導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購管理存在問題及建議，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】集中采購 信息 資金效益

基層人民銀行自2004年正式推行集中采購以來，采購規(guī)模逐步擴(kuò)大，采購范圍逐漸拓寬，采購方式靈活多樣。在提高資金使用效益和反腐倡廉方面效果顯著。但在具體運行過程中仍然存在一些不足，有待進(jìn)一步完善。

一、基層央行集中采購工作存在的問題

（一）集中采購人員不足，業(yè)務(wù)技能有待提高

基層行能按照有關(guān)要求成立采購管理委員會，建立評審專業(yè)人員庫,從相關(guān)部門抽取評標(biāo)人員公開評標(biāo)，內(nèi)審、監(jiān)察部門參與監(jiān)督，但目前從事集中采購工作的人員不足，而且對需采購物品的性能、技術(shù)指標(biāo)、功能等不熟悉，對招投標(biāo)、合同、商業(yè)談判、市場調(diào)查及商品、工程和服務(wù)等方面的有關(guān)知識和技能掌握甚少。工作人員知識結(jié)構(gòu)單一，難以滿足采購多元化發(fā)展的需要。

（二）采購管理中信息化程度不高

集中采購制度對集中采購的方式、程序和內(nèi)部控制等都有嚴(yán)密的規(guī)定，要達(dá)到符合制度規(guī)定的流程操作，需要耗費大量的時間和精力準(zhǔn)備各類招投標(biāo)會議和評標(biāo)資料，組織協(xié)調(diào)評審人員、監(jiān)督人員、檔案保管人員的工作。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置等因素的制約，基層人民銀行人員少、工作量大，而大量的采購管理工作還停留在人工協(xié)調(diào)為主的傳統(tǒng)運作模式，信息化程度不高，難免發(fā)生項目堆積、拖延的問題，導(dǎo)致采購效率低下，周期過長。

（三）集中采購資源尚未充分利用

按照人總行《中國人民銀行集中采購管理試行辦法》的規(guī)定，集中采購的范圍包括貨物、工程、服務(wù)和其他四大類，方式有公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、詢價采購、競爭性談判和單一來源采購五種，采購范圍涵蓋了固定資產(chǎn)購置、安全防護(hù)設(shè)施等各主要辦公業(yè)務(wù)事項。多數(shù)基層央行在實際操作中．未全部納入集中采購范圍。采購方式的運用也很單一。各行缺乏相互聯(lián)動、優(yōu)勢互補、資源和信息共享，未充分發(fā)揮人民銀行機(jī)構(gòu)數(shù)量多、信息化程度高的特點，集中采購資金和工作效率都有待進(jìn)一步提高。

（四）未建立集中采購資金效益評價體系，集中采購效果不易確定

當(dāng)前，基層人行雖然在集中采購方面制定了各自的操作規(guī)程，但是，由于集中采購項目的多樣性，使得操作規(guī)程難以涵蓋全部采購事項。導(dǎo)致基層央行在組織實施集中采購時，大多注重了集中采購事項的過程和結(jié)果，而對集中采購資金使用效益評價卻是空白，很少制定出資金效益的評價方法和評價指標(biāo)體系，造成集中采購實施結(jié)果無法準(zhǔn)確判定。

二、改進(jìn)集中采購工作的思考

（一）加強培訓(xùn)，提高采購相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)

注重對《政府采購法》、《集中采購管理試行辦法》等相關(guān)制度的學(xué)習(xí)，加大對法律法規(guī)、有關(guān)制度的理解和執(zhí)行力度；同時要加強人員培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)。一是要加強對評標(biāo)人員的管理和培訓(xùn)，包括在專業(yè)技術(shù)水平、所屬行業(yè)發(fā)展及市場狀況的了解程度，評標(biāo)過程的公正性、責(zé)任心、職業(yè)操守、談判技巧、策略等。二是要提高采購人員編制招標(biāo)文件的能力。三是要提高內(nèi)審、監(jiān)察人員的綜合能力，強化對采購全過程的監(jiān)督。

（二）加快采購工作信息化建設(shè)，推行集中采購管理信息系統(tǒng)

以手工操作為主的現(xiàn)行采購管理模式，使得各環(huán)節(jié)操作步驟煩瑣，耗費時間、人力，影響了采購效率。在采購活動中應(yīng)充分利用信息化技術(shù)，可通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)使管理委員會、會計財務(wù)部門、歸口管理部門、各業(yè)務(wù)科室及紀(jì)檢監(jiān)察、審計部門實現(xiàn)信息共享，采購各流程都通過網(wǎng)絡(luò)完成，既可充分利用信息資源，增加采購工作的透明度，又節(jié)省采購操作過程中的時間，提高采購效率；同時，利用互聯(lián)網(wǎng)上現(xiàn)有的采購專業(yè)平臺，可突破地域限制，擴(kuò)大供應(yīng)商的選擇范圍，解決邊遠(yuǎn)地區(qū)商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，供應(yīng)商選擇面狹窄的弊端，真正體現(xiàn)信息化的優(yōu)勢。

（三）加大集中采購的宣傳教育，并建立資源共享機(jī)制

一方面普及集中采購的規(guī)章制度，使基層行認(rèn)識到，人民銀行的集中采購，是貫徹落實《政府采購法》的具體表現(xiàn)；另一方面，要擺事實講道理，讓人們切身感受到集中采購的優(yōu)越性，把本單位的大宗采購自覺納入到集中采購的范圍。人民銀行要建立集中采購信息共享機(jī)制，加強信息和采購工作經(jīng)驗交流，特別要把各地集中采購范圍內(nèi)的物品、工程和服務(wù)的價格在內(nèi)部公布，使基層行在具體實施時有明確的參照，減少集中采購的盲目性，提高工作效率和資金效益。

（四）強化監(jiān)督指導(dǎo)，促進(jìn)集中采購工作的規(guī)范

由于基層行受人員因素制約，采購工作人員難以從煩瑣的日常事務(wù)中解脫出來，集中精力從事采購工作，加之采購隊伍整體素質(zhì)不高，在一定程度上影響了集中采購的效益和運作質(zhì)量。建議加大對基層行采購工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和解決采購工作中存在的問題，以此促進(jìn)基層行集中采購工作的規(guī)范。另外，要建立集中采購效益評價指標(biāo)體系，將每一項集中采購項目從本單位歷史價格、質(zhì)量等方面進(jìn)行縱向?qū)Ρ鹊耐瑫r，與其他行同一采購項目在相近時間內(nèi)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，只有進(jìn)行了縱橫兩個對比后，才能對集中采購項目的效益做出科學(xué)合理的評價。

參考文獻(xiàn)

[1]王麗琴.基層行集中采購存在的問題及對策.經(jīng)營管理者, 2010,第11期.

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【關(guān)鍵詞】高校；物資設(shè)備；政府采購

政府采購，是指國家各級政府、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，為了開展政府活動的需要或為了滿足公共服務(wù)的目的， 在財政的監(jiān)督下，以法定的方式、方法和程序， 使用國家財政性資金和政府借款購買集中采購目錄內(nèi)的或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨品、工程或服務(wù)的行為。政府采購是對采購程序、采購政策、采購過程和采購管理的總稱，是一種對公共采購管理的制度，是一種政府行為。高校物資設(shè)備采購使用的是國家下?lián)艿呢斦再Y金，理應(yīng)執(zhí)行政府采購。

1 高校實施政府采購優(yōu)勢分析

1.1 降低采購成本，提高資金的使用效益

政府采購主要通過詢價議價、公開招標(biāo)、競爭性談判等方式確定供貨商。通過集中采購，降低采購成本，對高校而言，實施政府采購有利于規(guī)范高校采購行為，節(jié)約采購資金，提高資金的使用效益。

1.2 簡化采購流程，推行電子化采購

政府采購?fù)菩须娮踊少彛⒘穗娮踊少徯畔⒕W(wǎng)，采購流程更加透明、清晰。就操作而言，與傳統(tǒng)的詢價采購程序相比，政府采購簡化了采購流程。高校采購人首先填寫行政事業(yè)單位政府采購預(yù)算執(zhí)行申請表，將申請表遞交財政局采購管理處審核通過后，即可按照采購數(shù)目金額分類進(jìn)行采購，數(shù)量分類小于10臺或按金額分類小于10萬元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品，由高校采購人在電子化政府采購信息網(wǎng)上自行議價；分類大于10臺（含）小于200臺（含）或按金額分類大于10萬元（含）小于50萬元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品提交政府采購中心采購；擬采購非協(xié)議供貨目的的產(chǎn)品則需進(jìn)行協(xié)議供貨品目采購事項變更審批。

1.3 防止腐敗現(xiàn)象，操作過程更透明

政府采購以公平、公正、公開為原則，制度和程序嚴(yán)格規(guī)范。實施政府采購，使得高校物資設(shè)備采購進(jìn)一步規(guī)范化、電子化、陽光化。在采購流程中，避免了高校采購人和供應(yīng)商之間的直接接觸，加強了監(jiān)督力度，有效地防止了腐敗現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2 高校實施政府采購存在問題

2.1 采購周期較長，缺乏靈活性

政府采購缺乏靈活性，采購周期長。高校采購部門經(jīng)常會接到一些突發(fā)任務(wù)，申購部門因教學(xué)、科研、辦公、大賽等需要，要求物資設(shè)備在短時間內(nèi)到位，實施政府采購無法在限定時間內(nèi)完成這些采購任務(wù)。

此外，申購部門提出的采購需求時常是不在協(xié)議供貨內(nèi)的貨品，擬購非協(xié)議供貨內(nèi)品牌的產(chǎn)品，需政府相關(guān)部門進(jìn)行二次審核，審核通過后由政府采購中心繼續(xù)進(jìn)行操作，由于采購數(shù)量、型號等問題，經(jīng)常出現(xiàn)無人報價廢標(biāo)的情況，延長了采購周期。

2.2 評標(biāo)方法單一，采購物資質(zhì)量不理想

政府采購中物資設(shè)備采購使用的評標(biāo)方法較為單一，通常采用最低價中標(biāo)法。分類小于10臺的貨品采用的是同品牌型號競價，使用最低價中標(biāo)法最大限度的節(jié)約了資金，而且操作簡便，發(fā)揮了政府采購的優(yōu)勢。然而分類大于10臺以上的貨品政府采購中心采用3品牌競爭，但不同質(zhì)量的品牌價格差距大，而競價原則仍為最低價中標(biāo)，可能會導(dǎo)致采購的物品雖然價格很低，但質(zhì)量不理想的情況發(fā)生。例如在某高校需采購100臺供學(xué)生使用的臺式電腦，在政府采購過程中，要求三品牌競爭，但品牌選擇面較窄，只能選擇2中端品牌和1低端品牌，最后低端品牌電腦最低價中標(biāo)。申購部門對此次采購的電腦品牌不滿意，學(xué)生也反應(yīng)電腦質(zhì)量不佳。如何尋求質(zhì)量與價格間的平衡是政府采購值得探究的問題。

2.3 供應(yīng)商不足，缺乏供應(yīng)商的管理體制

當(dāng)采購數(shù)量分類小于10臺或按金額分類小于10萬元的協(xié)議供貨品目產(chǎn)品，需高校采購人員登陸電子化政府采購信息網(wǎng)自行議價，在此環(huán)節(jié)中，部分貨品協(xié)議供貨商較少甚至無可選供應(yīng)商，不能形成充分競爭。例如交換機(jī)一項，某市協(xié)議供貨商為零，即該市范圍內(nèi)沒有可供選擇的供應(yīng)商，使得交換機(jī)該項目無法完成政府采購。同樣的問題也出現(xiàn)在路由器采購項目中。

電子化政府采購信息網(wǎng)上供應(yīng)商評價一欄為空，政府采購缺乏對供應(yīng)商的管理體制。一些供應(yīng)商缺乏誠信，提供的物品質(zhì)量差，售后服務(wù)也跟不上；部分供應(yīng)商還控制貨源，使得其他供應(yīng)商無法拿到貨品，以此抬高貨品價格。然而政府相關(guān)部門并沒有出臺相應(yīng)的制度制約供應(yīng)商，會助長這種現(xiàn)象的滋生和蔓延。

3 改善高校政府采購工作的對策建議

3.1 在采購方式上進(jìn)行創(chuàng)新，增強采購的靈活性

政府采購周期往往較長，在這種情況下，可以根據(jù)時間管理優(yōu)先矩陣先將采購物品進(jìn)行分類，如圖1所示，根據(jù)緊急性及金額大小安排不同方法進(jìn)行采購。

對于A類貨品，即緊急、金額大的貨品，政府采購管理處可適當(dāng)簡化采購程序，優(yōu)化采購環(huán)節(jié)，加快將采購任務(wù)下達(dá)政府采購中心，中心接到任務(wù)后應(yīng)立即采用公開招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，采購周期控制在兩周內(nèi)。

對于B類貨品，即不緊急、金額大的貨品，則按照正常程序進(jìn)行政府采購，發(fā)揮政府集中采購的優(yōu)勢，采購周期也應(yīng)控制在一個月內(nèi)。

對于C類貨品，即金額小，需求急的貨品，高校與政府部門可相互配合協(xié)作，在政府采購管理處及學(xué)校相關(guān)部門的監(jiān)督下，由學(xué)校自行詢價采購，采購周期控制在一周內(nèi)。型號不在協(xié)議供貨內(nèi)的物資設(shè)備采購也可采用此方法，這樣便大大節(jié)約了采購時間，為高校教學(xué)、科研工作做好物資保障。

對于D類貨品，即不緊急、金額小的貨品，則在政府采購管理處審批通過后，高校采購人在電子化政府采購信息網(wǎng)上進(jìn)行自行議價，采購人也應(yīng)將采購周期控制在兩周內(nèi)。

3.2 優(yōu)化評標(biāo)方法，尋求質(zhì)量與價格的平衡

采購?fù)吞枖?shù)量少的貨品時任可采用最低價中標(biāo)法；但進(jìn)行10臺以上大批量采購時，應(yīng)當(dāng)采用綜合評標(biāo)法，細(xì)化評分內(nèi)容，除價格因素外，產(chǎn)品質(zhì)量、質(zhì)保周期、售后服務(wù)、用戶評價等也應(yīng)納入評標(biāo)范圍。若采購數(shù)量特別大的貨品，可以讓供應(yīng)商提供樣品。

