可以通過減少貸款要求的各項(xiàng)條款，提供少量的非抵押貸款，以此來減輕公司在金融機(jī)構(gòu)的貸款壓力。最后，我們可以發(fā)展對資本市場變化有敏銳性的民間風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，不僅可以利用民間閑散資金，也能夠迅速緩解企業(yè)并購資金不足的問題。

（二）增強(qiáng)并購知識和經(jīng)驗(yàn)的積累

并購，尤其是混合并購，在我國還屬于“新生嬰兒”，許多國內(nèi)企業(yè)盲目投入并購大軍，并未對并購進(jìn)行深入了解，并購之前也沒有對并購項(xiàng)目進(jìn)行充分調(diào)查與可行性分析，過快的并購速率最終以企業(yè)大量并購失敗和企業(yè)破產(chǎn)而慘淡收場。因此，了解并購知識和積累并購經(jīng)驗(yàn)就成為必然。首先，企業(yè)要了解什么是并購，為什么要進(jìn)行并購活動(dòng)，又為什么會在并購中選擇混合并購的模式，企業(yè)是否真正的需要進(jìn)行混合并購以及并購之后會出現(xiàn)的各種問題和風(fēng)險(xiǎn)。其次，在有并購意向之初，并購方企業(yè)就應(yīng)該評估本次并購項(xiàng)目所用資金是否會超出其所能承受的范圍，避免企業(yè)由于資金不足等因素在并購過程中存在或有負(fù)債的可能而導(dǎo)致還款壓力過大，最終引起并購失敗或者直接導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。第三，企業(yè)在進(jìn)行混合并購項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析企業(yè)有沒有能力適應(yīng)和管理新行業(yè)，避免自有主營業(yè)務(wù)和新行業(yè)業(yè)務(wù)的共同丟失?；旌喜①忂^程中，要注意自有業(yè)務(wù)和被并購企業(yè)業(yè)務(wù)的管理整合和人力資源整合，客觀分析并購方和被并購企業(yè)之間的協(xié)同性，考慮企業(yè)并購后資產(chǎn)的有效利用率的問題。

（三）規(guī)范政府監(jiān)督，完善并購法律，發(fā)展資本市場

一個(gè)并購項(xiàng)目的成功不僅需要企業(yè)有充足的資金支持，龐大的融資能力和正確的市場判斷和并購整合能力，而且需要良好的外部環(huán)境支持。這個(gè)外部環(huán)境包含了政府監(jiān)管與立法保護(hù)，以及資本市場的發(fā)展。

任何一項(xiàng)資產(chǎn)交易都離不開政府的監(jiān)管和法律的保護(hù)，并購也不例外。由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，政府并不能完全對并購過程中產(chǎn)生的諸多問題進(jìn)行全面的預(yù)防與監(jiān)管，隨意性很大，沒能對企業(yè)并購行為實(shí)現(xiàn)可控內(nèi)的監(jiān)管，影響了并購進(jìn)程。所以，政府相關(guān)部門有必要對介入企業(yè)并購項(xiàng)目的程度進(jìn)行研究，規(guī)范監(jiān)管力度，找到可控彈性，減低政府的監(jiān)管政策的隨意性。同時(shí)，政府應(yīng)該重點(diǎn)加強(qiáng)對上市公司會計(jì)信息披露工作的監(jiān)管力度。

除了要不斷完善政府監(jiān)管，還要對并購行為相關(guān)法律進(jìn)行制定和修訂。我國目前已經(jīng)有《公司法》、《上市公司收購管理辦法》等相關(guān)立法對企業(yè)并購行為進(jìn)行控制和約束。然而，其中十分致命的一點(diǎn)是，我國并沒有一項(xiàng)能夠成為企業(yè)并購活動(dòng)法律保障的統(tǒng)一的并購法。雖然有相關(guān)立法和部門規(guī)章做后盾，但是由于不同企業(yè)的性質(zhì)不同，并購模式不同，在并購中所產(chǎn)生的問題也就大相徑庭，參考相關(guān)立法并不能根本解決并購過程中諸多詳細(xì)問題。為了減少政府部門暫時(shí)性法規(guī)和規(guī)章的隨意性，我國有必要加快并購法獨(dú)立立法的進(jìn)程，使得監(jiān)管單位以及并購雙方有法可依。

為了確保企業(yè)能夠有效成功的并購，資本市場本身應(yīng)該對并購企業(yè)提供較為寬松的融資政策和豐富的融資工具，同時(shí)增加金融創(chuàng)新產(chǎn)品的引入，努力建立和完善我國并購和融資的政策體系，使更多的資金投入到并購領(lǐng)域中。另外，一些專業(yè)機(jī)構(gòu)，例如投資銀行、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所，可以為并購企業(yè)提供專業(yè)全面的支持和并購服務(wù)，避免由于基本操作造成的并購失敗。（作者單位：湘潭大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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篇7

計(jì)劃是管理的一項(xiàng)重要職能，任何組織中的各項(xiàng)管理活動(dòng)都離不開計(jì)劃。這里給大家分享一些關(guān)于2021貸款計(jì)劃，供大家參考。

貸款計(jì)劃1----年，對本單位和自己來說都是不平凡的一年，說其不平凡，有兩方面的緣由，其一是從大的、客觀的形勢看，-×對鹽池聯(lián)社下達(dá)了很嚴(yán)格的考核任務(wù)，因而，聯(lián)社給惠安堡信用社下達(dá)的考核任務(wù)，尤其是信貸考核指標(biāo)也很嚴(yán)格;其二是從自身看，自己調(diào)崗任客戶經(jīng)理，面臨新的問題和壓力。但無論如何，自己將在本社兩位主任的帶領(lǐng)和教導(dǎo)下、在同事的幫助下，虛心學(xué)習(xí)、積極進(jìn)取、勇敢面對困難和壓力，以實(shí)際行動(dòng)為本單位順利完成各項(xiàng)信貸考核指標(biāo)盡自己最大的努力，也為自己以后的工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。具體工作計(jì)劃如下，請領(lǐng)導(dǎo)審閱，不妥之處請批評指正。

一、積極學(xué)習(xí)，盡快進(jìn)入工作角色

由于換崗為客戶經(jīng)理，面對新的崗位，實(shí)事求是的講，自己的思想認(rèn)識、業(yè)務(wù)知識、工作方法等方面還存在很大欠缺，這對于從事客戶經(jīng)理崗位來說是很大的障礙，所以，為了很快適應(yīng)這一新崗位，把工作干好、干出成績，要積極學(xué)習(xí)與信貸工作有關(guān)的各類業(yè)務(wù)知識、技能以及工作方法，學(xué)習(xí)途徑一是相關(guān)書籍和資料;二是遇事多向兩位主任請示、請教，勤匯報(bào)、多溝通，同時(shí)虛心向其他兩位客戶經(jīng)理學(xué)習(xí)請教，也要經(jīng)常和客戶溝通，了解情況。采取這些方式，快速提高自己的工作能力。

二、提高認(rèn)識，積極營銷貸款和存款

一是根據(jù)從業(yè)這幾年的體會，自己覺得，作為一個(gè)客戶經(jīng)理，不能只坐在營業(yè)室等業(yè)務(wù)、等客戶、等存款，還需要認(rèn)識到一點(diǎn)，就是隨著建行和寧夏銀行的入駐鹽池，今后貸款也需要大力營銷，所以我們要打破以往的“坐等”思維，要積極樹立“走出去”意識，走出營業(yè)室，出去調(diào)查調(diào)查市場、調(diào)查客戶，及時(shí)了解市場資金需求的方向和客戶的金融服務(wù)需要，掌握第一手資料，在此基礎(chǔ)上營銷貸款，保證貸款規(guī)模穩(wěn)中有增。二是“走出去”對于存款營銷工作也有很大裨益，降下身段、提高服務(wù)和宣傳意識，到市場中去、到客戶當(dāng)中去，尋找優(yōu)質(zhì)客戶，宣傳我社的金融政策及服務(wù)方式，讓客戶充分了解我社一些金融服務(wù)的實(shí)惠之處，吸引客戶入儲我社。三是加大有貸客戶的資金“入社率”，通過積極和有貸客戶，尤其是有貸大客戶的溝通，盡全力使有貸客戶的周轉(zhuǎn)及運(yùn)作資金存取在我社、周轉(zhuǎn)在我社、沉淀在我社，真正使這部分客戶為我社存款穩(wěn)定及增長發(fā)揮積極作用。

三、勤調(diào)實(shí)際，保證新增貸款質(zhì)量

客觀的看，貸款業(yè)務(wù)收入是我社主要的收入來源，要增加收入必須要增加規(guī)模，但有一個(gè)必不可少的前提就是在增加規(guī)模的同時(shí)，必要要保證貸款的質(zhì)量，尤其是新增貸款的質(zhì)量，這是我社健康穩(wěn)步發(fā)展的“生命線”，所以，在以后的辦貸過程中，注重調(diào)查，嚴(yán)格甄選貸款客戶和擔(dān)保人，在條件允許的情況下，優(yōu)先發(fā)放抵(質(zhì))押貸款，同時(shí)自己將會對每一筆貸款做好貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查，并且會把每筆貸款的“三查”做實(shí)做細(xì)，不流于形式和表面，確保每筆貸款在正常狀況下放的出、收的回、有效益。

四、盡己所能，積極收回不良貸款

在保證自己新發(fā)放貸款質(zhì)量的同時(shí)，要盡全力、想辦法做好存量不良貸款的收回工作，以實(shí)際行動(dòng)擯棄“新官不理舊賬”的錯(cuò)誤意識，要把不良降控工作作為一項(xiàng)長期性工作去做，多向領(lǐng)導(dǎo)和有經(jīng)驗(yàn)的同事請教，尋求對策，加強(qiáng)與貸款當(dāng)事人及擔(dān)保人的溝通，多從當(dāng)事人的角度出發(fā)想問題、想對策，同時(shí)，借助社會力量，運(yùn)用社會輿論，多策并舉做好不良清收工作。

貸款計(jì)劃2一、工作總結(jié)

(1)熟悉基礎(chǔ)任務(wù)，掌握工作技巧。在同事的熱心幫助和分行組織的培訓(xùn)，不但令我掌握了信貸業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)知識，還有熟悉了信貸調(diào)查的技巧和寫報(bào)告的形式。盡管，在初學(xué)和開展業(yè)務(wù)中會遇到些問題，但我知道我是一直在進(jìn)步的，所以，我一直都是努力的。

(2)敏而好學(xué)，共同進(jìn)步。進(jìn)信貸部二個(gè)月了，信貸部團(tuán)結(jié)互助，拼搏向上的氣氛同時(shí)也牽動(dòng)著我不斷學(xué)習(xí)和進(jìn)步?！懊舳脤W(xué)”，一直以來我都虛心向同事和領(lǐng)導(dǎo)請教，師傅的耐心教導(dǎo)，和領(lǐng)導(dǎo)的耐心幫助使我以最短的時(shí)間融入信貸部這個(gè)溫馨大家庭。

二、工作計(jì)劃

(1)學(xué)習(xí)、鞏固業(yè)務(wù)知識，提示處理業(yè)務(wù)的效率。業(yè)務(wù)知識是我們開展業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，盡管通過上崗培訓(xùn)，已經(jīng)掌握了一定的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識，但信貸業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)處理的技巧都是學(xué)海無涯的。隨著信貸業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，更需要我們有一顆不斷學(xué)習(xí)的心態(tài)，所以在未來的時(shí)間來，我必須充分利用空閑時(shí)間，多看點(diǎn)有關(guān)銀行和信貸方面的知識，增長知識，提升處理業(yè)務(wù)的效率。.

