導語：如何才能寫好一篇稅政管理論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1、當前我國財政稅收管理體制中存在的問題

1.1稅權分配過于集中。由于財務稅收關系著國家的命脈，是決定國家發(fā)展水平的關鍵因素。因此，我國對于財政稅收實施中央集權的管理方式，即所有的財政稅收都要上繳國庫，并有國家中央統(tǒng)一調(diào)配管理。這樣雖然能夠在很大程度上提高財政稅收的利用效率，但是也會對地方經(jīng)濟發(fā)展造成一定的影響。尤其是當前我國各地的經(jīng)濟發(fā)展極不平衡，各地的經(jīng)濟各具特色，過于集中的稅權分配管理體制使得社會資源配置率難以提高，不利于調(diào)動各地經(jīng)濟發(fā)展的積極性。

1.2稅收管理體制的法制性較弱。我國雖然是一個法制性國家，但是在財政稅收管理體制上，與其相關的法律法規(guī)建設水平還相對較低。很多稅收管理條例并無法律依據(jù)，或者一些有法律依據(jù)的稅收管理條例的法制性較弱，很難在稅收管理工作中真正落實相關法律法規(guī)。這就使得稅收人員在缺乏法律依據(jù)的情況難以順利開展稅收工作，而也同樣因為法律法規(guī)不健全，使得稅收人員的工作行為無法受到有效約束。不利于財政稅收管理工作的有效性提升。

1.3財政稅收管理的監(jiān)督體制不健全。盡管我國已經(jīng)進行了稅制改革，也放寬了部分稅制的收取范圍，并且減免了部分特殊的稅種。但是在實際的財政稅收工作開展中，還是存在較為嚴重的偷稅漏稅行為，給國家造成極大的經(jīng)濟損失。這也反映出了我國當前財政稅收監(jiān)管力度較弱，監(jiān)督體制不健全的問題。同樣能夠反映這一問題的是財政稅收人員缺乏責任感，在工作中以公共謀私，貪污受賄現(xiàn)象屢禁不止，工作積極性不高等多種問題和不良現(xiàn)象。

1.4財政稅收轉移支付體制不規(guī)范。實施財政稅收轉移是我國通過稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，其主要是將財政稅收所得補貼給經(jīng)濟發(fā)展水平相對較低的地區(qū)，以促進我國經(jīng)濟的平衡發(fā)展。但是由于財政稅收轉移支付的數(shù)額較大，涉及因素較多，再加上監(jiān)管不力，轉移支付方式不規(guī)范等多種問題，更的使得財政稅收轉移支付中存在多種漏洞，不但不利于財政調(diào)節(jié)政策的實施，還會造成較大的不良社會風氣，不利于社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展。

2、如何完善財政稅收管理體制

2.1合理下放一定的稅權。雖然中央集權具有便于統(tǒng)一管理的優(yōu)點，但是過于集權也不利于各地經(jīng)濟的良好發(fā)展。為此，在財政稅收管理權限中適當?shù)南路乓欢嗔σ彩峭耆尚械摹５枰⒁獾氖?，如果要下放一定稅權，必須要在嚴格的法律法?guī)體制下進行，并由國家統(tǒng)一指導稅收調(diào)整政策，以免放權后地方不懂如何使用而造成濫用權力的不良局面。

2.2加強稅收管理體制立法。建立我國稅收的中央和地方管理權限的劃分的法律依據(jù)，做到有法可依，如中央和地方稅收管理權限（包括權限的體制和范圍）需要進行相應的調(diào)整和變更，也一定要遵照法律規(guī)定的執(zhí)行，不能藐視法律，采取其他手段來代替。稅收管理體制的權限實施法律依據(jù)，提高實施過程中的權威性和高效性，消除執(zhí)法人員人為因素造成實施稅收混亂及不公平等現(xiàn)象。

2.3貫徹稅收的政策、制度及法規(guī)。完善我國財政稅收管理體制，在中央財政稅收管理體制的基礎上，根據(jù)各地區(qū)區(qū)域特色建立相應的地區(qū)財政稅收管理實施細則，合理規(guī)劃稅收管理和稅收收入的分配，明確我國各級政府的權責、職能等，平衡稅收執(zhí)法力度，使各地區(qū)納稅企業(yè)和個人依法納稅，公平競爭，平衡各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。

2.4加強稅收監(jiān)管力度。建立科學、完整的稅收考核機制，加強對稅收征管質量的考核，補充查補入庫、準確率等稅收征管質量的指標。提升稅收監(jiān)管人員的素質，通過培訓、深造等措施，大力培養(yǎng)一批責任感強、使命感強、專業(yè)能力過硬的專業(yè)人員，提高稅收監(jiān)管人員的綜合協(xié)調(diào)能力，稅收監(jiān)管嚴格按照法律規(guī)定執(zhí)行，避免違法違紀現(xiàn)象的發(fā)生。

2.5建立合理的財政稅收轉移支付體系。中央財政部應當將轉移支付的款項分為專項支付和一般支付，支付方式上，兩種支付合理搭配，一方面可合理分配資金；另一方面可穩(wěn)定資金來源。首先，中央財政部應合理調(diào)整轉移支付款項的比例，適當調(diào)整專項轉移支付的比例，并適當提高一般性支付的比例；其次，轉移支付所需資金的來源，可通過分享增值稅和返還財政稅收；最后，要建立科學合理的資金分配體系，分配財政稅收要公平、公開、合理。

2.6提升財政稅收管理人員綜合素質，實施績效評估措施。在我國財政稅收管理工作之中，管理人員的素質直接影響著財政稅收管理工作的效率以及發(fā)展，它是財政稅收管理工作在主要執(zhí)行者，是財政稅收管理效率的力量之本。財政稅收管理運作的好優(yōu)劣直接依靠管理人來決定。因此，管理人員的綜合素質直接影響著財政稅收管理的最終效果。所以，提升我國財政稅收管理人員綜合素質具有十分重要的意義。首先要建立規(guī)范的財政稅收內(nèi)部秩序，并采取一系列行之有效的措施對管理人員進行學習、教育、培訓等；然后要強化財政稅收管理的培訓指導，優(yōu)化其知識結構，使得管理人員均具有管理與服務相統(tǒng)一的意識，提升其綜合協(xié)調(diào)和組織能力，為百姓提供最優(yōu)質的服務，推進我國財政稅收管理事業(yè)的發(fā)展。另外，在我國十七屆三中全會中指出，要建立新型的公共管理體制，深化和推進農(nóng)村公共財政的實施。因此，財政稅收部門的工作職能設置就可以根據(jù)市場情況進行調(diào)整，實行“精兵簡政”，盡可能的減少機構設置，降低財政支出負擔，營造寬松的財政發(fā)展環(huán)境；并且也要建立相關的“評估管理”政策，實施績效評估，提升財政稅收管理工作的工作效率。

3、結語

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[關鍵詞]WTO；國際投資；資本出口中性

中國目確立改革開放方針以來，國際投資活動十分活躍。到2000年，中國的外資流入占到世界份額的5％以上，成為世界上利用外資最多的發(fā)展中國家；中國的對外投資占世界份額的0.6％，成為世界第資本輸出國。中國在國際投資方面所發(fā)揮的作用已越來越重要。與此同時，經(jīng)過16年的不懈努力，中國加入了世貿(mào)組織。這意味著中國即將以更加開放的姿態(tài)融入到世界經(jīng)濟的主流中去，中國的國際投資也將會更加活躍、更加擴大。對此，我們必須適時地對我國的國際投資稅收政策進行調(diào)整修訂，以適應入世后中國的國際投資形勢發(fā)展變化的需要。

一、對外商投資稅收政策的調(diào)整選擇

眾所周知，WTO規(guī)則是針對其成員國的產(chǎn)品貿(mào)易、服務貿(mào)易及與服務貿(mào)易有關的知識產(chǎn)權交易進行約束規(guī)范的，而對各國間的跨國投資并無直接的要求，但它的透明度原則對各國選擇制定國際投資稅收政策卻是有約束力的，尤其是各國依據(jù)OECD范本和聯(lián)合國范本所簽訂的國際稅收協(xié)定，對各國的跨國投資稅收政策有許多具體的規(guī)定要求。在所有的國際稅收協(xié)定中，都有稅收無差別待遇條款，這與WTO協(xié)議中的國民待遇原則精神是一致的。稅收無差別待遇是締約各方向對方提出的稅收待遇要求，它要求締約國一方國民在締約國另一方所享受的稅收待遇不能比后一國的國民相同條件下享受的待遇差，具體包括：（1）國籍無差別；（2）常設機構無差別；（3）支付無差別；（4）資本無差別。在此條款的約束下，各國可以對外商投資提供與本國資本相同的稅收待遇或優(yōu)于本國資本的稅收待遇，卻不能使外商投資承受比本國資本重的稅收負擔，否則，會被視為稅收歧視，影響國家間的對外投資關系。

（一）對我國現(xiàn)行的外商投資稅收政策的反思

我國現(xiàn)行的外商投資稅收政策，是依據(jù)涉外稅收全面優(yōu)惠原則制定的，其核心內(nèi)容是對跨國外國納稅人和本國納稅人分別制定兩套完全不同的稅法，給予前者以全面的、綜合的稅收優(yōu)惠，使跨國外國納稅人的整個稅負明顯低于本國納稅人。顯然我國的政策選擇并未與國際稅收協(xié)定中的無差別待遇相違背，而且對外商投資者提供了遠優(yōu)于本國資本的“超國民待遇”。這種選擇在國際上是少有的，甚至是獨一無二的。這樣做當然有利于加速吸引外資，但作為資本輸入國，卻往往需要付出很高的成本和代價。改革開放20年來，我國一直實行這一政策，其間有過一些調(diào)整，但兩套稅制、稅負外輕內(nèi)重的基本格局始終沒有改變。隨著國內(nèi)外投資環(huán)境的變化，這種多層次、多環(huán)節(jié)、全方位的稅收優(yōu)惠政策體系的積極作用正日漸消減，而其所帶來的各種弊端卻在日益增多。

1.內(nèi)外資企業(yè)稅負不平等，木利于公平競爭。近年來我國一直投資乏力，內(nèi)需不足。而外輕內(nèi)重的稅收優(yōu)惠政策使外資的投資回報率大大高于內(nèi)資的投資回報率，本國資本明顯受到歧視，一定程度上挫傷了內(nèi)資企業(yè)的投資積極性。入世后，國內(nèi)市場準入政策將大大放寬，外資企業(yè)會長驅直入。如繼續(xù)執(zhí)行這種政策，勢必會使內(nèi)資企業(yè)處于更加不利的劣勢地位，難以與外資企業(yè)公平競爭。

2.造成嚴重的稅收流失。有研究資料表明，中國對外資的稅收減讓及由此造成的稅收逃漏（大量的涉外稅收優(yōu)惠刺激了假外資企業(yè)的衍生）每年不下一千億，這說明我國的引資政策成本相當高。

3.造成地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展不平衡。我國自改革以來，對外商投資逐步形成了經(jīng)濟特區(qū)。經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、沿海開放城市、內(nèi)地城市等的差別稅收待遇格局。這種地區(qū)導向上的偏差，一方面扭曲了外資的地區(qū)選擇，使整體投資環(huán)境原本就優(yōu)越的沿海省份在吸引外資時具備了更加有利的條件；另一方面又使中西部地區(qū)有限的資金，因競相追逐稅收優(yōu)惠也紛紛流向東南沿海地區(qū)，更加劇了中西部地區(qū)的資金匱乏，擴大了東部沿海與中西部地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展差距。

（二）對外商投資稅收政策的合理取向

入世前，我國在對外商投資實行全面優(yōu)惠的同時，尚有一些能夠對內(nèi)資企業(yè)予以照顧保護的稅收、行政措施。一旦入世，那些照顧保護措施很快會被取消，國門洞開，外資將大量涌入。屆時，內(nèi)資企業(yè)將面臨與外資企業(yè)激烈競爭的局面。如果不改變現(xiàn)行的全面優(yōu)惠政策，內(nèi)資企業(yè)將處于更加不平等的劣勢地位，難以生存發(fā)展。因此，盡快調(diào)整改革現(xiàn)行政策已是勢在必行。而政策調(diào)整的合理取向應是涉外稅收平等原則，即對跨國外國納稅人和本國納稅人在稅收上實行無差別待遇，一律平等對待，按照同一套稅法規(guī)定的相同征收范圍和稅率征稅。這樣調(diào)整的合理性在于：

