摘要:本文簡(jiǎn)要闡述了建筑工程造價(jià)審計(jì)的主要方法，并根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)工程造價(jià)審計(jì)方法不斷改進(jìn)完善的措施進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞:工程造價(jià)；審計(jì)方法；改進(jìn)

我國(guó)建筑工程造價(jià)的改革剛剛實(shí)施，原有的定額計(jì)價(jià)和改革后的工程量清單計(jì)價(jià)法正處在雙軌并行，逐步過(guò)渡階段，并貫穿于施工圖預(yù)算、標(biāo)底編制和工程決算等各個(gè)計(jì)價(jià)環(huán)節(jié)之中。造價(jià)真實(shí)性審計(jì)的難度進(jìn)一步加大。在提高審計(jì)質(zhì)量的前提下，為提高審計(jì)工作效率，最大限度地節(jié)約審計(jì)成本，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的不同特點(diǎn)采取不同的審計(jì)方法顯得尤為重要。

一、建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)的方法

(一)全面審計(jì)法。

是指按照國(guó)家或行業(yè)建筑工程預(yù)算定額的編制順序或施工的先后順序，逐一的對(duì)全部項(xiàng)目進(jìn)行審查的方法。其具體計(jì)算方法和審查過(guò)程與編制施工圖預(yù)算基本相同。此方法的優(yōu)點(diǎn)是全面、細(xì)致，經(jīng)審計(jì)的工程造價(jià)差錯(cuò)比較少、質(zhì)量比較高，缺點(diǎn)是工作量較大。對(duì)于工程量比較小、工藝比較簡(jiǎn)單、造價(jià)編制或報(bào)價(jià)單位技術(shù)力量薄弱，甚至信譽(yù)度較低的單位須采用全面審計(jì)法。

某區(qū)關(guān)于貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》情況的報(bào)告

作者：pigaudit

各位主任、各位委員：

我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)第*屆人大常委會(huì)第*次會(huì)議匯報(bào)我區(qū)貫徹實(shí)施《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法》）的情況，請(qǐng)予審議。

《審計(jì)法》是經(jīng)第八屆全國(guó)人大常委會(huì)第九次會(huì)議于====年=今年是《審計(jì)法》頒布實(shí)施第十一年，區(qū)審計(jì)局認(rèn)真深入貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》，取得了顯著成績(jī)。特別是====年以，我區(qū)審計(jì)工作在區(qū)委和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，堅(jiān)持以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六大、十六屆四中全會(huì)精神，按照全國(guó)、省、市審計(jì)機(jī)關(guān)的安排部署，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，繼續(xù)深入貫徹落實(shí)《審計(jì)法》，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，緊緊圍繞推進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和規(guī)范化服務(wù)型政府建設(shè)，把全部工作的指導(dǎo)思想明確定位在“領(lǐng)導(dǎo)決策的參謀者、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的維護(hù)者、廉政建設(shè)的捍衛(wèi)者”“三者”之上，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，加大對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件的查處力度，積極探索效益審計(jì)路子。在促進(jìn)宏觀調(diào)控，推進(jìn)依法行政，維護(hù)群眾利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作等方面發(fā)揮了積極作用，取得了明顯成效。====年以來(lái)共開(kāi)展對(duì)××個(gè)單位和項(xiàng)目的審計(jì)，查出各類(lèi)違紀(jì)違規(guī)資金××*萬(wàn)元，管理不規(guī)范資金××*萬(wàn)元，審計(jì)處理收繳財(cái)政××萬(wàn)元。審計(jì)檔案管理工作受到市上的表彰，區(qū)審計(jì)局連續(xù)被省審計(jì)廳評(píng)為先進(jìn)集體，====年還被市上確定為“全國(guó)優(yōu)秀公務(wù)員先進(jìn)集體”參評(píng)單位，審計(jì)局干部××*====年、====年分別被評(píng)為“全省審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者”和“全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者”。近年來(lái)，我們?cè)谪瀼貓?zhí)行《審計(jì)法》方面主要做了以下工作：

