導(dǎo)語：如何才能寫好一篇社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

（一）對(duì)參保意愿的考察

根據(jù)我們對(duì)相關(guān)領(lǐng)域文獻(xiàn)的研究，同時(shí)，由于農(nóng)民對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求是一個(gè)離散的、非連續(xù)的變量，因此，常規(guī)的線性回歸模型不能適應(yīng)這種情況。而我們?cè)O(shè)置的問卷中，將農(nóng)民是否愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)定為“是”和“否”兩種情況，因此采用二元logistic模型進(jìn)行分析。本文采取自變量按類別逐步納入模型回歸的方式，回歸結(jié)果顯示，“性別”、“個(gè)人平均收入”、“養(yǎng)老方式”、“是否了解新農(nóng)?！焙汀梆B(yǎng)老預(yù)期”通過了顯著性檢驗(yàn)，在逐步放入并控制其他變量的情況下，顯著結(jié)果基本保持穩(wěn)健。

1、被調(diào)查者性別對(duì)農(nóng)民參加“新農(nóng)保”意愿有顯著影響

男性比女性參保需求更強(qiáng)烈。導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因在于男性的養(yǎng)老觀念較為先進(jìn)，“養(yǎng)兒防老”意識(shí)較弱，依靠自己養(yǎng)老觀念較強(qiáng)；而女性的養(yǎng)老觀念較為落后，“養(yǎng)兒防老”意識(shí)較強(qiáng)，依靠自己養(yǎng)老意識(shí)較弱。

2、被調(diào)查者的個(gè)人平均收入對(duì)農(nóng)民參加新農(nóng)保意愿有顯著影響

回歸結(jié)果顯示，其風(fēng)險(xiǎn)比(Exp(B))是2.33。人均年收入對(duì)農(nóng)民參保意愿的影響程度很大，且呈現(xiàn)正相關(guān)，即家庭收入高的農(nóng)戶會(huì)選擇參與養(yǎng)老保險(xiǎn)；而收入低的農(nóng)戶會(huì)選擇不參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，較高的收入意味著有較高的繳費(fèi)能力和保險(xiǎn)需求。

3、被調(diào)查者的養(yǎng)老方式對(duì)農(nóng)民參加“新農(nóng)?！币庠傅挠绊?/p>

回歸結(jié)果表明，選擇“參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)”的農(nóng)民的參保意愿比選擇其他方式來養(yǎng)老的農(nóng)民更強(qiáng)烈，且通過了顯著性檢驗(yàn)，符合經(jīng)驗(yàn)常識(shí)。

4、被調(diào)查者是否了解“新農(nóng)?！睂?duì)農(nóng)民參保意愿的影響

回歸結(jié)果表明，農(nóng)民對(duì)“新農(nóng)?！钡牧私怙@著影響農(nóng)民的參保行為，其風(fēng)險(xiǎn)比(Exp(B))是2.901，說明越了解“新農(nóng)保”的農(nóng)民越愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn),這也是符合經(jīng)驗(yàn)常識(shí)的。

5、被調(diào)查者養(yǎng)老預(yù)期對(duì)農(nóng)民參加“新農(nóng)?！钡挠绊?/p>

據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，“養(yǎng)老預(yù)期”顯著影響農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿，農(nóng)民越不擔(dān)心養(yǎng)老，其參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿越低；越擔(dān)心養(yǎng)老，越愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。

（二）對(duì)繳費(fèi)承受能力的考察

現(xiàn)實(shí)中，影響農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)建立和持續(xù)的一個(gè)重要因素是繳費(fèi)承受能力，農(nóng)民繳費(fèi)承受能力較高，將有利于養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立和持續(xù)；相反，如果農(nóng)民繳費(fèi)承受能力不高，或制度規(guī)定的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)超出農(nóng)民承受能力，將阻礙農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，制度及時(shí)建立也無法長(zhǎng)期持續(xù)。但是，農(nóng)民的繳費(fèi)承受能力卻絕非僅受家庭收入、富裕程度的影響，還受到文化程度、保險(xiǎn)意識(shí)等多方面的影響，是多種因素共同作用的結(jié)果。與上文類似，本文也將以農(nóng)民“自身因素”以及“制度與意愿因素”兩類變量群為自變量分析影響農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的具體影響因素。為避免變量間多重共線性的影響，本文采用多元逐步回歸法對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，結(jié)果如表3所示。在納入模型的變量中,“平均收入”、“是否了解新農(nóng)?！?、“文化”、“婚姻”四個(gè)變量通過了顯著性檢驗(yàn)。

1、被調(diào)查者個(gè)人平均收入對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示，個(gè)人平均收入對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力具有正向作用，個(gè)人平均收入越高，農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)承受能力越強(qiáng)。

2、被調(diào)查者對(duì)“新農(nóng)?！敝贫鹊牧私馀c否對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的影響

為了考察制度和意愿因素的影響，本文將“是否了解新農(nóng)?！?、“是否愿意參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”、“是否已參加養(yǎng)老保險(xiǎn)”3個(gè)變量納入回歸模型，發(fā)現(xiàn)“是否了解新農(nóng)?！憋@著影響農(nóng)民繳費(fèi)承受能力，對(duì)“新農(nóng)?！绷私獾霓r(nóng)民比不了解的農(nóng)民具有更高的繳費(fèi)承受能力。

3、被調(diào)查者的文化程度對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示,文化程度對(duì)農(nóng)民參加“新農(nóng)?！钡睦U費(fèi)承受能力具有正向影響,且結(jié)果呈顯著性，說明文化程度越高,農(nóng)民的繳費(fèi)承受能力越高。實(shí)際調(diào)查中我們了解到，文化程度高，對(duì)“新農(nóng)?！敝贫鹊牧私夂驼J(rèn)知比文化程度低的人要更深刻，因?yàn)椤靶罗r(nóng)?！敝贫仁窃谡a(bǔ)貼的基礎(chǔ)上，多繳多得，文化程度較高的農(nóng)民在認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)并結(jié)合自己的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上，則會(huì)偏向選擇繳費(fèi)較高的檔次，為自己未來的養(yǎng)老生活獲取更多福利。

4、被調(diào)查者的婚姻對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的影響

回歸結(jié)果顯示,已婚的農(nóng)民繳費(fèi)承受能力較低,未婚農(nóng)民的繳費(fèi)承受能力較高。年輕的、未婚的農(nóng)民往往文化程度相對(duì)較高,對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和接受能力基本上都高于年長(zhǎng)的、已婚農(nóng)民,這可能是導(dǎo)致上述結(jié)果的重要原因。

二、結(jié)論與政策建議

（一）簡(jiǎn)要結(jié)論

調(diào)查發(fā)現(xiàn)，被調(diào)查者基本信息中，南通地區(qū)老齡化程度更高，被調(diào)查者的文化素質(zhì)、人均收入水平以及繳費(fèi)承受能力均比玉林地區(qū)要高，說明經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)民具有更高的繳費(fèi)承受水平。對(duì)于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)需求，南通地區(qū)的農(nóng)民對(duì)新農(nóng)保的了解、參與、需求均高于玉林地區(qū)的農(nóng)民，說明新農(nóng)保在南通地區(qū)的推廣程度較高，在玉林地區(qū)推廣程度較低。從回歸分析中得出，在對(duì)農(nóng)民參保意愿的影響因素中，“性別”、“個(gè)人平均收入”、“養(yǎng)老方式”、“是否了解新農(nóng)?！焙汀梆B(yǎng)老預(yù)期”這些農(nóng)民自身因素呈現(xiàn)顯著性。在對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)承受能力的影響因素中，“平均收入”、“是否了解新農(nóng)保”、“文化”、“婚姻”四個(gè)變量對(duì)其具有顯著影響。

（二）政策建議

1、加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提升農(nóng)民收入

對(duì)于收入較低的農(nóng)民來說，未來良好的養(yǎng)老保障是可望而不可即的奢侈品。因?yàn)樵谑杖胼^低的情況下，農(nóng)民考慮第一位的是基本生活需要、子女教育等最迫切需要解決的問題。即使農(nóng)民有意愿參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，但有可能沒有參保能力或不得不選擇較低的參保檔次，這從江蘇南通和廣西玉林兩地實(shí)地調(diào)研的結(jié)果比較也能得到同樣的結(jié)論。因此，加快農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是較不發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高農(nóng)民收入，改善農(nóng)民生活狀況，將有助于提高農(nóng)民的參保能力，進(jìn)而保證較高的參保率和參保質(zhì)量。

2、加大宣傳力度，調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保積極性

新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)新的制度，目前各項(xiàng)政策措施的制定還不夠完善，阻礙了農(nóng)民參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，這在玉林地區(qū)表現(xiàn)得尤為明顯，因此需要采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)農(nóng)民對(duì)“新農(nóng)?！钡牧私獬潭?。一是拓寬宣傳渠道，通過廣播、電視等農(nóng)民易于接受的方式，把“新農(nóng)保”政策總結(jié)成農(nóng)民通俗易懂的政策，讓農(nóng)民打消對(duì)政策的觀望意識(shí)，真正了解“新農(nóng)?！钡膬?yōu)越性。應(yīng)當(dāng)切實(shí)改善農(nóng)村教育狀況，整體提高農(nóng)民文化水平，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)玉林地區(qū)的農(nóng)民文化水平較低，提高農(nóng)民文化水平有利于加深農(nóng)民對(duì)“新農(nóng)?！闭叩睦斫?，而不是如調(diào)查中發(fā)現(xiàn)他們覺得“新農(nóng)保”政策與他們毫無關(guān)系甚至從沒聽說過這樣的情況。二是加強(qiáng)農(nóng)民養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳，倡導(dǎo)養(yǎng)老方式的多元化。在對(duì)兩地的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老方式都較為單一，且養(yǎng)老方式對(duì)農(nóng)民參保意愿有正向影響，農(nóng)民作為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的主體，只有其個(gè)人提高養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和傳統(tǒng)養(yǎng)老保障思想的轉(zhuǎn)變才能激發(fā)他們的參保積極性，從而才能提高農(nóng)民的參保意愿。

3、優(yōu)化“新農(nóng)?！敝贫仍O(shè)計(jì),加強(qiáng)政策自身的吸引力

篇2

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；責(zé)任機(jī)制；責(zé)任缺失

Abstract：ThispaperstudiesChina''''sgovernmentalbehaviorsinconstructingresponsiblemechanismofendowmentinsurancefromanbrand-newangle，firstly，elaboratesthereasonsforcausingtheshortcomingsofChina''''sresponsiblemechanismofendowmentinsurancereform，then，furtheranalyzesgovernmentalresponsibledefectfromthreeaspectsbasedonreality，and，lastly，makesbriefcommentsonChina''''sendowmentinsurancesystemreformfrommultipleaspects.

Keywords：endowmentinsurance；responsiblemechanism；responsibilitydefect

一.中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制改革產(chǎn)生缺陷原因

社會(huì)政策的不當(dāng)取向?qū)е轮袊?guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制的改革產(chǎn)生了缺陷，而以下兩個(gè)因素又加劇了缺陷。

(一)對(duì)制度的路徑依賴缺乏正確的分析和判斷

對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下單位辦福利的批評(píng)并不能表明它本身的完全錯(cuò)誤，因?yàn)檫@是當(dāng)時(shí)體制下的必然選擇，而對(duì)這一道路選擇的全盤否定對(duì)設(shè)計(jì)和構(gòu)建新型制度產(chǎn)生了消極影響，結(jié)果導(dǎo)致政策選擇的極端化。在國(guó)內(nèi)關(guān)于社會(huì)保障的文獻(xiàn)中，福利國(guó)家的福利病被簡(jiǎn)單地認(rèn)為是養(yǎng)懶漢、妨礙效率、弊病叢生，而對(duì)于福利國(guó)家在平衡資本與勞工利益矛盾中積累的歷史經(jīng)驗(yàn)缺乏深入的分析和同情的理解，自然不能正確地面對(duì)自身的問題。應(yīng)當(dāng)說，這種有選擇的借鑒實(shí)際上是改革“美國(guó)化”的反映。

(二)制度轉(zhuǎn)軌仍然是在沿襲計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下自上而下、以長(zhǎng)官意愿推動(dòng)的模式，缺乏民眾參與

在現(xiàn)實(shí)中，政策的計(jì)劃與結(jié)果之間存在很多策劃者事前不能預(yù)知的變量而產(chǎn)生政策實(shí)施的非預(yù)期效果，因此在政策實(shí)施時(shí)應(yīng)內(nèi)置檢查機(jī)制，可以時(shí)刻糾正偏差，保證政策實(shí)施處在一個(gè)正確的軌道之上。而在中國(guó)，制度轉(zhuǎn)軌中的內(nèi)在檢查機(jī)制是普遍缺失的，這大大增加了轉(zhuǎn)軌成本，最終降低了民眾對(duì)政策的認(rèn)可程度。這兩個(gè)根本缺陷反映在政府行為上，既有責(zé)任缺失，也有職能越位，它和政府的經(jīng)濟(jì)政策與社會(huì)政策之間有密切關(guān)系。而無論是責(zé)任缺失抑或是職能越位，無一不是政府有意識(shí)、有目的、經(jīng)過選擇的行動(dòng)，因此需要有區(qū)別的分析和對(duì)待。

二.政府的責(zé)任缺失分析

如前所述，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任被分為制度設(shè)計(jì)責(zé)任、供款責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任和給付責(zé)任，因此分析政府的責(zé)任缺失就按照這個(gè)分類進(jìn)行。

(一)制度設(shè)計(jì)責(zé)任缺失。

在制度設(shè)計(jì)上，政府的責(zé)任缺失首先反映全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度未能建立，換言之，政府仍在回避建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的責(zé)任。形成這一現(xiàn)象的原因是復(fù)雜的。

在客觀方面，中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度五十多年來的發(fā)展一直是在“城鄉(xiāng)分治、一國(guó)兩策”的體制下進(jìn)行的，同時(shí)還面臨著人口眾多、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低下和地區(qū)發(fā)展不均衡的國(guó)情，這使得制度建設(shè)缺乏對(duì)所有成員實(shí)行全面保障的客觀條件與能力。政府前后政策的隨意性、臨時(shí)性和非連續(xù)性反映出在這一問題上缺乏明確的建設(shè)理念和目標(biāo)定位，而究其實(shí)，在于沒有把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作為一項(xiàng)獨(dú)立的制度來看待，沒有把它作為社會(huì)政策的一項(xiàng)重要組成部分來看待，而總是將其作為實(shí)現(xiàn)其它政治、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的附屬物。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期作為政治運(yùn)動(dòng)的副產(chǎn)品，作為農(nóng)民政治動(dòng)員的配套工具，體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期又片面強(qiáng)調(diào)為經(jīng)濟(jì)體制改革服務(wù)。在這種情況下，制度的建立自然是不可能的了。