3.3 增加優(yōu)質(zhì)的協(xié)議供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評價體系

部分沒有協(xié)議供貨商的貨品，應(yīng)盡快補充符合資質(zhì)要求的供應(yīng)商，保證政府采購工作的順利進(jìn)行。確保每項協(xié)議供貨內(nèi)的貨品都具備充足的協(xié)議供貨單位（一般在3家以上），使得競爭更充分，以節(jié)約更多的資金。

針對電子化政府采購信息網(wǎng)上供應(yīng)商評價一欄為空的問題，相關(guān)部門可以利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，完善網(wǎng)絡(luò)評價平臺，以便高校對其購買產(chǎn)品信息及時進(jìn)行反饋。每次購買成功后，由高校使用部門對供應(yīng)商誠信、產(chǎn)品質(zhì)量、質(zhì)保周期、售后服務(wù)等進(jìn)行打分，并進(jìn)行評價。對一些誠信度低、提供的貨品質(zhì)量差、售后服務(wù)差的供應(yīng)商應(yīng)進(jìn)行制裁，列入黑名單，清除出政府采購協(xié)議供貨供應(yīng)商之列。將評價優(yōu)、質(zhì)量高、服務(wù)好的供應(yīng)商進(jìn)行表彰，列入優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商之列。

隨著我國高等職業(yè)教育地不斷發(fā)展，高校規(guī)模將日益擴(kuò)大，高校物資設(shè)備采購的需求也將越來越大，高校實施政府采購將勢在必行。政府、高校、供應(yīng)商三方需共同努力，政府應(yīng)加強服務(wù)意識，高校應(yīng)加強與政府溝通、積極配合政府，供應(yīng)商應(yīng)提高產(chǎn)品質(zhì)量及售后服務(wù)等，以推進(jìn)高校更好地實施政府采購。

【參考文獻(xiàn)】

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[關(guān)鍵詞]醫(yī)療設(shè)備；管理制度；信息平臺

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.04.088

[中圖分類號]R197.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）04-0-01

隨著我國醫(yī)療行業(yè)的快速發(fā)展，各種醫(yī)療設(shè)備逐漸開始在患者治療中投入使用，對患者的疾病治療起到了巨大的作用。但由于醫(yī)院的特殊行業(yè)性，其醫(yī)療設(shè)備的管理水平還存在著很多的問題，為了能更好地提高當(dāng)前我國醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的管理水平，本文對當(dāng)前我國醫(yī)療設(shè)備管理中存在的問題進(jìn)行了簡單分析，并提出了一些建議。

1 當(dāng)前我國醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備管理中存在的主要問題

1.1 醫(yī)療設(shè)備的更新滯后或重復(fù)購買

在當(dāng)前的醫(yī)療設(shè)備管理中，大多數(shù)的醫(yī)院都存在兩種觀念，一種觀點是對設(shè)備進(jìn)行重新購買，能提高自身的醫(yī)療設(shè)備水平；另一種觀點則是對原有的醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行技術(shù)維修，這種情況主要發(fā)生在一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層醫(yī)院中，因為這些醫(yī)療機(jī)構(gòu)沒有充足的資金支持。對于醫(yī)療設(shè)備的維修方面，由于設(shè)備本身存在問題，且大多數(shù)的醫(yī)療設(shè)備較為落后，導(dǎo)致患者在進(jìn)行就醫(yī)時無法接收到最佳的醫(yī)療服務(wù)，影響患者的治療效果。而醫(yī)療設(shè)備更新則主要出現(xiàn)在一些大型的醫(yī)院，這些醫(yī)院在資金充足的基礎(chǔ)上為了提高自身的醫(yī)療設(shè)備水平，往往會對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行更新，導(dǎo)致大量的醫(yī)療設(shè)備堆積，浪費了醫(yī)院的大量發(fā)展資金。

1.2 管理制度不完善

在當(dāng)前的醫(yī)療設(shè)備管理中，大部分的醫(yī)院都沒有一個健全的管理制度，導(dǎo)致管理問題持續(xù)發(fā)生，對醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備的正常運行造成了嚴(yán)重影響。不健全的管理制度導(dǎo)致醫(yī)療設(shè)備事故頻繁發(fā)生，危害患者的生命安全。此外，醫(yī)療設(shè)備損壞后，相關(guān)負(fù)責(zé)人互相推諉責(zé)任，導(dǎo)致問題遲遲得不到解決，影響了醫(yī)院的正常運行。例如：某個醫(yī)院的氧氣站突然發(fā)生爆炸，經(jīng)查詢是由于其中一臺制氧機(jī)的減壓閥出現(xiàn)了問題。通過這一案例可以說明，管理制度的不完善導(dǎo)致相關(guān)負(fù)責(zé)人員對自身的工作不負(fù)責(zé)任，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)了嚴(yán)重的事故，既造成了巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時對工作人員的生命健康造成了嚴(yán)重的危害。

1.3 醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量問題

案例：在某一所醫(yī)院中，其急癥室需要購進(jìn)一臺除顫儀，通過多方面的調(diào)查和選擇，最終在兩家企業(yè)中進(jìn)行抉擇，其中一家公司的醫(yī)療設(shè)備具有非常好的口碑，且該院已購進(jìn)了大量的該公司產(chǎn)品，運行過程中都沒有出現(xiàn)過問題。但該公司的產(chǎn)品價格超出了醫(yī)院的預(yù)算，而第二家公司的產(chǎn)品價格則低于預(yù)算。到底該選擇哪一家公司的產(chǎn)品呢？筆者認(rèn)為在進(jìn)行設(shè)備的選擇時，特別是對于除顫儀這種為病人提供急救的醫(yī)療設(shè)備，設(shè)備的質(zhì)量和使用熟練度是非常重要的。在購進(jìn)了沒有應(yīng)用過的醫(yī)療設(shè)備，且是對病人的生命安全具有非常大影響的設(shè)備時，若其在運行過程中出現(xiàn)問題，將會對醫(yī)院和病人造成非常大的危害。對于醫(yī)院的預(yù)算，其僅僅是購進(jìn)設(shè)備時的一個參考數(shù)據(jù)，具體的設(shè)備購進(jìn)最需要考慮的應(yīng)該是設(shè)備的質(zhì)量。

2 醫(yī)療設(shè)備管理建議

2.1 建立完善的醫(yī)療設(shè)備采購管理制度

醫(yī)療設(shè)備的質(zhì)量與病人的生命健康具有直接的聯(lián)系，因此，在采購醫(yī)療設(shè)備時需要加強對采購過程的控制和管理。通過建立完善的采購制度，能使相關(guān)部門在采購設(shè)備時有一個明確的采購依據(jù)，通過規(guī)范性的采購管理防止采購過程中出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題。此外，在進(jìn)行采購的過程中，需要讓醫(yī)院的設(shè)備使用部門和醫(yī)療管理委員會以及工程技術(shù)人員等涉及的全部人員對設(shè)備提出自己的意見，然后由采購部門對設(shè)備公司進(jìn)行說明，并在合同中明確地指出，防止后期使用過程中設(shè)備出現(xiàn)問題無法解決。

2.2 建立信息平臺

對于上述所說的醫(yī)療設(shè)備問題盡管是個別醫(yī)院存在的，但這些問題能在一定程度上反映當(dāng)前我國醫(yī)療設(shè)備管理中存在的一些問題以及漏洞，這些對醫(yī)院的服務(wù)水平具有非常大的影響。因此，醫(yī)院可以通過建立一個信息平臺來避免這些問題，在信息平臺中將醫(yī)療設(shè)備的各項信息，加上購置時間和使用時間等進(jìn)行全面詳細(xì)地記錄，并在日常的使用中對醫(yī)療設(shè)備的使用情況進(jìn)行實時記錄。通過這種信息平臺的建立，能對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行全方面的信息管理，此外，還能實現(xiàn)對醫(yī)療設(shè)備的全程監(jiān)控和管理。這種信息平臺的管理模式還能為醫(yī)療設(shè)備的維修等提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，防止設(shè)備出現(xiàn)事故。

2.3 加強維護(hù)

醫(yī)療設(shè)備在長期運行過程中，必然產(chǎn)生一些磨損，對設(shè)備的使用造成一定的影響，因此，醫(yī)院需要定期對醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行全面維護(hù)和檢查，出現(xiàn)問題后及時對其進(jìn)行解決。此外，維修工程師還需要對設(shè)備的各項參數(shù)和性能等信息有一個全面了解，并對設(shè)備的優(yōu)點和不足進(jìn)行全面調(diào)查，出現(xiàn)問題后能迅速找到問題出現(xiàn)的原因，及時排除故障，保證設(shè)備的正常運行。

3 結(jié) 語

醫(yī)療設(shè)備的管理問題限制醫(yī)院服務(wù)水平的主要原因，因此，在醫(yī)療設(shè)備的日常管理中，需要不斷完善相關(guān)流程制度，采用科學(xué)的管理方法來提高醫(yī)療設(shè)備的管理水平。

主要參考文獻(xiàn)

[1]戴.醫(yī)療設(shè)備管理中存在的問題及案例分析[J].中國醫(yī)療設(shè)備，2010（4）.

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一、引言

財政部于2014年1月1日開始實施的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》）第十八條規(guī)定：單位應(yīng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制，對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟(jì)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。近年來，隨著體制機(jī)制改革的全面深化和大數(shù)據(jù)、云計算技術(shù)的應(yīng)用與普及，重慶海事局通過建立與完善財務(wù)云平臺，逐步推進(jìn)了行政事業(yè)單位采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)和制度完善工作。通過運用大數(shù)據(jù)、云會計[1]等技術(shù)，基于財務(wù)云平臺整合與利用高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，可以實現(xiàn)重慶海事局采購業(yè)務(wù)全流程、常態(tài)化管控。

行政事業(yè)單位采購管理內(nèi)部控制問題是學(xué)術(shù)界和實務(wù)界的關(guān)注焦點之一。周衛(wèi)華[2]分析了行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化建設(shè)面臨的主要問題，構(gòu)建了信息流和控制流與部門預(yù)算系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的應(yīng)用框架，并闡釋了其實施內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)過程。趙紅衛(wèi)[3]以內(nèi)部控制理念為核心，以內(nèi)部控制信息化為保障，從內(nèi)部控制的觀念框架、實踐框架、信息化系統(tǒng)三個部分建構(gòu)了高等學(xué)校的內(nèi)部控制框架體系。唐大鵬等[4]認(rèn)為在信息技術(shù)應(yīng)用下的內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)要關(guān)注經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動及其內(nèi)部控制流程嵌入、歸口管理、數(shù)據(jù)備份等。尹律等[5]從信息的類別、規(guī)模和質(zhì)量等角度出發(fā)，分析了大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)變革下提供風(fēng)險管控、過程跟蹤等適時信息和控制環(huán)境、績效評估等專有信息。

綜觀上述文獻(xiàn)研究，目前采購管理內(nèi)部控制的研究主要集中在采購管理存在問題及改進(jìn)措施、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面的探討，而有關(guān)大數(shù)據(jù)、云會計等信息技術(shù)結(jié)合具體行政事業(yè)單位進(jìn)行采購管理內(nèi)部控制設(shè)計與實施的相關(guān)研究還較少。實際上，基于財務(wù)云平臺的采購管理內(nèi)部控制通過充分利用云會計環(huán)境下人、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)等因素的相互作用[6]，可以為采購管理與決策提供高質(zhì)量會計信息，并能夠?qū)崿F(xiàn)采購管理內(nèi)部控制的全程化和動態(tài)化。鑒于此，本文分析了重慶海事局采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題，并提出了基于現(xiàn)有?務(wù)云平臺的優(yōu)化與改進(jìn)建議。

二、重慶海事局的采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀與問題分析

（一）重慶海事局采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀

重慶海事局是交通運輸部設(shè)置在長江干線負(fù)責(zé)重慶段水上安全監(jiān)督管理、防止船舶污染水域和水上人命救助的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，下設(shè)永川、江津、巴南、朝天門、長壽、涪陵、豐都、忠縣、萬州、云陽、奉節(jié)、巫山12個海事處和重慶海事局通信信息中心、26個海事執(zhí)法大隊，代管長江瀘州通信管理處。采購管理作為重慶海事局的重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，經(jīng)過多年的探索與實踐，建立了完整的組織架構(gòu)、健全的工作機(jī)制和具體的內(nèi)部控制實施方案，單位層面上的采購管理內(nèi)部控制建設(shè)取得了良好的效果。

重慶海事局建立的采購管理內(nèi)部控制流程主要包括采購計劃、采購執(zhí)行、采購驗收、采購支付、采購評價等環(huán)節(jié)。重慶海事局按照政府集中采購和協(xié)議采購流程，組織實施采購工作，然后根據(jù)采購合同規(guī)定對采購的貨物、工程及服務(wù)進(jìn)行全面檢驗，并取得驗收資料、數(shù)據(jù)及憑證。在財務(wù)會計處對采購資金的撥付申請進(jìn)行審批后，最后對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行專項評價和綜合分析。重慶海事局采購管理內(nèi)部控制流程如圖1所示。

為了提高采購管理內(nèi)部控制的水平與效率，從2012年起，重慶海事局基于《內(nèi)控規(guī)范》建立了財務(wù)云平臺，開始實現(xiàn)采購管理內(nèi)部控制信息化。財務(wù)云平臺通過大數(shù)據(jù)、云會計等技術(shù)的應(yīng)用，將采購管理內(nèi)部控制制度、權(quán)限、流程嵌入信息系統(tǒng)中。采購業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及到的不同權(quán)限的部門可以通過財務(wù)云平臺上及時共享采購業(yè)務(wù)信息。負(fù)責(zé)法律規(guī)范、紀(jì)律監(jiān)督、財務(wù)會計和相關(guān)業(yè)務(wù)的部門，根據(jù)其職能和財務(wù)云平臺設(shè)置的相應(yīng)權(quán)限對采購合同涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的供應(yīng)商資質(zhì)、采購方式、合法合規(guī)性、科學(xué)性、付款條款及違約責(zé)任等進(jìn)行嚴(yán)格審核控制（任何一個環(huán)節(jié)審核未通過，均無法完成此項采購業(yè)務(wù)），實現(xiàn)了采購業(yè)務(wù)的事前審核控制。