1.可以兼顧吸引外資和保護民族產(chǎn)業(yè)兩方面的需要。一方面，我們作為發(fā)展中國家，經(jīng)濟發(fā)展水平與發(fā)達國家相比有很大差距，這決定了我們需要大量吸引外資以加快我國的經(jīng)濟發(fā)展速度。另一方面，我國的工業(yè)化程度還不夠高，亟需鼓勵本國的民間投資，以發(fā)展壯大本國的民族經(jīng)濟。在內(nèi)資和外資都需要鼓勵的情況下，選擇平等原則恰可兼顧這兩方面的需要。

2.客觀認識稅收優(yōu)惠政策的作用。改革開放的實踐已使我們認識到，稅收優(yōu)惠政策雖是大量吸引外資必不可少的條件，但它并不是唯一重要的因素。對外商投資者而言，一國的市場潛力、經(jīng)濟政策的穩(wěn)定性、勞動力的價格和素質起著更為重要的導向作用。

3.統(tǒng)一稅收優(yōu)惠，規(guī)范稅收制度，有利于增強稅收政策的透明度。我國現(xiàn)行的涉外稅收政策體系，涉及面廣、層次多，紛繁復雜，缺乏政策透明度，往往使外國投資者不得要領，這種做法雖然與WTO的國民待遇原則、國際稅收協(xié)定中的無差別待遇不相抵觸，但木符合WTO規(guī)則中的透明度原則。將現(xiàn)行的涉外稅收全面優(yōu)惠原則改為平等原則，統(tǒng)一對內(nèi)、對外的稅制、優(yōu)惠，可使稅收政策透明規(guī)范，會更有利于吸引外資。

市場經(jīng)濟要求平等競爭、公平稅負，按照涉外稅收平等原則設計外商投資稅收政策，就可以為中外投資者營造出一個公平、有效的稅收環(huán)境。因此，調(diào)整改革我國現(xiàn)行稅收政策的思路應當是：

第一，統(tǒng)一地方稅。按照涉外稅收平等原則統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)分別適用的不同地方稅，將房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合并為統(tǒng)一的房地產(chǎn)稅，改按評估值為計稅依據(jù)，以實現(xiàn)與國際接軌；將車船使用牌照稅和車船使用稅合并為統(tǒng)一的車船使用稅，同時調(diào)整稅額，改進計征方法；將城市維護建設稅進行合理修訂，使其對內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)統(tǒng)一適用。

第二，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅。（1）合理確定納稅人。改變目前內(nèi)資企業(yè)以實行獨立核算的單位作為納稅人，按國際通行做法以法人作為企業(yè)所得稅的納稅人，把不具有法人資格的個人獨資企業(yè)、自然人劃歸個人所得稅。（2）統(tǒng)一稅率。鑒于國際上公司所得稅稅率多在20％－35％之間及周邊國家對外開放吸引外資的情況，我國統(tǒng)一后的企業(yè)所得稅可實行25％的比例稅率，另設20％和15％兩檔低稅率，以對我國眾多小企業(yè)提供一定的稅收保護。（3）統(tǒng)一稅基。兩稅合一后，應在工資福利開支、交際應酬費列支、捐贈扣除、壞賬處理、固定資產(chǎn)折舊、殘值估價等方面實現(xiàn)統(tǒng)一。

第三，統(tǒng)一稅收優(yōu)惠。（1）按照平等原則，統(tǒng)一設計優(yōu)惠政策，對鼓勵投資的行業(yè)和地區(qū)，不論是內(nèi)資還是外資一律給予相同的稅收優(yōu)惠待遇，以鼓勵公平競爭。（2）統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠應以產(chǎn)業(yè)政策為導向。今后對國家鼓勵投資的基礎產(chǎn)業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、交通運輸業(yè)等，應使內(nèi)資與外資享受相同的稅收優(yōu)惠待遇，徹底消除優(yōu)惠外資、歧視內(nèi)資的不合理現(xiàn)狀。（3）對在西部地區(qū)舉辦的符合國家鼓勵的產(chǎn)業(yè)，也應不分內(nèi)外資實行相同的稅收優(yōu)惠，以實現(xiàn)國內(nèi)市場對內(nèi)、對外的統(tǒng)一開放，從而誘導國內(nèi)外資金向西部的轉移流動。

在實行涉外稅收平等原則的同時，為使我國現(xiàn)行的涉外稅收優(yōu)惠政策具有連續(xù)性、穩(wěn)定性，也為了在國際大環(huán)境的對比中，使我國的投資環(huán)境更具有吸引力，我國可借鑒周邊一些國家和地區(qū)的做法，制訂單獨的《引資法》，即根據(jù)我國經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、階段發(fā)展目標將利用外資的投資規(guī)模、項目的各種投資優(yōu)惠政策，用法律形式規(guī)定下來。這樣，一方面可給投資者以安全保障；另一方面又可遏制各地區(qū)的優(yōu)惠攀比，從而保證稅收政策在全國的統(tǒng)一性。

二、對外投資稅收政策的調(diào)整選擇

對外投資是我國對外開放、參與國際經(jīng)濟活動的一個重要方面。

長期以來，由于受對外投資規(guī)模的限制，我國的涉外稅收政策研究一直限于我國境內(nèi)的外資企業(yè)和個人方面，而對我國法人居民和自然人居民對外投資所涉及的國際稅收政策關注較少。相應地，這方面的稅收制度與稅收政策也不夠系統(tǒng)完善，一定程度上影響了我國的對外投資發(fā)展。我國加入WTO之后，對外開放的角度將進一步擴大，發(fā)展海外投資，對外輸出勞務的項目會越來越多，因此我們必須抓緊制定對外投資稅收政策，積極推動符合條件的企業(yè)對外投資，鼓勵我國有資金、有技術的企業(yè)在海外設立子公司、分公司，帶動設備和零部件出口，發(fā)展工程承包和勞務輸出，以促進跨國資本的雙向流動。

我國經(jīng)濟經(jīng)過20年的調(diào)整改革，已實現(xiàn)了投資主體多元化，并積累了相當?shù)慕?jīng)濟基礎和經(jīng)濟實力。到2000年底，我國城鄉(xiāng)居民的儲蓄存款余額已超過64300億元人民幣，外匯儲備超過1656億美元，國內(nèi)生產(chǎn)總值超過89404億元人民幣。這些數(shù)據(jù)表明，我國居民的對外投資能力已大大增強。但與此同時，充分利用國內(nèi)外資金，加快實現(xiàn)我國的工業(yè)化、現(xiàn)代化的任務依然十分艱巨。根據(jù)我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展水平、發(fā)展要求以及國際稅收規(guī)范的要求，從稅收上來講，我們應對海外投資實施一種既不鼓勵也不限制的政策，而按照資本出口中性原則來設計稅收政策恰能符合這種要求。從理論上講，所謂資本出口中性原則，是指對本國納稅人的國外所得與國內(nèi)所得適用相同的稅率，使其投資地點的選擇不受稅收因素的影響，從而使稀缺資源能夠在世界范圍內(nèi)得到最有效的配置。

依據(jù)這一原則，我們可對我國的對外投資稅收政策做出如下的安排設計：

1.對國外繳稅實行限額抵免。純粹的資本出口中性，要求對本國居民的國外繳稅給予全部抵免，但這樣有可能侵占資本輸出國的稅收利益。因此，各國在采用抵免法時，都實行了限額抵免，我國也是如此。在我國現(xiàn)行的兩個企業(yè)所得稅法中均規(guī)定：納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除。但扣除額不得超過其境外所得依據(jù)本法規(guī)定計算的應納稅額。在這種情況下，如果外國稅率高，本國稅率低，投資者會有一部分超限額稅款得不到抵免，重復征稅將無法徹底消除，從而對資本輸出中性會有所偏離。不過采用超限額結轉抵免，可使這一問題基本化解。目前，美國、日本及中國等國都采用了這一做法，使資本出口中性得以保持。在今后的稅法調(diào)整改革中，我國應保留這一規(guī)定。

2.用綜合限制抵免代替分國限額抵免。在我國現(xiàn)行的兩個企業(yè)所得稅法中，對多國直接抵免我們選擇了分國不分項的限額抵免。這意味著，當各個非居住國的稅率高低不一時，采用此法會由于各個非居住國的抵免限額不能相互調(diào)劑使用，使適用高稅率的分公司的已納稅款超過抵免限額的部分得不到抵免，形成國際重復征稅，從而偏離資本出口中性。但它有利于維護居住國的財政利益。考慮到我國的境外投資者要面對比國內(nèi)更加激烈的競爭，而國際上采用綜合限額法的國家又日漸普遍，我們認為應將分國限額抵免改為綜合限額抵免。這樣既可減輕我國境外投資者的競爭壓力，免受歧視待遇，又能更好地體現(xiàn)資本出口中性原則。

篇3

當前我國不少城市水系環(huán)境問題令人堪憂，生態(tài)系統(tǒng)亟待改善，安陽市政府針對當前安陽市區(qū)水系環(huán)境存在的問題決定對城市水系綜合整治，改善人民的生活和工作空間，美化城市，提升城市品位，塑造成豫北區(qū)域性中心城市。

1水系現(xiàn)狀

安陽市區(qū)屬海河流域，市區(qū)水系豐富，分布較均勻，計有“兩河、一渠、十溝、七湖”。兩河為穿過市區(qū)的洹河及洪水河；一渠為萬金渠；十溝為環(huán)城河、鐵西排洪溝、安豐溝、御路溝、漳澗溝、聶村溝、嬰兒溝、邱家溝、瓦亭溝、茶店坡溝及胡官屯溝；七湖為馬蓮坑、平府南坑、后倉坑、褡褳坑、小嘴坑、紗帽坑及三角湖。洹河是海河流域衛(wèi)河的一條支流，發(fā)源于林州市姚村鎮(zhèn)西北清泉寺，自西向東穿安陽市區(qū)北部而過，在內(nèi)黃縣范陽口入衛(wèi)河，全長164km，流域面積1920km2，距安陽市區(qū)西南35km的洹河上游建有小南海水庫和彰武水庫，上游小南海水庫以滯、蓄洪水為主，下游彰武水庫以調(diào)節(jié)徑流、興利為主，多年平均徑流量2.45億m3，多年平均可供安陽市工農(nóng)業(yè)用水量1.9億m3，兩水庫互相配合，聯(lián)合運用，對控制洹河洪水和保障安陽市工農(nóng)業(yè)用水起到了很大作用；洪水河是湯河流域羑河的一條支流，發(fā)源于龍安區(qū)馬投澗鄉(xiāng)的郭家村，到安陽縣高莊鄉(xiāng)的汪流屯入羑河，全長32km，流域面積232km2，市區(qū)上游建有5座小Ⅱ類水庫，主要用于防洪；萬金渠是唐代形成的灌溉渠，距今已有1700多年的歷史，自洹河上游彰武水庫引水，在市區(qū)老城西門北側與環(huán)城河匯合，全長19.845km，經(jīng)環(huán)城河分為北萬金干渠和南萬金干渠，北萬金干渠長11.7km，南萬金干渠長6.35km；環(huán)城河修建在安陽老城周圍，古時主要承擔防御和老城排水作用；其它溝均為自然形成，承擔排水任務;七個坑湖分布在老城四周,均與環(huán)城河連接,擔負著老城排水、調(diào)蓄洪水作用。

由于人口的激增、工業(yè)的發(fā)展、人為的破壞和城市基礎設施的日趨陳舊，致使曾經(jīng)孕育過燦爛殷商文化的水系，目前大多已不堪重負。堤防潰毀，河床堙塞，漸趨枯竭，大量污水排入，使原本清澈的水體大都蛻變?yōu)槌羲疁?，水體周邊環(huán)境日益惡劣，嚴重影響人民的生產(chǎn)生活，極大地制約了城市現(xiàn)代化發(fā)展進程。

2規(guī)劃設計理念

2．1規(guī)劃目標

本次水系綜合整治規(guī)劃的主要目標為：以水系治理為紐帶，充分利用現(xiàn)有水系，全面提高市區(qū)防洪、除澇能力，實施雨污分流，改善水系水質，營造城市水系景觀，最終形成市區(qū)“兩河、一渠、十溝、七湖”為構架的水系網(wǎng)絡，實現(xiàn)“城水相依、水系相連、天人和諧、水清園綠”的美好城市家園。

2.2規(guī)劃原則及指導思想

1、合理布局，體現(xiàn)點、線、面與水、景、綠的結合，使安陽市城市水系形成一個有機整體，有效發(fā)揮服務市民及美化城市的功能。

2、體現(xiàn)自然及地域悠久文化，重視歷史古都面貌的塑造，強調(diào)局部景觀與總體規(guī)劃的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，努力塑造生態(tài)而富有地域特色的城市生態(tài)空間。