在主觀方面，政府解釋責(zé)任缺失的理由主要有兩條：一是財(cái)力不夠；二是農(nóng)民有土地保障。關(guān)于第一條，財(cái)力不夠的含義是不明確的，這要結(jié)合政府在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)責(zé)任的比重來考慮。如果繼續(xù)沿襲現(xiàn)收現(xiàn)付的DB計(jì)劃，個(gè)人不承擔(dān)供款責(zé)任，那么政府的財(cái)力顯然是不夠的；如果采取政府與個(gè)人、社會(huì)責(zé)任相結(jié)合的機(jī)制，那么政府的財(cái)力的不足程度就會(huì)減輕。強(qiáng)調(diào)政府責(zé)任的跟進(jìn)并不意味著政府包攬，這只是一種理想型而已，而在這里政府的理由顯然是以這種理想型為基礎(chǔ)的，因此是站不住腳的。關(guān)于第二條，土地保障的功能在現(xiàn)時(shí)期已經(jīng)大大弱化，僅靠土地很難實(shí)現(xiàn)農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)需求。

首先，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)的絕對(duì)收益越來越低，在價(jià)格和成本的雙重夾擊下，農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)甚至處于絕對(duì)虧本狀態(tài)下。其次，根據(jù)現(xiàn)行土地政策，農(nóng)民對(duì)所承包的土地沒有所有權(quán)，不能憑借出售土地的收入為自己提供保障，因此土地對(duì)農(nóng)民的保障主要體現(xiàn)于就業(yè)保障，一旦農(nóng)民因年老或其它原因喪失勞動(dòng)能力，這種保障功能將隨之消失。再次，隨著城鎮(zhèn)化的推進(jìn)，大批失地農(nóng)民出現(xiàn)，土地的保障功能就更無從談起了。

其次，政府的責(zé)任缺失反映在退休保障制度改革嚴(yán)重滯后，形成了對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員和企業(yè)職工的雙重標(biāo)準(zhǔn)(1993年以后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老金替代率約為90%，企業(yè)約為60%)，加強(qiáng)了社會(huì)排斥(socialexclusion)，不利于社會(huì)融合(socialintegration)。這一問題的改革具有敏感性，因此遲遲未被提上議事日程。公務(wù)員是否應(yīng)當(dāng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中承擔(dān)供款責(zé)任，是一個(gè)值得討論的問題，公務(wù)員作為國(guó)家政策的制定者和執(zhí)行者，理應(yīng)無償享受政府提供的養(yǎng)老金，這似乎是不言而喻的。但是中國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，財(cái)力有限，政府有責(zé)任通過制度安排使有限的資源合理配置。在退休保障制度中引入個(gè)人責(zé)任，應(yīng)當(dāng)是構(gòu)建新型公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必然要求。

(二)監(jiān)管責(zé)任缺失

按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的規(guī)定，“基金結(jié)余額除預(yù)留相當(dāng)于2個(gè)月的支付費(fèi)用外，應(yīng)全部購買國(guó)家債券和存入專戶，嚴(yán)格禁止投入其他金融和經(jīng)營(yíng)性事業(yè)。”這種基金管理方式是從基金的安全性出發(fā)的，沒有考慮到基金的保值、增值問題。然而正是在這種看似保守的基金監(jiān)管策略下，卻發(fā)生了社保基金屢屢遭挪用甚至詐騙的案件。統(tǒng)計(jì)顯示：在1986年至1997年間，由于缺乏監(jiān)管，全國(guó)有上百億元社會(huì)保險(xiǎn)基金被違規(guī)動(dòng)用。截至2003年底，全國(guó)各地共追回社保基金170多億元，目前尚有20多億元未能追回。這些問題的發(fā)生突出反映了政府在監(jiān)管責(zé)任上的不力，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：基金管理機(jī)構(gòu)分散，管理層次過多，使得資金不集中，無法發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)；基金投資渠道單一，難以保值增值；法制不健全；基金管理不公開，不透明，難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。

(三)供款責(zé)任缺失

夏濤：政府在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制中的責(zé)任缺失分析政府供款責(zé)任的缺失反映在轉(zhuǎn)制成本的消化方式上。在構(gòu)建新型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，政府回避了償付舊制度債務(wù)的責(zé)任，而是建立了一個(gè)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的部分積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，希望以社會(huì)統(tǒng)籌部分的繳費(fèi)償付舊有制度的債務(wù)，即用新制度所繳保險(xiǎn)費(fèi)支持制度變遷的成本。這樣，就既能實(shí)現(xiàn)改革的目標(biāo)，又能消化舊體制的遺留責(zé)任。然而這樣一種思路存在明顯悖論。在確定了轉(zhuǎn)軌目標(biāo)的前提下，企圖通過企業(yè)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分解決退休職工養(yǎng)老問題，意味著企業(yè)要同時(shí)承擔(dān)離退休職工養(yǎng)老和為在職職工積累養(yǎng)老金的雙重任務(wù)。而在企業(yè)開始為在職職工提供個(gè)人賬戶積累的情況下，社會(huì)統(tǒng)籌繳費(fèi)部分根本不足以支付離退休職工的養(yǎng)老金，于是企業(yè)普遍采取了社會(huì)統(tǒng)籌基金向個(gè)人帳戶基金透支的“混賬”管理辦法，造成了個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行?？召~運(yùn)行使得統(tǒng)賬結(jié)合制度退化為一種計(jì)發(fā)辦法，部分積累制名存實(shí)亡，而在社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶“混賬”管理的情況下，基金總量的結(jié)余又掩蓋了個(gè)人賬戶空賬的嚴(yán)重性。問題的出現(xiàn)源于政府沒有明確承諾自己是轉(zhuǎn)制成本的承擔(dān)者，也沒有明確的償債計(jì)劃并公之于眾。

為了填補(bǔ)個(gè)人帳戶的資金，各界提出了多種方案，其中以變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)為主流意見，其理由是：舊養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是建立在國(guó)家具有充分理性和完全信息、個(gè)人是非理性和短視的這一假設(shè)前提之上的，因此在理論和機(jī)制的構(gòu)建上，排斥個(gè)人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)移給國(guó)家，形成國(guó)有制下的就業(yè)——福利——保障三位一體的制度格局，從而產(chǎn)生了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約：職工承諾把必要?jiǎng)趧?dòng)費(fèi)用的一部分出讓給國(guó)家，由國(guó)家集中使用和管理這筆風(fēng)險(xiǎn)資金(包括職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金)；國(guó)家承諾向職工提供就業(yè)——福利——保障三位一體的服務(wù)。在這一隱性契約的安排中，職工養(yǎng)老金外部化為國(guó)家所有和占有，風(fēng)險(xiǎn)也外部化為國(guó)家承擔(dān)。按照權(quán)利與義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)與收益對(duì)等的原則，國(guó)家作為風(fēng)險(xiǎn)主體，理所當(dāng)然地占有和使用這筆風(fēng)險(xiǎn)資金；職工作為非風(fēng)險(xiǎn)主體，則獲得穩(wěn)定的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和形成合理的收入預(yù)期。而國(guó)家取得這筆資金后，將其投資于國(guó)家重點(diǎn)投資支持的行業(yè)和部門，形成了國(guó)有資產(chǎn)。單位不為在職職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這部分資產(chǎn)或資金實(shí)際上了已扣除，以稅收、利潤(rùn)形式上繳國(guó)家財(cái)政，然后再由國(guó)家財(cái)政返還一部分(企業(yè)以營(yíng)業(yè)外支出列支)作為養(yǎng)老金發(fā)放給已經(jīng)退休的職工。但是隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度背景由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換，養(yǎng)老保險(xiǎn)從現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度轉(zhuǎn)軌，政府率先單方面廢除了計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的隱性契約，打破了傳統(tǒng)體制下職工投入——收益模式。因此在空賬背景下，變現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)充實(shí)養(yǎng)老金基金就順理成章了。

基于這種思路，2001年6月12日，國(guó)務(wù)院《減持國(guó)有股籌集社會(huì)保障資金管理暫行辦法》?！掇k法》規(guī)定國(guó)有股減持主要采取國(guó)有股存量發(fā)行的方式，凡國(guó)家擁有股份的股份有限公司(包括境外上市的公司)向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時(shí)，均應(yīng)按融資額的10%出售國(guó)有股。國(guó)有股存量出售的收入，全部上繳全國(guó)社會(huì)保障基金。減持國(guó)有股原則上采取市場(chǎng)定價(jià)方式。然而到了2002年6月23日，國(guó)務(wù)院宣布，除海外發(fā)行上市外，對(duì)國(guó)內(nèi)上市公司停止執(zhí)行《辦法》中關(guān)于利用證券市場(chǎng)減持國(guó)有股的規(guī)定，并不再出臺(tái)具體實(shí)施辦法。一時(shí)間炒得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的國(guó)有股減持就此塵埃落定，可謂“興也勃焉，亡也忽焉”。根據(jù)新華社的報(bào)道，停止國(guó)有股減持出于兩點(diǎn)考慮：一是“在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，難以制定出系統(tǒng)的、市場(chǎng)廣泛接受的國(guó)有股減持的實(shí)施方案”；二是“近期社會(huì)保障資金基本平衡，每年需補(bǔ)充的現(xiàn)金量不大，沒有必要通過證券市場(chǎng)減持套現(xiàn)來籌集資金”。然而這兩條理由都是站不住腳的。其一，國(guó)務(wù)院在出臺(tái)《辦法》前，向全社會(huì)征集了七大類4100余種國(guó)有股減持的意見、建議和方案，包括了配售、股權(quán)調(diào)整、開辟第二市場(chǎng)、預(yù)設(shè)未來流通權(quán)、權(quán)證、基金和其它方案(包括存量發(fā)售、股債轉(zhuǎn)化及分批劃撥等)，很難說是不系統(tǒng)的和不能為市場(chǎng)廣泛接受的。其二，如果說國(guó)有股減持是因?yàn)榻谫Y金基本平衡，那么在《辦法》出臺(tái)的一年前資金也很難發(fā)生很大變化，也應(yīng)該是一個(gè)基本平衡的狀態(tài)，這樣一來《辦法》的出臺(tái)就毫無意義了。事實(shí)果真如此的話，所謂國(guó)有股減持就沒有意義了。

事實(shí)上，政府在這一問題上的搖擺反映了其自我定位不清的問題，它作為公共政策制定者與國(guó)有資產(chǎn)管理者之間發(fā)生了矛盾。作為公共政策制定者，政府需要建立一個(gè)規(guī)范的證券市場(chǎng)，需要為個(gè)人賬戶籌集資金。而作為國(guó)有資產(chǎn)管理者，政府又需要國(guó)有資產(chǎn)保值增值，從這個(gè)角度說，它并不希望證券市場(chǎng)太規(guī)范，以使國(guó)有資產(chǎn)售出盡可能高的價(jià)格。政府的這種雙重性格使得它屢屢職能越位，最終損害了減持的結(jié)果?！掇k法》將國(guó)有股減持的目的定位于籌集社會(huì)保障資金，在此目的驅(qū)使下，國(guó)有股股東大量在股市上套現(xiàn)，將股市上本已稀缺的現(xiàn)金資源大量抽走，造成股市上供給與需求失衡，最終使股市猛跌。

與國(guó)有股減持同時(shí)，社?；痖_始了上市之路。2001年7月中石化在上海交易所上市，全國(guó)社?；鹄硎聲?huì)以戰(zhàn)略投資者身份投資12.66億元，以發(fā)行價(jià)每股4.22元獲得3億股中石化A股的股權(quán)。然而中石化上市旋即跌破發(fā)行價(jià)，社?；鹁痛吮惶桌巍Ｖ钡?003年12月2日，中石化創(chuàng)出了年內(nèi)新高4.16元，如果算上分紅，社?；鸾K于在賬面上實(shí)現(xiàn)解套，賬面盈利1500萬元。

這種情況的出現(xiàn)引人深思。⒈社?；鹕曩徶惺疉股的選擇并非十分謹(jǐn)慎。此前已有跡象表明申購中石化的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視：⑴中石化招股說明書中披露的近三年業(yè)績(jī)是“扣除成本后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額：1998年-1.1986億元、1999年66.1932億元、2000年261.1442億元”，并未達(dá)到《公司法》中要求新股發(fā)行“最近三年連續(xù)盈利”的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格講屬于違規(guī)上市；⑵中石化A股發(fā)行價(jià)與其在香港上市的H股有較大的價(jià)差；⑶中石化的總股本過于龐大。盡管存在這些潛伏的風(fēng)險(xiǎn)，社?；鹄硎聲?huì)仍動(dòng)用了近13億的資金購買了3億股，從基金安全性角度觀察，如此大量申購的決定未免顯得對(duì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足和缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎。這是股市籌資為國(guó)有企業(yè)解困融資思路的延續(xù)，然而社?；鸩煌谄胀ㄙY金，對(duì)安全性要求很高。社?；鸪醮稳胧斜氵x擇了具有一定投資風(fēng)險(xiǎn)的特大型國(guó)有企業(yè)作為投資對(duì)象，大有動(dòng)用大量資金為大盤國(guó)企股發(fā)行上市保駕護(hù)航之勢(shì)，自己卻不幸淪為大盤國(guó)企股高價(jià)圈錢的鋪路石，其教訓(xùn)是深刻的。⒉對(duì)于選擇何種基金入市模式在認(rèn)識(shí)上不清楚。

分析供款責(zé)任中的政府，我們可以發(fā)現(xiàn)，責(zé)任缺失與職能越位相互交叉，互為因果。政府在供款責(zé)任上的缺失導(dǎo)致了個(gè)人賬戶的空賬，使得制度設(shè)計(jì)背離了最初的目標(biāo)，在這種情況下正確的解決之道是政府提出明確的償債計(jì)劃，借鑒國(guó)際上轉(zhuǎn)軌國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，采取多種手段支付轉(zhuǎn)制成本。然而出于回避責(zé)任的考慮，政府采取了國(guó)有股減持的辦法，仍寄希望于通過基金自身的增值來償付轉(zhuǎn)制成本，結(jié)果在政府一身二任和極不規(guī)范的資本市場(chǎng)的雙重因素下，只能以失敗告終。在國(guó)有股減持中，政府的職能發(fā)生了越位，而在社保基金入市過程中，政府對(duì)于基金監(jiān)管的責(zé)任又發(fā)生了缺失，導(dǎo)致基金貶值，這些教訓(xùn)無疑是深刻的。責(zé)任缺失的后果用職能越位去糾正，是不可能達(dá)到目的的；政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制中的定位不準(zhǔn)確，政府行為就很難實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。

