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篇1

〔關(guān)鍵詞〕旅游合同,必要性,可行性,當(dāng)事人,效力

一、旅游合同有名化的必要性和可行性

區(qū)分有名合同和無(wú)名合同的法律意義在于法律規(guī)則的選擇,即有名合同直接適用相關(guān)合同規(guī)定,而無(wú)名合同則依據(jù)《合同法》第124條規(guī)定,“本法分則或者其他法律沒(méi)有明文規(guī)定的合同,適用本法總則的規(guī)定,并可以參照本法分則或者其他法律最相類似的規(guī)定?！甭糜螤I(yíng)業(yè)人通常提供以下兩種類型的服務(wù):其一為自助旅行的旅客提供諸如旅游信息咨詢、旅行線路規(guī)劃、辦理出入境手續(xù)、代買(mǎi)機(jī)船票、預(yù)訂住宿飯店等;其二為旅客統(tǒng)一提供安排旅程及提供交通、膳宿、導(dǎo)游或其他有關(guān)服務(wù)。前者應(yīng)依服務(wù)性質(zhì)不同分別適用買(mǎi)賣(mài)、委托以及居間等有名合同予以規(guī)范;而后者,即狹義上的旅游合同,卻與各種有名合同都存在一定異同。例如旅游營(yíng)業(yè)人以自己名義或旅客名義辦理相關(guān)手續(xù)以及與其他服務(wù)人員訂立合同等行為類似于委托、行紀(jì)等合同,不同的是,營(yíng)業(yè)人自行安排各類旅行活動(dòng),不受旅客指示約束,更無(wú)報(bào)告義務(wù);營(yíng)業(yè)人為旅客介紹交通、膳宿、購(gòu)物和旅游等各項(xiàng)情況的行為類似于居間合同,不同的是,營(yíng)業(yè)人往往以自己名義與其他服務(wù)主體訂約;旅行營(yíng)業(yè)人“招徠”業(yè)務(wù)并負(fù)責(zé)旅游全過(guò)程的行為類似于承攬合同,早期德國(guó)法院就將旅游合同認(rèn)定為承攬,1979年修訂德國(guó)民法典時(shí)將其列入債編各論第七節(jié)“承攬合同和與其類似的合同”,(1)但是營(yíng)業(yè)人“先收費(fèi)、后接待”與承攬合同的完成工作后給付報(bào)酬的作法相悖;旅游營(yíng)業(yè)人提供旅游服務(wù)應(yīng)屬于服務(wù)合同,東德民法典就將其歸于第3篇第4章“服務(wù)”項(xiàng)下,但是服務(wù)說(shuō)又與絕大部分服務(wù)并非營(yíng)業(yè)人提供的客觀事實(shí)相悖。(2)可見(jiàn)旅游合同應(yīng)為一種兼具委托、行紀(jì)、居間、承攬和服務(wù)性質(zhì)的混合合同,而旅游合同特殊性決定上述有名合同任一或全部都不能有效調(diào)整旅游合同法律關(guān)系所有內(nèi)容。

二、旅游合同涉及的當(dāng)事人

旅游合同的當(dāng)事人應(yīng)為旅游營(yíng)業(yè)人和旅客。旅游營(yíng)業(yè)人一般為旅行社,值得探討的是,旅行社以外的其他主體與旅客是否能夠訂立旅游合同。有學(xué)者認(rèn)為,依據(jù)國(guó)務(wù)院2001年修訂的《旅行社管理?xiàng)l例》第12條之規(guī)定,“旅游行政管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)向經(jīng)審核批準(zhǔn)的申請(qǐng)人頒發(fā)《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》,申請(qǐng)人持《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》向工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。未取得《旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》的,不得從事旅游業(yè)務(wù)”,旅游行業(yè)為特許經(jīng)營(yíng)行業(yè),只有經(jīng)批準(zhǔn)登記專門(mén)從事旅游業(yè)務(wù)的企業(yè)法人才是旅游合同中旅游營(yíng)業(yè)人。(3)但是,筆者認(rèn)為民事法律上主體資格的認(rèn)定不能等同于行政法上強(qiáng)制性規(guī)定,即違反行政法律法規(guī)經(jīng)營(yíng)旅游業(yè)務(wù)的主體,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任,并可能影響合同效力,但不應(yīng)改變合同性質(zhì),因此旅游營(yíng)業(yè)人應(yīng)定義為提供旅游服務(wù)的法人或自然人。對(duì)于“旅游服務(wù)”的界定,筆者認(rèn)為應(yīng)包括以下特征:第一,營(yíng)業(yè)人統(tǒng)一提供安排旅程及交通、膳宿、導(dǎo)游或其他有關(guān)服務(wù),其中安排旅程是必要的,此外至少包括交通、膳宿以及導(dǎo)游等一項(xiàng)以上服務(wù);第二,旅客支付的旅行費(fèi)用應(yīng)具有整體性,不是針對(duì)個(gè)別服務(wù)項(xiàng)目的支付。

旅游服務(wù)的一種特殊性是,旅游營(yíng)業(yè)人不需要事必躬親履行所有內(nèi)容,而是借助第三人完成,例如與運(yùn)輸公司簽訂旅客運(yùn)送合同,與旅店簽訂住宿合同、餐飲合同,與娛樂(lè)公司簽訂的娛樂(lè)服務(wù)合同等。對(duì)于這些第三人的法律性質(zhì),有不同認(rèn)識(shí):一種觀點(diǎn)認(rèn)為營(yíng)業(yè)人與第三人訂立的運(yùn)輸合同、餐飲合同屬于利他合同,旅客是合同的受益人;(4)一種觀點(diǎn)認(rèn)為除非旅客已直接與該第三人發(fā)生直接合同關(guān)系,該第三人應(yīng)為旅游營(yíng)業(yè)人的履行輔助人。支持前者的理由是,旅客基于利他合同的受益人的地位,可以行使對(duì)第三人的直接訴權(quán),有利于保護(hù)其權(quán)益。然而,在旅游合同中,營(yíng)業(yè)人沒(méi)有將其與第三人訂立合同的內(nèi)容告知旅客的義務(wù),且相關(guān)營(yíng)業(yè)信息為商業(yè)秘密應(yīng)受法律保護(hù),不知悉合同內(nèi)容的旅客也無(wú)法向第三人提出有效請(qǐng)求。因此,筆者贊同后者,第三人為旅游營(yíng)業(yè)人的履行輔助人,輔助人的履行瑕疵責(zé)任依據(jù)旅游合同應(yīng)由營(yíng)業(yè)人承擔(dān),當(dāng)然不排除,如果第三人的履行因故意或過(guò)失造成旅客財(cái)產(chǎn)或人身?yè)p害的,旅客可以基于侵權(quán)直接向第三人行使損害賠償請(qǐng)求權(quán)。

旅游合同主體的另一方是旅客,即接受旅游服務(wù)、支付旅游報(bào)酬的當(dāng)事人,一般為自然人,但是機(jī)關(guān)團(tuán)體等法人或非法人組織因提供福利等也可以與旅游營(yíng)業(yè)人訂立旅游合同,那么,實(shí)際接受服務(wù)的自然人應(yīng)為旅游合同的受益人。同時(shí),旅游合同屬于絕對(duì)定期合同,即旅客必須在特定時(shí)間內(nèi)接受服務(wù),而諸如健康、工作或家庭等諸多因素可能影響旅客的及時(shí)受領(lǐng),為一定程度上減輕旅客風(fēng)險(xiǎn),法律應(yīng)規(guī)定旅客開(kāi)始前的享有合同權(quán)利義務(wù)的轉(zhuǎn)讓權(quán),即旅客退出旅游合同關(guān)系,而第三方成為合同新的主體。與《合同法》上的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移不同,此種情況屬于法定轉(zhuǎn)讓權(quán)的行使,因此營(yíng)業(yè)人無(wú)合理理由不得拒絕,同時(shí)行使權(quán)利也不應(yīng)讓營(yíng)業(yè)人承受不利益。

三、旅游合同的效力

旅游合同成立以后,便在當(dāng)事人之間產(chǎn)生一定的權(quán)利義務(wù),即旅游合同的效力。由于旅游合同的格式化的趨勢(shì),旅游營(yíng)業(yè)人往往在合同文本中片面強(qiáng)調(diào)自己的權(quán)利和免責(zé)事項(xiàng),如上所述,這也正是旅游合同有名化的必要性之一,所以有名化的立法應(yīng)側(cè)重于旅游營(yíng)業(yè)人義務(wù)規(guī)范以及旅客權(quán)利規(guī)范以矯正失衡的權(quán)義結(jié)構(gòu)。

(一)旅游營(yíng)業(yè)人的權(quán)利義務(wù)。旅游營(yíng)業(yè)人的基本權(quán)利是收取旅游費(fèi)用,并且為旅游開(kāi)始前收取,同時(shí)營(yíng)業(yè)人應(yīng)承擔(dān)以下主要義務(wù):

1.提供旅游服務(wù)的義務(wù)。營(yíng)業(yè)人按照合同約定的標(biāo)準(zhǔn)提供旅游服務(wù)是旅游合同的本旨,也是其基本義務(wù)。如果營(yíng)業(yè)人有給付不能、給付遲延或不完全給付的情形,營(yíng)業(yè)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。如上所述,營(yíng)業(yè)人在實(shí)際履行中往往與第三人簽訂合同委托其代為提供若干項(xiàng)服務(wù),甚至實(shí)務(wù)上,還普遍存在將旅游合同項(xiàng)下債權(quán)債務(wù)概括轉(zhuǎn)移于其他營(yíng)業(yè)人的情況,而旅游服務(wù)屬于一項(xiàng)專門(mén)性的服務(wù),旅客對(duì)特定營(yíng)業(yè)人資信的信賴是合同基礎(chǔ)。值得立法借鑒的是,我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)《旅行業(yè)管理規(guī)則》第27條規(guī)定,“旅游業(yè)經(jīng)營(yíng)自行組團(tuán),非經(jīng)旅客書(shū)面同意,不得將該履行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給其他旅行業(yè)辦理,旅行業(yè)受理前項(xiàng)履行業(yè)務(wù)之轉(zhuǎn)讓,應(yīng)于旅客重新簽訂契約”。如果未經(jīng)旅客的書(shū)面同意,營(yíng)業(yè)人的擅自轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效,第三人為其履行輔助人,營(yíng)業(yè)人就第三人的履行瑕疵承擔(dān)違約責(zé)任;相反,如果獲得旅客書(shū)面同意,營(yíng)業(yè)人概括轉(zhuǎn)移債權(quán)債務(wù),退出原旅游合同關(guān)系,旅游合同當(dāng)事人變成旅客和第三人。

2.代辦旅游手續(xù)義務(wù)。旅游營(yíng)業(yè)人應(yīng)當(dāng)為旅客代辦旅游所需的各項(xiàng)手續(xù),包括申請(qǐng)護(hù)照、辦理外國(guó)使領(lǐng)館之簽證以及提供境外擔(dān)保等。因?yàn)槁糜螤I(yíng)業(yè)人違反義務(wù)導(dǎo)致旅客不能進(jìn)入旅游國(guó)國(guó)境或者發(fā)生旅客被驅(qū)逐出境、遣返等后果的,應(yīng)由旅游營(yíng)業(yè)人承擔(dān)違約責(zé)任。

3.辦理旅客意外保險(xiǎn)。旅游合同的履行是一個(gè)長(zhǎng)期的過(guò)程,在這個(gè)過(guò)程中,諸如旅客生病、遺失行李物品以及第三者侵權(quán)等都有可能發(fā)生。為減少旅客人身、財(cái)產(chǎn)的損失,我國(guó)《旅行社管理?xiàng)l例》第21條規(guī)定,“旅行社組織旅游,應(yīng)當(dāng)為旅客辦理旅游意外保險(xiǎn)”。4.協(xié)助義務(wù)。旅客在旅游途中可能由于歸責(zé)于己或不可歸責(zé)于雙方的事由發(fā)生人身傷害、財(cái)產(chǎn)損失的事故時(shí),旅游營(yíng)業(yè)人應(yīng)予以必要的協(xié)助和處理,由此產(chǎn)生的費(fèi)用,營(yíng)業(yè)人也有先行墊付的責(zé)任,旅行結(jié)束后,依據(jù)相關(guān)歸責(zé)原則確定費(fèi)用以及利息的實(shí)際承擔(dān)者。

(二)旅客的權(quán)利義務(wù)。旅游合同屬于消費(fèi)合同,旅客享有《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》賦予的安全權(quán)、知情權(quán)、公平交易權(quán)、獲得賠償權(quán)等九項(xiàng)基本權(quán)利,并且營(yíng)業(yè)人的上述義務(wù)也對(duì)應(yīng)為旅客的權(quán)利。而交付旅游費(fèi)用則是旅客主要義務(wù),旅游費(fèi)用包括代辦交通、膳宿、導(dǎo)游等必要費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)人應(yīng)收的合理報(bào)酬等,此外,依據(jù)誠(chéng)信原則和旅游合同的特征,旅客還應(yīng)承擔(dān)一定的附隨義務(wù),例如旅游前提交必要證件,協(xié)助辦理相關(guān)手續(xù);旅途中,遵守團(tuán)隊(duì)紀(jì)律,準(zhǔn)時(shí)集合歸隊(duì),不得干擾其他旅客等。

四、旅游合同的變更和解除

旅游合同的長(zhǎng)期復(fù)雜的特征決定了諸多因素可能影響合同的履行,為有效保障雙方當(dāng)事人,特別是旅客的合法權(quán)益,法律應(yīng)規(guī)范合同變更和解除。

旅游合同成立后,營(yíng)業(yè)人應(yīng)依約而為各種給付,原則上不能變更或解除合同關(guān)系,但是不得已事由出現(xiàn)則例外。所謂不得已是指不可抗力或其他不可歸責(zé)于旅游營(yíng)業(yè)人的事由,包括旅客沒(méi)有履行必要的協(xié)助義務(wù),導(dǎo)致原來(lái)的合同履行困難或不能履行甚至殃及旅客生命、健康或者財(cái)產(chǎn)安全等情形,例如自然災(zāi)害、交通管制、軍事行動(dòng)等。不得已事由發(fā)生后,旅游營(yíng)業(yè)人應(yīng)首先考慮變更合同,但必須征得旅客的同意,而旅游業(yè)務(wù)通常具有團(tuán)體性,旅游營(yíng)業(yè)人就某一項(xiàng)變更難以得到全體旅客的一致同意,所以只需要獲得大部分的旅客同意就可以。同時(shí),由于營(yíng)業(yè)人變更旅游內(nèi)容所減少的旅游費(fèi)用,應(yīng)退還旅客;所增加的,也不得向旅客收取,應(yīng)自行負(fù)擔(dān)。如果不得已事由發(fā)生導(dǎo)致合同履行不能或變更合同內(nèi)容未獲得大多數(shù)旅客同意,則營(yíng)業(yè)人可以解除合同。除法定解除事由外,營(yíng)業(yè)人也可以約定,諸如,“旅游團(tuán)須有一定數(shù)量以上人簽約方能成團(tuán)。如人數(shù)未達(dá)到,可以解除合同”。

為充分保障旅客的合法權(quán)益,法律應(yīng)承認(rèn)旅客享有更廣泛、更自由的合同變更權(quán)和解除權(quán)。如上所述,旅游開(kāi)始前,旅客可以向第三人轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利和義務(wù),此外,旅客還可以無(wú)正當(dāng)理由的解除合同,但是經(jīng)營(yíng)人為履行合同先行為給付而支付費(fèi)用,例如手續(xù)辦理、運(yùn)輸工具和住宿餐飲等預(yù)付定金等應(yīng)由旅客補(bǔ)償。旅游未完成前,由于營(yíng)業(yè)人提供旅游服務(wù)有瑕疵,且拒絕補(bǔ)正的,旅客可以請(qǐng)求減少旅游費(fèi)用,如果營(yíng)業(yè)人的行為已經(jīng)影響到旅游合同目的的實(shí)現(xiàn),旅客可以解除旅游合同,并且不影響營(yíng)業(yè)人違約責(zé)任承擔(dān);由于不得已事由的發(fā)生,營(yíng)業(yè)人有權(quán)變更合同,旅客也可拒絕接受并解除合同;如果無(wú)正當(dāng)理由,旅客雖可以任意解除合同,但是對(duì)經(jīng)營(yíng)者由此產(chǎn)生的損害應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

考慮到旅游合同異地履行的特征,旅途中,無(wú)論何種原因?qū)е潞贤P(guān)系解除,旅游營(yíng)業(yè)人都有義務(wù)將旅客送回原出發(fā)地,并支付相關(guān)費(fèi)用,其后再依據(jù)過(guò)錯(cuò)原則分配費(fèi)用,如果雙方都無(wú)過(guò)錯(cuò),則由經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)。

此外,依據(jù)《合同法》對(duì)旅游合同違約應(yīng)適用嚴(yán)格責(zé)任原則,即除法定以及約定的免責(zé)事由外,如果有違約事實(shí)的存在,那么旅游營(yíng)業(yè)人或旅客就應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。但是,旅游合同的特殊性決定立法上對(duì)于違約責(zé)任尤其損害賠償責(zé)任承擔(dān)方面應(yīng)有特殊規(guī)定?？紤]旅游合同的特殊性應(yīng)在立法上適當(dāng)承認(rèn)旅游合同違約中的精神損害賠償問(wèn)題。

注釋:

〔1〕王澤鑒.定型化旅游契約的司法控制〔A〕.王澤鑒.民法學(xué)說(shuō)與判例研究(七)〔C〕.北京:中國(guó)政法大學(xué)出版社,1998.36-54.

〔2〕張嚴(yán)方.消費(fèi)者保護(hù)法研究〔M〕.北京:法律出版社,2003.385-386.

篇2

我們知道，一般意義上的合同是當(dāng)事人在地位平等的基礎(chǔ)上所進(jìn)行的一種民事法律行為，基于這一點(diǎn)，再加上對(duì)行政合同內(nèi)容與效力的考察，行政法學(xué)界部分學(xué)者認(rèn)為行政合同主體雙方權(quán)利義務(wù)對(duì)等或者說(shuō)地位在本質(zhì)上平等，這也許是對(duì)行政民主化的一種美好期望。然而，正如日本學(xué)者和田英夫所說(shuō)的：“行政契約最終要附帶條件，而且必然在行政法上受到修正、加工和改變，從而與私法契約相區(qū)別。”連向來(lái)以平等自居的英國(guó)人也通過(guò)判例形式得出“契約不能束縛行政機(jī)關(guān)自由裁量權(quán)”的結(jié)論。可見(jiàn)，行政合同中權(quán)力因素確實(shí)存在。這種權(quán)力在行政合同中是以行政主體特權(quán)的形式存在的，這應(yīng)該是行政合同的一個(gè)特點(diǎn)。所謂的特權(quán)是指在普通合同中當(dāng)事人雙方不可能享有的權(quán)力，具體概括行政主體在行政合同權(quán)是指：在行政法上確認(rèn)的或在行政合同條款中規(guī)定的，作為簽約一方的行政主體為實(shí)現(xiàn)公共利益之目的，而享有的不同于普通合同中規(guī)定的雙方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)對(duì)等關(guān)系而存在的對(duì)合同單方面行使公權(quán)力的強(qiáng)制性權(quán)力。

從特權(quán)的定義我們可以知道特權(quán)是為了保障公共利益，離開(kāi)這一目的的“特權(quán)”應(yīng)屬于權(quán)力的濫用，而這兩者之間常常難以區(qū)別。既然特權(quán)的存在很容易與相混淆，那么為什么各國(guó)都在一定程度上規(guī)定了行政合同特權(quán)的存在？我們知道，行政合同中行政主體代表公共利益，當(dāng)今社會(huì)，公共利益常常具有超個(gè)人利益的需要，不賦予行政主體一定的“特權(quán)”，而僅遵守一般合同規(guī)則恐難以實(shí)現(xiàn)行政效益最大化。所以講，特權(quán)的存在還是有一定的必要性的。

各國(guó)對(duì)行政合同中行政主體的特權(quán)規(guī)定各不相同，這其中以法國(guó)最具代表性。法國(guó)行政法通過(guò)判例創(chuàng)造了行政主體最完整的特權(quán)，它包括：（1）基于合同的對(duì)方當(dāng)事人必須得到政府的特別信任，行政主體否決合法招標(biāo)權(quán)；（2）要求對(duì)方當(dāng)事人本人履行合同義務(wù)權(quán)（3）對(duì)合同履行的指揮權(quán)，包括對(duì)合同履行的監(jiān)督控制權(quán)和對(duì)具體執(zhí)行措施的指揮權(quán)；（4）以補(bǔ)償對(duì)方為前提的單方面變更合同標(biāo)的權(quán)（5）以補(bǔ)償為前提的單方面解除合同權(quán)（6）對(duì)對(duì)方當(dāng)事人違反合同的制裁權(quán)，包括金錢(qián)制裁和強(qiáng)制手段等。