(2)累積工作經(jīng)驗(yàn)，把控信貸風(fēng)險(xiǎn)。信貸員是整個(gè)貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一個(gè)“把門人”，如何把控信貸風(fēng)險(xiǎn)的第一道門為之關(guān)鍵。但面對著形形的客戶，面對著各行各業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，面對著各種各樣的突發(fā)環(huán)境等，這些客觀或者主觀因素，都要求我們信貸員有靈敏的風(fēng)險(xiǎn)“嗅覺”。所以，在工作中，我必須要善于總結(jié)，善于發(fā)現(xiàn)，開拓視野，積累好良好的工作經(jīng)驗(yàn)，這樣才能在工作中才能游刃有余，做好信貸第一關(guān)“把門人”。

(3)建立良好的客戶群體，提高轉(zhuǎn)介紹率?？蛻羰俏覀冃刨J業(yè)務(wù)賴以生存的基礎(chǔ)，如何有效建立客戶群是作為信貸客戶經(jīng)理重要的任務(wù)。做好維護(hù)客戶的每個(gè)細(xì)節(jié)，良好的客戶關(guān)系，不但有利于我們的催收工作，同時(shí)也可以得到轉(zhuǎn)介紹其他客戶。剛進(jìn)信貸部不久，所以對于我來說，如何有效快速建立屬于自己的客戶群尤為迫切。

(4)拓寬業(yè)務(wù)渠道，提升營銷能力。俗話：“授之以魚，之供一時(shí)之需，授之以漁，則一生受用”。一直以來，我們信貸員都依賴支行長和客戶經(jīng)理的單生存，沒有太多屬于自己營銷累計(jì)客戶，這同時(shí)也令萎縮我們營銷能力。所以，在未來工作中，我覺得一方面在高效處理支行長遞上的單的同時(shí)，我們也要懂得捕魚的技巧和能力，這樣我們信貸員才能更獨(dú)立走得更遠(yuǎn)。

貸款計(jì)劃3編號：

貸款項(xiàng)目計(jì)劃書

申請人姓名：

身份證號碼：

家 庭 住 址：

聯(lián) 系 電 話：

年 月 日

一、貸款項(xiàng)目簡介(企業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、工作人員等)

二、項(xiàng)目選址情況(經(jīng)營場地位置和面積、自有或租賃、預(yù)計(jì)租金)

三、項(xiàng)目支出分析(各項(xiàng)開辦費(fèi)用、運(yùn)營費(fèi)用、至少列出5項(xiàng))

四、項(xiàng)目收入分析(產(chǎn)品、服務(wù)價(jià)格、每月收入、年收入)

五、風(fēng)險(xiǎn)分析及競爭對手分析

六、還 款 計(jì) 劃 ( 還 貸 時(shí) 間、還 貸 來 源 )

七、個(gè)人情況簡介(工作經(jīng)歷、技能和特長)

八、家庭財(cái)產(chǎn)狀況(主要財(cái)產(chǎn)和債務(wù))

本表格一式四份(街道勞動(dòng)保障機(jī)構(gòu)、區(qū)就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、市勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)中心和市商業(yè)銀行各執(zhí)一份)，可復(fù)印。

貸款計(jì)劃4----X年，是我公司業(yè)務(wù)發(fā)展承前啟后的關(guān)鍵年，也是進(jìn)一步開拓市場、聚集客戶的奠基之年，更是提升服務(wù)質(zhì)量，樹立企業(yè)形象，創(chuàng)立自身品牌的重要一年，做好今年的各項(xiàng)工作，意義十分重大，全公司上下要團(tuán)結(jié)一致，開拓進(jìn)取，優(yōu)化服務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)管，為實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)健拓展，更好地服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展打牢基礎(chǔ)。

一、指導(dǎo)思想

----X年度，公司發(fā)展要在省、市金融辦的領(lǐng)導(dǎo)下，在行業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，在全體員工的共同努力下，切實(shí)以《----X省政府辦公廳關(guān)于擴(kuò)大小額貸款公司試點(diǎn)工作》的通知要求和《----X省小額貸款公司暫行辦法》規(guī)定為切入點(diǎn)，規(guī)范管理，加強(qiáng)監(jiān)督。要以公司各制度規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真履職，按章操作，認(rèn)真做好貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理、資金監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)防范等各環(huán)節(jié)工作，并嚴(yán)格按員工職業(yè)道德規(guī)范要求，強(qiáng)化員工服務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能的提升，努力實(shí)現(xiàn)公司穩(wěn)步、健康和可持續(xù)發(fā)展。----X年度，公司擬向中小企業(yè)、微小企業(yè)、個(gè)體工商戶、城鎮(zhèn)居民及“三農(nóng)”行業(yè)等累計(jì)發(fā)放貸款筆， 萬元,年末貸款余額達(dá)到 萬元，全力確保全年貸款在資產(chǎn)質(zhì)量分類上均處于正常水平，且年內(nèi)不發(fā)生差錯(cuò)及案件事故。

二、具體工作

(一)做細(xì)工作，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)健康發(fā)展

一是各信貸業(yè)務(wù)人員要進(jìn)一步收集整理國家、省、市信貸政策、制度、辦法及行業(yè)指導(dǎo)意見，進(jìn)一步加強(qiáng)信貸人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，切實(shí)結(jié)合公司發(fā)展實(shí)際擬定年度信貸業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，真正做到目標(biāo)明確，責(zé)任到人。二是要認(rèn)真做好貸款業(yè)務(wù)發(fā)展市場調(diào)查，切實(shí)結(jié)合公司業(yè)務(wù)開展，進(jìn)一步開拓和細(xì)分信貸市場，逐漸培育公司優(yōu)質(zhì)客戶群，不斷提升公司核心競爭力。三是做好信貸資金的經(jīng)營管理和分配調(diào)劑，隨時(shí)把握公司貸款投向和投量，以此提高優(yōu)質(zhì)貸款占比，并及時(shí)催收到期、逾期貸款本息，從而促進(jìn)貸款質(zhì)量的進(jìn)一步提升。四是嚴(yán)格按照公司信貸管理制度要求，做好貸款調(diào)查、發(fā)放、貸后管理、回收等工作，為努力完成年度目標(biāo)任務(wù)，做細(xì)做實(shí)工作。五是切實(shí)按要求建立好貸后管理臺帳，做好貸款信息統(tǒng)計(jì)，以此建立貸款及貸款客戶資料分類管理制度，實(shí)現(xiàn)貸款業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)范化。六是認(rèn)真做好貸款客戶信用等級評定和授權(quán)額度的資料收集、整理和上報(bào)工作，并進(jìn)一步加強(qiáng)與風(fēng)控、財(cái)務(wù)等部門的密切配合，做好不良貸款和應(yīng)收未收利息的清收工作，為防范貸款風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造條件，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。

(二)強(qiáng)化監(jiān)管，努力降低貸款風(fēng)險(xiǎn)

一是要以強(qiáng)化監(jiān)管為目標(biāo)，不斷細(xì)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)評估等制度和細(xì)則，全力做好貸款風(fēng)險(xiǎn)評審和貸審會日常工作。二是要以降低貸款風(fēng)險(xiǎn)為根本，結(jié)合工作實(shí)際制定公司貸款發(fā)放的調(diào)查、審查、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、防止風(fēng)險(xiǎn)的措施、貸后監(jiān)管、貸款代償管理、公司資產(chǎn)質(zhì)量的檢測、不良貸款壓縮目標(biāo)等考核辦法，真正做到項(xiàng)目細(xì)化，指標(biāo)量化，考核有依據(jù)。三是要以跟蹤檢查為重點(diǎn)，適時(shí)監(jiān)督檢查貸后業(yè)務(wù)管理工作執(zhí)行情況，并根據(jù)監(jiān)督檢查情況撰寫檢查報(bào)告，隨時(shí)向公司報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理情況，以及時(shí)完善工作中的漏洞，并適時(shí)提出整改措施。四是要以整體聯(lián)動(dòng)為要求，監(jiān)督并協(xié)助信貸、財(cái)務(wù)等部門加大不良貸款的清收力度，并詳細(xì)擬定風(fēng)險(xiǎn)控制方案，定期報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測報(bào)告，以規(guī)范貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程，逐步健全貸款風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理不斷科學(xué)化，為實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)保質(zhì)增質(zhì)保駕護(hù)航。

(三)加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化

一是各財(cái)會人員要在財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真履職盡責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算等相關(guān)職責(zé)。二是要進(jìn)一步結(jié)合公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際，探索建立更加科學(xué)合理、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，為做好公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織和控制工作，更好地協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)創(chuàng)造條件。三是要根據(jù)公司年度發(fā)展規(guī)劃，制定經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，以期及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況。四是要積極主動(dòng)地參與公司經(jīng)營管理，切實(shí)加強(qiáng)資金管理，測評預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，并嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)稅政策和企業(yè)資產(chǎn)管理等制度，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化。五是嚴(yán)格程序和規(guī)程辦理財(cái)務(wù)收支，依法繳納國家稅收，及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并配合信貸部門做好貸款的收貸收息工作。

(四)加強(qiáng)管理，不斷提高員工凝聚力和戰(zhàn)斗力

一是要以公司辦公室為監(jiān)督主體，加強(qiáng)企業(yè)員工的日常管理，促進(jìn)公司行政、人事及員工行為守則落到實(shí)處，切實(shí)做好公司后勤保障工作。二是要根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃、各崗位工作實(shí)際等制定年度人力資源規(guī)劃，合理配置人力資源，并制定員工績效考核辦法，凝聚員工合力，調(diào)動(dòng)工作積極性，為促進(jìn)公司利益最大化，提供人力支持。三是加強(qiáng)對外宣傳工作力度，并詳細(xì)制定企業(yè)形象推廣計(jì)劃，定向推介公司產(chǎn)品及服務(wù)，提升企業(yè)在市場競爭中的認(rèn)知度，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。四是嚴(yán)格按要求做好員工考勤、會議組織、公司財(cái)產(chǎn)登記、印章管理、信貸業(yè)務(wù)檔案管理等工作。五是搞好對內(nèi)對外銜接和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)公司運(yùn)轉(zhuǎn)及時(shí)高效。五是要搞好企業(yè)文化建設(shè)，逐步培育、完善具有自身特色的企業(yè)文化，進(jìn)一步增強(qiáng)員工的凝聚力、向心力。

三、總體要求

一是各部門要以年度工作目標(biāo)和計(jì)劃統(tǒng)攬全局，進(jìn)一步細(xì)化工作，分解任務(wù)，確定指標(biāo)，落實(shí)責(zé)任。二是各部門要結(jié)合工作實(shí)際，加大培訓(xùn)力度，讓本部門員工進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟悉政策，不斷增強(qiáng)和樹立服務(wù)借款人的意識和本領(lǐng)。三是各部門員工要切實(shí)按公司制度規(guī)定在崗在位，規(guī)范言行，確保工作推進(jìn)有力。四是對目標(biāo)任務(wù)完成較好的部門或個(gè)人，公司將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，對工作不力，完成任務(wù)滯后，影響工作大局的，將嚴(yán)格按制度規(guī)定逗硬懲處。

貸款計(jì)劃5一、項(xiàng)目摘要: 農(nóng)業(yè)項(xiàng)目融資計(jì)劃書

一、項(xiàng)目簡介： 本項(xiàng)目是農(nóng)業(yè)旅游觀光項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)是一個(gè)國家、一個(gè)民族的根本，國家也深知這一點(diǎn) 所以大力發(fā)展農(nóng)業(yè)項(xiàng)目。本項(xiàng)目坐落在北京的后花園懷柔，全國重點(diǎn)城鎮(zhèn)—懷柔區(qū)北房鎮(zhèn)，項(xiàng)目占地100畝，地理位置極為優(yōu)越，緊鄰101國道，懷柔十八景近在咫尺，走京承高速北京到懷柔只要20分鐘,936，916，980等數(shù)條公車通達(dá)，潮白河環(huán)繞周圍,與自然共從。本項(xiàng)目是政府大力扶持項(xiàng)目，順應(yīng)國家政策，享受政府政策補(bǔ)貼，地理位置優(yōu)越，周圍氣候大好，前景廣闊，投資小，回報(bào)快，收益穩(wěn)定，項(xiàng)目需要資金550萬，當(dāng)年就收回本錢并且達(dá)到盈利。