3、體現(xiàn)“以人為本、天人和一”理念，滿足人們多層次的文化與生活需求，著力創(chuàng)造高品質視覺景觀及休閑、開放性的親水空間。

4、重視綠化植物配植和建筑景點的協(xié)調(diào)處理，巧于利用現(xiàn)有的樹木綠地和河流的自然景觀，努力創(chuàng)造怡人的生態(tài)與文化氛圍。

2.3規(guī)劃設計理念

城市水系規(guī)劃要有生氣就必須建立在生物多樣性的生態(tài)基礎上，這是出于生態(tài)環(huán)境建設的需要，也是穩(wěn)定良好的生態(tài)環(huán)境的具體內(nèi)容之一，同時也構成了水系自然景觀。一切生物的生長與繁育都離不開土地和水澤，只有創(chuàng)造宜于多種生物生長和發(fā)育的環(huán)境，才能達到生物的多樣性，因此，城市水系景觀環(huán)境建設一方面要保護城市的自然水資源，另一方面要對在城市化過程中弱化了的自然水資源系統(tǒng)進行補償，并努力構建城市的人工生態(tài)系統(tǒng)，為城市可持續(xù)發(fā)展提供條件，這就需要人工塑造地形，以形成適應多種生物需要的人工小氣候條件和生態(tài)環(huán)境。

城市水系規(guī)劃要注重水系形勝景觀及自然地形的利用與改造。在滿足疏汛的前提下，充分考慮塑造自然式地形，盡量減少水工構筑物煞風景的負面效應。地形地貌給人以自然氛圍的感染力是極為直接的，是濱河景觀最基本和本質的要素。在藍線和綠線的規(guī)劃上，要“巧于因借，精在體宜”。藍線應與綠線相銜接，河道順其自然，逶迤生姿，切忌過于平滯和呆板的人工造作。在濱河帶的豎向設計上，或籍壁延崗，或高下拉坡，或脊或谷，虛實相生。并在濱河兩側天際線輪廓設計上多加創(chuàng)作，在水一方的土丘自然回環(huán)、曲折起伏，可產(chǎn)生花草樹木的俯仰效果和具有節(jié)奏感的綠色天際線的變化。濱水造丘也為增加城市綠量事半功倍的手段，尤其在河道地段，可局部擴大斷面，挖湖造丘，以沉床地形處理，擴大水面，增設綠地，岸線為土丘且密植樹林圍合，雖土山和樹木未必太高，但在用地內(nèi)側凸現(xiàn)四周自然山林和水生環(huán)境，甚至在視覺上由林木全部遮擋城市的高樓大廈，人在其中而淡忘身居鬧市，以一方靜土而悠然自得。

3總體布局

保護和拓寬現(xiàn)有水面，恢復原有坑塘，利用防洪排澇溝渠興建城市綠色廊道，將洹河、洪水河作為安陽城市藝術構圖的主軸，建設生態(tài)型帶狀綠地與橋頭廣場綠地相結合的城市景觀帶及濱水空間；利用現(xiàn)有湖泊或人工湖造園造景，興建生態(tài)主題公園；重新篩選出新的安陽八景加以命名，并在景點適當位置，按園林小品的方式，置石題刻景名及相關的古今文人的詠景詩詞及富于生活情趣的城市雕塑，營造深含意境之美的園林氛圍及城市歷史文化氛圍，營造詩意的城市風韻。

4規(guī)劃設計

4.1工程規(guī)劃

充分利用現(xiàn)有水系，全面提高市區(qū)防洪、除澇能力，實施雨污分流，改善水系水質，水系兩岸規(guī)劃控制藍線，要因地制宜，一般5～50m。

4.2環(huán)境規(guī)劃

4.2.1攔水工程

結合地形條件修建閘、壩，蓄水形成水面。

4.2.2自然景觀塑造

濱河綠化帶寬一般5～50米，沿岸河堤斜坡面上種植垂柳以及各種花卉和灌木，采用自然疏林景觀種植方式，沿岸設休息坐椅。以自然式疏林草地為主要基調(diào)，以高大落葉喬木為主要樹種。自然流暢曲折游覽路線為交通聯(lián)系。形成錯落有致、疏密有間的自然生態(tài)景觀風貌。

4.2.3歷史文化景觀塑造

沿河節(jié)點景觀設計要有鮮明的文化主題，以小型歷史文化紀念廣場為點綴展示。塑造歷史與自然相結全、具有鮮明安陽特色的城區(qū)濱河歷史文化景觀帶。

4.2.4綠化設計

以松樹、銀杏、國槐、合歡等喬木為骨干樹種，以桂花、臘梅、紫荊、迎春、黃臘梅、芍藥、牡丹、月季等灌木和花草為主要植被，形成層次多樣的鮮體生態(tài)群落。春季花開。夏季綠蔭，秋季葉茂，冬季落葉，呈現(xiàn)四季景觀多變的季相。綠化植被應是自然的形態(tài)，飽滿茁壯。

4.2.5道路設計

沿河臨水設游步行道，綠地景區(qū)內(nèi)插自然彎曲步道，寬度限在0.8～2m之間。路面采用自然塊石、青石、鵝卵石等自然形態(tài)。

規(guī)劃使游人能夠觀賞水面，適當?shù)囟卧O濱河游點道斜坡臺階，臺階采用塊石等自然型材，忌用水泥堆砌。

4.2.6園林景觀和環(huán)境空間設計

規(guī)劃后的河濱應該是生態(tài)型園林景觀。因此，規(guī)劃應注重整體環(huán)境面貌，力求通過游步道、園林小品、喬木、花灌木的群體組合，以及點綴在其中的景點建筑，形成連續(xù)的空間系列場地，最終構成城市河濱整體景觀的環(huán)境特色。

規(guī)劃采用規(guī)則式與自然式造景相結合構成綠化景觀空間。規(guī)則式是沿道路兩側整齊的行道植樹，而河坡綠化則采用自然疏密聚散式。

采用個別的建筑點綴加強綠化景觀的文化內(nèi)涵，使游憩線路與欣賞空間連成序列景觀空間。建筑以中國傳統(tǒng)風格為基調(diào)，尺度不宜過大，色形自然素雅。

4.2.7城市濱河道路綠化

為增添街景的美觀效果，考慮生態(tài)效應和環(huán)境氛圍，規(guī)劃在人行道上每間隔5米，修筑0.6×0.6平方米的種植地，樹種選擇應為“落葉大喬木”，種植選擇七葉樹、五角楓、馬褂木、楓楊、刺槐、銀杏等。春季生機盎然，夏季繁茂的樹冠可為游人遮蔭，秋季葉色變紅，是繽紛的園林景色；冬季葉落歸根，樹干蒼勁，為人們提供溫暖的陽光。

規(guī)劃將濱河路沿路防洪堤與濱河綠帶進行總體設計，道路護坡亦采用不規(guī)則疊石、觀賞性灌木與小喬木等地被植物相結合，采用生態(tài)綠化的手法和傳統(tǒng)中國園林造園技巧，配合多變的景觀小品與濱河綠帶入口設計。在尺度上以空間的大尺度為主，以滿足過往車輛的視覺要求，塑造富于空間變化的景觀流線，形成連接城市建筑與濱河綠帶的自然景觀過渡帶，凸顯城市立體綠化效果。

5問題探討

5.1堤岸景觀的性狀與景觀

堤岸兼有防洪、圍貯、道路和觀景的多重功能。岸邊的形狀、砌筑方法水陸交接的岸線走形等都與景觀效果有直接關系。曲岸有流曲之美，直岸比較規(guī)整，凹岸構成港灣，凸岸形成半島。驅逐的形勢有自然式和幾何式，池岸的造型，其自然形式有采用飄積原理構成的流曲、彎月、葫蘆形，以及其他拓樸變形；幾何形式則常用圓、方、三角、蓮花形、多邊形等閉合形狀。

岸線性狀的選擇，對江河來說，一般順其河流自然走向，稍加人工整治處理，首先應選擇護岸的形式和組織沿岸的風景線；而有限的閉合水體，其岸線的形狀應與環(huán)境相結合。岸線是城市風景線和步游道，以設置歷史性景觀和風景帶以滿足人的活動需要，最好創(chuàng)造停駐觀賞的條件以便游客滯留，如條件允許，在主要的堤岸設置公共綠地和小型公園更符合市民的需要。

5.2河道襯砌

由于城區(qū)河道擔負著城市防洪排水的重任，而城市面積不斷擴大，硬地區(qū)面積不斷增加，使城區(qū)雨洪量和峰值都加大許多，且匯流時間縮短。要解決新增雨洪安全排放，勢必要擴大河道過流面積或采取加速加大過流措施，而中心區(qū)河道受相鄰道路和建筑物限制，擴大河道寬度已經(jīng)難以實施，為使雨洪暢通，保證城市防洪標準，唯一可采取的辦法就是在河道斷面設計上作文章，將河道設計成過流最好的又較美觀的復式斷面，并將水流通過的河底，河坡用混凝土襯砌起來，減小糙率使斷面能通過最大流量。在河道治理工程實施過程中，對混凝土襯砌護坡護底受到了一些關心生態(tài)人士的質疑，認為這樣做破壞了生態(tài)環(huán)境，隔斷了水與土壤的生態(tài)交換過程，水草將難以生存，水的自凈能力會降低。

岸邊的構造形式，隨環(huán)境觀念的加強，人向自然復歸的趨向已成為全社會之共識，所以護岸的形式也由原來封閉隔離向融合型發(fā)展，護岸的形式也由單純的構筑，轉向以綠化為主，如采用預制構件內(nèi)種植草皮，采用階梯狀花池作為美化，采用土工塑料網(wǎng)墊上植草的新材料、新工藝，改變了以往用護坡磚的老模式。過去帶孔洞的水泥護坡磚，雖然能起到保護土坡和在孔洞植草的功能，但水泥護坡磚不僅造價貴，而且由于水泥磚陽光下對所植草烘烤作用對植草生長很不利，改用土工塑料網(wǎng)墊不僅能固土，還能固草，而且對植草生長沒有不利影響，網(wǎng)墊本身的綠色也美化了環(huán)境。可采用了分段襯砌的方式，來保證河道與周邊環(huán)境的交流。同時，還將部分河段設計成葫蘆型，以增加河邊濕地、沙灘面積，維護生物的多樣性。

5.3河道生態(tài)環(huán)境恢復對策

長期以來人類在利用水資源時，只注重生產(chǎn)和生活用水，忽略了生態(tài)環(huán)境用水，從而使水資源逐漸喪失了其生態(tài)環(huán)境功能，導致嚴重的生態(tài)環(huán)境問題。目前許多生態(tài)環(huán)境問題與生態(tài)環(huán)境用水長期配置失當有重要關系。如何協(xié)調(diào)人與生態(tài)環(huán)境的關系，保障生態(tài)環(huán)境用水，這是當前人類面臨的迫切任務，也是水資源開發(fā)利用的重要內(nèi)容。

河道生態(tài)環(huán)境用水即水域生態(tài)環(huán)境用水量，研究范圍包括河道及連通的湖泊、濕地、洪泛區(qū)范圍內(nèi)的陸地。具體包括：(1)維持水生生物棲息地生態(tài)平衡所需的水量；(2)維持合理的地下水位，以保護河流濕地、沼澤生態(tài)平衡，保持和地表水轉換所必需的入滲補給水量和蒸發(fā)消耗量；(3)維持河口淡、咸水平衡和生態(tài)平衡所需保持的水量；(4)維持河流系統(tǒng)水沙平衡和水鹽平衡的入海水量；(5)使河流系統(tǒng)保持稀釋和自凈能力的最小環(huán)境流量；(6)防止河道斷流、湖泊萎縮所需維持的最小徑流量。

要恢復河流生態(tài)環(huán)境，保證河道生態(tài)用水是必不可少的前提條件。河道最小環(huán)境用水通常采用非現(xiàn)場類型的Tennant法和7Q10法計算；也可根據(jù)實測的受人類活動較小、基本代表河流原有自然景觀偏枯年份非汛期各河平均最小流量，作為維持河流不干涸所需最小流量的依據(jù)。根據(jù)Tennant法，現(xiàn)狀年河流基本生態(tài)環(huán)境用水量為河流多年平均徑流量的10％。

