導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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[摘  要]  集約化經(jīng)營(yíng)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要特征之一。中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)要深刻領(lǐng)會(huì)做大做強(qiáng)的戰(zhàn)略意義，正確理解做大做強(qiáng)的辯證關(guān)系，堅(jiān)定不移地走有效益的發(fā)展之路，從粗放化經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)為集約化經(jīng)營(yíng)管理。要實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)管理，必要前提是：樹(shù)立正確的企業(yè)發(fā)展觀，以效益為中心，追求內(nèi)涵式增長(zhǎng)?；痉铰允牵哼m度控制保費(fèi)規(guī)模，調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)；在產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、營(yíng)銷(xiāo)手段和客戶(hù)服務(wù)等方面進(jìn)行全面創(chuàng)新；構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系，全面提升競(jìng)爭(zhēng)力。重要支撐是：信息技術(shù)；人才。

一、實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)管理的必要前提

要實(shí)現(xiàn)從粗放化經(jīng)營(yíng)管理模式到集約化經(jīng)營(yíng)管理模式的轉(zhuǎn)變，一個(gè)必要的前提，就是要樹(shù)立正確的企業(yè)發(fā)展觀。

那么，什么是正確的企業(yè)發(fā)展觀呢？眾所周知，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來(lái)說(shuō)，粗放型經(jīng)營(yíng)管理以企業(yè)的外延式的擴(kuò)張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素?cái)?shù)量的擴(kuò)張來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模；集約型經(jīng)營(yíng)管理則以企業(yè)內(nèi)涵式的增長(zhǎng)為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和收益。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一般規(guī)律，在企業(yè)發(fā)展初期，往往會(huì)比較注重企業(yè)外延式擴(kuò)張。這對(duì)企業(yè)在短期內(nèi)迅速提高市場(chǎng)認(rèn)知度、迅速占有市場(chǎng)、迅速完成原始積累是有著重要的、不可替代的作用的。但是，當(dāng)企業(yè)發(fā)展到了一定的階段后，就應(yīng)該將經(jīng)營(yíng)管理的方式轉(zhuǎn)到注重企業(yè)內(nèi)涵式增長(zhǎng)上來(lái)，即在保持適度的增長(zhǎng)速度和增長(zhǎng)規(guī)模的同時(shí)，把企業(yè)的效率和收益放到更加重要的位置。只有這樣，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，正確的企業(yè)發(fā)展觀，就應(yīng)該以效益為中心，追求內(nèi)涵式增長(zhǎng)。

企業(yè)的發(fā)展觀是否正確，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，這是為無(wú)數(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐所證明了的。日本保險(xiǎn)業(yè)在20世紀(jì)90年代中后期的系列破產(chǎn)案就是一個(gè)有力的佐證。

第二次世界大戰(zhàn)后，伴隨著日本經(jīng)濟(jì)的恢復(fù)和發(fā)展，日本的保險(xiǎn)業(yè)步人了高速發(fā)展的軌道。但自20世紀(jì)90年代中后期開(kāi)始，隨著日本社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，日本保險(xiǎn)業(yè)一些潛在的問(wèn)題開(kāi)始暴露出來(lái)，再加上保險(xiǎn)公司自身的原因，終于引發(fā)了一系列保險(xiǎn)公司破產(chǎn)倒閉的事件。那么，是什么原因結(jié)束了日本保險(xiǎn)業(yè)曾經(jīng)有過(guò)的輝煌呢？

其一，是因?yàn)榕菽?jīng)濟(jì)導(dǎo)致了巨額利差損的產(chǎn)生和投資的失敗。日本經(jīng)濟(jì)在20世紀(jì)80年代中后期至90年代初期出現(xiàn)了嚴(yán)重的泡沫現(xiàn)象，整個(gè)社會(huì)都出現(xiàn)了虛假繁榮的景象，保險(xiǎn)業(yè)也不例外。在日本銀行放松了銀根之后，日本保險(xiǎn)業(yè)的大部分資金流向了股票、債券等有價(jià)證券和房地產(chǎn)市場(chǎng)。由于貨幣利率居高不下，一些保險(xiǎn)公司在此期間設(shè)計(jì)和銷(xiāo)售了大量的高預(yù)定利率的、儲(chǔ)蓄性較強(qiáng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人年金。預(yù)定利率最高時(shí)達(dá)6.25％，并長(zhǎng)期維持在5％左右。這樣，隨著日本泡沫經(jīng)濟(jì)的破滅，利率的一再下調(diào)及日本政府隨后實(shí)施的零利率政策，多家保險(xiǎn)公司就出現(xiàn)了利差損。而房地產(chǎn)市場(chǎng)的低迷，使得多家保險(xiǎn)公司在房地產(chǎn)投資方面形成了大量的壞帳和不良資產(chǎn)。再者，泡沫經(jīng)濟(jì)破滅以后，證券市場(chǎng)股價(jià)低落，債券難兌，又使許多保險(xiǎn)公司的投資效益連年下滑，難以彌補(bǔ)巨額的利差損和其他損失。

其二，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的過(guò)度開(kāi)發(fā)破壞了保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。自20世紀(jì)70年代末開(kāi)始，日本的保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入了高速增長(zhǎng)期，特別是壽險(xiǎn)中介人（包括個(gè)人營(yíng)銷(xiāo)員及經(jīng)紀(jì)人）的大量涌現(xiàn)和激烈競(jìng)爭(zhēng)，使得對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)很快就到達(dá)了極限。這樣，到了90年代中后期，日本的保險(xiǎn)市場(chǎng)就開(kāi)始萎縮。但是，盡管保險(xiǎn)市場(chǎng)的可拓展空間已日益狹小，但保險(xiǎn)公司仍在拼命擴(kuò)張。隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的惡化，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)來(lái)源的減少，有些保險(xiǎn)公司饑不擇食，一些不該保的也保了，該分保的也不分保了，承保質(zhì)量急劇下降，增大了保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)果是當(dāng)泡沫經(jīng)濟(jì)破滅后，有些收入低的客戶(hù)只能退保。如千代田生命在 1996年至2000年間，有效保單的持有率連年下降，平均退保率達(dá)20％以上。這種在日本保險(xiǎn)史上從未有過(guò)的退保潮，讓許多保險(xiǎn)公司一下子陷入了窘境。

其三，是因?yàn)槿毡菊瞥龅谋ｋU(xiǎn)業(yè)改革方案對(duì)日本保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的沖擊。1996年11月，日本政府宣布了一項(xiàng)改革方案。該方案的主要內(nèi)容是：保險(xiǎn)公司的生存要按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則優(yōu)勝劣汰；政府由原來(lái)的保護(hù)保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)為保護(hù)投保人；要求保險(xiǎn)公司信息公開(kāi)，保險(xiǎn)公司必須將經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)資信評(píng)級(jí)、償付能力通過(guò)媒體對(duì)社會(huì)公眾公布。這樣一來(lái)，那些資質(zhì)較差的公司就難以生存下去了。

由此可見(jiàn)，日本保險(xiǎn)公司的系列破產(chǎn)案雖然有著諸多原因，但最根本的原因卻是保險(xiǎn)公司忘記了穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則，一味追求規(guī)模而忽略了效益。

回顧中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)近10年的發(fā)展歷程，我們固然可以為中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)蒸蒸日上的發(fā)展景象感到自豪，但是我們更應(yīng)該時(shí)刻警惕中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)潛在的危機(jī)。應(yīng)該看到，雖然中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展速度很快，業(yè)務(wù)規(guī)模也達(dá)到了相當(dāng)?shù)乃?，但是，中?guó)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力并沒(méi)有隨著業(yè)務(wù)的擴(kuò)張而同步提升。不可否認(rèn)，這種情況的存在有一些客觀原因，但更主要的原因是在保險(xiǎn)公司自身。在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展中，的確有不少保險(xiǎn)公司心態(tài)浮躁，頭腦發(fā)熱，盲目攀比發(fā)展速度，刻意追求發(fā)展規(guī)模，只注重眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。占領(lǐng)市場(chǎng)是為了獲取利潤(rùn)，如虧損經(jīng)營(yíng)，那么，已經(jīng)占領(lǐng)了的市場(chǎng)也會(huì)得而復(fù)失。

因此，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在當(dāng)前及未來(lái)的發(fā)展中，迫切需要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理模式的轉(zhuǎn)變，要從注重外延式擴(kuò)張轉(zhuǎn)移到內(nèi)涵式增長(zhǎng)上來(lái)，從粗放式經(jīng)營(yíng)管理轉(zhuǎn)移到集約式經(jīng)營(yíng)管理上來(lái)。而要順利地完成這種轉(zhuǎn)變，就必須樹(shù)立正確的企業(yè)發(fā)展觀。

二、實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)管理的基本方略

（一）要適度控制保費(fèi)規(guī)模，積極調(diào)整和優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

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關(guān)鍵詞：管理會(huì)計(jì)；保險(xiǎn)公司；經(jīng)營(yíng)管控力

一、管理會(huì)計(jì)概述

（一）管理會(huì)計(jì)的含義

管理會(huì)計(jì)又稱(chēng)“分析報(bào)告會(huì)計(jì)”，是一個(gè)管理學(xué)名詞，指的是為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)人員通過(guò)一系列專(zhuān)門(mén)方法，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的資料及其他資料進(jìn)行加工、整理和報(bào)告，使企業(yè)各級(jí)管理人員能據(jù)以對(duì)日常發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃與控制，并幫助決策者做出各種專(zhuān)門(mén)決策，著重為企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。

（二）管理會(huì)計(jì)職能作用

從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單純的核算擴(kuò)展到解析過(guò)去、控制現(xiàn)在、籌劃未來(lái)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，綜合地發(fā)揮作用，形成一種綜合性的職能。解析過(guò)去，主要是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)所提供的資料進(jìn)一步的加工、改制和延伸，使之更好地適應(yīng)籌劃未來(lái)和控制現(xiàn)在的需要?？刂片F(xiàn)在，是通過(guò)一系列的指標(biāo)體系，及時(shí)修正在執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照決策預(yù)定的軌道卓有成效地進(jìn)行?；I劃未來(lái)，充分利用所掌握的豐富資料，嚴(yán)密地進(jìn)行定量分析，幫助管理部門(mén)客觀地掌握情況，從而提高預(yù)測(cè)與決策的科學(xué)性。

（三）管理會(huì)計(jì)在保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)用的意義

當(dāng)前國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)和資本市場(chǎng)的動(dòng)蕩給我國(guó)保險(xiǎn)公司的發(fā)展帶來(lái)了巨大挑戰(zhàn)。我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的收益主要來(lái)源于承保收益和投資收益。但是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入下行期，并將持續(xù)一段時(shí)間，加上保險(xiǎn)費(fèi)率的市場(chǎng)化改革，使保險(xiǎn)公司承保盈利空間進(jìn)一步壓縮。2015年起隨著銀行的連續(xù)降息，資金再投資風(fēng)險(xiǎn)加大，資本市場(chǎng)持續(xù)動(dòng)蕩，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)趨于多樣化，使得保險(xiǎn)公司的投資收益波動(dòng)性增大。在這樣的形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司就要以長(zhǎng)遠(yuǎn)的目光，使用長(zhǎng)期的、可持續(xù)的管理會(huì)計(jì)思想和成本動(dòng)因分析方法對(duì)保險(xiǎn)公司的成本、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行合理科學(xué)的預(yù)測(cè)、控制和有效管理。

二、管理會(huì)計(jì)在保險(xiǎn)公司應(yīng)用不足的原因

（一）管理會(huì)計(jì)本身的缺陷

管理會(huì)計(jì)本身存在所研究模型比較理論化、信息獲取的嚴(yán)重滯后性以及研究領(lǐng)域的狹隘性。比如公司管理者要對(duì)未來(lái)一個(gè)月的發(fā)展情況做出預(yù)測(cè)就要參考本月的信息數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)信息對(duì)下個(gè)月公司的發(fā)展方向以及發(fā)展目標(biāo)做出規(guī)劃。如果管理者所需要的信息，會(huì)計(jì)相關(guān)工作人員在管理者需要的時(shí)間內(nèi)無(wú)法提供，這種信息的滯后性將會(huì)對(duì)管理會(huì)計(jì)的實(shí)際應(yīng)用造成巨大的影響。

（二）公司內(nèi)部原因

公司內(nèi)部管理者的素質(zhì)差異也對(duì)管理會(huì)計(jì)的普遍應(yīng)用有著很大的影響，管理者把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理結(jié)合的同時(shí)，也就是把會(huì)計(jì)和管理結(jié)合起來(lái)，不過(guò)大部分企業(yè)家不能夠做到這一要求。在企業(yè)中管理會(huì)計(jì)的另外一個(gè)使用者就是企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，由于他們職業(yè)能力能限，往往使得做出來(lái)的市場(chǎng)信息夾雜了許多人為的干擾，可能造成信息失去參考價(jià)值。另外，會(huì)計(jì)電算化的限制也使得管理會(huì)計(jì)人力和財(cái)務(wù)的需求增加，這就大大增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，說(shuō)明公司缺少合適的會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)軟件。

三、應(yīng)用管理會(huì)計(jì)提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管控力的方法

管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用會(huì)使保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理水平有較大的提高，從而把過(guò)去獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理變成了公司決策者管理公司的一個(gè)依據(jù)，進(jìn)而能夠?yàn)楣镜陌l(fā)展提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息。

