導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇穩(wěn)定的理財(cái)方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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【關(guān)鍵詞】 煤礦 采掘工作面頂板管理 問(wèn)題和措施

在煤礦企業(yè)的日常生產(chǎn)過(guò)程中，采掘工作面的頂板管理關(guān)系到日常的生產(chǎn)、施工人員的人身安全、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等許多方面。它是安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)，因此只有不斷加強(qiáng)煤礦采掘工作面的管理工作，做到全面預(yù)防、及時(shí)發(fā)現(xiàn)并力爭(zhēng)將所有可能導(dǎo)致事故的安全因素扼殺在萌芽的狀態(tài)，才能保證煤礦生產(chǎn)作業(yè)的高效和安全。

1 安全事故產(chǎn)生的原因分析

煤礦采掘工作面的頂板引發(fā)的事故有破壞力大、發(fā)生率高等特點(diǎn)，不僅會(huì)使企業(yè)正常生產(chǎn)作業(yè)受到影響，同時(shí)也會(huì)給施工人員的安全造成巨大的影響引發(fā)許多社會(huì)問(wèn)題，因此需要人們高度重視。通過(guò)對(duì)我國(guó)大多數(shù)煤礦開(kāi)采井下掘進(jìn)面的頂板進(jìn)行研究分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)造成安全事故的主要原因包括以下幾個(gè)方面：

1.1 煤壁周?chē)牡刭|(zhì)條件

一般情況下煤層和原有的地質(zhì)層是有界限的，如果煤層出現(xiàn)原生裂縫，那么將會(huì)導(dǎo)致煤層面的頂部出現(xiàn)較多而且相互作用非常復(fù)雜的應(yīng)力，在應(yīng)力的作用下煤層中處于游離狀態(tài)的巖塊會(huì)逐漸增多，因此如果在進(jìn)行頂面支護(hù)工作時(shí)需要爆理，處于游離狀態(tài)的煤塊會(huì)向下掉落，同時(shí)煤層也很容易發(fā)生崩塌的情況，在崩塌之后還會(huì)發(fā)生連鎖反應(yīng)導(dǎo)致層頂?shù)呢?fù)載壓力過(guò)大，從而引起多次崩塌的現(xiàn)象，造成較為嚴(yán)重的工作面頂板事故。

1.2 巷道連接處的冒頂現(xiàn)象

在開(kāi)采的過(guò)程中會(huì)不斷的挖掘新的巷道，但是在新巷道挖掘的過(guò)程中可能是施工方法選擇存在偏頗導(dǎo)致冒頂?shù)那闆r出現(xiàn)，比如在新巷道的施工采用巷道交叉點(diǎn)的施工方法，施工人員不能及時(shí)的了解巖體的情況，在搭建好棚頂時(shí)特別是與棚頂連接的位置很容易發(fā)生巖體的掉落現(xiàn)象，也會(huì)直接影響棚頂結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性和強(qiáng)度。

1.3 頂板發(fā)生破碎

在煤礦開(kāi)采的掘進(jìn)工作面的生產(chǎn)作業(yè)過(guò)程中，斷層地帶的地層會(huì)逐漸發(fā)生軟化。為了防止軟化程度的不斷加深，工作人員會(huì)在施工的過(guò)程中不斷的使用泥質(zhì)的填料來(lái)填充巖層，主要的目的就是不斷增強(qiáng)巖層的穩(wěn)定性。但是采掘工作面時(shí)需要不斷的進(jìn)行爆破，爆破產(chǎn)生的巨大的作用力會(huì)使巖石的形狀和結(jié)構(gòu)均發(fā)生較大的變化，相應(yīng)的頂板的負(fù)載壓力也會(huì)隨之增加，一旦超過(guò)最大的允許值頂板便會(huì)出現(xiàn)冒落的情況，因此非常容易造成崩塌事故，繼而影響煤礦的開(kāi)采和施工的安全。

1.4 放頂線(xiàn)周?chē)拿绊斢绊?/p>

井下煤礦采掘的特點(diǎn)就是頂板下沉的速度和煤層的采掘速度成正比，如果為了提高生產(chǎn)的效率不斷增加掘進(jìn)的速度，由于頂板不斷的下沉，頂面會(huì)產(chǎn)生塊大、數(shù)量多的游離巖塊，這樣直接影響工作面回柱支架的搭建，同時(shí)也會(huì)直接影響整個(gè)煤層的穩(wěn)定性，在回拆的過(guò)程中由于頂板會(huì)產(chǎn)生冒落現(xiàn)象，因此會(huì)造成安全事故。

1.5 巷道掘進(jìn)中的問(wèn)題

煤礦采掘同樣伴隨著巷道的掘進(jìn)作業(yè)，在巷道掘進(jìn)的過(guò)程中由于指導(dǎo)錯(cuò)誤或者其他原因?qū)е碌木蜻M(jìn)失誤會(huì)使巖體發(fā)生破裂的情況，出現(xiàn)裂縫之后煤層和巖層連接位置便會(huì)逐漸松動(dòng)，如果再受到應(yīng)力的作用會(huì)直接造成坍塌;另外在巷道的掘進(jìn)過(guò)程中沒(méi)有進(jìn)行有效的防護(hù)措施，在生產(chǎn)施工過(guò)程中支架防護(hù)的穩(wěn)定性不夠也會(huì)造成巖體的冒落現(xiàn)象。

2 管理過(guò)程中的處理方法和對(duì)策

2.1 增加煤層頂板的穩(wěn)定性

井下煤礦開(kāi)采時(shí)要嚴(yán)格遵照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于采掘工作面頂板的管理措施均要按照其規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行，在保證安全的前提下不斷的提高采掘的煤礦質(zhì)量。在日常的開(kāi)采生產(chǎn)過(guò)程中嚴(yán)格貫徹安全生產(chǎn)的指導(dǎo)方針，做好頂板支護(hù)的搭建、質(zhì)量核定以及檢查維修工作，時(shí)刻確保頂板的穩(wěn)固和齊整，不能有一絲的懈怠和放松。除了安全支護(hù)的搭建和穩(wěn)定之外還要注意頂板的穩(wěn)定性，一些特殊點(diǎn)的支護(hù)作業(yè)，必須要提前做好支護(hù)工作，在支護(hù)作業(yè)完成之后需要安排專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行定期檢查維修，深刻保證下方支護(hù)和頂板支護(hù)的穩(wěn)定性和安全性。

2.2 局部煤層的頂板加固處理

很多情況下施工人員比較容易忽視局部煤層的支護(hù)作業(yè)，但是其也是隱藏的安全隱患，所以必須要給予足夠重視。在采掘的過(guò)程中煤層的采掘高度會(huì)不斷的增加，因此煤層之間的壓力會(huì)隨著采掘高度的增加而增大，隨之會(huì)產(chǎn)生許多較為棘手的問(wèn)題，比如煤巖層會(huì)發(fā)生離層情況，頂板壓力和穩(wěn)定性也會(huì)隨之下降，在處理的過(guò)程中需要加強(qiáng)對(duì)局部煤層的支護(hù)操作，這樣便能夠降低冒頂?shù)劝踩鹿实陌l(fā)生幾率。

2.3 工作人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)

煤礦企業(yè)為了更好的發(fā)展和生產(chǎn)，均采用了“以人為本人”的管理模式，以人力資源作為企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，相應(yīng)的只有施工人員的素質(zhì)得到提升，經(jīng)濟(jì)效益也隨之增加。因此作為煤礦企業(yè)的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到施工人員素質(zhì)、安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)效益之間的內(nèi)在關(guān)系，加強(qiáng)對(duì)工作人員素質(zhì)的培養(yǎng)，樹(shù)立人們的安全生產(chǎn)意識(shí)和社會(huì)責(zé)任感，進(jìn)而不斷的提高工作效率。

2.4 引進(jìn)先進(jìn)的采掘機(jī)械和方法

隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，煤礦開(kāi)采設(shè)備和各種新型的開(kāi)采技術(shù)層出不窮，旨在降低生產(chǎn)過(guò)程中的事故發(fā)生率，從而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另外在煤礦采掘的過(guò)程中要不斷的學(xué)習(xí)先進(jìn)的開(kāi)采方式，加大對(duì)生產(chǎn)機(jī)械的投資，引進(jìn)新型的開(kāi)采方式，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，保證生產(chǎn)施工的安全性。

3 結(jié)語(yǔ)

采掘工作面頂板的安全關(guān)系著生產(chǎn)和施工，因此在管理的過(guò)程中，要根據(jù)不同的地質(zhì)條件、不同地形情況等進(jìn)行全面分析，使用先進(jìn)的采掘設(shè)備，不斷提升施工人員的自身素質(zhì)來(lái)降低安全事故的發(fā)生。隨著綠色能源政策改革的不斷深入，煤礦企業(yè)也面臨著改革的機(jī)遇，因此只有保證了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益才能在綠色能源的轉(zhuǎn)型過(guò)程中全力備戰(zhàn)新的挑戰(zhàn)。在煤礦企業(yè)的管理過(guò)程中需要做到很好的預(yù)防，定期的檢查盡早的發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，然后及時(shí)的解決問(wèn)題，不斷提升煤礦企業(yè)的生產(chǎn)效率和發(fā)展速度。

參考文獻(xiàn)：

[1]李育智.煤礦采掘工作面頂板管理問(wèn)題的處理方法探析[J].企業(yè)改革與管理，2014（18）.

[2]袁新建.煤礦采掘工作面頂板管理的問(wèn)題研究[J].內(nèi)蒙古煤炭經(jīng)濟(jì)，2013（15）.