財務(wù)云平臺采用表單數(shù)據(jù)采集方式，管理和使用部門可以隨時從數(shù)據(jù)庫中提取供應(yīng)商、采購內(nèi)容、合同金額、合同時間等采購過程數(shù)據(jù)，以實現(xiàn)對采購業(yè)務(wù)的全程透明控制。通過財務(wù)云平臺的數(shù)據(jù)采集，采購業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的審核和變動處理都會被系統(tǒng)自動記錄，相關(guān)文檔均可通過上傳歸檔備查。財務(wù)云平臺對采購業(yè)務(wù)流程的控制較大地減少了人為操作，在一定程度上規(guī)避了采購業(yè)務(wù)過程中的舞弊風(fēng)險。

（二）重慶海事局采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)存問題分析

重慶海事局盡管從單位層面和業(yè)務(wù)層面加強采購管理內(nèi)部控制，并運用大數(shù)據(jù)、云會計等技術(shù)將采購業(yè)務(wù)及其控制流程嵌入到財務(wù)云平臺中，但是其采購管理內(nèi)部控制仍然存在協(xié)議供應(yīng)商的商業(yè)信用難以評估、采購規(guī)模優(yōu)勢利用程度不高、無法實現(xiàn)采購過程持續(xù)跟蹤評價、采購管理與決策信息質(zhì)量不高等問題。

1.未建立供應(yīng)商的信用評估機(jī)制，無法進(jìn)行最優(yōu)供應(yīng)商選擇

重慶海事局的協(xié)議供貨和自行采購涉及到供應(yīng)商選擇、品牌、價格等因素，具有交易次數(shù)頻繁、商品種類多等特點。協(xié)議供貨是重慶海事局根據(jù)中央政府采購中心確定的供應(yīng)商并從中央政府采購網(wǎng)上進(jìn)行選擇。其他辦公用品、電腦耗材購置、車輛、船舶維修等實行定點采購，通過邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等方式確定定點采購供應(yīng)商或服務(wù)商。盡管重慶海事局建立了相對合理的供應(yīng)商渠道，但面對供應(yīng)商數(shù)量眾多、采購產(chǎn)品型號更新快、產(chǎn)品價格波動大的市場環(huán)境，傳統(tǒng)的供應(yīng)商選擇模式難以實現(xiàn)對產(chǎn)品型號和價格進(jìn)行科學(xué)合理的評審，加大了供應(yīng)商的選擇難度。目前，財務(wù)云平臺基本實現(xiàn)了商品目錄及價格的自動更新，但缺乏完善的供應(yīng)商商業(yè)信用評估機(jī)制，在進(jìn)行供應(yīng)商選擇時，財務(wù)云平臺難以及時對供應(yīng)商信用進(jìn)行科學(xué)合理的評價。在傳統(tǒng)的供應(yīng)商選擇方式下，缺乏供應(yīng)商的全面及時的信用評估，無法進(jìn)行最優(yōu)供應(yīng)商選擇，容易導(dǎo)致個別品目的產(chǎn)品或服務(wù)價格偏高，難以實現(xiàn)采購執(zhí)行的科學(xué)合理。

2.零星采購較多，規(guī)模優(yōu)勢利用不夠，增加了采購成本

目前，重慶海事局對辦公用品、電腦耗材，船舶配件等零星采購實行定點采購，局機(jī)關(guān)、朝天門海事處、通信信息中心統(tǒng)一執(zhí)行重慶主城區(qū)定點采購，其他單位自行確定定點采購供應(yīng)商。存在單筆采購金額較小，但采購次數(shù)多，累計金額較高的零星采購項目，比如購置辦公室用品，基層海事處提出采購需求，并向重慶海事局上報采購數(shù)量和金額，然后由重慶海事局統(tǒng)一進(jìn)行定點采購。目前，重慶海事局建立了較為完善的集中采購模式，但對采購規(guī)模優(yōu)勢的利用程度還不夠。相對于其他采購項目，辦公室用品采購具有單筆金額較小、購置次數(shù)多、采購需求機(jī)構(gòu)分布零散等特點，分批次采購不利于采購信息的集中化管理，增加了重慶海事局對整體采購活動控制的難度。由于基層海事處的采購信息不能及時進(jìn)行集中匯總處理，集中采購很難形成一定規(guī)模，導(dǎo)致重慶海事局采購部門難以發(fā)揮批量集中采購的規(guī)模優(yōu)勢和價格優(yōu)勢。

3.偏重事后評價，未建立采購全過程持續(xù)跟蹤評價機(jī)制

針對船舶交通管理系統(tǒng)（VTS）運行維護(hù)、海事車輛船舶飛機(jī)等監(jiān)督執(zhí)法裝備運行維護(hù)等維護(hù)費用以及其他采購業(yè)務(wù)，重慶海事局已經(jīng)建立了完善的考核評價體系，并將評價指標(biāo)嵌入財務(wù)云平臺中，能夠較為科學(xué)地從產(chǎn)出、效益和滿意度等角度進(jìn)行采購業(yè)務(wù)評價，但部分指標(biāo)的度量不夠準(zhǔn)確，缺乏可操作性，如社會效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)。重慶海事局的采購評價主要是通過定期或不定期地對較大型的產(chǎn)品或服務(wù)進(jìn)行質(zhì)量及滿意度的采購專項評估，然后將考核評價表的數(shù)據(jù)上傳到財務(wù)云平臺中。這種采購評價方式注重事后評價，忽視了對具體采購過程和效果的評價，缺乏系統(tǒng)性和全面性，無法對采購信息進(jìn)行及時全面的收集、反饋與評估，難以實現(xiàn)采購過程持續(xù)跟蹤評價。

4.財務(wù)云平臺大數(shù)據(jù)應(yīng)用技術(shù)不成熟，無法提供高質(zhì)量信息

財務(wù)云平臺通過運用大數(shù)據(jù)、云會計等技術(shù)，構(gòu)建了采購管理內(nèi)部控制系統(tǒng)，使得采購過程數(shù)據(jù)的獲取、傳輸、存儲和利用一體化，實現(xiàn)了采購信息的共享。但是，目前財務(wù)云平臺中采購管理內(nèi)部控制主要集中在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和分析初級階段，對采購管理內(nèi)部控制流程中產(chǎn)生的文本、報表、圖片、音頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)處理技術(shù)仍存在不足，導(dǎo)致支撐采購管理與決策的信息質(zhì)量不高。另外，財務(wù)云平臺中的數(shù)據(jù)分析、決策、可視化等商業(yè)智能實現(xiàn)內(nèi)容還不夠豐富，只能通過可視化界面定期了解采購業(yè)務(wù)整體的簡單執(zhí)行情況，無法實現(xiàn)整個采購活動的動態(tài)全程監(jiān)管。

三、基于現(xiàn)有財務(wù)云平臺的采購管理內(nèi)部控制優(yōu)化與改進(jìn)

針對重慶海事局采購管理內(nèi)部控制現(xiàn)存問題，本文基于現(xiàn)有財務(wù)云平臺和《內(nèi)控規(guī)范》，主要從采購業(yè)務(wù)流程中供應(yīng)商信用體系建立、規(guī)模優(yōu)勢利用、全程評價與監(jiān)控、財務(wù)云平臺大數(shù)據(jù)應(yīng)用等方面來提出優(yōu)化與改進(jìn)措施。通過對采購管理內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)，將使重慶海事局采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制觀念及制度、流程、權(quán)限嵌入到財務(wù)云平臺中，形成業(yè)務(wù)部門、財務(wù)會計處、科技信息處、供應(yīng)商等多主體充分參與采購執(zhí)行、采購驗收、采購支付和采購評價四個重要環(huán)節(jié)的控制，能夠?qū)崿F(xiàn)多主體之間的信息及時傳遞和交互，以及采購業(yè)務(wù)的全程控制。

基于現(xiàn)有財務(wù)云平臺的采購管理內(nèi)部控制的優(yōu)化與設(shè)計充分考慮了人員、數(shù)據(jù)與信息系統(tǒng)之間的關(guān)系，通過利用采購業(yè)務(wù)及其他重要業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的高質(zhì)量數(shù)據(jù)，實現(xiàn)了以大數(shù)據(jù)、云會計為核心的采購管理內(nèi)部控制方式，能夠為采購管理與決策提供高質(zhì)量的信息?；谪攧?wù)云平臺的重慶海事局采購管理內(nèi)部控制流程優(yōu)化與改進(jìn)如圖2所示。

（一）通過平臺建立供應(yīng)商信用體系，提供最優(yōu)供應(yīng)商選擇

針對采購管理內(nèi)部控制過程中存在的供應(yīng)商信用建立與評估問題，財務(wù)云平臺通過互聯(lián)網(wǎng)采集商品的市場價格行情數(shù)據(jù)，以及供應(yīng)商的經(jīng)營數(shù)據(jù)、賬務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、違法合規(guī)等信息，建立供應(yīng)商信用體系。通過分解采購項目指標(biāo)，進(jìn)行供應(yīng)商信用測算并自動篩選，若測算結(jié)果出現(xiàn)異常值，財務(wù)云平臺會識別出供應(yīng)商偽造的虛假資料和技術(shù)參數(shù)、偽造的虛假業(yè)績等異常信息并預(yù)警，將不合格供應(yīng)商從供應(yīng)商庫中篩選出來。財務(wù)云平臺通過建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，存儲合格供應(yīng)商的信用信息，可以為采購執(zhí)行提供信用度高的供應(yīng)商。供應(yīng)商提品和服務(wù)過程中產(chǎn)生的交貨、價格、質(zhì)量、技術(shù)和服務(wù)等方面的信息，財務(wù)云平臺會自動存儲，并及時更新供應(yīng)商的信用信息。財務(wù)云平臺通過建立采購供應(yīng)商信用體系，為供應(yīng)商選擇提供了科學(xué)依據(jù)，方便為各部門提供最優(yōu)供應(yīng)商選擇，同時防范采購管理的后續(xù)風(fēng)險。

（二）建立最優(yōu)供應(yīng)商選擇機(jī)制，降低采購成本

重慶海事局確定產(chǎn)品或服務(wù)的采購需求之后，通過財務(wù)云平臺采集基層海事處的采購需求，將基層海事處原本分散的零星采購項目集中，對成批的同類性質(zhì)或者同時采購多種零星的采購項目實行一次性與供應(yīng)商簽訂采購協(xié)議。供應(yīng)商通過財務(wù)云平臺獲取采購信息并進(jìn)行自動報價，財務(wù)云平臺根據(jù)供應(yīng)商提供的商品價格、型號、質(zhì)量等信息進(jìn)行對比，從供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫中選擇最優(yōu)供應(yīng)商。同時重慶海事局采購部門可以通過和選定的供應(yīng)商進(jìn)行價格談判，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，確定采購的最終品牌和價格。基于財務(wù)云平臺的協(xié)議采購可以減少重復(fù)招標(biāo)，充分利用規(guī)模效應(yīng)獲得優(yōu)質(zhì)的采購服務(wù)，以合理的采購價格獲得優(yōu)質(zhì)的貨物或服務(wù)，節(jié)約采購成本，提高采購資金的使用效率。

（三）建立采購過程持續(xù)跟蹤評價機(jī)制，實現(xiàn)采購全程評價與監(jiān)控

通過財務(wù)云平臺，利用指標(biāo)監(jiān)控、訪問控制等手段，實時傳遞采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，通過科學(xué)、全面的采購評價，有效地實現(xiàn)對采購業(yè)務(wù)的事前、事中、事后的評價與監(jiān)督。在采購業(yè)務(wù)發(fā)生之前，財務(wù)云平臺會根據(jù)采購預(yù)算編制進(jìn)行事前評價，并依據(jù)歷史采購業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)設(shè)置預(yù)警閾值，為后期跟蹤評價提供參考信息。針對采購業(yè)務(wù)，重慶海事局已經(jīng)形成了完整的評價體系，財務(wù)云平臺將評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)值嵌入系統(tǒng)，根據(jù)采購評價需要選擇相應(yīng)的指標(biāo)，采購管理內(nèi)部控制系統(tǒng)會自動分析指標(biāo)特性并進(jìn)行數(shù)據(jù)分類，提取關(guān)鍵信息，自動生成數(shù)據(jù)表格和圖形，為采購管理內(nèi)部控制評價提供詳實的、可量化的數(shù)據(jù)支撐，實現(xiàn)采購業(yè)務(wù)的事中和事后評價，最后將評價結(jié)果運用到采購預(yù)算安排中，優(yōu)化資源配置?；谪攧?wù)云平臺的采購評價根據(jù)權(quán)限和管理職能設(shè)置多種智能預(yù)警模式，當(dāng)采購過程中出現(xiàn)接近或超過預(yù)警閾值的現(xiàn)象時，財務(wù)云平臺可以發(fā)出不同等級的預(yù)警信息，方便管理人員及時了解采購執(zhí)行狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險并及時采取應(yīng)對措施，跟蹤采購風(fēng)險的解決情況。例如，針對船舶交通管理系統(tǒng)（VTS）運行維護(hù)，重慶海事局建立了故障響應(yīng)及時率、故障修復(fù)率、備品備件庫存管理準(zhǔn)確率、運維人員技能達(dá)標(biāo)率等6項績效考核指標(biāo)，財務(wù)云平臺可以根據(jù)需要進(jìn)行評價，自動分析指標(biāo)值并與合格指標(biāo)值進(jìn)行對比分析，以可視化的方式清晰、直觀地呈現(xiàn)，當(dāng)指標(biāo)值分析結(jié)果未達(dá)到設(shè)置的合格指標(biāo)值時，財務(wù)云平臺會向管理人員示警，實現(xiàn)對船舶交通管理系統(tǒng)維護(hù)服務(wù)的全程評價與監(jiān)控。

篇5

建筑材料集中采購的概述

采購是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，以保證企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營活動正常開展的一項企業(yè)經(jīng)營活動。