二、項(xiàng)目分析：

1、項(xiàng)目的基本情況:項(xiàng)目計(jì)劃建設(shè)120棟觀光大棚，一個(gè)生態(tài)餐廳和配套的附屬設(shè)施，兩者既能相互依托，優(yōu)勢互補(bǔ)，又能獨(dú)立經(jīng)營，集農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖、旅游、觀光、采摘、餐飲、住宿、度假，休閑，養(yǎng)老于一體的綜合性園區(qū)。

2、項(xiàng)目來歷：綠色休閑觀光農(nóng)業(yè)是一項(xiàng)正在興起的有著廣闊發(fā)展空間的工程，隨著人們生活水平的不斷提高，渴望反樸歸真，追求鄉(xiāng)情野趣成為時(shí)尚。

連日緊張忙碌的生存競爭之后，偶逢節(jié)假閑暇，或在田間勞作，或在熔金落日的傍晚散步于幽靜的小路，呼吸新鮮濕潤充滿泥土芬芳的空氣，使人們心曠神怡，一切煩惱與疲勞都不復(fù)存在。我們的生態(tài)農(nóng)業(yè)觀光園結(jié)合自身優(yōu)勢，挖掘農(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢，增強(qiáng)城市服務(wù)輻射功能，拉動(dòng)消費(fèi)，增加收入，開辟郊區(qū)游農(nóng)業(yè)增收新途徑，拓出新農(nóng)村建設(shè)農(nóng)業(yè)新模式，特制定本規(guī)劃。形式發(fā)展和實(shí)踐證明，以農(nóng)業(yè)為主體發(fā)展鄉(xiāng)村游、農(nóng)家樂是今后的發(fā)展形式，又因中國老齡化的到來，城市

工薪階層的老人，很難找到一個(gè)空氣清新，即便宜又能栽花種草的養(yǎng)老圣地，我們的園區(qū)恰恰迎合他們的需要。

3、證件狀況文件：有政府下發(fā)的項(xiàng)目補(bǔ)貼文件。

4、建造過程和保證：政府大力發(fā)展扶持，只有支持，不會有任何的阻撓，我公司本身就是建筑公司，可以節(jié)約高效的完成建設(shè)，在建設(shè)的同時(shí)銷售隊(duì)伍就能收回部分資金。

三、財(cái)務(wù)和建設(shè)計(jì)劃：

1、項(xiàng)目需用資金550萬，自有資金50萬。

2、先期資金主攻建觀光大棚，需要資金300萬，建設(shè)完畢后政府給補(bǔ)貼240萬，在我們建設(shè)的同時(shí)，大棚的水、電、路、由政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一安裝，然后還會為我們鋪設(shè)滴灌，架設(shè)電動(dòng)卷簾機(jī)，這幾項(xiàng)將又為我們節(jié)省資金近200萬。

3、在完善、銷售大棚的同時(shí)，建造生態(tài)餐廳，計(jì)劃投資100萬。

4、園區(qū)的管理完善和大棚冬季保溫50萬。

四、市場分析：

1、項(xiàng)目周邊的大棚一次性租給當(dāng)?shù)剞r(nóng)民20年使用，是10萬一棟，而且供不應(yīng)求，如果一次性租給北京市里的老人要15-20萬。

(?。好總€(gè)大棚400平米，帶生活用房80平米。)

2、如果是我們自己經(jīng)營，政府給提供項(xiàng)目，政府每年都還要給我們補(bǔ)貼，并且承諾保證我們每個(gè)大棚每年純利潤1萬元，利潤還要翻翻。

五、融資方式：融資、借貸、合作。

六、項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)計(jì)劃：

1、觀光大棚主體建設(shè)300萬。

2、生態(tài)餐廳建設(shè)100萬。

3、園區(qū)的管理完善和大棚冬季保溫50萬。

4、餐廳設(shè)備、材料、人工、運(yùn)營50萬。

5、垂釣池和園區(qū)綠化50萬。

七、項(xiàng)目運(yùn)營計(jì)劃：

1、大棚的種植有政府的補(bǔ)貼和承諾，收入以最保守的估計(jì)是100萬。

2、生態(tài)餐廳以每月10萬的保守估計(jì)，一年的純收入在120萬。

3、50個(gè)休閑度假房，以每年每個(gè)一萬元的最低價(jià)出租，一年可獲利50萬。

4、園區(qū)以往每年觀光采摘可獲利20萬，園區(qū)建好后將會翻一翻，達(dá)到40萬。

園區(qū)綜合年利潤共計(jì)310萬，預(yù)計(jì)2年收回成本，如果養(yǎng)老房20年一次性買斷的話，以最低價(jià)每棟15萬計(jì)算，50棟是750萬，我們將提前收回成本并且盈利。

八、可行性分析

1、適應(yīng)了旅游產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整的客觀要求，是旅游開發(fā)形式轉(zhuǎn)型的新探索，推進(jìn)了現(xiàn)代旅游業(yè)和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展，不僅拓寬了旅游資源開發(fā)的路徑，而且把農(nóng)業(yè)種植、養(yǎng)殖、旅游、觀光、采摘、餐飲、住宿、度假，休閑，養(yǎng)老、新農(nóng)村建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，加快了結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升和豐富了旅游的內(nèi)涵，減少了旅游開發(fā)的投資風(fēng)險(xiǎn)，迎合了大眾消費(fèi)心理。

二、計(jì)劃書信息: 無

三、項(xiàng)目進(jìn)度: 無

四、的其他項(xiàng)目其他項(xiàng)目.

五、與本項(xiàng)目接近的項(xiàng)目.

名稱:農(nóng)業(yè)技術(shù)專利轉(zhuǎn)讓 商業(yè)計(jì)劃書:無.

名稱:奶牛、肉牛集約化養(yǎng)殖及精深加工尋求投資

商業(yè)計(jì)劃書:無.

名稱:馬鈴薯淀粉精深加工生產(chǎn)線

商業(yè)計(jì)劃書:無.

名稱:玉米面尋找各地經(jīng)銷商

商業(yè)計(jì)劃書:無

融資方案

1、公司狀況分析：資本是企業(yè)的血脈，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的推動(dòng)力。

目前該abc公司所需要的總金額為4400萬元，其中進(jìn)口設(shè)備需要1400萬元(按1美元約為7元)，國內(nèi)配套資金需要3200萬元，且公司自由資金為1000萬元，還需2400萬元來投產(chǎn)。鑒于目前國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢特制定兩套融資方案。如下：【貸款融資計(jì)劃書】

方案一：銀行貸款是企業(yè)最便捷的資金來源，銀行根據(jù)企業(yè)的信用狀況相應(yīng)給予恰當(dāng)?shù)馁J款，是中小企業(yè)長期資本的主要來源。abc公司為一家中型民營高科技公司制企業(yè)，其高新技術(shù)產(chǎn)品或?qū)＠?xiàng)目具有廣闊的市場前景，發(fā)展前途;加之公司具有良好的信譽(yù)，過硬的產(chǎn)品，先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，

一方面憑借其信用另一方面憑借其先進(jìn)的技術(shù)進(jìn)行貸款。將信用保證書及信用度調(diào)查表以及公司近幾年來的營業(yè)狀況寫成書面材料，提交貸款申請，貸款額為1600萬，貸款利率為5%。此外，金融租賃是一種集信貸、貿(mào)易、租賃于一體，以租賃物件的所有權(quán)與使用權(quán)相分離為特征的新型融資方式。融資的公司可以將設(shè)備委托金融租賃公司出資購得，然后再以租賃的形式將設(shè)備進(jìn)行交付使用，

abc公司與金融租賃公司簽訂為期6的租賃合同，租金為每年150萬，屆時(shí)公司就加大力度利用租賃來的設(shè)備大批生產(chǎn)其高技術(shù)的產(chǎn)品，盡快推出市場，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，預(yù)計(jì)全面引進(jìn)該設(shè)備后每年可盈利450萬，當(dāng)公司在合同期內(nèi)吧租金還清后，最終將擁有該設(shè)備的所有權(quán)，如此以來既贏得了利潤又有了設(shè)備，兩全其美。

篇8

工程項(xiàng)目作為集經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、組織各方面的綜合性社會活動(dòng)，它的各個(gè)方面都存在著不確定性，加之我國建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，因此有必要對工程項(xiàng)目加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理能獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)它有助于企業(yè)整體素質(zhì)和管理水平的提高及市場競爭能力的提升，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。該文運(yùn)用企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的一些理論和方法，分析建筑企業(yè)從事工程總承包項(xiàng)目的現(xiàn)狀與風(fēng)險(xiǎn)，以作者所在公司為例，對該公司工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行設(shè)計(jì)和研究，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

1 工程風(fēng)險(xiǎn)概述

1.1 工程風(fēng)險(xiǎn)的定義

風(fēng)險(xiǎn)的概念與人類的歷史一樣長久，而為風(fēng)險(xiǎn)做出理論上的定義卻僅有百年歷史。美國學(xué)者海恩斯（Haynes）在其1895年所著的《Risk as Economic Factor》一書中最早提出了風(fēng)險(xiǎn)的概念。寫到“風(fēng)險(xiǎn)一詞在經(jīng)濟(jì)學(xué)中和學(xué)術(shù)領(lǐng)域中并無任何技術(shù)上的內(nèi)容，它意味著損失和損失的可能性。某種行為能否產(chǎn)生有害的后果應(yīng)以其不確定性而定，如果某種行為具有不確定時(shí)，其行為就反映了風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)”。海恩斯的定義反映了風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)基本特性―― “損失”，即負(fù)面性和可能性（不確定性）。上百年來眾多學(xué)者、諸多標(biāo)準(zhǔn)試圖給風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)定義，但基本上都逃不出這兩個(gè)特性的框架。[1]因此，簡而言之，該文認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)的定義就是不確定性對目標(biāo)的負(fù)面影響。而工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)即是指所有影響工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定負(fù)面因素的集合，包含從項(xiàng)目立項(xiàng)到項(xiàng)目建成的全過程。該文探討的是建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建，即圍繞工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)所展開。

1.2 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的種類

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。政治風(fēng)險(xiǎn)指工程項(xiàng)目所在地政治背景與變化穩(wěn)定與否，也即指權(quán)力機(jī)關(guān)效率和權(quán)力機(jī)構(gòu)的作用是否良好。是則對工程項(xiàng)目產(chǎn)生有利影響，否則帶來或加大工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，而這種風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)所無法左右的。

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中各種導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營遭受厄運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)。有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會性的，對各個(gè)行業(yè)都有影響，比如經(jīng)濟(jì)危機(jī)和金融危機(jī)、通貨膨脹或通貨緊縮、匯率波動(dòng)等；有些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響范圍限于建筑行業(yè)內(nèi)的企業(yè)，如國家基本建設(shè)投資總量的變化、房地產(chǎn)市場的銷售行情、建材和人工費(fèi)的漲落；還有一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是隨著工程承包活動(dòng)而產(chǎn)生的，它僅僅影響到具體施工企業(yè)，比如業(yè)主的履約能力和支付能力等。在建筑工程中業(yè)主所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要還是信貸、財(cái)稅政策和資金來源變化以及投產(chǎn)后市場需求產(chǎn)出數(shù)量和價(jià)格的不確定性等，因投資膨脹及投資償還狀況的變化而引起的財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)評價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。[2]

（3）合同風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目合同既是項(xiàng)目管理的法律文件，也是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要依據(jù)。合同條款應(yīng)本著公平、平等、自愿、誠實(shí)信用等原則，遵守法律法規(guī)和社會公德，有缺陷的合同和過意或過失的文書漏洞，[3]合同條款不對等，某些條款顯失公平，明顯偏向一方；合同翻譯風(fēng)險(xiǎn)，工程項(xiàng)目中有很多專業(yè)詞匯導(dǎo)致國際工程翻譯時(shí)容易詞不達(dá)意或有偏差，這些都可能帶來風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，從而使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，而本文認(rèn)為這種風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)來說是完全可控的。