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2、應(yīng)急資金。銀行儲(chǔ)蓄對(duì)于家庭理財(cái)也很重要，任何一個(gè)家庭都不能沒(méi)有儲(chǔ)蓄，但是也不能將所有的收入都存入銀行，因?yàn)樵阢y行的存款從長(zhǎng)期來(lái)看是會(huì)貶值的，央行的利率經(jīng)常波動(dòng)，銀行利息和利息稅不穩(wěn)定，另一方面也因?yàn)榇嬖阢y行的錢(qián)一旦需要用錢(qián)就會(huì)被取出，因此這部分的投入在20%比較合適。因此，建議你把10萬(wàn)存款中的2萬(wàn)作為應(yīng)急資金放在銀行儲(chǔ)蓄。

3、投資理財(cái)。20%-25%用于投資。因此，你將10萬(wàn)塊中的2萬(wàn)-2.5萬(wàn)用于投資。這部分是追求財(cái)產(chǎn)的增長(zhǎng)。沒(méi)有投資帶來(lái)的額外收益，家庭很難脫離生活壓力?？赡苜I(mǎi)一些基金和債券，也可以適當(dāng)?shù)馁I(mǎi)一些股票。如果你的承受能力強(qiáng)，對(duì)股票也有一些了解的話(huà)，你可以適當(dāng)?shù)卦黾訉?duì)股票的投資。

4、保險(xiǎn)規(guī)劃。保險(xiǎn)是一份穩(wěn)固的保障，是家庭理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，所有的家庭收入和開(kāi)支甚至家庭成員的意外和健康都依賴(lài)于保險(xiǎn)的保障。然而這部分投資所占的比例最小保障是最大的，只有資金的10%左右。因此建議你將10萬(wàn)中的1萬(wàn)用于保險(xiǎn)投資。

5、銀行儲(chǔ)蓄。儲(chǔ)蓄是很多個(gè)人和家庭首選的小額投資理財(cái)方式，不管錢(qián)多錢(qián)少都能存入銀行，安全性極高，還能有穩(wěn)定的小額收益。但是這種投資理財(cái)方式的利息較低，收益的速度趕不上通貨膨脹的速度，因此建議大家不要把所有資金都存入銀行。

6、票據(jù)理財(cái)類(lèi)。票據(jù)理財(cái)，顧名思義就是商業(yè)銀行將已貼現(xiàn)的各類(lèi)票據(jù)，以約定的利率轉(zhuǎn)讓給信托中介，信托中介經(jīng)過(guò)包裝設(shè)計(jì)后，再出售給投資者。低至1元起投，投資期限20天至180天不等。但是票據(jù)理財(cái)有虛假和延遲支付的潛在風(fēng)險(xiǎn)，雖說(shuō)安全性好，但是購(gòu)買(mǎi)時(shí)還是要謹(jǐn)慎小心為好。

7、貨幣型基金。貨幣型基金主要投資于一些央行票據(jù)、短期國(guó)債、回購(gòu)、銀行存款等，又被稱(chēng)為“準(zhǔn)儲(chǔ)蓄產(chǎn)品”，也是比較靠譜的小額投資理財(cái)方式。本金比較安全，流動(dòng)性較強(qiáng)，僅次于活期儲(chǔ)蓄，幾百元就能起投，時(shí)常被投資理財(cái)專(zhuān)家們推薦為家庭備用金的儲(chǔ)備工具。但是貨幣型基金收益不高，最好是找比較好的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的基金產(chǎn)品。

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此刻，筆者的心情不好不壞。已經(jīng)堅(jiān)持上了3天班，可周末的來(lái)臨還看不到頭。還好，筆者有個(gè)小興趣，就是會(huì)在每周的這天查看自己余額寶的收益，看那每天累積的收益曲線(xiàn)一天天往上漲，心情也會(huì)不由自主的好起來(lái)。

像往常一樣，筆者熟練地登陸自己的支付寶賬戶(hù)，看到收益曲線(xiàn)已經(jīng)從上月的0. 5元漲到今天的15元了。

說(shuō)起支付寶，雖然筆者已經(jīng)注冊(cè)了5年有余，但一直以來(lái)，它也只是被筆者作為淘寶購(gòu)物的支付工具，頂多使用一下轉(zhuǎn)賬和信用卡還款的功能。幾個(gè)月前，支付寶推出了余額寶理財(cái)，市場(chǎng)上的同類(lèi)產(chǎn)品也不斷涌現(xiàn)，如現(xiàn)金寶、活期寶等。

筆者覺(jué)得，像余額寶這樣的小額資金理財(cái)，是非常適合“絲”理財(cái)?shù)墓ぞ撸热缦褡约哼@樣的上班族。每次，筆者都會(huì)在發(fā)工資的時(shí)候，把要還信用卡的資金存入余額寶賬戶(hù)，等到信用卡還款日，再轉(zhuǎn)出余額寶的錢(qián)來(lái)還款。這樣就充分運(yùn)用了信用卡那20天的免息期生錢(qián)，雖然錢(qián)不多，但是，這種充分把閑錢(qián)利用起來(lái)的理財(cái)方法還是很給勁。

筆者在通訊錄里隨機(jī)抽取10個(gè)人，咨詢(xún)他們關(guān)于余額寶的使用情況，10個(gè)人中有4個(gè)給了肯定的答案，他們投入余額寶的資金在2000到20000元不等。這些錢(qián)在放入余額寶之前，大都放在借記卡或支付寶中，以方便平時(shí)使用。

打開(kāi)余額寶頁(yè)面發(fā)現(xiàn)，近一個(gè)月，余額寶7日年化收益率在4.72%到5.07%之間徘徊。相比于銀行卡活期利率，錢(qián)放在余額寶中的收益多了十幾倍。余額寶本質(zhì)上是一種貨幣基金，除了具有貨幣基金低風(fēng)險(xiǎn)、收益穩(wěn)定的特征外，更實(shí)現(xiàn)了T+0交易方式，投資者可以隨時(shí)使用余額寶內(nèi)資金，購(gòu)物或者轉(zhuǎn)賬給銀行卡。

一說(shuō)到理財(cái)，很多人似乎都覺(jué)得這是有錢(qián)人才會(huì)干的事。以前，筆者也是這么想的，但是現(xiàn)在，筆者不這樣認(rèn)為了。余額寶的推出，帶火了互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)，阿里巴巴[微博]副總裁高紅冰就表示，理財(cái)并不是很難的事情，“絲”也可以理財(cái)。

緣于筆者平時(shí)有購(gòu)買(mǎi)銀行理財(cái)產(chǎn)品的習(xí)慣，除了支付寶錢(qián)包，筆者還在自己的手機(jī)里安裝了幾家銀行的手機(jī)銀行軟件，比如招行和農(nóng)行。另外，在微信賬號(hào)上也關(guān)注了9家銀行的公眾平臺(tái)。除工行外，包括農(nóng)行、建行、中行、浦發(fā)、廣發(fā)、招行、光大、平安在內(nèi)的8家銀行都有服務(wù)號(hào)，廣發(fā)銀行和招商銀行還同時(shí)運(yùn)營(yíng)微信銀行和信用卡兩個(gè)服務(wù)號(hào)，農(nóng)行、中行、平安的服務(wù)號(hào)專(zhuān)門(mén)針對(duì)信用卡用戶(hù)。

通常，銀行微信自定義菜單中，包括信息查詢(xún)、優(yōu)惠推廣和特色服務(wù)等，特色服務(wù)里又包含開(kāi)卡辦卡、預(yù)約、最新理財(cái)產(chǎn)品推薦等。由此可見(jiàn)，微信銀行傾向于一個(gè)用戶(hù)管理卡片的應(yīng)用。

以招商銀行的微信平臺(tái)為例，一卡通和信用卡用戶(hù)都可以通過(guò)微信，進(jìn)行查詢(xún)、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)等。點(diǎn)擊這些服務(wù)，網(wǎng)頁(yè)將直接帶用戶(hù)進(jìn)入手機(jī)銀行頁(yè)面，微信仿佛一個(gè)中間商，最后的操作仍靠銀行自己的手機(jī)銀行完成。在招商銀行的手機(jī)銀行里，一般會(huì)推薦一些專(zhuān)屬的手機(jī)理財(cái)產(chǎn)品，收益還行，比如4 5天的理財(cái)產(chǎn)品，年化收益可達(dá)5.1%。

小貼士

支付寶錢(qián)包APP

口號(hào)：支付寶錢(qián)包，收款付款省時(shí)省力 ，省到時(shí)間就是省到金錢(qián)。

特點(diǎn)：全新支付寶錢(qián)包，支付寶和錢(qián)包融為一體。收款、付款、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、充值、買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)有盡有。

與其說(shuō)支付寶是一個(gè)電子支付賬號(hào)，不如說(shuō)它是一個(gè)綜合性電子銀行。其特色功能有：

>手機(jī)轉(zhuǎn)賬：免手續(xù)費(fèi)，只要有對(duì)方手機(jī)號(hào)，即可轉(zhuǎn)賬到其支付寶賬戶(hù)或銀行卡。

>手機(jī)充值：折扣優(yōu)惠，為自己為他人隨時(shí)充話(huà)費(fèi)，讓手機(jī)永不停機(jī)。

>信用卡還款：免手續(xù)費(fèi)，支持主流的30余家銀行的信用卡還款，還有還款日提醒。

>水電燃?xì)饫U費(fèi)：免手續(xù)費(fèi)，隨時(shí)隨地輕松完成水、電、燃?xì)饫U費(fèi)，免去排隊(duì)之苦。

銀行理財(cái)產(chǎn)品APP

口號(hào)：口袋里的理財(cái)專(zhuān)家

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一、企業(yè)優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)的內(nèi)涵

1.優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)的定義。優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)是指在考慮企業(yè)所有利益相關(guān)者的利益的基礎(chǔ)上增加企業(yè)長(zhǎng)期總市場(chǎng)價(jià)值，其中所指的利益相關(guān)者包括股東、債權(quán)人、雇員、供應(yīng)商、顧客、政府、社會(huì)等利益受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，同時(shí)又通過(guò)特定手段影響著企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主體。中國(guó)理論界關(guān)于相關(guān)者利益最大化的定義是指通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)上的合理經(jīng)營(yíng)，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)政策，充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系，在保證企業(yè)長(zhǎng)期最穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)上使企業(yè)的利益相關(guān)者財(cái)富達(dá)到最大。這一目標(biāo)是以利益相關(guān)者理論為基礎(chǔ)提出的。

2.優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)的基本思想。相關(guān)者利益最大化理財(cái)目標(biāo)的基本思想是將企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展放在最重要的地位，強(qiáng)調(diào)滿(mǎn)足各個(gè)利益相關(guān)者的利益。與股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)相比，相關(guān)者利益最大化目標(biāo)同樣充分考慮了不確定性和時(shí)間價(jià)值。第一，這種經(jīng)過(guò)企業(yè)努力所達(dá)到的“最大化”目標(biāo)，應(yīng)該是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，而不是一個(gè)終極的靜態(tài)過(guò)程；第二，創(chuàng)造與股東之間的利益協(xié)調(diào)關(guān)系，努力培養(yǎng)安定性的股東；第三，關(guān)心本企業(yè)職工利益，創(chuàng)造優(yōu)美和諧的工作環(huán)境，培養(yǎng)員工的認(rèn)同感；第四，不斷加強(qiáng)與債權(quán)人的聯(lián)系，重大財(cái)務(wù)決策請(qǐng)債權(quán)人參加討論，培養(yǎng)可靠的資金供應(yīng)者；第五，關(guān)心政府政策的變化，努力爭(zhēng)取政府制定政策的有關(guān)活動(dòng)，以便爭(zhēng)取出臺(tái)對(duì)自己有利的法規(guī)，但一旦立法頒布實(shí)施，不管是否對(duì)自己有利，都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行；第六，關(guān)系客戶(hù)的利益，不斷推出新產(chǎn)品來(lái)滿(mǎn)足客戶(hù)的要求，以便保持銷(xiāo)售收入的長(zhǎng)期穩(wěn)定增長(zhǎng)。

二、構(gòu)建我國(guó)企業(yè)優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)內(nèi)容

1.經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)自身效用的最大化與工作穩(wěn)定性之間的均衡。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者作為企業(yè)所有者的人，在所有者授權(quán)的范圍內(nèi)行使經(jīng)營(yíng)權(quán)。經(jīng)營(yíng)者的自身效用主要體現(xiàn)在獲得的報(bào)酬上，如工資、獎(jiǎng)金、聲譽(yù)、社會(huì)地位、閑暇時(shí)間等。同時(shí)他們也希望工作是穩(wěn)定的，有保障的。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，他們同樣面臨著重大的風(fēng)險(xiǎn)。