（一）適當(dāng)?shù)厝诤瞎芾頃?huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

一般來(lái)說(shuō)管理會(huì)計(jì)運(yùn)用于企業(yè)的內(nèi)部管理，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄，以便企業(yè)內(nèi)部人員了解和外界監(jiān)督。其實(shí)兩者是相互滲透、相互補(bǔ)充、相輔相成的關(guān)系。一開(kāi)始可以嘗試先從混合開(kāi)始，先將兩者相混合，再逐漸過(guò)渡到兩者相融合。所謂的混合就是在企業(yè)原有的基礎(chǔ)上分離出一部分人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)的部分，隨著管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的擴(kuò)大再建立專(zhuān)門(mén)的管理會(huì)計(jì)部門(mén)，逐漸把管理會(huì)計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)有機(jī)地融入到企業(yè)當(dāng)中去。這樣不僅避免直接建立管理會(huì)計(jì)部門(mén)的不適應(yīng)，也使得管理會(huì)計(jì)逐漸進(jìn)入高級(jí)管理層的視野。在人手較少不宜設(shè)置多個(gè)部門(mén)的企業(yè)，也可以將管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相結(jié)合。很多時(shí)候管理會(huì)計(jì)都是依靠財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的數(shù)據(jù)建立的，資料的傳遞過(guò)程容易出現(xiàn)差錯(cuò)與遺漏。若是在同一部門(mén)可以直接在自身的財(cái)務(wù)資料基礎(chǔ)上做出相應(yīng)的分析，則能大大減少錯(cuò)誤的發(fā)生，更能在人員配備不多的情況下得到更多的效益。

（二）保險(xiǎn)公司管理會(huì)計(jì)務(wù)必以精算內(nèi)控為基礎(chǔ)

在保險(xiǎn)公司管理的各個(gè)過(guò)程中精算部門(mén)都有涉及，新產(chǎn)品設(shè)計(jì)產(chǎn)生伊始，從積累的數(shù)據(jù)中企業(yè)相應(yīng)的精算部門(mén)都會(huì)進(jìn)行費(fèi)率的準(zhǔn)確整理制定，隨后對(duì)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，從而計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)確金，一般情況下，企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)一般都是由計(jì)算部門(mén)來(lái)測(cè)量和解決的。在保險(xiǎn)公司中計(jì)算的內(nèi)部控制系統(tǒng)一般分為宏觀的環(huán)境分析、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、資產(chǎn)和負(fù)債評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、償付能力、資金監(jiān)控等。

（三）將管理會(huì)計(jì)與公司業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)結(jié)合

根據(jù)目前公司所處的內(nèi)外額度環(huán)境進(jìn)行提煉和分析，從而給公司制定出一個(gè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略。從核心競(jìng)爭(zhēng)力、客戶(hù)的價(jià)值、資源的規(guī)劃幾個(gè)相關(guān)部分，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及保險(xiǎn)種類(lèi)的規(guī)劃、銷(xiāo)售的重心、核保及理賠等過(guò)程進(jìn)行層層的分析，可以更加及時(shí)地了解公司在發(fā)展過(guò)程中的問(wèn)題，另外保險(xiǎn)公司動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)管理將會(huì)更好地促進(jìn)公司的資金的流轉(zhuǎn)，讓公司的資金流量的運(yùn)營(yíng)效率更高。

（四）在公司中建立相關(guān)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系

保險(xiǎn)公司建立合理的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，多種評(píng)估方式，對(duì)相應(yīng)的結(jié)果進(jìn)行比對(duì)，找出其中的差距，通過(guò)分析，選出符合公司發(fā)展的內(nèi)部評(píng)價(jià)系統(tǒng)。

（五）引用成本動(dòng)因分析法提高管控水平

準(zhǔn)確識(shí)別和分析成本動(dòng)因是幫助認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)公司成本地位及變化的有效方法，為加強(qiáng)成本管理提供了有效途徑。保險(xiǎn)公司成本動(dòng)因分析包括成本動(dòng)因分析和執(zhí)行性成本動(dòng)因分析。業(yè)務(wù)規(guī)模、險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、承保技術(shù)及人力資本是成本動(dòng)因分析的分析要素構(gòu)成。業(yè)務(wù)規(guī)模是一個(gè)重要的結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因，企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張速度將引起結(jié)構(gòu)成本變動(dòng)，從而影響企業(yè)效益。不同的險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)對(duì)應(yīng)不同的賠付率和賠付趨勢(shì)，影響成本的高低。風(fēng)險(xiǎn)偏好對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)成本是成本分析的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于每個(gè)保險(xiǎn)公司的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)和自身?xiàng)l件不同，在運(yùn)用成本動(dòng)因分析時(shí)，除了分析一般動(dòng)因之外，還需要結(jié)合保險(xiǎn)公司自身實(shí)際情況，重點(diǎn)分析對(duì)保險(xiǎn)公司影響重大的成本動(dòng)因因素。

參考文獻(xiàn)：

[1]張樹(shù)德．保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)研究[J]．財(cái)會(huì)月刊，2005，（5）：5-6．

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改革開(kāi)放30年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)取得舉世矚目的成就，保費(fèi)收入從1980年4.6億元上升到2009年的1.1萬(wàn)億元，年均增幅高達(dá)30.8%，并且在2009年保費(fèi)規(guī)模首次突破“萬(wàn)億大關(guān)”。盡管我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展取得了顯著成績(jī)，但從總體上講，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)還處于發(fā)展的初級(jí)階段，尤其是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平相對(duì)落后。

一、企業(yè)與環(huán)境理論的回顧

“環(huán)境”一詞在《辭?！分械慕忉屖牵瑖@著人類(lèi)的外部世界，是人類(lèi)賴(lài)以生存和發(fā)展的社會(huì)和物質(zhì)條件的綜合體，可分為自然環(huán)境和社會(huì)環(huán)境。這種解釋主要強(qiáng)調(diào)環(huán)境的外部性和客觀性，人們只有適應(yīng)環(huán)境才能生存和發(fā)展。這種解釋是建立在一個(gè)假設(shè)前提基礎(chǔ)之上，即環(huán)境是外部客觀存在的，而人們有能力看清楚這些環(huán)境因素，也有能力分析和預(yù)測(cè)環(huán)境的變化。但是，社會(huì)構(gòu)成主義者①則認(rèn)為，在組織內(nèi)部沒(méi)有任何成員可以“看見(jiàn)”環(huán)境，事實(shí)上是組織用豐富但模糊的信息構(gòu)建了環(huán)境，在這個(gè)環(huán)境中，甚至連“內(nèi)部”和“外部”這種基本的范疇都是非常模糊的，從而，環(huán)境是管理信條的產(chǎn)物。如科奇（Smircich）和斯達(dá)貝特（Stubbart，1985）將環(huán)境分為三類(lèi)：客觀環(huán)境、感知環(huán)境和改造環(huán)境。以上兩種相反的觀點(diǎn)，不僅引發(fā)我們思考應(yīng)該如何正確認(rèn)識(shí)企業(yè)與環(huán)境之間的關(guān)系，同時(shí)啟發(fā)我們不單從適應(yīng)環(huán)境的角度，還應(yīng)從改造環(huán)境的角度來(lái)認(rèn)識(shí)企業(yè)與環(huán)境之間的關(guān)系。環(huán)境理論主要包含四個(gè)觀點(diǎn)：一是環(huán)境決定論（Hannan和Freeman，1977），適者生存是最高法則，環(huán)境決定企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)要么去適應(yīng)環(huán)境，要么被環(huán)境淘汰。二是環(huán)境適應(yīng)論（Lawrence和Lorsch，1967），企業(yè)應(yīng)積極主動(dòng)地適應(yīng)環(huán)境，盡管企業(yè)的組織方式和管理行為方式依賴(lài)于環(huán)境的特質(zhì)，但企業(yè)可以采取權(quán)變的方法來(lái)對(duì)付環(huán)境，并與環(huán)境的變化保持一致性。三是相互影響論（Pfeffer和Salancik，1978）認(rèn)為，企業(yè)不是消極的接受者而是積極的參與者，不但要調(diào)整或改變自身以適應(yīng)環(huán)境，而且要努力改變環(huán)境使之有利于企業(yè)。四是共同進(jìn)化論（Moore，1993，1996）認(rèn)為，企業(yè)是商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)有機(jī)體的組成部分，管理者不能只盯住自身和競(jìng)爭(zhēng)者，要密切關(guān)注企業(yè)所處的商業(yè)生態(tài)系統(tǒng)中其他相關(guān)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并與之“共同進(jìn)化”，創(chuàng)造與其他生態(tài)系統(tǒng)相互生存的網(wǎng)絡(luò)。

二、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的關(guān)系

人們對(duì)環(huán)境認(rèn)識(shí)的深化和演變的路徑：被動(dòng)適應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)改造環(huán)境共同進(jìn)化，即從原來(lái)的如何管理好企業(yè)內(nèi)部資源、實(shí)現(xiàn)最優(yōu)產(chǎn)出，轉(zhuǎn)變?yōu)槿绾务{馭環(huán)境的急劇變化，如何提升適應(yīng)和控制環(huán)境的能力，從而保持持久的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的特性保險(xiǎn)公司屬于金融行業(yè)，在經(jīng)營(yíng)管理上要堅(jiān)持“三性原則”，即安全性、流動(dòng)性和盈利性三者的統(tǒng)一。但是，保險(xiǎn)公司又不同于銀行和證券公司，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)對(duì)象是風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)管理受宏觀經(jīng)濟(jì)、國(guó)家政策、法律、市場(chǎng)秩序等環(huán)境影響很大，管理的難度和復(fù)雜性較高，因此保險(xiǎn)公司具有明顯不同于其他企業(yè)的管理特性。1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的“二重性”。保險(xiǎn)公司是專(zhuān)門(mén)從事風(fēng)險(xiǎn)集中與分散的特殊性企業(yè)，經(jīng)營(yíng)管理面臨“雙重性”要求：一是作為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的管理者，肩負(fù)著有效識(shí)別、承擔(dān)、轉(zhuǎn)化和防范社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)；二是作為企業(yè)，為了自身的生存和發(fā)展，必須面對(duì)防范和化解自身經(jīng)營(yíng)管理中各種風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。這個(gè)行業(yè)的特殊性決定了保險(xiǎn)公司必然面臨比其他企業(yè)更大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，保險(xiǎn)公司對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境分析具有更為強(qiáng)烈的客觀需求。2.經(jīng)營(yíng)的廣泛性和社會(huì)性。保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)范圍廣泛，不僅包括人身保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、死亡保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)和健康保險(xiǎn)等有關(guān)“人身和人生”的各個(gè)領(lǐng)域，而且涉及公民和法人的責(zé)任和信用保險(xiǎn)。保險(xiǎn)公司一旦經(jīng)營(yíng)失誤，不僅影響廣大民眾的切身利益，甚至可能直接影響到整個(gè)社會(huì)的穩(wěn)定。3.保險(xiǎn)期限的長(zhǎng)期性。除財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、意外險(xiǎn)和短期健康險(xiǎn)外，保險(xiǎn)公司產(chǎn)品的保險(xiǎn)期限一般在一年以上，有的壽險(xiǎn)長(zhǎng)達(dá)幾十年，關(guān)系到被保險(xiǎn)人的一生。這種長(zhǎng)期性使保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理受到一系列復(fù)雜的環(huán)境影響，如承保標(biāo)的的變化、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)、資金運(yùn)用的環(huán)境、未來(lái)利率的變化等多重環(huán)境的壓力。4.業(yè)務(wù)管理的復(fù)雜性。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的廣泛性和長(zhǎng)期性，使得業(yè)務(wù)管理需要一套完整而嚴(yán)密的管理制度和信息系統(tǒng)；同時(shí)由于信息不對(duì)稱(chēng)，需要保險(xiǎn)公司和客戶(hù)雙方誠(chéng)實(shí)，如實(shí)履行告知義務(wù)。這些內(nèi)外環(huán)境因素加劇了業(yè)務(wù)管理的復(fù)雜程度。5.會(huì)計(jì)核算的預(yù)測(cè)性。保險(xiǎn)公司是先收取保險(xiǎn)費(fèi)，然后根據(jù)損失情況支付賠款，這種先有收入后支付成本的順序與一般企業(yè)正好相反。因此，在計(jì)算保險(xiǎn)利潤(rùn)時(shí)需要采用特殊的程序、方法和假設(shè)，還要考慮匯率和利率變動(dòng)等經(jīng)濟(jì)影響因素，同時(shí)，長(zhǎng)期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)由于取得收入和支付成本之間的時(shí)間差很長(zhǎng)，還得考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值、物價(jià)和通貨膨脹等因素。這些內(nèi)外部因素嚴(yán)重制約著利潤(rùn)核算的準(zhǔn)確性，盡管精算技術(shù)能在一定程度上解決這個(gè)問(wèn)題，但是這也是建立在歷史數(shù)據(jù)上的一種測(cè)算，為提取未決賠款準(zhǔn)備提供一種科學(xué)的方法，因此，保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算只能預(yù)測(cè)當(dāng)前成本，這給保險(xiǎn)公司當(dāng)期經(jīng)營(yíng)管理造成信息上的不對(duì)稱(chēng)。6.經(jīng)營(yíng)的不確定性和分散性。不確定性和分散性是保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本特征。對(duì)單一被保險(xiǎn)人而言，保險(xiǎn)事件發(fā)生與否、發(fā)生的時(shí)間和地點(diǎn)及損失金額，在簽訂保單時(shí)是不確定的。針對(duì)這種情況，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理主要采用大數(shù)法則，盡可能與更多的客戶(hù)簽訂保險(xiǎn)合同，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)功能。在一定程度上，這種經(jīng)營(yíng)的不確定性和分散性迫使保險(xiǎn)公司爭(zhēng)奪更多的客戶(hù)，加劇了市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。7.對(duì)投資的依賴(lài)性。保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)主要來(lái)源于承保利潤(rùn)和投資利潤(rùn)兩個(gè)方面。隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)主體不斷增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，“價(jià)格戰(zhàn)”曾一度導(dǎo)致費(fèi)率不斷下降，最終導(dǎo)致承保利潤(rùn)幾乎為零甚至虧損。2006年隨著《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)不斷加大監(jiān)管力度，保險(xiǎn)公司的承保盈利能力逐步增強(qiáng)，2009年產(chǎn)險(xiǎn)公司首次實(shí)現(xiàn)了扭虧為盈。但是，2009年保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)總額為530.6億元，而全行業(yè)投資收益為2141.7億元，由此看來(lái)，利潤(rùn)主要還是投資收益，這就迫使保險(xiǎn)公司對(duì)資本市場(chǎng)的依賴(lài)逐漸增強(qiáng)。8.外部監(jiān)管的嚴(yán)肅性。保險(xiǎn)公司屬于金融行業(yè)，不僅涉及到國(guó)家的金融安全問(wèn)題，而且涉及民眾生產(chǎn)和生活的諸多領(lǐng)域，一旦經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)將影響眾多被保險(xiǎn)人的利益，甚至可能危及整個(gè)社會(huì)的安定和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，因此，我國(guó)政府十分重視對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管，從立法、司法和行政監(jiān)督等方面加強(qiáng)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。此外，保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比較，經(jīng)營(yíng)管理上受到的外部制約性和監(jiān)管更為嚴(yán)格。