（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。工程項(xiàng)目上的技術(shù)問題是關(guān)鍵，而項(xiàng)目進(jìn)行過程中技術(shù)條件的不確定性則有可能會導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。諸如：地質(zhì)勘探資料反映解釋不全面、業(yè)主新增大量變更且未在最佳變更期內(nèi)發(fā)生；設(shè)備材料在質(zhì)量和供貨時(shí)間上產(chǎn)生紕漏等等。

（5）市場風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在供應(yīng)商和分包商的履約能力、信譽(yù)等級、產(chǎn)品的研發(fā)、及市場競爭等方面。①勞動(dòng)力的價(jià)格水平及供應(yīng)情況；②項(xiàng)目所需的設(shè)備和建筑材料的價(jià)格水平及供應(yīng)情況；③市場對項(xiàng)目需求情況，購買力，現(xiàn)有和潛在的市場，市場容量等；④城市物價(jià)指數(shù)和建設(shè)水平；⑤當(dāng)?shù)亟ㄖ袌銮闆r；⑥項(xiàng)目來源的穩(wěn)定性；⑦國家招投標(biāo)外部環(huán)境；⑧中國房地產(chǎn)市場法律法規(guī)政策的調(diào)整。

1.3 上海市機(jī)電設(shè)計(jì)研究院有限公司的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.3.1公司概述

（1）簡介。

上海市機(jī)電設(shè)計(jì)研究院有限公司（以下簡稱機(jī)電院）創(chuàng)建于1953年，是上海電氣（香港上市公司 HK2727）的全資子公司。機(jī)電院經(jīng)建設(shè)部核準(zhǔn)具有機(jī)械、建筑、輕工、化工醫(yī)藥行業(yè)的甲級設(shè)計(jì)資質(zhì)、工程總承包、監(jiān)理、工程造價(jià)咨詢等甲級資質(zhì)，以及諸多專項(xiàng)資質(zhì)。其綜合實(shí)力長期位居全國工程勘察設(shè)計(jì)企業(yè)綜合實(shí)力百強(qiáng)之列。機(jī)電院主要業(yè)務(wù)為汽車、機(jī)械、建筑、輕工、醫(yī)藥、電子、建材等行業(yè)的工程業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍主要有：工程設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、項(xiàng)目管理、工程總承包、工程審圖、生產(chǎn)線及非標(biāo)設(shè)備設(shè)計(jì)、環(huán)境及投資技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)、環(huán)保評估及設(shè)計(jì)。目前機(jī)電院擁有員工600余名，其中80%為專業(yè)技術(shù)人員，包括國家級設(shè)計(jì)大師3名，教授級高工49名，高級工程師200余名，國家一級注冊建筑師、一級注冊結(jié)構(gòu)師80余名、造價(jià)工程師18名、注冊監(jiān)理工程師25名等。技術(shù)實(shí)力雄厚，具有高品質(zhì)的綜合設(shè)計(jì)和承包管理能力。

（2）主要業(yè)務(wù)情況。

機(jī)電院成立迄今，完成的國內(nèi)外工程設(shè)計(jì)總量已達(dá)到5000余項(xiàng)。20世紀(jì)80年代以來機(jī)電院在汽車、機(jī)電、建筑、信息電子、家電、浮法玻璃、復(fù)印機(jī)、摩托車、醫(yī)療器械等領(lǐng)域承擔(dān)了大量外資、合資、國有企業(yè)的工程設(shè)計(jì)、工程總承包、項(xiàng)目管理、施工監(jiān)理等業(yè)務(wù)。在汽車行業(yè)，承擔(dān)了上海大眾汽車有限公司、上海通用汽車有限公司及上海聯(lián)合汽車電子有限公司、上海汽車齒輪廠、上海匯眾汽車制造有限公司、延鋒偉世通汽車飾件公司等汽車整車廠及零部件廠的工程設(shè)計(jì)，為上海汽車工業(yè)的騰飛作出了很大的貢獻(xiàn)。作為上海電氣集團(tuán)的下屬公司，機(jī)電院承擔(dān)了上海電氣臨港重裝備基地、上海電氣臨港船用曲軸、上海重型機(jī)器廠、上海三菱電梯有限公司、上海汽輪機(jī)廠、上海柴油機(jī)廠、上海機(jī)床廠、上海阿爾斯通交通設(shè)備有限公司及上海微電子有限公司等項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)、工程總承包業(yè)務(wù)。其中許多工程獲得了國家、部、市（?。┘墐?yōu)秀設(shè)計(jì)獎(jiǎng)。

機(jī)電院在民用建筑領(lǐng)域擁有一批優(yōu)秀的建筑人才。公司近年主要完成的民用建筑項(xiàng)目有：上海淳大萬麗大酒店（五星）、上海虹橋萬豪大酒店（五星）、蘇州尼盛萬麗大酒店（五星）、金沙江大酒店、上?？萍季G洲高科技樓、臨港集團(tuán)管理中心大樓、齊來大廈、青島廣發(fā)金融中心、浦東萬博大廈、歐姆龍（上海）有限公司管理樓、上海汽車質(zhì)量檢測中心辦公樓、上海電氣集團(tuán)股份有限公司總部大樓、淮海中路688號商廈、沃爾瑪購物中心、上海電機(jī)學(xué)院、蘇州楓橋人民醫(yī)院、復(fù)旦西校、姚連生中學(xué)等等。

1.3.2 主要風(fēng)險(xiǎn)分析

機(jī)電院作為一家以設(shè)計(jì)為龍頭從事總承包項(xiàng)目的建筑企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)就是工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行分析后得出，主要有以下五方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）報(bào)價(jià)與成本風(fēng)險(xiǎn)。由于市場競爭（為競標(biāo)而壓價(jià)）或是自身成本控制水平有限，往往中標(biāo)價(jià)最后并不足以實(shí)施整個(gè)工程項(xiàng)目，從而帶來虧損。

（2）業(yè)主選擇的風(fēng)險(xiǎn)。有時(shí)承接項(xiàng)目心切，對業(yè)主沒什么選擇余地，很容易遇到不夠誠信的業(yè)主，那么勢必會發(fā)生業(yè)主拖欠工程款的問題，如今拖欠工程款這一現(xiàn)象已非常普遍，拖欠總額占建筑企業(yè)年度總承包業(yè)務(wù)產(chǎn)值比重逐年上升，給企業(yè)造成沉重的資金壓力，從而面臨危機(jī)。

（3）合同簽訂和履約的法律風(fēng)險(xiǎn)。合同簽訂對象的資信審查制度不夠完善；業(yè)主的合同范本條款非?？量蹋ㄟ^談判也無法改變；缺少合同交底制度；文件檔案管理制度不完善；項(xiàng)目中重要文件往來的簽發(fā)缺少審核制度；爭議發(fā)生時(shí)缺少糾紛處理的管理制度等等這些問題都給項(xiàng)目帶來不少的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）分包或轉(zhuǎn)包風(fēng)險(xiǎn)。分包或轉(zhuǎn)包單位水平低，造成質(zhì)量不合格，又無力承擔(dān)返修責(zé)任，而總包單位要對業(yè)主方負(fù)責(zé)，不得不為分包或轉(zhuǎn)包單位承擔(dān)返修責(zé)任；甚至遇到不良分包單位向總包單位設(shè)下陷阱、惡意索賠，那么給公司帶來的風(fēng)險(xiǎn)將是巨大的。

（5）公司管理風(fēng)險(xiǎn)。除不可抗力和外部環(huán)境因素外，建筑企業(yè)面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)絕大部分都是由于企業(yè)內(nèi)部管理不善而引起的。項(xiàng)目現(xiàn)場管理不到位，人工窩工、機(jī)械停工、材料浪費(fèi)等，均會導(dǎo)致目標(biāo)成本超標(biāo)。除不可抗力因素外，項(xiàng)目在施工過程中由于安全質(zhì)量管理的疏忽懈怠，項(xiàng)目管理人員失職，現(xiàn)場人員不嚴(yán)格遵守安全規(guī)范流程，這些都會產(chǎn)生安全質(zhì)量的問題。由于對供應(yīng)商、分包商未謹(jǐn)慎選擇，預(yù)防措施未及時(shí)采取，供應(yīng)商、分包商無法履行合同，對項(xiàng)目質(zhì)量、工期均產(chǎn)生影響，帶來業(yè)主對企業(yè)索賠的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目經(jīng)理缺乏經(jīng)驗(yàn)或有效的管理手段無法對現(xiàn)場各單位進(jìn)行及時(shí)的協(xié)調(diào)，從而對項(xiàng)目安全、質(zhì)量乃至工期產(chǎn)生負(fù)面影響。此外，企業(yè)部門之間溝通不暢，有價(jià)值的信息未及時(shí)共享，各部門職責(zé)不清或崗位授權(quán)不明等等，都將帶來各種各樣的隱患?？梢?，公司管理上產(chǎn)生的漏洞帶來的風(fēng)險(xiǎn)必須引起高度重視。

2 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的差距與不足

2.1 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析

2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

風(fēng)險(xiǎn)管理是人類在不斷追求安全與幸福的過程中，結(jié)合歷史經(jīng)驗(yàn)和近代科技成就而發(fā)展起來的一門新型管理學(xué)科。它不是僅由風(fēng)險(xiǎn)管理部門來完成的孤立活動(dòng)，而是需要所有與項(xiàng)目有關(guān)的各個(gè)部門相互配合、相互協(xié)調(diào)，共同完成對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)控，是一個(gè)系統(tǒng)工程。[4]該文認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)對所承接的工程項(xiàng)目中潛在的和已存在的損失情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、風(fēng)險(xiǎn)測評，并根據(jù)實(shí)際情況采取具體的應(yīng)對措施進(jìn)行處理，從而確保最佳經(jīng)營效能的活動(dòng)。

2.1.2 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義

建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是對企業(yè)所承包工程項(xiàng)目活動(dòng)中涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估并制定相應(yīng)的政策，以最少的成本，最大限度地避免或減少風(fēng)險(xiǎn)事故所造成的實(shí)際效益與預(yù)期效益的偏離，安全地實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的總目標(biāo)。工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理一般包括以下內(nèi)容：工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識別與預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)源排列分析、確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)的測定與評估以及工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范與處置。在工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中依據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)及其總體目標(biāo)，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項(xiàng)目潛在的損失，從而制定一個(gè)與工程項(xiàng)目總體目標(biāo)相一致的風(fēng)險(xiǎn)管理防范措施體系，是最大限度降低工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的最佳對策。[5]

2.1.3 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的原則

（1）正確認(rèn)識風(fēng)險(xiǎn)。

面臨風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)管理者可能會有三種選擇。第一種選擇是拒絕、逃避：我們不承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，希望它消失，在這種理想化的世界中，行為和結(jié)果都是預(yù)料之中的事，不會發(fā)生任何的意外事件。但事實(shí)上這純屬自欺欺人。第二種是恐懼：這是與第一種截然相反的選擇，我們聽天由命，反正所有都有計(jì)劃做主導(dǎo)，能躲一會是一會，希望能躲過一劫。這兩種選擇都與風(fēng)險(xiǎn)利用無關(guān)。于是就有了第三種選擇：承認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的存在，清楚地認(rèn)識到風(fēng)險(xiǎn)的不利因素和后果，并且積極尋求處理風(fēng)險(xiǎn)的最佳方法。按照我們的觀點(diǎn)，第三種選擇才是我們將風(fēng)險(xiǎn)化敵為友的途徑。[6]