2.顧客的目標(biāo)為滿(mǎn)意度最大化。顧客向企業(yè)投入銷(xiāo)售收入，換取企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)。顧客希望以盡可能少的投入換取企業(yè)盡可能好的產(chǎn)品與服務(wù)。由于顧客投入的銷(xiāo)售收入是企業(yè)補(bǔ)償成本進(jìn)而獲取利潤(rùn)的基礎(chǔ)，如果顧客一直對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品與服務(wù)保持較高的滿(mǎn)意度，那么企業(yè)可以保證比較長(zhǎng)期穩(wěn)定的銷(xiāo)售收入來(lái)源，從而確保企業(yè)的生存與發(fā)展。因此企業(yè)也必須將顧客的利益納入考慮范圍。

3.政府的目標(biāo)為企業(yè)對(duì)政府的貢獻(xiàn)最大化。政府也有自己的目標(biāo)，例如穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)、降低失業(yè)率、保護(hù)環(huán)境等。政府會(huì)通過(guò)稅收、行政強(qiáng)制等手段影響企業(yè)的決策，改變企業(yè)的收益，從而實(shí)現(xiàn)自己的目標(biāo)，因此企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的制定也應(yīng)該考慮到政府的影響因素。對(duì)于政府而言，他們希望企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)和制度合法運(yùn)營(yíng)，在企業(yè)得到發(fā)展的同時(shí)確保社會(huì)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)。政府為企業(yè)提供了各種公共產(chǎn)品和服務(wù)，因此要分享企業(yè)收益，要求企業(yè)依法納稅。

三、構(gòu)建我國(guó)企業(yè)優(yōu)化理財(cái)目標(biāo)途徑分析

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束機(jī)制。為了優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)行為，在建立和強(qiáng)化財(cái)務(wù)激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，還必須構(gòu)建內(nèi)外結(jié)合、剛?cè)嵯酀?jì)的財(cái)務(wù)約束機(jī)制。財(cái)務(wù)約束機(jī)制包括外部約束機(jī)制和內(nèi)部約束機(jī)制兩個(gè)方面。外部約束機(jī)制是外部環(huán)境對(duì)企業(yè)理財(cái)行為的一種限制機(jī)能，其主要方式有市場(chǎng)約束、法規(guī)約束、道德約束等。內(nèi)部約束機(jī)制是一種自我約束、自我制衡系統(tǒng)，主要包括責(zé)任約束、權(quán)利約束、制度約束、預(yù)算約束、風(fēng)險(xiǎn)約束等要素。強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束機(jī)制不僅可以防止偏差，杜絕違法、違紀(jì)行為，而且還可以保證財(cái)務(wù)工作高效、有序地進(jìn)行，提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。

2.構(gòu)建適合我國(guó)企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)體系。加入WT0后，我國(guó)企業(yè)(尤其是國(guó)有大中型企業(yè))應(yīng)擺脫計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下的陳舊觀念，借鑒各成員國(guó)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步強(qiáng)化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念。隨著無(wú)形資產(chǎn)投資和人力資產(chǎn)投資在企業(yè)投資管理中將起著越來(lái)越重要的作用。對(duì)企業(yè)的價(jià)值評(píng)價(jià)應(yīng)擺脫過(guò)去的方法和內(nèi)容，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)該轉(zhuǎn)變?yōu)橐月男斜Ｗo(hù)環(huán)境、保證產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、支持社會(huì)公益事業(yè)等為前提，謀求企業(yè)的社會(huì)價(jià)值最大化。企業(yè)社會(huì)價(jià)值最大化目標(biāo)是從廣義的財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，注重包括企業(yè)的創(chuàng)新能力和環(huán)保能力在內(nèi)的企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理追求的永恒目標(biāo)。

3.加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督違紀(jì)既可能帶來(lái)利益。若違紀(jì)損失大于違紀(jì)所得，則違紀(jì)行為和動(dòng)機(jī)將會(huì)得到有效抑制。因此，要優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)行為，必須加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，建立網(wǎng)絡(luò)化的社會(huì)監(jiān)督體系。要建立健全財(cái)務(wù)報(bào)表的社會(huì)公證制度，加大財(cái)務(wù)公開(kāi)的力度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。企業(yè)進(jìn)入金融市場(chǎng)，應(yīng)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽證確認(rèn)后再向社會(huì)公開(kāi)，使社會(huì)和投資者的監(jiān)督成為約束企業(yè)財(cái)務(wù)的強(qiáng)大壓力。同時(shí)，要提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的素質(zhì)，增強(qiáng)其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，使其簽證工作能夠真正做到公正、客觀。

4.明確企業(yè)所處的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，并對(duì)其做出正確的評(píng)價(jià)，才能為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行正確的定位。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡的過(guò)程中，必然引起企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、金融市場(chǎng)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)利的變化，并因此影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)相比，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)務(wù)管理具有很大的不確定性，企業(yè)承擔(dān)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是加入WT0后，我國(guó)企業(yè)理財(cái)將會(huì)受到很大的沖擊，財(cái)務(wù)管理環(huán)境將發(fā)生巨大變化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不再僅僅局限于對(duì)資金的管理，而擴(kuò)展到企業(yè)外部的各個(gè)方面，由此我們提出了企業(yè)社會(huì)價(jià)值最大化的目標(biāo)。

篇5

我們身邊許多人卻不會(huì)讓錢(qián)生錢(qián),總是讓它“爛”在工資卡里。問(wèn)其原因,答曰:“理財(cái)那么麻煩,我才懶得理也弄不懂”。其實(shí),只要利用簡(jiǎn)單的加減乘除,便可以打理自己的財(cái)富,讓你過(guò)得更幸福。

支出=收入儲(chǔ)蓄

公式解讀:先省錢(qián)再消費(fèi)。

黃騫大學(xué)畢業(yè)后,就職于一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。一直頗有理財(cái)意識(shí)的她,從第一份薪水開(kāi)始,就為自己訂下了每月儲(chǔ)蓄的目標(biāo):月初領(lǐng)取薪水,待日常消費(fèi)支出后,月末將剩余的錢(qián)存入銀行。

然而,黃騫很快就發(fā)現(xiàn),無(wú)計(jì)劃地花費(fèi),令她每月所剩的積蓄少得可憐。于是,她果斷地將“儲(chǔ)蓄=收入支出”的理財(cái)方式轉(zhuǎn)變?yōu)椤爸С?收入儲(chǔ)蓄”,在每月初將收入的30%作為強(qiáng)制性?xún)?chǔ)蓄,剩下的錢(qián)作為當(dāng)月可動(dòng)用的全部資金。如今,她的“小金庫(kù)”正逐漸龐大。

懶人理財(cái)=50%穩(wěn)守+25%穩(wěn)攻+25%強(qiáng)攻

公式解讀:一半資金購(gòu)買(mǎi)低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品用來(lái)保本,一半資金投資股票及基金獲取風(fēng)險(xiǎn)收益。

王嬪在外企工作1年多,有一些積蓄。她把一半資金放在人民幣理財(cái)產(chǎn)品和貨幣市場(chǎng)基金等低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品上。剩下的一半資金,將其分作“穩(wěn)攻”和“強(qiáng)攻”兩部分:對(duì)于前者,王嬪選了一些波動(dòng)幅度較小、收益較穩(wěn)健的理財(cái)產(chǎn)品,如混合型基金、大盤(pán)藍(lán)籌股等,追求的年收益率在5%-10%不等。另外的25%,則是投資理財(cái)中最刺激的部分了,她將這部分資金投入成長(zhǎng)型股票和股票型基金中,在承擔(dān)大風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),以期獲取更高的收益率。

可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比重=100目前年齡

公式解讀:進(jìn)行積極性投資時(shí),以可承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)比重作為資金分配參照。

在某銀行工作近4年的李彭對(duì)理財(cái)頗有研究。她在理財(cái)上屬于激進(jìn)型,但對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把握又恰到好處?！翱沙袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)比重=100-目前年齡”是她遵循的首要原則。

李彭今年26歲,依公式計(jì)算,她可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比重是74,她就將閑置資產(chǎn)中74%的資金,投入風(fēng)險(xiǎn)較高的積極性投資,主要是股票;剩余的26%作為保守性的投資操作,以定存和債券為主。通過(guò)這種投資資產(chǎn)比例的配置,理財(cái)組合比較多樣化,近兩年來(lái)收益率一直維持在15%以上。

基金投資足球隊(duì)陣型,4321

公式解讀:借鑒足球陣型,對(duì)基金投資份額進(jìn)行分配,起到分散風(fēng)臉的效果。

與上述三人不同,魏彥的理財(cái)方式較為單一,只有基金投資一項(xiàng)。在她看來(lái),基金投資省心省力,將財(cái)產(chǎn)交給基金經(jīng)理打理,平日里不用時(shí)常關(guān)注,每年坐享分紅即可。

篇6

2004年9月，光大銀行首家推出人民幣理財(cái)產(chǎn)品“陽(yáng)光理財(cái)B計(jì)劃”，之后各大銀行也爭(zhēng)相推出各自的人民幣理財(cái)產(chǎn)品，一時(shí)間人民幣理財(cái)成為一個(gè)流行的新話(huà)題。

從有關(guān)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)數(shù)字看，銀行人民幣理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售取得了不俗的業(yè)績(jī)。大家都知道投資是有風(fēng)險(xiǎn)的，其實(shí)理財(cái)也有風(fēng)險(xiǎn)，為此中國(guó)銀監(jiān)會(huì)因此要求各家銀行必須向投資者明示人民幣理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，并且不能承諾“保底”收益率。這無(wú)疑給剛剛興起的人民幣理財(cái)熱潑了點(diǎn)兒“冷水”。銀監(jiān)會(huì)的這一舉措也說(shuō)明人民幣理財(cái)產(chǎn)品也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的，那么這些風(fēng)險(xiǎn)究竟隱藏在哪里？

一是投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。受法律法規(guī)和金融政策限制，人民幣理財(cái)產(chǎn)品都是以投資收益穩(wěn)定的央行票據(jù)、金融債等為“賣(mài)點(diǎn)”，而且大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)都向投資者傳輸央行票據(jù)的“高收益”和“低風(fēng)險(xiǎn)”,甚至“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)”概念。一些金融機(jī)構(gòu)為了爭(zhēng)奪客戶(hù),甚至不惜代價(jià),用較高的預(yù)期收益率來(lái)吸引投資者,再加上一些金融機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的理財(cái)和管理經(jīng)驗(yàn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)增加。其實(shí)央行票據(jù)與國(guó)債一樣,雖然有國(guó)家信用作為支撐,但并不是沒(méi)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的。債券的供給量、物價(jià)指數(shù)、利率和匯率變動(dòng)等都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2005年3月17日起,金融機(jī)構(gòu)超額存款準(zhǔn)備金利率由1.62%降為0.99%,從而導(dǎo)致債券市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)利率下滑。由于人民幣理財(cái)產(chǎn)品主要投資于這兩個(gè)市場(chǎng),因此其收益率隨之下降。去年商業(yè)銀行人民幣理財(cái)產(chǎn)品,一年期產(chǎn)品預(yù)期收益率曾達(dá)到3.15%,2005年春節(jié)后推出的產(chǎn)品卻只有2.7%左右。隨著預(yù)期收益率進(jìn)一步下降,這類(lèi)產(chǎn)品的吸引力也大打折扣。從這一情況看,應(yīng)當(dāng)說(shuō)我國(guó)銀行在理財(cái)產(chǎn)品的收益率設(shè)計(jì)理念上還很不成熟,缺乏科學(xué)合理的產(chǎn)品定價(jià)方法。