要恢復河道生態(tài)環(huán)境，首先要引起全社會的重視，以往用水安排是優(yōu)先解決城鎮(zhèn)及重要工業(yè)用水，再安排農(nóng)業(yè)用水，不考慮環(huán)境用水。今后應將恢復生態(tài)系統(tǒng)用水提到與城鎮(zhèn)生活及重要工業(yè)用水相等的位置；其次，加強河道生態(tài)環(huán)境的綜合整治，除水利工程措施外，還必須采取生物工程措施。第三，充分利用處理達標后的污水，是解決河道環(huán)境用水的另一個重要途徑。第四，對于湖泊、水庫、河道的水閘門前蓄水區(qū)等水體而言，一般為封閉性和非流動性的死水特征。水質更容易腐敗發(fā)臭，而且水藻在靜止的水體中也更容易瘋長。要凈化水體首先需要在水中造流，使死水變?yōu)榛钏?，以強化水體的自凈作用。

篇4

1．1施工企業(yè)存在的質管問題

有部分施工單位在進行質管工作時，始終存在著部分風險較大的環(huán)節(jié)。有部分企業(yè)工程建設實行承包制度，內(nèi)部的項目部門僅給予企業(yè)部分管理類費用。此種轉包掛靠的方式致使施工企業(yè)自身的質管力度遭到了嚴重削弱，施工質量無法得到全面保障。還有部分企業(yè)自身就不具備工程施工資格，待投標成功后便采用掛靠施工的方式，也同樣無法對整個工程質量實行有效管理。雖然現(xiàn)今市政給排水施工正在迅速發(fā)展著，其內(nèi)部結構也在逐漸發(fā)生著調(diào)整變化，許多分包型企業(yè)已完成了到總包企業(yè)的華麗轉變。但是這些新興的總包單位在工程建設質管中存在著一些不可忽略的薄弱環(huán)節(jié)，各類問題值得人們著重關注。

1．2工程監(jiān)理工作效率低

在工程質管活動中，監(jiān)理的重要性不可忽視。但是在現(xiàn)今的市政給排水工程施工中，有部分企業(yè)借用各種名義拒絕監(jiān)理管理，且這種情況不在少數(shù)。這種情況的突出化，致使工程質管效率受到極為不利的影響，工程質量無法得到保障，其后期的投入使用也是在無法令人放心。

2市政給排水工程質管對策

2．1增強質管意識

第一，需進一步加強工程施工企業(yè)工作人員的職責心與使命感，幫助其充分了解到給排水工程屬于城市發(fā)展系統(tǒng)中一個極為重要的部分，是不可或缺的。此工程一旦質量無法得到有效保障，對整個社會及群眾均會帶來極為不利的影響及損失。第二，施工企業(yè)需對工程質管相關經(jīng)驗充分學習并靈活運用，不斷完善工程質管工作，提升整個工程的建設質量水平。第三，科學靈活的運用反面教材，給工程施工企業(yè)敲響質管警鐘，督促其加強質管意識，從而全面確保給排水工程整體質量。

2．2加強給排水施工管理

2．2.1施工準備

第一，施工現(xiàn)場挖槽的墊層、支護。在工程開挖之前，需對其地下管道、電纜等進行全面排查，將需進行調(diào)整處理的結果及具體時間、方法告知所在地域業(yè)主。與相關職能部門進行確認，對于一些開挖區(qū)域實行全面保護，遷移一些建筑物，從而有效確保開挖工作的順利性。第二，混凝土基礎在澆筑后所呈現(xiàn)出的形狀為水平式，因此需先行進行安管施工，之后再進行澆筑處理。運用相關設備對混凝土進行振搗處理，運用平板式振動器進行振平施工操作。在基礎操作后的2h內(nèi)不可沾水，且需對其實行全面養(yǎng)護。第三，在挖槽施工時，需做好相關的管道類設施準備。溝底土暴露于外界時間不宜過長，從而避免造成大量損失。

2．2.2現(xiàn)場管理

第一，由相關負責企業(yè)對各施工單位在相鄰施工區(qū)存在的管線碰頭狀況進行協(xié)調(diào)處理，明確具體的施工時間、地點、工作人員及質檢活動等。第二，總負責企業(yè)對各個施工單位的施工進程進行統(tǒng)一化的協(xié)調(diào)處理，確保各施工方能夠在同一個時間段完成相應的施工任務。在必要情況下，還需對施工任務進行合理調(diào)整，從而確保整個施工進度能夠處在標準范圍內(nèi)。第三，總負責方對各分施工方的用電、用水、防洪等措施進行統(tǒng)一化確定，確保整個施工建設道路的暢通無阻。

2．2.3質量管理

總負責方應與施工方、建設方一同進行工程的質量管理。第一，對整個給排水工程全面實行“停、檢、檢”制度。每當施工至質控點后便先暫停施工，施工企業(yè)質管部門對其進行質檢，待確認合格后在將情況報告給承包企業(yè)的質管部門，與其一同進行現(xiàn)場質檢。待確認合格后方可進行再次施工。第二，對施工質量保證體系實行全面監(jiān)管，確保其健全完善性。定期進行施工質檢評比工作，運用經(jīng)濟方式進行質管獎懲。第三，對于一些工程建設中極易出現(xiàn)的問題及易損壞之處，需運用科學的方式對其論證，及時采取有效措施予以全面保護。

2．3加強監(jiān)理

2．3.1組織成立專業(yè)監(jiān)理工作團隊

給排水工程的質量監(jiān)理工作在實施進行中具有極大的難度，且其工作任務較為繁重。此項工程屬于一種綜合性的工程，大部分的專業(yè)技術人員只對某一方面較為擅長，因此相關監(jiān)理工作效率較低。針對此問題，相關監(jiān)理企業(yè)應加強對工作人員的培訓，促使其實現(xiàn)一人多能，有效提升監(jiān)理工作效率。

2．3.2加強監(jiān)理設備儲備

工程的質管工作在進行中是無法脫離各類先進設備的。要想真正監(jiān)理出優(yōu)良工程，專業(yè)技術人員、先進設備儀器缺一不可。所以，在監(jiān)理工作中，相關監(jiān)理企業(yè)需加強對監(jiān)理設備的儲備，將專業(yè)技術人員與先進檢測設備實行有機結合，促進監(jiān)理方式的現(xiàn)代化發(fā)展，提升質檢專業(yè)水準。

3給排水工程常見技術問題

第一，管道偏移或積水。此類問題產(chǎn)生的主要原因為:測量存在一定程度上的失誤問題，在施工中避讓操作處理中將會致使一些建筑物出現(xiàn)位置偏移或壞死倒坡狀況。第二，回填土的沉陷?；靥钔恋某料葙|量問題產(chǎn)生的主要原因為:在回填檢查中未做到全面嚴密，未按照相關要求規(guī)范進行分層式的夯實施工。在回填施工中其所運用到的材料質量不過關，含水量控制存在問題等。這些因素均對整個壓實最終效果產(chǎn)生了直接性的影響，最終導致出現(xiàn)過大沉降質量問題。

4給排水工程技術控制對策

針對給排水工程在施工技術方面存在的上述問題，可采取以下措施進行預防。第一，管道偏移或積水。針對此類問題應采取的預防措施為:在工程施工前依照相關規(guī)范對交接樁進行反復測量及全面保護。在放樣操作中，需對施工地域的水文地質狀況充分考量，依照設計規(guī)范及埋置深度具體狀況進行放樣施工，確保復檢后的誤差保持在規(guī)定范圍之內(nèi)。在施工中需依照樣樁進行施工，對軸線、縱坡進行明確測量驗收。第二，回填土的沉陷。針對此類問題應采取的措施為:在回填施工中需依照其具體的施工部位及施工環(huán)境條件進行填料、施工機械的科學選取。當遇到一些較為狹窄的溝槽時，可運用人工打夯機器進行夯填施工處理。另外，對施工材料含水量科學控制，確保其超出量不應應大于最佳含水量的2%。當進行雨后施工時，需先進行排水處理，之后再實行分層式的隨填隨壓。

5結語

篇5

1.1管理觀念問題首先對管理落后的認識不足。嚴格來講，我國目前仍然處于從計劃經(jīng)濟體制向市場經(jīng)濟體制的轉型時期，尤其在水資源管理方面。其次對人與自然的辨證關系認識不足。我們一直把人放在自然的對立面，對自然無休止地索取，人也就必然受到自然的懲罰。如為解決糧食問題，不加控制地超采地下水而出現(xiàn)地下漏斗；為防洪排澇，一味加高堤防。

1.2行政體制問題由于水資源的開發(fā)、利用和保護，縱向涉及中央和地方的權益，橫向涉及水利、農(nóng)業(yè)、建設和環(huán)保等部門的權益，重復管理現(xiàn)象嚴重，責任不明，“政出多門”，不但增加了政府的管理成本，減弱了財政資金的使用效果，而且不利于水資源的統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌兼顧、優(yōu)化配置、節(jié)約保護和高效利用，違背了水的自然規(guī)律，尤其在流域管理和城市水務管理問題上矛盾更為突出。

1.3管理職能問題管理上仍然存在嚴重的“越位”和“缺位”現(xiàn)象。“越位”主要指該由市場來解決的問題仍由政府來承擔。如水資源合理配置問題，其中最典型的是我國北方缺水地區(qū)水資源分配問題?！叭蔽弧敝饕负暧^調(diào)控不到位。如政策、法規(guī)的透明度、統(tǒng)一性和預見性較差；水資源監(jiān)測、評價水平偏低；政策引導、信息服務跟不上等。

2改革的分析

2.1改革目標的分析水資源行政管理改革必須以適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展為基本原則，以建立水市場為中心，把行政管理體制及其運行機制的改革作為重點，以實現(xiàn)水資源的合理配置，提高水的利用效率，最終實現(xiàn)以水資源的可持續(xù)利用支持我國社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

主要包括：①加快水法、節(jié)水法等水法規(guī)體系的建設；②在明確水權的基礎上，建立流域水資源統(tǒng)一管理機構；結合城市供水及水處理市場的對外開放形勢，積極推行城市水務一體化管理；③以水價政策改革為契機，建立和完善水市場規(guī)制體系；④啟動水利資產(chǎn)管理運行機制，提高水利建設融資和水利國有資產(chǎn)增值保值能力。

2.2改革動力與阻力的分析

2.2.1改革的動力。改革的動力一方面是利益的驅動，另一方面是現(xiàn)實的需要。

①客觀形式的需要。所謂客觀形勢主要是指：我國水資源所面臨的危機已經(jīng)嚴重制約社會經(jīng)濟的正常發(fā)展，水利部門的改革顯然已經(jīng)到了“不改不行”的地步，需要進一步開放水務市場等。

②履行職責的需要。供水價格偏低，造成水資源浪費嚴重；眾多供水企業(yè)以及相關水管單位經(jīng)營失敗、普遍虧損等等。問題的解決取決于水資源行政管理改革的深度和進程，因此，履行職責的需要也是改革的推動力之一。

2.2.2改革的阻力。水資源行政管理改革的阻力，一方面來自既得利益者，另一方面來自傳統(tǒng)觀念的束縛和習慣勢力的制約。

只注重了水資源的開發(fā)利用，而忽視了水資源的合理配置、水資源的節(jié)約和保護。由于人們對水資源危機的認識不足，同時又由于改革的道路是艱難而曲折的，需要社會以及個人付出一定代價，因此，舊觀念的束縛對改革是一種無形障礙。同時，習慣勢力的影響也對改革形成阻礙。在計劃經(jīng)濟條件下，人們通常認為水利是福利事業(yè)，理應由國家投資和無償用水和排污。在這樣一種思維定式下，要想確立新的水資源觀念、水市場觀念，其難度是顯而易見的。

3改革的構想

3.1行政體制改革水資源行政管理體制改革的總體思路是：以加強流域水資源統(tǒng)一和城市水務一體化管理為突破口，構建現(xiàn)代水資源行政管理體制，以保證政府職能系統(tǒng)效益最佳，保證中央、地方以及社會組織對科學合理開發(fā)利用和保護水資源的積極性的發(fā)揮。

3.1.1流域水資源實行統(tǒng)一管理。設立流域管理委員會，其成員由中央政府代表、地方政府代表、用水戶代表、專家代表；委員會主席由選舉產(chǎn)生；流域委員會依法擁有對流域水資源的分配權，依法對流域水資源進行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理，實現(xiàn)流域水資源的優(yōu)化配置。

3.1.2城市水務實行一體化管理。對供水企業(yè)、水處理企業(yè)實行出租或轉讓；對經(jīng)營性水務工程實行資產(chǎn)管理；將用水許可與排污許可有機結合起來，推進城市節(jié)水。