（2）強(qiáng)調(diào)事前對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測。

事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測至少有兩個(gè)方面的明顯優(yōu)勢：一是可以有效減少純風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失；二是有助于利用風(fēng)險(xiǎn)盈利，這是其他的風(fēng)險(xiǎn)管理手段不可替代的功能。建筑工程項(xiàng)目的規(guī)模決定其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模一般較高，因此要特別強(qiáng)調(diào)事前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測這一環(huán)節(jié)，具體地說，必須充分利用現(xiàn)實(shí)提供的一切信息，并通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)測量工具對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)估、預(yù)測。然而，風(fēng)險(xiǎn)之所以成為風(fēng)險(xiǎn)，正是因?yàn)樗怯蓪?xiàng)目干擾的不確定因素構(gòu)成的，這決定了風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)之一就是難預(yù)測性。但同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理理論告訴我們，所有風(fēng)險(xiǎn)都是可以也應(yīng)該得到測量的，只是測量的難度不同，并且還必須找到對應(yīng)的測量方式而已。因此，為了加強(qiáng)在工程項(xiàng)目中對風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)測的準(zhǔn)確性，我們應(yīng)該在評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)把握好兩個(gè)關(guān)鍵問題：①及時(shí)而準(zhǔn)確地掌握所有風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，這是準(zhǔn)確評估風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)；②合理而靈活地運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)測量工具（例如風(fēng)險(xiǎn)模擬模型、情景分析模型、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)貼現(xiàn)模型、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型等），將冗雜的原始信息轉(zhuǎn)化為簡要、直觀的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，這是科學(xué)預(yù)測的唯一途徑。

（3）對風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)該全程化和動(dòng)態(tài)化。

在工程項(xiàng)目的進(jìn)展中，項(xiàng)目面臨的風(fēng)險(xiǎn)一定是千變?nèi)f化的，隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展，工程項(xiàng)目所處環(huán)境與各種條件的變化都會給項(xiàng)目帶來風(fēng)險(xiǎn)，所以我們要求在風(fēng)險(xiǎn)的管理過程中，要注意收集與工程進(jìn)展的相關(guān)信息，在對信息處理后從中辨識風(fēng)險(xiǎn)，制定新的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

2.1.4 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

根據(jù)我國項(xiàng)目管理的情況，結(jié)合大型高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)過程分為風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控六個(gè)階段和環(huán)節(jié)，如圖1所示。[7]

2.2 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（1）已經(jīng)基本建立了一套內(nèi)部管控體系，比如針對工程總承包的“質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全一體化管理體系”，對于重大總承包項(xiàng)目的“三重一大”評審與決策工作細(xì)則，總承包和管理項(xiàng)目前期投標(biāo)、合同及資金的評審制度等。

（2）未設(shè)置獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但已設(shè)立法務(wù)室和審計(jì)室，并配備專職法務(wù)人員和審計(jì)人員管理。

（3）對項(xiàng)目過程中的來往文件引起了重視，基本做到專人負(fù)責(zé)留存、歸檔，重要文件由法務(wù)審核后發(fā)出。

（4）初步完成了合格供應(yīng)商庫的建立，但對合同簽訂對象的資信審查力度還比較欠缺。

（5）對項(xiàng)目資金安全的把控力度更大，對項(xiàng)目總資金的預(yù)算分析、分包資金支付都有一系列嚴(yán)格的管理制度。

（6）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)通過培訓(xùn)法律意識有所增強(qiáng)，項(xiàng)目過程中遇到法律問題會及時(shí)找法務(wù)人員溝通、聽取意見，提高自我保護(hù)的能力，項(xiàng)目產(chǎn)生糾紛后會及早讓法務(wù)人員參與，適當(dāng)運(yùn)用法律武器維護(hù)好我院的合法權(quán)益。

2.3 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的不足

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理沒有明確定位與成熟的系統(tǒng)方法。局限于理論方法的研究，公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制不健全，工作秩序混亂，管理出現(xiàn)盲區(qū)，決策得不到執(zhí)行，權(quán)力交叉，責(zé)任不明。（2）缺乏全面、完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。由于項(xiàng)目涉及法律法規(guī)，合同管理，工程保險(xiǎn)和氣候地質(zhì)等眾多領(lǐng)域，需全面、可靠的數(shù)據(jù)支持。經(jīng)常憑經(jīng)驗(yàn)臨時(shí)決策處理風(fēng)險(xiǎn)，管理成效低。（3）風(fēng)險(xiǎn)管理意識不強(qiáng)。對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識不足，既不能對風(fēng)險(xiǎn)量化分析，也不能提出針對性的保證措施。公司高層管理人員往往注重業(yè)務(wù)量，忽視施工技術(shù)的管理，更缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。（4）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在技術(shù)上缺乏可操作性。我國目前項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法多來源于國外，而在實(shí)際運(yùn)用與操作過程中，國內(nèi)與國外的企業(yè)管理水平與機(jī)制存在很大的差異。因此，會造成國外的風(fēng)險(xiǎn)管理方法在本公司缺乏可操作性。（5）風(fēng)險(xiǎn)管理中注重內(nèi)因風(fēng)險(xiǎn)控制，忽略外因風(fēng)險(xiǎn)控制，管理的不平衡，往往造成公司經(jīng)濟(jì)利益的缺失。

3 機(jī)電院工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建

3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的必要性

3.1.1 案例說明

國內(nèi)某家中型建筑單位承包了某小區(qū)住宅項(xiàng)目，共三棟2l層和八棟多層住宅樓。按照國內(nèi)《建設(shè)工程施工合同》范本簽訂了施工合同，進(jìn)行施工管理。合同中標(biāo)價(jià)為人民幣119320000元，施工管理周期為31個(gè)月，工程于2002年3月15日開工，2004年10月15日竣工驗(yàn)收。工程內(nèi)容包括場地平整、人工挖孔灌注樁基礎(chǔ)、土建施工、餐飲廳、停車場等。由于該單位的風(fēng)險(xiǎn)管理基本處于經(jīng)驗(yàn)層面，相關(guān)的歷史資料較少，無科學(xué)系統(tǒng)的管理方法，使得該單位未能識別出地質(zhì)勘察中的流沙層夾層風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)因?qū)﹂_發(fā)商財(cái)務(wù)狀況了解不多，不知其資金緊缺，沒有及時(shí)獲得工程進(jìn)度款；再加上由于開發(fā)商原因造成停水、停電，導(dǎo)致工程停工，工期延誤，對建筑單位正常企業(yè)運(yùn)作造成巨大影響。如果該單位有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，則會使該單位在現(xiàn)場勘察時(shí)，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)開發(fā)商各方面情況、流沙層夾層的技術(shù)問題，決定是否投標(biāo)，如何報(bào)價(jià)，采取何種應(yīng)對策略使自己的利益最大，而不是在工程已進(jìn)行一定階段，投入大量資金后，出現(xiàn)進(jìn)退兩難的局面。

3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建的意義

通過上述案例可以得知，由于建設(shè)工程項(xiàng)目具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點(diǎn)，在實(shí)施的過程中存在大量的不確定因素。該企業(yè)的情況是我國建筑企業(yè)常出現(xiàn)的問題，因此非常有必要構(gòu)建建筑企業(yè)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程中自始至終處于多變的自然環(huán)境和社會環(huán)境之中，并且面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)因素，所以需要通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而保證建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，減少或避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生對建筑企業(yè)有著至關(guān)重要的現(xiàn)實(shí)意義。

3.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控制度建設(shè)

3.2.1 編制公司的內(nèi)部控制目標(biāo)

（1）保障公司整體安全、資產(chǎn)安全，確保公司的質(zhì)量方針、質(zhì)量目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（2）保證信息的質(zhì)量及報(bào)告的可靠性，確保內(nèi)部溝通的有效性。（3）遵循國家的法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度、管理體系等。（4）完成公司的經(jīng)營指標(biāo)，提高工作效率。（5）通過內(nèi)部控制以確保實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。

3.2.2 制定企業(yè)內(nèi)部控制制度及措施

（1）建立崗位授權(quán)制度。首先明確“崗位分離”制度，其次對內(nèi)控各關(guān)鍵崗位確定授權(quán)的條件、對象、額度和范圍等，任何部門或個(gè)人必須嚴(yán)格遵守該授權(quán)，杜絕因越權(quán)而做出風(fēng)險(xiǎn)性決定的行為發(fā)生；（2）建立內(nèi)控批準(zhǔn)和責(zé)任制度。按照權(quán)責(zé)相統(tǒng)一的原則，對內(nèi)控所涉及的重大事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、范圍、額度和條件、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的領(lǐng)導(dǎo)、部門及其相應(yīng)責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；（3）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度。說到內(nèi)控總是離不開審計(jì)部門，所謂審計(jì)檢查制度即結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、標(biāo)準(zhǔn)和流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查的時(shí)間、對象、標(biāo)準(zhǔn)和方式及審計(jì)檢查部門的職責(zé)和權(quán)限等；（4）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。對重大風(fēng)險(xiǎn)需要較強(qiáng)的應(yīng)變能力，平時(shí)對重大風(fēng)險(xiǎn)須保持長期有效的監(jiān)測，發(fā)現(xiàn)后立即預(yù)警信息，快速策劃出臺應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)實(shí)際情況變化調(diào)整控制措施；（5）建立健全的企業(yè)法務(wù)工作制度。重視企業(yè)法制建設(shè)，形成由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)法務(wù)部門主控、企業(yè)常年律師提供法律保障、全院職工共同參與的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系。對企業(yè)重大法律糾紛案件及時(shí)上報(bào)，注重歸納、總結(jié)，形成案件備案管理制度。（6）建立與總承包相配套的一些管理制度。這些制度包括《總承包項(xiàng)目各類合同范本使用辦法》、《總承包項(xiàng)目合同簽訂對象的資信審查制度》、《總承包項(xiàng)目文件檔案管理制度》、《總承包項(xiàng)目工期預(yù)警匯報(bào)制度》、《總承包項(xiàng)目分級授權(quán)管理規(guī)定》、《總承包項(xiàng)目來往重要文件簽發(fā)規(guī)定》等等。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理體系的構(gòu)建與優(yōu)化

3.3.1 組織架構(gòu)建設(shè)

單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部，由院長直接領(lǐng)導(dǎo)，主管公司所有與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的事務(wù)，其主要職責(zé)是：（1）提出設(shè)計(jì)院各類風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化建設(shè)，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)；（2）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行；（3）檢查監(jiān)督各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況；（4）向院長報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際情況；（5）參與指導(dǎo)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（6）組織與參與設(shè)計(jì)院的風(fēng)險(xiǎn)評估及體系的持續(xù)改進(jìn)；（7）組織風(fēng)險(xiǎn)管理的教育和培訓(xùn)。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)熟悉我院各部門、各具體項(xiàng)目的工作流程，在風(fēng)險(xiǎn)管理手冊中將各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范措施逐一記錄下來。并且該部門還應(yīng)結(jié)合事前、事中不定期檢查的方式，了解項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、各部門對風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況。

3.3.2 制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

當(dāng)前公司風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)應(yīng)趨向更高層次的戰(zhàn)略控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)由傳統(tǒng)的關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行的合法性與合規(guī)性，向關(guān)注業(yè)務(wù)執(zhí)行效率、效果以及風(fēng)險(xiǎn)控制轉(zhuǎn)變，這一轉(zhuǎn)變過程是將科學(xué)的目標(biāo)體系轉(zhuǎn)變成易于理解、執(zhí)行的科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理政策體系，即要求各級管理部門負(fù)責(zé)制定清晰、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，提高風(fēng)險(xiǎn)管理制度的系統(tǒng)性和可操作性。[8]