一、繼續(xù)深入學(xué)習(xí)《審計(jì)法》，切實(shí)加強(qiáng)《審計(jì)法》宣傳

1審計(jì)程序合法、適當(dāng)

從送達(dá)審計(jì)通知書(shū)、編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)方法、審計(jì)步驟、審計(jì)人員分工和預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間，到與被審單位簽訂審計(jì)承諾書(shū)全過(guò)程，要取得完整的第一手審計(jì)資料；嚴(yán)格遵守審計(jì)三級(jí)復(fù)核制度，確保出具的審計(jì)征求意見(jiàn)稿和審計(jì)報(bào)告需簽字蓋章完整；審計(jì)決定、審計(jì)整改情況以及審計(jì)公告要做到無(wú)法律爭(zhēng)議。從審計(jì)程序的審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)復(fù)核及審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2完善審計(jì)證據(jù)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量

2.1完善審計(jì)證據(jù)，防范事后審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

工程造價(jià)審計(jì)一般采用全面審計(jì)法、對(duì)比審計(jì)法、標(biāo)準(zhǔn)圖審計(jì)法、分組計(jì)算審計(jì)法、篩選審計(jì)法以及重點(diǎn)抽查審計(jì)法等方法，對(duì)合同協(xié)議審核、工程量計(jì)算、套用定額、材料差價(jià)及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)。在工程造價(jià)審計(jì)中，被審單位提供的工程資料尤為重要，包括工程立項(xiàng)文件、設(shè)計(jì)資料、監(jiān)理合同、招投標(biāo)資料、施工合同、施工圖、施工日志、變更簽證、工程進(jìn)度資料以及工程款結(jié)算資料，審計(jì)人員要嚴(yán)格依據(jù)這些資料，認(rèn)真審核工程計(jì)量、工程量變更簽證、定額的套用、材料價(jià)格及費(fèi)用套取等內(nèi)容，深入實(shí)際，勘察測(cè)量數(shù)據(jù)，做好審計(jì)記錄，取得施工單位簽字認(rèn)可的審計(jì)證據(jù)，防范事后審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2強(qiáng)化審計(jì)人員綜合素質(zhì)，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

一、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)及特點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)由單位特定部門(mén)、特定人員組織實(shí)施，審計(jì)結(jié)果直接為本單位服務(wù)，是保障單位健康運(yùn)行的重要內(nèi)部防線。不同于一般企事業(yè)單位，醫(yī)院是社會(huì)公共衛(wèi)生產(chǎn)品的直接供應(yīng)者。為保證人民經(jīng)濟(jì)利益和國(guó)家財(cái)政資金安全，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、抽樣重點(diǎn)、審計(jì)程序等方面都獨(dú)具一格。同時(shí)，信息化技術(shù)的飛速發(fā)展要求現(xiàn)代醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)信息化同步，全面信息化將成為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的必然趨勢(shì)。

二、信息化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展背景

1.HRP發(fā)展現(xiàn)狀。目前，醫(yī)院信息化的最大亮點(diǎn)為醫(yī)院資源計(jì)劃系統(tǒng)HR（HospitalResourcesPlanning），該系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用標(biāo)志著醫(yī)院資源管理信息化的實(shí)現(xiàn)。HRP來(lái)源于企業(yè)先進(jìn)的資源管理理念ERP（EnterpriseResourcesPlanning），將ERP與醫(yī)院系統(tǒng)結(jié)合開(kāi)發(fā)出HRP，是醫(yī)院資源管理信息化的大膽新。HRP的實(shí)質(zhì)是醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)向企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)、規(guī)范、精細(xì)的管理理念的嘗試。目前，HRP建設(shè)正全面展開(kāi)。發(fā)達(dá)國(guó)家50%以上的大中型醫(yī)院已開(kāi)始應(yīng)用HRP；美國(guó)綜合實(shí)力排名前100的醫(yī)院中近70%已實(shí)現(xiàn)HRP的全面部署；歐洲地區(qū)90%以上的大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)已將HRP項(xiàng)目納入實(shí)施計(jì)劃中。國(guó)內(nèi)醫(yī)療行業(yè)雖然接觸HRP較晚，但不少大型醫(yī)院也已經(jīng)開(kāi)發(fā)出成熟的HRP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了醫(yī)院人、財(cái)、物精細(xì)化管理的目標(biāo)。因此，HRP將成為未來(lái)醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)資源綜合管理的發(fā)展趨勢(shì)。