二是經(jīng)營(yíng)中的法律風(fēng)險(xiǎn)。受我國(guó)金融法律制度和管理體制的制約,銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)十分突出。如果不能準(zhǔn)確界定理財(cái)產(chǎn)品的性質(zhì),就有可能使理財(cái)業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的界限不清,一旦出現(xiàn)法律糾紛,則面臨訴訟威脅,并且還可能受到有關(guān)監(jiān)管部門(mén)的處罰。我國(guó)商業(yè)銀行是一級(jí)法人制。銀行作為受托方,與委托方簽署的委托合同必須是法人與委托方簽署的法律文件。但有的分行不具備簽約主體的條件卻行總行之實(shí),存在法律風(fēng)險(xiǎn)。因此,商業(yè)銀行在開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確界定理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各種法律關(guān)系,進(jìn)行嚴(yán)格的法律合規(guī)性審查,明確可能會(huì)碰到的法律和政策問(wèn)題,研究制定相應(yīng)的解決辦法,切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

三是利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)。人民幣理財(cái)產(chǎn)品相對(duì)于股票、期貨等投資來(lái)說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)要小,但其仍然受到“利率”和“匯率”的風(fēng)險(xiǎn)影響。若遇人民幣儲(chǔ)蓄存款利率大幅度提高,那么理財(cái)產(chǎn)品的客戶(hù)將損失利率提高的機(jī)會(huì)收益。另外,如果人民銀行利息再次提高后,儲(chǔ)蓄存款客戶(hù)可立即取款進(jìn)行轉(zhuǎn)存,而選擇人民幣理財(cái)?shù)耐顿Y者則不能取款,加息后高于理財(cái)收益的部分就不能得到。

除了利率風(fēng)險(xiǎn)外,目前市場(chǎng)上還有雙幣理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn),同時(shí)募集人民幣和外幣,因此,銀行理財(cái)產(chǎn)品還受到匯率變化的影響。雖然目前人民幣匯率基本穩(wěn)定,但升值壓力巨大,一旦匯率出現(xiàn)變動(dòng),也將對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的收益率產(chǎn)生重大影響。

合理抗險(xiǎn)

投資有風(fēng)險(xiǎn),理財(cái)也不例外.消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)人民幣理財(cái)產(chǎn)品時(shí),要充分注意到在資金流動(dòng)性和抗加息上存在風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō),以往推出的人民幣理財(cái)產(chǎn)品大都無(wú)法提前支取,現(xiàn)在即使有的產(chǎn)品賦予了提前終止條款,投資者也會(huì)在收益上有所損失。同時(shí),一旦央行再次加息,投資者只能按預(yù)定合同獲得收益,無(wú)法享受到加息后新利率可能帶來(lái)的更高收益。當(dāng)然,也不排除當(dāng)某家銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難時(shí),它所銷(xiāo)售的理財(cái)產(chǎn)品也可能出現(xiàn)兌付危機(jī)。

理財(cái)市場(chǎng)的日益壯大不僅要依靠銀行不斷推出新的理財(cái)產(chǎn)品,更重要的是消費(fèi)者要樹(shù)立正確的投資觀念,提高理財(cái)意識(shí)。專(zhuān)家指出,正確的投資理念必須糾正兩種做法，一種是有些人把余錢(qián)全部放在銀行,甚至錯(cuò)誤地把存款視為投資,而實(shí)際上存款卻在不斷縮水。專(zhuān)家提示,存錢(qián)不等于有錢(qián),錢(qián)應(yīng)該像水一樣流動(dòng)起來(lái),才有可能不斷增值;另一種是有人在投資某個(gè)領(lǐng)域,如股票市場(chǎng)獲益后就不再考慮其他投資工具,最后有可能因無(wú)法抵御風(fēng)險(xiǎn)而虧損。個(gè)人理財(cái)倡導(dǎo)合理分配資產(chǎn),分散投資,最大化地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),讓資金在有價(jià)值的投資品種間適當(dāng)流動(dòng),從而保證穩(wěn)定較高的收益。

怎樣選擇人民幣理財(cái)產(chǎn)品？

人民幣理財(cái)產(chǎn)品種類(lèi)繁變。到底該如何挑選？專(zhuān)業(yè)人士介紹說(shuō)，雖然目前市場(chǎng)上各類(lèi)產(chǎn)品名稱(chēng)不同，銷(xiāo)售方式各異，但僅針對(duì)人民幣理財(cái)產(chǎn)品而言，其收益率還是不相上下的。因此，專(zhuān)家建議，投資者在購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)可以從以下方面加以比較：

一要比靈活性。特別是購(gòu)買(mǎi)較長(zhǎng)期限產(chǎn)品的客戶(hù)，不可忽視銀行是否提供質(zhì)押或者是否可以提前贖回，以確保在急需資金時(shí)，能維護(hù)自己的權(quán)益。有的銀行推出的人民幣理財(cái)產(chǎn)品可進(jìn)行質(zhì)押貸款，貸款利率按銀行存款質(zhì)押貸款利率執(zhí)行，不另行上浮，手續(xù)齊全，1至2天即可放款。

二要比收益率。由于銀行將理財(cái)產(chǎn)品籌集的資金主要投向銀行間債券市場(chǎng)，其收益一般都高于同期的銀行存款利率，但也有一個(gè)上限。購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)，投資者不妨多長(zhǎng)個(gè)心眼，如果發(fā)現(xiàn)某類(lèi)產(chǎn)品的收益率高于這個(gè)合理的區(qū)間，要考慮避免因小失大。另外，部分銀行以組合理財(cái)?shù)姆绞戒N(xiāo)售產(chǎn)品，其實(shí)這樣的理財(cái)方案中儲(chǔ)蓄存款和理財(cái)產(chǎn)品各占一定比例，無(wú)形中就降低了產(chǎn)品收益率。同時(shí)也有一些銀行雖不進(jìn)行配比銷(xiāo)售，但要收取一定的產(chǎn)品管理費(fèi)。因此，投資者在購(gòu)買(mǎi)時(shí)一定要弄清產(chǎn)品情況，分清產(chǎn)品收益率。

篇7

關(guān)鍵詞：農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，社會(huì)穩(wěn)定

 

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，關(guān)系到農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定，關(guān)系到農(nóng)村基層組織政權(quán)建設(shè)，是農(nóng)村干部群眾十分關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題，也是引發(fā)群眾上訪(fǎng)，激化黨群干群關(guān)系的焦點(diǎn)問(wèn)題。搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)于促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，密切黨群干群關(guān)系，繁榮農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和提高農(nóng)民收入有著重要意義。

1.當(dāng)前農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題

（1）首先是個(gè)別地方財(cái)務(wù)制度不健全或制度形同虛設(shè)，沒(méi)有得到認(rèn)真執(zhí)行。其次是職責(zé)不清，管理混亂，會(huì)計(jì)出納之間職責(zé)不明，手續(xù)不全，甚至有會(huì)計(jì)賬目出現(xiàn)“斷層”及跨年度報(bào)賬等不良現(xiàn)象；有的村主要負(fù)責(zé)人插手管錢(qián)管物，出納形同虛設(shè)只見(jiàn)單子不見(jiàn)錢(qián)；也有的村干部不講原則，紀(jì)律渙散，人人收錢(qián)，人人管錢(qián)，人人花錢(qián)；還有的村干部鉆制度的空子，侵吞集體財(cái)物，或隱瞞收入，或虛報(bào)冒領(lǐng)，或久借不還等。

（2）民主理財(cái)不到位，組織形同虛設(shè)。個(gè)別村民主理財(cái)小組有名無(wú)實(shí)仍然由村會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。一些實(shí)行民主理財(cái)?shù)拇澹捎诿裰骼碡?cái)小組成員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，覺(jué)悟程度不同，也往往無(wú)法開(kāi)展工作，并未使民主理財(cái)小組真正發(fā)揮作用。有的村將民主理財(cái)章交村會(huì)計(jì)代管，民主理財(cái)小組形同虛設(shè)。

（3）財(cái)會(huì)隊(duì)伍不穩(wěn)定，業(yè)務(wù)水平較低。財(cái)務(wù)管理的性質(zhì)和工作連續(xù)性要求財(cái)會(huì)人員相對(duì)穩(wěn)定。村級(jí)財(cái)會(huì)人員的選用，應(yīng)由村民選舉推薦，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，并報(bào)縣農(nóng)業(yè)主管部門(mén)備案。但個(gè)別村會(huì)計(jì)的聘用由村書(shū)記或村主任說(shuō)了算。論文參考網(wǎng)。伴隨著村干部的頻頻變動(dòng)，隨之而來(lái)的便是會(huì)計(jì)人員的頻頻更換，形成“一任書(shū)記，一茬會(huì)計(jì)”、“一朝天子一朝臣”的局面，致使部分村會(huì)計(jì)“當(dāng)一天和尚撞一天鐘”的思想十分嚴(yán)重，不能堅(jiān)持原則，不能按規(guī)定的村級(jí)財(cái)務(wù)制度實(shí)行有效的管理和監(jiān)督。而且部分村會(huì)計(jì)年齡偏大，文化水平低，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，而年輕有文化的大都務(wù)工經(jīng)商，不愿承擔(dān)低報(bào)酬的村會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)隊(duì)伍青黃不接，業(yè)務(wù)水平難以提高。會(huì)計(jì)人員的頻繁更換，造成業(yè)務(wù)部門(mén)培訓(xùn)不完的新會(huì)計(jì)，從而加重了工作負(fù)擔(dān)。

（4）審計(jì)質(zhì)量不過(guò)關(guān)，方法程序簡(jiǎn)單。審計(jì)工作中一般只是看、問(wèn)、蓋章。村會(huì)計(jì)定期報(bào)來(lái)的單據(jù)、憑證，審計(jì)人員有時(shí)很難做到逐筆核對(duì)，對(duì)一些開(kāi)支只是問(wèn)一下原因即蓋上審核章，使審計(jì)工作僅僅停留在“帳帳核對(duì)”上，從而為會(huì)計(jì)人員造假賬留有可乘之機(jī)，在一定程度上弱化了鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能。

（50財(cái)務(wù)公開(kāi)不及時(shí)、不規(guī)范、內(nèi)容過(guò)于籠統(tǒng)。有的村長(zhǎng)期不向群眾公布收支事項(xiàng)，搞“暗箱操作’；有的村雖然公開(kāi)了，但對(duì)公開(kāi)內(nèi)容大都含混、籠統(tǒng)，使群眾看不到真實(shí)情況，很難起到監(jiān)督作用。

以上問(wèn)題，雖然只是個(gè)別現(xiàn)象，但仍潛伏著不可低估的隱患，各級(jí)務(wù)必采取有效措施加以制止和防范，以確保農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

