導(dǎo)語：如何才能寫好一篇金融體制論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、金融市場在經(jīng)濟發(fā)展中的重要性

從根本上說，金融市場和金融體制是實物經(jīng)濟發(fā)展的結(jié)果和需要，是為實物經(jīng)濟服務(wù)的，我國發(fā)展金融市場、設(shè)計金融體制也必須從經(jīng)濟發(fā)展的需要出發(fā)?，F(xiàn)代經(jīng)濟增長的途徑有三個：一是通過要素積累，增加資本、勞動和自然資源這三大投入要素中的一項或多項；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由低級向高級轉(zhuǎn)換；三是技術(shù)變遷.每個國家的要素、稟賦中自然資源是先天給定的，在生產(chǎn)中大規(guī)模增加自然資源比較困難。勞動力的增長受到人口出生率的限制，"各國、勞動力變動的差異不大，一般年增長率在：1％一3％之間。唯一對經(jīng)濟增長率有大的影響的是資本積累的變化，各國在要素投入增加方面的主要差異就：是資本積累率的不同、經(jīng)濟增長還可以通過經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級的方式實現(xiàn)。將投入要素由低效率的部門向高效率的部門重新配置，同樣數(shù)量的投入要素的產(chǎn)出能在此而增加。在經(jīng)濟增長的的三大源泉中技術(shù)變遷是最關(guān)鍵的。技術(shù)創(chuàng)新使得資本的邊際效率不會下降，從而維持經(jīng)濟長期增長。單純依靠增加要素投入的外延式擴大再生產(chǎn)遲早會停滯下來的，而且市場競爭會使這種經(jīng)濟增長方式在資源耗竭之前就早早失去活力。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級會促進經(jīng)濟增長，但是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的基礎(chǔ)則是技術(shù)進步。技術(shù)進步使既定要素投入可以生產(chǎn)出更多、更有競爭力的產(chǎn)品，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，從而實現(xiàn)經(jīng)濟增長。技術(shù)變遷與資本積累關(guān)系密切。現(xiàn)代技術(shù)創(chuàng)新從科學(xué)研究、控制實驗到新產(chǎn)品試制、投產(chǎn)，需要花費大量的資本投入，同時，許多先進的技術(shù)需要資本設(shè)備作為其載體，技術(shù)創(chuàng)新往往體現(xiàn)在資本設(shè)備性能改良上。技術(shù)的升級實質(zhì)上是通過資本積累來實現(xiàn)的，技術(shù)進步和資本積累兩者相互促進。相互依賴。而一個社會資本的積累和配置效率決定于資本市場的效率；資本積累的速度和規(guī)模與資金的投資回報率正相關(guān)。資本積累的高回報取決于資本的配置和利用效率?，F(xiàn)代金融體系存在的基本價值就是積累資本，配置資本，資本的配置效率依賴于金融體系。的效率。我國目前的金融改?quot;出發(fā)點必須定位于提高金融體系的效率，使其能夠很好地動"員資本、配置資本，服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展。

二、我國金融市場的現(xiàn)狀；落后與混亂

改革開放以前，我國長期推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，金融體系是為實現(xiàn)這一戰(zhàn)略服務(wù)的，由于我國是個落后的農(nóng)業(yè)國，資本極為稀缺，因此，如果利用市場機制配置資本，資本價格就會非常高昂。而重工業(yè)一般是資本密集型的，投資周期長，風(fēng)險大，需要從國外進口機器設(shè)備。這樣，在市場機制下，重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略就會落空。為了推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，國家只好人為壓低利率和匯率，以便降低資本價格。在這種情況下，金融市場實際上是不存在的，政府用行政手段直接分配稀缺的資本。這種計劃體制可以保證處于優(yōu)先發(fā)展地位的重工業(yè)獲得足夠的資本支持；但是卻犧牲了資源配置和利用效率、稀缺的資本沒有配制到生產(chǎn)率最高的部門。

改革開放以后，國家為了調(diào)動各方面發(fā)展經(jīng)濟的積極性對經(jīng)濟的控制逐漸放松。即遵循所謂"放權(quán)讓利式"改革。隨著資源配置、的計劃控制減弱，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等非國有企業(yè)發(fā)展起來，由非政府部門掌握的剩余也多了起來，加上國有企業(yè)改革也在一步步走向深入，自擴大，因此客觀上產(chǎn)生了對金融服務(wù)的需要。國家為了重建金融體系，開始改變資本分配體制，對國有企業(yè)的財政撥款改為銀行貸款，先后重建了四家專業(yè)銀行，90年代初又恢復(fù)了證券市場，外匯管理也逐漸放寬。人民幣大幅貶值。但是，在國有企業(yè)完全市場化以前，金融市場化會導(dǎo)致國有企業(yè)的資本成本大幅大升。國有企業(yè)因為有政策性負(fù)擔(dān)，沒有自我生存能力，完全市場化必然使大部分國有企業(yè)無力負(fù)擔(dān)資本成本而無法生存。為了保護國有企業(yè)，國家并沒有讓金融體系市場化，而是具有很強的政策性。四大專業(yè)銀行80%以上的貸款給了國有企業(yè)，非國有企業(yè)很難得到銀行貸款。其它融資渠道如有企業(yè)無緣。改革開放以來，非國有經(jīng)濟發(fā)展很快，是中國量。但是，非國有經(jīng)濟缺乏正常的融資渠道，進入正式的金融體系楊本很高。甚至不可能，極大地限制了非國有經(jīng)濟的發(fā)展，除了銀行以外，國家也陸續(xù)開始恢復(fù)或新建成保險、信托、證券等金融市場，這些非銀行金融部門發(fā)展很快，對國民經(jīng)濟發(fā)展起到了一定的促進作用。但是，由于國有企業(yè)改革滯后，國有企業(yè)仍然承擔(dān)著政策性負(fù)擔(dān)，國家也仍然要對國有企業(yè)的經(jīng)營負(fù)一定責(zé)任，國有企業(yè)和非國有企業(yè)之間不能在產(chǎn)品市場上開展公平的競爭。這在金融市場上則表現(xiàn)為金融市場缺乏公平競爭的市場環(huán)境各健全的法制，金融市場十分混亂，非市場因素太多，不能有效動作，沒有起到為技術(shù)創(chuàng)新呼經(jīng)濟增長積累、配置資歷本的作用。

三、金融市場的發(fā)展與基本特征

如前所述，技術(shù)變遷對維持長期經(jīng)濟增長起著關(guān)鍵作用，而技術(shù)變遷又與資本積累關(guān)系密切，正是經(jīng)濟發(fā)展對資本積累和配置的需要才產(chǎn)生了金融市場，因此，金融市場的發(fā)展目標(biāo)只能是為經(jīng)濟發(fā)展高效率地籌集和分配資本。為了實現(xiàn)這個大目標(biāo)，金融市場發(fā)展出兩大類，一類是直接融資，另一類是間接融資，兩者各有優(yōu)勢，互相補充。直接融資方式主要有發(fā)行股票、債券等，資金供需雙方直接進行交易、或者在中介機構(gòu)幫助下實現(xiàn)直接交易。間接融資主要是銀行貸款，資金供給著將錢存到銀行，銀行再把集中起來的資金貸放給資金需求者，實現(xiàn)社會剩余的動員和資本化。在直接融資中，由于資金需求者和資金供給者之間往往存在嚴(yán)重的信息不對稱和監(jiān)督技術(shù)問題，相對來說，資金供給者，特別是小額資金供給者，很難控制資金需求者的資金運用，面對的投資風(fēng)險很大。作為反面，由于不受或很少受到資金供給者的監(jiān)督，直接融資的資金需求著可以較為自由地使用籌集到的資金，一旦經(jīng)營失敗，也不必負(fù)償還責(zé)任，因此籌資風(fēng)險小而且還可以利用信息不對稱，在發(fā)行股票或債券時進行炒作，以獲得溢價發(fā)行的好處。但是，間接融資的情況恰恰相反，資金供給者只要將錢存到銀行即可，由于商業(yè)銀行受到中央銀行的監(jiān)管，有存款的再保險機制，投資風(fēng)險完全由銀行承擔(dān)，因此資金供給者面臨的風(fēng)險微不足道。從銀行獲得貸款的企業(yè)或其他資"金需求者卻必須面對銀行的嚴(yán)格監(jiān)督，從貸款申請到使用、還款，都受到專業(yè)水準(zhǔn)很高的銀行監(jiān)督，在相當(dāng)大的長度上保證了貸放資金的安全。在間接融資中，投資者的資金回報比較穩(wěn)定可靠，銀行承擔(dān)了投資風(fēng)險，并負(fù)責(zé)資金經(jīng)營，所以要分離一部分投資收益，資金所有者得到的回報比較直接投資少。但是直接投資者面臨很大的投資風(fēng)險，一旦投資失敗，連本帶利一概虧蝕。對于資金需求者來說，由于信息不對稱，為了說服資金供給著購買本企業(yè)的股票或債券人需要做許多工作，而且需要付給投資者的報酬也較高，因此直接融資成本高昂。但是，如果通過間接融資，因為資金的直接供給者只是一家或數(shù)家銀行、交易成本低廉、因而其融資成本就會大大下降。

從資金擁有者和資金使用者的角度來說，直接金融和間接金融的各有利弊，在現(xiàn)實經(jīng)濟中，金融市場是直接融資和間接融資的結(jié)合，最有效的金融結(jié)構(gòu)取決于企業(yè)、生產(chǎn)的性質(zhì)。如果一個經(jīng)濟中的企業(yè)以資金密集型的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)為主，其融資渠道以從大銀行貸款和發(fā)行股票、債務(wù)為主。如果一個經(jīng)濟中的企業(yè)是以勞動密集型的中小企業(yè)為主，則有效的融資方式應(yīng)以中小銀行貸款和企業(yè)自有資金為主。

上述金融體制格局的形成主要是由交易費用和信息成本決定的。勞動密集型的中小企業(yè)需要的資金不多，而且分散在各地，大銀行等大金融機構(gòu)獲取其經(jīng)營和信用狀況的成本很高。因此，中小企業(yè)難以得到大銀行的資金支持。即使想用間接融資，也因為規(guī)模小，承擔(dān)不起股票、債券的發(fā)行費用，更不易取得公開發(fā)行上市的資格，因此中小企業(yè)一般不依賴間接融資。大銀行天生喜歡為大企業(yè)服務(wù)，因為無論銀行貸款的數(shù)額大小，一筆交易的信息費用和其它成本相關(guān)無幾，大企業(yè)資金需求量大，銀行發(fā)放一筆大額貸款所需花費的平均成本比小額貸款低許多。中小銀行因為資金規(guī)模小，無力經(jīng)營大的項目，只好以中小企業(yè)為主到E務(wù)對象。而且，中小銀行與中小企業(yè)一樣，分散在各地，對當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信和經(jīng)營情況比較了解，信息費用不高，因而中小銀行也愿意為中小企業(yè)服務(wù)。

四、我國的產(chǎn)業(yè)發(fā)展與金融體制改革

有一種錯誤信念在國內(nèi)理論界和實踐部門廣為流傳，以為在開放時代，中國應(yīng)該重點發(fā)展資金密集、技術(shù)尖端的大企業(yè)，只有這樣才有實力與外國企業(yè)展開競爭，否則民族工業(yè)就會在市場競爭中敗北。這實際上是過去長期推行的重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略思想的變種。實際上，一國產(chǎn)業(yè)的競爭力主要取決于其產(chǎn)品的成本，成本越低的產(chǎn)業(yè)競爭力自然就越強。而一個產(chǎn)業(yè)的成本高低主要取決于其是否利用了本國的比較優(yōu)勢，比較優(yōu)勢又是由一國的要素稟賦決定的。在我國，現(xiàn)階段的要素稟賦是勞動力豐富，而資本稀缺，因此，具備比較優(yōu)勢的行業(yè)具有勞動力密集的特征。如果我們舉全國之力發(fā)展資金密集型的大企業(yè)，必然需要繼續(xù)人為壓低資本價格，井采取種種行政措施保護資本密集型企業(yè)免受市場競爭擠壓，結(jié)果必然是保護落后，資本密集型企業(yè)既沒有競爭力，也不思進取，不去努力增強競爭力。這樣，金融體系也不可能真正市場化。

相反，遵循比較優(yōu)勢發(fā)展起來的產(chǎn)業(yè)因為成本低廉而具有相當(dāng)強的市場競爭力，因此不需要政府保護和扭曲資源價格。由于這種產(chǎn)業(yè)競爭力強，因而盈利能力強，經(jīng)濟對稀缺轉(zhuǎn)變?yōu)橄鄬Ω辉＃瑒趧恿Ψ炊找骘@得稀缺起來。要素稟賦結(jié)構(gòu)的變動進而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)快速變化，具有競爭力的產(chǎn)業(yè)越來越帶有資本密集、技術(shù)先進的特征，中國逐漸走出勞動密集型產(chǎn)業(yè)為主的發(fā)展階段。重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)下的趕超型產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級模式，表面上似乎一下子將中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)高級化到與發(fā)達國家相近的水平，實際則無異于拔苗助長，因為這種脫離要素賦的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是無效率的，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級背后的決定因素是要素稟賦結(jié)構(gòu)的升級，沒有要素稟賦的升級，人為拔高產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，結(jié)果必然以失敗而告終。遵循比較優(yōu)勢戰(zhàn)略表面上似乎沒有重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展的趕超戰(zhàn)略對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級促進作用大，實際則是""小步快走"，是保持經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的正確選擇。因此，現(xiàn)階段我國最具競爭力的企業(yè)是與我國要素稟賦相一致的勞動密集型的中小企業(yè)，保證這些企業(yè)的融資需求應(yīng)該成為我國當(dāng)前金融體制改革的出發(fā)點。根據(jù)前面的分析，對中小企業(yè)來說，最合適的融資方式是利用銀行進行間接融資，但是大銀行主要是為大企業(yè)服務(wù)的，所以發(fā)展市場化的中J、銀行即成為我國金融體制改革的當(dāng)務(wù)之急。

90年代以后，我國地方性的中小銀行在改造各地城市信用社的基礎(chǔ)上開始發(fā)展起來，但是目前業(yè)務(wù)量還不大，而且實際運作很不成熟、規(guī)范。地方性的中小銀行一定要實現(xiàn)商業(yè)化，不能由政府行政控制，以致成為地方政府的第二財政，依附于地方政府，甚至成為地方政府背離當(dāng)?shù)貙嶋H和比較優(yōu)勢，進行盲目投資的工具。如果那樣，中小銀行就不但會與四大專業(yè)銀行一樣不能成為中小企業(yè)融資的方便渠道，而且必然產(chǎn)生嚴(yán)重的銀行金融風(fēng)險，另外，發(fā)展中小銀行需要健全金融監(jiān)管體系，防范可能發(fā)生的金融風(fēng)險。中小銀行并不是越大越好，需要有一定規(guī)模，以具備必要的抵御風(fēng)險的能力，中小銀行雖然是地方性銀行，也要注意引進銀行間的競爭機制，防止人為壟斷生產(chǎn)低效率。

五、結(jié)束語

建立起以中小銀行為主體的金融體系是我國當(dāng)前金融改革的正確方向。金融體系是現(xiàn)代經(jīng)濟運行的中樞神經(jīng)，一個健康的金融體系既要能夠高效率地運轉(zhuǎn)。滿足經(jīng)濟發(fā)展的各種金融需求，又要能夠有效防范和化解風(fēng)險，對于以中小銀行為主的銀行體系，由于中小銀行一般來說比大銀行更易受到危機沖擊，而且因為分散在、各地，不易監(jiān)督，風(fēng)險可能更大，因此更應(yīng)加強金融監(jiān)管，建立、健全防范和化解風(fēng)險的機制。當(dāng)然，也不能因噎廢食，因為中小銀行風(fēng)險問題消極對待發(fā)展中小銀行，國外發(fā)展較為成功的國家經(jīng)驗表明，中小銀行在經(jīng)濟運行中具有不可替代的重要作用，特別是在各國發(fā)展層次較低的階段，中小銀行的作用更為明顯。即使經(jīng)濟已經(jīng)發(fā)展得比較成熟了，與大銀行合理搭配的中小銀行也是銀行體系的重、要組成部分。

篇2

關(guān)鍵詞：金融海外戰(zhàn)略支持體系政策措施基本思路

實施“走出去”戰(zhàn)略，是我國經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需要，目的在于利用國內(nèi)國外兩種資源、兩個市場，以增強中國經(jīng)濟發(fā)展的動力和后勁，對于促進我國國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展有著極其重要的戰(zhàn)略意義。但海外投資是一項高風(fēng)險經(jīng)濟行為，一些國際經(jīng)驗較為欠缺、競爭優(yōu)勢并不明顯的企業(yè)在這一過程中會遇到一系列問題和困難，其中最為突出的是資金實力和抗風(fēng)險能力較弱，難以解決海外投資過程中遇到的資金和風(fēng)險保障這兩大“瓶頸”問題。為幫助“走出去”的企業(yè)在國際市場上站穩(wěn)腳跟、做大做強，我國應(yīng)借鑒國際經(jīng)驗對海外投資金融支持體系進行戰(zhàn)略性安排，從制度和政策層面入手加大“走出去”的金融支持力度。這既是世貿(mào)規(guī)則下所允許的政府干預(yù)與扶持行為，也是“走出去”戰(zhàn)略取得成功的關(guān)鍵所在。