集中采購是指在同一企業(yè)或同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的采購管理集中化趨勢，即通過對同一種類材料進(jìn)行集中化采購來降低采購成本。由于集中采購數(shù)量多、金額大，環(huán)節(jié)比較復(fù)雜，需要有規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髁鞒毯捅憬莞咝У男畔⒒脚_做支撐，這樣集中采購系統(tǒng)（亦稱電子化采購平臺）便應(yīng)運而生，其科學(xué)的流程設(shè)計能有效提高采購過程的規(guī)范化，信息化平臺能夠為采購全流程提供必要的信息支持，使供應(yīng)商的信息及與采購相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)能夠及時方便的獲取。

施工企業(yè)大宗建筑材料集中采購存在的問題

存在問題：（1）由于實施集中采購的材料數(shù)量巨大、種類繁多，必然存在如何把握采購最佳時機(jī)的問題。例如鋼材的采購就與國際的鐵礦石價格有較強關(guān)聯(lián)，其價格波動較大，采購的最佳時機(jī)稍縱即逝，對材料采購的成本、價格影響至關(guān)重要；（2）如何解?Q好與優(yōu)質(zhì)貨源供貨商建立長期合作、穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系。只有妥善處理好這類合作關(guān)系，才能“互惠共贏”，不斷優(yōu)化大宗建筑材料集中采購招標(biāo)資源，有效提高項目經(jīng)濟(jì)效益；（3）資金支付不能按合同約定支付，時常出現(xiàn)拖延支付的現(xiàn)象，將造成企業(yè)信譽度降低，打擊供應(yīng)商競價熱情或損失優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商資源，為以后采購工作增加更多的負(fù)面影響，帶來不必要的損失。更為嚴(yán)重的是給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)糾紛和法律訴訟問題；（4）企業(yè)采購信息化程度不高或溝通渠道不暢通，造成采購不及時或重復(fù)采購，造成項目采購成本增大，造成企業(yè)資金的積壓，不能有效提高企業(yè)資金運作效率。

施工企業(yè)大宗建筑材料集中采購管理的對策

3. 統(tǒng)一采購主體、分級管理供應(yīng)商

將集團(tuán)總部作為采購主體，成立集中采購中心，建立集中采購平臺，使各分公司或區(qū)域指揮部中的物資保障部門成為采購主體的輔管理體系，實施大宗材料集中采購。各施工項目通過子公司或者區(qū)域指揮部定期向集采中心提交大宗材料采購計劃。子公司或區(qū)域指揮部簽訂集中采購合同，并統(tǒng)一資金結(jié)算、貨款支付等工作。在選擇供應(yīng)商時，應(yīng)對供應(yīng)商進(jìn)行分級管理，采用名錄管理制度、過程管理制度與淘汰機(jī)制管理模式，并與供應(yīng)商、直屬單位進(jìn)行溝通，時刻關(guān)注大宗材料的價格變化，實時監(jiān)督物流信息、供應(yīng)商的發(fā)貨、送貨情況，協(xié)調(diào)好物料運輸車輛進(jìn)場與出場，合理安排材料堆放位置。區(qū)域采購人員負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查與評議供應(yīng)商履約情況，總部人員根據(jù)履約評估結(jié)果調(diào)整付款條件與采購數(shù)量；在淘汰管理方面，項目采購人員負(fù)責(zé)提供淘汰評審意見，區(qū)域及總部采購人員負(fù)責(zé)定期評審、更新與淘汰部分不合格的供貨商。

3. 規(guī)范采購流程、合理選擇采購形式

規(guī)范化管理采購流程是實現(xiàn)集中采購目標(biāo)的有效保障，為有效規(guī)范采購流程，應(yīng)把握好以下關(guān)鍵點：（1）明確集中采購的具體功能，合理設(shè)計作業(yè)環(huán)節(jié)，控制集中采購作業(yè)的時效性，保證采購流程的一致性與流暢性；（2）劃分各項采購環(huán)節(jié)的權(quán)利與任務(wù)，避免采購流程混亂、重復(fù)，協(xié)調(diào)各采購部門之間的關(guān)系；（3）根據(jù)集中采購條件與采購規(guī)模適時調(diào)整采購程序，保證采購流程可以有效適應(yīng)大宗材料的供應(yīng)過程。此外，還可以根據(jù)大宗材料特性，如使用過程的安全性與產(chǎn)品質(zhì)量的可靠性等采用最高限價的集中采購形式。

對施工企業(yè)大宗材料集中采購管理的建議

4. 建立采購監(jiān)管機(jī)制

為了有效監(jiān)管大宗材料集中采購工作，可以從權(quán)力監(jiān)管與制度監(jiān)管兩個方面入手：（1）權(quán)力監(jiān)管應(yīng)避免集中采購權(quán)力過于集中，以防止違規(guī)行為。物資保障部門建立企業(yè)內(nèi)部的采購管理制度，如《物資集中采購辦法》，《招投標(biāo)管理辦法》，《物資人員工作守則》等，完善企業(yè)內(nèi)部的集中采購權(quán)責(zé)管理機(jī)制，確保采購機(jī)制具有權(quán)力制衡、決策民主的特點，實行陽光采購，減少依仗背景漫天要價、居間為供應(yīng)商業(yè)務(wù)等行為。（2）制度監(jiān)管方面，可按照明確責(zé)任與嚴(yán)格考核的原則規(guī)范集中采購工作，強化監(jiān)督各個集中采購環(huán)節(jié)，確保大宗材料質(zhì)優(yōu)價廉，質(zhì)量符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與國家標(biāo)準(zhǔn)，避免假冒偽劣材料流入施工現(xiàn)場。采購時還應(yīng)注意保持合理儲備，確保材料不斷供、不超儲。

4. 管理好重點采購環(huán)節(jié)

制定采購計劃時可對大宗材料的需求量進(jìn)行統(tǒng)一匯總及分類，以提高集中采購的標(biāo)準(zhǔn)化管理水平。例如，可將能夠影響建筑工程質(zhì)量且較為急需的大宗材料，如水泥及鋼筋等列為 A 類材料，將碎石、砂等需要進(jìn)行大量采購的材料列為 B 類材料，將模板等不通用或不急需的材料列為 C 類材料。采購大宗材料時根據(jù) A、B、C 分類法列出施工現(xiàn)場材料供應(yīng)輕重緩急情況與采購量，合理制定大宗材料采購計劃。根據(jù)采購計劃統(tǒng)一訂購 A 類、B 類及 C 類材料，并要求供應(yīng)商將材料統(tǒng)一配送至施工現(xiàn)場或自行集中安排材料運送工作。在招標(biāo)時可根據(jù)采購金額與 A 類、B 類及 C 類材料管理方法合理選擇公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、議標(biāo)及詢價比價等采購方式，以有效提高招標(biāo)投標(biāo)效率。

篇6

關(guān)鍵詞：政府采購 監(jiān)管 預(yù)算

中圖分類號：F810.2 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2014）03-172-03

南寧市于1998年開始政府采購制度改革，是廣西首個開展政府采購制度改革的城市，也是僅次于上海、深圳之后試行政府采購制度的城市。1998年9月底，建立全國第一個政府采購網(wǎng)站――“南寧政府采購網(wǎng)”。2004年底，南寧市作出了對政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)投標(biāo)管理體制進(jìn)行改革的重大決策，將監(jiān)督管理和組織采購徹底分開，在政府采購監(jiān)管方式上有了新的突破。南寧市在不斷地發(fā)展完善政府采購管理體制的過程中，取得了一定的成績和經(jīng)驗，同時也暴露出一些亟待解決的問題，需切實加大推進(jìn)政府采購管理工作的力度，完善政府采購監(jiān)管機(jī)制。

一、南寧市政府采購監(jiān)管工作的現(xiàn)狀

（一）政府采購監(jiān)管范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大

1.政府采購監(jiān)管范圍不斷擴(kuò)寬。南寧市通過建立與完善日常管理機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購預(yù)算管理“應(yīng)編盡編”的要求，采購信息統(tǒng)計范圍從完全自收自支的事業(yè)單位的采購支出拓展到財政性資金的工程項目。在采購人范圍方面，將監(jiān)管對象擴(kuò)大到所有使用財政性資金進(jìn)行采購活動的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體組織以及承擔(dān)城市建設(shè)項目的市屬國有企業(yè)。財政性資金的定位也從納入財政綜合預(yù)算管理的各項預(yù)算資金，擴(kuò)大到了以政府信譽或財產(chǎn)擔(dān)保的借貸資金以及屬政府所有或由政府管理的其他資金，包括自有資金等。采購品目從最初的辦公設(shè)備等少數(shù)幾個品種覆蓋到現(xiàn)在的貨物、服務(wù)和工程3大類100多個品目。

2.政府采購監(jiān)管規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。1998年實施政府采購制度改革至今，南寧市政府采購規(guī)模、資金節(jié)約率一直排列全廣西各市第一，社會關(guān)注度和影響力日益提高。如表1。南寧市從1998年至2012年政府采購經(jīng)濟(jì)效益明顯提升，政府采購預(yù)算金額從4217萬元上升到1065300萬元，其中2011年政府采購預(yù)算金額規(guī)模首次超過百億；實際采購金額從3628萬元上升到919000萬元，采購預(yù)算金額和實際采購金額每年基本呈上升趨勢，且上升的幅度比較大。

伴隨著采購規(guī)模的不斷擴(kuò)大，通過實施政府采購所節(jié)約的資金規(guī)模也不斷擴(kuò)大。節(jié)約資金從1998年的589萬元增長到2012年的146300萬元，采購資金節(jié)約率一直較高，體現(xiàn)了政府采購在財政資金的使用方面越來越高效。

（二）政府采購監(jiān)管制度體系逐步完善

1.政府采購法律制度框架基本形成。南寧市以《政府采購法》為統(tǒng)領(lǐng)，以部門法規(guī)為依托，大力推進(jìn)政府采購監(jiān)管工作的規(guī)范化管理。每兩年制定并頒布一次南寧市政府集中采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)，并明文規(guī)定采購范圍；重新修訂了《南寧市本級政府采購業(yè)務(wù)管理規(guī)定》作為南寧市政府采購活動的基本準(zhǔn)則；出臺了《政府采購評審專家管理辦法》、《合同簽訂管理辦法》等多項制度，補充完善了政府采購各個環(huán)節(jié)的管理依據(jù)。

2.以“管采分離”機(jī)制為支撐的政府采購制度體系逐步完善。不斷加強政府采購監(jiān)督管理與操作執(zhí)行相分離的體制建設(shè)，進(jìn)一步完善財政部門監(jiān)督管理與集中采購機(jī)構(gòu)獨立操作運行的機(jī)制，財政部門是政府采購的監(jiān)督管理部門，負(fù)責(zé)制定采購文件的編制、信息公告內(nèi)容和媒體、項目評審規(guī)則、合同格式和項目驗收等活動的管理制度和規(guī)則，明確具體標(biāo)準(zhǔn)和程序要求；市政府集中采購中心政府集中采購目錄項目的采購活動，在采購人授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)具體項目采購操作。

3.以“集中采購、公開招標(biāo)為主”的采購模式有序運行。2009年以來南寧市集中采購（含部門集中采購）的比重一直維持在95%以上，“集中采購為主、分散采購為輔”的采購模式得到充分的落實貫徹。2009年南寧市以公開招標(biāo)采購方式采購規(guī)模占總規(guī)模的83.66%，2010年又提高了約5個百分點，達(dá)到88.41%，公開招標(biāo)為主要采購方式得到了的鞏固。此外，在公開招標(biāo)的基礎(chǔ)上，南寧市在2012年實行了協(xié)議供貨、定點采購等采購方式。

（三）政府采購監(jiān)管方式不斷創(chuàng)新

“管采分離”使財政、監(jiān)察、審計的監(jiān)管職責(zé)得以明確，各部門在規(guī)范政府采購市場秩序的同時，不斷開發(fā)適應(yīng)市場發(fā)展需要的監(jiān)管手段：開展各類項目的政府采購執(zhí)行情況專項檢查；加強對集中采購機(jī)構(gòu)的定期考核；對供應(yīng)商圍標(biāo)、串標(biāo)、欺詐等行為進(jìn)行處罰；對專家不按規(guī)定評審、敷衍塞責(zé)等行為進(jìn)行通報；對采購人規(guī)避政府采購、故意影響評審結(jié)果等行為進(jìn)行追究；通過加快政府采購信息化建設(shè)，積極探索建立違法違紀(jì)“黑名單”制度；將政府采購執(zhí)行情況列入各單位預(yù)算執(zhí)行情況審計的重點內(nèi)容，并列為單位負(fù)責(zé)人離任審計的內(nèi)容之一，強化全過程審計監(jiān)督。

（四）政府采購監(jiān)管隊伍建設(shè)不斷加強

1.建立系統(tǒng)的政府采購從業(yè)人員教育培訓(xùn)制度。加強采購單位政府采購從業(yè)人員的職業(yè)教育、法制教育和技能培訓(xùn)，開展政府采購管理系統(tǒng)操作、預(yù)算編制等業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，不斷增強采購人依法行政和依法采購的觀念，使“用更少的錢辦更多的事”理念深入采購單位政府采購從業(yè)人員的心。

2.多舉措加強政府采購評審專家?guī)旖ㄔO(shè)。嚴(yán)格評審專家入庫標(biāo)準(zhǔn)，對有不良行為的專家堅決解聘。堅持先培訓(xùn)后啟用，形成兩年一次的政府采購評審專家培訓(xùn)和資格證審核制度，定期舉辦專家培訓(xùn)班，提高專家依法評審的水平。對評審專家工作質(zhì)量實行動態(tài)管理，對每個項目評審專家的業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度、公正行為等方面作出及時評價，每兩年對專家資格進(jìn)行檢驗復(fù)審。

二、南寧市政府采購監(jiān)管中的主要問題

（一）政府采購預(yù)算約束力不足

南寧市政府采購預(yù)算執(zhí)行存在上半年偏慢、下半年尤其是年終突擊采購現(xiàn)象。分析其原因，一是部門預(yù)算批復(fù)時間較晚，每年的人大會議在2月至3月召開，人大通過預(yù)算后財政部門才能批復(fù)到各單位，政府采購預(yù)算真正可以開始執(zhí)行的時間往往要到3月中旬甚至4月上旬。二是部分工程項目的業(yè)主沒有做好項目的前期工作，如征地拆遷、規(guī)劃調(diào)整、設(shè)計變更、資金籌措等，而是以工程完工時間來倒算招標(biāo)的時間，進(jìn)而以時間緊、趕工期為由，要求更改法定的采購方式或壓縮信息公告時間，給一些不法供應(yīng)商提供圍標(biāo)可能。三是在南寧市的政府采購規(guī)模中，政府投資工程比重超過80%，施工的黃金季節(jié)在第四季度，導(dǎo)致政府采購計劃執(zhí)行在第四季度出現(xiàn)“井噴”現(xiàn)象。