（二）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理與環(huán)境的系統(tǒng)分析從上述保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的特征可以看出，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理涉及到內(nèi)外影響因素較多，不但受政策、經(jīng)濟(jì)和法律等宏觀環(huán)境的影響，而且受競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、競(jìng)爭(zhēng)秩序和市場(chǎng)監(jiān)管等市場(chǎng)環(huán)境的限制，同時(shí)還受業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制和“三性原則”等內(nèi)部管理環(huán)境的制約。在系統(tǒng)論的基礎(chǔ)上，將主要影響因素歸并為三個(gè)子系統(tǒng)，分別是：宏觀環(huán)境子系統(tǒng)（政治、經(jīng)濟(jì)、文化和法律）、市場(chǎng)環(huán)境子系統(tǒng)（市場(chǎng)秩序、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、供應(yīng)商、客戶(hù)）、內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)（人力資源、組織結(jié)構(gòu)、管理制度、企業(yè)文化）。這三個(gè)環(huán)境子系統(tǒng)共同構(gòu)成保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)環(huán)境系統(tǒng)，既具有各自相對(duì)獨(dú)立的運(yùn)動(dòng)軌道，又相互鏈接而發(fā)生相互的影響，構(gòu)成相互依存、相互影響的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境動(dòng)態(tài)鏈環(huán)，任何一個(gè)鏈環(huán)的變動(dòng)，都可能引起其他鏈環(huán)的變動(dòng)。

（三）保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的關(guān)系模型為了便于理清保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)環(huán)境的復(fù)雜關(guān)系，在宏觀環(huán)境子系統(tǒng)、市場(chǎng)環(huán)境子系統(tǒng)和內(nèi)部管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，構(gòu)建關(guān)系模型（圖略）1.區(qū)域A是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理面臨的現(xiàn)實(shí)環(huán)境。從圖1可以看出，宏觀環(huán)境子系統(tǒng)、市場(chǎng)環(huán)境子系統(tǒng)和內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)三者是相互關(guān)聯(lián)、相互影響的，重疊部分A是三個(gè)子系統(tǒng)共同發(fā)生作用的區(qū)域。例如經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展必將帶來(lái)保險(xiǎn)市場(chǎng)容量的擴(kuò)大，最終促進(jìn)保險(xiǎn)公司人員規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)，這對(duì)保險(xiǎn)公司發(fā)展來(lái)說(shuō)是有利的一面；但同時(shí)，由于市場(chǎng)容量的擴(kuò)大也將吸引潛在的保險(xiǎn)公司參與競(jìng)爭(zhēng)，又將造成人才爭(zhēng)奪、人才流失和業(yè)務(wù)流失。因此，保險(xiǎn)公司在既定的現(xiàn)實(shí)環(huán)境中，既要區(qū)分環(huán)境有利和不利的兩面性，又要辨別發(fā)展中機(jī)遇和挑戰(zhàn)的共存性。2.區(qū)域B、C、D是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理面臨的潛在環(huán)境，區(qū)域B、C、D都是只有兩個(gè)環(huán)境子系統(tǒng)重疊的部分，是保險(xiǎn)公司有待開(kāi)發(fā)和利用的潛在環(huán)境。以區(qū)域B為例，B是宏觀環(huán)境子系統(tǒng)與內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)重疊但不與市場(chǎng)環(huán)境子系統(tǒng)重疊的部分。當(dāng)前，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)存在這種情況，投資者普遍認(rèn)為我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿薮?，必將帶?dòng)保險(xiǎn)業(yè)更快發(fā)展，所以，積極設(shè)立新的保險(xiǎn)公司。但由于我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)屬于新興市場(chǎng)，一些新興保險(xiǎn)公司在發(fā)展初期力求“做大”，往往采取激烈的競(jìng)爭(zhēng)手段，如“價(jià)格戰(zhàn)”，這在一定程度上影響了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序。但即使在這種情況下，區(qū)域B對(duì)堅(jiān)持規(guī)范經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司來(lái)講，盡管是不利的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，但卻是潛在發(fā)展的區(qū)域。在這個(gè)區(qū)域中，堅(jiān)持規(guī)范經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司有三種選擇，一是“以牙還牙”，被迫參與價(jià)格戰(zhàn)；二是加大創(chuàng)新，積極尋求突破；三是努力改變環(huán)境，主動(dòng)引導(dǎo)和維護(hù)良好的競(jìng)爭(zhēng)秩序。3.內(nèi)部環(huán)境對(duì)外部環(huán)境具有反作用。內(nèi)部環(huán)境子系統(tǒng)位于宏觀環(huán)境子系統(tǒng)和市場(chǎng)環(huán)境子系統(tǒng)之上，這表明，宏觀環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境是內(nèi)部環(huán)境的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理首先要適應(yīng)外部環(huán)境。同時(shí)，還顯示，三個(gè)子系統(tǒng)是相互交叉、相互影響和相互關(guān)聯(lián)的，這又表明內(nèi)部環(huán)境對(duì)宏觀環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境具有反作用，不是完全被動(dòng)適應(yīng)。保險(xiǎn)公司可以通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部管理來(lái)改善內(nèi)部環(huán)境，從而影響和改變外部環(huán)境。如堅(jiān)持規(guī)范經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)公司可以與同業(yè)公會(huì)合作，以強(qiáng)化新興保險(xiǎn)公司的自律行為，或通過(guò)與監(jiān)管部門(mén)溝通加大對(duì)市場(chǎng)行為監(jiān)管處罰力度，迫使市場(chǎng)主體共同維護(hù)競(jìng)爭(zhēng)秩序，從而逐步擴(kuò)大區(qū)域A面積。所以，保險(xiǎn)公司不僅要有適應(yīng)環(huán)境的能力，還要有主動(dòng)改造環(huán)境的意識(shí)和能力。

三、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理與經(jīng)營(yíng)環(huán)境關(guān)系模型的應(yīng)用

（一）增強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境對(duì)外部環(huán)境的適應(yīng)能力目前，我國(guó)金融市場(chǎng)進(jìn)入全面開(kāi)放時(shí)期，保險(xiǎn)業(yè)面臨的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。截至2010年5月，我國(guó)保險(xiǎn)公司數(shù)量達(dá)到了117家（其中，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司52家、人身險(xiǎn)公司60家、養(yǎng)老險(xiǎn)公司5家）。環(huán)境帶來(lái)的機(jī)遇，同時(shí)還要積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境帶來(lái)的挑戰(zhàn)；要充分認(rèn)識(shí)搶抓機(jī)遇、加快發(fā)展的重要性和緊迫性，切實(shí)改進(jìn)管理方式，適應(yīng)外部環(huán)境的要求，充分利用好宏觀環(huán)境，提高保險(xiǎn)資源利用效率，特別是要改變對(duì)保險(xiǎn)資源的掠奪性開(kāi)發(fā)和破壞性利用，切實(shí)加快發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)由粗放經(jīng)營(yíng)向精細(xì)化經(jīng)營(yíng)的轉(zhuǎn)變，維護(hù)保險(xiǎn)行業(yè)資源和行業(yè)形象，提高行業(yè)整體盈利能力和可持續(xù)發(fā)展的能力。

篇4

證券時(shí)報(bào)記者徐濤

本報(bào)訊近日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)了《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格管理規(guī)定》，對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格的監(jiān)督管理進(jìn)行了規(guī)范?！兑?guī)定》共五章三十一條，自2009年2月1日起正式施行。

保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人就《規(guī)定》的接受記者采訪時(shí)指出，《規(guī)定》旨在建立以財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為代表的財(cái)務(wù)管控機(jī)制?！兑?guī)定》不僅規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任職條件，還明確了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)、權(quán)利義務(wù)、在公司組織架構(gòu)中的位置、與董事會(huì)的關(guān)系和報(bào)告路線等，強(qiáng)化了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)管理和公司治理中的作用，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管控作用的發(fā)揮。

《規(guī)定》要求保險(xiǎn)公司必須在公司章程中規(guī)定財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)利；明確財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任、解聘和報(bào)酬，必須由董事會(huì)決定；規(guī)定了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)和總經(jīng)理匯報(bào)工作，而且董事會(huì)應(yīng)當(dāng)每半年至少聽(tīng)取一次財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的匯報(bào)；還強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)列席與其職責(zé)相關(guān)的董事會(huì)會(huì)議。《規(guī)定》還明確，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有義務(wù)對(duì)公司的違規(guī)行為提出糾正建議，董事會(huì)和管理層拒不采納的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有義務(wù)向監(jiān)管部門(mén)報(bào)告，并拒絕在有關(guān)文件上簽字；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)獲得履職所需信息。

該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是保險(xiǎn)公司的高級(jí)管理人員，針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制定專(zhuān)門(mén)的任職資格管理辦法，不僅在于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職所需要的專(zhuān)業(yè)條件明顯有別于其他高管人員，更是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、提升公司管理水平、完善公司治理、加強(qiáng)和改進(jìn)保險(xiǎn)監(jiān)管的客觀需要。

該負(fù)責(zé)人強(qiáng)調(diào)，《規(guī)定》的實(shí)施，將有利于提高保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，減輕、遏制會(huì)計(jì)信息失真；有利于提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平，推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變；有利于改善保險(xiǎn)公司治理；有利于加強(qiáng)和改善保險(xiǎn)監(jiān)管。

篇5

為推動(dòng)我國(guó)國(guó)有保險(xiǎn)公司的持續(xù)、穩(wěn)健和快速，適時(shí)改革現(xiàn)有的國(guó)有獨(dú)資制度，通過(guò)股份制改造，建立產(chǎn)權(quán)主體多元化的股份制保險(xiǎn)公司，并在此基礎(chǔ)上，構(gòu)建有效的股份制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，已成為國(guó)有保險(xiǎn)公司管理體制改革的當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)的表明，股份制企業(yè)制度的制度基礎(chǔ)是企業(yè)的法人資產(chǎn)制度。因此，應(yīng)從法人資產(chǎn)制度的角度來(lái)和探討國(guó)有保險(xiǎn)公司股份制改革，研究構(gòu)建現(xiàn)代股份制企業(yè)制度的制度基礎(chǔ)的有效的公司治理結(jié)構(gòu)。

一、股份制企業(yè)制度的制度基礎(chǔ)

現(xiàn)代股份制企業(yè)制度的制度基礎(chǔ)是法人資產(chǎn)制度。股份制企業(yè)的法人資產(chǎn)制度是指企業(yè)通過(guò)公開(kāi)發(fā)行股票籌集資金，組建股份制公司后，公司作為獨(dú)立的法人依法擁有公司的全部財(cái)產(chǎn)，即所有股東投入的資本均成為企業(yè)法人資產(chǎn)。公司作為整體，其終極所有者為股東，而公司財(cái)產(chǎn)的主體則是企業(yè)法人，股東不能繞開(kāi)法人代表機(jī)構(gòu)直接支配公司資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)。也就是說(shuō)，在法人資產(chǎn)制度下，股份公司的法人所有權(quán)不依賴(lài)于股東而獨(dú)立存在，并由法人獨(dú)立占有、支配、處分和收益，法人成為公司自負(fù)盈虧的主體。在股份公司作為獨(dú)立的法人獲得公司法人所有權(quán)后，股東在按其出資比例獲得相應(yīng)的資本權(quán)益時(shí)，只以其出資額承擔(dān)有限責(zé)任，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中形成的利潤(rùn)和資產(chǎn)增值，出資人有權(quán)按出資比例享受；而在企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資人承擔(dān)的最大損失為投入企業(yè)的資本金。企業(yè)法人擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)并相應(yīng)承擔(dān)財(cái)產(chǎn)責(zé)任。

因此，法人資產(chǎn)制度主要包括兩個(gè)方面的，即獨(dú)立的企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)和股東有限責(zé)任制。在獨(dú)立的企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)和股東有限責(zé)任制的前提下，股東是股份公司的終極所有者和終極控制權(quán)擁有者。這里的股東是作為一個(gè)整體的公司全體股東，而非單個(gè)股東，而且，股東對(duì)企業(yè)的所有權(quán)和控制權(quán)也是表現(xiàn)為對(duì)公司作為獨(dú)立法人的所有和控制。這種所有和控制在實(shí)際中則具體地表現(xiàn)為，股東擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)。

從控制權(quán)的角度來(lái)看，單個(gè)股東是不可能也不愿意擁有企業(yè)的控制權(quán)的。因此，對(duì)于單個(gè)股東而言，擁有作為獨(dú)立法人的股份制公司的控制權(quán)就意味著擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策權(quán)，也就要承擔(dān)有可能因決策失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。但是，在有限責(zé)任制下，單個(gè)股東僅以其出資額承擔(dān)有限責(zé)任。其所能夠直接控制的只是其所擁有的股票，并承擔(dān)其所擁有的股票所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失責(zé)任，而沒(méi)有能力承擔(dān)獨(dú)立法人企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和損失。另外，由于股東只對(duì)自身?yè)碛械墓善背袚?dān)責(zé)任，而且，股票市場(chǎng)制度的股票自由轉(zhuǎn)讓和自由流通的特征，使其能夠通過(guò)分散化的投資盡量減少其風(fēng)險(xiǎn)，也保證了單個(gè)股東能夠在預(yù)期企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)隨時(shí)抽回資本。因此，即使單個(gè)股東擁有承擔(dān)獨(dú)立法人企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力、也不愿意擁有企業(yè)的控制權(quán)。這樣，剩下的只是所有的股東作為一個(gè)整體擁有對(duì)獨(dú)立法人企業(yè)的控制權(quán)。