2.農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在問(wèn)題的原因分析

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視程度不夠。有的領(lǐng)導(dǎo)只是口頭上重視，沒(méi)有落實(shí)到行動(dòng)上，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到當(dāng)前影響農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定最敏感、最直接的問(wèn)題就是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理混亂和農(nóng)民負(fù)擔(dān)過(guò)重。有的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)不充分，擔(dān)心加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理不利于搞活經(jīng)濟(jì)，不利于各項(xiàng)指標(biāo)的增長(zhǎng)，怕影響自己的政績(jī)，一致對(duì)政策文件的宣傳、執(zhí)行落實(shí)不到位。 （2）村級(jí)干部素質(zhì)較差。村干部素質(zhì)的高低，是能否管好財(cái)務(wù)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)鍵所在。少數(shù)村干部法制觀念淡薄，視集體財(cái)產(chǎn)如家財(cái)，帶頭違反制度，隨意撤換財(cái)會(huì)人員，使制度形同虛設(shè)；有的村干部存在“不吃白不吃”的思想，任意揮霍集體資金，巧立名目，沒(méi)錢(qián)也要借高利貸，請(qǐng)客送禮做人情。

（3）審計(jì)力量相對(duì)薄弱。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站的人員僅有3-5人，加之農(nóng)村經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理工作千頭萬(wàn)緒，任務(wù)繁重，一到審帳時(shí)就忙不過(guò)來(lái)，工作量頗大，于是對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、行政監(jiān)督的職能便不能得到充分發(fā)揮。

（4）約束機(jī)制不夠健全。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理有一套可操作的規(guī)章制度，但由于監(jiān)督約束機(jī)制不夠完善，部分領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員素質(zhì)不高，貫徹落實(shí)比較困難。一些干部自搞一套，財(cái)會(huì)人員或聽(tīng)之任之，或同流合污，造成財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)，有章不循，違章不究。

（5）群眾參與意識(shí)淡薄。一些群眾由于常年忙于各自生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，無(wú)暇顧及集體之事，再加上對(duì)會(huì)計(jì)賬務(wù)知識(shí)的生疏，群眾對(duì)公布的賬目看不懂，民主監(jiān)督作用難以發(fā)揮。論文參考網(wǎng)。

3.規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（1）提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理歷來(lái)是農(nóng)民群眾最關(guān)心、最敏感的問(wèn)題，也是滋生腐敗、污染社會(huì)風(fēng)氣的主要因素。組織部門(mén)在選拔、任用干部時(shí)，不僅要考核業(yè)務(wù)素質(zhì)，還要考核政治素質(zhì)和道德品質(zhì)，必須把財(cái)務(wù)管理水平指標(biāo)納入考核內(nèi)容。以保證村干部廉潔自侓、勤儉奉公。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要把加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理擺上重要的議事日程，定期聽(tīng)取經(jīng)管站工作匯報(bào)，研究解決農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，制定完善對(duì)策；縣農(nóng)業(yè)局作為村級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)，要本著對(duì)人民高度負(fù)責(zé)的精神，提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，定期進(jìn)行思想政治業(yè)務(wù)教育，提高村干部的政策理論水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管站要堅(jiān)持定期組織人員深入到村，檢查、指導(dǎo)和督促工作。

（2）穩(wěn)定財(cái)會(huì)隊(duì)伍，提高人員素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員是農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的具體操作者，穩(wěn)定的財(cái)會(huì)隊(duì)伍有利于提高財(cái)會(huì)人員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責(zé)任心。因此，加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理首先要穩(wěn)定農(nóng)村財(cái)會(huì)隊(duì)伍。對(duì)村會(huì)計(jì)實(shí)行雙重管理，由縣農(nóng)業(yè)主管部門(mén)確定其任職資格并頒發(fā)任職資格證書(shū)，實(shí)行憑證上崗，其任用、調(diào)換、免職由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)，同時(shí)報(bào)縣農(nóng)業(yè)主管部門(mén)備案。堅(jiān)持任人唯賢，保持會(huì)計(jì)的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由，不得隨意調(diào)換。

（3）實(shí)行財(cái)務(wù)會(huì)簽，控制各項(xiàng)開(kāi)支。對(duì)村的各項(xiàng)開(kāi)支，一律由村支部書(shū)記、村主任、村民主理財(cái)小組組長(zhǎng)和經(jīng)辦人四人共同簽字并加蓋村民主理財(cái)小組印章，方可報(bào)銷(xiāo)入賬。既能控制各項(xiàng)開(kāi)支，又能增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的透明度。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全規(guī)范的現(xiàn)金管理、收支審批、資產(chǎn)管理、民主理財(cái)、檔案管理等各項(xiàng)規(guī)章制度。

（4）加強(qiáng)審計(jì)力量，增大監(jiān)管力度。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)管審計(jì)人員要以高度的責(zé)任心嚴(yán)格把好審計(jì)關(guān)，對(duì)村級(jí)報(bào)來(lái)的收支單據(jù)，要逐筆認(rèn)真審核。要做到“三看”，一看手續(xù)是否完備，是否已實(shí)行“會(huì)簽”、加蓋民主理財(cái)小組印章；二看開(kāi)支是否合理合法；三看憑證是否真實(shí)有效、規(guī)范完整。對(duì)數(shù)額較大并且有疑點(diǎn)的開(kāi)支憑證，要調(diào)查取證進(jìn)行核實(shí)，堅(jiān)決杜絕搞變通蒙混過(guò)關(guān)；對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和線(xiàn)索，要對(duì)照有關(guān)制度規(guī)定及時(shí)嚴(yán)肅處理，絕不姑息遷就，切實(shí)把問(wèn)題消除在萌芽中；対審核后不符合規(guī)定的收支單據(jù)，加蓋“作廢”、“不予報(bào)銷(xiāo)”章，注明不能入賬。審計(jì)結(jié)束后，村會(huì)計(jì)將經(jīng)過(guò)審核合格的收支單據(jù)計(jì)入本村帳內(nèi)，而后編制會(huì)計(jì)報(bào)表。論文參考網(wǎng)。

（5）抓好財(cái)務(wù)公開(kāi)，注重實(shí)際效果。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)工作的檢查和監(jiān)督，財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要做到真實(shí)、詳細(xì)、全面，要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的公開(kāi)欄，要按規(guī)定的時(shí)間逐筆張榜公布，接受群眾監(jiān)督。對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)不按規(guī)定程序、公開(kāi)內(nèi)容不規(guī)范、搞形式化的村，要追究村干部的責(zé)任。同時(shí)，要注意財(cái)務(wù)公開(kāi)的時(shí)間效果，根據(jù)群眾對(duì)財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容的意見(jiàn)，接受改進(jìn)工作，給群眾一個(gè)滿(mǎn)意的答復(fù)。

（6）完善約束機(jī)制，增強(qiáng)民主意識(shí)。要切實(shí)搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，必須有健全的基督約束機(jī)制相配合。一是要完善獎(jiǎng)懲措施，加大處罰力度，嚴(yán)格按章辦事。對(duì)有令不行，有禁不止者必須嚴(yán)肅處理；對(duì)堅(jiān)持原則、照章辦事的要給予獎(jiǎng)勵(lì)。二是搞好以民主理財(cái)小組為核心的社會(huì)監(jiān)督體系。每個(gè)村都要建立由3-5人組成的民主理財(cái)小組，由老干部、老黨員和在群眾中威望較高、主持正義、能代表大多數(shù)群眾意見(jiàn)的村民代表參加。民主理財(cái)小組享有審議權(quán)、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督權(quán)和不合理開(kāi)支否決權(quán)，每月召開(kāi)一次民主理財(cái)會(huì)議，凡是村里的各項(xiàng)收支必須由民主理財(cái)小組審核后方可有效，他們對(duì)村里發(fā)生的收支業(yè)務(wù)比較了解，容易發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)的不合理性。因此，提高民主理財(cái)小組成員的業(yè)務(wù)水平，調(diào)動(dòng)和發(fā)揮民主理財(cái)小組的積極性和作用，對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督具有重要意義。三是要加大宣傳力度，增強(qiáng)群眾的參與意識(shí)，使農(nóng)民明白參與理財(cái)?shù)闹匾?，積極反映情況，從而有效地監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)管理的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

綜上所述，搞好村級(jí)財(cái)務(wù)管理，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾積極參與，需要有穩(wěn)定的財(cái)會(huì)隊(duì)伍、有效的管理約束機(jī)制，才能真正實(shí)現(xiàn)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化，才能促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展，確保農(nóng)村社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

篇8

了解各種理財(cái)知識(shí)有助于發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)，而財(cái)富只給有準(zhǔn)備的人。

股票、外匯、基金、期貨、黃金……現(xiàn)在可供選擇的理財(cái)方式多種多樣。

回顧近三年，每年均有一次極大的投資機(jī)會(huì)。2005年，最大的投資機(jī)會(huì)是債券。這一年，上證企債指數(shù)年漲幅高達(dá)24%，國(guó)債指數(shù)漲幅達(dá)14%。這樣高的年收益，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的債券市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，簡(jiǎn)直不可思議。

2006年，最大的贏家是基金。在基金中，最大贏家不是開(kāi)放式基金，而是封閉式基金。開(kāi)放式基金收益最高的品種年收益約為180%，封閉式基金年漲幅最大的高達(dá)264%，大盤(pán)封閉式2006年的平均年漲幅大約為150%，高于開(kāi)放式基金100%的年收益。

2007年，最大的贏家是股市和樓市，股市和樓市在人民幣的升值中不斷創(chuàng)下新高……

了解各種理財(cái)知識(shí)有助于發(fā)現(xiàn)投資機(jī)會(huì)，而財(cái)富只給有準(zhǔn)備的人。

存款：小數(shù)怕長(zhǎng)計(jì)

很多人會(huì)說(shuō)，存錢(qián)是個(gè)笨方法，投資才是錢(qián)生錢(qián)的辦法。但是，把錢(qián)放在銀行里還是很多人選擇的理財(cái)方法，但是，即使你把銀子放進(jìn)銀行，也要會(huì)算賬。

例如，升息后，定期利率漲了，你要知道，定期存款均按存入日利率計(jì)息，如果要享受新的存款利率，就需要到銀行取出轉(zhuǎn)存。所以，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存可以增加利息收益。當(dāng)然，在利率上調(diào)后，對(duì)已存定期存款是否需要轉(zhuǎn)存，還要看已存入時(shí)間的長(zhǎng)短。如果一年期、三年期、五年期存入時(shí)間分別超過(guò)46天、90天、132天，就不要再轉(zhuǎn)存，否則得不償失。

如果采取活期存款，也不應(yīng)讓資金在“原地踏步”。你可以留意各大銀行的一些新的轉(zhuǎn)存功能，這讓你的存款在保持活期的流動(dòng)性的同時(shí)又獲得更高的回報(bào)，譬如工行的“利添利”、7天通知存款、浦發(fā)銀行東方卡的轉(zhuǎn)存功能。廣東人有一句話(huà)，“小數(shù)怕長(zhǎng)計(jì)”，所以，哪怕是把錢(qián)扔進(jìn)銀行，也不要讓它冬眠，要經(jīng)?！罢疹櫋币幌滤?，你的財(cái)富才會(huì)增值。