一、構(gòu)建“走出去”金融支持體系的總體思路

正常市場條件下，商業(yè)性金融是一切經(jīng)濟活動的融資主渠道，但海外投資活動中的高風(fēng)險性及國家風(fēng)險因素等特點，使商業(yè)性金融在很多具體領(lǐng)域與項目上不敢、不愿或無力涉足。從發(fā)達國家的經(jīng)驗看，在海外投資發(fā)展初期，由政府提供后盾支持的政策性金融一般都是金融支持的主導(dǎo)力量。政策性金融以國家信用為支持，通過向海外投資企業(yè)及參與的金融機構(gòu)提供條件相對優(yōu)惠的融資支持與風(fēng)險保障，使海外投資的起始風(fēng)險點相對降低，從而使社會中商業(yè)性資金介入意愿增強，吸引更多資金參與海外投資。當(dāng)海外投資企業(yè)逐步發(fā)展壯大，商業(yè)性金融進入的深度和廣度足以支撐企業(yè)發(fā)展時，政策性金融再逐步淡出，從而形成政策性金融與商業(yè)性金融相互補充、相互促進的良性互動。

目前，我國海外投資還處于起步階段，海外企業(yè)規(guī)模小，資金實力不足，商業(yè)性金融出于自身利益考慮，大多不愿意承擔(dān)企業(yè)發(fā)展初期的風(fēng)險，貸款條件苛刻且金額有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)的融資需求。政策性金融雖然承擔(dān)了較多的金融支持職責(zé)，但在國家財力有限的情況下，“僧多粥少”的局面不可避免，資金供需矛盾十分突出。為有效解決這一問題，我國應(yīng)當(dāng)確立政策性金融和商業(yè)性金融分工合作、協(xié)調(diào)發(fā)展的金融支持體系，國家通過政策引導(dǎo)和扶持，鼓勵商業(yè)性金融采取多種形式，為企業(yè)“走出去”提供配套資金支持，同時充分發(fā)揮政策性金融的引導(dǎo)、輔助與補充作用，通過政策性金融的拓展，帶動更多商業(yè)性資本和民間資本介入。

二、圍繞國家戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)發(fā)展要求確定金融支持重點

走出去”既是企業(yè)戰(zhàn)略，也是國家戰(zhàn)略。在金融支持方面，政策性金融與商業(yè)性金融應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)、不同企業(yè)的特點合理進行分工，突出支持重點，充分體現(xiàn)海外投資的國家利益和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。

（一）根據(jù)企業(yè)類型確定支持重點

從投資目的上看，“走出去”企業(yè)大致可以分為資源開發(fā)、市場開拓、技術(shù)和品牌獲得以及勞務(wù)輸出四種類型。其中，資源開發(fā)型投資對于緩解我國資源緊張局面、保證工業(yè)對能源和原材料的需求具有重要的戰(zhàn)略意義，國家應(yīng)當(dāng)對這類投資提供專門的政策性金融支持，鼓勵企業(yè)擴大對資源開發(fā)業(yè)的投資。由于這類投資資金需求量大，投資周期長，投資風(fēng)險也大，為保證企業(yè)獲得充足的資金供應(yīng)，國家可以設(shè)立專項基金，由政策性金融機構(gòu)提供長期低息貸款，包括前期費用、勘查資金、專利使用費、其他取得資源開發(fā)權(quán)所需資金等。投資金額特別巨大的，政策性金融機構(gòu)還可以采取股權(quán)融資的方式，先占有海外投資企業(yè)的部分股權(quán)，一旦企業(yè)經(jīng)營步入正軌之后，再將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他的投資伙伴，從而分擔(dān)企業(yè)的投資風(fēng)險，減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。對于勘探開發(fā)境外石油、天然氣、木材、礦產(chǎn)等國內(nèi)短缺資源的企業(yè)，其自產(chǎn)產(chǎn)品運回國內(nèi)，國家應(yīng)當(dāng)給予進口配額、稅收和外匯等方面的優(yōu)惠政策。在其他類型的投資中，政策性金融的支持重點應(yīng)當(dāng)放在帶有國際合作性質(zhì)或涉及國家戰(zhàn)略利益的投資項目上，優(yōu)先考慮擁有自主品牌和自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、能夠帶動大宗物資出口的境外承包工程項目以及家電和輕紡等具有比較優(yōu)勢的領(lǐng)域。對于企業(yè)自主的投資行為，特別是一些規(guī)模小、競爭力不強的投資項目，則以商業(yè)性金融支持為主，要求其自籌資金、自擔(dān)風(fēng)險，充分發(fā)揮現(xiàn)有商業(yè)銀行境內(nèi)外分支機構(gòu)的作用。與此同時，政府部門通過放松管制、簡化手續(xù)創(chuàng)造一個寬松的政策環(huán)境，支持企業(yè)采取多種融資方式在境內(nèi)外融資，推動有條件的企業(yè)在國內(nèi)外資本市場發(fā)行股票、債券，拓寬資金來源渠道。

（二）根據(jù)企業(yè)發(fā)展階段確定支持重點

按照企業(yè)生命周期理論，企業(yè)發(fā)展一般會經(jīng)歷四個階段：創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期和持續(xù)發(fā)展期（或衰落期）。一般而言，“走出去”的企業(yè)在前兩個階段各種投入比較多，流動資金短缺，由于在當(dāng)?shù)厝鄙傩庞糜涗洠偌由辖?jīng)營情況不理想、不熟悉東道國的金融和法律環(huán)境等原因，“融資難”的問題比較突出。此時，國家要加大政策性金融的支持力度，一方面通過提供優(yōu)惠貸款、財政貼息、內(nèi)保外貸、稅收減免等手段解決制約企業(yè)發(fā)展的資金瓶頸，提高企業(yè)的自生能力；另一方面，通過與東道國簽訂投資保護協(xié)定、提供出口信用保險和風(fēng)險管理咨詢等方式為企業(yè)提供有力的風(fēng)險保障，避免企業(yè)因非正常原因遭受財產(chǎn)損失。一旦企業(yè)在國外市場站穩(wěn)腳跟并實現(xiàn)盈利，能夠憑借自身信用籌集資金，政策性金融就可以逐步退出，轉(zhuǎn)而由商業(yè)性金融充當(dāng)企業(yè)資金供應(yīng)的主渠道。

（三）根據(jù)企業(yè)投資方式確定支持重點

近年來，我國企業(yè)對外直接投資的方式日趨多樣化，除傳統(tǒng)的設(shè)備、技術(shù)、現(xiàn)金投資外，逐步出現(xiàn)了并購、參股、換股或BOT等更為靈活的投資方式。2005年，我國通過收購、兼并實現(xiàn)的直接投資占到當(dāng)年流量的一半。國內(nèi)企業(yè)通過并購可將其優(yōu)勢與國外企業(yè)的強項相結(jié)合,形成協(xié)同優(yōu)勢；或通過并購獲得帶有壟斷性、稀缺性資源,包括具有特殊價值的人力資源和專有技術(shù)等。隨著我國參與經(jīng)濟全球化程度的加深，特別是隨著我國企業(yè)國際化經(jīng)營水平的提高，跨國并購將成為我國企業(yè)“走出去”的主要方式。大型跨國并購?fù)鶗婕熬揞~資金籌集，不僅項目前期投資數(shù)額巨大，并購后的整合階段也需要持續(xù)的資金投入，因此，能否獲得強有力的資金支持是并購成功的關(guān)鍵因素。為了積極有效地運用跨國并購方式，培養(yǎng)更多的世界級跨國公司，我國應(yīng)當(dāng)將跨國并購列為政策性金融支持的重點，在政策和資金上予以扶植和鼓勵。對于采取現(xiàn)金并購方式的企業(yè)，政策性金融機構(gòu)可以通過銀團貸款、股權(quán)融資、對外擔(dān)保等方式為其提供多層次的資金來源，外匯管理部門則適當(dāng)放寬外匯匯出限制，滿足其合理的用匯需求。對于采取股票置換、資產(chǎn)折股等其他并購方式的，有關(guān)部門要完善管理規(guī)定，研究制定配套政策。同時，我國還要大力推動投資銀行業(yè)的發(fā)展，充分發(fā)揮投資銀行在跨國并購中的專業(yè)顧問和媒介作用，積極開展銀企聯(lián)合或戰(zhàn)略合作，鼓勵企業(yè)采取股票上市、發(fā)行債券、杠桿收購、海外存托憑證等手段拓寬融資渠道，逐步減少對政策性金融支持的依賴。

（四）根據(jù)企業(yè)投資地域確定支持重點

境外企業(yè)出現(xiàn)“融資難”既有自身的原因，也與東道國投資環(huán)境欠佳有一定的關(guān)系。截至2005年底，我國對外直接投資企業(yè)遍布全球163個國家和地區(qū)，其中一些發(fā)展中國家國家和地區(qū)的投資環(huán)境還不夠成熟，金融市場欠發(fā)達，對外國投資者采取一些限制性政策，致使我國企業(yè)在當(dāng)?shù)睾茈y獲得穩(wěn)定的、低成本的資金來源，這在一定程度上也影響了我國企業(yè)在這些區(qū)域的投資規(guī)模。從發(fā)展趨勢看，廣大發(fā)展中國家（包括經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌國家）擁有眾多的人口和龐大的消費群體，自然資源豐富，經(jīng)濟增長較快，并且我國的許多產(chǎn)業(yè)相對于其國內(nèi)產(chǎn)業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，是許多國內(nèi)企業(yè)進行對外直接投資理想的目標(biāo)國。為進一步拓展對外直接投資市場的多元化，鼓勵企業(yè)擴大對發(fā)展中國家的投資，我國應(yīng)當(dāng)對這些有資源、有市場、有效益和雙邊關(guān)系友好的國家和地區(qū)提供更多的政策性金融支持，以彌補商業(yè)性金融的不足，免除企業(yè)的后顧之憂。

三、“走出去”金融支持的具體措施

（一）盡快研究制訂《海外投資法》等專項立法，建立完善我國海外投資的法律體系

目前，國內(nèi)還沒有一部完整、全面規(guī)范海外投資行為的法律，立法滯后造成多頭管理、責(zé)任不清、監(jiān)管不力等體制性問題，不利于我國對海外投資進行統(tǒng)籌規(guī)劃，影響“走出去”戰(zhàn)略的有序推進。為保證海外投資政策的系統(tǒng)性、長期性和穩(wěn)定性，我國應(yīng)借鑒世界各國的成功經(jīng)驗，盡快制訂《海外投資法》等相關(guān)法律，將現(xiàn)有的海外投資政策和條例納入法制化的軌道，建立和完善海外投資的制度保障體系、監(jiān)管和調(diào)控體系、金融支持體系以及市場服務(wù)體系。為有計劃、有重點、有步驟地推動企業(yè)“走出去”，防止盲目投資和重復(fù)建設(shè)，《海外投資法》應(yīng)當(dāng)對中國海外投資方向、投資主體、投資方式、組織結(jié)構(gòu)、地域分布、產(chǎn)業(yè)布局、金融支持等進行法律上的規(guī)范和指導(dǎo)，同時加強對海外投資市場經(jīng)營秩序的監(jiān)管，避免惡性競爭。

此外，《海外投資法》還應(yīng)明確海外投資監(jiān)督制度，對企業(yè)“走出去”以后的發(fā)展?fàn)顩r給予積極關(guān)注，注重提高“走出去”的質(zhì)量和效益，提高境外項目的成功率、境外企業(yè)的存續(xù)率和對國民經(jīng)濟的貢獻率。根據(jù)我國的具體情況，應(yīng)針對不同的投資主體，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施，對于國有企業(yè)，監(jiān)管重點是建立境外國有資產(chǎn)管理制度、經(jīng)營責(zé)任制度和健全考評、評價體系，確保國有資產(chǎn)的保值增值；對于民營企業(yè)，要著重防止投資移民、資本外逃和境外非法經(jīng)營等問題。

（二）進一步改變“寬進嚴(yán)出”的外匯管理政策，為企業(yè)“走出去”提供外匯便利

“走出去”必然涉及跨境資金流動，企業(yè)在外匯管理方面的需求主要有：取消在外匯資金來源審核、購匯審核、利潤匯回等方面存在的不必要的限制；適當(dāng)延長境內(nèi)公司對境外投資企業(yè)出口收匯核銷期限；簡化對外擔(dān)保的審批和履約核準(zhǔn)手續(xù)；放寬境外放款在資格條件和資金來源方面的要求；境內(nèi)外資金集中管理和調(diào)撥；非貿(mào)易項下資金有效運作和高效管理；規(guī)避匯率風(fēng)險、提供更多金融創(chuàng)新產(chǎn)品等。隨著我國經(jīng)濟融入全球化的程度不斷加深，在外匯短缺時期形成的管理思路和政策亟需改變，外匯局應(yīng)當(dāng)在審慎監(jiān)管、風(fēng)險可控的前提下，不斷提高用匯和匯出的便利化程度，滿足企業(yè)合理的業(yè)務(wù)需求。

（三）支持中資銀行的國際化經(jīng)營戰(zhàn)略，為“走出去”企業(yè)提供本地化、多元化的全方位金融服務(wù)

實證研究表明，銀行海外分支機構(gòu)的增長和分布與一個國家的對外投資具有一致性，相關(guān)度幾乎達100%。外資銀行進入中國的一個重要原因就是奉行“跟隨客戶”的戰(zhàn)略，大多以本國企業(yè)為主要的目標(biāo)客戶群體。近年來，我國對外直接投資的規(guī)模不斷擴大，企業(yè)實力逐步增強，為金融機構(gòu)開展國際化經(jīng)營創(chuàng)造了有利時機。2006年，國內(nèi)幾家大銀行都加快了海外發(fā)展的步伐，中國建設(shè)銀行收購美銀亞洲，中國銀行收購新加坡飛機租賃有限責(zé)任公司，中國工商銀行收購印尼Halim銀行。今年，國家開發(fā)銀行成功入股巴克萊銀行，更是我國最大的一筆海外投資。中資銀行通過在境外新設(shè)網(wǎng)點和開展跨國并購不僅能夠增強海外競爭力和影響力，也可以為境外中資企業(yè)提供更全面的金融服務(wù)，實現(xiàn)銀企戰(zhàn)略合作。

（四）支持國內(nèi)銀行開展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，滿足企業(yè)“走出去”多樣化的融資需求

目前，國內(nèi)中資銀行還缺乏清晰的市場定位和明確的發(fā)展戰(zhàn)略，同質(zhì)化競爭嚴(yán)重，業(yè)務(wù)品種高度相似，客戶群體相對集中，金融創(chuàng)新意識和自主創(chuàng)新能力明顯落后于外資銀行。由于對中資銀行的服務(wù)不滿意，一些有意“走出去”的企業(yè)都會考慮和外資銀行成為全球合作伙伴。為防止優(yōu)質(zhì)客戶流失，中資銀行必須改變傳統(tǒng)的盈利模式，加快金融創(chuàng)新步伐，針對不同類型的海外投資企業(yè)設(shè)計金融產(chǎn)品，提供差異化的金融服務(wù)，如離岸金融服務(wù)、提供股權(quán)融資、出口應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、海外資產(chǎn)抵押貸款等形式多樣的業(yè)務(wù)品種。

（五）明確政策性金融機構(gòu)的職能定位，改革政策性業(yè)務(wù)的運作機制

我國行使官方出口信用機構(gòu)的職能、為“走出去”提供信貸支持和投資保險的主要是國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國出口信用保險公司等三家政策性金融機構(gòu)。由于我國尚未對政策性金融機構(gòu)立法，在管理中存在一些模糊地帶，例如，如何定義政策性業(yè)務(wù)與商業(yè)性業(yè)務(wù)，如何確保有需要的企業(yè)能夠獲得低成本的政策性資金支持，如何處理銀行因經(jīng)營政策性業(yè)務(wù)造成的損失等。另外，對于一些高風(fēng)險的海外投資項目，商業(yè)銀行往往不愿涉足，尤其是一些動蕩地區(qū)的海外企業(yè)，更是難以獲得商業(yè)銀行的信貸支持。為打消商業(yè)性金融機構(gòu)的顧慮，國家可以通過海外投資保險等政策性保險來分擔(dān)企業(yè)和銀行的風(fēng)險。目前，我國政策性保險的滲透率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于發(fā)達國家平均水平，這里既有市場宣傳力度不夠、企業(yè)風(fēng)險意識較差等原因，也和中國出口信用保險公司的業(yè)務(wù)品種少、承保能力弱有一定的關(guān)系。要推動政策性保險的發(fā)展，必須多管齊下，中央財政撥付專項基金用于特定項目的保險，各級政府可以視情況對投保企業(yè)進行保費補貼，鼓勵更多企業(yè)參保，同時企業(yè)也要強化風(fēng)險意識，學(xué)會自我保護。

篇3

論文摘要：專業(yè)設(shè)置的適時調(diào)整是提高職業(yè)教育質(zhì)量和增進職業(yè)教育核心競爭力的重要手段之一。當(dāng)前正在發(fā)生的金融危機對我國職業(yè)教育的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響，同時也對職業(yè)院校專業(yè)的設(shè)置帶來了極大沖擊，必然要求職業(yè)院校的專業(yè)設(shè)置做出適應(yīng)性調(diào)整。本文首先分析了當(dāng)前金融危機下職業(yè)教育發(fā)展給職業(yè)院校專業(yè)帶來的機遇和挑戰(zhàn)，然后從國際職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置的經(jīng)驗得到啟發(fā)，認(rèn)為專業(yè)設(shè)置必須在滿足社會發(fā)展需求、企業(yè)發(fā)展需求和人的發(fā)展需求三結(jié)合的基礎(chǔ)上進行適應(yīng)性調(diào)整，并在此基礎(chǔ)上提出適應(yīng)性調(diào)整的原則和思路。