二、建立完善的企業(yè)法人資產(chǎn)制度的一般條件

（一）有效的公司治理結(jié)構(gòu)是建立股份制企業(yè)法人資產(chǎn)制度的內(nèi)部基礎(chǔ)和前提

建立在企業(yè)法人資產(chǎn)制度基礎(chǔ)之上的現(xiàn)代股份制企業(yè)的典型特征是企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)控制權(quán)的分離。所有權(quán)與控制權(quán)分離的表現(xiàn)形式是股東擁有企業(yè)的終極所有權(quán)，而企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)者擁有企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)控制權(quán)，成為事實(shí)上的企業(yè)控制權(quán)所有者。由于廣大的被分散的股東不擁有企業(yè)的控制權(quán)，在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督和控制方面既缺乏相應(yīng)的有效手段，也會(huì)因監(jiān)督和控制中的搭便車(chē)行為而缺乏應(yīng)有的積極性，而企業(yè)的經(jīng)理人員在獲得了企業(yè)的控制權(quán)之后，也有可能從自身利益出發(fā)，采取有利于自己而不利于股東的決策行為。加上股東與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者之間的信息不對(duì)稱(chēng)和契約不完備的客觀存在，這樣，在企業(yè)的終極所有者——股東和日常經(jīng)營(yíng)控制權(quán)擁有者——經(jīng)營(yíng)者之間就產(chǎn)生了所謂的“委托問(wèn)題”。

在所有權(quán)與控制權(quán)分離的條件下，建立在委托關(guān)系基礎(chǔ)之上的股東和經(jīng)營(yíng)者之間的關(guān)系具有三個(gè)方面的特征：（1）股東與經(jīng)營(yíng)者之間在對(duì)企業(yè)的收益要求方面存在著利益沖突；（2）股東與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)；（3）所有者股東與經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)方面存在著責(zé)任的不對(duì)稱(chēng)。這些問(wèn)題的存在都有可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者利用其擁有的公司控制權(quán)侵蝕股東利益行為的發(fā)生。因此，要確保股份制企業(yè)法人資產(chǎn)制度下的企業(yè)產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立和股東有限責(zé)任，就必須明確地界定經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)的關(guān)系，建立合理有效的股東所有權(quán)約束機(jī)制，抑制兩權(quán)分離下經(jīng)營(yíng)者侵蝕股東利益行為的發(fā)生。在現(xiàn)代股份制企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者與企業(yè)關(guān)系的界定、股東所有權(quán)約束機(jī)制的發(fā)揮是通過(guò)建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

建立在法人資產(chǎn)制度基礎(chǔ)之上的股份制企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)的特征主要表現(xiàn)為企業(yè)的股票所有者——股東擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)。作為公司股份資本的供給者，股東的股份收入是不確定的，在有限責(zé)任制下，股東按其所持股份等比例地獲取企業(yè)的剩余收益。因此，股東是企業(yè)的剩余收益索取者，擁有企業(yè)的剩余索取權(quán)。另一方面，作為企業(yè)剩余收益索取者的股東通過(guò)所持股票的投票權(quán)獲取企業(yè)的剩余控制權(quán)。在公開(kāi)持股的股份公司中，股東對(duì)企業(yè)的控制權(quán)主要是通過(guò)直接的內(nèi)部控制和間接的法人控制市場(chǎng)兩種途徑來(lái)實(shí)施的。

內(nèi)部控制是股東以其所擁有股票的投票權(quán)，通過(guò)投票選舉公司董事會(huì)，由董事會(huì)選擇經(jīng)營(yíng)管理者，將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的決策管理權(quán)委托給經(jīng)營(yíng)管理者來(lái)實(shí)現(xiàn)的。股東通過(guò)董事會(huì)監(jiān)督和控制經(jīng)營(yíng)管理者，如果經(jīng)營(yíng)管理者未能對(duì)股東盡法律上的義務(wù)，或者股東認(rèn)為經(jīng)營(yíng)者因道德風(fēng)險(xiǎn)行為而未能使企業(yè)效率經(jīng)營(yíng)時(shí)，股東可以通過(guò)董事會(huì)更換企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者。

一般而言，股東內(nèi)部控制的有效性取決于三個(gè)方面的因素：（1）股份所有的集中度；（2）股東的性質(zhì)；（3）股東投票權(quán)限的強(qiáng)弱。股東投票權(quán)限涉及投票權(quán)的范圍及程度。具體來(lái)講，比如股東的投票權(quán)限是否僅僅只包括董事會(huì)成員選出權(quán)，或者還包括企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的評(píng)判權(quán)等；董事會(huì)的決定事項(xiàng)所需要的股東贊成比例是過(guò)半數(shù)還是需要達(dá)到三分之二等。當(dāng)然，股東的投票權(quán)因各國(guó)公司法的規(guī)定而異。

但是，股東的內(nèi)部控制本身存在內(nèi)在的缺陷。這種內(nèi)在缺陷表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）在股東內(nèi)部控制的過(guò)程中，股東自身存在著道德風(fēng)險(xiǎn)行為的可能性，而這種可能性的存在會(huì)公司治理的效率。如，在股份所有集中度較高時(shí)，控股股東有可能出現(xiàn)過(guò)度操縱公司，剝奪董事會(huì)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理公司的權(quán)利、通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移控股公司虧損等行為。（2）在股東內(nèi)部控制中，股東主要是通過(guò)董事會(huì)來(lái)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施控制的。正因?yàn)槿绱?，董事?huì)的監(jiān)督本身存在著兩方面的問(wèn)題：一方面，董事會(huì)是否真的具備監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者的能力是值得懷疑的。在日常的經(jīng)營(yíng)管理中，董事會(huì)的會(huì)議議案的設(shè)定基本上是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理層來(lái)完成的。因此，有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的諸多重大事項(xiàng)名義上是由董事會(huì)決定的，實(shí)際上，經(jīng)理層可能會(huì)利用向董事會(huì)提供信息或提出議案的方式控制企業(yè)相關(guān)事項(xiàng)的決定。再者，盡管企業(yè)的董事會(huì)成員應(yīng)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，但是現(xiàn)實(shí)中，股東投票的依據(jù)大多是由企業(yè)的經(jīng)理層向股東發(fā)送的股東大會(huì)議案書(shū)中的候補(bǔ)名單。因此，董事會(huì)董事的選舉實(shí)質(zhì)上是由經(jīng)理層“任命”的。另一方面，即使董事會(huì)具備監(jiān)督能力，如何才能使之有效地發(fā)揮監(jiān)督作用，也就是說(shuō)，還存在著誰(shuí)來(lái)監(jiān)督作為監(jiān)督者的董事會(huì)的問(wèn)題。

當(dāng)股東因股權(quán)分散而不能有效地實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，法人控制市場(chǎng)能有效地解決股東控制經(jīng)營(yíng)管理者的問(wèn)題。法人控制市場(chǎng)主要通過(guò)合并、收購(gòu)、敵意收購(gòu)、杠桿收購(gòu)等控制權(quán)轉(zhuǎn)移方式來(lái)使企業(yè)達(dá)到效率經(jīng)營(yíng)的目的。股票的可轉(zhuǎn)讓性及其所有權(quán)特征構(gòu)成了法人控制市場(chǎng)的基礎(chǔ)。當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者經(jīng)營(yíng)不善、經(jīng)營(yíng)效率低下，或者股東無(wú)法有效地對(duì)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者進(jìn)行控制時(shí)，股東可以利用將股票轉(zhuǎn)讓給外部投資者，或收購(gòu)股份等方式將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)轉(zhuǎn)移給能為股東利益進(jìn)行效率經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)管理者。而且，法人控制市場(chǎng)的存在本身，能給企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者以潛在的壓力，使董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理者能自覺(jué)地按股東利益要求，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。必須指出的是，法人控制市場(chǎng)有效運(yùn)作的前提條件是公司的股票必須公開(kāi)發(fā)行，而且還必須能在市場(chǎng)自由買(mǎi)賣(mài)。在股權(quán)非公開(kāi)、股權(quán)公開(kāi)但為少數(shù)股東持有、并且不能自由買(mǎi)賣(mài)的情況下，法人控制市場(chǎng)也就無(wú)法有效地發(fā)揮作用。

（二）股份制股票的自由流通和轉(zhuǎn)讓、充分競(jìng)爭(zhēng)且有效的經(jīng)理人市場(chǎng)以及必要的市場(chǎng)和約束是維護(hù)法人資產(chǎn)制度的外部市場(chǎng)條件

股票的自由流通和轉(zhuǎn)讓是維護(hù)企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)獨(dú)立的前提條件之一。在法人資產(chǎn)制度下，企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立意味著投資者購(gòu)買(mǎi)企業(yè)股票成為股東后，轉(zhuǎn)歸法人所有的公司資產(chǎn)就與股東個(gè)人的財(cái)產(chǎn)相分離，股東不能隨意從公司抽回自己的股份。股東能夠直接控制的是其所擁有的股票，并憑借其所擁有的股票份額獲得紅利收入和企業(yè)的剩余控制權(quán)，或者是通過(guò)股票的自由轉(zhuǎn)讓獲得股票轉(zhuǎn)讓的利得或回避可能發(fā)生的股票價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，股東就會(huì)放棄對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的控制權(quán)，將其委托給有能力的經(jīng)營(yíng)管理者，確保企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立。但是，如果股東所擁有的股票不能自由轉(zhuǎn)讓和流通，股東就只能獲得其相應(yīng)份額的紅利收入，既不能獲得股票轉(zhuǎn)讓的利得收益，也不能回避股票價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)，股東的財(cái)產(chǎn)就無(wú)法完全與法人所有的公司財(cái)產(chǎn)相分離，股東干預(yù)公司日常經(jīng)營(yíng)管理的意愿就會(huì)增強(qiáng)，公司法人產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性就難以保證。

在法人資產(chǎn)制度下，股東大會(huì)選舉產(chǎn)生的董事會(huì)將股份制企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理權(quán)委托給作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)理人，經(jīng)理人擁有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的決策控制權(quán)，但不擁有企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)，也不承擔(dān)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，他們只承擔(dān)自身人力資本的風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，企業(yè)法人資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率就依賴(lài)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的激烈約束機(jī)制。一個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)且有效的經(jīng)理人市場(chǎng)的存在是建立有效的經(jīng)營(yíng)管理者激勵(lì)約束機(jī)制的前提。在這樣的市場(chǎng)上，從股東利益出發(fā)，追求企業(yè)長(zhǎng)期、努力經(jīng)營(yíng)且取得成功的經(jīng)理人，其努力經(jīng)營(yíng)的成果將會(huì)通過(guò)市場(chǎng)上人力資本價(jià)格的上升而得到承認(rèn)和反映，并由此獲得地位提升、名譽(yù)等非金錢(qián)的效用；相反，從事道德風(fēng)險(xiǎn)行為侵害股東利益、經(jīng)營(yíng)不善或失敗的經(jīng)理人就會(huì)受到市場(chǎng)上人力資本價(jià)格下降、社會(huì)地位降低、名譽(yù)喪失等市場(chǎng)的懲罰。

此外，股份制企業(yè)的法人資產(chǎn)制度還必須受到必要的市場(chǎng)和法律約束的保護(hù)。所謂市場(chǎng)約束是指股份制企業(yè)以外的任何市場(chǎng)主體都不能夠隨意通過(guò)行政或市場(chǎng)壟斷來(lái)干預(yù)股份制企業(yè)的合法經(jīng)營(yíng)行為，股份制企業(yè)也應(yīng)按照利潤(rùn)最大化原則在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中追求企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。法律約束是指股份制企業(yè)運(yùn)作必須在相應(yīng)的法律規(guī)范下進(jìn)行，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，不得不破產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按相關(guān)的法律程序進(jìn)行破產(chǎn)清算，相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任應(yīng)受到法律的追究，股東也應(yīng)承擔(dān)公司經(jīng)營(yíng)失敗所導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三、國(guó)有保險(xiǎn)公司構(gòu)建股份制企業(yè)制度的有效途徑

（一）建立完善的企業(yè)法人資產(chǎn)制度是國(guó)有保險(xiǎn)公司構(gòu)建股份制企業(yè)制度的基礎(chǔ)

國(guó)有保險(xiǎn)公司通過(guò)股份制改造后組建的股份制保險(xiǎn)公司，其股權(quán)結(jié)構(gòu)無(wú)論是實(shí)行國(guó)有控股，還是實(shí)行多元化的所有者主體結(jié)構(gòu)，都必須確保股份制企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性，即無(wú)論是國(guó)有股東還是其他性質(zhì)的股東，所有股東的財(cái)產(chǎn)都必須與股份制保險(xiǎn)公司的法人財(cái)產(chǎn)相分離。在股份制保險(xiǎn)公司的控制權(quán)方面，所有股東，尤其是國(guó)有股股東應(yīng)放棄對(duì)企業(yè)法人日常經(jīng)營(yíng)的控制權(quán)，將企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理的控制權(quán)通過(guò)股東大會(huì)選舉的董事會(huì)完全委托給企業(yè)的經(jīng)理層。股東只能夠享有企業(yè)的剩余索取權(quán)和剩余控制權(quán)。在公司法人產(chǎn)權(quán)獨(dú)立的前提下，為確保擁有企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)決策權(quán)的股份制保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理層的行為符合所有股東利益最大化，必須建立一個(gè)有效的公司法人治理結(jié)構(gòu)。