2.信息化對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的影響。HRP系統(tǒng)是醫(yī)院全面信息化建設(shè)的關(guān)鍵，其核心內(nèi)容是借助信息技術(shù)對(duì)醫(yī)院人、財(cái)、物三方面的信息進(jìn)行資源整合，目的在于優(yōu)化資源配置，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本，提升管理水平。具體過(guò)程為：HRP系統(tǒng)會(huì)構(gòu)建了一個(gè)醫(yī)院信息集成平臺(tái)，匯總醫(yī)院科室、員工、固定資產(chǎn)、藥品耗材、供應(yīng)商、客戶(hù)等基礎(chǔ)信息，形成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)源，通過(guò)后期的數(shù)據(jù)篩選和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、績(jī)效、薪酬等經(jīng)濟(jì)運(yùn)行業(yè)務(wù)進(jìn)行整合，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)醫(yī)療業(yè)務(wù)與后臺(tái)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)交互使用，以確保各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)。HRP推動(dòng)了醫(yī)院資源管理的信息化變革，同時(shí)也為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的信息化發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面，HRP構(gòu)建了信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，使得內(nèi)部審計(jì)能夠快捷、迅速地獲取審計(jì)資料和審計(jì)證據(jù)，有助于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)提高工作效率和工作質(zhì)量；另一方面，由于HRP幾乎對(duì)人、財(cái)、物三方面所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行了整合與處理，致使風(fēng)險(xiǎn)高度集中，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性、復(fù)雜性更甚。此外，信息化還導(dǎo)致了審計(jì)環(huán)境、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)生改變，內(nèi)部審計(jì)如果僅依靠HRP系統(tǒng)進(jìn)行判斷，有時(shí)無(wú)法取得合理保證。因此，在醫(yī)院信息化背景下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和人員需要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)技術(shù)，開(kāi)發(fā)個(gè)性化審計(jì)軟件，借助HRP建立屬于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)有的數(shù)據(jù)庫(kù)，為信息化內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展創(chuàng)造條件。

三、信息化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展制約因素

年，區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大和十七屆四中、五中全會(huì)精神，以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)為契機(jī)，全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督，提升質(zhì)量，較好地完成了年度工作任務(wù)。

一、圍繞中心、服務(wù)大局，扎實(shí)開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作

全年共完成審計(jì)項(xiàng)目172項(xiàng)，其中同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)57項(xiàng)，企業(yè)稅收專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)50項(xiàng)，政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)41項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查12項(xiàng)，及時(shí)完成了市審計(jì)局及區(qū)委、區(qū)政府交辦的其他審計(jì)任務(wù)。審計(jì)共查處違規(guī)金額5640.84萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額20078.31萬(wàn)元，上繳財(cái)政資金882.60萬(wàn)元，其中罰沒(méi)收入43.60萬(wàn)元，審計(jì)提交各類(lèi)綜合報(bào)告和信息210余篇。

（一）突出財(cái)政審計(jì)主題，強(qiáng)化對(duì)區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。

以促進(jìn)部門(mén)單位規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金績(jī)效水平為目標(biāo)，重點(diǎn)審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性，完成區(qū)財(cái)政局、地稅分局等10個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，并延伸審計(jì)2個(gè)單位，共查處違規(guī)金額1017.11萬(wàn)元，督促被審計(jì)單位換開(kāi)合法票據(jù)564.57萬(wàn)元；圍繞經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的熱點(diǎn)難點(diǎn)，對(duì)與民生密切相關(guān)的社保基金、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)、供熱成本等7個(gè)項(xiàng)目實(shí)施了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，保證了專(zhuān)項(xiàng)資金的安全完整和有效使用。