目前，南寧市財政部門制定的采購標(biāo)準(zhǔn)覆蓋面小、標(biāo)準(zhǔn)缺失，財政部門對處理采購人間的攀比、采購金額最大化的現(xiàn)象沒有政策依據(jù)。財政部門更多的是注重采購過程的合規(guī)性和國庫集中支付，但對采購的項目履約情況、質(zhì)量等指標(biāo)基本沒有跟蹤問效。

（二）專家?guī)旃芾碇贫壬胁煌晟?/p>

專家?guī)斓膶I(yè)分類不夠清晰，政府采購項目涵蓋貨物、工程和服務(wù)，采購的項目內(nèi)容和專家的分類有時很難一一對應(yīng)，使用專家?guī)煊袝r會出現(xiàn)想當(dāng)然和“望文生義”來判斷項目所需的專家的技術(shù)類型。

目前南寧市政府采購專家?guī)旃芾砟Ｊ?，專家技術(shù)類型多、分布在不同的行業(yè)部門，身份復(fù)雜，既有行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位社團(tuán)科研機(jī)構(gòu)，也有生產(chǎn)銷售企業(yè)和政府采購供應(yīng)商。大部分的專家都是兼職的，且專家的使用沒有與項目的管理、個人的誠信檔案結(jié)合形成一個體系，參加與否政府采購項目評審活動主動權(quán)在專家本人，“專家不專，職業(yè)道德缺失”現(xiàn)象存在且常常成為政府采購被“詬病”的話柄。

（三）中小企業(yè)供應(yīng)商在參與政府采購時權(quán)益得不到保障

政府采購重要的政策功能之一是扶持不發(fā)達(dá)地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，但是在政府采購市場競爭日益激烈的環(huán)境下，中小企業(yè)、民營企業(yè)以及南寧市本地企業(yè)參與政府采購的情況不容樂觀。一方面是由于《政府采購法》下的實施細(xì)則一直沒有出臺，缺乏具有強制力和約束力的保障制度。另一方面南寧市政府采購供應(yīng)商庫遲遲未能建立，無法有針對性地向本地企業(yè)，尤其是本地的中小企業(yè)推介一些政府采購項目。此外，行政事業(yè)單位本身對政府采購的政策功能認(rèn)識還不夠，在提出采購需求時往往喜好大品牌，追求高檔、多功能技術(shù)參數(shù)，提出過高的資質(zhì)要求和產(chǎn)品要求，使得中小企業(yè)參與競爭的機(jī)會不多。

（四）監(jiān)管力量有限，隊伍建設(shè)亟待加強

政府采購工作是一項政策性強、涉及面廣、專業(yè)水平要求高的工作，涉及經(jīng)濟(jì)科學(xué)、自然科學(xué)、社會科學(xué)等多學(xué)科知識，要求監(jiān)督管理和機(jī)構(gòu)的執(zhí)行者不僅要熟悉政府采購的法律法規(guī)和政策，還應(yīng)當(dāng)掌握招標(biāo)投標(biāo)、工商管理、商品性能、建筑標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)許可、合同管理、質(zhì)疑投訴、行政處罰等多方面的知識和技能?！皟赊k一中心”雖然運轉(zhuǎn)正常，但人員力量不足、工作壓力大的問題也比較突出，目前采購辦在職在編的只有7人，招標(biāo)辦4人，市政府集中采購中心35人。以現(xiàn)有的人員知識結(jié)構(gòu)、工作經(jīng)驗、專業(yè)能力等，遠(yuǎn)不能滿足南寧市日益繁重的政府采購工作需要。

（五）政府采購政策與信息的宣傳力度有待加強

政府采購宣傳的廣度和力度不夠，采購人對政府采購的相關(guān)政策和信息無法及時地了解，新聞媒體也無法掌握最新的相關(guān)信息，錯失了及時報道的機(jī)會。此外，許多社會群眾對政府采購認(rèn)識不到位，認(rèn)為政府采購與他們無關(guān)，平時不關(guān)注政府采購有關(guān)動態(tài)。綜上情況，就造成了社會群眾和新聞媒體對政府采購監(jiān)督的缺失，社會輿論監(jiān)督的作用沒有充分地發(fā)揮出來。

三、優(yōu)化南寧市政府采購監(jiān)管方式的建議

（一）促使政府采購與部門預(yù)算、資產(chǎn)管理以及績效評價等財政改革有機(jī)融合

南寧市的政府采購、部門預(yù)算、資產(chǎn)管理、績效評價四項工作都有開展，上述四項工作應(yīng)貫穿于政府采購，體現(xiàn)于財務(wù)、財政管理全過程，有機(jī)結(jié)合在一起。預(yù)算單位編制采購預(yù)算的采購項目應(yīng)有評估報告，評估應(yīng)該在編制政府采購預(yù)算時就有提交，評估的內(nèi)容至少應(yīng)該包括預(yù)算單位對所采購項目必需性、采購項目的市場價格、采購項目需求的合理性等。具體采購項目在進(jìn)行采購活動中，必須是在既定的預(yù)算額度和配置技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)下提出采購需求，不得突破，否則，財政部門對所采購的項目不支付采購資金。

采購項目完成后，采購單位應(yīng)組織驗收，財政部門應(yīng)參與，并對采購活動進(jìn)行績效評價。財政部門應(yīng)建立對采購項目的采購結(jié)果和使用效益績效考評制度，對有效的政府采購給與一定的獎勵、對不合理及違法的政府采購給予嚴(yán)懲。預(yù)算單位應(yīng)該及時進(jìn)行賬務(wù)處理，建立資產(chǎn)臺賬，并適時對資產(chǎn)的使用進(jìn)行績效評價，驗證資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)制定的科學(xué)合理性、資產(chǎn)使用效果等。

（二）大力健全政府采購專家?guī)?/p>

政府采購專家?guī)斐丝v向共享財政部、省級的專家?guī)熨Y源外，首先應(yīng)該謀求橫向與相關(guān)的行業(yè)行政管理部門建立的專業(yè)性較強的專家?guī)旃蚕恚缗c建設(shè)管理部門、水利管理部門、衛(wèi)生管理部門等建立的技術(shù)專家?guī)旃蚕?，解決一個地區(qū)財政部門政府采購專家?guī)烊藬?shù)不足、專家不專、專家管理缺乏力度等的問題。其次，改革目前評審制度，解決過份依賴專家評定的問題，對于一些通用類、市場成熟的產(chǎn)品的評審，弱化專家組“一錘定音”權(quán)力。第三，改進(jìn)當(dāng)前的評標(biāo)程序，解決專家沒有時間了解項目招標(biāo)文件內(nèi)容、缺乏與采購人做采購需求溝通的問題。

（三）落實政策功能，保障中小企業(yè)供應(yīng)商的合法權(quán)益

要加強貫徹落實政府采購政策功能、促進(jìn)本地企業(yè)發(fā)展的工作領(lǐng)導(dǎo)，對中小企業(yè)、民營企業(yè)以及南寧市本地企業(yè)實行政府采購扶持政策。由有關(guān)部門牽頭，每年制定并公布一批中小企業(yè)生產(chǎn)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等產(chǎn)品的推薦采購名單，在政府采購活動中優(yōu)先采購?fù)扑]名單內(nèi)的產(chǎn)品，每年拿出一定的政府采購預(yù)算額度授予上述符合條件的企業(yè)。對于一些采購規(guī)模較大，專業(yè)性要求不強的項目，允許中小企業(yè)組成聯(lián)合體進(jìn)行投標(biāo)競爭。加大政府采購供應(yīng)商信用管理辦法的執(zhí)行力度，盡快建立健全政府采購供應(yīng)商信用檔案，通過在政府采購信用評級中適當(dāng)給予本地民族企業(yè)和中小企業(yè)一定的加分，提高他們參與政府采購活動的積極性。

（四）逐步推進(jìn)政府采購人員的職業(yè)化教育，充實政府采購“管采”力量

1.建立政府采購人員職業(yè)資格管理制度。制定南寧市政府采購人員作業(yè)準(zhǔn)則和崗位標(biāo)準(zhǔn)，建立職業(yè)資格認(rèn)證制度和培訓(xùn)考核制度。加大對現(xiàn)有政府采購人員的培訓(xùn)力度，逐步實現(xiàn)政府采購人員的專業(yè)化。一是加強對采購從業(yè)人員的培訓(xùn)。制定培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)目標(biāo)，采用多種組織形式和方法，擴(kuò)大和豐富培訓(xùn)內(nèi)容，切實提高政府采購從業(yè)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力，造就一支廉潔高效、業(yè)務(wù)精通的高素質(zhì)隊伍，以適應(yīng)南寧市政府采購工作的發(fā)展需要。二是牢固樹立服務(wù)意識，強化服務(wù)理念和大局觀念，在服務(wù)中樹立政府采購的形象，在服務(wù)的過程中贏得理解與支持。三是加強政治思想教育工作，強化采購人員廉潔自律意識，不斷提高政治素養(yǎng)，使政府采購工作真正成為體現(xiàn)效率和效益的陽光工程。

2.增加政府采購專業(yè)人員數(shù)量。為適應(yīng)南寧市城市建設(shè)快速發(fā)展和政府采購業(yè)務(wù)的需要，適當(dāng)增加政府采購監(jiān)督管理部門（主要是“兩辦”）和集中采購機(jī)構(gòu)的人員力量，并配備相應(yīng)的專業(yè)人員。

（五）加大政府采購政策與信息的宣傳力度

宣傳也是一種監(jiān)管手段，應(yīng)高度重視政府采購宣傳工作，創(chuàng)新宣傳方式，向社會公眾及時宣傳政府采購的政策制度和改革動向。應(yīng)有效運用信息化手段，對政府采購過程的公開不能僅僅局限于政府采購網(wǎng)公告公開，還要盡量運用圖片、視頻、錄音等多種方式進(jìn)行同步公開。應(yīng)出版專門的雜志刊登各種政府采購信息，并充分利用互聯(lián)網(wǎng)強大的信息功能，搜集和有關(guān)政府采購的信息。編制、公布政府采購操作規(guī)范，不斷加大政府采購信息公開力度，規(guī)范信息公開內(nèi)容，努力使信息做到全面、準(zhǔn)確、細(xì)化。對新聞媒體反映的負(fù)面情況，積極應(yīng)對不回避，一旦發(fā)現(xiàn)確實存在問題，更要依法嚴(yán)肅查處，努力提升政府采購的滿意度和整體形象。

[基金項目：2013年地方高校國家級大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練計劃項目“廣西政府采購管理情況調(diào)查”（201311548020），項目負(fù)責(zé)人雷文婷，指導(dǎo)老師蔣海勇副教授]

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篇7

[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位 財務(wù)管理 探討

近年來隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善,政府職能的轉(zhuǎn)變,財政體制改革的不斷深入,各地相繼推行政府采購、部門預(yù)算和國庫集中支付等財政管理改革,引起了行政事業(yè)單位財務(wù)管理活動的重大變革,這就要求單位適應(yīng)新的要求,采用科學(xué)的管理手段,規(guī)范財務(wù)管理工作,提高資金使用效益,促進(jìn)各項社會事業(yè)的健康發(fā)展。但本人在實際工作中發(fā)現(xiàn)部分行政事業(yè)單位財務(wù)管理現(xiàn)狀不容樂觀,現(xiàn)就存在問題進(jìn)行闡述,并就如何加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作提出建議。

一、行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題

(一)對內(nèi)部控制重視不夠,控制制度執(zhí)行不到位

部分單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制知識缺乏基本的了解,對建立健全內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足,造成單位缺乏完善的內(nèi)部控制制度,部分單位雖有內(nèi)部控制制度但只是“印在紙上,掛在墻上”,主要用來應(yīng)付有關(guān)部門的檢查,在日常工作中不能得到有效地執(zhí)行,導(dǎo)致單位在經(jīng)濟(jì)運行過程中責(zé)任人責(zé)、權(quán)、利不明確,有關(guān)業(yè)務(wù)不能按章辦理,開支標(biāo)準(zhǔn)過高、違規(guī)支出和白條現(xiàn)象較多、浪費現(xiàn)象嚴(yán)重,財務(wù)管理相對混亂。

(二)對政府采購工作重視不夠,影響了該項工作的成效

自《中華人民共和國政府采購法》頒布實施以來,經(jīng)過7年多的摸索實踐政府采購工作取得顯著成效,規(guī)范了采購行為,節(jié)約了財政資金,增強了政府宏觀調(diào)控能力,但目前還存在一定問題,制約了改革的進(jìn)一步深化:一是部分單位對涉及部門利益調(diào)整的政府采購工作認(rèn)識不足,重視不夠,加上現(xiàn)有制度尚不健全,責(zé)任落實不到位,在執(zhí)行中出現(xiàn)種種問題:在編制政府采購預(yù)算時存在或多或少的漏報行為,部分明顯屬于政府采購范圍的項目未納入政府采購預(yù)算,預(yù)算的剛性不強,導(dǎo)致了采購的隨意性,給監(jiān)管和操作機(jī)構(gòu)的統(tǒng)籌安排帶來了一定困難;二是部分單位已經(jīng)形成了分散采購管理的習(xí)慣,對目前實行的集中采購程序很不適應(yīng),導(dǎo)致在集中采購預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)預(yù)算與采購相分離的現(xiàn)象;三是由于行政事業(yè)單位資產(chǎn)購置的資金來源大多為財政撥款,導(dǎo)致部分單位互相攀比,不顧實際需要,盲目追求辦公條件的現(xiàn)代化,加快資產(chǎn)更新速度,購置高檔資產(chǎn),造成了奢侈浪費,影響了政府采購資金的效益。同時由于合理流動機(jī)制尚不健全,資產(chǎn)部門所有意識依然很強,跨部門調(diào)撥資產(chǎn)很難實現(xiàn),資產(chǎn)短缺單位無法通過調(diào)劑手段得到所需資產(chǎn),出現(xiàn)了閑置浪費與資產(chǎn)短缺并存的現(xiàn)象,形成資產(chǎn)重復(fù)采購,降低了政府采購工作效率,造成了資產(chǎn)隱性流失。