職業(yè)教育服務(wù)于經(jīng)濟、制約于經(jīng)濟和反作用于經(jīng)濟，職業(yè)院校專業(yè)的設(shè)置是實現(xiàn)職業(yè)教育功能的主要手段之一。因此，當(dāng)經(jīng)濟體發(fā)生變化甚至發(fā)生危機時，職業(yè)教育的功能及其實現(xiàn)手段應(yīng)該做出相應(yīng)的調(diào)整。當(dāng)前由美國從2007年引起的全球性金融危機對我國的經(jīng)濟生活正產(chǎn)生越來越大的影響，其中一個突出的表現(xiàn)就是我國自金融危機以來出口型企業(yè)受到了極大的打擊，導(dǎo)致失業(yè)率的日益上升。在此新的形勢下，職業(yè)教育應(yīng)該如何尋求突變，如何適應(yīng)并滿足新的經(jīng)濟發(fā)展要求，是一個緊迫而實際的課題。

一金融危機下職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置面臨的機

遇和挑戰(zhàn)由消費需求的下降引發(fā)的企業(yè)產(chǎn)能剩余、生產(chǎn)不足，企業(yè)退出市場，造成員工失業(yè)，這是金融危機的一個表象，從中不難發(fā)現(xiàn)多余的產(chǎn)能主要是科技含量不高、工藝落后的產(chǎn)品，失業(yè)的員工主體是缺乏技能培訓(xùn)，不能適應(yīng)新的崗位、個人轉(zhuǎn)換崗位的能力不強的勞動者。金融危機必然帶來產(chǎn)業(yè)的升級換代，產(chǎn)業(yè)的升級換代需要大批掌握新技術(shù)、崗位適應(yīng)性更強的新型技能型工人，而技能型工人的培養(yǎng)歷史性地落到了職業(yè)教育翻。

顯然，職業(yè)院校專業(yè)設(shè)置必須做出新的調(diào)整，才能滿足職業(yè)教育在金融危機新背景下的發(fā)展，促使它更貼切的服務(wù)于經(jīng)濟。要做好職業(yè)院校專業(yè)設(shè)置的適應(yīng)性調(diào)整，需要解決很多問題。哪些專業(yè)課程應(yīng)該增加、哪些應(yīng)該減掉，哪些專業(yè)課程需要整合，所設(shè)的課程對學(xué)生能力的培養(yǎng)和就業(yè)上崗的能力有何影響等等。

課程設(shè)置是實現(xiàn)專業(yè)目標(biāo)的重要手段。目前，我國職業(yè)院校在專業(yè)課程設(shè)置方面普遍存在著專業(yè)理論課程過多、專業(yè)課程與實訓(xùn)課程又互相分割、學(xué)科課程中心等傾向。盡管近幾年國內(nèi)一些職業(yè)院校引入了國外職業(yè)教育的一些新理念，如能力本位、行動體系、任務(wù)導(dǎo)向、模塊化專業(yè)課程開發(fā)等，對現(xiàn)行專業(yè)課程的開發(fā)產(chǎn)生了一定影響，但學(xué)科中心專業(yè)課程觀仍主導(dǎo)著職業(yè)教育的課程，難以突破，課程設(shè)置難以體現(xiàn)職業(yè)教育特色，嚴(yán)重阻礙了專業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。

因此，金融危機一方面看似乎由于企業(yè)對用工的絕對數(shù)量的減少，給職業(yè)教育發(fā)展帶來了一定的阻礙，但從另一方面看，也是職業(yè)教育走向內(nèi)涵發(fā)展的大好機遇。

二經(jīng)濟危機中國際職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置的經(jīng)驗和啟示

歷史上曾經(jīng)發(fā)生數(shù)起由金融危機引發(fā)的全球性經(jīng)濟危機。每次危機過后世界經(jīng)濟都有一次快速的發(fā)展，世界上發(fā)達國家、新興工業(yè)國家，都是利用危機帶來的經(jīng)濟蕭條期進行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這樣在下一輪經(jīng)濟發(fā)展中占得先機，率先贏得發(fā)展。上個世紀(jì)三十年代經(jīng)濟大蕭條后，特別是二戰(zhàn)以后美、德、日的率先經(jīng)濟崛起，得益于科學(xué)發(fā)展、技術(shù)進步、教育的發(fā)展；二十世紀(jì)七十年代的石油危機引發(fā)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、新技術(shù)革命帶動新興工業(yè)國家發(fā)展f3]?？梢?，每一次危機的發(fā)生都給世界經(jīng)濟以及不同國家的經(jīng)濟發(fā)展帶來新的機遇。經(jīng)濟興起與發(fā)展需要技術(shù)和人才的支撐，產(chǎn)業(yè)升級換代需要大批新型應(yīng)用型技能人才，職業(yè)教育成了這些人才的最主要培育手段。從美、德、日等經(jīng)濟大國戰(zhàn)后經(jīng)濟發(fā)展軌跡來看，這些國家有一條共同的成功經(jīng)驗就是注重職業(yè)教育，注重產(chǎn)業(yè)工人的培養(yǎng)，為經(jīng)濟發(fā)展儲備了充沛的優(yōu)質(zhì)人力資源。因此，這些國家在經(jīng)濟危機中如何重視職業(yè)教育特別是探索職業(yè)院校專業(yè)設(shè)置的規(guī)律等方面為我國提供了探索性的經(jīng)驗。

(一)美國的社區(qū)學(xué)院模式下的專業(yè)設(shè)置

在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整中，美國的社區(qū)學(xué)院模式下的專業(yè)設(shè)置調(diào)整具有以下幾個特點：一是美國職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置比較注重職業(yè)性與普通教育專業(yè)的交叉滲透，靈活多樣，與人才市場需求聯(lián)系緊密。二是職業(yè)性專業(yè)在專業(yè)設(shè)置結(jié)構(gòu)中的比重大，且隨社會、經(jīng)濟的發(fā)展而不斷調(diào)整，加強職業(yè)教育與普通教育課程設(shè)置的銜接與滲透，全面提高人才素質(zhì)。三是專業(yè)設(shè)置講究科學(xué)性、針對性。科學(xué)性即重視社會對人才需求狀況的預(yù)測，不斷調(diào)整專業(yè)，既保證專業(yè)的相對延續(xù)性、穩(wěn)定性，又要使專業(yè)具有適應(yīng)性和超前性。針對性是指專業(yè)設(shè)置適應(yīng)社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)，不沿襲普通高等教育根據(jù)學(xué)科劃分專業(yè)的習(xí)慣，而是把技術(shù)崗位群作為專業(yè)劃分依據(jù)。

(二)德國的“雙元制”模式下的專業(yè)設(shè)置

德國非常重視在傳統(tǒng)工業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)上開拓新技術(shù)領(lǐng)域，而職業(yè)院校創(chuàng)造性的采取了學(xué)校教育與企業(yè)培訓(xùn)緊密結(jié)合，以企業(yè)培訓(xùn)為主的“雙元制”職業(yè)教育新方式，為德國戰(zhàn)后經(jīng)濟的崛起起到了強大的推動作用。德國職業(yè)教育呈現(xiàn)出了靈活和實用的特點，其專業(yè)設(shè)置遵循了三個原則：一是根據(jù)市場設(shè)置專業(yè)。德國職業(yè)教育的各類專業(yè)是根據(jù)勞動力市場對各類人才的需求而設(shè)置的。德國將職業(yè)崗位設(shè)置為380多個，將各類崗位劃分為18個領(lǐng)域。設(shè)置專業(yè)時，各專業(yè)再從各領(lǐng)域中劃分出來，在社會有關(guān)方面和行業(yè)的參與下，根據(jù)市場需求設(shè)置專業(yè)，為地方區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。二是校企合作設(shè)置專業(yè)。德國職業(yè)教育的培養(yǎng)目標(biāo)十分明確，即培養(yǎng)應(yīng)用型人才。為達到這一培養(yǎng)目標(biāo)，學(xué)校的專業(yè)建設(shè)工作都是由企業(yè)直接參與、校企合作共同完成的。每個專業(yè)都成立專業(yè)委員會，成員主要由企業(yè)和學(xué)校的代表構(gòu)成，負(fù)責(zé)本專業(yè)教學(xué)計劃的制訂、實施、檢查和調(diào)整。三是結(jié)合高新技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，設(shè)置社會急需專業(yè)。德國在發(fā)展職業(yè)教育過程中，充分認(rèn)識到高新技術(shù)轉(zhuǎn)移到職業(yè)技術(shù)教育層面是現(xiàn)代職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置的新特點。

(三)日本短期大學(xué)的專業(yè)設(shè)置

日本職業(yè)教育中的短期大學(xué)是戰(zhàn)后日本高等教育改革的產(chǎn)物，但其基本職能是實施高等職業(yè)教育，辦學(xué)特點類似于美國的社區(qū)學(xué)院。短期大學(xué)以高中畢業(yè)生及具有同等資格的人為對象，修業(yè)年限2—3年。專業(yè)課程設(shè)置靈活多樣，并且職業(yè)針對性強，因而畢業(yè)生就業(yè)率很高，為日本經(jīng)濟發(fā)展提供了大批實用型人才I61。專業(yè)設(shè)置突出了三個方面特點：一是專業(yè)設(shè)置突出體現(xiàn)實踐性人才培養(yǎng)。該專業(yè)課程設(shè)置中，理論課程與實踐課程的比例大體在1：1，且一些重要的理論課都要相應(yīng)地配置實踐課，二者的比例基本為1：1或1：2，足見實踐課在整個職教體系中的重要地位。這種結(jié)構(gòu)既適應(yīng)了社會對實踐型人才的需求，又保證了培養(yǎng)學(xué)生各項技能目標(biāo)的實現(xiàn)。二是重視學(xué)生的人格培養(yǎng)和文化教育，開設(shè)必修專業(yè)課的同時，開設(shè)了大量的選修課，這為學(xué)生個性的發(fā)展提供了廣闊的空問，學(xué)生可根據(jù)自己的興趣和愛好選擇自己喜歡的專業(yè)課程，有利于促進學(xué)生的全面發(fā)展。三是為適應(yīng)時展的要求，專業(yè)設(shè)置要及時更新，抓住學(xué)科發(fā)展的動態(tài)，使學(xué)生學(xué)到最前沿的知識和技術(shù)。

三我國職業(yè)教育專業(yè)課程設(shè)置的適應(yīng)性調(diào)整原則和思路

國際上職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置成功的經(jīng)驗，對我國職業(yè)院校專業(yè)設(shè)置如何在金融危機的背景下進行適應(yīng)性調(diào)整有較好的啟示。職業(yè)院校專業(yè)課程設(shè)置的調(diào)整是否“適應(yīng)”，要看是否滿足三個方面的發(fā)展需求：一是社會、產(chǎn)業(yè)、科技等方面發(fā)展的需求，即要根據(jù)社會發(fā)展的新趨勢、產(chǎn)業(yè)升級換代新要求和科技進步等方面來設(shè)置合適的專業(yè)。二是企業(yè)發(fā)展的需求，因為企業(yè)在金融危機下，企業(yè)外部環(huán)境的惡化加劇了企業(yè)對內(nèi)部資源包括人力資源的整合，因此企業(yè)對人才的需求比危機前的要求更高；三是學(xué)生的多元化發(fā)展需求。在當(dāng)前金融危機下，學(xué)生發(fā)展的需求更加趨向多元化，不僅僅體現(xiàn)在為就業(yè)、創(chuàng)業(yè)、再就業(yè)、再創(chuàng)業(yè)等方面儲備更多的知識和技能，而且更多的在職業(yè)素養(yǎng)、危機教育、心里品質(zhì)、終生學(xué)習(xí)能力等多個方面提出了全方位的需求。職業(yè)教育如何在金融危機中化“危機”為“機遇”，化瓶頸為坦途，職業(yè)教育的專業(yè)調(diào)整和課程設(shè)置將起到關(guān)鍵的作用。

(一)我國職業(yè)教育專業(yè)設(shè)置的適應(yīng)性調(diào)整遵循的原則

1專業(yè)設(shè)置目標(biāo)上的社會發(fā)展和市場需求導(dǎo)向原則

專業(yè)設(shè)置必須與社會經(jīng)濟發(fā)展情況和科技水平相適應(yīng)，必須以社會發(fā)展和市場需求為導(dǎo)向。在做出專業(yè)課程設(shè)置之前，要把教育與經(jīng)濟社會發(fā)展緊密結(jié)合起來，把人才培養(yǎng)與就業(yè)緊密結(jié)合起來，根據(jù)國家經(jīng)濟社會發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，及時調(diào)整相關(guān)專業(yè)，優(yōu)化職校專業(yè)結(jié)構(gòu)，通過更新、調(diào)整及增加必要的專業(yè)技術(shù)課程和實訓(xùn)實習(xí)項目，有針對性地靈活調(diào)整專業(yè)設(shè)置，提高學(xué)生的就業(yè)能力和適應(yīng)能力。

2專業(yè)設(shè)置方式上的綜合和多元性原則

職業(yè)教育專業(yè)課程目標(biāo)是由培養(yǎng)目標(biāo)所決定的。隨著社會、經(jīng)濟、科技的發(fā)展，職業(yè)教育的課程目標(biāo)必須符合未來復(fù)合型人才的培養(yǎng)要求。因此，職業(yè)教育的專業(yè)設(shè)置目標(biāo)必須是綜合性的，既要體現(xiàn)社會發(fā)展的變化需求，又要滿足不同個體發(fā)展所需的多樣化要求；既要保證專業(yè)的實用性，又要體現(xiàn)專業(yè)的創(chuàng)新性；既要反映專業(yè)的穩(wěn)定性，又要體現(xiàn)專業(yè)的多元化。

3專業(yè)設(shè)置操作上的可行性和有效性原則

確定正確的專業(yè)方向后，必須研究實施的可行性，不能為了創(chuàng)新而創(chuàng)新。專業(yè)課程設(shè)置，要便于操作，要通過對師資力量安排、學(xué)生生源、企業(yè)用人決策、發(fā)展前景等諸方面進行可行性論證，確保專業(yè)課程設(shè)置可行有效。

(二)我國職業(yè)教育專業(yè)課程設(shè)置的適應(yīng)性調(diào)整思路

在上述原則下，職業(yè)院校應(yīng)當(dāng)針對當(dāng)前和未來社會職業(yè)崗位的各種需要來設(shè)置、調(diào)整和構(gòu)架專業(yè)體系。

1專業(yè)竣置——基于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)發(fā)展的適應(yīng)性調(diào)整

一個國家職業(yè)院校專業(yè)的設(shè)置，必須要與該國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相一致，才能使人才培養(yǎng)和社會需求相協(xié)調(diào)。要做到這一點，就得對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀有一個清楚的了解，對科技進步引起的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化以及人才流動等情況能做出科學(xué)的預(yù)測，進而對職業(yè)院校的專業(yè)設(shè)置及時做出合理的調(diào)整。當(dāng)前金融危機下，職業(yè)院校應(yīng)該盡可能進行市場調(diào)研，分析不同行業(yè)和企業(yè)在金融危機中的抗危機能力，分析不同行業(yè)和企業(yè)在金融危機中對專業(yè)設(shè)置和課程提出的新要求，預(yù)測金融危機后經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，即有可能需要出現(xiàn)的崗位，具有前瞻性的進行專業(yè)設(shè)置。

2專業(yè)設(shè)置——基于區(qū)域特色經(jīng)濟的適應(yīng)性調(diào)整

每個地區(qū)的經(jīng)濟都有一定的差異性，我國不同地區(qū)的工業(yè)、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務(wù)業(yè)分布情況差異特別大，職業(yè)教育的專業(yè)設(shè)置適宜根據(jù)地區(qū)特點合理規(guī)劃和布局，從而體現(xiàn)地域特色。但是目前職業(yè)院校的專業(yè)設(shè)置地方特色并不突出，專業(yè)設(shè)置千校一面，比較普遍。金融危機對不同地區(qū)的經(jīng)濟的影響程度是不一樣的，但是為什么對職業(yè)院校的沖擊卻大同小異呢?其中一個重要原因就在于有的職業(yè)院校沒有根據(jù)自身的條件和服務(wù)地區(qū)的實際設(shè)置專業(yè)，因此，職業(yè)院校的專業(yè)需要必要的調(diào)整，如果職業(yè)院校的專業(yè)設(shè)置能突顯地方經(jīng)濟特色，我們就可以有效抵御金融危機對職業(yè)教育產(chǎn)生的消極影響。