（二）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為完善干部監(jiān)督管理機(jī)制提供依據(jù)。

一、審計(jì)監(jiān)督與依法行政

審計(jì)監(jiān)督是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，對(duì)國(guó)務(wù)院各部門(mén)和地方各級(jí)人民政府及其各部門(mén)財(cái)政收支、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益、依法獨(dú)立進(jìn)行的監(jiān)督活動(dòng)。

依法行政是現(xiàn)代民主國(guó)家的一項(xiàng)基本標(biāo)志，它包含了兩個(gè)層次的含義：一是行政機(jī)關(guān)依法行使行政權(quán)利；二是司法機(jī)關(guān)依法約束行政行為。依法行政的關(guān)鍵在于真正嚴(yán)格按照法定的權(quán)限和程序行使行政管理權(quán)。不履行法定職責(zé)、超越職權(quán)、濫用職權(quán)、違反法定程序、適用法律錯(cuò)誤均成為行政機(jī)關(guān)走上被告席的種種因素。

黨的十五大把依法治國(guó)，建設(shè)社會(huì)主義法治國(guó)家，確立為治國(guó)的基本方略。這是中國(guó)先進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展的根本要求，符合廣大人民群眾的根本利益。作為國(guó)家行政執(zhí)法機(jī)關(guān)的審計(jì)部門(mén)，以“法”治“審”，依法審計(jì)，是貫徹依法治國(guó)基本方略的首要任務(wù)。依法行政作為依法治國(guó)基本方略的重要組成部分，其基本要求是各級(jí)國(guó)家行政機(jī)關(guān)必須依照法定的權(quán)限和程序履行職責(zé)，既不失職，又不越權(quán)，做到有權(quán)必有責(zé)、用權(quán)受監(jiān)督、侵權(quán)要賠償，其實(shí)質(zhì)是對(duì)行政權(quán)力加以規(guī)范和約束。一切政府機(jī)關(guān)都要嚴(yán)格按規(guī)則辦事、按程序辦事，切實(shí)做到依法行政。審計(jì)監(jiān)督工作必須依照國(guó)家法律來(lái)進(jìn)行，即用法律法規(guī)來(lái)約束自身的行為，這是依法辦事，依法行政，依法監(jiān)督的基本要求。

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，健全完善的法律體系框架是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)賴(lài)以運(yùn)行的基礎(chǔ)。審計(jì)法是我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)法律體系中的一個(gè)重要組成部分。作為行政監(jiān)督執(zhí)法部門(mén)，我們高度重視“法”的建設(shè)，將全面落實(shí)審計(jì)法，推進(jìn)依法治國(guó)作為近五年審計(jì)機(jī)關(guān)的奮斗目標(biāo)，并在實(shí)際工作中認(rèn)真貫徹。

審計(jì)監(jiān)督工作必須依照國(guó)家法律來(lái)進(jìn)行，用法律法規(guī)來(lái)約束自身的行為。其基本要求表現(xiàn)在：

2014年，我院內(nèi)部審計(jì)工作在醫(yī)院黨政領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》和衛(wèi)生行政部門(mén)有關(guān)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，按照醫(yī)院黨政領(lǐng)導(dǎo)的要求，緊緊圍繞醫(yī)院中心工作，以維護(hù)醫(yī)院財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高資金使用效益為重點(diǎn)，以建設(shè)節(jié)約型醫(yī)院、構(gòu)建和諧醫(yī)院為目標(biāo)，積極履行審計(jì)職能，突出重點(diǎn)，注重實(shí)效，逐步拓寬審計(jì)領(lǐng)域，求真務(wù)實(shí)地開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)任務(wù)，取得了一定成績(jī)?，F(xiàn)將2014年醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)制度建設(shè)，規(guī)范審計(jì)行為