(三)部分財務(wù)人員不能適應(yīng)新時期財務(wù)管理工作的需要

部分單位財務(wù)人員年齡偏大,知識結(jié)構(gòu)老化,習(xí)慣于傳統(tǒng)模式的財務(wù)工作,部分由一般工作人員兼任,他們原先沒從事過財務(wù)工作,對財務(wù)制度等法律法規(guī)缺乏足夠的理解,無法協(xié)助單位領(lǐng)導(dǎo)建立健全內(nèi)部控制制度并在工作中予以嚴(yán)格執(zhí)行,不能適應(yīng)新時期的財務(wù)管理工作的要求;同時對政府采購、集中支付制度等政策理解也不到位,執(zhí)行過程中往往出現(xiàn)偏差,增加了推進(jìn)財政改革的難度。如部分財務(wù)人員無法熟練操作財務(wù)軟件系統(tǒng)運用各種財務(wù)信息,不能滿足財務(wù)管理工作發(fā)展和部門預(yù)算執(zhí)行控制的需要,隨著改革不斷深入,專業(yè)化程度要求越來越高,部分財務(wù)人員將不能適應(yīng)工作需要。

(四)預(yù)算編制和執(zhí)行缺乏應(yīng)有的嚴(yán)肅性和約束力

國家實行的財政改革無論是政府采購、國庫集中支付都對行政事業(yè)單位的預(yù)算管理提出了更高的要求,預(yù)算管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理的核心內(nèi)容,但行政事業(yè)單位部門預(yù)算的編制和執(zhí)行依然存在問題:

1、在預(yù)算編制環(huán)節(jié)。編制部門預(yù)算是預(yù)算管理的基礎(chǔ),對預(yù)算的執(zhí)行具有重要意義,但由于部分單位對預(yù)算編制沒有引起足夠的重視,加上編制方法不夠科學(xué),時間緊,導(dǎo)致編制的預(yù)算質(zhì)量不高:在編制收入預(yù)算時不能堅持實事求是的原則,不同程度地存在收入瞞報、漏報和虛報現(xiàn)象;支出預(yù)算編制缺乏科學(xué)的方法,缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),編制人員的主觀意向占主導(dǎo)作用,導(dǎo)致不能根據(jù)輕重緩急統(tǒng)籌安排支出項目,部門預(yù)算編制較粗,項目不夠具體,預(yù)算內(nèi)容不全面等,致使部門預(yù)算不規(guī)范、不準(zhǔn)確,影響了日后預(yù)算的有序執(zhí)行。預(yù)算安排中“重分配、輕管理、輕績效”的情況較明顯,由于資金分配與管理尚未做到有機(jī)銜接,財政投入與績效也未完全掛鉤,導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象仍存在,績效觀念有待進(jìn)一步加強。

2、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)。部分單位缺乏預(yù)算意識和節(jié)約意識、支出控制不嚴(yán),超支浪費現(xiàn)象嚴(yán)重,亂發(fā)獎金、補貼、公款吃喝,單位的會議費、招待費居高不下,擠占了正常的公用經(jīng)費,有的甚至影響了單位的正常運轉(zhuǎn),于是用項目支出彌補基本支出經(jīng)費不足,進(jìn)而導(dǎo)致項目支出不能做到?？顚Ｓ?部分單位由于年度支出進(jìn)度偏慢,支出壓力集中到年末完成,一定程度上會出現(xiàn)個別月份支出進(jìn)度加快,甚至出現(xiàn)“突擊花錢”的現(xiàn)象,使預(yù)算執(zhí)行不均衡性加劇,且由于資金在短期內(nèi)被撥付使用,使用的合規(guī)性和效益性無法得到有效監(jiān)管和保障。同時極少數(shù)單位還鉆政策的空子,虛開發(fā)票,套取財政資金,形成小金庫,脫離財政監(jiān)控。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)管理的對策

(一)增強內(nèi)控意識,強化單位的內(nèi)控責(zé)任

各部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)提高對內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識,結(jié)合本部門(單位)的實際情況建立起切實可行的內(nèi)部控制制度,確保不相容職務(wù)相分離,減少或避免各種違反財經(jīng)紀(jì)律問題的發(fā)生:一是要建立、健全內(nèi)部會計制度、保證單位內(nèi)部會計工作有序進(jìn)行,如財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)制度審批制度等;二是要建立、健全內(nèi)部審計監(jiān)督制度。促使會計人員依法履行職責(zé),保證會計核算真實反映經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容,同時在在制度執(zhí)行過程中要通過考核、檢查、監(jiān)督等形式嚴(yán)格執(zhí)行既定制度,針對制度執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行完善。還要通過激勵獎懲機(jī)制,充分調(diào)動單位全體職工的積極性,形成單位內(nèi)部控制有序執(zhí)行的良好氛圍。

(二)加強培訓(xùn),提高財務(wù)人員素質(zhì)

要加大對財務(wù)人員財務(wù)管理專業(yè)知識和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn),讓他們熟悉現(xiàn)代財務(wù)管理理論、精通現(xiàn)代財務(wù)管理業(yè)務(wù),增強工作責(zé)任心和使命感,從而積極投入單位內(nèi)部控制制度的建立、完善工作,并在工作中加以執(zhí)行;同時要督促他們自覺加強業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高業(yè)務(wù)能力和工作水平,熟練掌握各項財政改革政策,并在工作中予以貫徹執(zhí)行,適應(yīng)財政改革對他們提出的新要求。

(三)整體聯(lián)動,積極推進(jìn)政府采購工作

1.完善相關(guān)管理制度,健全配套法規(guī)。

從國家層面上看應(yīng)制定完善的政府采購管理制度和指導(dǎo)意見,明確目標(biāo),要求各地認(rèn)真執(zhí)行,從宏觀上進(jìn)行調(diào)節(jié),調(diào)動地方政府監(jiān)管的積極性;各級采購管理部門應(yīng)結(jié)合本地區(qū)實際,建立健全相配套的政策及監(jiān)管制度,加強對本地區(qū)采購工作的監(jiān)督管理,提高工作效率,樹立政府威信和良好的社會形象。同時要采取各種形式加大對政府采購工作的宣傳,使政府采購政策深入人心,各部門提高對政府采購工作的認(rèn)識,自覺執(zhí)行政府采購政策,配合政府采購管理部門做好采購工作,開創(chuàng)良好的工作局面。

2、加強政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行環(huán)節(jié)與國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的溝通協(xié)調(diào)。

政府采購預(yù)算編制必須符合公平與效率的要求,使公共資源能得到優(yōu)化配置,使通過集中采購形成的資產(chǎn)得到充分合理使用,使不同部門的各項工作和活動得到正常開展。要做到這一點預(yù)算管理編制和政府采購管理部門必須對各單位的公共資產(chǎn)占用和使用情況及市場情況有個充分的了解,這就要求改變目前預(yù)算管理、集中采購和國有資產(chǎn)管理之間相互脫節(jié)的現(xiàn)狀,積極利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù),實行信息共享,加強部門之間的溝通協(xié)調(diào),從整體上統(tǒng)籌安排預(yù)算資金,最大限度地發(fā)揮資金效益。

3、制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),建立合理的資產(chǎn)流動機(jī)制。

要科學(xué)編制資產(chǎn)采購預(yù)算,建立健全合理的資產(chǎn)流動機(jī)制,優(yōu)化資產(chǎn)配置,提高使用效率。為解決資產(chǎn)配置不均衡問題,需要制定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn),按照標(biāo)準(zhǔn)編制資產(chǎn)采購預(yù)算;由于行政事業(yè)單位資產(chǎn)均由財政資金配置,按照公共財政管理原則,應(yīng)打破部門所有現(xiàn)狀,建立有序流動體制,合理調(diào)配使用資產(chǎn),加大對富余資產(chǎn)調(diào)整力度,做到物盡其用。

4、加大對政府采購活動的監(jiān)管。

各相關(guān)部門應(yīng)增強責(zé)任意識,站在全局、整體利益的角度上,進(jìn)一步明確各自職責(zé),采取分段管理、相互制約的管理監(jiān)督機(jī)制,建立以財政部門為主,紀(jì)檢監(jiān)察、審計等關(guān)部門共同配合的全方位、多層次的監(jiān)督體系,加大對預(yù)算單位政府采購預(yù)算編制和執(zhí)行情況的監(jiān)督,以及政府采購部門按規(guī)定程度進(jìn)行采購活動進(jìn)行監(jiān)管,充分發(fā)揮各部門的職能作用,依法規(guī)范政府采購行為。

(四)增強預(yù)算管理意識,不斷提高預(yù)算管理水平

1、要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識。

要提高行政事業(yè)單位預(yù)算管理水平,充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用,提高資金使用效益,首先必須提高單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理的認(rèn)識,轉(zhuǎn)變忽視預(yù)算管理的觀念,切實推進(jìn)預(yù)算管理制度的建立和完善,加大財務(wù)人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)力度,提高其業(yè)務(wù)能力,保證預(yù)算管理的真正實行。

2、增強單位參與預(yù)算管理的積極性,采用科學(xué)的方法,提高預(yù)算編制質(zhì)量。

預(yù)算的編制是一項系統(tǒng)工程,既要著眼于年度工作的安排和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,又要結(jié)合財力可能,各單位要自覺根據(jù)單位實際情況通過綜合分析、項目論證和協(xié)調(diào)平衡,對年度的收支進(jìn)行通盤考慮,采用科學(xué)合理的編制方法編制部門預(yù)算、著重提高預(yù)算編制質(zhì)量。同時建議行政事業(yè)單位全面推行零基預(yù)算法,以提高預(yù)算與實際的密切程度,同時進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算收支項目,落實政府收支分類改革措施,要建立和完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn),確保實際與預(yù)算相符,增強預(yù)算執(zhí)行的可操作性。還要嚴(yán)格區(qū)分基本支出和項目支出,在項目支出管理上,建立專項支出項目庫,進(jìn)一步規(guī)范和強化預(yù)算約束力。

3、完善支出控制措施,強化預(yù)算執(zhí)行。

各單位要進(jìn)一步增強預(yù)算意識、節(jié)約意識和成本意識,根據(jù)國家厲行節(jié)約的有關(guān)要求,制訂和完善單位內(nèi)部支出控制措施,執(zhí)行有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范津(補)貼的發(fā)放,嚴(yán)格控制單位接待費用、車輛運行費用和會議費用,以降低行政運行成本,提高資金使用效益,根據(jù)財政部門批復(fù)的預(yù)算,合理安排有關(guān)支出,同時配合搞好預(yù)算執(zhí)行情況分析,以確保單位正常運轉(zhuǎn),各項工作有序開展。

4、建立有效的約束激勵機(jī)制,加強預(yù)算執(zhí)行情況考核。

要建立切實可行的機(jī)制,激勵單位增強成本意識,節(jié)約財政資金,堅決杜絕單位套取財政資金,脫離監(jiān)控,形成“小金庫”的行為,應(yīng)改進(jìn)現(xiàn)有管理模式,建立公平合理的薪酬激勵機(jī)制,使厲行節(jié)約、結(jié)余預(yù)算指標(biāo)成為單位的自覺行為。同時財政、審計部門要加大對各單位執(zhí)行收支兩條線政策、預(yù)算執(zhí)行等情況的監(jiān)督檢查,對發(fā)現(xiàn)的隱瞞收入,虛開發(fā)票、套取財政資金的行為予以嚴(yán)肅查處,以提高財經(jīng)法規(guī)的嚴(yán)肅性。

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篇8

一、基本情況

*區(qū)政府采購工作從1999年7月1日開始啟動，正式實施后得到不斷加強。區(qū)政府采購管理機(jī)構(gòu)為*區(qū)政府采購管理辦公室，隸屬于區(qū)財政局，采購辦人員由*區(qū)財政局相關(guān)人員兼任。區(qū)政府采購中心隸屬于*區(qū)財政局，計劃編制員額4人，實際在職工作人員3人。自1999年以來，*區(qū)政府采購工作按照《政府采購法》的要求，建立了有關(guān)規(guī)章制度，逐步規(guī)范政府采購行為，努力創(chuàng)新采購方式，擴(kuò)大采購范圍，政府采購法制化建設(shè)有所加強。2007年度，*區(qū)政府采購總額達(dá)5416萬元，主要特點如下：一是從采購項目看，貨物采購金額4609萬元，占實際采購總額的85%；服務(wù)采購金額807萬元，占實際采購總額的15%。二是從采購方式看，公開招標(biāo)金額2633.98萬元，占實際采購總額的48.64%；競爭性談判金額1018.83萬元，占實際總額的18.81%；詢價金額415.55萬元，占實際采購總額的7.67%；單一來源金額64萬元，占實際采購總額的1.18%。三是從采購形式看，采購中心集中采購金額4132萬元，占實際采購總額的76.3%；分散采購金額895萬元，占實際采購總額的16.5%；行業(yè)部門采購金額389萬元，占實際采購總額的7.2%。

二、總體評價

一是政府采購規(guī)章制度逐步完善?！墩少弲f(xié)管員制度》、《*區(qū)政府采購特約監(jiān)督員管理辦法（暫行）》和《*區(qū)政府采購供應(yīng)商監(jiān)督考核辦法（試行）》等政府采購管理制度得到了進(jìn)一步完善，對政府采購各環(huán)節(jié)作了具體的規(guī)定。政府采購協(xié)管員的作用得到了較好發(fā)揮，較好地解決了采購單位具體負(fù)責(zé)人和采購信息不暢通的問題。采購部門與采購單位的聯(lián)系和溝通得到了加強，政府采購工作的效率和效益有所提升。

二是政府采購范圍和規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大。針對區(qū)級行政事業(yè)單位采購貨物標(biāo)準(zhǔn)普遍較低的狀況，*區(qū)將集中采購目錄以外單件3000元以上、批量5000元以上的貨物均實行集中采購，有效提高了區(qū)級行政事業(yè)單位采購貨物的標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步擴(kuò)大了政府采購規(guī)模、強化了政府采購意識、深化了政府采購改革。將機(jī)動車輛保險、機(jī)動車輛加油、機(jī)動車輛維修、辦公紙張供應(yīng)、河道滅蚊和商貿(mào)旅游規(guī)劃編制等項目納入政府采購，進(jìn)一步擴(kuò)大了政府采購范圍，節(jié)約了財政資金，