在專業(yè)設(shè)置和規(guī)劃上，需要政府和有關(guān)專門機構(gòu)的支持才能更加有效。一個地區(qū)的職業(yè)教育規(guī)劃不完全是職業(yè)教育的學(xué)校能做到的，還需要政府和有關(guān)專門機構(gòu)及時為職業(yè)院校提供該地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展計劃、人才規(guī)劃、職業(yè)培訓(xùn)等計劃。這樣職業(yè)學(xué)校設(shè)置就能更加貼切地挖掘和發(fā)現(xiàn)真正需要的專業(yè)是什么，能有效服務(wù)地域特色的專業(yè)課程是什么。在突出地域特色基礎(chǔ)上，還可以考慮專項跨地域特色的專業(yè)，即構(gòu)建多層次跨地區(qū)的辦學(xué)特色，比如根據(jù)城鄉(xiāng)結(jié)合、中西部結(jié)合、東西部結(jié)合定點聯(lián)姻辦學(xué)模式等設(shè)置專業(yè)。特別是在當(dāng)前國家大力發(fā)展內(nèi)需，激活國內(nèi)經(jīng)濟的形勢下，區(qū)域經(jīng)濟的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定了就業(yè)的結(jié)構(gòu)，也為職業(yè)教育專業(yè)課程設(shè)置提供了決策依據(jù)?？傊?，職業(yè)教育內(nèi)部的專業(yè)比例必須由客觀的需要決定，在制定發(fā)展規(guī)劃時切不可主觀臆斷，必須對國民經(jīng)濟各部門人員的需求情況作深入細(xì)致的調(diào)查研究，對科技發(fā)展引起的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化動態(tài)做出科學(xué)預(yù)測，職業(yè)院校要根據(jù)這些合理規(guī)劃，立足本地實際，開設(shè)地域特色的專業(yè)，同時兼顧開設(shè)跨地區(qū)的特色專業(yè)，做到有的放矢而非盲目。

3專業(yè)設(shè)置——基于企業(yè)變革的適應(yīng)性調(diào)整

國際上成功的職業(yè)教育經(jīng)驗證明，職業(yè)教育的發(fā)展必須注重學(xué)校與企業(yè)的聯(lián)系。職業(yè)院校與企業(yè)之間的校企合作是職業(yè)教育人才培養(yǎng)的主要途徑，生產(chǎn)一線是職業(yè)院校學(xué)生的最佳實習(xí)課堂。但目前校企合作往往是職業(yè)學(xué)校的一廂情愿，已進行的校企合作多數(shù)也是淺層次的，合作不深入。并且職業(yè)院校與企業(yè)的合作多數(shù)停留在“采購式”，或者說“提前預(yù)訂”式的合作階段，停留在實習(xí)、聘請兼職教師等表面上，企業(yè)等用人部門沒有真正參與職業(yè)院校教育教學(xué)全過程，沒有深入到課程開發(fā)和教學(xué)過程中，從而導(dǎo)致專業(yè)設(shè)置缺乏針對性和實用性。所以在金融危機形勢下，職業(yè)院校要積極調(diào)整專業(yè)方向，緊密聯(lián)系社會，深度了解各行各業(yè)對專業(yè)設(shè)置提出新的要求和新的高度。職業(yè)院校可以與企業(yè)一起參與崗位設(shè)置、專業(yè)設(shè)置、課程設(shè)置等過程，對不符合企業(yè)發(fā)展需求的專業(yè)予以適當(dāng)調(diào)整。

4專業(yè)設(shè)置——基于人的關(guān)鍵技能和多元化發(fā)展需要的適應(yīng)性調(diào)整

篇4

一、金融市場在經(jīng)濟發(fā)展中的重要性

從根本上說，金融市場和金融體制是實物經(jīng)濟發(fā)展的結(jié)果和需要，是為實物經(jīng)濟服務(wù)的，我國發(fā)展金融市場、設(shè)計金融體制也必須從經(jīng)濟發(fā)展的需要出發(fā)?，F(xiàn)代經(jīng)濟增長的途徑有三個：一是通過要素積累，增加資本、勞動和自然資源這三大投入要素中的一項或多項；二是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)移、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由低級向高級轉(zhuǎn)換；三是技術(shù)變遷.每個國家的要素、稟賦中自然資源是先天給定的，在生產(chǎn)中大規(guī)模增加自然資源比較困難。勞動力的增長受到人口出生率的限制，"各國、勞動力變動的差異不大，一般年增長率在：1％一3％之間。唯一對經(jīng)濟增長率有大的影響的是資本積累的變化，各國在要素投入增加方面的主要差異就：是資本積累率的不同、經(jīng)濟增長還可以通過經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級的方式實現(xiàn)。將投入要素由低效率的部門向高效率的部門重新配置，同樣數(shù)量的投入要素的產(chǎn)出能在此而增加。在經(jīng)濟增長的的三大源泉中技術(shù)變遷是最關(guān)鍵的。技術(shù)創(chuàng)新使得資本的邊際效率不會下降，從而維持經(jīng)濟長期增長。單純依靠增加要素投入的外延式擴大再生產(chǎn)遲早會停滯下來的，而且市場競爭會使這種經(jīng)濟增長方式在資源耗竭之前就早早失去活力。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級會促進經(jīng)濟增長，但是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的基礎(chǔ)則是技術(shù)進步。技術(shù)進步使既定要素投入可以生產(chǎn)出更多、更有競爭力的產(chǎn)品，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，從而實現(xiàn)經(jīng)濟增長。技術(shù)變遷與資本積累關(guān)系密切?，F(xiàn)代技術(shù)創(chuàng)新從科學(xué)研究、控制實驗到新產(chǎn)品試制、投產(chǎn)，需要花費大量的資本投入，同時，許多先進的技術(shù)需要資本設(shè)備作為其載體，技術(shù)創(chuàng)新往往體現(xiàn)在資本設(shè)備性能改良上。技術(shù)的升級實質(zhì)上是通過資本積累來實現(xiàn)的，技術(shù)進步和資本積累兩者相互促進。相互依賴。而一個社會資本的積累和配置效率決定于資本市場的效率；資本積累的速度和規(guī)模與資金的投資回報率正相關(guān)。資本積累的高回報取決于資本的配置和利用效率?，F(xiàn)代金融體系存在的基本價值就是積累資本，配置資本，資本的配置效率依賴于金融體系。的效率。我國目前的金融改革出發(fā)點必須定位于提高金融體系的效率，使其能夠很好地動"員資本、配置資本，服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展。

二、我國金融市場的現(xiàn)狀；落后與混亂

改革開放以前，我國長期推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，金融體系是為實現(xiàn)這一戰(zhàn)略服務(wù)的，由于我國是個落后的農(nóng)業(yè)國，資本極為稀缺，因此，如果利用市場機制配置資本，資本價格就會非常高昂。而重工業(yè)一般是資本密集型的，投資周期長，風(fēng)險大，需要從國外進口機器設(shè)備。這樣，在市場機制下，重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略就會落空。為了推行重工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略，國家只好人為壓低利率和匯率，以便降低資本價格。在這種情況下，金融市場實際上是不存在的，政府用行政手段直接分配稀缺的資本。這種計劃體制可以保證處于優(yōu)先發(fā)展地位的重工業(yè)獲得足夠的資本支持；但是卻犧牲了資源配置和利用效率、稀缺的資本沒有配制到生產(chǎn)率最高的部門。

改革開放以后，國家為了調(diào)動各方面發(fā)展經(jīng)濟的積極性對經(jīng)濟的控制逐漸放松。即遵循所謂"放權(quán)讓利式"改革。隨著資源配置、的計劃控制減弱，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)等非國有企業(yè)發(fā)展起來，由非政府部門掌握的剩余也多了起來，加上國有企業(yè)改革也在一步步走向深入，自擴大，因此客觀上產(chǎn)生了對金融服務(wù)的需要。國家為了重建金融體系，開始改變資本分配體制，對國有企業(yè)的財政撥款改為銀行貸款，先后重建了四家專業(yè)銀行，90年代初又恢復(fù)了證券市場，外匯管理也逐漸放寬。人民幣大幅貶值。但是，在國有企業(yè)完全市場化以前，金融市場化會導(dǎo)致國有企業(yè)的資本成本大幅大升。國有企業(yè)因為有政策性負(fù)擔(dān)，沒有自我生存能力，完全市場化必然使大部分國有企業(yè)無力負(fù)擔(dān)資本成本而無法生存。為了保護國有企業(yè)，國家并沒有讓金融體系市場化，而是具有很強的政策性。四大專業(yè)銀行80%以上的貸款給了國有企業(yè)，非國有企業(yè)很難得到銀行貸款。其它融資渠道如有企業(yè)無緣。改革開放以來，非國有經(jīng)濟發(fā)展很快，是中國量。但是，非國有經(jīng)濟缺乏正常的融資渠道，進入正式的金融體系楊本很高。甚至不可能，極大地限制了非國有經(jīng)濟的發(fā)展，除了銀行以外，國家也陸續(xù)開始恢復(fù)或新建成保險、信托、證券等金融市場，這些非銀行金融部門發(fā)展很快，對國民經(jīng)濟發(fā)展起到了一定的促進作用。但是，由于國有企業(yè)改革滯后，國有企業(yè)仍然承擔(dān)著政策性負(fù)擔(dān)，國家也仍然要對國有企業(yè)的經(jīng)營負(fù)一定責(zé)任，國有企業(yè)和非國有企業(yè)之間不能在產(chǎn)品市場上開展公平的競爭。這在金融市場上則表現(xiàn)為金融市場缺乏公平競爭的市場環(huán)境各健全的法制，金融市場十分混亂，非市場因素太多，不能有效動作，沒有起到為技術(shù)創(chuàng)新呼經(jīng)濟增長積累、配置資歷本的作用。

三、金融市場的發(fā)展與基本特征

如前所述，技術(shù)變遷對維持長期經(jīng)濟增長起著關(guān)鍵作用，而技術(shù)變遷又與資本積累關(guān)系密切，正是經(jīng)濟發(fā)展對資本積累和配置的需要才產(chǎn)生了金融市場，因此，金融市場的發(fā)展目標(biāo)只能是為經(jīng)濟發(fā)展高效率地籌集和分配資本。為了實現(xiàn)這個大目標(biāo)，金融市場發(fā)展出兩大類，一類是直接融資，另一類是間接融資，兩者各有優(yōu)勢，互相補充。直接融資方式主要有發(fā)行股票、債券等，資金供需雙方直接進行交易、或者在中介機構(gòu)幫助下實現(xiàn)直接交易。間接融資主要是銀行貸款，資金供給著將錢存到銀行，銀行再把集中起來的資金貸放給資金需求者，實現(xiàn)社會剩余的動員和資本化。在直接融資中，由于資金需求者和資金供給者之間往往存在嚴(yán)重的信息不對稱和監(jiān)督技術(shù)問題，相對來說，資金供給者，特別是小額資金供給者，很難控制資金需求者的資金運用，面對的投資風(fēng)險很大。作為反面，由于不受或很少受到資金供給者的監(jiān)督，直接融資的資金需求著可以較為自由地使用籌集到的資金，一旦經(jīng)營失敗，也不必負(fù)償還責(zé)任，因此籌資風(fēng)險小而且還可以利用信息不對稱，在發(fā)行股票或債券時進行炒作，以獲得溢價發(fā)行的好處。但是，間接融資的情況恰恰相反，資金供給者只要將錢存到銀行即可，由于商業(yè)銀行受到中央銀行的監(jiān)管，有存款的再保險機制，投資風(fēng)險完全由銀行承擔(dān)，因此資金供給者面臨的風(fēng)險微不足道。從銀行獲得貸款的企業(yè)或其他資"金需求者卻必須面對銀行的嚴(yán)格監(jiān)督，從貸款申請到使用、還款，都受到專業(yè)水準(zhǔn)很高的銀行監(jiān)督，在相當(dāng)大的長度上保證了貸放資金的安全。在間接融資中，投資者的資金回報比較穩(wěn)定可靠，銀行承擔(dān)了投資風(fēng)險，并負(fù)責(zé)資金經(jīng)營，所以要分離一部分投資收益，資金所有者得到的回報比較直接投資少。但是直接投資者面臨很大的投資風(fēng)險，一旦投資失敗，連本帶利一概虧蝕。對于資金需求者來說，由于信息不對稱，為了說服資金供給著購買本企業(yè)的股票或債券人需要做許多工作，而且需要付給投資者的報酬也較高，因此直接融資成本高昂。但是，如果通過間接融資，因為資金的直接供給者只是一家或數(shù)家銀行、交易成本低廉、因而其融資成本就會大大下降。

從資金擁有者和資金使用者的角度來說，直接金融和間接金融的各有利弊，在現(xiàn)實經(jīng)濟中，金融市場是直接融資和間接融資的結(jié)合，最有效的金融結(jié)構(gòu)取決于企業(yè)、生產(chǎn)的性質(zhì)。如果一個經(jīng)濟中的企業(yè)以資金密集型的企業(yè)和產(chǎn)業(yè)為主，其融資渠道以從大銀行貸款和發(fā)行股票、債務(wù)為主。如果一個經(jīng)濟中的企業(yè)是以勞動密集型的中小企業(yè)為主，則有效的融資方式應(yīng)以中小銀行貸款和企業(yè)自有資金為主。

上述金融體制格局的形成主要是由交易費用和信息成本決定的。勞動密集型的中小企業(yè)需要的資金不多，而且分散在各地，大銀行等大金融機構(gòu)獲取其經(jīng)營和信用狀況的成本很高。因此，中小企業(yè)難以得到大銀行的資金支持。即使想用間接融資，也因為規(guī)模小，承擔(dān)不起股票、債券的發(fā)行費用，更不易取得公開發(fā)行上市的資格，因此中小企業(yè)一般不依賴間接融資。大銀行天生喜歡為大企業(yè)服務(wù)，因為無論銀行貸款的數(shù)額大小，一筆交易的信息費用和其它成本相關(guān)無幾，大企業(yè)資金需求量大，銀行發(fā)放一筆大額貸款所需花費的平均成本比小額貸款低許多。中小銀行因為資金規(guī)模小，無力經(jīng)營大的項目，只好以中小企業(yè)為主到E務(wù)對象。而且，中小銀行與中小企業(yè)一樣，分散在各地，對當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信和經(jīng)營情況比較了解，信息費用不高，因而中小銀行也愿意為中小企業(yè)服務(wù)。

篇5

積極推動創(chuàng)新金融產(chǎn)品。緊密結(jié)合溫嶺經(jīng)濟特點，引導(dǎo)金融機構(gòu)積極開展各種貸款業(yè)務(wù)，增強金融競爭活力，提升金融支持實體經(jīng)濟的規(guī)模和能力。聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行先后推出了“生態(tài)情”支農(nóng)貸款和“漁家情”惠民貸款，為從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和松門、石塘涉及打漁和漁業(yè)加工的企業(yè)及個體戶提供個性化信貸服務(wù)。聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行先后獲得全國優(yōu)秀村鎮(zhèn)銀行、全國十佳村鎮(zhèn)銀行榮譽稱號。農(nóng)村合作銀行推出“農(nóng)鏈通”貸款產(chǎn)品，以“三農(nóng)”為基點，圍繞農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)上的生產(chǎn)主體、深加工主體、銷售主體等生產(chǎn)經(jīng)營主體，對產(chǎn)業(yè)鏈的不同節(jié)點提供封閉的信貸支持。此項金融產(chǎn)品榮獲省農(nóng)信聯(lián)社產(chǎn)品創(chuàng)新二等獎。民泰銀行在各分支機構(gòu)成立小額貸款部，專營小微貸款，實行專項考核監(jiān)督，發(fā)展小額特色貸款。同時，推出“民泰隨意行”貸款，該貸款集“金融IC卡”“、手機銀行”“、自助循環(huán)小額貸款”等功能于一體，為“三農(nóng)”和小微企業(yè)用戶帶來了極大的融資便利，有效填補了農(nóng)村、偏遠(yuǎn)山區(qū)、海島等地域的金融服務(wù)網(wǎng)點空白。完善金融機構(gòu)網(wǎng)點布局。溫嶺共有銀行金融機構(gòu)19家，其中政策性銀行1家、國有銀行6家，股份制銀行7家、地方性銀行5家（其中當(dāng)?shù)劂y行3家）；共有保險公司30家；小額貸款公司6家。

2013年新增浙江泰隆商業(yè)銀行、臺州銀行4家小微金融專營支行，2014年新增浙江泰隆商業(yè)銀行、臺州銀行共6家小微金融專營支行，并有華夏銀行、民生銀行、民泰銀行3家小微金融專營支行正在籌建。同時，增設(shè)農(nóng)村金融網(wǎng)點。全市農(nóng)村合作銀行機構(gòu)網(wǎng)點共計74個（覆蓋全市16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）；全市郵政儲蓄機構(gòu)網(wǎng)點18個（涵蓋12個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道），農(nóng)業(yè)銀行機構(gòu)網(wǎng)點18個（涵蓋11個鎮(zhèn)），民泰銀行、臺州銀行、泰隆銀行、聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行等也加大對三農(nóng)的信貸支持，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)置網(wǎng)點20多個，網(wǎng)點布局不斷完善。有序推進普惠金融工作。全面啟動溫嶺農(nóng)信“普惠金融工程”三年行動計劃，下發(fā)了《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)溫嶺農(nóng)村合作銀行普惠金融工程實施方案（2013-2015）的通知》，明確了指導(dǎo)思想、創(chuàng)建目標(biāo)、組織架構(gòu)及職責(zé)、創(chuàng)建工作安排、創(chuàng)建原則和激勵措施。為扎實推進銀政、銀村、銀農(nóng)、銀商、銀企共建活動，搭建合作平臺，深入開展信用戶、星級信用村、信用鎮(zhèn)（街道）的“三信”等級評定，提高農(nóng)村信用評定基礎(chǔ)信息在貸款授信、用信等方面的應(yīng)用率。探索民間融資新模式。溫嶺市去年被列為全省首批11個省級民間融資管理創(chuàng)新試點縣（市、區(qū)）之一，出臺了《關(guān)于開展民間融資規(guī)范管理與服務(wù)試點工作的若干意見》（溫政發(fā)[2013]74號），通過給予財政獎勵補助、提供500萬元風(fēng)險補償資金、優(yōu)化相關(guān)部門服務(wù)、落實稅收優(yōu)惠政策，推動民間融資管理試點工作有序、健康開展。建立民間融資服務(wù)中心，主要服務(wù)中小微企業(yè)，并優(yōu)先支持經(jīng)營性投資。中心首期注冊資本1億元，主要由市國有資產(chǎn)經(jīng)營公司、愛仕達、錢江、利歐、新界等企業(yè)和個人出資。至今年6月底，已撮合借貸159筆，撮合資金累計3.98億元，余額達1.5億元。在監(jiān)管上，嚴(yán)格按照“支農(nóng)支小”的要求，通過實施專門賬戶監(jiān)管，嚴(yán)防非法集資，有效降低運營風(fēng)險。