首先，必須建立職能明確的董事會(huì)和監(jiān)督能力較強(qiáng)的監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)是股份制企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)法人資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)，并體現(xiàn)公司的意志。作為企業(yè)法人的代表機(jī)構(gòu)，董事會(huì)在對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作時(shí)，應(yīng)確保公司資產(chǎn)的運(yùn)作符合股東資產(chǎn)增值和資本收益增加的愿望。因此，它的所有決定都必須以股東利益的最大化為目標(biāo)，貫徹股東的個(gè)人意志。要使董事會(huì)的決策體現(xiàn)所有股東的意志，董事會(huì)成員的選拔必須充分體現(xiàn)股東享有企業(yè)剩余控制權(quán)的“一股一票”原則，而不能由某一個(gè)或幾個(gè)股東任命。另外，還必須建立對(duì)董事會(huì)進(jìn)行有效監(jiān)督的機(jī)制，即充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能，以確保董事會(huì)有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各種決定不侵犯股東的利益。

其次，董事會(huì)應(yīng)建立有效的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理層的激勵(lì)約束機(jī)制。只有董事會(huì)才享有企業(yè)經(jīng)理人員的任免權(quán)，單個(gè)股東不具有企業(yè)經(jīng)理人員的任免權(quán)。董事會(huì)對(duì)經(jīng)理人員的選聘必須充分體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)的原則。經(jīng)理人員在董事會(huì)的授權(quán)下具體執(zhí)行公司的業(yè)務(wù)和公司資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)。董事會(huì)可以通過(guò)建立一個(gè)包含薪金、獎(jiǎng)金、股票期權(quán)計(jì)劃、退休金計(jì)劃等在內(nèi)的經(jīng)理人報(bào)酬計(jì)劃，將經(jīng)理人員的收入、升遷、聲譽(yù)等與公司資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)效率和資產(chǎn)增值狀況相聯(lián)系，以達(dá)到對(duì)經(jīng)理人員進(jìn)行有效激勵(lì)的目的。同時(shí)，董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格對(duì)經(jīng)理人員的監(jiān)督機(jī)制，所有的經(jīng)理人員的行為必須接受董事會(huì)的監(jiān)督。在董事會(huì)成員兼任公司高層經(jīng)理職責(zé)時(shí)，為避免經(jīng)理層與董事合謀從事侵害股東利益行為的發(fā)生，董事會(huì)成員構(gòu)成中應(yīng)有一定比例的外部獨(dú)立董事，充分發(fā)揮外部獨(dú)立董事對(duì)經(jīng)理人員和董事會(huì)成員的監(jiān)督職能。

（二）改制后的股份制保險(xiǎn)公司的整體上市和公司所有股權(quán)的可自由流通和轉(zhuǎn)讓是構(gòu)建國(guó)有保險(xiǎn)公司股份制企業(yè)制度的前提

要確保國(guó)有保險(xiǎn)公司改制后所形成的股份制企業(yè)具備股份制企業(yè)的獨(dú)立法人產(chǎn)權(quán)和股東有限責(zé)任的特征，在國(guó)有保險(xiǎn)公司完成股份制改造后，就必須使其股權(quán)上市交易，讓公司不同類(lèi)型股權(quán)所有者的股權(quán)享有同等的自由流通和轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。只有在公司所有股東平等地享有股權(quán)自由流通和交易權(quán)利的前提下，股東才能夠通過(guò)股權(quán)的交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值增加和市場(chǎng)股票價(jià)格上漲所帶來(lái)的收益，也能夠有效地回避企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值下降和股票價(jià)格下跌所導(dǎo)致的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而使其主動(dòng)放棄對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的日?？刂茩?quán)，僅以其所持股份對(duì)企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任。因此，國(guó)有保險(xiǎn)公司在其股份制改造過(guò)程中進(jìn)行股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)充分考慮改制中的股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)一定要滿(mǎn)足改制后企業(yè)股權(quán)上市交易的要求。特別應(yīng)吸取其他國(guó)有企業(yè)股份制改革的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，讓國(guó)有股股東與其他所有股東一樣，享有同樣的股權(quán)流通的權(quán)利，以避免國(guó)有股不能流通所可能帶來(lái)的各種的出現(xiàn)。

（三）完善外部市場(chǎng)環(huán)境，為建立穩(wěn)定的股份制保險(xiǎn)公司的法人資產(chǎn)制度提供必要的外部條件

首先，應(yīng)積極發(fā)展和培育各類(lèi)保險(xiǎn)經(jīng)理人市場(chǎng)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)經(jīng)理人市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的作用。國(guó)有保險(xiǎn)公司在完成股份制改造后，建立在法人資產(chǎn)制度之上的股份制保險(xiǎn)公司的各級(jí)經(jīng)理人員的選任和聘用體現(xiàn)的是保險(xiǎn)經(jīng)理人市場(chǎng)上充分、公平競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。這就有必要建立一個(gè)全國(guó)性的充分發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)經(jīng)理人市場(chǎng)，為股份制保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)和管理提供大量的符合需要的經(jīng)理人才，并約束在職經(jīng)理人員的各種道德風(fēng)險(xiǎn)行為的發(fā)生，迫使在職經(jīng)理人員努力經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，在充分競(jìng)爭(zhēng)基礎(chǔ)之上所產(chǎn)生的經(jīng)理人的存在是有利于股份制保險(xiǎn)公司的成長(zhǎng)和長(zhǎng)期發(fā)展的。在法人資產(chǎn)制度下，股份制保險(xiǎn)公司的經(jīng)理人員盡管不是企業(yè)財(cái)產(chǎn)的所有者和財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者，但他們是自身人力資本的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者，為了在競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)理人市場(chǎng)中求得生存和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)其人力資本價(jià)值的最大化，經(jīng)理人員會(huì)超越資產(chǎn)所有者追求短期利潤(rùn)最大化的界限，在實(shí)現(xiàn)自身金錢(qián)和非金錢(qián)效用最大化的同時(shí)推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和規(guī)模擴(kuò)大，從而使企業(yè)資產(chǎn)不斷增值，企業(yè)也因此而得到長(zhǎng)期的發(fā)展。

篇6

關(guān)鍵詞：中小型保險(xiǎn)；問(wèn)題；發(fā)展戰(zhàn)略；企業(yè)發(fā)展

中圖分類(lèi)號(hào)：F276 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中占有重要地位，為使我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)取得更多的發(fā)展，需要對(duì)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)種等方面進(jìn)行優(yōu)化和轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的健康長(zhǎng)久發(fā)展。鑒于河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的大力發(fā)展，企業(yè)間的相互競(jìng)爭(zhēng)激烈，為使自身企業(yè)能在眾多保險(xiǎn)企業(yè)中的“獨(dú)樹(shù)一幟”，就要盡量找到并實(shí)施適合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃，加快中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的前進(jìn)步伐。

一、中小型保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展弊端

（一）經(jīng)營(yíng)管理模式落后

近幾年來(lái)，我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)如雨后春筍般茁壯成長(zhǎng)，大多數(shù)中小型保險(xiǎn)企業(yè)是股份制的。但受到公司投資人多數(shù)為國(guó)有公司的影響，這些中小型保險(xiǎn)公司真正意義上還是屬于國(guó)有股份制。這種國(guó)有股份制公司的經(jīng)營(yíng)管理模式效率低、機(jī)構(gòu)設(shè)置復(fù)雜臃腫，用國(guó)有股份制公司的管理方式進(jìn)行中小型保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理，致使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不到位，企業(yè)不能快速健康的發(fā)展。

（二）國(guó)際化程度低

我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)范圍小、缺少知名度，只是限于本地區(qū)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展，故而與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)脫節(jié)，不能多渠道地進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，自身競(jìng)爭(zhēng)力相對(duì)削弱，致使保險(xiǎn)企業(yè)停滯不前。

（三）人力物力的浪費(fèi)

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，中小型保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于險(xiǎn)種業(yè)務(wù)在理想上實(shí)行的是多而全險(xiǎn)種銷(xiāo)售。加上營(yíng)銷(xiāo)、承保、理賠以及防災(zāi)防損都要自己承擔(dān)，致使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的有限人力、物力沒(méi)有發(fā)揮自身作用，促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展。

二、河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

（一）加速轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理模式

在河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)激烈競(jìng)爭(zhēng)中，要使自身企業(yè)占有一席之地，必須加快轉(zhuǎn)變落后的經(jīng)營(yíng)管理模式。

一方面，正確處理好保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展速度與企業(yè)效益之間的關(guān)系。比如在對(duì)險(xiǎn)種業(yè)務(wù)銷(xiāo)售上，需要保質(zhì)量、搞好防災(zāi)防損，把開(kāi)展業(yè)務(wù)的成本降到最低，增強(qiáng)企業(yè)效益。

另一方面，企業(yè)需要根絕自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際建立創(chuàng)新型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式。對(duì)于產(chǎn)品而言，摒棄單一的產(chǎn)品銷(xiāo)售模式，進(jìn)行多元化的產(chǎn)品銷(xiāo)售，先進(jìn)的承保技術(shù)，高水平的服務(wù)，可以增強(qiáng)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，更快速地開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

（二）推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程

為使河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)在全國(guó)、以致在國(guó)際化保險(xiǎn)市場(chǎng)上都具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，在全面開(kāi)放的保險(xiǎn)市場(chǎng)上展現(xiàn)自己的實(shí)力，就要求中小型保險(xiǎn)公司加快推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程。向國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)靠近，與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度等相結(jié)合，完善自身企業(yè)的不足。

比如，河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)可以與外資保險(xiǎn)企業(yè)合作，由于外資保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的地位已經(jīng)穩(wěn)固，我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)可以通過(guò)學(xué)習(xí)外資保險(xiǎn)企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理模式、營(yíng)銷(xiāo)手段和服務(wù)宗旨等方面提高自身的軟、硬實(shí)力，加快自身國(guó)際化的進(jìn)程。

在推進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際化進(jìn)程中，國(guó)家也可以根據(jù)其發(fā)展的狀況采取相應(yīng)措施，鼓勵(lì)推進(jìn)我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)走向國(guó)際，與國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)接軌，學(xué)習(xí)國(guó)外著名保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式、管理理念，增強(qiáng)我國(guó)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）在保險(xiǎn)業(yè)建立聯(lián)合組織

由于中小型保險(xiǎn)企業(yè)的多而雜，企業(yè)間缺乏溝通交流，所以建立一個(gè)保險(xiǎn)業(yè)界的聯(lián)合組織迫在眉睫，通過(guò)聯(lián)合組織業(yè)務(wù)活動(dòng)、學(xué)習(xí)活動(dòng)的開(kāi)展，學(xué)習(xí)借鑒對(duì)方的優(yōu)點(diǎn)，促進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的全面發(fā)展。在組織內(nèi)部，還需要建立一個(gè)企業(yè)信息資料庫(kù)，信息資料的建立是為了收集保險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)信息，掌握企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)的發(fā)展提供建議。

（四）加強(qiáng)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的專(zhuān)業(yè)化

對(duì)于河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)而言，專(zhuān)業(yè)化保險(xiǎn)企業(yè)包括企業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容專(zhuān)業(yè)化和保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專(zhuān)業(yè)化。

1.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的專(zhuān)業(yè)化

大多數(shù)河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)險(xiǎn)種分類(lèi)都不夠明確，加強(qiáng)對(duì)險(xiǎn)種的分類(lèi)，推進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，提高經(jīng)營(yíng)內(nèi)容的專(zhuān)業(yè)化。比如，在車(chē)險(xiǎn)方面，保險(xiǎn)企業(yè)可以對(duì)車(chē)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)的分類(lèi)，交強(qiáng)險(xiǎn)、第三者責(zé)任險(xiǎn)、車(chē)輛損失險(xiǎn)、盜搶險(xiǎn)等進(jìn)行細(xì)分，提高業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)化，根據(jù)顧客的需求，更好的進(jìn)行保險(xiǎn)的銷(xiāo)售。

2.保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專(zhuān)業(yè)化

在保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)方面，實(shí)行差別化、專(zhuān)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)方式。由于大多數(shù)的中小型保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)大同小異，專(zhuān)業(yè)化的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)屈指可數(shù)。在這種情況下，中小型保險(xiǎn)企業(yè)推行保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的專(zhuān)業(yè)化可以提高中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)軟實(shí)力。

（五）國(guó)家政策的支持鼓勵(lì)

為促進(jìn)河北中小型保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，河北省可以根據(jù)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，適當(dāng)放寬個(gè)人禁入政策，支持保險(xiǎn)公司內(nèi)部人員對(duì)公司的持股。鼓勵(lì)發(fā)展前景良好的中小型股份制保險(xiǎn)公司上市，對(duì)其資金籌集渠道進(jìn)行拓寬，資本得到優(yōu)化。根據(jù)各保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展實(shí)際，對(duì)中小型保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行重組和兼并，優(yōu)化企業(yè)結(jié)構(gòu)。此外，也有效配置了資金資源，使有限的財(cái)力物力得到最大發(fā)揮。

三、結(jié)束語(yǔ)

為使中小型保險(xiǎn)企業(yè)的在保險(xiǎn)市場(chǎng)中健康發(fā)展，需要我國(guó)的中小型企業(yè)改變自身的經(jīng)營(yíng)管理模式、加快國(guó)際化進(jìn)程、加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)化水平。在發(fā)展過(guò)程中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高中小型保險(xiǎn)企業(yè)在保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，以經(jīng)營(yíng)內(nèi)容和經(jīng)營(yíng)方式的專(zhuān)業(yè)化吸引顧客，促進(jìn)中小型保險(xiǎn)企業(yè)的全面發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇7

公司治理結(jié)構(gòu)是指在所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，通過(guò)一定的組織結(jié)構(gòu)形式，明確和規(guī)范資產(chǎn)所有者、支配者、管理者和使用者之間權(quán)利和利益關(guān)系的一種制度安排，是指導(dǎo)和控制公司運(yùn)作的一整套機(jī)制與規(guī)則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的建立和健全，應(yīng)以建立產(chǎn)權(quán)明晰、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、管理的企業(yè)制度為目標(biāo)，全面、有效地提高保險(xiǎn)公司的管理、監(jiān)督和運(yùn)營(yíng)效益。