相比較而言，我國(guó)在這方面的規(guī)定就顯不足。由于法律明文規(guī)定很少，對(duì)于行政合同中的特權(quán)研究更多的是理論的探討。當(dāng)前，我國(guó)行政法學(xué)界對(duì)行政合同權(quán)內(nèi)容的規(guī)定主要存在以下幾種觀點(diǎn)：（1）選擇合同相對(duì)方的權(quán)利；對(duì)合同履行的監(jiān)督權(quán)和指揮權(quán)；單方面變更或解除合同的權(quán)利；對(duì)不履行或不適當(dāng)履行合同義務(wù)的相對(duì)方的制裁權(quán)（2）有權(quán)要求合同對(duì)方履行義務(wù)；享有對(duì)合同指揮權(quán)、單方面變更合同權(quán)及制裁權(quán)（3）行政主體只在合同范圍、合同原則、合同訂立標(biāo)準(zhǔn)上有決定權(quán)。顯然理論上的爭(zhēng)論根源于法律規(guī)定的不明確性，隨著我國(guó)依法治國(guó)進(jìn)程的加快，對(duì)政府的依法行政也提出了更高的要求，因此，我們有必要對(duì)行政合同中的特權(quán)內(nèi)容從法律上加以確認(rèn)，這一方面有利于政府依法行使權(quán)力，保障社會(huì)公共利益，另一方面有利于相對(duì)方監(jiān)督政府機(jī)關(guān)，防止其。

構(gòu)建我國(guó)的行政合同特權(quán)法律體系，最重要的是明確特權(quán)的內(nèi)容，筆者認(rèn)為在確定內(nèi)容時(shí)應(yīng)考慮到以下幾個(gè)因素：

1、由于長(zhǎng)期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，形成了行政權(quán)力一體化的運(yùn)行方式，導(dǎo)致在行政行為中，行政權(quán)一權(quán)獨(dú)大。

2、相對(duì)人由于權(quán)利時(shí)常受到侵犯，法律救濟(jì)效果也不明顯，養(yǎng)成了惟命是從的習(xí)慣（有人認(rèn)為這是由于相對(duì)方缺少社會(huì)責(zé)任感而導(dǎo)致這一結(jié)果，但我認(rèn)為社會(huì)責(zé)任感轉(zhuǎn)化為具體的行動(dòng)需要一定的保障，這其中法律應(yīng)該是最重要的一環(huán)，在法律保障不健全的情況下，又怎能苛求相對(duì)方呢？）。

3、中國(guó)源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的人情文化，導(dǎo)致人情關(guān)系網(wǎng)特別復(fù)雜，在法網(wǎng)之上，還常常有一層人情網(wǎng)。

4、由于我國(guó)法制水平比較低，導(dǎo)致公民的法律意識(shí)比較淡薄。

基于以上考慮，結(jié)合國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為我國(guó)應(yīng)當(dāng)從以下幾方面規(guī)定行政主體在行政合同中的特權(quán)：

（1）對(duì)合同標(biāo)的享有決定權(quán)。在普通合同中，其標(biāo)的是經(jīng)當(dāng)事人雙方合意而定，但在行政合同中，由于行政主體是公共利益的判斷者，因而，合同的原則、范疇及標(biāo)準(zhǔn)的訂立只能由行政主體決定，相對(duì)人無(wú)權(quán)對(duì)合同標(biāo)的產(chǎn)生實(shí)際性影響。

（2）否決合法招標(biāo)權(quán)。即行政主體在簽定行政合同時(shí)，對(duì)第一次中標(biāo)人不滿意時(shí)，可進(jìn)行第二次招標(biāo)，而其他簽約方式都可以為行政合同簽約時(shí)采用。此項(xiàng)規(guī)定既體現(xiàn)了公平競(jìng)爭(zhēng)原則，又符合合同當(dāng)事人必須得到政府特別信任的要求。

（3）單方面解約或變更合同標(biāo)的權(quán)。此項(xiàng)規(guī)定對(duì)于保障公共利益提供了最后的“防線”，但它的行使必須以公共利益為前提。

（4）作為補(bǔ)充，我們可以仿照英國(guó)法的做法，在合同條款中或在行政法中，依照合同的內(nèi)容與種類規(guī)定如法國(guó)法中大小不一的特權(quán)。

我們知道，權(quán)力具有天生的擴(kuò)張性，行政權(quán)力尤其如此，我們賦予行政主體在行政合同中享有特權(quán)，也有必要對(duì)其在合同中的權(quán)力加以限制。對(duì)權(quán)力的限制可以從兩方面著手。一是用實(shí)體規(guī)則加以限制，二是規(guī)定一定的程序來(lái)保障實(shí)體的公正。實(shí)體方面主要是通過(guò)法律的規(guī)定來(lái)實(shí)現(xiàn)，也即法律規(guī)定行政主體在行政合同中的特權(quán)，同時(shí)，也要規(guī)定特權(quán)的范圍只能是法律規(guī)定的方面，超出法律規(guī)定的一律屬于越權(quán)，對(duì)于越權(quán)的應(yīng)當(dāng)按照處理。這一方面可以從行政主體選擇當(dāng)事人、締結(jié)合同的方式以及行政主體締約權(quán)能來(lái)加以規(guī)制。程序方面的規(guī)定應(yīng)當(dāng)達(dá)到行政主體在行政合同中行使特權(quán)時(shí)既體現(xiàn)效率又保障相對(duì)方的權(quán)益的效果。對(duì)于這種程序的設(shè)計(jì)我們應(yīng)當(dāng)結(jié)合行政主體特權(quán)的內(nèi)容構(gòu)想，從以下幾方面著手：

（1）行政主體為公共利益的目的決定行政合同標(biāo)的，這應(yīng)該是無(wú)可厚非的，但這種決定權(quán)所確定的標(biāo)的的可行性應(yīng)當(dāng)進(jìn)行論證，由行政主體通知有關(guān)的專家學(xué)者或是利害關(guān)系人參加討論。

（2）行政主體否決合法中標(biāo)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循一定的程序：說(shuō)明理由，向被否決的中標(biāo)人闡明其不適合承擔(dān)此合同履行者之限制條件，以書(shū)面材料向其表明另有履行此合同者之優(yōu)勢(shì)；聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)，允許被否決的合法中標(biāo)人表明對(duì)行政主體所作決定的看法；遵循公開(kāi)與公平原則，聽(tīng)取被否決的合法中標(biāo)人與行政主體另行指定的合同履行者之間的辯論。

（3）因公共利益之需要行政主體單方行使變更合同標(biāo)的或解除合同權(quán)時(shí)除應(yīng)當(dāng)履行說(shuō)明理由，聽(tīng)取對(duì)方意見(jiàn)兩項(xiàng)義務(wù)外，還應(yīng)當(dāng)履行先行告知義務(wù)。行政主體作為公共利益判斷者，掌握大量人力、物力及信息資料，完全有能力遇見(jiàn)社會(huì)的需要，先行通知合同的相對(duì)一方可以避免其財(cái)力的浪費(fèi)。

（4）行政主體認(rèn)為相對(duì)人不適當(dāng)履行或不履行合同規(guī)定的義務(wù)而行使制裁權(quán)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)以書(shū)面或口頭形式催告當(dāng)事人，并應(yīng)給予一定期限從而使其有申請(qǐng)補(bǔ)救的機(jī)會(huì)；當(dāng)催告無(wú)效，行政主體以書(shū)面形式作出制裁決定時(shí)，必須先通知合同相對(duì)方當(dāng)事人到場(chǎng)，聽(tīng)取其意見(jiàn)，給予申辯機(jī)會(huì)，并且應(yīng)當(dāng)允許其聘請(qǐng)人，向其說(shuō)明作出制裁之理由并出示有關(guān)書(shū)面、文字材料作為證據(jù)。合同相對(duì)一方當(dāng)事人對(duì)制裁不服時(shí)，應(yīng)當(dāng)給予其合理期限向上級(jí)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或向法院提訟。

如韋德所講的“對(duì)行政機(jī)關(guān)而言，遵循程序會(huì)耗費(fèi)一定的時(shí)間和金錢(qián)，但如果這能減少行政機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)中的摩擦也是值得的。因?yàn)槌绦虼龠M(jìn)了公正，減少了公眾怨苦，其作用是促進(jìn)而非阻礙了效率。”以程序制約特權(quán)應(yīng)該可以發(fā)揮其重要作用。

行政合同以其獨(dú)特的魅力在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，完善行政合同理論對(duì)于法治發(fā)展以及社會(huì)運(yùn)行具有重要的意義，行政主體的特權(quán)在行政合同理論中的地位值得重視。

參考文獻(xiàn)

1、羅豪才《行政法學(xué)》《現(xiàn)代行政法的理論基礎(chǔ)——論行政機(jī)關(guān)與相對(duì)一方的權(quán)利與義務(wù)平衡》

2、朱新力《行政合同的基本特性》

3、戚建剛吳國(guó)干《行政主體在行政合同中的特權(quán)研究》

4、商鴻《行政合同芻議》

5、關(guān)保英《論市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)與行政合同內(nèi)涵的轉(zhuǎn)變》

篇3

關(guān)鍵詞：工程建設(shè)；合同管理；項(xiàng)目管理；合同

1加強(qiáng)合同管理的現(xiàn)實(shí)意義

1.1合同管理是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的發(fā)育和完善，要求政府管理部門(mén)轉(zhuǎn)變政府職能，更多地應(yīng)用法律、法規(guī)和經(jīng)濟(jì)手段調(diào)節(jié)和管理市場(chǎng)，而不是用行政命令干預(yù)市場(chǎng)；承包商作為建筑市場(chǎng)的主體，進(jìn)行建筑生產(chǎn)與管理活動(dòng)，必須按照市場(chǎng)規(guī)律要求，健全和完善內(nèi)部各項(xiàng)管理制度，合同管理制度是其管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容之一。施工合同是調(diào)節(jié)業(yè)主和承包商經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)系的法律依據(jù)。加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的管理，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的必然要求。

1.2規(guī)范建設(shè)各方行為的需要

目前，從建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及交易行為看，少數(shù)工程建設(shè)的參與各方缺乏市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必須的法制觀念和誠(chéng)信意識(shí)，不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為時(shí)有發(fā)生，承發(fā)包雙方合同自律行為較差，加之市場(chǎng)機(jī)制難以發(fā)揮應(yīng)有的功能，從而加劇了建筑市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的不規(guī)范。因此，政府行政管理部門(mén)必須加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的管理，規(guī)范市場(chǎng)主體的交易行為，促進(jìn)建筑市場(chǎng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.3建筑業(yè)迎接國(guó)際性競(jìng)爭(zhēng)的需要

我國(guó)加入WTO后，建筑市場(chǎng)全面開(kāi)放。國(guó)外承包商進(jìn)入我國(guó)建筑市場(chǎng)，如果業(yè)主不以平等市場(chǎng)主體進(jìn)行交易，仍然盲目壓價(jià)、壓工期和要求墊支工程款，就會(huì)被外國(guó)承包商援引“非歧視原則”而引起貿(mào)易糾紛。另外，由于我們不能及時(shí)適應(yīng)國(guó)際市場(chǎng)規(guī)則，特別是對(duì)FIDIC條款的認(rèn)識(shí)和和經(jīng)驗(yàn)不足，將造成我的建筑企業(yè)喪失大量參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)會(huì)。同時(shí)，使工程發(fā)包商認(rèn)識(shí)不到遵守規(guī)則的重要性，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，承發(fā)包雙方應(yīng)盡快樹(shù)立國(guó)際化意識(shí)，遵循市場(chǎng)規(guī)則和國(guó)際慣例，加強(qiáng)建設(shè)工程施工合同的規(guī)范管理，建立行之有效的合同管理制度。

2工程建設(shè)合同管理存在的問(wèn)題

2.1合同簽訂階段的問(wèn)題

（1）君子協(xié)定。

君子協(xié)定指合同當(dāng)事雙方的口頭承諾。由于許多工程合同的履約過(guò)程時(shí)間跨度較長(zhǎng)，若沒(méi)有書(shū)面協(xié)議，一旦一方毀“約”，將給另一方造成很大的損失。

（2）簽訂無(wú)效合同。

《合同法》第52條規(guī)定，違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定簽訂的合同屬于無(wú)效合同，而無(wú)效合同是不受法律保護(hù)的。

（3）合同主體不當(dāng)。

合同當(dāng)事人主體合格，是合同得以有效成立的前提條件之一。而合格的主體，首要條件應(yīng)當(dāng)是具有相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力的合同當(dāng)事人；其次，承包商應(yīng)當(dāng)具有承建相應(yīng)工程的資質(zhì)。

（4）合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)。

不嚴(yán)謹(jǐn)就是不準(zhǔn)確，容易發(fā)生歧義和誤解，導(dǎo)致合同難以履行或引起爭(zhēng)議。依法訂立的有效的合同，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)雙方的真實(shí)意思。而這種體現(xiàn)只有靠準(zhǔn)確明晰的合同文字。

（5）合同條款掛一漏萬(wàn)。

就是說(shuō)不全面、不完整，有缺陷、有漏洞，常見(jiàn)的往往是漏掉違約責(zé)任。一旦發(fā)生違約，在合同中看不到違約如何處理的條款。

（6）無(wú)主合同。

主合同是指能夠獨(dú)立存在的合同，從合同是指以主合同的存在為前提才能成立的合同，如建筑工程分承包合同及保證合同、抵押合同等。沒(méi)有主合同的從合同是沒(méi)有根據(jù)的合同，就像不存在的“無(wú)源之水”。

（7）國(guó)際間合同的疑問(wèn)。

加入WTO后，有些合同使用境外文本，由于國(guó)情不同、語(yǔ)言文字不同，加上翻譯問(wèn)題，這些合同文本存不少疑問(wèn)。對(duì)這些疑問(wèn)不能回避，必須在合同上加以澄清，弄清其含義，或堵塞其漏洞，以免造成損失。

2.2合同履約階段的問(wèn)題

（1）應(yīng)溝通的沒(méi)有溝通。

合同履行過(guò)程中各相關(guān)部門(mén)缺少溝通。相關(guān)的部門(mén)各自為政，互不溝通，出了問(wèn)題相互推諉。

（2）應(yīng)變更的沒(méi)有變更。

合同變更的目的是通過(guò)對(duì)原合同的修改，使合同更好履行和一定目的的實(shí)現(xiàn)。不少負(fù)責(zé)履約的管理人員缺乏及時(shí)變更的意識(shí)，結(jié)果導(dǎo)致了損失。

（3）應(yīng)發(fā)出的書(shū)函沒(méi)有發(fā)。

在履約過(guò)程中及時(shí)地發(fā)出必要的書(shū)函，是合同動(dòng)態(tài)管理的需要，是履約的一種手段，也是企業(yè)自我保護(hù)的一種招數(shù)，這一點(diǎn)是不容忽視的，因此必須給予足夠的重視。

（4）應(yīng)簽字確認(rèn)的沒(méi)有簽字確認(rèn)。

履約過(guò)程中的簽證是一種正常行為。但有些企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)管理人員對(duì)此并不重視，當(dāng)發(fā)生糾紛時(shí)，也因無(wú)法舉證而敗訴。

（5）應(yīng)追究的過(guò)了訴訟時(shí)效。

履約中出現(xiàn)了應(yīng)該訴訟事件而沒(méi)有及時(shí)訴諸法律，當(dāng)時(shí)才發(fā)現(xiàn)已超過(guò)了兩年的訴訟時(shí)效，無(wú)法挽回?fù)p失。（6）應(yīng)行使的權(quán)力沒(méi)有行使。

《合同法》賦予了合同當(dāng)事人的抗辯權(quán)，但有的企業(yè)對(duì)抗辯權(quán)認(rèn)識(shí)不足，不會(huì)合理的行使。

（7）應(yīng)重視證據(jù)(資料)的法律效力的沒(méi)有足夠重視。

并不是所有書(shū)面證據(jù)都具有法律效力的。有效的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)是原件的、與事實(shí)有關(guān)的、有蓋章和(或)簽名的、有明確內(nèi)容的、未超過(guò)期限的。

（8）合同的履行僅注意了主要義務(wù)的履行，沒(méi)有注意隨附義務(wù)的履行。

有些義務(wù)要求對(duì)方的履行時(shí)間長(zhǎng)。如在質(zhì)保期內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)向?qū)Ψ椒从?，這不僅僅是服務(wù)質(zhì)量的問(wèn)題，更是一個(gè)法律問(wèn)題。

3工程建設(shè)項(xiàng)目合同管理對(duì)策

3.1建立專門(mén)合同管理部門(mén)

由于合同本身的特征，決定了合同不同于企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)人事、財(cái)務(wù)等管理工作，已超越了企業(yè)自身的界限，使之成為一種受法律規(guī)范和調(diào)整的社會(huì)關(guān)系，涉及了大量的法律專業(yè)問(wèn)題。所以，企業(yè)應(yīng)專門(mén)成立法律事務(wù)部門(mén)或設(shè)置法律顧問(wèn)，來(lái)統(tǒng)一審核合同的簽訂和合同的履行。這是由企業(yè)法律顧問(wèn)職責(zé)、任務(wù)所決定的?！镀髽I(yè)法律顧問(wèn)管理辦法》規(guī)定:企業(yè)法律事務(wù)機(jī)構(gòu)有“管理企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作”的職責(zé)，同時(shí)，該辦法也賦予了企業(yè)法律顧問(wèn)管理經(jīng)濟(jì)合同的任務(wù)。

3.2提高合同管理人員素質(zhì)

提高合同管理人員素質(zhì)是企業(yè)合同管理的首要任務(wù)，又是當(dāng)前的迫切需要。選好人員，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)可依照合同管理人員應(yīng)具有的素質(zhì)條件，選擇本企業(yè)優(yōu)秀人才擔(dān)任合同管理人員，通過(guò)強(qiáng)化合同管理人員培訓(xùn)，培養(yǎng)和鍛煉一批與企業(yè)發(fā)展要求相適應(yīng)的懂法律、懂管理、懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)、懂外語(yǔ)的專業(yè)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的合同管理隊(duì)伍。

3.3建立合同管理信息系統(tǒng)

隨著現(xiàn)代工程建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模的不斷擴(kuò)大，工程信息量也不斷擴(kuò)大，信息交流的頻率與速度也在增加，相應(yīng)地工程管理對(duì)信息管理的要求也越來(lái)越高。信息化管理給工程項(xiàng)目管理提供了一種先進(jìn)的管理手段。合同在簽訂、履行乃至終結(jié)過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量的信息資源，這些信息資源既是現(xiàn)有合同的總結(jié)，又為今后的合同管理提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)資料。加強(qiáng)合同實(shí)施過(guò)程的信息管理，必須從兩方面著手:一是建立項(xiàng)目計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)，對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行鏈接，做到資源共享，加快信息的流速，降低項(xiàng)目管理費(fèi)用；二是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目參與方的信息管理，信息發(fā)出的內(nèi)容和時(shí)間應(yīng)有對(duì)方的簽字，要及時(shí)處理對(duì)方信息的流入。

3.4實(shí)行合同實(shí)施監(jiān)督

工程實(shí)施監(jiān)督是施工合同管理的日常事務(wù)性工作，施工合同監(jiān)督可以保證施工合同實(shí)施，按合同和合同分析的結(jié)果進(jìn)行。首先要協(xié)調(diào)業(yè)主、工程師、項(xiàng)目管理各職能人員、所屬的各工程小組和分包商之間的工作關(guān)系，對(duì)各工程小組和分包商進(jìn)行工作指導(dǎo)或做經(jīng)常性的合同解釋，使工程小組都有全局觀念；合同項(xiàng)目管理的有關(guān)人員每天檢查、監(jiān)督各工程小組和分包商的合同實(shí)施情況，在進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)后對(duì)工程變更進(jìn)行有效管理。其次是實(shí)行合同評(píng)審制度，每份合同簽訂前就進(jìn)行嚴(yán)格、細(xì)致的合同評(píng)審，找出其中存在的缺陷和潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定防范措施，最大限度地減少和避免法律風(fēng)險(xiǎn)。還要跟蹤合同實(shí)施情況。在工程實(shí)施過(guò)程中，由于實(shí)際情況的復(fù)雜性，可能導(dǎo)致合同實(shí)施與預(yù)定目標(biāo)偏離。這就需要合同實(shí)施情況跟蹤，以便盡早發(fā)現(xiàn)并糾正偏離。

3.5加強(qiáng)施工合同索賠管理

施工合同索賠管理工作是培育和發(fā)展建設(shè)市場(chǎng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。我國(guó)工程承包雙方在合同履行中對(duì)工程索賠認(rèn)識(shí)不足，缺乏推行工程索賠所需的意識(shí)和動(dòng)力。施工合同是索賠的依據(jù)，索賠則是合同管理的延續(xù)。合同管理索賠要求承包商在簽訂合同時(shí)要充分考慮各種不利因素，分析合同變更和索賠的可能性，采取最有效的合同管理策略和索賠策略；在合同整個(gè)履行過(guò)程中，要隨時(shí)結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，結(jié)合法律法規(guī)進(jìn)行分析研究。合理履行合同，不僅有利于保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，更重要的是有利于企業(yè)盡快適應(yīng)國(guó)際工程建設(shè)規(guī)范，提高企業(yè)未來(lái)的生存能力。

4總結(jié)

總之，工程施工合同管理既是項(xiàng)目實(shí)施的有力保證，又是企業(yè)管理水平的綜合體現(xiàn)，作為工程項(xiàng)目的各參與方必須認(rèn)真做好合同管理工作，從而促進(jìn)建設(shè)市場(chǎng)的健康有序地發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

［1］尹貽林.合同法與工程合同管理［M］.天津：天津大學(xué)出版社,2000.

［2］丁土昭.建設(shè)工程法規(guī)及相關(guān)知識(shí)［M］.北京:中國(guó)建筑工業(yè)出版社,2004.

