導(dǎo)語(yǔ)：中小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化以及我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，給中小型企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的商機(jī)，中小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理早已成為企業(yè)的管理重點(diǎn)，營(yíng)運(yùn)資金管理是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，其目的就是將企業(yè)能夠使用的資金和資本得到最大化效率。本文主要針對(duì)中小型企業(yè)存在的運(yùn)營(yíng)資金管理現(xiàn)狀提出建議和改進(jìn)措施，以期促進(jìn)中小型企業(yè)能夠健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理監(jiān)督經(jīng)濟(jì)效益風(fēng)險(xiǎn)防范

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小型企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍；中小型企業(yè)的發(fā)展，不僅緩解了就業(yè)壓力，也在一定程度上使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到了更大的優(yōu)化，極大地促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。但隨著中小型企業(yè)的發(fā)展，各種各樣的問題也顯露出來，其中資金管理的問題更需要高度重視。目前，很多中小型企業(yè)在運(yùn)營(yíng)資金管理方面存在問題，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受到限制，甚至企業(yè)走向倒閉的境地。

1中小型企業(yè)資金管理的重要性

中小型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，需要有充足的資金來維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和運(yùn)營(yíng)管理，加強(qiáng)中小型企業(yè)的資金管理才能保證企業(yè)進(jìn)行良性的運(yùn)轉(zhuǎn)，有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)有正常資金運(yùn)營(yíng)，加強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金管理比追求利潤(rùn)更加重要，避免因?yàn)橘Y金困難給后續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大的影響。否則，如果企業(yè)資金管理失控，不能夠及時(shí)解決債務(wù)問題，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，更嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)?，F(xiàn)金流是企業(yè)生存的必要元素，反映企業(yè)的支付能力，有的中小型企業(yè)雖然賬面盈利頗豐，卻因企業(yè)現(xiàn)金流量不充沛而倒閉，有的中小型企業(yè)賬面可能年年虧損，但是有足夠的現(xiàn)金流量幫助企業(yè)能夠長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)，最后發(fā)展壯大。運(yùn)營(yíng)資金管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)良性循環(huán)的保障，企業(yè)不是盲目追求短期高額利潤(rùn)，還要考慮擁有良好、充足的資金。

2中小型企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題

2.1缺乏資金管理意識(shí)，沒有健全的管理體系。中小型企業(yè)發(fā)展發(fā)展過程中需要管理者不斷提高資金管理意識(shí)，企業(yè)管理者如果具備了資金管理意識(shí)一定會(huì)想辦法加強(qiáng)內(nèi)控治理結(jié)構(gòu)的管理和資金管理有效實(shí)行。企業(yè)資金的監(jiān)督管理涉及到資金的使用率、資金周轉(zhuǎn)率、資金監(jiān)督以及資金風(fēng)險(xiǎn)防范等問題，但是，一般中小型企業(yè)管理層沒有經(jīng)過系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)管理知識(shí)，缺乏公司資金管理體系打造的意識(shí)，完全憑借著對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)驗(yàn)理解資金管理，在企業(yè)流程設(shè)計(jì)中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中不會(huì)考慮時(shí)間價(jià)值和應(yīng)用等問題。另外，管理層會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)理念陳舊，大量資金閑置，要不就是管理層缺乏資金管理方面分析，投資也缺乏前瞻性，片面性追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，導(dǎo)致資金流斷裂企業(yè)走向破產(chǎn)，不能夠在保證風(fēng)險(xiǎn)較小的前提下獲取企業(yè)最大價(jià)值。2.2資金管理缺乏有效的監(jiān)督體系。隨著中小企業(yè)的不斷迅速發(fā)展，連鎖發(fā)展企業(yè)越來越多，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者會(huì)在企業(yè)發(fā)展較好的時(shí)候急于不斷擴(kuò)張，這就出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)資金控制管理的問題。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者缺乏有效監(jiān)督出現(xiàn)了的資金監(jiān)督的漏洞，經(jīng)營(yíng)過程中監(jiān)督不到位付出了沉重的經(jīng)濟(jì)代價(jià)；有的企業(yè)缺少資金管理信息系統(tǒng)，公司各業(yè)務(wù)端口沒有形成相對(duì)完整信息數(shù)據(jù)鏈條，造成監(jiān)督失控，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)凸顯；有的企業(yè)不重視資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃，出現(xiàn)資金短缺就知道向銀行貸款，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)使用資金成本上升，嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的迅速擴(kuò)張和發(fā)展，還有可能威脅到企業(yè)的生存；有的企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，資金賬戶管理職責(zé)不清，資金調(diào)撥隨意性較大，造成企業(yè)資金的損失；有的企業(yè)沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素就對(duì)外擔(dān)保，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律訴訟等導(dǎo)致企業(yè)深陷訴訟泥潭；一些企業(yè)由弱變強(qiáng)的過程中，資金管理缺失表現(xiàn)得更加明顯，未強(qiáng)勢(shì)的中小企業(yè)資金儲(chǔ)備較少，如果資金管理的監(jiān)督不到位，很容易受困資金短缺威脅到企業(yè)的生存，如果沒有監(jiān)管措施，更無法將企業(yè)做強(qiáng)。2.3資金管理缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資金管理需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要做好事前籌劃和全面預(yù)算管理，同時(shí)還需要具備在資金管理中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力，這樣才有利于企業(yè)統(tǒng)籌管理，由于目前財(cái)務(wù)人員的管理能力和專業(yè)技能等因素影響，中小型企業(yè)財(cái)務(wù)人員配備不齊，更是難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更加有效的評(píng)估，容易形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位發(fā)生的企業(yè)經(jīng)濟(jì)重大損失。