二、讓金融支持落到實處

經(jīng)過多年的發(fā)展，溫嶺金融業(yè)綜合實力和抗風(fēng)險能力大大增強，當(dāng)然，也要看到金融服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展還存在一些問題和差距：如區(qū)域金融基礎(chǔ)弱、網(wǎng)點少、成本高，金融服務(wù)的覆蓋面和滲透率還有待進一步提高；中小企業(yè)融資難、融資貴問題仍然存在；金融服務(wù)配套不完善；直接融資比例偏低；金融創(chuàng)新主體單一，創(chuàng)新機制不夠；部分交叉類金融產(chǎn)品等創(chuàng)新業(yè)務(wù)有待進一步規(guī)范，金融秩序及監(jiān)管仍需加強。因此，如何更好地解決好金融領(lǐng)域存在的問題，引導(dǎo)金融業(yè)牢牢把握服務(wù)實體這個根本，把發(fā)展實體、服務(wù)實體作為首要價值取向，推動實體與金融共生共榮，是擺在面前的一個重要課題。支持重點項目及重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展。圍繞“建設(shè)大平臺”工作要求，增加對以智能裝備制造為重點的發(fā)展高端產(chǎn)業(yè)的城市新區(qū)、以建設(shè)產(chǎn)業(yè)新城的東部新區(qū)和以現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展帶動傳統(tǒng)制造業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的鐵路新區(qū)的公共基礎(chǔ)設(shè)施和商務(wù)綜合體建設(shè)資金支持。同時，圍繞建設(shè)工業(yè)強市工作，進一步增加對“四換三名”（機器換人、空間換地、騰籠換鳥、電商換市和名企、名品、名家培育）工程項目的信貸支持，推動打造在全國有影響力、在行業(yè)有話語權(quán)的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)集群建設(shè)。圍繞實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，各金融機構(gòu)要加大對科技創(chuàng)新企業(yè)發(fā)展的支持，加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸支持；推動文化創(chuàng)意貸款，支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展。優(yōu)化小微企業(yè)和“三農(nóng)”金融服務(wù)。一是推進小微企業(yè)金融服務(wù)專營機構(gòu)建設(shè)。國有、股份制商業(yè)銀行要加快建設(shè)小微金融服務(wù)專營機構(gòu)，推動銀行延伸服務(wù)網(wǎng)點，下沉小微金融服務(wù)重心。二是鼓勵創(chuàng)新服務(wù)金融產(chǎn)品。支持小微企業(yè)信息整合，推動小微企業(yè)信用貸款，進一步提高小微企業(yè)信用貸款比例。

篇6

關(guān)鍵詞：公允價值；金融企業(yè)；問題；對策

中圖分類號：F230 文獻標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）21-0209-02

隨著資本市場日益發(fā)達、金融工具及衍生工具大量涌現(xiàn)，公允價值計量在國外已得到廣泛的應(yīng)用，并逐步成為國際會計的發(fā)展趨勢。相較美國等發(fā)達國家而言，中國公允價值的研究還相對薄弱落后，公允價值在金融業(yè)中的應(yīng)用時間不長，所以研究公允價值在金融業(yè)中的應(yīng)用還是一個很值得研究的課題。

一、公允價值的相關(guān)理論

（一）公允價值的含義

中國新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對公允價值做出了如下的定義：“在公允價值計量下，資產(chǎn)與負(fù)債按在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~計量?！睆亩x可以看出，公允價值主要倡導(dǎo)的是會計計量要使交易的雙方做到公平與公正，強調(diào)真實性和公允性，另外，公允價值并非特指某一種計量屬性，而是幾種計量屬性的一種組合的概念，歷史成本、現(xiàn)行成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值都是公允價值的表現(xiàn)形式。在具體實踐當(dāng)中，公允價值計量一般都是使用某種具有可觀察性的市場金額來做出計算的，但是某些資產(chǎn)與負(fù)債卻因為難以獲得可觀察的市場金額，所以只能用未來現(xiàn)金流量的估計值來計量。在這種情況下，就可以體現(xiàn)出公允價值計量的優(yōu)勢。

（二）公允價值計量在中國金融企業(yè)的發(fā)展與應(yīng)用

公允價值計量在中國的發(fā)展一波三折，從無到有、先提倡后回避、避而不談到順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展形勢，整個過程經(jīng)歷十多年。2006年財政部頒布的新會計準(zhǔn)則，并要求自2007年1月1日在上市公司范圍內(nèi)率先執(zhí)行。新準(zhǔn)則的第 22 號金融工具確認(rèn)和計量、第 23 號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、第 24 號套期保值以及第 37 號金融工具列報和披露等四項會計準(zhǔn)則與金融業(yè)密切相關(guān)，四項準(zhǔn)則規(guī)范了金融工具的分類和會計核算，對套期保值、衍生金融工具和金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)的會計核算和信息披露進行了系統(tǒng)梳理。這些準(zhǔn)則的實施，將在增強金融工具風(fēng)險披露有效性、改善金融資產(chǎn)和負(fù)債分類方式、加強對金融機構(gòu)風(fēng)險約束等方面產(chǎn)生重大影響，并能夠促使金融業(yè)管理者進一步完善風(fēng)險管理體系，加大對市場價值、現(xiàn)金流量、盈利能力及信息技術(shù)的分析和研究，健全完善內(nèi)部控制制度，全面提升金融企業(yè)經(jīng)營管理水平。但目前中國處在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，在市場機制、法制建設(shè)等方面尚不完善，特別市金融體制改革還處于逐步深化階段，新準(zhǔn)則運行時間尚短，各家金融企業(yè)都還對公允價值抱有審慎的態(tài)度，因此公允價值在中國金融業(yè)中應(yīng)用還存在著一些問題。

二、公允價值計量在中國金融企業(yè)應(yīng)用中存在的問題

（一）公允價值應(yīng)用的市場經(jīng)濟環(huán)境不完善

公允價值的本質(zhì)在于交易的公平性及交易雙方的自愿性，清算條件下的交易價格或強迫交易價格不是公允價值，也就是說公允價值的取得需要一個公平、成熟的市場體制和比較活躍、發(fā)達的經(jīng)濟環(huán)境。目前中國的市場經(jīng)濟體制雖然已經(jīng)確立，但市場化程度仍然偏低，貨幣市場、外匯市場、資本市場還沒有完全開放，利率和匯率還沒有完全市場化，金融產(chǎn)品相對來說還比較單一，金融衍生品市場發(fā)展緩慢，小規(guī)模的市場、不公開的信息和不健全的體制等非市場化因素也仍然存在。加上政府對市場的干預(yù)較為普遍，致使資源價格常常偏離了市場的軌跡。因此適宜公允價值應(yīng)用的各級市場尚不完善，造成公允價值計量方式在實踐中運用十分困難。

（二）公允價值估價方法沒有統(tǒng)一穩(wěn)定的評價尺度，難以保證會計信息的可靠性

在實務(wù)操作中，有些資產(chǎn)或負(fù)債無法在市場上找到同類或類似商品的市場價格，只能采取估價的方法來確定公允價值。但許多會計要素的公允價值確認(rèn)如無形資產(chǎn)只能通過專業(yè)評估師或評估人員的幫助?？晒纼r方法依賴于個人的主觀判斷，不同的人采用相同的估價方法也可能會得出不同的公允價值。目前中國資產(chǎn)評估業(yè)尚處于新興階段，存在管理不規(guī)范、評估質(zhì)量低、專業(yè)人員短缺、規(guī)模小等問題；同時，一些評估機構(gòu)和評估人員為了謀取不正當(dāng)利益，在評估過程中缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，對公允價值進行評估無法做到客觀公正，導(dǎo)致了會計信息的嚴(yán)重失真；再加上企業(yè)會計準(zhǔn)則在具體運用細(xì)則中沒有規(guī)范公允價值計算方法，這間接導(dǎo)致了企業(yè)會計人員不了解如何運用公允價值方法來進行會計計量，大大影響了會計信息的真實性及可靠性。

（三）公允價值的使用效果受到會計從業(yè)人員的整體素質(zhì)的制約

國際金融危機爆發(fā)之后，公允價值會計的可靠性問題受到了學(xué)術(shù)界的廣泛關(guān)注，公允價值的可靠性可能受到市場環(huán)境、企業(yè)及個人多方面的影響。從中國國情來看，不規(guī)范的市場環(huán)境使得產(chǎn)品價格難以與產(chǎn)品價值真正相符，在難以獲得市場價格的情況下，會計準(zhǔn)則要求運用公允價值方法進行會計計量，往往會得出不準(zhǔn)確的判斷。由于各人的認(rèn)識水平、判斷能力不同，通過對市場價格進行分析判斷后得出的結(jié)果也就不同，出具的會計報告也往往不同，這更難以保證公允價值會計的可靠性。

三、公允價值計量在中國金融企業(yè)中應(yīng)用的對策

（一）完善市場環(huán)境，為公允價值的應(yīng)用提供基礎(chǔ)環(huán)境和前提保障

公允價值是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度的產(chǎn)物，能有效促進中國社會主義市場經(jīng)濟良性發(fā)展。公允價值主要包括交易行為雙方平等、資源和了解的具體情況，這些要素共同組成了公允價值的市場經(jīng)濟環(huán)境。為了使企業(yè)能夠更好地應(yīng)用公允價值計量，需要健全完善公允價值應(yīng)用的市場環(huán)境。為金融資產(chǎn)公允價值計量發(fā)揮其優(yōu)勢創(chuàng)造良好的經(jīng)濟和法制環(huán)境。積極發(fā)展各級資本市場，讓更多的股票、債券、基金等有序上市，加快金融資產(chǎn)價格市場化進程，使其公允價值的取得更為客觀、直接，價值更為可靠。同時，金融機構(gòu)及其監(jiān)管機構(gòu)也應(yīng)當(dāng)根據(jù)新企業(yè)會計準(zhǔn)則中關(guān)于金融工具的相關(guān)規(guī)定和市場中已出現(xiàn)或可能出現(xiàn)的經(jīng)濟現(xiàn)象，不斷完善金融監(jiān)管，促使金融市場的發(fā)展和公允價值計量的發(fā)展相協(xié)調(diào)。

（二）完善相關(guān)的法規(guī)，加強對公允價值計量的內(nèi)部監(jiān)管

隨著中國企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動種類的增多，新興的業(yè)務(wù)種類多數(shù)涉及到公允價值的計量工作，因而，企業(yè)公允價值會計計量已成為企業(yè)會計業(yè)務(wù)中的重要組成部分，必須有效合理地把握公允價值會計計量。完善公允價值應(yīng)用的相關(guān)法律法規(guī)，加強對公允價值計量的監(jiān)督職能，避免利用公允價值計量模式操作會計業(yè)務(wù)；另一方面，加強對公允價值計量的監(jiān)管，包括證監(jiān)會、國家審計部門和財政部門，以及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能部門，通過對會計行為的監(jiān)督控制，并進行定期或不定期的抽查以嚴(yán)肅會計行為，嚴(yán)格規(guī)范公允價值計量行為。營造一個良好的公允價值法律環(huán)境，不給不法分子和金融企業(yè)制作虛假財務(wù)報告提供可乘之機。

（三）提高會計從業(yè)人員的素質(zhì)，提高其專業(yè)判斷能力

公允價值的確定是一件復(fù)雜的工作，活躍市場上的報價或最近市場上的交易價格或與其未來現(xiàn)金流量的估計，用于折現(xiàn)現(xiàn)金流量的利率的選擇都要會計人員的主觀判斷。因此技術(shù)嫻熟并且講求誠信的評估隊伍是正常使用公允價值模式的前提。首先加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高會計人員的操作水平以及專業(yè)水平，提高會計人員對公允價值確認(rèn)、計量等做出復(fù)雜判斷的能力，減少會計信息的技術(shù)性失真和對公允價值判斷的偏差。其次加強職業(yè)道德教育，提高財務(wù)人員的職業(yè)素質(zhì)，培養(yǎng)具有公允價值觀念、懂得會計理論與實際業(yè)務(wù)的會計人員。

（四）規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)，為公允價值會計的應(yīng)用與發(fā)展創(chuàng)造良好的條件

規(guī)范資產(chǎn)評估行業(yè)，首先應(yīng)大力改善資產(chǎn)評估環(huán)境。通過國家制定完善相關(guān)法律，改善評估環(huán)境，消除行業(yè)的惡性競爭，加強對資產(chǎn)評估機構(gòu)的管理，杜絕技術(shù)上的違法操作，提高資產(chǎn)評估的真實性。把誠實守信融入資產(chǎn)評估，從而為公允價值會計的應(yīng)用與發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。其次，應(yīng)加強對評估人員職業(yè)道德教育，加強評估人員的專業(yè)技能，提高注冊資產(chǎn)評估師的素質(zhì)，以達到資產(chǎn)評估的公允性，得到更加切實可靠的公允信息。再次，要加強公允價值理論研究，發(fā)展公允價值估值技術(shù)，充分利用現(xiàn)有計算機技術(shù)，綜合金融學(xué)、財務(wù)學(xué)和數(shù)量經(jīng)濟學(xué)等知識，深入研究金融工具估價模型，規(guī)范估值結(jié)論的價值類型及參考價值程度，從技術(shù)和能力上防范風(fēng)險，防止道德風(fēng)險。

（五）完善公允價值的信息披露制度

金融工具采用公允價值計量對于金融業(yè)上市公司會計實務(wù)和風(fēng)險管理必然產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，必須嚴(yán)格金融機構(gòu)信息披露，不斷完善公允價值的信息披露制度。目前，中國會計準(zhǔn)則當(dāng)中對于公允價值的計量披露尚未形成完整標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范指導(dǎo)，公允價值計量方法面臨復(fù)雜多變的市場環(huán)境，使得公允價值計量信息存在不可靠性，因此要制定并實施有力的監(jiān)督機制來約束會計人員公允價值會計計量工作，全面披露經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、風(fēng)險管理策略及做法、風(fēng)險管理量化信息、會計政策以及主體業(yè)務(wù)經(jīng)營管理與公司治理結(jié)構(gòu)，確保披露信息的全面、及時、可靠、可比。

參考文獻：

[1] 財政部.企業(yè)會計準(zhǔn)則[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2006.