3.2建立水市場

3.2.1水權管理改革。水權管理的核心是產(chǎn)權的明晰和確定。將水資源的所有權和使用權分離開，是促進水資源優(yōu)化配置的前提，是建立水市場的基礎。

建議通過法律的形式，首先確定以占有優(yōu)先權原則為主、河岸優(yōu)先權及慣例水權原則為輔的優(yōu)先權原則，再結合水資源現(xiàn)狀，因地制宜，制定相關法律法規(guī)及實施細則。第二，設定總量控制、保障生活用水和環(huán)境用水，旱情調(diào)度預案、水污染防治的事權劃分等限制條件。第三，實行以水資源規(guī)劃為先導，有計劃、分類分批地進行水資源使用權登記并公告社會。第四，建立水資源使用權招投標、使用權拍賣等管理機制。通過以上努力，逐步建立起適應我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的水權制度。

3.2.2水價政策改革。改革現(xiàn)行的水價制定方法，按提高公眾參與程度，即由政府代表、用水戶代表、供水企業(yè)以及有資質的獨立審計事務所共同協(xié)商確定水價；水價應計入資源水價、工程成本、利潤；資源水價應在政府統(tǒng)一評估基礎上允許在合理的范圍內(nèi)浮動；利潤不再以工程成本及運行成本加成的方式計算，而是以國家的社會平均利潤率和資本金來計算；水價的確定要兼顧公眾承受能力和政府的財政能力。

3.3改革管理模式

3.3.1資產(chǎn)管理。要盡快調(diào)整政府及水利部門在水利工程建設及管理中的定位。水務企業(yè)完成企業(yè)自我發(fā)展的公司制經(jīng)營實體，經(jīng)營性、科研性、開發(fā)性的事業(yè)單位要逐步轉制為企業(yè)。依據(jù)不同的情況和條件，對原有的水利工程要逐步實行企業(yè)化管理。

3.3.2節(jié)約用水。在國家宏觀調(diào)控與市場機制下，水價是調(diào)節(jié)供需方矛盾最敏感的經(jīng)濟杠桿。國外研究表明，水價提高10%，將使家庭用水減少3%～7%，同時如果水費沒有占到市民收入的1%以上，人們就不會注意節(jié)水問題。

因此，政府應在建立和完善相關法律法規(guī)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構、制定相關用水標準及定額、推進節(jié)水技術發(fā)展的同時，以改革水價政策、提高全社會節(jié)水意識為重點，運用信息技術等現(xiàn)代管理手段，在建立節(jié)水型社會過程中充分發(fā)揮政府的宏觀調(diào)控作用。

篇6

一、非稅收入概念的提出

非稅收入是政府參與國民收入初次分配和再分配的一種形式,屬于財政資金范疇。廣義地說,非稅收入是指政府通過合法程序獲得的除稅收以外的一切收入,具體來看,主要包括行政事業(yè)性收費、政府性基金、社會保障繳款、財產(chǎn)經(jīng)營收入、出售商品及服務收入、罰款和罰沒收入、贈與收入、特許收入、主管部門集中收入及其它收入等。

長期以來,我國一直使用“預算外資金”的概念和口徑。在國家正式文件里,最早出現(xiàn)“非稅收入”一詞是在《財政部、中國人民銀行關于印發(fā)財政國庫管理制度改革試點方案的通知》即財庫[2001]24號文件中。其后,《關于2009年中央和地方預算執(zhí)行情況及2009年中央和地方預算草案的報告》提出要“確實加強各種非稅收入的征收管理”,2009年5月的《財政部、國家發(fā)展和改革委員會、監(jiān)察部、審計署關于加強中央部門和單位行政事業(yè)性收費等收入“收支兩條線”管理的通知》的(財綜[2003]29號)文件中,第一次對 “非稅收入”概念提出了一個較明確的界定:“中央部門和單位按照國家有關規(guī)定收取或取得的行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰款和罰沒收入、彩票公益金和發(fā)行費、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等屬于政府非稅收入?！?這種從“預算外資金”到“非稅收入”的轉變,標志著我國在建立公共財政體系、規(guī)范政府收入機制上認識的深化。

非稅收入與預算外資金相比,既有區(qū)別又有聯(lián)系。非稅收入是按照收入形式對政府收入進行的分類;預算外資金則是對政府收入按照資金管理方式進行的分類?，F(xiàn)在提非稅收入概念,表明隨著預算管理制度改革(部門預算和綜合預算的實施)和政府收入機制的規(guī)范,可以逐漸淡化預算外資金概念。目前非稅收入的主體還是預算外資金,但有相當一部分非稅收入已經(jīng)被納入預算內(nèi)管理,今后的改革目標是要隨著部門預算和綜合預算的深入推進,將預算外資金全部納入預算管理。

二、我國非稅收入的現(xiàn)狀、管理存在的問題及原因分析

(一) 基本情況和存在的問題——非稅收入數(shù)額大、征收主體多元化、管理欠規(guī)范

建國初期,我國預算外資金主要是為數(shù)較少的稅收附加和零星的收費收入。1953年,預算外資金只有 8.91億元 ,相當于預算內(nèi)收入的 4.2 %.改革開放前的1978年全國預算外資金為347億元,相當于預算內(nèi)收入的 30.[，！]6 %;在體制轉軌和財政分權改革的過程中,我國預算外資金迅速膨脹,非稅收入在整個政府收入體系中的地位由“拾遺補缺”,演變?yōu)檎紦?jù)“半壁河山”,成為與預算內(nèi)收入、稅收收入并駕齊驅的財力資源。1992年預算外資金為 3855億元 ,相當于當年預算內(nèi)收入的 97.7% .1993年調(diào)整口徑后,預算外資金收縮到相當于預算內(nèi)1/3左右,但增長仍迅速, 1996年預算外資金決算數(shù)為 3893億元 ,仍相當于財政收入的一半。

根據(jù)下表反映的情況,我國非稅收入由1978年的960.09億元增長到2000年的4640.15億元,增長了4.83倍。 由于轉軌過程中,還存在大量的既非預算內(nèi)也非預算外的灰色財力(制度外收入),但是考慮到其法律地位的不合理性,此估算結果中并未將其納入“非稅收入”規(guī)模。

即使這樣,根據(jù)上表數(shù)據(jù),我國非稅收入占財 政性資金的比重在1985年為42%,1990年達到了50%,世紀之交也在接近40%的水平。

我國非稅收入超常規(guī)膨脹的問題,突出表現(xiàn)在地方層次。例如湖南省2009年非稅收入總額達到278億元,相當于同期地方財政收入的1.36倍;而且從增長速度也超過地方財政收入,1998-2001年,該省非稅收入分別較上年增長15.25%、9.22%、13.22%,比同期地方財政收入的增幅分別高出5.33、3.01和6.89個百分點,比同期各項稅收的增幅分別高出10.55、4.76和6.46個百分點。廣東省2009年預算外資金收入達499.42億元 ,比上年增長36.6%,占一般預算收入的41.56%,但考慮到非稅收入的口徑比預算外資金的概念要大,其非稅收入所占的比重要也要超過50%.非稅收入大于稅收的情況,在經(jīng)濟發(fā)達的地區(qū)一般要平緩一些,這可能是因為經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)政府地方稅源相對充裕,不必像欠發(fā)達地區(qū)的政府那樣,要更大程度上依賴非稅的途徑籌資。

地方非稅收入的過度膨脹和無序混亂有其直接的體制背景。收費主體多元化、管理政出多門?，F(xiàn)行地方收費主體主要有地方財政部門、交通部門、國土管理部門、工商部門、衛(wèi)生監(jiān)督部門、

公安、司法、檢查、城建、環(huán)保、教育等管理部門,每個部門都有收費名目,而且一個部門收取多種費,同時管理上職權分散,亂收費的現(xiàn)象較為嚴重。盡管經(jīng)過多年對收費項目的清理、減并、撤銷,根據(jù)財政部綜合司的有關數(shù)據(jù),2000年全國性的收費項目仍有200多項,2009年為335項,地方每個省的收費項目平均在100多項目以上,其中仍不乏有不合理和欠規(guī)范的收費項目。此外,更嚴重的是,盡管中央三令五申,向企業(yè)和居民的亂收費、亂罰款和亂攤派仍然屢禁不止,秩序混亂,有的地方和部門的收費罰款甚至沒有基本的標準,由具體執(zhí)行人員掌握,收多收少、收與不收彈性大,隨意性強。再有,盡管有關收費規(guī)定對收入的用途有明確規(guī)定,但由于監(jiān)管上的疏松薄弱,許多費用存在收用不符。 (二) 原因分析

體制轉軌是我國非稅收入膨脹的大背景。非稅收入(尤其是預算外非稅收入)的產(chǎn)生以是以統(tǒng)收統(tǒng)支財政管理體制的打破為背景,其發(fā)展則以體制轉型時期各類經(jīng)濟主體釋放其長期受到抑制的自主性與創(chuàng)造性的強烈需求為依托,其無序膨脹則是以轉軌時期監(jiān)督和約束機制薄弱為基本條件。

在轉軌過程中我國政府收入來源渠道多元化、非稅收入迅速增長的原因相當復雜,其中既有體制性因素,也有非體制性壓力。歸納起來,成因主要有以下幾點:

第一,分權式改革連帶出了事權財權化意識,激活了原先受壓抑的局部利益,中央各部門和地方各級政府機構總是試圖通過多渠道籌資來落實自己擴展了的事權。改革過程中自上而下逐步把經(jīng)濟管理權分散給各級政府和主管部門,其目的在于充分調(diào)動地方政府及有關部門促進發(fā)展的積極性并加快實現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟結構的升級優(yōu)化。與此同時,政府各部門也強化了自己的事權。中央政府在向地方、部門分散事權的同時,相應大大降低了自己的資金分配能力。一方面,由于預算內(nèi)稱之為收入上解或支出補助的轉移支付存在較嚴重的非客觀性而苦樂不均、“鞭打快牛”,因而地方政府就不再把更多的希望寄托在預算內(nèi)資金的轉移支付上,而是走“自力更生”的道路,擴張預算外資金和非預算外資金,走非規(guī)范之路來落實資金以履行職能(職能合理與否姑且不論)。另一方面,由于各部門并不愿僅通過政策的制定、調(diào)整權來樹立自己的威望,而是希望利用實實在在的資金分配權來強化自己的地位,因此,各部門的預算外資金和非預算外資金也快速膨脹。事權趨向于演變?yōu)樨敊?財權反過來又支撐事權擴大。

第二,各級政府間彼此戒備,盡可能擴大不納入體制約束的資金。轉軌時期,我國先后進行過四次較大的財政體制改革(1980、1985、1988、1994年),每次改革的目的都包括規(guī)范政府間財政資金分配原則并強化各級政府的協(xié)調(diào)。應當看到,改革效應是遞增的,初始目的的實現(xiàn)程度逐步加深,但也必須承認,各級政府間的彼此戒備和算計從未消除。其根源在于,“一級政府、一級事權”規(guī)則的存在勢必促使各級政府維護本級利益并盡可能擴張收入,而已有的制度規(guī)范遠不足以保證上下雙方利益邊界的清晰和穩(wěn)定。在確定政府間財力分配時,決策中往往是上級說了算,下級只能提建議,并沒有實際決策權。這樣,下級政府 干脆就把資金劃到預算外乃至制度外。正是因為政府之間的資金分配尚未走入法治化和客觀、公正、合理的道路,各級政府盡可能通過擴張預算外收入和非預算收入來不斷加大自己的可支配財力。當然,這種情況在經(jīng)歷了1994年比較徹底、具有突破性的財稅改革之后,已有所改變。

第三,“正稅”的稅源流失較嚴重,導致預算內(nèi)資金增長乏力,迫使各級政府通過非規(guī)范之策籌措預算外、體制外資金。我國的名義稅率始終遠遠高于實際稅率,各種納稅主體都在通過多種辦法規(guī)避稅收,稅收征管機構依法治稅水平和努力程度也低于合理標準,因而偷漏稅和越權、濫行減免稅普遍存在,預算內(nèi)收入難以隨經(jīng)濟發(fā)展同步增長。這也使各部門、地方政府傾向于通過收費和自主政策來籌措所需資金來緩解收支矛盾。