［3］王洪會(huì)．入世后我國(guó)企業(yè)爭(zhēng)端解決實(shí)踐中存在的問(wèn)題及對(duì)策思考［J］．長(zhǎng)春理工大學(xué)學(xué)報(bào)，2003,(3)：54-55．

篇4

關(guān)鍵詞：建筑工程合同管理造價(jià)控制

0引言

建筑工程施工合同管理是施工企業(yè)項(xiàng)目管理的中心工作之一，是保證建筑工程項(xiàng)目取得最大經(jīng)濟(jì)收益的關(guān)鍵[1][2]。為了保障履行合同的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)，規(guī)范建筑工程合同管理，控制施工成本，做好以下幾個(gè)方面的工作是十分必要的。

1建立合同管理機(jī)構(gòu)與制度，做好施工合同交底

現(xiàn)在很多施工企業(yè)設(shè)立了專門(mén)的法律顧問(wèn)室來(lái)管理合同的談判、簽署、修改、履約監(jiān)控、存檔和保管等一系列管理活動(dòng)，但是，還有相當(dāng)一部分施工企業(yè)還沒(méi)有建立這樣的一個(gè)專門(mén)部門(mén)。由于施工過(guò)程的長(zhǎng)期、復(fù)雜，投資大風(fēng)險(xiǎn)高，施工合同管理是非常專業(yè)化且要求相當(dāng)高的一種工作，必須要有專門(mén)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員來(lái)完成，而不應(yīng)兼任，甚至是臨時(shí)管理。目前，建筑企業(yè)中集團(tuán)性大型施工企業(yè)較多，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)，應(yīng)建立二級(jí)管理制度。集團(tuán)性的大型施工企業(yè)常以集團(tuán)管理為主，統(tǒng)一對(duì)外承接項(xiàng)目或交由屬下的施工企業(yè)負(fù)責(zé)具體的施工。由于集團(tuán)和其屬下的施工企業(yè)都是獨(dú)立的法人，故兩者之間雖有投資管理關(guān)系，但在法律上又相互獨(dú)立。施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上有各自的靈活性和獨(dú)立性。對(duì)于這種集團(tuán)型施工企業(yè)的管理應(yīng)當(dāng)設(shè)置二級(jí)雙重合同管理制度，即在集團(tuán)和其子公司中分別設(shè)立各自的合同管理機(jī)構(gòu)，工作相對(duì)獨(dú)立，但又應(yīng)當(dāng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)，形成統(tǒng)分靈活的管理模式。

合同管理制度是合同管理活動(dòng)及其運(yùn)行過(guò)程的行為規(guī)范，合同管理制度是否健全是合同管理的關(guān)鍵所在。施工企業(yè)只有擁有一套完善、合理的合同管理制度以供合同管理機(jī)構(gòu)和人員在工作中參照?qǐng)?zhí)行，才能將合同管理工作落實(shí)到實(shí)處。完善的施工企業(yè)合同管理制度應(yīng)當(dāng)包括：施工企業(yè)合同內(nèi)部會(huì)簽制度、審查批準(zhǔn)制度、印章制度、檢查和獎(jiǎng)勵(lì)制度、合同管理目標(biāo)制度以及合同管理質(zhì)量責(zé)任制度。

在建立合同管理機(jī)構(gòu)與制度的基礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)對(duì)項(xiàng)目管理人員和各工程小組負(fù)責(zé)任進(jìn)行合同交底，組織大家學(xué)習(xí)合同文件和合同總體分析結(jié)果，對(duì)合同的主要內(nèi)容做出解釋和說(shuō)明，使大家熟悉合同中的主要內(nèi)容、各種規(guī)定、管理程序，了解施工企業(yè)的合同責(zé)任和工程范圍、各種行為的法律后果等。使大家都樹(shù)立全局經(jīng)濟(jì)中，必須把“按圖施工”轉(zhuǎn)變到“按合同施工”，特別是在工程中使用非標(biāo)準(zhǔn)合同文本或本項(xiàng)目組不熟悉的合同文本時(shí)，合同交底工作就顯得格外重要。

在進(jìn)行合同交底時(shí)，應(yīng)首先將各種合同事件的責(zé)任分解落實(shí)到各工程小組或分包商。落實(shí)的合同和合同分析文件有：合同事件表(任務(wù)單，分包合同)；施工圖紙；設(shè)備安裝圖紙；詳細(xì)的施工說(shuō)明等。重點(diǎn)對(duì)如下幾項(xiàng)進(jìn)行技術(shù)、法律的解釋和說(shuō)明：工程的質(zhì)量、技術(shù)要求和實(shí)施中的注意點(diǎn)；工期要求；消耗標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)事件之間的關(guān)系；各工程小組(分包商)責(zé)任界限的劃分；完不成責(zé)任的影響和法律后果等。同時(shí)加強(qiáng)合同實(shí)施前和其他相關(guān)方面(業(yè)主、監(jiān)理工程師、分包商)的溝通，召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議，落實(shí)各種安排，強(qiáng)調(diào)合同實(shí)施過(guò)程中的經(jīng)常性的檢查、監(jiān)督，最后，通過(guò)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)手段來(lái)保證合同責(zé)任的完成。

2規(guī)范處理合同中施工條件、地質(zhì)條件改變和施工方案的改變

合同中提供的施工條件及地質(zhì)資料，是施工單位編制投標(biāo)文件、確定投標(biāo)方案、編制施工組織設(shè)計(jì)和確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要依據(jù)[3]。由于設(shè)計(jì)階段的不同、設(shè)計(jì)深度不同、外部環(huán)境的變化等，工程實(shí)施階段合同中提供的施工條件及地質(zhì)資料變化是不可避免的。所以，工程實(shí)施階段，正確區(qū)別和處理施工條件、地質(zhì)條件變化及其導(dǎo)致的施工方案改變，按照合同規(guī)定公平、公正、科學(xué)、合理的方法去處理，是合同管理中不容忽視的一項(xiàng)工作，正確區(qū)分變化和改變的性質(zhì)，是實(shí)施階段成本控制的組成部分。

合同中規(guī)定應(yīng)提供施工企業(yè)的施工條件，業(yè)主沒(méi)有按合同規(guī)定提供，地質(zhì)資料由于設(shè)計(jì)階段和設(shè)計(jì)深度不同引起的變化或設(shè)計(jì)方案的重大變更，屬于業(yè)主責(zé)任，由此引起施工企業(yè)施工方案改變和增加的費(fèi)用，應(yīng)由業(yè)主承擔(dān)[4]。例如：業(yè)主沒(méi)有按合同規(guī)定時(shí)間或規(guī)模提供施工用地、施工道路、施工供電等，地質(zhì)資料中提供的土石類別、斷層范圍發(fā)生變化等。當(dāng)然，由于施工企業(yè)的原因引起的施工條件的改變、施工方法不當(dāng)增加的工程投資、完善合同中施工方案不足或改變合同中的施工方案和方法、施工企業(yè)原因延誤的趕工方案等增加的費(fèi)用，應(yīng)由施工企業(yè)承擔(dān)。例如：施工企業(yè)施工場(chǎng)地布置超出了合同中規(guī)定的征地范圍、建筑工程招標(biāo)工程量清單中總價(jià)承包的場(chǎng)內(nèi)施工道路、施工供電方案的改變等。在正確區(qū)分這些變化和改變的同時(shí)，各方應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定去履行，屬于業(yè)主的原因引起的，就應(yīng)按照變更或索賠給予施工企業(yè)補(bǔ)償；屬于施工企業(yè)原因引起的或應(yīng)由施工企業(yè)承擔(dān)的，就應(yīng)由施工企業(yè)承擔(dān)。不能把施工企業(yè)合同中規(guī)定的施工方案或工藝流程改變作為合同外項(xiàng)目。如果業(yè)主隨意改變合同中提供的條件，或要求施工企業(yè)必須改變合同中的施工方案時(shí)，施工單位可按照合同規(guī)定的程序進(jìn)行申訴或索賠。

3規(guī)范工程變更和索賠

工程變更和索賠是建筑工程實(shí)施階段不可避免的，也是合同管理的核心工作。如何規(guī)范工程變更和索賠，不僅是維護(hù)合同各方的權(quán)益，同時(shí)也是保證工程按期、保質(zhì)、保量建成的關(guān)鍵。所以，在工程實(shí)施階段應(yīng)規(guī)范工程變更和索賠。

3.1正確區(qū)分工程變更和索賠的性質(zhì)工程變更產(chǎn)生的原因是多方面的，提出工程變更的單位可能是設(shè)計(jì)、業(yè)主、工程師、施工企業(yè)。所以應(yīng)根據(jù)合同商務(wù)條款和技術(shù)條款的規(guī)定，正確區(qū)分是增加費(fèi)用的變更還是不增加費(fèi)用的變更。如:由于施工企業(yè)施工方案、施工方法、工藝流程改變，合同中規(guī)定的由施工企業(yè)自行設(shè)計(jì)的總價(jià)承包項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)尺寸改變，合同單價(jià)中已包括的內(nèi)容的改變，合同中隱含的工作內(nèi)容的改變等屬于不需要增加費(fèi)用的變更。設(shè)計(jì)、業(yè)主、工程師根據(jù)工程實(shí)際情況結(jié)合將來(lái)運(yùn)行管理，對(duì)于永久工程數(shù)量、質(zhì)量、其他特征、結(jié)構(gòu)尺寸、工作內(nèi)容的變更，屬于增加費(fèi)用的變更。施工企業(yè)提出的變更應(yīng)按合同規(guī)定正確區(qū)分，屬于增加費(fèi)用的變更應(yīng)按合同規(guī)定去處理。施工企業(yè)由于投標(biāo)報(bào)價(jià)中永久工程項(xiàng)目的單價(jià)偏低或不當(dāng)提出的變更，設(shè)計(jì)、業(yè)主、工程師單位不應(yīng)采納這種變更。

工程索賠的原因也是多方面的，可能是不可預(yù)見(jiàn)的自然災(zāi)害、地質(zhì)變化、業(yè)主的違約等給施工企業(yè)造成損失的施工企業(yè)索賠，也可能是施工企業(yè)的違約給業(yè)主造成損失的業(yè)主索賠。施工企業(yè)索賠包括工期索賠、費(fèi)用索賠等。所以，處理工程索賠應(yīng)正確區(qū)分索賠的性質(zhì)，根據(jù)合同索賠條款，結(jié)合索賠事件具體情況，實(shí)事求是、公平合理地去處理。

3.2規(guī)范工程變更和索賠的程序合理管理的各項(xiàng)工作需要按程序進(jìn)行管理。價(jià)款支付、各類文件的報(bào)批、項(xiàng)目經(jīng)理的變更需要按程序進(jìn)行，處理工程變更和索賠更要嚴(yán)格按照合同規(guī)定去執(zhí)行，不能有隨意性。應(yīng)規(guī)范工程變更的提出、變更的批準(zhǔn)、變更的實(shí)施、變更價(jià)款的支付和索賠事件的發(fā)生、索賠提出、索賠報(bào)告的報(bào)送、索賠費(fèi)用的批準(zhǔn)及支付的程序[5]?？傊こ套兏退髻r費(fèi)用處理的原則和方法應(yīng)按照合同規(guī)定進(jìn)行。在正確區(qū)分工程變更和索賠性質(zhì)的前提下，結(jié)合工程實(shí)際情況，公平、公正、科學(xué)、合理地處理。

4規(guī)范合同中各方關(guān)系

業(yè)主、工程師、施工企業(yè)在工程建設(shè)中是相互聯(lián)系、相互約束的三方，如何公平、公正處理三方的關(guān)系，不僅關(guān)系到工程能否按期建成，工程質(zhì)量能否保證，并將直接影響工程投資。所以，規(guī)范合同中各方關(guān)系是非常重要的。

4.1規(guī)范各方的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)關(guān)系各方的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)關(guān)系，在合同的商務(wù)條款和技術(shù)條款中均有明確規(guī)定。在工程建設(shè)中規(guī)范處理各方的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)的前提是：業(yè)主、工程師、施工企業(yè)三者之間是平等的。只有在這一前提下，才能夠正確處理三方的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)之間的關(guān)系。如果在工程建設(shè)中不能按照合同規(guī)定的各方權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)去執(zhí)行，合同將無(wú)法執(zhí)行，必將造成權(quán)責(zé)不明，工程的工期、質(zhì)量、投資無(wú)法控制。

4.2規(guī)范各方的工作程序關(guān)系按程序進(jìn)行合同管理，是合同中規(guī)定的，也是工程建設(shè)需要的。按程序進(jìn)行各方的工作，實(shí)質(zhì)上就是各方在履行各自的權(quán)力、責(zé)任和義務(wù)。所以，在工程建設(shè)中規(guī)范各方的工作程序是保證合同履行的重要因素。按合同規(guī)定應(yīng)該按程序報(bào)批各類文件，需報(bào)批的項(xiàng)目應(yīng)報(bào)批后才能實(shí)施；工程建設(shè)中重大問(wèn)題的處理和重大變更施工企業(yè)報(bào)送工程師審查后應(yīng)由業(yè)主批準(zhǔn)后才能實(shí)施；施工圖紙和設(shè)計(jì)變更通知單應(yīng)由工程師審查后加蓋工程師審查印章，才能發(fā)送施工企業(yè)進(jìn)行實(shí)施等。

4.3正確處理三方的利益關(guān)系在處理三方利益關(guān)系時(shí)，應(yīng)遵循的原則是公平、公正、合理，應(yīng)遵循的依據(jù)是合同。三方應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定去履行各自的責(zé)任與義務(wù)，當(dāng)一方當(dāng)事人沒(méi)有履行或沒(méi)有完全履行，給對(duì)方造成損失時(shí)，當(dāng)事人一方應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償經(jīng)濟(jì)損失，保證合同順利執(zhí)行。只有這樣才能處理好三方的利益關(guān)系。

5規(guī)范爭(zhēng)端解決方式

在合同執(zhí)行過(guò)程中，雖然對(duì)各方的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)、質(zhì)量、計(jì)價(jià)、變更、索賠和風(fēng)險(xiǎn)等已作了明確規(guī)定，由于當(dāng)事人對(duì)合同條款理解的不同，在處理涉及各方經(jīng)濟(jì)利益的問(wèn)題時(shí)可能會(huì)產(chǎn)生爭(zhēng)端。爭(zhēng)端解決方式是協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟。如何規(guī)范爭(zhēng)端解決方式，首先依據(jù)合同規(guī)定，正確理解合同條款的內(nèi)容，查明爭(zhēng)端產(chǎn)生的原因；其次由爭(zhēng)端的雙方確定爭(zhēng)端解決方式，按照雙方達(dá)成的解決方式進(jìn)行處理。爭(zhēng)端解決首選方式應(yīng)為協(xié)商。因?yàn)閰f(xié)商既節(jié)省費(fèi)用和時(shí)間，又有利于雙方合作關(guān)系的發(fā)展，保證合同順利執(zhí)行。其次是調(diào)解，在調(diào)解不成的情況下才能采用仲裁和訴訟的方式。不論采用哪種方式，都應(yīng)根據(jù)合同的規(guī)定或雙方達(dá)成的協(xié)議去解決爭(zhēng)端，維護(hù)各方的權(quán)益，保證合同的執(zhí)行。

6結(jié)語(yǔ)

隨著我國(guó)基本建設(shè)制度的改變和完善，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷健全和發(fā)展，建筑工程項(xiàng)目的造價(jià)控制與管理要規(guī)范化。只有規(guī)范建筑工程項(xiàng)目造價(jià)控制的方法和措施，嚴(yán)格履行合同中規(guī)定的權(quán)力、責(zé)任、義務(wù)，公平、公正、合理地處理工程建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題，工程建設(shè)才能按期、保質(zhì)、保量建成，造價(jià)才能得到有效控制。

參考文獻(xiàn)：

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篇5

[關(guān)鍵詞]人身保險(xiǎn)合同，受益人指定與變更，道德風(fēng)險(xiǎn)防范，合同的同意權(quán)和撤銷權(quán)

人身保險(xiǎn)合同中的受益人是指根據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)金享有請(qǐng)求權(quán)的人。根據(jù)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人生存與否，人身保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金給付可分為生存保險(xiǎn)金給付和身故保險(xiǎn)金給付。由于我國(guó)各保險(xiǎn)公司現(xiàn)行險(xiǎn)種的條款中均規(guī)定，被保險(xiǎn)人生存條件下的保險(xiǎn)金受益人只能是被保險(xiǎn)人本人，并拒絕受理其他指定和變更。因此，保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中的受益人一般意義上僅是指身故保險(xiǎn)金受益人。

《保險(xiǎn)法》第61條規(guī)定：“人身保險(xiǎn)的受益人由被保險(xiǎn)人或者投保人指定；投保人指定受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意?！钡?3條規(guī)定：“被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人并書(shū)面通知保險(xiǎn)人；投保人變更受益人時(shí)須經(jīng)被保險(xiǎn)人同意?！鄙鲜鲆?guī)定中關(guān)于投保人指定和變更受益人的規(guī)定，對(duì)于防范保險(xiǎn)活動(dòng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)被保險(xiǎn)人的合法權(quán)益無(wú)疑是必要的，也是合理的。但該條的規(guī)定中卻存在著不容忽視的缺陷。

就人身保險(xiǎn)合同而言，投保人和保險(xiǎn)人作為合同的雙方，是合同的當(dāng)事人，而被保險(xiǎn)人和受益人則是合同中的關(guān)系人。作為合同的當(dāng)事人，投保人是指向保險(xiǎn)公司提出訂立保險(xiǎn)合同的請(qǐng)求，并填寫(xiě)投保單，根據(jù)保險(xiǎn)合同的規(guī)定交納保險(xiǎn)費(fèi)，對(duì)被保險(xiǎn)人的身體和壽命具有保險(xiǎn)利益的人。根據(jù)《保險(xiǎn)法》的定義，保險(xiǎn)利益是指投保人對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的所具有的法律上承認(rèn)的利益。投保人既可以以自己的身體和壽命為保險(xiǎn)標(biāo)的，與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同；也可以在符合保險(xiǎn)利益原則的前提下，以他人的身體和壽命為標(biāo)的，與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同。當(dāng)投保人以他人的身體和壽命為標(biāo)的投保時(shí)(即投保人和被保險(xiǎn)人非同一人)，在身故保險(xiǎn)金的受益人問(wèn)題上，投保人可以有兩種動(dòng)機(jī)：一是為自己的利益，以自己為保險(xiǎn)金的受益人；二是為他人的利益，以第三人為保險(xiǎn)金受益人。誠(chéng)然，在以他人的壽命和身體為標(biāo)的投保時(shí)，投保人無(wú)論是以自己還是以第三人為保險(xiǎn)金受益人，都必須征得被保險(xiǎn)人的同意。這對(duì)于防范保險(xiǎn)活動(dòng)中的道德風(fēng)險(xiǎn)無(wú)疑是必要的。然而，與此同時(shí)，在《保險(xiǎn)法》第61條和第63條中又同時(shí)規(guī)定，保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人可以自行指定和變更受益人，并且不受任何的限制。這不能不說(shuō)是一個(gè)缺陷，并給實(shí)務(wù)操作埋下了隱患。

首先，從合同法的角度看，保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人為投保人和保險(xiǎn)人，而被保險(xiǎn)人在合同中僅是以關(guān)系人的身份出現(xiàn)。合同內(nèi)容的變更，理應(yīng)由合同的當(dāng)事人協(xié)商一致后進(jìn)行。投保人在征得被保險(xiǎn)人同意前提下的變更受益人權(quán)利，從性質(zhì)上講，是一種形成權(quán)。只需通知保險(xiǎn)人即可。而被保險(xiǎn)人作為合同的關(guān)系人，并不具備當(dāng)事人這一主體資格。被保險(xiǎn)人無(wú)論出于何種原因，如欲對(duì)其受益人進(jìn)行變更，只應(yīng)通過(guò)投保人向保險(xiǎn)人提出要求，予以變更。

其次，從保險(xiǎn)合同本身來(lái)看，在符合保險(xiǎn)利益原則的前提下，投保人可以以他人的身體和壽命為標(biāo)的，為自己的利益與保險(xiǎn)人訂立合同。這種合同一經(jīng)簽訂，投保人的利益便應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬睾秃侠淼谋Ｗo(hù)。雖然《保險(xiǎn)法》并未對(duì)被保險(xiǎn)人指定受益人作出任何限制，但在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)，這并不會(huì)對(duì)投保人的利益構(gòu)成不利影響。原因很簡(jiǎn)單，如果被保險(xiǎn)人指定的受益人不合投保人的意，投保人便不會(huì)與保險(xiǎn)人簽訂保險(xiǎn)合同。民事行為以意思自治為原則，作為民事行為的商業(yè)保險(xiǎn)不同于具有強(qiáng)制力的政策性保險(xiǎn)，它是以自愿參與為前提的。因而，在簽約階段，被保險(xiǎn)人的所謂不受限制的指定受益人的權(quán)利，實(shí)際上是不存在的。但在保險(xiǎn)合同成立生效后，被保險(xiǎn)人行使這種不受限制的受益人變更權(quán)，就可能會(huì)對(duì)投保人的利益造成實(shí)質(zhì)性的損害。