公司的風(fēng)險(xiǎn)管理策略根據(jù)具體情況靈活多樣，應(yīng)對方式包括減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)甚至接受風(fēng)險(xiǎn)等等。作為項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和總包單位，我們公司首先應(yīng)該樹立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略觀。具體地說，就是要從全局出發(fā)，著眼整體，宏觀地分析風(fēng)險(xiǎn)的影響，評估風(fēng)險(xiǎn)后果，以公司核心價(jià)值最大化為原則來選擇應(yīng)對策略，而選擇過程中最重要的環(huán)節(jié)是對成本效益比的精確測算。通過科學(xué)測算、評估，做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。例如：對于風(fēng)險(xiǎn)成本過高，有可能危及公司整體或核心利益的風(fēng)險(xiǎn)，即使可能帶來高收益，也應(yīng)主動(dòng)回避。對于成本效益比在合理區(qū)間的風(fēng)險(xiǎn)，則應(yīng)綜合運(yùn)用各類管理措施和保險(xiǎn)方法，盡可能地控制、降低、分散風(fēng)險(xiǎn)，將不確定因素降到最低限度和可控范圍內(nèi)，以達(dá)到收益的可預(yù)見性和穩(wěn)定性。另外，對于風(fēng)險(xiǎn)不大的低概率業(yè)務(wù)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承受也不失為一種積極的風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

3.3.3 企業(yè)文化培養(yǎng)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是指在企業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、哲學(xué)和價(jià)值觀通過員工行為表現(xiàn)而展示出來的一種企業(yè)文化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化反映企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度的效力，以及反映了員工的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、素質(zhì)和道德責(zé)任底線。提高企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識，建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識的企業(yè)文化是現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)今所追求文化建設(shè)的重要目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理只有到達(dá)了能夠從一種文化的高度予以保障時(shí)，方可稱之達(dá)到了一種最佳、最理想和最主動(dòng)境界。建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化應(yīng)考慮的要素有：風(fēng)險(xiǎn)意識，風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)和價(jià)值觀，風(fēng)險(xiǎn)文化策略，組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好，合規(guī)目標(biāo)文化，崗位與責(zé)任，以風(fēng)險(xiǎn)管理績效為基準(zhǔn)的獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰，應(yīng)變敏感度，組織警覺性，風(fēng)險(xiǎn)溝通，風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，良好行為與活動(dòng)的指引，道德操守，風(fēng)險(xiǎn)文化組織保障，快速學(xué)習(xí)，合作精神與協(xié)調(diào)工作，領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)與全員參與，推廣企業(yè)共同的風(fēng)險(xiǎn)語言。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)文化建設(shè)是一項(xiàng)持久性的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工發(fā)揮集體智慧和鍥而不舍地努力，才能取得風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)文化塑造的顯著成效。惟有如此，企業(yè)才能長期生存和發(fā)展，才能提高自身實(shí)力，同國外優(yōu)秀的建筑企業(yè)競爭。

3.3.4 注重成本控制

建筑企業(yè)必須要根據(jù)不斷變化的建筑市場環(huán)境，制定不同的管理措施。因此，我們公司也要做好目標(biāo)成本管理，目標(biāo)成本核算。依據(jù)工程承包合同、市場價(jià)格、施工組織設(shè)計(jì)等及時(shí)編制施工預(yù)算、施工圖預(yù)算和項(xiàng)目計(jì)劃成本。[9]對公司成本風(fēng)險(xiǎn)的控制，一方面可以通過對比分析造價(jià)部門提供的預(yù)算、工程管理和項(xiàng)目部的項(xiàng)目目標(biāo)成本，及項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)際成本，找出差異從而制定相應(yīng)的對策控制項(xiàng)目成本；另一方面可以通過量價(jià)分離，對材料消耗和設(shè)計(jì)變更等情況由公司統(tǒng)一管理并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；后續(xù)還應(yīng)進(jìn)一步完善建立一整套適合總承包業(yè)務(wù)板塊發(fā)展的財(cái)務(wù)制度。如經(jīng)營成本、總承包成本的核算，利潤核算與管理，稅務(wù)策劃等。

3.3.5 加強(qiáng)合同管理

（1）健全企業(yè)合同管理體系。

因合同的規(guī)范性、程序性和剛性等特點(diǎn)，使得合同管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化的一種形式在實(shí)踐中越來越受到青睞。由于合同管理可以覆蓋到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)層次，延伸到各個(gè)角落，一旦設(shè)置專門的合同管理部門，就能進(jìn)一步明確合同管理職責(zé)范圍、工作流程、規(guī)章制度，形成從投標(biāo)預(yù)審、合同談判、審核、履行到監(jiān)督檢查全流程的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)化管理體系。因此，我公司應(yīng)建立健全企業(yè)合同管理機(jī)構(gòu)，形成合同有效實(shí)施的組織保障體系，并嚴(yán)格執(zhí)行合同管理工作流程，確保合同從招標(biāo)文件分析、文本審查、合同實(shí)施策略、保證體系、跟蹤、對比分析、合同變更、索賠等過程均納入公司日常經(jīng)營工作程序，在確保合同管理體系有效運(yùn)行的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化、常規(guī)化和長效化管理，使風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)的日常經(jīng)營運(yùn)作，成為公司運(yùn)作的本能。

（2）編制合同示范文本。

有些合同在簽訂時(shí)合同條款本身就存在缺陷，從而帶來風(fēng)險(xiǎn)，所以合同示范文本的編制工作是當(dāng)務(wù)之急。合同范本的制定需要經(jīng)過各部門充分討論調(diào)整修改后由院部頒布實(shí)行，合同范本一旦推行，要求各個(gè)部門或項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在簽訂合同時(shí)都必須采用相適宜的合同示范文本，以最大可能地避免合同條款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）進(jìn)行合同交底。

與中標(biāo)單位正式簽訂合同后，合同即生效，此時(shí)公司應(yīng)安排專門的合同管理人員著手對編制合同交底文件，發(fā)放給項(xiàng)目實(shí)施部門、項(xiàng)目管理部門及其他相關(guān)人員。合同交底文件的內(nèi)容主要包括：工程量清單中的詳細(xì)內(nèi)容交底、合同中的商務(wù)條款交底、質(zhì)量工期約束條件、甲、乙雙方的主要權(quán)利與義務(wù)、甲方不能在施工過程中簽證增加的相關(guān)費(fèi)用范圍、詢標(biāo)過程中的乙方答復(fù)、合同談判過程中已再次明確的相關(guān)利益讓步或優(yōu)惠等等內(nèi)容。在合同執(zhí)行過程中，公司專門的合同管理人員還負(fù)責(zé)解釋與答疑，使合同交底文本真正起到作業(yè)指南的作用。[10]

（4）加強(qiáng)履約過程的動(dòng)態(tài)合同管理。

合同的履約體現(xiàn)在公司生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)過程，這就需要加強(qiáng)項(xiàng)目的全過程合同動(dòng)態(tài)管理，我公司應(yīng)嚴(yán)格按照合同履約，定期檢查合同執(zhí)行情況，避免發(fā)生與合同條款相違背的情況。根據(jù)工程實(shí)際分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，采取技術(shù)上、經(jīng)濟(jì)上和管理上的措施，制定相應(yīng)對策，盡可能避免其發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（5）重視合同結(jié)算。

依據(jù)合同約定進(jìn)行合同結(jié)算，依據(jù)合同中關(guān)于結(jié)算程序、結(jié)算時(shí)間、聯(lián)系單簽證金額的計(jì)算方式、工期延誤罰款或工期提前獎(jiǎng)勵(lì)、質(zhì)量罰款與獎(jiǎng)勵(lì)、工程質(zhì)量保修金的約定、履約保證金約定、甲方供應(yīng)材料設(shè)備價(jià)款的扣回方式等對已竣工工程進(jìn)行結(jié)算。在結(jié)算過程中對工程合同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，構(gòu)筑最后的工程成本控制防線。[11]

3.3.6 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移也是處理風(fēng)險(xiǎn)的有效手段之一。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是將自身的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給別的企業(yè)承擔(dān)，當(dāng)企業(yè)通過其他的方法無法順利化解風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采用這種方法來保護(hù)自己。

（1）通過合同、協(xié)議轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：該措施主要借助合同或協(xié)議，買賣契約、分包合同等形式，來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)損失。對于風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，則通過合同來尋求外來資金補(bǔ)償其確實(shí)存在的損失。如合同條款中明確規(guī)定因材料價(jià)格上漲造成的差價(jià)問題。（2）工程保險(xiǎn)：工程保險(xiǎn)是從事總承包業(yè)務(wù)的企業(yè)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種重要手段。當(dāng)出現(xiàn)保險(xiǎn)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)而造成經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，工程總包人可以向保險(xiǎn)公司索賠，以獲得相應(yīng)賠償。工程保險(xiǎn)一般有建筑工程一切險(xiǎn)、設(shè)計(jì)責(zé)任險(xiǎn)、第三方責(zé)任險(xiǎn)、人身傷亡險(xiǎn)和施工機(jī)械設(shè)備險(xiǎn)等。

3.3.7 戰(zhàn)略合作伙伴

我們公司迄今為止共有兩起標(biāo)的超過1000萬元的訴訟，均是在總承包項(xiàng)目中施工單位要求我院追加工程款的糾紛，這兩起案件的共通點(diǎn)就是施工單位的不誠信以及在前期中項(xiàng)目管理人員盲目輕信于第一次合作的施工單位，在前期接洽中對兩家單位資信審查不足；在項(xiàng)目進(jìn)行中對兩家單位管理、約束、防范不夠。這兩方面原因直接導(dǎo)致了之后的訴訟，為公司帶來了一定的損失。從這些教訓(xùn)可以得知，良好的合作伙伴非常重要，我司開展的是以設(shè)計(jì)為龍頭的總承包業(yè)務(wù)，對我們公司來說，設(shè)計(jì)是我們的優(yōu)勢，而現(xiàn)場管理是我們不足的地方，如果可以與一些資信良好的施工企業(yè)形成戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，那么勢必會大大降低我司開展總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我司總承包業(yè)務(wù)的繁榮發(fā)展。

4 結(jié)論與展望

4.1 主要結(jié)論

風(fēng)險(xiǎn)管理是一門新興的科學(xué)，已迅速在全球得到了良好的發(fā)展，但是在我國還處于起步階段。我國總體而言對于工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理還很不完善，尤其是在很多企業(yè)內(nèi)部，對于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識還比較淡薄。然而我國近幾十年經(jīng)濟(jì)已有了快速發(fā)展，每天都有不計(jì)其數(shù)的工程項(xiàng)目開工，每天企業(yè)都會在項(xiàng)目開展過程中面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，而管理者對每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方式的選擇正確與否都直接關(guān)系到企業(yè)將來經(jīng)營狀況的好壞。風(fēng)險(xiǎn)既然不能隨人們的主觀意愿而消失，那么我們就必須以正確的態(tài)度面對風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、梳理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力對我公司的持續(xù)健康發(fā)展具有重要意義。首先，風(fēng)險(xiǎn)管理能為公司提供安全、健康的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，使公司決策更科學(xué)化、合理化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司綜合實(shí)力；其次，風(fēng)險(xiǎn)管理有利于整合公司的各項(xiàng)資源，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有利于減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失及其不良后果；最后，風(fēng)險(xiǎn)管理能對整個(gè)社會、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展起到必不可少的穩(wěn)定作用。我們公司盡管已經(jīng)有了一些風(fēng)險(xiǎn)管理的手段或措施，但是仍顯不足，為了最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，甚至轉(zhuǎn)化為有利影響，保障項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，對公司工程項(xiàng)目必須進(jìn)行完善的風(fēng)險(xiǎn)管理，從而對項(xiàng)目所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的預(yù)控，使企業(yè)利益最大化。

4.2 研究局限

公司風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)建在我國的發(fā)展起步較晚，而且對風(fēng)險(xiǎn)管理的研究是多學(xué)科的交叉融合，包括了管理學(xué)科、控制論、法學(xué)、審計(jì)學(xué)等方面的綜合知識，這就要求研究者具有較高的綜合素質(zhì)，然后由于作者的能力和時(shí)間有限，對本文無法寫得太全面；并且風(fēng)險(xiǎn)管理方面的工具還無法適當(dāng)?shù)剡\(yùn)用到本企業(yè)中；同時(shí)因?yàn)樽髡吣昙o(jì)尚輕，企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)不足，所以文章中論述的管理方面的理論還比較薄弱，管理手段比較簡單；再加上研究對象就是本企業(yè)較為單一，所以本文表現(xiàn)出一定的研究局限性。