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篇3

1.1農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)缺少法律保障

根據(jù)的社會(huì)保障理論,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)是國(guó)家的一項(xiàng)社會(huì)政策,它以國(guó)家的形式建立,并以行政手段推行,具有強(qiáng)制性。這說明在社會(huì)保障發(fā)展過程中,離開法律制度的支持是難以實(shí)現(xiàn)的。但是關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)卻很少,而這些法規(guī)都是原則性的,無具體實(shí)施細(xì)則,操作上具有很大隨意性。各地的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在《基本方案》的基礎(chǔ)上稍作修改而成的,缺乏法律下效力,難以形成長(zhǎng)久性的契約。法律制度的缺失引起了一系列的問題,如農(nóng)民的投保積極性不高,保險(xiǎn)資金來源不穩(wěn)定等。

1.2保障水平偏低

《基本方案》,規(guī)定:“交費(fèi)實(shí)行低標(biāo)準(zhǔn)多檔次月交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)2元、4元、6元、8元……20元十個(gè)檔次”,但由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)水平較低和農(nóng)民對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏信心等原因,大部分地區(qū)農(nóng)民投保時(shí)選擇了保費(fèi)最低的2元投保檔次。按照民政部提供的《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)領(lǐng)取計(jì)算表》,若每月交費(fèi)2元,10年后每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金4.7元,15年后每月可領(lǐng)取9.9元;如再考慮到利率下調(diào)通貨膨脹等因素,實(shí)際領(lǐng)取的標(biāo)準(zhǔn)還要更低顯然,這種保障水平是難以承擔(dān)起養(yǎng)老這一社會(huì)重任的。

1.3政府與集體補(bǔ)助缺失

按照現(xiàn)行的規(guī)定:“資金籌集堅(jiān)持以個(gè)人交納為主,集體補(bǔ)助為輔,國(guó)家給予政策撫持的原則。在以個(gè)人交納為主的基礎(chǔ)上,集體可根據(jù)其經(jīng)濟(jì)狀況予以適當(dāng)補(bǔ)助(含國(guó)家讓利部分)。集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)、鎮(zhèn)企業(yè)利潤(rùn)和集體積累中支付;國(guó)家政策扶持主要是通過對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付的集體補(bǔ)助予以稅前列支體現(xiàn)”。這一規(guī)定從制度上把沒有鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的農(nóng)村地區(qū)排除在集體補(bǔ)助之外。并且鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是否盈利本身就是一個(gè)充滿著不確定性的問題,因而農(nóng)民養(yǎng)老基金的集體補(bǔ)助也隨之變得不穩(wěn)定。

1.4基金運(yùn)營(yíng)不合理,投資渠道短缺,基金監(jiān)管缺失

為保證農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全性,《基本方案》規(guī)定,“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除需現(xiàn)支付部分外,原則上應(yīng)及時(shí)存入銀行或轉(zhuǎn)為國(guó)家債券?；鹩糜诘胤浇ㄔO(shè)時(shí),原則上不由地方直接用于投資,而是先存入銀行,再以向銀行貸款的方式支出”。在實(shí)際運(yùn)行過程中,由于缺乏合適的投資渠道、投資人才、國(guó)債數(shù)量有限、難以購買,農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金基本上是采用存入銀行的形式實(shí)現(xiàn)其保值增值的。但是,由于國(guó)家宏觀調(diào)控和國(guó)際金融環(huán)境的影響,利率的波動(dòng)很大,很難實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

2存在問題原因分析

2.1立法的滯后,直接導(dǎo)致無法可依

關(guān)于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的推行,只有1992年中華人民共和國(guó)民政部公布實(shí)行的《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》。國(guó)家沒有根據(jù)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的發(fā)展及時(shí)地對(duì)法律做出調(diào)整。農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)各地規(guī)定不一,沒有法律約束力,基層無法操作,農(nóng)民無法可依,參保積極性也就大打折扣。

2.2管理體制沒有理順

農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)工作有的仍然留在民政部門,有的已經(jīng)劃歸勞動(dòng)保障部門管理,造成工作脫節(jié),管理混亂。手續(xù)繁瑣,領(lǐng)取不便。參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)一般都是斷斷續(xù)續(xù)的,繳費(fèi)不定時(shí)也不定額,每到符合退休條件需要辦理領(lǐng)取養(yǎng)老金手續(xù)時(shí),要進(jìn)城確認(rèn)身份、年齡、繳費(fèi)、時(shí)間等,農(nóng)民費(fèi)時(shí)費(fèi)力費(fèi)錢;而達(dá)到退休條件辦理退休手續(xù)后,還得進(jìn)城領(lǐng)取養(yǎng)老金;參保人員意見很大,從而影響了農(nóng)民的參保積極性。

2.3社會(huì)結(jié)構(gòu)障礙

在中國(guó)特色的城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)體制影響下,逐步形成了特征明顯的二元社會(huì)結(jié)構(gòu),這使社會(huì)保障體系也逐步趨于二元化。作為農(nóng)村社會(huì)保障體系的重要組成部分,農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也無法逃脫被邊緣化的命運(yùn)。這種體制使政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任“虛化”和缺位,成為我國(guó)政府在構(gòu)建中國(guó)社會(huì)保障體系中的一個(gè)重大缺陷。而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平低也順理成章了。

3完善我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的措施

3.1加大宣傳力度,提高農(nóng)民參保意識(shí)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立,意味著廣大農(nóng)民必須從傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)向現(xiàn)代社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)意識(shí)的根本轉(zhuǎn)變。但這種轉(zhuǎn)變必然會(huì)受到傳統(tǒng)思想、文化、心理以及價(jià)值取向的滯阻。因此扎實(shí)、細(xì)致的做好宣傳普及工作是進(jìn)一步推動(dòng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的當(dāng)務(wù)之急。相對(duì)于廣播、報(bào)刊和網(wǎng)絡(luò),電視的普及率是最廣的,可以利用電視為主要途徑,宣傳農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)知識(shí),宣傳的內(nèi)容要盡可能詳細(xì)和通俗易懂。通過廣泛、深入地宣傳,讓農(nóng)民充分認(rèn)識(shí)到參加養(yǎng)老統(tǒng)籌不僅使自己老來生活有可靠的保障,而且有利于家庭和睦、幸福,是社會(huì)進(jìn)步的表現(xiàn)。從而使農(nóng)民在思想上接受,在行動(dòng)上積極參與。

3.2立足我國(guó)國(guó)情,不斷推動(dòng)制度創(chuàng)新

我國(guó)東、中、西部農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距很大,在構(gòu)建農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系時(shí),應(yīng)根據(jù)地區(qū)性差異,建立適宜的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度;城市化進(jìn)程中,大量的農(nóng)民涌入城市,部分土地被征集,把我國(guó)的農(nóng)分為純農(nóng)民、農(nóng)民工和失地農(nóng)民,由于收入來源不同,收入水平也有很大的差距,所以基金來源也各不相同,農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的設(shè)計(jì)應(yīng)該對(duì)他們分類考慮;十七屆三中全會(huì)提出,我國(guó)要逐漸消除經(jīng)濟(jì)二元化,建立全民一體化的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制,所以要考慮農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接,以減少轉(zhuǎn)制成本?？傊?制度應(yīng)該不斷創(chuàng)新,因地制宜,分類推進(jìn),建立起多層次的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

3.3加大政府的責(zé)任

我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的構(gòu)建和完善,必然離不開政府的支持和規(guī)范。就養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)看,它并非單純的公共物品。它是一種由政府提供給人們消費(fèi)的物品,這種物品既具有私人物品的性質(zhì),又具有公共物品的性質(zhì)。因此,需要特別強(qiáng)調(diào)政府的責(zé)任和角色,尤其是政府的財(cái)政投入。相對(duì)于其他國(guó)家,我國(guó)的社會(huì)保障占財(cái)政收入的比例一直遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他國(guó)家,且這些投入主要集中的城鎮(zhèn)職工,農(nóng)村居民則所得甚少。因此,構(gòu)建和完善我國(guó)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,必須加大政府的責(zé)任,這其中不僅應(yīng)包括中央政府,還應(yīng)包括地方政府的職責(zé)。

4總結(jié)

農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)和完善,直接關(guān)系到廣大農(nóng)民權(quán)利的實(shí)現(xiàn);體現(xiàn)社會(huì)公平,有利于建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村和諧社會(huì)主義。在我國(guó)人口老齡化高峰以前,我國(guó)應(yīng)加快對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究,建立合適的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

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篇4

1.國(guó)家的政策和立法滯后

我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)起步晚，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法制不健全，管理體制沒有完全理順。1992年，民政部《縣級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》，這是第一部關(guān)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的部頒規(guī)章，可見整個(gè)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的立法層次很低。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)比城鎮(zhèn)居民，以及城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)晚，在政策立法以及財(cái)政的支持上也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后。這就造成了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的緩慢，以及相關(guān)管理事業(yè)的不規(guī)范。到目前為止我國(guó)農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只是依據(jù)民政部門制定的《基本方案》和國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)民政部門制定的《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作意見的通知》兩個(gè)不具法律性的文件在運(yùn)行。個(gè)人的繳費(fèi)和集體的配套繳費(fèi)都不具強(qiáng)制性，國(guó)家的補(bǔ)貼也沒有在具有強(qiáng)制性的相關(guān)法律、法規(guī)中予以確定，這也注定了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的低效性。

2.資金籌集渠道單一

穩(wěn)定、低成本的長(zhǎng)效籌資機(jī)制是社會(huì)養(yǎng)老持續(xù)發(fā)展的前提條件，但目前在政府籌資和農(nóng)民籌資兩方面均存在著問題。對(duì)于政府籌資，在政府資金增長(zhǎng)以及資金撥付等方面尚未建立起相關(guān)的制度保證機(jī)制。我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老資金籌集“堅(jiān)持個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家政策扶持的原則”，具有一定合理性。但沒有建立相應(yīng)的有利于方案施行的操作機(jī)制。事實(shí)上，這一原則已在各地的實(shí)際執(zhí)行中不同程度的被打破。當(dāng)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)時(shí)，有些地區(qū)甚至出現(xiàn)了“個(gè)人全部交納”的情況，基金的籌集實(shí)際上成為了個(gè)人的完全責(zé)任，在這種情況下，農(nóng)民更愿意選擇他們所認(rèn)為的比較可靠的養(yǎng)老方式。如自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老和家庭養(yǎng)老等，社會(huì)養(yǎng)老受到了很大程度的阻礙。

3.缺乏國(guó)家的財(cái)政支持和集體單位的配套繳費(fèi)

農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資規(guī)定為：“個(gè)人繳費(fèi)為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家予以政策扶持?！憋@然，此規(guī)定對(duì)政府財(cái)政（國(guó)家財(cái)政）在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)支持未作任何硬性約束。而據(jù)國(guó)際慣例，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全部是由政府撥款或由政府和雇主出大頭，受保人出小頭，這樣才構(gòu)成社會(huì)保險(xiǎn)，而我國(guó)的做法不符合社會(huì)保險(xiǎn)的特征。至于集體補(bǔ)助方面，由于集體經(jīng)濟(jì)呈急劇衰落的趨勢(shì)，很多地方的集體經(jīng)濟(jì)已名存實(shí)亡。因此，準(zhǔn)確地講，我國(guó)現(xiàn)行的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)完全是農(nóng)民個(gè)人積累制，是農(nóng)民個(gè)人的“自我儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)”，缺乏政府財(cái)政支持是造成農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀的最主要原因。

4.投保門檻高，社會(huì)保障水平低，可持續(xù)性差

我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種以預(yù)籌積累為特征的儲(chǔ)蓄型保險(xiǎn)制度，不具有共濟(jì)性。因此，個(gè)人未來養(yǎng)老金來源主要是繳存積累和有限的增值效益?？紤]到銀行利率下調(diào)或通貨上漲等因素，顯然這點(diǎn)錢根本不能有效保障農(nóng)民老年生活。另外，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在一些地方只能持續(xù)幾年時(shí)間，時(shí)隔不久卻已經(jīng)解體了。一些地方基層部門在并無立法的情況下采取行政措施來強(qiáng)力推行養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)不參加者給予各種各樣的處罰，這樣搞起來的養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦風(fēng)頭過去或者下一任地方官員不重視，就自然而然地會(huì)中途廢掉，農(nóng)民的錢無法收回，最終造成了相當(dāng)惡劣的影響。

5.投資管理政策不完善，基金管理不規(guī)范，基金保值增值難

在基金的投資運(yùn)營(yíng)方面，實(shí)行完全積累制的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的投資手段單一，現(xiàn)行的政策規(guī)定主要以購買國(guó)家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存銀行以實(shí)現(xiàn)其保值增值，只有少量基金參與股票或直接投資。這樣在銀行利率的不斷下調(diào)，物價(jià)的上漲等多種因素的影響下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值壓力進(jìn)一步加大，時(shí)時(shí)面臨貶值的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面管理資源短缺，管理能力亟待加強(qiáng)。有關(guān)工作管理體制至今沒有理順，造成不少地方管理工作斷檔。同時(shí)，信息網(wǎng)絡(luò)化管理系統(tǒng)建設(shè)滯后、管理技術(shù)力量薄弱，多數(shù)基層養(yǎng)老保險(xiǎn)管理人員只能承擔(dān)最簡(jiǎn)單的、重復(fù)性的日常管理工作。在方案設(shè)計(jì)、對(duì)提供行為的及時(shí)監(jiān)督、信息分析等方面的能力較差，這不僅增加了管理成本，也影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)的正常運(yùn)行。