一年來(lái)，我們?cè)趪?yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)的同時(shí)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，加強(qiáng)制度建設(shè)，建立、健全、完善各項(xiàng)制度，健全了報(bào)審審批制度、規(guī)范了審計(jì)工作基本程序等基礎(chǔ)性工作。通過(guò)這些工作，我們規(guī)范了審計(jì)行為，提高醫(yī)院內(nèi)部管理，擴(kuò)大審計(jì)影響，提高審計(jì)工作效率，對(duì)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，培育良好醫(yī)風(fēng)醫(yī)德起到了積極的作用，為建設(shè)人民滿意醫(yī)院打下扎實(shí)基礎(chǔ)。

二、圍繞醫(yī)院中心工作，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)

1、積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)效能作用

我們圍繞醫(yī)院中心工作，積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以大型設(shè)備、物資采購(gòu)、藥品采購(gòu)、基建、修繕工程審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，取得了明顯成效。通過(guò)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，不僅使醫(yī)院取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，而且也促進(jìn)和提高了管理部門(mén)的責(zé)任意識(shí)和管理水平。

多年來(lái)，我縣一直都把開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)作為強(qiáng)化農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理、維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)利益、減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)、自我求生存、求發(fā)展的大事來(lái)抓，做到常抓不懈，并取得了一定的成效。2002年以來(lái)，縣經(jīng)管站共開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)75起，審計(jì)查出各類(lèi)違規(guī)金額132萬(wàn)元，其中退回農(nóng)民不合理收費(fèi)67萬(wàn)元，為被審單位挽回集體經(jīng)濟(jì)損失41萬(wàn)元，上繳國(guó)庫(kù)24萬(wàn)元；受黨紀(jì)、政紀(jì)處分人員5名，其中撤職2名。通過(guò)審計(jì)，有力地打擊了經(jīng)濟(jì)犯罪，切實(shí)保護(hù)了集體和農(nóng)民的利益，維護(hù)了農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，為我縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了積極作用。為此，縣經(jīng)管站連續(xù)多年被評(píng)為先進(jìn)單位。

一、開(kāi)展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的做法

（一）、規(guī)范審計(jì)程序。

（二）、規(guī)范審計(jì)內(nèi)容。1、村（組）集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容主要是：被審單位財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況；收入入帳情況；費(fèi)用開(kāi)支情況；集體資產(chǎn)的安全、完整、保值和增值情況；專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況；債權(quán)、債務(wù)增減情況及群眾反映的熱點(diǎn)問(wèn)題等。2、農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容為：被審單位減負(fù)政策執(zhí)行情況及合理收費(fèi)的管理、使用情況。

（三）、完善審計(jì)方法。我縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)和農(nóng)民負(fù)擔(dān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)在不斷探索和完善的基礎(chǔ)上，逐步形成了“六個(gè)結(jié)合”與“五查五看”的審計(jì)方法。

“六個(gè)結(jié)合”即：一是全面審計(jì)與重點(diǎn)審計(jì)相結(jié)合。審計(jì)時(shí)，在全面審計(jì)和掌握被審單位的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，再確定其中的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。去年固村鎮(zhèn)里村村少數(shù)農(nóng)民來(lái)信反映該村集體財(cái)務(wù)混亂，鎮(zhèn)里組織人員清查時(shí)走過(guò)場(chǎng)，問(wèn)題得不到解決?？h審計(jì)組在全面了解和掌握原審計(jì)情況的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)選擇短期借款利息的結(jié)算及林業(yè)收入等。查出原村委會(huì)主任余洪琛貪污集體公款25849.75元，其中冒領(lǐng)他人利息一項(xiàng)21066.5元。