篇9

隨著社會的發(fā)展，人力競爭的不斷增大，人力資源管理在酒店管理中越來越重要。酒店要想招到或留住優(yōu)秀的人才，就需要酒店在人力資源管理方面投入更多的人力、物力來提高員工的素質(zhì)和忠誠度。要使酒店的服務(wù)質(zhì)量提高，應(yīng)健全管理機(jī)制，有效地調(diào)動(dòng)酒店中的人員，保證員工的滿意度，提高員工的幸福感等，那么就需要在人力資源管理中作出更多的努力。

關(guān)鍵詞：

酒店；人力資源管理；問題；對策

中圖分類號：F24

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.12.037

酒店業(yè)是勞動(dòng)密集型行業(yè)，酒店業(yè)的競爭是服務(wù)產(chǎn)品的競爭，服務(wù)產(chǎn)品的競爭歸根到底是員工素質(zhì)的競爭。提升酒店的競爭力與酒店人力資源管理密不可分。高新國在《酒店人力資源管理常見的幾個(gè)誤區(qū)》一文中提出：“酒店企業(yè)的興旺以人為本，酒店的正常運(yùn)作，服務(wù)質(zhì)量的高低，酒店競爭力的高低，酒店人力資源管理起著關(guān)鍵的作用。酒店人力資源管理一直是酒店企業(yè)經(jīng)營管理者特別重視的一點(diǎn)，如何穩(wěn)定員工隊(duì)伍，最大限度發(fā)揮員工積極性，如何保證酒店的服務(wù)質(zhì)量水平，如何提升酒店的整體競爭力，如何在旺季與淡季時(shí)增加經(jīng)營管理的彈性等一系列問題都是酒店人力資源管理工作的范疇?！痹谥R經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人力資源是酒店保持品牌優(yōu)勢，競爭優(yōu)勢，成本優(yōu)勢的動(dòng)力資源和關(guān)鍵所在，更是一項(xiàng)著重長遠(yuǎn)，收益豐厚的關(guān)鍵所在。

1酒店人力資源的基本特征

1.1季節(jié)性

酒店行業(yè)的季節(jié)性導(dǎo)致酒店在人力資源上也有季節(jié)性。因?yàn)槿肆Y源是為酒店服務(wù)的，它若不配合酒店行業(yè)的季節(jié)性，那就會給酒店帶來很多的麻煩，不論是資金上還是人員上的麻煩。比如在酒店旺季時(shí)，酒店會因?yàn)槿鄙偃藛T，導(dǎo)致酒店的服務(wù)質(zhì)量下降，酒店的品牌影響力也會隨之下降。如在淡季人員過剩，會給酒店帶來不必要的勞動(dòng)成本。因此，酒店人力資源在這方面起到了至關(guān)重要的作用。

1.2供需不平衡性

目前我國酒店業(yè)發(fā)展速度較快，需要培養(yǎng)專業(yè)人才，才能跟上酒店業(yè)的發(fā)展速度。然而酒店業(yè)的發(fā)展速度與專業(yè)人員的培養(yǎng)速度的進(jìn)度不一致，專業(yè)人員的培養(yǎng)落后于酒店的發(fā)展速度。導(dǎo)致酒店業(yè)專業(yè)人員的供需不平衡。

1.3結(jié)構(gòu)不合理性

以研究對象酒店來看，目前大部分普通管理人員是從一線員工提拔起來的，雖然有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，并不是專業(yè)的管理人員出身，沒有系統(tǒng)專業(yè)管理理論去支撐他們的實(shí)戰(zhàn)工作。另外酒店的層次結(jié)構(gòu)不合理。酒店業(yè)招聘員工的要求不是很高，要求的專業(yè)程度也不高，因此，導(dǎo)致出現(xiàn)酒店內(nèi)某些職位與能力不匹配現(xiàn)象。

2酒店人力資源管理存在的主要問題

2.1管理機(jī)制不合理

2.1.1激勵(lì)機(jī)制不合理

酒店業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中，酒店管理層只注重酒店的發(fā)展，忽視員工的個(gè)人發(fā)展；注重員工的個(gè)人管理，忽視對員工的培訓(xùn)開發(fā)；重視酒店本身的利益，忽視員工的個(gè)人利益。由于酒店的管理人員全身心地投入如何提升營業(yè)收入，實(shí)現(xiàn)上級給予的工作目標(biāo)，完全輕視了員工的個(gè)人培養(yǎng)；注重員工對酒店的奉獻(xiàn)，忽視對員工個(gè)人的需要等。這樣，酒店員工看不見個(gè)人發(fā)展的空間，缺乏成就感和歸屬感。從而員工的積極性與創(chuàng)造性發(fā)揮不出來，工作效率降低。

2.1.2員工培訓(xùn)機(jī)制的不合理

酒店內(nèi)零培訓(xùn)現(xiàn)象存在，培訓(xùn)周期縮短。由于酒店工作人員流失率相對較高，酒店為了應(yīng)對基層員工的高流失率，縮短了對老員工培訓(xùn)周期，對新進(jìn)員工的專業(yè)培訓(xùn)次數(shù)減少或有些員工甚至沒通過培訓(xùn)就直接讓其上崗。這種快餐式的培訓(xùn)或零培訓(xùn)的方式帶來很多弊端，員工尚未了解酒店情況或尚未積累足夠的工作經(jīng)驗(yàn)，酒店工作的職業(yè)素養(yǎng)尚未學(xué)到就匆忙上班，降低工作效率，影響整個(gè)酒店的服務(wù)質(zhì)量。

另外，酒店的培訓(xùn)方式單一和老化，培訓(xùn)理念單調(diào)。當(dāng)前研究對象酒店對新員工一般采取講座式的培訓(xùn)，缺少互動(dòng)，達(dá)不到預(yù)期的效果。對新員工的崗前培訓(xùn)僅靠老員工的帶領(lǐng)，其效果完全依靠老員工的工作態(tài)度。如果老員工的態(tài)度好，新員工就能在最短的時(shí)間內(nèi)掌握相關(guān)技能。反之，如果老員工態(tài)度不端正、消極怠慢，新員工會感到不知所措。這樣的培訓(xùn)理論非常的落后，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不適合現(xiàn)代酒店業(yè)的發(fā)展，給酒店帶來諸多的方面影響。

2.2人員流動(dòng)大

目前國內(nèi)本土酒店業(yè)創(chuàng)新意識較弱，大部分都是照搬西方的管理體系，但未得其精髓，員工得不到合理的提升，得不到合理的福利與待遇，員工就想通過跳槽來達(dá)到自己目的。員工隊(duì)伍穩(wěn)定性較弱，即存在基層操作服務(wù)型員工流動(dòng)率過于高的問題。這是我國酒店業(yè)目前存在的普遍問題。

據(jù)了解，在該研究對象酒店中一線員工流動(dòng)率最為頻繁，酒店的一線員工比較少，加之酒店福利待遇相對較差，而勞動(dòng)強(qiáng)度很高，勞動(dòng)時(shí)間較長，往往導(dǎo)致熟練的老員工跳槽率過高。

2.3信息溝通反饋機(jī)制不合理

有效的信息溝通機(jī)制有助于酒店管理層加強(qiáng)對員工的了解，以此來改善與員工之間關(guān)系。如該酒店就發(fā)生過新進(jìn)一批實(shí)習(xí)生，酒店人力資源部組織每月開一次座談會，了解相關(guān)的信息。在座談會上，管理者鼓勵(lì)實(shí)習(xí)生盡情發(fā)言，實(shí)習(xí)生把信息反饋給人力資源部，人力資源部再反饋給每個(gè)部門的經(jīng)理。在表象上酒店是有改進(jìn)，可是導(dǎo)致了各個(gè)部門的管理者對實(shí)習(xí)生產(chǎn)生了意見。這樣的反饋信息的方式是不正確的，不僅沒對工作方面有好的改進(jìn)，還導(dǎo)致了上下級的矛盾。

2.4員工缺乏幸福感

大部分本土酒店不重視員工幸福感，只重視公司的利益。在研究對象酒店有類似的事發(fā)生。酒店中餐部臨時(shí)接到一單生意，顧客比較多，酒店員工人數(shù)是不夠?yàn)檫@些顧客服務(wù)。酒店管理層不想錯(cuò)過這次機(jī)會，就想通過各種方法找人上班。因此，中餐主管就打電話通知休假的員工回公司加班，并告知不回來加班的員工，以不按公司安排進(jìn)行處理。無論是從精神上還是物質(zhì)上，員工們都是不滿意的，員工們的幸福感更無從談起。

3酒店人力資源管理對策分析

3.1采取新型方式進(jìn)行激勵(lì)

獎(jiǎng)懲激勵(lì)要民主、分明。在實(shí)施激勵(lì)的過程中，要做到公平、公正、全面。很好的把握激勵(lì)機(jī)制的尺度，才能有效地調(diào)動(dòng)酒店員工的工作創(chuàng)造性和積極性，從而提高工作效率，提升酒店的服務(wù)質(zhì)量。實(shí)施分層激勵(lì)，提高酒店員工的積極性。對高層次管理人員的激勵(lì)，物質(zhì)的激勵(lì)和精神激勵(lì)要兼顧，特別是精神激勵(lì)；對基層員工的激勵(lì)，應(yīng)注重放在職業(yè)培訓(xùn)和物質(zhì)激勵(lì)上。采取新型的激勵(lì)方式，目的是滿足當(dāng)今社會員工的需求來降低員工的流失率的主要方法之一。

3.2交叉培訓(xùn)克服季節(jié)性人員問題

一家酒店由多個(gè)部門組成，且部門間的工作時(shí)間是不同的，一天內(nèi)部門之間的忙碌時(shí)間也是不一致的。在這種情況下，我們要把員工資源充分利用起來，調(diào)動(dòng)不同部門之間的員工的積極性。

如在酒店處于淡季情況下，部門與部門之間的員工互相交叉培訓(xùn)，這種培訓(xùn)應(yīng)是專業(yè)上的培訓(xùn)，而不是走流水線，走過場。酒店客房部與餐飲部的忙碌時(shí)間分別是8：00―15：00與17：00―21：00，在這種情況下，餐飲部在缺人時(shí)，就可以向客房部調(diào)動(dòng)員工來幫忙?？头坎吭诿Φ臅r(shí)候，也可以向餐飲部調(diào)動(dòng)員工來幫忙。當(dāng)然，這也是要員工自愿的前提下，算加班時(shí)間。這樣就不會出現(xiàn)在忙的時(shí)候，因缺少人員而導(dǎo)致酒店服務(wù)質(zhì)量的降低。一方面一些員工在經(jīng)濟(jì)上得到滿足，解決了某些員工對原職位的厭煩，另一方面解決了酒店臨時(shí)缺人的情況。

3.3加強(qiáng)信息溝通能力

信息溝通的效率高，有利于酒店及時(shí)掌握企業(yè)營運(yùn)狀況和酒店中發(fā)生的事情，信息共享程度增強(qiáng)，有利于信息傳遞的及時(shí)性、真實(shí)性和可靠性，不會出現(xiàn)信息阻塞和信息漏洞的現(xiàn)象，更不會出現(xiàn)酒店內(nèi)部信息的亂傳，信息不對稱現(xiàn)象。

酒店內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的完善有利于酒店人力資源的管理，有利于酒店信息的溝通。當(dāng)今社會，信息技術(shù)發(fā)展迅速并廉價(jià)，酒店可以通過完善內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，充分利用網(wǎng)絡(luò)資源，加強(qiáng)酒店員工的溝通，以便提升酒店的管理水平。一方面可將酒店?duì)I運(yùn)信息分享，員工能及時(shí)了解酒店勞動(dòng)生產(chǎn)率、企業(yè)的營運(yùn)情況、利潤等信息，使員工正確評價(jià)自己的利益與企業(yè)利益之間的關(guān)系，增強(qiáng)酒店凝聚力，提升管理效益；另一方面，員工可以在網(wǎng)絡(luò)上進(jìn)行交流、討論和學(xué)習(xí)，進(jìn)行知識共享。