6.農(nóng)民自身對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行的影響

其一，我國(guó)農(nóng)村人口眾多，老年人比重過大。根據(jù)我國(guó)第五次人口普查的結(jié)果：全國(guó)65歲以上的老年人口為8811萬人，占全國(guó)老齡總?cè)丝诘?7.4％萬，占全國(guó)老齡總?cè)丝诘?7.4%。隨著人民生活水平的提高，老年人的壽命不斷延長(zhǎng)。這就導(dǎo)致了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出日益加大，如果政府對(duì)農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼過多，就會(huì)給政府財(cái)政帶來一定的難題。

其二，個(gè)人參保意識(shí)不高，“土地防老”、“養(yǎng)兒防老”觀念根深蒂固。家庭養(yǎng)老一直是中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老的主體，受傳統(tǒng)養(yǎng)老觀念的制約，農(nóng)民對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作認(rèn)識(shí)上有差距，部分群眾對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)、意義和作用并不十分了解，以至于認(rèn)識(shí)不到位，工作上不支持，行動(dòng)上不積極。

其三，農(nóng)民收入水平低，繳費(fèi)壓力大。雖然社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使農(nóng)民的收入水平提高很快，但同時(shí)也伴隨著消費(fèi)水平提高和城鄉(xiāng)收入差距的加大，使農(nóng)民實(shí)際的購買能力下降。另外，我國(guó)目前許多經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)民收入相對(duì)較低。還沒有產(chǎn)生參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求。在這種情況下，原有商業(yè)化的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度就很難推行也不會(huì)收到很好的效果。

二、建設(shè)與完善我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政策建議

1.從政策和立法上加強(qiáng)制度建設(shè)

制度通過法律來規(guī)范，是國(guó)際通行的做法。法律規(guī)范是農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度有序進(jìn)行的前提條件。我們必須要通過立法的形式來約束和強(qiáng)制性地執(zhí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并把相關(guān)的事項(xiàng)通過法律予以規(guī)定，利用法律和法規(guī)來保證農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的合理、有效、持續(xù)性地進(jìn)行。堅(jiān)持“公平與效率結(jié)合”的立法原則，在農(nóng)村建立獨(dú)具特色的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法律制度。農(nóng)村獨(dú)生子女以及雙女戶家庭應(yīng)當(dāng)作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的首要目標(biāo)，因地制宜發(fā)展強(qiáng)制的、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的、由獨(dú)立非營(yíng)利基金組織管理的、政府最低擔(dān)保的制度。各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的實(shí)際情況，在國(guó)家制定的有關(guān)法律的基礎(chǔ)上，再制定具體的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利進(jìn)行提供良好的法制環(huán)境保護(hù)。

2.建立適合中國(guó)國(guó)情的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

黨的十六大報(bào)告指出：“要發(fā)展城鄉(xiāng)社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利事業(yè)。有條件的地方，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障制度。”十六屆三中全會(huì)進(jìn)一步指出，“農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)以家庭為主，同社區(qū)保障，國(guó)家救濟(jì)相結(jié)合。有條件的地方探索建立農(nóng)村最低生活保障制度”。以上兩個(gè)重要的文件都強(qiáng)調(diào)了“有條件的地方”，這表明在當(dāng)前情況下，由于中國(guó)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差別較大，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在體制問題、基金來源問題、管理問題應(yīng)該有差異。同時(shí)，對(duì)于不同層次、不同身份的農(nóng)村勞動(dòng)力養(yǎng)老保險(xiǎn)，也應(yīng)該實(shí)行分層分類解決的辦法；在制度沒計(jì)時(shí)，既要考慮農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度本身的特殊性，也要考慮農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度將來接軌問題。

3.監(jiān)督管理，加大財(cái)政投入力度

農(nóng)村社會(huì)保障工作是一項(xiàng)社會(huì)系統(tǒng)工程，涉及到千家萬戶和社會(huì)的許多方面。要求政府牽頭，統(tǒng)一政令，加大推力，協(xié)調(diào)方方面面關(guān)系，進(jìn)行有效的組織和引導(dǎo)。在財(cái)政允許的情況下，政府應(yīng)投入資金作為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)充，以改變目前政府財(cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老扶持微乎其微的現(xiàn)狀，保障農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的順利發(fā)展。具體資金來源可以考慮在財(cái)政支農(nóng)支出中增加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出和以減免的部分農(nóng)業(yè)稅稅金轉(zhuǎn)換為農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，這樣可以減少農(nóng)民參保的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。

4.創(chuàng)新農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資渠道

從農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展現(xiàn)狀可以看出，養(yǎng)老基金的籌集靠集體、靠政府是很不現(xiàn)實(shí)的?？哭r(nóng)民自身更是與農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初衷相違背的。因此，要積極尋找其他合適的基金籌集渠道。通過繳稅的方式籌集基金是社會(huì)保障制度的通行做法，通過法律的形式規(guī)范農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資來源。這樣可以增強(qiáng)籌資的剛性和強(qiáng)制力，擴(kuò)大制度的覆蓋面，提高了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，還有利于平衡城鄉(xiāng)之間和各地區(qū)之間的負(fù)擔(dān)，從而使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金有穩(wěn)定可靠的來源。當(dāng)前，如果考慮實(shí)行繳稅方式，可利用農(nóng)村費(fèi)稅改革的契機(jī)，征收農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅，稅收直接劃入財(cái)政專戶，農(nóng)民年老后按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。

5.健全基金管理制度

加強(qiáng)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金管理，要健全基金管理制度，以規(guī)避物價(jià)上漲和利率下調(diào)帶來的基金貶值風(fēng)險(xiǎn)和政府信任風(fēng)險(xiǎn)。完全積累制的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，積累起來的資金必須保值增殖，否則將變成歷史包袱。同時(shí)，在銀行利率不斷調(diào)整的情況下，不能再承諾一個(gè)固定利率，要實(shí)行分段計(jì)息。據(jù)統(tǒng)計(jì)，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金滾存100多億元，分散于2000多個(gè)縣市，就目前而言，不存在統(tǒng)一運(yùn)作、使用的可能。因此，努力提高資金的管理和運(yùn)作能力，避免基金貶值風(fēng)險(xiǎn)，也就成了各級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金管理機(jī)構(gòu)的一大重任。其基本要求是既要保證資金的安全性，又可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y組合，拓寬投資領(lǐng)域，還可以在保證安全性的前提下進(jìn)行投資，以提高資金增值率。

6.提高保障機(jī)構(gòu)的組織效率和制度效率

提高保障機(jī)構(gòu)的組織效率和制度效率，如有條件，建立專門的農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。我國(guó)可以借鑒國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)，建立由財(cái)政、勞動(dòng)、民政、衛(wèi)生、銀行等部門組成的農(nóng)村社會(huì)保障委員會(huì)，負(fù)責(zé)規(guī)劃政策實(shí)施辦法的制定和資金征收、管理、經(jīng)營(yíng)，使用情況的監(jiān)督檢查以及資金保值增值的策劃。明確各部門在資金籌措和管理等方面的責(zé)任分工。要建立一支素質(zhì)較高、人員精干的專職干部隊(duì)伍。對(duì)不同層次、不同崗位的農(nóng)保干部，可以通過舉辦財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，學(xué)習(xí)交流，提高農(nóng)保干部的工作能力，提高實(shí)施農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信息化、網(wǎng)絡(luò)化和管理服務(wù)現(xiàn)代化水平。

7.增加農(nóng)民的收入

農(nóng)民收入的提高是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保率提高的基礎(chǔ)?？梢钥紤]從以下方面增加農(nóng)民收入：優(yōu)化農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化、農(nóng)村人口城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施現(xiàn)代化、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)科教化、搞城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展等。另外還要大力發(fā)展壯大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)。村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的有無和多少，對(duì)于集體能否為農(nóng)民的養(yǎng)老保障提供經(jīng)濟(jì)支持，有著舉足輕重的地位和作用。農(nóng)村實(shí)行以后，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)實(shí)力大大削弱，鄉(xiāng)村企業(yè)的發(fā)展壯大，讓村級(jí)集體企業(yè)富裕起來，從而使村級(jí)集體具備了為村民提供包括各種保障在內(nèi)的公共產(chǎn)品的能力，這樣為進(jìn)一步提高農(nóng)民收入提供的保證。

8.加強(qiáng)對(duì)農(nóng)民參保意識(shí)的宣傳教育

中國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)只是剛剛起步，只有政府和群眾雙方相互配合，才能把這項(xiàng)工作搞好。農(nóng)村社會(huì)保障制度的建立意味著農(nóng)民必須從世代相傳的傳統(tǒng)保障意識(shí)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)代保障意識(shí)，意味著農(nóng)民的心理、生活習(xí)慣及價(jià)值取向等方面都要發(fā)生深刻的變化。因此廣泛而深入的宣傳是引導(dǎo)、促成這種觀念轉(zhuǎn)化、接受這項(xiàng)新事物最強(qiáng)有力的不可或缺的手段。要提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作重要意義的認(rèn)識(shí)，充分利用廣播、電視、報(bào)紙等媒體，采取多種群眾喜聞樂見的形式，經(jīng)常地、廣泛地宣傳農(nóng)村新型社會(huì)保障的意義，講清形勢(shì)、算清經(jīng)濟(jì)帳，實(shí)現(xiàn)群眾的廣泛參與。

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篇5

在國(guó)內(nèi)推進(jìn)養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展的實(shí)踐過程中，無可避免的存在一些影響社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理的因素，這些因素的存在嚴(yán)重影響了社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理工作的開展，需要引起各大有關(guān)部門的重視。

1.有關(guān)部門工作落實(shí)不到位社會(huì)保險(xiǎn)

養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)系統(tǒng)、復(fù)雜的工程，其所涉及的單位眾多，包括：民政、教育、老齡、人計(jì)、人社、發(fā)改、建管、衛(wèi)生、財(cái)政、地稅等多個(gè)部門單位。這些部門單位之中，有些單位對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理工作的性質(zhì)缺乏認(rèn)識(shí)，重視力度不足，在開展社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理的工作過程中配合度不高，缺乏整體意識(shí)，亟需進(jìn)一步對(duì)各相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)磨合，落實(shí)各部分單位的工作職責(zé)。

2.財(cái)務(wù)管理力量薄弱社會(huì)保險(xiǎn)

養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍是否強(qiáng)大，在一定程度上直接影響著財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和水平。然而，從目前情況看來，社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理力量相對(duì)薄弱。一方面是對(duì)相關(guān)管理人員教育不到位。有的財(cái)務(wù)管理干部雖然積累了豐富經(jīng)驗(yàn)和熟練的技能，但是由于恪守成規(guī)，拘泥于傳統(tǒng)的思路與模式，不善于改革創(chuàng)新、與時(shí)俱進(jìn)，而且知識(shí)結(jié)構(gòu)跟不上時(shí)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展潮流；而有些管理職員工作積極性低下，職業(yè)熱情不足；年齡較大的財(cái)務(wù)管理干部與年輕員工出現(xiàn)“管理代溝”，管理觀念不統(tǒng)一不協(xié)調(diào)。另一方面是人員組成結(jié)構(gòu)不合理。目前許多財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)層次分明，知識(shí)文化水平差距大，職員組成建構(gòu)不科學(xué)。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展，知識(shí)更新得越來越快，很多財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)架構(gòu)已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展需要。

二、加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理的可行性策略

為了全面推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，我們必須要從財(cái)務(wù)管理建設(shè)出發(fā)，形成良好的管理局面。

1.賦予參保人選擇財(cái)務(wù)管理人的權(quán)力

參加社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老的職工群眾如果具備了選擇財(cái)務(wù)管理人的權(quán)利，也就代表著參保人擁有了對(duì)其所擁有的個(gè)人賬戶基金的管理權(quán)和監(jiān)管權(quán)。如果參保人需要進(jìn)行基金交易和轉(zhuǎn)讓，其可以通過辦理相關(guān)合法手續(xù)后，對(duì)其所擁有的個(gè)人賬戶資金進(jìn)行合法的交易和轉(zhuǎn)讓。以這種合法的交易和轉(zhuǎn)讓為賬戶基金流通渠道，能有效保障社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶由效率最高的財(cái)務(wù)管理者管理，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的目的。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理保障社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理機(jī)制

陳舊，管理能力不強(qiáng)，是目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)在開展財(cái)務(wù)管理工作中所存在的最普遍問題。因此，必須要不斷深化財(cái)務(wù)管理機(jī)制與運(yùn)行機(jī)制改革創(chuàng)新，用新體制新機(jī)制強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)管理保障，提高管理質(zhì)量。一方面要革新管理體制，建立激勵(lì)機(jī)制，加強(qiáng)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理工作成效。在保證符合資本市場(chǎng)的發(fā)展實(shí)際基礎(chǔ)上，建立科學(xué)的管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)工作人員實(shí)行崗位責(zé)任制，把崗位職責(zé)及崗位工作任務(wù)結(jié)合起來，把相應(yīng)的工作責(zé)任落實(shí)到負(fù)責(zé)人身上，做到事事都有相應(yīng)的人跟進(jìn)，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，形成統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。另一方面，要有效利用資本市場(chǎng)資源，堅(jiān)持革新理念，積極探索有利于開展財(cái)務(wù)資金管理工作的模式，以全面促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的開展。

3.完善私營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)型財(cái)務(wù)管理模式的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

在開展社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)踐過程中，為了確保參保人的合法權(quán)益不受侵害，除了要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的監(jiān)管力度，還應(yīng)設(shè)立托管人和獨(dú)立托管制度。托管人和獨(dú)立托管制度的設(shè)立，在社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老基金個(gè)人賬戶的財(cái)務(wù)管理人和參保人之間形成了一種相互制約的關(guān)系，為參保人基金財(cái)產(chǎn)的安全運(yùn)作提供了強(qiáng)有力的法律保證。同時(shí)，由于社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老個(gè)人賬戶資金所具備的特殊性質(zhì)，國(guó)家也應(yīng)出臺(tái)相關(guān)法律政策對(duì)托管人進(jìn)行監(jiān)督和約束，以保證托管人的真實(shí)可靠性。

三、結(jié)語

篇6

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金，指數(shù)化策略，問題，中國(guó)