試舉例說(shuō)明：張某與李某為夫妻，顯然，張某對(duì)李某是具有保險(xiǎn)利益的。在征得李某同意后，張某以李某為被保險(xiǎn)人，以自己為投保人和受益人，向保險(xiǎn)公司投保了只含身故保險(xiǎn)責(zé)任的保險(xiǎn)。顯然，張某在這個(gè)投保行為中是為了自己的利益在投保。這個(gè)保險(xiǎn)合同一經(jīng)成立生效，張某的合法利益便應(yīng)得到尊重和保護(hù)。然而，這里卻存在一個(gè)問(wèn)題。如果被保險(xiǎn)人李某在未經(jīng)投保人張某同意的情況下把保單拿到保險(xiǎn)公司去作變更，將受益人變更為張某以外的其他人，則可能構(gòu)成對(duì)投保人利益的損害。依據(jù)《保險(xiǎn)法》和保險(xiǎn)條款的規(guī)定，被保險(xiǎn)人此時(shí)享有的同樣是一種形成權(quán)，保險(xiǎn)公司對(duì)其要求當(dāng)然不能拒絕。但這一變更卻顯然有違投保人的初衷。并且，在李某瞞著張某作了這一變更之后，張某可能在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)間內(nèi)并不知情，而繼續(xù)履行交費(fèi)義務(wù)。直到發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，才發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)合同的受益人已經(jīng)不是自己了，從而失去了保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)。這樣的結(jié)果，顯然損害了張某作為投保人的正當(dāng)權(quán)益。作為既是投保人又是受益人的張某，為李某投保，是以指定自己作為保險(xiǎn)金受益人為前提的。如果受益人不是張某自己，很可能他就不會(huì)投保。即便合同受益人的變更不涉及投保人本身，在變更時(shí)也同樣不能無(wú)視投保人的意愿。目前各保險(xiǎn)公司的人身保險(xiǎn)合同條款中，大都包含有死亡賠付責(zé)任。因此，這種身故保險(xiǎn)金受益人的確定應(yīng)當(dāng)說(shuō)是一個(gè)具有普遍意義的問(wèn)題，必須給予足夠的重視并進(jìn)行合理的規(guī)范。

保險(xiǎn)合同生效之后，被保險(xiǎn)人如欲根據(jù)《保險(xiǎn)法》第63條的規(guī)定行使受益人的變更權(quán)，不外是以下三種情況：一是在投保人知情并同意的情況下行使。既是投保人同意，由投保人出面向保險(xiǎn)人提出要求即可，被保險(xiǎn)人行使此項(xiàng)權(quán)利自無(wú)必要；二是投保人知情，但卻不同意被保險(xiǎn)人的變更要求。在此情況下，如果被保險(xiǎn)人不顧投保人的意愿，自行通知保險(xiǎn)公司進(jìn)行變更，則投保人可行使合同解除權(quán)予以對(duì)抗，這樣，被保險(xiǎn)人的所謂受益人變更權(quán)，并不能真正有效地行使；三是在投保人不知情的情況下，被保險(xiǎn)人私下將保單拿到保險(xiǎn)公司，去做可能有違投保人意愿的受益人變更。而投保人卻仍在繼續(xù)交費(fèi)履行義務(wù)。這種情況的出現(xiàn)，不但對(duì)投保人顯失公平，而且也違背了從事保險(xiǎn)活動(dòng)所應(yīng)當(dāng)遵循的最大誠(chéng)信原則。

篇6

關(guān)鍵詞：FIDIC合同法律關(guān)系

由于FIDIC方式是一個(gè)圍繞具體建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行的一系列法律行為，從而形成了多樣復(fù)雜的法律關(guān)系。各當(dāng)事人之間的關(guān)系，不是領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，而是合同法律關(guān)系，這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下招投標(biāo)制與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下政府自營(yíng)制的本質(zhì)區(qū)別，正確分析FIDIC合同項(xiàng)目中的法律關(guān)系在工程管理實(shí)踐中有十分重要的意義。一、業(yè)主與承包商之間的法律關(guān)系及利益沖突。

1．主和承包商的法律關(guān)系

業(yè)主和承包商之間是互相合作、互相監(jiān)督的合同法律關(guān)系。合同是一種民事法律行為，其基本特征之一便是行為主體的法律地位完全平等。在合同中，合同雙方的責(zé)任和利益是互為前提條件的，業(yè)主的義務(wù)是提供施工的外部條件及支付工程款，這是承包商享有的權(quán)利，承包商的義務(wù)是按合同規(guī)定的工期及質(zhì)量要求對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行施工、竣工及修復(fù)其缺陷，這是業(yè)主享有的權(quán)利。

在施工過(guò)程中，業(yè)主一般不直接與承包商接觸，業(yè)主是通過(guò)工程師來(lái)下達(dá)指令、行使權(quán)力、管理工程的。但是，作為施工合同的主體，必然由業(yè)主和承包商行使最終權(quán)力。當(dāng)雙方發(fā)生爭(zhēng)端時(shí)，工程師可以調(diào)解，調(diào)解不成而履行仲裁和訴訟程序時(shí)，工程師的意見(jiàn)只具有一般參考價(jià)值。

業(yè)主作為工程和服務(wù)的買(mǎi)方，是上帝，而承包商是賣(mài)方和服務(wù)者，按照合同管理的目標(biāo)，只有業(yè)主滿意的工程對(duì)于承包商才是成功的，業(yè)主和承包商應(yīng)相互保持聯(lián)系，以使工程順利和不受阻礙地進(jìn)行。

2.業(yè)主和承包商之間的利益沖突

但作為合作者，業(yè)主和承包商在各自利益方面又是對(duì)立的兩方。業(yè)主希望少花錢(qián)多辦事，而承包商既要完成項(xiàng)目，又要爭(zhēng)取最大效益。承包商的行為會(huì)對(duì)業(yè)主構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)主的處事也會(huì)威脅承包商的利益，雙方利益沖突的結(jié)果就導(dǎo)致索賠和反索賠行為的產(chǎn)生。如果業(yè)主違約，承包商可以降低施工速度或中止工程，提出索賠，乃至撤銷合同。如果承包商違約，業(yè)主可授權(quán)其他人去完成工作，如果承包商未能履約，業(yè)主可以終止合同。

二、業(yè)主和工程師的法律關(guān)系

業(yè)主和工程師之間是監(jiān)理咨詢合同法律關(guān)系，確切地說(shuō)是一種雇傭關(guān)系。業(yè)主聘用工程師代他進(jìn)行工程管理。工程師的任務(wù)和職權(quán)是由業(yè)主與承包商之間簽訂的施工合同及業(yè)主與工程師簽訂的監(jiān)理服務(wù)合同兩種文件確定的。

工程師在行使監(jiān)理權(quán)力時(shí)，是業(yè)主的人，應(yīng)維護(hù)業(yè)主的利益。工程師的良好服務(wù)，能為業(yè)主帶來(lái)巨大利益。如工程師對(duì)承包商完成的工程量進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)量和審核、控制變更工程和額外工程費(fèi)用、處理索賠事宜等工作，能直接降低工程成本；工程師促使承包商按時(shí)或提前完工，能使工程項(xiàng)目早日產(chǎn)生效益；工程師嚴(yán)格控制質(zhì)量，能使工程的未來(lái)維護(hù)費(fèi)用、運(yùn)行費(fèi)用降低；工程師提出的改進(jìn)建議，能節(jié)省投資等等。

作為獨(dú)立的一方管理合同，當(dāng)工程師行使自主處理權(quán)時(shí)，則必須行為公正，不偏向任何一方。但是工程師的報(bào)酬由業(yè)主來(lái)支付，工程師顯然會(huì)維護(hù)業(yè)主的利益。對(duì)此，2.6款明確要求"工程師要行為公正"，由于工程師不是合同一方，則該款的責(zé)任必然施加于業(yè)主，這就使得業(yè)主對(duì)證書(shū)的正確性承擔(dān)額外責(zé)任?？梢哉J(rèn)為，如果業(yè)主極力向工程師施加影響以便使自己利益凌駕于承包商之上時(shí)，業(yè)主即違反了自己的合同義務(wù)。施工合同是業(yè)主和承包商之間的合同，業(yè)主必須為工程師的行為承擔(dān)責(zé)任。如果工程師在管理中發(fā)生失誤，造成工期拖延和承包商的費(fèi)用損失，承包商無(wú)法讓沒(méi)有合同關(guān)系的工程師賠償損失，業(yè)主必須承擔(dān)賠償責(zé)任。

在項(xiàng)目管理中，工程師只承擔(dān)管理責(zé)任及與之相關(guān)的責(zé)任而不是一切責(zé)任，這些管理責(zé)任與相關(guān)責(zé)任在業(yè)主和工程師的協(xié)議中規(guī)定。當(dāng)工程師的錯(cuò)誤使業(yè)主蒙受損失時(shí)，將進(jìn)行賠償，業(yè)主與工程師的協(xié)議書(shū)中可以規(guī)定工程師賠償?shù)谋壤拖揞~。這時(shí)，如果工程師自身能力不足或缺乏職業(yè)道德，就會(huì)損害業(yè)主的利益。

三、承包商與工程師的法律關(guān)系

承包商與工程師之間沒(méi)有合同，因而不存在合同主體法律關(guān)系。但在工程實(shí)施中，承包商要時(shí)時(shí)與工程師打交道，因?yàn)闃I(yè)主是通過(guò)工程師來(lái)管理工程的。承包商必須接受和遵從工程師的指示，工程師在行使開(kāi)列在第二部分的權(quán)利時(shí)，須經(jīng)雇主事先批準(zhǔn)。承包商無(wú)權(quán)核實(shí)工程師是否已獲得此類批準(zhǔn)。根據(jù)2.1款可以理解：如果承包商按工程師指示施工增加了費(fèi)用，那么即使工程師無(wú)權(quán)對(duì)該項(xiàng)工作下達(dá)命令，承包商也有權(quán)得到該項(xiàng)工作的付款。盡管承包商可能不同意工程師頒發(fā)的某項(xiàng)指示，但根據(jù)13.1款，他必須執(zhí)行該指示。工程師完全承擔(dān)責(zé)任的錯(cuò)誤一般是導(dǎo)致了承包商的索賠，如拖延給出圖紙、拖延決定時(shí)間、錯(cuò)誤指令等。

在工程中，不經(jīng)承包商同意，業(yè)主不得更換工程師。因?yàn)樵贔IDIC合同中，工程師有很大的權(quán)利，具有特殊的作用，所以工程師的信譽(yù)、工作能力、公正性等，已是承包商投標(biāo)報(bào)價(jià)必須考慮的重要因素之一。業(yè)主和承包商之間的合同文件規(guī)定，凡根據(jù)合同在工程師有自己酌情處理權(quán)的地方，工程師在業(yè)主和承包商之間應(yīng)行為公正，以沒(méi)有偏見(jiàn)的方式使用合同。當(dāng)然，承包商應(yīng)掂量，是否相信業(yè)主的工程師具有獨(dú)立作出決定的能力。如果工程師不能公正決定，承包商可以通過(guò)仲裁和訴訟取得合理解決，這時(shí)工程師就會(huì)被動(dòng)。

如果承包商素質(zhì)不夠或者缺乏商業(yè)道德，則會(huì)給工程師的工作帶來(lái)困難，甚至導(dǎo)致工程師蒙受風(fēng)險(xiǎn)。四、分包商與其他各方的法律關(guān)系

1.承包商與分包商的關(guān)系

承包商與分包商是分包合同主體法律關(guān)系。承包商作為分包合同的發(fā)包者，將主合同范圍內(nèi)一項(xiàng)或若干項(xiàng)工程施工分包出去，與主合同相似，它對(duì)分包商具有主合同所定義的業(yè)主的責(zé)任和權(quán)力，從市場(chǎng)角度看，這時(shí)承包商既是賣(mài)方又是買(mǎi)方。在分包合同執(zhí)行中，承包商擁有似于主合同中所定義的工程師的指令權(quán)，分包商具有主合同所定義的承包者的責(zé)任和權(quán)力。所以在主合同和分包合同中，承包商的角色剛好相反。

通過(guò)分包，承包商獲得分包差或管理費(fèi)。相應(yīng)地，從承擔(dān)責(zé)任的角度講，爭(zhēng)包商被視為承包商組織機(jī)構(gòu)的一部分，承包商并不能因?yàn)楣こ谭职鴾p少其對(duì)該部分工程在承包合同中所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，承包商對(duì)分包部分承擔(dān)全部工程責(zé)任。在與業(yè)主關(guān)系上，承包商仍承擔(dān)主合同所定義的全部合同責(zé)任。如果分包商履約能力不足，將給承包商帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

主合同所定義的與分包合同工程范圍相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任關(guān)系則通過(guò)分包傳遞給了分包商。其中，指定分包商對(duì)于承包商的責(zé)任，不能小于承包商對(duì)業(yè)主的責(zé)任。相應(yīng)地分包商也擁有要求補(bǔ)償和索賠的權(quán)力。但是，無(wú)論變更還是索賠都要通過(guò)承包商之手遞交上去，承包商對(duì)這項(xiàng)工作不一定有積極性，這是分包商的風(fēng)險(xiǎn)之一。分包商的支付常常受到業(yè)主對(duì)承包商支付的影響，而業(yè)主未及時(shí)支付的原因可能是承包商原因或其他分包商原因造成的，這是分包商的風(fēng)險(xiǎn)之二。

2.業(yè)主與分包商的關(guān)系

由于分包合同只是承包商與分包商之間的協(xié)議，分包商與業(yè)主之間沒(méi)有合同法律關(guān)系，雙方?jīng)]有權(quán)力義務(wù)關(guān)系。對(duì)業(yè)主來(lái)說(shuō)，分包商作為承包商的一部分，業(yè)主和分包商之間不能再有任何私下約定。

但特別規(guī)定，業(yè)主擁有權(quán)益轉(zhuǎn)讓的權(quán)力。即在承包商缺陷責(zé)任期結(jié)束，還有一些分包商對(duì)承包商的擔(dān)?；蚱渌x務(wù)沒(méi)有滿期，承包商必須把該權(quán)力轉(zhuǎn)讓給業(yè)主，承包商必須保證分包商同意這種轉(zhuǎn)讓。

業(yè)主對(duì)分包商的選定有較嚴(yán)格的要求，要對(duì)分包商做出資格審查。在承包商的投標(biāo)書(shū)中，必須附上擬定的分包商的名單，供業(yè)主審查。如果在工程施工中重新委托分包商，必須經(jīng)過(guò)業(yè)主和工程師的批準(zhǔn)。

篇7

內(nèi)容提要:保證保險(xiǎn)一般作為分期付款消費(fèi)的一種履約擔(dān)保,由于當(dāng)前沒(méi)有調(diào)整此類合同關(guān)系的相關(guān)法律規(guī)定,審判實(shí)踐中做法各異,相同類型的案件常常在不同法院中出現(xiàn)不同的判決結(jié)果。對(duì)此,有必要對(duì)保證保險(xiǎn)合同的性質(zhì)、法律適用、合同的獨(dú)立性和各合同主體的訴訟地位等實(shí)踐中爭(zhēng)議較大的法律問(wèn)題進(jìn)行比較分析,以期為當(dāng)前法院審理車(chē)貸案件提供理論上的參考。

1998年中國(guó)人民銀行頒布《汽車(chē)消費(fèi)貸款管理辦法》后,各商業(yè)銀行開(kāi)始開(kāi)辦汽車(chē)消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)。因汽車(chē)消費(fèi)貸款的銀行風(fēng)險(xiǎn)很高,各商業(yè)銀行要求貸款者提供可靠的貸款擔(dān)保。針對(duì)這一情況,各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司于1998年紛紛推出汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn),俗稱“車(chē)貸險(xiǎn)”。伴隨著汽車(chē)消費(fèi)需求的增長(zhǎng),車(chē)貸險(xiǎn)速度迅猛增長(zhǎng),2001年和2002年達(dá)到了。廣州地區(qū)的汽車(chē)貸款99%是以保證保險(xiǎn)為擔(dān)保方式。[i]2002年下半年開(kāi)始,形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下,車(chē)貸險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)凸現(xiàn),部分地區(qū)車(chē)貸險(xiǎn)的賠付率高達(dá)100%,[ii]2003年下半年開(kāi)始,北京、上海、廣州、深圳等地的部分保險(xiǎn)公司相繼停辦了車(chē)貸險(xiǎn)業(yè)務(wù)。2004年1月15日,中國(guó)保監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》,從2004年3月31日起廢止原來(lái)的車(chē)貸險(xiǎn)條款和費(fèi)率。[iii]2004年4月份開(kāi)始,車(chē)貸險(xiǎn)全面停辦。隨著大量購(gòu)車(chē)者逾期支付銀行貸款,各地的銀行紛紛保險(xiǎn)公司,要求保險(xiǎn)公司依保證保險(xiǎn)合同的約定賠償借款人尚欠的銀行貸款本息。各地法院受理了大量此類案件,如深圳市兩級(jí)法院從2003年開(kāi)始至2005年11月共受理了近500宗車(chē)貸險(xiǎn)糾紛案件。由于當(dāng)前沒(méi)有明確的法律、法規(guī)規(guī)范保證保險(xiǎn)合同法律關(guān)系,對(duì)于保證保險(xiǎn)的法律概念、法律性質(zhì)和法律適用認(rèn)識(shí)不同,不同法院的處理結(jié)果存在很大差異。本文擬結(jié)合審判實(shí)踐,對(duì)有關(guān)保證保險(xiǎn)的法律問(wèn)題進(jìn)行探析,以期對(duì)此類案件的正確審理提供一些幫助。

一、保證保險(xiǎn)合同的概念及合同關(guān)系主體

（一）概念

汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)屬于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中保證保險(xiǎn)的一種業(yè)務(wù),法律意義上是一種為債務(wù)人的債務(wù)提供保證擔(dān)保的保險(xiǎn)。保證保險(xiǎn)合同最早出現(xiàn)于18世紀(jì)末、19世紀(jì)初的英國(guó)、美國(guó)等商業(yè)信用發(fā)達(dá)的西方國(guó)家,在我國(guó)屬于一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)。我國(guó)的第一批保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是中國(guó)人民保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司所屬的中保財(cái)產(chǎn)有限責(zé)任公司于1997年依中國(guó)人民銀行《關(guān)于保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的批復(fù)》〔銀復(fù)（1997）48號(hào)〕所開(kāi)辦的。但至今我國(guó)的《保險(xiǎn)法》及其他現(xiàn)行法律、法規(guī)仍沒(méi)有提出保證保險(xiǎn)的概念。關(guān)于保證保險(xiǎn)的名稱,最早僅見(jiàn)于國(guó)務(wù)院于1983年9月1日頒布的《中華人民共和國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同條例》,該條例將保證保險(xiǎn)列為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一個(gè)險(xiǎn)種,但該條例已于2001年10月6日被國(guó)務(wù)院廢止,目前仍沒(méi)其他相關(guān)法律提及保證保險(xiǎn)。最高人民法院在《關(guān)于審理保險(xiǎn)糾紛案件若干問(wèn)題的解釋（征求意見(jiàn)稿）》（以下簡(jiǎn)稱“征求意見(jiàn)稿”）中對(duì)保證保險(xiǎn)有所解釋,但該“征求意見(jiàn)稿”因爭(zhēng)議較大至今未獲通過(guò)。

對(duì)于保證保險(xiǎn)合同的概念,有學(xué)者認(rèn)為:是指保險(xiǎn)人向被保證人提供擔(dān)保而成立的保險(xiǎn)合同。[iv]

最高人民法院“征求意見(jiàn)稿”第34條認(rèn)為:“保證保險(xiǎn)合同是為保證合同債務(wù)的履行而訂立的合同,具有擔(dān)保合同的性質(zhì)。”本文討論的保證保險(xiǎn)區(qū)別于與之相似的信用保險(xiǎn)。前者是投保人（債務(wù)人）為別人（債權(quán)人）投保,投保人與被保險(xiǎn)人非同一人；后者是投保人（債權(quán)人）為自己投保,投保人與被保險(xiǎn)人是同一人。兩者的保險(xiǎn)標(biāo)的都是信用,保險(xiǎn)人承保的危險(xiǎn)都是信用危險(xiǎn),[v]在擔(dān)保領(lǐng)域都發(fā)揮著相同的功能,但信用保險(xiǎn)適用的領(lǐng)域相對(duì)狹小。

保證保險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的保證保險(xiǎn)合同包括針對(duì)雇主和雇員忠誠(chéng)擔(dān)保的誠(chéng)實(shí)保證保險(xiǎn)合同和針對(duì)合同履行擔(dān)保的確實(shí)保證保險(xiǎn)合同。狹義的保證保險(xiǎn)合同僅指以被保證人為投保人,被保證人的相對(duì)人即債權(quán)人為被保險(xiǎn)人的履約保證保險(xiǎn)合同。[vi]本文討論的僅限于狹義的保證保險(xiǎn)合同。從現(xiàn)行保險(xiǎn)公司開(kāi)辦的保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來(lái)看,筆者認(rèn)為保證保險(xiǎn)合同的法律概念可概括為:作為保證人的保險(xiǎn)人為作為被保證人（債務(wù)人）的投保人向被保險(xiǎn)人（債權(quán)人）提供擔(dān)保的保險(xiǎn),在債務(wù)人不按約定履行債務(wù)時(shí),債權(quán)人有權(quán)依保險(xiǎn)合同的約定向保險(xiǎn)人請(qǐng)求賠償因債務(wù)人未履行合同所造成的損失。