基金：代銷(xiāo)比直銷(xiāo)更適合普通基民

作為一種成效較高的現(xiàn)代化投資工具――基金，以其集合投資、分散風(fēng)險(xiǎn)以及專(zhuān)業(yè)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)而受到投資者的廣泛關(guān)注，目前已一躍成為中國(guó)家庭的首選理財(cái)工具。投資基金要交納認(rèn)購(gòu)費(fèi)、申購(gòu)費(fèi)、贖回費(fèi)。購(gòu)買(mǎi)基金的渠道有二，一是“直銷(xiāo)”、二是“代銷(xiāo)”。所謂直銷(xiāo)，就是直接從基金公司買(mǎi)賣(mài)基金。投資者可以在各大基金公司的銷(xiāo)售部門(mén)或者網(wǎng)站買(mǎi)到。由于直銷(xiāo)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)少，所以它的最大優(yōu)點(diǎn)就是手續(xù)費(fèi)低。

直銷(xiāo)也有很多不方便的地方，比如，開(kāi)戶(hù)麻煩，而且不同基金公司支持的銀行卡不一樣，這使得基民在客觀上無(wú)法實(shí)現(xiàn)短期不同公司旗下基金的轉(zhuǎn)換操作。簡(jiǎn)便、快捷的代銷(xiāo)比直銷(xiāo)更適合普通基民。因?yàn)榇N(xiāo)機(jī)構(gòu)比如銀行、券商作為專(zhuān)業(yè)的機(jī)構(gòu)有著豐富的服務(wù)經(jīng)驗(yàn)和良好的交易平臺(tái)，在交易過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題的情況比較少。

當(dāng)然，有投資實(shí)力的投資者們還可以通過(guò)專(zhuān)業(yè)的第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)或基金銷(xiāo)售公司購(gòu)買(mǎi)基金。這種方式會(huì)收取一定的顧問(wèn)費(fèi)用，但既可以解決在挑選基金時(shí)的專(zhuān)業(yè)性的問(wèn)題，又可以有一定的手續(xù)費(fèi)優(yōu)惠。目前，發(fā)達(dá)的資本市場(chǎng)上投資者主要是通過(guò)理財(cái)顧問(wèn)的形式進(jìn)行投資。

股票：牛市里的冷思考

2007年5月28日，這一天是股市上一個(gè)值得紀(jì)念的日子――中國(guó)股市的總開(kāi)戶(hù)數(shù)突破了1億，這是個(gè)空前的奇跡！這個(gè)奇跡也說(shuō)明了一個(gè)問(wèn)題，“炒股”已經(jīng)是人民生活中的一個(gè)重大理財(cái)方式，因?yàn)锳股頻繁創(chuàng)下牛市新高，“在牛市里，隨便買(mǎi)一只都能賺錢(qián)！”的觀念迅速傳開(kāi)，惹得老孺都積極參與，你一出門(mén)，碰到個(gè)熟人，見(jiàn)面打招呼就變成了：“嘿，股票漲了沒(méi)？”

但是，在股票市場(chǎng)炒股是否能賺到錢(qián)，除了“消息準(zhǔn)”外，“會(huì)看盤(pán)”是最重要的因素。中國(guó)股市由于“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”特征明顯，行情特別容易受到消息面的主導(dǎo)。盡管如此，股市的漲跌沉浮，千變?nèi)f化，必須通過(guò)一個(gè)載體――盤(pán)口知識(shí)來(lái)反映。如國(guó)家政策、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、各種消息和上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況、市場(chǎng)主力動(dòng)向以及中小散戶(hù)的心理等等，一切都會(huì)通過(guò)價(jià)和量這兩個(gè)最根本的因素表現(xiàn)在盤(pán)面上。

所以，如果沒(méi)有豐富的盤(pán)口知識(shí)，還是不要輕舉入市，畢竟，沒(méi)有永遠(yuǎn)的牛市，一旦熊市來(lái)臨，很可能你會(huì)被套在“珠穆朗瑪峰”，很多年無(wú)法解套。玩游戲前，起碼先要明白游戲規(guī)則嘛。

國(guó)債：風(fēng)險(xiǎn)小，收益穩(wěn)定

國(guó)債具有風(fēng)險(xiǎn)小收益穩(wěn)定的特點(diǎn)，所以這個(gè)投資品種一直都受到普通投資者的關(guān)注。

國(guó)債有兩種：憑證式和記帳式。平常你看到人們站隊(duì)買(mǎi)的都是憑證式，有點(diǎn)不好買(mǎi)。憑證式國(guó)債最大的優(yōu)點(diǎn)是沒(méi)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，它不能上市，提前兌取時(shí)的價(jià)格不隨市場(chǎng)利率的變動(dòng)而變動(dòng)，所以可以避免市場(chǎng)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。目前憑證式國(guó)債的三年期利率為3%多一點(diǎn)，稍低于同期定期儲(chǔ)蓄。記賬式國(guó)債的購(gòu)買(mǎi)手續(xù)稍復(fù)雜些。記賬式國(guó)債，是指沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的票券，而是在電腦賬戶(hù)中作記錄。在我國(guó)，四大商業(yè)銀行和各證券交易所已為證券投資者建立電腦證券賬戶(hù)，因此，可以利用證券交易所和銀行的系統(tǒng)來(lái)發(fā)行債券。我國(guó)近年來(lái)通過(guò)滬、深交易所的交易系統(tǒng)發(fā)行和交易的記賬式國(guó)債就是這方面的實(shí)例。如果投資者進(jìn)行記賬式債券的買(mǎi)賣(mài)，就必須在證券交易所或銀行設(shè)立賬戶(hù)。所以，記賬式國(guó)債又稱(chēng)無(wú)紙化國(guó)債。

炒房：受政策影響較大

樓市“牛市”引發(fā)貸款購(gòu)房投資熱。于是，很多人聊天的話(huà)題會(huì)圍繞“在這投資值不值？這個(gè)區(qū)域的房?jī)r(jià)會(huì)不會(huì)升？大戶(hù)型好出手還是小戶(hù)型好出手”等投資性問(wèn)題。大家都希望自己能在樓市熱中“炒”一把“賺”一把。很多人甚至去貸款買(mǎi)房作為投資。

但據(jù)調(diào)查，雖然樓市大熱，幾乎是每月一個(gè)新高，但普通投資者通過(guò)買(mǎi)樓賺錢(qián)的畢竟是少數(shù)，原因有二，一、通過(guò)貸款買(mǎi)房，貸款時(shí)間是10年或者15年，利息交了一大筆出來(lái)，恰好抵消了增值和折舊那部分。二、如果只是買(mǎi)了一套房子的人，如果賣(mài)了自己的房子，那就要用更高的價(jià)格去買(mǎi)另外的房子，所以房子沒(méi)有出手，房?jī)r(jià)多少也與它無(wú)關(guān)。

“樓市”熱雖然在世界各國(guó)都熱過(guò)，但是卻不是每個(gè)時(shí)期都熱，受政策影響較大，據(jù)英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》11月8日?qǐng)?bào)道：由于利率水平較高及信貸緊縮，目前在英國(guó)通過(guò)抵押貸款買(mǎi)房并出租的投資方式成本不斷提高、回報(bào)降低、投資周期延長(zhǎng)。

炒樓需要的資金比較多，一旦貸款，負(fù)債也較多，所以，除非你有足夠的眼光和足夠的資金，否則，在這時(shí)候買(mǎi)房投資似乎沒(méi)有多大的必要和意義了。

信托：從“身在閨中無(wú)處識(shí)”到聲名鵲起

信托投資讓投資者從認(rèn)識(shí)到接受，僅僅是在三四年的時(shí)間里。信托是“代為財(cái)產(chǎn)管理”，即信托公司作為理財(cái)專(zhuān)家，接受委托，代為管理其委托財(cái)產(chǎn)，并在信托結(jié)束后將財(cái)產(chǎn)交付給指定的受益人。

雖然相比券商集合理財(cái)和證券投資基金，證券投資類(lèi)信托的收益不及前兩者，一般在3％至8％之間，但由于其產(chǎn)品設(shè)計(jì)使投資者本金損失風(fēng)險(xiǎn)控制在最低水平，同時(shí)又能獲取相對(duì)穩(wěn)定的預(yù)期收益率。所以，不論是和銀行存款相比還是與同期債券比，信托產(chǎn)品都有非常明顯的優(yōu)勢(shì)。投資者選擇信托產(chǎn)品進(jìn)行投資，可以根據(jù)自身的資金實(shí)力、未來(lái)的預(yù)期收入、稅收狀況、現(xiàn)金流的分配等確定合適自己的信托產(chǎn)品。如對(duì)青年投資者，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較強(qiáng)，可以參加一些資本市場(chǎng)運(yùn)作的信托產(chǎn)品。但如果你對(duì)自己未來(lái)的收入預(yù)期不高，資金增值的目的只用于養(yǎng)老和醫(yī)療的，應(yīng)該選擇以項(xiàng)目為主的預(yù)計(jì)收益穩(wěn)定的信托產(chǎn)品。

另外，如果你預(yù)計(jì)未來(lái)一年內(nèi)現(xiàn)金需求比較大的，可以選擇投資一年期限的信托產(chǎn)品，而如果這筆資金在未來(lái)的若干年內(nèi)變現(xiàn)需求不大，可以選擇投資期限在3～5年的品種，以獲得更高的收益。

黃金：交易日趨火爆

去年以來(lái)，國(guó)際黃金震蕩上行，從年初601.5美元最高上升到693.5美元，漲幅15％。

2005年、2006年，黃金分別走出最大收益為18.04％和41.47％的上漲空間。有專(zhuān)家分析說(shuō)，美元步入疲軟格局、油價(jià)下跌空間有限等因素將支撐黃金在今年內(nèi)有30％－40％的上漲空間，使黃金的投資價(jià)值凸顯。所以近期從股票市場(chǎng)撤出的投資者很多都開(kāi)始轉(zhuǎn)戰(zhàn)黃金。

現(xiàn)在可以投資的黃金產(chǎn)品非常豐富，有紙黃金、實(shí)物黃金、黃金期權(quán)等。投資也變得越來(lái)越便捷，門(mén)檻越來(lái)越低。如紙黃金，投資者只要帶著身份證與不低于購(gòu)買(mǎi)10克黃金的現(xiàn)金（目前資金大約為1650元左右），就可以到銀行開(kāi)設(shè)紙黃金買(mǎi)賣(mài)專(zhuān)用賬戶(hù)。而且，在網(wǎng)上就可以直接購(gòu)買(mǎi)。

收藏：人生閱歷決定你到達(dá)的層次

隨著2008年奧運(yùn)會(huì)的臨近，各種奧運(yùn)收藏品價(jià)格也大幅度上揚(yáng)，尤其在金銀價(jià)持續(xù)上漲的刺激下，奧運(yùn)金銀紀(jì)念品在各種奧運(yùn)藏品中更是迎來(lái)一輪上漲高峰。其中，部分藏品的價(jià)格已經(jīng)較發(fā)行價(jià)將近翻了一番。

因?yàn)檫@個(gè)重要的原因之一，帶動(dòng)了其它收藏投資的熱潮，很多報(bào)刊雜志都獨(dú)辟版面介紹投資收藏方面的內(nèi)容。投資收藏的品種多種：可以有古典家具收藏、名家成扇的收藏、古幣的收藏、名畫(huà)的收藏……