一、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的

（一）國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題

1.政府作為國(guó)有資產(chǎn)的所有者，尚未尋找到高效率地行使所有權(quán)的方式。在國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，不設(shè)立股東會(huì)，董事會(huì)成員由政府委派。政府作為國(guó)有資產(chǎn)出資人對(duì)公司的人事安排干預(yù)過(guò)多，從公司總經(jīng)理到部門(mén)經(jīng)理都由政府主管部門(mén)任命。由于各級(jí)政府部門(mén)的利益不一致，又不能代表國(guó)家行使所有者的權(quán)利，最終導(dǎo)致所有者缺位。政府官員干涉和控制公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)得不到落實(shí)，使國(guó)家的所有者權(quán)益得不到落實(shí)，國(guó)有資產(chǎn)保值增值的壓力較大。

2.董事長(zhǎng)的作用較弱，董事會(huì)的功能得不到發(fā)揮。在國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司中，董事長(zhǎng)的權(quán)力較小，凡是需要公司董事會(huì)做決策的事都由政府部門(mén)管理，國(guó)有公司不能成為獨(dú)立的市場(chǎng)主體。由于公司董事長(zhǎng)連任命經(jīng)理的權(quán)利都沒(méi)有，公司的經(jīng)營(yíng)決策難以通過(guò)經(jīng)理層的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)充分、有效地貫徹下去。

3.對(duì)經(jīng)營(yíng)管理人員，沒(méi)有建立有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。由于高層經(jīng)營(yíng)管理人員大多由政府任命，他們的級(jí)別、工資、獎(jiǎng)金和福利等都與政府官員的待遇相當(dāng)，與他們的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的好壞無(wú)關(guān)，這就抑制了經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)管理的積極性。同時(shí)，公司經(jīng)理在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，有可能追求自身利益的最大化，而損害資產(chǎn)所有者的利益。

4.監(jiān)事會(huì)的作用有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能尚未得到有效地行使，監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督水平、監(jiān)督的積極性和責(zé)任感有待于通過(guò)制度建設(shè)得到進(jìn)一步的加強(qiáng)。

（二）股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)存在的問(wèn)題

1.真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化是一個(gè)漫長(zhǎng)的過(guò)程。雖然股份制保險(xiǎn)公司已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了投資主體的分散化，但并未真正實(shí)現(xiàn)投資主體的多元化。如某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司擁有股東63家，大多是國(guó)有企業(yè)。國(guó)有股東行使自己權(quán)力的積極性不高，股東大會(huì)表決流于形式，尚未成為對(duì)董事會(huì)強(qiáng)有力的制約機(jī)制。另一個(gè)問(wèn)題是，有些股東通過(guò)關(guān)聯(lián)股東，間接控制股份制保險(xiǎn)公司。如某人壽保險(xiǎn)公司，中資股東14家，外資股東4家。有些企業(yè)通過(guò)其附屬公司的關(guān)聯(lián)交易控制股份制保險(xiǎn)公司的股份，已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超過(guò)了國(guó)家對(duì)企業(yè)單一股東持股限額10％的限制，容易造成少數(shù)股東大權(quán)獨(dú)攬的局面，而損害中小股東的利益。

2.董事會(huì)的職權(quán)和責(zé)任還不明確。設(shè)立董事會(huì)的本意是建立集體決策的機(jī)制，但現(xiàn)實(shí)情況是，董事長(zhǎng)說(shuō)了算，“一言堂”，其他董事不管事，沒(méi)有真正做到集體決策。董事長(zhǎng)將控制權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)集于一身，行使權(quán)力具有較大的任意性。之所以如此，一是因?yàn)槎聲?huì)中的大多數(shù)董事是內(nèi)部董事，他們兼任公司的其他職務(wù)，受制于董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部董事的職務(wù)、升遷、工資、獎(jiǎng)金和其他待遇等切身利益在很大程度上取決于董事長(zhǎng)的安排。二是許多董事行使職權(quán)的意識(shí)較差。認(rèn)為董事只是一種榮譽(yù)或待遇，對(duì)董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任尚不十分明確。此外，獨(dú)立董事制度在股份制保險(xiǎn)公司中尚未得到普遍推廣，結(jié)果董事會(huì)成員和經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)往往偏離股東的利益，形成“內(nèi)部人控制”。

3.監(jiān)事會(huì)的作用得不到發(fā)揮。由職工代表出任的監(jiān)事，在職務(wù)、工資、獎(jiǎng)金、福利等方面受到董事會(huì)、經(jīng)理層的制約，難以有效地行使監(jiān)事的權(quán)力。由股東大會(huì)選出的監(jiān)事，一般由股東單位人員兼任，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)狀況尤其是一些重大經(jīng)營(yíng)決策并不十分了解，未能行使對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效監(jiān)督，監(jiān)事會(huì)在很大程度上成了未能行使職權(quán)的“擺設(shè)”。

4.對(duì)于經(jīng)理人員缺乏有效的激勵(lì)和約束機(jī)制。在股份制保險(xiǎn)公司中，有些公司的經(jīng)理是由董事長(zhǎng)兼任的，其經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利比較大；有些公司的經(jīng)理是由董事長(zhǎng)之外的人員擔(dān)任。，尚未建立對(duì)于經(jīng)理人員的業(yè)績(jī)考核和激勵(lì)的最好辦法，沒(méi)有建立對(duì)經(jīng)理的約束機(jī)制，公司經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)管理積極性沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。

二、我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)制度建設(shè)的目標(biāo)和原則

（一）完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的目標(biāo)

完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的本質(zhì)是通過(guò)一整套的制度安排，促進(jìn)利益相關(guān)的各方面（股東、經(jīng)營(yíng)管理人員、職工、債權(quán)人）進(jìn)行協(xié)作，提高保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)各方面的利益。其主要目標(biāo)是：

1.保障保險(xiǎn)公司所有者的合法權(quán)益。通過(guò)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)公司所有者權(quán)益和投資回報(bào)的最大化。

2.確立保險(xiǎn)公司高效率地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)的制度基礎(chǔ)。建立相互制衡、相互協(xié)作的保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)，是公司良好運(yùn)營(yíng)的制度基礎(chǔ)和保障。

3.監(jiān)事會(huì)和股東的監(jiān)督是保險(xiǎn)公司內(nèi)部加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的制度基礎(chǔ)。針對(duì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，建立一種對(duì)保險(xiǎn)公司的組織、資源、負(fù)債、資產(chǎn)、投資和整個(gè)公司的運(yùn)作進(jìn)行控制的總體框架，以及對(duì)管理人員的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行必要監(jiān)督和控制，這樣才能夠從根本上實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。

（二）完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的基本原則

1.依法設(shè)立的原則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)，應(yīng)該在《公司法》、《保險(xiǎn)法》以及有關(guān)、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的框架內(nèi)進(jìn)行，不能與現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)章相抵觸。同時(shí)，考慮到我國(guó)已經(jīng)加入WTO，有關(guān)的法律制度將與國(guó)際慣例接軌。在這種情況下，我國(guó)保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)應(yīng)隨著法律、法規(guī)的變化而有所調(diào)整。

2.追求效率的原則。保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)應(yīng)該有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)管理效率，充分發(fā)揮股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的作用，為保險(xiǎn)公司的股東提供最大化的投資回報(bào)。

3.相互制衡的原則。保險(xiǎn)公司是股東、經(jīng)營(yíng)管理人員、職工、債權(quán)人這些利益相關(guān)者的共同體，利益各方為了保障自身的利益，需要在公司治理結(jié)構(gòu)中進(jìn)行相互制衡，避免公司某些人的權(quán)力過(guò)度膨脹，造成公司資產(chǎn)的重大損失。

4.相互協(xié)作的原則。保險(xiǎn)公司的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理各有不同的職責(zé)范圍，他們之間需要通過(guò)相互協(xié)作、相互配合才能實(shí)現(xiàn)各自的職責(zé)，發(fā)揮保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的整體功能。

三、完善保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

（一）完善國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1.盡快完善行使國(guó)有股權(quán)的委托制度。國(guó)有資產(chǎn)屬于全體人民，政府是國(guó)有資產(chǎn)的所有者代表，由政府來(lái)行使國(guó)有股權(quán)是合情合理的，但是，政府是由各職能部門(mén)構(gòu)成的。政府行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)的職能是由各職能部門(mén)來(lái)承擔(dān)的，各職能部門(mén)及其官員都有自身的利益，在行使國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，存在著費(fèi)用，委托環(huán)節(jié)越多，費(fèi)用越高，越有可能損害國(guó)有資產(chǎn)所有者的利益。針對(duì)這種狀況，應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)化國(guó)有股權(quán)的委托環(huán)節(jié)，由國(guó)務(wù)院設(shè)立專(zhuān)門(mén)的國(guó)有股權(quán)管理機(jī)構(gòu)行使國(guó)有股權(quán)。

2.引入多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行股份制改造。將國(guó)家獨(dú)資的股權(quán)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)閲?guó)家持股、國(guó)有法人持股、民營(yíng)持股、外資企業(yè)持股的多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)。這不僅可以解決國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司資本金不足的，而且可以克服國(guó)有獨(dú)資保險(xiǎn)公司所有者“非人格化”的缺陷。在多元化股權(quán)結(jié)構(gòu)下，各方面的股東出于自身利益考慮，將強(qiáng)化對(duì)公司董事會(huì)和經(jīng)理人員的監(jiān)督和約束。

3.盡快完善監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。按照《條例》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)要檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保險(xiǎn)、的、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)，查閱其財(cái)務(wù)資料及與其經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有關(guān)的其他資料，驗(yàn)證其財(cái)務(wù)報(bào)告、資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；核查國(guó)有保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查國(guó)有保險(xiǎn)公司的董事、經(jīng)理等主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并可根據(jù)國(guó)有保險(xiǎn)公司年初確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司的考核評(píng)價(jià)辦法等對(duì)主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議；通過(guò)提出專(zhuān)項(xiàng)檢查任務(wù)等方式，指導(dǎo)國(guó)有保險(xiǎn)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)開(kāi)展工作。按照《條例》，監(jiān)事會(huì)成員一般每年對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司定期檢查兩次，并可以根據(jù)實(shí)際需要不定期地對(duì)國(guó)有保險(xiǎn)公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，真正發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能。

（二）完善股份制保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的對(duì)策

1.完善股東大會(huì)職能

（1）提高股東代表行使股東權(quán)益的能力和水平。股份制保險(xiǎn)公司的股東大多數(shù)為國(guó)有企業(yè)法人，他們委派股東代表參加股東會(huì)，行使股東的權(quán)利，應(yīng)當(dāng)注重股東代表的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平，如法律、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)也要提高股東代表的責(zé)任感。如果本單位缺乏合適的人選，可以委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師等中介專(zhuān)業(yè)人士擔(dān)任，這樣可以更好地行使股東權(quán)利。

（2）實(shí)現(xiàn)股權(quán)結(jié)構(gòu)的多元化。在股份制保險(xiǎn)公司的持股結(jié)構(gòu)中，廣泛引入民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)，因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)對(duì)自己的股權(quán)投資權(quán)益比較重視，參與重大經(jīng)營(yíng)決策的積極性比較高。

（3）強(qiáng)化股東大會(huì)的信息溝通和披露制度。建立和執(zhí)行有效的、可實(shí)施的、有助于確保公司決策和管理機(jī)制健全的信息披露標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地披露與業(yè)績(jī)有關(guān)的財(cái)務(wù)信息和包括公司經(jīng)營(yíng)狀況、治理情況在內(nèi)的其他重要的非財(cái)務(wù)信息，保證保險(xiǎn)公司運(yùn)作的透明度。

2.完善董事會(huì)職能

（1）強(qiáng)化董事和整個(gè)董事會(huì)的責(zé)任。這包括完善董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與決策程序，避免在董事會(huì)上董事長(zhǎng)一人說(shuō)了算，防止重大經(jīng)營(yíng)決策不經(jīng)過(guò)董事會(huì)而由董事長(zhǎng)一人作出。確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)經(jīng)理人員的有效監(jiān)督，確保董事會(huì)對(duì)公司股東負(fù)責(zé)，使董事會(huì)的決策真正符合全體股東的利益。

（2）實(shí)行董事問(wèn)責(zé)機(jī)制。對(duì)于在公司經(jīng)營(yíng)不當(dāng)?shù)臅r(shí)候，未能提出可靠的調(diào)整意見(jiàn)的董事，應(yīng)該考慮基于保護(hù)股東、投保人等公眾利益的理由，向法院申請(qǐng)取消其擔(dān)任董事的資格，強(qiáng)化對(duì)董事的問(wèn)責(zé)機(jī)制。要設(shè)立有法律地位的、有關(guān)公司董事責(zé)任的聲明，要強(qiáng)化對(duì)公司董事的訓(xùn)練。

（3）廣泛設(shè)立獨(dú)立董事，避免內(nèi)部人控制。在股份制保險(xiǎn)公司中，應(yīng)該設(shè)立不屬于“內(nèi)部人”的獨(dú)立董事。獨(dú)立董事雖屬兼職性質(zhì)，但是獨(dú)立董事的主要任務(wù)是監(jiān)督公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，維護(hù)股東利益，參與董事會(huì)的重大決策，為公司提供咨詢(xún)、意見(jiàn)、考評(píng)董事會(huì)的工作績(jī)效，并決定其報(bào)酬。獨(dú)立董事的人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)總?cè)藬?shù)的1／3以上，獨(dú)立董事的選任應(yīng)由股東大會(huì)決定。獨(dú)立董事在董事會(huì)中具有否決權(quán)，被獨(dú)立董事否決的議案如果再議時(shí)，要由全體董事的2／3以上同意才能通過(guò)。并且要在公開(kāi)披露的決議中列明獨(dú)立董事的意見(jiàn)，獨(dú)立董事離職必須對(duì)外公布。股份制保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，以及公司的有關(guān)信息，獨(dú)立董事應(yīng)該能夠及時(shí)獲得。獨(dú)立董事如果沒(méi)有履行相應(yīng)的職責(zé)，應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。