（二）保證保險(xiǎn)合同關(guān)系的主體

根據(jù)前述概念,保證保險(xiǎn)合同的關(guān)系主體應(yīng)包括投保人、保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人,投保人是保證保險(xiǎn)合同相對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)合同中的債務(wù)人,被保險(xiǎn)人則是債權(quán)人。在車(chē)貸險(xiǎn)中被保險(xiǎn)人是借款合同中的債權(quán)人,即發(fā)放汽車(chē)消費(fèi)貸款的銀行。但是,中國(guó)保監(jiān)會(huì)在其文件中卻將被保證人（債務(wù)人）界定為被保險(xiǎn)人。在其向最高人民法院的《關(guān)于保證保險(xiǎn)合同糾紛案的復(fù)函》中稱:“保證保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種,是指由作為保證人的保險(xiǎn)人為作為被保證人的被保險(xiǎn)人向權(quán)利人提供擔(dān)保的一種形式,如果由于被保險(xiǎn)人的作為或不作為不履行合同義務(wù),致使權(quán)利人遭受經(jīng)濟(jì)損失,保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人或受益人承擔(dān)賠償責(zé)任”。該復(fù)函并稱:“保證保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人是債務(wù)人（被保證人）和保險(xiǎn)人（保證人）,債權(quán)人一般不是保證合同的當(dāng)事人,可以作為合同的第三人（受益人）”中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為被保險(xiǎn)人是債務(wù)人而非債權(quán)人,并將債權(quán)人排除在合同當(dāng)事人之外。個(gè)別學(xué)者也采納了上述觀點(diǎn)。[vii]筆者認(rèn)為這種界定是不準(zhǔn)確的,認(rèn)為債權(quán)人不是保證保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人也是錯(cuò)誤的。這將引起誰(shuí)具有保險(xiǎn)利益、誰(shuí)享有保險(xiǎn)金的請(qǐng)求權(quán)的爭(zhēng)議,對(duì)于審判實(shí)踐中如何確定訴訟主體將造成很大困難。

筆者認(rèn)為,保證保險(xiǎn)合同中的被保險(xiǎn)人應(yīng)該是債權(quán)人。理由有三:

1.汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)條款通常都約定:投保人（借款人）未能按汽車(chē)消費(fèi)貸款合同約定的期限償還欠款的視為保險(xiǎn)事故發(fā)生；保險(xiǎn)事故發(fā)生后3個(gè)月,投保人仍未按約定履行還款義務(wù)的,保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)償還投保人所欠的貸款本息。[viii]由此約定可見(jiàn),保證保險(xiǎn)所保障的是債權(quán)人的利益,雖然銀行一般未在保證保險(xiǎn)合同中簽字蓋章,但銀行是保險(xiǎn)合同的關(guān)系人,是約定的受益人。因而,銀行應(yīng)該是享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的被保險(xiǎn)人。此外,某些保證保險(xiǎn)合同格式條款中更加明確列明“為投保人提供機(jī)動(dòng)車(chē)輛消費(fèi)貸款的金融機(jī)構(gòu)均可作為本保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人”。[ix]

2.我國(guó)《保險(xiǎn)法》第22條規(guī)定,被保險(xiǎn)人是指其財(cái)產(chǎn)或者人身受保險(xiǎn)合同保障,享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。在保證保險(xiǎn)合同中雖然債務(wù)人是投保人,但受合同保障的卻是債權(quán)人,享有保險(xiǎn)利益的也是債權(quán)人,因此,保證保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人應(yīng)該是債權(quán)人。如果將被保證人（債務(wù)人,保證保險(xiǎn)中一般也為投保人）視為被保險(xiǎn)人,那么依法享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的就只能是債務(wù)人,而作為保證保險(xiǎn)合同保障對(duì)象的債權(quán)人卻無(wú)法向保險(xiǎn)人行使保險(xiǎn)金的給付請(qǐng)求權(quán),那是荒謬的。

3.將投保人即基礎(chǔ)合同的債務(wù)人界定為保證保險(xiǎn)合同的被保險(xiǎn)人會(huì)引起對(duì)投保人的誤導(dǎo)。

投保人認(rèn)為既然他是被保險(xiǎn)人,那么保險(xiǎn)合同保障的應(yīng)該是他的利益,因?yàn)榘凑辗傻囊?guī)定,被保險(xiǎn)人是指其財(cái)產(chǎn)或人身受保險(xiǎn)合同保障,享有保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)的人。投保人會(huì)認(rèn)為其繳納保費(fèi)后反正有保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償責(zé)任,何必積極履行基礎(chǔ)合同。這就是當(dāng)前車(chē)貸險(xiǎn)糾紛案件中債務(wù)人通常故意不履行按期返還借款而引起糾紛的原因。

4.審判實(shí)踐中,法院通常都支持債權(quán)人（車(chē)貸險(xiǎn)中的銀行）作為被保險(xiǎn)人的訴訟主體地位,大量的車(chē)貸保證保險(xiǎn)糾紛案件的原告都是銀行,很少有借款人作為原告保險(xiǎn)公司,作為被告的保險(xiǎn)公司也絕少引用中國(guó)保監(jiān)會(huì)復(fù)函中的觀點(diǎn)來(lái)作為銀行沒(méi)有訴權(quán)的抗辯。

對(duì)于一般的保險(xiǎn)合同,通常認(rèn)為其當(dāng)事人僅有投保人和保險(xiǎn)人兩方,而被保險(xiǎn)人或受益人僅僅是保險(xiǎn)合同的關(guān)系人。[x]筆者認(rèn)為保證保險(xiǎn)合同具有區(qū)別于一般保險(xiǎn)的特殊性,其當(dāng)事人除投保人和保險(xiǎn)人外,還應(yīng)當(dāng)包括債權(quán)人（被保險(xiǎn)人）。保證保險(xiǎn)作為一種新興的保險(xiǎn),其與《保險(xiǎn)法》所調(diào)整的一般保險(xiǎn)有所不同。該特殊性表現(xiàn)在,作為債權(quán)人的被保險(xiǎn)人是積極地參與保證保險(xiǎn)合同關(guān)系的,也可以說(shuō),保證保險(xiǎn)合同正是因債權(quán)人的需要而簽訂的。債權(quán)人需要債務(wù)人提供可靠的債務(wù)擔(dān)保以保證其能兌現(xiàn)其債權(quán),而保險(xiǎn)公司的保證正是信用度最高的保證。保證保險(xiǎn)單中,雖然債權(quán)人不一定在上面簽字,但保證保險(xiǎn)條款中一般都會(huì)明確約定債權(quán)人的權(quán)利（保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)等）和義務(wù)（審查義務(wù)、通知義務(wù)等）,保證保險(xiǎn)單通常都會(huì)注明被保險(xiǎn)的債權(quán)人,而且會(huì)特別注明其保險(xiǎn)的基礎(chǔ)合同。在當(dāng)前的車(chē)貸保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,保險(xiǎn)公司和發(fā)貸銀行通常都另外簽有“合作協(xié)議”,約定保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人雙方的基本權(quán)利和義務(wù)。即使沒(méi)有“合作協(xié)議”,銀行在向貸款申請(qǐng)人發(fā)貸前,都會(huì)要求保險(xiǎn)公司向其出具“發(fā)貸確認(rèn)書(shū)”或出具投保人“真實(shí)購(gòu)車(chē)證明”。因此,筆者認(rèn)為,保證保險(xiǎn)合同關(guān)系的當(dāng)事人應(yīng)該包括作為保證人的保險(xiǎn)人、作為債務(wù)人的投保人（被保證人）和作為債權(quán)人的被保險(xiǎn)人（受益人）。也有人指出“保證保險(xiǎn)具有保證法律關(guān)系中存在的債權(quán)人、債務(wù)人和保證人三方主體”。[xi]我國(guó)臺(tái)灣學(xué)者袁宗蔚也認(rèn)為保證保險(xiǎn)與僅有兩方當(dāng)事人的一般保險(xiǎn)不同,存在三方當(dāng)事人:擔(dān)保人即保險(xiǎn)人、被擔(dān)保人即義務(wù)人、權(quán)利人即受益人。[xii]

二、保證保險(xiǎn)合同的性質(zhì)及其法律適用

關(guān)于保證保險(xiǎn)合同的性質(zhì),是當(dāng)前爭(zhēng)議最激烈,也是車(chē)貸險(xiǎn)糾紛中有關(guān)法律適用的最根本問(wèn)題。對(duì)保證保險(xiǎn)合同進(jìn)行定性,關(guān)系到訴訟各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)分配和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

學(xué)界一般認(rèn)為,保證保險(xiǎn)合同在性質(zhì)上屬于保證合同,“只不過(guò)采用了保險(xiǎn)的形式”,“是一種由保險(xiǎn)人開(kāi)辦的擔(dān)保業(yè)務(wù)”[xiii]。我國(guó)臺(tái)灣學(xué)者袁宗蔚也認(rèn)為保證保險(xiǎn)不是保險(xiǎn),他提出四點(diǎn)理由:一、保證保險(xiǎn)有三方當(dāng)事人（如前述）,而普通保險(xiǎn)僅有兩方當(dāng)事人；二、保證保險(xiǎn)對(duì)被擔(dān)保人的義務(wù)之履行有約束力,而普通保險(xiǎn)對(duì)被保險(xiǎn)人無(wú)任何約束；三、確實(shí)保證中并無(wú)預(yù)想的損失,保費(fèi)是利用保險(xiǎn)公司的名義的手續(xù)費(fèi),而普通保險(xiǎn)非但有預(yù)想的損失,而且據(jù)以為保費(fèi)的計(jì)算依據(jù)；四、保證保險(xiǎn)中的被擔(dān)保人對(duì)擔(dān)保人（保險(xiǎn)公司）給付權(quán)利人的補(bǔ)償有償還的義務(wù),而普通保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人無(wú)任何返還的責(zé)任。[xiv]

司法界也普遍認(rèn)為保證保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上屬于保證。最高人民法院經(jīng)濟(jì)審判庭編寫(xiě)的《經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考》就指出:“保證保險(xiǎn)法律關(guān)系從本質(zhì)上分析是一種保證法律關(guān)系,與單純的保險(xiǎn)法律關(guān)系不同。”[xv]保險(xiǎn)法司法解釋的起草小組成員郭玉濤也認(rèn)為“保證保險(xiǎn)本質(zhì)上不是保險(xiǎn),而是擔(dān)保性質(zhì)”,“如果認(rèn)為類似車(chē)貸險(xiǎn)的保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一種單純的保險(xiǎn)業(yè)務(wù),在邏輯上是行不通的”。[xvi]國(guó)外的司法界也普遍認(rèn)為保證保險(xiǎn)是擔(dān)保的一種,如意大利最高法院1985年1月26日于其第285號(hào)判決書(shū)中寫(xiě)道:“至于與保險(xiǎn)企業(yè)締結(jié)的保證保險(xiǎn),實(shí)質(zhì)上具有擔(dān)保性質(zhì),其目的不是轉(zhuǎn)移被保險(xiǎn)人的風(fēng)險(xiǎn),而是擔(dān)保主合同的債的履行利益,所以它是擔(dān)保合同而不是保險(xiǎn)?！泵滋m法院于其1986年4月7日的判決中也認(rèn)為:“保證保險(xiǎn)不是保險(xiǎn),而是一個(gè)擔(dān)保的非典型合同?！盵xvii]最高人民法院關(guān)于保險(xiǎn)法司法解釋的“征求意見(jiàn)稿”也采納了“具有擔(dān)保合同性質(zhì)”的意見(jiàn)。

然而,保險(xiǎn)界大多不贊同保證保險(xiǎn)具有擔(dān)保合同性質(zhì)的說(shuō)法。在2004年3月26日最高人民法院和中國(guó)保監(jiān)會(huì)召開(kāi)的主要由保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)法專家參加的司法解釋論證會(huì)上,多數(shù)代表對(duì)“征求意見(jiàn)稿”中規(guī)定的保證保險(xiǎn)具有擔(dān)保合同性質(zhì)明確表示異議。中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的李玉泉、鄒志洪兩位博士在其《保險(xiǎn)法司法解釋的修改建議》中建議刪除“征求意見(jiàn)稿”中“具有擔(dān)保合同的性質(zhì)”的規(guī)定,理由是:“目前理論上和實(shí)務(wù)上爭(zhēng)議很大,尚無(wú)主流意見(jiàn),建議暫不作這一具有傾向性的規(guī)定”。[xviii]有部分學(xué)者撰文支持上述觀點(diǎn),認(rèn)為“保證保險(xiǎn)合同不等于保證擔(dān)保合同”,[xix]我國(guó)也有部分法官主張保證保險(xiǎn)不是保證。[xx]

筆者認(rèn)為,保證保險(xiǎn)從表面特征上講是一種財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),形式上與一般保險(xiǎn)一樣具有保單的表現(xiàn)形式,其主體也有相應(yīng)的保險(xiǎn)法律稱謂如保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人和受益人等,其內(nèi)容中也通常附有保險(xiǎn)人的免責(zé)約定,即免賠條款。但從其法律特征上分析,保證保險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上應(yīng)是一種保證合同,是一種有著特殊約定的保證合同,筆者從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析:

1.從訂約目的上看,保證保險(xiǎn)是投保人向債權(quán)人提供債的保證的需要,也正是其基礎(chǔ)合同得以履行的保障,它是一種履約保證。在車(chē)貸保證保險(xiǎn)中,是借款人基于銀行的要求而向保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)的提供給銀行的有償擔(dān)保,目的在于促使銀行同意放貸。

2.從合同主體上看,保證保險(xiǎn)的參加者是三個(gè)當(dāng)事人,即作為擔(dān)保人的保險(xiǎn)公司,作為被擔(dān)保人的債務(wù)人（投保人）,作為被保險(xiǎn)人和受益人的債權(quán)人。保證保險(xiǎn)當(dāng)事人之間的法律關(guān)系符合保證的一般特征。

3.從風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)上看,保證保險(xiǎn)中是以投保人（債務(wù)人）未履行債務(wù)而給債權(quán)人造成的損失作為保險(xiǎn)人的責(zé)任承擔(dān)范圍的,這種損失的風(fēng)險(xiǎn)是與投保人的主觀意志息息相關(guān)的,是可以人為控制的,這與保證責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)是相同的。而普通保險(xiǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)一般都是客觀存在的,人為難以控制。

4.從保證人的追償權(quán)利看,保證保險(xiǎn)中的保險(xiǎn)人具有追償權(quán),保證保險(xiǎn)合同中通常都會(huì)約定,在保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人（債權(quán)人）履行了保險(xiǎn)責(zé)任（賠償責(zé)任）后,有權(quán)向投保人（債務(wù)人）追償。保證人對(duì)債務(wù)人具有追償權(quán)是保證法律關(guān)系的最基本特征之一。而一般的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,保險(xiǎn)人承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任后無(wú)權(quán)向投保人追償。

5.一般保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)設(shè)是以大數(shù)原則作為理論基礎(chǔ)和計(jì)收保費(fèi)的依據(jù),但保證保險(xiǎn)并不以大數(shù)原則為理論基礎(chǔ),保險(xiǎn)公司收取的保費(fèi)在一定程度上是其提供保證的手續(xù)費(fèi),保證保險(xiǎn)并不改變債權(quán)人與債務(wù)人之間的權(quán)利、義務(wù)關(guān)系,也不因此免除債務(wù)人的責(zé)任。

另外,如果將保證保險(xiǎn)定性為保險(xiǎn)并適用《保險(xiǎn)法》,將存在以下兩個(gè)法律障礙:

1.關(guān)于保險(xiǎn)利益原則。我國(guó)保險(xiǎn)法要求,投保人對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險(xiǎn)利益。在保證保險(xiǎn)中,保險(xiǎn)的標(biāo)的是“債務(wù)人履約”,投保人是債務(wù)人。但事實(shí)上,他們投保對(duì)自己沒(méi)什么好處,逾期還款后,雖然保險(xiǎn)公司代為還款,但可以向投保人追償,所以債務(wù)人的債務(wù)并沒(méi)有任何減免。因此從嚴(yán)格意義上講,保證保險(xiǎn)的投保人對(duì)于保險(xiǎn)標(biāo)的不具有保險(xiǎn)利益。如果適用我國(guó)《保險(xiǎn)法》第12條的規(guī)定,此類保險(xiǎn)合同都可以被認(rèn)定為無(wú)效。當(dāng)然,有人主張投保人對(duì)保證保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)利益應(yīng)作擴(kuò)大解釋,即包括了投保人可獲得債權(quán)人的債的利益,具體表現(xiàn)為在車(chē)貸險(xiǎn)中,投保人投保后可獲得銀行的貸款,因而具有保險(xiǎn)利益。這種解釋有些勉強(qiáng),因?yàn)?保險(xiǎn)法中要求的投保人的保險(xiǎn)利益,是“對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的利益”而非對(duì)基礎(chǔ)合同的利益。

2.保險(xiǎn)人可援引保險(xiǎn)法的特別規(guī)定拒賠。按照保險(xiǎn)第28條的規(guī)定,投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人故意制造保險(xiǎn)事故的,保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同,不承擔(dān)賠償或者計(jì)付保險(xiǎn)金的責(zé)任。在保證保險(xiǎn)中,“債務(wù)人不按約定時(shí)間履行合同”即視為保險(xiǎn)事故發(fā)生,而作為投保人的債務(wù)人故意不向債權(quán)人履行約定的債務(wù)的,如車(chē)貸險(xiǎn)中借款人拒不向銀行還款的,算不算“故意制造保險(xiǎn)事故”？從邏輯上講應(yīng)該是的。但能否據(jù)此支持保險(xiǎn)人的拒賠抗辯？適用該條法律來(lái)處理保證保險(xiǎn)合同糾紛其結(jié)果無(wú)疑是不合理的,對(duì)于無(wú)辜的債權(quán)人來(lái)講是非常不公平的。

因此,將保證保險(xiǎn)定性為保險(xiǎn)而僅適用保險(xiǎn)法的規(guī)定來(lái)處理保證保險(xiǎn)合同糾紛會(huì)造成不合理的結(jié)果。將保證保險(xiǎn)定性為保證符合當(dāng)事人的真實(shí)意思表示,有利于確定各方當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)法律關(guān)系,有利于法律的正確適用,也有利于糾紛的公平解決。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)也認(rèn)為:保證保險(xiǎn)是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的一種,是指由作為保證人的保險(xiǎn)人向權(quán)利人提供擔(dān)保的一種形式。[xxi]最高人民法院（1999）經(jīng)監(jiān)字第266號(hào)復(fù)函也認(rèn)為:保證保險(xiǎn)雖是保險(xiǎn)人開(kāi)辦的一個(gè)險(xiǎn)種,其實(shí)質(zhì)是保險(xiǎn)人對(duì)債權(quán)的一種擔(dān)保行為。[xxii]最高人民法院于2001年7月25日對(duì)中保保險(xiǎn)青島分公司與中國(guó)銀行山東分行、青島惠德工藝品有限公司追索信用證墊付款糾紛二審案的判決書(shū)中認(rèn)定,惠德工藝品有限公司以中國(guó)銀行山東分行為受益人向中保保險(xiǎn)青島分公司投保的《進(jìn)口付匯履約保證保險(xiǎn)單》,在保險(xiǎn)公司與惠德公司、銀行之間形成了保證關(guān)系,對(duì)這一關(guān)系應(yīng)適用《擔(dān)保法》及相關(guān)的司法解釋予以調(diào)整。最高人民法院在2003年底的“征求意見(jiàn)稿”中規(guī)定:“保證保險(xiǎn)合同是為保證合同債務(wù)的履行而訂立的合同,具有擔(dān)保合同的性質(zhì)?！?/p>

雖然保證保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)是保證擔(dān)保,但保證保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一項(xiàng)業(yè)務(wù),其外在表現(xiàn)形式仍是一種保險(xiǎn),是一種由特定保險(xiǎn)公司所經(jīng)營(yíng)的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn),其條款的設(shè)計(jì)和保費(fèi)的收取應(yīng)征得國(guó)家保險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的審批,保險(xiǎn)人享有行業(yè)特有的權(quán)利和責(zé)任豁免。保證保險(xiǎn)作為保險(xiǎn)形式,有其區(qū)別于一般的保證合同的特殊性,根據(jù)特殊性優(yōu)于一般性原則,在適用法律上,應(yīng)先適用保險(xiǎn)法,擔(dān)保法輔之。

最高人民法院在保險(xiǎn)法司法解釋“征求意見(jiàn)稿”第36條規(guī)定:“人民法院審理保證保險(xiǎn)合同糾紛確定當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)時(shí),適用保險(xiǎn)法；保險(xiǎn)法沒(méi)有規(guī)定的,適用擔(dān)保法?！惫P者認(rèn)為該規(guī)定是正確的,具有實(shí)踐指導(dǎo)意義。

另外,筆者認(rèn)為,保證保險(xiǎn)合同作為一種民事合同,在合同的訂立、效力認(rèn)定和責(zé)任承擔(dān)上還應(yīng)當(dāng)適用《合同法》的一般性規(guī)定,充分尊重當(dāng)事人的特別約定。還應(yīng)通過(guò)修訂《保險(xiǎn)法》或用司法解釋限制保險(xiǎn)人在保證保險(xiǎn)合同中濫用拒賠權(quán)（如援引《保險(xiǎn)法》第28條）,并防止當(dāng)事人隨意主張合同無(wú)效（如援引《保險(xiǎn)法》第12條）。

三、保證保險(xiǎn)合同是否具有獨(dú)立性

保證保險(xiǎn)合同的獨(dú)立性是指其與基礎(chǔ)合同（如銀行與借款人簽訂的借款合同）是否存在主從合同的關(guān)系。確立保證保險(xiǎn)合同獨(dú)立性的意義在于,基礎(chǔ)合同無(wú)效是否導(dǎo)致保證保險(xiǎn)合同無(wú)效。