三是政府采購運行程序日趨透明。對單項批量預(yù)算金額在30萬元以上的項目實行公開招標(biāo)。2007年全年通過公開招標(biāo)方式實現(xiàn)的采購金額達(dá)到采購總數(shù)的72.33%。嚴(yán)格按照財政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行信息，成立評標(biāo)小組，制作招標(biāo)文件，按照公開、公正、公平的原則，進(jìn)行開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)，簽訂政府采購合同。每次評標(biāo)會均邀請?zhí)丶s監(jiān)督員、政府采購協(xié)管員及用戶單位代表列席會議。同時，還積極爭取杭州市政府采購部門的支持，每次評標(biāo)除了一名業(yè)主代表外，其他專家由杭州市政府采購專家?guī)烀芊獬槿?，促進(jìn)了政府采購運行程序的公正透明。

四是政府采購管理工作更加規(guī)范。采購人依法采購、政府采購的意識不斷增強，政府采購預(yù)算編制辦法不斷完善，隨意采購、盲目采購等無序采購現(xiàn)象明顯減少。采購招標(biāo)、資金支付、合同審核等方面的管理程序、審批環(huán)節(jié)比較透明。政府采購的運行規(guī)程和實施辦法不斷改進(jìn)，采購的效率和效益有所提高。供應(yīng)商投訴處理工作得到了改進(jìn)，供應(yīng)商誠信意識得到了增強，供應(yīng)商法制觀念得到了提高。

三、存在問題

一是政府采購體制還不夠規(guī)范。按照《采購法》的要求，政府采購機(jī)構(gòu)的職能是根據(jù)采購人的委托，以人的身份辦理政府采購事務(wù)，并以非營利性事業(yè)法人資格對其采購活動承擔(dān)風(fēng)險和責(zé)任。目前，*區(qū)政府采購管理辦公室與區(qū)財政局辦公室合署辦公，區(qū)政府采購中心隸屬于*區(qū)財政局，對政府采購預(yù)算審核、采購計劃編制、政府采購數(shù)據(jù)統(tǒng)計等日常采購和管理監(jiān)督工作均由政府采購中心具體承辦，形成了集“裁判員”與“運動員”于一身的操作模式，政府采購工作“管”、“辦”不分，缺乏采購與管理之間的相互制約機(jī)制，難以充分體現(xiàn)公開、公正、公平的政府采購原則。

二是政府采購范圍還不夠廣泛。目前，*區(qū)現(xiàn)有政府性工程采購內(nèi)容還沒有納入政府采購數(shù)據(jù)的統(tǒng)計范疇，小型建設(shè)項目工程招標(biāo)，因體制原因，未能納入?yún)^(qū)采購辦的統(tǒng)一管理，年度政府工程采購數(shù)據(jù)也未能歸總反映。2006年度*區(qū)小型建設(shè)項目工程招標(biāo)371個，政府工程招投標(biāo)項目款16828.1萬元，中標(biāo)項目工程款12660.62萬元；2007年度*區(qū)小型建設(shè)項目工程招標(biāo)217個，政府工程招投標(biāo)項目款8732.34萬元，中標(biāo)項目工程款6894.15萬元。政府工程采購總量比較巨大，如何將政府工程采購項目依法納入?yún)^(qū)政府采購辦的管理，應(yīng)引起政府采購管理部門的高度重視。

三是政府采購認(rèn)識還不夠到位?！墩少彿ā窂牟少徳瓌t、辦事程序和相關(guān)手續(xù)等方面都作了明確規(guī)定，這是為了建立公開、公平、公正和有效競爭的良好市場秩序。但由于部門對政府采購改革的認(rèn)識不夠，導(dǎo)致措施不力，工作滯后，規(guī)避政府采購行為、規(guī)避公開招標(biāo)的現(xiàn)象時有發(fā)生。少數(shù)單位沒有充分理解政府采購的立法宗旨，片面地強調(diào)政府采購應(yīng)當(dāng)縮短時間、簡化程序，認(rèn)為政府采購浪費時間，效率不高，對政府采購存有抵觸情緒。

四是政府采購宣傳還不夠有力。2003年《政府采購法》實施以來，區(qū)相關(guān)職能部門對政府采購及相關(guān)知識進(jìn)行了廣泛宣傳，但由于宣傳力度不夠，造成了社會各界對政府采購的規(guī)章制度知之甚少，支持配合政府采購工作的自覺性不夠、積極性不高，政府采購的良好氛圍還沒有真正形成。政府采購的法律、法規(guī)、政策宣傳力度還有待于進(jìn)一步加強，社會各界依法采購、政府采購的觀念還沒有真正形成。政府采購運行程序的透明度還有待于進(jìn)一步增加，社會各界對政府采購、驗收、結(jié)算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)有待于進(jìn)一步把握。要著力消除社會各界對政府采購的錯誤認(rèn)識，切實增強社會各界對政府采購的信任度，確保政府采購工作順利開展。

四、幾點建議

一要加強《政府采購法》宣傳，努力提高政府采購認(rèn)知度。充分利用各種新聞媒體，廣泛宣傳政府采購政策法規(guī)和實行政府采購制度的重大意義，進(jìn)一步提高對政府采購改革的認(rèn)識；定期召開政府采購工作經(jīng)驗交流和培訓(xùn)會議，加強對政府采購骨干力量的培訓(xùn)和考核，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作程序；加強對政府采購供應(yīng)商的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)，引導(dǎo)供應(yīng)商熟悉和了解政府采購政策，進(jìn)一步提高供應(yīng)商自身競爭能力。

二要加快政府采購體制調(diào)整，切實實行“管”、“辦”分離。嚴(yán)格按照《政府采購法》的要求，進(jìn)一步改革我區(qū)的政府采購體制，調(diào)整政府采購機(jī)構(gòu)。政府采購中心要成為依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任非營利性的事業(yè)法人。政府財政部門要充實區(qū)政府采購辦的力量，認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)。區(qū)政府建設(shè)投資工程采購項目要納入政府采購的統(tǒng)一監(jiān)督與管理，促進(jìn)政府采購部門全面行使監(jiān)督與管理職能。

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[關(guān)鍵詞]預(yù)算單位；政府采購；內(nèi)控建設(shè)

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.23.044

政府采購法是國家為規(guī)范政府采購活動，確保采購活動能夠在“公開、公平、公正、誠信”原則下實施的國家級制度。它不僅包括對各種采購方式的界定和規(guī)范，也包括對整個采購過程核算、審核、分析及報告的程序與步驟。由于政府采購涉及的范圍廣、資金大，特別是2014年，財政部對“財政資金”的概念做了重新的定義后，2015年1月，《政府采購法實施條例》的出臺，政府采購的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，涉及面也更廣。因此，及時梳理預(yù)算單位政府采購執(zhí)行過程中的各個關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部門職責(zé)，建立完善的政府采購內(nèi)部控制制度，及時發(fā)現(xiàn)和解決政府采購執(zhí)行過程中的問題已迫在眉睫。

1目前政府采購執(zhí)行中存在的問題

我國自2003年頒布實施政府采購法以來，由于認(rèn)識不夠充分，對操作流程也不熟悉，在執(zhí)行政府采購過程中，普遍存在著采購預(yù)算執(zhí)行效率低、偏差大、采購成本沒有得到有效控制、采購質(zhì)量也無法得到保證等問題。究其原因，還是執(zhí)行單位普遍存在因政府采購內(nèi)部控制制度尚未建立或不夠完善，相關(guān)職能部門職責(zé)不夠明確，政府采購工作流程不清晰導(dǎo)致的政府采購預(yù)算不全面、不細(xì)化，或計劃與預(yù)算脫節(jié)、執(zhí)行與預(yù)算有偏差、采購監(jiān)督不到位等情況，因而，難以有效規(guī)范政府采購活動。存在問題具體分析如下：

（1）由于內(nèi)控制度缺乏操作性，內(nèi)控制度無法起到相應(yīng)的作用，同時還可能對采購活動的實施產(chǎn)生阻礙，導(dǎo)致采購活動無法順暢執(zhí)行或存在較大風(fēng)險。

（2）由于沒有將政府采購內(nèi)控制度細(xì)化到具體的部門和責(zé)任人，在采購執(zhí)行過程中，由于責(zé)任難以劃分多會出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象。

（3）由于政府采購內(nèi)控制度的不健全，可能導(dǎo)致對政府采購政策性的理解不到位，采購活動計劃性不強、行為不規(guī)范，未經(jīng)政府采購管理部門審批的臨時采購、化整為零等規(guī)避政府采購行為現(xiàn)象大量存在，給政府采購執(zhí)行帶來風(fēng)險，難以發(fā)揮政府采購的規(guī)模效益。

（4）政府采購預(yù)算編制過粗，或與實際脫離，缺乏可操作性，導(dǎo)致政府采購預(yù)算執(zhí)行困難。

（5）政府采購預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)謹(jǐn)，采購帶有主觀隨意性，執(zhí)行偏差較大。

2以建立健全政府采購內(nèi)控為切入口，加強對各關(guān)鍵點的控制，規(guī)范政府采購行為綜合運用內(nèi)部控制方法，實施相應(yīng)組織規(guī)劃控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、全面預(yù)算控制、實物保全控制、風(fēng)險防范控制、內(nèi)部報告控制、內(nèi)部審計控制，可使政府采購活動得到進(jìn)一步完善。

2.1建立職責(zé)明晰的組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)

職責(zé)明晰的內(nèi)部控制制度，可以明確采購執(zhí)行過程中，各部門的工作內(nèi)容及職責(zé)，利于工作的開展，并能有效提高工作效率。為了保證政府采購工作的有效開展，內(nèi)部控制制度應(yīng)首先明確各部門的職責(zé)分工，建立采管分離、用購分離，管理與操作相分離的，各有關(guān)部門緊密配合的管理和運作模式，嚴(yán)格職責(zé)劃分和不相容崗位的分離：采購、付款、驗收三權(quán)分離；招標(biāo)人、使用人與定標(biāo)人相互分離；采購、合同簽訂、驗收人相互分離。

業(yè)務(wù)部門作為政府采購的起點，應(yīng)該本著超前謀劃的思想，根據(jù)單位和部門的發(fā)展規(guī)劃和實際業(yè)務(wù)需要，提出采購需求，同時提供擬采購物資的詳細(xì)配置標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)指標(biāo)、服務(wù)要求和需求時間等基礎(chǔ)資料，參與采購計劃的執(zhí)行及驗收，并對該采購事項的真實性、合規(guī)性和價款的公允性負(fù)責(zé)。

作為政府采購的主要管理部門，資產(chǎn)管理部門除了負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)部門提出的采購需求進(jìn)行匯總，根據(jù)各部門現(xiàn)有資產(chǎn)存量狀況、使用效率、配置情況，對擬采購資產(chǎn)的配置、數(shù)量等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評估、審核，出具采購意見，還要主持整個采購計劃的執(zhí)行、政府采購預(yù)算的編報、管理、編制并上報政府采購執(zhí)行進(jìn)度報表，進(jìn)口采購申報，參與驗收、并將所有記錄整理歸檔。

作為政府采購的主要執(zhí)行部門，采購供應(yīng)部門負(fù)責(zé)根據(jù)資產(chǎn)管理部門出具的采購意見，對擬采購物資的市場供應(yīng)情況，以及市場行情進(jìn)行調(diào)研，對于需要進(jìn)口或需要執(zhí)行特殊采購方式的物資應(yīng)做出特別說明并附相關(guān)依據(jù)，執(zhí)行采購并參與驗收。

作為經(jīng)費和預(yù)算的管理部門，財務(wù)預(yù)算部門負(fù)責(zé)編制初步項目預(yù)算，并嚴(yán)格按照政府細(xì)化采購預(yù)算的要求，上報政府采購預(yù)算。對政府采購資金的來源、付款條件、方式負(fù)責(zé)，政府采購執(zhí)行過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同列明條款辦理付款，并在合同登記表上進(jìn)行登記。同時，定期向合同執(zhí)行部門反饋預(yù)算、合同執(zhí)行情況和金額等負(fù)有審查責(zé)任。

審計部門對整個政府采購行為的程序的合法性、簽訂合同的有效性和合法性以及內(nèi)控的有效性負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。

2.2加強各關(guān)鍵點的授權(quán)管理，規(guī)范政府采購流程

政府采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的設(shè)計，必須針對政府采購業(yè)務(wù)政策性強、工作量大、環(huán)節(jié)較多、涉及金額較大、容易產(chǎn)生管理漏洞等特點，在內(nèi)部控制制度中明確對各關(guān)鍵點的控制，將內(nèi)部控制工作落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，設(shè)計出規(guī)范整個業(yè)務(wù)流程和每個關(guān)鍵控制點的規(guī)定、方法、措施，并規(guī)范內(nèi)控的執(zhí)行，嚴(yán)格監(jiān)督，認(rèn)真考核，使采購業(yè)務(wù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。

2.2.1加強和提高政府采購預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性

科學(xué)編制政府采購預(yù)算，是有效實施政府采購的前提和基礎(chǔ)。政府采購預(yù)算須由財務(wù)預(yù)算部門、資產(chǎn)管理部門、采購供應(yīng)部門和業(yè)務(wù)部門共同參與編制，實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理，資產(chǎn)管理與財務(wù)管理的雙向結(jié)合。同時也使物資需求的業(yè)務(wù)部門從預(yù)算申報環(huán)節(jié)即參與到所需物資的采購過程，以保證“所購即所需”，使資金的使用能夠最大限度地達(dá)到預(yù)期效果。

各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門的初審意見，以及采購供應(yīng)部門的市場調(diào)研情況，結(jié)合單位項目庫規(guī)劃，按照需求的緊迫程度，提出項目庫調(diào)整建議及采購預(yù)算。政府采購預(yù)算經(jīng)單位年度預(yù)算會審核通過后，即可由財務(wù)預(yù)算部門匯總并上報部門預(yù)算及政府采購預(yù)算，申請資金安排。同時，由資產(chǎn)管理部門對確定需要報批的項目以及需要進(jìn)口的物資及時組織報批，給采購的實施留有足夠的時間。