但收藏市場(chǎng)上大家都深藏不露，所以你想“拜師”還真的很難。人生閱歷決定你能達(dá)到層次的深度。所以要想學(xué)習(xí)收藏投資應(yīng)該全面學(xué)習(xí)提高自己的綜合水平。

期貨：學(xué)好股票再做期貨

期貨是適合個(gè)人的金融投機(jī)市場(chǎng)，他與股票的共同點(diǎn)是：都是銀行第三方存款，是國(guó)家合法的金融市場(chǎng)，適合個(gè)人投機(jī)。不同之處是：期貨只用10%的資金交易，T+0的模式，一天之內(nèi)可以任意交易，做多也可以做空也可以。

如果是一名投資期貨的新手，建議先應(yīng)該學(xué)一些股票方面的基礎(chǔ)知識(shí)熟悉市場(chǎng)，熟悉品種特性、熟悉交易規(guī)則和交易方式再入市。在真正交易前，可以先進(jìn)行模擬交易，這樣可以加快學(xué)習(xí)，模擬交易可以促使你更快的進(jìn)入狀態(tài)，促使你帶著問(wèn)題去思考和學(xué)習(xí)更多的東西。例如，在哪個(gè)價(jià)位上買(mǎi)賣(mài)，如何控制資金風(fēng)險(xiǎn)，止贏，止損等等。

外匯：時(shí)尚的理財(cái)方式

篇9

論文摘要：在個(gè)人理財(cái)規(guī)劃中，風(fēng)險(xiǎn)始終伴隨左右，舒適的退休生活、孩子的教育經(jīng)費(fèi)、購(gòu)車(chē)置房等、家庭現(xiàn)在與未來(lái)的收支平衡、資產(chǎn)增值很大程度上取決于財(cái)物安全和風(fēng)險(xiǎn)管理。文章重點(diǎn)闡述了當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的問(wèn)題，挖掘產(chǎn)生這些問(wèn)題的根源，探討了如何建立有效的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

個(gè)人理財(cái)是指?jìng)€(gè)人資產(chǎn)通過(guò)銀行專(zhuān)家的理財(cái)服務(wù)實(shí)現(xiàn)保值增值的過(guò)程。具體的講，我國(guó)當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，就是專(zhuān)家根據(jù)客戶(hù)的資產(chǎn)狀況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的個(gè)人投資建議，幫助客戶(hù)合理而科學(xué)地將資產(chǎn)投資到股票、債券、保險(xiǎn)和儲(chǔ)蓄等金融品種中，以實(shí)現(xiàn)個(gè)人資產(chǎn)的保值增值，從而滿(mǎn)足客戶(hù)對(duì)投資回報(bào)與風(fēng)險(xiǎn)的不同需求。我國(guó)理財(cái)業(yè)務(wù)正處于發(fā)展初期，因此還存在很多問(wèn)題，下面我就個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一問(wèn)題有如下見(jiàn)解：

一、當(dāng)前個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題

（一）金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)制約個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展

由于目前國(guó)內(nèi)金融業(yè)尚處于分業(yè)經(jīng)營(yíng)階段，銀行、證券、保險(xiǎn)三大市場(chǎng)相互割裂，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展空間受到制約，導(dǎo)致個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過(guò)程中的個(gè)性化服務(wù)只能在較低的層面操作，銀行無(wú)法利用證券和保險(xiǎn)這兩個(gè)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)增值，因而，目前的銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，基本上還是停留在咨詢(xún)、建議或投資方案設(shè)計(jì)等層面上，還不算是真正意義上的理財(cái)。

（二）缺乏組織機(jī)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制保障

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是體現(xiàn)“以客戶(hù)為中心”理念、為客戶(hù)提供一站式服務(wù)的一種新型綜合性業(yè)務(wù)，因此它的順利開(kāi)展必須依賴(lài)于前后臺(tái)業(yè)務(wù)的整合，而在目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置中，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)工作通常都?xì)w口在個(gè)人銀行業(yè)務(wù)部。但由于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)容非常廣泛，幾乎涵蓋了銀行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)，而上述業(yè)務(wù)當(dāng)前又是分別由個(gè)人銀行部、中間業(yè)務(wù)部、房貸部等多個(gè)部門(mén)管理，造成前臺(tái)業(yè)務(wù)條塊分割，無(wú)法實(shí)現(xiàn)為客戶(hù)提供一站式服務(wù)。

（三）缺乏高素質(zhì)的理財(cái)人員

由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員不僅必須全面了解個(gè)人銀行業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還應(yīng)掌握證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等相關(guān)知識(shí)，并具有良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力，因此對(duì)從事理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶(hù)經(jīng)理要求極高。目前，培養(yǎng)和選拔高素質(zhì)的理財(cái)客戶(hù)經(jīng)理已成為開(kāi)展理財(cái)業(yè)務(wù)亟待解決的困難之一。

（四）資金持有者風(fēng)險(xiǎn)保留過(guò)少或者過(guò)多

這種現(xiàn)象存在比較普遍，有些客戶(hù)將大部分現(xiàn)金保留，以防應(yīng)急，這樣就會(huì)無(wú)形的損失資金的創(chuàng)造價(jià)值；有些把全部資產(chǎn)投資到股票或者房地產(chǎn)中，家中沒(méi)有閑置應(yīng)急資金，或者很少，這樣也很大地增加了風(fēng)險(xiǎn)。這兩種極端的現(xiàn)象都是不可取的，在風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的損失較大或者無(wú)法預(yù)測(cè)的時(shí)候，要考慮個(gè)人家庭需要，每個(gè)家庭需建立家庭應(yīng)急基金，有備無(wú)患。

（五）缺少系統(tǒng)支持

建立和運(yùn)用客戶(hù)資料庫(kù)分析系統(tǒng)是銀行個(gè)人理財(cái)?shù)幕A(chǔ)，以客戶(hù)而不是以賬戶(hù)為基礎(chǔ)的客戶(hù)資料庫(kù)在個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中扮演著重要的角色，銀行可以通過(guò)整理和分析客戶(hù)資料，如客戶(hù)資金增減、資金流動(dòng)趨勢(shì)、客戶(hù)對(duì)銀行服務(wù)的不同選擇等等，及時(shí)了解客戶(hù)不斷變化的需求，篩選優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，確定理財(cái)目標(biāo)群體，并以此為基礎(chǔ)為客戶(hù)提供個(gè)性化的理財(cái)建議，實(shí)施理財(cái)服務(wù)。

二、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

受法律法規(guī)和金融政策限制，人民幣理財(cái)產(chǎn)品都是以投資收益穩(wěn)定的央行票據(jù)、金融債等為“賣(mài)點(diǎn)”，央行票據(jù)與國(guó)債一樣，雖然有國(guó)家信用作為支撐，但并不是沒(méi)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的，債券的供給量、物價(jià)指數(shù)、利率和匯率變動(dòng)等都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。人民幣理財(cái)產(chǎn)品所提到的收益率基本上都是預(yù)期收益率，若金融機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的理財(cái)和管理經(jīng)驗(yàn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)相應(yīng)增加。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)銀行理財(cái)產(chǎn)品多為儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品。儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品最大的風(fēng)險(xiǎn)常常被投資者忽略，那就是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。儲(chǔ)蓄型理財(cái)產(chǎn)品往往不允許投資者提前終止合同，銀行理財(cái)產(chǎn)品要求的金額也較大，在投資者急需用錢(qián)，產(chǎn)品又沒(méi)到期時(shí)，一旦投資者提出“提前支取”，就可能面臨更大的經(jīng)濟(jì)損失。若遇人民幣儲(chǔ)蓄存款利率大幅度提高，那么，投資理財(cái)產(chǎn)品的客戶(hù)將損失提高利率的機(jī)會(huì)收益。如果銀行利息再次提高，儲(chǔ)蓄存款客戶(hù)可立即取款進(jìn)行轉(zhuǎn)存，選擇人民幣理財(cái)?shù)耐顿Y者卻不能取款，加息后高于理財(cái)產(chǎn)品收益的部分就不能得到。

（三）操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指“由于內(nèi)部程序、人員、系統(tǒng)的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)”，由此可以看出“人”是操作風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，包括對(duì)人的道德、能力和一個(gè)良好的激勵(lì)相容框架的實(shí)施等。按照一般的理解，銀行應(yīng)該根據(jù)客戶(hù)的需求和客戶(hù)的資金量來(lái)“量身定做”確定客戶(hù)的資產(chǎn)組合。但在很多情況下，理財(cái)業(yè)務(wù)從屬于日常營(yíng)銷(xiāo)，銀行基層網(wǎng)點(diǎn)“理財(cái)師”往往由一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)人員兼任。在現(xiàn)行的考核體系下，為客戶(hù)理財(cái)時(shí)，首先想到的是推銷(xiāo)自己機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品，其次才是客戶(hù)財(cái)產(chǎn)的增值，難以堅(jiān)持投資人利益優(yōu)先的基本準(zhǔn)則。

（四）法律風(fēng)險(xiǎn)

受我國(guó)金融法律制度和管理體制的制約，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)十分突出。我國(guó)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的政策才剛剛松動(dòng)，法律還禁止商業(yè)銀行直接開(kāi)展證券、信托業(yè)務(wù)，同時(shí)商業(yè)銀行無(wú)權(quán)調(diào)整存款利率，加上金融衍生產(chǎn)品和場(chǎng)外市場(chǎng)發(fā)育程度很低，商業(yè)銀行理財(cái)資金的對(duì)象還十分狹窄，品種主要是國(guó)債、金融債和央行票據(jù)。在這種情況下，商業(yè)銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)較大。

（五）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)雖然不是直接的、有形的損失，但是它會(huì)給交易組織機(jī)構(gòu)及交易主體的公眾形象帶來(lái)很大損害，使人們對(duì)交易組織機(jī)構(gòu)和交易主體失去信任，勢(shì)必對(duì)其業(yè)務(wù)拓展和交易規(guī)模的擴(kuò)大產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)這種無(wú)形損失，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間后一定會(huì)轉(zhuǎn)化為有形損失。

三、個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

（一）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

未來(lái)，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系應(yīng)從兩個(gè)層面進(jìn)行調(diào)整：首先是要適應(yīng)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)變化，逐步建立董事會(huì)管理下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行層面，要改變行政管理模式，逐步實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的扁平化。與此同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)針對(duì)理財(cái)產(chǎn)品的特點(diǎn)，采用切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制和處理方法，建立理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并將理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)納入全行的整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中，形成風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、個(gè)人金融部門(mén)和理財(cái)中心各有側(cè)重、分工明確、相互支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。

（二）提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和轉(zhuǎn)移的技術(shù)手段

在理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)階段，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)潛在客戶(hù)分布，對(duì)相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售規(guī)模和資金成本進(jìn)行測(cè)算。商業(yè)銀行不得銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)調(diào)整后的資本回報(bào)率為零或負(fù)值的理財(cái)產(chǎn)品。理財(cái)產(chǎn)品的投資組合如果只限于固定利率債券（票據(jù)），或者雖不是固定利率但可以準(zhǔn)確測(cè)算出到期收益率的投資工具（如零息債券、外匯理財(cái)資金的打包銷(xiāo)售等），商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)可能產(chǎn)生的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)算與評(píng)估。在缺乏充分的期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖手段或轉(zhuǎn)移工具的情況下，相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)與相應(yīng)的投資組合在規(guī)模、期限和流動(dòng)性等方面相匹配。