對(duì)于保證保險(xiǎn)合同的獨(dú)立性,學(xué)界存在兩種意見(jiàn)。一種意見(jiàn)認(rèn)為:基礎(chǔ)合同與保證保險(xiǎn)合同存在主從合同關(guān)系。保險(xiǎn)合同從屬于主合同,無(wú)主合同,兩者無(wú)從談起,成立、履行上具有從屬性。[xxiii]主合同不能成立,從合同就不能有效成立；主合同轉(zhuǎn)讓,從合同也不能單獨(dú)存在；主合同被宣告無(wú)效或撤銷,從合同也將失去效力；主合同終止,從合同也隨之終止。另一種意見(jiàn)認(rèn)為:兩者不存在主從性質(zhì)。保證保險(xiǎn)合同雖然以被保險(xiǎn)的債權(quán)合同為存在前提,但這只是當(dāng)事人簽訂保證保險(xiǎn)合同的動(dòng)因,他的效力不受產(chǎn)生被保險(xiǎn)債權(quán)的合同效力的影響；[xxiv]保證保險(xiǎn)合同與相關(guān)的買(mǎi)賣(mài)（借款）合同并存于經(jīng)濟(jì)生活中,后者雖是前者的依據(jù),但并不影響兩者之間的獨(dú)立關(guān)系和關(guān)聯(lián)性,保證保險(xiǎn)合同法律責(zé)任有且應(yīng)有的獨(dú)立性決定了保證保險(xiǎn)合同具有獨(dú)立性。[xxv]

審判實(shí)踐中也存在兩種意見(jiàn)。最高人民法院法官賈緯在審理中國(guó)銀行湖南省分行與湘信進(jìn)出口公司、中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司湖南長(zhǎng)沙朝陽(yáng)支公司借款保證合同案中提出:“保證保險(xiǎn)合同具有從屬性,本案即從屬于主合同借款合同”。[xxvi]但是,最高人民法院在其審理的神龍汽車(chē)有限公司與華泰財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司保險(xiǎn)合同糾紛一案中卻認(rèn)為保證保險(xiǎn)合同具有獨(dú)立性。在其2001年3月14日作出的（2000）經(jīng)終字第295號(hào)民事裁定書(shū)中指出:“在保險(xiǎn)合同法律關(guān)系中,其他民事合同的權(quán)利義務(wù)雖是保險(xiǎn)人確定承保條件的基礎(chǔ),但其不能改變兩個(gè)合同在實(shí)體與程序上的法律獨(dú)立性,其他民事合同與保險(xiǎn)合同之間不存在主從關(guān)系?！?/p>

最高人民法院于2003年底公布的“征求意見(jiàn)稿”中規(guī)定:基于無(wú)效的合同而訂立的保證保險(xiǎn)合同無(wú)效,保險(xiǎn)人不承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；但保險(xiǎn)人明知合同無(wú)效而承保的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。因而,最高院的征求意見(jiàn)還是傾向否定保證保險(xiǎn)合同的獨(dú)立性。

筆者贊同保證保險(xiǎn)合同是債權(quán)合同的從合同的觀點(diǎn)。理由如下:

1.保證保險(xiǎn)合同的性質(zhì)決定。我國(guó)的《保險(xiǎn)法》及其他法律、法規(guī)并沒(méi)有規(guī)定保證保險(xiǎn)合同與其他合同的關(guān)系,基于前面的觀點(diǎn),保證保險(xiǎn)合同性質(zhì)上屬于保證擔(dān)保合同,因而,依照《擔(dān)保法》第五條的規(guī)定,擔(dān)保合同是主合同的從合同。主合同無(wú)效,擔(dān)保合同也無(wú)效,擔(dān)保合同另有約定的除外。主張保證保險(xiǎn)合同具有獨(dú)立性是與保證保險(xiǎn)的保證性質(zhì)相矛盾的。

2.保證保險(xiǎn)合同中風(fēng)險(xiǎn)均衡的需要。附有保證保險(xiǎn)的借款合同,銀行的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到了保險(xiǎn)公司,銀行的收貸風(fēng)險(xiǎn)很低。保證保險(xiǎn)合同中銀行和保險(xiǎn)公司之間的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是不均衡的。將保證保險(xiǎn)合同作為借款合同的從合同更有利于保護(hù)保險(xiǎn)公司。保證保險(xiǎn)合同中,作為保證人的保險(xiǎn)人的保證責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)高于普通保證合同中保證人的風(fēng)險(xiǎn)。在一般的保證合同中,對(duì)債務(wù)人提供保證的保證人與債務(wù)人之間通常存在一定的利益關(guān)系,保證人對(duì)債務(wù)人的信用狀況一般是清楚的,主債權(quán)合同的履行情況也是能掌握的,因而債務(wù)人與債權(quán)人不容易進(jìn)行惡意串通,保證人的風(fēng)險(xiǎn)較小。但保證保險(xiǎn)的保證人是保險(xiǎn)公司,保險(xiǎn)公司和投保人之間一般不存在利益關(guān)系,銀行也不會(huì)主動(dòng)向保險(xiǎn)公司通報(bào)債務(wù)人的資信情況,保險(xiǎn)公司對(duì)于銀行和借款人之間借款合同的履行情況是很難完全知情的,借款人惡意逃債的情況經(jīng)常產(chǎn)生,這也是當(dāng)前產(chǎn)生大量車(chē)貸保證保險(xiǎn)合同糾紛的主要原因。將保證保險(xiǎn)合同的效力依附于借款合同的效力之上,銀行與保險(xiǎn)公司之間就會(huì)形成一種共同的利益關(guān)系,如果由于銀行自身的審查原因造成借款合同無(wú)效,保險(xiǎn)合同作為從合同而無(wú)效,保險(xiǎn)公司因而可以減輕其相應(yīng)責(zé)任。這樣,銀行在放貸時(shí)就會(huì)認(rèn)真審查借款人的身份及其資信狀況。如果認(rèn)定保證保險(xiǎn)合同獨(dú)立有效,放貸銀行因有保險(xiǎn)合同的保障,就必然會(huì)隨意放貸,這對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)講是非常不公平的。

四、保證保險(xiǎn)合同糾紛中各合同主體的訴訟地位

在審判實(shí)踐中,如何確定當(dāng)事人的訴訟地位,特別是對(duì)于債務(wù)人是否必要訴訟參加人,存在很大的爭(zhēng)議,處理結(jié)果也多有不同。

典型案例中,債權(quán)人在其債權(quán)未獲清償?shù)那闆r下都會(huì)同時(shí)債務(wù)人和保險(xiǎn)人,請(qǐng)求債務(wù)人清償債務(wù)并由保險(xiǎn)人承擔(dān)連帶清償責(zé)任。如中國(guó)法院網(wǎng)上登載的一個(gè)典型案例:中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行徐州市賈汪支行作為原告,在借款人王世猛連續(xù)6個(gè)月未履行還款義務(wù)的情況下,將借款人王世猛作為第一被告,保證保險(xiǎn)人中國(guó)人民保險(xiǎn)公司徐州市賈汪支公司作為第二被告向徐州市賈汪區(qū)人民法院提起了訴訟,請(qǐng)求判決第一被告王世猛一次性償還尚欠本息,第二被告保險(xiǎn)公司對(duì)第一被告的債務(wù)的90%承擔(dān)連帶清償責(zé)任。法院判決支持原告的訴訟請(qǐng)求。該案是一典型的車(chē)貸保證保險(xiǎn)合同糾紛案,原告同時(shí)了借款人和保險(xiǎn)公司,法院認(rèn)定銀行和借款人之間的借款合同與借款人和保險(xiǎn)公司之間的保險(xiǎn)合同是兩個(gè)不同的法律關(guān)系,但兩合同的權(quán)利義務(wù)關(guān)系密切相關(guān),故合并審理,并依合同法和保險(xiǎn)法對(duì)該案進(jìn)行了判決。

對(duì)于投保人在保證保險(xiǎn)合同糾紛中的訴訟地位,保險(xiǎn)法并無(wú)明確規(guī)定,根據(jù)保證保險(xiǎn)合同是保證合同的性質(zhì),在確認(rèn)投保人（債務(wù)人）的訴訟地位時(shí),可以適用《擔(dān)保法》及其司法解釋的規(guī)定。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用〈擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第125條的規(guī)定,一般保證的債權(quán)人向債務(wù)人和保證人一并提訟的,人民法院可以將債務(wù)人和保證人列為共同被告參加訴訟。第126條規(guī)定,對(duì)于連帶責(zé)任保證,債權(quán)人也可以將債務(wù)人和保證人作為共同被告提訟。因此,不管保證保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)人承擔(dān)的是一般保證責(zé)任還是連帶責(zé)任保證,債權(quán)人均有權(quán)將債務(wù)人（投保人）和保險(xiǎn)公司列為共同被告提訟。

在實(shí)務(wù)中,車(chē)貸保證保險(xiǎn)合同糾紛案件中,惡意逃債的借款人多數(shù)下落不明,銀行時(shí),為了避免法院公告送達(dá),常選擇不訴借款人,而直接保險(xiǎn)公司請(qǐng)求其賠付保險(xiǎn)金。如深圳市羅湖區(qū)人民法院2004年8月份受理的交通銀行深圳紅荔支行訴中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司深圳市分公司（下稱人保財(cái)險(xiǎn)深圳分公司）三宗車(chē)貸保證保險(xiǎn)合同糾紛案件,原告交通銀行僅保險(xiǎn)公司而沒(méi)有三個(gè)借款人,羅湖法院一審依保證保險(xiǎn)合同（保險(xiǎn)單）直接判令保險(xiǎn)公司償還借款人尚欠的借款本息。[xxvii]

對(duì)于債權(quán)人僅保險(xiǎn)人,法院是否應(yīng)該追加投保人（借款人）為一方當(dāng)事人參加訴訟,是作為共同被告還是無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人參加,法律規(guī)定不明確,審判實(shí)踐中也存在很大爭(zhēng)議。

中國(guó)應(yīng)用法學(xué)研究所的楊洪逵認(rèn)為保證保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)人一般具有類似于一般保證下保證人的先訴抗辯權(quán),在被保險(xiǎn)人尚未向基礎(chǔ)合同的對(duì)方當(dāng)事人即被保證人提訟并被依法強(qiáng)制執(zhí)行的情況下,不得先向保證保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)人提訟。但是,他同時(shí)又認(rèn)為,當(dāng)保證保險(xiǎn)合同約定在基礎(chǔ)合同債務(wù)履行期屆滿后,作為債務(wù)人的被保證人未向被保險(xiǎn)人履行債務(wù),得由保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)向被保險(xiǎn)人賠償?shù)那闆r下,被保險(xiǎn)人即可直接依保證保險(xiǎn)合同向保險(xiǎn)人提起理賠訴訟。作為基礎(chǔ)合同的被保證人在該訴訟中頂多只有充當(dāng)證人,不能成為該訴訟中保險(xiǎn)人一方的共同當(dāng)事人,也不是訴訟第三人。[xxviii]

基于保證保險(xiǎn)是保證合同的性質(zhì)認(rèn)定,筆者贊同楊洪逵先生分不同情況處理的意見(jiàn)。

1.對(duì)于當(dāng)事人在保證保險(xiǎn)合同中約定了保險(xiǎn)公司具有先訴抗辯權(quán)（或窮盡債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)后才補(bǔ)充清償）的情況,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保險(xiǎn)公司提供的保證保險(xiǎn)為一般保證性質(zhì)。根據(jù)擔(dān)保法,不管債權(quán)人是否先訴了債務(wù)人,根據(jù)不告不理原則,法院均不應(yīng)該直接追加債務(wù)人作為共同被告或第三人參加訴訟。對(duì)于債權(quán)人沒(méi)有舉證證明其已向債務(wù)人提起過(guò)訴訟或仲裁且債務(wù)人已無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況,應(yīng)該裁定駁回其并告知其先訴債務(wù)人。對(duì)于有證據(jù)證明債務(wù)人已無(wú)可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況,法院應(yīng)當(dāng)直接審理債權(quán)人對(duì)保險(xiǎn)公司的索賠請(qǐng)求,將債務(wù)人列為共同被告或第三人已無(wú)必要。

2.對(duì)于保證保險(xiǎn)合同中約定了保險(xiǎn)公司為連帶責(zé)任保證方式的,或者保證方式?jīng)]有明確約定的情況。依《擔(dān)保法》第19條的規(guī)定,當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或者約定不明確的,按照連帶責(zé)任承擔(dān)保證責(zé)任。因此,這些情況均應(yīng)認(rèn)定保證保險(xiǎn)合同為連帶責(zé)任保證合同。權(quán)利人僅對(duì)保險(xiǎn)公司提訟的,依最高人民法院《關(guān)于適用〈擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第126條的規(guī)定,債權(quán)人可單獨(dú)對(duì)作為連帶責(zé)任保證人的保險(xiǎn)人提訟,法院不應(yīng)該將債務(wù)人追加為共同被告參加訴訟,一般也不應(yīng)該追加債務(wù)人作為無(wú)獨(dú)立請(qǐng)求權(quán)的第三人參加訴訟。

3.在特殊的情況下,法院也可依職權(quán)將債務(wù)人追加為第三人。如果保險(xiǎn)人主張據(jù)以簽訂保證保險(xiǎn)合同的主債務(wù)合同無(wú)效,或者法院在審理保證保險(xiǎn)合同糾紛過(guò)程中發(fā)現(xiàn)債權(quán)合同可能無(wú)效,由于合同無(wú)效的法律后果直接關(guān)系到債務(wù)人,債務(wù)人對(duì)案件的處理結(jié)果就存在法律上的利害關(guān)系,人民法院就應(yīng)該依《民事訴訟法》第56條的規(guī)定,允許或追加債務(wù)人作為第三人參加案件的訴訟。但是,當(dāng)前法官在錯(cuò)案追究責(zé)任制度的影響下,當(dāng)面臨可追加可不追加的情況時(shí),會(huì)選擇追加當(dāng)事人,因?yàn)檫@樣可避免被上級(jí)法院以漏列當(dāng)事人為由發(fā)回重審,減少責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

最高人民法院“征求意見(jiàn)稿”第39條規(guī)定:權(quán)利人依據(jù)其與債務(wù)人（投保人）之間的合同投保人的,不得將保險(xiǎn)人列為第三人或者共同被告；保險(xiǎn)事故發(fā)生后,權(quán)利人依據(jù)保險(xiǎn)關(guān)系保險(xiǎn)人的,人民法院可以將投保人（債務(wù)人）列為第三人。該規(guī)定的第一段符合不告不理原則,實(shí)踐中爭(zhēng)議不大。但第二段的規(guī)定太過(guò)原則,可操作性不強(qiáng),不能解決所有爭(zhēng)議。建議區(qū)分不同情況作具體規(guī)定。建議將第二段與第一段并列為第二款,修改為:保險(xiǎn)事故發(fā)生后,權(quán)利人依據(jù)保證保險(xiǎn)關(guān)系僅保險(xiǎn)人的,不得將債務(wù)人列為共同被告；若債權(quán)人與債務(wù)人之間的合同可能無(wú)效的,或者沒(méi)有債務(wù)人參加訴訟無(wú)法查明案件事實(shí)的,法院可列債務(wù)人為案件的第三人進(jìn)行審理。

注釋:

[i]參見(jiàn)蔣江敏、鄧瑞燕:《汽車(chē)貸款履約保證保險(xiǎn)門(mén)檻提高》,金羊網(wǎng)2003年2月20日。

[ii]參見(jiàn)《保監(jiān)會(huì)人士就汽車(chē)消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)問(wèn)題答疑》,中國(guó)新聞網(wǎng)2004年2月6日。

[iii]參見(jiàn)我國(guó)保監(jiān)會(huì)新發(fā)的保監(jiān)發(fā)（2004）7號(hào)文件。

[iv]鄒海林.保險(xiǎn)法[M].北京:人民法院出版社,1998.P354

[v]徐衛(wèi)東.保險(xiǎn)法學(xué)[M].北京:科學(xué)出版社,2004.P281

[vi]鄒海林.保險(xiǎn)法[M].北京:人民法院出版社,1998.P359

[vii]徐衛(wèi)東.保險(xiǎn)法學(xué)[M]1北京:科學(xué)出版社,20041.P279

[viii]參見(jiàn)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司制定的《機(jī)動(dòng)車(chē)輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)條款》格式文本條款第三條。

[ix]參見(jiàn)中國(guó)人民保險(xiǎn)公司制定的《機(jī)動(dòng)車(chē)輛消費(fèi)貸款保證保險(xiǎn)條款》格式文本條款第二條。

[x]參見(jiàn)徐衛(wèi)東主編:《保險(xiǎn)法學(xué)》,科學(xué)出版社2004年版,第59-74頁(yè)；唐德華、高圣平主編《保險(xiǎn)法及配套規(guī)定新釋新解》,人民法院出版社2004年版,第87-88頁(yè)；鄒海林:《保險(xiǎn)法》,人民法院出版社1998年版,第65-73頁(yè)。

[xi]賈緯.保證保險(xiǎn)等法律關(guān)系的認(rèn)定[C]1經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考:第2卷[C]1北京:法律出版社,20001.P213

[xii]袁宗蔚.保險(xiǎn)學(xué)—危險(xiǎn)與保險(xiǎn)[M]1臺(tái)灣:三民書(shū)局,19941.P619

[xiii]鄒海林.保險(xiǎn)法[M].北京:人民法院出版社,1998.P354

[xiv]袁宗蔚.保險(xiǎn)學(xué)—危險(xiǎn)與保險(xiǎn)[M]1臺(tái)灣:三民書(shū)局,19941.P619

[xv]李國(guó)光編.經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考:第2卷[C]1北京:法律出版社,2000.P213

[xvi]參見(jiàn)郭玉濤:《保證保險(xiǎn)是什么》,2004年12月18日。

[xvii]參見(jiàn)梁冰、周洪生:《保證保險(xiǎn)合同若干法律問(wèn)題探析》,2004年12月13日。

[xviii]參見(jiàn)《中國(guó)保險(xiǎn)報(bào)》2004年3月31日。

[xix]參見(jiàn)建克勝、席月民:《案例回放:保證保險(xiǎn)合同不等于保證擔(dān)保合同》,載于《中國(guó)經(jīng)濟(jì)周刊》2004年5月17日。

[xx]參見(jiàn)南京市雨花臺(tái)區(qū)人民法院法官鄭冰:《論保證保險(xiǎn)的法律特征》,2004年12月13日；廣西平南縣人民法院法官潘聲賢:《保證保險(xiǎn)合同問(wèn)題探討》,中國(guó)法律教育網(wǎng)。

[xxi]參見(jiàn)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)1999年8月30日“保監(jiān)發(fā)（1999）16號(hào)”文件

[xxii]參見(jiàn)最高人民法院2000年8月28日的《關(guān)于中國(guó)工商銀行郴州市蘇仙區(qū)支行與中保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司湖南郴州市蘇仙區(qū)支公司保證保證保險(xiǎn)合同糾紛一案的請(qǐng)示報(bào)告的復(fù)函》。

[xxiii]徐衛(wèi)東.保險(xiǎn)法學(xué)[M]1北京:科學(xué)出版社,20041.P281

[xxiv]參見(jiàn)褚:《保證保險(xiǎn)合同三議》,載于《人民司法》,2000年第12期。

[xxv]參見(jiàn)張平:《保證保險(xiǎn)合同的獨(dú)立性》,載于《人民法院報(bào)》2001年8月23日。

[xxvi]賈緯.保證保險(xiǎn)等法律關(guān)系的認(rèn)定[C]1經(jīng)濟(jì)審判指導(dǎo)與參考:第2卷[C]1北京:法律出版社,20001.P213

篇8

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算增加值存貨

國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算是把國(guó)民經(jīng)濟(jì)作為整體，利用會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)相結(jié)合的方法對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程中的數(shù)量關(guān)系進(jìn)行系統(tǒng)、完整、統(tǒng)一的核算，它是宏觀經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)的核心，是進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理和決策的基礎(chǔ)。要建立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下新的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系，關(guān)鍵是要解決好會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一問(wèn)題。

一、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算協(xié)調(diào)統(tǒng)一的可能性與必要性

會(huì)計(jì)學(xué)與統(tǒng)計(jì)學(xué)是兩門(mén)具有典型計(jì)量特征的應(yīng)用科學(xué)，只是會(huì)計(jì)學(xué)主要應(yīng)用于社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而統(tǒng)計(jì)學(xué)應(yīng)用得更廣泛。就社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的作用而言，作為計(jì)量手段，它們之間有相通之處。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)通過(guò)各自的核算職能來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算監(jiān)督和服務(wù)的共同目標(biāo)。兩者的內(nèi)在聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下方面：會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的依據(jù)相同，使用相同的原始記錄和原始憑證，相互使用對(duì)方的核算成果；會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算所使用的很多經(jīng)濟(jì)指標(biāo)相同，如資產(chǎn)、負(fù)債等，其核算口徑和計(jì)算方法也是一致的；會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算在企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算體系中是相輔相成的，兩者分別從不同角度共同搜集、整理和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，雙方提供的信息具有互補(bǔ)性。兩種核算存在的內(nèi)在聯(lián)系為兩者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一提供了廣泛的可能性，同時(shí)兩種核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一也是強(qiáng)化企業(yè)整體核算的必然選擇。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算長(zhǎng)期分家，自成體系，不僅造成大量的重復(fù)勞動(dòng)，而且數(shù)出多門(mén)，相互矛盾，淡化了企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算的整體作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)是市場(chǎng)的主體，要使企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、謀發(fā)展，就必須強(qiáng)化會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，講求核算資料的質(zhì)量，提高核算工作效率，充分發(fā)揮核算整體效應(yīng)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

