導語：金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：由對當前世界的金融危機和我國國內(nèi)經(jīng)濟金融形勢分析得出，我國經(jīng)濟相關部門在金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管方面還存在一些監(jiān)管不力、信息把握不準、資源浪費、職權不明等不足，針對金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的不同職責以及二者進行協(xié)作的必要性，將金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的相關職能結(jié)合起來，搭建一個經(jīng)濟金融審計和監(jiān)管協(xié)作的平臺，將二者的優(yōu)勢更大程度地發(fā)揮出來，使我國金融的安全性與效益型得到更好的保障，為我國金融經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展助力。

關鍵詞：金融審計；經(jīng)濟監(jiān)管；協(xié)作

各國經(jīng)濟發(fā)展面臨著激烈的國際競爭，國家經(jīng)濟的合理有序運行在國家經(jīng)濟的管理與國際經(jīng)濟的穩(wěn)步持續(xù)發(fā)展中至關重要，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管部門的職能發(fā)揮是否得當又關乎國家經(jīng)濟是否能夠穩(wěn)步發(fā)展。在我國的金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的部門中，由于在各自的職責權限、監(jiān)管的范圍、資源和信息互通互用等方面存在一些不足與疏漏，基于此，結(jié)合當前的國際國內(nèi)金融經(jīng)濟發(fā)展的特征和新形勢，以維護我國經(jīng)濟的穩(wěn)定與安全為目的，闡明我國政府在經(jīng)濟方面將審計和監(jiān)管合同協(xié)作的重要性，并且為搭建二者相協(xié)作的平臺提出新思路。

一、金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管協(xié)作構(gòu)架的構(gòu)建

1、協(xié)作框架下相關部門的職能。由當前的國際國內(nèi)的經(jīng)濟形式來看，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的協(xié)作發(fā)展正成為一種世界發(fā)展新態(tài)勢，金融審計的合理運行離不開經(jīng)濟監(jiān)管的有效配合，經(jīng)濟監(jiān)管的實施也離不開金融審計的協(xié)助。金融審計為經(jīng)濟監(jiān)管提供強大的力量支持，經(jīng)濟監(jiān)管為金融審計的有效運行提供強有力的保障[1]。將金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管進行合理的協(xié)作與聯(lián)合，充分發(fā)揮二者的優(yōu)勢必將在經(jīng)濟發(fā)展中取得非常大的經(jīng)濟效應和管理效益。應當根據(jù)我國當前的經(jīng)濟形勢將金融審計歸入到經(jīng)濟監(jiān)管的大的較宏觀的框架中，既能突出二者的職能又可以將二者協(xié)作之后的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。下圖（圖1）是金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管協(xié)作流程框架，該框架最頂端無疑是我國的國務院，整體強化政府在國家經(jīng)濟管理中的最高領導地位，顯示出其獨特性、獨立性、綜合性的特點，而下屬的幾個平行機構(gòu)則分別是國家中央銀行、國家金融審計機關、國家的經(jīng)濟監(jiān)管機關，最下端則是我國的各大金融機構(gòu)[2]。2、審計與監(jiān)管職能傾向變化。在金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的職能傾向上，政府的金融審計機構(gòu)應當更注重再監(jiān)督而監(jiān)管機關則更注重直接的監(jiān)督管理。金融監(jiān)管部門負責金融企業(yè)經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的一些常規(guī)風險的監(jiān)督和日常業(yè)務的管理等工作，將檢查與制定政策的責任集于一身，這不僅減緩了經(jīng)濟監(jiān)管部門的辦事效率而且不利于內(nèi)部職責的合理分工。我國的經(jīng)濟監(jiān)管部門具有很大的獨立性，具體受到哪種法律的制約一直沒有確切的定論，經(jīng)濟監(jiān)管部門受法律的制約性較小，監(jiān)管權力則會因此而出現(xiàn)紕漏或履行職責時的懈怠，這在一定程度上滋生金融監(jiān)管方面的腐敗。金融審計機關與經(jīng)濟監(jiān)管機關的協(xié)作框架的構(gòu)建不僅要考慮到當前我國的經(jīng)濟發(fā)展現(xiàn)狀，還要從法律層面上來考慮，要根據(jù)我國的《審計法》《銀監(jiān)法》、公司法》等相關法律把權力限制在法律規(guī)定的范圍內(nèi)[3]。3、協(xié)作框架宏觀分析。從宏觀上看，政府在整個協(xié)作框架中處于主體地位，各個部門在其領導下有序地發(fā)揮著各自的職能。從微觀上看，政府的金融審計突出自身的檢查功能，審計機關不參與相關金融政策措施及法規(guī)的規(guī)定，也不干涉其他具體金融業(yè)務的運行與管理，其地位具有一定的獨立性。金融審計的檢查相對于經(jīng)濟監(jiān)管具有無法替代的作用。作為金融審計部門，它應該突出自身的檢查功能，不應在懲處上加大職權，為了與經(jīng)濟監(jiān)管機關的協(xié)調(diào)合作發(fā)展，應在一定程度上弱化金融審計機關的處罰職能。對金融審計部門審計監(jiān)察職能的強化、懲罰處理職能的弱化，有利于加大該部門的內(nèi)部控制力，進一步提高辦事效率。相對于金融審計機關，經(jīng)濟監(jiān)管機關應加大其自身的懲處力度，完善處罰制度，積極引導各大金融企業(yè)合法經(jīng)營，增強金融機構(gòu)的遵紀守法意識、風險察覺意識。圖2數(shù)據(jù)是我國2007—2017年六年間的金融審計總額，由圖表中的數(shù)據(jù)可以看出我國的金融審計數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出逐年上漲的態(tài)勢，基于此可以判斷出該態(tài)勢還會繼續(xù)上升。