20**年，在縣委、縣政府及市局的領(lǐng)導(dǎo)下，我認(rèn)真貫徹、落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想及十六屆四中全會(huì)精神，認(rèn)真履行《審計(jì)法》賦予的職責(zé)，按照“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)法制及隊(duì)伍建設(shè)，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在治理和遏制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域違法違紀(jì)、促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)、推進(jìn)依法行政等方面作用。**年，我局再次被省廳授予“全省審計(jì)系統(tǒng)精神文明先進(jìn)集體”，被縣委授予“先進(jìn)基層黨組織”、“黨風(fēng)廉政建設(shè)先進(jìn)單位”等。現(xiàn)將一年來(lái)的主要履職情況報(bào)告如下：認(rèn)真履行《審計(jì)法》賦予的職責(zé)，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度

20**年，我?guī)ьI(lǐng)全局審計(jì)人員認(rèn)真履行《審計(jì)法》賦予的職責(zé)，在市局的指導(dǎo)下，積極開(kāi)展審計(jì)工作，全年共開(kāi)展了68個(gè)項(xiàng)目（單位）的審計(jì)及審計(jì)調(diào)查，審計(jì)涉及部門(mén)、單位193個(gè)，查出違紀(jì)違規(guī)金額3146萬(wàn)元，治理不規(guī)范資金981萬(wàn)元，損失浪費(fèi)金額17萬(wàn)元，收繳財(cái)政72萬(wàn)元，應(yīng)歸還渠道資金1912萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)賬處理金額1161萬(wàn)元，應(yīng)自行糾正金額2690萬(wàn)元；審計(jì)移交縣紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)1人；基建工程決算審計(jì)平均核減率23.36；向縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告16篇，上報(bào)審計(jì)信息被納用24篇；向被審計(jì)單位及有關(guān)部門(mén)提出合理化意見(jiàn)及建議100余條，基本得到采納和落實(shí)，取得了較好的效果。

（一）圍繞國(guó)家宏觀政策，深化本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)及鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金審計(jì)。**年，對(duì)全縣近20個(gè)單位預(yù)算執(zhí)行情況及2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)查處違紀(jì)違規(guī)資金603萬(wàn)元，并針對(duì)部分預(yù)算內(nèi)、外資金治理、使用不合規(guī)等問(wèn)題，審計(jì)分別依法依律作出了審計(jì)處理意見(jiàn)及建議。

（二）圍繞執(zhí)政為民政策及社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，加大專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)及審計(jì)調(diào)查。專(zhuān)項(xiàng)資金是有專(zhuān)門(mén)用途、專(zhuān)項(xiàng)使用的資金，其使用情況倍受領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)關(guān)注。**年，我按照上級(jí)精神，對(duì)縣防汛救災(zāi)資金、移民遷建資金等十多項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)及調(diào)查，并采取審計(jì)公示制，將審計(jì)監(jiān)督透明化。審計(jì)深入了全縣17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)51個(gè)行政村，調(diào)查走訪農(nóng)戶(hù)500余戶(hù)（人）。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的部分單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)違反專(zhuān)項(xiàng)資金使用、治理原則問(wèn)題，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)及建議，并跟蹤問(wèn)效。部分審計(jì)報(bào)告得到了市、縣領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，并對(duì)報(bào)告作了重要批示。使違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題及時(shí)得到糾正，將問(wèn)題化解在基層萌芽狀態(tài)，促使其及時(shí)、正確使用資金，維護(hù)了國(guó)家政策、保護(hù)了人民群眾利益，確保了專(zhuān)項(xiàng)資金的合理、有效使用，較好地發(fā)揮了專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)有的社會(huì)效益。

（三）圍繞黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)及行政事業(yè)單位審計(jì)。根據(jù)組織委托，**年開(kāi)展了16戶(hù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，查出違紀(jì)違規(guī)金額832萬(wàn)元，治理不規(guī)范資金142萬(wàn)元，應(yīng)收繳財(cái)政資金23.48萬(wàn)元，應(yīng)追回被侵占挪用資金51萬(wàn)元，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)1人；審計(jì)針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)治理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)并提出了改進(jìn)意見(jiàn)和建議40余，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任作了客觀公證的評(píng)價(jià),為加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)利的監(jiān)督和制約、促進(jìn)我縣黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)揮了積極的作用。

