導(dǎo)語(yǔ)：現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、現(xiàn)金流量對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生并發(fā)生于資金流動(dòng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，因?yàn)槠髽I(yè)的投資經(jīng)營(yíng)本身就具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，現(xiàn)金流量則為企業(yè)帶來(lái)了信號(hào)提醒，因?yàn)樗軌蚩陀^、真實(shí)地反映出企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況、經(jīng)營(yíng)水平。具體體現(xiàn)在：企業(yè)的投資、籌資、運(yùn)營(yíng)等都要涉及到一定的現(xiàn)金流動(dòng)，其中現(xiàn)金的數(shù)量、供應(yīng)量、流動(dòng)速度等都非常清晰直觀，通過(guò)觀察資金的流動(dòng)狀況能夠非常明顯地感受到企業(yè)的資金使用狀況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理，從而有效抵制并防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、基于現(xiàn)金流量的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

（一）科學(xué)設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，前者的科學(xué)與否直接決定著后者的完善程度，一個(gè)不科學(xué)、不合理的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)勢(shì)必會(huì)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，所以，企業(yè)應(yīng)該科學(xué)設(shè)計(jì)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，企業(yè)應(yīng)該本著職責(zé)明確的理念來(lái)設(shè)計(jì)出科學(xué)的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，同時(shí)配上清楚、完整的組織結(jié)構(gòu)圖，標(biāo)識(shí)出合理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)與健全的財(cái)務(wù)管理制度，根據(jù)現(xiàn)金的流動(dòng)方向來(lái)設(shè)定各個(gè)崗位，例如：管理崗、業(yè)務(wù)崗等等，而且要賦予這些崗位人員一定的職權(quán)，防止現(xiàn)金流量出現(xiàn)差池，這樣才能保證各個(gè)崗位高效工作。同時(shí)，企業(yè)必須積極制定出一套科學(xué)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)程序，任何一筆現(xiàn)金的支出與收入都要嚴(yán)格履行這套程序，以此來(lái)確?，F(xiàn)金流動(dòng)的規(guī)范化、有序化、合法化，也能夠有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）創(chuàng)建并完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

要想有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須創(chuàng)建一套財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跡象，使企業(yè)積極采取科學(xué)措施來(lái)防范并控制這些風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的損失降至最低。企業(yè)可以創(chuàng)建中短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，以此達(dá)到對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，第一步要就是要科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)企業(yè)當(dāng)前手持現(xiàn)金做出科學(xué)的規(guī)劃和安排，發(fā)揮其流動(dòng)性功能與作用，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)，也要參照企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況來(lái)創(chuàng)建企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以圍繞銷(xiāo)售預(yù)算創(chuàng)建出全面預(yù)算系統(tǒng)，從而制定科學(xué)的現(xiàn)金流量預(yù)算計(jì)劃，并依托這一全面預(yù)算系統(tǒng)來(lái)科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的未來(lái)現(xiàn)金收支計(jì)劃，形成以季度、月度、周等為周期的滾動(dòng)式現(xiàn)金流量預(yù)算，以此來(lái)維護(hù)現(xiàn)金流量預(yù)算的科學(xué)性。

（三）保證日常經(jīng)營(yíng)中的現(xiàn)金流量

企業(yè)要想獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就要確保其現(xiàn)金流量達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，通常來(lái)說(shuō)，要與同期凈利潤(rùn)相持平，通?？梢圆捎孟旅娴拇胧﹣?lái)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的先進(jìn)流量，具體體現(xiàn)為：（1）控制成本支出，提升業(yè)績(jī)收入；（2）加大對(duì)應(yīng)收賬款管理力度。可以說(shuō)成本支出在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中都能被看到，從原料的采購(gòu)到產(chǎn)品的銷(xiāo)售，都需要一定的成本現(xiàn)金支出，為了控制成本支出，在采購(gòu)原料時(shí)必須選好廠家，本著物美價(jià)廉的原則進(jìn)行采購(gòu)，從而控制采購(gòu)成本；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，企業(yè)則要制定科學(xué)的成本支出計(jì)劃，并積極采用新型節(jié)能技術(shù)，以此來(lái)控制成本支出，控制現(xiàn)金的流出；于此對(duì)應(yīng)的就是要增加企業(yè)的業(yè)務(wù)性收入，一方面企業(yè)必須做好市場(chǎng)調(diào)研工作，積極創(chuàng)新技術(shù)、改善管理，并能夠緊隨市場(chǎng)變化制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和策略，以此來(lái)擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，不斷提升自身的市場(chǎng)占有率，同時(shí)，要重點(diǎn)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，確保賬款及時(shí)回收，以此來(lái)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）預(yù)先科學(xué)安排現(xiàn)金

為了有效預(yù)防、控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須維持現(xiàn)金流量的平衡，也就是要保證現(xiàn)金的流入與流出大體相當(dāng)，當(dāng)流入遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流出時(shí)，意味著企業(yè)現(xiàn)金沒(méi)有被充分合理利用，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)不活躍，超量的現(xiàn)金未被有效利用，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法創(chuàng)造出可觀的經(jīng)濟(jì)效益；相反，如果資金流出遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于流入，那么則說(shuō)明企業(yè)處于現(xiàn)金吃緊狀態(tài)，這樣就會(huì)使企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難，甚至?xí)霈F(xiàn)入不敷出、資金鏈斷裂、走向破產(chǎn)的境地。眾多的實(shí)踐調(diào)查表明：在所有的破產(chǎn)企業(yè)中，有20%是盈利性企業(yè)，有80%的企業(yè)則處于虧損狀態(tài)。從中可以看出，流動(dòng)資金對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要作用，企業(yè)必須要做好流動(dòng)資金規(guī)劃與安排，在確保自身能夠積極生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的同時(shí)，也要確保留有充足的流動(dòng)資金來(lái)支持企業(yè)自身的日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)營(yíng)，從而維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)秩序，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

現(xiàn)金流量能夠反映并呈現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、資金利用程度以及財(cái)務(wù)狀況等等，企業(yè)要善于利用這一機(jī)制來(lái)監(jiān)督并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。

作者:周愛(ài)榮單位:江蘇食品藥品職業(yè)技術(shù)學(xué)院