根據(jù)有效市場(chǎng)假設(shè)，在定價(jià)有效率的市場(chǎng)中，“市場(chǎng)組合”(即那些由整個(gè)市場(chǎng)的全部金融資產(chǎn)組成的投資組合)對(duì)每單位風(fēng)險(xiǎn)提供了最高的收益水平，因而在特性上與市場(chǎng)組合相似的資產(chǎn)組合能夠捕獲市場(chǎng)的定價(jià)效率，而如果采取那些試圖取得優(yōu)于市場(chǎng)表現(xiàn)的策略，除了幸運(yùn)之外，不可能取得徹底成功。指數(shù)化策略是以這樣一種理論為基礎(chǔ)通過復(fù)制特定的市場(chǎng)指數(shù)而實(shí)施的一種消極的投資組合策略。雖然評(píng)價(jià)指數(shù)化策略的好壞并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的問題，國(guó)外學(xué)者在這方面也存在著很大的分歧，但是，指數(shù)基金在西方發(fā)達(dá)國(guó)家的盛行已是不爭(zhēng)的事實(shí)。所以，我們應(yīng)該考慮如下問題：既然我們一直強(qiáng)調(diào)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金投資應(yīng)該多元化，應(yīng)該利用適合養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金特點(diǎn)的一切投資工具和投資策略，以確保其保值增值，那么，中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金是否可以運(yùn)用指數(shù)化策略呢?中國(guó)的金融市場(chǎng)還不成熟，指數(shù)化策略基本上還沒有在中國(guó)的基金運(yùn)作實(shí)踐中起到真正的運(yùn)用，中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的人市也還處于醞釀和試驗(yàn)階段，這些因素又會(huì)對(duì)指數(shù)化策略的運(yùn)用產(chǎn)生什么樣的影響呢?本文通過分析養(yǎng)老基金指數(shù)化策略的依據(jù)、可能存在的問題及其在中國(guó)的適用性，回答了這些問題。

1、指數(shù)化策略適用子養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金投資的理論依據(jù)

1.1指數(shù)化策略的優(yōu)點(diǎn)

一般來說，實(shí)行指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金管理者并不試圖用基本分析方法來區(qū)分價(jià)值高估或低估的股票，也不試圖利用技術(shù)分析方法預(yù)測(cè)股市的變化并由此來構(gòu)造投資組合，在預(yù)測(cè)投資回報(bào)方面也不做任何努力，他們唯一的目標(biāo)是根據(jù)基準(zhǔn)指數(shù)來設(shè)計(jì)投資組合并獲得該指數(shù)的投資回報(bào)率。與積極的投資策略相比，指數(shù)化策略至少具有以下優(yōu)點(diǎn)：

(1)可能獲得更高更穩(wěn)定的投資回報(bào)。從理論上講，如果市場(chǎng)是相當(dāng)有效的，那么，對(duì)于積極的管理者來說獲得額外回報(bào)將是很困難的，而且他們得因此支付更高的費(fèi)用和成本。因?yàn)?，與積極管理的養(yǎng)老基金相比，運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金一般傾向于進(jìn)行更小的交易量，傭金、手續(xù)費(fèi)(含保管費(fèi)和轉(zhuǎn)讓費(fèi))、執(zhí)行成本(含市場(chǎng)沖擊成本和市場(chǎng)同步成本)和機(jī)會(huì)成本都可能較低，這使得其交易成本大幅度降低，繳納的有關(guān)稅收也少得多，因而投資回報(bào)可能更高。有研究表明，指數(shù)基金的成本費(fèi)用與積極管理的基金相比，每年約低0.83到2.72個(gè)百分點(diǎn)。在控制了影響支出的一些因素后，也有研究發(fā)現(xiàn)，指數(shù)基金的成本每年大約低30-40個(gè)基點(diǎn)：”。如果把指數(shù)基金與積極管理的基金的投資業(yè)績(jī)歷史記錄相比較，同樣可以發(fā)現(xiàn)積極管理的基金并不占優(yōu)勢(shì)。例如，盡管美國(guó)的指數(shù)基金落后于市場(chǎng)指數(shù)回報(bào)率近40個(gè)基點(diǎn)，但大多數(shù)積極管理的基金同樣被證實(shí)落后于與他們標(biāo)準(zhǔn)相同的市場(chǎng)指數(shù)，而且平均水平比市場(chǎng)指數(shù)回報(bào)率落后得更多，達(dá)110個(gè)基點(diǎn)。而且，運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金傾向于追求長(zhǎng)期收益，投資回報(bào)相對(duì)來說也比較穩(wěn)定。

(2)更好地解決委托—問題。由于信息不對(duì)稱等原因，基金管理者的能力、職業(yè)道德和努力程度很難準(zhǔn)確把握，投資者很難確定基金管理者是否在全心全意為自己的利益最大化服務(wù)，特別棘手的委托—問題就凸現(xiàn)出來。而且，無論什么樣的行為評(píng)估程序，其統(tǒng)計(jì)有效性都可能由于過低的訊雜比(SignaltoNoiseRatio)而降低，基金管理者的真實(shí)能力也可能被市場(chǎng)波動(dòng)的干擾因素所掩蓋。在發(fā)展中國(guó)家，證券市場(chǎng)的回報(bào)率可能更反復(fù)無常，訊雜比將會(huì)極差。在這種情況下，在養(yǎng)老基金委員會(huì)選擇基金經(jīng)理時(shí)，政治上的游說及門弟、學(xué)歷、工作經(jīng)歷等因素將起很大的作用，這就在一定程度上降低于基金管理服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性及效率。因此，養(yǎng)老基金投資者在判斷基金經(jīng)理能力和忠誠(chéng)度從而選擇基金經(jīng)理上遇到了困難。這種困難使得養(yǎng)老基金投資者更喜歡指數(shù)化策略，因?yàn)?，與積極管理的基金相比，指數(shù)基金經(jīng)理的能力更容易判斷——主要是把他們獲取的回報(bào)率與相關(guān)指數(shù)回報(bào)率相比較，也更容易比較——主要是比較各基金經(jīng)理的跟蹤誤差(指數(shù)化策略組合的回報(bào)率與基準(zhǔn)指數(shù)的回報(bào)率之差)?；鸾?jīng)理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更容易得到監(jiān)督或控制，因?yàn)?，基?zhǔn)指數(shù)一般由投資者選定或批準(zhǔn)，基金經(jīng)理的工作只是復(fù)制或模擬基準(zhǔn)指數(shù)來設(shè)計(jì)投資組合并獲得該指數(shù)的投資回報(bào)率，基金經(jīng)理利用投資決策權(quán)為自己謀利的現(xiàn)象將受到一定的限制，例如：基金經(jīng)理一般不能購買對(duì)自己有利但不包含在基準(zhǔn)指數(shù)中的股票。這樣，棘手的委托—問題就迎刃而解了。

1.2養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金基本特征決定了指數(shù)化策略的適用性

指數(shù)化策略是否適合于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅取決于其本身的優(yōu)點(diǎn)，更要取決于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本特征。從養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的本質(zhì)來看，它是國(guó)家為解決養(yǎng)老問題而運(yùn)用法律手段籌集的?？顚Ｓ玫馁Y金，是對(duì)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃的參與者的一種負(fù)債，是退休人口的基本生活來源。一般來講，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金具有法律強(qiáng)制性、社會(huì)政策目的性、政府干預(yù)性、社會(huì)化精算測(cè)定、數(shù)額龐大和從收到支時(shí)間間隔長(zhǎng)等幾個(gè)基本特征。

前3個(gè)基本特征決定了養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金在強(qiáng)調(diào)安全性、流動(dòng)性、收益性、多元化和社會(huì)效益相統(tǒng)一的同時(shí)，把安全性作為首要的最基本的原則，并更強(qiáng)調(diào)社會(huì)效益性。后3個(gè)基本特征表明，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金不僅有數(shù)額龐大的穩(wěn)定的可用于長(zhǎng)期投資的資金，而且這些資金的投資目標(biāo)應(yīng)該是獲取比較穩(wěn)定的收益以支付養(yǎng)老金。這就使得養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)流動(dòng)性的要求主要局限于滿足支付養(yǎng)老金的需要，而一定時(shí)期內(nèi)的養(yǎng)老金支付又是可以大致測(cè)定的(包括支付時(shí)間和支付金額)，因而養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金對(duì)流動(dòng)性的要求比一般的投資公司要低。在這種情況下，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金當(dāng)然會(huì)把提高長(zhǎng)期總投資收益率作為投資的核心目標(biāo)，而使短期收益率的重要性大大降低。

我們知道，指數(shù)化策略需要大額資金，因?yàn)?，市?chǎng)指數(shù)為了反映市場(chǎng)的定價(jià)效率與整體走勢(shì)必須包括大量證券，資金數(shù)額太小根本就無法復(fù)制市場(chǎng)指數(shù)；指數(shù)化策略需要可用于長(zhǎng)期投資的資金，因?yàn)?，指?shù)化策略傾向于較少的交易，傾向于避免市場(chǎng)的短期波動(dòng)而追求比較穩(wěn)定的可觀的長(zhǎng)期收益。此外，指數(shù)化策略有利于抑制市場(chǎng)過分投機(jī)帶來的波動(dòng)，促進(jìn)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，這有利于國(guó)家宏觀政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，我們不難發(fā)現(xiàn)，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的基本特征決定了指數(shù)化策略比較適合于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金。這就為指數(shù)化策略成為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資策略之一提供了重要依據(jù)。

2、指數(shù)化策略可能存在的問題

最近十幾年來，世界范圍內(nèi)指數(shù)基金的發(fā)展引起了人們對(duì)指數(shù)化策略可能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的負(fù)面影響的關(guān)注。

2.1扭曲基準(zhǔn)指數(shù)中所包含的證券的價(jià)格

許多研究者十分擔(dān)心運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金會(huì)盲目購買基準(zhǔn)指數(shù)中所包含的證券。因?yàn)?，養(yǎng)老基金的資本數(shù)額十分龐大，如果1只運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金在1個(gè)既定指數(shù)上投入了100億元，而一種證券以0.5%的權(quán)重進(jìn)入了這一指數(shù)，那么該養(yǎng)老基金就必須購買0.5億元的這種證券。反之，若一種公司證券被從指數(shù)中剔除，該養(yǎng)老基金將不得不出售該公司證券。有人認(rèn)為，養(yǎng)老基金的這種行為可能會(huì)導(dǎo)致基準(zhǔn)指數(shù)中所包含的證券的價(jià)格被明顯扭曲，或者基準(zhǔn)指數(shù)所包含證券的價(jià)值被人為提高或貶低，因而會(huì)降低證券市場(chǎng)的資源配置效率。

這些顧慮乍一看好像是正確的，但它們應(yīng)該以證券市場(chǎng)的其余部分作為背景來加以解釋。若運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金購買了0.5億元的某一股票，且這一股票的價(jià)格上漲超過了某一“公正的價(jià)值”，許多了解情況的投資者將選擇出售該股票。如果市場(chǎng)是有效的話，我們將會(huì)發(fā)現(xiàn)，隨著許多股票從投機(jī)者手中轉(zhuǎn)至該養(yǎng)老基金，發(fā)行此股票的公司的所有權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)被改組。在理想的有效的市場(chǎng)上，這種變化對(duì)價(jià)格的影響應(yīng)該是零。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)普爾500指數(shù)等指數(shù)的研究表明，在一個(gè)擁有大量的指數(shù)和運(yùn)用指數(shù)化策略的機(jī)構(gòu)投資者的地方，上市公司證券被選人指數(shù)或被從中剔除通常會(huì)導(dǎo)致證券價(jià)格及其資本成本的扭曲。然而，這種影響看上去并不是很大田。我們認(rèn)為，如果規(guī)模過于龐大(相對(duì)于所在的金融市場(chǎng)規(guī)模而言)，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金大規(guī)模運(yùn)用指數(shù)化策略及其帶來的羊群效應(yīng)(HerdingEffect)有可能扭曲證券價(jià)格，降低證券市場(chǎng)的資源分配效率。在這種情況下，如果把養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金交由多個(gè)不同的投資經(jīng)理運(yùn)作，控制單個(gè)投資經(jīng)理運(yùn)作的基金規(guī)模，并引導(dǎo)他們相互競(jìng)爭(zhēng)，投資經(jīng)理之間將在投資策略上產(chǎn)生分化，即：一部分采取積極策略，一部分采取消極策略；采取消極策略的投資經(jīng)理又以不同的市場(chǎng)指數(shù)為基準(zhǔn)，那么，上述問題應(yīng)該可以得到比較有效的解決。

2.2惡化公司治理

一些研究者批評(píng)運(yùn)用指數(shù)化策略的養(yǎng)老基金經(jīng)理不關(guān)心上市公司股東和經(jīng)理之間的委托—問題，稱這些養(yǎng)老基金是公司治理的搭便車者，因?yàn)槠渌嗽谶@方面付出了努力。他們認(rèn)為，如果一家企業(yè)因?yàn)閷?duì)經(jīng)理的不恰當(dāng)激勵(lì)而導(dǎo)致了現(xiàn)金流的減少，一個(gè)積極的投資組合經(jīng)理還有機(jī)會(huì)奪取公司的控制權(quán)，改變公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)以獲取更多的現(xiàn)金流，并在一定程度上從由此帶來的股票價(jià)格上漲中受益。我們認(rèn)為，這些情況的存在以及參與此類活動(dòng)的投機(jī)者的重要性是不可否認(rèn)的。然而，雖然我們可以將公司治理的失敗看作是對(duì)市場(chǎng)有效性的破壞，但是，有限責(zé)任公司的正常邏輯是給予股東投票的權(quán)利而不是投票的義務(wù)，所以任何投資者都有參與公司治理的權(quán)利，也有不參與公司治理的權(quán)利。此外，積極的基金管理者對(duì)公司治理的過分參與也有可能會(huì)影響有限責(zé)任公司管理者的決策，從而使原有的問題進(jìn)一步惡化。

2.3降低市場(chǎng)有效性

運(yùn)用指數(shù)化策略曲養(yǎng)老基金還因?yàn)椴粎⑴c證券投機(jī)，不預(yù)測(cè)未來的投資回報(bào)，不購買“貶值”證券等行為而受到批評(píng)。從理論上講，如果整個(gè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向了指數(shù)基金，市場(chǎng)有效性毫無疑問會(huì)急劇惡化，問題也將會(huì)惡化。然而，在一個(gè)無數(shù)經(jīng)濟(jì)人競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)投機(jī)利潤(rùn)的世界里，接近市場(chǎng)有效性的狀態(tài)是存在的。在這種情況下，指數(shù)基金是有益的。指數(shù)基金的優(yōu)點(diǎn)是與投機(jī)者之間的競(jìng)爭(zhēng)程度有關(guān)的，這種競(jìng)爭(zhēng)將使得通過積極管理很難獲得超額回報(bào)。如果在一個(gè)國(guó)家里有“太少”的投機(jī)者和太多的指數(shù)投資者，那么，通過積極管理獲得的投資回報(bào)率將大大超過指數(shù)的回報(bào)率。然而，實(shí)際情況是，在任何國(guó)家里都是投機(jī)者遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于指數(shù)投資者。