3.4提升酒店員工的幸福感

一家良好發(fā)展的酒店應(yīng)當(dāng)是使酒店內(nèi)大部分員工獲得最大額度的幸福。從這個(gè)角度來看，酒店在追求發(fā)展的同時(shí)應(yīng)該兼顧酒店員工的幸福感，這應(yīng)是酒店與員工共同成長的過程。

酒店可選擇將工作豐富化和擴(kuò)大化，減少員工對工作的厭煩感。工作擴(kuò)大化就是將員工崗位工作范圍擴(kuò)大，責(zé)任增加。在員工最初的工作內(nèi)容的上，豐富工作的內(nèi)容，提升工作內(nèi)容的技能和技術(shù)含量，使工作內(nèi)容的多元化、豐富化，從而使員工從原來單調(diào)乏味的工作狀態(tài)中解脫出來，讓員工的工作內(nèi)容加入一些新鮮血液，讓員工感到新鮮感、具有挑戰(zhàn)性。

另外還可以豐富文體活動(dòng)，增強(qiáng)員工的幸福感。酒店可以通過開展文化、體育等活動(dòng)，舒緩員工的壓力，鍛煉員工體魄。引導(dǎo)積極生活方式，培育集體意識，營造諧和向上的工作氣氛，增強(qiáng)員工的幸福感。

4結(jié)語

酒店業(yè)對人的管理，雖然看似簡單，其實(shí)是很復(fù)雜的。要想酒店的服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)產(chǎn)品有很好的發(fā)展，酒店人力資源部門就必須要引起足夠的重視，要想通過酒店的服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)產(chǎn)品吸引顧客，酒店人力資源管理是關(guān)鍵之一，要處理好酒店的人與物，人與人的關(guān)系，協(xié)調(diào)好各部門之間的關(guān)系。面對酒店業(yè)的相對強(qiáng)烈競爭，每個(gè)酒店都應(yīng)從各自的實(shí)際出發(fā)，有效地激勵(lì)員工、對員工進(jìn)行交叉培訓(xùn)、加強(qiáng)信息溝通能力、提升員工的幸福感，創(chuàng)建合理和諧的工作氛圍，給酒店帶來最大的利益。

參考文獻(xiàn)

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篇10

目的探討責(zé)任制護(hù)理在老年科優(yōu)質(zhì)護(hù)理中的應(yīng)用效果。方法以2011年12月至2013年12月本院收治最終轉(zhuǎn)入老年科的的126例老年患者為研究對象，按照隨機(jī)數(shù)字表法分為觀察組和對照組，每組各63例。對照組采用老年科常規(guī)的護(hù)理模式進(jìn)行護(hù)理，觀察組采用優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式，且重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)責(zé)任制護(hù)理模式。采用癥狀自評量表(SCL-90)對護(hù)理后兩組患者的心理健康進(jìn)行評價(jià)，并比較兩組患者實(shí)施護(hù)理前后的依從性及住院期間發(fā)生醫(yī)院感染的情況。結(jié)果觀察組患者治療后依從性明顯高于治療前和對照組治療后[56例(88.89%)、25例(39.68%)、36例(57.14%)]，差異均具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)；實(shí)施優(yōu)質(zhì)護(hù)理后觀察組患者軀體化、強(qiáng)迫癥狀、人際關(guān)系敏感、抑郁、焦慮、敵對、恐怖、偏執(zhí)、精神病性等SCL-90因子評分分別為[(1.4±0.6)分、(1.2±0.8)分、(1.5±0.5)分、(1.7±0.6)分、(1.6±0.5)分、(1.2±0.5)分、(1.5±0.6)分、(1.4±0.7)分、(1.8±0.8)分]，明顯低于常規(guī)護(hù)理組的[(2.3±0.7)分、(2.1±0.9)分、(2.7±0.6)分、(2.6±0.4)分、(2.8±0.4)分、(1.8±0.6)分、(2.1±0.7)分、(2.2±0.8)分、(2.7±0.6)分]，差異均具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)；觀察組患者住院期間發(fā)生醫(yī)院感染發(fā)生率為3.17%(2/63)，明顯低于對照組的17.46%(11/63)，兩組比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。結(jié)論老年科患者實(shí)施責(zé)任制護(hù)理模式能顯著提高患者的治療依從性，且能提高患者的生活質(zhì)量，值得臨床推廣應(yīng)用。

【關(guān)鍵詞】

老年患者；責(zé)任制護(hù)理；優(yōu)質(zhì)護(hù)理；治療依從性；生活質(zhì)量

隨著人口的老齡化以及老年患者身體各種機(jī)能的下降和相關(guān)健康意識的缺乏，導(dǎo)致受傷住院的老年患者人數(shù)呈逐年增加的趨勢，該類患者住院時(shí)間長、基礎(chǔ)疾病較多、治療依從性較差[1]。為了提高老年患者治療的依從性，優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式目前已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于護(hù)理的臨床實(shí)踐，在老年科護(hù)理中起著越來越重要的作用。

1資料與方法

1.1一般資料

選取2011年12月至2013年12月期間在我院住院治療的126例老年患者作為研究對象，按照隨機(jī)數(shù)字表法將患者隨機(jī)分為兩組，每組各63例，觀察組中男性35例，女性28例，年齡65~87歲，平均(72.4±3.4)歲。對照組中男性36例，女性27例，年齡69~87歲，平均(74.1±3.1)歲。所有患者均都可進(jìn)行正常語言和文字溝通交流，排除心理障礙和精神異常者，兩組患者的性別、年齡等基本資料比較差異均無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P>0.05)，具有可比性。

1.2方法

1.2.1對照組按照老年科常規(guī)護(hù)理的方法進(jìn)行護(hù)理，包含了病情觀察、每日餐飲方面的指導(dǎo)、根據(jù)心功能的情況安排休息及治療護(hù)理。1.2.2觀察組在常規(guī)護(hù)理基礎(chǔ)上由本科室護(hù)士長牽頭，按床位進(jìn)行分管，責(zé)任到每個(gè)護(hù)士，定期進(jìn)行抽查，對不滿意或操作不規(guī)范的護(hù)理進(jìn)行處罰[2]。主要對患者進(jìn)行以下護(hù)理：(1)分管心理護(hù)理護(hù)士需要詳細(xì)掌握了解患者的病情、教育背景、家族遺傳病史，解除或緩解患者因所患疾病造成的心理壓力，并有針對性地進(jìn)行心理干預(yù)，讓患者能以樂觀的心理狀態(tài)積極配合治療；(2)穿刺時(shí)做到穩(wěn)、準(zhǔn)、快，盡最大可能減少疼痛刺激。輸液要合理安排順序，盡量先輸刺激性較強(qiáng)的藥物，并做好血管保護(hù)[3]；(3)老年患者飲食較為特殊，要依據(jù)患者的個(gè)人的具體飲食習(xí)慣，進(jìn)行飲食調(diào)節(jié)和搭配，在滿足身體充分營養(yǎng)需要基礎(chǔ)上，要使其獲得心理和生理的舒適感覺；(4)鼓勵(lì)患者做床邊或院內(nèi)的適當(dāng)活動(dòng)，減少長期臥床的頻率，以致減少各種并發(fā)癥的發(fā)生。

1.3觀察指標(biāo)與評價(jià)方法

1.3.1依從性依從性好：完全接受醫(yī)生為其制定的治療方案，順利完成完整的治療療程，完全配合各項(xiàng)護(hù)理措施的實(shí)施。依從性差：對出現(xiàn)治療過程中出現(xiàn)的不良反應(yīng)不能理解，拒絕配合醫(yī)護(hù)工作，或者只是單方面的接受[4]。

1.3.2心理健康通過癥狀自評量表(SCL-90)[5-6]對兩組患者心理健康進(jìn)行評價(jià)。SCL-90由90個(gè)項(xiàng)目組成，包括軀體化、強(qiáng)迫癥狀、人際關(guān)系敏感、抑郁、焦慮、敵對、恐怖、偏執(zhí)、精神病性等9個(gè)因子，一般認(rèn)為因子分≥2分，被測試者存在中度以上的心理問題。

1.3.3感染發(fā)生率比較兩組患者住院期間發(fā)生感染例數(shù)，醫(yī)院感染率=醫(yī)院感染例數(shù)/總例數(shù)×100%。

1.4統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

應(yīng)用SPSS16.0統(tǒng)計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，計(jì)量數(shù)據(jù)以均值±標(biāo)準(zhǔn)差(x-±s)表示，組間比較采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)，以P<0.05為差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2結(jié)果

2.1兩組患者的治療依從性比較

兩組患者治療前依從性比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P>0.05)。治療后，觀察組患者的依從性明顯提高，與治療前和對照組治療后比較差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)，而對照組治療前后依從性比較差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P>0.05)。

2.2兩組患者護(hù)理后SCL-90各因子評分比較

觀察組患者的各因子評分均顯著低于對照組，差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。

2.3兩組患者護(hù)理后醫(yī)院感染發(fā)生率比較

觀察組患者住院期間發(fā)生醫(yī)院感染2例，發(fā)生率為3.17%，對照組發(fā)生醫(yī)院感染11例，發(fā)生率為17.46%，兩組比較差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(χ2=6.95，P<0.016)。

3討論

我國人口老齡化呈明顯上升的趨勢，老年人由于身體各項(xiàng)機(jī)能的下降和減弱以及相關(guān)健康知識和意識的缺少，很容易發(fā)生意外，引發(fā)各種嚴(yán)重并發(fā)癥[7]。隨著生活水平的提高，護(hù)理理念逐漸被重視。研究發(fā)現(xiàn)，優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式的實(shí)施可以明顯提高患者治療期間的依從性、提高患者治療期間的療效。但護(hù)理理念并未深入到每個(gè)科室，這與護(hù)理人員自身的素質(zhì)有著一定的關(guān)系[8]。本科室采用優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式中的責(zé)任制護(hù)理，每個(gè)護(hù)士分管一定的床位，并定期進(jìn)行護(hù)理質(zhì)量和患者的滿意度的考核，并與績效并聯(lián)，起到了較好的效果。研究顯示實(shí)施優(yōu)質(zhì)護(hù)理組的患者在治療時(shí)及在接受護(hù)理期間的依從性表現(xiàn)明顯高于對照組；實(shí)施優(yōu)質(zhì)護(hù)理后，優(yōu)質(zhì)護(hù)理組老年患者的SCL-90各因子評分顯著低于常規(guī)護(hù)理組中患者的評分，說明優(yōu)質(zhì)護(hù)理對于提高患者治療依從性，改善患者自身狀況有著積極重要的作用。本組研究通過優(yōu)質(zhì)護(hù)理的責(zé)任制護(hù)理模式對患者實(shí)施優(yōu)質(zhì)的護(hù)理模式，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，觀察組患者住院期間的醫(yī)院感染發(fā)生率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于對照組。從本科室開展實(shí)施的優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式的具體情況來看，優(yōu)質(zhì)護(hù)理的核心就是要以患者為中心，在實(shí)施的過程中護(hù)士分工要明確，責(zé)任落實(shí)到人。建立起對患者進(jìn)行心理的疏導(dǎo)、認(rèn)知和行為干預(yù)的具體機(jī)制，并爭取患者家庭的支持，建立和諧的醫(yī)患關(guān)系。

綜上所述，老年患者的優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式的實(shí)施，尤其是責(zé)任制的優(yōu)質(zhì)護(hù)理模式，可以顯著提高老年患者在治療中的依從性，極大的提高患者的治療效果和生活質(zhì)量，值得臨床推薦。

作者：張翔 王雅純 李夏婷 黎昌炫 趙麗 符少戀 王星 單位：海南醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院

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