（三）建立銀行內(nèi)部監(jiān)督審核機(jī)制

商業(yè)銀行應(yīng)建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)內(nèi)部調(diào)查和審計(jì)部門(mén)獨(dú)立審計(jì)兩個(gè)層面的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，定期召集相關(guān)人員對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析評(píng)估。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)管理部門(mén)的內(nèi)部調(diào)查監(jiān)督，應(yīng)在審查個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的相關(guān)記錄、合同和其他材料等基礎(chǔ)上，重點(diǎn)檢查是否存在錯(cuò)誤銷(xiāo)售和不當(dāng)銷(xiāo)售情況。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)個(gè)人理財(cái)顧問(wèn)服務(wù)的業(yè)務(wù)審計(jì)，應(yīng)制定審計(jì)規(guī)范，并保證審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

（四）建立理財(cái)業(yè)務(wù)分析報(bào)告制度

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)其所開(kāi)展的理財(cái)業(yè)務(wù)，尤其是理財(cái)產(chǎn)品，建立相關(guān)信息的統(tǒng)計(jì)與監(jiān)測(cè)制度和機(jī)制，就理財(cái)業(yè)務(wù)的總體情況、理財(cái)產(chǎn)品的銷(xiāo)售情況、投資組合設(shè)計(jì)及投資情況、理財(cái)產(chǎn)品的終止和收益分配等情況，進(jìn)行定期統(tǒng)計(jì)分析。理財(cái)業(yè)務(wù)的管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)告或報(bào)表，以及相關(guān)法律訴訟情況和其他重大事項(xiàng)，報(bào)告銀行高級(jí)管理層。同時(shí)，商業(yè)銀行也應(yīng)按照監(jiān)管部門(mén)的要求，及時(shí)報(bào)送有關(guān)報(bào)表、資料。

篇10

1農(nóng)村財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及原因分析

1.1財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)

一是不執(zhí)行資金代管制度。資金全部由村干部保管,自行管理,自行支配,坐收坐支,逃避農(nóng)經(jīng)站監(jiān)管;非財(cái)務(wù)人員管理現(xiàn)金,村主要干部掌管現(xiàn)金,左手拿錢(qián),右手拿條子,村財(cái)務(wù)變成了家財(cái)政;白條抵庫(kù)和庫(kù)存現(xiàn)金超額現(xiàn)象。二是賬務(wù)處理不及時(shí)。會(huì)計(jì)收支不按期報(bào)結(jié),每年只報(bào)賬3、4次,收支交錯(cuò),對(duì)應(yīng)關(guān)系不清,甚至長(zhǎng)期滯留積壓,資金額度不明。三是賬簿設(shè)置不齊全。村集體未按規(guī)定設(shè)置“一賬五簿”,缺乏完善的村級(jí)現(xiàn)金日記賬,農(nóng)戶(hù)與集體往來(lái)賬不健全,造成往來(lái)不清,鎮(zhèn)、村賬目無(wú)法銜接。四是選拔財(cái)會(huì)人員任人唯親。致使一些素質(zhì)低下、不具備會(huì)計(jì)條件的人被選到會(huì)計(jì)崗位上來(lái)。

1.2農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力

一是民主理財(cái)監(jiān)督不到位。干部指定替代村民民主選舉產(chǎn)生的村民主理財(cái)小組成員;民主理財(cái)形同虛設(shè),不按審批權(quán)限開(kāi)展財(cái)務(wù)審批活動(dòng),對(duì)違規(guī)超標(biāo)開(kāi)支放任自流。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站監(jiān)管乏力。村賬站審沒(méi)有落到實(shí)處,甚至有的農(nóng)經(jīng)站根本沒(méi)有認(rèn)真審核原始票據(jù),蓋章了事。三是縣級(jí)審計(jì)職能弱化?？h級(jí)農(nóng)經(jīng)機(jī)構(gòu)多是事業(yè)機(jī)構(gòu),執(zhí)法力度不夠。紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)監(jiān)督缺乏力度,各級(jí)配合不協(xié)調(diào),在處理違紀(jì)違法的案件中沒(méi)有按照原則辦事。

1.3財(cái)務(wù)公開(kāi)質(zhì)量不高,公開(kāi)不及時(shí)

一是重表面,輕實(shí)質(zhì)。有的村表面的事項(xiàng)公開(kāi)多,深層次的問(wèn)題公開(kāi)少。公開(kāi)的內(nèi)容不夠全,事后公開(kāi)多,事前、事中公開(kāi)少。二是重臨時(shí)應(yīng)付,輕長(zhǎng)期堅(jiān)持。主要表現(xiàn)在:公開(kāi)欄簡(jiǎn)陋粗糙,書(shū)寫(xiě)潦草,村務(wù)公開(kāi)資料未裝訂成冊(cè),立卷歸檔。三是重簡(jiǎn)單公開(kāi),輕及時(shí)反饋。表現(xiàn)在:未建立村務(wù)公開(kāi)信息反饋制度,未提取群眾反饋信息等。

1.4農(nóng)村財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高

一是農(nóng)村財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低。有的農(nóng)村會(huì)計(jì)文化素質(zhì)低,不懂農(nóng)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),賬務(wù)處理不及時(shí),程序手續(xù)不清楚,甚至根本不知道如何處理,如何按程序辦理。二是農(nóng)村會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)。每逢村黨支部、村委會(huì)換屆,財(cái)務(wù)人員也跟著換屆,出現(xiàn)了“一朝天子一朝臣”的現(xiàn)象。致使部分財(cái)會(huì)人員中“當(dāng)一天和尚撞一天鐘”的思想十分嚴(yán)重,工作上依附權(quán)勢(shì),不能按照規(guī)定對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)實(shí)行有效的管理和監(jiān)督。

2完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作關(guān)系到農(nóng)民的切身利益,搞好農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作是新農(nóng)村建設(shè)的重要內(nèi)容,也是維護(hù)農(nóng)村穩(wěn)定的基石。村級(jí)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題從某種程度上制約了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。完善農(nóng)村財(cái)務(wù)管理從一下幾個(gè)方面著手:

2.1建立健全農(nóng)村財(cái)務(wù)規(guī)章制度

2.1.1完善各項(xiàng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度。包括財(cái)務(wù)預(yù)決算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、現(xiàn)金管理制度、固定資產(chǎn)管理制度、民主理財(cái)監(jiān)督制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度和崗位責(zé)任制等。規(guī)范農(nóng)村年度財(cái)務(wù)預(yù)決算制度,村干部工資報(bào)酬管理制度等等,通過(guò)這些制度來(lái)規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理中的違法違紀(jì)行為,實(shí)現(xiàn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的制度化、規(guī)范化。

2.1.2規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)工作,統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、記賬方法、會(huì)計(jì)報(bào)表,做到事事有人管,人人有專(zhuān)責(zé),避免赤字預(yù)算,嚴(yán)禁無(wú)票據(jù)或白條收付款,各項(xiàng)資金嚴(yán)格按規(guī)定用途支出,違規(guī)收支不予入賬,做到賬款、賬實(shí)、賬證、賬賬、賬表五相符。

2.1.3加大制度落實(shí)情況檢查力度。農(nóng)村財(cái)務(wù)管理在執(zhí)行過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守規(guī)章制度,堅(jiān)持收支兩條線(xiàn),實(shí)行先收后支,杜絕以收抵支、差額報(bào)賬、坐支現(xiàn)金等現(xiàn)象。

2.2建立穩(wěn)定的、具備較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的農(nóng)村財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍

2.2.1加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)和教育,提高財(cái)會(huì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、學(xué)歷教育、繼續(xù)教育等方式是提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)的重要途徑。

2.2.2實(shí)行農(nóng)村會(huì)計(jì)考聘制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應(yīng)將村級(jí)財(cái)會(huì)人員的考核錄用,改為面向社會(huì)公開(kāi)招聘村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬員,經(jīng)培訓(xùn)考核,擇優(yōu)錄取,按照異地任職制,委派到各村,實(shí)行統(tǒng)一管理,統(tǒng)一要求,統(tǒng)一工資報(bào)酬渠道等。

2.2.3實(shí)行“多只筆”簽字制度。將“財(cái)權(quán)”進(jìn)行適當(dāng)分解,由一人掌握變?yōu)槎嗳私徊嬲莆?正式發(fā)票或收據(jù)至少要由兩名村干部簽字,形成相互制約的機(jī)制。

2.3堅(jiān)持民主理財(cái),實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi),強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)的民主管理與監(jiān)督

2.3.1各村成立民主理財(cái)組織。村民民主理財(cái)由村民民主理財(cái)小組代表村民進(jìn)行。村民主理財(cái)小組由5-7人組成,由村民推選公道正派、責(zé)任心強(qiáng)、威信較高,并具備一定財(cái)會(huì)知識(shí)的人員擔(dān)任。

2.3.2規(guī)范公開(kāi)內(nèi)容。公開(kāi)內(nèi)容要按照《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開(kāi)暫行規(guī)定》進(jìn)行。凡是與村民切身利益相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)事項(xiàng),要細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容,做到公開(kāi)時(shí)間及時(shí)、形式多樣、程序嚴(yán)格,對(duì)收支情況既要逐項(xiàng)公開(kāi),條理清楚,又要逐筆公布明細(xì)賬目,嚴(yán)禁以項(xiàng)目公開(kāi)代替明細(xì)公開(kāi)或搞“大而化之”的假公開(kāi)。

2.3.3強(qiáng)化民主理財(cái)小組監(jiān)督作用。村民主理財(cái)小組要定期對(duì)本村所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行一次全面審核,對(duì)于不合理或未經(jīng)審核的票據(jù)一律拒收拒付,堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)。一是事前監(jiān)督。參與制定財(cái)務(wù)計(jì)劃,制定財(cái)務(wù)預(yù)算方案,集體資產(chǎn)處理等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)合同訂立等。二是事中監(jiān)督。監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行的情況,經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行情況,財(cái)務(wù)賬目記載真實(shí)合法情況等。三是事后監(jiān)督。監(jiān)督財(cái)務(wù)公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性和全面性,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行情況,協(xié)助經(jīng)管部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)等。

2.3.4落實(shí)問(wèn)詢(xún)和責(zé)任追究制度。對(duì)村民的質(zhì)疑和質(zhì)詢(xún),由村民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)受理,對(duì)涉及村集體的由理財(cái)小組答復(fù),涉及個(gè)人的要求當(dāng)事人做出解釋。嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度,未經(jīng)村民會(huì)議討論決定,任何組織或個(gè)人擅自以集體名義借貸、以集體資產(chǎn)為其他單位或個(gè)人提供擔(dān)保以及變更與處置村集體的土地、設(shè)施等均為無(wú)效,村民有權(quán)拒絕,造成的損失由責(zé)任人承擔(dān),構(gòu)成違紀(jì)的給予黨紀(jì)政紀(jì)處分,涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法處理。