2.4強(qiáng)化基金產(chǎn)業(yè)的集中

由于運(yùn)用指數(shù)化策略本身是一個(gè)固定成本的行為。一個(gè)管理小規(guī)模指數(shù)基金的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)一旦建立，同樣的系統(tǒng)就可以適用于規(guī)模更大的資產(chǎn)。對(duì)更大規(guī)模的基金而言，每單位資產(chǎn)的銷售成本和分配成本也會(huì)更低。這就使得大投資者的費(fèi)用十分低，較大的指數(shù)基金因此也可能獲得豐厚的壟斷收入。而且，這種情況可能會(huì)使那些尋求管理指數(shù)基金的新公司面臨進(jìn)入障礙，從而導(dǎo)致指數(shù)基金行業(yè)的顯著集中。這是指數(shù)基金發(fā)展的不利影響之一。與之相比，積極管理的基金沒有這么大程度的伴隨基金規(guī)模增長(zhǎng)的回報(bào)增長(zhǎng)。相反，許多積極管理的經(jīng)理把大規(guī)模資產(chǎn)管理當(dāng)作妨礙他們獲取超額利潤(rùn)的障礙。有證據(jù)表明，在美國(guó)增長(zhǎng)型基金的“最優(yōu)”規(guī)模是15億美元左右，價(jià)值型基金的“最優(yōu)”規(guī)模是5億美元左右，混合基金的“最優(yōu)”規(guī)模是20億美元左右。這種適度規(guī)模與美國(guó)指數(shù)基金業(yè)的現(xiàn)狀形成了鮮明對(duì)比，美國(guó)指數(shù)基金業(yè)已經(jīng)被特大型基金所控制。我們認(rèn)為，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金由于規(guī)模龐大很容易產(chǎn)生這樣的不利后果，這就需要政府通過立法等手段加以調(diào)控，例如，把養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金交給多個(gè)基金管理人運(yùn)作，以降低每個(gè)基金管理人所控制的資金數(shù)額；建立養(yǎng)老基金管理人之間的恰當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)機(jī)制，抑制羊群效應(yīng)；禁止壟斷或操縱市場(chǎng)等。

3、中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略

作為發(fā)展中國(guó)家，中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略將面臨4個(gè)主要問題：第一，較低的市場(chǎng)有效性使得人們懷疑指數(shù)化策略在中國(guó)運(yùn)用的理論基礎(chǔ)；第二，養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金應(yīng)該采取什么樣的指數(shù)化策略才符合我國(guó)的實(shí)際情況?第三，乏流動(dòng)性的證券市場(chǎng)導(dǎo)致的較大的運(yùn)行錯(cuò)誤，將影響?zhàn)B老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略獲得預(yù)期回報(bào)；第四，政府能夠做些什么來幫助養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略?

（1)較低的市場(chǎng)有效性的影響。最近幾年的有些研究表明：與OECD國(guó)家的基金狀況相比，剛出現(xiàn)基金的國(guó)家的基金價(jià)格演變存在著顯著差異。新興市場(chǎng)被認(rèn)為有更高的違規(guī)性，更高的長(zhǎng)期回報(bào)，更高的交易成本和更大的可預(yù)測(cè)性mo因此，一般來說，如果中國(guó)的市場(chǎng)有效性整體上比較差，對(duì)積極管理的經(jīng)理來說就很有可能在基金管理過程中獲取額外收益。

關(guān)于這個(gè)問題，認(rèn)為，要看市場(chǎng)缺乏有效性的原因。理論上認(rèn)為，在中國(guó)，可能導(dǎo)致較低的市場(chǎng)有效性的因素主要有：第一，信息的取得。較差的信息披露法律制度、不發(fā)達(dá)的信息產(chǎn)業(yè)潛在地說明了中國(guó)的信息可獲得性較差。第二，人力資本。較差的人力資本暗示了只有很少的資金人能夠在可觀察到的價(jià)格水平上果斷避免錯(cuò)誤。第三，交易成本。不完善的市場(chǎng)機(jī)制常常會(huì)產(chǎn)生高額交易成本，因此，看起來某一統(tǒng)計(jì)水平上的市場(chǎng)有效性被打破，實(shí)際并不是一個(gè)獲利機(jī)會(huì)。然而，如果這些因素在導(dǎo)致較低的市場(chǎng)有效性方面起作用，它并不一定說明積極的管理就一定是較好的選擇。積極管理同樣將因信息不充分、金融工具缺乏而受損。如果由于高交易成本而形成市場(chǎng)無效率，這種無效率對(duì)積極管理者也不是獲利機(jī)會(huì)。關(guān)鍵是，在中國(guó)，投資者與基金經(jīng)理之間的委托—問題更為嚴(yán)重，金融法律制度還很不成熟，對(duì)金融部門的監(jiān)管受到很大的限制，這只會(huì)使指數(shù)化策略更有吸引力。

(2)如何運(yùn)用指數(shù)化策略。信奉指數(shù)化策略的投資者認(rèn)為，金融市場(chǎng)處于不斷的發(fā)展變化之中，人們很難提前預(yù)測(cè)，通過積極預(yù)測(cè)單個(gè)證券的回報(bào)來獲取額外收益只不過是一種幻想，最好的選擇是被動(dòng)地模擬市場(chǎng)變化。為了最好地模擬市場(chǎng)、分散風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)該選取特定的市場(chǎng)指數(shù)，建立指數(shù)化資產(chǎn)組合。由于指數(shù)化策略的運(yùn)用者更注重長(zhǎng)期的盈利目標(biāo)，一般不過多地考慮市場(chǎng)的短期波動(dòng)，交易僅僅在股票發(fā)行、合并等情況發(fā)生時(shí)才進(jìn)行。此外，與積極管理的基金經(jīng)理對(duì)未來回報(bào)不做任何許諾不同，指數(shù)化策略的運(yùn)用者一般允諾獲取公眾可觀察得到的市場(chǎng)指數(shù)回報(bào)率。可見，指數(shù)化的投資組合也就是一個(gè)被動(dòng)地獲取等同于市場(chǎng)指數(shù)的回報(bào)的資產(chǎn)組合。然而指數(shù)化策略的運(yùn)作并不像一般人想像得那么簡(jiǎn)單。只有高明的基金經(jīng)理才能很好地運(yùn)用指數(shù)化策略獲取近似于市場(chǎng)指數(shù)的回報(bào)。

指數(shù)化策略的第一步就是基準(zhǔn)指數(shù)的選擇。在選取市場(chǎng)指數(shù)時(shí)，一般認(rèn)為，最有用的一種市場(chǎng)指數(shù)是那種使每種證券的權(quán)重同其市場(chǎng)資本總額成比例的市場(chǎng)指數(shù)。對(duì)于這種指數(shù)容易建立指數(shù)化資產(chǎn)組合，而這樣的資產(chǎn)組合不需要針對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)做出反應(yīng)。事實(shí)上，每一種證券市場(chǎng)指數(shù)都是對(duì)分散化與流動(dòng)性進(jìn)行權(quán)衡的結(jié)果。大的市場(chǎng)指數(shù)傾向于高度分散化和缺乏流動(dòng)性；較小的市場(chǎng)指數(shù)有時(shí)在分散化上似乎顯得不夠充分，但相比較而言一般更具流動(dòng)性。而且，如果在某一金融市場(chǎng)內(nèi)選擇的資產(chǎn)組合是高度分散化的，這些資產(chǎn)組合之間多數(shù)被證實(shí)是高度相關(guān)的。只要能夠充分分散化，在考慮指數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)二回報(bào)特性時(shí)，指數(shù)定證券的作用并不太重要。一般認(rèn)為，選擇高流動(dòng)證券以形成良好分散的指數(shù)將是一個(gè)比較好的策略。當(dāng)然，要考慮市場(chǎng)流動(dòng)性，應(yīng)注意2方面因素：市場(chǎng)影響成本(當(dāng)發(fā)出市場(chǎng)交易指令時(shí)遇到的價(jià)格降低)和市場(chǎng)恢復(fù)能力(市場(chǎng)在一次交易后恢復(fù)到最初狀態(tài)所需的時(shí)間)。在進(jìn)行指數(shù)的程序化交易時(shí)降低市場(chǎng)影響成本，可以降低指數(shù)化基金的跟蹤誤差，而市場(chǎng)恢復(fù)能力的大小也會(huì)對(duì)跟蹤誤差產(chǎn)生影響。

在確定基準(zhǔn)指數(shù)后，接著要考慮的問題是用何種方法來復(fù)制該指數(shù)。很顯然，最簡(jiǎn)單的方法是“全復(fù)制法”，即按照權(quán)重比例購買基準(zhǔn)指數(shù)中的全部證券，構(gòu)造復(fù)制性投資組合(RepeatingPortfolio，使得基金持有的資產(chǎn)組合與基準(zhǔn)指數(shù)完全一致，因而將獲得與基準(zhǔn)指數(shù)相同的回報(bào)率，同時(shí)面臨支付交易成本的風(fēng)險(xiǎn)?！叭珡?fù)制法”的優(yōu)勢(shì)在于：因?yàn)榘嘶鶞?zhǔn)指數(shù)中的全部證券而顯得比較容易操作，也減少了不斷更新組合以尋求再平衡的需要。但是，由于兼并、破產(chǎn)、股票分割、發(fā)放股利、新股上市、股票回購等事件的發(fā)生會(huì)使所使用的權(quán)重發(fā)生變化，因而在這些情況下還是需要進(jìn)行調(diào)整以避免投資組合價(jià)值的不連續(xù)變化。然而，許多國(guó)家的市場(chǎng)指數(shù)都有設(shè)計(jì)缺陷，其中最常見的一個(gè)問題是市場(chǎng)指數(shù)中包含高度不流動(dòng)的證券(這一點(diǎn)在中國(guó)十分明顯)。當(dāng)一個(gè)市場(chǎng)指數(shù)包含有過多的非流動(dòng)性證券時(shí)，這一市場(chǎng)指數(shù)通常將面臨較高的交易成本。此時(shí)，“全復(fù)制”的投資組合將由于對(duì)整個(gè)指數(shù)進(jìn)行交易時(shí)面臨的較大的交易成本而導(dǎo)致較大的運(yùn)行錯(cuò)誤(與市場(chǎng)影響成本和跟蹤誤差有關(guān))。

為了克服這種缺陷，有人主張運(yùn)用另一種指數(shù)化：持有一個(gè)與基準(zhǔn)指數(shù)資產(chǎn)組合P不同的資產(chǎn)組合P，，并且使與P，相連的交易成本比真實(shí)指數(shù)P的交易成本更低，P和P，仍然保持高度相關(guān)，目的是通過解決交易成本問題來使運(yùn)行錯(cuò)誤最小化。一般情況下，就是用少于基準(zhǔn)指數(shù)中證券數(shù)量的證券構(gòu)造有代表性的復(fù)制性投資組合。

運(yùn)用指數(shù)化策略的第3個(gè)方法是運(yùn)用指數(shù)期貨。由于與構(gòu)造并維持分散的投資組合相比，運(yùn)用指數(shù)期貨可以降低交易成本和托管費(fèi)用，降低市場(chǎng)沖擊成本，所以，指數(shù)期貨在養(yǎng)老基金投資中可以得到比較廣泛的運(yùn)用：養(yǎng)老保險(xiǎn)基金經(jīng)理可以通過購買或出售指數(shù)期貨修改投資組合的B值(購買指數(shù)期貨會(huì)提高投資組合的B值，出售會(huì)降低e值)從而控制投資組合的風(fēng)險(xiǎn)；可以利用套頭交易防止不利的股價(jià)波動(dòng)；可以構(gòu)造指數(shù)化投資組合；還可以創(chuàng)造投資組合保險(xiǎn)。

當(dāng)然，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候也可以運(yùn)用指數(shù)期權(quán)。一般來說，投資者可以通過購買股票看跌期權(quán)來保護(hù)投資組合中的該股票，防止股價(jià)下跌帶來的損失。但是，養(yǎng)老基金持有的投資組合一般是由大量的股票構(gòu)成的；如果購買股票中每種股票的看跌期權(quán)，交易費(fèi)用將相當(dāng)昂貴。在這種情況下，養(yǎng)老基金如果通過在一個(gè)合適的股票指數(shù)期權(quán)中取得適當(dāng)?shù)念^寸，就可以在投資組合分散化的同時(shí)抵御不利的價(jià)格變動(dòng)。但是，運(yùn)用指數(shù)期貨存在2個(gè)缺點(diǎn)：(1)指數(shù)期貨合約到期，養(yǎng)老基金將需要應(yīng)用下一個(gè)可得到的合約來重新建立這種關(guān)系，這稱為“滾動(dòng)”(Rollover)的過程。在進(jìn)行這種滾動(dòng)時(shí)，大規(guī)模的指數(shù)化養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金將損失數(shù)額相當(dāng)大的交易成本。(2)在經(jīng)濟(jì)水平上，當(dāng)指數(shù)期貨是“凈零供應(yīng)”(NetZeroSupply)時(shí)，指數(shù)期貨的運(yùn)用有一個(gè)基本的缺陷：因?yàn)槊慨?dāng)有一個(gè)期貨購買者時(shí)，就必須有一個(gè)等規(guī)模且方向相反的出售者。假設(shè)一國(guó)GDP的50%投資于應(yīng)用指數(shù)期貨的指數(shù)化基金，很難找到處于交易另—端的銷售者。運(yùn)用指數(shù)期權(quán)也存在著市場(chǎng)規(guī)模約束問題。如果指數(shù)期貨期權(quán)被特大規(guī)模的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金所運(yùn)用，指數(shù)期貨棚權(quán)市場(chǎng)的有效性可能會(huì)被破壞，運(yùn)行錯(cuò)誤將增加。這些正是規(guī)模巨大的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金所面臨的難題，它也決定了指數(shù)期貨期權(quán)在養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金投資中的運(yùn)用將是比較有限的。

概括以上分析，我們認(rèn)為：

第一，當(dāng)組成基準(zhǔn)指數(shù)的證券的流動(dòng)性滿足在整個(gè)指數(shù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行低成本程序化交易的要求時(shí)，“全復(fù)制”是可行的。對(duì)于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金來說，“全復(fù)制”對(duì)分析和計(jì)算能力的要求也是最低的。