預(yù)算的編報應(yīng)特別注意切合實際，不能為了爭取資金而盲目擴(kuò)大預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行壓力不斷加大的情況下，造成不必要的資金積壓，或因趕進(jìn)度而 “不得不”違規(guī)采購的情況發(fā)生，給預(yù)算執(zhí)行帶來困難和風(fēng)險。

2.2.2嚴(yán)格按照政府采購預(yù)算及流程執(zhí)行采購計劃

政府采購預(yù)算一旦下達(dá)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)批復(fù)及時向采購供應(yīng)部門下達(dá)采購計劃，并協(xié)同采購供應(yīng)部門編制實施計劃和控制依據(jù)，并按照政府采購相關(guān)政策法規(guī)、制度執(zhí)行采購。資產(chǎn)管理部門及時跟蹤政府采購預(yù)算執(zhí)行情況。物資到達(dá)后，由業(yè)務(wù)部門、采購供應(yīng)部門和資產(chǎn)管理部門共同參與驗收，資產(chǎn)必須落實到具體使用、保管人，資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門分別作卡片和入賬管理。

2.2.3加強政府采購合同的管理

作為執(zhí)行政府采購的重要依據(jù)，必須重視和規(guī)范政府采購合同的管理。建立合同簽訂之前的律師把關(guān)制和聯(lián)合審簽制，使用通用合同模板，既提高了合同編制和審核的效率，也減少了因合同條款失誤造成不必要的損失。

2.2.4建立指標(biāo)評價體系，完善預(yù)警機(jī)制

建立政府采購評價制度和評價體系，促進(jìn)政府采購經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、政治效益的全面提高。主要從采購是否必要，總額是否適度；采購方式是否適當(dāng)，成本和效益之間的投入產(chǎn)出之比是否實現(xiàn)最大化等幾方面對政府采購的效益評價。采購必須嚴(yán)格控制采購標(biāo)準(zhǔn)，配備能滿足適當(dāng)?shù)奈镔Y、服務(wù)等，避免浪費；注重政府采購的成本分析，既重視其顯性成本，又不忽視隱性成本。

2.3加強內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)，實施有效監(jiān)督

有效的內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是建立公開、公平、公正的政府采購制度的重要保證。由財務(wù)、審計監(jiān)察、紀(jì)檢等部門共同參與成立的政府采購監(jiān)督機(jī)構(gòu)，應(yīng)全程參與項目的立項、政府采購預(yù)算和計劃的編制、信息的公告情況、招標(biāo)評標(biāo)情況、合同簽訂、貨物驗收、款項支付等各個重要環(huán)節(jié)。對采購活動是否有預(yù)算、是否按計劃實施、實施是否有記錄、有驗收，采購范圍、采購方式、采購程序以及款項支付是否符合相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核、監(jiān)督檢查。由資產(chǎn)、財務(wù)、審計通過對政府采購預(yù)算的編制、采購申報、采購執(zhí)行、履約驗收和資金支付等活動進(jìn)行控制，將內(nèi)部控制融入具體的采購活動。

2.4應(yīng)完善政府采購的內(nèi)部審計

內(nèi)部審計通過檢查內(nèi)部政府采購活動中，相關(guān)政策、制度和標(biāo)準(zhǔn)是否得到有效執(zhí)行，資源是否得到合理利用以及采購目標(biāo)是否實現(xiàn)，來完善單位政府采購內(nèi)部控制，并對整個政府采購活動進(jìn)行獨立評價。對內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，政府采購相關(guān)部門應(yīng)該認(rèn)真加以分析，找出原因，并作出相應(yīng)處理，杜絕類似問題的再次出現(xiàn)。

2.5加強對政府采購的風(fēng)險評估和防范

依據(jù)政府采購法，通過內(nèi)部控制制度，規(guī)范各種采購方式下的采購程序，注重信息的來源、反饋以及各部門之間的溝通，提高政府采購的透明度；資產(chǎn)管理部門和財務(wù)預(yù)算部門應(yīng)及時掌握和反映政府采購物資的實物運動和價值運動，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并針對存在的風(fēng)險和問題采取必要的控制措施，以提高采購效率；建立風(fēng)險分析程序，完善政府采購風(fēng)險管理技術(shù)。

2.6對政府采購內(nèi)控制度執(zhí)行情況采取必要的績效考核

為了充分調(diào)動各項目參與部門及人員的工作積極性，建立有效的政府采購內(nèi)控執(zhí)行考評機(jī)制，把政府采購內(nèi)控執(zhí)行納入對部門及員工的績效考評，以此督促各項目參與部門及人員提高認(rèn)識，努力按計劃完成工作任務(wù)，保障項目預(yù)算的最終執(zhí)行。

通過建立健全合理的內(nèi)部控制制度，我們能夠正確引導(dǎo)、規(guī)范采購人員的行為，優(yōu)化操作流程，使政府采購得到規(guī)范化、程序化、法制化的保證。同時，內(nèi)部控制制度的有效實施，可以實現(xiàn)采購成本最優(yōu)化、采購過程透明化、采購結(jié)果合理化，是確保政府采購預(yù)算的執(zhí)行，促進(jìn)政府采購目標(biāo)的實現(xiàn)的根本保證。

參考文獻(xiàn)：

[1]李志榮.政府采購內(nèi)部控制制度探討[J].中國政府采購，2010（5）.

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關(guān)鍵詞：電子招標(biāo)；問題思考；建議

中圖分類號：F270；F723 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-0000-01

引言

電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)包括電子招標(biāo)投標(biāo)交易平臺、公共服務(wù)平臺、行政監(jiān)督平臺。傳統(tǒng)招標(biāo)投標(biāo)方式主要以紙質(zhì)作為媒介、交易主體面對面進(jìn)行交易，但這方式存在極為嚴(yán)重的缺陷，比如交易不夠隱蔽、不夠安全、交易步驟多等。而電子招投標(biāo)利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，能夠保障交易內(nèi)容的隱蔽性、安全性、快捷性，對于招投標(biāo)活動有著促進(jìn)作用，開展電子招標(biāo)投標(biāo)工作也更加方便。然而開展電子招投標(biāo)工作中，還存在一些急需思考和解決的問題。

一、電子招標(biāo)投標(biāo)工作中的幾點問題

1.電子招標(biāo)投標(biāo)不統(tǒng)一

電子招標(biāo)投標(biāo)的推行必須使工作向標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展，而形成的標(biāo)準(zhǔn)若是存在差異，就會輕易引起市場封鎖和技術(shù)壁壘現(xiàn)象。目前我國招標(biāo)投標(biāo)管理政策在每個地區(qū)、行業(yè)中都存在明顯的差異，缺乏統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，且各行業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)等都沒有完成統(tǒng)一的局面，將來必定會對電子招標(biāo)投標(biāo)的資源造成不必要的損失[1]。

2.系統(tǒng)安全性和可靠性不足

網(wǎng)絡(luò)安全問題一直是各行業(yè)企業(yè)需要思考的重要問題，開展電子招標(biāo)投標(biāo)活動都需要接入互聯(lián)網(wǎng)，那么就必然會遇到一些網(wǎng)絡(luò)安全事件。例如，網(wǎng)絡(luò)受到外界攻擊，如競爭對手或黑客，也可能內(nèi)部工作人員故意破壞和泄密重要的商業(yè)機(jī)密；在使用電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)時，系統(tǒng)安全性存在問題，導(dǎo)致投標(biāo)方的信息暴露在網(wǎng)絡(luò)上；病毒侵入到系統(tǒng)中，破壞重要的信息、數(shù)據(jù)，使其缺乏真實性、可靠性，所以需要經(jīng)常備份重要的文件，同時加載防毒軟件，進(jìn)而保護(hù)系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。

3.缺乏健全的管理體制

各部門和管理機(jī)構(gòu)存在職責(zé)范圍不明確的現(xiàn)象，導(dǎo)致職能出現(xiàn)交叉重疊的現(xiàn)象，職能分割不均勻，監(jiān)督管理難度增加，最后形成管理模糊、職責(zé)混亂、職能不明的局面，極不利于進(jìn)行各相關(guān)部門和管理機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)配合工作，從而影響主導(dǎo)部門對招標(biāo)投標(biāo)電子化的推動效果。

二、解決電子招標(biāo)投標(biāo)中存在的問題的方案

1.充分運用電子招標(biāo)投標(biāo)公共服務(wù)平臺的功能

招標(biāo)項目各種相關(guān)信息和公共信息集中收集、整合以及的任務(wù)，可以利用公共服務(wù)平成，這樣有利于完成信息集約和交互共享。電子招標(biāo)投標(biāo)交易平臺和公共服務(wù)平臺實現(xiàn)一定的開放性，允許人民群眾和其它企業(yè)通過免費注冊登錄系統(tǒng)，并依法開放部分的招標(biāo)投標(biāo)信息，同時依照相關(guān)規(guī)定，完成行政監(jiān)督平臺的信息交互共享[2]。

2.改善電子招標(biāo)評定標(biāo)的方法

現(xiàn)階段我國電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)主要采用綜合評估法，然而該法存在嚴(yán)重的漏洞，內(nèi)容極為單一，評估結(jié)果受人為干預(yù)因素較多。因此，在評標(biāo)定標(biāo)的時候，應(yīng)結(jié)合多種評標(biāo)定標(biāo)方法，以技術(shù)操作規(guī)則，防止招標(biāo)人和投標(biāo)人之間交叉作弊行為。如某些公開招標(biāo)的工程項目，評標(biāo)定標(biāo)的方法可以結(jié)合綜合評估法、合理定價抽取法、經(jīng)評審的最低投標(biāo)價法等，尤其針對以國有資金控股或占主導(dǎo)地位的企業(yè)，更是需要注意多項評標(biāo)定標(biāo)方法的聯(lián)合應(yīng)用。

3.采取招標(biāo)限制措施，招標(biāo)投標(biāo)中控制自由裁量權(quán)

在實際監(jiān)管過程中，若出現(xiàn)一些問題，形成無法把握或認(rèn)定困難的局面，應(yīng)根據(jù)實際情況，做出明確的規(guī)定。對于相關(guān)建設(shè)單位、施工單位以及中介機(jī)構(gòu)的不良行為，采取招標(biāo)限制措施，以此規(guī)范各招標(biāo)投標(biāo)主體的行為。

4.完善電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)的操作規(guī)范

首先，規(guī)定電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)相關(guān)操作必須符合技術(shù)規(guī)范，如系統(tǒng)的研發(fā)、認(rèn)證、運營以及檢測等。其次，交易平臺、公共服務(wù)平臺的信息分類和編碼標(biāo)準(zhǔn)采用統(tǒng)一的規(guī)定，并實現(xiàn)各類電子招標(biāo)投標(biāo)信息的交互共享和互聯(lián)互通。再次，電子認(rèn)證服務(wù)機(jī)構(gòu)的數(shù)字證書允許兼容互認(rèn)。最后，連接不同層級的公共服務(wù)平臺和交易平臺，實現(xiàn)覆蓋全國范圍的電子招標(biāo)投標(biāo)互聯(lián)互通網(wǎng)絡(luò)。

5.完善電子招標(biāo)投標(biāo)信息技術(shù)處理規(guī)范，提高交易的安全性

電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)對電子招標(biāo)投標(biāo)活動極為重要，那么就需形成一套包括信息保密、權(quán)限設(shè)置、身份識別、信息留痕、安全規(guī)范、容災(zāi)備份等的規(guī)定，以確保交易安全性。同時還要提高用戶身份標(biāo)識和鑒別、電子簽名、儲存安全、訪問權(quán)限、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、安全缺陷等要求，以及改善機(jī)房、網(wǎng)絡(luò)、主機(jī)、系統(tǒng)軟件等運行環(huán)境的條件[3]。

6.加強在線監(jiān)管電子招標(biāo)投標(biāo)活動

隨著招標(biāo)投標(biāo)的電子化，新的主體不斷地出現(xiàn)，如系統(tǒng)研發(fā)、建設(shè)、運營等，而且信息技術(shù)的引入，致使監(jiān)管方式和內(nèi)容也發(fā)生了巨大的變化。其一，將部分信息公開，提高社會監(jiān)督力度；其二，通過公共服務(wù)平臺將信息集中分析，有利于追蹤圍標(biāo)、串標(biāo)等違法行為；其三，充分利用信用機(jī)制。公共服務(wù)平臺和行政監(jiān)督平臺可以依法相關(guān)行政處理和決策或市場主體的業(yè)績信息和信用情況，以此規(guī)范招標(biāo)投標(biāo)行為；其四，確定監(jiān)管要求和執(zhí)行者。相關(guān)監(jiān)督部門可依法建立行政監(jiān)督平臺，并公布其職責(zé)范圍和權(quán)限內(nèi)容。交易平臺和公共服務(wù)平成對接交互、互聯(lián)互通，以便共享信息，為行政監(jiān)督平臺實施監(jiān)督行為提供基礎(chǔ)條件，進(jìn)而保證電子招標(biāo)投標(biāo)工作正常、健康運轉(zhuǎn)。

三、結(jié)語

電子招標(biāo)投標(biāo)比傳統(tǒng)招標(biāo)投標(biāo)更安全、隱蔽、快捷，形成常用招標(biāo)投標(biāo)體系是必然趨勢。電子招標(biāo)投標(biāo)系統(tǒng)是推進(jìn)招標(biāo)投標(biāo)電子化的基本保障，對于該系統(tǒng)的安全性就有嚴(yán)格的要求。電子招標(biāo)投標(biāo)工作存在一些安全問題，這是行政監(jiān)督部門和交易主體急需思考的問題，在此，筆者建議應(yīng)充分發(fā)揮公共服務(wù)平臺和行政監(jiān)督平臺的功能，通過互聯(lián)互通、共享信息，實現(xiàn)在線監(jiān)管，提高監(jiān)督質(zhì)量，以確保電子招標(biāo)投標(biāo)工作能夠正常運行。

參考文獻(xiàn)：

[1]汪才華.招標(biāo)投標(biāo)制度中一些問題的思考及建議[J].招標(biāo)采購管理，2015，01：31-33+42.