從宏觀核算即國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的要求看，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算也必須協(xié)調(diào)統(tǒng)一。從統(tǒng)計(jì)核算來(lái)看，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算是統(tǒng)計(jì)核算的最高層次，它將一系列指標(biāo)分門(mén)別類地組成一整套平衡表、矩陣表和賬戶，系統(tǒng)地反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)和社會(huì)再生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)的運(yùn)行過(guò)程及其結(jié)果。國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系要集合各個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，通常采用貨幣形式的價(jià)值量指標(biāo)來(lái)進(jìn)行核算。所以，從某種意義上說(shuō)，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算實(shí)際上是采用統(tǒng)計(jì)方法搞社會(huì)會(huì)計(jì)核算。從會(huì)計(jì)核算方面看，國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算又是會(huì)計(jì)核算向社會(huì)會(huì)計(jì)發(fā)展的必然結(jié)果。社會(huì)會(huì)計(jì)又稱宏觀會(huì)計(jì)、總量會(huì)計(jì)，它既是社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)會(huì)計(jì)管理的客觀要求，又是會(huì)計(jì)科學(xué)自身發(fā)展的必然結(jié)果。隨著會(huì)計(jì)國(guó)際化、社會(huì)化進(jìn)程的加快，作為宏觀控制手段之一的宏觀會(huì)計(jì)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中將越來(lái)越顯示出它的重要性。

綜上所述，無(wú)論是從微觀的企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算的需要，還是從宏觀的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的要求來(lái)看，都必須搞好會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

二、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算協(xié)調(diào)統(tǒng)一中的主要差異與問(wèn)題

會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)分別從不同的角度來(lái)反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，它們根據(jù)各自不同核算要求各有一套比較完整的指標(biāo)體系和核算方法，但這與新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的要求是不相適應(yīng)的。這就需要找出兩種核算在協(xié)調(diào)統(tǒng)一中存在的主要差異與問(wèn)題，從而更快、更好地找到解決問(wèn)題的方法。

1、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算在管理體制上的差異。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)遵循的是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算時(shí)也遵循這一基本原則，但兩者的管理體制又不完全相同。財(cái)政預(yù)算的分級(jí)管理是按權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，各級(jí)財(cái)政部門(mén)掌握的是“分級(jí)包干”部分的會(huì)計(jì)核算資料，而不是本地區(qū)全部企業(yè)的會(huì)計(jì)核算資料。而統(tǒng)計(jì)管理體制是為了適應(yīng)各級(jí)政府管理經(jīng)濟(jì)、搞好綜合平衡的需要，采取以塊為主的屬地原則，各地區(qū)能掌握本地區(qū)全部企業(yè)的核算資料，逐級(jí)匯總上報(bào)，形成國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總體核算。

2、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的核算原則不同。會(huì)計(jì)核算是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則來(lái)核算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的，而統(tǒng)計(jì)核算是按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原則來(lái)計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果的。如統(tǒng)計(jì)核算對(duì)本期生產(chǎn)但未銷售的產(chǎn)品、自制設(shè)備、大修理作業(yè)、定貨者來(lái)料加工的原料價(jià)值都計(jì)算產(chǎn)值，會(huì)計(jì)核算則不將其作為銷售收入。在計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，會(huì)計(jì)核算是按實(shí)際銷售價(jià)格計(jì)算，而統(tǒng)計(jì)核算則是按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算；對(duì)本期生產(chǎn)未出售產(chǎn)品，統(tǒng)計(jì)核算按出廠價(jià)計(jì)算，會(huì)計(jì)核算則按成本價(jià)計(jì)算。

3、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算方法上的差異。會(huì)計(jì)核算是通過(guò)設(shè)置賬戶，依據(jù)會(huì)計(jì)憑證，采用復(fù)式記賬的原理，對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)加以登記、分類、匯總進(jìn)行核算。統(tǒng)計(jì)核算則是對(duì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象通過(guò)大量觀察，運(yùn)用分組法、綜合指標(biāo)法、動(dòng)態(tài)數(shù)列分析法、統(tǒng)計(jì)指數(shù)法等來(lái)把握總體特征，推斷發(fā)展總體趨勢(shì)。

4、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)對(duì)收益分配的核算不一致。會(huì)計(jì)核算反映企業(yè)收益的指標(biāo)主要是利潤(rùn)，對(duì)利潤(rùn)的形成及分配核算反映比較詳細(xì)，但分配額中包括了非本企業(yè)直接生產(chǎn)所得的營(yíng)業(yè)外收入、轉(zhuǎn)來(lái)利潤(rùn)及彌補(bǔ)虧損的收入。而統(tǒng)計(jì)核算則從宏觀角度觀察企業(yè)的社會(huì)收益分配，即通過(guò)核算企業(yè)增加值來(lái)研究國(guó)家、集體和個(gè)人三者之間的分配，再進(jìn)一步核算企業(yè)可支配的收入及其分配，來(lái)反映不同企業(yè)擁有生產(chǎn)資金的規(guī)模和水平。

5、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算分類上也存在著差異。企業(yè)會(huì)計(jì)核算主要按主管部門(mén)分類，如新會(huì)計(jì)制度把國(guó)民經(jīng)濟(jì)按主管部門(mén)分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、交通運(yùn)輸、商品流通、旅游飲食服務(wù)、施工房地產(chǎn)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作、金融保險(xiǎn)等行業(yè)。統(tǒng)計(jì)核算則主要按產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)品分類，如國(guó)家新頒布的統(tǒng)計(jì)制度把國(guó)民經(jīng)濟(jì)劃分為兩大部類、三次產(chǎn)業(yè)、十三大門(mén)類（行業(yè)）。

6、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的衡量指標(biāo)也不相同。會(huì)計(jì)核算以所得利潤(rùn)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的考核指標(biāo)和企業(yè)最終目標(biāo)；統(tǒng)計(jì)核算則根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的要求，以企業(yè)增加值（或凈產(chǎn)值）作為經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)或衡量企業(yè)對(duì)社會(huì)貢獻(xiàn)的依據(jù)。

總之，現(xiàn)行會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算中存在的差異與問(wèn)題較多，兩者還沒(méi)有形成一套能夠全面系統(tǒng)地反映整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行全過(guò)程的指標(biāo)體系和統(tǒng)一的分類標(biāo)準(zhǔn)，基本上還是自成體系。隨著現(xiàn)代化核算手段電子計(jì)算機(jī)的普及和新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的實(shí)施，兩者核算不協(xié)調(diào)的矛盾將會(huì)日益突出，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一勢(shì)在必行。

三、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算協(xié)調(diào)統(tǒng)一的構(gòu)想

國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算由會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算綜合組成。協(xié)調(diào)統(tǒng)一會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的基本思路是：以新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系為主導(dǎo)，以國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合平衡和宏觀控制為依據(jù)，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在保持各自特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，雙方都作些改進(jìn)，加強(qiáng)相互之間的協(xié)調(diào)配合，提高資料的共享度，最終實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

1、完善會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算體制，制定一套滿足國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算基本要求的財(cái)務(wù)收支統(tǒng)計(jì)制度或會(huì)計(jì)決算制度。企業(yè)財(cái)務(wù)收支資料，除按財(cái)政預(yù)算體制要求上報(bào)財(cái)政部門(mén)外，還應(yīng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的需要，按統(tǒng)計(jì)核算的要求，將企業(yè)全部資料按塊塊逐級(jí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)部門(mén)，由統(tǒng)計(jì)部門(mén)按主管系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)部門(mén)進(jìn)行分類匯總，用于宏觀分析。這樣既可以滿足宏觀經(jīng)濟(jì)管理各方面的需要，又可以減輕基層負(fù)擔(dān)，使信息工作逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。2、加強(qiáng)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)的信息管理?，F(xiàn)代管理理論可以用兩句話來(lái)表達(dá)：管理的重點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)的中心是決策。而決策是否準(zhǔn)確在很大程度上取決于決策者對(duì)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)信息的了解和掌握程度，取決于信息的數(shù)量和質(zhì)量，取決于獲取和傳遞信息的及時(shí)性與正確性。企業(yè)只有對(duì)所發(fā)生的信息、形成的信息流進(jìn)行及時(shí)、迅速、科學(xué)地處理，才能作出正確的決策?？梢哉f(shuō)，信息是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要資源。信息的重要性還體現(xiàn)在使用目的的多樣性上，它既能滿足企業(yè)內(nèi)部的管理需要，又能滿足與企業(yè)有利害關(guān)系的外部集團(tuán)的需要。

3、規(guī)范會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算指標(biāo)，改進(jìn)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算原則。在核算中，對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)相同的指標(biāo)，在指標(biāo)名稱、涵義、計(jì)算口徑、計(jì)算方法上應(yīng)力求一致，使會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算找到共同語(yǔ)言。如現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度中的“存貨”同統(tǒng)計(jì)中的“庫(kù)存”“儲(chǔ)備資產(chǎn)”，在經(jīng)濟(jì)含義、核算內(nèi)容上基本相同，為便于同國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算時(shí)均應(yīng)采用“存貨”的概念。對(duì)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算中存在著差異的資料，應(yīng)有明確分工，相互補(bǔ)充，搞好協(xié)調(diào)統(tǒng)一。如反映本期生產(chǎn)成果（如產(chǎn)量、產(chǎn)值）以統(tǒng)計(jì)資料為主（不合格產(chǎn)品應(yīng)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)），反映本期實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)成果（如銷售收入）以會(huì)計(jì)資料為主，以解決會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)在核算原則和指標(biāo)口徑上的不協(xié)調(diào)。

4、調(diào)整和增加會(huì)計(jì)核算中有關(guān)分類的內(nèi)容，滿足新國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的需要。會(huì)計(jì)核算除按行業(yè)分類外，可與統(tǒng)計(jì)核算配套，增設(shè)按產(chǎn)業(yè)分類核算的內(nèi)容。此外，根據(jù)統(tǒng)計(jì)核算的要求，在資產(chǎn)負(fù)債表中增加一些獨(dú)立的項(xiàng)目，這不僅為統(tǒng)計(jì)核算提供了直接資料，也解決了會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算在分類方法上的不協(xié)調(diào)問(wèn)題。

5、建立增加值會(huì)計(jì)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)核算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。增加值也叫附加值或追加值，會(huì)計(jì)上習(xí)慣叫增加值，它是本企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在外購(gòu)貨物和勞務(wù)上獲得的增益，即營(yíng)業(yè)收入扣除經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中耗費(fèi)的中間產(chǎn)品和勞務(wù)后的余額。增加值的核算擴(kuò)大了現(xiàn)有會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)信息的使用范圍，能更準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

用什么指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是會(huì)計(jì)核算目的和統(tǒng)計(jì)職能不容回避的問(wèn)題?？偖a(chǎn)值、銷售額包括了外部購(gòu)置價(jià)值，有重復(fù)因素，而且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起點(diǎn)不同的企業(yè)難以對(duì)比；不含重復(fù)價(jià)值的利潤(rùn)雖然能反映企業(yè)的凈收益，但其真正受益者僅限于業(yè)主或股東。而增加值能顯示各方面（包括政府、職工、股東、債權(quán)人）對(duì)企業(yè)及社會(huì)的貢獻(xiàn)，是企業(yè)的一項(xiàng)綜合性權(quán)益指標(biāo)，它把企業(yè)的經(jīng)營(yíng)核算與分配核算、微觀核算與宏觀的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算聯(lián)結(jié)起來(lái)，從而把會(huì)計(jì)核算與統(tǒng)計(jì)核算真正聯(lián)結(jié)在一起。會(huì)計(jì)改革的一個(gè)重要方向是在加強(qiáng)微觀核算職能的同時(shí)擴(kuò)大會(huì)計(jì)宏觀核算職能，即在加強(qiáng)會(huì)計(jì)固有職能的基礎(chǔ)上建立起一座通向國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的橋梁，這座橋梁就是增加值核算，即“增值會(huì)計(jì)”。

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篇9

【關(guān)鍵詞】戰(zhàn)略成本管理成本成本動(dòng)因分析成本決策

一、戰(zhàn)略成本管理概述

（一）戰(zhàn)略成本管理的概念及內(nèi)涵

“戰(zhàn)略”一詞原屬軍事術(shù)語(yǔ)。將“戰(zhàn)略”觀念運(yùn)用于企業(yè)管理形成了企業(yè)戰(zhàn)略管理，其定義為：企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)為了保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)和不斷發(fā)展。根據(jù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的分析，對(duì)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所進(jìn)行的根本性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性的謀劃和指導(dǎo)。戰(zhàn)略管理思想對(duì)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的影響主要體現(xiàn)在戰(zhàn)略成本管理（StrategicCostManagement）的提出。

成本管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重要的組成部分。在成本管理中導(dǎo)入戰(zhàn)略管理思想，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略意義上的功能擴(kuò)展，便形成了戰(zhàn)略成本管理。戰(zhàn)略成本管理就是運(yùn)用成本數(shù)據(jù)和信息，來(lái)發(fā)展及確認(rèn)能促進(jìn)公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的最優(yōu)戰(zhàn)略。

（二）戰(zhàn)略成本管理的基本思想

戰(zhàn)略成本管理思想是關(guān)于戰(zhàn)略成本管理理論構(gòu)架的概括與總結(jié)，可以概括為以下幾個(gè)方面：

1、成本的源流管理思想

管理成本要從成本發(fā)生的源流著手，成本管理的重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)該是成本發(fā)生的源流，成本管理措施的著力點(diǎn)也應(yīng)該是成本發(fā)生的源流。成本發(fā)生的源流包括時(shí)間源流、空間源流和業(yè)務(wù)源流。從成本發(fā)生的角度來(lái)看，成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件是成本發(fā)生的三大源流的交匯點(diǎn)，是企業(yè)可資利用經(jīng)濟(jì)資源的性質(zhì)及其相互之間的聯(lián)系方式，包括勞動(dòng)資料的技術(shù)性能、勞動(dòng)對(duì)象的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、勞動(dòng)者的素質(zhì)和技能、產(chǎn)品的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、職能分工、管理制度以及企業(yè)文化、外部協(xié)作關(guān)系等。這些因素的性質(zhì)及其相互之間的聯(lián)系方式構(gòu)成了成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件。改變成本發(fā)生的基礎(chǔ)條件是成本不斷降低的源泉，代表了成本管理的源流管理思想，它同時(shí)是現(xiàn)代管理“不斷改進(jìn)”思想在成本領(lǐng)域的綜合體現(xiàn)。

2、與企業(yè)戰(zhàn)略相匹配思想

戰(zhàn)略成本管理要以企業(yè)戰(zhàn)略為核心展開(kāi)，企業(yè)可以采取的基本戰(zhàn)略有多種，不同的戰(zhàn)略對(duì)成本和成本管理有不同的要求。企業(yè)的發(fā)展階段不同，其目標(biāo)和戰(zhàn)略重點(diǎn)也不同，所要求的管理戰(zhàn)略也不同，成本管理措施的構(gòu)造與選擇要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng)。成本是多種成本動(dòng)因共同作用的結(jié)果，不同的戰(zhàn)略措施對(duì)成本動(dòng)因的影響各不相同，有可能引起不同方面的成本發(fā)生反向變動(dòng)，為了避免戰(zhàn)略措施之間的沖突，所采取的各種管理戰(zhàn)略措施之間要協(xié)調(diào)配合。

3、成本管理方法措施的融入思想

有效的成本管理方法措施是那些融入到各部門(mén)的業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程之中的方法措施，只有將成本管理的理念、方法、規(guī)章制度融入到各部門(mén)的業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)過(guò)程之中，融入到企業(yè)各成員的頭腦之中，才有可能變成真正有效的成本管理措施，成本管理的方法才能發(fā)揮作用。成本管理方法措施的應(yīng)用機(jī)制要優(yōu)先于成本管理措施與方法本身。

（三）企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的特點(diǎn)

要明確企業(yè)戰(zhàn)略成本管理的基本特點(diǎn)，必須注意企業(yè)戰(zhàn)略成本管理與戰(zhàn)術(shù)成本管理的區(qū)別，不應(yīng)相互混淆。我認(rèn)為，企業(yè)戰(zhàn)略成本管理具有以下的基本特點(diǎn)：

1、對(duì)影響企業(yè)成本的因素分析的全面性和管理的整體性。

戰(zhàn)略成本管理是將管理置于影響企業(yè)成本的企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境之中，全面分析影響企業(yè)成本的企業(yè)內(nèi)部與外部環(huán)境因素的。只有從空間和時(shí)間范圍上全面分析影響企業(yè)成本的因素，才能有效地進(jìn)行企業(yè)戰(zhàn)略成本管理。

2、戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)確定的長(zhǎng)期性與短期性的結(jié)合。

戰(zhàn)略成本管理的目標(biāo)，是企業(yè)考慮其內(nèi)部與外部環(huán)境的有利和不利因素，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)使命所確定的在較長(zhǎng)期限內(nèi)要求達(dá)到的成本管理結(jié)果。戰(zhàn)略成本管理目標(biāo)包括了長(zhǎng)期目標(biāo)與短期目標(biāo)兩類。長(zhǎng)期目標(biāo)對(duì)短期目標(biāo)進(jìn)行控制，短期目標(biāo)從屬于長(zhǎng)期目標(biāo)，是長(zhǎng)期目標(biāo)的執(zhí)行目標(biāo)，所以在戰(zhàn)略成本管理中要協(xié)調(diào)好戰(zhàn)略成本管理的長(zhǎng)期、中期和短期目標(biāo)之間的關(guān)系。

3、企業(yè)戰(zhàn)略成本決策的重大性。

企業(yè)作出的戰(zhàn)略成本決策，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久生存和發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有深遠(yuǎn)性和根本性的影響。戰(zhàn)略成本決策的重大性表現(xiàn)在決定企業(yè)未來(lái)的成本發(fā)展方向、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、協(xié)同效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效益等方面。從總體上看，戰(zhàn)略成本決策的項(xiàng)目一般數(shù)額較大、影響面較寬、一個(gè)項(xiàng)目的成本全部得到補(bǔ)償?shù)臅r(shí)間較長(zhǎng)。

（四）戰(zhàn)略成本管理的基本框架

在大多數(shù)的戰(zhàn)略成本管理的理論著作中，價(jià)值鏈分折、戰(zhàn)略定位分析、成本動(dòng)因分析構(gòu)成了戰(zhàn)略成本管理的基本框架。價(jià)值鏈分析的任務(wù)就是要確定企業(yè)的價(jià)值鏈，明確各價(jià)值活動(dòng)之間的聯(lián)系，提高企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的效率，增加企業(yè)降低成本的可能性，為企業(yè)取得成本優(yōu)勢(shì)和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)提供條件；戰(zhàn)略定位分析主要包括成本領(lǐng)先戰(zhàn)略、差異領(lǐng)先戰(zhàn)略、目標(biāo)集聚戰(zhàn)略、生命周期戰(zhàn)略及整合戰(zhàn)略等；成本動(dòng)因可分為兩個(gè)層次：一是微觀層次的與企業(yè)的具體生產(chǎn)作業(yè)相關(guān)的成本動(dòng)因，如物耗、作業(yè)量等；二是戰(zhàn)略層次上的成本動(dòng)因，如規(guī)模、技術(shù)多樣性，質(zhì)量管理等。

二、由成本動(dòng)因看企業(yè)戰(zhàn)略成本管理存在的問(wèn)題及解決對(duì)策

（一）戰(zhàn)略成本動(dòng)因的定義、特點(diǎn)及分類

成本動(dòng)因（costdriver）是指引起產(chǎn)品成本發(fā)生的原因。

這些原因構(gòu)成了成本的決定性因素（determinant）。

所謂戰(zhàn)略成本動(dòng)因是指從戰(zhàn)略上對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品成本產(chǎn)生影響的因素。它具有如下特點(diǎn)：

1、與企業(yè)的戰(zhàn)略密切相連，如企業(yè)的規(guī)模、整合程度等。

2、它們對(duì)產(chǎn)品成本的影響更長(zhǎng)期、更持久、更深遠(yuǎn)。

3、與作業(yè)性成本動(dòng)因相比，這些動(dòng)因的形成與改變均較為困難。

戰(zhàn)略成本動(dòng)因可以分為結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因（structuralcostdriver）與執(zhí)行性成本動(dòng)因（executionalcostdriver）。由于這些成本動(dòng)因在成本計(jì)算中常不予考慮，因此常常被傳統(tǒng)的成本管理所忽視。對(duì)成本這樣研究和劃分，就能從經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的意義上作出成本決策，為我國(guó)企業(yè)進(jìn)行有效的成本管理提供了一條有益的思路。

（二）結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因帶來(lái)的問(wèn)題與對(duì)策

結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因是指決定企業(yè)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)如長(zhǎng)期投資等相關(guān)的成本動(dòng)因。其形成常需要較長(zhǎng)時(shí)間；而且一經(jīng)確定往往很難變動(dòng)；同時(shí)，這些因素往往發(fā)生在生產(chǎn)開(kāi)始之前，因此必須慎重行事，在支出前進(jìn)行充分評(píng)估與分析。另外，這些因素既決定了企業(yè)的產(chǎn)品成本，也會(huì)對(duì)企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、人力資源、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等方面產(chǎn)生極其重要的影響。因此，對(duì)結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因的選擇可以決定企業(yè)的成本態(tài)勢(shì)。結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因主要有：

1、規(guī)模經(jīng)濟(jì)：所謂規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指在價(jià)值鏈活動(dòng)規(guī)模較大時(shí)，活動(dòng)的效率提高或活動(dòng)成本因可分?jǐn)傆谳^大規(guī)模的業(yè)務(wù)量而使單位成本降低。