篇7

【關(guān)鍵詞】 消費者權(quán)益保護法；金融消費者；適用問題

一、引言

2008年濫觴于歐美之金融風(fēng)暴席卷世界，由于受到金融體系和資金流動全球化的影響，使得單一金融機構(gòu)之信用風(fēng)險，迅速擴大至全市場之系統(tǒng)風(fēng)險，尤其造成一般民眾財產(chǎn)巨額損失，或有退休金血本無歸者、或有相信金融機構(gòu)販賣保本理財產(chǎn)品，卻血本無歸者。此后，無論歐美金融先進國家或新興國家，學(xué)界聚焦于“金融消費者”概念之討論，希望能加強對于金融體系底層的投資人保護，由本次損失慘重的風(fēng)暴中獲得些許經(jīng)驗，綜觀金融消費者討論之文獻，學(xué)者對于賦予底層投資人（通常是零售投資人）更多傾向性保護有一致性的共識，即使是主張自由經(jīng)濟市場、降低政府干預(yù)及管制的學(xué)者，亦強調(diào)必須加強“信息披漏”的要求。

因此，在金融法規(guī)范不足之現(xiàn)實下，我們不得不尋求規(guī)范目的相似的法領(lǐng)域以求解決已經(jīng)發(fā)生爭議之個案，這是探討能否適用《消費者權(quán)益保護法》的原因。另盤點現(xiàn)行對于得以提供零售消費者傾向性保護之法律，即以《消費者權(quán)益保護法》最為接近，故如消費者權(quán)益保護法能對于金融消費者爭議提供適當(dāng)?shù)谋Ｗo，則相關(guān)立法論無繼續(xù)討論之必要；如不能，方繼續(xù)討論究竟應(yīng)修訂現(xiàn)行消費者權(quán)益保護法并納入金融消費者保護之概念，或另行重新訂定專法加以保護。

在討論的順序上，本文先界定消費者權(quán)益保護法第二條所保障之主體、行為及目的范圍，確定其保障之范圍后，再將確定后之保障范圍適用于金融消費領(lǐng)域，依照其既有之文義確定消費者保護法如適用于金融消費領(lǐng)域，其保護之主體、行為及范圍為何。亦即，從法律文義解釋出發(fā)，劃定何種金融商品交易爭議適用于現(xiàn)行消費者權(quán)益保護法？適用的范圍為何？其后才討論消費者權(quán)益保護法是否已能完全規(guī)范所欲規(guī)范的爭議？如不能，應(yīng)該做如何的調(diào)整？是調(diào)整現(xiàn)行《消費者權(quán)益保護法》？抑或有重新立法之必要？不同于目前國內(nèi)文獻在該問題的討論上，大都先定義法無明文之“金融消費者”，然后削足適履地穿著不合腳的《消費者權(quán)益保護法》，不但容易混淆法規(guī)范的實然面和應(yīng)然面，并且導(dǎo)致目前自陷于“金融消費者”莫衷一是的定義爭議。

二、界定消費者權(quán)益保護法第二條保障之主體、行為及目的范圍

《消費者權(quán)益保護法》第二條規(guī)定“消費者為生活消費需要購買、使用商品或者接受服務(wù)，其權(quán)益受本法保護”。雖然本條并未直接明定屬于消費者之定義，但國內(nèi)學(xué)界已形成共識，[1]根據(jù)該條提煉出三要素：一是主體為“自然人”；二是行為為“購買、使用商品或者接受服務(wù)”；三是目的“為生活需要而消費”。

關(guān)于消費者是否限定其主體為自然人，事實上法律并無明文規(guī)定，學(xué)界雖有認(rèn)為無論是自然人、法人或其它社會組織都可以成為消費者，[2]但由于消費者權(quán)益保護的立法目的在保護人們生活性消費過程中的安全，所以無論購買商品之締約相對人為自然人或法人，最終使用消費之人必然為自然人，故個人認(rèn)同通說關(guān)于主體限于自然人之見解。

關(guān)于消費者定義三要素中，最容易引起爭議的是何謂“為生活需要之目的而消費”？所謂“為生活消費”是對立于“為生產(chǎn)或為經(jīng)營消費”而言，在經(jīng)濟學(xué)上，消費包括生產(chǎn)消費與生活消費兩大類，生產(chǎn)性消費的直接目的是延續(xù)和發(fā)展生產(chǎn)，生活性消費的直接目的是延續(xù)和發(fā)展人類自身。[3]消費者之所以需要特別保護，其原因在于現(xiàn)代社會分工逐漸細(xì)化、專業(yè)化，消費者對于商品之熟稔度遠(yuǎn)及不上生產(chǎn)者或經(jīng)營者，消費者權(quán)益保護法有別于民法之一般規(guī)范，而采用傾斜式的規(guī)范保護消費者，其最終目的不在彌平因職業(yè)不同所造成的專業(yè)落差，而是在于確保商品及服務(wù)符合一般水平，進而保障消費者之身體及財產(chǎn)安全，減低消費者檢查商品的成本，維持市場秩序。至于在非商品之服務(wù)領(lǐng)域，可以將生產(chǎn)者與消費者之劃分，轉(zhuǎn)化為服務(wù)提供者與服務(wù)接受者二類，由于服務(wù)提供者對于所提供之服務(wù)具備專業(yè)知能，故相當(dāng)于生產(chǎn)或經(jīng)營者，相對的，服務(wù)接受者即屬于消費者。故“消費者”系相對于生產(chǎn)者或經(jīng)營者而言。

需注意的是，或有見解將“為生活需要之目的而消費”誤解為消費動機，然后在錯誤的理解下，將消費動機又區(qū)分為“為了生活之需要”與“為了營利之需要”兩種，雖然消費者的消費動機通常屬于“為了生活之需要”、生產(chǎn)或經(jīng)營者的消費動機亦符合“為了營利之需要”，但這只是通常情形的附隨結(jié)果，若直接以生活/營利之消費動機為標(biāo)準(zhǔn)，則在個案中容易產(chǎn)生區(qū)別困難或混淆的情形，下列多起實務(wù)見解即為事例。

實務(wù)上關(guān)于“為生活需要之目的而消費”之認(rèn)定十分紊亂，個案中呈現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不一之情形，判決中明確表示非為生活需要之目的而消費之案例，如：“購買板材為了加工銷售”、“簽訂接受法律服務(wù)之合同”、“簽訂接受醫(yī)療服務(wù)之合同”等。[4-6]至于“專業(yè)打假人購買商品行為”較早的見解認(rèn)為是否以營利為目的并不妨礙其作為一名公民行使法律所賦予的權(quán)利屬于消費者，但晚近的實務(wù)見解則多認(rèn)為專業(yè)打假人不屬于為生活而消費之情形，因此不適用消費者權(quán)益保護法。[7-8]上述第一則意見認(rèn)為“加工銷售”不屬于為生活消費，恰因為加工銷售屬于為了生產(chǎn)之目的而消費之情形，是典型的生產(chǎn)性消費，該實務(wù)意見正確的區(qū)分生活目的之消費與生產(chǎn)者或經(jīng)營目的之消費。然而，在第二則及第三則案例關(guān)于接受法律服務(wù)與醫(yī)療服務(wù)為何不屬于“為了生活目的而消費”，則因為欠缺說理無從得知，若簡單的以服務(wù)提供者/服務(wù)接受者二分觀察，上述兩例皆屬于服務(wù)接受者之地位，即使以生活/營利之消費動機加以觀察，接受法律服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)亦非基于營利目的，并且依照一般生活經(jīng)驗，為了解決爭議至律師事務(wù)所請求法律服務(wù)和患病上醫(yī)院接受醫(yī)療服務(wù)，其目的屬于為了滿足生活需要蓋無疑義。至于專業(yè)打假人是否屬于消費者實務(wù)見解分歧，需要留意的是較早的實務(wù)意見認(rèn)為“是否以營利為目的無礙其為消費者之地位”，較正確的區(qū)別消費目的與消費動機之不同，亦即，打假之動機雖然在于獲得數(shù)倍賠償，有營利之性質(zhì)，但其目的仍然為生活性消費而非生產(chǎn)性消費，故無礙其為消費者之事實。

三、從法的解釋論出發(fā)，界定金融交易爭議之適用范圍

依照前面所述，現(xiàn)行學(xué)者通說關(guān)于《消費者權(quán)益保護法》中消費者定義之三要素，依次為自然人、購買使用商品或接受服務(wù)、為了生活而消費。將金融交易爭議涵攝至該三要素時，在前兩項自然人、購買使用商品或接受服務(wù)并無問題（許多發(fā)生交易爭議的主體為“自然人”，金融商品雖為無形物但無礙其屬于“商品”之性質(zhì)，至于給予投資建議、經(jīng)紀(jì)等屬于“服務(wù)”怠無疑義），容易引發(fā)爭論的在于購買金融商品接受金融服務(wù)是否屬于“為了生活而消費”？目前提出“金融消費者”概念之學(xué)者，多數(shù)采取肯定見解，其理由略分為三：其一認(rèn)為購買金融商品或接受服務(wù)是現(xiàn)代為了追求較高生活水平所需之家庭生活消費；其二認(rèn)為投資人在經(jīng)濟上或金融市場中屬于弱勢地位應(yīng)予以特殊保護；其三從因金融商品創(chuàng)新導(dǎo)致事實上銀行、保險亦販賣投資型商品的角度，說明目前混業(yè)經(jīng)營模糊了原本銀行的存款人或借款身份、保險的要保人或被保險人身份、證券的投資人身份之區(qū)分。[9-11]分析上述三種立論，第一種站在現(xiàn)代生活水平提升的角度，解釋金融消費屬于為了生活需要之消費型態(tài)，但卻錯誤的將消費者權(quán)益保護法中“為生活消費”當(dāng)成消費動機加以解釋，所以得出購買投資型金融商品屬于追求較高生活水平所需之家庭消費之結(jié)論。第二種為了調(diào)整經(jīng)濟上弱勢地位及第三種行業(yè)界線模糊屬于立法論上的說明，即給予法規(guī)范上應(yīng)然面的理由，并非現(xiàn)實上法規(guī)范能否適用的實然面說明。

個人認(rèn)為，若緊扣消費者與生產(chǎn)者或經(jīng)營者二分模式，購買投資型商品屬于“為了生活而消費”殆無疑義。為了追求轉(zhuǎn)售利益而購買投資型金融商品的投資人是屬于消費者，相對于此的生產(chǎn)者，則是利用財務(wù)工程技術(shù)設(shè)計生產(chǎn)金融商品的金融機構(gòu)，而經(jīng)營者則是代銷代售該金融商品的金融中介機構(gòu)。誠如前述，學(xué)者陷于營利目的或者是生活目的的討論是錯誤的混淆消費動機與消費目的之不同，若緊扣消費/生產(chǎn)或經(jīng)營二分模式，則投資型商品之購買人相對于商品設(shè)計者而言，顯然是屬于消費者。由于投資型金融商品與一般商品的“使用方式”有很大的差異，一般商品的使用方式是消耗折舊，但投資型金融商品的使用方式則在于轉(zhuǎn)售，因為該使用方式之不同，所以一般商品的消費模式含有最終使用的結(jié)果，而生產(chǎn)者或經(jīng)營者的消費模式通常伴隨轉(zhuǎn)售及營利，但投資型金融商品則而一般投資人購買投資型商品是為了出售而賺取價差，并以追求營利為目的而非為了最終使用，由于一般商品和投資性金融商品使用方式的差異，以及對消費目的和消費動機的混淆，造成學(xué)界對于投資型金融商品是否能涵攝于消費者的定義中爭論不休，若緊扣消費/生產(chǎn)或經(jīng)營二分模式，則上述爭議可迎刃而解，投資人購買投資型金融商品本質(zhì)上屬于為生活而消費之情形，符合消費者之定義，該特殊使用方式不影響其為消費者之本質(zhì)。至于非投資型的金融服務(wù)，如：存貸款、信用卡申辦、一般非投資型保險，或者純粹接受投資建議或委托代為操作投資等，則屬服務(wù)接受者，基于前述服務(wù)領(lǐng)域區(qū)分為服務(wù)提供者和服務(wù)接受者二分的角度，接受此等金融服務(wù)之人亦屬于消費者。是以，在不變更現(xiàn)行消費者權(quán)益保護法對于消費者之定義下，將購買金融商品和接受金融服務(wù)涵攝至前述大前提后，所能適用之主體為自然人，所能適用之金融商品類型，包含投資型金融商品及存貸款、信用卡申辦、非投資型保險、接受投資建議及委托代為投資之金融服務(wù)。

在目前法規(guī)范欠缺的背景下，《消費者權(quán)益保護法》毫無疑問成為金融消費糾紛發(fā)生時，唯一能提供民事請求權(quán)基礎(chǔ)的現(xiàn)行法規(guī)。在不變更該法對于消費者定義之前提下，藉由解釋論厘清金融商品或服務(wù)得否涵攝于該法之適用范圍，遠(yuǎn)比變動既有解釋重新定義金融消費者更為迫切。依照上述討論，得適用于消費者權(quán)益保護法者，包含購買所有投資型與非投資型之金融商品、接受所有金融服務(wù)之自然人，排除法人之適用。

四、金融消費者適用于消費者權(quán)益保護法可能產(chǎn)生的問題分析

1、金融消費是否屬于“為生活需要而消費”易生爭執(zhí)

如上述，一般民法學(xué)者對于定義消費者的要件“為生活需要而消費”的解釋，系以目的解釋方法導(dǎo)出生產(chǎn)（經(jīng)營）/消費二分的方式，亦即非生產(chǎn)者或經(jīng) 營者即屬消費者。從民法學(xué)者的解釋方式雖可以解釋“金融消費者”符合消保法第二條，從而得出金融消費者可納入消費者保護法的范圍，但透過解釋學(xué)將“投資行為”劃定為“為生活需要而消費”，文義解釋上恐逸脫出一般人對于“為生活需要”的概念。

此外，姑不論一般消費者爭議的案例中，法院對于“為生活需要”的判斷屢屢出現(xiàn)分歧，且執(zhí)掌行政消費爭議的北京市工商局亦曾表示，股民、基民的行為從嚴(yán)格意義上說，最終目的是一種投資經(jīng)營行為，并非消費者，故不適用消費者權(quán)益保護法之保護，此認(rèn)定無異讓本以難解的金融消費者定義，更是含混不清。[12]

2、保護主體僅及于自然人不及于非專業(yè)投資機構(gòu)之一般法人，恐生保護不足之弊

由于消費者保護法的立法目的在于保護消費者在生活性消費過程中的安全，并調(diào)整經(jīng)濟地位強弱懸殊之現(xiàn)狀，所以通說認(rèn)為，消費者權(quán)益保護法之保護主體僅及自然人而不及于法人。惟目前金融交易已漸趨復(fù)雜，即使是法人并不意味一定具有能力搜集信息、了解信息，舉例言之，美國證券交易委員會（sec）于2010年4月16日向紐約聯(lián)邦法院提起民事訴訟控告高盛在次級抵押貸款業(yè)務(wù)金融產(chǎn)品（cdo）涉嫌詐欺一案，造成投資人高達10億美元的損失，其中損失最慘重的是荷蘭銀行與德國工業(yè)銀行。臺灣地區(qū)各大銀行于2015-2016爆發(fā)販賣目標(biāo)可贖回遠(yuǎn)期契約（trf）案件，由于大多數(shù)買受該契約之人均為一般非金融機構(gòu)之法人，而非自然人，其資力雖然較一般自然人高，惟其投資經(jīng)驗、金融知識未能與專業(yè)機構(gòu)投資人相當(dāng)，但由于臺灣地區(qū)金融消費者保護法之保護主體僅為自然人，故一般非專業(yè)法人即被排除于保護范圍之外，造成重大損失。由此可知，即使是具備專業(yè)能力之金融機構(gòu)，仍有可能在信息不足的情況下遭受到權(quán)益損失，傳統(tǒng)上發(fā)生信息不對稱的相對人，已經(jīng)不限于自然人。如要調(diào)整該信息不對稱之現(xiàn)象，促進金融市場之進步和穩(wěn)定，無論是自然人或是法人均應(yīng)賦予其要求接近信息之權(quán)利。

此外更需注意的是，投資人保護的終極目標(biāo)仍在促進金融市場的效率和穩(wěn)定，如果無法完善金融機構(gòu)的義務(wù)內(nèi)涵，諸如根據(jù)相對人的專業(yè)程度建立不同的披露義務(wù)，則對于金融機構(gòu)而言，相同的義務(wù)負(fù)擔(dān)或者是不明確的義務(wù)負(fù)擔(dān)，均會不利于金融市場的效率和發(fā)展。個人建議引進歐盟mifid指令建立彈性客戶分層機制，其優(yōu)點在于金融機構(gòu)能依照商品的風(fēng)險性大小，販賣給不同專業(yè)程度的相對人，風(fēng)險大、復(fù)雜性高的比方客制化的衍生性商品的賣給專業(yè)投資人，反之風(fēng)險性小的、復(fù)雜性低的股票，賣給一般零售投資人或稱金融消費者，如此金融機構(gòu)才能明確販賣商品的風(fēng)險，以免動輒被訴。

3、金融商品本質(zhì)上屬于無實體之權(quán)利，可能造成法規(guī)適用之I格

消費者權(quán)益保護法雖然不限制所規(guī)范之商品必須屬于有體物，但從法條內(nèi)容可知其規(guī)范基礎(chǔ)系以有體物為主軸，例如：第22條經(jīng)營者應(yīng)保證正常使用下之質(zhì)量、性能、用途和有效期限；第23條包修、包換、包退責(zé)任；第11、18、35、41、42條有關(guān)人身損害之規(guī)定；第44條造成財產(chǎn)損害應(yīng)負(fù)修理、重作、更換、退貨、補足商品數(shù)量、退還貨款和服務(wù)費用或者賠償損失之責(zé)任；第49條欺詐行為應(yīng)負(fù)商品價款或服務(wù)費用的一倍。上述保護手段均是針對有體物所為之設(shè)計，但對于金融商品發(fā)生損害時的保護手段則付之闕如，未來若要將金融消費者引進消費者權(quán)益保護法中，勢必需要做相對應(yīng)的法規(guī)調(diào)整。

另外應(yīng)予注意的是，存貸款或者接受投資建議屬于接受服務(wù)的范疇，但證券、期貨、基金、或其它衍生性商品本質(zhì)上屬于權(quán)利，權(quán)利瑕疵和制造或設(shè)計上之瑕疵系屬不同問題，故金融商品所造成之損害方式，除了權(quán)利瑕疵以外，通常為附隨義務(wù)之違反（例如：未盡說明義務(wù)），商品本身不會發(fā)生設(shè)計、制造之瑕疵，故消費者權(quán)益保護法之條文適用上容易發(fā)生I格。

4、欠缺完整的爭訟途徑

消費者權(quán)益保護法第34條僅規(guī)定，發(fā)生爭議可以透過五種途徑加以解決：與經(jīng)營者協(xié)商和解、請求消費者協(xié)會調(diào)解、向行政部門申訴、根據(jù)與經(jīng)營者達成的仲裁協(xié)議提請仲裁、向法院提訟。條文中并無規(guī)定適用順序，故消費者應(yīng)得自由選擇前列五種程序進行爭議處理。

相較于英國關(guān)于金融消費爭議已建立一套完整的金融公評人制度（fos），前列消費者權(quán)益保護法之規(guī)范密度稍嫌不足。金融公評人制度分成四個層次，首先強制要求金融業(yè)者必須受理申訴案件；其次規(guī)定申訴人和金融業(yè)者協(xié)商和解方案；和解不成進入第三個階段，即由初階裁判人調(diào)處做成初階決定；若有不服，再由公評人做成最后決定；最后仍然無法解決爭議才能進入司法救濟。此外，現(xiàn)行消費者爭訟之五種途徑是否足以應(yīng)對金融糾紛高度專業(yè)化之需求，亦值得注意。

五、結(jié)語

依照消費者權(quán)益保護法第二條所劃定之范圍，“金融消費者”如直接適用于消費者權(quán)益保護法，其主體應(yīng)為自然人、行為為購買所有投資型及非投資型之金融商品及接受所有金融機構(gòu)之服務(wù)。此與目前國內(nèi)唯一出現(xiàn)“金融消費者”一詞之成文法――2013年所頒布試行之《中國人民銀行金融消費權(quán)益保護工作管理辦法》第四條定義大致相同：“本辦法所稱金融消費者，是指在中華人民共和國境內(nèi)購買、使用金融機構(gòu)銷售的金融產(chǎn)品或接受金融機構(gòu)提供的金融服務(wù)的自然人”。

【注 釋】

[1] 梁慧星.中國的消費者政策和消費者立法[J].法學(xué)，2000.5.26；王利民.關(guān)于消費者的概念[J].中國工商管理研究，2003.3.3；潘靜成，劉文華.經(jīng)濟法[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2005.265；李昌麒.經(jīng)濟法學(xué)[M].北京：法律出版社，2008.328-329.