3加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的對(duì)策分析

3.1加強(qiáng)中小型企業(yè)資金管理意識(shí)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要更加重視資金管理意識(shí)才能決策。財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行前期培訓(xùn)，在培訓(xùn)中提高人員的素質(zhì)、工作水平和職業(yè)操守，全面提高資金管理意識(shí)。中小型企業(yè)在發(fā)展過程中必須做好事先預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督三個(gè)方面的工作，要做到未雨綢繆和防患于未然，不僅僅體現(xiàn)了制度的健全和完善，更為重要的是企業(yè)資金管理要按章辦事堅(jiān)持原則。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，對(duì)于一些暫時(shí)不用的閑置資金，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者也要通過一定的分析加強(qiáng)管理，保證資金能夠有效利用。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對(duì)各個(gè)子賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的經(jīng)濟(jì)效益。3.2不斷完善資金管理機(jī)制。資金管理制度是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的重要手段，中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)科學(xué)規(guī)范的關(guān)鍵因素，良好的資金管理制度對(duì)于企業(yè)迅速擴(kuò)張和發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部控制制度的完善影響到整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全，其內(nèi)容主要包含了不兼容職務(wù)或者職責(zé)不清晰，重要的對(duì)象、證章介質(zhì)保管不當(dāng)，銀行對(duì)賬管理不完善，配套制度不完善等帶來的風(fēng)險(xiǎn)。資金流動(dòng)性比較大，為此中小企業(yè)有必要完善管理機(jī)制，明確各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任，使得各項(xiàng)不良問題能夠提前得到預(yù)防和解決，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)順暢進(jìn)行。隨著信息技術(shù)的進(jìn)步，做好資金安全管理，加強(qiáng)預(yù)防技術(shù)水平，強(qiáng)化預(yù)算管理體制，讓經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)地得以預(yù)防，提高資金管理安全性及效率。3.3優(yōu)化資金管理模式，加強(qiáng)內(nèi)控管理。中小型企業(yè)在發(fā)展中需要大量的流動(dòng)資金，一部分資金還要用于材料采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等，實(shí)際企業(yè)能夠管理的資金比較少，如果不能加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)資金管理，不僅減少了資金的使用效率，也會(huì)產(chǎn)生許多的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)問題。對(duì)此中小型企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)際需要對(duì)資金進(jìn)行預(yù)算管理，強(qiáng)化資金的使用和責(zé)任管理，減少融資成本，建立資金管理臺(tái)賬，管理層對(duì)資金周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)以及年報(bào)充分了解，增加數(shù)據(jù)的透明度，可以更加有效的保證資金的安全性，提高內(nèi)控的管理。3.4制定切實(shí)資金管理計(jì)劃。資金始終是企業(yè)的血液，是其賴以存在和發(fā)展的基礎(chǔ)；中小型企業(yè)融資渠道不是特別廣泛，有條件的企業(yè)積極取得政府和金融機(jī)構(gòu)的支持，獲得資金支持。中小型企業(yè)可以結(jié)合自身實(shí)際情況，采取其他金融手段如預(yù)收賬款融資、應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、專利質(zhì)押融資、產(chǎn)權(quán)交易、員工持股計(jì)劃等融資方式。在對(duì)外融資方面，可以依靠銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)基金、發(fā)行債券、上市等渠道，或者尋求企業(yè)之間金融互助合作，或者考慮融資租賃、風(fēng)險(xiǎn)投資、股權(quán)融資等融資手段。