（4）董事會(huì)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的委員會(huì)，如執(zhí)行委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、薪酬委員會(huì)等，這些委員會(huì)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)由外部董事?lián)?。?zhí)行委員會(huì)應(yīng)對(duì)公司的總體業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督，就有關(guān)公司總體方向的一切重大事項(xiàng)向董事長(zhǎng)提出建議。審計(jì)委員會(huì)審查公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況。審計(jì)委員會(huì)如果認(rèn)為公司董事、高級(jí)職員或雇員涉嫌違反法律、規(guī)章制度，有權(quán)要求公司的審計(jì)師給予協(xié)助，及對(duì)公司有關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)委員會(huì)。薪酬委員會(huì)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)決定的薪酬政策，確定應(yīng)付給董事和由董事會(huì)任命的高級(jí)管理人員的報(bào)酬。在確定有關(guān)人員的薪酬時(shí)，薪酬委員會(huì)應(yīng)說(shuō)明評(píng)價(jià)、制定行政人員（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層）酬金的政策標(biāo)準(zhǔn)及其確定的過(guò)程；向股東披露行政人員報(bào)酬的；多少報(bào)酬屬于過(guò)度酬金。

3.完善監(jiān)事會(huì)職能

監(jiān)事會(huì)不僅有監(jiān)督權(quán)，還應(yīng)授予控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán)，有一定權(quán)利任免董事會(huì)或經(jīng)理班子的成員，參與和否決董事會(huì)與經(jīng)理班子的決策；公司董事會(huì)成員不得兼任監(jiān)事；董事會(huì)每次召開(kāi)會(huì)議，都應(yīng)該邀請(qǐng)監(jiān)事會(huì)成員列席。監(jiān)事會(huì)代表應(yīng)該是財(cái)務(wù)、法律經(jīng)營(yíng)管理等方面的專(zhuān)家；監(jiān)事會(huì)主席應(yīng)為股東大會(huì)向保險(xiǎn)公司派出的代表。監(jiān)事會(huì)主席是由大股東提名，股東大會(huì)投票、選舉之后產(chǎn)生的，并就公司的有關(guān)情況向董事會(huì)提出建議；監(jiān)事會(huì)中，職工代表應(yīng)占1／3—1／2的席位。

4.完善經(jīng)理層職能

（1）建立對(duì)經(jīng)理層業(yè)績(jī)的選拔、考核、約束機(jī)制，解決內(nèi)部控制問(wèn)題。對(duì)經(jīng)理人員實(shí)行公開(kāi)選聘機(jī)制和上崗競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，建立合理的報(bào)酬制度，將公司經(jīng)理的利益與股東的利益結(jié)合起來(lái)?？梢钥紤]采取對(duì)經(jīng)營(yíng)者和骨干人員實(shí)行認(rèn)股權(quán)證、股票期權(quán)等激勵(lì)辦法，使他們的利益與公司的利益聯(lián)系在一起。也可以通過(guò)外部評(píng)價(jià)的方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)理活動(dòng)的監(jiān)督。

篇8

（一）科技風(fēng)險(xiǎn)

科技風(fēng)險(xiǎn)是指科研開(kāi)發(fā)過(guò)程中，由于外部環(huán)境的不確定性、項(xiàng)目本身的復(fù)雜性以及科研開(kāi)發(fā)者能力的有限性，而導(dǎo)致科研開(kāi)發(fā)項(xiàng)目失敗、中止、達(dá)不到預(yù)期的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的可能性?？萍硷L(fēng)險(xiǎn)由科技研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)有機(jī)聯(lián)系的階段所構(gòu)成，表現(xiàn)為高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售或其他經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所面臨的包括關(guān)鍵設(shè)備的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵研發(fā)人員的人身安全、流失等風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)中止風(fēng)險(xiǎn)，研發(fā)失敗風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)交易風(fēng)險(xiǎn)，高新技術(shù)產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，高新技術(shù)產(chǎn)品出口風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）科技保險(xiǎn)

科技保險(xiǎn)是指為了規(guī)避以上的科技風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)置的保險(xiǎn)，是對(duì)某項(xiàng)科學(xué)技術(shù)的理論研究、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)或新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，以保險(xiǎn)期內(nèi)的失敗為前提，以等待期內(nèi)無(wú)成功事實(shí)出現(xiàn)為條件，以合同商議價(jià)為保險(xiǎn)金額的給付保險(xiǎn)?？萍急ｋU(xiǎn)也可以理解為：以企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)相關(guān)的有形或無(wú)形財(cái)產(chǎn)、人力資源、對(duì)第三方應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任以及創(chuàng)新活動(dòng)的預(yù)期成果為保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)。當(dāng)發(fā)生了保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故造成投保人的損失時(shí)，由保險(xiǎn)人根據(jù)約定給付保險(xiǎn)金?？萍急ｋU(xiǎn)與一般保險(xiǎn)相比而言，具有政策性、創(chuàng)新性、集成性等特點(diǎn)。

科技保險(xiǎn)能使高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的科技型企業(yè)及相關(guān)活動(dòng)出現(xiàn)損失后獲得補(bǔ)賠，能有效化解科技型企業(yè)出資人及研發(fā)人員的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，成為進(jìn)行科技風(fēng)險(xiǎn)有效規(guī)避與管理的金融工具之一。

二、科技保險(xiǎn)運(yùn)行模式

政策性是科技保險(xiǎn)的重要特征。在政策性科技保險(xiǎn)的運(yùn)行中，政府可以通過(guò)法律、行政、財(cái)稅等工具來(lái)搭建科技保險(xiǎn)體系，對(duì)科技保險(xiǎn)政策性業(yè)務(wù)進(jìn)行制度供給和產(chǎn)品供給，也可以對(duì)規(guī)定的科技保險(xiǎn)產(chǎn)品給予財(cái)稅支持。

根據(jù)政府與市場(chǎng)結(jié)合的程度和方式，科技保險(xiǎn)的運(yùn)作模式在理論上主要有以下三種：

（一）政府主辦，政府經(jīng)營(yíng)模式

該模式下，政府承擔(dān)科技保險(xiǎn)產(chǎn)品的供給，由政府親自或通過(guò)其輔助機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)。

在市場(chǎng)環(huán)境下，政府通過(guò)成立科技保險(xiǎn)公司或科技再保險(xiǎn)公司，由政府提供所有經(jīng)營(yíng)科技保險(xiǎn)的費(fèi)用、超額賠付等，以保證準(zhǔn)備金的積累和長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。這樣，政府既進(jìn)行宏觀干預(yù)，提供制度政策，又參與微觀經(jīng)營(yíng)管理，既是裁判員又是運(yùn)動(dòng)員。所以，“政府主辦，政府經(jīng)營(yíng)模式”是政策性最強(qiáng)的一種科技保險(xiǎn)運(yùn)行模式。

政府參與運(yùn)營(yíng)，采取自行經(jīng)營(yíng)或成立科技保險(xiǎn)公司方式，會(huì)同保險(xiǎn)公司進(jìn)行科技保險(xiǎn)產(chǎn)品的選擇和有效配置，共同作為供給主體，并面向科技型企業(yè)具體組織實(shí)施。

在運(yùn)行過(guò)程中，由政府設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)資金，提供所有經(jīng)營(yíng)科技保險(xiǎn)的費(fèi)用、賠付比例等，以保證準(zhǔn)備金的積累和長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。

（二）政府主辦，商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式

該模式下，政府提供科技保險(xiǎn)產(chǎn)品的供給，委托給商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)。

由政府提供保單和代辦費(fèi)用、委托有經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)能力的保險(xiǎn)公司代辦科技保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，統(tǒng)籌收取保費(fèi)和給予賠付，并將積余存入準(zhǔn)備金或交付政府，此過(guò)程獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算。這種模式政府承擔(dān)所有風(fēng)險(xiǎn)，代辦保險(xiǎn)公司只收取代辦費(fèi)用，不享受其他任何利益。

這樣，政府進(jìn)行科技保險(xiǎn)的制度供給、產(chǎn)品設(shè)計(jì)與供給實(shí)現(xiàn)，但不參與微觀經(jīng)營(yíng)管理，通過(guò)委托的形式由商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)。“政府主辦，商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)模式”的政策性居中。

政府出臺(tái)政策及制度，并承擔(dān)補(bǔ)貼資金及代辦費(fèi)用，引導(dǎo)科技型企業(yè)參與投保，同時(shí)委托商業(yè)保險(xiǎn)公司代辦科技保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，由保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)具體運(yùn)行，如統(tǒng)籌收取保費(fèi)和給予賠付，并將盈余存入準(zhǔn)備金或交付政府。

在這一模式中，政府不參與具體經(jīng)營(yíng)管理，一定程度上實(shí)現(xiàn)了市場(chǎng)化運(yùn)作，但政府同時(shí)也承擔(dān)了所有風(fēng)險(xiǎn)。

（三）政府主導(dǎo)下的市場(chǎng)運(yùn)作模式

這種模式下，政府進(jìn)行制度供給和險(xiǎn)種設(shè)計(jì)，提供財(cái)政補(bǔ)貼或稅收優(yōu)惠等支持，但保險(xiǎn)產(chǎn)品的供給（如何供給以及供給多少）則由商業(yè)保險(xiǎn)公司決定，在市場(chǎng)機(jī)制引導(dǎo)下，保險(xiǎn)公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，政府不承擔(dān)任何市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

這樣，“政府主導(dǎo)下的市場(chǎng)運(yùn)作模式”中，政府行為離市場(chǎng)微觀運(yùn)行距離較遠(yuǎn)，主要起到設(shè)計(jì)和引導(dǎo)作用；保險(xiǎn)公司自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，權(quán)利與責(zé)任實(shí)現(xiàn)有效匹配保證了保險(xiǎn)公司產(chǎn)品供給的積極性與有效性。

在政府引導(dǎo)下，通過(guò)市場(chǎng)化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)科技保險(xiǎn)的供求對(duì)接與均衡，科技型企業(yè)（或科技企業(yè)）和保險(xiǎn)公司（或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司）通過(guò)契約合同和價(jià)格信號(hào)等市場(chǎng)手段，進(jìn)行科技保險(xiǎn)產(chǎn)品的選擇和有效配置。

在此基礎(chǔ)上，以生產(chǎn)力促進(jìn)中心等科技中介為依托，建立包括科技廳、保監(jiān)局和財(cái)政廳等政府部門(mén)，以及科技型企業(yè)、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、銀行、風(fēng)險(xiǎn)投資等多方主體參與的協(xié)調(diào)合作機(jī)制小組，以及由審計(jì)、財(cái)政、科技、保監(jiān)等部門(mén)聯(lián)合組成的監(jiān)管體系。

四、結(jié)論

創(chuàng)新型國(guó)家的建立和經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變需要科技創(chuàng)新的動(dòng)力支持，而其中所面臨的科技風(fēng)險(xiǎn)又需要科技保險(xiǎn)這一金融創(chuàng)新工具來(lái)規(guī)避和分散。

篇9

關(guān)鍵詞：營(yíng)改增；稅務(wù)籌劃

中圖分類(lèi)號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）031-000-01

“營(yíng)改增” 是營(yíng)業(yè)稅改增值稅的簡(jiǎn)稱(chēng)。由于增值稅能從制度上解決營(yíng)業(yè)稅制下“道道征收，全額征稅”的重復(fù)征稅問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)增值稅稅制下的“環(huán)環(huán)征收、 層層抵扣”，稅制更科學(xué)、更合理、更符合國(guó)際慣例。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，營(yíng)改增將給各行業(yè)帶來(lái)巨大的減稅空間。那么，營(yíng)改增將產(chǎn)生何種影響呢，本文從營(yíng)改增改革的利弊和意義開(kāi)始，結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)稅收籌劃實(shí)際情況做簡(jiǎn)要闡述。

一、營(yíng)改增改革的利弊和意義

1.有利于完善稅制，消除重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場(chǎng)活力，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性。增值稅的特點(diǎn)是抵扣，以銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅，讓納稅人只為產(chǎn)品和服務(wù)的增值部分納稅，這符合結(jié)構(gòu)性減稅的原則。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后， 有效的減低了企業(yè)納稅金額，從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，可以為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤(rùn)空間， 促進(jìn)企業(yè)資金的流動(dòng)， 加快企業(yè)市場(chǎng)的發(fā)展。通過(guò)全面實(shí)施的營(yíng)改增， 可以平衡各行業(yè)的納稅制度，易于形成良性的市場(chǎng)氛圍，激發(fā)市場(chǎng)活力。

2.“營(yíng)改增”有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，“營(yíng)改增”政策實(shí)施之后，有利于促進(jìn)企業(yè)不斷的創(chuàng)新完善經(jīng)營(yíng)管理模式。我國(guó)的很多中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平比較低下，尤其在稅務(wù)管理方面存在著不小的漏洞，例如稅收發(fā)票管理不規(guī)范、納稅籌劃工作不完善等。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，企業(yè)為了能夠享受到改革帶來(lái)的稅收利好，必須對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行完善。首先，營(yíng)改增政策實(shí)施之后，由于增值稅的計(jì)算繳納要比營(yíng)業(yè)稅多出很多環(huán)節(jié)，尤其是增值稅繳納中存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣這一環(huán)節(jié)，稅收機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣需要嚴(yán)格按照發(fā)票來(lái)辦理，所以在這種“以票抵扣”的制度背景下，企業(yè)必須對(duì)運(yùn)行模式、組織架構(gòu)以及業(yè)務(wù)模式等進(jìn)行改革，另外還需要對(duì)供應(yīng)商以及客戶(hù)做出謹(jǐn)慎的選擇。其次，營(yíng)改增之后，由于增值稅的計(jì)算和繳納環(huán)節(jié)比營(yíng)業(yè)稅復(fù)雜很多，企業(yè)需要在發(fā)票管理以及稅務(wù)申報(bào)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)管理，有利于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