[2] 王利明，崔建遠(yuǎn).合同法新論（總則）[M].北京：中國政法大學(xué)出版社，2000.65-70.

[3] 王利明.消費者的概念及消費者權(quán)益保護法的調(diào)整范圍[J].政治與法律，2002.2.7.

[4] 廣東省高級人民法院（2004）粵高法民四終字第85號.宏俐投資有限公司.（HONGKONG TREASURE INVESTMENT LIMITED）等與惠州合正電子科技有限公司買賣合同糾紛上訴案.

[5] 河南省安陽市中級人民法院（2009）安民三終字第131號.黃秀英與張劉鵬等法律服務(wù)合同糾紛上訴案.

[6] 河南省鄭州市中級人民法院（2009）鄭民二終字第565號.郭新軍與登封市人民醫(yī)院醫(yī)療損害賠償糾紛上訴案.

[7] 江蘇省南京市玄武區(qū)人民法院（1997）玄民初字第270號.吳進文訴南京大慶煙酒食品商店買賣案.

[8] 河南省鄭州市中級人民法院（2009）鄭民一終字第399號.王進府與鄭州悅家商業(yè)有限公司其它買賣合同糾紛上訴案.

[9] 郭丹.金融服務(wù)法研究：金融消費者保護的視角[M].北京：法律出版社，2010.49.

[10] 呂炳斌.金融消費者保護制度之構(gòu)建[J].金融與經(jīng)濟，2010.3.4-5.

[11] 何穎.金融消費者芻議[J].金融法苑，2008.75：20-24.

[12] 管斌.金融消費者保護散論[J].華中科技大學(xué)學(xué)報，2010.24（1）53-58.

篇8

論文摘要：中國金融系統(tǒng)由過去的單一銀行制轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國家銀行為主體，多種金融機構(gòu)并存的金融體系。中國金融改革的過程就是一個金融不斷創(chuàng)新的過程。目前，我國金融創(chuàng)新已進入深化金融改革和適應(yīng)入世后金融對外開放的新階段，但這并不等于說必須在金融領(lǐng)域內(nèi)全方位地與國際金融接軌，事實上，在金融領(lǐng)域的許多方面，我國還不具備金融創(chuàng)新的條件，因此，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國金融國情，循序漸進地在一些方面積極推進金融創(chuàng)新的進程。 

 

 

0 引言 

 

改革開放20余年來，中國的經(jīng)濟體制有了較大轉(zhuǎn)變。在走向市場的這段期間，其所取得的成就是有目共睹的。然而，與此相對，我國金融體制的創(chuàng)新變革則顯得有些滯后。自從1979年我國打破了“大一統(tǒng)”的金融管理模式之后，相繼推行一系列的漸進式改革措施，但是，改革的著眼點，更多地放在了外延的擴展上。如增設(shè)一些新的機構(gòu)網(wǎng)點，引進一些新的金融工具（住房抵押貸款、cdr、qfii等），開辟一些新的金融市場（股票市場、回購協(xié)議市場、銀行間同業(yè)拆借市場等）等，即遵循了機構(gòu)創(chuàng)新、工具創(chuàng)新和市場創(chuàng)新，而對現(xiàn)有制度框架和金融秩序可能造成潛在威脅的深層次問題，采取的往往是迂回方案或者基本不予涉及。也就是說存在著明顯的“三重三輕”傾向，即重增量，輕存量；重體制外，輕體制內(nèi)；重金融組織與金融工具，輕金融制度。顯然，這就與金融創(chuàng)新的系統(tǒng)化變革思想有些相違背。參照熊彼特的技術(shù)創(chuàng)新思想，我們不妨將金融創(chuàng)新分解為機構(gòu)創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、市場創(chuàng)新以及制度創(chuàng)新。那么，這四者應(yīng)該說是一完美組合。金融要創(chuàng)新，就必然融合了機構(gòu)創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、市場創(chuàng)新以及制度的創(chuàng)新。制度創(chuàng)新，其一個極為重要的目的，我們知道是為了獲取最大的、現(xiàn)有制度所不能實現(xiàn)的潛在利潤，它有著將外部收益內(nèi)部化的能力。具體到我們下面所要討論的金融制度的創(chuàng)新，它之所以受到重視，同樣在于其將閑置的金融資源加以重新配置并投入使用的能力?？梢韵胂?，如果沒有承載市場的有效的金融制度，又何以創(chuàng)辦適應(yīng)市場運行的金融機構(gòu)？機構(gòu)不存在了，那么能滿足市場需求的金融工具又怎么會誕生呢？當(dāng)然，作為金融創(chuàng)新的核心內(nèi)容改革開放20余年來，中國的經(jīng)濟體制有了較大轉(zhuǎn)變。在走向市場的這段期間，其所取得的成就是有目共睹的。然而，與此相對，我國金融體制的創(chuàng)新變革則顯得有些滯后。 

 

1 金融管理體制存在的問題 

 

從整個金融體制的改革來看，它可分為中央銀行的宏觀調(diào)控體系、金融的組織體系、金融市場體系、現(xiàn)代化的管理體系四部分。 

1.1 中央銀行的宏觀調(diào)控體系。改革中央銀行的宏觀調(diào)控體系有這樣幾個難點，即如何建立中央銀行的組織體系，中央銀行對基礎(chǔ)貨幣的管理，用什么方法來控制住基礎(chǔ)貨幣。 

中央銀行的組織體系。由于過去我們長期以來回避了這個問題，1993年以來大家對目前這種中央銀行的組織體系提出了很多非議。因為組織體系的設(shè)立體現(xiàn)看其功能，一定的功能也要通過定的組織體系來實現(xiàn)，這兩者是相輔相成的。同時，中國人民銀行有專項貸款權(quán)。這點遭到大家的猛烈批評。國外有人據(jù)此認(rèn)為中國沒有真正的中央銀行。中國的中央銀行從上到下有一個專項貸款指標(biāo)。這個專項貸款有一部分是國務(wù)院點名的，由專業(yè)銀行去具體辦理。 

正是由于中央銀行的利潤留成、中央銀行具體辦業(yè)務(wù)、中央銀行層層普設(shè)機構(gòu)層層有資金使用權(quán)這些問題的存在，所以大家對中央銀行普設(shè)機構(gòu)提出了尖銳的批評，而且現(xiàn)在不論從國際上，還是國內(nèi)經(jīng)濟界、理論界、中央各部委對中央銀行提出的意見都是希望中央銀行要按經(jīng)濟區(qū)劃設(shè)立，取消縣級支行。我們現(xiàn)在人民銀行分行既有一定的規(guī)模調(diào)節(jié)權(quán)，又有一定的資金調(diào)節(jié)權(quán)，反而總行的資金調(diào)節(jié)權(quán)不是很重要，也不是很集中的。所以，1993年中央把省分行的資金權(quán)收回了，只留下農(nóng)副產(chǎn)品收購權(quán)及資金。調(diào)劑規(guī)模權(quán)也收上來了，只能給到各專業(yè)銀行，從而在資金上解決了這個問題。

用什么方法來控制住基礎(chǔ)貨幣。大家知道中央銀行有三大工具：貼現(xiàn)率，準(zhǔn)備金率，公開市場業(yè)務(wù)。存款準(zhǔn)備金率是各國中央銀行都輕易不敢動的，票據(jù)再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)在我國也不多，我國主要的貨幣政策工具是人民銀行對金融機構(gòu)的信用放款。如果要很好地協(xié)調(diào)財政政策和貨幣政策的話，應(yīng)該開展公開市場業(yè)務(wù)。公開市場業(yè)務(wù)的最主要工具是財政債券。無論是長期的還是短期的，長期的可以通過回購協(xié)議來實現(xiàn)，短期的可以買斷。通過公開市場業(yè)務(wù)來吞吐基礎(chǔ)貨幣，最大的優(yōu)點是公開。因為對于每個商業(yè)銀行來說，不是直接把錢給你，而是誰吸收了基礎(chǔ)貨幣誰就有貸放能力。這就解決了建立個比較合適的財政投融資體制的問題。 

1.2 銀行的組織體系。組織體系最重要的問題是各種金融機構(gòu)在整個組織體系中處于什么樣的地位，它主要有以下方面的問題。 

1.2.1 關(guān)于政策性銀行設(shè)立問題。我國對中央銀行的倒逼機制很重要的是專業(yè)銀行兼有政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)，雙重業(yè)務(wù)的存在使金融機構(gòu)缺乏自我約束力。所以，大家提出要盡快分離政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)。 

1.2.2 國有商業(yè)銀行問題。長期以來，我們對國有商業(yè)銀行樹立利潤目標(biāo)有恐懼心理，怕因此而擾亂了金融秩序。對政策性銀行也有誤解，好像政策性銀行就是一種賠本的銀行。如何把我國的國有專業(yè)銀行轉(zhuǎn)變成國有商業(yè)銀行，除了必須把政策性業(yè)務(wù)分離出來外，主要是在經(jīng)營機制上要把經(jīng)營的風(fēng)險真正放在專業(yè)銀行身上，讓其自負(fù)盈虧。在健全的市場經(jīng)濟中，國有商業(yè)銀行的信譽與政府的信譽是有區(qū)別的。這里不僅政府的信譽與銀行的信譽不能完全等同，而且中央銀行的信譽與商業(yè)銀行的信譽也不能完全等同。只有中央銀行的信譽與國家的信譽能夠等同，因為中央銀行的信譽是以一個政權(quán)的存在為基礎(chǔ)的。如果作了這種區(qū)分，社會就會對商業(yè)銀行產(chǎn)生種很強的約束力。 

1.2.3 關(guān)于非銀行金融機構(gòu)。在金融體系中，除了中央銀行、商業(yè)銀行之外，還存在大量的非銀行金融機構(gòu)，它包括保險公司、城鄉(xiāng)信用社、信托投資公司、財務(wù)公司、租賃公司等。從嚴(yán)格意義上講，我國的城鄉(xiāng)信用社不是非銀行金融機構(gòu)，因為它具有支票的創(chuàng)造功能，所以實際上是小的商業(yè)銀行，只不過其資本金的構(gòu)成與國家銀行、股份制銀行有所不同。所以當(dāng)前從政策制定來說還主要強調(diào)其合作的一面，但從發(fā)展趨勢來說則要更多地強調(diào)股份這面。對于非銀行金融機構(gòu)要嚴(yán)格界定資金來源、業(yè)務(wù)范圍和規(guī)范經(jīng)營。 

 

2 我國金融管理體制未來改革的思路 

 

金融體制改革的總體思路是：按照統(tǒng)籌發(fā)展的要求，正確處理金融體制改革與其他領(lǐng)域改革的關(guān)系，正確處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，優(yōu)化金融市場結(jié)構(gòu)，完善農(nóng)村金融體系，完善金融監(jiān)管體制，健全金融調(diào)控機制，深化金融企業(yè)改革，初步建立與社會主義市場經(jīng)濟相適應(yīng)的現(xiàn)代金融體系，提高金融市場配置資源的效率，取得金融體制改革的突破性進展。 

2.1 優(yōu)化金融市場結(jié)構(gòu)。大力發(fā)展資本市場，擴大資本市場規(guī)模，加強資本市場建設(shè)，強化資本市場功能。建立多層次的資本市場體系，完善資本市場結(jié)構(gòu)，豐富資本市場產(chǎn)品。 

2.2 完善農(nóng)村金融體系。加快構(gòu)建功能完善、分工合理、產(chǎn)權(quán)清晰、監(jiān)管有力的農(nóng)村金融體系。完善和發(fā)展農(nóng)村政策性金融服務(wù)，強化農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等政策性金融機構(gòu)的支農(nóng)作用，引導(dǎo)和鼓勵商業(yè)銀行為縣域經(jīng)濟特別是農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟提供金融服務(wù)，形成農(nóng)村政策性金融與商業(yè)性金融分工明確、各負(fù)其責(zé)、共同支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的格局。 

篇9

關(guān)鍵詞：財政金融；財稅金融；體制改革

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國政府為更好服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展，轉(zhuǎn)變政府職能的改革不斷深化。在經(jīng)濟管理層面，降低企業(yè)職能審批門檻；簡化審批流程；降低中小企業(yè)稅負(fù)壓力；提升金融市場活力等方面的政府服務(wù)能力不斷提升，但就目前改革深度來看，財稅金融體制改革仍有待進一步深化，提升政府有關(guān)部門的財稅管理水平。

一、財稅金融體制改革有關(guān)理論概述

財稅金融體制改革指的是銀行與相關(guān)資金合作社，還有保險業(yè)，除了工業(yè)性的經(jīng)濟行為外，其他的與經(jīng)濟相關(guān)的都是財稅金融體制改革。財稅金融體制改革是指經(jīng)營金融商品的特殊行業(yè)，它包括銀行業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)和租賃業(yè)。如今，我們已經(jīng)進入金融時代、金融社會，因此，金融無處不在，并且已經(jīng)形成了一個龐大的體系，金融學(xué)涉及的范疇、分支和內(nèi)容非常地廣泛，如貨幣、證券、保險、銀行、衍生證券、資本市場、投資理財、各種基金、國際收支、風(fēng)險管理、地產(chǎn)金融、貿(mào)易金融、財政管理、外匯管理等。

二、我國財稅金融發(fā)展現(xiàn)狀及問題分析

（一）我國財政金融發(fā)展現(xiàn)狀

2016年，我國政府提出了供給側(cè)改革，其目的促進供給作為適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和引領(lǐng)新標(biāo)準(zhǔn)的重大創(chuàng)新，同時新標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整符合中國經(jīng)濟發(fā)展方向。建議加快結(jié)構(gòu)性改革，重新進行生產(chǎn)要素分配方式，擴大有效供給發(fā)展方向，提高供給結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性和靈活性，提高全要素生產(chǎn)率。這就是財稅金融政策（尤其是稅收性金融政策）能夠充分發(fā)揮其作用的地方。有兩個主要的財稅金融政策，一個是支出性金融政策，另一個是稅收性金融政策。支出性金融政策的影響主要體現(xiàn)在需求方面，而稅收性金融政策則影響短期和長期供給的需求。更深層的區(qū)別在于，支出性金融政策相當(dāng)于把資源分配給政府官員，而稅收性金融政策則賦予企業(yè)和居民決策權(quán)。一方面，政府資源配置效率往往低于私營部門；另一方面，政府有太多的權(quán)力分配資源，很容易導(dǎo)致資源浪費。例如，在2008年國際金融危機爆發(fā)后，中國政府及時推出了“四萬億元”投資計劃，在遏制危機蔓延和經(jīng)濟下行壓力方面發(fā)揮了積極作用。然而，由于該計劃主要由支出性金融政策組成，但是在執(zhí)行過程中出現(xiàn)了交的問題，譬如出現(xiàn)了大量的產(chǎn)能過剩和腐敗問題。由此可見，我國推行供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，在一定程度有效改善我國財政目前的困境，推進了財稅金融體制改革。

（二）我國財政金融發(fā)展問題分析

（1）財政稅收金融優(yōu)惠政策范圍和對象狹窄，且不平衡

現(xiàn)有的稅收優(yōu)惠政策在鼓勵創(chuàng)業(yè)對象方面仍存在一定的不足，這種優(yōu)惠政策實行范圍較小，目前還只適用于特殊群體和一些特定的企業(yè)，例如殘疾和失業(yè)群體、隨軍家屬、微型和創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等等，這些創(chuàng)業(yè)的人僅僅是潛在創(chuàng)業(yè)群體的一部分，更多的普通創(chuàng)業(yè)者沒有得到實惠，且其能夠獲得金融扶持的力度有待加大，如物流、服飾等在內(nèi)的非科技類的創(chuàng)業(yè)企業(yè)，他們同樣能夠為社會就業(yè)提供助力，但是卻不能享受政府的稅收優(yōu)惠政策。

（2）財稅金融激勵政策過于單一

企業(yè)在不同階段，創(chuàng)新研發(fā)的風(fēng)險及資金成本有別，當(dāng)前的稅收金融缺乏彈性和動態(tài)機制，沒有根據(jù)不同的階段特征，推出針對性的稅收補貼及優(yōu)惠，而是注重“成果導(dǎo)向”。