第二，當(dāng)基準(zhǔn)指數(shù)中含有較多的非流動(dòng)性證券時(shí)，有代表性的復(fù)制性投資組合策略能夠起作用；然而，它在分析和計(jì)算方面的要求相當(dāng)復(fù)雜。

第三，當(dāng)流動(dòng)性指數(shù)期貨市場(chǎng)存在時(shí)，合成指數(shù)基金常常是比較好的選擇。在成熟的市場(chǎng)上，其交易成本比較低，監(jiān)管和行政成本也都比較低。另一方面，運(yùn)用指數(shù)期貨將放棄運(yùn)用“全復(fù)制法”可享有的某些權(quán)利，如貸出證券收入。

第四，當(dāng)基準(zhǔn)指數(shù)含有不成比例的非流動(dòng)性成份時(shí)，指數(shù)期貨和指數(shù)期權(quán)尤其具有吸引力。但由于養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的巨大規(guī)模，應(yīng)用將受到限制。

在中國(guó)，由于證券市場(chǎng)缺乏流動(dòng)性，現(xiàn)代金融經(jīng)濟(jì)方面的技術(shù)還比較落后，衍生金融工具市場(chǎng)十分不發(fā)達(dá)，運(yùn)用指數(shù)化策略的最簡(jiǎn)單的辦法就是全復(fù)制，指數(shù)基金與指數(shù)構(gòu)成相同。但如果能從指數(shù)構(gòu)成中有效地剔除不成比例的非流動(dòng)性證券，效果可能更好。如果適當(dāng)?shù)匕l(fā)展流動(dòng)性高的指數(shù)期貨期權(quán)市場(chǎng)，實(shí)施全復(fù)制策略的養(yǎng)老基金運(yùn)用指數(shù)期貨／期權(quán)還可以獲取高額邊際收益。當(dāng)然，指數(shù)化策略還可以用來構(gòu)造一種可以保證投資回報(bào)率的金融產(chǎn)品變體，而這正是中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌部分(具有確定收益的特性)所需要的。

(3)中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略是否可以獲得預(yù)期回報(bào)。有些專家擔(dān)心，在發(fā)展中國(guó)家，較差的證券市場(chǎng)流動(dòng)性以及證券市場(chǎng)指數(shù)的缺陷會(huì)使得指數(shù)化策略產(chǎn)生嚴(yán)重的跟蹤誤差。在中國(guó)，由于金融市場(chǎng)還不完善，運(yùn)用證券市場(chǎng)指數(shù)進(jìn)行指數(shù)化策略同樣存在著一些困難：一是，現(xiàn)有的市場(chǎng)指數(shù)中的大量證券不是充分流動(dòng)的，降低了市場(chǎng)指數(shù)所代表的信息的真實(shí)性，使得應(yīng)用這些指數(shù)進(jìn)行指數(shù)化策略變得十分困難。因?yàn)?，缺乏流?dòng)性的證券市場(chǎng)會(huì)通過“陳舊價(jià)格”(在時(shí)間t2時(shí)的指數(shù)計(jì)算被迫應(yīng)用時(shí)間t1時(shí)的非流動(dòng)證券交易的信息)使指數(shù)的信息內(nèi)容受損，指數(shù)將因此無法準(zhǔn)確反映金融市場(chǎng)的變化。二是，證券市場(chǎng)指數(shù)的管理程序有待改進(jìn)。指數(shù)的組成應(yīng)當(dāng)隨著時(shí)間的推移而改進(jìn)，并反映經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，并且這一程序應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于各種特殊利益。三是，指數(shù)的種類和數(shù)量都不豐富，特別缺乏特殊指數(shù)和次級(jí)指數(shù)，使得基金在選擇指數(shù)時(shí)顯得捉襟見肘。但是，有研究表明，在發(fā)展中國(guó)家實(shí)行某些證券市場(chǎng)指數(shù)的交易計(jì)劃是可行的。盡管在一天之內(nèi)能夠達(dá)到的一籃子規(guī)模(BasketSize)顯然比美國(guó)要小得多，但是，發(fā)展中國(guó)家的基金可能比美國(guó)的指數(shù)基金資產(chǎn)規(guī)模小得多，因而，這并非一個(gè)關(guān)鍵性的制約因素。而且，有研究表明，發(fā)展中國(guó)家的養(yǎng)老基金運(yùn)用指數(shù)化策略可以獲得理想的回報(bào)。在印度，IDBI共同基金以NSE50指數(shù)為基準(zhǔn)進(jìn)行指數(shù)化策略，它每年的運(yùn)行錯(cuò)誤僅為0.35%。

我們對(duì)我國(guó)目前的指數(shù)型基金進(jìn)行了考察，發(fā)現(xiàn)指數(shù)型基金天元1999年9月20日至2000年11月24日之間的平均周收益率為0.6721%，而同期上市綜合指數(shù)的平均周收益率為0.4782%；優(yōu)化指數(shù)型基金興和、普豐1999年8月2日至2000年11月24日的平均周收益率分別為0.4879%和0.5389%，同期上市綜合指數(shù)的平均周收益率為0.4769%。而且，無論是根據(jù)夏普指數(shù)，還是根據(jù)特雷納指數(shù)和詹森指數(shù)；這3只基金的表現(xiàn)都不錯(cuò)(見表1)。此外，我們還對(duì)安順、天元等10只基金的表現(xiàn)進(jìn)行了研究，我們發(fā)現(xiàn)(如表2和圖1所示)，基金的超額收益率與貝塔系數(shù)(***)基本上是負(fù)相關(guān)的，這就是說，在不考慮其他因素的作用下，基金的風(fēng)險(xiǎn)偏好越高，則其回報(bào)率越低。這也進(jìn)一步證明了消極的投資組合策略的優(yōu)勢(shì)?？梢?，只要操作正確，中國(guó)養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)用指數(shù)化策略是有可能獲得預(yù)期回報(bào)的。但是，隨著養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金可投資資金的規(guī)模逐漸膨脹，大規(guī)模的指數(shù)化策略有可能影響金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和有效性，因此，中國(guó)的金融市場(chǎng)必須不斷得到發(fā)展和完善，才能為養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金指數(shù)化策略提供市場(chǎng)基礎(chǔ)。

基金每周收益率根據(jù)《中國(guó)證券報(bào)》各基金每周一的凈值公告計(jì)算而來，并根據(jù)《中國(guó)證券報(bào)》上同期刊登的新股配售公告采用以下方法對(duì)新股配售的影響進(jìn)行剔除：根據(jù)新股發(fā)行配售和上市的實(shí)際日期，在發(fā)行日到上市日之間的配售成本按銀行存款利息計(jì)算，將上市日當(dāng)日的成交均價(jià)與資金成本之間的差作為新股配售帶來的超額收益。在各基金的當(dāng)期收益率計(jì)算中從期末凈資產(chǎn)值中扣除這一部分添加的資產(chǎn)。在下一個(gè)時(shí)期的期初，這一部分新增的資產(chǎn)看成是基金中新添加的份額，因?yàn)檫@一部分資產(chǎn)價(jià)值實(shí)際上已經(jīng)加入到了基金的凈資產(chǎn)值中，它是一筆暫時(shí)不可流動(dòng)的資產(chǎn)。本文每一時(shí)期的分析結(jié)果都使用這一扣除新股配售影響之后的收益率序列。

由于各基金的設(shè)立時(shí)間有一定的差異，本文針對(duì)不同的基金采用了不同的考察期，分別為：基金普惠、安信、裕陽、興華的考察期為1999年3月29日至2000年11月24日；基金安順、裕隆的考察期為1999年6月21日至2000年11月24日；基金興和、普豐的考察期為1999年8月2日至''''2000年11月24日；基金天元的考察期為1999年9月20日至2000年11月24日；基金裕元的考察期為1999年11月29日至2000年11月24日。

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論文關(guān)鍵詞：新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)  審計(jì)理念  審計(jì)內(nèi)容  審計(jì)方法

一、當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)理念分析

社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。作為當(dāng)代社會(huì)保障體系的核心項(xiàng)目，是農(nóng)村居民養(yǎng)老的重要保障，發(fā)揮著社會(huì)安全網(wǎng)的作用，并體現(xiàn)了政府承擔(dān)基本社會(huì)保障的責(zé)任。我國(guó)農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保障發(fā)展嚴(yán)重滯后于城市，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)又是農(nóng)村社會(huì)保障中最薄弱的一環(huán)。在農(nóng)村人口老齡化發(fā)展速度快于城市的情況下，構(gòu)建新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，已經(jīng)顯得十分緊迫而重要。而當(dāng)前做好新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)工作，是對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施有效監(jiān)督，促進(jìn)其全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

當(dāng)前要做好新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)，就要正視審計(jì)現(xiàn)狀，樹立正確的審計(jì)理念。過去對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)，只注重資金的審計(jì)。隨著當(dāng)前形勢(shì)的變化，必須拓展審計(jì)目標(biāo)，豐富審計(jì)內(nèi)容，改進(jìn)和創(chuàng)新審計(jì)方式方法。審計(jì)工作必須從重點(diǎn)關(guān)注資金安全向新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作全面審計(jì)轉(zhuǎn)變。只確保資金的安全、有效，并不能保證新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。檢查監(jiān)督和反映新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制定與執(zhí)行問題，對(duì)促進(jìn)完善制度、規(guī)范業(yè)務(wù)管理。更有意義。因而，從宏觀上把握新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)。把監(jiān)督檢查新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制定與完善、評(píng)價(jià)現(xiàn)行新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的效果當(dāng)作重要工作內(nèi)容，從政策上、制度上、管理上研究問題，充分發(fā)揮審計(jì)的評(píng)價(jià)、促進(jìn)作用，是當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)工作應(yīng)有的理念。

二、當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)的主要內(nèi)容

1．新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制定與執(zhí)行。審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：(1)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度制定情況。主要審計(jì)地方政府是否建立起新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，是否制定新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍、保障標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)審批程序、資金籌集渠道等制度。從目前的情況看，’各地新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障范圍、保障標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)制度比較健全，而資金籌集制度、監(jiān)督管理制度處在創(chuàng)建階段，出現(xiàn)的問題較多，因而應(yīng)作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。(2)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度落實(shí)情況。主要審計(jì)各項(xiàng)政策法規(guī)是否得到真正的貫徹落實(shí)，有無因執(zhí)行政策不到位而影響新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作效果的情況。主管部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是否能夠正確把握，是否存在理解上的偏差，是否存在由于片面理解有關(guān)文件而導(dǎo)致執(zhí)行政策不力甚至出現(xiàn)決策、執(zhí)行失誤等情況。

2．新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的執(zhí)行效果。審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：(1)各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼的落實(shí)情況。根據(jù)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度規(guī)定，中央財(cái)政、省級(jí)財(cái)政以及縣(區(qū))財(cái)政都有一定數(shù)量的投入，在審計(jì)中就要檢查財(cái)政資金的落實(shí)情況。(2)參保對(duì)象應(yīng)保盡保情況。主要審計(jì)是否將符合條件的參保人員全部并及時(shí)地納入保障范圍。這項(xiàng)指標(biāo)反映新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。(3)保障對(duì)象對(duì)新農(nóng)保工作的滿意程度。可以通過調(diào)查問卷或座談的方式。對(duì)地方政府新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的滿意度進(jìn)行主觀評(píng)估。

3．新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金的發(fā)放。審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)檢查以下問題：(1)資金按時(shí)發(fā)放情況。主要檢查養(yǎng)老金發(fā)放是否及時(shí)，每年參保對(duì)象繳納的資金是否劃入個(gè)人賬戶。(2)資金足額發(fā)放情況。主要檢查發(fā)放給老年人的養(yǎng)老金是否足額，有沒有欠賬現(xiàn)象。(3)養(yǎng)老金銀行發(fā)放情況。這項(xiàng)檢查，主要了解養(yǎng)老金發(fā)放的社會(huì)化程度。養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化程度越高，資金的發(fā)放就越及時(shí)準(zhǔn)確。

4新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)督管理。審計(jì)中應(yīng)重點(diǎn)檢查以下幾個(gè)方面：(1)養(yǎng)老金準(zhǔn)確核算情況。主要檢查管理機(jī)構(gòu)在審批、管理過程中是否按規(guī)定定期對(duì)經(jīng)辦部門的工作進(jìn)行審核監(jiān)督。(2)基層管理機(jī)構(gòu)情況。主要檢查各地是否加強(qiáng)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作機(jī)構(gòu)建設(shè)，按照規(guī)定設(shè)立了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，配備了專職工作人員，工作經(jīng)費(fèi)是否具備，業(yè)務(wù)培訓(xùn)是否進(jìn)行。(3)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)信息化建設(shè)情況。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作面廣量大、手續(xù)繁瑣、程序復(fù)雜。單靠工作人員手工操作和管理，難以統(tǒng)一和規(guī)范。由手工化管理向信息化管理過渡是新農(nóng)保工作的必然選擇。因此，檢查中主要關(guān)注地方政府是否進(jìn)行新農(nóng)保信息管理系統(tǒng)建設(shè)，是否對(duì)基層低保管理人員進(jìn)行信息網(wǎng)絡(luò)化培訓(xùn)。

三、當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)手段與方法

新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)的具體方法，大體可以分為審查書面資料的方法和證實(shí)客觀事物的方法，此外還包括審計(jì)調(diào)查方法。審查書面資料的方法可分為核對(duì)法、審閱法、復(fù)算法、比較法、分析法；按審查資料的順序可分為逆查法和順查法；按審查資料的范圍，可分為詳查法和抽查法。當(dāng)前新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)中，應(yīng)注重審計(jì)手段與方法的創(chuàng)新。

1強(qiáng)化結(jié)合性審計(jì)。發(fā)揮整體協(xié)作效能。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及到民政、勞動(dòng)保障、財(cái)政、金融等多個(gè)部門的相關(guān)工作。這就要求新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)要與這些部門相應(yīng)的審計(jì)工作有所結(jié)合。目前，我國(guó)社會(huì)保障審計(jì)工作與各部門的審計(jì)結(jié)合還存在脫節(jié)。單靠社保審計(jì)一個(gè)部門，無法將新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)審計(jì)工作做全面。只有通過與各相關(guān)部門的審計(jì)工作有效結(jié)合，社保審計(jì)工作才能達(dá)到一定的審計(jì)覆蓋面和資金量，取得應(yīng)有的效果。