第四,政府系統(tǒng)各部門、各權利環(huán)節(jié)在本位利益驅動下,通過擴張可供他們掌握支配的預算外收入和非預算收入,來尋求其福利最大化。在市場經(jīng)濟大潮沖擊下,政府系統(tǒng)及財政供養(yǎng)的事業(yè)單位幾度出現(xiàn)“創(chuàng)收”,其方式手段五花八門,除創(chuàng)辦出來的經(jīng)濟實體要以種種方式對政府部門的權力環(huán)節(jié)上交部分收入之外(這種情況即使在名義上雙方“脫鉤”之后,仍普遍存在),也包括巧立名目直接收取各種“費”,以“辦公(辦案、辦事等)需要”為名索要錢物,等等。所有這些政府系統(tǒng)創(chuàng)收而來的收入,一部分歸入預算外,另外相當可觀的一部分,曾歸入“制度外”。在非稅收入在部門、單位收支掛鉤的情況下,利益驅動尤甚。收費資金收支掛鉤大致有兩種形式:一是差額返還。收費單位將收費資金實行專戶儲存之后,財政部門扣除10%一30%的比例,分批返還給收費主體,收得越多,返還的越多;二是全額返還。財政部門根據(jù)收費單位編制用款計劃將專戶儲存的收費資金分批撥付給收費主體。近年在推行“收支兩條線”改革之后,還有不少暗中的“掛鉤”關系。這種收支掛鉤的收費體制,使收費的多少與單位的福利水平、個人收入息息相關,這是收費過多過濫、膨脹不止、企業(yè)和居民不堪重負的重要動因。

第五,在我國經(jīng)濟轉軌變型時期市場、技術和體制諸條件發(fā)生較大變化的情況下,必然發(fā)生某些公共產(chǎn)品向“半公共產(chǎn)品”乃至私人產(chǎn)品的轉變,使公共產(chǎn)品邊界模糊漂移,進而公共服務與商業(yè)邊界相應模糊漂移,不同性質的收費魚龍混雜,于是原本就具有擴張非規(guī)范收入動機的政府部門及權力環(huán)節(jié),更借勢巧立名目增加收費,擴張這類收入。

第六,根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,行政事業(yè)性收費實行中央和省級兩級管理,按隸屬關系分別由國務院和省級物價、財政部門組織實施。其中項目管理以財政部門為主會同物價部門;征收標準以物價部門為主會同財政部門;涉及到農(nóng)民利益的重點收費項目需報經(jīng)國務院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府同意;政府基金則由財政部門會同有關部門管理。在一些相關文件中還賦予了地方政府審批附加費、建設費的職權。這種相互交叉、多頭控制的運行機制,在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中執(zhí)行起來漏洞很多:一是把收費項目和標準管理分開,收費管理和政府性基金分開,人為地割裂了收費管理的內(nèi)在聯(lián)系;二是行政性收

費和事業(yè)性收費按同一原則進行調(diào)控,不利于區(qū)別對待加以合理化;三是管理收費的不同部門,由于所處地位不同,認識和處理問題的出發(fā)點存在差異,加之法律約束乏力,導致一些在中央得不到審批的收費項目就分散到地方審批,在一個部門得不到批準就轉移到另一個部門審批,以某種名目得不到批準就換個名目審批,因而成為導致非稅收入無序擴張的一種體制性因素。 第七,政出多門競相收費的機制,與行政體制改革的長期滯后有關。政府行使職能上“缺位”與“越位”并存,政府與市場得分工界定模糊不清,各級政府的事權劃而不清,界而不定,政府部門之間職責交叉嚴重。因而在體制轉軌和政府職能轉換的過程中,每次體制變革都容易衍生出一些靠收費“吃飯”的部門,行政機構陷入精簡——膨脹——再精簡——再膨脹的惡性循環(huán)之中。預算內(nèi)財力無法滿足政府規(guī)模龐大的日益增長的開支需要,于是非規(guī)范的非稅收入就成了支撐政府運轉的一種選擇。

篇7

論文關鍵詞：R&，D投入，中美工業(yè)企業(yè)，差異原因，啟示

在全球化與知識經(jīng)濟的背景下，在科學技術是第一生產(chǎn)力的條件下，國家、地區(qū)之間的競爭主要表現(xiàn)為科技的競爭，尤其是企業(yè)R&D能力的高低。如今，R&D在企業(yè)總支出中所占比重日益增大，成為了企業(yè)持久發(fā)展的關鍵因素。堅持研發(fā)創(chuàng)新是企業(yè)的生命線，作為技術研發(fā)創(chuàng)新的源泉，企業(yè)非常重視R&D活動。隨著以企業(yè)為主體的創(chuàng)新型國家建設的全面展開，我國工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力正在逐步提高。如今，我國已超越日本，成為世界第二大工業(yè)產(chǎn)品制造商，成為僅次于美國的世界第二大經(jīng)濟體。但我國R&D與GDP比值及R&D人員人均經(jīng)費投入仍然遠遠落后于發(fā)達國家。美國在科學和技術研究，以及技術產(chǎn)品創(chuàng)新方面都是最具影響力的國家，要想促進我國的經(jīng)濟又快又好的發(fā)展就必須借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗。Schumpeter(1942)認為，公司規(guī)模越大資源越多，越有利于公司R&D的投入，因為通常只有大企業(yè)才能夠負擔研發(fā)項目的費用，一些多元化且規(guī)模較大的企業(yè)具有市場控制能力，可以通過大范圍的研發(fā)創(chuàng)新來取得市場。[1] Galbraith(1952)認為，大企業(yè)在人力物力等方面具有一定的優(yōu)勢并具有較強的抗風險能力，在技術創(chuàng)新上，大企業(yè)往往是的有效的發(fā)明者和傳播者，一些大企業(yè)組成的現(xiàn)代工業(yè)最有利于R&D活動。[2]Scherer(1980)也認為，生產(chǎn)中的規(guī)模經(jīng)濟可以為R&D項目帶來范圍經(jīng)濟。[3]在我國的經(jīng)濟建設中，大中型工業(yè)企業(yè)既是從事科技活動的重要部門，也是中堅力量。因此，本文以規(guī)模較大的工業(yè)企業(yè)為例分析，通過對中美兩國工業(yè)企業(yè)R&D投入的描述和比較，找出響國家工業(yè)企業(yè)R&D投入差異化的主要因素，分析我國工業(yè)企業(yè)R&D投入存在的問題以及與美國的差距，針對如何縮小差距，解決問題提出相應的建議。

一、中美兩國R&D投入現(xiàn)狀

（一）R&D投入總量和強度

1.總量和增長速度比較

近年來，隨著經(jīng)濟高速發(fā)展，我國研發(fā)經(jīng)費的增長速度一直保持在較高的水平上，而各國R&D經(jīng)費投入總額也總體呈現(xiàn)上升趨勢。21世紀以來，美國的R&D經(jīng)費從2003年的2897.36億元到2007年的3687.99億元(本幣)，但年均增長速度較慢，約為3%，屬于研發(fā)經(jīng)費增長速度較穩(wěn)定的國家；我國的研發(fā)經(jīng)費從2003年的1539.6億元增加到了2007年的4616億元（本幣），年均增長速度大約為14%，屬于研發(fā)經(jīng)費增長速度相當快的國家，從年增長速度看來現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國的R&D經(jīng)費增長速度遠遠高于美國，但從絕對量上看，我國的研發(fā)經(jīng)費總額卻與美國相差甚遠，2007年美國的R&D經(jīng)費為3687.99億美元，同年，我國的R&D經(jīng)費按當時匯率折合為487.67億美元，僅僅相當于美國同年R&D經(jīng)費投入的13%。

2.R&D經(jīng)費投入強度比較

美國是發(fā)達國家，我國是發(fā)展中國家，由于國情的不同，經(jīng)濟總量相差巨大，因此僅用R&D經(jīng)費投入總額作對比是不足以衡量兩個國家的科研活動規(guī)模的。R&D/GDP是指當年的R&D經(jīng)費投入總額與同年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例，這一比例在一定程度上反映了一個國家經(jīng)濟增長的潛力以及可持續(xù)發(fā)展的能力，是國際組織與世界各國評價一個國家科技競爭力的首選指標，即R&D投入強度。研究表明，一個國家的R&D/GDP小于1%，經(jīng)濟處于發(fā)展初期，缺乏創(chuàng)新能力；大于1%而小于2%，經(jīng)濟處于發(fā)展快速階段，具有一定的創(chuàng)新能力；大于2%，則經(jīng)濟處于穩(wěn)定發(fā)展階段，創(chuàng)新能力比較強。21世紀以來，我國的R&D經(jīng)費投入強度突破了1%，并逐漸呈上升趨勢，這表明我國經(jīng)濟正處在經(jīng)濟快速發(fā)展階段，具有一定的創(chuàng)新能力但是仍然屬于較缺乏創(chuàng)新能力的發(fā)展中國家，而美國的R&D投入強度一直保持在2%以上，處于穩(wěn)定發(fā)展階段，2007年，美國R&D經(jīng)費投入與GDP的比值約為2.68%左右，創(chuàng)新能力非常強，同年，我國R&D經(jīng)費投入與GDP的比值約為1.3%左右，只相當于美國的一半。由此可見，我國在R&D強度方面，與美國的差距相當大論文格式模板。

綜上所述，不難發(fā)現(xiàn)，我國R&D投入總量不足強度不大，這在一定程度上影響了我國企業(yè)的國際競爭力，現(xiàn)在迫切需要解決的問題就是如何提高企業(yè)R&D投入的規(guī)模以及R&D強度。

（二）R&D經(jīng)費來源情況

美國在R&D投入經(jīng)費來源上，屬于企業(yè)主導型。聯(lián)邦政府對于整個產(chǎn)業(yè)界的技術研發(fā)活動及其他應用研究只是采取了間接推動的方式，在R&D活動中，政府充當?shù)慕巧蛴谡咭龑д叨切姓刂普?。[4]這跟美國國情有關，穩(wěn)定的政治格局，相對完善的民主制度促使美國社會逐漸形成了一種不畏艱辛開拓創(chuàng)新的社會風氣，這在一定程度上為R&D的投入提供了保障。2004年，美國R&D投入的經(jīng)費來源中，企業(yè)投入占到了71.4%，其他渠道籌集了15.4%，而政府的投入僅僅只占了13.2%。在美國，企業(yè)特別是一些大型的高新技術企業(yè)以及工業(yè)企業(yè)是自主創(chuàng)新的主力軍。

二十世紀中后期，我國R&D經(jīng)費投入的主體一直是政府，絕大多數(shù)企業(yè)沒有屬于自己的科技開發(fā)隊伍，也沒有最基本的科技研究裝備，科技力量大多集中在政府所屬的科研機構和大學中，這種狀態(tài)維持了相當長的一段時間。據(jù)統(tǒng)計，九十年代初期，我國R&D經(jīng)費來源中，企業(yè)經(jīng)費投入不足總數(shù)的三分之一，1990年，企業(yè)經(jīng)費投入僅占全部經(jīng)費的27.4％。1993年，在1.8萬家大中型企業(yè)中，有獨立R&D機構的也只有50％，R&D經(jīng)費來源中來自政府投入的比例高達54.9％，仍然超過了一半的總經(jīng)費投入。隨著我國開始實施建設創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略，進入二十一世紀以來，我國把科技作為第一生產(chǎn)力，并把科研重心由依賴政府科研院所和高?？蒲辛α恐鸩睫D移到企業(yè)中去以實現(xiàn)企業(yè)產(chǎn)業(yè)化，以便更好的發(fā)展生產(chǎn)力。在R&D投入上，我國經(jīng)歷了由政府主導型向企業(yè)主導型轉變。企業(yè)投入比例超過50%并逐步增長，到2008年企業(yè)R&D經(jīng)費投入比例已經(jīng)高達71.1%（表1）。此種情況表明，目前我國企業(yè)已經(jīng)成為我國R&D經(jīng)費投入的主體，我國的R&D經(jīng)費投入結構也逐步趨于合理。

表1.中國R&D經(jīng)費來源中政府與企業(yè)投入比例（%）

年份

政府投入比例

企業(yè)投入比例

其他投入比例

1999

32.4

34.9

32.7

2000

33.4

57.6

9.0

2004

26.6

65.7

7.7

2005

26.3

67.1

6.6

2006

24.7

69.1

6.2

2007

24.6

70.4

5.0

2008

23.6

71.7

4.7

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

（三）R&D經(jīng)費支出情況

1.活動類型比較

R&D經(jīng)費支出按活動類型一般分為基礎研究、應用研究和試驗發(fā)展三種類型。其中，基礎研究是新知識產(chǎn)生的源泉，新的發(fā)明創(chuàng)造也是基于基礎研究產(chǎn)生的，因此，要想科學技術更好的發(fā)展就必須重視基礎理論研究，它是一個國家實現(xiàn)科技可持續(xù)發(fā)展的重要基礎，能在很大程度上提高國際競爭力及國際影響力，基礎研究投入力度不足，在研發(fā)活動中的比重不合理，都將制約一個國家的科技發(fā)展。