衰敗期，成熟期、發(fā)展期和萌芽期是企業(yè)成長的四大過程，在不同的過程當(dāng)中，都會出現(xiàn)不相同的問題和，各個時期企業(yè)的著重點也不同。在企業(yè)萌芽期間，會因為企業(yè)市場前景不明確，要承擔(dān)較大的壓力，所以，對債權(quán)融資和股權(quán)融資缺乏一定程度的掌握。由于融資困難帶來的市場經(jīng)濟活動投入不足是我國初創(chuàng)期企業(yè)發(fā)展所面臨的最大難題。然而大部分地區(qū)對初創(chuàng)期企業(yè)風(fēng)險融資的稅收優(yōu)惠政策較少，導(dǎo)向作用不明顯，在保證資金來源、調(diào)動投資者和企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性上出現(xiàn)了調(diào)控的缺位。成長期的企業(yè)急迫提升市場份額、塑造品牌，而當(dāng)前在企業(yè)股權(quán)投資、并購重組、品牌宣傳等支持企業(yè)做強做大方面則缺少相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，無法切實提升企業(yè)的競爭力。成熟期的企業(yè)雖然經(jīng)過前期的積累，在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品質(zhì)量、銷售渠道等方面取得了相對競爭優(yōu)勢，但是成熟期的企業(yè)也必須時刻維持自身創(chuàng)新能力才能維持競爭優(yōu)勢，避免進入衰退期。此時成熟期的企業(yè)應(yīng)維持高強度的研發(fā)投入，時刻關(guān)注前沿技術(shù)以及新型商業(yè)模式的發(fā)展，然而當(dāng)前激勵創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策更側(cè)重于技術(shù)研發(fā)創(chuàng)新成果，對企業(yè)研發(fā)的過程不甚關(guān)注，難以激勵成熟期的企業(yè)開展研發(fā)活動。

（3）企業(yè)享受積極性不高

從現(xiàn)行支持市場經(jīng)濟的稅收優(yōu)惠政策看，普遍存在一年一定，一年一調(diào)整現(xiàn)象，政策預(yù)期不穩(wěn)定，導(dǎo)致企業(yè)信心不足。對于新的企業(yè)來說，可能由于自己對政策理解不到位，享受不應(yīng)享受的部分，稅務(wù)部門不僅要追繳其已經(jīng)享受的稅收優(yōu)惠，按照相關(guān)規(guī)定進行處理，還會記入不良信用記錄，影響企業(yè)今后的貸款申請等。此外，盡管稅收優(yōu)惠政策優(yōu)惠的優(yōu)惠力度在逐步擴大，但由于多數(shù)政策設(shè)計與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、盈利能力直接掛鉤，導(dǎo)致小微的企業(yè)獲取的稅收優(yōu)惠有限，有些稅種甚至只能受益幾十元，尤其是小額貸款公司和中小企業(yè)融資擔(dān)保公司，近年來因業(yè)務(wù)萎縮，未能真正享受到稅收優(yōu)惠帶來的實惠，導(dǎo)致申報積極性不高。

（4）財稅金融優(yōu)惠政策審批程序復(fù)雜，操作性差

簡政放權(quán)方面持續(xù)改革并取得了積極成效。在財稅金融征管中已采取減少前置審批審核環(huán)節(jié)和備案等多種措施，以降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)主體獲取財稅金融優(yōu)惠的成本。但從整體上來看，稅費項目繁多，納稅申報頻繁，審批程序復(fù)雜，政策可操作性差的局面依然存在。因為計算難度大、填表復(fù)雜，而致使中小企業(yè)放棄享受相關(guān)財稅金融優(yōu)惠待遇的情況時有發(fā)生。

另外，相關(guān)部門仍存在著職責(zé)不清，多頭征管的格局，不僅增加了稅務(wù)機關(guān)的征稅成本和納稅人的納稅成本，而且影響了整體經(jīng)濟運行效率。比如根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)申請認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，需要將材料交給當(dāng)?shù)刎敹惒块T、科技部門、經(jīng)濟主管部門，三大部門協(xié)同對材料的真實性、完整性和有效性等進行核查并形成統(tǒng)一意見，這毫無疑問會拖累財稅金融優(yōu)惠政策審批的進度，不利于企業(yè)盡早享受財稅金融優(yōu)惠待遇。

三、我國財稅金融發(fā)展建議

（一）加強頂層設(shè)計，提高財稅金融政策制定的科學(xué)性

對于財稅金融政策的全過程而言，擬訂、實施、反應(yīng)和修改是環(huán)環(huán)相扣的，需要做好頂層設(shè)計，理順工作機制，消除政策真空，使其得到切實有效的履行。具體來說，現(xiàn)階段，目前，我國部分地區(qū)財稅金融政策比較紛雜，要想促進這一行業(yè)更好的發(fā)展，就必須要對這些政策進行整理，剔除不符實際和多余冗雜的部分，根據(jù)實際情況的變化，對不適應(yīng)現(xiàn)階段發(fā)展的政策進行調(diào)整。其次，應(yīng)根據(jù)各種政策的作用特點，綜合運用各種手段。每個部門應(yīng)當(dāng)創(chuàng)建相互通報機制，這樣政府在出臺財稅金融政策的時候，能夠充分了解各部門之間的意圖，在相互合作下擬訂出符合實際發(fā)展的措施和策略。

（二）加強財政資金的整合力度

其一，首要前提是理順各相關(guān)部門的職責(zé)與分工。如發(fā)改委、財政部等綜合經(jīng)濟管理部門與科技廳、農(nóng)業(yè)部等專項管理部門之間的職責(zé)分工與關(guān)系，從根源層面上杜絕職能交叉、劃分不清的現(xiàn)象。

其二，明確統(tǒng)一資金管理出口，強化并有序推進財政部門統(tǒng)一管理資金、支出資金的權(quán)限。改變目前“多頭管理”的金融扶持資金現(xiàn)狀，由資金“多頭管”轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金“一個出口”，提高資金使用效益，最大限度地釋放和激發(fā)財稅金融政策的效能和活力。

其三，提高資金的使用效益。一是在日常狠抓管理的基礎(chǔ)上，迪過狠抓執(zhí)行到位、資金落實到位，確保把用于支持市場發(fā)展的各項資金真正落在亟須的領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點群體，提高財政支持資金的使用效益。二是推動建立財政資金績效評價常態(tài)化的制度性安排，在資金分配的過程中建立與資金績效評價聯(lián)動的機制，發(fā)揮政策的引導(dǎo)作用。

（三）提高財稅金融優(yōu)惠政策的普惠性

一是要擴大財稅金融優(yōu)惠對象的范圍。對個人創(chuàng)業(yè)方面的財稅金融優(yōu)惠對象主要是高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵等重點群體，應(yīng)提高激勵市場發(fā)展財稅金融優(yōu)惠政策的受益面，推廣到所有參與到“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”中的創(chuàng)業(yè)者，同時擴大財稅金融優(yōu)惠政策對弱勢群體的扶持程度，平衡創(chuàng)業(yè)主體間的財稅金融待遇，提高的財稅金融優(yōu)惠政策的普惠性。

二是要加強財稅金融優(yōu)惠政策宣傳。針對當(dāng)前部分企業(yè)對財稅金融優(yōu)惠政策了解不全面的問題，稅務(wù)部門應(yīng)該做好政策宣傳工作，利用多種渠道擴大宣傳，如微信公眾號、稅務(wù)網(wǎng)站、微博、稅務(wù)欄目、走進企業(yè)等，切實幫助企業(yè)減輕財稅金融負(fù)擔(dān)，支持企業(yè)更好地發(fā)展。

三是要加大簡政放權(quán)力度，簡化納稅申報程序。近年來，雖然稅務(wù)部門已大力推進財稅金融優(yōu)惠行政審批制度的改革，但是更重要的是能夠加強對后續(xù)服務(wù)的管理，要深刻貫徹放管結(jié)合的政策，讓財稅金融的征收更加的規(guī)范化，納稅的申報流程更簡單化，納稅主體能更加高效便利的申請財稅金融優(yōu)惠手續(xù)，讓“服、放、管”這一政策同時進行，強化事中事后的監(jiān)督，不斷提高納稅服務(wù)的水準(zhǔn)。

篇10

[論文摘要]: 文章提出了必須整頓和規(guī)范金融市場、構(gòu)建完善的金融體系、加強金融風(fēng)險管理和建立金融風(fēng)險保險機制等風(fēng)險規(guī)避策略。

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，金融市場是市場經(jīng)濟體系的動脈，是市場配置關(guān)系的主要形式。金融體系的安全、高效、穩(wěn)健運行，對經(jīng)濟全局的穩(wěn)定和發(fā)展至關(guān)重要。一旦金融機構(gòu)出現(xiàn)危機很容易在整個金融體系中引起連鎖反應(yīng)，引發(fā)全局性、系統(tǒng)性的金融風(fēng)波，從而導(dǎo)致經(jīng)濟秩序的混亂，甚至引發(fā)嚴(yán)重的政治經(jīng)濟危機。加強金融市場的安全性，采取一定策略防范與化解金融風(fēng)險，以保證我國金融業(yè)沿著健康有序的方向發(fā)展，勢在必行。

1. 金融風(fēng)險產(chǎn)生的原因

(1) 計劃經(jīng)濟體制的束縛尚未完全解脫，國有企業(yè)建設(shè)資金過分依賴銀行貸款，，而且國家對銀行行政干預(yù)較多，銀行經(jīng)營自主權(quán)有時難以落實，這是金融風(fēng)險形成的重要因素之一。在向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中，由于眾多原因，我國經(jīng)濟運行時冷時熱，相應(yīng)的金融運行有時失控、緊縮、放松和再膨脹，加大了銀行風(fēng)險管理的困難。在市場化的進程中，市場經(jīng)濟所常見的缺陷也逐漸暴露出來，如：市場存在著不公平的競爭，市場的約束機制缺乏等等。

(2) 不完善的金融管理模式。嚴(yán)格地說，即使在激烈競爭的市場經(jīng)濟環(huán)境下，如果有比較完善的金融管理模式，仍可以將銀行風(fēng)險控制在較低水平。但我國現(xiàn)階段的金融管理模式，仍有一些欠缺。其一，在宏觀監(jiān)管方面，還需強化各銀行按市場規(guī)則公平競爭。另外，對于有的銀行以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競爭行為，宏觀監(jiān)管也缺乏有效性，表現(xiàn)為僅停留在事后管理的狀態(tài)，從而難以達到防范風(fēng)險的目的。其二，在微觀管理方面，銀行的內(nèi)部控制薄弱，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后，內(nèi)控體制不順、權(quán)利制約失衡、會計信息失真等，較易發(fā)生銀行風(fēng)險。

(3) 金融機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險控制力量薄弱。當(dāng)前一些金融機構(gòu)對防范金融風(fēng)險問題缺乏應(yīng)有的重視，有的甚至頂風(fēng)違章違規(guī)經(jīng)營。從理論上講，各金融機構(gòu)應(yīng)該成為金融風(fēng)險管理與控制的主體，經(jīng)營者本人在防范金融風(fēng)險上應(yīng)該竭盡全力。但由于我國金融機構(gòu)的產(chǎn)權(quán)制度不明晰，缺少明確的所有者代表，國家承擔(dān)幾乎全部的金融風(fēng)險成本，經(jīng)營者缺乏內(nèi)部風(fēng)險控制的動力和壓力，很容易開脫和逃避承擔(dān)金融風(fēng)險成本。

(4) 國際社會金融波動的牽動市場國際化必然帶來金融國際化問題，而國際金融波動必然影響國家金融。改革開放以來，我國加強了國際間的金融往來，在國家的計劃安排下舉借外債，引進外國銀行，擴大對外貿(mào)易往來，在為我國經(jīng)濟建設(shè)帶來了活力的同時也帶來了一定的金融風(fēng)險。由于我國沒有完全開放金融市場，目前國際金融波動并沒有直接、同步地牽動我國的金融，但其對我國進出口貿(mào)易的影響將最終作用于我國金融體系。

2. 防范與化解金融風(fēng)險的途徑

(1) 金融機構(gòu)應(yīng)提高自我防范意識，增強自我防御能力

金融機構(gòu)經(jīng)營管理應(yīng)從過去只重視規(guī)模擴大轉(zhuǎn)移到注重質(zhì)量效益的提高上來，金融監(jiān)管應(yīng)從過去以合規(guī)性監(jiān)管為主轉(zhuǎn)移到以風(fēng)險監(jiān)管為主上來。建立健全貸款管理責(zé)任制度，嚴(yán)格實行資產(chǎn)負(fù)債比例管理，加強和完善金融機構(gòu)內(nèi)部稽核制度，尤其是應(yīng)注重對衍生金融工具交易的稽核，建立健全風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，通過設(shè)計一套完整的風(fēng)險指標(biāo)體系，從定性定量兩個方面加強對風(fēng)險的事前控制。

(2) 進一步深化金融體制改革

加快發(fā)展和完善金融市場，推進金融體制改革。積極創(chuàng)造條件，完善全國統(tǒng)一的同業(yè)拆借市場，合理引導(dǎo)資金流向，為實現(xiàn)利率市場化創(chuàng)造有利條件；完善票據(jù)貼現(xiàn)市場，為企業(yè)和銀行短期融資創(chuàng)造條件；加快資本市場發(fā)展步伐，在規(guī)范證券市場的基礎(chǔ)上，適度擴大股票和企業(yè)債券市場規(guī)模，為企業(yè)開辟多種籌資渠道，并通過資本市場籌集發(fā)展資金。加快推進國有商業(yè)銀行按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進行改組改造，使其真正成為遵循市場經(jīng)濟規(guī)律運作，具有活力和競爭力的企業(yè)。從而規(guī)避和降低金融風(fēng)險，改善金融服務(wù)，支持經(jīng)濟發(fā)展。 轉(zhuǎn)貼于

(3) 健全金融企業(yè)內(nèi)部控制制度

建立資產(chǎn)負(fù)債管理制度，資金交易風(fēng)險管理制度，內(nèi)部授權(quán)、授信制度等一系列業(yè)務(wù)授權(quán)管理制度。提高金融機構(gòu)本身對風(fēng)險的防范能力。對國有商業(yè)銀行來說：對于制度性的金融風(fēng)險，國有商業(yè)銀行要切實加強防范信貸風(fēng)險，這是因為信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行目前最大和最具有威脅性的風(fēng)險。堅持貸前調(diào)查、貸時審查和貸后復(fù)查制度，進一步規(guī)范借款合同、保證合同、抵押合同的文本，特別是要注意完善貸款擔(dān)保制度，簽約前要嚴(yán)格審查抵押財產(chǎn)的價值、產(chǎn)權(quán)、實效以及擔(dān)保企業(yè)的實際擔(dān)保能力，并依法辦理登記手續(xù)；完善貸款審批程序，實行信貸管理與信貸經(jīng)營相分離，調(diào)查與審查相分離，審查與審批相分離，改變信貸人員權(quán)力過大缺乏有效監(jiān)督的貸款風(fēng)險制約機制。

(4) 切實加強領(lǐng)導(dǎo)，實施監(jiān)管責(zé)任制，建立有效的監(jiān)管體系、調(diào)控體系

隨著我國金融業(yè)逐步向混業(yè)經(jīng)營發(fā)展，我國政府應(yīng)基于漸進方式向混業(yè)經(jīng)營過渡的思路，結(jié)合混業(yè)經(jīng)營的具體進程，建立適應(yīng)這種經(jīng)營趨勢的監(jiān)管體系，對金融業(yè)實施有效監(jiān)管和控制。各職能部門要明確監(jiān)管對象和監(jiān)管內(nèi)容，要把所有金融日常監(jiān)管任務(wù)落實到部門、落實到人，并切實履行監(jiān)管職責(zé)。對重點監(jiān)管對象要明確監(jiān)管人員或監(jiān)管小組專門監(jiān)管。要探索建立中央銀行金融監(jiān)管人員等級制。培育和完善良好的信用環(huán)境。政府通過加強立法、執(zhí)法工作，使整個社會的交易活動和債權(quán)債務(wù)關(guān)系契約化、規(guī)范化。同時，培育和完善良好的信用環(huán)境是降低金融風(fēng)險的有效途經(jīng)。

(5) 建立金融風(fēng)險保險機制

建立完善的金融風(fēng)險保險機制，可以使銀行在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險，同時金融保險機構(gòu)對投保單位也起到一定的監(jiān)管作用。運用保險機制分散和化解風(fēng)險，可以更好地維護銀行的經(jīng)營安全。設(shè)立存款保險制度，即通過設(shè)立存款保險公司，向金融機構(gòu)收取一定的保險金，對在該金融機構(gòu)的存款實行保險，以防止金融機構(gòu)經(jīng)營出現(xiàn)困難時存款人的擠兌行為，使銀行有機會通過調(diào)整渡過難關(guān)。例如，銀行在發(fā)放貸款的同時，可以以貸款為標(biāo)的直接向保險機構(gòu)投保。屬于保險范疇內(nèi)的原因造成貸款到期不能收回的本息可由保險機構(gòu)補償，銀行將貸款本息的追償權(quán)轉(zhuǎn)移給保險機構(gòu)，以此將貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險機構(gòu)。當(dāng)然，保險機構(gòu)要行使對投保金融企業(yè)的監(jiān)管職能。

參考文獻

[1] 何信， 張世英， 孟利鋒. 金融風(fēng)險規(guī)避策略研究[J]. 天津大學(xué)學(xué)報，2004.

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[3] 何信， 張世英， 孟利鋒. 金融風(fēng)險規(guī)避策略研究[J]. 天津大學(xué)學(xué)報， 2004.