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>> 中國(guó)城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)制度反思與重構(gòu)研究 深化社會(huì)保險(xiǎn)制度改革與商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展 論農(nóng)民工社會(huì)保險(xiǎn)制度的構(gòu)建與完善 落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)制度促進(jìn)油田美麗礦區(qū)建設(shè)的實(shí)踐與探索 人口老齡化與社會(huì)保險(xiǎn)制度的可持續(xù)性 國(guó)有企業(yè)改革與完善社會(huì)保險(xiǎn)制度探析 我國(guó)新型城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題與對(duì)策 我國(guó)城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題與立法對(duì)策 關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)制度存在的問題與對(duì)策的若干思考 社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)制度存在的問題與對(duì)策 農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及解決思路 淺談人口老齡化引起的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度問題與對(duì)策 城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)制度的參與激勵(lì)分析 西部農(nóng)村建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的困境與路徑探析 我國(guó)城鎮(zhèn)醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革問題與對(duì)策研究 試析睢寧縣實(shí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題及解決途徑 談失業(yè)保險(xiǎn)制度存在的問題與思考 建立大病保險(xiǎn)制度面臨的問題與對(duì)策 我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任缺失的成因分析與解決路徑 企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)管理存在的問題與解決對(duì)策探討 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：

2.胡桂賢.加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)建設(shè)應(yīng)注意把握的幾個(gè)方面[J].河北企業(yè)，2008（3）

3.胡繼曄.“半部法律治社?！比绾谓K結(jié)[J].中國(guó)改革，2012（6）

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【論文關(guān)鍵詞】新型農(nóng)村 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn) 政府責(zé)任

全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室在2006年2月23日公布了一份《中國(guó)人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)研究報(bào)告》，指出目前我國(guó)已進(jìn)入老齡社會(huì)，并且正處于快速老齡化階段。2001年到2020年是快速老齡化階段，這一一階段我國(guó)將平均每年增加596萬老年人口，年均增長(zhǎng)速度達(dá)到3．28％，大大超過總?cè)丝谀昃?．66％的增長(zhǎng)速度。另外2006年12月12日，國(guó)務(wù)院新聞辦發(fā)表《中國(guó)老齡事業(yè)的發(fā)展》白皮書，全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室常務(wù)副主任李本公在新聞會(huì)上說，我國(guó)老齡化問題形勢(shì)非常嚴(yán)峻，其中一點(diǎn)特別引人關(guān)注，就是農(nóng)村老齡化程度要比城鎮(zhèn)高出1．24個(gè)百分點(diǎn)。目前，我國(guó)60歲以上的人口達(dá)1．534億，按60％以上老人居住在農(nóng)村的比例計(jì)算，農(nóng)村老人的數(shù)量至少在9200萬，而絕對(duì)數(shù)量應(yīng)該在1億左右。如何解決農(nóng)民養(yǎng)老問題已成為迫在眉睫的大事。

一、新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展情況

2009年6月24日，國(guó)務(wù)院召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，會(huì)議決定2009年在全國(guó)10％的縣(市、區(qū))開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，到2020年前基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋。會(huì)議確定了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式，個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的籌資方式。參保人為：年滿16周歲、不是在校學(xué)生、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民?；攫B(yǎng)老金年領(lǐng)取人是滿60周歲、符合相關(guān)條件的參保農(nóng)民。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金納入同級(jí)財(cái)政社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2009年11月國(guó)務(wù)院新農(nóng)保試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組正式批復(fù)部分省區(qū)市進(jìn)行首批新農(nóng)保試點(diǎn)工作。

2010年的政府報(bào)告中指出：扎實(shí)推進(jìn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到23％的縣。截止到2010年3月底，全國(guó)新農(nóng)保參保人數(shù)共計(jì)4685．39萬人，其中領(lǐng)取待遇人數(shù)共計(jì)1569．55萬人。

二、政府承擔(dān)責(zé)任的理論分析

1．準(zhǔn)公共產(chǎn)品的屬性

從現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行實(shí)踐來看，無論是在西方發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中的作用均處于核心地位。對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，則是由政府推行的強(qiáng)制性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，在產(chǎn)品屬性上屬于準(zhǔn)公共物品，而農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)就是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的基本手段，故政府在這一問題上的責(zé)任是責(zé)無旁貸的，這種制度由政府承擔(dān)立法、籌資、管理、提供財(cái)政支持等責(zé)任。 轉(zhuǎn)貼于

2．馬斯格雷夫和雷托斯的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

根據(jù)該理論可知隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，公共支出不斷增長(zhǎng)，其中財(cái)政用于科教文衛(wèi)及社會(huì)保障事業(yè)的資金比重將逐步上升；經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投資將逐步下降。隨著我國(guó)改革的深入，經(jīng)濟(jì)的日益成熟，公共財(cái)政的不斷規(guī)范，財(cái)政中的建設(shè)資金將逐步減少。這樣在現(xiàn)行稅收規(guī)模下，就可以節(jié)省出相當(dāng)一部分資金投入到為國(guó)家做出重大貢獻(xiàn)的農(nóng)民身上，為他們建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

三、政府主要責(zé)任的體現(xiàn)

1．財(cái)政支持

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論文摘要:農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由政府、集體及個(gè)人三方來承擔(dān)。由于新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)才剛剛起步，財(cái)政資金保障能力水平呈下降趨勢(shì)，集體補(bǔ)助缺失，農(nóng)民的個(gè)人收入微薄，因此不足以負(fù)擔(dān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，必須通過改變政府扶持方式，以國(guó)有股轉(zhuǎn)持充實(shí)社會(huì)保障基金，以稅收支持農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集，用實(shí)物換保障來構(gòu)建多渠道的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集方式。

    目前全國(guó)開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，開始了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集方式的大膽創(chuàng)新。探討構(gòu)建多渠道的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，使社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式多元化，完善我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有利于充分調(diào)動(dòng)農(nóng)民參保的積極性，有效的應(yīng)對(duì)農(nóng)村人口老齡化?！犊h級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》中指出農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要由國(guó)家、集體和個(gè)人三方來承擔(dān)。國(guó)家、集體和個(gè)人亦是基金來源的主體。

一、我國(guó)現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集的渠道

    (一)個(gè)人繳納為主

    個(gè)人是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的受益者，是社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的承擔(dān)者和義務(wù)人。明確社會(huì)成員的繳費(fèi)義務(wù)有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，增加社會(huì)保險(xiǎn)基金，使社會(huì)保險(xiǎn)基金給付得到落實(shí);有利于增強(qiáng)社會(huì)成員個(gè)人責(zé)任心和自我保障意識(shí)。國(guó)家財(cái)政支持力度不夠，集體補(bǔ)助難以到位，在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集上完全由個(gè)人承擔(dān)，這對(duì)收人普遍偏低的農(nóng)民家庭來說是一筆較大的支出，再加上農(nóng)村養(yǎng)老的傳統(tǒng)觀念，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)難以在農(nóng)村地區(qū)普遍覆蓋。農(nóng)民收入偏低，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)方式僅限于現(xiàn)金形式，使得保障水平偏低，難以滿足農(nóng)民的需要，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)化程度低。一些貧困地區(qū)農(nóng)民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)成了純粹的個(gè)人儲(chǔ)蓄積累保險(xiǎn)，微薄的養(yǎng)老保險(xiǎn)金根本無法提供必要的養(yǎng)老保障，無法滿足基本的生活需要，農(nóng)民參保積極性不高。

    (二)集體補(bǔ)助為輔

集體補(bǔ)助主要從鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)利潤(rùn)和集體積累中支付。集體經(jīng)濟(jì)與農(nóng)民有著緊密的聯(lián)系，有義務(wù)為農(nóng)民承擔(dān)一部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳納，這樣可以減輕個(gè)人的負(fù)擔(dān)。目前，雖然我國(guó)要求集體補(bǔ)助一點(diǎn)，很多地方也開始實(shí)行補(bǔ)助計(jì)劃，但是發(fā)展緩慢、經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)的農(nóng)村地區(qū)，集體無力或不愿對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予補(bǔ)助，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不發(fā)達(dá)的地區(qū)，集體對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投入能力下降。

    (三)國(guó)家補(bǔ)貼為補(bǔ)充

    《基本方案》是我國(guó)1992年頒布的關(guān)于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的方案，其中規(guī)定了我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集方式。國(guó)家通過對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)支付基本補(bǔ)助予以稅前列支給予政策扶持。但國(guó)家在基金籌集上沒有財(cái)政責(zé)任，即不承擔(dān)直接的出資責(zé)任。我國(guó)目前的財(cái)政收人增長(zhǎng)很快，2008年達(dá)到61 316. 9億元，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)承受能力在不斷加強(qiáng)。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定了我國(guó)有能力承擔(dān)起農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)注入資金的責(zé)任。

二、我國(guó)現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集渠道存在的問題

    從農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式來看，一般是國(guó)家、集體和個(gè)人承擔(dān)。因此，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集與國(guó)家的財(cái)政支持力度、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政狀況和農(nóng)民的收入水平有著緊密的聯(lián)系。目前，由于我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不夠完善，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式仍存在一些問題。

    (一)物價(jià)水平的上漲，削弱農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保障能力

    近年來，中央財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支持，財(cái)政轉(zhuǎn)移資金逐年增多，財(cái)政支持力度加大，照理農(nóng)民的個(gè)人負(fù)擔(dān)應(yīng)會(huì)減輕。但是由于物價(jià)水平，特別是食品價(jià)格的上漲，導(dǎo)致社會(huì)保障結(jié)余基金貶值，社會(huì)保障基金支出增加，使國(guó)家所提供的財(cái)政資金保障能力水平呈下降趨勢(shì)。政府在物價(jià)上漲的壓力下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保障能力有所削弱。

    (二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政無力補(bǔ)助，制約農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集水平

    農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式中的“集體補(bǔ)助為輔”的原則與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的補(bǔ)助有著緊密的聯(lián)系。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政滿足農(nóng)村公共需求是其基本職能，對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支持是其基本職能的體現(xiàn)。但鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政收人主要是來自農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的稅收，尤其是一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展緩慢的落后地區(qū)，致使農(nóng)業(yè)稅成為財(cái)政收人的主要來源。隨著我國(guó)農(nóng)業(yè)稅的全面取消，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收人減少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政無力承擔(dān)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助，制約了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集水平。

    (三)農(nóng)民個(gè)人收入水平低，導(dǎo)致農(nóng)民的籌資能力較弱

    農(nóng)民的收人普遍偏低，農(nóng)民的收人水平增長(zhǎng)速度緩慢，相對(duì)于城市居民來說，收人差距過大，只能維持基本的生活水平，對(duì)于承擔(dān)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金顯得有點(diǎn)心有余而力不足。2008年全國(guó)參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)為5595萬人，僅占全國(guó)參加養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)21891萬人的25. 6%，這比2006年參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例28. 6%降低了3. 6個(gè)百分點(diǎn)。這說明只有小部分人用僅有的“富余”的錢參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)，還有很多農(nóng)民沒有參加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。如果我國(guó)堅(jiān)持現(xiàn)有的以“個(gè)人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國(guó)家給予政策扶持”的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集原則，那么在以后實(shí)施過程中，部分農(nóng)民會(huì)因?yàn)槿狈ν侗Ｐ判?，缺少投保的資金而放棄投保，這就對(duì)我國(guó)全面推行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的廣覆蓋產(chǎn)生了阻力。

三、我國(guó)現(xiàn)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集渠道的完善

    隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，必須進(jìn)一步完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，在政府和社會(huì)提供的資金不充裕的前提下，合理、可行的基金籌集方式是農(nóng)村實(shí)施社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的關(guān)鍵。通過借鑒以前的豐富經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)農(nóng)民的實(shí)際情況，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集需要構(gòu)建多渠道的基金籌集方式。

    (一)改變政府扶持方式

    政府除了給予政策支持外，還應(yīng)加大財(cái)政扶持，按照農(nóng)民繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持多交多補(bǔ)，少交少補(bǔ)，不交不補(bǔ)的補(bǔ)助原則，調(diào)動(dòng)農(nóng)民的積極性。另外農(nóng)民收人低且不穩(wěn)定，制約了農(nóng)民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性，這就要想方設(shè)法提高農(nóng)民的收人。(1>建立農(nóng)村勞動(dòng)力市場(chǎng)，拓寬農(nóng)民就業(yè)渠道，增加就業(yè)，增加農(nóng)民收人;(2)建立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，轉(zhuǎn)移農(nóng)民的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)，通過保險(xiǎn)補(bǔ)償減少損失，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。幫助農(nóng)民提高抗災(zāi)自救的能力和信心，保障農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定;(3)在建立農(nóng)村最低生活保障的基礎(chǔ)上，結(jié)合農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，根據(jù)不同的人群，在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的安排上給予不同的優(yōu)惠政策;(4)引入市場(chǎng)機(jī)制，利用土地資源要素，對(duì)農(nóng)村上地資源進(jìn)行合理配置，促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展和農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。

    (二)國(guó)有股轉(zhuǎn)持充實(shí)社會(huì)保障基金

    2009年我國(guó)頒布了《境內(nèi)證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)持部分國(guó)有股充實(shí)全國(guó)社會(huì)保障基金實(shí)施辦法》。本辦法轉(zhuǎn)持國(guó)有股以及轉(zhuǎn)持股份在社?；鸶髻~戶之間轉(zhuǎn)賬，免征過戶費(fèi)。轉(zhuǎn)讓股份目前只是按照10%的股份收取紅利，并不是讓社保基金機(jī)構(gòu)去參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。國(guó)有股轉(zhuǎn)持緩解了減持的壓力，同時(shí)也緩解了社?；鸬膲毫Γ股鐣?huì)保障基金有了穩(wěn)定的來源，同時(shí)對(duì)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集拓寬了渠道，使籌集資金的來源增加。

    (三)以稅收支持農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集

    我國(guó)稅制改革以來，稅收保持了較快的增長(zhǎng)，2008年我國(guó)征稅54  219. 62億元，同比增長(zhǎng)18. 8%。目前我國(guó)的稅收征收工作存在著很大的潛力，可以開征新稅種，或者從其中劃出一定比例來補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金特別是農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。另外，可以開征社會(huì)保障稅，對(duì)高收人、高消費(fèi)階層開征包括遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅等新稅種。