圖1. 中國R&D經(jīng)費支出按活動類型分

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

無論在地區(qū)上看，還是分行業(yè)看現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國工業(yè)企業(yè)R&D活動中試驗發(fā)展占有絕對優(yōu)勢，但基礎研究在我國企業(yè)R&D活動中幾乎為零，恰恰與此相反的是，有證據(jù)表明企業(yè)創(chuàng)新越來越多地來源于基礎研究，這些本不以任何專門或具體的應用為目的的實驗性或理論性的成果商品化的可能性也越來越大。[5]據(jù)相關資料顯示，三種類型的R&D經(jīng)費支出占總經(jīng)費的合理比例一般為：基礎研究占總經(jīng)費支出的13%—19%，應用研究占總支出的20%—25%，試驗發(fā)展占50%—61%。

圖2. 美國R&D經(jīng)費支出按活動類型分

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

2007年，我國基礎研究占總經(jīng)費支出的4.7%，應用研究占總支出的13.3%，實驗發(fā)展的比重高達82.0%（圖1），足以說明我國的R&D經(jīng)費主要集中于試驗發(fā)展領域，而最重要的基礎研究的經(jīng)費卻投入甚少，導致了我國的R&D經(jīng)費投入結構極不合理，直接制約了我國技術水平的發(fā)展及創(chuàng)新能力的提升。而在2003年，美國基礎研究就占到總經(jīng)費支出的19.1%，應用研究比重為23.9%，實驗發(fā)展則占了總支出的57.1%（圖2）。

不合理的R&D經(jīng)費投入比重在很大程度上影響了我國的科技發(fā)展，據(jù)國家科技部統(tǒng)計的數(shù)據(jù)，我國近幾年的專利授權結構中都是以實用新型專利為主，發(fā)明專利僅占25％左右，并且多以模仿為主，自主創(chuàng)新的很少，所以難以申請專利，也難以掌握核心技術。技術引進經(jīng)費支出占研發(fā)經(jīng)費總支出的比重逐年減小，說明了我國已經(jīng)開始重視引進技術的消化吸收。[6]但仍須加大基礎研究的力度，這樣對經(jīng)濟增長的貢獻更具有可持續(xù)發(fā)展性。

2.執(zhí)行部門比較

R&D經(jīng)費支出按執(zhí)行部門一般分為研究與開發(fā)機構、企業(yè)、高等學校及其他四種類型。發(fā)達國家R&D經(jīng)費支出都是以企業(yè)為主體，通常在60%—70% ，R&D成果轉化率較高。因此，必須確立企業(yè)在我國R&D活動中的主體地位。

圖3. 中國R&D經(jīng)費支出按執(zhí)行部門分

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

由圖3可以看出，我國企業(yè)R&D經(jīng)費支出占總支出的比重最大，上升速度最快，由2003年的62.4%上升到2007年的72.3%，五年間上升了10個百分點，除此之外，研究與開發(fā)機構、高等院校及其他R&D經(jīng)費支出都在逐年減少。

圖4. 美國R&D經(jīng)費支出按活動類型分

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

而美國的R&D經(jīng)費支出在各個執(zhí)行部門間的比重變化不大，基本在一個水平線上徘徊（圖4），與我國不同的是，美國的研究與開發(fā)機構R&D經(jīng)費支出在逐年增多，但兩國都在逐步趨于合理化。相比之下，美國其他執(zhí)行部門R&D經(jīng)費支出較多，百分率較我國的四倍之多，這也是美國的科學技術研究與創(chuàng)新更為靈活的原因之一。

二、大中型工業(yè)企業(yè)R&D投入現(xiàn)狀

隨著以企業(yè)為主體的創(chuàng)新型國家建設的全面展開，我國大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力也必須逐步提高，因為大中型工業(yè)企業(yè)不僅是我國經(jīng)濟建設的主力軍，是促進經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量，同時也是從事科技研發(fā)活動的重要部門之一。大中型工業(yè)企業(yè)是指同時滿足從業(yè)人員300人以上，主營業(yè)務收入3000萬元以上，資產(chǎn)總額4000萬元以上的工業(yè)企業(yè)。

（一）科技人員及專利產(chǎn)出

近年來，我國大中型工業(yè)企業(yè)中的R&D人員保持著持續(xù)穩(wěn)步快速增長的勢頭，從2000年的三十多萬R&D人員，到2005年的60.6萬人，占到了全國R&D人員總量的44.4%， 2008年，更是達到了246.82萬人之多，比上一年同期增長了12.1%。這表明，大中型工業(yè)企業(yè)在我國的研發(fā)體系中占據(jù)了重要地位。另一方面，企業(yè)中科學家工程師的數(shù)量也有較明顯的增加，2008年已達158.9萬人，比2007年增長了13.4%，占企業(yè)R&D人員的比重達到64.4%，比去年增長了0.8個百分點。這標志著我國的科技人員隊伍在不斷擴大、科技人員的素質也在不斷提高，也標志著我國大中型工業(yè)企業(yè)的科研實力在持續(xù)增強，科學技術水平在不斷提高。

專利是企業(yè)科技活動的重要產(chǎn)出之一，通過申請專利對知識產(chǎn)權即科研成果進行保護也是市場經(jīng)濟體制下企業(yè)獲得創(chuàng)新利益的重要手段之一。一般情況下，企業(yè)擁有專利數(shù)量越多，就表明其科研技術力量越雄厚，同時也標志著創(chuàng)新活動的活躍度越高，具有較大的市場競爭優(yōu)勢。2000年，我國大中型工業(yè)企業(yè)專利申請數(shù)為11760件，其中發(fā)明專利申請數(shù)為2772件；2005年，我國的大中型工業(yè)企業(yè)專利申請數(shù)及發(fā)明專利申請數(shù)分別達到了55271件及18292件，為五年前的4.7倍和6.6倍，發(fā)明專利占專利申請總量的比重由也2000年的23.6%提高到2005年的33.1%；2008年，我國大中型工業(yè)企業(yè)專利申請量為12.2萬件，其中發(fā)明專利申請量為4.4萬件，分別比2007年增長27.3%和21.3%。這不僅標志著我國大中型工業(yè)企業(yè)擁有的發(fā)明專利數(shù)量大幅增加，也標志著其申請專利的技術含量得到了大幅提升。

（二）科技經(jīng)費投入情況

企業(yè)的研發(fā)投入是衡量企業(yè)自主創(chuàng)新能力和水平的重要指標論文格式模板?！笆濉币詠恚笾行凸I(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費投入持續(xù)增長，自主創(chuàng)新力度不斷增強，科技經(jīng)費投入從2000年的353.6億元到2005年的1250.3億元現(xiàn)代企業(yè)管理論文，整體翻了兩番，并且投入強度始終保持在2.5%上下；2004年到2006年的三年間，增長幅度都連續(xù)超過了30%；到2008年，全國大中型工業(yè)企業(yè)共投入經(jīng)費2681.3億元，比2007年增長了26.9%（圖5）。這些數(shù)據(jù)表明了我國大中型工業(yè)企業(yè)的研發(fā)經(jīng)費投入持續(xù)增長較快，投入強度相對保持穩(wěn)定，也說明了我國大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新意識正在逐步提高。

圖5.大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費變化（2000—2008）

資料來源：根據(jù)中國科技統(tǒng)計網(wǎng)，sts.org.cn/相關資料整理.

另外，從2006年開始，我國大中型工業(yè)企業(yè)R&D經(jīng)費支出占科技活動內(nèi)部支出的比例已經(jīng)超過50%，2008年達到53.2%；并且企業(yè)資金占R&D經(jīng)費籌集總額的比重自2000年以來一直處于80%以上，2008年達到了90.1%，這也在一定程度上說明了我國大中型工業(yè)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力正在逐步增強，我國大中型工業(yè)企業(yè)的自主籌集科技活動經(jīng)費的機制也已形成。如今，我國企業(yè)技術創(chuàng)新能力的不斷增強也有效保障了企業(yè)技術創(chuàng)新活動的順利開展。

（三）技術引進及新產(chǎn)品的開發(fā)

在市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)的創(chuàng)新活動必須針對市場面向市場。一方面需要通過直接購買技術提高自身的技術水平和創(chuàng)新能力，另一方面需要不斷開發(fā)出新產(chǎn)品滿足市場需求，即技術引進以及新產(chǎn)品的開發(fā)。

企業(yè)通過直接購買技術迅速提高技術水平，縮短與競爭對手的技術差距，增強自身創(chuàng)新能力是企業(yè)創(chuàng)新的重要途徑和手段。技術引進按照技術來源地的不同可以分成技術引進和購買國內(nèi)技術兩種類型，步入二十一世紀以來，我國大中型工業(yè)企業(yè)技術引進和消化吸收經(jīng)費有所減少，購買國內(nèi)技術經(jīng)費逐步增加。技術引進經(jīng)費支出經(jīng)歷了先上升、后下降、又上升的變化過程，2000年，大中型工業(yè)企業(yè)技術引進經(jīng)費為245.4億元，2003年達到405.4億元，而2005年下降到296.8億元，然而三年后的2008年技術引進經(jīng)費又升至440.4億元，企業(yè)技術引進經(jīng)費增長放緩。但是，隨著國內(nèi)科技成果的不斷增多和國內(nèi)技術市場的逐步完善，我國大中型工業(yè)企業(yè)購買國內(nèi)技術經(jīng)費支出在迅速提高，我國大中型工業(yè)企業(yè)用于購買國內(nèi)技術的經(jīng)費由2000年的26.4億元迅速增長到2005年的83.4億元，2008年達到了166.2億元，比去年同期增長了28.24%，購買國內(nèi)技術成為我國大中型工業(yè)企業(yè)獲取外部技術的重要途徑，這表明我國的大中型工業(yè)企業(yè)已經(jīng)由高度依賴國外技術逐步轉變成為自主研發(fā)為主、技術引進為輔的發(fā)展態(tài)勢。

工業(yè)企業(yè)進行技術創(chuàng)新的結果一方面表現(xiàn)為生產(chǎn)效率的提高，另一方面表現(xiàn)為推出改進的或全新的產(chǎn)品，即產(chǎn)品創(chuàng)新。產(chǎn)品創(chuàng)新是企業(yè)適應市場需求和取得競爭優(yōu)勢不可或缺的創(chuàng)新活動。我國大中型工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品經(jīng)費由2000年的393.8億元迅速增長到2005年的1457.2億元，2008年更是達到了3095.8億元，比2007年增長了26.1%，平均每一新產(chǎn)品項目的投入經(jīng)費為255.1萬元，比上年增加36.8萬元。欣慰的是，隨著企業(yè)新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費投入力度的加大，我國大中型工業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品產(chǎn)出也在不斷增加。這表明我國大中型工業(yè)企業(yè)還是很重視新產(chǎn)品的開發(fā)的，因為其在市場競爭中有著相當重要的作用。

三、R&D投入差異化原因

影響企業(yè)R&D投入差異化的原因是多種多樣的，外部市場的特征，國家建立的相關制度，企業(yè)本身的性質及其科技競爭力、研發(fā)機構的技術水平、科研成果的轉換率以及資金投入的來源等內(nèi)外部諸多因素都直接或間接地影響著企業(yè)R&D的投入。