企業(yè)不是留的資金越多越好，關(guān)鍵是要提高資金的周轉(zhuǎn)速度。中小型企業(yè)資金使用關(guān)鍵是維持企業(yè)的財(cái)務(wù)流動(dòng)性和合理的資本結(jié)構(gòu)，通過采取一整套關(guān)于資金籌措和使用的計(jì)劃，以有限的資金換取更大的經(jīng)濟(jì)效益。例如，在中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，一部分資金用于購(gòu)買廠房、辦公設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、支付人員性費(fèi)用等，還需要一部分資金留作風(fēng)險(xiǎn)備用金。面對(duì)有限的資金，企業(yè)還需考慮資金結(jié)構(gòu)的問題，需要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況、企業(yè)發(fā)展方向、市場(chǎng)環(huán)境等綜合考慮后制定出完善的資金計(jì)劃，確定資金需求和使用范圍，才能夠最大地實(shí)現(xiàn)資金的利用。3.5現(xiàn)代化科技手段加強(qiáng)資金管理。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，中小型企業(yè)可以依靠網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和財(cái)務(wù)軟件是先進(jìn)的管理技術(shù)方法、管理模式的有效載體，也是當(dāng)前環(huán)境下實(shí)現(xiàn)有效管理和監(jiān)督控制的必然選擇。中小企業(yè)可以借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，提高資金管理的效率，簡(jiǎn)化采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)與財(cái)務(wù)之間的流程，充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間的信息流通，提高管理效率，使得資金管理貫穿于整個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)每個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，最大限度發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。對(duì)于連鎖發(fā)展的企業(yè)，ERP信息技術(shù)的應(yīng)用可以大大提高資金管理的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效地進(jìn)行監(jiān)督和控制，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。3.6選用專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員。中小型企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的管理水平對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展產(chǎn)生重大影響，選擇一些有責(zé)任心和專業(yè)技能強(qiáng)和綜合素質(zhì)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)管理企業(yè)資金，在實(shí)際操作中不管是管理方法和管理思想方面都具有較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，這樣的財(cái)務(wù)管理人員才能從財(cái)務(wù)及管理方面做好資金管理，減少和避免出現(xiàn)資金管理的錯(cuò)誤。專業(yè)的高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員能夠積極指導(dǎo)并幫助企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用率，積極進(jìn)行資金籌措，協(xié)助企業(yè)在長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展中獲得更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。中小型企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來越重要的角色，國(guó)家也制定了很多政策進(jìn)行幫扶。資金作為中小企業(yè)發(fā)展的前提基礎(chǔ)，如果沒有做好資金管理，企業(yè)不僅難以維系經(jīng)營(yíng)，還可能會(huì)背負(fù)巨債。中小型企業(yè)只有充分重視資金管理中存在的問題，制定完善的資金管理計(jì)劃進(jìn)行有效防范，才能更好促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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作者:李鵬 單位:桂林理工大學(xué)