（四）圍繞整頓規(guī)范建筑秩序，加強(qiáng)基建工程竣工決算審計(jì)。**年，對(duì)縣交警隊(duì)等部分工程及全縣中小學(xué)“危房改造”項(xiàng)目工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。工程決算審計(jì)，平均審計(jì)核減率達(dá)23.36，其中某某辦公大樓工程決算審計(jì)核減額達(dá)50％，有效地節(jié)約建設(shè)資金。在“危改”項(xiàng)目審計(jì)上，審計(jì)人員努力克服陰雨、炎熱天氣及鄉(xiāng)村道路不便因素，深入全縣17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，110所學(xué)校及教學(xué)點(diǎn)，審計(jì)建筑面積8.63萬(wàn)平方米，審計(jì)核定金額3448.77萬(wàn)元，有效地控制了高估冒算、虛套冒領(lǐng)危改資金問(wèn)題，地促進(jìn)了危改工程的順利實(shí)施。

主任、各位副主任、各位委員：

根據(jù)縣人民政府的安排，我就年的主要履職情況報(bào)告如下，請(qǐng)予審議。

年，在縣委、縣政府及市局的領(lǐng)導(dǎo)下，我認(rèn)真貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想及十七屆三中全會(huì)精神，認(rèn)真履行《審計(jì)法》賦予的職責(zé)，按照“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，不斷強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度，進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)法制及隊(duì)伍建設(shè)，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，推進(jìn)依法行政。年，我局在全市審計(jì)系統(tǒng)年度綜合考核中獲二等獎(jiǎng)，在全縣年度綜合目標(biāo)考核中被縣委、縣人民政府評(píng)為“年度綜合目標(biāo)考核先進(jìn)單位”、“黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制先進(jìn)單位”、“黨的基層組織建設(shè)年活動(dòng)‘五型’機(jī)關(guān)創(chuàng)建先進(jìn)單位”和“人口計(jì)生工作綜合考評(píng)先進(jìn)單位”。全年審計(jì)項(xiàng)目考核指標(biāo)22項(xiàng)，我局實(shí)際完成審計(jì)項(xiàng)目42項(xiàng)（包括省廳交辦的“縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金的籌集、管理和使用情況審計(jì)”以及“縣農(nóng)村低保資金管理使用情況審計(jì)”兩個(gè)交叉審計(jì)項(xiàng)目），完成下達(dá)年度任務(wù)指標(biāo)的190.91%。其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)6項(xiàng)，財(cái)政決算審計(jì)2項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2項(xiàng)，固定資產(chǎn)投資審計(jì)18項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)及審計(jì)調(diào)查14項(xiàng)。審計(jì)查處違規(guī)資金365萬(wàn)元,管理不規(guī)范資金590萬(wàn)元,應(yīng)上交財(cái)政192萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)帳處理331萬(wàn)元。工程審計(jì)資金1613萬(wàn)元，審計(jì)認(rèn)定投資額1482萬(wàn)元，查出多計(jì)工程款131萬(wàn)元。向縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告42篇，下達(dá)審計(jì)決定26個(gè)，上報(bào)審計(jì)信息13期，向被審計(jì)單位及有關(guān)部門(mén)提出合理化意見(jiàn)及建議100余條，基本得到采納和落實(shí)，取得了較好的效果。

一、主要工作情況

(一)堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的方針，著力搞好四個(gè)方面的審計(jì)工作。

1、財(cái)政審計(jì)進(jìn)一步深化。在對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)我們堅(jiān)持做到以真實(shí)性、合法性審計(jì)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財(cái)政收支行為，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金的管理，推進(jìn)公共行政管理體制及公共財(cái)政體制的建立和完善，提高財(cái)政管理水平，使財(cái)政資金更加合理、有效地使用，減少損失浪費(fèi)。