（一）企業(yè)外部環(huán)境

1.經(jīng)濟發(fā)展水平

一個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平從根本上決定著R&D投入的多少。較美國而言，我國的經(jīng)濟發(fā)展水平仍然較低，企業(yè)R&D投入的現(xiàn)狀仍不夠令人滿意。發(fā)達國家之所以發(fā)展快發(fā)展穩(wěn)，是因為其經(jīng)濟水平高，R&D投入占其GDP的比重高，投入與產(chǎn)出之間形成了一種相輔相成的良性循環(huán)關系。[7]而我國的經(jīng)濟發(fā)展水平在一定程度上制約了自主創(chuàng)新的發(fā)展。發(fā)達國家如美國可以擁有足夠的資金投入到技術創(chuàng)新的前期及中期，以便于保障創(chuàng)新產(chǎn)出的優(yōu)質高效，后發(fā)性強；而我國的R&D投入主要集中于對設備和水平要求相對較低的二次創(chuàng)新即是技術創(chuàng)新周期的中后期，后發(fā)性很弱。經(jīng)濟發(fā)展水平高，相對而言就有資金設立專門的R&D機構，在發(fā)達國家，百分之百的大中型企業(yè)都設立有專門的R&D機構，美國當然不例外，而我國設立專門的R&D機構的大中型企業(yè)僅占所有大中型企業(yè)的35%左右，三分之二的企業(yè)都沒有專門的R&D機構與R&D人員。從我國科技投入與產(chǎn)出的地區(qū)分布來看，總體上亦呈現(xiàn)出“東強西弱”、向中心城市集中的非均衡態(tài)勢。[8]2006年東部地區(qū)大中型工業(yè)企業(yè)研發(fā)投入為1215.2億元，占全部研發(fā)投入的74.5%，東部地區(qū)企業(yè)申請發(fā)明專利2.2萬件，占全部發(fā)明專利的83.3%，而中、西部地區(qū)上述兩項指標所占比重分別下降到25.5%和16.7%，發(fā)展極不平衡，而我國的東部地區(qū)就是我國經(jīng)濟最發(fā)達地區(qū)。所以說，經(jīng)濟發(fā)展水平的高低制約了企業(yè)R&D投入的多少，當然，企業(yè)R&D投入的多少也決定著經(jīng)濟的發(fā)展水平。

2.政府宏觀調(diào)控

我國的經(jīng)濟體制是社會主義市場經(jīng)濟體制，國家具有較強的宏觀調(diào)控能力，能夠把有限的創(chuàng)新資源集中起來，在有關國計民生的重大技術和新產(chǎn)品的開發(fā)領域取得突破。[9]進入二十一世紀以來，我國政府宏觀調(diào)控的方式從直接轉向間接，調(diào)控的對象也逐步從企業(yè)轉向市場，逐步形成了在中央統(tǒng)一協(xié)調(diào)下以間接手段調(diào)控引導市場活動的宏觀調(diào)控模式。由于R&D活動具有溢出效應，所以政府往往采取一些激勵政策支持企業(yè)開展R&D活動。政府的激勵政策一般表現(xiàn)在三個方面，即減免稅政策、直接補貼和低息貸款。有學者在對美國113家公司的調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)，稅收減免政策對R&D的投入強度有重大影響，能刺激R&D經(jīng)費的增加；也有學者通過對我國1994—2002年34個大中型企業(yè)的行業(yè)面板數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，政府資助對企業(yè)增加R&D投入具有一定的激勵作用。[10]但是，這些激勵政策在我國特有的國情下也顯現(xiàn)出了一些弊端，比如容易誘發(fā)腐敗現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并且政府資金比重過大在一定程度上也會抑制企業(yè)的技術創(chuàng)新。[11]美國聯(lián)邦政府對R&D活動的基礎研究采取了直接資助的方式，對于產(chǎn)業(yè)界的技術研發(fā)與其他應用研究采取了間接推動的方式；我國在R&D投入方面，并未能真正實現(xiàn)政府主導型向企業(yè)主導型的轉變，并且對基礎研究開發(fā)的支持力度不夠，相關的科技保障政策也不完善，這些都是影響我國企業(yè)R&D投入的原因。因此，政府應該逐步完善對企業(yè)R&D投入的宏觀調(diào)控政策，在深化體制改革的同時，實現(xiàn)在更大范圍、更廣領域和更高層次上與國際接軌，為企業(yè)在R&D應用領域的研究創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

（二）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

1.獨立研發(fā)機構的水平

2008年中國R&D經(jīng)費中71.7％來源于企業(yè)，而且企業(yè)的R&D經(jīng)費支出也達到了73.3％，單從數(shù)據(jù)上看，與歐美等國相比差別不大，表明企業(yè)已經(jīng)是我國研發(fā)活動的主體，但事實上，我國科研成果的轉換率仍然很低，企業(yè)的科技競爭力及科技對經(jīng)濟的貢獻率仍不理想。美國近年的科技進步貢獻率已超過70％，而我國近年的科技進步對經(jīng)濟的貢獻率僅在50％左右。企業(yè)研發(fā)主要應該產(chǎn)生專利，但中國專利的絕對數(shù)量和質量與世界先進國家還有較大差距，這些都與企業(yè)研發(fā)機構的水平有關。發(fā)達國家的大中型企業(yè)都擁有專門的研發(fā)機構，而在我國，為數(shù)不多的企業(yè)擁有專門的研發(fā)機構，但往往都存在著規(guī)模小、技術水平低、研發(fā)團隊弱等弊端。研發(fā)規(guī)模上不去，產(chǎn)出自然不理想；技術水平低，自然難以申請專利；跟蹤模仿多，也難以掌握核心技術。

經(jīng)濟發(fā)展水平的高低對R&D投入產(chǎn)出的影響固然重要，但研發(fā)活動是需要一定技術積累才能取得突破，既要資金也要技術，并不是把錢投進去了就會有成果，有獨立的研發(fā)機構是重點，研發(fā)機構水平的高低是關鍵論文格式模板。

2.股權結構

股權結構的形成決定了企業(yè)的類型，隨著全球網(wǎng)絡的形成和新型企業(yè)的出現(xiàn)，技術和知識在企業(yè)股權結構中所占的比重越來越大。

股權集中對企業(yè)R&D投入有正向促進作用，股權集中度是指全部股東因持股比例的不同所表現(xiàn)出來的股權集中還是股權分散的數(shù)量化指標，股權集中令公司所有者相比企業(yè)的短期收益回報更加傾向于企業(yè)的長期發(fā)展與回報。理論上，R&D投入金額的多少以及研發(fā)的成功率都會增加企業(yè)的股東報酬率；反過來，由于股東報酬率的提高，企業(yè)積累更多的資金，企業(yè)也會有更進一步加大研發(fā)投入的動力。[12]相關研究還表明，股權集中可以控制董事會，提高大股東的監(jiān)控能力，股權制衡度越高就越有利于企業(yè)R&D的投入，但往往一些企業(yè)的法人大股東與被投資企業(yè)之間都有著商業(yè)關系，他們會去影響控股企業(yè)經(jīng)理人的R&D決策從而影響企業(yè)R&D的投入量，因為他們可以從被投資企業(yè)的R&D活動中獲得溢出收益。此外，股權集中在不同的股東手里效果是不一樣的，研究表明，國有股權集中并不利于企業(yè)R&D的發(fā)展，中國企業(yè)的股權結構之所以對企業(yè)的R&D投入有著特殊的影響，就是因為在我國的企業(yè)尤其是大中型工業(yè)企業(yè)中，國有股權占了較大比重。然而事實上，國有控股并不利于R&D的投入，因為國有持股比例越高，科技創(chuàng)新能力就越低。

3.企業(yè)家素質

企業(yè)家是企業(yè)發(fā)展策略與未來方向的最終決策者，在如今這個科學技術發(fā)展迅速、科技競爭日趨激烈的大環(huán)境下，企業(yè)家的素質在整個R&D投入的過程中顯得尤為重要?？梢哉f衡量企業(yè)家的主要指標不是人格魄力，而應是其形成制度的創(chuàng)新能力，企業(yè)家的能力應具體化為企業(yè)運行的制度化機制。[13]一方面，企業(yè)家的決策主導著整個企業(yè)的R&D投入，這就要求我們的企業(yè)家必須具備出色的決策能力并且有著強烈的社會責任感；另一方面，有著熟練組織管理能力的優(yōu)秀企業(yè)家能夠更好的利用現(xiàn)有的物質資源及人力資源來發(fā)展企業(yè)的科研活動，提高企業(yè)R&D能力和技術創(chuàng)新能力，最大限度地調(diào)動科技人員創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的積極性。

因此，企業(yè)應該選擇與企業(yè)R&D活動相適應的企業(yè)家隊伍，這時企業(yè)家就需要合理利用自身各方面的良好素質來建立以人為本的R&D人員管理體制、完善人才激勵與培養(yǎng)機制、為R&D人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境、增加R&D團隊的凝聚力、廣泛培養(yǎng)或吸引海內(nèi)外人才、加強與跨國公司的技術合作與競爭等。同時，國家政府方面也可以建立一些相關的企業(yè)家人才庫和企業(yè)家市場，為企業(yè)的R&D活動提供人才，以保障我國企業(yè)的科技創(chuàng)新活動更好更快的實施發(fā)展。

四、結論與啟示

通過上述比較分析我們發(fā)現(xiàn)，我國在R&D投入及科技產(chǎn)出等方面與美國存在一定的差距，這與兩國R&D經(jīng)費的投入強度、來源、結構以及相關的制度、技術、市場等諸多因素是密不可分的。近年來，我國工業(yè)企業(yè)的R&D投入總量雖保持著較快的增長速度，R&D強度也在逐年提高，但是與美國相比仍然很低，并不足以支撐高端技術的R&D活動以及進行技術儲備。影響R&D投入差異化的因素有以下幾點:

1.政府建立相關制度，為企業(yè)提供良好環(huán)境

國家的政治制度及軍事分布也是影響企業(yè)R&D投入的因素，因此需要國家應建立或完善相關的制度，為企業(yè)的R&D活動提供良好的外部環(huán)境，以保障企業(yè)R&D活動的順利實施；并且政府方面，應該給予一定的資金補貼或是實施稅收減免等制度刺激企業(yè)設立或完善他們的R&D機構，加大政府激勵企業(yè)技術創(chuàng)新的力度，為了防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，務必做好防范。

2.優(yōu)化各地區(qū)產(chǎn)業(yè)結構，保證各地區(qū)平衡發(fā)展

與地區(qū)的經(jīng)濟規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結構有關，我國各地區(qū)的工業(yè)企業(yè)發(fā)展極不平衡現(xiàn)代企業(yè)管理論文，因此在需要政府進行適度的宏觀調(diào)控的同時，也應尊重市場取向規(guī)律，堅持效率優(yōu)先原則，避免無謂的資源浪費，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結構或是提高對該地區(qū)的R&D投入規(guī)模及強度，并調(diào)整優(yōu)化各地區(qū)工業(yè)企業(yè)的R&D投入，以保證各地區(qū)平衡發(fā)展全面發(fā)展。

3.加強自主創(chuàng)新意識，加大研發(fā)投入力度

創(chuàng)造性和新穎性是研究與試驗發(fā)展的決定因素，要想取得更多的研究成績，要想申請更多的專利，要想保障企業(yè)的收益，就必須從根本上加強我國企業(yè)的自主創(chuàng)新意識，加大研發(fā)投入力度，只有這樣，才能從根本上提升我國企業(yè)的核心競爭力。

4.完善人才培養(yǎng)機制，激勵員工積極工作

企業(yè)的R&D機構必須擁有一批優(yōu)秀的技術人員以及優(yōu)秀的企業(yè)家，只有這樣才能保證科技產(chǎn)出的高效優(yōu)質及研發(fā)機構的良好運作；同時企業(yè)家也應該建立相關的激勵制度，為技術人員提供良好的工作環(huán)境，從而激勵員工努力工作、積極創(chuàng)新。

5.加強企業(yè)與企業(yè)、研究所、高校之間的合作

企業(yè)可以加強其與企業(yè)之間、與研究所之間、與高校之間的技術合作與交流，以提高企業(yè)的R&D能力。因為，在R&D合作的一般情形下，技術兼容性程度越高，成本降低的幅度就越大，其創(chuàng)新動機也就越強；并且，如今發(fā)達國家的企業(yè)正在積極通過各種聯(lián)盟形式強化已有的競爭優(yōu)勢，其中R&D聯(lián)盟已成為重要的技術來源，出于同業(yè)競爭等原因，國內(nèi)企業(yè)往往習慣于各自為政的獨立研究，這也是至今許多產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的核心技術仍受制于人的重要成因之一。[14]因此，我們可以在企業(yè)與企業(yè)、研究所、高校之間進行合作研究和聯(lián)合開發(fā)，各展所長、互惠互利，在增強R&D實力的同時，還能避免重復研究，從而整體提高了企業(yè)的科技水平，這對企業(yè)的技術發(fā)展是相當有利的。

總之，要縮小與美國的差距，我國的工業(yè)企業(yè)R&D投入就仍需加強，R&D活動就仍需完善，我們必須學習借鑒美國政府或是美國工業(yè)企業(yè)本身所施行的一些R&D投入方面的舉措，在此基礎上，結合我國國情，走一條適合我國工業(yè)企業(yè)的科技之路，逐步提升我國企業(yè)的創(chuàng)新能力及技術，從而更好的建設國家科技創(chuàng)新體系。

參考文獻

[1]Schumpeter，J.A. Capitalism，Socialism andDemocracy [M]. London：UnwinUniversity Books.1942.