二、“營(yíng)改增”下財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的稅收籌劃

1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司增值稅的稅務(wù)籌劃策略。我們知道營(yíng)業(yè)稅的管理相對(duì)簡(jiǎn)單，而增值稅的最大特點(diǎn)是憑票抵扣，所以保險(xiǎn)業(yè)就必須注意對(duì)客戶(hù)以及上下游企業(yè)之間的增值稅發(fā)票的開(kāi)具與取得實(shí)行有效的管理，從發(fā)票的取得、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣到抄稅、報(bào)稅、風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅籌劃等環(huán)節(jié)都十分復(fù)雜與重要。由于保險(xiǎn)公司存在大量的退保業(yè)務(wù)，在取得保費(fèi)收入時(shí)開(kāi)具了增值稅發(fā)票，現(xiàn)在退保就要開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，國(guó)家在紅字增值稅發(fā)票的管理上十分嚴(yán)格，開(kāi)具這種發(fā)票需要保險(xiǎn)公司和稅務(wù)機(jī)關(guān)以及購(gòu)買(mǎi)方等部門(mén)共同參與，是件十分復(fù)雜的事情。這對(duì)保險(xiǎn)業(yè)來(lái)說(shuō)是一項(xiàng)挑戰(zhàn)。

2.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃策略可通過(guò)對(duì)公司成本費(fèi)用列支來(lái)實(shí)現(xiàn)，在這過(guò)程中，要注重對(duì)相關(guān)優(yōu)惠政策的充分利用。

（1）對(duì)公司準(zhǔn)備金進(jìn)行有效列支財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)潛在風(fēng)險(xiǎn)要求公司必須按相關(guān)規(guī)定提取準(zhǔn)備金，依據(jù)現(xiàn)行稅法相關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司可以對(duì)提取的準(zhǔn)備金進(jìn)行稅前扣除。目前保險(xiǎn)行業(yè)提取未到期準(zhǔn)備金主要有二十四分之一法、三百六十五分之一法和二分之一法三種方式，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可通過(guò)相應(yīng)的計(jì)算選擇提取責(zé)任準(zhǔn)備金較多的方法，使公司所得能夠得到最大限度的稅前扣除，減少企業(yè)所得稅的繳納額度。

（2）合理規(guī)劃成本費(fèi)用支出現(xiàn)行稅法規(guī)定在企業(yè)廣告宣傳費(fèi)用中，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)部分可在稅前按一定比例予以減免，企業(yè)其他贊助支出則不在此扣除范圍內(nèi)。因此在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)際財(cái)務(wù)管理中，要注重廣告宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)贊助費(fèi)的區(qū)分，保障公司稅收籌劃。

3.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃策略根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司雖不用承擔(dān)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)，但卻有代公司員工扣除并繳納個(gè)人所得稅的義務(wù)。公司員工的薪酬在公司成本支出中占重大比例，實(shí)現(xiàn)公司個(gè)人所得稅的合理籌劃，對(duì)公司整體稅收籌劃同樣具有重要意義：

（1）保障公司員工薪酬發(fā)放均衡化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司員工的薪資由基本工資、崗位工資和績(jī)效工資三個(gè)基礎(chǔ)部分構(gòu)成，其中基本工作于崗位工資按月發(fā)放，績(jī)效工資按季度發(fā)放，這就會(huì)加大員工在績(jī)效發(fā)放時(shí)的個(gè)人所得稅款繳納額度。為避免由于一次性高額度薪酬發(fā)放導(dǎo)致的員工個(gè)人所得稅納稅額上漲，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)盡量平衡公司員工的月薪發(fā)放，降低員工個(gè)人所得稅納稅稅率。

（2）提升員工福利與物質(zhì)性保障。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律規(guī)定，公司職員的住房公積金和社保基金可免除企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司若能有力提升公司員工的福利保障，實(shí)現(xiàn)對(duì)員工醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金的補(bǔ)充并對(duì)其進(jìn)行稅前列支，對(duì)公司稅收籌劃具有極大推進(jìn)作用；此外，公司可用一定的物質(zhì)保障來(lái)對(duì)公司員工薪酬進(jìn)行抵消，這類(lèi)物質(zhì)保障若由員工自行購(gòu)買(mǎi)將無(wú)法扣除相應(yīng)的個(gè)人所得稅，但若由公司統(tǒng)一發(fā)放，雖會(huì)在一定程度上對(duì)員工薪酬造成減損，但也能夠幫助員工規(guī)避這類(lèi)物質(zhì)開(kāi)銷(xiāo)的個(gè)人所得稅支出，有效實(shí)現(xiàn)公司個(gè)人所得稅的稅務(wù)籌劃。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，新形勢(shì)下的“營(yíng)改增”政策的全面實(shí)施和落實(shí)，一定會(huì)有一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此在實(shí)踐中各個(gè)行業(yè)更需要積極地應(yīng)對(duì)可能的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，明確落相關(guān)的“營(yíng)改增”政策內(nèi)容，才能真正、合理、有效地進(jìn)行稅務(wù)籌劃，方能在有效的效率前提下，減少企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。并且在不斷的經(jīng)營(yíng)發(fā)展環(huán)境中，進(jìn)一步規(guī)范自身合理的納稅行為，方能夠歷行全面的企業(yè)納稅成本的節(jié)約，逐步完善稅務(wù)籌劃，及時(shí)規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，才能逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)真正的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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兩周前帶著繼續(xù)學(xué)習(xí)基本功，學(xué)牢專(zhuān)業(yè)知識(shí)的心情來(lái)到xxx保險(xiǎn)，在新的公司體驗(yàn)新的工作環(huán)境、接觸新的同事、感受新的不同的企業(yè)文化、接受新一輪的挑戰(zhàn)，讓自己之前所學(xué)的理論和實(shí)踐知識(shí)得到錘煉加以鞏固。

一、實(shí)習(xí)內(nèi)容

實(shí)習(xí)的主要內(nèi)容是學(xué)習(xí)xxx保險(xiǎn)車(chē)險(xiǎn)條款，錄單及出單以及整個(gè)工作流程

1、接待客戶(hù)，向客戶(hù)介紹保險(xiǎn)條款并根據(jù)客戶(hù)具體情況做出保險(xiǎn)方案計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。

2、負(fù)責(zé)填寫(xiě)投保單；先收集好客戶(hù)的行駛證、身份證復(fù)印件等資料新車(chē)則要提供購(gòu)車(chē)發(fā)票和合格證，然后對(duì)照證件上的內(nèi)容填寫(xiě)投保單，再用電腦進(jìn)行錄入。

3、經(jīng)核保無(wú)誤通過(guò)后，交強(qiáng)險(xiǎn)打印保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)標(biāo)志、商業(yè)險(xiǎn)打印保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)卡，核對(duì)確定準(zhǔn)確無(wú)誤后，將保險(xiǎn)單交到財(cái)務(wù)，再用專(zhuān)門(mén)的筆記本把客戶(hù)的資料登記好。

4、把單證按類(lèi)別整理并裝訂，最后送至檔案管理室并按月份將其歸類(lèi)。

心得體會(huì)

二、 實(shí)習(xí)體會(huì)

（一）、通過(guò)進(jìn)一步的對(duì)保險(xiǎn)公司及行業(yè)的了解，也發(fā)現(xiàn)一些保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。

1、在經(jīng)營(yíng)理念上，發(fā)展和管理、速度和效益的矛盾突出。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，為了保證完成保費(fèi)計(jì)劃指標(biāo)，基層公司領(lǐng)導(dǎo)把主要精力集中在完成保費(fèi)計(jì)劃上，理賠管理、服務(wù)舉措、內(nèi)部建設(shè)等方面工作存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)發(fā)展屈服于管理的問(wèn)題比較突出。面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈而尚欠規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境，基層公司在處理速度和效益的關(guān)系上存在觀念上的偏差，重速度、輕效益，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高，部分業(yè)務(wù)質(zhì)量較差，為完成保費(fèi)任務(wù)不計(jì)成本地承保一些賠付率高、連年虧損的業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)效益水平低，制約了保險(xiǎn)公司的快速健康發(fā)展和壯大。

2、在服務(wù)水平上，技術(shù)含量較低，仍然存在過(guò)分依賴(lài)關(guān)系和人情的現(xiàn)象?；鶎庸驹谡箻I(yè)過(guò)程中，主要依靠業(yè)務(wù)人員的“關(guān)系網(wǎng)”拉業(yè)務(wù)，或者是通過(guò)大量招聘營(yíng)銷(xiāo)員的“人海戰(zhàn)術(shù)”開(kāi)拓市場(chǎng)，保險(xiǎn)從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，誤導(dǎo)消費(fèi)，坑害被保險(xiǎn)人利益等行為時(shí)有發(fā)生，部分業(yè)務(wù)人員忽視消費(fèi)者心理狀態(tài)而采取死纏濫打的推銷(xiāo)方式?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司的“人海戰(zhàn)術(shù)”和“關(guān)系業(yè)務(wù)”的過(guò)度膨脹，使國(guó)民對(duì)保險(xiǎn)的作用產(chǎn)生誤解，有的甚至產(chǎn)生反感情緒和厭惡心理，不利于培育國(guó)民的保險(xiǎn)意識(shí)，損害了保險(xiǎn)業(yè)的社會(huì)聲譽(yù)和保險(xiǎn)從業(yè)人員的社會(huì)地位。另外，基層公司在理賠服務(wù)過(guò)程中，有的為了穩(wěn)固與大客戶(hù)的關(guān)系不講原則地進(jìn)行人情賠付或通融賠付，有的為了個(gè)人或小集體的利益進(jìn)行人情賠付和搞假賠款，而對(duì)一些非關(guān)系客戶(hù)另眼相待，服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量差，違背保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的損失補(bǔ)償原則和最大誠(chéng)信原則。

3、在保險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)上，干部職工主人翁意識(shí)減弱，企業(yè)文化氛圍不濃，團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神不強(qiáng)。基層公司領(lǐng)導(dǎo)班子為了各自一時(shí)的政績(jī)和小集體的利益，短期行為突出，當(dāng)公司整體利益和局部利益發(fā)生沖突時(shí)，過(guò)多地考慮自身的利益和職位，缺乏大局觀念和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的意識(shí)。在對(duì)員工管理方面，忽視了對(duì)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的考核。對(duì)公司文化建設(shè)重視不夠，忽視對(duì)員工的經(jīng)營(yíng)理念、專(zhuān)業(yè)技能和職業(yè)道德素質(zhì)教育。在“績(jī)效掛鉤”的考核機(jī)制下，基層公司業(yè)務(wù)人員和營(yíng)銷(xiāo)人員過(guò)分地注重自身的經(jīng)濟(jì)收入，沒(méi)有把從事保險(xiǎn)工作當(dāng)作終身的事業(yè)，缺乏主人翁意識(shí)，缺乏愛(ài)司愛(ài)崗和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。

（二）、提高保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的措施

1、強(qiáng)化管理意識(shí)，提高管理質(zhì)量和水平?；鶎颖ｋU(xiǎn)公司要提高對(duì)加強(qiáng)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)控管理自覺(jué)性，樹(shù)立起管理是企業(yè)發(fā)展生命的觀念。加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)，建立起高效率的管理機(jī)制，加強(qiáng)電子化建設(shè)，為管理工作的開(kāi)展提供強(qiáng)有力的技術(shù)保障和支持。具體講，業(yè)務(wù)上要重點(diǎn)加強(qiáng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理、核保管理和單證控制管理；理賠上要重點(diǎn)加強(qiáng)查勘定損管理和報(bào)價(jià)核賠管理；財(cái)務(wù)上要重點(diǎn)加強(qiáng)收付費(fèi)系統(tǒng)管理；人員上要重點(diǎn)加強(qiáng)職業(yè)行為管理和考核機(jī)制管理。上級(jí)公司要加強(qiáng)對(duì)基層保險(xiǎn)公司管理工作的監(jiān)控和指導(dǎo)，確保統(tǒng)一法人制度的順利執(zhí)行和政令的暢通，同時(shí)建立配套的責(zé)任追究制度和獎(jiǎng)懲措施，加強(qiáng)對(duì)基層公司經(jīng)營(yíng)管理行為的約束。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)基層公司市場(chǎng)行為的監(jiān)督和管理，加大對(duì)違法、違規(guī)行為的查處力度，培育有利于基層保險(xiǎn)公司發(fā)展的規(guī)范有序的市場(chǎng)環(huán)境。

2、加強(qiáng)保險(xiǎn)隊(duì)伍建設(shè)。人是生產(chǎn)力中最積極的因素，解決好人的問(wèn)題是解決一切問(wèn)題的根本。配備一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、管理水平高、具有創(chuàng)新能力的領(lǐng)導(dǎo)班子，是基層保險(xiǎn)公司發(fā)展的組織保證和重要基礎(chǔ)。基層保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)班子要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新事物，不斷提高領(lǐng)導(dǎo)能力和經(jīng)營(yíng)管理水平，才能適應(yīng)現(xiàn)代保險(xiǎn)公司發(fā)展的需要。要加強(qiáng)對(duì)基層保險(xiǎn)公司員工的教育和培訓(xùn)，提高員工的綜合素質(zhì)，不斷培養(yǎng)符合現(xiàn)代保險(xiǎn)公司發(fā)展要求的員工隊(duì)伍。加強(qiáng)基層保險(xiǎn)公司企業(yè)文化建設(shè)，增強(qiáng)公司的凝聚力和向心力，倡導(dǎo)團(tuán)隊(duì)協(xié)作，倡導(dǎo)激勵(lì)，宣揚(yáng)先進(jìn)，并通過(guò)分配結(jié)構(gòu)和分配機(jī)制的改進(jìn)，穩(wěn)定員工隊(duì)伍，充分調(diào)動(dòng)每位員工的積極性和創(chuàng)造性，為公司發(fā)展提供強(qiáng)大的人力資源保證。

實(shí)習(xí)過(guò)程中，我們?cè)趯W(xué)習(xí)車(chē)險(xiǎn)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能的同時(shí)也要，多學(xué)習(xí)一些管理知識(shí)，提高管理意識(shí)。