二、金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管應用優(yōu)勢分析

1、協(xié)作框架下金融審計職能的有效發(fā)揮。政府的金融審計是我國一項重要的政治制度，在我國整體金融發(fā)展中發(fā)揮著較大的作用，它關乎我國經(jīng)濟的正常運行。國家金融審計部門必須以維護國家和廣大人民的利益為主。經(jīng)濟監(jiān)管相關職能部門應做到實時監(jiān)控，在國家經(jīng)濟運行中進行有效監(jiān)管。將金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管協(xié)作必然實現(xiàn)二者之間職能不足的互補、優(yōu)勢的強化。2、適應當今國際國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展新形勢。當今的世界經(jīng)濟全球化勢不可當，加之互聯(lián)網(wǎng)技術越來越發(fā)展從而將地球連成一個整體也將世界各國的經(jīng)濟發(fā)展越來越緊密地聯(lián)系起來。如此，金融的經(jīng)濟全球化趨勢也日益明顯，也加大世界經(jīng)濟以及各國經(jīng)濟發(fā)展的風險性，這在一定程度上給我國經(jīng)濟金融管理等方面帶來了巨大的壓力。當今時代是信息技術時代，計算機技術、網(wǎng)絡通訊技術等互聯(lián)網(wǎng)技術的迅猛發(fā)展為金融機構(gòu)的發(fā)展提供了較大的便利，越來越多的信息技術應用到金融業(yè)中，是金融相關部門的管理更加方面快捷高效，促使金融更加信息化，從而使國家的金融跟上世界的步伐，走向國際化、全球化。3、方便審計與監(jiān)管間的溝通與交流。金融審計部門與經(jīng)濟監(jiān)管部門從表面上看是兩個不同的平行部門，它們有著各自的職責和權力，在國家的統(tǒng)一管理下各司其職。但是仔細分析這兩個部門就不難發(fā)現(xiàn)其實二者在管理的對象、職權實施的范圍、管理的方式方法等方面有著相似或重疊之處。政府的金融審計部門的對象范圍過于寬泛，管理的業(yè)務錯亂冗雜，而審計的資源卻非常有限，金融審計相關部門難以進行全面有效的審計，致使無法對金融風險進行及時全面的監(jiān)控，因此在金融審計方面在一定程度上顯示出很大的缺陷。經(jīng)濟監(jiān)管與金融審計之間缺乏溝通又造成職權交叉，在處理問題時不能做到有效的合作，出現(xiàn)問題后又相互推卸責任。這在一定程度上造成了資源的浪費、相關的經(jīng)濟信息不能被及時有效地利用，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的協(xié)作有利于實現(xiàn)兩個部門之間的溝通與交流，在協(xié)作的平臺下有利于二者在資源、信息等方面的共享，不僅能有效避免資源的浪費，辦事質(zhì)量也能得到增強，有利于促進資源型社會的建設。

三、結(jié)束語

我國當前的經(jīng)濟形勢下，金融審計機關與經(jīng)濟監(jiān)管是經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢下的必然，金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的協(xié)作不僅可以規(guī)避金融風險，維護我國經(jīng)濟金融的安全，而且可以在一定程度上完善金融監(jiān)管制度，有效發(fā)揮金融審計與經(jīng)濟監(jiān)管的協(xié)調(diào)作用；二者的協(xié)作使彼此間溝通交流更加方便快捷，職能也可以得到更有效的發(fā)揮，很大程度上增強抵御國際經(jīng)濟風險的能力，從而促進我國金融經(jīng)濟能夠更加穩(wěn)定、持續(xù)、合理發(fā)展。

參考文獻

[1]裴金波：國家審計協(xié)同———內(nèi)容框架與模式構(gòu)建研究[J].全國流通經(jīng)濟，2017，22（3）：80-81.

[2]王濤、秦建文：我國地方金融監(jiān)管框架優(yōu)化問題研究———基于動態(tài)演化博弈模型的分析[J].上海經(jīng)濟研究，2016，18（4）：14-22.

[3]盛永志、王家華：宏觀審慎監(jiān)管框架實施與金融審計應對策略[J].南京審計大學學報，2018，21（1）：97-105.

作者:葛曉萌 單位:河南工業(yè)貿(mào)易職業(yè)學院