2、整合程度：上述規(guī)模經(jīng)濟(jì)與水平一體化相關(guān)聯(lián)，而整合程度指的是垂直一體化程度。整合（integrate）是指企業(yè)為了為自己所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域更廣泛更直接，在本企業(yè)業(yè)務(wù)流中向兩端延伸至直接銷售、零部件內(nèi)制和原材料提供等。

3、學(xué)習(xí)（learning）與溢出：企業(yè)價(jià)值鏈活動(dòng)可以經(jīng)過(guò)學(xué)習(xí)的過(guò)程提高作業(yè)效率從而使成本下降。通過(guò)學(xué)習(xí)降低成本的因素有：

（1）隨著時(shí)間的推移，來(lái)自用戶信息的反饋對(duì)企業(yè)的作用。表現(xiàn)為根據(jù)市場(chǎng)的反映改善產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，提高優(yōu)質(zhì)品率。

（2）通過(guò)逐步改善廠房布置、生產(chǎn)排程、作業(yè)進(jìn)度降低成本。

（3）通過(guò)工人活動(dòng)量的累積使勞動(dòng)熟練程度提高。

（4）通過(guò)對(duì)同業(yè)和外部專家顧問(wèn)的學(xué)習(xí)而不斷改善生產(chǎn)技術(shù)水平和管理水平。

4、地理位置：企業(yè)的地理位置可以若干種方式影響成本。主要表現(xiàn)在：

（1）由于工資水平和稅率在不同國(guó)家、不同城市的差異，影響了企業(yè)的工資成本和納稅支出。

（2）企業(yè)所處環(huán)境的交通便利程度及可利用的基礎(chǔ)設(shè)施的狀況都會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

（3）企業(yè)所處氣候、文化、觀念等人文環(huán)境，不僅影響了產(chǎn)品的需求，而且影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的觀念和方式。

（4）地理位置可能在很大程度上決定了人才的流入。處于擁有優(yōu)越的生活環(huán)境、良好的文化氛圍和較高的生活水平城市的企業(yè)往往能吸引更多的人才。

（5）地理位置對(duì)營(yíng)運(yùn)成本有重要的影響。相對(duì)能源和原材料供應(yīng)商的地理位置是影響購(gòu)貨成本的一個(gè)重要因素。而相對(duì)買(mǎi)方的地理位置會(huì)影響企業(yè)的促銷成本和銷售成本如運(yùn)費(fèi)。

（三）執(zhí)行性成本動(dòng)因帶來(lái)的問(wèn)題與對(duì)策

執(zhí)行性成本動(dòng)因是指決定企業(yè)作業(yè)程序的成本動(dòng)因。它是在結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因決定以后才成立的。而且這些成本動(dòng)因多屬非量化的成本動(dòng)因，其它成本的影響因企業(yè)而異。這些動(dòng)因若能執(zhí)行成功，則能降低成本，反之則會(huì)使成本提高。執(zhí)行性成本動(dòng)因主要有：

1、生產(chǎn)能力運(yùn)用模式：生產(chǎn)能力運(yùn)用模式主要通過(guò)固定成本影響企業(yè)的成本水平。由于固定成本在相關(guān)的范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量的增加而改變，當(dāng)企業(yè)的生產(chǎn)能力利用率提高，產(chǎn)量上升時(shí)，單位產(chǎn)品所分擔(dān)的固定成本相對(duì)較少，從而引起企業(yè)單位成本的降低。對(duì)于固定成本所占比重較大的企業(yè)而言，生產(chǎn)能力運(yùn)用模式將對(duì)其產(chǎn)生重大影響，產(chǎn)量的上升會(huì)帶來(lái)單位成本的明顯下降。

2、聯(lián)系：所謂聯(lián)系，是指各種價(jià)值活動(dòng)之間彼此的相互關(guān)聯(lián)。這種關(guān)聯(lián)可分為兩類：一類是企業(yè)內(nèi)部聯(lián)系；另一類是企業(yè)與供應(yīng)商（上游）、客戶（下游）間的垂直聯(lián)系。

（1）企業(yè)內(nèi)部聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部各種價(jià)值活動(dòng)之間的聯(lián)系遍布整個(gè)價(jià)值鏈。例如基本生產(chǎn)和維修活動(dòng)的聯(lián)系、生產(chǎn)作業(yè)和內(nèi)部后勤的聯(lián)系、廣告和直接上門(mén)推銷之間的聯(lián)系、品質(zhì)控制與售后服務(wù)之間的聯(lián)系。針對(duì)相互聯(lián)系的活動(dòng)，企業(yè)可以采取協(xié)調(diào)（coordination）和最優(yōu)化（optimum）兩種策略來(lái)提高效率或降低成本。

（2）垂直聯(lián)系：垂直聯(lián)系反映的是企業(yè)活動(dòng)與供應(yīng)商和銷售渠道之間的相互依存關(guān)系。與上游供應(yīng)商的聯(lián)系主要是供應(yīng)商的產(chǎn)品設(shè)計(jì)特征、服務(wù)、質(zhì)量保證程序、產(chǎn)品運(yùn)送程序和定單處理程序等。

3、全面質(zhì)量管理：與傳統(tǒng)質(zhì)量管理不同的是，全面質(zhì)量管理強(qiáng)調(diào)質(zhì)量管理的范圍應(yīng)是全過(guò)程的質(zhì)量控制。全面質(zhì)量管理的宗旨是以最少的質(zhì)量成本獲得最優(yōu)的產(chǎn)品質(zhì)量。故全面質(zhì)量管理的改進(jìn)總是能降低成本，是一個(gè)重要的成本動(dòng)因，能給企業(yè)帶來(lái)降低成本的重大機(jī)會(huì)。超級(jí)秘書(shū)網(wǎng)

上述兩種戰(zhàn)略成本動(dòng)因的最主要的區(qū)別是，對(duì)于結(jié)構(gòu)性成本動(dòng)因而言，并不是程度越高越好，而是存在一個(gè)適度的問(wèn)題。但對(duì)于執(zhí)行性成本動(dòng)因而言，一般認(rèn)為程度越高越好，例如，應(yīng)盡量加強(qiáng)和鼓勵(lì)員工的全面參與，健全全面質(zhì)量管理體系。而且就企業(yè)而言，執(zhí)行性成本動(dòng)因總結(jié)的越多，將越有助于企業(yè)的成本管理。

總之，戰(zhàn)略成本動(dòng)因分析為企業(yè)改變成本地位，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力提供了契機(jī)。企業(yè)的成本總是由一組獨(dú)特的成本動(dòng)因來(lái)控制，而每一個(gè)成本動(dòng)因都可能成為企業(yè)獨(dú)特的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)來(lái)源，選擇于已有利的成本動(dòng)因作為成本競(jìng)爭(zhēng)的突破口是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的一項(xiàng)策略，應(yīng)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的高度重視。

參考文獻(xiàn)

1、《戰(zhàn)略成本管理》立信會(huì)計(jì)出版社夏寬云2000

2、《成本會(huì)計(jì)》上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社樂(lè)艷芬2002

3、《戰(zhàn)略管理》中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社張士玉王濱有張士宏2002

篇10

[論文摘要]隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展，20世紀(jì)90年代中期，電子商務(wù)開(kāi)始興起，網(wǎng)上購(gòu)物者的數(shù)量增長(zhǎng)迅速。網(wǎng)上零售也已經(jīng)超越了傳統(tǒng)的B2C概念，向更廣闊的空間發(fā)展。本文通過(guò)分析傳統(tǒng)零售業(yè)和網(wǎng)上零售的現(xiàn)狀入手，闡述了網(wǎng)上零售的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，對(duì)線上線下活動(dòng)的整合戰(zhàn)略框架進(jìn)行研究，為網(wǎng)上零售商提出合理化建議。

一、傳統(tǒng)零售業(yè)的現(xiàn)狀

傳統(tǒng)零售業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了近百年的時(shí)間，業(yè)態(tài)也非常豐富，有專業(yè)商店、百貨店、超級(jí)市場(chǎng)、方便店、倉(cāng)儲(chǔ)店等等。每一種業(yè)態(tài)的出現(xiàn)都有其必然性，同時(shí)也對(duì)原有的業(yè)態(tài)帶來(lái)了一定的沖擊。傳統(tǒng)的零售業(yè)目前普遍存在的問(wèn)題是，競(jìng)爭(zhēng)激烈，零售店面過(guò)度膨脹，零售業(yè)利潤(rùn)下滑。消費(fèi)者人口特征和消費(fèi)行為的變化也給傳統(tǒng)零售業(yè)帶來(lái)了沖擊。具體表現(xiàn)在：人們的時(shí)間觀念的增強(qiáng)及社會(huì)老齡化的趨勢(shì)，使得很多人不愿意采用傳統(tǒng)的購(gòu)物方式買(mǎi)東西；消費(fèi)者的購(gòu)買(mǎi)行為受品牌的影響在降低，更加注重產(chǎn)品的質(zhì)量和價(jià)格，消費(fèi)行為趨向于理性化。由于這些因素的存在，傳統(tǒng)零售業(yè)今天面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

二、網(wǎng)上零售業(yè)的現(xiàn)狀

截止到2001年底，中國(guó)網(wǎng)上零售的網(wǎng)站數(shù)量1100多家。雖然目前中國(guó)絕大多數(shù)網(wǎng)上商店已實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上接受定單，并提供網(wǎng)上支付服務(wù)，但大多數(shù)網(wǎng)民采用的是在線定購(gòu)、離線支付，還不是真正意義上的電子商務(wù)；并且，網(wǎng)站與其供貨商和配送單位采用的多是傳統(tǒng)溝通方式，效率較低；有少數(shù)網(wǎng)站定單的確認(rèn)要在工作日才能進(jìn)行，在中國(guó)實(shí)現(xiàn)24/7（每天24小時(shí)，每星期七天）的網(wǎng)上零售商的數(shù)量極少；網(wǎng)上商品的價(jià)格并沒(méi)有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力，大多數(shù)產(chǎn)品加上運(yùn)費(fèi)后和傳統(tǒng)的價(jià)格基本持平，一些計(jì)算機(jī)硬件產(chǎn)品和通訊產(chǎn)品的價(jià)格還高于傳統(tǒng)市場(chǎng)價(jià)格；不重視人工服務(wù)，無(wú)法滿足網(wǎng)上消費(fèi)者的需求。

目前網(wǎng)上銷售的主要商品是書(shū)籍、電子和計(jì)算機(jī)設(shè)備、通訊產(chǎn)品、音樂(lè)光盤(pán)和DVD影碟、家電產(chǎn)品、鮮花、游戲、軟件等，而滿足日常生活所需的日用品、食品和服裝等的交易量還非常小。但是，不同類別網(wǎng)民在未來(lái)計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)的商品種類有所不同。潛在的網(wǎng)上交易者在未來(lái)主要會(huì)嘗試購(gòu)買(mǎi)書(shū)籍、軟件、音樂(lè)光盤(pán)等價(jià)值較低的產(chǎn)品，而積極參與者會(huì)同時(shí)購(gòu)買(mǎi)更多的計(jì)算機(jī)硬件產(chǎn)品、通訊產(chǎn)品和家電產(chǎn)品等3c產(chǎn)品，顯示3c產(chǎn)品在未來(lái)也有非常大的發(fā)展?jié)摿Α?/p>

三、網(wǎng)上零售的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)分析

1.網(wǎng)上零售現(xiàn)存的一些優(yōu)勢(shì)。

(1)選址變得不再重要。部分教材中都引用過(guò)一句話：零售業(yè)三個(gè)重要的要素就是“選址、選址和選址”。在商業(yè)街零售業(yè)中，最好的店址非常昂貴，店面選址的成本也非常高。而網(wǎng)上零售則避開(kāi)實(shí)體選址，不再受其牽制，網(wǎng)上零售商可以在任何地方開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不受實(shí)體選址的影響。

(2)規(guī)模大小不再重要。小型網(wǎng)上零售商可以與零售商巨頭同臺(tái)競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)又擁有比商業(yè)街零售商更多的顧客，還具有24小時(shí)營(yíng)業(yè)的優(yōu)勢(shì)。

(3)消費(fèi)群體收入高。網(wǎng)上購(gòu)物者的個(gè)人背景也是一大優(yōu)勢(shì)，通常有較高層次的教育背景、良好的職業(yè)狀況以及較高水平的可支配收入，這些特質(zhì)往往具有很大的吸引力。

(4)節(jié)約人員成本和選址成本。網(wǎng)上零售可以節(jié)約面對(duì)面營(yíng)銷所需的人員成本和建立實(shí)體店面的成本。但是，由于網(wǎng)上零售商同樣也需要與消費(fèi)者建立聯(lián)系，因此，建立和維護(hù)客戶關(guān)系的成本以及包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)的存在使得網(wǎng)上零售節(jié)約下來(lái)的成本并沒(méi)有預(yù)想的那么多。

(5)整合客戶關(guān)系管理和微觀營(yíng)銷系統(tǒng)。網(wǎng)上零售可以方便地整合客戶關(guān)系管理和微觀營(yíng)銷系統(tǒng)———將消費(fèi)者看成是每一個(gè)個(gè)體來(lái)識(shí)別和對(duì)待。更為方便的商品信息供應(yīng)，將為交叉銷售和向上銷售提供更好的機(jī)會(huì)。于是，很多跟隨者進(jìn)入網(wǎng)上零售行業(yè)，他們堅(jiān)持一個(gè)信條：“如果我們不做，我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手就會(huì)去做。”

2.網(wǎng)上零售存在一定的劣勢(shì)。這些也使得零售商從事網(wǎng)上零售的速度有所放緩。零售商可能缺乏專業(yè)技術(shù)知識(shí)，也可能缺乏充足的投資或者完成訂單的能力。以投資為例，零售商必須進(jìn)行前期投資，僅準(zhǔn)備成本這一項(xiàng)就需要53000美元～1400000美元。投資額的不同與規(guī)模直接相關(guān)，小型網(wǎng)站的準(zhǔn)備成本和大型業(yè)務(wù)項(xiàng)目的準(zhǔn)備成本差別很大，而準(zhǔn)備成本僅僅屬于初始投資。此外，法律問(wèn)題也是網(wǎng)上零售的一大劣勢(shì)。如果購(gòu)買(mǎi)者和供貨商不在一個(gè)國(guó)家，那兩國(guó)的法律和稅收問(wèn)題就可能存在沖突。

網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷相對(duì)較弱的影響力是網(wǎng)上零售的又一劣勢(shì)。相對(duì)于面對(duì)面營(yíng)銷，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷缺少相應(yīng)刺激，對(duì)消費(fèi)者而言，在一臺(tái)計(jì)算機(jī)前說(shuō)“不”更加容易。當(dāng)零售商試圖通過(guò)“氛圍”——觸覺(jué)、感覺(jué)、嗅覺(jué)來(lái)刺激消費(fèi)時(shí)，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷往往會(huì)遇到麻煩。而且，顧客還很容易在網(wǎng)上進(jìn)行價(jià)格比對(duì)，這也給網(wǎng)上零售的獲利帶來(lái)不小的壓力，同時(shí)也會(huì)促使消費(fèi)者形成在購(gòu)物時(shí)一直期待持續(xù)低價(jià)的心理。最后，售后服務(wù)的開(kāi)展也比較困難，尤其是面對(duì)海外消費(fèi)者時(shí)，這個(gè)問(wèn)題就會(huì)變得更加棘手。

四、網(wǎng)上零售與傳統(tǒng)商業(yè)模式的整合戰(zhàn)略

網(wǎng)上零售可以被看作是傳統(tǒng)零售商的另一種選擇或附加渠道，同樣能帶來(lái)與開(kāi)設(shè)新的實(shí)體零售店所得到的相同的價(jià)值，能夠擴(kuò)展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大地理涵蓋區(qū)域，并且提高消費(fèi)者的便利程度。當(dāng)前，互聯(lián)網(wǎng)覆蓋全球，提高了國(guó)際化貿(mào)易的機(jī)會(huì)，這也使網(wǎng)上零售優(yōu)勢(shì)得到進(jìn)一步發(fā)揮，但進(jìn)行國(guó)際化貿(mào)易必須正確處理多種不同語(yǔ)言、貨幣甚至文化帶來(lái)的問(wèn)題，并且需要解決遠(yuǎn)程退貨的物流問(wèn)題。在選擇整合途徑的過(guò)程中，需要借鑒傳統(tǒng)零售商的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，理解公司的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，在有效的整合戰(zhàn)略基礎(chǔ)上進(jìn)行網(wǎng)上零售活動(dòng)。

網(wǎng)上零售擁有多種戰(zhàn)略選擇，受眾多因素影響，包括市場(chǎng)分類、對(duì)在線和離線零售的預(yù)期、技術(shù)知識(shí)、外包經(jīng)驗(yàn)、公司流程再造和項(xiàng)目發(fā)展，還有遠(yuǎn)景、期望和在快速變化和可能不熟悉的商業(yè)環(huán)境中經(jīng)營(yíng)的能力，并可以在在線活動(dòng)中選擇業(yè)務(wù)的參與程度。傳統(tǒng)零售商首先需要確定商品和服務(wù)在何種程度上支持他們從事網(wǎng)上零售業(yè)以及這項(xiàng)業(yè)務(wù)電子商務(wù)化的程度。必須考慮商品特性，從人的感官、消費(fèi)者的類型和消費(fèi)者對(duì)所購(gòu)商品的熟悉程度來(lái)考慮問(wèn)題。零售商對(duì)網(wǎng)上零售的商品或者服務(wù)的潛力進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后對(duì)其定位進(jìn)行決策，并制訂出實(shí)施方案。網(wǎng)上零售迅速發(fā)展，為了增加網(wǎng)上購(gòu)物響應(yīng)度，可以選擇以下十個(gè)戰(zhàn)略，范圍從“沒(méi)有網(wǎng)上零售”到“只有網(wǎng)上零售”。

1.沒(méi)有網(wǎng)上零售：這是被動(dòng)的選擇，以城鎮(zhèn)和購(gòu)物中心為基礎(chǔ)，依靠經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)關(guān)系，純粹進(jìn)行實(shí)體經(jīng)營(yíng)。而現(xiàn)在的消費(fèi)者希望每一家零售商都擁有網(wǎng)站的電子郵件地址。

2.只有信息：知名零售商回避處理網(wǎng)上零售的不足和劣勢(shì)，純粹將互聯(lián)網(wǎng)看做是一個(gè)交流渠道，并不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)交易。

3.出口：當(dāng)網(wǎng)上購(gòu)物者基礎(chǔ)擴(kuò)大時(shí)，這項(xiàng)策略可以用來(lái)保護(hù)商業(yè)街實(shí)體零售業(yè)務(wù)。

4.合并到現(xiàn)存業(yè)務(wù)中：這項(xiàng)策略使用訂購(gòu)和采集系統(tǒng)，目的是保護(hù)現(xiàn)有的實(shí)體商店。通過(guò)系統(tǒng)吸引消費(fèi)者到實(shí)體商店購(gòu)物，刺激消費(fèi)者進(jìn)行沖動(dòng)消費(fèi)。

5.增加渠道：各零售商將網(wǎng)上零售作為爭(zhēng)取更多目標(biāo)顧客的一種途徑。網(wǎng)上購(gòu)物中心是此類零售商的代表，將節(jié)省下來(lái)的準(zhǔn)備成本用于網(wǎng)上零售的經(jīng)營(yíng)。

6.分業(yè)：分業(yè)是維持網(wǎng)上零售的競(jìng)爭(zhēng)性優(yōu)勢(shì)，同時(shí)又不疏遠(yuǎn)實(shí)體零售中可能支付更商價(jià)格的老客戶的策略。金融服務(wù)業(yè)普遍采用建立獨(dú)立品牌進(jìn)行直接經(jīng)營(yíng)的模式。

7.采用所有的終端：通過(guò)國(guó)家銀行采用多渠道系統(tǒng)，為消費(fèi)者打開(kāi)各個(gè)可能的渠道，如商業(yè)街分店、郵電、ATM、電話、互動(dòng)電視和互聯(lián)網(wǎng)。

8.混業(yè)系統(tǒng)：此策略十分看重品牌的作用，認(rèn)為強(qiáng)大的品牌是網(wǎng)上零售成功的關(guān)鍵。比如一些品牌的旗艦商店能充分顯示出品牌的力量。

9.完美的組合：這是一個(gè)高投資的策略，在保持傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上零售，將競(jìng)爭(zhēng)者遠(yuǎn)遠(yuǎn)甩在身后。

10.只有網(wǎng)上零售：很少有零售商有足夠勇氣關(guān)閉所以的實(shí)體商店而只利用互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)網(wǎng)上零售迅速發(fā)展的商家很多，亞馬遜就是最成功的案例。然而亞馬遜也看到實(shí)體商店的價(jià)值，這點(diǎn)可以從它和ToysRUs（toysrus.co.uk）的合資中得到證實(shí)。

五、小結(jié)

公司的戰(zhàn)略不是一成不變的，要根據(jù)環(huán)境的變化不斷進(jìn)行修繕。從營(yíng)業(yè)額、利潤(rùn)、消費(fèi)者所得、滿意度或是其他重要尺度進(jìn)行衡量，公司可以制訂出動(dòng)態(tài)的戰(zhàn)略，更好地發(fā)揮出公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。公司引入網(wǎng)上零售渠道，進(jìn)而會(huì)發(fā)現(xiàn)這個(gè)新的經(jīng)營(yíng)方式勝過(guò)公司的傳統(tǒng)零售模式。

參考文獻(xiàn)：

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